오피스텔 조기환급 부가가치세 신고 주의점

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 업무용 시설 중 하나인 오피스텔 분양(취득) 시 부가세 환급 절차 중 유의 점에 대해 설명드리겠습니다. 중개수수료 부가세 공제 되나요? 부가가치세법 제39조제1항제7조에 의하면 토지 관련 매입세액(부가가치세)은 공제 되지 않는다고 규정하고있습니다. 한편 오피스텔 총 매입가는 건물분과 토지분으로 구분되어있으며 이에 따라 지급하신 중개수수료는 건물분에 대한 중개수수료/ 토지분에 중개수수료로 구분됩니다. 즉 중개수수료 지급액中토지 분에 대한 중개수수료는 부가가치세 공제 되지 않습니다. (건물 분에 대한 중개수수료는 부가세 공제 가능) 중개수수료 안분은 계약서상의 건물분, 토지분 "매입가액"기준으로 안분합니다. 위 내용을 도식화 하면 아래와 같습니다. "계산서"합계표 제출 과세 거래는 세금계산서 발행하며 면세 거래는 계산서 발행합니다. 한편 오피스텔 총 취득가 중 건물분은 과세거래이며 토지분은 면세거래입니다. 이에 따라 오피스텔 취득 시 세금계...

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