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증여세 없이 자녀에게 5억까지 줄 수 있는 방법 [내부링크]

일반적으로 부모가 자녀에게 자산을 증여할 때는 금액에 따라 10%에서 최대 50%의 세율로 증여세가 부과된다. 그러나 ‘창업자금에 대한 증여세 과세특례’를 적용 받으면 증여세 과세가액에서 5억 원을 공제한 후 10%의 단일세율을 적용하여 과세하므로 세금 부담이 확 줄어든다. 이렇게 ‘창업자금 증여세 과세특례’는 출산율 저하와 가속화하는 고령화에 따라 젊은 세대로 부를 조기 이전하여 경제에 활력을 증진하고자 2006년에 도입한 제도다. 증여세 없이 자녀에게 5억까지 줄 수 있는 방법(국세일보) 혜택 큰 창업자금 증여세 특례…적용 전 검토사항 물론 혜택이 큰 만큼 요건은 상당히 까다롭다. 18세 이상인 거주자가 중소기업을 창업할 목적으로 60세 이상의 부모로부터 증여받은 재산의 가액 중 창업에 사용할 자금에 대하여 50억 원 한도(창업을 통하여 10명 이상 신규 고용한 경우에는 100억 원)로 적용한다. 수증자는 증여자로부터 토지, 건물 등 대통령령으로 정하는 재산을 제외한 재산을 증여

양도세 신고 전 필수 점검해야 하는 '이것' [내부링크]

엎어진 물은 쓸어 담을 수 없다. 양도세가 특히 그렇다. 이미 일이 벌어지고 난 후에는 돌이키기가 매우 힘들다. 특히 부동산은 다른 자산에 비해 거래 금액이 크고, 하루 차이로 수 천 만원의 양도세를 더 내야 하는 상황이 벌어질 수도 있기 때문에 거래 전에 세법을 충분히 검토하고 치밀하게 계획을 세워야 한다. 양도세 신고 전 필수 점검해야 하는 '이것'(국세일보) 1세대 1주택 판정, 감면이나 비과세 등 다각도 검토 부동산 시장상황을 고려하되, 장기적인 관점에서 보유와 처분 시점을 조절하는 지혜가 필요하다. 1세대 1주택 판정, 보유기간 계산, 감면이나 비과세 받을 수 있는 부분, 세율, 필요한 증빙서류 등 양도시기 전에 상담을 통해 절세 방법을 찾으면 손쉽게 해결할 수 있는 문제들이 대부분이다. ‘조정대상지역’은 주택가격, 청약경쟁률, 분양권 전매량, 주택보급률 등을 고려할 때 주택 분양 등이 과열될 우려가 있는 지역 등 일정한 기준을 충족하는 지역에 대해 주거정책심의위원회의 심의

법인사업자 VS 개인사업자 세금 비교 [내부링크]

개인사업자로 운영하다 일정 소득 이상 넘어가면 “돈을 많이 버는 것은 좋은데, 과연 개인사업자 세금이 이렇게 많이 나오는 게 맞을까?” 하는 의구심이 들게 됩니다. 법인사업자로 운영하면 이렇게나 많은 세금이 나오지 않을 것 같은데 말입니다. 개인사업자의 과세 대상 소득이 1억 5천만원만 넘어가도 38%라는 높은 세율을 적용해서 개인사업자 세금을 구하게 된다. 법인사업자는 개인사업자에 비해 훨씬 낮은 세율을 적용 받습니다. 그렇다면 과세 대상 소득이 얼마 이상 넘어가면 법인전환을 고려하는 게 좋을까요? 법인사업자 VS 개인사업자 세금 비교(국세일보) 개인사업자와 법인사업자의 세율 차이 개인사업자의 최고세율은 45%인 반면, 법인사업자의 최고세율은 과세표준이 200억 원 이하인 경우 19%입니다. 개인지방소득세 및 법인지방소득세까지 고려하면 과세표준이 10억 원이 넘어가는 경우, 개인사업자로 운영할 때와 법인사업자로 운영할 때 추가로 벌어들이는 소득에 대한 세율 차이는 28.6%에 달합

상속세 두 번 내야 하나요?(ft. 몇 년 새 돌아가신 부모님) [내부링크]

아버지께서 돌아가신지 2년도 안 되었는데 어머니께서 돌아가셨습니다. 어머니의 재산은 아버지로부터 상속받은 것이 전부인데 상속세를 또 내야 하나요? 이처럼 짧은 기간 내에 부모님을 모두 잃는 안타까운 상황에서 상속세마저 또 부담해야 한다면 슬픔에 더해 자금 압박까지 부담이 클 수 밖에 없다. 상속세 두 번 내야 하나요?(ft. 몇 년 새 돌아가신 부모님) 국세일보 10년 내 상속세 낸 재산에 또 과세되면 일정 금액 공제 다행히 세법에서는 상속 후 10년 이내에 다시 상속이 개시되어 상속세를 납부한 재산에 대해 다시 상속세를 내야 하는 경우에는 개시 기간에 따라 일정 금액을 공제하고 있다. 이를 ‘단기재상속에 대한 세액공제’라고 한다. 상속세를 납부한 상속재산을 1년 이내에 재상속 받을 경우에는 이전에 상속받았을 때 납부한 세금의 100%를 공제해준다. 2년 이내 재상속 받는 경우에는 90%, 3년 이내 재상속 받는 경우에는 80%가 공제된다. 이런 방식으로 1년에 10%씩 공제율이 줄

창업컨설팅 교육 쉽게 시작하는 방법 [내부링크]

아무런 정보나 훈련 없이 무작정 자영업에 뛰어든 예비창업자들... 대한민국에서 시행착오를 겪지 않고 순조롭게 자영업을 운영한다는 것은 어려울 수밖에 없다. 그래서 전문 창업컨설팅이나 프랜차이즈 가맹점을 통한 안정적인 창업을 선택하게 된다. 창업컨설팅 교육 쉽게 시작하는 방법(세금박사) “속고 속이는 창업시장”이 방치되고 있는 이유는 “창업 컨설턴트가 현저히 부족하기 때문”입니다. 창업아이템의 선택이나 사업타당성 여부, 그리고 권리금의 적정성 평가 등 소위 “창업검증 시스템”이 제대로 작동하면, 창업시장은 투명해질 수 있습니다. 창업의 중요성은 계속 강조되고 있지만, 정작 “창업을 지원하는 시스템”은 주로 정부 중심으로 돌아가고 있습니다. 결국, 창업자의 피해로 이어지는 것은 당연한 결과입니다. 하루 바삐 “창업지원 시장의 정상화”가 필요한 것입니다. 창업컨설팅 교육 쉽게 시작하는 방법(세금박사) 창업 컨설턴트 육성 프로젝트 창업 컨설턴트의 역할은 매우 다양합니다. 창업자를 지원하는

소상공인 매출향상법(ft. 메뉴관리와 메뉴개발 성공전략!) [내부링크]

외식업은 기본적으로 맛이 있어야 하기 때문에 무엇보다 메뉴가 중요하다. 그러나 소상공인가 체계적으로 메뉴를 관리하거나 개발하기란 결코 쉽지 않다. 히트 메뉴는 우연히 태어나기도 하지만 메뉴관리와 메뉴개발 전략을 이해하면 언제든지 히트 메뉴를 만들어낼 수 있다. 이번 교육에서는 히트 메뉴 개발을 위한 체계적인 절차와 필수 원칙을 소개할 예정이다. 수많은 신 메뉴 실패사례의 원인과 대응방법도 확인할 수 있다. 소상공인 매출향상법(ft. 메뉴관리와 메뉴개발 성공전략!) 창업경영신문 소상공인 매출을 높이기 위해 구체적으로 실천할 수 있는 방안이 없을까? 창업경영신문은 매월 1회, 소상공인이 따라하기만 해도 수입이 늘어나는 내용들을 엄선하여 ‘소상공인 사관학교’ 무료 교육을 온라인으로 개최하고 있다. ‘소상공인 사관학교’는 사업장을 떠나기 힘든 자영업자도 매장에서 직원들과 함께 공부할 수 있다는 것이 강점이다. 언택트 트렌드에 맞춰 화상회의 방식의 실시간 원격수업으로 진행하기 때문에 전국 어

착한임대인세액공제 올해까지 연장 [내부링크]

소상공인인 임차인에게 상가 임대료를 낮추어주는 임대인은 임대료 인하액의 최대 70%를 소득세 또는 법인세에서 세액공제 받을 수 있다. 코로나19로 어렵던 2020년 3월에 신설된 이 ‘착한임대인 세액공제’는 올해까지 연장 적용된다. 착한임대인 세액공제 적용을 받으려면 상가건물과 임대인, 임차인이 각각 일정 요건을 갖추어야 한다. 착한임대인세액공제 올해까지 연장(국세일보) 임대료 인하액의 70%를 법인세·소득세 산출세액에서 공제 우선, ‘임대건물’은 상가건물임대차보호법 제2조 제1항 본문에 따른 상가건물로서, 임대보증금액이 서울 9억 원 수도권과밀억제권역 및 부산 6억9천만 원 그 외 광역시, 세종시, 경기도 파주시, 화성시, 안산시, 용인시, 김포시 5억4천만 원 그 밖의 지역 3억7천만 원을 초과하지 않아야 한다. ‘임차인’은 계속사업자의 경우 연간 매출액이 중소기업기본법 별표3에 따른 소기업 매출에 해당하는 소상공인이어야 한다. 음식 및 숙박업, 교육서비스업 등의 경우 연간 매출

창업교육(ft. 외식경영 전문가 양성과정) [내부링크]

대한민국에 제대로 된 소상공인, 자영업 창업교육, 경영교육 전문기관이 있을까? 별로 동의를 할 수가 없다. 전혀 그래 보이지 않는다. 음식점 하나도 이제는 경영을 해야 하는 시대인대도 그렇다. 특히 경쟁이 심한 우리나라에서는 "외식경영"을 해야 한다. 또한 음식점을 준비하는 예비창업자도 반드시 창업교육을 받아야 한다. 그래야 준비 안된 창업자의 시장진입을 막을 수 있다. 또한 창업이 제대로 이루어지려면 창업 컨설팅이 매우 중요하다. 하지만, 우리 사회에서는 ‘창업 컨설팅’은 바로 “자영업자와 소상공인의 눈물”을 만들어 내는 핵심일 뿐이다. 음식점 창업 경험이 전혀 없는 창업희망자가 일단 창업 컨설팅 서비스를 제대로 활용할 수 있다면 큰 도움이 될 것이다. 물론, 제대로 된 창업 컨설턴트를 만나야 한다는 전제다. 하지만, 그런 창업 컨설팅 업체를 찾기가 더 힘들다. 이게 바로 우리의 현실이다. 컨설턴트로 활약하는 음식점 사장님?? 그렇습니다. 우리가 육성하고자 하는 전문가는 “외식업에

현금영수증 무조건 발급, 이 금액도? [내부링크]

사업자는 현금매출을 누락하거나 일정금액 이상을 판매 시 현금영수증을 의무적으로 발급을 해야 하는데 하지 않은 경우 세무조사를 받을 수도 있어 주의해야 한다. 이렇게 현금영수증 제도는 2005년부터 현금영수증 가맹점에서 재화나 용역을 공급하고 현금을 받는 경우에 소비자의 신분을 인식할 수 있는 휴대폰번호, 주민번호 등을 입력하면 거래내역을 국세청으로 전송하는 제도입니다. 그래서 현금영수증은 사업자가 정확히 알고 꼭 알아야 할 증빙관리이다. 현금영수증 무조건 발급, 이 금액도? 국세일보 현금영수증 발급 시 혜택 현금영수증 발급은 근로소득자와 물건을 파는 사업주에게 일정한 혜택이 주어집니다. 근로소득자의 경우에는 연말정산 시 신용카드와 같은 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다. 또한 사업주의 경우라면 부가가치세 신고를 할 때 1,000만 원 한도 내에서 현금영수증 발급액의 1.3%를 세액공제로 받을 수 있습니다. 2026년 12월 31일 이후부터는 한도금액이 500만 원으로 공제율은 1%로

세금 체납, 이런 경우는 어떻게? [내부링크]

세금 체납은 신고를 하거나 부과된 세금을 납세자가 정해진 납부 기한까지 완납하지 않는 것을 의미한다. 이는 국세, 지방세 등에 대한 부과금에 해당한다. ‘요람에서 무덤까지’라는 영국을 중심으로 한 유럽 국가들의 복지정책이 있다. 이 말은 국가가 인간이 태어날 때부터 세상을 뜰 때까지 돌봐 준다는 의미로 사용되기도 한다. 이러한 복지정책의 재원은 국가가 징수하는 세금이 대부분이다. 따라서 세금도 ‘요람에서 무덤까지’ 따라 다니게 되는 것을 의미한다. 그런데 자신에게 부과되는 세금이야 그렇다 치지만, 부모 등에게 부과된 세금의 납부의무를 부모가 이행하지 않아 생긴 세금 체납이나 납세의무를 이행하지 않고 사망한 경우 그 세금 체납을 내가 내야 하는 것일까? 세금 체납, 이런 경우는 어떻게? 국세일보 승계되는 세금의 범위 민법에 따르면 피상속인의 사망이 발생하면 그 피상속인의 재산과 부채가 모두 상속으로 상속인에게 이전된다. 물로 재산보다 부채가 많은 경우에는 한정승인 신청을 통하여 재산의

양도소득세 비과세 혜택(ft. 동거·혼인·상속) [내부링크]

주택을 ‘갈아타기’ 하면서 일시적으로 2주택자가 되는 경우에는 요건을 갖추면 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있다. 뿐만 아니라 세법에서는 부모를 모시느라 2주택자가 된 경우, 결혼하면서 2주택자가 된 경우, 상속을 받아 2주택자가 된 경우 등 다양한 경우에 대해서도 양도소득세 비과세 혜택을 부여하고 있다. 양도소득세 비과세 혜택(ft. 동거·혼인·상속) 국세일보 동거·혼인·상속 2주택자도 양도세 비과세 된다 양도소득세는 주택 수를 판단할 때 기준을 개인이 아닌 세대 단위로 한다. 그렇다면 노인이 된 부모님을 모시기 위해 합가하거나 혼인으로 세대가 합쳐지는 경우에는 어떻게 할까? 60세 이상의 직계존속(배우자 직계존속 포함)을 봉양하기 위해 세대를 합치는 경우에는 2년 이상 보유한 주택을 합친 날로부터 10년 이내 양도하는 경우 양도소득세 비과세 혜택을 주고 있다. 이때 양도하는 주택은 2채의 주택 중 먼저 양도하는 주택이다. 그리고 양도 후 남은 주택도 1세대 1주택 비과세 요건

사업자지출증빙 1장 정리 [내부링크]

요즘은 대부분 신용카드 등을 사용하므로 현금으로 결제하는 고객이 많이 줄었다. 현금으로 결제를 하더라도 현금영수증 발행이 보편화되어 사업자지출증빙 서류의 수취 및 보관에 대한 중요성이 예전에 비해 상대적으로 낮아졌다. 그럼에도 불구하고 특수한 경우에는 증빙보관이 중요한 단서가 될 수 있다. 사업자지출증빙을 위한 적격증빙 수취 및 관리는 여전히 중요한 절세 포인트다. 사업자지출증빙 1장 정리(국세일보) 증빙보관 신경 써야 하는 경우 법인이 사업자로부터 건당 거래금액이 3만원 초과(2003년 이전 10만원 이상, 2007년 이전 5만원 초과)하는 재화 또는 용역을 공급받고 그 대가를 지급한 경우와 1회에 지출한 접대비가 3만원(21년 이전 1만원)을 초과하는 경우에는 신용카드 매출전표ㆍ현금영수증ㆍ세금계산서ㆍ계산서(이하 “정규 영수증”이라 함)를 수취하여 5년간 보관하여야 한다. 법인이 이러한 지출증명서류를 수취하지 않았다면 일반적인 재화ㆍ용역거래의 경우 그 거래금액의 2%를 가산세로서

자영업자 ‘사업용 신용카드’ 등록하면 편리 [내부링크]

자영업자는 사업과 관련하여 지출할 때 사용할 ‘사업용 신용카드’를 홈택스에 등록해두면 사용내역 조회 및 부가가치세 신고를 편리하게 처리할 수 있다. ‘사업용 신용카드’ 등록 제도는 자영업자가 가사경비가 아닌 사업관련 경비의 지출용도로만 쓰는 신용카드를 홈택스 홈페이지에 등록하는 것을 말한다. 자영업자 ‘사업용 신용카드’ 등록하면 편리(국세일보) 매입세액공제 결정 후 합계금액 기재하여 신고 등록한 신용카드 사용내역은 홈택스에서 조회할 수 있다. 또 부가가치세 신고 시 ‘신용카드매출전표 등 수취명세서’에 거래처별 합계자료가 아닌 등록한 신용카드로 매입한 합계금액만 기재하면 매입세액공제를 받을 수 있어 편리하다. 자영업자 ‘사업용 신용카드’ 등록하면 편리(국세일보) 사업용 신용카드를 별도로 만들 필요는 없다. 자영업자가 기존에 사용하고 있던 신용카드를 사업 관련 경비 지출에 사용한다고 등록만 해도 된다. 등록 방법은 간단하다. 홈택스 홈페이지에 공인인증서를 이용하여 로그인 후 ‘전자(세금

연차수당, 연차수당계산법 1장 정리 [내부링크]

연차휴가는 근로자가 1년 동안 계속하여 근무한 경우에 법적으로 받는 유급 휴가를 말합니다. 이 연차휴가는 일정한 조건을 충족해야만 받을 수 있으며, 주로 상시근로자가 5명 이상인 기업에서 제공됩니다. 연차수당, 연차수당계산법 1장 정리(세금박사) 연차휴가 조건 연차휴가를 받기 위해서는 다음과 같은 조건이 필요합니다: 1. 평균적으로 4주 동안 1주일의 소정 근로시간이 15시간 이상이어야 합니다. 2. 1년 동안 근로일의 80% 이상을 출근했을 경우, 15일의 연차휴가가 주어집니다. 3. 근로일의 80% 미만을 출근한 경우에는 근로기간에 따라 매월 1일씩의 유급휴가를 받을 수 있습니다. 연차수당, 연차수당계산법 1장 정리(세금박사) 퇴사시 남아있는 연차휴가 퇴사자는 퇴사 시에 연차를 소진할지 혹은 미사용 연차 수당을 지급받을지 선택할 수 있습니다. 또한 사용자는 회사 방침이라고 해도 근로자의 연차휴가 정산 방법을 일방적으로 지정할 수 없습니다. 그럼 두 가지 연차 산정 방식에 대해 자

에피누보, 건조한 피부 환절기 필수템! [내부링크]

초여름 같은 4월 날씨에 화들짝 놀라는 날들이 많아요 아이쿠 4월에 라일락이라니...이제 저버린 벚꽃, 목련, 개나리....한꺼번에 피는 봄꽃잔치 아침 저녁으로는 아직 쌀쌀한대 낮은 한없이 온도가 올라가죠? 일교차가 너무 커서 속당김, 속건조가 심해 피부상태가 엉망이예요... 이렇게 피부가 땡겨서 손에 크림을 들고 사는데, 아무리 발라도 건조한것은 무엇이 문제일까요? 나에게 맞는 화장품....찾은 세월 30년.... 사용한 토너의 가지수를 셀 수 있을까요? 최근에는 장미수를 사용하고 있었는데 내용물이 얼마 남지 않아서 여기저기 찾아보다가 에피누보 리바이탈라이징 액티브 토너 사용 기회가 생겨 바로 사용해보았습니다. 에피누보, 건조한 피부 환절기 필수템!(세금박사) 81% 고효능 올인원 토닝 에센스 환절기엔 푸석푸석해서 주름이 더 깊어 보이기 때문에 각질관리와 부족한 보습을 채워줄 수 있는 기초화장품에 더욱 신경 쓰게 됩니다. 일시적으로 촉촉했다가 오히려 속당김이 더 심해질 수도 있어서

증여세 내야 하나요?(ft. 국외재산 증여 시) [내부링크]

증여세 납세 의무는 증여자 및 수증자가 거주자인지 비거주자인지, 증여하는 재산의 소재지가 국내인지 국외인지에 따라 달라진다. 세금에서는 거주자 해당 여부가 중요할 수밖에 없다. 직계존비속이나 배우자 등에게 적용하는 증여세 공제한도는 거주자만 적용받을 수 있기 때문이다. 따라서 거주자였다가 비거주자로 전환되는 경우 등 구체적인 상황에 따라 증여세 납세의무 및 공제한도 적용 여부가 달라질 수 있으므로 세금전문가와 꼼꼼히 따져보아야 한다. 증여세 내야 하나요?(ft. 국외재산 증여 시) 국세일보 국외 재산 증여할 때 증여세 과세 여부 일반적으로는 수증자, 즉 재산을 증여받는 사람에게 증여세 납세 의무가 있다. 그런데 수증자가 비거주자인 경우에는 대한민국에 소재하고 있는 증여재산을 증여받을 때만 증여세 납세 의무가 발생한다. 반면, 수증자가 거주자인 경우에는 증여재산 소재지가 국내이든 국외이든 모든 증여재산에 대해 증여세를 내야 한다. 증여세 내야 하나요?(ft. 국외재산 증여 시) 국세일

증여세 면제한도 1장 정리(ft. 가족간 금전거래) [내부링크]

증여세는 재산(부동산, 금융자산, 기업주식 등)을 증여에 대해 세금을 부과합니다. 증여세 면제한도는 증여 과정에서 세금이 면제되는 한도로 증여세를 줄이기 위해서는 최대한 잘 활용해야 할 부분이다. 3월은 각급 학교가 개학을 하고 특히 신입생들은 새로운 환경에서 낯선 친구들을 만난다는 본인의 설레는 마음 외에 직계 가족이나 친인척 들로부터 축하의 인사를 받는 시기이다. 축하의 인사와 함께 적지 않은 축하금이나 용돈을 받는 경우도 있다. 증여세 면제한도 1장 정리(ft. 가족간 금전거래) 국세일보 축하금이 증여에 해당할까? 부모가 자녀의 세뱃돈이나 각종 축하금을 모아서 주식투자 또는 다른 방법으로 자금을 키워서 다시 자녀 등에게 선물하면 증여에 해당할까 아닐까? 하는 문제를 생각해 보아야 한다. 일반적인 상식 수준의 용돈 등을 자녀 또는 친인척에게 주는 경우는 증여로 보지 않는다. 그런데 그 일반적인 수준이라는 것이 몹시 애매한 경우가 많기도 하다. 일반적인 수준의 용돈을 판단하는 기준

부가가치세 신고기간(ft. 부가세예정고지) [내부링크]

법인사업자 63만 명은 4월 25일(목)까지 부가가치세 신고기간에 2024년 제1기 예정 부가가치세를 신고･납부하여야 합니다. 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인사업자는 부가가치세예정고지로 납부하면 됩니다. 부가가치세 신고기간에 법인사업자는 신고도움자료 반영 여부 등 부가가치세 신고기간 중에 신고한 내용을 분석하여 불성실 신고자에 대해 신고내용 확인을 실시하므로 성실하게 신고해야 합니다. 부가가치세 신고기간(ft.부가가치세예정고지,부가세예정고지) 국세일보 부가가치세 예정고지(부가세예정고지) 대상자 ① 개인 일반과세자 231만 명과 소규모 법인사업자 17만 명, 총 248만 명은 국세청에서 송부한 부가가치세 예정고지(부가세예정고지)에 따른 고지서에 의해 4월 25일(목)까지 반드시 납부해야 한다. ② 국세청은 직전 과세기간(’23년 7월∼12월) 납부세액의 1/2에 해당하는 세액을 고지하며, 예정고지세액 50만 원 미만은 고지하지 않는다. 그러므로 ‘24.7월

부가세 줄이는 확실한 방법(ft. 세액공제) [내부링크]

부가세 과세사업자는 부가가치세를 신고ㆍ납부 할 의무가 있다. 사업자가 납부하는 부가가치세액은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 종합소득세는 수익이 있어야 납부하지만, 부가세는 매출세액이 있으면 무조건 납부 대상이다. 매입세액이 클수록 납부할 부가가치세액이 적어지거나 환급을 받을 수 있다. 따라서 사업자가 부가세 부담을 줄이고 싶다면 세금계산서 등 법적증빙 자료를 철저히 수취하고 관리해야 한다. 무엇보다도 부가세 줄이는 가장 확실한 방법은 세액공제 항목을 잘 챙기는 것이다. 부가가치세를 줄여주는 세액공제 제도를 1장으로 정리해 보았습니다. 구체적으로 어떤 것이 있는지 살펴볼께요. 부가세 줄이는 확실한 방법(ft. 세액공제) 국세일보 매출 10억 미만 자영업자 신용카드 등 매출 시 1.3% 세액공제 첫째, 신용카드 및 현금영수증 매출이 발생할 경우 신용카드매출전표 등 발행공제를 적용받을 수 있다. 신용카드매출전표 등 발행공제는 일정 요건을 갖춘 일반과세자가 매출 발생 시 신용카

개인사업자 비용관리 1장 정리(ft. 인건비) [내부링크]

사업자는 매출을 극대화하기 위해 다양한 활동을 한다. 그러면 매출만 올리면 될까? 수익을 최대한 내기 위해서 개인사업자 비용관리를 철저히 리해야 한다. 개인사업자 비용관리 중에 중요도를 따지면 인건비가 가장 먼저 언급이 된다. 대부분 사업이 커지면서 직원 인건비도 늘어나면서 개인사업자 비용관리 부담도 커진다. 그래서 소규모 사업자는 가족들이 사업장에 나와 일을 도와주는 경우가 많이 있습니다. 실제로 이런 가족 인건비는 비용처리가 어렵다고 알고 계신분들이 있는데, 사업장에서 근무하는 경우라면 사업과 관련된 비용으로서 인건비 비용처리가 가능합니다. 이번에는 가족을 직원으로 채용시 비용처리 하는 방법과 가족 직원 채용시 장단점에 대해서 알아보겠습니다. 개인사업자 비용관리 1장 정리(ft. 인건비) 국세일보 가족을 직원으로 채용시 비용처리 하는 방법과 주의사항 인건비는 개인사업자의 종합소득세 계산시 비용처리가 가능한 항목입니다. 다만, 가족 간의 거래는 탈세가 일어나기 쉬운 거래이므로 국세

상가권리금 슬기로운 세무관리법 [내부링크]

사업을 시작할 때 상가를 계약하면서 시설이나 영업권리금, 바닥권리금 등을 거래하고 지급하는 경우가 있다. 실무적으로는 해당 상가권리금에 대해 별도의 세무처리 없이 진행하는 경우가 많다. 이 경우 권리금을 지급하는 양수인 입장에서는 불이익이 있을 수 있으므로 미리 확인 후 계약을 진행해야 한다. 상가권리금을 지급한다는 것은 곧 무형의 자산을 취득한 것으로 본다. 권리금 지급자 즉, 양수인은 재무상태표에 자산으로 계상 후 5년에 걸쳐 상각하여 비용처리를 할 수 있다. 또 권리금 지급 시 부담한 부가가치세가 있다면 추후 부가가치세 신고 시 매입세액 공제도 가능하다. 상가권리금 슬기로운 세무관리법(국세일보) 양수인 5년간 권리금 자산으로 비용처리, 8.8% 원천징수 상가권리금 지급액은 기타소득으로 분류된다. 따라서 권리금 지급 시 8.8%의 원천징수액을 제하고 지급해야 하며, 해당 원천징수액은 세무신고 후 납부까지 이행해야 적법한 세무처리가 된다. 권리금을 수령하는 양도인의 경우에는 기타소

공인중개사무소를 위한 “SNS마케팅 실전전략” [내부링크]

공인중개사무소 무료세미나의 제1탄 주제는 “공인중개사의 위기탈출 전략”이었습니다. 교육에 참석하신 많은 공인중개사님들이 ”너무 많은 도움이 되었다”고 응원해 주셨습니다. “이런 세미나가 더 많아지면 좋겠다”고 말씀해 주셨습니다. 그래서 제2탄까지 준비하게 되었습니다. 두번째 주제는 “공인중개사무소를 위한 SNS마케팅 실전전략”입니다. 공인중개사무소 운영의 핵심은 역시 효과적인 마케팅에 달려있다고 해도 과언이 아닙니다. 특히, 많은 비용이 들어가는 마케팅 방법보다 저비용 고효율 구조의 SNS마케팅 비법을 구체적으로 제시하겠습니다. 공인중개사를 위한 “SNS마케팅 실전전략”(창업경영신문) SNS마케팅, 이보다 더 쉬운 교육은 없습니다. SNS마케팅을 교육하는 곳은 참 많습니다. 하지만, “오직 공인중개사무소만을 위한 SNS마케팅 방법을 총정리” 하는 것이 저희의 목표입니다. 흔하게 쓰이고 있지만, 쉽게 효과를 내기 어려운 블로그 마케팅에서부터, 저비용 구조의 페이스북 마케팅, 그리고 유

종합소득세를 줄이는 방법(ft. 동업) [내부링크]

자금부담을 덜고, 종합소득세도 줄이고, 타인의 경험과 지식을 공유할 수 있다는 점에서 가족 또는 지인과 공동으로 사업을 하는 경우가 많은데요. 이렇게 동업은 종합소득세를 줄이는 등 장점도 있지만 사업장은 하나인데 사업자는 둘 이상이므로 주의해야 할 세무 문제가 있습니다. 아래에서 자세하게 살펴보기로 합니다. 종합소득세를 줄이는 방법(ft. 동업) 국세일보 동업계약서 작성 공동으로 사업을 영위하기 위해서는 동업계약서를 작성해야 합니다. 동업계약서에는 ①동업자별로 출자하는 방법 및 출자금액, 언제까지 출자금을 납입할 것인지 ②사업이 흑자 또는 적자일 경우 손익분배를 어떻게 할 것인지 ③동업자가 지분을 양도할 때는 어떻게 할 것인지 ④사업을 그만두려고 하는 경우 잔여재산 분배는 어떻게 할 것인지 등에 대해 자세히 기재해야 합니다. 사업자등록 세무서에 사업자등록시 공동사업자로 등록할 전체 인원의 신분증, 인감, 인감증명서와 동업계약서, 임대차계약서가 필요합니다. 공동사업자가 함께 세무서에

전자세금계산서 발급하면 혜택 드려요 [내부링크]

사업자의 주요 매입과 매출을 결정하는 가장 중요한 증빙자료가 전자세금계산서죠? 전자세금계산서는 발급시기를 놓치면 가산세나 매입세액불공제 등의 불이익을 받을 수 있습니다. 또한 세금계산서에는 반드시 기재되어야 하는 필수 항목이 있으며, 이를 빠뜨리거나 사실과 다르게 기재할 경우 공급자는 공급가액의 1%를 가산세로 부담하고, 공급받는 자는 매입세액을 공제받을 수 없습니다. 이러한 경우, 수정세금계산서를 발행하여 정정해야 합니다. 세금계산서의 발급시기는 재화와 용역의 공급시기에 의해 결정되며, 일반적으로 재화가 인도되거나 용역의 제공이이 끝날로 봅니다. 동일한 거래처와 반복적인 거래의 경우에는 공급시기 말일자를 작성일자로 하여 다음 달 10일까지 발급하는 특례도 있고 이를 월합계 세금계산서라고 합니다. 전자세금계산서 발급하면 혜택 드려요(국세일보) 법인사업자와 직전연도 사업장별 공급가액 합계액이 1억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발급해야 한다. 오는 7월부터는 기준금

다가구주택 매매 시 양도세 절세법 1장 정리 [내부링크]

다가구주택 매매 시 양도세가 가장 걱정이 되지요? 다가구주택은 금액이 상당히 큰 경우가 많아서 반드시 양도하기 전에 반드시 그 건물이 다세대주택으로 분류될 가능성이 없는지 주의해야 한다. 이를 확인하지 못해서 양도세 비과세 혜택을 받지 못하고 오히려 중과세에 해당하여 세금 폭탄을 받게 될 수도 있다. 다가구주택은 건물 전체를 하나의 주택으로 보기 때문에 요건을 갖추면 팔 때 1세대 1주택 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있다. 그러므로 다가구주택 매매 시 세금측면에서 주의해야 할 포인트들을 짚어봤다. 다가구주택 매매 시 양도세 절세법 1장 정리 (국세일보) 3개층 이하 다가구주택 한번에 양도 시 1주택으로 간주 다가구주택은 건축법상 주택으로 쓰는 층수(지하층 제외)가 3개층 이하이고, 1개 동의 주택으로 쓰는 바닥면적의 합계가 660 이하이며, 19세대 이하가 거주할 수 있는 주택을 말한다. 다가구주택은 독립 거주할 수 있도록 구획된 부분별로 양도하지 않고, 하나의 매매단위로 하여

사업자등록 신청 전 반드시 확인해야 할 '이것' [내부링크]

사업을 시작할 때 모든 사업자는 반드시 ‘사업자등록’을 해야 한다. 사업자등록을 할 때 과세유형을 선택하게 된다. 사업자등록은 어떻게 하는지, 사업자등록을 하지 않을 경우의 불이익은 무엇인지 살펴본다. ‘사업자등록’이란 납세의무를 지는 사업자에 관한 정보를 정부(세무관서)의 대장에 수록하는 것을 말한다. 사업자등록은 각각의 사업장마다 하여야 하며, 사업 개시일로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추고 사업장 관할 세무서에 신청하면 된다. 사업자등록 신청 전 반드시 확인해야 할 '이것' (국세일보) 사업자등록 신청 전 꼭 체크해야 할 사항 필요한 서류로는 사업자등록 신청서 1부 허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야 하는 사업의 경우, 사업허가증 ㆍ 등록증 또는 신고필증 사본 1부 사업장을 임차한 경우 임대차계약서 사본 1부 2인 이상 공동으로 사업을 하는 경우 동업계약서 등 공동사업을 증명할 수 있는 서류 등이 있다. 특히 사업자등록 신청 전에는 허가신고ㆍ등록대상 업종 여부를 확인해야 한

소득세 신고 달라진 내용(2023년 귀속) [내부링크]

매년 5월은 소득세 확정신고·납부의 달로서 해당 납세자는 신고 마감까지 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 및 납부를 해야 합니다. 세법은 매년 달라지므로 올해 신고분부터 달라지는 내용이 있는지도 미리 확인하고 대비해야 합니다. 소득세를 신고하지 않을 경우 일반 무신고가산세 20%, 부정 무신고가산세 40%가 부과됩니다. 세금을 납부하지 않아도 미납기간에 따라 납부지연가산세(1일 0.022%)가 부과되므로 소득세 신고기간 내에 신고·납부하도록 유념하시기 바랍니다. 소득세 신고 달라진 내용(2023년 귀속) 국세일보 1. 과세표준 구간 상향 조정 소득세율 과세표준 1,200만 원 이하 구간이 1,400만 원으로, 4,600만 원 이하 구간이 5,000만 원 이하로 변경되었습니다. 과세표준 세율 누진공제 1천4백만 원 이하 6% - 1천4백만 원 초과 ~ 5천만 원 이하 15% 126만 원 5천만 원 초과 ~ 8천8백만 원 이하 24% 576만 원 8천8백만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하

1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1장 정리 [내부링크]

양도소득세 최고의 절세법은 비과세이겠죠? 1가구가 양도일 현재 1주택을 보유하고 있는 경우로서 보유기간이 2년 이상(조정대상지역에 있는 주택의 경우 보유기간 2년 이상이고, 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상)인 주택을 양도하는 경우 양도소득세가 과세되지 않습니다. 다만, 실지거래가액이 12억원을 초과하는 고가주택의 경우 초과분에 대해서는 양도소득세가 과세됩니다. 주택 매매 시에 이익이 생기면 당연히 양도소득세가 발생합니다. 그러나 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 갖추면, 세법에서는 이익이 생기더라도 1가구 1주택 양도소득세 면제조건을 두고 있습니다. 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1장 정리(국세일보) 사례로 알아보는 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 양도소득세를 줄일 수 있는 가장 효과적인 절세 전략이므로 1가구 1주택으로 보는 요건이 까다롭기 때문에 명확하게 따져볼 필요가 있습니다. 그래서 아래의 사례를 통해 살펴보도록 하겠습니다. 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1

상속세 더 공제받는 방법(ft. 인적공제) [내부링크]

상속인 중에 장애인 또는 미성년자인 자녀가 있다면 상속세를 계산할 때 추가로 인적 공제를 더 적용받을 수 있다. 상속세 더 공제받는 방법(ft. 인적공제) 국세일보 기초공제와 그 밖의 인적공제 합산 금액 5억 미만이면 일괄공제로 5억 적용 상속세를 계산할 때는 기본적으로 기초공제 2억 원이 적용된다. 추가로 그 밖의 인적 공제가 적용되고, 기초공제와 그 밖의 인적 공제를 합산한 금액이 5억 원 미만이면 일괄공제로 5억 원을 적용한다. 즉, 기본적으로 상속세를 계산할 때 5억 원은 무조건 공제가 되는 셈이다. 상속세 더 공제받는 방법(ft. 인적공제) 국세일보 다만, 배우자 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없다. 기초공제(2억원 및 가업ㆍ영농상속공제 포함)와 그 밖의 인적 공제의 합계액으로만 공제된다. 이때 ‘그 밖의 인적 공제’는 피상속인과의 관계 및 상속인의 인적 사항에 따라 일정 금액을 공제하는 것을 말한다. 구체적으로 자녀 공제ㆍ미성년자 공제ㆍ연로자 공제ㆍ장애

주식 양도소득세 절세법(ft. 비상장주식) [내부링크]

법인으로 사업을 운영하는 경우, 주식을 증여하거나 양도하는 일이 발생할 수 있습니다. 이때 비상장주식은 시장에서 거래되는 가격이 없어 세법 준수를 위해 정확한 평가가 필요합니다. 특히 가족이나 임직원 등 특수관계인에게 주식을 이전할 때는 세금 부담을 줄이기 위해 주식의 금액을 최대한 낮추는 것이 중요합니다. 주식 양도소득세 절세법(ft. 비상장주식) 국세일보 예를들어 자녀에게 비상장주식을 양도하고 싶다면? 평가한 주식의 금액이 낮아야 세금을 줄일 수 있습니다. 그렇다면 비상장주식을 어떻게 평가할까요? 법인사업자의 비상장 주식을 평가할 때는 법인이 1년 동안 벌어들인 소득을 나타내는 손익계산서와 법인의 현재 재무 상태를 나타내는 재무상태표를 봅니다. 주식 양도소득세 절세법(ft. 비상장주식) 국세일보 순손익가치의 3배, 순자산가치의 2배를 5로 나눈 값으로 계산 손익계산서 법인이 벌어들인 이익을 기준으로 주식의 가치를 평가합니다. 평가시점 기준으로 직전 3개년도의 손익계산서를 확인하며

경정청구 1장 정리(ft. 수정신고) [내부링크]

세금 신고를 하다 보면 숫자를 잘못 입력하거나, 신고해야 할 금액을 빠트리는 등의 실수를 할 수 있다. 이렇게 원래 내야 할 세금보다 많이 내거나 적게 내는 경우가 발생한다면, 어떻게 바로잡을 수 있을까? 세법에서는 ‘경정청구’와 ‘수정신고’라는 제도를 통해 이러한 오류를 바로잡을 수 있는 기회를 주고 있다. 경정청구 1장 정리(ft. 수정신고) 국세일보 세금 ‘더’ 냈다면 ‘경정청구’ 경정청구는 원래 내야 할 세금보다 더 많은 금액을 납부했거나, 원래 받아야 할 세액보다 적게 환급받아 결과적으로 ‘더 낸 세금’을 돌려달라고 요청하는 제도다. 예를 들어 소득공제ㆍ세액공제ㆍ세액감면 등 세법에 따른 세제 혜택을 적용할 수 있음에도 적용하지 않았을 때 앞의 소득공제 등을 적용하였으나, 그 금액을 원래 적용받아야 할 금액보다 적게 적용받았을 때 필요경비로 인정받을 수 있는 지출증빙을 제대로 반영하지 못했을 때 매출액이 과대계상되었을 때 활용하면 된다. 경정청구는 법인세ㆍ소득세ㆍ부가가치세ㆍ상

상가건물 양도시 부가가치세 주의! [내부링크]

사업용 부동산을 매매하는 경우 부가가치세 과세/면세 안분계산의 적정성 여부를 반드시 검토하여야 하는데, 그 이유는 사업용 부동산의 매매가 사업의 포괄양수도가 아닌 경우 토지를 제외한 건물/구축물 등에 대하여는 양도자가 세금계산서를 발급하여야 하기 때문입니다. 상가건물 양도시 부가가치세 주의!(국세일보) 상가를 양도할 때 세금을 아끼는 방법은? 양도자가 부가가치세 면세대상인 토지와 과세대상인 건물 또는 구축물을 함께 공급한 경우에는 실지거래가액(=양도계약서상 금액)에 의하여 토지, 건물 및 구축물 등의 공급가액을 계산하나, 다음의 경우에는 보충적 평가방법에 따라 안분계산한 금액을 건물과 구축물 등의 공급가액으로 합니다. (부가가치세법 제29조 9항) ① 양도계약서상 토지의 가액과 건물 및 구축물등의 가액이 불분명한 경우 ② 양도자가 양도계약서상 합의한 토지, 건물, 구축물등의 가액과 『부가가치세법 시행령』 제64조에 따라 안분계산한 금액과 30%이상 차이가 있는 경우. 다만 다음 중

주택임대사업자 절세법(ft. 민간임대주택 활용) [내부링크]

주택을 임대하여 노후를 보장받는 것은 많은 분들이 생각하는 은퇴계획 중 하나입니다. 물론 주택임대사업자도 여러가지 이유로 세금을 반드시 고려해야 합니다. 주택 임대 시 ‘민간임대주택’ 이라는 제도를 활용하여 절세를 할 수 있는 방법이 있는데, 이에 대해 구체적으로 살펴보겠습니다. 주택임대사업자 절세법(ft. 민간임대주택 활용) 국세일보 주택임대사업자의 세법상 의무 주택임대사업자는 아래와 같이 세금 일정이 있습니다. 사업장현황신고와 종합소득세는 임대사업자로써 생긴 소득에 대한 세금이고, 나머지는 주택과 관련된 세금입니다. 세금은 제때에 신고 및 납부를 하지 않으면 가산금을 납부해야 해서 주의해야 합니다. - 살 때: 취득세 - 2월: 사업장 현황신고 - 5월: 종합소득세 - 7월: 주택분 재산세(50%) - 9월: 주택분 재산세(50%) - 12월: 종합부동산세 - 팔 때: 양도소득세 주택임대사업자 절세법(ft. 민간임대주택 활용) 국세일보 민간임대사업자로 등록하지 않아도 받을 수 있

전자세금계산서는 언제 발급해야 하나요? [내부링크]

부가가치세 과세 사업자는 ‘세금계산서’와 친해져야 한다. 세금계산서는 부가가치세 신고를 할 때 매출 또는 매입을 결정함에 있어서 중요한 증빙이기 때문이다. 세금계산서는 발급 시기와 그 방법이 세법으로 정해져 있다. 발급시기를 놓치거나 필요적 기재사항을 빠뜨리고 발급할 경우 가산세 또는 매입세액불공제 등의 불이익이 있으므로 주의해야 한다. 특히 연매출이 1억 원 이상이면 전자세금계산서 발급의무가 있다. 오는 7월부터는 이 기준금액이 8천만 원으로 낮아진다. 전자세금계산서는 언제 발급해야 하나요? 국세일보 발급 시기 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기를 작성일자로 공급시기에 발급하는 것이 원칙이다. 이때 공급시기는 상품이나 제품과 같이 재화의 이동이 필요한 경우 재화가 인도되는 때를 말한다. 부동산 같이 재화의 이동이 필요하지 않은 경우에는 재화가 이용 가능하게 되는 때로 본다. 이 두 가지 기준을 적용할 수 없다면 재화의 공급이 확정되는 경우가 공급시기다. 다만, 동일한 거래처와

부가세 1장 정리(ft. 부가세예정고지, 부가가치세신고) [내부링크]

부가세 관리 및 부가가치세 신고는 사업자에게 중요한 세무인거 아시죠? 부가세는 거래에서 발생하는 세금으로, 각각의 거래마다 부가세가 발생하기 때문에 평상시 관리가 중요합니다. 그러므로 거래 내역을 빠뜨리지 않고 정확하게 기록하고 법적기한까지 올바르게 신고함으로써 세금위험을 피할 수 있습니다. 특히 부가가치세 신고는 사업자의 주요 매출과 매입을 확정하고, 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문에 중요합니다. 부가세 1장 정리(ft. 부가세예정고지, 부가가치세신고) 국세일보 부가가치세 신고와 부가세 예정고지 2024년 첫번째 부가가치세 신고는 올해 1월 1일부터 3월 31일까지의 사업 실적을 4월 25일(목)까지 해야 한다. 부가가치세 신고는 6개월을 과세기간으로 하여 신고 및 납부되며, 각 과세기간은 다시 3개월로 나누어 중간에 부가세 예정신고를 두고 있습니다. 일반적으로, 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 부가가치세 신고를 하게 됩니다. 부가세 1장 정리(ft. 부가

증여세, 축의금도 내야 하나요? [내부링크]

증여세는 타인(증여자)으로부터 재산을 무상으로 받은 경우에 그 재산을 받은 자(수증자)가 부담하는 세금을 말합니다. 증여란 특정 행위나 거래의 형식이나 목적에 관계 없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형이나 무형의 재산 또는 이익을 이전하는 것을 의미합니다. 이는 현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우도 포함됩니다. 다만, 유증과 사인증여는 증여세의 대상에서 제외됩니다. 증여는 자신의 재산을 타인에게 전하고자 할 때 흔히 사용되는 방법 중 하나입니다. 이는 가족 간의 재산 이전이나 사업 관련 재산 이전 등 다양한 상황에서 이뤄질 수 있습니다. 증여를 통해 재산을 이전받은 경우에는 해당 재산의 가치에 대해 증여세를 납부해야 합니다. 증여세는 증여받은 재산의 가치에 따라 계산되며, 세율은 수증자의 관계와 재산의 종류 등에 따라 다를 수 있습니다. 최근 온화수분씨는 친한 친구의 자녀 결혼식에 참석했다. 축하하는 마음을 담아 혼주인 친구에게 축의금을 전달했다. 집으로 돌아

개인사업자 실업급여 받는 방법 [내부링크]

개인사업자는 일정한 수입이 보장되지 않으며, 노동관계법 적용 대상자도 아니다. 그러다보니 한계 상황에 처했을 때 해결이 어려워지는 경우가 종종 발생한다. 설상가상으로 경쟁이 치열한 자영업자 시장에 상당히 많은 수의 개인사업자들이 어려움에 봉착해도 혼자 다 감당해야 한다. 뭔가 돌파구가 없을까? 예를 들면 폐업 등 비자발적인 사유로 실직하는 근로자는 실업급여를 받을 수 있다. 마찬가지로 개인사업자도 비자발적인 사유로 폐업할 경우 재취업ㆍ재창업 활동을 하는 동안 실업급여 및 직업훈련 지원을 받을 수 있다. 개인사업자 실업급여 받는 방법(세금박사) 폐업하는 개인사업자도 실업급여 받을 수 있다 개인사업자는 근로자와 달리 고용보험 가입대상이 아니기 때문에 예외적으로 임의 가입을 해야 한다. 근로자가 없거나, 근로자를 50인 미만으로 사용하는 사업주 중 희망하는 사업주가 가입할 수 있다. 소득이 불규칙한 개인사업자의 특성을 고려하여, 보험료 및 실업급여의 기준이 되는 소득은 고용노동부 장관이

월세부동산수수료 세금 내야 하나요? [내부링크]

주택을 임대하여 월세부동산수수료가 발생하는 경우에도 세금을 내야 한다. 물론 무조건 과세 대상이 되는 것은 아니다. 보유하고 있는 주택 수와 임대보증금의 합계금액에 따라 과세 범위가 달라진다. 월세부동산수수료 세금 내야 하나요? 국세일보 월세 받으면 세금 내야 하나요?…과세 기준 확인 5월이면 종합소득세를 납부해야 한다.....주택임대소득의 과세 기준과 주택 수를 계산하는 방법에 대해 알아본다. 기본적으로 1주택자에 대해서는 주택임대수입이 발생하더라도 세금을 매기지 않는다. 그러나 기준시가 12억 원을 초과하는 고가주택의 월세부동산수수료와 국외 주택의 월세 수입의 경우에는 과세 대상이다. 2주택자도 전세 보증금만 받은 경우에는 세금 걱정을 할 필요가 없으며, 월세부동산수수료만 과세 대상이다. 3주택 이상 보유한 경우에는 모든 월세 수입과 3억 원을 초과하는 비소형임대주택 보증금에 대한 간주임대료가 과세 대상이다. 월세부동산수수료 세금 내야 하나요? 국세일보 기준시가 12억 원 이하

양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? [내부링크]

양도소득세는 과세대상이 되는 자산의 양도로 부동산 등을 판매할 때 부과되는 세금이며, 자산을 서로 교환하거나 부담부증여, 경매로 인한 자산 경락 등에 대해서도 부과될 수 있습니다. 또한 채무보증을 위해 담보로 제공한 부동산이 경락되어 타인에게 소유권이 이전되는 경우에도 양도소득세를 부담해야 합니다. 이 경우 직접적인 대가를 받지 않았더라도 채무의 감소로 인해 자산을 양도한 것으로 간주됩니다. 이렇게 양도소득세는 사실상 유상 이전되는 것을 말하며, 아래의 구체적인 사례가 과세대상이 되지 않으며 자세히 살펴보겠습니다. 양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? 국세일보 환지처분 및 보류지충당 현행 소득세법에서는 다음의 법률에 의한 환지처분으로 지목 또는 지번이 변경되거나 보류지로 충당되는 경우에는 양도로 보지 않습니다. 양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? 국세일보 따라서 주택법에 의한 지역주택조합사업은 환지처분 방식에 해당하지 않으므로, 양도소득세 과세 대상이 됩니다. 양도소득세 안내도

퇴직금 중간정산 슬기로운 1장 정리 [내부링크]

근로자 또는 임원이 퇴직금 중간정산을 요청할 때에는 법으로 정한 사유에 해당하는지, 이를 입증할만한 서류가 완비되었는지 확인해야 합니다. 중간정산 사유에 해당하지 않는데도 퇴직금을 지급할 경우 해당 금액은 그 직원에 대한 가지급금이 됩니다. 임직원이 중간정산을 요구할 경우 중간정산 법령을 확인하여 퇴직금이 가지급금으로 전환되지 않도록 관리해야 합니다. 퇴직금 중간정산 슬기로운 1장 정리 근로자 퇴직금 중간정산 사유 퇴직금 중간정산 시 근로자는 퇴직금중간정산신청서와 함께 중간정산 사유별 증빙서류를 회사에 제출해야 하며, 회사는 근로 자 퇴직 후 5년 동안 제출된 서류를 보관하여야 합니다. 퇴직금 중간정산 필요서류 1. 무주택자인 근로자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우 구분 구비서류 신청서 - 퇴직금 중간정산신청서(일자, 신청기간, 사유 명시) 무주택 여부 확인 - 현 거주지 주민등록등본 - 현 거주지 건물등기부등본 또는 건축물관리대장 등본 - 재산세 (미)과세증명서 주택 구입 여부

일시적 2주택 비과세, 혜택 받으려며 '이건' 확인! [내부링크]

주택 갈아타기 과정에서 양도세를 내지 않으려면 일시적 2주택 요건을 꼼꼼히 확인해야 한다. 주거용으로 사용한 오피스텔은 양도 전 주거용으로 전환해야 일시적 2주택 비과세 특례를 적용받을 수 있다. 국세청은 올해부터 부동산 양도 전 미리 알아두면 유용한 비과세ㆍ감면 요건, 절세 방안 등을 담은 ‘양도소득세 실수톡톡(talk talk)’ 시리즈를 연재하고 있다. 국세청 홈페이지 > 국세신고안내의 별도 코너에서 누구나 확인할 수 있다. 이번 2회차는 ‘1세대 1주택 비과세 실수 사례’를 중점적으로 다루었다. 일시적 2주택 비과세 및 상속주택 특례, 세대분리 요건 등 비과세 적용 시 알아두어야 할 내용을 담았다. 일시적 2주택 비과세, 혜택 받으려며 '이건' 확인! (국세일보) 일시적 2주택 요건 확인 일시적 2주택자로서 비과세를 적용 받으려면 종전주택 취득일부터 1년 이상이 지난 후 신규주택을 취득하고, 신규주택 취득일부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 한다. 그러나 사례자 한누리씨는

공인중개사무소, 위기를 이렇게 탈출하라!! [내부링크]

부동산 거래량 감소에 반값 수수료, 범람하는 중개사무실 등 공인중개사무소에 연일 시련의 바람이 불고 있습니다. 이런 위기일수록 남들과는 다른 차별화 된 전략이나 경쟁력을 갖추어야 부동산중개업의 매출 향상을 기대할 수 있습니다. 공인중개사, 위기를 이렇게 탈출하라!!(창업경영신문) 최근 부동산 시장의 위기에 대응하기 위해서는 주거용과 상업용 부동산 거래를 촉진하고, 새로운 고객층을 확보하기 위한 구체적인 전략이 필요합니다. 공인중개사, 위기를 이렇게 탈출하라!!(창업경영신문) 그런 이유로 공인중개사무소에서 광고는 매우 중요합니다. 그러나 돈을 많이 쓰는 광고에만 의존하는 것은 지속적으로 비용을 들이게 되며, 효율성이 떨어질 수 있습니다. 이번 세미나에서는 하루 10분만 투자해도 효과를 볼 수 있는 저비용 마케팅 방법 등을 소개할 예정입니다. 공인중개사, 위기를 이렇게 탈출하라!!(창업경영신문) 또한 영업도 중요하지요? 그러나 구체적인 전략이 없으면 효과적으로 실천할 수 없습니다. 그

양도소득세 비과세 이것 확인(ft.팔기전 세대분리) [내부링크]

주택을 팔기 전에 주민등록상으로 세대를 분리한다고 해서 무조건 1세대 1주택자로 인정되는 것은 아니다. 양도소득세 비과세 적용 시 동일세대인지 여부는 형식상 주민등록내용에 불구하고, 실질적인 생활관계 등을 고려하여 사실상 생계를 같이 하였는지 여부로 판정하기 때문이다. 특히 1세대 1주택 양도소득세 비과세 여부는 양도 주택의 양도(잔금청산일) 당시 현황에 의하여 판정하므로 주택 양도 전에 실질적으로 세대분리가 되었는지 반드시 확인해야 한다. 양도소득세 비과세 이것 확인(ft.팔기전 세대분리) 국세일보 팔기 전 세대 분리…'양도소득세 비과세’ 체크포인트 #. 온화수분씨는 A주택 양도 시점에 다른 주택을 보유한 아들과 주민등록상 주소가 달라 비과세로 신고했다. 그러나 국세청 조사 결과 아들이 소득도 전혀 없고, 실제 부모와 함께 생활하고 있는 것으로 확인되어 2주택자가 되어 양도소득세를 내야 했다. 현행 기준으로는 자녀가 따로 살더라도 30세 미만이라면 별도세대로 보지 않는다. 다만,

의제매입세액공제, 음식점 사업자의 절세 꿀팁! [내부링크]

면세농산물 등을 매입한 음식점 사업자는 부가가치세 신고를 할 때 의제매입세액공제를 적용받을 수 있다. 음식점업은 매입액에 대해 공제받을 세액이 부족한 업종인 만큼 관련 증빙을 잘 챙겨 의제매입세액공제를 통해 절세 혜택을 받는 것이 중요하다. 과세사업자는 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급할 때 공급가액의 10%만큼 매출세액이 발생한다. 이 매출세액에서 매입시 부담한 매입액의 10%인 매입세액을 차감해서 부가가치세로 납부해야 한다. 매출세액보다 매입세액이 더 크다면 부가가치세를 환급받을 수 있다. 의제매입세액공제, 음식점 사업자의 절세 꿀팁!(국세일보) 전자계산서 등 면세 농산물 등 매입사실 입증할 증빙 수취 필수 부가가치세가 면세되는 재화 또는 용역을 매입한 경우에는 매입세액이 없기 때문에 매출세액에서 차감할 매입세액도 없다. 면세 매입액이 많을수록 사업자 입장에서는 납부해야 할 부가가치세가 커지는 셈이다. 따라서 농ㆍ축ㆍ수ㆍ임산물 등 면세상품인 식자재를 주로 매입하는 음식

양도소득세 슬기로운 계산(ft. 재건축된 아파트) [내부링크]

양도소득세는 양도 시 양도한 가액에서 취득당시 취득가액을 차감하여 계산합니다. 만약 아파트를 보유하고 있다가 재건축이 된 후에 양도를 하게 되면 양도차익이 매우 커질 텐데요. 재건축 시 들어간 청산금 등의 반영은 어떻게 할 것이며, 보유기간의 산정은 어떻게 하는지 등 여러 가지 복잡한 문제가 있습니다. 오늘은 재건축이 되기 전 아파트를 보유하다가 재건축된 후에 양도하는 경우만 정리해보도록 하겠습니다. 양도소득세 슬기로운 계산(ft. 재건축된 아파트) 국세일보 재건축아파트 양도차익 계산 1. 청산금을 납부한 경우 일반적으로 양도차익은 양도가액에서 취득가액 및 필요경비를 차감하여 계산합니다. 재건축된 아파트의 경우에는 공사 당시 납부한 청산금도 경비로 인정되어 양도차익 계산 시 차감합니다. 단, 장기보유특별공제 계산을 위하여 부동산부분과 청산금부분을 각각 계산합니다. (1) 부동산부분: 평가액-취득가액 + [양도가액-(평가액+청산금)]x[평가액/(평가액+청산금)] (2) 청산금부분: [

개인사업자 vs 법인사업자 똑똑한 선택법 [내부링크]

소득금액이 크다면 개인사업자보다는 법인사업자가 세금 부담이 덜하다. 금액이 커질수록 법인세율이 소득세율보다 낮기 때문이다. 개인사업자로 사업을 시작했더라도 사업 규모가 커지면 법인 전환을 고민하는 이유가 여기에 있다. 개인사업자 vs 법인사업자 슬기로운 선택법(국세일보) 그러나 사업자가 실제로 손에 쥐는 금액에는 큰 차이가 없을 수도 있다. 개인사업자와는 달리 법인은 법인세를 제외하고 남은 수익 전액이 법인대표자의 것이 아니기 때문이다. 법인에서 돈을 인출하려면 급여, 상여, 배당, 퇴직금 등의 방법을 통해야 한다. 매출 같을 때 법인·개인사업자 실수령액 얼마나 차이 날까? 사업자의 실제 소득은 어느 정도 차이가 있을까? 매출액 10억 원, 매입액 5억 원, 소득은 5억 원이라고 가정하고 개인사업자와 법인사업자가 실제로 가져갈 수 있는 소득을 대략적으로 계산해보면 다음과 같다. 각종 공제 및 감면 등은 고려하지 않은 단순 비교 계산이다. < 개인사업자 및 법인사업자 실제 소득금액 비

간이과세자 적용기준이 7월부터 확 오른다 [내부링크]

소상공인과 영세자영업자의 세부담을 줄이고 납세편의를 제공하기 위한 간이과세자 기준금액이 연매출 8천만 원에서 1억400만 원으로 대폭 상향된다. 정부는 지난달 8일, ‘2024년 경제정책방향’, ‘국민과 함께하는 민생토론회’ 등 후속조치로 이 같은 내용의 부가가치세법 시행령 개정을 추진한다고 밝힌 바 있다. 개정안은 입법예고와 국무회의 등의 절차를 거쳐 최종 통과됐다. 이에 오는 7월 1일부터는 상향된 간이과세자 기준금액이 적용되며, 정부는 경영상 어려움을 겪고 있는 14만 소상공인과 자영업자가 혜택을 보고, 세수는 4천억원 정도 줄어들 것으로 추정했다. 간이과세자 적용기준이 7월부터 확 오른다(국세일보) 간이과세자 제도 사업 규모가 작은 사업자에 대해 1.5~4%의 낮은 부가가치세 세율을 적용하는 한편, 매입 공급대가의 0.5%만 공제받도록 한 과세유형이다. 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 세액을 납부하는 반면, 간이과세자는 아래와 같이 공급대가(매출)만으로 세액 계산

법인세 50% 감면받는 방법(ft. 벤처기업 인증) [내부링크]

정부는 중소기업을 지원하기 위해 다양한 조세지원제도를 마련하고 있다. 세법상 중소기업에 해당하는 경우 대기업에 비해 법인세와 소득세를 추가로 더 지원받을 수 있는 것이다. 그중에서도 중소기업은 ‘벤처기업’으로 인증 받으면 법인세ㆍ소득세 감면, 금융 지원 등의 혜택을 누릴 수 있다. 법인세 50% 감면받는 방법(ft. 벤처기업 인증) 국세일보 벤처기업 인증 받으면 법인세 50% 감면 등 혜택 多 대표적으로 창업 3년 이내 회사의 경우 5년간 법인세ㆍ소득세를 50% 감면받을 수 있고, 4년간 부동산 취득세 75%를 감면받을 수 있다. 사업용부동산의 재산세도 3년간 전액, 2년간 절반을 감면받는다. 기술보증기금 보증한도도 50억 원으로 확대 적용되며, 기술보증기금 우선 신용보증도 적용받을 수 있다. 그렇다면 벤처기업 인증은 어떻게 받을 수 있을까? 현행 벤처기업 인증에는 벤처투자유형, 연구개발유형, 혁신성장유형, 예비벤처회사 등 4가지 유형이 있다. ‘2023년 벤처기업확인제도 가이드북’

증여세 줄이는 5가지 방법 [내부링크]

자산 규모가 큰 사람들은 상속이나 증여를 통해 재산을 이전하게 되는데 상속세와 증여세는 가장 높은 세율을 갖고 있어 상당 부분이 세금으로 소멸 될 수 있다. 그래서 상속 전에 증여를 통해 다양한 세금 절약 전략을 세울 수 있다. 상속세는 주는 사람을 중심으로 전체 재산을 과세하고, 증여세는 받는 사람을 중심으로 건별 과세되는 차이가 있다. 특히 가족간에 상속에 앞서 증여를 통해 미리 재산을 나누어서 세금부담을 줄이기도 한다. 온화수분씨는 자신의 재산 일부를 가족에게 증여할 계획이다. 그러나 재산의 이동에는 반드시 세금이 따른다. 그래서 증여를 하기에 앞서 세무대리인과 충분히 상담을 해서 조금이라도 증여세를 적게 낼 방법을 찾고 있다. 증여세 줄이는 5가지 방법(국세일보) 증여재산 공제 120% 활용하기 가장 일반적인 증여세 줄이는 방법은 증여재산 공제제도를 활용하는 것이다. 10년 동안 배우자는 6억 원, 성인 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원, 기타 친족에게는

소득세 줄이려면 이건 꼭 체크하세요 [내부링크]

소득세 부담을 줄이고 싶은 사업자는 증빙을 철저히 관리하면서 가능한 많은 필요경비를 인정받는 것이 제1원칙이다. 소득세 절세를 위해 자영업자가 챙겨야 할 비용처리 항목은 무엇일까? 또한 사업 관련 지출이지만 필요경비로 인정받을 수 없는 항목에는 어떤 것이 있을까? 사업자는 인건비 신고를 제대로 했는지 꼼꼼히 확인해야 한다. 인건비가 차지하는 비중이 큰 업종일수록 신고하여 경비처리 하는 것은 필수다. 원천세 신고는 매달 급여를 지급한 날의 다음달 10일까지 하면 된다. 소득세 줄이려면 이건 꼭 체크하세요(국세일보) 가족 직원도 원천세 신고 등 인건비 비용인정 가족을 직원으로 쓰는 경우에도 인건비 비용처리가 가능하다. 건강보험과 국민연금 납부는 물론, 연말에 연말정산 후 지급명세서를 제출하는 등 나머지 인건비 처리에 대한 것도 동일하게 하면 된다. 임대인이 간이과세자 등이어서 사업장 임차료에 대한 세금계산서를 발급받지 못한 경우에는 임대인 주민등록번호, 입금계좌(송금명세서) 등을 구비하

종합소득세 팍팍 줄어드는 비용처리 요령 [내부링크]

세금 절약은 어려운 일이 아니다. 다만, 사업자가 정확한 장부 관리와 증빙서류 수집을 습관화하는 것이 중요하다. 이를 통해 세금의 많고 적음이 결정되며, 종합소득세를 줄일 수 있는 확실한 방법이다. 사업자가 세금을 관리하기 위해서는 모든 수입과 지출에 대한 내역을 꼼꼼히 기록해야 한다. 정기적으로 장부를 검토하고 비용을 최적화 할 수 있는 여지가 있는지를 살펴보고, 어떤 비용이 세금 공제의 대상이 되는지 정확히 알고 있어야 한다. 종합소득세 팍팍 줄어드는 비용처리 요령(국세일보) 최근 대나무숲 안에 전통 찻집을 창업한 온화수분씨. 고즈넉하고 한국적인 분위기를 살리려고 시설과 장치를 모두 고급품으로 공수하여 인테리어 공사를 진행했다. 독특한 가게 분위기와 댓잎차와 워토우 쿠키 같은 유니크한 메뉴, 적극적인 SNS 마케팅으로 찻집을 찾는 손님은 많아졌지만, 투자 비용이 많이 들어가 온사장님은 마냥 웃을 수만은 없었다. 인테리어 시설 및 비품 등의 고정자산 취득가액은 필수적으로 발생하는

연구인력개발비세액공제 잘 챙겨받는 방법 [내부링크]

연구인력개발비세액공제는 공제 금액이 큰 만큼 규정이 까다롭다. 어떤 기술에 대해 얼마만큼의 공제를 받을 수 있는지 요건을 잘 확인해야 한다. 또한 증빙을 잘 구비하고, 인건비 처리에 주의해야 한다. 사전 심사제도를 활용하여 적용 안정성을 높이는 것도 방법이다. 연구인력개발비세액공제 잘 챙겨받는 방법(국세일보) 세액공제 대상이 되는 ‘연구인력개발비’는 크게 ‘연구비’와 ‘인력비’로 나눌 수 있다. ‘연구비’는 혁신기술 연구에 관한 개발비로서, 견본품, 부품, 원재료 및 시약품 구입비가 대표적이다. ‘인력비’는 임원 및 직원 교육과 관련된 비용으로서 위탁 훈련비, 생산성 향상 비용 등이 있다. 세액공제율은 업종과 보유기술에 따라 달라진다. 2023년부터 일반연구인력비 신성장ㆍ원천기술 국가전략기술 3가지로 나뉘어 적용된다. 일반연구인력비 세액공제율 (국세일보) 일반연구인력비, 신성장·원천기술, 국가전략기술 공제율 달라 가장 많은 케이스에 적용되는 것이 일반연구인력비다. 일반연구인력비는 나

부가가치세 확실하게 대비하기('24년 제1기 예정신고) [내부링크]

부가가치세 관리 및 신고는 사업자에게 가장 중요한 세무입니다. 부가가치세 신고의 내용에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 이에 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문입니다. 게다가 고의든 실수든 간에 부가가치세 신고를 잘못하면 다른 세금보다 가산세 부담이 훨씬 크므로 각별히 신경 써야 합니다. 부가가치세 확실하게 대비하기('24년 제1기 예정신고) 국세일보 부가가치세 신고 전 점검사항 다음은 국세청이 부가가치세 신고 내용을 검증할 때 중점적으로 검토하는 항목입니다. 부가가치세 신고 전 반드시 확인하시기 바랍니다. 1. 해당 과세기간 신용카드·현금영수증 발행금액을 신고매출액에 정확히 반영했는지 음식점, 소매업 등 주로 소비자를 상대하는 사업자들이 정확한 판매현황을 집계하지 않고 종전의 신고수준을 기준으로 과세기간의 신용카드 및 현금영수증 발행금액보다 적게 신고하여, 추후 점검과정에서 확인되어 추징된 사례가 있습니다. 2. 과·면세 겸업자의 과세매출분을 면세매출분으로

증여세 상속세 뭐가 싸요? [내부링크]

가끔 ‘증여세가 싸요? 아니면 상속세가 싸요?’라고 질문하는 사람이 있다. 이런 질문에는 사실 정확한 답변을 하기가 어렵다. 증여와 상속은 그 성격이 다르기 때문이다. 증여는 증여자가 살아 있을 때 자식뿐만 아니라 손자 등 누구라도 가능한 일종의 계약이다. 반면, 상속은 피상속인(돌아가신 분)과 일정한 친족 관계에 있는 사람만 받을 권리가 있다. 물론 피상속인이 생전에 유언을 통하여 상속받을 사람을 지정하는 경우에는 친족 관계가 아닌 사람도 상속을 받을 수 있으며 법인도 상속을 받을 수 있다. 증여세 증여세 뭐가 싸요? 국세일보 증여을 받을 수 있는 사람은? 부동산 등 재산을 보유한 사람이 살아 있을 때 자신의 재산을 무상으로 타인에게 주는 것에 대하여 세법에서는 증여세를 부과한다. 이 때 증여를 받을 수 있는 사람은 그 자격이 제한되지 않는다. 다만 나중에 상속이 개시된 이후에 상속인들의 권리를 침해하지 않는다면 증여가액에도 제한을 두지 않고 있다. 이 때의 상속인들의 권리를 유류

주택 관련 꼭 알아야 할 5가지 세금 [내부링크]

주택을 살 때, 보유하고 있을 때, 팔 때, 그리고 임대해서 소득을 얻을 때 각각에 세금을 내야 하는 걸 아세요? 주택세금 꼼꼼히 알고 세테크 하자 주택과 관련해서 어떤 세금을 언제 얼마나 내야 할까요? 주택을 구매하는 사람과 파는 사람이 내는 세금(취득세와 양도소득세), 주택을 보유하면서 내는 세금(재산세, 종합부동산세), 주택을 매매하면서 내는 세금(양도소득세), 주택 임대시 내는 세금(주택임대소득세) 꼭 알아야 할 5가지 세금을 1장으로 정리했습니다. 주택 관련 꼭 알아야 할 5가지 세금(국세일보) 취득세 집을 매매하거나 증여 혹은 상속을 받았다면 취득세를 내야 합니다. 등기를 하지 않았다고 하더라도 취득세는 납부해야 합니다. 취득세는 집을 매매했다면 매매한 가격에, 증여를 받았다면 유사매매사례가액 등을 시가로 하여 여기에 일정세율을 매겨 세액이 정해집니다. 시가가 6억원 이하라면 1%, 9억원 이하라면 1~3%, 9억원 초과일 경우 3%의 세율을 적용하여 계산합니다. 예를 들

청년소득세 감면 받는 방법(ft. 90%까지) [내부링크]

청년에 대한 세제 혜택 중 대표적으로는 중소기업에 취업한 청년소득세 감면제도로 중소기업에 취업한 청년은 최초 취업일로부터 5년간 근로소득세 90%를 최대 연 200만 원 한도로 감면받을 수 있습니다. 청년은 현재 연령이 15세 이상 34세 이하인 사람을 말하지만, 군대에 다녀왔다면 군복무기간까지 합산하여(최대6년) 최대 39세까지 청년이 대상으로 원천징수의무자가 감면신청서를 관할 세무서에 제출하면 됩니다. 중소기업 청년 소득세 감면제도는 근로계약 체결일 현재 감면대상근로자가 일정한 중소기업체에 취업한 경우 취업일로부터 3년(청년 5년)이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득세를 70%(청년 90%)나 깎아주는 제도입니다. 청년소득세 감면 받는 방법(ft. 90%까지) 국세일보 장애인·60세 이상·경력단절여성은 3년간 70% 감면 적용 대상은 중소기업에 취업하는 사람으로서 근로계약 체결일 현재 연령이 만 15∼34세 이하인 청년 60세 이상 장애인 경력단절여성 등이다. 이때 청년은

고용증대세액공제 슬기로운 활용법 [내부링크]

고용증대세액공제는 전년보다 상시근로자 수가 증가한 기업에게 증가한 인원만큼 일정 금액을 법인세 또는 소득세에서 공제해주는 제도다. 현재 통합고용세액공제를 적용하면 1인당 최대 1,550만 원을 공제받을 수 있다. 고용증대세액공제 슬기로운 활용법(국세일보) 고용증대세액공제 적용 시 ‘상시근로자 수 계산’ 주의 세금 혜택을 많이 받을 수 있는 분야인 만큼 사업자의 관심이 높다. 그러나 상시근로자 수가 줄어들면 기존에 공제받았던 금액을 다시 반납해야 하므로 상시근로자 수를 계산할 때 주의해야 한다. 상시근로자는 근로계약을 체결한 내국인 근로자를 말하며, ‘과세연도 매월 말 상시근로자 수의 합 / 과세연도 개월 수’로 계산한다. 고용증대세액공제 슬기로운 활용법(국세일보) 계약 1년 미만 근로자 제외…연속 갱신으로 총기간 1년 이상이면 포함 이때 근로계약기간이 1년 미만인 근로자는 상시근로자에서 제외된다. 단, 연속된 갱신으로 근로 계약의 총기간이 1년 이상인 근로자는 상시근로자에 포함해야

청년세금감면 1장 정리(ft. 중소기업) [내부링크]

정부는 청년을 고용하는 중소기업에게 여러 가지 혜택을 부여하고 있다. 중소기업은 청년세금 감면을 비롯한 각종 지원을 받을 수 있어 서로 윈-윈할 수 있다. 청년 고용 관련 지원 제도를 알아두면 청년뿐만 아니라 청년을 고용하려는 사업자에게도 매우 유익할 것이다. 중소기업 청년세금감면과 관련하여 1장으로 정리해 보았습니다. 청년세금감면 1장 정리(ft. 중소기업) 국세일보 세법상 청년이란? 그런데 세법상 청년이란 몇 세부터 몇 세까지일까? 세법상 청년은 근로계약일 현재 연령이 15세이상 34세이하인 사람으로 규정하고 있다. 다만 현역병, 사회복무요원, 장교, 준사관 및 부사관등의 병역 이행 기간은 6년을 한도로 연령계산에서 제외한다. 결국 최대 40세까지 청년이 될 수 있다. 청년세금감면 1장 정리(ft. 중소기업) 국세일보 중소기업이 청년 고용시 받을 수 혜택은 무엇이 있을까? 중소기업이 청년을 상시 근로자로 고용하는 경우 청년 상시근로자가 받는 혜택이 있을 수 있고 기업(여기서는 중

두루누리 1장 정리(ft. 올해 달라진 내용) [내부링크]

4대보험은 사업자와 근로자 모두의 의무사항으로 소규모 사업자와 근로자의 사회보험료 부담을 덜어주기 위해 '두루누리 사회보험료 지원제도'가 운영되고 있습니다. 두루누리는 일정한 요건을 충족하는 사업주 및 근로자의 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험) 중 연금보험료 및 고용보험료의 80%를 지원해 주는 제도인데요. 2024년 두리누리 제도의 요건이 일부 수정되었습니다. 올해 달라진 부분을 포함해서 1장으로 정리해 보았습니다. 두루누리 1장 정리(ft. 올해 달라진 내용) 세금박사 근로자 요건 두루누리 지원을 받기 위해서는 근로자의 경우 다음의 요건을 모두 충족해야 합니다. ① 월평균보수가 270만 원 미만일 것 ② 지원신청일 직전 6개월 간 국민연금 및 고용보험의 자격취득 이력이 없을 것 ③ 지원신청일이 속한 보험연도의 전년도 재산의 과세표준 합계액이 6억 원 미만일 것 ④ 지원신청일이 속한 보험연도의 전년도 또는 전전년도 종합소득금액이 4,300만 원 미만일 것 따라서

창업중소기업 세액감면, 업종 다르면 재적용 가능! [내부링크]

청년이 수도권 과밀억제권역 외의 지역에서 일정 업종을 창업하는 경우 5년간 법인세 또는 소득세를 전액 감면받을 수 있다. 이를 ‘창업 중소기업 등에 대한 세액감면’ 제도라고 한다. 혜택이 큰 만큼 창업하기 전에 이 제도를 적용받을 수 있는지 면밀히 검토하면 자금 부담을 크게 덜 수 있다. 경기도 H시에서 커피전문점을 운영 중인 20대 A사장님. 그는 사업 수완이 좋아 경기도 P시에서도 새로 한식전문점을 시작하려고 준비 중이다. 사업을 운영하면서 자금 부담을 줄어보려고 활용할 수 있는 제도를 살펴 보다가 ‘청년 창업자가 지방에서 창업하면 소득세를 5년간 면제해주는 제도가 있다’는 것을 알게 됐다. 이 사장님은 완전 신규로 창업하는 사업자가 아닌 데도 이 제도 혜택을 적용받을 수 있을까? A사장님의 경우 음식점 사업자를 새로 내는 것이 ‘창업’에 해당할까? 국세청 유권해석(사전-2021-법령해석소득-0055)에 따르면 개인사업자가 다른 사업장에서 다른 업종의 개인사업을 새로이 개시하는

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창업교육(ft. 창업 컨설턴트 양성과정) [내부링크]

체계적으로 소상공인과 자영업자를 위한 창업교육을 지속하고 있는 프로그램이 있나요? 무분별한 창업이 이루어지고 있다? 소상공인과 자영업자의 창업, 어디서부터? 폐업율이 너무 높다? 이 모든 문제점을 해결할 수 있는 방법이 바로 “창업교육”입니다. 창업교육을 해야 창업할 필요가 없는 사람이 창업하는 것을 막을 수 있고, 준비 안된 창업자의 시장진입을 막을 수 있습니다. "안심창업"을 체계적으로 지원하고 관리하는 전문가 대한민국의 소상공인과 자영업 시장은 경쟁이 너무 치열합니다. 반면 창업은 더욱 중요해지고 있습니다. 창업시장을 바라보면 악순환의 연속입니다. 그 출발이 창업이겠지요? 여러가지 어려움이 있지만 가장 큰 문제는 정보의 비대칭입니다. 예비창업자에게 정확한 정보가 주어지지 않고 무분별한 창업이 되기 때문입니다. 그래서 안전하고 체계적인 창업을 지원하는 전문가의 필요성이 더욱 부각되고 있습니다. 이런 상황에서 필요한 전문 직종이 바로 "창업 컨설턴트"입니다. 물론 이 시점에 창업교

법인세 줄여주는 7가지 체크 포인트 [내부링크]

법인 재산관리가 소홀하면 불필요한 세금을 납부할 수 있으며, 세금을 과다납부하고도 그 사실조차 모르고 지나가는 경우도 발생할 수 있다. 또한 세금 문제는 회사의 이익 결정시 중대한 영향을 미치게 되어 이에 대한 관리가 없다면 영업활동으로는 이익이 발생되더라도 최종적으로는 손실이 발생하여 기업체를 운영할 수 없는 상황에 직면할 수 있다. 법인세 납부를 최소화하고 기업의 재산을 효율적으로 관리하는 것은 중요합니다. 아래는 법인세를 줄여주는 7가지 체크 포인트를 정리해 보았습니다. 법인세를 효율적으로 관리하기 위해서는 여러 가지 체크 포인트가 필요합니다. 법인세 줄여주는 7가지 체크 포인트(국세일보) 증빙서류 철저 관리 IT강국 대한민국의 조세환경에서는 평상시 철저한 세금관리가 중요합니다. 모든 거래와 관련된 증빙서류를 철저히 수집하고 관리해야 합니다. 세금의 근거는 증빙서류에 있기 때문에 이를 소홀히 하면 불필요한 세금을 납부할 수 있습니다. 기업업무 추진비는 법인카드 사용 기업업무추진

전자세금계산서 발급 안 하면 가산세 2% [내부링크]

직전연도 과세분과 면세분 공급가액의 합계액이 1억 원 이상인 개인사업자는 거래 시 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 한다. 오는 7월부터는 이 기준금액이 8천만 원으로 낮아진다. 전자세금계산서 의무 발급 대상 사업자가 더욱 늘어나는 것이다. 전자세금계산서 발급 안 하면 가산세 2% (국세일보) 전자세금계산서는 국세청 홈택스나 발급대행시스템(ERP, ASP)을 이용하면 편리하게 발급할 수 있다. 다만, 제때 발급 및 전송하지 않으면 가산세 등의 불이익이 따르므로 유의해야 한다. 발급시기 지난 후 확정신고기한 내에도 발급 안 하면 미발급 세금계산서를 발급하지 않으면 미발급에 대해 공급가액의 2%를 가산세로 부담해야 한다. 세금계산서 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 발급하지 않는 경우를 ‘미발급’으로 본다. 전자세금계산서 발급 안 하면 가산세 2% (국세일보) 세금계산서를 발급받지 못하면 매입자는 매입세액공제를 받을 수 없다. 다만, 매입자가 확정신

법인세 신고 전 확인하고 가세요! [내부링크]

12월말에 결산을 하는 법인은 3월 말일까지 반드시 2023년 귀속 법인세 신고 및 납부를 해야 합니다. 2023년에 신설된 법인과 계속 사업 중인 법인 모두 법인세 개정과 신고 시 주의사항을 유념해야 합니다. 법인세 신고 전 꼭 확인해야 할 부분을 정리해 보았습니다. 법인세 신고 전 확인하고 가세요!(국세일보) 법인세 신고기한 12월말 결산법인은 이번 2024년 4월 1일까지 법인세를 신고 및 납부해야 합니다. 다만, 국세청은 복합 경제위기 등으로 경영 악화를 겪고 있는 건설, 제조, 수출 중소기업과 고용위기지역 소재 중소기업의 자금 부담을 덜어주기 위해서 납부기한 직권연장 등 세정지원을 적극 실시하겠다고 보도했습니다. 따라서, 해당 법인은 별도로 신청하지 않아도 납부기한이 7월 1일까지로 3개월 연장됩니다. 환급세액이 발생하는 경우에는 법정 환급기한인 5월 1일 보다 20일 빠른 4월 11일까지 신속하게 환급금을 지급해서 자금 유동성을 지원하겠다고 했습니다. 또한, 건설, 제조업

세무사사무실 차별화 방안을 25년 동안 연구했습니다. [내부링크]

기장대리, 세무대리 등 세무/회계 서비스는 세무사사무실의 가장 기본적인 영역입니다. 하지만, 기업형 회계사무소는 이것으로 끝나지 않습니다. 기업형 회계사무소는 고객(사업자)의 경영을 직접 지원하는 것을 원칙으로 합니다. 고객업체의 매출부진을 함께 고민하고, 정부의 정책자금에 대해서 상담해주고, 효율적인 경영을 위해서 고객업체 임직원을 세미나에 무료 초청하기도 합니다. 심지어, 업종에 따라서는 고객업체의 홈페이지를 무료로 구축해 주고, E-Business를 지원하는 일까지도 수행합니다. 이러한 업무들이 가능한 이유는 기업형 회계사무소의 개념을 도입했기 때문입니다. 즉, 기업형으로 세무사사무실를 운영함으로써, 고객업체에게 실질적으로 도움이 되고, 더욱 다양한 서비스를 제공할 수 있는 것입니다. 세무사사무실 차별화 방안을 25년 동안 연구했습니다.(국세일보) 세무회계사무소 25년 영업노하우 공개! 2008년 12월, 대한민국 4번째 조세전문 언론인 국세일보를 창간하고, 세무ㆍ회계 전문 비

법인세 공제·감면 컨설팅을 아시나요? [내부링크]

중소기업을 지원하는 다양한 정책과 제도들이 있습니다. 그러나 종류도 많고 너무 다양해서 이용에 어려움이 있는것도 사실이죠? 당연하게도 세금에도 중소기업을 지원하는 제도들이 상당히 많기 때문에 국세청은 법인세 공제ㆍ감면에 어려움을 겪고 있는 중소기업을 지원하기 위하여 법인세 공제ㆍ감면 컨설팅 제도를 운영하고 있다. 조세특례제한세법상 법인세 공제ㆍ감면은 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제, 중소기업특별세액감면 등 총 59개 항목이나 있다. 각각의 공제ㆍ감면 요건이 모두 다르고, 규정의 적용이 복잡하여 많은 중소기업들이 공제ㆍ감면 적용에 어려움을 겪고 있다. 법인세 공제·감면 컨설팅을 아시나요?(국세일보) 법인세 공제ㆍ감면 컨설팅 제도란? 법인세 공제ㆍ감면 컨설팅 제도는 중소기업에게 고용, 투자, 창업, 공장 이전 등 사유가 발생했을 때 적용받을 수 있는 공제ㆍ감면 세액을 사전에 확인하여 주는 제도로 중소기업을 지원하기 위한 제도입니다. 과세기간 중 특정한 거래 또는 행위를 시작할 때

연말정산환급금 지급일은? [내부링크]

2023년 귀속 연말정산을 통해 결정세액이 결정되면, 환급금이 있는 근로자는 회사로부터 연말정산 환급금을 받게 된다. 연말정산환급금 지급일은 언제일까? 기업의 개별적인 사정에 따라 달라진다. 세무서에 환급을 신청하여 연말정산환급금 지급일에 수령해야 근로자에게 지급하는 기업이 있고, 자체 자금으로 근로자에게 미리 연말정산 환급금을 지급하는 기업도 있다. 국세청은 7일, “경기 위축으로 경영상 어려움을 겪는 기업의 자금 유동성을 지원하기 위해 2023년 귀속 연말정산 환급금 지급일을 10일 이상 앞당겨 3월 내에 지급한다”고 밝혔다. 연말정산환급금 지급일은?(국세일보) 3.11.까지 원천세신고서·지급명세서 제출한 기업에 19일까지 환급 예정 이번 연말정산환급금 조기 환급 대상은 3월 11일(월)까지 원천징수이행상황신고서를 제출하고 연말정산 환급금 지급을 신청한 기업으로 국세청은 이들에 대해 3월 19일까지 환급금을 계좌로 지급할 예정이다. 기업이 환급 신청을 하지 않고 2024년 2월분

소상공인 지원, 무조건 챙겨야 할 '이것' [내부링크]

사업을 하면서 매출누락의 유혹에서 벗어나는 것과 적격증빙을 갖추어 납부할 세금을 줄여나가는 것도 상당히 중요합니다. 또한 소상공인 지원을 위해 정부에서 주어주는 혜택을 몰라서 받지 못하면 억울하죠? 최근 정부에서 소상공인 지원으로 전기요금 인상으로 경영난을 겪고 있는 영세 소상공인과 자영업자들을 위하여 전기요금 특별지원 사업을 시행하고 있습니다. 이에 대해 1장으로 정리해 보았습니다. 소상공인 지원, 무조건 챙겨야 할 '이것'(국세일보) 소상공인 전기요금 특별지원 사업 1. 지원대상 2024년 2월 15일 기준으로 2022년ㆍ2023년 부가가치세 신고를 통한 매출액(면세사업자는 사업장현황신고 상 수입금액)을 기준으로 대상자를 판단합니다. 신고매출액은 국세청에 신고한 매출액만 인정되며 개별 증빙자료는 인정되지 않습니다. 신고매출액이 0원 초과~3,000만원 이하인 사업자를 대상으로 하며, 당해 연도 중 개업한 경우에는 개업 이후 월 평균 매출액을 연환산하여 판단합니다. 개업일이 202

지급명세서 슬기로운 제출기한(ft. '24년 총정리) [내부링크]

사업자는 각종 소득 지급 시 소득별로 원천징수 의무와 소득자별 세부명세를 기록한 지급명세서를 제출해야 한다. 예를 들면 직원을 고용하여 급여를 지급하거나 3.3% 프리랜서를 고용하여 사업소득을 지급 또는 이자 등을 지급하게 되면 반드시 지급명세서를 제출하여야 한다. 지급명세서를 누락하게 되면 가산세가 발생하며, 2월말 그리고 3월 10일까지 각종 지급명세서를 제출해야 한다. . 오늘은 지급명세서 제출과 관련해서 간단하게 1장으로 정리해 보았습니다. 지급명세서 슬기로운 제출기한(ft. '24년 총정리) 국세일보 지급명세서 제출관련 총정리 지급명세서는 소득을 지급하면서 원천징수도 하고 원천징수이행상황 신고를 하였다면 해당 소득에 대한 지급명세서도 세무서에 제출해야 한다 근로소득, 사업소득, 기타소득, 퇴직소득, 이자소득, 배당소득 등 지급하는 사업자(법인 포함)가 지급내역에 대한 내용을 전자제출이 원칙으로 국세청 홈택스를 통해 제출하면 된다. 지급명세서 슬기로운 제출기한(ft. '24년

강동세무사, 적극적으로 해결해주어서 좋아요 [내부링크]

회사에서 일부 업무(IT솔루션 구축 및 컨설팅)를 받아서 사업자를 냈습니다. 지속적인 매출이 발생해서 지금까지 운영을 하고 있습니다. 강동세무서에서 사업자등록을 내고 작은 사무실을 운영하면서 수주 받은 일을 기한까지 맞추기도 바빠서 정리할 틈도 없었습니다. 사업은 처음이라 대부분의 업무를 제가 다 하면서 1~2년이 어떻게 흘렀는지 모르겠네요. 일이 프로젝트 별로 있고 인력을 구성해서 진행하기 때문에 그때 그때 상황에 따라서 일을 하다가 이번에는 장기 프로젝트가 확정되고, 고덕비즈밸리 사무실 분양을 받아서 이전까지 했습니다. 대부분의 회계처리와 세금관련해서 제가 다 했는데 이젠 담당 직원도 뽑고 관리할 부분도 많아져서 강동세무사를 검색했더니 세무회계사무소가 꽤 많더라구요. 몇 분과 상담하고 만나도 보았는데 박한솔 세무사님이 쉽게 설명을 잘 하시더라구요. 세무회계 유익 박한솔세무사 법인전환을 해야 할 까요? 현재 개인사업자 형태로 IT솔루션 컨설팅/구축 사업을 진행 중에 있습니다. 혼자

증여, 이왕하려면 빨리 해요. [내부링크]

미리 증여하는 것이 세금 면에서 이익 봉선화씨는 사업으로 재산을 모은 자산가이다. 아파트 2채, 상가, 예금, 주식 등 재산이 상당히 많다. 그러나 여태까지 세금이 무서워서 자녀들이나 부인에게 나눠주지도 못하고 끌어안고 살아왔다. 시간이 흘러 봉선화씨 자녀들은 모두 성장해 화목한 가정을 꾸리고 있다. 요즘 같아선 봉선화씨는 속된 말로 상속이라는 절차를 통해서나 비로소 재산을 나눠줄 수 있을 것 같다. 봉선화씨가 속 시원히 세금문제를 해결할 수 있는 방법은 없을까. 재산, 증여세나 상속세로 한 번은 과세되기 마련 봉선화씨는 그 동안 부인이나 자녀에게 재산을 증여할 생각을 여러 번 했었다. 그러나 번번 히 증여세가 마음에 걸려 실행에 옮기지 못했던 것이다. 그러나 어차피 재산은 증여세나 상속세로 한 번은 과세되기 마련이다. 그렇다면 미리 증여해 놓는 것이 세금 면에서 훨씬 나을 수 있다. 어떤 이는 증여공제보다 상속공제가 더 크니까 상속세가 더 유리한 게 아니냐고 말하는 것을 볼 수 있

1세대 1주택 비과세 활용법 [내부링크]

보유기간 산정이 중요 봉선화씨는 서울에서 회사를 다니고 있었다. 그러나 갑자기 지방으로 발령을 받는 바람에 온 가족이 이사를 하게 되었다. 그래서 봉선화씨는 아파트를 처분할 수 밖에 없는 상황이 되었다. 하지만 2년밖에 보유하지 못했기 때문에 ‘울며 겨자 먹기’식으로 서울의 아파트는 전세를 주고, 그 전세자금으로 지방에 거처를 마련해야 했다. 1세대 1주택 비과세 적용범위 적극 활용해야 주택을 한 채만 갖고 있는 경우에는 주택을 팔더라도 양도소득세를 내지 않는다. 이를 보통 ‘1세대 1주택 비과세’라는 이름으로 알고 있는데 그 요건을 정확히 알고 있는 사람은 그리 많지 않다. 특히 집이 한 채만 있더라도 3년 이상 보유해야 비과세 받을 수 있다는 사실과 보유기간을 어떻게 산정하는지를 정확히 안다는 것은 전문가가 아니라면 그리 쉽지 않다. ‘1세대 1주택 비과세’란 1세대가 주택을 한 개만 보유하고 있을 때 보유하던 주택을 처분하여 차익을 얻더라도 양도소득세를 과세하지 않겠다는 규정이

[FC리뷰](주)위두 꽁돈 [내부링크]

합리적인 가격대의 육류 전문점 외식업 창업에서 저가 브랜드는 시간이 지나도 사라지지 않는 테마다. 경기불황이 이어지면서 특히 외식업에서 가격파괴를 선언한 브랜드는 어쨌거나 많은 사람이 매장을 찾고, 또 애용한다. 하지만 단지 가격을 낮추는 것만으로는 더 이상 경쟁력을 갖추기 어려운 시대가 됐다. 지나치게 시장에 진입하기 쉬운 것도 문제지만 가맹점의 수익률을 생각하지 않고 무리하게 가격을 깎아낼 수만은 없기 때문이다. 최근 저가 외식업 창업의 이슈는 뭐니 뭐니 해도 삼겹살과 소고기다. 삼겹살은 이미 오래전부터 저가 시장이 형성돼 있었지만, 소고기는 최근 미국, 호주, 뉴질랜드 등 선진 축산국가의 소고기가 대량 수입되면서 활기를 띠고 있다. 2004년 (주)위두가 런칭한 꽁돈(www.kkongdon.co.kr)은 저가 삼겹살과 저가 소고기를 동시에 취급하는 몇 안 되는 전문 프랜차이즈다. 지난해부터 본격적으로 가맹사업을 시작, 현재 35개 가맹점을 보유하고 있다. 전문 육가공ㆍ물류시스템

[FC리뷰]21년 전통의 '왕십리원조곱창' [내부링크]

최상의 재료와 철저한 관리로 창업 손쉬워 21년 전 10평에서 시작한 왕십리원조곱창. 비록 크거나 화려하지도 않은 곱창집이었지만 그 맛만큼은 최고를 자부하며 입소문을 타고 많은 손님들을 끌어 모았다. 곱창 맛을 보기 위해 손님들이 지방에서 찾아오는가 하면, 노하우를 전수해 달라고 조르는 사람도 많았다. 고객들의 발길이 끊임없이 이어지며 어느덧 가게도 50평으로 늘어났다. 왕십리원조곱창(대표 윤대웅, www.wangsimni.com)은 이러한 성공을 바탕으로 지난해 5월 프랜차이즈 사업에 진출, 현재 35개의 가맹점을 운영하고 있다. 이곳에서는 고추장소스를 발라 연탄불에 구운 양념막창구이와 당면ㆍ순대ㆍ야채가 한데 어우러진 순대야채곱창을 비롯해 소금막창구이, 소곱창, 곱창전골 등의 다양한 곱창요리를 선보이고 있다. 여기에 주꾸미 양념구이와 곱창을 다 먹은 후 양념에 밥을 볶아먹는 볶음밥은 또 다른 별미로 고객들의 입맛을 사로잡고 있다. < 양념막창구이 > 왕십리원조곱창에서는 100% 국

'프리바이저' 여성에게 인기 [내부링크]

여성의 경제활동이 지속적으로 늘고 있지만 아직까지 남성에 비해서는 취업이나 창업 시장에서 상대적으로 취약하거나 제한적인 경우가 많다. 그러나 여성이라는 특성을 살려 오히려 유리한 고지를 선점할 수 있는 직업들도 많다. 특히 일정기간 전문교육을 받으면 남다른 전문성을 인정받으며 일할 수 있는 틈새직업, 그 가운데서도 전문성을 갖는 틈새 전문직업은 향후 창업이 용이해 1석 2조의 효과를 거둘 수 있다. 취업포털 커리어(www.career.co.kr)가 지난 13일 소개한 유망한 틈새 전문직업으로 추천한 바 있는 프리바이저(창업플래너)는 여성부가 여성인력개발 사업의 일환으로 2002년부터 2004년까지 개최한 '여성신직업페스티벌'에서도 유망 직업의 하나로 소개된 바 있다. 특히 직장에서 정년의 개념이 사라지면서 국민 대다수가 창업을 꿈꾼다는 말이 빈번하게 나올 정도인 점을 감안할 때 프리바이저는 여성이라면 주목해야 할 직업이라고 할 수 있다. 여성에게 유리한 틈새 전문가 '프리바이저' 창

사업자, 사업용 계좌 사용해야 [내부링크]

복식부기의무자, 반드시 사업용 계좌 개설해야 2007년부터 복식부기의무자와 전문직사업자는 개인금융거래와 분리하여 사업과 관련한 거래대금을 지급하거나 지급받는 때에는 사업용 계좌를 통해 거래하도록 하는『사업용 계좌제도』가 시행된다. 개설대상은 개인사업자 중 복식부기의무자, 부가가치세 간이과세 배제대상 사업자, 의료인이 영위하는 의료업, 수의사법에 따른 수의사업, 약사법에 따른 약사에 관한 업무를 행하는 전문직 사업자이다. 사업용 계좌는 기존에 거래하던 금융기관에서 개설이 가능(기존 계좌 사용 가능)하며, 개설방법은 상호를 병기하고, 통장 표지에 ‘사업용 계좌’라는 문구가 표기되면 사업용 계좌로 사용할 수 있다. 개설된 통장은 통장사본 첨부해 신고기한까지 관할 세무서장에게 제출 사업용 계좌의 구분 기록 관리의무는 사업장별로 해당 과세기간 중 사업용 계좌를 사용하여야 할 거래금액, 실제 사용한 금액 및 미사용 금액을 구분하여 기록 관리해야 한다. 사업용 계좌로 개설된 통장은 ‘사업용 계좌

부동산의 세무계획시 유의사항 [내부링크]

세무계획(Tax planning)에 따라 부동산의 처분시기와 방법을 정할 때 유의해야 할 사항을 고려하면 다음과 같다. 부동산시장 상황을 고려 현재 부동산 시장은 올해말 종합부동산세, 내년은 중과세 적용, 주택대출금리 인상 등으로 올해말부터 내년 전반기까지 매우 불안한 상황이 전개될 것으로 예측된다. 이미 강남권 고가아파트의 매물이 쌓이면서 실거래 시세가 하락추세로 반전한 상황이다. 이럴 경우에 내년까지 보유할 때와 올해 처분할 때의 세금차이를 고려한다면 절세 효과(약 1억원)의 범위 내에서 더 낮은 가격으로 부동산을 처분할 수 있게 된다. 5년에서 10년 정도의 장기보유 여부 고려 부동산 정책은 경기상황에 따라 또는 정권의 이념에 따라 달라질 수 있으므로, 긴급한 자금상의 압박이 없다면 5년에서 10년 정도의 장기보유 여부에 대해서도 고려해야 한다. 이때는 보유세 부담을 질 수 있는 능력이 전제되어야 하며, 동시에 동일한 투자금액을 다른 자산에 투자했을 때의 수익률과 비교하여 우위

부동산의 증여세 계산방법 [내부링크]

증여세는 증여받은 재산의 가액에서 증여재산 공제를 하고 나머지 금액(과세표준)에 세율을 곱하여 계산합니다. 증여재산 - 증여재산공제액 = 과세표준 과세표준 × 세 율 = 산출세액 증여재산의 평가 증여받은 재산의 가액은 증여 당시의 시가로 평가하되, 그 시가를 산정하기 어려울 때에는 다음과 같은 방법을 적용한다. ｏ 토지 및 주택 ：개별공시지가 및 개별(공동)주택가격 ｏ 주택 이외 건물：국세청 기준시가 (일반건물, 상업용 건물 및 오피스텔 등에 대하여 국세청장이 매년 산정ㆍ고시하는 가액) 증여재산공제 증여가 친족간에 이루어진 경우에는 증여받은 재산의 가액에서 다음의 금액을 공제합니다. 관 계 공 제 금 액 배 우 자 3억원 (2002.12.31. 이전에 증여받은 경우에는 5억원) 직계존비속 3,000만원 (수증자가 미성년자인 경우에는 1,500만원) 기타 친 족 500만원 다만, 수증자를 기준으로 당해 증여전 10년 이내에 공제받은 금액과 당해 증여에서 공제받을 금액의 합계액은 위의

'가공 세금계산서' 쳐다보지도 맙시다! [내부링크]

사업체를 운영하는 봉선화씨는 재작년 세금 때문에 호되게 고생한 일을 떠올리면 아직도 손사래를 친다. 재작년 1월 부가가치세를 신고할 무렵, 상당한 금액의 부가가치세 때문에 고민하던 중 주변에서 세금계산서를 사면 세금을 줄일 수 있다는 말에 약 2천만원 정도의 매입 세금계산서를 샀던 것이다. 부가세율은 10%인데 비해 5%의 수수료만 주면 세금계산서를 살 수 있었기 때문이다. 또 부가가치세 뿐 아니라 곧바로 3월에 있을 법인결산 때도 상당한 법인세를 줄일 수 있다는 말에 혹 하지 않을 수 없었다. 약간의 위험(?)을 감수하면 된다는 말에 설마 별 문제가 있겠는가 하는 마음으로 세금계산서를 샀던 것인데, 이게 웬일인가? 세금계산서를 샀다는 사실을 세무서에서 어떻게 알아 버렸는지 결과적으로 엄청난 세금이 나온 것이다. 봉선화씨에게는 땅을 치며 후회하는 일이 벌어진 것이다. '가공 세금계산서' 위험천만한 행위 사업을 하다가 자금사정이 어렵거나 세금이 너무 많다고 생각되면 실물거래 없이 세금

2006년 귀속 소득세 신고시 주요 점검사항 [내부링크]

종합소득세 신고시 주요 점검사항 1. 소득의 구분 및 신고대상 소득 판단 소득세는 법에 열거된 소득에 대해서만 과세되므로 발생한 소득이 과세대상 소득인지 아닌지의 판단이 우선되어야 한다. 2. 개인사업자의 사업관련 소득 신고시 유의사항 종합소득이 있는 개인사업자는 사업소득 및 부동산임대소득이 있는 개인을 말한다. 이 두가 지의 소득은 사업을 영위함에 따라 발생한 소득이므로 법령에 의해 장부의 기장 및 비치의무 등의 추가적인 의무를 부과하고 있다. ① 복식부기의무자와 간편장부대상자의 판단 개인사업자의 장부기장 의무는 업종 및 수입금액에 따라 복식부기의무자와 간편장부대상자로 구분되며, 양자간에는 장부기장 업무, 가산세, 세액공제 등에 있어서 각기 조세상 취급이 상이하므로 주의를 요한다. ② 장부기장에 의한 신고와 추계신고 개인사업자는 기장한 장부에 의해 소득을 신고 납부해야하나, 부득이하게 사업소득에 대한 장부를 기장하지 않는 경우에는 업종 및 직전사업연도의 수입금액에 따라 기준경비율

상속주택의 양도세 계산시 유의사항 [내부링크]

봉선화씨는 최근 대세상승기인 주식시장에 투자자금 마련을 위해 1년 3개월 전에 상속받은 응암동 주택을 팔려고 고민하고 있었다. 그런데 여기저기 알아보니 양도소득세가 만만치 않다는 것이다. 2주택이라 50%중과세율이 적용된다는 것이다. 또한 양도가액은 실거래가액을, 취득가액은 기준시가를 적용하기 때문에 양도차익이 많이 나와 결국 세금을 많이 내게 된다는 것이다. 돌아가신 아버님이 1980년도에 취득한 주택이라 그 당시 취득가액은 미미하기 때문에 정말로 많은 세금을 부담하게 될 처지에 놓이게 된 것이다. 봉선화씨는 상속받은 주택 외에 현재 가족들이 거주하고 있는 청담동 아파트가 전부이다. 고민고민 하다가 평소 알고 지내던 세무사를 찾아가 상담을 하게 되었다. 1. 상속주택매도시 세율적용방법 상속받은 자산은 본인의 의도와 상관없이 취득한 특수성을 감안하여 현행 세법에서는 세율적용을 위한 보유기간 계산시에는 피상속인이 취득한 날을 기준으로 계산하도록 하고 있다. 즉, 사망자가 취득한 때로부

부담부 증여시 유의사항 [내부링크]

1. 증여란 증여자가 수증자에게 재산을 증여할 것을 약속하고, 수증자는 이 재산을 수증하기로 승낙하여 증여계약서를 작성하고, 등기를 함으로서 재산이 이전되는 행위이다. 재산이 많은 사람들은 배우자나 자녀들에게 죽기 전에 미리 재산을 배분하여 고액의 상속세를 절세하거나, 1세대 2주택 이상자들은 독립된 세대를 구성하고 있는 30세 이상의 자녀들에게 증여하여 다 주택 소유에 따르는 50~60%의 양도소득세를 절세하거나, 종합부동산세의 가구 합산을 사전에 회피하기 위하여 증여를 한다. 지금 증여를 하면서 증여세를 부담하는 것이 10년 내지 20년이 지나면 그 재산의 가치가 현재의 가치보다 높아져서 이때 부담하는 상속세는 지금 증여세를 내는 것 보다 휠씬 많아져서 유리하기 때문이다. 2. 부담부 증여는 증여재산에 담보된 채무를 수증자에게 인수하게 하는 증여를 말한다. 증여 시 담보된 채무에 대하여는 증여자가 양도소득세를 내게 되고 수증자는 그 채무 액 만큼을 증여가액에서 차감하여 증여세를

부동산! 팔 때 이것만은 꼭 확인하자 [내부링크]

부동산을 처분할 때는 비과세 여부를 가장 먼저 확인해야 이러한 비과세 대상의 대표적인 경우가 일시적인 1세대 2주택이다. 국내에 1주택을 소유한 1세대가 기존에 가지고 있던 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우에는 다른 주택을 취득한 날로부터 1년 이내에 기존에 가지고 있던 주택을 양도하는 경우에는 이를 1세대 1주택으로 보아 비과세한다. 요즘은 주택경기가 좋지 않아 1년 이내에 양도하지 못하는 경우가 많이 있다. 이 경우에는 1년이 되는 날까지 한국자산관리공사에 매각을 의뢰하면 된다. 물론 이렇게 되면 매도가액이 떨어질 수 있지만 세금문제가 심각한 경우에는 이 방법도 모색해 보아야 할 것이다. 감면 혜택이 있는지 확인할 필요도 있어 여러 가지 양도세 과세특례가 있지만 대표적인 것으로 신축주택에 대한 감면이 있다. 그 중에서도 2001년 5월 23일부터 2003년 6월 30일까지의 기간(서울, 과천, 신도시는 2002년 12월 31일까지)에 건설

임대소득을 위한 상가는 소득이 없는 배우자 명의로 취득하라. [내부링크]

연봉 7,000만원(평균 근로소득과세표준 3,500만원)인 화수분씨가 그 동안 저축한 돈으로 노후를 위해 연간 1,500만원의 임대소득이 발생하고 있는 상가 건물(국세청 기준시가 2억원)을 취득한 후 부담해야 할 세금이 어떻게 늘어나는지를 알아보자 상가 건물을 화수분씨 명의로 취득할 경우 기존 근로소득과 새로 발생한 임대소득을 합한 5,000만원에 대하여 26%의 세율을 적용받아 850만원 정도의 소득세를 내야 된다. 화수분씨의 아내명의로 취득할 경우 화수분씨는 근로소득세만 내면 되므로 근로소득 3,500만원에 대하여 17%의 세율이 적용돼 505만원 정도만 내면 되고, 아내 또한 상가임대소득 1,500만원에 대하여 17 %의 세율이 적용돼 165만원 정도의 세금을 내게 되는데 결국 화수분씨 부부는 총 670 만원 정도의 세금을 내게 된다. 따라서 상가를 아내 명의로 취득한다면 화수분씨 명의로 취득할 때보다 180만원 정도의 세금을 절약할 수 있으며, 이외도 금융소득합산과세폐지에 대

접대비의 절세전략 [내부링크]

접대비란? 접대비란 업무와 관련하여 무상으로 특정인에게 지출한 금액을 말한다. 이러한 접대비는 비용처리가 가능한 비용이지만, 소비성 경비의 억제측면과 불건전한 서비스산업의 억제를 목적으로 일정한 부분에 대해서만 비용을 인정한다. 세무상 접대비의 금액을 줄이는 방법 1. 접대비와 유사한 비용의 계정처리 접대비는 업무와 관련하여 무상으로 지출하는 비용을 말하는데, 접대비, 교제비, 사례금 등 그 명목여하를 불문하고 유사한 성질의 비용을 다 접대비로 본다. 1) 기부금과의 차이 업무와 관련 없이 무상으로 지출한 비용은 기부금이 되고, 업무와 관련하여 무상으로 지출한 비용은 접대비가 된다. 2) 광고선전비와의 차이 업무와 관련하여 불특정다수에게 무상으로 지출한 비용은 광고선전비가 되고, 업무와 관련하여 특정인에게 지출한 비용은 접대비가 된다. 3) 회의비와의 차이 사내, 통상회의가 개최되는 장소에서 제공하는 음식물등은 회의비에 해당하지만, 통상회의비를 초과하는 금액과 유흥을 위하여 지출한

대손금, 대손충당금의 설정과 절세 [내부링크]

대손금이란? 대손금이란 회사의 채권 중 회수불능액을 말한다. 이러한 대손금은 일정한 요건을 충족한 경우 비용으로 인정한다. 대손금으로 인정받을 수 있는 범위 1. 대손처리 가능한 채권의 범위 대손처리가 가능한 채권은 일정한 경우를 제외한 영업거래에서 발생한 채권은 물론이고, 영업외거래에서 발생한 모든 채권이 가능하다. 1) 외상매출금 : 상품, 제품의 판매가액과 미수액 등 2) 대여금 : 금전소비대차계약 등에 의하여 타인에게 대여한 금액 3) 기타 채권 : 어음상의 채권, 미수금 기타 이에 준하는 채권 2. 대손처리 요건 대손처리는 다음의 일정한 요건에 해당하여야 가능하다. 소멸시효가 완성된 채권 상법, 민법등의 법률에서 규정한 소멸시효가 완성된 채권을 말한다. 채무자의 상황으로 보아 회수할 수 없는 채권 회생계획인가, 법원의 면책결정, 파산등의 사유로 인하여 회수할 수 없는 채권을 말한다. 일정한 기관이 대손처리를 승인한 채권 외국환은행장등으로부터 채권회수의무를 면제받은 경우등에

지방세 절세요령 [내부링크]

1. 세금은 제때에 납부해야 한다. 세금은 언제까지 내야하는 기한이 정해져 있는데 이를 ‘납부기한’ 이라 하며, 납부기한 내에 세금을 납부하면 가산세· 가산금의 추가지출을 절약할 수 있다. 가. 신고납부 세목은 기한 내에 스스로 신고 및 납부를 해야 한다. * 취득세: 취득일로부터 30일 이내 * 특별징수 주민세, 종업원할 사업소세, 지역개발세: 매월 10일 * 재산할 사업소세: 7.1~7.31 ※ 미신고 시, 20%의 신고불성실 가산세 부과 ※ 미납부 시, 지연일수 만큼의 납부불성실 가산세(1일 0.03%)부과 나. 부과되는 지방세 고지서는 해당 월 말일까지 납부해야 하며, 하루만 지나도 가산금(3%)이 추가하고 체납된 세금은 매월 1일 중가산금(1.2%)이 부과되므로 세금을 절약하려면 반드시 납기를 지키고 매월 말일 안에 납부하게 되면 가산금 또는 중가산금을 절약할 수 있습니다. * 면허세(1월), 자동차세(6월, 12월), 재산세(7월, 9월), 주민세(8월) 2. 부동산 양도

기장을 하면 왜 세금이 줄어들까? [내부링크]

사업자가 장부기장을 하면 어떤 혜택이 있을까? 이를 단적으로 표현한다면, 사업자가 장부기장을 하면 세금을 훨씬 줄일수 있다는 것이다. 이를 구체적으로 설명하면 다음과 같다. 첫째, 필요경비를 인정 받아, 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 소득금액을 계산하므로, 사업자의 실질소득에 대해서만 세금이 부과되어 세금을 크게 줄일수 있다. 둘째, 사업이 부진하여 적자(수입<지출)가 난 경우, 그 사실을 인정받을 수 있다. 즉, 적자가 난 사실을 증명할 수 있기 때문에 소득세를 내지 않아도 된다. 셋째, 적자가 누적되어 이월결손금이 발생된 경우, 향후 5년간 이월결손금에 대한 공제를 받아 그 만큼 세금을 줄일 수 있게 된다. 그러므로 초기 투자가 많아 부득이 적자가 발생할 가능성이 있는 경우에는 매우 유용하게 활용할 수 있는 제도인 것이다. 장부기장시 혜택은? 가. 간편장부의무자는 기장세액공제(산출세액의 10%) 혜택이 있다 나. 결손금(적자) 발생시 5년간 이월공제가 가능하다. 다. 증빙서류

사업자에게 '증빙=돈' [내부링크]

사업자에게 있어 소득세 관리의 핵심은 세법에서 인정하는 범위에서 가능한 한 소득세를 최소화하는 것이며, 이를 위해서는 필요경비에 대한 철저한 관리를 통해서 가능한 한 많은 필요경비를 인정앋는 것이 중요하다. 필요경비를 인정받으려면 이에 대한 법적증빙을 받드시 사업장에 보관·비치하고 있어야 한다. 증빙은 왜 관리해야 할까? 가. 사업장에서 경비가 지출되었을 때 증빙이 없다면 실질과세원칙에 의해 경비로 인정받지 못하게 되고, 이익이 증가하는 결과를 초래함으로써 세금이 증가하게 된다. 나. 간편장부사업자의 경우 기장을 하였으나 이에 대한 증빙을 보관(5년간)하지 아니한 경우 기장세액공제를 받을 수 없는 경우가 발생한다. 다. 사업자가 증빙을 수령했다고 하더라도 증빙으로 인정 받지 못하는 경우는 다음과 같다. 1) 가공(허위)의 증빙 2) 5만원을 초과하여 지출된 경비로 세금계산서, 계산서, 신용카드전표, 현금영수증(이하 정규증빙)을 수취하지 못한 경우 3) 5만원을 초과하여 지출된 접대비

거래처에서 부도가 발생시 어떻게 해야 하나? [내부링크]

부가가치세는 대금회수와 관계없이 공급시기에 신고·납부하여야 하므로 외상으로 재화·용역을 공급하고 부가가치세를 납부한 후에 대금을 받지 못했을때 세액은 이미 납부한 결과가 된다. 거래처에 부도가 발생하여 외상매출금을 받지 못할것으로 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제해줌으로써 공급자의 경제적 부담을 감소시켜주도로 부가가치세법상 법령으로 규정하고 있다. 거래처에서 부도가 발생시 부가가치세법상 알아둬야 할 사항 1. 손실을 안 볼 수 있는 방법이 있을까? 부도가 발생하여 부도어음이나 수표금액에 포함된 매출세액을 부가가치세 확정신고시 매출세액에서 차감 받으려면 대손세액공제 신고서와 대손사실(부도발생사실)을 증명하는 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출해야 한다. 2. 언제 해야 할까? 대손세액이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감하여 신고하여야 한다. • 파산법에 의한 파산 • 민사소송법에 의한 강제집행 • 사망·실종선고 • 정리계획인가 또는 화의인가의 결정으로

증여와 상속, 어느 것이 절세에 유리할까? [내부링크]

상속세를 절세하기 위해서 또는 미리 재산을 분배해 줄 목적으로 사전에 재산을 증여하는 경우가 흔히 있다. 왜냐하면 증여세를 어느 정도 물더라도 지금 자녀에게 재산을 증여해 주면 10년, 20년 후에는 그 재산이 몇 배, 몇 십배로 늘어날 수 있는 반면, 지금 증여를 하지 않고 나중에 증여를 하거나 상속을 하게 되면 지금 증여세를 내는 것보다 훨씬 많은 증여세 및 상속세를 내야 하는 경우가 발생하기 때문이다. 증여와 상속, 계획적으로 실속 있게 따져 올바른 절세방안을 알아보자. 증여세 측면- 합산 과세기간(10년) 반드시 고려해야 증여세는 원칙적으로 증여건 별로 과세될 뿐만 아니라 누진구조의 세율체계를 채택하고 있다. 증여를 수차 분할하여 이행하는 경우 일시에 증여하는 경우보다 증여세 부담이 감소하게 되는데, 상속세 및 증여세법에서는 이러한 수차 분할 증여에 따른 증여세 감소 효과를 최소화하기 위해 동일한 증여자(증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함)ㆍ수증자 간에

가산세 규정, 어떻게 바뀌었나요? [내부링크]

Q. 무신고 및 과소신고 등 2007년부터 가산세 규정이 많이 강화되었다고 하는데 어떻게 내용이 바뀌었나요? A. 1) 2007년부터는 모든 국세의 신고의무의 위반정도에 따라 불성실한 신고에 대한 가산세율를 적용할 때 고의적 의무위반의 경우에는 40%, 단순한 무신고의 경우에는 20%, 단순 과소신고의 경우에는 10%로 차등을 두어 규정하고 있습니다. 2) 납부의무불이행에 대한 가산세의 경우에도 모든 세목에 대하여 납부지연일자에 따라 가산세액이 달라집니다. 반면 납세자에게 세법상의 의무위반에 대한 정당한 사유가 있는 경우에는 가산세를 부과하지 않습니다. 또한 신고·제출기한 경과 후 1개월 이내에 지연신고·제출하는 경우에는 해당 가산세를 50% 감면하도록 하는 등 가산세 감면제도를 합리화하며, 세법상의 각종 협력의무위반에 대하여 부과되는 가산세는 고의성이 없는 경우 1억원을 한도로 부과하도록 규정하고 있습니다. 세법상의 협력의무위반에는 계산서와 세금계산서 및 세금계산서 합계표 불성실

실속형 소고기전문점『아지매숯불구이』 [내부링크]

5월16일(수) 오후3시~, 잠실 삼전동 가맹본부 세미나룸 소고기전문점 아지매(www.ajime.co.kr)를 런칭한 (주)엘오비는 미국산 소고기 수입에 따른 수입 소고기 시장의 현황과 소고기 전문점의 사업성을 조명코자 오는 5월 16일 수요일 오후 3시, 본사 세미나실에서 사업설명회를 개최한다. 설명회가 끝난 후 무료 시식회도 있을 예정이며 참가비는 무료다. 사전 예약은 필수. 일 자 : 2007년 5월 16일 수요일 오후 3시 장 소 : 본사 세미나실 (2호선 잠실역 5번출구로 나오신 후 버스 승강장에서 3315번으로 환승-배명중고교 앞 하차) 문 의 : 전화 (02-3431-9292) ** 실속형 소고기 전문점 '아지매 숯불구이' 아이템 소개 ** 광우병 파동 여파로 수입이 금지된 미국산 소고기 대신 호주산 청정육우로 소고기 프랜차이즈 붐을 일으킨 (주)엘오비의 ‘아지매숯불구이’ 브랜드가 새롭게 부각되고 있다. 아지매숯불구이는 최근 2~3년 사이에 외식업계를 주름잡고 있는

샤브샤브&해물찜전문점『다드림』 [내부링크]

5월18일(금) 오후3시~, 둔촌동 직영점 샤브샤브&해물찜 ‘다드림’이 오는 5월18일 오후3시부터 둔촌동 직영점에서 해물시장에 대한 트랜드와 노하우를 공개하는 사업설명회를 개최한다. 17년 동안 쌓은 해물류의 유통노하우를 기반으로 올해초 가맹사업을 펼치고 있는 다드림은 이날 사업설명회를 통해 해물류의 시장특성과 전망 등을 소개하게 된다. 한편, 다드림을 운영하는 B&F글로벌(대표 이용재)은 경기도 하남시 초이동에 물류창고를 확보해 놓고, 국내 유명 호텔과 대형 부페, 동원참치와 5개의 외식프랜차이즈 등에 낙지 쭈꾸미 가리비 등 100여 개에 달하는 다양한 수산물과 육류를 납품해 오고 있다. 일시 : 2007년 5월 18일(금) 오후3시~ 장소 : 다드림 둔촌동 직영점 문의 : (02)428-1752 / 문선주 본부장 011-9632-8164 ** 해물샤브샤브 & 찜전문점 '다드림' 아이템 소개 ** 샤브샤브 & 해물찜 전문점인 다드림은 타 프랜차이즈와 달리 직접 유통을 함으로

외식창업 '오므라이스전문점' 어떠세요? [내부링크]

고급스런 인테리어와 맛의 다양화가 필수 오므라이스가 볶음밥과 계란이라는 평범함을 벗고 해산물ㆍ치킨ㆍ치즈ㆍ샐러드 등의 다양한 재료로 무장, 퓨전음식으로 화려하게 변신하면서 외식시장의 인기메뉴로 떠오르고 있다. 그 동안 피자ㆍ스파게티 등의 전문 브랜드는 많았던 반면 오므라이스를 중점적으로 내세운 매장은 극히 소수였다. 하지만 지난해부터 외식 프랜차이즈업체들이 오므라이스 전문점 가맹사업에 속속 진출하면서 오므라이스가 외식시장의 한 트렌드로 자리잡고 있다. < 오므토 토마토 > 패밀리레스토랑 '마르쉐'를 운영하는 아모제는 2004년 2월 삼성동 코엑스에 '오므토 토마토'를 오픈하면서 발 빠르게 진출했다. 그 후 2년여 동안 16개의 직영점을 운영하며 메뉴 및 경영 시스템을 갖추고 시장성을 검증, 지난해 7월부터 체인사업을 본격적으로 펼치며 현재 10개의 가맹점을 운영하고 있다. 이곳에서는 4가지의 특제소스와 단호박ㆍ고구마ㆍ옥수수ㆍ게살ㆍ왕새우ㆍ샐러드 등의 토핑으로 맛을 낸 40여 가지의 퓨전

소득공제대상를 정확히 아는것도 절세방법이다 [내부링크]

소득세 신고서를 작성하다 보면, 소득공제를 받을 수 있는 대상이 되는데도 이를 잘 알지 못하여 공제를 받지 못하는 경우가 있다. 공제대상이 되면 1인당 최저 8만원에서 최고 35만원까지 세금을 절약할 수 있으므로, 이를 놓치지 않고 챙겨서 공제 받는 것도 절세의 중요한 방법이다. 소득공제란, 납세의무자의 최저생계비에 해당하는 소득을 과세에서 제외시키기 위하여 과세소득에서 공제하는 금액으로, “인적공제”라고도 한다. 소득세법상 인적공제에는 다음과 같은 것이 있다. 1. 기본공제 다음에 해당하는 가족수에 1인당 100만원을 곱한 금액을 소득금액에서 공제한다. 1) 사업자 본인 2) 배우자(연간소득금액이 없거나 100만원 이하인 자) 자녀학업 등을 위해 배우자가 외국에 이주한 경우에도 위의 요건에 해당되면 공제대상이 된다. 3) 사업자와 생계를 같이하는 다음 각목의 1에 해당하는 부양가족으로서, 연간소득 금액이 100만원 이하인 자. (장애자인 경우 에는 연령제한이 없다) 가. 사업자 또

기타소득은 필요경비 인정범위 확인하자! [내부링크]

기타소득은 사업적인 성격이 없는 일시적인 수입을 의미하므로 기타소득을 업으로 삼는 경우는 거의 없으며, 기타소득이 있는 대부분의 사람이 분리과세와 종합과세를 선택할 수 있다. 그러나 3백만원 이하의 기타소득은 종합과세할지 여부를 본인이 선택할 수 있다는 사실과 원천징수 세율이 종합소득세율과는 다르다는 사실을 아는 사람은 매우 드물다. 이에 따라 종합과세 하는 것이 훨씬 유리한데, 지금까지 그 사실을 몰라 환급을 받지 못하고 내지 않아도 되는 세금을 내 온 경우를 주위에서 흔하게 볼 수 있다. 종합소득세 신고 때 자신의 경우 어떻게 하는 것이 더 유리한지 반드시 점검해 볼 필요가 있다. 1. 기타소득이란? 기타소득이라함은 이자소득, 배당소득, 부동산임대소득, 사업소득, 근로소득, 일시재산소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득 및 산림소득 외의 소득으로 규정하고있다. 예를들어 복권당첨금이라든지 계약의 위약 또는 해약으로 받는 배상금 등을 들 수 있다. 2. 종합소득세 신고해야 하나? 기타

따져보자! 사업자가 받을 수 있는 소득공제 [내부링크]

소득공제는 세금부담을 줄여주기 위해서 생활에 필요한 최소한의 경비를 소득금액에서 차감하여 과세표준을 계산하도록 하고 있는데 이를 ‘종합소득공제’라고 한다. 종합소득세 신고시 소득공제 대상을 정확히 알고 챙겨서 공제를 받는 것도 중요한 절세의 한 방법이다. 음식점을 운영하는 봉선화씨가 받을 수 있는 소득공제액 봉선화씨의 가족사항 : 부인, 고등학생, 대학생(20살) 지출내역: 국민연금 보험료 120만원, 신용카드 사용금액 1,200만원, 생명보험료 240만원, 대학교 등록금 700만원, 고등학교 수업료 80만원, 불우이웃돕기 성금 100만원, 개인연금저축 200만원 ⊙ 기본공제 = 100만원 X 4인 = 400만원 ⊙ 연금보험료공제 = 120만원 ⊙ 표준공제 = 60만원 ⊙ 기부금공제(법정기부금) = 100만원 ⊙ 개인연금저축공제 = 200만원(한도 240만원) => 소득공제 총계 = 920만원 종합소득공제는 근로자의 경우와 근로자가 아닌 경우의 공제 내용이 다르게 되어 있는데, 사업

종합소득세 가산세 내지 않기! [내부링크]

여러 가지 사정으로 종합소득세 신고를 하지 않아 추후 신고·납부불성실가산세를 추가로 부담하는등 불이익을 당하는 사례가 많다. 종합소득세를 신고하게 되면 가산세 등 추가 부담이 없으며, 산출된 세금이 미리 낸 세금 (중간예납세액, 원천징수세액 등)보다 적은 경우에는 환급을 받을 수도 있어 종합소득세 대상자인지 다시 한번 확인해야 한다. 종합소득세 확정신고(2007년 5월말까지)를 하는 것이 추후에 신고ㆍ납부불성실가산세를 추가로 부담하는 불이익을 당하지 않는 방법이다. 가. 근로소득자가 연도중에 직장을 그만두고 사업을 시작하였거나 다른소득(사업소득, 부동산임대소득, 기타소득 등)이 있는데도 근로소득은 연말정산으로 세금신고가 끝난 것으로 알고 이를 합산하여 신고하지 않는 경우 ⇒ 근로소득과 다른소득을 합산하여 종합소득세를 신고하여야 한다. 나. 작가 등 원천징수되는 사업소득자로써 원천징수로 모든 세금신고가 끝나는 것으로 알고 있는 경우 ⇒ 납세자는 원천징수된 수입금액을 근거로 하여 장부가

변경된 가산세제도, 주의해야... [내부링크]

작년까지는 가산세에 관한 규정이 각 세법에 따로 따로 규정되어 있었으나 금년부터는 지난말 개정세법에 따라 국세기본법에 일괄해서 규정하면서 그 가산세율도 대폭 인상되었다. 작년까지는 과소신고가산세가 10%였는데 금년부터 그 과소신고가산세가 40%로 대폭 인상된 사실을 대부분의 일반납세자들은 잘 모르기 때문에 지금까지와 같이 큰 부담 없이 신고를 적게 하였다가 혹 조사를 받은 다음에 개정된 가산세규정에 따른 가산세 추징액에 가슴을 칠지 모른다.. 이러한 무서운 가산세 규정은 부가가치세와 법인세 그리고 종합소득세에도 다 같이 적용되도록 세법이 개정되었으므로 이제는 모든 세금을 정상적으로 성실하게 신고하지 않으면 감당하기 힘들 정도로 많은 세금이 추징 될 것이므로 정말로 성실하게 신고하지 않으면 안되겠다. 국세기본법 1. 신고불성실가산세 종전 개별세법에 신고불성실가산세를 달리규정하였으나 올해부터 국세기본법에 통일하여 규정됨 가. 무신고시 부당한 경우=> 40% , 그외 일반적인경우 => 2

세금혜택을 받는 투자를 활용합시다. [내부링크]

기업활동의 지속 및 확대 재생산을 위해서 필요불가결한 일이 바로 투자이다. 투자는 영업활동을 위한 유무형자산의 취득 및 기타 투자수익을 얻기 위한 자산취득 활동으로서 보통 금액규모가 크기 때문에 기업의 현금계획에서 매우 중대한 의사결정을 필요로 한다. 기업의 투자활동 중에서 회사의 사업용 자산을 취득하는 활동에 대해서는 세제상의 혜택이 주어지기 때문에 이를 충분히 활용하는 것이 기업의 현금흐름계획에 매우 중요한 요소이다. 투자와 관련된 세금혜택은 크게 준비금설정을 통한 과세이연, 투자지원금의 손금산입특례, 세액공제, 세액감면 등으로 구분할 수 있다. 이를 각각 살펴보기로 한다. 1. 투자준비금설정을 통한 과세이연 효과 세법에 정해진 준비금은 법인세(또는 소득세)를 당기에서 차기 이후로 미루는 효과가 있다. 즉, 준비금을 설정하는 연도에 손금에 산입했다가 이후에 순차적 또는 일시에 익금에 산입함으로써 그에 해당하는 세금만큼 현금지출을 일정기간 미룰 수 있는 것이다. 투자 관련 준비금은

우습게 본 세금, 이런 낭패가! [내부링크]

실질에 맞는 정확한 세무· 회계처리가 중요 사업자에게 세금처리는 그 규모가 커지면 커질수록 중요하며, 어떤 경우 세무처리의 잘못으로 인해 결국 회사 문을 닫아야 하는 경우도 배제할 수 없다. 따라서 회계처리와 세무처리를 담당하는 경리담당자는 거래의 실질에 맞게 정확한 회계처리 및 세무처리를 하는 데 주의를 게을리 해서는 안 된다. 세무회계처리의 부주의가 어떤 결과를 초래하는지 아래 사례를 통해서 살펴본다. 본사와 가맹점 쌍방이 잘못 세무처리 한 경우 봉선화씨는 프랜차이즈 가맹점을 시작하면서 본사의 인테리어 대가를 지급하고 본사로부터 세금계산서를 수령하고 부가가치세 신고를 하였다. 인테리어 공사가 끝난 시점은 2006년 12월 20일. 본사에 공사대금 및 부가가치세 1억1천만 원을 입금한 시점은 12월 31일, 본사에서 세금계산서를 발행한 시점은 1월 1일자로 하여 1월 10일에 세금계산서를 수령하였다. 이길동씨는 입금일 기준으로 세금계산서가 발행된 것으로 생각하여 1월 25일 부가가

1주택자 양도세 비과세 특례 기준 완화 [내부링크]

국세청은 법령해석 심의위원회를 거쳐 1세대 1주택을 질병이나 근무상 형편 등으로 부득이하게 양도할 때 비과세요건이 되는 1년 이상 거주 기간에 대한 해석을 완화했다. 그 동안 법령해석이 지나치게 보수적으로 적용되어, 이사해야 하는 불가피한, 안타까운 일을 당하고도 어찌할 수 없는 경우가 많았으나, 이번 법령해석의 완화는 이들에게 많은 도움이 될 것이다. 사례 소개 지난해 6월 용인으로 이사를 한 화수분씨는 지난 2월 인근 대학병원에서 '암 진단'을 받았다. 화수분 씨는 암 치료로 유명한 서울의 한 병원으로 출퇴근하며 치료를 받다가 병원 인근에 집을 구해 이사를 가기로 결정했다. 그러나 막상 용인 집을 팔고 서울에 구한 집으로 이사 가려다 보니 용인 집의 양도세 문제로 발목이 잡혔다. 현행 법상 질병, 근무상 형편 등 '부득이한 사유'로 주택을 양도시 비과세요건인 '1년 이상 거주기간'을 충족하지 못했기 때문이다. 1세대 1주택 양도세 비과세 규정 현행 법상 서울·과천·분당·일산·평촌

직장을 다니면서 사업을 하면 세금은 어떻게 내나? [내부링크]

현재 직장을 다니고 있는 홍길동씨는 음식점을 하나 해볼까 생각 중이다. 회사만 다닐 때에는 연말정산만 하면 특별히 세금에 대해 신경 쓸 일이 없었는데, 직장을 다니는데 사업자등록을 낼 수 있는지, 사업을 하게 되면 어떤 세금을 내야 하는지 등에 대해 궁금하다. 사업자등록 사업자등록이란 사업자가 사업장 관할세무서에 납세의무자로서의 인적사항을 신고하여 등재하게 하고 사업자등록번호를 부여받는 것을 말한다. 사업자등록은 사업장마다 해야 하는 것으로 직장을 다니든, 이미 사업자등록을 하여 다른 사업을 하고 있든 관계없이 하여야 한다. 사업자등록은 홍길동씨처럼 신규로 사업을 개시하는 경우 신청하여야 하며, 사업개시일 전이라도 등록할 수 있다. 사업과 관련하여 세금은 어떻게 되나? (1) 부가가치세 부가가치세가 면제되는 사업을 하는 것이 아니라면 부가가치세를 납부하여야 한다. 부가가치세 납세의무자는 일반과세자와 간이과세자로 분류된다. 간이과세자는 1년간의 총공급대가가 4,800만원 미만의 영세한

[아이템리뷰]삼겹살, 차별화가 전략 ② [내부링크]

삼겹살 브랜드도 트렌드 맞게 변화해야 삼겹살은 남녀노소의 구분 없이 누구나 좋아하는 까닭에 가족 단위로 즐길 수 있는 대표적인 아이템중 하나이다. 일반적으로 가장 대중적인 삼겹살 아이템은 양념이 첨가되지 않은 ‘생 삼겹살’이다. ‘생 삼겹살’은 매출을 가장 많이 올릴 수 있는 아이템으로써 삼겹살 시장의 약 70% 이상을 차지한다. < 솔잎삼겹살 > 치열한 경쟁으로 인해 대표적인 레드오션으로 일컬어지는 삼겹살 시장, 업계에서는 생 삼겹살을 제외한 나머지 30%를 차지하기 위한 경쟁이 뜨겁다. 일반적으로 삼겹살 시장에서 살아남을 수 있는 전략은 끊임없이 변화하는 사람들의 입맛을 공략하는 메뉴를 개발하는 것이다. 새로운 형태의 삼겹살은 가장 대중적이면서 보편적인 맛으로 정의하고 있는 생 삼겹살에 가공처리와 소스를 어떻게 달리하느냐에 따라 맛과 차별화는 실현된다. 특히 안정된 고객 70%를 제외한 나머지 30% 고객을 끌기 위해서는 맛과 품질, 취향을 선별하고 가공해서 새로운 메뉴에 경쟁력

제9회 유망 창업아이템 사업설명회 [내부링크]

시간 내용 1교시 실패하지 않는 창업전략 프로스텝컨설팅 민유식 대표 2 교시 화평동 왕냉면 ( www.foodcore.net ) 비세븐아이스크림 ( www.b7icecream.co.kr ) 왕십리원조곱창 ( www.wangsimni.com ) 입체PC방 리얼큐브 ( www.realcube.co.kr ) 3교시 성공창업 길라잡이 창업경영신문사 오병묵 대표

사업경험 쌓아 성공 지름길 달린다 [내부링크]

제2회 소자본ㆍ무점포 창업 성공노하우세미나 창업경영신문이 주관하고, 한국창업커뮤니티연합회ㆍ다음카페 ‘창업의 모든 것’이 후원한 제2회 소자본ㆍ무점포 창업 성공노하우세미나가 15일 서울 충무아트홀에서 개최됐다. 지난달에 이어 두번째로 열린 이번 세미나에서는 소자본ㆍ무점포 창업의 성공전략과 창업 시 상권분석 요령 및 우수사례 소개가 있었다. 총 3부로 구성된 이번 세미나의 1부는 창업경영신문 오병묵 대표의 ‘소자본ㆍ무점포 창업의 성공전략 및 중요성’ 강의, 2부는 (주)꼬미커뮤니케이션의 콜신저와 (주)블루원의 사업설명회, 3부는 비즈니스유엔 한수영 이사가 진행한 ‘소자본ㆍ무점포 창업의 성공사례 및 상권분석’ 강의로 진행됐다. 창업경영신문 오병묵 대표는 1부 강의에서 “소자본ㆍ무점포 창업이 단지 자금이 부족한 사람들에게 해당하는 것만은 아니다”며 “자본투자 비율을 줄이고, 창업주의 노동력 투자를 늘려 수익성을 키울 수 있는 효과적인 창업방법”이라고 말했다. 7전 8기 환상은 ‘거짓말’ 참

양도세 가산세, 너무 커졌어요! [내부링크]

봉선화씨(1세대 2주택)는 얼마 전 2주택중 아파트 한 채(2억원 취득)를 8억원에 팔았다. 봉선화씨로부터 주택을 구입한 A씨는 취득세를 적게 내려고 한다며 양도금액을 줄여서 신고해달라고 하지 않는가? 봉선화씨는 1세대 2주택자라서 양도소득세가 많이 나올것이라 예상한 터라 그러고 싶은 마음이 굴뚝같은데.... 양도금액을 1억원 줄여서 신고한다면 세금문제는 어떻게 될까. 2007년 개정된 가산세 내용을 살펴보면, 신고를 하지 않은 경우에는 일반적인 경우에는 20%의 가산세를 적용하고 부당한 방법으로 무신고할 경우 40%의 가산세를 적용한다. 그리고 과소신고가산세의 경우 일반과소의 경우 10%로 현행과 동일하지만 부당과소신고의 경우 40%의 가산세를 내야 한다. 물론, 납부불성실가산세는 현행과 동일하게 연 10.95%가 적용된다. 위에서 언급한 부당한 방법은 다운계약서를 작성하는 경우라고 보아야 할 것이다. 부당과소신고의 경우 가산세 40% 적용 봉선화씨 사례를 살펴보면 양도금액을 1억

[FC리포트]35년 전통의 '명동칼국수' [내부링크]

100개 가맹점 운영… 창업비용은 1억원대 가맹점 수와 매장의 기본컨셉에 대해 말해달라 국내에 100여개의 가맹점을 운영하고 있고, 중국에 3개 미국에 1개의 가맹점이 있다. 명동칼국수는 1972년 서울시 종로구 관철동에 ‘종각교자’라는 명칭으로 처음 문을 열었다. 따라서 35년 전통의 우리나라 대표 칼국수를 기본으로 하여 샤브샤브, 보쌈 메뉴를 추가해 고객들에게 선보이고 있다. 프랜차이즈 외식업에서 ‘칼국수전문점’의 시장규모는 현재 국내에는 400호점이 운영되는 것으로 예측되고 있다. 명동칼국수를 비롯해 황동칼국수, 봉창이칼국수, 정성본샤브샤브칼국수 등 5~6개 업체에서 운영하는 것으로, 이들 업체들이 경쟁업체라고 할 수 있다. 가맹본부는 어떻게 구성돼 있는지 본사인 (주)한미프랜에는 명동칼국수, 명동본가, 명동김밥, 금강산가는길 등 4개 브랜드의 사업팀이 있고 가맹사업을 위해 점포관리팀, 영업팀, 기술개발팀, 물류팀이 별도로 구성돼 있다. (주)한미프랜은 가맹사업 11년 경력의

1주택자 양도세 비과세 특례 기준 완화 [내부링크]

<편집자 주> 국세청은 법령해석 심의위원회를 거쳐 1세대 1주택을 질병이나 근무상 형편 등으로 부득이하게 양도할 때 비과세요건이 되는 1년 이상 거주 기간에 대한 해석을 완화했다. 그 동안 법령해석이 지나치게 보수적으로 적용되어, 이사해야 하는 불가피한, 안타까운 일을 당하고도 어찌할 수 없는 경우가 많았으나, 이번 법령해석의 완화는 이들에게 많은 도움이 될 것이다. 사례 소개 지난해 6월 용인으로 이사를 한 화수분씨는 지난 2월 인근 대학병원에서 '암 진단'을 받았다. 화수분씨는 암 치료로 유명한 서울의 한 병원으로 출퇴근하며 치료를 받다가 병원 인근에 집을 구해 이사를 가기로 결정했다. 그러나 막상 용인 집을 팔고 서울에 구한 집으로 이사 가려다 보니 용인 집의 양도세 문제로 발목이 잡혔다. 현행법상 질병, 근무상 형편 등 '부득이한 사유'로 주택을 양도시 비과세요건인 '1년 이상 거주기간'을 충족하지 못했기 때문이다. 1세대 1주택 양도세 비과세 규정 현행 법상 서울·과천·분당

정통 퓨전요리 주점 ‘주전부리’ [내부링크]

주방장 없어도 운영할 수 있게 완제품 공급 ‘때를 가리지 않고 음식을 자주 먹는다’는 순우리말을 브랜드로 내세운 정통 퓨전요리 주점 ‘주전부리’가 요즘 트렌드를 주도하며 신대방삼거리역에 13번째 가맹점을 열었다. < 주전부리 로고 > 사랑과 정성으로 맛을 전달하는 공간인 ‘주전부리’는 주방장이 없어도 된다. 프랜차이즈 본사로부터 쉬운 운영매뉴얼과 모든 메뉴의 완제품을 공급받기에 인건비 부담이 줄어들고 식자재도 신선하기 때문이다. 당연히 고객들의 호응도 매우 높다. 점주의 입장에서는 예로부터 ‘먹는 장사는 망하지 않는다’는 말이 있듯 가장 기본적인 욕구를 다루는 외식산업에 대한 전문성을, 고객의 입장에서는 다양성을 추구하는 추세에 맞도록 잔치찌개, 걸뱅이탕, 아구찜정식, 정통바비큐 등 정식메뉴가 인기를 모은다. ‘주전부리’는 20년동안 창업 관련 업무를 수행해온 ‘창업메카(대표 조민수)’에서 지난해 출시한 새로운 브랜드다. 따라서 프랜차이즈 본사에서는 철저한 시장조사와 예비창업자의 환

‘양도시기’ 잘 따져 세테크 합시다! [내부링크]

봉선화씨는 2년 9개월전에 상가 하나를 매입해 지금까지 임대업을 해오고 있다. 그러던 중 봉선화씨는 최근에 이 상가를 양도할 생각을 하게 되었다. 마침 운 좋게 상가시가도 약 5천만원정도 오른 상태였다. 기회는 지금이라 생각한 봉선화씨. 과연 상가를 팔아야 할까. 말아야 할까? 장기간 보유에 대한 특별 혜택 ‘장기보유특별공제’ 3년 이상 보유한 토지 및 부동산을 양도할 때에는 양도소득세를 계산함에 있어서 장기간 보유에 대한 특별한 혜택을 주고 있는데, 이를 ‘장기보유특별공제’라고 한다. 즉, 양도소득세는 양도차익에 대해서 세금을 부과하는 것인데, 장기간 보유했다는 이유로 양도차익의 일정한 비율을 공제해 주고 있으니 장기간 보유한 부동산을 양도할 경우에는 세 부담이 훨씬 줄어들게 된다. 적절한 양도 시점 결정이 매우 중요 특별히 양도소득세에 있어서 장기보유특별공제는 부동산을 팔고 나서 세금을 계산할 때는 그저 그에 대한 혜택을 활용하면 되지만, 아직 부동산을 양도하기 전이라면 적절한

보증금과 관리비 없이 사업을 쉽게 하실 수 있습니다. [내부링크]

여의도, 영등포 오피스텔 임대 여의도, 영등포 소호사무실 임대 보증금 없는 사무실 임대(영등포, 여의도) 소호형비즈니스 여의도센터는 최소의 비용으로 차별화된 사무 서비스를 제공합니다. 첨단 사무환경과 보안시스템, 품위 있는 인테리어, 광케이블 전용선이 설치되어 있어, SOHO 및 벤처인들의 확고한 성공을 위해 최상의 서비스를 지원합니다. 한달분의 사용료 예치와 당월 사용료만(보증금, 관리비 없음)으로 초기부담 없이 최적화된 사무환경을 경험해 보십시오. 1인실부터 다양한 평수의 사무실이 구비되어 있고, 보증금, 관리비, 전용선비를 따로 내지 않는 24시간 개방형 사무실입니다. 공동으로 사용하는 회의실, OA실 등의 시설을 갖춰 입주사의 품위를 올려드립니다. 입주에 관한 제반 사항이나 의문사항은 e-mail ([email protected]) 또는 전화 (02-2672-3735)로 문의하시면 친절히 답해드리겠습니다. * 여의도 국회의사당 도보로 이동 가능 거리(영등포동)에 위치한 여의도센터

주의! 예상치 못한 증여세가? [내부링크]

봉선화씨는 수도권에 아파트를 두 채 가지고 있다. 그런데 지난해 보유하고 있던 아파트 두 채 중 한 채를 아들 금나라씨에게 양도했다. 2억에 분양 받은 아파트인데 현재 시가는 대략 4억 가량. 아들에게 파는데 4억 다 달라고 할 수도 없고, 비싸게 팔아 봤자 양도소득세만 많이 나올 테니 분양가 그대로 2억에 양도하기로 했다. 분양 당시 납부한 취득세, 등록세까지 계산하면 오히려 손해를 보고 판 결과가 되어 봉선화씨는 양도소득세를 한푼도 내지 않는 것으로 양도소득세 신고도 했다. 그런데 아들 금나라씨는 얼마 전 세무서로부터 증여세를 납부하라는 연락을 받았다. 증여 받은 게 없는데 무슨 증여세를 낸단 말인가? 이득 본 사람에게 증여세 과세 시가보다 너무 싸거나 비싸게 재산을 양도하면 양도자와 양수자 중 한 명은 분명히 이득을 볼 수밖에 없다. 봉선화씨의 경우, 아들 금나라씨는 시가보다 싸게 양도를 받아 약2억원 정도의 이득을 보게 되는데, 세법은 이런 경우 이득을 본 자에게 증여세를 과

상속을 받을까, 말까? [내부링크]

얼마 전에 아버지를 여의고 슬픔에 잠겨있는 봉선화씨. 슬픔 속에서 봉선화씨에게 문제가 하나 생겼다. 생전에 사업을 하시다가 크게 실패를 보신 아버지의 빚이 문제가 된 것이다. 문제는 그 빚이 상속재산보다도 더 많다는 것에 있었다. 상속을 받자니 빚에 대한 부담이 있고 포기하자니 아버지의 유지를 받들지 못한 상황에 처했다. 이런 경우 봉선화씨는 어떻게 대처해야 할까. 상속인 보호의 한 방법 ‘상속포기제도’ 상속이 개시되면 피상속인의 재산상의 모든 권리와 의무는 상속인의 의사와는 상관없이 법률상 모두 상속인이 물려받게 된다. 상속재산이 부채보다 많다면 별 문제가 없는데, 부채가 상속재산보다 많은 경우에도 상속인의 의사를 무시하고 자산과 부채를 모두 상속인에게 승계시킨다면 이는 매우 가혹한 일이다. 왜냐하면 상속재산으로 피상속인의 채무를 전부 갚지 못하므로 상속인 자기의 고유재산을 가지고 갚아야 하기 때문이다. 그래서 민법에서는 상속포기제도를 두어 상속인을 보호하고 있다. 상속을 포기하는

기타소득 80% 공제 받을 수 있다 [내부링크]

<편집자 주> 기타소득은 사업적인 성격이 없는 일시적인 수입을 의미한다. 즉, 작가처럼 글을 쓰는 것을 업으로 하는 사람의 원고료는 사업소득에 속해 반드시 종합소득세 신고를 해야 하지만, 고용관계 없이 일시적으로 원고를 작성하는 경우는 기타소득에 속한다. 이 때 분리과세가 가능한 기준금액은 실제로 받은 강연료 등에서 필요경비를 차감한 금액으로, 연간 기타소득금액의 합계액이 300만원 이하인 경우에는 납세자가 분리과세와 종합과세 중 선택할 수 있다. 이때 필요경비 인정 범위가 어떻게 될까? 실제로 지출한 비용이 이에 해당될까? 회사원인 봉선화씨는 취미 생활인 여행을 살려 가끔 잡지에 원고기고를 하고 있다. 직업은 아니지만 원고료로 연간 5백만원 가량의 소득을 올리니 스스로 굉장히 만족스러워 하고 있다. 그런데 평소 원고료를 지급 받을 때에 금액이 정확히 얼마인지는 잘 모르지만 약간의 소득세를 떼고 통장으로 입금된다. 봉선화씨는 세금에 대해서 모르기도 하지만, 전혀 신경 쓰지 않고 있었

5월이 가기 전, 받을 건 받자! [내부링크]

종합소득세 신고가 있는 5월. 개인사업자들은 지난 2006년 소득에 대한 신고를 해야한다. 그러나 직장에 근무하고 있는 직장인들은 지난 1월 연말정산으로 환급받지 못한 금액을 추가로 신고해 돌려받을 수 있다. 다시말해 연말정산을 하다 보면 업무에 쫓겨 증빙서류를 제때 제출하지 못하거나, 법을 잘 몰라 공제대상이 있는데도 공제를 받지 못한 경우가 있다. 이런 경우에는 연말정산이 끝났다고 방치해 두면 소득공제를 받지 못해 안내도 될 세금을 내는 꼴이 된다. 세법에서는 이러한 경우에 대비해서 다행히도 나름대로의 보완책을 준비해 두고 있다. 혹시라도 연말정산을 놓치게 되는 경우, 또는 주요한 항목을 빠뜨려서 제대로 세액환급을 못 받는 경우, 이럴 때에는 5월 종합소득세 확정신고기간에 연말정산시 빠뜨린 소득공제 서류를 소득세 신고서와 함께 주소지 관할 세무서에 제출하면, 미리 낸 세금을 돌려받을 수 있다. 빠뜨린 주요 항목, 종합소득세 신고시 챙기자 그러므로 회사에서 연말정산 서류를 받으면

사장님, 이건 꼭 챙기세요! [내부링크]

대기업 유통회사를 다니다가 얼마전 퇴직한 금나라씨는 제과점 창업계획을 가지고 있다. 금나라씨는 직장을 다니면서도 사업에 대한 구상을 구체적으로 해 온 상태다. 특히나 사업을 하면 가장 중요한 것 중의 하나가 세금 문제라는 것을 인지하고 있었다. 금나라씨는 세무사로 일하고 있는 친구를 찾아가 자세한 자문을 구하기로 했다. 금나라씨가 꼭 짚어봐야 할 세금들은 어떤 것이 있을까. 사업을 계획하고 있다면 세금문제에 신경을 쓰지 않을 수 없다. 이럴 때는 주위 사람들에게 물어보거나 책이나 인터넷 등을 이용해 알아보기도 하는데, 세법이 워낙 복잡한데다 자주 접하는 문제도 아니라서 이해가 잘 안 될 것이다. 위의 사례처럼 금나라씨가 제과점을 개업하면 내야 하는 세금 중 가장 신경 써야 할 것이 부가가치세와 종합소득세이다. 이 두가지의 세금은 사업 경험이 풍부한 사업자들도 개념조차 모르고 실수하는 경우가 종종 있다. 그러므로 세금을 내야 한다면 하나라도 더 알고 낼건 내면서 안낼건 안내는 것이 비

양도세 중과보다 공매가 더 낫다 [내부링크]

<편집자 주> 주택시장에 찬바람이 거세게 불고 있다. 정부의 강력한 주택투기 억제책은 실수요자마저도 일단 기다려보자는 심리로 돌아서게 하고 있고, 매각하려는 사람 또한 연말에 있을 대선까지는 적어도 기다려 보자는 추세로 맞서면서 그야말로 거래가 거의 끊겨버린 형국이다. 이로 인하여 아파트를 이사하기 위하여 덜컥 사고 기존 주택을 팔아야 하는 일시적 2주택자들의 경우 피해를 당할 수밖에 없는 상황이다. 이번 주제는 일시적 2주택자들이 자칫하면 부담할 수 있는 양도세 중과라는 선의의 피해를 최소화하기 위하여 이를 피할 수 있는 방법을 제안해 보고자 한다. 사례 소개 금나라씨는 좀더 큰 집으로 이사하기 위하여 작년 6월 새 아파트를 구입하였고, 기존 주택을 팔아야 하는데 현재 아파트 거래가 거의 끊겨 팔지 못해 발을 동동 구르고 있다. 새 아파트를 매입한 후 1년 이내에 기존 아파트를 팔지 못하면, 2주택자로 간주돼 그 동안 많이 오른 아파트 가격의 양도차익에 대한 양도세를 50%나 부담

사소하더라도 신경 쓰면 절세! [내부링크]

지난해 시골에 있는 땅을 아들에게 증여한 금나라씨. 증여당시 법무사는 증여후 3월내에 증여세 신고를 해야 한다는 말을 금나라씨에게 전했다. 그러나 조그만 땅이라 별 신경도 쓰지 않은 금나라씨는 여차저차 하다가 신고 시기를 그만 놓쳐버리고 말았다. 증여세 신고를 잊고 있었던 금나라씨는 세무서로부터 고지서를 받았는데 이게 웬일인가. 가산세가 부담스럽게 나온 것이었다. 납부기한 꼭 지켜 가산세 물지 말아야 가산세란 세법이 정하는 여러 의무를 지키지 않은 경우 본 세금에 가산해 징수하는 금액을 말한다. 예를 들어 세법은 신고납부를 해야 하는 기한을 정하고 있는데, 그 기한을 어긴 경우 가산세가 부과되는 것이다. 사실 이러한 가산세가 없다면 성실하고 신속하게 세금을 신고하는 납세자는 오히려 억울한 일일지도 모르겠다. 다만 가산세는 매우 엄격해 그 의무 불이행의 정도가 경미해도 가차없이 부과된다는 점에 주의해야 한다. 단 하루만 늦게 신고해도 신고불성실가산세를 고스란히 납부해야 하는 것이 대표

누구 명의로 상가 투자할까? [내부링크]

금나라씨는 연봉 7,000만원(평균 근로소득과세표준 3,500만원)으로 "(주)성공창업"에 차장으로 재직하고 있다. 작년에 저축과 재테크를 하며 모은 돈으로 노후를 위해 연간 1,500만원의 임대소득이 발생하고 있는 상가 건물(국세청 기준시가 2억원)을 금나라씨 명의로 취득했다. 그러나 올해 종합소득세를 신고납부하면서 세무전문가와 상담하고 나서 후회가 막심했다. 당시 상가를 취득할 때 미리 세무전문가와 상담만 했어도 절세에 큰 도움이 됐을 것이기 때문이다. 금나라씨 명의로 상가 취득할 경우 금나라씨는 기존 근로소득과 새로 발생한 임대소득을 합한 5,000만원에 대해 26%의 세율을 적용받아 850만원 정도의 소득세를 내야 된다. 금나라씨 아내명의로 상가 취득할 경우 금나라씨는 근로소득세만 내면되므로 근로소득 3,500만원에 대하여 17%의 세율이 적용되어 505만원 정도만 내면 되고, 아내 또한 상가임대소득 1,500만원에 대해 17%의 세율을 적용받아 165만원 정도의 세금을 내게

‘상속세’ 어떡하죠? [내부링크]

금나라씨는 사업을 통해 자산을 모은 사업가이다. 금나라씨는 자신이 죽은 후 배우자와 자녀의 안정적인 생활을 고민하던 중 30억짜리 빌딩을 구입했다. 자신에게 설혹 사고가 일어나더라도 30억 정도의 상가가 있다면, 그 임대수입으로 장차 부인과 아이들의 생활은 보장될 것이라고 생각했기 때문이다. 상속세가 큰 걸림돌 될 수 있어 본 사례에서 금나라씨가 딱 여기까지만 생각했다면, 매우 심각한 문제가 발생할 수도 있다. 바로 상속세 문제이다. 현재 금나라씨의 재산 상태로 미루어 볼 때, 대략 상속세로 납부해야 할 금액은 4억 5천만원 가량이다. 그렇다면, 부동산으로 상속 받은 부인과 자식들은 어떻게 이 상속세 부담을 감당할 수 있겠는가? 실제로 이와 같은 사례는 얼마든지 발생하고 있는데, 상속세를 납부할 재원을 따로 마련해 두지 않았을 때는 넉넉한 상속재산이 있음에도 불구하고 무척이나 난감한 사태를 맞게 되는 것이다. 후회해도 이미 늦게 되는 경우이다. 상속세는 특별히 상속 받은 재산으로 세

사업초보자들에게 절약 노하우! [내부링크]

비상주사무실로 알뜰하게 사업한다. 1. 반드시 시장분석을 하고 사업을 시작한다. 사업을 준비한다면 반드시 시장과 상권에 대한 분석이 끝난 후에 사업을 시작해야 한다. 타인의 말을 듣고 한번에 결정하는 것은 바람직 하지 않다. 2. 사업자라면 반드시 사업성과 수익성분석부터 한뒤에 투자한다. 사업을 시작하기위해서 반드시 매장부터 있어야 하는건 아니다. 집을 사업장으로 해도 되고, 소호사무실(비즈니스센터)의 비상주 사무실임대서비스를 활용하여 저렴하게 사업자등록 후 사업을 우선 시작할 수 있다. 사업을 하면서 가장 중요한 것 중의 하나가 사업의 수익성분석과 사업성 자체에 대한 철저한 검증이다. * 50% 할인* 영등포소호사무실 오피스!!! 사업자 확실한 지원!!! 무보증, 관리비 없는 실속 창업지원! 1인실 28~35만원 2인실 40만원 3인실 55만원 4인실 65~75만원 5인실 95만원 찾아오시는 길 * 여의도 국회의사당 도보로 이동 가능 거리(영등포동)에 위치한 여의도센터에서는 영등포

대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감 [내부링크]

대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감 창업경영신문사 편집부 지음 창업경영신문사 2016.08.31. 평점 창업을 생각하면서 이것저것 찾다가 대한민국 프랜차이즈를 일목요연하게 정리가 된 책을 보고 이거다 했습니다. 대한민국 프랜차이즈 평가가 보기 쉽게 되어 있고 무엇보다도 업종별 창업아이템에 대해 정말 정리가 잘 되어 있네요... 창업쪽 정보가 이렇게 많은 책은 국내에 드물어서 보자마자 구매했습니다. 좋으네요^^

대한민국 100대 프랜차이즈 연감(창업자가 절대 놓치지 말아야 할 필수 창업지침서) [내부링크]

대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감 작가 창업경영신문사 편집부 출판 창업경영신문사 발매 2016.08.31. 대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감 창업자라면 절대 놓치지 말아야 할 필수 창업지침서 ‘대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감은 수많은 프랜차이즈 아이템 중에서 상대적으로 가장 우수하다고 인정되는 프랜차이즈 브랜드를 가장 공정하고 객관적인 방법으로 선별해 예비창업자와 프랜차이즈 업계에 소개하는 책이다. 무엇보다 예비창업자에게 현명한 선택을 위한 판단 기준을 구체적으로 제시하는 한편, 이를 통해 우수한 프랜차이즈가 선택 받을 쉬 있는 기회를 넓힐 수 있는 기회를 제공하기 위해 만들어졌다. ‘대한민국 100대 프랜차이즈 2016 연감’에는 2016년 선정된 대한민국 100대 프랜차이즈의 기본 정보와 해당 브랜드에 대한 창업전문가의 분석, 그리고 창업경영신문이 선정한 우수ㆍ유망 프랜차이즈가 소개되어 있다. 또, ‘실패를 피해가는 12가지 창업공식’ ‘한국 아이템으

성공창업을 위한 순위지표, ‘대한민국 프랜차이즈 랭킹’ [내부링크]

공정위 정보공개서 토대로 표준점수 산출 창업자의 올바른 브랜드 판단 돕는 기본자료 프랜차이즈 가맹점 창업에 있어 중요한 일은 어떠한 프랜차이즈를 선택하느냐에 대한 문제다. 그렇지만 창업에 대한 전문성이 부족한 일반 창업자가 우수 프랜차이즈 여부를 판단하는 일은 결코 쉽지만은 않다. 프랜차이즈 역사가 깊은 미국의 경우, 예비창업자들은 매년 500위까지의 프랜차이즈 순위를 발표하는 ‘앙트러프러너닷컴’(www.entrepreneur.com)의 ‘Franchise 500’이라는 지표를 자주 활용한다. 우리나라에도 이와 비슷한 것이 있으니, 국내에서는 최초로 개발되었으며 2010년부터 매년 초에 창업경영신문에서 발표하고 있는 ‘대한민국 프랜차이즈 랭킹’이다. 창업경영신문의 ‘대한민국 프랜차이즈 랭킹’은 공정거래위원회에 등록된 정보공개서에 근거해 창업경영신문이 자체개발한 평가 기준에 따라 표준점수를 산출한 것으로 회사규모 성장 재무안정성 광고ㆍ홍보 관리충실도 가맹점 부분별 점수(100점 만점)

실패를 피해가는 12가지 창업공식 [내부링크]

창업경영신문 실패를 피해가는 12가지 창업공식 세금박사 2017. 8. 1. 13:11 이웃추가 본문 기타 기능 대한민국 100대 프랜차이즈 2017 연감(창업자라면 절대 놓치지 말아야 할 필수 창업지침서) 저자 (주)창업경영신문사 편집부 출판 창업경영신문사 발매 2017.07.31. 상세보기 첫 목차에서 부터 눈에 확 들어오는 문구 실패를 피해가는 12가지 창업공식 창업에 실패하지 않는 공식이 있다면 얼마나 좋을까요? 창업 준비에서 부터 창업때까지 내가 결정하고 알아보아야 할 것 들 투성이고, 심지어 모두 처음하는 것인대.... 겁부터 나는 것이 사실 안목과 sense가 필요한 시점에 정말 좋은 창업 자료를 발견했습니다^^ 책표지에도 있네요 "창업 성공을 위한 필수 창업 지침서!" 전적으로 동의합니다. 창업할때까지 필요한 내용만 보더라도 도움이 된답니다. 무엇보다도 업종별로 정리가 잘 되어 있어서 이것 또한 도움이 되고요. 창업을 준비한다면 필독서 목록중에 하나가 아닐까요?

대한민국 100대 프랜차이즈 2017 연감(창업 성공을 위한 필수 창업 지침서!) [내부링크]

대한민국 100대 프랜차이즈 2017 연감 작가 창업경영신문사 출판 창업경영신문사 발매 2017.07.31. 평점 리뷰보기 창업을 고민하고 있다면....물론 성공 창업을 꿈꾸지 실패부터 따지지는 않죠^^ 그러나 대한민국의 자영업 시장은 치열하다 못해 정말 비극적인 상황이라 희망에 불푸어서 창업을 준비할 수 있지는 않는 것 같아요 ㅠㅠ 심지어 제 주변 사람들 대부분은 창업을 하려고 한다고 하면 말리기 부터 하네요. 사실 창업을 오랫동안 준비하고 꿈꿀수도 있지만, 생업으로 해야 하는 상황은 그렇지 않죠. 주변에 물어볼 적당한 곳도 없고 사람도 없습니다. 교육도 알아보는데 딱히 맞는 것도 없어요. 창업아이템 고르는 것부터 만만하지가 않습니다. 가장 쉬운것이 검색인데 정보가 너무 많고, 꼭 필요한 것은 찾기 어렵고... 우와 이책은 창업아이템이 많이도 나옵니다. 연감? 딱 떠오르는 이미지가...."난 이런책 딱 싫은데" 그런데 반전이네요 목차랑 내용을 보다보니 특히 100대 프랜차이즈는 브

[세금박사] 체납액 500만원 미만 영세사업자, 1년간 압류 안 한다 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 체납액 500만원 미만 영세사업자, 1년간 압류 안 한다 세금박사 2018. 1. 16. 20:18 이웃추가 본문 기타 기능 성실분납 조건으로 신용카드, 생계형 계좌, 1주택 등 압류 해제 체납액 5백만원 미만 영세체납자에 대해 국세청이 최대 1년간 압류 등 체납처분을 유예하기로 했다. 국세청은 “지역경기 불황, 거래처 대금 지급 지연 등 예측하기 힘든 자금경색 사유로 세금을 납부하지 못하여 사업 활동과 생계 유지에 어려움을 겪고 있는 저소득층 영세체납자의 경제적 재기와 생활 안정을 지원하기 위함”이라고 밝혔다. 일시적 경영애로를 겪는 소액체납 사업자에 대해 체납세금을 성실히 분납하는 경우 거래처 매출채권 및 신용카드 매출채권 압류를 유예하거나 압류를 해제할 방침이다. 또 공장 사무실 등 사업용 부동산은 공매를 유예하고, 경영활동에 꼭 필요한 기계, 기구, 비품 등 고정자산의 압류는 유예하거나 해제하기로 했다. 생계형 체납자에 대해서는 보다 적극적으로 지원한다.

[세금박사]가까운 은행 ATM기에서 신용카드로 국세 납부 가능 [내부링크]

국세일보 [세금박사]가까운 은행 ATM기에서 신용카드로 국세 납부 가능 세금박사 2018. 2. 1. 10:01 이웃추가 본문 기타 기능 ATM기 이용수수료는 무료, 카드수수료는 부담해야 이제 국민, 농협 등 18개 은행 CD/ATM기에서 국세를 신용카드로 납부할 수 있다. 원래 국세를 신용카드로 납부하기 위해서는 인터넷 홈택스(www.hometax.go.kr)를 이용하거나 세무서를 직접 방문해야 하므로 납세자의 불편이 뒤따랐다. 이에 국세청이 납세자가 쉽게 이용할 수 있는 은행 CD/ATM기에서 국세를 신용카드로 납부가능 하도록 수납 방식을 개선한 것이다. 은행 CD/ATM기에서 신용카드로 국세 납부 시 ATM기 이용수수료는 별도로 부과되지 않는다. 단, 신용카드 0.8%, 체크카드 0.7%의 납부대행수수료는 납세자가 부담해야 한다. CD/ATM기에서는 납세자의 과세정보를 보호하기 위해 직접 전자납부번호를 입력 후 조회∙납부할 수 있으므로 고지서(납부서)에 기재된 전자납부번호를 확

[세금박사]부가가치세 많이 내도 가산세 부과되나요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사]부가가치세 많이 내도 가산세 부과되나요? 세금박사 2018. 2. 1. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q.: 부가가치세 신고를 잘못하여 부가가치세를 과다하게 납부한 경우 가산세가 부과되나요? A: 부가가치세 신고 시 재화를 구입하거나 용역을 제공받고 교부 받은 세금계산서를 누락하여 세금을 더 많이 납부했거나 환급을 받지 못한 경우에는 사업장 관할 세무서장에게 경정 등의 청구(환급청구)서를 제출할 수 있습니다. 매입세금계산서의 누락으로 경정청구서를 제출하는 경우에는 부가가치세법 및 국세기본법 상의 가산세는 부과하지 아니합니다. 경정 등의 청구서는 당초 법정신고기한 경과 후 5년(2015.1.1이전 경정청구분은 3년)이내에 제출하여야 합니다. 부가가치세 신고서상 납부하여야 할 금액보다 과다하게 납부한 경우에는 사업장 관할세무서에서 자동환급 처리됩니다. [세금박사]부가가치세 많이 내도 가산세 부과되나요?

[세금박사] 최저임금 해결사,일자리 안정자금 신청하세요 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 최저임금 해결사,일자리 안정자금 신청하세요 세금박사 2018. 2. 1. 10:41 이웃추가 본문 기타 기능 *문의: 일자리 안정자금 홈페이지(jobfunds.or.kr) 또는 근로복지공단(1588-0075) 일자리 안정자금이란 ‘18년 최저임금 인상(시급 7,530원)에 따라 소득주도 성장의 선순환 효과가 본격화되기 전, 경영상 어려움에 처할 수 있는 소상공인과 영세 중소기업의 경영부담을 완화하고, 노동자의 고용불안을 해소하기 위해 사업주에게 인건비를 지원하는 제도입니다. 지원대상 사업주 요건 근로자 30인 미만 고용 사업주, 공동주택 경비･청소원에 대해서는 30인 이상 사업주도 지원 ** 과세소득 5억원 초과 고소득 사업주, 임금체불 사업주 등은 지원 제외 지원대상 근로자 요건 (상용근로자) 근로자 30인 미만 기업에서, 1개월 이상 고용을 유지하고, 월평균 보수 190만원 미만이며, 최저임금 준수 및 전년도 임금수준을 유지하고 있는 고용보험 가입 근로자

[세금박사] 성공하기 위해 버려야 할 마음가짐 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 성공하기 위해 버려야 할 마음가짐 세금박사 2018. 2. 1. 10:44 이웃추가 본문 기타 기능 성공적인 창업에 이르려면 사업자가 어떠한 마인드를 가져야 할까? (사)한국소상공인마케팅협회가 전하는 ‘창업자가 절대 갖지 말아야 할 10가지 마음가짐’에 대해 알아보자. 1. 기존의 방법이 가장 좋다는 믿음을 버리자. 창업트렌드도 창업아이템도 운영에 대한 방법까지도 빠르게 변화하고 있다. 기존의 방법이 좋을 수도 있지만 변화를 수용하지 않으면 성장도 없다. 2. 이 정도면 성공했다고 우쭐하지 말자. 창업은 끊임없는 관리와 노력이 필수다. 어느 정도 안정기에 접어들었다고 안주하기 보다 다양한 홍보방법을 모색하고 메뉴와 서비스를 업그레이드 하는 등 꾸준히 관리하고 노력해야 한다. 3. 공부는 시간 날 때 한다는 생각을 버리자. 창업과 경영에도 지식이 필요하다. 보다 나은 운영과 성공적인 창업을 이루기 위해서는 관련 도서나 정보를 끊임없이 찾고 지식을 습득해야 한다

[세금박사] 사업자가 놓치기 쉬운 절세 포인트 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자가 놓치기 쉬운 절세 포인트 세금박사 2018. 2. 1. 10:45 이웃추가 본문 기타 기능 1. 사업장 전화료, 전기료 등 공과금 청구서에 사업자등록번호를 기재하게 하여 부가가치세 돌려받기 2. 종업원에 대한 식대비용 비용처리 가능 3. 청첩장, 개업초대장 등은 버리지 말고 건당 20만원까지 비용처리 가능 4. 사업관련 고속도로 통행료, 택배비, 우체국 우편요금도 모아두면 절세 가능 [세금박사] 사업자가 놓치기 쉬운 절세 포인트

[세금박사] 2018년부터 달라지는 세금제도 살펴보기 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 2018년부터 달라지는 세금제도 살펴보기 세금박사 2018. 2. 1. 10:53 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 무술년(戊戌年) 새해부터는 달라지는 제도가 많습니다. 법이 어떻게 바뀌냐에 따라 사업자나 근로자 모두 영향을 받을 수 밖에 없기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에 대비합시다. ※ 실무 적용을 위한 상세 문의는 저희 세무회계사무소로 연락 주시기 바랍니다. 소득세 최고세율 상향 종합소득과세표준 3억원 초과분에 대한 소득세율 인상 과세표준 세율 1,200만원 이하 6% 1,200 ~ 4,600만원 15% 4,600 ~ 8,800만원 24% 8,800 ~ 1억5천만원 35% 1억5천만원 ~ 3억원 38% 3억원 ~ 5억원 40% 5억원 초과 42% 전통시장•도서•공연 지출 소득공제 확대 내년 연말정산부터 적용, 도서∙공연비는 내년 7월 1일부터 시행 공 제 율 대중교통∙전

[세금박사] 접대비 한도액, 완전 정리! [내부링크]

특별기획 [세금박사] 접대비 한도액, 완전 정리! 세금박사 2018. 2. 5. 16:42 이웃추가 본문 기타 기능 사업자가 해당 과세기간에 지출한 접대비 (1만원 초과 사용 접대비의 신용카드 등 미사용분 선순위 필요경비불산입분 제외)로서 다음 금액의 합계액을 초과하는 금액은 해당 과세 기간의 소득금액의 계산에 있어서 이를 필요경비에 산입하지 않습니다. 접대비한도금액 = 기본한도 + 수입금액 기준한도 => 기본한도 = 1200만원(중소기업의 경우: 1800만원, 2018.12.31귀속 사업연도까지는 2,400만원) X (당해 사업년도의 월수 /12) [수입금액 기준한도] 구분 적용율 수입금액 100 억원 이하 분 20 / 10,000 100 억원 ~ 500 억원 2천만원＋100억원 초과 금액의 10/10,000 500 억원 초과 6천만원＋500억원 초과 금액의 3/10,000 중소기업 접대비 한도특례 적용기한 연장 내용을 정리하다 혼돈에 혼돈을... 국세법령정보시스템에 개정된 세법이

일자리 안정자금 받는 근로자 늘어난다! [내부링크]

창업경영신문 일자리 안정자금 받는 근로자 늘어난다! 세금박사 2018. 2. 7. 9:24 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]일자리 안정자금 받는 근로자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 오늘 국무회의에서 저소득근로자의 연장근로수당 비과세 혜택을 확대하는 소득세법 시행령 개정안이 통과됐다. 이에 따라 일자리 안정자금 수혜자도 확대될 것으로 보인다. 제조업 생산직뿐만 아니라 식당 종업원, 편의점 판매원, 주유소 주유원, 경비·청소원, 농업 노무 종사자의 1인당 월급총액이 190만원을 넘어도 지원금을 받을 수 있다. 비과세 수당 제외 월보수 190만원 미만 지원대상 ‘일자리 안정자금’은 비과세 소득을 제외한 과세소득을 기준으로 월보수 190만원 미만인 노동자를 지원한다. 예를 들어, 월수령액이 190만원을 넘더라도, 비과세 연장근로수당(월평균 20만원한도)을 제외한 월보수가 190만원 미만이면 일자리 안정자금을 지원받을 수 있다. 이번 소득세법 시행령 개정으로 기존 제조업 생산직뿐만

[세금박사] 돈 벌어주는 지출증빙 관리방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 돈 벌어주는 지출증빙 관리방법 세금박사 2018. 2. 8. 15:26 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 돈 벌어주는 지출증빙 관리방법 사업자는 기본적으로 거래대금 관련 지출 증빙을 잘 챙기는 습관을 가져야 한다. 향후 세무조사 시 기업의 주장대로 비용이 발생했는지에 관해 과세관청에게 입증할 수 있는 자료가 되기 때문이다. 또한 증빙이 없으면 사업과 관련하여 지출한 대금을 비용으로 인정받을 수 없어 세무신고 시 불이익을 볼 수 있다. 증빙을 잘 관리하는 것도 매출증대 못지 않게 중요한 업무인 것이다. 법정지출증빙의 종류와 수취기준 법정지출증빙서류는 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 및 현금영수증이 있다. 현금영수증 발급 용도는 ‘소득공제용’과 ‘지출증빙용’으로 구분되어 있는데, 사업자번호를 불러주고 지출증빙용으로 발급받아야 증빙서류로 인정된다. 소득공제용으로 발급받은 경우에는 18개월 이내에 홈택스에 접속하면 지출증빙용으로 전환신청 할 수 있다. 사업자로

집 팔 생각 없다면 임대가 해답? [내부링크]

국세일보 집 팔 생각 없다면 임대가 해답? 세금박사 2018. 2. 9. 0:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금발사집 팔 생각 없다면 임대가 해답? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 정부가 지난해 발표한 8.2대책으로 인해 부동산 투자자 및 다주택 보유자들이 절세 하기 위해 많은 문의를 하고 있다. 특히 다주택자의 경우 1세대 3주택자로서 조정지역에 있는 주택을 처분하는 경우 장기보유특별공제 적용 제외 및 최대 42% + 20%의 누진세율과 이에 따른 지방소득세 10%를 적용 받게 되어 말 그대로 세금 폭탄을 받을 수 있다. 3주택자 이상 중과세, 장기특공 배제 예를 들면 3주택자가 10년 이상 보유한 주택의 경우 8.2대책 발표 직후인 2017년 8월 3일 이후 양도분부터 양도차익에서 양도차익의 30%를 공제해주는 장기보유특별공제가 없어졌다. 이에 따라 양도소득세 과표가 많이 올라가게 되며, 세율도 20%의 중과로 세금 부담이 많아지게 된다. 이런 경우 임대사업자등록을 하여 중과

다운계약서 없이 세금 줄이는 팁 [내부링크]

특별기획 다운계약서 없이 세금 줄이는 팁 세금박사 2018. 2. 12. 0:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]다운계약서 없이 세금 줄이는 팁 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2017년 8월2일 부동산대책이 나오고 2018년 4월 1일부터 양도소득세가 조정지역의 경우 1세대2주택의 경우 세율+10%를 적용하고 장기보유특별공제 적용을 배제한다. 또한 1세대 3주택의 경우 세율+20%를 적용하고 장기보유특별공제 적용을 배제한다. 이에 따라 부동산 양도소득세의 부담이 많이 늘어나게 된다. 이에 따라 다주택자나 부동산양도를 생각하는 납세자들은 불법적인 다운계약서 작성에 유혹을 받게 된다. 그러나 이렇게 하면 가산세를 물게 되고 감면도 못 받게 되어 오히려 납세자들은 더욱 손해를 보게 된다. 그럼 합법적으로 절세하려면 어떻게 해야 할까? 양도소득세의 납세구조는 다음과 같은 특징이 있다. 기간과세 한 해 동안 여러 번의 양도가 있었다면 다음해 5월31일까지 합산신고를 해야 한다. 이

4월1일 이후 대비 양도세 절세전략 [내부링크]

국세일보 4월1일 이후 대비 양도세 절세전략 세금박사 2018. 2. 14. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]4월1일 이후 대비 양도세 절세전략 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2017.8.2 조치에 따른 다주택자에 대한 중과세가 4월1일부터 시행 적용된다. 3주택 이상 보유자가 양도하는 경우 지방세 포함하여 최고 68.2%의 양도소득세 부담이 발생된다. 그러면 이 정책이 적어도 4~5년 이상은 지속될 예정으로 장기 보유할 수 밖에 없는 상황이라면 임대주택 등록을 적극적으로 고려해 볼 필요가 있다. 특히 정부에서도 다주택자의 임대주택등록을 장려하기 위해서 세제와 건강보험료에 대한 혜택을 시행하고 있다. 임대주택 등록 시 임대의무기간 충족에 따른 양도를 못하는 단점을 완화시킬 수 있기 때문이다. 그리고 여기서 중요한 것은 임대주택을 등록하려면 4월1일 이전에 등록해야 유리하다. 왜냐하면 4월1일 이전에 등록하면 5년만 임대해도 세제혜택을 볼 수 있으나 4월1일 이후에는

[세금박사]올해부터 영세 음식점 부가세 부담 줄어 [내부링크]

국세일보 [세금박사]올해부터 영세 음식점 부가세 부담 줄어 세금박사 2018. 2. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 올해부터 영세 음식점 부가세 부담 다소 줄어 올해부터 영세 음식점 부가세 부담 다소 줄어 의제매입세액 공제율 8/108→9/109로 상향 올해부터 일부 음식점 사업자의 의제매입세액 공제율이 소폭 상향된다. 연매출 4억원 이하 개인 음식점사업자 중에서 반기(6개월) 매출이 2억원 이하인 경우 공제율이 기존 8/108에서 9/109로 조정됐다. 적용기한은 19년 12월 말일까지다. 가령 해당 사업자가 부가세 면세 재화인 쌀을 12만원에 운임 3만원을 추가하여 총 15만원에 매입할 경우 올해부터 의제매입세액 공제액은 120,000 × 9/109 = 9,908원이다. 운임비는 세금계산서 등 적격증빙을 받아야 할 비용이므로 이 같은 부수비용은 제외하고 계산해야 한다. 단, 공제받을 수 있는 금액에는 한도가 있다. 음식점을 운영하는 개인사업자의 경우 한 과세

[세금박사] 이거 걸릴까요? 안 걸릴까요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 이거 걸릴까요? 안 걸릴까요? 세금박사 2018. 2. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 이거 걸릴까요? 안 걸릴까요? 사랑의 결실을 맺어 결혼을 준비하게 된 A씨. 그러나 신혼집을 구하는 과정에서부터 차가운 현실의 벽에 부딪혔다. A씨의 자금사정으로는 신혼집을 마련하기 벅찰 수 밖에 없었고, 결국 부모님의 도움을 받아 3억원의 아파트 전세를 마련했다. 증여세를 신고하지 않은 A씨는 이런 경우에 적발될 가능성이 얼마나 있는지 궁금하기만 하다. 이거 걸릴까요? 안 걸릴까요? 세무대리인이 가장 많이 듣는 질문 중 하나는 바로 “이렇게 하면 걸릴까요?” 일 것이다. 이런 경우에는 때때로 금액의 중요성을 기반으로 교통법규 위반을 비유하여 설명할 수도 있고, 때로는 강력범죄에 비유하여 설명될 수도 있다. 사실 이렇게 문의 하는 사람도 어느 정도는 알고 물어보는 것이다. 지금부터 ‘안 걸리는 기준’이 아니라, 어느 정도 기준점이 있는 규정을 살펴보려고

[세금박사] 2017년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 2017년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 세금박사 2018. 2. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2017년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내원천소득이 있는 외국법인은 3월 31일까지(올해는 공휴일인 관계로 4월 2일까지) 법인세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부를 해야 한다. 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 법인의 소득금액과 세액이 달라질 수 있다. 따라서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 주요 항목을 세무회계사무소와 꼼꼼히 검토해야 법인세를 줄일 수 있다. 1. 정규증빙 미수취 계정과목 중 가공원가에 대하여 손금부인 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임대료, 수수료 등에 가공원가를 분산하여 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 귀속이 불분명하면 대표자 상여처분 등 처분 2.

접대비 똑똑하게 관리하기 [내부링크]

특별기획 접대비 똑똑하게 관리하기 세금박사 2018. 2. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 법인기업을 3년째 운영하는 화수분씨는 사업의 특성상 특히 접대를 자주 하고 있는 편이다. 특히 최근 들어 접대비 지출이 전년보다 크게 늘고 있다. 그런데 접대비를 많이 지출하면 법인세 신고 시 접대비가 세법상 비용으로 인정되지 않아 세금을 추가로 내야 한다는 동종업계 사람들의 충고를 듣고 걱정이 이만 저만이 아니다. 비용으로 인정 받기 위해서는 세금계산서 등 법적 증빙서류를 반드시 받아야 하는 것도 중요하지만, 어떤 비용들은 일정 액수 이상을 지출하게 되면 비용으로 인정 받지 못하는 것도 있다. 한도 초과하면 비용 인정 못 받아 접대비란 접대, 사례 등 법인이 업무와 관련해 거래처에 지출하는 비용이다. 세법상 접대비를 지출했다고 해서 제한 없이 비용으로 인정 받는 것은 아니다. 접대비를 지출할 경우 일정 한도 내의 금액까지만 비용으로 인정 받을 수 있다. 세금계산서 등 증빙서류 갖춰야

사업 포괄양수도, 이렇게 구분해요 [내부링크]

국세일보 사업 포괄양수도, 이렇게 구분해요 세금박사 2018. 2. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]사업 포괄양수도, 이렇게 구분해요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업장을 양도·양수할 때는 사업장의 실체는 그대로 유지하고, 사업자의 명의만 변경하는 경우가 많다. 이런 경우를 사업의 포괄적 양·수도라고 부른다. 다시 말해 사업의 포괄적 양수도란 사업자가 그 사업에 대한 모든 권리와 의무를 다른 사업자에게 그대로 승계시키는 것이다. 지금부터 사업의 양도 양수에 있어서 포괄적 양∙수도에 해당되는 경우와 그렇지 않은 경우로 구분하여 살펴보자. 사업의 포괄적양∙수도 조건 1. 사업장별로 자산과 부채가 포괄적으로 양도되어야 한다. 2. 사업장별로 모든 업종이 승계되어야 한다. 3. 사업의 양도시점에 양도인과 양수인의 사업 간에 동일성이 유지되어야 한다. 4. 종업의 승계가 이루어져야 한다 이외의 사업의 양수는 포괄적 양수도가 아닌 사업의 양수도에 해당된다. <부가가치세

[세금박사] 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 세금박사 2018. 2. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 본인명의 상가주택 1채와 자녀명의(미혼) 주택1채를 소유하고 있습니다. 상가주택의 경우 주택부분 면적이 상가부분보다 더 넓습니다. 자녀명의 주택은 구청에 임대주택으로 등록하여 임대를 주고 있으며, 향후 4년간 매매를 할 수 없다고 합니다. 이번에 상가주택지역이 재개발로 지정되어 현재 보상가액 산정 중에 있습니다. 1. 1세대 1주택 판정 시 자녀명의 임대주택도 주택 수에 포함되는지요? (자녀명의 임대주택이 1세대 2주택에 포함되지 않을 수도 있는지요?) 2. 재개발보상이 확정되어 소유권이 넘어가기 전에 본인이 거주할 주택을 구입하였을 경우 2주택 해당 여부는 어떻게 되는지요? 3. 재개발 대상 상가주택 보상가액이 9억원을 초과할 경우 9억원 초과분에 대하여 양도소득세가 과세가 되는지요? (상가주택 2층은 직접 주거용으로 사용 중이며, 1층은 사업장으로 사용하고 있습니다. 보상가액은 주

최저임금 인상에 따른 근로기준법 주의사항 [내부링크]

인사노무법률 최저임금 인상에 따른 근로기준법 주의사항 세금박사 2018. 2. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 2018년도 최저임금은 시간당 7,530원이다. 최저임금 위반 시 3년이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처해질 수 있다. 임금은 근로시간에 대한 임금과 주휴수당으로 구성되는데, 1주 15시간 미만 근로자는 주휴수당, 퇴직금, 연차를 지급하지 않아도 된다. 근로시간과 주휴수당을 합하여 1시간당 임금이 최저임금을 상회해야 한다. 또한 많은 회사에서 여러 가지 수당을 포함하는데, 최저임금 산정 시 제외되는 수당이 있으므로 주의해야 한다. 최저임금 산정 시 제외되는 항목 최저임금에 산입하지 않는 항목은 1개월을 초과하여 지급하는 임금(결혼수당, 김장수당, 체력단련비 등), 상여금, 연차수당, 연장∙휴일∙야간근로 수당, 일∙숙직수당, 복리후생 성격의 가족수당, 급식수당, 통근수당, 주택수당 등 최저임금 산정 시 산입되는 항목 매월 1회 이상 정기적, 일률적으로 지급하

법인세 줄이려면 꼭 확인하세요~ [내부링크]

특별기획 법인세 줄이려면 꼭 확인하세요~ 세금박사 2018. 2. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]법인세 줄이려면 꼭 확인하세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 법인세를 계산할 때에는 과세표준에 세율을 적용하여 세금을 계산한다. 그러나 과세표준을 구하는 과정이 그리 단순하지만은 않다. 법인의 경우 기본적으로 당기순이익이 과세된다고 생각하면 절반은 맞지만 절반은 틀릴 수 있다. 세법상 당기순이익과 회계상 당기순이익이 다를 수 있기 때문이다. 세무조정으로 인해 세법상 당기순이익으로 맞춰가야 한다. 이러한 조정은 손금산입 및 손금불산입 또는 익금산입과 익금불산입 항목들로 수행하게 된다. 법인 조정과 손금불산입 법인관련 조정을 하다 보면 손금불산입 항목이 있는데 이것은 매우 중요하다. 조정을 잘해야 세금 계산도 올바르게 되는 것이고 조사를 받을 위험도 줄어들기 때문이다. 손금불산입 항목은 법인의 순자산을 감소시키는 실질자본 유지와 조세회피방지 및 과소비지출규제, 손비

[세금박사] 창업 필패(必敗) 10계명 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 창업 필패(必敗) 10계명 세금박사 2018. 2. 22. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 *출처: 이타창업연구소 김갑용 소장 T.02-571-3645 하다 안 되면 창업이나 하지 뭐 예전부터 점포 형태로 장사하는 사람을 경시하는 풍조 탓에 창업을 만만하게 생각하는 사람이 있다. 이런 마인드로 창업하면 망하기 십상이다. 작은 규모일수록 창업자가 직접 운영해야 하기 때문에 개업 전에 충분히 준비해서 모든 것을 자기 것으로 만들어야 한다. 퇴직하고 바로 하는 창업 이미 가지고 있는 사고방식과 행동 방식을 바꾸지 않은 상태에서 창업을 하는 것은 위험하다. 퇴직 후 일정 적응기간을 갖고, 사고방식과 행동 방식을 완전히 버리는 것 즉, 존재의 변혁을 해야 한다. 친구 따라 강남 가기 창업을 결심하거나 아이템을 선정할 때는 무엇보다 창업자에게 맞는 것이 중요하다. 친구가 창업해서 성공했다고 무작정 따라 하는 것은 금물이다. 창업의 모든 것은 자기 자신을 기준으로 판단

[세금박사] 4월부터 부활하는 다주택자 양도세 중과 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 4월부터 부활하는 다주택자 양도세 중과 세금박사 2018. 2. 22. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 지난해 8.2 주택시장 안정화 대책에 따라 오는 4월 1일부터 다주택자의 조정대상지역 내 주택 양도 시 양도소득세가 중과된다. *주택법 제63조의2 제1항제1호에 따른 조정대상지역: 현재 서울 전지역, 경기 7개 지역, 부산 7개구, 세종시 ① 2주택 보유자가 조정대상지역 내 주택을 양도하는 경우 기본세율(6~42%)에 10%p를 가산, 3주택 이상인 경우 20%p를 가산 ② 양도소득세가 중과되는 주택을 양도하는 경우 장기보유특별공제 적용 배제 [세금박사] 4월부터 부활하는 다주택자 양도세 중과

이런 경우 부가세 내야 하나요? [내부링크]

국세일보 이런 경우 부가세 내야 하나요? 세금박사 2018. 2. 22. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]이런 경우 부가세 내야 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적인 재화나 용역은 과세대상이지만 면세사업자에게는 부가가치세법상 제반 의무가 면제된다. 면세관련 재화나 용역만 공급하는 사업자가 바로 면세사업자인 것이다. 그런데 실무에서는 그 대상이 애매한 부분에 있어서 판단해야 하는 상황이 발생한다. 오늘은 면세여부 판단사례를 살펴보자. 법조항에 있는 면세항목이라도 이것이 실제 상황에서 면세에 해당되는지 애매한 경우가 있다. 다음의 사례를 살펴보며 판단해보자. 1. 멍멍은 개(犬)를 수입하여 판매하고 있다. 그런데 수입된 개가 국내에서 강아지를 낳았으며, 그 강아지를 판매할 경우 부가가치세가 과세될까? - 우리나라에서 생산되고 사육한 개를 판매하는 경우는 면세 - 외국에서 수입한 개(애완견포함)판매하는 경우는 과세 - 수입개가 새끼를 낳아 그 새끼를 판매하는 경

양도세 안 내도 되는 줄 알았더니... [내부링크]

국세일보 양도세 안 내도 되는 줄 알았더니... 세금박사 2018. 2. 23. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]양도세 안 내도 되는 줄 알았더니...(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일시적 2주택자에게 일정 기간 양도소득세를 과세하지 않는 이유는 본래 양도소득세가 과세되지 않게 되어 있는 자가 그의 의사나 선택과는 관계없는 사유에 의해 비과세 혜택이 소멸됨으로 인한 불이익을 구제하기 위해서다. 그런데 상속이나 혼인으로 인해 2주택자가 되었음에도 불구하고 비과세 혜택을 못 받는 경우가 있어 주의해야 한다. 동일 세대원에게 상속받은 주택은 비과세 안 돼 상속받은 주택과 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 양도하는 경우에는 국내에 1주택을 소유한 것으로 보아 양도소득세를 비과세 한다. 이 때 상속받은 주택이란 일반주택 보유상태에서 상속받은 주택을 말한다. 그러나 동일 세대원으로부터 상속받은 주택은 상속받은 주택으로 볼 수 없어 비과세 특례규정이

7월부터 지역가입자 건강보험료 내려간다! [내부링크]

인사노무법률 7월부터 지역가입자 건강보험료 내려간다! 세금박사 2018. 2. 28. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]7월부터 지역가입자 건강보험료 내려간다! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 건강보험료 부과체계 개편을 위한 국민건강보험법 시행령 일부개정령안이 2월 27일 국무회의에서 의결됐다. 이에 따라 올해 7월부터 지역가입자의 성·연령 등으로 추정하여 적용하던 ‘평가소득’이 폐지된다. 또한, 자동차 보험료는 현행보다 55% 감소하여 대부분 지역가입자(78%, 593만 세대)의 보험료가 월평균 2만2000원 줄어든다. 1. 연소득 500만 원 이하인 지역가입자의 평가소득 보험료가 없어지고, 대부분 지역가입자의 재산∙자동차 보험료가 줄어든다. ① 소득이 없거나 적더라도 가족의 성별, 연령 등에 따라 소득을 추정하였던 ‘평가소득’ 기준 삭제 ② 재산보험료 부담을 낮추기 위해 재산 보유액 중 일부를 제외하고 보험료를 매기는 공제제도를 도입하여, 재산 과세표준액* 중 500

상속 받은 부동산 팔 때 세금 안 내는 법 [내부링크]

국세일보 상속 받은 부동산 팔 때 세금 안 내는 법 세금박사 2018. 3. 1. 23:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]상속 받은 부동산 팔 때 세금 안 내는 법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상속받은 부동산을 6개월 이내에 처분하면 양도소득세를 부담하지 않을 수 있다. 현행 세법에서는 상속개시일 전후 6개월 이내에 해당 재산에 대한 매매사실이 있는 경우 그 거래가액을 상속재산가액으로 보도록 하고 있다. 따라서 상속받은 부동산을 6개월 내에 양도하면 그 거래가액이 상속재산가액이 되는 동시에 취득가액이자 양도가액이 되어 양도소득세를 내지 않아도 되는 것이다. 1. 상속 및 증여 시 재산의 평가방법 원칙: 평가기준일 현재의 시가 상속세나 증여세가 부과되는 재산의 가액은 상속개시일 또는 증여일 현재의 시가에 따른다, 다만, 상속재산의 가액에 가산하는 증여재산의 가액은 증여일 현재의 시가에 따른다. * 시가로 인정되는 방법(상속개시일 전후 6개월, 증여는 3개월)이내의 기간 중

[세금박사] 법인 대표, 문제없이 회사자금 쓰려면? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 법인 대표, 문제없이 회사자금 쓰려면? 세금박사 2018. 3. 5. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인 대표, 문제없이 회사자금 쓰려면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 뉴스에서 법인 대표가 회사 돈을 횡령한 사건으로 처벌을 받는 사례를 심심치 않게 볼 수 있다. 회사 돈을 사비인냥 생각 없이 사용하는 데서 비롯된 결과인데, 1인 주주인 대표이사가 자신과 회사를 동일시하면서 발생하는 경우가 많다. 그러나 법인은 사업주와 별개의 법적 인격체다. 회사 돈은 남의 돈인데 내 돈처럼 생각하는 것이 문제다. 법인 자금 인출 시 충분한 근거 있어야 사업주가 법인의 자금을 인출하려면 객관적이고 충분한 근거가 있어야 한다. 법인이 대표이사에게 지급할 수 있는 방법은 정관에 명시되는 급여나 배당 및 퇴직금 한도 이내로 지급할 수 있는 것이다. 만약 이런 한도를 초과하여 지급하는 금액은 손금이 불인정되며, 그 초과되는 금액은 다시 대표이사 등 귀속자에게 상여로

1세대 1주택 비과세의 정확한 의미 [내부링크]

국세일보 1세대 1주택 비과세의 정확한 의미 세금박사 2018. 3. 6. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1세대 1주택 비과세의 정확한 의미 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 31세인 A씨는 누나인 B씨와 서울에서 함께 거주하며 생활하고 있다. 둘 다 각각 직장이 있으며, 생활비는 반반 부담하여 생활하고 있다. A씨와 B씨 모두 지방에 각각 주택을 하나씩 보유하고 있는데, A씨가 보유하고 있던 주택 한 채를 양도하면서 1세대 1주택 비과세를 적용하여 양도소득세가 없다고 하였다. 그러나 이후, 세무서에서 1세대 2주택자라며 양도소득세를 납부하고 가산세까지 징수하겠다고 하였다. A씨는 1세대 2주택자인걸까? 1. 양도소득세법상 1세대란? 1세대란 거주자 및 그 배우자가 그들과 동일한 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 가족과 함께 구성하는 1세대를 말합니다. 본인과 배우자 2인이 세대구성의 기본단위이며, 부부가 세대를 분리하여 주민등록상의 세대주로 등재되어도 부부를 합

현금영수증 가맹점, 꼭 가입해야 하나요? [내부링크]

국세일보 현금영수증 가맹점, 꼭 가입해야 하나요? 세금박사 2018. 3. 7. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 현금영수증 가맹점, 꼭 가입해야 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부푼 꿈을 안고 개인사업을 시작한 A씨, 사업자등록을 한 후 얼마 지나지 않아 세무서에서 현금영수증 가맹점 가입을 하라는 우편물을 받았다. 처음 해보는 사업이라 아무것도 모르는데 과연 현금영수증 가맹점에 무조건 가입해야 하는 걸까? 1, 현금영수증 가입의무 대상자 아래의 사항에 해당하는 사업자는 현금영수증 가맹점 가입을 해야 합니다. ① 소비자상대업종 사업자 중 직전연도 수입금액 24백만원 이상 개인사업자 ② 소비자대상업종을 영위하는 법인 사업자 ③ 의사, 약사 등 의료보건용역사업자 및 변호사, 변리사, 공인회계사 등 부가가치세 간이과세가 배제되는 전문직 사업자 ④ 소득세법 시행령 별표 3의 3에 해당하는 현금영수증 의무발행업종 현금영수증 의무발행업종(소득세법 시행령 별표3의3) 사

[세금박사] 임대사업 부동산 대출이자 비용처리법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 임대사업 부동산 대출이자 비용처리법 세금박사 2018. 3. 8. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대사업 부동산 대출이자 비용처리 방법 형과 아우는 같이 임대사업을 할 목적으로 8층짜리 건물을 취득했다. 건물 매입가액은 총 32억원으로 그 중의 24억원은 형이, 8억은 동생이 부담하기로 했다. 형은 부담금액이 큰 만큼 차입금이 발생하게 되었는데, 공동사업의 경우 건물을 취득하면서 발생하는 차입금에 대한 지급이자는 비용처리 되지 않는다는 말을 들었다. 개인사업은 인정이 되는데 공동으로 하는 개인사업은 왜 비용처리가 안 되는 걸까? 의문이 든 형은 세무대리인에게 자문을 구하기로 했다. 소득세법 제 27조에 의하면 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 금액은 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것의 합계액으로 정의하고 있습니다. 또한, 소득세법 시행령 제 55조 ①항 13호에는 총수입금액을 얻기 위하여 직

[세금박사] 2018년 세금제도 이렇게 달라집니다 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 2018년 세금제도 이렇게 달라집니다 세금박사 2018. 3. 7. 15:39 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2018년부터 세금제도 이렇게 달라집니다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2018년 무술년(戊戌年) 새해부터는 달라지는 제도가 많습니다. 법이 어떻게 바뀌냐에 따라 사업자나 근로자 모두 영향을 받을 수 밖에 없기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에 대비합시다. 소득세 최고세율 상향 종합소득과세표준 3억원 초과분에 대한 소득세율 인상 과세표준 세율 1,200만원 이하 6% 1,200 ~ 4,600만원 15% 4,600 ~ 8,800만원 24% 8,800 ~ 1억5천만원 35% 1억5천만원 ~ 3억원 38% 3억원 ~ 5억원 40% 5억원 초과 42% 전통시장·도서·공연 지출 소득공제 확대 내년 연말정산부터 적용, 도서∙공연비는 내년 7월 1일부터 시행 공 제 율 대중교

[세금박사] 급여설계를 통한 4대보험과 소득세 절감방안 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 급여설계를 통한 4대보험과 소득세 절감방안 세금박사 2018. 3. 7. 15:45 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 급여설계를 통한 4대보험과 소득세 절감방안 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적인 근로소득은 회사에서 매월분의 급여를 지급할 때 소득세, 지방소득세 및 국민연금·건강보험(장기요양보험 포함)·고용보험의 근로자 부담분을 차감하도록 하고 있다. 원천징수하는 소득세 및 지방소득세의 기초가 되는 총 급여에는 비과세소득이 제외되며, 소득세법상 비과세소득은 원칙적으로 4대보험 계산의 기초가 되는 보수에서도 제외된다. 이하에서는 회사에서 급여설계를 활용한 4대보험 및 소득세의 절감방안에 대하여 살펴보도록 하자. 비과세 항목을 활용하자 현행 소득세법 제12조 제3호에 따른 비과세 근로소득을 활용하면 임직원의 소득세 및 4대보험 원천징수액이 감소하여 실지급액이 많아지게 될 뿐만 아니라, 회사의 4대보험 부담액도 줄어들게 된다. 실무적으로 많이 발생하는 비

[세금박사] 소득세를 줄여주는 인건비 처리 요령 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 소득세를 줄여주는 인건비 처리 요령 세금박사 2018. 3. 8. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 소득세를 줄여주는 인건비 처리 요령 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 인건비는 회사측면에서는 주요 비용임과 동시에 임직원 측면에서는 세금을 납부하여야 하는 개인소득에 해당한다. 또한 4대보험의 보험료 부과기준인 "보수(소득)"와도 연결되어 있어 보험료산정에 영향을 준다. 따라서 회사측면에서 비용으로 처리하여야 할 인건비 과소 또는 과대계상되거나, 임직원 측면에서는 해당 인건비가 근로/퇴직/기타소득의 소득구분 잘못으로 원천징수불이행되거나, 과세/비과세 판단을 잘못하여 오히려 세부담이 증가하는 세무상 위험에서 고민하게 된다. 사업을 처음 시작해 규모가 크지 않을 때는 인건비 부담이 적지만, 매출이 늘게 되면 재고관리와 고객관리 등 모든 관리를 환자서 감당하기 어려워지면서 종업원의 필요성이 증가해 인건비가 발생하게 되므로 관리에 특히 신경을 써야 한다.

법인세 똑똑하게 관리하기 [내부링크]

특별기획 법인세 똑똑하게 관리하기 세금박사 2018. 3. 9. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인세 똑똑하게 관리하기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 법인사업자는 개인사업자보다 지출증빙 서류관리에 더 신경 써야 한다. 개인사업자는 지출증빙이 없어도 추계로 신고할 수 있지만 법인은 그럴 수 없기 때문이다. 법정 지출증빙서류는 5년간 보관해야 하며, 특히 2017년 이후부터는 직전연도 수입금액이 20억원 이상인 법인은 지출증명서류 합계표를 작성하여 보관해야 한다. 반드시 법정지출증빙을 수취해야 하는 경우 법정지출증빙서류는 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 및 현금영수증이 해당된다. 사업과 관련하여 건당 3만원(접대비는 1만원)을 초과하는 재화나 용역을 구입하는 것으로 거래상대방이 법인이나 개인사업자여야 한다. 해야 한다. 법정지출증빙을 수취하지 않은 경우에는 거래금액의 2%가 증빙불비가산세로 부과된다. 거래상대방이 간이과세사업자 등에 해당되어 법정 증빙을 수취할

[세금박사] 대표 월급 올리면 법인세 줄일 수 있다? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대표 월급 올리면 법인세 줄일 수 있다? 세금박사 2018. 3. 9. 9:34 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 대표 월급 올리면 법인세 줄일 수 있다? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 중소기업 두 개에 개인적으로 아파트형 공장까지 임대하고 있는 양 회장님. 어느 날 국세청으로부터 급여소득과 임대소득을 합산하여 신고하라는 내용의 종합소득세 신고 안내문을 받았다. 양회장은 기장을 맡긴 세무사 사무실에 연락해보고, 종합소득세 납부 예상액이 2천만원을 훨씬 넘는다는 것을 알았다. 이미 갑근세로 많은 세금을 냈는데 공장 임대소득 때문에 많은 세금을 또 내야 한다니 황당할 수 밖에 없었다. 경비와 소득 늘리기 위해 급여와 월임대료 인상 양회장은 중소기업 두 곳에서 받는 급여소득이 1억 5천만원을 넘어 세율이 38%에 해당하고 아파트형 공장임대로 받는 임대소득 6천만원에 대하여도 38%를 적용받아 세금이 2천만원을 넘게 되었다. 왜냐하면 아파트형 임대공장의 주인은

[세금박사] 세금 줄이는 원리는? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금 줄이는 원리는? 세금박사 2018. 3. 9. 9:46 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 줄이는 원리는? (가장 쉬운 세금정보 '비즈앤택스') 우리나라의 직접세는 대부분 소득에 대해서 과세하는 구조를 가지고 있습니다. 매출액이 얼마이던지 매출액에서 각종비용을 공제한 실제 소득에 대해서 소득세 및 법인세를 과세하는 구조를 가지고 있으므로 세금을 줄이기 위해서는 위의 구조를 파악하는 것이 매우 중요하다고 할 수 있습니다. 소득세 구조 세금이 산출되는 구조를 간략하게 살펴보면 다음과 같습니다. 사업소득금액 = ①총수입 - ②필요경비 과세표준 = 사업 소득금액 - ③소득공제 (기본공제 등) 산출세액 = 과세표준 × 기본세율 (9~36%) 결정세액 = 산출세액 - ④세액공제 • 감면 납부할 세액 = 결정세액 + 가산세 - 기납부세액 위의 구조를 보면 절세 하기 위해서는 ①총수입 ②필요경비 ③소득공제 ④세액공제 및 감면 이 절세의 핵심인 것을 알

[세금박사] 알면 좋은 2018년 정책자금 관련 이슈 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 알면 좋은 2018년 정책자금 관련 이슈 세금박사 2018. 3. 11. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 꼭 알아야 할 2018년 정책자금 관련 이슈 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2017년 출범한 대통령 직속 4차산업혁명위원회는 2017년 11월 「혁신성장을 위한 사람 중심의 4차 산업혁명 대응계획」을 발표했다. 이는 21개 부처가 합동으로 작업하고 4차 산업혁명위원회의 논의를 거쳐 상정·의결된 ‘혁신성장을 위한 사람 중심의 4차 산업혁명 대응 전략이다. 4차 산업혁명 대응계획 주요내용 정부는 ‘사람중심 지능화경제’를 키워드로 하는 4차 산업혁명 대응 계획인 ‘큰그림 1.0’을 만들고 2022년까지 달성할 분야별 목표를 세웠다. 지능화 혁신을 기반으로 산업 생산성과 글로벌 경쟁력을 높이고, 고질적 사회문제 해결을 통해 삶의 질을 높여 성장동력으로 연결하겠다는 내용이다. 정부는 이런 비전을 표현하기 위해 ‘I-코리아 4.0’이라는 정책 브랜

재건축 아파트 양도세 계산은 어떻게? [내부링크]

국세일보 재건축 아파트 양도세 계산은 어떻게? 세금박사 2018. 3. 12. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 재건축 아파트 장특공제 기한 적용방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 재개발 재건축 조합 아파트의 양도소득세 계산 방식은 아주 특별하다. 특히 기존 주택이 재개발 또는 재건축 되면서 추가 청산금을 납부하고 조합 아파트를 취득하는 경우는 무척 복잡하다. 장특공제 적용기한 따라 세금 차이 커져 재개발 재건축조합 아파트의 양도소득세를 계산하는데 있어서 양도가액과 취득가액 못지 않게 중요한 것이 장기보유특별공제다. 기한을 언제부터 어디까지로 보아서 적용할 것인가에 따라 세액이 크게 달라지므로 유의해서 살펴볼 필요가 있다. 재개발 재건축 흐름 재개발 재건축의 흐름을 따라 살펴보면 기존 주택을 취득하여 소유하고 있다가 조합이 결성되고 사업승인이 난 후 관리처분인가를 받게 된다. 이 관리처분인가가 나면 기존 주택들을 멸실시키고 건축 공사가 시작된다. 이 기간 동안은 ‘조

[세금박사]법인차량 구입시 부가가치세 공제여부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]법인차량 구입시 부가가치세 공제여부 세금박사 2018. 3. 10. 23:28 이웃추가 본문 기타 기능 세금박사 세무상담 질문 회사에서 이번에 소나타 신차를 구입했습니다. 합계금액 27,500,000원 정도 지급했는데요... 공급가액 25,000,000원 부가세 2,500,000원 일 경우에 1. 2,500,000원을 매입세액 불공제로 처리하는가요 아니면 공제 처리를 하는가요 2. 자산을 잡을때 25,000,000원으로 하는지, 아니면 27,000,000원으로 하는지 궁금합니다. 세금박사 세무상담 답변 비영업용소형승용차의 경우 부가가치세의 매입세액이 불공제 됩니다. 여기서 말하는 비영업용소형승용차의 경우 개별소비세 과세대상차량으로 업무용과는 다른 의미입니다. 경차나 화물차가 아닌 일반적인 승용차는 매입세액이 공제되지 않습니다. 자산으로 계상하는 경우 지출한 비용 전부를 자산으로 잡을 수 있습니다. 포함하셔서 감가상각하시면 됩니다.

[세금박사]가족간의 부동산 거래 세금문제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]가족간의 부동산 거래 세금문제 세금박사 2018. 3. 11. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 2년전 서울 아파트 청약에 당첨되었습니다. 자금도 부족하고 부모님 부양 목적으로 이여서... 1. 아버지에게 2억원을 증여 받음(증여세 신고시, 세금 완납) 2. 추가로 아버지와 전세계약을 진행해 전세를 안은 상태에서 아파트를 구매했습니다. - 동사무소에서 확정일자, 금융거래내역을 남겼고, 표준매매계약서 작성을 했습니다. - 전세 계약 금액은 주변 시세 금액으로 진행했습니다. Q1. 가족간 거래가 인정되지 않는다고 하는데 위 전세계약에 문제가 될 수 있나요 ? Q2. 2년이 지나 해당 아파트를 타인에게 매도하고 차익이 생기게 되는데 문제가 될 수 있는 부분이 있을까요 ? Q3. 매도가 되지 않는다면 아버지와 다시 전세계약을 해야하는데 주의해야 할 부분이 있을까요 ? A. 세금박사 세무상담 답변 1. 부동산 거래와 관련하여 통상적으로 가족

[세금박사]1가구 2주택 양도소득세 및 명의이전 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]1가구 2주택 양도소득세 및 명의이전 세금박사 2018. 3. 12. 10:50 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 * 명의자 어머니 : 2016년 11월 아파트 20평, 2억원 매매로 계약완료(현재 이주 거주상태) * 명의자 아버지 : 2017년 11월 환경개선지구 재개발 관련 조합원분양권 26평 2억1천만원 계약완료 및 철거진행 중 2022년 정도에 완공 예정 현재 부모님이 1가구 2주택로 되어있는 상황입니다. 1. 재개발 완공 후 아버지께서 아들한테 명의이전이나 살아 생전 상속을 한다면, 증여세 및 상속세 중 절세혜택으로 어느쪽이 좋은가요? 2. 1가구 2주택인 경우 재개발 완공 후 아버지께서 아들한테 명의이전하면 증여세만 내야하는지 아니면 양도소득세도 발생하는지요? 3. 재건축·재개발사업 시행기간에 이주를 위해 취득한 대체주택을 양도하면 비과세 가능하다. 1세대 1주택인데 그 주택이 재건축·재개발 사업시행기간 동안 거주를 목적으로 대체주

기장이 뭔지 제대로 파헤쳐보자 [내부링크]

국세일보 기장이 뭔지 제대로 파헤쳐보자 세금박사 2018. 3. 13. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 기장이 뭔지 제대로 파헤쳐보자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 요즘은 사업을 시작하면서 세무사나 회계사 또는 세무법인 및 회계법인을 찾아서 조언을 듣는 경우가 많아졌다. 그러나 작은 규모로 시작하는 사업자는 기장료가 부담되어 기장을 맡길지 말지 고민하기 마련이다. 매번 신고에 맞춰 자료를 챙기고 신고하면 오히려 더 많은 시간과 비용이 소요될 수 있다는 것을 유념하면서, 지금부터 기장이 무엇인지 파헤쳐보자. 기장이란 무엇인가? 단순히 말하면 회계장부에 기록하는 것을 의미하지만, 실제로는 그런 뜻 외에도 여러 가지 의미를 내포하고 있다. 기장을 제대로 알기 위해서는 먼저 회계란 무엇인가부터 생각해봐야 한다. 회계란 회사의 계산이라 할 수도 있고, 모여 있는 계산이라고도 할 수 있다. 회계가 무엇인지부터 생각해봐야 사업을 하게 되면 금전의 출납이 이루어지면서 사업을 통해

[세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? 세금박사 2018. 3. 13. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업자보다 법인사업자가 세금부담이 적고, 대외신용도가 높으며 자금조달 측면에서도 상대적으로 유리하다. 그러나 법인은 개인사업자보다 주의해야 할 부분이 많다. 예를 들면 세무조사 시 매출누락이 적발되면 개인보다 부과되는 세금이 무겁고, 법인에서 받은 배당소득 등 가처분소득에 대한 세금과 개인소득세는 여러 가지 상황 변화에 따라 이익크기가 달라질 수 있다. 따라서 법인으로 전환하기 전에 향후 기업의 성장가능성과 자금계획에 맞춰 여러 가지 사항들을 충분히 검토해야 한다. 법인전환의 주요 이유 1. 기업의 유지 및 발전: 법인은 상대적으로 기업의 영속성과 발전성이 강하며 전문경영인에 의한 경영합리화를 꾀할 수 있고, 위험분산이 가능하다. 2. 대외신용도 제고: 기업의 대외 신용도를 높여 거

[세금박사] 세금 확실히 줄이는 매출 관리법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금 확실히 줄이는 매출 관리법 세금박사 2018. 3. 13. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 확실히 줄이는 매출 관리법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 소득세, 법인세, 부가가치세 같은 세금의 계산 방식을 보면 수식의 시작은 매출액이다. 단순한 산수적 개념으로 보아도 수식의 결과치인 세금을 줄이기 위해서는 처음에 기초가 되는 매출을 줄여야 함은 당연하다. “매출을 줄여라” 이 문장의 의미를 매출 규모를 줄이라는 뜻으로 받아들이는 사람은 없을 것이다. 즉, 이는 매출의 적절한 관리를 통해 불필요하게 과대 신고되는 일이 없어야 한다는 의미이다. 개인 형태의 사업이든 법인 형태의 사업이든 영리를 목적으로 사업을 해서 소득이 발생되면 세금을 내야 함은 당연한 이치이다. 이 때, 사업자의 최고 관심은 어떻게 해야 절세할 수 있을 것인가이다. 늘 똑같은 말을 되풀이 하게 되지만 최고의 절세는 바로 불필요한 세금을 내지 않는 것이다. 매출의 발생방

[세금박사] 아파트를 자녀에게 증여하려고 합니다. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 아파트를 자녀에게 증여하려고 합니다. 세금박사 2018. 3. 13. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 현재 60대 부부와 20대 초반의 외아들이 동일 세대로서 한 아파트에서 살고 있습니다. 그런데 아들은 해외 유학중인 대학생입니다. 이 때 아버지 소유의 아파트를 아들에게 부담부증여가 아닌 단순증여를 하고 나서, 아들 소유가 된 이 아파트에, 부모가 아들과 전세 계약을 맺어 전세보증금을 아들에게 지불하고, 계속 이 아파트에 거주하려고 합니다. 그리고 아들은 부모로부터 받은 전세보증금으로 증여세와 취득세를 납부하려고 합니다. 1. 세무적으로 무슨 문제가 될 수 있을까요? 2. 아들은 주소지를 옮겨야 할까요? A. 세금박사 세무상담 답변 자녀의 주택에 부모님이 시세에 맞는 전세금을 주고 거주하는 경우는 가능합니다. 다만, 자녀는 실제로 별도로 거주해야 하고, 추후에 자녀의 소득으로 부모님께 전세금을 반환해야 합니다.

[세금박사] 부동산 임대에 대한 세무 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 임대에 대한 세무 신고 세금박사 2018. 3. 16. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 2017년 9월에 건물을 사서 부동산 사업자등록을 내었습니다. 4층짜리 건물중에서 1층은 커피숍 상가를 하고 2층은 지금 임대를 주고 있지 않고.. 3층은 원룸 3개가 있습니다... 4층은 본인들이 거주하고 있고.. 이럴경우 커피숍은 부가세 신고를 해야 하지만... 3층 원룸은 면세인데.. 부가가치세 신고를 어찌 해야 하나요?? 부동산은 커피숍만 신고하고 원룸은 주민번호로 면세수입금액 주택임대로 신고를 해야 하나요? A. 세금박사 세무상담 답변 부가가치세 신고시 면세사업수입신고를 신고서 뒷면에 신고할수있도록 되어 있습니다. 이번부가가치세 신고에서 하지 못할 경우는 2월12일까지 면세사업자 사업장 현황신고서로 신고할 수 있습니다.

[세금박사] 주택임대사업등록 주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택임대사업등록 주택 양도소득세 세금박사 2018. 3. 14. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 - A아파트: 2008년 2월취득 후 실거주 2년 후 2012년 9월 주택임대사업자 등록후 전세주고 있음.( 현 주택임대사업자 등록기간이 5년이상 경과함.) - B아파트: 2011년 12월 취득후 현재까지 실거주중임. A아파트를 매도할 계획입니다. 1. A아파트를 매도시 양도세를 낼때 양도차익 계산시 취득시점의 가격기준인지, 아니면 임대사업자 등록시점 기준가격인지요. 2. 10년이상 장기보유특별공제가 가능한가요? 3. 18년 4월이후에 매도하게 되어도 5년이상 의무임대하였으므로 양도세 중과세에 적용배제되는것이 맞나요? 4. A아파트를 매도한 이후에 현재 거주중인 B주택을 팔면 B는 전부 양도세 비과세인가요? 5. 혹시 현재 거주하고 있는 B아파트를 먼저 팔고, 양도세를 신고납부하면, 남는 A 주택은 매도시 양도세 비과세 혜택을 뱓을수

[세금박사] 무상사용이익과 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 무상사용이익과 증여세 세금박사 2018. 3. 15. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 현재는 안양에 거주하고 있고 제 이름으로 용인에 아파트를 분양받아서 금년 6월에 입주할 계획입니다. 아내가 안양을 떠나는 것을 꺼려 아내 명의로 안양에 새로 아파트를 사놓고 용인으로 이사한 후에 아내가 용인에 적응을 못 하면 일정 기간 거주하고 다시 안양으로 돌아올 생각을 가지고 있습니다. 결혼한 아들이 안양에서 반전세를 살고 있는데 저와 아내가 용인에 가 있는 동안에 아내 명의의 아파트를 무상으로 아들에게 임대할 생각을 가지고 있습니다. 무상으로 임대를 하면 그동안 주거비를 절약하여 나중에 집을 구입할 때 도움이 되기 때문입니다. 이럴 경우에 아들에게 무상으로 임대한 것이 혹 아들에게 금전적 혜택이 있다고 보아 증여세에 해당되지 않을까하는 걱정이 됩니다. 무상임대에 따른 세금이 발생하는지 알려주시면 고맙겠습니다. A. 세금박사 세무상담 답변

세금 안 내면 걸릴 확률 높나요? [내부링크]

국세일보 세금 안 내면 걸릴 확률 높나요? 세금박사 2018. 3. 14. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 안 내면 걸릴 확률 높나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 보통 사람들은 세금 납부를 매우 아까워하며 어떻게 하면 안 내거나 조금이라도 덜 낼 수 있을지를 고민한다. 납세 의무에 대해서는 공감하면서도 세금 납부에 따른 혜택은 가시적으로 보이지 않기 때문인 것 같다. 그래서 그런지 세금신고를 하지 않고 운 좋게 무사히 넘어가면 좋다고 생각하거나 설마 내가 걸리기야 하겠어? 라고 생각하는 경우가 적지 않다. 미신고 사실 적발되기 쉬워 사실 고지서가 날라오는 것 말고도 세금 신고 중에서는 납세자가 스스로 신고 해야 하는 부분이 있다. 자진신고 하는 세금의 경우 신고를 하지 않으면 당장은 과세관청이 알기 어려운 것이 사실이다. 그러나 말 그대로 잠시다. 어느 시점이 되면 세금신고를 하지 않은 것이 파악되는 경우가 있다. 예를 들어 부동산을 취득하는 경우에는 등기

[세금박사] 돈 버는 사장님의 법인세 절세법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 돈 버는 사장님의 법인세 절세법 세금박사 2018. 3. 14. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 돈 버는 사장님의 법인세 절세법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 오는 4월 2일(월)은 법인세 신고·납부기한이다. 법인세 계산은 세무회계사무소나 회계 및 경리담당자가 계산하게 되지만, 사장님도 법인세 계산이 어떻게 되었는지를 알아야 회사의 세금이 줄어들 수 있다. 사례 사업자 A씨는 12월말 결산법인 법인세 신고 및 납부 준비를 성실히 하고 있는 중이다. 물론 세무회계사무소에 법인세 신고를 맡기고는 있지만, 한번도 그 준비를 소홀히 한 적이 없다. A씨가 세금을 직접 챙기고 회사의 절세와 관련된 내용을 제시해 줄 때, 세금을 더욱 확실히 줄일 수 있었기 때문이다. 매출액 대비 세금을 비교 2017년도와 2016년도 매출액 대비 세금을 계산해보자. 세금을 매출액으로 나누어서 전년도 대비 증감비율이 큰 경우에는 그 이유를 살펴보아야 한다. 일반적으로 회

[세금박사] 증여세 줄여 물려주는 절세법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여세 줄여 물려주는 절세법 세금박사 2018. 3. 14. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 증여세 줄여 물려주는 절세법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 증여세는 증여 시 수증자에게 과세하는 조세로서 미리 대비하지 않으면 증여세 또는 상속세 신고 시 불이익을 당할 수 있다. 증여세의 특징을 알면 증여세 절세에 많은 도움이 될 수 있다. 사례소개 화수분씨는 10년에 한 번씩은 자신의 재산 상태를 살피고, 재산 활용 방법을 결정한다. 주위에서는 경제 침체를 우려하며 안정적인 투자를 권유하기도 하였지만 화수분씨는 투자 대신 자녀에게 증여를 하기로 결심하였다. 그는 저축한 예금, 건물, 몇 해 전에 구입한 토지 등 증여세를 크게 물지 않고 자녀에게 재산을 증여할 가장 좋은 방법을 찾고 있다. 현금보다 부동산 증여가 더 유리 증여를 하면 증여한 재산의 가액이 얼마인지를 평가해 세금을 부과하는데, 평가는 증여 당시의 시가로 하는 것이 원칙이다. 증여한 재

중소기업 취업하면 세금 혜택 받아요 [내부링크]

국세일보 중소기업 취업하면 세금 혜택 받아요 세금박사 2018. 3. 15. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 중소기업 취업하면 세금 혜택 받아요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 김청년씨는 작년에 심각한 청년 취업난을 뚫고 드디어 작은 중소 제조업체에 취직했다. 많지 않은 월급이지만 꼬박꼬박 소득세도 납부하고, 연말정산을 해서 세금을 일부 돌려받을 수도 있었다. 그런데 비슷한 시기에 비슷한 중소기업에 취직한 친구는 자신보다 세금을 훨씬 많이 돌려받은 것을 알았다. 친구에게 자세히 물어보니 중소기업에 취업한 청년들에게 근로소득세를 감면해주는 규정이 있다는 말을 들었다. 중소기업 취업자 소득세 감면 규정 조세제한특례법에 의하면 취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득세를 70% 감면시켜주는 이른바 중소기업 취업자 소득세 감면이라는 조항이 있다. 청년층, 60세 이상의 노년층, 장애인 및 경력단절여성의 중소기업 취업을 유도하고 중소기업의 인력난 및 청년 등

[세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 세금박사 2018. 3. 15. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 정부가 지난 9월부터 발표를 거듭 미뤄온 임대주택 등록 활성화방안을 드디어 공개했다. 2019년부터 연 2천만원 이하 임대소득 과세와 건보료 부과를 시행하되, 임대사업자로 등록한 경우에는 부담이 최소화되도록 인센티브를 확대하기로 했다. 주요 내용을 간추려봤다. 지방세 감면 확대 취득세‧재산세 감면 일몰 연장(‘18→‘21) (8년 임대시) 40 이하 소형주택, 재산세 감면 호수기준(2호) 폐지 (8년 임대시) 다가구주택(모든 가구당 40 이하)도 감면 구 분 40 이하 40～60 60～85 취득세 공 통 공동주택 건축‧분양 또는 주거용 오피스텔 분양시 4년 단기 면제 (1호 이상) (취득세액 200만원 초과시 85% 감면) - 8년 장기 50% 감면 (20호 이상시)

[세금박사] 부가가치세 확 줄이는 방법은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 확 줄이는 방법은? 세금박사 2018. 3. 15. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부가가치세 확 줄이는 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) "부가가치세 확 줄여주는 방법은 없나요?" 사장님께서 많이 하시는 말씀 중에 하나이다. 그러나 부가가치세 납부세액은 실질적인 거래의 매출세액에서 세금계산서에 의한 매입세액을 공제하여 산출하므로 사실상 획기적으로 부가가치세를 줄이는 방법은 없다. 그러므로 매입세액의 공제를 철저하게 챙기는 방법이 우선이고, 부가가치세법상 공제받을 수 없는 경우도 반드시 부가가치세 신고 시 이를 체크하여야 한다. 세금계산서에 의한 매입세액공제 일반과세자가 사업용 재화나 용역을 구입하고 세금계산서를 수취한 경우에는 이에 대한 매입세액을 매출세액에서 공제 받을 수 있다. 따라서 세금계산서를 수취하지 못한 경우에는 그와 관련한 매입세액을 공제 받을 수 없다. 또한 세금계산서를 수취하더라도 접대비를 지출한 경우나 비영업용

편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 [내부링크]

국세일보 편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 세금박사 2018. 3. 16. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 국세청이 지난 2월 23일부터 3월 14일까지 상속세 및 증여세 사무처리규정 일부 개정(안)을 행정예고했다. 40세 이상 세대주가 주택취득 시 증여추정 배제기준을 4억원에서 3억원으로 낮추는 것이 주요 골자다. 이는 증여추정 배제기준을 투기과열지구에 적용되는 자금조달계획서 제출 기준금액과 일치시키기 위해 조정됐다. 개정안은 4월 2일부터 시행할 예정이다. 증여추정 배제기준이란? 과세관청은 거주자 또는 비거주자의 재산 취득(해외유출 포함), 채무의 상환 등에 소요된 자금이 직업･연령･소득 및 재산상태 등으로 보아 본인의 자금능력에 의한 것이라고 인정하기 어려운 경우, 증여세 등의 탈루여부를 확인하려고 그 자금의 출처를 밝히기 위한 세무조사를 시행한다. 이를 자금출처조사라

[세금박사] 부가세 신고 잘못하면 "세금폭탄" [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가세 신고 잘못하면 "세금폭탄" 세금박사 2018. 3. 16. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부가세 신고 잘못하면 "세금폭탄" (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업자는 크게 부가가치세 과세사업자와 면세사업자로 구분할 수 있는데, 매출이 발생하는 경우 원칙적으로 과세사업자는 세금계산서를 발행하고, 면세사업자는 (면세)계산서를 발행하여야 한다. 그러나 소매업 또는 미용, 욕탕 및 유사서비스업 등 세금계산서를 발급하기 어렵거나 불필요한 경우에는 세금계산서를 발급하는 대신 영수증을 발급하거나 아예 발급 의무를 면제하고 있다. 일반과세자가 매출을 신고하는 경우 공급가액의 10%에 해당하는 부가가치세 및 매출에 따른 소득금액 증가분에 대하여 법인세(개인사업자는 소득세)를 납부하여야 한다. 그러나 일부 사업자의 경우 자금부담 등의 이유로 매출신고를 누락하여 부가가치세 및 법인세 등을 탈세하는 경우가 있다. 일반적으로 사업자가 매출을 누락하였다가 적발된

[세금박사] 비상장주식 증여할 때 주의하세요. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 비상장주식 증여할 때 주의하세요. 세금박사 2018. 3. 16. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 비상장주식 증여할 때 주의하세요. (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 비상장법인 평가 현행 상속세 및 증여세법에 따르면 비상장주식(또는 출자지분)의 시가에 해당하는 가액이 없는 경우 1주당 순손익가치와 순자산가치를 각각 3과 2의 비율로 가중평균한 가액으로 평가하도록 하고 있다. 다만, 부동산과다보유법인의 경우에는 1주당 순손익가치와 순자산가치의 비율을 각각 2와 3으로 한다. 여기서 부동산과다보유법인이란 해당 법인의 자산총액 중 토지, 건물 및 부동산에 관한 권리의 가액과 해당 법인이 보유한 다른 부동산 과다보유법인의 주식가액의 합계액이 차지하는 비율이 50% 이상인 법인을 말한다. 사례분석 김성실씨는 아버지께서 지난 20년간 경영해오신 비상장법인의 주식을 증여 받으려고 한다. 해당 법인은 2014년부터 2016년까지 계속하여 결손이 발생하였으나,

[세금박사] 접대비 최저한세 적용 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 접대비 최저한세 적용 세금박사 2018. 3. 17. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 조세특례 제한법 136조를 보면 ① 중소기업이 지출한 접대비로서 「법인세법」 제25조제1항 및 「소득세법」 제35조제1항에 따라 접대비를 손금 또는 필요경비에 산입하지 아니하는 금액을 계산할 때 다음 각 호의 구분에 따른 금액은 2018년 12월 31일이 속하는 사업연도까지는 2천400만원에 해당 사업연도의 월수를 곱하고 이를 12로 나누어 산출한 금액으로 한다. <신설 2016.12.20.> 법인세법 25조 내용을 보면 1. 1천200만원[대통령령으로 정하는 중소기업의 경우에는 1천800만원(2016년 12월 31일이 속하는 사업연도까지는 2천400만원)]에 해당 사업연도의 월수를 곱하고 이를 12로 나누어 산출한 금액 2. 해당 사업연도의 수입금액(대통령령으로 정하는 수입금액만 해당한다)에 다음 표에 규정된 적용률을 곱하여 산출한 금액. 다

[세금박사] 고객이 사용한 쿠폰 및 포인트를 포함 발행 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 고객이 사용한 쿠폰 및 포인트를 포함 발행 세금박사 2018. 3. 18. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 쇼핑몰을 운영하고 있으며, 현재 고객이 세금계산서 발행 요청 시 판매사를 대신해서 위수탁세금계산서를 발행하고 있습니다. 고객이 상품 결제 시 쿠폰 및 포인트를 사용해서 결제 할 경우 세금계산서 발행 금액에 포함하여야 하는지를 문의 드립니다. ex) 상품가액 10,000원, 쿠폰 1,000원, 포인트 1,000원을 사용하여 고객 결제 금액은 8,000원 1. 위수탁세금계산서 발행금액을 10,000원(상품가액) 2. 위수탁세금계산서 발행금액을 9,000원(쿠폰 사용금액 제외) 3. 위수탁세금계산서 발행금액을 9,000원(포인트 사용금액 제외) 4. 위수탁세금계산서 발행금액을 8,000원(쿠폰, 포인트 사용금액 제외) 위 4가지 형태에서 세법에 맞는 발행형태를 문의 드립니다. Q. 세금박사 세무상담 질문 부가가치세법시행령 제61

[세금박사] 부담부 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부담부 증여 세금박사 2018. 3. 19. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 1996년에 어머니께서 돌아가시면서 살고 있던 어머니 명의의 아파트를 저와 언니가 공동명의로 상속받았습니다. 그 이후 저는 결혼하여 분가하였고, 언니도 결혼을 하게 되어 해당 아파트는 다른 사람에게 전세를 주다가 8년 전에 다시 언니 가족이 그 아파트에서 거주중인 상황입니다. 이번에 그 아파트에 들어있는 제 명의를 언니에게 이전하려고 하는데, 이런 경우에도 양도소득세가 발생한다고 들었습니다. 제가 마침 목돈이 필요해서, 해당 집을 담보로 대출을 받으려고 하는데, 알아보니 부담부증여라는 제도를 이용해서 증여세를 절세할 수 있다고 들었습니다. 상속받은 1996년 당시 아파트 시세는 2억 5천만원 정도, 현재 시세는 4억 2천만원 정도입니다. 저는 서울에 남편과 공동명의로 다른 아파트를 소유하고 있고, 언니는 해당 아파트 소유가 전부입니다. 현재 해당 아파트

[세금박사] 증여와 자금출저 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여와 자금출저 세금박사 2018. 3. 19. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 올해 아버지 소유의 6억원대 빌라를 양도예정입니다. 양도 후 20대인 딸의 명의로 4억원 정도의 다른 빌라를 구입할 예정입니다. 주위에서 양도후 바로 구입시 증여세 추징 될수 있다면서 주택 구입을 서두르지 말고 우선 경기도에 아파트 분양을 받은 후 3년 정도후 등기하면 괜찮을 거라 고 하는데 맞는 내용인가요? A. 세금박사 세무상담 답변 부동산을 구입하는 경우에는 취득자금에 대한 소명이 필수적입니다. 20대이시라면 더욱이 4억원이라는 금액의 취득자금이 소명 되기 어렵기 때문에 증여로 추정될 수 있습니다. 자산의 유입과 유출에 대한 차액이 전산으로 걸러지기 때문에 당장사시거나 나중에 사시거나 따님의 출처가 증명이 안되신다면 언제든지 소명대상이 되실 가능성이 높습니다. 소득에 대한 충분한 출처를 마련해두시기 바랍니다.

사업자가 꼭 알아야 할 청년 일자리 대책 주요내용 [내부링크]

창업경영신문 사업자가 꼭 알아야 할 청년 일자리 대책 주요내용 세금박사 2018. 3. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업자가 꼭 알아야 할 청년 일자리 대책 주요내용 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 청년추가고용장려금 - 지원 업종 및 금액 대폭 확대 중소∙중견기업이 종업원 1명을 전일제 정규직으로 신규 채용하는 경우, 연봉의 1/3 수준(900만원) 지원 (규모) 3년간 年2,000만원(1인당 667만원)→ 3년간 2,700만원(1인당900만원) (업종) 성장유망업종 → 전체업종으로 확대 (최저고용요건) (30인 미만)1명 고용부터 지원, (30~100인 미만)2명 고용부터 지원, (100인 이상 중소 및 중견)3명 고용부터 지원 (2+1) 구분 ‘17년 추경 기개선(‘18.1.16) 추가 개선 대상업종 성장유망업종 (233개 업종, 18만개 기업) 성장유망업종 확대 (지식서비스산업 등 추가) + 전후방산업 추가 (499개 업종, 73만개 기업) 전체 업종

[세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 세금박사 2018. 3. 17. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 (가장 쉬운 세금박사 비즈앤택스) 오피스텔을 분양 받거나 취득하여 임대할 때 주거용으로 사용하는 경우 세법상 어떤 차이가 있을까? 주거용 오피스텔의 세법상 차이점 1. 부가가치세 국민주택규모(전용면적 85 이하)의 주택의 경우 면세적용을 받는다. 즉 조세특례제한법에 의해 국민주택규모이하의 주택은 사업자로부터 공급받을 경우 면세로 공급받게 된다. 그러나 오피스텔은 주택이 아닌 근린생활시설 내지는 업무시설이므로 과세대상이 된다. 즉 처음 구입 시 부가세가 과세되나 사업자등록을 하고 분양 받으면 구입 시 부가세는 환급 받을 수 있다. 그러나 구입 후 10년 내에 면세사업에 직접 사용하거나 주택용으로 사용하는 경우 환급받은 부가세를 추징당하게 된다. 면세사업에는 주거용으로 임대하는 것을 포함한다. 2. 취득세 구분 취득세

[세금박사] 2018년 직원 한 명당 월 13만원 지원? [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 2018년 직원 한 명당 월 13만원 지원? 세금박사 2018. 3. 18. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2018년 직원 한 명당 월 13만원 지원? (가장 쉬운 세금박사 비즈앤택스) 내년에 최저시급이 7,530원으로 인상됨에 따라 정부는 한시적으로 노동자 한 명당 월 13만원을 지원하는 내용의 일자리 안정자금 사업을 시행할 계획이다. 최종 내용은 국회 예산심의를 통해 확정되겠지만, 최저임금 인상에 따른 고용불안 우려를 조기에 해소하고, 소상공인과 노동자들이 사전에 충분히 준비할 수 있도록 정부 계획안을 조기 발표했다. 일자리 안정자금 지원 대상 (원칙) 30인 미만 고용 사업주 지원 (예외) 공동주택(아파트 연립주택 다세대주택) 경비원 청소원에 대해서는 30인 이상 사업주도 지원 (지원 제외) 고소득 사업주(과세소득 5억 이상), 임금체불 명단 공개 사업주, 국가 등 공공부문, 국가 등으로부터 인건비 재정지원 받고 있는 사업주 등 일자리

[세금박사] 내년부터 현금영수증 의무발급, 업종들 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 내년부터 현금영수증 의무발급, 업종들 세금박사 2018. 3. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 내년부터 네일샵, 골프연습장도 현금영수증 의무발급 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 내년부터 네일샵, 골프연습장도 현금영수증 의무발급 ‘19년부터 악기, 자전거, 골프연습장, 네일샵 등 업종 추가 사업자의 현금매출 양성화를 위해 정부는 현금영수증을 의무적으로 발행해야 하는 업종을 매년 확대하고 있다. 내년부터는 골프연습장이나 네일샵에서도 10만원 이상 현금 결제 시 현금영수증을 의무적으로 발급해야 한다. 이미 지난해 7월부터 현금영수증 의무발행업종에 출장 음식 서비스업 중고자동차 소매∙중개업 운동 및 경기용품 소매업 스포츠 교육기관 기타 교육지원서비스업 등이 추가됐다. 2019년부터는 악기 소매업 자전거 및 기타운송장비 소매업 골프연습장 운영업 예술품 및 골동품 소매업도 의무발행업종에 포함된다. 또한 기존 피부미용업에만 한정됐던 것에서 손발톱 관리

[세금박사] 경비로 인정되는 인건비 관리 중요! [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 경비로 인정되는 인건비 관리 중요! 세금박사 2018. 3. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 경비로 인정되는 인건비 관리 중요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주요 경비중에 큰부분을 차지하는 것이 인건비이므로 인건비 관리는 회사경영에 중요한 부분중에 하나이다. 여기서 인건비란 근로제공의 대가로 지급되는 각종 비용으로서 임원과 사용인에게 지급되는 급여, 임금, 제수당, 상여금, 퇴직급여 및 복리후생비 등을 모두 포함한다. 세법에서는 원칙적으로 이익처분에 의하여 지급하는 상여를 제외한 인건비는 경비로 인정하고 있다. 그러나 인건비 중에서 과다하거나 부당하다고 인정되는 금액은 경비로 인정하지 않는다. 경비 인정 안 되는 급여 원칙적으로 일반적인 급여는 모두 경비로 인정받을 수 있다. 그러나 다음 2가지는 예외적으로 세법상 경비로 인정하지 않는다. 1. 법인이 지배주주 등(특수관계인 포함)인 임원 또는 사용인에게 정당한 사유 없이 동일 직위에

[세금박사] 법인세 신고 시 유의할 주요사항 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인세 신고 시 유의할 주요사항 세금박사 2018. 3. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인세 신고 시 유의할 주요사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2017년 12월에 사업연도가 종료된 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내 원천소득이 있는 외국법인은 4월 2일(월)까지 법인세를 신고·납부하여야 하며, 연결납세방식을 적용받는 법인은 5월 2일(화)까지 신고·납부하여야 한다. 기한 내 신고를 하지 않으면 가산세를 추가 부담하여야 한다. 부당(일반)무신고가산세 : 수입금액의 14/10,000(7/10,000)와 산출세액의 40(20)% 중 큰 금액 납부불성실가산세 : 무납부세액의 0.03% × 미납일 법인세 신고전에 유의해야 할 사항 성실신고에 필요한 법인별 전산분석자료는 지출증빙 없는 경비 분석자료(가공경비 계상), 법인의 신용카드 사용액 중 사적사용(업무무관 사용), 상품권 과다 구입 후 부적절한 사용(업무무관 사용),

[세금박사] 제사 모시는 자녀는 상속세 줄일 수 있다 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 제사 모시는 자녀는 상속세 줄일 수 있다 세금박사 2018. 3. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 제사 모시는 자녀는 상속세 줄일 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 병환이 위중해진 김차사씨의 아버지는 아들을 불러놓고 “내가 죽거든 할아버지 산소 옆에 묻어 다오"라는 말씀을 남기셨다. 아버지의 말씀을 지키기 위해 할아버지의 산소를 찾아보니, 오래 전 작은 아버지께서 할아버지 산소가 있는 임야를 담보로 대출을 받아 사업을 하시다가 실패해 경매로 넘어가는 바람에 남의 땅이 되어 있다는 사실을 알게 되었다. 김씨는 아버지의 재산 목록을 살펴보고, 서울 소재 아파트(시가 12억원)와 지방의 임야(3억원) 및 농지(1억원) 등이 있다는 것을 확인했다. 이 중 아파트를 양도하여 그 대금으로 할아버지 산소가 있는 임야를 취득했다. 아버지의 장례를 치르고 할아버지 내외분 산소 아래에 아버지를 모시고 나니, 마음이 든든하고 오랜만에 효도를 했구나

[세금박사] 출장비 경비처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 출장비 경비처리 세금박사 2018. 3. 20. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 3월에 해외출장이 잡혔는데요 이런 경우는 선급금으로 잡고, 출장가는 날에 여비교통비로 대체해야 하나요? 선급금으로 안잡으면 3월에 만약에 출장취소가 되면, 비용 (-) 를 해야하는데 (-) 할 발생비용이 없기때문에 안되니 선급금으로 해야되는게 맞는거같기도 하고... A. 세금박사 세무상담 답변 임직원 출장시 출장비를 선지급하는 경우에는 가지급금이나 전도금으로 처리합니다. 참고로 선급금은 상품, 원재료 등의 매입을 위하여 선지급한 금액. 상품, 원재료 등의 매매에 있어서 매매계약을 확실히 하기 위해서 미리 대금의 일부를 지급 하거나, 공사를 착수하거나 완성하기 전에 계약금•착수금 등으로 미리 공사대금을 지급하는 경우에 나타나는 것으로 기타유동자산으로 분류됩니다.

[세금박사] 오피스텔 임대사업 하시려고요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 오피스텔 임대사업 하시려고요? 세금박사 2018. 3. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 오피스텔 임대사업 하시려고요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 노후대비를 위해 오피스텔을 분양받아 임대하려는 한절세 씨. 그런데 주위 사람들의 말을 들어보니 오피스텔은 부가가치세를 내야 한다는 말이 있어 부담이 되어 세무전문가에게 상담을 받아보기로 했다. 지금부터 오피스텔을 분양 받거나 취득하여 임대할 때 주거용으로 사용하는 경우 세법상 어떤 차이가 있는지 알아보자. 1. 부가가치세 국민주택규모(전용면적 85 이하)의 주택의 경우 면세적용을 받는다. 즉, 조세특례제한법에 의해 국민주택규모이하의 주택은 사업자로부터 공급받을 경우 면세로 공급받는다. 그러나 오피스텔은 주택이 아닌 근린생활시설 내지는 업무시설이므로 과세대상이다. 즉, 처음 구입 시 부가세가 과세되나 사업자등록을 하고 분양 받으면 부가세는 환급 받을 수 있다. 단, 구입 후 10년 내에 면세

[세금박사] 비용처리 똑똑하게 하기 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 비용처리 똑똑하게 하기 세금박사 2018. 3. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 비용처리 똑똑하게 하기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 비용으로 인정 받기 위해서는 세금계산서 등 법적 증빙서류를 반드시 받아야 하는 것도 중요하지만, 어떤 비용들은 일정 액수 이상을 지출하게 되면 비용으로 인정 받지 못하는 것도 있다. 한도 초과하면 비용 인정 못 받아 접대비란 접대, 사례 등 법인이 업무와 관련해 거래처에 지출하는 비용이다. 세법상 접대비를 지출했다고 해서 제한 없이 비용으로 인정 받는 것은 아니다. 접대비를 지출할 경우 일정 한도 내의 금액까지만 비용으로 인정 받을 수 있다. 세금계산서 등 증빙서류 갖춰야 법인세법상 접대비로 인정 받기 위해서는 법인의 사업과 관련한 지출이어야 한다는 점이 가장 중요하다. 또한 세금계산서, 신용카드전표, 현금영수증 등 적격한 증빙을 반드시 갖추고 있어야 한다. 지출 증빙이 없는 경우 또는 건당 1만원(경조

[세금박사] 대표자가 합법적으로 회사자금 쓰려면? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 대표자가 합법적으로 회사자금 쓰려면? 세금박사 2018. 3. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 대표자가 합법적으로 회사자금 쓰려면? 뉴스에서 법인 대표가 회사 돈을 횡령한 사건으로 처벌을 받는 사례를 심심치 않게 볼 수 있다. 회사 돈을 사비인냥 생각 없이 사용하는 데서 비롯된 결과인데, 1인 주주인 대표이사가 자신과 회사를 동일시하면서 발생하는 경우가 많다. 그러나 법인은 사업주와 별개의 법적 인격체다. 회사 돈은 남의 돈인데 내 돈처럼 생각하는 것이 문제다. 법인 자금 인출 시 충분한 근거 있어야 사업주가 법인의 자금을 인출하려면 객관적이고 충분한 근거가 있어야 한다. 법인이 대표이사에게 지급할 수 있는 방법은 정관에 명시되는 급여나 배당 및 퇴직금 한도 이내로 지급할 수 있는 것이다. 만약 이런 한도를 초과하여 지급하는 금액은 손금이 불인정되며, 그 초과되는 금액은 다시 대표이사 등 귀속자에게 상여로 소득처분 되어 과세표준의 높아짐에

[세금박사] 사업자가 꼭 알아야 할 부가세 절세대책 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자가 꼭 알아야 할 부가세 절세대책 세금박사 2018. 3. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업자가 꼭 알아야 할 부가세 절세대책 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부가가치세는 대표적인 간접세로 납세의무자와 담세자가 다르다. 소득세나 법인세의 경우에는 세금을 부담하는 담세자와 세금을 납부하는 납세의무자가 동일하다. 그러나 부가가치세는 상품을 제조하는 사업자부터 최종소비자까지의 각 단계의 부가가치에 대하여 과세하는 것으로 결국은 최종소비자에게 전가되어 최종소비자가 납세를 부담하나 실제로 부가가치세를 납부하는 납세의무자는 재화나 용역을 공급하는 자이다. 1) 부가가치세 산출방식 부가가치세의 과세기간은 1.1~6.30일 까지를 1기, 7.1~12.31일 까지를 2기로 하여 과세한다. 우리나라의 부가가치세 산출방식은 매출세액에서 전 단계 매입세액을 공제하는 방식이다. 매출세액은 재화나 용역을 공급하는 자가 공급가액에 부가가치세율 10%를 곱

아들 통장에 넣어둔 예금, 문제 없을까요? [내부링크]

국세일보 아들 통장에 넣어둔 예금, 문제 없을까요? 세금박사 2018. 3. 20. 9:34 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 아들 통장에 넣어둔 예금, 문제 없을까요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자녀 명의로 예금계좌나 주식계좌를 개설하고, 주식투자 등을 운용하여 얻은 수익을 자녀에게 이전하는 재력가가 적지 않다. 과거에는 과세당국이 명의자의 금융상품에 대해 과세하면, 명의자는 증여 받은 것이 아닌, 차명계좌임을 주장하여 증여세를 피할 수 있었다. 때문에 과세당국은 명의자가 그 차명계좌의 예금액을 인출하여 실제로 사용하는 시점을 증여시기로 보아 과세할 수 밖에 없었다. 입금액에 대한 증여여부 명의자가 입증해야 이러한 부의 무상이전에 대한 폐단을 방지하기 위해 정부는 2013년 상속세 및 증여세법을 개정했다. 그 명의의 계좌에 재산이 입금되는 경우 증여로 추정토록 하여 과세하되, 명의자가 증여가 아님을 입증하면 과세를 면할 수 있게 하는 내용이었다. 이는 대법원 판례를 적용

[세금박사] 양도소득세 확 줄어드는 10가지 절세팁 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 양도소득세 확 줄어드는 10가지 절세팁 세금박사 2018. 3. 21. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 양도소득세 확 줄어드는 10가지 절세팁 부동산은 처분하는 시기와 순서 등에 따라 납부할 세금이 달라지기 때문에 전략을 잘 세워야 양도소득세를 줄일 수 있다. 다주택자는 물론, 1주택자도 알아두면 유익한 양도세 절세노하우 10가지를 정리했다. 1. 양도차익이 작은 주택부터 처분하라. 3주택 이상의 다주택자로서 부동산을 처분할 때 양도소득세를 줄이려면 양도차익이 가장 작은 주택부터 처분하여 주택수를 줄이면 양도소득세 부담이 얼마 되지 않으며 가장 양도차익이 많은 주택은 1가구 1주택으로 비과세 혜택을 받을 수 있어 양도소득세를 크게 줄일 수 있다. 2. 양도시기를 조절하여 처분하라. 양도소득세는 한 해에 2주택 이상의 부동산을 양도하면 양도차익을 통산하여 양도소득세를 부과한다. 따라서, 2주택 이상의 부동산을 처분해야 하고 그 중에 양도차손이 발생한

[세금박사] 대금수취용 카드결제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대금수취용 카드결제 세금박사 2018. 3. 20. 21:56 이웃추가 본문 기타 기능 세금박사 세금상담 질문 회사는 매출에 관하여 중·도매 사장님들과 거래를 하고있습니다. 우리 서 물건을 사가는 사장님은 모두 사업자입니다. 물론 모든 거래는 세금계산서, 계산서를 증빙으로 거래를 합니다. 그리고 그 대금은 현금, 은행계좌, 카드(대금수취용-세액공제X)로 받습니다. 그런데 요즘 카드 매출이 늘어나다 보니, 중간마진이 적은 유통업이라... 카드수수료가 많아져 일부 거래에서는 오히려 손해를 보는 거래도 있다는 것을 알게 되었습니다. 카드결제를 거절을 하거나 매출액에 차이를 주는 것은 불법이라고 합니다. 우리 회사는 거래처와 건당 결제가 아닌 월합 결제이고 결제 방식은 하나만 있는 것이 아니라.... 현실적으로 결제별로 금액을 다르게 할 수도 없습니다. 이러다가 보면 결국 마진을 올릴 수 밖에 없는데 그러면 가격경쟁력이 떨어져 고객과 거래도 줄겠지요... 카드결제를

중소기업 정책자금, 꼭 알아야 할 2018년 이슈 [내부링크]

창업경영신문 중소기업 정책자금, 꼭 알아야 할 2018년 이슈 세금박사 2018. 3. 21. 9:06 이웃추가 본문 기타 기능 4차 산업혁명 대응계획 주요내용 정부는 ‘사람중심 지능화경제’를 키워드로 하는 4차 산업혁명 대응 계획인 ‘큰그림 1.0’을 만들고 2022년까지 달성할 분야별 목표를 세웠다. 지능화 혁신을 기반으로 산업 생산성과 글로벌 경쟁력을 높이고, 고질적 사회문제 해결을 통해 삶의 질을 높여 성장동력으로 연결하겠다는 내용이다. 정부는 이런 비전을 표현하기 위해 ‘I-코리아 4.0’이라는 정책 브랜드를 만들었다. 지능(intelligence), 혁신(innovation), 포용·통합(inclusiveness), 소통(interaction)의 머리글자를 딴 것이다. 4차 산업혁명 대응 역량 확보를 통해 2022년까지 신규매출 증대, 비용절감, 소비자 후생 증대 등을 합해 최대 128조원의 경제적 효과를 거두고 신규 일자리 36만6,000개를 창출할 것으로 기대하고 있다

[세금박사] 부가가치세 기한 후 신고 가산세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 기한 후 신고 가산세 세금박사 2018. 3. 21. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 - 매출세액 : 1,000,000 - 매입세액 : 500,000 - 납부세액 : 500,000 - 예정고지 : 200,000 이렇게 가정한다면, 신고불성실 가산세 기준금액이 500,000이 되는지 아니면 예정고지금액을 뺀 300,000이 되는지요? 납부불성실 가산세는 차가감납부세액인 300,000으로 계산하면 되는지요? A. 세금박사 세무상담 답변 국세기본법 제47조의4 제1항의 규정에 따라 '세법에 따른 납부기한까지 납부하여야 할 세액보다 적게 납부'한 경우 '납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액'에 확정신고 다음날부터 기한후신고납부일까지의 일수를 곱하고 3/10000납부불성실가산세를 부과하는 것으로 납부세액(매출세액-매입세액)에서 예정고지세액을 차감한 세액이 납부하지 아니한 세액이 되는 것입니다. 국세기본법 제47조의4【납부

[세금박사] 상속과 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속과 증여 세금박사 2018. 3. 22. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 집이 한채 있는데 아버지와 어머니 각 50%지분으로 되어 있습니다. 그런데 어머니께서 얼마전 돌아가셨습니다. 그 집을 제 이름으로 등기이전하고자 합니다. 이경우 어머니 지분에 대해서는 상속세를 신고해야겠고, 아버지 지분에 대해서는 증여세를 신고해야겠는데..... 저집을 전세를 주고 있었고 전세를 월세로 바꾸면서 전세금을 제가 내어 드렸습니다. 1. 제가 지불한 전세금을 증여세 및 상속세 계산시 차감 가능한가요? 2. 어떤 서류(예를들어 아버지에게 저 전세금을 빌려준걸로 하고 차용증을 작성해 놓아야 하는지 등)가 필요한가요? A. 세금박사 세무상담 답변 일반적인 경우를 가정하여 말씀드립니다. 어머니 지분만큼의 전세금은 상속재산에서 부채로 하여 차감하여 신고하시고, 아버지 지분만큼의 전세금은 부담부증여로 증여세와 양도소득세를 신고납부하시면 됩니다. 상속계약

[세금박사] 사업자를 위한 세무신고 자료의 이해 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자를 위한 세무신고 자료의 이해 세금박사 2018. 3. 22. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업자를 위한 세무신고 자료의 이해 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 국세청과 똑같은 관점에서 볼 수는 없겠지만 사업자라면 실제 어떤 세무자료들이 신고되고 있고, 시기와 내용이 각각 다른 이러한 자료들이 어떻게 활용되는지 기초적인 것들은 알고 있어야 한다. 우선 매년 1월부터 12월을 기준으로 한 차례씩 사업장 결산의 결과로 나오는 손익계산서와 대차대조표가 있다. 손익계산서는 매출•비용•당기순이익으로 구성되며 주로 비용에 대해서 어떤 항목에 얼마가 사용되었는지에 대해 상세히 나타내 주는 자료이다. 대차대조표는 사업장의 자산과 부채에 관한 기록이며, 사업장의 시설과 차량•인테리어•건물 등 사업용 자산에 관련된 내용과 사업용 부채에 대해 알 수 있다. 세무조사 대상 선정을 위해 특히 손익계산서 상에서의 비용들이 주로 비교되는데 업종 평균에 비해 어떤

사업자등록 하는 게 이득인가요? [내부링크]

국세일보 사업자등록 하는 게 이득인가요? 세금박사 2018. 3. 22. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업자등록 하는 게 이득인가요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 페이스북이나 인스타그램, 카카오스토리 등을 활용한 온라인 사업이 증가하고 있다. 특히 관심 분야나 특기를 살려 소소하게 인터넷을 통해 판매를 시작했다가 의외로 반응이 좋아 거래금액이 증가하는 행복한(?) 경우가 생기기도 한다. 이 때 사업자등록을 하는 것이 나은지 하지 않아도 되는지 고민하게 된다. 온라인 미등록 사업행위 점검 강화 결론부터 말하자면 사업자등록을 해야 된다. 요즘은 과세관청의 전산정보 수집이 발달하여 사업소득을 신고하지 않은 자를 쉽게 적발할 수 있기 때문이다. 특히 지난 1월 말 국세청이 ‘2018년 국세행정 운영방안’을 발표하면서 블로그나 SNS 등 온라인 미등록 사업행위에 대한 점검을 강화할 것을 밝히기도 했다. 사업자등록 하는 것이 유리 향후 미신고 매출액이 적발되면 부가가치세

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 대상인가요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 대상인가요? 세금박사 2018. 3. 22. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 1989년 3월에 취득한 A 아파트를 보유한 상태에서 1991년 9월에 상속으로 시골집 B를 함께 보유하고 있다가 1995년 12월에 A 아파트를 매도하고 1996년 1월에 C 아파트를 매수하여 지금까지 살고 있습니다. 이 경우 1가구 2주택에 해당하는지요? 어느 것을 처분해도 양도소득세는 납부해야 하나요? 1세대 1주택의 특례에 따르면, 상속받은 주택과 이외의 주택을 1개씩 보유하고 있는 1세대가 상속주택이 아닌 일반주택을 양도하는 경우에 1주택으로 보아 비과세를 적용하고 있습니다. 다만 여기서 말하는 일반주택이란 상속개시 시점에 보유하고 있던 주택이나 조합원입주권을 말합니다. 따라서 질문자께서 상속개시 시점에 보유하던 A아파트의 경우 상속에 따른 비과세가 적용 가능하지만, A아파트를 처분하고 상속받은 B시골집과 C아파트를 보유한 상태가 되면 B주택은 상

[세금박사] 회사에서 납부한 보험, 회계처리 방법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 회사에서 납부한 보험, 회계처리 방법 세금박사 2018. 3. 22. 10:07 이웃추가 본문 기타 기능 제가 일하는 곳은 중소기업(비상장) 입니다. 법인(계약자), 대표이사(피보험자)로 하는 저축성 90%이상의 보험을 가입하고, 그 동안 분개를 "보험료"계정으로 처리하여 비용처리 해왔습니다. 최근 비슷한 보험을 추가로 가입하였는데, 기존 방법이 잘못된 방법인 것 같아 분개방법을 문의드리며, 이제라도 잘못된걸 수정할 수 있는 방법이 있을까요? 금액은 월 70만원 가량이고, 약2천만원까지 납부하다 해지하였습니다. 처음엔 간단하게 생각하여 해약환급금을 [보통예금 ***/ 보험료 ***]로 분개처리하였는데, 이 또한 잘못된 분개 같아, 올바른 분개방법을 문의 드립니다. 1. 저축성보험이시면, 장기금융상품 등 xxx / 보통예금 등 xxx 으로 회계처리 하시다가 해약으로 환급받는 경우 차액을 보험차익이나 보험차손으로 잡으시면 될 것 같습니다. 보통예금 등 xxx /

[세금박사] 가족간의 현금으로 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 가족간의 현금으로 증여 세금박사 2018. 3. 23. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 큰아주버님 명의의 토지를 남편에게 증여하려고 하였으나 증여세가 너무 많이 나와 아주버님이 저희에게 현금 3억원을 주시기로 하였습니다. 세금을 줄이고자 저와 저의 남편 그리고 저희 자녀명의의 통장으로 나누어 받으려고 하는데요. 자녀명의의 통장으로 들어온 돈을 다시 저희 부부계좌로 입금시키면 이중으로 증여세를 내야 하나요? 어떤식으로 나누어 받아야 가장 세금을 줄일 수 있을까요... A. 세금박사 세무상담 답변 현금에 대한 증여는 반환하는 경우에도 모두 증여로 봅니다. 해당 거래가 있는 경우마다 이중으로 증여가 되므로 신중하게 하셔야 합니다. 그리고 질문하신 내용으로 보아 큰아주버님 명의의 토지 대신에 현금 3억이라 함은 토지의 시장가격이 3억원 상당일 가능성이 있습니다. 개별공시지가 기준으로 판단하는 경우 시가에 비해서 많이 적으므로 증여세가

[세금박사] 외상매출금 소멸시효 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 외상매출금 소멸시효 세금박사 2018. 3. 24. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 법인사업자로 섬유쪽 제조도매를 주업으로 하는 업체입니다. 저희는 매출처 A 업체에게 매월 제품 및 상품을 판매하고 2015년부터 2016년 7월까지 거의 매월 말일자로 월합계 매출세금계산서를 발행하였습니다.(A업체는 16년 7월 31일자로 폐업) A업체의 외상매출금 입금은 매월 청구액대로 입금되지 않고 자금형편상 입금해주는대로 입금처리 해왔고, 2016년 11월 30일 최종입금 후에는 입금되지 않았습니다. (외상매출금 입금액을 선입선출법으로 계산해서 미수금을 계산해 보니 2015년 10월 발행된 매출세금계산서 일부터 2016년 7월까지의 매출대금을 받지 못하였습니다) *A업체의 외상매출금의 소멸시효는 전체 미수금에 대해 2016년 11월달 최종입금분을 기준으로 소멸시효 3년으로 계산해서 대손을 처리해야 하는지요? 아니면, 선입선출법으로 외상매출금

[세금박사] 부모님 소유의 상가 임대 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부모님 소유의 상가 임대 세금박사 2018. 3. 25. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 아버님 소유의 상가에서 아버님이 영업을 하고 계셨고 아들인 저는 직원으로 등록되어 일을 하고 있었습니다. 그런데 아버님이 편찮게 되셔서 아버님 사업장을 폐업하고 제 명의로 사업장을 개설하여 영업을 하려고 합니다. 주변의 말로는 잘못하면 증여세가 부과될수 있다고 하는데 어떻게 해야 하는지요. 1. 아버님과 임대차계약서를 작성하고 보증금과 월세를 제가 납부하면 되는 건가요? 2. 보증금과 월세는 주변 시세로 하고 그 납부를 통장으로 하면 되는 특건가요? 3. 보증금과 월세도 증여받아서 내는게 아닌지 추적해 볼수도 있다고 하는데 어떻게 해야 하나요? 4. 기존에 쓰던 집기나 소량의 재고 물품들은 양도양수 해야 하나요? A. 세금박사 세무상담 답변 특수관계인이므로 시세에 상당하는 금액으로 임대차 계약을 하시고 실제로 지급하시면 별문제가 없습니다.

[세금박사] 외상매출금 대손 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 외상매출금 대손 세금박사 2018. 3. 22. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 2017년 3월분 매출외상대금을 못 받고 부도가 났습니다. 어음을 받지 않은 외상대금입니다. 부가가치세 대손세액공제를 언제 받을 수 있는지요? 부가가치세 대손세액공제 신고를 할 때 어떤 첨부서류가 필요한지요? 사업장 대표자가 특별히 어떤 조치를 해놓아야 할게 있는지요? 원칙적으로 상법상의 소멸시효가 완성되는 5년이 지나야 대손처리가 가능합니다. 다만, 민법상의 단기시효가 적용될 수 있는 금액의 경우는 1년 또는 3년의 단기시효를 적용하여 대손세액공제가 가능합니다. 부가가치세 신고 시 세금계산서사본(정본은 제시), 거래처원장, 외상대금 미회수 입증서류 등을 첨부하여야 합니다. 대손세액공제는 채권자가 당해 외상대금을 회수하기 위하여 절차를 진행하였음에도 채무자가 상환할 수 없는 경우 가능하므로 적극적인 청구절차를 하였음을 입증할 수 있는 서류가 필요합니다. 다만, 독촉, 지급명령

[세금박사] 부동산 취득 시 증여 추정 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 취득 시 증여 추정 세금박사 2018. 3. 23. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 현재 30대로 투기과열지구가 아닌 지역에 4억원이 조금 안 되는 부동산을 취득하고 등기하였습니다. 관할 세무서에서 부동산의 취득가액을 증여로 추정하여 소명자료 요청 시, 1. 세무서에서 증여 추정 전에 부동산 취득자의 소득으로만 먼저 분석하는 것인지? 2. 부동산 취득자의 몇 년 정도의 소득금액이 인정되는 것인지? 3. 만약 취득가액의 80%가 소득금액만으로 부족하여 추가로 소명하라고 하는 경우 현재 살고 있는 집의 전세보증금 내역도 소명자료로 인정되는 것으로 알고 있는데 맞는지? 4. 소득금액과 전세보증금으로 충분히 소명이 된다면 금융거래내역은 따로 확인하지 않는 것인지? 1. 소명 자료는 일반적으로 금융자료를 중심으로 자금 출처를 소명하여야 합니다. 2. 소명된 자료를 가지고 객관적으로 판단하고 분석하게 됩니다. 3. 취득자의 소득금액도 결국은 금융자료를 통하여

[세금박사] 7월부터 지역가입자 건강보험료 감소 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 7월부터 지역가입자 건강보험료 감소 세금박사 2018. 3. 23. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 7월부터 지역가입자 건강보험료 감소 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 건강보험료 부과체계 개편을 위한 국민건강보험법 시행령 일부개정령안이 2월 27일 국무회의에서 의결됐다. 이에 따라 올해 7월부터 지역가입자의 성·연령 등으로 추정하여 적용하던 ‘평가소득’이 폐지된다. 또한, 자동차 보험료는 현행보다 55% 감소하여 대부분 지역가입자(78%, 593만 세대)의 보험료가 월평균 2만2000원 줄어든다. 1. 연소득 500만 원 이하 지역가입자 평가소득 보험료 삭제 ① 소득이 없거나 적더라도 가족의 성별, 연령 등에 따라 소득을 추정했던 ‘평가소득’ 기준 삭제 ② 재산보험료 부담을 낮추기 위해 재산 보유액 중 일부를 제외하고 보험료를 매기는 공제제도를 도입하여, 재산 과세표준액 중 500만원에서 1200만원은 공제하고 보험료를 부과 ⇒ 349만 세대

[세금박사] 자산보다 비용처리 하는 게 이득? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 자산보다 비용처리 하는 게 이득? 세금박사 2018. 3. 23. 0:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 자산보다 비용처리 하는 게 이득? (가장 쉬운 세금벙보 브낵ㅁ 취득가액이 건당 100만원 이하인 감가상각 자산과 간판, 전기기구 및 개인용 컴퓨터 등은 금액 상관없이 자산으로 계상하지 않고 즉시 비용처리 할 수 있다. 또한 시설의 개체 및 기술의 낙후로 생산설비의 일부를 폐기한 경우에는 당해 자산의 장부가액에서 1,000원을 공제한 금액을 손금에 산입할 수 있다. 이러한 자산 유무를 확인해보고, 적극적으로 비용 처리하면 절세 효과를 볼 수 있다.

꿩 먹고 알 먹고, 기부하고 절세하고 [내부링크]

국세일보 꿩 먹고 알 먹고, 기부하고 절세하고 세금박사 2018. 3. 23. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 꿩 먹고 알 먹고, 기부하고 절세하고 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 제조업을 영위하는 남달라 사장님은 오래 전부터 아픈 아이들을 돕기 위해 어린이재단에 꾸준히 기부금을 내고 있다. 얼마 전 담당 세무사와 이야기를 나누다가 우연히 기부 사실을 알리게 되었는데, 세무사는 왜 여태 그 사실을 말하지 않았냐며, 기부금도 공제를 받을 수 있다고 알려주었다. 남 사장님은 기부로 보람도 느끼고 세금까지 줄일 수 있다는 사실을 알고 두 배 더 넉넉해진 기분이 들었다. 기부금의 법인세법상 정의는 특수관계가 없는 자에게 사업과 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액을 말한다. 법인의 업무와 관련 없이 지출되는 것은 손금 인정될 수 없는 것이 원칙이지만 사회적 공익목적으로 기부를 장려하기 위해 일정 한도 내에서는 경비로 인정받을 수 있도록 하고 있다. 절세혜택만 따져보

정부가 지원하는 정책자금 활용하세요 [내부링크]

창업경영신문 정부가 지원하는 정책자금 활용하세요 세금박사 2018. 3. 26. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사]정부가 지원하는 정책자금 활용하세요 (가장 쉬운 세금저보 비즈앤택스) 정부가 담보 위주의 대출 관행 개선을 통해 기술금융 공급을 140조원 수준으로 상향 조정하는 방안을 '2018년 경제정책방향'을 통해 확정 발표하였다. 2018년에 총 800억원 규모 IP 투자펀드를 4개 조성해서 IP 금융규모를 확대하기로 했다. 동산 담보대출은 제조업에서 여타 업종을 추가하고 사물인터넷(IoT) 기술을 통한 담보물 사후관리를 유도하는 정책을 새로 추진한다. 정책 보증기관인 신용보증기금과 기술보증기금은 신용과 기술평가 등 보유 핵심역량을 강화하고, 기술금융 활성화 적극 지원한다. 더불어 농수산 분야 기술평가기관 확대를 통해 자금지원을 강화하기 위해서 농신보는 우수기술자 신용보증 지원을 위해 해양수산과학기술진흥원과 기술신용평가기관(TCB)을 추가 지정한다. 기술신용평가 TCB

[세금박사] 매출 높으면 부가세 많이 낸다? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 매출 높으면 부가세 많이 낸다? 세금박사 2018. 3. 24. 14:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 매출 높으면 부가세 많이 낸다? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부가가치세 납부세액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라진다. 일반적으로 매출 및 매입에 대한 공급가액의 차액을 매출에 대한 공급가액으로 나눈 비율을 부가율이라고 하며, 국세청에서도 일정기간 동안에 누적된 부가율로 사업자가 성실하게 신고하였는지 여부를 판단하게 된다. 지금부터 업종별로 부가율에 따른 부가가치세 부담액 및 부가율과 이익의 관계에 대하여 간단하게 살펴보자 업종별로 부가가치세 부담액이 달라지는 이유는? 도소매업과 제조업을 살펴보면 매출액이 동일한 경우에도 제조업의 부가가치세 부담이 많은 경우를 종종 볼 수 있다. 과세 매출액이 동일한 경우 부가가치세의 부담액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라지게 된다. 제조업의 경우 지출하는 경

[세금박사] 가지급금, 세금 피하려다 큰 손해본다. [내부링크]

특별기획 [세금박사] 가지급금, 세금 피하려다 큰 손해본다. 세금박사 2018. 3. 25. 15:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 가지급금, 세금 피하려다 큰 손해본다. 보통 실무에서 가지급금의 시작은 회사 외부로 유출되었으나 그 귀속자를 밝히기 곤란한 경우 주로 발생한다. 원칙은 이 경우 대표자 상여로 처분하여야 하는데 이렇게 하면 대표자에게 무거운 종합소득세 부담 때문에 회계 담당자는 가지급금으로 처리하는 경우가 많다. 가지급금 인정이자 우리 세법에서는 대표자에 대한 대여금(가지급금)에 대해서는 시가에 상당하는 이자를 받아야 한다. 만약 정당한 이자를 수령하지 아니한 경우 시가에 상당하는 이자만큼을 익금에 산입하여 법인세를 과세하고, 대표자에게는 상여처분을 통해 소득세를 부과하는 이중재제를 받게 된다. 미수이자 계상 이중 제재 때문에 회계 담당자는 시가에 상당하는 이자를 계산하여 법인세는 비록 과세 받지만, 대표자에게 상여처분을 막기 위해 미수이자를 계상한다. 주의할

[세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 세금박사 2018. 3. 26. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적으로 회사의 장부는 경리부서와 세무회계사무소에서 정리를 하지만, 회사의 대표자가 회사의 장부와 세금에 지속적인 관심을 갖는 경우 회사의 재무구조가 개선되고 효율적인 절세를 할 수 있게 된다. 실제로 대표자가 회사의 재무제표를 분석하고, 고문세무사 또는 회계사와 절세방안에 대하여 지속적인 상담을 하여 회사의 세금이 줄어드는 경우가 많다. 사례소개 2016년 법인세 신고를 마친 A씨는 협력업체와 세금계산서 발행 문제로 곤란을 겪었다. 대표이사가 다른 회사이지만 업무상 긴밀한 관계를 맺고 있는 B회사와 복잡하게 얽혀있기 때문이다. 특히 2016년도는 거래가 많았는대 적절하게 세금계산서를 끊지 않아 두 업체의 제무재표에 심각한 문제가 생긴것이다. A업체는 이익이 크게 났지만

[세금박사] 합가로 인한 1세대 3주택시 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 합가로 인한 1세대 3주택시 양도소득세 세금박사 2018. 3. 26. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 1. 현재 시부모님은 1가구 2주택이십니다. - A아파트: 아버님 명의/ 시부모님 거주중/ 보유기간 15년 이상) - B주택: 어머님 명의/ 작은 아버님 내외가 거주 중/ 보유기간 15년 이상/ 지역: 청평) 현재 B주택을 매도하시려고 내 놓은 상태 입니다. 내 놓은지는 좀 됐지만 나가지 않아 언제 팔릴지 모릅니다. 청평은 조정대상지역이 아니라고 하여 과세가 없다고 하는데 맞는지요? 2억에 사셔서 현재 4억에 내 놓으신 것 같아요. 1가구 2주택일시 양도소득세는 어떻게 될까요? 2. 시부모님을 모셔야 할 것 같아 4월 중순 이후에 합가를 하려 합니다. 저희 부부도 공동명의로 된 아파트(C 아파트) 가 있어요. 근데 시부모님네로(A아파트) 합가하게 되면 1가구 3주택이 된다고 하더라구요. 이 때 같은 곳에서 살고는 있지만 세대주

[세금박사] 토지 상속 및 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 토지 상속 및 증여 세금박사 2018. 3. 27. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 제 할아버님께서 땅을 손자인 저에게 주시려고 합니다. 땅은 공시지가 40만원 / 400평 정도입니다. 할아버님이 저에게 땅을 주실 수 있는 현재 방법은 상속과 증여가 있는 것으로 알고 있습니다. 제가 이 땅을 상속 혹은 증여로 취득하게 되었을 때 각각 상속세 / 증여세는 얼마를 납부해야 하는지 궁금합니다. A. 세금박사 세무상담 답변 상속은 조부가 돌아가시고 난 뒤에 이루어지며, 증여는 사전에 발생하는 것입니다. 상속은 최소 7억원이 공제가 되기 때문에 조부의 재산이 7억원을 넘지 않는 다면 상속세는 발생하지 않고 취득세만 3.16% 발생합니다. 증여로 하시는 경우 1억6천만원을 증여하는 것이기 때문에 30%할증(부친이 계신다면)을 반영하면 1천5백만원 가량의 증여세가 발생하게 되고 4%의 취득세가 발생합니다. 조부의 재산 규모를 고려하셔서 판단

[세금박사] 비과세 적용 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 비과세 적용 세금박사 2018. 3. 28. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 비과세 적용 1. 2011년 주택 1채 취득 2. 2013년 10월 전용면적 85이하이고 6억원 미만인 미분양주택 취득(조특법 제99조의 2에 해당) 3. 2017년 11월 조합원입주권 취득 4. 2017년 12월 기존 1번 주택 4억원에 매도 위 사례에서 1번 주택 양도시 아래 특례 규정을 들어 2번 주택은 소유주택으로 보지 않고, 1세대 1주택과 1조합원입주권 중 양도 1주택에 대해 비과세 규정을 적용할 수 있는지요? 조특법 제99조의 2 : 2번 주택은 1세대 1주택 비과세 특례 규정에 의해 1세대 1주택 비과세를 적용함에 있어 거주자의 소유주택으로 보지 아니한다. [세금박사] 비과세 적용 입주권 취득 후 3년이내 기존 주택을 양도하는 경우 대체취득이므로 비과세가 가능할 것으로 판단됩니다. 조특법 99조의 2의 경우 주택수가 배제됨을 이유로 시·군·구에서 확인 도장

[세금박사] 가입자 유치를 위한 이벤트 경품에 대한 세무회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 가입자 유치를 위한 이벤트 경품에 대한 세무회계처리 세금박사 2018. 3. 26. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 광고 또는 가입자 유치 등의 목적으로 SNS 이벤트(페이스북 페이지 회원가입)에 참여하는 불특정다수인 중 일부를 추첨하여, 시가 15만원 상당의 물품과 상품권을 1만원에 구매할 수 있게 할 경우 1) 시가 15만원과 1만원의 차이는 법인세법상 손금에 해당하는지요? 2) 시가 15만원과 1만원의 차이에 대해 기타소득으로 원천징수 해야 하는지요? 3) 물품으로 지급 시에 부가가치세 과세거래인지요? 1) 판매촉진 등을 위해 불특정다수인에게 사전공시하고 공정한 기준에 의해 차등 지급하는 상품권 등은 판매부대비용 등으로 보아 법인의 손금에 산입하는 것이 가능합니다. 2) 경품권 기타 추첨권에 의하여 받는 당첨금품은 기타소득에 해당하며 이를 지급하는 자는 원천징수를 해야 합니다. 이 때 기타소득 과세표준은 부담분 1만원을 차감한 14만원입니다. 3) 부

[세금박사] 4월부터 다주택자 양도세 달라집니다 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 4월부터 다주택자 양도세 달라집니다 세금박사 2018. 3. 27. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 4월 1일부터 8·2 부동산대책을 통해 예고된 다주택자 양도소득세 중과가 시행된다. 4월부터 다주택자가 조정대상지역의 주택을 매매하는 경우 그 차익으로 발생하는 양도소득세가 10~20% 중과된다. 주택을 3년 이상 보유할 경우 최대 30%를 적용해 주던 장기보유특별공제도 적용 받지 못한다. 지금부터 달라지는 다주택자 양도소득세에 대해 알아보자. 달라지는 다주택자 양도소득세 4월부터 다주택자 양도세 달라집니다 (월간 세금박사) 다주택자 중과세율 조정, 장기보유특별공제 배제 - 1세대 2주택 또는 3주택자가 조정대상지역내 주택을 양도할 때 중과세 및 장기보유특별공제 배제 - 적용시기: 다주택 중과세 등 ‘18.4.1. 이후 양도하는 분부터 적용 1세대 2주택자 : 기본세율+10%p 1세대 3주택자 : 기본세율+20%p 분양권에 대한 중과세 신설 - 조정대상지역 내

[세금박사] 까다로운 임원 보수 정하는 법 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 까다로운 임원 보수 정하는 법 세금박사 2018. 3. 27. 0:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 까다로운 임원 보수 정하는 법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상장회사 임원의 보수는 등기이사에 한하여 개별보수를 공개하게 되는 것으로 법이 바뀌었지만 일반 비상장 법인의 임원보수는 누구에게도 공개할 의무는 없으며 보수 총액에 대한 한도도 없다. 다만 법인에서 개인 임원에게 급여 처리를 할 때 세무적인 문제, 상법에서 규정하는 절차상의 문제가 없는지에 대하여 면밀히 검토해볼 필요가 있다. 사례 법인설립을 하고 사업자등록증을 발급하게 되면 바로 대표이사의 급여총액부터 신고를 해야 한다. 대표이사 및 임원들의 급여액은 회사 경영진 및 주주들이 정하기 나름이지만 임원 개인이 너무 많은 급여를 받게 되면 급여를 받는 임원들의 4대 보험율이 올라가고 개인소득세를 많이 내기 때문에 개인에게 부담이 될 수가 있다. 그렇다고 법인 이익이 많이 나는데 마냥 회사에

[세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 세금박사 2018. 3. 27. 0:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대주택 등록 활성화 '세금 혜택' 정리 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2019년부터 연 2천만원 이하 임대소득 과세와 건보료 부과를 시행하되, 임대사업자로 등록한 경우에는 부담이 최소화되도록 인센티브를 확대하기로 했다. 주요 내용을 간추려봤다. 지방세 감면 확대 취득세‧재산세 감면 일몰 연장(‘18→‘21) (8년 임대시) 40 이하 소형주택, 재산세 감면 호수기준(2호) 폐지 (8년 임대시) 다가구주택(모든 가구당 40 이하)도 감면 구 분 40 이하 40～60 60～85 취득세 공 통 공동주택 건축‧분양 또는 주거용 오피스텔 분양시 4년 단기 면제 (1호 이상) (취득세액 200만원 초과시 85% 감면) - 8년 장기 50% 감면 (20호 이상시) 재산세 공 통 2호 이상 임대시 공동주택 건축‧매입 또는 주거용 오피스텔 매입시 4년

2018년 중소기업 정책자금 3.73조원 공급 [내부링크]

창업경영신문 2018년 중소기업 정책자금 3.73조원 공급 세금박사 2018. 3. 27. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 새 정부의 일자리와 소득주도 성장, 혁신 성장이라는 새로운 성장 전략을 중소기업 정책자금 사업에 구현하며, 구체적으로 ① 일자리 창출기업 위주 자금 공급, ② 창업기업자금 등 혁신성장 자금 확대, ③ 정책자금 제도 혁신으로 구성되어 있다. 2018년 중소기업 정책자금 중점지원 방향 1. 일자리 중심으로 정책자금 공급 앞으로 3조 7,350억원 규모의 중소기업 정책자금은 일자리를 창출하는 중소기업 위주로 공급이 이루어질 예정이다. * 중소기업 정책자금 : (‘18년 예산) 3조 7,350억원 / (금리) 2.0∼3.35% 수준 / (대출기간) 5∼10년 2. 혁신성장 자금 대폭 확대 (5,460억원 증액) 2018년 창업기업지원자금 예산은 1조 8,660억원으로, 전체 중소기업 정책자금 예산(3조 7,350억원)의 약 50%를 차지한다. * 창업기업

개인? 법인? 하나하나 따져보세요~ [내부링크]

국세일보 개인? 법인? 하나하나 따져보세요~ 세금박사 2018. 3. 28. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 시작은 개인사업자였지만 갈수록 매출이 성장하면 종합소득세를 부담하기 버거운 때가 온다. 이 때 법인으로 전환하는 것을 많이 고민하게 되는데, 단순히 세금만 생각할 것이 아니라 법인사업자와 개인사업자의 장단점을 충분히 검토하고 결정해야 한다. [세금박사] 개인? 법인? 하나하나 따져보세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업자와 법인사업자 비교 법인사업자 개인사업자 설립절차 및 비용 일정액의 자본금이 필요하며 설립등기가 복잡하고 까다로우며 등록세 등의 세금이 발생 간편하게 관할세무서에서 사업자등록을 할 수 있으며 설립비용이 들지 않음 자금조달과 이익분배 주주를 통해 자본을 조달하며 법인과 대표이사는 별도의 인격을 구성하므로 사업을 통해 벌어들인 이익은 이익잉여금을 구성하며 대표이사 개인적인 용도로 사용할 수 없음 (상법에 따른 배당이라는 절차에 따라 인출해야 함) 개인

[세금박사] 사업자라면 ‘재무제표’ 꼭 알아두세요 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 사업자라면 ‘재무제표’ 꼭 알아두세요 세금박사 2018. 3. 27. 23:53 이웃추가 본문 기타 기능 - 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 등 - 각 재무제표 간 관계 이해해야 회사 거래내역은 빈도가 많고, 상당히 복잡하기 때문에 장부를 기록하여 관리하는 것이 중요하다. 직원 급여, 원재료 구입 비용, 4대보험 집행내역 등 회사 자금이 이동할 때마다 그때그때 장부에 기록해야 중요한 내역이 누락되거나 중복 처리되지 않도록 관리할 수 있다. 이렇게 기장을 한 후 기말에는 결산 작업을 통해 재무제표를 만들어 낸다. 재무제표는 크게 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표로 구분된다. 사업자라면 적어도 재무제표가 무엇인지, 또 각 재무제표 간의 관계는 어떻게 되는지 대략적으로 알고 있는 것이 좋다. [세금박사] 사업자라면 ‘재무제표’ 꼭 알아두세요 재무상태표란 재무상태변동표 또는 대차대조표라고 하는데 사업자 또는 회상의 특정시점의 재산 상태를

[세금박사] 청년소득세 감면 관련 문의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 청년소득세 감면 관련 문의 세금박사 2018. 3. 29. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 청년소득세 감면 관련 문의 청년 소득세 감면대상자가 2015년 입사하여 50% 감면을 받던 중 2017년 다른 중소기업으로 이직하는 경우 감면 비율이 어떻게 되는지 궁금합니다. 감면 기산일은 2015년 입사일로하여 3년간으로 알고 있는데요 감면비율이 50프로에서 70%로 변경되는 경우 적용되는 감면 비율이 기존 50프로 되는건지 아니면 70%로 변경되는지 궁금합니다. 찾아보니 문서번호 원천세과-175번에는 재취업시점의 감면율로 적용한다는 것으로 이해가 되는데 맞는지요? [세금박사] 청년소득세 감면 관련 문의 예, 맞습니다. 중소기업 취업자가 재취업하는 경우에는 재취업하는 시점의 세법에 따라 감면율을 적용하여야 합니다. [관련법령]조세특례제한법 제30조【중소기업 취업자에 대한 소득세 감면】 ① 대통령령으로 정하는 청년(이하 이 항에서 "청년"이라 한다),

[세금박사] 대손세액공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대손세액공제 세금박사 2018. 3. 30. 9:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 대손세액공제 2008년에 세금계산서 1억 발급하고, 2009년까지 일부 회수되고 나머진 잔액으로 남아 있습니다. 1. 외상채권은 3년 소멸시효로 경정 기한이 지난거 같은데요. 이때 기산일은 2008년 세금계산서 발급일로부터 판단하나요? 2. 대금을 받기 위해 노력은 했지만 서류상 어떤 증거는 없는데 소멸시효완성으로 대손신청이 가능한지요? [세금박사] 대손세액공제 소멸시효의 기산일은 세금계산서 발행일로 부터 기산하여야 할 것 이라고 판단됩니다. 매출 채권의 경우 소멸시효가 완성되면 소멸시효가 완성된날이 속하는 과세기간에 대손세액 공제가 가능하며 매출채권의 경우 상법상 5년이지만 민법상 소멸시효가 3년 또는 1년으로 되어 있음으로 08년 발행분은 소멸시효가 지났음으로 대손세액공제가 불가능 하다고 판단됩니다.

[세금박사] 법인카드 사용에 따른 경비인정 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인카드 사용에 따른 경비인정 세금박사 2018. 3. 31. 9:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인카드 사용에 경비인정 법인회사이며 매월 사업소득으로 자문료를 지급 해드리는 분이 있습니다. 주주이며 15%지분을 가지고 있습니다. 이 분이 법인 사업 관련하여 법인카드로 출장비(주유비) 및 접대비를 사용하고 계시는데, 비용 처리가 되는지 궁금합니다. [세금박사] 법인카드 사용에 경비인정 직원이 아닌자가 개인카드로 법인 접대비를 사용한것은 경비로 인정하지 않고, 출장비 등은 회사업무에 해당한다고 판단하면 경비로 인정합니다. 이 경우는 출장명목과 내용이 명시되는 회사사규나 이사회 결의서가 첨부되어야 합니다.

[세금박사] 기업부설연구소 연구비 비용처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 기업부설연구소 연구비 비용처리 세금박사 2018. 4. 1. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 기업부설연구소 연구비 비용처리 기업부설연구소를 보유하고 있어 이에 관련하여 연구비 혹은 연구개발비로 비용 처리를 하려고 합니다. 매달 일정금액을 연구비 혹은 연구개발비로 비용처리가 가능한지요? 적격증빙이 필요한 금액 한도가 있는것인가요?( 150만 정도 비용 처리 예상입니다) 당사 대표이사의 계좌로 비용처리 예정인데 가능한지요?(계정은 연구비/연구개발비로 처리예정) [세금박사] 기업부설연구소 연구비 비용처리 건당 3만원 초과 사업용 경비를 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증 등)를 갖추지 못하면, 증빙불비가산세가 지출금액의 2% 부과됩니다. 더구나, 대표자 계좌로 일정 금액을 매월 이체시에는 급여로 볼수도 있습니다.

[세금박사] 법인 CEO가 꼭 알아야 할 세무관리 상식 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 법인 CEO가 꼭 알아야 할 세무관리 상식 세금박사 2018. 3. 29. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인 CEO가 꼭 알아야 할 세무관리 상식 법인 재산관리가 소홀하면 불필요한 세금을 납부할 수 있으며, 세금을 과다납부하고도 그 사실조차 모르고 지나가는 경우도 발생할 수 있다. 또한 세금문제는 회사의 이익 결정시 중대한 영향을 미치게 되어 이에 대한 관리가 없다면 영업활동으로는 이익이 발생되더라도 최종적으로는 손실이 발생하여 기업체를 운영할 수 없는 상황에 직면할 수 있다. 법인경영자가 유의해야 할 세무 관리사항 철저한 증빙서류 관리 세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집되고 있는지 그리고 경리나 관련 부서에 인계하여 보관되고 있는지 관리 감독해야 한다. 접대비는 반드시 카드 사용 접대비 지출 중 1만원 이상은 카드 등을 사용하지 않으면 인정받지 못

[세금박사] 2018년 중소기업 정책자금 3.73조원 공급 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 2018년 중소기업 정책자금 3.73조원 공급 세금박사 2018. 3. 29. 1:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2018년 중소기업 정책자금 3.73조원 공급 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2018년 새 정부의 일자리와 소득주도 성장, 혁신 성장이라는 새로운 성장 전략을 중소기업 정책자금 사업에 구현하며, 구체적으로 ① 일자리 창출기업 위주 자금 공급, ② 창업기업자금 등 혁신성장 자금 확대, ③ 정책자금 제도 혁신으로 구성되어 있다. 2018년 중소기업 정책자금 중점지원 방향 1. 일자리 중심으로 정책자금 공급 앞으로 3조 7,350억원 규모의 중소기업 정책자금은 일자리를 창출하는 중소기업 위주로 공급이 이루어질 예정이다. * 중소기업 정책자금 : (‘18년 예산) 3조 7,350억원 / (금리) 2.0∼3.35% 수준 / (대출기간) 5∼10년 2. 혁신성장 자금 대폭 확대 (5,460억원 증액) 2018년 창업기업지원자금 예산은 1조 8

할부 판매 시 세금계산서 발급 주의! [내부링크]

국세일보 할부 판매 시 세금계산서 발급 주의! 세금박사 2018. 3. 30. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 할부 판매 시 세금계산서 발급 주의! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 재화의 공급에 대한 원칙적인 세금계산서 발급일은 재화가 인도되는 때 도는 재화가 이용 가능하게 되는 때이다. 이 말은 재화를 공급하고 대금을 받는 때가 세금계산서 발급일이 아니라는 말이다. 많은 경우 재화를 공급하고 대금을 받지 않았다는 이유로 세금계산서를 발급하지 않고 있다가 발급 시기를 놓쳐서 가산세를 부과 받는 일이 많기 때문에 주의하여야 한다. 그렇다면 물건을 먼저 판매하고 대금은 할부로 받기로 한 경우에는 어떻게 되는가? 부가가치세법 시행령에 할부공급에 대한 특례를 두고 있는데, 장기할부판매나 중간지급조건부, 완성도기준지급조건부로 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때가 공급시기가 되고 그 때에 세금계산서를 발급하여야 한다. 장기할부판매 장기할부판매란, 재화를 공급하고

[세금박사] 매출 노출 고민, 부가세 줄이는 방법은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 매출 노출 고민, 부가세 줄이는 방법은? 세금박사 2018. 3. 30. 2:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 매출 노출 고민, 부가세 줄이는 방법은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 아무리 돈을 잘 벌더라도 사업과 관련된 세금을 잘못 관리하면 이익이 크게 준다 . 여기서 사업에 관련된 세금이란 부가가치세와 종합소득세(법인세)를 말한다 . 무엇보다도 부가가치세 신고에 의해 사업의 주요 매출액이 결정되고, 신고된 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문에 부가가치세 신고에 더욱 신경을 써야 한다. 특히 부가가치세 신고를 잘못하게 되면 다른 세금의 가산세보다 부담이 크므로 주의해야 한다. 사례 A씨는 작년에 창업하면서 간이과세자로 사업자등록을 하면 세금이 적다고 해서 간이과세자로 올해 1월 1일 부가가치세 확정신고를 하였는대 일반과세자로 전환되었다. 부가가치세에 대해 그다지 신경 쓰지 않았지만 이제는 사정이 달라졌다. 대금결제 하는

정책자금 지원 받으려면 꼭 알아두세요 [내부링크]

창업경영신문 정책자금 지원 받으려면 꼭 알아두세요 세금박사 2018. 4. 2. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 기준 기술신용평가기관 TCB로 지정 받은 곳은 기술보증기금, 한국기업데이터, 나이스신용평가, 나이스디앤비, 이크레더블 등이며 기술보증기금을 제외한 곳은 기존의 신용평가가 업무를 수행하고 있다. TCB 평가기관과 기술평가 분류 보유한 기술을 평가하는 분류는 등급평가와 가치평가로 나누어 지는데, TCB 평가는 기술등급 평가에 해당하며 여기에는 투자용, 대출용 등으로 구분이 되며, 기술거래, 지식재산(IP)의 담보대출 및 투자를 진행하는 경우에는 TCB 등급평가와 더불어 기술의 가치평가를 같이 진행한다. 정책자금 지원 받으려면 꼭 알아두세요 (월간 세금박사) <자료: 한국성장금융> 기술평가는 크게 산출 결과에 따라 등급형과 금액형으로 분류가 되며, 등급형은 단기간 신속 평가의 성격을 띄며, 금액형은 장기간 심화평가의 성격을 가지는데, 기술금융 투자는 평가방식으로 “

[세금박사] 회사차 비용처리 얼마까지 되나요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 회사차 비용처리 얼마까지 되나요? 세금박사 2018. 3. 31. 3:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 회사차 비용처리 얼마까지 되나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 업무용 차량은 실제 사업(업무)에 이용하는 차량을 말하는데, 법인이나 개인 사업체를 운영하다 보면 사업에 차량이 꼭 필요하기 마련이다. 공장 직원들의 출퇴근 차량, 재료나 부자재를 운반하는 차량, 영업용 직원들의 출장용 승용차 등 업무에 꼭 필요한 차량은 다양하다. 업무용 차량과 관련된 비용이라면 전액 경비로 인정되는 것은 당연한 것이지만 그간 회사 경비로 사용하는 차량이 업무에 꼭 필요한 것인지 혹은 그 비용이 너무 과한 건 아닌지에 대한 판단이 모호했다. 이에 지난 2016년부터 세법개정을 통해 업무용 차량의 비용처리를 할 수 있는 기준이 마련됐다. 1. 업무용 자동차 관련비용 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료, 금융리스부채에 대한 이자비용 등 업

[세금박사] 외상매출금 대손상각 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 외상매출금 대손상각 세금박사 2018. 4. 2. 8:40 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 신고조정 사항(사유발생 시 반드시 손금산입 하여야 하며, 이후 연도에 손금산입 할 수 없다) 1. 외상매출금 사유발생 연도가 정확하지 않은데...세금계산서 마지막 발행일로 봐야하나요? 사장님이 연락두절되면 그때로 봐야하나요? 사유발생시 반드시 손금산입 하여야 한다고 되어있는데, 정확한 시기가 있나요? 2. 신고조정으로 손금산입을 어디서 해야 하는건가요? 3. 신고조정사항이면 결산서에 반영이 안된건데...손금불산입 유보(발생) 했다가 나중에 소멸시효 완성되면 손금산입 유보(감소) 처리해야 하나요? 4. 소멸시효 완성조건이 안되면 3년 되는날 접대비나 기부금으로 비용처리 해도 되나요? A. 세금박사 세무상담 답변 1. 대손처리는 원칙적으로 대손사유가 발생한 날(시효 등 손금조정 사유 완성) 에 하여야 하는 것이 원칙입니다. <분개례> (차) 대손충당금(

[세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅰ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅰ 세금박사 2018. 4. 2. 16:14 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅰ(가장 쉬운 세금박사 비즈앤택스) 31세인 A씨는 누나인 B씨와 함께 서울에서 함께 거주하며 생활하고 있다. 둘 다 각각 직장이 있으며, 생활비는 반반 부담하여 생활하고 있다. A씨와 B씨 모두 지방에 각각 주택을 하나씩 보유하고 있는데, A씨가 보유하고 있던 주택 한 채를 양도하면서 1세대 1주택 비과세를 적용하여 양도소득세가 없다고 하였다. 그러나 이후, 세무서에서 1세대 2주택자라며 양도소득세를 납부하고 가산세까지 징수하겠다고 하였다. A씨는 1세대 2주택자 인걸까? 1. 양도소득세법상 1세대란? 1세대란 거주자 및 그 배우자가 그들과 동일한 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 가 족과 함께 구성하는 1세대를 말합니다. 본인과 배우자 2인이 세대구성의 기본단위이며, 부부가 세대를 분리하여 주민등록상의

[세금박사] 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여세 세금박사 2018. 4. 3. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 세금박사 증여세 질문 : 아들이 2015년도 약 2,000만원에 상당하는 농지를 외조모로부터 증여를 받았습니다.그리고 2018년 3월 부모로부터 2,600만원을 증여받았어요. 증여세 과세표준액을 신고하려는데, 2015년도에 외조모로 부터 증여받은 2,000만원 상당의 농지가 가산액에 포함되는지, 아님 올 3월 부모로부터 받은 2,600만원만 과세 대상인지 알려주세요~ A. 세금박사 세무상담 답변 합쳐서 증여가 됩니다. 아드님 기준(수증자)에서는 부모와 조부모가 모두 직계존속입니다. 증여재산공제는 직계존속, 직계비속, 배우자, 기타친족의 네그룹으로 나누어서 수증자를 기준으로 직계존속에 해당되는 사람들로부터 받은 금액을 10년간 합하여 5000만원까지 공제되는 것입니다.

[세금박사] 상가주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상가주택 양도소득세 세금박사 2018. 4. 4. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 가) 1976년 건축 20년전 구입 -- 325 건축물 대장 상 1) 건축면적 272.59, 주용도 단독 주택 2) 주1 층수1 - 주택및 점포/ 주2 층수1 - 점포. 근린생활시설. 주택 나) 시에서 하는 도로 확장 공사로 72 들어감 . 건물이 연결되어 있어 다 철거 다) 실 사용- 주택. 주택인데 창고로 사용. 방 딸린 가게 3, 원래는 방있었는데 철거 가게 3 라) 사전 조사 완료 감정 평가 전 1. 1가구 1주택 가능한가요? 2. 면적상 주택. 가게 면적 누가 정하나요? 눈으로 구분하기 애매합니다. 3. 1주택으로 불가시 양도세는 어떻게 되나요? (72 부분) 4. 양도소득세는 토지. 건물. 이주비, 영업보상비 모두 해당이 되나요? A. 세금박사 세무상담 답변 1. 1세대가 1주택이라면 가능합니다. 1세대는 실제생활 관계로 판단됩니다. 2.

[세금박사] 일시적 2주택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 2주택 세금박사 2018. 4. 5. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 질문 : 2011년도에 재건축 예정인 아파트를 구매하였습니다. 이 아파트는 2016년에 재건축아파트로 지어져서 9월경에 마지막 잔금을 치뤘습니다. 그리고 전세를 줬습니다. 문제는 2016년 11월 경에 다른 아파트를 구입하여, 현재 1가구 2주택입니다. 재건축아파트로 시세차익을 2억원정도 봤다고 하면 양도세는 어떻게 되는것인가요? A. 세금박사 세무상담 답변 1. 재건축아파트를 취득 후 1년 보유하지 않고 2016년에 2번째 주택을 취득하셨으므로 일시적인 2주택에 따른 비과세는 어렵습니다. 2. 2년미만 보유하셨으므로 지금 양도하신다면 일반세율이 적용되시는데, 4월 1일이후 조정대상지역에 해당되신다면 +10%가 중과세 되십니다. 3. 시세차익이 2억원인 경우 일반세율이 적용되시면 지방세를 포함해서 61백만원가량 발생하시고, 4월 1일이후 양도하셔서 중과되

부가가치세가 아깝다면 주목!! [내부링크]

국세일보 부가가치세가 아깝다면 주목!! 세금박사 2018. 4. 3. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부가가치세가 아깝다면 주목!! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 현행 부가가치세법에서는 일반사업자가 신용카드매출전표 등을 발행한 경우에는 세금계산서를 교부하지 못하도록 하고 있다. 따라서 사업용 물품을 신용카드로 결제하고 신용카드매출전표나 현금영수증을 교부 받았다면 일정한 요건을 충족한 경우 매입세액공제를 받을 수 있다. 신용카드매출전표(현금영수증) 사용에 따른 매입세액공제 일반사업자로부터 자기의 사업을 위하여 사용되는 재화나 용역을 공급받고 신용카드 등으로 그 대금을 결제하고 교부 받은 신용카드매출전표 등에 부가가치세액이 별도로 구분 기재되어 출력되거나, 공급자가 부가가치세액을 수기로 표기한 경우에 카드매출전표 등 수취명세서를 제출하면 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 있다. 사업자 본인 외에 가족명의, 종업원명의 신용카드매출전표 등을 발행 받은 경우에도 매입세액공제

[세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅱ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅱ 세금박사 2018. 4. 3. 15:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅱ(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 허위계약서 작성시 비과세 제한 2011.7.1.이후 매매계약서의 거래가액을 실질거래가액과 다르게 up, down해서 적은 경우 해당 자산에 대한 비과세 또는 감면규정 적용을 제한한다. - 제한하는 방법은 비과세 또는 감면규정을 적용받지 않았을 경우 산출세액과 계약서상의 거래가액과 실지거래가액의 차액 중 적은 금액을 비과세 또는 감면대상금액에서 차감한다. 1세대 1주택 비과세는 거주자만 적용가능(그러므로 단체보유주택도 불가. but 단체라 하더라도 8년자 경감면의 경우 종중원 경작 시 종중은 적용가능) 주택 수와 보유기간 따질 때 세대별로 판단하므로 부인의 보유기간과 남편의 보유기간은 통산해서 판단 - 땅 남편+ 주택건물은 아내소유인 경우 동일세대이므로 함께 판단 - 남

[세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅲ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅲ 세금박사 2018. 4. 4. 15:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 정확히 판단하기Ⅲ(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 폐가 또는 멸실주택은 주택으로 보지 않는다. but 재건축∙재개발시 관리처분인가계획 이전과 이주 후 멸실된 경우라고 하더라도 주택수에 포함한다.. vs 구주택 멸실 후 임의재건축 공사중인 경우 주택 해당여부(p421) - 재건축인 상태에서 양도를 한 경우에는 나대지의 양도로 보아야 하므로 1세대 1주택 비과세 규정을 적용할 수 없으며, 철거된 건물에 대하여 필요경비로 산입할 수 없다. 또한 다른 주택을 처분하는 경우에는 현실적으로 주택이 존재하지 아니하므로 거주자의 주택수 계산에서 제외된다. 오피스텔 - 일반사업자로 등록하고 부가세 환급받은 후 실질적으로 주택으로 임대하는 경우 실질에 따라 판단되는 경우 공실로 만든 후에 매도하면 주택 수에 미포함 고시원 - 다중시설로

[세금박사] 직원 팁 잘 관리해야 부가세 줄일 수 있다 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 직원 팁 잘 관리해야 부가세 줄일 수 있다 세금박사 2018. 4. 2. 16:36 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 직원 팁 잘 관리해야 부가세 줄일 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) A룸싸롱에서는 손님이 술값을 결제할 때 술값과 봉사료로 구분하여 결제하도록 하고 있다. A룸싸롱은 왜 이렇게 술값과 봉사료로 구분 결제하는 것일까? 바로 부가가치세에서 큰 차이가 있기 때문이다. 예시 만약에 A룸싸롱에서 술값 100만원(공급가액), 봉사료 50만원인 경우 이를 구분하여 결제하게 되면 술값 100만원에 대한 10%인 10만원만 부가가치세로 납부하면 되나 그렇지 않고 봉사료를 구분하지 않고 그냥 150만원으로 결제한다면 15만원의 부가가치세를 납부해야 하는 것이다. 따라서 봉사료로 구분 결제함으로 인하여 봉사료 금액에 부과되는 부가가치세 금액만큼 절세가 가능한 것이다. 그렇다면 A룸싸롱과 같이 봉사료를 나누어 결제를 할 수 있는 경우는 어떤 경우일까?

사업 첫 단추, 단단하게 채우기 [내부링크]

국세일보 사업 첫 단추, 단단하게 채우기 세금박사 2018. 4. 4. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업 첫 단추, 단단하게 채우기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 새로 시작하는 사업자는 그야말로 눈코 뜰 새 없이 바쁘다. 그럼에도 불구하고 꽤 많은 사업자가 정작 중점을 두어 신경 써야 할 부분에 충분한 시간을 할애하지 못하고 있다. 지금부터 성공하는 기업의 조건과 사업 단계별 체크리스트를 살펴보자. 성공하는 기업의 요건 성공하는 기업이 되기 위해서는 첫째, 기업경영에 영향을 줄 수 있는 수많은 변수와 요인들을 점검하기 위한 사업계획서를 작성하고, 이를 꾸준히 수정하고 개선해야 한다. 둘째, 갑작스런 위험의 발생을 줄여주며 새로운 비즈니스의 기회를 잡는 한편 상품과 서비스의 차별화로 경쟁력을 확보하기 위하여 경쟁사에 지속적으로 관심을 가지고 관련 정보를 수집해 나가야 한다. 셋째, 기업이 실패를 줄이기 위해서 위험요인을 찾아서 사전에 제거하기 위한 위험관리를 프로

[세금박사] 임대 부동산 자녀에게 증여할 때 세금 문제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대 부동산 자녀에게 증여할 때 세금 문제 세금박사 2018. 4. 3. 17:19 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대 부동산 자녀에게 증여할 때 세금 문제 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이ㅇㅇ씨는 5년 전 상가를 취득하여 보유하고 있다. 1층에는 아들이 음식점을 하고 있는데 임대료는 받고 있지 않고 2층과 3층은 타인에게 임대를 주고 있다. 이ㅇㅇ씨는 나이가 많아 건물 관리가 힘들고 상가에서 나오는 월세가 아들에게 도움이 될까하여 건물을 아들에게 증여하려고 생각하고 있다. 어떤 과세문제가 발생하는 것일까? 아들은 증여세 부담해야 우선 증여세가 나올 것이다. 증여세는 수증자인 아들이 부담하여야 한다. 직계존비속간 증여이므로 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을 공제하고 나머지 가액에 증여세율을 적용하여 계산한다. 증여일로부터 3개월이 되는 달 말일까지 증여세 신고를 하면 신고세액공제로 7%를 공제해준다. 이때 증여재산가액은 원칙은 시가이나 시가가

한눈에 보는 중소기업 세금지원제도 [내부링크]

창업경영신문 한눈에 보는 중소기업 세금지원제도 세금박사 2018. 4. 5. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 한눈에 보는 중소기업 세금지원제도 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 중소기업은 국가경쟁력의 근본임에도 불구하고 대기업에 비해 자금이나 인적자원이 부족한 실정이다. 때문에 정부는 대부분의 근로자가 중소기업에 재직하고 있는 현실을 반영하여 중소기업의 육성 및 발전을 위해 여러 가지 조세 지원 제도를 마련하고 있다. 다만 그 종류가 매우 다양하고, 제도마다 지원받을 수 있는 요건이 각기 다르므로 적용 전 지원내용을 꼼꼼히 확인해야 한다. 중소기업에 대한 세금지원 내용 요약 구분 지원 내용 창업중소기업 등에 대한 세액감면 • 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업하거나 벤처기업 확인 받은 경우 5년간 법인세(소득세)의 50%를 감면 중소기업에 대한 특별세액감면 • 제조업 등 소득에 대한 법인세(소득세)의 5~30%를 매년 납부할 세금에서 공제 사업전환 지원 • 수도권 과

[세금박사] 억울한 세금 구제하는 불복청구 제도 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 억울한 세금 구제하는 불복청구 제도 세금박사 2018. 4. 4. 14:56 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 억울한 세금 구제하는 불복청구 제도 사전 권리구제 절차 국세청은 납세자가 세금고지서를 받기 전 단계에서 미리 세무서장 또는 지방국세청장에게 통지 내용의 적법성을 심사하여 줄 것을 청구할 수 있는 과세전적부심사청구제도를 운영하고 있음. 청구세액이 10억 원 이상인 경우 등은 국세청에서 심의 <청구절차> 사후 권리구제 절차 세금 고지 후에는 세무서 또는 지방국세청 이의신청을 거쳐 심사청구(국세청) 또는 심판청구(조세심판원)를 할 수 있으며, 이의신청을 하지 않고 바로 심사청구(국세청 또는 감사원)나 심판청구(조세심판원)를 할 수 있음. ※ 동일한 처분에 대해서 심사청구와 심판청구를 중복하여 제기할 수 없음. ※ 소송을 제기하기 위해서는 심사청구(국세청, 감사원)와 심판청구 중 하나를 거쳐야 함. <청구 절차>

[세금박사] 세무조사 설마 나에게 나올까? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세무조사 설마 나에게 나올까? 세금박사 2018. 4. 5. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무조사 설마 나에게 나올까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세무조사는 대부분의 사업자에게 공포의 대상일 수 밖에 없는 존재이다. 이것은 세금문제에 있어서는 그 누구도 자유로울 수 없다는 인식 때문일 것이다. 즉, 세무조사는 법률상의 문제와 실질경제 즉 시장의 차이는 명백하게 존재하지만 이를 무시하고 법률의 잣대로 사업자를 조사하는 것이기 때문일 것이다. 국가는 법률상의 입장뿐만 아니라 사업자에 비해 엄청난 정보를 보유하고 있고 또한 내부와 외부의 고발자들로부터도 사업자는 자유로울 수 없다. 사례소개 도·소매업을 하는 A씨는 평소 원칙대로 사업을 한다고 자부하고 있었고, 자신이 내야 할 만큼의 세금을 꼬박꼬박 낸다고 생각했다. 탈세에 관해서는 털어도 먼지 하나 나오지 않을 것이라고 확신하고 있었다. 그런데 이렇게 자부하던 A씨는 얼마 전 세무조사를

[세금박사] 해외 직구로 산 사업용 자산의 감가상각 및 비용처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 해외 직구로 산 사업용 자산의 감가상각 및 비용처리 세금박사 2018. 4. 6. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 질문 : 제품 생산을 목적으로 산 3D프린터를 자산으로 두고 감가상각을 설정하기 위해서 필요한 절차가 있나요? 해외직구로 사서 달리 증빙 서류는 없고 영수증 언저리 밖에 없는 실정입니다. A. 세금박사 세무상담 답변 해외직구라면 V와 M사의 신용카드를 사용하셨을 것으로 판단됩니다. 신용카드매출전표와 온라인 구매내역을 통해서 비용처리 하시면 좋을 것으로 판단됩니다. 해외구입과 관련한 가산세는 사업용계좌 가산세 0.2%와 증빙불비가산세 2%가 있습니다. 사업을 시작하고 매출이 일정액을 넘게되면 사업용계좌의 사용의무가 발생하는데, 혹시 신용카드로 구매하지 않으셨다면 추후에 매출이 늘어나신 이후에는 꼭 사업용계좌로 송금하시기 바랍니다. 또한 세법상으로는 세금계산서, 계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표와 함께 3만원이내의 영

[세금박사] 창업 시 차구입 세금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 창업 시 차구입 세금 세금박사 2018. 4. 8. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 창업준비과정에 있어서 차량이 필요해서 차량을 구매하려고하는데요 차종은 투싼차량입니다. (부가가치세 환급불가 차량) 1. 신차에 경우 개인사업자에게 세금관련해서 감가상각으로 세금을 절세하는 방법이 있다고 알고있는데요... 자세히 어떤세금을 어떤방법으로 절세하는지 알 수 있을까요? 2. 사업자등록전에 차량이 많이필요한데 , 사업자등록전과 후가 절세에 많이 차이가 나나요? 창업을 준비하는 과정에서 차량이 필요해서 모두 할부로 차량을 구매(투싼)하려고 합니다. 사업자등록전과 후에 차량구매 관련해서 절세에 어떤 차이가 있는지 알고싶고, 일반적으로 신차량으로 개인사업자가 절세하는 방법을 자세하게 알고 싶습니다. A. 세금박사 세무상담 답변 1. 비영업용소형승용차(질문자님의 차량 들을 지칭)의 경우 부가가치세 환급은 되지 않지만, 소득세의 경비에 반영이 됩니다

[세금박사] 1세대 1주택 비과세 해당 여부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 1주택 비과세 해당 여부 세금박사 2018. 4. 9. 8:50 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 - 어머니(83)와 저, 두명이 형 명의의 아파트에 살고 있습니다. - 형은 미국국적자로 한국의 주민등록은 말소된 상태이나 외국인 거주확인증을 가지고 있습니다. - 형의 실거주지는 미국이며, 주민등록등본의 세대원으로 등재되어 있지 않습니다. - 아버지로부터 상속받은 어머니 소유의 아파트(보유 30년, 상속10년 경과)가 있습니다. - 제 명의의 부동산은 없습니다. 어머니 명의의 아파트를 매매함에 있어 형 명의의 아파트에 살고 있는 것이 1세대 2주택으로 간주되어 양도소득세 면제조건에 해당이 되지 않을까 우려됩니다. 주민등록등본을 떼어봤지만 어머니와 저 두명의 이름 외에 형의 이름은 나오질 않습니다만, 혹시 소유주가 가족이라는 이유로 문제가 되지않을까하여 문의드립니다. A. 세금박사 세무상담 답변 국내에 1주택을 소유하고 양도가액이 9억원

[세금박사] 증여 이후 양도에 따른 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여 이후 양도에 따른 양도소득세 세금박사 2018. 4. 10. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 1 .2009년 부인명의로 1주택 취득.(지역:군포소재) 2. 2016년 2월 본인명의(납편)로 증여받음. 3. 2017년 3월 이혼 본인은 현재 증여받은 주택을 매도하려 합니다. 증여받은 주택 이외에는 주택이 없고 2019년12월 준공예정인 신규분양 주택을 계약금만 지불한 상태입니다. 증여받은 주택을 매도시 양도소득세을 내야하는지? 증여받은 주택은 5년안에 매도시에는 이월과세 되다고하는데, 부부간 증여에도 적용되는지요? 제일 궁금한 사항은 제가 양도소득세를 내야하는지? 아니면 양도소득세 비과세로 신고조차 하지않아도 되는지요? A. 세금박사 세무상담 답변 2017년 8월2일 이전에 주택을 취득하고 양도일 현재 1세대 1주택 소유자로 2년이상 소유하였으면 양도금액이 9억원 미만인 경우 양도소득세 감면 을 받을수 있습니다. 이혼하지 않은

[세금박사] 부담부증여? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부담부증여? 세금박사 2018. 4. 11. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 이번달에 본인명의의 아파트를 배우자에게 증여를 하고져하는데 기존 공동명의의 물건이 있어 증여한도가 초과 되는지 알고 싶습니다. 1. A 아파트를 부부공동명의로 6억에 매입하면서 은행대출금 3억이 있음. 등기상에 대출채무자는 남편명의로 기재되어 있습니다. 2. 현재본인 명의로 되어있는 B 아파트 ( 시세 6억, 전세보증금 2억5천) 를 4월1일전에 배우자에게 증여하고져 하는데 증여금액 계산시 A 아파트의 대출금의 1/2 ( 1억5천만원)응 증여한도에서 제외되는지 궁금합니다. 배우자간의 증여한도는 10년간 6억인경우 증여세가 없는걸로 이해하는데 대출금의 증여금액에 따라 부담부증여 나 단순증여 결정하고자 합니다. A. 세금박사 세무상담 답변 배우자에게 증여하는 경우 10년 이내에는 합산됩니다. A아파트의 매입시 이미 증여받은 것으로 보여지는 금액이 있기 때문에

[세금박사] 세금을 줄이는 가장 확실한 방법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금을 줄이는 가장 확실한 방법 세금박사 2018. 4. 5. 15:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금을 줄이는 가장 확실한 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 소득세법과 법인세법상 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급 받고 그 대가를 지급하는 경우 적격증명서류를 받아야 하는데 거래 건당 금액이 3만원 이하인 경우에는 간이영수증 등을 받아도 무방하다. 그럼에도 불구하고 소득세와 법인세를 줄이는 가장 확실한 방법은 적격증빙을 받는 것이다. 사례 소개 슈퍼마켓에서 사업장이나 종업원을 위해 구입하는 휴지, 커피, 음료, 쓰레기봉투 등을 구입하다 보면 한 번에 6, 7만원을 훌쩍 넘기기 쉽다. 이럴 때 간이영수증을 여러 장으로 나누어 처리해도 괜찮을까? 또 비용처리가 가능한 간이영수증의 한도는 얼마일까? 영수증 분할하여 교부 받으면 적발 시 동일건으로 간주 만일 거래 건당 금액이 3만원을 초과하는 경우 적격증명서류를 수취하지 않고 간이영수증을 수취한다면

단기vs장기 임대주택사업자 어떻게 다른가요? [내부링크]

국세일보 단기vs장기 임대주택사업자 어떻게 다른가요? 세금박사 2018. 4. 6. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 단기vs장기 임대주택사업자 어떻게 다른가요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반인 임대사업자가 4년 이상 임대할 목적으로 취득하여 임대하면 단기임대주택사업자, 8년 이상 임대할 목적이면 장기임대사업자(준공공임대사업자)로 분류된다. 준공공임대주택은 3개월 내에 사업자등록을 해야 양도소득세 혜택을 받을 수 있다. 국세와 지방세는 주택유형과 규모에 따라 감면 내용이 달라진다. 1. 등록 가능한 임대주택의 제한 등록이 제한되는 주택의 유형은 없으나 본인거주주택(다가구 제외), 무허가주택, 비거주용 오피스텔 등의 경우 등록이 제한됨. 2. 임대사업자의 유형 ① 일반부동산 임대사업자 ② 주택임대사업자 장기임대사업자 (8년 임대주택사업자 - 준공공임대사업자) 단기임대사업자 (4년 임대주택사업자 – 단기임대사업자) 3. 임대주택사업자 등록 및 요건 ① 임대주택유

아는 만큼 활용하는 중소기업 정책자금 [내부링크]

창업경영신문 아는 만큼 활용하는 중소기업 정책자금 세금박사 2018. 4. 9. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 아는 만큼 활용하는 중소기업 정책자금 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 기술신용평가(TCB)는 뛰어난 기술력을 가진 기업에게 보다 좋은 조건의 금융서비스를 지원하고자 하는 취지로 2014년 7월부터 도입된 제도이다. 기존의 기업신용등급에 기술력 평가 등급을 반영하여 은행의 대출심사 과정에 기업의 기술경쟁력을 반영할 수 있도록 하는데 목적이 있으며, 고도화 된 기술평가 인프라를 바탕으로 기술신용 평점 및 등급을 산출하여 기술신용정보를 금융기관과 투자기관 및 공공기관에 제공하고 있다. TCB와 기술금융 투자 우수 지식재산권(IP)을 보유한 중소·중견기업에 투자 방식의 자금을 제공하여 기업의 IP 보유에 따른 기회비용을 줄이고 IP활용성을 높일 수 있는 IP 투자에 특화된 펀드를 조성하여 국내 IP사업화와 시장기반 형성을 지원함으로써 국내 IP 생태계 구축과 국내

[세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 세금박사 2018. 4. 7. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적으로 회사의 장부는 경리부서와 세무회계사무소에서 정리를 하지만, 회사의 대표자가 회사의 장부와 세금에 지속적인 관심을 갖는 경우 회사의 재무구조가 개선되고 효율적인 절세를 할 수 있게 된다. 실제로 대표자가 회사의 재무제표를 분석하고, 고문세무사 또는 회계사와 절세방안에 대하여 지속적인 상담을 하여 회사의 세금이 줄어드는 경우가 많다. 사례소개 2016년 법인세 신고를 마친 A씨는 협력업체와 세금계산서 발행 문제로 곤란을 겪었다. 대표이사가 다른 회사이지만 업무상 긴밀한 관계를 맺고 있는 B회사와 복잡하게 얽혀있기 때문이다. 특히 2016년도는 거래가 많았는대 적절하게 세금계산서를 끊지 않아 두 업체의 제무재표에 심각한 문제가 생긴것이다. A업체는 이익이 크게 났지만

[세금박사] 이것만 기억하면 부가가치세 이득 본다. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 이것만 기억하면 부가가치세 이득 본다. 세금박사 2018. 4. 8. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 이것만 기억하면 부가가치세 이득 본다. (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업자 명의의 사업자카드로 등록된 신용카드만 매입세액공제가 가능하다고 생각하는 사장님이 꽤 많다. 그러나 가족이나 종업원 또는 사업자카드로 등록하지 않은 본인의 개인카드로 매입하여도 사업과 관련 있다면 공제가 가능합니다. 사례 일반과세사업자 A씨는 간이과세자 B로부터 사업관련 물품을 구입하고 신용카드로 결제하였다. 그날 밤 직원복리를 위해 영화관 티켓 40매를 구입하고 신용카드로 결제하였다. 다음날 A씨는 자신의 신용카드를 가져오지 않아 종업원 명의 신용카드로 사업관련 물품을 구입하였다. 이 세가지 사건 중 매입세액이 공제되는 경우는 어떤 경우일까? 신용카드매출전표 등에 의한 매입세액 공제 사업자(법인포함)가 일반과세자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로

[세금박사] 소자본으로 법인 설립 운영자금 부족하면? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 소자본으로 법인 설립 운영자금 부족하면? 세금박사 2018. 4. 9. 16:19 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 소자본으로 법인 설립 운영자금 부족하면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 법인을 설립하거나 증자를 할 때 자본금은 주주의 자금동원능력을 고려하여 회사의 실정에 맞게 적정한 규모로 결정하여야 하는데, 소규모 개인성 법인의 경우 세무업무를 대행하다 보면 자본금을 불필요하게 높게 결정해서 세무상 불이익을 당하는 경우를 가끔 보게 된다. 사례소개 A사장은 법인을 설립하면서 자본금 2억(주식 4만주, 1주당 액면가액 5천원)의 주식회사를 설립하려고 타인에게 자금을 빌렸다. 일시적으로 자본금을 납입하고 ‘주금납입보관증명서’를 교부 받아 설립등기를 마친 후 은행으로부터 지체 없이 인출하여 변제했다. 그런데 세무전문가와 상담하던 A는 대표자가 자본금 인출 시 보통예금계정이 가지급금으로 대체되면서 특수관계자 가지급금으로 세무상 불이익을 당할 수 있다는 말을

사장님, 현금영수증 제대로 발급해야 합니다. [내부링크]

국세일보 사장님, 현금영수증 제대로 발급해야 합니다. 세금박사 2018. 4. 10. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사장님, 현금영수증 제대로 발급해야 합니다. (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일정한 업종에 해당하는 사업자는 현금영수증 가맹점에 의무가입 해야 한다. 발급의무를 미이행 할 경우 가산세 및 과태료를 납부하여야 하므로 사전에 해당 업종에 해당하는지를 확인하여 부당한 가산세 등을 징수당하는 일이 없도록 하자. (1) 현금영수증 가맹점 가입의무 대상자 소비자상대업종(소득세법 시행령 별표3의2)사업자 중 직전연도 수입금액 2천4백만원 이상 개인사업자 ① 소비자 상대업종을 영위하는 법인사업자, 의사, 약사 등 의료보건 용역 제공 사업자 ② 변호사, 변리사, 공인회계사 등 부가가치세 간이과세 배제 전문직사업자 ③ 소득세법 시행령 별표 3의3 현금영수증 의무발행업종 - 사업서비스업: 변호사업, 공인회계사업, 세무사업, 변리사업, 건축사업, 법무사업, 경영지도사업,

업무용승용차 비용처리 주의하세요~ [내부링크]

국세일보 업무용승용차 비용처리 주의하세요~ 세금박사 2018. 4. 11. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 업무용승용차 비용처리 주의하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 고가 외제차를 구입하고 그 유지비용을 손비에 계상하는 수법으로 소득을 감소시키는 악습을 철폐하기 위해 업무용차량 유지비에 대한 세무처리가 강화됐다. 지금부터 업무용 승용차 손금처리와 한도액, 관련 규제를 살펴보자. 1. 업무용승용차란 「개별소비세법」 제1조제2항제3호에 해당하는 승용자동차. 운수업, 자동차판매업 등에서 사업에 직접 사용하는 승용자동차로서 대통령령으로 정하는 것은 제외 2. 관리대상자 ① 법인사업자와 성실신고확인대상자는 2016년부터, 복식부기의무자는 2017년부터 업무용승용차의 구입, 임차, 유지관련 필요경비 부인규제가 적용 ② 법인사업자는 임직원 전용보험에 반드시 가입해야 하나 개인사업자는 임직원 전용보험에 가입하지 않아도 됨 3. 손금처리 ① 업무용승용차를 취득하거나 임차하여 해

[세금박사] 상황에 따른 절세 선택법은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상황에 따른 절세 선택법은? 세금박사 2018. 4. 12. 15:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 상황에 따른 절세 선택법은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 증여는 자녀의 재산 형성 및 상속세를 절감하는 등 여러 효과를 기대할 수 있다. 또 여러 번에 걸쳐 나누어 할 수 있고 증여자가 아닌 수증자별로 세금을 계산하기 때문에 누진세율 체계에서는 상속재산 총액에 대해 내는 상속세보다 세금을 적게 낼 수 있어 많이 활용되고 있다. 사례소개 A씨(58)는 요즘이 저금리 시대라 금융자산 일부를 미리 딸(35)과 아들(33)에게 줄 생각을 하고 있다. 하지만 어떻게 증여하는 게 합법적이면서도 절세가 되는 지를 잘 몰라 고민을 하고 있다. A씨는 자산을 정리하여 실제로 자녀에게 증여할 금액을 뽑아 세무전문가를 찾아가 상담을 받게 되었다. 일괄 vs 권리증여, 자녀소득에 맞춰라 먼저, 부모가 성인 자녀에게 12억 원을 한꺼번에 증여할 경우 증여세는 얼마가 될까

[세금박사] 2018년 첫번째 부가가치세 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 2018년 첫번째 부가가치세 신고 세금박사 2018. 4. 11. 11:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2018년 첫번째 부가가치세 신고 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 12월말 법인의 회계담당자는 3월 법인세 신고를 마감하면서 올해는 꼭 이건 조심해야지 하는 첫번째 목록이 부가가치세 신고입니다. 법인은 1년에 4번 개인사업자는 1년에 2번 회사의 주요 매입과 매출을 확정하는 신고로 매입비용은 부가가치세 확정신고 때 누락분을 추가할 수 있는 한 번의 기회가 있지만 매출은 수정신고하는 것에 대한 부담을 항상 느끼게 됩니다. 특히 가산세를 생각하면 머리가 복잡해지는 것을 많이 접하게 됩니다. 사례소개 (주)부자나라의 화수분씨는 4월 25일 2018년 부가가치세 예정신고를 앞두고 "올해부터는 회계와 세금에 신경써야지..."다짐을 하고 있다. 화수분씨는 작년에 주요 거래처에 전자세금계산서를 발행하면서 "0"을 하나 더 붙혀서 크게 당황한 적이 있었다. 결

4월부터 일부 기타소득 세금 늘어나요 [내부링크]

국세일보 4월부터 일부 기타소득 세금 늘어나요 세금박사 2018. 4. 12. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 4월부터 일부 기타소득 세금 늘어나요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일부 기타소득에 대해 그동안 80% 필요경비율이 적용되었으나 2018년 4월 1일부터는 70%, 2019년 1월 1일부터는 60%로 하향 조정된다(소득세법시행령 제87조). 가령 외부 강연료 수입이 100만원인 경우 지금까지는 기타소득으로 4만원{100만원ⅹ(1-80%)ⅹ20%}을 납부했으나, 이번 달부터는 6만원{100만원ⅹ(1-70%)ⅹ20%}으로 세금이 늘어난다. 1. 기타소득 필요경비율 조정대상 소득세법 시행령 제87조에 따라 강연료, 자문료 등의 기타소득에 대한 필요경비율이 현재 80%에서 ‘18.4.1.지급분부터 70%, ’19.1.1.부터는 60%로 조정된다. 적용대상은 일시적 강연료·자문료, 공익사업 관련 지상권 설정·대여소득, 무형자산의 양도·대여소득 등이다. 2. 기타소득

[세금박사] 연말정산 놓쳤어도 돌려받을 방법 있다 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 연말정산 놓쳤어도 돌려받을 방법 있다 세금박사 2018. 4. 12. 13:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 연말정산 놓쳤어도 돌려받을 방법 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연말정산을 준비하다보면 몇 년 전에 미처 공제받지 못했던 것을 알게 되는 경우가 있다. 예를 들면 부모님에 대해 부양가족 공제는 받았는데 경로우대공제를 받지 않았다던가, 부녀자공제를 받지 않았다던가 공제대상 의료비가 있었는데 공제를 받지 않았다던가 하는 것들이다. 이런 경우 연말정산이 이미 끝났다고 그대로 방치해 두는 경우가 많은데 이에 대해 경정청구 기간이 지나지 않았다면 경정청구를 통해 세금을 돌려받을 수 있다. 1. 종합소득신고를 통하는 경우 2017년 귀속 소득에 대한 연말정산시 누락한 것이 있다면 2018년 5월에 종합소득세 확정신고를 통해 세금을 돌려받을 수 있다. 2. 경정청구를 통하는 경우 2017년 귀속 소득에 대해 종합소득세 확정신고 마저 놓쳤거나, 201

[세금박사] 부동산 처분 타이밍 따라 세금도 달라져 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 처분 타이밍 따라 세금도 달라져 세금박사 2018. 4. 13. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부동산 처분 타이밍 따라 세금도 달라져 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 화수분씨는 보유하고 있던 상가와 땅을 자녀에게 증여하거나 양도할 계획이다. 올해 안에 모두 끝낼 계획을 가지고 있지만, 그 시점을 어떻게 해야 할지는 정하지 못했다. 특히 처리 시점에 따라 세금이 다를 수 있다는 이야기를 듣고 타이밍에 대해 고민하고 있다. 시가를 산정하기 어려운 경우 토지는 개별공시지가, 주택은 개별(공동)주택가격, 주택 이외의 건물은 국세청 기준시가로 부동산 가액을 평가하여 증여세를 계산한다. 증여일 현재 당해 연도의 기준가격이 고시되어 있으면 새로 고시된 당해 연도의 기준가격을 적용하지만, 당해 연도의 기준가격이 고시되어 있지 않으면 이미 고시되어 있는 전년도의 기준가격을 적용한다. 그러므로 동일한 연도에 동일한 부동산을 증여하더라도 당해 연도의 기

올해부터 종교인도 세금 내야 합니다 [내부링크]

국세일보 올해부터 종교인도 세금 내야 합니다 세금박사 2018. 4. 13. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 올해부터 종교인도 세금 내야 합니다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 그간 성역 시 되어온 종교인 소득에 대한 과세 시행을 앞두고 여러 가지 논란이 끊이지 않았지만 드디어 2018년 1월 1일부터 종교인 과세가 시행됐다. 지금부터 종교인 과세 또는 비과세 소득의 종류와 소득 산출 방법, 세금 신고 방법 등 구체적인 과세 내용에 대해 알아보자. 종교인의 범위 한국 표준직업분류표상 종교 관련종사자로서 종교적인 업무에 종사하거나 특정 종교의 가르침을 설교하고 전파하는 성직자와 이를 보조하는 자를 일컫는다. 따라서 종교단체에서 종교활동과 관계없이 행정업무만을 담당하는 직원은 종교인에 해당되지 않는다. 종교인 소득 종교인 소득이란 종교인이 종교활동과 관련하여 소속된 종교단체로부터 받은 소득으로 종교활동과 관련이 없는 경우에는 종교인 소득에 해당되지 않는다. 따라서 종교단

임대주택자 등록하면 이런 혜택 있어요 [내부링크]

국세일보 임대주택자 등록하면 이런 혜택 있어요 세금박사 2018. 4. 16. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대주택자 등록하면 이런 혜택 있어요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 4월부터 다주택자에 대해 양도세 중과 등이 시행되면서 주택임대사업자로 등록하면 각종 세금 혜택을 부여하고 있다. 이달 2일부터는 새로운 임대등록시스템인 렌트홈(renthome.go.kr)에서 편리하게 민원신청을 할 수 있다. 임대사업자로 등록하면 어떤 좋은 점이 있는지 살펴보자. 지방세 구분 전용면적() 비고 40 이하 40 ~ 60 60 ~ 85 취득세(지특법 제31조,제177조의2) 단기(4년)·기업형·준공공(8년) 면제 * 1호 이상 임대 * 다만, 취득세액 200만원 초과시 85% 감면 50% 감면 * 8년 이상 20호 이상 임대시 ① ‘18.12.31일까지 등록하는 경우 - 공동주택 신축, 공동주택․주거용 오피스텔의 최초 분양 받은 경우에 한정 - 신축의 경우, 토지 취득일로부터

[세금박사] 인건비 걱정말고 지원금 신청하세요! [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 인건비 걱정말고 지원금 신청하세요! 세금박사 2018. 4. 13. 16:55 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 인건비 걱정말고 지원금 신청하세요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이달부터 근로자 1명당 월 13만원까지 지원하는 ‘일자리 안정자금’ 신청 접수가 시작됩니다. 지원금은 ‘18년도 1월분 임금을 지급한 후 신청해야 하며, 심사 등을 거쳐 2월 1일부터 받을 수 있습니다. 올해 안에 언제든지 신청하면 1월분부터 소급하여 받을 수 있는데요, 자세한 내용 살펴보겠습니다. 일자리 안정자금이란? ‘18년 최저임금 인상(시급 7,530원)에 따라 소득주도 성장의 선순환 효과가 본격화되기 전, 경영상 어려움에 처할 수 있는 소상공인과 영세 중소기업의 경영부담을 완화하고, 노동자의 고용불안을 해소하기 위해 사업주에게 인건비를 지원하는 제도 지원대상 사업주 요건 근로자 30인 미만 고용 사업주, 공동주택 경비･청소원에 대해서는 30인 이상 사업주도 지원 **

[세금박사] 세무서에서 경비관련 소명 요구하면? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세무서에서 경비관련 소명 요구하면? 세금박사 2018. 4. 14. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무서에서 경비관련 소명 요구하면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업주 중 일부는 한 푼이라도 더 공제받기 위해 접대비 성격의 비용 또는 업무와 관련없는 개인적 성격의 지출을 복리후생비 등으로 타계정에 기입하고 부가가치세 매입세액공제 및 필요경비 공제를 받으려는 분들이 더러 있다. 사업자는 업무무관경비에 주의하고, 효과적인 지출계획을 세워야 절세할 수 있다. 사례 소개 A씨는 서비스업을 영위하는 성실신고확인대상사업자다. 그런데 주소지 관할세무서로부터 지난 종합소득세 신고 때 제출한 신용카드사용내역 중 주말 및 공휴일 사용금액과 주소지 근처에서 사용한 금액, 심야에 결제가 된 자료와 업무와의 관련성 여부를 입증하라는 소명안내문을 받았다. A씨는 급한 마음에 세무전문가를 찾아가 어떻게 해야 좋을지 상의를 하였으나, 이미 벌어진 일이라 수습하기

[세금박사] 흑자라도 유동자금 부족하면 부도나요. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 흑자라도 유동자금 부족하면 부도나요. 세금박사 2018. 4. 15. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 흑자라도 유동자금 부족하면 부도나요. (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적으로 회계상의 순이익과 현금흐름은 일치하지 않는다. 회계상 이익이 많이 나도 유동자금이 부족하면 경영에 어려움을 겪을 수 있기 때문이다. 흑자도산이란 말이 바로 이런 경우를 가리키는 것으로, 이익은 나지만 유동자금이 부족해서 대금 결제 또는 차입금을 상환하지 못해 부도가 나는 것이다. 사례 소개 중소기업을 경영하는 최아림씨는 내년도 계획을 위해 살펴본 결산재무제표를 보고 의문점이 생겼다. 재무제표에 의하면 올해 회사의 당기순이익은 작년의 10억보다 무려 두 배가 불어난 20억원인데 최씨는 올해도 자금부족에 허덕이고 있었던 것이다. 순이익은 이렇게 늘어났는데 왜 오히려 더 자금부족을 느끼게 되었을까? 흑자라도 유동자금 부족하면 부도 일반적으로 회계상의 순이익과 현금흐름은

[세금박사] 자금출처조사 걱정 없는 기준금액은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 자금출처조사 걱정 없는 기준금액은? 세금박사 2018. 4. 16. 11:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 자금출처조사 걱정 없는 기준금액은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세무서에서는 부동산을 취득한 사람의 당해 연도와 직전 5년간의 소득상황과 자산의 양도 취득상황 등을 전산 분석한 후 자금출처 부족 혐의자를 전산출력, 취득능력 여부를 사전 검토한다. 검토 결과 증여혐의가 있는 자의 경우 조사대상자로 선정해 조사를 실시한다. 사례 소개 열심히 모으고 굴린 돈으로 드디어 내 집을 마련한 이알뜰씨. 아직 30대지만 내 집을 마련했다는 뿌듯함과 가족들과 더 이상 전세집을 전전하지 않아도 된다는 든든함에 몹시 기분이 좋았다. 그러나 어느 날, 세무서로부터 주택 취득자금의 출처를 제시하라는 안내문을 받고 어떤 서류를 준비해야 하는지 막연해졌다. 자금출처 제시 못하면 증여세 내야 주식 등을 구입할 때나 신규로 사업을 할 때, 또는 재산을 취득하거나 부채를

[세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 세금박사 2018. 4. 17. 13:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어하며, 만약 꼭 내야 하는 세금이라면 어떻게든 늦게 납부하려고 한다. 하지만 진짜 부자들은 모범적인 납세자다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미한다. 세금은 자식에게 재산을 증여하였다거나, 새로운 부동산을 취득하거나 했다는 것을 간접적으로 나타내기 때문이다. 또한 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫 더 큰돈을 날리고 망신까지 당한다는 것을 잘 알기 때문에 법을 어기지 않는 선에서 세금을 줄일 수 있는 방법을 찾는다. "적절한 시기에 적절한 세금을 내겠다"는 마음가짐을 가지는 것, 이것이 가장 중요한 절세의 첫걸음이다. 자녀에게 재산을 증여하는 경우를 놓고 생각해보자. 시간적 여유가

부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 [내부링크]

특별기획 부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 세금박사 2018. 4. 18. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 얼마 전 아버지의 상을 치른 A씨는 아버지가 보유한 부동산에 대해 상속세 신고를 준비하고 있다. 세무/회계전문가와 상담을 하는데 상속재산가액은 기준시가를 적용하기 때문에 현재 시세보다 훨씬 저렴하게 산정한다고 한다. A씨는 시세가 기준시가보다 훨씬 높은데 상속세를 적게 내려고 기준시가를 적용했다가 나중에 불이익을 받지는 않을까 걱정이다. 어떻게 해야 할까? 절세 위해 부동산 기준시가보다 높게 감정 결론부터 말하자면 감정기관으로부터 부동산의 평가를 받아 추후 상속받은 재산을 양도할 때 양도차익을 줄여 절세효과를 볼 수 있습니다. 예를 들면, 시세가 7억원인데 정부가 고시하는 기준시가가 3억원인 부동산을 상속받는 경우에는 일반적으로 부동산을 기준시가인 3억원으로 평가하여 상속세를 계산합니다.

[세금박사] 8.2 부동산 정책 한 눈에 보기 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 8.2 부동산 정책 한 눈에 보기 세금박사 2018. 4. 18. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 8.2 부동산 정책 한 눈에 보기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) ‘단기 투기수요 억제를 통한 주택시장 안정화 방안’ 쉽게 말해 짧은 기간 내에 부동산 투자로 인한 사고 팔기 막기 대책이다. 다주택자에 대한 세제를 강화하고, 주택담보대출 등 대출 규제를 강화한 것으로, 특히 투기지역으로 선정된 서울 11개 구는 주택담보대출이 1건만 있어도 주택 가격과는 상관없이 LTV · DTI가 30%로 축소되며, 만기 연장 역시 제한된다. LTV는 주택담보인정비율로써 은행이 집값의 얼마까지 대출을 해줄지 결정하는 비율이고, DTI는 총부채상환비율로써 빌리는 사람이 얼마나 돈을 갚을 수 있는지를 소득으로 따져 대출한도를 구하는 비율이다. 지역별 적용 사항 구분 투기지역 투기과열지구 조정지역 비조정지역 적용시기 지역지정 강남, 서초 등 서울 전지역, 과천시,

밀린 세금 3천만원까지 없애드립니다 [내부링크]

국세일보 밀린 세금 3천만원까지 없애드립니다 세금박사 2018. 4. 19. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 밀린 세금 3천만원까지 없애드립니다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 몇 년 전 사업에 실패하여 재산을 다 날리고 힘겹게 살고 있던 홍길동 씨. 사업 실패로 인해 빚도 많이 졌지만 일부 탕감 받기도 하고 상환을 연장 받기도 하며 한숨을 돌린 상태다. 이제 재기를 꿈꾸며 다시 사업을 시작하려고 했지만 밀린 세금이 문제였다. 그래서 세무서를 찾아가 상담을 받았더니 체납 세금을 소멸시켜주는 제도가 있다는 것을 알게 되었다. 체납액 납부의무 소멸제도 수입금액이 일정규모 미만인 폐업 개인사업자가 신규사업자등록을 하거나 취업하여 3개월 이상 근무하는 경우 무재산 등으로 징수가 곤란한 종합소득세∙부가가치세(농특세, 가산금, 체납처분비 포함) 체납액을 3천만원 한도로 소멸하는 제도 소멸대상 체납액 범위 구 분 내 용 소멸한도 1인당 3천만원을 한도로 납부의무 소멸 대상세목 종

[세금박사] 지출증빙만 잘 받아도 문제 없어요 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 지출증빙만 잘 받아도 문제 없어요 세금박사 2018. 4. 18. 16:44 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 지출증빙만 잘 받아도 문제 없어요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적으로 지출증빙이라 함은 사업과 관련하여 거래가 이루어진 경우, 거래상대방과 서로 주고받는 증빙서류로서, 그 거래가 실제로 존재하였는지의 여부와 사실내용을 증명하는 역할을 합니다. 즉, 사업상 자금을 지출하고 비용으로 인정을 받기 위해서는 그 지출증빙을 수취하는 것이 매우 중요합니다. 법정 지출증빙 수취 이유 법인 및 개인사업자가 사업과 관련하여 경비를 지출하게 되면 세법에서 정한 일정한 요건의 법정지출증빙을 구비함으로써 납세자의 경비에 대한 투명성을 확보하고 거래 상대방 사업자의 과세표준 양성화를 도모하고자 하는데 목적이 있습니다. 법정 지출증빙의 종류 세법에서 정하는 법정지출증빙으로는 지출증명 미수취 가산세가 적용되지 않는 증빙으로 다음의 것들이 있습니다. ① 부가가치세법

[세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 세금박사 2018. 4. 19. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어하며, 만약 꼭 내야 하는 세금이라면 어떻게든 늦게 납부하려고 한다. 하지만 진짜 부자들은 모범적인 납세자다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미한다. 세금은 자식에게 재산을 증여하였다거나, 새로운 부동산을 취득하거나 했다는 것을 간접적으로 나타내기 때문이다. 또한 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫 더 큰돈을 날리고 망신까지 당한다는 것을 잘 알기 때문에 법을 어기지 않는 선에서 세금을 줄일 수 있는 방법을 찾는다. "적절한 시기에 적절한 세금을 내겠다"는 마음가짐을 가지는 것, 이것이 가장 중요한 절세의 첫걸음이다. 절세는 타이밍 자녀에게 재산을 증여하는 경우를 놓고 생각해보자.

내게 맞는 소상공인 정책자금, 어떻게 알아볼까? [내부링크]

창업경영신문 내게 맞는 소상공인 정책자금, 어떻게 알아볼까? 세금박사 2018. 4. 19. 14:43 이웃추가 본문 기타 기능 - 소상공인 정책자금 세미나, 26일(목) 창업경영신문 평생교육원 - 자금부족 원인 진단 및 해결방안까지 제시 [창업경영신문 서재필기자] 창업경영신문이 ‘소상공인 정책자금’ 활용에 대한 컨설팅과 매출 부진에 대한 해결책을 제시하는 ‘소상공인 정책자금 세미나’를 개최한다. ‘소상공인 정책자금’은 소상공인시장진흥공단 주관으로 소상공인들을 대상으로 안정적인 경영환경을 조성하고 자생력을 제고하기 위해 정책자금을 융자하는 지원사업이다. 정부 자금지원 대상으로는 중소기업기본법 근거 상시 근로자 10명 미만 사업자 사업자등록증 소지 개인 및 법인사업자 주된 사업에 종사하는 상시근로자 수가 5인 미만인 사업자 등이 있다. 반면 유흥 향락 업종, 전문 업종, 유흥주점업, 입시학원업 등은 지원대상에서 제외된다. 지원규모로는 소상공인 창업자금 및 소공인특화자금, 사업전환자금

가족간 증여나 매매로 세금 줄이기 [내부링크]

국세일보 가족간 증여나 매매로 세금 줄이기 세금박사 2018. 4. 20. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 가족간 증여나 매매로 세금 줄이기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 정부가 발표한 8.2 부동산 대책 중 4월1일부터 양도소득세 중과규정이 적용된다. 다주택자는 조정지역에서 양도 시 일반세율에 10%~20%가 추가된 세율을 적용하고 장기보유특별공제를 받지 못하는 것이다. 이렇게 되면 주택을 계속 보유할 수도 없고 그렇다고 팔 수도 없는 상황에 부딪히게 된다. 이런 경우 가족간에 증여나 매매의 방법으로 절세를 할 수 있다. 궁극적으로 대부분의 사람들은 자녀들에게 재산을 물려주고 싶어 한다. 자기의 재산을 사후에 상속하기를 원한다. 그럼 부동산을 처분해서 물려준다면 또는 증여한다면 많은 세금을 납부하고 상속하거나 증여하므로 양도소득세와 상속세 증여세를 물어야 한다. 그러나 양도하지 않고 부동산 그대로 증여 또는 매매한다면 적어도 양도세라도 아낄 수가 있다. 그럼 가족

[세금박사] 대표자가 법인 이익을 어떻게 가져갈 것인가 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대표자가 법인 이익을 어떻게 가져갈 것인가 세금박사 2018. 4. 20. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 대표자가 법인 이익을 어떻게 가져갈 것인가 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 양도소득세를 계산할 때 취득가액을 높여 양도차익을 줄이기 위해서, 장기간 보유하고 있던 부동산을 배우자 또는 직계존비속에게 증여함으로써 증여재산가액이 취득가액이 되는 것을 방지하고자 증여 후 5년 이내에 양도하는 경우 증여자의 취득가액을 수증자의 취득가액으로 삼아 양도소득세를 계산하도록 하고 있다. 이를 배우자 등 양도소득세 이월과세라고 한다. 배우자 등 양도소득세 이월과세의 맹점 그런데 이 이월과세에는 약간의 맹점이 있다. 이월과세가 적용될 때에는 양도부동산의 보유기간 역시 증여자의 취득시부터 수증자의 양도시까지로 보도록 하고 있는데, 이렇게 되면 이월과세를 적용하는 것이 오히려 적용하지 않는 경우보다 세금이 더 적어지는 결과가 나올 때가 있다. 개인사업자가 이

[세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅰ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅰ 세금박사 2018. 4. 20. 17:22 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅰ(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 그간 성역 시 되어온 종교인 소득에 대한 과세 시행을 앞두고 여러 가지 논란이 끊이지 않았지만 드디어 2018년 1월 1일부터 종교인 과세가 시행됐다. 지금부터 종교인 과세 또는 비과세 소득의 종류와 소득 산출 방법, 세금 신고 방법 등 구체적인 과세 내용에 대해 알아보자. 종교인의 범위 한국 표준직업분류표상 종교 관련종사자로서 종교적인 업무에 종사하거나 특정 종교의 가르침을 설교하고 전파하는 성직자와 이를 보조하는 자를 일컫는다. 따라서 종교단체에서 종교활동과 관계없이 행정업무만을 담당하는 직원은 종교인에 해당되지 않는다. 종교관련 종사자(이하 ‘종교인’) 통계법 제22조에 따라 통계청장이 고시하는 한국표준직업분류에 따른 종교관련종사자 종교적인 업무에 종사하거나

[세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅱ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅱ 세금박사 2018. 4. 21. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅱ(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 종교인소득은 기타소득으로 신고하는 것이 원칙이나, 근로소득으로 원천징수 하거나 종합소득세 과세표준 확정신고를 할 수 있다. 과세대상 소득 산출 방법 ① 종교인 소득(기타소득)으로 신고 시에는 필요경비를 소득액의 20%에서 80%만큼 필요경비로 공제를 해주고 근로소득자의 경우처럼 동일하게 인적 공제 및 세액공제 등을 적용 후 세액을 산출한다. ② 근로소득으로 신고 시에는 일반적인 근로소득 공제율을 적용하여 소득금액의 2% ~ 70% 의 근로소득공제를 적용하고 인적 공제 및 세액공제를 적용하여 세액을 산출 한다. 세금 신고 방법 ① 종교단체가 원천징수 하는 경우 종교단체에서 종교인에게 지급하는 소득을 근로소득 또는 종교인 소득(기타소득)으로 구분하여 매월 또는 매 반기

[세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅲ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅲ 세금박사 2018. 4. 22. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 올해부터 시행하는 종교인 과세 주요 내용Ⅲ(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 올해부터 종교인 소득 과세제도가 시행됨에 따라 국세청은 종교인과 종교단체가 세금을 편리하게 신고ㆍ납부할 수 있도록 전산시스템을 구축하고 설명회를 개최하는 등 성실신고를 지원하고 있다. 아울러 종교인 과세 관련 자주 묻는 질문과 답변을 공개했다. [Q1] 종교 활동과 관련 없이 받은 소득도 종교인소득인지? 종교인소득은 종교인이 종교관련 종사자로서의 활동과 관련하여 소속된 종교단체로부터 받은 소득. 가령, 복지단체에서 근로대가로 받은 소득은 근로소득에 해당. [Q2] 다른 종교단체에서 받은 소득도 종교인소득인지? 종교인소득은 종교활동과 관련하여 소속된 종교단체로부터 받은 소득으로 한정. 종교인이 다른 종교단체로부터 받은 소득은 현행 규정에 따라 강연료 등 다른 기타소득

[세금박사] 절세 고수가 되는 5가지 철칙 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 절세 고수가 되는 5가지 철칙 세금박사 2018. 4. 23. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 절세 고수가 되는 5가지 철칙 세금을 계산하는 구조는 단순해서, 과세표준에 세율을 곱하면 세금이 된다. 과세표준은 벌어들인 소득이나 증여, 상속받은 금액에서 각종의 공제와 비과세금액을 제하여 계산한다. 세금을 절세하려면 과세표준과 세율을 가급적 낮게 적용 받으면 된다. 절세 기본원칙은 이러한 기본에서 출발한다. 재산 변동 시 가장 먼저 세금 점검 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어하며, 만약 꼭 내야 하는 세금이라면 어떻게든 늦게 납부하려고 한다. 하지만 진짜 부자들은 모범적인 납세자다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미한다. 세금은 자식에게 재산을 증여하였다거나, 새로운 부동산을 취득하거나 했다는 것을 간접적으로 나타내기 때문이다. 또한 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫 더 큰돈을 날리고 망신까지 당

[세금박사] 임대주택 등록 시, 취득세 등 세제지원 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대주택 등록 시, 취득세 등 세제지원 세금박사 2018. 4. 23. 11:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임대주택 등록 시, 취득세 등 세제지원 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 8.2 부동산 대책 이후로 주택임대사업자에 대한 관심이 높아지고 있는 만큼 주택임대사업자가 얻을 수 있는 세금혜택에 대해서도 관심이 높아지고 있는데 양도소득세에 대해서는 많이 다루어졌기 때문에 여기서는 지방세에 대해 알아보기로 하자. 취득세 우선 임대할 주택을 취득할 때 취득세가 발생하는데 다음과 같은 요건에 해당하면 2018년12월31일까지 취득세를 감면해준다. 1. 공공주택특별법에 따른 공공주택사업자가 임대할 목적으로 공동주택을 건축하는 경우 그 공동주택 또는 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 임대사업자가 임대할 목적으로 건축주로부터 공동주택 또는 준주택 중 오피스텔을 최초로 분양받은 경우 그 공동주택 및 오피스텔 2. 임대용 부동산 취득일부터 60일 이내에 해당 임

[세금박사] 현금영수증 가맹점에 의무가입 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 현금영수증 가맹점에 의무가입 세금박사 2018. 4. 23. 16:45 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 현금영수증 가맹점에 의무가입 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일정한 업종에 해당하는 사업자는 현금영수증 가맹점에 의무가입 해야 한다. 발급의무를 미이행 할 경우 가산세 및 과태료를 납부하여야 하므로 사전에 해당 업종에 해당하는지를 확인하여 부당한 가산세 등을 징수당하는 일이 없도록 하자. 현금영수증 가맹점 가입의무 대상자 소비자상대업종(소득세법 시행령 별표3의2)사업자중 직전연도 수입금액 2천4백만원 이상 개인사업자 ① 소비자 상대업종을 영위하는 법인사업자, 의사, 약사 등 의료보건 용역 제공 사업자 ② 변호사, 변리사, 공인회계사 등 부가가치세 간이과세 배제 전문직사업자 ③ 소득세법 시행령 별표 3의3 현금영수증 의무발행업종 - 사업서비스업: 변호사업, 공인회계사업, 세무사업, 변리사업, 건축사업, 법무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업

[세금박사] 세금계산서의 발행과 집계를 잘하자. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금계산서의 발행과 집계를 잘하자. 세금박사 2018. 4. 24. 10:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금계산서의 발행과 집계를 잘하자. (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 절세의 시작과 끝은 세금계산서 관리에 모두 있다. 세금계산서란 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급한 후 부가가치세의 거래징수와 거래사실을 증명하기 위하여 발행하는 세금영수증을 말한다. 이러한 세금계산서는 매출세액 및 매입세액계산 등 부가가치세 과세자료로서 중요한 의미를 가질 뿐만 아니라 소득세와 법인세의 과세자료로도 활용된다. 한편 세금계산서에 의하여 확인이 되는 매입세액만 공제받을 수 있으므로 사업자로서는 세금계산서의 관리가 자신의 세금액수와 직결되는 중요한 문제라고 할 수 있다. 특히 법인사업자는 2011년 1월 1일부터 그리고 직전연도 사업장별 공급가액 총액이 10억 원 이상인 개인사업자는 2012년 1월 1일부터 전자세금계산서를 의무적으로 발행하여야 한다.

[세금박사] 양도소득세 부과 여부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 부과 여부 세금박사 2018. 4. 24. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 아파트 : 경기 하남시에서 2013년에 분양(34평형)을 받아 2016년 3월 입주를 해 현재까지 거주중 A아파트는 등기 후 5년간 양도소득세 면제 대상 아파트입니다(조세특례제한법 시행령 제99조의2) B아파트 : 2016년 6월에 지방에 있는 아파트 구입공시지가 8천만원) 개인적 사정으로 현재 거주하고 있는 하남시 아파트를 올해 하반기쯤 매도를 하여야 하는데, 1가구 2주택이 되어 양도소득세가 부과되는지 아니면 조특법상 과세특례주택으로 양도소득세가 면제가 되는지 궁금합니다. A. 세금박사 세무상담 답변 하남 아파트의 경우 양도소득세가 비과세가 되는 것이 아니라 5년 이내 양도분에 대해서 감면을 받을 수 있습니다. 그런데 감면분의 20%가 농특세로 발생하기 때문에 실제로 완전한 감면은 아닙니다. 차익에 따라서 농특세 상당액이 많을 수도 적을 수도

[세금박사] 증여 이후 양도에 따른 양도소득세 문의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여 이후 양도에 따른 양도소득세 문의 세금박사 2018. 4. 25. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 1 .2009년 부인명의로 1주택 취득.(지역:군포소재) 2. 2016년 2월 본인명의(납편)로 증여받음. 3. 2017년 3월 이혼 본인은 현재 증여받은 주택을 매도하려 합니다. 증여받은 주택 이외에는 주택이 없고 2019년12월 준공예정인 신규분양 주택을 계약금만 지불한 상태입니다. 증여받은 주택을 매도시 양도소득세을 내야하는지? 증여받은 주택은 5년안에 매도시에는 이월과세 되다고하는데, 부부간 증여에도 적용되는지요? 제일 궁금한 사항은 제가 양도소득세를 내야하는지? 아니면 양도소득세 비과세로 신고조차 하지않아도 되는지요? A. 세금박사 세무상담 답변 2017년 8월2일 이전에 주택을 취득하고 양도일 현재 1세대 1주택 소유자로 2년이상 소유하였으면 양도금액이 9억원 미만인 경우 양도소득세 감면 을 받을수 있습니다. 이혼하지

[세금박사] 사업소득세 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업소득세 신고 세금박사 2018. 4. 26. 9:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 저희는 건물 하자보수 업무를 하는 회사입니다. 영업 직원이 성과를 거둘때마다 수당으로 지급하고 사업소득 신고를 하려고 하는데, 필요경비는 몇퍼센트까지 인정해 주어야 할까요.. 직원이 개인일때 어느 정도 소득이 넘어서면 사업자등록을 하고 신고해야하나요? 영업사원이 다른 개인사업자( 전자제품도소매업)를 가지고 있다면 최대 소득을 얼마까지 신고 가능한지 그리고 수당을 지급할때 가족임을 증명할 서류를 첨부한다면 가족명의 통장으로 지급해도 무관한지 알고 싶습니다. A. 세금박사 세무상담 답변 기타모집수당 등으로 사업소득 지출이 이루어지는 경우 수령자는 사업자등록이 필요하지 않습니다. 최대 얼마까지 경비가 인정되는지의 기준은 없습니다. 종합적으로 실제의 지출여부가 판단될 뿐이므로 실제로 지출이 이루어지면 비용이 인정되는 것이고 지출되지 않은 비용에 대해서 대략적

세무회계사무소 홈페이지 제작 : "세무법인 정상" 제작사례 [내부링크]

기업형회계사무소 세무회계사무소 홈페이지 제작 : "세무법인 정상" 제작사례 세금박사 2018. 4. 24. 10:04 이웃추가 본문 기타 기능 법인세, 부가가치세, 종합소득세, 세무조사, 사업자등록 등을 주 업무로 하는 "세무법인 정상"입니다. 세무회계사무소 홈페이지 제작 이야기 세무회계사무소에서 고객이 가장 많이 검색하는 메뉴를 첫 화면에 구성해서 세무회계사무소 홈페이지 접근이 쉽게 제작하였습니다. 세무회계사무소는 지식 기반 서비스를 제공하므로, 법인세, 부가가치세, 종합소득세, 세무조사, 사업자등록 등의 정보를 매일 업데이트 하고 있습니다. 세무회계사무소 홈페이지 제작 사례 세무법인 정상 (기업형회계사무소 서비스) 세무법인 정상은 의료전문 세무서비스를 제공하는 세무법인입니다^^ 세무회계사무소 홈페이지 제작 사례 세무법인 정상 (기업형회계사무소 서비스) "국내 최강의 의료전문 세무서비스" 세무법인 정상 toptax.co.kr 세무회계사무소 홈페이지 제작 (기업형회계사무소 서비스)

세무사 홈페이지 제작 : "세무사 조영인 사무소" 제작사례 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사 홈페이지 제작 : "세무사 조영인 사무소" 제작사례 세금박사 2018. 4. 26. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 세무회계사무소는 지식기반 서비스로 사업자에게 세금에 대한 정보를 알기 쉽게 제공해야 합니다. 그러므로 세무사의 홈페이지는 지속적으로 세금 정보가 올라와야 하죠? 사업자에게 꼭 필요한 정보만 알차고 쉽게 작성 된 사업자에게 도움이 되는 정보가 가득한 고급 홈페이지를 제작합니다^^ 또한 세무사님 이름이 기장고객과 잠재고객에게 지속적으로 노출이 되도록 홈페이지에 메일링 서비스를 넣었습니다. 세무사님 이름으로 사업자에게 매일 컨텐츠가 제공됩니다^^ 멋지지요? 세무사 조영인 사무소 홈페이지 제작 이야기 조영인 세무사는 세무대학을 졸업하고, 국세경력이 30년인 세무 전문가입니다. 세무사 조영인 사무소 홈페이지 실무 경험(법인세, 종합소득세, 부가가치세, 세무조사 등)이 풍부한 조영인 세무사님으로 부터 매일 사업에 도움되는 정보를 받아 보세요^^ 세무사 조

1인 소상공인 고용보험료 지원해드려요 [내부링크]

인사노무법률 1인 소상공인 고용보험료 지원해드려요 세금박사 2018. 4. 26. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1인 소상공인 고용보험료 지원해드려요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업자도 ‘자영업자 고용보험’에 가입하면 폐업 시 최대 6개월간 구직급여를 받을 수 있습니다. 아울러 정부는 이들 중 최저보험료로 가입한 1인 소상공인을 대상으로 납입보험료 30%를 지원하는 사업을 하고 있습니다. 자세한 내용을 살펴봅시다. 1인 소상공인 고용보험료 지원 1인 영세 소상공인을 대상으로 보험료 부담을 낮춰 고용보험 가입을 활성화하고 사회안전망 사각지대 해소를 위하여 고용보험료의 30%를 지원하는 사업 월 고용보험료(34,650원)의 30%를 2년간 지원하며, 폐업일 이전 24개월간 고용보험료 1년 이상 납부 시 구직급여(기준보수의 50%, 77만원)를 3∼6개월간 지급 지원분야 및 대상 「고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수 등에 관한 법률」제49조의2에따라 “자영업

세무법인 홈페이지 제작: "세무법인 나라" 제작사례 [내부링크]

기업형회계사무소 세무법인 홈페이지 제작: "세무법인 나라" 제작사례 세금박사 2018. 4. 27. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 세무법인의 대표 홈페이지를 제작해드립니다. 세무법인 홈페이지 제작 경력 19년! 만든 세무회계사무소 홈페이지가 1000곳에 이릅니다. 세무법인의 홈페이지는 세무회계 서비스를 제공하는 세무법인의 특성에 맞는 컨텐츠가 매일 올라오고, 고객에게 세무법인 이름으로 메일링 서비스가 제공되는 세무법인 맞춤 고급 홈페이지입니다. 30명의 필진으로 구성된 편집위원이 직접 작성한 컨텐츠로 구성되어 있습니다. 또한 국세일보, 가장쉬운 세금정보 비즈앤택스, 월간 세금박사, 대한민국 창업1번지 창업경영신문에서 컨텐츠를 제공하고 있습니다. 세무법인 나라 http://www.naratax.co.kr 세무법인 나라(물류/생산관리 전문 세무법인) 물류 /생산관리 사업체 전문기장 세무법인 나라 는 빠르고 정확한 의사결정이 필요한 관리자에게 유용한 분석보고서를 제공합니다^^ 세무법인

싸게 산 부동산 취득가액 올리는 방법 [내부링크]

국세일보 싸게 산 부동산 취득가액 올리는 방법 세금박사 2018. 4. 27. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 싸게 산 부동산 취득가액 올리는 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) A는 4월 1일부터 시행된 다주택자 및 조정지역주택 보유자에 대한 중과세 때문에 근심 가득이다. 현재 동탄2신도시에 분양을 받은 아파트에서 거주하는 A는 배우자인 B 명의로 된 아파트도 서울에 보유하고 있다. 문제는 현재 그 아파트의 매매 시세가 6억원인데, 취득가액이 시세에 현저히 못 미치는 5천만원대여서 양도차익이 어마어마하다는 점이다. 서울은 전 지역이 조정대상지역으로 중과세 적용이 되는데, 절세를 위해 양도차익을 줄일 수 있는 방법이 있을까? 취득당시에 취득가액을 현저히 낮게 취득하였어도 보유기간이 길었다는 이유로 단순히 세금이 없을 것이라고 생각하시는 분들을 종종 볼 수 있습니다. 세법에서는 납세자가 무지를 이유로 들어 과세의 타당성을 주장할 수 없기 때문에 양도를 하시기 전에도

[세금박사] 주택임대사업자 세금과 건겅보험료 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택임대사업자 세금과 건겅보험료 세금박사 2018. 5. 2. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 1. 임대등록한 물건에 대해 부가가치세를 환급받을 수 있는 건가요? 2.임대사업자 등록시 부양 가족 등록이 안되나요? (보증금 3억미만, 59제곱미터 이하) 3. 임대사업자 등록시 현재 피보험자로 되어있는데 ,건강보험료가 지역가입자로 되는 건가요? 2018년 까지는 기존가입자로 가능 하다고 봤는데 2019년부터는 분리과세로 알고 있습니다. 보증금3억미만이고, 59제곱미터 이하이며 물건을 하나 등록한 상황입니다. A. 세금박사 세무상담 답변 1. 주택의 임대는 면세이기 때문에 부가가치세 환급은 안됩니다. 2. 종합소득세의 경우 인적공제가 가능합니다. 그러나 질문자님의 경우 2천만원 넘는 임대소득이 발생하지 않을 것으로 예상되며, 분리과세된다면 인적공제를 반영할 수는 없습니다. 3. 2018년까지는 주택임대소득이 비과세됩니다. 건강보험의 경

[세금박사] 4월부터 강연료, 자문료 등 기타소득 세금 인상 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 4월부터 강연료, 자문료 등 기타소득 세금 인상 세금박사 2018. 4. 28. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 4월부터 강연료, 자문료 등 기타소득 세금 인상 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 4월부터 강연료, 자문료 등 기타소득 세금 인상 기타소득 필요경비율 4.1.부터 70%, '19년부터는 60% 4월 1일부터 강연료나 자문료 등 기타소득을 지급 받는 사람의 실수령액이 줄어든다. 사업소득과의 과세형평을 높이기 위해 기타소득에 대한 필요경비율이 낮아졌기 때문이다. 소득세법시행령 87조에 따르면 기타소득 필요경비율은 종전 80%에서 ‘18년 4월 1일 지급분부터 70%로 조정됐다. ‘19년 1월1일부터는 60%로 더 낮아진다. 적용대상 항목은 일시적 강연료, 자문료 인세, 원고료 공익사업 관련 지상권 설정∙대여소득 무형자산(광업권, 어업권, 상표권, 영업권 등)의 양도 대여소득 등이다. 기타소득의 과세 최저한도도 줄어든다. 이전 과세 최저한도는

[세금박사] 편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 세금박사 2018. 4. 27. 10:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 편법 증여 stop! 자금출처조사 기준 낮아진다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 40세 이상 세대주가 주택취득 시 자금출처조사를 하지 않는 기준금액이 종전 4억원에서 3억원으로 낮아졌다. 지난 3월 국세청은 ‘증여추정 배제기준’을 낮추는 것을 골자로 한 상속세 및 증여세 사무처리규정 일부 개정(안)을 행정 예고하고 4월부터 시행한다고 밝혔다. 이번 개정은 투기과열지구에 적용되는 자금조달계획서 제출 기준금액과 증여추정 배제기준을 일치시키기 위해 마련됐다. 증여추정 배제기준이란? 과세관청은 거주자 또는 비거주자의 재산 취득(해외유출 포함), 채무의 상환 등에 소요된 자금이 직업･연령･소득 및 재산상태 등으로 보아 본인의 자금능력에 의한 것이라고 인정하기 어려운 경우, 증여세 등의 탈루여부를 확인하려고 그 자금의 출처를 밝히기 위한 세무

[세금박사] 2017년 귀속 종합소득세 신고시 적용되는 주요사항 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 2017년 귀속 종합소득세 신고시 적용되는 주요사항 세금박사 2018. 5. 1. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2017년 귀속 종합소득세 신고 시 적용되는 주요 사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 매년 5월은 종합소득세 신고기한이다. 지난해 종합소득이 있거나 양도소득 과세대상 자산을 양도하고 정확한 신고를 하지 않은 사업자들은 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 마감일까지 종합소득세, 양도소득세를 확정신고∙납부해야 한다. 단, 양도소득세 신고의 경우 예정신고 시 이미 적정하게 합산 신고한 경우는 예외로 한다. 1. 종합소득 및 양도소득 과세표준 구간 신설 및 최고세율 인상 (소득세법 §55①) 과세표준 세율 1,200만원 이하 6% 1,200∼4,600만원 15% 4,600∼8,800만원 24% 8,800∼1억5천만원 35% 1억5천만원∼5억원 38% 5억원 초과 40% 2. 2017년 귀속 간주임대료: 1.6% 3. 현금영수증 가맹업종 및 의

[세금박사] 사업자라면 꼭 알아야 할 성실신고확인제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자라면 꼭 알아야 할 성실신고확인제 세금박사 2018. 4. 29. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사업자라면 꼭 알아야 할 성실신고확인제 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 성실신고확인제는 수입 금액이 업종별로 일정 규모 이상인 개입사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부의 내용과 정확한 소득계산을 세무대리인에게 확인받은 후 신고하도록 한 제도이다. 일정 수입금액을 넘는 사업자의 세무신고자료 등을 수임대리하는 세무전문가가 소득금액 신고 시 사전 검증하는 절차로 이를 이행하지 않을 경우 가산세가 부과되며 세무조사 대상이 될 수 있다. 성실신고확인서 제출 대상 ① 개인사업자(소득세법 적용) 해당 과세기간의 수입금액의 합계액이 다음의 구분에 따른 금액 이상인 개인사업자는 종합소득과세표준 확정신고를 할 때 비치∙기록된 장부와 증빙서류에 의하여 계산한 사업소득금액의 적정성을 세무사(세무사법에 따라 등록한 공인회계사를 포함), 세무법인 또는 회계법인이 확

[세금박사] 양도세 예정신고와 확정신고 문의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도세 예정신고와 확정신고 문의 세금박사 2018. 4. 28. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 서울에 거주하는 직장인입니다. 지난해 보유하고 있던 시골의 임야를 5월과 8월 두 차례에 거쳐 양도하고 각각 양도소득세도 신고와 납부를 했습니다. 그런데 이번 달 초 세무서에서 양도소득세 확정 신고를 하라는 안내문이 나왔습니다. 신고에 문제가 있었던 것인지, 아님 제대로 신고를 했어도 확정 신고를 또 해야 하는 것인지 궁금합니다. A. 세금박사 세무상담 답변 매년 5월은 종합소득세 확정 신고기간입니다. 지난해 종합과세 기준금액을 초과하는 이자, 배당 등의 금융소득과 사업, 근로, 연금, 기타소득이 있는 경우 이 여섯 가지 소득을 합산하여 종합소득으로 신고하고 납부해야 합니다. 여기에 지난해 부동산 등 양도소득세 과세물건의 양도가 있었다면 양도소득세 확정 신고납부도 5월 중으로 이행해야 합니다. 토지·건물·부동산에 관한 권리나 주식과

[세금박사] 국고보조금 특허권 회계처리 문의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 국고보조금 특허권 회계처리 문의 세금박사 2018. 4. 29. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 최근에 특허등록이 되었는데요. 그 중 200만원은 국고보조금으로 비용이 나갔었고, 100만원은 보통예금통장에서 나갔다고 했을 경우입니다. 보통 특허권이 등록되기까지 비용은 선급금으로 잡아두고, 특허권등록이 되면 선급금을 특허권으로 대체한다고 알고 있습니다. 현재 특허 등록되기까지 나간 비용이 선급금으로 잡혀있으며, 특허등록이 되어서 선급금으로 되어있는 금액을 특허권으로 대체하고자 합니다. 국고보조금으로 지급된 선급금이 200만원이고 예금에서 지급된 선급금이 100만원 있는 상태에서 특허권 분개는 아래처럼 하면 되는 거 맞나요? 특허권 100만원 / 선급금 100만원 국고보조금(선급금) 200만원 / 국고보조금(특허권) 200만원 A. 세금박사 세무상담 답변 특허권이 300만원(국고보조금 200, 예금100) 일 때 아래와 같이 회계처

[세금박사] 업무용오피스텔 매도에 따른 부가가치세 납부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 업무용오피스텔 매도에 따른 부가가치세 납부 세금박사 2018. 4. 30. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 세금박사 세무상담 질문 2005년11월 업무용 오피스텔 등기하면서 부가가치세 환급을 받으려고 개인사업자등록증을 발급 했습니다. 2003년에 분양받아, 2005년11월에 등기 되었습니다. 2005년11월부터 계속 월세 및 전세로 임대(주소 이전은 주택으로 간주된다고하여 이전을 못하게 하였습니다.) 2005년 오피스텔 (분양받음) 구입가 79,000,000원(건물분 부가가치세 포함) 세무서로 부터 부가세 2,320,000원 돌려 받았습니다. 사업자등록증 (일반과세자) 상호:*****빌3 주민등록번호:77**** 개업년월일 : 2003년5월3일 사업자소재지:수원 사업자의주소 :수원 사업의 종류 : 업태 부동산 종목 임대 2018년 5월달에 오피스텔을 매도 할려고 생각중입니다.(매도금액: 85,000,000원) 2005년 11월부터 일반사업자 부가가치세 신고를

[세금박사] 100만원 이하 자산은 비용처리 가능 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 100만원 이하 자산은 비용처리 가능 세금박사 2018. 4. 30. 13:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 100만원 이하 자산은 비용처리 가능 (가장 쉬운 세금박사 비즈앤택스) 간판, 전기기구, 개인용 컴퓨터 등 취득가액이 건당 100만원 이하인 감가상각 자산은 금액 상관없이 자산으로 계상하지 않고 즉시 비용처리 할 수 있다. 시설의 개체 및 기술의 낙후로 생산설비의 일부를 폐기한 경우에는 당해 자산의 장부가액에서 1,000원을 공제한 금액을 손금에 산입할 수 있다. 이러한 자산 유무를 확인해보고 적극적으로 비용 처리하면 절세효과를 볼 수 있다.

초보 사장님을 위한 5가지 절세 포인트 [내부링크]

특별기획 초보 사장님을 위한 5가지 절세 포인트 세금박사 2018. 5. 1. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 초보 사장님을 위한 5가지 절세 포인트 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 기획하고 마케팅하고 영업하기 바쁜 사장님에게 복잡한 장부작성과 세금신고는 너무 어려운 것이 사실. 그래서 세무사사무소에 기장을 의뢰하는 경우가 많은데, 기장을 맡긴다고 자동으로 세금이 줄어들지는 않는다. 사업주가 관심을 가지고 지속적인 노력을 해야 절세를 할 수 있는 것이다. 지금부터 기장을 맡기는 경우에도 알아두어야 할 절세 방법에 대해 살펴보자. 1. 사업용카드를 등록하자 현행 부가가치세법은 전단계세액공제법을 채택하고 있으므로 매출세액에서 세금계산서 등에 의하여 확인되는 매입세액만 공제받을 수 있다. 여기서 세금계산서 등에 의하여 확인되는 매입세액이란 세금계산서, (면세)계산서, 신용카드매출전표 및 사업자지출증빙용 현금영수증의 정규증명서류를 수취한 경우를 말한다. 또한 신용카드는 법인

[세금박사] 상속받은 주택의 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속받은 주택의 양도소득세 세금박사 2018. 5. 3. 7:50 이웃추가 본문 기타 기능 세금박사 세무상담 질문 아버님이 돌아가시고 집 한채를 상속받으려고 합니다. 현재 공시지가는 대지가 5억3천만원 건물가격이 3억 9천입니다. 상속재산은 대지 건물 합산하여 산정이 되는지요? 상속자는 어머니와 자녀(2명) 입니다. 상속을 받고 팔 경우 (싯가 15억원) 양도소득세가 부과되나요? 참고로 자녀 2명은 각각 주택을 소유하고 있습니다. 세금박사 세무상담 답변 주택인 경우 개별주택가격이 공시되고 있으며 해당되는 공시가격에는 대지의 일부도 포함되어 있습니다. 배우자와 자녀가 있는 상속의 경우 최소 10억까지는 공제가 되지만 배우자 공제의 비율에 따라서 15억원이라면 상속세가 나올 수도 있고, 나오지 않을 수도 있습니다. 경우에 따라 달라집니다. 상속을 받고 다시 팔경우도 경우에 따라 달라집니다. 해당되는 개별공시지가와 개별주택가격의 금액이 양도가액에 크게 미치지 않기

세금계산서 가산세가 걱정되세요? [내부링크]

국세일보 세금계산서 가산세가 걱정되세요? 세금박사 2018. 4. 30. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금계산서 가산세가 걱정되세요? (비즈앤택스) 모든 법인사업자와 개인사업자 중 직전연도 공급가액이 3억원 이상인 사업자는 전자세금계산서를 발급해야 한다. 관련법 규정에 따라 세금계산서를 정상적으로 발행하여 교부한다면 전혀 문제가 없겠지만 만일 교부한 세금계산서의 내용이 사실과 다른 경우에는 어떻게 해야 하는가? 사유별 방법대로 수정세금계산서 발행 과거 종이세금계산서를 교부하던 시기에는 국세청에 부가가치세 신고를 하기 전에는 언제든 수정이 가능하였으나 2010년부터 전자세금계산서제도로 변경되고 발급 즉시 국세청에 전송을 하기 때문에 수정을 마음대로 할 수가 없게 되었다. 그렇다면 잘못 발급된 전자세금계산서를 수정할 수 없는 것인가? 국세청은 부가가치세법 시행령 제70조의 사유에 해당할 경우에는 수정세금계산서를 교부할 수 있다고 하여 수정사유별로 수정방법을 자세하게 규

세무사사무실 경영원리 특강 제1강 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 경영원리 특강 제1강 세금박사 2018. 5. 3. 9:38 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실 경영원리 특강 제1강 (기업형회계사무소) “세무사사무실도 경영의 대상이다.” 1탄 오 병 묵 창업경영신문 발행인 “유능한 의사가 병원을 반드시 잘 경영한다고 볼 수 없는 것처럼, 유능한 세무사나 회계사가 꼭 세무사사무실을 잘 경영한다고 볼 수는 없습니다. 경영을 잘 하는 분들도 많이 있지만, 그렇지 못한 경우가 훨씬 더 많은 것 같습니다.” 혹시 이런 이야기를 세무사나 회계사가 듣게 된다면, 얼마나 동의할 수 있을까요? 분명 동의할 수 없다고 생각하는 분들도 있겠지만, 많은 분들은 대체적으로 동의하는 것 같습니다. 적어도 필자가 십 수년 동안 세무사나 회계사를 대상으로 이런 이야기를 했을 때, 동의하는 분들이 훨씬 많았던 것 같습니다. 어찌 보면 당연한 얘기가 아닐 수 없습니다. 세무사나 공인회계사라는 직업을 가지는 전문가 그룹이 세금 또는 회계 분야의 전문

[세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 세금박사 2018. 5. 6. 10:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 재산 변동 시 세금을 가장 먼저 점검하자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어하며, 만약 꼭 내야 하는 세금이라면 어떻게든 늦게 납부하려고 한다. 하지만 진짜 부자들은 모범적인 납세자다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미한다. 세금은 자식에게 재산을 증여하였다거나, 새로운 부동산을 취득하거나 했다는 것을 간접적으로 나타내기 때문이다. 또한 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫 더 큰돈을 날리고 망신까지 당한다는 것을 잘 알기 때문에 법을 어기지 않는 선에서 세금을 줄일 수 있는 방법을 찾는다. "적절한 시기에 적절한 세금을 내겠다"는 마음가짐을 가지는 것, 이것이 가장 중요한 절세의 첫걸음이다. 절세는 타이밍 자녀에게 재산을 증여하는 경우를 놓고 생각해보자. 시간

비상장주식 매매할 때 세무처리 방법 [내부링크]

국세일보 비상장주식 매매할 때 세무처리 방법 세금박사 2018. 5. 4. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 비상장주식 매매할 때 세무처리 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 비상장주식을 매매하는 경우 양도인은 양도일이 속하는 분기의 말일부터 2개월 이내에 양도차익에 대한 양도소득세 및 양도가액에 대한 증권거래세를 신고 및 납부하여야 한다. 양도인이 신고기한 내에 신고 및 납부의무를 이행하지 않으면 신고불성실가산세(무신고납부세액의 20%) 및 납부불성실가산세(1일 0.03%)를 추가로 부담하여야 한다. 뿐만 아니라 해당 비상장주식을 발행한 법인은 법인세과세표준 신고기한까지 주식등변동상황명세서를 제출하여야 한다. 해당 법인이 제출의무를 이행하지 않으면 제출불성실가산세(미제출 등의 액면금액의 1%)를 추가로 부담하여야 한다. 지금부터 비상장주식을 매매하는 경우 세무처리에 대하여 간단하게 살펴보도록 하자. 1. 비상장주식의 매매에 대한 양도소득세 부동산 등을 양도하는 경우

세무사사무실 경영원리 특강 제2강 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 경영원리 특강 제2강 세금박사 2018. 5. 4. 9:53 이웃추가 본문 기타 기능 세무회계사무소 경영원리 특강 제2강 (기업형회계사무소) “세무사사무실도 경영의 대상이다.” 2탄 오 병 묵 창업경영신문 발행인 “세무사사무실이나 세무법인, 회계법인도 경영의 대상인 기업이고, 그래서 경쟁력 있는 세무사사무실을 원한다면 훌륭한 경영자가 되어야 한다”는 것이 제1강의 요지였습니다. 혹시라도 ‘기업’이라는 표현에 약간 어색함을 느낀다면, 그것은 아마도 소규모로 운영되는 곳이 많기 때문일 겁니다. 세무사사무실의 규모를 얘기 한다면, 작게는 혼자서 운영하기도 하고 대형 회계법인처럼 규모가 큰 곳은 1,000명이 훨씬 넘는 곳도 있습니다. 물론, 규모에 따라 업무의 성격에서 큰 차이가 있을 수 있지만, 세무사와 공인회계사의 역할이라는 측면에서는 규모에 관계 없이 비슷하다고 볼 수도 있습니다. 세무사사무실은 사업자의 회계장부를 대신 만들어 주고 그에 따라 세금 납부를

[세금박사] 근로장려금, 자녀장려금 신청자격은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 근로장려금, 자녀장려금 신청자격은? 세금박사 2018. 5. 5. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 근로장려금, 자녀장려금 신청자격은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 근로 또는 사업소득이 있는 가구로서 다음 3가지 요건 모두 충족해야 한다. 1. 가구 요건 ① 근로장려금은 ’17. 12. 31. 기준으로 배우자나 18세 미만 (’99. 1. 2. 이후 출생)의 부양자녀 또는 동거하는 70세 이상(’47. 12. 31. 이전 출생)인 부양부모가 있거나, 본인이 30세 이상(’87. 12. 31. 이전 출생, 중증장애인은 연령제한 없음)인 경우에 신청 가능 - 부양자녀에는 입양자를 포함하며, 일정한 경우에는 손자녀, 형제자매를 포함 - 부양자녀가 중증장애인인 경우 연령제한이 없음. - 부양자녀와 부양부모는 연간 소득금액의 합계액이 100만 원 이하여야 함. ② 자녀장려금은 만18세 미만 부양자녀가 있는 경우만 가능 2. 총소득 기준금액 요건 전년

[세금박사] 17년 귀속 종합소득세 계산구조 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 17년 귀속 종합소득세 계산구조 세금박사 2018. 5. 7. 10:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 17년 귀속 종합소득세 계산구조 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 종합소득세 계산구조('17년 귀속 기준)

[세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 세금박사 2018. 5. 8. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금은 사전에 관리하는 것이 가장 중요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일반적으로 회사의 장부는 경리부서와 세무회계사무소에서 정리를 하지만, 회사의 대표자가 회사의 장부와 세금에 지속적인 관심을 갖는 경우 회사의 재무구조가 개선되고 효율적인 절세를 할 수 있게 된다. 실제로 대표자가 회사의 재무제표를 분석하고, 고문세무사 또는 회계사와 절세방안에 대하여 지속적인 상담을 하여 회사의 세금이 줄어드는 경우가 많다. 사례소개 2017년 법인세 신고를 마친 A씨는 협력업체와 세금계산서 발행 문제로 곤란을 겪었다. 대표이사가 다른 회사이지만 업무상 긴밀한 관계를 맺고 있는 B회사와 복잡하게 얽혀있기 때문이다. 특히 2017년도는 거래가 많았는대 적절하게 세금계산서를 끊지 않아 두 업체의 제무재표에 심각한 문제가 생긴것이다. A업체는 이익이 크게 났지만

현명한 부모의 전략적 상속 플랜 [내부링크]

국세일보 현명한 부모의 전략적 상속 플랜 세금박사 2018. 5. 8. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 현명한 부모의 전략적 상속 플랜 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상속 시 절세혜택을 누리려면 예상 상속시점을 기준으로 상속설계에 대한 밑그림을 그리고, 공제제도를 적극 활용하여 재산을 물려받는 등 체계적으로 계획을 세워야 한다. 절세효과를 최대한 누리면서 무리 없이 재산을 물려주려면 먼저 세무전문가와 함께 부의 대물림에 대한 플랜을 설계하는 것이 좋다. 지금부터 상속플랜의 일환으로 활용할 수 있는 사전증여 시 절세팁을 알아보자. 증여재산 공제제도를 적극 활용 사전증여 시 가장 일반적인 증여세 절세방법은 증여재산공제제도를 활용하는 것이다. 증여 시에는 인별로 10년간 합산하여 배우자는 6억원, 성년인 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원, 기타 친족에게는 1,000만원까지 증여재산에 대한 공제가 있어 세금을 내지 않고 증여할 수 있다. 여기에서 한 가지

[세금박사] 기장 안 하는 사업자, 세금 계산 어떻게? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 기장 안 하는 사업자, 세금 계산 어떻게? 세금박사 2018. 5. 4. 15:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 기장 안 하는 사업자, 세금 계산 어떻게? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 동네에서 작은 수학전문 보습학원을 운영하고 있는 화수분씨. 특별히 강사를 채용하지 않고 본인이 직접 강의를 하는 작은 학원이다. 학원수입도 얼마 안되기 때문에 지금까지 세금은 특별히 신경 쓰지 않았는데, 얼마 전 학원장 모임에 갔다가 신경 쓰이는 이야기를 듣게 되었다. 기장을 안 하면 세금이 많이 나온다는 것이다. 하지만 화수분씨는 사실 기장이 무엇인지도 잘 모르는 형편이다. 기장이란 사업으로 인한 수입과 지출에 대한 내용을 기록하는 것을 말한다. 사업자의 소득세는 이렇게 기장한 내용을 바탕으로 수입에서 지출을 차감한 실질소득에 대해서만 세금을 부과하게 된다. 그러나 현실적으로 소규모 사업자들은 기장을 하지 않는 경우가 많다. 그렇다면 이처럼 기장을 하지 않는 사업

[세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? 세금박사 2018. 5. 10. 11:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인전환으로 세부담 줄여 볼까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업자보다 법인사업자가 세금부담이 적고, 대외신용도가 높으며 자금조달 측면에서도 상대적으로 유리하다. 그러나 법인은 개인사업자보다 주의해야 할 부분이 많다. 예를 들면 세무조사 시 매출누락이 적발되면 개인보다 부과되는 세금이 무겁고, 법인에서 받은 배당소득 등 가처분소득에 대한 세금과 개인소득세는 여러 가지 상황 변화에 따라 이익크기가 달라질 수 있다. 따라서 법인으로 전환하기 전에 향후 기업의 성장가능성과 자금계획에 맞춰 여러 가지 사항들을 충분히 검토해야 한다. 법인전환의 주요 이유 1. 기업의 유지 및 발전: 법인은 상대적으로 기업의 영속성과 발전성이 강하며 전문경영인에 의한 경영합리화를 꾀할 수 있고, 위험분산이 가능하다. 2. 대외신용도 제고: 기업의 대외 신용도를 높여

[세금박사] 부담부 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부담부 증여 세금박사 2018. 5. 10. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 시아버님 명의 분양권을 아들부부에게 증여하려고 합니다. -분양가 65천 (2년보유) -프리미엄은 고무줄인데 2-3천 정도 예상 (향따라 층따라 시기마다 다르던데, 뭘 기준으로 삼아야 하나요) -아버님 기납입금: 6천5백만 계약금 -중도금 전액 대출: 3억 9천만 -아들 60 며느리 40으로 증여, 아들이 주대출자로 중도금 대출 승계하고 직업있는 며느리가 보증 (은행에서 공동명의 대출을 권하지 않음) -저희와 부모님 모두 기존 보유 주택이 있는 상태이고, 분양권은 용인 소재입니다. 증여세 계산은 아래와 같이 해도 되는가요? -아들: (기납입금+프리미엄+중도금)*0.6-(대출금액*0.6)=금액 에서 5천만원 공제 후 10%를 증여세로 신고 -며느리: (기납입금+프리미엄+중도금)*0.4-(대출금액*0.4)=금액 에서 1천만원 공제 후 10%를 증여세로 신고 -은

[세금박사] 토지 상속 및 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 토지 상속 및 증여 세금박사 2018. 5. 11. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 제 할아버님께서 땅을 손자인 저에게 주시려고 합니다. 땅은 공시지가 40만원 / 400평 정도입니다. 할아버님이 저에게 땅을 주실 수 있는 현재 방법은 상속과 증여가 있는 것으로 알고 있습니다. 제가 이 땅을 상속 혹은 증여로 취득하게 되었을 때 각각 상속세 / 증여세는 얼마를 납부해야 하는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 상속은 조부가 돌아가시고 난 뒤에 이루어지며, 증여는 사전에 발생하는 것입니다. 상속은 최소 7억원이 공제가 되기 때문에 조부의 재산이 7억원을 넘지 않는 다면 상속세는 발생하지 않고 취득세만 3.16% 발생합니다. 증여로 하시는 경우 1.6억원을 증여하는 것이기 때문에 30%할증(부친이 계신다면)을 반영하면 15백만원가량의 증여세가 발생하게 되고 4%의 취득세가 발생합니다. 조부의 재산 규모를 고려하셔서 판단하시기 바랍

4월 이후 다주택자 양도세 절세 전략 [내부링크]

국세일보 4월 이후 다주택자 양도세 절세 전략 세금박사 2018. 5. 10. 10:57 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 4월 이후 다주택자 양도세 절세 전략 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 다주택자에 대한 양도세 중과정책으로 인해 4월 전에 많은 다주택자들은 부동산을 정리하거나 임대주택사업자로 등록하는 방법을 통해 세금 부담에 대비했을 것이다. 임대주택사업자로 등록한 경우 사후관리를 잘하면 문제없이 양도세 중과를 피할 수 있다. 그런데 미처 사전 조치를 취하지 못한 경우에는 어떻게 해야 최대한 절세할 수 있을까? 1. 주택 양도 순서에 따라 세금 부담 달라져 ① 1세대 2주택자로서 한 개의 주택은 서울에 있고(이하 A주택) 또 다른 주택은 조정지역외에 있는 경우(이하 B주택)로서 양도차익이 A주택이 B주택보다 크거나 같은 경우 이런 경우라면 우선 조정지역외에 B주택을 먼저 처분하여 A주택을 1세대 1주택으로 만들어 양도한다면 중과도 받지 않고 2017년 8월2일 이전에 구입

[세금박사] 원천징수 된 이자소득세의 종합소득세 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 원천징수 된 이자소득세의 종합소득세 신고 세금박사 2018. 5. 16. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 채권자(질의자 본인)는 채무자(법인)에게 1억원을 빌려주고 분쟁이 있어 법원의 조정결정에 따라 채무자에게 2017년 12월 경 이자 2,100만원을 받았습니다. 위 이자 지급시 채무자(법인)는 이자소득에 대하여 원천징수를 하지 않았고, 2018년 1월 경 채무자는 회계처리 과정에서 이자소득세 등 약 600만원을 납입하고, 납입한 세금에 대하여 채권자(본인)에게 지급을 청구하고 있는 상황입니다. 1. 위 이자소득에 대한 납세의무자가 채권자(질의자 본인)입니까? 2. 종합소득세 납부 대상입니까? (2017년~2018년에 근로소득, 사업소득 등 별다른 소득 없음) 3. 원천징수된 이자소득세를 종소세 납부 시 환급 받을 수 있는지요? (받을 수 있다면 대략 어느 정도 선에서 가능한지요?) 4. 세무서에서 종합소득세 납부 관련 안내문을

[세금박사] 자녀에게 아파트를 구입해 주고, 증여세 납부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 자녀에게 아파트를 구입해 주고, 증여세 납부 세금박사 2018. 5. 13. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 현재 5세인 자녀에게 아파트를 구입해 주려고 합니다. 현재까지 자녀의 금융활동은 없습니다. 곧 은행 계좌를 하나 만들어 주려는 중입니다. 구입하려는 아파트는 전용 84제곱미터로, 3억원 선에서 거래할 예정입니다. 이 과정에서 궁금한 것이 많습니다. 1. 만약에 부모인 제가 돈을 지불해서 해당 아파트를 구입해 주면, 증여세는 어떻게, 얼마나 책정될까요? 2. 자녀와 저는 주민등록상의 주소지가 같습니다. 그러면, 2가구 소유자가 되어 중복과세 대상이 되는지요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 증여가액 3억원 - 증여공제 2천만원 = 과세표준 280,000,000 증여세 43,700,000원이고, 이 증여세도 증여한 것으로 보아, 증여세를 다시 계산해야 합니다. 이 증여세는 자녀가 직계존비속(직계존비속의 배우자 포함)에게 10년

[세금박사] 개인사업자 신용카드 사용 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 개인사업자 신용카드 사용 세금박사 2018. 5. 14. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 개인사업자 등록을 하고, 현재 개인 신용카드가 있는데 사업과 관련된 경비를 사용할 경우 지금 현재 가지고 있는 신용카드로 써도 되는 건가요? 아니면 사업자통장을 개설할때 다시 만들어야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 쓰시던 카드라도 대표자 명의의 신용카드라면 경비로 인정되며, 사적인 비용과 구분이 어려워지는 것 뿐입니다. 대표자 명의의 카드를 홈택스에 사업용신용카드로 등록해두시면 쉽게 업무처리가 가능합니다.

[세금박사] 업무용오피스텔 매도에 따른 부가가치세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 업무용오피스텔 매도에 따른 부가가치세 세금박사 2018. 5. 15. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2005년11월 업무용 오피스텔 등기하면서 부가가치세 환급을 받으려고 개인사업자등록증을 발급 "2003년에 분양받아 2005년11월에 등기됨" 사업자등록증 (일반과세자) 상호:*****빌3 주민등록번호:77**** 개업년월일 : 2003년5월3일 사업자소재지:수원 사업자의주소 :수원 사업의 종류 : 업태 부동산 종목 임대 2005년11월부터 계속 월세 및 전세로 임대(주소 이전은 주택으로 간주된다고하여 이전을 못하게 하였음) 2005년 오피스텔 (분양받음) 구입가 79,000,000원(건물분 부가가치세 포함) 세무서로 부터 부가세 2,320,000원 돌려받음 2018년 5월달에 오피스텔을 매도 할려고 생각중입니다.(매도금액: 85,000,000원) 2005년 11월부터 일반사업자 부가가치세 신고를 계속 하고 있습니다. 매도할 경우

종소세 신고할 때 회사차 비용처리 주의! [내부링크]

특별기획 종소세 신고할 때 회사차 비용처리 주의! 세금박사 2018. 5. 14. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 종소세 신고할 때 회사차 비용처리 주의! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 고가의 차량을 무분별하게 사업용으로 이용하면서 경비까지 인정받는 경우에 대한 과세 형평성을 바로잡기 위해 업무용 차량의 비용처리에 대한 기준이 새로이 정립됐다. 이것이 실제 세수 확대로 이어지는 효과가 미비하다는 의견도 있지만 내용을 숙지하여 관련 비용 인정을 받지 못하는 상황이 생기지 않도록 주의해야 한다. 법인사업자와 성실신고대상 개인사업자는 작년(2016년 귀속)부터, 복식부기 개인사업자는 이번 종합소득세 신고(2017년 귀속)부터 적용 대상이다. 1. 업무용 자동차 관련비용 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료, 금융리스부채에 대한 이자비용 등 업무용 승용차의 취득 및 유지관련 비용 2. 업무용 자동차에 대한 비용인정 기준 (1) 법인은 전체 임직

[세금박사] 받은 게 없는데 증여세를 내라고요? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 받은 게 없는데 증여세를 내라고요? 세금박사 2018. 5. 15. 7:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 받은 게 없는데 증여세를 내라고요? 화수분씨는 수도권에 아파트 두 채 중 한 채(2억에 분양 받은 아파트, 시가는 대략 4억원)를 결혼을 앞둔 아들 A에게 양도했다. 아들에게 파는데 4억원을 다 받으면, 양도소득세만 많이 나올 테니 분양가 그대로 2억원에 양도했다. 분양 당시 납부한 취득세와 등록세까지 계산하면 오히려 손해를 보고 양도한 것이므로 화수분씨는 양도소득세가 없는 것으로 양도소득세 신고를 했다. 얼마 후 아들 A씨는 세무서로부터 증여세를 납부하라는 연락을 받았다. 증여 받은 게 없는데 무슨 증여세를 내란 말인가? 시세보다 너무 싸거나 비싸면 증여세 낼 수 있다 시가보다 너무 싸거나 비싸게 재산을 양도하면 양도자와 양수자 중 한 명은 분명히 이득을 볼 수밖에 없다. 화수분씨의 경우, 아들 A씨는 시가보다 싸게 양도를 받아 약 2억원 정도의

[세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 세금박사 2018. 5. 13. 10:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 오피스텔 임대 전 세금문제 확실히 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 오피스텔을 분양 받거나 취득하여 임대할 때 주거용으로 사용하는 경우 세법상 어떤 차이가 있을까? 주거용 오피스텔의 세법상 차이점 1. 부가가치세 국민주택규모(전용면적 85 이하)의 주택의 경우 면세적용을 받는다. 즉 조세특례제한법에 의해 국민주택규모이하의 주택은 사업자로부터 공급받을 경우 면세로 공급받게 된다. 그러나 오피스텔은 주택이 아닌 근린생활시설 내지는 업무시설이므로 과세대상이 된다. 즉 처음 구입 시 부가세가 과세되나 사업자등록을 하고 분양 받으면 구입 시 부가세는 환급 받을 수 있다. 그러나 구입 후 10년 내에 면세사업에 직접 사용하거나 주택용으로 사용하는 경우 환급받은 부가세를 추징당하게 된다. 면세사업에는 주거용으로 임대하는 것을 포함한다. 2. 취득세 구분 취득세

세무사사무실 경영원리 특강 제3강 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 경영원리 특강 제3강 세금박사 2018. 5. 14. 11:04 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실 경영원리 특강 제3강 (기업형회계사무소) “최저임금 문제, 세무사사무실도 예외 될 수 없어” 1탄 오 병 묵 창업경영신문 발행인 “최저임금 1만원 시대를 열겠습니다.” 새로운 대통령의 이 공약은 크건 작건 사업자들에게 상당한 부담으로 작용되고 있습니다. 특히, 중소기업과 자영업 종사자는 ‘위기’ 의식마저 느끼고 있습니다. 꼭 필요한 일일지는 모르지만, 급여를 줘야 하는 입장에서는 결코 반갑지 않은 듯 합니다. 금번 최저임금의 영향은 세무사사무실도 예외가 될 수는 없습니다. 아니 오히려 다른 업종에 비해 충격이 더 크다는 분석도 적지 않습니다. 지금 이대로는 생존 자체가 불가능하다는 말까지 나옵니다. 특히, 상대적으로 급여가 낮은 지역에서는 적지 않은 타격을 받고 있다는 소리가 들립니다. 그렇다면, 어떤 영향을 받게 될까요? 분명 최저임금의 급격한 상승은

연예인, 운동선수 종소세 신고 어떻게 할까? [내부링크]

국세일보 연예인, 운동선수 종소세 신고 어떻게 할까? 세금박사 2018. 5. 15. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 연예인, 운동선수 종소세 신고 어떻게 할까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지난해 고등학교를 졸업하고 이제 막 프로야구에 데뷔한 홍런왕 씨. 처음으로 할 종합소득세신고를 앞두고 어떻게 해야 할지 고민이다. 전속 계약금 등을 큰 금액으로 받았기 때문에 소득세를 많이 내야 할지도 모른다는 생각에 걱정이 앞선다. 수입시기 언제로 하는지가 쟁점 운동선수를 포함한 연예인들은 전속계약을 하는 경우 전속계약금을 일시에 받고 활동하면서 매년 연봉으로 수입을 받는 구조입니다. 홍 씨와 같은 프로야구 선수도 구단과 처음 계약 시에 전속계약금을 받고 추후 연봉을 수령하게 됩니다. 이 고액의 전속계약금에 대한 수입시기를 언제로 해서 종합소득세를 계산해야 하는지가 중요한 쟁점입니다. 계약기간 따라 안분하여 수입금액으로 인식 소득세법에서는 연예인 및 직업운동선수가 전속계약이

[세금박사] 상속에 따른 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속에 따른 양도소득세 세금박사 2018. 5. 17. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 상속 당시 의왕시에 1주택(아파트)를 소유하고 있었으며, 거주는 피상속자(아버지)의 상속아파트에 거주 하고 있었습니다(상속받음) 상속 당시 피상속자와 주민등록만 되어 있었고, 실제 거주는 어머니와 같이 생활 하고 계셨습니다. 이런경우 주택 매매시 양도세가 부과되는지요? 피상속인과 거주는 따로 했다는 사실만 입증되면 되는지 , 이경우 어떠 서류등이 필요 한가요? [세금박사] 세무상담 답변 동일세대원인지 여부를 사실 판단하여야 할 것으로 보입니다. 객관적인 증빙서류(주민확인서, 주거래은행, 신용카드 내역, 출퇴근 내역, 지역활동 근거 등)등에 의하여 확인 가능하여야 합니다.

직원에게 손해배상 청구하고 싶어요! [내부링크]

인사노무법률 직원에게 손해배상 청구하고 싶어요! 세금박사 2018. 5. 16. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 직원에게 손해배상 청구하고 싶어요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업을 하다 보면 근로자의 불법행위로 인해 사업장에 금전적 손해가 발생하기도 합니다. 이 때 회사는 근로자의 임금에서 손해금액을 공제하고자 하지만, 근로자는 이에 동의하지 않아 대치하는 상황이 벌어질 수 있습니다. 이런 경우 회사가 근로자로부터 손해금액을 받기 위해서는 어떤 조치를 취해야 할까요? 손해금액 동의 하에 공제해야 사용자는 근로자가 아무리 불법행위 등으로 자신에게 손해를 끼쳤다 하더라도 그 손해금액을 근로자의 동의 없이 일방적으로 임금에서 공제할 수 없습니다. 고로 근로자가 손해배상액의 임금 공제를 동의하지 않을 경우, 그 임금을 전액 지급하고, 손해배상액은 별도로 민사소송을 통하여 해결해야 합니다. 민사소송으로도 손해 보전 못 받는 경우 그러나 민사소송으로 진행될 경우 복잡한

가족에게 공짜로 빌려줄 때 조심하세요 [내부링크]

국세일보 가족에게 공짜로 빌려줄 때 조심하세요 세금박사 2018. 5. 17. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 가족에게 공짜로 빌려줄 때 조심하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 수 십억 원대의 빌딩을 소유하면서 임대사업을 하는 A씨는 자기 소유 빌딩 한 층을 의사인 동생에게 무상으로 사용하도록 했다. 임대료 시세로 따지면 연 6천만원 가량이다. 이 사실을 알게 된 담당 세무사는 시가 임대료인 6천만원에 대하여 임대인 A에게는 부가가치세 납세의무가 발생하고, 임차인 동생에게는 증여세 부담이 발생할 수 있다는 사실을 알려주었다. 공짜로 생각하고 방심하는 경우에는 크게 낭패를 볼 수 있는 것이다. 부가가치세 관련 부동산 임대용역은 부가가치세 과세대상이 되는 것으로 타인에게 무상으로 제공하는 용역은 용역의 공급으로 보지 않으나 특수관계인에게 무상으로 사업용 부동산을 사용하게 하면 용역의 공급에 해당되어 부가가치세 과세대상이 된다. 사례의 경우 6천만원이 과세표준이 되어

[세금박사] 비상장주식 양도 시 주의하세요~ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 비상장주식 양도 시 주의하세요~ 세금박사 2018. 5. 17. 14:08 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] [세금박사] 비상장주식 양도 시 주의하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 비상장주식을 매매하는 경우 양도인은 양도일이 속하는 분기의 말일부터 2개월 이내에 양도차익에 대한 양도소득세 및 양도가액에 대한 증권거래세를 신고 및 납부하여야 한다. 양도인이 신고기한 내에 신고 및 납부의무를 이행하지 않으면 신고불성실가산세(무신고납부세액의 20%) 및 납부불성실가산세(1일 0.03%)를 추가로 부담하여야 한다. 뿐만 아니라 해당 비상장주식을 발행한 법인은 법인세과세표준 신고기한까지 주식등변동상황명세서를 제출하여야 한다. 해당 법인이 제출의무를 이행하지 않으면 제출불성실가산세(미제출 등의 액면금액의 1%)를 추가로 부담하여야 한다. 지금부터 비상장주식을 매매하는 경우 세무처리에 대하여 간단하게 살펴보도록 하자. 1. 비상장주식의 매매에 대한 양도소득세 부동

[세금박사] 양도소득세 납부 대상 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 납부 대상 세금박사 2018. 5. 18. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - 본인 소유 A 주택: 대구광역시소재 1988.8.1 매입 2015.4.2 매도 - 배우자 소유 B 주택: 서울시소재 2005.10.14.매입 2018.3.28.매도 - 부친 소유 c 아파트: 대구광역시 소재 2007.8.16 본인상속(등기는 2015.11.10) 본인과 배우자는 동일주소는 아니였고 부친과는 동일주소로 c아파트에 거주중이였으며, A주택 매도시에는 양도소득세 납부하였습니다. 올해 3월에 B주택 매도한 상태인데 양도소득세 납부 대상인지 궁금합니다.(상속개시 당시 별도세대인 피상속인으로부터 상속받은 주택을 소유하고 잇는 경우 일반주택을 양도하는 경우에는 1세대 1주택으로본다는 상속주택 특례에 해당하는지 여부) 그리고 만약 비과세로 자진신고 했다가 납부대상으로 확인되면 그 이후 절차가 어떻게 되는지요? 세무서에서 따로 통보를 해주는지,

[세금박사]상속에 의한 일시적 1가구2주택, 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]상속에 의한 일시적 1가구2주택, 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 5. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 -경기도 여주시 능서면 번도리 616 목조주택 133.6 -부친께서 1970년 목조주택으로 신축 -미등기로 건축물대장(부친명의) / 토지주는 따로 있음 681 -상속개시일 2013/7/25 -상속인은 자녀 5명 -취득세는 납부한 상태/상속보존 등기 안한 상태 -2017년 토지만 경매로 넘어가 새로운 토지주가 토지인도 소 진행 (건물철거 및 부당이득금 반환) -토지주와 합의로 건물 보존등기 후 소유권이전등기 해주기로 함 (소는 진행중으로 5/31 4차변론)) 상속에 의한 소유권 보존 등기 시 1인 명의로 등기하려고 합니다. 기존 1주택 소유중으로 상속등기 먼저 처분하게 되면 양도소득세 및 기존 주택의 비과세 요건은 어떻게 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 상속으로 인한 일시적 2주택이 되시는 경우 상속주택을 양도하는

4대 보험료도 줄일 수 있나요? [내부링크]

인사노무법률 4대 보험료도 줄일 수 있나요? 세금박사 2018. 5. 18. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 4대 보험료도 줄일 수 있나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 배테랑 사업자인 화수분씨에게도 직원급여와 4대 보험 관리는 쉽지만은 않은 일이다. 그 비용 또한 결코 만만치 않다. 특히 직원의 4대 보험료 중 절반은 사업주 화수분씨의 몫인 만큼, 부담스러울 수밖에 없다. 그 렇다면 화수분씨와 같은 사업자들이 직원의 4대 보험료 부담을 조금이라도 덜어내려면 어떻게 해야 할까? 직원 급여에 따른 4대보험 요율 (2018년 1월부터) 구 분 고용보험 산재보험 국민연금 건강보험(*) 근로자 0.65% X 4.5% 3.12% 사업주 0.9% ~ 1.5% 업종별 규정 4.5% 3.12% 계 1.55% ~2.15% - 9% 6.24% (*) 건강보험료의 7.38%만큼 장기요양보험료가 부과됨 직원 급여 10% 이상 4대보험료로 납부해야 이처럼 직원을 고용하게 되면 직원의 급

[세금박사] 종소세 성실신고확인 대상이세요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 종소세 성실신고확인 대상이세요? 세금박사 2018. 5. 20. 14:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 종소세 성실신고확인 대상이세요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 도입배경 장부기장 내용의 정확성 여부 등을 세무대리인에게 확인받은 후 신고하게 함으로써 일정규모 이상개인사업자의 성실신고를 유도하기 위한 제도로 2012년부터 시행 대상기간 및 신고기간 확인대상기간 : 2017년 1월 1일∼12월 31일 신고․납부기간 : 2018년 5월 1일∼7월 2일 * 성실신고확인서를 제출하는 경우에 한하여 신고기한을 7월 2일까지 연장함 적용대상자 해당 과세기간의 수입금액이 다음과 같이 업종별로 정한 일정규모 이상의 사업자를 대상으로 함(소득세법 시행령 제133조) 업 종 별 17귀속 수입금액 1.농업 및 임업, 어업, 광업, 도매업 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 아래 2와 3에 해당하지 아니하는 사업 20억 원 이상 2.제조업, 숙박 및 음식점업

[세금박사] 종합소득세 자주 묻는 질문 FAQ [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 종합소득세 자주 묻는 질문 FAQ 세금박사 2018. 5. 19. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 종합소득세 신고란 무엇인가요? A. 2017년도의 모든 수입을 종합해서 신고하는 것을 의미합니다. 일반적으로 근로, 사업, 이자, 배당, 기타, 연금소득 등이 있습니다. 이 모든 소득을 종합해서 신고합니다. 근로소득만 있는 경우에는 2월 연말정산을 통해 신고가 끝납니다. 그 외 신고된 소득이 있다면 종합소득세 신고를 해야 합니다. Q. 종합소득세신고 대상자는? A. 근로소득 외에 타소득이 있는 사람, 3.3 원천징수되는 사업소득이 있는 사람, 사업자등록증이 있고 매출이 있는 사람 등입니다. Q. 종합소득세 신고하는 방법은? A. 근처 세무서에 방문해서 신고하는 방법, 인터넷 홈택스에서 신고하는 방법, 세무사에게 신고를 의뢰하는 방법 등이 있습니다. 기준경비율 대상자, 간편장부, 복식부기의무 대상자는 세무사를 통해 신고를 의뢰하는 것이 유리합니다. Q. 사

세무사사무실 경영원리 특강 제4강 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 경영원리 특강 제4강 세금박사 2018. 5. 18. 14:51 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실 경영원리 특강 제4강 (기업형회계사무소) “최저임금 문제, 세무사사무실도 예외 될 수 없어” 2탄 오 병 묵 창업경영신문 발행인 “이제는 어쩔 수 없이 기장수수료를 많이 올려야 할 것 같아요. 이 분위기라면 다른 방법이 없어요. 오랫동안 기장수수료는 정체되거나 또는 더 낮아지기만 했는데, 이번 최저임금 상승에서 출발한 인건비 부담의 증가는 더 이상 기장수수료 조정을 늦출 수 없게 만들고 있는 것 같습니다.” 최근에 만난 한 세무사의 넋두리입니다. 지금의 상황을 얼마나 심각하게 바라보고 있는지를 알 수 있는 대목입니다. 하지만, 이 말에 맞장구를 칠 수도, 그렇다고 “난 생각이 다르다”고 말할 수도 없는 상황이었습니다. 인건비 부담이 커졌으니 기장수수료를 높일 수 밖에 없다는 것도 틀린 생각은 아닙니다. 그렇다고, 기장수수료를 높이면 모든 문제가 해결될 것

[세금박사] 다주택자 양도세 중과…’부부’라면 절세 가능 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 다주택자 양도세 중과…’부부’라면 절세 가능 세금박사 2018. 5. 20. 8:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] [세금박사] 다주택자 양도세 중과…’부부’라면 절세 가능 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 다주택자 양도세 중과…’부부’라면 절세 가능 배우자간 증여로 취득가액 높이는 방법 활용 다주택자 양도세 중과 시행으로 세금 부담이 커졌다면 ‘배우자간 증여’를 통해 취득가액을 높여 양도차익을 줄일 수 있다. 세법에 따르면 배우자간 증여를 할 때는 10년간 최대 6억원까지 증여세가 과세되지 않는다. 직계존비속간에는 5천만원(수증자가 미성년자인 경우에는 2천만원), 기타친족의 경우에는 1천만원까지 비과세 된다. 따라서 오래 전에 취득하여 취득가액은 낮지만 시가는 높아진 부동산이 있는 경우 배우자에게 증여하면 증여가액 중 6억원까지는 증여세 없이 부동산 명의를 옮길 수 있다. 추후 배우자가 증여받은 부동산을 양도할 때에는 증여받은 가액이 취득가액이 되는데

[세금박사] 부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 세금박사 2018. 5. 21. 8:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] [세금박사] 부동산 상속받을 때 현명하게 절세하기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤태스) 얼마 전 부친상을 치른 A는 아버지가 보유한 부동산에 대한 상속세 신고를 준비 중이다. 담당 세무회계전문가는 “상속재산가액은 기준시가를 적용하기 때문에 현재 시세보다 훨씬 저렴하게 산정한다”고 말했다. A는 시세가 기준시가보다 훨씬 높은데 상속세를 적게 내려고 기준시가를 적용했다가 나중에 불이익을 받지는 않을까 걱정이다. 절세 위해 부동산 기준시가보다 높게 감정 결론부터 말하자면 감정기관으로부터 부동산의 평가를 받아 추후 상속받은 재산을 양도할 때 양도차익을 줄여 절세효과를 볼 수 있습니다. 예를 들면, 시세가 7억원인데 정부가 고시하는 기준시가가 3억원인 부동산을 상속받는 경우에는 일반적으로 부동산을 기준시가인 3억원으로 평가하여 상속세를 계산합니다. 하지만 추

[세금박사] 20세 넘은 자녀 의료비도 세액공제 가능 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 20세 넘은 자녀 의료비도 세액공제 가능 세금박사 2018. 5. 23. 10:32 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 20세 넘은 자녀 의료비도 세액공제 가능 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 소득세액 공제 중에서 의료비 세액공제에 대해서 알아보려고 한다. 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니한다)를 위하여 지급한 의료비로서 다음 각목의 금액을 합산한 금액을 한도하여 15%를 세액공제 한다. 1) 공제대상 의료비 ① 진찰‧진료‧질병예방을 위하여 의료기관에 지급하는 비용 ② 치료‧요양을 위하여 약사법 규정에 의한 의약품(한약 포함) 구입비용 ③ 장애인보장구 및 의사의 처방에 의한 의료기기 구입 또는 임차하기 위한 지출비용 ④ 시력보정용 안경 및 콘택트렌즈 구입비용 … 1인당 50만원 이내의 금액 ⑤ 보청기 구입을 위한 비용 ⑥ 노인장기요양보험법에 따라 실제 지출한 본인 일부 부담금 2) 의료비 공제액 - 본인, 장애자 및 경로자를 위한 의료비는

[세금박사] 부모님 소유 상가, 사업자를 내고 장사 시작 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부모님 소유 상가, 사업자를 내고 장사 시작 세금박사 2018. 5. 23. 10:42 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 아버지 소유 상가에서 아버지께서 영업하고 계셨고 아들인 저는 직원으로 등록하여 일을 하고 있었습니다. 그런데 아버지께서 편찮으셔서 사업장을 폐업하고 제 명의로 사업장을 개설하여 영업을 하려고 합니다. 주변의 말로는 잘못하면 증여세가 부과될 수 있다고 하는데 어떻게 해야 하는지요? 1. 아버지와 임대차계약서를 작성하고 보증금과 월세를 제가 납부하면 되는 건가요? 2. 보증금과 월세는 주변 시세로 하고 그 납부를 통장으로 하면 되는 건가요? 3. 보증금과 월세도 증여 받아서 내는 게 아닌지 추적해 볼 수도 있다고 하는데 어떻게 해야 하나요? 4. 기존에 쓰던 집기나 소량의 재고 물품들은 양도양수 해야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 특수관계인이므로 시세에 상당하는 금액으로 임대차 계약을 하시고 실제로 지급하시면 별문제가 없

[세금박사] 2개 업종일 경우 중소기업특별세액감면 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 2개 업종일 경우 중소기업특별세액감면 세금박사 2018. 5. 24. 7:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 건설업과 도·소매업을 같이 하고 있는 사업장이며, 건설업이 주 업종입니다. 이 경우 중소기업특별세액감면을 받을 시 건설업에 해당되는 소득금액만 감면을 받는 것일까요? 도·소매업에 해당되는 소득금액도 감면을 받을 수 있을까요? 두 업종 모두 중소기업특별세액감면을 받을 수 있다고 한다면, 소득구분계산서에서 두 업종에 대해서 비용을 나눠서 계산하면 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 중소기업특별세액감면은 감면대상 사업에서 발생한 소득 등에 대하여 적용되는 것이며, 감면세액은 법인세법 제55조의 규정에 의하여 산출한 당해 사업연도의 법인세액에 법인세가 감면되는 제조업소득 등이 당해 사업연도의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 곱하여 산출합니다. 감면비율이 다른 다수 업종을 영위하는 중소기업은 감면 받기 위해서 업종별로 구분 경리하여 사업별

주택임대사업자가 누리는 혜택 정리 [내부링크]

국세일보 주택임대사업자가 누리는 혜택 정리 세금박사 2018. 5. 24. 6:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 주택임대사업자가 누리는 혜택 정리 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주택임대사업자에 대한 여러 가지 세제혜택이 발표됨에 따라 지난 4월을 기준으로 사업자등록을 한 주택임대사업자들이 현저하게 증가했습니다. 지금부터 주택임대소득에 대한 여러 가지 세제혜택을 하나하나 살펴보겠습니다. (1) 주택임대소득 총수입금액 2천만원 이하는 2018년까지 비과세 비과세대상이 아닌 과세대상 주택임대소득이라 하더라도 수입금액기준으로 2천만원 이하의 임대소득은 종합소득세를 2014년부터 2018년까지 비과세 하며, 이때 국민주택여부, 고가주택여부 등은 상관이 없으며, 수입금액 2천만원을 1원이라도 초과하는 경우에는 전액 과세대상으로 보아야 합니다. 공동사업의 경우 구성원 개인별로 분배된 수입금액을 기준으로 비과세 여부를 판단합니다(서면소득2015-753 2015.07.07.) (2) 주

인건비 관리하고, 지원금도 받는 방법 [내부링크]

인사노무법률 인건비 관리하고, 지원금도 받는 방법 세금박사 2018. 5. 25. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 인건비 관리하고, 지원금도 받는 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 저성장 고령화, 정년연장법제화 등에 따라 합리적으로 인건비를 관리하기 위해 장년근로시간 단축제 도입을 검토하고 있는 기업이 늘고 있다. 최저임금 인상에 따른 사업주의 경영부담을 완화하고 장년노동자의 고용안정을 위해 60세 이상 고령자 고용지원금은 2020년까지 연장됐고, 지원단가도 인상됐다. 장년 근로시간 단축 지원금이란? 장년근로시간 단축지원금은 50세 이상 장년 노동자의 점진적 퇴직과 초고령화 시대 대비 인생 준비를 지원하기 위해 기업차원에서 근로시간을 단축하는 경우, 근로자와 사업주에게 각각 소득감소분과 인건비를 지원하고자 시행되었다. 2018년부터는 장년 노동자가 교육훈련을 위해 근로시간을 단축할 경우에도 장년근로시간단축 지원금이 지급된다. 장년 근로시간 단축 지원금은 해당 기업

[세금박사] 재고자산 폐기처리에 대한 세무회계 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 재고자산 폐기처리에 대한 세무회계 세금박사 2018. 6. 1. 7:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 우리 법인은 향후 생산 및 판매계획이 없는 재고에 대해서 정리를 하려고 합니다. 이 때 중단사업에 대한 재고자산 금액은 어떻게 처리해야 되나요? 재고자산감모손실(영업외비용)으로 처리해도 되나요? 또 중단사업과 관련하여 감가상각이 끝나지 않은 비품은 어떻게 처리해야 하나요? 재고자산은 폐기할 예정이고, 비품(금형) 또한 추후 매각하거나 폐기 예정입니다. [세금박사] 세무상담 답변 1. 상품가치가 없는 재고자산을 폐기하는 경우 재고자산폐기손실로 처리가 가능한데, 세무상 손금인정 받기 위해서는 객관적으로 입증될 수 있는 증거를 갖추어 처리하여야 합니다. 처분품목, 처분수량, 처분가액이 명확히 기재되어야 하며 폐기자산의 폐기 과정을 사진으로 남겨두어서 입증할 수 있어야 합니다. 2. 비품은 추후 매각하는 경우에는 세금계산서를 발행하여 매각하고

[세금박사] 수습사원 정식 채용 안 할 때 주의사항 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 수습사원 정식 채용 안 할 때 주의사항 세금박사 2018. 5. 26. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 수습사원 정식 채용 안 할 때 주의사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 근로자를 채용할 때 우리 회사에 적합한지 판단하기 위해 보통 3개월 가량 수습기간을 두는 경우가 많습니다. 수습근로자에 대해서는 3개월간 감액최저임금(최저임금의 90%)을 지급할 수 있습니다. 그런데 수습근로자의 업무 적격성이 부족하여 본채용을 하지 않기로 결정한 경우, 해고에 해당한다면 정당한 사유를 인정받기 위해서 어떠한 조치가 필요할까요? 명확한 판단기준과 거부사유 제시 수습기간 역시 근로계약기간이므로, 수습기간 또한 근로기준법 제23조에 따라 정당한 이유 없이 해고하지 못할 것입니다. 따라서 사용자는 수습근로자의 본채용 거부 시에는 명확한 업무적격성 판단 기준 및 본채용 거부 사유를 제시하여야 하며, 근로기준법 제27조에 따라 해고 사유 등을 서면으로 통지하여야

[세금박사] 소상공인도 풍수해보험 혜택 받는다 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 소상공인도 풍수해보험 혜택 받는다 세금박사 2018. 5. 27. 13:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 소상공인도 풍수해보험 혜택 받는다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 충남 사업자인 왕대박씨는 저지대에 있는 상가 때문에 침수 피해가 늘 걱정이다. 소유 건물(1억원)과 재고자산(3천만원)을 민간보험에 가입하려고 했으나 연간 16만원의 보험료도 부담이었다. 그런데 올해부터는 정부 보험료를 지원받아 10만원 정도만 부담하고 풍수해보험에 가입할 수 있어 한시름 덜게 됐다. 시범지역 행정안전부는 지난 5월부터 소상공인의 상가·공장을 대상으로 하는 풍수해보험 시범사업에 착수했다. 시범사업은 서울 마포구, 부산 영도구, 대구 남구 등 전국 22개 시·군·구를 대상으로 우선 추진하고, 2020년부터는 전국으로 확대하여 306만여 개 모든 소상공인 업체가 혜택을 받을 수 있게 된다. ＊시범지역: 서울 마포구, 부산 영도구, 대구 남구, 인천 계양구, 광주 북구

[세금박사] 성공하는 사업자의 기본 절세 상식 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 성공하는 사업자의 기본 절세 상식 세금박사 2018. 5. 28. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 성공하는 사업자의 기본 절세 상식 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 지출 증빙은 반드시 수취하자 2. 가급적 사업용 계좌를 사용하자 3. 정부의 세금지원제도를 잘 살펴보자 4. 가공 경비 등 부당거래는 하지 말자 5. 어렵다면 세무전문가의 도움을 받자

[세금박사] 종합소득세 임대소득 간주임대료 계산 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 종합소득세 임대소득 간주임대료 계산 세금박사 2018. 5. 26. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 임대사업자는 아닙니다...그런데 2천만원 비과세 계산이 맞는지 질문 드립니다. 2017년에 3주택 보유까지 갔는데요. - 1주택 : 전용 59, 2013년 매입, 보유중, 보증금 1.5억, 월세 85만원. - 2주택 : 전용 84, 2017년 6월 8일 매입, 보유중, 전세 6.3억 - 3주택 : 전용 84, 2017년 6월 27일 매입, 2017년 12월 15일 매도, 전세 6.5억 상기와 같을 때 간주임대료 계산이 맞는지요? - 1주택 보유기간 365일 보증금 1.5억 - 1.5억*365*0.6*1/365*0.016 = 144만원 + 월세 12개월 : 1020만원 - 2주택 보유기간 207일 보증금 6.3억 - 같은 계산식으로 = 343만원. - 3주택 보유기간 172일 보증금 6.5억 - 같은 계산식으로 = 159만원. 이거

[세금박사] 종합소득세 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 종합소득세 신고 세금박사 2018. 5. 27. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 연봉 4천만원 정도의 근로자고, 조그만 오피스텔이 있어서 임대료 받은 것이 5,223,370원 입니다(2017년 전체) 임대사업자 등록 한 상태고요. 부가세도 납부하고 있습니다. 근로소득에 대한 연말정산은 연초에 회사에서 했고 임대소득까지 포함해서 종합소득세 신고를 하려는데 종합소득세 2,038,930원 지방소득세 278,890원 나왔습니다. 추계신고시 단순경비율 적용대상입니다. 지난 달 11월 중간예납이라고 해서 750,000원 납부한거까지 하면 종합소득세로 2,788,930원이 부과된거네요 특별히 사업경비나 이런거 입력한 건 없구요 인적공제, 기부금, 연금저축 등은 근로소득 연말정산 했을 때 포함된 거 같아서 중복인 듯 하여 넣지 않았습니다. 정말 이렇게 나온게 맞는건가요? 소득세율은 15% 라는 거 같던데 적용이 어떻게 된건지... (추계신고시

흔한 증여세 궁궁증 짚어보기 [내부링크]

국세일보 흔한 증여세 궁궁증 짚어보기 세금박사 2018. 5. 28. 0:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 흔한 증여세 궁궁증 짚어보기 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 노령인구 증가추세가 이어지고, 다주택자 양도소득세 중과 등 자산가에 대한 세금부담이 커지자 자녀에게 미리 증여를 하려는 관심이 높아졌다. 지금부터 실무에서 빈번하게 발생하는 상담사례를 중심으로 증여세에 관한 주요 궁금증을 풀어보자. ‘증여재산 공제한도’를 알고 있어야 증여자와 수증자가 밀접한 인적 관계에 있는 경우 증여세 과세가액에서 일정액을 공제하여 과세표준을 산정하도록 하고 있다. 일종의 조세 혜택을 주는 것이다. 증여가 배우자 간인 경우에는 6억원, 직계존비속간에는 5천만원(미성년자인 경우에는 2천만원), 기타 인척간의 경우에는 1천만원을 공제하며 여기에 해당되지 않는 경우에는 공제하지 않는다. 증여과세가액은 수증자를 기준으로 동일인으로부터 과세가액이 1천만원 이상인 경우 10년간 증여 받은 금액을 합

[세금박사] 부동산 거래 전 철저한 절세계획 세우기 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 부동산 거래 전 철저한 절세계획 세우기 세금박사 2018. 6. 1. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부동산 거래 전 철저한 절세계획 세우기 부동산 거래는 금액이 크고 그에 따른 세금부담도 매우 커질 수 있으므로 거래 전부터 치밀한 계획이 필요합니다. 자칫하면 단 하루 차이로 수 천 만원의 세금을 더 내야 하는 상황이 벌어질 수 있기 때문입니다. 더욱이 완전경쟁 시장에서 자유로이 거래되는 상장주식 등의 다른 재화와 달리 부동산은 불완전 경쟁시장에서 거래되고, 유동성이 취약한 자산이므로 사전에 충분한 시간을 갖고 접근하지 않으면 크나큰 경제적 손실을 입을 수도 있습니다. 부동산 거래 시에는 장기적인 관점에서 보유와 처분 여부를 고려해야 하며, 처분 시에는 시장상황을 고려하되, 동시에 처분시점(양도시점)을 조절하거나 취득시점을 조절하는 지혜가 필요합니다. 즉, 부동산에 대한 사전 세무계획이 필요한 것입니다. 부동산 처분은 6월 1일 전에 보유하고 있는

[세금박사] 주택임대사업자 미등록 시 절세법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택임대사업자 미등록 시 절세법 세금박사 2018. 5. 30. 13:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 주택임대사업자 미등록 시 절세법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 올해 4월 1일 이후 양도소득세가 많이 개편되어 다주택자가 조정지역에서 양도하는 경우 1세대 2주택인 경우 장기보유 특별공제 없이 기본세율에 10%를 더해 중과하고 1세대 3주택인 경우 장기보유 특별공제 없이 기본세율에 20%를 더해 중과하게 된다. 이로 인해서 다주택자들은 4월1일전에 양도하거나 임대주택사업자로 등록하여 향후에 양도에 대비하였을 것이다. 이렇게 임대주택사업자로 등록한 경우는 사후관리를 잘해야 문제없이 양도세 중과를 피할 수 있고 만약 사전조치를 취하지 않은 경우에도 최대한 절세할 수 있는 방법을 찾아야 할 것이다. 1. 주택 양도의 순서에 따라 세금의 부담이 달라진다. 1) 1세대 2주택자로서 한 개의 주택은 서울에 있고(이하 A주택) 또 다른 주택은 조정지역외에 있

[세금박사] 종합소득세 신고해야 하나요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 종합소득세 신고해야 하나요? 세금박사 2018. 5. 30. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 오피스텔 임대수입과 근로소득이 있습니다. 임대수익은 11,900,000원이고 근로소득은 28,360,217원 인데 회사에서 연말정산으로 600,000 정도 돌려 받았습니다. 이번에 종합소득세 신고하면서 200,000원을 내라고 합니다. 정확히 어떤식으로 계산이 이루어지는지 궁금도하고 절세할 방법이 있는지도 궁금하네요. 오피스텔건에 대한 대출이자도 매달 나가고 있어서 200,000원이라는 돈이 아깝기도 하고요... 왜 근로소득하고 합산해서 세금청구가 될까요? 동일연도에 이자, 배당, 사업,기타소득등 여러 소득이 있는 경우에 이를 합산하여 신고하는 것이 종합소득세 확정신고입니다. 소득를 합산하면 소득이 증가하여 높은 세율이 적용되므로 결정세액이 증가 합니다. 이때, 결정세액에서 이미 근로소득 등으로 이미 납부한 기납부세액를 차감하고 나머지 금액를 추

[세금박사] 부가가치세 환급 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 환급 세금박사 2018. 5. 31. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 건물을 새로 매입해서 내부에 설비 공사 및 인테리어를 하여 비용이 8천만원 정도 나와 부가가치세를 8백만원을 납부 할 예정입니다. 또한 임대사업자로 등록하여 1,2층을 임대하려고 합니다. 이 경우 아직 임대사업에 따른 매출이 없는데 공사 및 인테리어 공사로 발생한 매입부분 부가가치세 8백만원은 환급받을 수 있나요? [세금박사] 세무상담 답변 부가가치세 일반과세자인 경우 매입세액 전액이 세액공제 가능하며 환급도 가능합니다. 사업개시전의 매입세액은 개시일이 속한 과세기간(1월, 7월)부터 공제가 가능하기 때문에 주민번호로 세금계산서 받으셔서 환급받으시기 바랍니다.

지방세라고 무시하지 마세요 [내부링크]

국세일보 지방세라고 무시하지 마세요 세금박사 2018. 5. 31. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 지방세라고 무시하지 마세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지방세라고 무시하지 마세요 지방세, 만만하게 볼 게 아니네~ 지방세는 지방재정의 충실화를 위해 부과되는 세목이다. 우리가 일상적으로 흔히 접하는 지방세는 취득세와 재산세 및 자동차세 등이 있다. 재산권을 취득하거나 이전하는 경우에 부가되는 세금으로 세율도 결코 낮은 것이 아니므로 간과했다간 재산상 손실을 볼 수 있어 관심을 기울여야 한다. 부동산 공동명의 전환 시 취득세 부담 최근 정부의 주택 투기 수요 억제를 위하여 다주택자들에 대한 중과세 정책의 일환으로 보유세를 인상하려는 움직임을 보이고 있다. 이에 따라 다주택자들의 재산세 및 종합부동산세가 증가될 것에 대비하여 부동산 등에 대한 단독명의에서 부부 공동명의로 전환하려고 하고 있다. 부부 공동명의로 전환 시 재산세는 물건에 대해 과세되므로 영향이 없으나 양도소득세나 종

[세금박사] 개인사업자에서 법인전환 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 개인사업자에서 법인전환 세금박사 2018. 6. 2. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 개인사업자에서 법인기업으로 포괄양수도 전환시 문의 드립니다. 1. 개인사업자의 대표자가 반드시 법인의 대표자로 등록이 되어야 하는건가요? 아니면 법인 대표자는 개인사업자의 대표자와 달라도 포괄양수도가 성립이 되는지요? 2. 개인사업자에서 근무하던 종업원들의 퇴직금을 당장 현금이 없어서 <미지급금>으로 계상하여 처리하고 개인에서는 퇴직금을 전액 비용처리 하였을 경우에 추후 법인기업에서 자금에 여유가 생겨서 <미지금금>으로 계상한 부문의 금액을 법인통장에서 인출하여 처리하여도 세법상 문제가 없는지요? 3. 개인 기업에서 퇴직급여충당부채를 설정하여 법인으로 넘길시에 개인기업에서 근속연수가 1년이 안된 사원들은 퇴직급여충당부채를 설정할 필요가 없는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 개인사업자의 대표자가 반드시 법인기업의 대표자가 되는 규정은 없습니다

[세금박사] 법인 전환하면 절세 효과 크다. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인 전환하면 절세 효과 크다. 세금박사 2018. 6. 5. 7:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 사업 규모가 어느 정도 커진 개인사업자는 외형 확장효과와 함께 세금을 줄일 목적으로 법인전환을 고려해야 한다고 합니다. 법인전환을 하면 절세효과가 크나요? ----------------------------------------------------------- 가령 과세표준이 2억원인 경우 개인사업자는 38%의 소득세율이 적용되지만, 법인은 상대적으로 낮은 10%의 법인세율이 적용됩니다. 이것만 보면 소득금액이 클수록 개인사업자보다 법인사업자가 세금에서 유리하다고 볼 수 있습니다. 그러나 제대로 따져보면 이것이 전부가 아닙니다. 대표가 가져가는 급여에 대해 대표는 종합소득세를 납부해야 하기 때문입니다. 결국은 법인세율에다가 대표의 종합소득세율까지 합쳐서 세금을 비교해야 절세효과를 제대로 확인할 수 있습니다. 개인사업자와 법인사업자는 각종

[세금박사] 부담부증여가 절세에 도움되나요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부담부증여가 절세에 도움되나요? 세금박사 2018. 6. 4. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 시아버님 명의 분양권을 아들부부에게 증여하려고 합니다. -분양가 65천 (2년 보유) -프리미엄은 고무줄인데 2~3천 정도 예상 (향따라 층따라 시기마다 다르던데, 뭘 기준으로 삼아야 하나요) -아버님 기납입금: 6천5백만 계약금 -중도금 전액 대출: 3억 9천만 -아들 60 며느리 40으로 증여, 아들이 주대출자로 중도금 대출 승계하고 직업있는 며느리가 보증 (은행에서 공동명의 대출을 권하지 않음) 저희와 부모님 모두 기존 보유 주택이 있는 상태이고, 분양권은 용인 소재입니다. 증여세 계산은 아래와 같이 해도 되는가요? -아들: (기납입금+프리미엄+중도금)*0.6-(대출금액*0.6)=금액 에서 5천만원 공제 후 10%를 증여세로 신고 -며느리: (기납입금+프리미엄+중도금)*0.4-(대출금액*0.4)=금액 에서 1천만원 공제 후 10%를

[세금박사] 외식창업에 필요한 메뉴개발 전략 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 외식창업에 필요한 메뉴개발 전략 세금박사 2018. 6. 3. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 외식창업에 필요한 메뉴 개발 전략 (대한민국 창업1번지 창업경영신문) 외식업 창업을 할 때에 가장 고민하게 되는 것은 메뉴의 개발이라고 할 수 있다. 최근의 트렌드를 살펴보면 시간대별 및 계절별로 메뉴를 다양하게 개발하고 있다. 어떤 메뉴를 개발할 지 고민이라면, 손님이 우리 매장을 방문할 때마다 똑같은 메뉴판을 보게 된다면, 어떤 생각을 할까를 생각하면 될 것이다. 이러한 측면에서 외식업을 창업할 때에 고려해야 하는 메뉴의 종류를 다음과 같이 6가지로 생각할 수 있다. ① 간판메뉴: 경쟁 외식업소와 차별화를 하여 고객에게 강하게 어필하는 수단으로 자기 점포만이 갖고 있는 대표 메뉴라고 할 수 있으며, 외식 점포의 얼굴이라고 할 수 있다. ② 판촉전략 메뉴: 비용(Cost)이 낮으며 조리를 간편하게 할 수 있고 주방의 능력과 객석 수를 고려해서 판촉

[세금박사] 내년엔 일반과세자로 바뀌신다고요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 내년엔 일반과세자로 바뀌신다고요? 세금박사 2018. 6. 6. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 내년엔 일반과세자로 바뀌신다고요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 수입금액 기준으로 4,800만원에 미달하면 간이과세자, 그 이상이면 일반과세자로 과세유형이 전환된다. 처음 사업을 시작할 때는 간이과세자였다가 수입금액이 일정액 이상으로 증가하면 일반과세자로 과세유형이 전환되었음을 통지 받는 경우가 많이 있다. 이 때 ‘재고매입 세액공제제도’를 통해 부가가치세 부담을 줄일 수 있다. 부가가치세 계산구조 간이과세자와 일반과세자는 부가가치세 계산구조에서 차이가 존재하며 이 차이 때문에 부가가치세부담이 다르다. 구 분 일반과세자 구 분 간이과세자 매출세액 공급가액 ×10% 납부세액 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% 매입세액 부담한 부가가치세 공제세액 부담한 부가세 ×업종별 부가가치율 납부세액 매출세액 – 매입세액 차감 납부세액 납부세액 - 공제세액

주택과 상가 빌릴 때 꼭 해야 할 것 [내부링크]

인사노무법률 주택과 상가 빌릴 때 꼭 해야 할 것 세금박사 2018. 6. 1. 15:31 이웃추가 본문 기타 기능 주택과 상가 빌릴 때 꼭 해야 할 것 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주택임대차 보호법은 국민의 주거생활의 안정을 보호하기 위해서 제정된 법률로써 주거목적의 건물의 임대차에 적용되는 법이다. 주거용 건물의 임차인이 주택을 인도받고 주민등록을 마치면, 임차권 등기를 받지 않더라도 그 다음날로부터 제3자에 대하여 대항할 수 있다. 따라서 주택의 임차인은 자기보다 후순위 권리자에 대하여 임차목적물을 계속하여 사용 수익하며 인도를 거절할 수 있는 권리를 가진다. 주택 인도와 주민등록 및 확정일자 필요 주택임차인이 보호를 받기 위해서는 인도와 주민등록이 필요한데, 이는 주택임차인이 대항력을 취득하기 위한 요건이다. 주민등록은 거래의 안전을 위하여 임차권의 존재를 제3자에게 공시하는 방법이다. 이는 등기를 하는 대신에 제3자에게 권리의 인식을 시켜주는 방법이다. 그리고 대항력이

[세금박사] 성실신고확인대상자 성실신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 성실신고확인대상자 성실신고 세금박사 2018. 6. 7. 7:20 이웃추가 본문 기타 기능 질문 : 성실신고확인대상자가 성실신고확인서를 제출한 경우 어떤 혜택이 있나요? 답변 : 성실신고확인비용에 대한 세액공제와 의료비ㆍ교육비 세액공제를 적용받을 수 있습니다. 성실신고확인 대상사업자가 ｢성실신고확인서｣를 제출하는 경우 성실신고 확인에 직접 사용한 비용의 60%를 100만원의 한도에서 해당 과세연도의 사업소득에 대한 소득세에서 공제받을 수 있습니다.(2017년 귀속의 경우 2017년 소득세 신고시 세액공제 신청서를 제출함) (조세특례제한법 제126조의6, 같은 법 제122조의3) 성실신고확인대상 사업자가 결손이 발생한 경우 성실신고확인비용에 대한 세액공제를 5년간 이월하여 공제할 수 있습니다.(조세특례제한법 제144조) 다만, 세액공제를 받은 사업자가 해당 과세연도의 사업소득금액을 과소 신고한 경우로서 그 과소 신고한 사업소득금액이 경정(수정신고로 인한 경우를

7월부터 사업자 건강보험료 내려갑니다 [내부링크]

창업경영신문 7월부터 사업자 건강보험료 내려갑니다 세금박사 2018. 6. 4. 16:42 이웃추가 본문 기타 기능 7월부터 사업자 건강보험료 내려갑니다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지난 2월 국무회의에서 건강보험료 부과체계 개편을 위한 ‘국민건강보험법 시행령 일부개정령안’이 의결됐다. 이에 따라 올해 7월부터 지역가입자의 성·연령 등으로 추정하여 적용하던 ‘평가소득’이 폐지된다. 자동차 보험료는 현행보다 55% 감소하여 대부분 지역가입자(78%, 593만 세대)의 보험료가 월평균 2만2000원 줄어든다. 지금부터 주요 내용을 살펴보자. 1. 대부분 지역가입자 재산∙자동차 보험료 인하 ① 소득이 없거나 적더라도 가족의 성별, 연령 등에 따라 소득을 추정하던 ‘평가소득’ 기준을 삭제하여, 저소득 지역가입자의 부담을 완화한다. ② 재산보험료 부담을 낮추기 위해 재산 보유액 중 일부를 제외하고 보험료를 매기는 공제제도를 도입하여, 재산 과세표준액 중 500만 원에서 1200만 원은

[세금박사] 부동산 구입 자금출처? 증여세? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 구입 자금출처? 증여세? 세금박사 2018. 6. 6. 11:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 분양가 2억3천 정도의 신규 아파트를 분양 받았습니다. 잔금이율 문제로 부모님 명의로 계약 후 등기 등록전에 제 명의(26살 사회초년생)로 돌려서 디딤돌 대출(약 6천만원 정도)을 받아서 잔금을 처리하려고 생각 중입니다. 이와같이 아파트를 분양 받았을때 자금출처 등 문제되는 부분이 있을까요? [세금박사] 세무상담 답변 자금출처가 문제가 아니라 분양권의 명의가 변경되므로 명의이전에 따른 증여세 문제를 검토해보셔야 할 것입니다. 분양권이 명의 이전되는 경우 타인(부모님)의 대금지급액과 프리미엄 상당액에 대해서 증여세가 부과됩니다. 또한 본인이 납입한 사실이 입증되어 분양권 명의신탁에 해당하신다면 프리미엄 상당액에 대해서는 증여세 부담을 하셔야 할 것입니다. 혹여 중도금 대출을 승계하신다면 부담부증여에 해당하여 양도소득세 문제도 파생될 수 있

사장님, 법인으로 바꾸실 타이밍입니다 [내부링크]

특별기획 사장님, 법인으로 바꾸실 타이밍입니다 세금박사 2018. 6. 5. 17:03 이웃추가 본문 기타 기능 사장님, 법인으로 바꾸실 타이밍입니다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) “법인으로 할까요, 개인으로 할까요?” 이 질문의 정답은 ‘사업자 상황에 따라 달라요’ 다. 사업자등록을 낼 때 사업유형과 규모에 따라 결정해야 하는 것이다. 그렇다면 법인사업자와 개인사업자는 어떤 장단점이 있는지 살펴보고, 세금 측면에서 법인이 더 유리한 시점이 언제인지 알아보자. 법인사업자의 장단점 법인 장점 ① 대외공신력과 신용도가 높기 때문에 금융기관과의 거래, 관공서 등 입찰에 유리 ② 과세표준이 2,160만원 초과하는 경우 세부담 측면에서 유리 ③ 법적으로 법인과 대표자는 별도의 인격이기 때문에 법인 채무에 대하여 대표자는 책임이 없음 ④ 주식 및 채권의 발행으로 다수인으로부터 자금조달이 용이 법인 단점 ① 법인사업자의 이익을 개인적인 용도로 대표자가 인출하는 경우 가지급금 문제 발생 ② 비

임대사업자 혜택, 헷갈리지 마세요~ [내부링크]

국세일보 임대사업자 혜택, 헷갈리지 마세요~ 세금박사 2018. 6. 7. 11:49 이웃추가 본문 기타 기능 임대사업자 혜택, 헷갈리지 마세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지난해 8월부터 다주택자 중과세 정책에 이어, 다주택자의 세부담 경감을 위한 주택임대사업 등록 활성화 정책이 시행됐다. 이에 2018년 3월 한 달 동안에만 임대사업등록자가 35,000여명에 이르러 사상 최대치를 기록하기도 했다. 그러나 여전히 임대사업 등록에 따른 세금 감면 요건에 대하여 잘못 알고 있는 사업자도 적지 않다. 지금부터 오해하기 쉬운 내용에 대해 알아보자. 임대주택 가액과 면적이 감면 요건에 맞아야 임대주택과 관련된 법령은 크게 3개로 민간임대주택법, 소득세법, 조세특례제한법이다. 민간임대주택법은 임대주택의 등록에 관련된 법으로 임대주택의 가액 및 면적에 관계없이 모두 등록이 가능하다. 그러나 세금 감면을 받기 위해서는 소득세법과 조세특례제한법에서 정하는 요건을 갖추어야 한다. 소득세법상

성공창업을 위한 자금확보 5가지 철칙! [내부링크]

창업경영신문 성공창업을 위한 자금확보 5가지 철칙! 세금박사 2018. 6. 7. 14:35 이웃추가 본문 기타 기능 예비창업자들이 창업 준비 시 가장 애로를 느끼는 부분이 ‘창업자금’과 ‘창업아이템 선정’이지요? 소상공인상권분석시스템을 보면 지난해 전국 폐업률(2.5%)이 창업률(2.1%)을 앞질렀습니다. 더불어 소상공인들의 창업 후 1년 이내 폐업 비율은 37.6%, 3년 이내 폐업 비율은 61.2%, 5년 이내 72.7%입니다. 창업 전 충분한 자금을 확보한 후 창업에 뛰어들어야만 안정적인 운영이 가능하다는 것이 창업전문가들의 의견입니다. 이에 창업 전 창업에 필요한 자금과 창업 후 운영 비용 등을 충분히 확보하는 것에 대한 중요성은 더욱 강조되고 있습니다. 창업초기부터 손익분기점을 넘길때까지 여유롭게 대처할 수 있는 것은 물론, 실패에 대한 부담을 최소화할 수 있기 때문입니다. 그렇다면 창업자금 확보에 있어 고려해야 할 점은 무엇이 있을까요? 성공창업을 위한 자금 확보에 있어

간이과세자 좋은 점과 안 좋은 점 [내부링크]

국세일보 간이과세자 좋은 점과 안 좋은 점 세금박사 2018. 6. 9. 13:30 이웃추가 본문 기타 기능 간이과세자 좋은 점과 안 좋은 점 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주부 야무진 씨는 3년 전 여윳돈으로 임대사업에 투자하기로 하고 작은 오피스텔을 분양 받았다. 분양사 직원이 ‘일반과세자로 사업자등록을 하면 준공기간 중 건물분 부가가치세를 환급 받을 수 있다’고 권고하자 이를 받아들였고, 5백만원 정도의 부가가치세를 환급 받았다. 그리고 작년에 건물이 준공되어 매월 120만원의 임대수입을 올려 6개월마다 부가가치세도 납부했다. 그런데 얼마 전 국세청으로부터 ‘2017년 임대료 수입이 48백만에 미달하여 올해 7월부터 간이과세사업자로 전환된다’는 안내문을 받았다. 이게 무슨 내용인지 몰라서 담당 세무대리인에게 문의를 한 결과 다음과 같은 설명을 자세히 들을 수 있었다. 간이과세사업자의 유리한 점 부가가치세법상 일반과세사업자와 간이과세사업자로 구분되는데 간이과세사업자는 직전연도

[세금박사]‘걸리면 세금 폭탄’…업·다운계약서 작성 시 불이익 커 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]‘걸리면 세금 폭탄’…업·다운계약서 작성 시 불이익 커 세금박사 2018. 6. 10. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] ‘걸리면 세금 폭탄’…업·다운계약서 작성 시 불이익 커 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #. 20년 넘게 지방에 있는 자가에서 혼자 살던 모성애 씨는 집을 팔고 서울에 있는 자녀와 함께 살기로 했다. 모 씨가 살던 집은 앞으로 개발이 될 예정이라는 소문이 돌던 차라 금방 매수자가 나타났다. 그런데 계약일이 되자 매수자는 본인이 취ㆍ등록세와 중개료 등 부대비용을 모두 부담할테니 양도가액을 두 배 가량 높여달라는 것이 아닌가! 모 씨는 이대로 업계약서를 작성해도 되는지 망설여졌다. 세금을 줄이려고 다운계약서 또는 업계약서를 작성했다가 국토교통부 조사나 거래상대방의 진술 등을 통해 거짓계약서임이 들통나면 막중한 불이익을 받는다. 다운계약서는 주로 매도자가 요구하는데, 양도소득세가 부담되어 양도차액을 줄이기 위해 매수자에게 양도가액을

[세금박사] 창업중소기업세액감면 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 창업중소기업세액감면 세금박사 2018. 6. 8. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 세무상담 질문 - 2010년 제조업 개인사업자 개업. - 2013년 위 개인사업자 법인전환. 전환시 대표이사 겸 최대주주. - 2014년 대표이사 사임. 보유 주식 전부 타인에게 매도. - 2017년 위와 동일 업종의 제조업 개인사업자 개업. - 모든 공장, 기계, 설비 등은 새로이 구입, 위 법인과는 관계없음. - 업종만 동일함. 이경우 창업중소기업감면 적용가능한지 궁금합니다. 다른 변수를 제외하고, 동일 업종을 영위했다는 이유가 감면 배제 사유에 해당되는지 궁금합니다. 창업중소기업등에 대한 세액감면을 받을 수 있는지는 창업에 해당하는지 여부, 업종, 창업을 하신 지역 등을 모두 고려해서 판단해야 합니다. 귀 질의의 경우, 조세특례제한법 집행기준 6-0-2 [창업의 범위]에서 창업으로 보지 아니하는 사유에 해당하는 것으로 판단됩니다. 해당 집행기준의 취지는, 거주자가 영위하던

[세금박사] 양도소득세를 절세하고 싶어요. [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세를 절세하고 싶어요. 세금박사 2018. 6. 9. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 주택 1. 2006년 7000만원 구입 (조정지역) - 현재 싯가 마이너스 주택 2. 2015년 10월 39500만원 구입 (투기지역) - 현재 싯가 60000만원 ----------------------------------------------------------- 주택 3. 2018년 6월 중 매수 예정(비조정지역) - 약 8000만원 (급매물)- 추후싯가 11000만원 어떤 주택 먼저 판매를 해야 양도소득세가 적을까요? 1과 2는 10월 안에 매도하게 되면, 일시적 2주택의 비과세 혜택이 있다는 것만 알고 있습니다. 지금 고민중인것은 1,2는 그냥 놔두고 주택 3을 매수하여 올해 안에 약 2천에서 3천까지 차익을 남기고 매도를 하고 싶습니다. 이런 경우 나중에 다른 1.2 주택 매도시 문제가 있을까요? 만약 불이익이 있다면 주택

[세금박사] 상속주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속주택 양도소득세 세금박사 2018. 6. 10. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 저는 어머니와 6년정도 같은 주소지에서 함께 살다가 2017년10월 27일 어머니가 돌아가신 후 아파트를 상속받았습니다. 돌아가신 어머니가 아버지에게 상속받은 후 동일 아파트에 7년정도 거주하였습니다. 이후 2018년 4월 18일 서울로 이사하여 전세를 살고 있이며, 상속받은 아파트는 월세를 놓았습니다. 2021년 5월경 입주하는 아파트를 청약하려고 합니다. 상속받은 아파트를 매매한 후 2021년 5월경 입주할 새로운 아파트 구입시 양도소득세 부과여부및 상속받은 아파트 양도소득세 면제 기간은 어떻게 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 어머님과 동일세대를 구성해서 6년 정도 살다가 2017년에 상속을 받은 경우이므로 다른 주택이 없다면 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건을 충족할 것으로 보입니다. 따라서 상속주택을 양도한 이후 새로운 아파트를 구입

[세금박사] 법인전환을 해야 하나요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인전환을 해야 하나요? 세금박사 2018. 6. 11. 7:50 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 현재 개인사업자입니다. 주변에서 개인사업자가 매출이 높으면 좋지 않다고 합니다. 순수익이 높으면 세금율이 인상되어 세금을 많이 내는 것은 알지만, 매출이 높을 경우 불이익이나 제약이 있다는 것이 이해가 되지 않아서요.... 순수익이 높을 때, 매출이 높을 때 금액에 따라 생기는 제약이 있는지 말씀해 주세요. ( 매출: 물건을 판 가격, 순수익= 매출가 - 매입가) 2. 현재 개인사업자에서 법인 전환 고려중입니다. 법인 전환시 년중간 말고 년초에 하고, 가급적이면 2년차 접어들었을 때 하라고 들었습니다. 법인이 년 중간에 시작했거나, 매출(=순수익)이 높은 개인사업자가 년 중간에 동일 주소지에 법인 설립시 문제가 있을까요? [세금박사] 세무상담 답변 소득금액이 많을수록 소득세율이 높아지므로 종합소득세가 많습니다. 우리나라는 누진세율 구조이기

[세금박사] 기장의무 판단 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 기장의무 판단 세금박사 2018. 6. 12. 7:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 운송중개서비스업으로 사업을하는 개인 사업자 입니다. 우리 회사가 배송을 직접하는건 아니고 상품판매자와 배송기사분을 중개해주고 수수료를 받는 방식으로 수입이 발생하고 있습니다. 기장의무를 어떻게 판단해야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 2017년 귀속 기장의무 판단은 2016년 귀속 총수입금액이 소득세법시행령 제208조 제5항에 따라 해당 과세기간의 수입금액이 복식부기의무자의 판단기준이 되는 수입금액 이상인 경우 복식부기의무자에 해당하는 것입니다. 관련 법령을 참고하시기 바랍니다. 소득세법시행령 제208조 【장부의 비치ㆍ기록】 (2010. 2. 18. 제목개정) ⑤ 법 제160조 제2항 및 제3항에서 “대통령령으로 정하는 업종별 일정 규모 미만의 사업자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업자를 말한다. 다만, 제147조의 3 및 「부가가치세법 시

[세금박사] 상속받은 땅을 되팔 때 세금 줄이는 방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 상속받은 땅을 되팔 때 세금 줄이는 방법 세금박사 2018. 6. 8. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 상속받은 땅을 되팔 때 세금 줄이는 방법 아버지의 갑작스러운 사망으로 어머니와 이효자씨는 토지(중과세 대상이 되는 농지가 아닌 비사업용 토지)를 상속받았다. 이씨는 상속받은 토지를 내년쯤 부동산 개발업자에게 양도할 예정이다. 세금 신고를 준비하던 이 씨는 조만간 부담하게 될 상속세와 가까운 미래에 부담해야 할 양도소득세를 절세하는 방법이 없을까 고심하고 있다. 상속세 신고에 따라 양도소득세 달라질 수 있어 상속 받은 토지의 개별공시지가는 8억 원이고 시가는 13억 원 정도이다. 이씨는 상속받은 토지에 대해서 먼저 상속세를 신고 납부해야 한다. 또한 해당 토지를 개발업자에게 양도하는 경우에는 양도소득세를 내야 한다. 양도소득세는 양도가액에서 취득가액을 차감해서 계산하는데, 상속 받은 토지의 경우에는 이 취득가액을 ‘상속세 신고 시 평가된 금액’으

[세금박사] 개인사업자에서 법인전환 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 개인사업자에서 법인전환 세금박사 2018. 6. 13. 11:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 개인사업자에서 법인기업으로 포괄양수도 전환시 문의 드립니다. 1. 개인사업자의 대표자가 반드시 법인의 대표자로 등록이 되어야 하는건가요? 아니면 법인 대표자는 개인사업자의 대표자와 달라도 포괄양수도가 성립이 되는지요? 2. 개인사업자에서 근무하던 종업원들의 퇴직금을 당장 현금이 없어서 <미지급금>으로 계상하여 처리하고 개인에서는 퇴직금을 전액 비용처리 하였을경우에 추후 법인기업에서 자금에 여유가 생겨서 <미지금금>으로 계상한 부문의 금액을 법인통장에서 인출하여 처리하여도 세법상 문제가 없는지요? 3. 개인사업자에서 퇴직급여충당부채를 설정하여 법인으로 넘길시에 개인사업자에서 근속연수가 1년이 안된 사원들은 퇴직급여충당부채를 설정할필요가 없는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 개인사업자의 대표자가 반드시 법인기업의 대표자가 되는 규정은 없습니다

[세금박사] 법인카드 사적사용 회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인카드 사적사용 회계처리 세금박사 2018. 6. 14. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 법인카드를 가사 또는 개인적으로 지출하는 금액이 많습니다. 1. 법인카드 개인적인 사용액이 원칙적으로는 급여로 보아야 하나요? 처리방법은 어떻게 되나요? 2. 법인카드 가지급금으로 계상할시 법인카드대금 납부와 급여에서 공제되는 시점을 일수로 계산해서 적수 계산이 되는지요? 이럴때 어떻게 해야 세무적으로 문제가 없나요? 1. 법인카드를 사적으로 사용한 부분에 대하여는 원칙적으로 법인카드 대금결제시까지 개인에게 해당금액을 회수하여야 하며, 회수되지 않은 금액에 대하여는 해당월의 급여에 반영하여 원천징수하여야 합니다. 2. 대금결제일과 급여공제일이 차이가 난다면 급여를 선지급 한것과 동일한 것으로 보이며, 사용인의 일시적인 급료 가불금은 인정이자 계산대상에서 제외되나 임원의 급료 가불금은 인정이자 계산대상에 해당되는 것으로 판단됩니다.

사장님을 위한 회계 첫걸음 [내부링크]

국세일보 사장님을 위한 회계 첫걸음 세금박사 2018. 6. 11. 13:47 이웃추가 본문 기타 기능 사장님을 위한 회계 첫걸음 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이제 갓 고등학교에 진학한 이똘똘 양은 커서 세무회계전문가가 되기로 마음먹었다. 관심 있는 분야인지라 책을 뒤적이다가 ‘분개’를 보게 되었다. 그런데 차변은 왼쪽이고 대변은 오른쪽인 것은 알겠는데 다른 것은 도무지 이해가 가질 않았다. 그래서 세무전문가로 일하고 계시는 삼촌에게 더 자세한 내용을 여쭤보기로 마음먹었다. 회계원리나 기초 회계이론을 다룬 책을 보면 내용이 다소 천편일률적이다. 물론 요즘은 흥미로운 제목과 내용으로 회계를 재미있게 다룬 책이 많이 출간되긴 했지만 그러한 책들도 조금 읽다 보면 지루해 질 수 있다. 이른 나이에 진로를 정한 이똘똘 양을 위해 분개에 쉽게 다가가보자. 들어온 돈은 왼쪽, 나간 돈은 오른쪽 세무전문가인 삼촌은 일단 돈이라는 계정과목이 있다고 생각해보라고 했다. “돈이 들어왔을 때 그

직원 신용카드로 결제했는데 괜찮나요? [내부링크]

국세일보 직원 신용카드로 결제했는데 괜찮나요? 세금박사 2018. 6. 12. 14:26 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 직원 신용카드로 결제했는데 괜찮나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 회사에서 사용할 비품을 구입하기 위해 대형마트를 찾은 이경리 씨. 필요한 물품들을 다 골라서 계산대에 가지고 왔는데 결제하려고 보니 사무실 책상 위에 법인카드를 두고 온 사실을 깨달았다. 급한 마음에 개인 신용카드를 꺼내 계산했는데, 이렇게 해도 문제가 없는지 궁금해졌다. 직원 신용카드로 회사비용 결제 시 중복 공제 주의 원칙적으로 신용카드로 회사의 비용을 처리할 땐 법인사업자의 법인명의나 개인사업자의 대표자 명의의 신용카드를 사용해야 한다. 그러나 부득이하게 직원의 개인 신용카드로 회사관련 비용을 결제하는 경우가 발생할 수 있다. 이 때 세무처리는 어떻게 해야 할까? '누이 좋고 매부 좋은' 최선의 방법은 회사로서는 카드로 긁은 금액을 비용으로 인정받는 것이고, 직원으로서는 카드사용액을

[세금박사] 성실신고확인대상 판단기준 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 성실신고확인대상 판단기준 세금박사 2018. 6. 15. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 종합소득세 신고를 하고 나서 세무사와 상담을 했습니다. 세무사는 7월 25일 이번 부가가치세 확정신고를 하고 나서 다시 한번 이야기 하자고 했습니다. 2017년과 비교해서 특별한 어려움이 생기지 않고, 새로운 판매처 계약으로 매출이 크게 늘어날 예정입니다. 이에 세무사는 2018년분 종합소득세 분부터 성실신고확인 대상이 될거라고 합니다. 이번에 법인으로 전환을 하는 것도 함께 논의하기로 하였습니다. 성실신고확인대상 판단기준이 되는 수입금액의 수입금액은 무엇 무엇이 들어가나요? [세금박사] 세무상담 답변 성실신고확인대상인지 판단의 기준이 되는 수입금액은 소득세법상 수입금액을 의미합니다. 일반적인 수입금액 뿐만 아니라 간주임대료, 판매장려금, 신용카드세액공제액, 사업양수도시 재고자산의 시가 상당액을 포함합니다. 여기에서 수입금액에서 제외되는 간주임

소중한 퇴직연금, 가입 전 따져봐야 할 것 [내부링크]

창업경영신문 소중한 퇴직연금, 가입 전 따져봐야 할 것 세금박사 2018. 6. 14. 13:54 이웃추가 본문 기타 기능 소중한 퇴직연금, 가입 전 따져봐야 할 것 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 퇴직연금을 고려할 때는 기존 퇴직금으로 할 것인지 퇴직연금에 가입할 것인지를 결정해야 한다. 둘 간의 차이점은 퇴직급여에 대한 수급권 보장 여부이다. 퇴직연금은 회사가 퇴직급여 지급을 위해 금융기관에 재원을 적립∙운용하다가 근로자 퇴직시점에 지급하는 제도이다. 금융기관에 적립된 금액은 사용자가 임의로 인출할 수 없어 근로자의 퇴직급여만을 위한 독립재원으로 확보할 수 있다. 근로자 입장에서는 퇴직연금 가입이 안전 기존 퇴직금 제도도 지급이 법적 의무화되어 있기는 하지만 퇴직연금처럼 사외적립 책임이 없어 기업이 도산하거나 하면 받지 못하는 경우가 생길 수도 있다. 고로 근로자 입장에서 수급권 보장이 확보되는 퇴직연금에 가입하는 것이 안전하다. 그 다음은 DB(확정급여)형과 DC(확정기여)형

[세금박사] 연금 받는 금액 조절하면 절세할 수 있다 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 연금 받는 금액 조절하면 절세할 수 있다 세금박사 2018. 6. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 연금 받는 금액 조절하면 절세할 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연금 받는 금액 조절하면 절세할 수 있다. 연간 1,200만원 초과 시 종합소득세율로 과세 연금저축과 퇴직연금 본인추가납입액에서 받는 연금에 대해서는 연금소득세로 3.3%~5.5%만 과세된다. 그런데 그 연금수령액이 연간 1,200만원을 초과하면 연금수령액 전체에 대해 최저 6.6%에서 최고 46.2%의 종합소득세율이 적용된다. 따라서 미리 연금수령액을 확인하여 연간 총 1,200만원을 초과할 것으로 예상되면 연금 수령시기나 수령기간을 조정해야 세금을 줄일 수 있다. 본인이 가입한 연금종류와 예상 연금액은 금융감독원이 운영하는 ‘통합연금포털’을 통해 확인할 수 있다 한편, 연금수령액 1,200만원을 산정할 때 국민연금, 공무원연금 등의 공적연금과 퇴직금으로 받는 퇴직연

[세금박사] 수정세금계산서 발급, 가산세 걱정되세요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 수정세금계산서 발급, 가산세 걱정되세요? 세금박사 2018. 6. 20. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 수정세금계산서 발급, 가산세 걱정되세요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업자 중 직전연도 공급가액이 3억원 이상인 사업자와 모든 법인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 한다. 관련법 규정에 따라 세금계산서를 정상적으로 발행하여 교부하면 전혀 문제가 없겠지만 만일 교부한 세금계산서의 내용이 사실과 다른 경우에는 어떻게 해야 할까? 사유별 방법대로 수정세금계산서 발행 과거 종이세금계산서를 교부하던 시기에는 국세청에 부가가치세 신고를 하기 전에는 언제든 수정이 가능하였으나 2010년부터 전자세금계산서제도로 변경되고 발급 즉시 국세청에 전송을 하기 때문에 수정을 마음대로 할 수가 없게 되었다. 그렇다면 잘못 발급된 전자세금계산서를 수정할 수 없는 것인가? 국세청은 부가가치세법 시행령 제70조의 사유에 해당할 경우에는 수정세금계산서를 교부할 수

[세금박사] 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 챙기세요! [내부링크]

특별기획 [세금박사] 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 챙기세요! 세금박사 2018. 6. 21. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 챙기세요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 하는 세금이다. 신고 전 꼭 확인해야 할 주요 세법 개정내용 부동산 임대보증금 간주임대료 산정 시 적용되는 이자율 조정 (부가규칙 §47) 최근 정기예금 이자율 추이 등을 고려하여 1.6% → 1.8%로 인상 (20

[세금박사] 자영업자가 꼭 알아야 할 메뉴 개발 전략 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 자영업자가 꼭 알아야 할 메뉴 개발 전략 세금박사 2018. 6. 23. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 자영업자가 꼭 알아야 할 메뉴 개발 전략 *칼럼리스트: 김영문 교수(계명대학교 경영정보학과) 외식업 창업을 할 때에 가장 고민하게 되는 것은 메뉴 개발이라고 할 수 있다. 최근의 트렌드를 살펴보면 시간대별 및 계절별로 메뉴를 다양하게 개발하고 있다. 지금부터 외식업을 창업할 때 고려해야 할 메뉴의 종류를 살펴보자. 간판메뉴 경쟁 외식업소와 차별화를 하여 고객에게 강하게 어필하는 수단으로 자기 점포만이 갖고 있는 대표 메뉴. 외식 점포의 얼굴이라고 할 수 있다. 판촉전략 메뉴 비용(Cost)이 낮으며 조리를 간편하게 할 수 있고 주방의 능력과 객석 수를 고려해서 판촉전략(할인쿠폰, 전단지, DM 등)을 전개할 수 있는 메뉴. 일반적으로 저렴한 가격으로 인해 고객들을 자주, 많이 방문하도록 하는데 활용할 수 있다. 김밥전문점의 1,000원 김

[세금박사] 대표이사가 회사자금 사용 시 주의할 점 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대표이사가 회사자금 사용 시 주의할 점 세금박사 2018. 6. 24. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 대표이사가 회사자금 사용 시 주의할 점 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 법인 자금 인출 시 사업 관련성에 대한 충분한 근거가 있어야 한다. 2. 업무무관 가지급금에 대한 세무상 불이익을 주의한다. 3. 대표이사 상여금, 퇴직금 높이면 세금 폭탄 맞는다. 4. 보험상품을 이용하여 적법하게 법인 자금을 활용한다.

[세금박사] 개인기업, 법인전환 통한 절세 고려 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 개인기업, 법인전환 통한 절세 고려 세금박사 2018. 6. 16. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 개인기업, 법인전환 통한 절세 고려 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 편집자 주 개인사업을 하다가 사업규모가 어느 정도 커지게 되면 많은 사업자들이 대외신인도와 금융과 세제측면에서 비교적 유리한 법인으로 전환하는 것을 검토하게 된다. 또한 성실신고 확인대상자라면 더욱 법인으로의 전환을 고려해 보아야 한다 사례소개 개인사업자인 A씨는 올해 종합소득세 신고를 하면서 늘어난 소득세에 깜짝 놀랐다. 담당 세무사는 세금 측면에서만 보면 소규모 사업자는 개인으로 하는 것이 유리하지만, 사업이 일정 규모 이상으로 커지면 법인이 유리하다고 설명하였다. 그리고 법인전환에 대하여 안내하였다. 바쁜 일정을 마무리 한 A씨는 세무사를 찾아가 구체적인 방법과 차이점 및 장단점을 안내 받았다. 현물출자 방법 개인기업의 사업주가 금전이 아닌 부동산∙유가증권 등으로 법인에

가짜 세금계산서 샀다가 적발…손해액은 얼마? [내부링크]

절세가이드 가짜 세금계산서 샀다가 적발…손해액은 얼마? 세금박사 2018. 6. 17. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 가짜 세금계산서 샀다가 적발…손해액은 얼마? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부가가치세를 줄이기 위해 가짜 세금계산서를 사서 매입액을 늘리는 행위를 하면 매우 위험하다. 적발될 경우 부가가치세 등 세금은 물론 각종 가산세까지 추징당하여 오히려 세금을 몇 배 더 물게 될 수 있다. 가공세금계산서는 실제 거래 없이 수취한 세금계산서를 말한다. 간혹 가공세금계산서를 세무서에서 파악하기 힘들 것이라고 여겨 가볍게 생각하는 경우가 있는데 오산이다. 세무서별로 세원정보팀을 운영하여 가공세금계산서 판매 행위에 대한 정보 수집을 강화하고 있기 때문. 과세관청은 지능화된 자료상에 대응하기 위해 휴대폰 위치추적, 인터넷 IP 추적 등 첨단 조사기법을 활용하고, 수사기관과 공조하여 현행범을 긴급체포∙고발하는 등 자료상 집중단속을 지속적으로 실시하고 있다. 적발 시 세

[세금박사] 법인 전환하면 절세 효과 크다?…자세히 따져봐야 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 법인 전환하면 절세 효과 크다?…자세히 따져봐야 세금박사 2018. 6. 18. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인 전환하면 절세 효과 크다?…자세히 따져봐야 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업 규모가 어느 정도 커진 개인사업자는 외형 확장효과와 함께 세금을 줄일 목적으로 법인전환을 고려하게 된다. 가령 과세표준이 2억원인 경우 개인사업자는 38%의 소득세율이 적용되지만, 법인은 상대적으로 낮은 10%의 법인세율이 적용된다. 이것만 보면 소득금액이 클수록 개인사업자보다 법인사업자가 세금에서 유리하다고 볼 수 있다. 그러나 제대로 따져보면 이것이 전부가 아니다. 대표가 가져가는 급여에 대해 대표는 종합소득세를 납부해야 하기 때문. 결국은 법인세율에다가 대표의 종합소득세율까지 합쳐서 세금을 비교해야 절세효과를 제대로 확인할 수 있다. 개인사업자와 법인사업자는 각종 세액공제를 적용할 때에도 차이가 있다. 부가세 면세매입분에 대한 의제매입세액공제율

[세금박사] 근로소득자의 기타소득 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 근로소득자의 기타소득 세금박사 2018. 6. 21. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 흔히 말하는 네트워크(다단계)로 인한 소득이 발생하는 경우, 기타소득으로 잡히는지요? -> 사업자번호 발생 x, 주민등록번호로 원천징수 발생 2. 근로소득자의 경우 연말정산 시 기타소득 관련 금액이 명시가 되나요? 3. 기타 소득 금액이 연 300만원이 넘을 경우 5월에 종합소득세 신고만 따로 해주면 되나요? 4. 기타 소득 금액이 연 300만원이 넘을 경우, 회사에서 기타소득 발생 금액을 알 수 있나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 사업소득 또는 기타소득으로 신고됩니다. 계속적, 반복적인 경우에는 사업소득으로 일시적인 경우에는 기타소득으로 구분됩니다. 2. 기타소득은 연말정산시 포함되지 않습니다. 3. 종합소득세 신고시 사업소득인 경우에는 근로소득과 반드시 합산하여 신고하여야 하며, 기타소득은 소득금액이 3백만원 이상인 경우에만 종합소득

[세금박사] 제조업과 서비스업의 세금 차이 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 제조업과 서비스업의 세금 차이 세금박사 2018. 6. 22. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 디자인 서비스업과 제조업(인쇄, 골판지 등)을 하고 있는 개인사업자 입니다. 1. 세금계산서 발행 받을때 서비스업으로 받고 있고, 발행도 서비스업으로 하고 있었습니다 세금계산서를 조업으로 끊는 것과 서비스업으로 끊는 것에 세금 차이가 난나요? 2. 세금계산서를 비스업과 제조업으로 끊는 것 중 세금 혜택을 많이 보는 건 어떤 것 인가요? [세금박사] 세무상담 답변 사업자등록이 서비스업과 제조업이 있는 경우 매입은 사업자 등록번호로 합계가 됩니니다. 매입세금계산서는 구분하지 않아도 됩니다. 부가가치세 신고시 매출을 (4)과세표준 명세 업태 종목 기준에 서비스 수입과 제조수입을 구분하여 신고하면 됩니다. 기장신고를 할 경우도 반드시 구분해야 합니다. 서비스업종은 이익율이 많고 제조업은 이익율이 낮습니다 .

[세금박사] 업무용승용차 매각 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 업무용승용차 매각 세금박사 2018. 6. 23. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 업무용승용차 처분시 처분금액은 총수입금액에 산입하고 처분당시 장부가액은 필요경비에 산입하라고 되어 있습니다. - 기초가액: 10,580,000 + 740,600(취득세) = 11,320,600원 - 당기말상각누계액: 377,353원 - 미상각잔액: 10,943,247원 - 차량매각금액: 8,181,819원 1. 차량매각시 공급가액을 잡이익(8,181,819원)으로 잡고 미상각잔액(10,943,247원)을 유형자산처분손실로 처리하면 되나요? 2. 매출로 잡고 원가로 처리해야 하나요? 3. 처분손실 8,000,000원 초과금액(2,943,247원)은 소득금액조정합계표에서 유보처분 해주면 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 차) 현금예금 8.181.819 차량감가상각충당금 377.353 고정자산처분손 3.505.228 대) 차량운반구 11.320.600

[세금박사] 사업자를 공동명의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자를 공동명의 세금박사 2018. 6. 24. 15:50 이웃추가 본문 기타 기능 다른분과 공동으로 제2종근린생활시설이고 대지면적은 298제곱미터를 계약했습니다. 남편은 현재 회사원이고 저는 가정주부라서 대출을 제 이름으로 일부 받으려 합니다. 현재 집은 남편이름으로 되어있고, 이런 경우 현재 소득이 없는 저의 명의만 넣는게 맞나요? 아님 지분을 달리해서 현재 회사원인 남편도 공동으로 하는게 맞을까요? (저희 집은 남편이름이고 공시지가는 9억 이하입니다.) 투자금이 6억이 넘는데 지분을 나눠야 한다면 어떻게 나눠야 맞나요? 증여받음을 따로 신고해야 하나요? 다른분과 공동으로 임대사업자등록을 하는데, 남편만 할지 질문자님도 같이 할 지에 대한 질문으로 이해하겠습니다. 부동산임대에 대한 소득이 발생하는 경우 사업자등록한 자는 소득세가 합산될 것이며 4대보험을 부담하게 됩니다. 다만 종합부동산세는 부부가 합산되지 않으므로 유리한 부분이 생길 것입니다. 증여의 경

[세금박사] 주택 임대사업자 등록과 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택 임대사업자 등록과 양도소득세 세금박사 2018. 6. 25. 7:10 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 아파트 양도소득세 세 문의와 주택임대사업자 등록에 대해 궁금점이 있습니다. 현재 아파트 2채 보유(위치는 두개다 분당) 첫번쨰 A는 10년정도 되었으며, 두번째 B는 2016년 8월에 구입했습니다 현재B에서 거주하고 A는 전세를 놓은 상태입니다 1.1가구 2주택이라 A를 3년 이내에 팔면 양도소득세 비과세라고 하던데 맞는지요? 2.올해 A와 B를 연달아 팔아도 양도소득세는 비과세 인가요? 3.현재 계획은 지방에 주택임대사업을 하려고 합니다. 1안: 집 2채를 정리하고 지방에 건물을 구입(주인세대에 살고 원룸30개 ) 2안: 집 한채정리 나머지 전세놓고 지방에 건물 구입 (주인세대에 살고 원룸30개) 1안의 경우 건물만 소유이니 주택임대사업자 등록을 할 필요가 있는지? 2안은 경우 아파트1채와 건물을 소유이니 주택임대사업자 등록을 반드시

가족에게 월급 주면 세금이 줄어들어요 [내부링크]

국세일보 가족에게 월급 주면 세금이 줄어들어요 세금박사 2018. 6. 25. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 가족에게 월급 주면 세금이 줄어들어요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 인건비 절감을 위해 배우자나 자녀 등 가족과 함께 사업체를 운영해 가는 자영업자가 많다. 그런데 이렇게 함께 일하는 가족의 노동대가에 대해서는 실제로 급여를 지급하지 않는 경우도 적지 않다. 그러나 가족에게도 적절한 급여를 지급하면 큰 절세효과를 볼 수 있다. 가족에게 급여 지급 시 절세효과 작은 개인사업체를 운영하고 있는 김다정 사장님은 평소 금술이 좋은 아내와 함께 사업을 꾸려가고 있다. 그러나 사무일과 경영지원을 도와주고 있는 아내에게 월급을 줘봤자 어차피 가족의 공용 돈이라고 생각하여 별도로 급여를 지급하고 있지 않았다. 그런데 사업 규모가 점점 커지고 매출이 늘어나면서 김사장님 본인이 부담해야 하는 소득세가 많아졌다. 이에 김사장님의 세무대리인은 “실제 회사에서 일을 하고 있는 아내를 직원으로

세금 줄이려면 태어나자마자 증여하라? [내부링크]

국세일보 세금 줄이려면 태어나자마자 증여하라? 세금박사 2018. 6. 26. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 줄이려면 태어나자마자 증여하라? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자녀에게 재산을 증여하면 재산을 받은 자녀가 증여세를 내야 한다. 때문에 자녀의 세금부담까지 고려하여 장기적인 관점에서 계획을 세우고 증여해야 한다. 가장 좋은 방법은 태어나자마자 증여하는 것이다. 증여로 보지 않는 금액 10년간 5,000만원(미성년자 2,000만원)까지 세금을 부과하지 않는다. 이 규정을 활용하면 자녀가 서른 살에 결혼한다고 가정할 경우 자녀 명의로 1억4,000만원 이상의 자산을 증여신고를 통해 보유할 수 있다. 태어났을 때 2,000만원, 만 열 살이 되는 해에 2,000만원, 만 19세가 되는 해에 추가 3,000만원, 20세가 되는 해에 2,000만원, 30세가 되는 해에 5,000만원을 각각 자녀 명의 계좌에 이체하고 증여신고를 하면 된다. 하지만 증여세법의 기

세금계산서, 만만하게 볼 게 아니네요 [내부링크]

국세일보 세금계산서, 만만하게 볼 게 아니네요 세금박사 2018. 6. 27. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 세금계산서, 만만하게 볼 게 아니네요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 요즘은 전자세금계산서가 보편화 되어 필수기재사항을 빼먹는 일은 드물지만 아직도 업종 특성이나 개인 사정상 수기세금계산서를 이용하는 사업자가 많다. 한 번 발행한 전자세금계산서는 수정이나 취소는 가능하지만 기간 내에 잘 처리하지 못하는 경우가 있으니 유의하고, 수기세금계산서는 필수기재사항 누락이나 허위로 발급하지 않도록 유의해야 한다. 세금계산서를 그냥 영수증 정도로만 여기는 사업자가 적지 않지만 사실은 그렇지 않다. 세금계산서는 부가가치세법의 근간을 이루는 법적 증빙으로써 거래에서 중요한 역할을 한다. 세법에서는 납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 법 제15조, 제16조의 공급시기에 다음 각 호의 사항을 기재한 세금계산서를 공급받는 자에게 발급하여야 한다고 규정하고 있다. 세

[세금박사] 성실신고자 근로소득 합산신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 성실신고자 근로소득 합산신고 세금박사 2018. 6. 26. 8:57 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 저는 성실신고대상 부동산 임대사업자입니다. 부동산 임대로 소득금액 2억 4천 발생되었고 추가로 근로소득으로 총 급여 6천만원 있습니다. 부양가족 중 아버님(장애인)께서 2017년에 큰 수술을 받으셔서 1억1백8십만원 의료비 지출이 있습니다. 종합소득세 산출세액 중 근로소득에 대한 산출세액은 1천만원 입니다. 가. 6천만원(근로소득) * 3% = 1,800,000원에서 초과분 1억에대해서 15% 적용하면 1천5백만원공제 후 5백만원만 농어촌 특별세를 적용 나. 3억(성실소득+근로소득) * 3% = 9백만원에서 초과분 91,180,000원에 대하여 15% 적용하면 13,677,000원 공제 후 13,677,000원을 농어촌 특별세를 적용 가와 나가 아닌 다른 방법으로 적용해야 하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 근로소득에 대한 산출세액에 해당

[세금박사] 포괄양수도 계약시 부가가치세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 포괄양수도 계약시 부가가치세 세금박사 2018. 6. 28. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 작년에 3월 상가를 분양받아서 음식점으로 사업자 등록을 내고 영업중 매출이 좋지 않아서 2018년6월30일에 음식점을 양도하려고 합니다. 상가는 음식점 양수자에게 임대를 주는 형태로 하려고 합니다. 현재 사업자등록은 음식점으로만 나있는 상태구요 1. 음식점 개업을 위한 부가가치세는(비품구입과 인테리어) 폐업시에 잔존재화 대상이 되는 것인지요? 2. 만약 음식점 양도를 포괄양수도 계약으로 한다면 임대로의 사업자등록은 언제 바꿔야 하는 것인지요? 3. 양수자에게 임대로 주는 경우이기에 사업자 등록 정정을 하여야 하는데 이러한 경우 건물 매입시 부가세 환급받았던 부분에 대한 문제는 없는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 사업자가 사업의 종류를 변경한 경우에는 사업자등록 정정사항으로서 사업의 계속성은 유지되는 것이므로 변경전 사업에 대한 잔존재

[세금박사] 사업자등록 및 부가가치세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자등록 및 부가가치세 세금박사 2018. 7. 1. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 인터넷쇼핑몰 오픈을 위해 일반사업자로 사업자등록을 할 예정입니다 1. 7월1일에 사업자등록을 하면, 7월전에 사업장 임대차계약 한 비용도 제 주민번호로 세금계산서를 받으면 부가가치세 매입세액 공제가 가능할까요? 그리고 사업자등록할때 개업일 을 8월로 적을껀데 개업일과는 상관없이 사업자등록 한 날짜부터는 세금계산서 모두 부가가치세 매입공제 가능한건가요? 2. 일반사업자 부가가치세 계산시 (매출액 x 10%) - (매입액 x 10%) - 각종공제 = 납부세액 부가가치세 납부세액이 (-가)되면 모두 환급받을 수 있는 건가요? 3. 제가 물건을 매입할때 10%를 더 내고 세금계산서를 받는데, 제가 낸 10% 부가가치세 매입세액을 100% 돌려받을 수 있는게 맞는건가요? 4. 제가 매입하러 갈때 이용한 대중교통 비용도 비용처리가 가능할까요? [세금박사] 세무상담 답변 1) 귀하께

[세금박사] 형제간 분양권 양도 및 매매 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 형제간 분양권 양도 및 매매 세금박사 2018. 7. 2. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 가족간(형제간) 분양권을 매매 하려고 합니다.(6개월 후 전매가 가능한 분양권) 전매가 풀리는 시기 2018.12.20일 이후~~~ 총 분양가액 4.6만원의 형부의 아파트분양권을 매매하려고 합니다. 2018년 6월 21일 1차 계약금 1천만원은 형부 자금으로 납부하고, 2차 계약잔금 3천6백만원은 2018년 7월 18일 처제인 제가 납부 예정입니다. 형부가 자금이 여의치 않아서 1차 계약금 1천만원을 납부하고 포기하신다고 하길래 우여곡절 끝에 처제인 제가 모든 것을 감당하기로 했습니다. 2차 계약잔금 3천6백만원을 제 통장에서 형부 통장으로 이체하여 납부 예정입니다. 1차 계약금 1천만원에 대한 이자 4%를 분양권 전매하기 전까지 지급하기로 함(차용증 작성) 이자 34,000원지급하기로 함 2018년 10월 25일에 중도금 대출이 시행되고 6

[세금박사] 부당행위계산 부인 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부당행위계산 부인 세금박사 2018. 7. 3. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 법인에서 사용하고 있는 법인 영업용 차량(아이오닉)을 대표이사에게 매각하려고 합니다. 이 법인차량의 취득원가는 ￦25,635,745이고 2018년 6월 현재까지의 미상각잔액은 ￦13,672,398입니다. 이 차량을 대표이사에게 7백만원에 매각한다면 세무조정상 어떠한 문제가 발생하고, 법인세와 대표이사 소득세는 얼마 정도가 부과되나요? [세금박사] 세무상담 답변 부당행위 부인은 단순 장부가액보다 적게 받았다고 과세하지 않습니다. 시중 중고차량 거래가액이 기준이기 때문에 시중에 거래되는 싯가가 700만원인데 700만원을 받았다면 부인은 발생하지 않습니다. 시중 거래되는 중고차량가액이 1.500만원이라면 800만원을 익금산입 상여처분하여 법인세와 인정상여갑근세를 추징하게 됩니다. 세액계산은 다른 소득금액과 합하여 계산하기 때문에 질문요지로 계산할 수 없

[세금박사] 사업용 승용차의 주유비 매입세액 공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업용 승용차의 주유비 매입세액 공제 세금박사 2018. 7. 4. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 세무상담 질문 : 우리회사는 영업활동이 많습니다. 이에 사업에 사용하는 승용차에 주유한 경우 매입세액 공제가 가능한지요? 세금박사 답변 : 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따른 자동차의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니합니다. 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따른 자동차(비영업용 소형승용자동차)의 구입액과 그 차량에 대한 주유대와 수리비 등 그 차량의 구입과 유지에 관련되는 비용 전체에 대해 매입세액이 공제되지 않습니다. ※ 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 해당하는 자동차(개별소비세법 시행령 별표1 제5호) 가. 자동차관리법 제3조의 구분기준에 따른 승용자동차(정원 8명 이하 자동차로 한정하되, 배기량이 1,000씨씨 이하로서 길이가 3.6미터 이하이고 폭이 1.6미터 이하인 것은 제외) 나. 자동차관리법 제3조의

1세대 1주택 비과세 받으려면 꼭 체크! [내부링크]

국세일보 1세대 1주택 비과세 받으려면 꼭 체크! 세금박사 2018. 6. 28. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 1세대 1주택 비과세 받으려면 꼭 체크! (가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) 1세대가 양도일 현재 2년 이상 보유한 국내의 1주택을 양도할 때에는 양도소득세가 비과세 된다. 단, 지난해 8월 2일 이후에 조정대상지역에 있는 주택을 취득한 경우에는 보유기간 중 2년 이상을 거주해야 비과세 혜택을 받을 수 있다. 1세대 1주택 비과세 적용을 위해 상황별 주택수 계산방법을 살펴보자. 1. 1세대 판단 - 등본을 떼어봐서 생계분리 가능한 자녀는 양도직전에 세대분리 시킬 것 2. 소수지분자 상속받은 주택이 있는 경우 주택수에 포함 but 상속 시에는 최대지분자의 주택수에만 포함 3. 주택수 제외 ① 상속주택(별도세대인 경우에만 주택수 제외) – 같이 살고 있었던 자녀는 원래 자기의 주택으로 보아 주택수에 포함 ② 일반주택 매도 시 주택수 제외 ③ 2013.2.15. 이전에는

세무기장 영업, 효과적인 방법을 찾고 계십니까? [내부링크]

기업형회계사무소 세무기장 영업, 효과적인 방법을 찾고 계십니까? 세금박사 2018. 6. 27. 9:00 이웃추가 본문 기타 기능 기업형회계사무소 서비스는 지난 19년 동안, 세무사와 회계사의 “서비스 차별화를 통한 경쟁력 강화”에 대해 꾸준히 연구하였습니다. 실제로 수백 개에 달하는 세무사사무실(세무법인, 회계법인 등 포함)의 차별화 경영을 조력해 오면서 상당한 노하우를 축적할 수 있었습니다. 세무사님! 회계사님! 여전히 아래와 같은 문제로 고민하고 계신가요? • 세무사사무소에서 한 달에 4~5개 정도의 기장거래처 확보가 어려울 때 • 세무사사무실에서 열심히 영업을 해도 효과적인 방법을 찾지 못했을 때 • 타 세무사사무실에 비해, 아무런 경쟁력이 없는 것 같아 불안할 때 • 세무사님! 회계사님!....최근, 기장거래처가 점점 줄어들고 있을 때 • 기장대리 고객들이 점점 더 낮은 “기장료 인하”를 요구할 때 • 세무사사무실에 영업사원을 따로 고용할 여건이 안될 때 • 세무사사무실에

내 집도 중과세 대상인가요? [내부링크]

국세일보 내 집도 중과세 대상인가요? 세금박사 2018. 6. 29. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 내 집도 중과세 대상인가요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 박행운씨는 사업상 급히 자금이 필요하여 10년 넘게 보유한 서울 아파트를 처분해야 할 상황에 닥쳤다. 듣기에 다주택자는 양도소득세가 중과세 되어 세금을 많이 낸다고 하는데, 세금을 얼마나 부담하는지가 무척 궁금했다. 왜냐하면 사업에 가져다 쓸 수 있는 돈이 세금 때문에 확 줄어든다면 차라리 안파는 것이 나을 것이기 때문이었다. 박행운씨는 김절세 세무대리인을 찾아가 자문을 구하고는 크게 안심하였다. 박행운씨의 상황 분석 박행운씨는 서울에 아파트 1채(기준시가 3억원), 경기도 연천군에 주택 1채(기준시가 1.5억원), 남양주시 와부읍 아파트 1채(기준시가 2억원), 조세특례제한법상 감면주택 1채를 보유하고 있다. 김절세 세무대리인은 우선 서울에 있는 아파트를 양도하는 것이므로 다주택자라면 장기보유특별공제도 적용되지 않고

사업자 필독! 하반기부터 달라지는 지원금 제도 [내부링크]

창업경영신문 사업자 필독! 하반기부터 달라지는 지원금 제도 세금박사 2018. 7. 1. 19:47 이웃추가 본문 기타 기능 어느새 2018년도 절반을 달려왔다. 정부가 발표한 ‘하반기부터 달라지는 제도’에는 중소기업 근로자와 육아휴직을 지원하는 다양한 방안이 담겼다. 노동자가 1주간 노동할 수 있는 최대 시간도 평일·휴일근로 포함 주 52시간으로 제한된다. 지금부터 사업자가 꼭 알아야 할 주요 내용을 살펴보자. 외국법인 소속 파견근로자에 대한 원천징수제도 개선 ① 원천징수의무자 범위 확대: 지급액 요건 강화(30억원 초과* → 20억원 초과) 선박 및 수상 부유구조물 건조업, 금융업 추가 * 외국법인에게 지급하는 총 근로대가가 연 30억원을 초과할 것 ② 원천징수세율 인상: 17% → 19% 중소·중견기업 신규 취업자 청년내일채움공제 중소·중견기업에 신규 취업한 청년이 3년간 근속하면서 600만원 납입 시, 정부(1,800만원)과 기업(600만원)이 보태어, 3천만원의 목돈 마련.

창업자가 꼭 익혀야 할 세금 관리 포인트 [내부링크]

국세일보 창업자가 꼭 익혀야 할 세금 관리 포인트 세금박사 2018. 7. 2. 17:19 이웃추가 본문 기타 기능 창업자가 꼭 익혀야 할 세금 관리 포인트 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 창업을 하기로 마음먹고 준비에 돌입하게 되면 보통 6개월에서 1년 정도 시간이 걸린다. 그런데 이 기간에 세금과 관련된 고민을 하는 사업자는 많지 않다. 일단 사업자등록만 제대로 해두면 세금신고는 그때그때 하면 된다는 생각을 갖고 있기 때문이다. 사실 점포 계약부터 인테리어, 고객관리, 마케팅, 인력 관리 등등 신경 쓸 일이 한 두 가지가 아닌 것도 사실이다. 이에 본지에서는 이제 막 시작하는 사업자가 꼭 확인해야 할 세무관리 사항을 추려봤다. 사무실 또는 매장의 위치와 상권을 보고 마음에 드는 곳을 발견하면 임대차계약을 진행하게 된다. 이 때 임대인이 일반과세자인지 간이과세자인지 확인을 하고 계약해야 한다. 일반과세자는 세금계산서를 발행할 수 있지만 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없다.

[세금박사] 사업자 가족명의 신용카드 사용 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자 가족명의 신용카드 사용 세금박사 2018. 7. 6. 7:40 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 사업자가 가족명의 신용카드를 사용하여 사업에 사용할 물건을 구입한 경우 매입세액 공제대상에 해당하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 매입세액 공제대상에 해당하는 경우로서 가족 및 종업원 명의 신용카드로 그 대금을 결제하는 경우 부가가치세 세액이 별도로 구분 가능한 신용카드매출전표를 교부받은 때에는 공제할 수 있는 매입세액에 해당합니다. **관련질의 회신: 서면인터넷방문상담3팀-1912, 2007.7.5.

[세금박사] 부담부증여시 취•등록세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부담부증여시 취•등록세 세금박사 2018. 7. 10. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1가구 2주택자입니다. 경기도에 있는 주택을 배우자에게 증여하고자 합니다 실거래가는 6.5억원이며 현재4.5억원 전세로 임대중입니다 이경우 부담보증여에 따른 취·등록세는 어떻게 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 유상양도분 주택취득의 경우 2.2%(6억원 초과)가 부담될 것인데, 증여분에 대해서는 3.8~4%가 부담됩니다. 특수관계자간의 부담부증여의 경우 일반적으로 3.8~4%의 증여에 대한 세율이 적용됩니다. ［ 지방세법 제 7조］ ⑪ 배우자 또는 직계존비속의 부동산등을 취득하는 경우에는 증여로 취득한 것으로 본다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 유상으로 취득한 것으로 본다. 1. 공매(경매를 포함한다. 이하 같다)를 통하여 부동산등을 취득한 경우 2. 파산선고로 인하여 처분되는 부동산등을 취득한 경우 3. 권리의 이전이

[세금박사] 가공세금계산서 수취, 절대 안돼! [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 가공세금계산서 수취, 절대 안돼! 세금박사 2018. 7. 11. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 세무사님이 절대 절대 가공세금계산서를 받으면 안된다고 합니다. 작은 이득을 보려다 큰 가산세를 내야 한다고 하는대요.... 가공세금계산서를 수취한 경우 어떠한 불이익을 받나요? 구체적으로 알려주세요. [세금박사] 세무상담 답변 사업자가 재화 또는 용역을 공급받지 아니하고 세금계산서를 수취한 경우 해당 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 없으며 소득세법· 법인세법 상의 원가로도 인정받을 수 없습니다. 또한, 가공세금계산서를 수취하면 조세범처벌법에 따라 3년 이하의 징역 또는 포탈세액등의 3배 이하에 상당하는 벌금에 처하게 되며, '사기나 그밖의 부정한 행위'에 해당되어 최고 40%의 신고 불성실가산세를 비롯한 각종 가산세가 중과됩니다.

[세금박사] 8년 자경농지 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 8년 자경농지 양도소득세 세금박사 2018. 7. 12. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 토지(자연녹지) 를 1974년 부친이 취초로 취득하고 30년 이상 직접 자경 2. 2006년8월 부친사망으로 아들이 상속 3. 상속취득후 아들이 자경 중 (단, 2014년부터 근로소득이 3700만원 이상이 됨) 4. 2008.12.1 자연녹지에서 도시지역 제2종 일반주거지역으로 편입(국토계획 및 이용에 관한 법률) 국토법에 의거 2008.12.1부터 도시지역 제2종 일반주거지역으로 편입되고 3년이상 경과되면 8년 자경농지에 해당이 안되고, 2014년부터 근로소득이 3700만원이 초과되면 비사업용토지로 된다고 알고 있습니다. 그런데 상속개시 3년이내에 양도하면 피상속인의 자경기간이 합산되고, 3년이 경과하면 1년이상 상속인이 자경을 해야 된다고 하는데, 이 경우는 자연녹지 등만 해당되고 시 주거지역은 무조건 배제되나요? 2006년 8월 상속

[세금박사] 문제 없이 제대로 원천징수 하는 방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 문제 없이 제대로 원천징수 하는 방법 세금박사 2018. 7. 5. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 문제 없이 제대로 원천징수 하는 방법 근로자에게 급여를 지급하거나 근로자가 아닌 사람에게 수당 등을 지급하는 경우 소득의 종류에 따라 원천징수세액이 달라진다. 예를 들어서 강연료를 지급하는 경우 해당 강사가 우리 회사의 근로자인 경우에는 근로소득에 따른 원천징수를 하여야 하지만, 해당 강사가 우리 회사의 근로자가 아닌 경우에는 사업성 여부에 따라 사업소득 또는 기타소득에 따른 원천징수를 하여야 한다. 이 때 주의할 점은 사업성 여부는 계속·반복적인지 일시·우발적인지에 따라 판단하여야 하며, 이는 우리 회사에 제공한 용역이 아닌 해당 소득자 본인을 기준으로 판단하여야 한다는 것이다. 우리 회사에서는 일시·우발적으로 용역을 제공 하지만 소득자 본인 기준에서 계속·반복적인 경우에는 기타소득이 아닌 사업소득이 되는 것이다. 일반근로자는 연말정산 일반적인

앞으로 땅부자, 현금부자 세부담 커질 듯 [내부링크]

국세일보 앞으로 땅부자, 현금부자 세부담 커질 듯 세금박사 2018. 7. 4. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 앞으로 땅부자, 현금부자 세부담 커질 듯 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 재정개혁특별위원회는 7월 3일, 「상반기 재정개혁 권고안」을 확정하고 정부에 제출했다. 권고안에는 종합부동산세 과세표준 산출 시 적용하는 공정시장가액비율을 연 5%p씩 인상하고, 금융소득 종합과세 기준금액을 1천만원으로 낮추는 내용이 포함됐다. 주택임대소득에 대한 세제혜택을 줄이거나 없애는 방안도 담겼다. 종합부동산세제 현황 및 개편 권고안 종합부동산세는 `08년 제도개편 후, 주택가액별 납부해야 할 납세인원과 종부세액이 급감*하는 등 과세 형평성이 약화 * 제도변경 직후 납세인원(47.3%↓)보다 세액(77.0%↓)이 큰폭으로 하락 종합부동산세 과세표준을 산출할 때 적용하는 공정시장가액비율을 현행 80%에서 연 5%p씩 단계적으로 인상 ① 주택분 세율은 과표 6억원 초과 구간을 0.05%～0.

'사업자번호 조회' 하는 방법 [내부링크]

국세일보 '사업자번호 조회' 하는 방법 세금박사 2018. 7. 4. 11:47 이웃추가 본문 기타 기능 사업을 하는 사람이라면 거래의 중요성을 모두 알죠? 너무 당연한 이야기를 한다구요? 그러나 작은 것에서 결과적으로 큰 차이가 나는 것도 알죠? 그 중 대표적인 것이 '사업자번호 조회'입니다. 어느날 갑자기 턱하니 큰 거래가 이루어지고, 세금계산서 주고 받고...아...요즘은 종이세금계산서가 아니라 전자세금계산서라서...아무튼.... 신나서 물건을 넘겼는데 상대측에서 자꾸 대금 결제를 늦추면 어떻게 해야 할까요? 그러다 어느날 잠적..... 황망해서 세금계산서에 있는 사업장에 갔더니 뭐가 없으면요? 부랴 부랴 사업자번호를 조회했더니 아무것도 없으면요.... 이미 벌어지고 나서는 손해가 너무 크지요... 세금계산서 발행할때 사업자번호 한번만 조회했으면 좋았을텐대요^^ 1. 국세청 사업자 상태 조회 서비스(휴폐업, 과세유형 등 조회) - 홈택스 이용자의 세무처리와 거래 상대방이 세금계

상품권, 이럴 땐 이렇게 처리하세요 [내부링크]

국세일보 상품권, 이럴 땐 이렇게 처리하세요 세금박사 2018. 7. 6. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 상품권, 이럴 땐 이렇게 처리하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상품권은 일정한 금액이나 물품 또는 용역의 수량이 기재된 무기명 증표를 발행하고, 그 소지자가 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 제시∙발급하거나 기타의 방법으로 사용함으로써 그 증표에 기재된 내용에 따라 물품∙용역을 제공받을 수 있는 유가증권이다. 이러한 상품권을 처리할 때 세금계산서를 발행해야 하는지 등 관련 내용을 궁금해 하는 사업자가 많아 짚어보고자 한다. 상품권 판매시 세금계산서 발급여부 및 공급시기 - 상품권을 판매하는 경우 상품권 자체를 재화로 보지 않으므로 세금계산서를 발행할 수 없음. - 해당 상품권 등에 의하여 현물과 교환하는 경우에는 재화가 실제로 인도되는 때를 공급시기로 하여 세금계산서를 발급하는 것임 (통칙 15-28-2) 상품권을 구입하여 판매하는 사업은 부가세 과세대상 아님 -

최저임금 지키려면 얼마를 지급해야 할까? [내부링크]

창업경영신문 최저임금 지키려면 얼마를 지급해야 할까? 세금박사 2018. 7. 8. 16:00 이웃추가 본문 기타 기능 아르바이트생은 근로자가 아니라고 오해하여 근로계약서를 작성하지 않는 사업자가 많이 있다. 그러나 우리가 흔히 부르는 아르바이트는 정식 명칭이 아니다. 정규직 근로자에 비해 근로시간이 적은 단시간 근로자 또는 기간의 정함이 있는(계약직) 기간제 근로자라고 부르는 것이 정확하며, 당연히 근로자다. 최저임금 이상 되려면 얼마를 지급해야 할까 2018년도 최저임금은 7,530원/1H이다. 최저임금 위반 시 3년이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처해질 수 있다. 임금은 ①근로시간에 대한 임금 ②주휴수당으로 구성되는데, 1주 15시간 미만 근로자는 주휴수당, 퇴직금, 연차를 지급하지 않아도 된다. 근로시간과 주휴수당을 합하여 1시간당 임금이 최저임금을 상회해야 한다. 또한 많은 회사에서 여러가지 수당을 포함하는데, 최저임금 산정 시 제외되는 수당이 있으므로 주의해야 한

공인중개사가 “창업 컨설턴트”가 되면, 무엇이 유리할까? [내부링크]

창업경영신문 공인중개사가 “창업 컨설턴트”가 되면, 무엇이 유리할까? 세금박사 2018. 7. 11. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 “상가중개 및 잠재고객 확보에 큰 도움” “부동산중개업 일을 하면서, 상가중개에 도움이 될까 창업 컨설팅 교육을 받았는데, 정말 잘했다는 생각이 듭니다. 이제 상가중개에 더 자신감을 가지고 임할 수 있을 것 같고, 주변에 자영업 하시는 분들과 더 많은 교류가 가능할 것 같습니다.” 최근에 “창업 컨설턴트 양성과정” 교육을 받은 공인중개사 신모씨. 그는 부동산중개업에 종사하면서 특별히 상가중개나 음식점이나 슈퍼마켓 등의 양도양수에도 관심을 기울여 왔습니다. 나름대로 상당한 성과를 내기도 했지만, 항상 전문성이 부족하다는 생각을 지울 수 없었습니다. “바로 그때 창업경영신문에서 ‘창업 컨설턴트 양성과정’이라는 교육을 진행하고 있다는 것을 알게 되었는데, 나에게 꼭 필요하다는 생각이 들더군요. 창업을 하려면 상가를 찾아야 하고, 공인중개사 업무에 상당한

[비즈앤택스] 경비처리 확실하게 하는 방법 [내부링크]

국세일보 [비즈앤택스] 경비처리 확실하게 하는 방법 세금박사 2018. 7. 9. 18:30 이웃추가 본문 기타 기능 소득세법상의 ‘필요경비’는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 것의 합계액이라고 소득세법상에 열거하고 있다. 필요경비는 여러 인정 기준 중 사업 관련성 여부를 제일 중요시 여긴다. 따라서 실무상 필요경비로 인정받기 위해서는 ‘사업 관련성’을 뒷받침할 수 있는 자료를 미리 준비해 놓아야 한다. 지금부터 실무사례에서 흔히 발생할 수 있는 필요경비 이슈를 정리해보자. 개인소유 휴대폰 사용료 사업자가 휴대폰을 업무와 관련하여 사용하고 지급하는 휴대폰 사용료는 필요경비에 산입한다. 그러나 종업원이 업무와 관련 없이 사용하여 해당 종업원이 부담하는 부분에 대하여는 그러하지 아니하다. 그리고 업무와 관련 없이 사용하는 종업원의 개인 휴대폰 사용료를 사용자가 부담하는 경우에는 종업원의 근로소득에 가산한다. 부가가치세 납부 분에 대한 필요경비

집 팔 때 알아두면 좋은 절세 팁 [내부링크]

국세일보 집 팔 때 알아두면 좋은 절세 팁 세금박사 2018. 7. 10. 16:04 이웃추가 본문 기타 기능 집 팔 때 알아두면 좋은 절세 팁 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 집을 팔 때 양도차익이 발생하면 양도소득세를 내야 한다. 양도소득세는 취득시점부터 양도시점까지 발생한 양도소득을 일시에 과세하기 때문에 부담이 될 수 밖에 없다. 부담되는 세금을 조금이라도 줄이기 위해 집 팔 때 알아두면 좋은 절세 팁에 대해 알아보자 다주택자의 양도시기 조절 다주택자인 경우 양도차익이 적은 주택부터 처분하는 경우 절세가 가능하다. 양도차익이 가장 큰 주택을 마지막에 처분해야 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있다. 다만, 실질거래가액이 9억원을 초과하는 주택의 경우 9억원 초과분에 대해서는 양도소득세를 부담한다. 일시적인 2주택 비과세 1세대 2주택인 경우 먼저 양도하는 주택의 양도차익에 대해서는 양도소득세가 과세된다. 다만 일시적으로 2주택이 된 경우로서 일정요건을 충족하면 일시적인

음식점을 하려면 꼭 알아야 할 절세팁 [내부링크]

국세일보 음식점을 하려면 꼭 알아야 할 절세팁 세금박사 2018. 7. 11. 15:28 이웃추가 본문 기타 기능 음식점을 하려면 꼭 알아야 할 절세팁 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 음식점을 운영할 때에는 야채나 가공하지 않은 육류 등을 매입할 때에는 세금계산서가 아닌 '계산서'를 받는다. 계산서는 부가가치세 매입세액 공제 중 의제매입세액 공제를 받는 근거가 된다. 뿐만 아니라 소득세 계산에 있어 사업자의 비용으로 처리될 수 있는 증빙서류이기 때문에 받지 않았다가는 비용으로 처리되는 금액이 적어서 나중에 종합소득세가 늘어날 수 있다. 의제매입세액공제란 공급받은 면세대상인 농산물, 축산물, 임산물, 수산물과 소금을 원재료로 하여 제조∙가공한 재화 또는 용역을 과세재화나 용역으로 공급하는 경우 면세대상재화에 대하여 공제받지 못한 매입세액에 대하여 일정한 요건을 충족한 경우 한도 내에서 일정한 금액을 매입세액으로 공제해주는 것을 말한다. 2. 취지 중간 단계에서 면세를 적용하고 그 후

[세금박사] 상속 토지 세금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속 토지 세금 세금박사 2018. 7. 13. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 금년 6월 1일 아버지께서 별세하시고, 제주도에 형제자매 3인과 아버지 포함 총 4인의 공동명의(분할지분) 토지를 상속등기 절차 진행할 예정입니다. 가. 기존 등기 확인 결과, 위치는 붙어있으나 주소상 나눠져 있는 3개 구역의 아버지 지분 공시지가 총합은 약 1.3억이고 이 기준으로 법무사와 상속등기 진행예정. 나. 상속등기 진행과 동시에 아버지 형제분께서 이 부분을 매매해주실 예정 (매매 가격은 논의 중이나 공시지가 전후로 진행 예정) 1. 이러할 경우, (주택 상속 후 매매 절차와 마찬가지로) 상속 개시일 후 6개월 내 매매가 진행되므로, 양도가격과 상속취득가액이 동일하여 별도의 양도소득세가 발생하지 않는지요? 2. 해당 토지가 산 주변 토지로 거래 시세를 파악하기 불가능한 상황에서, 공시지가 전후의 매매거래가 세무법 상 저촉되지는 않는지요? [세금

[세금박사] 2주택자 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 2주택자 양도소득세 세금박사 2018. 7. 14. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - A아파트: 2005년 2월 2일 취득, 현재 거주 중 - B아파트: 2018년 3월 15일 취득(취득금액: 2억3천, 매매금액: 2억3300만원) 이렇게 보면 일시적 2주택이나 B아파트를 다시 재매매하였고, 2018년 6월 17일 계약하여 2018년 10월 31일이 잔금일이에요. 그런데 지금 A아파트도 이번 주 토요일 2018년7월7일 계약을 앞두고 있고, A아파트를 팔고 저는 다른 거주할 집을 또 구해야 합니다. B아파트는 기본공제 250만원이랑 법무사, 중개사 수수료하면 양도차익이 없어 양도소득세가 없는데요. A아파트를 비과세 받으려면 잔금일자를 언제 해야 할까요? 1. B아파트 잔금 후에 A아파트 잔금을 하고 다른 새집을 사면 안전하게 A아파트를 비과세 받을 수 있지않나요? 그럼 4개월 정도 매수인이 기다려야 해서 이게 안될 경우… 2.

[세금박사] 상속받은 주택 세금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속받은 주택 세금 세금박사 2018. 7. 15. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 현재 형제들간에 재산분할 협의 중이며, 상속재산에 대한 상속세는 납부는 완료 하였습니다. 저는 지금 어머님이 살고 계시는 집을 받기로 하였습니다. 집에 대하여 큰형님이 상속세는 공시지가로 납부 하였습니다. 저는 지금 자가의 집이 한채 있습니다. 그리고 상속받은 집을 앞으로 5년후에 판다고 했을때 발생하는 세금과 절세 받을 수 있는 방법이 있는지 알고 싶습니다. 상속세 정정기간내에 공시지가로 납부한 세금을 현시세로 정정납부해야 할 것 같은데 이것도 알고 싶습니다. 또 상속받은 집을 팔기전에 지금 살고 있는 집을 판다면 어떠한 세금도 발생하지 않는지 알고 싶습니다. 참고로 상속받는 집의 현 시세는 약 4억원 입니다. 1주택자가 상속주택을 취득하여 일시적으로 2주택이 된 경우 일반주택에 대해서는 1세대 1주택을 적용받을 수 있습니다. 해당여부는 지역과 금액 등을 고려하여 보유 및

“창업 컨설팅”은 공인중개사를 더욱 경쟁력 있게 만듭니다. [내부링크]

창업경영신문 “창업 컨설팅”은 공인중개사를 더욱 경쟁력 있게 만듭니다. 세금박사 2018. 7. 13. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 “안녕하세요? 창업경영신문 오 병 묵 대표입니다.” 공인중개사 여러분, 안녕하십니까? 저는 “대한민국 창업1번지” 창업경영신문을 이끌고 있는 오 병 묵이라고 합니다. 창업경영신문을 14년째 운영하면서, 항상 “공인중개사가 창업 컨설팅 역량까지 갖출 수 있다면, 정말로 경쟁력이 크겠구나.” 이런 생각을 했습니다. 적어도 상가중개와 점포의 양도양수 등의 업무는 부동산중개와 창업컨설팅의 공통 관심사항이기 때문입니다. 그래서 저희가 운영하는 “창업 컨설턴트 양성과정” 교육에 공인중개사 여러분을 특별히 초청할 필요가 있겠다고 생각했습니다. 300만명에 이르는 소상공인과 소통하는데, 공인중개사와의 전략적 제휴/협력이 꼭 필요하다고 생각했습니다. 더욱 경쟁력 있는 공인중개사 육성에도 큰 도움이 될 수 있다고 생각했습니다. 저는 진심으로 “공인중개사 여러분이

[세금박사] 직원명의 신용카드 매입세액 공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 직원명의 신용카드 매입세액 공제 세금박사 2018. 7. 17. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 저희 회사는 전자상거래를 통해 온라인사이트에서 물품을 매입하여 거래처, 법인 혹은 개인사업자로 납품하는 도소매업 법인사업자입니다. 지난 6월 법인카드 한도제한으로 물품 매입을 직원의 개인카드로 결재하였습니다. 결재액에 대해서는 이번 달 회사에서 정산을 해주었습니다. 업무 관련 지출분에 대해 개인카드 결재 시, 신용카드 매입공제가 가능한가요? [세금박사] 세무상담 답변 법인사업자가 자기의 과세사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받고 당해 법인명의의 신용카드 또는 소속 임원 및 종업원 명의의 신용카드를 사용하여 지급하고 부가가치세가 별도 구분된 신용카드매출전표를 수취한 경우에는 매입세액 공제가 가능한 것입니다. 다만, 해당 법인의 소속 임원 및 종업원 명의의 신용카드로 공급받은 재화 또는 용역이 자기의 과세사업과 관련되는지 여부는 구체적인

[세금박사] 부가가치세 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 신고 세금박사 2018. 7. 18. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2018년 6월달로 일반과세자로 변경되었다고 세무서로 부터 통지서를 받았습니다 개업일은 2015년 8월이며, 계속 간이과세자였습니다 그리고 이번 6월로 변경되었는데 7월 25일까지 부가가치세 확정 신고 및 납부를 해야 되는지 궁금하여 문의 드립니다 . [세금박사] 세무상담 답변 2018.1.1 ~ 2018.6.30일까지의 매출에 대하여 2018.7.25일까지 간이과세자 부가가치세 확정신고 및 납부를 하여야 합니다. 그리고 2018.7.1 ~ 2018.12.31일까지는 일반과세자로서 2019.1.25일까지 확정신고 및 납부를 하여야 합니다. * 부가가치세 제49조 【확정신고와 납부】 ① 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일(폐업하는 경우 제5조제3항에 따른 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) 이내

세금 끝까지 안 내고 버티면 어떻게 될까? [내부링크]

국세일보 세금 끝까지 안 내고 버티면 어떻게 될까? 세금박사 2018. 7. 14. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 Ⅰ.국세징수권의 소멸시효 국세부과의 제척기간은 세금을 부과할 수 있는 기간으로, 제척기간이 경과되면 세금을 부과할 수 없다. 그렇다면 부과되어 확정된 세금을 계속 납부하지 않는 경우에는 어떻게 되는 것일까? 모든 채권에는 일정기간이 지나면 권리가 사라지는 소멸시효가 있다. 일반적인 채권은 10년, 상사채권은 5년, 3년 등이다. 마찬가지로 국가가 세금을 걷을 수 있는 권리인 국세징수권에도 소멸시효가 존재하는데 우리나라 국세징수권의 소멸시효는 5년(5억이상의 국세는 10년)이다. 쉽게 말해 세금을 체납했는데 과세관청이 5년(10년)간 아무런 징수에 대한 행위를 하지 않는 경우 납세의무는 사라진다. 언뜻 세금을 납부하지 않고 5년(10년)만 버티면 안내도 되는 것으로 오인할 수 있다. 그러나 소멸시효에는 중단과 정지이라는 개념이 있다. 중단의 사유에 해당하는 경우 새로

[세금박사] 부가가치세 확정신고, 상반기 결산? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 부가가치세 확정신고, 상반기 결산? 세금박사 2018. 7. 14. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 편집자 주 부가가치세 신고 및 납부는 사업자의 매출을 확정하고, 매입세금계산서를 통해 주요 비용을 결정하기 때문에 사업자에게 있어 가장 중요한 세무 중에 하나이다. 무엇보다도 부가가치세 신고에 더욱 신경을 써야 하는 이유는 부가가치세 신고에 의하여 사업의 주요 매출액이 결정되고, 신고된 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문이다. 또한 부가가치세 신고를 잘못한 경우, 다른 세금의 가산세보다 부담이 커 특히 주의해야 한다. 부가가치세 확정신고 제 1기 부가가치세 확정신고 및 납부 부가가치세 과세사업자는 2018년 제 1기 부가가치세 확정신고 기간 (개인사업자는 1월~6월 / 법인은 4~6월 )의 과세표준과 세액을 7월 25일(수)까지 신고 및 납부를 해야 한다. 부가가치세 절세를 위한 방법 및 신고 시 유의사항 매출세금계산서, 매입세금계산

동업과 단독사업, 상황별 세금 신고 방법 [내부링크]

국세일보 동업과 단독사업, 상황별 세금 신고 방법 세금박사 2018. 7. 13. 18:02 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 동업과 단독사업, 상황별 세금 신고 방법 (가장 쉬운 세금박사 비즈앤택스) 지난 5년간 혼자 음식점을 경영해 온 나대박 사장님은 이 달부터는 친구와 50:50의 비율로 함께 음식점을 경영하기로 했다. 지난 1월부터 6월까지의 매출액은 약 8억원이고, 7월 이후 연말까지 매출도 비슷하게 8억원 정도 될 것으로 예상하고 있다. 단독사업자일 때와 공동사업자일 때에는 소득세 신고는 어떻게 달라지고 세금부담은 얼마나 차이가 나는 것일까? 단독사업→공동사업으로 변경 우선 단독으로 사업을 하다가 공동사업으로 변경한 경우 변경한 날의 전날에 단독사업은 폐업한 것으로 보고 소득금액을 계산한다. 공동사업으로 변경 후 해당 공동사업장에서 발생한 소득은 그 지분 또는 손익분배비율에 의하여 분배되는 소득금액만큼을 각 공동사업자에게 배분한다. 그리고 단독사업자였을 때의 소득금액과

내년 최저임금 시급 8,350원으로 결정! [내부링크]

창업경영신문 내년 최저임금 시급 8,350원으로 결정! 세금박사 2018. 7. 17. 7:20 이웃추가 본문 기타 기능 2019년 최저임금이 시간당 8,350원으로 결정됐다. 올해(7,530원)보다 820원 인상된 수준으로 월 단위로 환산(주40시간, 주휴 포함, 월 209시간)하면 174만 5,150원이다. 이번 최저임금 인상으로 임금근로자 500여 만 명이 영향을 받을 것으로 집계됐다. 최저임금위원회(위원장 류장수)는 7.14(금) 오전 10시부터 새벽 4시 40분까지 정부세종청사에서 전원회의를 개최하여, 2019년 적용 최저임금 수준(안)을 시급 8,350원으로 의결했다. 2019년 적용 최저임금 시급 8,350원 2018년에 적용되고 있는 최저임금 시급 7,530원에 비해 820원(전년 대비 10.9%) 인상된 수준이다. 월 단위로 환산(주 40시간 기준 유급주휴 포함, 월 209시간)하면 1,745,150원으로 전년 대비 171,380원 인상된다. 이번에 의결된 최저임금안

양도소득세 비과세 되는 2년 거주요건, 예외 있다? [내부링크]

국세일보 양도소득세 비과세 되는 2년 거주요건, 예외 있다? 세금박사 2018. 7. 18. 15:27 이웃추가 본문 기타 기능 양도소득세 비과세 되는 2년 거주요건, 예외 있다? (가장 쉬운 정보 비즈앤택스) A씨는 주택에 대한 세법 변화에 대단히 관심이 많아서, 5년간의 양도소득세가 감면이 되기도 하면서 1세대1주택 여부를 판단할 때 보유주택으로 보지 않는다고 하는 미분양주택(갑 주택)을 2013.11.30.에 취득하여 지금까지 보유하고 있다. 갑주택은 1세대1주택 판단할 때 보유주택으로 보지 않으므로 추가로 주택을 취득한다고 해도 2년 보유만 하고 팔면 양도소득세 비과세를 받을 수 있기 때문에 마침 적당한 아파트(을 아파트)가 매물이 나타나 추가로 취득하기로 하고 계약까지 마친 상태에서 잔금만 남겨두고 있었는데 2017.8.2 부동산 대책이 발표되었다. 대책 중에는 8.3 이후 취득한 주택으로서 조정대상지역 내 주택에 대해서는 2년 거주하지 않으면 비과세가 안 된다고 하는 내용

[세금박사] 부가가치세 확정신고 및 납부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 확정신고 및 납부 세금박사 2018. 7. 19. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 이번에 처음으로 부가가치세 확정신고 및 납부를 하게 된 개인사업자입니다. 지금은 온라인으로 리빙제품을 판매중입니다. 제가 개인사이트도 있고 이커머스 사이트에 입점해서 판매하고 있습니다. 제가 헷갈리는건 매입을 신고할때 제품을 만들기 위해, 원단이나 자재 매입시 지불한 비용과 부가가치세를 신고하는 걸로 알고 있습니다. 1. 이커머스 사이트에 입점해, 매달 내게 되는 멤버쉽비용도 매입비용으로 신고 가능한가요? (신용카드 매출전표를 보니, 부가가치세가 붙지 않았더라구요.) 2. 제품을 만들기 위한 자재가 아니라, 행거 혹은 마네킹 이런 물품을 구입한 것도 매입비용으로 처리 가능한가요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 신용카드매출전표 등에 의하여 매입세액공제를 받으려면 부가가치세액이 별도로 구분된 전표를 받아야 합니다. 2. 행거, 마네킹이 사업을

[세금박사] 건물 매입 시 부가가치세 조기환급 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 건물 매입 시 부가가치세 조기환급 세금박사 2018. 7. 20. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 법인이 2018년 7월 6일에 경매로 토지와 상가 건물을 취득하였습니다. 건물 공급가액은 4억원이고 부가가치세는 4천만원으로 세금계산서를 교부 받았습니다. 부가가치세를 환급 받기 위하여 조기환급을 신청하려 합니다. 7월분 법인의 매출 매입은 추후 10월25일까지 신고를 하고, 위 상가에 대한 부가가치세만 조기환급을 신청할 수 있는지 알고 싶습니다. [세금박사] 세무상담 답변 7월분을 조기환급신고 하기 위해서는 7월분의 모든 매출 및 매입을 8월25일까지 신고하여야 합니다. 고정자산분만 8월에 신고하고 나머지 매출 및 매입은 10월25일까지 신고할 수는 없는 것입니다.

[세금박사] 의제매입세세액공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 의제매입세세액공제 세금박사 2018. 7. 21. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2018년 개정세법 중 부가가치세법에서 개인음식점업자 중 연매출 4억원 이하인 자의 공제율을 8/108에서 9/109로 2년간 상향조정한단 규정이 있던데 여기서 연매출 4억에서 연매출은 당기매출을 말하는 건가요? 아니면 전년도 매출을 말하는 건가요? 연매출 4억이 어느 기간의 매출인지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 부가가치세법 제42조 제1항 제1호 나목에 의거 음식점을 경영하는 사업자 중 개인사업자는 공제하는 해당 과세기간(6개월)의 과세표준이 2억원 이하인 경우 2019.12.31.까지 9/109의 공제율을 적용하는 것입니다.

[세금박사] 세금 혜택 받는 청년 나이 29세→34세로 확대 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 세금 혜택 받는 청년 나이 29세→34세로 확대 세금박사 2018. 7. 21. 14:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 혜택 받는 청년 나이 29세→34세로 확대 청년 창업 中企 대표자연령도 34세 이하까지 늘어나 세금감면 혜택을 받는 청년의 기준 나이가 29세에서 34세로 늘어난다. 이번 개정은 청년 일자리 창출을 확대하기 위해 지난 5월 29일 시행된 조세특례제한법 개정안의 후속조치다. 당시 개정안에는 청년 및 생계형 창업 중소기업에 대한 세액감면 확대 방안이 담겼다. 수도권과밀억제권역 내의 지역은 5년간 50% 세액감면을 신설하고, 그 외 지역은 세액 감면율을 5년간 100%로 인상하는 내용이다. 중소기업에 취업한 청년에 대한 소득세 감면율도 종전 70%에서 90%로 확대하고, 일몰기한도 3년 연장하여 ‘21년까지로 늘렸다. 정부는 세제지원 대상 범위를 확대하기 위해 ‘청년’의 나이 기준을 상향 조정한다. 세액감면을 받는 청년창업 중소기업 대

[세금박사] 사업자가 반드시 해야 하는 세무관리 중간 점검 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 사업자가 반드시 해야 하는 세무관리 중간 점검 세금박사 2018. 7. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 8월은 12월말 결산법인이 법인세 중간예납을 해야 하는 시기로써 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐으며, 관련 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상되는 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 해야 한다. 세무관리 전반이 모두 중요하지만, 수익(통상 매출)을 제외한 대부분이 경비라는 점을 감안하면 ‘경비 관리’는 아무리 강조해도 지나치지 않을 것이다. 8월은 중간예납신고·납부의 달 12월말 결산법인은 8월 31일(금)까지 전반기(1월~6월)에 대한 법인세를 신고·납부해야 한다. 이러한 중간예납은 조세수입의 확보, 조세수입의 평균화, 조세부담의 분산이 목적이다. 법인 입장에서는 사업실적을 중간 평가하는 계기로도 삼을 수 있다. 결산과 법인세 중간 점검항목 결산은 기업이 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재정상태를

[세금박사] 매출을 확 올려주는 5가지 운영 전략 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 매출을 확 올려주는 5가지 운영 전략 세금박사 2018. 7. 20. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 점포 매출은 입지와 창업아이템, 경영능력 등 다양한 요소에 영향을 받는다. 이미 창업을 했다면 입지조건은 결정되어 있기 때문에 입점해 있는 상권의 특성을 파악해 나름의 전략을 짜야 한다. 유동인구가 많고 점포 입지가 좋은 곳이라면 적게 남더라도 판매량을 높이는 박리다매 전술을 사용해야 하며, 목이 좋지 않은 곳이라면 상품의 가치를 극대화시켜 적게 판매하더라도 이윤을 많이 남겨야 한다. 매출향상을 위해 다양한 방법을 고안하고 실행할 때 그 중심은 반드시 ‘고객’이 우선되어야 한다. 고객의 입장에서 생각하고 고객이 필요한 상품이 무엇인지 고민해야 하며 더 좋은 서비스를 제공하기 위한 노력이 수반되어야 함은 너무도 당연함을 기억하자. 이러한 포인트를 통해 매출을 올리는 몇 가지 방법을 정리해 본다. 1. 홍보 범위를 넓히자 지리적 여건에 따라 다르지만 일반적으로

[세금박사] 의심되는 거래처에 대비하는 방법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 의심되는 거래처에 대비하는 방법 세금박사 2018. 7. 24. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 대금결제 시 다음과 같은 절차를 밟으면 자료상과 거래하더라도 선의의 거래임을 입증할 수 있다. 단, 금융기관을 통하지 않고 현금으로 거래한 경우에는 그 사실을 입증하기 힘들기 때문에 지양해야 한다. 1. 매입상대방의 사업자등록증 사본을 받자. 2. 매입상대방의 예금통장사본이나 예금계좌번호를 받자. 3. 사업자등록증 사본과 예금계좌의 명의인이 일치하는지 확인하자. 4. 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 사업자 유형을 확인하자. 5. 일반과세자라면 송금하고 세금계산서를 꼭 받자. [세금박사] 의심되는 거래처에 대비하는 방법

[세금박사] 부가가치세 수정신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 수정신고 세금박사 2018. 7. 22. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 Q. 세금박사 세무상담 질문 당사는 건설업을 영위하는 영리법인으로 관공사를 수행하던 중 발주처의 착오로 기신고한 부가가치세 신고금액의 오류가 발생하였으며 매출세액이 일부 누락한 사실을 알게 되었습니다. 이에 당사는 즉시 부가가치세 수정신고를 하였고 일부 누락한 매출세액을 추가납부 하였으며 가산세는 없었습니다. 추가 납부한 매출세액은 당사의 비용으로 처리하였으나 법인세법상 이 비용을 손금으로 인정할 수 있는지 질의하고자 합니다. A. 세금박사 세무상담 답변 부가가치세 매출세액에서 공제하는 부가가치세 매입세액(대급금)은 부가가치세 신고시 이를 매출세액에서 공제받으므로 손금에 해당하지 않습니다. 부가가치세 매출세액은 거래상대방으로부터 거래징수하여 국가에 납부하는 일시적 부채인 예수금(대납금)으로서 귀속이 귀 법인에 있지 않으므로, 거래처로부터 거래징수시 익금에 해당하지 않습니다.

세금계산서 수정할 때 주의하세요~ [내부링크]

국세일보 세금계산서 수정할 때 주의하세요~ 세금박사 2018. 7. 19. 15:20 이웃추가 본문 기타 기능 세금계산서 수정할 대 주의하세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업을 하다 보면 착오와 기타 계약의 취소 등으로 인해 당초 발행한 세금계산서를 수정해야 하는 상황이 발생하기도 한다. 이 때 실무적으로 어떻게 적용해야 하는지, 또 수정세금계산서를 발행할 때 유의해야 하는 것은 무엇인지 살펴보자. 1. 반품, 계약 취소로 수정세금계산서 발급 시 주의사항 ① 세금계산서의 작성일자는 필수적 기재사항인데 수정사유에 해당하는 사유 중 환입이나 계약의 취소 등에 해당하는 경우 환입일이나 계약의 취소일이 작성일자에 해당하며 소급하여 작성하지 아니한다. ② 발급일자와 작성일자: 발급일자란 실제 세금계산서를 발행하는 일자, 작성일자란 부가가치세법상 공급일자를 말한다. ③ 따라서 당초 발급한 세금계산서에 대한 부가가치세 신고서를 수정신고를 하는 것이 아니라 환입이나 계약의 취소일이 속하는

자영업자도 고용보험 가입할 수 있어요 [내부링크]

창업경영신문 자영업자도 고용보험 가입할 수 있어요 세금박사 2018. 7. 20. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 자영업자도 고용보험 가입할 수 있어요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 근로자는 고용보험에 일정 기간 이상 가입하면 자의와 상관없이 실직하면 실업급여를 받으며 재취업을 준비할 수 있다. 그런데 사업자에 대해서는 상대적으로 이러한 보호 장치가 미비한 실정이었다. 이에 비자발적으로 폐업한 자영업자가 재취업, 재창업 활동을 하는 동안 실업급여와 직업훈련을 받을 수 있도록 하는 제도가 마련됐다. 자영업자 고용보험 가입방법 자영업자 고용보험은 아래 요건에 해당하는 자영업자라면 누구나 가입이 가능하다. · 본인 명의의 사업자등록증 보유 · 근로자를 고용하지 않거나 50인 미만의 근로자를 고용하는 자영업자 · 사업자등록증상의 개업연월일로부터 5년 이내인 사람 · 근로자로서 피보험자격을 취득하고 있지 않은 사람 ※ 제외: 부동산임대업자, 5인 미만 농업·임업·어업 개인사업자, 소규

전세 낀 집 증여할 때 꼭 확인하세요 [내부링크]

국세일보 전세 낀 집 증여할 때 꼭 확인하세요 세금박사 2018. 7. 23. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 전세 낀 집 증여할 때 꼭 확인하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 몇 년 전에 취득한 빌라를 한 채 보유 중인 모성애씨는 그 빌라를 아들에게 증여했다. 빌라는 1억 원에 취득하였고 취득세, 등록세, 법무사 비용, 공인중개사 수수료 등으로 5백만원을 썼다. 현재 빌라 시세는 2억원을 훌쩍 넘고 있는데, 근처에 비슷한 조건의 빌라가 거래된 내역이 없어 비교가 어렵다. 공동주택 공시가격은 취득 당시에는 6천만원이었으나 현재 1억 2천만원에 머물고 있다. 빌라는 전세 1억원으로 임대하고 있는 상태이다. 이런 상태에서 증여를 한다면 세금 측면에서 어떤 문제가 발생할 수 있을까? 빌라 가격은 얼마로 책정해야 할까? 주택을 증여하는 것이므로 증여세가 과세된다는 것은 누구든 쉽게 짐작할 수 있다. 그렇다면 빌라의 증여재산가액은 얼마로 하여 얼마나 증여세를 내야 하는지가 문제다. 즉

자영업 운영 돕는 ‘창업 컨설턴트’ 육성해야 [내부링크]

창업경영신문 자영업 운영 돕는 ‘창업 컨설턴트’ 육성해야 세금박사 2018. 7. 20. 10:50 이웃추가 본문 기타 기능 - 전문적ㆍ전략적 운영 지원으로 자영업자 수익 높여야 - 창업경영신문, 24일(화)부터 창업 컨설턴트 양성과정 교육 [창업경영신문 서재필기자] 최근 최저임금위원회는 내년도 최저임금을 10.9% 상승을 결정지었다. 허나, 이로 인해 소상공인ㆍ자영업자들이 체감하는 경제적 부담은 더욱 커지는 듯하다. 각 소상공인ㆍ자영업자에서 최저임금 현안 해결을 위한 성명서를 발표하는 등의 움직임이 있지만, 일각에서는 보다 전문적이고 전략적인 운영 및 지원을 통해 소상공인ㆍ자영업자들의 수익성을 높이는 것이 현실적인 방안이라고 말한다. 창업경영신문은 이전부터 소상공인들의 수익성 악화를 진단하고 이에 도움을 줄 수 있는 창업컨설턴트 육성에 역량을 쏟아왔다. 오는 24일(화)부터 시작되는 창업경영신문의 ‘창업컨설턴트 양성과정’이 바로 그것이다. 창업경영신문 안심창업센터 소속의 창업 컨설

부가가치세 줄이려면 ‘확인’…사업자 절세 체크포인트 [내부링크]

특별기획 부가가치세 줄이려면 ‘확인’…사업자 절세 체크포인트 세금박사 2018. 7. 22. 15:30 이웃추가 본문 기타 기능 - 전기요금 등 공과금 사업자 등록 후 세금계산서 받아야 - 매입세액 불공제 항목 미리 숙지해야 [창업경영신문 최윤정기자] 오는 25일까지 제1기 부가가치세 확정신고를 마쳐야 하는 가운데 부담되는 부가가치세를 줄일 수 있는 방법을 고민하는 사업자가 많다. 부가가치세를 공제 받으려면 기본적으로 세금계산서를 수취해야 한다. 현금영수증이나 신용카드매출전표를 받은 경우에도 공제가 가능하다. 단, 현금영수증은 지출증빙용으로 발급받아야 하고 신용카드매출전표에는 부가가치세가 별도로 표기되어 있어야 한다. 전기료 등의 공과금은 사용자가 분명하게 드러나야 공제받을 수 있다. 따라서 사업자로 등록하고 세금계산서를 받아야 한다. 요즘은 대부분 전자세금계산서를 발급한다. 세법에서는 법인과 직전연도 사업장별 재화∙용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자에 대해서는 전자

[세금박사] 직원에게 손해배상 청구하고 싶어요 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 직원에게 손해배상 청구하고 싶어요 세금박사 2018. 7. 28. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 사업을 하다 보면 근로자의 불법행위로 인해 사업장에 금전적 손해가 발생하기도 합니다. 이 때 회사는 근로자의 임금에서 손해금액을 공제하고자 하지만, 근로자는 이에 동의하지 않아 대치하는 상황이 벌어질 수 있습니다. 이런 경우 회사가 근로자로부터 손해금액을 받기 위해서는 어떤 조치를 취해야 할까요? 손해금액 동의 하에 공제해야 사용자는 근로자가 아무리 불법행위 등으로 자신에게 손해를 끼쳤다 하더라도 그 손해금액을 근로자의 동의 없이 일방적으로 임금에서 공제할 수 없습니다. 고로 근로자가 손해배상액의 임금 공제를 동의하지 않을 경우, 그 임금을 전액 지급하고, 손해배상액은 별도로 민사소송을 통하여 해결해야 합니다. 민사소송으로도 손해 보전을 못 받는 경우 그러나 민사소송으로 진행될 경우 복잡한 절차가 있으며, 소송에서 승소 판결이 확정되더라도 근로자의 집행재산이

이런 사업자 세무조사 받기 쉽다 [내부링크]

특별기획 이런 사업자 세무조사 받기 쉽다 세금박사 2018. 7. 24. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 이런 사업자 세무조사 받기 쉽다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 털어서 먼지 안 나오는 사람 없다는 말 때문인지 아무리 세무관리를 철저히 한다고 하더라도 막상 세무조사 대상이 된다고 하면 긴장하기 마련이다. 정기조사 대상이되는 것은 어쩔 수 없겠지만 애초에 세무조사 대상이 되지 않도록 평소에 관리를 잘 하는 것이 중요하다. 세무조사의 사전적 의미 “국민의 납세의무에 대하여 세법이 규정한 대로 과세표준과 세액을 정확히 계산함으로써 조세채권 채무를 명확히 하는 절차로서, 조사 공무원이 각 세법상의 질문조사권 또는 질문검사권에 의해서 납세자 또는 그 거래가 있다고 인정되는 자 등을 상대로 질문하거나 장부, 서류, 기타물건을 검사·조사 또는 확인하는 행위” 세무조사의 사전적 의미는 위와 같이 복잡하지만 일반적으로 현업에서 사업을 하는 사장님들은 세무공무원이 회사에 나와서 세금을 추

[세금박사] 가족끼리 문제 없이 돈 거래 하는 방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 가족끼리 문제 없이 돈 거래 하는 방법 세금박사 2018. 7. 25. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 가족끼리 문제 없이 돈 거래 하는 방법 황당해 씨는 어렵게 1억 5천만 원을 대출 받고 1억 5천만 원은 부모님께 받아 집을 장만하였다. 얼마 후 세무서로부터 아파트 취득자금의 출처를 소명하라는 안내문을 받았는데, 대출관련 증빙과 근로소득원천징수영수증 등을 제출하고 다행히 잘 마무리 지을 수 있었다. 그런데 갑작스런 발령으로 새로 구입한 집에 살아도 못보고 1억 5천만 원에 전세를 주었다. 점점 오르는 대출금의 이자비용이 부담되어 바로 전세보증금 1억 5천만 원으로 은행대출금을 갚아 버렸다. 다행스럽게 1년도 되지 않아 새로 구입한 집으로 다시 돌아온 황 씨는 급하게 전세보증금 1억 5천만 원을 부모님께 받아서 전세금을 반환해 주었다. 얼마 후 세무서로부터 전세 보증금 반환액 1억 5천만 원에 대해 자금의 출처를 소명하라는 안내문을 받게 되었으나

사업자등록 전 미리 체크해야 하는 4가지 [내부링크]

국세일보 사업자등록 전 미리 체크해야 하는 4가지 세금박사 2018. 7. 26. 13:38 이웃추가 본문 기타 기능 사업자등록 전 미리 체크해야 하는 4가지 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업을 시작하기 전부터 상권, 아이템, 인테리어, 권리금 등 많은 부분에 대하여 고민한다. 하지만 정작 사업자등록에 대해서는 신경을 잘 쓰지 못한다. 막상 신경을 쓰려고 해도 무엇부터 준비해야 하는지 막막할 수 있다. 이런 초보 사업자를 위해 사업자등록 신청 전에 반드시 고려해야 하는 사항을 정리해봤다. 다음 내용에 대하여 고민한 후 그에 맞게 사업자등록을 신청하는 것이 좋다. 혼자서 결정하기 어렵다면 주위 세무전문가의 도움을 받는 것도 좋다. 1. 개인사업자 vs 법인사업자 세법상 법인사업자와 개인사업자의 구분에 대해 쉽게 말하면 수익과 비용의 권리〮의무 주체가 '자연인'인지 아니면 법적으로 인격을 부여하여 자연인처럼 취급하는 '법인'인지에 따라 구분하는 것이다. 위 구분이 중요한 이유는 세

가족, 임직원과 거래할 때 증여세 안 내려면? [내부링크]

국세일보 가족, 임직원과 거래할 때 증여세 안 내려면? 세금박사 2018. 7. 29. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 가족, 임직원과 거래할 때 증여세 안 내려면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 특수관계인과의 거래를 하는 경우 시가보다 적게 양도하는 경우 또는 시가보다 비싸게 양도하는 경우 어느 한쪽은 손해를 보고 어느 한쪽은 이익을 보게 된다. 우리 세법에서는 손해를 본 사람에게는 부당행위계산 부인이라는 규정을 적용하여 소득세를 부과하고 이익을 본 사람에게는 고 · 저가에 따른 이익의 증여 규정을 적용하여 증여세를 부과한다. 이처럼 특수관계인과의 거래를 할 때는 이중으로 제재를 받을 수 있으므로 주의를 요한다. 부당행위계산 부인 규정과 고 ·저가에 따른 이익의 증여규정을 알아보자. 특수관계인 거래와 부당행위계산 부인 특수관계인과의 거래에서 시가보다 낮은 가액으로 양도하거나 시가보다 높은 가액으로 매입하는 경우로서 거래가액과 시가의 차이가 시가의 5% 이상 또는 3억원 이상

[세금박사] 의제매입세액공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 의제매입세액공제 세금박사 2018. 7. 25. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2018년 개정세법 중 부가가치세법에서 개인음식점업자 중 연매출 4억원 이하인 자의 의제매입세액 공제율을 8/108에서 9/109로 2년간 상향조정한단 규정이 있습니다. 여기서 연매출 4억에서 연매출은 당기매출을 말하는 건가요? 아니면 전년도 매출을 말하는 건가요? 연매출 4억이 어느 기간의 매출인지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 부가가치세법 제42조 제1항 제1호 나목에 의거 음식점을 경영하는 사업자 중 개인사업자는 공제하는 해당 과세기간(6개월)의 과세표준이 2억원 이하인 경우 2019.12.31.까지 9/109의 의제매입세액 공제율을 적용하는 것입니다.

[세금박사] 상가 오피스 혼합건물의 관리비 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상가 오피스 혼합건물의 관리비 세금박사 2018. 7. 26. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 상가와 오피스가 혼합되어 있는 건물의 관리사무소입니다. 관리비 부과시 일반관리비의 경우 과세 대상으로 알고 있는데 예를 들어 사무용품을 구입하고 현금영수증 또는 세금계산서를 발행하지 않은 소액의 경우 똑같이 부가가치세를 적용하여 부과하여야 하는건지 아니면 비과세 대상으로 보고 부가가치세를 적용하지 않아도 되는 건지 알고 싶습니다. 비슷한 예로 종량제봉투를 구입하였을시 현금영수증이나 세금계산서 발행이 되지 않는데 이를 청소비로 부과하였을시 청소비는 과세 항목이므로 과세하는 것이 맞는 것인지 알고 싶습니다. [세금박사] 세무상담 답변 부가가치세 공급가액은 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 대금, 요금, 수수료, 그 밖에 어떤 명목이든 상관없이 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함하는 것으로 용역대가의 원

[세금박사] 상가와 주택이 붙어 있는 경우 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상가와 주택이 붙어 있는 경우 세금박사 2018. 7. 28. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 상가와 주택이 같이 붙어있는 경우 면적에 따라 상가일수도 주택일수도 있나요? 이런 경우 세금은 상가로 보고 납부해야 하나요? 주택으로 보고 세금으로 내야되는건지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 상가부분 면적이 주택면적보다 크거나 같으면 주택부분 면적만 주택으로 봅니다. 다시말하면 주택부분 면적이 상가부분 면적보다 더 크다면 전체를 주택으로 봅니다. 전체를 주택으로 볼 경우에는 주택으로 세금을 계산하고 그렇지 않은 경우에는 주택과 건물(상가)로 나누어 계산하여야 합니다.

[세금박사] 상속세 및 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속세 및 양도소득세 세금박사 2018. 7. 29. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 아버지가 사망전 2018,5, 부동산(건물은 무허가임)을 매매계약한 상태(총매매가 1억6천)이고, 계약금 및 중도금은 이미 인출되었습니다. 잔금은 2019,11 수령예정이며 단독 상속 후 매매를 이어갈 경우입니다. - 가족관계 : 2남 1녀, 배우자, 사망한 남동생의 자녀 2 1. 자녀 중 1인이 단독 상속할 경우 상속세는 어떻게 되는지요? 배우자 공제포함 10억이내는 세금이 없는지요? 이런 경우 신고를 해야 하는지요? 2. 단독상속 후 취득세는 어떻게 되는지요? 3. 상속등기 후 상속세 신고기한 이후 잔금을 받을 경우 양도소득세는 어떻게 되는지요?(단독 상속자가 현재 1가구 1주택일 경우 30년 거주) 4. 위 3항에 따라 상속세 신고시 취득가액은 1억6천인가요? 5. 배우자에게 단독 상속할 경우의 양도소득세는 어떻게 되나요? [세금박사] 세무

[세금박사] 상속 이후의 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속 이후의 증여세 세금박사 2018. 7. 30. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2009년에 아버지가 돌아가시면서, 아파트1와 아파트1 담보대출금은 어머니 명의로 상속하였고, 아파트2는 제이름으로 상속하였습니다. 2017년에 제 명의의 아파트를 팔면서 생긴돈으로 어머니 명의의 대출금 1억 2천을 상환하였습니다. 국세청에서 경제활동이 없는 어머니가 1억2천 대출금을 어떻게 갚았는지, '부채상환에 대한 해명자료'를 요청하는 연락을 받았습니다. 아파트도 아버지 재산이었고, 대출도 아버지 대출이었는데... 제가 상속받은 제 명의의 아파트를 팔아서 어머니 이름으로 상속받은 대출금을 갚은 것에도 증여세를 내야하는 것인가요? 아버지의 재산을 상속받은 저와 어머니 양쪽 모두 대출금을 갚는 의무가 생기는게 당연한 것 아닌가요? [세금박사] 세무상담 답변 아파트1를 상속 받으면서 아파트1의 부채에 대하여 어머니 명의로 부채까지 같이 명의를 이전

[학동역 맛집] 더위를 날려줄 시원한 진주냉면 먹으러 가자! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ [학동역 맛집] 더위를 날려줄 시원한 진주냉면 먹으러 가자! 세금박사 2018. 7. 28. 6:20 이웃추가 본문 기타 기능 "학동역 맛집 더위를 날려줄 시원한 냉면 먹으러 한교방으로가자" 안녕하세요~ 무더운 날씨에 다들 건강관리 잘하고 계신가요? 올해는 장마도 일찍 끝나고 시원하게 비라도 오면 좋을텐데.. 습도도 놓고 햇빛만 쨍쨍여서 에어컨 없이는 살 수 가 없겠더라구요ㅠㅠ 요즘엔 입맛도 정말 없잖아요. 더워서 요리하기도 힘들고.. 여름은 정말 저같은 주부들한테는 너무 가혹한 계절인거 같아요. 혹시 여름 휴가 계획은 잡으셨나요? 요즘 티비만 틀면 여행 관련 방송도 많이하고 또 맛집 방송들도 많이 하잖아요. 저희 가족도 이번엔 시원한 계곡에 놀러가기로 계획중이에요. 여름 휴가도 좋지만 다들 건강관리 하시는게 정말 중요하실거 같아요. 초복,중복,말복을 정해서 라도 몸보신을 할 수 있는 음식들을 챙겨서 먹었던 걸 보면 여름엔 음식이 정말 중요하잖아요. 요즘 저희 가족

[세금박사] 절세를 위한 5가지 철칙! [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 절세를 위한 5가지 철칙! 세금박사 2018. 7. 30. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 절세를 위한 5가지 철칙! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세금을 계산하는 구조는 단순해서, 과세표준에 세율을 곱하면 세금이 된다. 과세표준은 벌어들인 소득이나 증여, 상속받은 금액에서 각종의 공제와 비과세금액을 제하여 계산한다. 세금을 절세하려면 과세표준과 세율을 가급적 낮게 적용 받으면 된다. 절세 기본원칙은 이러한 기본에서 출발한다. 재산 변동 시 가장 먼저 세금 점검 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어하며, 만약 꼭 내야 하는 세금이라면 어떻게든 늦게 납부하려고 한다. 하지만 진짜 부자들은 모범적인 납세자다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미한다. 세금은 자식에게 재산을 증여하였다거나, 새로운 부동산을 취득하거나 했다는 것을 간접적으로 나타내기 때문이다. 또한 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫

[세금박사] 임대사업자 신축공사비, 부가가치세 환급 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업자 신축공사비, 부가가치세 환급 세금박사 2018. 8. 3. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 다가구주택 건물(일부 근린시설)을 신축하고 임대사업자를 등록하여 임대사업을 하려 합니다. - 1층 : 주차장 - 2층 : 173 m2(근린시설, 사무실) - 3층 : 3가구 (57 m2, 51 m2, 40 m2) - 4층 : 3가구 (44 m2, 36 m2, 40 m2) - 5층 : 2가구 (77 m2, 22 m2) 입니다. 신축공사를 진행하며 발생하는 설계비, 공사비 등의 부가가치세는 전체를 환급 받을 수 있는 건지요? 근린시설 부분에 해당하는 금액만 환급이 가능하다고 하는데…어떤 것이 맞나요? [세금박사] 세무상담 답변 상가주택을 신축할 때는 일반과세자로 사업자등록증을 발급받은 경우 상가부분에 대한 설계비와 공사비 등의 부가가치세만 환급 받을 수 있습니다. 상가와 주택부분의 비용을 명확하게 구분할 수 없다면 상가부분과 주택부분

[세금박사] 택배 배달사고에 대한 회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 택배 배달사고에 대한 회계처리 세금박사 2018. 8. 6. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 쇼핑몰을 운영하는 사업장입니다. 고객이 온라인쇼핑몰을 통해 당사 상품을 구매하게되면 당사에서는 택배사를 통해서 고객에게 상품을 전달합니다. 택배사의 실수로 상품이 분실 또는 파손되는경우 같은상품을 두번출고시켜 고객에게 전달하고, 분실 또는 파손되는 상품은 택배사로부터 보상받습니다. 위 경우 회계처리를 어떻게 해야 하는지요? 1. 택배사의실수로 상품이 두번 출고되는경우 -> ' ' / 상품 2. 택배사로부터 분실 또는 파손되는상품값을 보상받는경우 -> 보통예금 / '' 채권회수할때 대체가 가능한 자산 계정을 사용하면 됩니다. 예를 들면 변상상품 계정 차변에 기장하였다가 회수되면 매출계정으로 정리하면 됩니다. [세금박사] 세무상담 답변

[세금박사] 부가가치세 세무회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 세무회계처리 세금박사 2018. 8. 8. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 저희는 육계(계산서)를 납품받는 개인사업자입니다. 육계를 납품시 용기에 담아 납품받고 용기는 다시 반납합니다. 반납과정에서 용기가 일부 분실될 경우가 많습니다. 납품처에서 용기 분실에 대한 대금을 보상하라고 합니다. 계산서 교부를 받고 대금처리를 하면 되는지? 계정과목처리 잡손실로 하면 되는지요? 사업자가 용기를 보장하기 위해서 받는 보증금은 부가가치세 과세표준에 포함하지 않습니다. 그런데 반환조건으로 공급한 용기를 회수할 수 없어서 비용을 변제받을 때에는 부가가치세 과세표준에 포함하도록 하고 있습니다. 따라서 세금계산서 또는 계산서를 받으시고 보상비나 잡손실로 처리하시는 것이 타당하다고 생각됩니다. [세금박사] 세무상담 답변

권리금 세금 처리 이렇게 하세요~ [내부링크]

국세일보 권리금 세금 처리 이렇게 하세요~ 세금박사 2018. 7. 31. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 권리금 세금 처리 이렇게 하세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) A법인은 B씨가 건물을 임대하여 운영하는 음식점이 영업이 잘되는 것을 알고 권리금 1억원을 주고 인수하기로 했습니다. A법인의 회계 담당자와 B씨는 세무처리를 각각 어떻게 해야 할까요? 1. 부가가치세 권리금은 영업권으로서 재화의 양도에 해당합니다. 따라서 영업권을 양도하는 B씨는 A법인에게 세금계산서를 발행하여야 합니다. 다만 이 영업권의 대가는 사업소득이 아니라 기타소득에 해당하므로 수입금액 제외로 신고하도록 해야 합니다. 2. 기타소득 원천징수 권리금조로 지급하는 1억원은 영업권으로 이를 받는 B씨에게는 기타소득에 해당합니다. 따라서 기타소득을 지급하는 A법인은 70% 필요경비를 공제한 뒤 22%의 세율로 원천징수를 하고 이를 기타소득 지급일의 다음달 10일까지 신고 납부하면 됩니다. A법인은 다음해

사업자 필독! 2018 세법개정안 주요내용 1편 [내부링크]

특별기획 사업자 필독! 2018 세법개정안 주요내용 1편 세금박사 2018. 8. 2. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 사업자 필독! 2018 세법개정안 주요내용 1편 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 정부가 내년부터 적용할 세법개정안 내용을 발표했다. 근로장려금 혜택 확대와 주택임대소득 과세 정비를 비롯하여 크고 작은 내용이 대폭 개선될 것으로 보인다. 지금부터 사업자가 꼭 알아야 할 2018년 세법개정안 주요 내용을 살펴보자. [소득분배 개선 및 과세형평 제고] 근로∙자녀장려금 확대 ① 근로장려금 지급대상 및 지급액 확대 내년부터 전국 334만 가구에 3조8천억원의 근로장려금을 지급. 지급대상은 2배, 규모는 3배로 대폭 확대함. 최대지급액은 단독가구는 150만원, 홑벌이가구는 260만원, 맞벌이가구는 300만원. 단독가구는 연간소득 2천만원 미만, 홑벌이 가구는 3천만원 미만, 맞벌이가구는 3천600만원 미만이면서 재산 2억원 미만이면 근로장려금 지급대상. ② 자녀장려금 최

[세금박사] 사업자 필독! 2018 세법개정안 주요내용 2편 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 사업자 필독! 2018 세법개정안 주요내용 2편 세금박사 2018. 8. 3. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [경제활력 제고와 지속가능 성장] 일자리 창출 세제지원 적용기한 연장 ① 고용증가 중소기업∙사회보험 신규가입자 세액공제 연장 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 적용기한 2021년 말까지 연장. 청년과 경력단절 여성의 경우 보험료 전액 공제되며, 그 밖의 고용증가 인원은 사회보험료의 절반이 공제됨. 신성장 서비스업은 75％ 공제. 신규가입자 사회보험료에 대한 세액공제(보험료의 50％) 적용기한은 내년 말까지로 연장. ② 비정규직 근로자 정규직 전환기업 세액공제 연장 세액공제 적용 기간을 2021년 말까지 연장. 작년 7월 1일 이후 채용돼 6개월 이상 비정규직으로 일한 근로자를 정규직 전환할 때도 적용. 세액공제액은 중소기업의 경우 전환 근로자 1인당 1천만원, 중견기업은 700만원. ③ 중소기업 취업자 소득세 감면 연장 등 중소기업 취업 청년

세무사사무실 홈페이지 제작 : "절세TV" 제작사례 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 홈페이지 제작 : "절세TV" 제작사례 세금박사 2018. 8. 2. 10:13 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실의 홈페이지를 제작해 드립니다^^ 세무사사무실 홈페이지 제작 경력 19년! 만든 세무회계사무소 홈페이지가 1000곳에 이릅니다. 세무사사무실 홈페이지~ 당연히 트랜드에 맞는 디자인도 중요하죠... 그러나 잊지 말아야 할 가장 중요한 것이 있습니다. 세무사사무실 홈페이지에 가장 중요한 것은? 바로 세무사사무실에 대한 소개와 사업자에게 꼭 필요한 세무정보죠~~ 사업자의 세무실무가 있으니 시기에 맞추어서 중요한 것만 콕 집어서 제공하는... 트랜드에 맞는 홈페이지 제작? 아니죠~ 매일 사업자에게 필요한 정보를 정확하게 전달하는 컨텐츠가 가득한 세무사 사무실 홈페이지를 제공합니다^^ 절세TV 윤나겸 세무사, 세무사사무실 홈페이지 제작 이야기! 절세TV 윤나겸 세무사는 고려대 법무 대학원을 졸업한 건축전문 세무사입니다. 절세TV 윤나겸 세무사 풍부한

콘텐츠 마케팅 시, 저작권법 위반 주의! [내부링크]

인사노무법률 콘텐츠 마케팅 시, 저작권법 위반 주의! 세금박사 2018. 8. 3. 8:40 이웃추가 본문 기타 기능 외식 사업자인 홍보왕씨는 부진한 매출을 올리기 위해 인터넷 블로그와 SNS를 통한 바이럴 마케팅을 시도하고 있다. 콘텐츠는 대부분 인터넷 검색을 통해 긁어 모은 자료를 그대로 게시하거나 약간 수정하는 정도다. 어느 날 문득, 이렇게 게시하는 콘텐츠들이 저작권에 문제는 없을지 걱정이 되기 시작했다. 저작권이 대체 뭔가요? 저작권법이 규정하는 저작물에 해당하기 위해서는, 저작물이 '인간의 사상 또는 감정'을 '표현'한 '창작물'이어야 합니다(저작권법 제2조 제1호, 이하 '법'이라 합니다). 그렇다면 저작권법이 의미하는 "인간의 사상 또는 감정을 표현한 창작물"이 무엇이고, 엄격한 정도 내지 고도의 창작성을 의미하는 것인지 문제가 되는데, 다음의 판례들은 법이 의미하는 '인간의 사상 또는 감정의 표현', '창작성'의 의미와 정도가 무엇인지를 가늠할 수 있는 좋은 사례가

합법적으로 4대 보험료 줄일 수 있다 [내부링크]

합법적으로 4대 보험료 줄일 수 있다 (가장 쉬우 세금정보 비즈앤택스) 사업자는 근로자의 4대보험료 중 국민연금, 건강보험, 고용보험료의 50%, 산재보험료 전액을 매월 대신 부담해주어야 합니다. 때문에 세금 못지않게 큰 부담을 느낄 수 밖에 없습니다. 근로자 역시 본인이 내야 하는 4대 보험료를 부담스러워 하는 경우가 적지 않습니다. 그런데 근로자의 4대보험료를 합법적인 방법으로 줄일 수 있는 방법이 있습니다. 지금부터 그 방법을 살펴보겠습니다. 비과세 근로소득을 키워야 보험료 줄어 세금은 ‘과세표준 X 세율 = 세금’의 방식으로 구합니다. 보험료 역시 비슷한 방법으로 계산합니다. 대략적으로 표현하자면 ‘(근로소득－소득세법상 비과세 근로소득) X 요율 = 보험료’의 방식으로 구합니다. 따라서 근로소득에서 빼주는 소득세법상 비과세 근로소득이 커지면 괄호값(보수라고 함)의 값이 작아져서 보험료가 줄어들게 됩니다. 근로소득에서 빼주는 비과세 근로소득 소득세법 12조에 열거된 비과세 근로

가공세금계산서 적발, 수습할 방법 있나요? [내부링크]

국세일보 가공세금계산서 적발, 수습할 방법 있나요? 세금박사 2018. 8. 7. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 운송주선업을 하는 박씨는 전국적인 무선망을 이용하여 일반회사와 소규모 화물운송업자를 연결해주고 수수료를 받는다. 운송을 의뢰한 회사가 운송대금을 입금하면 세금계산서를 발행해주고, 운송이 완료된 것을 확인한 후에 화물운송업자에게 수수료를 제외한 금액을 송금해주는 방식이다. 그러나 소액의 운송주선이 전국적으로 발생하다 보니 운송업자들로부터 세금계산서를 수취하는 것이 실무적으로 매우 어려운 상황이었다. 이에 박씨는 부가가치세 매입세액공제 및 경비처리를 위해 실제 운송대금을 지급한 사업자가 아닌 평소 친분관계가 있던 다른 사업자에게서 세금계산서를 일괄적으로 수취했다. 그러던 어느 날 국세청에서 가공매입에 대한 부가가치세 및 소득세 등을 추징하겠다는 과세예고 통지서를 받게 되었다. 사업자간 거래 시 적격증빙 수취의무를 지키지 않고 세금계산서 등을 가공으로 수취했다가 적발되는

가까울수록 주의! 가족도 차용증 쓰세요 [내부링크]

국세일보 가까울수록 주의! 가족도 차용증 쓰세요 세금박사 2018. 8. 8. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 가까울수록 주의! 가족도 차용증 쓰세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 가족끼리 금전거래를 할 때는 가족이란 것이 곧 신용이 되므로 통상 차용증을 잘 작성하지 않는다. 그러나 부모 형제간에 무심코 주고 받은 돈이 후일 예상치 못한 세금으로 되돌아올 수 있다. 가족 간 금전거래라도 최소한의 증거자료는 남겨두어야 하는 이유가 이 때문이다. 최근 불복 판례를 보면 과세관청은 일관되게 부모가 자녀에게 자금을 주는 경우에 대해 대부분 증여로 보고 있다. 형제간이라도 명백하게 상환을 받을 것을 전제로 빌려준 것이 아니라면 대개 증여로 본다. 야박해도 차용증 확실히 써야 결국 증여가 아니라는 것을 주장하려면 사전에 철저히 증거자료를 남겨 두어야 한다. 증거자료로는 ‘차용증’이나 ‘자금거래계약서’를 작성하는 것이 좋다. 가족끼리 계약서를 쓴다는 것이 야박하게 느껴질 수도 있으나, 차

[서산 맛집] 가족여행 중 맛본 매운등갈비찜! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ [서산 맛집] 가족여행 중 맛본 매운등갈비찜! 세금박사 2018. 8. 8. 14:50 이웃추가 본문 기타 기능 "매콤한 달콤한 맛을 즐기고 싶다면 여기로" 본격적인 휴가철을 맞아 남편이랑 서산에 가게 되었어요 정말 둘다 오랫만에 휴가철을 맞아 놀러간거여서 너무 좋았지 뭐에요~ 작년이랑 제작년에는 휴가를 받아도 집에서만 있다가 잠깐 집근처에 놀러가고 했던게 다인거같은데, 올해는 바다도 보고싶고 산도 보고 싶고 해서 얘기 해 보려는 찰나~! 왠걸?! 남편이 먼저 바다보러 가자고 하더라고요!!! 역시 요즘 폭염이 계속 지속되다 보니 남편도 넓고 푸른 바다가 보고싶은 모양이에요. ㅋㅋ 예전에 신랑이랑 연애시절에 간월암을 간게 기억이났는데, 그런거보면 서산은 산도이쁘고 바다도 있고 계곡까지 있는 정말 좋은곳 인거 같아요~! 서해안의 조수간만의 차가 만들어낸 섬과 육지가 이어지는 길!! 정말 그때 기억을 잊을수가없었어요. 바다가 만들어낸 길을 들어가서 구경하다가 만조때가 되

[세금박사] 부재지주의 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부재지주의 양도소득세 세금박사 2018. 8. 9. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 농지를 소유하는 부재지주가, 8 년이상 농촌공사를 통하여 위탁경작을 할 경우 양도소득세를 중과하지 않는 것으로 알고 있습니다. 이러한 경우, 위 8년은 연속된 기간을 말하는지, 아니면 위탁한 기간을 전부 합산하는지 궁금합니다. 저같은 경우, 농촌공사를 통하여 A에게 5년 기간으로 위탁을 한 사실이 있습니다. 이후 몇달 뒤 A와 동일조건으로 다시 계약을 하여 약 4년이 되었습니다.(사실상 위 몇달기간도 A가 농사를 지었으나 단지 다시 계약하는 걸 깜빡 잊었었습니다.) 저의 경우 연속된 기간은 4년이나, 합산을 하면 9년입니다. 이런 경우 지금 매도시 양도소득세를 중과하는지 문의 드리게 되었습니다. 통산하여 8년이 충족되면 사업용으로 인정가능합니다. 관련 사례는 아래와 같습니다. [양도, 재산세과-2642] 1. 사실관계 근로소득자가 농지(답)를 3년간 농지은행에 위탁관리하다 2

[세금박사] 광고선전비 한도금액 기준 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 광고선전비 한도금액 기준 세금박사 2018. 8. 10. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 광고선전비 한도금액 기준을 보면, 1. 불특정다수에게 지급할 때는 판촉물 가액 연간 3만원 이하, 건당 1만원 이하의 물품 2. 특정인에게 지급할 때는 건당 1만원 초과의 물품은 접대비로 보는것으로 알고 있습니다. 1번에서 판촉물 가액 연간 3만원 이하이면서 건당 1만원 이하의 물품이라는게 A업체가 불특정다수인 B에게 8,000원짜리 물건을 광고목적으로 준다면 광고선전비인건 알겠는데 연간 3만원 이하의 금액은 B에게 8,000원짜리 4개(32,000원치)를 주면 안된다는 뜻인가요? 광고선전 목적으로 기증한 물품의 구입비용[특정인에게 기증한 물품(개당10,000원이하는 제외)의 경우에는 연간 3만 원 이내의 금액에 한정한다]은 손금으로 인정합니다. 즉, 불특정다수인인 B에게는 3만 원 이하가 적용되지 아니합니다. 32,000원 모두 광고선전비입니

[세금박사] 임대사업자 등록 관련 문의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업자 등록 관련 문의 세금박사 2018. 8. 11. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 임대사업자 등록시 장점과 단점을 알고 싶습니다. 또한 임대사업자 등록시 부부 공동명의도 가능합니까? [세금박사] 세무상담 답변 장점은 필요경비율 인정 및 기본공제금액 증가에 따라서 내년부터 과세되는 주택임대사업자에 대한 소득세가 줄어든다는 점입니다. 또한 보유주택수의 감소로 다른주택에 대한 양도소득세의 비과세를 검토해볼 수 있으며 해당 주택의 감면도 검토해볼 수 있습니다. 단점은 소득발생에 따른 보험료 증가와 매각에 대한 제한 및 임대료상승제한의 규제를 받게 됩니다. 2019년부터는 주택임대사업자에 대한 과세가 시행되며, 2020년부터는 주택임대사업자의 사업자등록이 강제되어서 가산세 또한 발생합니다. 고려하셔서 의사결정 하시기 바랍니다. 추가적으로 임대사업자의 등록은 부동산의 소유권자가 가능하므로 공동소유인 경우 공동사업자등록이 가능할 것입

[세금박사] 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여세 세금박사 2018. 8. 12. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 약 1년 전 장모님께 5억원을 차입하고, 매달 200만원을 이자로 지급하고 있습니다. 이자는 처남계좌로 지급하고 있으며, 차입 당시 원금의 송금계좌가 처형계좌인 것을 최근 알게 되었습니다. 결국 차입은 장모님께 했는데, 원금은 처형이 보내고, 이자는 처남이 받는 상황입니다. 차입증은 별도로 작성하지 않았고, 모든 입출금은 인터넷뱅킹을 이용하였습니다. 원금 상환은 장모님의 요구가 있으면 언제든 상환하려 하는데, 잘못하면 제가 증여세 폭탄 맞는게 아닌가 싶어 이렇게 문의 드립니다. 1. 문제가 있다면 지금이라도 바로 잡을 수 있는 방법이 궁금합니다. 2. 차입증을 반드시 작성해야 하는지, 지금이라도 가능할까요? 3. 차입증 작성시 공증이 필요한가요? 4. 원금 상환 시 누구 계좌로 송금해야 하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 문제의 소지는 금전의 대여인가

가지급금 해결하려면 특허권을 써먹자! [내부링크]

국세일보 가지급금 해결하려면 특허권을 써먹자! 세금박사 2018. 8. 9. 10:24 이웃추가 본문 기타 기능 가지급금 해결하려면 특허권을 써먹자! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업을 하다 보면 어쩔 수 없이 가지급금이나 부채 문제가 발생하는데 특허권 자본화를 잘 활용하면 이러한 문제를 해결하는 데에 도움이 된다. ‘특허권’은 아직까지 없었던 물건 또는 방법을 최초로 발명할 경우 그 발명자가 갖는 권리다. 실용신안권, 의장권 및 상표권 등과 같이 무체재산권인 산업재산권이다. 그리고 산업재산권의 무형의 가치를 자본화하여 특허권의 가치평가 금액만큼 법인에 현물출자함으로써 자산에 계상되어 자본금 증자 등에 활용하는데 이것을 ‘특허권 자본화’ 라고 한다. 법인의 가지급금 정리 일반적으로 법인이 보유한 가지급금을 정리할 때는 대표이사가 급여나 상여 및 배당금 또는 퇴직금을 수령하여 정리하는 방법을 쓴다. 그러나 이런 방법은 대표이사의 종합소득세 부담을 증가시킨다. 이런 단점을 보완하면

이름 정도는 빌려줘도 괜찮잖아요? [내부링크]

국세일보 이름 정도는 빌려줘도 괜찮잖아요? 세금박사 2018. 8. 10. 8:56 이웃추가 본문 기타 기능 이름 정도는 빌려줘도 괜찮잖아요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 퇴직 후 귀촌하여 살고 있는 A씨는 어느 날 세무서로부터 과세자료 해명 안내문을 받았다. 부가가치세 및 소득세 등을 납부하지 않았으니 납부하라는 과세통지서였다. 그는 퇴직 후 사업을 한 적이 없는데 이런 통지를 받으니 황당하여 잘못 온 것이라고 생각하고 관할 세무서를 방문하였다. 그런데 확인해보니 분명히 사업자등록증상의 명의자도 A씨이며, 세금계산서도 A씨의 명의로 발급된 것이었다. 곰곰이 생각해보니 2년 전 사촌동생이 사업을 시작하는데 도움 좀 줄 수 있겠냐고 하여 주민등록등본을 떼어줬던 것이 생각났다. 담당 조사관의 도움을 받아 간신히 실질사업자가 A씨가 아니라는 것을 입증하였으나, 그 과정에서 굉장히 정신적으로 힘들고 손해를 보았다. 이처럼 종종 별로 심각한 고민 없이 친지 또는 지인에게 명의를 빌려주는

[세금박사] 상속 받으면 6개월 내에 신고, 필요한 서류는 무엇? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속 받으면 6개월 내에 신고, 필요한 서류는 무엇? 세금박사 2018. 8. 11. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 상속 받으면 6개월 내에 신고, 필요한 서류는 무엇? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사망한 사람(피상속인)의 재산이 가족이나 친족에게 무상으로 이전될 때 그 재산을 취득하는 사람(상속인)은 상속세를 내야 한다. 재산을 상속 받은 상속인은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 사망자의 주소지 관할 세무서에 상속세 신고를 해야 한다. 상속세를 신고할 때는 상속세과세표준신고 및 자진납부계산서를 제출해야 한다. 또한 해당 사항에 따라 상속재산명세 및 평가명세서 상속재산분할명세 및 그 평가명세서 연부연납(물납) 허가신청서 및 납세담보제공서 등을 준비해야 한다. 피상속인의 채무를 인수하는 경우에는 채무 등을 입증할 수 있는 서류를 갖추고, 주민등록등본, 가족관계증명서 또는 사망진단서, 재산평가 관련서류 등 필요한

[세금박사] 자녀 ‘창업자금’ 지원하면서 ‘증여세’ 줄일 수 있다 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 자녀 ‘창업자금’ 지원하면서 ‘증여세’ 줄일 수 있다 세금박사 2018. 8. 12. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 자녀 ‘창업자금’ 지원하면서 ‘증여세’ 줄일 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 취업대신 창업을 택한 자녀를 돕고 싶은데 증여세가 걱정된다면 ‘창업자금에 대한 증여세 과세특례’를 활용할 수 있다. 이 제도를 활용하면 ‘창업자금’을 5억원까지 증여해도 증여세가 과세되지 않는다. 5억원을 초과하더라도 30억원까지는 증여세율이 10%만 적용된다. 다만, 증여세를 면제하는 것은 아니고 과세이연 즉, 세금을 납부하는 시기를 미루어질 뿐이라는 것을 유념해야 한다. 또한 적용 요건이 다소 까다롭고 창업을 유지하지 않으면 절세 효과를 볼 수 없기 때문에 적용 전 꼼꼼히 검토해야 한다. ‘창업자금 증여세 과세특례’를 적용하려면 ‘18세 이상’의 거주자가 조세특례제한법에 따른 업종을 영위하는 중소기업을 창업할 목적으로 ‘60세 이상의 부모

회계사무소 홈페이지 제작 : "세무법인 이음" 제작사례 [내부링크]

기업형회계사무소 회계사무소 홈페이지 제작 : "세무법인 이음" 제작사례 세금박사 2018. 8. 9. 16:02 이웃추가 본문 기타 기능 회계사무소 홈페이지를 제작해 드립니다^^ 세무사, 회계사, 세무법인, 회계법인 홈페이지만 제작 했습니다. 회계사무소 홈페이지 제작 경력 19년! 1. 세무회계 분야 홈페이지 제작의 전문성! 2. 세무회계 업무에 대한 정확한 이해! 3. 미리 준비된 세무회계 특화 기능! 4. 세무회계 분야 홈페이지 디자인 경향분석! 5. 세무회계 분야 인터넷 마케팅 경향 분석! 홈페이지 제작은 물론.... 유지관리까지 한번에 OK~~ "세무법인 이음", 회계사무소 홈페이지 제작 이야기! 나보다 남을 더 생각하는 마음 따뜻한 세무사~ "세무법인 이음" 이용이 대표 세무사는 웅지세무대학교 겸임교수입니다. 회계사무소 홈페이지 제작 : "세무법인 이음" 제작사례 오랜 실무 경험(법인세, 종합소득세 부가가치세, 세무조사, 조세쟁송 등)이 있는 세무법인 이음 경기서부지사의 이

정리해고 하려면 합당한 이유 있어야 [내부링크]

인사노무법률 정리해고 하려면 합당한 이유 있어야 세금박사 2018. 8. 10. 15:18 이웃추가 본문 기타 기능 정리해고 하려면 합당한 이유 있어야 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 근로기준법 제24조 제1항에는 사용자가 경영상 이유에 의하여 근로자를 해고하려면 긴박한 경영상의 필요가 있어야 한다고 규정하고 있다. 그렇다면 ‘긴박한 경영상의 필요’의 범위를 어디까지로 보아야 할까? 정리해고 시 ‘긴박한 경영상 필요성’은 어떤 경우에 인정될까? 경영악화 방지 위한 인수 합병 근로기준법 제24조 제2항에 따르면 경영악화를 방지하기 위한 사업의 양도∙인수∙합병은 긴박한 경영상의 필요가 있는 것으로 볼 수 있다. 경영이 나빠질 조짐이 보여 미리 사업양도 등을 통해 구조조정을 하는 경우도 해고 회피 노력 등 다른 요건을 충족한다면 긴박한 경영상의 필요가 있다고 볼 수 있을 것이다. 장기 노사분규, 재해 장기 노사분규로 경영이 크게 악화되고 호전될 기미가 없는 경우, 화재로 복구에 긴 시간

[세금박사] 주택 임대사업자 등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택 임대사업자 등록 세금박사 2018. 8. 14. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 <주택보유 상황> - A주택(아파트) : 2015년 2월 취득, 광명시 철산동 소재, 전용 84, 가격 5억(3년6개월 거주), 거주 중 - B주택(아파트) : 2009년 12월 취득, 용인시 언남동 소재, 전용 75, 가격 2.5억(10년 보유), 전세임대 중 거주하고 있는 A아파트를 매도하고 신규 아파트로 이사를 준비하고 있습니다. 1. B주택을 임대사업자 등록하고자 합니다. 그럼 A주택은 비과세 되는지요? 2. B주택이 전세인데, 전세도 임대사업자 등록을 할 수 있는지요? 3. A주택 비과세로 하려면 임대사업자 등록 시점을 A주택 매도 잔금일 이전 등록이 되어야 하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 1세대2주택 양도는 일반세율이 적용되고 양도소득세는 양도가액 -취득가액 -250만원하면 과세표준입니다. 과세표준에 세율이 적용되여 양도소득세

장부 기장하면 어떤 점이 좋은가요? [내부링크]

특별기획 장부 기장하면 어떤 점이 좋은가요? 세금박사 2018. 8. 13. 14:05 이웃추가 본문 기타 기능 장부 기장하면 어떤 점이 좋은가요? 갓 사업을 시작한 사업자는 물론이고 기존에 사업을 하고 있는 경우에도 세무사 직원들로부터 심심찮게 “기장을 하면 유리하다”며 기장 권유를 받는다. 그런데 많은 사장님이 정작 ‘기장’의 의미는 제대로 알지 못한 채 단지 ‘세금을 적게 낼 수 있다’는 부분에만 관심을 가진다. 신규 사업자를 비롯하여 모든 사업자에게는 기장하여 세금을 신고할 의무가 있다. 간편장부란? 기장이란 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것이다. 기장 방법은 간편장부와 복식부기 방법이 있다. 간편 장부는 금전출납부처럼 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법이다. 영세 사업자들의 납세협력 의무를 덜어주기 위해 만든 것으로 국세청 홈택스 사이트에서 다운받아 사용할 수 있다. 복식부기란? 복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 자산 및

[세금박사] 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여세 세금박사 2018. 8. 15. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 6억에 매입한 주택이 자식 단독 명의인데, 이것을 부모님께 3억원을 받고 [자식+ 부모님] 공동명의로 변경하려하는데 실제로 돈이 오고간 경우도 증여로 간주되어 증여세를 부담해야하나요? 아니면 취득한 지분만큼의 취득세와 등록세만 내면 될까요? [세금박사] 세무상담 답변 가족간의 거래를 매매로 인정 받으려면, 확실한 금융자료를 제시할 수 있어야 합니다. 즉, 양수자가 해당 매매금액을 마련할 만한 자금능력이 있어야 하며, 양도자에게 송금한 금융증빙을 갖추어야 합니다. 또한 해당 거래금액 3억이 시가보다 현저하게 낮거나 높은 경우에는 시가와의 차이금액에 대하여 증여로 의제될 수 있습니다.

[세금박사] 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 세금박사 2018. 8. 16. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2014년 10월 A 아파트를 매입하였고, 2016년 9월 B 아파트를 매입하였습니다. 개인 사정으로 A아파트를 매매를 할 예정인데, 기존 A아파트를 1년 이상 보유하고, 새로운B 아파트를 매입한날로부터 3년이내에 처음 구입한 기존 A아파트를 매도했을 경우 양도소득세를 면제 받는다고 알고 있습니다. 현재 주민등록 상에는 아버지 자택 C아파트에, 세대원으로 들어가 있습니다. 이런 경우 3주택으로 간주되어 과세가 된다고 하여, 독립세대주로 세대분리 및 다른 곳 D주택으로 전입신고를 하였습니다. 1. 제가 기혼자인데, 배우자는 처가댁 장인어른 밑으로 되어 있습니다. 배우자 역시 D주택으로 주소를 옮겨야 하나요? 장인어른 소유의 집이기 때문에 양도소득세 비과세 적용을 받지 못하는 건가요? 2. 배우자와 같이 세대분리 후 전입신고를 하면 비과세 혜택을 받을수 있는데,

[세금박사] 상속세VS증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속세VS증여세 세금박사 2018. 8. 17. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 시아버님이 30년 살던 집(4억5천6백)을 팔고 이번에 이사를 하십니다. 새로 산 집은 지하1층 지상2층의 주택으로 전세 2가구는 월세(2가구 월 약70만원정도)를 받으며, 4억 3천정도에 계약을 하고 8월20일 잔금이 남은 상태입니다. 돌아가신 뒤에 상속 하면 상속세가 많이 나오면 많지도 않은 재산 더 없어지니 그냥 지금 아직 잔금 치르기 전에 명의를 아버지와 어머님 두분 공동명의보다는 아버지와 아들 또는 아버지와 손자 또는 아들과 딸 공동 명의 등 세금이 적은 방법이 어떻게 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 아버지 명의로 하시는 것이 좋을듯합니다. 상속세 는 염려할 것이 없습니다. 아버지가 별세하시면 배우자 상속공제가 5억원, 자녀공제가5억원으로 합계10억원이 되기 때문에 노년에 임대료를 받아 편히 사시게 하는 것이 좋을 듯 합니다.

[세금박사] 임대사업 등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업 등록 세금박사 2018. 8. 18. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 [현재 보유 주택] 1. 서울 87 10년 이상 보유(현재 전세), 현재 시가 6억5천 2. 포항 13평 1채, 11평 2채(현재 월세) 11평 시가 7천, 13평 시가 9천 3. 경주 3억 정도 아파트에서 거주 중입니다. 서울 집은 부부 공동 명의, 포항 월세3개는 제 이름으로 되어 있습니다. 아직 임대사업자 등록도 하지 않은 상태이고 포항 월세 3개를 부부공동명의로 해서 서울과 포항집을 임대사업자 등록 하는게 맞나요? 서울 집을 매매 할 계획인데 양도소득세 때문에 매매를 하지 못하고 있습니다. 전체 임대사업자 등록을 하면 양도소득세 감면이 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 임대사업자 등록한 주택을 보유주택 수에서 제외하려면 임대사업자 등록일로부터 2년이 경과하여야 주택 수에서 제외됩니다. 2018년8월11일에 주택임대사업자 등록을 구청과 세무서에

[세금박사] 증여 후 매매 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여 후 매매 세금박사 2018. 8. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - 2006년 어머니가 아파트 구입 후 2011년 다가구 건물 구입 - 2011년 당시 어머니 1가구 2주택임. - 2016년 5월 자식인 저에게 아파트 부담부 증여함(저는 등본상 저와 부인 2식구임) 2018년 8월 현재 제가 아파트를 매도하게 되면 증여 받은지 5년이 지나지 않았기 때문에 이월과세가 되는 건지요? 제가 현재 1가구 1주택이고 2년이상 보유했기 때문에 비과세가 되는 건지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 이월과세의 납세의무자는 양도인인 질문자님이어서 비과세가 맞을 것인데, 그런 방법으로 양도소득세 비과세 받는 분들이 많아지면서 이월과세에 따라 비과세 해당자는 적용하지 않도록 몇 년 전 개정되었습니다. 따라서 우회양도로 적용되어 납세의무자는 최초 증여자인 어머님이 되시고 질문자님이 아시는 것처럼 5년동안은 과세가 유지됩니다.

공동명의로 세금 아끼려면 체크! [내부링크]

국세일보 공동명의로 세금 아끼려면 체크! 세금박사 2018. 8. 14. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 최근 정부는 부동산투기를 억제하기 위하여 부동산 보유세에 대한 세금을 점진적으로 인상하려고 계획하고 있다. 이에 따라 세금 절세에 대한 관심에 힘입어 부부공동명의를 활용한 절세 방안이 더 한층 각광 받을 것으로 보인다. 다만 공동명의를 활용하기 이전에 각 세금에 적용되는 공동명의 효과를 충분히 검토해서 적용해야 시행착오를 줄일 수 있다. 1) 취득세 및 재산세 취득세 및 재산세는 대표적인 대물 과세로 과세대상인 물건의 과세표준에 과세된다. 주택 취득세 과세표준은 주택가격과 면적에 따라 농어촌특별세와 지방교육세를 합하여 1.1~3.5% 세율로 과세된다. 재산세도 주택의 가격에 대하여 과세되므로 공동명의로 하더라도 절세 효과는 없는 것이다. 2) 종합부동산세 종합부동산세는 일정 금액 이상의 부동산 소유자 별로 과세되는 것으로 과세 물건에 과세되는 취득세 및 재산세와 성격이 다르다.

"직무발명 보상제도"를 아시나요? [내부링크]

창업경영신문 "직무발명 보상제도"를 아시나요? 세금박사 2018. 8. 15. 15:10 이웃추가 본문 기타 기능 ‘직무발명보상제도’는 직무발명에 대한 정당한 보상으로서 자사의 기술혁신에 큰 도움을 줄 수 있으며, 실제로도 많은 사례를 통해 기업 성장에 큰 기여를 하고 있음이 입증되고 있다. 때문에 직무발명보상제도는 이제 기업 내에서 필수적으로 정착되어야 한다. 또한 기업의 경영자는 본 제도에 대한 이해를 높여 기업의 이윤창출을 위한 동력원으로서 정착하도록 노력할 필요가 있다. 지금부터 ‘직무발명’이란 무엇이며 이에 대한 보상관리는 무엇인지 살펴보자. 직무발명의 정의 직무발명이란 종업원, 법인의 임원 또는 공무원이 그 직무에 관하여 발명한 것이 성질상 사용자. 법인 또는 국가나 지방자치단체의 업무 범위에 속하고, 그 발명을 하게 된 행위가 종업원 등의 현재 또는 과거의 직무에 속하는 발명을 말한다.(발명진흥법 제2조 제2호) 직무발명 성립요건 ① 종업원 등이 한 발명일 것을 요한다.

수원 맛집 베스트10 건강한 집밥이 그리울때~! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 수원 맛집 베스트10 건강한 집밥이 그리울때~! 세금박사 2018. 8. 14. 19:12 이웃추가 본문 기타 기능 이번 포스팅은 제가 너무 맛있게 먹은 교동두부 기억하시죠~! 그때 너무 맛있었던 기억이 있었어요. 평소에 한정식도 좋아하고 두부도 좋아해서 그런지 저번에 먹었던게 자꾸 기억나더라구요~ 굉장히 친근한 집밥같은 맛과 동시에 건강에도 좋을거 같은 맛에 생각이 안날수가 없었어요! 그래서 이번에 수원 간김에 이번에 오픈했다는 2호점을 방문해서, 포스팅 해보려구 해요 ㅎㅎ!! 이번에는 최근에 수원에 들르게되서 먹은 결과 제가 수원에서 먹었던 곳 중 수원 맛집 베스트10 안에 들어 가겠구나 생각이 들었어요~ 사실 이번에 친구한테 여기는 꼭 먹어야 되는 맛집이라고 말했더니, 실제로 맛집으로 유명하기도 하고 워낙 입소문도 많이난 곳이라그런지 친구도 아는 집이더라구요 ㅋㅋ 이미 방송에 나가서 그런지 아는사람도 꽤 있나 봐용! 수원까지 긴 거리는 아니지만 드디어 교동두부

절세왕으로 거듭나는 기록 습관 키우기 [내부링크]

국세일보 절세왕으로 거듭나는 기록 습관 키우기 세금박사 2018. 8. 17. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 원칙적으로 사업자는 사업과 관련된 모든 거래사실을 간편장부 또는 복식부기에 의하여 기록 및 비치하고 관련증빙서류 등을 5년간 보관해야 합니다. 만약 장부를 기록 및 비치하지 않은 경우 무기장가산세 및 추계방법에 의한 소득금액계산 등 일정한 불이익을 받게 됩니다. 장부작성 의무 장부작성 의무 및 추계신고 대상을 판정할 때 아래와 같이 직전연도 수입금액을 기준으로 판단합니다. 신규사업자는 직전연도가 없기 때문에 장부의무를 판정할 때는 무조건 간편대상자에 해당하지만, 추계대상을 판정할 때는 해당연도 수입금액을 기준으로 복식부기 대상 수입금액에 미달하는 경우에만 단순경비율을 적용하며 그 이상이면 기준경비율을 적용합니다. 업 종 별 직전연도 수입금액 복식부기 의무자 간편장부 대상자 기준경비율 대상자 단순경비율 대상자 가. 농업, 광업, 도소매업 등 3억원 이상자 3억원 미만자 6천

권리금 주고받은 경우 세금 신고방법 [내부링크]

국세일보 권리금 주고받은 경우 세금 신고방법 세금박사 2018. 8. 18. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 A법인은 B씨가 건물을 임대하여 운영하는 음식점이 영업이 잘되는 것을 알고 권리금 1억원을 주고 인수하기로 했습니다. A법인의 회계 담당자와 B씨는 세무처리를 어떻게 해야 할까요? 1. 부가가치세 권리금은 영업권으로서 재화의 양도에 해당합니다. 따라서 영업권을 양도하는 B씨는 A법인에게 세금계산서를 발행하여야 합니다. 다만 이 영업권의 대가는 사업소득이 아니라 기타소득에 해당하므로 수입금액 제외로 신고하도록 해야 합니다. 2. 기타소득 원천징수 권리금조로 지급하는 1억원은 영업권으로 이를 받는 B씨에게는 기타소득에 해당합니다. 따라서 기타소득을 지급하는 A법인은 80% 필요경비를 공제한 뒤 20%의 세율로 원천징수를 하고 이를 기타소득 지급일의 다음달 10일까지 신고 납부하면 됩니다. A법인은 다음해 2월 말일까지 지급명세서도 제출해야 합니다. 그러나 A법인과 B씨가 세금

사장님이 조심해야 할 부가가치세 관리법 [내부링크]

특별기획 사장님이 조심해야 할 부가가치세 관리법 세금박사 2018. 8. 19. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 사업자가 업무상 지출을 하고 그에 따른 매입세액공제를 받으려면 세금계산서를 수취하거나 신용카드매출전표를 발급받아 이를 부가가치세 신고 시 사용내용을 제출하면 거래금액에 포함된 부가가치세를 매입세액공제를 받을 수 있다. 간혹 부가가치세 매입세액공제는 세금계산서상에 기재된 부가가치세만을 공제받는 것으로 착각하는 경우가 있다. 그러나 세법에는 신용카드로 지출한 거래분과 현금영수증을 발급받은 거래분에 대하여도 매입세액공제를 인정하고 있다. 신용카드매출전표 수취명세서 제출 신용카드사용분에 대하여 부가가치세 매입세액공제를 받으려면 반드시 부가가치세 신고서에 신용카드매출전표 수취명세서를 제출하여야 한다. 매입세금계산서에 대하여도 세금계산서합계표에 기재하여 어떤 사업자와 어떠한 거래를 하였는지 기재하여 제출하는 것과 같은 논리로 해석하면 편하다. 과세관청에서는 신용카드를 이용한 매입

[세금박사] 1가구 2주택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 세금박사 2018. 8. 20. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 파주시 OO동(자가)에 살고 있습니다. 세대 분리한 1989년생 아들(미혼) 명의로 전남 곡성군 OO면 토지 216평을 최근에 구입했습니다. 건축물 대장에 등록되지 않은 건물(80년전에 건축한 20평, 미등록)이 포함 되어 있습니다. 20년 동안 빈집으로 방치되어 있었으며, 내년에 수리해서 저희 부부가 귀농할 예정입니다. 아들과 세대 분리를 했는데도 1가구 2주택이 되는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 아들과 세대를 분리한 경우에는 주택수를 합산하지 않습니다. 다만, 별도의 1세대로 인정받기 위해서는 나이가 30세 미만인 경우에는 일정 금액 이상의 소득이 있어야 가능합니다.

[세금박사] 임원 퇴직금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임원 퇴직금 세금박사 2018. 8. 21. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. A회사 2012년 창립일부터 임원 퇴직금 규정이 만들어졌지만, 일반 직원과 동일한 퇴직금 규정입니다. (배수 규정 X, 근기법에 따른 계산법) 2018년 9월에 임원퇴직금 규정을 2배수 계산법을 포함하여 개정하려고 합니다. 이 경우 개정된 규정을 2012년부터 소급하여 시행할수 있는지요? 2. A회사 대표이사 근속기간 중 약 1년 정도의 무보수기간 있습니다.(실제 근무 O, 대표이사 업무 수행) 이 경우 무보수기간 또한 퇴직금 계산을 위한 근속기간으로 인정이 가능한지요? A회사 1년 정도의 무보수기간동안 자회사 B에서 100% 보수 지급하고, 자회사 B에서 퇴직연금(DC) 매월 납입합니다. (A사, B사 업무 동시 수행) 이 경우 자회사 B에서 납입한 퇴직연금과 별도로 모회사 A에서도 무보수기간을 퇴직금 계산을 위한 근속기간으로 각각 인정이 가능한지

[세금박사] 임대사업 등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업 등록 세금박사 2018. 8. 22. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 보유 주택 1. 서울 87 10년 이상 보유(현재 전세), 현재 시가 6억5천 2. 포항 13평 1채, 11평 2채(현재 월세) 11평 시가 7천, 13평 시가 9천 3. 경주 3억 정도 아파트에서 거주 중입니다. 서울 집은 부부 공동 명의, 포항 월세3개는 제 이름으로 되어 있습니다. 아직 임대사업자 등록도 하지 않은 상태이고 포항 월세 3개를 부부공동명의로 해서 서울과 포항집을 임대사업자 등록 하는게 맞나요? 서울 집을 매매 할 계획인데 양도소득세 때문에 매매를 하지 못하고 있습니다. 전체 임대사업자 등록을 하면 양도소득세 감면이 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 임대사업자 등록한 주택을 보유주택 수에서 제외하려면 임대사업자 등록일로부터 2년이 경과하여야 주택 수에서 제외됩니다. 2018년8월11일에 주택임대사업자 등록을 구청과 세무서에 사업

[세금박사] 상속세 절세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속세 절세 세금박사 2018. 8. 23. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 우선 상속받은 가족소개를 하자면, 첫째, 둘째, 셋째(남자) 이렇게 3남매입니다. 과수원을 상속받았고, 과수원 내에는 집이 있습니다. 그 중 셋째(남자)가 상속받은 과수원의 집에 계속 거주하고 과수원을 운영하고 있습니다 상속받은 과수원의 공유지분은 아래와 같습니다. 2/10 첫째, 2/10 둘째, 6/10 셋째(남자), 그사이 상속 전부터 살던 첫째의 집이 재건축을 해서, 주소가 변동이 되었습니다. 그리고 상속 이후 재건축을 완료해 다시 들어가서 살고 있다가 그 집을 팔았을 경우 1가구 2주택(현재 사는 집, 상속받은 지분의 집)이 되는지요? 상속 당시 상속받은 지분이 많은 사람이 집에 대한 권리를 취득한다고 알고 있는데 이게 맞는지 정확하게 알고 싶습니다. 1. 셋째만 상속받은 토지 내 주택에 대한 권리 취득이 되는 것인지, 나머지 첫째, 둘째도 1가구

세금 없이 자녀에게 주택 증여하기 [내부링크]

국세일보 세금 없이 자녀에게 주택 증여하기 세금박사 2018. 8. 26. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 김씨는 2006년 8월에 다세대주택을 1채 매입하고, 2017년 10월에 아파트 1채를 추가로 매입했다. 김씨는 현재 1세대 2주택자이며, 결혼하여 분가한 아들에게 다세대주택을 증여하려고 한다. 증여 당시 해당 다세대주택의 공동주택가격은 8,000만원이며, 매매사례가액 및 감정가액 등의 시가를 알 수가 없는 상황이다. 또 해당 다세대주택의 전세보증금은 9,000만원이며, 별도의 월세액은 없다. 현행 양도소득세법 내용 확인 1세대 2주택자가 주택을 1채 추가로 취득하는 경우 일시적으로 3주택이 된다. 현행 소득세법은 1세대 1주택에 대하여 소득세를 과세하지 아니하며, 일시적 2주택의 경우에도 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하고, 그 다른 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우 이를 1세대 1주택으로 보아 비과세 여부를

[세금박사] 책 사고 공연 본 돈, 연말정산에서 돌려 받는다 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 책 사고 공연 본 돈, 연말정산에서 돌려 받는다 세금박사 2018. 8. 24. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 7월부터 시행…공제율 30%, 공제한도 100만원 추가 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 7월부터 시행…공제율 30%, 공제한도 100만원 추가 책을 구입하거나 공연을 관람하고 신용카드로 결제하거나 현금영수증을 받으면 연말정산 시 소득공제 혜택을 추가로 받을 수 있다. 공제 대상은 연간 총급여가 7천만원 이하인 근로소득자이며, 자영업자는 해당하지 않는다. 2018년 귀속 근로소득 연말정산부터 기존 신용카드 등 사용금액 소득공제 한도(300만 원)와 전통시장(100만 원) 및 대중교통(100만 원) 한도에 도서〮공연비(100만 원) 한도가 추가된다. 신용카드나 현금영수증 사용금액에 대한 소득공제 한도가 최대 600만 원으로 늘어나는 것이다. 또한 신용카드 공제금액을 산출할 때 사용액에 공제율 15%를 적용하던 것을 도서〮공연비 지출에 대해

[세금박사] 원천징수 제대로 하고 계세요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 원천징수 제대로 하고 계세요? 세금박사 2018. 8. 25. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 원천징수 제대로 하고 계세요? 급여나 수당을 지급할 때 소득의 종류에 따라 원천징수세액이 달라진다. 예를 들어 강연료 지급 시 해당 강사가 우리 회사 근로자인 경우에는 근로소득에 따른 원천징수를 해야 하지만, 근로자가 아닌 경우에는 사업성 여부에 따라 사업소득 또는 기타소득에 따른 원천징수를 해야 한다. 이 때 사업성 여부는 해당 소득자 본인을 기준으로 계속적·반복적인지 일시적·우발적인지에 따라 판단하면 된다. 우리 회사에서는 일시적으로 용역을 제공하더라도 소득자 본인 기준에서 계속적·반복적인 경우에는 기타소득이 아닌 사업소득이 되는 것이다. 일반근로자는 간이세액표에 따라 원천징수 일반적인 근로소득을 지급하는 경우 매월 근로소득 간이세액표에 따라 소득세 및 지방소득세를 원천징수한 후에 다음연도 2월분 급여를 지급할 때 연말정산을 해야 한다. 연말정산이

[세금박사] 휴게시간, 근로시간 어떻게 구분하나요? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 휴게시간, 근로시간 어떻게 구분하나요? 세금박사 2018. 8. 27. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 휴게시간, 근로시간 어떻게 구분하나요? 하루에 8시간씩 학교 앞 PC방에서 아르바이트 근무를 하고 있는 부지런 씨. 8시간 이상 근무를 하는 경우에는 법적으로 1시간 휴식시간을 주어야 하는 걸로 알고 있는데 근무 특성상 좀처럼 제대로 쉴 수가 없다. 밥을 먹다가도, 잠시 쉬다가도 손님이 오시면 바로 응대해야 하기 때문이다. 휴게시간 및 대기시간은 근로시간에 해당할까? 그리고 휴게시간과 근로시간은 어떻게 구분할 수 있을까? 휴게제도는 근로자가 계속해서 근로할 경우 육체적∙정신적 피로가 쌓이게 되므로 근로자의 피로를 회복시키고 권태감을 감소시켜 노동력의 재생산 및 작업의욕을 확보 유지하는 데 그 목적이 있다. 휴게시간 중에는 사용자로부터 작업에 관한 지휘감독의 속박으로부터 완전히 벗어나게 되는 것이다. 고로 휴게시간은 근로시간에 포함시키지 않는다

[세금박사] 프랜차이즈 횡포 막는 가맹사업법 시행 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 프랜차이즈 횡포 막는 가맹사업법 시행 세금박사 2018. 8. 28. 12:58 이웃추가 본문 기타 기능 프랜차이즈 횡포 막는 가맹사업법 시행(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 하반기가 시작되는 7월부터 가맹사업법 시행령 개정안이 본격 적용됐다. 그간 끊임없이 논란을 빚어온 프랜차이즈 가맹본부의 갑질 횡포로부터 프랜차이즈 가맹점 사업자의 권익을 보호하기 위해 마련된 법안이다. 프랜차이즈가맹본부의 일방적 영업지역 변경금지 프랜차이즈 가맹본부 보복조치 금지 가맹사업법 신고포상금제 도입 등이 주요 골자다. 프랜차이즈 가맹본부 필수품목 공개는 내년 1월부터 시행된다. 프랜차이즈 가맹본부의 일방적 영업지역 변경금지 프랜차이즈 가맹본부가 기존 영업지역을 변경하기 위해서는 프랜차이즈 가맹점사업자와의 합의를 반드시 거쳐야 한다. 프랜차이즈 가맹점사업자와의 합의 없이 영업지역을 변경할 시 공정위로부터 시정명령 또는 과징금의 제재를 받게 된다. 프랜차이즈 가맹본부의 보복조치

매출 3천만원 미만 사업자 부가가치세 면제된다 [내부링크]

국세일보 매출 3천만원 미만 사업자 부가가치세 면제된다 세금박사 2018. 8. 22. 14:37 이웃추가 본문 기타 기능 매출 3천만원 미만 사업자 부가세 면제된다 (가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) 정부, 자영업자 지원 위해 세금 완화 방안 발표 정부가 22일(수) 개최한 당정협의를 통해 소상공인·자영업자 지원대책을 확정하고, 세금부담 완화 방안을 마련했다. 특히 면세농산물 의제매입세액공제의 공제한도를 5%p 확대하는 내용은 당장 올 하반기 부가가치세 예정신고분부터 적용할 것으로 보인다. 지금부터 주요 내용을 살펴보자. 면세농산물 의제매입세액공제의 공제한도 확대 금년 하반기 신고분부터 ‘19년말까지 음식점 등이 면세농산물 구입시 적용하는 의제매입세액공제의 공제한도를 한시적으로 5%p 확대 면세농산물 의제매입세액공제의 공제한도 확대(가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) * 효과 : 6.2만명, 640억원 (1인당 평균 +100만원 수준) 신용카드 매출세액 공제한도 상향 연 매출 10억

연봉계약서 작성 전, 고용주 체크 포인트! [내부링크]

인사노무법률 연봉계약서 작성 전, 고용주 체크 포인트! 세금박사 2018. 8. 24. 15:49 이웃추가 본문 기타 기능 연봉계약서 작성 전, 고용주 체크 포인트! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연봉제 계약을 할 때는 계약서 내용을 꼼꼼하게 확인하는 것이 필수다. 회사별로 식대나 자가운전비용 등을 연봉에 포함해서 지급하는지 여부가 다르고 연봉 지급형태도 다르기 때문이다. 고용주 입장에서도 향후 분쟁가능성을 미연에 방지하는 차원에서 계약서 작성시 근로기준법 위배 여부에 대해서 세심한 주의를 기울여야 한다. 연봉제는 연단위로 개인 능력과 실적, 공헌도 등을 평가하여 임금을 결정하는 제도를 말한다. 연봉제 운영 방식은 일반적으로 임금이 일정비율로 인상되는 호봉 제도와 유사한 방식이다. 통상 기본연봉 책정 후 별도로 실적에 따라 성과급을 추가로 지급하며, 연차 보상금 등 법정 수당은 반드시 지급하는 것으로 하고, 나머지 수당은 기본 연봉에 포함하는 방식이다. 1) 연차수당 연차 수당은

나도 상속세 대비해야 할까요? [내부링크]

특별기획 나도 상속세 대비해야 할까요? 세금박사 2018. 8. 27. 14:40 이웃추가 본문 기타 기능 나도 상속세 대비해야 할까요? (가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) 연로하신데다 몸이 불편하신 어머님을 모시고 있는 박효자 씨는 최근 들어 상속세 걱정이 앞선다. 상속받을 재산이 많든 적든 상속세 신고는 해야 한다고 들은 데다가 상속세가 얼마 정도 나올지, 낼지 안낼지 도통 어렵기만 하다. 고민 중에 세무전문가에게 상담을 신청했는데 다음과 같은 답변을 들을 수 있었다. 일반적으로 상속세는 크게 걱정하지 않아도 됩니다. 왜냐하면 중산층의 상속세 부담을 덜어주고, 세금부담에 대한 불안감을 해소하여 납세자인 상속인의 기초생활안정을 보장하고자 세법에서는 상속공제제도를 채택하고 있기 때문입니다. 한 분만 돌아가신 경우 최소 10억원 공제 예를 들면, 부모님 중 한 분만 돌아가신 경우에는 최소 10억원을 공제하며, 부모님 두 분 중 한 분만 생존해 계시다가 돌아가신 경우에도 최소 5억원까지

[세금박사] 1가구 2주택 재건축 시 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 재건축 시 양도소득세 세금박사 2018. 8. 30. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 1가구2주택 소유자입니다. - A아파트 2006년 1월 매입, 7년 거주 - B아파트 2015년 1월 매입 (2017년 7월 단기임대주택 등록 상태임) B아파트가 재건축 정밀안전진단 통과되어 재건축 실시 예정입니다. B아파트 재건축 실시되어 철거 및 이주하게 되면 1가구 1주택이 되어 A아파트 매각할때 양도소득세가 면제 되나요? 그리고, A아파트 팔고 나서, B아파트 재건축 후 양도소득세 면제 받으려면, 몇년 보유, 몇년 거주를 해야 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 B아파트 재건축 실시되어 철거 및 이주한다고 해도 보유 주택수에 포함되어 먼저 양도한 주택은 양도소득세를 부담해야 합니다.

[세금박사] 2주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 2주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 8. 31. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - A는 2014년 5월(당시 무주택자)에 마포에 재개발 조합원 권리를 승계하여 10월에 입주하여 18개월 거주하다가 사정상 전세를 주고 분당에 전세로 입주하였습니다. - B는 반포에 투룸 다세대를 임대사업자를 내고, 2017년 10월에 매입하여 전세로 임대중입니다. 사정상 A주택을 매도하려는데, 2년 거주요건이 안되어서 양도소득세 비과세 혜택을 받지 못할까요? 일시적 2주택 3년내 매도도 B가 거주목적이 아닌 임대주택으로 등록되어 있다면 양도소득세 비과세 대상이 아닌지요? 만일 A주택이 비과세 대상이 아니라면 B주택을 임대사업자 승계 조건으로 매도 후 바로 A주택을 배도하며 비과세 혜택을 받을 수 있는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1세대 1주택에 관한 양도소득세 비과세의 경우 2년 거주 요건이 있으나 2017년 8월 3일 이후에 취득하는

[세금박사] 소 잃기 전에 세무전문가 찾자 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 소 잃기 전에 세무전문가 찾자 세금박사 2018. 8. 29. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 소 잃기 전에 세무전문가 찾자 부동산을 양도하는 경우 양도 전에 전문가와 상담을 하면 언제 양도하는 것이 좋을지, 감면이나 비과세를 적용 받을 방법은 없는지 등 절세 할 방법을 찾을 수 있다. 그러나 이미 고지서를 받았다면 세금을 그대로 낼 수 밖에 없는 경우가 대부분이다. 양도소득세뿐만 아니라 모든 세금을 절세하기 위해서는 사전에 세무전문가와 상담을 하거나 관련 세법 내용을 충분히 이해하고 대책을 세운 다음 행동해야 한다. 의사결정 전에 먼저 세무전문가와 충분히 상담하는 것. 이것이 세금을 절약하는 가장 확실한 방법이다. [세금박사] 세금은 사전에 사무전문가와 상담해야 해결책을 찾을 수 있습니다.

모르면 큰일나는 사업자 지출증빙 필독 [내부링크]

국세일보 모르면 큰일나는 사업자 지출증빙 필독 세금박사 2018. 8. 28. 15:43 이웃추가 본문 기타 기능 사업자 필수! 지출증빙 확인하세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 새로 사업을 시작한 개인사업자 이대박 사장님은 장부기장을 의뢰하고자 세무전문가를 찾아갔다. 세무전문가는 비용을 지출하고 적법하게 인정받기 위해서는 적격증빙을 잘 구비해야 한다고 강조했다. 그런데 초보 사업자라 설명을 들어도 도통 감이 오질 않았다. 앞으로 이 사장님은 어떤 서류를 챙겨야 할까? 지출증빙이라 함은 사업과 관련하여 거래가 이루어진 경우, 거래상대방과 서로 주고받는 증빙서류입니다. 그 거래가 실제로 존재하였는지의 여부와 사실내용을 증명하는 역할을 합니다. 즉, 사업상 자금을 지출하고 비용으로 인정을 받기 위해서는 그 지출증빙을 수취하는 것이 매우 중요합니다. 법인 및 개인사업자가 사업과 관련하여 경비를 지출하게 되면 세법에서 정한 일정한 요건의 법정지출증빙을 구비함으로써 납세자의 경비에 대한

군자역 맛집 종류별로 먹방 제대로 찍고왔어요~! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 군자역 맛집 종류별로 먹방 제대로 찍고왔어요~! 세금박사 2018. 8. 28. 22:10 이웃추가 본문 기타 기능 "군자역 맛집 종류별로 먹방 제대로 찍고왔어요~!" 난데없이 지금 포스팅 하는 시점에 서울에 호우 주의보랑 홍수 주의 재난 문자라니 ㅠㅠ 태풍이 얌전히 지나가나 싶었는데 날씨가 너무 변화무쌍 하네요 너무 한거 아닌지 모르겠어요. 몇십년만의 폭염에 태풍에 폭우라니 ㅠㅜ 온난화가 이렇게 무서운건가 조금은 실감이 드는 거 같기도해요. 다름아니라 어제 오랜 만에 친구들이랑 멀티 맛집을 찾아서 포스팅 해보려고 합니다~! 항상 어울려다니는 친구 4명이있는데 그중에서 한명이 늦게 결혼을 준비하고 있어요. 결혼준비때문에 많이 못모였던 지라 오랜만에 날잡아서 만났는데, 친구가 다이어트 때문에 고기가 너무 먹고 싶다고 하더라구요. 고기도 종류가 소고기,돼지고기,닭고기 등등 너무 많은데 뭐먹고 싶냐고 친구들끼리 의견을 모으다 보니 결혼준비하는 친구가 돼지고기랑 닭고기 둘

간이영수증은 만병통치약이 아니에요~ [내부링크]

국세일보 간이영수증은 만병통치약이 아니에요~ 세금박사 2018. 8. 29. 17:33 이웃추가 본문 기타 기능 간이영수증은 만병통치약이 아니에요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부지런 사장님은 인터넷으로 세금 공부를 하던 중 3만원을 초과하는 지출을 할 경우에는 반드시 적격증빙을 받아야 비용처리를 할 수 있다는 사실을 알게 됐다. 그렇다면 3만원이 안 넘는 지출은 간이영수증을 받아도 되겠구나! 이렇게 생각한 부 사장님은 작은 지출은 무조건 간이영수증으로 받아 모으기 시작했다. 과연 아무 문제가 없을까? 인터넷 검색이나 비전문가인 지인으로부터 얻은 세법적 지식을 일반화하거나 확대 해석했다가는 낭패를 볼 수 있다. 적격증빙이란? 적격증빙은 세금계산서, 계산서(면세), 신용카드매출전표, 현금영수증 이 네 가지뿐이다. 이 적격증빙은 요즘 대부분 전산으로 집계가 된다. 간이영수증은 적격증빙이 아니다. 이 네 가지 외의 증빙으로는 인건비 관련 증빙이 있다. 인건비 관련하여 급여신고를 하지

자식에게 빌려준 돈, 증여 의심 피하려면? [내부링크]

특별기획 자식에게 빌려준 돈, 증여 의심 피하려면? 세금박사 2018. 8. 30. 17:40 이웃추가 본문 기타 기능 자식에게 빌려준 돈, 증여 의심 피하려면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자영업을 하는 강인해씨는 자녀의 결혼자금을 지원하기 위해 전세자금 5억원을 우선 지출하고, 나중에 자녀로부터 받기로 하였다. 증여가 아니라 빌려주는 돈인 만큼 어떤 방법으로 증빙을 해두어야 증여추정 되는 곤란한 상황을 피할 수 있을지 고민이다. 어떤 때에 증여로 추정할까? 직업, 연령, 소득 및 재산상태 등으로 보아 재산을 자력으로 취득 또는 채무를 상환하였다고 인정하기 어려운 경우로서 자금출처로 입증된 금액이 취득재산의 가액 또는 채무상환액에 미달하는 경우에는 당해 재산을 취득 또는 채무 상환한 때에 당해 재산의 취득자금 또는 채무상환액을 증여 받은 것으로 추정하여 이를 증여재산가액으로 한다(상증법 제45조). 얼마를 입증해야 증여세를 안 낼까? 증여재산가액을 추정하려면 자금출처조사를 하

청년 추가 고용장려금 확인하세요! [내부링크]

인사노무법률 청년 추가 고용장려금 확인하세요! 세금박사 2018. 8. 31. 14:24 이웃추가 본문 기타 기능 청년추가고용장려금 확인하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 기업과 청년 창업가들은 인건비 부담 때문에, 청년들은 좁은 취업문 때문에 고민이 많다. 그렇다고 일방적으로 채용을 강요할 수도 없는 노릇이다. 이에 정부는 청년 추가고용 장려금을 지급하는 제도를 마련했다. 기업에는 청년을 더 고용할 수 있는 밑거름을, 청년에게는 채용문을 좀 더 넓히게 하기 위함이다. 청년 추가 고용장려금 지원 대상 ① 2017년말 기준 고용보험 피보험자수 5인 이상을 고용하고 있는 우선지원대상기업 및 중견기업의 사업주(2018년도 고용보험 신규성립의 경우에는 성립일 기준) ② 고용보험 피보험자수가 1인 이상 5인 미만의 기업(사업주 단위)이라도 성장유망업종, 벤처기업, 지식서비스산업, 문화콘텐츠산업 등에 해당하면 지원신청 가능 청년 추가 고용장려금 지원 제외 5인 이상 기업이라도 다음 각 호

연남동 술집, 취향저격 분위기 뮤직라운지 부스터!! ; ) [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 연남동 술집, 취향저격 분위기 뮤직라운지 부스터!! ; ) 세금박사 2018. 8. 31. 20:57 이웃추가 본문 기타 기능 " 연남동 술집, 취향저격 분위기 뮤직라운지 부스터!! ; ) " 뜨거운 여름날이 계속되다가 요즘 들어 좀 시원한 바람도 불고하는 거 같네요~ 날이 풀리다 보니깐 기운도 나고 무기력해진 일상에서 점점 돌아오고 있답니다. 더울 때는 정말이지 축축 처지는 게 매일매일이 힘들고 집 밖으로 나가기가 싫었는데~ 참고로 겨울을 좋아하는 터라 빨리 겨울이 왔으면 좋겠네요! 아직도 낮에는 조금 덥긴 더우니깐요 ㅠ 비가 이번 주 내내 오다가 금요일부터 다시 햇빛이 보이더라구요. 화요일에는 엄청나게 비가 쏟아져서 밖에 나갈 생각조차 못했거든요 ㅠㅠ 며칠동안 비가 오고 나니 온도도 많이 내려가고 많이 선선해진 느낌이에요. 밤에는 긴팔 옷 입고 다닐 정도로 시원하니 이제 슬금슬금 밖으로도 나가볼까 하고 친구들과의 약속을 잡았답니다. 오랜만에 보는 친구들인 만큼

[세금박사] 농가주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 농가주택 양도소득세 세금박사 2018. 9. 4. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 하남미사강변도시에 거주하고 있습니다(분양 받아서 약 1년10개월 정도 거주) 작년 8월 27일 경기도 연천 백학면 석장리에 주말주택으로 사용하고자 농가주택을 구입 하였습니다. 대지 660m2 건물 83.68m2 + 전 179m2 구입으로 취득원가는 1억5백 입니다. 소유권이전 등기상에는 아래와 같습니다. 1. 건물 83.68m2 2. 토지 대660m2 3. 토지 전 179m2 현재 살고 있는 아파트가 조금 작아서 큰 평수로 옮겨 가려고 합니다. 자금 사정상 현재 살고 있는 근처 조금 큰평수 아파트를 매입해서 바로 전세를 주고, 현 거주하고 있는 아파트에서 2년 더 살다가 팔고, 새롭고 구입하려고 하는 아파트에 입주하고자 합니다. 만약 양도소득세세가 비과세가 되지 않으면 자금에 큰 문제가 있기 때문에 자세히 알아보고 일을 추진 하고자 합니다. 농어

[세금박사] 주택 공동명의 변경 시 세금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택 공동명의 변경 시 세금 세금박사 2018. 9. 3. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 자녀의 개인명의 주택을 공동명의(자녀, 부모)로 변경시 세금에 대해 문의 드립니다. 저는 39세 미혼으로 부모님과 함께 거주하고 있고, 세대원입니다. (세대주는 부모님) 2014년 8월 재개발 연립을 1억6천1백만원(감정가 1억3천4백만원)에 본인(자녀)명의로 구매하고 현재 재개발 아파트 조합원입니다. 아파트 입주금은 4억6천만원입니다. 중도금 6회중 3회는 본인이 납부(약 1억원)하였으며, 3회는 무이자 대출(약 1억), 입주잔금(약2억)이 남은 상태입니다. 연립아파트 매입, 중도금 3회 납부까지는 제가 납부했으나, 남은 대출금 및 입주 잔금까지는 부담이 되어, 부모님(모)과 공동명의로 변경하려고 합니다. 부모님과 공동명의로 변경시 추가 납부할 세금(양도소득세, 증여세 등)은 얼마인가요? 공동명의는 5:5로 할 예정입니다. 만일 공동명의를

[세금박사] 임대주택 사업자등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대주택 사업자등록 세금박사 2018. 9. 2. 2:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 1가구 2주택 입니다. A. 현재 살고 있는 주택을 4억6천에 매도하여 11.26일 이사 예정입니다. B. 이사갈집 7억4천에 매수하기로 하였습니다. C. 그런데 제가 지금 3억2천 정도하는 소형아파트를 전세세입자(전세보증금2억5천) 안고 매수하여 임대사업자 등록을 하려고 합니다. A: 현재 살고 있는 집, B: 이사 예정인 집, C: 임대사업 예정인 집 1. A주택 매도 전에 C주택 매수 시 A주택에대한 양도소득세 발생 하나요? 2. 10년뒤를 매도시점으로 보고 B, C 둘다 비슷한 시기 매도시 양도소득세 발생하나요?(현재법기준으로) 3. 2억5천 전세 보증금도 종합소득세에 포함 되는지 궁금하구요. [세금박사] 세무상담 답변 1. A 주택 매도 전에 C 주택 매수시 B 주택을c 주택 전에 매수 하였다면 양도소득세가 발생합니다. (매수란 잔금을

[세금박사] 상가 양도양수 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상가 양도양수 세금박사 2018. 9. 1. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 상가 거래 시 세금이 있다고 들었는데.. 예시로 1000/100이면 어느 정도 나올까요? 제가 현업유지를 하기에 일반과세자로 이어받고 포괄적 양도양수를 생각중인데 상가건물이 운영된지 10년 이내면 다른 조건이 붙나요? 운영된지 10년이 넘으면 포괄적 양도양수로 하지 않아도 건물값을 받지 않나요? 2. 권리금이 있는 거래인데 권리금계약서를 작성 후 양도인에게 전달받은 임대료가 아니라면... 임대차계약서를 작성할 때 월세를 올려버리면 권리금계약서를 파기할 수 있을까요? 없다면 특약으로 조항을 추가하면 될까요? 3. 매출을 투명하게 공개하기 위해 홈텍스에서 2018년도 전반기 납부조회를 하려고 하는데 어느 부분을 보면 될까요? 부가가치세를 봐야 할지 종합소득세를 봐야 할지… 카드매출내역조회를 봐야할지.. 4. 매장을 양수받고 건물에 하자가 있는걸 발견했을

자녀의 사업자금을 도와주고 싶어요~ [내부링크]

국세일보 자녀의 사업자금을 도와주고 싶어요~ 세금박사 2018. 9. 1. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 날로 늘어나고 있는 청년층의 취업난은 경제 및 사회적으로도 큰 고민거리이다. 청년층의 취업난은 결혼에도 영향을 주기 때문에 출생률에도 악영향을 주고 있는 것이 사실이다. 이에 따라 정부에서도 청년층의 구직난 해소를 위하여 세제 상으로 여러 가지 지원책을 제공하고 있다. 이와 유사한 취지로 부의 정당한 세습을 도모하고 경제활력을 증진하기 위하여 일찍이 2006년부터 도입하여 시행하고 있는 제도가 있다. 바로 창업자금에 대한 증여세 과세특례제도가 그것이다. 적용요건 18세 이상의 거주자가 조세특례제한법에 따른 업종을 영위하는 중소기업을 창업할 목적으로 60세 이상의 부모로부터 토지, 건물 등 양도소득세가 과세되는 재산을 제외한 30억원(10명이상 신규 고용하는 경우에는 50억원)이내의 창업자금을 증여 받는 경우에 해당되어야 한다. 자녀가 2명이상인 경우에는 각 자녀 별로 과세

공동사업과 단독사업, 상황별 세무처리 방법 [내부링크]

국세일보 공동사업과 단독사업, 상황별 세무처리 방법 세금박사 2018. 9. 2. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 단독사업자일 때와 공동사업자일 때에는 소득세 신고는 어떻게 달라지고 세금부담은 얼마나 차이가 나는 것일까? 단독사업→공동사업으로 변경 우선 단독으로 사업을 하다가 공동사업으로 변경한 경우에, 변경한 날의 전날에 단독사업은 폐업한 것으로 보고 소득금액을 계산하고, 공동사업으로 변경 후 해당 공동사업장에서 발생한 소득은 그 지분 또는 손익분배비율에 의하여 분배되는 소득금액만큼을 각 공동사업자에게 배분하여, 단독사업자였을 때의 소득금액과 공동사업자로서 배분받은 소득금액을 합쳐서 소득세를 계산하게 된다. 공동사업장은 1거주자로 세무처리 공동사업자의 소득금액을 계산하는 데 있어서 공동사업장을 1거주자로 보아 장부기장의무 및 장부비치의무를 적용한다. 따라서 김공동씨의 경우 공동사업장은 사업을 개시한 1기에 해당하므로 간편장부 대상자가 되고, 사업 개시 연도에 수입금액이 8억원으

강남역 이자카야 친구와 술 한잔하기 딱이야~! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 강남역 이자카야 친구와 술 한잔하기 딱이야~! 세금박사 2018. 9. 3. 10:57 이웃추가 본문 기타 기능 강남역 이자카야 친구와 술 한잔하기 딱이야~! 안녕하세요 여러분~~ 한동안 날씨가 너무 무서웠죠ㅠㅠ 태풍에.. 호우경보까지.. 여름 다 가는 이 시기에 무슨 비가 이렇게 많이 오는지 싶어요ㅠㅠ 글을 쓰는 지금에도 비가 주룩주룩 오고 있어요 선선한 바람이 불고 외출하기 딱 좋은 날이 빨리 찾아왔으면 좋겠네요. 요 며칠 쏟아지는 비를 뚫고 외출할 자신이 없어서 집에서 얌전히 사진 정리하다 제가 먹방을 다니면서 찍었던 음식 사진을 발견했어요. ""세상에~~이렇게 맛있는 집을 까먹고 있었다니~~"" 그래서 오늘은 또 까먹기 전에! 강남역에 위치하고 있는 이자카야 맛집을 소개해드리려고 해요! 꼭 써야만 하는 이유는 정말 만족감이 좋았던 곳이라서 이건 포스팅해야겠다 싶었거든요! 이곳저곳 검색해서 맛집 탐방을 하면서 실망스러운 곳 이참 많긴 한데 이 '하루'라는 이자

양도소득세 줄이려면 꼭 확인하세요~ [내부링크]

특별기획 양도소득세 줄이려면 꼭 확인하세요~ 세금박사 2018. 9. 3. 15:07 이웃추가 본문 기타 기능 양도소득세 줄이려면 꼭 확인하세요~ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 작년 8.2 부동산 대책 발표 이후로 3주택 이상 다주택자가 양도하는 경우에는 지방세까지 포함하여 최고 68.2%세율을 부담하게 되었다. 때문에 그 어느 때보다 양도소득세 절세 전략을 수립해야 할 필요성이 높아졌다. 양도소득세는 양도소득에 과세되는데, 양도소득은 양도가액에서 필요경비를 차감하여 산출한다. 즉 필요경비가 인정되는 만큼 양도소득이 감소하여 양도소득세가 줄어드는 것이다. 소득세법에서는 필요경비를 취득가액, 자본적 지출액 및 양도비 세 가지로 구분하고 있다. 이는 양도가액에 대응하는 필요경비를 취득, 보유, 양도 단계별로 발생한 비용 중 양도가액에 직접 대응하는 비용만을 한정하여 공제하려는 취지다. 취득가액에 포함되는 비용 일반적으로 매입가액, 부동산중개수수료 및 취득세, 법무사에게 지급한 등기

해수부, 수산 창업콘테스트 개최...수산업의 미래를 만나다 [내부링크]

창업경영신문 해수부, 수산 창업콘테스트 개최...수산업의 미래를 만나다 세금박사 2018. 9. 4. 8:59 이웃추가 본문 기타 기능 - 수산분야 첫 창업콘테스트, 수산창업 활성화 및 일자리 창출 기대 - 해양수산부(장관 김영춘)와 해양수산과학기술진흥원(KIMST)은「2018 수산 창업콘테스트」(이하 콘테스트)를 개최한다고 밝혔다. 콘테스트 접수는 9월 28일(금)까지다. 이번 수산 창업콘테스트는 수산분야 예비창업자와 초기 기업의 창업아이템을 발굴·지원하고 수산업의 성장기반을 구축하기 위해 처음으로 개최된다. 수산물 및 수산식품, 양식, ICT 서비스, 수산업 기자재, 바이오, 6차산업 등 수산분야의 아이디어, 기술력을 바탕으로 한 창업 아이템이 있다면 참여가 가능하다. 수산 창업콘테스트는 사업화 부문과 아이디어 부문으로 나눠 진행된다. 사업화 부문에는 수산분야 7년이내 기업 및 예비창업자가 참가할 수 있으며, 아이디어 부문에는 일반국민 누구나 참여할 수 있다. 2018 수산 창업

[세금박사] 임대사업자 등록과 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업자 등록과 양도소득세 세금박사 2018. 9. 5. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 갑은 A주택과 B주택을 소유하고 있습니다. 갑은 2018년 8월에 A주택을 구청과 세무서에 장기임대사업자 등록을 하였습니다. A주택의 2018년1월1일 공동주택 가격은 6억원 미만입니다. 그 후 B주택을 9월 중 양도예정입니다. 갑은 B주택을 2001년 취득하고 2004년부터 4년간 거주하였습니다. 갑은 1인 가구입니다. 1. 갑이 B주택 양도시 1세대 1주택 양도소득세 비과세 적용되나요? 2. 만약 A주택을 장기임대하던 중 임대기간이 5년이 되기 전에 A주택이 재건축 또는 재개발이 되는 경우에는 B주택 비과세 받은 것이 취소가 되나요? 3. 추후 B주택을 양도하고 비과세를 받은 후 A주택을 장기임대하는 동안 C주택을 취득하여 2년이상 거주하고 보유한 후 C주택을 양도하면 C주택 또한 1세대 1주택 비과세를 적용받을 수 있나요? [세금박사]

2018년 변경된 기부금 공제 확인하세요 [내부링크]

특별기획 2018년 변경된 기부금 공제 확인하세요 세금박사 2018. 9. 4. 16:53 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 변경된 기부금 공제 확인하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세법에서는 기부문화 정착을 위해서 일정요건을 갖춘 기부금에 대해서는 필요경비 산입이나 세액공제 등을 해주고 있습니다. 또한 2018년 세법 개정을 통해서 그 요건을 완화하였습니다. 세액공제를 받기 위한 목적으로 기부를 하시지는 않겠지만 기부금의 세제혜택 요건 및 변경사항에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 다음 내용은 개인 기준으로 작성되었으며, 법인은 기부금 한도가 다릅니다. 기부금 세액공제 요약 구분 기부금 인정 한도 세제혜택 이월공제 ①정치자금 10만원 이하 소득금액 100% 100% X 10만원 초과 3천만원 이하 15% X 3천만원 초과 25% X ②법정기부금 (소득금액-①) X 100% 1000만원 이하 15% 1000만원 초과 30% 10년 ③우리사주조합 (소득금액-①-②) X 30%

[세금박사] 물건을 던졌으나 맞지 않아도 폭행죄 성립? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 물건을 던졌으나 맞지 않아도 폭행죄 성립? 세금박사 2018. 9. 8. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 형사 사건 변호를 맡아 상담을 하다 보면, 간혹 “화가 나 멱살만 잡았을 뿐이다.”, “단지 피해자를 향해 신발을 던졌을 뿐이고 맞지도 않았다”라고 항변하며 변호인에게 무죄를 주장하는 경우가 있다. 그러나 형사상 위와 같은 사례는 엄연히 폭행죄의 폭행에 해당하고, 처벌을 면할 수 없다. 형법 제260조는 ‘사람의 신체에 대하여 폭행을 가한 자는 2년 이하의 징역, 500만 원 이하의 벌금, 구류 또는 과료에 처한다’라고 규정하고 있다. 형법은 ‘사람의 신체에 대하여 폭행을 가한 자’라고만 규정하고 있어, 사람의 신체에 어떠한 폭행을 가하여야 폭행죄가 성립하는 지는 결국 법원의 해석이나 학설에 맡길 수밖에 없다. 형법에서 말하는 폭행죄 법원 판례는 ‘폭행이라 함은 사람의 신체에 대하여 (직접적으로) 물리적 유형력을 행사하는 것을 의미한다’라고 해석하고

[세금박사] 일시적 1가구 2주택일 경우 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 2주택일 경우 비과세 세금박사 2018. 9. 6. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2014년도에 광명역세권 아파트를 분양받아서 등기를 하고 현재는 전세를 준 상태입니다. 등기 전에 2017.8.2 대책으로 광명이 조정지역으로 지정되었습니다.(현재는 투기과열지구로 지정) 그런데 제가 이번에 평촌(조정지역 지정)아파트 분양권을 구입하려고 합니다. 1. 광명역세권 아파트에는 보유 2년 비과세로 알고있는데 그게 맞는건지, 보유 2년이 아닌 실거주 2년을 해야 비과세 적용이 되나요? 2. 평촌 분양권을 구입 하고 입주 후 3년이네 기존의 아파트를 팔면 광명아파트를 비과세 적용 받을 수 있나요?(즉 일시적 1가구 2주택 적용) [세금박사] 세무상담 답변 2017년 9월 19일 이전 양도는 조정지역이라도 소유 2년 이상이였으나 이후 양도는 조정지역은 2년이상 실거주 요건으로 변경되였습니다. 거주조건이 충족되어야 비과세를 적용ㅇ

[세금박사] 경조사비 직원통장 입금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 경조사비 직원통장 입금 세금박사 2018. 9. 7. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 거래처의 경조사가 발생하여 직원이 자신의 돈으로 거래처에 먼저 지급하였습니다. 그리고 해당 청첩장과 부의금 거래처와 주고받은 문자로 회사에 청구하였습니다. 이 경우 직원계좌로 해당분을 입금 후 접대비로 처리해도 되나요? [세금박사] 세무상담 답변 경조비는 청첩장이나 부의 알림장을 증빙으로 합니다. 건당 20만원 이하만 경비로 인정되고, 초과되면 법인세나 종합소득세 신고 시 손금 불산입됩니다. <참고> 1. 거래처에 대한 경조사비 - 법인계좌에서 출금시 메모에 해당 내역 기입 - 증빙자료(청첩장/부고장/문자내역 등) - 증빙 자료가 없을 경우 간단하게 일시/장소/내역/관계/금액 등을 기재 보관 2. 임직원에 대한 경조사비 - 법인계좌에서 출금시 메모에 해당 내역 기입 - 임직원 경조사비는 20만원이 넘는 경우에도 적격증빙수취의 대상은 아닙니다. 그러

[세금박사] 현금영수증 의무발행 사업자 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 현금영수증 의무발행 사업자 세금박사 2018. 9. 8. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 현금영수증 의무발행 사업자이고 법인사업자입니다. 현금영수증 미발급으로 세무서에서 연락이 와서 법인세와 부가가치세 수정신고를 하려고 합니다. 이경우 신고불성실 가산세는 부정으로 40% 세율인가요? 그리고 현금영수증 미발급액의 5% 가산세 부과 및 미발급액의 50%과태료는 법인세 수정신고시 반영하면 되나요? [세금박사] 세금상담 질문 매출누락은 조세범처벌법 제3조 제6항 각호의 차명계좌의 사용, 이중장부의 작성, 거짓 증빙 또는 거짓 문서의 작성 및 수취 등 사기, 기타 부정한 행위에 해당하는 경우에는 부당과소신고가산세 40%를 적용받습니다. 그러나 이에 해당하지 않는 경우에는 일반과소신고가산세 10%를 적용받는 것이며, 과태료는 관할세무서에서 부과하는 것으로 수정신고 대상이 아닙니다. 과태료가 부과되는 경우 현금영수증미발급가산세는 부과되지 아니

[세금박사] 부부간 증여 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부부간 증여 세금박사 2018. 9. 9. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2002년경 경기도 양주시 소재 A아파트(담보대출 등 없음)를 처 명의로 9300만원에 분양받아 현재까지 17년째 거주하고 있으며, 거래가격은 2억 2000만원 정도됩니다. 금년 8월경 양주시 지역에 신규 B아파트를 부부공동 명의로 등기를 했고, C아파트 분양권 1매를 처 명의로 보유하고 있습니다. 위 B아파트와 C분양권은 장기 보유할 계획입니다. A아파트를 현재 처분한다면 양도차익이 1억 2700만원 정도가 되어 양도소득세가 약 2000만원 정도된다고 들었습니다. 부부간 증여(처음 이용) 6억원 한도를 이용하여 남편(본인) 명의로 등기 이전(취득세 등 1000만원 이하)하여 5년간 보유한 후 처분한다면 양도소득세는 부과되지 않는 것으로 알고 있습니다. 이와 같이 취득세를 납부하더라도 절세 목적으로, 부부간 증여를 이용하는 것이 좋을까요? [세금박사] 세무

[세금박사] 사업자등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자등록 세금박사 2018. 9. 10. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 개인사업자 등록을 하려는데 몇가지 문의 드립니다. 1. 인터넷 국세청홈텍스(www.hometax.go.kr)에서 당일 개인 사업자등록, 사업자등록증 발급 가능한가요? 2. 사업자등록 후 등록증을 바로 사용 가능한가요? 3. 사업자등록 당일 세금계산서 발급이 가능한가요? 4. 개인사업자 통장이 꼭 필요한가요? 개인통장 사용해도 되나요? 5. 사업자 공인인증서, 세금계산서 발급용 공인인증서가 필요한지 아니면 개인 공인인증서 사용하면 되나요? 6. 비용으로 인정받을 수 있는 경비 사용 내역 영수증 사업개시 얼마전 사용분까지 되나요? 7. 경비 처리할때 개별 영수증외에 카드내역서도 유효한가요? 8. 개인사업자 대표의 개인카드 사용분도 경비로 인정되나요? 9. 경비를 인정받기 위해서 개인사업자 신용카드를 꼭 발급받아야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 인터넷

[세금박사]1가구 2주택 주택임대사업자 등록, 비과세 기준 [내부링크]

절세가이드 [세금박사]1가구 2주택 주택임대사업자 등록, 비과세 기준 세금박사 2018. 9. 11. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 <주택 보유 상황> - A주택(아파트) : 2015년 2월 취득, 광명시 철산동 소재, 전용 84, 가격 5억(3년 6개월 거주), 2018년 11월 중순 양도 예정 - B주택(아파트) : 2009년 12월 취득, 용인시 언남동 소재, 전용 75, 가격 2.5억(10년 보유), 주택임대사업자 등록하여 전세 임대 중, 2018년 8월 20일 1. 주택임대사업자를 등록을 8월 완료, A주택 양도(잔금)을 11월에 진행 예정인데요. 1주택 양도소득세 비과세 기준에 부합되는지요? 2. B주택 주택임대 등록을 4년으로 하였습니다. 상관 없는지요? 3. "임대주택사업의 거주주택 1세대 1주택 특례적용신고서" 신고를 이사 후 관할 주소지에서 직접해야 하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. '임대기간'이 '5년'미만이어서 양도소득세

프랜차이즈 가맹본부 설립부터 운영까지 [내부링크]

창업경영신문 프랜차이즈 가맹본부 설립부터 운영까지 세금박사 2018. 9. 5. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 창업경영신문이 오는 9월 10일(월) 오후 2시, 서울 영등포구 중소기업 창업지원센터(문래동3가 55-20 에이스하이테크시티 4동 3층 회의실)에서 ‘프랜차이즈로 100억 벌기’ 세미나를 무료로 개최한다. 프랜차이즈로 100억 벌기 세미나(대한민국 창업1번지 창업경영신문) "프랜차이즈로 100억 벌기" 세미나에서는 프랜차이즈 가맹본부 시스템을 구축하는 방법부터 가맹 1호점을 개설하기까지 꼭 알아야 할 ‘프랜차이즈 사업화 과정’의 핵심 노하우가 공개된다. 구체적으로 프랜차이즈 시스템의 이해 프랜차이즈 가맹본부와 프랜차이즈 가맹점의 역할분장 프랜차이즈 사업화 준비전략과 프랜차이즈 시스템 구축 프랜차이즈 직영점과 표준가맹점 운영 수퍼바이저 활용전략 등의 내용으로 채워질 예정이다. 현재 잘 운영하고 있는 매장을 프랜차이즈 가맹점 형태로 확장하고 싶거나, 유망한 창업아이템을 가지

돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 [내부링크]

인사노무법률 돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 세금박사 2018. 9. 6. 14:37 이웃추가 본문 기타 기능 돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연장근무나 야간근무, 휴일근무를 하는 경우 노사간 서면합의에 따라 임금 대신 휴가를 줄 수 있는데 이를 보상휴가제라고 한다. 보상휴가는 근로기준법에 명시되어 있고 1.5배의 가산시간까지 포함하여 지급해야 한다는 점에서 대체휴가와 다르다. 지금부터 유연근로시간제 중에 보상휴가제(근로기준법 제57조)에 대해 알아보자. 보상휴가제란? ① 사용자와 근로자대표가 서면합의에 따라 연장, 야간 및 휴일근로에 대해 임금을 지급하는 대신 유급휴가를 부여하는 제도 ② 근로자와 사용자로 하여금 임금과 휴가에 대한 선택의 폭을 넓혀 주고, 실근로 시간단축에 기여 ③ ‘유급휴가’로 보상해야 할 부분은 연장·야간·휴일에 근로한 시간과 그에 대한 가산시간까지 포함 - 연장·야간·휴일근로시간이 4시간인 경우 가산 시간을 포함하여 6시간분

[세금박사] 대금 지급 안 하는 거래처, 대응방법은? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 대금 지급 안 하는 거래처, 대응방법은? 세금박사 2018. 9. 9. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 甲회사는 乙회사에게 공급가 500만 원어치의 신형 컴퓨터 5대를 공급하기로 하는 구두계약을 맺고 약정일에 모두 인도를 하였으나, 을은 1년이 넘도록 대금을 변제하지 않고 있다. 乙회사는 甲회사에게 수 차례 지불 각서 등을 작성해 주면서 지급 기한을 계속 늦추고 있으나 갚을 의사나 능력은 전혀 없어 보인다. 이런 경우 甲회사는 乙회사를 상대로 어떠한 조치를 취할 수 있는가? 갑과 을 사이에 납품 계약은 성사되었는가? 계약은 구두건 서면이건 그 형식을 불문하고 일방의 계약의 청약과 상대방의 승낙에 의해 성립합니다. 따라서 청약을 한 사람의 의사와 이를 받아 들여 승낙한 사람의 의사를 전체적으로 보아 중요한 부분에서 의사의 일치(합치)가 있어야 하고, 중요한 부분에서만큼은 여러 가지 의미로 해석될 수 없을 정도로 명확하고 일의적으로 규정되어 있어야 합니다.

미리 증여하면 상속세 부담 줄일 수 있을까요? [내부링크]

특별기획 미리 증여하면 상속세 부담 줄일 수 있을까요? 세금박사 2018. 9. 7. 16:10 이웃추가 본문 기타 기능 미리 증여하면 상속세 부담 줄일 수 있을까요? (가장 쉬운 정보 비즈앤택스) 증여를 서두르면 어떤 점이 좋은가요? 연로하신 어머님을 모시고 있는 김효자씨는 최근 상속세 때문에 고민이 많다. 예전에 아버지께서 돌아가시면서 아버지 명의의 재산을 어머니에게 상속하면서 세금 부담이 컸는데, 엎친 데 덮친 격으로 세무조사까지 맞는 바람에 큰 고생을 했던 기억이 있기 때문이다. 게다가 아버지로부터 상속을 받을 때 세금을 냈는데, 어머니께서 돌아가시면 같은 재산에 대해 또 상속세를 부담해야 한다고 생각하니 세부담이 과하다는 생각뿐이다. 김 씨가 세금 부담을 줄일 수 있는 방법은 없을까? 어머니 소유의 재산을 미리 자녀들에게 증여하면 상속재산이 줄어들게 되므로 당연히 상속세 부담도 줄어들 수 있습니다. 그러나 증여를 하게 되면 증여세가 과세되고, 일정기간내의 사전증여재산은 상속

쁘띠프랑스 맛집 서늘하게 맛있는 귀곡산장 닭볶음탕~! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 쁘띠프랑스 맛집 서늘하게 맛있는 귀곡산장 닭볶음탕~! 세금박사 2018. 9. 9. 18:15 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세용! 즐거운 오후입니다~^^ 친구들이랑 이색적인 곳에서 제가 힐링하면서 맛있는 음식 먹고 온 이야기좀 해드릴게요~~ 이번 여름 바다라던지 빠지 같은 곳을 가지 못해서 ㅠㅠ 너무나 아쉬웠는데, 아쉬운맘에 친구들이랑 가평쪽으로 드라이브하게 되었지 뭐에요 ㅎㅎ 요즘 일집 일집 하다보니 뭔가 답답하기도 하고 그래서 콧바람 쐬고 싶다고, 하니까 친구들이 저 너무 우울해 한다면서 먹는거라도 팍팍 먹어야 힘나지 않겠냐며 저를 끌고 갔네요ㅎㅎ 이럴때는 역시 친구야! 라는 생각이ㅋㅋ 가족한테도 털어놓지 못하는건 친구한테 이야기하고~ 특히 일하면서 피곤하고 힘든얘기들 이런거는 친구들이랑 얘기하다보면 끝이없잖아요~? 이럴때 일 수록 잘 먹고 힘내야겠죠?! 가평에 북한강 길을 따라서 팔당댐도 나오고 드라이브 하면서 산속까지 들어간 경험 그리고 정말 맛있게 먹고온

직장인에게 유용한 2018 세법개정 주요내용 [내부링크]

특별기획 직장인에게 유용한 2018 세법개정 주요내용 세금박사 2018. 9. 10. 15:41 이웃추가 본문 기타 기능 직장인이 알아두면 유용한 2018 세법개정 주요내용 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연말정산 대비, 달라지는 세법 알아두세요~ 내년부터 실손보험금을 받은 의료비는 세액공제를 받을 수 없다. 반면 산후조리원 비용은 의료비 공제대상에 포함된다. 박물관과 미술관 입장료 소득공제율은 30%로 올랐다. 아동수당과 자녀세액공제도 중복 적용 받을 수 없다. 정부가 앞서 발표한 2018년 세법개정안 중에서 급여생활자들에게 영향을 끼치는 내용을 살펴보자. 1. 의료비 세액공제 의료비 세액 공제는 총급여의 3%를 초과하는 분에 대해서 적용된다. 그리고 실손 보험에 가입한 경우 지원받은 금액은 원칙적으로 세액공제 신청을 할 수 없었다. 그러나 관련 법조항이 불명확하고 과세관청에서도 검증할 방법이 마땅하지 않아 대부분 실손보험에서 지원받은 금액을 의료비에서 차감하지 않고 그대로 세액

[세금박사] 이런 경우 퇴직금을 줘야 하나요? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 이런 경우 퇴직금을 줘야 하나요? 세금박사 2018. 9. 16. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 일등학원 원장 甲씨는 최근 퇴사의사를 밝힌 乙선생님이 퇴직금을 요구하자 황당함을 감출 수 없었다. 3년간 본원에서 꾸준히 영어를 가르치긴 했지만, 급여는 수강생 비율에 따라 지급했고, 수업교재와 방식도 乙선생님이 결정하는 등 개인사업자와 다름없이 근무했기 때문이다. 이런 경우에도 퇴직금을 지급해야 할까? 핵심은 근로자성 인정여부 학원강사의 경우 '근로자성 인정여부'가 핵심이며, 근로자성 판단과 관련하여 가장 중요한 부분은 고정급 또는 강의시수에 따른 급여인지 아니면 학원 수강생 또는 수강료의 비율에 따른 급여인지 여부이다. 고정급이나 강의시수에 따라 급여를 받는 경우에는 근로자로 인정받을 가능성이 높지만, 수강생이나 수강료의 비율로 급여를 받는 경우에는 가능성이 낮다. 근로자성 높여주는 요소는? 그러나 이외에도 근로자성 판단에 영향을 주는 다른 요소들에 의하

[세금박사] 퇴직금 지급 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 퇴직금 지급 세금박사 2018. 9. 12. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 법인퇴직금 관련 문의를 드리려 합니다 2011년12월에 법인정관을 수정해서 대표자 퇴직금을 15~20년 근속 시 700%를 지급한다고 되어 있습니다. 올해 대표자가 18년 근속 후 퇴직하게 되어서 퇴직금을 지급하려 하는데, 회사 사정상 퇴직금을 300%만 지급하려 합니다. 대표자도 동의한 상태입니다. 그런데 정관과 차이나는 400%에 대해 세무서에서 지급한 것으로 보고, 퇴직소득세를 추징하고 차이나는 미지급금액에 대해 회사의 이익으로 본다고 합니다. 그래서 300%를 지급할거면 정관을 수정 후 지급하라고 합니다. [세금박사] 세무상담 답변 퇴직금은 회사의 정관에서 규정한대로 지급하셔야 합니다. 다만, 3배수가 넘는 퇴직금은 상여로 보아 근로소득세를 징수해야 합니다. 따라서 정관대로 지급하지 않는 퇴직금은 퇴직소득세나 근로소득세(3배수 넘는 퇴직금)를 추징하

[세금박사] 1세대 2주택자 중과, 농어촌주택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 2주택자 중과, 농어촌주택 세금박사 2018. 9. 13. 8:07 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 조정지역인 서울소재에 2주택을 소유하고 읍 ·면지역에 1억 이하 농촌주택을 보유한 상태입니다. 서울지역의 주택을 양도 시 3주택자로 보아 20%초과 누진세율에 의한 과세인가요? 아니면 10% 초과 누진세율 적용대상인지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 농촌소재 주택이 세법에 적합한 농어촌 주택이라면 비과세 판정 시 주택 수에 산입되지 않을 것으로 사료됩니다. [소득세법시행령]제155조(1세대 1주택의 특례) ⑦다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 주택으로서 「수도권정비계획법」 제2조제1호에 따른 수도권(이하 이 조에서 "수도권"이라 한다) 밖의 지역 중 읍지역(도시지역안의 지역을 제외한다) 또는 면지역에 소재하는 주택(이하 이 조에서 "농어촌주택"이라 한다)과 그 밖의 주택(이하 이 항 및 제11항부터 제13항까지에서 "일반주택"이

[세금박사] 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 9. 14. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2014년 10월 본인 명의로 A 아파트를 매입하였고, 2016년 9월 본인 명의로 B 아파트를 매입하였습니다. A아파트를 2018년 9월3일자로 처분할 예정이기 때문에, 일시적 1가구 2주택으로 양도소득세 비과세가 된다고 알고 있습니다. 문의드릴 내용은 부인 명의로 C아파트를 2018년 9월 18일자로 매입 예정입니다. 이럴경우 A아파트 처분 후에 C아파트를 매입하는 것이기 때문에, A아파트 양도소득세 비과세 받는데 문제가 없는건가요? 처분 후 매입까지 2주 정도 차이밖에 안나서 혹시 양도소득세 비과세에 문제가 있지는 않는지 궁금합니다. A아파트 양도세 비과세 신고를 C아파트 매입(2018년 9월18일) 이전에 하는 게 좋을까요? [세금박사] 세금상담 답변 C아파트는 A아파트 양도 후에 취득하므로 양도소득세 비과세에는 영향이 없습니다.

[세금박사]세금계산서 살 수 있다? 흔들리지 마세요 [내부링크]

특별기획 [세금박사]세금계산서 살 수 있다? 흔들리지 마세요 세금박사 2018. 9. 15. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 부가가치세 신고를 마친 자영업자 화수분씨는 힘이 빠졌다. 작년에는 장사가 잘 되지 않아 매출이 저조했는데도 납부할 부가가치세가 생각보다 너무 많았던 것이다. 부가가치세를 적게 내려면 매입비용이 많아야 한다는 인터넷 글을 보고 매입세금계산서를 살 데는 없는지 고민하기 시작했다. 요즘은 대부분 전자세금계산서를 발급하고, 일반 소비자를 상대하는 소매업이나 서비스업을 하는 사업자의 매출액은 거의 노출되기 때문에 매출세액을 누락하기가 쉽지 않다. 때문에 매입비용이 적은 업종을 영위하는 사업자는 부가가치세 신고 때마다 매입세금계산서를 구하러 다니기도 한다. 돈 주고 사는 세금계산서는 불법 세금계산서를 돈을 주고 사는 거래는 당연히 불법이다. 실제 재화와 용역이 거래되지 않고 심지어 그 대가조차도 오고 가지 않는 거래는 유통질서를 문란하게 만드는 것이다. 허위 세금계산

[세금박사] 외국인 근로자 고용 시 유의사항 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 외국인 근로자 고용 시 유의사항 세금박사 2018. 9. 16. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 조선족을 포함하여 외국인 근로자가 국내에 체류하여 근무하는 경우가 적지 않습니다. 이들은 내국인과 다르게 취업할 때 반드시 가입해야 하는 보험이 있습니다. 귀국만기보험, 상해보험, 퇴직보험 등인데요, 지금부터 자세히 살펴보겠습니다. 귀국만기보험 외국인이 체류 기간이 종료 되면 자진 출국 하여야 하는데 출국 비용이 없다는 등의 이유로 불법 체류 하는 사례를 막기 위한 제도입니다. 외국인이 취업 되면 3개월내 가입하여야 합니다. 회사에서 가입 해주고 3개월간 분납으로 급여 공제 하는 것이 통례입니다. 가입 금액은 각자 나라로 돌아 갈수 있는 항공료 범위입니다.(중국이면 대략 40만원선) 상해보험 외국인이 국내에 체류 중 불의의 사고를 당했을 때 최소한의 보호를 받기 위한 제도입니다. 역시 회사에서 가입하여 주고 급여에서 공제 하시면 됩니다. 퇴직보험 외국인이 퇴직

연금 받을 때 세금 얼마나 뗄까? [내부링크]

국세일보 연금 받을 때 세금 얼마나 뗄까? 세금박사 2018. 9. 12. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 연금소득 수령 시 세금 내는 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연금은 은퇴 뒤에 노후보장을 하기 위해 미리 저축해두는 것으로 정부에서 세액공제의 혜택까지 주면서 적극 권장하고 있습니다. 금융기관에서도 이 혜택을 홍보하면서 연금 상품 가입을 권장하고 있습니다. 하지만 나중에 연금 수령할 때 세금을 뗄 수 있다는 사실에 대해서는 별다른 설명이 없습니다. 연금소득에 대한 과세 방법에 대해서 확인해보겠습니다. 1. 연금저축을 드는 이유 개인연금저축을 들면 2013년까지는 소득공제, 2014년 이후부터는 세액공제를 해주고 있습니다. 700만원을 한도로 12~15%의 세액공제를 해줍니다. 지방세 포함하면 92만 4천원에서 115만 5천원이라는 작지 않은 금액이기 때문에 직장인들 및 개인사업자들은 절세를 위해 개인연금 저축을 가입하게 됩니다. 하지만 연금을 받을 때 고스란히 전액을

알바생 고용하는 사장님은 필독! [내부링크]

알바생 고용하는 사장님은 필독! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 편의점이나 음식점을 경영하는 사업주들은 ‘알바생’을 고용하는 경우가 많다. 아르바이트생은 일용근로자를 뜻하는데 노동관련법에서의 일용근로자란 1일 단위로 근로계약이 체결 및 해지되는 형태를 말한다. 임금을 매일이 아닌 매월 정기적인 형태로 지급할 경우에는 일용근로자로 인정되지 않는다. 1일 단위 근로계약 체결 시 일용근로자 4대보험법에서는 임금 계산이나 지급이 일단위로 이루어진다 하더라도 1월 미만의 기간 동안 고용되는 근로자를 일용근로자로 정의하고 있으므로 근로계약기간이 1월 이상인 경우에는 일용근로자로 보지 않는다. 따라서 일일 단위 근로계약형태로 채용되었다면 실제 근로 일수가 1월 이상 되는 경우도 일용근로자로 간주한다. 월 60시간 미만, 주 15시간 미만은 단시간 근로자 이에 비해 단시간 근로자는 1주간의 소정 근로시간이 당해 사업장의 동종 업무에 종사하는 통상근로자의 1주간 소정 근로시간에 비해 짧은 근로자를

이태원 브런치 맛집을 찾는다면 바로 이곳으로~ [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 이태원 브런치 맛집을 찾는다면 바로 이곳으로~ 세금박사 2018. 9. 11. 16:30 이웃추가 본문 기타 기능 이태원 브런치 맛집을 찾는다면 바로 이곳으로~ 어느덧 무더위는 물러가고 선선해진 날씨 덕에 바람마저 힐링 되는 아주 기분 좋은 날씨에요~ 출근하는 것 빼고는 ㅠ,ㅠ 정말 기분 좋은 날씨가 아닐 수가 없어요~ 이제는 아침저녁으로는 간절기용 가디건을 챙겨야 할 정도로 아침저녁 날씨는 선선하죠!? 하,, 저는 이런 날씨 정말 환영이에요~ 여름에는 너~무 더워서 밖에 나가고 싶지 않고, 겨울에는 추워도 너~무 추워서 또 나가기가 쉽지가 않죠ㅠㅠ 올겨울엔 정말,, 무지하게 추울 거라고 하더라고요,,,! 딱 나가서 산책하고 바깥바람 쐬기 좋은 날이 되어서, 미뤄왔던 친구들 모임을 하기로 했어요~ 어디서 모일까 하다가 딱 중간지점인 이태원으로 모임 장소를 정했어요~ 여자들 3명이서 만나는 거라 뭘 먹지 하다가 분위기 좋은 곳으로 가자~하던 찰나에 한 친구가 브런치로

소규모 법인도 성실신고 확인 받아야 [내부링크]

특별기획 소규모 법인도 성실신고 확인 받아야 세금박사 2018. 9. 17. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 소규모 법인도 성실신고 확인 받아야 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 법인 전환해도 3년간은 성실신고 확인 대상 개인사업자가 법인으로 전환하려는 사유에는 영업상 또는 자금조달 측면 적인 것도 있지만 세금관련 문제가 제일 큰 비중을 차지하고 있다. 개인사업자의 세율은 6%~42%이지만 법인세율은 10%~25%이다. 여기에 상속세나 증여세 측면에서도 개인사업자가 법인사업자에 비해서 부담이 많은 것이 사실이다. 성실신고확인대상 사업자 세무부담 증가 그리고 개인사업자를 대상으로 성실신고확인제도를 운영하여 가공경비 계상등 불성실신고에 대한 검증을 강화하고 있다. 업종별로 당해 연도 연간 수입액이 농업 및 도∙소매업은 15억원 이상 제조 숙박음식점등은 7.5억원 부동산임대업 등 서비스업은 5억원 이상 되는 경우에는 성실신고확인에 해당되어 소득세 신고 시 세무대리인의 확인서를 받도록

[세금박사] 9.13 부동산 대책, 주요 내용 확인하세요 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 9.13 부동산 대책, 주요 내용 확인하세요 세금박사 2018. 9. 14. 11:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 9.13 부동산 대책, 주요 내용 확인하세요 정부가 내놓은 이번 부동산 대책에서 가장 눈에 띄는 점은 종부세율 인상입니다. 조정대상지역에서는 2주택자에게도 종부세를 중과하네요. 또한 1주택자에 대한 특례는 실수요자 중심으로 전환하겠다고 밝혔는데요. 9.13 부동산 대책의 주요 내용을 정리했습니다. 종합부동산세율 개정 ① 3주택이상 보유자, 조정대상지역 2주택 보유자 동일하게 추가 과세: 현행대비 +0.1~1.2%p 세율 인상 ② 고가주택 세율 인상: 과표 3∼6억원 구간 신설, 세율 +0.2∼0.7%p 인상 ③ 세부담 상한 상향: 조정대상지역 2주택자 및 3주택이상자는 150%→300% ④ 공정시장가액비율 추가 상향조정: 現 80%→年 5%p씩 100%까지 인상 1주택자 혜택 실수요자 중심 전환 ① 2년이상 거주한 경우에 한해 장특공제(1

세무사무소 홈페이지 제작 : "이건영세무회계사무소" [내부링크]

기업형회계사무소 세무사무소 홈페이지 제작 : "이건영세무회계사무소" 세금박사 2018. 9. 14. 17:36 이웃추가 본문 기타 기능 세무사무소 홈페이지를 제작해 드립니다^^ 세무사, 회계사, 세무법인, 회계법인 홈페이지만 19년 제작 했습니다. 세무사사무실 업무만 고민했습니다. 그래서 세무회계 업무에 대한 정확한 이해가 가능하지요^^ 19년 동안 발전한 세무회계 특화 기능이 있습니다. 세무사무소 맞춤 홈페이지 제작은 물론.... 유지관리까지 한번에 OK~~ PC 홈페이지 + 모바일 웹 + 검색사이트(네이버, 다음, 네이트, 구글) 등록까지~ 세무사무소 홈페이지 제작 이야기 오랜 실무 경험(법인세, 종합소득세 부가가치세, 세무조사, 조세쟁송 등)이 있는 이건영세무회계사무소의 이건영 세무사로 부터 매일 사업에 도움이 되는 알찬 정보를 받아 보세요^^ 세무사무소 홈페이지 제작 : "이건영세무회계사무소" 이건영세무회계사무소 "이건영 세무사" 홈페이지 바로 가기 이건영세무회계사무소 세무뉴

대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 발간 [내부링크]

창업경영신문 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 발간 세금박사 2018. 9. 15. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 - 오병묵 창업경영신문 대표 창업특강 새롭게 수록 - 예비창업자에게 현명한 판단 기준 제시 희망해 [창업경영신문 서재필기자] 대한민국 창업1번지 ‘창업경영신문’이 창업 성공을 위한 필수 창업지침서 ‘대한민국 100대 프랜차이즈 연감’ 2018년 신간을 새롭게 발간했다. ‘대한민국 100대 프랜차이즈 연감’은 창업경영신문이 주관하는 ‘대한민국 프랜차이즈 랭킹’과 ‘대한민국 100대 프랜차이즈’의 데이터를 기반으로 100대 프랜차이즈 및 우수ㆍ유망 프랜차이즈들을 소개하는 ‘창업지침서’다. 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 발간(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 특히 이번 ‘대한민국 프랜차이즈 2018 연감’은 기존 한국아이템으로 호주에서 창업하기 창업전문가의 창업이야기 창업자를 위한 알짜 정보 창업자가 꼭 알아야 하는 세금 등의 자료뿐만 아니라, 오병

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 9. 19. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2012년 5월 서울 노원구에 위치한 A 아파트를 매수하여 거주하면서, 2015년10월 남양주에 위치한 B 아파트를 2012년 5월 서울 노원구에 위치한 A 아파트를 매수하여 거주하면서, 2015년10월 남양주에 위치한 B 아파트를 전세를 안고 매입하였으면 양도소득세 비과세 혜택 때문에 2012년 매수한 A아파트를 2018년 7월에 매도하여 9월이 잔금일 입니다. 제가 A 아파트 매도 후 , 서울에 노원구에 위치한 C 아파트를 매수하여 거주하고 싶습니다. 1. C 아파트 매수잔금일이 A아파트 매도 잔금일과 같은 날로 하여 계약해도 되는 건가요? 아니면 A 아파트 잔금일 이후로 잡아야 하나요? 2. C 아파트에 거주하면서 3년이내에 B아파트를 매도하면 양도소득세 비과세 대상인가요? 전세를 안고 매입하였으면. 양도세 비과세 혜택 때문에 2012년

[세금박사] 부모로부터 금전 차용시 이자 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부모로부터 금전 차용시 이자 세금박사 2018. 9. 20. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 부모로부터 돈을 빌리려고 합니다. 이런 경우 최소한 법정 이자인 4.6%를 지급해야 정상적인 금전대차거래로 인정받는 것으로 알고 있습니다. 그런데 연간 천만원의 범위 내에서는 지급한 이자가 법정이자보다 적다고 하더라도 용인된다고 하는데 맞는지요? 그렇다고 하면, 예를 들어 4억을 빌리는 경우, 4.6%의 연간 이자는 1,800만원 정도인데, 여기서 천만원이 적은 800만원으로 하여 이에 대한 이율인 2.1%로 차용증을 작성해도 되는 것인지 궁금합니다. 아니면 보통 어느 정도의 이율로 하는 것을 추천해주시는지도 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 이자 1천만원을 4.6%로 역산하면 원금 217.4백만원의 무상 대여는 증여세 과세대상이 됩니다. 4 억원 가량의 원금은 과세대상이므로 2.1%이상의 저리 대여를 하셔야 증여세 과세대상이 아닌 것

[세금박사] 내년 종합부동산세, 얼마나 더 낼까? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 내년 종합부동산세, 얼마나 더 낼까? 세금박사 2018. 9. 18. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 정부가 내놓은 9.13부동산 대책에서 가장 눈에 띄는 점은 종부세율 인상입니다. 조정대상지역에서는 2주택자에게도 종부세를 중과합니다. 1주택자에 대한 특례는 실수요자 중심으로 전환하겠다고 밝혔습니다. 종합부동산세율 개정 ① 3주택이상 보유자, 조정대상지역 2주택 보유자 동일하게 추가 과세 : 현행대비 +0.1~1.2%p 세율 인상 ② 고가주택 세율 인상: 과표 3∼6억원 구간 신설, 세율 +0.2∼0.7%p 인상 ③ 세부담 상한 상향: 조정대상지역 2주택자 및 3주택이상자는 150%→300% ④ 공정시장가액비율 추가 상향조정: 現 80%→年 5%p씩 100%까지 인상 내년 종합부동산세, 얼마나 더 낼까?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1주택자 혜택 실수요자 중심 전환 ① 2년이상 거주한 경우에 한해 장특공제(10년, 최대 80%) 적용 ② 조정대상지역 일시적

"대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감" 출간 이벤트 [내부링크]

창업경영신문 "대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감" 출간 이벤트 세금박사 2018. 9. 19. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 출간 이벤트(창업 성공을 위한 필수 창업지침서) - 일목 요연하게 정리된 대한민국 100대 프랜차이즈의 최신 정보 - 예비창업자을 위한 다양한 창업지식은 덤! - 창업 성공을 위한 필수 창업지침서 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감(창업 성공을 위한 필수 창업지침서) 은 공정거래위원회에 등록된 정보공개서를 바탕으로 대한민국 창업 1번지 ‘창업경영신문(www.sbiznews.com)’이 해마다 발표하는 ‘대한민국 프랜차이즈 랭킹’에서 또 한번 까다로운 조건을 넘어선 대한민국을 대표하는 100개의 프랜차이즈의 정보가 담겨있는 최신자료입니다. 이외에도 '우수ㆍ유망 프랜차이즈' , '오병묵 창업특강_창업아이템 선정부터 사업계획의 수립까지', '창업전문가가 들려주는 창업이야기' , '대한민국 프랜차이즈 랭킹

대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 [내부링크]

창업경영신문 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감 세금박사 2018. 9. 18. 14:21 이웃추가 본문 기타 기능 창업 성공을 위한 필수 창업 지침서! 벌써 4번째 "대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감"이 출간되었네요~~ 성공창업은 일개미의 꿈이지요? 요즘은 선택이 아니라 필수가 되어 버렸어요... 전 최대한 회사에 붙어 있으려고 하는데, 40대 중반이 되어가니 주변이 들썩 들썩 합니다. 대한민국 창업1번지 창업경영신문(www.sbiznews.com)에서 발간한 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감은 창업박람회처럼 책한권으로 대한민국의 프랜차이즈를 일목요연하게 파악할 수 있어 좋습니다. 요즘은 정보를 찾으려고 맘만 먹으면 인터넷만 찾아도 되지요... 정보가 넘쳐나는 것 같기도 하지만 결정적인 정보는 또 없기도 하지요...찾느라 고생만 하기도 하고... 대한민국 100대 프랜차이즈 2018 연감(창업 성공을 위한 필수 창업 지침서) "대한민국 100대 프랜차이즈

[세금박사] 문제 없는 근로계약서 작성 방법 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 문제 없는 근로계약서 작성 방법 세금박사 2018. 9. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 근로자를 채용하면 근로자는 근로를 제공하고 사용자는 이에 대한 임금을 지급한다. 근로자에게는 근로제공 의무가 사업주에게는 임금지급 의무가 발생하는 근로계약이 이루어진다. 근로계약 내용은 법에서 정한 내용을 빠짐 없이 포함하여 반드시 서면으로 작성해야 추후 분쟁이 발생할 소지를 줄일 수 있다. 2012년부터는 반드시 근로계약서를 근로자에게 교부하도록 규정하고 있다. 작성 시 반드시 명시해야 하는 내용 근로계약서 양식은 워크넷 홈페이지(www.work.go.kr)에 들어가면 표준근로계약서 양식 6종을 다운 받을 수 있다. 근로계약서를 작성할 때 ① 임금의 구성항목, 계산방법, 지급방법 ② 소정 근로시간 및 휴게시간 ③ 유급주휴일 ④ 연차유급휴가에 관한 사항은 반드시 서면으로 명시하고 근로자에게 교부해야 한다. 임금의 경우 구성항목부터 지급방법까지 구체적으로 작성해

소득별 원천징수, 얼마를 떼야 하나요? [내부링크]

특별기획 소득별 원천징수, 얼마를 떼야 하나요? 세금박사 2018. 9. 20. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 소득별 원천징수, 얼마를 떼야 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 원천징수는 소득을 지급할 때 소득을 지급하는 자가 소득자가 납부하여야 할 세금을 미리 징수하여 대신 납부하는 제도다. 소득이 있는 거주자의 납세편의를 제공하고 세금신고 누락을 사전에 방지해 재정수요를 조기에 확보할 수 있도록 하는 이점이 있다. 원천징수 대상이 되는 소득은 근로소득, 이자·배당소득, 퇴직소득, 연금소득, 기타소득, 인적용역제공 사업소득이다. 원천징수 대상 소득을 지급하는 경우 원천징수의무자(소득 지급자)는 원천징수세액 및 지방소득세(원천징수세액의 10%) 차감 후 지급한 다음, 소득의 지급일 다음 달 10일까지 관할 세무서에 신고·납부해야 한다. 근로소득 원천징수 근로소득의 원천징수 세액은 간이세액표에 따라 정해져 있다. 간이세액표에 나와있는 월급여액은 회사에서 지급하는 모든 급여

신논현 와인 분위기 내기 딱 좋아! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 신논현 와인 분위기 내기 딱 좋아! 세금박사 2018. 9. 19. 15:37 이웃추가 본문 기타 기능 신논현 와인 분위기 내기 딱 좋아! 일주일에 한 번씩은 어김없이 만나는 우리 친구들~ 오늘은 어디 가서 좋은 분위기를 만들어 볼까 고민하다가 신논현역으로 고고 했습니다! 술을 먹어야 하기 때문에 대중교통으로 이동했어요~ 이곳은 제 친한 친구 중 한명이 사는 동네로 오늘은 친구 집 앞에서 술 한 잔을 하기로 했습니다! 평일이라 그런지 너무 북적이지 않고 좋네요! 주말만 되면 인산인해가 되는 신논현 거리인데요 오늘은 딱 적당하고 좋았어요~ 먹통 거리로 들어오니 맛있는 냄새가 나기 시작했습니다. 친구가 소개할만한 와인을 분위기 있게 먹을 수 있는 곳이 있다고 우리를 안내했습니다!! 음 오늘은 분위기 좋은 곳에서 함께 하겠구나 생각을 하고 친구 뒤를 졸졸 따라갔어요. 어느 간판 밑에 멈췄습니다~ 주황색 간판으로 아가리코라는 여심 저격하는 분위기와 센스있는 요리메뉴, 술

[세금박사] 사업자가 거래처 경조사에 낸 부조금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자가 거래처 경조사에 낸 부조금 세금박사 2018. 9. 25. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 지난 번 직원의 결혼식 부조금을 복리후생비로 처리한 걸로 기억합니다. 이번에 거래처 사장님의 결혼식에 회사이름으로 부조금을 지급했습니다. 그럼 이 경우도 복리후생비로 처리해야 하나요? 같은 결혼식 부조금이라도 다르게 해야 할 것 같은대....어떻게 해야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 사업을 하면서 거래처의 경조사에 부조금을 내는 경우가 있습니다. 직원들에게 지급하는 경조사비는 복리후생비로 처리되는데 비해 거래처에 지급한 경조사비는 접대비에 해당합니다. 소득세법이나 법인세법상 뭘칙적으로 1만뭘을 조과하여 지출하는 접대버는 세금계산서를 받꺼나 신용카드매출전표를 수취하는 등 적격증빙을 받아야만 세법상 비용으로 인정이 됩니다. 그러나 예외적으로 접대비에 해당하는 경조사비의 경우에는 건당 20만원까지는 적격증빙 없이 청접장이나 부고장

[세금박사] 손님 ‘몰래’ 욕했는데…모욕죄인가요? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 손님 ‘몰래’ 욕했는데…모욕죄인가요? 세금박사 2018. 9. 23. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 음식점을 운영하는 장금이 사장님은 오늘 낮에 겪은 진상 고객과의 분쟁 때문에 밤늦도록 분이 풀리지 않았다. 속상한 마음에 지역구 외식업자끼리 모여 친목을 다지는 온라인 커뮤니티에 하소연과 함께 짤막한 욕설을 남겼다. 그런데 얼마 후 ‘이렇게 하면 명예훼손죄로 고소를 당할 수 있다’는 댓글이 달렸고, 장 사장님은 덜컥 겁이 나기 시작했다. 언쟁 중에 상대방이 일방에게 남이 들을 수 없는 소리로 “미친 XX 놈”이라고 저질스러운 막말을 하였고 이를 일방이 녹음하였다면 형법상 모욕죄로 처벌할 수 있을까? ‘모욕’의 정의 모욕의 의미에 대해서는 굳이 설명할 필요가 없겠지만 사전적으로는 ‘남을 깔보고 욕되게 함’으로 정의되어 있고(네이버 국어사전), 법률적으로는 ‘사실을 적시하지 아니하고 사람의 사회적 평가를 저하시킬 만한 추상적 판단이나 경멸적 감정을 표현하는

[세금박사] 분양권 부부공동명의 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 분양권 부부공동명의 세금박사 2018. 9. 21. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 첫번째로 비조정지역에 분양권 계약당시 부부공동명의로 신청하였고, 현재 계약금 3800만원 납부 및 중도금 1회차 4470만원이 실행된 상태입니다. 두번째는 조정지역에 분양권 현재 본인 단독명의를 부부공동명의로 바꾸려고 합니다. 현재 계약금 3750만 납부 및 중도금 2회차 7500만원이 실행된 상태입니다. (그리고 비조정지역에 1주택 본인 단독명의로 가지고 있고, 주택담대출 2억7600만 실행 중입니다.) 현 상황에서 두번째 분양권을 부부공동명의로 바꾼다면 증여세 및 양도소득세 또는 추가 세부담이 있는지 알고 싶습니다. [세금박사] 세무상담 답변 분양권의 증여거래를 하신다면 6억원을 초과하는 경우 증여세가 발생합니다. 분양권가액과 사전증여에 따라서 달라지므로 세액이 발생하는지는 개별사정에 따라 달라집니다. 분양권가액이 크지 않으므로 10년이내 재산이

[세금박사] 다주택자 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 다주택자 양도소득세 세금박사 2018. 9. 22. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2018.2월 아파트 부부 공동명의로 구입했습니다. 2018.8월 초 개인적 사정상 친정어머니와 친정오빠를 2018.2월에 구입한 주소로 전입신고했습니다. (친정모 와 친정오빠는 기존에 각각 세대주였음-각각 주택 보유중으로 2018.9월 다시 전출예정임) 2018.2월로부터 2년이 되는 2020.3월 이후 해당 아파트(2018.2월 구매한주택)는 매도 예정입니다. 이경우 2018.2월 구입한 아파트를 2년경과후 2020년 2월 이후 매도시 양도세가 부과 되나요? (아무 생각없이 전입신고 하였으나 갑자기 주변에서 1세대에 3명이 주택을 보유하고 있으니 다주택자로 과세 대상이 될거라고 합니다) 만약 매도시 양도세 부과 대상이라면 친모와 친정오빠가 2018.9월 세대에서 전출을 하고 2018.9월로부터 2년 경과되면 비과세 1가구 1주택 비과세 주택이

[세금박사] 일용근로자 4대보험 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일용근로자 4대보험 세금박사 2018. 9. 21. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 일급 10만원 / 일수 22일 9월 중 일용근로자 내역입니다. 위 경우 4대보험과 근로소득세와 주민세 모두 징수하여야 하는지 궁금합니다. 일용근로자 4대보험 요율에 대해 알려주세요. [세금박사] 세무상담 답변 일당이 13.7만원 이하인 경우 갑근세가 발생하지 않습니다. 4대보험은 1일이상 고용시 고용보험과 산재보험이 발생하며, 8일이상 일용직의 경우 연금보험과 건강보험이 추가됩니다. 연금 9%. 건강 6.24%(노인장기요양 별도, 건강보험의 7.38%), 고용 1.3%+ 0.25%, 산재는 업종마다 다릅니다. 사업주는 위의 요율에 절반을 부담하고 절반은 원천징수하여 납부하여야 하는데, 실지급 일당이 줄어드는 것이므로 보통은 사업주가 전적으로 부담하는 경우가 많습니다. 일용직근로자들에게 잘 설명하셔서 원천징수하셔야 할 것입니다.

[세금박사] 부부간 증여시 증여세 및 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부부간 증여시 증여세 및 양도소득세 세금박사 2018. 9. 22. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 본인 명의로 된 아파트를 월세보증금을 포함하여 모두 아내에게 증여하려고 합니다. 이때 증여세 및 월세보증금 및 월세에 대하여 양도소득세가 발생되는지 문의 드립니다. 1. 현재 남편 명의 아파트 시세가격 : 650,000,000 2. 월세보증금 : 50,000,000 / 월세 : 1,200,000 [세금박사] 세무상담 답변 부담부증여에 해당합니다. - 증여세 : 배우자간은 10년간 6억 원은 과세되지 아니합니다(650,000,000-50,000,000). - 양도소득세 : 채무(월세보증금) 50,000,000원에 대하여는 양도소득세를 신고 및 납부하여야 합니다.

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 9. 23. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 기존 1주택(서울, 거주, 남편명의) 소유 중 2. 2013년에 1주택(서울, 부인명의) 상속을 받아 1가구 2주택 3. 2015년에 1주택(경기권) 매매했다가 올 6월 양도소득세 납부 후 매매 완료 4. 현재는 1가구 2주택입니다. 기존 주택 소유 중 상속을 받을 경우 비과세 해택을 받을 수 있다고 알고 있습니다. 그래서 매매시 상속받은 집보다 기존 거주하고 있는 집을 먼저 매매 할 생각입니다. 1주택 소유 중에 상속 받은 후 비과세 해택은 알겠는데, 중간에 하나 더 매매했다가 판 이력이 있어도 기존 법안이 동일하게 적용되나요? 비과세 해택은 증여주택 외 1주택만 해당된다고 알고 있는데 중간에 매매 이력 때문에 1가구 3주택으로 기록이 남는건 아니죠? 문제가 안된다면 증여 후 1가구 2주택 비과세 혜택을 받을 수 있는 기한이 따

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 9. 26. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 2002년 빌라 구입 - 빌라명의 : 아빠 - 세대주 : 아빠, 세대원 : 엄마, 자녀 3명 - 이사를 위한 빌라 매매 예정(8천 혹은 8천5백만원)이나 아직 거래가 이루어 지지 않음 2. 2018년 아파트 구입(2억 4천만원) - 2018년 9월부터 전입하여 거주 - 아파트 명의 : 자녀1 - 분리세대 세대주 : 아빠, 세대원 : 엄마, 자녀2, 자녀3 / 자녀1(은행대출 관련하여 세대 분리했었음) 현재 거주중인 아파트(전입신고는 식구들 5명 다 되어 있음)는 세대주가 아빠로 두 개의 세대를 합칠 예정인데 이때 전 집(빌라) 팔리기 전이면 1가구 2주택으로 인해 세금이 더 발생 하는 건가요? 아니면 일시적 해당이 되는 건가요?(아빠 연세 만 60세 이상) [세금박사] 세무상담 답변 1세대 1주택에 대한 판단은 실질적인 거주와 세대주 독

[세금박사] 하반기부터 면세농산물 의제매입세액 한도 5％p↑ [내부링크]

국세일보 [세금박사] 하반기부터 면세농산물 의제매입세액 한도 5％p↑ 세금박사 2018. 9. 25. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 하반기부터 면세농산물 의제매입세액 한도 5％p↑ 하반기부터 면세농산물 의제매입세액 한도 5％p↑ 6만2천 사업자 1인당 평균 100만원 혜택 이번 부가가치세 예정신고분부터 음식점 등의 부가세 부담이 다소 줄어들 것으로 보인다. 정부가 지난 8월 발표한 소상공인·자영업자 지원대책에 따라 음식점 등이 면세농산물을 구입할 때 적용받는 의제매입세액공제의 공제한도가 5%p 확대되기 때문이다. 의제매입세액공제는 농산물 등의 생산과정에 포함된 부가가치세를 매입세액으로 인정하여 면세 농산물 등을 구입할 때 일정 비율(2/102~9/109)로 부가가치세를 공제해주는 제도다. 현재는 연매출액에 따라 매출액의 35%에서 60%를 한도로 공제하고 있다. 정부는 당장 이번 10월 부가가치세 예정신고분부터 ‘19년말까지 한시적으로 이 공제한도를 각각 5%p 높

[세금박사] 1년 미만 근로자도 연차휴가 보장된다 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 1년 미만 근로자도 연차휴가 보장된다 세금박사 2018. 9. 28. 9:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 1년 미만 근로자도 연차휴가 보장된다 지난 5월 29일, 1년 미만 근로자의 연차휴가와 육아휴직 연차에 대한 근로기준법이 개정됐다. 1년 미만 근무자도 한 달 동안 개근하면 1일씩 연차휴가가 발생하여 최대 11개를 사용할 수 있다. 2년 차에 발생하는 연차휴가 15일에서 공제하지 않고 온전히 쓸 수 있는 것이다. 입사 1년차의 유급휴가 개정 전에는 입사 후 1년간 출근율이 80% 이상인 경우에 한해 2년 차에 사용할 휴가일수 15일을 부여했다. 단, 1년차에 1개월 개근 시 1일씩 발생한 유급휴가를 포함하여 15일을 부여했기 때문에 2년차에는 15일에서 1년차에서 사용한 일수를 공제하고 남은 유급휴가를 쓸 수 있었다. 그런데 법이 개정되면서 입사 후 1년간 출근율이 80% 이상인 경우 2년차에 사용할 휴가일수는 1년차에 1개월 개근 시 1일씩

일시적 2주택자도 양도세 내는 경우 있다 [내부링크]

국세일보 일시적 2주택자도 양도세 내는 경우 있다 세금박사 2018. 9. 27. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 일시적 2주택자도 비과세 내는 경우 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 일시적 2주택자에게 일정 기간 양도소득세를 과세하지 않는 이유는 본래 양도소득세가 과세되지 않게 되어 있는 자가 그의 의사나 선택과는 관계없는 사유에 의해 비과세 혜택이 소멸됨으로 인한 불이익을 구제하기 위해서다. 그런데 상속이나 혼인으로 인해 2주택자가 되었음에도 불구하고 비과세 혜택을 못 받는 경우가 있어 주의해야 한다. 동일 세대원에게 상속받은 주택은 비과세 안 돼 상속받은 주택과 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 양도하는 경우에는 국내에 1주택을 소유한 것으로 보아 양도소득세를 비과세 한다. 이 때 상속받은 주택이란 일반주택 보유상태에서 상속받은 주택을 말한다. 그러나 동일 세대원으로부터 상속받은 주택은 상속받은 주택으로 볼 수 없어 비과세 특례규정이 적용

[세금박사] 임대사업 등록과 거주주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업 등록과 거주주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 9. 29. 21:21 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 2000년12월 아파트A(경기 고양시 소재)를 처 명의로 취득, 현재 임대 : 전용25평(시세3억) 2. 2007년03월 아버지 사망으로 빌라B(서울 강서구 소재)를 본인 명의로 상속 후, 현재 임대 : 전용16평(시세2억) 3. 2014년08월 아파트C(서울 서대문구 소재)를 부부 공동 명의로 취득, 현재 계속 거주 : 전용25평(시세3억) 아파트A와 빌라B를 장기임대주택(8년 이상)으로 등록하면 임대주택 등록 활성화 방안(2017. 12. 13.)에 의하여 <다주택자 중과배제/장특공제 적용대상>에 해당됩니다. 이 경우에 아파트C는 소득세법 시행령 제155조(1세대1주택의 특례) 제2항에 해당되어 매도 시에 거주주택 아파트C는 비과세 대상이 되는지요? 상속주택 비과세특례(소득세법시행령 제155조 제2항) 규정에 의거,

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 1. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 현재 경기도 분당과 강원도 양양군 현북면 중광정리에 각각 아파트를 보유하고 있습니다. 강원도 양양 아파트는 10평 남짓 아파트이며 2014년 경 부인 명의로 구입하였습니다. 이후 경기도 분당 아파트를 부부공동 명의로 2016년 11월에 구입하였고, 2016년 12월에 강원도 양양 아파트를 자녀 이름으로 증여해서 보유중입니다. 조세특례제한법 제99조의 4에 보면 2003년~2017년말까지 취득한 농어촌 주택의 경우 그 농어촌 주택 구입전에 보유한 주택을 처분할때 1가구 2주택 예외 처리해주는 것으로 이해하고 있습니다. 2013년에 농어촌 주택을 구입하고 2016년에 자녀에게 증여했다면, 그 취득일은 언제로 보는 것이 맞을까요? 증여한 2016년 12월로 보아서 2016년 11월에 구입한 주택을 매각할때 비과세 혜택을 받을 수 있을까요? [세

[세금박사] 문제 없이 세금신고 하는 요령 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 문제 없이 세금신고 하는 요령 세금박사 2018. 10. 3. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 소득이 있는 곳에 세금이 존재한다는 원칙에 따라 사업자는 일반적으로 1년에 두 가지 세금을 납부해야 한다. 법인 및 개인 일반 과세사업자의 경우 부가가치세가 공통적으로 적용되고 법인사업자는 법인세를 개인사업자는 소득세를 부담하게 된다. 이 때 과세관청에서는 세금 신고의 적정성 여부를 ‘부가가치율’과 ‘소득율’로 구분하여 세금 신고의 적정성 여부를 판단한다. 신고 적정성 여부 과거 부가율 소득율로 비교 과세관청은 매년 부가가치세 신고기간 및 종합소득세 신고기간에 성실신고를 유도하기 위하여 과거 3년간 부가율 및 소득율 정보를 납세자에게 우편이나 국세청홈택스(국세청홈택스〉신고납부〉부가가치세〉부가가치세 신고 도움 서비스)를 통하여 통지해준다. [세금박사] 국세청홈택스 〉 신고납부 〉 부가가치세 〉 부가가치세 신고 도움 서비스 그래서 신고 자료의 적정성 여부를 과거 부가율

[세금박사] 양도소득세 세무상담 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 세무상담 세금박사 2018. 10. 2. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 A. 빌라 2005년 매입 공시지가 8000만원(부인 결혼전 매입 / 세입자 전세) B. 아파트 2016년 5월 매입 3억8천 (남편 명의 / 부모님 거주) C. 아파트 2016년 11월 매입 3억8천 (부인 명의 /세입자 전세) 세개의 부동산을 보유하고 있고, 조정지역 대상 제외지역입니다. C물건을 올 11월에 2년 지나서 매매하려고 합니다. 2년 비거주이고 현 거래가는 5억5천입니다. 양도소득세가 5000만원정도 나올 거 같습니다. 2년 실거주 후 매매가 나을까요? [세금박사] 세무상담 답변 2년 거주와 무관합니다. 보유 주택으로 보아 1세대 3주택자이므로 한개의 주택이상이 임대사업자로 등록되지 않은 경우 여전히 과세됩니다. A의 경우 사업자등록은 안하고 임대중인 것으로 해석됩니다. 다주택자의 경우 2년을 보유하거나 거주한 것과 무관하게 과세가

[세금박사] 안전한 거래처 확인하는 방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 안전한 거래처 확인하는 방법 세금박사 2018. 9. 29. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 거래를 할 때에는 상대방이 정상사업자인지 반드시 확인해야 합니다. 무엇보다도 세금계산서의 경우 정당한 세금계산서인지의 여부를 판단을 반드시 해보아야 합니다. 왜냐하면 거래 상대방이 폐업자이거나, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발급된 때에는 실제로 거래를 하고 대금을 주었다하더라도 매입세액을 공제받을 수 없기 때문입니다. 이처럼 거래상대방이 정상사업자인지의 여부가 의심스러울 때는 어떻게 해야 할까요? 1. 물건을 팔고 대금을 받아간 사업자가 발급한 세금계산서인지 확인 물건을 판 사업자들 중에서는 종종 대금은 본인이 받고 매출을 속이거나 줄이기 위해 본인명의가 아닌 다른 사업자의 명의로 세금계산서를 발급하는 경우가 있습니다. 게다가 전자세금계산서로 발급받는 자의 경우, 확인을 못하고 넘어가는 사업주들이 있는데 번거롭더라도 홈택스(https://www.hometax.go

[세금박사] 세금 납부기한도 미룰 수 있나요? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 세금 납부기한도 미룰 수 있나요? 세금박사 2018. 9. 30. 15:10 이웃추가 본문 기타 기능 노래방을 운영하는 화수분씨는 최근에 큰 봉변을 당했다. 위층에서 운영하는 호프집에서 불이나면서 노래방까지 불이 옮겨서 화재로 큰 손해를 입었다. 이 때문에 노래방운영도 당분간 못하고 수입도 없어질 것 같아 생계가 위협받는 상황이 되었다. 그러던 중 부가가치세 신고기간이 다가와 납부를 해야 하는데 당장에 노래방 수리도 해야 하고, 장사를 못하니 먹고 살 돈도 없어 세금 낼 생각을 하니 막막하다. 화수분씨가 구제받을 수 있는 방법이 있을까? 세법에서는 사업자가 재해를 당하거나 그 사업이 중대한 위기에 처한 것으로 인정되는 경우에는 납부기한의 연장이나 징수유예 등 납세유예제도를 통해 일정기간 세금납부를 연기할 수 있도록 배려하고 있습니다. 1. 납부기한의 연장 다음과 같은 사유가 발생한 경우에는 관할세무서장에게 「납부기한 연장 승인신청서」를 납부기한 3일전까지 제출하

[세금박사] 세무조사 예방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 세무조사 예방법 세금박사 2018. 10. 3. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 최근 국세청 보도자료에 따르면 국세청은 과세 사각지대에 있는 숨은 세원 양성화의 원년으로 선포하고 탈세행위 발굴을 통한 재정수입 확보와 공평과세 실현에 역량을 집중하고 있다. 실제 실무에서도 기업의 탈세행위에 대하여 세무조사를 실시하여 많은 세금을 추징하고 있다. 이하에서는 기업의 경영자가 반드시 알아야 할 세무조사 대처방안에 대하여 간단하게 살펴보도록 하자. 사업과 관련된 지출에 대하여는 정규증명서류를 받자. 법인세법에 따르면 법인이 사업과 관련하여 일정한 법인 또는 개인사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 신용카드매출전표(직불카드, 외국에서 발행된 신용 카드 및 기명식선불카드를 사용하여 거래하는 경우 그 증명서류 포함), 사업자 지출증빙용 현금영수증, 세금계산서 또는 계산서를 받지 않거나 사실과 다른 증명서류를 받은 경우에는 가산세를 부과하거나 해당 지출에 대하여 손금을 인

[세금박사] 부가가치세 공제를 받을 수 없는 경우 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부가가치세 공제를 받을 수 없는 경우 세금박사 2018. 9. 30. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 부가가치세 공제를 받을 수 없는 경우 ① 세금계산서 발급 금지 대상 사업자(고속철도, 택시, 항공기, 고속버스, 극장 관람권 등)와의 거래 ② 간이과세자나 면세사업자와의 거래 ③ 비영업용차량 유지 및 관리 관련 거래 (단, 9인승이상 차량 및 1,000cc이하 경차는 매입세액공제 가능) ④ 가족이나 종업원 이 외의 타인 신용카드로 결제하는 경우 (사업 관련하여 가족이나 종업원 명의의 카드로 결제하는 경우 매입세액 공제 가능) ⑤ 외국에서 발행된 신용카드로 결제하는 경우

통영 맛집 추천 스시오니 초밥이 장난이 아닌데? [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 통영 맛집 추천 스시오니 초밥이 장난이 아닌데? 세금박사 2018. 9. 28. 17:48 이웃추가 본문 기타 기능 통영 맛집 추천 스시오니 초밥이 장난이 아닌데? 이웃님들 안녕하세요^^ 추석 연휴 잘 보내셨나요? 저는 가족들이 통영에 살아서 저번 주 주말에 통영으로 다녀왔답니다! 역시나 민족 대명절인지라 귀성길이 순탄치 않았지만 오랜만에 상봉한 가족들과 좋은 시간도 보내고 꽤 많이 바뀐 통영 관광도 하고 연휴 내내 시간을 알차게 보내고 와서 힐링도 되고 기분전환하고 온 느낌이에요. 요즘 통영에서는 동피랑 마을이 핫하더라구요~ 벽화마을로 골목마다 벽화가 예쁘게 꾸며져있어서 관광객도 참 많다고 해서 겸사겸사 다녀왔어요. 부산 여행 갔을 때 저는 감천 벽화마을 정말 좋았거든요 평범한 골목이 예술 작품으로 보이고 너무 멋있었는데 거기 관광지 못지않게 동피랑 마을도 곳곳 벽화도 예쁘고 멋스럽게 잘 꾸며져있더라구요~ 사진 찍을 곳도 많고 추석 연휴에도 불구하고 관광객도 많아

현금영수증 발급 잘 하고 계세요? [내부링크]

국세일보 현금영수증 발급 잘 하고 계세요? 세금박사 2018. 10. 1. 15:17 이웃추가 본문 기타 기능 현금영수증 발급 잘 하고 계세요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이제는 현금영수증이 보편화되어 많은 사람들이 현금영수증 발급을 요구하고 사업자들 역시 많이 발급해주고 있는데, 모든 사업자가 현금영수증을 발급해야만 하는 것은 아니다. 하지만 대부분의 사업자들이 현금영수증을 발행하고 있는 이유는 고객의 요구를 잘 들어주어 만족시킴으로써 향후 매출 증대를 도모하기 위함이다. 그럼에도 불구하고 아직 현금영수증을 발급을 꺼리는 사업자들이 있다. 왜냐하면 현금영수증을 발급하면 그 내역이 국세청으로 통보되어 수입금액이 노출이 되어 부가가치세, 소득세 등 세부담이 늘어나는 까닭이다. 그래서 국세청에서는 현금영수증을 발급해야 하는 의무사업자의 업종을 지정해두고 있으며 매년 조금씩 그 범위를 넓히고 있다. 현금영수증 의무발급 기준 현금영수증 의무발급 업종의 사업자는 건당 거래금액이 10만

거래처가 세금계산서 발급을 안 해줘요! [내부링크]

특별기획 거래처가 세금계산서 발급을 안 해줘요! 세금박사 2018. 10. 2. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 거래처가 세금계산서 발급을 안 해줘요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 소매업을 하는 개인사업자 강억울 씨는 다른 곳보다 좀 더 저렴하게 판매하는 도매업자로부터 400만원어치의 물품을 구매하고 세금계산서 발행을 요구했다. 그런데 도매업자는 가격을 싸게 해주었으니 세금계산서 발행을 못한다고 거절했고, 강 씨는 매입세금계산서를 수취하지 못했다. 대금을 지불할 때 부가세까지 포함하여 440만원을 주었는데도 매입세액공제를 받지 못하게 된 셈이다. 강 사장님은 어떻게 해야 할까? 이런 경우 ‘매입자발행세금계산서’를 신청하면 공급자에게 세금계산서를 수취하지 못하더라도 매입 시 지급한 금액에 대해서 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 더욱이 공급자의 관할세무서가 아닌 매입자가 본인의 관할세무서에 신청할 수 있으므로 입증이 가능한 증빙서류만 있다면 절차가 복잡하지 않습니다. 1. 매

[세금박사] 중소기업 청년 취업자 세금감면 혜택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 중소기업 청년 취업자 세금감면 혜택 세금박사 2018. 10. 6. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 회사에 근무하고 있는 분 중 중소기업 취업 시 감면 혜택을 받은 적은 없습니다. 당사에 2016년 8월 8일에 취업을 하였으며, 이때 병역을 차감한 연령이 30년 8월 7일 이였습니다. 당시 29살까지만 감면대상으로 취업 시 혜택을 보지 못하다가, 현재 연령 폭이 완화되어 34살까지 적용이 되는 것으로 알고 있습니다. 현재 83년 생으로 중소기업 감면 신청이 가능 할까요 ? 1. 이전에 감면을 받은 적 없습니다. 2. 2016년 8월 8일 당사 취업 시 나이는 32년 10월 21일이였으며, 병역기간 2년 2월 16일을 제외하면 30년 8월 7일입니다. 3. 감면 기간과 종료일을 어떻게 하는 것이 맞는지요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 예. 가능합니다. 조세특례제한법 시행령 제27조 제1항 1호에 따른 청년의 범위가 당초 29세

[세금박사] 선급금 세무회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 선급금 세무회계처리 세금박사 2018. 10. 4. 10:16 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 2억 원짜리 기계장치를 2018년 6월 26일에 인도 받았습니다. <대금 지급 내역> - 계약금 2018년 2월 1일 55,000,000 - 중도금 2018년 7월 1일 55,000,000 - 잔금 2018년 10월 10일 예정 2018년 6월 26일 세금계산서 수취 200,000,000/20,000,000 상기와 같을 경우에 계약금 지급한 날짜와 기계를 인도 받아 세금계산서를 수취한 날짜와의 기간이 5개월입니다. 거래처에서는 선수금으로 세금계산서를 발행하지 않았습니다. 저희는 선급금에 대한 세금계산서를 수취하지 않았습니다. 문제가 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 재화의 공급시기는 대가의 수령여부와 관계없이 재화가 인도되거나 이용 가능하게 되는 때가 되므로 인도일인 2018년 6월 26일이 맞는 것으로 판단됩니다. [회계처리] 2/1 선급금

[세금박사] 전자계산서 매출 누락 신고 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 전자계산서 매출 누락 신고 세금박사 2018. 10. 5. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 2018년 7월에서 9월까지 부가가치세 신고 시, 전자계산서 매출 신고를 누락했습니다. 거래처는 수기 송장으로 매입 신고를 했습니다. 수정 부가가치세 신고를 해야 하는데 가산세를 알고 싶습니다. 종이발급 가산세 1%만 납부하면 되는지요? 신고불성실가산세, 과소신고가산세 등도 납부해야 하는지 궁금합니다. 2. 과세, 면세 공통으로 매입세액이 있는 경우로서 매입세액을 안분계산 한 사업자가 면세매출금액에 수정신고를 하게 되면 변경된 안분비율을 적용하여 재계산 해야 하나요? [세금박사] 세금상담 답변 계산서에 대한 가산세는 소득세법 81조에서 규정하고 있습니다. 질문자님의 경우 종이계산서 발행에 따른 1% 가산세가 적용될 것으로 보입니다. 다만, 부가가치세 신고 시 면세 매출분을 누락한 경우에도 다음연도 2월 10일까지 계산서 합계표를 수정하여

[세금박사] 법인 전환해도 3년간은 성실신고확인 대상 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 법인 전환해도 3년간은 성실신고확인 대상 세금박사 2018. 10. 6. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 개인사업자가 법인으로 전환하려는 사유에는 영업상 또는 자금조달 측면 적인 것도 있지만 세금관련 문제가 제일 큰 비중을 차지하고 있다. 개인사업자의 세율은 6%~42%이지만 법인세율은 10%~25%이다. 여기에 상속세나 증여세 측면에서도 개인사업자가 법인사업자에 비해서 부담이 많은 것이 사실이다. 성실신고확인대상 사업자 세무부담 증가 그리고 개인사업자를 대상으로 성실신고확인제도를 운영하여 가공경비 계상등 불성실신고에 대한 검증을 강화하고 있다. 업종별로 당해 연도 연간 수입액이 농업 및 도·소매업은 15억원 이상 제조 숙박음식점등은 7.5억원 부동산임대업 등 서비스업은 5억원 이상 되는 경우에는 성실신고확인에 해당되어 소득세 신고 시 세무대리인의 확인서를 받도록 하고 있다. 이에 따라 신고 확인을 해주는 세무사도 규정위반사항이 생기는 경우 과태료 및 세무사

[세금박사] 현금영수증 미발급 과태료 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 현금영수증 미발급 과태료 세금박사 2018. 10. 7. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 1. 자동차종합수리업의 경우 2015년 6월 2일부터 의무발행업종으로 추가되었는데 미발급시 과태료대상도 의무발행 업종추가일부터의 10만원 이상 거래에 대하여 적용이되는지요? 2. 현금영수증이 발급되지 아니한 거래에 대하여 부가가치세, 법인세 신고 시 수입금액으로 신고되었다 할지라도 과태료 대상에 해당되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 조처법상 과태료대상이지만 매출누락은 아니기 때문에 과태료 고지서가 오지 않는다면 무관할 것으로 판단됩니다. 신고포상제도로 인하여 신고가 있을 수 있으니 가맹스티커 붙이시고, 앞으로는 요청이 없더라도 010-0000-1234로 발급하시기 바랍니다.

[세금박사] 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 10. 8. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - A 아파트 : 대구 동구소재, 2006년 등기(거주기간 없음, 3억 미만) - B 주택 : 경북 김천 면소재지, 2007년 등기(정부 농가주택 자금지원 받아 신축) - C/D/E 아파트 및 오피스텔 : 2016~2017년 매입 후 주택임대사업자 등록 후 임대 중 - F 아파트 : 2018년 매입 후 실거주 중 위 상황에서 A 아파트를 양도하고자 합니다. 양도가 290백만 정도 예상입니다. 양도소득세 비과세 가능할까요? [세금박사] 세금상담 답변 주택임대사업자로 등록하여 양도소득세 비과세 판정 시 주택수에서 제외하기 위해서(B 주택이 농어촌주택인지와는 무관하게)는 양도하는 주택에서 2년을 거주하셔야 합니다. A에서 2년 거주요건이 충족되지 않는다면 양도소득세 비과세는 어려울 것으로 판단됩니다.

보험으로 증여세 줄인다? [내부링크]

국세일보 보험으로 증여세 줄인다? 세금박사 2018. 10. 4. 16:18 이웃추가 본문 기타 기능 보험으로 증여세 줄인다? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자녀들에게 재산을 물려주기 위해 편법으로 활용하는 방법 중 하나가 바로 ‘보험’이다. 연금보험 등에 가입하여 보험료를 부모가 대신 납부하거나 자녀에게 보험료 납부할 자금을 증여하고, 자녀가 직접 보험료를 납부하여 만기 시에 보험금을 받도록 하여 증여세를 피하려는 것이다. 만기수령 보험금이 과세 대상 그러나 세법에서는 보험계약자와 수익자가 다르거나 또는 보험계약 기간에 보험금 수령인이 타인으로부터 재산을 증여 받아 보험료를 납부한 경우에는 실질적인 증여로 간주하여 증여세 과세대상으로 본다. 여기서 중요한 것은 증여세 과세대상이 되는 금액은 납부한 보험료가 아니라 만기 시에 수령하게 되는 보험금이라는 점이다. 상속재산으로 보는 보험금 그러나 보험금이 상속세 과세대상 자산인 경우에는 증여세를 과세하지 않는다. 상속재산으로 보는 보

[세금박사] 정부 정책자금 지원 받으려면? [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 정부 정책자금 지원 받으려면? 세금박사 2018. 10. 5. 16:44 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 정부 정책자금 지원 받으려면? (가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) 중소기업 현명의 대표이사 현명해씨와 경영진은 자금에 대한 고민이 크다. 회사에 어느 정도 자금만 받쳐주면 자생력을 갖추고 크게 성장할 수 있을 것 같은데, 국가 정책자금을 빌릴 정보나 기준을 제대로 알지 못해 어려움을 겪고 있는 것이다. 사업 운영을 원활하게 하기 위해 정책자금을 지원 받으려면 어떻게 해야 할까? 정책자금은 저금리 무담보 활용 제품이나 기업 이미지 제고 등의 장점이 있어 중소기업들이 많은 관심을 기울인다. 하지만 종류가 워낙 많고 자금 지원 기관이 분산되어 있어 적당한 정책자금을 고르는 일이 쉽지 않다. 지원 시기도 각각 달라서 필요한 자금을 신청하는 시점을 놓치는 경우가 많다. 우리 회사에 알맞은 정책자금 선택하는 요령 정책자금 활용에도 요령이 필요하다. 여러 정책

[세금박사] 상대방의 채무이행거절, 계약해제 가능할까? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 상대방의 채무이행거절, 계약해제 가능할까? 세금박사 2018. 10. 7. 16:12 이웃추가 본문 기타 기능 대인 A와 임차인 B는 보증금 5,000만원(계약금 500만원), 월차임 350만원(차임 연체시 지연이자율 연 2%)로 하는 상가임대차계약(이하 ‘임대차계약’이라 한다)을 체결했다. 그런데 보증금 잔금지급기일이 되자 A는 B에게 일방적으로 “월차임 400만원에 월 차임 연체시 지연이자율 ‘연 2%’를 ‘월 2%’로 계약을 변경하지 않으면 임대차계약을 진행하지 않겠다"고 통보했다. B는 변경요구를 거절했고, A는 위 요구에 응하지 않을 경우 임대차계약이 진행이 불가하다는 뜻을 명시적으로 밝혔다. 결국 B는 부득이 사업자등록까지 말소하고 폐업신고를 했다. 계약 상대방이 명백히 채무를 이행하지 아니할 의사를 밝힌 경우에까지 계약 일방은 이행의 최고나 자기 채무의 이행을 해야 계약 해제가 가능할까? 채무불이행자에게 손해배상 청구 가능 임대차계약 제7조에 따

[세금박사] 임대사업자 등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대사업자 등록 세금박사 2018. 10. 9. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 임대소득을 내지 않는 범위라면, 직장을 다니고 있는 상황에서 임대사업자를 내는 것이 불필요 한걸까요? 단지 양도소득세 중과를 피하기 위한 방법으로 임대소득을 내려고 하는 이유라고 한다면요? 현재 1주택 매입 후 2주택 매입이 2년 경과 되었습니다. 9.13 대책 이전 주택 매입건이라 3년 안에 1주택을 매도하면 양도세 비과가 됩니다만…그럴 계획이 없기에 임대사업자 등록을 고심중에 있습니다. 2. 의료보험 등 직장가입자인경우, 임대사업자를 내면 지역가입자로 전환이 되나요? 3. 직장소득 약 5,000만원, 2주택 보유 중 1주택 전세 23,000만원 임대 중 입니다. 간주 임대료 계산으로 해서 임대소득 2000만원 이하이면, 임대소득세가 부과되지 않는 것으로 알고 있습니다. 종합소득세 신고시에는 직장소득과 임대소득 합산을 하는걸로 아는데요, 그렇다

[세금박사] 내년부터 시작하는 주택임대소득 분리과세 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 내년부터 시작하는 주택임대소득 분리과세 세금박사 2018. 10. 8. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 내년부터 시작하는 주택임대소득 분리과세 2019년부터는 연 2,000만원 이하의 주택임대소득에 대한 비과세가 종료되어 많은 혜택을 받던 주택임대사업자들이 납세의무를 부담하게 되었습니다. 내년부터 주택임대소득 2,000만원 이하는 분리과세, 2,000만원 초과 분은 종합과세가 적용됩니다. 분리과세와 종합과세의 차이점에 대해 알아보겠습니다. 1. 분리과세 가장 쉽게 접해본 분리과세가 적용되는 소득은 이자∙배당소득입니다. 연 2,000만원 이하소득에 대해서는 지방세 포함 15.4%를 제하고 지급합니다. 차이점이라면 주택임대소득은 임대수입에서 필요경비율과 기본공제를 한 금액에 15.4%를 추후 납부하면 됩니다. 위의 필요경비율과 기본공제도 임대주택으로 등록할 경우와 그렇지 않은 경우에 따라 차이가 있습니다. 임대주택으로 등록할 경우 필요경비율 70%에

[세금박사] 고가주택 보유자, 공동명의로 바꿀까요? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 고가주택 보유자, 공동명의로 바꿀까요? 세금박사 2018. 10. 9. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 고가주택 보유자, 공동명의로 바꿀까요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이번 9.13 부동산대책 발표 이후 1세대 1주택 고가주택 보유자의 세금고민이 깊어졌다. 단독명의인 주택을 공동명의로 전환할 때 과연 얼마나 절세효과가 있는지를 고민하는 경우도 있다. 부동산대책에는 여러 가지 내용이포함되어 있지만 이번에는 종합부동산세를 중심으로 살펴보자. 상담내용 공시지가 12억 기준 (1세대 1주택일 경우) 공동명의 단독명의 미래의 양도소득세 유리 불리 재산세 전체합산 동일 전체합산세액 동일 증여세 (5억 프리미엄등 가산) 약 4천만원 세액 발생예상 발생세액 없음 취득세 약 2천만원 세액 발생예상 발생세액 없음 종합부동산세 발생세액 없음 (공시지가 12억 초과시 발생) 연 약 120만원 예상 비고: 공동명의 취득시 기타 경비들은 표에서 제외하였음 양

[세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 10. 10. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 (A주택) 2016년 10월 20일 등기 (이전에는 무주택) --> 11개월 거주, (B주택) 2017년 12월 25일 등기 --> 현재 거주 중 주택A를 매도하는 경우, 2년 이상 보유(8.2대책 이전)만 하면 되기 때문에 2020년 12월까지만 매도하면 양도소득세가 비과세인지 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 "국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하고 그 다른 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우 에는 이를 1세대 1주택으로 보아 비과세한다"는 법령에 따라 현재 제시하신 정보로만 볼 때는 말씀하신대로 2020년 12월까지 A주택을 양도하는 경우 양도소득세가

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 11. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 제가 2011년 10월에 아파트 구입하여 거주하다가 2016년 2월에 아파트를 전세로 놓았습니다. 지역은 대구광역시 달성군입니다. 부모님은 10여년전 시골의 집이 없는 밭으로 전입한 상태입니다. 2019년 1월에 아파트 전세가 끝나면 동시에 매매를 하려고 합니다. 이런 경우 1가구 2주택이 적용되는지 알고 싶습니다. 아파트는 1억 8천 정도 매매 될꺼 같은데 세금은 어느 정도 될까요? 지역은 대구광역시 달성군입니다. [세금박사] 세무상담 답변 부모님이 질문자님과 실제로 주거를 같이하는 경우라면 2주택(부모님이 시골에 주택을 소유한 것으로 이해함)이므로 세금이 발생될 것이며, 실제로 주거를 같이하지 않고 시골에서 별도로 생계를 유지하신다면 별도세대이므로 질문자님의 1주택에 대한 세금은 비과세가 될 것입니다. 시골의 집이 없는 밭으로 전입했다는

[세금박사] 사업자등록 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 사업자등록 세금박사 2018. 10. 11. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 사업 시작 후 20일 안에 사업자등록을 할 수 있다고 알고 있는데요 맞나요? 그렇다면 사업을 시작했는데 20일 동안 아무 수익이 없어서 사업자등록을 안하고 있다가, 장사를 접으면 문제가 없는 간가요? [세금박사] 세금상담 답변 사업개시 후 20일 이내 등록해야 하며 미등록시 공급가의 1%에 해당하는 미등록가산세가 발생하지만, 수익이 없다면 미등록가산세가 발생할 수 없습니다. [세금박사] 사업자등록

[세금박사] 1세대 2주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 2주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 10. 12. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - A아파트(시세차액 1.2억) : 2009년 입주 후 6년 거주 - B아파트(시세차액 1억) : 2015년 입주 후 현재 거주 중, 신축주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 적용 아파트 - C아파트 분양권 보유(2016년) : 2019년 10월 입주예정 A, B 아파트 모두 2019년 10월까지 매매 희망입니다 A, B 아파트의 매매 시점 및 순서에 상관없이 양도소득세 비과세 적용 되는지 문의 드립니다. [세금박사] 세무상담 답변 B아파트가 조특법 99조의 2에 따른 2013년 2/3/4분기에 계약된 아파트로 이해하겠습니다. 해당조문에 따르면 A아파트의 1세대 1주택 판단 시 주택수에서 제외하며 B아파트의 양도소득세에 대해서도 5년간 감면이 되고 있습니다. 다만 감면액의 20%가 농특세로 발생하니, A를 먼저 파시고 B주택수 제

[세금박사] 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 10. 13. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2017년 8월2일 부동산 대책, 양도소득세 비과세를 위하여 2년 보유에서 실거주로 변경된 내용 관련하여 질의 드립니다. 2017년 9월 12일 기획재정부 원문을 보면 하기와 같이 명기되어 있습니다. 2017년 8월 2일 이전에 주택을 취득한 경우(2017년 8월 2일 이전에 무주택 세대가 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 사실이 확인되는 경우 포함) 거주요건 미적용 지방 3억이하 주택은 양도세 중과 제외 조항도 연초에 발표되었는데요. 지방 3억이하 1주택 보유자가 2017년 8월 2일 이전에 계약금을 지불하더라도 무주택자가 아니므로 2년 거주 요건을 충족시켜야 비과세가 맞나요 [세금박사] 세금상담 답변 해당 문장은 8월 2일 이전에 보유하거나 무주택자가 계약 및 계약금 지불된 주택의 경우 납세자의 이익을 보호하고자 2년 보유요건을 적용하고, 발

[세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 14. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세긍상담 질문 - 2001년 10월 서울 노원구 아파트 구입(시세는 5억) 1년 거주 후 직장 발령으로 경기도 타 지역으로 이사하여 월세로 임대를 주고 현재 보유 중 - 2016년 9월 20일 강원도 강릉시 아파트, 거주 목적으로 구매하여 현재 거주 중(시세 2억) 강원도 소재 아파트를 구입하여 거주하기 전에는 경기도 지역에 전세로 아파트를 임차하여 거주하고 있었음. 상기 2곳의 아파트는 모두 본인 소유로 등기되어 있으며, 추가적으로 본인 및 세대원의 보유 주택 및 토지 없습니다. 2016년 9월 20일 강원도 아파트 구매 이전 1가구 1주택자 이였으나, 현재는 1가구 주택자입니다. 1. 서울 노원구 아파트를 2019년 9월 20일까지 강원도 소재 아파트 보다 먼저 매도를 하면, 1가구 2주택 이더라도 양도소득세 비과세 적용을 받는지요? 2. 서울

[세금박사] 차명계좌 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 차명계좌 세금박사 2018. 10. 15. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 법인이사의 배우자통장으로 매출금액이 입금되었읍니다. 일부는 부가가치세, 법인세 신고시 수입금액으로 신고가 되었고, 법인통장과 이체형식으로 오고 간 금액도 있는데 신고불성실가산세가 일반과소로 적용될 수 있을까요? [세금박사] 세무상담 답변 조처법에서 정하는 부정행위에는 소득이나 수익의 은닉 등이 명시되어 있습니다. 해당사항이 있다면 부정과소신고가, 아니라면 일반과소신고가 적용될 것입니다. 해당내역은 사실관계에 따라서 달라질 것이며, 영업상 계좌가 하나뿐일수는 없으니 소득의 은닉의도가 없이 타계좌로 수령 후 정리과정에서 누락되었다면, 성실신고를 통해서 또는 납보실 등을 활용하여 과소신고가산세도 적용될 수 있을 것입니다. [세금박사] 차명계좌

육아휴직 대체인력 채용하면 지원금 [내부링크]

인사노무법률 육아휴직 대체인력 채용하면 지원금 세금박사 2018. 10. 11. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 육아휴직 대체인력 채용하면 지원금 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 학업, 육아, 간병 등 생애주기별로 고용불안이 가속될 때 기간제근로자 등을 재고용하여 근로자를 계속고용하는 사업주에게 지원금을 지원하고 있다. 1. 지원대상 모든 사업주. 단, 임금체불로 명단이 공개중인 사업주는 지원 대상에서 제외 (단, 육아휴직 부여 시, 간접노무비 지원은 국가, 지방자치단체, 공공기관 제외) 2. 지원요건 ① 기간제·파견근로자 재고용 시 인건비 지원 - 임신, 출산전후(유산·사산) 휴가(이하‘ 출산전후휴가 등’) 또는 육아휴직 중에 계약기간이 종료되는 경우 그 계약기간 종료 즉시 또는 출산 후 15개월 이내에 당해 근로자와 기간의 정함이 없는 근로계약을 체결 ② 육아휴직 등 부여시 간접노무비 지원 요건 - 근로자에게 30일 이상 육아휴직 또는 육아기 근로시간 단축 (이하 ‘육아휴직

다가오는 연말정산 대비, 공제대상 정확히 알자 [내부링크]

특별기획 다가오는 연말정산 대비, 공제대상 정확히 알자 세금박사 2018. 10. 12. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 다가오는 연말정산 대비, 공제대상 정확히 알자 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 내 가족도 연말정산 공제 대상일까? 벌써 4분기에 들어서면서 연말정산 시기가 성큼 다가왔습니다. 연말정산 시 절세하려면 소득공제의 ‘인적공제’ 대상자를 구분하는 것이 가장 중요합니다. 부양가족이 소득공제 대상인데도 불구하고 이를 알지 못해 절세혜택을 받지 못하는 경우를 많이 볼 수 있습니다. 인적공제 대상이 되면 세금을 절약할 수 있으므로, 나의 부양가족이 인적공제 대상자에 해당하는지 파악해야 합니다. 기본공제 1인당 소득공제액 150만원 다음에 해당하는 가족 수의 1인당 소득공제액은 150만원으로 해당금액을 소득금액에서 공제합니다. 1. 사업자 본인 2. 배우자 : 연간소득금액이 없거나 100만원 이하인 자, 근로소득자의 경우 총급여액이 500만원 이하인 자. 자녀의 학업 등을

[세금박사] 종업원 역량을 끌어올리는 관리 비법 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 종업원 역량을 끌어올리는 관리 비법 세금박사 2018. 10. 13. 12:59 이웃추가 본문 기타 기능 직원 관리는 고객과 밀접하게 연결되기 때문에 매장운영에 있어 매우 중요한 요소다. 아무리 음식이 맛있고, 제품이 우수하고, 분위기가 좋다고 해도 직원의 서비스가 나쁘면 다신 그 매장에 방문하지 않기 때문이다. 가장 흔하게 하는 말이 ‘직원을 가족처럼 대하라’는 것이지만 사실 실천하기는 쉽지 않다. 그렇다면 어떻게 해야 직원이나 아르바이트 생의 역량을 높일 수 있을까? 안치헌 저자의 ‘프랜차이즈 창업, 고수는 어떻게 성공하는가’에서 알려주는 직원관리 포인트를 알아보자. 1. 업무에 대한 지속적인 교육을 진행하자 직원 역량을 높이는 첫 단계는 맡은 업무에 대한 지속적인 교육을 펼치는 것이다. 상품에 대한 지식과 고객 응대법 등 상품과 서비스 전반에 대한 교육이 이루어져야 한다. 이는 매장의 발전뿐 아니라 직원의 자기계발에도 큰 도움이 된다. 단순히 말로 교육

[세금박사] 약속어음 공증만 믿고 그대로 두면 무용지물 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 약속어음 공증만 믿고 그대로 두면 무용지물 세금박사 2018. 10. 14. 15:10 이웃추가 본문 기타 기능 수급인 甲은 2013. 12. 1.까지 받아야 할 공사대금을 전액 받지 못하자, 도급인 乙과 2014. 1. 2.에 잔여 공사금 오천만 원에 대해 공증인가 법무법인에서 약속어음 공정증서를 작성했다. 이 약속어음의 만기일은 2014. 2. 5.이었고, 공정증서에는 乙이 이 때까지 약속어음금을 지급하지 못하면 언제든지 강제집행을 당해도 이의가 없다는 취지의 기재를 해 두었다. 그런데 이 공정증서의 존재만을 믿고 甲은 2018년 현재까지 乙을 상대로 아무런 조치를 취하지 않았다. 甲은 위 공사대금이나 약속어음금을 받을 수 있을까? 채권도 유효기간이 있다 채권은 영구불변한 권리가 아니라 민법이나 상법이 정한 소멸시효(1년, 3년, 5년, 10년 등)의 적용을 받는다. 채권자가 이러한 채권의 시효소멸을 막거나 소멸시효를 중단시키기 위해서는 채권에 기해 재판

[세금박사] 공동명의 주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 공동명의 주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 16. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 -갑(아들, 며느리) : 무주택자, 을(모친) : 지방 3억원 이하 주택 2채 보유 -갑(아들, 며느리 내외, 지분 70%) & 을(모친, 지분 30%) 은 2017년 8월 14일 3자간 공동명의로 서울 투기과열지구 아파트 매수 매수금액 : 6억/ 세대주 : 아들 / 갑과 을은 독립된 세대임/ 갑: 2년간 해당 아파트 거주 / 을 : 2년간 보유 (실거주 X) 1. 상기 물건을 2019년 8월 20일 9억원에 매도할 경우, 을의 2년 보유 양도소득세 비과세(8/2대책 이전) 적용 여부? 2. 매수 시, 계약금과 중도금은 2017년 7월 완납. 단 잔금 및 등기접수일자는 8월 2일 이후 (양도세 부과대상 시) 을의 양도소득세는 양도차익은 (매도금액-매수금액) X 을의 지분(30%) 맞는지 여부 (갑은 2년 실거주 충족 했으므로) 을의 지방 3억

[세금박사] 주식 양수도 및 특수관계인 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주식 양수도 및 특수관계인 세금박사 2018. 10. 17. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 주식양수도를 준비하는 과정에 특수관계인 여부 및 증여에 대한 판단이 모호하여 질문 드립니다. 1. 주주 A와 B가 있습니다. 2. A와 B는 특수관계인이 아닙니다. 3. B는 자신의 부인의 조카사위인 C에게 주식을 양도하려고 합니다.(저가/고가 아닌 시가로 양도예정) 4. C는, B(男)의 부인의 자매(처제)의 딸의 남편입니다. (=C는 B의 배우자의 조카사위) <문의사항> 1. B와 C는 특수관계인에 해당하나요? - 6촌 이내의 '혈족'에는 해당되지 않다고 보는데.. - 4촌 이내의 '인척'에 해당되는지 애매하여 여쭙습니다.. 2. B와 C가 주식을 시가로 양도거래를 하게되면, 양도소득세 외에 다른 세금은 없나요? - 저가양도, 고가양도에 해당하지 않도록 할 예정입니다. 3. 이 외에 세법상 특이사항이 있을까요? [세금박사] 세무상담 답변

[세금박사] 운용리스 승계 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 운용리스 승계 세금박사 2018. 10. 18. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 개인(사내이사)명의의 리스차량을 만기가 되어 법인으로 보증금 포함 승계 이전하게 되었습니다. 승계이전 후 차량명의 변경은 법인으로 바로 변경할 예정입니다. 캐피탈 회사에서는 법인 명의로 차량가액(보증금)에 대해 계산서를 발행한다고 합니다.(회사는 보증금까지 승계 받고 시세대로 개인에게 차량가액 지급예정) 법인은 개인(사내이사)과 차량양도양수계약서 작성 후 계약서상 금액(시세에 해당하는 매매금액임)대로 지급예정입니다 (개인이므로 세금계산서는 발행하지 않습니다) 이런 경우 법인은 차량운반구(시세)xxx/보통예금xxx으로 회계처리하고 부가세 신고시에는 캐피탈 회사에서 받은 계산서만 신고 해주면 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 운용리스 계약인 경우, 차량의 소유권은 리스기간 동안 리스회사에 있습니다. 따라서, 개인에게 지급한 대금은 리스보증금이고, 리스회

[세금박사] 배우자에게 주택 증여, 이월과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 배우자에게 주택 증여, 이월과세 세금박사 2018. 10. 19. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - 2003년 4월: 1억3천만원에 남편명의로 주택구입 - 2018년 3월: 부인명의로 증여 (1천5백여만원의 증여세 납부) - 2018년 09월: 남편 사망 - 2018년 10월: 10억원에 매도 희망 - 세대구성은 남편과 부인 두명이였으며, 매수 때부터 현재까지 거주 중. - 서울시 송파구로 투기지역에 위치 1. 위의 경우 이월과세가 배제되어 증여가액으로 양도세가 과세되는지요? 2. 배우자가 사망하지 않았다면 이월과세 부분은 어찌 되는지요? [세금박사] 세무상담 답변 배우자로부터 증여 받은 후 5년내 양도 시에 이월과세에 해당하여, 취득가액을 증여한 배우자 취득 당시 가액으로 산정합니다. 다만, 소득세법 97조 2[양도소득의 필요경비 계산특례] 1항에 따라 사망으로 인하여 혼인관계가 소멸된 경우에는 이월과세 규정이 적용되지 않습니다

[세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 10. 20. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 주택A : 2008년 8월 서울에 초소형(전용 85제곱미터 이하) 아파트를 취득. 5년 거주하다 2013년 9월부터 임대 (임대소득 연2,000만원 이하). - 주택B : 2016년 11월 서울에 당시 반전세로 거주하고 있던 중형(전용 85제곱미터 이상) 오피스텔 취득. - 주택A 및 주택B는 조정대상지역(투기지역)에 있습니다. 주택A에 대한 일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 혜택을 받기 위해 주택A를 2019년 11월까지 매각 할 예정입니다. 하지만 기한 내로 매각 못할 경우를 감안 준공공임대주택(8년) 등록을 해야 할지도 고민 중에 있습니다. 1) 2018년 12월 31일 또는 2019년 3월 31일까지 주택임대사업자로 등록하여 주택A를 준공공임대주택으로 등록하여 10년 이상 임대한 후 양도할 경우 양도소득세를 1

가지급금, 폐업해도 따라 다닌다 [내부링크]

국세일보 가지급금, 폐업해도 따라 다닌다 세금박사 2018. 10. 15. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 가지급금, 폐업해도 따라 다닌다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 실무에서의 가지급금은 주로 ‘외부로 유출됐지만 그 귀속자를 밝히기 곤란한 경우’에 발생한다. 이런 경우 원칙적으로는 대표자 상여로 처분해야 한다. 그러나 이렇게 하면 대표자에게 종합소득세 부담이 커지기 때문에 회계 담당자는 가지급금으로 처리하는 경우가 많다. 가지급금 인정이자 세법에서는 대표자에 대한 대여금(가지급금)에 대해서는 시가에 상당하는 이자를 받아야 한다. 정당한 이자를 수령하지 않은 경우 시가에 상당하는 이자만큼을 익금에 산입하여 법인세를 과세하고, 대표자에게는 상여처분을 통해 소득세를 부과한다. 미수이자 계상 이러한 이중 제재 때문에 회계 담당자는 시가에 상당하는 이자를 계산하여 비록 법인세는 과세 받지만, 대표자에게 상여처분을 막기 위해 미수이자를 계상한다. 단, 미수이자를 계상한 경우에도 상환

월간 세금박사! 성공하는 세무사사무실 기본 공식 [내부링크]

기업형회계사무소 월간 세금박사! 성공하는 세무사사무실 기본 공식 세금박사 2018. 10. 16. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 "월간 세금박사 회원이 되시면, 신규 기장 거래처 확보가 쉬워집니다" 세무사사무실에서 사용 할 수 있는 가장 저렴한 홍보물! "월간 세금박사'는 감히 우리나라에서 가장 잘 만들어진 <세무사무실 소식지>라고 자부 할 수 있습니다. 부산은행 PB(Private Banking)팀은 부산은행 우수 고객들에게 "월간 세금박사"를 매월 제공하고 있으며, 이는 "월간 세금박사"가 신뢰 할 수 있는 <세무사사무실 소식지>임을 증명하는 것입니다. <월간세금박사 > 부산은행 "월간 세금박사"를 잘 활용하시면, 신규 기장거래처 확보가 훨씬 쉬워집니다. 그 활용방법을 세금박사 회원에게 전수해 드립니다. "월간 세금박사"는 '가장 쉬운 세금정보'로 구성되어, 누구든지 쉽게 이해 할 수 있습니다. <월간 세금박사> <월간 세금박사(중소사업자 세무관리 포인트)>는 2001년 부터

[세금박사] 세금 부담 줄이려면 쪼개세요! [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금 부담 줄이려면 쪼개세요! 세금박사 2018. 10. 16. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 부담 줄이려면 쪼개세요! 많이 버는 사람은 세금을 더 많이 낸다. 세금의 공평원칙 때문이다. 공평의 원칙은 세금은 국민 각자에게 공평하게 부담되어야 한다는 원칙이다. 동일한 조건에 있는 사람은 같은 세금을 부담한다는 ‘수평적 공평’과 경제력이 높은 사람은 무거운 세금을 부담하고, 낮은 경제력을 가진 사람은 가벼운 세금을 부담한다는 ‘수직적 공평’이 있다. 이 수직적 공평을 달성하기 위해 우리나라는 누진세율을 택하고 있다. 대부분은 ‘세금을 많이 내도 좋으니, 일단 소득부터 많아지면 좋겠다’고 생각하겠지만, 정작 소득이 많아지면 누진세율은 감당하기 버거운 부담으로 다가올 것이다. 따라서 세법 규정을 숙지하여 합법적으로 ‘분산’하는 등 절세대책을 강구하면 누진세율의 부담에서 다소 벗어날 수 있다. 소득세, 법인세 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출

대구 진천동 맛집 처음 맛본 생대패삼겹살 [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 대구 진천동 맛집 처음 맛본 생대패삼겹살 세금박사 2018. 10. 16. 10:47 이웃추가 본문 기타 기능 대구 진천동 맛집 처음 맛본 생대패삼겹살 다들 요즘 가을 어떻게 보내시는지 궁금하네요. 저 같은 경우는 여름의 폭염 때문에 뚝 떨어진 식욕과 입맛을 선선하고 시원한 날씨인 가을이나 돼서야 천천히 다시 되찾아 가고 있는 중인데요. 그리고 또 천고마비라는 계절에 딱 맞게끔 고기가 땡기는 건 당연한 이치인 것 같기도 해요. 그래서 이번에 다녀왔었던 대구 진천동 맛집에 대해서 또 언급을 안 할 수가 없을 것 같아가지고 포스팅을 하게 되었는데 여기가 또 고기로도 너무 유명한 곳이고, 이번에 대구로 출장을 가면서, 직장동료들과 다녀왔었는데 모두 다 너무 만족스러웠다는 평이 자자한 곳이었답니다. 처음에는 모두들 멀리까지 출장을 와서 피곤하니, 적당히 근처에서 먹고 들어가서 쉬자는 의견이 지배적이었는데 대구에 내려올 때 주위에서 적극적으로 추천을 받아서 안 가볼 수가 없

세금 안 내려다 걸리면 가산세 얼마나 낼까? [내부링크]

특별기획 세금 안 내려다 걸리면 가산세 얼마나 낼까? 세금박사 2018. 10. 18. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 안 내려다 걸리면 가산세 얼마나 낼까? 사업자는 매출이 발생하면 부가가치세 및 법인세(개인사업자는 소득세)를 납부해야 한다. 그런데 일부 사업자는 고의로 매출신고를 누락하여 탈세하기도 한다. 일반적으로 사업자가 매출을 누락했다가 적발되면 본세(本稅) 뿐만 아니라 과소신고가산세, 납부불성실가산세 및 세금계산서 미발급가산세 등을 추징당한다. 1. 과소신고가산세 납세의무자가 법정신고기한까지 국세의 과세표준 신고를 한 경우로서 납부할 세액을 신고하여야 할 세액보다 적게 신고한 경우에는 과소신고한 납부세액의 100분의 10에 상당 하는 금액을 가산세로 한다. 단, 부정행위로 과소신고한 경우 과소신고한 납부세액의 100분의 40에 상당하는 금액을 가산세로 한다. 또한 법인세 및 소득세(복식부기의무자인 경우)는 해당 금액과 부정행위로 인하여 과소신고한 수입

9.13 부동산 대책 관련, 세법 개정안 확인하세요 [내부링크]

국세일보 9.13 부동산 대책 관련, 세법 개정안 확인하세요 세금박사 2018. 10. 17. 13:35 이웃추가 본문 기타 기능 9.13 부동산 대책 관련, 세법 개정안 확인하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 정부는 9.13 주택시장 안정대책과 관련 소득세법 시행령 등 개정안을 16일 국무회의에서 통과시켰다. 1세대 1주택자에 대한 특례를 실수요자 중심으로 개편하고, 주택임대사업자에 대한 과도한 세제혜택을 조정하는 내용이다. 지금부터 주요 개정 내용을 살펴보자. 고가 1주택자 장기보유특별공제 요건 강화(소득세법 시행령 §159의3) (현행) 고가(실거래가 9억원 초과) 1주택자는 거주기간 요건 없이 보유기간에 따라 최대 80% 장기보유특별공제 적용 (개정) 2년이상 거주한 경우에 한해 장특공제(10년, 최대 80%) 적용 - 2년미만 거주시 일반 장특공제(15년, 최대 30%) 적용 (적용시기) ‘20.1.1. 이후 양도하는 분부터 적용 조정대상지역 일시적 2주택 중복보유 허

[세금박사] 주택임대소득 계산할 때 주의하세요~ [내부링크]

특별기획 [세금박사] 주택임대소득 계산할 때 주의하세요~ 세금박사 2018. 10. 19. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 주택임대소득 계산할 때 주의하세요~ 주택임대소득 2천만원 초과 여부 계산 방법 내년부터 주택을 임대하고 받는 임대수입이 2천만원을 넘지 않더라도 소득세가 과세된다. 주택임대소득이 연간 2천만원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합과세 된다. 2천만원 이하는 세율 15.4%를 적용하여 분리과세 된다. 지금부터 주택임대소득이 2천만원을 초과하는지 여부를 판단할 수 있는 명확한 기준을 살펴보자. 고가주택은 1주택자라도 임대수입에 포함 주택을 임대하고 임대료를 받게 되면 원칙적으로 소득세를 내야 하지만 현재는 2,000만원 이상의 임대료에 대해서만 과세하고 있다. 1주택 소유자가 주택을 임대하고 얻는 임대수입은 원칙적으로 비과세이다. 그러나 그 주택이 기준시가 9억원을 초과하는 고가주택이라면 임대료 수입에 포함시켜야 한다. 주택수는 부부 보유 주택수 합산

영업 없이 세무사사무실 기장거래처 늘리는 방법 [내부링크]

기업형회계사무소 영업 없이 세무사사무실 기장거래처 늘리는 방법 세금박사 2018. 10. 19. 9:10 이웃추가 본문 기타 기능 저는 몇 년 전부터 기장거래 영업을 하지 않아도 고객이 저절로 늘어나기 시작했습니다. 그 방법은 기장 영업의 패러다임을 바꿨기 때문입니다. “세상에서 가장 강력한 힘은 무엇일까요?” 질문에 대한 여러 대답이 있겠지만, 저는 ‘관성’이라고 생각합니다. 이 관성의 힘이 얼마나 강력한지, 부자로 한번 태어나면 그 후 부자로 살아가기가 쉽게 되고, 가난한 사람으로 태어나면 그 후에 가난에서 벗어 나기가 매우 어렵게 됩니다. 기장영업을 잘하는 세무사는 어렵지 않게 기장영업을 하는데, 기장영업을 어렵게 생각하시는 세무사는 기장영업을 잘하기가 쉽지 않습니다. 이와 같이 관성이라는 힘은 강력하게 작용하고 있습니다. 물론 기장영업은 여러 가지 관성이 존재합니다. 그러나 기존 기장영업에 대한 관성을 과감히 깨고, 새로운 패러다임의 기장영업을 시작하세요. 기장영업을 하지 않

[세금박사] 대손세액공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대손세액공제 세금박사 2018. 10. 21. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 개인사업자 입니다. 2개업체가 폐업되어 대손처리하려 합니다. 1. 대손확정일(소멸시효 시기) 문의 - 2017-11-30 : 최종 외상매출금(세금계산서 발행일) 발생일 - 2018-01-11 : 일부 금액 회수함(채무자-채권단 업무합의서를 통해 약속된 날에 돈을 받음) - 2018-03-29 : 폐업 이런 경우에 부가가치세 환급 및 종합소득세 대손세액공제 처리를 할 수 있는 시기는 언제가 되나요? 2. 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 종합소득세 과세표준보다 대손금이 클 경우, 종합소득세는 어떻게 계산되나요? ex) 종합소득세 과세표준 : 250,000,000원 , 대손금 : 450,000,000 일 경우 종합소득세가 0원이 되는것인지, 아니면 -250,000,000원에 대한 세금을 환급받게 되는 것인지? 환급 받는다면 어떤 계산식으로 얼마가 환급되

[세금박사] 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 세금박사 2018. 10. 22. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 1. 현재 집을 2채 보유하고 있습니다. 첫번째 집은 거주를 5년 하였고, 두번째 집은 거주를 2년하고 있습니다. 이번 부동산대책으로 첫번째 집을 매매하는 경우 양도소득세 대상인가요? 2. 만약, 양도소득세 대상이 아닌 경우 5년후에 매매를 하는 경우 양도소득세 대상인가요? 3. 만약, 양도소득세 대상인 경우 임대사업 등록을 하고 8년이 경과 후 매매를 하는 경우 양도소득세 대상인가요? 4. 두번째 집은 재건축 대상입니다. 첫번째 집을 보유하고 있는 상황에서 철거 및 이주를 하는 시기에는 1주택이 되는 것인가요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 일시적 2주택요건에 해당하면 두번째집을 사고 3년이내 매도시 비과세 가능합니다. 2. 일시적 기간이 경과한 경우 과세대상입니다. 3. 등록시 거주주택은 2년이상 거주한 경우 비과세가 가능하며, 임대등록한 주택의 경우

[세금박사] 양도소득세 VS 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 VS 증여세 세금박사 2018. 10. 23. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 - 소재지 : 서울시 관악구 봉천동(지하 소매점/1층 소매점), 대지 92제곱미터/연면적96제곱미터 - 취득시기 1985.05.08(취득가액 모름) - 양도 예정 시기 2018.10.30(매도 예상가 9억) - 영수증은 없으나 여러번 수선 했음(옥상 방수/벽체 보강등) 1. 취득가액은 적용하는 비율(금액)이 있다고 하는데 얼마인가요? 2. 지출한 영수증이 없어도 세금 계산시 반영할 수 있는지요? 3. 양도소득세는 얼마 정도 산출될까요? 4. 만약 매도 안하고 만19세인 손자에게 증여하면 증여세는 얼마 정도 나올까요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 직접 계산하기 어려우실 것입니다. 1990년 이전의 토지등급과 이후의 개별공시지가가 모두 환산되어야 합니다. 2. 영수증이 없다면 계약서와 금융송금내역 정도는 있어야 인정될 것입니다. 방수는 자본적

[세금박사] 직원 출산휴가에 대해 알려주세요! [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 직원 출산휴가에 대해 알려주세요! 세금박사 2018. 10. 20. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 출산전후휴가(이하 출산휴가)는 정규직이든 비정규직이든 근속기간에 상관없이 사용할 수 있다. 출산 전과 후를 합하여 총 90일간 사용할 수 있는데, 다태아 임산부의 경우에는 총 120일을 사용할 수 있다. 휴가 기간은 출산 후에 45일, 다태아 임산부의 경우에는 60일 이상이 되도록 해야 한다. 회사에서 출산휴가를 주지 않는 경우 사업주에게는 2년 이하의 징역 또는 1천만원 이하의 벌금이 부과된다. 출산전후휴가 급여제도 출산휴가 중 최초 60일분(다태아 임신 75일분)이 유급휴가다. 따라서 회사에서 급여를 지급해야 한다. 나머지 휴가 기간 30일분(다태아 임신 45일분)은 고용센터에서 급여를 지급한다. 급여조건 (1) 휴가가 끝난 날 이전에 피보험단위기간이 통산하여 180일 이상일 것. 이전 사업장과 현 사업장까지 모두 합하여 피보험단위기간을 계산 (2) 휴

[세금박사] 기프트카드, 포인트카드 써도 부가세 공제되나요? [내부링크]

국세일보 [세금박사] 기프트카드, 포인트카드 써도 부가세 공제되나요? 세금박사 2018. 10. 25. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사 11월호-세무뉴스] 기프트카드, 포인트카드 써도 부가세 공제되나요? 무기명카드는 사용자 인증 받아 기명카드로 써야 사업자는 거래 후 신용카드매출전표를 수취해도 적격증빙으로 인정받을 수 있다. 그런데 일부 카드는 적격증빙에 포함되지 않아 비용처리가 안 될 수 있다. 무기명 선불카드나 포인트카드, 실거래처와 다른 사업자 명의로 발급된 신용카드가 그것이다. 세법에 따르면 일반 법인카드나 체크카드, 직불카드 등을 사용하고 매출전표를 받은 경우 부가가치세가 별도 표기되어 있다면 적격증빙으로 인정하고 있다. 그러나 무기명 선불카드, 기프트카드와 포인트카드로 결제한 경우는 적격증빙으로 인정받을 수 없다. 무기명 선불카드를 사용하려면 최초로 사용하기 전에 해당 카드를 발행한 신용카드업자에게 사용자 인증을 받아 기명카드로 전환하면 적격증빙으로 인정된다.

폐업한 사람에게 세금계산서를 받았어요 [내부링크]

국세일보 폐업한 사람에게 세금계산서를 받았어요 세금박사 2018. 10. 22. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 폐업한 사람에게 세금계산서를 받았어요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업자 황당해 씨는 얼마 전 관할세무서로부터 「과세자료 해명 안내문」을 받았다. 평소 세금관리를 철저히 했기 때문에 당황스러울 수 밖에 없었다. 매입할 때에도 세금계산서 없이는 거래도 하지 않았는데 1년 전 부가가치세 신고할 때 매입세액공제 받은 2백만원이 폐업자로부터 받은 세금계산서이기 때문에 공제받을 수 없으니 이를 해명하라는 내용이었다. 곰곰이 기억을 더듬어 보니 지인의 소개로 처음 거래하는 업체가 재고를 시세보다 싸게 주겠다는 제의를 받아서 샀었는데 이 거래가 문제였다. 그러나 이제 와서 증빙자료도 없고 하니 꼼짝없이 세금에 가산세까지 부담하게 되었다. 위 사례와 같은 일은 잘 없을 것 같지만 생각보다 종종 일어나는 일입니다. 더욱이 거래할 때마다 정상적인 사업자인지 찾아볼 수도 없고,

증여하기 전에 먼저 확인하세요 [내부링크]

특별기획 증여하기 전에 먼저 확인하세요 세금박사 2018. 10. 23. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 증여하기 전에 먼저 확인하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 새 정부가 들어선 이후 부동산 투기 등을 억제하기 위한 여러 가지 조치를 시행하고 있다. 최근에는 아파트 가격 급등을 방지하기 위해 보유세율 인상을 실시했다. 이에 다주택 등을 보유하고 있는 재산가들은 주택을 처분하기 보다는 자녀에게 증여하려는 것을 선호하는 추세다. 그러나 재산을 증여하면 오히려 상속세 부담이 증가할 수도 있기 때문에 신중히 결정해야 한다. 증여세 과세 구조 증여세는 증여자의 총 증여재산에 대하여 과세하는 것이 아니다. 각각 증여를 받는 사람의 증여재산에 대해 과세하는 것이다. 증여재산은 10년 동안의 누적 증여액을 합산하여 산출한다. 이 기간을 기준으로 배우자는 6억원, 직계존비속은 5천만원(미성년자는 2천만원), 형제 및 며느리는 1천만원을 증여재산가액에서 공제해준다. 상속세 과세 구조 이에

오피스텔은 주택이 아니라고요?! [내부링크]

국세일보 오피스텔은 주택이 아니라고요?! 세금박사 2018. 10. 24. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 오피스텔은 주택이 아니라고요?! (비즈앤택스) 주택을 분양하기 위해 신축할 때 주차장 면적 부족으로 부득이 업무시설로 허가를 받아 건축한 뒤 주택으로 개조하여 분양 또는 임대하는 경우가 적지 않다. 이 때 많이 활용하는 건물 형태가 오피스텔이다. 오피스텔은 업무용으로 사용하기도 하지만 주거용으로 쓰기에도 무리가 없다. 그러나 오피스텔은 주택법상 준주택에 해당하여 주택이라기보다 원칙적으로 업무용으로 보는 것이 우선이라고 할 것이다. 오피스텔을 주택으로 볼 경우 과세문제 주거용 오피스텔을 신축하면서 이를 업무용으로 보지 않고 주택으로 본다면 오피스텔의 대부분은 국민주택규모(85) 이하이므로 조세특례제한법에 따른 부가가치세 면세 재화에 해당하게 된다. 그렇다면 오피스텔의 공급도 면세로 분양 가능함과 동시에 국민주택 규모 이하의 주택을 건설하는 건설용역도 면세가 가능하여 세금계산서

대한민국 창업1번지 "창업경영신문" 정기구독 신청방법 [내부링크]

창업경영신문 대한민국 창업1번지 "창업경영신문" 정기구독 신청방법 세금박사 2018. 10. 24. 10:28 이웃추가 본문 기타 기능 창업경영신문은 ‘대한민국 창업1번지’입니다. 2005년 창간이래 줄곧, 창업자와 소상공인에게 유익한 정보를 제공하고 그들의 권익을 보호하기 위해 애써 왔다고 자부합니다. 감히, 가장 앞서가는 소상공인 창업전문 신문이라고 자부하고 있습니다. 창업경영신문 정기구독 회원으로 가입하셔서 창업경영신문에 힘을 모아 주십시오. 창업경영신문이 더욱 알차게 성장할 수 있도록 도와 주십시오. 창업자와 소상공인에게 없어서는 안 되는 창업경영신문이 될 수 있도록 함께 해 주십시오. 정기구독 회원가입은 창업경영신문에게 큰 힘이 될 것입니다. 창업경영신문 정기구독 방법은 1년 정기구독 회원과 3개월 단기회원으로 참여하실 수 있으며, 정기구독 회원이 되시면 소정의 사은품도 준비되어 있습니다. 대한민국 창업1번지 창업경영신문 정기구독 혜택 대한민국 창업1번지 "창업경영신문" 정

세무사, 최고의 경영전문가를 꿈꾸어야 한다. [내부링크]

기업형회계사무소 세무사, 최고의 경영전문가를 꿈꾸어야 한다. 세금박사 2018. 10. 25. 8:10 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실를 개업하고자 하는 세무사, 회계사에게 기본적으로 필요한 자세는 무엇일까? 여러 의견들이 있겠지만, 필자는 무엇보다도, '사업자들에게 가장 친숙한 최고의 경영 전문가'이어야 한다는 말을 자주 한다. 그간, 세무사사무실 관련 사업을 해 오면서, 수 많은 세무사, 회계사들을 만나왔다. 그 중에는 화려한 경력을 갖추고 성공의 길을 이미 걸어가고 있는 분들도 많이 있고, 이제 막 세무사사무실를 개업해서 약간은 앞이 캄캄하다고 속마음을 털어놓는 분들도 적지 않다. 어떠한 경우에서건 그분들을 만난다는 것만으로도 필자에게는 경험하지 못한 많은 것들을 간접적으로나마 느끼고 배울 수 있게 해 준다. 그 영향일까? 최근에는 개업을 앞두었거나 또는 개업한지 얼마되지 않은 분들에게 어떠한 묘책이 없겠는가? 하는 질문을 받곤 한다. 그 때, 필자가 가장 먼저 하는 말이

[세금박사] 양도세 안 내는 1세대1주택 판단 방법 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 양도세 안 내는 1세대1주택 판단 방법 세금박사 2018. 10. 25. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 양도세 안 내는 1세대1주택 판단 방법 주택을 양도할 때 자신이 1세대1주택 비과세 적용 대상자에 해당하는지를 판단하는 것은 대단히 중요하다. 양도소득세가 0원이 될 수도 있고 반대로 수천만 원에 이를 수도 있기 때문이다. 그런데 1세대1주택 중에서 특히 ‘1세대’에 대해 잘못 이해를 하고 있는 경우가 많다. 납세자 스스로가 1세대1주택 비과세 대상이라고 판단하여 양도세 신고를 하지 않고 있다가 나중에 이에 해당하지 않는 경우로 판단되어 가산세와 함께 세금을 내야 하는 경우가 발생하는 것이다. 1세대의 정의 양도소득세에서 말하는 1세대란 ‘거주자와 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 자와 함께 구성하는 가족단위를 말한다’고 규정하고 있다. 이런 1세대의 정의를 바탕으로 1세대에 대해 어떤 오해가 있고, 또 어떤 경우

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 27. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2012년 5월 서울 노원구에 위치한 A 아파트를 매수하여 거주하면서, 2015년10월 남양주에 위치한 B 아파트를 전세를 안고 매입하였으면. 양도소득세 비과세 혜택 때문에 2012년 매수한 A아파트를 2018년 7월에 매도계약을 체결하였으나 계약이 해지되었습니다. 1. 만약 선취득한 A 아파트 대신에 후 취득한 B 아파트를 매도하면 양도세 비과세 해택이 없는지요? 없다면 양도세는 어떻게 되나요? 2. B 아파트를 10월 이전(매수 후 3년이내)에 매도 계약을 체결하는 것과 그 이후에 매도를 하는 것은 양도소득세 과세에 차이가 있을까요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 대체취득의 요건이 되지 않으므로 2주택자에 대한 과세가 됩니다. 양도 대상부동산의 지역에 따라서 조정대상지역 등인 경우 중과가 될 것입니다. 2. 3년이 경과하면 장기보유공제

[세금박사] 일시적 1가구 3주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 3주택 양도소득세 세금박사 2018. 10. 28. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 일시적 1가구 3주택 양도소득세에 관하여 문의드립니다, 2년이 안된 노원구 주택 2016년 9월 9일에 팔고, 20년 가까이 산 영등포구 아파트 2016년 8월 8일에 팔았습니다. 부동산 계약서엔 2016년 8월 17일 동작구 아파트 한 채를 산 걸로 되어 있는 데 이게 인테리어 문제로 잔금을 2016년 7월 29일에 지급하고 단기간에 1가구 3주택이 되어 버렸습니다. 해결방법이 있나요? [세금박사] 세금상담 답변 2016년도라면 다주택자 중과기간(13년까지 미분양으로 인해서 14년부터 한시적 폐지)이 아닌 것으로 알고 있습니다. 취득시기와 무관하게 1주택자가 아니므로 8월 양도분은 원래 과세되시며, 9월 양도분은 일시적 2주택자이므로 비과세가 가능하여야 하지만 2년보유가 안되므로 과세될 것으로 판단됩니다. 2017년 합산신고의무에

[세금박사] 법인으로 전환해도 3년간은 성실신고확인 대상 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 법인으로 전환해도 3년간은 성실신고확인 대상 세금박사 2018. 10. 26. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인으로 전환해도 3년간은 성실신고확인 대상 제도 회피 위해 법인 전환하는 사업자 점검 목적 올해부터는 법인으로 전환해도 성실신고확인제도를 피할 수 없다. 성실신고확인대상 개인사업자는 법인으로 전환하더라도 3년간은 성실신고확인을 받도록 지난해 세법이 개정된 탓이다. 성실신고확인은 수입규모가 큰 개인사업자를 대상으로 가공경비 계상 등의 불성실신고를 검증하기 위해 마련한 제도다. 대상은 업종별 연간 수입액이 농업 및 도∙소매업 15억원 이상 제조 숙박음식점 등 7.5억원 부동산임대업 등 서비스업 5억원 이상인 경우다. 이들은 종합소득세를 신고할 때 세무대리인의 확인서를 받아야 한다. 이에 부담을 느낀 일부 개인사업자는 낮은 법인세율을 적용 받을 겸 미리 법인 전환을 하여 성실신고확인 적용을 회피하기도 했다. 이러한 상황을 방지하기 위해 올해부

[세금박사] 돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 세금박사 2018. 10. 29. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사 11월호-인사노무가이드] 돈 대신 휴가를 주는 보상휴가제 연장근무나 야간근무, 휴일근무를 하는 경우 노사간 서면합의에 따라 임금 대신 휴가를 줄 수 있는데 이를 ‘보상휴가제’라고 한다. 보상휴가는 근로기준법에 명시되어 있고 1.5배의 가산시간까지 포함하여 지급해야 한다는 점에서 대체휴무(휴일대체)와 다르다. 지금부터 유연근로시간제 중에 보상휴가제(근로기준법 제57조)에 대해 알아보자. 보상휴가제란? ① 사용자와 근로자대표가 서면합의에 따라 연장, 야간 및 휴일근로에 대해 임금을 지급하는 대신 유급휴가를 부여하는 제도 ② 근로자와 사용자로 하여금 임금과 휴가에 대한 선택의 폭을 넓혀 주고, 실근로 시간단축에 기여 ③ ‘유급휴가’로 보상해야 할 부분은 연장·야간·휴일에 근로한 시간과 그에 대한 가산시간까지 포함 - 연장·야간·휴일근로시간이 4시간인 경우

[세금박사] 접대비 비용처리 시 주의사항 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 접대비 비용처리 시 주의사항 세금박사 2018. 10. 31. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 접대비는 세법에서 정한 일정 한도 내의 금액까지만 비용으로 인정받을 수 있다. 법인세법상 접대비로 인정 받으려면 사업과 관련한 지출이어야 한다는 점이 가장 중요하다. 또한 세금계산서, 신용카드매출전표 등 적격증빙을 반드시 갖추어야 한다. 적격증빙이 없는 경우, 접대비 건당 1만원(경조사비 20만원)을 초과하는 경우에는 비용으로 인정하지 않는다. [세금박사] 접대비 비용처리 시 주의사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스)

세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! 세금박사 2018. 10. 29. 9:00 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! 세무사무실 경쟁전략의 기본 유형 세무사사무실 펼칠 수 있는 경쟁전략을 크게 세 가지로 구분해 볼 수 있다. 첫째, 원가우위 전략! 둘째, 차별화 전략! 셋째, 집중 전략! 여기에서 집중전략은 '원가집중전략'과 '차별화집중전략'으로 세분화 될 수 있는데, 이는 각각 개별적으로 펼칠 수도 있겠으나, 세무사무실의 경우 원가집중전략과 차별화집중전략은 매우 유기적으로 연결될 수 있다. 원가우위 전략이란? 원가우위 전략은 기본적으로 세무사무실에서 기장대리 서비스 등을 제공함에 있어서 경쟁 사무소에 비해 전략적으로 원가를 낮춤으로써 가능해 진다. 하지만, 대부분의 세무사무실은 더존, 세무사랑 등의 세무회계 프로그램과 사무인력에 의존하고 있어 특별히 원가를 낮추는데 한계를 가지고 있다 하겠다. 예를 들어, 대부분의 세무사무실에서 1명의 사무

[세금박사] 관행 믿다가 세금 폭탄 맞는다 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 관행 믿다가 세금 폭탄 맞는다 세금박사 2018. 10. 26. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 관행 믿다가 세금 폭탄 맞는다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 가사 경비 비용처리 했다가 적발되면 세금 폭탄 법인세법상 손금은 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인하여 발생하는 손비의 금액이라고 정의 하고 있다. 여기서 손비란 수익을 획득하기 위하여 소요된 모든 비용과 그 밖의 해당법인에게 귀속되는 일체의 경제적 손실을 말하는 것이다. 소득세법상의 ‘필요경비’는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 것의 합계액이라고 정의하고 있으며 필요경비에 산입하는 내용은 법인세법의 손금과 유사하다. 필요경비로 인정 되는 지출 필요경비에 포함되는 것으로는 상품 매입 가액, 종업원의 급여, 사업용 자산에 대한 수선비, 관리유지비, 임차료, 접대비, 사업 관련 부채에 대한 지급이자 및 사업주로서 근로자들의 4대 보험료 부담분과 사업주가 지역

[세금박사] 상속으로 인한 1가구 2주택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상속으로 인한 1가구 2주택 세금박사 2018. 10. 31. 8:22 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 저는 투기지역에 아파트를 11년째 보유하고 8년째 거주하고 있는 1가구 1주택자입니다. 최근에 어머니께서 보유하던 투기지역 재건축조합 아파트 한 채를 단독 상속 받았습니다. 수개월 후에 관리처분 인가가 예상되고 있습니다. 기존 보유중인 아파트는 시세차익이 14억이 있는 상태인데 이 아파트도 십년 후 쯤에는 재건축이 가능한 아파트 입니다. 어머니께 상속받은 조합아파트에 4년뒤에 신축되면 입주하고자 하는데 기존 보유 아파트는 언제까지 보유하고 팔아도 1가구 1주택 양도소득세 과세요건을 적 용받을 수 있을까요? 신규완공 전까지는 주택으로 보지 않는다는 말도 있는데요. 이 경우 가급적 4년정도는 보유하고 싶습니다. 조합주택 준공 이후에 기존 아파트 기한 없이 보유해도 1가구 1주택 요건에 해당하나요? 아니면 준공 후 몇 년내에 기존 아파트를 처분

[세금박사] 주택상가 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택상가 양도소득세 세금박사 2018. 10. 30. 10:17 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 상가주택은 아버님 명의로 되어 있습니다. - 3층짜리 건물인데 건축물대장엔 1/2/3층 모두 주택/상가 라고 명시되어 있습니다. 근데 실제 사용은 상가로만 사용하고 있습니다(주택은 없음) - 1968년도에 지어진 건물이라 건축물 대장엔 주택/상가에 대한 개별적인 평방미터나 그 구분이 명확하게 되어있지 않습니다. - 매입가는 2002년도에 3억6400만원에 매입하였고, 매매를 한다면 34억에 매매를 할 예정입니다. - 이 상가 이외엔 주택이 없습니다.(실제 주택은 옥상에 무허가건물에서 생활하고 있습니다) 1. 제가 알기로 올 상가로 매매를 하는 것 보다 주택부분을 인정 받는 게 세금 부분에서 혜택을 본다고 들었는데 맞는지요? 2. 맞는다면 건축물 대장에 두루뭉술하게 표기 되어 있는 주택 부분을 어떻게 증명해야 하는지요? 3. 실제 양도소득세를

상인동 맛집 이런고기 처음이야! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 상인동 맛집 이런고기 처음이야! 세금박사 2018. 10. 29. 17:32 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 오늘 불금인데 다들 약속은 잡아놓으셨나요?~ 요즘 시간이 참 빨리 가는 기분이에요 월요일 출근이 힘들었던 기억이 바로 어제 같은데 이제 또 주말이라니 해가 빨리 져서 그런 것 같기도 하고 날이 추워지니까 혼자서 영화 보고 밥 먹는 것보단 사람들과 함께 하는 시간이 더 많아진 것 같아요 이것도 가을 타는 것이려나? 그래서 오래간만에 회사 동료들과 함께 퇴근 후 한잔했습니다. 칵테일 바에 가기로 했는데 막상 가려고 보니 배가 너무 고파서 들른 곳이 너무 좋아가지고 여러분들에게 꼭 소개해드리고 싶어 찾아왔습니다 다녀온 곳은 상인동 맛집으로 입소문이 자자한 곳이었습니다. 가려고 했던 칵테일 바와 가까운 곳에 있어서 선택의 여지가 없어 들어간 곳이었는데 이미 저 빼고는 다 알고 있더라고요. 항상 가는 곳 말고는 잘 안 가는 편이어서 괜스레 머쓱해졌습니다. 가게 앞

[세금박사] 상가 취득 전 숙지해야 할 세금 문제 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 상가 취득 전 숙지해야 할 세금 문제 세금박사 2018. 10. 30. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 상가 취득 전 숙지해야 할 세금 문제 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 부가가치세 발생 여부 원래 상가 매매계약을 체결하는 과정에서 부가가치세가 과세되기 위해서는 양도인이 ‘사업자’에 해당하여야 한다. 이 때 사업자는 일반과세자 또는 간이과세자여야 한다. 2. 양도 시 양도인이 사업자등록을 안 한 경우 부가가치세법상 부가가치세는 미등록사업자라도 실질이 사업자에 해당한다면 부가가치세 납부의무가 있다. 그러므로 모든 부가가치세법상 의무사항을 준수하여야 한다. 3. 매수인의 사업자등록 신청기한 매매계약을 하면 계약일(공급시기)가 속하는 과세기간 종료일로부터 20일 내에 사업자등록 신청을 해야 한다. 예를 들어 매매 시 잔금지급일이 11월 25일이라고 가정하면 이듬해 1월 20일까지 일반과세자로 사업자등록을 하면 환급이 가능하다. 일반적으로 상가 계약을 체결

상가 분양 세무처리와 환급 시 유의사항 [내부링크]

국세일보 상가 분양 세무처리와 환급 시 유의사항 세금박사 2018. 10. 31. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 상가 분양 세무처리와 환급 시 유의사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부동산 투기를 잠재우기 위해 주택에 대한 규제가 높아지자 요즘에는 상가 투자로 관심을 돌리는 사람들이 많다. 상가를 분양 받을 경우 사업자등록은 어떻게 해야 하는지, 부가가치세 환급은 어떻게 받아야 하는지 그 절차에 대한 세무업무 흐름을 알아보자. 또 부가가치세를 환급받을 때 주의사항을 짚어본다. 시행사와 최초 계약 후 세무 1단계: 사업자등록증 발급 ① 시행사와 최초 계약 후 임대사업을 위하여 사업자등록증을 발급받아야 한다. 계약금과 중도금 및 잔금대금 중 건물분에 해당하는 부가가치세 환급을 받기 위해 준공 후 임대 전에 미리 사업자등록번호를 발급받아 시행사로부터 세금계산서를 발급받아야 한다. ② 가까운 세무서에 가서 임대차계약서사본, 본인신분증, 사업자등록증신청서식을 작성하여 제출하면 관할

[세금박사] 양도소득세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 양도소득세 비과세 세금박사 2018. 11. 1. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 현재 2주택, 분양권 1개 보유 중 입니다. 모두 2017년 이전(2017년 8월 2일, 2018년 9월 13일 이전)에 구입 및 분양권 취득한 건 입니다. - A 주택(구리시, 최근 9월 조정 지역으로 선정) 2014년 10월 구매(등기 완료), 전 주인이 2016년 6월까지 전세로 거주, 2016년 6월 입주하여 현재까지 거주 *보유 4년, 거주 2년 4개월 - B 주택(구리시,최근 9월 조정 지역으로 선정) 2016년 9월 구매(등기 완료), 전세 주고 있음 *보유 2년 - C 주택(서울 서대문, 투기과열지구) 2016년 10월 14일 분양권 계약 2019년 6월 입주 예정 *미분양 아파트 분양권 취득(계약)이며, 등기 전임(2019년 6월 완공 및 등기 예정) 1. A 주택 매도 시 비과세 여부 B주택 구입 후 3년 내(19년 9월 전까지) A

[세금박사] 대손세액공제 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 대손세액공제 세금박사 2018. 11. 2. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 부도어음 6월이 지난 날이 속하는 확정부가세 신고기한이 2018년 1기 확정이였는데 대손세액 공제를 못 받았습니다. 경정청구를 해야 하는지 2기 확정 신고 때 신청 할 수 있는지 궁금합니다. 대손상각비는 2018년 장부에 반영 하였습니다. [세금박사] 세무상담 답변 경정청구를 하시면 됩니다. [세금박사] 대손세액공제

[세금박사] 부부간 증여 후 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부부간 증여 후 양도소득세 세금박사 2018. 11. 3. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2015년에 경기도 부천에서 분양받은 분양권을 2016년에 남편 명의로 증여했다가 2018년1월에 다시 공동명의로 바꾸었습니다. 2018년2월에 잔금완납 후 실 입주를 했으며, 현재 1가구1주택입니다. 2년 실 거주 후 매도하게 되면 양도소득세 비과세 조건에 문제가 없는지요? 부부공동명의이고, 새 아파트 입주 후 2년이 지났기 때문에 비과세조건이 맞을 것 같은데 분양권명의를 증여해서 바꾼 것이 걱정이 됩니다. [세금박사] 세금상담 답변 분양권은 거주가 불가한 상태이므로 2년 거주를 한 후 양도하면 거주한 주택이 9억원 미만이면 양도소득세 감면대상입니다. [세금박사] 부부간 증여 후 양도소득세

세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! 세금박사 2018. 11. 3. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 세무사 vs 경영 컨설턴트 한마음 세무사는 최근 때늦은 경영학 공부에 열을 올리고 있다. 대학에서 경영학을 전공하긴 했지만, 10년도 더 지난 지금에 와서 경영학을 학창시절보다 더 열심히 공부하고 있는 것이다. 대학에 다닐 때는 사실 의무감에서 공부를 했다고 해도 과언이 아니었다. 그저 학교를 졸업하기 위해서 공부를 하는 수준이었다. 한마음 세무사의 태도를 바꾸어 놓은 것은 얼마 전 한 국세일보에게 개최한 "세무사사무실 임직원을 위한 기장대리 영업실무 교육"을 듣고 난 후부터다. 특강에서 강사로 나선 한 마케팅 전문가가 주장한 것은 한마음 세무사를 태도를 변화시키기에 충분했다. "세무사, 회계사 여러분의 고객은 누구입니까? 여러분의 고객은 대부분 사업을 하는 분들 아닙니까? 그 고객들이 공통적으로 관심을 갖는 것이 무엇일까요? 그것은 바로 어떻게 사업에 성공하는가

[세금박사] 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 증여세 세금박사 2018. 11. 5. 7:20 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 할아버지가 부동산(토지+건물)의 50%를 증여하려 합니다. 바로 아들 및 며느리, 손자(전부다 비거주자)에게 증여하는게 좋은지... 아들이 대표로 있는 국내법인에 증여를 해도 절세효과를 볼 수 있는지 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 개인에게 증여 시에는 수증자 개인에게 증여세가 부과되고, 법인에게 증여 시에는 법인의 자산수증이익으로 인한 법인세가 부과됩니다. 법인에게 증여시에는 자산수증이익 발생으로 법인 주주들의 주식가치가 같이 상승하게 되므로, 특정법인 주주의 특수관계인이 법인에게 재산 증여와 관련하여서는 증여의제 규정에 해당할 수 있습니다. [세금박사] 증여세

[세금박사] 일용근로소득 지급명세서 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일용근로소득 지급명세서 세금박사 2018. 11. 6. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1분기 일용근로소득지급명세서 4월에 신고완료 하였는데, A라는 일용근로자로 신고를 해야 하는데 잘못하여 B라는 일용근로자로 신고가 되었습니다. 일급 7만원으로 금액은 동일하고 근로자 변경을 하여야 하는데 홈텍스의 수정신고란이 없더라구요. 출력하여 세무서에 제출하면 되는 건가요? 또한 수정신고시 가산세 부분은 어떻게 되는지요? [세금박사] 세금상담 답변 지급명세서 수정신고는 전자제출 되지 않으니, 관할세무서에 서면으로 제출하시길 바랍니다. 지급명세서의 내용을 사실과 다르게 제출한 경우 보고불성실가산세 2%가 부과되며, 법인세(종합소득세) 신고시 납부금액에 포함하여 납부합니다. [세금박사] 일용근로소득 지급명세서

[세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 11. 7. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 현재 시골에 소형 저가 아파트 2채가 있어서 급매로 처분 중입니다. 그리고 서울에 현재 강북구에 거주중인 소형아파트 2년경과 1채와, 영등포에 구입한지 1년된 소형아파트 1채가 있습니다. 시골아파트 2채를 팔고 난 뒤, 현재 서울거주중인 강북구 소형아파트를 1년내에 팔면, 강북구 아파트는 양도소득세가 면제되는지요? 일시적 1가구2주택 요건에 해당되는지 알고 싶습니다. [세금박사] 세금상담 답변 보유중인 아파트가 시골 2, 강북 1, 영등포 1개인 것으로 보입니다. 양도시점을 기준으로 시골 2개의 주택에 대해서 양도세를 부담하였다면, 이 후 양도하는 부동산을 기준으로 일시적 2주택 요건에 해당하면 비과세가 가능할 것입니다. 강북을 보유한지 1년이 지난 후 영등포를 구매하시고, 영등포를 구매 후 3년이내에 2년이상 거주한 강북을 양도한다면

[세금박사] 법인 전환 시 장점과 주의사항 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 법인 전환 시 장점과 주의사항 세금박사 2018. 11. 2. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 법인 전환 시 장점과 주의사항 법인 전환 고민이라면 필독! 개인사업자로 시작했지만 사업이 어느 정도 안정권에 들고 규모가 커지면 법인전환을 고려하는 경우가 많다. 과연 법인사업자에게는 어떤 장점이 있는지, 또 법인으로 전환할 때 주의해야 할 점에 대해 알아보자. 1. 법인전환 시 이점 ① 개인사업자는 사업소득에 대하여 종합소득세로 세금을 부담하는데 세율이 소득금액에 따라 6%~42%다. 그러나 법인은 소득금액 2억원까지는 세율이 10%기 때문에 소득에 대한 세율적용이 개인에 비해 유리할 수 있다. ② 유한책임 주식회사의 경우 자기가 인수한 주식 인수가액을 한도로 하여 재산상의 출자의무를 부담할 뿐, 그 밖에는 책임을 지지 않아도 된다. ③ 성실신고확인제도 개인 수입금액이 일정 금액 이상인 경우 개인사업자 성실신고대상자로 세무신고 시 부담이 증가한다. 그

[세금박사] 법인차량 임직원 보험 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인차량 임직원 보험 세금박사 2018. 11. 8. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 회사에 법인차량(9인승)이 있는데, 임직원보험을 들었습니다. 출장이 잦아 많은 분들이 이용하시는데, 임원, 직원, 그리고 사업소득으로 등록이 되신분들도 사용하십니다. 임직원 보험에 운전자 범위에 보면은 '법인의 임직원 및 법인의 업무를 위하여 대여차량을 운행하는 자로서 법인과 계약관계에 있는 업체에 소속된 자에 한함' 이라고 쓰여 있는데 1. 사업소득자 분들이 여기 포함이 되는걸까요? 1년간 계약하신 분들이라 계약서도 있습니다. 2. 만약 안된다면 따로 이분들 차량보험을 들어주고 싶은데, 어떤 방법이 있을까요? 알아보니 임직원전용보험에는 사람을 추가할수 없고, 법인차량은 임직원보험 or 누구나 보험(비용인정x) 만 해야 한다는데.... 그럼 법인차량은 임직원 아니면 아예 운전이 안되나요 ? 사업소득인분들은 어떻게 해서 차량보험을 들어주는게 좋을까요

[세금박사] 건물 종류별 주택 여부 판단하기 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 건물 종류별 주택 여부 판단하기 세금박사 2018. 11. 5. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 건물 종류별 주택 여부 판단하기 1세대 1주택자가 일정 요건을 충족하는 경우에는 양도소득세가 비과세 된다. 때문에 양도세를 계산할 때 해당 건물이 주택에 해당하는지 여부는 중요한 잣대가 된다. 지금부터 건물 종류별 주택수 포함여부를 판단해보자. 폐가 또는 멸실주택 폐가 또는 멸실주택은 주택으로 보지 않는다. 그러나 재건축, 재개발 시 관리처분인가계획 이전과 이주 후 멸실된 경우에는 주택수에 포함한다. ※ 구주택 멸실 후 임의재건축 공사중인 경우 주택 해당여부 재건축인 상태에서 양도를 한 경우에는 나대지의 양도로 보아야 하므로 1세대 1주택 비과세 규정을 적용할 수 없으며, 철거된 건물에 대하여 필요경비로 산입할 수 없다. 또한 다른 주택을 처분하는 경우에는 현실적으로 주택이 존재하지 아니하므로 거주자의 주택수 계산에서 제외된다. 오피스텔 일반사업자

[세금박사] 헷갈리는 부동산 대책, 세법 최종 정리 [내부링크]

특별기획 [세금박사] 헷갈리는 부동산 대책, 세법 최종 정리 세금박사 2018. 11. 6. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 헷갈리는 부동산 대책, 세법 최종 정리 지난 달 열린 국무회의에서 소득세법 시행령 개정안이 의결되었습니다. 부동산 관련 세법은 작년 8.3 부동산 대책 이후부터 지속적으로 개정되고 있어서 피로감이 들 정도입니다. 하지만 이 중 하나라도 놓치면 나중에 예상치 못한 손실을 입을 수 있으므로 반드시 짚고 넘어가야 합니다. 1. 조정대상지역 추가 및 해제 제일 먼저 알아야 할 사항입니다. 현재는 서울, 경기(과천, 성남, 하남, 고양, 광명, 남양주, 동탄2), 부산(해운대, 연제, 동래, 진구, 남구, 수영, 기장군), 세종입니다. 이번에 구리시, 안양시 동안구, 광교가 추가되었고, 부산 기장군(일장면 제외)를 해제되었습니다. 이 외에 용인시 기흥구, 대구시(수성구, 중구 남구), 광주시(광산, 남구)는 집중모니터링 지역으로 지정되어 추후에 추가 지

5인 미만 사업장, 일자리 안정자금 ‘15만원’ 지원 [내부링크]

인사노무법률 5인 미만 사업장, 일자리 안정자금 ‘15만원’ 지원 세금박사 2018. 11. 7. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 7월분부터 일자리 안정자금 지원대상 및 금액 확대 일자리 안정자금 지원 대상과 금액이 확대됐다. 5인 미만 소규모 사업주에게는 노동자 1명당 15만원을 지원하고, 주 30시간 미만 단시간 노동자에게는 최대 12만원까지 지원한다. 또 퇴사한 직원이라도 근무기간 동안의 지원금을 소급해서 받을 수 있고, 만 60세 이상 고령자를 고용했다면 300인 미만 사업장까지 일자리안정자금을 받을 수 있다. [1] 5인 미만 소규모 사업주에 대한 추가 지원 경영이 어려운 5인 미만 고용 사업주 지원 강화를 위해 월 지원금액을 노동자 1명당 15만원으로 상향. 기존부터 지원받던 사업주는 별도 신청 없이도 2018년 7월 지원금부터 인상된 지원금액이 소급지급 됨. (단, 11월 이후 지급) 사업주 규모 세부 인상 내역 (주 40시간 기준) 월 지급액 (현행) 월

[세금박사] 일시적 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 일시적 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 11. 9. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 2014년 10월 경기도 부천소재 빌라(매도가 1억5천) 구입 2. 2016년 9월 경기도 부천소재 아파트(약 3억2천) 구입 3. 2018년 9월 경기도 부천소재(1번) 빌라 매도 일시적 2주택으로 양도소득세 비과세 조건에 해당이 되는지요? [세금박사] 세금상담 답변 세대원 중 다른 주택의 보유가 없고, 대체취득을 이유로 3년이내 매도라면 일시적 2주택 적용이 가능할 것입니다. [세금박사] 일시적 2주택 양도소득세

[세금박사] 상가주택의 상가 또는 주택 판정기준 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 상가주택의 상가 또는 주택 판정기준 세금박사 2018. 11. 10. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 A. 개별주택가격확인서의 내용을 보면 대지면적 : 전체(102) : 산정 (68) 건물연면적 : 전체(198.72) : 산정(132.48) B. 건축물대장 현황을 보면, 지1 : 대피(49.68) - 현재 상가 1층 : 근생(49.68) - 현재 상가 2층 : 주택(49.68) - 현재 주택 3층 : 주택(49.68) - 현재 주택 1. 개별주택가격확인서를 보면 전체면적 대비 주택면적이 많아서 현재 상태에서 매도 시 주택으로 인정받을 수 있는지요? 2. 만약 위의 조건으로 인정받지 못한다면 현재 상가로 이용 중인 지하층 월세계약을 해지한 후 대피소로 운영하면 매도 시 바로 주택으로 인정받을 수 있는지요? [세금박사] 세금상담 답변 공부상 용도와 실제 용도가 다른 경우에는 실제 사용 용도로 봅니다. 또한, 지하실 또는 대피소 등은

[세금박사] 법인세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 법인세 세금박사 2018. 11. 11. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 법인세와 관련하여 예금이자에 대한 선급 법인세를 환급 받고 있습니다. 회계연도가 지난 선급법인세에 대하여 환급 받지 못한 금액이 있는 경우 경정청구를 통하여 해당 금액을 환급 받을 수 있을까요? 또 환급을 받을 수 있다면 근거가 되는 법령은 무엇이며, 그 절차는 어떻게 되는지 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 기납부 원천납부세액에 붉은색으로 이전 신고서내역을 쓰시고 검은색으로 환급액을 쓰신 후 원천징수내역과 함께 경정청구하시면 됩니다. 법적근거로는 법인세는 순자산증가설을 취하므로, 이자소득도 전부 법인세율로 과세됩니다. 따라서 기납부된 원천징수상당액은 이중과세되기 때문에 차감되도록 되어있습니다. [세금박사] 법인세

[세금박사] 부동산 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 부동산 양도소득세 세금박사 2018. 11. 13. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 약 10년전 쯤 노원구 소재 아파트를 2억7천에 구입(실거주 기간 없음)했고, 2017.12월 장위6구역 재개발 지역에 새 아파트를 분양 받으려고 무허가주택을 구입했습니다. 현재 장위6구역은 관리처분인가 전 단계로, 내년 상반기 이내에 관리처분인가 예정입니다. 제가 알고 있기로는 기존 노원구 소재 아파트를 새 주택 구입 3년 이내에 처분하면 비과세 혜택이 있다고 알고 있는데, 3년 이내에 관리처분인가가 떨어져 주택이 멸실 되어도 그것과 상관없이 2020.12월 이내에 처분해야 비과세 혜택이 있는지, 아니면 아파트 완공시점으로 부터 일정기간 내에 처분해도 비과세에 해당하는지 궁금합니다. 그리고 법 개정으로 인해 비과세 조건에 "2년 거주, 2년 이내 매도"로 바뀐 규정이 저에게도 적용되는지요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 재개발로 인하여 신축되는

[세금박사] 1세대 2주택, 주택 추가 구입 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1세대 2주택, 주택 추가 구입 세금박사 2018. 11. 12. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 남편명의 : 관악구 아파트(10년전 구매 3억, 현시세 4억) - 시어머님 + 남편 공동명의: 동작구 사당로 2차길(정확지 않은 현시세 20억 정도) - 남편(2017년 근로소득: 72,100,000), 본인(2017년 근로소득: 36,600,000), 시어머님(임대사업등록자) 1. 제가 사는 집을 팔고, 관악구 다른 아파트(6~8억 정도아파트)를 사서 이사갈 경우 예상되는 모든 세금. 이사갈 집을 남편 명의로 해야할까요? 저와 공동명의 해야할까요? 2. 제가 사는 집을 팔고, 동작구 상도동 쯤 새로운 아파트를 분양 받을때 예상 되는 모든 세금. 역시 분양받을 집을 남편 명의로 해야할까요? 저와 공동명의 해야할까요? 분양받아 짖는 동안은 아직 집을 팔지 않았음으로 1세대 3주택이 되나요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 관악구 소재

세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실이 할 수 있는 경쟁전략! 세금박사 2018. 11. 10. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 원가 집중전략 vs 차별화 집중전략(기업형회계사무소) 세무사사무실이 취할 수 있는 경쟁전략 중 원가우위 전략과 차별화 전략에 대해 살펴 보았습니다. 경쟁에서 우위를 점하기 위한 것이 경쟁전략이라고 한다면, 원가우위 전략과 차별화 전략은 경쟁전략의 가장 핵심적인 것이라 할 수 있다. 그렇다면, 원가우위 전략과 차별화 전략은 어떠한 문제점을 가지는 것일까? 특히, 세무사사무실에서 경쟁전략을 수립하기 위해서 한계점은 없을까? 결론부터 말한다면, 앞서 살펴 본 원가우위 전략과 차별화 전략은 세무사사무실의 현실적인 환경을 본다면 그리 쉬운 일이 아니다. 원가우위 전략의 경우, 원가를 줄이기 위한 여러 가지 대안이 제시되었지만, 실제로 성공적으로 시행하고 있는 경우는 그리 많지 않다. 왜냐하면, 그 과정 자체가 대단히 어려운 절차를 포함하고 있기 때문이다. 실제로 많은 세

[세금박사] 임대 사업자 등록 후 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 임대 사업자 등록 후 양도소득세 세금박사 2018. 11. 14. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 2017년 7월 처명의로 현재 거주중인 아파트를 매입하여 살고 있습니다 2018년 2월 서울지역 재개발 조합설립인가 난 재개발지역 빌라 소형을 매수하여 남편 명의로 하고, 재개발 빌라를 공공임대주택 등록 8년 이상으로 하였습니다. 1. 거주중인 아파트를 2년이지난 2019년 7월에 매도하면 1주택처럼 세금 혜택을 볼 수 있는지요? 2. 재개발 빌라를 10년 채우고 거주중인 아파트를 매도해야 세금 혜택을 받는지요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 장기임대를 전제로 거주중인 아파트가 1세대 1주택 요건을 갖추면 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 2. 추후에 장기임대 요건을 충족하지 못하면 기존에 비과세 받은 주택에 대해 양도소득세가 과세됩니다. [세금박사] 임대 사업자 등록 후 양도소득세

[세금박사] 사장님, 회사차 비용처리 하셔야죠? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 사장님, 회사차 비용처리 하셔야죠? 세금박사 2018. 11. 9. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 사장님, 회사차 비용처리 하셔야죠? 거래처 사장님들과 주변 지인들에게 가끔 듣는 질문 중 하나가 승용차를 사는 것과 리스나 렌트처럼 빌리는 것 중 어떤 것이 더 낫냐는 것입니다. 여유자금이 충분할 때는 비용이 제일 적게 드는 구입을 추천합니다. 어차피 같은 차라면 세금을 내더라도 비용이 적게 드는 게 유리하기 때문입니다. 아울러 경비 처리 방법과 회사에서 알아야 하는 내용을 다음과 같이 말씀 드립니다. 1. 업무용 승용차 대상 모든 차량 관련 경비는 비용 처리가 가능합니다. 다만 업무용 승용차와 그 외의 대상에 비해 경비처리 기준이 조금 까다롭습니다. 따라서 우선적으로 본인의 차량이 업무용 승용차에 해당하는 지 알아야 합니다. 또한 아래의 기준은 부가가치세법상 비영업용 승용차 구분 기준과 동일합니다. 따라서 본인이 산 차량이 부가가치세를 환급 받지

상속 준비 절차와 주의할 점 [내부링크]

국세일보 상속 준비 절차와 주의할 점 세금박사 2018. 11. 12. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 상속 준비 절차와 주의할 점 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 우왕좌왕 하지 말고 미리 준비하세요. 상속이 개시되면 상속인들은 한동안 경황이 없기 마련이다. 상속세 신고를 준비하려면 10년치 금융거래내역을 파악해야 하므로 시간이 최소한 한 달 이상 걸린다. 어떤 서류를 준비해야 하는지 몰라 우왕좌왕하기도 하고, 재산 분할에 합의가 안 되면 시간이 무한정 걸리기도 한다. 따라서 상속세 신고 기한을 놓쳐 가산세를 내지 않기 위해서라도 준비사항과 주의할 점을 미리 점검하고 준비해야 한다. 1. 상속세 신고기한 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내 2. 상속세 준비서류 ① 피상속인 금융거래조회 상속인금융거래조회 서비스를 신청하면 금융감독원은 피상속인과 관련한 각종 금융채권 및 채무의 존재유무와 공공정보를 조회할 수 있다. 또한 안심상속 원스톱 서비스를 추가 도입해 구청 등

[세금박사] 노후대비로 지은 상가, 세금 문제는? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 노후대비로 지은 상가, 세금 문제는? 세금박사 2018. 11. 13. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 노후대비로 지은 상가, 세금 문제는? 수 십 년간 직장에 다니며 직장 선배들이 퇴직 후 노후생활에 어려움을 겪는 것을 보고 미리 노후를 대비하기로 마음먹은 A씨. 차근차근 목돈을 모아 상가주택을 지을 수 있는 땅을 매입해 놓았고, 퇴직 시 받는 퇴직금으로 상가주택을 지어서 임대수익을 계획하고 있다. 그러면서 상가주택 신축 단계와 신축 후 취득 및 보유 시 발생할 수 있는 과세 문제에 대해 공부하기 시작했다. 신축 시 과세 문제 건축 시공업자에게 공사비를 지급하게 되는데 시공업자는 부가가치세 과세사업자로서 부가가치세를 포함한 공사 가액을 청구한다. 따라서 이 경우 건축주가 부가가치세를 환급 받으려면 미리 임대사업자등록을 신청해서 일반 과세사업자등록을 해야 공사비 지급 시 포함된 부가가치세를 환급 받을 수 있다. 그런데 건축주가 주택 부분에 대해서

[세금박사] 임원 퇴직금 중간정산, 가지급금인가요? [내부링크]

특별기획 [세금박사] 임원 퇴직금 중간정산, 가지급금인가요? 세금박사 2018. 11. 14. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 임원 퇴직금 중간정산, 가지급금인가요? 연봉제 전환 후 퇴직금제도로 재전환 시 임원퇴직금 처리 2015년까지 임원퇴직금 중간정산 사유 중에 법인의 임원에 대한 급여를 연봉제로 전환함에 따라 향후 퇴직급여를 지급하지 않는 조건으로 그 때까지의 퇴직급여를 정산하여 지급한 때를 인정했다. 그러나 법인이 다시 연봉제 이전의 방식으로 전환하고자 하는 경우에는 중간정산한 퇴직금이 임원에 대한 자금대여 목적이 있는지에 따라 업무무관가지급금 해당 여부를 판단하고 있다. 1. 법인세법 규정 법인세법에서는 임원의 중간정산 지급요건을 근퇴법에 따른 근로자의 중간정산규정을 준용하지 않고 별도로 규정하고 있다. 따라서 법인이 근퇴법 제8조 제2항이 적용되지 아니하는 임원에 관한 퇴직급여지급규정에 따라 임원의 퇴직급여를 중간정산하여 지급하는 경우에는 현실적인 퇴직에

가맹점 잘 증가하는 프랜차이즈, 비법은? [내부링크]

창업경영신문 가맹점 잘 증가하는 프랜차이즈, 비법은? 세금박사 2018. 11. 14. 11:28 이웃추가 본문 기타 기능 창업아이템이 아무리 좋아도 프랜차이즈 가맹점 모집을 잘 하지 못하면 그 프랜차이즈 가맹본부는 망할 수 밖에 없다. 프랜차이즈 사업의 성패는 결국 ‘신규 가맹점 모집’에서 판가름 나기 때문이다. 성공하는 프랜차이즈는 어떻게 신규 프랜차이즈 가맹점을 유치할까? 가장 효과적으로 '신규 프랜차이즈 가맹점 모집'을 할 수 있는 방법은 무엇일까? 그 명쾌한 답을 찾는데 도움이 될 만한 자리가 마련된다. 창업경영신문은 11월 19일(월), 오후 2시, 자사 부설 평생교육원(서울 영등포구 양평동3가 23-4)에서 ‘프랜차이즈 가맹점 모집을 위한 마케팅 실무’ 세미나를 진행한다. ‘프랜차이즈 가맹점 모집을 위한 마케팅 실무’는 2015년부터 진행해 오고 있으며, 프랜차이즈 본사 임직원들의 필수 강좌가 되었다. ‘프랜차이즈 가맹점 모집을 위한 마케팅 실무’에서는 현업에 바로 적용

[세금박사] 전임 대표이사의 가수금 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 전임 대표이사의 가수금 세금박사 2018. 11. 15. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 회사 운영자금 확보를 위해 주주인 대표이사 가수금이 8천만원 잡혀 있습니다. 실제 통장입금 내역이 있고, 가수금에 대한 이자는 지급하지 않았습니다. 그런데 작년에 대표이사 및 사내이사에서 퇴임하고 올해는 지분도 정리하여 주주명부에서도 빠졌습니다. 1. 즉 더이상 회사의 관계인이 아닌데 이 경우에도 계속 이자를 지급하지 않아도 되니요? 2. 가수금을 반환할 때 지급해야 하나요? 3. 만약 당사자의 동의를 얻어 가수금을 반환하지 않기로 한다면 어떻게 처리할 수 있는지...(자산수증이익?) 고려해야 할 사항이 무엇인지 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 1.2.회사에서 결정할 사항입니다. 법에서는 규정한 것이 없습니다. 3. 포기의사를 서면으로 제출하면, 회사에서는 채무면제 잡수입으로 처리하고 가수금을 정리합니다. [세금박사] 전임 대표이사의 가

[세금박사] 주식 양도소득세 정산 및 납부 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주식 양도소득세 정산 및 납부 세금박사 2018. 11. 16. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 상장주식일 경우에도 장외에서 거래를 하게되면 양도소득세 신고를 해야 하나요? 2. 상반기(1월~6월)까지 양도소득세 신고와 납부까지 하였는데, 하반기(7월~12월)까지 양도소득 금액이 마이너스가 되었을 경우 상계처리가 가능한가요? 상계처리가 가능하다면 상반기에 납부한 양도소득세를 환급받을수 있나요? 그렇다면 경정청구를 따로 해야하는건지, 아니면 익년2월 신고때 1년치를 합쳐서 양도소득세 신고를 해도 되는지 궁금합니다. 3. 가지고 있는 주식이 2번의 감자를 한 주식인 경우, 양도소득세 신고 시 문의입니다. (5:1 감자, 10:1 감자 : 총 50주가 1주로 바뀜) - 마지막 감자된 후 입고된 날을 취득일자와 매입원가로 계산하면 될까요? - 아니면 앞에서부터 매수한 50주를 매도할때 1주로 계산하여 취득일자와 매입원가로 계산하면 될

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 11. 17. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 지방(강원도)에 아파트(1억 미만)를 10년 이상 보유중입니다. 내년에 경기도 김포(조정지역 아님)에 아파트를 취득할 예정입니다. 그리고 이 아파트를 2년 보유 후 매도할 생각입니다. 일시적 2주택으로 강원도 아파트를 김포아파트 취득 후 3년내에 먼저 양도해야 김포아파트 매도시 양도세가 비과세라고 들었습니다. 그런데 올해 8.2 부동산법에 지방아파트는 팔지 않아도 된다고 들었어요. 지방아파트는 다주택에서 제외한다고 들었습니다. 그럼 지방 아파트를 보유하더라라도 경기도아파트 매도시에 양도세가 비과세가 된다는 것이 맞나요? 두 아파트 모두 비과세 양도하려고 합니다. [세금박사] 세금상담 답변 1세대가 1주택을 소유하고 1년이 경과하여 다른 주택을 취득한 경우 양도소득세 감면을 받기위해서는 다른 주택을 취득 후 3년내에 먼저 취득한 주택을 양도하

[세금박사] 근무지 이전에 따른 양도세 비과세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 근무지 이전에 따른 양도세 비과세 세금박사 2018. 11. 18. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 2018년 6월, 서울 소재아파트를 구매한 상태에서(매입 당시부터 2019년 2월까지 임대 예정이며, 2019년 3월부터 2020년 3월까지는 전 세대원이 실거주 예정입니다) 2019년 7월에 근무지가 현재 경기도에서 세종시로 이전될 예정입니다. 1. 2020년 3월까지 전 세대 실거주 한 후 서울 소재 아파트 추후 매도 시 소득세법 시행령 154조 1항에 따라 양도세 비과세 되는지요? 2. 만약 비과세라면 서울 소재 아파트를 "몇 년 안에 매매해야 한다"등의 제한 사항이 있는지요? 3. 근무지 이전할 곳(세종시)에 주택을 구매하거나 전세 조건을 만족해야만 서울 소재 아파트에 대하여 비과세 혜택을 받을 수 있나요? 소득세법 시행령 154조1항의 1세대 1주택 소유자로 3호의 경우 주택취득일로부터 1년 이상 거주한 주택을 3호 근무 상 양도한 경우에는 거주기간

[세금박사] 형제간 분양권 증여 시 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 형제간 분양권 증여 시 증여세 세금박사 2018. 11. 19. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 아파트 분양을 올케 명의로 당첨되었는데 처음부터 저희에게 넘기기로 하고 계약금 ,옵션일체를 제통장에서 지불했습니다. 전매금지기간 후 명의변경을 남편으로 했는데 분양사무소에서 증여나 매매나 같다고 해서 증여계약서를 작성했습니다. 마지막으로 세무서에 신고하러 가라고 해서 갔는데 증여세가 나온다고 합니다. 피는 500정도 붙은걸로 알고 있습니다. 1. 정말 증여세를 내는게 맞나요, 만약 맞다면 증여를 취소하고 매매를 하는것이 나을것 같은데...가능한가요? 2. 증여세를 신고할때 어떤 서류가 필요한가요? 입증할수 있는 통장내역을 내야 하나요? 만약 증여세를 안내도 된다면 신고 안해도 되나요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 증여계약을 하면 당연히 계약서 상에 나타니는 무상 거래부분에 대하여 증여세를 내셔야 합니다. 2. 매매거래로 하는 경우 가

[세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 1가구 2주택 양도소득세 세금박사 2018. 11. 20. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 아버지 : 1주택 소유, 75세, 개인사업소득자(10년 이상 보유, 3년 이상 거주) - 아들(본인) : 1주택 소유, 직장인(2016년 5월부터 보유 및 거주) 1. 아버지 소유 주택에서 모두 함께 거주하다가 아들이 신규 아파트에 2016년 5월 분양/입주 하면서 직장, 학교 등의 사정으로 다음과 같이 거주 - 아버지 소유 주택의 거주자 : 아버지, 며느리, 손자 - 아들(본인) 소유 주택의 거주자 : 어머니(70세), 아들 2. 종부세 과세 대상이라면, 1가구 1주택인가요? 아버지 소유 주택의 연령별 공제, 장기보유 공제 가능한가요? 3. 향후에 아들(본인) 주택 양도시, 양도세 1가구 1주택 비과세 혜택 가능한가요? [세금박사] 세금상담 답변 1. 종부세의 경우에는 주택의 가액이 문제가 되는 것이며, 세대원들이 교차 거주하므로 합산하

내년부터 종소세 신고 시 경비율 주의하세요 [내부링크]

국세일보 내년부터 종소세 신고 시 경비율 주의하세요 세금박사 2018. 11. 15. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 내년부터 종소세 신고 시 경비율 주의하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 내년부터는 전년도에 단순경비율 적용자였던 것을 이용하여 당해 수입금액이 많아도 무조건 단순율을 적용해 세금을 줄이던 편법을 쓸 수 없다. 올해 세법 개정으로 인해 2019년부터는 해당 과세기간의 수입금액이 복식부기의무자 기준금액 이상인 경우 기준경비율을 적용해야 하기 때문이다. 올해 들어 개정된 세법의 중요한 부분 중 하나가 종합소득세 추계신고시 단순율과 기준율 적용 대상의 구분에 관한 내용이다. 신규 사업연도 단순율 대상자면 이듬해도 단순율 적용 이전까지는 개인사업자로서 신규 개업한 사업자가 종합소득세 신고를 할 때 추계신고를 할 경우 단순경비율을 적용하되 신규 개업한 연도의 수입금액이 복식부기의무자 기준금액 이상이 될 경우에는 기준경비율을 적용하도록 하였다. 반면 직전 과세기간의 수입

강남 논현동 맛집 <한교방> : 자꾸 생각 나는 맛! [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 강남 논현동 맛집 <한교방> : 자꾸 생각 나는 맛! 세금박사 2018. 11. 15. 17:28 이웃추가 본문 기타 기능 이번주 내내 날씨가 점점 쌀쌀해지고 시원해져서 좋다 했더니, 중국발 미세먼지가 기승을 부리네요 ㅠㅠ 저는 개인적으로 미세먼지만 있으면 두피에 뭐가나고 피부에도 뭐가 나는거 같더라구요. 그래서 항상 미세먼지있는날엔 중국을 욕하곤해요 ㅠㅠ 제발 어떻게 해결좀 해주길 ,, 저는 가족들과 주말엔 맛집탐방을 다니고 있어요. 오늘같은 금요일 오랜만에 회사도 쉬는날인데 어제부터 비가와서 그런지 미세먼지가 하나도 없고 좋음이더라구요, 어머님모시고 가족이랑 든든하게 식사하러 갈까하고 차를 끌고 나왔지요. 일하다보면 스트레스도 받고해서 가족과 맛난거 먹으면서 이런저런 이야기하는 재미에 빠져있답니다. 회사가 강남에 있다보니, 동료들과 점심먹으러 다니다가 저집은 가족과 함께 가보자 생각했던 곳이 바로 오늘의 목적지 강남 논현동 맛집인데요. 날씨도 쌀쌀해지고하다보니

2019년 최저시급 8,350원, 주요 체크 포인트 [내부링크]

인사노무법률 2019년 최저시급 8,350원, 주요 체크 포인트 세금박사 2018. 11. 16. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 2019년 최저시급 8,350원 주요 체크 포인트 2019년 최저임금은 시간당 8,350원으로 올해 7,530원보다 11%가량 오른다. 월 단위로 환산하면 17,45,150원이다. 수습근로자에게는 10%를 줄인 금액을 적용할 수 있다. 지금부터 내년 최저임금 적용 관련 주요 내용을 살펴보자. 1. 2019년 최저임금 8,350원 2019년 최저임금은 2018년 대비 10.9% 인상된 8,350원이다. 연도 시간급 일급 8시간 월 환산액 2018년 7,530원 60,240원 1,573,770원 2019년 8,350원 66,800원 1,745,150원 2. 적용범위 최저임금법은 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장에 적용한다. 다만 동거의 친족만을 사용하는 사업과 가사사용인, 선원법의 적용을 받는 선원 및 선박소유자에 대하여는 적용하지 않

한 푼이라도 더 돌려받는 ‘10가지 연말정산 절세 tip’ [내부링크]

국세일보 한 푼이라도 더 돌려받는 ‘10가지 연말정산 절세 tip’ 세금박사 2018. 11. 19. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 한 푼이라도 더 돌려받는 ‘10가지 연말정산 절세 tip’ (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 월세 세액공제 받을 때는 집주인 동의가 없어도 되고, 자녀세액공제와 출생·입양세액공제는 중복 공제 받을 수 있다. 장기주택저당차입금 이자상환액을 공제 받을 때는 명의에 주의하고, 부모님을 기본공제 받는 사람만 부모님 의료비까지 공제 받을 수 있다. 지금부터 근로자가 꼭 알아야 할 10가지 연말정산 절세팁을 살펴보자. Tip1) 만 34세 中企 취업자 소득세 90% 감면 올해부터 청년 연령이 29세 이하에서 34세 이하로 확대됐다. 중소기업 취업 당시 30세라서 감면을 적용받지 못했던 청년도 취업일로부터 5년 이내에 지급받는 2018년도 근로소득에 대해 소득세 90% 감면을 적용받을 수 있다. Tip2) 집주인 동의 없어도 월세 공제 가능 집주인의 동의나 확

[세금박사] 성실신고사업자 해당 여부 [내부링크]

[세금박사] 세금상담 질문 "A"는 2018년 6월까지 공동 사업장(갑,을)이였습니다. 업종은 도소매업이고, 6월까지 매출은 12억원입니다. 하지만 공동사업자간에 분쟁이 생겨 "갑과 을"중에 을이 빠지고, 갑이 A업장을 운영하게 되었습니다. 7월부터 매출이 10억원 정도로 예상이 됩니다. 이런경우 갑은 합산 소득금액이 15억 원이 넘어가는데 성실신고 대상자인가요? 아니면 각각 사업장을 1사업장으로 보아 성실신고 대상자가 아니게 되는건가요? [세금박사] 세금상담 답변 공동사업장은 1사업자로 보아 단독사업자와는 별개로 성실신고확인 사업자여부를 판단하여야 하는 것으로 공동사업장에서 단독사업으로 전환된 경우 공동사업장은 폐업된 것으로 보는 것입니다. 공동사업장의 2018년 매출액은 12억원으로 도소매업의 성실신고 기준금액(15억원)에 미달하여 성실신고확인대상자에 해당하지 않으며, 단독사업자인 개인사업자도 2018년 매출액이 10억원으로 단독사업자의 다른 사업장이 없는 경우 성실신고확인대상사

[세금박사] 재건축 입주권 양도세 비과세 [내부링크]

[세금박사] 세금상담 질문 - 2016년 재건축 입주권 구매 ( 관리처분 이후) - 2019년 2월 입주 예정 2019년 2월 이후 매도 할 경우(1가구 1주택) 비과세 혜택 받을 수 있나요? 아니면 직접 2년 거주해야 비과세 가능한지요? 직접 2년 거주 하지 않더라도 주택 시점부터 2년 보유하면 비과세 가능 한가요? [세금박사] 세금상담 답변 재건축입주권을 구입하신 것이므로, 재건축(신규)아파트의 취득일(사용승인일, 잔금청산일 중 늦은 날)로부터 2년 이상 보유하고, 조정대상지역의 주택이라면 2년 이상 거주요건을 충족하셔야 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. [세금박사] 재건축 입주권 양도세 비과세

[세금박사] 직원 출장비 회계처리 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 직원 출장비 회계처리 세금박사 2018. 11. 24. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1.우리 회사에 회사차량이 없어 근로자 본인의 차량으로 출장을 갈 경우 회사부터 목적지까지 갔다오는 킬로수에 출장일의 리터당 값을 곱하여 회사에서 직원에게 계좌이체를 해줍니다. 이 경우 계좌이체 한 금액은 급여대장 상 차량유지비에 넣는것이 적절한가여? 아니면 그냥 회사가 차량유지비로 일반전표에 경비처리하는것이 적절한가여? 2. 위 상황에서 증빙자료는 어떤걸 보관하는것이 좋을까여? [세금박사] 세금상담 답변 1. 출장비 금액을 실비변상하여 지급하는 성격이므로, 인건비 성격이 아닌 일반 판관비 성격으로 보이며 회사차량이 아니므로 계정과목은 차량유지비 보다는 여비교통비가 더 타당한 것으로 보입니다. 2. 증빙자료로는 출장품의서를 작성하여 보관하면 될 것으로 판단됩니다. [세금박사] 직원 출장비 회계처리

[세금박사] 주택취득 자금, 증여세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택취득 자금, 증여세 세금박사 2018. 11. 23. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 취득 당시 부족자금은 부모님 통장에서 매도자 통장으로 분할로 입금했는데요...(입금인은 제 성명) 제가 실제로 증여 신고시에 이부분을 어떻게 증명하면되는건가요? 그냥 제가 임의로 증여받은 금액을 기입하고 별도 첨부를 안해도 상관없는건가요? 아니면 부모님꺼 계좌이체 내역을 첨부하나요? 2. 제가 현재 만 30세 미만이기 때문에, 부동산 취득 조사가 나올 가능성이 크다고 하는데 그때 제가 대출한 대출금액 + 현재까지 번 소득 + 증여 금액(증여세 신고한 것)으로 증명하면 되는 것이겠죠? 3. 마지막으로 조사시, 제가 모은 소득은 어느정도까지 인정받을까요? (공제세액 or 지출내역 전부) 얼마 전 집을 취득하면서 부족자금은 부모님께 받았고, 곧 그 부분에 대한 증여세를 내려고 합니다. 얼마 전 집을 취득하면서 부족자금은 부모님께 받았고, 곧 그

[세금박사] 과점주주 간주취득세 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 과점주주 간주취득세 세금박사 2018. 11. 25. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 1. 2015년 법인회사 설립(주식 a:50%, b:50%) 2. 2016년 부동산 공동매입(개인a:50%, 개인b:50% 투자, 부동산은 법인 자산 아님) 3. 2017년 법인회사 주식변동(주식 :60%, b:40%) => 과점주주 간주취득세 60% 납부 4. 2018년 법인회사 부동산 취득 (부동산은 2번 부동산으로 b:50% 개인지분을 1번 법인회사가 매수) . 2017년 간주취득세 60%는 주식변동 당시 해당 과세대상 장부가액으로 납부완료 하였습니다. 2018년 개인b의 부동산 지분을 법인 회사가 취득할 시 과점주주 간주취득세를 납부 해야 하나요? 2018년 현재 법인회사 주식비율(a:60%, b:40%)은 변동없습니다. [세금박사] 세금상담 답변 질의 요지가 과점주주가 된 후 부동산을 취득할때 취득세 납세의무가 있느냐입니다. 과점주주가

[세금박사] 내년 주택임대소득 과세…수입금액 ‘개인별’로 따져야 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 내년 주택임대소득 과세…수입금액 ‘개인별’로 따져야 세금박사 2018. 11. 26. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 내년 주택임대소득 과세…수입금액 ‘개인별’로 따져야 주택수는 부부합산, 임대소득은 개인별로 계산 주택임대소득이 연 2천만원 이하인 경우 세금을 내지 않던 혜택이 올해로 종료된다. 내년부터는 주택임대소득이 연간 2천만원을 초과하면 종합과세, 2천만원 이하라면 15.4% 세율로 분리과세를 적용하여 소득세를 내야 한다. 이 때 임대수입금액은 주택수 계산과 달리 ‘개인별’로 판단해야 한다. 예를 들어 부부가 공동명의로 소유하고 있는 주택을 임대하여 월세 300만원씩을 매월 받는다면 연간 3,600만원의 임대료 수입이 발생한다. 그러나 개인별로 보면 부부가 각자 1,800만원씩 임대료 수입이 발생한 것으로 2천만원 이하가 된다. 또 하나 주의할 것은 임대료 수입에 월세만 포함하는 것이 아니라는 점이다. ‘보증금’을 임대료로 환산하여 계산한

[세금박사] 투자 없이 ‘직원’만 늘려도 세금 줄일 수 있다 [내부링크]

국세일보 [세금박사] 투자 없이 ‘직원’만 늘려도 세금 줄일 수 있다 세금박사 2018. 11. 25. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 투자 없이 ‘직원’만 늘려도 세금 줄일 수 있다 청년 아니어도 고용 증가하면 일정액 세액공제 비용을 들여 투자를 하지 않더라도 고용을 늘리면 일정 금액을 법인세나 소득세에서 공제받을 수 있다. 순수하게 고용인원만 늘리면 되는데다가, 인원 증가에 대한 세액공제 금액이 크기 때문에 인건비 부담도 어느 정도 충당할 수 있을 것으로 보인다. 지난해까지는 고용증대와 관련하여 대표적인 세제혜택으로 ‘고용창출투자세액공제’와 ‘청년고용증대세제’가 있었다. 정부는 일자리 창출 효과를 높이기 위해 이 두 가지를 통합하여 ‘고용증대세제’로 개편∙신설했다. 기존의 ‘고용창출투자세액공제’는 투자와 고용이 동시에 증가할 때 투자금액의 3%~8%를 세액공제 하되, 고용 인원당 1,000~2,000만원의 공제한도를 두는 방식이었다. ‘청년고용증대세제’는 청년정규

[세금박사] 증여 받은 부동산 팔 때 양도세 줄이려면? [내부링크]

국세일보 [세금박사] 증여 받은 부동산 팔 때 양도세 줄이려면? 세금박사 2018. 11. 20. 12:46 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 증여 받은 부동산 팔 때 양도세 줄이려면? 상속이나 증여로 취득한 부동산을 양도하고 실지거래가액으로 신고할 때 그 부동산의 취득가액은 상속개시일 또는 증여일 현재 상속증여세법에 따라 평가한 가액을 취득당시 실지거래가액으로 본다. 이때 상증법에 따라 평가한 가액이란 매매사례가액, 감정∙공매∙경매∙수용가액, 기준시가를 순서대로 적용한다. 구체적인 사례로 살펴보기 이 때 주의 깊게 보아야 할 부분은 취득가액에 해당하는 것이 상속∙증여후 상속세∙증여세 신고서에 신고한 가액이 아니라는 점이다. 만약 부부간 증여를 한 경우로서 상속증여세법상 매매사례가액이나 감정가액 등이 없어서 기준시가로 평가를 하니 3.6억 원이었으나 부부간 증여재산공제에도 여유가 아직 있고 향후 양도할 때를 양도세를 적게 내기 위해서 증여세 신고서에 5.8억 원이라고 기재를 했다

매매계약 해지에 따른 위약금과 세금문제 [내부링크]

국세일보 매매계약 해지에 따른 위약금과 세금문제 세금박사 2018. 11. 21. 12:46 이웃추가 본문 기타 기능 매매계약 해지에 따른 위약금과 세금문제 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 집을 사고 파는 경우 계약이 이행되지 않는 경우 책임이 매도자에게 있으면 매도자는 받은 계약금의 2배를 매수자에게 지급해야 한다. 책임이 매수자에게 있으면 매수자는 매도자에게 지급한 계약금을 반환 받을 수 없다. 그러나 계약서에 위약금에 대한 특약을 명시하지 않고 나중에 위약금을 요구하는 것은 민법 308조에 따라 위약금을 요구할 수가 없다. 계약서 썼다면 가계약금도 계약금 일반적으로 계약금은 계약금액의 10% 정도로 한다. 간혹 계약은 하고 싶은데 당장 지급할 계약금 여력이 안 되는 경우에는 당사자간의 합의에 따라 계약금의 일부분만 지급하고 향후에 계약금을 지급하는 방법을 많이 이용하는데 이런 경우의 계약금을 ‘가계약금’이라고 한다. 가계약금은 실계약금이 아니니까 계약 이행 여부와 관계없이 무

[세금박사] 나도 상가 계약갱신 10년 보장 되나요? [내부링크]

인사노무법률 [세금박사] 나도 상가 계약갱신 10년 보장 되나요? 세금박사 2018. 11. 22. 10:24 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 나도 상가 계약갱신 10년 보장 되나요? 지난 9월 상가건물임대차보호법이 개정되면서 상가임차인의 계약갱신요구기간이 10년으로 연장됐다. 그런데 최초임대차기간을 포함해 5년이 넘은 기존 임차인은 개정된 법의 적용을 받을 수 없으므로 주의해야 한다. ｢상가건물 임대차보호법｣ 개정안 주요내용(2018.09.20.) ① 상가임차인의 계약갱신요구권 행사기간을 현행 5년에서 10년으로 연장하여 상가임차인에게 안정적인 영업권을 보장 ② 상가임차인의 권리금 보호기간을 현행 계약 종료 3개월 전부터 종료 시에서 계약 종료 6개월 전부터 종료 시로 연장하여 보다 용이하게 권리금을 회수할 수 있도록 함 ③ 권리금 보호대상에 대규모점포인 ‘전통시장’의 상가임차인도 포함되도록 하여 권리보호의 사각지대를 해소 기존 계약자도 임대차계약 10년 보장받을 수 있나 가

[세금박사] 세금 줄여주는 권리금 세무처리 방법 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 세금 줄여주는 권리금 세무처리 방법 세금박사 2018. 11. 23. 10:09 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금 줄여주는 권리금 세무처리 방법 내년부터 기계, 설비 판 이익에도 세금 내야 올해 과세분부터는 개인사업자도 설비나 비품 등 사업용 고정자산을 팔면서 처분이익이 발생하면 그에 대한 세금을 내야 한다. 이에 따라 권리금은 시설대금과 영업권으로 적절히 나누어 처리해야 절세할 수 있을 것으로 보인다. 유형자산 처분이익에도 과세 많은 사업자들이 사업장을 임차하여 각종 시설과 장치와 비품을 갖추고 사업을 하고 있는데 사업장을 옮기거나 사업을 폐지하는 경우 시설물과 영업권에 대해 권리금을 받고 있다. 세법 개정 전에는 권리금이 시설에 대한 대가이고 시설의 장부가액보다 크다면 유형자산 처분이익이 되며, 유형자산 처분이익은 소득세법상 비열거소득이어서 과세되지 않았다. 그런데 지난해 세법개정으로 인해 2018년 과세기간 분부터 복식부기의무자가 사업용 유형고정

특별세미나 “2019년도 프랜차이즈 가맹점 확대 전략” [내부링크]

창업경영신문 특별세미나 “2019년도 프랜차이즈 가맹점 확대 전략” 세금박사 2018. 11. 26. 9:36 이웃추가 본문 기타 기능 2019년도 창업시장 전망, 그리고 가맹점 확대전략 총 점검(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 특별세미나 “2019년도 프랜차이즈 가맹점 확대 전략” (대한민국 창업1번지 창업경영신문) 2005년 창간 이래로 “대한민국을 대표하는 창업전문 언론사”로 성장해 온 (주)창업경영신문사는 2018년 한 해를 마무리 하면서, 한국 프랜차이즈 산업의 성장과 안정화에 작은 도움이 되고자 “2019년도 프랜차이즈 가맹점 확대 전략”을 주제로 특별세미나를 개최하고자 합니다. 본 세미나에서는 우선 2018년도 창업시장을 총 결산하고, 2019년도 창업시장을 조심스럽게 전망하면서, 2019년도 프랜차이즈 가맹점 확대 전략 및 성공모델을 제시할 것입니다. 특히, 이 분야 최고 전문가들을 초청해 보다 폭넓은 의견을 청취하고자 합니다. 초청강사로는 각 분야에서 실력과 전문성

[세금박사] 법인차량 개인 무상공급에 따른 회계처리 [내부링크]

[세금박사] 세금상담 질문 법인명의 차량 승용차를 개인에게 무상공급하였습니다 . 매입 당시 법인명의 세금계산서 수취(특수관계 임원) 세금계산서 발행여부와 분계 회계처리는 어떻게 해야하는지요? 무상공급 시가는 취등록세 과세표준으로 계상되어야 하나요? 세금계산서를 발행해야 하는 것인지... 아니면 간주공급으로 계상해야 하는지요? [세금박사] 세금상담 답변 현금 등 0 / 차량운반구 *** 감가상각누계액 *** / 유형자산처분손 *** / 법인의 자산을 임직원에게 시가보다 낮은 가액으로 받거나 아무런 대가를 받지 아니한 경우, 부당행위계산부인 규정으로 인해 이 시가금액을 상여처리합니다. 부가가치세 신고시 시가를 과세표준으로 합니다. [세금박사] 법인차량 개인 무상공급에 따른 회계처리

[세금박사] 아파트 공동명의를 개인명의로 변경 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 아파트 공동명의를 개인명의로 변경 세금박사 2018. 12. 2. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 현재 6,000만원대의 아파트 명의가 엄마와 딸인 제이름으로 되어 있습니다. 아파트엔 엄마만 거주중이시고 저는 직장이 서울이라 서울에서 원룸 월세로 나와 살고 있습니다. 월세 소득공제를 받기 위해선 무주택세대주여야 한다고 하더라구요. 공동명의로 되어 있는 아파트를 엄마 개인명의로만 변경하려고 하는데 이 경우도 증여세? 취·등록세를 다시 내야 하나요? 공동명의를 개인명의로 변경한 이후 12월 중 제가 무주택자가 된다면 월세 소득공제는 변경된 시점에서 되는지 아니면 2018년 한 해 동안 월세 낸 것도 다 적용이 되는지요? [세금박사] 세금상담 질문 싯가가 6천만원이라면 증여세는 해당하지 않고 어머니는 취득세는 납부해야 합니다. 연말정산 세액공제는 세대주로서 연말 12월 31일 에 무주택자인 경우 1년 동안 지급한 임대료에 대하여 세액공

[세금박사] 한시적 1가구 2주택 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 한시적 1가구 2주택 세금박사 2018. 12. 3. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 신랑 : 등기 친 후로 혼인신고한 날까지 2달된 아파트 있음 - 신부 : 등기 친 후로 혼인신고한 날까지 2달된 아파트 있음 1. 이 경우, 한시적 1가구 2주택으로 양도소득세 면제가 가능한가요? 2. 각자 혼인신고 전에 2년이상 보유한 주택이 있어야만 한시적 1가구 2주택 양도소득세 면제를 받을 수 있는건가요? 3. 만약, 한시적 1가구 2주택 적용이 된다면, 5년 이내에 처분해야할 주택은 저희가 선택할 수 있는건가요? [세금박사] 세금상담 답변 질문이 불분명하여 등기한 후에 혼인신고한 것으로 이해하겠습니다. 1주택을 소유한 자가 1주택을 소유한 자와 혼인하여 일시적으로 2주택이 된 경우 5년이내 먼저 양도하는 주택에 대해서 1세대 1주택에 대한 비과세를 적용할 수 있습니다. 따라서 혼인 전에 2년이상 보유할 필요는 없지만, 5년이내 양도하는

[세금박사] 직원 복리후생비도 부가세 공제 가능 [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 직원 복리후생비도 부가세 공제 가능 세금박사 2018. 11. 30. 7:30 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 직원 복리후생비도 부가세 공제 가능 임직원의 복리를 위해 지출하는 비용에 대하여도 부가가치세 매입세액공제가 가능하다. 따라서 임직원이 식대 등 복리목적으로 사용하고 영수증을 제출할 때는 간이영수증 등 비적격증빙을 배제하고 최대한 적격증빙으로 수취하도록 정책화 하는 것이 좋다. 법인카드 또는 법인현금영수증카드를 지급하거나 직원 명의로 된 신용카드를 사용하게 하고, 그 증빙을 제출할 때에 한하여 지출결의를 하는 방법을 강구해야 한다. [세금박사] 직원 복리후생비도 부가세 공제 가능

[세금박사] 불황을 이겨내는 상품 판매전략 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 불황을 이겨내는 상품 판매전략 세금박사 2018. 11. 29. 8:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 불황을 이겨내는 상품 판매전략 *자료: 대한민국 창업1번지 창업경영신문(www.sbiznews.com) 콘텐츠는 무형의 자산이며 오프라인 매장에선 더욱 큰 경쟁력이다. 투자대비 효율성으로만 본다면 어떤 마케팅보다 효율적이라고 할 수 있다. 요즘처럼 업주와 소비자가 어느 때보다 지출에 민감한 불황시기엔 더욱 강조되기 마련이다. 지금부터 불황에 대처하는 콘텐츠 활용 사례 몇 가지를 이야기 해보려고 한다. 고가 제품은 ‘교환 가치’를 내세워라 전반적으로 경기가 침체되면서 지출을 줄이는 경향이 짙어진 것은 사실이다. 이런 상황에서 고가의 상품을 어떻게 판매해야 할까? 모든 고객에겐 ‘특별한 날’이 존재하기 마련이다. 그 날 만큼은 큰 지출을 예상하고 매장을 방문했을 것이 농후하다. 일반 점포에서도 고가의 상품이 판매될 가능성은 있다. 이러한 소비자에겐 큰돈

[세금박사] 주택임대소득 종합과세 vs 분리과세, 차이점은? [내부링크]

절세가이드 [세금박사] 주택임대소득 종합과세 vs 분리과세, 차이점은? 세금박사 2018. 11. 27. 8:59 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 주택임대소득 종합과세 vs 분리과세, 차이점은? 주택임대소득이 연 2천만원 이하인 경우 세금을 내지 않던 혜택이 올해로 종료된다. 내년부터는 주택임대소득이 연간 2천만원을 초과하는 경우는 종합과세, 2천만원 이하는 분리과세를 적용하여 소득세를 내야 한다. 그렇다면 종합과세와 분리과세는 각각 무엇일까? 그 차이점과 과세 방법에 대해 살펴보자. 분리과세 ‘분리과세’는 소득세를 계산할 때 다른 소득금액에 합산하지 않고 해당 소득만 따로 ‘분리’하여 과세하는 것을 말한다. 분리과세를 적용하는 대표적인 소득이 이자소득이다. 연 2천만원 이하의 이자소득에 대해서는 지방세를 포함하여 15.4%를 세금으로 납부하고 나머지를 지급한다. 내년부터는 연간 2천만원 이하의 주택임대소득에 대해서도 이와 같은 분리과세 방식을 선택할 수 있다. 차이라면 주택임

창업하면서 빌린 돈, 세금 문제도 살펴봐야 [내부링크]

국세일보 창업하면서 빌린 돈, 세금 문제도 살펴봐야 세금박사 2018. 12. 2. 18:00 이웃추가 본문 기타 기능 사업 관련 대출금 이자는 비용처리 가능 개인에게 빌릴 경우 27.5% 이자소득세 원천징수 [창업경영신문 최윤정기자] 창업을 준비할 때는 물론이거니와 사업을 시작하고 나서도 ‘자금 문제’는 떨쳐내기 힘들다. 상가 보증금과 가게 인테리어∙설비에 목돈이 들어가는 것을 시작으로 사업을 개시한 후에도 일정 수익이 발생할 때까지는 밑천이 계속 들어가기 때문이다. 온전히 자기자본만을 가지고 창업을 하는 경우도 없지는 않겠지만 대다수는 사업 자금의 일정 부분은 빌릴 수 밖에 없다. 그렇다면 사업 자금을 차입하는 경우 관련 세금 문제를 짚어보자. 외부로부터 자금을 조달할 때에는 금융기관으로부터 빌리는 방법이 가장 흔하다. 은행 등에서 차입하면 세금 면에서 큰 문제가 발생할 가능성이 가장 적다. 기술보증기금이나 신용보증기금, 지역신용보증재단의 보증이 상대적으로 조달 조건이 좋기 때문

[세금박사] 내년부터 자영업자 카드수수료 부담 줄어든다 [내부링크]

창업경영신문 [세금박사] 내년부터 자영업자 카드수수료 부담 줄어든다 세금박사 2018. 11. 26. 16:43 이웃추가 본문 기타 기능 내년부터 신용카드 및 체크카드 수수료 우대구간이 연매출 30억원 이하(現 5억원 이하)로 확대될 예정이다. 이에 따라 편의점, 음식점, 골목상권 등 자영업자가 부담하는 카드수수료가 연간 150만원에서 500만원까지 줄어들 전망이다. 카드수수료율 개편안 및 인하폭 [세금박사] 카드수수료율 개편안 및 인하폭 카드수수료 인하에 따른 기대효과 1. 우대가맹점(30억원 이하)이 전체 가맹점(269만개 기준)의 93%로 확대 2. 신설 우대구간의 수수료율을 대폭 인하하여 소상공인 부담 대폭 경감 ① (5∼10억원) 전체 인하분의 37% 배분 → 신용 0.65%p, 체크 0.46%p ↓ 19.8만개 가맹점에 연간 카드수수료 부담 평균 147만원 경감 예상 * 담배판매 편의점 약 77%가 연매출액 10억원 이하에 해당하며, 금번 개편으로 연매출액 5∼10억원인

집 살 때는 어떤 세금 내야 하나요? [내부링크]

국세일보 집 살 때는 어떤 세금 내야 하나요? 세금박사 2018. 11. 27. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 집 살 때는 어떤 세금 내야 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 중소기업에 근무하는 성실해 씨는 두 아이를 키우는 외벌이 근로소득자 생활 15년만에 마침내 본인 명의로 아파트 한 채를 구입할 수 있게 되었다. 그런데 집을 취득하는 과정에서 생각지도 못했던 이런저런 세금을 많이 내야 한다는 사실을 알게 되었다. 주택을 구매할 때는 제세금이 발생을 하는데 이를 정확히 잘 모르고 구매하다가 많은 세금에 놀라는 경우가 있습니다. 지금부터 주택 취득 시 발생하는 세금에 대해서 알아보겠습니다. (1) 취득세(지방세) 새로운 집을 취득하면 취득한 날로부터 60일(상속으로 취득하는 경우 6개월)이내에 해당 시·군·구에 취득세를 신고·납부하여야 하며, 이 기한을 넘기게 되면 신고불성실가산세 20%와 납부불성실 가산세(1일 0.03%)를 부담하여야 합니다. 또한, 부가적으로 지방

부동산 임대, 매매 시 부가세 체크! [내부링크]

국세일보 부동산 임대, 매매 시 부가세 체크! 세금박사 2018. 11. 30. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 부동산 임대, 매매 시 부가세 체크! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부동산을 거래할 때 부가가치세 관련 문의를 하는 경우가 많다. 부동산 매매와 임대의 경우로 나누어 토지와 건물 거래에 대한 부가가치세 과세 여부를 살펴보자. 1. 부가가치세 과세요건 (1) 납세의무자 ① 사업자: 영리이든 비영리이든 관계없이 사업상 독립적으로 재화또는 용역을 공급하는 자 ② 재화를 수입하는자 (2) 과세대상 ① 사업자가 행하는 재화(재산가치가 있는 물건 및 권리) 또는 용역의 공급 : ② 재화의 수입 (3) 소유권이 이전되어야 한다. (4) 유상으로 이전되어야 한다. (5) 계약상 또는 법률상의 모든 원인에 따라 재화나 용역을 인도하거나 제공하는 것이어야 한다 2. 부동산 매매 시 부가가치세 (1) 토지 매매 시 토지를 공급(매매)할 때는 부가가치세를 납부하지 않는다. 부동산을 취득

안산 중앙역 맛집 행복한한끼~ [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 안산 중앙역 맛집 행복한한끼~ 세금박사 2018. 12. 3. 10:58 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~ 얼마 전에 친구들과 안산에 놀러 다녀왔었는데 근처에 놀 거리도 많았었고, 특히 로데오 거리도 있어가지고 스케쥴 짜기가 더욱더 용이했던 것 같습니다 오랜만에 만나가지고 같이 놀았던 것도 좋았지만 뭐든 금강산 구경도 식후경이라는 말이 있듯이, 다 같이 가서 먹었었던 전복이 그렇게도 기억에 오래 남더라구요 그래서 여러분들께도 추천을 해드릴 겸 해서 리뷰 포스팅으로 찾아 뵙게 되었어요 이번 주말에 친구들과 같이 전복을 먹으러 다녀온 곳은 바로 막퍼 전복이라고 하여 안산 중앙역 맛집으로 상당히 유명한 곳이였어요 이 지역에 사는 사람들이라면 모르는 사람이 없다 할만한 곳이였었죠 위치도 진짜 역에서 가까운 편이여가지고 더 좋았던것같아요 저희 같은 경우는 자차를 가지고 와서 네비게이션으로 찍고 금방 도착했지만 대중교통을 이용하시는 분들도 어렵지 않게 찾아가실 수 있어요

가족간 주택명의이전 [내부링크]

절세가이드 가족간 주택명의이전 세금박사 2018. 12. 9. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 - 명의이전 대상 : 아버지 -> 어머니 - 아파트 소유 수량 : 아버지 (현재 명의이전하려는 아파트 1채), 어머니 (무주택) 가. 아파트 전용 면적 : 84.5 제곱미터 나. 아파트 소유 연차 : 17년 다. 아파트 구입 당시 비용 : 1억 5천만원 라. 현 시세 : 2억원 추가로 가족간에는 무상으로 명의이전이 안되나요? [세금박사] 세금상담 답변 부부간의 무상으로 명의이전(증여)시 10년간 6억원은 증여공제가 되므로 이전에 증여한 내용이 없고 현 시가 2억원의 아파트를 증여한다면 증여세 납부세액은 없으나 현 시가대로 증여재산가액을 계산하여 증여세 신고를 하여야 합니다. 취득세는 85제곱미터 이하의 주택은 농어촌특별세가 비과세되므로 취득세3.5%와 지방교육세 0.3% 총 3.8%을 부담하시면 됩니다.

일시적 1가구3주택 양도세비과세 [내부링크]

절세가이드 일시적 1가구3주택 양도세비과세 세금박사 2018. 12. 8. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 결혼한 자녀이며 모친과 같은 주소(A주택)로 되어 있습니다. 2018년 3월 B주택 입주하여 일시적 2주택에 해당되었습니다. 자녀명의 C주택 잔금지급 전 세대분리 시간을 놓쳐서 1세대로 되어 있으며, 10월 30일자 잔금대출 실행하여 전세주었습니다. 1. A주택 매매시 양도세비과세 받을 수 있을까요? 2. 만약 양도세비과세를 적용받지 못할 때 세대분리하면 A주택 매매시 양도세비과세 가능할까요? A : 2014년 8월 22일 잔금결제(입주) 모친명의 - 매매가 되지 않아 전세 B : 2018년 3월 27일 잔금결제(입주) 모친명의 C : 2018년 10월 30일 잔금실행. 결혼한 자녀명의(2015년 분양권 구입으로 준공등록 후 전세) [세금박사] 세금상담 답변 1. 소득세법 155조 20항에 따른 장기임대주택과 거주주택을 보유하고 있는 1세대가 다른

혼인으로 1가구2주택이 된 경우, 양도세비과세 [내부링크]

[세금박사] 세금상담 질문 아버님과 어머님께서 2년 전에 재혼을 하셔서 살고 계십니다. 혼인신고 당시 아버님은 서울에 주택을 소유하고 계셨고, 어머님은 경북 봉화에서 당신 소유의 과수부지에 사과농사를 짓고 계셨습니다. 그래서 혼인으로 1가구2주택이 되었습니다. 현재 두분이 함께 경북 봉화에서 사과농사를 짓고 생활하셨는데 얼마 전 사고로 아버님이 위독한 상태입니다. 아버님이 만약 돌아가시면 아버님 소유의 서울집을 어머님께 상속해 드리고 어머님 소유의 과수농지는 처분하실 예정입니다. 어머님은 과수원 농사를 15년 넘게 직접 경작하고 계십니다. 이럴 경우, 어머님이 서울집을 상속 받으시더라도 과수원 농지처분에 대한 양도세비과세나 감면 해당이 되는지 궁금합니다. [세금박사] 세금상담 답변 혼인으로 1가구2주택이 된 경우 혼인일로부터 5년내에 먼저 양도한 주택은 소득세법시행령 155조(1세대1주택의 특례)에 따라 양도세비과세가 적용됩니다. 상속 후 양도는 상속인이 양도한것으로 과세에 해당합니

사업과 관련된 이자에 대한 비용처리 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 현재 제가 사업자등록증(일반과세자, 부동산업)으로 아파트형 공장을 임대하여 약 2년간 월세(부가세 포함 341만원)를 받아 세금을 납부하여 왔습니다. 그런데 아파트형 공장을 2년 전에 구입할 때 은행에서 3억원 대출을 받아 현재까지 이자를 내고 있습니다. 이런 경우 이 이자는 비용으로 인정이 가능한가요? 2. 앞으로 주택임대사업자등록증으로 주택에 월세로 임대업을 한다면 1번 질문에서와 마찬가지로 주택 구입시 은행에서 대출 받은 주택담보 대출 이자비용이 임대사업에 대한 비용으로 인정이 가능한지 궁급합니다. [세금박사] 세무상담 답변 부동산임대업의 사업장은 각 부동산의 소재지 입니다. 해당 공장을 임대시 직접 사용된 부채라면 이자비용이 인정됩니다. 또한 해당 주택임대에 직접 사용된 부채라면 이자비용으로 인정이 됩니다. 소득세법 시행령 제55조 【(사업소득의 필요경비의 계산)】 ① 사업소득의 각 과세기간의 총수입금액에 대응하는 필요경비는 법 및 이 영에서

일반과세자로 바뀔 때 부가세 아끼는 법 [내부링크]

특별기획 일반과세자로 바뀔 때 부가세 아끼는 법 세금박사 2018. 12. 3. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 일반과세자로 바뀔 때 부가세 아끼는 법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 수입금액 기준으로 4,800만원에 미달하면 간이과세자, 그 이상이면 일반과세자로 과세유형이 전환된다. 처음 사업을 시작할 때는 간이과세자였다가 수입금액이 일정액 이상으로 증가하면 일반과세자로 과세유형이 전환되었음을 통지 받는 경우가 많이 있다. 이 때 ‘재고매입 세액공제제도’를 통해 부가가치세 부담을 줄일 수 있다. 부가세 계산구조 간이과세자와 일반과세자는 부가세 계산구조에서 차이가 존재하며 이 차이 때문에 부가세부담이 다르다. 구 분 일반과세자 구 분 간이과세자 매출세액 공급가액 × 10% 납부세액 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% 매입세액 부담한 부가가치세 공제세액 부담한 부가세 × 업종별 부가가치율 납부세액 매출세액 – 매입세액 차감 납부세액 납부세액 - 공제세액 재고매입세액공제 제도

변경된 주택구입자금조달계획서 작성방법 확인! [내부링크]

특별기획 변경된 주택구입자금조달계획서 작성방법 확인! 세금박사 2018. 12. 4. 8:26 이웃추가 본문 기타 기능 변경된 주택구입자금조달계획서 작성방법 확인!(비즈앤택스) 오는 10일부터는 서울 전역 등 투기과열지구에서 3억원 이상 주택구입시 자금조달 및 입주계획서에 증여 또는 상속받은 금액을 적어내야 한다. 또 주택담보대출 여부 및 기존 주택보유 여부를 포함하여 신고해야 한다. 다음은 국토교통부가 공개한 주택취득자금 조달 및 입주계획서 관련 Q&A다. 1. 2018.12.10. 이전에 계약을 체결하였으나, ‘18.12.10일 이후에 신고하는 경우에도 변경된 주택구입자금조달계획서를 제출하여야 하는지? 변경 된 자금조달계획서 제출 기준일은? 금회 개정된 주택구입자금조달계획서는 ‘18.12.10. 신고(제출) 분부터 적용되며, ‘18.12.10. 이전 계약 체결분이라 하더라도 ‘18.12.10. 이후 신고하는 경우 개정 서식으로 작성하여 제출하여야 함을 유의 * 부칙 제2조(적용

양재역 맛집 가성비 좋은 '미카도스시' [내부링크]

맛Go~ 쉬Go~ 양재역 맛집 가성비 좋은 '미카도스시' 세금박사 2018. 12. 5. 13:25 이웃추가 본문 기타 기능 요즘 연말이라서 많이들 바쁘시죠? 저도 요즘 들어 너무 바쁜 나날을 보내고 있어요 연말이다 보니 이것저것 일들 정리할 것들이 너무나도 많이 생겨서 피곤해지기 시작하네요 그래서 오랜만에 시간이 조금 나서 이럴 때마다 맛있는 거 먹으면서 힐링을 하는 편이에요 저같이 먹는 거로 스트레스 푸시는 분들도 있으실 텐데 저랑 제 친구들도 이런 면에서는 참 잘 맞아서 맛있는 거 먹자 전화 한 통이면 바로 모이는 편이에요 ㅋㅋ 그러다가 얼마 전 친구와 함께 평일에 쉬는 날이 잡혀서 약속을 잡았었는데요 ㅎㅎ 얼마 전 이 친구와 함께 먹었던 초밥이 생각이 나서 초밥을 먹어야지 하고 검색을 해보니 양재역 근처에 저번에 맛있게 먹었던 초밥집이 있는거아니겠어요?!ㅎㅎ 저가 친구한테 "저번에 너랑 내가 먹었던 초밥집인데 여기에도 있네 여기로 가자!"라고 하니 친구도 "그때 괜찮았는데 초

사업자도 4대보험 가입되나요? [내부링크]

인사노무법률 사업자도 4대보험 가입되나요? 세금박사 2018. 12. 6. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 사업자도 4대 보험 가입 되나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 개인사업장의 사업주는 1명 이상의 근로자(적용제외 근로자 미포함)를 사용할 경우 국민연금, 건강보험의 사업장 적용대상이 된다. 법인 대표이사는 근로자 없이 혼자만 있어도 국민연금, 건강보험 사업장 적용대상이다. 개인사업주 또는 법인 대표이사는 근로기준법상 사용자에 해당되어 고용보험, 산재보험의 적용대상에서 제외된다. 1. 국민연금, 건강보험 1) 적용 방법 개인사업장의 대표자는 사업장이 최초 가입 시에는 근로자와 동일하거나 그 이상으로 급여신고를 하면 되고 만일 계속 사업을 영위한 사업장의 경우 전년도 종합소득세 신고한 금액을 기준으로 신고하면 된다. 국민연금은 최초 가입연도에 납부한 연금은 다음연도에 실지소득과 비교해 연말정산절차를 거치지 않고 보험료 납부의무가 종결된다. 2) 국민연금 기준소득월액 결정

[비용] 직원교통비 세무관리 할 때 주의사항 [내부링크]

국세일보 [비용] 직원교통비 세무관리 할 때 주의사항 세금박사 2018. 12. 7. 17:00 이웃추가 본문 기타 기능 [비용] 직원교통비 세무관리 할 때 주의사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 영업사원들이 거래처 접대를 하면서 대리운전을 이용하는 경우는 흔하다. 자가운전보조금을 지급하고 있는 직원에게 대리운전에 따른 비용을 지급할 경우 어떤 계정으로 처리해야 할까? 현실적으로 증빙 수취가 불가능한 대리운전비용을 일반적인 교통비처럼 여비교통비 명세서로 처리해도 될까? [비용] 직원교통비 세무관리 할 때 주의사항 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 실비변상적 급여는 비과세 우선 업무상 발생하는 교통비 및 자가운전보조금에 대한 내용을 이해할 필요가 있다. 일반적으로 회사 직원이 업무상 차량을 이용하면서 발생하는 교통비, 즉 이동거리에 따른 유류비와 통행료 등은 관련 증빙을 회사에 제출함으로써 실비로 정산 받는다. 이러한 실비변상적인 급여는 근로소득세가 비과세되는 것이 타당하다고 할

[현금영수증발급]고객이 발급, 원하지 않아요. [내부링크]

절세가이드 [현금영수증발급]고객이 발급, 원하지 않아요. 세금박사 2018. 12. 12. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 장사를 하다 보면 여러가지 일이 생깁니다. 요즘은 대부분이 매출이 다 공개가 되어서 세무관리가 더욱 힘듭니다. 고개 중에 현금영수증발급을 원하는 않는 고객들도 종종 있습니다. 세무사는 현금매출관리에 더욱 신경쓰라고 했는데 이런 경우는 어떻게 해야 하나요? 특히 10만원 이상 거래에 대하여 소비자가 현금영수증발급을 원하지 않아 발급하지 않은 경우는 어떻게 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 고객이 현금영수증발급을 원하지 않는 경우에는 국세청지정 코드(010-000-1234)로 자진발급 하여야 합니다. * 추후 본인거래에 대하여 현금영수증홈페이지(www.taxsave.go.kr)에서 사용자등록하면 소득공제가 가능합니다. 현금영수증홈페이지 로그인 ⇒ 소비자 ⇒ 사용내역조회 ⇒ 자진발급분사용자등록 **2010.4.1부터 현금영수증 의무발행업

[세법개정안] 국회에서 확정된 주요 내용 [내부링크]

국세일보 [세법개정안] 국회에서 확정된 주요 내용 세금박사 2018. 12. 11. 17:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세법개정안] 국회에서 확정된 주요 내용(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 소득세법, 종합부동산세법 등 21개 세법개정안이 국회 본회의를 통과했다. 정부가 지난 8.31 국회에 제출한 세법개정안과 비교하여 수정된 내용을 살펴보자. [세법개정안] 소득세법 < 소득세법 > 주택임대소득 분리과세시 적용되는 필요경비율 하향 조정 (정부안) 등록자 70% 미등록자 50% → (수정) 등록자 60% 미등록자 50%(유지) 적격 P2P(개인간 거래) 투자* 이자소득의 원천징수세율을 일반 예금의 이자소득과 같은 수준으로 인하(25%→14%)하되, ‘20년부터 1년간 시행(‘20년도 이자소득 지급분) * 관련 법률에 따라 금융위에 등록 또는 인허가를 받는 등 이용자 보호를 위한 일정요건을 충족한 P2P업체에 대해서만 적용 중소기업 대주주의 양도소득 3억원 초과분에 대한 주식 양

1세대3주택, 양도소득세율 [내부링크]

절세가이드 1세대3주택, 양도소득세율 세금박사 2018. 12. 15. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세금상담 질문 A 주택 매수, B 주택 매수, C 주택 매수 후(A, B, C 모두 조정지역 이상) C주택을 취득 후 1년안에 매도시 양도세 단일세율 40%로 알고 있습니다. 여기에 3주택이므로 20% 중과되어, 60%가 되는 것인지요? [세금박사] 세금상담 답변 단기양도에 따른 중과세율 40%와 다주택에 따른 일반세율에 20%를 추가한 세율로 적용한 세액 중 큰금액을 적용하시면 됩니다.

직원끼리 회식했는데 경비처리 될까요? [내부링크]

국세일보 직원끼리 회식했는데 경비처리 될까요? 세금박사 2018. 12. 12. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 직원끼리 회식했는데 경비처리 될까요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 한 해를 결산하며 회식을 한 (주)미생 직원들. 고깃집에서 식사를 마친 후 각 팀끼리 노래방에 가서 2차로 술을 마시며 노래를 부르고 법인카드로 결제했다. 다음날 회사에 출근한 장그래 사원은 지난밤에 쓴 회식비를 어떻게 처리해야 하는지 궁금해졌다. 직원들끼리 회식을 한 비용이 경비 처리 가능한 것인가? 직원회식은 복리후생비, 영업목적은 접대비 복리후생비라 함은 임직원의 작업능률을 향상시키고 복리를 증진시키기 위하여, 법인이나 개인사업자가 부담하는 비용이다. 따라서 직원들의 연말 송년회 자리에서 사용하는 회식비용은 복리후생비로 100% 경비처리가 가능하다. 그러나 법인세법 기본통칙 25-0...4에서 “ 통상회의비를 초과하는 금액과 유흥을 위하여 지출하는 금액은 이를 접대비로 본다”는 내용이 있으므로

직원이 잘못하면 월급 얼마나 깎을 수 있나요? [내부링크]

인사노무법률 직원이 잘못하면 월급 얼마나 깎을 수 있나요? 세금박사 2018. 12. 13. 17:00 이웃추가 본문 기타 기능 직원이 잘못하면 월급 얼마나 깎을 수 있나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 회사는 직원 잘못을 하는 등 정당한 사유가 있다면 감급을 할 수 있다. 감급은 근로를 제공했음에도 불구하고 임금이 삭감되는 것이기 때문에 근로기준법에서는 그 삭감 수준을 제한하고 있다. 직원이 잘못하면 월급 얼마나 깎을 수 있나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 감급제재의 취지 감급제재란 직원이 근로를 제공함으로써 발생한 임금채권 중에서 일정액을 감액하는 것이다. 결근 등으로 아예 근로를 제공하지 않아 임금이 발생하지 않은 것은 감급제재에 해당하지 않는다. 또한 직원 자신의 귀책사유로 취업규칙 등에 정한 정당한 사유에 의해 출근정지, 정직 등의 징계를 받아 임금의 전부 또는 일부를 받지 못했다면 이는 징계의 결과로 근로를 제공하지 못한 것이므로 감급제재 위반은 아니다.

[중소기업취업청년소득세 감면] 경정청구 [내부링크]

절세가이드 [중소기업취업청년소득세 감면] 경정청구 세금박사 2018. 12. 16. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 저 출생일은 1983년 10월 7일 입니다. 연말정산 관련하여 조세특례제한법 제30 조 【중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 】 중 일부 사항이 변경 되어 경정청구가 가능하다고 들었습니다. 예를들어 2015년 7월에 중소기업에 취업하고 현재까지 소득세 감면적용을 받지 못했습니다. 취업 당시 나이가 만31세 입니다. 홈택스에서 경정청구를 하려고 하는데, 년도마다 감면률이 조금씩 다른 것 같습니다. 2016년도와 2017년도 소득금액에 대하여 경정청구 하려고 한다면, 감면률을 몇프로를 선택해야 하는지 그리고 감면대상자가 맞는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 귀하가 취업 당시 나이요건(15세~34세) 및 중소기업(업종요건 포함) 요건을 모두 갖춘 경우라면 개정세법에 따라 귀하는 2018년 1월부터 2020년 7월까지 감면적용을 받을 수

[현금영수증발급] 현금영수증 의무발급 가입대상 [내부링크]

절세가이드 [현금영수증발급] 현금영수증 의무발급 가입대상 세금박사 2018. 12. 17. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 사업장이 중고자동차매매업을 하는 업종인데 현금영수증 의무발급 가입대상인데 가입을 하지 않았습니다. 매출은 전부 전자세금계산서로 발행을 하였고 사업자의 거래뿐만 아니라 개인과의 거래도 전부 주민등록번호로 전자세금계산서 발행을 하였습니다. 이때 개인과의 거래 주민등록번호분에 대해서 현금영수증을 미발행가산세와 미가입 가산세가 해당이 되는지요? 가산세율은 어떻게 되는가요? [세금박사] 세무상담 답변 비사업자에게 주민등록번호 분 종이세금계산서 발급시 현금영수증을 발급하야야 하고, (소득, 전자세원과-428 , 2011.08.18 ) 비사업자에게 주민등록번호분 전자세금계산서를 발행한 경우 현금영수증 의무발급 대상 아닌 것으로 해석하고 있습니다. 따라서 현금영수증 미발급에 대한 불이익은 없으나 현금영수증 미가입 가산세 적용대상이며, 가산세율은 아

[1가구3주택] 양도세 중과세율 [내부링크]

절세가이드 [1가구3주택] 양도세 중과세율 세금박사 2018. 12. 19. 7:00 이웃추가 본문 기타 기능 [세금박사] 세무상담 질문 공동상속주택(소수지분자) 먼저 매도 시 다주택자일 경우 양도세 일반세율인지 중과세율인지 문의 드립니다. [주택 보유현황] A : 서울지역 아파트 보유(남편명의)(2005.10.10 매입)(현재까지 거주) B : 서울지역 공동상속주택보유(부인명의) 공동상속 소수지분: 2/17(상속일:2006.6.20)(투기조 정지역) C : 서울지역 아파트 보유(부인명의)(2014.10.31매입)(장기일반임대주택사업자등록:2018.9.18) 이렇게 공동상속주택 외 2주택을 보유한 상태에서 B 공동상속주택(소수지분자)을 먼저 매도할 경우 양도세 세율 관련하여 일반세율인지... 중과세율 적용하는지 문의합니다. 1. 공동상속 소수 지분자이기에 다주택 중과세에 배제되어 일반세율 적용인지? 2. 다주택자(2주택) 양도세 중과세율 해당되어 일반세율+10% 적용인지? 3. 다주

[프리랜서세금] 소득세, 절세 할 수 있어요! [내부링크]

[프리랜서세금] 종합소득세, 절세 할 수 있어요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 대표적인 프리랜서로는 다단계 판매원, 학습지 교사, 보험모집인, 학원 강사, 작가, 영업사원, 방송관련 서비스 종사자 등이 있다. 보통 3.3%의 세금을 떼고 보수를 받는데, 프리랜서세금인 소득세를 줄이기 위해서는 어떻게 해야 할까? 인적용역사업자의 세무 처리 사업자등록을 하지 않는 인적용역사업자에게 소득을 지급할 경우에는 3.3%를 원천징수하여 지급월의 다음달 10일까지 원천징수 신고납부를 해야 한다. 인적용역사업자는 1월에 연말정산을 하지 않는 대신 소득 발생 다음 해 5월 31일까지 종합소득세를 신고하고 원천징수 된 세금을 기납세액으로 차감하여 종합소득세를 납부해야 한다. 연 수입금액이 2천만원 이하인 경우 보통 종합소득세 신고 시 환급을 받을 수 있다. [프리랜서세금] 종합소득세, 절세 할 수 있어요! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 프리랜서세금(인적용역사업자)의 3가지 절세법 [프리랜서세금

[연말정산공제] 연봉 오르면 못 받는 항목 [내부링크]

[연말정산공제] 연봉 오르면 못 받는 항목 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 직장인을 위한 연말정산에는 여러 가지 연말정산공제 항목이 있다. 그런데 일부는 총 급여액에 한도를 두어 연말정산공제 금액에 차등을 두거나 연말정산공제 자체를 받지 못하도록 하고 있다. 올해 지난해보다 급여가 올랐다면 기쁜 일이지만, 그만큼 연말정산공제 혜택을 보지 못할 수도 있는 셈이다. [연말정산공제] 연봉 오르면 못 받는 항목 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 주택마련저축 소득공제 1) 공제요건 총 급여 7,000만 원 이하의 근로자인 무주택세대주(단독세대주인정) 2) 공제금액 ① 주택청약종합저축(연 납입액 240만원 한도) ② 청약저축(연 납입액 240만원 한도) ③ MIN[(주택청약종합저축 등 불입액+주택임차자금차입금 원리금상환액)×40%, 300만원] [연말정산공제] 연봉 오르면 못 받는 항목 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2. 신용카드소득공제 1) 공제요건 근로소득자가 사업자로부터 재화,

[중소기업정책자금] 120% 활용하기! [내부링크]

[중소기업정책자금] 120% 활용하기! (대한민국 창업1번지 창업경영신문사) 중소벤처기업부 소관 2019년 총 예산 규모는 10조1,723억원으로 융자에 5조 6,700억원, 창업 ·벤처 8,855억원 등이 집행예정입니다. 중기부, 소진공, 기술보증기금, 신용보증기금 등과 같은 공공기관에서는 중소기업정책자금을 지원하고 있으며, 낮은 이자와 긴 상환기간이라는 조건 때문에 정책자금을 신청하는 중소기업도 나날이 늘어나고 있는 추세입니다. 정부정책자금 기회는 자격요건에 맞는 기업이라면 받을 수 있지만, 정부 정책자금에 대해 알고 있지 못하면 그 기회를 놓칠 수 있기 때문에 이에 대해 잘 알아두는 것이 좋습니다. 중소기업정책자금은 국가의 경제정책 기조 변화에 따라서 중소기업의 자금관련 정책이 매우 전략적으로 바뀌었습니다. 이에 "중소기업정책자금 세미나"에서는 이를 구체적으로 분석하여 전략적으로 접근할 수 있는 방법을 제시합니다. 이번 중소기업정책자금 세미나에서는 사업운영 과정 중 많은 어려움

중소기업취업청년소득세 감면신청 및 경정청구 [내부링크]

중소기업취업청년소득세 감면신청 및 경정청구 [세금박사] 세무상담 질문 1. 직원(1976.10.22)이 2005.03.01 입사하셨습니다. 이분의 경우 중소기업취업청년소득세 감면 경정청구가 가능한가요? 2. 중소기업취업청년소득세 감면 경정청구는 나이나 입사일이 상관없는 건가요? 3. 2012년 1월 16일 입사자의 경우 2013~2015년 환급액이 있을 경우만 중소기업취업청년소득세 감면 경정청구 가능하고 소득세 감면 혜택을 받을 수 없는거 맞죠? [세금박사] 세무상담 답변 1~2. 중소기업취업청년소득세 감면은 기본적으로 2012년 1월 1일 이후 취업한 경우에 감면 적용을 받을 수 있는 것으로 귀질의 2005년도에 입사한 경우에는 감면 적용이 안되는 것입니다. 3. 2012년 1월 입사자의 경우 취업 시 나이가 만 29세(군복무기간 제외) 이하이고, 해당 기업이 중소기업 및 감면대상업종에 해당한다면 취업일로부터 3년간 감면적용을 받을 수 있습니다. 근로소득 경정청구 환급은 근로소득원

[부가세신고] 수정세금계산서 발급 및 가산세 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 회사에서는 매월 환급을 받기 위해 부가세신고를 하고 있습니다. 11월 16일 세금계산서 발급된 건이 중복해서 발급이 되었습니다. 중복 발급된 세금계산서를 거래처에 수정을 요청하였습니다. 공급사는 12월 21일에 11월 16일 작성일자로 수정세금계산서를 발급하였습니다. 수정세금계산서는 익월 10일 전까지 발급되지 않았음에도 가산세 대상이 아닌가요? [세금박사] 세무상담 답변 사업자가 착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우에는 처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 표시를 하여 발급할 수 있으며 이 경우 세금계산서 및 세금계산서합계표 가산세는 없습니다. * 관련법령 부가가치세법 시행령 제70조 【수정세금계산서 또는 수정전자세금계산서의 발급사유 및 발급절차】 ① 법 제32조제7항에 따른 수정세금계산서 또는 수정전자세금계산서는 다음 각 호의 구분에 따른 사유 및 절차에 따라 발급할 수 있다. <개정 2014. 2. 21., 2015. 2. 3., 20

연말정산간소화, 알아두면 유익해요! [내부링크]

집 관련 대출을 받았거나 #부양가족공제 를 받는 근로자는 #소득공제요건 을 꼼꼼히 확인해야 한다. 올해 이직한 근로자는 급여를 합산해서 #연말정산 을 해야 한다. 지금부터 알아두면 유익한 ‘상황별 #연말정산간소화 ’를 항목별로 짚어보자. 알아두면 유익해요! 연말정산 체크포인트(비즈앤택스) 1. 집 관련 대출 받으셨나요? 무주택 세대의 근로자는 주택을 구입 또는 임차하기 위해 지출한 금액에 대해 아래의 #연말정산소득공제 와 세액공제를 받을 수 있다. 알아두면 유익해요! 연말정산 체크포인트(비즈앤택스) 2. 맞벌이 부부라면 주목! ① 부양가족에 대해 #기본공제 를 신청한 근로자가 #추가공제(장애인․경로우대) 를 적용 받을 수 있다. ② 소득이 있는 배우자를 위하여 의료비를 지출한 경우 이를 지출한 근로자가 공제 받을 수 있다. ③ 근로자가 기본공제 대상 부양가족을 위해 지출한 교육비는 공제 가능하나, 맞벌이 부부가 교육비를 중복 또는 나누어서 공제받을 수 없다. ④ 배우자의 기부금을 본

현금영수증의무발행 업종, 내년부터 늘어난다 [내부링크]

내년부터 현금영수증 의무발행 업종 늘어난다(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 내년부터 ｢골프연습장 운영업, 악기 소매업, 자전거 및 기타 운송장비 소매업, 예술품 및 골동품 소매업, 손발톱 관리 미용업｣ 등 5개 업종이 현금영수증의무발행 업종에 추가된다. 발급의무 위반 시 부과하는 과태료는 20%로 줄어든다. 현금영수증의무발행 업종, 내년부터 늘어난다(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2019.1.1.부터 골프연습장 등 5개 업종 현금영수증의무발행 업종에 추가 결혼사진 및 비디오 촬영업으로 한정되었던 ｢인물사진 및 행사용영상 촬영업｣은 전체 거래로 확대된다. 골프코스를 갖춘 회원제 또는 퍼블릭골프장은 ‘10.4.1.부터 의무발행업종이었으며, ’19.1.1.부터는 ‘스크린골프장, 야외골프연습장’도 현금영수증의무발행 업종에 추가된다. 이들 업종의 사업자는 ‘19.1.1. 부터 거래 건당 10만원 이상(부가가치세 포함) 현금거래 시 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 한다. 현금

직장인세금 VS 사업자세금, 비용 및 세금혜택 차이Ⅰ [내부링크]

직장인들은 누구나 한 번쯤 본인 사업하는 것을 꿈꿔본 적이 있을 것입니다. 업무과다, 실적 압박, 사내 정치, 인간 관계 등에 스트레스를 받으면서 다람쥐 쳇바퀴 돌 듯 반복되는 일상에 지쳐서 본인이 하고 싶을 일을 하고 싶다는 생각을 하루에도 수십 번씩 합니다. 그리고 주변에 #자영업 을 하는 지인분들을 보면서 부러워합니다. 반면 #개인사업자 들은 매달 나가는 고정비, 급여 등을 보면 한숨이 나옵니다. 빛 좋은 개살구라는 말이 딱 그렇습니다. 매출은 많지만 실제 남는 돈은 없습니다. #종합소득세 신고할 때는 직장인일 때 되던 각종 #세금혜택 도 받을 수 없다고 합니다. 오늘은 #직장인세금 과 #사업자세금 의 차이에 대해서 알아보겠습니다. 직장인vs사업자, 비용 및 세금혜택 차이(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1편과 2편으로 나누어 각각 #4대보험,# 퇴직금, #실업급여, #소득공제, #신용카드 사용액이 어떻게 다른지 들여다봅시다. 직장인vs사업자, 비용 및 세금혜택 차이(가장 쉬운

재개발 조합원, 양도세 비과세 받는 방법 [내부링크]

재개발 조합원, 양도세 비과세 받는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 조금 복잡한 재개발 조합원의 양도세에 대해서 알아봅시다. 조합원 입주권도 주택 수에 포함됩니다. 따라서 1주택자가 조합원 입주권을 취득했다면 기존 주택을 양도할 때 ‘일정 요건’에 따라야 양도소득세를 내지 않을 수 있습니다. 아래와 같은 경우 기존 주택을 양도할 때 양도소득세가 비과세 되는지 여부를 검토해봅시다. A. 기존 주택을 2016년 5월에 빌라 취득 B. 2017년 4월 재건축 조합원 입주권 매입 C. 2020년 2월 재건축 준공 예정 및 입주일 재개발 조합원, 양도세 비과세 받는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 조합원 입주권은 주택 수에 산입 2006년 세법 개정 후 조합원 입주권은 주택수에 산정이 됩니다. 그래서 현재 상황에서는 1세대 2주택으로 보는 것이 맞습니다. 하지만 과세를 피할 수 없는 것은 아닙니다. 조금은 복잡하지만 아래의 요건을 만족하는 경우에는 가능합니다. 재개발 조합원,

연말정산공제, 이런 것도 해당되나요?[Q&A] [내부링크]

소득 100만원 이하 60세 이상 부모 따로 살아도 기본공제 가능 어린이집 입소료, 현장학습비, 특별활동비는 교육비 공제 안돼 신용카드로 자동차 구입, 신차는 공제X, 중고차는 공제O [창업경영신문 최윤정기자] 부모의 소득금액이 100만원 이하이고 60세 이상이라면 따로 살고 있더라도 부양가족에 대한 #기본공제 를 받을 수 있다. 신용카드 등으로 신차를 구입한 것은 공제가 되지 않지만 중고차를 산 경우에는 구입금액의 10%가 #공제대상 금액에 포함된다. 국세청은 홈택스의 연말정산 상담사례 중 공제 항목과 관련하여 많이 조회한 내용을 추려 공개했다. 이런 것도 연말정산 공제 되나요? (가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) [Q&A]연말정산공제, 이런 것도 해당되나요?(대한민국 창업1번지 창업경영신문) [Q] 따로 살고 있는 부모님이나 장인∙장모님에 대해 기본공제를 받을 수 있나요? - 실제로 부양하고 있으며, 다른 형제자매가 부모님에 대해 기본공제를 받지 않고 소득요건(소득금액 100만 원

2019년 개정세법, 사업자세금 요약! [내부링크]

사업자세금! 2019년 개정세법 요약(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2019년 기해년(己亥年)부터 달라지는 제도가 많습니다. 특히 #사업자세금 은 어떻게 바뀌냐에 따라 큰 영향을 받습니다. 따라서 #2019년개정세법 이 어떤 내용이 달라지는지 숙지하는 것이 매우 중요합니다. #2019년개정세법 주요 내용들을 확인하여 내가 받을 수 있는 #세금혜택 은 챙기고, 불이익에 대해서는 미리 대비해야 합니다. #2019년개정세법, 사업자세금 요약! 사업자세금! 2019년 개정세법 요약(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 신용카드 등 매출세액 공제한도 확대 및 우대공제율 적용기한 연장 • #매출세액공제한도 상향조정 (연간한도 500만원→1천만원, 2021년까지) •우대공제율(2.6%, 1.3%) 적용기한 연장 (2018년까지→ 2021년까지) 사업자세금! 2019년 개정세법 요약(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 간이과세자 납부면제 기준금액 상향 •간이과세 납부면제 기준금액을 2,400만원에서 3,000

연말정산소득공제, 2018년 귀속부터 달라지는 사항 [내부링크]

[세금박사] 2018년 귀속 연말정산부터 달라지는 사항 #사업자 는 2018년 귀속 #연말정산 부터 달라지는 세법 내용을 숙지하여, 근로자들이 #연말정산소득공제 및 #연말정산세액공제 항목을 빠뜨리지 않고 모두 적용 받을 수 있도록 챙겨야 합니다. [세금박사] 2018년 귀속 연말정산부터 달라지는 사항 1. #소득세 최고세율 인상 (소법 §55 ①) 2017년 귀속 2018년 귀속 과세표준 세율 과세표준 세율 1,200만 이하 6% 1,200만 이하 6% 1,200～4,600만원 15% 1,200～4,600만원 15% 4,600～8,800만원 24% 4,600～8,800만원 24% 8,800～1억5천만원 35% 8,800～1억5천만원 35% 1억5천만원～5억원 38% 1억5천만원～3억원 38% 5억원 초과 40% 3억원～5억원 40% 5억원 초과 42% [세금박사] 2018년 귀속 연말정산부터 달라지는 사항 2. #거주자판정기준 합리화 (소령 §4 ③) 재외 동포의 국내 투자 촉진을

업종변경창업, 장점과 주의할 점은? [내부링크]

업종변경, 장점과 주의할 점은? (대한민국 창업1번지 창업경영신문) 업종변경 창업 결정 전 체크해세요(대한민국 창업1번지 창업경영신문) * 류경혜 로블레스컨설팅 대표 (http://lawbless.modoo.at) 겨울이 왔다. 가계 경제도 얼어붙고, #창업시장 전체가 얼어붙었다. 매출이 예전 같지가 않다. 불황은 사람들로 하여금 #업종변경 을 고려하게 만든다. 그래서인지 요즈음 #창업시장에서 ‘ #업종변경창업 ’이 화두다. #창업박람회 나 매체에서 ‘ #업종변경창업 ’이라는 문구가 쉽게 눈에 뛴다. 업종변경, 장점과 주의할 점은? (대한민국 창업1번지 창업경영신문) #업종변경창업 이럴 때 해야 한다 ‘#업종변경창업’은 기존에 운영하는 매장의 시설과 집기, 인테리어를 최대한 활용하여 저렴한 비용을 들여 #창업아이템 으로 #전환창업 을 하는 것을 말한다. 시장 환경의 변화로 지금 하고 있는 업종이 더 이상 상권에 맞지 않게 된 경우, #창업트렌드 의 생명 주기가 다하여 유행에 뒤처져서

직장인세금 VS 사업자세금, 비용 및 세금혜택 차이Ⅱ [내부링크]

직장인세금 VS 사업자세금, 비용 및 세금혜택 차이 직장인들은 누구나 한 번쯤 본인 사업하는 것을 꿈꿔본 적이 있을 것입니다. 업무과다, 실적 압박, 사내 정치, 인간 관계 등에 스트레스를 받으면서 다람쥐 쳇바퀴 돌 듯 반복되는 일상에 지쳐서 본인이 하고 싶을 일을 하고 싶다는 생각을 하루에도 수십 번씩 합니다. 그리고 주변에 #자영업 을 하는 지인분들을 보면서 부러워합니다. 반면 #개인사업자 들은 매달 나가는 고정비, 급여 등을 보면 한숨이 나옵니다. 빛 좋은 개살구라는 말이 딱 그렇습니다. 매출은 많지만 실제 남는 돈은 없습니다. #종합소득세 신고할 때는 직장인일 때 되던 각종 #세금혜택 도 받을 수 없다고 합니다. 지난 1편에서는 #직장인세금 과 #사업자세금 의 차이 중 #4대보험 과 #퇴직금 을 살펴보았습니다. 오늘은 2편으로 #실업급여 , #소득공제 , #신용카드사용액 이 어떻게 다른지 들여다봅시다. 직장인vs사업자, 비용 및 세금혜택 차이(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스)

중소기업정책자금, 3조 6,700억원 2019년 지원 [내부링크]

중소벤처기업부(장관 홍종학)는 3조 6,700억원 규모의 2019년 #중소기업정책자금 운용계획을 확정하고, 내년 1월부터 중소기업진흥공단(이사장 이상직) 지역본·지부를 통해 자금을 공급한다고 밝혔다. 중소기업정책자금 2019년 운영계획(대한민국 창업1번지 창업경영신문) #중소기업정책자금 은 기술·사업성이 우수한 중소기업에 장기 저리로 융자해 주는 자금으로 운용규모의 제약에 따라 시중은행에서 자금조달이 가능한 고신용기업(BB이상)은 제외하고 있다. * 중소기업정책자금 : (‘19년 예산) 3조 6,700억원 /(금리) 2.00∼2.80% 수준 /(대출기간) 5∼10년 2019년 #중소기업정책자금 운용 목표는 ① 우수기술 지원, 상환 신축성 강화 등 중소기업 중심 운영, ② 미래성장 분야 지원, ③ 일자리 창출 우수기업 우대이며, 이를 통해 혁신성장을 뒷받침 할 계획이다. 2019년 중소기업정책자금 운용계획 발표 - 예년 수준인 3조 6,700억원 규모의 융자 운용 - 기술성·사업성이

대구 월성동 맛집 생고기의 참맛 [내부링크]

안녕하세요. 요즘에 연말이다 해서 이런저런 모임이 정말 많은데 저 같은 경우는 쉬는 날 밖에 나가지 않고 하고 평소에는 집에 주로 있는데, 이번 크리스마스 날 오랜만에 고등학교 동창들과 대구에서 약속이 잡혔어요 이날은 약속을 깨면 회비 10만 원을 내기로 얘기가 돼서 오랜만에 동창들도 만날 겸 대구로 기차를 타고 내려갔네요 ㅎㅎ 동대구역에 도착하니 고등학교 때부터 친하게 지내던 친구가 마중을 나와있더라고요 너무 반가워서 오랜만에 친구들을 만나러 내려오길 잘했나? 이런 생각도 들고 아직 약속시간까지 조금 남아있어서 동대구역 근처 카페에서 이런저런 얘기들을 했네요 ㅎㅎ 그러다가 약속시간에 가까워져서 동창이 예약해둔 고깃집으로 네비를 찍고 출발했는데 대구 월성동 근처에 고깃집이 정말 많았는데 그중에 눈에 띄는 건물이 있었는데 대구 월성동 맛집으로 소문이 자자해서 여기로 예약했다고 하더라고요 ㅎㅎ 이번에 대구에서 동창들과 맛있게 즐긴 생고기 포스팅 한번 시작해볼게요~ᄒᄒ 한눈에 딱 봤을 때

상속세신고, 상속재산은 어떻게 평가하나요? [내부링크]

상속세 신고할 때 재산 평가 방법(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) #상속재산 의 취득가액은 원칙적으로 시가로 평가합니다. 시가란 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액입니다. 시가로 인정되는 금액은 매매사례가액, 감정가액, 보상가액, 경매가액, 공매가액 등이며 시가를 산정하기 어려운 경우에는 기준시가로 평가하게 됩니다. #상속세신고, 할 때 #상속재산 을 어떻게 평가하는 지에 따라 추후 따라올 수 있는 문제에 대해서 알려드리겠습니다. 상속세 신고할 때 재산 평가 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 아파트 등의 공동주택은 매매사례가액으로 평가 일반적으로 아파트나 연립주택 등 공동주택의 경우는 #매매사례가액 으로 평가합니다. 매매사례가액은 국토교통부 실거래가 공개시스템(http://rt.molit.go.kr/)에서 조회할 수 있습니다. 보통 #상속세 및 증여세법 상 시가는 평가기준을 전, 후 6개월 기간 내의 거래가액으로 보지만,

절세방법, 부모에게 빌린 돈으로 집 살 때! [내부링크]

[세금박사] 부모에게 빌린 돈으로 집 살 때 절세 방법 가족 간 금전 거래 시 주의해야 할 사항 최근 많이 오른 집 값 때문에 2~30대 신혼부부는 사실상 대출 없이 집을 사기 어렵습니다. 거기다 대출규제 때문에 많은 돈을 빌리지 못할 경우에는 부모님에게 도움을 요청할 수밖에 없습니다. 그런데 부모 자식간이기 때문에 별다른 차용증 없이 돈을 빌리면 추후에 #증여세 문제가 발생할 수 있습니다. 세법에서는 가족 간의 금전 거래를 ‘#증여’로 추정하기 때문입니다. 지금부터 가족 간 금전 거래 시 주의해야 할 사항(절세방법)에 대해서 알아보도록 하겠습니다. [세금박사] 부모에게 빌린 돈으로 집 살 때 절세 방법 #절세방법 1. 차용증을 쓰세요 #본인소득 과 금융권의 대출금을 초과해서 집을 사게 되면 #자금출처조사 를 받게 됩니다. 이 때 빌린 돈의 원금과 이자 지급에 대한 내용이 적혀 있는 차용증이 없다면 원금 전부를 #증여 로 추정하여 #증여세 를 추징당하게 됩니다. 3억원을 빌렸다면 #

부가세확정신고, ‘신고’만이라도 꼭 하세요 [내부링크]

[세금박사] 부가가치세 확정신고, ‘신고’만이라도 꼭 하세요 #부가세 는 기한을 넘겨 하루라도 늦게 신고하면 세액의 20%에 해당하는 #신고불성실가산세 와 #매출세금계산서 총공급가액의 1%에 해당하는 #세금계산서합계표불성실가산세 를 부담해야 한다. 그러나 #부가세확정신고 는 기한 내에 하고, 세액 납부만 늦는 경우에는 1일당 0.03%의 #납부불성실가산세 만 부과된다. 무엇보다 #매입세액 은 신고를 해야만 #공제 받을 수 있으므로 당장 세금을 납부할 여력이 없더라도 #부가가치세확정신고 만은 반드시 제 때 해야 한다. 종 류 사 유 부가세 가산세액 계산 신고불성실가산세 ① 무신고 부당 무신고 해당세액×40% 일반 무신고 해당세액×20% ② 과소신고 부당 과소신고 해당세액×40% 일반 과소신고 해당세액×10% ③ 초과환급신고 부당 초과환급 해당세액×40% 일반 초과환급 해당세액×10% 납부불성실 가산세 ① 미달납부(초과환급 받은) 세액 미달납부(초과환급)세액 ×(3/10,000) × 일

아파트증여, 절세법 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 현재 부모님 명의 아파트(부채없음,1가구 1주택이였으나, 최근 부모님명의 아파트 1주택 신규분양 구매, 기존 소유 부동산을 자녀에게 증여예정)를 자녀(본인) 혼인목적으로 자녀에게 증여할 예정입니다. 아파트의 매매 시세는 2.7억 정도이며, 최근 3개월 이내에 거래내역이 없습니다. (공시시가 1.79억) 관련하여 #세무상담 드립니다. 1. 해당 목적물에 대해 부모명의 대출 실행 후 자녀에게 #부담부증여 시, ① 대출 실행일과 부동산 증여일 사이 유예기간 필요여부 및 ② 부담부증여 과세표준금액이 부동산 공시지가 기준인지, 매매시세 기준인지 여부 2. 부담부증여 없이, 자녀명의로 이전하는 직계간(부모-자녀) 부동산 매매 계약서 작성 후 자녀명의 부동산담보 대출 실행. 이후 해당 대출실행금에 대해 부모명의 예금계좌로 이전시 ① 증여세 등 세금 납부여부 ② 직계간 매매 시 거래가능 금액 문의 3. 대출실행 없이, 자녀명의로 이전하는 직계간(부모-자녀) 부동산 매매

부가세신고 전, 세금계산서 관리 시 유의사항 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 사업자에게 #부가세신고 가 중요하다고 합니다. #세무사 가 자세히 설명을 해주었는데 사실 다 기억이 나지 않습니다. 부가세신고를 준비한면서 가장 중요한 증빙이 #세금계산서 라고 하는데요... 세금계사서 관련해서 유의사항만 정확하게 알려주세요. [세금박사] 세무상담 답변 1. 미등록사업자, 간이과세자, #면세사업자 , 폐업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 특히, 간이과세자는 #부가가치세 과세사업자에 해당하지만 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 2. #법인사업자 와 직전연도의 사업장별 재화 또는 용역의 공급가액의 합계액이 3억 원 이상인 #개인사업자 는 #전자세금계산서 를 의무적으로 발급하여야 합니다. 3. 재화나 용역의 매입 시 세금계산서를 발급받아야 #부가가치세매입세액 을 공제받을 수 있습니다. 다음의 경우 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 없습니다. - 세금계산서를 발급받지 않거나, 필요적 기재사항이 누락 또는 사실과 다르게 기재된 세금계산서의 경우

연말정산공제, 소득공제 일부를 누락 등 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 부모님과 따로 살고 있지만 생활비를 드리고 있습니다. 이럴 경우 #기본공제 를 받을 수 있나요? 그리고 #부양가족공제 혜택도 궁금합니다. 2. 중도입사자의 경우에는 어떻게 #연말정산 을 진행하면 될까요? 만약 전 근무지로부터 급여를 지급받지 못했다면 현 근무지에서 연말정산 할 때 합산해야 할 근로소득에 포함되나요? 3. 만약 #연말정산공제 할 때 #소득공제 일부를 누락했다면 추가로 공제받을 수 있나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 부모님과 따로 살고 있다 하더라도 실제로 생활비를 드리는 등 소득자가 실질적으로 부양하고 있음을 객관적으로 입증할 수 있다면 #기본공제 를 적용받을 수 있습니다. #부양가족공제 는 1인당 연 150만 원을 공제하는 것으로 근로자 본인의 근로소득금액에서 공제하여 세율구간을 낮춰주는 혜택을 제공합니다. 2. 중도입사자의 연말정산공제는 현 근무지에서 최종적으로 진행됩니다. 다만, 종전 근무지로부터 #근로소득원천징수영수증 을 발

프랜차이즈 매뉴얼 작성실무 & 실습교육 [내부링크]

“ #프랜차이즈 매뉴얼의 기획&설계와 작성실습, 레퍼런스까지” 프랜차이즈 매뉴얼 작성실무 & 실습 (대한민국 창업1번지 창업경영신문) 프랜차이즈 매뉴얼 작성실무 & 실습 (대한민국 창업1번지 창업경영신문) #프랜차이즈 업계에서 일하면서 #프랜차이즈매뉴얼 의 중요성은 아무리 강조해도 지나치지 않습니다. 하지만, 정작 프랜차이즈 매뉴얼을 개발하는 것은 결코 쉽지 않습니다. 관련 전문가도 많지 않습니다. 그래서 의외로 돈도 많이 들어가는 영역입니다. 창업경영신문이 “프랜차이즈 매뉴얼 작성실무”라는 주제로 실무교육을 시작합니다. 초보자이든 경력자이든 상관없습니다. 프랜차이즈 매뉴얼은 누구든지 만들 수 있습니다. 해보면 바로 알 수 있는데, 해보지 않으면 항상 어렵기만 합니다. 이제 시작해 보세요. “프랜차이즈 매뉴얼 작성실무” 교육의 특장점 - 개념과 이론 교육은 최소한으로 줄이겠습니다. - 매뉴얼 작성을 실제 해 보는 기회를 갖겠습니다. - 매뉴얼 개발에 꼭 필요한 레퍼런스를 제공합니다

정부정책자금, 우리 회사에 맞는 정책자금 선택 요령 [내부링크]

중소기업 현명의 대표이사 현명해씨와 경영진은 자금에 대한 고민이 크다. 회사에 어느 정도 자금만 받쳐주면 자생력을 갖추고 크게 성장할 수 있을 것 같은데, 국가 정책자금을 빌릴 정보나 기준을 제대로 알지 못해 어려움을 겪고 있는 것이다. 사 업 운영을 원활하게 하기 위해 정책자금을 지원 받으려면 어떻게 해야 할까? 정부정책자금, 우리 회사에 맞는 정책자금 선택 요령(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 각양각색의 #정책자금 정부가 기업들에게 지원하는 정책자금의 종류는 무려 150여 가지가 넘는다. 관계 기관도 #소상공인시장진흥공단 , #신용보증재단중앙회 , #신용보증기금 , #기술보증기금 , # 중소기업진흥공단 , #중소벤처기업부 , #KOITA 한국산업기술진흥협회 등이가 있다. 자금을 지원하는 목적에 따라 관계 법령이 있고 법령의 규정에 따라 #자금지원기관 이 정해져 있으며 정부 중앙 부처와 그 산하 공공 기관, 지방자치단체 등에서 다양한 정책자금을 운영하고 있다. 정부정책자금, 우리

개정세법 후속 시행령 개정안 주요 내용 [내부링크]

개정세법 후속 시행령 개정안 주요 내용(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #최저임금 인상을 반영하여 생산직 근로자의 #야간수당 등 #비과세 요건이 월급 210만원 이하로 확대된다. 등록 임대주택에 대한 #세제혜택 은 다수 축소된다. 지난해 12월 국회를 통과한 21개 #개정세법 에 대한 후속 #시행령 개정안의 주요 내용을 살펴보자. 개정세법 후속 시행령 개정안 주요 내용(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 저소득 근로자 및 영세자영업자 등 지원방안 ① #야간근로수당 등을 비과세 받는 생산직근로자의 급여기준 상향 월정액급여 190→210만원 이하, 생산직근로자 업종 추가(간병인 등 돌봄 서비스, 이‧미용사 등 미용 관련 서비스, 숙박 시설 서비스 종사원) ② #근로·자녀장려금 중 150만원 이하 압류 금지 ③ #월세세액공제 를 국민주택규모(85)를 초과하는 기준시가 3억원 이하 주택 임차 시에도 적용 ④ #고용증대세제 우대 대상과 중소기업 취업자 #소득세감면 대상에 국가보훈대상자(5·18

현금증여에 따른 세무상담 [내부링크]

[세금박사] #세무상담 질문 아들에게 처음으로 50,000,000원, 손자 1살 돌 기념으로 20,000,000원 통장으로 증여 1. 아들 5천만원 손자 2천만원 #현금증여 는 세금이 없다고 하는데요. 세금이 없다면 #현금증여신고 를 할 필요가 없다는 것인지요? 2. 현금증여 신고 했을 때 좋은 점과 안 했을 때 후 일 발생 할 문제점은 없는지요? 3. 현금증여 신고는 꼭 #세무사 를 통해야만 되는지 일정 금액 미만은 개인이 할 수도 있는지요? 4. 손자가 현금증여 받은 돈을 불려주기 위해 아버지가 손자의 명으로 주식이나 또는 출자금 등에 투자해줘도 되는지요? 5. 손자의 현금증여 돈을 아들이 집을 사거나 가게를 차리는데 사용해도 되는지요? 미성년 자녀에게 현금증여시 절차(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) [세금박사] #세무상담 답변 1. 현금증여 신고를 하지 않아도 해당 #증여 로 인해서 세금은 없습니다. 다만 직계존비속간의 증여는 10년간 합산되며, 해당 증여 이외에 이전 또는 이후

임대사업자등록을 해야 할까요? [내부링크]

[세금박사] #세무상담 질문 현재 저는 직장인입니다. (연봉 5400만원 , 2017년 연말정산신고보수총액 81,563,939) 또한 4채의 주택을 아래와 같이 보유하고 있습니다. 세금면에서 #임대사업자등록 (8년/4년)을 해야 할까요? #임대사업자등록 을 하지 않으것이 좋을지...문의합니다. #임대사업자등록 후 세금을 내는 금액은 어떤게 있는지요? 또한 국민연금 , 건강보험료 인상여부도 알고 싶습니다. 전체적인 부분을 고려해서 세금을 위해 #임대사업자등록 을 해야 할까요? 명의자 지역 주택유형 매입가 현재월세 매입 시점 임대 /거주 공시지가 본인 동두천 아파트 75,000,000 500,000 2009년 10월 임대중 108,000,000 본인 안양 동안구 아파트 166,000,000 650,000 2013년 5월 임대중 178,000,000 본인 서울 동작구 빌라 177,000,000 2016년 4월 거주중 136,000,000 아내 부산 금정구 아파트 171,000,000 20

양도세비과세, 직장 이전으로 인한 1세대 2주택 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2017년 12월 광명시 아파트 구매하여 남편과 거주 중입니다. 올 여름 일산으로 이직을 하게 되어 매도 및 이사를 계획중입니다. (출퇴근 왕복 3-4시간) 남편은 근무처가 서울이라, 중간 지점인 서대문이나 은평쪽 지역 생각중인데요. 1. 옮긴 직장이 속한 시/군으로 이사를 가야한다? 2. 수도권 내 이주는 면제가 안된다? 3. 딱히 1, 2 제한은 나와있지 않고 과세관청에서 판단한다는 의견 등 제 경우 근무상 형편의 사유로 인한 #양도세비과세 조건에 해당되는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 아래의 조문에 따라 양도세비과세가 가능할 것입니다. 소령 제154조 【( #1세대1주택 의 범위)】 ① 법 제89조제1항제3호가목에서 "대통령령으로 정하는 요건"이란 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년(제8항제2호에 해당하는 거주자의 주택인 경우는 3년) 이상인 것[취득 당시에 「주택법」 제63조의2제1항제

중소기업청년소득세 감면, 경정청구 신청 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 근로자가 중소기업 취업자에 대한 #중소기업청년소득세 감면을 적용받으려면 어떻게 해야 하나요? 2. 취업 후 이직하는 경우 중소기업청년소득세 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 #중소기업청년소득세감면신청 을 안한 경우) 청년중소기업취업자소득세 감면(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) [세금박사] 세무상담 답변 1. 중소기업청년소득세 감면을 적용받으려는 근로자는 원천징수의무자(회사)에게 중소기업취업자소득세 감면 신청서(조특법 시행규칙 별지 제11호 서식)를 취업일이 속하는 달의 다음달 말일까지 제출해야 합니다. (소득세 감면 신청기한 경과 후에 제출하더라도 감면 적용 가능) * 이때 해당되는 관련서류를 첨부해서 제출해야 합니다. - 병역복무기간을 증명하는 서류(병적증명서 등) - 장애인등록증(수첩, 복지카드)사본 - 근로소득원천징수영수증(중소기업 취업 감면을 적용받은 청년이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우) 2. 취업일로부터

연말정산 소득공제, 회사일정 체크리스트 [내부링크]

1월15일(화)부터 #연말정산간소화 서비스가 오픈된다. #원천징수의무자 인 회사는 전체적인 #연말정산업무 일정을 파악하고, 시기별 체크사항을 놓치지 않도록 주의해야 한다. 회사가 알아야 할 연말정산 일정 체크리스트(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) #연말정산소득공제 , 회사 #연말정산 업무준비(2018년 12월〜2019년 1월 중순) [2018년 12월] 회사가 알아야 할 연말정산 일정 체크리스트(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) ① #국세청 홈페이지의 개정 세법 해설 책자 및 개정 서식 확인 회사가 알아야 할 연말정산 일정 체크리스트(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) ② #연말정산 유형 선택 및 프로그램 업데이트 [2019년 1월] 회사가 알아야 할 연말정산 일정 체크리스트(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) ① (초순) 근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공 근로자에게 소득∙세액공제신고서 및 증빙서류의 제출방법, 편리한 연말정산 서비스 이용방법(선택한 경우)을 정확히 설명해야 함 회사가 알아야

포항 구룡포 맛집 :: 얼큰한 모리국수~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요ㅎㅎ 작년 연말을 보내오면서 다들 각자의 스케줄도 너무 빡빡했었고, 또 어떤 친구는 연말에도 너무 바쁜 일 때문에 그에 대한 마무리를 제대로 못 한 것이 유독 마음에 걸렸어요 그래서 이 아쉬움을 어떻게 해결을 해야 하나 싶다가 연초에 들어서야 시간이 나게 되어서 이때다 싶어가지고 친구들에게 연락을 해가지고 오랜만에 힐링이나 하러 가자고 했었죠 그랬더니 다들 좀 그걸 기다렸던 눈치였는지는 몰라도 올 연초는 먹고 즐기는 것을 모토로 두고서 저희가 사는 지역을 벗어나 당일치기로 다른 지역까지 놀다 왔었는데요 그 결과로는 정말 만족스러움 그 자체였습니다 뭘 하든 역시 놀고먹고 하는 것이 가장 추억에 많이 남는 것 같습니다 특히 이번에는 먹는 걸로 더욱 더 만족스러움이 컸었는데 일단 후기부터 시작하도록 할게요. 이번에 친구들과 놀러 간 곳은 포항 구룡포였답니다 그중에서도 가장 먼저 간 곳은 해수욕장이었는데 여기가 또 해수욕장으로 유명하다고 해서 포항 구룡포 맛 집을 가기

일자리 안정자금, 2019년 달라지는 것은? [내부링크]

#최저임금 이 2019년부터 시간당 8,350원으로 인상됐습니다. 정부는 전년과 마찬가지로 최저임금 인상으로 인하여 부담이 되는 #소상공인 을 지원하기 위해 #일자리안정자금 을 지속적으로 운용하고 있습니다. 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은?(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 최저임금이 올랐기 때문에 #일자리안정자금지급 기준이나 내용이 일부 변경되었는데, 이에 대해 알아봅시다. 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은?(대한민국 창업1번지 창업경영신문) #월평균보수기준 2019년 일자리 안정자금을 지원받을 수 있는 월평균보수기준은 210만원 이하입니다. 연장수당까지 포함하면 230만원까지 지원받을 수 있습니다. 전년에 비해 20만원 정도 인상되었습니다. 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은?(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 일자리안정자금 지원대상의 확대 원칙적으로는 30인 미만 사업장에 대해서만 지원하지만, 공동주택 경비 및 청소원은 규모에 상관없이 지원합니다. 또

농지양도소득세 세무상담 [내부링크]

[세금박사] #세무상담 질문 농지를 양도 받은지 2019년 3월이면 5년이고요 지금은 4년차입니다. 농지 면적은1170m²이고 3200만원에 양도 받았습니다.만약 5200만원 정도에 양도한다면 #농지양도소득세 가 얼마나 발생할까요? 8년이상 경작해야지 농지양도소득세 면제라고하는데 잘모르겠습니다... 농업법인에 2018.12.31까지 양도한다면 3년이상 경작 인정으로 면제라는데 이게 뭔지도 궁금합니다. 농업법인에다가 농지를 양도하라는건지 신청을 하라는건가요? [세금박사] 자경농지에 대한 양도소득세의 감면 요건 [세금박사] #세무상담 답변 재촌과 자경의 요건에 따라서 달라집니다. 재촌과 자경을 하셨다면 사업용토지이므로 약 140만원가량 세금이 발생하고 자경이나 재촌하지 않았다면 약 300만원의 세금이 발생합니다. 해당내역은 #장기보유공제 에 따라 달라지므로 대략적인 금액입니다. 면제를 희망하신다면 8년이상 재촌과 자경을 하셔야 하며 다른 소득이 3700만원 이상 없으신 전업농부인 경우에

조세감면, 창업자의 창업관련 조세지원 요건 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 신규 #창업자 입니다. #창업 관련 #조세감면 요건이 있다고 들었습니다. 구체적으로 어떤 경우에 조세감면 을 받을 수 있을까요? [세금박사] 세무상담 답변 신규로 창업하는 사업자가 받는 조세감면은 #창업중소기업, 창업벤처 중소기업의 법인세 및 소득세 감면이 있습니다(「조세특례제한법」 제6조). 해당 조세감면은 구체적으로 아래의 내용을 모두 충족시킨 경우에 세제상 혜택을 받을 수 있습니다. 1. 대상기업 1) 수도권 과밀억제권역(서울, 인천 등 법정지역)외의 지역에서 창업한 중소기업 2) 벤처기업으로 확인받은 창업벤처 중소기업으로 벤처기업육성에 관한 특별조치법을 충족한 중소기업. 이 경우에는 수도권 과밀억제권역 배제를 적용받지 않으므로 지역적 제한 없음 3) 창업일이 속하는 과세연도와 그 다음 3번의 과세연도가 지나지 아니한 중소기업으로 2018년 12월 31일까지 「조세특례제한법 시행령」 제5조 제10항에서 정한 에너지신기술중소기업에 해당되는 경우 2. 대

종합소득세신고, 프리랜서의 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 웹 프리랜서입니다. 어떤 업체는 일용직으로 신고하고, 어떤 업체는 직원으로 등록해서 신고하고 있고, 어떤 업체는 프리랜서 3.3% 공제해서 월급을 지급하는데, 이런 경우에 어떻게 #종합소득세신고 를 해야 할까요? 첫 신고할 때 주의사항도 알려주세요. 2. 프리랜서 #종합소득세 도 고지서가 오나요? 아니면 제가 프리랜서라는 신고를 해야 하나요? 아니면 5월에 홈택스에서 확인하면 되는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 1-1. 종합소득세신고 방법 여러 가지 소득이 혼재되어 있는 경우에는 일반적인 근로소득자처럼 연말정산으로 과세를 종결해서는 안되고, 5월에 반드시 모든 소득을 합산하여 종합소득세 자진신고를 해야 합니다. 따라서 회사별로 지급명세서를 요청해서 수취한 후 홈택스 또는 주소지관할세무서를 방문해서 종합소득세를 신고하면 됩니다. 1-2. 첫 신고 시 주의해야 할 사항 퇴직 후 사업하는 분들이 가장 혼란스러워 하는 부분은 근로소득자처럼 #소득공

서면 낙곱새 맛집 :: 양이 든든하네~! [내부링크]

안녕하세요. 요즘에 미세먼지도 심하고 날이 맑을때는 또 너무 춥고 해서 밖에 나가는게 생각보다 쉽지 않네요 그래도 집에만 있기에는 너무 심심하고 시간도 아까워서 얼마 전에 부산으로 친구랑 여행을 다녀왔답니다 원래 가까운데로 갈까 했지만 그래도 새해도 됐고 새로운 마음으로 추억을 만들고자 아침 일찍부터 서둘러서 부산으로 향했어요. 다들 갈수록 각자 바빠서 모이기가 힘든데 오랜만에 친구 얼굴도 보고 짧지만 여행도 갔다오니 너무 좋더라고요. 또 바닷바람도 쐬고 나니 스트레스도 확 풀리는게 기분전환 제대로 하고 왔어요. 사실 아무리 좋은 풍경을 보고 해도 맛있는게 빠지면 섭섭하잖아요. 금강산도 식후경이라고 바다 보러 가기 전에 배를 든든히 채우고자 맛집을 찾아 서면으로 갔어요. 저희 모두 부산 사람이 아니라서 그런지 여행에서 먹었던 모든게 신기하고 특별하게 느껴지긴 했는데요. 우리나라가 크지는 않지만 그래도 또 다른 지역에 가면 그 지역만의 특색있는 음식들이 있어서 꼭 먹어보게 되더라고요.

세금 내라고? 빚투 피하려고 대신 갚아줬을뿐인데... [내부링크]

빚 대신 갚아줘도 증여세 낼 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 빚 대신 갚아줘도 증여세 낼 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 빚 대신 갚아줘도 #증여세 낼 수 있다 얼마 전 유명 연예인들의 가족관련 #채무 문제로 ‘빚투’ 논란이 빈번하게 발생했다. 부모의 책임을 부담하지 않으려는 일부 연예인들의 태도를 본 대중은 거센 비난의 화살을 퍼부었다. 그런데 가족들의 채무를 대신 정리 해 줄 경우 세법상 #증여 로 간주될 수도 있는 것을 생각하면 그들을 마냥 비난할 수도 없을 것 같다. 빚 대신 갚아줘도 증여세 낼 수 있다 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #채무면제 의 증여세 과세 요건 채권자로부터 채무를 면제받거나 채무를 제 3자가 인수 또는 대신 변제하면 채무자는 타인으로부터 채무액 상당액만큼 #증여 받은 것과 동일하다. 이 경우 채무자가 사업자라면 채무 면제이익으로 소득금액계산에 반영되고 채무자가 비사업자이면 증여세가 부과된다. 즉 세금을 납부해야 한다. 증여 시기는

법정이자, 법인이 친인척에게 빌릴 때 적정 이율은? [내부링크]

법인을 운영하다 보면 자금 문제로 대출을 받는 경우가 종종 생기곤 합니다. 대부분 금융권의 도움을 받기도 하지만, 가끔은 대표이사나 대표자의 친인척 그리고 지인 등에게 돈을 일시적으로 빌리고는 합니다. 법인이 친인척에게 대출 받을 때 적정 이자율은?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 과연 이 때의 #법정이자 의 적정한 이율은 어떻게 정해야 할까요? 법인이 친인척에게 대출 받을 때 적정 이자율은?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #법인세법 상 적정이자율(법정이자) 세법에서는 시가라는 개념이 있습니다. 시가란, 해당 거래와 유사한 상황에서 해당 법인이 #특수관계 인 외의 불특정다수인과 계속적으로 거래한 가격 또는 특수관계인이 아닌 제3자간에 일반적으로 거래된 가격이 있는 경우에는 그 가격을 말합니다. 재산이나 이자율 등을 시가로 평가하게 되면 #세법 상 문제가 발생할 소지가 없다고 봐도 됩니다. 법인이 친인척에게 대출 받을 때 적정 이자율은?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 그렇다면 법인

연말정산공제, 회사가 중점 확인해야 할 사항 [내부링크]

회사는 세법에 따라 #연말정산공제 하고 #소득세 를 #원천징수·납부 를 해야 한다. #원천징수의무 를 성실히 이행하지 않을 경우 #원천징수납부 등 #불성실가산세 를 부담하게 되므로 연말정산공제를 과다하게 하지 않도록 사전에 방지할 권한과 의무가 있다. 연말정산 하기 전 회사가 중점 확인해야 할 사항(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연말정산 하기 전 회사가 중점 확인해야 할 사항(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #과세대상 #근로소득 에 포함되는 항목 연말정산 하기 전 회사가 중점 확인해야 할 사항(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1) 2018년 귀속 급여 중 미지급 급여 1월부터 11월까지 #미지급급여 는 해당 과세기간의 12.31.에 지급한 것으로 보며, 12월분 미지급 급여는 다음 연도 2월 말일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수하고 연말정산 시 미지급 급여를 총급여액에 포함 연말정산 하기 전 회사가 중점 확인해야 할 사항(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2) 3월 이상(건설

주택임대사업자, 임대료 많이 올리면 혜택 못 받아 [내부링크]

[세금박사] 주택임대사업자, 임대료 많이 올리면 혜택 못 받아 #주택임대사업자 는 임대료를 연 5% 넘게 올리면 #종부세비과세 나 #임대료소득세세액감면 등의 혜택을 받을 수 없게 된다. 또 2년 이상 본인이 거주한 주택을 양도할 때 #비과세 혜택을 주는 것은 최초 거주주택을 양도하는 경우 1회에 한해서만 적용된다. [세금박사] 주택임대사업자, 임대료 많이 올리면 혜택 못 받아 #세제혜택 받으려면 임대료 인상 5% 이하로 제한 거주주택을 제외한 임대주택에 대하여 장기임대주택으로 등록하여 5년 이상 임대할 경우로서 2년 이상 거주한 거주주택을 양도할 때 1세대 1주택으로 보아 #비과세 하도록 하고 있다. 그런데 그 동안은 장기임대주택의 임대기간에 대해서만 규정했을 뿐 임대료(임대보증금)의 인상율에 대해서는 민간임대주택에 관한 특별법에서만 규정하도록 한 채 소득세법에서는 따로 규정하지 않고 있었다. 따라서 지금까지는 임대료를 연 5% 이상 인상한다 하더라도 민간임대주택에 관한 특별법상 과

가지급금, 정리하는 방법 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 #결산 을 준비하면서 신경 쓰는 것중에 하나가 #가지급금 입니다. 해마다 증가하는 가지급금을 정리하는 방법에 뭐가 있는지요? [세금박사] 세무상담 답변 사업을 하다 보면 어쩔 수 없이 가지급금이나 #부채문제 가 발생하게 됩니다. 가지급금이란, 계정과목이나 명칭여하에 불구하고 법인의 #특수관계자 에 대한 자금의 대여액(금융회사 등의 경우 주된 수익사업으로 볼 수 없는 자금의 대여액을 포함)을 말한다.(법령 제53조 ①) 1. 가지급금의 대부분은 대표이사 가지급으로 장부상에 기록이 되는데 이런 가지급은 대표이사가 회사에 갚아야 하는 돈이다. 갚지 않으면 상여금으로 처리되어 갑근세를 내야 한다. 2. 법인도 법인의 자금을 대표이사에게 빌려준 것이기 때문에 대표이사로부터 이자를 받아야 한다. 대표이사가 법인에게 지급하여야 할 이자율은 그 법인이 은행 등 다른 곳으로부터 빌린 이자의 평균이자율로 하든지 아니면 세법인 정한 당좌대월이자율로 한다. 3. 법인이 은행 등

연말정산월세공제 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 사실 저는 무주택자가 아니라서 그동안 서울에서 월세를 지내면서 그냥 모르고 지냈는데요. 월세를 현금영수증으로 처리하는 방법이 있다고 하더라구요. 현재 지내는 곳은 2017년 6월부터 계약한 곳이고 다달이 55만원의 월세와 7만원의 관리비를 지출하고 있습니다. 당시 계약서를 가지고 있고, 전입신고 및 확정일자도 그때 받아 놨었습니다. 그런데 2017년 8월부터 건물 주인이 바뀌었고, 건물주는 아버지와 아들 2분이 공동 소유로 이전되었어요. 그때 새로 계약서를 작성하진 않아도 된다고 들었고 새 건물주와의 계약서는 없는 상태입니다. 2018년 6월에 새 건물주 중 아버지가 기존 조건 그대로 연장한다는 각서 비슷한 것을 본인 주민번호와 서명을 적어서 주셨어요. 월세는 매달 모바일뱅킹으로 아들 이름으로 된 계좌로 이체했구요. 1. 연말정산 시 관리비도 포함해서 받을 수 있는 건가요? 2. 2017년도부터 지금까지 낸 월세 전부를 어떻게 해야 소득공제를 받을 수 있나

오피스텔양도소득세 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 현재 서울 아파트 1채와 강남에 오피스텔 1채를 보유 중입니다. 오피스텔은 업무용으로 등록 되어있습니다.(업무용 소형오피스텔 39제곱 현재시세 2억월 70만원 월세) 오피스텔은 업무용이긴하나 현재 학생 주거중이고 #사업자등록 안되어 있으며 전입신고는 안되어 있습니다. 아파트는 현재 시세차익이 3억 오피스텔은 2천 정도 오른 상태입니다. 원래 계획은 3년 후 오피스텔 먼저 처분 후 아파트를 양도하여 #아파트양도소득세 를 줄이려고 했는데 현재 #부동산세법 계정으로 최종적으로 1주택자가 된 후 2년이 경과해야 #아파트양도세면제 를 받는 것으로 알고 있습니다. 1. 오피스텔을 먼저 처분하고 아파트를 2년 뒤에 양도해야 #양도세면제 를 받을 수 있는 지 알고 싶습니다. (오피스텔도 실질 주거용으로 사용한다면 주택 수에 포함되어 매도를 할때도 주택수로 포함되어 2년 후 아파트를 매도해 #양도세 를 피해야하는지) 2. 세법개정으로 인해 아파트양도세 를 면제받지 못할 경

연말정산공제, 혜택 높은 신용카드 사용습관 점검! [내부링크]

세금폭탄 피하려면 신용카드 사용습관 점검!(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 월급생활자들은 #자영업자 와 달리 소득이 전부 노출되고 #필요경비 는 일괄적인 #연말정산소득공제 밖에 없다. 그야말로 유리지갑이라 #세부담율 이 자영업자들과 비교할 때 상대적으로 높을 수 밖에 없다. 이러한 단점을 보완하고자 근로소득자에게만 적용되는 연말정산소득공제 혜택이 바로 #신용카드사용액공제 와 #일반보험료공제 등이다. 그 중 대표적인 것이 신용카드사용액 공제다. 연말정산소득공제 에서 추가로 납부해야 하는 세금이 많다면 올해는 신용카드 사용습관을 점검하여 공제 효과를 높여보는 것도 방법이다. 세금폭탄 피하려면 신용카드 사용습관 점검!(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연말정산공제 대상 신용카드 와 사용금액 범위 근로자 본인 외의 #기본소득공제대상자 (연령제한 없으나 연간소득금액 100만원 이하)가 사용한 신용카드, 직불카드, 기명식선불카드, 직불 전자지급수단, 기명식 전자화폐, 현금영수증이 적용대상이다 가족

부가세확정신고, 하셨나요? [내부링크]

#부가세확정신고 를 준비 중인 #개인사업자 한꼼꼼 씨. 매번 거래 시 발생한 #신용카드매출전표 , #종이세금계산서 , #종이계산서 , #간이영수증 등 자료를 빠짐없이 챙기려고 노력은 하는데 항상 생각보다 #세금 이 많이 나오는 것 같아 불만이다. 솔직히 어떤 자료가 #매입세액공제 를 받을 수 있는지도 잘 모르겠고 문득 이 자료들이 제대로 #부가세매입세액 에 영향을 미치는지도 궁금해졌다. 부가세확정신고 #납부세액 은 #사업자 가 공급한 재화 또는 용역에 대한 #매출세액 에서 자기의 사업을 위해 사용되었거나 사용할 재화를 매입할 때 부담한 #매입세액 을 공제하여 계산합니다. 따라서, 매입할 때에 #부가가치세 를 부담하였다 하더라도 사업과 관련이 없거나 #세금계산서 등을 수취하지 않은 경우에는 매입세액으로 인정받을 수 없습니다. 매입세액공제 받을 수 없는 경우(가장쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지금부터 매입세액공제를 받을 수 없는 사유와 함께 일부 #부가세공제 가 되는 경우를 함께 살펴봅시다

임대소득, 상가임대 시 건강보험료 부과 기준은? [내부링크]

상가를 임대할 경우 그로 인해 추가로 부담해야 하는 각종 #세금 을 걱정하게 된다. 그와 함께 과연 #건강보험료부담 은 얼마나 늘어나는지 많이 궁금할 것이다. 오늘은 #임대소득 에 따른 #건강보험료부과체계 에 대해서 알아보고자 한다. 상가임대 시 발생하는 건강보험료 부과 기준은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #국민건강보험가입자 는 직장에 다니며 돈을 버는 ‘ #직장가입자 ’와 직장에 다니지 않고 돈을 버는 ‘ #지역가입자 ’로 나뉘어 보험료가 달리 책정이 된다. 건강보험료부과체계 개편 전에는 은퇴자의 경우 직장인 자녀의 피부양자로 인정되어 보험료를 내지 않았는데 실제 피부양자 중 연금소득이 사회 초년생보다 많은 경우도 있어 형평성 문제가 제기되곤 했다. 상가임대 시 발생하는 건강보험료 부과 기준은? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연소득 3,400만원 이하, 재산 1억8천만원 이하 피부양자 이러한 배경에서 2018년 7월부터 건강보험료부과체계 가 개편되었다. 피부양자 소득 기

대구 팔공산 맛집 깔끔한 미나리 삼겹살 [내부링크]

안녕하세요 아직도 겨울은 끝날 기미가 보이지 않네요. 추운 겨울이다 보니 돌아다니기보다는 실내 활동만 하게 되는 것 같아요. 지난 주말에도 딱히 약속은 안 잡고 집에서 영화 보면서 빈둥거리고 있으니까 부모님이 맛있는 거 먹으러 대구에 다녀오자며 하길래 몸도 뻐근하겠다 오랜만에 가족들과 외식하는 것도 나쁘지 않겠다 싶어서 다녀왔었거든요. 오빠도 오래간만에 주말에 쉬는 거여서 오랜만에 가족끼리 뭉칠 수 있었는데요. 맛있는 것도 산구경도 하고 좋았어요~ 고속도로만 타면 칠곡군 쪽으로 빠지는 게 어렵지 않아서 편하게 다녀왔는데요. 물론 오빠가 운전을 편하게 해주었기에 더 그럴 수 있었던 것 같네요. 이날따라 바람도 거의 안 불고 날씨가 짱짱해서 기분 좋게 다녀왔어요. 팔공산에는 1월에 미나리 철이라고 하더라구요. 그래서 그쪽으로 맛집들이 많고 요즘 시즌에는 최고 성수기가 아닐까 싶은데요. 예전에도 종종 왔었는데 계속 가던 곳만 가는 건 슬슬 지겨워지는 것 같아서 이번에는 새로운 곳을 가보자

비용처리, 상품권 직원 설선물 시 ‘급여’로 처리해야 [내부링크]

[세금박사] 직원에게 설 선물로 상품권 지급 시 ‘급여’로 처리해야 법인이 #상품권을 구매하여 직원 또는 거래처 선물로 사용할 경우에는 그 집행내역 관리와 #회계처리 에 유의해야 한다. [세금박사] 상품권 회계처리 주의! 상품권은 현금과 유사한 성질이기 때문에 선물로 인기 있지만, 그만큼 비자금 등의 목적으로 악용될 소지가 크다. 이에 #세법 에서도 사업자가 상품권을 구입하여 지급할 경우에 대해 엄격히 규제하고 있다. [세금박사] 상품권 회계처리 주의! 상품권 회계처리 주의…직원에게 지급 시 ‘급여’ 처리 명절 선물로 직원 또는 거래처에 상품권을 지급하는 경우에는 집행내역 관리와 회계처리에 유의해야 한다. 상품권은 현금과 유사하기 때문에 비자금 등의 목적으로 악용될 소지가 커서 세법에서도 상품권 지급에 대해 엄격히 규제하고 있다. 법인이 직원에게 상품권을 명절 선물로 지급하면 상품권 금액만큼 직원에게 #상여처분 된다. 상품권을 지급하면서 원천징수를 하지 않는 대신, #연말정산 을 할

세금, 2019년부터 달라지는 제도 살펴보기 [내부링크]

[세금박사] 2019년부터 달라지는 세금제도 살펴보기 2019년 기해년(己亥年) 새해부터는 달라지는 제도가 많습니다. #세법 이 어떻게 바뀌는지에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비합시다. (세금박사) 2019년부터 달라지는 세금제도 ※ #세무실무 적용을 위한 상세 문의는 반드시 #세무사사무실 로 문의하시기 바랍니다. (세금박사) 2019년부터 달라지는 세금제도 신용카드 등 #매출세액공제한도 확대 및 #우대공제율 적용기한 연장 ••매출세액 공제한도 상향조정 (연간한도 500만원→1천만원, 2021년까지) ••우대공제율(2.6%, 1.3%) 적용기한 연장 (2018년까지→ 2021년까지) (세금박사) 2019년부터 달라지는 세금제도 간이과세자 납부면제 기준금액 상향 ••간이과세 납부면제 기준금액을 2,400만원에서 3,000만원으로 상향 ••2019년 1

현금영수증발급, 주의사항![Q&A] [내부링크]

[세금박사] 올해부터 달라지는 현금영수증 발급 규정 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #현금영수증발급 , 2019년부터 의무업종에 골프연습장 운영업 악기 소매업 자전거 및 기타 운송장비 소매업 예술품 및 골동품 소매업 손ㆍ발톱 관리 미용업 등 5개 업종이 추가된다. [Q&A] 사업자 필독! 현금영수증 발급 주의사항 (세금박사) 신용카드와 현금으로 나누어 결제하더라도 전체 거래금액이 10만원 이상이면 #현금영수증 을 발행해야 한다. 대금을 계좌이체로 받더라도 마찬가지다. 지금부터 국세청이 공개한 현금영수증발급 관련 자주 묻는 질문과 답변을 살펴보자. [Q&A] 사업자 필독! 현금영수증 발급 주의사항 (세금박사) [Q1] #현금영수증발행 , 의무업종 사업자가 거래대금을 계좌이체로 받고, 현금영수증발급 하지 않은 경우는 어떻게 되나요? 거래대금을 계좌이체 받은 경우에도 현금영수증발급 해야 한다. 거래대금을 받은 날부터 5일 이내 발급하면 #현금영수증미발급과태료 ( #가산세 )를 부과 받지

연말정산공제, 많이 놓치는 10가지 항목! [내부링크]

#한국납세자연맹 이 #연말정산환급도우미 서비스코너를 통해 환급받은 3,330건의 실제사례를 분석한 결과, #세법 상 #장애인공제 를 놓치는 경우가 가장 많은 것으로 나타났다. 이 밖에 ‘놓치기 쉬운 #연말정산공제 ( #연말정산소득공제 · #연말정산세액공제 )10가지 항목’을 통해 #연말정산공제 항목을 한 번 더 점검해보자. 연말정산 많이 놓치는 10가지 공제항목(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 연말정산 많이 놓치는 10가지 공제항목(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 암, 치매, 중풍, 난치성질환, 정신병, 국가유공자 등 중증환자 #장애인공제 세법상 장애인은 장애인복지법상 개념보다 폭넓은 개념이다. 부모님과 형제자매가 암, 중풍, 만성신부전증, 백혈병 등 난치성질환 등 중증환자인 경우, 병원에서 장애인증명서를 발급받으면 장애인공제가 가능하다. 따로 사는 부모님이나 주민등록에 같이 거주하는 형제자매가 장애인에 해당하면 만 60세 미만이라도 #기본공제 가 가능하다. 본인 및 부양가족이

복리후생비, 종류와 증빙관리법 파헤치기! [내부링크]

#복리후생비 는 ‘종업원의 능률을 향상시키고 복리를 증진시키기 위해 #급여 와 구분하여 지급된 사회통념상 타당성 있는 금액’ 이다. ‘사회통념’이라는 것은 상대적인 기준이 적용 될 수 있다는 의미다. 복리후생비 종류와 증빙 관리법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 따라서 #세무실무 담당자는 많은 경험을 통해 상대적으로 파악하는 실무능력을 배양할 필요가 있다. 지금부터 복리후생비의 종류와 그에 따른 관리방법을 살펴보자. 복리후생비 종류와 증빙 관리법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #식대 등 구분 세무상 처리 #증빙 식사대 월 10만원 이내 #비과세 식사, 기타 음식물을 제공받지 않는 근로자가 받는 월 10만원 이하의 식대는 #비과세근로소득, 10만원을 초과하는 금액은 근로소득으로 원천징수하므로 급여대장 및 #원천징수영수증 보관 월 10만원 초과 과세 근로소득 사내급식 또는 이와 유사한 방법(식권 등)으로 제공받는 식사 기타 음식물 비과세 지출 상대방이 음식업자 등이므로 지출 건당(VA

부담부증여, 세금계산 어떻게 하나요? [내부링크]

#부담부증여 는 #증여 를 받는 자에게 일정한 급부를 할 의무를 부담시키는 증여계약으로써 말 그대로 부담(채무)이 부가되어 있는 증여라는 뜻이다. 부담부증여에서 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되며, 증여자는 채무액만큼 재산을 양도한 것으로 보아 #양도소득세 를 부담해야 한다. 부담부증여, 세금계산 어떻게 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부담부증여, 세금계산 어떻게 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 부담부증여의 성립요건 ① 증여자 본인의 실질적인 채무일 것 ② 증여일 현재 존재하는 채무일 것 ③ 재산이전을 원인으로 발생하는 채무가 아닐 것 ④ 해당 증여재산에 담보된 채무일 것 ⑤ 수증자가 채무를 실제로 인수할 것 요건이 성립하지 않을 경우 채무가 증여재산가액에서 차감되지 않고, 전체부분에 대해 증여세를 부담해야 함.(#양도소득세 는 과세되지 않음) 부담부증여, 세금계산 어떻게 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2. 배우자·직계존비속간 부담

창업자금, 창업자금증여세과세특례 업종·요건 완화! [내부링크]

[세금박사] 창업자금 증여세 과세특례 업종·요건 완화된다 #창업자금, #창업자금증여세특례 , 업종·요건 완화된다 여관∙주점업,부동산업 제외한 全업종으로 적용 확대 2019년 하반기부터 자녀에게 #창업목적 의 자금을 증여할 때 #증여세 를 줄여주는 특례 제도를 주점업이나 부동산업 등을 제외한 전업종이 적용받을 수 있다. #증여세특례 요건도 2년 이내 #창업 하고 자금을 4년 이내 사용하는 것으로 완화된다. ‘2019년 경제정책 방향’에 따르면 #창업지원 의 일환으로 자녀에게 창업 목적의 자금을 증여할 때 #증여세과세특례 가 적용되는 업종 범위를 확대하고 조건을 완화할 방침이다. [세금박사] 창업자금 증여세 과세특례 적용 시 주의할 점 성공창업을 위한 "창업자금 세미나"(Since. 2014) 신청하기 4월 25일(목), 오후 2시, 충무아트홀 컨벤션센터(1층) 창업자금세미나와 미니창업박람회가 동시에 열립니다. 4월 25일(목), 오후 2시, 충무아트홀 컨벤션센터(1층) sbiznews

절세, 소득세 아끼고 부가세도 줄이는 방법 [내부링크]

[세금박사 소득세 아끼고, 부가세도 줄이는 방법 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 직원을 위한 #복리후생비 와 사업에 사용하는 #차량유지비 , #광고선전비 , #접대비 등은 일정 요건을 갖추면 #종합소득세신고 시 #비용처리 할 수 있다. 그런데 같은 항목이라도 #부가가치세 에 있어서는 공제되는 경우와 그렇지 않은 경우가 있다. 지금부터 비용처리 할 수 있는 항목과 #부가가치세공제 여부에 대해 살펴보자. [세금박사] 소득세 아끼고, 부가세도 줄이는 방법 복리후생비 임직원의 복리후생을 위해 지급하는 금액으로 식대 및 회식대, 체육훈련비 등이 대상이 된다. #증빙방법 #부가가치세공제 #소득(법인)세 비용처리 신용카드 등 사용 가능 가능 간이영수증 사용 불가능 가능( #가산세 해당) [세금박사] 소득세 아끼고, 부가세도 줄이는 방법 차량유지비 회사의 업무용 차량 등을 유지하기 위한 비용으로 구입, 유지관련 비용은 차량의 종류 등에 따라 #비영업용소형승용차 ( #개별소비세 #과세대상 )에 해

배달 대행업체와 외식업계의 변화 [내부링크]

[세금박사] 배달 대행업체와 외식업계의 변화 * 조계범 한국지역산업연구원 대표 (http://www.localbiz.co.kr) 예전에는 배달사원을 모집하고 관리하는 일이 가장 큰 고충 중 하나였다. 그만큼 모집이 쉽지 않고 이직이 잦은데다 교통사고라도 나면 적지 않은 피해를 입기 때문이다. 하지만 요즘은 배달 전문 업체들이 많아져서 그런 애로사항이 많이 해소됐다. 또 #배달대행업체 들의 등장은 그 동안 배달판매를 전혀 생각하지 않았던 다양한 업소들에게 새로운 수익창출의 길을 열어주었다. [세금박사] 배달 대행업체와 외식업계의 변화 배달 대행업체의 요금체계 음식배달 대행업체들의 요금체계는 1.5 이내의 거리를 기본 구간으로 하고, 지역마다 다소 차이가 있지만 대개 3,000~3,500원 정도의 요금이 발생한다. 물론 기본 구간을 넘어서 거리가 길어지면 요금은 더 올라간다. 그리고 올해는 최저임금과 유류가격 인상으로 인해 6~16% 정도 인상폭이 발생했다. 배달 대행업체들은 단발적인

1가구1주택양도소득세면제조건, 가능여부 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 #1가구1주택양도소득세면제조건( #1세대1주택비과세 특례적용)으로 #양도소득세비과세 가능여부를 문의 드립니다. 본인과 부친은 각각 독립된 1세대 상태였습니다. ㅇ 1998.10 - 부친이 주택 신축(원시 취득), 주택이 면단위 소재지에 위치 ㅇ 2003.08 - 본인이 A아파트(24평형) 구입 (시가 9억 미만) ㅇ 2004.05 - 부친 사망으로 부친이 살던 주택을 본인이 상속 받음 ㅇ 2008.09 - 본인 소유 A아파트(24평형) 양도 ㅇ 2008.10 - 본인이 B아파트(32평형) 구입 (시가 9억 미만) 1. 본인이 현재 소유하고 있는 B아파트를 2019년도에 양도할 경우 #1가구2주택양도소득세면제조건 에 해당이 되나요? 아니면, 일시적 1세대 2주택으로 1가구2주택양도소득세면제조건이 인정되어 양도소득세비과세 적용이 되는지요? 2. 부친으로부터 #상속받은 주택을 2019년도에 매각할 경우 1세대 2주택으로 #양도소득세 가 발생하는지요? 3. 금년도

근로계약, 종료 시 알아야 할 점 [내부링크]

#근로자 가 퇴사를 하게 되면 사업장은 #퇴사신고 를 해야 한다. 제반되는 #퇴직소득세 #원천신고 를 처리하고, 4대보험 공단에는 #상실신고서 를 제출해야 한다. 근로계약 종료 시 알아야 할 점(가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) 상실신고서를 제출할 때는 #퇴사사유 를 기재해야 한다. 그 사유가 무엇이냐에 따라 근로자의 #실업급여수급 여부가 결정되고, 사업주는 공단으로부터 혜택이 달라지므로 중요한 기재사항이라 할 수 있다. 근로계약 종료 시 알아야 할 점(가장 쉬운 세금 정보 비즈앤택스) #근로계약종료 사유 “ #근로계약 ”이란 근로자가 사용자에게 근로를 제공하고 사용자는 이에 대하여 임금을 지급하는 것을 목적으로 체결된 계약을 말한다(근기법 제2조 제1항 제4호). 이는 사용종속관계라는 면에서는 민법상의 고용계약과 동일하다. 그러나 민법상의 고용계약의 정의는 양 당사자의 동등성을 전제로 하는데 반해, 근로기준법 제2조에 따른 근로계약은 양 당사자의 불평등성을 전제로 하는 점에서 차이

대구 테크노폴리스 맛집 :: 숯불갈비 딱이야~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요 ㅎㅎ 월말 연초라 다들 바쁘게 보내고 계시죠 저 역시 굉장히 바쁘게 보내고 있는 1월인데 저는 대구에 미팅 약속이 있어서 대구에 오랜만에 내려가게 되었어요 미팅을 끝내고 요즘 일이 많아 스트레스를 많이 가지고 있었는데 마침 대구에 사는 친구를 보면서 스트레스를 풀어볼까 하고 고등학교 때 친구들한테 연락을 했어요 ㅎㅎ 서로 오랜만에 만나서 이런저런 얘기를 하다 보니 어느새 저녁시간이 되어가고 있었는데 그중 한 친구가 오랜만에 대구에 왔으니 자기가 잘 아는 고깃집이 있는데 거기를 데리고 가고 싶다며 꼭 한번 먹어보라고 하면서 가보자고 해서 대구 테크노폴리스 맛집 갈비만이라는 곳을 가게 되었어요 알고 보니 저가 대구에 왔을 때 몇 번 먹었던 고깃집 체인점인데 돼지갈비만 따로 전문적으로 하는 곳이더라고요 ㅎㅎ 친구와 차를 타고 이동하게 되었는데 주차장이 따로 안 보여서 전화로 물어보니 건물 지하에 주차할 수 있다고 하더라고요 그래서 냉큼 주차하고 올라갔답니다 찾기는

세금, 더 내거나 덜 낸 경우 바로잡는 방법! [내부링크]

더 내거나 덜 낸 세금, 바로잡는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #세금 을 신고하다 보면 신고해야 할 금액을 빠뜨리거나 반대로 매입관련 서류를 제출하지 않아 공제를 못 받는 경우가 있습니다. 이렇게 실수로 #세금신고 를 잘못 하는 경우에는 #수정신고 및 #경정청구 를 통해 바로잡을 수 있습니다. 더 내거나 덜 낸 세금, 바로잡는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 수정신고 #과세표준신고서 를 #법정신고기한 까지 제출한 자가 정당하게 신고하여야 할 금액에 미달하게 신고하거나 #결손금액 또는 #환급세액 을 초과하여 신고한 경우에는 관할세무서장이 각 세법에 따라 해당 국세의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하여 통지하기 전으로서 #국세부과 의 #제척기간 이 끝나기 전까지 #수정신고 를 할 수 있습니다. 이는 #납세자 에게 스스로 잘못된 신고내용을 바로 잡을 기회를 줌으로써 #가산세 부담이나 #조세범처벌 등의 불이익을 줄이고자 하는데 그 취지가 있습니다. 더 내거나 덜 낸 세

가산세 주의! 같이 사는 가족과 공동사업자 세금폭탄 [내부링크]

개인사업자 장수완 씨는 자기만의 장사수완으로 매출을 많이 올렸지만 그만큼 내야 할 #세금 부담도 커져서 고민이다. 그는 집에서 놀고 있는 백수 아들 둘을 떠올리고는 ‘아들을 #공동사업자 로 올려 수입을 분배하면 세금을 줄일 수 있겠다’고 생각했다. 자신의 아이디어에 매우 만족한 장 씨. 그러나 얼마 후 그는 #세금폭탄 을 맞게 된다. 공동사업자 합산과세 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #공동사업 합산과세 일반적으로는 공동사업장별로 계산한 #소득금액 을 ' #개인단위과세의원칙 '에 따라 각 사업자 간에 약정된 #손익분배비율(약정된 손익분배 비율이 없는 경우 지분비율을 말함)에 따라 분배되었거나 분배할 소득금액에 따라 각 공동사업자별로 분배하는 것을 원칙으로 한다. 그러나 다음의 경우에는 개인별 과세가 아닌 주된 공동사업자에게 #합산과세 한다. 공동사업자 합산과세 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 합산과세 하는 사유 1. 공동사업자 확정신고 시 제출한 신고서와 첨부서류 상에 기

횡령, 예방하는 7가지 방법 [내부링크]

금융감독원, ‘ #중소기업사장님 을 위한 #회계부정 방지 체크포인트 7가지’ 선정 임직원 횡령, 예방하는 7가지 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 중소기업은 상대적으로 인력과 자원이 부족하고, #내부관리 보다는 영업을 중요시함에 따라 #내부통제 가 철저하지 않아 회계부정 가능성이 높다. 무엇보다 회사 규모가 크지 않아 #횡령 등으로 거액의 손실을 입게 되면 회사의 존립이 위태로울 수 있다. 임직원 횡령, 예방하는 7가지 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이에 금융감독원은 현금 및 예금 등에 대한 #임직원횡령 등의 회계부정 방지를 위해 ‘중소기업 경영진이 내부통제 상 확인해야 할 주요 체크포인트 7가지’를 선정했다. 임직원 횡령, 예방하는 7가지 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 자금 담당자와 회계 담당자는 반드시 분리하세요. 경영자는 오류 또는 부정을 방지하기 위해 한 명에게 모든 일을 시키는 대신에 업무를 여러 명에게 적절히 배분할 필요가 있다. 특히, 자금담당자와

세금, 미술품 판 돈도 해당이 되나? [내부링크]

인심 좋은 박 진 씨는 수 년 전 미대 출신 무명작가 후배를 도와주기 위해 후배의 그림을 여러 점 구입했다. 그런데 그 후배가 매우 유명해지면서 그의 작품은 부르는 게 값이 되어버렸다. 박 씨는 덕분에 싸게 구입한 그림을 매우 비싸게 되팔았다. 이 경우 박 씨는 #세금 을 내야 할까? 미술품 판 돈도 세금 내야 할까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #양도소득세 를 내야 하는 자산은? 우선 양도소득이라 함은 처분가액이 당초 취득가액을 초과하였을 경우 발생하는 소득을 말하는 것으로 #소득세법 제94조에서 열거한 다음의 자산에서 발생한 양도소득만을 과세하는 것이 원칙이다. 따라서 아래에 열거되지 않은 개인의 소품이나 차량 등의 매각으로 발생하는 소득은 #양도세 대상자산이 아니다. 미술품 판 돈도 세금 내야 할까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 토지 및 건물 2. 부동산에 관한 권리 부동산을 취득할 수 있는 권리, 지상권, 전세권과 등기된 부동산임차권 3. 주식 및 출자지분 상

세금계산서발행, 거래처가 안 해주고 있다면? [내부링크]

얼마 전 숙박업을 하고 있는 김사장님에게서 전화가 한 통 걸려왔다. “세탁업체를 변경했는데 기존 세탁업체에서 #세금계산서발행 을 안 해주네요?” 김사장님은 자신이 거래처를 바꿔서 기존 업체가 이러는 건가 싶다며 짜증을 내셨다. 그렇지만 전혀 짜증내실 필요가 없다. 매입자가 세금계산서 발행을 하면 되기 때문이다. 오늘은 #매입자발행세금계산서 에 대해 살펴보자. 거래처가 세금계산서를 발행을 안 해주고 있다면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 매입자발행세금계산서 제도 일반과세사업자인 공급자가 #세금계산서 를 발행하지 않는 경우, 매입자가 #세무서 에 그 거래사실을 확인받아 세금계산서를 발행하고 세액을 공제받을 수 있다. 이를 #매입자발행세금계산서제도 라고 한다. 거래처가 세금계산서를 발행을 안 해주고 있다면? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #매입자발행세금계산서 발행방법 및 주의사항 방법은 매입자가 관할세무서에 거래사실확인신청서와 증빙자료를 제출하면 세무서에서는 공급자에게 확인 후 통

절세, 간이과세 vs 일반과세 현명한 선택은? [내부링크]

사업 초기에는 매출액이 많지 않고, 초기에 투자하는 비용도 많이 들기 때문에 조금이라도 지출을 줄이려고 합니다. 때문에 부가가치세 부담이 적다는 이유로 간이과세자를 고려하는 사업자가 많습니다. 그러나 정답은 없습니다. 간이과세자의 장단점에 대해서 알아보고 본인에게 유리한 것으로 택해야 합니다. 간이과세vs일반과세, 현명한 선택은?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 일반과세자보다 낮은 부가가치세 세율 간이과세자를 선택하는 가장 큰 이유는 부가가치세 부담이 낮기 때문입니다. 일반과세자는 공급가액의 10%를 납부세액으로 계산하지만, 간이과세자는 공급대가의 10%에 업종별 부가율을 곱해서 계산합니다. 업종별 부가가치율은 아래와 같습니다. 업종별 부가가치율(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 전기, 가스, 증기, 수도: 5% 소매업, 음식점업, 재생용 재료수집 및 판매업: 10% 제조업, 농업, 임업, 어업, 숙박업, 운수 및 통신업: 20% 건설업, 부동산임대업, 기타서비스업: 30

프랜차이즈순위, 프랜차이즈창업 지원안내 [내부링크]

"대한민국 100대 프랜차이즈 (프랜차이즈순위)" #프랜차이즈창업 지원안내 #신규창업 vs #인수창업 vs #업종변경 , 어느 쪽이 더 유리할까? 인수창업이 훨씬 더 매력적인 6가지 경우(대한민국 창업1번지 창업경영신문) #대한민국100대프랜차이즈 (프랜차이즈순위) 는 명실상부한 #최우수프랜차이즈 를 뜻합니다. #창업자 라면 누구나 최우수 프랜차이즈 로 #창업 하고 싶지만, 그 창업이 결코 쉽지만은 않습니다. 유명한 #창업아이템 일수록, 우수한 창업아이템 일수록, 창업이 더 힘들 수 있습니다. 주요 상권에는 대부분 입점 매장이 있어 창업자가 원하는 지역에서 창업할 수 없는 경우, 아예 신규창업을 허용하지 않는 프랜차이즈도 있습니다. 창업희망자가 너무 많아 경쟁에서 밀려나기도 합니다. 이런 때, 또 다른 창업방법은 없을까요? 창업경영신문은 대한민국 100대 프랜차이즈 ( #프랜차이즈순위 ), 대한민국 최우수 프랜차이즈 ( #유망창업아이템 )로 창업하고자 하는 경우, 기존 #프랜차이즈가

건강보험요율 인상, 2019년 1월 급여분부터 건강보험료 올라... [내부링크]

2019년 1월 급여를 지급하기 위해 정산하는 #회계담당자 는 1월 급여를 지급할 때 2019년 변동된 #4대보험료율 을 적용하여 #제세공과금 을 #원천징수 하여 근로자에게 지급해야 한다. 2019년 건강보험요율 인상 올해 #건강보험요율이 작년 6.24%에서 6.46%(전년대비 0.22% 변동), #장기요양보험료율 은 작년 7.38%에서 8.51%(전년대비 1.13% 변동)으로 각각 인상 되었다. #건강보험료 는 #근로자보수월액 에 보험료율(6.46%)을 곱해 건강보험료를 산정하고, #장기요양보험료 는 앞에서 계산한 건강보험료에 장기요양보험료율(8.51%)을 곱해 장기요양보험료를 계산하여 사업주와 근로자 각각 50%씩 부담합니다. 2019년 4대 보험료 변경사항 2019년 #4대보험 ( #국민연금 , #건강보험 , #고용보험 , #산재보험) 중에서 #국민연금보험료 와 #고용보험료 는 아래와 같이 지난해와 변동사항이 없다.

양도세, 줄이고 싶다면 영수증을 챙기세요! [내부링크]

A는 지난 2011년 6월 경기도 소재 아파트를 4억원에 취득했다. 그 아파트는 전세를 주고 A는 서울에 거주중이다. 그는 대출 이자도 감당하기 힘들던 차에 갑작스레 자금이 필요하게 되어 이번 에 다른 이에게 5억원에 팔려고 계획 중이다. 양도소득세, 줄이고 싶다면 영수증을 챙기세요!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 양도소득세, 줄이고 싶다면 영수증을 챙기세요!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사전에 준비한 양도소득세의 절세효과 A씨는 #양도소득세 가 걱정이 되었다. 그래서 최대한 #절세 할 수 있는 방법을 찾기 위해 #세무사사무실 을 찾아 갔다. #세무대리인 은 #실거래가액 으로 신고할 때에는 취득할 당시에 지출한 #취득세 와 #등록세 등 부대비용과 보유기간 동안 지출된 #자본적지출비용 영수증이 있으면 #세금을 줄일 수 있다고 조언했다. A 씨는 아파트를 취득하면서 방 확장 및 베란다 샷시, 가스보일러 교체 공사를 하는데 3천만 원을 지출했다. 하지만 당시에는 기준시가로 신고하여

부동산증여, 증여재산 평가에 대한 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 가. #부동산증여 시점 전후 3개월 이내에 해당 재산과 면적, 위치(방향), 용도 및 종목이 동일하거나 유사한 다른 부동산에 대한 #매매사례가액 나. 1개의 감정평가 법인 #감정평가액 (기준시가 10억 이하 부동산/ 2018. 04. 01 이후 감정평가) 1. 가와 나의 경우 중 어떤 것이 부동산증여의 #증여가액 이 되는지 문의 드립니다. 2. 재개발 사업 절차 중에 받게 되는 주택 감정평가 금액도 나의 감정평가액에 포함되는지 문의 드립니다. [세금박사] 증여재산 세법상 평가방법 [세금박사] 세무상담 답변 부동산증여 시 증여재산에 대한 평가는 #시가 로 합니다. 시가란, 불특정 다수가 거래되는 시장에서 형성되는 가격을 말합니다. 시가 중에서도 해당 부동산증여에 따른 #증여 시점 3개월 내외에 매매가격이 있으면 이를 매매사례가액이라고 하여 최우선으로 시가로 인정됩니다. 그 다음에 인정되는 것이 감정가격입니다. 기준시가 10억원 이하인 경우는 1개의 감정가액도

일시적1가구2주택, 양도세 면제가 어떻게 되나요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2012년 10월 부인 명의로 A아파트를 구입했고, 2017년 6월 아버지 #건물증여 받았습니다. 2층 건물로 1층은 사무실로 사용하고 있으며, 2층은 사무실과 46가 주택으로 포함되어 있습니다. (현재 주택은 사용하지 않음) 이럴 경우 A아파트를 3년안에 처분하고 B아파트를 구입하면, #일시적1가구2주택 으로 A아파트에 대한 #양도세면제 가 되는지요? 다른 방법으로 증여받은 주택을 사무실로 용도변경하여도 #1가구1주택 으로 추후에 3년이 지나서 A아파트를 처분할때 양도세면제 가 되는지요? 양도세면제와 추후 #세금면제 를 위해 A아파트를 팔아야 하는지 주택을 용도변경해야 하는지요? [세금박사] 세무상담 답변 현재 주택으로 사용하지 않고 비어있는 경우에도 향후 주거용으로 사용 가능한 경우는 주택으로 보아 주택 수에 산입됩니다. 따라서 현재 2주택 상태이므로 A주택에 대하여 #비과세 혜택을 받기 위하여는 증여받은 건물 전체면적에 대하여 사무실 용도로 사용함을

일시적1가구2주택, 양도세비과세에 해당하는 일시적인 기간은? [내부링크]

[ #세금박사 ] #세무상담 질문 #일시적1가구2주택 에 따른 #양도세비과세 는 일시적인 기간(지역에 따라 2~3년)이내에 양도하는 주택이 해당지역의 #1가구1주택 에 따른 양도세비과세 요건을 갖추어야 한다고 하는데 - A주택 : 조정지역. 2017.9월 구입 - B아파트 : 1) 비조정지역(2018.12.31.해제) 2016.6월 분양권 구입. 2) 2019.2월 잔금 상기 2개의 아파트를 순서대로 A아파트는 일시적1가구2주택 양도세비과세, B아파트는 1가구1주택 양도세비과세로 처분하고자 합니다. 1. 일시적1가구2주택 에 따른 양도세비과세의 'A주택 양도기간'이 2년인가요? 3년인가요? 2. B아파트를 양도세비과세로 매도할때 1가구1주택 양도세비과세 요건에 2년 거주요건이 있나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 2017년9월이후 취득한 조정지역 주택은 다른 주택을 취득일로부터 2년내에 양도해야 양도세비과세 해택을 받습니다. 2. 비조정주택의 1주택소유자는 보유기간이 2년이상이면

" 유통창업 "의 이해 그리고 성공전략 교육 [내부링크]

유통창업의 이해, 그리고 성공전략 교육(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 유통창업의 이해, 그리고 성공전략 교육(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 유통창업의 이해, 그리고 성공전략 교육(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 너 나 없이 #외식창업 으로 내몰리는 우리나라 #창업시장 . 하지만, 많아도 너무 많은 것이 음식점이지 않습니까? 이제 그 선택의 폭을 훨씬 넓혀야 할 때입니다. 그래서 ' #유통창업 ' 이야기를 시작합니다. 유통창업에서 다양한 #창업 의 기회를 찾아보려고 합니다. 유통창업의 이해, 그리고 성공전략 교육(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 백화점, 대형 할인매장도 유통업이지만, 편의점, 문구점, 과일가게도 유통업에 속합니다. #창업자금 이 부족해 선택한 인터넷 쇼핑몰과 오픈마켓도 유통업이지만, 아마존과 같은 세계적인 모델의 주인공도 될 수 있습니다. 심지어 창업자금도 매장도 전혀 필요 없는 #유통창업체험 도 소개됩니다. 유통창업의 이해, 그리고 성공전략 교육(대한민국

사업자등록증, 신청 전 준비해야 할 서류! [내부링크]

외식업은 특별한 전문지식을 필요로 하지 않아 은퇴자 등 고령자들이 쉽게 진출할 수 있어 진입장벽이 낮은 업종이다. 그러나 #외식창업 을 하려면 #사업자등록 부터 임차료 및 인건비 문제 등 여러 가지 고려해야 될 부문이 많으므로 철저히 준비해야 시행착오를 줄일 수 있다. 사업자등록, 신청 전 준비해야 할 서류! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #사업자 는 사업을 개시한 날로부터 20일 이내에 #사업자등록 을 해야 하는데 신청 시 필요한 서류에 대하여 알아보자. 사업자등록, 신청 전 준비해야 할 서류! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 영업신고증 발급 외식업은 식품위생업법을 적용 받기 때문에 관할 구청으로부터 #영업신고증 을 발급받아 사업자등록 신청 시 첨부하여야 한다. 만약 기존 영업장을 승계 받는 경우에는 영업신고증도 승계 받을 수 있다. 신규로 영업하려는 경우에는 관할 보건소에서 보건증을 발급받고 위생교육도 받아야 영업신고증을 발급 받을 수 있다. 필요한 경우 수질검사나 시설 조

세무기장료, 100만원을 지원해준다고요? [내부링크]

요즘은 어느 정도 PC 조작 능력이 있으면 사업자 혼자 국세청 홈택스에서 직접 #세금신고 를 처리할 수 있다. 그러다가 차츰 거래량이 늘어나고, 종업원도 고용하게 되면 매달 #원천세 신고와 4대보험 업무 등을 처리해야 하기 때문에 #세무대리인 의 도움이 필요할 수 밖에 없다. 사실 #세무대리인 에게 매월 지불하는 #세무기장료 에 부담을 느낄 수 밖에 없다. 이에 정부는 사업 초기 #창업자 들의 부담을 덜어주고, 특히 #청년창업 을 권장하는 차원에서 만 39세 이하 사업주들의 #세무기장료 를 지원해주고 있다. 세무기장료, 100만원을 지원해준다고요?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 자격 요건 일단 대표자가 만39세 이하(1978년 7월7일 이후 출생자)이며 3년이내 초기 #창업자(2015년 7월7일 이후 창업)에 한정된다. 공동사업자인 경우 둘 중에 한 명이라도 이 요건을 충족하면 되고, #1인사업자도 가능하다. 그리고 2018년 매출이 발생한 #창업기업 으로서 #소득세 를 신고

세금신고, 주택임대소득 2019년 총정리! [내부링크]

서울에 다세대주택 한 채를 보유하고 있는 A씨는 2019년이 되자 머릿속이 복잡하다. #주택임대 #세금신고 때문이다. #다세대주택 은 총 4층짜리 건물인데 1층은 사무실로 임대중이고, 2~3층은 층마다 각 2호씩 주택임대를 하고 있으며, 4층에는 본인이 거주하여 살고 있다. 작년까지는 1층 임대매출에 대해서만 세금신고( #부가세 , #종합소득세)를 했는데 올해부터는 주택임대매출 미신고시 불이익이 있다고 하니 앞으로 어떻게 세금신고를 해야 할지 걱정되어 #세무사사무실 을 찾았다. <A씨 다세대주택 현황> 호수 면적 공동주택가격 보증금 월세 기타 1층 85 사무실임대 201 47 171,000,000 220,000,000 600,000 202 38 117,000,000 240,000,000 없음 301 47 169,000,000 210,000,000 500,000 302 38 102,000,000 230,000,000 없음 4층 85 324,000,000 A씨거주 합계 883,000,0

부동산증여, 양도시 주의점! [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 주택1 : 1998년 #상속 받은 주택 – 누님과 공동명의 - 누님과 어머니 거주 중 - 개별주택가 약 1억600, 실거래 2억 - 팔달구 조정지역 주택2 : 2005년 단독주택 구입 – 올해 혹은 내년 경찰서 부지로 수용 예정 - 개별주택가 약 1억, 실거래 2억 - 팔달구 조정지역 주택3 : 화성시 우정읍 원안리의 12평 주택 – 현재 공사중인 대지100평에 12평 주택 - 올해 내로 등기 예정 (필요시 어머니 명의로..) 주택4 : 2021년 입주 조정지역내 분양권 – 올해 1월29일 어머니 명의로 계약 - 계약금 자녀계좌에서 계좌이체 - 2월중에 제명의로 증여 예정입니다. ※ 본인 : #1가구2주택 (주택 1,2 소유) 누님 : #1가구1주택 (상속주택 지분 소유) 어머니 : 무주택 (현재 주택4인 분양권 소유) 1. 주택1을 누님께 #부동산증여 시 #증여세를 개별주택 기준으로 하여 계산하는지요? 2. 누님께 부동산증여 후 누님의 주소이전 등

비용처리, 업무용승용차는 어떻게 하나요? [내부링크]

사실 법인명의로 고가의 승용차를 취득하여 개인적으로 사용하고도 #감가상각비 와 #유류비용 등을 #법인의손금 으로 처리하여 #법인세 나 #소득세 를 탈루하는 것이 오랜 관행이었다. 억대의 외제차를 #업무용승용차 으로 구입해서 취득 초기에 감가상각비를 많이 계상하는 등 #절세수단 으로 활용하는 사례도 많았다 과세당국에서도 이런 사실을 알고 있었지만, #세무조사 등을 통해 일일이 밝혀내기 쉽지 않았고 뚜렷한 관련법령도 마련되어 있지 않았다. 이에 2015년말 #세법개정 을 통하여 #업무용승용차 관련비용 #손금불산입 등의 특례 제도를 마련하기에 이르렀다. 업무용 차량 비용처리는 어떻게 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 업무용승용차 적용 대상 법인사업자와 성실신고확인대상 개인사업자는 2016년 1월 1일부터 개시하는 사업연도에 지출된 경비에 적용, 일반 개인사업자는 2017년도 귀속 분부터 적용 대상이 된다. 업무용 차량 비용처리는 어떻게 하나요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스)

상속세신고, 10억 미만이라도 신고해야 가산세 대비 할 수 있다. [내부링크]

10억 미만 상속 시 무신고? 추정 상속재산 주의해야(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1년내 2억 원, 2년내 5억 원 용도 불분명 사용 시 상속재산에 포함 보통 상속재산이 10억 원 미만이라면 상속세를 걱정하지 않아도 된다. #세법 에 따르면 상속재산에 대한 공제액이 #배우자공제 5억 원, #일괄공제 5억 원으로 최소 10억 원을 공제받을 수 있기 때문이다. #상속재산 이 10억 원 미만이면 납부해야 할 #상속세 도 없는 셈이다. 10억 미만 상속 시 무신고? 추정 상속재산 주의해야(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 10억 미만 상속 시 무신고?... 추정상속재산 주의해야 그런데 이 부분을 오해하여 ‘상속재산이 10억 원 미만이면 상속세 신고를 하지 않아도 된다’고 잘못 생각하는 경우가 있다. 상속재산이 10억 원 미만이라도 ‘ #사전증여재산 ’ 또는 ‘ #추정상속재산 ’이 있는 경우를 대비하여 상속세 신고를 해야 혹시 모를 #가산세 에 대비할 수 있다. 사전증여재산이란 상속개시일

주택임대사업자세금, 전세보증금만 받아도 내야 할까? [내부링크]

[세금박사] 주택 임대 시, 전세 보증금만 받아도 세금 내야 할까? 임대사업 준비하면서 #임대소득 에 대한 #세금 을 따져볼 때 ‘월세’ 수입만 고려하는 경우가 많다. 그러나 임대보증금이나 전세보증금에 대해서도 #소득세 가 과세된다. 주택임대로 받는 월세에 대해서만 과세를 하면 #임대사업자 가 월세는 줄이고 보증금을 올리거나 아예 전세로 전환하게 되면 과세할 수 없기 때문이다. 실제로도 월세를 산정할 때는 보증금의 많고 적음에 따라 월세 금액이 달라지며, 시장에서도 월세와 보증금의 전환에 대해 일정한 비율로 전환율을 적용하고 있다. 또한 보증금이나 전세로 받은 돈을 금융기관에 투자하면 수익을 얻을 수 있고, 전세보증금으로 인해 주택구입 자금을 대출 받지 않아도 되어 지급이자가 줄어드는 이익이 발생할 수도 있다. 이러한 것들로 미루어볼 때 보증금에 대해 과세하는 것은 타당하다고 보아야 한다. 따라서 임대사업을 할 때는 보증금에 대한 간주임대료 개념을 숙지해야 한다. 특히 주택의 보증금

법인세 신고 시 유의 사항(2018년 귀속분) [내부링크]

[세금박사 3월호] 2018년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 12월말 #결산법인 은 3월 말일까지(올해는 공휴일이므로 4월 1일까지) #법인세 신고∙납부를 마쳐야 하는데, #결산 과 #세무조정 을 어떻게 하느냐에 따라 법인의 #소득금액 과 #세액 이 달라진다. 따라서 #감가상각비 등의 #결산조정사항 과 #접대비 등의 주요 항목을 #세무사사무실 과 꼼꼼히 검토해야 법인세를 줄일 수 있다. [세금박사] 2018년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 다음은 국세청이 법인세 신고내용 오류를 검증하는 내용이므로 법인세 신고 시 실수하지 않도록 유의해야 한다. [세금박사] 2018년 귀속 법인세 신고 시 유의 사항 1. #정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 상여처분 [세금박사] 2018년

세액공제 받으면서, 청년고용 하자! [내부링크]

#절세 의 대표이사는 #법인세 신고기간이 다가오자 긴장할 수 밖에 없다. 매출이 늘면서 계속해서 신입사원을 뽑게 되고, 사업규모가 커지고 있는 것은 기쁘다. 하지만 그만큼 #세금문제가 만만치 않기 때문이다. 언론에서는 연일 기업에 대한 #세제혜택 이 늘어났다고 보도하지만 막상 적용하려고 보니 마땅한 것이 없는 것 같다. 청년고용증대 기업에 대한 세액공제(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이런 경우에는 ‘고용을 통한 세제혜택’을 적용 받을 수 있습니다. 지금부터 청년고용 증대 기업에 대한 세제혜택에 대해 살펴봅시다. 청년고용증대 기업에 대한 세액공제(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. #청년고용 증대 기업에 대한 #세액공제 내국인(소비성서비스업 등 제외)의 2018년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 「청년 정규직 근로자 수」가 직전 과세연도의 청년 정규직 근로자 수보다 증가한 경우에는 증가한 인원 수에 300만원(중소기업 1,000만원, 중견기업의 경우

원천세 신고, 원천징수 제대로 하려면 필독! [내부링크]

원천징수 제대로 하려면 필독! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 실무자가 꼭 알아야 할 소액부 징수 규정 2019년 1월 1일에 #사업자등록 을 낸 신생 기업 화수분에서 A는 회사 전반에 걸친 경리업무를 담당하고 있다. 화수분에서 일하는 사람들은 정직원, 일용직, 기타소득자로 구성되어 있는데 A는 이들에게 1월에 지급해야 할 금액에 대해 4대보험 및 원천세까지 정확하게 계산하여 이를 제한 금액을 1월 31일에 지급했다. 그리고 2월 10일까지 1월 지급분에 대한 #원천세 신고를 하려고 #세무사사무실 에 해당 관련 자료를 보낸 후 납부서를 받았다. 그런데 A는 자신이 계산한 원천세와 금액이 다른 것을 알고는 깜짝 놀랐다. 원천징수 제대로 하려면 필독! (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) Q) 왜 #원천세 납부금액이 달랐을까? #세법 에는 #소액부징수 라는 것이 있는데 세금 납부금액이 일정금액에 미달할 경우 #세금 을 부과 또는 징수하지 않는 것을 말한다. 원천징수 제대로 하려면 필독!

근로소득, 간이지급명세서 올해부터 제출하세요. [내부링크]

2019년부터 #근로소득 이나 #사업소득 을 지급하는 #원천징수의무자 는 ‘ #간이지급명세서 ’를 제출해야 한다. 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 올해부터 #근로장려금 을 연 2회 지급함에 따라 신설된 제도다. #간이지급명세서 를 제출하지 않으면 0.5%의 #가산세 가 부과된다. 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 근로소득 간이지급명세서 제출 제도 신설 이유 2018년까지는 #근로장려금 을 1년에 1회 수령하였으나 올해부터는 1년에 2회 수령하게 되었다. 상반기 소득에 대한 장려금은 8~9월에 신청하여 12월에 받게 되고, 하반기 소득에 대해서는 다음해 2~3월에 신청하여 6월에 받는다. 2018년과 비교하여 근로장려금 수령시기가 최소 3개월~9개월 빨라졌는데, 이렇게 장려금 수령일을 앞당기기 위해 간이지급명세서 제출제도가 신설됐다. 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 (가장 쉬운 세금정보

양도세비과세, 일시적1가구3주택에 해당이 되나요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 <남자의 주택 소유 현황 > 1. 2014년 5월 인천 부평구 20평 아파트 매수 2. 2019년 2월 인천 서구 38평 아파트 매수 <여자의 주택 소유 현황> 1. 2019년 7월 경기 시흥 33평 아파트 매수(현재 분양권 소유 중) 2019년 2월 결혼으로 인하여 #1가구3주택 자가 됩니다. 남자의 경우 결혼 전 #일시적1가구2주택 자여서 부평구 아파트 매수 후 3년 이내 매도시 #양도세비과세 되는걸로 알고 있습니다. 또한, #결혼으로인한1가구2주택 일 경우 5년이내 매도시 이 역시 양도세비과세 가 되는걸로 알고 있습니다. 상기와 같은 경우, #일시적1가구3주택 일 경우 2019년 서구 아파트 매수일로부터 3년이내 2014년 매수한 부평구 아파트 매도시 양도세비과세가 적용이 되는지요? [세금박사] 세무상담 질문 국내에 #1세대1주택 을 소유한 거주자가 종전 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후에 새로운 주택을 취득하여 #일시적2주택 을 소유하고 있

특수관계자에게 대출받은 법인, 적정 이자율은? [내부링크]

[세금박사] 특수관계자에게 대출받은 법인, 적정 이자율은? 법인을 운영하다 보면 자금 문제로 대출을 받는 경우가 종종 생기곤 합니다. 대부분 금융권의 도움을 받기도 하지만, 가끔 대표이사, 대표자의 친인척이나 지인 등에게 돈을 일시적으로 빌리고는 합니다. 과연 이 때의 #적정이자율 은 어떻게 정해야 할까요? 특[세금박사] 특수관계자에게 대출받은 법인, 적정 이자율은? #법인세법 상 적정이자율 #세법 에서는 시가라는 개념이 있습니다. 시가란 해당 거래와 유사한 상황에서 해당 법인이 #특수관계인 외의 불특정다수인과 계속적으로 거래한 가격 또는 특수관계인이 아닌 제3자간에 일반적으로 거래된 가격이 있는 경우에는 그 가격을 말합니다. 재산이나 이자율 등을 시가로 평가하게 되면 세법상 문제가 발생할 소지가 없다고 봐도 됩니다. [세금박사] 특수관계자에게 대출받은 법인, 적정 이자율은? 적정이자율 결정 방법 그렇다면 법인세법상 적정이자율은 어떻게 결정할까요? 가중평균차입이자율과 당좌대출이자율

일자리 안정자금, 2019년 달라지는 것은? [내부링크]

[세금박사] 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은? [세금박사] 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은? 2019년부터 #최저임금 이 시간당 8,350원으로 인상됐습니다. 정부는 전년과 마찬가지로 최저임금 인상으로 인하여 부담이 되는 #소상공인 을 지원하기 위해 #일자리안정자금 을 지속적으로 운용하고 있습니다. 최저임금이 올랐기 때문에 지급기준 등의 내용이 일부 변경되었는데, 이에 대해 알아봅시다. [세금박사] 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은? 일자리 안정자금, #월평균보수기준 2019년 일자리 안정자금을 지원받을 수 있는 월평균 보수기준은 210만원 이하입니다. 연장수당까지 포함하면 230만원까지 지원받을 수 있습니다. 전년에 비해 20만원 정도 인상되었습니다. [세금박사] 2019년 일자리 안정자금, 달라지는 것은? 일자리안정자금 지원대상의 확대 원칙적으로는 30인 미만 사업장에 대해서만 지원하지만, 공동주택 경비 및 청소원은 규모에 상관없이 지원합니다. 또한

상속세, 저는 세금신고 안 해도 될까요? [내부링크]

저는 두 아이를 키우는 50대 남성입니다. 네 달 전 저희 아버지가 어머니와 저에게 상가건물 하나를 남겨주고 세상과 이별하였습니다. 아버지를 보내드리고 정신을 차려보니 아버지가 돌아가신 날로부터 6개월 이내에 #상속세 신고를 해야 한다는 말을 들었습니다. 여기저기 알아보니 #상속재산 이 10억원 이하라면 상속세 신고를 하지 않아도 된다고 하는데 상가건물의 기준시가가 4.5억 원 정도입니다. 저는 상속세 신고 안 해도 될까요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 그러면 상속세 신고를 하지 않아도 되는 건가요? 저는 상속세 신고 안 해도 될까요? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 상속재산이 10억 원 미만이라면 상속세 신고를 하지 않아도 된다? 상속세 신고를 하지 않아도 된다는 말은 틀린 말입니다. #상속재산 이 있고 #상속포기 를 하지 않았다면 상속세 납부의무가 있는 상속인 또는 수유자는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할세무서장에게 신고를 하여야 합니다.(§상증

법인세 신고, 국세청 오류검증 주요항목 정리! [내부링크]

12월말 결산법인의 #법인세 신고 납부가 시작되었다. #결산 과 #세무조정 을 어떻게 하느냐에 따라 #법인 의 #소득금액 과 #법인세액 이 달라질 수 있으므로 주요 항목을 꼼꼼히 점검해야 한다. 법인세 신고, 국세청 오류검증 주요항목 정리!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 다음은 국세청이 법인세 신고내용 오류를 검증하는 주요 항목이다. 법인세 신고, 국세청 오류검증 주요항목 정리!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #조세특례제한법상 #공제 ･ #감면세액 1. 연구소 등 취소, 정부출연금으로 지출한 R&D비용은 #세액공제 대상에서 제외 ’18년에 연구개발 관련 정부출연금을 재원으로 연구･인력개발비에 지출한 비용은 R&D비용 세액공제 대상에서 제외 2. 고용 감소 법인은 고용증가 사회보험료 세액공제 대상에서 제외 ’18년 상시근로자 수가 ‘17년보다 감소한 중소기업은 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 대상에서 제외되며 상시근로자 수 계산 시 최대주주(최대 출자자)와 배우자, 임원

법인세 신고 전 확인! 주요 세법 개정 내용 [내부링크]

2019년 #법인세 신고시 달라지는 사항 12월말 결산법인은 오는 4월 1일(월)까지 법인세 신고 및 납부를 마쳐야 한다. 법인세 신고 전 국세청이 발표한 주요 세법개정 내용을 살펴보자. 1. 공통사항 법인세 신고 전 확인! 주요 세법 개정 내용(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) (1) 법인세율(법인세법*§55) 과세표준 2010.1.1.∼2011.12.31. 기간 중에 개시하는 사업연도 2012.1.1.∼2017.12.31. 기간 중에 개시하는 사업연도 2018.1.1. 이후 개시하는 사업연도 3,000억원 초과 22% 22% 25% 200억원 초과 22% 2억원∼200억원 이하 20% 20% 2억원 이하 10% 10% 10% * 조특법§72의 조합법인 등은 2020.12.31. 이전에 끝나는 사업연도까지 9% 적용(다만, 2015.1.1. 이후 개시하는 사업연도부터는 20억원 초과금액에 대해서는 12% 적용) 법인세 신고 전 확인! 주요 세법 개정 내용(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택

자영업, 8대 정책 살펴보기 [내부링크]

[세금박사] 자영업 8대 정책 살펴보기 * 조계헌 한국지역산업연구원 원장 (http://www.localbiz.co.kr) [세금박사] 자영업 8대 정책 살펴보기 침체된 #자영업 계를 지원하기 위해 정부가 지난해 12월 #자영업자 를 위한 주요 정책 8가지를 발표했다. [세금박사] 자영업 8대 정책 살펴보기 지역사랑상품권, 온누리상품권 증액 발행 자영업, 소상공인 전용상품권인 지역사랑상품권과 온누리상품권을 현행 1조8,700억원에서 향후 4년에 걸쳐 18조원으로 증액해서 발행할 예정이다. 이는 얼어붙은 소비를 우회적으로 녹이고 자영업자들의 매출향상을 위한 경기부양책 중 하나로 보면 된다. [세금박사] 자영업 8대 정책 살펴보기 구도심 상권 30곳을 자영업 혁신거점으로 육성 주로 청년창업 육성과 문화예술 복합공간으로 조성할 계획이다. 요즘은 근접 소비 중심의 라이프 스타일을 추구하기 때문에 배후 거주세대수가 적은 구도심 상권은 활성화되기 쉽지 않다. 따라서 문화예술과 청년창업자 중심의

일시적1가구2주택, 조정지역 내 양도세비과세 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 동탄2신도시 조정대상지역 내 - A주택 : 2015.2월 입주하여 3년째 거주하면서(제 단독명의) - B주택 : 2018.2월 분양권(제 단독명의)으로 구입하여 2019. 4.28일까지 입주를 앞두고 있습니다. 현재 B주택으로 입주하려고 하는데 A주택의 매매가 여의치 않아 부득이 A주택을 매매가 될 때까지 가지고 가야 할 것 같습니다. 그런데 #일시적1가구2주택 #양도세비과세 요건이 2018.9.13이후 조정대상지역 내 3년-->2년으로 축소된 것으로 압니다. 소득세법 시행령 155조의 조정대상 지역의 공고가 있은 날 이전에 신규주택 취득할 수 있는 권리포함 취득권은 3년이라고 되어 있는데요... 조정대상지역에 있는 신규 주택을 취득{조정대상지역의 공고가 있은 날 이전에 신규 주택(신규 주택을 취득할 수 있는 권리를 포함)} "조정대상지역의 공고가 있는 날 이전이라 함"이 2017. 8.2 동탄2신도시가 조정대상지역으로 공고가 난 시점으로 해석하여 2

부담부증여 및 양도소득세 관련 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 #부담부증여 에 따른 #증여세 및 #양도소득세 에 대해 문의 드립니다. <증여물건 현황내역> #1가구1주택 , 조정지역 내, 1년 미만 거주 1. 분양가 : 360,000,000원 2. 채무액 : 140,000,000원(은행대출) 3. 거래가 : 430,000,000원 <부담부증여 내역> 1. 거래가 : 430,000,000원) 2. 대금지불예정액 : 270,000,000원(아파트 상호 교환 예정) 3. 총 증여액 : 430,000,000원(거래가)-270,000,000(지불액)-140,000,000원(채무액)=2천만원 ※ 증여액 2천만원으로 한도 이하(직계존속-아들)로 증여세 미발생이 맞는지? <부담부증여 에 따른 양도자의 양도소득세> 1. 양도가액 : 430,000,000원(거래가)*140,000,000원(대출금)/430,000,000원(거래가) =140,000원 2. 취득가액 : 360,00,000원(분양가)*140,000,000원(대출금)/430,0

이월과세 적용대상 확대, 배우자 등 양도세 [내부링크]

#양도세 를 #절세 할 수 있는 방법으로 배우자에게 #증여 한 후 배우자가 양도하는 방법이 자주 사용된다. 배우자에게 증여할 경우 #증여재산공제 6억원이 적용되므로 특히 6억원 이하의 물건인 경우 절세면에서 유효하다. 배우자 등 양도소득세 이월과세 적용대상 확대(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 만약 남편이 취득한 후 가치가 상승하여 #양도차익 이 발생하지만 그 가액이 6억원이 안 된다면 부인에게 증여를 하게 되면 부인의 #취득가액 은 증여당시의 #증여재산가액 이 된다. 다시 이를 곧바로 양도한다면 #양도가액 과 취득가액이 거의 같아져 양도세가 없거나 아주 적어지게 되는 것이다. 배우자 등 양도소득세 이월과세 적용대상 확대(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 배우자 양도세 #이월과세 도입 취지 이런 #조세회피 를 방지하기 위해 배우자에게 증여한 후 5년 이내에 양도할 경우 증여받은 배우자의 취득가액은 증여재산가액이 되는 것이 아니라 증여한 배우자의 취득가액이 되도록 하는 이월과세가 도입됐

세금계산서, 발급 안 해도 되는 사업자가 있다 [내부링크]

세금계산서 발급 안 해도 되는 사업자가 있다(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #세금계산서 발급의무 면제와 발급금지 대상 사업자는 재화나 용역을 공급할 때 세금계산서 또는 영수증을 발행해야 한다. 그런데 세금계산서 발급이 불가능하거나 발급의 실익이 없는 경우에는 #발급의무 를 면제하고 있다. 그리고 일부 사업자는 세금계산서 발급이 금지되어 영수증을 발행해야 하는 경우도 있다. 세금계산서 발급 안 해도 되는 사업자가 있다(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세금계산서 발급 면제 사업자 세금계산서 발급 면제 사업자(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) ① 택시운송 사업자, 노점 또는 행상을 하는 사람이 공급하는 재화 또는 용역 ② 소매업 또는 미용, 욕탕 및 유사 서비스업을 경영하는 자가 공급하는 재화 또는 용역 (단, 소매업의 경우 공급받는 자가 세금계산서 발급을 요구하지 않는 경우로 한정) ③ 자가공급, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시 잔존재화 등 간주공급 (단, 판매목적으로 타사업장에 공급하

용인 한정식 맛집 :: 상다리부러질듯한 한상~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사 입니다. 한 달에 한 번 모임을 하는 친구들이 있는데 모두 함께 식사자리 하자고 언제부터 이야기가 나왔는데 마땅히 장소를 정하지 못해 차일 피일 미루고 있었어요. 그 중 용인으로 골프치러 다니는 이가 있었는데 골프치러 가는 길에 자주 본 식당이야기를 하더라구요. 2500평이 되는 부지에 위치한 식당이라고 하는데 골프모임에서는 자주 가는 곳이라고 해요. 용인 한정식 맛집으로 알려진 곳이라 맛도 좋고 가격도 부담스럽지 않아서 전체 가족 모임에 딱 좋을 거라 정보를 주어서 연락처도 알아보니 ‘뜰안애’라는 곳이였어요. 인터넷에서 찾았더니 모임회원들과 8명의 식구들이 충분히 편안하게 식사할 수 있을 것 같아 예약을 했죠. 용인 시내에서 외곽으로 10분 좀 달리면 나오는 한적한 곳에 ‘뜰안애’가 있어요. 들어 가는 길목도 넓고 어디 막힌 데가 없어서 좋더라구요. 그냥 넓은 식당만 생각했는데 자연으로 둘러쌓여 있고 아파트도 없고 차도 없으니 마치 야유회 온 것 같은 느낌이 들

기자 모집공고, 국세일보 국민기자&전문기자 [내부링크]

“국민 #기자 가 만드는 #세금 신문”의 주인공이 되어주세요. 기자 모집공고, 국세일보 국민기자&전문기자 기자 모집공고, 국세일보 국민기자&전문기자 국세일보 세금전문 인터넷신문 ‘국세일보’가 다시 태어납니다. 2008년 10월에 창간한 #국세일보 가 웹사이트 리뉴얼 작업을 마치면서 완전히 다른 시스템으로 변신합니다. 새롭게 추구하는 지향점은 “국민기자가 만드는 세금전문 언론”입니다. 우선, 대한민국 국민이라면 누구든지 ‘국세일보’의 국민기자가 될 수 있습니다. “우리가 낸 세금은 곧 우리가 직접 지켜야 하기 때문”입니다. #세무사 와 #공인회계사 , #변호사 로 활동하는 전문가는 국세일보 ‘전문기자’가 될 수 있습니다. 국민기자로 활동해 주십시오. 전문기자로 활동해 주십시오. 그래서 “세금은 어렵다”는 편견을 깨 주십시오. 세금을 납부하는 주체로서 “세금에 대해 더 많이 알고, #조세정책 에도 참여하고, 때로는 세금의 쓰임에 대해 감시도 하는” 보다 적극적인 기능을 수행해 주십시오.

법인세, 신고 전 주의사항 점검하세요~ [내부링크]

법인세, 신고 전 점검하세요~(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) "4월1일(월)은 12월말 #결산법인 #법인세 신고기한" 12월말 결산법인은 3월에 법인세 신고를 합니다. 우리나라는 12월말 결산법인이 많습니다. 신규법인은 이번 법인세 신고가 처음이기 때문에 생소할 것이고, 기존 법인사업자 역시 1년 만에 다시 하는 세금 신고인데다가 변경된 세법까지 확인해야 하니 바쁠 것입니다. 법인세, 신고 전 점검하세요~(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지금부터 #법인세 신고할 때 주의할 점을 짧고 굵게 확인해봅시다. 법인세, 신고 전 점검하세요~(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 매출 누락을 확인하자 지난 해에 이미 신고한 #부가가치세 자료를 바탕으로 매출을 확인할 수 있습니다. 별다른 실수가 없다면 그대로 사용해도 되지만, #미발행한세금계산서 가 있는 지 확인하기 위해 #매출세금계산서합계표 를 확인해 볼 필요가 있습니다. 이 때 법인 통장거래내역을 정리하여 돈은 받았는데 실수로 #세금계산서 를

부가가치세 하루 빨리 환급받는 방법! [내부링크]

대학가에서 PC방을 개업한 #개인사업자 A는 컴퓨터 및 프로그램 구매와 인테리어 등에 4억원 가량을 썼다. A가 #부가가치세확정신고 를 하게 되면 4천만원의 #환급세액 이 발생하겠지만, 환급을 받으려면 일정 기간을 기다려야 한다. 은행대출로 사업자금을 충당했기 때문에 A는 한 푼이 아쉬운 상황이다. 하루라도 빨리 #부가세 를 환급 받을 수 있는 방법이 없을까? 부가가치세 하루 빨리 환급받는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 부가가치세 하루 빨리 환급받는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 이런 경우 ‘#조기환급신고’를 활용하면 환급을 신속하게 받아 사업자금으로 운용할 수 있습니다. 부가가치세 하루 빨리 환급받는 방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 부가가치세 조기환급제도란? 일반적으로 #부가가치세 납부세액을 계산함에 있어 매입세액이 매출세액을 초과하여 발생하는 #환급세액 은 각 과세기간별로(6개월) 부가가치세 확정신고 후에 환급하는 것이 원칙입니다. 그러나 수출을 하거나

부가가치세, 사업장이 두 개 이상인 사장님 필독! [내부링크]

제조공장과 직매장을 함께 운영하는 사장님은 지난 1월 #부가가치세 를 납부한 후 어려움을 겪었다. 2개 사업장에 대한 부가가치세세 신고를 하면서 제조공장에서는 3천만원의 납부세액이 발생하였고, 직매장에서는 8천만원의 #부가가치세환급세액 이 발생했다. 그 8천만원을 #부가가치세환급 을 받으려면 빨라도 2월 초가 되어야 하는데, 당장 1월말까지 거래처에게 5천만원을 지급해야 했기 때문이다. 사업장이 두 개 이상인 사장님 필독!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 사업장이 두 개 이상인 사장님, 부가가치세 신고 주의하세요. 부가가치세는 원칙적으로 사업장단위로 #세금 을 신고·납부하여야 합니다. 사업장이 2개 이상 있는 사업자의 경우 한 사업장에서는 부가가치세 납부세액이, 또 다른 사업장에서는 부가가치세 환급세액이 발생할 수 있습니다. 부가가치세 납부세액은 반드시 기한 내에 납부하여야 하지만, 부가가치세 환급세액은 일정한 기간이 지나야 받을 수 있으므로 납세자의 입장에서는 일시적 자금압박이 발

출산전후휴가 동안 4대보험은 어떻게? [내부링크]

국민연금은 납부예외 대상…익월 15일까지 신청 출산전후휴가 동안 4대보험은 어떻게?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #출산전후휴가 는 #사업자가 임신 중의 여성근로자에게 출산의 전후를 기해 부여하는 휴가이다. 휴가 기간 배정 시 주의할 점은 무엇인지, 또 휴가 중의 임금 지급이나 #4대보험료 처리는 어떻게 해야 하는지 살펴보자. 출산전후휴가 동안 4대보험은 어떻게?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 출산전후휴가 기간 등 출산전후휴가 동안 4대보험은 어떻게?(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1) 출산전후휴가 기간 배정 근로기준법에 따라 사업주는 임신 중인 여성에 대해 출산 전과 후를 통해 90일(다태아일 경우 120일)의 출산전후휴가를 부여한다. 휴가기간 배정은 출산 후 45일(다태아일 경우 60일)이상이 확보되도록 하여야 한다. 출산이 예정보다 늦어져 출산전후휴가가 90일을 초과시에도 출산 후 45일 이상이 되도록 휴가기간을 연장(무급)해야 한다. 출산전후휴가 동안 4대보험은 어떻게?

일시적1가구2주택, 양도세 비과세 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 #일시적1가구2주택 #양도세 #절세 를 위한 문의 드립니다. 가. 2015년 3월 서울 아파트 매매 -> 현재까지 거주 중 나. 2017년 7월 서울 아파트 분양권 #증여 받음 2017년 8월 잔금처리, 현재 전세세입자 거주중 가의 아파트 매매에 따른 #양도세비과세 혜택을 받기 위해 나의 아파트 잔금처리 후 2년 이내 매매인지 3년 이내 매매인지 궁금합니다. 소득세법 시행령[2019.02.12]일부개정 제155 조 【1세대1주택의 특례 】 에서 저의 경우 종전주택이 조정대상지역에 있는 상태에서, 조정대상지역에 있는 신규 주택을 취득했으므로 2년 이내 종전주택을 양도하는 경우라야 양도소득세를 면제받을 수 있는건지 궁금합니다. 여기서 말하는 조정대상지역 지정 시점도 궁금하긴 합니다. 2개 주택을 모두 취득한 이후에 조정대상지역으로 선정되었다면 상황이 또 달라지는지도 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 2017년 7월 증여계약서가 작성된 경우는 부칙에 의하여

법인세, 신고내용과 절차에 대한 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 #법인세 신고를 위해 준비 중인데 아직 미흡한 부분이 많아 걱정입니다. #법인세신고 는 어떻게 해야 하는지... 법인세 신고 내용 및 절차에 대해 간단하게 정리해서 알고 싶습니다. 법인세 #결산자료 마감하고 #세무사사무실 에서 입력한 자료와 맞추고 있습니다. 정말 어렵네요.... [세금박사] 세무상담 답변 #법인설립 등기를 한 #법인 이 각 회계연도(사업연도)에 일반적으로 인정된 회계기준에 따라 작성한 #당기순이익 을 기초로 기업회계와 세무회계의 차이를 조정해 과세소득을 산출하고 그 소득금액에 세율을 적용해 납부세액을 계산하는데 이와 관련된 세금이 법인세입니다. 즉, 법인세는 법인의 소득에 대한 세금을 의미합니다. (개인에게도 마찬가지로 1년간의 소득에 대한 세금이 있는데 이를 #종합소득세 라고 합니다. 종합소득세는 다음 해 5월에 신고∙납부합니다.) 1. 세무조정이란? 기업회계기준에 근거해 이해관계자들의 유용한 의사결정을 위해 작성된 #재무제표 상의 당기

옥정 맛집 :: 이런 곳이 있었다니~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다. 요즘 목이 너무 칼칼해서 그런지 기름기 있는 음식이 너무 땡기는게 저는 안 그래도 고기를 좋아해서 그런지 요즘 더욱더 고기에 빠지고 있답니다. 세상에는 맛있는 것들이 왜 이렇게 많은 걸까요? 아는 맛이 제일 행복한 맛이라서 자꾸 먹게 되는 고기들이지만 그래도 후회는 없어요~ 하루하루 이런 낙으로 사는 거죠! 이번에 출장으로 양주를 다녀왔는데 미팅이 끝나고 회사 동료와 함께 맛있는 저녁을 먹어볼까 하고 옥정 맛집을 검색해서 찾아갔답니다. 근데 눈에 띈 한곳이 있었는데 바로 "돼지만"이 보이더라고요! ㅎㅎ 대구에서 정말 맛있게 먹었던 고깃집이 여기에도 있어서 바로 저랑 같이 출장 간 회사 동료한테 말하니 여기로 가자고 하더라고요 그래서 다녀온 옥정 맛집 후기랍니다. 이번에 출장 다녀온 곳이 옥정 신도시라 그런지 새로 지어진 깨끗한 상가들이 많았는데 역시 신축이라 그런지 깔끔함의 수준이 다르더라고요 ㅎㅎ 위치는 큰 사거리에 있는 새로 지은 상가 중 첫 번째 상가

세금, 유튜버 등 1인 크리에이터의 세무 [내부링크]

유튜버 등 1인 크리에이터의 세금문제(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #장부기장 하여 #비용처리 하면 #세금 줄일 수 있어 요즘은 1인 방송의 전성시대라고 해도 무방할 듯합니다. 초기에 게임 방송이 주를 이뤘다면 현재는 먹방, 뷰티, 음악, 댄스, 영화 등등 그 범위도 무궁무진합니다. 이에 따라 1인 방송 제작자들, 즉 크리에이터들의 수입도 관심사가 되고 있습니다. 유튜버 등 1인 크리에이터의 세금문제(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 실제로 크리에이터들이 본인의 방송에서 직접 본인들의 월 수익을 말해주기도 하는데, 그 금액이 몇 만원에서 억 단위가 될 정도로 편차가 심합니다. 하지만 그간 이들의 소득에 대한 과세는 제대로 이루어지지 않았습니다. 그렇게 된 원인이 무엇인지, 또 #소득신고 를 하지 않을 경우의 문제점이 무엇인지에 대해 알아보겠습니다. 유튜버 등 1인 크리에이터의 세금문제(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. 수입 내역을 파악하기 어렵다. 국내 회사인 아프리카TV 같은

1가구2주택양도소득세면제조건, 상속으로 2주택이 된 경우 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 가. 본인 1주택자(2009년 10월 매입, 2014년 2월 전입하여 현재까지 거주 중) 나. 모친 - 강남 소형 오피스텔 1채 소유자(투기지역 내) - 2007년 1월 매입 후 11년간 계속 업무용 임대하였고, 작년 말부터 지금까지 주거용으로 임대 중입니다. 또한 앞으로도 주거용으로 임대할 예정입니다. 다. 모친이 본인 집에 2014년 6월에 합가(당시 모친 75세) 라. 현재 이후 오피스텔 상속시점에도 본인(상속인)과 모친(피상속인)은 본인 주택에서 동일세대원일 것으로 예상함 1. 위 사실관계 조건에서 본인 주택을 상속 오피스텔(주거용)보다 먼저 매도 시, 동거봉양합가 상속특례에 따라 본인 주택은 양도소득세 비과세인가요? 또한 모친과 합가한지 10년이 넘어서 본인 주택을 매도해도 양도세 비과세인가요? 2. 본인주택 매도 후 상속 오피스텔(주거용)만을 소유한 상태에서 2019년 상속받아 취득한 후 3년 보유만 하면 거주 안해도 비과세인지? (2017년 8

1가구2주택양도소득세면제조건 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 기존에 2016년 11월에 용인서천에 아파트가 하나 있었는데, 2017년 7월 11일 광교지구에 있는 아파트 분양권 프리미엄을 주고 계약을 하였습니다. 2018년 8월 30일 입주를 하였고, 용인서천에 있던 집은 11월에 (2년지나) 매도를 하였습니다. 2018년 8월에 누나이름으로 용인 수지에 아파트 분양권을 하나 프리미엄을 주고 계약하였고, 계약금+프리미엄 금액은 저의 이름으로 계좌이체 하였습니다. 또한 중도금 대출은 누나 이름으로 하였습니다. 이번에 누나 명의(용인수지)의 아파트 분양권을 제가 사려고 하는데, 이 경우 세금이나 문제의 소지가 있는지 문의 드립니다. * 프리미엄을 1.35억주고 당시 구입하였고, 지금은 프리미엄이 0.9억에 판매가 된다고 합니다. - A : 용인서천 아파트 (2016년 11월 입주) - B : 광교지구 아파트 (2017년 7월 계약 / 2018년 8월 입주) - C : 용인수지 아파트 (누나명의-2018년 8월 아파트 구

신용카드발행세액공제, 개인사업자 이건 알고가요~ [내부링크]

신용카드발행세액공제, 사업자 세금혜택 적극 활용!(비즈앤택스) 2019년부터 #신용카드발행세액공제 한도 1천만원으로 상향 네일아트숍을 운영하는 손예쁜 씨는 SNS를 통한 영업이 성공적으로 자리 잡으면서 고객수가 급증했다. 이에 따라 신용카드가맹점에 가입을 할지를 두고 고민을 하고 있다. 신용카드가맹점 가입을 하게 되면 수입금액이 노출이 너무 다 될 것 같고, 또 현금으로만 장사를 하자니 양심상 불편하기도 하다. 더욱이 현금결제를 하면 할인을 해주던 걸 그만하게 되면 고객이 점점 줄어들지는 않을까 걱정된다. 신용카드가맹점 가입 또는 #현금영수증 가맹점 가입으로 인한 혜택과 하지 않는 경우의 불이익은 무엇이 있을까? 신용카드발행세액공제, 사업자 세금혜택 적극 활용!(비즈앤택스) 최근에는 신용카드의 사용이 증가함에 따라 #자영업자 들도 현금장사만 하는 것이 불가능해졌습니다. 신용카드 가맹에 따라서 수입금액이 노출되나 보니 자영업자들의 #세금 부담도 점점 늘어나는 추세입니다. 따라서, 정부

1가구1주택양도소득세면제조건, 주택처분 전 확인! [내부링크]

1세대 1주택, #양도세비과세 보유 요건 강화 등 주택 처분 전, 양도세 규정 꼭 확인하세요(비즈앤택스) 2018년 주택가격 상승에 따라 시행된 주택가격 안정화 대책에 따라 2019년도부터는 #양도소득세가 더 한층 강화되어 주택을 양도하는 경우 더 한층 세심한 주의가 필요하다. 주택 처분 전, 양도세 규정 꼭 확인하세요(비즈앤택스) 특히 1세대 1주택자에 대한 양도세비과세 요건을 강화하였으므로 1세대 1주택자라고 하여 막연히 세부담이 없다고 생각하면 낭패를 당할 수 있으므로 양도세비과세 요건에 대하여 정확히 이해하고 있어야 한다. 주택 처분 전, 양도세 규정 꼭 확인하세요(비즈앤택스) 1세대 1주택자의 ‘1세대 범위’를 명확화 1세대의 의미는 동일한 주소지에서 생계를 같이 하고 있는 자와 함께 구성하는 가족단위를 의미하고 있고 부부간에는 세대를 달리 하고 있어도 동일 세대로 적용하고 있다. 그런데 이런 점을 악용하여 부부가 각각 주택을 소유한 경우 법률상으로만 이혼을 하고 생활을 같

청년재직자 내일채움공제, 연구개발비 세액공제 가능 [내부링크]

기업 불입금은 인건비 비용처리 가능 중소기업 재직 청년은 청년재직자 #내일채움공제 를 활용하면 목돈을 마련하는 데 도움을 받을 수 있다. 기업 역시 불입하는 적립금을 인건비로 비용처리 할 수 있고, 연구인력개발비 #세액공제 가 적용되어 절세효과가 크다. < 내일채움공제 홈페이지(https://www.sbcplan.or.kr) > < 내일채움공제 홈페이지(https://www.sbcplan.or.kr) > 청년재직자 내일채움공제는 중소ㆍ중견기업의 청년취업을 장려하고 장기근속을 유도하기 위해 마련한 제도다. 중소ㆍ중견기업에 6개월 이상 재직중인 청년을 대상으로 5년간 재직 및 불입을 조건으로 청년 불입금액, 기업불입금액, 정부지원금액을 합하여 3,000만원의 재산형성을 지원하는 내용이다. 지원 대상은 중소∙중견기업에 6개월 이상 재직중인 15세 이상 34세 이하의 대한민국 국적 청년근로자다. 대표자와 최대주주의 배우자 및 직계존∙비속, 형제자매는 대상에서 제외되며, 근로자를 대상으로 지

중소기업청년지원금, 청년 고용하면 받을 수 있는 지원금 총정리! [내부링크]

2018년 12월말 현재 직원이 3명인 벤처기업 사업가 A씨. 2019년 1월초에 큰 계약건이 발생하여 기존 직원들의 부담을 덜어주기 위해 3월 1일부터 신규직원을 채용했다. 청년을 채용하면 지원금이 많다는 이야기를 듣고 28세 직원을 채용했는데, A씨는 앞으로 어떤 지원금을 받을 수 있을까? 청년 고용하면 받을 수 있는 지원금 총정리(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 청년 채용 관련 지원금 청년 고용하면 받을 수 있는 지원금 총정리(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1. #청년내일채움공제 - 청년내일채움공제 대상 : 만 15세 이상 34세 이하의 청년으로 중소.중견기업에 정규직으로 취업한 자로서 정규직 취업일 현재 고용보험 가입이력이 없거나 최종학교 졸업 후 고용보험 총 가입기간이 12개월 이하인 자 (다만, 고용보험 총 가입기간이 12개월 초과자이더라도 최종 피보험자격 상실일로부터 실직기간이 6개월 이상인 자는 가능 : 청년3년형은 제외) - 청년내일채움공제 기업대상 : 고용보험 피

자영업자, 정부지원 꼼꼼하게 챙기자! [내부링크]

2019년 자영업자근로장려금 요건 확인! 2019년 자영업자근로장려금 요건 확인!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #근로자 뿐만 아니라 #자영업자 도 요건에 해당하면 #자영업자근로장려금 과 #자영업자자녀장려금 을 받을 수 있다. 자영업자는 작년까지 #사업자등록 이 되어 있어야 하며, 업종별 조정률을 적용한 #사업소득 을 확인하여 해당 여부를 판단해야 한다. 제도 개편으로 인해 올해부터는 자영업자근로장려금 지원대상이 확대됐다. 작년에는 자영업자근로장려금 수급 대상이 아니었더라도 올해는 대상이 될 수도 있으므로 요건을 꼼꼼히 확인해야 한다. 2019년 자영업자근로장려금 요건 확인!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자영업자의 범위 #부가가치세 #일반과세자 , #간이과세자 , #면세사업자 (인적용역자 포함) 전체 2019년 자영업자근로장려금 요건 확인!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 자영업자근로장려금 제외대상 ① 부가세법시행령 제109조 2항 7호에 규정하는 변호사, 변리사, 공인회계사,

주택임대사업자 등록할까? 말까? [내부링크]

거주주택 및 임대주택 관련 세제 혜택 요건 정리 주택임대사업자 등록할까? 말까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) #주택임대사업자 등록 여부를 선뜻 결정하기 어려운 이유 중 하나는 관련 요건이 복잡하기 때문이죠? 의사결정에 조금이나마 도움이 될 수 있도록 주택임대사업자 등록 시 혜택을 크게 둘로 나누어 정리해봤습니다. 1. #임대주택 외에 내가 거주하는 주택의 양도 시 혜택을 받을 것인가? 2. 임대주택 그 자체에 관련된 세 부담을 줄일 것인가? 주택임대사업자 등록할까? 말까? (가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 임대주택 외 거주주택 양도 시 혜택 요건 ① 임대주택의 경우 세무서에 사업자등록과 시군 또는 구청에 민간임대주택의 특별법 제5조에 따라 임대사업자 등록을 한 장기임대주택의 요건을 갖출 것 ② 대지 면적이 298이하 주택면적 149이하 ③ 의무임대기간 5년 이상이고 임대보증금 증가율은 연 5%이하일 것 ④ 임대주택 등록 후 해당주택의 임대개시일 당시 6억 원(수도권 밖 3억 원

네이버 블로그 포스팅 통합검색 누락 대처법! [내부링크]

안녕하세요^^ #세금박사 예요~~~ #세금박사 블로그 이웃님들과 나누어야 할 이야기가 있어서 포스팅합니다. 매일 1~2개의 포스팅을 하기가 쉽지 않죠? 격하게 공감하시죠? 특히 주제어 선택에 제일 많은 고민을 하실거예요. 그래서 기본 글을 작성하고, 네이버 블로그가 좋아하도록 약간의 구성을 바꿉니다. 포스팅 전에 사용하는 도구가.... 1. 네이버 검색광고의 "키워드 도구" 주제어는 반드시 키워드 도구에서 연관키워드 조회 결과를 보고 1달의 검색량을 확인합니다. 그리고 최대한 적당한 이미지 넣을 것을 찾고, 동영상도 만들고... 포스팅 1개당 글을 작성하는 시간이 1~2시간, 그리고 포스팅까지 1꼭지당 3~4시간 소요되지요... 그래서 이런 사전 작업을 하지 않을 수 없습니다. 키워드는 항상 고민이고 핵심이죠...컨텐츠 기반의 블로그 환경에서 가장 중요한 주제가 아닐까요? 당연히 네이버 검색창과 연관검색어 참고하고요... 사실 #세무 와 #세금 은 너무 오래 다룬 주제라 검색창과 연

창업 시작부터 절세까지! [내부링크]

세나씨는 세 자매 중 막내로 임신과 동시에 다니던 회사를 그만두고 10년 동안 전업주부로서 육아에 매진해왔다. 그런데 음식솜씨가 좋은 큰 언니 하나씨의 제의로 세 자매가 공동 투자하여 작은 음식점을 #창업 하기로 했다. 사업자등록 발급부터 절세까지(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 세나씨는 임신 전 다니던 회사에서 경리업무를 맡아왔기에 #세무 관련된 업무를 담당하게 되었다. 작은 음식점이지만 그간 육아에만 전념했던 터라 무엇부터 시작해야 할지 몰라 #세무사사무실을 찾아가 #세무사 와 다음과 같이 #세무상담 을 받았다. 1. 사업자등록증 발급 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 #사업자등록 을 해야 하는데, 사업개시일로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추어 세무서에 신청해야 한다. 사업자등록 발급부터 절세까지(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 1) 사업자등록증 발급 방법 ① 국세청 홈택스에서 신청 및 발급 - 공인인증서 필요 ② 세무서에 직접 방문하여 신청 및 발급 사업자등록 발급부터

달라진 임대사업자 양도세비과세 요건 확인 [내부링크]

2019년 장기임대주택 양도세비과세 요건 강화 개정내용 세법이 개정되면서 다주택자에 대한 #양도세비과세 규정이 깐깐해졌다. 2021년부터는 다주택자가 #1가구1주택양도소득세면제조건 은 최종적으로 #1가구1주택 이 된 날로부터 2년 이상 지나야 한다. 달라진 임대사업자 양도세비과세 요건 확인(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지금부터 강화된 2019년 #장기임대주택 양도세비과세 요건 개정 사항을 살펴보자. 달라진 임대사업자 양도세비과세 요건 확인(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) [1] 다주택자가 다른 주택을 매도하고 최종적으로 1가구1주택이 된 날로부터 2년이상 보유해야 양도세비과세 혜택 (개정 시행령은 2021년 1월1일 양도분부터 적용) 1가구1주택양도소득세면제조건은 2년 보유기간 산정 시 다주택 보유 기간은 제외하고 1가구 1주택 이 된 이후부터 보유한 기간만 인정(종전: 다주택자인 경우에도 주택을 모두 양도하고 최종적으로 남은 1가구1주택의 보유 기간이 취득일로부터 2년 이상일

세무사사무실, 기장업체 수임전략! [내부링크]

세무사사무실 19년 영업노하우 공개(국세일보) #세무기장 영업, 효과적인 방법을 찾고 계십니까? 세무사사무실 19년 영업노하우 공개(국세일보) 다른 #세무사사무실 보다 경쟁력을 갖추길 원하십니까? 2008년 12월, 대한민국 4번째 조세전문 언론인 국세일보(www.taxtoday.co.kr)를 창간하고, 세무ㆍ회계 전문 비즈앤택스(www.bizntax.com)를 운영하는 (주)창업경영신문사는 주변 환경이 점점 더 어려워지고 있는 “세무대리 업계”의 혁신적 변화를 선도하기 위해, 선진국형 세무회계사무소 모델인 기업형 회계사무소에 대한 사업 설명회를 개최합니다. 비즈앤택스는 지난 19년 동안, 세무대리인의 “서비스 차별화를 통한 경쟁력 강화”에 대해 꾸준히 연구하고, 실제로 수백 개에 달하는 세무사사무실(세무법인, 회계법인 등 포함)의 차별화 경영을 조력해 오면서 비즈앤택스만의 상당한 노하우를 축적할 수 있었습니다. 기업형 회계사무소는 이러한 노하우(know-how)를 바탕으로 개발된,

사장님이면 꼭 챙겨야 할 절세 세무 목록! [내부링크]

#세금감면 제도 등 경영 관련 & #연말정산 등 개인 #절세 전략 회사를 경영하는 CEO는 생산∙노무∙재무∙마케팅∙ #회계 ∙ #세무 등 회사경영 전반에 걸쳐 많은 지식을 축적해야 한다. 특히 세무관리를 제대로 하지 않으면 조사대상이 될 수도 있고 내지 않아도 될 #세금 을 부담할 수도 있다. #세무관리 가 부가가치를 직접 창출하지는 않지만 기업에 이익이 발생했을 때 마지막에 #절세 를 통해서 이익의 증대효과를 볼 수 있다. 그렇다면 회사를 경영하는 CEO가 알면 좋은 세금상식은 어떤 것이 있을까. 크게 나누어 보면 CEO가 경영하는 회사를 위한 세금상식과 CEO 본인을 위한 세금상식으로 나눠볼 수 있다. 물론 회사를 위한 절세도 결국 CEO를 위한 것이라 할 수 있다. #조세특례제한법 에 열거되어 있는 #조세지원제도 는 굉장히 다양하고 여러 가지가 있다. 그 중 대표적이고 빈번한 것만 언급하고자 한다. 기업경영 관련 세무 상식! CEO가 알아야 할 대표 절세!(가장 쉬운 세금정보

대치동 맛집 :: 기분 좋은 하루 [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요 대치동은 강남 주변에 위치해 있기에 놀거리가 굉장히 많지요 오랜만에 모임을 가지기 전에 강남 한복판을 돌아다니다가 갔었는데요 오랜만에 시내 구경도 하고 하니까 사람 사는 것 같고 좋더라고요 바쁘다는 핑계로 주변 사람들도 못 챙기고 못 만나고 일에 묶여 있는 나날들이 계속해서 이어졌었는데 일에 찌들어 살다 보니 더 쳐지고 힘들어서 뭔가 일탈이 필요한 요즘이었어요. 그래서 저는 오랜만에 친구들과 함께 모임을 가지기로 했고 저희의 종종 모임 장소를 갖는 대치동으로 발을 내디뎠습니다 대치동 맛집으로 이미 많은 사람들에게 입소문을 타면서 유명해진 곳인데요 이 동네 사람들은 모르는 사람이 거의 없을 정도로 한번 갔다 하면 빠져나올 수 없는 그런 곳이에요 골든타워에 있는 분위기 좋은 술집으로 유명한 하루라는 이자카야였어요 저는 술을 마실 때면 늘 차를 두고 다니는 좋은 습관 중 하나를 가지고 있어 차를 두고 친구는 대리를 부를 생각으로 퇴근 후 자가용을 이용해 왔기에 저를

1가구1주택 양도소득세 면제조건 [내부링크]

[세금박사 4월호-절세가이드] 1주택자 양도세 비과세 혜택 받는 요건 요즘처럼 #다주택자 에 대한 #중과세 정책이 강력한 시기에는 #1가구1주택 에 대한 혜택을 활용하는 것이 최고의 #절세 수단이다. 현재 9억원 이하의 1주택자에게는 #양도소득세비과세 및 #종합부동산세 #세액공제 혜택을 주기 때문이다. 지금부터 1가구1주택 요건은 무엇인지 살펴보자. [세금박사] 1가구1주택양도소득세면제조건 30세 이상이면 배우자 없어도 1세대 #1가구1주택양도소득세면제조건 에서 1세대란 거주자 및 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자(배우자의 직계존∙비속 및 형제자매)를 포함하는 가족단위를 뜻한다. 형제자매 증 처남 및 처제는 포함되나 제수, 동서, 형부, 제부는 포함되지 않는다. 배우자가 없어도 1세대로 보는 경우는 해당 거주자의 나이가 30세 이상인 경우 배우자가 사망하거나 이혼한 경우 소득이 기준중위소득의 40% 이상으로서 독립된 생계를 유지할 수 있는 경우다 [세

상가건물매매 시, 11가지 절세방법! [내부링크]

상가건물매매, 11가지 절세방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상가건물매매, 11가지 절세방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상가건물매매 시, 건물 분은 부가가치세 과세대상이다. 사실 양도 시 양도가액과 #부가가치세 를 명확히 하여 양도한다면 크게 문제 될 것이 없으나 실상 거래 시 부가가치세의 별도표기가 이루어지지 않고 있다. 이런 경우 #포괄양수도계약 으로 양도 시 부가가치세 납부의무가 없어진다. 상가건물매매, 11가지 절세방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 2. #오피스텔의 경우, 사업용으로 또는 주택용으로 사용이 가능하다. 이런 경우 10년을 상업용으로 사용 후 #면세사업 에 사용하거나 주택으로 사용하다 매각하는 경우 부가가치세를 납부할 필요가 없다. 상가건물매매, 11가지 절세방법(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 3. 오피스텔이나 상업용 건물의 경우, 감가상각을 하지 않으면 양도 시 취득가가 줄어들지 않아 #양도소득세 를 적게 낼 수 있다. 양도차익은 여러 해 동안 발

주택임대사업자혜택 적극 활용하세요. [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 제가 #임대주택 을 여러 채 가지고 있습니다. 2019년도부터 #주택임대소득 도 #과세가 된다고 하는데 자세하게 알려주세요. 그리고 주택임대사업자 등록을 해야 할까요? #주택임대사업자혜택 을 고려해야 할까요? [세금박사] 세무상담 답변 정확하게 말하면 2018년도까지는 주택임대소득에 대해서 연 2,000만원 이하의 매출에 대해서는 과세를 안 했습니다. 연 2,000만원 초과하게 되면 1세대 1 일반주택 #임대사업자 를 제외하고는 과세를 하였습니다. 연 2,000만원을 초과하는 주택임대사업자에 대해서 신고를 하지 않더라도 그 동안은 넘어갔을 수 있으나 2019년도부터는 #비과세 없이 모든 주택임대소득에 대해서 과세를 합니다. 그러므로 연 2,000만원을 초과하면, 주택임대사업자혜택을 적극 고려해 보시기 바랍니다. 관련 법령 해설 [세금박사] 올해부터 주택임대사업자혜택을 활용해야겠지요? 1. #과세표준 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 총수입금액의 합계액이

공시지가 오르면, 재산세도 오르겠죠? [내부링크]

세무상담 질문 [세금박사] 세무상담 질문 최근 뉴스를 보면 “서울 #공시지가 14.1% 상승 '12년 만에 최대'…강남구는 23.9%↑”, “정부, '고가주택 공시지가 인상' 지침 논란 확산” 같은 제목이 눈에 띕니다. 그런데 공시지가가 오르면 집 값이 오르는 거니까 집을 보유한 사람들에게는 좋은 건가요? 아…세금이 오르는 건가요? 세무상담 답변 [세금박사] 세무상담 변변 공시지가란 정부에서 매년 일정한 날을 기준으로 토지, 건물 등에 대해서 #과세표준 을 산정하기 위해서 측정하는 값입니다. 즉, #양도세 , #재산세 , #종합부동산세 등에 대해서 과세기준이 되는 것이 공시지가입니다. 공시지가가 큰 폭으로 상승한다면 그에 따라 부수되는 #세금 도 상승하게 되는 것이지요. 그렇기 때문에 논란이 되기도 합니다. 재산세 관련 법령 해석 [세금박사] 공시지가 오르면, 재산세도 오르겠죠? 1. 재산세 납세의무자 재산세 과세기준일인 매년 6월 1일 현재 재산을 사실상 소유하고 있는 자는 재산세

달라진 종합부동산세, 확실히 알려주세요! [내부링크]

세무상담 질문 [세금박사] 세무상담 질문 저는 서울에 주택이 여러 채 있고 몇 개의 부동산은 #임대주택 으로 등록하였습니다. #세무사사무실 여러 곳에 #종합부동산세 에 대해서 세무상담을 하였으나 제대로 답변해주는 곳이 없어서 답답함을 느끼고 있는데요. 임대주택을 등록하면 종합부동산세 합산에서 제외된다고 들었는데 정확히 설명해주실 수 있나요? 세무상담 답변 [세금박사] 세무상담 답변 일단은 종합부동산세가 무엇인지에 대해서 정확하게 정리를 하고 답변 드리도록 하겠습니다. 종합부동산세는 2005년 부동산 가격이 비정상적으로 상승하는 것을 억제하고자 생긴 #국세입니다. 이미 #지방세재산세분 을 걷고 있었지만 전국적인 투기수요를 억제하고자 국세로 만들어진 #세금이지요. 그렇기 때문에 기본 근간은 지방세 재산세분을 많이 따와서 만들어졌습니다. 종합부동산세 관련 법령 해석 [세금박사] 달라진 종합부동산세, 확실히 알려주세요! 1. 종합부동산세 납세의무자 #과세기준일 인 6.1일 현재 주택분 재산

다주택자 세금 부담 줄이는 방법은? [내부링크]

세금박사 세무질문 [세금박사] 세무상담 질문 저는 #임대주택 을 3채 가지고 있고 일반 회사에서 급여를 받으며 근무하고 있습니다. #임대사업자등록 은 해둔 상태인데 임대소득이 2천만원이 넘어가면 급여와 합산하여 #종합소득세 를 납부해야 한다고 알고 있습니다. #세금 부담이 걱정인데 어떻게 해야 할까요? 세금박사 세무답변 [세금박사] 세무상담 답변 2017년 8월 3일을 기점으로 주택 관련 법령들이 계속 개정되었습니다. 시작은 #양도소득세# 중과세 였습니다. 그 이후에 #소득세 에서 2019년부터는 그 동안 #비과세 였던 #주택임대소득 에 대해서 #과세 를 하기 시작하고 #지방세 재산세분, #종합부동산세 등 주택관련 법령들을 강화하였습니다. 앞으로 실거주 외의 주택에 대해서 부과되는 세금이 커질 것으로 보여지는 상황에서 어떤 선택을 취할 수 있을까요? 저는 현재로서 그 답은 주택의 소유를 법인으로 넘기는 것에 있다고 봅니다. [세금박사] 다주택자 세금 부담 줄이는 방법은? 1. #양도

법인 대표 및 임원 퇴직금 지급 규정! [내부링크]

3년간 평균급여의 10% x 근무연수 x 3 이하로 해야 #퇴직소득은 일반적으로 1년 이상 근무한 임직원에게 지급을 하게 됩니다. 근속연수가 길수록 금액이 커지게 되고 퇴직할 때 목돈을 만질 수 있는데, 그에 비해 #퇴직소득세 는 그리 크지 않습니다. 입사부터 퇴직까지 장기간에 걸쳐 발생한 소득이고 노후생활을 위한 자금임을 고려하여 각종 #공제 혜택을 주기 때문입니다. 법인 대표 및 임원 퇴직금 지급 규정(비즈앤택스) 직원들은 별도의 규정이 없더라도 근로기준법에 의거하여 퇴직 전 3개월 평균임금의 평균에 근속연수를 곱한 금액을 지급하게 됩니다. 하지만 법인의 대표와 임원은 법률로 정해진 바가 없습니다. 그렇다면 어떤 기준으로 지급을 해야 할까요? 오늘은 그 기준에 대해 알아보도록 하겠습니다. 법인 대표 및 임원 퇴직금 지급 규정(비즈앤택스) 퇴직금 규정에 의한 금액만 비용으로 인정 임원에 대한 #퇴직금 계산방식은 법률에서 별도로 규정하고 있지 않습니다. 다만 임원에게 과도하게 지급하

알아두면 유용한 부가가치세 절세 방법! [내부링크]

#부가가치세 납부액을 감소시키려면 본인이 재화나 용역을 매입할 때 지출한 매입세액을 최대한 많이 매출세액에서 공제하는 것만이 부가가치세를 절감할 수 있는 방법이다. #신용카드발행세액공제 를 활용한다 직전연도 공급가액이 10억원 이하인 #개인사업자 는 여신전문금융업 또는 전자금융거래법에 따른 결제대행업체를 통해 발급한 신용카드매출전표 및 #현금영수증 등이 있는 경우 연간 1,000만원까지 매출세액에서 공제받을 수 있다. 공제율은 일반과세사업자는 1.3%, 음식 및 숙박업 간이과세자는 2.6%으로 신용카드발행금액에 적용율을 곱하여 공제 세액을 산출한다. 알아두면 유용한 부가가치세 절세팁(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상가 양도 시 포괄양수도 계약을 체결한다 #부동산임대업에 사용된 상가를 양도하는 경우 토지 부문에 대해서는 부가가치세가 면세되나 건물부문에 대해서는 부가가치세가 과세된다. 따라서 양수인으로부터 건물양도대금의 10%만큼 부가가치세를 징수하여 납부해야 되고 양수인은 #세금계산

업무용 승용차 비용처리, 세무 체크포인트! [내부링크]

운행기록부 미작성 시 1천만원까지만 비용 인정 리스차 감가상각비는 보험료, 자동차세, 수선유지비 뺀 금액 #업무용승용차 를 취득하고 유지하는데 들어간 #임차료 , #유류비 , #보험료 , #수선비, #자동차세 , #통행료 등은 #비용처리 를 할 수 있다. 그러나 #법인사업자 , #성실신고확인대상 , #복식부기의무자 는 비용처리 할 때 각별한 주의가 필요하다. 법인사업자는 #임직원전용보험 에 반드시 가입해야 하고, 1천만원을 초과하는 금액은 #업무용승용차운행기록부 를 작성해야 비용처리 된다. 업무용 승용차 비용처리 시 체크 포인트!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 지금부터 업무용승용차 관련 비용처리를 할 때 꼭 알아야 할 #세무 관리 포인트를 짚어보자. 무조건 내용연수 5년, 年 한도 800만원으로 감가상각 종전에는 #사업자가 임의로 업무용 차량에 대한 #감가상각비 계상 여부를 결정할 수 있었다. 때문에 적자가 예상되는 사업연도에는 일부러 감가상각비를 계상하지 않았다. 그러나 이제는

1가구1주택양도소득세면제조건, 함부로 적용하면 곤란해요. [내부링크]

2018년 주택가격 상승에 따라 시행된 주택가격 안정화 대책에 따라 2019년도부터는 #양도소득세 가 더 한층 강화되어 주택을 양도하는 경우 더 한층 세심한 주의가 필요하다. 1가구1주택양도소득세면제조건, 함부로 적용 곤란해요(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 특히 #1가구1주택양도소득세면제조건 을 강화하였으므로 #1가구1주택 자라고 하여 막연히 #양도소득세비과세 라고 없다고 생각하면 낭패를 당할 수 있으므로 양도세비과세 요건에 대하여 정확히 이해하고 있어야 한다. 1가구 1주택, ‘1가구 범위’를 명확화! 1세대의 의미는 동일한 주소지에서 생계를 같이 하고 있는 자와 함께 구성하는 가족단위를 의미하고 있고 부부간에는 세대를 달리 하고 있어도 동일 세대로 적용하고 있다. 그런데 이런 점을 악용하여 부부가 각각 주택을 소유한 경우 법률상으로만 이혼을 하고 생활을 같이 하는 경우라도 1가구1주택 양도세비과세 적용을 받을 수 있었다. 그러나 올해부터는 법률상 이혼을 하였어도 생계를 같이 하

통영 죽림 맛집 :: 푸짐했던 식사~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 오늘은 이번 주말에 통영으로 놀러 갔었는데 통영에서 가장 기억에 남았던 곳을 이야기해드리려고 합니다! 사실 이곳에 처음 와본 건 아니랍니다 저를 두 번이나 방문하게 만든 곳! 주말에 친구들이 오랜만에 나들이를 가자고 해서 제가 통영을 강력하게 추천했답니다 ㅋㅋ 구경하고 바람을 쐬고 이런 이유들도 있었지만 사실 저번에 왔을 때 너무 맛있게 먹고갔어서 꼭 한 번은 더 방문을 해보고 싶다는 생각이 있었는데 이번에 기회가 된 거죠 바로 통영 죽림 맛집 이랍니다. 먼저 통영에 도착을 해서 동피랑에 방문했어요 통영을 대표하는 여행지이기도 하고 누구나 통영에 오면 한두 번은 꼭 가게 되는 곳이죠 저도 이번이 두 번째 방문이었답니다 특징은 2년마다 싹 지우고 그림을 새롭게 탈바꿈한다는데에 있어서 갈 때마다 새로움을 느끼게 되는 곳이죠 이번에 가니 역시나 새로운 기분이 가득하더라고요. 오랬동안 걸었더니 슬슬 출출해서 뭐먹을까 고민하던 중 통영 초밥 하면 이미 이쪽에서는 유명

법인 vs 개인, 사업자등록 아직 결정 못 했다면? [내부링크]

#사업자등록 을 할 때 #법인 사업자와 #개인 사업자 둘 중에 하나를 선택해야 합니다. 사업을 영위하다가 나중에 개인사업자를 법인사업자로 변경할 수도 있고, 법인사업자를 폐업하고 개인사업자로 변경할 수도 있지만 선택할 번거로운 일을 피하기 위해서는 신중하게 생각해야 합니다. 두 유형은 각각의 장단점이 있기 때문에 정확하게 해야 현명한 판단을 내릴 수 있을 것입니다. [세금박사] 법인 vs 개인, 사업자등록 아직 결정 못 했다면? 자금관리의 차이 개인사업자는 자금 인출이 자유롭습니다. 사업자 통장에 있는 돈을 마음대로 쓸 수 있습니다. 사업을 영위해서 벌어들인 수익이 전부 개인사업자 귀속이기 때문입니다. 하지만 법인사업자는 수익이 전부 법인 귀속입니다. 법인은 자연인은 아니지만 하나의 인격체로 취급합니다. 따라서 대표자 혹은 주주라고 해서 마음대로 법인 통장의 돈을 쓸 수 없습니다. 무단으로 법인의 돈을 가져갈 경우 법인에게 돈을 빌린 것으로 보아 법인에게 이자를 지급해야 합니다. 법

상속세 신고 주의사항과 절세 포인트 [내부링크]

날로 고령화 사회가 진행됨에 따라 자녀들에 대한 #상속 문제에 관심이 많아지고 있다. 그래서 일반적으로 부모가 모두 생존하고 있는 경우에는 상속재산이 10억원이고 만일 한 분만 있다면 상속재산이 5억원 이하이면 상속세가 없다는 사실은 알고 있다. 그러나 막연히 알고 있는 이런 사실에도 #세무사 들도 간혹 실수를 하는 사례가 있다. 상속세 신고 주의사항과 절세 포인트(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 상속세 신고 기한 준수 #상속세 의 산출 기준이 되는 상속세 과세표준은 #상속재산가액 에서 #상속공제 를 차감한 금액이다. 상속공제는 2가지 방법 중 유리한 방법으로 선택할 수 있다. 첫째는 #기초공제 2억원에 그 밖의 #인적공제 ( #자녀공제 , #미성년자공제 , #연로자공제 , #장애인공제 를 추가로 가산하는 방법이 있고 두 번째는 #일괄공제 5억원만을 받는 방법이 있다. 예를 들어 자녀가 2명인데 1명이 장애인이고 성별∙연령별 기대여명연수가 40세라면 첫 번째 방법에 의한 경우로 산출

비상장법인의 주식양도에 따른 양도소득세와 증여세 [내부링크]

수원에 있는 비상장법인 A주식회사의 김대표님은 요새 기분이 매우 좋다. 2015년 회사를 차린 후 계속 손실만 발생하다가 2018년에 매출이 크게 올라 이익이 많이 발생하였기 때문이다. 그 동안 직원들 급여 챙겨주다 보면 정작 본인 급여는 잘 챙겨가지 못할 때도 많았는데, 3월에는 밀린 급여에 배당까지 챙겨갈 생각에 담당 #세무사 에게 연락하였다가 생각보다 많은 금액의 #배당소득세 와 #종합소득세 가 부과된다는 이야기를 듣고 고민에 빠졌다. #세무사 에게 다시 연락을 하여 컨설팅을 받던 중 현재 대표 1인 주주의 상황을 #주식양도 및 #증여 를 통해 가족들에게 주식을 넘기고 각각 배당을 받게 되면 배당소득세 및 종합소득세가 #절세 됨을 알게 되었다. 비상장법인의 주식양도에 따른 양도소득세와 증여세(비즈앤택스) #비상장법인 의 #주식이동 은 어떻게 이루어지는 걸까? 1. 증여 비상장법인 주식의 경우 시가를 알기가 어려워 #상속세 및 #증여세법 의 #보충적평가방법 에 따라 비상장주식 평

1가구2주택양도소득세면제조건 문의 드려요 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1999년 8월 안동시 00동 주공 아파트(전용 18평)를 분양받아 현재까지 실제 거주중입니다. 아내와 자녀들(2명)은 동 아파트에 주소를 두고 있으며, 저는 1999년부터 장모(안동시 00면 농가주택)님 집에 주소를 두고 있습니다. 이후 2013년 근무지가 세종시로 이전함에 따라 2016년 9월 세종시에 아파트를 특별 분양받아 2018년 2월 소유권을 등기하였습니다. 1. 제가 현재 안동시 00동에 실거주하고 있는 아파트를 매각할 계획으로 있습니다. (1999년 분양가 7,000만원, 매각 예정액 7,500만원/세종시 아파트 분양 구입으로 #일시적1가구2주택 에 해당되어 3년이내 매각해야 함) 저는 실거주지와 달리 주민등록주소가 장모와 같이 되어 있는 관계로 #1가구2주택에 해당 되는지요? 이 경우 #양도소득세 는 어떻게 되는가요?(구입가와 매각차액 500만원 예상) 혹은 주소지를 장모댁에서 현재 거주지(안동시 00동)로 옮긴 후 매각을 해야 하는 건가요

주택임대사업자혜택에 대해 질문 드려요^^ [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 저는 수도권내 조정지역에 아파트 1채를 보유 및 거주중이고, 금년 6월 입주 예정 아파트 분양권(2015.5월 분양계약 체결/면적 85 이하/분양금액은 5.5억원)을 보유중으로 입주전 8년 장기 임대 사업자 등록을 고려하고 있습니다. 장기 #임대사업자 에게는 #양도세 70% 감면이나 #종부세 합산 배제와 같은 #주택임대사업자혜택 이 주어지는데 입주 예정 아파트를 지금 임대사업자로 등록하고, 임대하면 같은 혜택을 받을 수 있는지요? 2018년 10월 관련법규 개정으로 2018년 말 이후 임대사업자 등록시 혜택 축소된다는 보도와 관련되어 드리는 질문입니다. 2. 임대사업자는 #세제혜택 을 받는 대신 보증금을 5%이상 올리지 못하게 제한하고 있습니다. 이와 관련해서 이 아파트를 1) 먼저 일반임대로 1차 임대하고, 2) 1차 임대후 금년에 임대사업자로 등록하고, 3) 2년후 임대사업자로서 2차 임대를 한다면 1) 이 경우에도 임대사업자로서 양도세 감면이나

부가가치세 공제, 이런 경우 안돼! [내부링크]

#소득세 나 #법인세 는 #세금 을 부담하는 #담세자 와 세금을 납부하는 #납세의무자 가 동일하다. 그러나 #부가가치세 는 대표적인 #간접세 로 납세의무자와 담세자가 다르다. 부가가치세는 상품을 제조하는 #사업자 부터 최종소비자까지 각 단계의 부가가치에 대하여 #과세하는 것이다. 결국 최종소비자에게 전가되어 최종소비자가 납세를 부담하지만 실제로 부가가치세를 납부하는 납세의무자는 재화나 용역을 공급하는 사업자다. 이런 경우 부가가치세 공제 받지 못해요(비즈앤택스) 부가가치세 산출방식 부가가치세 과세기간은 1.1~6.30 까지를 1기, 7.1~12.31 까지를 2기로 한다. 우리나라 부가가치세 산출방식은 매출세액에서 전 단계 매입세액을 공제하는 방식이다. 매출세액은 재화나 용역을 공급하는 자가 공급가액에 부가가치세율 10%를 곱하여 산출하고 공급받는 자로부터 징수하게 된다. 그리고 각 과세 기간 말에 납부할 부가가치세는 이런 매출세액에서 사업과 관련하여 매입한 매입세액을 공제한다. 사업

권리금 주고 받을 때 세금 처리방법! [내부링크]

권리금 주고 받을 때 세금 처리방법(비즈앤택스) 권리금의 정의 #상가임대차법 상 #권리금 의 정의는 영업시설 비품, 거래처, 신용, 영업 노하우, 상가건물 위치에 따른 영업상 이점 등 유형·무형의 재산적 가치의 양도 또는 이용 대가로 임대인, 임차인에게 보증금과 차임(월세)이외에 지급하는 금전 등으로 되어 있다. 대체로 소비자들의 동선이 중요한 업종을 경영하는 사업주의 경우에는 양도 대가에 추가로 권리금을 주고 받는 것이 관행화되어 있다. 그리고 소득세법상 권리금은 자산이나 권리를 양도하거나 대여하고 그 대가로 받는 금품에 해당되는 #기타소득 에 해당되어 관련 #필요경비 60%(2019.1.1이후분부터)를 차감할 수 있다. 권리금 주고 받을 때 세금 처리방법(비즈앤택스) 권리금 1억원일 때 원천징수세액 880만원 떼야 예를 들어 권리금이 1억원이라면 과세표준은 4천만원이 되고 세금은 880만원(지방소득세 포함)이 된다. 이에 따라 권리금을 지급하는 자는 #원천징수의무 가 있으므로 1

부가가치세 예정고지세액, 꼭 내야 하나요? [내부링크]

음식점을 운영하는 #개인사업자 A는 불황으로 인해 최근 심각한 경영난에 시달리고 있다. 부가가치세 예정고지세액, 꼭 내야 하나요?(국세일보) 올해 초부터는 매출이 현저히 줄어들어 직원을 쓸 여력도 없어서 혼자 일하느라 힘이 부치는 상황이다. 그런데 이달 초 관할세무서에서 #부가가치세 120만원을 납부하라는 고지서를 받았다. #부가가치세예정고지세액 , 매출이 떨어져도 반드시 부가가치세를 납부해야 할까? 매년 부가가치세 예정고지 납부기한이 되면 매출이 줄어들어 경영난에 시달리는 사업주들에게 꼭 전화문의가 옵니다. 사례와 같은 사업주 분들은 부가가치세를 낼 여력도 안 될뿐더러 지난 분기만큼의 매출이 발생하는 상황이 아니기 때문에 부가가치세 예정고지세액을 납부하는 것이 억울하다는 입장을 표할 때가 많습니다. 부가가치예정고지세액 어떤 경우에 좀 덜 낼 수 있는지 알아봅시다. 부가가치세 예정고지세액, 꼭 내야 하나요?(국세일보) 부가가치예정고지세액이란? #개인사업자 에 대하여는 #납세자 의 불

특수관계자 간 증여 나 양도 시 유의할 점! [내부링크]

#양도소득세 중과 및 #종합부동산세 인상 등으로 #다주택자 들의 #세금 부담이 증가하자, 배우자 등에게 #증여 나 시가보다 낮은 가격으로 부동산을 #양도 하는 사례가 빈번해지고 있다. #과세관청에서는 이러한 #조세회피 행위를 막기 위해서 형식에 불구하고 #실질과세 를 하거나 #부당행위계산부인 등 여러 규정들을 시행하고 있다. 특수관계자간 증여나 양도 시 유의할 점(비즈앤택스) 따라서 배우자 등 직계존∙비속간의 증여나 양도 시 #세무 상 과세 사항에 대하여 면밀히 검토해야 한다. 특수관계자간 증여나 양도 시 유의할 점(비즈앤택스) 배우자 또는 직계 존∙비속간 양도한 자산의 증여 추정 배우자 또는 직계 존∙비속에게 양도한 경우에는 양도한 때에 양도재산의 가액을 증여 받은 것으로 추정하여 #증여세 를 과세한다. 그리고 양도자 갑이 특수관계자인 을에게 1차 양도하고 을이 다시 3년 이내에 다시 당초 갑의 배우자 등인 병에게 2차 양도한 경우에는 병이 2차 양도가액을 증여 받은 것으로 추정한

국민기자 아카데미 “나도 기자다!!” [내부링크]

세금전문 인터넷신문 국세일보가 다시 태어납니다. 2008년 10월에 창간한 #국세일보 가 웹사이트 리뉴얼 작업을 마치면서 완전히 다른 시스템으로 변신합니다. 새롭게 추구하는 지향점은 “국민 #기자 가 만드는 #세금 전문 언론”입니다. 대한민국 국민이라면 누구든지 ‘국세일보’의 국민기자가 될 수 있습니다. “우리가 낸 세금은 곧 우리가 직접 지켜야 하기 때문”입니다. #세무사 와 #공인회계사 , #변호사 로 활동하는 전문가는 국세일보 ‘ #전문기자 ’가 될 수 있습니다. 이를 위해 최소한의 교육이 필요합니다. 그래서 국민 #기자아카데미 “나도 기자다!!” 교육을 시작합니다. 단 하루 교육이지만, 국민기자로 활동하기 위해 꼭 필요한 것을 함축해서 진행될 것입니다. [국세일보] 국민기자 아카데미 “나도 기자다!!” 무엇을 취재해야 하는지, 어떻게 기사를 써야 하는지, 그리고 어떤 보람을 찾을 수 있는지 보여드리겠습니다. [국세일보] 국민기자 아카데미 “나도 기자다!!” 국민기자의 자격 +

성실신고확인대상 사업자, 올해부터 기준금액 인하! [내부링크]

#성실신고확인제 는 수입금액이 업종별로 일정 규모 이상인 #개입사업자 가 #종합소득세 를 신고할 때 장부의 내용과 정확한 소득계산을 #세무대리인 에게 확인 받은 후 신고하도록 한 제도이다. #성실신고확인 은 원래 수입규모가 큰 개인사업자를 대상으로 가공경비 계상 등의 불성실신고를 검증하기 위해 마련한 제도이다. 그런데 소규모 부동산 임대법인이거나 성실신고 확인대상 사업자 중 법인전환 후 3년이 넘지 않은 경우에는 법인이라 하더라도 성실신고확인서를 제출해야 한다. 성실신고확인서는 각사업년도 종료일로부터 4개월 이내에 제출하면 된다. 성실신고확인서를 제출하면 법인세 신고ㆍ납부기한이 1개월 연장되고, 성실신고 확인비용의 60%가 150만원 한도로 세액공제 된다. 반면, 제출하지 않으면 법인세 산출세액의 5%가 가산세로 부과되고 수시 세무조사 대상으로 선정될 수 있으므로 주의해야 한다. [세금박사] 성실신고확인대상 사업자, 올해부터 기준금액 인하 일정 수입금액을 넘는 사업자의 #세무 신고자

종합소득세 신고 달라진 내용(2018년 귀속) [내부링크]

[세금박사 5월호-특별기획] 2018년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 매년 5월은 종합소득세 신고기한이다. 지난해 종합소득이 있거나 양도소득 과세대상 자산을 양도하고 정확한 신고를 하지 않은 사업자들은 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 마감일까지 #종합소득세 , 양도소득세를 확정신고∙납부해야 한다. [세금박사 5월호-특별기획] 2018년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 단, #양도소득세 신고의 경우 예정신고 시 이미 적정하게 합산신고한 경우는 예외로 한다. [세금박사 5월호-특별기획] 2018년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 소득세 최고세율 인상 (소득세법 §55①) 과세표준 세율 1,200만 원 이하 6% 1,200~4,600만 원 15% 4,600~8,800만 원 24% 8,800~1억5천만 원 35% 1억5천만 원~3억 원 38% 3억 원~5억 원 40% 5억 원 초과 42% [세금박사 5월호-특별기획] 2018년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 생산직 근로자 야간근로

양도세 관련 19년 개정사항과 임대사업자 세금혜택 [내부링크]

양도세 관련 2019년 개정사항과 임대사업자 세금혜택(비즈앤택스) #장기보유특별공제 보유기간이 3년 이상인 토지, 건물, 조합원입주권에 대하여 양도차익에 보유연수에 따른 공제율을 곱한 금액을 공제해주는 제도인데 2018.12.31. 까지는 3%의 공제율(10년,30%) 이 적용되었으나 2019. 01.01 부터는 2%공제율 (15년, 30%한도)이 적용된다. 또한, 과세대상 #1가구1주택 자에 한하여 적용되었던 8%의 공제율(10년, 80%한도)은 2019.12.31. 양도분까지 적용되고, 2020.01.01. 양도분 부터는 조정대상지역 여부를 불문하고 무조건 2년 이상 거주한 주택에 한하여 적용한다. (비교 : 2017.8.3. 이후 조정대상지역 내에서 취득하는 주택은 보유기간 중 2년 이상 거주요건을 충족해야 #1가구1주택비과세 ) 양도세 관련 2019년 개정사항과 임대사업자 세금혜택(비즈앤택스) #1가구1주택 #비과세 판단시 보유기간 요건 강화 2021.01.01. 이후 양도분

부가세 부담 줄여주는 ‘의제매입세액’ 공제 확대 [내부링크]

부가세 부담 줄여주는 ‘의제매입세액’ 공제 확대(비즈앤택스) 의제매입세액 공제제도 #음식점사업자 는 식자재 매입분에 대해 증빙이 없어도 #부가가치세 #매입세액 을 일부 #공제 받을 수 있다. 바로 ‘ #의제매입세액공제제도 ’ 때문이다. #사업자 가 내야 하는 #부가가치세액 은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 그런데 음식점에서 매입하는 농산물 등의 식자재는 애초에 부가가치세가 면제된다. 즉, 매입세액이 없기 때문에 나중에 부가가치세 신고를 할 때 공제할 것이 없다. 그러나 세법에서는 면세농산물 등을 공급받거나 수입할 때 부가가치세 매입세액이 있는 것으로 간주하고 일정 금액을 매입세액으로 인정하여 공제해주고 있다. 이를 ‘의제매입세액 공제제도’라고 한다. 부가세 부담 줄여주는 ‘의제매입세액’ 공제 확대(비즈앤택스) 의제매입세액 공제율 현재 면세 농수산물 등의 #의제매입세액 공제율은 음식점 법인사업자의 경우 6/106, 음식점 개인사업자는 8/108이다. 제조업과 과세유흥장소에

건강보험료 얼마나 올랐나요? [내부링크]

연봉 3,600만원 직장인 月3,300원 인상 2019년 1월1일부터 #건강보험료, #장기요양보험료율 이 인상되었다. 건강보험료 얼마나 올랐나요? (세금박사) 2011년 이후 최대폭으로 인상되었는데, 직장가입자, 지역가입자, 그리고 월급과 월급 외 소득이 있는 직장가입자의 건강보험료 변동에 대해 살펴보자. 건강보험료 얼마나 올랐나요? (세금박사) 건강보험료 인상폭 구분 2018년 2019년 인상폭 건강 보험료 직장가입자의 건강보험료율 6.24% 6.46% 0.22%p 지역가입자의 부과점수당 금액 183.3원 189.7원 6.4원 장기 요양보험료 장기요양보험료율 7.38% 8.51% 1.13%p 건강보험료 얼마나 올랐나요? (세금박사) 직장가입자의 건강보험료 1. 월급만 있는 직장가입자(근로자는 50%만 부담) #건강보험료 : 월급 X 건강보험료율(6.46%) #장기요양보험료 : 건강보험료 X 장기요양보험료율(8.51%) <연봉 3,600만원인 직장가입자의 건강보험료 계산> 구분 건

가지급금 관리 소홀히 하면 낭패! [내부링크]

상법 상 #법인 도 순수 자연인처럼 하나의 인격체로서 법인과 대표이사는 #특수관계인 에 해당한다. 그러나 처음부터 #법인설립 을 하거나 #개인사업자 에서 #법인전환 한 경우 자기가 투자한 자금을 마음대로 사용하는 것에 대하여 당연시 하는 경향이 많다. 무단으로 회사 자금을 인출하는 경우 #가지급금 계정이 발생한다. 회계상 가지급금이란 법인의 자금이 인출되었으나 용도가 밝혀지지 않아 회계처리상 계정과목을 설정하지 못한 금액을 말한다. [세금박사] 가지급금 관리 소홀히 하면 낭패! 세법상 가지급금 의미는 비록 회계상에 #단기대여금 등으로 설정되어 있어도 명칭 여하에 불구하고 실질적 내용으로 판단하여 법인의 업무와 무관하게 사용된 금액을 #가지급금으로 분류하도록 하고 있어 범위가 더 포괄적이다. 법인의 가지급금이 많은 경우 여러 가지 불이익을 볼 수 있어 될수록 가지급금을 보유하지 않는 것이 유리하다. [세금박사] 가지급금 관리 소홀히 하면 낭패! 가지급금 보유에 따른 불이익 가지급금에

일산 마라룽샤 자꾸 손이가네~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~! 오랜만에 친구들과 일산에서 만났는데요 어렸을때는 자주 놀던 지역이었지만 지금은 대부분이 직장이 서울쪽인 친구들이 많이 있어서 주로 서울에서 놀다보니 이곳에 온게 진짜 오랜만이더라구요 일산 호수공원에서 자전거도 타고 쇼핑몰 구경도 하면서 신나는 시간을 보내니까 제대로 힐링이 되었어요 하지만 점점 출출해지더라구요 그래서 맛있는 저녁을 먹는 것으로 오늘 하루를 완벽하게 마무리 해 볼 생각으로 라페스타 쪽으로 이동했답니다 예전에 여길 처음왔을때는 크고 넓게 느껴졌는데 어느정도 많이 오다보니 지금은 생각보다 크지 않게 느껴지기도 했는데요 예전에 많이 왔을때 생각이 나기도 하고 처음왔을때 맛집들이 굉장히 많았던 기억이있어서 요즘도 맛집들이 많이 있을 것 같아서 기대가 되었답니다 다양한 식당들이 있어서 어떤 메뉴를 먹을까 진짜 고민이 많이 되었었는데요 마침 요새 핫한 마라 요리 전문점이 F동에 있더라구요 저는 마라룽샤랑 마라탕을 저번에 딱 한 번 먹어 봤었는데 아예 먹

소액 간이영수증 안심하지 마세요. [내부링크]

얼마 전 사업을 시작한 왕초보 사장님. 인터넷으로 세금 공부를 하던 중 3만원을 넘는 지출을 할 경우 반드시 적격증빙을 받아야 비용처리를 할 수 있다는 사실을 알게 됐다. [국세일보] 소액 간이영수증 안심하지 마세요. ‘그렇다면 3만원이 안 넘는 지출은 #간이영수증 을 받아도 무조건 #비용처리 를 할 수 있겠구나!’ 이렇게 생각한 왕 사장님은 소액 지출은 무조건 간이영수증으로 받아 모으기 시작했다. [세금박사] 소액 간이영수증 안심하지 마세요 간이영수증 과연 아무 문제가 없을까? 인터넷 검색이나 비전문가인 지인으로부터 얻은 세법적 지식을 일반화하거나 확대 해석했다가는 낭패를 볼 수 있다. [세금박사] 소액 간이영수증 안심하지 마세요 적격증빙이란? #적격증빙 은 #세금계산서 , #계산서 (면세), #신용카드매출전표 , #현금영수증 이 네 가지뿐이다. 이 적격증빙은 요즘 대부분 전산으로 집계가 된다. [세금박사] 소액 간이영수증 안심하지 마세요 간이영수증은 적격증빙이 아니다. 이 네 가

저가형 브랜드의 종말 [내부링크]

많이 판다고 반드시 많이 남는 것은 아니다. 많이 팔면 파는 사람이 좋아야 하는데, 오히려 파는 사람은 고생만 하고 원재료를 공급하는 자들만 돈을 버는 것이 저가형의 일반적인 형태다. 무한리필과 같은 #창업아이템 이 불경기에 등장했다가 사라지는 이유도 여기에 있다. 저가형 브랜드의 종말(대한민국 창업1번지 창업경영신문) 프랜차이즈 저가 전략의 성공/실패 사례 #프랜차이즈 를 저가전략으로 할 경우 반드시 지켜야 할 것이 있다. 먼저 #창업비용 을 줄여야 하고 다음은 운영 비용을 줄여야 한다. 그리고 공급량이 늘어날 경우 공급 비용을 줄여 주어야 한다. 이 세가지 원칙이 무너지면 저가로 판매하는 #프랜차이즈가맹점주 는 고생만 하고 돈을 벌기 어렵다. 저가 커피 브랜드 중 대표적인 것으로 빽다방을 들 수 있다. 그 수가 폭발적으로 늘어나다가 지금은 주춤하면서 쇠락의 길을 가고 있다. 이 브랜드의 가장 큰 문제점은 #창업자 가 직접 점포를 운영하기보다 종업원이 운영하는 경우가 더 많다는 것

주휴시간도 근로시간에 포함해야 [내부링크]

주휴시간도 근로시간에 포함해야(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주휴시간 포함하면 월 근로시간 209시간 정부는 #주휴시간 을 #근로시간 에 포함하는 것으로 #최저임금 시행령을 개정했다. 이로써 올해 1월 1일부터 월급에 변동이 없더라도 시급은 달라진다. 이하에서 #주휴수당 에 대해 살펴본다. 주휴시간도 근로시간에 포함해야(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 주휴수당이란? 우리나라는 주 15시간 이상 근무한 근로자에게 1회 이상 #유급휴일 을 보장한다. 예를 들어 주5일 동안 하루 8시간씩 일한다면 주말 이틀을 쉬더라도 이 중 하루는 8시간을 근무한 것으로 간주하여 임금을 받을 수 있다. 이 임금을 ‘주휴수당이라고 한다. 실제로 일한 시간은 한 달에 174시간(8시간×5일×4.35주)이지만, 주휴수당을 받는 주휴시간을 포함하면 월 근로시간은 209시간(8시간×5일×4.35주+8시간×4.35주)으로 35시간 늘어난다. 주휴시간도 근로시간에 포함해야(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 최저임금

다가구주택 양도 시 세금 안 내려면 확인! [내부링크]

A 씨는 수 십 년간 유일하게 보유하고 있던 #다가구주택 한 채를 최근 매도했다. A 씨는 주택이 한 채였기 때문에 당연히 #세금 이 나오지 않을 것이라고 철석같이 믿고 있었다. 그런데 얼마 전 친분이 있는 #세무대리인 으로부터 세금이 나올 수도 있다는 말을 듣고 깜짝 놀랄 수 밖에 없었다. 다가구주택 양도 시 세금 안 내려면 확인!(비즈앤택스) 다가구주택에 대한 # 1가구1주택양도소득세면제조건 을 판단함에 있어 주의해야 할 사항이 여러 가지가 있다. 지금부터 그런 부분을 살펴보자. 다가구주택 양도 시 세금 안 내려면 확인!(비즈앤택스) 일반적인 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 우선 1가구 1주택 양도소득세 면제조건은 (1) 거주자인 1세대가 국내에 1주택을 소유하고, (2) 2년 이상 보유하되 조정대상지역은 2년 이상 거주요건이 추가되며, (3) 양도가액이 9억을 넘지 말아야 한다. 다가구주택 양도 시 세금 안 내려면 확인!(비즈앤택스) 다가구주택의 1가구 1주택 양도소득세 면제

전참시 이영자 맛집리스트 코다리찜 원조 개성집 본점~! [내부링크]

작년부터 올해까지 참 핫하게 떠오르는 이영자 맛집리스트 하나 있죠, 한참 방송에 나오기 시작하면 그때부터 인기가 폭발이어서 먹고 싶어도 웨이팅이 너무 길거나 금세 다 팔려 매진이 되어 버리거나.. 하기 때문에 그림의 떡이라고 할 수 있거든요 하지만 이번에는 전지적 참견 시점에서 소개를 했던 이영자 코다리찜으로 유명한 음식점이 시흥에 본점이 있다고 해서 거기로 다녀오기로 했어요! 그렇게 멀지도 않고 차로 이동하기에 좋은 곳에 위치하고 있어서 간 김에 맛있는 거 잔뜩 먹고 오자라는 생각으로 출발을 해 봅니다, 뭐든 기대를 하고 가면 실망이 크다고 하지만 솔직히 영자 님의 이름을 걸고 가는 거다 보니까 기대를 안 할 수가 없었거든요 가기 전부터 엄청나게 배고픈 상태로 오늘은 여기 있는 밥을 다 먹어 버릴 테다 라는 의지 담당으로 출발을 하게 되었어요 들어가는 입구에 이리 큼지막하게 간판이 쓰여 있어 그냥 지나칠 수가 없어요 그리고 바로 앞에 주차장이 되게 널찍하게 마련이 되어 있거든요 주

과점주주의 간주취득세에 대하여 [내부링크]

과점주주간 주식 이동은 간주취득세 납부의무 없어 [세금박사] 세무상담 질문 주식회사 김대표는 삼형제로서 본인 4,000만원, 김차남(둘째) 3,000만원, 김막내(셋째) 3,000만원씩 자본금 1억원을 출자 받아 법인을 설립했다. 그 뒤 사업이 나날이 확장하여 사무실로 사용할 건물도 취득하고, 경기도에 있는 토지도 취득하여 공장도 신축했다. 그러던 어느 날 막내가 주택 취득을 위한 돈이 필요하다며 본인 지분에 해당하는 주식을 김대표에게 양도하고 싶다고 하여 적정한 시가를 산정하여 매입하기로 약속했다. 그러던 중 김대표는 과점주주에 대한 간주취득세에 대해 알게 됐다. 막내 지분을 매입하면 본인의 지분비율이 70%가 되므로 법인 소유인 건물과 토지에 대하여 간주취득세를 납부해야 하는 것이다. 이에 김대표는 막내소유 지분을 매입해야 하는지 고민이 커졌다. 과점주주의 간주취득세에 대하여(국세일보) [세금박사] 세무상담 답변 과점주주 간주취득세에 대해서 알아보자 1. #과점주주 란 누구일까?

이런 경우는 해고예고수당 지급 안 해도 된다 [내부링크]

2019년 근기법 개정…3개월 미만 근무 근로자 등 사업주가 직원을 #해고 하려면 30일 전에 #해고예고 를 하거나 #해고예고수당 을 주어야 한다.그런데 이런 #해고예고 를 할 필요가 없는 경우가 있다. 이런 경우는 해고예고수당 지급 안 해도 된다(국세일보) 2019년 #근로기준법 에서 ‘해고예고의 예외’에 대해 개정한 부분이 있는데, 지금부터 살펴보자. 이런 경우는 해고예고수당 지급 안 해도 된다(국세일보) 해고예고의 의의 근로기준법 제 26조(해고의 예고) 사용자는 근로자를 해고(경영상 이유에 의한 해고를 포함한다)하려면 적어도 30일 전에 예고를 하여야 하고, 30일 전에 예고를 하지 아니하였을 때에는 30일분 이상의 통상임금을 지급하여야 한다. 이는 해고시 근로자가 갑자기 직장을 잃게 되어 생활이 어려워지는 것을 예방하기 위한 규정이다. 이런 경우는 해고예고수당 지급 안 해도 된다(국세일보) 해고예고의 방법 ① 해고예고는 반드시 서면으로 할 필요는 없고, 구두 등의 방법도 효

포스코사거리 맛집 :: 회식하기 딱이야~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~ 오랜만에 친구와 약속을 잡았는데, 친구 퇴근시간까지 여유가 있어서 기다리다가 출발하기도 애매한 것 같아서 그냥 근처에 가있자! 하고 친구 회사 근처로 출발했답니다 카페에서 혼자 기다리다 보니 배가 점점 고파오더라구요 뭘 먹어야 할지 고민을 하며 검색을 해보니 최고급 한우 부위를 판매하고 있는 곳이 근처에 있더라고요. 포스코사거리 맛집으로 꽤 유명한 곳이던데 후기들을 보니까 다 괜찮은 반응이더라고요. 오랜만에 고기가 먹고 싶기도 했어서 여기로 가자고 정했답니다. 친구를 만나서 이곳을 말하니깐 자기도 회사가 근처라 이곳으로 회식하러 많이 와봤다고 하더라고요. 칠프로칠백식당 포스코점 서울특별시 강남구 테헤란로82길 11 지도를 쳐서 가니 얼마 가지 않아서 저 멀리 가게 외관이 한눈에 딱 들어오더라구요 포스코사거리에서 걸어가면 멀지 않아요 실제로 상호명과 같게 한우 부위 중 7%에 해당되는 고급 부위를 사용한다고 하더라구요. 그렇기에 다른 것들에 비해서 훨씬 더 육

창업 맞춤 절세전략! [내부링크]

스타트업 기업이란 혁신형 기술과 아이디어를 보유한 초기 #창업 기업을 말합니다. 성공할 확률이 높다고 말하기는 힘들지만 소위 말하는 ‘대박’이 나면 어마어마한 이익을 볼 수 있기도 합니다. 이런 기업일수록 미래에 발생할 수 있는 #세금 문제에 대해서 미리 대비를 하지 않으면 세금폭탄을 맞을 수 있습니다. 그렇다면 스타트업 기업의 #절세 방안에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 스타트업 맞춤 절세전략!(가장 쉬운 세금정보 비즈앤택스) 벤처기업 인증을 받아라. 스타트업 기업의 경우는 일반적으로 창업중소기업으로 볼 수 있습니다. 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업하거나 청년이 창업한 경우에는 별다른 조건 없이 #창업중소기업 #세액감면 을 50%~100% 받을 수 있습니다. 하지만 그렇지 않을 경우에는 #벤처기업 인증을 받으면 됩니다. #벤처기업인증 은 창업 후 3년 이내에 인증을 받으면 되고, 그 확인 받은 날 이후 최초로 소득이 발생한 과세연도부터 5년간 50%의 세액감면을 받을 수 있습

사업 포괄양도 하려니 고민 많으시죠? [내부링크]

부가가치세 대리납부제도 활용하면 안심 제조업을 인수하여 사업을 시작하려고 하는 B사장은 최근 마음이 심란하다. B사장은 유아용 매트를 제조하는 회사를 인수하고자 하는데, 인수하려는 제조업체의 현재 대표는 이 거래가 사업의 포괄양도이기 때문에 #세금계산서 를 발급하지 않아도 되니 그렇게 거래를 하자고 말하고 있는 상황이다. 사업 포괄양도 하려니 고민 많으시죠?(국세일보) B사장은 큰 금액이 투입되다 보니 여러 가지 걱정이 가득한데 현재 대표의 말이 맞는 말인지, 어떻게 처리를 해야 좋을지 고민이다. 사업 포괄양도 하려니 고민 많으시죠?(국세일보) 사업의 포괄양도 판단의 애매함 사업의 포괄양도인 경우 재화의 공급으로 보지 않으므로 세금계산서의 발급의무가 없기는 하다. 그러나, 사업의 포괄양도에 대한 판단은 #세무전문가 의 입장에서도 애매한 측면이 있는 것 또한 사실이다. 만일 사업의 양도임에도 세금계산서를 발급하거나, 사업의 양도가 아님에도 세금계산서를 발급하지 않는다면 양수자는 #부가

매입자가 발행하는 세금계산서? [내부링크]

과세기간종료일로부터 6개월 이내 신청(19. 2. 12 이후부터) 요즘은 많이 없어졌지만 재화나 용역을 공급받고 #세금계산서 발행을 요청하더라도 세금계산서 발행하려 하지 않는 경우도 발생합니다. 그러면서 선심 쓰듯 #부가가치세 10%를 받지 않겠다고 얘기합니다. 당장 현금이 적게 나가서 좋은 듯 보이지만 #법인세 나 #종합소득세 를 신고할 때 경비처리가 되지 않아 손해를 보게 됩니다. 이럴 때를 대비하여 #매입자발행세금계산서 라는 제도가 있습니다. 매입자가 발행하는 세금계산서?(국세일보) 세금계산서 교부의무가 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 세금계산서를 발행하지 않는 경우, 매입자가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있는 제도입니다. 매입자발행세금계산서 발행절차(국세일보) 매입자가 발행하는 세금계산서?(국세일보) 매입자발행세금계산서 신청기한 연장 세금계산서를 발행 받지 못한 경우 매입자가 3개월 이내에 거래사실 확인신청서에 #영수증 , #거래명세표

사업 규모를 키우려는 사장님께 [내부링크]

#개인사업자 로서 인테리어 관련 사업을 하는 이감각 사장님. 고객들의 집이나 사무실 인테리어를 해주면서 소품까지 꼼꼼히 챙겨서 꾸며주고 있는데, 고객들이 SNS 등에 후기를 올려주어 소품구입 문의가 꾸준히 늘고 있다. 이 씨는 소품관련 도소매업 추가를 고려하던 중 #법인설립 을 고민하게 되었다. 하지만 그 동안 개인사업만 해왔던 터라 법인설립에 대해서는 막막하기만 하다. 법인 사업자 등록증 발급은 어떻게 해야 하나요? 사업 규모를 키우려는 사장님께(국세일보) 제일 먼저 법인등기를 하여야 한다. 1. 법인상호 결정 법인 상호는 관할 등기소에 동일한 상호가 존재하면 등록이 불허될 수 있기 때문에 동일한 상호가 있는지 확인해야 한다. 대법원 인터넷 등기소(www.iros.go.kr)에 접속하여 확인할 수 있다. 이 때 법인의 상호는 한글표기가 원칙이다. 2. 본점의 소재지 결정 본점 소재지 결정 시 법인설립 이전에 임차대계약을 했을 경우 대표자나 주주 등의 이름으로 가계약을 한 뒤 법인이

춘천 한우 회식하기 좋은 곳~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 5월은 가정의 달이다 보니 이래저래 행사가 많은데요 이번 주에 부모님을 모시고 조금 한적하게 식사를 하고 싶어서 맛난 집을 방문했답니다 평소에 비싼 음식보다 돼지갈비나 저렴한 음식을 좋아하시는 편이라 이번에는 소고기라도 대접해드리고 가슴에 카네이션을 달아드리고 오랜만에 딸 노릇 좀 해야겠더라고요 그래서 지역에 맛집들을 찾아보고 주변에도 물어보니 춘천 한우하면 큰집 한우가 질도 좋고 음식도 잘 나온다고 칭찬을 하셨답니다 일단 가기 전에 실내 인테리어나 음식 사진을 살펴보니 오붓하게 룸도 있고 고급스러운 분위기와 음식도 좋아 보여서 마음이 확실히 기울더라고요 위치를 찾아보니 춘천 메가시티에서 팔호광장 교차로에서 직진을 하면 금방 찾을 수 있는 거리인데 길가에 있는 3층짜리 큰 건물이라 눈에도 잘 띄고 찾기 쉬웠답니다 여기 3층 건물에 2층에 고깃집이고 1층은 전면 주차장으로 사용을 해서 차는 정말 편하게 주차하기 좋았고요 점심에는 한우구이정식과 한우 참숯 불고기

종합소득세 신고할 때 회사차 비용처리 주의! [내부링크]

고가의 차량을 무분별하게 사업용으로 이용하면서 경비까지 인정받는 경우에 대한 #과세 형평성을 바로잡기 위해 #업무용차량 의 #비용처리 에 대한 기준이 새로이 정립됐다. 이것이 실제 세수 확대로 이어지는 효과가 미비하다는 의견도 있지만 내용을 숙지하여 관련 비용 인정을 받지 못하는 상황이 생기지 않도록 주의해야 한다. 종합소득세 신고할 때 회사차 비용처리 주의!(국세일보) #법인사업자 와 #성실신고대상 #개인사업자 는 2016년 귀속부터, 복식부기 개인사업자는 2017년 귀속 #종합소득세 신고부터 적용 대상이다. 종합소득세 신고할 때 회사차 비용처리 주의!(국세일보) 업무용 자동차 관련비용 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료, 금융리스부채에 대한 이자비용 등 업무용 승용차의 취득 및 유지관련 비용 종합소득세 신고할 때 회사차 비용처리 주의!(국세일보) 업무용 자동차에 대한 비용인정 기준 (1) 법인은 전체 임직원 전용 자동차보험 가입(개인사업자는 제외)

올해부터 성실신고확인 사업자 늘어난다 [내부링크]

#성실신고확인대상 사업자에게는 준비기간을 고려하여 #종합소득세 신고기한을 1개월 더 연장해준다. 올해부터 성실신고확인 사업자 늘어난다(국세일보) 특히 올해는 세법개정으로 인해 업종별 기준금액이 낮아져 전년보다 대상자가 2만 1천명 가량 더 늘어날 전망이다. 올해부터 성실신고확인 사업자 늘어난다(국세일보) 성실신고 확인제도란? #성실신고확인제도 는 장부기장 내용의 정확성 여부 등을 #세무대리인 에게 확인 받은 후 신고하게 함으로써 일정규모 이상 #개인사업자 의 성실신고를 유도하기 위한 제도로 2012년부터 시행되었습니다. 올해부터 성실신고확인 사업자 늘어난다(국세일보) 성실신고 확인 대상기간 및 신고기간 (확인대상기간) 2018년 1월 1일∼12월 31일 (신고납부기간) 2019년 5월 1일∼7월 1일 * #성실신고확인서 를 제출하는 경우에 한하여 신고기한을 7월 1일까지 연장함 올해부터 성실신고확인 사업자 늘어난다(국세일보) 성실신고 확인 대상자 확대 올해는 세법개정으로 성실신고확인

종합소득세 자~알 신고하는 요령! [내부링크]

5월은 전년도에 발생한 소득에 대해서 신고하는 #종합소득세 신고의 달입니다. 소위 대박이 나서 돈을 많이 벌었던 것은 작년 일이고, #종합소득세액 을 보고 걱정과 부담에 밤잠을 설치기도 합니다. 대부분의 지출은 전년에 완결되었기 때문에 현 시점에서는 영수증 등 지출내역이 누락되지 않도록 주의하는 것이 #세금 을 줄이는 길입니다. 종합소득세는 총수입금액에 따라서 신고의무가 달라집니다. 종합소득세 자~알 신고하는 요령(국세일보) 규모가 작은 #영세사업자 를 위한 #추계신고 와 업종별로 일정 이상의 수입금액이 넘을 경우에는 #복식부기 를 하는 #기장신고 입니다. 따라서 종합소득세 신고할 때 업종별 수입금액에 따른 신고의무를 알지 못하면 이야기가 진행되지 않으니 먼저 설명 드리겠습니다. 업종 기장신고 추계신고 복식부기 간편장부 기준경비율 단순경비율 농업, 도소매업 등 3억 이상 3억 미만 6,000만 이상 6,000만 미만 제조업, 숙박업, 음식점업, 건설업, 운수업, 금융업 등 1억5천

종합소득세 신고 방법과 절세전략, 환급은?! [내부링크]

#사업자 는 사업소득이 없거나 결손인 경우에도 반드시 #종합소득세 마감일(5월31일)까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 종합소득세는 납세자의 신고에 의하여 그 납세의무가 확정되는 신고납세 세목으로, 총수입금액에서 차감되는 필요경비에 대해 철저한 자료준비를 통하여 절세가 가능합니다. 또한 5월 초 세무서로부터 받은 "종합소득세 확정신고 안내문"을 가지고 오시면 친절하게 종합소득세 납부액에 대한 #절세 방법을 비교 설명해 드립니다. 종합소득세 신고 방법과 절세전략, 환급은?!(국세일보) 소득의 구분 및 신고대상 소득 판단 #소득세 는 법에 열거된 소득에 대해서만 과세되므로 발생한 소득이 과세대상 소득인지 아닌지의 판단이 우선되어야 합니다. 종합소득세 신고 방법과 절세전략, 환급은?!(국세일보) 개인사업자의 사업관련 종합소득세 신고 시 유의사항 종합소득이 있는 개인사업자는 사업소득 및 부동산임대소득이 있는 개인을 말합니다. 이 두 가지의 소득은 사업을 영위함에 따라 발생한 소득이므로

국세청이 적발한 양도소득세 확정신고 오류 사례 [내부링크]

작년에 부동산을 2회 이상 양도하고 합산신고를 하지 않았거나, 주식 등 파생상품거래에서 양도소득이 발생했다면 이달 말일까지 #양도소득세 확정신고 및 납부를 마쳐야 한다. #국세청 은 #양도세 신고 시 범하기 쉬운 오류 사례를 상세하게 안내했다. 국세청이 적발한 양도소득세 확정신고 오류 사례(국세일보) 양도가액 관련 잘못 신고하기 쉬운 사례 고액프리미엄이 형성된 재건축 입주권, 아파트 분양권 등을 전매한 후 양도가액을 축소(다운계약)하여 신고한 경우 납세자 A는 청약과열지역 인기아파트를 5억 원에 분양받고 계약금 5천만원 납부후, 1억5천만원(프리미엄 1억원포함)에 양도하면서 프리미엄을 2천만원으로 하여 축소신고 수용보상금 중 추후 증액되는 보상금을 신고 누락하는 경우 납세자 B는 본인 소유 토지가 국가산업단지에 편입되어 보상금 2억원을 수령하고 양도소득세 신고하였으나, 보상금이 적다고 이의를 제기하여 추가 수령한 5천만원에 대해서는 신고누락 토지와 건물을 일괄 양도하면서 감정평

종합소득세 신고유형 알아야 절세가 보인다 [내부링크]

2017년 12월에 간이과세자로 음식점을 창업한 A씨. 작년에는 그 전해 사업 기간이 한달 밖에 되지 않고 매출액도 많지 않아 세무서에서 받은 고지서대로 #종합소득세 신고를 마칠 수 있었다. 또 #간이과세자 여서 2018년에 대한 #부가가치세 신고도 2019년 1월에 마쳤다. 당시에는 #세금이 많이 나오지 않아서 세금에 대해 별로 신경 쓰지 않고 사업에 매진해왔다. 종합소득세 신고유형 알아야 절세가 보인다(국세일보) 그런데 이번 달 받은 #종합소득세 안내문을 들고 #세무사사무실 을 찾았다가 내야 할 세금이 천 만원이 넘는다는 이야기를 듣고는 깜짝 놀랄 수 밖에 없었다. 도대체 왜 이런 일이 발생하게 된 것일까? 종합소득세 신고유형 알아야 절세가 보인다(국세일보) 종합소득세 신고 유형 #법인 사업자는 모두 #복식부기의무자 이지만 개인사업자는 해당 업종별 매출액에 따라 신고유형이 달라지며 이에 따라 #소득세 차이가 많이 발생하게 된다. 업종별 기장의무의 판정 (전기수입금액기준) 성실신고

후암동 맛집 :: 고급스러워서 좋다! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다. 날씨는 좋아졌는데 스트레스를 풀수있는 마땅한 거리들이 없이 바쁜요즘 요즘 모처럼 어릴때부터 친했던 친구와 약속을 잡았답니다. 주말에는 역시 이곳저곳 나들이 하는게 저의 스트레스를 푸는 방법중에 가장 효과적인 방법인데 서울역 근처에 살고 있는 제 중학교 친구가 있어서 오랜만에 만난 친구가 괜찮은곳이 있다고 해서 가기로 한 가게이름은 '커보드'란 곳이었는데 인터넷 검색을 해보니깐 이미 이쁜 후암동 맛집으로 꽤 유명한 곳이더라구요. 주변 대로변 상가 사이로 남다른 건물이 있어서 눈에띄는 곳이었어요. 가게의 격자창문도 멋스러워서 안에서 밖을 쳐다볼때 마치 사진속을 걷는 것 같은 느낌도 들게 하더라구요. 꽃들도 이쁘게 심어놓으셔서 지나가는 분들이 이쁘다고 한마디씩 하시더라구요. 꽃들도 관리를 너무 잘해놓으신터라 죽지도 않고 손님들을 입구해서부터 엄청나게 반겨주고 있더라구요~ 저희 어머니도 꽃기르는걸 좋아하시는데 이렇게 꽃을 관리하고 하려면 얼마나 어려운지 말해줬었는

1인 크리에이터의 종합소득세 절세 전략 [내부링크]

요즘 들어 유튜브 또는 아프리카, 팟캐스트 등 SNS(소셜네트워크서비스)에 콘텐츠를 제작해서 방송하는 사람들을 일컬어 크리에이터라고 한다. 크리에이터들은 1인이 방송을 제작하여 SNS채널을 통해서 창작물을 유통시켜서 광고수입 또는 방송소비자들의 포인트 등이 주요 수입원이고 나아가 방송출현 등 또는 방송광고 등의 수입을 발생 시키고 있다. 1인 크리에이터의 종합소득세 절세 전략(국세일보) 소득이 있는 곳에 세금이 있다는 원칙에 보면 크리에이터들도 #세금 부담을 해야 한다. 국내 SNS 채널은 소득의 지급내역이 명확하게 집계되고 또한 지급 시 #원천징수 내지는 #세금계산서 를 발급 받는 방법으로 정확한 세원 관리가 이뤄지고 있다. 그렇지만 국외에서 운영하는 SNS 채널은 소득의 지급내역이 명확하게 집계되지 않고 있다. 그렇다고 해서 #납세의무 가 없다는 것은 아니다. 크리에이터들은 다음과 같은 방법으로 세금 신고를 해야 한다. 1인 크리에이터의 종합소득세 절세 전략(국세일보) 사업자 등

종합소득세 부담 줄이려면 ‘인건비 신고’ 점검 [내부링크]

인건비 신고를 제대로 하면 #소득세 #절세 효과로 인해 이득이 더 크기 때문이다. 인건비 신고를 하면 당장은 부담스러운 것이 사실이다. 매달 정규직 인건비 신고를 하면 #원천세 에 4대 보험료를 납부해야 하는데, 지급할 월급의 최대 20%에 육박하는 금액이다. 종합소득세 부담 줄이려면 ‘인건비 신고’ 점검(국세일보) 그렇다고 당장의 4대 보험료를 아끼려고 인건비 신고를 하지 않으면 종합소득세를 신고할 때 소득세를 더 많이 부담하는 결과를 초래한다. 일반적으로 소득세율이 원천세와 4대보험료 보다 더 높기 때문이다. 종합소득세 부담 줄이려면 ‘인건비 신고’ 점검(국세일보) 인건비 신고율이 낮은 이유 #사업자 가 #인건비신고 를 일부러 안 하는 경우도 있겠지만, 신고를 하고 싶어도 #법적증빙 을 갖추지 못해서일 때도 많다. 가정도우미나 서빙 직원들에게 현금을 주는 경우가 다반사기 때문. 여기에 #근로계약서 도 없고, 은행 이체 내역도 없으면 사실상 실제로 급여를 지급해도 증명할 방법이 없

오피스텔 임대, 일반과세자가 정답은 아니다 [내부링크]

오피스텔을 분양받은 김주인 씨는 오피스텔의 분양업체에게 분양가액 2억원과 건물분(5천만원)에 대한 #부가가치세액 (10%) 500만원을 추가해서 지급할 예정이다. 주위 #공인중개사사무소 에 문의해본 결과 분양받은 오피스텔을 임대하면 현재 월 80만원 정도의 수익이 예상된다. 오피스텔 임대, 일반과세자가 정답은 아니다(국세일보) 그런데 지인들의 얘기로는 #일반과세자 로 #사업자등록 을 하면 분양업체에 지불한 건물분에 대한 부가가치세액을 돌려받을 수 있다고 한다. 김 씨는 그렇게 하는 것이 더 좋은 것이 맞는지 궁금하다. 오피스텔 임대, 일반과세자가 정답은 아니다(국세일보) 일반과세자로 사업자등록 한 경우 일반과세자는 고객에게 상품이나 제품을 판매하거나 용역 및 서비스를 제공하고 그 대가로 받는 금액(공급가액)외에 10%인 부가가치세액을 별도로 받고 세금계산서를 발행해야 한다. 일반과세자는 고객으로부터 받은 매출세액에서 본인이 매입한 곳에 낸 매입세액을 공제한 금액을 부가가치세액으로 납

보상휴가와 휴일대체, 확실히 구분하세요! [내부링크]

휴일에 일하고, 나중에 #휴일근로수당 대신 휴일을 부여 받는 제도는 ‘ #보상휴가 ’와 ‘ #휴일대체 ’ 두 가지가 있다. 실무자는 각각의 제도 의미와 차이점에 대해 확실히 알고, 실무상 잘 구분하여 처리해야 한다. [세금박사] 보상휴가와 휴일대체, 확실히 구분하세요! 보상휴가 ① 근로기준법 제57조(보상 휴가제) 사용자는 근로자대표와의 서면 합의에 따라 제 56조에 따른 연장근로∙야간근로 및 휴일근로에 대하여 임금을 지급하는 것을 갈음하여 휴가를 줄 수 있다. ② 보상휴가제는 휴일근로 시 휴일근로수당을 지급하지 않고 대신 휴가로 보상하는 것이다. ③ 사업주가 임의로 도입할 수 없고 반드시 근로자 대표와 서면합의를 해야 하고, 연장근로나 야간근로도 휴가로 보상이 가능하다. ④ 주 40시간제에서 근로자가 40시간 외에 추가로 5시간 근무 시 5시간의 105배인 7.5시간에 대해 휴가가 발생한다. ⑤ 보상휴가제는 소정근로시간 중에 부여되어야 하고, 휴가를 시간단위로 부여할지 이를 모아서

이번 종합소득세 너무 많이 나왔어요 [내부링크]

#종합소득세 는 매년 5월 31일까지 신고와 납부를 반드시 해야 하는 거 아시죠? 종합소득세 신고를 하지 않으면 가산세를 물어요…그것도 날짜가 지나면 날짜를 계산해서요. 그러니까 꼭 신고를 해야 합니다. 또한 매출액이 일정규모 이상인 #성실사업자 의 경우에는 기한이 6월 30일까지로 한달 신고가 연장됩니다. 이번 종합소득세 너무 많이 나왔어요(국세일보) #종합소득세세율 은 구간별로 6%~42%를 적용하는 #초과누진세율 구조입니다. 소득금액이 5억원을 초과하는 경우 1,000만원당 420만원 소득세와 42만원의 #지방소득세 특별징수분 그리고 여기에 건강보험료 6.46%가 부과됩니다. 사실상 50% 이상을 공과금과 세금으로 납부하게 되는 셈입니다. #세금 과 건강보험료 부담이 상당하다고 할 수 있습니다. 해마다 맞이하게 될 종합소득세 부담을 줄이려면 어떻게 해야 할까? 이번 종합소득세 너무 많이 나왔어요(국세일보) 노란우산공제, 연금 관련 공제 최대한 활용 우선 #종합소득세신고 시 #필

노후대비로 주택연금 활용하기! [내부링크]

은퇴 시기가 앞당겨지고 급격한 고령화 진행으로 소득창출에 대한 욕구가 점차 증가하고 있다. 그러나 재취업이나 #자영업 을 하기에는 어려움이 많고 국민연금 수령 시기도 갈수록 연기되는 등 노후 보장에 대한 두려움이 커지고 있는 상황이다. 이에 따라 주택연금에 대한 관심도 높아지고 있다. 노후대비로 주택연금 활용하기(국세일보) 2007년즈음 우리나라도 선진국에서 실시하고 있는 #주택연금제도 를 실시한 바 있지만 가입 실적이 미진했다. 당시에는 가입 자격도 까다롭고, 국민 정서상 은퇴 시에 집 한 채 마련해서 나중에 자녀들에게 그 집을 물려주는 것이 부모로서의 의무라는 인식이 강했기 때문이다. 그러나 현재 주택연금은 과거와 달리 지급 방법이 다양해졌고, 정부에서도 점차 가입 요건을 완화해주는 추세에 있으므로 최후의 노후 대비책으로 주택연금을 적극 고려해 볼만 하다. 노후대비로 주택연금 활용하기(국세일보) 주택연금 가입 요건 부부 중 1명이 만 60세 이상으로 시가 9억원 이하 주택 소유자

자금출처 조사 대상, 선정 기준이 있나요? [내부링크]

국세청에서는 #주택취득자금에 대한 #자금출처 조사를 위한 기준금액을 두고 있습니다. 현실적으로 국세청이 모든 주택 취득 자금에 대하여 조사를 할 수 없기 때문에 일정 기준 이하에 대해서는 조사를 배제하는 것입니다. 자금출처 조사 대상, 선정 기준이 있나요? (국세일보) 이 기준이 2018년 4월 이후부터는 70~75% 수준으로 줄어들었습니다. 변경된 기준을 보면 수도권은 물론 광역시에서 취득하는 주택의 대부분은 자금출처 조사 대상이 될 것으로 보입니다. <증여추정 배제기준 금액> 구분 2018년 4월 이전 2018년 4월 이후 세대주 30세 이상 2억원 1억 5천만원 40세 이상 4억원 3억원 비세대주 30세 이상 1억원 7천만원 40세 이상 2억원 1억 5천만원 30세 미만 5천만원 5천만원 자금출처 조사 대상, 선정 기준이 있나요? (국세일보) 자금출처는 소득과 대출 위의 기준금액 이상을 산다고 전부 조사대상이 되는 것은 아닙니다. 만약 그렇다면 수도권이나 광역시에 주택을 취득하

부담부증여, 부모 자녀간의 아파트 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 현재 부모님 명의 아파트(부채 없으며, #1가구1주택 이였으나 최근 아파트 1주택 신규분양 구매)를 혼인을 하는 자녀에게 #증여 할 예정입니다. 아파트의 매매 시세는 2.7억 정도이며, 최근 3개월 이내에 거래내역이 없습니다. ( #공시시가 1.79억) 1. 해당 목적물에 대해 부모명의 대출 실행 후 자녀에게 #부담부증여 시, ① 대출 실행일과 #부동산증여 일 사이 유예기간 필요여부 및 ② 부담부증여 과세표준금액이 부동산 공시지가 기준인지, 매매시세 기준인가요? 2. 부담부증여 없이, 자녀명의로 이전하는 직계간(부모-자녀) #부동산매매계약서 작성 후 자녀명의 부동산담보 대출 실행 이후 해당 대출실행금에 대해 부모명의 예금계좌로 이전 시 ① #증여세 등 #세금 납부여부 및 ② #직계간매매 시 거래가능 금액을 어떻게 해야 하나요? 3. 대출실행 없이, 자녀명의로 이전하는 직계간(부모-자녀) 부동산 매매 계약서 작성 후 매월 자녀명의 계좌에서 부모계좌로 원금 상

자녀에게 증여할 때도 요령이 있다 [내부링크]

A는 요즘 금리가 너무 낮자 금융자산 일부를 미리 딸(35)과 아들(33)에게 나눠줄 생각을 하고 있다. 하지만 어떻게 증여하는 게 합법적이면서도 #절세 가 되는지 몰라 고민중이다. 자녀에게 증여할 때도 요령이 있다(국세일보) 결국 A는 자산을 정리하여 #세무사사무실 을 방문하여 세무전문가와 세금 상담 받은 내용을 함께 살펴보자. #증여 는 자녀의 재산형성 및 #상속세 절감 등 여러 효과를 기대할 수 있다. 또한 여러 번에 걸쳐 나누어 증여할 수 있고, 증여자가 아닌 수증자별로 #세금을 계산하기 때문에 누진세율 체계에서는 상속재산 총액에 대해 내는 상속세보다 세금을 적게 낼 수 있다는 이점이 있다. 자녀에게 증여할 때도 요령이 있다(국세일보) 일괄증여 vs 권리증여, 자녀소득에 맞춰라 먼저, 부모가 성인 자녀에게 12억 원을 한꺼번에 증여할 경우 #증여세 는 얼마가 될까? #증여재산공제 (5천만원)을 적용하면( #신고세액공제 는 제외) 3억원이 나온다. 부모가 매월 1천만원씩 10년

1가구1주택양도소득세면제조건 완벽정리! [내부링크]

요즘처럼 #다주택자 에 대한 #중과세 정책이 강력한 시기에는 #1가구1주택자 에 대한 혜택을 활용하는 것이 최고의 #절세 수단이다. 부동산 과다 투기를 방지하기 위해 9억원 이하의 #1주택자 에게는 #양도소득세비과세 및 #종합부동산세 #세액공제 혜택을 주기 때문이다. 그렇다면 #1가구1주택자양도소득세면제조건 은 무엇인지 살펴보자. 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 완벽정리! (국세일보) 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 완벽정리!(국세일보) 1세대의 범위 #1세대 란 거주자 및 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자(배우자의 직계존∙비속 및 형제자매)를 포함하는 가족단위를 뜻한다. 형제자매 증 처남 및 처제는 포함되나 제수, 동서, 형부, 제부는 포함되지 않는다. 배우자가 없어도 1세대로 보는 경우는 해당 거주자의 나이가 30세 이상인 경우 배우자가 사망하거나 이혼한 경우 소득이 기준중위소득의 40% 이상(2018년 현재 월 소득 668,842원)으로서 독

세무조사 대상자는 어떻게 선정할까? [내부링크]

털어서 먼지 안 나는 사람 없다는 말 때문인지 사업자는 물론 개인도 #세무조사 대상자로 선정되면 두려울 수 밖에 없다. 근간에는 고소득자의 편법 #증여 에 대한 세무조사가 대폭 강화되고 있어 불안감을 증폭시키고 있다. 그러나 한편으로는 납세자의 권익 보장을 위해 과도한 세무조사 규정은 개선하고 있는 추세다. 세무조사 대상자는 어떻게 선정할까?(국세일보) 따라서 세무조사에 대한 막연한 두려움을 갖기 보다 기본적인 사항을 숙지한 후 적절한 대응을 취하는 것이 중요하다. 세무조사 대상자는 어떻게 선정할까?(국세일보) PCI 시스템 과세관청에서 세무조사 대상자를 선정하기 위하여 많이 활용되는 방법으로 #PCI시스템 을 들 수 있다. 이 시스템은 Property, Consumption and Income Analysis System 이라고 해서 재산취득금액과 신용카드 지출액 등 소비지출액을 더한 운용 금액이 신고소득 금액과 차입액 및 수증액 등을 합한 조달 원천과 크게 차액이 발생하는 경우

외상, 할부 판매, 공급시기는 언제일까? [내부링크]

#부가가치세법 에서 재화의 ‘공급시기’는 매우 중요하다. 혹자는 “물건을 줄 때가 그냥 공급시기가 아닌가?”라고 단순히 말 할 수 있을 것이다. 그러나 거래를 할 때는 생각보다 매우 다양한 상황이 발생한다. 명확한 재화의 공급시기가 법으로 정해져 있어야 #세금계산서 발급시기도 정해지므로 부가가치세법상 재화의 공급시기는 중요하다. 외상, 할부 판매, 공급시기는 언제일까?(국세일보) 재화의 공급시기 재화의 공급을 어느 #과세기간 에 귀속시켜 #과세 할 것인가를 결정하는 시간적 귀속의 기준이다. 1. 일반적 기준(법 15조①) ① 재화의 이동이 필요한 경우에는 재화가 인도되는 때 ② 재화의 이동이 필요하지 아니한 경우에는 재화가 이용 가능하게 되는 때 ③ 위 두 다지 기준을 적용할 수 없는 경우에는 재화의 공급이 확정되는 때 2. 거래형태별 구체적 공급시기 추상적으로 규정된 일반적 기준 외에 거래형태별로 공급시기를 별도로 규정하고 있다(영 21조). ※ 공급시기(영 28조)가 중복되는 경

사장님도 실업급여 받을 수 있어요 [내부링크]

#자영업자 는 직장근로자에 비해 상대적으로 수입이 비안정적이고, 노동관계법 적용에서도 제외되므로 경제활동 지위가 취약할 수 밖에 없다. 이에 자영업자도 한계상황에 처했을 때 #고용보험 의 지원을 받을 수 있도록 고용안정, 직업능력개발사업과 실업급여에 임의 가입할 수 있는 제도가 마련됐다. 사장님도 실업급여 받을 수 있어요(국세일보) 가입 대상 고용보험에 가입하고자 하는 경우 고용안정, 직업능력개발사업과 실업급여에 한꺼번에 임의가입 할 수 있다. 사장님도 실업급여 받을 수 있어요(국세일보) 가입 자격 등 근로자를 사용하지 아니하거나, 50명 미만의 근로자를 사용하는 사업주 중 아래 요건에 모두 해당 시 누구나 가입할 수 있다. ① 본인 명의의 사업자등록증 보유 ② 근로자를 사용하지 않거나, 50명 미만의 근로자를 사용하는 #자영업자 (개인 사업장은 대표자, #법인 사업장은 대표이사) ③ #사업자등록증 상의 개업연월일로부터 5년 이내인 자 ④ 근로자로서 피보험자격을 취득하지 않은 자(단

영광 굴비 맛집 정식으로 배부르게! [내부링크]

오랜만에 밥 다운 밥이 먹고 싶어 식구들과 함께 외식을 하고 왔어요 항상 집에 있으면 간단하게 배달 음식을 시켜 먹기도 하고 퇴근하고서는 귀찮아서 편의점에 음식 하나씩 사서 먹거든요 그래서 인지 요즘 면역력이 약해져서 비실비실하고 몸도 아픈 거 같아요 이날에는 가족 다같이 맛좋은 음식을 먹으면서 체력도 구비하고 평상시에 항상 부실하게 먹는거 이날에는 좀 색다른 집밥을 먹자면서 영광 굴비 맛집으로 모시고 갔습니다! 엄마도 매일 집에서 똑같은 밥 해먹고 치우기 귀찮다고 하셨거든요 이럴때에는 무조건 외식이 답이에요 어떤 걸 먹으러 갈까 하다가 저희 식구들이 좋아라 하는 음식으로 한번에 통일하고 가게 되었어요 워낙 식성이 비슷하다 보니까 척하면 척이거든요 여기가 영광에서 제일 유명하다고 하는 갈매기식당이래요 푸짐하기도 하고 이 현지 분들에게도 상당히 유명한 곳이라고 하더라구요 그래서 기대감을 안고 와 봅니다 바로 앞에 주차를 하고 들어가게 되는데 외관이 상당히 깔끔한 분위기에요 건물도 심플

상속세 신고 전 해야 할 일 체크 [내부링크]

K씨의 남편은 긴 시간 암과 싸우다 얼마 전 사망했다. 남편은 #개인사업자 였고, 본인 소유의 주택과 상가가 있었다. 주위 사람들의 애도 속에 장례식을 무사히 마친 K씨는 남편 소유재산이 많아 #상속세 신고를 해야겠다는 생각을 하고 개인사업을 담당해주던 #세무사사무실 을 찾아가 #세무전문가 와 상담했다. 상속세 신고 전 해야 할 일 체크(국세일보) #세무상담 을 통해 상속세의 전반적인 사항을 이해할 수 있게 된 K씨. 상담 후 상속세를 신고할 때 필요한 서류가 적힌 메모를 받아왔는데, 이러한 서류를 어떻게 해야 편리하게 준비할 수 있을까? 또한 상속인들이 해야 할 일들은 무엇이 있을까? 상속세 신고 전 해야 할 일 체크(국세일보) 사망자의 사망신고 사망신고는 사망사실을 안 날부터 1개월 내에 신고하여야 한다. 신고기한 내에 미신고시 5만원의 과태료를 부과한다. 신고할 때는 사망을 증명할 수 있는 서류(진단서 또는 사체검안서 등)를 제출하여야 하고 신고인의 신분을 확인할 수 있는 서류

올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 [내부링크]

2019년부터 #근로소득 이나 #사업소득 을 지급하는 #원천징수의무자 는 ‘ #간이지급명세서 ’를 제출해야 한다. [세금박사] 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 올해부터 #근로장려금 을 연 2회 지급함에 따라 신설된 제도다. 간이지급명세서를 제출하지 않으면 0.5%의 #가산 세가 부과된다. [세금박사] 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 근로소득 간이지급명세서 제출 신설 이유 2018년까지는 근로장려금을 1년에 1회 수령하였으나 올해부터는 1년에 2회 수령하게 되었다. 상반기 소득에 대한 근로장려금은 8~9월에 신청하여 12월에 받게 되고, 하반기 소득에 대해서는 다음해 2~3월에 신청하여 6월에 받는다. 2018년과 비교하여 근로장려금 수령시기가 최소 3개월~9개월 빨라졌는데, 이렇게 근로장려금 수령일을 앞당기기 위해 간이지급명세서 제출제도가 신설됐다. [세금박사] 올해부터 근로소득 간이지급명세서 제출하세요 근로소득 간이지급명세서 제출 대상 간이지급명세서 제출대상은

점포 권리금, 법으로 보호받을 수 있다? [내부링크]

많은 창업자들이 권리금을 법률로 보호받을 수 있다고 생각합니다. 즉, 권리금으로 1억을 내면 훗날 1억을 다 돌려받을 수 있다고 생각합니다. 하지만, 이건 큰 오해를 불러일으킬 소지가 있습니다. 결코 권리금을 돌려받을 수 있다는 뜻이 아니기 때문입니다. [세금박사] 점포 권리금, 법으로 보호받을 수 있다? 권리금은 돌려받는 돈이다? #창업 을 주제로 강의를 할 때 필자가 이렇게 이야기를 하면, 꽤 많은 분들이 의아하다는 듯한 표정을 짓는다. #권리금 은 당연히 나중에 돌려받을 수 있다는 것. 그러므로 권리금이 높다고 해서 더 위험하다는 것에 동의할 수 없다는 것을 그 분들의 표정을 통해 읽을 수 있다. 실제로 많은 #창업자 들은 이렇게 알고 있다. 심지어 권리금이 높다는 것은 그 만큼 상권 또는 입지 요건이 좋다는 것을 의미하므로, 자금 여력만 충분하다면 오히려 권리금이 높은 점포를 선택해야 한다고 생각하기도 한다. 정말 그럴까? [세금박사] 점포 권리금, 법으로 보호받을 수 있다?

세금신고 직접 하는 자영업자, 매출액 누락 주의! [내부링크]

사업규모가 크지 않은 #자영업자 나 #프리랜서 는 #종합소득세 신고 내용이 간단하기 때문에 #홈택스 를 이용하여 집에서 직접 #세금신고 를 하는 경우가 많다. 국세청에서도 #사업자 의 #성실신고 를 지원하기 위해 동영상 등 다양한 자료로 종합소득세 홈택스 전자신고 요령을 안내하고 있다. 세금신고 직접 하는 자영업자, 매출액 누락 주의(국세일보) #세무대리인 을 통하지 않으면 비용절감 측면에서는 이득이겠지만, 자칫 실수로 종합소득세 신고를 잘못 하면 추후에 #가산세 등의 불이익을 받을 수도 있으므로 주의해야 한다. 지금부터 세금 신고를 직접 하는 소규모 사업자가 꼭 알아야 할 유의사항을 짚어보자. 세금신고 직접 하는 자영업자, 매출액 누락 주의(국세일보) 매출 경로 다양하면 누락하지 않도록 주의 보통 매출액은 #세금계산서 발급분, 신용카드 결제분, #현금영수증 발급분 및 기타로 구성된다. 이렇게 매출 발생 경로가 많다 보니 실수로 매출을 누락하는 일이 자주 발생한다. 특히 카드결제건은

취업규칙은 어떤 회사가 신고해야 하나? [내부링크]

#취업규칙 이란 명칭을 불문하고 근로자가 사업장에서 지켜야 할 복무규율이나 임금, 근로시간, 기타 근로조건에 관하여 세부적인 항목을 두어 규정하는 것을 말한다. 취업규칙은 어떤 회사가 신고해야 하나?(국세일보) 취업규칙이 있으면 사업장에 통일적 획일적으로 적용되는 근로 조건으로서 근로자와의 관계에서 사전에 분쟁을 예방할 수 있다. 뿐만 아니라 향후 분쟁 시 판단기준으로서 기능한다. 취업규칙은 어떤 회사가 신고해야 하나?(국세일보) 취업규칙 신고 방법 상시 10명 이상의 근로자를 사용하는 사용자는 취업규칙을 작성하여 신고하여야 한다. 상시 10명 미만의 근로자를 사용하는 사업장이라도 하더라도 취업 규칙을 작성할 수 있는데, 작성하였다면 사용자와 근로자는 해당 취업규칙을 준수해야 한다. 취업규칙을 신고할 때에는 ｢취업규칙 신고서｣｢근로자 과반수 이상의 의견청취서｣｢작성한 취업규칙 사본｣을 첨부하여 관할 지방고용노동관서에 신고하여야 한다. 취업규칙은 어떤 회사가 신고해야 하나?(국세일

한 눈에 보는 종합소득세 가산세 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 작년 5월에 #종합소득세 신고(2017년 귀속년도 소득)할 때에, 제 #원천징수영수증 을 보니까 기납부세액 주(현)근무지에 -503,080원이 있어서 (결정세액은 0원.. 이때는 아무것도 몰랐네요) 저도 이 금액을 안 받아서 #종합소득세 신고 해야 되는줄 알고, 503,080원을 결정세액에 기입하고 세무서에서 503,080원을 환급을 받았습니다. 알고보니 저 금액은 퇴직할때 회사에서 이미 정산을 받은 것 이더라구요...결정세액이 0원이라 해야되는 건 없었다는.... 1. 혹시 팩스로도 #종합소득세수정신고 가 가능한가요? 가능하다면 양식을 어느 것으로 해야되는지.. 2. 가산세를 내야 하나요? #가산세 도 종류가 많던데 혹시 저는 #환급불성실가산세 , #과소신고가산세 이 두 개 다 내야되나요? 아니면 혹시 다른 가산세를 내야하나요? 3. 연말정산 이후에 #과다소득공제 사실을 확인한 경우 #수정신고 를 통해 바로잡는 경우에는 과소신고가산세 부담이 경감됩니다.

이태원 브런치 맛집 : 분위기는 덤이네! [내부링크]

안녕하세요 세금박사 입니다~! 날씨가 좋다 보니 왠지 모르게 나가 놀고 싶은 마음이 선덕선덕 들더라구요 원래 주말이 되면 무조건 집순이 하는걸 좋아라 하지만 이날은 그냥 집에 있기가 유독 싫고 지루하더라구요~ 그래서 친구들이 다 참여되있는 카톡방에 급 번개 모임을 잡았어요. 갑작스런 모임요청에 귀찮을 법도 하겠지만 친구들도 다 저와같은 성격인지라 똑같은 생각을 하지 않았을까 싶어요 다들 얼른 나오고 싶었는지 준비를 금방 끝내더라구요 저도 부랴부랴 준비를 마치고 이태원에서 친구들과 만났어요 아점으로 이태원 브런치를 먹기로 했어요 원래 저녁에 돌아 다니는 것 보다 날 좋은 낮에 첫끼를 먹으면서 식사하면 좋을 것 같아서요 친구들 말로는 밤새 여기서 술 먹고 나서 브런치 먹는 사람들도 있다고 하더라구요 그래서 우리도 나중에 그렇게 도전하자면서..ㅋㅋ 그렇게 핫한 동네에서 우리의 먹방이 시작 됩니다! 저희가 방문을 할 곳은 이름이 조금 특이해요 이태원 브런치 맛집 으로 유명한 쌀롱빠라디 라는

신용카드만 잘 써도 세금 줄어요! [내부링크]

해마다 #조세특례제한법 개정될 때마다 나왔던 근로소득자에 대한 #신용카드소득공제 일몰이 철회가 됐습니다. 평소 유리 지갑이라고 불리던 직장인들이 그나마 #세제혜택 을 받을 수 있는 몇 개 안 되는 #공제 중에 하나이기 때문에 여론의 반발에 부딪혔고, 결국 유지되는 것으로 결정되었습니다. 신용카드만 잘 써도 세금 줄어요(국세일보) 신용카드 소득공제 도입 취지 당초 입법취지는 사업자들의 소득 양성화를 위한 것이었습니다. 20년 전에는 대부분 현금을 썼기 때문에 #사업자 들의 소득을 정확하게 파악하기 힘들었습니다. 그래서 직장인들의 신용카드 및 현금영수증 활용을 적극 장려하여 사업자들의 소득을 국세청에서 파악할 수 있게 하고 그 대가로 #세금 공제혜택을 주었던 것입니다. 무분별한 신용카드 사용으로 신용불량자가 다수 발생하는 부작용이 발생했지만 이제는 어느 정도 신용카드 활용이 정착됐기 때문에 공제 혜택을 축소 혹은 폐지시키려는 움직임을 보이려고 했던 것입니다. 신용카드만 잘 써도 세금 줄

1가구2주택양도소득세면제조건, 적용 시 주의! [내부링크]

1가구2주택양도소득세면제조건, 적용 시 주의!(국세일보) 결혼한 2주택자도 #양도소득세 내는 경우 있다 작년에 재개발 조합원 입주권을 취득한 김알콩씨는 내년에 준공이 되면 입주할 예정이다. 이달콩씨는 올해 초 부모님으로부터 주택을 증여 받았는데 재건축 관리처분인가가 나서 입주권이 되었다. 김 씨와 이 씨는 금년 말 결혼을 할 예정이다. 그런데 각자 가지고 있는 입주권이 모두 준공되어 집이 두 채가 되면 #1가구2주택자 로서 #양도소득세중과세 되는 것이 아닐까 하는 걱정이 생겼다. 관련 법규를 찾아보니 1주택자인 두 사람이 혼인을 하여 2주택자가 된 경우에는 5년 이내에 양도하면 #1가구1주택양도세비과세 가 가능하다는 것을 알게 되었다. 이에 김 씨는 본인 입주권이 내년에 준공이 되면 입주하고, 2년 거주한 다음 양도를 하면 #양도세 를 내지 않아도 되겠다고 생각해서 안심했다. 보다 확실하게 알기 위해서 #세무사사무실 을 찾아가 #세무상담 을 받은 예비부부. 그런데 #세무전문가 는 양

인건비 걱정하는 사장님 필독! [내부링크]

편의점이나 음식점을 경영하는 #자영업자 들은 ‘ #알바생 ’을 고용하는 경우가 많다. #아르바이트생 은 #일용근로자 를 뜻하는데 노동관련법에서의 일용근로자란 1일 단위로 #근로계약 이 체결 및 해지되는 형태를 말한다. #임금 을 매일이 아닌 매월 정기적인 형태로 지급할 경우에는 일용근로자로 인정되지 않는다. 인건비 걱정하는 사장님 필독!(국세일보) 1일 단위 근로계약 체결 시 일용근로자 #4대보험법 에서는 임금 계산이나 지급이 일단위로 이루어진다 하더라도 1월 미만의 기간 동안 고용되는 #근로자 를 일용근로자로 정의하고 있으므로 근로계약기간이 1월 이상인 경우에는 일용근로자로 보지 않는다. 따라서 일일 단위 #근로계약 형태로 채용되었다면 실제 근로 일수가 1월 이상 되는 경우도 일용근로자로 간주한다. 인건비 걱정하는 사장님 필독!(국세일보) 월 60시간 미만, 주 15시간 미만은 단시간 근로자 이에 비해 단시간 근로자는 1주간의 #소정근로시간 이 당해 사업장의 동종 업무에 종사하는

OOO [내부링크]

OOO

사업장 여러 개일 때 부가가치세 신고 방법 [내부링크]

법인의 본점과 각 지점들은 별도로 #사업자등록 을 하고 #부가가치세 도 본점과 지점이 각각 신고, 납부하는 것이 원칙입니다. 동일한 사업자라고 하더라도 부가가치세법상으로는 사업장별로 사업자등록을 해야 하기 때문입니다. 사업장 여러 개일 때 부가가치세 신고 방법(국세일보) 본점과 각 지점이 각각 신고할 경우 문제점이 있습니다. 부가가치세 신고를 지점별로 하기 때문에 업무 부담이 늘어나고 일부 지점에서 환급 금액이 발생하더라도 납부 금액에서 즉시 차감이 어렵기 때문에 납세자에게 자금상 부담을 줄 수 있다는 점입니다. 따라서 부가가치세법에서는 납세자의 편의를 위해 사업자단위 과세 제도와 주사업장 총괄 납부 제도를 두고 있습니다. 두 제도는 아래와 같습니다. 사업장 여러 개일 때 부가가치세 신고 방법(국세일보) 사업자단위 과세 제도 사업자단위 #과세 제도를 신청하면 본점의 사업자등록번호 1개만 받게 됩니다. 따라서 #세금계산서 도 본점의 사업자등록번호로 발급하거나 발급받게 되고, 관할 세무

퇴사한 직원에게 지급해야 할 연차수당, 원천징수 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2015년 12월 31일자로 퇴사한 직원이 2016년도에 발생한 연차수당 지급을 뒤늦게 요청해와서 늦게나마 지급하려고 합니다. 그런데 이 금액이 약 2백만원 정도입니다. 여기에 대해 원천징수를 해야 하는지요? 하게되면 #기타소득 으로 처리 가능한지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 #연차수당 (연가보상비)의 귀속연도는 연차를 사용하지 않고 근무를 한 연도가 되는 것이며,퇴직할 때까지 지급받지 못한 수당에 대한 근로소득의 귀속연도는 조건이 성취되어 개인별 지급액이 확정되는 연도가 되는 것입니다. 12월에 중도 퇴사한 근로자에 대한 #연말정산 을 한 후 이후 연차수당을 지급하는 경우 기존의 연말정산에 연차수당을 추가하여 연말정산을 재정산하여야 합니다. 연차수당 연차 수당은 연차 유급 휴가일에 휴가를 사용하지 않고 근로한 것에 대한 임금을 뜻한다. 유급 휴가의 원칙은 근로자에게 먼저 휴가를 사용할 기회를 주고 휴가 미사용 분에 대해 수당을 지급 하는 것이

1가구 3주택, 양도소득세 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 아파트를 분양받고 현재 주거중인 아파트를 매도하지 못해 #1가구3주택 이 된 상태입니다. 현재 거주하고 있는 아파트가 가족 주거활동에는 최적인 상태이며, 새로 분양받은 아파트는 가격이 상승할 여지가 높은 아파트라서 고민을 하고 있습니다. <부동산 소유 현황> - 2004년 시부모님이 본인이 거주하고 계신 집을 3형제 이름으로 공동명의 해 놓음 - 2007년 현재 거주중인 아파트를 매입(부인명의), 매입 당시와 현재 매도 가격차는 8,000만원 정도됩니다. - 2015년 분양받은 아파트를 2018년 1월 등록(부인명의) 1. #양도소득세 를 적게 내려면 부동산 매도 시 어느 부동산을 먼저 매도해야 할까요? 2. 아파트 매도가 되지 않아 현재 1가구 3주택 상태인데 #양도소득세면제 에 해당이 되나요? 3. 1가구 3주택으로 그냥 있게 되면 현재 저희가 부담하게 될 #세무 적인 일은 어떤 일이 있는지요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 양도차익이 가장 적은 것을

7월부터 간이지급명세서 제출제도 신설 [내부링크]

올해부터 #근로장려금 이 1년에 2번 지급됩니다. 그에 따라 근로장려금의 지급 근거가 되는 #근로소득 과 #사업소득 을 파악하기 위해 #원천징수의무자 는 #간이지급명세서 를 1년에 2번 제출해야 합니다. 7월부터 간이지급명세서 제출제도 신설(국세일보) 간이지급명세서 제출제도는 새로 신설된 제도이기 때문에 놓치시는 분들이 많을 것 같아서 이 제도에 대해 간략하게 알아보도록 하겠습니다. 7월부터 간이지급명세서 제출제도 신설(국세일보) 간이지급명세서 제출의무자 간이지급명세서 제출을 하는 의무자는 근로소득과 사업소득을 지급하는 원천징수의무자입니다. 단, #일용근로소득 은 제외됩니다. 7월부터 간이지급명세서 제출제도 신설(국세일보) 간이지급명세서 제출기한 1~6월 지급분은 7월 10일, 7~12월 지급분은 다음 해 1월 10일까지 제출을 해야 합니다. #원천징수이행상황신고서 반기 신고 기한과 겹치기 때문에 업무량과 부담은 늘어날 것으로 보입니다. 휴·폐업하거나 #법인 을 청산한 경우에는 휴·

가업상속공제 개편, 업종 변경도 가능해진다 [내부링크]

그간 #상속공제 요건이 까다로워 실효성 논란이 많았던 #가업상속공제 가 개편된다. 업종·자산·고용을 유지해야 하는 사후관리 기간은 7년으로 줄어들고, #업종변경 은 중분류까지 가능해진다. 가업상속공제 개편, 업종 변경도 가능해진다(국세일보) 정부는 9월초 이 내용을 포함한 세법개정안을 국회에 제출할 예정이다. 다만, 가업상속공제 대상 기업 매출액 기준은 현행 3천억원 미만으로 변동이 없다. 가업상속공제 개편, 업종 변경도 가능해진다(국세일보) 가업상속공제 사후관리 기간 단축 (현행) 공제 후 10년간 업종·자산·고용 등 유지의무 (개정) 현행 10년의 사후관리기간을 7년으로 단축 가업상속공제 개편, 업종 변경도 가능해진다(국세일보) 업종변경 허용범위 확대 (현행) 사후관리기간 중 기존 주업종 유지의무 부여, 표준산업분류 상 소분류 내 변경은 허용 (개정) 업종변경 허용 범위를 중분류 내까지 허용 다만, 기술적 유사성이 있으나 한국표준산업분류 상 중분류 범위 밖에 해당하는 업종으로의

주택임대사업자 혜택! [내부링크]

너무 자주 바뀌어서 어렵고, 봐도 봐도 알쏭달쏭한 #세금. 올해 개정된 #양도소득세 관련 규정과 #주택임대사업자 로 등록할 경우의 #주택임대사업자혜택 중에서 꼭 알아야 할 내용을 살펴보자. 주택임대사업자 혜택!(국세일보) 장기보유특별공제 #장기보유특별공제 는 보유기간이 3년 이상인 토지, 건물, 조합원입주권에 대하여 양도차익에 보유연수에 따른 공제율을 곱한 금액을 공제해주는 제도이다. 2018년 말일까지는 3%의 공제율(10년, 30%)이 적용되었으나 2019년부터는 2% 공제율(15년, 30%한도)이 적용된다. 또한, 과세대상 #1가구1주택자 에 한하여 적용되었던 8%의 공제율(10년, 80%한도)은 2019.12.31. 양도분까지 적용되고, 2020.01.01. 이후 양도분부터는 조정대상지역 여부를 불문하고 무조건 2년 이상 거주한 주택에 한하여 적용한다. [비교] 2017.8.3. 이후 조정대상지역 내에서 취득하는 주택은 보유기간 중 2년 이상 거주요건을 충족해야 #1가구1주택

합법적으로 증여세 절세하는 방법! [내부링크]

요즘 #보유세 가 인상되고 있고 조정지역 대상 아파트를 여러 채 가지고 있다가 양도하는 경우 #중과세 대상이 된다. 부동산을 처분하더라도 사실 #세금 을 내고 나면 실제 수중에 들어오는 차익이 별로 없다. 부동산을 처분하여 다른 부동산을 취득하기가 쉽지 않기도 하거니와 좋은 자리의 부동산은 지금 당장 특별한 사유가 없다면 굳이 처분할 필요도 없다. 이럴 때 자녀가 무주택자라면 집 문제를 해결해 주고픈 것이 부모의 마음이다. 합법적으로 증여세 절세하는 방법(국세일보) 때문에 미리 준비하여 #사전증여 를 통해 세 부담을 줄이면서 집을 물려줄 수 있는 방법을 궁금해하는 자산가가 많다. 그렇다면 증여를 하면서 #증여세 를 합법적인 방법으로 #절세 하려면 어떻게 해야 할까? 절세를 하려면 증여세의 #과세방법 및 성격부터 알아야 한다. 합법적으로 증여세 절세하는 방법(국세일보) 나눠 증여하면 세금도 줄어 증여세는 초과 누진세율을 적용하므로 과세표준이 줄어들면 세율이 줄어 납부할 세액도 줄어들게

외국에서 살다 오면 양도세 더 내나요? [내부링크]

지난 15년간 자녀들의 유학생활을 도우려 캐나다에서 생활하며 영주권을 획득한 B씨. 큰 아이는 현재 캐나다에서 직업을 구했고, 작은 아이는 졸업 후 한국에서 취업하고 싶다고 하여 B씨는 작은 아이와 함께 2019년 4월 1일 귀국하여 원룸에서 생활하고 있다. B씨는 서울에 아파트(고가주택) 한채가 있는데 그 아파트를 팔고 거주할 주택을 구하려고 #세금이 얼마가 나올지 #세무전문가 에게 #세무상담 을 받다가 생각보다 세금이 커서 깜짝 놀라고 말았다. 외국에서 살다 오면 양도세 더 내나요?(국세일보) - 서울 소재 주택 - 1. 취득시기 : 2001.10.1. (거주한 적 없음) 2. 처음 출국 날짜 : 2004.04.01 3. 배우자는 없음(이혼) 외국에서 살다 오면 양도세 더 내나요?(국세일보) 양도소득세 납세의무자 국내에 소재하는 #양도소득세 열거대상 자산을 양도하는 경우에는 거주자든 비거주자든 #양도세 납부의무가 있다. 하지만 거주자 여부에 따라 양도소득세 과세범위, #비과세 ·

입국장 면세점, 얼마까지 세금 안 낼까? [내부링크]

5월 31일부터 인천공항(1터미널 2개소, 2터미널 1개소)에서 입국장 면세점이 운영된다. 금년 3월 개정된 관세법령에 입국장면세점 이용과 관련한 사항이 규정됐다. 입국장 면세점, 얼마까지 세금 안 낼까?(국세일보) 주요 내용은 ①입국장면세점에서는 $600 이하로 구매할 수 있으며(술·향수는 추가 구매가능), ②입국장면세점에서 판매되는 국산제품 구매 시 면세범위에서 우선 공제된다는 것이다. 입국장 면세점, 얼마까지 세금 안 낼까?(국세일보) 출국장면세점과 입국장면세점의 차이 1. 판매물품 구매 금액 차이: 입국장면세점이 생기기 전 내국인의 기존 구매한도는 3,000불. 여기에 입국장면세점 구매한도 600불이 추가됨. 입국장면세점은 600불 이상의 물품은 판매하지 않기 때문에 600불 이내의 물품만 취급·진열함. 입국장면세점에서는 600불을 초과하여 구매할 수가 없음 2. 입국장면세점 취급품목은 담배와 검역물품은 제한되며, 그 외 품목에는 제한이 없음. 3. 출국장면세점에서 3,000

법인세를 줄이기 위해 점검해야 할 것 [내부링크]

대부분의 경영자들이 세금을 어떻게 줄일 수 있는지 고민한다. 실상 부가세 신고(또는 면세사업장신고)를 통해서 매출액은 이미 집계가 끝났다고 봐야 한다. 즉, 익금은 정리가 되었다고 봐야 한다. 법인세를 줄이기 위해 점검해야 할 것(국세일보) 따라서 법인세를 적게 내려면 법인소득을 결정하는 손금을 잘 정리해서 소득을 결정해야 하고, 세액감면·공제를 정확히 적용하여 납부세액을 줄여야 한다. 법인세를 줄이기 위해 점검해야 할 것(국세일보) 손금정리 비용 즉 손금 중 손금불산입 사항을 알아두고 미리 손금을 잘 정리할 필요가 있다. 1. 법인의 임원에게 지급하는 상여금과 퇴직금 정비 (1) 상여금 정관, 주주총회, 사원총회, 이사회결의로 결정된 상여금만 손금산입가능 (2) 퇴직금 ① 정관 또는 위임규정에 따라 정해진 금액 손금산입 ② 정과 또는 위임규정이 없는 경우 법인세법 산식에 따라 계산 퇴직 직전 1년간 총급여액1/10근속연수(1개월 미만은 절사) 따라서 임원의 상여금이나 퇴직금 지급

자꾸 지각하는 직원, 징계해고 될까요? [내부링크]

사업주가 행하는 해고에는 통상해고와 징계해고가 있는 바, 아래에서 징계해고에 대해 알아본다. 자꾸 지각하는 직원, 징계해고 될까요?(국세일보) 징계해고 의의 징계해고란 기업질서 위반에 대한 징벌적 해고로서 행태상 사유로 인한 해고를 말한다. 행태상 사유란 근로제공의무와 충실의무를 중대하게 위반한 경우 또는 직장질서를 위반한 경우 등의 사유이다. 예를 들면 무단결근, 조퇴, 지각의 반복, 근로자의 범법행위, 형사소추, 유죄판결 등, 회사명예의 훼손 등이 있다. 자꾸 지각하는 직원, 징계해고 될까요?(국세일보) 징계해고의 정당성 요건 징계해고가 정당하려면 징계의 사유와 절차적 측면 모두 정당성이 인정되어야 한다. 1. 해고사유의 정당성 해고의 정당한 사유에 대해 근로기준법 등에 명시돼 있지 않다. 고로 사용자가 근로자를 해고시 정당한 이유의 유무는 개별적 사안에 따라 구체적으로 결정될 일이지만, 해당 근로자와 사용자 사이의 근로관계를 계속 유지할 수 없을 정도의 이유, 즉 해당 근로자와

자녀에게 주택 증여 할 때 꼭 확인하세요 [내부링크]

한 평생 열심히 일해온 최성실 씨는 보유한 지 10년이 넘은 집을 두 채 보유하고 있다. 그 중 한 채는 결혼해서 살고 있지만 아직 집을 마련하지 못한 아들에게 증여할 계획이다. 세금 문제를 알아보려고 인터넷을 검색하다가 ‘집을 증여 받은 후 5년 이내에 팔 경우에는 이월과세가 적용된다’는 글을 보았다. 최 씨는 무슨 뜻인지 잘 이해가 가지 않아 세무사사무실을 찾아가 볼 생각이다. 자녀에게 주택 증여할 때 꼭 확인하세요(국세일보) 이월과세 및 이월과세의 배제 거주자가 양도일부터 소급하여 5년 이내에 그 배우자(양도 당시 혼인관계가 소멸한 경우를 포함하되, 사망으로 인한 경우는 제외) 또는 직계존·비속(09.1.1. 이후 증여분부터)으로부터 증여받은 토지, 건물, 특정시설물이용권, 부동산을 취득할 수 있는 권리에 대한 양도차익을 계산하는 때에는 그 취득가액을 증여한 배우자 또는 직계존비속이 취득한 당시를 기준으로 산정하는 것을 말한다. 쉽게 말해 최씨가 아들에게 집을 증여했는데 아들이

기부금은 절세에 얼마나 효과 있을까? [내부링크]

독실한 종교인이자 성실한 사업자인 정믿음 씨는 올해 종합소득세 신고를 준비하다가 깜짝 놀라고 말았다. 다니던 교회에 꾸준히 기부금을 납부하고 있었는데, 생각보다 세금이 많이 나온 것이다. 기부금은 절세에 얼마나 효과 있을까?(국세일보) 기부금을 내면 다니는 교회에도 도움이 되고, 종합소득세도 줄일 수 있어 일석이조라고 생각했는데 아쉬운 마음을 감출 수가 없었다. 대체 왜 그런 것일까? 기부금은 절세에 얼마나 효과 있을까(국세일보) 기부금이란 무엇인가요? 사업자가 당해 사업과는 관계없이 무상으로 지출하는 금액을 ‘기부금’이라고 한다. 사업과 직접적으로 관계가 없기 때문에 소득세법상 경비로 인정할 수 없지만 사회의 공익적 목적, 정책적 목적 등 기부하는 문화를 활성화시키기 위한 목적으로 소득세법은 일정한 한도 내에서 경비로 인정해주고 있다. 기부금은 절세에 얼마나 효과 있을까(국세일보) 기부금의 종류는? 1. 정치자금 10만원까지는 세액공제 후 초과금액은 법정기부금과 같이 한도액을 계산

부가가치세 확정신고 및 납부(제1기) [내부링크]

[세금박사] 부가가치세 확정신고 및 납부(제1기) 세무일정 및 체크포인트 1 (월) - 성실신고확인대상사업자 종합소득세 확정신고 납부 - 원천세 반기별 납부 신청(6.1~7.1) - 3월말 결산법인 법인세 신고∙납부 - 사업용계좌 신고(2017년 수입금액 복식부기의무자) 10 (수) - 6월분 원천징수세액 신고·납부 - 일용근로소득 지급명세서 제출(2분기분) - 상반기(1~6월) 간이지급명세서(상용직 근로소득, 원천징수하는 사업소득) 제출 - 소규모사업자 원천세 반기별 신고·납부 - 주민세 종업원분 (월평균 급여액 1억3천5백만원 초과업체) 신고·납부 25 (목) - 제1기 부가가치세 확정신고·납부 - 6월분 유흥장소 등 개별소비세 신고·납부 31 (수) - 일용근로소득 지급명세서 제출(4~6월분) (삭제) - 종합소득세 확정신고분 분납(2018년 귀속) - 12월말 결산법인 일감몰아주기 증여세 신고·납부 - 주민세 재산분 신고·납부 7월은 부가가치세 확정신고의 달입니다. 세금계산

매출 일정 비율을 무조건 광고홍보에 써라 [내부링크]

매출액의 일정 비율을 광고홍보비로 책정하고, 무조건 집행하세요 이런 평범한 #창업 공식이 있을 수 있을까요? 하지만, 가장 잘 지켜지지 않는 창업공식 중 하나입니다. #자영업 종사자 10명 중 한 명도 제대로 지키지 못하고 있다고 생각합니다. 그래서 더욱 더 강조될 수밖에 없는 창업공식이라 하겠습니다. 매출 일정 비율을 무조건 광고홍보에 써라(창업경영신문) 광고홍보는 시행착오가 필요 왜 지켜지지 않을까요? 역시 가장 큰 이유는 효과가 없다고 생각하기 때문입니다. 광고홍보에 돈을 쓰고 그 이상을 벌 수 있다고 확신한다면, 광고홍보비 지출을 망설일 이유가 없습니다. “전단지 뿌려 봤는데 효과가 없더라.”, “블로그 이용해 봤는데, 매출은 커녕.” 등등. 자꾸 이런 생각을 하게 됩니다. 아니 실제 경험을 하게 되니 더욱 확고한 생각이 듭니다. “광고비 써 봐야 별 도움이 안 된다”고 말입니다. 문제는 여기에 있습니다. 광고홍보는 어느 정도의 시행착오가 필요합니다. “마케팅에는 정답이 없다

사장님이 꼭 알아야 할 세금 스케줄 [내부링크]

작년 말일에 15년간 다니던 회사를 퇴직하고 본인이 하고 싶었던 사업을 시작하게 된 김창업 씨. 직장 생활 틈틈이 사업을 준비해놓고 시작한 것이라 출발은 순조로운 편이었다. 하지만 갈수록 세금에 대한 막연한 두려움이 생기기 시작했다. 사장님이 꼭 알아야 할 세금 스케줄(국세일보) 김 사장님은 본인 사업에 대한 세금이 어떤 것이 있는지 알아보고, 상반기 매출 상담도 받아볼 겸 근처 세무사사무실을 찾았다. 사장님이 꼭 알아야 할 세금 스케줄(국세일보) 부가가치세 부가가치세란 거래단계별로 재화나 용역에 생성되는 부가가치(마진)에 부과되는 조세로, 일반소비세임과 동시에 그 세부담의 전가를 예상하는 간접세의 일종이다. 우리나라는 현재 재화 및 용역의 최종가격에 10%의 부가가치세가 포함된다. 부가가치세 납세의무자는 국내에서 영리목적에 관계없이 독립적으로 사업을 하는 자와 재화를 수입하는 자로 규정되어 있으며 세법상 면세로 규정된 재화. 용역의 공급자는 납세의무자가 아니다. 사업자는 각 과세기

7월부터 매출 3억원 넘으면 전자계산서 의무발급 [내부링크]

올해 7월부터는 면세사업을 하는 개인사업자가 직전과세기간 사업장별 총수입금액이 3억원 이상이면 무조건 전자계산서를 발급해야 한다. ‘전자계산서’는 부가가치세 면세대상 재화 또는 용역 공급분에 대해 세법에서 정한 전자적인 방법으로 발급하는 계산서를 말한다. 법인은 지난 2015년 7월부터 사업규모에 관계없이 모두 의무발급 대상자였다. 개인사업자는 2017년부터 ‘전전과세기간(직전과세기간 아님)’의 총수입금액이 10억원 이상이면 의무발급 하도록 규정하고 있다. 그러나 오는 2019년 7월 1일부터는 직전과세기간 사업장별 총수입금액이 3억원 이상이면 무조건 전자계산서를 발급하도록 그 대상이 확대됐다. 2018년도 매출액이 3억원 이상이면 2019년 7월 1일부터 2020년 6월 30일까지 전자계산서 의무발행 대상인 것이다. 7월부터 매출 3억원 넘으면 전자계산서 의무발급(국세일보) 전자계산서 의무발급 대상자 - 2015.7.1부터 법인사업자 및 직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액

만장굴 맛집 :: 제대로 된 한 끼 [내부링크]

안녕하세요. 세금박사입니다. 여러분 드디어 아! 기다리고 기다리던 휴가가 돌아왔습니다. 매번 진짜 이번에는 꼭 가야지 싶었던 것들을 이제는 하나씩 꺼내서 실행을 할 수가 있게 되었는데요. 아무래도 저 같은 경우에는 관광지도 굉장히 중요한 부분 중에 한 가지이지만 음식이 더 중요하다고 생각하는 사람이거든요. 오래간만에 놀러 다니는 것이기도 하고 또한 몸보신을 위주로 다니기 때문인데요. 이럴 때아니면 내가 언제 이렇게 맛 좋고 건강에도 좋은 것들을 챙겨 먹어보겠어라는 생각을 가지고 있어서 그런가요. 저가 다녀온 곳은 바로~푸른 바다가 정말 이쁜 제주도랍니다. 놀러 가기 전부터 먹을 거라는 욕심 때문에 머릿속이 금방 행복한 고민들로 가득 차더라고요. 어디가 좋을지 굉장히 행복한 고민들을 하면서 선택을 하였어요. 바로 만장굴 맛집인데요. 우선은 저희 가족들도 한 번도 도전해보지 못한 거기도 하고 새로운 곳에 가면 새로운 것들을 시도해보고 싶은 욕심과 더불어서 그곳에서 제일 맛집을 가고 싶더

일용근로자 인건비 세무 관리법! [내부링크]

사업자들의 주요 경비처리 항목으로 인건비를 빼놓을 수 없다. 인건비는 정확히 신고해야 정당하게 비용처리를 하여 소득세를 절감할 수 있다. 상대적으로 정규직 직원보다 일용직 근로자 인건비 신고를 주저하게 하는 요인이 있는데, 바로 4대보험료 부담 때문이다. 일용근로자 인건비 세무 관리법!(국세일보) 최근 최저임금까지 인상되면서 아르바이트 등 일용직근로자를 많이 채용하는 자영업자는 인건비 상승과 더불어 4대보험료에 대한 부담도 가중되고 있다. 근로자도 실수령액 감소를 우려하여 4대보험료 납부를 꺼리는 경우가 적지 않은 것도 한 요인이다. 게다가 일용근로자에 대한 세법상 정의와 4대보험 규정상 정의가 서로 달라 착오로 인한 4대보험료 추징 사례도 종종 발생한다. 그러나 인건비 신고를 제대로 하지 못하면 경비로 인정받지 못하는 등 많은 불이익을 볼 수 있다. 따라서 사업자는 일용직 인건비 관리에 대한 관심을 가져야 한다. 일용근로자 인건비 세무 관리법!(국세일보) 세법상 일용근로자 세법상의

백종원은 연간 60억 버는 프랜차이즈 CEO다 [내부링크]

백종원 열풍, 그 산물은 (주)더본코리아의 대 성공? 백종원 스타 만들기도 좋지만, 그 부작용도 고려해야 [창업경영신문 오병묵기자] 그렇다. 연일 방송에 나오는 백종원 씨는 분명 매출 1700억원, 한 해 60억 이익을 창출하는 프랜차이즈 기업의 CEO다. “그래서 어쩌라고?” 혹시 누군가가 이렇게 묻는다면, “이 같은 사실을 언론이, 특히 공중파 방송사들이 좀 제대로 인식했으면 좋겠다”고 전해주고 싶다. “도대체 무슨 말을 하고 싶은 거야? 그걸 누가 몰라?” 이렇게 얘기할 지도 모르겠다. 분명 백종원은 많은 사람들이 좋아하고, 심지어 열광하는, 연예인보다 더 연예인 같은 요리연구가이자, 외식사업가이기 때문이다. 그래서 방송사가 그를 원하고, 채널에 관계없이 백종원 모시기에 열을 올리고 있는 것이다. < 백종원의 골목식당 방송의 한 장면 *출처: SBS 유튜브 채널 SBS Catch > 그럼, 한번 생각해 보자. 연 매출 1776억원, 그리고 당기순이익 65억원을 버는 프랜차이즈

일자리지원금 등 하반기부터 달라지는 제도 [내부링크]

사장님, 7월부터 이렇게 달라집니다 자영업자 고용보험 가입기한 폐지, 일자리 안정자금 지원 변경 등 어느덧 2019년 한 해도 절반이 지났다. 정부는 ‘하반기부터 달라지는 제도’를 발표하고, 국민들이 꼭 알아야 할 내용을 소개했다. 이 중에서 사업자가 꼭 알아두어야 할 내용들만 추렸다. 일자리지원금 등 하반기부터 달라지는 제도(국세일보) 근로장려금 반기지급 제도 신설 자신과 배우자 모두가 근로소득만 있는 거주자는 반기별 소득분에 대하여 근로장려금을 수급한 후, 다음해 9월에 정산할 수 있음. 단, 사업소득자에 대해서는 다음연도 5월에 신청하여 9월 지급받는 현행 방을 유지. ‘19년 1월 1일 이후 발생하는 소득에 대해 신청하는 근로장려금부터 적용. (상반기 소득분) 당해연도 8.21. ~ 9.10. 신청, 12월 지급 (하반기 소득분) 다음연도 2.21. ~ 3.10. 신청, 6월 지급 (정 산) 다음연도 9월 환수 또는 추가 지급 일자리지원금 등 하반기부터 달라지는 제도(국세일보

부가가치세 아까운 사장님 필독! [내부링크]

초보 사업자가 꼭 알아야 할 부가세 절세 전략 올해 1월 창업한 최대박 씨는 이번 달 처음으로 부가가치세를 신고하게 됐다. 안내문을 받고 홈택스에서 스스로 부가가치세 신고를 해 보려고 하는데, 생각보다 간단하지 않고 작성할수록 모르는 내용이 많아 인근 세무사사무실을 방문했다. 그런데 상담을 받아 보니 생각보다 내야 할 세금이 꽤 많은 것이 아닌가? 주변에서는 모든 비용은 공제를 받고, 개업 초기에는 대부분 환급도 받는다고 해서 되돌려 받을 줄로만 알았던 것이다. 최 사장님은 어떤 실수를 한 것일까? 부가가치세 아까운 사장님 필독!(국세일보) 최대박 씨 사례 분석 최 사장님은 처음 사업을 시작할 때 사무실을 이용하기 위해 보증금을 지급하고 인테리어를 하였으나 보증금은 나중에 돌려받을 금액이므로 비용이 아니고, 인테리어 한 부분은 현금으로 하면 좀 깎아준다는 말에 현금으로 지급하고 별도로 세금계산서나 현금영수증을 받지 않았다. 또 그 동안 사업장에서 현금으로 사용한 금액에 대해 현금영수

나도 양도세 중과세 적용 대상인가요? [내부링크]

장기임대주택은 중과세만 배제, 주택수 계산은 포함 2018년부터 시행된 다주택자 중과세 제도와 관련하여 내가 중과세에 해당하는지 여부를 확인하려면 우선 나의 보유주택 수부터 명확하게 해야 한다. 나도 양도세 중과세 적용 대상인가요?(국세일보) 오피스텔, 다가구주택 단독주택이나 아파트 연립과 같은 주택들은 주택임을 쉽게 확인할 수 있으나 오피스텔인 경우 주거용으로 사용할 경우 주택으로 보아야 하고, 다가구의 경우 주택으로 사용하는 층수가 3개층을 초과한다면 각 호가 각각 1주택에 해당하게 된다는 점도 주의하여야 한다. 나도 양도세 중과세 적용 대상인가요?(국세일보) 소재지역도 확인 그리고 수도권과 기타 5대 광역시(부산, 대구, 대전, 광주, 울산) 및 세종시 밖에 소재하거나 수도권과 기타 5대 광역시 및 세종시 소재 주택이라 하더라도 군지역 및 읍·면지역에 소재하는 주택으로서 양도 당시 기준시가가 3억원 이하인 주택은 다주택 중과세 여부를 판단할 때 주택 수에서 빠진다. 나도 양도세

부동산 취득 시 자금출처조사 주의! [내부링크]

최근 몇 년간 급격한 부동산 가격 상승에 따른 여파와 오랜 정서상 주택을 자녀에게 물려주려는 부모가 많다. 그러나 막상 재산을 주더라도 증여세 부담 때문에 고민하게 된다. 증여세 최고 세율은 50%로 자칫하면 증여재산 절반을 나라에 세금으로 바칠 수 있기 때문이다. 부동산 취득 시 자금출처조사 주의!(국세일보) 주택취득자금 조달 및 입주 계획서 작성 의무 정부는 부동산 투기 억제를 위하여 2017년 9월 26일 이후 서울특별시 등 투기과열지구 내에 소재하는 3억원이상 주택(분양권 및 입주권 포함)을 취득하는 경우 ‘주택취득자금 조달 및 입주 계획서’를 의무적으로 제출하도록 하는 정책을 수립했다. 자금조달 계획은 크게 금융기관, 자기자금과 차입금 등으로 구분되어 있다. ‘자기자금’은 금융기관 예금액, 주식ㆍ채권 매각대금, 부동산 매도액 등, 보증금 등 승계 및 현금 등 기타로 구분된다. ‘차입금 등’은 금융기관 대출액, 사채 등을 기재하도록 되어 있다. 신고서를 제출하지 않는 경우 소

부가세 확정신고, 매입세금계산서 신고누락 어떻게 해야 하나요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 부가가치세 확정신고 및 납부기한이 7월 25일(목)입니다. 부가가치세 확정신고 때에 매입세금계산서를 신고 누락한 경우 가산세가 부과되는지요? 창업을 하고 주변 사장님들이 부가가치세 신고가 중요하다고 하네요..첫 세금 신고라 잘 몰라서요. [세금박사] 세무상담 답변 1. 매입세금계산서를 수취하였으나 신고 누락한 경우 매입 세금계산서를 신고 누락하여 매입세액을 공제받지 못하여 경정청구 또는 기한후 신고를 한 경우에는 매입처별세금계산서합계표 제출불성실 가산세가 부과되지 아니합니다. 이 경우 환급세액이 발생하므로 신고불성실 및 납부불성실 가산세도 부과되지 아니합니다. 매입세금계산서를 제출하지 아니하여 세무서장이 경정결정 시 매입세액을 공제하여 주는 경우와 매입세금계산서를 공급시기 이후 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지(2015.12.31.이전은 과세기간까지) 발급받은 경우에는 매입처별세금계산서합계표제출 불성실가산세가 부과됩니다. 2. (-)매입세금계산

투자하는 회사에 세금 인센티브 더 준다 [내부링크]

'2019년 하반기 경제정책방향' 발표 정부 관계 부처는 3일 경제활력대책회의를 열고, '2019년 하반기 경제정책방향'을 확정·발표했다. 기업 투자를 살리기 위해 투자세액공제율을 한시적으로 늘리기로 했다. 일자리 창출과 취약계층 보호를 위해 청년추가고용장려금 예산을 추가 편성하고, 근로자 비과세 항목도 확대한다. 투자하는 회사에 세금 인센티브 더 준다(국세일보) 투자 촉진을 위한 세제 인센티브(3종 세트) 마련 생산성향상시설 투자세액공제율 한시 상향 공제율(대/중견/중소): (현행) 1/3/7% → (개선) 2/5/10% (법 개정안 통과일 이후 1년간) ※ 조세특례제한법 개정 사항 → 최대한 조속한 입법 추진 투자세액공제 적용대상 확대 및 일몰연장 적용대상 확대 ·생산성향상시설: (현행) 생산자동화 공정개선 시설, 반도체제조 첨단시설 등 → (개선) 물류산업 첨단시설, 의약품 제조 첨단시설 추가 ·안전시설: (현행) 도시가스공급시설(LNG), 유해화학물질시설 등 → (개선)

접대비? 광고비? 더 이상 헷갈리지 마세요 [내부링크]

복리후생비, 접대비, 기부금, 광고선전비 구분 방법 누구를 위해 지출한 비용인지, 한도액 있는지에 따라 달라져 필요경비나 손금으로 인정받는 것 중에서 실무자가 구분하기 모호한 것이 있다. 대표적인 것이 복리후생비, 접대비, 기부금, 광고선전비다. 이러한 비용은 어떻게 구분해야 하는지, 또 각각 어떤 성격이 있는지 알아보자. 접대비? 광고비? 더 이상 헷갈리지 마세요(국세일보) 복리후생비 복리후생비란 임직원을 위하여 지출하는 비용을 말한다. 세법에서는 법인이 그 임원 사용인을 위하여 지출한 다음의 복리후생비는 손금에 산입하며, 그 외의 비용은 손금에 산입하지 않는다. 이 경우 파견근로자보호등에 관한 법률(2조)에 따른 파견근로자를 포함한다. ① 법에 따른 건강보험료, 노인장기요양보험료, 고용보험료, 국민연금료의 사용자부담분 ② 직장체육비와 직장문화비, 직장회식비, 우리사주조합의 운영비, 영유아보육법에 의하여 설치된 직장보육시설의 운영비 ③ 기타 임원 사용인에게 사회통념상 타당하다고 인

가족에게 월급 주고, 세금도 줄여볼까? [내부링크]

사업소득 많을수록 절세 효과 커져…허위 기재 시 불이익 개인사업체를 운영하고 있는 김다정 사장님은 평소 금슬 좋은 아내와 함께 사업을 꾸려가고 있다. 아내는 회계 업무를 비롯한 경영 지원을 하고 있지만 아내에게 월급을 줘봤자 어차피 자신에게 돌아오는 돈이라고 생각해서 별도로 급여를 지급하고 있지 않았다. 그런데 사업 규모가 점점 커지고 매출이 늘어나면서 김 사장님 본인이 부담해야 하는 소득세가 많아졌다. 이에 세무사사무실에 세무대리인은 “실제 회사에서 일을 하고 있는 아내를 직원으로 등재하고 급여를 지급하면 세금을 줄일 수 있다”고 조언했다. 그러나 김사장님은 아내가 부담해야 할 소득세와 회사가 내주어야 할 4대 보험료까지 생각하면 실제로 절세효과가 얼마나 될지 의문이었다. 이에 세무사사무실에서는 다음과 같이 설명해주었다. <상황 가정> 1. 배우자의 급여는 월 200만원 2. 배우자의 연말정산 시 소득공제는 400만원 3. 배우자 급여의 4대 보험료는 총급여의 16%로 가정 (회사

치킨 프랜차이즈, 진짜 1위는 어디? [내부링크]

매출액 교촌치킨 3,391억, BHC 2,375억, BBQ 2,367억 시장점유율은 BBQ, 교촌치킨, BHC 순서? [창업경영신문 오병묵기자] “치킨천국” 대한민국에서 가장 잘 나가는 치킨 프랜차이즈는 어디일까? 특히, 최근 교촌치킨의 기업공개(IPO)소식이 무르익어 가면서, 한국 최초로 상장에 성공하는 치킨 프랜차이즈는 어디가 될 것인지에 대한 관심도 커지고 있다. 많은 언론에서는 보도를 통해서 ‘교촌치킨’을 업계 1위로 기정사실화 하는 경향이 있다. 실제로 가장 탄탄하게 성장해 온 것으로 평가받고 있기도 하지만, 역시 교촌을 1위로 꼽는 이유는 이 회사의 매출액 때문이다. 2018년도 감사보고서에 의하면 교촌치킨의 한 해 매출액은 3,391억원으로 독보적인 1위다. 치킨 프랜차이즈, 진짜 1위는 어디?(창업경영신문) 회사의 매출액만을 기준으로 본다면, 1위 교촌에 이어 BHC가 2,375억원을 기록해, 2,367억원의 실적을 올린 BBQ를 근소하게 제치고 2위를 차지했다. 당연

상품권, 뒤탈 없이 세무 처리 하세요! [내부링크]

상품권은 일정한 금액이나 물품 또는 용역의 수량이 기재된 무기명 증표를 발행하고, 그 소지자가 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 제시∙발급하거나 기타의 방법으로 사용함으로써 그 증표에 기재된 내용에 따라 물품∙용역을 제공받을 수 있는 유가증권이다. 이러한 상품권을 처리할 때 세금계산서를 발행해야 하는지 등 관련 내용을 궁금해 하는 사업자가 많아 짚어보고자 한다. 상품권, 뒤탈 없이 세무처리 하세요(국세일보) 상품권 판매시 세금계산서 발급여부 및 공급시기 - 상품권을 판매하는 경우 상품권 자체를 재화로 보지 않으므로 세금계산서를 발행할 수 없음. - 해당 상품권 등에 의하여 현물과 교환하는 경우에는 재화가 실제로 인도되는 때를 공급시기로 하여 세금계산서를 발급하는 것임 (통칙 15-28-2) 상품권, 뒤탈 없이 세무처리 하세요(국세일보) 상품권을 구입하여 판매하는 사업은 부가세 과세대상 아님 - 기타 금융업으로 해석(통계청 업종 해석임) (서삼 46015-11018, 2001.12

나도 전자세금계산서 의무발급 대상? [내부링크]

직전연도 과세·면세 공급가액 3억원 이상 개인사업자 전자세금계산서는 사업자들의 매출과 매입을 확인할 수 있는 적격증빙입니다. 국세청은 2010년에 전자세금계산서 제도를 도입하면서 종이로 발행하던 수기 세금계산서를 전자세금계산서 발행으로 대체하고 발행 내역을 국세청에 전송할 수 있도록 유도했습니다. 수기 세금계산서를 사용하면서 발생할 수 있었던 세금계산서 발급 누락이나 분실 등의 위험에서 자유로워지고 발송하는 데 드는 비용을 절감을 기대할 수 있으며 투명한 거래환경을 조성할 수 있었습니다. 다만, 영세사업자들을 위해서 매출액이 3억원 미만인 개인사업자들은 수기 세금계산서 발급을 허용하고 있습니다. 나도 전자세금계산서 의무발급 대상?(국세일보) 7월부터 직전연도 과·면세 공급가액 합계 3억원 이상 의무발급 그런데 올 7월 1일부터 전자세금계산서 의무발급 대상자의 기준이 변경됩니다. 이전까지는 직전연도 과세공급가액이 3억원 이상인 개인사업자에서 면세공급가액과 과세공급가액 합계액이 3억원

4대보험 들어야 하는 직원, 꼭 알아두세요! [내부링크]

근로자 거부로 가입 안 해도 나중에 사업자가 무는 경우 많아 경기도 양주에서 제조업을 운영하는 A씨는 사업 특성상 봄 가을에만 주문이 많고 여름과 겨울에는 작업이 거의 없다. 때문에 정규직 직원을 채용하면 손실을 면할 수 없어 정규직 직원은 1명으로 유지하고 봄 가을에만 일용직을 구해 회사를 운영하고 있다. 그 동안 일용직신고에 대해 잘 모르고 지내다가 2017년분에 대한 소득 신고 시 일용직 신고 누락을 발견하여 기한후 신고를 하고 소득세 신고를 무사히 마쳤다. 그 뒤 국민건강보험공단 및 국민연금공단에서 보험료 통지서가 날라왔다. 통지서를 본 A씨는 이게 도대체 무슨 일인지 몰라 공단에 찾아가게 되었다. 4대보험 들어야 하는 직원, 꼭 알아두세요!(비즈앤택스) 4대보험 가입의무자(직장가입자) 4대보험이란 사회보장정책의 수단으로 강제성을 띠고 시행하는 보험 제도를 말하며, 현재 우리나라에서는 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험이 있다. 4대보험 가입과 관련하여 근로자를 정규직,

임원 상여금 얼마까지 줄 수 있나요? [내부링크]

정관 등에 지급 기준 및 한도 금액 마련해둬야 A법인은 예상했던 것보다 매출을 많이 올려 덩달아 많은 이익이 발생했습니다. 대표는 그 동안 고생했던 임원과 직원들을 위해 상여금을 지급하려고 합니다. 물론, 대표 본인도 많은 상여금을 받고 싶습니다. 그런데 과연 얼마까지 가져갈 수 있는지 감이 잡히지 않습니다. 이번에는 그 지급기준에 대해서 알아봅시다. 임원 상여금 얼마까지 줄 수 있나요?(국세일보) 법인은 개인사업자보다 제약 많아 법인사업자는 개인사업자보다 여러 가지 면에서 제약이 많습니다. 법인은 별도의 법인격이기도 하지만, 1사람 혹은 그 이상의 사람이 각자의 지분을 투자하고 운영되기 때문에 상대적으로 엄격하게 관리됩니다. 이는 임직원에게 급여 및 상여금을 지급할 때도 동일합니다. 어차피 법인세 낼 바에는 임직원들 급여도 많이 올리고, 상여도 주고 싶지만 정관에 기재되어 있거나 주주총회나 이사회결의에서 결정된 급여지급기준에 의거해서 지급해야 합니다. 임원 상여금 얼마까지 줄 수

세금계산서 지연발급 가산세 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 세금계산서 지연발급에 따른 가센세 관련 문의 드립니다. 세금계산서 지연발급에 따른 가산세 부과기준을 보면 재화 용역서비스를 제공받은 날의 익월 10일까지 발급하지 않을 경우 공급자에게 1%의 가산세가 발생한다고 되어 있습니다. 용역계약의 경우 월초에서 월말로 진행되는데 그럼 만약 계약일이 1월 1일부터 5월 31일까지라고 했을때 용역서비스의 종료일은 5월 31일이 되고 용역에 대한 세금계산서는 익월인 6월 10일까지 반드시 발급을 해야 하는 부분인가요? 보통 용역준공처리시에는 공급업체에서 준공신청을 하고 발주업체에서 용역검사를 실시하고 미비된 부분이 있으면 이를 수정하도록 하여 정산을 하기 때문에 10일을 넘기는 경우가 많습니다. 10일전 세금계산서를 발행했으나 정산금액 변동으로 변경 발급하는 경우 등이 발생을 하는데 이경우에 무조건 가산세가 발생하는지 궁금합니다. [세금박사] 세무상담 답변 다음달 10일까지 세금계산서 교부는 전월 말일까지 거래분을 말합니

교촌치킨을 창업하는 두 가지 방법?! [내부링크]

프랜차이즈도 결국 2가지 창업 방법이 있다. 인수창업 환경 개선, 지금 필요한 때 [창업경영신문 오병묵기자] “한 창업자가 있습니다. 이 분은 치킨 전문점으로 창업하고 싶어합니다. 그래서 찾아봤습니다. 교촌이라는 브랜드가 꽤 잘 나가는 프랜차이즈로 보입니다. 이 창업자가 교촌 치킨 전문점을 하나 하고 싶다면, 어떻게 해야 할까요?” < 교촌치킨 매장 *사진:본사 홈페이지 > 이런 뻔한 질문을 창업을 교육하는 자리에서 던졌다. 교육을 받는 분들은 바로 창업을 희망하는 분들이 대다수였다. 그리고 그들은 이런 뻔한 질문을 하는 강사를 “왜 이런 질문을 하지?” 하며 의아해하는 표정들을 지었다. 하지만, 너무 뻔해서인지 자신 있게 답을 하는 분도 하나도 없었다. 재차 물었다. “여러분이 그런 창업자라면, 지금 어떻게 하시겠습니까?” 그때서야 “교촌 본사를 찾아가야죠.”, “교촌 가맹점주를 한번 만나보겠습니다.” 이런 답변들이 나왔다. 그리고 거기에 있던 많은 창업자들이 “당연하다”는 듯 고

부가가치세 빨리 돌려받는 방법! [내부링크]

부가가치세 빨리 돌려받는 방법(국세일보) 부가가치세 조기환급 요건은? 수출을 하거나 인테리어 및 사업설비 투자로 인해 부가가치세 환급액이 발생한 사업자는 ‘조기환급신고’를 통해 부가가치세를 더 빨리 돌려받을 수 있다. 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 공제하여 납부세액을 결정한다. 따라서 매출세액보다 매입세액이 많으면 부가가치세를 환급받을 수 있다. 일반적으로 부가가치세를 돌려받으려면 확정신고일로부터 1개월 정도의 기간이 소요된다. 그러나 사업자로서는 매입세액을 하루라도 빨리 돌려받아 현금 유동성을 높여야 이득이다. 특히 창업 초기일수록 영업장 임차나 인테리어 설치에 많은 비용이 들어가고, 매출도 안정적이지 않기 때문에 이런 아쉬움이 더 커진다. 이에 세법에서는 ‘부가가치세 조기환급제도’를 마련하여 이러한 납세자를 지원하고 있다. 부가가치세 빨리 돌려받는 방법(국세일보) 매월, 2개월, 3개월 단위 신청, 보통 15일 내 환급 조기환급은 매월 단위, 매2월 단위, 예정신고기간 단위

대구 진천역 맛집 생고기 대패삼겹살 경험하다! [내부링크]

안녕하세요~ 세금박사입니다~ 멀게만 느껴졌던 7월이 이렇게나 금방 오게 될 줄이야 누가 생각할 수 있었겠어요~ 해가 길어질수록 시간이 더 빨리 가고 있다는 기분이 들 정도인데 하루하루가 아쉽기도 하고 이렇게 일을 하는 것만으로 이 좋은 시간들을 보낸다는게 아쉽기도 하더라구요. 그나마 위안이 되는 것은 퇴근 후에 소주잔 기울이며 좋아하는 친구나 지인들과 하루의 일과를 털어내며 기분 좋게 맛있는 음식을 맛볼 때가 요즘 즐기고 있는 소소한 행복 중 하나라고 할 수 있는데요. 먹고 살기 위해 돈을 버는 것처럼 이왕 번 돈으로 맛있는 음식 먹으면 그것처럼 기분 좋은게 없잖아요~ 대구에 출장간김에 맛있게 먹었던 삼겹살집 포스팅을 시작할까 합니다~ㅎㅎ 대구에서 유명한 고깃집이기도 한 찰만 생대패를 소개해드리려고 하는데 가성비 좋고 냉동 고기 안 쓰고 오직! "생고기"만 쓰기 때문에 그만한 퀄리티는 더욱 높게 볼 수 있는 그런 가게라고 할 수 있는데요. 다른 설명 다 필요없고 하얀 간판 위에 이름

가족간 부동산 공짜로 빌려주기?…세금 부담 되려 커져 [내부링크]

부동산 무상사용이익 1억원 이상이면 증여세 과세 상가 무상·저가 임대 시 간주공급…정상거래가 절세 효과↑ 가족 사이라도 부동산을 공짜로 쓰거나 매우 싸게 빌리면 증여세가 과세될 수 있다. 세금을 내지 않고 부를 대물림 하는 것을 방지하기 위해 특수관계인간에 부동산을 무상 또는 저가로 사용하는 것도 ‘증여’로 보기 때문이다. 당장은 무상ㆍ저가 임대가 이득인 것처럼 보일 수 있다. 그러나 그로 인해 추가로 부담해야 하는 세금을 따져 보면 결국 정상적인 임대료를 주고 받는 것이 절세 효과가 더 크다. 그 이유를 살펴보자. 가족간 부동산 공짜로 빌려주기?…세금 부담 되려 커져(국세일보) 우선, 부동산 무상 사용 또는 저가 임대를 어떻게 판단할 수 있을까? 부동산의 무상사용에 대해서는 해당 부동산과 유사한 부동산에 대한 임대료 사례가 있으면 그 가격으로 평가한다. 유사사례가 없는 경우에는 해당 부동산 시가의 50%에 임대보증금을 차감한 금액에 대해 정기예금이자율 (2019년 기준 2.1%)을

부모 자식간 아파트 증여 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 아들이 소유한 아파트를 부모님께 매매 또는 증여를 하려고 합니다. - 아들 : 경기도 소재지의 시세 8,000만원 아파트 소유 - 부모님 : 경기도 소재지의 시세 15,000만원 아파트 소유 중 1. 아들의 아파트를 부모님이 증여 받을 경우에 발생되는 세금은 어떻게 되나요? 2. 이럴 경우 부모님은 일시적인 1가구 2주택이 되는데 그럴 경우 양도소득세는 면제 조건에 따라서 매도를 하면 양도소득세 비과세를 받을 수 있나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 부모 자식간에 10년간 증여 거래가 없었다면 3천만원에 대해서만 과세되므로 증여세는 285만원입니다. 취득세는 80백만원에 대해서 면적에 따라 3.8~4%가 부담됩니다. 2. 취득의 형태는 증여나 매매, 신축 모두 가능합니다. 2번째 주택 취득 후 1번째 주택을 3년이내 매도하셔야 하며, 동일지역(경기도)이므로 같은 시 ·군 ·구이내 이거나 실질적으로 생계가 독립적으로 이루어지지 않은 경우 대체취득이 아닌

연희동 맛집 여긴 몰랐지? [내부링크]

작은나폴리 서울특별시 서대문구 증가로 13-9 며칠 전 회사 문제로 이것저것 많이 고민하고 있다던 친구를 만나게 되었어요. 항상 연락하면 뭔가 말하고 싶은 게 있는 것 같은데 저도 바쁘고, 친구도 바쁘니까 쉽게 이야기를 꺼내지 못하는 것 같아서 제가 먼저 만나자는 뉘앙스를 띄니 좋다고 하더라구요! 이왕 만나는 거 둘보다는 셋, 셋보다는 넷이 좋다는 이유로 막 연락해서 시간 되는 친구들끼리 만나기로 했는데 얼마나 들뜨던지요! 오랜만에 만나는 친구들이고 아무래도 한 친구는 요새 계속 기분이 안 좋았던 것 같아서 기분 전환은 필수로 이루어져야겠단 생각에 정말 열심히 갈 곳을 찾았던 것 같아요. 남자친구랑 데이트할 때도 이렇게 열심이진 않은데 말이에요~ 제가 너무나도 소중하다 생각하는 친구들이기 때문에 이렇게 시간을 들였던 게 아닌가 싶어요. 친구가 요새 연희동 맛집 찾는 걸 좋아하는 것 같아서 그에 맞춰 저도 찾아보다 보니 되게 아기자기한데다가 가성비까지 좋은 곳이 있다고 아주 소문이 자

주택임대사업자 재산세 감면 확인하세요 [내부링크]

주택임대사업자 재산세 감면 확인하세요(국세일보) 8년 장기임대주택 60 이하 2호 이상 재산세 75% 감면 최근 장기임대주택 등록한 사업자가 많아지면서 재산세 감면에 대한 관심도 높아지고 있다. 주택임대사업자로서 재산세 고지서를 받으면 세법에 따른 감면 적용 여부를 확인하고, 제대로 고지되었는지 확인해보는 것이 좋다. 재산세 감면은 지방세특례제한법에 2가지 조문으로 규정되어 있다. 첫째로 지방세특례제한법 제31조의3 장기임대주택 등에 대한 재산세 감면이 있다. 주택임대사업자 재산세 감면 확인하세요(국세일보) 장기임대주택 등에 대한 재산세 감면(지방세특례제한법 제31조의3) 8년 이상 장기임대주택으로 등록한 주택임대사업자가 공동주택 2세대 이상 또는 오피스텔 2세대 이상 또는 다가구주택(모든 호수의 전용면적이 40 이하인 경우에 한함)을 임대목적으로 직접 사용하는 경우에는 2021.12.31.까지 면적에 따라 재산세를 감면한다. 전용면적 40 이하(*) 60 이하(*) 85 이하 감

사업 넘길 때 권리금과 세무처리 방법 [내부링크]

권리금 지급자는 세금계산서 수취, 기타소득 원천징수 해야 A원장님은 서울에서 페이 닥터로 환자를 돌보다 7년 전 지인의 권유로 강원도 원주에서 병원을 개업하여 7년째 운영 중이다. 원장님의 환자치료 실력이 좋으시고 병원 자리도 좋아서 환자손님이 꾸준히 증가하다가 요 몇 년 사이에는 완전히 자리를 잡아서 어느 정도 매출이 확보가 되고 병원 내 직원도 많아지게 되었다. 남들이 보기에는 승승장구 하는 것 같아 보이지만 원장님은 병원규모가 커질수록 병원관리, 직원관리, 세금관리 등 본인의 진료 업무 외에도 신경쓸 일이 너무나도 많아서 머리가 아팠다. 차라리 다시 페이 닥터로 일하는 것이 소득은 적어져도 마음이 편할 것 같아 병원을 내놓기로 마음 먹고, B원장에게 병원 시설물 등과 그 동안의 병원 인지도 등을 고려하여 5억원을 요구했다. 이제 A원장과 B원장은 어떤 절차를 거쳐야 하는 것일까? 사업 넘길 때 권리금과 세무처리 방법(국세일보) 권리금(점포 임차권)이란? 소득세법상 점포임차권이란

외국인 근로자 고용 시 알아두세요 [내부링크]

2019년 5월 기준 우리나라에 체류하는 외국인은 245만 명을 돌파했다. 이 중 취업 자격으로 머무는 외국인 100만 명 정도고, 불법체류자나 아르바이트 등을 모두 합산하면 150만 명이 넘을 것으로 추산하고 있다. 외국인 근로자 고용 시 알아야 할 점을 살펴보자. 외국인 근로자 고용 시 알아두세요(국세일보) 일반 외국인 근로자 채용 절차 외국인근로자를 고용하기 위해서는 고용센터에서 외국인근로자의 고용을 허가 받아야 한다. ① 14~7일간 내국인 구인 노력이 필요(농·축산·어업은 7~3일) ② 외국인고용허가서 신청 및 발급 ③ 근로계약체결 ④ 외국인근로자 입국 및 취업교육: 사업자 부담, 2박3일간 16시간 이상 외국인 근로자는 입국일로부터 90일 이내에 관할 출입국사무소에 외국인등록을 해야 한다. 외국인 고용과 관련하여 사망, 이탈, 부상, 근로계약 해지 등 변동사항이 생기면 15일 이내에 고용센터에 신고해야 한다. 외국인 근로자 고용 시 알아두세요(국세일보) 불법체류자도 근로기

주택임대 하면 건강보험료 확 늘어날까? [내부링크]

직장가입자 종합소득 3,400만원 초과 시 보험료 더 내야 올해부터 주택임대수입금액이 2,000만원을 넘지 않아도 분리과세를 통해 세금이 부과된다. 작년에 다니던 직장에서 정년 퇴직하고, 약간의 주택임대수입이 있는 A는 걱정이 이만 만이 아니다. 2주택자인 A는 아들의 피부양자로 등록되어 건강보험료를 납부하고 있는데, 앞으로는 어떻게 되는 건지 궁금한 사항이 많다. 주택임대 하면 건강보험료 확 늘어날까?(국세일보) 주택임대 수입금액 계산방법 - 1주택자 : 기준시가 9억 원 초과 고가주택의 월세에 대해서만 임대수입계산 - 2주택자 : 월세 등에 대해서만 임대수입계산 - 3주택자 이상 : 월세 및 보증금에 대한 간주임대료{(임대보증금 - 3억) * 60% * 임대일수/365 * 정기예금이자율} 에 대해서도 임대수입계산 주택임대수입금액계산시 주택 수는 부부합산으로 하되, 수입금액의 계산은 인별로 한다. 3주택자 이상의 간주임대료 계산시 소형주택(전용면적 40 이하로서 기준시가 2억원 이

인천 연수구 맛집 중독성있네! [내부링크]

인천은 친구들이 많이 사는 곳이라서 저에게는 꽤 익숙한 지역인데요. 얼마전에도 송도 달빛 축제 때 에드시런 내한한다고 와서 놀았던 적이 있는데 저번주에도 친구들과 만나기 위해 또 한 번 방문하게 됐답니다. 은근히 이 근처로 놀거리도 많고 맛집도 많아서 한 번 오니까 자주 찾게 되더라구요. 주변에 공원도 많고~ 축제도 자주 열리는 것 같고! 무엇보다 이색적인 맛집이 많아서 이 근처 사시는 분들은 정말 재미있을 것 같아요~ 저도 좋아하는 가수들이 집 근처로 내한한다고 하면 너무 좋을 것 같은데.. 역시 사람이 도시에 살아야한다고 다시 한 번 다짐하게 됐답니다..! 아무튼, 친구들과 맛있는 음식을 먹으러 다니는 걸 좋아하는 터라 이번에도 어디를 갈까 열심히 고민하다가 타코가 맛있는 인천 연수구 맛집이 있다고 해서 방문해봤어요! 제가 예전에 한 번 타코를 먹어봤었는데 그때는 제대로 된 곳도 아니고 그 냥 술 집에서 간단하게 파는 안주거리로 먹었었거든요. 첫인상이 그렇게 좋지는 않았기 때문에

양도세 필요경비 인정되는 리모델링 범위는? [내부링크]

새시, 난방시설 교체, 방확장 등 자본적 지출만 해당 적격증빙 없어도 금융증빙 등 실제 지출 확인 시 필요경비 인정 양도소득세는 ‘양도차익’에 양도소득기본공제와 장기보유특별공제 등을 차감한 다음, 누진세율을 적용하여 계산한다. ‘양도차익’은 실지 양도가액에서 실지취득가액과 ‘필요경비’를 제외한 금액을 말한다. 양도소득세를 줄이고 싶다면 이 ‘필요경비’에 주목해야 한다. 필요경비에는 ‘취득 시 부대비용’과 ‘양도비용’, ‘취득 후 발생한 자본적 지출’ 등이 있는데, 이 부분을 최대한 인정 받아야 절세를 할 수 있다. 취득 시 부대비용에는 취득세ㆍ등록면허세 중개수수료 취득 관련 쟁송에 소요한 소송비용 등이 있다. 양도비용은 자산을 양도하기 위해 직접 지출한 계약서 작성비용 공증비용 인지대ㆍ소개대 중개수수료 양도소득세 신고서 작성비용 등이 해당한다. 리모델링 시 공사내역에 자본적 지출과 수익적 지출을 구분할 수 있도록 구체적인 견적서와 지출내역을 받는 것이 좋다. 이처럼 취득이나 양도할

상반기 창업자, 7월 20일까지 사업자등록해야 매입세액공제 [내부링크]

아무리 바빠도 사업자등록 기한 지키세요 직장생활만 하다가 처음 사업을 시작하게 된 송창업 씨. 지난 달 초 가게를 빌려 인테리어 공사를 하고, 하순부터는 본격적으로 사업을 시작했다. 그런데 처음 하는 사업이라 갈팡질팡 하는 데다가 너무 바빠서 아직까지 사업자등록을 하지 못하고 있었다. 그런데 이웃 사장님과 부가가치세 신고에 대해서 이야기를 하다가 아차 싶은 마음에 부가세 신고 마감을 이틀 남겨둔 오늘(7/23)에서야 간신히 사업자등록을 하였다. 7월 25일까지 부가세 신고해야 매입세액공제, 가산세 안 물어(국세일보) 송 씨의 늑장 사업자등록신청, 아무 문제 없을까? 새로 사업을 시작하는 자는 사업장마다 사업을 개시한 날부터 20일 이내에 사업자등록을 하여야 합니다(부가가치세법 8조①). 단, 신규로 사업을 시작하는 자는 사업개시일 전이라도 사업자등록을 신청할 수 있습니다. 법에서 정하는 기간 내에 사업자등록을 하지 않는다면 다음과 같은 불이익을 받게 됩니다. 7월 25일까지 부가세

부가가치세 매입세액공제 절세팁! [내부링크]

신용카드 쓸 때 꼭 알아두세요 60대 후반 자영업자 신선해 씨는 세금 신고기간 때마다 은행에 방문해 종이로 카드사용내역을 뽑아서 담당 세무사사무실에 전달해왔다. 그러나 이번에 세무사사무실을 옮기고 나서야 ‘사업용 신용카드를 인터넷으로 홈택스에 등록할 수 있다’는 것을 알게 됐다. 홈택스에 사업자카드를 등록하면 일부는 부가가치세 공제도 받을 수 있다는 것이 아닌가! 자영업자 신용카드 쓸 때 꼭 알아두세요!(국세일보) 신용카드 매출전표 등에 의한 매입세액 공제 신용카드 매출전표는 세금계산서가 아니고 영수증으로 간주하므로 이를 교부 받아도 매입세액은 공제되지 않는 것이 원칙입니다. 그러나 세금계산서를 발행할 수 있는 일반과세자가 교부한 신용카드 매출전표에 공급 받는 자와 부가가치세액을 별도로 기재한 경우에는 이는 공제 받을 수 있는 매입세액으로 봅니다. 자영업자 신용카드 쓸 때 꼭 알아두세요!(국세일보) 매입세액이 공제되지 않는 경우 1. 부가가치세법에 의하여 세금계산서를 교부할 수 없는

부모님과 살면서 1가구 2주택, 양도세는? [내부링크]

부모님과 살면서 1가구 2주택, 양도세는?(국세일보) 동거합가 2주택자, 양도세 비과세 절세 포인트 결혼해서 독립했던 자녀들이 여러 가지 사정으로 부모님의 집으로 전입해서 들어오는 경우가 있습니다. 합가하는 시점에 부모세대와 자녀세대가 각각 주택을 보유하고 있다면 1가구 2주택이 되는데 어떻게 해야 비과세를 받을 수 있는지 확인해 보도록 하겠습니다. 부모님과 살면서 1가구 2주택, 양도세는?(국세일보) 일반적인 1가구 2주택 비과세 요건 기본적인 일시적인 1가구 2주택의 비과세 요건은 다음과 같습니다. ① 종전 주택을 2년 이상 보유 및 거주, ② 종전 주택을 취득한 날로부터 1년이 지난 후 새로운 주택을 취득할 것, ③ 새로운 주택을 매수 후 3년 이내에 종전 주택을 처분할 것 이 3가지 조건을 만족해야 합니다. 단, 종전주택과 새로 취득한 주택이 조정대상 지역 내에 있는 주택이라면 2년 이내에 처분을 해야 합니다. 부모님과 살면서 1가구 2주택, 양도세는?(국세일보) 일시적 1가

여의도 백화점 맛집 :: 김치찌개 제대로 즐기다! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다~ 혹시나 이웃님들은 어떤 음식 종류를 좋아하시나요? 저는 평소에는 진짜 아무거나 좋아한다고 해야 할까요. 딱히 가리는게 없는 스타일이에요. 아무튼 저랑 비슷한 타입의 친구와 모여서 이번에 밥을 먹으러 갔는데 뭐를 먹을지 정하려고 하니까 생각보다 의견이 안 모아져서 토론을 조금 조금 많이 해봤던 것 같아요. 물론 저는 아무거나 먹어도 전혀 상관이 없었거든요 물론 종류가 상관이 없는 것이지 맛이 없으면 안 되는거는 매한가지인거 다들 아실 것이라고 예상을 한답니다. 그래서 친구에게 인터넷을 통해 어떤거를 먹을지 정하라고 하고 저는 그냥 그 중에서 맛만 있으면 된다고 하고는 손을 떼고 옆에서 가만히 지켜보았는데 결정을 잘 못 하는 스타일에다가 욕심이 많으니 별의 별 메뉴가 다 나오는 것 같더라고요. 그래서 나름대로 여러가지 이야기들을 하면서 고민을 한 결과 저희는 이번에는 한식을 먹으러 가게 되었어요. 이 날 따라 너무 땡기는 듯 하더라고요. 그래서 괜찮은 밥집을

직원이 원천세 신고를 원하지 않는다면? [내부링크]

음식점을 운영하는 장금이 씨는 최근 금면해 씨를 종업원으로 채용했다. 그리고 다른 종업원처럼 4대보험에 가입시키기 위해 신분증을 달라고 했다. 그런데 금 씨는 “보험료를 떼면 실수령이 적어지니 그냥 3.3%만 떼면 안 될까요?”라고 하는 것이 아닌가. 아무리 생각해도 음식점 종업원이 프리랜서는 아니니까 3.3%만 떼서는 안 될 것 같은데, 또 다르게 생각하면 사업자가 내야 할 보험료 부담도 줄어들고 할 테니 괜찮은 생각인 것 같기도 하다. 장 씨는 이대로 금 씨를 고용해도 괜찮은 것일까? 음식점업을 영위하는 개인사업자 장 씨가 고용한 금 씨는 4대보험을 적용하는 근로자 형태로 고용하는 것이 적법합니다. 그러나 실제로는 사례에서처럼 실수령 금액이 적다는 이유로 4대보험에 가입하지 말아달라고 먼저 요청하는 근로자들도 많은 편입니다. 당장은 사업주 입장에서도 사업자 부담분 4대보험을 따로 지출하지 않아도 되어 이득이라고 생각하기 쉽습니다. 3.3%를 떼면 정규직 근로자가 아니기 때문에 퇴

다가구주택 vs 다세대주택, 세금은 실질사용 중요! [내부링크]

원룸 건물 팔기 전 꼭 확인하세요! 다가구vs다세대, 공부상 용도보다 실질사용 중요 서울 관악구는 대표적인 원룸촌 중 하나인만큼 원룸 건물이 많습니다. 건물 양도 상담을 위해 방문한 분들의 건축물 대장을 발급받아보면 대부분이 다가구주택으로 되어있습니다. 그러나 세무상담을 하면서 몇 가지를 물어보면 실제로는 다세대주택인 경우가 많습니다. 다가구주택이냐 다세대주택이냐는 세금 문제 때문에 중요한 이슈입니다. 다가구주택이라서 세금이 얼마 나오지 않을 거라고 생각해서 세무상담을 받았는데, 막상 생각했던 것보다 몇 배의 세금이 나올 거라는 이야기를 듣고 발걸음을 돌리는 분들이 많습니다. 더군다나 조정대상지역에 있는 다세대 주택이라면 20% 중과세를 받기 때문에 세금 부담이 더욱 커지게 됩니다. 다가구주택 vs 다세대주택, 세금은 실질사용 중요!(국세일보) 다가구주택과 다세대주택의 구분 이렇게 된 원인을 알려면 일단 다가구주택과 다세대주택의 차이점에 대해서 살펴보아야 합니다. 건축법 시행령에 정

사장님이 꼭 알아야 할 2019년 세법개정 안 핵심정리! [내부링크]

정부가 2019년 세법개정안을 발표했다. 영세자영업자를 위한 면세농산물 등 의제매입세액공제 특례가 2년 연장되고, 업무용승용차의 운행기록부를 쓰지 않아도 인정되는 손금한도는 연간 1,500만원으로 늘어난다. 세법개정안은 입법예고와 국무회의를 거쳐 9월 3일 정기국회에 제출될 예정이다. 2019년 세법개정 안, 달라진 내용 훑어보기(국세일보) 신용카드 사용금액 소득공제 적용기한 3년 연장 근로자 총급여의 25% 초과 사용한 신용카드등 결제금액의 15～40% 소득공제 ’22년까지 제로페이 사용분에 40% 공제율 적용, 전통시장 추가 공제한도(100만원)에 제로페이 사용분 포함 2019년 세법개정 안, 달라진 내용 훑어보기(국세일보) 의제매입세액공제 특례 적용기한 2년 연장 연매출 4억원 이하 개인음식점에 대해 우대공제율 적용(8/108→9/109) ‘21년까지 과세유흥장소 공제율 인하(4/104→2/102) 2019년 세법개정 안, 달라진 내용 훑어보기(국세일보) 업무용승용차 손금불산입

법인 세무 관리, 중간 점검항목 정리! [내부링크]

8월은 12월말 결산법인이 법인세 중간예납을 해야 하는 시기로써 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 관련 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상되는 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 해야 한다. 세무관리 전반이 모두 중요하지만, 수익을 제외한 대부분이 경비라는 점을 감안하면 ‘경비 관리’는 아무리 강조해도 지나치지 않을 것이다. [세금박사] 사업자 세무관리 중간점검 체크 포인트 8월은 중간예납신고·납부의 달 12월말 결산법인은 8월 말일(올해는 주말인 관계로 9월 2일)까지 전반기(1월~6월)에 대한 법인세를 신고·납부해야 한다. 이러한 중간예납은 조세수입의 확보, 조세수입의 평균화, 조세부담의 분산이 목적이다. 법인 입장에서는 사업실적을 중간 평가하는 계기로도 삼을 수 있다. [세금박사] 사업자 세무관리 중간점검 체크 포인트 결산과 법인세 중간 점검항목 결산은 기업이 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재정상태를 명확하게 하는 회계절차

마케팅을 알면 무엇을 해도 성공한다 [내부링크]

요즘은 어느 특정 채널의 한 가지 방법만을 사용해서는 기대하는 광고 효과를 보기 어렵다. 직원 수나 매출 규모 등 회사의 크기와 제품 컨셉, 타겟층의 특성 등에 따라 적합한 매체와 채널을 선정하고 복합적인 광고마케팅 전략을 수립해야 좋은 성과가 나온다. 마케팅을 알면 무엇을 해도 성공한다(창업경영신문) 통합마케팅의 성공 사례 최근 미세먼지가 이슈가 되면서 P사에서 출시한 차량용 공기청정기의 판매를 늘리기 위해 다음과 같이 마케팅을 진행했다. 광고 전에는 1달 판매량이 100~200대였는데 체험단을 모집해 블로그에 사용 후기를 쓰게 하고, 검색상위 노출을 시작하니 700~800대가 팔리기 시작했다. 다음 단계로 타겟이 모여 있는 네이버의 자동차 동호회 카페에서 회원들의 아이디를 수집하고, 이 DB를 페이스북에 올려 맞춤 타겟으로 설정하여 광고하자 3,000~4,000대가 판매됐다. 인스타그램 광고까지 집행한 후로는 1달에 4,500대까지 판매가 늘어났다. 이처럼 마케팅 채널과 방법은

임대료 밀렸는데 부가세 내야 하나요? [내부링크]

부동산 임대사업자 부가가치세 과세표준 산출 방법 부동산 임대사업자인 박동산 씨는 부가가치세 신고를 할 때마다 유달리 세금을 많이 내는 기분이 든다. 부가가치세 과세표준 산정을 어떤 방식으로 하는지 알 수가 없으니 더욱 답답하다. 부동산 임대사업자의 부가가치세 과세표준은 어떻게 산출되는 것일까? 임대료 밀렸는데 부가세 내야 하나요?(국세일보) 부동산 임대사업자의 부가가치세 과세표준 부동산 임대사업자의 과세표준은 아래의 (1)과 (2)를 합한 금액으로 합니다. (1) 과세기간 중 월세 합계액 (2) 전세보증금 × 대상기간일수/365 × 2.1%(정기예금이자율) 2. 여러 가지 사례 임대료 밀렸는데 부가세 내야 하나요?(국세일보) 월세와 함께 수취하는 공공요금 임대료와 함께 부동산을 관리해 주는 대가로 받는 관리비 등을 구분하지 않고 영수하는 때에는 전체 금액에 대하여 과세하지만, 임차인이 부담하여야 할 보험료, 수도료 및 공공요금을 별도로 구분 징수하여 납입을 대행하는 경우에는 그 금액

벌금도 비용처리 되나요? [내부링크]

사업 관련 세금과 공과금 비용인정 범위 광고대행사를 운영하는 홍보왕 씨는 업무상 출장이 잦다. 매번 여러 곳을 다니다 보면 고속도로에서 속도위반으로 벌금을 내거나 주정차 문제로 벌금을 내는 경우가 허다하다. 종합소득세 신고를 하면서 세무사사무실로부터 공과금 낸 내역을 제출하라는 연락을 받고 출장 기간 동안 발생한 벌금 납부내역도 모두 보냈다. 그런데 담당 세무대리인이 ‘벌금이나 과태료는 사업 관련이라도 비용처리가 안 된다’는 것이 아닌가? 그렇다면 비용처리가 되는 세금 및 공과금에는 어떤 것들이 있을까? 벌금도 비용처리 되나요? (국세일보) 필요경비로 인정되는 것 ① 각종조세(부당이득세, 균등할 주민세, 재산세, 종합토지세, 전화세, 인지세, 자동차세, 면허세, 도시계획세, 교육세 등) ② 법령에 의한 각종 공과금 (국민연금, 의료보험, 고용보험의 사용자 부담분, 산재보험, 폐기물처리부담금, 교통유발부담금 등) ③ 법인 또는 등록된 조합, 협회에 납부하는 일반회비. 조합 또는 협회가

휴식시간도 근로시간에 포함되나요? [내부링크]

PC방에서 하루 8시간씩 아르바이트를 하고 있는 최첨단 씨. 대학교 앞에 있는 곳이다 보니 항상 손님으로 북적인다. 사장님은 눈치껏 틈틈이 쉬라고 하지만 밥이라도 한 술 뜰라치면 손님이 오셔서 바로 응대해야 하기 때문에 여간 힘든 게 아니다. 휴게시간 및 대기시간은 근로시간에 해당할까? 그리고 휴게시간과 근로시간은 어떻게 구분할 수 있을까? 휴게제도는 근로자가 계속해서 근로할 경우 육체적∙정신적 피로가 쌓이게 되므로 근로자의 피로를 회복시키고 권태감을 감소시켜 노동력의 재생산 및 작업의욕을 확보 유지하는 데 그 목적이 있다. 휴게시간 중에는 사용자로부터 작업에 관한 지휘감독의 속박으로부터 완전히 벗어나게 되는 것이다. 고로 휴게시간은 근로시간에 포함시키지 않는다. 휴식시간도 근로시간에 포함되나요?(국세일보) 4시간 근로 시 30분 이상 휴게시간 줘야 근로기준법 제54조 제1항에서는 “사용자는 근로시간 4시간인 경우에는 30분 이상, 8시간인 경우에는 1시간 이상의 휴게시간을 근로시간

중소기업 청년소득세 감면 경정청구 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2012년 2월 13일에 취업을 하였고, 당시 나이는 25살 (1988년생)이었습니다. 중소기업청년소득세 , 감면 경정청구가 가능한가요? [세금박사] 세무상담 답변 귀하가 2012년 2월 취업 당시 연령이 만29세 이하이고(귀하인 경우에는 나이요건 충족), 해당기업이 중소기업이고 아래의 감면업종을 영위하는 경우라면 중소기업청년소득세감면 적용 받을 수 있습니다. 지금이라도 중소기업청년소득세감면경정청구 신청을 하신다면 취업일로부터 3년간 감면적용을 받을 수 있으며, 지난연도에 대해서는 경정청구 를 통하여 환급을 적용받을 수 있습니다. 경정청구는 법정신고기한 으로부터 5년간 가능하기 때문에 현재로서는 2013년 이후 귀속분부터 중소기업청년소득세감면경정청구 가 가능한 것입니다. 중소기업청년소득세 감면 경정청구 환급은 근로소득원천징수증의 72번 결정세액을 한도로 지급되기 때문에 결정세액이 "0"원이라면 종합소득세 경정청구 신고를 하시더라도 환급세액은 없는 것으로 종

부모님 농지 아들에게 증여 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 아버지 명의로 되어 있는 농지를 저에게 혹은 저와 동생에게 증여하려고 합니다. 아버지가 부담해야 하는 세금과 자녀(혹은 자녀들)가 부담해야 하는 세금을 알고 싶습니다. 아버지는 농사일을 하셨고, 저는 서울에서 일을 하고 있습니다. 1. 아버지가 농지를 저에게 증여할 경우, 증여세는 누가 취득세는 누가 내는가요? 2. 증여세나 취득세의 기준은 농지의 공시지가 인가요? 3. 세금 감면 조건이 있나요? 4. 여러 자녀로 증여할 경우, 세금 혜택이 있는가요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 증여세는 수증자(증여 받는자)가 부담합니다. 취득세는 취득한자가 부담합니다. 2. 일반적으로 개별공시지가이지만, 유사매매사례금액이 있는 경우 해당금액이 됩니다. 3. 증여의 감면은 없습니다. 영농자녀에게 증여 시 공제가 높아지지만, 질문자님은 농사를 짓지 않으므로 공제가 어렵습니다. 4. 알 수 없습니다. 차익에 과세되므로 취득할 금액을 알아야 계산가능하며 세율과 공제는 매년

퇴직소득세 원천징수 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 1. 근로자 甲이 20년간 근무하고 2018년 12월 31일 퇴직하였고, 퇴직금 1억 원에 퇴직소득세(소득세+지방세) 400만원이 발생하여 원천징수했다고 가정하겠습니다. 그러나 해당 퇴직금은 잘못 산정된 것으로 올바르게 산정 시 2억원이 지급되어야 합니다. (2억원으로 계산시 퇴직소득세+지방세 1천만원 발생) 이렇게 근로자에게 1억 원을 추가로 지급하는 경우 퇴직금 2억원으로 재산정 한 퇴직소득세 1천만원에서 이미 기납부한 4백만원을 제외한 6백만원만 징수하면 되는 것인지요? 2. 근로자 乙이 20년간 근무하고 2018년 12월 31일 퇴직하였고, 퇴직금 2억에 퇴직소득세(소득세+지방세) 1천만원이 발생하여 원천징수 하였습니다. 그러나 2018년도 임금협약이 2019년 6월 체결되어 2018년 임금이 10% 인상되었고, 그 결과 2018년에 지급한 퇴직금도 소급하여 2억 2천만원으로 인상되어, 근로자에게 2천만원분을 추가 지급해야 하는 상황입니다. 이 경우

고급졌던 서울시청 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~ㅎㅎ 다들 휴가철이라고 여기저기 떠나고 있지만.. 저는 어딜가든 사람 많은거 딱! 질색이기에 7~8월에는 거의 어디 돌아 다니지 않는거 같아요 아니면 6월이나 9월에 다녀 오구요, 그래서 이번에 우리는 친구네랑 같이 더블데이트나 하고 서울 나들이나 가면서 맛있는거 먹고 재밌는거 하고 오자면서 계획을 짜둔 상태였어요 매일 남편이랑 저랑 둘이하는 데이트 오랜만에 친구네랑 넷이 하면 더 재밌지 않을까~ 라는 생각에요! 다들 낯 가리는 성격이 아니기에 그 중에 친구가 미리 알아두고 온 서울시청 맛집에 들리게 됐는데 저희들이 양식 좋아하는거 알고 딱! 파스타와 스테이크, 피자를 파는 곳으로 정해두었더라구요 그래서 정 ~ 말 맛 좋게 먹고 왔어요! 저희가 방문한 곳은 정원레스토랑 어반가든 이라는 곳이에요 일단 이름만 들어서 되게 좋은 자리처럼 보이지 않나요? 원래 저랑 남편이랑 둘이서도 로맨틱 한곳 잘 가지 않는데 이번 기회에 되게 좋은 곳에서 식사 하겠다면서 완전 설레

토지보상 관련 양도세 감면, 주의해야 할 사항! [내부링크]

어느 날 지방에 사는 친척으로부터 상의하고 싶은 일이 있다는 전화를 받았다. 며칠 후 세무사사무실로 찾아온 친척은 토지 보상에 관한 이야기를 꺼냈다. 지방에 밭과 임야 몇 필지를 소유 중인데, 실제 본인이 농사를 짓고 있지는 않는 땅인데 이번에 시청으로부터 토지 협의 매수로 보상을 받았다는 내용이었다. 친척이 갖고 온 시청 발급 토지수용확인서를 살펴보니, 사업시행자인 00시청이 공원조성사업을 위해 토지를 수용한 것이었다. 그런데 사업인정고시일은 적혀있지 않았다. 친척과 세무상담을 마치고, 시청 담당자와 통화해 본 결과, 아직 사업인정고시가 이루어지지 않은 상태에서 토지 보상을 하는 것이라는 답변을 들었다. 토지보상 관련 양도세 감면, 주의해야 할 사항!(국세일보) 공익사업용 토지의 수용 시 알아보아야 할 중요사항 1. 사업용 토지에 해당하는지 여부 2. 양도세 감면이 적용되는지 여부 3. 기타 주의해야 할 사항이 있는지 여부 토지보상 관련 양도세 감면, 주의해야 할 사항!(국세일보)

법인설립 시 반드시 점검해야 할 사항 [내부링크]

법인설립 시 반드시 점검해야 할 사항(국세일보) 절세 효과 대비, 관리 어려움 및 법인설립 비용 따져봐야 법인설립에 관심을 갖는 개인사업자가 많다. 개인사업자는 종합소득세율 6%~42%를 적용 받지만 법인의 경우 10%~25%이므로 단편적으로 절세의 효과가 크다고 생각하기 쉽다. 게다가 업종별 성실신고대상 매출금액이 늘어나게 되어 더욱 세금의 부담이 많아 진다고 인지하고 있기 때문이다. 개인사업자가 법인설립하면 어떤 이점이 있을까? 법인설립 시 반드시 점검해야 할 사항(국세일보) 유보금액의 절세효과 사업을 하다 보면 투자하기 위해서 자금을 모아야 하는 경우가 있다. 개인사업을 하는 경우 고율의 종합소득세를 물고 나서 잉여금을 축적할 수 있으나 법인은 상대적으로 낮은 세율의 법인세를 물고 잉여금을 유보할 수 있다. 법인설립 시 반드시 점검해야 할 사항(국세일보) 소득세의 절세효과 1. 개인사업자에서 법인전환 시 영업권을 평가하여 법인에게 양도하게 되고 법인의 경우 5년간 상각, 즉 손

우리 회사도 탄력근무제 해볼까? [내부링크]

우리 회사도 탄력근무제 해볼까?(국세일보) 탄력적 근로시간제 적용대상, 유형별 내용 및 적용 사례 탄력적 근로시간제는 유연근무제의 일종이며 근로기준법51조에 근거를 둔 제도이다. 이는 일이 많을 시 근로시간을 길게 하고 일이 적을 시 짧게 하여 시간적 운용에 융통성을 부여하기 위한 제도이다. 예를 들어 계절별로 일의 양이 차이 나는 사업장은 이러한 제도를 이용해 볼 수 있다. 우리 회사도 탄력근무제 해볼까?(국세일보) 탄력근무제 개념 이는 2주간, 1개월간, 3개월간처럼 일정한 기간을 평균하여 1일 또는 1주일간 근로시간이 법정근로시간을 초과하지 않으면 특정한 날 또는 특정한 주에 기준근로시간을 넘어도 근기법 위반이 아니며 초과한 연장근로시간에 대한 가산수당을 지급하지 않아도 되는 제도이다. 우리 회사도 탄력근무제 해볼까?(국세일보) 탄력근무제 적용대상 탄력적 근로시간제는 회사 전체에 대해 적용하거나 직종, 부서, 업무, 근로형태 등으로 적용대상을 정할 수 있다. 특정 직종이나 근로

재산 처분할 때도 상속세 신경 써야 한다 [내부링크]

재산 처분할 때도 상속세 신경 써야 한다(국세일보) 1년 내 2억원, 2년 내 5억원까지는 상속재산 추정 안 해 부동산을 다수 보유한 70대 자산가 황금알 씨는 퇴직 후부터는 자산을 처분해 생활비로 쓰고, 또 다른 곳에 투자하며 지냈다. 처분한 재산을 어디에 썼는지, 부동산을 취득할 때 돈은 어디서 빌렸는지 시시콜콜하게 이야기하지 않는 성격이다. 그러던 어느 날 황 씨는 불의의 사고로 유명을 달리하게 됐다. 황 씨의 유족들은 본인들이 확인할 수 있는 한도 내에서 자산을 정리하고 상속세를 성실하게 신고했다. 그런데 몇 년 후 국세청으로부터 소명 요청 고지를 받았다. 소명을 하지 못하면 그에 상응하는 금액에 대해서 상속세와 가산세를 추징한다는 내용이다. 어찌 된 일일까? 상속으로 추정되는 경우는 2가지입니다. 하나는 재산을 처분한 금액 혹은 계좌에서 인출한 금액이고, 나머지 하나는 타인에게서 빌린 채무입니다. 이 2가지가 용도가 객관적으로 명백하지 않은 경우에 상속재산가액에 산입하는 것

1가구 3주택 양도소득세 주택수 세무상담 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 가: 경기도 고양시 일산서구 아파트 / 1996년 6월 등기 (본인, 동생 공동명의) 나: 경기도 안양시 동안구 아파트 / 2017년 2월 등기 (본인, 배우자 공동명의) 다: 경기도 시흥시 아파트 분양권 / 분양공고 2016년 12월, 2020년 5월 입주 현재 가, 나 2주택 상태이고, 얼마전 다 분양권을 전매 구입하였습니다. 가주택은 전세 주었고 나주택은 실거주하고 있습니다. 다 주택 입주에 맞추어 그 전에 가나 전부 매도할 예정입니다. 1. 가나 모두 조정지역 지정 되기 전에 등기되었으니, 현재 살고 있는 나 등기 후 3년내에(2020년 2월) 가를 팔면 양도세 비과세인지요? (2년이 아닌 3년) 2. 가보다 나가 먼저 팔리면 그 후에 가를 팔때는 양도세 비과세 안되는지요? 3. 다는 양도세 계산할때 주택 수에 계산 안하는거죠? 4. 가나 순서대로 판다면 같은해에 팔아도 합산 과세 안되는지요? 5. 나집의 배우자는 다른 집은 없는데 가의 공동명의자인

내년 세금 어떻게 달라지나요? [내부링크]

일자리 지원 관련 세법개정안 미리보기 2019년 세법개정안이 7월 25일 발표되었습니다. 경제활력 회복 및 혁신성장 지원, 경제·사회의 포용성 공정성 강화, 조세제도 합리화 및 세입기반 확충을 기본 방향으로 잡고 있습니다. 이번 세법 개정안의 내용이 굉장히 방대하여 지면 안에 전부 설명하기는 어렵습니다. 따라서 오늘은 일자리 지원 위주로 설명을 해드리려고 합니다. 내년 세금 어떻게 달라지나요?(국세일보) 중소기업 청년 등 취업자 소득세 감면 대상업종 확대 중소기업에 취업한 청년, 60세 이상자, 장애인 등에 대해 3년간 소득세 70%(청년은 5년간 90%)를 연간 150만원 한도로 감면해주는 중소기업 취업자 소득세 감면은 대상업종을 임금수준이 낮고 인력부족율이 높은 서비스 업종에 대해서도 적용하기로 결정했습니다. 창작·예술, 스포츠, 도서관·사적지 및 유사 여가관련 서비스업 등이 그 대상입니다. 내년 세금 어떻게 달라지나요?(국세일보) 경력단절여성 재취업에 대한 세제지원 확대 경력단

육즙이 팡팡 터졌던 연남동 스테이크! [내부링크]

안녕하세요~세금박사에요 ㅎㅎ 제가 어릴 때부터 친하게 지냈던 친구가 드디어 결혼한다는 소식을 듣고 오랜만에 동창회 아닌 동창회를 갔다가 먹어본 연남동 스테이크 이야기를 해드리려고 해요 친구 중에 맛집만 찾아다니는 애가 있는데 무조건 여기서 저녁 먹자고 해서 데려간 곳이에요 평소 한식파인 저의 입맛에도 만족스럽고 나쁘지 않은 곳이었는데요 당장 만나면 러브스토리부터 들어야지 했는데 다들 음식 나올 때마다 사진 찍고 맛보느라 막상 결혼 얘기는 자리 옮기고 나서 본격적으로 러브스토리를 파헤쳐봤어요 주인공이 조금은 섭섭했을지도 모르지만, 본인도 먹는데 정신 팔려서 잠깐 다이어트 먹었다고 하더라구요 급작스러운 결혼 소식에 약속이 생겨서 어디서 만나야 하는지 톡으로 막 얘기를 하던 중에 친구가 최근에 자기 남친이랑 다녀왔던 곳이 있는데 한번 더 가고싶다고 계속 말을 하길래 거기로 결정했어요 입맛 까다로운 친구가 그렇게 가고싶다고 하니깐 어느 정도 믿고 한 번 가볼까? 하는 생각이 들더라고요 처음

부동산 세금, 살 때부터 팔 때까지 이건 꼭! [내부링크]

취득, 보유, 임대, 처분 시 발생하는 관련 세금 총정리 부동산 사고 팔 때 항상 고려해야 하는 것은 세금입니다. 오늘은 부동산을 취득, 보유, 처분할 때 납부하는 세금에 대해 알아보도록 하겠습니다. 또한, 취득, 보유, 양도할 때 세금을 절세할 수 있는 간단한 팁도 드리려고 합니다. 부동산 세금, 살 때부터 팔 때까지 이건 꼭!(국세일보) 부동산 취득할 때 내는 세금 부동산을 취득할 때 내는 세금은 취득세입니다. 매매, 상속, 증여 등, 취득원인과 부동산 의 종류, 면적, 가격 등에 따라서 취득세는 1.1%~4.6%입니다. 취득세는 아래 표를 참조하시기 바랍니다. 취득원인 취득가액 세율 매매 주택 6억이하(85이하) 1.1.% 6억이하(85초과) 1.3% 6억~9억(85이하) 2.2% 6억~9억(85초과) 2.4% 9억 이상(85이하) 3.3% 9억 이상(85초과) 3.5% 농지 3.4% 농지 외 나대지, 임야, 상가 4.6% 무상 증여 일반 4.0% 국민주택규모 3.8% 상속 농

외국인에게는 어떻게 원천징수 하나요? [내부링크]

외국인에게는 어떻게 원천징수 하나요?(국세일보) 비거주자의 국내원천소득 구분과 세무처리 A법인은 학술진흥 관련단체로 여러 종류의 토론회 등을 개최하는 사업을 하고 있다. 이번 토론회는 학교 음악 관련 사업 발전을 도모하고자 일본의 음악관련 교수, 단체장 등을 초청하여 진행할 계획이다. A법인은 이들에게 여비교통비, 숙박비, 식사 외에도 각 개인에게 사례비를 지급하면 세금신고를 어떻게 해야 하는지 막막하여 담당 세무대리인에게 문의했다. 외국인에게는 어떻게 원천징수 하나요?(국세일보) 1거주자의 범위 1. 현행 소득세법상 거주자란 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인 2. 주소를 가진 것으로 보는 경우 ① 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것을 통상 필요로 하는 직업을 가진 때 ② 국내에 생계를 같이하는 가족이 있고 그 직업과 자산상태에 비추어 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것으로 인정되는 때 외국인에게는 어떻게 원천징수 하나요?(국세일보) 국내원천소득의 구분

다주택자, 부동산 증여 시 주의사항 [내부링크]

2018년 4월부터 다주택자에 대한 양도세 중과세 및 부동산 보유세 강화 등으로 다주택자들의 세금 부담이 늘어나고 있다. 많은 다주택자가 증여를 통해 양도세 중과세를 피하는 방법을 고려하는데 이 때 주의해야 할 사항에 대해 알아보자. 다주택자, 부동산 증여 시 주의사항(국세일보) 증여재산에 대한 과세기준을 확인한다. 증여세 과세기준이 되는 증여재산은 시가, 감정가액, 공시지가 순으로 평가한다. 일반적으로 아파트 같은 공동주택은 국토교통부 실거래가 공개시스템에 나와있는 실거래가 중 증여일 전후 3개월 이내에 가장 가까운 날로 평가한다. 증여세가 부담이 되어 기준시가로 신고할 경우, 증여세에 가산세까지 붙어 고지될 수 있으므로 실거래가로 신고해야 한다. 단독주택 등은 별도의 감정을 받게 되면 감정가액, 그렇지 않을 경우 공시지가로 하게 되는데 일반적으로 감정가액이 높게 나오므로 감정을 받지 말고 공시지가로 평가하는 게 유리하다. 또한 공시지가는 상승하는 추세이므로 공시지가 발표일인 5월

대표가 알아야 할 미처분이익잉여금 관리방법 [내부링크]

차등 배당, 자사주 매입 통한 이익 소각 등 흔히 말하는 이익잉여금은 회사의 정상적인 영업활동, 자산의 처분 및 기타의 손익거래에서 발생한 이익을 원천으로 하여 회사 내에 유보되어 있는 잉여금을 말한다. 재무상태표의 이익잉여금은 누적된 당기순이익에서 배당 등 사외 유출 누적 금액을 차감한 후의 잔액을 의미한다. 이익잉여금은 예금, 매출채권 및 재고자산 등에 포함되어 있어 배당 등의 재원으로 활용될 수 있다. 사실 많은 회사 대표들은 기업의 불안정한 미래만 걱정하여 투자자금에 대한 회수에 대해서는 관심이 미약한 형편이다. 그러나 이익잉여금이 과도하게 누적되어 있으면 주식가치가 과도하게 높게 평가되어 양도나 증여 및 상속 등 원만한 가업승계 진행에 차질을 빚을 수 있다. 그리고 법인에서 급여 및 배당만 받는 경우 개인 자금 부족 시 법인 자금을 유용 하게 되어 가지급금 문제도 발생시킬 수 있기 때문에 평소에 이익잉여금을 적정 규모로 운영하는 것이 중요하다. 대표가 알아야 할 미처분이익잉

수용에 따른 토지보상, 세금 알아보기 [내부링크]

공익사업용 토지에 대한 양도세 어느 날 지방에 사는 친척으로부터 상의하고 싶은 일이 있다는 전화를 받았다. 며칠 후 세무사사무실로 찾아온 친척은 토지 보상에 관한 이야기를 꺼냈다. 지방에 밭과 임야 몇 필지를 소유 중인데, 실제 본인이 농사를 짓고 있지는 않는 땅인데 이번에 시청으로부터 토지 협의 매수로 보상을 받았다는 내용이었다. 친척이 갖고 온 시청 발급 토지수용확인서를 살펴보니, 사업시행자인 00시청이 공원조성사업을 위해 토지를 수용한 것이었다. 그런데 사업인정고시일은 적혀있지 않았다. 친척과 세무상담을 마치고, 시청 담당자와 통화해 본 결과, 아직 사업인정고시가 이루어지지 않은 상태에서 토지 보상을 하는 것이라는 답변을 들었다. 수용에 따른 토지보상, 세금 알아보기(국세일보) 공익사업용 토지의 수용 시 알아보아야 할 중요사항 1. 사업용토지에 해당하는지 여부 2. 양도세 감면이 적용되는지 여부 3. 기타 주의해야 할 사항이 있는지 여부 수용에 따른 토지보상, 세금 알아보기(국

절세 효과 가장 큰 세금공제 [내부링크]

사업자 분들이 가장 보편적으로 받을 수 있는 것은 중소기업특별세액감면입니다. 요건이 복잡하지도 않고 사후관리도 없는데 산출세액의 10~30%까지 감면을 해주기 때문입니다. 하지만 가장 크게 절세 효과를 볼 수 있는 것은 연구인력개발비 세액공제입니다. 절세 효과 가장 큰 세금공제(국세일보) 연구인력개발비 세액공제 대상 연구인력개발비 세액공제는 연구소 또는 전담부서에서 근무하는 직원의 인건비나 연구용으로 사용하는 견본품, 부품, 원재료, 시약류 구입비, 또는 직접 사용하기 위한 연구, 시험용 시설 및 이용에 필요한 비용에 대해서 세액공제를 해줍니다. 다른 조세특례 제도의 경우 대규모 투자를 필요로 하거나 고용 인원을 증가하여 유지해야 하는 부담이 있는 것에 반해, 연구인력개발비는 경상적으로 지출하는 비용에 대한 세액공제라는 점입니다. 추가 부담 없이 세액공제 효과는 크기 때문에 많은 기업들이 실제로 적용을 많이 받고 있습니다. 단, 국고보조금에 해당하는 연구개발출연금 등을 받아서 연구개

통영 맛집 추천 신선함을 가득 느꼈다! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~! 오늘은 얼마전에 지인의 소개로 다녀온 통영 맛집 추천 포스팅을 해보려고해요. 가벼운 마음으로 갔던 곳이었는데 생각보다 너무 맛있고 만족스러워서 포스팅을 결정하고 카메라를 들어 열심히 사진을 찍었답니다. 날씨가 더워서 조금 걱정은 됬지만 그런 걱정 하나도 필요없겠끔 깔끔하고 신선한 재료들로 제대로 한끼 먹고 나올 수 있었어요. 제 지인은 워낙 좋아해서 단골손님으로 적어도 한달에 한번은 꼭 가는 곳이라고 해서 더욱 기대를 하고 찾아갔는데요. 스시오니 라는 스시집으로 수제 회전 초밥 전문점 이었답니다! 통영 동피랑마을에서 가까이 위치해 있어서 쉽게 찾을 수 있었는데요. 저도 한번쯤 들어봤던 곳 인것 같아 가기전에 검색해보니 오다가다 본 적 도 있고 이미 가성비 좋은 초밥 전문점으로 이미 유명한 곳이더라구요. 지인과 가게 앞에서 만나기로 해서 앞에서 기다렸는데요. 회전초밥집은 많이 갔었는데 지인이 여기가 그렇게 맛있고 깔끔하다며 유난이길래 기대가 점점 커져갔어요.

아버지 명의 아파트 매매 VS 증여 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 아버지 명의 아파트(싯가 3억2천, 담보대출금 2억 2천, 장남 차용 5천만원)가 있습니다. 아버지는 고령으로 소득이 적어 장남으로부터 계약금 등 7천만원을 차용증(금액, 용도, 입금계좌명시)을 작성하고 무이자로 입주 후 변제하기로 하였습니다. 또한 장남이름으로 조합과 시공사에 납부함(입금영수증 보관) 1. 아파트 매매의 경우 부자간 채무를 계약서 상 상계처리 할 수 있는지 궁금합니다. - 담보대출 2억2천, 채무상계예상액 7천만원(5천 + 2천만원) - 은행채무 2천만원 추가 차용 2. 증여할때 장남부부(2명)명의로 증여하면 세금이 줄어 들까요? 3. 매매할 경우 대출금 승계, 채무금액을 인정받을 수 있는지 나중에 국세청 소명자료로 가능 하는지 궁금 합니다.(차용증, 입금전표 보관, 단 무이자로 원금만 입주 후 갚기로 명시한 상태임) [세금박사] 세무상담 답변 1. 채무는 상계의 대상이 아닙니다. 다만 대금의 선지급의 사유라면 금전소비대차에 따른 대물변제

마음에 들었던 광명 소하동 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~! 오늘도 따분한 일상을 보내던중 힐링을할겸 단짝친구와 함께 음식힐링을 하고 왔어요. 역시 할일 없고 더운 여름에는 맛있는 음식으로 힐링하는게 최고의 하루라고 생각을 하기때문이죠. 어떤 음식을 먹을까 친구와 고민을 하던 중에 포털사이트에 검색을 해서 가장 후기가 좋은 곳으로 가기로 하고 광명쪽으로 검색을 해보았어요. 저희가 광명에 살기에 근처맛집으로 알아보았답니다. 그렇게 알아 본 결과 다양한 맛집이 있었지만 오늘의 점심은 광명 소하동 맛집으로 유명하고 파스타랑 화덕피자가 진짜 맛있다는 곳으로 친구와 음식힐링할겸 소하동으로 향하였어요. 소하동은 저희의 놀이공원이라고 할만큼 자주 오던 동네이기에 늘 정감이 간답니다. 소하동으로 향하여서 나포리 식당을 찾게 되었어요. 소하동에는 다양한 식당들이 많이 있는데요. 그 중에서도 광명에서 4대맛집으로 불리우는 분위기 좋은 데이트코스로 유명한 곳이기에 기대를 한껏 한 상태로 가게 되었지요. 커플들의 데이트장소로도 분위기가

내년 세금 미리 보기 [내부링크]

내년 세금 미리 보기(국세일보) 2019년 세법개정안 주요 내용 정부가 발표한 2019년 세법개정안에 따르면 영세자영업자를 위한 면세농산물 등 의제매입세액공제 특례가 2년 연장된다. 또 내년부터는 업무용승용차의 운행기록부를 쓰지 않아도 연간 1,500만원까지는 비용처리를 할 수 있게 된다. 임원 퇴직금은 지급배수를 2배로 하향조정 함으로써 한도가 더욱 낮아질 전망이다. 단, 세법개정안은 9월 정기국회를 통과해야 내년부터 시행되므로 연말에 최종 결정사항을 확인해야 한다. 내년 세금 미리 보기(국세일보) 신용카드 사용금액 소득공제 적용기한 3년 연장 ’22년까지 근로자 총급여의 25% 초과 사용한 신용카드등 결제금액의 15～40% 소득공제 제로페이 사용분에 40% 공제율 적용 전통시장 추가 공제한도(100만원)에 제로페이 사용분 포함 내년 세금 미리 보기(국세일보) 의제매입세액공제 특례 적용기한 2년 연장 ‘21년까지 연매출 4억원 이하 개인음식점에 대해 우대공제율 적용(8/108→9/

배달매출의 중요성, 그리고 성공전략 [내부링크]

스마트 시대가 도래하면서 이제 누구나 쉽고 편하게 다양한 먹거리를 고를 수 있게 됐다. 소비자의 눈높이는 점차 높아지고, 다양해진 취향에 맞추기 위해 배달앱 시장 또한 경쟁적으로 광고를 이어가고 있다. 배달매출의 중요성, 그리고 성공전략(창업경영신문) 배달음식 시장 성장 요인 기존의 배달음식은 치킨, 피자, 중화요리, 족발보쌈, 한식·분식 메뉴가 대부분이었다. 그러나 요즘은 삼겹살, 갈비, 스테이크, 파스타, 숙성회, 샐러드 등 매장판매 중심 음식점과 레스토랑 메뉴까지 배달메뉴로 무장하고 경쟁에 뛰어들고 있다. 거기다 현재 자신의 행복을 가장 중요시하는 YOLO(You Only Live Once)족의 등장 1인 가구가 증가하면서 생긴 혼밥·혼술 문화 새롭게 바뀐 접대·회식문화 음주운전 단속 강화 배달전문 라이더 업체 등장 등 다양한 요인이 복합적으로 작용하며 배달시장은 성장세를 이어가고 있다. 사업자는 이러한 흐름에 발맞추어 배달매출을 극대화하기 위한 철저한 전략을 준비해야 한다.

집 사고 싶은데 퇴직금 중간정산 될까요? [내부링크]

회사의 임직원은 퇴사를 하지 않고도 일정한 사유가 충족되면 퇴직급여를 미리 지급받을 수 있는데 이를 퇴직소득중간지급이라고 한다. 근로자의 퇴직금 중간정산 요구에 따라 사용자가 반드시 중간정산을 해야 하는 것은 아니다(사업주 승인 의무 없음). 퇴직금을 미리 지급받은 경우에는 그 지급받은 날에 퇴직한 것으로 본다. 즉, 퇴직금 중간정산 이후부터 계속근로연수는 새로이 기산된다. 퇴직금 중간정산은 중간정산 이후 1년 미만 근무하고 퇴사시 근로자는 전체 근무기간이 1년 이상이므로 사용자는 1년 미만의 기간에 대해 퇴직금을 지급해야 한다. 집 사고 싶은데 퇴직금 중간정산 될까요?(국세일보) 퇴직금 중간정산 10가지 사유 여기서 말하는 일정한 사유란 다음의 경우를 말한다. 1. 무주택자인 근로자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우 2. 무주택인 근로자가 주거를 목적으로 전세금 또는 보증금을 부담하는 경우. 이 경우 근로자가 하나의 사업에 근로하는 동안 1회로 한정한다. 3. 6개월 이상 요양을

부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 규정 [내부링크]

주변을 보면 부모님이 결혼자금을 대주거나 전세자금을 마련해주시는 등 행운아(?)들이 있다. 또는 신혼집 주거 문제를 부모님 명의 집에 들어가서 해결하기도 한다. 이런 경우는 부모님과 동거하는 것과는 또 다르다. 오늘은 실무상 거의 드러나지 않는 규정으로써 ‘부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 규정’에 대해 살펴보자. 실무상 잘 드러나지 않는 이유는 과세관청에서 포착하기도 어렵고, 포착하더라도 입증관계에 있어서 어려운 점이 많은데다가 대기업 및 대재산가가 아닌 이상 실익측면에서도 다소 중요도가 떨어지기 때문이다. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 규정(국세일보) 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여(상증세 #37) 타인의 부동산을 무상으로 사용하거나 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전 등을 차입함에 따라 이익을 얻은 경우에는 해당 이익에 상당하는 가액을 이익을 얻는 자의 증여재산가액으로 한다. ① 부동산 무상사용 과세요건 타인의 소유 부동산을 무상으로 사용 - 비특수관계자간

상속주택 특례는 한 채만 인정 [내부링크]

상속주택 특례는 한 채만 인정(국세일보) 상속받은 형제, 형만 세금 낸 이유는? 형제가 있습니다. 형제는 4년 전 아버지께서 돌아가시면서 남겨주신 주택을 각각 1채씩 사이 좋게 상속받았습니다. 형제는 모두 열심히 돈을 모아 상속 이전에 이미 아파트를 갖고 있었습니다. 이제 두 형제 모두 자기가 구입한 아파트를 팔고 좀 더 큰 새집으로 이사를 했습니다. 그런데 동생은 양도세가 비과세되었는데 형은 양도세가 과세된다고 합니다. 왜 그럴까요? 상속주택 특례는 한 채만 인정(국세일보) 1주택자 상속주택 비과세 특례 1가구 1주택 비과세 판단 시 상속주택 특례가 있습니다. 기존 일반주택이 있는 상태에서 상속으로 인하여 받은 주택이 있는 경우, 상속주택을 없는 것으로 보고 1가구 1주택 여부를 판단하는 것입니다. 그런데 만약 피상속인이 다주택자라면 그 주택들을 모두 상속주택으로 인정하지 않습니다. 그 중에서 1채만 상속주택으로 인정되어 앞서 말한 특례가 적용됩니다. 그렇다면 나머지 상속주택은 어

하반기부터 달라지는 일자리안정자금 [내부링크]

20년째 법무사사무실을 운영 중인 A법무사. 그간 사무실을 안정적으로 운영해 왔지만 최저임금도 오르고, 노동법도 바뀐 데다가 예측하기 힘든 직원관리가 꽤 신경 쓰였지만 나중에 생각하자며 미뤄두고 있었다. 그러던 중 8월에 직원이 사직서를 제출하여 퇴사처리를 하면서 퇴직금도 지급도 해야 해서 그간 미뤄왔던 일자리안정자금을 신청하는 과정에서 뜻밖의 이야기를 들었다. 하반기부터 달라지는 일자리안정자금(국세일보) 2019년 하반기부터 달라지는 일자리안정자금 1. 2018년도 고용보험 보수총액을 7월31일까지 신청하지 않는다면 2019년도 일자리 안정자금 지원은 전면 중지된다. 2. 2018년도에 이어 2019년에도 계속 지원을 받고자 하는 사업장은 최저임금 준수확인서를 제출하여야 하는데, 이를 7월31일까지 제출하지 않는다면 8월1일자로 사업장 지원이 중단된다. 다만, 다시 지원 받고자 하는 경우 신청서를 제출하면 그 시점부터 지원이 재개된다. 이 경우 지원 중단기간은 소급지원 되지 않는다

세금 내야 하는 미술품 구분 방법 [내부링크]

기타소득은 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 퇴직, 양도소득 외의 소득으로서 소득세법에 열거하고 있는 소득을 말한다. 즉 소득세법에서 과세대상으로 열거하고 있는 것만 기타소득으로 과세대상에 해당한다. 세금 내야 하는 미술품 구분 방법(국세일보) 일시적 서화 골동품 양도는 기타소득 기타소득에 열거된 소득 중에는 서화·골동품의 양도로 발생하는 소득이 있다. 미술품 거래를 목적으로 하는 사업체를 등록한 뒤 이를 거래하는 경우에 발생하는 차익에 대해서는 사업소득으로 과세된다. 반면, 사업성이 있다고 볼 수 없을 정도로 계속성·반복성 없이 일시적·우발적으로 발생하는 미술품 양도의 경우에는 기타소득으로 과세하는 것이다. 세금 내야 하는 미술품 구분 방법(국세일보) 서화 골동품 관련 기타소득 세율 대부분의 서화·골동품은 소장하여 감상하기 위해 어쩌다가 구매하게 되는 것으로 이를 되팔 때에는 취득당시 가액을 알지 못하는 경우가 많다. 따라서 서화·골동품의 양도로 인한 기타소득과세에서는 양도가액에

가족간 금전 거래, 증여세가 부과되나요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2015년 10월 부모님께 2억 6천 만원 가량을 빌려서 사용 후 2020년 상환 예정입니다. 처음 6개월 정도 이자 60만원씩 매달 은행에 이체하다가 개인 사정상 상환 시 이자 포함해 갚기로 했습니다. 이 경우 원금과 이자를 총 얼마를 상환해야 하며 추후 증여로 추정되지 않으려면 어떤 절차를 거쳐야 하는지 알고 싶습니다. 1. 4.6%로 계산해서 총 이자와 원금을 상환해야 합니까? 2. 가족 간 금전 거래 시 이자 1000만원 까지는 증여로 추정하지 않는다고 하는데 맞나요? 맞다면 1년간 1천만원인가요? 그렇다면 1년간 1천만원씩해서 만약 5년이면 5천만원까지 이자 없이 원금만 갚아도 되는지요? 3. 증여로 추정되지 않고 공정한 금전거래라고 인식될 경우 전체 금액을 한번에 은행을 통해 이체해도 되는지요? 그리고 따로 세무 신고해야 하는 게 있나요? 4. 부모님께서는 그럴 경우 이자소득세 신고를 해야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 4.6%로 확정

1억 벌면 세금 얼마나 낼까? [내부링크]

사회구조가 복잡·다양해지면서 소득을 얻는 경로도 매우 다양해졌다. 소득 창출 방법이 다양하더라도 변하지 않는 것은 ‘반드시 세금이 따라다닌다’는 사실이다. 이 세금 문제에서 빼놓을 수 없는 대표적인 세목은 종합소득세다. 1억 벌면 세금 얼마나 낼까?(국세일보) 소득의 종류 우리나라 세법에서는 소득을 이자소득, 배당소득, 부동산소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득으로 분류하고 있다. 물론 양도소득이나 산림소득 등도 있지만 이것은 별도의 세목이다. 이자소득이나 배당소득 그리고 부동산소득은 금융자산이나 부동산으로부터 창출되는 것이고, 연금소득은 금융자산 또는 장기간 근속에 따라 발생하는 것이다. 또한 기타소득은 일시적으로 발생되는 것이기에 이러한 소득을 얻는 인구는 자영업자와 근로소득자에 비하여 많지 않다. 우리나라 경제인구의 대부분은 자영업자와 근로소득자가 차지하고 있다. 그 중 연봉 1억원 이상을 받는 고소득자는 예전에 비해 그 숫자가 많이 증가했으나 여전히 동경의 대상이다

토지 매매거래 전 확인하세요 [내부링크]

공인중개사 A는 지인의 비사업용 토지매매 건에 대해 처리를 부탁하려고 세무사사무실을 찾았다. 세무대리인이 양도인과 만나 이야기를 듣고 서류를 살펴보니, 양도인은 토지만 양도하였으나 타인 명의의 주택이 있는 주택의 부속토지인 경우였다. 이런 경우에는 어떻게 판단하여야 할까? 주택의 부속토지이므로 사업용으로 보아야 할까? 아니면 토지 양도자 본인의 소유가 아닌 주택이므로 당해 부속토지는 비사업용으로 판단해야 할까? 토지 매매거래 전 확인하세요(국세일보) 주택의 부속토지의 원칙적인 사업용 판단은? 원칙적으로 지방세법 상 재산세 과세대상 중 종합합산대상 토지를 비사업용 토지로 본다. 그러나 주택의 경우에는 그 부속토지가 거주목적으로 사용된다는 점을 고려하여 사업용토지로 판단한다. 토지 매매거래 전 확인하세요(국세일보) 무허가주택 부속토지의 판단은? 일반건축물이나 공장용 건축물이 무허가 건물인 경우에는 건축물이 없는 나대지로 보아 비사업용토지로 판단하지만, 주택의 경우에는 무허가주택이라고 하

근로장려금 추석 전 지급…기한후신고 12월 2일까지 [내부링크]

국세청, 9월 6일까지 473만 가구에게 5조3백억원 지급 매출 축소 혐의, 허위 근무가 의심 신청자 엄격 심사 정부가 추석 민생안정대책을 발표하고, 근로ㆍ자녀장려금 지급시기를 법정기한(9월말)보다 앞당겨 추석 연휴(9월 10일)까지 지급할 예정이라고 밝혔다. 2019년 정기 근로ㆍ자녀장려금(’18년 소득분)은 약 470만 가구에게 5조원이 지급된다. 근로장려금 추석 전에 지급한다(국세일보) 2019년 정기 근로ㆍ자녀장려금 확대 및 조기 지급 - ’19년 정기 근로ㆍ자녀장려금(’18년 소득분)은 약 470만 가구에 5조원 지급 전년(273만 가구, 1.8조원) 대비 +200만 가구, +3조원 수준 증가 예상 지급시기를 법정기한(9월말) 보다 대폭 앞당겨 추석 연휴 前(9.10일)까지 지급완료 예정 - 근로ㆍ자녀장려금 심사결과(지급여부, 지급액 등)는 지방청별 장려금 전용 콜센터, 인터넷 홈택스, ARS(1544-9944)를 통해 신청자가 개별적으로 확인 가능 근로장려금 추석 전에 지

접대비와 광고비, 명확히 구분하려면? [내부링크]

필요경비나 손금으로 인정받을 수 있는 항목 중에서 ‘복리후생비와 기부금, 접대비, 광고선전비’가 자주 언급된다. 이들 비용은 어떻게 구분해야 하고, 또 어떤 성격이 있는지 살펴보자. 접대비와 광고비, 명확히 구분하려면?(국세일보) 누구를 위해 지출하는 비용인가? 이들은 쉽게 구분하는 방법은 ‘누구를 위해 지출하는 비용인지’를 분명하게 하면 된다. 복리후생비는 임직원을 위해 지출하는 비용인데 반해 기부금은 업무와는 직접 관계가 없는 특수관계인이 아닌 자를 대상으로 한다. 접대비는 업무와 관련한 특정인에게 지출하는 비용이지만 광고선전비는 불특정다수에 대한 지출이라는 점에서 다르다. 또한 복리후생비의 경우 특별히 한도액이 없는 반면, 기부금은 법정기부금ㆍ지정기부금ㆍ비지정기부금 여부에 따라 각각 한도를 달리 적용하고 있다. 접대비는 기본한도에 매출액 대비 한도액을 더한 금액으로 규정하고 있다. 광고선전비는 대부분 한도액이 없지만, 광고선전 목적으로 기증하는 물품에는 한도액이 정해져있다. 접

부담부증여, 하기 전 꼭 확인하세요 [내부링크]

부담부증여란 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 부담 즉 채무를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말한다. 부담부증여에 있어서 증여자의 채무를 수증자가 인수하는 경우에는 증여가액 중에서 채무액을 증여세 과세가액에서 차감하고 차감한 채무액 상당 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것이므로 양도로 본다. 부담부증여를 활용하면 채무액을 제외한 잔액만 증여가액이 되므로 증여세가 절감될 수 있다. 그러나 부담부 증여가 반드시 유리한 경우만 있는 것이 아니므로 사전에 면밀한 검토가 필요하다. 부담부증여로 절세하기 전, 꼭 확인하세요(국세일보) 증여자의 모든 채무가 양도에 해당되는 것은 아니다. 양도에 해당하는 채무는 증여 당시 증여자가 부담하여야 할 채무액이어야 한다. 따라서 증여 직전에 기 증여자의 채무액이 변제되고 수증자로 소유권을 이전 받아 수증자 명의로 발생한 채무는 증여 당시에 현존한 채무액이 아니므로 부담부 증여에 해당되지 않는다. 그리고 채무는 증여재산에 담보된 채무 해당 재

가산세도 좀 깎아주나요? [내부링크]

개인사업자 나깜빡 씨는 부가가치세 신고기한인 7월 25일이 지난 후인 8월에 종이로 발행한 세금계산서를 한 장 빠뜨린 사실을 발견했다. 매출누락금액은 5백만원으로 그리 크지는 않았으나 누락된 매출세액 50만원을 추가로 납부하려면 가산세가 발생한다고 한다. 자진해서 수정신고하는 경우 가산세 감면규정은 없는 걸까? 가산세도 좀 깎아주나요?(국세일보) 수정신고 (법정신고기한 내 신고자) 2009년 이후 수정신고 분부터 법정신고기한이 지난 6개월 이내에 수정신고한 경우에는 100분의 50, 법정신고기한이 지난 후 6개월 초과 1년 이내에 수정신고한 경우에는 100분의 20, 법정신고기한이 지난 후 1년 초과 2년 이내에 수정신고한 경우에는 100분의 10에 상당하는 금액을 감면합니다. 수정신고 기간 가산세 감면율 6개월이내 수정신고 50% 6개월초과 1년이내 20% 1년초과 2년이내 10% 다만, 세액에 관하여 경정이 있을 것을 미리 알고 제출한 경우는 가산세 감면이 되지 않습니다.(종전

개인사업자와 법인, 어떻게 다를까? [내부링크]

자영업을 시작하여 작은 규모의 사업이 성장하여 상당히 큰 규모로 발전하게 되면 개인사업자의 소득세가 큰 부담으로 다가올 수 있다. 특히 투자를 지속적으로 하는 경우에 크게 부담이 될 수 있다. 또한 대외적으로 법인사업자로 전환하여야 하는 상황이 되는 경우도 있으며, 금융 조달 등에 있어서 법인사업자를 우대하는 경우도 있다. 개인사업자는 업종별로 연간 매출액이 5억원~15억원인 경우 성실신고확인서를 작성해야 한다. 이는 법인 못지 않은 성실 기장의무이기 때문에 이 부담이 법인으로 전환하는 계기가 되기도 한다. 개인사업자와 법인사업자의 차이는 여러 가지가 있지만 큰 특징적인 차이만 살펴본다. 다만, 부가가치세의 경우 개인사업자와 법인사업자가 거의 동일하다고 보면 된다. 개인사업자와 법인, 어떻게 다를까?(국세일보) 소득세율과 법인세율 개인사업자의 소득세는 소득세법에 따라서 계산하며, 법인사업자의 법인세는 법인세법에 의하여 계산한다. 소득세율은 과세표준에 따라 최저 6%에서 최고 42%까

사업자 필독! 내년 세법 개정 포인트 콕콕 [내부링크]

지난 7월 25일 발표한 세법개정안에는 많은 사람에게 영향을 미칠만한 내용들이 포함됐다. 임원 퇴직금 한도액이 축소되며, 업무용 승용차 관련 비용처리를 할 때 운행기록부를 쓰지 않아도 되는 금액은 연간 1,500만원으로 늘어난다. 지금부터 주요내용을 살펴보자. 사업자 필독! 내년 세법 개정 포인트 콕콕(국세일보) 임원 퇴직소득 한도 축소를 통한 과세 강화 현재는 임원의 퇴직소득 한도 계산할 때 적용되는 지급배수를 3배에서 2배로 하향 조정합니다. 따라서 임원 퇴직금의 한도액은 퇴직 전 3년간 평균급여 X 1/10 X 12년 이후 근속연수 X 2가 됩니다. 이 한도를 초과할 경우에는 근로소득세로 간주하여 과세하게 됩니다. 따라서 예전만큼 퇴직소득을 많이 받으려면 평균급여를 늘려야 할 것으로 보입니다. 사업자 필독! 내년 세법 개정 포인트 콕콕(국세일보) 최대주주 보유주식 상속 증여 할증평가 제도 개선 보유주식 평가를 할 때 지분율 및 기업 규모에 따라서 할증율을 차등 적용했습니다. 그

유튜버 세금, 꼭 신고 해야 합니다! [내부링크]

2018년 교육부에서 조사한 초·중학생의 장래희망 직업을 조사한 결과, 처음으로 ‘유튜버’가 조등학생들의 희망 직업 5위에 올랐다는 기사를 접한 적이 있다. 이는 국내 고소득 유튜버들의 연간 수입액이 20~30억원에 달하고, 최근 국내 유튜버 최고 소득자인 6세 유튜버 채널이 95억원의 빌딩을 매입했다는 뉴스가 나오는 것과 무관하지 않을 것이다. 유튜버는 나이, 성별 및 직업과 무관하게 누구나 할 수 있는 반면, 방송으로 인해 얻는 광고 수익에 대해서는 세원 포착이 어려워 과세당국에서 수입 내역을 포착하기 힘들다. 때문에 기획사에 소속되지 않은 일반 유튜버들은 수십 억 원의 수입을 올리고도 세금을 내지 않는 경우도 있었다. 유튜버 세금, 꼭 신고 해야 합니다!(국세일보) 유튜버 세금 과세의 어려움 유튜버의 수익구조는 주로 동영상에 광고를 포함하거나 구글 애드센스를 이용한 광고수입, 협찬 및 개인 광고를 통한 수익 등이 있다. 구글 애드센스는 유튜버가 창출한 콘텐츠에 광고주가 광고를

절세 효과 좋은 세액공제, 적용 시 주의사항 [내부링크]

기업들이 절세하는 방법가운데 가장 많이 이용하는 것이 연구인력개발비 세액공제가 아닌가 싶다. 연구인력개발비 세액공제는 조세특례제한법상의 세액공제로서 다음과 같은 특징이 있다. 절세 효과 좋은 세액공제, 적용 시 주의사항(국세일보) 연구인력개발비 세액공제의 특징 1. 중소기업 연구인력개발비 세액공제는 최저한세 적용 배제 최저한세는 소득세 및 법인세의 과도한 공제 감면을 막기 위한 제도로서 중소기업 법인세의 최저한세는 과세표준의 7%다. 2. 농어촌특별세 제외 일반적으로 조세특례 제한법상으로 공제를 받는 경우 감면세액의 20%를 농특세로 납부하게 되나 연구인력개발비 세액공제는 농특세를 납부할 필요가 없다. 3. 높은 세액공제율 중소기업의 연구인력개발비의 25%를 세액공제하므로 높은 공제율로서 세부담을 많이 완화시킬 수 있다. 절세 효과 좋은 세액공제, 적용 시 주의사항(국세일보) 연구인력개발비 세액공제액 다음의 금액 중 큰 금액 1. (당기 일반연구인력개발비 발생액-전기일반연구 인력개발

파견, 도급 등 간접고용 알아보기! [내부링크]

간접고용이란 기업의 필요에 따라 타인의 노무를 이용하지만 노무제공자와 근로계약을 직접 체결하지 않고 타인에게 고용된 근로자를 이용하는 고용형태를 말한다. 간접고용의 유형은 근로자공급, 근로자파견, 용역, 도급, 위탁, 사내하청, 소사장, 전출, 점원파견 등이 있다. 사회가 복잡해지면서 노무관리 효율화와 경영합리화를 위해서 또는 근로기준법 등 노동법의 적용을 피하기 위해 근로자와 사용자의 사이에 제3자가 개입되는 형태가 늘고 있다. 이런 경우 제3자가 간접고용의 역할을 수행할 가능성이 있다. 이러한 이유로 혼란이 있는 바 이하에서 간접고용에 대해 살펴본다. 파견, 도급 등 간접고용 알아보기(국세일보) 간접고용의 여러 형태 1. 도급, 위임, 용역 도급은 당사자 일방이 어느 일을 완성할 것을 약정하고 상대방이 그 일의 결과에 대하여 보수를 지급할 것을 약정함으로써 그 효력이 생긴다. 도급인과 수급인의 도급계약과 수급인과 근로자의 고용관계로 구성된다. 위임은 당사자 일방이 상대방에 대하여

폐업하고 남은 부동산, 어떻게 처리하죠? [내부링크]

A씨는 최근 상가분양을 받은 분에게서 분양권을 포괄하여 양도·양수하여 인수하고, 업태는 부동산업, 종목은 부동산임대로 사업자등록을 신청했다. 그런데 상가가 완공되고 잔금을 다 치른 후에도 그 상가의 임차인을 구하지 못했다. 그래서 A씨는 본인이 다른 사업장에서 운영하고 있는 화장품소매점을 이번에 인수한 상가에 입점시키고, 부동산임대로 등록된 사업자는 폐업할 생각이다. 그런데 이렇게 하면 상가 잔금 시 환급 받았던 건물분 부가가치세가 다시 추징되는 것은 아닌지 걱정이다. 사업자가 각각 다른 사업장에서 부동산임대업, 소매 화장품업을 영위하는 경우 소매 화장품업 사업장을 부동산임대업 사업장으로 이전하고 임대사업을 폐지하는 경우에는 부동산임대업에 사용하는 건물을 자기의 과세사업에 계속 사용하는 경우로 판단할 수 있어 폐업시 잔존재화에 해당하지 않는다. 따라서 이 사례에서와 같은 경우에는 환급 받은 부가가치세가 있더라도 추징되지 않는 것이다. 폐업하고 남은 부동산, 어떻게 처리하죠(국세일보)

용인 한정식 맛집 각양각색이어서 좋다! [내부링크]

이웃님들 안녕하세요. 올해 유난히 더웠던 여름의 무더위가 한시름 줄어들었어요. 이웃님들은 이번 여름에 몸보신을 잘하셨을까요? 저는 맛집을 찾아다니며 맛있는 음식을 먹으며 몸보신을 했네요. 맛있는 음식을 먹을때에 얻는 행복함이 요새 저의 힐링이에요. 먹으면서 스트레스도 줄이고, 건강한 음식을 먹으며 무더위에 맞서 몸보신을 하니 일석이조 아니겠어요? 이번에는 저희 엄마가 생신이셔서 저희 신랑이 정말 맛있는 음식점에 모시고 가고싶다고 하더라구요. 그러면서 맛집을 찾는 몫은 저에게 토스를 시켰네요.ㅎㅎ 그래도 저희 부모님에게 맛있는 건강음식을 대접하고 싶다는 마음이 예쁘니 저는 저희가족과 부모님을 모시고 다녀올 맛집을 열심히 수색했어요. 맛집을 찾는 조건은 첫번째, 건강에 좋은 몸보신 메뉴이여야 하며, 두번째, 부모님께서도 좋아하실 취향저격 메뉴는 무엇인지, 세번째, 아이를 데려갈 적절한 장소가 되어야하며 네번째, 주차공간은 편리한지! 이 네가지를 고려해 찾아보았어요. 이 네가지가 다 들어

거제 포로수용소 맛집 든든하게 한 끼! [내부링크]

안녕하세요! 세금박사입니다~ 저 얼마 전에 거제도에 놀러 갔다 왔어요! 친구들과 함께 놀러 가기로 약속하고 계속 일정이 맞지 않아서 미루고 미루다가 이번에도 안 가면 올해 이 친구들과 놀러 절대 못 갈 것 같아서 제가 미리 다 예약해버리고 다녀왔답니다ㅎㅎ 저 포함해서 4명이서 오래 놀지는 못하더라도 재밌게 놀고 오기로 하고 거제도를 다녀왔어요. 그리고 거제도 포로수용소 유적공원을 다녀왔습니다. 예전부터 꼭 가보고 싶었던 곳이라 제가 친구들에게 말하고 바로 이동했는데요! 여기는 6,25 전쟁 때 참상을 알리는 민족 역사 장소로 전에 티비에서 나온 것을 보고 한 번쯤 꼭 가봐야 겠다고 다짐 한 곳이었어요. 거제 포로수용소 유적공원은 안쪽으로 들어가 보니 더 예쁘고 넓더라고요! 이곳은 한국전쟁 3년간 북한군 포로들이 어디서 어떻게 지냈는지에 대한 궁금증을 풀어주는 곳이었답니다. 평소에 관심이 많이 있는 분야라서 직접 가서 봐보고 싶더라고요. 휴전 협정 이후에 어떻게 되었는지도 자세하게 알

서울 중구 맛집 만족했던 식사! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~ 얼마 전 친구들과 함께 아주 분위기 좋고 맛 좋은 곳에 다녀오게 되었어요 의미 있고 분위기 좋은 곳에서 평소에 함께 자주 했던 좋은 사람들과 좋은 시간들을 보내고 와서 너무 기쁘고 좋았어요 이번에 제가 다녀온 서울 중구 맛집 혹시라도 찾고 계시는 분들이 있으시다면 이곳 한번 들러보시기를 바란다는 마음으로 이렇게 포스팅을 해보게 되네요~ 오랜 시간 동안 어릴 적부터 함께 붙어지내던 친구들이 하나둘씩 결혼을 하게 되면서 이제는 정기적으로 모임을 만들어야 지나 만나게 될 수 있다는 것이 느껴져서 우리도 이제 나이가 들었다는 생각이 많이 들기도 하더라고요 그러다 보니 지인 중 한 명이 오랜만에 레스토랑이나 가보자고 말을 하더라고요 뭔가 분위기 좀 내보자고 이야기를 했는데, 다들 OK를 외치게 되었고 편안한 마음으로 이쪽 근처에 있는 레스토랑을 찾아봤더니 '어반 가든'이라는 곳이 유명하다고 하길래 저희도 다 함께 찾아가 보게 되었어요! 딱 도착해서 보니 진짜 뭔가 정

혼인으로 인한 1가구 2주택 양도소득세 면제조건 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 A주택(남편 명의) : 2016년 9월 구매 이후 재개발이 진행되어, 2022년 상반기 입주 예정(서울) B주택(아내 명의) : 2016년 6월 분양권 구매 후 2016년 12월 신규 입주(서울) - 실제 신혼집으로 사용 2016년 12월부터 입주하여 실제로 살았으나 2017년 5월 혼인신고 및 전입신고를 진행하였습니다. 이후 직장문제로 2019년 1월 타 지역으로 이사(전출)를 하였습니다. 1. 혼인으로 인한 일시적 1가구 2주택 혜택을 받기위해 2년 거주 조건을 채워야 하는데, 신규 아파트 입주의 경우 잔금청산일로 부터 2년인지 전입신고일을 기준으로 2년인지 궁금합니다. 2. 혼인으로 인한 일시적 1가구 2주택은 혼인한날로 부터 5년이내 주택 하나를 처분하면 되는 것으로 알고 있는데, 위의 경우에 2022년 A 신규아파트 입주 후 2년 이내 B를 처분 하여면 일시적 1가구 2주택에 해당하는지 궁금합니다. 3. A주택의 경우 현재 입주권인데 2021년 상

종합부동산세 합산배제, 임대주택 임대료 증액 제한 언제부터 [내부링크]

종합부동산세 합산배제 및 과세특례 주요 신고 Q&A 오는 9월 30일까지 해당 납세자는 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 부동산을 신고해야 한다. 올해부터는 임대료 5% 증액 제한 및 조정대상지역에 신규 취득한 매입임대주택은 합산배제에서 제외되는 등 요건이 강화됐다. 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 주요 신고 Q&A(국세일보) 올해 종합부동산세 정기분 고지는 언제 하는지? 올해 종합부동산세 고지서는 11월 20일～22일에 발송될 예정, 납부기간은 12월 1일부터 12월 16일(15일 휴일)까지 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 주요 신고 Q&A(국세일보) 종합부동산세 합산배제 신고란? - 납세자가 보유하고 있는 주택 및 토지 중 종합부동산세 과세제외 요건을 충족하는 주택(1) 및 토지(2) 명세를 관할세무서에 신고하는 것 1. 임대주택 및 사원용 주택 등(기숙사, 미분양 주택, 대물변제 주택 포함) 2. 주택 건설 사업자가 주택을 건설하기 위해 취득한 토지 - 신고기간은 9월 16

상속세 대비하는 방법 [내부링크]

연로하신데다 몸이 불편하신 어머님을 모시고 있는 박효자 씨는 최근 들어 상속세 걱정이 앞선다. 상속받을 재산이 많든 적든 상속세 신고는 해야 한다고 들은 데다가 상속세가 얼마 정도 나올지, 낼지 안낼지 도통 어렵기만 하다. 고민 중에 세무사사무실 세무대리인에게 상담을 신청했는데 다음과 같은 답변을 들을 수 있었다. “일반적으로 상속세는 크게 걱정하지 않아도 됩니다. 왜냐하면 중산층의 상속세 부담을 덜어주고, 세금부담에 대한 불안감을 해소하여 납세자인 상속인의 기초생활안정을 보장하고자 세법에서는 상속공제제도를 채택하고 있기 때문입니다” 상속세 대비하는 방법(국세일보) 한 분만 돌아가신 경우 최소 10억원 공제 예를 들면, 부모님 중 한 분만 돌아가신 경우에는 최소 10억원을 공제하며, 부모님 두 분 중 한 분만 생존해 계시다가 돌아가신 경우에도 최소 5억원까지는 상속재산에서 공제합니다. 다만, 여기서 상속공제액은 상속인들의 수에 따라 각각 적용하는 것이 아니라 피상속인(사망한 사람)의

사업자, 차량관련 세금 줄이는 법! [내부링크]

사업을 하는 경우 자동차는 필수적인 도구이다. 그런데 자동차는 다른 유형자산과 달리 부가세 법인세 소득세에서 비용처리 방식이 다르다. 어떤 세금이 자동차에 과세되고 절세하는 방법을 살펴보자. 사업자, 차량관련 세금 줄이는 법!(국세일보) 영업용과 비영업용 차량 자동차의 세금 체계는 하나의 연결고리가 있다. 우선 사업자가 사용하는 차량은 영업용과 비영업용으로 나뉜다. 영업용이란 운수업, 자동차임대업, 운전학원에서 사용하는 자동차와 자동차판매업 등 자동차를 공급하는 사업의 자동차, 경비업법에 따른 출동차량은 영업용이다. 그 외에는 비영업용이다. 그리고 개별소비세 과세대상 자동차는 경승용차(배기량 1,000cc미만 길이가 3.6m 폭이1.6m이하)와 9인승이사의 자동차는 제외한다. 개별소비세가 과세제외차량을 구입하여 업무용을 사용하거나 영업용으로 사용하는 모든 자동차는 구입 유지비용이 모두 부가세 매입세액공제 대상이 된다. 그 외에는 모두 부가세 매입세액불공제 대상이 된다. 차량에 구입단

1가구 1주택, 1입주권 보유 시 양도세 비과세 요건 [내부링크]

1가구 1주택, 1입주권 보유 시 양도세 비과세 요건(국세일보) 재건축 미준공으로 입주 못할 경우 비과세 특례 확인 김 씨는 주택이 노후화 되어 새로운 주택으로 옮길 생각을 갖고 있었다. 때마침 인근에 관리처분계획 인가일이 지난 재개발 지역이 있어서 조합원으로부터 입주권을 취득하고 이 재개발 주택이 준공이 되면 새 아파트로 이사를 가서 살기로 하였다. 그런데 순조로울 것 같았던 재개발이 계획과 달리 너무 더디게 진행되는 것이었다. 입주권을 취득한지 3년이 다되어가는데도 아직 준공될 기미가 보이지 않자 김씨는 일시적 2주택자로서 종전 주택을 비과세 양도할 수 있는 기회를 놓치는 것이 아닌가 초조해지기 시작했다. 1가구 1주택, 1입주권 보유 시 양도세 비과세 요건(국세일보) 1가구 1주택과 조합원입주권 보유 시 비과세 요건 1가구 1주택과 조합원입주권을 소유하다가 그 주택을 양도하는 경우에는 1가구 1주택 비과세 규정을 적용하지 않는 것이 원칙이다. 그러나 예외적으로 주택재개발·재건축

충무로 베이커리 카페, 프랑스 빵집같은 분위기 [내부링크]

점심에 충무로 거래처에 갔다가 발견한 정말 따근한 신상 충무로 카페가 있습니다. 왠지 프랑스 카페거리에 있어야할것만 같은 분위기의 카페였는데요. 그 이름도 수잔나의 앞치마라는 카페입니다. 이름도 특이하고 카페도 눈에 띄게 커서 안들어갈수 없었습니다. 점심을 과감히 카페에서 먹기로하고 들어간 곳이었는데, 기대이상으로 괜찮은 빵과 커피의 맛을 소개하고 싶어서 이렇게 포스팅을 남기러 왔답니다. 비가와서 우중충한 날씨에 거래처에 오기 힘들었고 거래처 사람들과 이야기하느라 진이 빠진 상태였는데, 완전 에너지충전하고 왔습니다. 저의 거래처가 있는 곳이기도한 충무로 종이공장들이 있는 거리입니다. 종이공장 뿐만아니라 작은 공장들이 모여있는 거리인데요. 이 거리만 보면 전혀 카페같이것이 없을것 같은 분위기죠? 수잔나의 앞치마는 퇴계로 4가 교차로 근처 묵정공원 앞쪽에 자리잡고 있답니다. 저는 한번도 안가봤지만 근처에 냉면 맛집들이 많다고 하더라구요. 냉면을 먹고 디저트로 커피한잔 오러 오기도 딱 좋

오피스텔 세금 총정리! [내부링크]

부동산 임대업자로 오피스텔을 3개 보유하고 있는 오삼식 사장님. 그 중 1개는 한동안 공실이었다가 2017년 7월에 겨우 임차인을 찾아 임대했으나 2018년 10월부터 임차인이 월세도 내지 않는 등 여러모로 문제가 많아 2019년 3월에 오피스텔을 부동산에 내 놓았다. 오피스텔 세금 총정리!(국세일보) 오피스텔 취득 시 1. 부가가치세를 환급받는 경우 - 일반 임대사업자로 등록하는 경우 - 개인사업자 본인이 사용할 사무실로서 해당 업종으로 등록하는 경우 2. 부가가치세를 환급받지 못하는 경우 - 간이과세 임대사업자로 등록하는 경우 - 주택임대사업자로 등록하는 경우 - 본인이 거주할 목적으로 취득하는 경우 - 임대사업 등록을 하지 않는 경우 오피스텔 세금 총정리!(국세일보) 오피스텔 양도 시(일반 임대사업자) 1. 포괄양도양수 - 임대중인 오피스텔: 매수인이 매도인과 동일하게 임대업을 영위하거나 - 본인이 사업중에 사용하고 있는 오피스텔: 매수인이 매도인의 사업을 포괄양수 받는 경우에

거주한 적 없는 집도 비과세 되나요? [내부링크]

나혼자 씨는 서울에 아파트 한 채를 10년 넘게 보유하고 있다. 그리고 지금으로부터 2년 6개월 전 서울 내에 또다른 주택을 취택을 취득했다. 3년이 지나기 전에 종전에 보유하던 주택을 매도하려고 하는데 세금 문제가 걱정이다. 사실 10년 넘게 보유하고 있던 그 주택에서는 한 번도 거주한 적이 없고 늘 세를 주고 있었기 때문이다. 나 씨는 과연 1가구 1주택 양도세 면제 혜택을 적용받을 수 있을까? 거주한 적 없는 집도 비과세 되나요?(국세일보) 조정대상지역 내 1가구 1주택 양도세 면제 요건 취득 당시 조정대상지역에 있는 주택은 해당 주택의 보유기간이 2년 이상이고, 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 경우에 한하여 1가구 1주택 양도세 면제 규정을 적용한다. 다른 지역에 비해 2년의 거주기간을 충족하여야 한다. 이는 2017년 8월 3일 이후 조정대상지역 내 취득 분부터 적용한다. 다만, 다음의 경우에는 2년 이상의 거주기간의 제한을 받지 않는다. ① 민간임대주택사업 등록한

이런 경우도 직장 내 괴롭힘인가요? [내부링크]

지난 7월 16일부터 직장 내 괴롭힘을 금지하고 사용자에게 직장 내 괴롭힘에 관한 예방‧대응 체계를 갖추도록 하는 개정 근로기준법이 시행됐다. 고용노동부는 개정법 조기 정착을 위해 괴롭힘 판단 기준에 대한 구체적 예시, 직장 내 괴롭힘 관련 사업주의 필요 조치 사항 등에 대해 설명자료를 마련했다. 이런 경우도 직장 내 괴롭힘인가요?(국세일보) 직장 내 괴롭힘의 정의 사용자 또는 근로자는 직장에서의 지위 또는 관계 등의 우위를 이용하여 업무상 적정범위를 넘어 다른 근로자에게 신체적·정신적 고통을 주거나 근무환경을 악화시키는 행위(이하 "직장 내 괴롭힘"이라 한다)를 하여서는 아니 된다(근로기준법 제76조의2) . 이런 경우도 직장 내 괴롭힘인가요?(국세일보) 직장 내 괴롭힘의 구성 요건 1. 직장에서의 지위 또는 관계 등의 우위를 이용하였을 것 2. 업무상 적정범위를 넘은 행위일 것 3. 신체적·정신적 고통을 주거나 근무환경을 악화시키는 행위일 것 이런 경우도 직장 내 괴롭힘인가요?(

연말정산, 세금 부담 줄이려면 확인! [내부링크]

벌써 9월에 들어서면서 연말정산에 대비해야 할 시기되었습니다. 연말정산 시 절세하려면 소득공제의 ‘인적공제’ 대상자를 구분하는 것이 가장 중요합니다. 부양가족이 소득공제 대상인데도 불구하고 이를 알지 못해 절세혜택을 받지 못하는 경우를 많이 볼 수 있습니다. 인적공제 대상이 되면 세금을 절약할 수 있으므로, 나의 부양가족이 인적공제 대상자에 해당하는지 파악해야 합니다. 연말정산, 세금 부담 줄이려면 확인!(국세일보) 기본공제 1인당 소득공제액 150만원 다음에 해당하는 가족 수의 1인당 소득공제액은 150만원으로 해당금액을 소득금액에서 공제합니다. 연말정산, 세금 부담 줄이려면 확인!(국세일보) 1. 사업자 본인 2. 배우자 연간소득금액이 없거나 100만원 이하인 자, 근로소득자의 경우 총급여액이 500만원 이하인 자. 자녀의 학업 등을 위해 배우자가 외국에 이주한 경우에도 위 요건에 해당되면 공제대상입니다. 3. 생계를 같이하는 다음 어느 하나에 해당하는 부양가족 연간소득금액이 1

직원 월급 300만원으로 맞춰주려면? [내부링크]

직원 월급 300만원으로 맞춰주려면?(국세일보) 급여액과 실수령액 차이, 4대보험 및 비과세 급여 체크 모두가 창업을 꺼리던 불경기 시절, 원예지 사장님은 척박한 시장에 몸을 내던져 1인 창업자로서 자리를 잡고 성과를 내기 시작했다. 사업이 점점 커지자 직원이 필요해졌고, 연륜과 경험이 풍부한 시니어 직원을 뽑기로 마음 먹었다. 연봉 협상을 하는 자리에서 그 직원은 한 달 실수령액으로 300만원을 맞춰달라고 한다. 그렇다면 급여를 어떻게 책정해서 근로계약서를 작성해야 할까? 직원 월급 300만원으로 맞춰주려면?(국세일보) 급여액과 실수령액의 차이 근로자와 사업주가 근로계약서를 작성하였다면 근로계약서에 기재된 금액은 급여액을 의미한다. 실제 근로자가 일하고 받는 금액인 실수령액은 급여액에서 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험)과 근로소득세 및 지방소득세를 차감한 금액을 말한다. 직원 월급 300만원으로 맞춰주려면?(국세일보) 4대보험이란? 1. 국민연금 노령 및 사망으로 인해 소득

집 수리했는데 양도세 줄일 수 있나요? [내부링크]

오래된 주택을 보유한 이사해 씨는 올해 초 집을 대대적으로 수리했다. 벽지와 장판을 교체하고, 싱크대도 바꿨다. 또 옥상에서 물이 새서 방수공사도 하였다. 화장실 타일과 변기, 세면대도 몽땅 새것으로 교체했다. 그리고 수리하고 얼마 지나지 않아 집을 팔게 되었는데, 이 수리비용을 양도소득금액에서 필요경비로 공제받을 수 있는지 궁금하여 세무전문가에게 문의했다. 그러나 공제를 받을 수 없다는 답변을 듣고 크게 실망했다. 집 수리했는데 양도세 줄일 수 있나요?(국세일보) 자본적 지출과 양도비용만 공제 가능 양도소득금액을 계산함에 있어 양도차익에서 뺄 수 있는 것은 해당 자산의 내용연수를 연장시키거나 당해 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위해 지출한 수선비에 해당하는 자본적 지출과 자산을 양도하기 위하여 직접 지출한 양도비용이 있다. 집 수리했는데 양도세 줄일 수 있나요?(국세일보) 자본적 지출 소득세법 시행령 제67조 제2항에서 다음과 같이 규정하고 있다. 1. 본래의 용도를 변경하기

세금 적게 내는 사업자 유형은? [내부링크]

회사를 퇴직하고 2018년 1월에 배우자와 함께 음식점을 개업한 최도전 씨. 처음에는 간이과세자가 세금이 적다는 말을 듣고 간이과세자로 사업자등록증을 발급받았다. 최 씨와 배우자는 특유의 성실함을 바탕으로 전략적인 마케팅을 세워 매출을 꾸준히 올렸다. 2019년 1월에는 처음으로 부가가치세 신고를 했는데 간이과세자로 등록해서 그런지 세금이 많지 않았다. 그런데 문제는 5월달 종합소득세 신고에 발생하였다. 세금이 예상보다 몇 배나 나온 것이다. 왜 이런 일이 발생한 것일까? 세금 적게 내는 사업자 유형은?(국세일보) 사업자등록증 신청 사업자등록증을 신청할 때는 간이과세자와 일반과세자의 차이점을 고려하여 본인의 사업에 적합한 유형을 선택해야 한다. 예를 들어 간이과세자로 신청하면 세금이 적고 좋을 것 같지만 만약 부동산임대업(오피스텔)을 하는 경우에는 분양 시 또는 취득 시 부담한 매입세액을 환급받을 수 없으므로 이 경우에는 일반과세자로 신청하는 것이 더 유리하다. 또한 세금계산서를 요

국세청에 자동 신고되는 해외송금 기준금액 [내부링크]

자본거래 자유화 정책으로 해외로 송금할 수 있는 금액이 상향 조정되었고, 절차도 한결 간편해져 웬만한 거래는 특별한 증빙서류 없이 송금할 수 있게 되었다. 이에 따라 해외부동산등에 직접 투자하는 사례도 증가하고 있는데, 외국환관리법을 위반하여 과태료 처벌 등 불이익을 당하는 사례도 증가하고 있어 세심한 주의가 필요하다. 국세청에 자동 신고되는 해외송금 기준금액(국세일보) (1) 증빙서류 없이 송금할 수 있는 한도 거주자가 증빙서류 없이 보낼 수 있는 송금 한도는 연 5만불 이내로 1개의 지정된 외국환은행을 통하여 송금할 수 있다. 단, 건당 5천불 미만은 연간 누계 한도 5만불에 포함되지 않는다. 연간 누계 한도는 외국환은행을 등록한 날이 아니라 1월 1일부터 12월 31일까지의 송금액을 누계해서 계산한다. 그리고 외국환은행 지정 등록은 매년 경신을 하든지 아니면 다른 은행으로 새롭게 지정해야 한다. 그러나 건당 5천불 이하 금액은 거래 외국환은행 지정과 관계없이 송금 가능하다. 연

형제 공동명의를 단독 명의로 변경 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 2010년 1억 7천 아파트 공동명의로 구매(동생, 저), 구매자금은 부모님이 1억 4천, 제가 3천 부담했습니다. 2012년부터 동생이 결혼 후 실 거주하고 있습니다. 동생명의 및 동생 배우자 소유의 집은 현재 해당 주택 1건이며, 제 명의나 배우자 소유의 집은 없습니다. 현재 아파트 시세는 1억 8천~ 2억 1천 만원 정도 하며, 시세 2억 기준으로 공동명의의 아파트를 동생의 단독명의로 변경하고자 합니다. 1. 가장 세금을 적게 내고 명의 이전을 할 수 있는 방법이 어떻게 될까요? 2. 어떤 기관을 통해 어떤 방법으로 진행해야 하는지 알 수 있을까요? 3. 단독명의로 변경 시 대략 내야 하는 세금이 어느 정도 될까요? 시세 2억 기준으로 할 경우 4. 양도하는 사람과 단독 명의가 된 사람 둘 다 세금을 내야 하나요? [세금박사] 세무상담 답변 1. 귀하께서 동생분에게 양도하는 경우 양도소득세는 약 100만원 미만이 될 것으로 판단됩니다. 특수관계인 간의

회사 건물 구매시, 증빙 관리법! [내부링크]

사업자는 사업과 관련하여 지출을 할 때 적격증빙, 즉 세금계산서 또는 계산서(면세), 신용카드매출전표, 현금영수증을 잘 수취해야 한다. 그렇다면 토지나 건물, 차량운반구 등의 유형자산을 취득할 때는 어떤 증빙을 받고 어떻게 관리해야 하는지 살펴보자. 회사 건물 구매시, 증빙 관리법!(국세일보) 토지, 건물구입 구분 지출증빙 토지 (나대지) 토지(나대지)의 매매는 사업성 여부의 판단이 어렵고 소유권 이전 등기를 완료하며 검인계약서 등을 작성 •제출 하여야 함으로 세원누락의 소지가 없으므로 정규지출증빙의 수취의무는 없으며, 매매계약서 및 대금지급 영수증, 입금표 등을 수취 •보관하여야 함. 주택구입 (부속토지포함) 주택(주택부속토지 포함)의 매매는 사업성 여부의 판단이 어렵고 소유권 이전등기를 완료하며 검인계약서 등을 작성·제출하여야 함으로 세원누락의 소지가 없으므로 정규지출증빙의 수취의무는 없으며, 매매계약서 및 대금지급 영수증, 입금표 등을 수취·보관하여야 함. 건물 구입 (주택 제

여러 사업장 세무관리 한 번에 하는 방법 [내부링크]

수원에 본점을 둔 A법인은 이번에 충청북도 물류단지조성사업에 참여하면서 일부 땅을 취득했다. 현재는 땅만 취득한 상태이고 건축설계도면과 건축허가서를 받은 상태로 물류창고업에 관련된 지점 사업자등록 신청을 준비하고 있다. 담당자는 준비과정에서 사업자등록번호가 본점과 별도로 새로이 발급된다고 하여 처음엔 그러려니 하고 있었는데 생각해보니 사업자등록번호를 2개로 회사관리하기가 복잡할 것 같아 고민하던 중 담당 세무사사무실의 세무전문가에게 상담문의를 하였다. 여러 사업장 세무관리 한 번에 하는 방법(국세일보) 사업자단위과세제도 1. 사업자등록 원칙 한 명의 사업자가 여러 개의 사업장을 운영하는 경우에는 사업장별로 사업자등록을 하고, 각각에 대해 부가가치세 신고와 납부를 하는 것이 원칙이다. 2. 사업자단위과세제도 두 개 이상의 사업장을 가지고 있는 사업자가 사업자등록을 사업자단위로 등록할 수 있으며 본점 또는 주사무소에서 한 번에 세금을 신고, 납부할 수 있게 해주는 제도를 말한다. 이는

분양권도 주택?…상황 따라 달라 ‘주의’ [내부링크]

분양권도 주택…상황 따라 달라 ‘주의’(세금박사) 양도세 비과세 적용 시 주택에 포함 안돼 분양권은 1세대 1주택 비과세 특례 여부를 적용할 때는 주택으로 보지 않는다. 그러나 청약 신청이나 대출을 받을 때는 주택으로 간주된다. 배우자 등 양도소득세 이월과세 적용대상에도 분양권이 포함된다. 이처럼 분양권은 상황에 따라 주택으로 보기도, 보지 않기도 하기 때문에 유의해야 한다. 지난해 9.13 부동산 대책에서는 분양권과 입주권을 주택 수에 포함한다는 내용이 발표됐다. ‘분양권’은 아파트 준공 후에 입주할 수 있는 권리이고, ‘조합원입주권’은 입주자로 선정된 지위를 말한다. 그런데 세법에서는 분양권은 준공 후 취득할 수 있는 권리이기 때문에 주택에 포함하지 않는다. 따라서 세법상 1세대 1주택 비과세 특례 적용 여부와 관련해서 비과세 요건을 갖춘 주택 한 채와 분양권을 동시에 갖고 있는 사람이 주택을 양도하는 경우에는 양도세가 비과세 된다. 분양권도 주택…상황 따라 달라 ‘주의’(세금박

강남역 10번 출구 맛집 카페 타르타르 [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~ㅎㅎ 오늘은 예전 추억이 떠올랐던 곳을 포스팅할려고하는데 일단 먼저 예전 추억이 어떤건지 말씀드릴께요~ㅎㅎ 대학교 시절 이태원으로 자주 놀러 가던 때가 있었어요~ 주변에 가서 미국 가정식도 먹어보고 외국인들이 운영하는 타코 집고 가보고 클럽도 자주 다니고^^; 뭐 그러다 보니 매일매일 다른 곳을 구경하고 싶다는 욕구가 막 샘솟더라고요! 그러다 우연히 발견하게 된 타르트 가게가 있었는데 그곳은 정말 어린 저에게 신세계 같은 곳이었어요! 기본적인 피칸 타르트 부터 레몬과 머랭이 올라간 것, 초콜릿 토핑이 올라간 것, 그냥 일반 버터 타르트까지! 결코 저렴한 가격은 아니었지만 그 맛이 너무 달콤하여서 어느새 그 가게의 단골이 되어있더라고요! 저를 위해서 자주 방문도 했지만 주변 친구들과 지인들 그리고 가족들을 위해서도 계속해서 방문하게 되었어요! 매번 갈 때마다 다른 맛을 고르기도 하고 제일 좋아하는 피칸 타르트를 지속적으로고르기도 하고요! 그곳에서 파는 과일이 잔

증여, 현금과 부동산 중 무엇으로 하는게 절세? [내부링크]

요즘은 자녀가 어릴 때부터 자녀 명의 통장을 개설하여 용돈을 모아준다든가 10년 단위의 장기 절세플랜을 세워 미리부터 재산을 증여하는 부모가 늘고 있다. 그렇다면 증여를 할 때는 부동산 등의 ‘현물’을 증여하는 것이 좋을까, ‘현금’을 증여하는 것이 좋을까? 증여, 현금과 부동산 중 무엇으로 하는게 절세?(국세일보) 부동산 증여가 유리한 이유 일반적으로 증여를 할 때는 부동산을 증여하는 것이 유리하다. 증여 시 재산가액 평가를 할 때 아파트가 아닌 단독주택이나 토지를 증여할 때는 유사매매사례가액이 존재하지 않는 경우가 많고 이런 경우 감정가액도 없다면 기준시가로 재산평가를 하게 된다. 기준시가로 재산평가를 하면 대부분 실제 거래가액의 60%~80%의 가액으로 평가되므로 증여세 그리고 취득세의 기준시가에서 많은 절세를 할 수 있다. 증여, 현금과 부동산 중 무엇으로 하는게 절세?(국세일보) 현금 증여가 유리한 경우 그러나 다음과 같은 경우에는 현금으로 증여하는 것이 유리할 수도 있다.

조세특례제한법 6조 창업중소기업 등 세액감면 [내부링크]

기업을 설립되면 여러 성장단계를 거치면서 각 단계별로 중요한 의사결정을 하게 된다. 기업의 성장단계 중에서도 가장 첫 번째인 창업단계에서 고려해야 할 세액감면이나 세액공제 혜택을 살펴보자. 창업은 어디서, 누가, 어떤 사업을 하느냐에 따라서 감면내용이 달라진다. 조세특례제한법 6조 창업중소기업 등 세액감면(국세일보) 시작하는 CEO 주목! 조세지원혜택 총정리 1. 창업중소기업과 창업보육센터사업자로 지정받은 경우 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세를 다음과 같이 감면한다. - 수도권과밀억제권역 밖에서 청년(15세 이상 34세 이하)이 창업한 경우 5년간 100%의 소득세, 법인세를 감면한다. - 수도권과밀억제권역 밖에서 창업한 경우와 수도권과밀억제권내 청년창업, 그리고 창업보육센터사업자는 5년간 50%의 소득세 법인세를 감면한다. 2. 벤처기업 벤처기업육성에

가족간 돈 거래와 세금 문제 [내부링크]

최근 수년간 부동산 시장 안정화를 위하여 다주택자들에 대한 세제가 강화되면서 다주택자들은 주택 처분에 대하여 고민을 하고 있다. 지금 양도를 하게 되면 최고 60~70%의 중과세율이 적용 되는 상황으로 증여를 하려고 하나 증여세 부담도 만만치 않다. 때문에 무상이나 시가 대비 저가로 자금을 대여하는 방법을 선호하는 데 원칙적으로 직계존비속간에는 이러한 것도 증여로 추정되기 때문에 세심한 주의가 필요하다. 그래서 가족간에 자금대여 및 차입 거래를 하는 경우에는 차입 약정서를 작성하고 공증을 받아 놓은 것이 안전하다. 그리고 공증을 하려면 비용과 시간이 많이 소요되므로 확정일자를 받아 놓은 것이 상대적으로 저렴하고 간편하다. 공증은 내용의 진정성이 인정되고 강제 집행을 할 수 있는 등 권리 의무가 명확하나 확정일자는 내용의 진정성에 대하여 증명력이 부여되는 것은 아니고 단지 당시에 존재하였던 사실을 증명하는 것으로 제3자에게 대항력을 행사 할 수 있는 것이다. 가족간 돈 거래와 세금 문

신용카드, 제대로 알고 사용하세요 [내부링크]

요즘은 신용카드가 완전히 상용화 되어 있는 시대다. 핸드폰 속에 신용카드가 들어있어서 지갑 없이 휴대폰만 들고 다녀도 결제할 수 있게 됐다. 정말 세상 좋아졌다. 카드 사용금액은 매우 큰 증빙력이 있다. 그러나 신용카드 등의 종류에 따라 증빙력이 다를 수 있다는 것을 지금 살펴보려 한다. 포인트카드 영수증은 정규증빙 아니야 신용카드매출전표는 재화 및 용역을 공급받은 사업자가 여신전문금융업법에 의한 신용카드로 결제하고 발급받는 영수증 등을 말하는 것으로 과세자료로 활용된다. 신용카드의 종류는 아래의 것을 포함하나, 무기명식 선불카드 영수증과 고객에 대한 보상프로그램의 일종으로서 사용실적에 따른 포인트별로 사은품 지급 등의 혜택을 부여하는 포인트카드 영수증은 법인세법상 정규증빙으로 인정받지 못한다는 점에 주의해야 한다. 신용카드 종류별 법정지출증빙 인정여부 구분 내용 인정 여부 ① 법인공용카드 (기존법인카드) - 카드형태 : 법인의 신용으로 발급 정규 지출 증빙 인정 ② 법인개별카드 (

가지급금 정리 시 고려사항 [내부링크]

개인사업자와 달리 법인은 사업과는 무관한 목적으로 법인의 자금을 인출할 수 없습니다. 실제로 법인으로 전환하신 개인사업자분들은 법인 자금을 마음대로 인출하지 못하는 점에 대해 불편하게 생각합니다. 사업을 하다 보면 불가피하게 경비처리 하지 못하고 사용하는 경우도 발생하고, 대표자가 사적으로 돈이 필요해서 법인 돈을 인출하는 경우도 생깁니다. 이를 가지급금이라고 하는데, 가지급금은 회사에서 돈을 일시적으로 빌리는 것이기 때문에 사용 기간에 따른 이자를 지급해야 하고, 추후에는 갚아야 합니다. 이 가지급금의 금액이 커지면 은행에서 대출받기도 힘들고, 신용평가기관에서 평가도 나빠지며 세무조사의 위험성도 증가합니다. 때문에 가지급금은 발생하지 않도록 관리하거나, 빠른 시일 내에 갚아야 합니다. 가지급금 정리 시 고려사항(국세일보) 대표자 급여 및 배당으로 상환 2015년까지는 세법상 임원들만 적용할 수 있는 퇴직금 중간 중산을 이용하여 거액의 가지급금을 상환했습니다. 그러나 세법이 개정된

기간제 근로자 채용 전 알아두세요 [내부링크]

근로계약이 만료 시 근로자가 근로관계의 종료를 기대하는 경우 여러 가지 분쟁이 발생할 수 있다. 이를 계속근로기대 법리라 하는데 여기에는 기간제근로계약성립부정 법리, 자동갱신 법리, 갱신기대권 법리, 형식적근로계약기간 법리 등으로 나눌 수 있다. 이번 글에는 기간제근로계약 성립부정의 법리와 갱신기대권 법리에 대해 살펴본다. 기간제 근로자 채용 전 알아두세요(국세일보) 기간제근로계약 성립부정의 법리 이는 유기계약인지 무기계약인지 명확하지 않은 근로계약을 대상으로 그것의 계약기간에 대해 실체를 규명하는 법리이다. 1. 근로계약서에 계약기간이 명시된 경우 기간제근로계약이 성립되는지는 근로계약서에 근로계약기간이 정해져 있는지에 따라 판단한다. 2. 근로계약서에 계약기간이 명시되지 않거나 명확하지 않은 경우 이 경우 여러 사정을 종합하여 판단한다. 종합적 판단의 근거는 취업규칙, 단체협약, 구두계약, 관행이 있다. (1) 구두계약, 관행 기간제근로계약을 체결하려면 근로계약기간을 명시해야 한다

연말정산 미리보기, 이것이 궁금해요![Q&A] [내부링크]

30일부터 시작된 ‘연말정산 미리보기’ 서비스에서는 신용카드 등 사용내역을 제공하기 때문에 근로자가 나머지 3개월 분의 예상 사용금액을 입력하면 올해 연말정산 예상세액을 계산해준다. 이를 토대로 맞춤형 절세 도움말과 유의사항도 알려준다. 근로자는 연말정산 미리보기 서비스를 통해 남은 3개월간 전략적인 지출계획을 수립할 수 있다. 다음은 국세청이 발표한 연말정산 미리보기 관련 자주 묻는 질문과 답변. Q1. 연말정산 미리보기 서비스 어디에서 이용할 수 있나 - 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 공인인증서로 접속하면 이용할 수 있다. ※ 연말정산 미리보기(홈택스) 접속 경로 (홈택스 회원) 회원 접속(인증서) → 조회/발급 > 편리한 연말정산 > 연말정산 미리보기 (홈택스 비회원) 비회원 접속(인증서) → 연말정산 > 연말정산 미리보기 Q2. 미리 채워주는 금액은 근로자의 2019년도 실제 사용액인가? 아니다. 2019년 1월~9월 중 사용한 신용카드(직불카드, 현금영

세금계산서 발급할 때 꼭 알아두세요 [내부링크]

20년간 영업부서에서 일하다 퇴사 후 그간 쌓은 노하우를 바탕으로 개인사업을 시작한 한인싸 사장님. 처음에는 직원을 둘 형편이 되지 않아 배우자와 함께 일을 시작했는데, 처음으로 부가세 신고를 하려고 세무사사무실을 찾아갔다가 가산세가 많이 나올 것이라는 말을 듣고 깜짝 놀라고 말았다. 한 사장님은 거래처에 물건은 보냈는데 아직 대금을 못 받아서 매출세금계산서는 발행하지 않고, 매입세금계산서만 받아 쌓아두고 있었던 것이다. 오히려 환급을 받을 것이라고 생각했던 터리 세법에 너무 무지한 자기자신이 부끄러워졌다. 세금계산서는 언제 어떻게 발행해야 할까? 세금계산서 발급할 때 꼭 알아두세요(국세일보) 전자세금계산서 발급대상 법인 사업자와 직전연도 과세 공급가액과 면세공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발행해야 한다. 예를 들어 2018년 매출액이 3억원 이상인 개인사업자는 2019.7.1부터 전자(세금)계산서 의무발행 대상자가 된다. 세금계산서 발급할

임대사업자 소득세 30% 감면 받는 조건 [내부링크]

지금까지는 주택임대소득이 연간 2천만원 이하이면 소득세가 비과세되었지만 ‘19년 귀속분부터는 과세된다. 대신 2천만원 이하인 경우에는 종합과세와 분리과세 중 선택해서 신고할 수 있다. 그리고 분리과세로 신고할 경우 임대사업자로 등록하면 세금 혜택이 있다. 자세한 내용을 살펴보자. 임대사업자 소득세 30% 감면 받는 조건(국세일보) 소형주택 임대사업자에 대한 세액 감면요건 1. 임대사업자 내국인으로 다음 요건을 모두 충족(조특법§96, 조특령§96) 구 분 요 건 사업자등록 ｢소득세법｣ 제168조에 따른 사업자등록을 하였을 것 지자체등록 ｢민간임대주택에 관한 특별법｣ 제5조에 따른 임대사업자등록을 하였거나 ｢공공주택 특별법｣ 제4조에 따른 공공주택사업자로 지정*되었을 것 2. 임대주택 임대주택으로 등록한 ｢민간임대주택에 관한 특별법｣ 및 ｢공공주택 특별법｣에 따른 건설임대주택, 매입임대주택, 공공지원민간임대주택 또는 장기일반민간임대주택으로서 다음 요건을 모두 충족 구 분 요 건 규모

우리들의 광명 소하동 맛집 [내부링크]

어느덧 쌀쌀한 날씨를 바라보니 겨울이 다가온다는 것을 느낄 수 있는 요즘이예요. 얼마 전에는 친구와 함께 쇼핑을 하려고 만났다가 광명 소하동 맛집에 다녀오게 되었는데요! 맛도좋고, 가성비 대비 음식도 괜찮아서 이렇게 잇님들에게도 추천을 해드리고자 포스팅을 하게되었네요. 이태리면나포리식당 경기도 광명시 소하로109번길 6 1층 101호 제가 다녀온 곳은 바로 소하동에 위치를 하고 있는 한 음식점이었어요. 저와 친구는 sns 파스타랑 화덕피자가 맛있는곳이 있다고 해서 함께 방문을 하게 되었는데요 외관도 잘 되어있어서 왠지 맛집같은 느낌이 딱 들더라구요 저와 친구가 방문을 한 음식점은 바로 '나포리'라는 음식점인데요. 간판도 너무 빈티지 스러우면서도 엔틱하게 잘 되어있지 않나요? 참고로 제 친구는 한번 오려고 했다가 웨이팅이 있어서 식사를 못하고 온적이 있다고 하는데 이번 기회에 저와 함께 즐거운 식사를 즐길 수 있었어요 ㅎㅎ 참 광명 소하동 맛집은 브레이크 타임이 따로 정해져있었는데요!

제주 애월 해안도로 맛집 든든한 보양식~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사에요~ㅎㅎ 고등학교시절 수학여행으로 제주도를 다녀온 후에는 이제는 그냥 마음만 먹으면 혹은 주말에 잠깐 다녀오기 너무나 좋은 여행지가 되었어요. 지금 생각해보면 1년에 한 두 번씩은 꼭 방문하게 되는 것 같아요. 최저가 비행기 덕분이기도 하지만 아무래도 해외를 나가기에는 뭔가 시간이 촉박 한데 맛있는 것도 먹고싶고 아름답고 한적한 곳에서 편하게 구경도 하고싶을 때 제주도 만한 곳이 없는 듯 해요. 신기하게 갈 때마다 맛집들만 다닌다고 다녀도 어떻게 그렇게 매번 새로운 곳들이 생겨나서 또 발견되는지 참 신기해요. TV프로그램에서도 여러 식당들이 소개 되지만 여전히 다양하고 신기한 식재료로 맛을 내고 아직까지 나도 한 번도 못가본 식당들도 아직 한 트럭이 넘는것 같아요. 올해 휴가는 원래 가까운 동남아를 가야지 라고 했지만 어째 일이 이러지러 꼬여버려 서 결국 제주도로 향하게 되었어요. 이번엔 또 어떤 새로운 맛집을 발견 할 수 있을까 이리저리 검색을 하다가 발견한 제

주택임대소득, 세금 내야 하나요? [내부링크]

주택을 임대하고 임대료를 받으면 원칙적으로 소득세를 내야 하지만 작년까지만 해도 연간 임대료가 2천만원 이상일 경우에만 과세됐다. 그러나 올해부터는 임대수입이 2천만원을 넘지 않더라도 소득세가 과세된다(2019년 귀속분). 주택임대소득이 연간 2천만원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합과세 되고, 2천만원 이하이면 세율 15.4%를 적용하여 분리과세 된다. 지금부터 주택임대소득이 2천만원을 초과하는지 여부를 판단할 수 있는 명확한 기준을 살펴보자. 주택임대소득, 세금 내야 하나요?(국세일보) 고가주택은 1주택자라도 임대수입에 포함 1주택 소유자가 주택을 임대하고 얻는 임대수입은 원칙적으로 비과세이다. 임대수입이 얼마인지 상관없이 소득세를 내지 않는 것이다. 그러나 그 주택이 기준시가 9억원을 초과하는 고가주택이고, 월세수입이라면 임대료 수입에 포함시켜야 한다. 주택임대소득, 세금 내야 하나요?(국세일보) 주택 수는 부부 보유 주택 합산해서 판단 2주택 이상 소유자가 주택을 임대하고

배달앱 매출관리 소홀하면 세금 왕창! [내부링크]

요새는 음식점과 소비자를 연결해주는 배달서비스를 전문적으로 하는 기업이 성황 중이다. 배달의**, 요*요 및 배달* 등이 대표적인 기업으로 주로 APP서비스를 활용하고 있어 소비자들이 아주 편리하게 자기가 먹고 싶은 음식을 주문해서 먹을 수 있다. 그리고 결제도 직접 스마트폰 전자상거래를 통하여 간편하게 할 수 있고, 음식을 갖고 온 배달원에게 현금이나 카드를 통하여 결제할 수 있다. 사장님, 배달앱 사용하시나요?(국세일보) 배달서비스 매출 누락 적발 강화 그런데 문제가 되는 것은 이러한 배달앱을 통한 매출이 사업주가 세무사사무실 세무대리인에게 자료를 주지 않는 한 세무대리인은 매출을 알 수가 없어 세금 신고 시 매출 누락이 발생할 수 있다는 점이다. 보통 세무대리인은 국세청 홈택스에서 제공하는 신용카드와 현금영수증 매출액 만을 기준으로 부가가치세 등 신고 시 과소 신고를 하게 된다. 그런데 배달 서비스사에서는 배달 대행을 의뢰한 음식점 들에게 배달수수료에 대한 매입세금계산서를 발행

배우자상속공제의 내막 [내부링크]

사망하신 분(이하 ‘피상속인’)의 배우자가 살아 있는 경우 배우자상속공제를 받을 수 있다. 최소 5억에서 최대 30억까지 공제가 된다는 말은 들어본 경우는 있을 것이다. 가끔 상속재산이 30억이고 배우자가 있으면 30억이 다 공제가 되어 상속세가 안 나올 것이라 생각하는 납세자가 가끔 있다. 매우 위험하다. 얕게 알고 있는 지식으로 세법을 대하면 절대 안 될 것이다. 배우자 상속공제의 내막(국세일보) 상속세의 최소공제액 1. 배우자가 없는 경우: 일괄공제 5억 2. 배우자만 있는 경우: 일괄공제 5억 + 기초공제 2억 = 7억 (이 경우는 사실 모든 재산이 배우자에게만 상속된다면 최대공제액이 30억이다.) 3. 배우자와 부양가족이 있는 경우: 배우자공제 5억 + 일괄공제 5억 = 10억 따라서 위 3가지 상황에서 각각 총 상속재산이 5억, 7억, 10억이 되지 않는다면 상속세는 발생되지 않는다. 배우자 상속공제의 내막(국세일보) 배우자 상속공제의 정의 단어 자체로 이해할 수 있는데

세무조사 받더라도 권리부터 찾으세요 [내부링크]

법인사업자 혹은 개인사업자가 신고한 내용에 오류 또는 탈루가 있을 때 진행하는 ‘세무조사’. 세무조사는 납세자에게도 세무대리인에게도 달가운 일은 아닙니다. 성실하게 장부를 작성했더라도 혹시 잘못한 일이 있나 걱정도 되고, 추징세액이 얼마나 나올지 걱정 되는 것이 사실입니다. 과세관청은 최대 5년간의 장부를 보기 때문에 가산세를 포함한 추징세액은 큰 부담일 수밖에 없습니다. 세무조사 받더라도 권리부터 찾으세요(국세일보) 정기 세무조사와 비정기 세무조사 세무조사는 크게 정기조사와 비정기조사로 나눌 수 있습니다. 정기조사는 언론 상에서 가끔 볼 수 있는 일종 규모 이상의 기업에 대한 정기조사나 무작위 추출방식의 표본조사, 혹은 성실도 분석 결과 불성실 혐의가 있을 경우 진행하는 경우입니다. 비정기조사는 납세협력의무 불이행, 무자료나 위장거래, 가공거래 등 사실과 다른 혐의가 있는 경우, 구체적인 탈세제보가 있거나, 탈루나 오류의 혐의를 인정할 만한 명백한 자료가 있는 경우, 세무공무원에게

자녀 상속세 부담 덜어주려면 미리 준비 [내부링크]

상속세를 줄이려면 그야말로 전략이 필요하다. 예상 상속시점을 기준으로 상속설계에 대한 밑그림을 그리고, 공제제도를 적극 활용하여 재산을 물려받는 등 체계적으로 계획을 세워야 한다. 지금부터 상속플랜의 일환으로 활용할 수 있는 사전증여 시 절세팁을 알아보자. 자녀 상속세 부담 덜어주려면 미리 준비(국세일보) 증여재산 공제제도를 적극 활용 사전증여 시 가장 일반적인 증여세 절세방법은 증여재산공제제도를 활용하는 것이다. 증여 시에는 인별로 10년간 합산하여 배우자는 6억원, 성년인 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원, 기타 친족에게는 1,000만원까지 증여재산에 대한 공제가 있어 세금을 내지 않고 증여할 수 있다. 여기에서 한 가지 유념해야 할 것은 증여의 목적이 세금을 내지 않는 게 아니라 자산의 합리적인 부의 이전에 있다는 점이다. 따라서 상속세를 부담할 정도로 재산이 많은 사람은 일정부분 증여세를 부담하더라도 증여공제한도를 초과하여 증여하게 되면 상속세율이 감소하게

경남 사천 횟집 푸짐한 한상이 마음에 들었던곳 [내부링크]

오랜만에 만나는 친구만큼 기분 좋은 만남은 없는 것 같아요 ㅎㅎ 옛날 동네 친구랑 둘이서 오랜만에 바다 보러 옛 추억을 되살리러 다녀왔습니다. 이맘때 쯤 바다가 참 예쁘잖아요? 저희 어릴 적에 같이 여행을 갔던곳이였는데 좀 나와서 1박 2일 여행 갔네요. 친구 차 얻어타고 케이블카도 타고 동네 한 바퀴 산책하다 보니 어느새 출출해질 시간이더라고요 제가 또 방송 나온 경남 사천 횟집 찾아서 다녀왔습니다^^ 동강횟집 경상남도 사천시 목섬길 75 밋지횟집 전화번호 : 055-835-6669 주소 : 경남 사천시 목섬길75 /지번: 서금동 144-1 운영시간 : 매일 10:00~22:00 동강 횟집이라는 경남 사천 횟집인데 다리만 건너면 바다를 한눈에 볼 수 있도록 바다가 바로 앞에 있어서 일단 뷰로도 끝장나는 곳입니다. 횟감용 생선들도 한눈에 볼 수 있어 신선함과 시원함을 경험할 수 있었 어요. 바다에서 바로 잡은 회로 손질해서 내어주기 때문에 싱싱하다는 느낌을 절로 받았어요. 저희 뒤에

비용처리, 사업자가 꼭 알아야 할 영수증 관리법 [내부링크]

왕초보 사장님은 인터넷으로 세금 독학을 하던 중 3만원을 초과하는 지출을 할 경우에는 반드시 적격증빙을 받아야 비용처리를 할 수 있다는 사실을 알게 됐다. 그렇다면 3만원이 안 넘는 지출은 간이영수증을 받아도 되겠구나! 이렇게 생각한 왕 사장님은 작은 지출은 무조건 간이영수증으로 받아 모으기 시작했다. 과연 아무 문제가 없을까? 인터넷 검색이나 비전문가인 지인으로부터 얻은 세법적 지식을 일반화하거나 확대 해석했다가는 낭패를 볼 수 있다. 비용처리, 사업자가 꼭 알아야 할 영수증 관리법(국세일보) 적격증빙이란? 적격증빙은 세금계산서, 계산서(면세), 신용카드매출전표, 현금영수증 이 네 가지뿐이다. 이 적격증빙은 요즘 대부분 전산으로 집계가 된다. 간이영수증은 적격증빙이 아니다. 이 네 가지 외의 증빙으로는 인건비 관련 증빙이 있다. 인건비 관련하여 급여신고를 하지 않으면 비용을 인정받을 수 없으며, 지급명세제출가산세를 적용 받을 수 있다. 비용처리, 사업자가 꼭 알아야 할 영수증 관리

가수금 관리 하고 계신가요? [내부링크]

서울 소재 법인인 (주)튼튼은 대표이사 혼자 사업을 이끌어 가고 있다. 그간 적자여서 재무제표상 가수금이 매우 많은 상태이다. 입찰 등에 서류를 넣고 있으나 잘 되는 것 같다가도 막바지 서류심사에서 떨어지기 일쑤였다. 세무사무실의 담당 세무대리인은 가수금이 많아 부채비율이 높게 책정되는 것이 원인이라고 조언해 주었다. 가수금 관리 하고 계신가요? (국세일보) 가수금이란 법인의 운영자금이 필요할 때 회사에 자금이 충분하지 못하여 대표가 입금한 자금을 말한다. 보통 주식회사를 설립할 때 주식을 발행하여 자본금을 마련하는데 자본금이 많지 않은 회사는 설립단계부터 운영자금의 부족으로 가수금이 발생하게 된다. 또는 사업이 원활하지 않을 때 회사의 유지를 위해 대금결제, 인건비지급 등을 위해 대표이사가 본인의 돈을 회사에 입금하게 되면서 발생하게 된다. 가수금 관리 하고 계신가요? (국세일보) 가수금 계정의 문제 1. 대표이사가 사망했을 때 가수금이 상속재산으로 인식되어 상속재산가액이 증가하게

주의! 이런 경우 자금출처조사 받는다 [내부링크]

국세청은 NTIS(차세대국세행정시스템)의 과세정보와 국토교통부의 자금조달계획서, 금융정보분석원(FIU) 정보 등을 활용해 편법증여나 사업소득 탈루로 부동산을 취득한 혐의가 있는 자를 세무조사 대상자로 선정한다. 자금출처조사 대상자로 선정되면 본인의 자금원천 흐름은 물론, 부모 등 친인척간의 자금흐름과 사업자금 유용 여부까지 추적 대상이 될 수 있다. 특히 ‘19.10.11.부터 12.27.까지 국세청ㆍ국토교통부ㆍ한국감정원ㆍ서울시·관할구청ㆍ행정안전부ㆍ금융감독원ㆍ금융위원회 등 32개 기관이 합동으로 서울지역 거래 신고내용을 조사한다고 예고하고 있어 더욱 주의해야 한다. 국세청이 공개한 세무조사 대상자 선정 유형을 살펴보자. 주의! 이런 경우 자금출처조사 받는다(국세일보) 고가아파트 취득한 사회초년생 국세청에 따르면 최근 서울 및 지방 일부 지역 고가 아파트 거래 비중이 지속적으로 증가하는 추세이며, 취득연령은 30‧40대가 가장 많았다. 주의! 이런 경우 자금출처조사 받는다(국세일보)

나 세금 블로거야! [내부링크]

가깝고도 먼~~~~ 세금! 세금....머리에 쥐가 나나요??? 정말 진심으로 세금으로 머리 아프고 싶고, 세금으로 세무사 찾아가고 싶고, 세금으로 회계사 찾아가고 싶은 세금박사입니다. 일상에 세금을 빼놓지 않고 말하는 자산가이고 싶은 세금 블로거예요~~ 배움의 끝은 없다고 세금박사라고 닉네임을 걸어 놓고, 세금을 주제로 1일 1포스팅 원칙을 세우고 잘 지키고 있어 나름 뿌듯하고 어떻게 하면 하루 방문자가 1만명이 될까? 고민하는 #나블로거야~~ 2017년부터 세금, 창업, 맛집을 주제로 매일 일기를 쓴다는 마음으로 포스팅해요~~ 마음을 담으면 특별해지는 것 같아요 시간과 정성이 들어가니 아이 키우는 것처럼 무엇인가가 자라내요

2주택자도 양도세 비과세 혜택 받을 수 있다 [내부링크]

1주택자도 꼭 투자를 하기 위해서가 아니더라도 어쩔 수 없이 2주택자가 되는 경우가 있다. 근무지를 옮겨야 한다든가, 연로하신 부모님을 모셔야 한다든가 사유는 다양하다. 그래서 세법에서는 ‘일시적’으로 1세대 2주택자가 되는 경우에 한해 양도소득세를 비과세 하고 있다. 단, ‘일시적 2주택자’에 해당하는 요건도 법으로 정해두고 있다. 이를 명확히 알아야 불필요한 세금을 내지 않는다. 2주택자도 양도세 비과세 혜택 받을 수 있다(국세일보) 일시적 2주택 특례 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득하여 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하고, 그 다른 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우에는 1세대 1주택으로 비과세를 적용한다. 2주택자도 양도세 비과세 혜택 받을 수 있다(국세일보) 작년 9.13 부동산 대책 이후 변동 사항 그러나 2018년 9월14일 이후 조정대상

연말정산 소득공제 적극 활용하기! [내부링크]

2019년을 시작한 게 며칠 전 같은데 벌써 11월입니다. 사업자분들은 경비 인정받기 위한 증빙을 준비하고 세금계산서가 누락된 건은 없는지 확인해봐야 할 시기입니다. 그리고 직장인들은 내년 2월에 연말정산 환급을 받기 위해 준비할 수 있는 마지막 시기입니다. 연말정산이란 국가가 직장인에게 매월 원천징수를 하고 연말에 그 해의 세금을 정확하게 계산하여 정산을 하는 것입니다. 연말에 총급여액, 소득공제와 세액공제를 반영하여 계산한 결정세액과 기납부한 원천징수세액을 비교하여 많이 냈으면 환급해주고, 덜 냈으면 추가 납부하는 것이 연말정산의 골자입니다. 직장인들이 연말정산을 준비한다는 것은 소득공제 항목과 세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 말합니다. 동일한 급여를 받더라도 잘 준비한 사람들과 그렇지 않은 사람들은 환급세액에서 차이가 발생합니다. 작년과 달라진 점을 확인하는 것도 놓치지 말아야 합니다. 새롭게 추가된 부분도 있고 혜택이 축소되거나 사라진 것도 있기 때문입니다. 연말정산 소득공제

사업자가 알아야 할 복리후생비 관리법 [내부링크]

복리후생비는 ‘종업원의 능률을 향상시키고 복리를 증진시키기 위해 급여와 구분하여 지급된 사회통념상 타당성 있는 금액’ 이다. ‘사회통념’이라는 것은 상대적인 기준이 적용 될 수 있다는 의미다. 따라서 세무실무자는 많은 경험을 통해 상대적으로 파악하는 실무능력을 배양할 필요가 있다. 지금부터 복리후생비의 종류와 그에 따른 관리방법을 살펴보자. 사업자가 알아야 할 복리후생비 관리법(국세일보) 식대 등 구분 세무상 처리 증빙 식 사 대 월 10만원 이내 식사대 비과세 식사, 기타 음식물을 제공받지 않는 근로자가 받는 월 10만원 이하의 식대난 비과세 근로소득, 10만원을 초과하는 금액은 근로소득으로 원천징수하므로 급여대장 및 원천징수영수증 보관 월 10만원 초과 식사대 과세 근로소득 사내급식 또는 이와 유사한 방법(식권 등)으로 제공받는 식사 기타 음식물 비과세 지출 상대방이 음식업자 등이므로 지출 건당(VAT 포함) 3만원 초과인 경우 세금계산서 등 정규지출증빙을 수취해야 함. 사업자가

무서운 세무조사 쿨~~하게 대응하는 방법 [내부링크]

털어서 먼지 안 나는 것은 없다는 말 때문인지 납세자로서는 과세관청의 세무조사가 부담스러울 수밖에 없다. 그러나 최근에는 납세자 권리보호를 위한 여러 제도가 시행 중이므로 세무조사를 받는다고 너무 위축될 필요는 없다. 지피지기면 백전백승! 세무조사 대응법(국세일보) 세무조사 선정기준 정기 선정 사유로는 신고내용에 대한 과세자료, 세무 정보 및 회계 성실도 자료 등을 고려하여 정기적인 성실도 분석결과 불성실 혐의가 있는 경우 최근 4과세기간 이상 같은 세목의 세무조사를 받지 아니하며 신고내용의 적정성 여부를 검증할 필요가 있는 경우 무작위추출방식에 의한 표본조사를 하는 경우이다. 비정기 선정 사유로는 신고 및 성실신고확인서 및 납세협력의무 미이행자 무자료거래 및 위장 가공 거래자 납세자에 대한 구체적인 탈세 제보가 있는 겅우 신고내용에 탈루나 오류의 혐의를 인정할 만한 명백한 자료가 있는 경우 등이 있다. 지피지기면 백전백승! 세무조사 대응법(국세일보) 세무조사 첫 날 해야 할 사항

산해진미가 푸짐했던 용인 한정식 맛집 [내부링크]

안녕하세요! 요즘 같이 일하는 동료들이 힘을 부쩍 못 쓰는 거 같아 확실하고 맛있는 식사를 하러 묻고 물어 찾아간 용인 한정식 맛집 뜰안애에 다녀 왔어요! 식당들이 즐비 해 있는 곳이 아닌 굉장히 넓은 평수에 식당만 떡! 하니 있는 곳이라서 찾아가기도 굉장히 수월하고 편했고요. 전 직원들이 모두 차량을 소유 하고 있다 보니까 다 같이 밥 한번 먹으려면 주차 전쟁이 빈번한데 주차 가능 대수가 무려 100평이라 굉장히 편하더라고요. 봄이나 가을 같이 선선해서 야외에 오랜 시간 나가 있어도 거리낌 없는 날씨일 때는 야외에서 식사하는 것도 가능 할 만큼 넓었고요. 소나무들 사이에 식당이 위치 해 있어서 뭔가 고급스러운 옛 식당에 찾아 온 듯한 느낌이었답니다. 신기 했던 것이 1관과 2관으로 나누어져 있어서 한 쪽에서는 일반 한정식, 갈비, 한우 등을 먹을 수 있었고요. 반대 쪽에서는 능이 버섯을 넣어 만든 백숙, 삼계탕 해신탕 등 몸 보신할 때 좋을 만한 것들을 판매 하더라고요. 매장 안으

집 수리했는데 양도세 줄어드나요? [내부링크]

오래된 주택을 보유한 이사해 씨(가명)는 올해 초 집을 대대적으로 수리했다. 벽지와 장판을 교체하고, 싱크대도 바꿨다. 또 옥상에서 물이 새서 방수공사도 했다. 화장실 타일과 변기, 세면대도 몽땅 새것으로 교체했다. 그리고 수리하고 얼마 지나지 않아 집을 팔게 되었는데, 이 수리비용을 양도소득금액에서 필요경비로 공제받을 수 있는지 궁금하여 세무전문가에게 문의했다. 그러나 공제를 받을 수 없다는 답변을 듣고 크게 실망했다. 집 수리했는데 양도세 줄어드나요?(세금박사) 자본적 지출과 양도비용만 공제 가능 양도소득금액을 계산함에 있어 양도차익에서 뺄 수 있는 것은 해당 자산의 내용연수를 연장시키거나 당해 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위해 지출한 수선비에 해당하는 자본적 지출과 자산을 양도하기 위하여 직접 지출한 양도비용이 있다. 집 수리했는데 양도세 줄어드나요?(세금박사) 자본적 지출 소득세법 시행령 제67조 제2항에서 다음과 같이 규정하고 있다. 1. 본래의 용도를 변경하기 위한

재테크 고수의 금융투자와 세금 [내부링크]

우리나라는 부동산 공화국이라고 불릴 만큼 투자의 대부분이 부동산에 쏠려 있는 것이 사실입니다. 그래서 몇 년 전부터 부동산과 적금·예금, 투자 자산으로 자산을 적절하게 배분해야 한다는 이야기가 나오고 있습니다. 그래서 오늘은 그 중에 금융투자와 그 세금에 대해서 얘기해보려고 합니다. 재테크 고수의 금융투자와 세금(국세일보) 이자ㆍ배당소득 지급 시 15.4% 원천징수 적금이나 예금을 하고 받는 이자 소득이나 주식을 보유하면서 받는 배당 소득은 금융기관에서 지급을 할 때 지방소득세를 포함해서 15.4%를 원천징수 합니다. 게다가 금융소득이 연간 2천만원이 넘어가면 근로소득이나 사업소득 등 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 납부하게 됩니다. 다만 다른 소득의 종합소득세율이 낮아서 합산과세를 할 경우에 이자∙배당소득세를 환급 받을 수 있더라도 환급은 되지 않습니다. 따라서 금융소득을 2천만원 이하로 관리하는 것도 중요합니다. 재테크 고수의 금융투자와 세금(국세일보) 금융상품 투자 전 장단점

내년부터 임원 퇴직금 한도 줄어든다 [내부링크]

이번 세법 개정안에 따르면 2020년 1월부터는 임원 퇴직금의 한도가 기존 3배에서 2배로 줄어듭니다. 그런데 2015년을 마지막으로 임원은 퇴직금 중간 정산을 할 수 없습니다. 근로자는 특정 요건을 충족하면 중간정산을 할 수 있지만, 임원은 현실적인 퇴직을 해야만 지급이 가능합니다. 그렇다면 ‘현실적인 퇴직’에 대해서 알아보고, 퇴직금을 받을 때 유의할 사항에 대해서 알아보겠습니다. 내년부터 임원 퇴직금 한도 줄어든다(국세일보) 세법에서 말하는 임원의 현실적인 퇴직 1. 정관 또는 정관에서 위임된 지급규정에 따라 장기요양을 필요로 하는 등의 사유로 그 때까지의 퇴직 급여를 중간 정산하여 임원에게 지급한 때 2. 법인의 임원 또는 사용인이 사규에 따라 정년퇴직을 한 후 다음날 동 법인의 별정직 사원으로 채용된 경우 3. 법인의 상근임원이 비상근임원으로 된 경우 위에서 말하는 장기요양 본인과 배우자 혹은 생계를 같이 하는 부양가족도 포함하여 3개월 이상의 질병치료 또는 요양을 필요로

현금영수증, 사업자는 이건 꼭 해야 합니다! [내부링크]

현금영수증 발급의무 위반 시 작년까지는 과태료 50%를 부과받았지만 올해 거래분부터는 가산세 20%가 적용된다. 그러나 현금영수증 의무발행업종은 더 늘어났다. 현금영수증 발급과 관련하여 꼭 알아야 할 내용을 살펴보자. 현금영수증 잘 발행하고 계세요?(국세일보) 올해부터 골프연습장 등 5개 업종 의무발행업종에 추가 결혼사진 및 비디오 촬영업으로 한정되었던 '인물사진 및 행사용영상 촬영업'은 전체 거래로 확대됐다. 골프코스를 갖춘 회원제 또는 퍼블릭골프장은 ‘10.4.1.부터 의무발행업종이었으며, ’19.1.1.부터는 ‘스크린골프장, 야외골프연습장’도 의무발행업종에 추가됐다. 이들 업종의 사업자는 ‘19년부터 거래 건당 10만원 이상(부가가치세 포함) 현금거래 시 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 한다. 현금영수증 잘 발행하고 계세요?(국세일보) 현금영수증 발급의무 위반 과태료 20% 현금영수증 의무발행업종 사업자가 거래 건당 10만 원 이상(부가가치세 포함) 재화 또는

증여세가 너무 부담됩니다 [내부링크]

아버지로부터 5억원 상당의 아파트를 증여받을 계획인 甲은 인터넷에서 증여세율을 검색해보고 깜짝 놀랐다. 1주택자인 아버지가 그 아파트를 그냥 매도하면 세금이 0원인데 증여를 받으면 왜 그렇게 많은 세금을 내야 하는지 이해할 수가 없었다. 현재 그 아파트에는 보증금 2억원에 전세입자가 거주하고 있으며, 은행에 2억원의 대출이 담보되어 있다. 甲은 어떻게 세금부담을 줄일 수 있을까? 증여세가 너무 부담됩니다(국세일보) 부담부 증여란? 자산의 증여 시 해당 증여재산에 담보된 증여자의 채무를 수증자가 인수하는 경우 증여가액 중 채무액에 상당하는 부분은 양도로 이전하는 경우와 마찬가지로서 사실상 유상이전이므로 양도소득세를 과세하고 채무를 제외한 부분은 증여세를 과세하는데 이를 ‘부담부 증여’라고 한다. 증여세가 너무 부담됩니다(국세일보) 양도소득세 계산 시 양도가액 양도가액 = A × (B/C) 이때 A는 상속세 및 증여세법 제60조부터 제66조까지의 규정에 따라 평가한 금액, B는 채무액,

서울 광화문 파스타 맛집 분위기에 반하다! [내부링크]

안녕하세요 세금 박사에요~ㅎㅎ 오랜만에 밖에서 이곳저곳 돌아다니면서 놀다가 배가 너무고파서 찾아간 서울 파스타 맛집 평소에 개인적으로 분위기좋은 곳에서 먹는것을 좋아하는 편이라 바로 다녀왔어요~ 서울 광화문 파스타 맛집 찾아간 곳의 이름은 정원레스토랑, 어반가든 이라는 곳이에요~ 이름처럼 정원 느낌이 가득한 곳이기도 했고 뭔가 서울 도심속 한가운데에 공기 좋은 정원이 있는 것 같았어요~ 외관에서 바라보는 느낌도 굉장히 좋았지만 내부로 들어가면 더욱더 매력적인 느낌이 가득해서 훨씬 더 좋았던 것 같아요. 밝고 아늑하며 화려함까지 모든 것들이 준비가 되어 있는 곳이라는 느낌을 받았거든요. 네이버예약이 가능하다고 해서 미리 예약을 하고 다녀오니 자리를 빠르게 안내를 해주셨어요. 제가 애매한 시간에 방문을 했는데 서울 광화문 파스타 맛집답게 이미 식사를 하고 계시는 분들도 상당히 많은편이였어요 점점 더 어둑어둑 해지니 이곳의 분위기가 정말 많이 빛이 나 보여서 그런지 충분히 매력적이였습니다

자산 종류별 상속세 절세 전략! [내부링크]

부모님과 함께 살던 A씨는 아버지께서 돌아가시면서 상속을 받게 되었습니다. 또한 어머니도 건강이 좋지 않아서 어머니 앞으로 되어 있는 재산 등을 어떻게 운용하는 게 좋을지, 별도의 절세 방법이 없는지 고민이 많습니다. 결국 세무사사무실 세무대리인을 찾아가 자문을 구하기로 했습니다. - 현재 아버지의 재산 : 5억 상당의 상가 - 현재 어머니의 재산 : 시가 7억 상당의 아파트 및 현금 10억 자산 종류별 상속세 절세 전략!(세금박사) 상속비율을 조정하라 먼저 아버지의 상속재산을 어떻게 나눌 것인지가 관건입니다. 부모님이 두 분 중 한 분이 먼저 돌아가시면 최소 10억의 상속공제를 받을 수 있습니다. 상속인 1명당 받는 게 아니라, 총 상속재산에 대해 받는 것입니다. 즉 상가가 10억이 넘지 않기 때문에 상속세를 납부할 필요가 없습니다. 이 때 어머니가 받게 될 재산을 아들에게 전부 주면 나중에 어머니가 돌아가시고 받게 될 어머니의 지분 3억에 대해서 추가로 상속세를 납부할 필요가 없

집 팔기 전에 꼭 확인하세요~ [내부링크]

연이은 부동산 안정화 대책에 따라 올해부터는 양도소득세 규제가 더 한층 강화됐다. 1세대 1주택자에 대한 비과세 요건도 강화되면서 이제 1주택자라고 하여 무조건 세금 부담이 없다고 생각하면 낭패를 당할 수 있다. 집 팔기 전에 꼭 확인하세요~(세금박사) 1세대 1주택자의 ‘1세대 범위’ 명확화 1세대의 의미는 동일한 주소지에서 생계를 같이 하고 있는 자와 함께 구성하는 가족단위를 의미하는데, 부부간에는 세대를 달리 하고 있어도 동일 세대로 적용하고 있다. 올해부터는 법률상 이혼을 하였어도 생계를 같이 하는 등 사실상 이혼한 것으로 보기 어려운 경우에는 동일 세대로 간주하도록 하여 비과세적용을 받을 수 없다. 집 팔기 전에 꼭 확인하세요~(세금박사) 1세대 1주택 양도세 비과세 보유 요건 강화 종전에는 1세대 2주택 이상에 해당되더라도 다른 주택을 모두 처분하고 최종적으로 1주택을 보유하게 되면 그 주택의 취득일로부터 기산하여 2년이상 보유만 하면 비과세 혜택을 받을 수 있었다. 그러

지역 텃세를 이기는 전략 [내부링크]

어린이 문화에도 텃세는 존재한다. 예를 들면 이웃집에 놀러 가는 아이들은 초대한 집의 아이들에게 잘 보여야 한다. 이웃집이 이사와도 이사온 가정이 집집마다 방문하여 이사 온 것을 알리고 인사를 해야 주변의 다양한 정보를 들을 수 있다. 지역 텃세를 이기는 전략(세금박사) 지역적 텃세 가늠해봐야 장사도 마찬가지다. 점포를 오픈한 후 여러 가지 문제점에 직면하게 되는데 그 중 하나가 지역의 ‘텃세’이다. 특히 타지역에서 점포를 창업할 예정이라면 지역적인 텃세가 어느 정도 존재하고 있는지 점검해 보아야 한다. 노점상도 장사가 잘 되면 주변 점포 경영자들이 노점에서 영업을 계속할 수 있게 놔두지 않는다. 그만큼 영업을 하기 전에 반드시 짚고 넘어가야 할 내용인 것이다. 지역 텃세를 이기는 전략(세금박사) 텃세 해결의 중요성 점포 오픈 전에 지역적으로 가장 민원을 많이 제기하는 사람과 지역의 정보통이 어디에 있으며, 그들에 대한 특징을 알아두는 것이 좋다. 적을 알고 나를 알면 백전백승 하듯

신규 채용하면 인건비 지원해 드려요 [내부링크]

2020년부터 근로자 50인~299인 기업에 주52시간 근무 제도가 적용된다. 해당 기업에서는 줄어든 근로시간으로 인해 신규 채용을 해야 하는 입장이지만 높은 인건비 때문에 어려움을 토로하고 있다. 이에 국가에서는 신규 채용과 관련하여 여러 가지 지원제도를 운영하고 있다. 신규 채용하면 인건비 지원해 드려요(세금박사) 일자리 함께하기 지원금 1유형 (1) 요건 교대제 개편, 실근로시간 단축 등 일자리 함께하기 제도를 도입하고 실업자를 신규 고용하여 근로자 수가 증가한 사업주 (2) 지원 임금의 80% 한도로 1인당 우선지원대상기업은 월 80만원, 중견기업과 대규모기업은 월 40만원(1년, 제조업 우선지원 대상과 중견기업은 2년 지원) 2유형 (1) 요건 근로기준법 개정에 따라 주 근로시간을 단축하고 실업자를 고용하여 근로자 수가 증가한 사업주 (2) 지원 임금의 80% 한도로 1인당 월 40~100만원(1~3년 지원) 신규 채용하면 인건비 지원해 드려요(세금박사) 청년추가고용장려금

올해 종부세 어떻게 달라지나요? [내부링크]

작년에 주택 가격의 급격한 상승을 억제하기 위해 여러 가지 부동산 안정대책이 시행됐다. 그 중 대표적인 보유세인 종합부동산세 과세 강화에 대한 내용에 대하여 관심이 높아지고 있다. 올해 종부세 어떻게 달라지나요?(세금박사) 종합부동산세 산출 방법 종합부동산세 = 과세표준 ⅹ 세율 – 세액공제 과세표준= {공시가격 합계 – 공제금액 6억원 (1세대 1주택자는 9억원)} ⅹ공정시장가액비율 올해 종부세 어떻게 달라지나요?(세금박사) 공정시장가액 비율 및 세율 인상 - 공정시장가액비율을 2019년 85%에서 2020년 90% 2022년 95%로 상향 조정 - 주택 관련 분 세율을 과세표준이 3~6억원 구간 대와 3주택이상 다주택자에 대한 세율을 신설 하였고 종합합산토지 세율도 인상하였다. 올해 종부세 어떻게 달라지나요(세금박사) - 세부담이 급격히 증가하는 것을 방지하기 위하여 세부담 상한선을 두고 있다. 이것을 종전까지는 150%인데 일반은 동일하게 적용하고, 조정대상지역 2주택은 200

초보 사장님이 꼭 알아야 할 세금 상식 [내부링크]

사업을 처음 시작하신 분들이 가장 어려워하는 것 중 하나가 바로 세금입니다. 어떤 세금을 언제 신고하고 어떻게 납부해야 하는 지도 잘 모르겠고, 세무사에게 위임을 하더라도 첫 해에는 정신 없이 세금을 내다가 끝난 것 같은 느낌마저 듭니다. 또한 자금운용 계획에 세금을 고려하지 않기 때문에 세금 납부할 돈이 없어서 낭패 보는 경우도 생깁니다. 사업을 하면서 직접 부딪혀 가면서 배워갈 수도 있지만, 미리 알아 둔다면 앞으로 다가올 세금 문제에 대해 유연하게 대응할 수 있으리라 생각합니다. 대체적으로 사업을 하면서 납부할 주요 세금은 원천세, 부가가치세, 법인세 혹은 종합소득세가 있는데 이에 대해 알아보려고 합니다. 초보 사장님이 꼭 알아야 할 세금 상식(국세일보) 원천세 주로 직원급여, 프리랜서 사업소득자, 일용직 등 인건비에 대해서 국가 대신 징수하는 것을 원천세라고 합니다. 인건비를 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고/납부하는 것이 원칙이나 매달 신고/납부하는 게 번거로울 경우에는

남친이랑 먹었던 수성못 스테이크 ! [내부링크]

잇님들 안녕하세요. 오늘은 제가 데이트하기 딱 좋은 분위기 레스토랑에 대해 알려드리려고 해요. 수성못 스테이크 전문점으로 소문이 자자한 곳인데요. 전 슬프게도 친구들과 다녀왔답니다. 가슴아픈 일이지만 그래도 너무 분위기 좋고 맛도 좋아서 여러분께 공유하려고 해요. 저 이쁘죠? ㅋㅋ 원래 이런 중요한 장소는 사방팔방에 알려야 제맛이니까요. 저와 친구들이 보고 너무너무 이쁘고 오두방정 떨정도로 좋은 곳이니까 함께 봐주세요~ 오늘 여러분께 보여드리고 싶은 곳은 바로 이곳 클램 수성못점이에요. 스페인 음식점이라 생각하시면 될 듯 한데요. 그래서인지 외관부터 붉은 벽돌로 되어있어 상당히 이국적인 느낌이 나는 곳이에요. 주변은 한국적인 느낌이 강한데 이곳만 스페인 현지 느낌이 물씬 풍긴달까? 뭔가 여기만 다른 세상인 것처럼 느껴지더라고요. 사진에는 없지만 야외테이블도 있어서 날씨가 좋은 날엔 밖에 앉아서 맥주 한잔 하기에 딱 좋을 것 같아요. 여자들끼리도 남자들끼리도 커플이 와도 충분이 분위기

연금 세금, 반드시 고려하세요~~~ [내부링크]

우리나라도 사실상 고령화에 본격적으로 진입하는 단계에 들어섰다. 덩달아 노후대책을 위한 방법 중 하나인 ‘연금’에 대한 관심도 한층 높아지고 있는 만큼 연금 관련 세금에 대해서 좀더 구체적인 정보를 가지고 노후 설계를 시작해야 한다. 우리나라의 연금 과세 체계는 불입 및 운용단계에서는 비과세하고 연금을 지급받을 때 과세하는 방식을 취하고 있다. 연금 세금, 반드시 고려하세요~~~(세금박사) 연금소득 산출 연금소득금액은 총 연금수령액에서 연금소득 공제액을 차감한 금액으로 산출한다. 연금소득공제액최고 한도는 900만원으로 한다. 연금 세금, 반드시 고려하세요~~~(세금박사) 무조건 과세되는 공적 연금 공적 연금에 속하는 연금으로는 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원 연금 및 별정 우체국 연금이 있다. 공적 연금은 2002.1.1이후 불입분에 대해서만 과세대상이다. 그러나 유족연금이나 산업재해보상법에 따라 받는 각종 연금은 비과세다. 공적 연금을 지급하는 자는 매월 간이세액표

연말정산 대비는 철저하게! [내부링크]

급여생활자는 세금이 정확히 산출되어 공제되므로 유리 지갑 이라고도 불린다. 그렇기 때문에 근로소득자에게는 타 사업소득자와 비교하여 보다 많은 절세 혜택을 주고 있다. 따라서 직장인들의 3월 보너스로 여겨지는 연말정산에 대비하여 조금만 관심을 기울여도 연간 지불했던 세금을 많이 돌려 받을 수 있다. 이번 연말정산에서 미리 대비해야 할 부문을 살펴보자. 연말정산 대비는 철저하게! (국세일보) 개인종합자산관리계좌(ISA) 과세특례 가입대상 확대 및 적용 기한 연장 종전에는 근로 및 사업소득자로 당해 연도 또는 직전년도에 신고된 소득금액이 있는 자만 한정되어 2~3년전에 소득은 있으나 직전년도에 소득이 없는 경우에는 가입할 수 없었다. 그러나 2019년부터는 직전 3개연도중 신고된 소득이 있는 자도 가입할 수 있게 되었고 적용 기한도 2021년12월말까지 연장되었다. 연말정산 대비는 철저하게! (국세일보) 월세세액공제 대상 임차 주택 확대 총급여액 7천만원이하 무주택 근로자 또는 종합소득

일산 아쿠아플라넷 맛집 기억에 남는 곳! [내부링크]

안녕하세요 이웃님들~ 저는 다가오는 연말 작업에 더욱더 눈코 뜰 새 없이 바쁜 요즘이랍니다 흑흑 그래도 저번 주말에는 짬을 내서 일산 사는 친구들과 함께 일산 아쿠아플라넷 맛집에 다녀왔어요! 일산에는 놀 거리, 볼 거리가 정말 많더라고요~ 그중에서도 요새 핫한 펭수 영상에 원마운트라는 곳이 등장해서 줄곧 궁금했었는데, 마침 친구네 집 근처에 있다고 하길래 바로 가보게 되었어요 친구 차로 가니 10분밖에 안 걸리더라고요! 주차장에서 찾아가는 지도가 있어서 편했어요~ 저희는 아쿠아플라넷을 구경 갔다가 바로 옆에 있는 원마운트로 이동했는데요 이곳 내부가 꽤나 넓어서 처음 가시는 분들은 헤매실 수도 있을 거 같아서 참고하시라고 찍어봤어요 친구가 자기도 일산 주민이지만 이곳은 올 때마다 헷갈리고 새로운 곳이라고 하더라고요 ᄏᄏ 서울로 치면 코엑스 같은 느낌이랄까? 그렇지만 다행히 중간중간 길을 안내하는 표시판이 있어 금방 찾아갈 수 있었답니다! 전체적인 외관은 귀엽고 아기자기한 분위기를 풍기

출국하려면 주식 양도세 내고 가~ [내부링크]

자산가들은 부동산만큼 주식 역시 많이 소유하고 있는 경우가 적지 않다. 주식을 보유한 자산가들이 그 주식을 처분하게 되면 주식에 대한 양도소득세가 과세된다. 대주주이기에 과세가 되는 것이다. 그런데 처분하지도 않은 주식에 대해서도 양도소득세의 과세 의지를 보이는 규정이 도입됐다. 2018년 초부터 거주자가 이민 등으로 국외로 나가는 경우 국외 전출일에 국내주식을 양도한 것으로 보아 양도소득세를 과세하는 국외전출세가 도입된 것이다. 이러한 국외전출세는 이민 등을 통한 역외 조세회피를 방지하고, 국내재산에 대한 과세권을 확보하기 위한 것이다. 출국하려면 주식 양도세 내고 가~(국세일보) 거주자의 출국 시 납세의무 1. 납세의무자 다음의 요건을 갖춰 출국하는 거주자는 출국 당시 소유한 양도소득세 과세대상 국내주식 등의 평가이익에 대하여 소득세를 납부할 의무가 있다. 가. 출국일 10년 전부터 출국일까지의 기간 중 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이상일 것 나. 출국일이 속하는

직원 교육시간도 근로시간 포함 되나요? [내부링크]

근로시간은 출근부, 근무상황부 등에 의해 관리되며 근무상황부에 기재된 시간이 업무 시작 시간 전이나 업무 마감 시간 후인 경우, 그 시간이 실구속시간인지에 따라 근로시간인지 여부가 결정된다. 회사를 다니다 보면 교육시간이 있을 수 있다. 교육시간을 근로시간으로 볼 수 있는지 문제가 될 수 있는 바, 이에 대해 살펴본다. 직원 교육시간도 근로시간 포함 되나요?(국세일보) 일반적인 교육 사용자의 지시에 따라 이루어지는 교육시간은 소정 근로시간대 이후 여부, 교육수당 지급여부 등과 무관하게 불참석을 이유로 근로자에게 불이익이 주어지는 등 근로자가 거부할 수 없어 의무적으로 시행되는 경우 근로시간이다. 직무교육은 위의 요건을 충족할 가능성이 크며, 업무 종료 후나 휴일에 시행되더라도 근로시간이다. 사용자 지시가 없었으나 업무수행에 필요한 법정 교육은 근로자 과실로 인한 것이 아니면 근로시간이다. 이러한 교육도 사용자의 승인이 필요하다. 근로자 개인 수준의 법정 교육시간은 업무수행에 불가피하

양도세에도 이런 가산세가 있네? [내부링크]

자산이 사실상 유상이전 되는 것을 양도라 하고, 그 양도차익에 대해 양도소득세를 계산하여 신고ㆍ납부하여야 한다. 그런데 납세의무를 완벽히 하지 않았을 경우에는 가산세가 추가로 부과된다. 신고관련 가산세는 포털사이트를 통해서도 쉽게 확인할 수 있으니, 오늘은 다소 독특한 가산세를 다뤄볼까 한다. 양도세에도 이런 가산세가 있네?(국세일보) 신고관련 가산세 및 납부불성실 환급불성실 가산세 종합소득세의 신고관련 가산세 및 납부불성실 환급불성실가산세의 규정이 동일하게 적용된다. 양도세에도 이런 가산세가 있네?(국세일보) 환산취득가액 적용 가산세 다소 최근에 신설된 가산세로 적용대상은 건물을 신축하고 취득일부터 5년이내에 건물을 양도하는 경우로써 환산취득가액을 적용한 경우이다. 가산세율은 환산취득가액의 5%가 적용되며 산출세액이 없는 경우에도 가산세는 적용된다. 해당 가산세의 취지는 고의로 취득시점의 자료를 분실하였다 하고 환산취득가액으로 계산하는 것이 더 유리한 경우 환산취득가액을 악용하는

정성이 느껴졌던 연트럴파크 맛집! [내부링크]

안녕하세요! 맛집 많기로 소문난 홍대 근처에서 꽤나 많은 곳을 먹어봤지만 제 마음속으로 인정한 원 픽 연트럴파크 맛집은 '아라카르트'라는 곳이에요 맛도 맛이지만 더욱 맛있게 느껴지게 해주는 분위기가 너무 좋았어요 그래서 그런지 커플, 연인들이 자주 다니는 명소로도 유명한 곳이더라고요. 홍대입구역에서 그리 멀지 않은 곳에 있으며 나름 유동인구가 많은 곳에 위치해 있어 찾아가기 어렵지 않았어요! 홍대 거리는 놀 거리가 많기로 유명하기 때문에 친구들과 미리 만나 이것저것 구경 한 뒤에 여유롭게 식사하러 갔답니다. 날이 살짝 저물었을 때쯤 방문했어요! 멀리서부터 뭔가 예쁜 가게가 있다!! 싶더니만 아니나 다를까 외관부터 풍기는 연트럴파크 맛집의 스멜~ 여자들이 굉장히 좋아할 만한 인테리어인 듯싶더라고요. 외부로 봤을 때 유리로 비치는 내관도 장난 아니구나 싶었는데 직접 들어가 보니 더 섬세하고 예쁘게 꾸며진 모습에 감동~ 이곳에서 판매하는 음식에는 와인이 잘 어울린다고 하던데 그래서 그런지

임대주택 월세 얼마까지 올릴 수 있나 [내부링크]

민간임대주택에 관한 특별법이 개정됨에 따라 임대주택의 임대료 증액 제한을 적용하는 방법이 바뀌게 되었다. 임대주택 월세 얼마까지 올릴 수 있나(국세일보) 민간임대주택에 관한 특별법 개정 종전에는 기존 임차인이 있는 상태에서 임대사업자 등록을 하고 나서 새로운 임차인과 계약을 하거나 기존 임차인과 계약 갱신을 할 때 이를 최초 임대차 계약으로 보고, 그 이후 새로운 계약을 할 때 그 최초 임대차 계약을 기준으로 5%의 임대료 증액제한을 적용하는 것으로 하였다. 그러나 민간임대주택에 관한 특별법이 개정이 되어 기존 임차인이 있는 상태에서 임대사업자 등록을 하는 경우에는 기존 임차인과의 계약을 최초 임대차 계약으로 보고 그 다음 갱신하거나 새로운 임차인과의 계약에 대해 임대료 증액 제한율을 적용하게 되었다. 이러한 임대료 증액의 기초가 되는 임대차 조건이 임대사업자 등록 당시 기존 임대차계약을 적용하는 것은 개정된 민간임대주택에 관한 특별법이 시행되고 난 이후 등록하는 경우부터 적용된다.

[Q&A] 종합부동산세, 이것이 궁금해요! [내부링크]

조정대상지역 다주택자 0.1%∼0.5% 추가 중과세율 적용 1주택자 ‘18. 9.14이후 조정대상지역 신규취득 장기일반 민간임대주택 합산배제 비적용 국세청은 2일 “2019년분 종합부동산세 납세의무자 59만 5천명에게 납세고지서와 안내문을 발송했다”고 밝혔다. 고지된 종합부동산세는 12월 16일(월)까지 납부해야 한다. 고지내용이 사실과 다른 경우에는 납세고지서와 관계없이 납부기한까지 자진신고·납부할 수 있다. 단, 일본 수출규제 등으로 경제적 어려움을 겪는 납세자에 대해서는 징수유예 신청을 통해 최대 9개월까지 납부기한을 연장할 수 있다. 다음은 국세청이 공개한 종합부동산세 고지(신고)·납부 관련 자주 묻는 질문과 답변. [Q&A] 종합부동산세, 이것이 궁금해요! (국세일보) 종합부동산세 과세는 어떻게 이루어지는가? 주택 또는 토지 보유자에 대하여 1차적으로 부동산 소재지 관할 시·군·구에서 재산세를 부과하고, 2차적으로 전국에 소재한 각 유형별(주택, 종합·별도합산토지) 과세대상

가결산할 때 주의할 점 [내부링크]

얼마 후면 2020년입니다. 개인사업자는 물론 법인사업자도 1년을 마무리 짓기 위하여 가결산을 하는 시기입니다. 가결산 목적은 매출과 원가, 경비 검토, 채권/채무 확인 등의 이유가 가장 큽니다. 매출이나 매입에서 누락이 없는지 확인하고 원가율 등을 분석해야 하며, 예상되는 법인세나 소득세 등을 계산하여 내년에 낼 세금을 미리 준비해 두어야 합니다. 결산할 때 확인해야 할 사항에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 가결산할 때 주의할 점(국세일보) 1. 매출액과 매출원가 매출액은 매출세금계산서나 신용카드, 현금영수증 발행만 잘하면 거의 누락될 일이 없습니다. 다만 음식점이나 일반 소매점, 미용실 등에서는 현금 매출이 있으므로 빠지지 않고 신고하는 게 중요합니다. 매출원가 분석도 해야 합니다. 도소매나 제조업의 경우 매출원가율이 큰 폭으로 변화가 되었다면 그 원인을 분석해야 합니다. 원가율이 높아졌다면 원가를 낮출 방법이나 대체할 만한 상품이 있는 지 확인해야 합니다. 가결산할 때 주의할

국세청이 지켜 본다…사업자 최선의 절세는 ‘성실신고’ [내부링크]

국세청이 지켜 본다…사업자 최선의 절세는 성실신고(국세일보) 세무행정 전산화로 사업자 신고내역 다양하게 분석 세무업무는 대부분 사업자나 소득이 있는 사람이 자진해서 신고하게 되어 있다. 요즘은 세무행정 역시 대부분 전산화되어 과세관청은 사업자와 소득자의 모든 신고상황과 거래내역을 다양하게 분석하고 있다. 각 사업자별, 세목별로 지금까지의 세금신고 추이는 어떠한지, 신고한 소득에 비해 부동산 등의 재산취득 상황은 어떠한지 관리하고, 비슷한 매출인 동종업계의 부가가치율과 신용카드매출 비율을 비교한다. 이렇게 여러 방면으로 수집한 각종 자료를 토대로 국세청은 사업자와 소득자가 얼마나 성실하게 납세의무를 이행하고 있는지를 체크하는 것이다. 아울러 과세자료 수집 및 제출에 관한 법률과 고액현금거래 보고제도를 시행하는 등 개인사업자의 사업실적은 계속해서 꼼꼼한 방법으로 수집하고 있다. 최근에는 AI･빅데이터 등 첨단 정보기술을 기반으로 한 ‘빅데이터센터’를 본격 가동한다고 밝히기도 했다. 국세

종합부동산세, 작년과 달라진 점은? [내부링크]

국세청, “2019년 종부세 12월 16일까지 납부하세요” 주택분 과표 3억원 이하, 3~6억원 구간 신설 등 세제 개편 국세청으로부터 종합부동산세 납세고지서를 받은 59만 5천명은 오는 16일까지 세액을 납부해야 한다. 금년도 종합부동산세 납세대상은 전년 고지 대비 12만 9천명(27.7%) 늘었고, 세액 역시 1조2,323억원(59.3%)이나 증가했다. 국세청은 납세인원과 세액이 증가한 원인에 대해 ‘종합부동산세법 개정과 공시가격 정상화에 따른 효과’로 분석했다. 정부는 지난해 세법 개정을 통해 다주택자와 고가주택 소유자에 대한 과세를 강화한 바 있다. 종합부동산세 세율을 인상하고, 공정시장가액 비율 역시 매년 5% 상향하여 ‘22년까지 100%로 끌어올린다는 방침이다. 다만, 실수요 1주택자의 세부담을 줄이기 위해 2주택 장기보유 세액공제는 기존 최대 40%에서 50%로 확대하고, 고령자 공제와 함께 최대 70%가지 공제가 가능하도록 했다. 다음은 국세청이 공개한 ‘지난해와 달

증여 빨리하면 절세에 도움이 되나요? [내부링크]

연로하신 어머님을 모시고 있는 김효자씨는 최근 상속세 때문에 고민이 많다. 예전에 아버지께서 돌아가시면서 아버지 명의의 재산을 어머니에게 상속하면서 세금 부담이 컸는데, 엎친 데 덮친 격으로 세무조사까지 맞는 바람에 큰 고생을 했던 기억이 있기 때문이다. 게다가 아버지로부터 상속을 받을 때 세금을 냈는데, 어머니께서 돌아가시면 같은 재산에 대해 또 상속세를 부담해야 한다고 생각하니 세부담이 과하다는 생각뿐이다. 김 씨가 세금 부담을 줄일 수 있는 방법은 없을까? 어머니 소유의 재산을 미리 자녀들에게 증여하면 상속재산이 줄어들게 되므로 당연히 상속세 부담도 줄어들 수 있습니다. 그러나 증여를 하게 되면 증여세가 과세되고, 일정기간 내의 사전증여재산은 상속세 계산시에 포함되기 때문에 충분히 검토를 한 후 증여 여부를 결정하여야 합니다. 증여 빨리하면 절세에 도움이 되나요?(국세일보) 증여재산공제 한도 「상속세 및 증여세법」에 의하면 거주자인 수증자가 증여를 받은 때에는 다음과 같이 증여

연말정산 환급금 늘어나는 카드 사용법 [내부링크]

직장인 김성실 씨는 그간 신용카드보다는 체크카드를 사용하는 것이 소득공제에 유리하다는 말을 듣고 체크카드를 주로 썼다. 그런데 세무사사무실 세무대리인으로부터 신용카드와 체크카드 사용 황금비율이 있다는 조언을 들고, 본인 급여액과 예상 카드 사용금액을 감안한 황금비율에 따라 카드를 사용하고 있다. 다음은 금융감독원(http://www.fss.or.kr)이 알아두면 유익한 실용금융정보를 선정하여 알기 쉽게 정리한 금융꿀팁 115번째, “신용ㆍ체크카드 알뜰하게 사용하세요”의 내용. 연말정산 환급금 늘어나는 카드 사용법(국세일보) 본인의 금년 1~9월 중 신용카드 사용금액을 미리 점검하세요 신용카드 등(체크카드, 선불카드, 현금영수증 등 포함) 사용으로 소득공제를 받기 위해서는 신용카드등 사용금액(이하 ‘신용카드 사용금액’)이 총급여액의 25%(‘최저사용금액‘)를 초과하여야 합니다. 이에 따라 소비자는 1~9월 중 사용한 신용카드 사용금액을 국세청의 “연말정산 미리보기” (www.homet

만족스러웠던 창동 맛집! [내부링크]

안녕하세요~ 얼마 전 친구들이랑 함께 창동 맛집에 다녀왔어요 친한 친구들과 오랜만에 시간을 보내기 위해 창동역 근처에서 놀다가 배가 출출해져 근처에 이곳저곳을 살폈는데 세련된 외관이 눈에 확 들어와 우연히 가게 되었어요 저희가 다녀온 곳은'어쭈구리꼼장어' 라는 곳이었는데요, 여러분들께도 소개해드리려고 해요! 역 2번 출구로 나와서 왼쪽으로 한 30m 정도? 걸어가다 오른쪽에 보면 나오는 분식집 건물 2층에 위치해 있었어요. 역 바로 앞에 있다시피 해서 찾기 되게 쉽더라고요 세련되고 모던한 검정 외관에 빨간 글씨, 하얀 글씨가 간판으로 있어 멀리서도 가장 눈에 확 들어왔어요 저는 창동이 집에서부터 거리가 있어 차를 가져왔는데, 다행히도 공영주차장이 마련되어 있어 편하게 주차를 할 수 있었어요 표지판대로 2층으로 올라가서 가게를 딱 들어갔는데 저희랑 안면이 있는 사장님께서 계셔서 깜짝 놀랐어요 멍텅구리 꼼장어, 어쭈구리 꼼장어라고 유명한 꼼장어 맛집이 있는데, 반가워서 얘기를 나눠보니

내년부터 무조건 2년 거주해야 비과세? [내부링크]

지난 1207년 8월 3일, 조정대상지역이 지정됨에 따라 2년 이상 보유뿐만 아니라, 2년 ‘거주’ 요건을 충족해야 #1가구1주택비과세 혜택을 받을 수 있게 되었다. 20 이 때문에 앞으로 집을 팔 때는 무조건 2년 이상 거주해야 비과세 혜택을 받을 수 있는 것으로 ‘오해’하고 있는 경우가 많다. 이에 대해 정리해보기로 한다. 내년부터 무조건 2년 거주해야 비과세?(국세일보) 거주요건을 비적용 하는 경우 취득 당시 조정대상지역으로 거주요건을 판단하기 때문에 양도 시에 조정대상지역으로 지정되어도 취득 당시 조정대상지역으로 지정되지 않은 경우는 거주요건이 적용되지 않는다. 또한 2017년 8월 2일 이전에 취득했거나 무주택 상태에서 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 상태인 경우에는 그 이후에 조정대상지역으로 지정되어도 거주요건을 적용하지 않는다. 2017년 8월 2일 이전에 취득한 주택을 그 후에 배우자에게 일정지분 증여하는 경우에도 배우자의 거주요건을 적용하지 않는다. 2017년 8

12.16 부동산 대책, 달라지는 세금 [내부링크]

앞으로 조정대상지역 내 일시적 2주택자는 1년 이내에 신규 주택으로 옮겨야 한다. 9억원 초과 고가 1주택자가 장기보유특별공제를 적용 받으려면 거주 기간도 충족해야 한다. 정부가 이번에 내놓은 ‘12.16 주택시장 안정화 방안’ 중에서 세금 관련 주요 내용을 추렸다. 12.16 부동산 대책, 달라지는 세금(국세일보) 주택 보유부담 강화…다주택자 종부세 최고 4.0% ① 종합부동산세 세율 상향조정 종합부동산세 세율을 인상(일반 0.1%p～0.3%p, 3주택 이상 및 조정대상지역 2주택 0.2%p～0.8%p)하여 주택 보유에 대한 과세형평 제고 종합부동산세 세율 상향조정(국세일보) ② 조정대상지역 2주택자 종합부동산세 세부담 상한 200% → 300%로 확대 ③ 종합부동산세 1주택 보유 고령자 세액공제율 및 합산공제율 확대 종합부동산세 1주택 보유 고령자 세액공제율 및 합산공제율 확대(국세일보) 12.16 부동산 대책, 달라지는 세금(국세일보) 양도소득세 개편…일시적 2주택자, 기존 주

2019년 귀속 연말정산부터 달라지는 것 [내부링크]

같은 급여를 받더라도 연말정산을 잘 준비한 사람은 환급을 더 많이 받을 수 있다. ‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻한다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요하다. 새롭게 추가된 혜택에는 어떤 것이 있는지, 주요 내용을 살펴보자. 2019년 귀속 연말정산부터 달라지는 것(세금박사) 박물관·미술관 입장료 30% 소득공제 - 총급여 7천만 원 이하자가 ‘19.7.1. 이후 박물관·미술관 입장료를 신용카드로 결제한 경우 30% 소득공제율이 적용됨. - 소득공제 한도를 초과하는 사용금액은 도서·공연비를 포함하여 최대 100만 원까지 추가로 소득공제 받을 수 있음. - 소득공제 한도: 총급여액의 20%와 300만 원(총급여 7천만 원 초과자는 250만 원, 1억2천만 원 초과자는 200만 원)중 적은 금액 2019년 귀속 연말정산부터 달라지는 것(세금박사) 산후조리원 비용 의료비 세액공제 - 총급여 7천만 원 이하

사업자 퇴직금 노란우산공제…장단점 따져봐야 [내부링크]

사업자 퇴직금 노란우산공제…장단점 따져봐야(국세일보) 연 200만원~500만원 소득공제…종소세 절세 가능 사업자는 직장에 다니는 근로자처럼 퇴직금을 받을 수 없기 때문에 그 대안으로 ‘노란우산공제’를 준비해두는 경우가 많다. 적금처럼 매달 일정액을 불입하면 일반 은행 수준 이상의 이율을 적용받을 수 있고, 과세표준에 따라 연간 200만원~500만원까지 소득공제가 되기 때문에 종합소득세를 줄일 수도 있기 때문이다. 그러나 장점만 있는 것은 아니다. 중도해지를 할 경우 해지가산세 등으로 인해 원금을 다 돌려받지 못할 수도 있다. < *사진: 소기업소상공인공제 노란우산 홈페이지 > 노란우산공제의 대표적인 장점은 세제혜택이다. 해당연도의 공제부금 납부액과 200~500만원 중 적은 금액을 해당 연도의 사업소득금액에서 공제받을 수 있다. 해당 과세기간 총급여액이 7천만원 이하 법인 대표자는 근로소득금액에서 공제된다. 공제한도는 사업소득금액에 따라 달라진다. 4천만원 이하는 500만원 4천만원

연말정산 절세 대비 ‘똑소리 나는 신용카드 사용법’ [내부링크]

총급여액의 25% 이상 써야 공제…연말정산 미리보기 서비스에서 조회 신차 구입 비용은 공제 안돼…중고차 구입 시 10%는 소득공제 가능 연말정산 소득공제 항목을 논할 때 신용카드나 현금영수증 사용금액을 빼놓을 수 없을 것이다. 신용카드 등 소득공제를 적용 받으려면 연간 총급여액의 25%를 초과 사용해야 한다. 결제수단에 따라 15%~30% 공제율이 적용되며, 총급여액에 따라 최대 200만원~300만원까지 공제된다. 연말정산 절세효과를 높이려면 현재까지 신용카드 등 사용금액을 점검해보고, 신용카드 결제 시 추가공제 및 중복공제가 가능한 지출항목도 알아두면 좋다. 이와 관련하여 금융감독원이 최근 115번째 금융꿀팁, “신용·체크카드 알뜰하게 사용하세요”를 공개했다. 연말정산 절세 대비 ‘똑소리 나는 신용카드 사용법’(국세일보) 금년 1~9월 중 신용카드 사용금액 미리 점검 신용카드 등(체크카드·현금영수증 포함) 사용으로 소득공제를 받기 위해서는 총급여액의 25%를 초과해서 사용해야 한다

부동산 취득 시 세무조사 주의하세요 [내부링크]

주택을 구입할 때 자금조달계획서를 제출해야 합니다. 큰 금액이 필요한 부동산을 취득한 경우에는 대출을 받았더라도 나머지 자금출처가 불확실할 경우 소득세나 증여세 등이 과세될 수 있습니다. 따라서 부동산을 구입하기 전에 어느 정도 자금출처에 대해서 준비를 해야 합니다. 부동산 취득 시 세무조사 주의하세요(국세일보) 고소득자의 자금출처 고소득자라고 해서 자금 출처에서 자유로울 수는 없습니다. 꿈의 연봉이라는 1억 이상을 받는 근로소득자나 자영업자라고 할 지라도 문제가 될 수 있습니다. 신고된 소득금액도 중요하지만 그보다 더 중요한 것은 지출 내역입니다. 1억을 벌었다고 하더라도 1억을 썼다면 실제 본인에게 남은 돈은 0원입니다. 본인의 소득금액뿐만 아니라 사용한 신용카드나 현금영수증 등 사용내역이나 대출의 이자비용 등 지출내역 역시 국세청에 보관되어 있음을 잊으면 안 됩니다. 부동산 취득 시 세무조사 주의하세요(국세일보) 증여추정 배제기준 상속세 및 증여세 사무처리규정에 있는 재산취득자

사업자 통장, 제대로 관리하고 계세요? [내부링크]

법인사업자는 법인 명의 통장이 있어 사업 관련 대금이 자동적으로 법인 통장에 기록된다. 반면 개인사업자는 개인적인 사용분과 사업 관련 대금 거래를 하나의 통장에 같이 사용하는 경우가 있다. 이렇게 하면 사업관련 대금을 정확히 관리하기가 어렵고, 과세관청에서도 관리상 애로점이 많다. 이에 사업상 금융 거래와 개인 거래를 구분하기 위해 ‘사업용 계좌 제도’를 마련하고 있다. 2008년부터 복식부기작성의무자 및 전문직 사업자는 반드시 사업용 계좌를 통해 거래대금을 입금 및 지급해야 하고, 사업용 계좌도 과세관청에 신고하도록 하고 있다. 이들이 사업용 계좌를 사용하지 않을 경우 가산세 및 조세감면 배제 사유가 될 수 있으며, 차명 통장 사용에 따른 세무조사 가능성도 있기 때문에 유의해야 한다. 사업자 통장, 제대로 관리하고 계세요?(국세일보) 사업용 계좌 의무 사용 대상 세무사, 변호사 등 전문직 사업자와 직전연도 업종별 수입실적금액 기준으로 복식부기 작성 대상자인 개인사업자가 대상이다.

사람들이 잘 모르는 상속세 주의사항 [내부링크]

사람들이 잘 모르는 상속세 주의사항(국세일보) 사전증여, 상속공제, 사용처 소명재산 등 체크 향후 가치상승에 따른 세금 증가에 대비하여 미리 배우자나 자손들에게 부동산을 사전 증여하는 경우가 많다. 이는 상속세 과세대상이 될 재산을 상속개시 전에 상속과 다름없는 형태로 분할 이전하여 누진세율에 따른 상속세 부담을 회피하기 위한 목적이다. 사람들이 잘 모르는 상속세 주의사항(국세일보) 사전 증여는 될수록 빨리 해야 한다 그러나 잘못하면 오히려 불이익을 볼 수 있다. 왜냐하면 현행 세법은 세금 누수를 방지하기 위하여 일정기간 이내에 사전증여를 한 경우에 상속재산에 포함하고 기 납부한 증여세는 상속세에서 공제하도록 하고 있기 때문이다. 즉 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산 가액과 상속개시일 전 5년이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산 가액은 상속재산에 가산하게 된다. 이 경우 상속인 여부 판정은 상속개시일 현재를 기준으로 판단한다. 상속인은 민법

1천만원 이하 ‘소액창업’ 집중해부 [내부링크]

1천만원 이하의 소자본으로 창업할 수 있는 다양한 방법과 그 성공전략을 소개하는 무료 창업세미나가 열린다. 창업경영신문은 오는 1월 9일(목) 오후 2시, 자사 부설 평생교육원(서울시 영등포구 선유서로 117 월드프라자 8층)에서 ‘소액창업의 이해, 그리고 성공전략’을 진행한다. 소위 ‘소자본 창업’이라고 광고하는 창업아이템도 정작 들여다보면 적게는 수 천만 원에서 많게는 1억원을 훌쩍 넘기는 자금이 필요한 것이 사실이다. 그럼에도 불구하고, 투자금과 성공 확률은 비례하지 않는다. 오히려 자금이 많이 들어갈수록 실패에 따른 피해는 더욱 커질 수 밖에 없다. 우리 주변에는 1천만원 이하의 소액으로도 창업할 수 있는 창업아이템이 얼마든지 있다. 창업자들이 잘 모를 뿐이다. 이에 창업경영신문이 소액창업을 집중 해부하고, 그 성공전략을 소개하기 위한 자리를 마련했다. 오병묵 창업경영신문 발행인은 “창업자금이 여의치 않거나 퇴직 후 리스크가 적은 경제활동이 필요한 분, 지식과 아이디어를 바탕

만족스러웠던 상도동 맛집! [내부링크]

안녕하세요:) 오늘은 얼마 전에 다녀온 상도동 맛집에서 너무 맛있게 잘 먹고 와서 한 번 포스팅에서도 여러분들께 소개해드려보고자 요렇게 갔다 왔던 후기를 써보려고 합니다. 요즘 들어서 영 입맛도 당기지도 않고, 별로 의도한 것도 아닌데 살이 빠지는 게 아무래도 맛있는 집으로 가서 좀 스스로에게 대접을 해줘야 하는 날이 필요하겠다는 생각이 들어서 나름대로 열심히 찾아본 끝에 왔던 곳 있는데요. 제가 갔다 왔던 곳은 바로 요기'뚱보집'이라는 곳이에요. 저는 소고기보다도 돼지고기를 정말 좋아하는 타입이라서 아무래도 고려할 때 채소보다 고기, 소보다는 돼지였거든요. 그냥 평범한 돼지고기야 그냥 집 가는 길에 장 봐서 간단하게 만들어 먹어도 금방이지만, 제가 갔다 왔던 이곳은 또 특별하게 특수부위 전문점이었기 때문에 한 번 털어버릴(?) 작정으로 각오를 단단히 하고 들어서게 된 상도동 맛집이었죠. 그냥 1층에 위치하고 있는 곳인데 입구부터가 환한 분위기라서 딱 아늑한 느낌으로 오랫동안 제 엉

필요경비 vs 가사경비, 확실히 구분하세요 [내부링크]

그동안은 관행처럼 가사성 경비를 포함시켜 세금신고를 하는 경우가 많았다. 그러나 앞으로는 세무관청의 지도와 감시가 더욱 강화될 전망이므로 기존대로 해서는 세금을 추징당할 수 있다. 특히 국세청은 종합소득세 신고 시 납세자에게 경비에 사용되는 신용카드 지출액 중 가사성 경비를 미리 알려주는 등 가사성 경비를 포함하여 세금을 신고하지 않도록 무언의 압력을 가하고 있다. 따라서 올해부터 세금신고를 할 때는 가사성 경비를 철저히 관리해야 한다. 필요경비vs가사경비 확실히 구분하세요(세금박사) 필요경비로 인정 되는 지출 필요경비에 포함되는 것으로는 상품 매입 가액, 종업원의 급여, 사업용 자산에 대한 수선비, 관리유지비, 임차료, 접대비, 사업 관련 부채에 대한 지급이자 및 사업주로서 근로자들의 4대 보험료 부담분과 사업주가 지역가입자로 부담한 건강보험료 등이 있다. 사업 수익을 획득하기 위하여 사용된 비용만이 손비로 인정 받을 수 있고, 사업과 무관하게 지출한 비용은 경비 인정을 받을 수

장기임대주택 보유 시 1가구 1주택 비과세 요건 [내부링크]

장기임대주택 보유 시 1가구 1주택 비과세 요건(국세일보) 19.2.12 이후 신규 취득분부터 최초 1회만 #비과세 혜택 지난 2월 소득세법 시행령이 개정되면서 임대주택사업자에 대한 거주주택 양도세 #비과세 요건이 강화됐다. 기존에는 #장기임대주택을 보유한 임대사업자가 2년 이상 본인이 거주한 주택을 양도하는 경우에는 #1가구1주택으로 보아 #비과세 혜택을 받을 수 있다. 그러나 이제 최초로 거주한 주택에 대해 생애 한 번만 적용받을 수 있게 됐다. 강화된 거주주택 #비과세 요건은 이 시행령이 적용되는 19년 2월 12일 이후에 신규 취득하는 분부터 적용된다. 그 이전에 취득해서 거주하고 있는 주택이나 계약금을 지불한 주택에 대해서는 종전대로 #비과세를 적용할 수 있다. 시행일 이전에 #비과세 혜택을 받았다고 하더라도 시행일 이전에 취득한 주택에 대해서는 종전대로 #비과세 혜택을 받을 수 있다. 그러나 시행일 이전에 #비과세 혜택을 받은 상태에서 시행일 이후 신규 취득한 주택에 대해

현금영수증 발급 기준, 헷갈리지 마세요 [내부링크]

헬스장, 가전제품 소매업 등 의무발행업종 추가 단말기 없다면 홈택스에서 발급 신청 가능 #현금영수증 의무발행업종 사업자는 ‘거래대금’이 10만원 이상이면 무조건 #현금영수증을 발급해야 한다. 현금이 10만원 이상이어야 한다는 의미가 아니라 건당 거래대금을 기준으로 의무발급 해당여부를 따지는 것이다. 따라서 20만원 거래에 대해 상대방이 15만원은 신용카드, 5만원은 현금으로 결제하더라도 ‘거래대금’이 20만원이므로 5만원에 대한 #현금영수증은 발급해야 한다. 국세청은 가전제품 소매업 등 8개 업종이 의무발행업종에 추가된다고 밝혔다. 아울러 #현금영수증 발행과 관련하여 자주 묻는 질문을 정리하여 발표했다. 현금영수증 발급 기준, 헷갈리지 마세요(국세일보) [Q1] 의무발행업종 사업자가 대금을 계좌이체 받고 #현금영수증을 발급하지 않아도 위반인지? - 거래대금을 계좌이체로 받은 경우에도 #현금영수증을 발급해야 함. 거래대금을 받은 날부터 5일 이내 발급하면 #현금영수증 미발급 과태료(가

4대보험 미가입자, 근로자로 보나요? [내부링크]

사업장에는 분명 일하는 사람들이 존재한다. 그런데 근무자들이 4대보험에 전혀 가입이 되어 있지 않은 경우도 즐비하다. 과연 자의로든 타의로든 사업장에서 4대보험에 가입하지 않은 채로 일하는 경우에도 근로자로써 인정을 받을 수 있을까? 4대보험 미가입자, 근로자로 보나요?(국세일보) 근로기준법상 근로자 근기법 제2조 1항 제1호에서는 “직업의 종류와 관계없이 임금을 목적으로 사업이나 사업장에 근로를 제공하는 자”를 근로자로 정의하고 있다. 즉 직업의 종류와 관계 없으므로 근로의 내용이 정신노동, 육체노동 여부를 불문하며, 근로형태가 상용직, 임시직, 일용직, 단시간 근로자 여부도 불문한다. 또한 임금을 목적으로 근로를 제공하는 자이므로 불법체류외국인이더라도 사실상 사업장에서 근로를 제공하고 임금을 지급받았다면 근로자에 해당한다(대법원 1995.9.15. 선고, 94누12067 판결). 4대보험 미가입자, 근로자로 보나요?(국세일보) 판례의 판단기준 판례에서는 계약의 형식과는 관계없이

파주 신세계 프리미엄 아울렛 맛집 고급스러운 양식이 푸짐했어요 [내부링크]

친구 생일을 맞이하여 어디 괜찮은 곳 없을까 하는 마음에 동네 근처 식당을 물색하게 됐습니다. 근데 전부 식상한 곳들이지 생일 때 특별한 맛을 안겨줄 음식점은 딱히 없더라고요. 하지만 때마침 파주 신세계 프리미엄 아울렛 맛집으로 유명한 곳을 알게 돼 여럿이서 함께 신나는 마음으로 발을 들였습니다. 이탈리아 국기와 흡사한 색깔의 외관이 저희를 반겨주었는데요. 스파게티와 맛 좋은 피자 등을 메뉴로 내놓은 곳이라 그런지 겉에서부터 이국적인 분위기를 물씬 풍겼습니다. 그 외 헤이리에서 이름을 떨친 식당이기에 커다랗고 널찍하여 2층에서 식사 가능한 외관과 3층 테리스까지 더해져 마치 실제 이탈리아에 온 것만 같은 착각을 불러일으켰어요. 한데 디자인만 예쁜 게 아니라 1층에는 차량을 안전하게 대기할 수 있는 널찍한 주차장까지 있어 매우 센스 있는 편의 시설을 갖추었단 인상을 받았습니다. 안은 더욱 화려했는데 오늘 생일 주인공인 친구마저 너무 예쁘다며 탄성을 지를 정도로 고급스럽고 현대적인 인테

2020년부터 달라지는 세금 제도 [내부링크]

2020년 경자년(庚子年)부터는 달라지는 제도가 많습니다. 그 중에서도 세법이 어떻게 바뀌는지 확인하는 것이 매우 중요합니다. 사업자와 근로자 모두에게 영향을 주기 때문입니다. 주요 내용을 확인하여 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비하며 새해 맞이 준비를 합시다. 2020년부터 달라지는 세금 제도(국세일보) 세금계산서 가산세 규정 정비 ① 둘 이상 사업장 가진 사업자가 공급자 잘못 기재한 경우 2% →1% ② 실제보다 공급가액을 과다 기재하여 가산세를 부과하는 경우 과다 기재한 부분에 한해 가산세 2% 부과, 사실과 다른 세금계산서 발급에 대한 가산세는 추가 적용하지 않음 2020년부터 달라지는 세금 제도(국세일보) 접대비 한도 상향 ① 기본한도: (일반기업) 1,200만원, (중소기업) 2,400만원 → 3,600만원 ② 수입금액별 한도 2020년부터 달라지는 세금 제도(국세일보) 업무용승용차 운행기록부 작성의무 완화 운행기록부를 작성하지 않은 경우 전액 손금 인정되는 금액 상향

거제 고깃집 가성비 넘치는 고기 한상 [내부링크]

2019 마무리 잘들 하고 계신가 모르겠어요! 저는 딱히 마무리랄건 없고 할만한 게 그냥 지인들이랑 같이 맛있는 거 먹고 행복하게 지내는 게 전부라 검색하다가 거제 고깃집 좋은 곳 방문을 하게 됐었어요. 꽃도새기 라고 하는 곳을 지인이 찾아왔더라구요! 그래서 어딘가 하고 직접 차를 끌고 다녀왔었습니다. 오두막같이 생기기도 했고 얼핏봐도 깔끔하죠?? 주변이 한적해서 조용하고 여유있게 식사하기 딱 좋아보였어요 여기 주차공간도 넓직하니 너무 좋더라구요. 앞에 바로 주차공간이 있어서 차 가지고 오셔도 딱히 걱정 안하셔도 될꺼에요 안이랑 밖 모두 아주 깔끔한 모습으로 잘 관리를 해뒀구나, 싶었던 곳이었는데요. 들어가면 애들 놀 수 있는 놀이방도 있고 여러가지로 좋은 공간들 넓직하게 준비 되어 있으니까 편하게 식사 하시면서 애들 모니터링도 할 수 있게 cctv 도 설치해놓으셨더라고요. 식사할 수 있는 곳들도 아주 많고 해서 편하신 자리 그냥 앉아 있으시면 되세요. 숙성고에서 고기들이 숙성하고

연봉 따라 달라지는 연말정산 공제 항목 [내부링크]

연봉 따라 달라지는 연말정산 공제 항목(세금박사) 알아두면 유익한 연말정산 체크포인트 2019년 귀속 연말정산이 오는 1월 15일부터 시작된다. 연말정산을 통해 환급액을 최대한으로 늘리려면 소득공제와 세액공제를 잘 챙겨야 한다. 수많은 공제 항목 중에서 일부는 근로자의 총급여액에 따라 공제를 못 받기도 한다. 맞벌이부부는 배우자가 공제받지 못하는 경우가 있어 주의해야 한다. 연봉 따라 달라지는 연말정산 공제 항목(세금박사) 총급여액에 따라 달라지는 공제항목 근로자의 총급여액의 크기에 따라 공제 여부가 달라지거나, 공제 금액이 달라지는 경우는 다음과 같다. 공제항목 내 용 근로소득공제 총급여액 공제액 500만원 이하 총급여액의 70% 500만원 초과 1,500만원 이하 350만원 + 500만원 초과액의 40% 1,500만원 초과 4,500만원 이하 750만원 + 1,500만원 초과액의 15% 4,500만원 초과 1억원 이하 1,200만원 + 4,500만원 초과액의 5% 1억원 초과 1

중소기업 정책자금 120% 활용하기! [내부링크]

2020년 정부가 기업에게 지원하는 정책자금의 방향과 트렌드는 무엇일까? 2020년 정책자금을 조달 받기 위한 방법은 무엇이고, 그 자금을 효과적으로 활용하려면 어떻게 해야 할까? 창업경영신문에서는 2008년부터 중소기업 정책자금 세미나를 진행 해 왔습니다. 중소기업 정책자금 120% 활용하기(창업경영신문) 중소기업 정책자금 120% 활용하기!(창업경영신문) 2020년 중소기업 정책자금 4.59조원 공급 중소벤처기업부는 4조 5,900억원 규모의 2020년 중소기업 정책자금 운용계획을 확정하고, 중소벤처기업의 필요자금을 조기 지원하기 위해 12월 24일(화)부터 자금을 공급합니다. 중소기업 정책자금은 기술·사업성 우수 중소기업에게 시중은행보다 낮은 금리로 장기 융자하며, 성장 단계별로 창업기 2.55조원, 본격적인 성장기 1.73조원, 재도전 기업과 긴급 유동성 자금 등 0.31조원으로 구분해 운영합니다. ※ 2020년 중소기업 정책자금 : [예산] 4조 5,900억원 또한 중소벤처

새해 인건비 관련 제도 체크하세요 [내부링크]

새해 최저시급은 8,590원으로 전년 대비 2.9% 오른다. 일자리 안정자금은 월 평균보수 215만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주에 대해 지원된다. 정년에 도달한 노동자를 계속 고용하면 장려금이 지원되는 등 올해도 고용관련 장려금이 확대된다. 새해 인건비 관련 제도 체크하세요(세금박사) 2020년 최저시급 8,590원 구분 시급 월급 2020년 8,590원(2019 대비 2.9% 인상) 1,795,310원 2019년 8,350원(2018 대비 10.9% 인상) 1,745,150원 새해 인건비 관련 제도 체크하세요(세금박사) 일자리 안정자금지원 지속 ① 2019년에는 월 평균보수 210만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주를 지원하였으나 최저임금 인상에 따라 2020년에는 월 평균보수 215만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주를 지원 ② 지원금액은 낮은 최저임금 인상률(2.87%)을 고려하여 노동자 1명당 월 9만원, 5인 미만 사업체는 월 11만원 지원,

정책자금, 올해는 꼭 받자! [내부링크]

정책자금, 올해는 꼭 받자!(창업경영신문) 정책자금, 아는 만큼 받을 수 있다! 중소벤처기업부(장관 박영선)는 4조 5,900억원 규모의 2020년 #중소기업정책자금 운용계획을 확정하고, 내년 1월부터 중소기업진흥공단(이사장 이상직) 지역본·지부를 통해 자금을 공급한다고 밝혔다. 정책자금, 올해는 꼭 받자!(창업경영신문) 중소기업 정책자금 지원규모 - (2020년 예산) 4조 5,900억원(9200억원 증가) - 기업 성장단계별 특성과 정책목적에 따라 6개 세부 자금으로 구분하여 운영’ 창업기 성장기 재도약기 지원방향 · 창업 및 시장진입 · 성장단계 디딤돌 · 성장단계진입 및 지속성장 · 재무구조개선 · 정상화/퇴출/재창업 지원사업 · 혁신창업사업화 - 창업기반지원 - 일자리창출촉진 - 미래기술육성 - 고성장촉진 - 개발기술사업화 · 투융자복합금융 - 이익공유형 · 신성장기반 - 혁신성장유망 - 제조현장스마트화 · 투융자복합금융 - 성장공유형 - 스케일업금융 · 신시장진출지원자금

부가가치세 신고, 직접 하실 건가요? [내부링크]

벌써 2019년 2기 부가가치세 확정 신고 기간이 돌아왔습니다. 부가가치세는 재화나 용역을 공급하면서 발생한 부가가치에 대한 세금을 말합니다. 특히 2기 부가가치세는 법인과세자와 개인사업자뿐만 아니라 간이과세자도 신고 및 납부를 해야 합니다. 이번에는 세무사에게 대행을 맡기지 않고 직접 신고하시는 분들을 위해 간략하게 부가가치세 신고 방법에 대해서 알아봅시다. 부가가치세 신고, 직접 하실 건가요?(국세일보) 홈택스에서 신고하는 방법 법인은 10~12월, 개인은 7~12월, 간이사업자는 1~12월까지의 매출과 매입에 대하여 신고서를 작성해야 합니다. 세금계산서나 신용카드, 현금영수증의 매출과 매입 자료는 국세청에서 조회가 가능합니다. 다만, 신용카드의 매입세액 공제는 홈택스가 정확하지 않을 수 있습니다. 이런 경우에는 직접 매입세액 공제를 받을 수 있는 것과 받지 못한 것을 구분해야 보다 정확한 신고가 가능합니다. 조회가 불가능한 것은 수출입 관련 자료, 온라인 오픈마켓 매출, 현금

헬스장도 현금영수증 의무발행 해야 [내부링크]

2020년 1월 1일부터 #현금영수증 의무발행업종에 헬스장, 미용학원, 가전제품 소매업 등 8개 업종이 추가 되면서 의무발행업종이 총 77개로 늘어난다. 국세청에 따르면 의무발행업종에 추가된 8개 업종은 가전제품 소매업 의약품 및 의료용품 소매업 기타 기술 및 직업훈련학원(자동차정비학원, 미용학원 등) 컴퓨터학원 기타 교육기관(속기학원, 사무실무학원 등) 체력단련시설 운영업 묘지분양 및 관리업 장의차량 운영업이다. 국세청은 “이번에 추가되는 의무발행 업종 사업자는 약 8만 5천 명이나, 해당 여부는 #사업자등록증 상 업종이 아닌 실제 사업에 따라 판단하므로 보다 많은 사업자가 해당될 수 있다’고 설명했다. 가령, 업종이 전자제품 도매업인 사업자라도 소비자에게 전자제품을 현금 판매했다면 #현금영수증 의무발행 대상이다. 헬스장도 현금영수증 의무발행 해야(세금박사) 가전제품 소매업 등 8개 의무발행업종 추가 의무발행업종 사업자는 거래 건당 10만 원 이상 현금거래에 대해서는 소비자가 요구

인정할수밖에 없던 거제 옥포 맛집 [내부링크]

안녕하세요~ :-)세금박사에요~ㅎㅎ 다들 이번 주 주말엔 뭐하시나요? 저는 지난주에 친구들과 거하게 맛집 방문을 하고 왔더니 이번주 주말은 약속 없이 그냥 푹 쉬려고 하거든요. 친구들이랑 오랜만에 거제도 놀러갔다가 거제 옥포 맛집 다녀왔는데 너무나도 만족스러웠던 것..! 지난주 다녀왔는데 아직도 거제도 다시 가고 싶다고 얘기를 꺼내고 있답니다. 깔끔한 간판이 인상적이었는데요. 뭐 이때까지만 해도 음식점이니.. 하고 엄청 큰 기대를 하지 않았답니다. 워낙 저도 그렇고 친구들도 그렇고 식도락 여행을 많이 다니다 보니 입맛이 까다로워졌다고 할까요? 그래서 웬만한 맛집 아니고서야 그냥 그렇구나~ 하고 먹거든요. 한 가지 편했던 건 가게 앞에 주차장이 마련되어 있는데 엄청 넓어요. 공터처럼 돼있어서 친구들이랑 차 두 대로 이동했었는데 주차에는 별 어려움 없이 편하게 주차했답니다. 처음에는 주차장이 너무 투 머치 하게 넓은 거 아냐? 했지만 먹다 보니 아~ 싶더라고요. 손님 많이 오겠구나 했어

시작하는 사업자가 꼭 알아야 할 세무처리 [내부링크]

#창업 을 하려면 #사업자등록증 신청은 필수다. 사업자등록증을 발급하는 방법과 발급 후에 해야 하는 #세무처리 에는 어떤 것들이 있을까? 하나하나 꼼꼼히 살펴보고, 직접 하기 어렵다면 #세무사사무실 세무전문가에게 맡기는 방법도 고려해보자. 시작하는 사업자가 꼭 알아야 할 세무처리(국세일보) 사업자등록증 발급 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자 등록을 해야 하는데, 사업개시일로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추어 세무서에 신청해야 한다. 1. 발급 방법 ① 국세청 홈택스에서 신청 및 발급 - 공인인증서 필요 ② 세무서에 직접 방문하여 신청 및 발급 2. 신청 시 구비서류 ① 사업자등록신청서 ② 임대차 계약서 사본 (사업장을 임차한 경우에 한함) ③ 허가를 받거나 등록 또는 신고를 하여야 하는 사업의 경우 사업허가증. 등록증 또는 신고필증 사본 ④ 동업계약서 (동업인 경우) ⑤ 자금출처명세서 (금지금 도∙소매업, 액체∙기체연료 도∙소매업, 재생용 재료 수집 및 판매업, 과세유

이런 경우도 소득세를 납부해야 하나요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 주택 월세 이외에 주택 전세보증금 등에 대하여도 소득세를 납부하여야 하나요? 이런 경우에도 소득세를 납부해야 하는 거죠? [세금박사] 세무상담 답변 주택임대소득에 대한 과세정상화, 주택 월세 임대 및 상가 임대와의 과세형평성 제고 등을 감안하여 주택 전세보증금에 대하여 2011.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 주택 보증금에 대한 간주임대료에 대하여도 소득세를 과세합니다. 다만, 전세 시장을 안정화함으로써 서민을 지원하기 위하여 간주임대료 계산시 요건을 갖춘 소형주택(주1)을 2021.12.31.까지 주택 수에 포함하지 아니합니다.(소득세법 제25조) (주1) 간주임대료 계산시 제외되는 소형주택 주거의 용도로만 쓰이는 면적이 1호 또는 1세대당 40제곱미터 이하인 주택으로서 해당 과세기간의 기준시가가 2억원 이하인 주택 총수입금액에 산입할 금액(간주임대료)의 계산 1. 과세대상 3주택 이상 보유자 중 전세보증금 합계 3억원 초과분 2. 주택 수 판정방법 -

주택 양도소득세 줄이는 12가지 방법 [내부링크]

부동산을 거래하면서 양도차익이 발생하면 #양도소득세 를 납부해야 한다. 요 몇 년 부동산 가격이 급등하면서 양도차익 금액이 큰 경우가 많아 양도소득세도 많은 금액을 납부하게 되었다. #절세 란 합법적인 방법으로 #세금 을 절약하는 것을 말한다. #양도소득세 를 합법적인 방법으로 줄이는 전략을 살펴보자. 주택 양도소득세 줄이는 12가지 방법(국세일보) 1가구 1주택 비과세 절세 효과가 좋은 방법이다. #1가구1주택 을 2년 이상 보유한 9억 이하 주택의 경우 #양도세비과세 된다. 2017년 8월 3일 이후 조정지역에서 취득한 주택의 경우 보유기간 중 2년 거주요건도 충족하여야 한다. 주택 양도소득세 줄이는 12가지 방법(국세일보) 장기보유특별공제 보유기간이 길면 양도 시 보유기간 중 형성된 양도차익이 일시에 실현되어 세 부담이 크므로 부동산을 장기 보유하는 경우 양도차익에서 일정률만큼 #공제 해주는 제도가 #장기보유특별공제 다. #1가구1주택 으로 9억 이상의 경우 3년 이상부터 1년

2020년 중소기업 정책자금 무조건 받기! [내부링크]

정부가 기업에게 지원하는 #중소기업정책자금 의 방향과 트렌드는 무엇일까? #중소기업정책자금 을 조달 받기 위한 방법은 무엇이고, 그 자금을 효과적으로 활용하려면 어떻게 해야 할까? 2020년 중소기업 정책자금 4.59조원 공급(창업경영신문) 2019년 대비 9,200억원 증액, 4조 5,900억원 규모 융자 지원 * 창업자금 2.55조원(’19년 대비 4,700억원↑), 신성장 시설자금 1.33조원(4,500억원↑) 중소벤처기업 스케일업(~2022년 300개 선발), 스마트공장 및 소부장 등 미래 신산업 선제적 지원 : 1조6,000억원 기업 간 협력 촉진 및 사회적경제기업 지원, 40대 전문가 창업지원 활성화 등 금융의 포용성 강화 : 3,100억원 자금상담 확대, 비대면 대출 도입 및 중복지원 방지 강화 등 기업친화적 정책자금 운영 및 공정성 제고 중소벤처기업부(장관 박영선)는 4조 5,900억원 규모의 2020년 중소기업 정책자금 운용계획을 확정하고, 중소벤처기업의 필요자

서산 동문동 맛집 완벽한 곳 ! [내부링크]

여러분은 어떤 음식을 가장 좋아하시나요? 저는 고기를 제일 좋아해요ㅎ 그래서 친구들을 만났다 하면 항상 고깃집에 간답니다. 지난 주말은 평소 자주 만나서 고기를 먹으러 가는 친구를 만나 또 고깃집에 갔답니다. 이번엔 정말 배 터지게 먹어보자 해서 무한리필 집을 찾았는데요. 사실 무한리필 고깃집에 선입견이 있어서 안 가봤었는데, 친구가 진짜 괜찮은 곳이 있다면서 저를 인도했답니다. 너무 푸짐하고 맛있게 만족스럽게 먹고 온 서산 동문동 맛집을 포스팅하려고 해요. 같이 한번 보실까요? 서산 무한 통구이라는 곳입니다. 서산터미널 근처라 찾기 쉽고요~ 건물 2층에 위치해 있고요~ 겉에서 바도 서산 동문동 맛집 간판이 눈이 탁 띄죠? 걸어 올라가려고 했는데 엘리베이터가 있네요. 그래서 망설임 없이 엘리베이터를 이용했어요ㅎ 아 살 빼야 하는데 말이죠. 내려올 때 걸어내려오지 뭐 하고 냉큼 탔답니다. 들어가니까 정말 깔끔하더라고요. 역시 요즘은 노란 조명이 대세인가 봐요. 확실히 음식점 분위기가

2020년 인건비 관련 제도 체크! [내부링크]

2020년 인건비 관련 제도 체크!(세금박사) 2020년 최저시급 8,590원 구분 #최저시급 월급 2020년 8,590원 (2019 대비 2.9% 인상) 1,795,310원 2019년 8,350원 (2018 대비 10.9% 인상) 1,745,150원 2020년 인건비 관련 제도 체크!(세금박사) 일자리 안정자금지원 지속 1. 2019년에는 월 #평균보수 210만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주를 지원하였으나 #최저임금 인상에 따라 2020년에는 월 #평균보수 215만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주를 지원 2. #일자리안정자금지원 금액은 낮은 #최저임금 인상률(2.87%)을 고려하여 노동자 1명당 월 9만원, 5인 미만 사업체는 월 11만원 지원, 주 40시간 미만 노동자는 근로시간에 비례하여 지원 2020년 인건비 관련 제도 체크!(세금박사) 노동시간 단축 법안 적용 1. 주 최대 52시간제 기업 규모·업종별 단계적 시행 ‘18.7월 : 300인 이상(특례제

연말정산간소화, 서비스 사용시 주의사항! [내부링크]

#연말정산간소화 서비스가 오는 1월 15일부터 시작된다. 연말정산 대상자는 국세청 홈택스 또는 손택스 앱을 통해 편리하게 소득ㆍ세액공제 자료를 확인할 수 있다. 이와 관련하여 국세청은 9일 #연말정산 간소화 서비스 이용 시 반드시 확인해야 할 사항에 대해 설명했다. 연말정산간소화, 서비스 사용시 주의사항!(국세일보) 연말정산간소화 서비스 제공 일정 연말정산간소화 서비스 제공 일정 국세청에 따르면 공제 요건의 충족 여부는 근로자 스스로 확인해야 한다. #연말정산간소화 자료는 영수증 발급기관으로부터 각종 #소득공제 자료를 수집하여 참고자료로 제공하는 것이므로 구체적인 #공제대상 여부는 근로자 본인이 직접 확인해야 한다는 것. 잘못 공제할 경우 #가산세 까지 부담할 수 있으므로 국세청에서 제공하는 연말정산 정보를 활용하여 신중히 검토해야 한다. 일부 지출은 근로자 본인 명의 불입액만 공제되기 때문에 부양가족의 정보제공 동의를 받아도 자료를 제공하지 않는다. 연금보험료, 주택자금, 개인연금

다주택자, 10년 이상 보유하고 6월 전 양도하면 양도세 준다! [내부링크]

올해와 내년에 양도소득세 측면에서 달라지는 내용이 많다. 특히 고가1주택자는 #장기보유특별공제 를 적용 받을 수 있는 요건을 꼼꼼히 확인할 필요가 있다. 2017년 8월 2일 이후 조정대상지역에서 취득한 주택을 양도할 때 #1가구1주택비과세 혜택을 받으려면 2년 보유뿐만 아니라 2년 거주 요건을 충족해야 한다. 여기에 2020년부터는 9억원을 초과하는 고가 1주택자는 2년 요건 이외에 2년 거주요건을 충족해야 장기보유특별공제를 받을 수 있다. 거주 요건을 채우지 못하면 #장기보유특별공제 가 최고 30%밖에 적용되지 않는다. 나아가 2021년 이후부터는 보유기간과 거주기간을 구분해서 각각 경과 연수에 따라 4%를 적용하는 것으로 변경되기 때문에 보유기간에 비해 거주기간이 짧은 경우에는 #양도소득세 측면에서 불리해질 수 밖에 없다. 다주택자, 10년 이상 보유하고 6월 전 양도하면 양도세 준다!(국세일보) 2년 이상 거주한 고가 1주택, 올해 안에 양도해야 절세에 유리 가령 고가 1주택

부가가치세 확정신고, 제대로 하셨나요? [내부링크]

#부가가치세 는 대표적인 간접세로 재화나 용역의 공급에 따라 발생하는 부가가치에 과세하는 #세금 이다. 일반과세사업자는 1년에 2회, 간이과세사업자는 1년에 1회 신고 및 납부를 해야 한다. 그리고 사업연도 중에 폐업하는 자는 폐업일 익월 25일까지 #부가가치세 확정신고 및 납부를 해야 한다. 부가가치세 확정신고 제대로 하셨나요?(국세일보) 임차료 등 부가가치세를 부담하는 것은 세금계산서 발행을 요청 #부가가치세법상 재화나 용역을 공급하는 자는 공급가액에 공급가액의 10%인 매출세액을 더한 금액을 공급받는 자로부터 수령하여 #부가가치세를 신고할 의무가 있다. 따라서 매달 지급하는 월세 및 관리비 등에 매출 세액이 포함되어 있는 경우에는 공급자에게 적극적으로 #세금계산서 발행을 요청해야 한다. 부가가치세 확정신고 제대로 하셨나요?(국세일보) 현금영수증 발행은 지출증빙용으로 요청 사업자가 인터넷 쇼핑몰 등에서 신용카드 결제 대신에 계좌이체를 통하여 결제하는 경우 적극적으로 #현금영수증

올해부터 신설된 가족돌봄 휴가제도 [내부링크]

근로자 가족에게 질병이나 사고가 발생하거나 노령, 자녀의 양육 등으로 가족을 돌보기 위해 시간이 필요한 경우가 생길 수 있다. 정부는 이런 상황을 지원하기 위해 가족돌봄 ‘휴직’을 두고 있다. 2020년부터는 가족돌봄 ‘#휴가’ 제도를 신설하고 근로시간 단축제도를 도입한 바, 이에 대해 살펴본다. 올해부터 신설된 가족돌봄 휴가제도(국세일보) 가족돌봄 ‘휴직’ 개요 및 가족 범위 #가족돌봄휴직 제도란 근로자가 일정 범위의 가족의 질병, 사고, 노령으로 인하여 그 가족을 돌보기 위해 사업주에게 신청하는 휴직을 말한다. 이 경우 사업주는 대체인력 채용이 불가능한 경우 혹은 정상적인 사업 운영에 중대한 지장을 초래하는 경우 등 예외적인 경우를 제외하고 근로자의 #가족돌봄휴직 신청에 관하여 이를 허용해야 한다. 종래 가족의 범위는 근로자의 부모, 배우자, 자녀 또는 배우자의 부모였다. 그러나 2019년 10월 1일부터 근로자의 조부모, 손자녀를 추가하였다. 다만, 조부모의 직계비속 또는 손자

과면세 겸영사업자의 부가가치세 체크포인트 [내부링크]

과거에는 하나의 재화 또는 용역만을 제공하는 사업자가 많았다면 사회가 다변화 하면서 소비자들의 취향에 맞춰 다양한 재화와 용역을 공급하는 사업자가 부쩍 늘었다. 때문에 과세와 면세를 겸영하는 사업자들이 꽤 많다. 병원이라든지 약국, 정육식당, 꽃집 등 다양한 업종에서 #겸영사업자가 존재한다. 과세와 면세를 동시에 다루기 때문에 #겸영사업자는 #부가가치세 관리 및 신고를 할 때 더욱 신경 써야 한다. #겸영사업자라도 매출은 다소 명확한 편이다. 면세되는 재화나 용역은 열거가 되어있고 매출 건건이 구별이 어느 정도 명확하기 때문이다. 문제는 매입쪽이다. 재화의 경우 해당 재화가 면세 또는 과세사업에만 사용될 것이 확실한 재화인 경우 매입세액 공제 유무가 명확하지만 그렇지 않은 경우 과면세 구분이 불명확할 수 밖에 없다. 과면세 겸영사업자의 부가세 체크포인트(국세일보) 사례 살펴보기 1. 매출쪽의 과세와 면세구분이 확실한 한 반면, 해당 사업자의 매입이 전체가 구분이 명확하지 않을 때는

청라 밥집 푸짐했던 점심특선~! [내부링크]

이웃님들 안녕하세요! 제가 예전 직장 퇴사하고 나서도 꾸준히 연락 주고받던 대리님이 계시는데요~ 지금은 언니 동생 하며 한 달에 한 번씩은 꼭 만날 정도로 정말 친해졌답니다! 저번 주말에는 잠시 얼굴도 볼 겸 시간 내서 동네로 놀러 갔는데 언니가 점심을 쏘겠다고 하더라고요~ 그래서 언니 조카들도 같이 데리고 청라 밥집에 가게 되었어요 가게 이름이 3일 국밥이길래 이유가 뭔가 했더니, 사골을 우려내고 육수를 끓이는 작업이 무려 3일이나 소요된다고 해요 참고로 위치는 청라 5단지 쪽이고 가게 앞에 차 몇 대 정도를 주차할 수 있는 작은 주차장도 마련되어 있었어요 영업시간은 매일 아침 10시부터 밤 12시까지, 주방 마감은 밤 11시 반이라고 합니다 청라 밥집 안으로 들어서니 가장 먼저 눈에 띈 것은 놀이방이었어요 요즘 워낙 노키즈존이 많아져서 아이들과 함께 갈 수 있는 식당을 찾기도 쉬운 일이 아니잖아요~ 이곳 청라 점심특선 맛집은 놀이방이 있어 부모님도 편하게 식사할 수 있고 아이들도

세금 낼 돈 없어도, 부가가치세 신고는 꼭 하세요 [내부링크]

세금 낼 돈 없어도, 부가가치세 신고는 꼭 하세요(세금박사) 미신고 시 매입세액불공제, 불성실가산세 등 불이익 커 제2기 #부가가치세 확정신고 및 납부기한은 오는 1월 28일까지다. 이번 #부가가치세 확정신고를 준비하면서 내야 할 #세금 이 예상보다 커서 납부를 미루기로 결정한 경우도 있을 것이다. 이런 경우 #세금 납부는 나중에 하더라도 일단 기한 안에 신고는 반드시 하는 것이 중요하다. #세금 낼 돈이 없다고 신고의무도 이행하지 않으면 여러 가지 불이익이 따르기 때문이다. 세금 낼 돈 없어도, 부가가치세 신고는 꼭 하세요(세금박사) 평소 부가가치세 납부할 자금 준비해 두어야 #부가가치세 는 공급받는 자가 납부해야 할 #세금 을 공급자가 미리 받아서 보관하는 #세금 이다. 따라서 개인사업자는 #세금 으로 납부할 돈을 매달 일정 금액씩 별도로 관리하는 습관을 들이면 자금 부담을 다소 줄일 수 있다. 세금 낼 돈 없어도, 부가가치세 신고는 꼭 하세요(세금박사) 부가가치세 미신고시, 가

내년부터 1주택자 비과세 보유기간 계산법 달라진다 [내부링크]

내년부터 1주택자 비과세 보유기간 계산법 달라진다(세금박사) 2021년 이후 양도분부터 최종 1주택 보유한 날부터 계산 내년부터는 주택을 양도할 때 양도시점으로부터 2년 이전부터 1주택자여야 #비과세 혜택을 받을 수 있다. 지금까지는 #1가구1주택 을 2년 이상 보유하고 양도하면 #양도소득세 를 과세하지 않았다. 1주택 여부는 양도하는 시점에서 1주택인자에 해당하는지가 기준이었다. 양도 직전에 주택을 몇 채 보유하고 있었는지는 아무 관계가 없었다. 그러나 세법이 개정되면서 2021년 1월 1일 이후 양도분부터는 2주택 이상을 보유한 #1가구1주택 외의 주택을 모두 양도한 경우에는 양도 후 1주택을 보유하게 된 날부터 보유기간을 계산하도록 바뀌었다. 그런데 이렇게 양도일 이전에 1주택인 상태로 2년간 보유해야 #비과세 혜택을 받을 수 있도록 하면 이사를 하려고 미리 주택을 취득한 일시적 2주택자의 세금 부담이 가중된다. 이에 세법에서는 보유기간 요건에 단서조항을 두었다. 일시적으로 2

2020년부터 달라지는 세금제도! [내부링크]

세법이 어떻게 바뀌는지에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비합시다. ※ 실무 적용을 위한 상세 문의는 반드시 #세무사사무실 의 세무전문가와 상담하세요. 사업자에게 꼭 필요한 개정세법 요약(세금박사) 계산서 등 제출불성실 가산세 부과대상 확대 현행 #복식부기의무자 에 한해 적용하던 #계산서 등 #제출불성실가산세 부과 대상을 2021년 1월 1일이후부터는 수입금액 4,800만원 이상인 간편장부대상자 거래 없이 계산서를 발급하거나 수취한 비사업자까지 확대 (단, 신규사업자·보험모집인·방문판매원·음료품배달판매원 등 제외) 구분 가산세 (계산서 부실기재) 필요적 기재사항 미기재·허위기재 1% (합계표 미제출·부실제출) (세금)계산서합계표 미제출, 기재사항 미기재·허위기재 0.5% (거짓계산서) 계산서 미발급, 사실과 다른 계산서 발급·수취 2% (전자계산서 발급

신규 주택임대사업자, 소득세 외 건강보험료 폭탄 우려 [내부링크]

신규 주택임대사업자, 소득세 외 건강보험료 폭탄 우려(국세일보) 사업자등록 있으면서 사업소득금액 발생 시 건강보험 피부양자 제외 #주택임대소득 전면과세 시행 첫 해를 맞아 새로 #주택임대사업 신고를 한 사업자들이 소득세의 수 배에 달하는 #건강보험료를 추가로 부담하게 될 것이라는 주장이 나왔다. 기존 #직장건강보험 의 피부양자 자격이었던 #주택임대소득자 가 #사업자등록 을 한 후 사업소득금액이 1원 이상이라도 발생하면 더 이상 피부양자로 남아있을 수 없다. 17일 한국납세자연맹은 “1,000만원의 수입이 있는 #주택임대사업자 가 소득세 46만원 외에 240만원의 #건강보험료 를 추가로 부담해 실효세율이 28.6%에 달할 것”이라며, “정부가 #주택임대사업자등록 을 강력하게 안내하면서 이에 따른 소득세 외 #건강보험료 추가 납부 정보를 제공하지 않아 큰 반발이 예상된다”고 밝혔다. 앞서 #국세청 은 #2주택 이상 보유자를 대상으로 “2019.12.31 이전부터 주택임대를 계속 하는 경

양도소득세, 반드시 챙겨야 할 사항! [내부링크]

주택을 팔 때 #양도소득세 를 생각하지 않을 수 없습니다. #가구1주택비과세 라면 큰 문제가 없지만, 최근 주택안정화 대책으로 인해 주택의 소재지역, 취득일, 보유기간, 거주기간 등에 따라서 #비과세 에 해당되지 않을 수도 있기 때문에 잘 검토를 해봐야 합니다. 집 팔기 전, 양도소득세 챙겨야 할 사항(국세일보) 1가구 1주택 조건 확인 이제는 거의 유일하게 남다시피 한 비과세가 #가구1주택 에 대한 #양도소득세 입니다. 2017년 8월 3일 이후 조정지역에서 취득한 주택은 2년간 거주를 해야 하며 실거래가가 9억이 넘지 않아야 합니다. 9억이 넘으면 9억이 넘는 부분에 대해서만 #양도소득세 를 납부하면 됩니다. 가장 쉽게 간과하는 것이 오피스텔 보유 여부입니다. 오피스텔을 주택으로 임차를 주고 있다면 주택 수에 포함되기 때문에 자칫 잘못하면 #중과세 를 적용 받게 됩니다. 집 팔기 전, 양도소득세 챙겨야 할 사항(국세일보) 취득, 보유 및 양도할 때 지급한 비용은 잘 정리해 두자

달라진 단순경비율 요건 꼭 확인하세요 [내부링크]

작년 하반기에 처음으로 사업을 시작한 김씨는 해가 바뀌자 슬슬 #세금 에 대한 걱정이 들기 시작했다. 재작년에 사업을 먼저 시작한 친구에게 조언을 구하자 “사업 첫 해라 별다른 준비를 안 해도 무조건 ‘#단순경비율’이 적용될 것”이라는 대답을 들었다. 친구와 같은 업종인 김씨는 친구의 말처럼 2019년 #사업소득세 신고 시 무조건 ‘#단순경비율 ’을 적용 받을 수 있을까? 달라진 단순경비율 요건 꼭 확인하세요(국세일보) 경비율 제도란? 사업장에 대해 #장부 를 작성해서 #소득세 신고를 하는 것은 모든 사업자의 의무라고 할 수 있다. 그러나 현실적으로 소규모 사업자들에게 직접 #장부 를 작성해 이를 바탕으로 #사업소득세 신고를 하는 것은 쉽지 않은 일이다. 사업자들 중 #장부 를 작성하지 못하거나, 사업규모가 영세하여 #장부 작성이 불필요한 경우에도 #소득세 신고를 할 수 있도록 하기 위해 국세청에서 도입한 제도가 있는데 그것이 바로 “ #경비율 ”이라는 것이다. 정확한 #사업소득세

올해부터 건강보험료 3.2% 오른다 [내부링크]

지난해에 이어 올해에도 1월부터 건강보험료율이 3.2% 인상된다. 평균적으로 직장인은 3,653원, 지역가입자는 2,800원 가량 오를 것으로 보인다. 고령화에 따른 장기요양보험료도 2,204원 인상된다. 올해부터 건강보험료 3.2% 오른다(세금박사) 건강보험료 : 3.2% 인상 1. 직장가입자 건강보험료율 : 6.46%(2019년) → 6.67%(2020년) 보수월액보험료(월) : 보수월액 × 보험료율(6.67%) ※ 근로자와 사용자가 각각 50%씩 부담 올해부터 건강보험료 3.2% 오른다(세금박사) 소득월액보험료(월) : 소득월액 × 6.67% ※ 소득월액 = {(연간 보수외소득 – 3,400만원) / 12개월} × 소득평가율 2. 지역가입자 부과점수당 금액 : 189.7원(2019년) → 195.8원(2020년) 월보험료 : 보험료 부과점수 × 부과점수당 금액 올해부터 건강보험료 3.2% 오른다(세금박사) 장기요양보험료 : 20.5%(1.74%p) 인상 장기요양보험료율 : 8

임원 퇴직금 한도 축소 및 지급 주의사항 [내부링크]

세법이 개정되면서 2020년 1월부터는 임원 퇴직소득 한도가 계산 시 지급배수가 기존 3배에서 2배로 줄어들었다. ’12.1.1.∼’19.12.31까지 적립분에 대해서는 기존의 지급배수인 3배 적용으로 유지된다. 그런데 2015년을 마지막으로 임원은 퇴직금 중간 정산을 할 수 없다. 근로자는 특정 요건을 충족하면 중간정산을 할 수 있지만, 임원은 현실적인 퇴직을 해야만 퇴직금이 지급된다. 따라서 ‘현실적인 퇴직’에 대해서 알아보고, 퇴직금을 받을 때 유의할 사항에 대해서 살펴본다. 임원 퇴직금 한도 축소 및 지급 주의사항(세금박사) 세법에서 말하는 임원의 현실적인 퇴직 1. 정관 또는 정관에서 위임된 지급규정에 따라 장기요양을 필요로 하는 등의 사유로 그 때까지의 퇴직 급여를 중간 정산하여 임원에게 지급한 때 2. 법인의 임원 또는 사용인이 사규에 따라 정년퇴직을 한 후 다음날 동 법인의 별정직 사원으로 채용된 경우 3. 법인의 상근임원이 비상근임원으로 된 경우 위에서 말하는 장기요

잘못 공제받는 연말정산공제 1위, 인적공제! [내부링크]

근로자 연말정산 시 일정 기준을 충족하는 부양가족에 대해서는 #인적공제를 받아 세금을 줄일 수 있다. 그런데 #인적공제 기준이 되는 ‘#소득금액 100만원’을 잘못 적용하여 추후 부당공제로 적발되는 사례가 많아 주의가 필요하다. 잘못 공제받는 연말정산공제 1위, 인적공제!(국세일보) 2017년 귀속 인적공제 과다공제자 2만9천명 16일 한국납세자연맹이 파악한 2019년 국정감사 자료에 따르면 연말정산 신고자에 대한 #인적공제 등 과다 공제자는 2015년 3만4천명, 2016년 2만4천명, 2017년 2만9천명인 것으로 집계됐다. 잘못 공제받는 연말정산공제 1위, 인적공제!(국세일보) #소득금액은 부모님이나 배우자 등 부양가족의 총소득에서 #비과세소득과 분리과세소득, 필요경비를 제외한 금액이다. #소득금액 100만원이 넘으면 연말정산 시 부양가족 기본공제를 받을 수 없다. 본인의 부양가족 대상 중 총급여(연봉)가 500만원 이하인 근로자가 있다면 기본공제가 가능하다. 이자ㆍ배당 등 금

연말정산간소화 주택자금 공제 누락여부 확인해야 [내부링크]

연말정산간소화 주택자금 공제 누락여부 확인해야(세금박사) 납세자연맹, 주택관련 소득공제 관련 누락사례 공개 은행 등 금융기관은 근로자의 #주택자금 관련 대출내역 자료 등을 제출해야 하지만, 착오로 제출을 하지 못한 경우가 있는 것으로 나타났다. 이에 15일부터 시작된 #연말정산간소화 서비스를 이용하는 근로자들은 주의해야 한다. 한국납세자연맹은 “지난해 연맹을 통해 과거 놓친 #연말정산 을 신청한 사례를 분석한 결과 #연말정산간소화 에서 #주택자금대출 내역이 확인되지 않아 환급신청을 놓친 사례가 있다”며 이 같이 밝혔다. 연맹에 따르면 근로자 최씨(58세)의 경우 2004년 1월 주택을 구입하면서 A은행으로부터 #주택담보대출 을 받아 2005년 1월까지 이자상환을 하였으며 이후 B생명보험사로부터 현재까지 대환대출 형식으로 이자상환을 하고 있엇다. 그러나 작년 #연말정산 때 B생명보험사에서 국세청으로 자료등록을 하지 않아 #연말정산간소화 에서 ‘ #장기주택저당차입금이자상환액공제액 ’이

직원에게 월급 못 줬는데 원천징수는? [내부링크]

#연말정산 시즌이 왔다. 규모가 큰 기업에서는 자체적으로 #연말정산 을 진행하지만, 영세한 중소기업에서는 자체적으로 #연말정산 을 담당할 인력과 시스템이 확보되지 않아 상당 부분 #세무사사무실 의 #세무대리인 에게 위탁하여 #연말정산을 진행하고 있다. 때문에 기업과 #세무사사무실 등과의 소통이 원활하지 않거나, #연말정산 관련 지식이 부족하여 원활하게 #연말정산 이 진행되지 않는 경우도 적지 않다. 이에 #연말정산 을 진행할 때 꼭 알아야 할 점 등을 문답식으로 나열하여 좀 더 원활한 #연말정산 이 이루어질 수 있도록 이해를 돕고자 한다. 직원에게 월급 못 줬는데 원천징수는?(국세일보) Q. 지난 해 휴직한 경우 연말정산은? 휴직자는 퇴직자와는 다르므로 계속근로자와 같이 올해 2월에 근로소득세 #연말정산 을 하여야 한다. 직원에게 월급 못 줬는데 원천징수는?(국세일보) Q. 근로자가 연말정산을 위해 준비해야 할 서류는? 근로자는 근로자소득ㆍ세액신고서를 작성하고 본인 및 부양가족의 #

서산 호수공원 맛집 퀄리티에 반해버린곳! [내부링크]

안녕하세요:) 세금박사입니다~ 얼마 전에 다녀온 친구와함께 다녀온 서산 호수공원 맛집을 포스팅하려 합니다! 친구와함께 서산 호수공원을 둘러보면서 산책을 하며 도란도란 얘기를 하다가 배가 고파서 근처에 맛있는곳 없냐고 물어보니 바로옆에 괜찮은곳이 있다며 저를 데리고 간곳이에요 ㅎㅎ 제가 다녀온 맛집은 바로 서산 호수공원 근처에 위치해 있는 갈빗집인데요! 서산 호수공원 맛집은 이미 아는 사람들은 알만한 곳으로 소문나있더라고요! ㅎㅎ 친구가 맛있는 집을 알려준다며 데려온 곳인데 저는 왜 이제야 왔을까 할 정도로 주변 사람들은 많이들 알고 계시더라고요?! 호수 공원 바로 옆에 있어서 산책하고 데이트하다가 배고프면 바로 갈비 먹으러 고고! 할 수 있는 곳이었어요. 청년 갈비는 고기뿐만 아니라 갈빗살에 잘 어울리는 개운한 샤브샤브가 무료!!!! 라는 간판을 보고 주저 없이 들었는데요! 샤브샤브를 좋아하는 저로서는 마다할 이유가 없더라고요:) 샤브샤브뿐만이 아니라 돌게장까지 무료로 제공해준다고

굴비가 땡길때면 법성포 맛집 [내부링크]

안녕하세요! 세금박사 입니다 :) "법성포 맛집" 제가 어렸을 때 부터 부모님이 해주신 그리운 맛이 생각이 나서 영광에 들려서 굴비를 먹곤 하는데 오면 들리게 되는 곳이 있어요. 사실 이곳은 제가 발견한지 얼마 되지 않은 곳인데 일단 한번 맛보면 특산품을 현지에서 먹는게 이런 맛이구나 하는 어렸을때 먹던 추억의 맛을 먹는 것 같아서 계속 계속해서 찾을 수 밖에 없더라구요. 언제나 올때마다 청결하고 깔끔한 내부를 자랑하는 이곳은 식당 외관가 내부에서도 그 깔끔함이 느껴지는 곳인데요, 자칫 생선을 판매하는 곳이면 비릿한 냄새가 올라올 수 있기 마련인데, 이곳에서는 고소한 구이 냄새밖에 느껴지지 않아서 좋았습니다. 제가 일찍 와서 더 깔끔했던거 같아요. 영광에서 현지인분들도 자주온다는 이곳은 사실 푸짐하기로도 유명한 곳이라 입소문이 나있기도 한 곳이기도 한데요, 한번 실제로 맛보시면 후식커피까지 맛있는 곳이라 저처럼 그 맛에 풍덩 빠질 수 밖에 없는 곳이 아닐까 싶어요. 제가 워낙 입맛이

20만원 내고 40만원 휴가비 받는 방법! [내부링크]

직장 내 자유로운 휴가문화 조성을 위해 기업과 정부가 함께 근로자의 국내 여행경비를 지원하는 사업( #근로자휴가지원사업 )을 진행하고 있다. 2020년 근로자 휴가지원 사업 여행적립금이 조성되면, 참여근로자는 국내여행 휴가# 온라인몰에서 40만원 적립포인트를 자유롭게 사용할 수 있다. 올해는 1월 29일(수)부터 3월 4일(수)까지 8만명을 대상으로 접수를 받는다. #근로자휴가지원사업 참가 신청은 근로자 개인이 아닌 기업이 해야 한다. 2020년 근로자 휴가지원 사업 (세금박사) 2020년 근로자 휴가지원 사업 참여모집 일정 - 모집기간 : 01.29(수)~03.04(수) 2020년 근로자 휴가지원 사업 (세금박사) 2020년 근로자 휴가지원 사업 참여대상 - 중소기업/소상공인 근로자, 비영리민간단체/사회복지법인 근로자 2020년 근로자 휴가지원 사업 (세금박사) 2020년 근로자 휴가지원 사업 참여인원 - 8만명 2020년 근로자 휴가지원 사업 (세금박사) 2020년 근로자 휴가지

부동산을 사고 팔 경우, 부가가치세 주의! [내부링크]

부동산을 사고 팔 경우에도 #부가가치세 가 발생한다는 점을 기억해야 한다. 토지의 매매는 #부가가치세 가 면세이지만 건물의 매매는 #부가가치세 과세대상이 되기 때문이다. 부동산 거래하는데, 부가가치세를 낸다고?(국세일보) 상가건물의 부가가치세 상가건물을 사업에 직접 사용하였거나 임대하던 법인이나 개인사업자로부터 매수할 때에 법인은 매입 #부가가치세 를 부담하여야 한다. 물론 사업의 포괄양수도에 해당하면 #부가가치세 는 없다. 이렇게 매입할 때 부담한 #부가가치세 는 #매입세액공제 를 통해 환급받을 수 있는데 보통은 동일 과세기간에 건물의 매입세액이 임대를 통한 매출세액보다 큰 것이 보통이므로 #조기환급 을 신청하여 환급받는 것이 좋다. 그런데 만약 상가를 매도한 매도인이 간이과세자라면 #세금계산서 발급이 불가능하므로 매입한 법인도 #부가가치세 를 공제받을 수 없다. 반대로 법인이 매도하는 경우에는 매수인이 법인사업자이건 개인사업자이건 또 사업자가 아니건 간에 구분 없이 건물분 #부가

과세 자료 해명 안내문을 받았어요! [내부링크]

#과세 관청에서는 납세자가 신고한 소득 신고서를 바탕으로 세법상 적법성 여부 및 자체 수집한 #과세 자료를 기반으로 신고 적정성 여부를 결정한다. 그래서 상호 자료를 대조 확인하여 차이가 발생하는 경우 납세자에게 ‘#과세 자료 해명 안내문’을 보내어 적법하지 않은 부분에 대해 추가적으로 소명할 수 있는 #과세 자료를 제출하도록 하고 있다. 세법을 적용하는 대원칙은 ‘실질 #과세 원칙’이다. 외관에 관계없이 실제 사실관계를 입증하는 것이 중요하다. 따라서 이런 #과세 자료해명 안내문을 받았다고 너무 근심하지 말고, 실제 사실관계를 입증할 자료를 제출하여 소명하는 것이 중요하다. 과세 자료 해명 안내문을 받았어요!(국세일보) 양도소득세 #양도소득세 에서 규정하는 #1가구1주택비과세 요건을 적용 받을 수 있는 1세대란 거주자 및 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 자 및 형제자매를 말한다. 그런데 간혹 1주택 소유자와 동일 주소에서 생활하다가 다른 곳에서 이주하면서

원천징수 방법, 소득 종류 따라 달라져요 [내부링크]

근로자에게 급여를 지급하거나 근로자가 아닌 사람에게 수당 등을 지급하는 경우 소득의 종류에 따라 #원천징수 세액이 달라진다. 예를 들어서 강연료를 지급하는 경우 해당 강사가 우리 회사의 근로자인 경우에는 근로소득에 따른 #원천징수 를 하여야 하지만, 해당 강사가 우리 회사의 근로자가 아닌 경우에는 사업성 여부에 따라 #사업소득 또는 #기타소득 에 따른 #원천징수 를 하여야 한다. 이 때 주의할 점은 사업성 여부는 계속ㆍ반복적인지 일시ㆍ우발적인지에 따라 판단하여야 하며, 이는 우리 회사에 제공한 용역이 아닌 해당 소득자 본인을 기준으로 판단하여야 한다는 것이다. 우리 회사에서는 일시ㆍ우발적으로 용역을 제공 받았지만 소득자 본인기준에서 계속ㆍ반복적인 경우에는 기타소득이 아닌 #사업소득 이 되는 것이다. 원천징수 방법, 소득 종류 따라 달라져요(국세일보) 일반근로자는 연말정산 일반적인 #근로소득 을 지급하는 경우 근로소득 간이세액표에 따라 소득세 및 지방소득세를 #원천징수 한 후에 다음연

부동산 거래할 때 달라지는 것! [내부링크]

오는 2월 21일(금)부터 부동산거래신고법이 시행됨에 따라 부동산 불법 거래 행위에 대한 수사망이 더욱 촘촘해진다. 실거래 내용을 토대로 한 편법증여, 대출 규제 미준수, 업ㆍ다운계약 등 이상거래에 대한 조사를 비롯하여, 집값담합, 불법전매, 청약통장 거래, 무등록 중개 등 부동산 불법행위에 대해서도 면밀히 들여다본다. 부동산 거래할 때 달라지는 것!(국세일보) 2월 21일(금)부터 달라지는 주요 내용 ① 국토부에 실거래 직권 조사권한 부여 ② 매수인 #자금조달계획서를 포함한 실거래 신고 기한 30일로 단축(기존 60일) ③ 부동산 거래계약 해제 신고 의무화(해제 확정일로부터 30일) ④ 허위계약 신고 과태료 3,000만원 부과 ⑤ 3월부터는 #자금조달계획서 제출대상 지역이 조정대상지역(3억원 이상 주택)을 포함한 전국(비규제지역 6억원 이상)으로 확대 ⑥ 투기과열지구 9억원 초과 주택 거래의 경우, #자금조달계획서 제출 시 계획서 작성 항목별로 이를 증빙할 수 있는 객관적인 자료

최대 100만원 세무기장료 지원해드려요 [내부링크]

정부가 사업 초기 #창업자 들의 부담을 덜어주고, 특히 #청년창업 을 권장하는 차원에서 최대 100만원까지 #세무대리 수수료 비용을 지원해준다. 접수는 오는 2월 12일(수) 오전 10시부터 시작하며, 요건에 맞는 사업자 중 선착순으로 2020년도 #창업기업지원서비스바우처 지원대상을 선발한다. 2020년도 창업기업 지원 서비스 바우처(국민일보) 2020년 창업기업 지원 서비스 바우처 대표자가 만 49세 이하이고 #창업 3년 이내인 기업에 세무ㆍ회계 대행 및 기술 임치 수수료 등을 1년간 최대 100만원까지 지원 2020년도 창업기업 지원 서비스 바우처(국민일보) 2020년도 창업기업 지원 서비스 바우처(국민일보) 2020년도 창업기업 지원 서비스 바우처 지원금액 - 기업이 11만원의 집행 증빙서류( #세금계산서 )를 시스템에 등록하면 7만원(공급가액의 70%)은 정부가 지원하고, 4만원(공급가액의 30%+ #부가가치세 )은 기업이 직접 거래처로 지급 - 공급 가액의 30% 및 #부가

첫 부가가치세 신고는 당연히 환급 받는다? [내부링크]

국민주택규모(85) 미만 주택과 상가가 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 #임대사업자 로 등록한 A씨는 처음 맞이하는 #부가가치세 확정신고에 대해서 걱정이 없었다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 #경비 가 많이 발생하는 첫 과세기간에 당연히 환급을 받을 것이라고 들은 터라 내심 #부가가치세 환급 금액을 기대했었다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 #부가가치세 부담문제는 없었다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했었다. 하지만 #세무사사무실 #세무대리인 으로부터 #부가가치세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되자, 본인의 예상과 달라 놀랄 수밖에 없었다. A씨의 첫 #부가가치세 과세시간 확정신고가 당연 환급이

같이 살았다면 상속세 줄여줍니다 [내부링크]

부모님이 돌아가실 때 같이 살고 있었다면 #상속세 에서 일정금액을 #공제 해주는 제도가 있다. 동거주택 #상속공제 다. 당연히 무조건 #공제 해주는 것은 아니다. 요건이 있다. 그 요건과 내용에 대해 살펴본다. 참고로 세법이 개정되면서 동거주택 #상속공제 의 한도액이 기존 5억 원에서 6억 원으로 늘어났다. 그러나 오늘은 지난해까지의 한도를 기준으로 정리해본다. 같이 살았다면 상속세 줄여줍니다(세금박사) 동거주택 상속공제 동거주택 상속공제 : Min[①,②] ① (상속주택가액-상속개시일 현재 주택에 담보된 피상속인의 채무) * 80% ② 한도: 5억원 (20년 이후 상속분부터 6억원) 같이 살았다면 상속세 줄여줍니다(세금박사) 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 다음의 요건을 모두 갖춘 경우에는 동거주택 상속공제 를 적용한다. a. 피상속인과 상속인(직계비속인 경우로 한정하며, 이하에서도 동일하게 적용)이 상속개시 일부터 소급하여 10년 이상(상속인이 미성년자인 기간은 제외)

직원에게 쓴 돈 경비처리 시 주의사항 [내부링크]

새 프로젝트를 성공적으로 마치고, 기분 좋게 회식을 하게 된 화수분 #직원 들. 고깃집에서 식사를 마친 후 2차로 노래방까지 가서 스트레스를 풀고 법인카드로 결제했다. 다음날 회사에 출근한 막내 김궁금 사원은 지난 밤에 쓴 회식비를 어떻게 처리해야 하는지 궁금해졌다. #직원 들끼리 회식을 한 #비용 도 #경비처리 를 할 수 있을까? 직원에게 쓴 돈 경비처리 시 주의사항(국세일보) 직원 회식은 복리후생비, 거래처 회식은 접대비 #복리후생비 라 함은 임직원의 작업능률을 향상시키고 복리를 증진시키기 위하여, #법인 이나 #개인사업자 가 부담하는 #비용 이다. 따라서 #직원 들이 연말 송년회 등에서 사용한 회식비용은 #복리후생비 로 100% #경비처리 가 가능하다. 그러나 법인세법 기본통칙 25-0...4에서 “통상 회의비를 초과하는 금액과 유흥을 위하여 지출하는 금액은 이를 #접대비 로 본다”는 내용이 있으므로 지나친 #경비지출 이나 주점에서의 #지출 등은 경비로 인정을 못 받을 수도 있

10억 원 안 넘으면 상속세 걱정 없다? [내부링크]

연세가 많으신 아버님 병환으로 장기간 병간호를 하고 있는 이씨는 아버님에 대한 향후 #상속세 가 많이 나오지는 않을까 고민이 되었다. 배우자인 어머님이 살아계시고 총 상속 재산이 10억원 미만의 경우에는 #상속세 가 발생하지 않는다는 인터넷 글이 있었다. 아버님의 재산을 시세로 대략 계산해 본 결과 10억원이 넘지는 않을 것 같아 #상속세과세 가 안될 수도 있다는 사실에 안심하며, 확인차 지인을 통한 #세무사사무실 #세무전문가 의 #세무상담 을 받기로 했다. 10억 원 안 넘으면 상속세 걱정 없다?(국세일보) 상속공제 #상속세 및 #증여세 법에서는 피상속인(사망자)의 사망으로 남겨진 가족을 위한 여러 경제적 부담 완화해 주기 위해 다양한 인적ㆍ물적 #상속공제 항목을 정해놓고 있다. 그 중 상속인(상속재산을 받는자)들의 인적 사정을 고려한 기초ㆍ자녀ㆍ미성년자ㆍ연로자ㆍ장애인 등의 공제들과 #배우자공제 가 가장 많이 적용되는 #상속공제 라고 할 수 있다. 10억 원 안 넘으면 상속세 걱정

주택임대소득에도 세금 내야…과세기준 확인 [내부링크]

주택임대소득 에도 세금 내야…과세기준 확인(국세일보) 전세보증금만 있는 경우 3주택 이상이어야 해당 올해부터는 주택 임대수입이 연간 2천만원 이하라도 #소득세 를 신고 및 납부해야 한다. #주택임대사업자 과세 요건을 살펴보면 월세 임대수입이 있는 경우에는 #2주택 이상 보유자와 기준시가가 9억원을 초과하는 1주택 보유자가 과세 대상이다. 기준시가가 9억원 이하 1주택자는 월세 임대수입이 있어서 과세 대상이 아니다. 전세보증금 수입만 있는 경우에는 3주택 이상인 경우에만 간주임대료가 과세대상이다. 이때도 전체 보증금에서 3억원을 공제한 나머지 보증금으로 간주임대료를 산출한다. 3주택자 여부를 판정할 때는 기준시가 2억원 이하이면서 전용면적 40 이하인 소형주택은 주택 수에서 제외한다. 이처럼 #주택임대소득 에 대한 과세 여부를 판단할 때는 주택수를 산출하는 기준이 중요하다. 우선, 부부가 개별적으로 소유하고 있는 주택은 합산해야 한다. 부부 공동명의로서 동일한 지분으로 소유한 경우에는

함부로 직원을 해고 하면 안 되는 이유 [내부링크]

#자영업자 경제 상황 악화로 임금을 지불하기 힘들거나 근로자와의 마찰로 인해 직원을 #해고 하는 일은 적지 않게 발생한다. 그렇다고 사업자 마음대로 #해고 를 할 수는 없다. #해고사유 에 정당성이 없으면 #부당해고 가 되며, 근로자가 #부당해고 #구제신청 을 하면 사업주는 시간이나 금전상 뜻하지 않은 불이익을 당할 수 있기 때문이다. 이하에서 #부당해고 #구제신청에 대해 내용과 절차에 대해 살펴보고자 한다. 함부로 직원을 해고 하면 안 되는 이유(국세일보) 부당해고 구제신청의 의의 #부당해고 란 사용자가 행한 #해고 가 정당성이 없는 경우를 말한다. #부당해고 시 근로자는 노동위원회를 통한 행정적 구제와 법원을 통한 사법적 구제가 가능하며 양자를 동시에 신청할 수 있다. #부당해고 #구제신청 제도는 민사소송을 통할 경우 소송절차의 번잡성, 장기간의 소요, 과다한 비용부담 등의 폐해를 지양하고 신속ㆍ간이하고 경제적이고 탄력적인 권리구제를 도모하기 위한 것이다. 함부로 직원을 해고 하

업무용승용차 똑똑하게 비용 처리 하기 [내부링크]

업무용승용차 #비용 처리에 대한 규정은 2016년부터 새로 제정되었습니다. 법인사업자나 개인사업자들의 고가의 차량을 사서 사적으로 이용하는 것에 제제를 가하기 위하여 1년간 감가상각비 한도액을 800만으로 하고, 업무용으로 사용했음을 증명해주는 차량일지를 작성하지 않는 한 #감가상각비 포함하여 1년간 인정하는 #비용 을 1,500만원 한도로 하고 있습니다. 업무용승용차 똑똑하게 비용 처리 하기(국세일보) 업무용승용차 여기에서 말하는 #업무용승용차 란 #부가가치세 에서 말하는 #비영업용승용차 와 동일하다고 보면 됩니다. 1000cc 미만의 경차나 8인승 이상의 승합차, 트럭, 밴 등은 #업무용승용차 에서 제외됩니다. 또는 운수업이나 자동차판매업 등 영업용으로 사용하는 승용차도 제외됩니다. 따라서 #업무용승용차 에서 제외되는 차량을 구입한 경우에는 #감가상각비 나 차량 운행 #비용 에 대한 제한도 없고 부가가치세도 공제가 됩니다. 업무용승용차 똑똑하게 비용 처리 하기(국세일보) 법인은

양도소득세 줄이는 방법 [내부링크]

부동산 정책이 연이어 발표되면서 그에 따른 납세자의 혼란이 가중되고 있는 만큼 주택을 양도하기 전 반드시 #세무사사무실 #세무전문가 와 함께 관련 #세법 을 검토한 후 실행에 옮겨야 #세금 부담을 줄일 수 있다. 지금부터 알아두면 유익한 #양도소득세 #절세 팁을 살펴보자. 양도소득세 줄이는 방법(국세일보) 부부 공동 명의로 취득 등기 배우자 등 동일 세대원이 #1주택 을 각자 지분으로 소유하는 경우 #1주택 으로 보기 때문에 #다주택자 에서 제외될 수 있다. #양도소득세 는 인 별로 #과세 되는 것으로 공동명의 소유 부동산을 양도 시 #양도소득 금액이 각 소유지분별로 안분 되고 #기본공제 250만원도 각각 #공제 되므로 #과세 표준이 감소되어 낮은 누진세율을 적용 받을 수 있다. 가령 1억원의 #양도소득 이 발생한 경우 단독 명의인 경우 35%의 세율이 적용되나 부부 공동명의로 한 경우에는 각자 50백만원의 #양도소득 이 발생하므로 24% 세율을 적용 받을 수 있어 #절세 효과를 볼

법인세, 가결산 시 확인해야 할 사항! [내부링크]

법인세, 가결산 시 확인해야 할 사항!(국세일보) 매출누락, 인건비, 적격증빙, 보험료 등 검토 12월말 #결산법인 은 3월 말일까지 #법인세 를 신고 및 납부하게 된다. 이미 준비에 들어간 회사도 있겠지만 아직 #가결산 을 마치지 않은 곳도 많을 것이다. #가결산 은 #매출 과 #원가 , #경비 검토, #채권 및 #채무 확인 등을 하는 절차다. #매출 이나 #매입 에서 누락이 없는지 확인하고, #원가율 등을 분석하여 예상되는 #법인세 및 #소득세 등을 계산하고 미리 대비하기 위한 목적이다. 이와 관련하여 #결산 할 때 확인해야 하는 내용에 대해 살펴보자. 법인세, 가결산 시 확인해야 할 사항!(국세일보) 가결산할 때 주의할 점 #매출액 은 #매출세금계산서 나 #신용카드 , #현금영수증 발행만 잘하면 거의 누락될 일이 없다. 다만 #현금매출 이 많이 발생하는 업종, 즉 음식점이나 일반 소매점, 미용실 등에서는 이를 빠트리지 않고 신고하는 것이 중요하다. 법인세, 가결산 시 확인해야

업무용승용차 세무처리 포인트 [내부링크]

국세청이 #업무용승용차 관련 비용의 #세무처리 에 도움이 되는 ‘#비용처리 기준’을 새롭게 정비했다. 올해부터는 연간 #비용 1,500만원 이하는 운행기록부를 작성하지 않아도 되고, #감가상각비 등 연간 비용인정 한도를 초과하는 금액은 연 800만 원 한도로 계속 이월 공제된다. 중요한 내용을 Q&A로 추렸다. Q. #업무용승용차 관련 비용 등의 손금(필요경비)불산입 특례 규정의 주요 내용은? A. #업무용승용차 별로 임직원 전용 자동차보험에 가입( #개인사업자 는 미적용)하면 승용차 관련 비용의 일정금액(1,500만 원)을 인정하되 운행기록부 등을 작성시 업무사용 비율만큼 추가 인정하는 제도 Q. 적용대상 ‘#업무용승용차’는 어떤 차량인지? A. 개별소비세법 제1조제2항제3호에서 정하는 개별소비세 과세대상 승용자동차를 말하며, 승용자동차가 아닌 9인승 이상의 승합차, 버스, 트럭 등의 차량은 적용대상 아님(법법§27의2, 소법§33의2). Q. 손금(필요경비)불산입 특례 규정에서

2년 이상 거주한 고가 1주택, 올해안에 양도해야 유리 [내부링크]

내년부터 고가1주택자 거주기간 짧으면 장특공제율도 낮아져 올해와 내년에 양도소득세 측면에서 달라지는 내용이 많다. 특히 고가1주택자는 장기보유특별공제를 적용받을 수 있는 요건을 꼼꼼히 확인할 필요가 있다. 2020년부터는 9억원을 초과하는 고가 1주택자는 2년 보유요건 이외에 2년 거주요건을 충족해야 장기보유특별공제를 받을 수 있다. 거주 요건을 채우지 못하면 장특공제가 최고 30%밖에 적용되지 않는다. 나아가 2021년 이후부터는 보유기간과 거주기간을 구분해서 각각 경과 연수에 따라 4%를 적용하는 것으로 변경되기 때문에 보유기간에 비해 거주기간이 짧은 경우에는 양도소득세 측면에서 불리해질 수 밖에 없다. 가령 고가 1주택 소유자가 10년 보유하고 3년만 거주한 주택을 올해 안에 양도하는 경우에는 장기보유특별공제 80%를 적용 받을 수 있다. 그러나 내년(2021년)에 양도하면 공제율이 52%(보유기간 10년ⅹ4% + 거주기간 3년 ⅹ4%)로 줄어들기 때문에 세금부담이 늘어나게 된

주택임대소득 있다면 반드시 확인! [내부링크]

#주택임대소득 에 대한 전면 #과세 가 시행되면서 올해부터는 #세금신고 를 해야 한다. #주택임대사업자 는 #세무서 에 #사업자등록 을 신청해야 하며, 지자체에도 등록하면 일정 요건을 충족할 경우 #양도세 ㆍ #종부세 ㆍ #취득세 등에서 혜택을 받을 수 있다. 주택임대소득 있다면 반드시 확인!(국세일보) 수입금액 2천만원 이하 주택임대소득도 신고 그동안 #비과세 되어 왔던 수입금액 2천만 원 이하 (ʼ14～ʼ18년 귀속분은 #비과세 , ʼ19년 귀속분부터 #과세 ) #주택임대소득에 대한 전면과세가 시행되어 올해가 신고 첫 해임. 월세 #임대수입 이 있는 #2주택 이상 소유자와 보증금 합계가 3억 원을 초과하는 3주택 이상 소유자가 신고 대상임. 2월에는 #사업장현황신고 를 하고, 5월에는 #소득세 를 신고ㆍ납부해야 함 주택임대소득 있다면 반드시 확인!(국세일보) 임대 개시일로부터 20일 이내 사업자등록 임대 개시일로부터 20일 이내에 사업장 관할 #세무서 에 #사업자등록 신청을 해야

1가구 1주택 비과세 되는 보유기간 계산법 [내부링크]

#1가구1주택 #비과세 의 적용요건은 기본적으로 #1가구1주택 을 2년 이상 보유하고 양도할 경우에 #비과세 한다는 내용이다. 이때 #1주택 여부는 양도 당시 시점에서 #1주택 이면 되는 것이지 양도 직전에 몇 주택이었는지는 상관하지 않는 것이 지금까지의 규정이었다. 1가구 1주택 비과세 되는 보유기간 계산법(국세일보) 1가구 1주택 비과세 요건 강화 그런데 ‘21년 1월 1일 이후 양도분부터는 양도 당시 #1주택 이 아니라 양도시점으로부터 2년 이전부터 #1주택 이어야 하는 것으로 요건이 강화됐다. 개정된 법조문을 살펴보면 보유기간의 계산은 #2주택 이상을 보유한 #1가구1주택 외의 주택을 모두 양도한 경우에는 양도 후 #1주택 을 보유하게 된 날부터 보유기간을 기산한다고 하고 있다. 1가구 1주택 비과세 되는 보유기간 계산법(국세일보) 일시적 2주택 인 경우 보유기간의 계산 그런데 이렇게 양도일 이전에 #1주택 인 상태로 2년간 보유할 것으로 #비과세 기준을 강화해 버리면 이사

코로나19 로 입원 격리 시 유급휴가비 지원 [내부링크]

#코로나19 로 인해 입원 또는 자가격리를 해야 하는 경우 국가에서 1일 최대 13만원의 #유급휴가비 또는 4인 가구 123만원 수준의 #생활지원비 를 지원하기로 했다. #사업주 가 자체적으로 #근로자 를 출근시키지 않는 경우에는 #평균임금 의 70% 이상의 #휴업수당 을 #근로자 에게 지급해야 한다. #고용노동부 가 배포한 '신종코로나 예방 및 확산방지를 위한 사업장 대응 지침'에 따르면 최근 14일 이내 중국이나 홍콩, 마카오 등에서 입국하여 복귀한 #노동자 에 대해서는 국내 입국 후 14일째 되는 날까지 타인과의 접촉이나 외부활동을 자제하고, 가급적 #휴가 , #재택근무 또는 #휴업 등을 활용하도록 권고하고 있다. 그런데 자가격리 대상자가 아닌데도 해외에 다녀왔다는 이유로 강제 #무급휴가 를 쓰게 하거나 회사 사정으로 장기간 #휴업 하면서 #휴업수당 을 지급하지 않으면 #근로기준법 위반이다. 코로나19 로 입원 격리 시 유급휴가비 지원(국세일보) 휴가 및 휴업 관리 보건당국에

2019년 귀속 법인세 신고 시 유의사항 [내부링크]

12월말 #결산법인 은 3월 말일까지 #법인세 신고∙납부를 마쳐야 한다. 이때 #결산 과 #세무조정 을 어떻게 하느냐에 따라 #법인 의 #소득금액 과 #세액 이 달라진다. 따라서 #감가상각비 등의 #결산조정사항 과 #접대비 등의 주요 항목을 #세무사사무실 과 꼼꼼히 검토해야 #법인세 를 줄일 수 있다. 다음은 #국세청 이 #법인세 신고내용 오류를 검증하는 내용이므로 #법인세 신고 시 실수하지 않도록 유의하자. 2019년 귀속 법인세 신고 시 유의사항(세금박사) 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 #대차대조표 , #손익계산서 , 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 상여처분 2019년 귀속 법인세 신고 시 유의사항(세금박사) 법인의 업무목적 이외 신용카드 등 사용 여부 #법인신용카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 해외여행 등 업

정리해고, 아무렇게나 하면 안 된다 [내부링크]

경제 악화로 경영상 이유에 의한 해고( #정리해고 )가 늘고 있다. 경영상 이유에 의한 해고( #정리해고 )는 긴급한 경영상의 필요에 의해 기업에 종사하는 근로자를 줄이기 위해 일정한 요건 아래 근로자를 해고하는 것을 말한다. 그러나 #근로기준법 에 따른 다음의 요건을 모두 충족해야 정당한 #해고 로 인정받을 수 있다. 정리해고 , 아무렇게나 하면 안 된다(세금박사) 긴박한 경영상 필요성 판례는 반드시 기업의 도산을 회피하기 위한 것에 한정할 필요는 없고, 인원 감축이 객관적으로 합리성이 인정 시 긴박한 경영상의 필요성이 있는 것으로 본다. 또 장래에 올 수 있는 위기에 미리 대처하기 위해 인원감축이 객관적으로 보아 합리성이 있다고 인정 시 긴박한 경영상의 필요성이 있는 것으로 본다. 정리해고 , 아무렇게나 하면 안 된다(세금박사) 해고 회피 노력 근로자의 해고범위를 최소화하기 위해 경영방침, 작업방식의 합리화, 신규채용 금지, 일시 휴직이나 희망퇴직 활용, 유·무급 휴가 실시, 교

자녀에게 부동산 무상 대여 시 세금 문제 [내부링크]

부동산 거래세와 #보유세 부담이 커지면서 다주택자들이 주택을 양도하기 보다 자녀에게 #증여 하는 것을 선호하는 추세다. 자녀가 일정한 소득이 없어 #증여세 를 낼 능력이 없는 경우에는 자녀에게 공짜로 쓰도록 하는 방법도 사용하고 있다. 그러나 이러한 편법 #증여 는 날로 발전하고 있는 #과세 관청의 감시망에 포착될 확률이 높아 세심한 주의가 필요하다. 자녀에게 부동산 무상 대여 시 세금 문제(국세일보) 증여세 과세 문제 타인의 부동산을 무상으로 사용하는 자로 타인의 토지 또는 건물만을 각각 무상으로 사용하는 경우에도 적용한다. 그러나 부동산 소유자와 함께 거주하는 주택과 부수 토지는 제외한다. #특수관계인 이 아닌 자 간의 거래인 경우에는 거래의 관행상 정당한 사유가 없는 경우에 한하여 적용한다. #증여재산가액 은 각 연도의 부동산 #무상사용이익 을 해당 부동산 무상사용기간을 감안하여 환산한 금액의 합계액을 구한다. 자녀에게 부동산 무상 대여 시 세금 문제(국세일보) 부동산 무상사용

부담부증여 하기 좋은 시기가 있다? [내부링크]

자녀에게 #부동산증여 에 대한 #세무상담 을 위해 #세무사사무실 #세무대리인 을 찾는 분들 대부분은 주변인과 인터넷 등으로 미리 정보를 찾아봅니다. 그리고 #부담부증여가 가장 좋은 방법인지 많이 여쭤보십니다. #증여세 #절세 방안으로 검색하면 나오는 ‘ #부담부증여 ’에 대해서 알아보고, 과연 좋은 점만 있는지에 대해서도 확인해보도록 하겠습니다. 부담부증여 하기 좋은 시기가 있다?(국세일보) 부담부증여란? #부담부증여란, 수증자가 #증여 를 받는 동시에 일정한 채무를 부담할 것을 조건으로 증여계약을 하는 것을 말합니다. 부모가 전세보증금 4억원을 받고 전세를 주고 있는 시가 8억원 상당의 아파트를 가지고 있다고 가정합시다. 이를 아들에게 증여를 하면 8억원에 대한 #증여세 1억 8천만원( #증여세신고세액공제 제외)을 납부해야 합니다. 하지만 #부담부증여 를 하게 되면 부채인 전세보증금 4억원에 대해서는 #양도소득세 를, 시가와 채무액의 차이인 4억원에 대해서는 #증여세 7천만원을 부

매출 6천만원 이하 자영업자 , 부가세 최대 80만원 인하 [내부링크]

내년 말까지 연매출 6천만원 이하 #자영업자 의 #부가가치세 부담이 #간이과세자 수준으로 낮아진다. 3월부터 6월까지 신용카드 등 사용액 #공제율 은 기존의 2배 수준으로 대폭 늘어난다. #법인세 , #부가세 등 신고ㆍ납부기한은 최대 9개월까지 연장하고, 한시적으로 기업의 #접대비 손금산입 한도도 높였다. 정부는 28일, 홍남기 부총리 겸 기획재정부 장관 주재로 ‘제9차 코로나19 대응 경제관계장관회의 겸 제6차 경제활력대책회의’를 개최하고, 이 같은 내용을 담은 민생ㆍ경제 종합대책을 확정ㆍ발표했다. < 2월 28일 ‘제9차 코로나19 대응 경제관계장관회의 겸 제6차 경제활력대책회의’ 합동브리핑 *사진: 기획재정부 > 매출 6천만원 이하 자영업자 , 부가세 최대 80만원 인하(국세일보) ‘21년 말까지 간이과세 방식 적용…90만 사업자 혜택 적용 이번 대책에서 정부는 피해기업에 대해 #세제 혜택을 넘어 #세금 부담 자체를 완화하는데 초점을 맞췄다. 우선, 연 매출액 6천만원 이하 영

임대사업자, 세금계산서 발행시기는? [내부링크]

부가가치세법상 공급자는 재화나 용역을 공급하는 시기에 공급받는 자 앞으로 #세금계산서 를 발행해야 한다. 용역을 공급하는 시기’란 역무의 제공이 완료되거나 시설물 등 재화가 사용되는 때를 말한다. 그런데 건설이나 #부동산임대업 은 업종 특성을 감안하여 용역의 공급시기를 달리 적용하고 있다. 세금계산서 발행, 헷갈리지 마세요~(국세일보) 월별, 분기별 및 반기별로 발행해야 하는 경우 #임대사업자 가 매월 임차료를 받기로 계약하고도 매월 #세금계산서 를 발행하는 것이 번거롭다는 이유로 6개월치 또는 1년치를 합산한 총액을 #세금계산서 1장으로 발행하는 경우가 있다. 그러나 이런 관행은 잘못된 것이다. 왜냐하면 #임대사업 이나 통신용역 등과 같이 공급 단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때가 용역 제공 시기가 되기 때문이다. 따라서 월별, 분기별 또는 반기 별로 임차료를 받기로 계약한 경우에는 월별 또는 분기별 및 반기 별로 #세금계산서

세금 신고 좀 늦어도 가산세 깎아주나요? [내부링크]

#세금 신고에도 기한이 있는데 이 신고기한을 지키지 못하여 기한 후 신고를 하게 될 경우, 신고를 하지 못한 부분에 대해 #무신고가산세 를 부과한다. 그런데 신고기한을 착각하거나 신고준비를 미처 하지 못해 살짝 기한을 넘긴 경우 등에 대해서는 #기한후신고 를 빨리 하도록 유도할 목적으로 일정 기간 이내에 #기한후신고 를 하면 #무신고가산세 를 감면해주는 제도가 있다. 세금 신고 좀 늦어도 가산세 깎아주나요?(국세일보) 기한후 신고시 무신고 가산세 감면율 조정 및 세분화 지금까지는 #법정신고기한 경과 후 1개월 이내 신고하면 #무신고가산세 를 50% 감면, 1개월 초과 ~ 6개월 이내 신고하면 #무신고가산세 를 20% 감면하도록 하였다. 그런데 이번에 세법 개정으로 1개월 이내의 #무신고가산세 #감면율 은 종전과 동일하나, 1개월 초과 ~ 3개월 이내 신고시 #무신고가산세 30% 감면과 3개월 초과 ~ 6개월 이내 신고시 20% 감면으로 #가산세 감면 대상기간과 감면율을 세분화하면서

프랜차이즈 사업으로 100억을 번다? [내부링크]

지금까지는 서울에서만 열렸습니다. 이제 “화상통신” 교육으로 진행합니다. 부산, 대구, 광주 등 전국 어디서든, 심지어 해외에서도, #프랜차이즈 #가맹사업 의 꿈을 꾸고 있다면, 이 교육을 들을 수 있습니다. #창업경영신문 은 #프랜차이즈시스템 구축부터 #프랜차이즈가맹점 확대 전략까지 “ #프랜차이즈 사업화 과정”의 핵심을 명쾌하게 설명하는 “ #프랜차이즈 로 100억 벌기”라는 제목의 #무료교육 을 개최해 오고 있습니다. 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 무료특강 프랜차이즈로 100억 벌기!(창업경영신문) 참가자 사은품 증정 무료특강 “프랜차이즈로 100억 벌기!” 내용 과목명 교육내용 강사 왜 프랜차이즈 인가? 1. 프랜차이즈 본부는 얼마나 거래되지? 2.

코로나19 정부 지원, 어떤 내용 담겼나? [내부링크]

정부가 코로나19로 크게 위축된 경제 상황을 극복하기 위한 종합 대응방안을 내놨다. 연매출 6천만원 이하 영세 #자영업자 에게는 21년까지 #부가세 를 간이과세자 수준으로 낮춘다. 신용카드 등 #소득공제율 은 3월부터 6월까지 한시적으로 두 배 늘린다. #아동수당 대상자에게는 인당 10만원의 지역사랑상품권 4개월분을 지급한다. < 자료: 기획재정부 > 코로나19 정부 지원, 어떤 내용 담겼나?(세금박사) 소상공인 임대료 지원 3종 세트 ① 민간 ‘착한 임대인’ 의 자발적 임대료 인하 → 정부가 절반 분담 + 추가 인센티브 * 상반기(1~6월) 인하액의 50%를 임대인 #소득세 ‧ #법인세 에서 #세액공제 (‘20년 한시) * 다수의 착한 임대인이 속한 전통시장에 노후전선 정비 등 화재안전시설 지원(20개 시장) ② 중앙정부‧지자체 등 정부 소유재산의 #소상공인 임차인 임대료 대폭 인하 * (중앙정부) 임대료율 3→1%로 인하<2천만원 限> (지자체) 임대료율 5 → 최저1%로 인하

실무에서 흔히 발생하는 비용 이슈 [내부링크]

#세법에서는 ‘ #필요경비 ’에 대해 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 #비용 으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 것의 합계액이라고 설명한다. #필요경비 의 여러 인정 기준 중 가장 중요한 것은 #사업관련성 여부다. 실무상 #필요경비 로 인정받기 위해서는 ‘ #사업관련성 ’을 뒷받침할 수 있는 자료를 미리 준비해 놓아야 한다. 지금부터 실무에서 흔히 발생할 수 있는 #필요경비 이슈를 정리해보자. 실무에서 흔히 발생하는 비용 이슈(세금박사) 개인소유 휴대폰 사용료 #사업자 가 휴대폰을 업무와 관련하여 사용하고 지급하는 휴대폰 사용료는 #필요경비 에 산입한다. 그러나 종업원이 업무와 관련 없이 사용하여 해당 종업원이 부담하는 부분에 대하여는 그러하지 아니하다. 그리고 업무와 관련 없이 사용하는 종업원의 개인 휴대폰 사용료를 사용자가 부담하는 경우에는 종업원의 근로소득에 가산한다. 실무에서 흔히 발생하는 비용 이슈(세금박사) 부가가치세 납부분에 대한 필요경비 여부 간이과세사업자가 납부

국세청, 법인세 불성실 신고 검증 강화 예고 [내부링크]

12월 결산법인은 오는 3월 31일까지 #법인세 신고 및 납부를 마쳐야 한다. 26일 국세청에 따르면 #법인세 신고 후에는 신고도움자료 반영 여부를 정밀 분석하여 불성실 신고자에 대해 엄정한 신고내용 확인을 실시할 계획이다. 국세청, 법인세 불성실 신고 검증 강화 예고(국세일보) 소규모 법인, 일본 수출규제 피해기업은 제외 신고내용확인과 #세무조사 의 연계를 강화하여 신고내용 확인과정에서 탈루금액이 큰 경우 조사대상자로 선정하여 엄정 #세무조사 를 실시할 것을 예고했다. 단, 구체적 탈루혐의가 없는 소규모 법인, 일본 수출규제 피해기업 등에 대해서는 #신고내용확인대상 에서 제외할 방침이다. 국세청, 법인세 불성실 신고 검증 강화 예고(국세일보) 법인세 주요 신고내용확인 추징 5가지 사례 다음은 #국세청 이 공개한 주요 신고내용 확인 추징 사례. 국세청, 법인세 불성실 신고 검증 강화 예고(국세일보) [사례1] 특허권 등의 양도를 통한 법인자금 부당유출 신고내용 법인 소유 특허권 등을

조정지역 주택 올해 양도해야 세금 부담 줄어든다 [내부링크]

조정지역 주택 올해 양도해야 세금 부담 줄어든다(국세일보) 내년부터 고가1주택 장특공제 보유 및 거주 요건 각각 적용 주택을 곧 양도할 계획이 있는 고가 #1주택자 는 올해 안에 실행해야 #세금 부담을 줄일 수 있다. 현재는 #고가주택 을 보유한 #1가구1주택 자 가 보유기간 3년과 거주기간 2년 이상 요건을 충족하면 9억원 초과분에 대해 #장기보유특별공제 를 받을 수 있다. 연간 8%에 보유기간 10년이면 최대 80%까지 적용된다. 그러나 내년 즉, ‘21년 이후 양도분부터는 #장기보유특별공제 적용 시 보유기간과 거주기간을 각각 분리하여 연간 4%씩 적용한다. 조정지역 주택 올해 양도해야 세금 부담 줄어든다(국세일보) 예를 들어, 10년을 보유하면서 3년간 거주한 #고가주택 의 경우 올해까지는 양도할 때 #장기보유특별공제 율 80%를 적용받을 수 있다. 반면 내년부터는 보유기간과 거주기간이 각각 따로 계산되어 #장기보유특별공제율 을 52%밖에 적용받지 못한다(보유기간 10년ⅹ4%

중소기업청년지원금, 청년 고용 시 지원금 총정리!(2020년) [내부링크]

2020년 3월 현재 직원이 4명인 벤처기업 사업가 A씨. 5월초에 큰 계약건이 발생하여 기존 직원들의 부담을 덜어주기 위해 3월 1일부터 신규직원을 채용했다. 이 벤처기업에서 28세 직원을 채용하게 되었는데, 청년 고용에 따른 지원금은 어떤 것들이 있을까? 중소기업청년지원금, 청년 고용 시 지원금 총정리!(2020년)(국세일보) 청년내일채움공제 - #청년내일채움공제 대상 : 만 15세 이상 34세 이하의 청년으로 중소·중견기업에 정규직으로 취업한 자로서 정규직 취업일 현재 #고용보험 가입이력이 없거나 최종학교 졸업 후 고용보험 총 가입기간이 12개월 이하인 자 (다만, #고용보험 총 가입기간이 12개월 초과자이더라도 최종 피보험자격 상실일로부터 실직기간이 6개월 이상인 자는 가능 : 청년 3년형은 제외) - #청년내일채움공제 기업대상 : 중소·중견*기업에 정규직으로 취업한 ‘청년’ 및 ‘채용 기업’ 청년: 만 15~34세 중소‧중견기업 정규직 신규 취업자로 최종학교 졸업 후 고용

법인세 신고 준비할 때 확인하세요~ [내부링크]

12월말 결산법인은 3월에 #법인세 신고를 합니다. 우리나라는 12월말 #결산법인 이 많습니다. 신규법인은 이번 #법인세 신고가 처음이기 때문에 생소할 것이고, 기존 #법인사업자 역시 1년 만에 다시 하는 세금 신고인데다가 변경된 세법까지 확인해야 하니 바쁠 것입니다. 지금부터 #법인세 신고할 때 주의할 점을 짧고 굵게 확인해봅시다. 법인세 신고 준비할 때 확인하세요~(세금박사) 매출 누락을 확인하자 지난 해에 이미 신고한 #부가가치세 자료를 바탕으로 매출을 확인할 수 있습니다. 별다른 실수가 없다면 그대로 사용해도 되지만, 미발행한 #세금계산서가 있는 지 확인하기 위해 #매출세금계산서합계표 를 확인해 볼 필요가 있습니다. 이 때 법인 통장거래 내역을 정리하여 돈은 받았는데 실수로 #세금계산서 를 발행하지 않은 건이 있는 지 확인해야 합니다. #신용카드매출 이 주인 업종의 경우 매출취소 등으로 매출이 과다 혹은 과소 계상되는 경우도 생길 수 있습니다. 인터넷쇼핑몰 매출 등은 별도로

자금조달계획서, 제출 의무화! 증빙자료도? [내부링크]

3월 13일부터 #조정대상지역 3억원 이상 주택을 거래할 때는 #자금조달계획서를 내야 한다. 서울 등 투기과열지구에서 9억원이 넘는 #고가주택 을 거래할 때는 계획서 #증빙 서류까지 필요하다. 국토교통부가 이와 관련하여 자주 묻는 질문 Q&A를 발표했다. 바뀐 자금조달계획서, 증빙자료 제출 의무화!(국세일보) [Q1] ‘자금조달계획서 제출 대상지역 확대’ 및 ‘증빙 자료 제출’ 적용 시점은? ｢부동산 거래신고 등에 관한 법률 시행령｣ 개정안은 오는 3월 13일부터 시행되며, 시행일(3.13일) 이후 체결된 거래계약분부터 적용. 3월 13일 전에 체결된 거래계약에는 적용되지 않음 ※ #자금조달계획서 제출을 회피하기 위해 계약일을 시행일 이전으로 거짓 신고할 경우 과태료 처분 대상(취득가액의 2%) 바뀐 자금조달계획서, 증빙자료 제출 의무화!(국세일보) [Q2] 자금조달계획서 및 증빙 자료는 직접 제출해도 되나? - 중개계약의 경우, 공인중개사가 실거래 신고서를 제출. 이 때 #자금조달

자금출처조사 기준 ‘확인’…실질 증여 여부가 관건 [내부링크]

자금출처조사 기준 ‘확인’…실질 증여 여부가 관건(세금박사) 40세 이상 3억원 미만 주택 취득 시 증여추정 배제 주택 취득에 대한 #자금출처조사 시 취득 자금은 신용카드 등 본인이 지출한 금액은 제외하고 인정된다. 취득 자금의 80%까지 입증하면 된다는 규정이 있기는 하지만, #증여 가 이루어진 사실이 드러나면 이와는 관계없이 #증여세 를 부담해야 한다. 인터넷 등에서 #자금출처조사에 대한 사무처리규정을 근거로 기준금액 이하의 주택을 취득하는 경우에는 #증여세 문제가 없다는 식으로 이야기하는 경우가 적지 않은데, 이는 잘못된 상식이다. 정확하게는 문제가 안 될 가능성이 높은 것이지, 조사대상자로 선정되고 또한 #증여 를 받은 사실이 드러난다면 #증여세 및 #무신고가산세까지 부담해야 한다. #자금출처조사 는 #재산취득 이나 #채무상환 에 소요된 자금이 직업이나 연령, 소득 및 재산상태 등으로 보아 본인의 자금능력에 의한 것이라고 인정하기 어려운 경우 그 자금의 출처를 밝혀 #증여세

코로나19 고용유지지원금 금액 상향 [내부링크]

#코로나19 의 영향으로 #사업자 들의 #매출 이 급격히 줄고 있어 #고용유지지원금 신청이 폭발적으로 증가하고 있다. 지금부터 #고용유지지원금 에 대해 알아보고, 최근 #코로나19 의 영향으로 변경된 고용노동부 고시 내용에 대해서 살펴본다. 고용유지지원금의 내용 코로나19 고용유지지원금 금액 상향(국세일보) 1. 휴업수당 근로기준법 46조에서 사용자의 귀책사유로 휴업하는 경우에 사용자는 휴업기간 동안 그 근로자에게 평균임금의 100분의 70 이상의 수당을 지급하여야 한다. 다만, 평균임금의 100분의 70에 해당하는 금액이 #통상임금 을 초과하는 경우에는 #통상임금 을 #휴업수당 으로 지급할 수 있다. 다만 #휴업수당 은 5인 이상의 사업장에만 지급의무가 있다. 불황 등으로 인한 경영상 #휴업 의 경우 사용자의 귀책사유로 보므로 이를 사유로 휴업시 사용자는 근로자에게 #휴업수당 을 지급하여야 한다. 고로 근로자 5인 이상 사업장이라면 #코로나19 의 영향으로 사업자들의 매출이 급격히

업무용 승용차 제대로 비용처리 하려면? [내부링크]

2016년부터 #업무용승용차 의 사적 사용을 방지하고, #과세체계 를 합리적으로 정비하기 위해 ‘#업무용승용차 비용특례제도’를 시행하고 있다. #법인사업자 와 #개인사업자 중 #복식부기의무자 는 일정 요건 및 기준에 따라 #업무용승용차 관련 비용을 공제해야 한다. 새롭게 정비한 #업무용승용차 ‘ #비용처리 기준’은 국세청 홈페이지와 국세법령정보시스템에서 확인할 수 있다. 업무용 승용차 제대로 비용처리 하려면(국세일보) 업무용승용차란? #업무용승용차 는 #법인 및 개인 #사업자 가 취득하거나 임차(리스포함)한 차량 중 #개별소비세 가 부과되는 승용자동차가 적용 대상이다. 단, 배기량이 1천cc 이하의 것으로서 길이가 3.6m 이하이고, 폭이 1.6m 이하인 것은 제외다. 또 운수업, 자동차판매ㆍ임대업, 운전학원 등 사업상 수익을 얻기 위해 직접 사용하는 승용차, 장례식 운구용 승용차 등도 해당되지 않는다. 업무용 승용차 제대로 비용처리 하려면(국세일보) 업무용승용차 관련 비용의 종류

부담부증여와 저가양도, 상황별 효과적 절세 방법 [내부링크]

부담부증여와 저가양도, 상황별 효과적 절세 방법(국세일보) 증여vs양도vs부담부증여vs저가양도…세금, 필요자금, 부 이전효과 달라 주택을 자녀 명의로 돌리는 방법에는 #증여 또는 #양도 가 있다. #증여 를 할 때는 일반적으로 #부담부증여 를 통해 #세금 을 줄인다. #양도 를 하는 경우에는 저가 #양도 가 #절세 의 한 방법이 될 수 있다. 구체적인 사례를 통해 일반적인 #증여 와 #양도 , 그리고 #부담부증여 와 저가 #양도 를 할 경우 각각의 #세금 과 필요한 자금, 부의 이전 효과를 비교해보자. 부담부증여와 저가양도, 상황별 효과적 절세 방법(국세일보) #1가구1주택비과세 요건을 갖춘 부모가 시가 6억원(부채 3억원) 아파트를 보유하고 있다고 가정하자. 먼저, 자녀에게 ‘ #증여 ’를 할 경우 1억 500만원의 #증여세 가 발생한다. 그러나 아파트가 온전히 자녀에게 넘어갔기 때문에 부의 이전 효과가 가장 크다. 부가 이전된 만큼 추후 #상속세 부담이 줄어들 수 있다는 것이 장

일용근로자 4대보험, 보험료 안 내나요? [내부링크]

#일용근로자 는 1개월 미만 고용된 경우 #국민연금 과 #건강보험 적용에서 제외된다. #사업자 가 느끼는 #4대보험료 부담에서 벗어날 수 있는 것이다. 이하에서는 일용근로자의 #4대보험 에 대해 살펴본다. 일용근로자 4대보험, 보험료 안 내나요(국세일보) 일용근로자의 개념 #일용근로자 는 일반적으로 #근로계약 이 일일 단위로 체결되고 #근로관계 가 종료되는 그 날의 성과를 시급이나 일급형태로 받는 근로자를 말한다. 즉, 일일 단위로 고용관계가 성립, 소멸되는 경우에 #일용근로자 로 본다. 일용근로자 4대보험, 보험료 안 내나요(국세일보) 일용근로자의 국민연금, 건강보험 1개월 미만의 기간을 정하여 고용된 #일용근로자 는 사업장가입자 또는 직장가입자 대상이 아니다. 1월 이상 계속 근로를 제공 시 근로자로 인정되어 일반 상용근로자와 동일하게 자격취득 대상이다. 일용근로자 4대보험, 보험료 안 내나요(국세일보) 일용근로자의 고용보험 , 산재보험 1. #일용근로자의 개념 #일용근로자 란

단골은 내가 만든다 [내부링크]

보통 고객들은 어떤 상품에 대해 관심을 보이면서도 실제 구입하기까지 어느 정도 망설인다. 구입 후에도 과연 제대로 산 것인지, 문제가 생기면 A/S는 제대로 해 주는지 등 걱정을 하게 마련이다. 이러한 고객의 불안 심리를 해소해 준다면 고객 확보는 물론, 매출도 크게 늘릴 수 있다. 고객을 감동시키자 감동 서비스로 성공하려면 고객과의 약속은 반드시 지키고, 불만 사항을 성실하고 신속하게 처리해야 한다. 불평, 불만이 많고 까다로운 고객을 제대로 관리한다면 누구보다 확실한 충성고객이 될 수 있으므로 고객 서비스에 최선을 다해야 한다. 소수라도 충성고객을 만들어라 충성고객은 본인이 직접 매출을 올리지 않더라도 주변 사람들에게 지속적으로 점포를 소개하기 때문에 매출 증가에 큰 도움을 준다. 충성고객이 신규고객을 창출하는 중요한 역할을 하는 것이다. 일반적으로 고객은 비용을 지불하는 쪽이기 때문에 철저하게 자기중심적일 수밖에 없다. 하지만 충성고객은 어느 정도의 불편은 감내하고, 필요하다면

기타소득, 세금 얼마나 떼나요? [내부링크]

기타소득이 있는 경우 세금은?(국세일보) 기타소득이 있는 경우 세금은? 원칙적으로 #기타소득 은 다른 #소득 과 합산하여 #과세 하게 되는데 #기타소득 금액이 연간 합계액 3백만원 이하인 경우는 납세자가 #원천징수 에 의해 #납세의무 가 종결되는 #분리과세 나 다른 #소득 과 합해 #종합과세 를 적용 받은 두가지 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 기타소득, 세금 얼마나 떼나요?(국세일보) 기타소득 종류에 따라 필요경비 60% 또는 80% 적용 미술학원을 운영하는 예술씨는 전문대학교 디자인학과 교수의 부탁으로 종종 대학교에 특강을 나간다. 비정기적으로 나가는 특강에서 받는 금액이 #종합소득세 에 합산된다는 사실을 #세무사사무실 의 #세무사 에게 전해들은 바 있다. #세무사 는 해당 #소득 이 #기타소득 으로 #과세 되고 있는지 혹은 #사업소득 으로 #과세 되고 있는지 대학교에 문의를 해보라고 했다. 대학교 측에서는 ‘8.8%를 #원천징수 한다’는 답변을 받았는데 무슨 뜻인지 잘 이

1가구 1주택 양도소득세 면제조건, 절세 7가지 방법! [내부링크]

1가구1주택 양도소득세 면제조건, 절세 7가지 방법!(국세일보) 1가구 1주택을 2년 이상 보유하여야 한다. #1가구 란 거주자와 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자(거주자 및 그 배우자의 직계존비속과 형제자매)와 함께 구성하는 가족단위를 말한다. 즉 #1가구가 2년 이상 보유한 1주택을 양도 시에 #비과세 하여 준다. 그러나 양도 시 같은 세대원으로 되어 있는 부모님 등이 주택을 보유하는 경우에는 #과세 되므로 주의해야 하고 나아가 #중과세 될 수도 있으니 유념해야 한다. 1가구1주택 양도소득세 면제조건, 절세 7가지 방법!(국세일보) 조정지역의 경우에는 2년 이상 거주해야 한다. 일반적인 경우에는 2년 보유만 하면 되나 조정지역인 경우에는 2년 거주요건이 추가 되므로 2년 거주 후 #양도 해야 #비과세 요건을 충족시킬 수 있다. 1가구1주택 양도소득세 면제조건, 절세 7가지 방법!(국세일보) 주택의 부수 토지도 비과세가 가능하다. 현재 주택에 딸린

퇴직소득세, 임원의 한도 더 줄어든다 [내부링크]

#법인 임원의 #퇴직금 은 #법인 의 정관이나 주주총회의 위임을 받아 이사회에서 규정으로 정할 수 있도록 하고 있다. 보통 임원에게는 직원과 달리 회사에 기여한 공로를 고려하여 일반적인 방식으로 계산된 #퇴직금 에 일정 배율을 곱하여 지급하고 있다. 그런데 여기서 임원이라고 함은 #법인 의 회장, 사장, 부사장, 이사장, 대표이사, 전무이사 및 상무이사 등 이사회의 구성원 전원과 청산인 등을 말한다. 이사회 구성원이 아니더라도 이에 준하는 직무에 종사하는 자(미등기 임원)도 임원에 해당한다. 퇴직소득세, 임원의 한도 더 줄어든다(국세일보) 퇴직소득 계산방법 #퇴직소득 에 대해서는 장기간에 걸친 근무에 대한 기여에 대해 일시에 지급하는 금액이다 보니 집적효과가 발생하게 되고, 일반 #소득세 와 같은 방식으로 과세하다 보면 #세금 이 많아지는 효과가 발생한다. 이에 세법에서는 이를 완화하고자 근속연수에 따른 환산급여를 계산하여 세율을 적용하고, 다시 근속연수를 곱하는 방식을 채택하고 있

가맹점 모집을 위한 모든 방법! [내부링크]

프랜차이즈 마케팅실무&실전(창업경영신문) #창업아이템 이 아무리 좋아도 #프랜차이즈 #가맹점모집 을 못하면 그 #프랜차이즈가맹본부 는 망할 수 밖에 없죠? #프랜차이즈 사업의 핵심은 ‘신규 #프랜차이즈가맹점 모집’에서 시작하기 때문이다. 그렇다면 가장 효과적으로 신규 #프랜차이즈가맹점 을 모집할 수 있는 방법은 무엇일까? 성공하는 #프랜차이즈 의 신규 #프랜차이즈가맹점 유치 비결은 무엇일까? 그 해답을 설명하기 위해 창업경영신문 이 오는 3월 22일(월) 오후 2시에 화상회의 방식의‘ #프랜차이즈가맹점 모집을 위한 마케팅 실무’세미나를 진행한다. 경험이 많지 않는 #프랜차이즈가맹본사 는 신규 #프랜차이즈가맹점 을 모집할 때 막연한 기대감으로 값비싼 광고비만 하염없이 지출하는 경우가 많다. 보도자료를 생산할 때도 효과적인 방법을 고민하기보다 기계적으로 만들기 일쑤다. 이에 " #프랜차이즈가맹점 모집을 위한 마케팅 실무"에서는 잘못된 마케팅 방법을 바로 잡아 현업에 바로 적용 가능한 #

다주택자가 6월 안에 결정해야 할 일 [내부링크]

그 동안 과세관청에서는 부동산 가격 상승 억제를 위한 대책으로 2017년 8월 이후 수 차례 주택시장 안정화 대책을 내놓고 있다. 2019년 12월 16일에 발표된 주택시장 안정화 대책내용에 따르면 2021년부터는 #보유세 와 #양도소득세 가 더 한층 강화되어 #다주택자 들이 체감하는 #세금 부담은 날로 증가하고 있는 형편이다. 다주택자가 6월 안에 결정해야 할 일(국세일보) 거주요건을 충족한 경우라면 가급적 2020년에 양도 현행까지는 #고가주택 인 #1가구1주택자 가 보유기간 3년과 거주기간 2년 이상만 충족하면 9억원 초과분에 대하여 #장기보유특별공제 를 연간 8%에 보유기간 10년까지 최대 80%를 받을 수 있다. 그러나 2021년 #양도 분부터는 보유기간과 거주기간을 각각 분리하여 연간 4%의 #장기보유특별공제 를 적용한다. 가령 10년을 보유했고 거주기간은 3년인 경우에 올해까지는 장기보유특별공제율 80%를 받을 수 있지만 2021년부터는 보유기간과 거주기간이 따로따로 계

코로나19 국가지원, 세금 감면 정리! [내부링크]

올해 한시적으로 대구, 청도 등 특별재난지역 소재 #중소기업 은 #소득세 및 #법인세 를 30%~60% 감면 받는다. 연매출 8,800만원 이하 #개인사업자 의 #부가세 납부세액은 #간이과세자 수준으로 낮아진다. 국회 기획재정위원회는 3월 17일 코로나19 파급영향 최소화와 조기극복을 위한 「조세특례제한법 개정안」을 의결하고, 다음과 같이 주요내용을 발표했다. 올해 간이과세 연매출 4,800만원까지 부가세 면제(국세일보) 재난지역 소득세 등 감면 - 감염병 특별재난지역(대구ㆍ경산ㆍ봉화ㆍ청도) 소재 #중소기업 (개인ㆍ법인사업자)에 대해 #중소기업특별세액감면 (최대 15~30% 소득ㆍ법인세 감면)을 2배 수준으로 확대(‘20년 한시) - 유흥주점업, 부동산임대업 등 일부 업종을 제외하고 대부분 업종에 적용(네거티브 방식) - 대상자: 총 13만 명, 세수효과: 3,400억 원 <소득ㆍ법인세 감면율> 소기업(업종별 매출액 10~120억원 등) 60% 중기업(업종별 매출액 400~1,500

비용 관련 달라진 세금, 초간단 정리! [내부링크]

올해부터 #중소기업 대손금 손금산입 범위가 확대되고, 대손세액 적용기한도 늘어난다. #중소기업 접대비 기본금액 및 수입금액 기준 한도액도 상향 조정됐다. 2020년부터 #사업자의 #비용 처리와 관련하여 바뀌는 #세법 에는 어떤 것이 있는지 정리했다. 사업자 필독! 비용 관련 달라진 세금(국세일보) 중소기업 대손금 손금산입 범위 확대 1. 기존 대손금 손금산입 가능 채권 중 회수기일이 6개월 이상 경과 한 채권 중 채권 가액 20만 원 이하인 소액채권은 금액이 30만 원 이하로 상향 조정되었다. 2. #중소기업의 외상 매출금으로 회수기일로부터 2년이 경과한 외상 매출금 및 미수금 (단 특수관계인과 거래를 통한 외상매출금 미수금제외)은 대손처리가 가능하다. 사업자 필독! 비용 관련 달라진 세금(국세일보) 대손세액 적용 기간 확대 대손금의 #부가가치세 부분만큼을 #대손세액공제 를 #부가세 경정청구 기한인 공급일로부터 5년 이내 대손 확정된 경우만 적용되었다. 그러나 #채권소멸시효 가 10

꼭 알아야 할 증여세 절세 상식 [내부링크]

#증여세 는 부의 무상이전에 대하여 부과되는 #세금 으로 생전 #증여 를 통한 #상속세 회피를 방지하기 위한 보완적 역할을 하는 세목이다. 재산을 증여 받은 자를 수증자라고 하며, 수증자는 #증여세 를 납부할 의무가 있다. 지금부터 #증여세 를 줄일 수 있는 기본 #절세 상식을 살펴보자. 꼭 알아야 할 증여세 절세 상식(국세일보) 증여는 가급적 분산하여 증여 #증여세 는 증여 금액에 따라 최저 10% 에서 최고 50%까지 높은 누진세율 체계로 되어 있어 적은 금액으로 분산하여 #증여 하는 경우 #절세 효과를 볼 수 있다. 가령 10억원 재산을 #증여 하는 경우 1인에게 하는 경우의 #증여세 는 30% 세율을 적용 받아 240백만원을 부담하지만 2인에게 각각 5억원을 증여하는 경우에는 20% 세율을 적용 받아 각각 9천만원 총 180백만원이 되어 60백만원의 #증여세 절감효과가 있는 것이다. 꼭 알아야 할 증여세 절세 상식(국세일보) 증여는 가급적 빨리 시작하는 것이 유리 장래 가치가

코로나19 정부 지원, 개정 세법 주요내용 [내부링크]

기획재정부는 23일, 신종 코로나바이러스 감염증 극복을 위한 #조세특례제한법 개정 후속 시행령 개정안을 30일까지 입법예고 한다고 밝혔다. 시행령 개정안은 차관회의ㆍ국무회의 등의 절차를 거쳐 4월 초에 공포ㆍ시행될 예정이다. 다음은 코로나 19관련 조특법 개정 주요 내용(표). 코로나19 극복 위한 개정 세법 주요내용(국세일보) 코로나19 관련 「조특법」 개정 주요내용 ➊ 감염병 특별재난지역 소재 #중소기업 소득ㆍ법인세 30~60% 감면 ➋ 소규모 #개인사업자 (연매출(VAT 제외) 8,000만 원 이하) #부가가치세 한시 감면 ➌ 간이과세자 #부가가치세 납부면제 기준금액 한시 상향(3,000→4,800만 원) ➍ 상가임대료를 인하한 #임대사업자 에 대해 인하액의 50% 세액공제 ➎ ‘20.3.1.~6.30. 승용차 구매시 #개별소비세 70% 한시 인하 ➏ ‘20.3~6월 신용카드등 사용금액 소득공제율 2배 한시 확대 ➐ 기업 접대비 한도 한시 확대 등 상가임대료를 인하한 임대사업자

양도세 중과 안 되는 다주택자 확인하세요 [내부링크]

김알콩씨와 배우자 최달콩씨는 최근 많은 사람들의 축복 속에 결혼을 하고, 혼인신고를 했다. 김씨와 최씨 부부는 다년간의 사회생활과 저축을 통해 차곡차곡 모은 자금으로 결혼 전 각각 자기명의의 주택을 수도권(조정지역)에 1채씩 소유하여 2년 넘게 거주하고 있었다. 천정부지로 높아진 집값 상승에 신혼집 마련이라는 스트레스 없이 바로 행복한 신혼생활을 할 수 있어 부부는 뿌듯하기만 했다. 김씨 부부는 신혼집으로 거주할 주택을 제외하고 나머지 주택을 매매하려고 했다. 김씨와 최씨 각각 본인의 명의로 주택을 보유하고 있었기에 주택을 매도 할 경우에도 #1가구1주택비과세 규정이 당연히 적용될 것이라 생각했었다. 최근 #다주택자 제재규정에 대한 이야기는 남 얘기라 생각하며 신경을 쓰지 않았다. 하지만, 가장 유리한 방법이 무엇일지 고민하던 중 김씨와 최씨는 이제 결혼으로 1세대가 되어 #2주택자 제재규정에 적용될 수도 있겠다는 생각이 들었다. 부부는 본인들이 #다주택자 에 중과대상에 해당하는지

회사가 어려워 월급을 못 줄때, 원천징수는? [내부링크]

회사는 근로자에게 소득을 지급하는 때에 #원천징수 를 해야 한다. 그런데 재정 악화로 인해 #근로소득 을 제때 지급하지 못하는 상황이 발생할 수도 있다. 이런 경우에는 #원천징수 의무를 어떻게 이행해야 할까? 원천징수 시기에 대한 특례 (지급시기 의제) 국세일보 원천징수 시기에 대한 특례 (지급시기 의제) #원천징수 의무자가 소득금액을 실제로 지급하지 않은 경우에도 일정한 경우에는 지급한 것으로 보아 다음의 시기에 #원천징수 를 하여야 한다. ① 1월부터 11월까지의 #근로소득을 해당 과세기간의 12월 31일까지 미지급한 경우: 12월 31일 ② 12월분 #근로소득을 다음연도 2월 말일까지 미지급한 경우: 다음연도 2월 말일 ③ 이익 또는 잉여금처분에 따라 지급하여야 할 상여를 처분결정일로부터 3개월이 되는 날까지 미지급한 경우: 이익ㆍ잉여금 처분결정일로부터 3개월이 되는 날 (다만, 그 처분이 11월 1일부터 12월 31일까지의 사이에 결정된 경우에 다음 연도 2월 말일까지 그 상

실무자는 꼭 알아야 할 법인세 신고 방법! [내부링크]

법인세 신고도움 서비스(비즈앤택스) 법인세 신고도움 서비스 #법인세 신고시 2018년 귀속 신고분을 국세청에서 분석하고 내용을 정리해서 올 해 법인세 신고 시 반영해야 한다. 국세청홈택스>법인세 신고도움 서비스에서 국세청에서 작년 법인세 신고 자료를 분석해 맞춤안내를 한눈에 볼 수 있다. - 주요안내 - 기본사항 - 기업 분석자료 - 신고시 유의사항 - 절세 Tip - 세법도우미 이에 #법인세 신고를 준비하기 전에 반드시 확인해야 한다. 법인세 신고도움 서비스(국세일보) 법인세 신고도움 서비스(국세일보) 사례1) A법인은 12월말 #법인 으로 2020.3월에 2019년도 귀속분 #법인세 신고를 하는 과정에 #업무용차량 관련 손금불산입으로 대표자 상여로 #인정상여 처분을 하였다. 이렇게 되면 대표자의 #근로소득세 가 증가한다고 하는데, 이미 #연말정산 도 끝났는데 어떻게 세금신고를 해야 하는 걸까? 사례2) B법인은 2019년 매출의 급격한 상승으로 주주들에게 배당을 처음으로 하게 되

끝까지 좋았던 용인 동백 맛집 [내부링크]

지난 주말에 용인 동백 맛집을 찾아 오랜 친구와 함께 데이트를 했는데요 ㅎㅎ 특별한 곳을 다녀왔어요. 예전부터 용인에 가면 한 번쯤 가보고 싶었던 곳이었거든요. 드디어 방문하게 되었습니다. 제 친구들은 이미 다녀갔는데 다들 만족했길래 부푼 마음으로 꼬르륵거리는 배를 움켜잡고 점심시간에 맞춰서 갔어요. 이날 볼링을 치고 가서 배가 정말 아주 고팠거든요. 식당 내부 인테리어가 예뻐서 찍어봤어요. 저는 어디 식당을 가든 첫 번째로 보는 게 위생 상태를 먼저 보는데 청소도 잘되어 있고 사장님이 깔끔하신 성격 같으세요. 최근 다녀간 식당 중에서 오픈키친을 적용한 곳이 거의 없었는데 이곳은 안쪽까지 훤히 보여서 위생 관념이 확실히 있으신 거 같아요. 사장님의 장사철학이 느껴집니다. 요즘 코로나로 대한민국이 뒤집어져서 다들 난리잖아요? 손 세정제는 항상 필수입니다. 저도 마스크는 꼭 끼고다닙니다~ 요런 작은 센스가 소소한 감동 인테리어가 상당히 세련되어 보여서 한 장 찍어봤어요. 조명을 많이 쓰

수익성분석 제대로 해야 손익 알 수 있다 [내부링크]

음식점을 3년째 운영하고 있는 홍미화 씨(가명)는 최근 자신이 월 200만원 정도를 벌고 있다는 말을 들었다. 홍씨의 계산대로라면 분명 월 300만원 정도는 벌고 있었다. 만족스러운 금액은 아니었지만, 그래도 300만원 정도면 버틸 수 있다고 생각했다. 그런데 왜 이렇게 큰 차이가 나는 것인지 의아했다. 국비 소상공인 컨설팅 수익성 분석(창업경영신문) 국비 소상공인 컨설팅 수익성 분석 “수익성 분석을 해 봤더니, 홍 사장님은 월 200만원 정도를 벌고 있었습니다. 생각했던 금액보다 훨씬 적은 금액이죠? 조금 이상하다고 생각하실 겁니다. 하지만 실제로 많은 #소상공인 들이 이런 잘못된 계산을 하고 있답니다. 왜냐하면, ‘보이지 않는 #비용 ’이라는 게 있는데, 그 #비용 을 수익성 분석에 반영하지 못하기 때문입니다.” 홍씨는 최근에 국비로 지원되는 #소상공인 컨설팅을 받게 됐다. #국비지원 이라서 별로 #비용 이 들어가지 않았다. “이번 기회에 조금만 매출을 올려보자.” 홍씨는 약간의

자녀 명의 주택 구입, 부담부증여로? [내부링크]

결혼 적령기를 앞둔 자녀가 있는 부모가 미리 자녀 명의로 주택을 대신 구입해 주고 싶지만 #증여세 부담으로 망설이는 경우가 많다. 그래서 그 해결책으로 전세 입주자가 있는 주택을 구입해주는 방법을 많이 사용하는데, 이러한 방법을 #부담부증여 라고 한다. 또는 자녀에게 시가보다 싸게 #양도 하는 방법을 쓰기도 한다. #절세 효과를 높이려면 각각 상황에 맞는 방법을 적용해야 한다. 부담부증여 적용 요건과 주의사항(국세일보) 부담부증여 적용 요건과 주의사항 자산을 #증여 하면서 해당 #증여 재산에 담보된 #증여자 의 채무를 수증자가 인수하는 것으로 증여가액 중 그 채무액에 상당하는 부분은 그 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것으로 보고 #양도소득세 를 #과세 하고 채무를 제외한 부분은 #증여세 를 #과세 한다. 여기서 채무는 금융기관 등 객관적으로 확인할 수 있는 채무여야 한다. 예를 들어 당초 취득가액이 5천만원이고, #증여 당시의 시가가 1억원이고, 증여자의 채무가 6천만원인 설정된

건강보험료 30% 감면 대상 확인하세요 [내부링크]

#코로나19 사태로 어려움에 처한 영세사업자와 저소득층을 돕기 위해 #건강보험료 납부액 하위 20%∼40% 가입자를 대상으로 3개월간 #건강보험료의 30%를 감면해준다. #국민연금 은 모든 신청자에게, #고용보험 과 #산재보험 은 30인 미만 사업장에 한해 납부기한을 3개월 늦춰준다. 다음은 정부가 3월 30일 발표한 #사회보험료 등 부담완화 방안 주요 내용이다. < 표: 기획재정부 > [건강보험] 하위 40%까지 감면 대상 확대(국세일보) [건강보험] 하위 40%까지 감면 대상 확대 1. 감면조치 - 보험료 하위 20~40% 대상 3개월간 30% 감면 - 보험료 하위 20%(특별재난지역은 하위 50%)까지는 旣감면(‘20 추경) - 보험료 하위 40% 직장가입자 月소득 223만원 2. 지원효과 - 488만명(세대)이 3개월간 총 4,171억원(月1,390억원) 감면 혜택 - 1인당 평균 감면액: 직장가입자 月2.0만원, 지역가입자 月0.6만원 3. 적용시기 - 3월분(~3.26 고

형제가 아파트를 같이 상속 받았어요 [내부링크]

형제들이 각자 일반 주택을 보유한 상태에서 #상속 으로 인해 한 아파트를 형제들이 공동으로 물려받는 경우가 있습니다. 이렇게 상속인이 공동으로 아파트를 물려받은 상태에서 상속인들이 기존 주택을 #양도 하는 경우에는 주택 수 계산을 어떻게 해야 할까요? 1가구 1주택 일반주택 양도 시(세금박사) 1가구 1주택 일반주택 양도 시 별도 세대원이던 피상속인으로부터 #상속 받은 주택(피상속인이 소유하던 주택이 두 채 이상인 경우 선순위 #상속 주택 1개에 한함)과 대표상속자(지분이 가장 많은 자)인 경우, 일반주택(2013.2.15.이후 일반주택을 취득하여 양도하는 분부터는 #상속 개시 당시 보유한 주택만 해당)을 국내에 각각 1채씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 양도하는 경우에는 국내에 1개의 주택을 소유하고 있는 것으로 보아 보유기간이 2년 이상이면 #비과세 적용을 받을 수 있습니다. 소수지분 소유자(세금박사) 소수지분 소유자 일반주택 #양도 시 #상속 주택의 소수지분 소유자는 주택

부가가치세 신고, 이건 꼬옥 확인하세요! [내부링크]

이번 #부가가치세 예정신고 시 코로나19로 피해를 입은 133만 사업자에 대해 신고를 제외하거나 유예하기로 했다. 그 밖에 피해 사업자도 기한연장을 신청하면 3개월까지 신고를 미룰 수 있다. 신고대상 #법인사업자 에게는 결제수단별 매출 비중과 과거 신고 내역을 분석한 자료 등을 제공하여 #성실신고 를 지원한다. 개인사업자 부가가치세 예정신고 관련 포인트(세금박사) 개인사업자 부가가치세 예정신고 관련 포인트 ① 개인 #일반과세자 215만 명은 직전 과세기간(’19.7~12월) 납부세액의 1/2에 해당하는 예정고지세액을 4월 27일(월)까지 납부해야 함. 고지세액 30만원 미만, 올해 간이과세자에서 #일반과세자 로 변경된 경우는 제외. ② 사업부진 등으로 ‘20.1∼3월의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간(’19.7∼12월)의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자 또는 #조기환급 이 발생하는 경우에는 예정신고하는 방법을 선택하면, 예정고지세액은 결정취소 ③ ‘20.7월

코로나19 위기에 따른 절세 방법 [내부링크]

최근 #코로나19 로 경제활동 및 경제심리가 크게 위축되면서 예상보다 민생 및 경제여건이 전반적으로 악화되고 있는 실정이다. 이에 정부에서는 #코로나19 파급영향을 최소화하고 조기 극복하기 위해 종합대책을 발표하고, 국민경제가 최악의 상황에 빠지지 않도록 여러 대책을 시행하고 있다. 그 중에서 #세정지원 관련 내용을 살펴본다. 소상공인 임대료 지원(세금박사) 소상공인 임대료 지원 민간 임대인이 #소상공인 임차인의 임대료를 인하 시 정부가 그 절반을 분담하기로 했다. 임차인이 소상공인법상 #소상공인 이고 도박이나 유흥 향락업종이 아니며, 임대인이 자발적으로 임대료를 인하하면 ‘20년 상반기(1~6월) 인하액의 50%를 임대인의 ‘21년 #소득세 및 #법인세 신고 시 #세액공제 해준다. 영세 개인사업자 부가가치세 납부세액 완화(세금박사) 영세 개인사업자 부가가치세 납부세액 완화 연 매출액 8천만원 이하 영세 #개인사업자 의 #부가가치세 납부세액을 ‘20년 말까지 #간이과세자 수준으로 경

용인 처인구 맛집 야외라서 좋은 곳! [내부링크]

안녕하세요 세금박사예요! :) 이번에 계모임에서 회식 한번 하기로 했는데 시내에 사람 많고 시끌벅적한 곳에는 아무래도 좀 걱정이 되어서 인근 외곽으로 나가기로 했는데 뭐 먹을지 메뉴 선정하다가 봄이라 몸도 축나고 하는데 몸보신 될만한 한정식집을 찾았거든요 용인 처인구 맛집 유명하다고 해서 이번 계모임 회식을 여기서 하기로 했답니다. 한정식 가격이 일단 정식치고 엄청 가성비 좋았고 인터넷으로 찾아봤을 때 메뉴들도 친구들이 다 좋아하는 메뉴들이라서 크게 고민하지 않고 방문하게 되었어요. 찾아볼 때 주차장 완비가 중요했는데 일단 가게가 2000평이 넘는다고 하더라고요. 업장 규모가 큰 만큼 당연히 주차공간은 편하게 쓸 수 있겠다 싶어서 친구들 각자 차 타고 갔답니다. 용인 처인구 맛집 이곳은 한옥집이 인상 깊어요 그리고 날씨 좋은 날 갔더니 이미 야외를 오픈해놔서 벌써 식사하고 있는 사람들이 보이더라고요. 근처에 골프장이 있어서 골프 치고 먹으러 오는 손님들도 많다고 하네요 공간 곳곳에

부가가치세 확 줄여주는 공제 목록! [내부링크]

사업자에게 있어 #부가가치세 는 중요한 세목중에 하나지요? #부가가치세 는 관리가 중요합니다. 아무리 강조해도 부족함이 없는 #세금 입니다. 거래처 관리를 시작으로 거래가 일어나 #증빙 을 철저하게 관리해야 합니다. 아시죠? 하나라도 빠지면 안됩니다. 관리의 소홀로 돌아오는 것은 #가산세 라는 큰 경제적 손실입니다. #부가가치세 납부세액은 기본적으로 #매출세액 에서 매출증빙 (#세금계산서 등) 에 의한 #매입세액 을 #공제 하여 산출합니다. 이 외에 #계산서 를 수취한 경우의 #의제매입세액공제 , 간이과세자에서 #일반과세자 로 전환된 경우의 #재고매입세액 , #신용카드매출전표 에 의한 #매입세액 , #현금영수증 등 추가로 #공제 되는 #매입세액 들이 있습니다. 세금계산서에 의한 매입세액공제(국세일보) 세금계산서에 의한 매입세액공제 #일반과세자 가 사업용 재화나 용역을 구입하고 #세금계산서 를 수취한 경우에는 이에 대한 #매입세액 을 #매출세액 에서 #공제 받을 수 있습니다. 따라서

선결제하면 1% 세액공제...코로나19 추가 세제지원 [내부링크]

#코로나19로 피해가 큰 음식ㆍ숙박, 관광, 공연, 여객운송업에 쓰는 #비용에 대해서는 6월까지 #신용카드 #소득공제율 을 80%로 확대한다. 올해 하반기 사야 할 재화나 용역을 #소상공인 에게 상반기에 앞당겨 사는 #사업자 에게는 구매액의 1%를 #세액공제 해준다. 700여만명 #개인사업자 에 대해서는 #종합소득세 #납부기한 을 3개월 늦춰준다. 정부는 8일, #코로나19 비상경제시국 타개를 위해 제4차 비상경제회의를 개최하고, 17조7천억원 규모의 '선결제ㆍ선구매를 통한 내수 보완방안'을 확정했다. 선결제ㆍ선구매를 통한 내수 보완방안(국세일보) 음식ㆍ숙박, 관광, 공연 소득공제율 80%로 확대(국세일보) 음식ㆍ숙박, 관광, 공연 소득공제율 80%로 확대 가계의 先결제‧先구매 활성화 지원을 위해 피해업종에 대한 신용‧체크카드 등 #소득공제율 을 일률적으로 80%로 확대(4~6월) 음식ㆍ숙박, 관광, 공연 소득공제율 80%로 확대(국세일보) 소상공인에 선결제ㆍ선구매 시 1% 세액공제

700만 개인사업자 종합소득세 납부기한 3개월 연장 [내부링크]

8월31일(월)까지로 직권 연장…납세신고는 종전대로 6월1일(월)까지 8월31일(월)까지로 직권 연장…납세신고는 종전대로 6월1일(월)까지 올해 #종합소득세 납부기한은 8월 말일까지로 3개월 연장된다. 상반기 결손이 발생한 #중소기업 에 대해서는 #결손금 #소급공제 를 조기에 환급한다. 정부는 8일, 대통령주재로 ‘제4차 비상경제회의’를 개최하고, #코로나19 피해에 따른 경제적 부담을 덜어주기 위해 이 같은 내용을 확정했다. 이번 방안에 따르면 국세청은 약 700만명에 이르는 모든 #개인사업자 를 대상으로 5월 예정된 #종합소득세 와 개인 #지방소득세 납부기한을 국세청 및 全 지방자치단체 직권으로 3개월 연장하기로 했다. 원래 #종합소득세 납부 의무가 있는 모든 개인은 오는 6월 1일(월)까지 #종합소득세 및 #지방소득세 를 신고ㆍ납부해야 하지만, 올해에 한해 납부기한이 8월 31일(월)까지로 늦춰진 것이다. 이번에 연기되는 것은 ‘납부기한’으로 #종합소득세ㆍ개인 #지방소득세 신고

법정 퇴직금 계산하는 방법 [내부링크]

퇴직급여제도란 확정급여형퇴직연금제도, 확정기여형퇴직연금제도 및 기존부터 존재하던 법정 #퇴직금 제도의 3가지를 말한다. 퇴직연금제도가 도입되기 전부터 존재하였고 #퇴직연금 제도가 미 도입된 사업장에서 준수해야 하는 법정 #퇴직금 제도는 사용자가 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 #평균임 금을 #퇴직금 으로 #퇴직근로자 에게 지급할 수 있는 제도를 말한다. 이하에서 세 번째의 법정 #퇴직금 에 대해 살펴보고자 한다. 법정퇴직금 제도의 구성(국세일보) 법정퇴직금 제도의 구성 1. 설정대상 대상은 계속 근속연수가 1년 이상된 근로자이다. 근로기간이 1년 미만인 근로자, 4주간을 평균하여 1주간 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자와 근로자성이 인정되지 않는 임원은 법정 #퇴직금 지급의무가 없다. 2. 법정 퇴직금액 법정 #퇴직금 은 계속 근로연수 1년에 대하여 30일 이상의 #평균임금 을 말한다. 이것은 최저금액이고 법정 #퇴직금 을 초과하는 지급도 가능하다. 3. 지급시기 사용

500만원 미만 체납 소상공인 6월까지 처분유예 [내부링크]

국세청은 7일 “ #코로나19 로 인해 경제적 어려움을 겪고 있는 #사업자 를 지원하기 위해 #체납액 이 5백만원 미만인 #소상공인 ㆍ #영세사업자 에 대한 #체납처분 을 ‘20.6월말까지 유예하기로 했다”고 밝혔다. 소상공인·영세사업자 39만3천명 대상(국세일보) 소상공인·영세사업자 39만3천명 대상 해당 #소상공인 은 조세특례제한법 상 #중소기업 중 업종별 매출기준에 해당하는 소기업이다. #영세사업자 는 매출액이 도ㆍ소매업 등 6억원, 제조ㆍ음식ㆍ숙박업 등 3억원, 서비스업 등 1.5억원 미만인 사업자를 말한다. 다만, 고소득 전문직ㆍ과세유흥장소ㆍ부동산 임대업 사업자와 양도ㆍ상속ㆍ증여 등 재산제세 관련 #체납자 는 유예 대상에서 제외된다. 이번 지원 대상자는 총 393,336명으로 해당 체납액은 4,523억원이다. 국세청에 따르면 5백만원 미만 체납자는 압류된 부동산의 매각을 보류ㆍ중지하고 새로운 압류, 전화ㆍ문자독촉 등 모든 #체납처분 을 6월말까지 유예한다. 이미 압류한 신용

부동산 매매와 부가가치세 문제 [내부링크]

#부동산매매업 은 부동산을 상품으로서 판매하는 #사업자 라고 생각할 수 있다. 부가가치세법에서는 재화를 공급하는 #사업자 에게 공급받는 자로부터 #부가가치세 를 징수하여 납부할 의무를 지우고 있다. 부동산 매매업자가 공급하는 부동산도 재화이므로 #부가가치세 가 과세되는 것은 피할 수 없다. 그런데 부동산 중에서 토지는 부가가치를 생산하는 요소에 해당한다고 보기 때문에 #부가가치세 를 면세하고 있다. 그렇다면 부동산 중에서는 건물이 #부가가치세 과세 대상이 되는데, 건물 중에서도 주택으로서 국민주택 규모의 주택에 대해서는 서민의 주거 안정을 위하여 #부가가치세 면세로 하고 있다. 따라서 부동산 중에서 상가나 국민주택규모를 초과하는 주택의 건물분이 #부가가치세 과세대상에 해당한다. 부동산 매매업과 부가가치세(국세일보) 부동산 매매업과 부가가치세 부동산의 거래는 대부분 비사업자간 거래가 많고 시세라고 하는 거래 가격도 #부가가치세 를 포함한 가격으로 알려지게 마련이다. 그런데 만약 부동산

외상 대금 못 받았는데, 비용 처리는? [내부링크]

#코로나19 에 따른 고강도 사회적 거리두기가 한창인 지금, 한편으로는 #소상공인 들의 사업적 위기가 직면해 있는 상태여서 안타까운 상황이 발생할 수밖에 없는 듯 합니다. 이런 시국을 반영하듯 최근 ‘ #외상 대금을 못 받게 되면 #비용 처리는 어떻게 해야 하는지’에 대한 문의가 늘고 있습니다. 문의하는 사장님들 입장에서야 받지 못하는 #외상 대금은 당연히 #매출 에서 차감을 하든지 손실로 인정해주고 납부한 #부가가치세 도 환급받는 것이 당연한 것으로 생각하십니다. 그러나 실제 세법상으로는 사장님들께서 생각하시는 대로 이루어지지는 않는 것처럼 보입니다. #비용 인정 및 #부가가치세 환급이 상당히 까다롭고, 지난한 절차를 통해서 이루어지고 있으니 말입니다. 오늘은 그 규정을 #법인세 및 #소득세 와 #부가가치세 측면에서 살펴보고자 합니다. 법인세법 및 소득세법의 규정(국세일보) 법인세법 및 소득세법의 규정 1. 대손상각 #사업자 가 사업상 발생한 매출채권 등의 회수가 불가능할 때, 이

부가가치세 공제 안 되는 매입세액 확인 [내부링크]

A법인은 그 동안 경리파트 없이 업무를 진행하다 사업 규모가 커지면서 경리직에 신입사원을 채용하였다. 신입사원은 매사에 열심인 성격으로 4월에 #부가세 예정신고를 하기 위해 여러 가지 자료를 #세무사사무실 에 넘겨주면서 본인도 나름 #부가세 납부세액을 계산해 보았다. 그런데 막상 #부가세 납부서를 받고 보니 본인이 생각한 금액보다 더 나와 그 이유를 알아보니 ‘ #부가가치세 신고 시 #공제 하지 않는 #매입세액 ’ 때문이었다. 부가세 신고 시 공제하지 아니하는 매입세액(국세일보) 부가세 신고 시 공제하지 아니하는 매입세액 1. #사업 과 직접 관련 없는 지출에 대한 #매입세액 2. #세금계산서 미수취ㆍ불명분 #매입세액 (1) 사실과 다른 #세금계산서 ① 재화 또는 용역을 공급한자와 #세금계산서 를 발행한 자가 다른 경우 ② 실제 공급받은 재화와 용역의 가액보다 과다하게 적힌 경우 ③ 폐업자, 간이과세자 등 세금계산서를 발급 할 수 없는 자로부터 받은 경우 ④ 재화 또는 용역을 실제로

영업이익 제대로 계산하려면 부가세 주의해야 [내부링크]

#사업자 가 열심히 일한 결과 얻을 ‘영업이익’을 정확하게 산출하려면 #부가가치세 에 대한 올바른 이해가 우선되어야 한다. #부가가치세 가 과세되는 재화나 용역을 공급하면서 거래금액에 포함된 #부가가치세 를 자신의 매출로 오해하면 추후 #부가가치세 를 납부하는 과정에서 자금부담이 발생할 수 있기 때문이다. 또 공제가 가능한 #매입세액 을 #원가 및 #비용 에서 차감하지 않고 가격을 책정한다면 동일 업종 다른 #사업자 에 비해 가격경쟁력이 떨어져서 결과적으로 매출부진을 면하지 못하게 될 수도 있다. 매출액에서 매출원가, 판관비 차감해야 영업이익(국세일보) 매출액에서 매출원가, 판관비 차감해야 영업이익 #사업자 의 주요 영업활동에서 생기는 #영업이익 은 매출액에서 매출원가 및 #판매비와관리비 (이하 #판관비 )를 차감하여 계산한다. 이때 매출원가는 판매한 상품 또는 제품에 대한 매입원가 및 제조원가를 말한다. 판관비는 판매활동 또는 기업의 관리와 유지에서 발생하는 #비용 으로 급여, 복

급여명세서 속 '비과세 항목’ 체크하세요 [내부링크]

비과세 늘릴수록 급여 실수령액 늘고, 4대보험료 부담 줄어(국세일보) 비과세 늘릴수록 급여 실수령액 늘고, 4대보험료 부담 줄어 #근로자 에게 지급하는 #급여 중 합법적인 범위 내에서 #비과세 항목을 늘리면 #근로자 와 #사업자 의 #세금 부담을 모두 줄일 수 있다. #자가운전보조금 이나 #식대 , #자녀보육수당 은 #소득세 가 #과세 되지 않는 #근로소득 이다. #근로자 가 회사로부터 해당 금액을 지급받더라도 그에 대한 #세금 이 과세되지 않는다. 이러한 ‘ #비과세 #근로소득 ’을 최대한 활용하면 #근로자 는 실수령 금액을 높일 수 있다. 또 #국민연금 이나 #건강보험료 를 산정하는 보수월액에도 포함되지 않기 때문에 #4대보험료 부담까지 줄일 수 있다. #사업자 역시 #근로자 의 #국민연금 및 #건강보험료 를 절반 지원해야 하기 때문에 그 부담을 낮출 수 있어 서로 이득이다. 식대 10만원, 자가운전보조금 20만원, 근로자 본인 학자금 등 비과세(국세일보) 식대 10만원, 자가운

사업자, 직원 모두 윈윈하는 내일채움공제 [내부링크]

#내일채움공제 제도에는 총 3가지가 있다. ① 청년 #내일채움공제 – 신입사원을 위한 제도 ② 청년 재직자 #채움공제 – 34세 이하의 재직자를 위한 제도 ③ #내일채움공제 – 나이제한 없는 재직자를 위한 제도 <내일채움공제 제도> ① 청년 내일채움공제, ② 청년 재직자 채움공제, ③ 내일채움공제 청년 재직자 채움공제(국세일보) 청년 재직자 채움공제 위 공제 제도 중 ② 청년 재직자 #채움공제 에 대해서 알아보고자 한다. 이는 중소, 중견기업의 #청년취업 을 장려하고 장기 근속을 유도하기 위하여 중소, 중견기업에 1년 이상 재직중인 청년 및 장기 재직자를 대상으로 5년간 재직 및 불입을 조건으로 청년 불입금액, 기업불입금액, #정부지원 금액을 합하여 3,000만원의 재산 형성을 지원하는 제도이다 청년 재직자 채움공제 지원대상(국세일보) 청년 재직자 채움공제 지원대상 중소, 중견기업에 1년이상 재직중인 15세 이상 34세 이하의 청년근로자(대표자, 최대주주의 배우자, 직계비속, 형제자

부동산 세금, 6월 1일은 중요한 기준! [내부링크]

평생 저축한 자금과 대출금액으로 상가건물을 취득계약 한 나저축은 지난해 6월 1일 잔금지급을 완료하고 꿈에 그리던 상가 건물주가 되었다. 그런데 몇 달이 지난 뒤 몇 백 만원의 상가건물 #재산세 납부고지서가 도착한 것을 보고 황당할 수밖에 없었다. 부동산계약을 하는 당시에 매도자와 중개인 모두 #재산세 에 대한 얘기는 일체 없었고, 또 반년이나 매도인의 소유로 있었는데 몇 백 만원에 해당하는 비용을 취득한지 얼마 안 된 본인에게 다 부담하라니 억울하기만 했다. 나저축씨와 같은 사례는 부동산을 계약을 하는 매도인과 매수인 사이에서 자주 일어나는 다툼 중 하나다. 매도자의 경우 부동산 양도에 대한 #양도소득세 를 부담하고, 매수자는 부동산 취득에 대한 #취득세 를 부담하는 것은 대부분의 계약당사자가 인지를 하고 있다. 하지만 계약 당시 매수자와 매도자 모두 #재산세 에 대해서는 인지하지 못하고 계약을 진행하게 되어 나중에 누가 #재산세 를 납부해야 하는지에 대한 다툼이 자주 발생하곤 한

프리랜서, 자영업자 93만명 최대 150만원 지원 [내부링크]

정부는 22일 청와대에서 제5차 비상경제회의를 개최하고 일자리 위기 극복을 위한 #고용 및 기업 안정 대책을 발표했다. 이 자리에서 특수고용 노동자, #프리랜서 , #영세사업자 등 93만명에 대해 월 50만원씩 최장 3개월을 지급할 방침이라고 밝혔다. 이 밖에 주요 내용을 살펴본다. 특별고용지원업종 지정 확대(+20만명, 0.27조원) 국세일보 특별고용지원업종 지정 확대(+20만명, 0.27조원) ㅇ 항공지상조업, 면세점업, 전시ㆍ국제회의업, 공항버스 추가 지정*(4월말) * (현 특별고용지원업종) 여행업, 관광숙박업, 관광운송업, 공연업, 조선업 ㅇ 항공지상조업 업무를 주되게 수행하는 인력공급업 소속 근로자도 특별고용지원업종에 준해 지원* * 국민내일배움카드 지원한도 상향, 훈련비 자부담 완화, 생활안정자금 융자 우대 등 “무급휴직 신속지원 프로그램”신설(고시ㆍ시행령 개정, +32만명, +0.48조원) 국세일보 “무급휴직 신속지원 프로그램” 신설(+32만명, +0.48조원) (현

2019년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 [내부링크]

매년 5월은 #종합소득세 확정신고의 달로서 해당 납세자는 신고 마감까지 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 및 납부를 해야 합니다. 다만, 세법 개정으로 인해 올해 신고분부터 적용이 달라지는 내용이 있으니 미리 확인하고 대비해야 합니다. 소득세율 (소득세법 §55①) 세금박사 소득세율 (소득세법 §55①) 과세표준 세율 누진공제액 1,200만 원 이하 6% - 1,200~4,600만 원 15% 108만원 4,600~8,800만 원 24% 522만원 8,800~1억5천만 원 35% 1,490만원 1억5천만 원~3억 원 38% 1,940만원 3억 원~5억 원 40% 2,540만원 5억 원 초과 42% 3,540만원 일용근로자의 근로소득공제금액 인상 (세금박사) 일용근로자의 근로소득공제금액 인상 (소법 제47조 제2항) 일용근로자 납부세액 =[(일당-근로소득공제금액)×6%]×45% 1일 10만원 → 15만원 고액 기부 기준금액 인하 (세금박사) 고액 기부 기준금액 인하 (소법 제59조의4)

올해부터 주택임대소득도 종합소득세 신고 [내부링크]

지난해까지는 #수입금액 2천만원 초과 #주택임대사업자 가 #소득세 신고대상이었으나, 올해는 #수입금액 2천만원 이하(’19년 실적) #주택임대사업자 도 5월 #종합소득세 신고를 해야 한다. #주택임대소득 전면과세 첫해이다. 이번 #종합소득세 신고(2019년도 귀속)부터 2천만원 이하 #주택임대소득 도 분리과세와 종합과세 중 선택하여 신고해야 하며, 주택임대소득이 2,000만원을 초과하는 경우에는 무조건 종합과세로 신고해야 한다. 1. #주택임대사업자 (세무서+지방자치단체)로 등록하면 #절세 된다. ① 필요경비율{2,000만원 이하자) : 50%( #임대주택등록사업자 60%), ② #기본공제 금액(2,000만원 이하자) : 200만원( #임대사주택등록 사업자 400만원) ③ 세액감면[총수입규모와 무관] : 30%(장기일반민간임대주택 75%) 2. #주택임대 과세요건 ① #1주택자 : #임대소득 #비과세 (다만, 기준시가 9억 초과 주택 및 국외소재 주택은 과세) ② #2주택자 : 월세

자칫하면 손해 보는 부가가치세 [내부링크]

세법상 #부가가치세 의 납세의무는 재화나 용역을 공급하는 #사업자 가 갖지만, 그 #세액 은 다음 거래단계로 전가되어 궁극적으로 최종소비자가 부담하게 된다. 따라서 #부가가치세 의 담세자는 최종소비자가 되는 것이다. 일반적으로 제조업 및 도매업 등 중간 거래단계에 있는 #사업자 는 거래가액에 #부가가치세 를 별도로 구분하여 다음 거래단계의 #사업자 에게 전가하고 있으나, 최종소비자와 거래하는 소매업 및 음식점업 등을 영위하는 #사업자 는 #부가가치세 에 대한 불만을 토로하는 경우가 있다. 지금부터 #부가가치세 에 대한 이해를 바탕으로 한 정확한 #영업이익 산출에 대하여 간단하게 살펴본다. 영업이익 = 매출액 - ( 매출원가 + 판관비 ) 국세일보 영업이익 = 매출액 - ( 매출원가 + 판관비 ) #사업자 의 주요 영업활동에서 생기는 영업이익은 매출액에서 매출원가 및 판매비와 관리비(이하 "판관비"라고 함)를 차감하여 계산한다. 여기서 매출원가란 판매한 상품 또는 제품에 대한 매입원가

부평 고기집 소고기까지 무한리필로! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다~ㅎㅎ 오래간만에 친구를 만나러 인천을 다녀왔어요 오랜만이라 낯설기도 하고 조금은 바뀐 모습에 놀랐네요 점심시간이 다 지나기는 했지만 식사를 안 한 터라 밥부터 먹기로 했는데요 고기가 당겨서 급하게 부평 고기집을 검색해서 결정했는데요 고기는 많이 먹을수록 좋은 거니까요. 리뷰 평도 좋더라고요 ㅎㅎ 오늘은 고기를 먹다가 죽자 이런 심정으로 가게를 향해서 친구와 힘차게 나아갔답니다 가게는 찾기가 정말 쉬웠는데요 부평역 6번 출구에서 나와서 건너와도 되고, 건너가보니 바로 앞에 부평 모두 몰 18번 출구가 있더라고요 이곳은 오전 11시 30분에 오픈을 하고 브레이크 타임 없이 새벽 2시까지 영업을 하는 곳이라 점심시간에 가서 가볍게 식사해도 좋을 것 같고 늦은 시간에 가서 고기 안주 삼아서 술 한잔해도 될 것 같은 곳이네요. 마지막 주문이 1시이니깐 늦게 방문하는 분들은 참고하시면 좋을 듯해요 친구랑 같이 들어갔더니 안이 정말로 넓고 쾌적했어요 나중에 부서 회식이나

주택임대사업자, 거주주택 비과세 받는 방법 [내부링크]

2019년 2월 12일 #임대주택사업자 들의 거주주택 #양도세 #비과세 요건 강화를 명시한 소득세법 시행령 개정이 있었습니다. 기존에는 #장기임대주택 을 보유한 #임대사업자 가 2년 이상 본인이 거주한 주택을 #양도 한 경우에는 #1가구1주택 으로 보아 #비과세 를 했지만, 이 규정이 생애 1번만 적용이 가능하다는 점에 주의해야 합니다. 시행 전 취득한 주택은 적용될까? (국세일보) 시행 전 취득한 주택은 적용될까? 이 시행령이 적용되는 19년 2월 12일 이후에 신규 취득하는 분부터 적용합니다. 그 이전에 취득해서 거주하고 있는 주택이나 계약금을 지불한 주택에 대해서는 종전대로 #비과세 를 적용할 수 있습니다. 시행일 이전에 비과세 혜택을 받았다면? (국세일보) 시행일 이전에 비과세 혜택을 받았다면? 시행일 이전에 #비과세 혜택을 받았다고 하더라도 시행일 이전에 취득한 주택에 대해서는 #비과세 혜택은 가능합니다. 하지만 시행일 이전에 #비과세 혜택을 받은 상태에서 시행일 이후 신규

이번 종소세 신고 시 알아야 할 개정 세법 [내부링크]

2019년도에 #종합소득 이 있는 납세자는 6.1.(월)까지 #소득세 를 신고해야 한다. 다만, #코로나19 조기 극복 지원을 위해 납부는 8월말까지 연장된다. 다음은 국세청이 발표한 이번 #종합소득세 신고 시 반영되는 주요 세법 개정사항 내용이다. 직무발명보상금 #비과세 확대 (소법 §12, 시행령 §17의3, §18②) - #비과세 한도 300만원 → 500만원 확대 - 소속 대학의 산학협력단으로부터 학생이 받은 보상금을 #비과세 대상 추가 일정 대여소득의 #기타소득 추가 및 #필요경비 규정 (소법 §21, 시행령 §41, §87) - #통신판매중개업자 를 통해 하는 일정규모 이하1) 물품･장소의 대여소득을 #기타소득 으로 추가하고 #필요경비율 을 60%로 규정 1) 연 수입금액 500만원 이하, 2) 공익사업과 관련된 지상권 등의 설정ㆍ대여소득 등의 #필요경비율 도 60%(종전 70%) 적용 #자녀세액공제 대상 자녀의 연령 조정 (소법 §59의2) - #아동수당 대상 조정

매출 올려주는 언택트(Untact) 마케팅 [내부링크]

최근 #코로나19 여파로 급부상한 트렌드 키워드가 있다면 바로 ‘ #언택트 ’이다. ‘ #언택트’는 ‘아니다’를 의미하는 영어 접두사 ‘un’과 ‘접촉’을 의미하는 단어 ‘contact’를 합친 신조어로 접촉하지 않는다는 뜻으로 쓰이고 있다. 이미 김난도 서울대 소비자학과 교수가 ‘트렌드 코리아 2018‘에서 주목할 만한 10대 소비 트렌드 중 하나로 꼽았지만, 최근 #코로나19 로 타인과의 접촉을 꺼리는 분위기가 확산되면서 사회전반적인 대세로 떠오르고 있다. 사이렌 오더, 드라이브 스루 등 비대면 주문 서비스 각광(창업경영신문) 사이렌 오더, 드라이브 스루 등 비대면 주문 서비스 각광 특히 식음료 #프랜차이즈 업계에서 #언택트마케팅 으로 인한 매출이 급증하고 있다. 스타벅스의 대표적인 #언택트 주문 서비스인 '사이렌 오더' 주문 건수는 올해 1월부터 2월까지 800만 건을 넘어서며 지난해 동기간 대비 25% 증가했다. 지난 2월 기준으로는 전체 주문 건수 중 약 22%를 차지했다.

중고나라에서 산 물품도 경비처리 될까 [내부링크]

오랜 직장생활 끝에 퇴사한 장씨는 퇴사 후 본격적으로 꿈에 그리던 소프트웨어업 #창업 을 위한 준비에 들어갔다. #사업자등록 을 한 장씨는 이후 구체적인 소프트웨어 업무를 수행하기 위해 필요한 전자장비를 구입해야만 했다. 그런데 해당 전자장비의 새제품 가격은 워낙 고가에 거래가 되고 있었다. #창업 초기라 이외에도 필요한 다른 지출이 많았기에 장씨는 자금형편이 여유롭지 않았다. 며칠간 전자장비를 판매하는 구입처를 이곳 저곳 수소문한 끝에 때마침 한 온라인 중고물품거래카페에서 장씨가 원하던 전자장비를 판매한다는 글을 발견했다. 해당 전자장비는 새제품에 비교해도 큰 차이가 없어 보였고, 새제품에 비해 상당히 저렴한 가격에 판매되고 있었다. 장씨는 즉시 해당 판매자에게 구매의사를 전달하고 직거래 구매를 하였다. 대부분의 중고거래 카페에서 중고물품을 판매하는 판매자들은 사업자가 아닌 개인인 경우가 많다. 장씨의 경우도 해당물품의 거래상대방은 #사업자 가 아닌 개인이었다. 따라서 #세금계산서

부동산 양도 시 소득종류 구분하는 법 [내부링크]

거주자로서 #부동산매매사업자 는 부동산의 매매차익과 그 세액을 매매일이 속하는 달의 말일로부터 2개월이 되는 날까지 세무서에 신고ㆍ납부하여야 한다. 이를 #부동산매매업자 의 예정신고라고 한다. 이 예정신고는 매매차익이 없거나 매매차손이 발생하였을 때에도 마찬가지로 예정신고 하여야 한다. 부동산 매매사업은 #종합소득 의 #사업소득 으로 과세됨에도 불구하고 #부동산매매업자 의 예정신고는 #양도소득세 과세방식을 준용하여 하도록 하고 있다. 부동산 양도 시 소득 종류 구분(국세일보) 부동산 양도 시 소득 종류 구분 그런데 부동산의 #양도 가 매매업자의 #양도 로 인한 #사업소득 인지 아니면 개인의 #양도소득 인지의 구분이 모호한 경우가 있다. 판례에 따르면 “부동산의 취득 및 보유현황, 조성의 유무, #양도 의 규모, 횟수, 태양, 상대방 등에 비추어 그 #양도 가 수익을 목적으로 하고 있는지 여부와 사업활동으로 볼 수 있을 정도의 계속성과 반복성이 있는지 등을 고려하여 사회통념에 따라 판

녹사평 맛집 분위기도 맛도 최고! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다~ 요새 저의 가장 큰 즐거움은 바로 좋은 사람과 함께 맛있는 음식 먹으러 다니는 거랍니다! 여러분의 큰 즐거움은 어떤 게 있으신가요? 저는 얼마 전에 다녀온 녹사평 맛집이 분위기도 정말 좋고 맛도 좋아서 여러분께도 소개해 드리려고 해요 ^^ 이태원에 바람 쐬러 갔다가 들렀는데, 음식도 너무 맛있었고 플레이팅이며 분위기까지 너무나 만족스러운 곳이었어요. 요즘은 맛도 맛이지만 분위기도 정말 중요하잖아요! 맛있는 음식을 sns 상에 자랑도 하고 기분도 좋아지는 곳이 바로 여기 노리 테이블인데요~ 이미 경리단길, 녹사평에서는 유명한 곳이라고 하더라고요! 메뉴도 엄청 다양하고 신기한 것도 많이 있었어요. 제가 너무 좋아하는 롤 종류도 엄청 많이 있었고, 설명도 잘 나와있어서 어렵지 않게 주문할 수 있었어요. 그래도 잘 모르는 메뉴가 있어서 직원분에게 물어보니 친절히 다 설명해 주시더라고요. 캘리포니아 스시가 먹고 싶다면 노리 테이블이 최고인 것 같아요! 냄새나거나 묻

5인 미만 사업장은 피해가는 근로기준법 [내부링크]

영세 #소상공인 을 보호하기 위해 #상시근로자 5인 미만 사업장에 대해서는 #근로기준법 중에서 몇 가지를 적용하고 있지 않다. 이에 대해 잘 숙지하고 있으면 불필요한 분쟁을 미리 방지할 수 있다. 근로시간, 연장ㆍ휴일ㆍ야간근로 가산수당 미적용(국세일보) 근로시간, 연장ㆍ휴일ㆍ야간근로 가산수당 미적용 #상시근로자 ‘5인 이상’ 사업장에서는 1주 간의 #근로시간 은 휴게시간을 제외하고 40시간을 초과할 수 없으며, 1일 #근로시간 은 휴게시간을 제외하고 8시간을 초과할 수 없다. 단, 당사자 합의에 따라 1주 12시간을 한도로 위의 #근로시간 을 연장할 수 있다. 사용자는 #연장근로 에 대해 #통상임금 의 50% 이상을 가산하여 #근로자 에게 지급해야 한다. 휴일근로에 대해서는 8시간 이내인 경우 #통상임금 의 50%, 8시간 초과인 경우 #통상임금 의 100%를 가산하여 지급해야 한다. 또 야간근로(오후 10시부터 다음 날 오전 6시 사이)에 대해서는 #통상임금 의 50% 이상을 가산

올해 주택임대소득 신고 전 절세팁 확인 [내부링크]

이번 #종합소득세 확정신고는 ‘19년 귀속 #주택임대 수입금액이 2천만원 이하인 납세자도 신고를 해야 한다. 다만, #다주택자라 도 주택 수에서 제외하는 경우에 해당하면 #소득세 #과세 대상이 아닐 수 있다. #주택임대 수입금액이 2천만원 이하라면 #종합소득세 와 #분리과세 중 유리한 것을 선택하여 #세금 을 줄일 수 있다. 과세 대상 주택 수 꼼꼼히 확인해야(세금박사) 과세 대상 주택 수 꼼꼼히 확인해야 공시가격 9억원 이하 1주택자는 #소득세 신고대상이 아니며, 9억원 초과 1주택자나 2주택자도 보증금만 있는 경우에는 #소득세가 과세되지 않는다. 반면, 9억원 초과 #1주택자 와 #2주택자 중에서 월세 수입이 있는 경우에는 #소득세를 내야 한다. 이때 주택수는 부부합산으로 계산하고, 국외소재 #주택임대소득 은 #1주택자 도 #과세 대상이다. 공동소유 주택은 2019년 귀속까지는 최다지분자의 소유주택으로만 계산한다. #비과세 및 간주임대료의 총수입금액 산입 여부 판단 시 소수지분

임원 퇴직금 한도, 근무기간별 따로 계산해야 [내부링크]

임원이 일정한도를 초과하는 #퇴직금을 지급받으면 #퇴직소득 이 아닌 #근로소득 으로 #과세 된다. 따라서 #임원퇴직금 지급 설계 시 이 부분을 충분히 고려하여 #절세 전략을 수립해야 한다. ‘12년~’19년 근무기간 3배, ‘20년 이후는 2배 적용(세금박사) ‘12년~’19년 근무기간 3배, ‘20년 이후는 2배 적용 #퇴직소득 에 대한 #세금 은 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 #분류과세 한다. #퇴직금 은 그 특성상 보통 오랜 기간 동안 서서히 누적된 소득이 일시에 실현되기 때문에 근로소득세처럼 다른 소득과 함께 #종합소득 에 합산하면 누진세율에 따라 세부담이 매우 커지므로 따로 #세금 을 매기는 것이다. 종전에는 대표이사나 임원이 퇴사하기 전에 #퇴직금 지급 규정을 개정하여 많은 금액의 #퇴직금 을 지급하고 회사 경비로 처리하는 경우가 빈번했다. 이를 방지하고자 법인세법상 #퇴직금 지급액을 손비로 처리할 수 있는 한도가 정해졌다. 소득세법상 #임원퇴직금 한도는 이제까지는 2

종합소득세 신고, 서류를 준비해 주세요. [내부링크]

6월 1일(월)은 종합소득세를 확정 신고·납부기한(국세일보) 6월 1일(월)은 종합소득세를 확정 신고·납부기한 오는 6월 1일(월)은 #종합소득세 를 확정 신고·납부기한입니다. 2019년 귀속분 #종합소득 을 6월 1일까지 확정 신고· 납부를 해야 합니다. 2019년도의 #종합소득 (사업소득, 부동산임대소득 등), 퇴직소득, 양도소득이 있는 소득자는 5월 1일부터 6월 1일까지 #소득세 를 확정 신고·납부해야 합니다. 그러나 연말정산을 한 근로소득, 퇴직소득, 분리과세 되는 소득만 있거나 양도소득 예정신고를 한 자 등은 확정 신고·납부대상에서 제외됩니다. 주택임대소득 전면 과세(국세일보) 주택임대소득 전면 과세 #주택임대소득 전면 #과세 첫해이다. 이번 #종합소득세 신고(2019년도 귀속)부터 2천만원 이하 #주택임대소득 도 분리과세와 종합과세 중 선택하여 신고해야 하며, #주택임대소득 이 2,000만원을 초과하는 경우에는 무조건 #종합과세 로 신고해야 한다. 1. #주택임대사업자

코로나19 관련 지원금 정리! [내부링크]

전세계적으로 유행하고 있는 #코로나19 바이러스에 따른 생계 지원대책으로 국가 및 지방자치단체에서 여러 가지 #지원금 제도를 시행하고 있다. 구체적인 #지원대상 및 금액 등에 대해 알아본다. 국가 긴급 재난 지원금(창업경영신문) 국가 긴급 재난 지원금 전국민을 대상으로 하며 고소득자의 경우 수령을 안 하면 기부금 #세액공제 15%를 적용해준다. 지원내용은 1인가구는 40만원, 2인가구는 60만원, 3인가구는 80만원, 4인이상 가구는 100만원이다. 저소득층(기초생활수급자, 장애인연금, 기초연금 수급자)에게는 현금으로 지급하고 일반국민에게는 신용∙체크카드, 지역상품권, 지역화폐 및 소비쿠폰으로 지급한다. 2020.5.4일부터 #긴급재난지원금 홈페이지(기급재난지원금.kr)에서 조회 가능하다. 국가 한시 생계지원금(창업경영신문) 국가 한시 생계지원금 #지원대상 은 2020년 3월기준 중위소득 50% 이하 기초생활수급자 및 법정 차상위 계층이며 지원 내용은 급여자격별 및 가구원수별로 소비

프리랜서, 영세자영업자 150만원 지원 [내부링크]

정부는 #고용보험 지원대상이 아니면서 휴업으로 어려움을 겪고 있는 특수고용직ㆍ프리랜서, 무급휴직자, #영세자영업자 중 중위소득 100% 이하이거나 신청인 연소득 5천만원 이하/연매출 1.5억원 이하이면서 소득ㆍ매출 감소가 25%이상인 경우 월 50만원씩 3개월분 #고용안정지원금 을 지급하기로 했다. 수혜대상자 규모는 약 93만명에 이를 것으로 예상하고 있다. 고용안정지원금 지원대상(창업경영신문) 고용안정지원금 지원대상 특수고용직ㆍ프리랜서 : 노무를 제공하여 소득이 발생한 경우 폭넓게 인정 교육 관련: 방과후교사, 학습지교사, 교육연수기관 강사, 스포츠 강사, 및 트레이너 등 운송 관련: 기타 자동차 운전원(대리운전원), 공항ㆍ항만 관련 하역종사자 등 여가 관련: 연극ㆍ영화 종사원, 여가 및 관광서비스 종사원 등 기타: 보험설계사, 골프장캐디, 대출ㆍ신용카드모집인, 택배ㆍ퀵서비스기사, 방문판매원 등 영세 #자영업자 : 1인 #자영업자 및 #소상공인 (유흥ㆍ향락ㆍ도박업 등은 제한) 단,

부모님 명의 집에 그냥 살 경우, 세금 문제? [내부링크]

오늘은 실무상 거의 드러나지 않는 규정으로써 ‘부동산 무상 사용에 따른 이익의 #증여 규정’에 대해 살펴본다. 실무상 잘 드러나지 않는 이유는 과세관청에서 포착하기도 어렵고, 포착하더라도 입증관계에 있어서 어려운 점이 많은데다가 대기업 및 대재산가가 아닌 이상 실익측면에서도 다소 중요도가 떨어지기 때문이다. 주변을 보면 부모님이 결혼자금을 대주거나 전세자금을 마련해주시는 경우가 있다. 또는 신혼집 주거 문제를 부모님 명의 집에 들어가서 해결하기도 한다. 이런 경우는 부모님과 동거하는 것과는 또 다르다. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여(상증세 #37) 국세일보 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여(상증세 #37) 타인의 부동산을 무상으로 사용하거나 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전 등을 차입함에 따라 이익을 얻은 경우에는 해당 이익에 상당하는 가액을 이익을 얻는 자의 #증여 재산가액으로 한다. - 타인의 부동산을 무상으로 사용하거나 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하

법인 vs 개인사업자, 인건비 이렇게 달라요! [내부링크]

처음 사업을 시작하는 나고민씨의 경우 #법인 과 #개인사업자 중 어떤 유형으로 사업을 시작해야 할지 고민을 하고 있다. #법인 과 #개인사업자 중 사업유형을 선택하는 이유로는 세율, 신고방법, 장부작성 등 많은 차이점이 있다. 그 중 대표자의 #인건비 측면에서 #개인사업자 와 #법인 의 차이점을 살펴보기로 한다 대표자의 경우 본인의 #인건비도 당연히 #비용처리 할 수 있다고 생각할 수 있다. 법인vs개인, 인건비 이렇게 달라요!(국세일보) 법인의 경우 #법인 의 대표자에게 지급되는 #급여 및 #상여 등은 대표자 입장에서 보면 #근로소득 이고 #법인 의 입장에서 보면 #비용 에 해당된다. 회사가 대표자에게 #급여 를 지급할 때에는 일반근로자와 마찬가지로 #원천징수 를 하고 대표자의 #인건비 를 #법인 의 손금으로 계상할 수 있다. 법인vs개인, 인건비 이렇게 달라요!(국세일보) 하지만 개인사업자의 경우 대표자 본인에게 지급하는 #인건비 는 #사업소득 금액을 계산할 때 #필요경비 에 산

임대주택 있다면 과태료 주의하세요 [내부링크]

#주택임대사업 을 등록하면 여러가지 #세제 혜택을 부여하는 대신에 이에 따른 의무사항을 요구하고 위반시 과태료를 부과하는 데 임대주택별로 과태료를 부과하고 있는 점을 유의해야 한다. 더구나 2019.10.24부터는 과태료를 대폭 상향 조정하였으므로 #주택임대사업자 는 이행의무에 대한 내용을 충분히 숙지할 필요가 있다. 임대주택 있다면 과태료 주의하세요(국세일보) 임대 의무 기간 이내에 임대사업자가 아닌 자에게 양도한 경우 #임대주택 등록일부터 임대의무기간(4년, 8년) 동안에는 계속 임대하여야 되며 만약 이 기간 중에 임대사업자가 아닌 자에게 양도나 증여 등 명의 변경이 발생하는 경우에는 주택당 3,000 만원의 과태료가 발생된다. 그러나 의무 기간 중 #임대사업자 에게 양도하는 경우에는 반드시 잔금수령일전에 임대등록 지방자치단체에 양도신고를 하고 계약서상에 #임대사업자 의 지위를 포괄적으로 승계한다는 내용을 명시하면 과태료가 면제된다. 임대주택 있다면 과태료 주의하세요(국세일보)

임대소득 2천만원 이하 종소세 줄이는 법 [내부링크]

올해부터 #주택임대 수입금액이 2천만원 이하인 경우에도 #소득세 가 #과세 됨에 따라 오는 6월 1일까지 #종합소득세 신고를 마쳐야 한다. #주택임대 수입금액이 2천만 원 이하라면 #소득세 신고를 할 때 #종합과세 와 #분리과세 중 선택 할 수 있다. 따라서 각자의 상황에 따라 유리한 방법을 선택해야 한다. 임대소득 2천만원 이하 종소세 줄이는 법(국세일보) 분리과세(14%) 선택이 더 유리한 경우 임대소득 2천만원 이하 종소세 줄이는 법(국세일보) 임대소득 2천만원 이하 종소세 줄이는 법(국세일보) 사업자등록 하면 절세 혜택 커진다 #사업자등록 에 따른 #세금 혜택도 있다. #주택임대 #사업자등록 을 하지 않고 #미등록가산세 0.2%를 그냥 내겠다는 사람도 있다. 그러나 #가산세 자체가 문제라기보다 미등록에 따른 #세금 부담이 커지기 때문에 가급적 #사업자등록 을 하는 것이 더 낫다. 소득세법에 따른 #사업자등록 과 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 #임대사업자등록 을 모두 하고,

부동산 법인 설립, 신중하세요 [내부링크]

정부가 부동산 가격 억제를 위해 #보유세 및 #양도소득세 강화 정책을 연이어 내놓자 이에 대한 돌파구로 부동산 #법인설립 에 대한 관심이 크게 높아졌다. 최근 3년간 부동산 #법인 설립 현황을 보면 2018년에는 7,796건이었으나 2019년에는 12,029건으로 늘었다. 그리고 올해는 1월부터 3월 사이에만 5,779건이 설립됐다. 개인과 법인간 아파트 거래량도 2019년도에는 17,893건, 올해는 1~3월 기간 중에만 13,142건에 달하고 있는 상황이다. 이렇게 부동산법인에 대한 관심이 증가한 이유는 부동산법인 설립을 통하여 #보유세 및 #양도소득세 중과를 회피할 수 있기 때문이다. 부동산 법인 설립, 신중하세요(국세일보) 법인세율로 세금 부담 낮아져 #양도소득세 부분에서 보면 현재 개인이 조정지역에 #1가구2주택 자 이상인 경우에는 6%~42%인 양도소득세율에 추가로 10~20% 중과가 되고 있다. 그러나 법인이 양도하는 경우에는 법인세율 10%~20%에 추가로 10%만 가

주택임대사업자의 세금 감면 요건 [내부링크]

종전에는 #주택임대소득 연수입 2,000만원 이하인 경우에는 ##소득세 가 #비과세 되었으나 2019년귀속분부터는 2,000만원이하여도 #소득세 과세대상이 되어 이번 달에 #종합소득세 신고를 해야 한다. 그리고 올해부터는 #주택임대사업자 가 세무서에 #사업자등록 을 하지 않을 경우 수입금액의 0.2% #가산세 를 추가로 부담하게 된다. #임대소득 연수입 2,000만원 이하인 경우에는 #분리과세 를 선택할 수 있고, 기본 공제율 50~60%와 기본공제 2백만~4백만원도 적용하면 #세금 부담은 그렇게 크진 않으므로 신고 기한 중에 성실히 신고하는 것이 바람직하다. 그리고 일정요건을 갖춘 #주택임대사업자 는 #세액감면 도 적용 받을 수 있는데 오늘은 그 적용 요건에 대해서 알아본다. 주택임대사업자의 세금 감면 요건(국세일보) 임대주택 등록 및 사업자 등록 민간임대주택 관련 규정에 따라 주민등록지 소재 시∙군∙구청에 #임대주택 등록을 하고 관할 세무서에 #사업자등록 을 병행해서 이행해야 한

위기가 기회, 아는만큼 챙기는 코로나 절세 [내부링크]

#코로나19 로 인해 경제 전반이 크게 위축되면서 민생 및 경제여건이 크게 악화된 실정이다. 이에 정부는 #코로나19 파급 영향을 최소화하고, 조기에 극복하기 위해 수 차례 종합대책을 발표했다. 그 중에서 세정지원 관련 내용을 살펴본다. 위기가 기회, 아는만큼 챙기는 코로나 절세(국세일보) 소상공인 임대료 50% 지원 임대인이 자발적으로 임대료를 인하하면 임차인이 소상공인법 상 #소상공인 이고 도박이나 유흥 향락업종이 아닌 경우 ‘20년 상반기(1~6월) 임대료 인하액의 50%를 임대인의 ‘21년 #소득세 및 #법인세 신고 시 #세액공제 해준다. 위기가 기회, 아는만큼 챙기는 코로나 절세(국세일보) 영세 개인사업자 부가가치세 납부세액 완화 연 매출액 8천만원 이하 영세 #개인사업자 의 #부가가치세 납부세액을 ‘20년 말까지 간이과세자 수준으로 경감시켜준다. ’20.1~6월 과세기간에 대한 신고(7.25.)분부터 적용되며, 세액감면 신청서를 #부가가치세 확정신고서와 함께 제출하면 된다

미아사거리역 맛집 인생 닭도리탕! [내부링크]

안녕하세요 세금박사예요~^^ 코로나 때문에 한동안 외출을 못 했다가 오래만에 친구들끼리 모여서 맛있는 음식도 먹고 소주나 한잔할까 하는 마음에 어디를 갈지 고르다가 일단 서로 만나서 상의해야한다고 하며 카페에서 만나 서로 검색을 하면서 찾았어요. 해 질 무렵 저녁쯤에 갈 거라서 집에서 가능한 가까운 곳이 저희들이 집으로 돌아가기가 편해서 미아사거리역 맛집 중에서 가볼 생각이었죠. 사실 현지인들이 즐겨 찾는 맛집을 잘 몰라 평소 친하게 지내는 지인에게 물어봤더니 여기를 알려줬어요. 일단 인테리어 감성부터가 저희가 좋아하는 편안하면서 정감 있는 느낌이 좋아서 다들 이곳으로 의견이 만장 일치했죠. 요즘처럼 인스타를 즐겨 하는 친구들에게는 인테리어도 무척 중요하다고요! 깔끔하고 세련된 느낌 물씬 나죠? 외관에서는 정감이 느껴졌는데 실내는 깔끔해서 마음에 들었던거 같아요 일부로 사장님께서 인테리어를 이런 식으로 하신 것 같긴 해요. 사진으로 볼 때 보다 훨씬 내관이 깔끔하고 청결해서 여성 손

서울시, ‘자영업자 생존자금’ 140만원 지원 [내부링크]

서울시가 ‘ 코로나 보릿고개’에 맞닥뜨린 영세 #자영업자 ㆍ #소상공인 에게 월 70만원씩 2개월간 현금으로 지원하는 '서울시 #자영업자 #생존자금 ' 접수를 시작한다. 25일부터는 온라인접수, 방문접수는 6월 15일부터다. 서울시, ‘자영업자 생존자금’ 140만원 지원 (창업경영신문) 연매출액 2억원 미만…70만원×2개월 현금지급 서울시 #자영업자 #생존자금 ' 지원대상은 '19년 연 매출액이 2억 원 미만인 서울에 #사업자등록 을 한 #자영업자 및 #소상공인 (유흥ㆍ향락ㆍ도박 등 일부 업종 제외) 약 41만개소다. 단, 2월말 기준으로 이전 6개월 이상 영업을 한 곳이어야 한다. 서울 소재 전체 #소상공인 을 57여만 개(제한업종 약 10만 개소 제외)로 볼 때 전체의 72%, 10명 중 7명이 지원을 받게 된다. 소요예산은 총 5,740억 원이다. ‘#자영업자 #생존자금’은 정부의 ‘ #긴급재난지원금 ’, ‘ #서울형재난긴급생활비 ’와 중복으로 받을 수 있지만, ‘서울시 특수고

올해 상반기 적자 난 사업자, 결손금 조기 환급한다 [내부링크]

올해 상반기 적자 난 사업자, 결손금 조기 환급한다(국세일보) ‘19년 세액한도로 8월 말일까지 조기 환급·공제 정부는 #코로나19 로 피해를 입은 #사업자 를 돕기 위해 금년 상반기 #결손금 을 조기에 소급 #공제 하기로 했다. 지원 대상은 ‘19년 #법인세액 및 #소득세액 신고를 한 #사업자 로서 ‘20년 상반기에 #결손 이 발생한 #중소기업 및 #개인사업자 다. #결손금 #조기공제 신청은 ‘20년도 전반기로부터 2개월 내에 하면 된다. 올 상반기에 결손이 발생한 12월말 #결산법인 이라면 8월 말일까지 #환급 을 신청하면 내년까지 기다리지 않고 조기에 #결손금 을 환급 #공제 받을 수 있다. #사업 을 하는 동안 어떤 해에는 이익이 날 수도 있고 또 어떤 해에는 적자가 날 수도 있다. 사업이익이 발생한 연도에는 #소득세 가 #과세 되겠지만, 적자가 난 경우에는 당연히 #소득 이 없기 때문에 납부할 세금도 없다. 즉, #결손 이 발생한 연도에 공제하지 않으면 사업 유지기간 전체를

기타소득은 세금 얼마나 떼나요? [내부링크]

미술학원을 운영하는 이예술 씨는 전문대학교 디자인학과 교수의 부탁으로 종종 대학교에 특강을 나간다. 비정기적으로 나가는 특강에서 받는 금액이 #종합소득세 에 합산된다는 사실을 #세무사사무실 #세무대리인에게 전해들은 바 있다. #세무대리인 은 해당 소득이 #기타소득 으로 #과세 되고 있는지 혹은 #사업소득 으로 #과세 되고 있는지 대학교에 문의를 해보라고 했다. 대학교 측에서는 ‘8.8%를 #원천징수 한다’는 답변을 받았는데 무슨 뜻인지 잘 이해가 가지 않는다. 미술학원 수입도 적지 않은 편이라 특강목적으로 받는 위 수입이 어떤 방식으로 #과세 되는지 궁금하기도 하고 걱정되기도 한다. #소득금액 은 총수입금액에서 #필요경비 를 차감하는 방식으로 계산됩니다. #사업소득 은 장부와 #증빙서류 에 의하여 지출한 사실이 입증되는 경우에 #필요경비 가 인정이 됩니다. 그러나 사례와 같은 #기타소득 의 경우에는 #비용 이 지출되지 않는 경우가 다수이며, #비용 이 지출되더라도 #증빙 을 갖추기가

부당해고 해법은 화해제도? [내부링크]

#해고 된 근로자가 #부당해고 에 대해 노동위원회에 #부당해고 에 대한 #구제신청 을 할 경우 #구제명령 , 기각 또는 각하 결정으로 종결되는 것이 일반적이다. 그러나 진행 과정에서 근로자와 사용자 간에 합의가 성립되면, 판정까지 않고 화해로 사건을 종료시킬 수 있다. 이처럼 화해는 근로자와 사용자 모두에게 유익한 해법이 될 수 있는데, 지금부터 #부당해고 에 대한 노동위원회 #화해제도 에 대해서 살펴본다. 부당해고 해법은 화해제도?(국세일보) 화해제도 취지 #화해제도 는 #해고 의 부당성에 대한 입증이 어려운 경우 효과적일 수 있다. 또 입증이 어렵지 않더라도 여러 정황상 #구제명령 이나 #기각결정 의 내용이 근로자나 사용자에게 부담을 주는 경우에도 도움이 될 수 있다. #화해 는 판정으로 결 경우 걸리는 시간과 비용, 절차에서 겪는 심리적 압박을 줄일 수 있다. 근로자의 경우 각하 결정에 따르는 위험이 있는 경우 도움이 될 수 있다. 사용자의 경우 원직 복직 명령 시 발생할 위험

동업할 때 헷갈리는 세금 문제 [내부링크]

개인사업체를 부부가 함께 운영하거나 제3자와 동업하는 경우가 있다. 단독사업자와는 달리 #세무 처리를 할 때 모호한 부분이 적지 않은데, 이런 경우 #소득세법 적용 시 여러 가지 적용판단 기준에 대해서 살펴보자. 동업할 때 헷갈리는 세금 문제(국세일보) 공동사업장의 기장의무 판단 원칙적으로 공동사업장은 별도의 1거주자로 보아 #간편장부 , #복식부기 여부 판단 시 단독으로 해당 사업장의 #수입 금액을 기준으로 판단해야 한다. 즉 공동사업자의 다른 #소득 과 합산하여 판단하지 않는다. (예외) 기존의 공동사업장과는 구성이 상이한 별개의 1사업자로 보는 신규의 공동사업장은 별도의 1거주자로 보아 판단하여야 하나, 기존 사업장의 일부 구성원이 단순히 변경된 것으로서 실질적으로 구성원이 동일한 복수의 공동사업자에 해당하는지는 구성원의 변동사항 및 직전 업종과의 동일성 여부 등 당해 동업계약의 내용 등을 종합적으로 검토하여 사실 판단하여야 한다. 동업할 때 헷갈리는 세금 문제(국세일보) 공동

임원 퇴직금 지급할 때 주의하세요 [내부링크]

#개인사업자 와 다르게 주주가 #법인 에 출자한 자금을 회수할 방법은 #급여 및 #상여 나 또는 #퇴직금 으로 회수하는 방법밖에 없다. 그래서 종전에는 대표이사나 임원이 퇴사하기 직전에 #퇴직금 지급 규정 등을 개정하여 과도한 #퇴직금 을 지급하고 회사의 #경비 로 처리하는 경우가 빈번하였다. 그리고 #퇴직소득세 는 #근로소득세 와 달리 상당한 기간 동안 서서히 발생하여 집적된 #소득 이 일시에 실현되는 특징을 갖고 있다. 때문에 다른 #소득 과 같이 종합소득에 합산하면 현행 누진세율 체계하에서 부당하게 높은 세율을 적용 받게 되는 문제점이 있다. 따라서 #퇴직소득 은 다른 #소득 과 합산하지 않고 별도로 분류과세 하고 근속 기간에 따라 공제도 받을 수 있어 #근로소득세 에 비하여 유리하다. 그래서 과세관청에서는 #퇴직금 지급한도를 초과하여 지급하는 #퇴직금 은 손금으로 인정하지 않고 대표자 #상여 로 #소득처분 한다. 특히 2012년부터는 지급받는 #퇴직금 이 일정한도를 초과하는

상반기 결손금 조기 소급공제 신청 방법 [내부링크]

#코로나19 로 침체된 내수를 살리기 위해 선결제에 참여하는 #개인사업자 와 #법인 에 대한 1% #세액공제 가 이달 중 시행된다. 다만, 부동산임대, 금융ㆍ보험업, 변호사업ㆍ회계사업 등은 대상에서 제외된다. 중소기업의 ‘20년 상반기 #결손금 에 대한 조기 #소급공제 에 대한 세부 사항도 정해졌다. 정부는 26일, 개최한 국무회의에서 ‘조세특례제한법 시행령 개정안’을 의결했다. 이번 개정안은 지난달 29일 국회를 통과한 선결제ㆍ선구매 등을 통한 내수 보완 관련 #조세특례제한법 에서 위임한 사항을 규정하는 것으로 5월 중 공포 및 시행될 예정이다. 상반기 결손금 조기 소급공제 신청 방법(국세일보) ‘20.4.29. 국회 통과된 「조특법」 개정 주요내용 - 선결제 참여 개인사업자ㆍ법인에 대한 1% 세액공제 신설 - ‘20.4~7월 사용분에 대한 신용카드등 소득공제율 인상 - 중소기업의 ‘20년 상반기 #결손금에 대한 조기 #소급공제 허용 다음은 조세특례제한법 시행령 개정 주요 내용.

다주택자 6월까지 양도하면 세금부담 줄어든다 [내부링크]

부동산 가격 상승 억제를 위한 대책으로 2017년 8월 이후 수 차례 주택시장 안정화 대책이 나왔다. 그 중 2019년 12월 16일에 발표된 주택시장 안정화 대책내용에 따르면 2021년부터는 #보유세 와 #양도소득세 가 더 한층 강화되어 #다주택자 들이 체감하는 #세금 부담이 더욱 증가할 것으로 보인다. 다주택자 6월까지 양도하면 세금부담 줄어든다(세금박사) ‘21년 양도분부터 장특공제 요건 강화 현재 고가주택인 #1가구1주택 자가 보유기간 3년과 거주기간 2년 이상만 충족하면 9억원 초과분에 대하여 #장기보유특별공제 를 연간 8%에 보유기간 10년까지 최대 80%를 받을 수 있다. 그러나 2021년 양도분부터는 보유기간과 거주기간을 각각 분리하여 연간 4%의 #장기보유특별공제 를 적용한다. 가령, 10년을 보유했고 거주기간은 3년인 경우에 올해까지는 장기보유특별공제율 80%를 받을 수 있지만 2021년부터는 보유기간과 거주기간이 따로따로 계산되므로 장기보유특별공제율은 52% (보

6월 말까지 부담부증여 해야 이득? [내부링크]

#부담부증여 는 #채무 가 있는 재산을 #증여 하는 경우 채무부문은 증여자가 #양도소득세 를 납부하고 총재산평가액에서 채무부문을 제외한 부분이 #증여 가액이 되어 수증자가 #증여세 를 납부하는 구조이다. 따라서 #채무 부분만큼 수증자의 #증여세 부담이 경감되므로 그동안 재산가들이 부의 세습수단으로 #부담부증여 를 많이 활용하였다. 그러나 2017.8.2 #양도소득세 중과조치에 따라 증여자가 조정지역내 #다주택자 인 경우에는 채무부분에 해당하는 증여자의 #양도소득세 도 중과적용을 받게 되어 #부담부증여 의 실익이 많이 감소하였다. 6월 말까지 부담부증여 해야 이득?(국세일보) 6월까지 10년 이상 보유한 주택 양도 시 중과세 배제 그러나 2019.12.16 로 개정된 보유세율 인상에 따른 조정지역내 #다주택자 의 #보유세 부담을 완화하기 위하여 한시적으로 2020년 6월말까지 10년이상 보유한 주택을 #양도 하는 경우에는 중과세율을 적용하지 않고 보유기간 연도별로 2%의 #장기보유특별

국민기자 아카데미, 나도 기자다! [내부링크]

#창업경영신문 이 “나도 기자다”라는 주제로 #국민기자 를 육성한다. #국민기자 는 일종의 #객원기자 제도로 “누구든지 #국민기자 가 되어 #취재 와 #기사 작성을 할 수 있다”는 것을 강조하면서 #국민기자 모집에 나섰다. #창업경영신문 의 #국민기자 가 되면, 이 매체 뿐 아니라, 자매지인 #국세일보 와 ‘ #상권지사 ’라는 이름으로 전국 상권 단위로 만들어지고 있는 #상권미디어 에서 #객원기자 로 활동할 수 있게 된다. 등록된 기사에 대해서는 원고료를 지급하고, 추가적인 수익모델도 준비되어 있다는 것이 회사 측의 설명. 저희가 #국민기자 육성 프로젝트를 처음 시도하는 건 아닙니다. 전에는 국세일보만을 대상으로 #국민기자 를 육성하고자 했는데, 아무래도 #세금이라는 어려운 주제가 상당한 부담을 주었던 것 같습니다. 이제 창업경영신문 과 상권미디어까지 그 대상으로 하게 되었습니다. 김동은 #창업경영신문 이사의 말이다. 김 이사는 “특히, 전국의 주요 상권별로 만들어지고 있는 #창업경

세금계산서, 언제까지 발행해야 하나요? [내부링크]

부가가치세법 상 공급자는 재화나 용역을 공급하는 시기에 공급받는 자 앞으로 #세금계산서 를 발행해야 한다. ‘용역을 공급하는 시기’란 역무의 제공이 완료되거나 시설물 등 재화가 사용되는 때를 말한다. 그런데 건설이나 #부동산임대업 은 업종 특성을 감안하여 용역의 공급시기를 달리 적용하고 있다. 세금계산서, 언제까지 발행해야 하나요?(국세일보) 월별, 분기별 및 반기별로 발행해야 하는 경우 #임대사업자 가 매월 임차료를 받기로 계약하고도 매월 #세금계산서 를 발행하는 것이 번거롭다는 이유로 6개월치 또는 1년치를 합산한 총액을 #세금계산서 1장으로 발행하는 경우가 있다. 그러나 이런 관행은 잘못된 것이다. 왜냐하면 임대사업이나 통신용역 등과 같이 공급 단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때가 용역 제공 시기가 되기 때문이다. 따라서 월별, 분기별 또는 반기 별로 임차료를 받기로 계약한 경우에는 월별 또는 분기별 및 반기 별로 #세금계

프리랜서·자영업자 150만원 지원금 신청하세요 [내부링크]

6월 1일부터 특수형태 #근로종사자 , #프리랜서 , #영세자영업자, #무급휴직근로자 는 ‘#코로나19 #긴급고용안정지원금 ’을 신청할 수 있다. #코로나19 #긴급고용안정지원금 지원대상과 소득(감소)요건에 해당하는 #사업자 에게는 3개월간 50만원씩 총 150만원을 현금 지급한다. < #코로나19 #긴급고용안정지원금 홈페이지 > 프리랜서·자영업자 150만원 지원금 신청하세요(국세일보) 코로나19 긴급고용안정지원금 지원 대상 특고ㆍ#프리랜서 , #영세자영업자, #무급휴직자 대상 ※ #고용보험 사각지대 지원이 취지로 #고용보험 가입자는 지원 대상 아님 ① 특고ㆍ#프리랜서 ’19.12~’20.1월에 노무를 제공하고 소득이 발생한 특고ㆍ#프리랜서 중 #고용보험 미가입자 * ‘19.12~’20.1월 #고용보험 가입자의 경우 참여 불가 * ‘20.2월 이후 #고용보험에 가입한 경우 참여 가능 ② #영세자영업자 ‘19.12~’20.1월에 #자영업 을 영위한 1인 #자영업자 및 #소상공인 중 #

내 재산세 얼마나 나올지 계산해볼까? [내부링크]

부동산을 보유하면 매년 #재산세를 내야 한다. 일부는 소위 #부자세 라고 불리는 #종합부동산세 까지 부담해야 한다. #재산세 는 무슨 기준으로 어떻게 부과하는 #세금 일까, 또 언제 납부해야 할까? #종합부동산세 는 누가, 언제 내야 하고, 얼마나 내야 할까? 재산세 1. #지방세 로서 과세기준일 6월 1일 현재 주택을 소유한 자가 납세자다. #세액 의 1/2은 7월 16일에서 7월 31일에 사이에 납부하고, 나머지 1/2은 9월 16일에서 9월 30일 사이에 납부해야 한다. 2. #재산세 의 과세표준은 주택의 시가표준액에 공정시장비율(60%)를 적용하여 계산한다. 시가표준액은 개별주택가격 또는 공동주택가격으로 국토교통부가 매년 1월 1일 기준으로 개별주택가격은 5월 말에 공동주택가격은 4월 말에 발표한다. 이때 개별주택은 단독주택이나 다가구주택을 말하고, 공동주택은 아파트 연립주택 다세대주택을 말한다. 3. 이렇게 계산된 과세표준에 과표 6,000만원까지는 0.1%를, 6,000만

대표님이 긁은 카드, 접대비 인가요? [내부링크]

회계팀 막내직원 정진경씨는 최근 회사에서 사용한 #경비 가 어떤 계정과목에 해당되는지 모호해서 고민에 빠졌다. 대표님께서 거래처를 만나셔서 결제한 신용카드 금액이 그것인데, 상품 판매 촉진을 위해 만난 자리였기 때문이다. 어떤 동료는 그 #경비 를 #판매촉진비 로 처리해야 할 것 같다고 했지만, 다른 동료는 #광고선전비 가 맞다고 했고, 또 다른 동료는 #접대비 로 보는 게 맞다고 하는 통에 누구 말이 맞는지 혼란스럽다. 사업과 관련하여 지출된 #경비 중 어떤 #계정과목 으로 보아야 하는지 애매한 경우가 많다. 사례와 같이 #접대비 와 유사비용에 대한 판단이 실무상 가장 빈번한 내용 중 하나이다. 실무상 빈번한 #접대비 와 유사비용의 구분기준에 대해 살펴보면 다음과 같다. 대표님이 긁은 카드, 접대비 인가요?(국세일보) 경조사비 대한 구분기준 거래처에 지급한 축의금 등의 경조사 지출액은 20만원 이하일 때 #접대비 로 #비용 처리가 가능하다. 다만, 20만원을 초과 시 지출금액 전액

을지로입구 맛집 대만 음식의 정석 샤오짠 [내부링크]

안녕하세요. 세금박사입니다 :) 오늘은 친구들과 오랜만에 만나서 을지로 입구에 갈 일이 있어서 방문을 했다가 헨리가 운영하는 대만 음식 맛집으로 유명한 샤오짠 방문을 했어요! 이미 많은 사람들로부터 호평을 받고 있어서 을지로입구 맛집 기대감이나 궁금증이 있었거든요. 위치도 함께 공유를 해볼게요! 을지로에서 유명한 서점인 아크앤북 아시죠? 아크앤북은 일반 서점과는 다르게 카페나 음식점을 겸해서 복합문화형 플레이스로 많은 사람들이 방문하는 곳인데요. 이곳에 샤오짠이 입점을 했네요! 친구들이랑 서점도 구경하고 카페도 갈 겸 방문을 했는데 마침 대만 음식도 먹고 싶어서 여기를 방문하자고 했던 참이죠! 이전에 대만 여행을 다녀온 적이 있는데 생각보다 제 입맛을 취향 저격해서 제가 종종 대만 식당을 찾아다니는 편이거든요. 어쨌든 을지로입구 맛집 대중적인 한식이 아니기 때문에 잘하는 곳을 방문해야 입맛을 사로잡을 수 있어요. 대만 특유한 향신료를 사용하는 음식이 많이 있으니 한국인들 입맛에 잘

올해부터 수정신고 빨리 하면 가산세 줄어든다 [내부링크]

#종합소득세 신고를 잘못하여 #세금 을 덜 납부했거나 더 납부한 경우, 또는 아예 #종합소득세 신고 자체를 하지 못한 경우에는 신속하게 대처해야 #세금 을 줄일 수 있다. #종합소득세 신고기한에 세금 신고는 마쳤지만 납부해야 할 세액이 신고한 세액보다 큰 경우 즉, #세금 을 덜 냈다면 과세관청이 결정고지하기 전까지 ‘ #수정신고 ’를 해야 한다. 이 경우 #과소신고가산세 와 #납부불성실가산세 를 부담해야 한다. 올해부터 수정신고 빨리 하면 가산세 줄어든다(세금박사) 1개월 이내 수정신고 하면 신고불성실가산세 90% 감면 올해부터 #기한후신고 와 #수정신고 를 빨리 할수록 #가산세 부담을 줄일 수 있다. #가산세 감면대상 기간과 감면율이 세분화 되고 상향 조정됐기 때문이다. 지금까지는 법정신고기한 경과 후 1개월 이내에 #기한후신고 를 하면 #무신고가산세 를 50% 감면하고, 1개월~6개월 이내 신고하면 20%를 감면했다. 그러나 올해부터는 1개월 이내 #기한후신고 시 감면율은 50

블랙컨슈머를 대하는 올바른 방법 [내부링크]

‘ #블랙컨슈머 ’란 구매한 상품의 하자를 문제삼아 기업을 상대로 과도한 피해보상금을 요구하거나 거짓으로 피해를 본 것처럼 꾸며 보상을 요구하는 사람을 뜻한다. 이들의 유형은 크게 다섯 가지 정도로 구분할 수 있다. 고의로 이물질을 넣거나 제품을 파손한 후 금전 보상을 요구하는 ‘피해과장형’, 지속적으로 전화를 걸거나 매장에 찾아와 업무를 하지 못하도록 하는 ‘업무방해형’, 담당자에게 폭력을 가하거나 기물을 파손하는 ‘폭력형’, 공개적인 모욕을 하는 등 명예훼손을 하는 ‘폭언형’, 그리고 잘못이 없거나 매우 경미한 잘못임에도 불구하고 원하는 만큼의 보상을 해주지 않으면 언론에 유포하겠다고 협박하는 ‘파파라치형’ 등이 있다. 그렇다면 #블랙컨슈머 를 대응하는 올바른 방법은 무엇일까? 블랙컨슈머 유형 파악 클레임을 건 고객이 순수한 의도로 단순히 피해 보상을 요구하는지, 아니면 악의적인 마음을 품고 있는지부터 파악해야 한다. 적절한 보상체계 확립 혹시 문제가 발생했다면 모든 처리과정은

알바생 고용하려면 꼭 알고 가세요~ [내부링크]

편의점이나 음식점을 경영하는 사업주들은 ‘알바생’을 고용하는 경우가 많다. 아르바이트생은 #일용근로자 를 뜻하는데 #노동관련법 에서의 #일용근로자 란 1일 단위로 #근로계약 이 체결 및 해지되는 형태를 말한다. #임금 을 매일이 아닌 매월 정기적인 형태로 지급할 경우에는 #일용근로자 로 인정되지 않는다. 1일 단위 근로계약 체결 시 일용근로자 #4대보험법 에서는 #임금 계산이나 지급이 일단위로 이루어진다 하더라도 1월 미만의 기간 동안 고용되는 #근로자 를 #일용근로자 로 정의하고 있으므로 #근로계약 기간이 1월 이상인 경우에는 #일용근로자 로 보지 않는다. 따라서 일일 단위 #근로계약 형태로 채용되었다면 실제 근로 일수가 1월 이상 되는 경우도 #일용근로자 로 간주한다. 월 60시간 미만, 주 15시간 미만은 단시간 근로자 이에 비해 단시간 #근로자 는 1주간의 소정 근로시간이 당해 사업장의 동종 업무에 종사하는 통상근로자의 1주간 소정 근로시간에 비해 짧은 근로자를 말한다. 소정

프랜차이즈 교육, 프랜차이즈 사업하기! [내부링크]

"프랜차이즈로 100억 벌기!"... 제목이 과장되어 보이나요? 절대로 과장이 아니라는 것을 4년 동안 강의를 들으셨던 분들이 확인해 주십니다. 물론, 누구나 100억을 벌 수 있다는 말은 아니겠죠? 검증된 경영시스템 프랜차이즈라는 사업방식을 통해서 100억 벌기에 도전해 보면 어떨까요? " 프랜차이즈로 100억 벌기!" 세미나는 프랜차이즈시스템의 이해 프랜차이즈가맹본부와 프랜차이즈가맹점 의 역할분장 프랜차이즈 사업화 준비전략과 프랜차이즈 시스템 구축 프랜차이즈 직영점과 표준가맹점 운영 수퍼바이저 활용전략 등의 내용으로 채워질 예정입니다. 이 #프랜차이즈교육 은 지금까지는 서울에서만 열렸습니다. 이제 “화상회의” 방식으로 전국 어디서든 참석할 수 있습니다. 부산, 대구, 광주 등 전국 어디서든, 프랜차이즈 가맹사업 의 꿈을 꾸고 있다면, 이 교육을 들을 수 있습니다. 창업경영신문은 프랜차이즈 시스템 구축부터 가맹점 확대 전략까지 “프랜차이즈 사업화 과정”의 핵심을 명쾌하게 설

세금 아끼려 세대 분리? 이건 주의하세요. [내부링크]

집값을 잡기 위한 부동산 대책이 연달아 나오며 다주택자의 #세금 부담이 이전에 비해 기하급수적으로 늘었습니다. 조정대상지역의 2주택자에게는 10%, 3주택 이상자에게는 20%를 가산해서 적용하고, 장기보유특별공제도 배제하기 때문입니다. 이 같은 이유로 양도 대신 증여를 선택지에 올려두는 분들도 많아졌습니다. 차라리 자녀에게 증여를 하고, 세대 분리를 통해 주택 수를 줄여 1가구 1주택 비과세 혜택을 받으려는 것입니다. 그런데 이 과정에서 증여가액을 잘못 계산하여 증여세를 추가로 부담하는 경우도 있지만, 세대 분리를 쉽게 생각했다가 중과세를 받는 경우도 적지 않습니다. 지금부터 세대 분리를 할 #세금 과 관련해서 주의해야 할 사항을 알아봅시다. 사실혼도 1세대로 간주 기존 세법은 법률혼만을 인정했습니다. 따라서 같이 오랫동안 살았더라도 혼인신고를 하지 않으면 동일 세대로 보지 않았습니다. 그런데 2019년에 개정된 세법에서는 이혼했더라도 동일한 주소 혹은 거소에서 생계를 같이하는 등

대출금 갚기 힘든 자영업자 도와드려요 [내부링크]

은행권의 #개인사업자대출 채무자가 일시적 자금사정 악화로 인해 대출원리금 상환에 어려움을 겪고 있다면 ‘ #개인사업자대출 119’를 통해 만기연장 등을 지원받을 수 있다. 개인사업자대출119 제도 은행권에서 유동성 부족 등으로 채무상환에 일시적 어려움을 겪는 개인사업자의 대출에 대해 만기연장 등을 통해 채무상환부담을 경감해 주는 제도. 만기시점에 채무상환이 어렵거나 만기연장이 어려운 차주 또는 연체중(3개월 이내)인 차주가 지원대상이며, 만기연장, 이자감면, 이자유예, 대환대출 등을 지원. 구체적 운영방식은 은행별로 건전성을 저해하지 않는 범위에서 자율적으로 마련. 개인사업자대출119 신청대상 및 방법 (대상) ① 만기시점에 채무상환이 어렵거나 ② 연체 발생 후 3개월 이내인 개인사업자 차주 (사업자로서 받은 대출 한정) (방법) 거래은행 영업점을 방문하여 상담 후 신청 (지원방식) 주로 만기연장ㆍ상환유예, 이자감면, 이자유예, 대환대출 등의 방식으로 지원 개인사업자대출119 지원절

사업 시작할 때 이것만은 필수! [내부링크]

A사장은 5월 종합소득세 신고 기간 중에 거래 세무사사무실의 세무대리인으로부터 매면 받아왔던 300만원 정도의 세액감면과 공제를 받을 수 없다는 소식을 들었다. 그 사유인 즉 사업용계좌를 소정기한보다 늦게 신고하여 해당연도에 대한 조세 감면을 해줄 수가 없다는 것이었다. 그래서 확인한 결과 2019. 6.30일까지 신고해야 되는 데 7.12일에 신고한 것이었다. 그리고 세무사가 설명하길 홈택스 전자 신고 시스템 상으로 이러한 세법상 의무요건을 충족하지 못하는 경우 아예 전자신고가 불가능하도록 신고시스템이 강화되었다는 것이다. 또한 현금영수증가맹점 가입 업종임에도 미등록 하여 해당연도 수입금액에 대하여 가산세를 본의 아니게 지급해야 하는 경우도 발생된다는 설명을 들었다. 예전에는 전자신고 시 이러한 사례가 없었는데 올해부터 이러한 의무조항을 불이행한 경우에는 조세 감면 등 특혜를 배제하고 가산세를 징구 하도록 원천적으로 전자신고 시스템을 통제하여 세법상 의무사항 이행을 강화하게 된 것

‘해고’하려면 정당한 이유 있어야 [내부링크]

근로기준법 23조에는 ‘사용자는 근로자에게 정당한 이유 없이 #해고 , 휴직, 정직, 전직, 감봉, 기타 의 징벌을 하지 못한다’고 규정하고 있다. 지금부터 #해고 와 징벌의 기본적 법리에 대해 살펴봄으로써 사업주의 이해를 돕고자 한다. 해고와 징벌의 차이 #해고 는 근로관계를 종료시키는 것이고 징벌은 근로관계를 유지하면서 주어지는 불이익이다. 따라서 두 유형의 징벌에 대해 정당성이 인정되는 사유, 절차적 요건, 구제 등의 적용 시에 다르게 취급할 필요성이 대두된다. 해고와 징벌의 개념 #해고 는 근로관계의 종료 원인들의 하나로 근로자의 의사에 반하여 사용자의 일방적 의사표시에 따라 이루어지는 모든 근로계약관계의 종료를 말한다. #해고 는 징계해고, 통상해고, 경영해고로 구분될 수 있다. 징벌은 기업질서를 위반한 근로자의 행위에 대해 사용자가 행하는 불이익한 처분이다. 해고와 징벌의 정당성 요건 1. 정당한 이유 근로기준법 23조는 ‘정당한 이유’ 없이 #해고 등 징계를 할 수 없다

생각보다 기부금 절세효과 없는 것 같아요 [내부링크]

독실한 종교인이자 성실한 #사업자 인 신실해 씨는 올해 #종합소득세 신고를 준비하다가 깜짝 놀라고 말았다. 다니던 교회에 꾸준히 #기부금 을 납부하고 있었는데, 생각보다 #세금 이 많이 나온 것이다. #기부금 을 내면 다니는 교회에도 도움이 되고, #종합소득세 도 줄일 수 있어 일석이조라고 생각했는데 아쉬운 마음을 감출 수가 없었다. 대체 왜 그런 것일까? 기부금이란 무엇인가 #사업자 가 당해 사업과는 관계없이 무상으로 지출하는 금액을 ‘#기부금 ’이라고 한다. #사업 과 직접적으로 관계가 없기 때문에 소득세법상 #경비 로 인정할 수 없지만 사회의 공익적 목적, 정책적 목적 등 기부하는 문화를 활성화시키기 위한 목적으로 소득세법은 일정한 한도 내에서 #경비 로 인정해주고 있다. 기부금의 종류 1. 정치자금 10만원까지는 #세액공제 후 초과금액은 #법정기부금 과 같이 한도액을 계산한다. 2. 법정기부금 (1) 국가나 지자체에 무상으로 기증하는 금품의 가액 등 #법정기부금 으로 정한 #

원천징수 반기별 납부 실무상 이슈 [내부링크]

사업을 처음 시작하여 직원 1명을 두고 있는 나초보 사장은 세무사사무실로 부터 매월 원천세납부서를 받았다. 직원 1명에 대한 원천납부세액도 크지 않고 직원과 함께 매일 여러 납품처들을 직접 돌아다니며 영업을 해야 하는 까닭에 원천세 납부기한을 넘기기 일쑤였다. 나초보사장은 매달 납부해야하는 번거로움을 해결할 수 있는 방법이 없을까 문의하였다. 근로ㆍ사업ㆍ기타ㆍ퇴직소득을 지급하는 사업주의 경우 해당 소득금액에서 계산된 소득세 및 지방소득세를 #원천징수 하여 납부할 의무를 가진다. 일반적인 #원천징수 의무자는 #원천징수 대상 소득을 #원천징수 하여 다음달 10일까지 납부하여야 한다. 하지만 사업초기 소규모인 나초보 사장과 같은 경우에는 예외적으로 세법상 요건을 충족하여 매달마다 원천징수세액을 납부하는 것이 아닌 반기(연2회)마다 납부를 할 수 있다. 이를 반기별 납부특례대상자라고 하는데 그 요건은 다음과 같다. 직전연도(신규로 사업을 개시한 사업자는 신청일 이 속하는 반기) 상시 고용인

부가가치세 신고 전, ‘신고성실도’ 관리해야 [내부링크]

이번 달에 뚜렷한 이유 없이 매입량을 대폭 늘렸다가는 세무조사 대상이 될 수 있어 주의해야 한다. 다음 달 제1기 #부가가치세 확정신고 시 신고성실도를 떨어뜨리는 요인이 될 수 있기 때문이다. 과세관청, AI·빅데이터 활용해 신고내역 다양하게 분석 1월부터 6월까지는 제1기 과세기간으로 매년 7월 25일(올해는 공휴일인 관계로 7월 27일)까지 제1기 #부가가치세 확정신고 및 납부를 한다. 과세관청은 #부가가치세 신고가 끝나면 AI, 빅데이터 등 첨단 정보기술을 기반으로 하여 사업자의 모든 신고사항과 거래내역을 다양하게 분석한다. 사업자별로 신고 추세를 분석하여 소득 대비 재산취득 비율은 어느 정도 되는지, 동업자와 비교하여 부가가치율 및 신용카드 매출비율은 낮지 않은지, 신고내용과 세금계산서합계표의 내용은 일치하는지 등을 종합적으로 파악한다. 일시적인 대량 매입이 위험한 까닭은 신고자의 소득률을 통해 ‘신고성실도’를 파악할 수 있기 때문이다. 6월 말에 일시적으로 대량매입을 하면

양도소득세 확 줄이는 다운계약서? 절대 안돼! [내부링크]

#양도소득세 는 양도차익에 대해 과세하는 세목이기 때문에 양도자 입장에서는 양도가액을 낮출 경우 #양도소득세 를 줄일 수 있고, 양수자 입장에서는 취득가액을 높일 경우 차후 양도할 때 #양도소득세 를 낮출 수 있다. 때문에 실제 매매가액과 다르게 낮거나 높은 가액으로 거짓 계약서를 작성한 뒤 #양도소득세 를 신고하려는 유혹을 받기 쉽고, 과거에는 실제로 이렇게 다운 계약서나 업 계약서를 작성하여 #양도소득세 신고를 하는 경우가 많았다. 그런데 반대로 생각해보면 양도자가 낮춘 금액은 양수자 입장에서는 불리할텐데, 또 양수자가 높인 금액은 양도자 입장에서는 불리할 것이다. 그럼에도 불구하고 이렇게 계약서를 작성하는 이유는 바로 #양도소득세 비과세나 감면을 받을 수 있기 때문이다. 취득가가 다소 낮아지더라도 양도가가 높아지더라도 세부담이 그리 커지지 않는다고 생각하기 때문이다. 그런데 여러 가지 원인으로 이러한 다운/업 계약을 한 것이 드러난다면 어떤 제재가 있는 것일까? 업ㆍ다운계약서

내년부터 양도세 비과세 받으려면 이렇게! [내부링크]

2020년까지는 1가구 1주택 #비과세 혜택을 받기 위해서는 2년이상 보유를 해야 하고 취득 년도가 2017.7.2이후 조정대상지역에서 취득하는 경우에는 2년 거주요건도 같이 충족하고 양도해야 #비과세 혜택을 받을 수 있다. 그러나 2021.1.1이후 양도하는 경우에는 최종적으로 1주택자가 된 시점부터 보유기간이 기산 되어 새롭게 2년 보유요건을 충족해야 #비과세 혜택을 받을 수 있도록 개정되었기 때문에 현행 2주택자 이상 인 경우 양도시기에 유의해야 불이익을 면할 수 있다. 1주택 비과세 보유기간 기산점은 최종적으로 1주택 된 시점 예를 들어 2주택자가 각각 2년 보유요건을 충족한 상태에서 2021.3월에 그 중1주택을 먼저 처분한 후 1주택자 상황에서 나머지 1주택을 처분하는 경우 현행 법령으로는 #비과세 혜택을 받을 수 있었다. 그러나 개정된 법령에 따라 최종적으로 1주택자가 된 2021.3월부터 새롭게 보유기간이 기산 되므로 2년이 경과한 2023.3월 이후에 나머지 1주택을

법인 부동산 투기 막는다…종부세 등 대폭 인상 [내부링크]

정부가 발표한 6.17 부동산 대책에는 부동산 법인 설립을 통한 투기를 막고자 관련 세금을 늘리는 내용이 대거 포함됐다. 내년부터 법인이 보유한 주택의 #종부세 는 최고세율이 적용되고, 법인 보유 주택을 처분할 때 기본 법인세율에 추가로 적용하는 법인세율은 20%로 높아진다. 주택 매매‧임대사업자 주택담보대출 금지 1. 현행 규제지역내 주택매매‧임대 사업자 주담대는 LTV 20%~50%, 비규제지역내 주택매매‧임대 사업자 주담대는 LTV 규제 없음 2. 개선 모든 지역(규제지역ㆍ비규제지역 모두 포함) 주택 매매‧임대 사업자(법인ㆍ개인 사업자 모두)에 대하여 주담대 금지 *주택 매매‧임대 사업자인 경우라도 국토부가 인정하는 예외사유에 해당하는 경우 주담대 이용 가능 3. 적용시기 행정지도 시행(’20.7.1일부터) 이후 신규대출 신청 분부터 적용 다만, 행정지도 시행 전에 주택매매계약(가계약 불포함)을 체결하고 계약금을 이미 납부한 사실을 증명한 차주, 대출 신청접수를 완료한 차주 등

쉬는시간도 근로시간으로 봐야 할까? [내부링크]

PC방에서 하루 8시간씩 아르바이트를 하고 있는 김열정 씨. 대학교 앞에 있는 곳이다 보니 항상 손님으로 북적인다. 사장님은 눈치껏 틈틈이 쉬라고 하지만 밥이라도 한 술 뜰라치면 손님이 오셔서 바로 응대해야 하기 때문에 여간 힘든 게 아니다. 휴게시간 및 대기시간은 #근로시간 에 해당할까? 그리고 휴게시간과 #근로시간 은 어떻게 구분할 수 있을까? 휴게제도는 근로자가 계속해서 근로할 경우 육체적∙정신적 피로가 쌓이게 되므로 근로자의 피로를 회복시키고 권태감을 감소시켜 노동력의 재생산 및 작업의욕을 확보 유지하는 데 그 목적이 있다. 휴게시간 중에는 사용자로부터 작업에 관한 지휘감독의 속박으로부터 완전히 벗어나게 되는 것이다. 고로 휴게시간은 #근로시간 에 포함시키지 않는다. 4시간 근로 시 30분 이상 휴게시간 줘야 근로기준법 제54조 제1항에서는 “사용자는 #근로시간 4시간인 경우에는 30분 이상, 8시간인 경우에는 1시간 이상의 휴게시간을 #근로시간 도중에 주어야 한다”고 규정하

무한매력 가평 맛집 [내부링크]

얼마 전 친구가 가평에 닭갈비 먹으러 가자고 해서 다녀오게 되었는데요. 친구가 자주 간다는 #가평맛집 이 있다고 해서 찾아갔어요. 푸짐한 양과 퀄리티가 좋아서 마음에 들었던 곳이에요. 저희가 찾아간 곳은 꽃담소라는 레스토랑인데요. 유명 관광지 근처에서도 차로 10~15분이면 도착할수 있는 곳이라 접근성이 우수했어요. 도착해서보니 화이트톤의 통건물로 되어있어서 찾기도 수월했습니다. 초행길임에도 어렵지 않았어요. #가평맛집 은 무한리필 레스토랑이라는 배너를 볼수가 있었는데요. 숯불정식 1인에 12,900원 밖에 하지 않는 다는 가격도 메리트였습니다. 뿐만 아니라 주차장도 보유하고 있어서 차를 끌고 와도 편하게 파킹할 수 있어서 어려움은 없었습니다. 마당도 넓게 잘 되어 있어서 아이들이랑 함께 오기에도 좋아요. 잘 가꾸어진 테라스도 준비되어 있어서 야외바베큐를 즐기기에도 좋았어요. 나중에 코로나 걱정만 없다면 야외시설을 이용해보고 싶더라구요. 실내도 깔끔한 분위기였어요. 홀이 굉장히 넓고

첫 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 확인하기! [내부링크]

#부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 #부가가치세 를 7월 27일(월)까지 확정신고·납부해야 한다. #부가가치세 는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 챙기세요!(세금박사) 때문에#부가가치세 는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 신고 전 꼭 확인해야 할 주요 세법 개정내용 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가가치세법 시행규칙 제47조) 연 2.1% → 1.8% (0.3%p) 면세농산물 의제매입세액공제 특례 적용기한 연장 등 (부가가치세법 제42조, 같은 법 시행령 제84조 제2항⋅제3항) ① 개인음식점(4억 이하) 공제율 특례 적용 기한 2년 연장

CEO 중소기업 세금 관리법 [내부링크]

중소기업 CEO는 세금 부담에서 자유로울 수 없습니다. 이미 소득세 최고세율 구간의 인상으로 3억 원 초과 5억 원 이하 세율은 40%로, 5억 원 초과 세율은 42%로 인상되었습니다. 올해부터 대주주 양도소득세율이 과세표준 3억 원 이하는 20%, 3억 원 초과는 25%로 인상되었습니다. 상속세 및 증여세 신고세액공제는 작년부터 3% 공제로 줄어들었습니다. 이렇게 #세금 부담이 가중된 상황에서 중소기업 CEO들이 기업을 생존ㆍ성장시키려면 현재 기업을 점검하여 기업의 문제점을 찾아 해결해야 합니다. 법인정관 점검 법인정관은 기업 활동에 따른 법적 절차를 정해 놓은 것입니다. 정관이 미흡하면 부인이나 부당행위계산이 되어 #세금을 추징당할 수 있습니다. 이에 자산매입, 현물출자, 특수관계자간의 거래, 불량자산 차환 또는 양수 등의 부당행위계산에 대해 미리 정비를 해 놓아 #세금 절감 효과를 볼 수 있습니다. 주식이동 계획에 대한 점검 중소기업에서는 투자유치, 이익금 환원, 가업승계, 명

푸짐하고 다양한 광교 아브뉴프랑 맛집 [내부링크]

요즘에 저는 sns를 하는 재미에 푹 하고 빠지게 되었어요. 그러다보니 매번 뜨는곳이 있어서 저도 다녀오고 싶다는 생각을 하기도 했었는데요. 그렇게 잘 믿지는 않는 편이기도 했지만 제가 직접 다녀오니 만족스러웠던 #광교 아브뉴프랑 맛집 이 있어요. 바로 #광교 아브뉴프랑 맛집은 인기명 이라는곳이였는데 이름은 많이 들어보셔서 아실거에요! 역에서 얼마 걸리지 않아서 쉽게 찾으실수 있고 영업시간도 꽤나 늦게까지 하시는 편이라 그런지 식사를 하면서 반주를 하기에도 딱 좋겠더라고요. 밖에서 보는것 보다 안쪽 공간은 더욱더 넓었고 그리고 인테리어도 심플하게 잘되어 있었는데요. 테이블 하나하나 나열이 잘되어 있던 터라 그런지 사람들이 많이 가도 걱정이 없겠더라고요. 회식 그리고 모임 같은것들이 있을때는 아주 좋을것 같았거든요. 눈에 가장 먼저 보였던 것은 바로 수조!! 내부랑 주방이랑 연결이 되어진 곳 사이에 있었는데요 랍스터 양식을 하고 계셨어요. 메뉴중에도 있는것 중 하나였는데 냉동이 아닌

주택임대사업자 의무 안 지키면 과태료 얼마? [내부링크]

6월 말일까지 임대차계약 자진신고 시 과태료 면제 #주택임대사업자 로서 세제 혜택을 받으려면 의무사항을 잘 이행해야 한다. 위반 시 과태료가 부과되는데, 임대주택별로 부과되는 만큼 부담이 적지 않다. #주택임대사업자 는 관련 법령에 따라 임대차 계약을 체결하거나 변경하면 3개월 이내에 주택 소재지 관할 시ㆍ군ㆍ구청에 신고해야 한다. 이를 위반한 경우에는 1,000만원의 과태료가 부과된다. 또 표준임대차 계약서를 사용하지 않은 경우에도 1,000만원의 과태료가 발생한다. 다만, 많은 #주택임대사업자 들이 이러한 의무조항에 대해 모르고 있는 실정이다. 이에 자신신고를 할 경우 3월 2일부터 6월 30일까지 한시적으로 과태료를 면제해주고 있다. 임대차 자진신고 대상은 2012년 2월 5일 이후 계약한 건 중 미신고한 계약 건이 모두 해당된다. 임대차보호법에 따른 묵시적 갱신계약은 2019년 2월 27일 이후 갱신된 계약부터 신고하면 된다. 출처 : 세금박사 임대차 계약 시 표준임대차 계약

직원에게 어떤 징계 내려야 할까요? [내부링크]

근로기준법 23조에서는 ‘사용자는 근로자에게 정당한 이유 없이 해고, 휴직, 정직, 전직, 감봉, 기타 의 징벌을 하지 못한다’고 규정하고 있다. 또 95조에서 감급제재를 제한하며, 93조에서는 취업규칙에 제재에 관한 사항을 규정하여 #징계 제도를 설명하고 있다. 이하에서 #징계 의 의의, 종류와 내용을 살펴봄으로써 해고와 기타의 #징계 에 대한 이해를 돕고자 한다. 징계권의 종류와 내용 근로기준법 23조에서 ‘사용자는 근로자에게 정당한 이유 없이 해고, 휴직, 정직, 전직, 감봉, 기타 의 징벌을 하지 못한다’고 규정하고 있는데 근로자의 귀책이 크면 해고 대상이 되고, 작으면 다른 #징계 의 대상이 된다. 위반 정도가 같더라도 근로자의 업무, 생활보호 필요성, 과거의 성실성, 반복성 등 종합적으로 고려하여 #징계 의 정도가 결정될 수 있다. #징계 의 종류, 내용, 요건 등은 단체협약, 취업규칙 등으로 정하되 법령에 위반하지 않아야 하고 사회통념상 합리성이 있어야 한다. 근로기준법

남한산성 백숙 여름 보양식으로 굿! [내부링크]

안녕하세요! 세금박사입니다 :) 여름도 다가오는데 몸보신을 하려고 남한산성 백숙 찾아보게 되었어요. 계속 인근에 자리하고 있어서 시원한 계곡을 바라보면서 식사를 할 수 있어서 좋아요. 저도 백숙을 참 좋아하고 가족들도 좋아하는데 백숙을 그렇게 깊은 맛을 내는 곳을 잘 몰라 고민을 하는데 남한산성 드라이브도 하고 찾아보다가 람촌이라는 곳을 알게 되었어요. 남한산성 도립공원 인근에 있어서 찾아가기 어렵지 않아요. 차로 약 5분 정도를 가시면 되고 주차장도 마련되어 있어서 편리해요. 람촌은 한자리에서 20년이라는 시간을 지켜 오면서 맛집으로 인정을 받는 거 같아요. 이 자리에서만 20년 가까이 장사를 하셨다고 하는데 그럼 손맛이 그대로 느껴질 거 같아요. 가게 규모도 작지 않고 커서 회식이나 가족들 모임, 친구들 모임으로도 방문하기 좋고 테이블이 많이 비치가 되지만 공간이 넓게 비치를 하고 있어서 그런지 불편하지 않아요. 내부에서 바라보면 계곡이 보여서 계곡을 창밖으로 바라보면서 식사를

사업자 ‘대출이자’ 비용처리 시 주의사항 [내부링크]

자산 초과한 대출금 이자는 경비 인정 안돼 사업 자금을 마련하기 위해 대출을 받았다면 그에 대한 대출이자는 경비로 처리할 수 있다. 대출금 자체는 경비처리를 할 수 없지만, 대출금에 따른 ‘이자’에 대해서는 가능하다. 대출금 이자를 #비용처리 하려면 이자납부 증빙서류를 갖추고 장부기장을 해야 한다. 절세를 위한 대출이자 경비처리 시 주의해야 할 내용을 살펴보자. 우선, 경비율로 소득금액을 추계계산 한 것은 경비로 인정되지 않는다. 이자 지출을 증명할 증빙서류를 갖추고, 반드시 장부 기장을 해야 한다. 자산을 초과하는 대출금이 있는 경우에는 그 이자를 경비처리 할 수 없다. 소득세법에서는 ‘부채가 사업용 자산을 초과하는 금액에 대한 지급이자는 필요경비에 산입하지 않는다’고 규정하고 있다. 대출금이 자산을 초과하지 않는다고 생각해 검토 없이 무턱대고 이자를 계속 경비처리 하는 것도 위험하다. 사업용 자산은 대부분 시간이 지날수록 감가상각이 일어나 자산규모가 줄어든다. 그러다 보면 모르는

다주택자 부모에게 상속받을 때 주의! [내부링크]

4년 전 형과 아우는 아버지께서 돌아가시면서 남겨주신 주택을 각각 1채씩 상속받았습니다. 형제는 모두 열심히 돈을 모아 주택을 상속받기 이전에 이미 아파트를 한 채씩 갖고 있었습니다. 이제 형제 모두 자기가 구입했던 아파트를 팔고 좀 더 큰 새집으로 이사를 했습니다. 그런데 동생은 양도세가 비과세 되어 세금을 내지 않았는데, 형은 양도세가 과세되었다고 합니다. 왜 그럴까요? 1주택자 상속주택 비과세 특례 1가구 1주택 비과세 판단 시 상속주택 특례가 있습니다. 기존 일반주택이 있는 상태에서 상속으로 인해 또 1주택을 받게 되면, 상속받은 주택은 없는 것을 보고 1가구 1주택 여부를 판단하는 것입니다. 그런데 피상속인이 #다주택자 라면 그 주택들을 모두 상속주택으로 인정하는 것은 아닙니다. 다주택 중에서 1채만 상속주택으로 인정하여 앞서 설명한 특례를 적용합니다. 그렇다면 상속주택으로 인정되지 않은 나머지 주택을 물려받으면 어떻게 되는 것일까요? 일반주택을 받은 것과 똑같이 취급됩니다

다채로운 대천 맛집 [내부링크]

얼마전 대천해수욕장에 다녀왔어요. 눈치게임 성공으로 바다를 통채로 빌린것처럼 사람없는 한적한 바다에서 여유를 즐기다 왔어요. 근처에서 식사를 하려고 #대천맛집 을 검색해보았더니 바다 바로 앞에 위치한 '김가네' 식당을 추천하더라구요. 멀리 찾아가지 않아도 되고 금방 눈에 띄어서 쉽게 찾을 수 있었어요. 소고기, 돼지고기 등 무한리필로 먹을 수 있고 여러가지 해장국을 판매하고 있었어요. 24시간이라서 새벽이나 늦은 저녁이든 시간 상관없이 방문할 수 있어서 좋아요. 몇백석 이상의 규모의 테이블이 쭉 나열되어 있었어요. 테이블이 많은데도 넉넉하게 떨어진 공간 덕분에 요즘 시국에도 안심하고 먹을 수 있었어요. 단쳬 예약하기에도 좋고 여름 해수욕을 즐기러 많은 분들이 찾아오셔도 자리가 넉넉할 것 같아요. 메뉴는 단품부터 무한리필 등 여러가지가 준비되어 있어요. 고기를 드시는 분들은 무한리필을 많이 드시고 해장을 원하시는 분들은 식사류 단품도 많이 드시더라구요. 저희는 여러명이 가서 푸짐하게

골치 아픈 가지급금, 어떻게 정리하지? [내부링크]

법인 결산 시 증빙이 없거나 원인 없이 외부로 유출된 자금에 대해서는 대표자의 #가지급금 으로 처리한다. 대부분의 법인들은 이런 #가지급금 이 많이 쌓여 이에 대한 정리가 골칫거리이다. 대표자 #가지급금 에 해당하는 경우에는 법인세법 상 인정이자 계산 및 관련 지급이자 손금불산입 규정 등 여러 가지 불이익이 많다. 그렇다면 이런 #가지급금 을 정당하게 정리할 수 있는 방법에는 무엇이 있을까? 특허권, 영업권 등 양도 대표이사 소유의 특허권과 각종권리를 법인에게 양도하고 받은 소득은 기타소득으로 필요경비가 60%(2019년이후 발생분)가 인정되고 40%에 대해서만 기타소득으로 과세된다. 또한, 개인의 법인전환, 사업의 양수도에서 영업권 또한 마찬가지이므로 이를 미지급금으로 계상후 #가지급금 발생시 상계 할 수도 있다. 단, 여기에서 유의할 점은 대표이사가 법인에 재직 중에 설정한 권리 등은 대표이사의 특허권, 영업권이 아닌 법인소유의 권리로 볼 수 있는 여지가 많다는 것이다. 이런 논

사업자 필독! 하반기부터 이렇게 달라져요 [내부링크]

어느덧 2020년도 하반기를 목전에 두고 있다. 정부는 ‘하반기부터 이렇게 달라집니다’ 책자를 발간하고, 국민들이 꼭 알아야 할 주요 제도를 소개했다. 이 중에서 #사업자 에게 필요한 내용만 추렸다. *기획재정부는 2020년 하반기부터 달라지는 부처별 제도와 법규사항을 정리한 "2020년 하반기부터 이렇게 달라집니다" 책자를 발간합니다. 소규모 개인사업자 부가가치세 감면 “연 매출(공급가액) 8,000만원(반기 4천만원) 이하 개인 일반과세자”의 부가가치세 납부세액을 ‘20년 말까지 간이과세자 수준으로 경감. ‘20년 12월 31일까지 재화 또는 용역을 공급한 분에 대하여 한시적으로 적용하며, 시행일 (’20.3.23.) 이후 확정 신고부터 신청할 수 있음 (대상) 다음 각 요건을 모두 충족하는 개인 일반과세자 ① 과세기간(6개월) 공급가액의 합계액이 4천만원 이하일 것 * 둘 이상 사업장을 경영하는 경우 사업장별 공급가액을 합한 금액으로 하며, 과세기간이 6개월 미만인 경우 6개월

1주택자 양도세 비과세 ‘보유기간’ 계산 시 주의사항 [내부링크]

1가구 1주택자가 집을 팔 때 #양도세비과세 를 받으려면 2년을 보유해야 한다. ‘17.8.3일 이후 조정대상지역에 있는 주택을 취득한 경우에는 2년 거주 요건도 채워야 한다. 주택 보유기간은 취득일부터 양도일까지의 기간이다. 취득일 및 양도일은 당해 주택의 대금을 청산한 날을 말한다. 대금 청산 및 등기접수일 중 빠른 날 기준으로 해야 대금 청산 전에 소유권 이전등기를 먼저 한 경우에는 등기접수일을 기준으로 하면 된다. 본등기를 하기 전에 가등기한 기간이 있는 경우 가등기한 기간은 보유기간에 포함되지 않는다. 그런데 이렇게 일반적인 상황이 아닌 경우에는 보유 기간을 산정하기 모호한 경우가 많다. 이에 국세청이 발간한 ‘2020 세금절약가이드’에서는 재건축이나 상속주택 등 일반적인 외 상황에서의 ‘2년 이상 보유’ 규정에 대해 소개했다. 동일 세대원 간에 소유권 변동이 생긴 경우에는 세대 전체를 기준으로 2년 이상 보유여부를 판정한다. 즉, 먼저 주택을 소유한 세대원의 주택 취득일부

아파트 취득 시 자금출처조사 대비…증빙자료 갖춰야 [내부링크]

근로소득은 원천징수세액, 신용카드 사용금액 제외하고 인정 아파트 등 고가의 재산을 취득하는 경우 #자금출처조사 에 대비해야 한다. ‘ #자금출처조사 ’는 어떤 사람이 재산을 취득하거나 빚을 갚았을 때 스스로의 힘으로 처리한 것이 맞는지 확인하여, 출처를 객관적으로 증빙하지 못하면 증여로 보아 세금을 부과하는 절차를 말한다. 국세청이 발행한 ‘2020 세금절약가이드’에서는 ‘어떤 사람이 재산을 취득하거나 부채를 상환하였을 때 그 사람의 직업ㆍ나이, 그 동안의 소득세 납부실적ㆍ재산상태 등으로 보아 스스로의 힘으로 재산을 취득하거나 부채를 상환하였다고 보기 어려운 경우, 세무서에서 소요자금의 출처를 제시하도록 하여 출처를 제시하지 못하면 이를 증여를 받은 것으로 보아 증여세를 징수하는 것’이라고 설명하고 있다. 그렇다면 재산취득에 대한 자금출처 해명안내문을 받으면 어떤 서류로 입증해야 할까? 근로소득이 있는 경우에는 원천징수영수증, 사업자의 경우는 소득세 신고서 사본 등이 있으면 된다.

종합소득세 8월까지 납부…하반기 일정 체크하세요 [내부링크]

작년 매출이 크게 올랐던 A사장님은 지난 5월 #종합소득세 신고 시 수천만 원의 납부세액을 내야 한다는 것을 알았다. 사실 올해는 작년과 달리 코로나19 영향으로 매출이 많지도 않고, 당장 세금을 납부할 유동자금도 부족해서 걱정이 크다. 다행히 #종합소득세 납부기한이 미뤄져서 8월 말까지 납부를 늦출 수 있게 됐지만 한 번에 낼 생각을 하니 부담일 수 밖에 없다. 종합소득세 8월까지 납부…하반기 일정 체크하세요(세금박사) #종합소득세 납부세액이 1천만원을 넘어가는 경우에는 나누어 낼 수 있다. 다만, #종합소득세 를 분납하려는 납세자는 하반기에 내야 할 다른 세금 납부 일정을 반드시 확인해 보아야 한다. 올해는 #종합소득세 납부기한이 8월 말일까지로 연장되었기 때문에 납부해야 할 세액이 겹쳐 현금 유동성에 지장을 초래할 수 있다. 종합소득세 분납 개인사업자 #종합소득세 의 경우 납부세액이 1천만원을 초과하면 분할하여 납부가 가능하다. 납부할 세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을

실질적이고 명쾌한 창업자금 고민 해결! [내부링크]

예비창업자의 고민 중 가장 큰 부담은 단연 ‘ #창업자금 문제’이며 특히 부족한 #창업자금 을 마련하는 일은 쉬운 일이 아니다. 이에 대한민국 창업 1번지 ‘창업경영신문’은 매달 예비창업자를 위한 정책자금에서부터 금융 프로그램까지 창업에 관한 자금 고민의 해결 방안을 제시하는 ‘ #창업자금 세미나’를 2015년부터 개최하고 있다. 창업경영신문 ‘ #창업자금 세미나’는 정부가 지원하는 정책자금 뿐 아니라, 금융기관을 통한 #창업자금 의 조달뿐만 아니라 프랜차이즈 본부가 지원하는 #창업자금 등 #창업자금 마련을 위한 다양한 아이디어를 제공한다. 창업자금 세미나(창업경영신문) 창업자금 때문에 고민하는 창업예정자 모두 모여라! #창업자금 세미나는 #창업자금 의 조달과 투자수익률의 비밀 #창업자금 을 확 줄이는 방법 다양한 방식의 #창업자금 조달 전략 등의 순서를 통해 보다 실질적이고 명쾌한 방법을 안내하며, 참석자에게는 창업경영신문 무료구독권(3개월) 창업자를 위한 위험관리 매뉴얼 실패

2년 보유·거주 안 해도 비과세 받을 수 있다 [내부링크]

1가구 1주택자로 양도소득세를 #비과세 받기 위해서는 취득일부터 2년 이상 보유하고 양도를 해야 한다. 또 취득당시 조정대상지역에 속한 주택의 경우에는 2년을 거주해야 #비과세 를 받을 수 있는 요건으로 하고 있다. 그런데 이런 기간을 충족하지 못하였어도 양도세를 #비과세 받을 수 있는 몇 가지 경우가 있다. 임대주택 분양전환 우선, 건설임대주택을 임대분양받아 임차인으로 거주하다가 분양전환한 경우 그 분양전환한 주택을 양도하는 경우로서 해당 임대주택의 임차일부터 양도일까지의 기간 중 세대전원이 거주한 기간이 5년 이상인 경우에는 보유기간 및 거주기간에 제한 없이 #비과세 된다. 이는 분양전환한 날이 취득일이 되고 양도일까지의 기간을 보유기간으로 해아 될 것인데, 최초 임차인으로서 거주한 기간도 보유한 기간으로 보아주겠다는 의미가 있다고 하겠다. 공익사업용 협의매수ㆍ수용 주택의 전부 또는 일부가 공익사업용으로 협의매수ㆍ수용되는 경우에는 보유기간 및 거주기간의 제한 없이 #비과세 된다.

용인 한정식 맛집 가득한 한상 ~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다~ 요즘 날이 점점 더워지고 곧 여름이 다가오기도 하고 그래서인지 입맛도 없고 축축 처지더라고요. 그래서 약간의 자연 뷰를 보면서 힐링을 하고 싶기도 하고 제가 특히나 한정식을 좋아해서 용인 한정식 맛집 뜰안애에 다녀왔습니다. 용인 근교에는 생각보다 한정식집이나 맛집이 많아서 어디를 가야 맛난 걸 먹을지 여기저기 진짜 많이 찾아보다가 친한 친구의 추천으로 가게 됐는데요. 이 친구가 맛있는 걸 많이 먹으러 다니기도 하고 맛집을 잘 알아서 정말 기대가 많이 됐어요. 안내판을 따라가면 용인 한정식 맛집이 나오는데요. 뭔가 나무를 따라서 가니까 드라이브하는 느낌도 들고 기분도 좋았어요. 1관에서는 고기를 먹을 수 있고 2관에서는 해신탕, 백숙, 삼계탕을 먹을 수 있답니다. 차를 타고 조금 더 들어가니 건물이 나왔어요. 느낌이 정말 넓은 마당에 소나무가 있고 그 안에 고급스러운 한옥집이 있는 느낌이었어요. 워낙 넓어서 날씨가 좋을 때는 야외에서 식사를 할 수 있다고 했

이번 부가가치세 부담, 줄어드나? [내부링크]

올해 영세 개인 일반사업자는 간이과세자 수준의 #부가가치세 만 납부 가능 할 것으로 보인다. 코로나19 사태로 인해 여러 가지 세제 지원책이 쏟아져 나온 가운데, 소규모 개인사업자를 대상으로 #부가가치세 부담을 간이과세사업자 수준으로 감면해주는 세제지원이 신설되었기 때문이다. 2020년 상반기 #부가가치세 신고의 달인 만큼 관련 내용을 숙지하여 적극 활용하면 절세에 도움이 될 것이다. 부가가치세 감면 요건 - 개인사업자로 일반과세사업자로 감면배제 사업 (부동산임대 및 공급업, 과세유흥장소 경영업)이 아닌 사업을 경영해야 한다. - 감면 받으려는 과세기간의 재화 또는 용역의 공급가액의 합계(복수 사업장을 경영하는 경우에는 둘 이상의 사업장의 공급가액의 합계)가 4천만원 이하여야 한다. 다만 해당 과세기간이 6개월 미만인 경우에는 6개월로 환산한 금액을 기준으로 한다. 이번 부가가치세 부담, 줄어드나?(세금박사) 부가가치세 감면 기간 2020년 12월 31일까지 재화 또는 용역을 공급한

부가가치세 신고 잘못하면 가산세가 너무 커! [내부링크]

사업자는 크게 #부가가치세 과세사업자와 면세사업자로 구분할 수 있는데, 매출이 발생하는 경우 원칙적으로 과세사업자는 세금계산서(전자세금계산서)를 발행하고, 면세사업자는 계산서를 발행하여야 한다. 일반과세자가 매출을 신고하는 경우 공급가액의 10%에 해당하는 #부가가치세 및 매출에 따른 소득금액 증가분에 대하여 법인세(개인사업자는 소득세)를 납부하여야 한다. 그러나 일부 사업자의 경우 자금부담 등의 이유로 매출신고를 누락하여 #부가가치세 및 법인세 등을 탈세하는 경우가 있다. 일반적으로 사업자가 매출을 누락하였다가 적발된 경우 본세 뿐만 아니라 과소신고가산세, 납부불성실가산세 및 세금계산서(전자세금계산서) 미발급가산세 등을 추징당하게 된다. 과소신고가산세 납세의무자가 법정신고기한까지 국세의 과세표준 신고를 한 경우로서 납부할 세액을 신고하여야 할 세액보다 적게 신고한 경우에는 과소신고한 납부세액의 100분의 10에 상당 하는 금액을 가산세로 한다. 그러나 부정행위로 과소신고한 경우 과

푸짐했던 제주 모슬포항 맛집 [내부링크]

안녕하세요~ 세금박사입니다! 친구랑 급 제주도에 다녀왔어요! 비행기에 딱 내려서 향긋한 바다 냄새를 맡으니 마음이 둥실둥실 설레더라고요 하지만 금강산도 식후경이라죠? 일단 제주에 왔으니 묵직한 흑돼지로 배를 채워줘야 아 내가 여기 왔구나~ 싶은 거 아니겠어요 그래서 미리 알아두었던 제주 모슬포항 맛집에서 흑돼지를 먹고 움직이기로 했어요 저는 늘 제주에 가서는 렌트를 해요 제가 운전을 좋아하는 편이라 늘 운전대를 잡는답니다 친구가 그래서 고기는 쏘겠다고 하더라고요 찾아간 제주 모슬포항 맛집은 피그농원인데요 모슬포항에서 차로 5분이면 도착하더라고요 이렇게 주차장이 넉넉해서 주차하는 데 어려움이 1도 없었어요. 마트 옆이라 식사 맛나게 하고 장 봐도 괜찮겠더라고요 평일인데도 주차장이 꽉꽉! 갈비탕과 해장국도 판매하고 있네요 여행의 재미는 숙소에서의 술 한 잔이잖아요 밤에 한잔하고, 아침에 일어나서 시원하게 해장하면 딱이겠어요 주차해놓고 안으로 들어갔어요. 점심시간 좀 지나서 들어갔는데도

세금을 줄이는 경비 관리 [내부링크]

업무상 외근과 출장이 잦은 기동력 씨(가명). 매번 여러 곳을 쫓아다니다 보면 속도위반이나 주ㆍ정차 문제로 벌금을 내는 경우가 허다하다. 가슴이 쓰렸지만 어차피 일하다가 생긴 비용이니 비용처리를 하면 그만이라고 생각했다. 지난 번 종합소득세 신고 기간에는 세무사사무실에 그간 고이 모아둔 벌금 납부내역서도 모두 보냈다. 그런데 담당 세무대리인이 ‘벌금이나 과태료는 비용처리가 안 된다’는 것이 아닌가?! 필요경비로 인정되는 것 ① 각종조세 (부당이득세, 균등할 주민세, 재산세, 종합토지세, 전화세, 인지세, 자동차세, 면허세, 도시계획세, 교육세 등) ② 법령에 의한 각종 공과금 (국민연금, 의료보험, 고용보험의 사용자 부담분, 산재보험, 폐기물처리부담금, 교통유발부담금 등) ③ 법인 또는 등록된 조합, 협회에 납부하는 일반회비. 조합 또는 협회가 법령 또는 정관이 정하는 바에 따른 정상적인 회비징수 방식에 의하여 경상회비 충당 등을 목적으로 조합원 또는 회원에게 부과하는 회비로 한다.

잠실제2롯데월드맛집 미리즐긴 초복 [내부링크]

얼마 전 방이동에서 친한 친구를 만났어요. 한바탕 수다를 떨기 위해서 잠실제2롯데월드맛집 으로 향했어요. 친구가 좋아하는 곳이 있다고 하길래 따라갔더니 '인기명'이더라구요. 맛있는 조갈찜과 샤갈찜을 판매하는 곳으로 sns에서도 아주 유명한 곳이죠. 영업시간은 오후 12시부터 오후 11시까지랍니다. 늦은 새벽까지 영업을 하진 않아서 저녁에는 1차 장소로 모이기 좋은 곳이에요. 채광이 잘 들어와서 낮에는 환하고 깔끔한 분위기이고 해가 질 무렵에는 은은한 조명과 함께 브라운톤의 인테리어가 고급스러운 느낌을 동시에 주더라구요. 테이블도 많고 자리배치가 잘 되어 있어서 편했어요. 저희는 샤갈찜 2인분을 주문했어요. 푸릇푸릇한 채소가 가득 담겨진 샤브샤브와 큼직한 갈비 고기가 들어있는 갈비찜이 양쪽으로 나뉘어져 있어요. 2가지 음식을 동시에 먹을 수 있고 이색적인 조합이라 더 입소문이 자자한것 같아요. 두가지 모두 맛이 없을수가 없는 메뉴라 실패확률도 더 적구요. 큰냄비가 반으로 딱 나뉘어져

증빙 없어도 경비 처리 됩니다 [내부링크]

해외 출장을 다녀온 김출장씨는 출장비용 정산을 위해 지출결의서를 작성하여 회계팀에 제출하였다. 국내에서 결제했었던 항공비, 숙박비는 신용카드영수증을 제출할 수 있었지만 해외 현지에서 추가 지급한 숙박비, 교통비, 현지식비 등 출장비용에 대해서는 국내에서처럼 적격증빙을 받을 수 없었기에 현지에서의 간이 영수증과 사용목록을 작성해서 제출할 수밖에 없었다. 회계팀 신입직원은 정규증빙을 수취하지 못한 경우에 증빙미수취에 대한 가산세가 적용될 수 있으니 정규증빙서류를 제출해 달라는 원칙적인 답변 하였다. 답변을 받은 김출장씨는 억울할 수밖에 없었다. 김출장씨처럼 정규증빙을 수취할 수 없는 경우에도 무조건 증빙미수취 가산세가 부과되는 것일까? 적격증빙 수취 의무 법인 및 개인사업자는 2001년 이후부터 사업관련 비용을 지출하는 경우 그 증빙서류로 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 직불카드, 현금영수증 등을 반드시 수취해야 한다. 거래 건당 금액(부가가치세 포함) 3만원(접대비의 경우 1만

부가가치세 신고 전 반드시 확인! [내부링크]

7월은 #부가가치세 신고의 달로 559만 신고 대상 사업자는 오는 7월 27일(월)까지 반드시 #부가가치세 신고 및 납부를 마쳐야 한다. 이번 신고 대상자는 개인 일반 458만, 법인 101만 총 559만명으로, 2019년 제1기 #부가가치세 확정신고(532만명) 때보다 27만명 늘었다. 간이과세자는 직전 과세기간(’19.1.1.∼12.31.) 납부세액의 1/2에 해당하는 예정부과세액을 7월 27일(월)까지 납부하면 된다. 이와 관련하여 국세청은 이번 #부가가치세 신고 시 반영되는 주요 세법 개정 사항에 대해 안내했다. 부가가치세 주요 세법개정 내용 구 분 세부 내용 영세율 대상 외화획득용역 추가 상호주의 적용 대상에 ‘투자자문업’ 추가 공제하지 아니하는 매입세액 범위 명확화 공급가액이 사실과 다른 경우에는 실제가액과의 차액 면세농산물 의제매입세액공제 특례적용기한연장 (’21.12.31.까지) (공제율) 음식점(개인) 4억원 이하 9/109 과세유흥장소 2/102 (공제한도) 특례적

다주택자, 단기투자 부동산 세금 많이 낸다 [내부링크]

#다주택자 의 종합부동산세 최고세율이 6%로 오른다. 2년 미만 단기 보유 주택을 양도하는 경우에는 최대 70% 세율이 적용된다. 규제지역 #다주택자 에 대한 양도세 중과세율도 10%p씩 인상했다. 정부가 7월 10일 발표한 부동산 대책에서 세금 관련 내용만 추려봤다. 다주택자 대상 종부세 중과세율 인상 1. 개인 ‘3주택 이상 및 조정대상지역 2주택’에 대해 과세표준 구간별로 1.2%∼6.0% 세율 적용 * ‘19년 주택부문 종부세 납세자는 51.1만명으로 전체인구 대비 1.0%(종부세 중과세율 적용대상은 0.4%) 다주택자 대상 종부세 중과세율 인상(세금박사) 2. 법인 다주택 보유 법인에 대해 중과 최고세율인 6% 적용 - ‘20.6.17. 대책을 통해 주택 보유 법인의 경우 개인 최고세율을 단일세율로 적용함을 발표 ※ 법인의 주택분 종합부동산세액에 대해서는 기본공제 6억원과 세부담 상한을 적용하지 않음 양도소득세 ※ 매물 유도를 위해 내년 종부세 부과일(21.6.1)까지 시행

'20년 7월 부가가치세 확정신고, 감면 사업자 확인 [내부링크]

소규모 개인 일반과세자 감면제도 시행 올해 한시적으로 소규모 개인사업자에 대한 #부가가치세 감면 제도가 신설(’20.3.23.) 되었습니다. 1. #부가가치세 감면 대상 과세기간(6개월) 공급가액이 4천만 원 이하이고, #부가가치세 감면배제 사업(부동산임대ㆍ매매, 과세유흥장소)에 해당하지 않는 개인 일반과세자는 납부세액이 간이과세자 수준(5~30%)으로 경감됩니다. '20년 7월 부가가치세 확정신고, 감면 사업자 확인(세금박사) 2. #부가가치세 감면 신청 감면대상자는 #부가가치세 확정신고를 하여야 감면혜택을 받을 수 있으며 홈택스 전자신고를 이용하여 신청할 수 있습니다. 3. #부가가치세 감면 신청 안내 #부가가치세 감면 신청방법 등을 알기 쉽게 설명한 소책자*와 신고요령 동영상을 홈택스에 게시하였으니 활용하시기 바라며, 홈택스 감면신청 화면 우측 상단에 ‘작성방법’ 버튼을 클릭하면 소책자(PDF 파일)를 다운로드하여 열람 가능합니다. * 제도 설명, 홈택스 전자신청 방법, 자주

외상대금을 받지 못한 경우, 부가가치세는? [내부링크]

세무상담 질문(세금박사) Q2018년 초에 거래처에 물품을 공급하고 세금계산서를 발행했습니다. 대금 결제를 하지 않아 계속 독촉을 했는데 올해 결국 말도 없이 거래처가 폐업을 했습니다. 거래처와 연락도 되지 않고, 외상대금을 회수하지 못할 것 같습니다. 이미 납부한 #부가가치세 를 돌려받을 수 있나요? 세무상담 답변(세금박사) a받지도 못한 세금을 부담한 기업의 애로를 해소해 주기 위해 대손세액 공제제도를 두어 매출세액에서 #부가가치세 를 차감할 수 있도록 하고 있습니다. 이 경우 못 받은 물품대금은 법인세법이나 소득세법에서 손금(필요경비)으로 처리할 수 있습니다. 1. 대손사유 대손세액공제를 받으려면 거래상대방에게 소득세법 및 법인세법에서 대손금으로 인정되는 아래 사유 중 하나에 해당하여야 합니다. ① 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 또는 행방불명 ② 민사집행법에 따라 채무자의 재산에 대한 경매가 취소 ③ 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른

꼼수 필요 없는 부가가치세 절세 방법 [내부링크]

개인 과세사업자들에게 가장 친숙한(?) 세금은 ‘ #부가가치세 ’다. #부가가치세 는 과세기간 중에 발생한 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부하게 된다. 가능한 한 매출세액은 줄이고 매입세액을 늘리려고 하는 이유도 이 때문이다. 그 동안은 매출누락과 가공매입세금계산서 발행을 통해 세금포탈을 일삼는 사례가 빈번한 것이 사실이었다. 그러나 최근 과세당국의 감독시스템이 날로 개선되어 그러한 탈세는 더 이상 취하기 힘들어 졌다. 정당한 법 테두리 안에서 절세 기법을 모색하는 것이 현명한 처사다. 꼼수 필요 없는 부가가치세 절세 방법(세금박사) 부가가치세 신고기간 준수해야 일반과세사업자의 #부가가치세 과세대상기간은 6개월씩 설정하여 매년 1월1일부터 6월 30일까지를 1기로, 7월1일부터 12월 31일을 2기로 하여 매년 1월25일과 7월 25일까지 신고 해야 한다. 간이과세사업자의 과세기간은 1.1~12.31을 1과세기간으로 하여 매년 1월 25일까지 신고하면 된다. 일반과세자라면 6월

이런 경우 부가가치세 매입세액 공제 못 받아요 [내부링크]

소득세나 법인세는 세금을 부담하는 담세자와 세금을 납부하는 납세의무자가 동일하다. 그러나 #부가가치세 는 대표적인 간접세로 납세의무자와 담세자가 다르다. #부가가치세 는 상품을 제조하는 사업자부터 최종소비자까지 각 단계의 부가가치에 대하여 과세하는 것이다. 결국 최종소비자에게 전가되어 최종소비자가 납세를 부담하지만 실제로 #부가가치세 를 납부하는 납세의무자는 재화나 용역을 공급하는 사업자다. 부가가치세 산출방식 #부가가치세 과세기간은 1.1~6.30 까지를 1기, 7.1~12.31 까지를 2기로 한다. 우리나라 #부가가치세 산출방식은 매출세액에서 전 단계 매입세액을 공제하는 방식이다. 매출세액은 재화나 용역을 공급하는 자가 공급가액에 부가가치세율 10%를 곱하여 산출하고 공급받는 자로부터 징수하게 된다. 그리고 각 과세 기간 말에 납부할 #부가가치세 는 이런 매출세액에서 사업과 관련하여 매입한 매입세액을 공제한다. 사업과 관련하여 지급한 매입세액을 공제받으려면 세금계산서를 수취하거나

이름값했던 삼척 쏠비치 맛집 [내부링크]

안녕하세요~ 세금박사에요! 며칠 전에 친구가 이야기를 했던 삼척 쏠비치 맛집이 떠올라서 방문하러 갔다 왔어요~ 근방에선 오래전부터 유명한 곳이었는데 퀄리티가 높은 회와 대게를 맘껏 만날 수 있어서 흡족했던 곳이랍니다. 저희가 방문했던 곳은 풍성한 횟집이라는 곳이었는데요, 삼척해수욕장에서 걸어서 2분 정도면 도달하는 거리에 있었는데 터미널에서도 가까운 곳에 있어 쉽게 찾아갈 수가 있었어요. 게다가 매장 앞에는 상당히 넓은 주차공간도 있더라고요. 관광버스도 별 부담 없이 들어갈 수 있을 정도로 컸는데 빠른 시간 내로 하나둘씩 자리가 채워지더라고요. 저희도 서둘러 주차를 마치고 매장으로 들어가기 위해 발걸음을 옮겼는데요. 다행히도 자리가 많은 곳이었어서 딱히 대기를 하지 않고 편안하게 이용을 할 수가 있었어요. 식당으로 들어가는 출입문 옆에는 직접 관리를 하는 수족관들도 있었는데요, 다양한 생선들이 가득 채워져있었는데 평소에는 쉽게 보지 못하는 풍경이라서 신기했어요. 가게 옆편으로는 모범

내년 최저임금 확정, 시급 8,720원! [내부링크]

최저임금위원회는 지난 7월 13일(월) 정부세종청사에서 제8차, 제9차 전원회의를 개최하여, 2021년에 적용할 #최저임금 수준(안)을 시급 8,720원으로 의결했다. 이는 2020년에 적용되고 있는 #최저임금 시급 8,590원에 비해 130원(1.5%) 인상된 수준이다. 주 40시간 기준으로 유급주휴를 포함한 월 단위(209시간)로 환산하면 1,822,480원으로 올해 대비 27,170원 인상되는 셈이다. 아울러 최저임금위원회는 이번에 의결된 최저임금안의 영향을 받는 근로자는 93만명~408만명, 영향률은 5.7%~19.8%일 것으로 추정했다. 최저임금 적용 사업장과 근로자 근로자가 1명 이상인 모든 사업(장)에 적용된다. 단, 동거하는 친족만을 사용하는 사업과 가사사용인, 선원법 적용 선원ㆍ선박 소유자에게는 적용되지 않는다. 근로기준법상 근로자(정규직ㆍ비정규직, 파트타임, 아르바이트, 청소년근로자, 외국인 근로자 등)는 모두 적용된다. 예외적으로 정신 또는 신체장애로 근로능력이

선착순 세무기장료 100만원 지원합니다 [내부링크]

정부가 초기 창업기업의 ‘세무ㆍ회계’, ‘기술보호(임치)’ 대행 수수료 지원을 위한 ‘ 창업기업지원서비스 바우처’ 사업에 참여할 창업기업을 모집 공고한다. 앞서 2월에도 청년 창업을 권장하는 차원에서 최대 100만원까지 세무대리 수수료 비용을 지원해준 바 있다. 이번 모집은 추경 예산 편성에 따른 것으로 7월 22일부터 접수 받는다. 창업기업지원서비스 바우처 신청방법 - 신청기간 2020.07.22 (수) 10:00 ~ 예산소진 시 까지 - 신청방법 온라인 접수(https://www.k-startup.go.kr) 창업기업지원서비스 바우처 신청대상 ’20.1.1. 기준으로 대표자가 만 39세 이하(1980.1.2. 이후 출생)이고, 업력 3년 이내(2017.1.2.~2020.1.1 설립)인 기업 구분 자격요건 출생 만 39세 이하(1980.1.2. 이후) 설립 2017.1.2 ~ 2020.1.1 규모 중소기업(중소기업기본법 제2조 제1항) * 대표자가 2인 이상인 경우 연령요건에 해당

입에서 녹는 동래 맛집 [내부링크]

얼마 전에 친구랑 함께 부산으로 여행을 다녀왔어요. 여름에는 다들 해외로 많이 나가시기도 하시겠지만 아무래도 요즘 시기가 시기인지라 부산여행을 알아보시는 분들이 많이 계시는데요. 그런 분들을 위해서 이번에 제가 다녀온 #동래맛집에 대해서 좀 알려드려보려고 합니다. 저희가 이번에 찾은#동래맛집 은 특수부위가 있는 곳이였고 질좋은 재료들이 가득하다고 해요. 이름은 83비프라는 곳이였는데 역이랑 가까워서 접근성까지 좋은 편이였어요. 한쪽 멀리서는 입간판이 보였는데, 선찬순 다섯팀에게는 맛보기 육회를 제공을 해주신다고 해요. 가게 연락처도 빨리오삼인데 너무나도 귀엽게 잘되어 있다는 생각을 하게 되었어요. 내부로 들어가보니 무척이나 깔끔한편이라 좋았어요. 하나하나 신경을 많이 쓰셔서 만드셨고 소품이나 인테리어 마저도 깔끔해서 그런지 자꾸만 기대가 많이 되는 곳이기도 했었어요. #동래맛집 내부 인테리어는 깔끔하게 잘되어 있었고 그리고 크기가 정말 큰편이였어요. 규모도 조금 큰편이라 그런지 단체

부모님과 10년 산 집, 상속공제로 세금 확 줄어요. [내부링크]

상속세 공제 중에서 요건을 충족하기는 어렵지만 효과는 큰 공제가 동거 주택 상속 공제입니다. 주택가액에서 채무를 제외하고 6억원 한도로 공제해주는 제도입니다. 동거 주택 #상속공제 의 요건은 다음과 같습니다. 같은 주택에서 10년 이상 동거해야 상속인이 피상속인과 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 동거해야 하고 하나의 주택에 동거해야 합니다. 또한 자녀가 미성년인 기간은 제외합니다. 상속개시일 당시 같이 동거하는 주택에 대해서 공제를 적용하는 것이며 이사를 다녀도 무방합니다. 동거의 의미는 주민등록 기준이 아니라 실제로 같이 살아야 한다는 것입니다. 또한 징집이나 학업, 직장, 질병 등의 이유로 떨어져 지내게 되면 그 기간은 동거 기간에 산입은 되지 않지만 계속 동거한 것으로 인정합니다. 단, 그 사유가 해소되면 꼭 같이 살아야 합니다. 1가구 1주택…일시적 2주택 허용 피상속인과 상속인이 상속 개시일로부터 소급하여 10년 이상 1세대를 구성해야 하며 1주택이어야 합니다. 단, 일

지난해 증여세 신고 15만건 넘어…매년 증가 추세 [내부링크]

가족에게 상속 또는 증여를 하는 사례가 매년 증가하는 추세인 것으로 나타났다. 작년 기준으로 상속세 신고 건수는 전년보다 13% 늘었고, #증여세 를 신고한 건수는 15만 건이 넘었다. 국세청, 2020년 국세통계 1차 조기공개 17일 국세청은 이 같은 내용을 담은 ‘2020년 국세통계’ 항목을 1차로 조기 공개했다. 지난해 증여세 신고 15만건 넘어…매년 증가 추세(국세일보) 국세통계에 따르면 지난해 상속세 신고 건수는 9,555건으로 ‘18년(8,449건) 대비 13.1% 늘었다. 상속재산 가액은 총 21조 5,380억원으로 ‘18년(20조5,726억원) 대비 4.7% 증가했다. #증여세 역시 매년 지속적으로 증가하는 추세다. ‘19년 #증여세 신고 건수는 151,399건으로 ‘18년(145,139건) 대비 4.3% 많았다. 증여재산 가액은 총 28조 2,502억원으로 전년(27조4,114억원) 대비 3.1% 늘었다. 총 사업자 수 805만…부동산임대·도소매·서비스업 順으로 많아

2020년 세법개정안 주요 내용 확인하세요 [내부링크]

영세자영업자들을 위해 부가가치세 간이과세 기준이 연매출액 8천만원까지로 대폭 상향 조정된다. 소득세는 최고세율 구간을 신설해 과세표준 10억원 초과 시에는 45%를 적용하기로 했다. 정부는 7월 22일(수) 세제발전심의위원회를 개최하여 2020년 #세법개정안 을 확정ㆍ발표했다. 2020년 세법개정안 주요 내용 확인하세요(국세일보) 결손금 이월공제기간 확대 코로나19 피해 기업 지원 및 세부담 합리화를 위해 결손금 이월공제기간을 10년 → 15년으로 확대 (현행) 당해 연도에 발생한 결손금(익금〈손금)은 향후 10년 간 소득에서 공제 가능 (적용시기) ‘21년 이후 신고(’20년 귀속)하는 결손금부터 적용 적격증빙 없는 소액접대비 기준금액 인상 적격증빙이 없더라도 손금불산입하지 않는 소액접대비 기준금액 개당 1만 원 ⇒ 3만 원으로 상향 이에 따라 접대비로 보지 않는 소액 광고선전비 기준금액도 연간 3만 원(개당 1만원) ⇒ 5만 원(개당 3만원)으로 함께 인상 증권거래세율 단계적 인

고객이 모이는 접객서비스 [내부링크]

외식업체의 첫 인상을 판가름 할 수 있는 가장 중요한 요소는 역시 접객서비스이다. 고객을 맞이하는 순간부터 메뉴를 주문 받고, 식사를 마치며 퇴실하는 순간까지 건네는 말은 그리 많지 않지만, 그 몇 마디 말로 인하여 고객이 업체에 대해 느껴지는 호감도의 차이는 천차만별이다. 말 몇 마디로 인해 고객의 수가 급격히 감소할 수가 있고, 또 다른 고객을 몰고 올 수 있다는 사실을 간과해서는 안 될 것이다. 운영하는 매장에 적절히 스며들게 해야 얼마 전 방문한 한식전문 식당의 문을 열고 들어서는 순간 이미 내부에는 손님들이 가득 차 있었고, 남는 자리가 몇 자리 없어서 내부에 있는 종업원들이 정신을 못 차릴 정도로 바쁘게 보였지만, 그 와중에 감동을 하게 된 부분 중 하나는 매장 관리자로 보이는 직원이 바람같이 나타나서 환한 웃음과 함께 “어서 오십시오. 반갑습니다.” 말을 환한 웃음과 함께 건네는 것이었다. 정말 반가운 손님은 버선발로 맞이한다는 옛 표현이 생각 날 정도로 흐뭇한 광경이었

어르신 고용지원금 받으려면? [내부링크]

베이비부머 세대의 은퇴와 더불어 고령자들이 사회 인구 분포에서 차지하는 비율이 점차 넓어지고 있다. 그러나 이들 중 대다수가 은퇴 후 재정적 준비가 취약하여 경제적 어려움에 처하고 있다. 이에 정부는 고령자를 지원할 수 있는 제도를 여러 가지로 만들고 있다. 60세 이상 고령자 고용지원금 1. 고령자 고용지원금 취지 고령자를 일정 수준 이상 고용하는 사업주에게 #고용지원금 을 지급함으로써 고령자의 고용촉진 및 안정을 도모하는 지원금이다. 2. 고령자 고용지원금 지원요건 정년을 미설정한 사업장에서 고용기간이 1년 이상인 60세 이상 고령자를 업종별 지원 기준율(1~23%)을 초과하여 고용하여야 한다. 3. 고령자 고용지원금 업종별 지원 기준율 60세 이상 고령자 고용지원금 업종별 지원 기준율 4. 고령자 고용지원금 지원 수준 및 기간 지원 기준율 초과 인원 1인당 분기별 30만원을 근로자수의 20%까지(대규모 기업 10%) 한도이다. 다만 일자리안정자금 지원대상 근로자는 지원기준율 산

직장인 연말정산 절세팁(신용카드 공제한도 30만원↑) [내부링크]

직장인이 #연말정산 절세를 위해 가장 많이 활용하는 소득공제 항목 중 하나가 신용카드 및 현금영수증이다. ‘신용카드 등 소득공제’는 연간 총급여액의 25%를 초과하여 사용한 금액에 대해 일정 비율 소득공제를 해주는 제도다. 공제율은 결제수단에 따라 다른데, 신용카드는 15%, 현금영수증이나 체크카드는 30%가 공제된다. 다만, 올해는 코로나19로 인해 침체된 경기를 살리기 위해 소득공제율을 한시적으로 상향했다. 7월까지는 무조건 공제율 80% 적용, 8월부터 지출 황금비율 찾아야 올해 3월에 사용한 신용카드는 30%, 현금영수증ㆍ체크카드 등은 60%, 전통시장ㆍ대중교통은 80%의 공제율이 적용된다. 4월부터 7월까지는 모든 결제수단에 대해 80% 공제율이 일괄 적용된다. 다음 달부터는 원래대로 신용카드 공제율은 15%, 현금영수증과 체크카드는 30%, 전통시장 및 대중교통은 40%가 적용된다. 따라서 올해 큰 금액을 지출할 계획이라면 가급적 이번 달 내에 결제하는 것이 절세 효과 측

푸짐했던 거제도 바람의언덕 맛집 [내부링크]

장마가 끝나면 이제 곧 설레이는 휴가철이네요. 오늘은 거제도 여행을 준비하고 계신다면~ 참고할만한 거제도 바람의언덕 맛집 후기를 올려봐요. 거제도는 한시간 조금 넘게 걸리는 곳이라 자주 찾는 우리인데요. 거제도에 갈때마다 우리는 항상 여기서 식사를 챙긴답니다. 거제도 학동 몽돌해수욕장에 위치한 카리브식당. 식당과 펜션을 같이 운영하는 곳이예요. 겨울철 거제도에서는 여기서 굴구이를 먹구요. 카리브식당 경상남도 거제시 동부면 거제대로 935 여러메뉴가 있지만 거제도 바람의언덕 맛집 카리브식당의 대표 메뉴는 랍스터조개구이닭, 가성비 좋은 정직한 한상차림. 그리고 최근엔 톳나물 비빔밥, 회덮밥에 생선매운탕을 10,000원에 판매하고 있더라구요. 우리는 랍스터조개구이닭을 주문했지만 이 가성비 좋은 톳나물 회덮밥은 간단한 식사로도 좋겠네요. 믿고 먹을수 있는 카리브 식당~ ㅎㅎ 제법 실한 랍스터 한마리에 가리비, 석화를 비롯한 각 조개종류들, 그리고 쌩뚱맞게 영계 한마리~~~ ㅎㅎ 저는 이 닭

내년 세금, 이렇게 달라집니다 [내부링크]

기획재정부는 '국민생활 및 기업 밀착형 세법 개정 주요 10선' 자료를 통해 2020년 세법개정안 중 국민생활과 직접 관련이 있고, 소상공인‧기업을 지원하기 위한 개정사항을 사례를 통해 소개했다. 그 중 관련도가 높은 6가지만 추려 소개한다. 내년 세금, 이렇게 달라집니다(국세일보) 소규모 개인사업자의 부가가치세 부담을 대폭 덜어드립니다. 코로나19로 인해 불평등이 확대되지 않도록 자영업자의 오랜 숙원이었던 간이과세 제도를 20여년 만에 대폭 확대 - 간이과세 기준금액을 연 매출액 4,800만 원 → 8,000만 원으로 인상 * 부동산임대업과 과세유흥업은 현행 유지(4,800만 원) ** 일반과세자가 간이과세자로 전환되더라도 #세금계산서 발급의무는 유지(추가 부담이 발생하는 것이 아니라 현행 의무 유지) - 간이과세자 중 부가가치세 납부면제 기준금액을 연 매출액 3,000만 원 → 4,800만 원으로 인상 소규모 개인사업자의 부가가치세 부담을 대폭 덜어드립니다. 기업의 자율적 투자에

나도 현금영수증 무조건 발급해야 하나? [내부링크]

#현금영수증 의무발급 업종의 사업자는 의무가입대상 해당일에서 3개월 이내에 #현금영수증 가맹점으로 가입하여야 한다. 그런데 올해부터는 세법이 개정되어 #현금영수증 가맹점 가입기간이 3개월에서 60일로 축소되었다. 현금영수증 가맹점 의무가입 기한 축소 다만, #현금영수증 의무가입대상 해당일이 업종마다 차이가 있다. 우선 의료업, 약국업, 수의사업, 전문서비스업에 해당하는 업종과 같이 수입금액과 무관하게 무조건 #현금영수증 의무가입대상이 되는 업종은 사업개시일이 의무가입대상 해당일이 되며, 이런 업종은 개정된 대로 사업개시일로부터 60일 이내에 #현금영수증 가맹점으로 가입해야 한다. 그러나 나머지 소비자를 주로 상대하는 업종으로서 #현금영수증 의무발행 업종으로 정해진 경우에는 직전연도 수입금액이 2,400만 원 이상일 경우에 #현금영수증 의무발행 대상이 된다. 직전연도 수입금액이 2,400만원이 넘는 경우 그 해 말일이 의무가입대상 해당일이 되고, 이날로부터 3개월 이내에 #현금영수증

신갈 맛집 비린내 없이 맛있는 곳 찾았다 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다^^ 얼마 전에 오랜만에 친구들을 만나서 신갈 맛집에 다녀왔어요. 그동안 자주 만나지 못해서 회포도 풀 겸 맛있는 거 먹자 싶어서 찾아간 곳이었는데 기대 이상이었던 곳입니다. 저희가 갔던 곳은 돼지 특수 부위를 취급하는 뚱보집 부산양대창이란 곳이었는데 기흥구청에서 멀지 않아서 찾아오기 쉬웠고 매장이 넓은 편이라서 눈에 확 들어오더라고요. 아무래도 각자 집에서 이리로 모이기로 한 거라서 근처에 사는 친구들 말고는 차를 끌고 왔었는데 다행스럽게도 주차장이 구비가 되어 있어서 근처를 빙빙 돌면서 주차 공간 찾는 수고는 하지 않았습니다. 내부는 상당히 넓은 편이었는데 문 근처에도 자리가 이렇게 탁 트여서 있어서 이런 자리를 선호하는 분들 니즈도 맞출 수 있겠다 싶었습니다. 저랑 친구들은 내부 자리를 좋아해서 안쪽에 자리를 잡았는데 자리 자리가 일단 널찍하게 떨어져 있어서 쾌적하더라고요. 가끔 고깃집 가면 따닥따닥 붙어있어서 뭐 화장실을 간다거나 할 때 불편할 때가 많

이런 경우에도 증여세 조심하세요 [내부링크]

#증여세 는 금전이나 부동산 등을 무상으로 자녀 등에게 이전 시킬 때만 부과하는 세금이 아니다. 세법에서는 유ㆍ무형의 ‘이익’이 무상으로 이전될 때도 #증여세 를 부과하도록 규정하고 있다. 그 중에서 세무관서에서 가장 많이 추징하는 부분을 살펴보기로 한다. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 타인의 부동산(그 부동산 소유자와 함께 거주하는 주택과 그에 딸린 토지는 제외)을 무상으로 사용함에 따라 이익을 얻은 경우에는 그 무상 사용을 개시한 날을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 부동산 무상 사용자의 증여재산가액으로 한다. 이 규정은 당초 토지의 취득 자금이 부족한 자녀가 부모로부터 토지를 무상으로 제공받아 건물 등을 신축하고 이익을 누리는 경우가 많았으나 이에 대하여 과세가 이루어지지 않았기 때문에 해 #증여세 를 부과하기 위하여 만들어진 조문이다. 그 이후 토지의 무상 사용뿐 아니라 모든 부동산을 대상으로 과세 대상을 확대하기에 이르렀다. 또한 대부분의 증여 의제 또는 간주

달라지는 취득세율 적용기준 확인! [내부링크]

다주택자가 조정지역 내 공시가격 3억원 이상 주택을 증여하면 수증인은 12%의 취득세율을 내야 한다. 일시적 2주택자에게는 취득세율을 중과세 하지 않고 종전대로 1~3% 세율을 적용하기로 했다. 행정안전부가 입법예고한 ‘지방세법 시행령’ 개정안 주요 내용을 살펴보자. 다주택자ㆍ법인 취득세율 강화 다주택자ㆍ법인 취득세율 강화 증여 취득 세율 강화 (현행) 3.5% (개정안) 조정대상지역 내 3억원 이상 : 12% / 그 외 : 3.5% ※ 단, ‘1가구 1주택자’가 소유주택을 배우자ㆍ직계존비속에게 증여한 경우 3.5% 적용 다주택자ㆍ법인 취득세율 강화 지방소득세 세율 강화 국세인 양도소득세율 인상에 따라 지방소득세율도 동일 수준으로 인상 ① 주택 보유기간별 양도소득에 대한 지방소득세율 인상 * 1년 미만 4→7%, 1년~2년 미만 기본세율(0.6~4.2%)→6% ② 조정대상지역 내 다주택자의 주택 양도소득에 대한 중과세율 인상 * 2주택 1→2%p, 3주택 이상 2→3%p ③ 다주택자

무더위엔 봉평 막국수 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사예요 :) 벌써 7월이 다 지나가고 8월이 시작되고 있는데요. 올해는 여러가지 사태 때문인지 모르겠는데 다사다난한 한 해가 정말 빨리 지나가고 있는 것 같아요. 다들 휴가 계획 잘 세우셨나요? 저희는 이번에 휴가를 좀 일찍 잡았어요. 8월 휴가철에 휴가를 가면 아무래도 휴가를 즐기러 온 것보다는 사람들에 치이더라고요. 코로나19 때문에 멀리는 가지 못하겠기에 이번에는 가까운 봉평으로 휴가를 갔다 왔는데요. 봉평은 저희 남편의 옛 고향이기도 해서 남편 추억여행 겸 갔어요. 봉평은 여러분들도 아시다시피 메밀꽃의 본고장인데요. 저도 남편의 옛 고향이고, 메밀꽃의 본고장이라고만 알았지 한 번도 가본 적이 없던 곳이에요. 그래도 봉평에 왔으니 메밀 막국수는 먹어봐야죠. 아무래도 남편의 옛 고향이니 남편이 봉평에 대해 잘 알더라고요. 그래서 남편이 옛날부터 자주 먹었던 봉평 막국수 맛집 메밀먹거리에 갔습니다. 들어가서 매장을 보자마자 정말 와..라는 감탄사가 바로 나왔어요.

상가주택 내년까지 양도해야 비과세 적용? [내부링크]

지난해 개정된 세법 중에서 주목해야 할 것 중 하나는 겸용주택에 대한 #비과세 규정이다. 2022년부터는 9억원을 초과하는 고가 겸용주택을 양도할 때 주택 부분만 주택으로 보아 #비과세 등 혜택을 받을 수 있고, 상가부분에 대해서는 양도소득세를 내야 한다. ※겸용주택: 일부분은 주택으로 사용하고 나머지 부분은 주택이 아닌 상가나 사무실로 사용하는 건물 상가주택 내년까지 양도해야 비과세 적용?(세금박사) 종전에는 1가구1주택 #비과세 를 적용할 때 주택으로 사용하는 면적이 주택이 아닌 부분의 면적보다 큰 경우에는 겸용주택 전체를 주택으로 보아 #비과세 했다. 주택의 면적이 주택이 아닌 부분의 면적보다 작거나 같은 경우에는 주택 부분만 주택으로 보아 #비과세 하고 주택이 아닌 부분은 과세하였다. 고가 겸용주택 상가부분 무조건 과세 그런데 지난해 세법이 개정되면서 양도가액이 9억원을 초과하는 고가 겸용주택인 경우에는 주택부분의 면적이 더 크더라도 주택부분만 #비과세 하고 상가부분은 과세하

하반기 납세 대비 ‘종합소득세 중간예납’이 뭔가요? [내부링크]

올해는 코로나19로 인해 이례적으로 #종합소득세 신고기한과 납부기한이 분리됐다. 8월·10월 종소세, 11월 말 중간예납 납부…현금 흐름 관리해야 지난 5월 및 6월까지 ‘19년 귀속 #종합소득세 ‘신고’만 마친 개인사업자들은 오는 8월 말일까지 #종합소득세 세액을 납부해야 한다. #종합소득세 납부세액이 1,000만원을 초과하는 개인사업자의 경우 분할납부 제도를 통해 8월말과 10월말로 나누어 납부하게 된다. 그 다음달인 11월에는 소득세 중간예납 일정이 있다. 이처럼 하반기에 연이어 #종합소득세 관련 납부기한이 도래하는 만큼 자금 유동성 문제에 대비해야 할 것으로 보인다. 이와 관련하여 11월에 예정된 ‘소득세 중간예납’에 대해 살펴보자. 하반기 납세 대비 ‘종합소득세 중간예납’이 뭔가요?(세금박사) ‘예납제도’는 과세기간 중간에 세금 일부를 미리 납부ㆍ징수하는 것을 말한다. 국가 입장에서는 세수를 조기에 확보하는 효과가 있고, 납세자는 세액을 미리 나누어 납부하여 시간적으로나마

간이과세자 세금 개편, 어떤 점이 불리해졌나 [내부링크]

간이과세사업자는 세금계산서 발급의무가 면제되고, 일반과세자에 비해 세액계산이 간편하며, 부가가치세 세율도 1%~3% 수준으로 일반과세사업자의 부가가치세율 10%보다는 저렴하다. 간이과세자 세금 개편, 어떤 점이 불리해졌나(세금박사) 또한 연매출액 3,000만원 미만이면 납부세액도 면제받을 수 있는 등 일반과세자보다 세부담이 경감되어 사업을 처음 시작하려는 개인사업자들은 #간이과세자 를 선호한다. 정부는 최근 간이과세 제도를 개편했다. 코로나 사태에 따른 사업자들의 세부담을 경감해주고 거래의 투명성 확보와 일반과세자와의 과세형평성을 제고하는 것이 주요 내용이다. 일부 항목은 오히려 #간이과세자 에게 불리하게 변경된 내용도 있다. 따라서 개편 내용을 숙지하여 과세 유형을 선택하는 지혜가 필요하다. 간이과세사업자 기준을 대폭 상향 현재의 연 매출액 4,800만원 미만에서 연 8,000만원으로 대폭 상향 조정된다. 그러나 부동산임대업과 과세 유흥업은 현행 4,800만원을 유지한다. 그리고

증여세 절세 계획 세워볼까? [내부링크]

#증여세 는 재산을 받는 사람이 내는 세금이다. 자녀를 도우려고 증여하는데 자녀가 세금으로 내야 하는 돈이 커진다면 가슴이 아플 것이다. #증여세 를 계산할 때는 공제되는 금액이 있다. 이를 잘 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있다. 증여세 절세 계획 세워볼까?(세금박사) 증여재산공제 수증자와 증여자가 친인척의 밀접한 관계로서 형성되어 있는 경우 #증여세 과세가액에서 일정액을 공제하여 납세의무자에게 조세혜택을 주고자 하는 제도이다. 수증자가 비거주자인 경우에는 증여재산공제가 적용되지 않는다. 1. 증여자가 배우자인 경우 #증여세 과세가액에서 6억원을 공제한다. 해당 증여 전 10년 이내에 공제받는 금액과 해당 공제금액의 합계액이 6억원을 초과하지 않는 범위 내에서 공제 가능하다. 2. 증여자가 직계존속일 경우 5천만원을 공제한다. 다만, 수증자가 미성년자(만19세 미만)인 경우에는 2천만원을 공제한다. 증여자가 계부, 계모인 경우에도 동일하게 공제한다. 3. 증여자가 직계비속인 경우

미수금 있다면 소멸시효 챙기세요 [내부링크]

공소시효라는 말을 들어 보셨을 거라 생각된다. 가끔 매체를 통해 어떤 범죄의 공소시효가 만료되니 마니 하는 내용이 나온다. 세법에서도 비슷한 개념으로 #소멸시효 가 존재한다. 넓은 의미로는 채권의 #소멸시효 라고 생각하면 되겠다. 이는 대손금의 요건의 하나로써 다소 중요한 의미를 갖는 개념이라 하겠다. 원칙적으로 소멸시효는 5년 상법 제64조에서는 ‘상행위로 인한 채권은 채권의 권리를 행사할 수 있는 때로부터 5년간 행사하지 아니하면 #소멸시효 가 완성된다. 그러나 다른 법령에 입다 단기 시효의 규정이 있는 때에는 그 규정에 의한다’라고 규정하고 있어, 민법과 상법을 비교하여 단기인 #소멸시효 를 적용하여야 한다. 따라서, 민법상 #소멸시효 가 3년 또는 1년으로 규정된 경우를 제외하고 기타 상행위로 인한 채권의 경우에는 원칙적으로 5년의 #소멸시효 규정을 적용 받게 된다. 그러나 판결 등에 의하여 확정된 채권은 단기 #소멸시효 에 해당된다 하더라도 그 #소멸시효 는 10년으로 한다

언벌리버블 압구정로데오역 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 ;) 오랜만에 주말에 시간이 좀 나서 동창들과 압구정로데오역을 가기로 했어요. 그쪽이 맛집도 많고 쇼핑도 할 수 있어서 여자끼리 모여서 놀기 좋은 것 같아요. 일단 배도 출출하고 친구들끼리 맛있는 음식 먹고 제대로 힐링 하고 싶어서 압구정로데오역 맛집을 찾아갔어요. 이번에 간 곳은 워낙 유명한 맛집이기도 하고 SNS에 올리기 예쁜 음식들이 많다고 해서 찾아가게 됐어요. 위치는 압구정로데오역 5번 출구에서 2분 거리에 있어요. 이 동네는 잘 모르는데 접근성이 좋아서 헤매지 않고 금방 찾을 수 있었어요. '코레아노스치킨'이라는 멕시코 전문 음식점이었어요. 저를 포함해서 친구들 모두 멕시코 음식 진짜 좋아하거든요. 집에서는 잘 해 먹지 못하니 가끔 이렇게 타코 맛있기로 유명한 맛집을 일부러 찾아서 오기도 해요. ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 코레아노스 키친 본점 전화번호 : 02-547-4427 주소 : 서울 강남구 선릉로 157길 25 (

사업자 세금, 철저한 "경비 관리" 중요! [내부링크]

8월은 12월말 결산법인이 법인세 중간예납을 해야 하는 시기다. 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 관련 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상되는 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 해야 한다. #세무관리 전반이 모두 중요하지만, 수익을 제외한 대부분이 #경비 라는 점을 감안하면 ‘ #경비 관리 ’는 아무리 강조해도 지나치지 않을 것이다. 8월은 종합소득세 중간예납 신고•납부의 달 12월말 결산법인은 8월 말일까지 전반기(1월~6월)에 대한 법인세를 신고•납부해야 한다. 이러한 중간예납의 목적은 조세수입의 확보, 조세수입의 평균화, 조세부담의 분산에 있다. 법인 입장에서는 사업실적을 중간 평가하는 계기로도 삼을 수 있다. 결산과 법인세 중간 점검항목 결산은 기업이 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재정상태를 명확하게 하는 회계절차라 할 수 있다. 결산업무는 기말 전후(특히 기말 후 1∼2개월)에 집중적으로 하게 되는데, 월별•분기별•반

무급휴직 기업, 직원 1인당 월 50만원 지원! [내부링크]

코로나로 인한 경제위기와 고용불안에 대처하기 위해 고용노동부는 ‘ #무급휴직 고용유지지원금 특별 지원 고시’를 7월 1일부터 시행하고 전 업종에 #무급휴직 신속지원 프로그램을 확대한다고 밝혔다. 기존에는 노사합의에 따라 유급휴업 3개월 실시 후 90일 이상 #무급휴직 을 실시하면 #무급휴직 고용유지지원금 지원대상이 될 수 있었다. 이번 #무급휴직 신속지원 프로그램 신설로 3개월의 유급휴업이 어려운 긴급한 경영상 사유로 #무급휴직 을 실시하는 경우에도 지원금 지원이 가능하게 되는 바, 이에 대해 살펴보고자 한다. 무급휴직 기업, 직원 1인당 월 50만원 지원(세금박사) 무급휴직 신속지원 프로그램이란? 근로자 실직 예방과 생계안정을 목적으로 고용조정이 불가피한 사업주가 #무급휴직 을 실시하는 경우, #무급휴직 기간 중 근로자에게 고용유지지원금을 지원하는 사업이다. 단, #무급휴직 대상 피보험자가 10인 미만인 사업장은 지원 대상에서 제외된다. 영세사업장(근로자 10인 미만) 무급휴직자는

회사차 비용처리 관련 세무상식 [내부링크]

뉴스에서 강남이나 이태원 유명클럽 근처에 즐비하게 주차되어 있는 고가의 수입자동차에 대해 보도하면서 ‘대부분이 법인 소유의 차량으로 법인들의 차량을 임원의 자녀들이 개인적으로 사용하고 있다’는 지적을 본 적이 있을 것이다. 이에 과세관청에서는 법인 소유나 개인사업자의 사업용 차량이 개인적으로 사용되는 비용에 대하여 사적으로 사용한 부분을 명확하게 구분하여 과세하기 위한 제도를 도입했다. 업무용승용차 관련비용의 세무처리 적용 대상 법인사업자와 복식부기의무자인 개인사업자의 업무용승용차 관련비용은 일정 요건ㆍ기준에 따라 비용으로 공제하여야 한다. ① 업무전용자동차보험에 가입하여야 하고, ② 운행기록부상 총 주행거리에서 업무용 사용거리가 차지하는 비율만큼 비용이 인정되며 ③ 고가차량 일수록 일시에 많은 비용이 공제되는 불합리한 점을 해소하기 위해 감가상각비 등의 연간 비용한도를 두고 있음 1) 전용보험 + 승용차별 운행기록상 총 주행거리 중 업무용 거리가 차지하는 비율 2) 전용보험 + 연

기존 임대사업자 등록말소까지 세금 혜택 유지된다 [내부링크]

기존 #임대사업자 는 등록말소일까지는 종전 세제혜택이 유지된다. 의무임대기간이 지나지 않았더라도 자진ㆍ자동 등록 말소하면 그간 감면받았던 세금이 추징되지 않는다. 7일 기획재정부는 이 같은 내용을 담은 ‘민간임대주택에 관한 특별법 개정에 따른 임대주택 세제지원 보완조치’를 발표했다. 지난 4일 국회 본회의를 통과한 ‘민간임대주택에 관한 특별법 일부개정법률안’과 관련하여 #임대사업자 의 반발이 커지자 보완조치를 내놓은 것이다. 이에 따라 기존 #임대사업자 들은 임대등록기간 동안 소득세ㆍ법인세ㆍ종합부동산세 등의 세제지원 혜택을 계속 받을 수 있게 됐다. 기존 임대사업자 등록말소까지 세금 혜택 유지된다(국세일보) 의무기간 못 채워도 이미 감면받은 세금 추징 안돼 민간임대주택 특별법 개정안에는 단기민간임대주택 및 아파트 장기일반매입임대주택 유형 폐지, 폐지 유형의 자진등록말소 허용, 최소임대기간 경과 시 자동등록말소 등의 내용이 포함됐다. 기재부는 “기존 사업자가 등록말소시점까지 안정적으로

정겨웠던 삼척 호산 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다! 요새 계속 비가 와서 그런지 입맛도 없고 몸도 힘없이 축 늘어지더라고요. 그리하여 가족과 함께 원기 회복에 딱이라는 삼척 호산 맛집에 방문하게 되었는데요. 사장님의 넉넉한 인심에 배부르는 것도 모를 만큼 신나게 흡입하다 왔답니다. 7번국도를 타고 쭉 내려가다가 굶주린 배를 붙잡고 도착한 곳은 바로 '찬이네 감자탕'이었는데요. 저희는 다 같이 차를 타고 이동했는데 마침 가게 앞에 주차할 수 있는 공간이 넉넉하게 마련되어 있어 편리했어요. 입간판을 통해 이곳에서 주력하고 계신 메뉴가 무엇인지 한눈에 알아볼 수 있었는데요. 삼계탕과 돌솥밥의 구성이 무려 15,000원이라는 착한 가격대에 책정되어 있어 입장하기도 전부터 입가에 살며시 미소가 피어오르더라고요. 내부로 들어가니 시원한 에어컨 바람에 절로 기분이 들뜨기 시작했는데요. 생각했던 것보다 훨씬 넓고 쾌적한 모습이었어요. 해가 들이치지 않도록 블라인드도 내려주셨는데요. 덕분에 오로지 식사에만 집중할 수 있는

장기임대주택, 공실 기간도 임대기간에 포함? [내부링크]

#장기임대주택 등록으로 얻을 수 있는 세제상의 혜택은 다양하다. 그런데 이런 혜택을 받기 위해서는 #장기임대주택 으로 등록하고 일정한 기간의 의무 임대기간을 준수해야 하는데, 중간에 임대를 하지 못하고 비워두는 경우에는 혜택을 못 받을 수도 있다. 임대를 하다 보면 어느 정도 공실(空室)이 발생할 수 밖에 없다. 그런데 공실 상태인데도 임대를 계속한 것으로 인정해주는 기준은 세제 혜택 조항마다 다르다. 장기일반임대민간임대주택 양도세 과세특례(조특법 제97조의3) 조세특례제한법 제97조의3 장기일반임대민간임대주택등에 대한 양도소득세의 과세특례 조항은 장기일반민간임대주택을 등록하여 8년 이상 계속하여 임대한 후 양도하는 경우 50%의 장기보유특별공제를 적용하고, 10년 이상 계속하여 임대한 후 양도하는 경우에는 70%의 공제율을 적용한다. 이때 기존 임차인의 퇴거일부터 다음 임차인의 입주일까지의 기간으로서 3개월 이내의 기간은 이를 주택임대기간에 산입하도록 하고 있다. 또한 도시 및 주

내년부터 지방세 이렇게 달라집니다 [내부링크]

코로나19 피해 극복을 지원하기 위해 농어업 분야와 중소기업 지원 관련 감면이 연장‧재설계된다. 중소기업 관련 #지방세 감면도 3년간 더 연장된다. 호화생활을 하는 고액‧상습체납자에 대해서는 최장 30일 유치장에 감치할 수 있는 제도가 도입된다. 행정안전부는 11일, 이 같은 내용을 담은 2020년 #지방세 관계법률(지방세기본법, 지방세징수법, 지방세법, 지방세특례제한법) 개정안을 마련, 오는 12일 입법 예고한다고 밝혔다. 다음은 행안부가 공개한 2020년 #지방세 관계법률 개정안 인포그래픽. 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보) 내년부터 지방세 이렇게 달라집니다(국세일보)

신설된 금융투자소득세, 알고 계세요? [내부링크]

지금까지는 상장주식의 대주주나 비상장주식을 양도하는 경우에 양도소득세가 과세되고 소액주주는 비과세 대상이었으나 앞으로는 소액주주도 국내상장주식을 양도하는 경우 #금융투자소득세 과세대상이 된다. 정부는 2023년부터 자본시장법상 금융투자상품으로 원금손실 가능성이 있는 증권(채무∙지분∙수익∙파생결합∙증권 예탁∙투자계약증권)으로부터 실현(상환, 환매, 해지, 양도 등)된 모든 소득에 대하여 금융투자소득으로 과세하는 것을 신설하였다. 따라서 종래의 주식 관련 양도소득도 금융투자소득으로 흡수되어 과세되는 등 소액 주식투자자에게도 #금융투자소득세 부담이 증가할 수 있다. 신설된 금융투자소득세, 알고 계세요?(국세일보) 현행 양도소득세 과세 대상 주식 국내주식으로는 주권상장법인의 대주주가 양도하는 주식, 대주주이외의 자가 장외거래로 양도하는 주식 및 주권 비상장법인의 주식이 해당된다. 국외주식은 외국법인이 발행한 주식과 내국법인이 발행한 주식으로 해외증권시장에 상장된 주식이다. 대주주는 종목별로

무상 담보 이용해도 증여세 과세될 수 있다 [내부링크]

대출을 받을 때 부모님의 부동산 등을 무상으로 담보로 이용하는 경우 생각지도 못한 세금을 더 낼 수 있다. 타인의 부동산을 공짜로 사용하여 이익을 얻은 경우에도 #증여세 가 과세될 수 있기 때문이다. 상속세 및 증여세법에 따르면 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전 등을 차입함에 따라 이익을 얻은 경우 #증여세 를 과세한다. 법정 이자와 실제 이자 부담액 차액 1천만원 초과 시 과세 증여일은 그 부동산 담보이용을 개시한 날로 하고, 증여재산가액은 세법에서 정한 적정이자와 실제이자의 차액으로 한다. 즉, 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전 등을 차입함에 따라 얻은 이익은 차입금에 4.6%를 곱하여 계산한 금액에서 금전 등을 차입할 때 실제로 지급하였거나 지급할 이자를 뺀 금액으로 한다. 이는 2016년 1월 1일 이후 증여받은 분부터 적용된다. 또 그 이익이 1천만원 이상인 경우에만 #증여세 가 과세된다. 무상 담보 이용해도 증여세 과세될 수 있다(국세일보) 차입기간 1년

세무조사 대비, 평소 경비 관리해야 [내부링크]

사업자가 가장 두려워하는 것 중 하나인 ‘ #세무조사 ’는 5년마다 한 번씩 무작위로 받게 되는 정기 #세무조사 와 특이 정황이 포착되면 받게 되는 특별 #세무조사 로 크게 나눌 수 있다. #세무조사 를 받게 되면 심리적으로 많이 위축되고, 자칫 높은 가산세를 부담해야 할 수도 있다. 따라서 사업자는 #세무조사 시 주요 적출사항에 대해 미리 숙지하고 평소에 잘 관리해야 한다. 업무일지 안 쓰면 1,500만원까지 업무용 승용차 비용처리 가능 우선, 업무용 승용차 관련 경비는 업무일지를 쓰지 않는 경우 1,500만원까지 인정받을 수 있다. 업무일지를 쓰면 업무 사용 비율만큼 비용처리 할 수 있다. 따라서 업무일지를 작성하지 않고, 1,500만원을 초과하는 업무용 차량 경비 전액을 비용 처리한 경우 #세무조사 시 문제가 될 수 있다. 업무용 차량 일지를 제출하지 못하면 그만큼 세액이 증가하게 된다. 세무조사 대비, 평소 경비 관리해야(국세일보) 가족 고액급여, 연구개발세액공제 적정성, 사

5060 채용하면 1인당 월 80만원 지원 [내부링크]

우리나라의 정년은 ‘고용상 연령차별금지 및 고령자고용촉진에 관한 법률’ 제19조 제1항에서 ‘공공기관, 지방공사 및 지방공단 및 상시 300명 이상의 근로자를 사용하는 사업 또는 사업장의 경우, 사업주는 근로자의 정년을 60세 이상으로 정해야 한다’라고 명시하고 있다. 또한 동법 제2항에서는 ‘근로자의 정년을 60세 미만으로 정한 경우에는 60세로 정한 것으로 본다’고 명시하고 있다. 이에 따라 신중년 적합직무 고용 지원의 중요성은 높아지고 있다. 5060세대인 신중년의 특성이나 경력 등을 고려하여 노동 시장에 재진입하기에 적합한 직무를 뜻하는 '신중년 접합직무'는 경영 사무, 연구 기술, 교육 사회복지, 영업 판매, 건설, 디자인 등이 있는데 과거 경력을 고려하여 자신의 능력과 신체 상황에 따라 다양한 직업에서 일할 수 있다는 게 특징이다. 이하에서 신중년 적합직무 고용장려금에 대해 자세히 살펴보고자 한다. 5060 채용하면 1인당 월 80만원 지원(국세일보) 신중년 적합직무 고용

일시적 1가구 2주택 예외 규정 확인! [내부링크]

결혼해서 독립했던 자녀들이 여러 가지 사정으로 부모님의 집으로 전입해서 들어오는 경우가 있습니다. 합가하는 시점에 부모세대와 자녀세대가 각각 주택을 보유하고 있다면 1세대 2주택이 되는데 어떻게 해야 비과세를 받을 수 있는지 확인해 보도록 하겠습니다. 일시적 1가구 2주택 예외 규정 확인!(국세일보) 일시적 1가구 2주택 비과세 요건 기본적인 #일시적1가구2주택 의 비과세 요건은 다음과 같습니다. ① 종전주택을 2년 이상 보유 및 거주, ② 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 지난 후 새로운 주택을 취득할 것, ③ 새로운 주택을 매수 후 3년 이내에 종전주택을 처분할 것 이 3가지 조건을 만족해야 합니다. 단, 2018.9.14 이후 종전주택과 새로 취득한 주택이 조정대상 지역 내에 있는 주택이라면 2년 이내에 처분을 해야 합니다. 2019년 12.17이후부터는 조정대상지역에 종전주택이 있는 상태에서 조정대상지역내 주택을 취득하는 경우 1년이내에 신규 취득한 주택으로 전입하고 1년이내

주의! 세금 좀 줄여보려다 가산세 폭탄 [내부링크]

대부분의 사람들이 #세금 을 부담하고 싶어하지 않는다. 부자들의 경우 수입이 상대적으로 많으므로 소득세율의 체계 초과누진세율로 인해서 많은 #세금 을 납부하게 된다. 2020년 세법개정안에는 과세표준이 10억원을 초과하면 45%의 세율을 적용하는 내용이 담겼다. 지방소득세 4.5%까지 더하면 49.5%의 #세금 을 부담해야 하고, 건강보험까지 더하면 50%가 넘는다. 그야말로 절반을 #세금 으로 내야 하는 셈이다. 이런 #세금 체계 때문에 절세를 넘어서 탈세까지 시도하는 사례가 적지 않다. 그러나 이렇게 한 것이 추후에 잘못 된 것으로 밝혀지면 본세와 신고불성실가산세 그리고 납부불성실가산세 등 #세금 폭탄을 맞을 수 있다. 신고불성실가산세는 일반 무신고의 경우 세액의 20% 부정 무신고의 경우 세액의 40%이고 과소신고의 경우 일반과소신고의 경우 세액의 10% 부정 과소신고의 경우 40%이다. 여기에 납부불성실 가산세는 1일 2.5/10,000이다 얼마 안 되는 것처럼 보이지만 연

연말정산 미리 준비…공제항목 체크해야 [내부링크]

#연말정산 시 환급금을 늘리거나 뱉어내는 세금을 줄이고 싶다면 미리 준비해야 한다. 미리 챙겨야 할 현금영수증을 체크하고, 공제받을 수 있는 저축상품을 확인하며, 정책적으로 마련된 공제제도에 내가 해당사항이 있는지 점검해보는 것이 좋다. 국세청은 최근 공식 블로그를 통해 8월에 미리 준비하는 #연말정산 꿀팁을 소개했다. 신용카드 등 공제 한시적 공제율 인상, 현금영수증 챙겨야 근로자는 신용카드로 계산한 것뿐만 아니라 현금으로 계산하고 현금영수증을 받은 지출에 대해서도 소득공제를 받을 수 있다. 따라서 현금으로 결제한 경우는 반드시 현금영수증을 발급받아두자. 소득공제율은 결제수단별로 다르다. 현금영수증에 대한 소득공제율은 30%다. 다만, 올해는 코로나19로 인해 한시적으로 소득공제율이 늘어난 바 있다. 올해 3월에 사용한 신용카드는 30%, 현금영수증ㆍ체크카드 등은 60%, 전통시장ㆍ대중교통은 80%의 공제율이 적용된다. 연말정산 미리 준비…공제항목 체크해야(창업경영신문) 4월부터

신선하고 푸짐한 장산 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 오랜만에 부산을 찾았는데 회 한 접시 먹으면 줘야지~ 하고 장산 맛집을 가봤어요. 현지 친구가 추천해 준 곳인 막썰어파는 횟집 해운대점에 가서 먹었는데 신선도와 가성비가 상당히 좋았던 곳이라 소개해보려고 해요. 막 썰지만 막썰어팔지 않는 막썰어파는 횟집의 외관이에요. 노포 느낌으로 정감 가는 모습이었어요. 장산역과 가까워서 찾아가기가 좋았어요. 포장과 배달이 가능한 곳이라 근처에 숙소를 잡으셨다면 매장에서 말고 가져가서 드셔도 좋을 것 같네요. 이 근처에 사시는 분들 정말 부러워지는 순간이에요. 수조를 보면 물도 깨끗하고 물고기들도 힘이 넘치는 걸 볼 수 있었는데 회전율이 좋다 보니 자동으로 관리가 되고 있더라고요. 현지인도 추천하는 곳이면 믿고 가볼 수 있겠죠? 장산 맛집 매장 안으로 들어가 보니 밖에서 본 것보다 자리가 꽤 넓었고 4인석, 단체석 골고루 준비가 되어 있었답니다. 전체적으로 깔끔하고 청결하게 되어있었고 사장님과 직원분이 아주 친절하셨네

문제 없는 상속세 신고를 위한 체크포인트 [내부링크]

사망자의 사망신고 사망신고는 사망사실을 안 날부터 1개월 내에 신고하여야 한다. 신고기한 내에 미신고시 5만원의 과태료를 부과한다. 신고할 때는 사망을 증명할 수 있는 서류(진단서 또는 사체검안서 등)를 제출하여야 하고 신고인의 신분을 확인할 수 있는 서류도 필요하다. 상속재산 확인 1. 안심 상속 원스톱 서비스 사망자의 주소지 관할 동주민센터 또는 구청에서 사망신고할 때 안심상속 원스톱 서비스를 이용하여 상속재산을 확인할 수 있다. - 지방세, 국세 : 체납액, 고지액 - 자동차, 토지 : 소유내역 - 금융거래정보 : 은행잔액, 보험가입여부, 투자상품 예탁금 잔고유무 - 국미연금정보 : 가입유무 2. 소유토지 확인 국토해양부 국토공간정보센터에서 조상땅 찾기 서비스를 통하여 피상속인이 생전에 소유한 토지 현황을 조회할 수 있다. 3. 금융재산 확인 상속인 등이 피상속인의 금융재산 및 채무를 확인하기 위해서는 여러 금융회사를 일일이 방문하여야 하는데 이러한 어려움을 덜어주기 위하여 금

퇴직금 계산할 때 성과급도 들어가나요? [내부링크]

성과급은 개별 종업원이나 집단이 수행한 노동성과나 업적을 기준으로 임금을 산정하여 지급하는 임금형태이다. 즉 종업원의 조직에 대한 공헌도가 구체적인 성과로 드러날 때 이에 대해 보상을 지급하는 것이 성과급이다. 성과급의 금액이 클 경우 이것이 #퇴직금 을 계산하기 위한 평균임금 산정에 포함되는가 여부가 사용자와 근로자에게 금전적인 영향을 크게 미치게 된다. 이하에서 성과급이 평균임금 산정에 포함되는가에 대해 살펴보고자 한다. 퇴직금 계산할 때 성과급도 들어가나요?(국세일보) 성과급의 종류 성과급은 성과 측정의 기준에 따라 객관적 업적에 기반한 성과급과 주관적 업적에 기반한 성과급으로 나뉘며, 성과 귀속 주체에 따라 개인단위의 성과급과 집단단위의 성과급으로 나눌 수 있다. 성과급의 평균임금성에 대한 판례의 태도 1. 부정한 판례 근로자 개인의 실적에 따라 결정되는 성과급은 지급조건과 지급시기가 단체협약 등에 정하여져 있다고 하더라도 지급조건의 충족 여부는 근로자 개인의 실적에 따라 달

여주 막국수 맛집 푸짐하고 시원한맛! [내부링크]

안녕하세요. 세금박사입니다~ 오늘은 집에서 남편과 같이 집콕을 하고 있는데 오랜만에 동상이몽이 나오더라고요. 항상 배우 한고은 님 편을 정말 재밌게 봤던 터라 몇 번 봤지만 이번에도 열렬하게 시청하고 있었는데요. 이번에는 막국수 먹는 편이 나왔더라고요. 막국수를 어쩜 저렇게 맛깔나게 드시는지 보는 내내 침이 고이면서 너무 먹고 싶어서 여주 막국수 맛집으로 유명한 천서리 막국수 본점에 왔어요. 남편이 분명 전에도 동상이몽 보고 왔었던 것 같은데 어쩜 패턴이 이렇게 안 바뀌냐고 하더라고요. 하지만 너무 먹고 싶은 걸 어떡해요. 먹고 싶을 땐 먹어야죠! 그래야지 스트레스 안 받고 살이 안 쪄요. 특히 막국수는 면 중에서도 살이 안 찌는 메밀면을 사용하니까 괜찮지 않을까요? 어쩜 배우 한고은 님은 살이 안 찌시는지 너무 부러워요. 천서리는 막국수로 유명해서 천서리 막국수 촌이 있을 정도인데요. 그중에서도 저는 본점이 제일 맛있더라고요. 위치는 당연히 천서리 막국수촌 쪽에 있는데 아무래도 이

친구에게 돈 빌려줘도 세금 떼야 하나요 [내부링크]

막역한 친구인 A와 B씨. B씨는 최근 급한 사정이 생겨 A씨로부터 돈을 빌렸다. 친구 사이일수록 돈 관계는 명확해야 한다는 생각에 매월 말 시중은행 금리만큼을 주고받기로 약정하는 내용으로 금전대차계약서도 작성했다. 그런데 이렇게 매월 이자를 주고받으면 그 이자에 대한 원천징수도 해야 할까? 만약 원천징수를 한다면 원천징수세액은 누가, 언제, 어디에 납부해야 할까? 친구에게 돈 빌려줘도 세금 떼야 하나요(국세일보) 개인간 돈거래 원천징수 세율 사례로 돌아가보자. 개인간의 금전대차거래의 경우 비영업대금의 이익(이자소득)이므로 원천징수하여야 할 소득에 해당한다. 비영업대금이익의 경우 원천징수세율은 지방소득세 10%를 포함하여 27.5%이다. B씨가 매달 말 이자를 지급할 때에는 해당 이자금액에서 27.5%에 해당하는 원천징수세액을 제외하고 A씨에게 지급하면 된다. 그리고 지급한 달의 다음달 10일까지 B씨의 주소지 또는 거주지의 관할세무서에 원천징수세액을 신고 및 납부를 하여야 한다.

소상공인 필독! 세법개정 내용 확인하세요 [내부링크]

중소벤처기업부는 25일, 조특법 일부개정법률안, 부가가치세법 일부개정법률안 등 ‘2020년 세법개정 정부안’이 국무회의에서 최종 확정됐다고 밝혔다. 이번 정부안에는 중소기업에 대한 특별세액감면 적용기한 2년 연장, 통합투자세액공제 신설, 간이과세 적용기준 상향 등의 내용이 담겼다. 정부는 이날 국무회의에서 의결된 16개 법률안을 9월 3일(목)까지 정기국회에 제출할 예정이다. 다음은 중소기업·소상공인 지원 등을 위한 세법개정안 국무회의 의결 주요 내용. 소상공인 필독! 세법개정 내용 확인하세요(국세일보) 연간 2조원 규모 중소기업에 대한 특별세액감면 적용기한 2년 연장 117만개사 중소기업의 세액을 연간 2조원 규모로 감면(‘19년 신고기준)하는 중소기업에 대한 특별세액감면(조특법 제7조)* 적용기한을 2022년 12월 31일까지로 2년 연장한다. * 중소기업 경영안정 지원을 위해 소득세･법인세의 5~30%를 세액감면 기업투자 활성화를 위한 통합투자세액공제 신설 통합투자세액공제는 모

1가구 1주택 양도소득세 비과세 판정 시 주의! [내부링크]

부동산 대책은 2017년 8월 2일을 시작으로 얼마 전 2020년 8월 4일까지 수 차례 발표됐다. 관련하여 매번 세법도 뒤따라 개정되고 있어 전문가도 혼란스러운 지경이다. 이에 따라 많은 부분이 달라졌지만 그 중에서도 1가구 1주택 #양도소득세비과세 판정 시 보유 기간 등 양도 시기에 따라 세부담이 크게 차이 나는 부분에 대해 살펴본다. 1가구 1주택 판정 시 보유(거주) 기간의 계산 일반적으로 여러 채의 주택을 보유하고 있는 경우 마지막 한 채를 남기고 그 이전에 양도하는 주택에 대해서는 양도소득세가 부과되고 마지막 한 채가 1가구 1주택 #양도소득세비과세 요건을 갖춘 경우에는 그 양도시기에 관계없이 #양도소득세비과세 대상이 된다. 심지어는 두 채가 남은 상태에서 동시에 마지막 두 채를 양도하는 경우에는 납세자의 선택에 의하여 한 채는 비과세를 받을 수 있다. 그러나 2019년 말 소득세법 개정에 따라 2021년 1월 1일 이후 양도하는 주택의 경우 종전에 양도한 주택의 양도일부

용인 돼지갈비 맛집 단체로 오기 좋은곳! [내부링크]

안녕하세요 여러분~ 세금박사입니다 :) 오랜만에 지인 모임을 하느라 용인 돼지갈비 맛집을 찾아봤는데요. 용인에는 은근히 맛집이 많아서 정말 고르기 어려웠던 것 같아요. 그래도 뷰도 시원하고 돼지갈비도 맛있는 곳을 용케 찾아서 다녀왔답니다. 2천 평이 넘는 곳이라고 하더니 정말 넓기도 하고 뷰도 탁 트여서 기분이 좋아졌어요. 특히 소나무 뷰가 좋더라고요. 그 길을 따라서 들어오면 한옥 느낌이 폴폴 나는 건물이 나왔어요. 뭔가 고급스러운 느낌이 들기도 하고 맛집의 느낌도 나서 기대가 됐답니다. 야외에서도 식사가 가능하다고 하는데 이때는 룸으로 들어갔던 기억이 나요. 주차장도 엄청 넓었어요. 100대 정도 주차할 수 있는 공간이라 차를 꽤 많이 끌고 갔는데도 여유 있게 주차를 했어요. 그리고 확실히 맛집으로 유명한지 차들이 꽤 많이 있더라고요. 신기한 게 족구장도 있더라고요. 단체 모임으로 가서 밥 먹고 노는 것도 괜찮을 듯했어요. 확실히 땅이 넓으니까 시설이 다양하더라고요. 여기는 야장

실업급여, 이렇게 달라집니다 [내부링크]

이직확인서는 #실업급여 수급자격을 판단하기 위해 반드시 필요한 서류입니다. 근로자가 이직 후 #실업급여 를 신청하려면 이직 전 직장에서 발급받은 이직확인서가 있어야 합니다. 이 서류는 사업자가 작성하여 4대보험 신고 홈페이지에 확인서를 제출해야 하며, 8월 28일부터 이직확인서 제출기한이 변경되었습니다. 이직확인서 처리기관 변경 이직확인서 처리기관이 근로복지공단에서 고용복지플러스센터로 변경되었습니다. 그러나 사업주는 지금처럼 4대보험 신고사이트에서 이직확인서를 제출하면 되며, 보험사무 대행기관을 통해서도 제출 가능합니다. 이직확인서만 온라인으로 제출하는 경우 고용보험 홈페이지에서, 이직확인서와 피보험 자격을 동시에 온라인으로 제출하는 경우에는 고용산재보험토탈서비스, 국민연금EDI, 건강보험EDI 중 한 곳을 선택하여 제출하면 됩니다. 실업급여, 이렇게 달라집니다(국세일보) 이직확인서 제출기한 변경 기존에는 근로자가 이직한 경우 사업주가 다음달 15일까지 해당 근로자의 피보험자격 상실

잊지 못할 광명동굴 맛집 [내부링크]

안녕하세요! 세금박사예요 :) 하루빨리 태풍이 지나가고 맑은 날씨가 왔으면 좋겠어요. 이번 여름은 장마가 너무 길어서 당기는 음식도 계속 국물, 전 이런 게 많이 당기더라고요. 지난번 중국집 메뉴 당기는 날 광명동굴 맛집으로 꼽히는 또와요짬뽕에서 정말 맛있는 짬뽕과 짜장, 탕수육을 먹고 왔어요. 중국음식은 배달로 많이 먹는데 매장에서 갓 튀긴 탕수육이 먹고 싶어 오랜만에 매장에 가서 식사를 했어요. 제가 간 곳은 넓은 주차공간으로 주차 걱정이 없었어요. 자전거 족들을 위한 자전거 거치대도 있었어요. 데이트, 가족모임으로 많이 갈 거 같아요. 가게 옆에도 주차공간이 있었어요. 1도 주차 걱정을 안 해도 돼서 좋았네요. 주변이 자연 속에 있는 듯한 중국집이라 새로운 매력이었답니다. 간판은 중국집 느낌이 조금 났어요. 새로 오픈한 곳이라 그런지 전체적으로 깔끔했답니다. 오픈한지 얼마 안 됐지만 입소문은 굉장히 빠르게 난 곳이에요. 이곳은 수제 순두부로 당일 생산 당일 소진 원칙으로 짬뽕

재산 처분 제대로 해야 억울한 상속세 안 낸다 [내부링크]

부동산을 다수 보유한 70대 자산가 황금알 씨는 퇴직 후부터는 자산을 처분해 생활비로 쓰고, 또 다른 곳에 투자하며 지냈다. 처분한 재산을 어디에 썼는지, 부동산을 취득할 때 돈은 어디서 빌렸는지 등등을 가족에게 이야기하지는 않았다. 그러던 어느 날 황 씨는 불의의 사고로 세상을 떠났다. 유족들은 본인들이 확인할 수 있는 한도 내에서 자산을 정리하고 #상속세 를 성실하게 신고했다. 그런데 몇 년 후 국세청으로부터 소명 요청 고지를 받았다. 소명을 하지 못하면 그에 상응하는 금액에 대해서 #상속세 와 가산세를 추징한다는 것이다. 어찌 된 일일까? 상속으로 추정되는 경우는 2가지입니다. 하나는 재산을 처분한 금액 혹은 계좌에서 인출한 금액이고, 나머지 하나는 타인에게서 빌린 채무입니다. 이 2가지가 용도가 객관적으로 명백하지 않은 경우에 상속재산가액에 산입하는 것입니다. 재산 처분 제대로 해야 억울한 상속세 안 낸다(세금박사) 계좌 인출금 사용처 불분명 대표적인 경우로 객관적인 증빙이

특수관계자와 거래할 때, 세금 조심하세요! [내부링크]

세법에서도 #특수관계자 와의 거래를 원천적으로 금지하거나 부정하지는 않는다. 다만 일반적인 거래에 비해서 조세소득에 대한 감면을 가져올 것이라는 의심이 강하게 들기 때문에 #특수관계자 와의 거래에 대해서는 특별히 별도 규정을 두고 일정 기준 이상의 손해(상대방에게는 이득)가 날 경우 그 행위에 대하여 부당행위로 규정하고 그에 대한 계산을 부인하고 있다. 그러면 어떠한 경우에 #특수관계자 부당행위계산의 부인 규정이 적용되는 것인지 알아보자. 특수관계자 부당행위계산의 부인 판단여부 그 행위 당시의 기준으로 #특수관계자 와의 거래로써, 당사자의 행위ㆍ계산으로 부당한 조세부담이 감소되었다고 인정되는 경우 주로 “고가매입 및 저가양도”인 경우에 해당한다. 특수관계자 부당행위계산의 부인 판단기준 시가와 대가의 차액이 시가의 5%에 상당하는 금액 이상이거나 3억원 이상인 경우 특수관계자와 거래할 때, 세금 조심하세요!(세금박사) 법인세법에서 특수관계자와의 거래에 별도의 제재가 있는 경우 1. 접

자영업자가 꼭 실천해야 할 절세 전략 [내부링크]

COVID19로 인하여 사회적으로 모두가 어려운 환경이 되었다. 특히 소비자를 상대로 하는 자영업을 운영하는 분들의 어려움이 더욱 크다고 한다. 다만 지금이라고 해서 어려운 것도 있지만 자영업을 운영하시는 분들에게 세금은 항상 무거운 짐이라고 생각하는 것은 현재뿐 아니라 과거에도 있었고 또 미래에도 있을 현상이다. 자영업자가 꼭 실천해야 할 절세 전략(세금박사) 지출 증빙 수취에 관심 갖고 실천해야 절세 가능 특히 대부분의 자영업 업종의 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이며 소비자들은 근로소득자 또는 그 가족들과 자영업을 운영하는 분들이 대부분으로 아주 작은 금액도 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하여 매출이 거의 노출되는 것이 현실이다. 이런 현상은 근로소득자의 경우 근로소득 연말정산 시 신용카드사용액 등이 #절세 방안이며, 자영업을 운영하는 소비자들은 건당 3만원 또는 1만원 이상 지출 시 정규 증빙을 받도록 하는 세법 규정에 기인하는 것으로 피해 갈 수 없는

9월부터 등록 임대사업자 공적의무 위반 점검한다 [내부링크]

국토교통부는 9월부터 등록 #임대사업자 공적의무 준수 여부에 대한 관계기관 합동점검을 본격 추진하고, 점검과정에서 적발한 의무위반자에 대해 과태료 부과 및 세제혜택 환수 등 엄중 조치할 계획이라고 밝혔다. 임대등록제는 민간 임대주택에 거주하는 임차인의 주거안정 지원을 위해 ‘94년 도입됐다. 자발적으로 등록한 #임대사업자 에게 공적 의무를 부여하는 대신 세제혜택을 제공하는 방식으로 운영하고 있다. 9월부터 등록 임대사업자 공적의무 위반 점검한다(세금박사) ‘20년 7월말 기준 최근 5년 개인 임대사업자 등록임대주택 대상 임대등록 사업자는 최소임대의무기간 준수(4년ㆍ8년), 임대료 증액제한(5% 이내), 계약 해지 및 재계약 거절 금지, 임대차계약 신고, 표준임대차계약서 사용 등의 의무를 지켜야 한다. 대신 취득세(50∼100%)ㆍ재산세(25∼100%) 감면, 종부세 합산배제, 임대소득세(30∼75%) 감면, 다주택자 양도세율 중과배제 등의 세제 혜택을 받을 수 있다. 점검대상은 ‘2

부모와 함께 사는 무주택 자녀의 상속세 절세 [내부링크]

#상속세 절세 방법 중에서 요건을 충족하기는 어렵지만 효과는 꽤 큰 것이 ‘동거주택 상속공제’다. 작년까지는 5억원 한도로 상속주택의 80%까지 공제됐으나 올해부터는 상속주택가액에서 채무를 제외한 100%를 6억원 한도로 공제받을 수 있다. 지금부터 동거주택 상속공제의 요건을 살펴보자. 부모와 함께 사는 무주택 자녀의 상속세 절세(세금박사) 같은 주택에서 10년 이상 동거 상속인(직계비속, 이하 같음)이 피상속인과 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 동거해야 하고 하나의 주택에 동거해야 한다. 또한 자녀가 미성년인 기간은 제외한다. 상속개시일 당시 같이 동거하는 주택에 대해서 공제를 적용하는 것이며, 이사를 다녀도 무방하다. 동거의 의미는 주민등록 기준이 아니라 실제로 같이 살아야 한다는 것이다. 징집이나 학업, 직장, 질병 등의 이유로 떨어져 지낸 경우 그 기간은 동거 기간에 산입은 되지 않지만 계속 동거한 것으로 인정한다. 단, 그 사유가 해소되면 꼭 같이 살아야 한다. 1가구

매출 높이기 위한 ‘영역 파괴’ 전략 [내부링크]

최근 몇 년 동안 프랜차이즈 업계에서도 ‘영역 파괴’ 현상이 지속적으로 이어지고 있다. 오랜 불황 속에서 더욱 심화된 업체간 경쟁에서 살아남으려면 기존 방식만 고수해서는 생존할 수 없게 됐기 때문이다. 프랜차이즈를 비롯한 창업 시장 전반에 경쟁이 갈수록 치열해지다 보니 영역 파괴 현상은 더욱 다양한 분야와 형태로 확산될 전망이다. 구체적인 사례를 살펴보자. 매출 활성화를 위한 사업 다각화 전략 외식 업계에서 영역 파괴는 공간을 쪼개 영업하는 숍인숍 방식과 하나의 매장에 낮과 밤을 구분하여 사용하는 스토어 쉐어 방식을 꼽을 수 있다. 또 각기 다른 메뉴를 한 장소에서 즐길 수 있는 ‘콜라보 창업’이나 기존 업체가 다른 영역의 신메뉴를 선보이는 사례도 늘고 있다. 모두 매출 활성화를 위한 사업 다각화 전략이다. 일반 카페에 다양한 테마 콜라보 특히 카페 분야에서 이런 현상이 두드러지고 있다. 일반 카페에 다양한 테마를 결합한 콜라보 카페가 가장 큰 특징이다. 서점과 카페의 결합인 북카페

정갈하고 깔끔한 법성포 맛집 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 얼마 전에 제가 방문하게 된 정말 기억에 남는 굴비정식 집을 소개해 드리려고 합니다. 전남 영광군에 있는 갈매기 식당이라는 곳인데요. 전남 영광하면 떠오르는 굴비! 굴비로 만든 갖가지 요리와 풍성하고 정갈한 반찬으로 아실만한 분들은 다 아시는 유명한 법성포 맛집입니다. 외관의 사진에서 보시듯 규모가 상당히 있는 편이죠. 깔끔한 외관에 기분 좋게 식당 앞에 주차를 하고 들어갔습니다. 내부의 모습입니다. 바닥과 벽면, 좌석 등이 모두 밝고 건강한 느낌을 주었습니다. 굴비 한정식 식당 이미지와 아주 잘 어울렸어요. 저희가 방문했을 때는 한창 손님 맞을 준비를 준비를 하고 계셨어요. 이 사진은 조리대 근처에 있는 개방된 좌석입니다. 그리고 규모가 있는 식당인 만큼 이보다는 좀 더 프라이빗하게 미닫이문으로 다른 자리와 공간이 분리되어 있는 좌석도 있었고요. 단체 모임이 있을 때 활용하시면 좋을 만한 자리입니다. 앞의 사진은 의자에 앉아서 식사를 하시는 자리였고요

자영업자도 개인형퇴직연금 가입할 수 있다 [내부링크]

요즘은 안정적인 노후생활을 영위하려면 퇴직연금제도를 잘 이해할 필요가 있다. 퇴직연금제도는 자산운용의 주체가 누구냐에 따라 확정급여형퇴직연금제도(DB형), 확정기여형퇴직연금제도(DC형), 개인형퇴직연금제도(IRP)로 구분한다. 상시 10명 미만의 근로자를 사용하는 영세사업자가 개별 근로자의 동의를 받거나 근로자의 요구에 따라 개인형퇴직연금제도(IRP)를 설정하는 경우 해당 근로자에 대해 퇴직급여제도를 설정한 것으로 본다. 따라서 IRP를 기존 퇴직금제도를 대체하는 제도로 활용할 수 있다. IRP의 의의 개인형퇴직연금제도란 가입자의 선택에 따라 가입자가 납입한 일시금이나 사용자 또는 가입자가 납입한 부담금을 적립ㆍ운용하기 위하여 설정한 퇴직연금제도로서 급여의 수준이나 부담금의 수준이 확정되지 아니한 퇴직연금제도를 말한다. 이는 기존의 개인퇴직계좌(IRA)제도가 변경된 것으로 종전에 설정되었던 IRA는 자동으로 IRP로 전환되며 가입자 범위를 확대한 것이다. IRP의 가입대상 1. 퇴직

직장인 절세팁! 월세세액공제 파헤치기 [내부링크]

수도권 모기업에 재직중인 나근무씨는 그동안 자가주택에서 출퇴근을 했었다. 다니던 회사의 갑작스런 지방발령으로 인해 수도권과 멀리 떨어진 지방으로 내려가야 했던 나씨는 수도권의 기존 집은 임대를 준 채 지방회사 근처 월세방 자취를 할 수 밖에 없었다. 이후 연말정산 시즌이 다가왔고, 작년 연말정산 결과 공제항목이 전혀 없어 환급이 아닌 추가납부를 해야 했던터라 고민하던 나씨는 그 동안 지급한 월세지급액에 대해 세액공제를 받을 수 있다는 생각이 들었다. 나씨는 #월세세액공제 에 필요한 서류를 인사팀에 제출했다. 그런데 최종 연말정산결과상 #월세세액공제액 는 요건 불총족으로 반영되지 않았고, 작년과 비슷한 수준의 추가납부를 하게 되었다. 최근 발표된 통계에 따르면 1인 가구수는 매년 크게 증가하고 있는 추세이다. 나씨와 같은 공제항목이 많지 않은 직장인들에게는 #월세세액공제 만큼 소중한 공제항목도 없을 것이다. 그런데 근로소득자에게 매월 부담하고 있는 월세액이 연말정산공제가 가능하다는 사

바쁜 사장님도 이것만 알면 절세왕! [내부링크]

규모가 크지 않은 개인사업자는 매출관리에 재고관리, 마케팅, 직원관리 등 사업 전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적이다. 때문에 세금에 대해서는 큰 관심을 못 쏟다가 세금 신고를 코앞에 두고 생각보다 많이 나온 세금에 ‘아차’하는 경우가 많다. 이런 경우를 대비해 자영업자가 꼭 알아야 할 세금관리 항목을 정리했다. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 장부를 하게 되면 필요경비처리를 하게 된다. 이때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어진다. 또한 세무조사 시 제출하게 되면 증빙자료로서 이용된다. 그리고 세법상 3만 원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비 가산세라 하여 비용 처리한 금액에 2%를 신고ㆍ납부하여야 한다. 그리고 접대비의 경우 1만 원 이상인 경우 접대비 비용처리가 부인당하게 되므로 비용지출 시 꼭 증빙을 수취하여야 한다. 이런 경우 홈택스

동작구 맛집 사당동 곱창 꿀맛! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 이제 밤이 되면 어느정도 날도 선선해 지니깐 갑자기 기름진 음식이 슬슬 땡겨오는게 곱창생각이 절로 나더라구요. 저도 원래 맛집 찾아다니는걸 좋아하는지라 이곳저곳을 알아보다가 친구랑 한잔 할 겸 가게된 곳이 있는데 짐하게 잘 먹었어서 많은 분들에게 소개를 해드리고 싶네요. 동작구 맛집은 이수역 13번 출구로 나와서 유명한 먹자골목으로 들어가서 2분정도면 걸어갈 수 있는 곳에 위치해 있는데요 한눈에 보기에도 확 눈에 띄는 간판인지라 쉽게 찾을 수 있지만, 대부분의 분들이 태평백화점 후문 근처에 위치해있다고 하면 다들 잘 아시더라구요. 이곳은 밖에서도 운치있게 사당동 곱창을 즐길 수 있는 곳이라 요즘 분위기와 감성을 많이 본다는 2030세대들도 좋아하는 곳인데요. 내부 인테리어도 사실 꾸며놓은 인테리어는 아니지만, 그렇다고 해서 너무 빈티지하지도 않은 딱 맛집의 코스를 밟은 듯 한 정도의 낡음과 빈티지함이 멋스럽게 묻어있는 곳이었는데요. 확실히 곱창집은 이렇

코로나 위기, 워라밸일자리 장려금 활용하세요! [내부링크]

워라밸일자리 장려금은 전일제 근로자의 소정근로시간 단축을 허용한 사업주에게 정부가 간접노무비 등을 지원하는 제도다. 특히 코로나19 재확산에 자녀 돌봄에 어려움을 겪는 근로자들이 근로시간을 단축하는 경우 활용할 수 있다. 지원금을 지급받으려면 시간선택제 전환제도를 도입하고, 근무시간 단축 개시일로부터 6개월 이내에 최초 지원금 신청을 해야 한다. 워라밸일자리 장려금(구 시간선택제 전환 지원) 1. 워라밸일자리 장려금 사업목적 전일제 근로자가 필요한 때(가족돌봄, 본인건강, 은퇴준비, 학업 등) 시간선택제 전환제도를 활용할 수 있도록 지원함으로써 다양한 일자리 수요를 충족시키고, 일과 삶의 조화에 기여하는 제도입니다. 2. 워라밸일자리 장려금 지원대상 시간선택제 전환제도를 도입하고, 근로자의 필요(자녀돌봄, 퇴직준비, 학업, 간병 등)에 따라 근로시간 단축을 허용한 사업주를 대상으로 합니다. 3. 워라밸일자리 장려금 지원요건 ㆍ 시간선택제 전환제도 도입 ㆍ 근로자 청구에 따라 주 15

현금영수증 의무발급 사업자 ‘확인’ [내부링크]

총 77개…내년 9개 업종 추가 예정 올해부터 현금영수증 의무발행업종이 8개 더 추가되어 총 77개가 됐다. 현금영수증 의무발급 사업자 ‘확인’(국세일보) 추가된 업종은 가전제품 소매업 의약품 및 의료용품 소매업 체력단련시설 운영업 묘지분양 및 관리업 장의차량 운영업 컴퓨터학원 기타 기술 및 직업훈련학원(자동차정비학원, 요리학원, 미용학원 등) 기타 교육기관(속기학원, 속독학원, 사무실무학원, 웅변학원 등) 이다. 의료업, 약국업, 수의사업과 세무사, 변호사, 회계사, 법무사, 변리사 등 대부분의 전문직 업종은 수입금액에 관계없이 현금영수증 의무발급 대상업종이다. ‘21년부터는 기숙사 및 고시원운영업 독서실운영업 두발 미용업 철물 및 난방용구 소매업 신발소매업 애완용 동물 및 관련용품 소매업 의복 소매업 컴퓨터 및 주변장치·소프트웨어 소매업 통신기기 소매업 등 9개 업종도 의무발행업종에 추가될 예정이다. 현금영수증 의무발급 사업자 ‘확인’(국세일보) 이처럼 국세청에서는 현금영수증을

임원퇴직금 특징과 비용처리 방법 [내부링크]

법인세를 줄일 수 있는 방법의 하나로 퇴직금을 미리 사외에 적립하는 경우 해당 금액을 한도 내에서 비용처리가 가능합니다. 일반 직원의 퇴직금 지급 시에는 한도가 없지만 임원의 퇴직금에는 세법상 인정되는 한도가 있습니다. 임원이 정관에 퇴직금 한도를 무한정으로 많이 설정하여 전부 퇴직금으로 인정한다면 퇴직금으로 인한 세제혜택과 4대보험 혜택을 특정 소득자에게 무한대로 인정하는 꼴이 되기 때문입니다. 임원이란 법인의 주주총회에서 선임된 이사 또는 감사를 통틀어 지칭하는 말인데요, 임원은 법인 등기부등본에 기재하는 중요한 구성 내용 중 하나입니다. 임원퇴직금 지급 시 주의할 점이 있습니다. 임원의 보수 규정은 정관에 명시되어 있지 않으면 비용으로 인정받지 못할 수 있습니다. 임원에게 지급한 돈들이 비용으로 인정되지 않을 경우, 세금 측면에서 불이익을 당할 수 있고 궁극적으로는 법인의 자금 출처의 투명성에 위배될 수 있기 때문에 각별히 조심하셔야 합니다. #임원퇴직금에 대한 사항은 임의적

재산증여, 종류별 ‘취득시기’ 판별법 [내부링크]

증여세는 증여재산가액에 세율을 적용하여 계산하는데, 이때 증여재산가액은 증여일 현재 시가에 의한다. 그리고 증여세는 증여일로부터 3개월 이내에 신고해야 한다. 따라서 #재산증여 의 취득시기를 명확히 하는 것은 절세측면에서도 매우 중요하다. 증여재산 취득시기 기준으로 증여세 계산 및 신고 세법에서는 #재산증여 의 종류에 따라 증여일 즉, 취득시기를 다르게 보고 있다. 지금부터 자산 종류별 #재산증여 의 취득시기를 살펴보자. 우선, 부동산을 증여받는 경우 그 #재산증여 취득시기는 소유권 이전등기 접수일이다. 다만, 지방세의 취득세와 관련하여 무상승계 취득의 취득시기는 증여계약서 작성일이라는 점에서 다르다. 따라서 증여계약서만 작성하고 소유권이전등기를 하지 않았다면 증여세 과세대상이 되지는 않지만 취득세는 과세될 수 있다. 재산증여, 종류별 ‘취득시기’ 판별법(국세일보) 부동산을 취득할 수 있는 권리를 증여하는 경우에는 권리의무승계일이 취득시기가 된다. 증여에 의하여 경매부동산을 취득한

2차 소상공인 대출한도 2천만원으로 상향 [내부링크]

정부가 #소상공인 2차 대출 한도를 2천만원으로 상향한다. 기존에 3천만원 이내로 이미 지원을 받았던 경우에도 추가로 받을 수 있다. 그동안 시중 은행이 취급하는 2차 대출은 #소상공인 1명당 1천만원씩 가능했는데 지원한도 및 범위를 확대한 것이다. 2차 소상공인 대출한도 2천만원으로 상향(국세일보) 1‧2차 프로그램 중복 지원 가능 정부는 지난 10일 제8차 비상경제회의에서 발표한 긴급 민생‧경제 종합대책의 후속조치로 #소상공인 금융지원 프로그램 확대 개편방안을 마련했다. 자금이 꼭 필요한 #소상공인 이 2차 프로그램을 추가로 이용할 수 있도록 1차 프로그램 수급자의 신규신청을 허용하기로 한 것이다. 단, 상대적으로 영세‧취약 #소상공인 에 우선 공급될 수 있도록 기존 수급자 중 3천만원 이내 지원자로 한정했다. 1차 프로그램 이용자 53만1천명 중 3천만원 이내 지원자는 48만7천명으로 전체의 약 91.7%다. 또 경영애로 장기화에 따라, 추가로 자금을 이용할 수 있도록 지원 한

이런 주택은 종부세 안 내도 됩니다 [내부링크]

종합부동산세 합산배제란 #종부세 를 신고할 때 임대주택이나 사원용 주택, 향교재단 등 일정 요건에 해당하는 부동산을 과세대상에서 제외해주는 제도다. 어떤 부동산이 #종부세 과세 대상에서 피해갈 수 있는지 살펴봤다. 합산배제 부동산 신고는 오는 10월 5일까지 하면 된다. 공공주택특별법과 민간임대주택에 관한 특별법에 따라 임대등록 한 경우 일정한 요건이 갖추어지면 #종부세 합산배제 대상이 된다. 이외에도 다음과 같은 주택 들이 #종부세 합산배제 된다. 이런 주택은 종부세 안 내도 됩니다(국세일보) 사용자 소유의 사원용 주택 종업원에게 무상 또는 저가로 제공하는 사용자 소유의 국민주택규모 이하의 주택으로서, 사용자개 개인인 경우는 특수관계인에게 주택을 제공하거나 사용자가 법인인 경우 과점주주인 종업원에게 주택을 제공하는 경우에는 제외한다. 기숙사 건축법 시행령에서 규정하는 기숙로서 종업원의 주거에 제공하고 있는 기숙사를 말한다. 주택건설업자(주택신축판매업자)의 미분양주택 과세기준일 현재

자꾸 생각나는 속초 현지인 맛집 [내부링크]

몇 달째 예민한 시기가 지속되다 보니 올해 여름은 휴가 생각도 하지 못한 채 일에만 전념했는데 벌써 가을이 왔네요. 요즘 들어 부쩍 기운이 없고 몸도 지쳐서 기력 충전 제대로 할 겸 속초에 맛있는 음식 먹으러 주말에 친구들과 함께 다녀왔어요. 저희가 찾은 곳은 해물탕으로 유명한 속초 현지인 맛집 장안바다향 이예요. 입소문이 많이 난 식당이라서 물어보면 금방 알 수 있지만 못 찾는 분들을 위해 빨간 간판에 상호를 크게 써놓으셨네요. 금방 눈에 띄니까 헤매지 않을 것 같아요. 거리를 지나는 분들에게 더 잘 보이도록 식당 앞에 대형 입간판을 세워 두셨어요. 속초 먹거리 단지 내에 위치하고 있어서 시외버스터미널에서 승용차를 타고 오면 대략 10분 정도 걸리니까 꽤 가까웠어요. 자타 공인 맛있는 집 인증 사진이 보여요. 그동안 맛집을 알려주는 방송 프로에도 여러 차례 소개가 되었을 만큼 전국적으로 이미 이름이 알려진 속초 식당이었어요. 아직 맛을 보지도 않았는데 사진을 보니까 해물탕이 얼마나

지방세 납부 ‘위택스’ 개편 [내부링크]

신고서 임시저장 기능, 맞춤형 바로가기 등 납세자 중심 개선 행정안전부는 16일 “전국 #지방세 신고ㆍ납부 서비스인 위택스 홈페이지와 모바일앱을 쉽고 편리하게 이용할 수 있도록 새롭게 개편했다”고 밝혔다. ‘위택스(www.wetax.go.kr)’는 취득세ㆍ재산세ㆍ지방소득세 등 11종의 #지방세 와 과태료 등 지방세외수입의 조회ㆍ신고ㆍ납부를 할 수 있는 전국 #지방세 신고ㆍ납부 서비스다. 뿐만 아니라 증명서발급, 환급금 조회ㆍ신청 등을 할 수 있다. 행안부에 따르면 이번 개편은 납세자가 다양한 #지방세 정보를 한눈에 파악할 수 있고 원하는 메뉴를 쉽고 빠르게 찾을 수 있도록 직관성과 접근성 강화에 중점을 뒀다. 사이트 내 스크롤 최소화, 도움말 개편, 업무 절차도 안내 등 납세자 편의성을 중심으로 개선했다. < 개편된 위택스 메인 화면 > 메인 화면의 주요 서비스(빠른 납부ㆍ#지방세 연간 캘린더ㆍ#지방세 바로가기)를 카드 형태로 배치하여 한 번에 접속 할 수 있도록 하고, 연간 신고ㆍ

아르바이트 세금 관리 방법 [내부링크]

사업자들의 주요 경비처리 항목으로 인건비를 빼놓을 수 없다. 인건비는 정확히 신고해야 정당하게 비용처리를 하여 소득세를 절감할 수 있다. 상대적으로 정규직 직원보다 일용직 근로자 인건비 신고를 주저하게 하는 요인이 있는데, 바로 4대보험료 부담 때문이다. 최근 최저임금까지 인상되면서 아르바이트 등 일용직근로자를 많이 채용하는 자영업자는 인건비 상승과 더불어 4대보험료에 대한 부담도 가중되고 있다. 근로자도 실수령액 감소를 우려하여 4대보험료 납부를 꺼리는 경우가 적지 않은 것도 한 요인이다. 게다가 일용근로자에 대한 세법상 정의와 4대보험 규정상 정의가 서로 달라 착오로 인한 4대보험료 추징 사례도 종종 발생한다. 그러나 인건비 신고를 제대로 하지 못하면 경비로 인정받지 못하는 등 많은 불이익을 볼 수 있다. 따라서 사업자는 일용직 인건비 관리에 대한 관심을 가져야 한다. 아르바이트 세금 관리 방법(국세일보) 세법상 일용근로자 세법상의 일용근로자의 정의는 근로계약에 따라 동일한 고용

현금 매출 감췄다가 가산세 폭탄! [내부링크]

당장의 세금 부담 때문에 현금 매출을 고의로 누락하는 등 합법적이지 않은 방법을 시도하는 사업자가 종종 있다. 추후 세무조사 등을 통해 매출누락 사실이 밝혀지면 각종 #가산세 부담이 더해져 본세(本稅)보다 더 무거운, 그야말로 세금폭탄을 맞을 수 있다. 신고불성실가산세는 일반 무신고의 경우 세액의 20%, 부정 무신고의 경우 세액의 40%이다. 과소신고의 경우 일반과소신고는 세액의 10%, 부정과소신고는 40%가 적용된다. 여기에 미납액에 대한 이자 성격의 납부불성실가산세로 1일당 0.025%가 부과된다. 얼마 안 되는 것처럼 보이지만 연이자로 환산하면 9.125%다. 현금영수증 의무발행업종 사업자가 현금 매출을 누락했다가 몇 년 후 세무조사에서 적발되었다고 가정해보자. 이런 경우 어떤 불이익이 있을까? 부가가치세 관련 가산세 부가가치세를 수정신고 해야 하며, 이 과정에서 세액의 10%를 과소신고가산세로 납부해야 한다. 또 신고기한으로부터 수정신고 납부기간까지 1일당 0.025%의

1가구1주택 고가주택 장기보유특별공제 [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 양도소득세와 관련하여 개정된 부분이 너무 많아서 고려해야 할 부분이 너무 많습니다. 그중에#1가구1주택고가주택장기보유특별공제 에 거주기간 요건을 추가함에 따라 양도소득세 부담은 어떻게 달라지는지요? [세금박사] 세무상담 답변 현재(’20.1.1.이후 양도분부터)는 2년이상 거주*한 경우 최대 80% 공제율 적용합니다. 그러나 ’21.1.1. 이후 양도분부터는 연8% 공제율을 보유기간 연4%+거주기간 연4% 로 구분하여 아래의 표를 참고하여 계산합니다. ＊거주하지 않은 경우 최대 30% 공제율 적용 장기보유특별공제 개정내용 기간(년) 3년∼ 4년∼ 5년∼ 6년∼ 7년∼ 8년∼ 9년∼ 10년 이상 현행(%) 보유 24 32 40 48 56 64 72 80 개정(%) 보유 12 16 20 24 28 32 36 40 거주 12 (8*) 16 20 24 28 32 36 40 합계 24 (20*) 32 40 48 56 64 72 80 다주택자 6 8 10 12 14

폐업할 때 남은 재고에도 세금 낸다 [내부링크]

야심찬 각오로 몇 년 전 창업에 뛰어들었던 A사장님은 지속된 경기불황과 코로나19의 직격탄을 맞고 올해 사업을 접기로 마음 먹었다. 몇 년간 계속된 적자와 결손으로 힘들었던 그는 최종 폐업사실과 여러모로 신경을 써준 담당 세무대리인에게 감사 인사를 위해 세무사사무실을 방문했다. 그런데 폐업일을 임의로 지정하여 이미 세무서에서 사업자등록 휴ㆍ폐업신고를 했던 A는 세무대리인을 통해 ‘폐업에 따른 추가적 납부할 세금이 있을 수 있다’는 말을 들었다. 연이은 누적적자로 인해 폐업만 하면 세금문제에서 해방될 줄 알았는데, 폐업을 해도 복잡한 세무적 절차와 추가적인 세금 납부의무가 남아있다니 망연자실할 수밖에 없었다. 폐업할 때 남은 재고에도 세금 낸다(국세일보) A의 경우 납부세액이 발생한 이유는 부가가치세법상 ‘폐업시 잔존재화에 대한 간주공급’대상이기 때문이었다. 폐업시 잔존재화에 대한 간주공급 간주공급이란 실제로 재화를 공급한 것은 아니지만 일정 요건에 해당하는 경우 세법상 재화를 공급한

2주택자, 양도소득세 절세 전략! [내부링크]

최근 한 부부는 많은 사람들의 축복 속에 결혼을 하고 혼인신고를 했다. 그들은 다년간의 사회생활과 저축을 통해 차곡차곡 모은 자금으로 결혼 전 각각 자기명의의 주택을 수도권(조정지역)에 1채씩 소유하여 2년 넘게 거주하고 있었다. 천정부지로 높아진 집값에도 신혼집 마련이라는 스트레스 없이 바로 행복한 신혼생활을 할 수 있어 뿌듯하기만 했다. 그러나 정부의 강력한 부동산 세금 정책으로 인해 두 채를 유지하기가 버거울 수도 있겠다는 판단이 들었다. 그렇다고 해서 한 채를 처분하자니 1가구 2주택자로서 무거운 #양도소득세 를 내야 해서 팔 수도 없을 것 같다. 그야말로 이러지도 저러지도 못하는 상황에 처한 것이다. 2주택자, 양도소득세 절세 전략!(국세일보) 최근 과열된 부동산 시장을 진정시키기 위한 목적으로 다주택자를 겨냥한 세법개정이 여러 번 발표되면서 다주택자 제재 규정이 강화되었다. 다주택자 대표적인 제재규정으로는 다주택자가 조정대상지역 내 주택을 양도하는 경우에는 장기보유특별공제

세현cc 맛집 야외에서 즐기는 곳 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 이번에 어머님이 저희와 같이 용인에 새로 생긴 세현 cc 골프장에 골프 치러 다녀오자고 하시더라고요. 전에 어머님이 용인세현cc골프장에 vip 초청을 받아 친구들과 함께 라운딩을 다녀오셨는데 너무 좋았다면서 골프 좋아하는 저희가 생각났다고 하시면서 꼭 같이 가자고 하셔 저희 부부와 시누이 부부 해서 오랜만에 가족이 단체로 골프 치러 다녀왔습니다. 요즘 날씨가 초가을 날씨여서 바람이 살랑살랑 불어오니까 골프 치기 딱 좋았네요. 열심히 골프 치고 나니까 슬슬 배가 고프기 시작했어요. 아무래도 어머님, 아버님, 같이 오시기도 하셨고 골프도 쳐서 든든하게 한 끼 대접해드리고 싶더라고요. 그래서 주변 세현cc 맛집을 찾아보는데 용인에 있는 뜰안애라는 곳이 좋아 보여 다녀왔습니다. 위치는 세현cc맛집 답게 은화삼 cc 입구에서 천리 방향으로 500m 정도 오면 바로 보여요. 은화삼 cc에서 천리 방향으로 오다 보면 현대오일뱅크가 있는데 거기서 우회전으로 길 들어오

놀라웠던 대구 성서 맛집 베스트 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 지난 주말, 친구들과 나들이도 갈 겸 유명한 대구 성서 맛집에 다녀왔어요. 다양한 해산물 요리가 가득한 곳이라 해물 좋아하시는 분들에게 정말 천국일 것 같아요~ 친구들과 맛보고 온 해녀 해산물은 성서산업단지 역 근처에 있는데요. 장점 중에 하나가 무료주차가 가능하다는 거예요. 차를 가지고 가도 주차 걱정 없이 즐길 수 있을 거예요. 가게 앞쪽에는 신선한 해산물이 담겨있는 큰 수조가 보이더라고요. 회전율이 좋아서인지 수조도 깔끔해 보였습니다. 내부로 들어가면 길게 뻗은 자리가 보이는데요 좌식과 입식테이블로 이루어져 있고 공간이 잘 나눠져 있습니다. 자리가 넓다 보니 단체 손님도 문제없이 이용하실 수 있답니다. 특히나 추석 연휴 때 가족들과 외식을 하러 가기에도 좋아 보입니다. 대구 성서 맛집에는 다양한 메뉴들이 있었는데요. 합리적인 가격대라 여러 가지로 먹어봐도 좋을 거예요. 제가 먹은 건 조돌탕과 멍게비빔밥, 가을대하인데 가격 부담이 많이 없더라고요.

유튜브 뒷광고 금지…사업자 부당광고 주의! [내부링크]

얼마 전 유튜브와 인스타그램 등 SNS에서 활동하는 유명 인플루언서들의 '뒷광고' 논란이 크게 불거졌다. 470만 명의 구독자를 보유한 한 먹방 유튜버는 "광고임에도 광고임을 밝히지 않았던 적이 있다"며 사과했고, 구독자 268만 명을 보유한 또 다른 먹방 유튜버도 '뒷광고' 논란 끝에 은퇴를 선언하기도 했다. 이런 가운데 공정거래위원회는 경제적 이해 관계 공개의 원칙 및 유튜브, 인스타그램 등 사회 관계망 서비스 매체별 공개 방식·예시 등을 규정한 ‘추천·보증 등에 관한 표시·광고 심사 지침’(이하 추천 보증 심사 지침) 개정안을 확정하여 2020년 9월 1일부터 시행하고 있다. 이 기준을 따르지 않은 광고는 공정위 심사에서 부당 광고 판정을 받게 된다. 부당 광고를 한 사업자에는 관련 매출액이나 수입액의 2% 이하 또는 5억 원 이하의 과징금이 부과된다. 검찰 고발 조치까지 이뤄질 경우 2년 이하의 징역 또는 1억5천만 원 이하의 벌금을 물릴 수 있다. 다음은 추천 보증 심사 지

사업자 비용처리 관련 달라진 것들 [내부링크]

올해부터 중소기업 접대비 기본한도가 기존 2,400만원에서 3,600만원으로 상향조정됐다. 운행기록부 작성 없이 업무용승용차 관련 비용처리가 가능한 금액도 1천만원에서 1,500만원으로 완화됐다. 올해부터 사업자 비용 처리와 관련하여 달라진 주요 내용을 살펴보자. 중소기업 대손금 손금산입 범위 확대 1. 기존 대손금 손금산입 가능 채권 중 회수기일이 6개월 이상 경과한 채권 중 채권가액 20만 원 이하인 소액채권은 금액이 30만 원 이하로 상향 조정되었다. 2. 중소기업의 외상 매출금으로 회수기일로부터 2년이 경과한 외상 매출금 및 미수금 (단 특수관계인과 거래를 통한 외상매출금 미수금제외)은 대손처리가 가능하다. 대손세액 적용 기간 확대 대손금의 부가가치세 부분만큼을 대손세액공제를 부가세 경정청구 기한인 공급일로부터 5년 이내 대손 확정된 경우만 적용되었다. 그러나 채권소멸시효가 10년인 경우 또는 소멸시효 중단과 정지 등 사유가 있을 수 있으므로 대손세액 적용기간이 10년으로 연

내년부터 조정지역 2주택자 세부담 상한 300% 적용 [내부링크]

종합부동산세(이하 종부세)에는 ‘세부담 상한액’이라는 것이 있다. 이는 급격한 보유세 부담 상승을 완화하기 위해 도입한 제도인데, 1차로 재산세 부과시 세부담 상한을 적용한 후에 2차로 종부세 부과 시 또다시 세부담 상한을 적용한다. 현재 종부세의 세부담 상한은 1주택자 150%, 2주택(조정지역 2주택 제외) 200%, 3주택 이상 또는 조정대상지역 2주택 300%를 적용하고 있다. 예를 들어 1가구 1주택자로서 전년도(2019년) 주택분 재산세는 250만 원, 주택분 종부세는 150만 원이고, 올해(2020년) 주택분 재산세가 400만 원, 종부세(세부담 상한 적용 전)는 300만 원인 경우를 살펴보자. 내년부터 조정지역 2주택자 세부담 상한 300% 적용(세금박사) 2주택자는 세부담상한 150%가 적용되므로 (250만원+150만원)*150%으로 세부담 상한액은 600만원이다. 그런데 올해 납부해야 하는 보유세가 총 700만원이면 세부담 상한액을 100만원 초과하게 된다. 따라서

올해 달라진 연말정산 신용카드소득공제 [내부링크]

성실한 직장인 김근로씨는 코로나19 확산방지를 위해 직장에서 퇴근하면 바로 귀가하고 약속이나 외출을 자제하며 지냈다. 딱히 온라인으로 더 구매를 하지도 않아서 자연스레 작년보다 소비가 줄었다. 연말정산 시 #신용카드소득공제 혜택 외에는 다른 공제항목이 없었던 김씨는 최근 정부가 코로나19 세제혜택으로 신용카드사용금액에 대한 혜택을 대폭 확대했다는 소식을 들었다. 올해는 김씨와 같은 근로소득자들에게는 연말정산 시 가장 많이 적용받는 #신용카드소득공제 가 어떻게 달라지는지 알아보자. 신용카드소득공제란? #신용카드소득공제 는 신용카드 사용 활성화와 근로소득자의 세부담 경감을 위해 근로소득자가 신용카드 등을 사용하는 경우 연간 총급여액의 25%를 초과하는 금액 중 일정금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다. 도서ㆍ공연ㆍ미술관 등, 전통시장 사용분과 대중교통 이용분에 대하여는 총급여기준 공제한도를 초과하는 금액이 있는 경우 한도초과금액과 연간 각각 100만원 한도로 전통시장 사용분

법인 전환 후 세무처리 주의사항 [내부링크]

개인사업자일 때는 번 돈을 사업자 마음대로 사용할 수 있다. 그러나 법인은 대표자와 엄연히 독립된 법 인격체이기 때문에 회사에 입금된 자금을 대표자가 마음대로 쓸 수가 없다. 이처럼 법인사업자는 개인과는 달리 세무처리와 관련하여 신경 써야 할 부분이 많다. #법인전환 을 앞두고 있거나 #법인전환 을 갓 마친 초보 CEO가 꼭 알아야 할 세무관리 주의사항을 짚어본다. 회사 돈 인출 시 금전소비대차계약 해야 대표자나 임직원이 회사 돈을 인출할 때는 법인으로부터 돈을 빌리는 것이기 때문에 금전소비대차계약을 해야 한다. 원금을 가지급금으로 처리하지 않거나 인정이자를 미수금으로 처리했더라도 소비대차계약 등 약정이 없으면 상여로 처분되어 불이익을 받을 수 있다. 원금을 가지급금으로 처리하는 경우에도 세법상 인정이자를 계산하므로 그만큼 법인세를 많이 부담하게 된다. 법인 전환 후 세무처리 주의사항(국세일보) 임원 퇴직금 규정 등 적법하게 작성해 보관 임원 상여금 및 퇴직금 지급이나 가지급금 등

증여에 따른 세금에 대해 문의 드립니다. [내부링크]

[세금박사 세무상담] 질문 제가 29살 취준생인데 아파트 청약 당첨이 되었습니다. 계약금이 6700만원 정도인데 5000만원은 부모님이 대출해서 저한테 #증여 하고, 나머지 1700만원은 부모님이 대출해서 제게 차용증을 쓰고 빌려주는 것으로 하려 합니다. 1. 차용증에 제가 부모님께 연 5%이자를 드리는 것으로 하면 총 연 85만 원, 월 7만 원 정도가 되는데 이 정도 금액도 부모님이 신고하고 이자소득세를 내야 하나요? 2. 차용증이 아파트 중도금 대출할 때 문제가 될 수 있나요? (아파트 중도금대출은 무이자입니다. 무직이라도 대출이 된다고는 하는데 확실하지는 않습니다.) 3. 입주 시에 부모님께 전세금을 받아(부모님이 그 집에 전세로 들어가는 것으로 할 생각입니다) 아파트 잔금을 내고 2년 후에 아파트를 부모님께 매도하려고 하는데 가능할까요? [세금박사 세무상담] 답변 1. 원칙적으로는 부모님께서 종합소득세를 내셔야 하겠지만 이자를 무상으로 하여 차용증을 작성하시더라도 연간 이자

이런경우 세금은 어떻게 해야 할까요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 사업자, 근로자, 프리랜서 등 3가지 형태로 모두 일을 하고 있습니다. [일반] ㄱ. 부가세, 종합소득세, 연말정산 외에 또 신고해야 하는 내용이 있을까요?(부동산 없음) ㄴ. 연말정산) 의료비 공제: 총 급여 3% 초과분의 15%를 공제하는데, 총급여는 근로자로서 번 수익을 총급여로 산정하는지요? [프리랜서] ㄷ. 노트북을 구입하였습니다. 계좌이체를 통해서 구입했는데 결제 영수증을 가지고 있다가 내년 종합소득세때 증빙하면 될까요? ㄹ. 재택근무로 일하고 있습니다. 전기, 수도, 통신, 인터넷비는 영수증을 매달 챙겨서 증빙하면 되는 걸까요? ㅁ. 경조사비 처리 ㅂ. 월 15만원 미만으로 지급하고 있는 아르바이트는 어떻게 경비처리가 가능할까요? [사업자] ㅅ. 부가세 없이 비용을 처리하려는 업체들이 입금을 한다고 하는데 가능한건가요? ㅇ. 사업자를 2개 이상 보유해서 생기는 세금적 불이익이 있나요? ㅈ. 부가세 신고를 홈택스로 했습니다. 신용카드 결제액은 자

소송보다 신속 저렴한 지급명령 신청 [내부링크]

독촉절차는 채권자가 제출한 서류만을 심사하여 법정에 나오지 않고서도 신속하고 적은 소송비용으로 민사분쟁을 해결할 수 있다는데 절차적 장점이 있습니다. 그러나 상대방이 #지급명령 에 대하여 이의신청을 하거나 #지급명령 을 채무자에게 송달할 수 없으면 결국은 통상의 소송절차로 옮겨지는 잠정적 분쟁해결절차의 구조를 가지고 있습니다. 따라서 #지급명령 신청을 하더라도 채무자가 이의신청으로 다툴 것으로 예상되는 경우에는 독촉절차보다 직접 조정신청 또는 소송을 제기하는 편이 더 바람직할 수 있습니다. 모든 종류의 민사분쟁을 신청할 수 있는 것은 아닙니다. 금전 또는 동일한 종류의 것으로 대체될 수 있는 대체물이나 유가증권의 일정한 수량의 지급을 목적으로 하는 청구권만 대상으로 합니다. 건물인도, 채무부존재확인 등은 독촉절차를 신청할 수 없습니다. 독촉(지급명령)절차의 장점 1. 서류심리만으로 #지급명령 을 발령합니다. #지급명령 절차에서는 법원이 분쟁당사자를 심문함이 없이 서류만을 심사하고 #

임대사업자 거주주택 양도세 비과세 요건 [내부링크]

주택을 임대하는 임대사업자라도 원칙적으로는 본인이 거주하는 집을 양도하는 경우 다주택자로서 과세를 받아야 한다. 그러나 이렇게 되면 임대용 주택을 보유한 이유로 거주한 주택 처분 시 과세 내지는 중과세가 된다. 이에 임대사업용 주택을 제외하고 본인이 거주한 주택은 #비과세 요건을 갖춘 경우 #비과세 하는데, ‘거주주택 #비과세 제도’라고 한다. 임대사업자가 임대용주택을 보유한 상태에서 본인이 거주한 주택을 처분하는 경우 거주주택을 #비과세 하여 주는 제도로서 다음과 같은 요건을 충족해야 한다. 임대주택의 요건 1) 시 군 구청에 임대사업자등록을 하고 세무서에 사업자등록을 할 것 2) 임대인에게 임대하고 있을 것 3) 임대개시일 현재 기준시가 6억 원(수도권 밖은 3억 원)이하일 것 3) 2019년 2월 12일 이후 임대차계약을 갱신하거나 새로하는 분부터 임대료(임대보증금)증액 률 5% 이내일 것 4) 5년 이상 임대할 것 거주주택의 요건 1) 거주주택은 1채만 있을 것 (일시적 2주

내년부터 분양권도 주택수 포함…달라지는 양도세 [내부링크]

부동산 정책 중에서도 내년부터 #양도세 관련 달라지는 내용들이 많다. 당장 1월부터 적용되는 것과 6월부터 달라지는 것이 있어 세부적인 적용 시기에는 다소 차이가 있다. 특히 다주택자로서 주택을 처분할 계획이 있다면 개정 세법 적용시기를 고려하여 보다 구체적인 절세 계획을 세워야 할 것으로 보인다. 내년 1월부터 달라지는 양도세 관련 세법 #양도세 와 관련한 가장 큰 변화는 1주택 비과세 요건에 대한 부분이다. 내년 1월 1일 이후 양도분부터 1세대의 비과세 요건 충족을 위한 보유기간은 마지막으로 1주택이 된 시점부터 기산한다. 다주택자가 올해까지 다른 주택을 모두 처분하여 1주택이 된 경우에는 해당 주택의 취득일부터 보유기간을 기산한다. 그러나 내년 이후 최종적으로 1주택이 된 경우에는 그 때부터 새로 보유기간이 시작된다. 내년 양도분부터는 장기보유특별공제를 적용할 때 보유기간과 거주기간으로 각각 구분하여 계산한다. 올해까지는 10년간 보유하고 2년만 거주했으면 장기보유특별공제율을

개인사업자 100만원 벌면 41만원만 소득 신고 [내부링크]

국세청이 최근 5년간 저소득 #개인사업자 를 대상으로 실시한 세무조사 결과에 따르면 소득탈루율이 58.7%에 이르는 것으로 나타났다. 100만원을 벌면 41만3천원 가량만 소득으로 신고하는 셈이다. 5일 국회 기획재정위원회 소속 장혜영 의원(정의당)이 국세청에서 제출받은 ‘ #개인사업자 세무조사 결과’에 따르면, 최근 5년간 #개인사업자 대상 세무조사 결과 소득탈루율은 34.6%였다. 그 중에서도 수입금액 5억원 이하##개인사업자 의 소득탈루율은 58.7%에 달했다. # 국세청은 최근 5년간 #개인사업자 를 대상으로 총 23,440건의 세무조사를 실시했다. 그 결과 #개인사업자 가 신고한 소득금액은 9조 2,745억원 이었으나 세무조사 결과 결정된 소득은 14조 1,856억원으로 소득탈루율은 34.6%에 이르렀다. 100만원의 소득 중 실제 신고한 소득은 73만원 가량이었던 셈이다. 수입금액이 5억원 이하인 저소득 #개인사업자 의 경우에는 신고한 소득보다 세무조사를 통해 적출된 소득

용인 이동읍 맛집 야외에서 원기회복 하다 [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 지인들과 작은 모임이 있어 오랜만에 외출하여 식사를 하는데 괜찮은 식당을 알게 되어서 용인에 가시는 일이 있다면 추천을 드려봐요. 용인 이동읍 맛집 뜰안애라는 식당인데 대지 평수가 2,000평으로 엄청나게 넓거든요! 외부에 주차장을 마련하고 있다보니 주차 문제 걱정을 하지 않고 안전하게 해둘 수 있어요. 총 100대까지도 주차가 가능한 공간이라서 주차를 걱정하며 식사를 하지 않아도 되네요. 뜰안애는 많이 넓은 평수를 자랑하고 있으며 주변에 야구장이나 애완견도 동반이 가능해서 이용하는 손님들 입장에서는 장점이 많아요! 여기 뜰안愛 이용을 해보면 좋은 점으로는 날 좋을 때에는 야외에서도 식사가 가능하며 야장이나 모닥불까지도 함께 즐길 수 있어요. 야외 식사를 하시는 경우에는 고기나 능이 백숙류도 가능하다고 하네요. 만약 한정식을 즐기고 싶으시다면 실내에서 해야 한다는 점을 참고하시면 좋을 거예요. 단독 룸을 구비하고 있으며 예약으로 가능해서 필요하신 경우에

부부가 같이 사업할 때 절세 방법! [내부링크]

사업을 하는 사업자 중에 실제로 부부가 공동으로 사업을 영위하는 경우가 적지 않다. 소규모사업장의 경우 인건비 절약과 인력수급의 문제로 인해서 부부가 같이 사업장을 운영하고, 중소기업의 경우 회계나 자금의 내부정보와 자금의 문제 등에 타인보다는 가족을 신뢰하여 부부가 같이 경영하는 경우가 많다. 이런 경우 크게 두 가지 방법으로 한다. 공동사업자로 하는 경우와 단독사업자로서 배우자를 고용하는 경우다. 이런 두 가지 모두 혼자 경영하는 경우에 비해서 소득세에서 유리하다. 공동사업자 부부가 공동사업을 한다는 것은 동업계약서에 의해서 동업계약서를 작성하고 출자와 소득분배율을 결정하여 공동으로 사업을 하는 것을 말한다. 이 경우 사업자등록 시 공동사업으로 사업자등록을 한다. 이 경우 계약에 의해 1인이 대표사업자로 등록하게 된다. 이후에 소득이 발생하는 경우 소득분배비율에 따라서 소득을 분배하고 종합소득세를 신고하게 된다. 예를 들면 사업장의 총수입금액이 2억이고 필요경비가 1억이라면 공동

세금계산서 발급해야 하는 간이과세자는? [내부링크]

개업 2년차를 맞이한 배테랑 사장님은 작년 첫 해 매출 6천만원 달성하여 2020년 7월부터 간이과세자에서 일반과세자로 과세유형이 자동 전환됐다. 코로나 위기에도 불구하고 다행히 올해 또한 비슷한 매출을 올릴 것으로 기대하고 있다. 이제 일반과세자가 되면 세금 부담이 늘어날 것이라고 걱정하던 차에 최근 세법이 바뀌어 간이과세자 기준이 달라졌다는 소식을 들었다. 그 규정은 언제부터 적용될까, 또 배 사장님에게도 해당사항이 있을까. 세금계산서 발급해야 하는 간이과세자는?(국세일보) 간이과세자 기준 및 특징 개인사업자는 사업규모에 따라 간이과세자와 일반과세자로 구분된다. 현재 세법규정상 매출액기준 4,800만원 미만인 경우에는 간이과세자로서 부가가치세법상 일반과세자에 비해 세제적인 혜택을 받을 수 있다. 영세 자영업자의 세부담 완화 및 납세편의를 제고하기 위한 정책적 배려인 셈이다. 물론 연간 매출액이 4,800만원에 미달하는 매출액 기준을 충족한 경우라도 다음에 해당하는 경우에는 간이과

자가운전보조금 세무처리 시 주의사항 [내부링크]

A회사 영업팀 강실적 대리는 영업업무 때문에 시내출장이 잦은 편이다. 강대리는 자차를 직접 운전하여 시내출장에서 소요되는 실제경비를 매번 정산 받기가 번거로워 회사 규칙으로 정해진 지급기준에 따라 월 20만원의 금액을 #자가운전보조금 으로 받고 있다. 그런데 얼마 전엔 시외 출장업무가 발생하여 시를 벗어나 멀리 다녀왔고, 출장에서 쓴 돈은 영수증을 제출하여 회사로부터 정산을 받았다. #자가운전보조금 을 받고 있는 강대리의 시외출장 실비 정산분은 과세대상 근로소득에 해당할까? 실비변상적 급여 강대리가 받는 #자가운전보조금 과 같은 성질의 급여는 ‘실비변상적 성질의 급여’이다. 이는 근로소득자가 업무수행을 위하여 실제로 소요하는 경비상당액으로 지급받는 부분을 의미한다. 통상적으로 실제소요경비 상당액은 근로자 자신의 가처분소득으로 아니기 때문에 소득세법에는 비과세 근로소득으로 실비변상적 성질의 급여종류 및 범위를 특정하여 열거하고 있다. 대표적인 실비변상적 급여의 범위로는 #자가운전보조

개정된 상가건물 임대차보호법 주요 내용 [내부링크]

지난달 코로나19에 따른 상가임차인 보호를 위한 ‘상가건물 임대차보호법’ 개정안이 국회 본회의를 통과했다. 임차인이 6개월간 임대료를 연체하더라도 계약해지를 할 수 없도록 한 것이 이번 개정안의 주요 골자다. 또 코로나19와 같은 제1급 감염병에 의해 매출이 급감한 경우에도 차임감액청구를 할 수 있도록 했다. 다음은 개정된 상가건물 임대차보호법의 주요내용이다. 임시 특례 규정 마련 - 개정법 시행일로부터 6개월 동안은 그 사이에 연체한 차임액을 계약해지, 계약갱신 거절, 권리금회수 기회 보호 제외 사유가 되는 차임연체액에 해당하지 않는 것으로 봄 - 따라서 임차인은 위 기간 안에 연체한 차임액을 이유로 한 계약해지, 계약갱신 거절, 권리금 회수 기회 상실의 위험으로부터 보호됨 - 임차인의 임대인에 대한 차임지급의무를 면제하는 것은 아니고, 연체에 따른 지연이자 지급의무도 발생함 - 특례 규정의 적용을 받는 상가임대차 범위에 제한은 없음. 개정 시행 당시 존속 중인 임대차에도 적용되며

종소세 줄이려면 ‘인건비’ 세무처리 점검 [내부링크]

일용직 18.7만원 이하면 원천징수세액 없어 2020년 최저시급은 8,590원이고 내년에는 1.5% 오른 8,720원이 적용된다. 원래부터 #인건비 는 사업자에게 무시할 수 없는 비용이었지만 지난 몇 년간 최저시급의 가파른 인상으로 인해 더 큰 비중을 차지하는 비용이 됐다. 절세를 위해서 #인건비 세무처리에 더욱 신경 써야 하는 이유이기도 하다. 원칙적으로는 아르바이트도 정직원으로서 근로소득으로 신고해야 한다. 그러나 4대 보험 부담이 크기 때문에 실무적으로는 일용직이나 인적용역 사업소득으로 처리하는 경우가 많다. 일용근로소득의 원천징수세액은 일급여액에서 15만원을 공제한 다음, 세율 6%를 적용하고, 그 산출세액에서 55%를 세액공제한 금액으로 계산하면 된다. 산식으로 표현하면 (급여액-150,000)*6%*(1-55%)이다. 소액부징수 1천원을 감안하면 일급여가 18만7천원이면 원천징수할 금액이 없는 셈이다. 단, 이 경우에도 고용보험은 납부해야 한다. 이런 일용근로소득자 원천징

근로자가 잘 모르는 연말정산 절세 항목 [내부링크]

고액연봉을 받는 근로자들은 연말정산 시 소득공제를 통해서 세금을 절약할 수 있다. 그러나 현실적으로 절세를 제대로 하는 고액연봉자들이 많지 않은데, 세법을 잘 살펴보면 의외로 소득공제가 큰 항목들이 있다. 사실 근로자로서 근로소득만 받아 저축하여 주택을 매수하기도 어려운 것이 지금의 현실이다. 따라서 투자를 통해서 수익을 발생시키는 것이 요즘 같은 저금리 시대에는 유리하다. 주식투자를 한다고 해서 무조건 소득공제를 받을 수 있는 것은 아니고, 세법에서 정해진 벤처기업 등에 투자 시 소득공제를 받을 수 있다. 게다가 일정 요건을 갖춘 경우 벤처투자지분 등의 양도 시 양도소득세가 면제된다. 정부는 새로운 일자리 창출과 미래 먹거리 사업의 확충을 위해서 벤처기업을 육성하고자 한다. 그러나 벤처기업은 투자로서 위험한 투자이다. 성공하면 많은 보상이 따르지만 실패하는 경우 투자자가 투자원금도 못 건지는 경우가 다반사이다. 이에 정부는 벤처투자를 유인하고 활성화하기 위해 투자자에게 강력한 소득

실무자가 알아야 할 필요경비 이슈 [내부링크]

세법에서는 ‘ #필요경비 ’에 대해 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 것의 합계액이라고 설명한다. #필요경비 의 여러 인정 기준 중 가장 중요한 것은 사업 관련성 여부다. 실무상 #필요경비 로 인정받기 위해서는 ‘사업 관련성’을 뒷받침할 수 있는 자료를 미리 준비해 놓아야 한다. 지금부터 실무사례에서 흔히 발생할 수 있는 #필요경비 이슈를 정리해보자. 실무자가 알아야 할 필요경비 이슈(국세일보) 개인소유 휴대폰 사용료 사업자가 휴대폰을 업무와 관련하여 사용하고 지급하는 휴대폰 사용료는 #필요경비 에 산입한다. 그러나 종업원이 업무와 관련 없이 사용하여 해당 종업원이 부담하는 부분에 대하여는 그러하지 아니하다. 그리고 업무와 관련 없이 사용하는 종업원의 개인 휴대폰 사용료를 사용자가 부담하는 경우에는 종업원의 근로소득에 가산한다. 부가가치세 납부분에 대한 필요경비 여부 간이과세사업자가 납부하는 부가가치세는 #필요경비 산입하나 일반과세사업자가

자금조달계획서 및 증빙자료 제출 대상 확대 [내부링크]

오는 27일부터 투기과열지구나 조정대상지역 등 부동산 규제지역에서 주택을 취득할 때는 금액과 관계없이 무조건 #자금조달계획서 를 내야 한다. 특히 서울 등 투기과열지구에서 집을 살 때는 무조건 증빙서류도 떼서 함께 제출해야 한다. 자금조달계획서 및 증빙자료 제출 대상 확대(국세일보) 자금조달계획서 제출대상 확대 (시행령 개정안 제3조) - 투기과열지구ㆍ조정대상지역 내 주택 거래 신고 시 거래금액과 무관하게 #자금조달계획서 제출 의무화 (현행) 규제지역 3억원 이상, 非규제지역 6억원 이상 주택 거래 시 자조서 제출 → (개정) 규제지역 내 모든 주택거래 시 자조서 제출(非규제지역은 기존과 동일) 자금조달계획서 및 증빙자료 제출 대상 확대(국세일보) 증빙자료 제출대상 확대 (시행령 개정안 제3조) - 투기과열지구 내 주택 거래 신고 시 #자금조달계획서 와 함께 #자금조달계획서 작성항목별 객관적 증빙자료 함께 제출 (현행) 투기과열지구 내 9억원 초과 주택 거래 시 증빙자료 제출 → (

사업자 절세 첫걸음, 소득세 소득률 점검 [내부링크]

#소득세 또는 법인세를 내는 사업자는 소득률의 개념을 알고 관리해야 불필요한 세무조사를 피하고 절세할 수 있다. 국세청은 매년 #소득세 확정신고기간에 납세자의 신고 편의 제공과 과세행정 효율성을 높이기 위해 최근 3년간 소득률 등을 분석하여 제공하고 있다. 업종 평균 소득률 대비 낮다면 경비과다 계상, 매출누락 의심해야 ‘소득률’이란 소득(총 매출액에서 경비를 차감한 금액)을 총 매출액으로 나눈 값을 말한다. 이자ㆍ배당ㆍ근로ㆍ연금ㆍ기타소득은 소득률과 관련이 없다. 사업소득만이 소득률과 관련이 있다. 업종별 소득률은 동종 업종의 평균 소득률이다. 어떤 업종의 경우 이 정도의 소득률이 평균이라는 것을 보여주는 것이다. 사업자 절세 첫걸음, 소득세 소득률 점검(국세일보) 매년 #소득세 신고 시 종합소득세 신고도움서비스에서 소득률을 납세자에 보여 주는 이유는 무엇일까. 만약 업종 평균 소득률이 20%인 업종에 종사하는 A라는 사업자의 소득률이 평균보다 낮다면 경비를 과다하게 계상했거나 매출

사업은 키우고, 세금은 줄이고~ [내부링크]

초창기에 개인사업자로서 적은 수익을 내는 경우에는 별 차이도 없고 오히려 법인을 유지 관리하는 비용이 많이 들어 개인사업자를 선호하는 경우가 많다. 그러나 일정 규모 이상 성장하고 소득에서 개인적 소비보다 재투자 비율이 높아지는 수준에 이르면 법인으로 전환하는 것이 유리할 수 있다. 그렇다면 사업 규모를 키우면서 절세 효과를 낼 수 있는 방법은 없을까? 소득세와 법인세 과세방식에 의한 절세포인트 법인세율은 개인 소득세율에 비해 엄청나게 낮다. 2억 원의 소득이 발생한 경우 다른 조건은 무시하고 단순 계산하면 법인세는 2,000만 원, 개인소득세는 5,660만 원이 발생한다. 같은 소득에 대해 법인세율이 3,660만 원이나 #세금 을 적게 매기는 것이다. 사업은 키우고, 세금은 줄이고~(국세일보) 개인소득 종류의 변경 개인이 사업을 하여 사업소득이 발생하는 경우 수입금액에서 필요경비를 차감한 소득금액에 각종 세액감면이나 세액공제를 차감하여 차감납부세액을 계산하게 된다. 그러나 만약 법

서면 회식장소는 부산댁이지~! [내부링크]

이번에 장염을 크게 한번 앓은 뒤로 뭘 먹어도 영 입맛이 나지 않았어요. 마침 친구가 육질도 훌륭하고 맛도 좋다는 서면 회식장소를 발견했다기에 함께 방문했답니다. : 부산댁 한달음에 찾아간 부산댁은 서면역 8번 출구 근방에 위치하고 있어 차가 없는 저희도 어렵지 않게 도착할 수 있었는데요. 롯데호텔과도 가까운 덕분에 멀리서 관광으로 찾아오시는 손님들도 많다고 해요. 워낙 동네에서도 고기가 좋기로 유명한 맛집이라 저녁 시간대에는 웨이팅이 있는 편이에요. 문지방이 닳을 만큼 손님들로 북적거리는덴 이유가 있을 거라며 기대감으로 부풀어 있었답니다. 가게 근처에 별관이 마련되어 있어 회식 용도로 이용하시기에도 적절할 듯해요. 직원분의 안내에 따라 안쪽으로 들어서니 이미 식사를 즐기러 오신 손님들로 가득했어요. 생각보다 공간도 넓고 환기시설도 잘 돼있어 오래 있어도 답답함 없이 쾌적하겠더라고요. 메뉴판은 멀리서도 눈에 잘 띄었어요. 시그니처인 모듬한판을 중심으로 식사류까지 구성이 풍부한 편이었

달라진 ‘간이과세자 기준’ 확인하세요 [내부링크]

연매출 4,800~8,000만원 사이 간이과세자 세금계산서 발행 개인사업자는 사업규모에 따라 #간이과세자 와 일반과세자로 구분된다. 현재는 일부 예외를 제외하고 매출액기준 4,800만원 미만이면 #간이과세자 가 될 수 있다. 부가가치세법상 #간이과세자 는 1년에 단 한 번만 부가가치세 신고ㆍ납부하면 된다. 또 일반과세자와 다르게 세금계산서 발급의무가 없다. 일정 매출액이 나오지 않으면 부가가치세 납부의무 자체가 면제되기도 한다. 이처럼 #간이과세자 는 상대적으로 일반과세자보다 세금 부담이 적다. 달라진 ‘간이과세자 기준’ 확인하세요(세금박사) 그러나 #간이과세자 기준이 현실에 뒤떨어져 조건을 완화해야 한다는 목소리가 높았던 데다가 코로나19로 인한 자영업자의 피해를 완화하기 위해 정부는 이번 세법 개정안에 부가가치세 간이과세 및 납부면제 기준을 대폭 상향 조정하는 내용을 담았다. 이에 따라 ‘21년부터 연 매출액 8천만원 미만까지 #간이과세자 로 등록할 수 있게 됐다. 단, 과세유흥

1가구 1주택 비과세 판정 시 주의! [내부링크]

부동산 대책은 ‘17년 8월 2일을 시작으로 최근까지 수 차례 발표됐다. 관련 세법도 매번 개정되고 있어 전문가도 혼란스러운 지경이다. 많은 부분이 달라졌지만 그 중에서도 #1가구1주택비과세 판정 시 보유 기간 등 양도시기에 따라 세부담이 크게 차이 나는 부분에 대해 살펴본다. 1세대 1주택 판정 시 보유(거주) 기간의 계산 현재 다주택자는 마지막 한 채를 남기고 그 이전에 양도하는 주택에 대해서는 양도소득세가 부과되고 마지막 한 채가 #1가구1주택비과세 요건을 갖춘 경우에는 양도시기에 관계없이 양도소득세가 비과세 된다. 그러나 2021년 1월 1일 이후 양도하는 주택은 종전에 양도한 주택의 양도일, 즉 최종적으로 1주택자가 된 시점부터 보유기간을 계산하여 #1가구1주택비과세 여부를 판정한다. 올해 양도하면 #1가구1주택비과세 를 받을 수 있는 주택이 내년부터는 비과세를 받으려면 더 많은 기간을 기다려야 하는 것이다. 1가구 1주택 비과세 판정 시 주의!(세금박사) 세대 판정 특이

이런 경우 ‘현금 증여’가 더 낫다? [내부링크]

자녀가 증여세 납부할 능력 없는 경우 자녀에게 재산을 증여할 때 부동산 등의 현물로 증여하는 것이 나을지 #현금증여 하는 것이 나을지 고민하는 경우가 있다. 보통은 부동산을 증여하는 것이 유리하다. 단독주택이나 토지를 증여하는 경우 유사매매사례가액이 존재하지 않는 경우가 많은데, 감정가액도 없다면 기준시가로 재산평가를 하게 된다. 기준시가는 실제 거래가액의 70%~80% 수준으로 평가되기 때문에 증여세와 취득세 등을 상대적으로 절감할 수 있다. 시간이 지날수록 가치가 상승할 것으로 기대되는 부동산인 경우에도 미리 증여하는 것이 유리하다. 그러나 #현금증여 하는 것이 더 나은 경우도 있다. 자녀가 증여세를 납부할 여력이 되지 않는다면 #현금증여 하는 것이 더 유리하다. 이런 경우 ‘현금 증여’가 더 낫다?(국세일보) 부동산을 증여받은 후에 증여세가 많다면 부동산을 담보로 대출을 일으켜 증여세 및 취득세를 납부해야 한다. 그리고 대출금을 채무를 갚기 위해서는 정기적인 수입이 있어야 한다

결혼 전 신혼집 마련 시 증여세 문제 [내부링크]

박알콩군와 정달콩양은 지난 달 양가 축복 속에 꿈에 그리던 결혼식을 치렀다. 결혼식은 올해 했지만 사정상 혼인신고는 내년에 하기로 계획하고 있던 이들 부부에게 최근 걱정이 생겼다. 몇 해 전 박알콩군 명의로 청약에 당첨된 아파트의 잔금을 올해 치러야 하는데, 은행대출한도 문제로 예비신랑의 자금만으로는 부족했기 때문이다. 다행히 정달콩양의 자금을 더하면 잔금을 치를 수 있었기에 배우자간 비과세 공제한도를 활용하여 예비신랑에게 자금증여를 하기로 했다. 어차피 내년이면 법적으로 부부가 될 것이고, 이미 결혼식도 했고 함께 살고 있기 때문에 6억원까지는 세금 부담 없이 증여할 수 있겠다는 생각에서다. 결혼 전 신혼집 마련 시 증여세 문제(국세일보) 증여재산공제는 수증자가 거주자인 경우로서, 증여자가 배우자, 직계존비속 또는 6촌이내의 혈족ㆍ4촌이내의 인척인 기타친족일 경우 적용할 수 있으며, 10년간 증여금액을 합산하여 산정한다. 배우자 증여공제 6억원…사실혼은 불가 첫 번째로 증여자가 배

화산cc 맛집 골프치고 들리는 곳~! [내부링크]

안녕하세요 세금박사입니다 :) 먹고살기 위해서 일을 열심히 하는 것은 좋지만 가끔은 뒤를 돌아보지 않고 앞만 보고 달려 나가는 게 무조건적인 정답은 아니라는 걸 요즘 많이 느끼고 있어요. 그래서 가급적 주위에 소중하여진 지인 또는 친구들과 함께 시간을 보내기 위해 노력하는데 지난 주말에는 친구가 골프 라운딩 예약을 해놔서 다녀왔답니다. 오는 길에 들렸던 화산cc 맛집이 생각보다 만족스러워서 많은 분이 다녀오실 수 있게 소개를 해드릴까 해요. 정식 가게명은 '뜰안애'인데 한정식을 전문으로 하며 그 외에도 다양한 보양식 메뉴들이 있다고 해서 몸보신도 좀 할 겸 친구들과 다녀왔습니다. 첫인상에서 기억이 남는 건 엄청난 규모의 대지가 식당 소유라는 것에 놀랐고 그 평수가 2,000평 정도 된다고 하니 우리나라에서 이렇게 큰 식당이 있었나 싶을 정도로 대단하더라고요. 이렇게 넓다 보니 주차 문제는 정말 걱정 없었는데요. 주인 어르신의 말씀에 따르면 1000여 대의 차량이 주차가 가능하다고 합

알아두면 유용한 상속세, 증여세 상식 [내부링크]

최근 이건희 삼성그룹 회장이 별세하면서 그룹 내 상속인들이 내야 할 #상속세 규모에 관심이 집중되고 있다. 누구나 한 번은 부모와의 이별을 겪기 때문에 꼭 재벌가가 아니더라도 상속과 증여에 대한 것을 알아두는 것이 좋다. 보통 재산이 10억 이하라면 #상속세 를 걱정할 필요 없다고 하는데 정말 그럴까? 상속 및 증여 시 알아두어야 할 공제항목도 살펴보자. 알아두면 유용한 상속세, 증여세 상식(국세일보) 상속공제 상속인의 인적자산 및 상속재산의 물적상황에 따라 다음과 같은 상속공제 규정을 두고 있으며, 상속공제에는 한도가 있고, 피상속인이 비거주자인 경우에는 기초공제만 적용한다. 1. 기초공제 2억원을 상속재산가액에서 공제하며, 피상속인이 비거주자인 경우 유일하게 적용되는 공제이다. 2. 가업상속공제 거주자의 사망으로 상속개시된 경우 피상속인과 상속인의 요건 및 가업범위를 충족하면 가업상속금액의 100%의 금액(한도는 존재)을 공제한다. 3. 영농상속공제 피상속인이 영농, 양축, 영어

신탁을 활용해서 절세 하기! [내부링크]

신탁이란 신탁을 설정하는 자(위탁자)와 신탁을 인수하는 자(수익자) 간의 신임관계에 기하여 위탁자가 수탁자에게 특정의 재산(영업이나 지적재산권의 일부 포함)을 이전하거나 담보권의 설정 또는 그 밖의 처분을 하고 수탁자로 하여금 일정한 지(수익자)의 이익 또는 특정의 목적을 위하여 그 재산의 권리∙ 처분∙ 운용∙ 개발 그 밖에 신탁 목적의 달성을 위하여 필요한 행위를 하게 하는 법률관계를 말한다. 따라서 신탁재산은 신탁법에 따라 수탁자 및 위탁자 등 신탁관계인의 재산권은 물론 수탁자의 다른 신탁재산과도 분리된 독립적인 법적 지위를 가지고 있는 것이다. 그리고 위탁자와 수익자가 동일한 신탁은 자익신탁으로 위탁자와 수익자가 다른 경우에는 타익신탁으로 부른다. 그래서 납세의무자는 자익신탁은 위탁자가 타익신탁은 수익자가 된다. 타익신탁의 경우 신탁 이익을 수익자가 위탁자로부터 증여 받은 것으로 되어 수익자가 증여세 납세의무를 가진다. 신탁 활용해서 절세하기(국세일보) 이익 증여 신탁 신탁계약

개미 투자자인데… 주식 양도세 내야 하나 [내부링크]

지금까지는 상장주식 양도 시 대주주에게만 #양도세 가 적용되고 있다. 대주주 요건은 지분율 1%나 시가기준으로 10억 이상인 경우에 해당되었다. 그러나 ‘21년부터 대주주 요건이 크게 강화되어 이제까지 소액으로 투자한 주주들도 #양도세 과세대상이 될 가능성이 많아지게 됐다. 더구나 ‘23년부터는 양도소득 대신에 ‘금융투자소득’이라는 새로운 과세체계가 시행될 예정이다. 지금까지는 상장주식의 양도차익에 대한 #양도세 는 대주주에게만 적용되었으나 앞으로는 일정한 투자소득을 초과한 소액주주에게도 적용될 예정으로 개미투자자들에게도 큰 부담이 되지 않을 수 없게 된 것이다. 개미 투자자인데… 주식 양도세 내야 하나(국세일보) 대주주 요건 강화 현행 대주주 요건은 본인 이외에 배우자, 직계존ㆍ비속 소유분을 모두 합산하여 지분율이 1% 이상 또는 시가총액이 10억원 이상인 경우에 해당되었다. 그러나 21년 4월부터는 시가총액이 3억원 이상으로 대폭 강화되어 20연도 연말 기준으로 시가총액 3억원

코로나 위기 돕는 인건비 지원 제도 [내부링크]

코로나로 인해 매출 감소와 더불어 인건비 부담도 가중되고 있다. 이런 상황에서는 정부가 기업의 고용촉진을 위해 마련한 여러 인건비 지원제도와 세제혜택에 대해 관심을 갖고 최대한 활용해야 한다. 코로나 위기 돕는 인건비 지원 제도(국세일보) 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 청년(15~34세 이하), 60세 이상인 자, 장애인 및 경력단절여성을 대상으로 취업일부터 3년(청년인 경우에는 5년)이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해서는 소득세의 70%(청년은 90%)를 과세기간 150만원을 한도로 감면해준다. 고용유지 중소기업 등에 대한 과세특례 경영여건이 악화됨에도 불구하고 근로자고용인원을 전년과 동일하게 유지하고 대신에 근로 시간을 축소하는 방법으로 실업을 방지하는 기업과 소득이 감소한 근로자에 대하여 지원하는 제도이다. 대상기업 요건은 1인당 시간당 임금이 감소하지 않고 상시 근로자수가 감소하지 않으며 1인당 연간 임금총액이 감소한 경우에 해당되어야 한다. 지원내용은 일정

주택 양도세 줄이는 12가지 전략 [내부링크]

부동산을 거래하면서 양도차익이 발생하면 #양도세 를 납부해야 한다. 요 몇 년 부동산 가격이 급등하면서 양도차익 금액이 큰 경우가 많아 #양도세 도 많은 금액을 납부하게 되었다. 절세란 합법적인 방법으로 세금을 절약하는 것을 말한다. #양도세 를 합법적인 방법으로 줄이는 전략을 살펴보자. 1. 1가구 1주택 비과세 절세 효과가 좋은 방법이다. 1가구 1주택을 2년 이상 보유한 9억 이하 주택의 경우 비과세 된다. 2017년 8월 3일 이후 조정지역에서 취득한 주택의 경우 보유기간 중 2년 거주요건도 충족하여야 한다. 2. 장기보유특별공제 보유기간이 길면 양도 시 보유기간 중 형성된 양도차익이 일시에 실현되어 세 부담이 크므로 부동산을 장기 보유하는 경우 양도차익에서 일정률만큼 공제해주는 제도가 장기보유특별공제다. 1가구 1주택으로 9억 이상의 경우 3년 이상부터 1년에 8%씩 3년 24%~10년 80%의 장기보유특별공제를 받을 수 있다. 그 외의 부동산의 경우 1년에 2%씩 3년 6

자녀에게 싸게 집 넘길 때 세금 문제 [내부링크]

주택시장 안정화 대책에 따른 다주택자들에 대한 양도소득세 중과 정책에 따라 많은 자산가들이 자녀에게 증여를 실행하고 있다. 특히 거래상대방이 자녀가 아니라면 생각하기 어려운 저가로 주택을 양도하는 등 합법적인 증여로 부의 세습을 유지하려고 하고 있다. 그렇다면 이러한 저가 양도에 따른 과세문제에 대해 알아보기로 한다. 저가 양도자의 과세문제 현행 소득세법 101조에서는 거주자가 특수관계인간의 거래를 통해 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정되면 관할 세무서장이 당사자들의 거래행위나 금액에 관계없이 양도소득금액을 계산하는 것을 “부당행위계산부인”이라고 부르고 있다. 이러한 부당행위계산부인을 충족하려면 2가지 요건을 충족해야 하는데 특수관계인간의 거래여야 되고 조세의 부담을 부당하게 감소시켜야 되는 것으로 그 기준은 시가와 대가의 차액이 불특정 다수인간에 거래되는 시가의 5% 또는 3억원이상이 되는 경우에 해당된다. 자녀에게 싸게 집 넘길 때 세금 문제(세금박사) 가령, 시가 1

원천세 계산한 금액이 달라요! [내부링크]

올해 사업자등록을 낸 신생 기업 甲회사. A씨는 여기서 회사 전반에 걸친 경리업무를 담당하고 있는데 평소 꼼꼼한 성격으로 업무를 잘 해내고 있다. 甲회사는 정직원, 일용직, 기타소득자를 고용하고 있는데, A씨는 이들에게 10월에 지급해야 할 금액에 대해 4대보험 및 #원천세 까지 정확하게 계산하여 제외한 다음 10월 30일에 지급했다. 그리고 11월10일까지 10월 지급분에 대한 #원천세 신고를 해야 하기 때문에 세무사사무실에 해당 관련 자료를 보내고 납부서를 받았다. 그런데 A씨 본인이 계산한 #원천세 와 금액이 다른 것이 아닌가?! 그 이유는 무엇일까? 원천세 계산한 금액이 달라요!(세금박사) Q) 왜 원천세 납부금액이 달랐을까? - 세법에는 소액부징수 라는 것이 있는데 세금 납부금액이 일정금액에 미달할 경우 세금을 부과 또는 징수하지 않는 것을 말한다. 1. 소득세법 - 납세조합의 징수세액이 1,000원 미만인 경우 - 중간예납세액이 30만원 미만인 경우 - 기타소득금액(필요경

자영업자가 알아두면 좋은 절세 상식 [내부링크]

사업자가 세금 부담을 줄이려면 적격증빙을 받는 것을 생활화하고, 평소 필요경비로 인정되는 지출을 잘 챙기는 노력이 필요하다. 매입세액 공제를 받지 못한 것은 비용처리를 통해 소득세를 줄이고, 올해 세액공제를 못 받은 것은 이듬 해에 받도록 해야 한다. 이처럼 사업자가 조금만 관심을 가지면 챙길 수 있지만 잘 모르면 넘기게 되는 #절세 수칙들이 있다. 그 중에서 꼭 알아두면 좋은 세무상식 몇 가지만 추렸다. 자영업자가 알아두면 좋은 절세 상식(세금박사) 매입세액 공제 못 받았다면 비용처리 부가가치세 매입세액은 매출세액에서 차감하는 것이므로 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙이다. 그러나 면세사업자가 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련하여 공제받지 못했던 매입세액 등은 비용으로 인정되므로 이를 비용처리 하면 소득세 부담을 줄일 수 있다. 올해 세액공제 못 받았다면 내년에 올해 공제받지 못한 세액공제액은 내년에 공제받을 수 있다. 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 상당하는 금액을

공시지가 오르면 좋은 건가요? [내부링크]

[세금박사] 세무상담 질문 뉴스를 보면 ‘올해 #공시지가 00% 상승’, ‘9억원 이상 아파트 #공시지가 , 내년부터 연 3%p씩 높인다’ 같은 제목이 눈에 띕니다. 그런데 #공시지가 가 오르면 집 값이 올랐다는 거니까 집을 보유한 사람들에게는 좋은 거 아닌가요? [세금박사] 세무상담 답변 #공시지가 란 정부에서 매년 일정한 날을 기준으로 토지, 건물 등에 대해서 과세표준을 산정하기 위해서 측정하는 값입니다. 양도세, 재산세, 종합부동산세 등에 대해서 과세기준이 되는 것이 공시지가입니다. #공시지가 가 큰 폭으로 상승한다면 그에 따라 부수되는 세금도 큰 폭으로 상승합니다. 그러므로 #공시지가 가 상승하였다는 뉴스는 지방세 재산세 산정의 #공시지가 가 올랐다는 것이므로 7월달, 9월달에 납부하는 지방세 재산세분이 늘었다는 것을 의미하는 것입니다. 이 기회에 재산세가 얼마 나올지 예상해보는 것도 좋을 것 같습니다. 공시지가 오르면 좋은 건가요?(세금박사) 재산세에 대해서 재산세 과세기준

집 팔기 전, 비과세 꼭 확인하세요! [내부링크]

주택을 팔 때 양도소득세를 생각하지 않을 수 없습니다. 1가구 1주택 #비과세 라면 큰 문제가 없지만, 최근 주택안정화 대책으로 인해 주택의 소재지역, 취득일, 보유기간, 거주기간 등에 따라서 #비과세 에 해당되지 않을 수도 있기 때문에 잘 검토를 해봐야 합니다. 1가구 1주택 조건 확인 이제는 거의 유일하게 남다시피 한 #비과세 가 1가구 1주택 에 대한 양도소득세입니다. 2017년 8월 3일 이후 조정지역에서 취득한 주택은 2년간 거주를 해야 하며 실거래가가 9억이 넘지 않아야 합니다. 9억이 넘으면 9억이 넘는 부분에 대해서만 양도소득세를 납부하면 됩니다. 가장 쉽게 간과하는 것이 오피스텔 보유 여부입니다. 오피스텔을 주택으로 임차를 주고 있다면 주택 수에 포함되기 때문에 자칫 잘못하면 중과세를 적용 받게 됩니다. 취득ㆍ보유ㆍ양도시 지급한 비용 잘 챙기기 취득세, 중개수수료 및 등기비용을 포함한 법무사 비용 등은 양도할 경우 비용으로 인정받을 수 있습니다. 보유할 때 납부하는

양도세 낼 때 이런 가산세가 있다고? [내부링크]

자산이 사실상 유상이전 되는 것을 양도라 하고, 그 양도차익에 대해 #양도세 를 계산하여 신고ㆍ납부하여야 한다. 그런데 납세의무를 완벽히 하지 않았을 경우에는 가산세가 추가로 부과된다. 신고관련 가산세는 포털사이트를 통해서도 쉽게 확인할 수 있으니, 오늘은 다소 독특한 가산세를 다뤄볼까 한다. 양도세 낼 때 이런 가산세가 있다고?(세금박사) 신고관련 가산세 및 납부불성실 환급불성실 가산세 종합소득세의 신고관련 가산세 및 납부불성실 환급불성실가산세의 규정이 동일하게 적용된다. 환산취득가액 적용 가산세 다소 최근에 신설된 가산세로 적용대상은 건물을 신축하고 취득일부터 5년이내에 건물을 양도하는 경우로써 환산취득가액을 적용한 경우이다. 가산세율은 환산취득가액의 5%가 적용되며 산출세액이 없는 경우에도 가산세는 적용된다. 해당 가산세의 취지는 고의로 취득시점의 자료를 분실하였다 하고 환산취득가액으로 계산하는 것이 더 유리한 경우 환산취득가액을 악용하는 사례를 막아보고자 함으로 사료된다. 그

자녀를 위해 꼭 알아야 할 절세 상식 [내부링크]

증여세는 부의 무상이전에 대하여 부과되는 조세로 생전 증여를 통한 상속세 회피를 방지하기 위한 보완적 역할을 하는 세목이다. 재산을 증여 받은 자를 수증자라고 하며, 수증자는 증여세를 납부할 의무가 있다. 지금부터 증여세를 줄일 수 있는 기본 #절세 상식을 살펴보자. 자녀를 위해 꼭 알아야 할 절세 상식(세금박사) 증여는 가급적 분산하여 증여 증여세는 증여 금액에 따라 최저 10% 에서 최고 50%까지 높은 누진세율 체계로 되어 있어 적은 금액으로 분산하여 증여하는 경우 #절세 효과를 볼 수 있다. 가령 10억원 재산을 증여하는 경우 1인에게 하는 경우의 증여세는 30% 세율을 적용 받아 240백만원을 부담하지만 2인에게 각각 5억원을 증여하는 경우에는 20%세율을 적용 받아 각각 9천만원 총 180백만원이 되어 60백만원의 증여세 절감효과가 있는 것이다. 하루라도 빨리 증여할수록 유리 장래 가치가 상승할 것으로 예상되는 부동산을 미리 증여하면 부동산 가격 상승에 따른 증여세 증가액

일시적 2주택, 언제 팔아야 비과세 될까? [내부링크]

일시적 2주택자가 양도세 #비과세 를 받으려면 세법을 꼼꼼히 살펴보아야 한다. 신규주택을 언제 취득했느냐에 따라 2주택을 중복 보유해도 되는 기간이 달라지는 등 요건이 까다롭기 때문이다. ’19.12.17. 이후 취득한 신규주택에 기존 임차인 있다면 2년 내 전입 허용 이사 등의 사유로 인해 일시적으로 주택 두 채의 소유자가 되는 경우가 있다. 세법에서는 이런 경우 종전주택을 팔 때 양도소득세를 #비과세 하는데, 이를 ‘일시적 2주택 #비과세 특례’라고 한다. 신규주택 취득 시기 따라 종전주택 중복보유 허용기간 달라 신규주택을 취득한 후 종전주택을 양도해야 하는 기간은 신규주택을 언제 취득했는지 또는 신규주택 취득계약 및 계약금 지급일에 따라 달라진다. ’18.9.13. 이전에 신규주택을 취득하거나 신규주택 취득을 위한 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 경우에는 신규주택 취득일로부터 3년 이내에 종전주택을 양도하면 된다. ’18.9.14~’19.12.16. 사이에 신규주택을 취득하

‘임대사업자 체크’, 민간임대주택 달라진 점 [내부링크]

지난 7.22. 세법개정과 8.18. 민간임대주택법 개정으로 인해 이제 주택임대등록사업자는 세제 혜택을 대부분 잃게 됐다. 그 동안은 단기임대등록 제도가 있었으나 아예 폐지되고, 장기임대등록만 가능하다. 다만, 아파트는 장기임대등록이 불가능하다. 본지에서는 #임대사업자 가 알아야 할 민간임대주택과 관련하여 달라진 내용들을 짚어봤다. 단기임대주택 및 아파트 장기일반 민간임대주택 유형 폐지 임대주택은 주택을 매입해서 임대하는 매입임대와 자기가 직접 지어서 임대하는 건설임대로 구분 된다. 이것을 다시 임대기간별로 구분하여 임대의무기간이 4년인 단기민간임대와 8년인 장기민간임대로 구분한다. 그런데 앞으로는 매입임대주택의 경우 단기민간임대는 폐지가 되었고 장기임대도 아파트를 제외한 주택에만 허용된다. 단, 건설임대의 경우 아파트는 장기임대등록이 가능하다. 자진ㆍ자동 말소 및 단기임대에서 장기임대로 전환 불가능 지금까지는 단기임대나 장기임대로 등록한 경우 의무임대기간 이전에 말소하면 최고 3,

고기리 맛집 든든한 바베큐 한상 [내부링크]

며칠 전 친구들과 여행을 다녀왔어요. 여행이라고 하기엔 짧은 거리이지만 서울에서 30분 거리에 위치한 곳에서도 힐링을 충분히 느낀다는 점에 좋았어요. 좋은 분위기와 친구들과 함께 하게 되니 1박 2일의 시간이 짧게 느껴지기도 했어요. 고기리 맛집으로 친구가 추천해 준 곳인 광교 포레는 언제 방문해도 좋을 것 같은 곳이라 이웃님들께도 후기를 알려드리고 싶어요. 광교 포레 주소 : 경기 용인시 수지구 동천로 591-9 영업시간 : 매일 00:00 ~ 24:00 기타정보 : 단체석, 주차, 예약, 반려동물 동반 가능 가격 : 2인실 40,000원~100,000원 광교산장펜션 경기도 용인시 수지구 동천로 591-9 친구들과 함께 방문하게 된 광교 포레는 고기리계곡에서 도보 5분에 위치하고 있어요. 미리 숙박 예약을 한 뒤에 계곡도 구경하고 광교산도 구경하며 단풍 구경을 만끽했어요. 주차장도 넓게 준비가 되어있는 곳이라서 주차 걱정 없이 넓게 주차를 할 수 있었어요. 고급스럽고 깔끔한 외관이

부동산 자금출처 조사 유의사항! [내부링크]

앞으로는 부동산 거래 시 #부동산자금출처 를 명확히 입증해야 한다. 투기과열지구 및 조정대상지역 내에 거래가액과 무관하게 부동산 취득 시 무조건 자금조달계획서를 제출해야 하고, 그에 따른 증빙자료도 첨부해야 한다. 부동산 취득자금 출처조사 유의사항(국세일보) 자금출처 조사 상증법상 직업∙ 연령∙ 소득 및 재산상태 등으로 볼 때 재산을 자력으로 취득하였다고 인정하기 어려운 경우 또는 채무를 자력으로 상환하였다고 인정하기 어려운 경우에는 그 가액을 증여 받은 것으로 추정한다. 증여 추정금액은 취득재산의 가액에서 입증된 금액을 차감한 금액이 Min(취득재산의 20%, 2억원)를 초과하는 경우 미입증 금액 전체를 증여로 추정하는 것이다. 취득재산 가액은 실제 소요된 자금 전부를 말하는 것으로 부동산 취득의 경우 거래가액에 취득세, 등기비용, 중개수수료 등 부대비용을 합한 금액을 말한다. 따라서 재산 취득가액이 10억원 미만인 경우에는 취득자금의 80%만 입증하면 되고 10억원 이상인 경우에

남편이 남긴 돈, 자녀에게 어떻게 나누어 줄까? [내부링크]

A씨에게는 아들 2명이 있는데 이들 모두 결혼하여 가정을 이루고 있다. 아들들은 어머님이 살아계시니 상속재산을 모두 어머님이 받으시는 게 좋겠다고 했지만, A씨는 현재 살고 있는 아파트는 본인이 상속받고, 답과 임야는 아들들에게 각각 명의이전을 해주기로 협의분할을 했다. 배우자 공제가 크다는 말을 들었기 때문에 세금을 줄이기 위해서라도 금융재산은 모두 A씨가 상속받기로 했다. 그러나 A씨는 혹시 아들들에게 1억 원씩 주어도 세금에 영향이 없는지 궁금하여 상속세 신고를 의뢰한 세무사사무실 세무대리인에게 질문했다. 남편이 남긴 돈, 자녀에게 어떻게 나누어 줄까(국세일보) 피상속인인 남편이 A씨에게 남기고 간 재산 남편이 남긴 돈, 자녀에게 어떻게 나누어 줄까(국세일보) 1. 기초공제 피상속인이 거주자 또는 비거주자인지에 관계없이 2억원을 공제한다. 2. 기타 인적공제 ① 자녀공제: 1인당 5천만원을 공제한다. ② 미성년자 공제: 배우자를 제외한 상속인 및 상속개시 당시 피상속인과 동거하

배우자에게 증여하면 양도소득세 안 내도 된다고? [내부링크]

조정지역인 경기도 소재 6억 이하 자가 아파트에서 살고 있는 김성실 씨. 서울에 있는 직장과 거리가 너무 멀어 직장 근처에 주택 1채를 구입하려고 하는데 그렇게 되면 일시적 1가구 2주택이 되어 1년 안에 기존 주택을 매매하고 직장 근처 집으로 이사를 가야 한다. 지금 사는 곳의 집값이 점점 오르고 있기도 하고, 서둘러 팔기는 아깝다는 생각에 지인들에게 물어보던 중 ‘배우자에게 증여하면 #양도소득세 가 하나도 나오지 않는다’는 말을 들었다. 김 씨는 과연 그런 방법으로 세금을 줄일 수 있는지 확인하려고 세무사사무실을 찾았다. 배우자에게 증여하면 양도소득세 안 내도 된다고?(국세일보) 배우자 등 이월과세 1. 배우자 등 이월과세란 배우자 또는 직계존비속으로부터 토지, 건물, 부동산을 취득할 수 있는 권리(예:분양권, 조합원입주권) 또는 특정시설물이용권을 증여받고 나서 5년 이내 양도하는 경우 양도차익을 계산할 때 양도가액에서 공제할 취득가액은 그 증여한 배우자 또는 직계존비속의 취득

분양받은 아파트, 양도소득세 취득시기는? [내부링크]

결혼 후 한 푼 두 푼 알뜰히 자금을 모아두었던 조서민 씨는 2년 전 분양권에 당첨되어 최근 시공사로부터 아파트 완공통보를 받고 내 집 마련의 최종 꿈을 이루게 되었다. 조씨는 최종 잔금을 계약서상의 날짜에 시공사에게 지급하였지만 시공사의 세대전체에 대한 일괄등기 일정상 문제로 인해 등기부등본상의 본인 이름의 등기를 하지 못했다. 최종 등기부등본상의 조씨의 이름으로 등기를 한때는 잔금을 치른 뒤 2달이 지난 후였다. 그렇다면 조씨가 현재의 아파트를 취득한 시점은 언제가 되는 것일까? 분양받은 아파트, 양도소득세 취득시기는?(국세일보) 양도세법 상 과세대상자산을 양도하는 경우, 해당 양도유형에 따라 양도시기와 취득시기를 별도로 판단해야만 한다. 그 이유는 양도유형별 양도 및 취득시기가 달라지게 되어 각종 세제상의 기간판단이 다르게 적용될 수 있기 때문이다. 세부적으로는 과세대상 자산을 보유한 기간에 따라 적용세율이 달라지기도 하고, 오래 보유한 경우 장기보유에 따른 공제혜택을 추가로

일용근로자도 4대보험 가입해야 하나요? [내부링크]

일용근로자는 업종과 고용 기간에 따라 #4대보험 가입의무가 달라진다. 건설업이 아닌 일반 업종 근로자는 1개월 미만 고용될 경우 국민연금과 건강보험 적용 제외대상이다. 이하에서 자세히 살펴보자. 일용근로자도 4대보험 가입해야 하나요(국세일보) 일용근로자의 개념 ‘일용근로자’는 통상 일반적으로 근로계약이 일일 단위로 근로계약이 체결되고 그 날의 근로관계가 종료되는 그 날의 성과를 시급 또는 일급 형태의 임금으로 지급받는 근로자를 말하며, ‘단시간근로자’란 1주 동안의 소정근로시간이 그 사업장에서 같은 종류의 업무에 종사하는 통산 근로자의 1주 동안의 소정근로시간에 비하여 짧은 근로자를 말한다. 즉, 일일 단위로 고용관계가 성립ㆍ소멸되는 경우에 일용근로자로 보고, 통상 근로자의 소정 근로시간에 미치지 못하는 경우에 단시간근로자로 구별한다. 일용근로자도 4대보험 가입해야 하나요?(국세일보) 일용근로자의 국민연금, 건강보험 적용 일용근로자는 아래와 같이 업종에 따라 국민연금 및 건강보험의

세금계산서 발행, 안전한 거래처 확인 법 [내부링크]

개인사업자 황당해 씨는 얼마 전 세무서로부터 ‘과세자료 해명 안내문’을 받았다. 평소 세무관리에 신경 쓰면서 매입할 때에도 #세금계산서 없는 거래는 하지도 않았는데 작년 부가가치세를 신고할 때 매입세액공제 받은 200만원이 폐업자로부터 받은 #세금계산서 이기 때문에 공제받을 수 없으니 이를 해명하라는 내용이었다. 곰곰이 기억을 더듬어 보니 지인의 소개로 처음 거래하는 업체가 재고를 시세보다 싸게 주겠다는 제의를 받아서 샀었는데 이 거래가 문제였다. 그런데 이제 와서 증빙자료도 없고 하니 꼼짝없이 세금에 가산세까지 부담하게 되었다. 세금계산서 발행, 안전한 거래처 확인 법(국세일보) 위 사례와 같은 일은 잘 없을 것 같지만 생각보다 종종 일어나는 일입니다. 더욱이 거래할 때마다 정상적인 사업자인지 찾아볼 수도 없고, 어디서 찾아보는지도 모르는 개인사업주들이 많은 것이 현실입니다. 거래를 할 때에는 상대방이 정상사업자인지, #세금계산서 의 경우 정당한 #세금계산서 인지의 여부를 판단을

연말정산 절세 전략…바뀐 연금세액공제 확인 [내부링크]

올해부터 만 50세 이상이면 연금세액공제 한도가 200만원 늘어나 900만원까지 세액공제를 받을 수 있다. 3년간 한시적으로 적용되는 만큼 해당 미리 준비해서 활용한다면 큰 절세효과가 있다. #연말정산 은 회사가 근로자의 연간 총 급여액에 대한 확정된 세액을 매월 급여지급 시 이미 납부한 원천징수세액과 비교하여 그 차액분을 정산하는 절차다. 똑같은 급여를 받는 근로자라 하더라도 어떻게 준비하느냐에 따라 #연말정산 정산액은 차이가 발생한다. 지난 1년간 소득공제 및 세액공제 항목을 어떻게 준비했는지에 따라 최종 결정세액이 달라지기 때문이다. 따라서 인적공제와 신용카드 등 소득공제, 주택자금공제 등 근로자 스스로 해당되는 항목은 빠짐없이 챙기려는 노력이 필요하다. 이 외에도 2020년 개정된 연금계좌 세액공제도 활용할 수 있다. 특히 연금계좌 세액공제는 근로자 뿐만 아니라 사업자에게도 해당하는 공제항목이기 때문에 더욱 활용도가 높다. 연금계좌는 크게 연금저축계좌와 퇴직연금계좌로 구분할

간이영수증 몇백 장, 문제없나요? [내부링크]

인터넷으로 세금 독학 공부를 하던 초보 사업자 나똑똑 씨. 그는 3만원을 초과하는 지출을 할 경우 반드시 적격증빙을 받아야 비용처리를 할 수 있다는 사실을 알게 됐다. “그렇다면 3만원이 안 넘는 지출은 증빙을 받아도 되겠구나!” 이렇게 생각한 나 사장님은 소액 지출은 무조건 #간이영수증 으로 받아 모으기 시작했다. 과연 아무 문제가 없을까? 간이영수증 몇백 장, 문제없나요(국세일보) 적격증빙이란? 적격증빙은 세금계산서, 계산서(면세), 신용카드매출전표, 현금영수증 이 네 가지뿐이다. 이 적격증빙은 요즘 대부분 전산으로 집계가 된다. #간이영수증 은 적격증빙이 아니다. 이 네 가지 외의 증빙으로는 인건비 관련 증빙이 있다. 인건비 관련하여 급여신고를 하지 않으면 비용을 인정받을 수 없으며, 지급명세제출가산세를 적용 받을 수 있다. 꼭 알아야 할 비용처리 주요 내용 꼭 알아야 할 비용처리 주요 내용(국세일보) 3만원 초과해도 증빙불비가산세 적용 안 되는 경우 - 거래상대방이 읍면 지역

상가 물려줄 때, 세금은 어떻게? [내부링크]

상속이나 증여를 할 때 아파트와는 달리 상가건물이나 토지 등은 공시시가로 평가하여 신고를 했습니다. 일반적으로 공시지가가 시가보다 저평가되었기 때문에 과세표준을 낮출 수 있었습니다. 따라서 이를 이용해 고액자산가들이 자녀들에게 상속∙증여를 할 때 절세를 하는 방안으로 현금이나 아파트 대신에 상가 건물을 이용하여 왔습니다. 이런 불공정한 관행을 개선하기 위해 국세청에서는 감정평가 사업을 시행하게 되었습니다. 해당 조치는 2019년 2월 12일부터 시행됐으며 시행일 이후 상속 및 증여를 받은 분부터 적용을 합니다. 감정평가 대상은 비거주용 건물(상가건물)과 나대지로, 보충적 평가방법에 따라 재산은 평가하고 신고한 것들 중 시가와의 차이가 큰 부동산을 중심으로 실시합니다. 상가 물려줄 때, 세금은 어떻게?(국세일보) 상속 및 증여재산의 평가기간 상속재산의 평가기간은 상속개시일 전후로 6개월을 원칙으로 합니다. 이 기간 내에 발생한 매매가액이나 감정가액이 있으면 인정받을 수 있습니다. 그러

1억 버는 프리랜서, 세금 제하고 실수령은 얼마? [내부링크]

사회구조가 복잡ㆍ다양해지면서 소득을 얻는 경로도 매우 다양해졌다. 소득 창출 방법이 다양하더라도 변하지 않는 것은 ‘반드시 #세금 이 따라다닌다’는 사실이다. 이 #세금 문제에서 빼놓을 수 없는 대표적인 세목은 종합소득세다. 소득의 종류 우리나라 세법에서는 소득을 이자소득, 배당소득, 부동산소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득으로 분류하고 있다. 물론 양도소득이나 산림소득 등도 있지만 이것은 별도의 세목이다. 이자소득이나 배당소득 그리고 부동산소득은 금융자산이나 부동산으로부터 창출되는 것이고, 연금소득은 금융자산 또는 장기간 근속에 따라 발생하는 것이다. 또한 기타소득은 일시적으로 발생되는 것이기에 이러한 소득을 얻는 인구는 자영업자와 근로소득자에 비하여 많지 않다. 우리나라 경제인구의 대부분은 자영업자와 근로소득자가 차지하고 있다. 그 중 연봉 1억원 이상을 받는 고소득자는 예전에 비해 그 숫자가 많이 증가했으나 여전히 동경의 대상이다. 그런데 연봉 1억원을 받는다고 해

연말정산 전 꼭 확인해야 할 8가지 개정세법 [내부링크]

코로나19 확산에 따른 소비 위축을 활성화하기 위해 올해만 한시적으로 신용카드 소득공제율과 한도가 늘어났습니다. 그만큼 내년 #연말정산 시 돌려받을 수 있는 금액이 늘어난 것입니다. 이 외에도 #연말정산 관련 달라진 내용은 어떤 것이 있는지 개정세법을 정리해봤습니다. 연말정산 전 꼭 확인해야 할 8가지 개정세법(국세일보) 중소기업 종업원의 주택 구입･임차관련 이익 과세제외 중소기업 종업원의 주거 안정을 지원하기 위해 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조에 따른 중소기업 종업원이 주택의 구입･임차자금을 저리 또는 무상으로 대여 받음으로써 얻는 이익은 연간 근로소득에서 제외되었습니다. (적용시기) ’20.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용 배우자 출산휴가 급여 비과세 모성보호 및 남성 육아참여 활성화를 위해 ｢고용보험법｣에 따라 받는 배우자 출산휴가 급여는 비과세 근로소득에 해당되어 총급여액에 포함되지 않습니다. (적용시기) ’20.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용 벤처기업 주식매수

자동차를 사업에 사용하는 경우 세금 문제 [내부링크]

자동차는 세금과 뗄 수 없는 존재다. 승용차를 구입하는 경우 차량의 출고가격에 개별소비세와 교육세를 합한 금액에 대하여 10%의 부가가치세가 과세되어 승용차 가격에 포함된다. 이 부가가치세는 개인이 구입할 때는 자동차 가격의 일부가 된다. 사업자의 경우에는 매입세액으로 공제되는 경우와 그렇지 않은 경우가 있다. 사업용 자동차 부가가치세 공제 여부 부가가치세법에서는 8인승 이하의 경우에만 매입세액을 공제하지 않는다고 규정하고 있다. 또한 개별소비세가 부과되지 않는 경차와 125cc이하의 이륜자동차 등은 매입세액이 공제된다. 참고로 8인승 이하의 승용차를 운수업, 자동차 판매업, 자동차 임대업, 운전학원 등과 유사한 사업에 사용하는 경우에는 매입세액 공제대상에 포함하고 있다. 자동차 취득 및 보유 시 부과되는 세금 1) 승용차를 구입하여 관할 관청에 등록할 때 비영업용 승용자동차의 경우 1천분의 70(경차는 1천분의 40)취득세와 1천분의 50(경차는 1천분의 20)의 등록세를 납부해야

세금 줄이고 싶은 사장님 필독! [내부링크]

갓 사업을 시작한 사업자는 물론이고 기존 사업을 오래 유지하고 있는 사업자들도 심심찮게 “기장을 하면 절세에 유리하다”며 기장 권유를 받는다. 그런데 많은 사업자들은 ‘기장’의 의미는 제대로 알지 못한 채 단지 ‘ #세금 을 적게 낼 수 있다’는 부분에만 관심을 가진다. 신규 사업자를 비롯하여 모든 사업자에게는 기장하여 #세금 을 신고할 의무가 있다. 간편장부란? 기장이란 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것이다. 기장 방법은 간편장부와 복식부기 방법이 있다. 간편 장부는 금전출납부처럼 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법이다. 영세 사업자들의 납세협력 의무를 덜어주기 위해 만든 것으로 국세청 홈택스 사이트에서 다운받아 사용할 수 있다. 복식부기란? 복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 자산 및 부채와 손익계정으로 기재하는 방식이다. 복식부기로 신고하기 위해서는 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 조정계산서를 첨부해야 하므로 일반인이

세금계산서 대금 수수 관계없이 제 때 발급해야 [내부링크]

초보사업자 A는 부가가치세 신고를 준비하며 이번에는 환급을 많이 받게 될 것이라고 예상했다. 매입세금계산서 는 많은데, 매출세금계산서 는 얼마 되지 않았기 때문이다. 그 이유를 묻는 친구에게 "아직 거래처에서 대금을 못 받은 게 많아서 #세금계산서 를 발행하지 않았거든"이라고 대답했다. 그런데 친구는 깜짝 놀라며, 그렇게 하면 가산세가 엄청 많이 나온다는 것이 아닌가?! 세금계산서 대금 수수 관계없이 제 때 발급해야(세금박사) 공급시기 발행이 원칙…다음달 10일까지 발급 특례도 있어 거래 시 대금지급과 #세금계산서 발행이 동시에 이루어지는 경우가 많아 #세금계산서 는 대금을 받아야 발급하는 것으로 오해하는 사업자도 적지 않다. 그러나 #세금계산서 는 대금 수수 여부와는 관계 없이 재화나 용역의 ‘공급시기’에 발급하는 것이 원칙이다. 예를 들어 부동산임대업의 경우 대가의 각 부분을 받기로 한 때가 용역 제공시기가 되므로 보통 해당 월의 말일을 작성일자로 하여 #세금계산서 를 발행한다.

올해 연말정산 준비하고 계세요? [내부링크]

대기업에 입사하여 어느덧 5년차 직장생활을 하고 있는 최대리는 작년 #연말정산 으로 많은 금액을 납부해야 했던 쓰라린 경험을 가지고 있다. 매년 #연말정산 시기 인사팀에서 요청하는 자료는 시기가 지난 작년에 대한 자료인지라, 해가 바뀌어 뒤늦게 준비했던 최대리가 할 수 있는 것이라곤 아무것도 없었다. 13월의 보너스가 아닌 13월의 폭탄을 겪어야만 했던 최대리는 이번 2020년만큼은 미리미리 #연말정산 을 준비하기로 다짐했었다. 연말정산 이란? #연말정산 이란 근로소득을 지급하는 자가 해당 근로자의 연간 총급여액에 대한 확정된 세액을 매월 급여지급시 이미납부한 원천징수세액과 비교하여 그 차액분을 정산(추가징수 또는 환급)하는 절차를 의미한다. #연말정산 으로 정산되는 세액은 똑같은 총급여를 받는 근로자라 하더라도 어떻게 준비하느냐에 따라 정산액은 차이가 발생하게 된다. 지난 1년간 해당 근로자가 소득공제 항목과 세액공제 항목을 어떻게 준비했는지에 따라 최종 정산액이 달라진다는 의미이

자녀에게 10년마다 증여 계획, 증여세는? [내부링크]

아이에게 10년마다 증여할 계획입니다 2020년 김부자씨는 여러모로 행복한 한 해를 보냈다. 지지부진했었던 사업에서의 큰 성과를 얻은 것뿐만 아니라 그토록 기대했던 2세 계획에도 성공하여 건강한 아들을 얻게 된 것이다. 김부자씨는 늘어난 소득을 바탕으로 아들의 미래 학자금 및 독립자금을 마련하기 위한 장기 #증여 계획을 짜기 시작했다. 직계존비속간 증여 시 10년간 5천만원까지는 비과세라는 정보를 들은 터라 비과세 증여한도를 최대한 활용하기로 했다. 현재 엄마가 5천만원, 아빠가 5천만원을 각각 아들에게 증여하고, 다시 10년이 지난 뒤 같은 금액을 재증여하면 아이가 대학생이 되었을 무렵 최소 2억원은 세금 부담 없이 갖고 사회생활을 시작할 수 있을 것이라고 생각했다. 자녀에게 10년마다 증여 계획, 증여세는?(세금박사) 증여세법상 증여재산공제 #증여 란 증여자가 수증자에게 재산 등의 이득을 무상으로 이전하게 위한 계약을 의미한다. #증여 는 무상이전이라는 측면에서 유상이전하는 양도

무서운 양도소득세! 꼭 알아두세요. [내부링크]

요 몇 년 부동산 가격이 급등하면서 양도차익이 커져 #양도소득세 부담이 많이 늘어나게 되었다. 게다가 잇따른 정책 발표로 관련 세법이 거듭 개정되면서 일반인이 모두 체크하기 힘든 지경에 이르렀다. 아래에서 설명하는 절세 요건을 알고 있더라도 구체적으로 들여다보면 놓치는 부분이 있을 수 있으므로 양도하기 전에 세무전문가와 상담하여 꼼꼼히 체크하는 것이 안전하다. 1가구 1주택 비과세 절세 효과가 좋은 방법이다. 1가구 1주택을 2년 이상 보유한 9억 이하 주택의 경우 #양도소득세 비과세 된다. 2017년 8월 3일 이후 조정지역에서 취득한 주택의 경우 보유기간 중 2년 거주요건도 충족하여야 한다. 무서운 양도소득세! 꼭 알아두세요(세금박사) 장기보유특별공제 보유기간이 길면 양도 시 보유기간 중 형성된 양도차익이 일시에 실현되어 세부담이 크므로 부동산을 장기 보유하는 경우 양도차익에서 일정률만큼 공제해주는 제도가 장기보유특별공제다. 1가구 1주택으로 9억원 이상의 경우 3년 이상부터 1

월급명세서 확인! 연말정산 빼도 되는 금액 [내부링크]

#회사에서 본인 차량을 가지고 영업을 하는 김성실 사원은 매월 급여에 차량유지비로 15만원을 포함하여 지급받고 있다. 그 차량유지비는 세금을 내지 않아도 되는 금액이기 때문에 #연말정산 을 할 때 해당 금액은 급여액에서 차감하면 된다. 그런데 이 사실을 몰라 여태 내지 않아도 될 세금을 내고 있었다. 김 사원은 또 놓치고 있는 비과세 소득은 없는지 알아보기로 했다. 월급명세서 확인! 연말정산 빼도 되는 금액(세금박사) 실비변상적 급여 1. 일직료, 숙직료로서 실비변상 금액의 요건 - 회사의 사규 등에 의하여 그 지급기준 이 정하여져 있을 것 - 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 내에서의 지급액일 것 숙직료 등을 월단위로 모아서 지급하는 경우 1일 숙직료등을 기준으로 비과세 여부를 판단한다. 따라서 당직비등에 대한 근거 규정도 없으며 지급단가도 일반적인 의료기관에서 지급되는 실비변상 수준의 금액인 1~2만원을 훨씬 상회하는 경우 과세대상 근로소득에 해당된다(국심). 2. 여비로서 실

양도소득세 계산할 때 주택으로 안 보는 주택 [내부링크]

#양도소득세 계산 시 보유 주택 수에 따라 세금이 달라진다. 특히 주택 수는 #양도소득세 비과세 판정, 중과세 적용 등 법 조항 마다 계산방식이 다르게 적용되므로 더욱 까다로울 수 밖에 없다. 일시적 2주택 등 비교적 일반인도 쉽게 알고 있는 것 외에, 1가구 1주택 비과세 규정과 관련된 내용을 살펴본다. 1가구 1주택 등 양도소득세 비과세 1가구가 1개의 주택 만을 보유한 경우에는 일정 요건을 갖추면 그 주택의 양도시 비과세에 해당한다. 물론 양도가액이 9억원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분에 상당하는 양도소득에 대해서는 #양도소득세 부과된다. 1가구 1주택 판정 시 주택 수에서 제외되는 주택 소득세법 집행기준 89-154-14에 의하면 아래의 주택은 1가구 1주택 판정시 주택 수에서 제외되는 주택이라고 나와 있으며 많는 자료에도 같은 내용이 게재된 경우가 있다. 양도소득세 계산할 때 주택으로 안 보는 주택(세금박사) 다만, 위의 표에 열거된 주택이 해당 법 조항의 정한 조건

부가가치세 절세 방법, 사장님 이건 꼭 알아두기! [내부링크]

개업을 처음 한 사업자 중엔 간혹 #부가가치세 를 소득세와 혼동하는 경우가 있다. 흑자가 나지 않아 번 돈도 없는데 왜 #부가가치세 를 내야 하는지 의아해 하는 것이다. 소득세와 달리 #부가가치세 가 과세되는 사업을 하는 사업자는 매출액에 10%를 적용한 매출세액에서 매입세액을 공제 후 #부가가치세 를 신고ㆍ납부 할 의무가 있다. 이렇게 #부가가치세 를 신고ㆍ납부하는 사업자가 꼭 알아야 할 절세 방법에 대해서 살펴보자. 우선 사업과 관련된 매입세액에 대해서 매입세액공제가 가능하므로 사업과 관련하여 공급받는 경우 세금계산서, 계산서, 신용카드매입전표, 현금영수증을 잘 챙겨야 한다. 세금계산서를 제때에 받지 못하거나 작성의 오류가 있는 경우 사실과 다른 세금계산서로 하여 매입세액공제를 받을 수 없는 경우도 있으므로 세금계산서의 발급일 올바로 되었는지 확인해야 한다. 최근에는 대부분 전자세금계산서 전자계산서가 발행되어 국세청에 집계가 되어 누락하는 경우가 매우 드물다. 그러나 가끔 종이로

연말정산 환급 받으려면 부모님께 전화하세요 [내부링크]

2020년도 달력도 12월 한 장만 남게 되자 허울상씨는 #연말정산 에 대한 걱정이 되기 시작했다. 작년 13월의 폭탄을 받은 후 올 한 해 동안은 소득공제 및 세액공제 항목을 면밀히 분석해서 #연말정산 절세의 달인이 되리라 기대했건만 또 정신 없이 1년이 지나가 버린 것이다. 주변동료들과 이런저런 얘기 끝에 옆 부서 박대리가 부모님 두 분을 모두 인적공제 대상자로 올려 납부할 세액을 많이 줄였다는 사실을 듣게 되었다. 인적소득 공제 혜택이 크다는 것은 대충이나마 알고 있던 허울상씨는 고향에 같이 살고 계신 부모님이 생각났다. 그 동안 아버지는 고향에서 외벌이로 직장에 다니시며 피부양자인 어머니와 함께 지내고 계셨다. 작년 아버지가 퇴직을 하셨기 때문에 허울상씨는 아버지, 어머니를 모두를 기본공제대상자로 올릴 수 있겠다는 생각이 들었다. 연말정산 환급 받으려면 부모님께 전화하세요(세금박사) 인적공제는 사람에 대한 공제를 의미한다. 종합소득이 있는 거주자는 요건을 충족한 공제대상자에

직원 휴직시킨 사장님, 고용유지지원금 신청하세요 [내부링크]

2020년 초에 코로나19 바이러스 창궐로 인해서 많은 사업체들의 경영이 악화되고 있다. 특히 항공 업종이나 여행사 그리고 음식점업의 경우 그 피해가 만만치 않다. 이렇게 되면 회사는 인력구조조정을 하게 되고 노동자들의 대량 해고 사태가 발생하게 된다. 경제전반에 걸쳐 문제가 발생하게 된다. 이런 경우를 대비하여 고용노동부에서는 ‘ #고용유지지원금 제도’를 운영하고 있다. 직원 휴직시킨 사장님, 지원금 신청하세요(국세일보) 고용유지지원금 제도란 매출량ㆍ생산량 감소 등 고용조정이 불가피하게 된 사업주가 고용유지조치(휴업ㆍ휴직)를 실시하고 고용을 유지하는 경우 인건비 일부를 지원하여 경영 부담 완화 및 근로자의 실직 예방하기 위함이다. 고용조정이 불가피한 사유 고용유지조치의 실시 첫날이 속하는 달의 직전 달(기준 월)의 1. 말의 재고량이 직전 연도의 월평균 재고량의 50% 이상 증가한 사업주 2. 생산량이 기준 달이 속하는 직전 연도의 같은 달의 생산량, 기준 달의 직전 3개월의 월평

가족간 자금거래 증여세 피하는 방법 [내부링크]

부동산 관련 세제가 강화되면서 다주택자들의 고민이 깊어가고 있다. 양도를 하자니 살인적인 양도세율 때문에 차익의 대부분을 세금으로 내야 하고, 자녀에게 증여를 하자니 #증여세 부담도 만만치 않다. 때문에 무상 혹은 저가로 자금을 대여하는 방법을 선호하는데 원칙적으로 직계존비속간에는 이러한 것도 증여로 추정되기 때문에 세심한 주의가 필요하다. 특히 최근 과세관청의 세무조사 사례를 보면 차용증을 쓰는 것만으로는 가족간 금전소비대차를 인정하지 않는 경향이 있다. 채무자의 소득에서 감당할 수 있는 선에서 이자와 원금을 매달 꾸준히 갚아나간 흔적이 있어야 대여로 인정받을 수 있다. 아울러 차입약정서를 작성하고 공증을 받아 놓는 것도 방법이다. 공증을 하려면 비용과 시간이 많이 소요되므로 확정일자를 받아 놓은 것이 상대적으로 저렴하고 간편하다. 공증은 내용의 진정성이 인정되고 강제 집행을 할 수 있는 등 권리 의무가 명확하나 확정일자는 내용의 진정성에 대하여 증명력이 부여되는 것은 아니고 단지

분양권과 입주권, 양도소득세 어떻게 매길까 [내부링크]

흔히 아파트 분양에서 당첨되어 분양계약을 한 경우에 분양권이라고 하고, 재개발 재건축 조합을 결성하여 조합원이 되어 향후 지어질 재개발, 재건축 아파트를 취득할 수 있는 권리를 가졌을 때 조합원 입주권이라고 한다. 부동산을 취득할 수 있는 권리의 범위 이처럼 건물이 완성되는 때에 그 건물과 부수토지를 취득할 수 있는 권리는 부동산은 아니지만 향후 부동산이 될 것이므로 #양도소득세 등에서 부동산의 그룹에 포함시켜 다루고 있으나 엄연히 부동산은 아니므로 과세문제에 있어서는 부동산과는 상당한 차이가 있다. 부동산을 취득할 수 있는 권리의 범위에는 토지나 주택이 수용되면서 대체할 토지나 주택으로 상환받기로 약정된 토지상환채권, 주택상환채권도 포함된다. 또한 부동산을 매매하기로 하고 계약금만 지급한 상태에서 그 계약을 양도할 때에는 부동산을 취득할 수 있는 권리의 양도로 본다. 분양권과 입주권, 양도세 어떻게 매길까(국세일보) 분양권, 입주권의 보충적 평가 방법 부동산을 취득할 수 있는 권리

내년부터 달라지는 증권거래세 [내부링크]

2021년부터 바뀌는 주식 관련 세금은 크게 보면 #증권거래세 와 주식의 양도로 인한 양도소득세로 구분할 수 있다. #증권거래세 는 현행 상장주식 중 코스피는 거래액의 0.1%(농특세 0.15%별도), 코스닥은 0.25%, 코넥스는 0.1%, 비상장 장외거래의 경우 0.45%이다 그러나 다음과 같이 세율을 단계적으로 인하할 계획이다. 내년부터 달라지는 증권거래세(국세일보) 점진적으로 #증권거래세 를 0.1%를 인하할 계획이다. 금융투자소득 신설 우선 현재 양도소득에서 규정하고 있는 주식양도 주식양도소득을 금융투자소득으로 신설 분리한다. 금융투자소득은 양도소득세나 퇴직소득세와 마찬가지로 분류과세 될 전망이다. 금융투자소득은 기본공제를 5천만 원으로 하여 5천만 원 이상의 양도차익이 발생하는 경우에만 과세를 하게 된다. 결손금이 발생하는 경우 즉 주식에 투자를 하여 결손금이 발생하는 경우 현행은 발생한 년에만 결손금 통산이 되나 앞으로는 5년 간 이월결손금으로 통산이 가능하다. 2023

20년 전 받은 전세보증금, 증여세 내야 하나 [내부링크]

최근 뉴스에서 특수관계자간 과거 불법, 편법증여에 대한 과세당국의 검증이 엄격해지고 있다는 소식을 접한 한걱정 씨(가명). 그는 문득 20년 전 지방에서 서울로 올라와 대학 생활을 시작할 무렵 부모님으로부터 전세보증금 1억원을 받은 기억이 떠올랐다. 사회초년생 자녀를 부모님이 도와주시는 것에 대해서 #증여세 가 추징될 수도 있다는 기사를 보자 한 씨는 혹시 세금 폭탄을 맞게 되는 것은 아닌지 두렵기만 하다. 20년 전 받은 전세보증금, 증여세 내야 하나(국세일보) 신고납세제도에 해당하는 소득세, 법인세, 부가가치세 및 개별소비세 등과 같은 세목은 법에서 정하는 신고와 납부기한이 있다. 즉, 해당세목의 납세의무가 발생하였을 때 법에서 정한 신고납부기한 내에 세금을 신고하고 납부해야만 하는 것이다. 이것은 무상으로 부를 이전시키는 상속세와 #증여세 의 경우에도 동일하게 적용된다.( #증여세 와 상속세는 정부부과제도에 해당되는 세목이다) 납세자는 부의 무상이전행위인 상속 또는 증여가 발생

직원 임금 삭감·동결·반납에 대하여 [내부링크]

코로나19 사태가 장기화 되자 많은 사업체에서 어려움을 겪으면서 임금 지급이 미루어지거나 동결ㆍ삭감되는 경우가 발생하고 있다. 이하에서 임금삭감과 임금동결, 임금반납의 경우에 대해 살펴보고자 한다. 직원 임금 삭감·동결·반납에 대하여(국세일보) ‘임금삭감’ 최저임금 이하로는 불가능 임금삭감이란 장래의 일정시점부터 동일한 내용의 근로에 대해 전보다 임금을 줄이는 것이다. 이는 근로자 집단에 의한 동의(단체협약이나 취업규칙의 불이익 변경)로 가능하다. 원칙적으로 단체협약이 적용되는 경우 단체협약을 갱신하여 가능하고, 단체협약이 없거나 적용 받지 않는 근로자에게는 취업규칙 불이익 변경 절차를 거친다. 다만 단체협약이 없거나 10인 미만으로 취업규칙이 없는 경우로서 근로계약으로 임금을 결정하고 있는 경우에는 근로계약을 갱신해야 한다. 이 경우 근로자의 개인적 동의가 필요하며 동의를 얻지 못할 경우 임금삭감을 어려울 것으로 판단된다. 최저임금수준 이하로는 삭감이 불가하다. 근로기준법에서 정하

월세 내는 직장인 연말정산 절세 방법 [내부링크]

월세도 현금영수증을 발급받으면 #연말정산 시 신용카드 등 소득공제에 포함시킬 수 있다. 그런데 월세 세액공제를 받은 경우에는 신용카드 등 소득공제 대상이 될 수 없다. 월세세액공제를 선택해서 적용하거나 월세 세액공제 대신 현금영수증을 발급받아 신용카드 등 소득공제로 적용해야 한다. 소득공제나 세액공제냐, 한가지를 정해 선택해야 한다는 의미다. 월세 내는 직장인 연말정산 절세 방법(국세일보) 선택1. 월세 세액공제를 받는 방법 1. 월세 세액공제 대상자 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(세대주가 주택마련저축, 주택임차차입금 원리금상환액 및 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받지 아니한 경우에는 세대의 구성원 중 근로소득자)로서 해당 과세세간의 총급여액이 7천만원 이하인 근로자(해당 과세기간의 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람은 제외) 2. 공제율 - 총급여 7천만원 이하자(종합소득금액 6천만원 초과자 제외): 10% - 총급여 5,500만원 이하자(종합

내년부터 애견용품, 미용실도 현금영수증 의무발급 [내부링크]

고시원, 독서실, 전자상거래 소매업 등 10개 업종 추가 내년부터 #현금영수증 의무발행업종이 확대 시행된다. 국세청은 15일 애견용품, 미용실, 고시원 등 생활밀착형 현금수입업종이 의무발행업종에 추가된다고 밝혔다. 추가 업종은 총 10개로 ①전자상거래 소매업, ②두발 미용업, ③의복 소매업, ④신발 소매업, ⑤통신기기 소매업, ⑥컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업, ⑦애완용동물 및 관련용품 소매업, ⑧독서실 운영업, ⑨고시원 운영업, ⑩철물 및 난방용구 소매업 등이다. 전자상거래 소매업의 경우 의무발행대상 업종의 재화 또는 용역을 전자상거래하는 경우에 한정한다. 두발 미용업은 파마, 두피관리 등을 하는 미장원, 헤어샵에 적용된다. 해당 업종 사업자는 21년 1월 1일부터 #현금영수증 을 의무발급해야 한다. 국세청에 따르면 20년도 사업자등록 기준 약 70만 명이 이에 해당한다. 가격할인 조건으로 미발급 약정해도 발급의무 위반 의무발행업종 사업자는 거래 건당 10만 원 이상 현금거

사업자 연말 ‘접대비 한도’ 체크하세요 [내부링크]

매출 30억 中企, 연간 접대비 한도 4,500만원 사업을 하면 거래처 등에 대해 ‘ #접대비 ’를 지출하게 되는데, #접대비 는 비용처리 하려면 주의해야 할 점이 많다. 우선, 한 번에 1만원(경조금은 20만원)을 초과하는 #접대비 를 지출할 때는 반드시 ‘적격증빙’을 받아야 한다. 법인카드를 사용하거나 세금계산서, 신용카드매출전표 등을 수취해야 하는 것이다. 사업자 연말 ‘접대비 한도’ 체크하세요(국세일보) #접대비 는 임직원이 개인적인 목적으로 사용하기 쉬운데 실무에서 이를 구분하기가 매우 어렵기 때문에 이런 규정을 두어 제재하는 것이다. 적격증빙이 없더라도 손금에 산입할 수 있는 경우가 있지만 매우 한정적이다. 현금 외에 다른 지출수단이 없어 적격증빙을 구비하기 어려운 해외지역에서 쓰거나 농어민으로부터 직접 재화를 공급받으면서 금융기관을 통해 지출한 #접대비 는 1만원을 초과해도 적격증빙 없이 손금에 산입할 수 있다. 또 하나 신경 써야 하는 것은 ‘ #접대비 한도’다. 접대

규제지역으로 묶이면 어떤 게 달라질까? [내부링크]

정부가 부산 9곳, 대구7곳, 광주5곳, 울산2곳 및 파주‧천안‧전주‧창원‧포항 등 총 36곳을 조정대상지역으로 신규지정 했다. 12월 18일 00시부터 규제지역 지정에 다른 효력이 발생하게 됐다. 조정대상지역으로 지정되면 다주택자 양도세 중과ㆍ장기보유특별공제 배제, 조정대상지역 내 2주택 이상 보유자 종부세 추가과세 등 세제가 강화된다. 또 LTV(9억이하 50%, 초과 30%) 적용, 주택구입시 실거주목적外 주담대 원칙 금지 등 금융규제가 강화되며, 청약규제도 깐깐해진다. 규제지역으로 묶이면 어떤 게 달라질까(국세일보) 투기과열지구에 대해서도 조합원지위양도 및 분양권전매제한이 적용되며, LTV(9억이하 40%, 초과 20% 등 강화된 금융규제가 적용된다. ‘20.12.18 기준 규제지역 지정 현황 투기과열지구(49개) 조정대상지역(111개) 서울 전 지역 (’17.8.3) 전 지역 (’16.11.3) 경기 과천(’17.8.3), 성남분당(’17.9.6), 광명, 하남(’18.8.

N잡러, 연말정산 어떻게? [내부링크]

근로소득을 지급하는 모든 개인사업자와 법인사업자는 연말정산 의무가 있다. 해당 근무지에서 계속 근로하고 있는 근로자는 해당 원천징수의무자가 다음연도 2월분 근로소득을 지급할 때 그 원천징수의무자가 지급한 해당 연도 근로소득에 대해 연말정산 한다. 근무지가 2 이상인 근로자 N잡러, 연말정산 어떻게(국세일보) * 이외 근로자는 각 근무지에서 발행한 근로소득을 합산하여 다음 연도 5월에 종합소득세를 신고ㆍ납부하여야 하며, 확정신고하지 않은 경우 7년의 부과 제척기간(무신고시)이 적용되며 가산세를 부담해야 한다. N잡러, 연말정산 어떻게(국세일보) 종된 근무지 원천징수의무자가 해야할 일 다음과 같이 약식으로 연말정산 한다. 근로소득금액(근로소득공제액을 차감한 금액) * 기본세율 – 기납부세액 = 추가징수세액(또는 환급세액) ① 모든 소득공제 및 세액감면과 세액공제는 주된 근무지에서 일괄 공제되므로 근로소득공제를 제외한 모든 소득공제 등을 배제함을 유의한다. 따라서 종된 근무지 원천징수의무

사장님도 상속세 대비하셔야 합니다 [내부링크]

배우자가 있는 경우 최저 10억원까지 상속공제를 받을 수 있기 때문에 예전에는 일반 서민은 #상속세 를 걱정할 필요가 크게 없었다. 그러나 최근 주택가격 상승에 따라 상속재산 평가액도 자동적으로 상승하여 서울 소재 아파트의 경우 평균 매매가격이 10억원을 초과하는 등 장래를 대비하여 #상속세 절세 방안에 대해 관심을 기울일 필요가 있다. 사장님도 상속세 대비하셔야 합니다(국세일보) 상속세 는 기한 내에 반드시 신고한다 #상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달로부터 6월 이내에 신고해야 한다. 기한 내 신고시에는 신고세액의 3%를 신고세액공제로 차감해주지만 무신고시에는 납부세액의 20%인 무신고가산세 외에 연 9%의 납부불성실가산세를 추가로 부담해야 된다. 그리고 무신고시에는 기초공제와 자녀공제 및 연로자 공제, 장애인 공제, 미성년자 공제와 같은 인적공제는 배제되고 일괄공제 5억원만 받게 되어 다자녀가 있고 장애인이 있는 경우에는 불리 해진다. 그리고 부동산 상속재산이 있는 경우에도

세무조사 받더라도 권리부터 찾으세요 [내부링크]

법인사업자 혹은 개인사업자가 신고한 내용에 오류 또는 탈루가 있을 때 진행하는 ‘ #세무조사 ’. #세무조사 는 납세자에게도 세무대리인에게도 달가운 일은 아닙니다. 성실하게 장부를 작성했더라도 혹시 잘못한 일이 있나 걱정도 되고, 추징세액이 얼마나 나올지 걱정 되는 것이 사실입니다. 과세관청은 최대 5년간의 장부를 보기 때문에 가산세를 포함한 추징세액은 큰 부담일 수밖에 없습니다. 세무조사 받더라도 권리부터 찾으세요(국세일보) 정기조사와 비정기조사 #세무조사 는 크게 정기조사와 비정기조사로 나눌 수 있습니다. 정기조사는 언론 상에서 가끔 볼 수 있는 일종 규모 이상의 기업에 대한 정기조사나 무작위 추출방식의 표본조사, 혹은 성실도 분석 결과 불성실 혐의가 있을 경우 진행하는 경우입니다. 비정기조사는 납세협력의무 불이행, 무자료나 위장거래, 가공거래 등 사실과 다른 혐의가 있는 경우, 구체적인 탈세제보가 있거나, 탈루나 오류의 혐의를 인정할 만한 명백한 자료가 있는 경우, 세무공무원에

국세 고지서, 스마트폰으로 받고 바로 납부하세요 [내부링크]

12.22부터 카카오톡 또는 문자로 본인인증 후 확인 가능 앞으로 #국세 고지서를 스마트폰으로 간편하게 확인하고 바로 납부할 수 있다. 국세청은 22일, “비대면 시대에 발맞춰 국세 모바일 전자고지ㆍ납부 서비스를 오늘부터 시작한다”고 밝혔다. 납세자는 본인명의 스마트폰의 카카오톡 또는 문자에서 간단한 본인인증을 거친 후 #국세 고지서를 확인하고 계좌이체나 신용카드, 간편결제로 납부하면 된다. 국세청은 모바일 서비스 제공으로 1인ㆍ맞벌이가구의 고지서 수령 불편과 종이우편의 개인정보 노출 우려 등이 해소되고, 고지서 발송 비용도 절감될 것으로 기대했다. < 모바일 전자고지·납부서비스 흐름 > 모바일로 고지서를 받아보려면 전자고지를 신청해야 한다. 모바일 홈택스 또는 홈택스에 접속하거나, 세무서 민원실에 방문하여 신청할 수 있으며 신청한 다음날부터 #국세 고지서를 스마트폰으로 받아볼 수 있다. 기존 전자고지 신청자는 별도로 신청할 필요가 없다. 국세 고지서, 스마트폰으로 받고 바로 납부하

코로나 시대, 부가가치세 절세 전략 [내부링크]

최근의 코로나 사태에 따른 여파로 식당에서 식사를 하기 보다는 포장해서 집이나 사무실에서 식사를 집콕자가 증가하고 있다. 이에 따라 집콕자들은 직접 식당에 가지 않아도 배달의 민족 등 배달대행 앱을 사용하여 원하는 메뉴를 주문하고 결제는 배달원들에게 직접 결제하거나 배달 앱에서 온라인 결제를 한다. 배달 대행이나 온라인 쇼핑몰을 통한 매출 누락 유의 이에 따라 배달대행을 통한 매출은 식당에 비치된 카드단말기 카드매출실적에는 반영되지 않기 때문에 각 배달대행사가 제공하는 배달대행 매출신고서를 수취하여 매장에서 발생된 직접 매출실적에 추가하여 신고해야 한다. 대부분의 배달대행사들은 배달 대행수수료를 징구하면서 매장 앞으로 세금계산서를 발행하기 때문에 역으로 식당의 배달 매출 실적을 파악할 수 있기 때문에 향후 세무조사 시 매출누락이 쉽게 적발될 수 있기 때문이다. 이와 같은 사례는 온라인 쇼핑몰을 통한 매출 시에도 동일하게 적용되기 때문에 유의해야 한다. 코로나 시대, 부가가치세 절세

2021년부터 달라지는 세금 제도 [내부링크]

2021년 신축년(辛丑年) 새해부터는 달라지는 제도가 많습니다. 세법이 어떻게 바뀌는지에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비합시다. 2021년부터 달라지는 세금 제도(세금박사) 주택분 종합부동산세율 인상 등 ① 주택 종합부동산세율 인상, 법인에 대해서는 개인 최고세율이 단일세율로 적용 ② 조정대상지역 2주택자의 세부담 상한 인상(200% → 300%), 법인 세부담 상한 폐지 ③ 법인에 대한 종합부동산세 과세표준 산정시 기본공제(6억원) 폐지 ④ 1세대 1주택 보유 고령자 세액공제율(구간별 +10%p↑) 및 합산공제율 한도(70→80%) 상향 조정대상지역 다주택자에 대한 양도소득세율 인상 ① 실거래가 9억 원 초과 1주택자에 대한 장기보유특별공제 적용요건에 거주기간 추가 ② 2년 미만 보유 주택(조합원입주권ㆍ분양권 포함) 및 조정대상지역 내 다주택자에

2020년 귀속 연말정산부터 달라지는 것 [내부링크]

같은 급여를 받더라도 #연말정산 을 잘 준비한 사람은 환급을 더 많이 받을 수 있다. ‘ #연말정산 을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻한다. 제대로 대비하려면 이번 #연말정산 부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요하다. 새롭게 추가된 혜택에는 어떤 것이 있는지, 주요 내용을 살펴보자. 신용카드 소득공제율 확대 및 한도액 상향 코로나19에 따른 경기 침체로 소비지출을 장려하기 위해 신용카드 소득공제율을 특정기간 확대하고, 공제 한도액을 상향 했습니다. <신용카드 소득공제율 확대> 결제수단 및 사용처별 공 제 율 1∼2월 3월 4∼7월 8∼12월 신용카드 15% 30% 80% 15% 직불･선불카드･현금영수증 30% 60% 30% 도서･공연･박물관･미술관사용분 (총급여 7천만 원 이하자만 해당) 30% 60% 30% 전통시장･대중교통사용분 40% 80% 40% <신용카드 소득공제 한도액 상향> 총급여 기준 현 행 개 정 7천만원 이하 300만원 330만

부가가치세 수정신고로 추가 납부한 매출세액 비용인정 여부 [내부링크]

부가가치세 수정신고로 추가 납부한 매출세액 비용인정 여부(세금박사) 당사는 건설업을 영위하는 영리법인으로 관공사를 수행하던 중 발주처의 착오로 기신고한 #부가가치세 신고금액의 오류가 발생하였으며 매출세액이 일부 누락한 사실을 알게 되었습니다. 이에 즉시 #부가가치세 수정신고를 하였고 일부 누락한 매출세액을 추가납부 하였으며 가산세는 없었습니다. 추가 납부한 매출세액은 당사의 비용으로 처리하였으나 법인세법 상 이 비용을 손금으로 인정할 수 있는지 질의하고자 합니다. #부가가치세 매출세액에서 공제하는 #부가가치세 매입세액(대급금)은 부가가치세 신고시 이를 매출세액에서 공제받으므로 손금에 해당하지 않습니다. #부가가치세 매출세액은 거래상대방으로부터 거래징수하여 국가에 납부하는 일시적 부채인 예수금(대납금)으로서 귀속이 귀 법인에 있지 아니하므로 거래처로부터 거래징수시 익금에 해당하지 아니하고 국가에 납부시에도 손금에 해당하지 않는 것입니다. [참 고] 법인세법 제21조 【세금과 공과금의

프라이빗했던 구로 룸식당 [내부링크]

최근에 친구들과 조촐하게나마 연말 모임을 하려고 알아보던 중, 친구가 구로 룸식당 예약해놓았다고 하길래 다녀왔어요. 프라이빗하고 깔끔하게 먹고 올 수 있었던 곳이라 소개해드릴게요. 어다리횟집구로점 서울특별시 구로구 시흥대로 551 어다리횟집 구로점 영업시간 : 매일 11:30 ~ 23:30 연락처 : 02-858-5060 저희가 방문한 곳은 어다리횟집 구로점인데, 술도 한 잔 걸칠 겸 대중교통을 이용하여 방문했고 지하철 구로디지털단지역 2번 출구로 나와 직진 후, 사거리에서 우회전하여 다이소가 보일 때까지 걸어주면 정면에 이렇게 높은 건물이 보인답니다. 걸어서 약 5분 정도밖에 걸리지 않으니 접근성이 좋아서 그런지 낮 시간임에도 불구하고 손님들이 꽤나 있으신 것 같더라고요. 해산물을 다들 좋아하는 편이라서 친구들끼리 워낙 즐겨 먹던 음식 중 하나에요. 그런데 이번에 좀 괜찮은 곳을 발견하여 처음 가보았는데 너무나 고급스러운 인테리어가 저희를 먼저 반겨주었어요. 모두 개별 룸으로 만들

상시근로자 5인 미만 사업장 기준 확인 [내부링크]

근로기준법은 #상시근로자 가 5인 이상인 사업장에 적용되며, 5명 미만인 사업장에는 일부 조항만 적용된다. 5인 미만 사업장에는 휴업수당, 근로시간, 가산수당, 연차유급휴가, 생리휴가, 취업규칙, 근로계약기간 등이 적용되지 않는다. 따라서 #상시근로자 수를 계산하는 방법을 명확하게 알고 있어야 근로기준법 적용 여부를 파악할 수 있다. 상시근로자 5인 미만 사업장 기준 확인(세금박사) 대상 근로자 - 하나의 사업장에서 통산근로자, 기간제근로자, 단시간근로자, 일용근로자, 외국인근로자, 불법취업자 등 고용형태를 불문하고 상태적으로 근로하는 모든 근로자를 포함하여 산정 - 다만, 사용자가 직접 고용하고 있는 근로자만 #상시근로자 수에 포함. 파견근로자는 #상시근로자 수에서 제외 - 해고제한규정, 휴업수당, 취업규칙신고대상 판정시의 #상시근로자 수는 전달의 #상시근로자 수를 기준으로 함 - 대체근로자가 있는 경우 당초 #상시근로자 수로 산정 - 결근자, 휴직자, 쟁의행위참가자도 포함 계산

오순도순 부부의 양도소득세 절세전략 [내부링크]

오순도순 부부와 아옹다옹 부부는 오랜 시간 함께 지내온 이웃사촌이다. 부동산 등 각종 재테크에 대한 관심사도 비슷해 두 부부는 항상 함께 상의하며 비슷한 투자를 해왔다. 두 부부 모두 같은 시기 같은 지역의 상가부동산을 2채씩 취득하여 보유하고 있었다. 최근 유례없는 부동산가액 상승으로 인해 두 부부는 상의 끝에 모든 부동산을 급하게 처분하기로 마음을 먹었다. 2건 이상의 양도자산을 연달아 같은 연도에 순차로 매각하는 바람에 납부해야 하는 총 세금액은 상당했다. 비슷한 양도차액이 발생했기에 양도세액도 비슷할 것이라 생각했던 아옹다옹 부부는 오순도순 부부가 자신들보다 훨씬 더 낮은 세액을 부담했다는 사실을 알고 자신들이 납부한 세금액이 맞는지 의구심이 들었다. 같은 연도에 비슷한 양도차익, 2건의 부동산을 처분한 오순도순 부부와 아옹다옹 부부의 최종 #양도소득세 액이 차이가 난 이유는 무엇일까? 오순도순 부부의 양도세 절세전략(세금박사) 동일연도 2건 이상 양도자산 양도할 경우 합산신

직장인 평균 연봉 3,744만원…국세통계 공개 [내부링크]

지난해 종합부동산세를 납부한 사람이 전년 대비 27.7% 증가한 것으로 나타났다. 양도소득세가 과세되는 주택을 양도한 평균 양도가액은 3억 4,800만원이었다. 평균 양도가액은 서울이 7억3,800만원으로 가장 높았다. 근로자의 1인당 평균 연봉은 3,744만원으로 집계됐다. 직장인 평균 연봉 3,744만원…국세통계 공개(세금박사) 30일 국세청은 이 같은 내용을 담은 ‘2020년 국세통계연보’를 발간했다. 올해는 지난해보다 28개가 증가한 총 538개의 통계표가 수록됐다. 특히 주택임대소득 분리과세 신고현황, 이자･배당소득 분위별 신고현황, 근로장려금 반기지급제도 관련 통계표 등이 새로 포함됐다. 연도별 근로소득 평균 급여액(세금박사) 종부세 납세자 전년 대비 28% 증가, 세액은 60% 늘어 주요 내용을 살펴보면 ‘19년 연말정산 근로자는 총 1,917만명으로 전년대비 3.1% 증가했다. 그 중 결정세액이 없는 자는 전체의 36.8%인 705만명이었다. 1인당 평균 급여액은 3,

앞으로 비트코인에도 세금 매긴다 [내부링크]

최근 언론 보도에 따르면 암호화폐의 시초이자 그 중 하나인 ‘비트코인’의 가격이 3천만원을 넘었으며 추후 그 이상의 상승이 예상된다는 전문가들의 의견이 있다. 불과 2년 전인 2018년 12월 말경 가격이 4백5십여만원이 것에 비하며 그야말로 폭등이 아닐 수 없다. 암호화폐 등을 사고 팔 수 있는 거래소의 숫자도 크게 증가하였다. 그런데 암호화폐라는 것이 일반인에게는 생소할 뿐 아니라, 용어도 암호화폐, 가상화폐, 디지털화폐 등 어려운 단어가 등장한다. 그리고 암호화폐의 거래량이 확대되고 재산으로서의 가치가 현실화되자 과세 당국에서 암호화폐의 매매차익에 대하여 #세금 도 부과한다고 한다. 따라서 암호화폐에 대하여 알아보고 관련 #세금 에 대하여 살펴본다. 디지털 화폐(digital money; digital currency) 얼마 전 중국 인민은행은 중국 위완화를 디지털화 하여 중국 법정 통화로 편입하기 위한 테스트에 들어갔다고 한다. 위완화를 지폐 또는 동전에 추가하여 디지털코드를

첫 부가가치세 신고는 당연히 환급 받는다? [내부링크]

국민주택규모(85) 미만 주택과 상가가 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 임대사업자로 등록한 A씨는 처음 맞이하는 #부가가치세 확정신고에 대해서 걱정이 없었다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 경비가 많이 발생하는 첫 과세기간에 당연히 환급을 받을 것이라고 들은 터라 내심 환급금액을 기대했었다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 #부가가치세 부담문제는 없었다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했었다. 하지만 세무대리인으로부터 #부가가치세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되자, 본인의 예상과 달라 놀랄 수밖에 없었다. A씨의 첫 #부가가치세 과세시간 확정신고가 당연 환급이 아닌 납부세액이 발생한 이유는 무엇이었

사업자 필독! 20년 시행령 개정안 주요내용 [내부링크]

부가가치세 간이과세 제도개편이 당장 올해부터 적용되고, 3만원 이하 접대비는 증빙이 없어도 비용처리가 가능해진다. 내년부터는 세차업과 장판ㆍ중고가구ㆍ사진기 소매업도 현금영수증 의무발행업종에 들어간다. 내년 하반기 이후 공급분부터는 전자세금계산서 의무발급 대상도 늘어난다. 기획재정부는 지난달 국회를 통과한 개정세법에서 위임한 사항 등을 규정하기 위해 소득세법 시행령 등 21개 후속 시행령 개정안을 마련했다. 사업자가 꼭 알아야 할 주요 내용을 살펴보고, 영향을 끼치는 개정 사항이 있다면 미리 절세 대책을 강구해야 한다. 사업자 필독! 20년 시행령 개정안 주요내용(국세일보) 통합투자세액공제 신설 관련 세부내용 규정(조특령) <법률(조특법§24) 개정내용> 지원대상ㆍ지원수준 등이 상이한 9개 특정시설 투자세액공제를 중소기업 투자세액공제와 통합ㆍ재설계하여 통합투자세액공제* 신설 ① 세제지원 대상자산 범위 대폭 확대: 열거된 특정시설(Positive 방식) → 기본적으로 모든 일반 사업용

국세청 100배 활용하기…홈페이지 전면 개편 [내부링크]

납세자권익보호, 국세상담 전담 누리집 신설 #국세청 은 4일 “국민과의 소통창구인 #국세청 누리집(www.nts.go.kr)을 새롭게 개편하여 새해 첫날부터 공식 서비스하고 있다”고 밝혔다. < 개편된 #국세청 누리집 초기화면 > 이번 개편을 통해 납세자가 국세의 신고ㆍ납부 등을 위해 국세정보를 보다 손쉽게 이용할 수 있도록 접근성 및 활용성을 대폭 향상시켰다는 설명이다. 납세자가 요구하는 홈택스 신고 메뉴, 국세법령정보 등을 쉽게 이용할 수 있도록 ‘월별 세무일정’을 제공하고, 세무일정과 연관된 ‘자주 찾는 서비스’를 # 과 지방청ㆍ세무서 누리집에 각각 구성하여 주요시기별 ‘자주 찾는 서비스’만으로 신고, 국세상담 등 대부분의 국세서비스를 이용할 수 있도록 했다. 또 납세자가 본인 유형에 맞춰 원하는 정보를 간편하게 찾을 수 있도록 메뉴체계를 6개(기존 9개)로 간소화했다. ‘국세신고 안내’ 정보를 개인과 법인으로 구분하여 게시했다. 국세청 100배 활용하기…홈페이지 전면 개편(국

소규모 개인사업자, 부가가치세 깎아드려요 [내부링크]

이번 #부가가치세 확정신고ㆍ납부는 법인사업자의 경우 1월 25일까지, 개인사업자의 경우 2월 25일까지 하면 된다. 특히 지난해 매출분에 한해 소규모 개인사업자는 납부세액을 간이과세자 수준(5~30%)으로 경감받을 수 있다. 세액감면 신청서를 #부가가치세 확정신고서와 함께 제출하면 된다. 소규모 개인사업자, 부가가치세 깎아드려요(국세일보) 요건 모두 갖춘 개인 일반과세자가 감면 대상 ① 과세기간(6개월) 공급가액( #부가가치세 미포함)의 합계액이 4천만 원 이하 둘 이상 사업장을 경영하는 경우 사업장별 공급가액을 합한 금액으로 하며, 과세기간이 6개월 미만인 경우 6개월로 환산한 금액 기준 ② 사업의 종류가 대통령령으로 정하는 사업(과세유흥장소, 부동산매매ㆍ임대업)에 해당하지 않을 것 ③ 확정신고한 사업자(폐업자 포함, 기한후신고 가능): 월별 조기환급 신고ㆍ예정신고 시에는 감면이 적용되지 않음 부가가치세 세액 계산 #부가가치세 확정 신고 시 납부할 세액은 기존의 일반과세자 방식으로

세금 제대로 줄이기 위해 꼭 필요한 것 [내부링크]

대부분의 사람은 사실상 경제적으로 효율성을 최고로 누리고 싶어 한다. 최소의 비용으로 최대의 효과를 내고 싶어 한다. 생활 속에서 늘 경제적 판단을 하면서 살고 있다고 볼 수 있는데 생산이나 소비 활동도 마찬가지고, 소득 활동의 마지막 단계인 #세금 납부에서도 같다. 세금 제대로 줄이기 위해 꼭 필요한 것(국세일보) 소득 활동 후 #세금 을 납부해야 최종적으로 손에 쥐는 소득이 되고, 이것이야말로 자유롭게 처분할 수 있는 소득이기 때문이다. 우리는 이것을 절세라고 부르고 있다. 그러면 절세와 탈세의 차이는 무엇일까? 우선 법령을 위반하거나 세법적 사실관계를 왜곡하는 경우가 탈세라 할 수 있다. 그러나 법령을 위반하지 않고도 법의 테두리 내에서 절세와 탈세의 어중간한 모습으로 세법의 취지에 반하는 절세를 하는 경우가 있다. 탈세 적발 시 불이익 커 이런 경우 세법에서는 부당행위 부인이라는 규정을 들어 다시 경제적 실질에 맞춰서 세법을 적용하여 #세금 을 계산하게 된다. 국세기본법 제

1가구 1주택 양도세 비과세 되는 보유기간 계산법 [내부링크]

#1가구1주택양도세비과세 특례는 기본적으로 1세대가 1주택을 2년 이상 보유하고 양도할 경우 비과세 한다는 내용이다. 이때 1주택 여부는 양도 당시 시점에서 1주택이면 되는 것이지 양도직전에 몇 주택이었는지는 상관하지 않는 것이 지금까지의 규정이었다. 1가구 1주택 양도세 비과세 되는 보유기간 계산법(국세일보) 1가구 1주택 양도세 비과세 요건 강화 그런데 ‘21년 1월 1일 이후 양도분부터는 양도 당시 1주택이 아니라 양도시점으로부터 2년 이전부터 1주택이어야 하는 것으로 요건이 강화됐다. 개정된 법조문을 살펴보면 보유기간의 계산은 2주택 이상을 보유한 1세대가 1주택 외의 주택을 모두 양도한 경우에는 양도 후 1주택을 보유하게 된 날부터 보유기간을 기산한다고 하고 있다. 일시적 2주택인 경우 보유기간의 계산 그러나 이렇게 양도일 이전에 1주택인 상태로 2년간 보유할 것으로 비과세 기준을 강화해버리면 이사 때문에 미리 주택을 구입하여 일시적으로 2주택이 된 경우가 문제가 된다. 국

상황마다 연말정산 시기가 달라진다? [내부링크]

계속해서 근로를 제공하고 매월 급여를 수령하는 근로자의 경우 회사가 급여를 지급할 때 간이세액표에 의해 그 달의 월급에 해당하는 세액을 원천징수하게 된다. 매달 징수한 세액은 연간 발생한 총근로소득에 대한 정확한 세액이 아니다. 때문에 매년 1월부터 12월까지 발생한 1년간의 실제 총근로소득에 대한 정확한 세액을 계산한 후 매월 원천징수한 세액의 합계액과 비교하여 추가 징수 또는 환급을 해준다. 이 절차가 바로 #연말정산 이다. 상황마다 연말정산 시기가 달라진다(국세일보) 상황별 ‘연말정산 ’ 시기 ① 계속근로자의 경우 다음연도 2월분의 급여를 지급하는 시기에 직전연도 총근로소득에 대한 #연말정산 을 진행하게 된다. 다만, 2월분 근로소득을 2월말일까지 지급하지 않거나 2월분 근로소득이 없는 경우에는 2월 말일에 #연말정산 을 하게 된다. ② 또한 해당 과세기간의 근로소득을 추가로 지급하는 때에는 추가로 지급하는 그 시점에 근로소득세액의 #연말정산 을 다시 해야 한다. 법인세 과세표

부가가치세 납부, 가산세 없이 미룰 수 있다 [내부링크]

수년간 안정적인 사업확장과 성실한 납세의무를 이행해 왔던 최성실씨는 얼마 전 2층 넓은 공간으로 사업장을 확장했다. 창고와 사무실을 겸할 수 있는 큰 공간이었기에 그 동안 별도비용을 들여 외부창고에 보관했던 재고자산과 비품들을 모두 사무실로 옮겨 올 수 있었다. 보관비용의 절감과 함께 고객사에게 빠른 납품을 할 수 있음이 무엇보다 큰 기쁨이었다. 하지만 뜻하지 않는 불행이 찾아왔다. 아래층 상가세입자의 실수로 커다란 화재가 발생하여 2층에 위치한 최성실씨의 사무실도 화재피해를 크게 입게 된 것이다. 갑작스런 천재지변으로 인해 당장 사업운영에 차질이 발생했고, 예상치 못한 긴급 피해복구비용으로 인해 당장 코앞으로 다가온 #부가가치세 액 납부는 꿈도 꿀 수 없었다. 부가가치세 납부, 가산세 없이 미룰 수 있다(국세일보) 재해ㆍ중대위기 시 가산세 없이 납부연장 가능 세법에는 각 세목에 따른 납세의무를 이행할 수 있는 기한이 정해져 있다. 신고 및 납부기한을 넘기게 될 경우 의무불이행에 따

연봉 3,083만원 이하 외벌이 4인가족, 연말정산 전액 환급! [내부링크]

독신 1인가구 1,408만원 이하도 결정세액 없어 1인 가구로서 부양가족이 없는 독신 근로자는 연간 총급여액이 1,408만원 이하라면 #연말정산 공제 증명서류를 제출하지 않아도 매월 납부한 세액을 전액 돌려받을 수 있다. 배우자와 자녀 둘을 둔 외벌이 4인 가족 근로자의 경우에는 3,083만원 이하인 경우 전액 환급된다. 국세청은 13일, “오는 15일부터 #연말정산 간소화 서비스가 개통된다”고 밝혔다. 아울러 부양가족 수에 따른 결정세액이 없는 총급여액 등 근로자들이 궁금해하는 ’ #연말정산 관련 주요 문답자료’를 정리하여 공개했다. 연봉 3,083만원 이하 외벌이 4인가족, 연말정산 전액 환급(국세일보) 간소화 서비스 제공 자료 토대로 공제 여부 판단하여 적용해야 Q. ‘ #연말정산 간소화 서비스’에서 제공하는 자료는 그대로 공제 받으면 되는지? - 학교, 병ㆍ의원, 카드회사 등 영수증 발급기관이 국세청에 제출한 자료를 그대로 보여주는 것이므로 공제대상이 아닌 자료가 포함되어 있

사장님, 빨간 날은 ‘유급휴일’입니다 [내부링크]

달력의 빨간날인 관공서 공휴일은 보통 쉬는 날이고, 실제로 많은 기업이 휴일로 운영하고 있지만 개별 기업에서는 휴일 여부가 각기 다른 실정이었다. 이에 2018년 3월 근로기준법을 개정하고, 근로자가 공휴일에 차별 없이 다같이 쉴 수 있도록 관공서 공휴일을 근로기준법상 #유급휴일 로 지정했다. 다만, 기업규모에 따라 단계적으로 적용하도록 했는데, 올해 1월 1일부터는 근로자 30인 이상의 사업장에도 적용된다. 2022년 1월 1일부터는 근로자 5인 이상 사업장에도 적용된다. 지금부터 관공서 공휴일 민간 적용의 주요 내용을 살펴보자. 사장님, 빨간 날은 ‘유급휴일’입니다(국세일보) 관공서 공휴일의 유급휴일 적용기준 민간기업에서도 명절, 국경일 등 관공서 공휴일과 대체공휴일을 #유급휴일 로 보장해야 한다. ① 공휴일 국경일 중 31절, 광복절, 개천절, 한글날 1월1일, 설 연휴 3일, 추석 연휴 3일, 부처님오신날, 기독탄신일, 어린이날 현충일, 공직선거법상 선거일, 기타 수시 지정일

자녀에게 ‘증여 vs 싸게팔기’, 유리한 것은? [내부링크]

조정지역에 2주택을 소유하고 있는 甲은 어느 주택을 먼저 팔더라도 중과세되는 상황이다. 그래도 시세차익이 좀 작고 현재 주택공시가격도 낮은 A아파트를 자녀에게 증여할 계획이다. A아파트는 국민주택규모로 2006년 5월에 6억원을 주고 매매했다. 甲은 A를 취득하고 5년 가량 살다가 B주택을 취득하면서 A는 임대를 주고 B에서 계속 거주 중이다. A의 임대료는 보증금 1.5억원에 월세 150만원이다. 그리고 A에는 담보대출잔액도 2억원이 남아있다. 자녀는 30세가 넘었고 세를 얻어서 따로 살고 있으며 무주택이다. 자녀에게 ‘증여 vs 싸게팔기’, 유리한 것은?(국세일보) 부담부증여시 내야 할 세금은? A의 취득 당시 공동주택가격은 3억원이나 지금은 5.5억원이다. 마침 유사매매사례가액이 있어 이를 평가액으로 삼기로 한다. 유사매매사례가액이 10억원일 경우 승계된 채무를 공제하고 증여세를 계산하면 1억2천만원이고, 채무액에 대한 양도소득세를 계산하면 5,167만원이다. 그리고 다주택자인

개인사업자 부가가치세 신고·납부 기한 1개월 연장 [내부링크]

665만 개인사업자 2.25까지, 법인은 기존대로 1.25까지 이번 2020년 제2기 확정 #부가가치세 신고·납부는 법인사업자의 경우 1월 25일까지, 개인사업자의 경우 2월 25일까지 하면 된다. 국세청은 6일 “코로나19로 경영에 어려움을 겪는 사업자를 지원하기 위해 개인사업자에 한해 이번 #부가가치세 신고기한을 1개월 직권 연장한다”고 밝혔다. 따라서 개인사업자는 연장된 기한까지 홈택스나 ARS·모바일 간편신고를 이용하여 세무서 방문 없이 신고·납부하면 된다. 개인사업자 부가가치세 신고·납부 기한 1개월 연장(국세일보) 특히 이번 #부가가치세 신고는 지난해 한시적으로 소규모 개인사업자에 대한 #부가가치세 감면 제도가 신설됨에 따라 납부세액이 간이과세자 수준(5~30%)으로 경감된다. 과세기간(6개월) 공급가액이 4천만 원 이하이고, 부동산임대·매매, 과세유흥장소 등 감면배제 사업에 해당하지 않는 개인 일반과세자가 대상이다. 개인사업자 부가가치세 신고·납부 기한 1개월 연장(국세

자녀에게 10년마다 증여 할 계획입니다 [내부링크]

지난해 성공남씨는 건강한 아들을 얻었다. 그는 아들의 학자금과 독립자금을 마련하기 위해 장기 증여계획 세우기에 들어갔다. 자녀에게 10년간 5천만원까지 증여해도 비과세라는 정보를 듣고 이를 최대한 활용하기로 했다. 현재 엄마가 5천만원, 아빠가 5천만원을 각각 아들에게 증여하고, 다시 10년이 지난 뒤 같은 금액을 증여하면 아이가 대학생이 되었을 무렵 최소 2억원이 든 통장을 가지고 사회생활을 시작할 수 있을 것이다. 성공남 씨 사례 분석 성공남 씨의 아들은 아직 미성년자이기 때문에 증여세 부담 없이 증여할 수 있는 금액은 5천만원이 아닌 2천만원이다. 또한 증여재산공제는 수증자를 기준으로 하여 증여자와의 관계를 판단해 공제액을 적용한다. 수증자인 아들을 기준으로 보면 성공남 씨와 그의 아내는 모두 직계존속이다. 따라서 증여자인 아빠와 엄마가 각각 2천만원을 공제할 수 있는 것이 아니라 직계존속인 부모를 모두 합쳐서 10년간 2천만원만 공제된다. 또한 증여재산공제액은 증여자와의 관계

창업할 때 세금 깎아주는 요건 확인! [내부링크]

요즘처럼 구직하는 것이 어려운 때에 취직 대신 창업을 생각하는 청년들이 적지 않다. 창업을 하기 전에는 여러 가지를 따져보아야 하겠지만 세법 요건에 맞게 창업을 한다면 소득세, 법인세를 5년 동안 최대 100% 감면받을 수 있다. 창업할 때 세금 깎아주는 요건 확인!(국세일보) 소득세 또는 법인세 감면 조세특례제한법 제 6조 제 1항을 살펴보면 청년이 다음의 업종을 창업하는 경우에는 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도와 그다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대해 소득세 또는 법인세에 다음의 감면율을 적용한 세액을 감면한다. ① 수도권 과밀억제권역외의 지역에서 창업한 청년창업중소기업 : 100% ② 수도권 과밀억제권역내의 지역에서 창업한 청년창업중소기업 : 50% 감면을 적용받는 창업 업종 광업, 제조업, 건설업, 통신판매업, 물류산업, 음식점업, 정보통신업, 사업지원서비스업, 사회복지서비스업, 미용업, 관광진흥법에 따른 관

튼튼한 회사, 가수금 관리 필수! [내부링크]

(주)튼튼은 대표이사 혼자 사업을 이끌어 가고 있다. 그간 적자여서 재무제표상 #가수금 이 매우 많은 상태이다. 입찰 등에 서류를 넣고 있으나 잘 되는 것 같다가도 막바지 서류심사에서 떨어지기 일쑤였다. 세무사사무실의 담당 세무대리인은 #가수금 이 많아 부채비율이 높게 책정되는 것이 원인이라고 조언해 주었다. 튼튼한 회사, 가수금 관리 필수!(국세일보) 가수금 이란 법인의 운영자금이 필요할 때 회사에 자금이 충분하지 못하여 대표가 입금한 자금을 말한다. 보통 주식회사를 설립할 때 주식을 발행하여 자본금을 마련하는데 자본금이 많지 않은 회사는 설립단계부터 운영자금의 부족으로 #가수금 이 발생하게 된다. 또는 사업이 원활하지 않을 때 회사의 유지를 위해 대금결제, 인건비지급 등을 위해 대표이사가 본인의 돈을 회사에 입금하게 되면서 발생하게 된다. 가수금 계정의 문제 1. 대표이사가 사망했을 때 #가수금 이 상속재산으로 인식되어 상속재산가액이 증가하게 된다. 2. #가수금 은 법인 입장에

사장님, 올해 최저임금 알아두세요 [내부링크]

올해부터 #최저임금 은 시간당 8,720원이 적용된다. 일급으로 환산하면 8시간 기준 69,760원이고 주당 근로시간 40시간 기준으로 하면 월 환산액은 1,822,480원(월 환산 기준시간 209시간, 주당 유급주휴 8시간 포함)이다. 이 외에도 #최저임금 관련 꼭 알아야 할 내용을 살펴보자. 사장님, 올해 최저임금 알아두세요(국세일보) 최저임금에 산입하지 않는 임금 매월 1회 이상 정기적으로 지급하는 임금은 #최저임금 에 산입한다. 다만 아래 임금은 #최저임금 에 산입하지 아니한다. ① 근로기준법의 소정근로시간이나 소정의 근로일에 대해 지급하는 임금 외의 임금으로서 고용노동부령으로 정하는 임금(초과근로수당 등) ② 상여금, 기타 이에 준하는 것으로서 고용노동부령으로 정하는 임금의 월 지급액 중 해당연도시간급 #최저임금 액을 기준으로 산정된 월 환산액의 15%에 해당하는 부분. ③ 식비, 숙박비, 교통비 등 근로자의 생활보조나 복리후생을 위한 성질의 임금으로서 다음 중 어느 하나에

임대료 못 받았는데 세무 처리 어떻게 [내부링크]

코로나19의 여파로 인해 임대료를 내지 못하고 있는 사업장이 많다. 정부는 임대료를 자발적으로 인하해주는 ‘착한 임대인’에게 최대 70%까지 세액공제를 해주기로 했다. 이와 별개로 임대인은 임차인으로부터 임대료를 받지 못했더라도 공급시기에 세금계산서를 발행해야 한다. 임대료 못 받았는데 세무 처리 어떻게(국세일보) 부동산 임대사업자의 부가가치세 과세표준 부동산 임대사업자의 과세표준은 아래의 1.과 2.를 합한 금액으로 합니다. 1. 과세기간 중 월세 합계액 2. 전세보증금 × 대상기간일수/365 × 정기예금이자율 (1.8%) 여러 가지 사례 1. 월세와 함께 수취하는 공공요금 임대료와 함께 부동산을 관리해 주는 대가로 받는 관리비 등을 구분하지 않고 영수하는 때에는 전체 금액에 대하여 과세하지만, 임차인이 부담하여야 할 보험료, 수도료 및 공공요금을 별도로 구분 징수하여 납입을 대행하는 경우에는 그 금액을 과세표준에 포함하지 아니한다.(통칙 13-48-3) 2. 임차인이 부담한 건물

증여 전, 추후 양도세까지 미리 대비해야 [내부링크]

증여시 다른 시가가 없다면 보충적평가액으로 할 수 있다. 그렇다고 하더라도 당장의 증여세를 다소 더 부담하더라도 향후 #양도세 를 고려하여 감정평가를 받아 증여할 것인지를 비교해보아야 할 것이다. 증여 전, 추후 양도세까지 미리 대비해야(국세일보) 기준시가로 증여한 뒤 양도할 때 증여는 보통 특수관계인 사이에서 일어난다. 증여재산의 평가를 시가로 하든 보충적평가액으로 하든 증여일의 증여재산가액은 수증자가 향후 양도할 때 취득가액이 된다. 보충적평가액 즉 기준시가로 증여를 받았다고 하더라도 실가로 의제되기 때문에 취득가액을 알 수 없는 것으로 보아 환산취득가를 쓸 수 없는 것이다. 그렇다고 한다면 증여재산가액을 보충적 평가액으로 하는 것은 증여세를 줄일 수 있을지는 몰라도 향후 양도할 #양도세 는 더 늘어날 수 있다. 따라서 수증자가 증여받은 재산을 양도할 때 비과세가 된다면 취득가액이 보충적 평가액으로 낮아진다고 하더라도 #양도세 부담은 없거나 낮아질 것이다. 반대로 수증자가 다주택

다주택자 종부세 줄이는 방법 [내부링크]

2021년 부터는 세법개정으로 인하여 #종부세 가 부담이 상당히 늘어날 것으로 보인다. 종합부동산세 계산 구조 종합부동산세 계산 구조를 보면 다음과 같다. [∑공시가격-공제금액(6억,9억)]×공정시장비율 = 과세표준 - 과세표준×세율 = 종합부동산세액-공제할 재산세액 = 산출세액 - 산출세액-세액공제-세부담상한초과세액 다주택자 종부세 줄이는 방법(국세일보) 종부세 부담이 늘어나는 요인 ① 우선 부동산의 공시가격이 상당히 상승할 전망이다. 현재 정부는 공시가격을 실거래가에 근접하게 할 계획을 가지고 있다. ② 공정시장비율이 90% 2021년 95%로 2022년 100%로 확대할 예정이다. ③ 세율이 다음과 같이 인상될 예정이다. 과세표준 종전(2020년) 개정(2021년) 일반세율1) 중과세율2) 일반세율1) 중과세율2) 3억원이하 0.5% 0.6% 0.6% 1.2% 3억원 ~ 6억원 0.7% 0.9% 0.8% 1.6% 6억원 ~12억원 1.0% 1.3% 1.2% 2.2% 12억원 ~

기장 수수료 최대 100만원 지원 받으려면? [내부링크]

초기 창업 기업을 지원하기 위해 세무·회계 대행 및 기술 임치 수수료 등을 1년간 최대 100만원까지 지원하는 ‘ #창업기업지원서비스바우처 ’ 사업 모집 공고가 올해도 게시됐다. 접수 시작일은 2월 4일 오전 10시부터이다. 보통 접수 당일 마감되는 경우가 많기 때문에 미리 K-스타트업에 회원가입 해두고, 필요 서류 등을 준비해 놓아야 한다. 2021년 창업기업 지원 서비스 바우처 대표자가 만 39세 이하이고 창업 3년 이내인 기업에 외부기관의 세무·회계, 및 기술 임치 서비스 바우처를 연간 100만원까지 지원 지원분야 지원 내용 서비스 공급기관 비고 세무·회계 - 기장 대행 수수료 - 결산 및 조정 수수료 - 세무·회계 프로그램 구입·이용료 등 세무사, 회계사, 프로그램 공급업체 등 100만원 내에서 자유롭게 이용 기술임치 - 기술자료 임치 및 갱신 수수료 기술보증기금, 대중소기업농어업협력재단 지원 규모 및 조건 16,200개사 내외, 세금계산서상 공급가액의 70%, 최대 100만

연말정산 시 놓치기 쉬운 의료비 공제 7가지 [내부링크]

현금 결제한 안경·렌즈 구입비는 영수증 제출해야 올해 ‘ #연말정산 간소화서비스’에 시력교정을 위한 안경 구입비 등이 새로 추가됐다. 하지만 현금으로 구입한 경우에는 구입처로부터 직접 영수증을 발급받아 회사에 제출해야 한다. 또 작년에 지출한 의료비에 대해 올해 1월에 실손보험금을 수령했다면 내년 간소화서비스에서 실손보험금이 조회되므로 내년 종합소득세 신고기간에 수정신고가 필요하다. 한국납세자연맹은 18일, 이 같은 내용의 ‘ #연말정산 간소화서비스에서 놓치기 쉬운 의료비 7가지’를 발표했다. 연말정산 시 놓치기 쉬운 의료비 공제 7가지(국세일보) 일반의료비 세액공제율은 15%지만 난임치료비의 경우 해당 영수증을 제출하면 20% 세액공제를 받을 수 있다. 따라서 근로자가 직접 병원이나 약국에서 진료비납입확인서를 발급받아야 한다. 보청기, 휠체어 등 장애인보장구의 구입ㆍ임차비용은 간소화서비스에 자료를 의무적으로 제출하는 대상이 아니므로 해당 영수증을 직접 챙겨야 한다. 규모가 영세한

사업자에게 중요한 세금, 부가가치세 [내부링크]

세법상 #부가가치세 의 납세의무는 재화나 용역을 공급하는 사업자가 갖지만, 그 세액은 다음 거래단계로 전가되어 궁극적으로 최종소비자가 부담하게 된다. 따라서 #부가가치세 의 담세자는 최종소비자가 되는 것이다. 일반적으로 제조업 및 도매업 등 중간 거래단계에 있는 사업자는 거래가액에 #부가가치세 를 별도로 구분하여 다음 거래단계의 사업자에게 전가하고 있으나, 최종소비자와 거래하는 소매업 및 음식점업 등을 영위하는 사업자는 #부가가치세 에 대한 불만을 토로하는 경우가 있다. 사업자에게 중요한 세금, 부가가치세(세금박사) 지금부터 #부가가치세 에 대한 이해를 바탕으로 한 정확한 영업이익 산출에 대하여 간단하게 살펴보도록 하자. 영업이익 = 매출액 - ( 매출원가 + 판관비 ) 사업자의 주요 영업활동에서 생기는 영업이익은 매출액에서 매출원가 및 판매비와 관리비(이하 "판관비"라고 함)를 차감하여 계산한다. 여기서 매출원가란 판매한 상품 또는 제품에 대한 매입원가 및 제조원가를 말하며, 판관

오피스텔 세금, 한방에 정리하기! [내부링크]

오피스텔은 원래 건축법의 적용을 받는 업무시설이었지만, 건설업자가 분양을 용이하게 하기 위해 오피스텔 내에 상하수도시설을 갖춘 부엌 등의 숙식시설과 화장실을 설치하면서부터 아파트와 별반 다르지 않게 됐다. 오피스텔은 주거용인지 업무용인지 구분이 모호하기 때문에 취득과 보유 및 양도 단계별로 세법 적용문제가 발생하게 된다. 오피스텔 세금, 한방에 정리하기!(세금박사) 취득단계 최초 오피스텔을 건설하고 분양하는 과정에서 건설업자는 이를 주거용 또는 업무용으로 관할구청에 허가를 받고 신축분양을 한다. 그러나 오피스텔 분양공급 자체가 부가가치세 과세대상이기 때문에 업무용 또는 주거용 구분 없이 분양가액에 부가가치세를 포함하여 공급한다. 업무용 오피스텔 업무용 오피스텔은 실내에 취사시설 또는 화장실이 갖추어져 있지 않기 때문에 주거용으로 이용하기에는 부적합하다. 이를 분양을 받은 자는 오피스텔의 취득과 관련하여 부가가치세를 제외한 분양가액의 4.6%에 해당하는 취득세를 부담하고 관할세무서에

알쏭달쏭 일시적 2주택 비과세 [내부링크]

1세대가 주거를 이전하는 과정에서 일시적으로 2주택이 된 경우 종전주택을 양도할 때 양도소득세 비과세하는 규정이 있다. 이를 통상 #일시적2주택비과세 라고 부르고 있는데, 이에 대한 요건이 다소 까다롭다. 알쏭달쏭 일시적 2주택 비과세(세금박사) 일시적 2주택자 비과세 요건 요건의 대강은 이렇다. 종전주택을 취득한 뒤 1년 이상이 지나서 신규주택을 취득하여야 하고 신규주택을 취득한지 3년 이내에 종전주택을 양도해야 양도소득세 비과세가 적용된다. 종전 주택을 취득한 후 1년 이상이 지나야 하기 때문에 정확히 1년만에 신규주택을 취득한 경우에는 요건을 갖추지 못하게 된다. 예를 들면 종전주택이 2020.2.1.에 취득하였고 신규주택을 2021.2.1에 취득했다고 한다면 이는 1년 이상이 지난 것이 아니라는 말이 된다. 따라서 신규주택을 2021.2.2.이후에 취득해야만 #일시적2주택비과세 요건을 갖추게 된다. 이렇게 1년 이상 지나서 다른 주택을 취득해야 한다는 요건은, 건설임대주택을

외국인 근로자 고용허가제도 [내부링크]

최저임금인상, 관공서 공휴일 민간기업 적용 확대, 주52시간 근무제 적용 확대, 근로시간 단축청구권 제도 확대 등의 시행으로 인해 올해도 사업주는 어려운 경영환경에 놓일 것으로 보인다. 인건비 등의 부담을 줄기 위해 사업주는 외국인 근로자를 적극적으로 활용할 필요가 있는 바, 지금부터 ‘외국인근로자의 #고용허가제도 ’에 대해 살펴본다. 1. 단순기능 외국인근로자 활용방법 단순기능 외국인근로자 활용방법은 고용방식에 따라 고용허가제와 노동허가제로 나뉜다. 고용허가제는 사업주의 내국인 근로자 구인 노력에 불구하고 고용하지 못한 사업주에게 특정한 외국인을 고용할 수 있도록 허가한 제도이다. 이 경우 외국인이 특정사업주와 근로계약을 먼저 체결한 후 입국할 수 있다. 노동허가제는 일정 요건을 구비한 외국인이 국내에서 취업할 수 있는 노동허가를 발급받아 입국한 후 자신이 원하는 사업장에 취업하는 제도이다. 이 제도는 고용허가제 보다 외국인근로자의 사업장 간 이동이 넓게 인정되고, 취업기간도 길다

중소기업 세무조사 주요 적출사항 [내부링크]

중소기업을 운영하는 경영자들이 두려워하는 것 중의 하나가 #세무조사 이다. #세무조사 는 정기세무조사 와 특별세무조사 로 나뉜다. 정기세무조사 는 5년마다 한 번씩 무작위로 추출하여 #세무조사 를 하는 것이다. 특별세무조사 는 특별한 정황을 포착, 예를 들면 거래처를 조사하든지 또는 어떤 사건을 계기로 하여 조사를 시작하게 된다. 어찌되었든 #세무조사 를 받게 되면 심리적으로 많이 위축되고, 잘못하면 세금탈루 혐의를 받을 뿐 아니라 가산세도 납부하게 되므로 부담이 많이 된다. 특히 신고불성실가산세는 일반의 경우 10%이고 부당신고불성실가산세는 40%이다. 또 여기에 납부불성실가산세는 일 2.5/10,000 연으로 환산하면 9.125%이다. 게다가 가산세 외에도 탈루한 세금을 모두 현금으로 납부해야 하니 자금부담이 만만하지가 않다. 그렇다면 과세관청은 #세무조사 시 주로 어떤 것을 짚어낼까? 중소기업 세무조사 주요 적출사항(국세일보) 1. 업무용 승용차 운행일지 업무용 승용차 경비는

자금출처 소명 시 준비해야 할 서류 [내부링크]

열심히 모으고 굴린 돈과 적정 대출로 드디어 ‘내 집 마련’에 성공한 유주택 씨(30대, 가명). 이제 가족들과 더 이상 전셋집을 전전하지 않아도 된다는 생각에 크게 안도했다. 비교적 젊은 나이에 집을 샀다는 뿌듯함은 보너스였다. 그러나 등기 후 1년이 채 지나지 않은 어느 날, 세무서로부터 주택 취득자금에 대한 출처를 소명하라는 안내문을 받고 당황할 수 밖에 없었다. 자금출처 소명 시 준비해야 할 서류(세금박사) 신용카드 사용금액 제외한 실질 소득만 출처로 인정 현재 규제지역에서 거래하는 모든 주택 거래에 대해서는 자금조달계획서를 의무적으로 제출해야 한다. 그런데 이를 제출했더라도 추가 소명이 필요한 경우에는 세무서 등으로부터 자금 소명 안내문을 받을 수 있다. 세법에서는 그 사람의 직업이나 연령, 그간의 소득세 납부 내역 등을 종합적으로 판단하여 자력으로 주택 취득자금을 조달했다고 보기 어려운 경우 자금출처조사 대상으로 선정하여 소명을 요구한다. 출처를 제시하지 못하면 부모님으로

증여재산 평가방법에 따른 세금 비교 [내부링크]

재산을 평가할 때는 보충적 평가액, 유사매매사례가액, 감정평가액을 사용할 수 있다. 각각의 평가 방법 차이에 따라 #세금 은 어떻게 달라지는지 살펴보자. 비교를 위해 몇 가지 가정을 해본다. 증여자는 아버지이고 조정지역에 2주택을 소유하고 있다. 어느 것을 먼저 양도하더라도 중과세 되는 상황이다. 그래도 시세차익이 좀 작고 현재 주택공시가격도 낮은 A아파트를 자녀에게 증여하고자 한다. A아파트는 국민주택규모로 2006.5월에 6억원을 주고 매매로 취득하였다. 부모는 A를 취득하고 5년 가량 살다가 B주택을 취득하면서 A는 임대를 주고 B에서 계속 거주하고 있다. A의 임대료는 보증금 1.5억원에 월세 150만원이다. 그리고 A에는 담보대출잔액도 2억원 있다. 수증자인 자녀는 30세가 넘었고 세를 얻어서 따로 살고 있으며 무주택이다. A의 취득 당시 공동주택가격은 3억원이나 지금은 5.5억원이다. 증여재산 평가방법에 따른 세금 비교(국세일보) 1. 보충적 평가액을 사용하는 경우 마침

실무자가 알아야 할 법인세 절세 포인트 [내부링크]

대부분의 경영자들이 세금을 어떻게 줄일 수 있는지 고민한다. 실상 부가세 신고(또는 면세사업장신고)를 통해서 매출액은 이미 집계가 끝났다고 봐야 한다. 즉, 익금은 정리가 되었다고 봐야 한다. 따라서 #법인세 를 적게 내려면 법인소득을 결정하는 손금을 잘 정리해서 소득을 결정해야 하고, 세액감면ㆍ공제를 정확히 적용하여 납부세액을 줄여야 한다. 실무자가 알아야 할 법인세 절세 포인트(국세일보) 손금정리 비용 즉, 손금 중 손금불산입 사항을 알아두고 미리 손금을 잘 정리할 필요가 있다. 1. 법인의 임원에게 지급하는 상여 퇴직금 정비 (1) 상여금 정관, 주주총회, 사원총회, 이사회결의로 결정된 상여금만 손금산입가능 (2) 퇴직금 ① 정관 또는 위임규정에 따라 정해진 금액 손금산입 ② 정과 또는 위임규정이 없는 경우 법인세법 산식에 따라 계산 퇴직 직전 1년간 총급여액1/10근속연수(1개월 미만은 절사) 따라서 임원의 상여금이나 퇴직금 지급 시 정관을 살펴보고 문제가 있으면 주총 등을

건강보험보수총액신고, 3월 10일까지 꼭 하세요! [내부링크]

2020년도 귀속 직장가입자 건강·장기요양보험료 연말정산 직장가입자의 건강보험료 는 실제 소득에 비례하여 건강보험료 를 부과하는 대 당해 연도의 소득을 확정해서 반영할 수 없어 전년도 소득을 기준으로 건강보험료 를 부과하므로 차이가 나게 됩니다. 건강보험보수총액신고, 3월 10일까지 꼭 하세요!(국세일보) 건강보험료 연말정산의 개념 전년도 보수총액을 기준으로 우선 부과한 2020년도 보험료와 2020년도에 실제로 받은 #건강보험보수총액 으로 산정한 확정보험료의 차액을 추가 또는 환급하는 절차 연말정산 일정 ⋯ 업무진행 상황에 따라 일정이 조정될 수 있음 건강보험료 연말정산 신고 의무자 일반사업장 사용자 건강보험료 연말정산 시기 가. 일반 근로자: 3. 10.까지 신고 → 4월분 정산 반영 합산 고지 나. 개인사업장 사용자: 5. 31.까지 신고 → 6월분 정산 반영 합산 고지 ※ 성실신고사업장 사용자: 6. 30.까지 신고 → 7월분 정산 반영 합산 고지 건강보험료 연말정산 대상자

윈윈하는 임대사업자 절세 전략 [내부링크]

2020년 코로나바이러스의 창궐로 인해서 소규모 자영업자들이 생활에 많은 어려움을 겪고 있다. 자영업자들이 힘든 부분 중 하나는 매출은 줄어들었는데 매월 나가는 고정비중 가장 많은 비중을 차지하는 임대료의 부담이 크다는 것이다. 특히 학원이나 실내체육업, PC방 사업은 매월 지출되는 고정비중 임차료가 많은 부분을 차지하고 있고 임대차계약을 어기게 되면 많은 불이익이 있으므로 많은 고민이 숨어 있다. 이에 정부는 조세특례제한법 제 96조 3의 상가임대료를 인하한 착한 임대인 세액공제 절세 효과 #임대사업자 에 대한 세액공제제도를 통하여 소규모 자영업자들의 간접적인 세제지원을 하고 있다. 윈윈하는 임대사업자 절세 전략(국세일보) 착한 임대인 세액공제 제도 소득세법이나 법인세법 또는 부가세법에 따라 상가건물에 대한 부동산임대업의 사업자등록을 한 자가 임대인과 특수관계인이 아닌 소상공인 임차인으로서 조세특례제한법 별표 14에 있는 업종(과세유흥장소, 금융보험업, 부동산업 등)을 제외한 업종

동업할 때 받은 대출금의 비용처리 문제 [내부링크]

코로나19 등 위기 상황에도 창업을 하는 사업자가 적지 않다. 아무래도 자금이 가장 큰 문제가 되는데, 부담을 줄이기 위해 공동으로 사업하는 경우가 많다. 만약 각각 출자 지분에 해당하는 자금을 대출 받아 납입했다면 관련 대출에 대한 이자비용에 대해 해당연도의 이자비용으로 손금처리가 가능한지에 대해 유의해야 한다. 세법상 자본의 출자에 해당하는 금액에 대해서는 손금의 불산입 규정으로 보고 있는 바 공동사업을 하기 위한 출자의 납입에 해당하는 경우 해당 이자비용은 당해연도의 손금으로 불인정한다. 그런데 세법상의 해석으로만 보면 실무적으로 과연 출자에 해당하는 이자비용인지 아닌지 관련 해석이 명확히 나와 있지 않아 판단이 어려운데 이에 대한 관련 판례와 사례에 대해 알아보자. 동업할 때 받은 대출금의 비용처리 문제(국세일보) 관련 법리 1. (고법2010누2812 판례) 거주자가 부동산임대업을 자기 자본에 의하여 경영할 것인지 차입금에 의하여 경영할 것인지는 거주자 개인의 선택에 달린

외국인 근로자 고용 전 확인하세요 [내부링크]

올해는 최저임금 인상, 관공서 공휴일 민간기업 적용 확대, 주 52시간 근무제 적용 확대, 근로시간 단축청구권 제도 확대 등의 시행으로 인해 사업주 입장에서는 보다 어려운 경영환경에 놓일 것으로 보인다. 사업주는 직간접 인건비 부담을 줄기 위해 외국인근로자를 적극적으로 활용할 필요가 있는 바, 외국인근로자 중 일반 고용허가제(사증 종류 E-9)를 통한 외국인근로자의 도입 및 고용에 대해 살펴본다. 단순기능 외국인근로자에 대한 고용허가제 외국인근로자의 고용 등에 관한 법률상의 단순기능 외국인근로자 고용허가제는 내국인을 채용하지 못하여 인력난을 겪고 있는 중소기업이 외국인근로자를 고용할 수 있도록 허가하는 제도이다. 이 법에서 외국인근로자는 동남아 등 16개국에서 도입하는 일반 고용허가제(사증 종류 E-9), 중국 등 해외동포를 도입하는 특례 고용허가제(사증 종류 H-2)로 구분된다. 물론 이 법에서 포함하지 아니한 외국인근로자도 많으며 이들에게는 다른 종류의 사증이 발급된다. 외국인

갑자기 생긴 소득, 세금은 얼마나 뗄까? [내부링크]

소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하는 방식으로 계산됩니다. 사업소득은 장부와 증빙서류에 의하여 지출한 사실이 입증되는 경우에 필요경비가 인정이 됩니다. 그러나 기타소득의 경우에는 비용이 지출되지 않는 경우가 다수이며, 비용이 지출되더라도 증빙을 갖추기가 어려운 경우가 대부분입니다. 이처럼 기타소득의 경우는 어떻게 경비가 인정이 될까요? 갑자기 생긴 소득, 세금은 얼마나 뗄까?(국세일보) 기타소득이란? 세법에서 기타소득이란 일시적ㆍ우발적으로 발생하는 소득을 말합니다. 갑자기 혹은 비정기적으로 발생하는 소득이 해당되며 강연료, 자문료, 권리금, 특허권의 양도 등이 대표적인 예시입니다. 필요경비의 인정여부 기타소득의 필요경비도 사업소득에 대한 필요경비와 같이 총수입금액을 얻기 위해 지출한 비용을 인정해 주는 것이 원칙입니다. 그러나 아래와 같은 항목에 대해서는 일정 요율로 필요경비를 인정해주고 있습니다. 단, 실제 지출한 것으로 입증된 비용이 기타소득 필요경비율로 계산한 필요경비보

나에게 부과된 세금이 억울할 때 [내부링크]

#세금 은 아주 오래전부터 국가가 국민에 대하여 반대급부 없이 일방적으로 징수하는 것으로서 자칫하면 조세 징수가 국민의 재산권을 침해할 가능성이 존재하였고 또한 앞으로도 존재할 가능성이 많다고 할 수 있다. 또한 국민이 생각하는 징수권과 국가가 법률 등으로 정한 징수권이 내용이 상이할 수 있다. 따라서 법률에서 정한 징수 절차 등이 국민이 생각하는 바와 다르다고 하여 국민의 재산권을 침해하였다고 주장할 수 없는 경우도 있다. 따라서 국가는 조세를 징수하는데 필요한 절차를 구체적으로 정할 필요가 있고, 그 절차에 따라서 조세를 징수하여야 할 것이다. 이런 과정에서 국민이 권리를 침해당하거나 필요한 절차를 적용 받지 못한 경우를 대비하여 각종 구제 절차를 정하고 있다. 나에게 부과된 세금이 억울할 때(국세일보) 사후 구제 절차와 사전 구제 절차 1. 사후 구제 절차 국세기본법에서는 ‘이 법 또는 세법에 따른 처분으로서 위법 또는 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못함으로 인하여

알뜰하게 세금 줄이세요~ [내부링크]

최근 코로나바이러스 창궐로 인해 기업들의 희망퇴직 등의 정리 해고가 늘어나고 있고 이에 따라 퇴직자들의 창업에 대한 관심이 매우 높다. 현실적으로 쉽게 접근할 수 있는 요식업에 대한 창업에 관심이 많다. 게다가 언택트 문화로 인해서 배달음식업에 대한 창업을 많이 하고 있다. 요식업으로 창업하는 경우 어떻게 하면 #세금 을 절약할 수 있을까? 법인으로 또는 개인으로, 개인인 경우 간이과세자로 또는 일반과세자로 사업자 등록을 하게 되면 부가가치세의 납부 방식과 세액의 차이가 많이 발생하게 된다. 창업자의 상황을 고려하여 세무사사무실의 세무대리인과 상의 후 사업자등록을 하고 영업을 하는 것이 절세의 효과를 크게 할 수 있다. 알뜰하게 세금 줄이세요~(국세일보) 법인 창업 및 세액공제 우선 창업을 하는 경우 크게 두 가지 방법으로 가능하다. 법인으로 창업하는 경우와 개인으로 창업하는 경우이다. 법인으로 창업하게 되면 사업자등록 시 일반과세자로만 등록이 가능하다. 그렇다면 부가가치세 신고 시

가상화폐 두 배 오르면 세금은 얼마? [내부링크]

2020년 창궐한 코로나 바이러스로 인해서 세계적으로 경제 위기 상황을 맞았다. 대부분의 나라들은 저금리 기조와 보조금 지급을 하며 경제 위기를 돌파하려고 하고 있다. 이에 따라 시중에 유동성이 풍부해지면서 부동산, 주식뿐 아니라 #가상화폐 의 가격조차 많이 오르고 있다. 과거에는 세법의 미비로 인해서 #가상화폐 의 차익에 대해 과세를 할 수 없었다. 그러나 이제는 세법이 신설되어 #가상화폐 의 차익에 대해서도 과세를 할 수 있게 되었다. 가상화폐 두 배 오르면 세금은 얼마?(국세일보) ‘22년부터 가상화폐 과세 적용 실상 법인의 경우 법인자산증가설에 따라 실사 #가상화폐 의 양도차익에 대해서 과세 할 수 있었다. 그러나 소득세법이 개정되어 앞으로는 #가상화폐 의 양도나 대여에 대한 소득에 대해 과세할 수 있게 되었다. 즉 2022년분 #가상화폐 의 양도나 대여에 의한 소득에 대하여 기타소득으로 과세할 수 있다. 우선 세법을 보면 #가상화폐 의 양도와 대여에 대해서 연간 250만 원

점포 계약 전 상권분석은 필수 [내부링크]

점포를 임대해야 한다면 임대차 계약 전에 반드시 상권분석을 진행해야 한다. 철저한 상권분석 없이 점포를 선정하면 실패로 이어질 가능성이 매우 높다. 그런데 아직도 많은 사업자들이 단순히 주변 부동산 중개소에 의뢰하여 점포를 정하고 있다. 점포를 구하기 전 최소한 다음 내용들은 숙지해야 한다. 상권 및 상권분석의 개념 상권이란 고객이 존재하는 지역적, 시간적, 공간적인 범위다. 쉽게 말하면 실질적으로 구매력을 갖고 있는 고객이 분포되어 있는 지역과 유입되는 유효 수요(effective demand)가 존재하는 시간적인 범위라고 할 수 있다. 상권분석은 확정된 상권 내의 주민의 속성이 점포가 정한 목표시장의 조건과 합치되는가의 여부를 분석하고 평가하는 것을 말한다. 상권의 종류 1차 상권은 점포고객의 50~80%를 포함하는 지역으로서, 점포에 가장 가까우며 고객 밀도가 가장 높다. 점포를 중심으로 500m 이내의 거리로서 걸어서는 5분 이내의 거리를 말한다. 대형 음식점의 경우에는 반경

2020년 귀속 법인세 신고 시 유의사항 [내부링크]

12월말 결산법인은 3월 말일까지 법인세 신고∙납부를 마쳐야 한다. 이때 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 법인의 소득금액과 세액이 달라진다. 따라서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 주요 항목을 세무사사무실과 꼼꼼히 검토해야 법인세를 줄일 수 있다. 다음은 국세청이 법인세 신고내용 오류를 검증하는 내용이므로 법인세 신고 시 실수하지 않도록 유의하자. 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 상여처분 법인의 업무목적 이외 신용카드 등 사용 여부 법인신용카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 해외여행 등 업무와 관련 없는 경비를 복리후생비, 수수료 계정 등으로 회계처리한 비용이 있는 경우 손금부인 후 소득귀속에 따라 상여처분 상품권 과다 매입 후 법인의 업무목적

대표님이 긁은 카드, 접대비인가요? [내부링크]

회계팀 막내 직원은 최근 회사에서 사용한 경비가 어떤 계정과목에 해당되는지 모호해서 고민에 빠졌다. 대표님께서 거래처를 만나셔서 결제한 신용카드 금액이 그것인데, 상품 판매 촉진을 위해 만난 자리였기 때문이다. 어떤 동료는 그 경비를 판매촉진비로 처리해야 할 것 같다고 했지만, 다른 동료는 광고선전비가 맞다고 했고, 또 다른 동료는 #접대비 로 보는 게 맞다고 하는 통에 누구 말이 맞는지 혼란스럽다. 사업과 관련하여 지출된 경비 중 어떤 계정과목으로 보아야 하는지 애매한 경우가 많다. 사례와 같이 #접대비 와 유사비용에 대한 판단이 실무상 가장 빈번한 내용 중 하나이다. 실무상 빈번한 #접대비 와 유사비용의 구분기준에 대해 살펴보면 다음과 같다. 대표님이 긁은 카드, 접대비인가요?(세금박사) 경조사비 대한 구분기준 거래처에 지급한 축의금 등의 경조사 지출액은 20만원 이하일 때 #접대비 로 비용처리가 가능하다. 다만, 20만원을 초과 시 지출금액 전액이 부인되며, 경조사 지출액은 청

푸짐했던 신원CC 맛집 리스트 [내부링크]

저번에 날씨가 좋아서 오랜만에 친구들이랑 골프를 치고 나서 뒷풀이 할겸 근처 신원CC 맛집에 먹으러 갔어요. 정갈하게 한상을 대접받고 온 느낌이라서 소개할려고 해요. 1. 용인 뜰안애 주소: 경기 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 805-18 전화번호: 031-332-3311 영업시간: 매일 11:00~22:00 일요일 11:00 ~ 21:00 저희들이 먹으러 간곳은 용인 뜰안애에요. 주변의 자연경관이 너무 아름답고 답답했던 가슴이 뻥 뚫리는 기분이에요. 워낙 넓어서 날씨가 좋을때는 야외에서도 식사도 가능하더라고요. 밥을 먹고 난뒤에 산책을 하기에도 좋은 공간인것 같아요. 테이블과 의자도 마련이 되어 있고 탁트인 소나무가 눈길을 사로잡았어요. 여기는 가게 규모가 2000평이 넘을 정도로 넓어서 규모에 놀랍더라고요. 주차장도 총 100대까지 가능해서 주차 걱정없이 편안하게 주차를 할 수 있었어요. 신원CC 맛집에는 신기하게도 족구장과 야장이 마련이 되어 있어서 시설이 잘 갖춰져 있더라고요

법인세 줄이려면 원천징수 확인 필수 [내부링크]

사례1) A법인은 12월말 법인으로 2021.3월에 2020년도 귀속분 #법인세 신고를 하는 과정에 업무용차량 관련 손금불산입으로 대표자 상여로 인정상여 처분을 하였다. 이렇게 되면 대표자의 근로소득세가 증가한다고 하는데, 이미 연말정산도 끝났는데 어떻게 세금신고를 해야 할까? 사례2) B법인은 2020년 매출의 급격한 상승으로 주주들에게 배당을 처음으로 하게 되었다. 2021년 3월2일 주주총회 결의로 배당을 하기로 결의를 했는데, 갑자기 큰 돈이 들어갈 일이 생겨 배당금 지급을 미루게 되었다. 그런데 세무사사무실 담당 세무대리인은 배당소득세 신고를 해야 한다고 한다. 왜 지급도 안 한 배당금에 대해 신고를 해야 하는 걸까? 사례3) C법인은 2020년 10월에 퇴직한 직원에게 퇴직금을 바로 지급하지 못하고 2021년 2월에 지급한 뒤 퇴직금 내역을 담당세무사에게 전달하였다. 그런데 담당세무사는 가산세를 내야고 하는 것이 아닌가?! 법인세 줄이려면 원천징수 확인 필수(세금박사) 원

부동산 세금 매길 때 쓰는 ‘기준시가’ 파헤치기! [내부링크]

보충적평가와 기준시가의 사용목적에 따른 차이 상속 및 증여세는 상속개시일 시점 그리고 증여일 시점의 재산 가액을 알 필요가 있기 때문에 시가를 알 수 없을 때 보충적 평가법을 사용하는데, 대체로 가까운 시점의 평가가 필요한 것이지 먼 과거의 상속세나 증여세를 경정하기 위해 평가하는 경우는 많지 않다. 반면 양도소득세는 취득일부터 양도일까지의 양도차익을 알아야 하므로 취득가액을 모를 경우 환산취득가를 사용한다든지 하는 목적으로 기준시가를 사용하는데, 취득시기가 아주 오래된 경우가 많으므로 과거 모든 시기에 있어서 기준시가를 합리적으로 정해둘 필요가 있는 것이다. 그런데 양도소득세에서 너무 먼 과거의 취득가액을 알기 어렵고 그 당시 기준시가를 모두 정해두기도 어려우므로 부동산의 경우 1985.1.1. 이전에 취득한 부동산들은 모두 1985.1.1.에 취득한 것으로 의제하고 있다. 부동산 세금 매길 때 쓰는 ‘기준시가’ 파헤치기!(국세일보) 토지의 보충적평가와 기준시가가 다른 점 현재에는

상가 보증금 지키고 싶다면 필독! [내부링크]

민법에 대한 특례규정으로 국민 경제 생활의 안정을 위하여 상가 건물 임대차 시 일정한 요건을 갖춘 경우 상가 임대차보호법의 보호를 받을 수가 있다. 그런데 상가 임대차보호법의 보호를 받기 위해서는 대향력을 갖추어야 한다. 대항력 요건 중 사업자등록과 확정일자에 대해서 알아보자 상가 보증금 지키고 싶다면 필독!(국세일보) 상가임대차보호법의 보호를 받기 위한 대항력 요건 ① 임대차는 그 등기가 없는 경우에도 임차인이 건물의 인도와 사업자등록을 신청하면 그 다음 날부터 제3자에 대하여 효력이 생긴다. ② 임차건물의 양수인(그 밖에 임대할 권리를 승계한 자를 포함한다)은 임대인의 지위를 승계한 것으로 본다. 확정일자란 건물소재지 관할세무서장이 그 날짜에 임대차 계약서의 존재사실을 인정하여 임대차계약서에 기입한 날짜를 말한다. 확정일자를 받은 경우 유리한 점 ① 건물을 임차하고 사업자등록을 한 사업자가 확정일자를 받아 놓으면 임차한 건물이 경매나 공매로 넘어갈 경우 확정일자를 기준으로 후순위

법인세 세액공제·감면 관련 주의사항 [내부링크]

#법인세 법상 세액공제, 감면과 달리 조특법 세액공제, 감면은 농어촌특별세, 최저한세 대상여부를 검토하여야 한다. 수정신고, 세무조사 시 과소신고 가산세에 대하여도 세액공제 적용 되는지? 세액감면의 경우 무신고, 세무조사에 의한 결정시 부정과소신고의 경우 증가되는 산출세액에 대하여 추가감면을 적용하지 않는다. 그러나 세액공제의 경우 산출세액과 관계없이 일정한 사유에 의하여 발생되며, 세액공제는 수정신고, 세무조사 등에 의한 증액되는 산출세액에 대하여도 공제받지 못한 이월세액이 있으면 추가로 공제되며, 또한 소득세와 #법인세 는 각종 가산세를 포함하는 개념이므로 신고불성실 가산세 등 의무불이행 가산세에서도 조특법상 세액공제는 적용되어야 할 것으로 보인다. 법인세 세액공제·감면 관련 주의사항(국세일보) . 세액공제와 세액감면의 중복적용은 별도로 검토하여야 하며 세액공제와 세액감면이 중복적용 되지 않으면 대부분 세액공제가 유리하다. . 법인의 경우와 달리 개인의 조특법 세액공제는 부동산임

내년부터 상가주택 팔 때 세금 늘어난다 [내부링크]

내년부터 상가 겸용 주택을 양도할 때 세금 부담이 늘어날 수 있어 주의해야 한다. ‘22년부터 고가 겸용주택을 팔 때는 주택 면적이 더 넓더라도 상가 부분은 상가로 보아 세금을 계산하고 장특공제를 적용하는 것으로 바뀌기 때문이다. 내년부터 상가주택 팔 때 세금 늘어난다(세금박사) 9억 초과 겸용주택, 주택부분만 비과세 적용 가능 세법에서는 주택에 대해서는 1세대 1주택 요건을 갖춘 경우 9억원까지는 양도소득세를 비과세 한다. 9억원을 초과하는 경우에는 초과분에 대한 비율만큼 과세한다. 거기에 최대 80% 장기보유특별공제도 적용받을 수 있다. 반면, 상가에 대해서는 한 채 보유에 따른 양도세 비과세 제도가 없다. 상가를 양도할 경우에는 소득세 기본세율이 적용되며, 보유기간에 따라 연 2%씩 15년 이상 보유한 경우 최대 양도차익의 30%의 장기보유특별공제를 받을 수 있다. 그렇다면 한 건물에 상가와 주택이 함께 있는 ‘상가겸용주택’을 양도할 때는 양도소득세를 어떻게 과세할까? 내년부터

법인세 신고 준비사항 및 체크리스트 1부 [내부링크]

바야흐로 3월은 12월말 결산법인의 #법인세 신고기간이다. 사실 세무사사무실 실무자들에게 가장 바쁜 시기이자 스트레스가 큰 시기이기도 하다. #법인세 신고는 매년 하지만 실무자들조차 매년 새롭게 느껴지는 부분이 많은 까다로운 분야이기도 하다. 지금부터 #법인세 신고 시 사전준비사항과 체크리스트를 두 편에 걸쳐 살펴본다. 법인세 신고 준비사항 및 체크리스트(국세일보) 세무조정 전 사전준비 사항 법인의 세무조정을 수행하기에 전에 적어도 해당 기업에 대하여. 다음의 내용은 사전에 파악하고 진행하는 것이 오류를 방지하는 데에 도움이 된다. 1. 신설법인 해당여부, 업종확인ㆍ중소기업여부, 본점 소재지, 사업연도월수 등 ➀ 신설법인인 경우에는 감가상각방법신고, 내용연수신고, 재고자산평가방법 등 신고사항이 있을 수 있으며, 사업연도가 12개월이 안될 수 있으므로, 감가상각범위액 계산, #법인세 산출세액, 접대비 한도액의 크기가 다르게 나타나므로 이를 고려하여야 한다. ➁ 본점 소재지 등 : 해당

법인세 신고 준비사항 및 체크리스트 2부 [내부링크]

지금부터 절세를 위한 #법인세 신고 시 사전 준비사항과 체크리스트 두번째 내용을 살펴본다. 3월은 12월말 결산법인의 #법인세 신고기간이다. 사실 세무사사무실 실무자들에게 가장 바쁜 시기이자 스트레스가 큰 시기이기도 하다. #법인세 신고는 매년 하지만 실무자들조차 매년 새롭게 느껴지는 부분이 많은 까다로운 분야이기도 하다. 법인세 신고 준비사항 및 체크리스트(국세일보) 결산일 직전에 퇴직한 임직원 존재여부 확인 결산일 직전에 퇴직을 하였는데, 결산일까지 퇴직금을 지급하지 않았다면, 퇴직급여충당금 세무조정 시 이를 고려하여야 하므로 퇴직자와 지급해야 할 퇴직급여액을 미지급금으로 회계처리 하였는지 확인하여야 한다. 업무무관자산 및 업무무관 가지급금 존재여부 검토 업무무관자산 및 업무무관 가지급금에 대한 지급이자가 손금부인되고, 업무무관자산 유지관리비 및 감가상각비 등이 손금불산입되므로 이를 사전에 확인하여야 한다. 유가증권 평가손일 계상여부 확인 ➀ 법인세법은 원칙적으로 유가증권 평가를

올해부터 달라지는 두루누리 [내부링크]

#두루누리 사회보험료 지원사업이란 소규모 사업을 운영하는 사업주와 소속 근로자의 사회보험료(고용보험ㆍ국민연금)의 일부를 국가에서 지원함으로써 사회보험 가입에 따른 부담을 덜어주고, 사회보험 사각지대를 해소하기 위한 사업이다. 두리누리 지원대상 근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 근로자 중 월평균보수가 220만원 미만인 신규가입 근로자와 그 사업주이다. 2021년부터는 신규가입자*에 대해서만 지원한다. * 신규가입자: 지원신청일 직전 1년간 고용보험과 국민연금 자격취득 이력이 없는 근로자 다만, 지원신청일이 속한 달로부터 직전 3개월(3개월이 되는 달의 첫 달 포함) 이내에 지원신청 사업장에 피보험자격 취득 신고를 한 경우에는 해당 피보험자격을 취득 이력에서 제외 * 기가입자: 신규가입자에 해당하지 않는 근로자(2021년부터 지원되지 않음) 올해부터 달라지는 두루누리(국세일보) 두리누리 지원수준 및 기간 (지원수준) 신규가입 근로자 및 사업주가 부담하는 고용보험과 국민연금 보험료

연말정산 놓친 공제, 11일부터 ‘경정청구’하세요 [내부링크]

본격적인 환급절차는 5월 이후 가능할 듯 올해 #연말정산 을 하지 못하거나 놓친 공제가 있는 근로자는 지급명세서 제출 기한(3월 10일) 이후인 3월 11일부터 회사를 통하지 않고 개인이 환급신청을 할 수 있다. 한국납세자연맹은 11일, “퇴사 시 기본공제만 적용해 약식 #연말정산 을 한 중도퇴사자, 부양가족 등 각종 공제 누락 등 잘못된 #연말정산 에 대해 경정청구를 신청하여 환급받을 수 있는 기회가 있다”고 설명했다. 연말정산 놓친 공제, 11일부터 ‘경정청구’하세요(국세일보) 경정청구는 #연말정산 때 각종 소득ㆍ세액 공제 신청을 누락하여 세금을 많이 낸 경우 5년간 환급신청을 할 수 있는 제도다. 연맹에 따르면 지난해 연맹을 통해 환급받은 사례를 분석한 결과, 암 등 중증환자 장애인공제를 받지 못한 경우가 압도적으로 많았다. 이 밖에도 작년에 중도퇴사 후 #연말정산 간소화 오픈 전 퇴직시점에 #연말정산 을 한 경우 호적에 등재되지 않은 생모가 가족관계증명서에 나오지 않아 공제신

주택임대사업 시작하시나요? [내부링크]

#주택임대사업 을 시작하려면 사업자등록을 해야 한다. 또한 주택임대소득에 대해서 종합소득세 신고 및 납부를 해야 한다. 주택임대업은 부가가치세가 면제되는 면세사업이지만 사업장 현황신고 의무가 있다. 주택임대사업 시작하시나요(국세일보) 주택임대사업 사업자등록 1. 사업자등록 의무 #주택임대사업 을 시작하는 사업자는 사업장 소재지 관할 세무서장에게 등록하여야 한다. 수입금액이 2,000만원 이하로서 분리과세 되는 경우에도 마찬가지다. #주택임대사업 은 부가가치세가 면세되는 사업이므로 면세사업자로 사업자등록을 하여야 한다. 같은 건물에서 상가 등 부가가치세가 과세되는 사업을 겸업하는 경우에는 과세사업자로 사업자등록을 하여야 한다. 2. 주택임대사업 자 미등록 가산세 ➀ 주택임대소득이 있는 사업자가 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 신청하지 아니한 경우에는 사업개시일부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 주택임대수입금액의 2/1,000를 가산세로 해당 과세기간의 종합소득 결정세액에

일시적 2주택, 중과세 피하는 방법 [내부링크]

양도소득세 다주택자 중과세 제도가 도입되면서 다주택자의 양도세 부담이 엄청나게 늘었다. 양도소득세가 중과세 세율도 높아졌지만 장기보유특별공제가 적용되지 않으므로 그 영향까지 더해져 늘어나는 세금 차이가 더욱 큰 것이다. 그런데 다주택자 중과세는 2주택자에게도 적용되는데, 2주택자의 경우 특별하게 중과세 배제되는 상황이 있다. 그 중 가장 많이 적용되면서도 많이 모르고 있는 부분이 #일시적2주택 중과세 배제되는 경우이다. #일시적2주택 중과세 배제는 #일시적2주택 비과세와 요건이 비슷하지만 사뭇 다른 부분이 있다. 우선 #일시적2주택 중과세 배제가 되려면 다주택자 중과세 주택수 판단으로 2주택자가 되는 사람이 신규주택을 취득하고 3년 이내에 종전주택을 양도하는 경우 중과세 배제가 된다. 일시적 2주택, 중과세 피하는 방법(국세일보) 일시적 2주택 비과세와의 차이 #일시적2주택 중과세는 #일시적2주택 비과세와 비슷하지만 많이 다른데 첫 번째로 다른 점은 #일시적2주택 비과세는 종전주택을

사업용신용카드로 절세할 수 있다고? [내부링크]

#사업용신용카드 는 2007년 7월부터 거래처별 신용카드 수취명세서 작성시 개별 거래금액을 작성하지 않고 매입세액공제를 받을 수 있도록 한 제도다. 국세청에 등록된 사업용 신용카드에 의한 거래분은 거래처별 신용카드 수취명세서 작성시 등록한 신용카드 매입합계액만 기재하면 된다. #사업용신용카드 등록제도는 꽤 오래 전부터 시행되었음에도 불구하고, 새로 사업을 시작하는 분들은 물론 사업을 꽤 오래 해오던 분들도 모르고 있는 경우가 많다. 지금부터 주요 내용을 살펴보자. 사업용신용카드로 절세할 수 있다고?(국세일보) 사업용신용카드 등록 ➀ 개인사업자 국세청 현금영수증 홈페이지에서 사업용 물품을 구입하는데 사용하는 사업주 본인 명의 신용카드를 공인인증서 사용하여 회원가입하고 사용할 신용카드 등록함 ➁ 법인사업자 법인명의 카드의 경우 별도 등록절차 없이 사용함 ➂ 화물운전자 복지카드 화물운전자 복지카드를 사용하는 화물운전자는 별도의 #사업용신용카드 등록절차 없이 신용카드 거래분에 대한 매입세액

주택임대소득이 2천만원 이하인가요? [내부링크]

#주택임대소득 은 주택을 임대하는 사업을 통해 얻는 소득, 즉 사업소득이므로 과세대상이다. 2014년부터 2018년까지는 주택임대 수입금액이 2천만원 이하인 경우에는 비과세를 했으나 2019년분부터는 #주택임대소득 에 대한 전면과세가 시행됐다. 주택임대수입이 2천만원 이하인가요(창업경영신문) 분리과세 주택임대소득 해당 과세기간에 주거용 건물 임대업에서 발생한 수입금액의 합계액이 2,000만원 이하인 자의 #주택임대소득 은 분리과세한다. 주택임대소득 에 대한 세액 계산의 특례 1. 종합소득 결정세액 계산특례 분리과세 #주택임대소득 이 있는 거주자의 종합소득 결정세액은 다음의 세액 중 하나를 선택하여 적용한다. ➀ 분리과세대상 #주택임대소득 에 대하여 분리과세를 적용하기 전의 종합소득 결정세액 ➁ 다음의 세액을 더한 금액[ i + ii ] i) 분리과세 대상 #주택임대소득 산출세액의 계산 일반적인 경우 : 분리과세 #주택임대소득 에 대한 사업소득금액에 14%를 곱하여 산출한 금액 소

중소기업만 누리는 2021년 세금 지원 [내부링크]

정부는 중소기업을 위한 조세지원 정책을 마련해두고 있다. 코로나19로 인해 경영 여건이 어려운 상황에서 #세금 부담을 줄이고 경쟁력을 확보하기 위해서는 이러한 조세정책을 발빠르게 찾아 활용하는 지혜가 필요하다. 중소기업특별세액감면 - 지원 내용: 지역, 업종, 기업 규모에 따라 법인세ㆍ소득세의 5~30% 감면 중소기업특별세액감면(창업경영신문) ＊ 장수 성실중소기업(10년 이상 경영기업, 종합소득 1억원 이하, 소득세법 상 성실사업자)의 경우 10% 추가 감면 * 통관대리 및 관련 서비스업은 상기 비율에 50%를 곱한 비율 적용 창업ㆍ벤처기업 지원세제 1. 창업투자회사 등의 주식양도차익 등에 대한 비과세 - 중소기업창업투자회사 등이 창업자, 벤처기업, 코넥스 상장기업 등에 출자한 주식의 양도차익과 배당소득에 대하여 법인세 면제 2. 엔젤투자 세제지원 - 거주자가 벤처기업 등에 투자한 금액 중 3천만원 이하분 100%, 3천만원 초과~5천만원 이하분 70%, 5천만원 초과분 30% 소득

올해부터 현금영수증 의무 발행 업종 확대 [내부링크]

고시원, 독서실, 전자상거래 소매업 등 10개 업종 추가 종전 #현금영수증 의무 발행 업종은 변호사 등 전문직, 병·의원, 약사업, 수의사업, 일반 교습학원, 가구소매업, 골프장 운영업, 예식장업 등 77개 업종이다. 2021년 1월 1일부터는 ①전자상거래 소매업, ②두발 미용업, ③의복 소매업, ④신발 소매업, ⑤통신기기 소매업, ⑥컴퓨터 및 주변장치·소프트웨어 소매업, ⑦애완용품 소매업, ⑧독서실 운영업, ⑨고시원 운영업, ⑩철물 용구 소매업이 의무 발행 업종에 추가되었다. 올해부터 현금영수증 의무 발행 업종 확대(세금박사) 전자상거래 소매업의 경우 의무발행대상 업종의 재화 또는 용역을 전자상거래하는 경우에 한정한다. 두발 미용업은 파마, 두피관리 등을 하는 미장원, 헤어샵에 적용되며, 2020년도 사업자등록 기준 약 70만 명이 이에 해당한다. 의무발행업종 사업자는 거래 건당 10만 원 이상 현금거래 시 소비자가 요구하지 않더라도 #현금영수증 을 발급해야 한다. 이를 위반할 경

일자리안정자금 신청자격 확인하세요 [내부링크]

#일자리안정자금 이란 최저임금 인상에 따른 소상공인 및 영세중소기업의 경영부담을 완화하고 노동자의 고용불안을 해소하기 위한 지원사업이다. 2021년 #일자리안정자금 지원 제도가 다소 변경되었으므로 이에 대해 살펴본다. 일자리안정자금 신청자격 확인하세요(국세일보) 일자리안정자금 지원대상 1. 노동자를 30인 미만으로 고용하는 모든 사업(주)에 대해 지원 노동자 30인 미만 사업주가 지급을 희망하는 월을 기준으로 직전 3개월간 매월 말일 평균 노동자 수가 30인 미만인 경우 지원 ① 해당 사업(주)의 상용, 임시, 일용 등 모든 노동자 포함. 단, 사업주와의 특수관계인(배우자ㆍ직계존비속) 제외 ② 산정단위는 고용보험 적용단위와 동일하게 원칙적으로 노동자를 고용･관리하고 있는 ‘본사’ 단위로 산정 ③ 지사ㆍ출장소ㆍ공장 등이 장소적으로 분리되어 있고, 인사ㆍ노무ㆍ회계 등이 명확하게 독립적으로 운영되어 하나의 사업이라고 말할 정도의 독립성이 있는 때에는 별도 적용 ④ 지원요건 충족을 위해 노

청라 디저트 달콤한 청라빵명장 [내부링크]

청라 디저트 맛집 청라빵명장 손님 몰리는 이유 알겠다! 밥 먹고 나면 꼭 후식을 챙겨 먹는 타입인데요. 친구가 사는 청라에 놀러갔다가 이번에도 어김없이 달콤한 디저트를 먹으러 청라 빵명장에 가보았어요. 전부터 친구가 엄청 칭찬을 하던 데라 궁금하기도 했고 종류도 많아서 취향껏 골라서 먹기에도 좋겠다 싶어서 가보았답니다. 청라 디저트 맛집 청라빵명장은 늦게 가면 대부분 소진이 된다고 해서 최대한 빨리 가보았어요. 청라 홈플러스 옆 상가 건물 1층에 위치해 있었고 고급스러운 금장의 글씨가 파란색 배경에 써 있어서 멀리서도 유난히 돋보였답니다. 매일 오전 8시30분부터 오후 10시까지 하루도 안쉬고 매일 오픈이라 언제든지 가도 좋답니다. 특히나 남녀노소 모두 즐기기 좋을만한 게 유기농밀과 천연발효를 통해 만들어진 건강한 빵이라는 메리트가 있거든요. 날씨가 따뜻하면 밖에서도 디저트를 즐길 수 있어요. 공간배치가 잘 되어있어서 나름 비좁지 않았네요. 안으로 들어가보아도 테이블이 마련되어 있었

사망 전 현금인출, 세금 생각하면 스톱! [내부링크]

효도로씨는 병환으로 의식이 없으신 아버지를 수년간 간병하고 있다. 최근 아버지의 건강이 급격히 악화되고 담당 의사로부터 마음의 준비를 하라는 얘기를 전해 들었다. 효도로씨는 지인으로부터 사망 후 계좌인출이 어렵다는 조언을 듣고, 당장 병원비 등 마련을 위해 아버지 명의 계좌의 현금인출을 고민하고 있다. 효도로씨가 상속세 신고까지 고려했을 때 아버지 사망 전 현금인출을 하는 것이 과연 현명한 방법일까? 갑작스런 가족의 사망으로 인해 납세의무가 발생하는 상속세의 경우 세법에서는 특정사유를 충족 시 일정 한도 내의 금액에 대해 상속세 과세가액에서 공제하는 다양한 규정을 두고 있다. 다양한 상속공제항목 중 금융재산상속공제에 대해 살펴본다. 사망 전 현금인출, 세금 생각하면 스톱!(국세일보) 금융재산상속공제 금융재산상속공제는 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 상속개시일 현재 순금융재산이 있으면 일정 금액을 한도로 상속세 과세가액에서 공제하는 규정이다. 상속재산 중 금융재산이 있는 경

장산역 맛집 막썰어파는 싱싱한 횟집 [내부링크]

저번 주말에 아는 지인들이랑 해운대에 놀러갔다가 들린 장산역 맛집이 있었는데 이미 현지인들 사이에서 유명한 맛집으로 소문이 난 곳이었어요. 서비스부터 신선도, 가성비까지 뭐 하나 빠지는 데가 없는 곳이라 소개해보려고 해요. 막썰어파는횟집 부산 해운대구 양운로80번길 18 051-701-3855 매일 17:00~02:00 연중무휴 단체석, 포장, 예약 막썰어파는횟집 부산광역시 해운대구 양운로80번길 18 리더스프라자 #장산역맛집 #막썰어파는횟집 저희가 방문한 막썰어파는횟집은 장산역 10번출구에서 걸어서 3분 거리에 위치해 있었어요. 역이랑 가까워서 좋았고 포근함이 느껴지는 외관이라 어렵지 않게 찾아갈 수 있었어요. 코로나 시국으로 매장 내에서 먹기가 꺼려진다면 포장이나 배달로 드실 수도 있어요. 근처에 숙소가 있으신 분들이 많이 포장해 가시기도 하더라고요. 눈에 띄는 곳에 수조관이 놓아져 있었는데 깨끗히 관리가 되어 있는걸 보니 기본이 된 집이라고 생각했어요. 안에 다양한 물고기들이

판매품으로 직원 월급 준 경우 계산 방법은? [내부링크]

근로자는 고용관계를 통해 회사에 노동력을 제공하고 그에 따른 보수를 지급받게 된다. 이를 소득세법상 근로소득으로 보고 근로소득세로 과세하는 것이다. 세법상 근로자가 받는 근로소득 수입금액(총급여)은 어디까지이며, 또 근로자가 외화로 지급받는 경우와 현금이 아닌 회사 판매상품 등으로 받는 경우 근로소득 수입금액 계산은 어떻게 해야 할까? 판매품으로 직원 월급 준 경우 계산 방법은(국세일보) 소득세법상 근로소득의 종류 소득세법상 근로소득은 근로계약에 의하여 종속적 지위에서 근로를 제공하고 받는 각종 대가로 해당 과세기간에 발생한 다음의 소득으로 보고 이를 다음과 같이 포괄적으로 열거하고 있다. 근로를 제공함으로써 받는 봉급ㆍ급료ㆍ보수ㆍ세비ㆍ임금ㆍ상여ㆍ수당과 이와 유사한 성질의 급여 법인의 주주총회ㆍ사원총회 또는 이에 준하는 의결기관의 결의에 따라 상여로 받는 소득(잉여금처분상여)「법인세법」에 따라 상여로 처분된 금액(인정상여)퇴직함으로써 받는 소득으로서 퇴직소득에 속하지 아니하는 소득종

가족 사이의 부동산 거래 시 유의사항 [내부링크]

2021년 2월 초 국세청이 발표한 보도자료에 의하면 정부의 부동산 세제 강화 등의 영향으로 주택 등의 증여 거래가 큰 폭으로 증가하였다고 한다. 지난 2012년 5.5만건이었던 주택 증여 거래 숫자가 2020년에 거의 3배에 가까운 15.2만건이라 한다. 특히 2020년 하반기에 9.2만건으로 최대로 증가하였다고 한다. 물론 증여라는 행위는 민법에서 규정된 거래의 하나로서 그 자체가 불법은 아니라 할 수 있지만 그 과정에서 편법과 허위 내용으로 증여세 등을 탈루하는 경우가 있어 세무조사에 착수하였다고 한다. 특히 부담부증여와 고가 또는 저가 양수도를 통한 사례가 많은데 그 내용이 사실과 다른 부분이 많다고 보는 것이다. 가족 사이의 부동산 거래 시 유의사항(국세일보) 이에 주택 등의 양도 또는 증여에 있어서 관련 규정과 국세청의 세무조사 사례를 살펴보아 불필요한 세금 부담을 피하는 방법을 살펴 보기로 한다. 저가 양수 또는 고가 양도에 따른 이익의 증여 1. 특수관계인 사이의 거래

소상공인 지원, 4차 재난지원금 받으세요! [내부링크]

정부가 25일 오전, 국회 본회의에서 4차 재난지원금 지급을 위한 추가경정예산을 확정했다. 여행업 등 평균매출이 60% 이상 감소한 업종에는 300만원을, 공연업 등 평균매출이 40% 이상 감소한 업종에는 250만원의 재난지원금을 주기로 했다. 버팀목 플러스+ 소상공인 등 긴급 피해지원 : 7.3조원 ① 매출감소가 심각한 경영위기업종*을 세분화하여, 지원유형(5→7종) 및 지원단가 확대 * 일반업종 중 평균매출액이 20% 이상 감소한 업종(25.9만개) 여행업 등 매출 60% 이상 감소 업종(1.2만개 업체) 200→300만원, 공연업 등 매출 40% 이상 감소 업종(2.8만개 업체) 200→250만원 지원 ② 사각지대를 최대한 해소*하고, 방역조치 강도‧업종별 피해수준에 따라 유형을 세분화하여 보다 두텁게 차등지원** * 근로자 5인 이상 포함, 매출한도 상향(4→10억원) 등 기존 대책대비 +105만개 ** 유형을 3→7개로 세분화하여 100~500만원 차등 지원 전기요금 감면

수준급 가성비를 갖춘 제주 일식집! [내부링크]

지난 번 친구와 함께 가성비 뛰어난 제주 일식집에 다녀왔어요. 매장 분위기도 좋았지만 무엇보다 신선한 스시를 합리적인 가격대로 즐겨볼 수 있었던 곳이라 소개해 보려고 해요. 저희가 방문한 유군초밥은 제주 국제공항과 인접한 거리이기 때문에 비행기 탑승 전, 후로 들리기 좋겠더라고요. 현지 분들도 즐겨 찾는다는 이야기를 듣고 궁금해서 직접 가보았어요. 안전 매장으로 모든 직원분들이 항시 마스크를 착용하고 있었어요. 마스크를 뚫고 나오는 친절함으로 응대를 해주셔서 기분좋게 들어갔어요. 노란빛의 조명이 따스한 느낌을 만들어주었던 내부는 인테리어가 무척 예뻤어요. 공간이 은근히 넓어서 다채로운 손님층이 방문해보기 좋겠더라고요. 다찌형 테이블도 갖춰져 있어서 혼밥도 즐겨볼 수 있답니다. 진열대에는 예쁜 술병들이 비치되어 있어서 자연스럽게 인테리어 효과를 주었답니다. 안락한 의자로 준비된 테이블까지 모두 깔끔하게 갖춰져 있어서 위생적인 부분에서 자동으로 신뢰가 갔어요. 테이블에는 덜어 먹을 수

일시적 2주택자 양도세 비과세 요건 [내부링크]

1세대가 주거를 이전하는 과정에서 일시적으로 2주택자가 된 경우 종전주택을 양도할 때 비과세하는 규정이 있다. 이를 통상 일시적 2주택 비과세라고 부르는데, 세금을 과세하지 않는 특례인 만큼 적용 요건이 다소 까다롭다. 종전주택 취득 후 1년 이상 지나 신규주택 취득 종전주택을 취득한 뒤 1년 이상이 지나서 신규주택을 취득해야 하고, 신규주택 취득 3년 이내에 종전주택을 양도해야 비과세가 적용된다. 단, 1년 이상 지나서 다른 주택을 취득해야 한다는 요건은 건설임대주택을 분양 전환한 경우, 공익사업법에 의해 협의매수·수용되는 경우, 부득이한 사유가 있는 경우 등에는 적용하지 않는다. ‘신규주택 취득 후 3년 이내에 종전주택 양도’라는 요건도, 종전주택과 신규주택이 모두 조정대상지역에 위치한 경우에는 신규주택을 취득한 날로부터 ‘1년 이내’에 신규주택에 전입하고, ‘1년 이내’에 종전주택을 양도해야 비과세 된다. 이때 신규주택의 기존 임대차 계약이 1년 이상 남아있다면 기존 임대차계약

상권과 입지를 알아야 사업에 성공한다 [내부링크]

상권(marketing area)이란? 상권을 조사하고 분석하기 위해서는 먼저 상권의 개념을 명확히 이해할 필요가 있다. 상권은 범위(area)이다. ‘점포를 이용할 가능성이 있는 고객들이 거주 또는 근무하는 범위’가 바로 상권이다. 사업자에게 상권은 ‘점포의 세력이 미치는 범위’이다. 즉, 점포를 찾아줄 것으로 예상되는 고객들의 거주 내지는 근무지역을 의미한다. 상권을 가장 잘 표현하는 영어 단어로 ‘marketing area’를 들 수 있다. 마치 사격이나 양궁선수가 과녁의 중심점을 명중시키려고 노력하듯이 상권은 사업자가 성공을 위해 공략해야 하는 타깃지역(target area)이다. 입지(location)란? 입지는 ‘사업을 영위하게 될 장소 또는 점포’를 의미한다. 사업자에게는 고객을 맞이하는 장소라고 할 수 있다. 또 다른 측면에서는 사업자의 매출을 결정하는 중요한 요인이다. 입지는 점포의 위치뿐 아니라 위치적 조건을 포함하는 개념이라는 점도 기억해야 한다. 일반적으로 입지

매출 줄어든 사장님, 버팀목자금 플러스 신청하세요! [내부링크]

중소벤처기업부는 사회적 거리두기 강화로 집합금지‧영업제한을 받거나 매출감소로 경영에 어려움을 겪고 있는 소기업‧소상공인에게 3월 29일(월)부터 ‘ #버팀목자금플러스 ’를 지급한다고 밝혔다. 매출 줄어든 사장님, 버팀목자금 플러스 신청하세요(창업경영신문) 기존 버팀목자금과의 차이 기존에는 상시근로자 5인(제조업 등 10인) 미만 소상공인만을 대상으로 했으나 상시근로자 수 기준을 적용하지 않고 소기업 전체를 지원대상으로 포함했다. 일반업종(매출감소) 유형에 대해서는 매출액 한도를 4억원 이하에서 10억원 이하로 상향조정해 지원대상을 확대했다. 1인이 다수사업체를 운영하는 경우 과거 1개 사업체만 지원한 것과 달리 4개 사업체, 최대 단가의 2배인 1,000만원까지 지급한다. 버팀목자금은 ‘20년 11월말 이전 개업한 경우만 지원대상이었으나, 이번에는 ‘21년 2월말 이전 개업한 사업체까지 지원한다. 또한 #버팀목자금플러스 는 ‘보다 두텁게 지원’하기 위해 지원금액을 최대 200만원 인

한국에서 일하는 외국인도 세금 낼까요? [내부링크]

한국에서 돈을 벌고 있지만 영국 국적을 소지하고 있는 외국인은 ‘비거주자’일까? 해외 현지에서 해외 소득을 벌고 있는 한국 국적 유명 스포츠 선수는 ‘거주자’일까? 많은 사람들이 단순히 국적으로만 거주자와 비거주자를 판단하는 실수를 하곤 한다. 종합소득세, 양도소득세, 상속세 및 증여세 모두 거주자와 비거주자의 납세의무를 다르게 규정하고 있다. 따라서 거주자인지, 비거주자인지 여부는 세금을 계산할 때 큰 차이가 있기 때문에 납세의무자를 구분하는 것은 매우 중요한 문제다. 한국에서 일하는 외국인도 세금 낼까요?(창업경영신문) 거주자, 비거주자 판단 시 ‘주소’ 및 ‘거소’ 고려해야 세법에서의 정의를 살펴보면 거주자와 비거주자를 판단할 때 원칙적으로 국적과 상관없이 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 두는 경우에만 거주자로 구분한다. 소득세법상 거주자와 비거주자의 판단함에 있어 고려해야 할 사항은 바로 주소와 거소를 두었는지 유무이다. ‘주소’는 주민등록법에 의한 주민등록 등 공

구성 꽉찼던 남해 보리암 맛집 리스트 [내부링크]

저번에 바람도 쐴겸 가족들이랑 남해에 다녀왔는데요. 근처에 유명한 남해 보리암 맛집 식당들을 찾게 되었어요. 주변 풍경도 너무 좋고 멸치쌈밥을 든든하게 먹고 올 수 있어서 소개할려고 해요! 1. 남해 미조항식당 멸치쌈밥 10,000/ 갈치조림 30,000 번호: 055-867-5575 주소: 경남 남해군 미조면 미조로 180 미조리조트 영업시간: 매일 08:00 - 20:00 연중무휴 미조항식당 경상남도 남해군 미조면 미조로 180 미조리조트 이날 찾아간 남해 미조항식당은 가게 바로 앞에 미조항이 있어서 탁 트인 바다를 볼 수 있었어요. 바다뷰를 보고 난뒤에 먹으러 가봤어요. 남해 미조항에 근처에 있고 요즘 핫한 설리스카이워크와 은모래해변에서 차로 5분 정도 걸리는 거리라서 찾아오기에 쉬웠어요. 그리고 화려한 간판 색깔에 눈길을 사로잡았어요. 남해 보리암 맛집 입구 앞에는 커다란 입간판이 배치 되어 있어서 멀리서도 눈에 띄는 곳이에요. 가게 옆에는 주차장이 매우 크게 마련이 되어 있

인계동 고기집 도적, 숙성 삼겹살 플렉스 [내부링크]

지난번 친구들과 도톰한 숙성 삼겹살을 먹고 왔어요. 깔끔한 분위기와 가성비를 고루 갖춘 인계동 고기집이라 다양한 메뉴를 만족도 높게 먹고 왔답니다. 저희가 방문한 도적은 수원시청역 9번 출구에서 걸어서 1분이면 도착했어요. 모던한 외관에 빨간색 글씨로 쓰여진 상호가 멀리서도 한눈에 들어와 쉽게 찾아갈 수 있었답니다. 다만 주차장이 따로 없어서 근처 공용주차장을 이용하시는게 좋아요. 부푼 마음으로 안으로 들어가보니 넓다란 매장이 마련되어 있었어요. 환풍구가 테이블마다 설치되어 있어서 환기가 잘 된답니다. 자리가 넓기 때문에 인원 제약없이 다양한 상황에 맞게 이용하실 수도 있어요. 데이트는 물론이고 회식이나 모임도 즐겨볼 수 있겠죠. 친절하신 직원분의 안내를 받아 저도 자리를 잡고 앉았답니다. 메인인 칼삼겹살부터 고추장삼겹살, 항정살 등 다양한 고기 메뉴가 있고 그외에도 식사로 먹을만한 메뉴들이 있었어요. 최상급 국내산 암퇘지만을 사용하기도 하고 숙성과정을 거치기 때문에 보다 질좋은 고

국세청은 ‘부담부증여’도 관리합니다 [내부링크]

양도세 중과세 등 다주택자에 대한 규제가 엄격해지면서 다주택자들은 양도 대신 자녀들에게 미리 증여하는 방법을 모색하는 경우가 늘었다. 증여세 부담을 줄이는 대표적인 방법 중 하나는 #부담부증여 다. 그런데 국세청에서는 은행 채무 등을 통하여 세금을 낮출 편법으로 활용하는 것을 방지하기 위해 #부담부증여 에 대해 철저하게 사후관리를 하고 있다. 국세청은 ‘부담부증여’도 관리합니다(세금박사) 부담부증여란? 증여하고자 하는 재산에 은행 채무나 전세보증금이 계약되어 있는 상태로 증여하면 대체로 세금을 줄일 수 있다. 은행채무나 전세보증금액에 해당하는 부분에 대한 양도세액은 증여자가 부담하고, 나머지 재산가액에 대하여만 수증자가 증여세를 부담하면 되기 때문이다. 국세청의 부채 사후관리 상속세와 증여세는 신고로서 납세의무가 확정되는 세목이 아니라 신고한 세액에 대하여 세무조사 또는 서면분석 등을 통하여 정부가 세액을 결정을 해야 확정이 된다. 상증세에 대하여 세무조사 또는 서면분석 등을 통하여

사업자와 직장인 세금, 어떻게 다른가요? [내부링크]

소득이 있는 곳에는 필수적으로 #세금 이 따라다닌다. 사업자는 말할 것도 없고 직장인도 #세금 관리를 잘해야 돈을 제대로 벌 수 있다. 직장인과 사업자의 #세금 을 비교하여 살펴보면 그 특징을 더욱 잘 확인할 수 있다. 직장인과 자영업자의 4대보험료와 소득세 공제항목의 공통점과 차이점을 살펴보자 사업자와 직장인 세금, 어떻게 다른가요(국세일보) 직장인과 자영업의 사회보험 (4대 보험) 1. 건강보험료 근로소득자의 경우 건강보험료는 자산의 급여에 따라 산출된 보험료의 50%만 본인이 부담하고 나머지 50%는 고용주가 부담한다. 반면 자영업의 경우 종업원이 없이 단독으로 운영하는 경우 건강 보험 지역가입자로서 전액을 본인이 부담한다. 그리고 종업원이 있는 경우에는 직장가입자로 전환되어 본인의 건강보험료 전부와 종업원 건강보험료 50%를 부담하여야 한다. 2. 국민연금보험료 근로소득자의 경우 국민연금보험료는 자산의 급여에 따라 산출된 보험료의 50%만 본인이 부담하고 나머지 50%는 고용

부가세 잘 관리해야 소득세도 줄어 든다 [내부링크]

부가세 신고로 결정된 매출액이 소득세에 영향 #부가세 는 사업자에게 매우 중요한 세목 중 하나다. #부가세 신고 내용에 따라 주요 매출액이 결정되고, 그 매출액은 사업자의 소득세 및 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문이다. #부가세 관리의 첫걸음은 사업용 지출 후 관련 증빙을 잘 수취하는 것에서부터 시작한다. 또한 사업용 차량이나 공과금 등 놓치지 쉬운 부분의 공제항목을 잘 챙겨야 한다. #부가세 일반과세자는 사업과 관련된 물건 등을 구입하면서 발급받은 매입세금계산서에 기재된 #부가세 전액을 공제받을 수 있다. 부가세 잘 관리해야 소득세도 줄어 든다(세금박사) 세금계산서뿐만 아니라 신용카드매입전표나 사업자 지출증빙용 현금영수증을 수취해도 공제된다. 신용카드의 경우 사업자 명의로 된 것뿐만 아니라, 직원 개인명의 신용카드를 쓴 경우에도 사업과 관련된 지출이라면 매입세액공제 받을 수 있다. 사업용으로 쓰는 차량이 트럭이거나 경차인 경우에는 #부가세 신고 시 공제를 받을 수 있다. 다만,

등본상 1주택이면 비과세 될까요? [내부링크]

1주택자는 양도소득세 #비과세 혜택을 활용하는 것이 최고의 절세 방법이다. 9억원 이하 1주택자는 2년 보유 및 거주 요건 등을 갖추어 양도하면 양도소득세를 #비과세 받을 수 있다. 그런데 자녀나 부모와 주민등록상 주소만 달리한다고 해서 1세대가 되는 것이 아니므로 주의해야 한다. 등본상 1주택이면 비과세 될까요(국세일보) 1세대의 정의 1세대란 거주자 및 배우자가 그들과 동일한 주소 또는 거소에서 실질적인 생계를 같이하는 가족과 함께 구성하는 1세대를 뜻한다. ‘생계를 같이 하는 동거가족’이란 현실적으로 생계를 같이 하는 것을 의미하며 동거가족의 인지의 판단은 그 주민등록지가 같은 지의 여부에 불구하고 현실적으로 한 세대 내에서 거주하면서 생계를 같이 하고 동거하는 가의 여부에 따라 판단하도록 하고 있다. 연령이 30세 이상인 경우 배우자가 없는 때에도 1세대로 본다고 규정하고 있고, 생계를 같이 하는 동거가족이란 현실적으로 생계를 같이하는 것을 의미하며, 반드시 주민등록표상 세대

부수입 생겼는데, 세금은 어떻게? [내부링크]

최특강 씨는 중소기업에서 연구개발팀을 이끌며 수년간 팀장으로 재직하고 있다. 얼마 전 최특강 씨가 속한 팀에서 노력 끝에 우수한 기술특허권을 취득하게 되었다. 지역언론사에서 해당 기술에 대한 호평 기사가 보도된 후 동종 업계에서 최특강 씨에게 개발 노하우에 대한 특강을 직접 요청해 왔다. 태어나서 강의를 처음 준비해 본 최특강씨는 불안한 마음에 누구보다 꼼꼼히 준비를 했고 무사히 특강을 마칠 수 있었다. 강의 후 최특강 씨의 걱정과는 달리 상당히 좋은 평가를 받게 되었다. 해당 업체로부터 최특강 씨는 강연 수입 750만 원을 지급 받기로 했고, 회계 담당자로부터 8.8% #세금을 뗀 차액을 수령하며, 기타소득으로 과세될 것이라고 전해 들었다. 얼마 전 2월 근로소득 연말정산을 마친 최특강 씨는 특강으로 받은 기타소득에 대해서는 어떻게 처리를 해야 할지 궁금해졌다. 근로소득 연말정산으로 최특강 씨의 2020년 귀속 종합소득소득은 모두 정산이 완료된 것일까? 부수입 생겼는데, 세금은 어

이런 경우 2주택자 ‘양도세 중과세’ 피할 수 있다 [내부링크]

취학·전근 등 부득이한 사유로 기준시가 3억 이하 주택 취득 #. 대전에서 자가에 거주하던 A씨는 4년 전, 회사 발령으로 인해 갑자기 서울 본사로 전근을 가게 됐다. 그래서 대전에 있는 주택은 전세를 주고, 보증금을 받은 돈으로 서울 회사 근처에 있는 작은 빌라(당시 기준시가 2억원)를 샀다. 2년여 간의 서울 근무를 마치고, 다시 대전으로 발령을 받아 내려갔는데 서울 빌라는 팔지 않고 당분간 보유하기로 했다. 그러다가 2년 정도 더 지나서 서울 빌라를 팔 계획을 세웠다. 세금 문제가 걱정되어 인터넷 검색을 해보니 서울은 조정대상지역이어서 A씨는 2주택자 #양도세 중과세를 적용 받는다는 것이 아닌가! 4년 가량 보유했지만 그간 부동산 가격이 워낙 많이 올라서 #양도세 중과세가 적용되면 양도차익의 대부분을 세금으로 내야 했기에 가슴이 쓰렸다. 이런 경우 2주택자 ‘양도세 중과세’ 피할 수 있다(국세일보) 현재 조정대상지역 내 다주택자가 주택을 팔 때는 #양도세를 중과세 하고 있다.

거래처가 외상대금을 주지 않아요 [내부링크]

제조업을 운영하는 한숨만 사장님은 거래처로부터 2년째 거래 대금을 받지 못하고 있다. 수 년간에 걸쳐 거래를 해오던 곳이기에 매몰차게 굴 수도 없다. 그러나 코로나 여파로 본인 사업장도 상황이 좋지 않았기에 일단 부가가치세만이라도 공제 받아야겠다고 생각했다. 외상대금을 받지 못하면 대손상각비로 처리하거나 대손세액공제를 적용받을 수 있다. 다만, 대손금에 대한 비용 인정 및 부가가치세 환급이 이루어져야 하는 만큼 실제 세법을 적용하자면 상당히 까다롭고 복잡한 절차를 거쳐야 한다. 거래처가 외상대금을 주지 않아요(국세일보) 대손세액공제 사유 종전에 (구)부가세법시행령 제63조의2 제1항에서 대손사유를 별도로 규정하였으나 2006년 개정으로 대손세액공제의 범위를 소득세, 법인세법상 대손금의 인정 범위를 따르도록 개정되었으므로, 대손세액공제의 사유는 소득세, 법인세법상 대손상각 사유와 일치되었다. *외상매출금: 조특법 규정에 의한 채권자인 중소기업이 채무자인 부도가 발생한 사업자의 외상매출

임원도 근로자수에 포함 되나요? [내부링크]

법인세법이나 소득세법상 각종 세액공제나 감면제도에 있어서 상시근로자수에 따른 조건 등이 있고 상시근로자에서 제외되는 단기간근로자가 있다. 이 둘의 의미에 대해서 알아보자. 임원도 근로자수에 포함 되나요(국세일보) 상시근로자의 기본개념 법인세법 및 조특법상 상시근로자는 근로기준법에 따라 근로게약을 체결한 내국인 근로자로 규정하고 있으며 [근로기준법]에 의한 근로자 등에 대한 개념은 다음과 같다. ① ‘근로자’란 직업의 종류와 관계없이 임금을 목적으로 사업이나 사업장에 근로를 제공하는 사람을 말한다. ② ‘사용자’란 사업주 또는 사업 경영 담당자, 그 밖에 근로자에 관한 사항에 대하여 사업주를 위하여 행위하는 자를 말한다. ③ ‘근로’란 정신노동과 육체노동을 말한다. ④ ‘근로계약’이란 근로자가 사용자에게 근로를 제공하고 사용자는 이에 대하여 임금을 지급하는 것을 목적으로 체결된 계약을 말한다. 임원도 근로자수에 포함 되나요(국세일보) 임원의 근로자 여부 회사의 임원이라 하더라도, 업무

착한 임대인 세액공제 변경사항 확인 [내부링크]

코로나19로 인한 매출 감소로 어려움을 겪는 소상공인 임차인에게 자발적으로 임대료를 내린 ‘착한임대인’은 인하한 임대료의 일부를 세액공제 받을 수 있다. 지난 2월 26일 본회의를 통과한 착한 임대인 세액공제 제도의 변경사항을 살펴보자. 착한 임대인 세액공제 변경사항 확인(국세일보) 착한 임대인 세액공제 제도 개정내용 ① 공제 적용기간 6개월 연장 (당초) 20.1.1~21.6.30 → (개정) 20.1.1~ 21.12.31 ② 21년 임대료 인하분부터 공제율 70%로 상향 (당초) 50% → (개정) 70% (단, 종합소득금액 1억원 초과자는 50%) 착한 임대인 세액공제 신청 임대료를 인하한 사업자는 종합소득세 또는 법인세를 신고하면서 세액공제 가능 착한 임대인 세액공제 신청기한 착한 임대인 세액공제 신청기한 착한 임대인 세액공제 요건 ① 임차인은 20.1.31 이전부터 임차하여 영업을 개시한 ‘소상공인기본법’에 따른 소상공인이어야 하며, 일부 업종(사행행위업, 과세유흥업)은 제

법성포 맛집 핫했던곳 리스트 [내부링크]

요즘 K-FOOD가 인기가 많아지고 있는데요. 아직까지 외국인이 모르는 한식은 무궁무진하다고 생각해요. 그 중 영광굴비거리에 있는 법성포 맛집들은 죄다 영광굴비집들이지요. 1) 갈매기 식당 주소 : 전남 영광군 법성면 진굴비길 46 문의 : 061-356-7991 영업시간 : 매일 10:30 - 20:30 갈매기식당 전라남도 영광군 법성면 진굴비길 46 그 중 저희가 들린 곳은 영광굴비 거리 안에서도 법성포 우체국 옆에 자리하고 있는 갈매기 굴비 정식집을 갔는데요. 깔끔한 외관에 영광굴비 한정식이라고 되어 있어 좀 고급스러울 거라고 예상되어 들어가 보게 됬어요. 주차는 식당앞에 편하게 하면 되는데 주차 잘 못하시는 분들은 여기 식당직원분이 대신 주차도 좀 해주시더라구요. 바로 옆 건물에서는 식사가 아니라 판매랑 배송을 위한 곳이라고 하네요. 식당에 들어서면 전체적으로 깔끔한 인상인데요. 홀이 꽤 크더라구요. 안쪽으로 들어가면 룸도 있어서 가족들이 오붓하게 식사할 수 있게 해놨네요.

26일까지 부가세 예정신고…코로나 피해 사업자 제외 [내부링크]

집합금지·영업제한, 영세자영업자는 7월 확정신고만 코로나19로 경영이 어려운 영세 개인사업자 152만 명은 이번 4월 #부가세 예정신고를 하지 않아도 된다. 8일 국세청은 “코로나19 장기화와 방역조치 강화로 경영상 어려움이 큰 개인사업자의 납세부담을 줄여주기 위해 4월 #부가세 예정고지를 직권으로 제외한다”고 밝혔다. 26일까지 부가세 예정신고…코로나 피해 사업자 제외(국세일보) 대상은 집합금지ㆍ영업제한 업종 개인사업자 33만 명과 업종별 매출액이 일정금액(도소매 등 6억원, 제조ㆍ음식ㆍ숙박 등 3억원, 서비스 등 1.5억원) 미만인 영세 자영업자 119만 명이다. 이들에게는 4월 예정고지서가 발송되지 않는다. 오는 7월에 상반기 실적을 한번에 #부가세 확정신고ㆍ납부하면 된다. #부가세 과세사업을 영위하는 법인사업자는 1월~3월까지의 사업실적에 대한 #부가세 를 4월 26일까지 신고ㆍ납부해야 한다. 26일까지 부가세 예정신고…코로나 피해 사업자 제외(국세일보) 매출 1.5억 미만

일용·간이지급명세서 제출주기 달라집니다 [내부링크]

올해 7월 이후 소득 지급분부터는 일용근로소득 지급명세서와 원천징수대상 사업소득에 대한 간이지급명세서를 매달 제출해야 한다. 올해부터 시행되는 전국민 고용보험을 비롯, 복지급여ㆍ지원금 등을 지급하기 위해 필요한 소득정보를 신속하게 파악하기 위해서다. 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라집니다(국세일보) 일용·간이지급명세서 제출시기 ‘21년 7월 소득분을 지급하는 8월 제출분부터 매월 제출로 변경된다. 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라집니다(국세일보) 일용·간이지급명세서 제출예시 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라집니다(국세일보) 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라집니다(국세일보) 일용·간이지급명세서 미제출 시 가산세 변경 월별 제출에 따른 부담을 줄이기 위해 지급명세서 제출 불성실에 따른 가산세율은 낮아진다. ‘21년 7월 1일 이후 지급분에 대한 일용ㆍ간이지급명세서부터 적용된다. 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라집니다(국세일보) [자료] 국세청 일용·간이지급명세서 제출 주기 달라

동탄 파스타 맛집 최고의 한끼 [내부링크]

얼마전에 친구들과 동탄으로 나들이 갔다가 동탄 파스타 맛집을 알게 됐어요. 맛은 물론이고 가성비까지 뛰어난 곳으로 분위기까지 좋아서 모두 만족스럽게 먹고 왔어요. 저희가 방문한 카페우유니는 동탄역에서 차로 10분정도 거리에 위치해 있었어요. 청량함과 깔끔함이 돋보였던 외관이라 멀리서도 눈에 확 띄어 쉽게 찾아갔어요. 입구에는 티타임과 브런치타임이 입간판에 귀여운 글씨로 적혀 있었어요. 티타임은 아침 9시부터 밤 9시까지, 브런치타임은 아침 10시부터 밤 9시까지 운영하고 있으니 참고하세요. 가성비 좋은 런치세트도 판매하고 있었어요. 샐러드와 파스타, 커피까지 마실 수 있는데 1만원대로 즐겨볼 수 있어서 부담없이 방문해보기 좋답니다. 입구부터 파스타향이 솔솔 나서 설레는 마음으로 들어가 봤어요. 안으로 들어가니 민트색과 화이트톤으로 둘러싸여진 인테리어가 한눈에 들어왔어요. 알고보니 유명관광지인 우유니 소금사막을 모티브 삼아 꾸며놓으신 거였어요. 가본 적은 없지만 마치 진짜로 우유니 사

부부의 세계, 부부의 세금 [내부링크]

부부 사이라도 혼인 생활 중은 물론, 이혼이나 사별로 인해 혼인 관계가 끝나는 경우에도 각종 #세금 문제가 발생할 수 있다. 최근 급격히 상승한 부동산 가격으로 인해 내 집 마련 시 명의문제부터 혹시 헤어지게 될 경우의 재산 분할 문제, 사별한 후의 상속 문제까지 다양하다. 가족이라도 #세금은 피해갈 수 없는 만큼 모호한 경우에는 전문가와 상의하여 과세 문제에 대처하는 것이 좋다. 부부의 세계, 부부의 세금(국세일보) 부부간의 자금거래로 인한 세금 문제 상가를 취득하거나 두 채 이상의 주택을 취득하는 경우 또는 1주택이라도 9억 원을 초과하는 고가주택을 취득하는 경우 등은 부부 1인의 명의로 취득하는 것보다는 공동명의로 취득하는 것이 추후 양도소득세 측면이나 종합부동산에 측면에서 유리하다. 그런데 취득 시 문제가 되는 것은 ‘자금의 출처’이다. 결혼생활 중에 별다른 소득 없이 부동산을 취득하는 경우 과세관청은 증여가 이루어졌다고 본다. 이 경우 증여세 과세 대상이 된다. 부동산 실권

세무관리 제대로 하는 CEO의 절세팁 [내부링크]

전문가가 아닌 이상, 사업자가 세금에 대해 세세하게 알고 있기가 어렵다. 그래도 회사를 운영하는 데 있어 꼭 알아두어야 할 세금 상식 몇 가지는 챙겨두어야 ‘몰라서 손해 보는 일’을 방지할 수 있다. 제대로 세금관리를 하고 싶은 CEO를 위해 ‘법인 대표가 반드시 알아야 할 기본적인 #절세 전략’을 짚어봤다. 세무관리 제대로 하는 CEO의 절세팁(국세일보) 주요 세금신고 일정 파악 12월말 결산법인의 경우 매월 10일까지 원천세 신고를 하고, 1월, 4월, 7월, 10월에는 부가가치세 신고를, 2월에는 직원들 연말정산을 한 후 3월 법인세 신고를 하면 법인의 1년 결산이 마무리된다. 대표자는 부가세 신고 전에 회사매출과 매입을 맞추어보고, 매달 인건비 신고 등을 챙겨 보아야 한다. 최소한 8월 즈음에 중간결산을 통해 반년 간의 손익을 파악하고, 하반기 전략을 짜보는 것도 중요하다. 경비는 최대한 대표자 손을 거쳐야 법적으로 인정되는 지출증빙에는 세금계산서(계산서), 카드전표, 현금영

특별했던 전주 신시가지 술집 공유 [내부링크]

지난주 친구들이랑 생일파티도 할겸 추천받은 전주 신시가지 술집을 방문했는데요. 싱싱한 해산물은 물론이고 다양한 음식에 다들 좋아했던 곳이었어요 1. 전주 신시가지 인기명 주소 : 전라북도 전주시 완산구 홍산4길 6 골든시티 108호 영업시간 : 매일 12:00~23:00 브레이크타임 15:00~17:00 전화 : 0507-1396-1333 메뉴 : 랍스터조갈찜3인 109,000원 인기명 전주신시가지점 전라북도 전주시 완산구 홍산4길 6 골든시티 108호 이날 방문했던 인기명은 전라북도청 바로 건너편에 위치하고 있었던 해산물전문점이었는데요. 멀리서도 입간판이 눈에 띌정도로 규모도 컸던 전주 신시가지 술집이었어요 이용시간은 점심 12시부터 이용이 가능해서 늦은 점심으로 찾을수 있었는데요. 모던하면서도 톤다운된 조명이 더욱 편안한 분위기를 연출해주는듯 했어요 전주 신시가지 술집 답게 주문은 가장 시그니쳐메뉴인 랍스터 조갈찜으로 부탁을 드렸는데요. 비주얼이 굉장히 압도적이었어요. 랍스터 아

용인 한우 맛집 야외식당 리스트! [내부링크]

지난 주말 가족들과 함께 용인 한우 맛집 다녀왔어요! 용인 야외식당 찾다가 오랜만에 진짜 맛있는 고기 먹으면서 목에 기름칠 하고 신하게 먹고 놀고 왔어요. 한우 생각날 때마다 가족들과 함께 찾는 저희 단골집으로 오늘은 여러분들께도 소개해드리려고해요. 1. 뜰안애 주소 : 경기 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 805-18 영업시간 : 매일 11:00 - 22:00일요일 11:00 ~ 21:00 전화번호 : 031-332-3311 뜰안애 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 805-18 한우와 한돈, 오리와 백숙까지 다양하게 즐길 수 있는 곳이여서 자주 찾게 되는 곳이에요. 집에서 멀지 않은 곳으로 맛도 분위기도 좋은 뜰안애 식당이랍니다. 고기먹으러 올 때마다 느끼는 것이지만 항상 분위기가 너무 좋아서 힐링하는 느낌의 식당이에요. 2500평 규모의 업장으로 날씨가 좋은 날은 야외에서 식사를 할 수 있는데 여행온듯, 캠핑하는 느낌도 들고 정말 기분 좋게 한끼 식사를 할 수 있는 곳이랍니다.

연금저축으로 소득세 줄여볼까? [내부링크]

연금저축은 단순히 #소득세 를 절세할 목적으로만 가입하는 것보다는 금전적이 여유가 어느 정도 있을 때 가입하는 것이 바람직하다. 그리고 이미 자신이 가입한 연금저축 등이 저축 지원을 위한 조세특례에 의한 세금 혜택이 적용되는지도 다시 살펴보는 것이 좋다. 지금부터 근로소득자뿐 아니라 종합소득자의 #소득세 절세에도 도움이 되는 ‘연금계좌 세액공제’에 대해 살펴보자. 연금저축계좌 세액공제율(국세일보) 연금계좌세액공제 한도 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액의 12%[종합소득금액이 4천만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하)인 경우 15%]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 400만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 400만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 그

지금이 최고! 소래포구 꽃게 [내부링크]

따스한 봄이 나가와서 그런지 뭔가 나들이를 떠나고 싶더라고요. 멀리가기는 좀 그렇고 지하철로 이동이 가능하면서 괜찮은 소래포구 꽃게를 먹으러 결정을 했고 저는 저번주에 다녀오게 되었어요. 가장 먼저 제가 다녀온곳을 가는 법을 알려드리면 소래포구역 2번출구로 나오시면 종합어시장이 있는데, 봉튀김옆에 15번 출구로 들어가면 바로 보여요. 쭉 안으로 들어가면 360호에 황금어장 이라는곳이있는데, 여기가 소래포구 꽃게로 정말 유명한곳이라고 하더라고요. 게종류 뿐만 아니라 정말 다양하게 많은 해산물들이 있어서 관리를 하는데 그렇게 어렵지 않았고 재료들이 하나같이 다 싱싱하다는 것을 알 수 있었어요. 신선하고 좋은 해산물들을 다 직접 고르고 난 뒤에는 매장으로 향하면 되는데, 바로 옆에 있으니 굳이 멀리 가지 않아도 되고 다른 양념집이 아니라 자체적으로 운영을 하시는 곳이라 더 좋더라고요. 소래포구 꽃게를 먹기 전에 내부로 안내를 받게 되었는데요. 구성 자체가 아주 깔끔하게 잘되어 있어서 좋았

사례로 살펴보는 오피스텔 세금 [내부링크]

오피스텔은 기본적으로는 부가가치세 과세 대상으로 분양 받은 사람이 일반과세자로 사업자등록을 하면 분양가액에 포함된 부가가치세를 환급 받을 수 있다. 그러나 분양 받은 이후에 주거용으로 사용하면 환급 받은 부가가치세를 다시 납부해야 할 일이 발생하기도 한다. 아울러 오피스텔을 주거용으로 임차하거나 본인이 거주하는 때에는 세법상 주택으로 보기 때문에 본인이 소유하고 있는 다른 주택을 양도할 때 1세대 1주택 비과세 혜택을 보지 못하고, 양도소득세 등을 부담하는 경우가 빈번히 발생하기도 한다. 몇 가지 사례를 중심으로 오피스텔에 대한 조세 내용을 살펴보기로 한다. 사례로 살펴보는 오피스텔 세금(국세일보) 주거용 오피스텔 분양이 주택신축판매업인지 부동산매매업인지? 조심2018서4510 (2019.01.09) 주택신축판매업자가 분양판매를 목적으로 신축하여 판매하는 경우에는 해당 판매로 인한 소득은 주택신축판매업 사업소득에 해당하는 것이고, 토지 등 매매차익 예정신고는 부동산매매업자가 부동산

비상장주식 평가방법(상속세와 증여세) [내부링크]

비상장주식도 시가가 있다면 당연히 시가를 적용해야 한다. 시가는 불특정다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우 통상적으로 성립한다고 인정되는 가액으로 수용가액, 공매가액, 감정가액 등 시가로 인정되는 것을 포함한다. 즉 비상장 주식의 거래가 있었다면 이를 시가로 볼 수 있다는 말인데, 다만 특수관계인간 거래는 시가로 인정할 수 없을 것이고, 아주 소액, 소량의 비상장주식 거래도 시가의 대표성을 가지기 어렵다고 보아 시가로 인정하지 않는다. 이때 소액소량이라고 함은 발행주식 액면가의 1%나 3억원 중 적은 금액 미만의 거래를 말한다. 또 여러 인정되는 시가의 종류 중 주식의 감정가액은 시가로 보지 않는다. 감정 방법에 따라 그 가액의 편차가 너무 크기 때문이다. 비상장 주식을 거래하는 K-OTC 시장에서 거래된 주식의 매매가액도 시가로 인정된다. 이렇게 인정된 시가에 대해서 최대주주 등의 보유주식이라면 할증평가를 적용하는 것인데, 중소기업의 최대주주 등에 대해서는 할증평가를 하지

제주시 흑돼지 맛집 숙성고기 리스트 [내부링크]

얼마 전에 새로 오픈한 제주시 흑돼지 맛집이 있어서 다녀왔어요. 워터에이징으로 뛰어난 품질과 부드러운 숙성 고기를 맛보고 올 수 있는 곳이라서 소개해드릴까 해요! 1. 제주 숙성육 숙성육스페셜 50,000/ 30d숄더립(500g) 35,000 전화: 064-702-1453 주소: 제주 제주시 천수로6길 13 영업시간: 매일 16:00 - 23:59 연중무휴 숙성육 제주특별자치도 제주시 천수로6길 13 이날 찾아간 숙성육 본점은 고마정공원 근처에 위치하고 있는 곳이라서 접근성이 좋았어요. 바로앞에 다행히 식당에서 제공하는 대형 주차장이 있어서 매우 편안하더라고요. 넓은 주차장 덕분에 차를 세우고 기분 좋게 들어갈 수 있었어요. 여긴 오픈한지 며칠 밖에 안돼서 입구에는 화환들로 가득 자리를 잡고 있었어요. 여긴 다른 고기집과 다르게 워터 에이징으로 숙성한 곳이라서 너무 기대가 되더라고요. 차별화를 둔 곳이라서 고기맛이 어떨지 궁금한 곳이에요. 워터 에이징 숙성 기법을 알고보니 30일 동

재테크 하기 전, 금융관련 세법 체크하세요 [내부링크]

저금리 기조가 이어지면서 주식, 부동산, 가상화폐 등 다양한 재테크 수단에 대한 관심이 뜨겁다. 그런데 재테크를 통한 투자 수익률을 따질 때는 세금을 빼놓아서는 안 된다. 내가 손에 쥐는 금액을 늘리려면 무거운 세금이 뒤따르지 않는지 미리 계산하고 대비해야 한다. 그러기 위해서는 매년 달라지는 세법을 자주 들여다볼 필요가 있다. 소득세 최고세율 조정 (소득법 §55①) 과세표준 세율 1,200만 원 이하 6% 1,200~4,600만 원 15% 4,600~8,800만 원 24% 8,800~1억5천만 원 35% 1억5천만 원~3억 원 38% 3억 원~5억 원 40% 5억 원 초과 42% → 5억 원 ~ 10억 원 42% 10억 원 초과 45% (’21.1.1. 이후 발생 소득분부터) 증권거래세율 단계적 인하(증권법 §8 등) 구분 종전 ‘21~’22년 ‘23년 코스피* 0.1% 0.08% 0% 코스닥 0.25% 0.23% 0.15% 코넥스 0.1% 0.1% 0.1% 비상장·장외거래 0.

적자날수록 기장해야 이득입니다 [내부링크]

올해 초 부푼 꿈을 안고 창업한 김대박 사장님. 얼마 전 1분기 매출액과 경비를 점검해 보았는데 사업 첫 해라서 경비로 쓴 돈도 많은 데다가 코로나19 여파로 매출액도 생각만큼 따라주지 않아 적자였다. 이대로라면 내년 종합소득세 신고를 해도 내야 할 세금은 없을 것 같다. 그런데 첫 해에 발생한 사업 적자는 그대로 소멸해버리는지 아니면 그 다음 해에도 적자만큼 공제받을 수 있는지 궁금해졌다. 적자날수록 기장해야 이득입니다(국세일보) 15년 이내 결손금 이월공제 허용 사업자가 사업을 유지하는 동안 어떤 연도에는 이익이 날 수도 있고 또 어떤 연도에는 손실이 날수 있다. 이익이 발생한 연도에는 소득세가 과세된다. 반대로 결손이 발생한 연도에는 이를 공제하지 않으면 전체 사업유지기간 동안에 세금을 더 부담한 셈이 된다. 이에 소득세에서는 발생한 결손금에 대해 일정기간 동안 공제를 해준다. 다만, 세법에서는 결손금 사후관리, 국세부과의 제척기간, 장부 보존의무 등을 고려하여 해당 결손금이

내 소득은 상위 몇 %? ‘국세통계포털’에서 확인 [내부링크]

새로 개편한 국세통계포털(https://tasis.nts.go.kr)에서는 나의 #소득 수준이 어느 정도인지 전국ㆍ시도ㆍ연령별 #소득 백분위 정보를 확인할 수 있다. 우리 동네 사업자 현황 통계를 통해 어떤 업종의 가게가 증감하는지 찾아볼 수도 있다. 국세통계포털(TASIS) 전면 개편 개통 22일 국세청은 “국민이 보다 쉽고 편리하게 국세통계를 활용할 수 있도록 기존 국세통계 홈페이지를 전면 개편하여 새로운 국세통계포털(TASIS)을 개통했다”고 밝혔다. 국세통계포털(Tax Statistics Information Service)은 복잡한 통계를 쉽게 이해할 수 있도록 도표 등 그래픽 이미지로 시각화한 다양한 콘텐츠를 제공한다. 또 이용자가 필요로 하는 항목, 시계열 등을 선택하여 통계를 직접 생산ㆍ활용할 수 있게 했다. < 국세통계포털(TASIS) 메인화면 > 국세통계포털 내 ‘우리동네가게’ 메뉴에서는 매월 100대 생활업종을 공개하고, 14개 업태에 대한 사업자 현황 통계를 시

2020년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 [내부링크]

매년 5월은 #종합소득세 확정신고의 달로서 해당 납세자는 신고 마감까지 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 #종합소득세 신고 및 납부를 해야 합니다. 세법은 매년 달라지므로 올해 #종합소득세 신고분부터 달라지는 내용이 있는지도 미리 확인하고 대비해야 합니다. 2020년 귀속 소득세율 (소득세법 제55조의1) 과세표준 세율 누진공제액 1,200만 원 이하 6% - 1,200~4,600만 원 15% 108만원 4,600~8,800만 원 24% 522만원 8,800~1억5천만 원 35% 1,490만원 1억5천만 원~3억 원 38% 1,940만원 3억 원~5억 원 40% 2,540만원 5억 원 초과 42% 3,540만원 간주임대료 계산 및 주택임차자금 차입금 기준 이자율 조정(소득칙 제23조, 제57조) 연 2.1% → 1.8% 주택임대소득의 주택수 계산방법 개선 (소득령 제8조의2 제3항) (원칙) 최다지분자의 소유 주택으로 계산 * 최다지분자가 복수인 경우：최다지분자간 합의에 따르되, 합의가

전남 장흥 맛집 든든했던 천관석쇠불고기 [내부링크]

지난 주말에 부모님을 모시고 아랫지방에 놀러갔다 왔어요. 기온이 높아서 시원한 차림새로 가볍게 나들이를 가서 힐링 제대로 됐답니다. 한적한 시골 풍경을 바라보며 마음의 안정이 됐는데 여기에다가 음식 구성부터 서비스까지 뭐 하나 흠잡을게 없던 전남 장흥 맛집에서 한상 푸짐하게 먹고 와서 소개해보려고 해요. 저희가 방문한 천관석쇠불고기는 천관산에서 차로 3분거리에 위치해 있었어요. 멀리서 봐도 찐맛집이라는게 느껴지는 외관에 어렵지 않게 찾아갔어요. 쨍한 색깔의 풍선간판이 단연 눈에 띌 수 밖에 없답니다. 숯불향 머금은 석쇠불소기 맛에 굉장한 기대를 안고 들어갔어요. 가게 앞으로 주차장이 갖추어져 있어서 여유로이 차를 댈 수 있었어요. 특히나 20년 동안 여러 지역에서 석쇠불고기 전문점을 운영하셨을 정도로 일가견이 있으신 사장님이라 믿음이 갔어요. 근처에는 천관산, 남미륵사, 정남진 타워 등 다양한 관광요소가 있어서 여행일정에 포함시키기 좋답니다. 더불어 포장이랑 배달이 되는 곳이니 참고

종합소득세 신고를 어떻게 해야 하나요? [내부링크]

세무상담 질문 세무상담 질문 현재 주소지는 서울 아파트(소유자는 처)이며, 지방에 본인 소유 다가구주택 임대소득자 (기타 다른 소득 없음)로 매년 직접 홈텍스를 통해 "단일소득-단순경비율 추계 신고"로 #종합소득세 를 신고 했습니다. 올해는 “V유형" 일반경비율로 신고하라 #종합소득세 안내문이 왔습니다. 1. #종합소득세 안내문에 “V유형" 으로 신고 "나의소득 종류찾기”를 하니 " 부동산임대업 외의 사업소득 "으로 신고하라는데 본인은 주택임대 소득외 다른 일체 소득이 없습니다. #종합소득세 신고서 작성이 간단한 "단일소득-단순경비율 추계 신고"하면 어떤 안될까요? 불이익이 있는지요? 2. “V유형" 간편장부대상-기준경비율 신고시 " 주요경비 "에서 제외항목? - 재산세, 종합부동산세, 자동차세(계좌이체, 영수증 유) - 건강보험료, 공용전기료, 가스, 수도료, 통신비(각방에 설치된 무료인터넷), 본인 핸드폰요금(자동이체, 은행명세서) - 자동차보험료, 자동차 수리비, 유류비(신용카

1주택자도 ‘장기보유특별공제’ 알아두세요 [내부링크]

1가구 1주택자는 양도소득세가 비과세 되므로 #장기보유특별공제 를 적용할 여지가 없다고 볼 수도 있으나, 양도가액이 9억원이 넘는 주택들은 비과세를 9억원 이하분에 대해서만 비과세하고 그 초과분은 과세를 하게 되는데 이때 양도소득금액을 계산하기 위하여 양도차익에서 #장기보유특별공제 를 하게 된다. 1주택자도 ‘장기보유특별공제’ 알아두세요(국세일보) 1가구 1주택자의 장기보유특별공제 개정 일반적인 #장기보유특별공제 는 3년 이상 보유한 경우로서 1년에 2%에 해당하는 장기보유특별공제율을 최대 30%까지 적용한다. 반면, 1주택자에게 적용하는 #장기보유특별공제 는 최소 3년 이상 보유하고, 그 보유기간 중 2년 이상을 거주해야 하며, 최대 80%까지 적용받을 수 있다. 2021년부터 적용하는 장기보유특별공제율 그런데 이 장기보유특별공제율이 지난해와 달리 이와 같이 개정되었다. 개정된 내용을 살펴보면 우선 위 표의 장기보유특별공제율을 적용하려면 최소 3년 이상 보유하고 그 보유기간 중 거

유튜브 시작하기 전 알아야 할 세금 상식 [내부링크]

얼마 전 지하철에서 카메라와 몇 가지 소품을 소지하고 탑승한 사람을 보았다. 그 사람의 등에는 ‘You*ube OOO’이라는 배너가 붙어있었다. 몇 명이 함께 카메라와 조명기구 등을 챙겨 이동하는 것도 보았는데 역시 You*ube 배너를 부착하고 다니고 있었다. 이렇게 취미 또는 직업으로 개인채널을 운영하며 영상을 제작하는 사람들이 버는 수입에 대한 이야기가 언론을 통해 심심치 않게 나온다. 덩달아 그 소득에 대한 #세금 을 제대로 내고 있는지에 대한 관심도 높아졌다. 국세청은 이에 대해 ‘1인 미디어 창작자’ 등 신종업종에 대한 #세금 을 자세하게 안내하고 있다. 유튜브 시작하기 전 알아야 할 세금 상식(국세일보) 1인 미디어 창작자의 수익구조 1인 미디어 창작자란 인터넷ㆍ모바일 기반의 미디어 플랫폼 환경에서 다양한 주제의 영상 콘텐츠를 제작하고 이를 다수의 시청자와 공유하여 수익을 창출하는 신종 직업을 의미한다. 1인 미디어 창작자의 소득은 플랫폼 운영사로부터 배분 받는 광고수익

곱창 클리어한 서촌 데이트 [내부링크]

지난 주 경복궁에 놀러갔다가 배가 고파져 유명한 서촌 데이트 장소에 방문했어요. 재료부터 맛까지 퀄리티가 굉장해서 친구도 저도 만족스럽게 먹고 왔답니다. 이날 방문한 서촌뜰애우는 경복궁역 1번출구에서 도보로 2분 거리에 위치해 있었어요. 역이랑도 가깝고 곱창타운을 따라가다 보면 바로 나와 쉽게 찾을 수 있었답니다. 정감가는 느낌의 간판이 눈에 확 띄였는데요. 서촌에서 유일하게 소곱창을 파는 곳이다 보니 더욱 기대가 되더라고요. 또한 방송에도 나온 경력이 있는 식당이라 얼마나 맛이 좋을지 궁금했어요. 이곳은 본관과 별관으로 이루어져 있었어요. 여긴 본관 1층인데 전체적으로 깔끔한 느낌이 가득 풍겼어요. 테이블 간격도 넓어서 쾌적하고 여유롭게 식사할 수 있었답니다. 직원분도 정말 친절하셔서 기분좋게 먹고 왔네요. 갈색 계단을 따라 2층으로 올라갈 수 있었어요. 매장이 되게 커서 단체 회식이나 모임으로도 제격이겠더라고요. 아늑해 보이는 본관 2층은 서촌 데이트를 즐기기에도 좋아보였어요.

취업규칙 신고 안 해도 되는 사업장 기준 [내부링크]

상시 10명 이상의 근로자를 사용하는 ‘#취업규칙’을 작성하여 고용노동부장관에게 신고해야 한다. 작성ㆍ신고의무 미이행 시 500만원 이하의 과태료가 부과된다. #취업규칙 은 사용자가 사업장에 적용할 복무규율이나 근로조건에 관한 일반적인 기준을 집단적, 통일적, 획일적, 공통적으로 정한 경영규범이다. 특히 ‘ #취업규칙 을 근로자에게 불리하게 변경하는 경우에는 노동조합이나 근로자 과반수의 동의를 받아야 한다’고 규정하고 있다. 취업규칙 신고 안 해도 되는 사업장 기준(국세일보) 10인 미만 근로자를 채용하는 경우 10 인 미만 근로자를 사용하는 사용자는 #취업규칙 의 작성신고 의무는 없으나 실제로 #취업규칙이 존재하여 근로조건의 일부를 규율하고 있다면 이의 변경 또는 근로조건의 저하를 초래하는 경우 불이익 변경절차를 거쳐야 한다. 상시 4 인 미만의 경우 #취업규칙 에 관한 규정이 적용되지 않는다. 취업규칙 기재사항 1. 업무의 시작과 종료 시각, 휴게시간, 휴일, 휴가 및 교대 근로

성실신고 확인대상, 기준금액 확인하세요 [내부링크]

#성실신고 확인제는 수입 금액이 업종별로 일정 규모 이상인 개입사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부의 내용과 정확한 소득계산을 세무사사무실 세무대리인에게 확인 받은 후 신고하도록 한 제도이다. 일정 수입금액을 넘는 사업자의 세무신고자료 등을 수임 대리하는 세무전문가가 소득금액 신고 시 사전 검증하는 절차로 이를 이행하지 않을 경우 가산세가 부과되며 세무조사 대상이 될 수 있다. 성실신고 확인대상, 기준금액 확인하세요(세금박사) 성실신고확인서 제출 대상 ① 개인사업자(소득세법 적용) 해당 과세기간의 수입금액의 합계액이 다음의 구분에 따른 금액 이상인 개인사업자는 종합소득과세표준 확정신고를 할 때 비치∙기록된 장부와 증빙서류에 의하여 계산한 사업소득금액의 적정성을 세무사(세무사법에 따라 등록한 공인회계사를 포함), 세무법인 또는 회계법인이 확인하고 작성한 확인서를 납세지 관할세무서장에게 제출하여야 한다. 농∙임∙어∙광업, 도∙소매업, 부동산 매매업 등 제조업, 숙박 및 음식점업, 건설업

외근 중 과속딱지, 비용처리 되나요? [내부링크]

개인사업자 나대박 씨는 업무상 출장이 잦은 편이다. 매번 여러 곳을 다니다 보면 고속도로에서 과속위반으로 벌금을 내거나 주ㆍ정차 관련 벌금을 내는 경우가 허다하다. 종합소득세 신고를 앞두고 세무사사무실에서 공과금 낸 내역을 제출하라고 하기에 업무와 관련한 출장 과정에서 발생한 벌금들이므로 납부내역을 전부 다 보냈다. 하지만 담당 세무대리인은 벌금이나 과태료는 사업과 관련해서 발생했다고 하더라도 #비용처리가 안 된다고 한다. 사업을 하다 보면 부득이하게 벌금 또는 과태료 등이 나오게 되거나 피해보상금을 지급하게 되는 경우가 생긴다. 의료업의 경우에는 의료과실로 인한 손해배상금을 지출하는 경우도 있는데, 어떤 경우에 필요경비로 인정되는지 자세하게 알지 못하는 경우가 많다. 종합소득세 신고 시에 세법에 정해진 필요경비로 인정되는 세금과 공과금 등과 사업 중 발생하는 각종 보상금 또는 위자료 등은 무엇인지 자세히 알아보자. 외근 중 과속딱지, 비용처리 되나요(국세일보) 사업과 관련하여 발생

5월은 종합소득세 신고의 달입니다 [내부링크]

5월은 #종합소득세 와 개인지방소득세 신고ㆍ납부의 달이다. 코로나19 감염예방을 위해 세무서･지자체 신고창구는 운영하지 않으므로 홈택스나 ARS 등을 이용하혀 신고ㆍ납부하면 된다. 코로나19 피해 사업자 등 556만 명은 8월 31일(화)까지로 납부기한이 연장된다. 단, 납부기한만 연장된 것으로 신고는 원래대로 5월 31일까지 마쳐야 한다. 5월은 종합소득세 신고의 달입니다(세금박사) 코로나19 피해 납세자 납부기한 8월 말일로 연장 ① ‘20년도에 종합소득이 있는 개인은 ’21.5.31.(월)까지 #종합소득세 신고･납부 *종합소득: 사업, 근로, 이자, 배당, 연금, 기타소득을 합산한 것 (분리과세 주택임대소득 및 계약금이 위약금ㆍ배상금으로 대체된 분리과세 기타소득 포함) ② 성실신고확인 대상자는 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 첨부하여 ’21.6.30.(수)까지 신고･납부 *성실신고확인 대상자: 업종별 ‘20년 귀속 수입금액이 일정규모 이상 사업자(도･소매 등 15억원, 음식

사업자 종합소득세 줄여주는 인적공제 체크포인트 [내부링크]

개인사업자는 근로소득자들과는 달리 #종합소득세 신고 시 공제받을 수 있는 항목이 많지 않습니다. 그래서 ‘인적 공제’라도 잘 챙겨야 합니다. 그러나 인적공제에 대해 잘 모르는 경우가 대부분입니다. 오늘은 놓치기 쉬운 인적공제 항목과 주의사항을 알아보고자 합니다. 인적공제는 해당되는 경우 사업주의 기본공제대상자 인당 150만원씩 비용으로 인정받을 수 있습니다. 사업소득금액이 높은 사업자일수록 기본공제대상자들이 많을수록 절세효과가 뛰어나기 때문에 소득요건과 나이요건에 대해서 잘 파악하고 있어야 합니다. 사업자 종합소득세 줄여주는 ‘인적공제’ 체크포인트(세금박사) 소득요건 : 소득금액 100만원 본인을 제외하고 기본공제 추가대상자는 연간소득금액 100만원 이하인 경우 적용대상입니다. 이 때 소득금액은 종합소득(이자, 배당, 부동산임대, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득), 퇴직소득, 양도소득의 합계액으로서 총수입금액이 아니라 필요경비를 공제한 후의 소득금액을 말하며, 합산과세대상

알찼었던 화성 봉담 맛집 모음 [내부링크]

얼마 전 친구들이랑 만나기로한 약속이 있어 화성 봉담 맛집을 찾아갔어요 큰가게가 있었는데데 구성이 알차게 되어있어 만족 스러웠던 곳이에요 한 번 소개시켜 드려볼게요. 1) 복사꽃피는집 화성안녕점 직화 제육볶음 1인 11,900 직화쭈구미 볶음 1인 13,900원 (2인이상주문시 고르곤졸라피자+샐러드+음료 추가) 주소 : 경기 화성시 세자로 477 전화 : 031-239-8899 영업시간 : 매일 11:00 - 22:00 (주문마감 21:00) 연중무휴 복사꽃피는집 화성안녕점 경기도 화성시 세자로 477 처음 찾아간 복사꽃피는집은 융건릉에서 친구차로 1분 정도 거리였어요 커다란 주차장과 외관이 멀리서부터 보이더라구요. 가게가 널찍널찍하고 트여있어서 좋았답니다. 주차장이 넓어서 일단 편하더라구요 요즘 주차공간이 제대로 확보 되어있지 않은 가게들이 많았는데 여기는 친구들이랑와도 걱정은 없을거 같았답니다. 좀 이른 점심을 먹기로 했는데 이미 저희 같은 생각을 하는 분들이 오신건지 벌써 주차

주택임대 종합소득세 내기 전, 절세포인트 확인! [내부링크]

#종합소득세 를 신고할 때 주택임대소득이 있다면 과세대상에 해당하는지 확인해야 한다. 1주택자는 기준시가 9억원 초과 주택의 월세수입, 2주택자는 모든 월세 수입, 3주택 이상 보유자는 모든 월세 수입과 비소형주택 3채 이상 보유 & 해당 보증금ㆍ전세금 합계 3억원 초과하는 경우가 과세 대상이다. 주택임대소득 신고 대상이라면 세금을 줄일 수 있는 점검 포인트를 확인하자. 주택임대 종합소득세 내기 전, 절세포인트 확인!(세금박사) 주택 수 꼼꼼히 확인 - 공동소유 주택은 원칙적으로 최다지분자의 소유주택으로 계산하나, 2020년 귀속부터는 다음 중 하나에 해당할 경우 소수지분자의 주택수에도 가산 ① 해당 주택에서 발생하는 임대소득 수입금액(주택의 총 임대수입금액 × 지분율)이 연간 600만원 이상 ② 기준시가가 9억원을 초과하는 주택의 30%를 초과하는 공동지분을 소유(기준시가 9억원과 지분율 30%는 과세기간 말일 또는 양도일 기준으로 판단) - 본인과 배우자가 각각 주택을 소유한 경

종합소득세 신고 하셨나요? [내부링크]

종합소득세 신고 유형과 절세 전략 2019년 12월에 간이과세자 로 음식점을 창업 한 A씨. 작년에는 그 전해 사업 기간이 한달 밖에 되지 않고 매출액도 많지 않아 세무서 에서 받은 고지서대로 #종합소득세 신고를 마칠 수 있었다. 또 간이과세자여서 2020년에 대한 부가가치세 신고도 2021년 1월에 마쳤다. 당시에는 세금이 많이 나오지 않아서 세금에 대해 별로 신경 쓰지 않고 사업에 매진해왔다. 그런데 이번 달 받은 #종합소득세 안내문을 들고 세무사사무실 를 찾았다가 내야 할 세금 이 천 만원이 넘는다는 이야기를 듣고는 깜짝 놀랄 수 밖에 없었다. 도대체 왜 이런 일이 발생하게 된 것일까? 종합소득세 신고 하셨나요?(세금박사) 종합소득세 신고 유형 완벽 정리! 법인 사업자는 모두 복식부기의무자이지만 개인사업자 는 해당 업종별 매출액에 따라 #종합소득세 신고유형이 달라지며 이에 따라 #종합소득세 차이가 많이 발생하게 된다. 종합소득세 신고 유형(세금박사) 1) 농업∙임업 및 어업,

종합소득세 대상 사업자, 맞춤 정보 꼭 확인하기! [내부링크]

5월은 사업자가 2020년 성적표(?)를 받는 날, 종합소득세 신고 마감이 있습니다. 해마다 5월이 되면 국세청에 " #종합소득세 안내문"이 우편으로 오지요? 그런데 우편물이 오지 않아 설마 신고하지 않아도 된다고 생각하시는 거 아니시죠? 혹 지금까지 국세청에서 우편물이 오지 않아 아무것도 하지 않았다고 하면 최대한 빨리 문자 혹은 카카오톡을 살펴보세요. 종합소득세 대상 사업자, 맞춤 정보 꼭 확인하기!(세금박사) 종합소득세 안내문(문자) 종합소득세 안내문(카카오톡) 종합소득세 안내문(우편물) 종합소득세 안내문(국세청 홈택스) 국세청 소득세 개별분석자료 : 사전 성실신고지원 안내 대상자 국세청 홈택스에서는 과거에 #종합소득세 신고를 바탕으로 맞춤으로 #종합소득세 분석자료를 보여주고 있습니다. 사업자 라면 꼭 확인하고 #종합소득세 신고를 하세요. 쪽집게 과외라고 해야 할까요? 요즘 세무 환경은....국세청에서 손바닥 보듯이 신고내용을 보고 있다고 보시면 됩니다. 이분야 세계 최강국 이

상속세 줄이는 방법 [내부링크]

오랜 기간 아버지와 A씨는 한 주택에서 함께 살았는데, 몇 년 전 아버지가 갑작스런 병환으로 병원에 입원하셨고 A씨는 아버지 옆에서 간병을 해왔다. 그리고 최근 들어 급격히 건강상태가 악화된 아버지는 병환으로 끝내 돌아가셨다. 그 뒤 사망과 관련된 여러 가지 제반 절차를 진행하던 A씨는 지인으로부터 최근 아버지 명의 아파트 시세가 급등하여 #상속세 부담이 클 수도 있겠다는 소리를 들었다. 아버지 재산은 아파트뿐인데 #상속세 가 많이 나올 경우 #상속세를 내기 위해서 아파트를 매각해야 될 수도 있다는 생각에 걱정이 이만 저만이 아니다. A씨와 같은 경우 상속세법상의 공제혜택은 없는 것일까? 갑작스런 가족의 사망으로 인해 납세의무가 발생하는 #상속세 의 경우 세법에서는 특정사유를 충족 시 일정한도 내의 금액에 대해 #상속세 과세가액에서 공제하는 다양한 규정을 두고 있다. 다양한 상속공제항목 중 동거주택상속공제에 대해 살펴본다. 상속세 줄이는 방법(세금박사) 동거주택상속공제 동거주택상속공

양도소득세 확정신고를 해야 하나요? [내부링크]

’20년 귀속 양도소득세 확정신고 5월 31일(월)까지 2020년 귀속 #양도소득세 확정신고 대상자는 5월 31일(월)까지 신고·납부를 마쳐야 한다. 국세청은 이와 관련하여 납세자가 자주 묻는 내용에 대해 정리하여 발표했다. Q1) #양도소득세 예정신고 했는데, 확정신고도 해야 하는지? - #양도소득세 예정신고를 한 사람은 다음에 해당하는 경우 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 함 ① 2020년에 누진세율 과세대상 자산*을 2회 이상 양도하고 소득금액을 합산하여 신고하지 않는 등 산출세액이 달라지는 경우 * 토지 및 건물, 부동산에 관한 권리, 시설물 이용권 등 기타자산, 대주주가 양도하는 주식으로서 연간 과세표준이 3억원 초과하는 경우 등 ② 2020년 파생상품 거래에서 양도소득이 발생한 경우 (국내) 모든 주가지수 관련 파생상품(코스피200 선물·옵션 등) (국외) 장내파생상품(장외 일부 포함) [참고] #양도소득세 합산신고로 산출세액이 달라지는 경우 - 2회 이

부동산 세금 매길 때 기준금액 알려드려요~ [내부링크]

주택 관련 #세금이 이슈가 되면서 주택가격에 대한 여러 가지 용어들을 접해보았을 것이다. 특히 #세금의 종류에 따라 적용되는 기준가액들이 상이한 경우도 있다. 일반적으로 가장 많이 접하는 용어가 ‘실지거래가액’과 ‘기준시가’이다. 지방세에서는 ‘시가표준액’이라는 용어로 쓰기도 한다. 취득 당시 실지거래가액을 알 수 없는 경우 기준시가를 적용한 환산취득가액 등을 쓰기도 한다. 부동산 세금 매길 때 기준금액 알려드려요~(국세일보) 실지거래가액과 기준시가 ‘실지거래가액’은 주택 등을 사고 팔면서 쌍방이 합의하여 정한 금액으로 매매계약서에 기재하여 대부분의 부동산과 관련된 #세금을 부과하는데 적용하고 있다. ‘기준시가’는 국세청 등에서 해당 부동산의 용도 등 특성을 기준으로 정한 가액으로 특정한 물건의 실지거래가액을 알 수 없을 때 #세금을 부과하는데 적용하는 기준이다. 토지 ‘토지’의 경우 모든 토지의 기준시가를 일일이 정하는 것이 현실적으로 매우 어려운 일이므로 표준이 되는 토지를 선정

보험 해지 시 이자도 세금을 내야 하나요 [내부링크]

일정한 이자소득에 대해서는 이자소득세를 납부하여야 한다. 그런데 가끔 은행창구나 보험회사 직원을 만나서 이야기를 듣다 보면 보험은 비과세이므로 세금을 안내도 된다고 하면서 가입을 권유하는 경우가 많이 있다. 과연 그러한지 요건을 알아보도록 하자. 이자소득의 범위에 저축성 보험의 보험차익이라고 열거되어 있다. 보험은 크게 저축성보험과 보장성 보험으로 나눌 수 있는데 고유의 위험보장 기능을 가지는 생명보험 등 보장성 보험의 보험차익은 소득세 과세대상이 아니다. 또한 저축성 보험이라고 하더라도 일정한 경우는 비과세가 가능한데 과세대상이 아닌 보험차익에 대해 알아보자. 보험 해지 시 이자도 세금을 내야 하나요(국세일보) 보험계약 체결시점부터 다음 중 하나에 해당하는 보험 ① 계약자 1명당 납입할 보험료 합계액[계약자가 가입한 모든 저축성 보험 계약의 보험료 합계액을 말한다]이 다음의 구분에 따른 금액 이하인 저축성 보험 다만, 최초로 보험료를 납입한 날부터 만기일 또는 중도해지일까지의 기간

파격적인 은모래해수욕장 맛집 리스트 [내부링크]

지난 주말에 오랜만에 친구들과 함께 바다 근처로 나들이를 갔었어요. 저녁식사는 은모래해수욕장 맛집으로 유명한 남해 미조항식당에서 해결했는데 생각보다 너무 맛있었던거 있죠. 미조항식당 경상남도 남해군 미조면 미조로 180 미조리조트 주소: 경남 남해군 미조면 미조로 180 미조리조트 전화번호: 055-867-5575 운영시간: 매일 08:00 - 20:00 연중무휴 멸치쌈밥으로 유명한 이곳은 은모리해변에서 5분 정도의 위치에 자리잡고 있어 접근성이 상당히 좋았는데요. 설리 스카이워크와도 가까워서 관광객들에게 매년 사랑을 받는다고 하더라구요. 식당 앞쪽으로는 이렇게 주차 공간이 넓직하게 마련이 되어있어 차를 타고 왔던 저희도 걱정 없이 식사할 수 있었어요. 왜 이렇게 주차공간이 넓은건지 궁금했는데 내부에 들어가보니 상당히 규모가 커서 이해가 되더라구요~ 은모래해수욕장 맛집은 전체적으로 고급스러운 분위기를 풍기는 것은 전혀 아니었지만 그래도 친근한 느낌이 든다는 점에서 제 마음에 쏙 들었

사장님, 종합소득세 줄이고 퇴직금 준비하세요 [내부링크]

이번 달 #종합소득세 신고를 준비하면서 고민남 사장님은 한숨을 쉴 수 밖에 없었다. 지난해 코로나 때문에 매출은 별로 늘지도 않았는데 그에 비해 내야 할 세금이 너무 많게 느껴졌기 때문이다. 경기 부진으로 언제 문을 닫아야 할지 모른다는 불안감에 세금 부담까지 껴안고 가자니 힘들기만 하다. 내년에는 세금 부담을 좀 줄여보고 싶어 여러 가지를 알아보던 차에 세금을 줄이고, 폐업 시 퇴직금을 받을 수 있는 제도가 있다는 것을 알게 됐다. 사장님, 종합소득세 줄이고 퇴직금 준비하세요(국세일보) 노란우산공제 사업자는 직장인과 달리 별도의 퇴직금이 없다. 따라서 별도의 퇴직자금 및 노후자금을 준비하지 않을 경우 갑작스런 사업 중단시 자금문제에 봉착하게 된다. 고민남 씨와 같은 사업자들에게 폐업 이후의 여유자금마련제도가 누구보다도 필요한 까닭이다. 많은 사업자들이 근로자의 퇴직금의 용도로 가입하고 있는 제도 중 하나가 바로 ‘소기업소상공인공제’다. 중소기업중앙회가 운영하는 공적 공제제도로써 ‘

탄력적 근로시간제 달라진 점 [내부링크]

탄력적 #근로시간제 란 일이 많은 주(일)의 근로시간을 늘리는 대신 다른 주(일)의 근로시간을 줄여 평균적으로 법정근로시간(주40시간)내로 근로시간을 맞추는 제도이다. 계절적 영향을 받거나 시기별(성수기, 비수기) 업무량 편차가 많은 업종 등에 적합할 수 있도록 만든 제도로서 근로시간을 융통성 있게 조정하여 업무 효율성을 제고하기 위한 정책이라 할 수 있다. 탄력적 #근로시간제 가 개정되어 3개월을 초과하는 탄력적 #근로시간제 가 올해 4월 6일부터 시행된 바, 이에 대해 살펴본다. 탄력적 근로시간제 달라진 점(국세일보) 3개월을 초과하는 탄력적 근로시간제의 도입 취지 기존에는 2주단위 탄력적 #근로시간제 와 3월 단위 탄력적 #근로시간제 만 있었으나, 사업주기가 3월을 초과하는 계절적 사업, 성수기와 비수기의 업무량 편차가 3개월 넘어서 심하게 발생하는 사업, 코로나처럼 예상하지 못한 천재지변에 대응하는 기간이 3개월을 넘는 경우 등 다양한 경우가 발생할 수 있으므로 기업이 3개월

끝내줬던 송산 신도시 맛집 공유 [내부링크]

오랜만에 친구와 약속으로 송산 신도시 맛집에 다녀왔어요. 깨끗하고 깔끔한 분위기에서 맛있는 소고기를 맛볼 수 있어서 만족스러운 식사를 할 수 있었답니다. 1. 부드럽소 화성송산점 한우특수모듬 36,000원 / 한우육회 19,000원 부드럽소 화성송산점 경기도 화성시 꽃내음2길 56-4 1층 전화 : 0507-1368-5497 주소 : 경기 화성시 꽃내음2길 56-4 1층 영업시간 : 매일 11:00 - 22:00 연중무휴 단체석, 포장, 예약가능 다녀온 송산 신도시 맛집은 부드럽소라는 곳이었어요. 오픈한지 얼마되지않아 깔끔하고 화려한 외관덕에 멀리서도 눈에 띄어서 찾기도 쉬웠답니다. 입구에는 영업시간이 잘 표시가 되어 있었는데요. 11시부터 저녁 10시까지인데 중간에 브레이크타임이 없어서 점심식사부터 아무때고 편하게 방문할 수 있어서 좋았어요. 모던하면서도 깔끔한 내부는 널찍해서 쾌적한 느낌이었는데요. 기본테이블부터 널찍한 단체석과 유아용의자까지 준비가 잘되어있어서 모임장소로도 제격

점심먹기 좋은 송도신도시 맛집 리스트 [내부링크]

지난 주 에는 친구들과의 만남에서 요즘 핫하다는 송도신도시 맛집을 가봤어요. 수준급 이탈리안 요리와 시원한 술한잔 까지 곁들였던 곳이라 모든 면에서 만족했답니다. 1. 송도신도시 웨스턴스토리 깔조네 18,000원, 푸타네스카 16,000원 웨스턴스토리 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 33-3 c동 2층 웨스턴 스토리 주소 : 인천 연수구 송도과학로16번길 33-3 c동 2층 웨스턴 스토리 전화번호 : 032-310-9505 영업시간 : 주말 11:30 - 22:00 찾아갔던 웨스턴스토리는 테크노파크역 2번 출구에서 800미터 정도 떨어진 곳에 위치했어요. 짙은 나무색 컬러로 지은 건물 2층에 위치해있어서 단박에 알아봤던 곳이랍니다. 그리고 입구쪽에 설치되어있는 야외 메뉴판에는 음식명, 가격 까지 기재되어 있었답니다. 대부분 만원, 이만원 대에서 먹을 수 있으니 가격적인 면에서도 나쁘지 않았어요. 바로 안으로 들어가자 테이블 배치가 잘 되어있어서 깔끔한 모습이 두드러졌어요. 중간중

요즘 시대 모르면 뒤쳐지는 상속세와 증여세 상식 [내부링크]

누구나 한 번은 부모와의 이별을 겪기 때문에 꼭 재벌가가 아니더라도 상속과 증여에 대한 것을 알아두는 것이 좋다. 보통 재산이 10억 이하라면 #상속세를 걱정할 필요 없다고 하는데 정말 그럴까? 상속 및 증여 시 알아두어야 할 공제항목도 살펴보자. 요즘 시대 모르면 뒤쳐지는 상속세와 증여세 상식(국세일보) 상속공제 상속인의 인적자산 및 상속재산의 물적상황에 따라 다음과 같은 상속공제 규정을 두고 있으며, 상속공제에는 한도가 있고, 피상속인이 비거주자인 경우에는 기초공제만 적용한다. 1. 기초공제 2억원을 상속재산가액에서 공제하며, 피상속인이 비거주자인 경우 유일하게 적용되는 공제이다. 2. 가업상속공제 거주자의 사망으로 상속개시된 경우 피상속인과 상속인의 요건 및 가업범위를 충족하면 가업상속금액의 100%의 금액(한도는 존재)을 공제한다. 3. 영농상속공제 피상속인이 영농, 양축, 영어 및 영림에 종사한 경우 영농 등에 종사한 상속인이 영농상속재산을 상속할 경우 15억원을 한도로 공

신용카드 쓰기 전 알아두세요~ [내부링크]

신용카드매출전표는 세금계산서가 아니고 영수증으로 간주하므로 이를 교부 받아도 매입세액은 공제되지 않는 것이 원칙입니다. 그러나 세금계산서를 발행할 수 있는 일반과세자가 교부한 신용카드 매출전표에 공급 받는 자와 부가가치세액을 별도로 기재한 경우에는 이는 공제 받을 수 있는 매입세액으로 봅니다. 사업용 신용카드 쓰기 전 알아두세요~(국세일보) 매입세액이 공제되지 않는 경우 1. 부가가치세법에 의하여 세금계산서를 교부할 수 없는 업종인 목욕, 이발, 미용, 여객운송(전세버스 제외), 입장권 발행하는 사업자로부터 수령한 신용카드매출전표 2. 간이과세자로부터 수령한 신용카드매출전표 여러 가지 사례 1. 항공권의 구입시 신용카드로 결제한 경우 여객운송업(전세버스 제외)의 경우에는 어떠한 경우에도 세금계산서를 교부할 수 없으므로 신용카드로 결제를 하고 신용카드매출전표를 수령하였어도 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 여행사의 경우 고객의 항공권구입가액 부분에 대해서 세금계산서를 발행할 수 없으며

선택적 근로시간제 달라진 점 [내부링크]

#선택적 근로시간제 는 유연근무제의 일종으로 일정한 정산 기간내의 총 근로시간 범위 내에서 업무의 시작 및 종료시각, 1일 근로시간을 근로자가 자유롭게 결정하는 제도다. 2021년 #선택적 근로시간제 는 정산기간이 1개월 이내에서 3개월 이내로 개정되는 등 새로이 시행된 바, 이에 대해 살펴본다. 선택적 근로시간제 달라진 점(국세일보) 선택적 근로시간제의 도입 취지 근로일 및 근로시간대에 따라 업무량 편차가 많이 발생하는 업종(연구, 사무관리 등)과 출퇴근 등에 엄격한 제한을 받지 않는 직종(전문직 종사자, 관리감독업무 종사자)의 경우 업무의 시작 및 종료시각, 1일의 근로시간을 근로자가 자유롭게 결정하는 것이 근로자의 생산성과 복지 및 기업의 성과를 향상시키는데 적합하므로 #선택적 근로시간제 를 시행하게 되었다. 개정된 선택적 근로시간제의 법규정 (근로기준법 52조) ① 사용자는 취업규칙(취업규칙에 준하는 것을 포함한다)에 따라 업무의 시작 및 종료 시각을 근로자의 결정에 맡기기로

성실신고 확인 사업자가 받을 수 있는 혜택! [내부링크]

김대박 사장님은 장부기장을 담당하고 있는 세무사사무실 세무대리인으로부터 ‘ #성실신고 확인 사업자가 되었으니, 비용 및 증빙관리에 더욱 주의를 기울여달라’는 이야기를 들었다. #성실신고 사업자가 되면 신경 쓸 일이 많지만 여러 가지 일반사업자 때 받지 못했던 혜택을 받을 수 있다고도 한다. #성실신고 사업자가 되면 받을 수 있는 혜택, 무엇이 있을까? 성실신고 확인 사업자가 받을 수 있는 혜택!(국세일보) 성실신고 확인제도 수입금액이 업종별로 일정 규모 이상의 사업자는 종합소득세 과세표준 확정신고를 할 때 비치, 기록된 장부와 증명서류에 의하여 계산한 사업소득 금액의 적정성을 세무사, 공인회계사 등에게 확인하고 작성한 #성실신고 확인서를 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 이 제도는 사업자의 매출누락 및 비용 측면의 탈세를 모두 확인하되, 현금영수증의무발급 등을 통해 수입금액이 상당부분 양성화 된 점을 고려하여 가공경비, 업무무관 경비 등 비용 측면의 탈세 방지에 역점을 두고

종합소득세 세무상담 [내부링크]

세금박사 세무상담 질문 세금박사 세무상담 질문 5월 초에 세무서에서 카카오톡으로 받은 "2020년 귀속 #종합소득세 확정신고 안내문"을 받았습니다. 바빠서 잊어버리고 있다가 아~ 신고해야지 이제 정신이 들었네요. 작년에 1월에 창업을 해서 이번이 처음하는 #종합소득세 확정신고라서 어떻게 해야 할까요? 검색해보니 정보가 너무 많고, 전 너무 어렵네요 ㅠㅠ 공제항목? 이건 또 뭘 준비하거나 알아야 하는지요? 사업자가 잘 모르는 종합소득세 공제항목(국세일보) 세금박사 세무상담 답변 세금박사 세무상담 답변 1. 세무서에서 카카오톡으로 받은 "2020년 귀속 #종합소득세 확정신고 안내문"와 아래에 적어 놓은 첨부서류를 가지고 가까운 #세무사사무실을 방문하세요. - #종합소득세 안내문에 소득세중간예납세액, 국민연금납부액, 연금저축, 개인연금저축 등이 포함되어 있습니다. - 최대한 세액을 적게 하시려면, 소득공제 자료를 꼼꼼히 챙겨 주셔야 합니다. 소득공제 자료는 대부분 국세청 연말정산간소화서비

종합소득세 신고 전, 마지막 점검 해볼까? [내부링크]

사업자도 소득공제 항목을 꼼꼼히 챙기고, 감면 규정을 잘 활용하면 #종합소득세 를 줄일 수 있다. 또 감가상각을 적절히 이용하거나 세액공제를 이월해 적용하고, 가산세를 내지 않으려는 노력도 필요하다. 5월 #종합소득세 확정신고 기간에 #종합소득세 를 줄일 수 있는 부분을 놓치고 있지는 않은지 마지막으로 점검해 보아야 한다. 소득공제 종류 꼼꼼히 챙기기 우선 소득공제 종류 꼼꼼히 파악하고 빼먹지 않는 것이 중요하다. 소득공제는 생계를 위해 지출하는 금액을 소득에 포함시키지 않기 위해 공제하는 금액으로 사업자의 소득공제에는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 표준공제, 기부금공제, 연금저축공제 등이 있다. 본인에게 해당하는 공제종류와 대상을 정확히 파악해서 빠뜨리지 않고 공제받는 것이 절세의 기본이다. 유형별 종합소득세 정리표 종류 유형 대상자 비고 S 성실신고확인대상 해당 과세기간의 업종별 수입금액이 일정금액 이상 6월 30일가지 신고납부하며 세무사의 성실신고 확인이 필요 A 복식부

2주택자 중과세 배제되는 사유 확인 [내부링크]

김다행씨는 대전에 본인의 소유주택에 거주하고 있었는데 갑자기 회사에서 발령이 나는 바람에 서울 본사로 전근을 가야 하는 상황이 되었다. 김 씨는 대전의 주택을 전세를 놓고 전세보증금을 받아서 그 돈으로 서울의 작은 빌라를 샀다. 2년 정도 서울 근무를 마치고 다시 대전 지점으로 발령이 나서 내려갔는데 서울의 빌라는 당장 팔지 않고 당분간 보유하기로 하였다. 그러다가 2년 정도 더 지나서 서울의 빌라를 팔려고 하였더니 서울은 조정대상지역이므로 2주택자로서 양도소득세가 #중과세 된다고 하는 것이었다. 4년 정도 보유했지만 그 동안 서울의 부동산 가격이 상당히 많이 올라서 양도차익이 컸던 터라 #중과세 가 되면 양도차익의 대부분을 세금으로 내야 하는 처지가 되었다. 세무사사무실을 찾아가 세무대리인과 상담한 김 씨는 다행히 #중과세 배제가 될 수 있다는 얘기를 듣고 크게 안심했다. 2주택자 중과세 배제되는 사유 확인(국세일보) 부득이한 사유로 취득한 주택의 중과세 배제 세무전문가는 김다행

1주택자 양도소득세 비과세의 거주기간 판단 [내부링크]

2017.8.2. 부동산대책이 발표되면서 #양도소득세 비과세를 위해 보유 2년만 하면 되던 것이 2017.8.3. 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 거주 2년을 해야 비과세 특례를 적용받을 수 있다. 그런데 갑작스런 제도 도입으로 인한 선의의 피해자를 없애기 위해 조정대상지역에서 취득한 주택이라고 하더라도 비조정대상지역일 때 계약을 하고 계약금을 지급한 것이 증명되는 경우로서 다른 주택을 소유하지 않은 사람이 취득한 경우에는 거주요건을 적용하지 않는다는 부칙이 두고 있다. 조정대상지역일 때 취득하여 #양도소득세 비과세를 위해서 거주요건이 필요하게 된 경우인데, 중간에 다시 조정대상지역에서 해제되어 비조정대상지역이 되었다고 하더라도 해당주택을 비과세 받기 위해서는 거주요건을 충족하여야 한다는 점을 잘 기억해야 한다. 1주택자 양도소득세 비과세의 거주기간 판단(국세일보) 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것의 의미 그런데 1가구 1주택 #양도소득세 비과세에서 거주기간을 판단할 때,

이런 경우 퇴직금 중간정산 된다 [내부링크]

#퇴직금 중간정산 은 근로자의 신청에 의해 퇴직 전에 미리 퇴직금을 지급하는 제도다. 원칙적으로 퇴직금은 근로자가 퇴직할 때 지급해야 하지만, 근로자가 요구하는 경우 퇴직금을 중간정산할 수 있다. 단, 근로자의 #퇴직금 중간정산 요구에 따라 사용자가 반드시 중간정산을 해주어야 하는 것은 아니다. 근로자의 요구와 회사의 동의 #퇴직금 중간정산은 회사방침 등을 통해 일방적으로 실시할 수는 없고, 근로자의 요구가 있어야 하는 것이 원칙이다. 개별적 동의 #퇴직금 중간정산은 해당 근로자 개인의 요구(또는 동의)에 따라 시행해야 한다. 취업규칙 또는 단체 협약에 명시된 바에 따라 시행하는 경우와 같이 집단적인 동의에 따라 시행되는 규정, 지침, 협약을 근거로 개별 근로자의 요구(또는 동의)없이 #퇴직금 중간정산을 시행할 경우 그 효력은 인정되지 않는다. 이런 경우 퇴직금 중간정산 된다(세금박사) 중간정산 사유의 존재 2012년 7월 26일부터 법 소정 #퇴직금 중간정산 사유가 존재할 때만 중

제대로 알고 증여해야 합니다Ⅰ [내부링크]

한 때는 다주택 보유에 대한 중과세 및 여러 가지 규제로 인하여 주택의 #증여 를 부 물림의 방법으로 이용하곤 했었다. 반면 자금이 부족한 젊은 층들을 중심으로 소위 ‘영끌’을 해서라도 내 집을 마련하는 것이 누구에게나 당연한 일처럼 비춰지고는 하였다. 이러한 부동산에 대한 투자에 추가적으로 비트코인 등 가상자산 투자가 열병처럼 유행하고 있다. 세계적인 전기자동차 제조 회사와 그 대표까지 나서서 가상자산에 투자하는 것이 알려진 후로 세인들의 관심이 크게 확대되었으며, 특히 우리나라는 소위 ‘김치 프리미엄’이라는 것으로 인하여 가상자산의 시세가 국제 시세에 비하여 더 높게 형성되었다. 더구나 일부 계층의 사람들이 국세 등을 체납해 가면서 까지 가상자산에 거액을 투자하고 있으며 다른 빚을 내서라도 상승 가능성이 높은 가상자산을 지키려 한다는 내용이 언론을 통하여 나오면서 그 관심이 고조되고 있는 것이 현실이다. 이러한 열풍으로 인하여 자금이 부족한 사람들은 부족한 대로, 자금이 넉넉한

제대로 알고 증여해야 합니다 Ⅱ [내부링크]

많은 부모들이 자녀의 재산 증식 방법으로 가상자산 자체를 #증여 하거나 적은 금액이라도 용돈을 주는 방법 등으로 자금 #증여 를 통하여 가상자산에 투자하게 하는 경우가 있는 듯하다. 그러나 가상자산이나 가상자산 취득 자금을 자녀 등에게 주는 경우 증여세가 발생한다. 지난 회에 이어 그 내용을 살펴보기로 한다. 할아버지로부터 증여 받는 경우와 아버지로부터 증여 받는 경우 증여세가 다르다? 1. 재산의 이전은 세대를 따라 물 흐르듯 발생하고 그에 따라 증여세 또는 상속세가 발생하는 것이 일반적이지만 가끔은 세대를 건너 뛰어 할아버지가 손자에게 #증여 하는 경우 증여세 또는 상속세 발생이 한 차례 정도 생략되는 경우가 있다. 이를 방지하기 위하여 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 일반 증여세액에 30%를 할증한 금액을 가산하여 과세한다. 2. 또한 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면서 미성년자인 경우로서 #증여 재산가액이 20억원을 초과하는 경우에는 100분의 40

종합소득세 신고 못 하면 가산세 얼마나? [내부링크]

김 사장님은 개인 사정으로 인해 5월 개인 #종합소득세 신고를 제때 하지 못했다. 뒤늦게 6월에서야 신고를 하려고 세무사사무실을 찾았다. 신고를 늦게 한만큼 가산세를 낼 각오는 하고 있다. 이런 경우 어떤 가산세가 얼마나 적용될까? 무신고가산세 20% 또는 40% 납세의무자가 법정신고기한까지 소득세의 과세표준신고를 하지 아니한 경우에는 원래 납부해야 할 세액에 무신고가산세가 추가되어 납부해야만 한다. 무신고가산세는 그 신고로 납부하여야 할 세액의 20%(부정행위*의 경우 40%)에 상당하는 금액에 해당한다. 다만, 종합소득 과세표준확정신고를 하지 아니한 자가 복식부기의무자인 경우에는 무신고납부세액의 20%(40%)에 상당하는 금액과 수입금액에 0.07%(0.14%)를 곱하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 본다. 여기서, 수입금액이란 사업소득에 대한 해당 개인의 총수입금액을 말한다. 종합소득세 신고 못 하면 가산세 얼마나(세금박사) 무신고가산세 부정행위 40% 적용 사유 무신

비사업용 토지 올해 파는게 이득? [내부링크]

우리나라는 산이 많고 활용할 수 있는 토지가 부족하여 항상 토지의 효율적 이용을 강조하면서 토지의 용도(지목)를 정하고 그 용도대로 활용되지 않거나 유휴토지로 방치되고 있는 경우 이에 대해 제재를 가하고 있다. 양도소득세에서 이러한 토지에 대하 가하는 제재가 #비사업용토지 중과세 제도이다. 비사업용 토지 올해 파는게 이득(세금박사) 현행 비사업용 토지 중과세 토지가 #비사업용토지 로 판정이 되게 되면 기본세율에 10%p를 추가한 중과세율을 적용하게 된다. 그런데 비록 #비사업용토지 가 되어 중과세를 적용받는다 하더라도 장기보유특별공제는 배제하지 않는다. 따라서 보유기간이 3년 이상인 경우 1년에 2%씩 최대 30%에 해당하는 장기보유특별공제율을 적용하는 것이다. 비사업용 토지 올해 파는게 이득(세금박사) 중과세율 인상 및 장특공제 배제 추진 그런데 최근 주택을 중심으로 한 부동산 가격이 급등하게 됨에 따라 각종 대출 및 세법적 규제가 강화되고 있는데 일부에서 이를 피해 토지나 상가

사업자 접대비 헷갈리시나요? [내부링크]

#접대비는 업무와 관련하여 특정 거래처 등에 접대를 목적으로 지출하는 경비를 뜻한다. 사업을 위해 지출한 비용에는 #접대비 외에도 광고선전비, 판매부대비용이 있다. 이 세 가지 항목은 비슷하면서도 다른 점이 많다. 사업자 접대비 헷갈리시나요?(세금박사) 접대비, 광고선전비, 판매부대비용의 개념 #접대비 : 지출의 상대방이 사업에 관련 있는 자들이고 지출의 목적이 접대 등의 행위에 의해 사업관계자들과의 사이에 친목을 두텁게 하여 거래관계의 원활한 진행을 도모하는 데 있는 것이면 #접대비 광고선전비 : 지출의 상대방이 불특정 다수인이고 지출의 목적이 구매의욕을 자극하는 데 있는 것이라면 광고선전비 판매부대비용 : 지출의 성질, 액수 등이 건전한 사회통념이나 상관행에 비추어 볼 때 상품 또는 제품의 판매에 직접 관련하여 정상적으로 소요되는 비용으로 인정되는 것이라면 판매부대비용으로 구분된다. 광고선전비와 접대비의 구분 법인이 판매대리점과 사전 약정에 의하여 판매실적에 따라 실질적으로 지

세무사사무실 22년 기장영업 노하우 공개! [내부링크]

기장영업, 효과적인 방법을 찾고 계십니까? 2008년 12월, 대한민국 4번째 조세전문 언론인 국세일보를 창간하고, 세무ㆍ회계 전문 비즈앤택스를 운영하는 (주)창업경영신문사는 주변 환경이 점점 더 어려워지고 있는 “세무대리 업계”의 혁신적 변화를 선도하기 위해, 선진국형 세무사사무실 모델인 기업형회계사무소에 대한 사업설명회를 진행해요. 비즈앤택스는 지난 22년 동안, 세무대리인의 “서비스 차별화를 통한 경쟁력 강화”에 대해 꾸준히 연구하고, 실제로 수백 개에 달하는 세무사사무실(세무법인, 회계법인 등 포함)의 차별화 경영을 조력해 오면서 비즈앤택스만의 상당한 기장영업 노하우를 축적할 수 있었다고 하네요. 다른 세무사사무실 보다 경쟁력을 갖추길 원하십니까? 기업형회계사무소는 이러한 노하우(know-how)를 바탕으로 개발된, 미래 지향적이고 혁신적인 “세무사사무실 모델”로써, 별도의 신규 투자를 필요로 하지 않으면서도 세무사사무실 을 혁신적으로 변화시킬 수 있는 선진국형 세무사사무실

가산세 vs 가산금, 이렇게 달라요 [내부링크]

세금을 납부기한 내에 신고하지 않거나 내야 할 세금보다 적게 신고한 경우에는 본세 외에도 ‘ #가산세 ’를 추가하여 신고ㆍ납부해야 한다. 세금고지서를 받고 납부기한 내에 납부하지 않는 경우에는 고지서상에 별도로 ‘가산금’이 표시되어 추가 납부하기도 한다. 그렇다면 #가산세 와 가산금은 어떤 차이가 있는지 살펴보자. 가산세vs가산금, 이렇게 달라요(세금박사) 신고ㆍ납부하는 세금에 부과하는 가산세 …성실납세 유도 #가산세 는 세법에서 규정하는 의무의 성실한 이행을 확보하기 위하여 세법에 따라 산출한 세액에 가산하여 징수하는 금액을 말하며 여기에는 가산금은 포함하지 아니한다. 세법에서는 세금부과 징수 등과 같은 세무행정의 원활한 수행과 조세의 공평부담을 실현하기 위하여 본래적 의미의 납세의무 이외에 과세표준 신고의무, 성실 납부의무 및 과세자료 제출의무 등 여러 가지 납세협력의무를 부여하고 있다. 따라서 이러한 납세협력의무를 성실히 이행한 경우에는 신고세액공제를 적용하여 세금을 감면해주나

주말농장도 비사업용토지로 세금폭탄 [내부링크]

지난 3.29 발표된 부동산 투기근절 및 재발방지대책 발표에는 #비사업용토지 에 대한 세율 인상과 장기보유특별공제 배제를 골자로 한 세금 대책이 담겼다. 그런데 그 외에도 주말농장의 사업용토지에서 제외한다는 내용도 들어있었다. 세율의 인상은 법률의 개정이 필요한 사항이어서 국회의 의결이 필요한 사항이나, 사업용토지로 인정하는 범위를 조정하는 것은 대통령령에 위임된 시행령개정사항이기 때문에 법률의 개정과 무관하게 추진될 수 있다. 이에 따라 기획재정부에서 시행령 개정안을 발표하였고 지난 4월 7일 소득세법시행령 개정안 입법예고를 거쳐, 5월 4일 공포됐다. 주말농장도 비사업용토지로 세금폭탄(국세일보) 주말농장용 농지 사업용 토지에서 제외 주말농장은 도시민이 농지를 취득해서 농사를 업으로 하는 것이 아니라 영농생활을 경험할 수 있도록 허용한 것이고 1세대당 1,000 면적 미만 범위 내에서 취득을 허용한 것이다. 주말농장은 반드시 농사를 지어야만 사업용토지로 보는 것이 아니라 농사를 지

사업을 성장시키는 절세 방법 [내부링크]

회사를 운영하면서 재무관리와 세무관리를 제대로 하지 않는다면 모래 위에 집을 짓는 것과 같다. 재무관리가 소홀하면 손실이 발생하기 쉽고, 세금관리를 못하면 불필요한 세금을 낼 수 있다. 이익이 발생하더라도 관리를 제대로 못하면 손실이 발생하여 사업운영이 어려워지는 것이다. 철저한 증빙서류 관리 세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집하고 있는지, 경리나 관련 부서에 인계하여 보관하고 있는지를 관리 감독해야 한다. 특히 매입세금계산서 관리를 소홀히 할 경우 매입세액 공제뿐만 아니라 결산 시 가지급금의 발생원인이 될 수 있다. 가지급금 금액이 적을 때는 별 문제가 되지 않을 수도 있지만 해가 거듭되면서 금액이 커지면 회사의 근심거리가 될 수밖에 없다. 해결 방법도 극히 제한적이기 때문에 항상 세금계산서를 포함한 증빙을 철저하게 관리하고 정확히 회계처리 해야 한다. 전자세금계산서 관리도 철저하게 모

6월부터 다주택자 양도세율 최고 75% 적용 [내부링크]

6월 1일부터 예정된 대로 조정대상지역 #다주택자 와 단기 보유 후 양도에 대한 양도소득세율이 인상된다. 이날을 기준으로 종합부동산세와 재산세 과세대상자도 확정된다. 주요 내용을 살펴봤다. 6월부터 다주택자 양도세율 최고 75% 적용(국세일보) 조정대상지역 3주택 이상 보유자 기본세율+30%p 가산 우선, 6월부터 #다주택자 가 조정대상지역 내에 있는 주택을 양도할 때 종전보다 10%p 중과세율이 늘어난다. 2주택자는 기본세율에 20%를, 3주택 이상자는 30%를 더해야 한다. 현재 소득세 최고세율은 45%이므로 2주택자는 양도소득세율이 최고 65%, 3주택 이상자는 최고 75%까지 적용될 수 있는 셈이다. 단, #다주택자 라고 하더라도 조정대상지역 내에 있는 주택을 양도하는 경우에만 이 중과세율이 적용된다. 규제지역 외 소재 주택을 양도하는 경우에는 중과세율이 적용되지 않는다. 1년 미만으로 단기간 보유한 주택이나 조합원입주권을 거래할 때 양도소득세율은 기존 40%에서 70%로 올

비용 처리할 때 가장 중요한 것은? [내부링크]

사업자가 내야 하는 소득세를 줄이려면 필요경비를 빠트리지 말고 최대한 많이 인정 받아야 한다. 필요경비로 인정받기 위한 요건 중 가장 중요한 것은 사업 관련성 여부다. 따라서 실무상 필요경비로 인정받기 애매한 지출일수록 ‘사업 관련성’을 뒷받침 할 수 있는 자료를 준비해두는 것이 안전하다. 비용 처리할 때 가장 중요한 것은?(국세일보) 필요경비로 인정 되는 지출 필요경비에 포함되는 것으로는 상품 매입가액, 종업원의 급여, 사업용 자산에 대한 수선비, 관리유지비, 임차료, 접대비, 사업 관련 부채에 대한 지급이자 및 사업주로서 근로자들의 4대 보험료 부담분과 사업주가 지역가입자로 부담한 건강보험료 등이 있다. 사업 수익을 획득하기 위하여 사용된 #비용 만이 손비로 인정 받을 수 있고, 사업과 무관하게 지출한 #비용 은 가사비용으로 인정되어 경비 인정을 받을 수 없다. 사업관련성 입증자료 준비해야 안전 예를 들어 성실사업자가 아닌 사업주의 의료비 및 자녀 교육비, 백화점이나 마트 등에서

직원 연차휴가 관리하는 방법 [내부링크]

#연차휴가 는 원칙적으로 입사일 기준으로 부여해야 한다. 단, 노무관리상 편리한 계산을 위하여 취업규칙 등을 통해 회계연도 기준으로 부여할 수 있다. 회계연도 기준으로 #연차휴가 를 관리하는 경우 퇴사 시 #연차휴가 를 입사일 기준과 회계연도 기준으로 다시 한 번 정산하는 것이 필요한 바, 이에 대해 살펴본다. 직원 연차휴가 관리하는 방법(국세일보) 연차휴가 의 회계연도 기준 산정 #연차휴가 는 상시 근로자 5인 이상 사업장에서 1주 15시간 이상 근로하는 근로자에게 발생한다. 상시 근로자가 5인 미만이거나, 1주 15시간 미만 근로하는 근로자에게는 #연차휴가 가 발생하지 않는다. #연차휴가 는 1년을 근무하면 15일이 발생하고, 2년에 1일씩 추가된다. 최대 25일까지 발생한다. 단 입사 1년차에는 1월 개근 시 1일의 #연차휴가 가 발생한다. 따라서 정확히 1년을 근무하고 퇴사하는 경우에는 월 1일의 #연차휴가 11일과 1년 근무를 마친 후 발생하는 #연차휴가 15일등 총 26일

유사매매사례가액을 시가로 인정받는 방법 [내부링크]

아파트는 같은 위치에 같은 평수로 지어진 주택이기 때문에 거의 같은 재산으로 보아도 무리가 없다. 이처럼 유사재산으로 인정할만한 재산의 매매가액이 있다면 이를 해당 재산의 시가로 볼 수 있을 것이다. 그렇다면 얼마나 비슷해야 유사재산이라고 할 수 있을까? 상·증여세법 시행규칙에서는 공동주택에 대해 그 근거를 마련해 두고 있다. 유사매매사례가액을 시가로 인정받는 방법(국세일보) 유사재산의 범위 시가는 해당재산의 매매, 감정, 수용, 공매, 경매 가액으로 인정하는 것이 바람직히다. 그러나 해당 재산에 대한 매매가액 등을 확보하기는 현실적으로 쉽지 않다. 그런데 만약 아파트와 같이 거의 같은 재산이라고 인정할만 한 재산의 매매가가 있을 때 이를 해당 재산의 시가로 보아도 좋지않을까? 그렇다면 어느 정도 유사해야 유사 재산이라고 할 수 있는지 기준이 필요할 것이다. 상속증여세법 시행규칙에 그 근거를 마련해 두었는데, 공동주택에 관한 규정이 있다. 공동주택이 유사재산이 되기 위해서는 평가대상

그래도 지출증빙은 중요합니다 [내부링크]

불과 십여 년 전만 해도 지출에 관한 증빙의 수취 및 보관의 중요성은 꽤 높은 편이었다. 그러나 요즘은 대부분 신용카드 등을 사용하므로 현금을 가지고 다니는 경우가 많지 않다. 현금으로 결제가 이루어진다고 할지라도 현금영수증의 발행이 보편화되어 지출증명서류의 수취 및 보관에 대한 중요성이 낮아진 것은 사실이다. 그래도 지출증빙은 중요합니다(국세일보) 증빙보관 신경 써야 하는 경우 그럼에도 불구하고 특수한 경우에는 이러한 증빙보관이 중요한 단서가 될 수 있기 때문에 아예 간과해서는 안 된다. - 법인이 사업자로부터 건당 거래금액이 3만원 초과(2003년 이전 10만원 이상, 2007년 이전 5만원 초과)하는 재화 또는 용역을 공급받고 그 대가를 지급한 경우와 1회에 지출한 접대비가 1만원(21년부터는 3만원)을 초과하는 경우에는 신용카드 매출전표ㆍ현금영수증ㆍ세금계산서ㆍ계산서(이하 “정규 영수증”이라 함)를 수취하여 5년간 보관하여야 한다. - 법인이 이러한 지출증명서류를 수취하지 아니

사업자 인건비 부담 줄여주는 세액공제 제도 [내부링크]

정부는 고용을 창출한 중소기업에 대해 법인세 등을 감면하고 있다. 구체적인 고용형태 및 요건에 따른 다양한 제도를 운영하고 있는 만큼, 기업의 상황에 맞게 적절하게 활용하면 인건비 부담을 줄일 수 있다. 대표적인 인건비 관련 조세지원제도에는 고용증대 #세액공제 고용증가인원 사회보험료 증가분 #세액공제 고용유지 중소기업 과세특례 경력단절여성 #세액공제 정규직 전환 #세액공제 등이 있다. 사업자 인건비 부담 줄여주는 세액공제제도(국세일보) 고용증대 및 사회보험료 증가분 세액공제 우선, 상시근로자 수가 직전 과세연도보다 증가한 경우 증가인원당 일정액을 #세액공제 하는 ‘고용증대세제’가 있다. 수도권 소재 중소기업이 청년 등 상시근로자를 늘릴 경우 1인당 1,100만원을, 그 외에는 700만원을 공제해준다. 수도권 밖의 중소기업인 경우에는 70~100만원씩 추가로 공제한다. 공제를 받았다가 고용을 줄이면 공제액을 토해내야 하는 것이 원칙이다. 그러나 올해는 코로나19 영향을 감안하여 최초로

다음 달부터 적용! 간이과세자 관련 개정세법 [내부링크]

올해부터 간이과세 적용범위 기준금액이 연매출 4,800만원에서 8,000만원 미만으로 상향됐다. 이에 따라 관련 세법들이 대거 개정되었다. 제2기 과세기간이 시작되는 7월부터 적용되는 간이과세 관련 부가가치세 세법 개정 내용을 짚어보자. 다음 달부터 적용! 간이과세자 관련 개정세법(국세일보) 신용카드 등 발행세액공제 일반과세자 및 간이과세 중 영수증발급 사업자가 재화ㆍ용역을 공급하고 고객이 신용카드나 현금영수증으로 결제한 경우 공급대가의 일정 비율만큼 부가가치세 납부세액에서 세액공제를 해주고 있다. 현재 그 공제율은 #간이과세자 중 음식ㆍ숙박업인 경우 2%(2021.12.31.까지 2.6%)이고, 그 외 사업자는 1.0%(2021.12.31.까지 1.3%)이며, 세액공제 한도는 500만원(2021.12.31.까지 1,000만원)이다. 이를 2021.7.1.부터 공제율을 조정했는데 #간이과세자 음식ㆍ숙박업 구별 없이 모두 1.0%(2021.12.31.까지 1.3%)로 하였고, 공제한도

이런 경우 퇴직금 중간정산 된다 [내부링크]

퇴직금은 근로자가 퇴직할 때 지급하는 것이 원칙이지만, 근로자가 요구하는 경우 퇴직금을 중간정산할 수 있다. 근로자의 #퇴직금 중간정산 요구에 따라 사용자가 반드시 중간정산해야 하는 것은 아니다. #퇴직금 중간정산 이후 계속근로연수는 새로이 기산된다. #퇴직금 중간정산은 근로자의 신청에 의해 퇴직 전에 미리 퇴직금을 지급하는 제도로 중간정산 이후 1년 미만 근무하고 퇴사하더라도 근로자는 전체 근무기간이 1년 이상이기 때문에 사용자는 근로자의 1년 미만의 기간에 대한 퇴직금을 지급해야 한다. 이런 경우 퇴직금 중간정산 된다(국세일보) 근로자의 요구와 회사의 동의 #퇴직금 중간정산 은 회사방침 등을 통해 일방적으로 실시할 수는 없고, 근로자의 요구가 있어야 하는 것이 원칙이다. 이런 경우 퇴직금 중간정산 된다(국세일보) 개별적 동의 #퇴직금 중간정산 은 해당 근로자 개인의 요구(또는 동의)에 따라 시행해야 하며, 취업규칙 또는 단체 협약에 명시된 바에 따라 시행하는 경우와 같이 집단적인

사업자 인건비도 비용처리 되나요? [내부링크]

법인사업자와 개인사업자는 세율, 신고방법, 장부작성 등에서 많은 차이점이 있다. 그 중 대표자의 #인건비 측면에서 개인과 법인의 차이점을 살펴보기로 한다. 사업자는 본인의 #인건비 도 당연히 비용 처리할 수 있다고 생각한다. 그러나 법인과 개인사업자는 본인 #인건비 비용처리 해당 여부가 다르다. 사업자 인건비도 비용처리 되나요?(세금박사) 법인의 경우 법인의 대표자에게 지급되는 급여 상여 등은 대표자 입장에서 보면 근로소득이고 법인의 입장에서 보면 비용에 해당된다. 회사가 대표자에게 급여를 지급할 때에는 일반근로자와 마찬가지로 원천징수를 하고 대표자의 #인건비 를 법인의 손금으로 계상할 수 있다. 개인사업자의 경우 대표자 본인에게 지급하는 #인건비 는 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 수 없다. 따라서 사업을 처음 시작한 대표자가 #인건비 로 매월 일정금액을 가져간다면 개인의 경우 비용이 아닌 개인자금 인출에 해당할 뿐 법인과 같이 손금으로 인정받을 수 없기 때문에 종합소득

양도세 비과세되는 거주기간 판단 [내부링크]

8.2 부동산대책이 발표되면서 2017.8.3. 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 양도세 비과세를 받으려면 거주 2년을 해야 한다. 조정대상지역일 때 취득했다면 중간에 다시 조정대상지역에서 해제되어 비조정대상지역이 된다고 하더라도 2년 거주요건을 충족해야 비과세 받을 수 있다. 보유기간 중 거주기간이 2년 이상 그런데 1주택 양도세 비과세에서 거주기간을 판단할 때, 보유기간이 2년 이상이고 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것이라고 하고 있다. 이 때의 보유기간에 대해 별도 조항을 마련하여 ‘1세대1주택 판단을 위한 보유기간은 취득일부터 양도일까지로 하되, 2주택 이상을 보유한 1세대가 1주택 외의 주택을 모두 처분한 경우에는 처분 후 1주택을 보유하게 된 날부터 보유기간을 기산한다’고 단서를 달고 있다. 다시 말해 양도세 비과세 판단을 위한 보유기간은 취득일부터 양도일까지가 아니라 최종 주택 이전의 주택 양도일부터 최종 주택의 양도일까지라는 의미다. 이렇게 양도세 비과세 판

중소기업 창업하면 법인세 깎아드려요 [내부링크]

창업중소기업감면이 2017년에는 청년창업 특례규정이 추가되고, 2018.1.1.에는 신성장서비스업창업, 인원증가에 대한 추가감면이 신설되었고, 2018. 5. 29. 이후 창업분부터는 과밀억제권내의 청년창업 감면신설, 청년창업에 대한 혜택 증가와 청년에 대한 나이 규정이 34세이하로 변경되었고 또한 소규모사업자에 대한 창업에 대한 감면이 신설되었습니다. 2016년 이전 창업의 경우에는 종전 규정에 따른 감면을 그대로 적용하되, 2017년 이후 창업의 경우 창업일자에 따른 세법개정 사항을 검토하여야 합니다. 창업중소기업과 창업보육센터사업자로 지정받은 경우 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도 (사업개시일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 사업에서 소득이 발생하지 아니하는 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도를 말한다)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 #법인세 를 아래와 같이 감면합니

사업자 비용 처리 7가지 절세상식 [내부링크]

사업자가 #비용 처리를 잘 하려면 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 이해해야 한다. 가지급금 처리와 업무용 승용차 #비용 처리도 신경쓰면서 특수관계인과의 거래에도 주의를 기울여야 한다. 사업자 비용처리 7가지 절세상식(국세일보) 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 사용 1. 접대비란, 어떤 명목이든 상관없이 업무와 관련하여 접대목적으로 특정인에게 지출한 금액 2. 광고선전비란 구매욕구를 자극하기 위하여 불특정다수인에게 지출하는 #비용 광고선전목적으로 물품을 기부 시 불특정다수인에 대한 것은 전액 손금인정이 되나 특정인에게 기부 시 거래처당 5만원(3만 원 이하 물품을 제외)이하인 경우 광고선전비로 전액손금 인정가능하나 초과 시에는 전액을 접대비로 본다. 3. 접대비와 광고선전비의 차이 ① 접대비는 한도액이 있고 광고선전비의 경우에는 한도액이 없다. ② 또한 접대비는 3만 원 이상 지출 시 법정증빙을 사용하여야 한다. 4. 회사와 거래관계가 있는 특정인에게만 사은품을 주면 접대비이나 불

이런 경우에는 가산세 부과 안 해요 [내부링크]

#가산세 는 납세의무의 성실한 이행을 담보하기 위한 제도로 고의 또는 실수로 납세 의무를 이행하지 못한 경우에 부과하는 것이 입법 취지라 할 수 있다. 따라서 납세자의 의지와 달리 부득이한 사유로 납세 의무를 이행하지 못한 경우까지 #가산세 를 부과하지는 않는다. 또한 법정기한까지 신고를 하지 못한 경우에는 일정 요건을 갖춘 경우에는 신고불성실가산세를 감면한다. 다만 그 사유를 법률에서 구체적으로 엄격하게 규정하고 있다. 국세기본법에서 규정하고 있는 #가산세 감면에 대하여 살펴본다. 이런 경우에는 가산세 부과 안 해요(국세일보) 국세기본법 제6조에 의한 기한연장사유에 해당 시 가산세 미부과 (1) 납세자가 화재, 전화(戰禍), 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우 (2) 납세자 또는 그 동거가족이 질병이나 중상해로 6개월 이상의 치료가 필요하거나 사망하여 상중(喪中)인 경우 (3) 정전, 프로그램의 오류나 그 밖의 부득이한 사유로 한국은행(그 대리점을 포함한다) 및 체신관서의 정

복잡한 양도소득세, ‘가이드 맵’으로 한눈에 파악하세요 [내부링크]

세율·장특공제, 1주택 비과세, 장기임대주택에 대한 대책별 개정내용 ’17년 8.2대책부터 ’20년 7.10대책에 이르기까지 수차례 달라진 #양도소득세 관련 주요 개정내용을 한 눈에 볼 수 있는 가이드 맵이 공개됐다. 국세청은 최근 홈페이지를 통해 누구나 쉽게 다운받고 출력할 수 있는 ‘2017~2020 부동산 대책별 #양도소득세 법령적용 가이드 맵’을 게시했다. 복잡한 양도소득세, ‘가이드 맵’으로 한눈에 파악하세요(국세일보) 올해 처음 게시한 #양도소득세 법령적용 가이드맵은 각 대책별 개정내용을 “세율 및 장기보유 특별공제”, “1세대 1주택 비과세”, “장기임대주택” 세 가지 카테고리로 분류해 알기 쉽도록 도표형식으로 정리했다. 또한 각 개정내용들이 언제부터 적용되는지를 확인할 수 있는 “부칙”을 최대한 자세하게 실려있다. 복잡한 양도소득세, ‘가이드 맵’으로 한눈에 파악하세요(국세일보) 상세내용 확인할 수 있도록 주택세금 100문100답 항목 및 법령 표기 더 상세한 내용을

연봉제 운영 시 유의사항 [내부링크]

#연봉제 는 연단위로 개인 능력과 실적, 공헌도 등을 평가하여 임금을 결정하는 제도를 말한다. 일반적으로 #연봉제 운영 방식은 임금이 일정비율로 인상되는 호봉 제도와 유사한 방식으로 통상기본연봉을 책정하고 별도로 실적에 따라 성과급을 추가로 지급하며 연차 보상금 등 법정 수당은 반드시 지급하는 것으로 하고 나머지 수당은 기본 연봉에 포함하는 방식이다. 따라서 #연봉제 계약을 하는 경우에는 계약서 내용을 꼼꼼하게 확인하는 것이 중요하다. 왜냐하면 회사별로 식대나 자가운전비등을 연봉에 포함해서 지급하는 경우 등 연봉지급형태가 모두 다르기 때문이다. 그리고 고용주의 입장에서도 향후 분쟁가능성을 미연에 방지하는 차원에서 계약서 작성시 근로기준법 위배 여부에 대해서 세심한 주의가 필요하다. 연봉제 운영 시 유의사항(국세일보) 연차수당 연차 수당은 연차 유급 휴가일에 휴가를 사용하지 않고 근로한 것에 대한 임금을 뜻한다. 유급 휴가의 원칙은 근로자에게 먼저 휴가를 사용할 기회를 주고 휴가 미사

5억짜리 아파트를 3억에 팔 때 세금 문제 [내부링크]

부동산을 거래하는데 시가 5억원짜리를 3억원에 거래하기로 했다고 하자. 거래가격이야 당사자가 합의하기만 하면 낮게도 높게도 할 수 있겠지만, 이렇게 함으로 인해 양도자가 개인인 경우 양도소득세를 낮출 수 있고 법인이라면 법인세를 낮출 수 있다. 또한 양수자는 시가보다 대단히 낮은 가격으로 취득할 수 있게 되어 그 자체로 양도자로부터 큰 이익을 얻었다고 볼 수 있는데, 대가 없이 이익을 얻었다는 점에서 증여세가 과세될 수 있는 것이다. 5억짜리 아파트를 3억에 팔 때 세금 문제(국세일보) 저가양도 여부의 판단 그런데 시가보다 아주 조금 낮은 가격이어도 모조리 증여세를 과세한다면 과세 당국은 모든 거래에 대해 시가에 해당하는 적절한 가격으로 거래했는지 여부를 검토하느라 시간을 다 보낼 것이다. 따라서 시가보다 얼마나 낮은 가격이어야 증여세가 과세될 정도로 낮게 거래한 것인지 기준을 마련할 필요가 있다. 증여세에서 저가양도로 증여세를 과세하는 것은 특수관계인과의 거래인지 아닌지에 따라 판

오피스텔 용도 변경 임대 시 세금 문제 [내부링크]

오피스텔을 취득하는 경우 일반오피스로 임대를 하거나 아니면 주택으로 임대를 하게 될 것이다. 주택으로 임대하는 경우에는 분양 후 분양대금을 지급하는 단계에서는 부가세환급 문제가 발생하지 않아 사업자등록을 세무서에 바로 신청할 필요가 없다고 생각할 수 있다. 그러나 아래의 내용을 참고하여 면세사업자로 꼭 사업자등록을 해야 나중에 불이익이 피할 수 있다. 오피스로 임대를 계획하는 경우에는 일반사업자로 사업자등록을 한 후 부가세 환급을 신청해야 한다. 오피스텔을 주거용으로 구청에 장기 임대사업자 등록을 신청하면 최초 신규분양 분인 경우 취득세를 감면 받을 수 있고 소득세 비과세 등의 혜택을 받을 수 있다. 이렇게 오피스로 임대를 하는 경우에는 부가세 환급이 가능한데 만약 부가세 환급을 받다가 주거용으로 임대하는 경우 또는 이 반대의 경우 어떤 문제가 발생할까? 오피스텔 용도 변경 임대 시 세금문제(국세일보) 업무용을 주거용으로 임대하는 경우 유의사항 ① 분양 대금 중 건물 공급가액의 10

사장님이 꼭 알아야 할 취업규칙 규정 [내부링크]

#취업규칙 이란 명칭을 불문하고 근로자가 사업장에서 지켜야 할 복무규율이나 임금, 근로시간, 기타 근로조건에 관하여 세부적인 항목을 두어 규정하는 것을 말한다. #취업규칙 이 있으면 사업장에 통일적 획일적으로 적용되는 근로 조건으로서 근로자와의 관계에서 사전에 분쟁을 예방할 수 있다. 뿐만 아니라 향후 분쟁 시 판단기준으로서 기능한다. 상시 10명 이상의 근로자를 사용하는 사용자는 근로기준법 93조에 따라 #취업규칙 을 작성하여 신고해야 한다. 미이행 시 5백만원 이하의 과태료가 부과된다. #취업규칙 은 사용자가 사업장에 적용할 복무규율이나 근로조건에 관한 일반적인 기준을 정한 경영규범이다. #취업규칙 을 근로자에게 불리하게 변경하는 경우에는 노동조합이나 근로자 과반수의 동의를 받아야 한다. 사장님이 꼭 알아야 할 취업규칙 규정(세금박사) 취업규칙 기재사항 1. 업무의 시작과 종료 시각, 휴게시간, 휴일, 휴가 및 교대 근로에 관한 사항 2. 임금의 결정·계산·지급 방법, 임금의 산

소상공인도 빅데이터 무료로 이용하세요 [내부링크]

저비용 고효율 소비자 분석 채널은? SNS는 매일같이 방대한 데이터를 쏟아낸다. 이를 바탕으로 이뤄지는 SNS분석 서비스는 고객의 실시간 목소리를 담아낸다는 점에서 효용 가치가 높다. 특히 소비자 분석 및 홍보에 큰 비용을 할애하지 못하는 소상공인일수록 SNS분석에 집중해야 한다. 저비용 고효율 채널이기 때문이다. 소상공인시장공단은 2017년부터 소상공인을 위한 SNS분석 서비스를 무료로 제공하고 있다. SNS상에서 유통되고 있는 거대한 정보를 실시간으로 분석하여 핵심 이슈와 여론, 고객 니즈, 트렌드 등을 그래픽으로 보여준다. 소상공인도 빅데이터 무료로 이용하세요(세금박사) 상권정보시스템의 SNS분석 서비스 소상공인시장진흥공단이 운영하는 상권정보(sg.sbiz.or.kr)에서 시장분석 메뉴로 들어가면 ‘SNS분석’을 확인할 수 있다. 검색창에 알고 싶은 키워드를 채워 넣기만 하면 된다. ‘검색 설정’을 누르면 직접 키워드를 조합할 수 있다. SNS 데이터는 트위터와 블로그 중에서

사업자 필독! 하반기부터 달라지는 세금 [내부링크]

부가가치세 간이과세자도 연 매출액 4,800만원 이상이면 세금계산서를 발급해야 한다. 일용근로자나 특수형태근로종사자에게 소득을 지급하는 사업주는 소득 지급명세서를 매달 국세청에 제출해야 한다. 기획재정부는 금년 하반기부터 달라지는 제도와 법령을 정리한 ‘2021년 하반기부터 이렇게 달라집니다’를 발간했다. 그 중에서 사업자가 알아두어야 할 #세금 관련 내용만 추렸다. 사업자 필독! 하반기부터 달라지는 세금(국세일보) 지급명세서 등 제출주기 단축 전국민 고용보험 로드맵(’20.12.23.)에 따라 적시성 있는 소득정보를 파악하기 위해 지급명세서 등 제출주기 단축 주요내용 - 일용근로소득 지급명세서 및 원천징수 대상 사업소득 간이지급명세서 제출주기 매월로 단축 - 가산세 부담 경감 ① 일용근로소득 지급명세서 불성실 제출 가산세율 인하 (미제출: 1% → 0.25%, 지연제출: 0.5% → 0.125%) ② 소규모 사업자에 대해 1년간 한시적으로(’21.7월~’22.6월) 가산세 면제 ③

7월부터 간이과세자도 세금계산서 발행 가능 [내부링크]

원칙은 세금계산서 발급…매출 4,800만원 미만은 영수증 발급 7월부터 #간이과세자 도 세금계산서를 발급할 수 있다. 단, 매출 4,800만원 미만 사업자는 영수증을 발급해도 된다. #간이과세자 에 대한 세금계산서 미수취 가산세도 신설됐다. #간이과세자 는 일반과세자와 달리 업종별 부가가치율에 따라 부가가치세를 납부해왔다. 때문에 부가가치세 부담도 적을 뿐만 아니라 세금계산서를 발급ㆍ수취하는 수고도 덜 수 있었다. 그러나 #간이과세자 로부터 재화나 용역을 제공받는 사업자는 세금계산서를 수취할 수 없어 매입세액공제를 받을 수 없었다. 7월부터 간이과세자도 세금계산서 발행 가능(세금박사) 그런데 올해부터는 간이과세 대상자가 연간 공급대가 8,000만원 미만으로 확대됐다. 또한 7월부터는 #간이과세자 도 세금계산서를 발급하는 것을 원칙으로 하되, 예외적으로 영수증을 발급할 수 있도록 하는 방식으로 세법이 개정됐다. 일반과세자가 #간이과세자 로부터 재화나 용역을 매입하더라도 세금계산서를 수

절세 위해 증여하는 다주택자, 주의할 점 [내부링크]

양도세 중과세 및 보유세 강화 정책으로 #다주택자 의 세부담이 커지자 증여를 통해 양도소득세 중과세를 피하는 방법을 많이 활용하고 있다. 실제로 국세통계에 따르면 지난해 증여세 신고 건수는 214,603건, 증여재산가액은 43조6,134억원으로 전년 대비 각각 41.7%, 54.4% 늘었다. 특히 건물 증여 건수는 71,691건(19조 8,696억원)으로 전년 대비 68.1%(144.1%) 대폭 증가했다. 그렇다면 #다주택자 가 증여를 할 때 주의해야 할 점을 살펴보자. 절세 위해 증여하는 다주택자, 주의할 점(세금박사) 증여재산에 대한 과세기준 증여세 과세기준이 되는 증여재산은 시가, 감정가액, 공시지가 순으로 평가한다. 일반적으로 아파트 같은 공동주택은 국토교통부 실거래가 공개시스템에 나와있는 실거래가 중 증여일 전후 3개월 이내에 가장 가까운 날로 평가한다. 증여세가 부담이 되어 기준시가로 신고할 경우, 증여세에 가산세까지 붙어 고지될 수 있으므로 실거래가로 신고해야 한다. 단

이사하면서 잠시 2주택자, 양도세 안 내려면? [내부링크]

신규 주택을 취득하여 이사하는 과정에서 ‘일시적’으로 2주택이 된 경우 종전주택을 팔 때는 #양도세를 비과세 하는 규정이 있다. 이른바 ‘일시적 2주택 비과세 특례’다. 신규 주택 취득에 따른 일시적 2주택자가 #양도세 를 피하려면 ‘종전 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규 주택을 취득하고, 신규주택을 취득한 날부터 3년 또는 1년 이내에 종전 주택을 팔아야’ 한다. 종전 주택을 양도해야 하는 기간은 주택 소재지가 조정대상지역에 해당하는지 여부에 따라 달라진다. 이사하면서 잠시 2주택자, 양도세 안 내려면?(국세일보) ’19.12.17 이후 조정대상지역내 취득 시 1년 내 종전주택 양도해야 종전주택이 조정대상지역에 있는 상태에서 ‘19년 12월 17일이후 조정대상지역에 있는 신규 주택을 취득하는 경우에는 신규 주택 취득일로부터 1년 이내에 종전 주택을 양도해야 하고, 신규 주택 취득일로부터 1년 이내에 신규 주택으로 세대 전원이 이사해야 종전주택이 비과세 된다. 만약 신

자녀를 위한 증여세 상식 체크~ [내부링크]

#증여세 는 부의 무상이전에 대하여 부과되는 조세로 생전 증여를 통한 상속세 회피를 방지하기 위한 보완적 역할을 하는 세목이다. 재산을 증여 받은 자를 수증자라고 하며, 수증자는 #증여세 를 납부할 의무가 있다. 지금부터 #증여세 를 줄일 수 있는 기본 절세 상식을 살펴보자. 자녀를 위한 증여세 상식 체크~(국세일보) 증여는 가급적 분산하여 증여 #증여세 는 증여 금액에 따라 최저 10% 에서 최고 50%까지 높은 누진세율 체계로 되어 있어 적은 금액으로 분산하여 증여하는 경우 절세효과를 볼 수 있다. 가령 10억원 재산을 증여하는 경우 1인에게 하는 경우의 #증여세 는 30% 세율을 적용 받아 240백만원을 부담하지만 2인에게 각각 5억원을 증여하는 경우에는 20%세율을 적용 받아 각각 9천만원 총 180백만원이 되어 60백만원의 #증여세 절감효과가 있는 것이다. 하루라도 빨리 증여할수록 유리 장래 가치가 상승할 것으로 예상되는 부동산을 미리 증여하면 부동산 가격 상승에 따른 #증

중소기업에 취업하면 받을 수 있는 세금 혜택 [내부링크]

중소기업에 취업한 근로자는 일정 기간 소득세를 감면받을 수 있다. 34세 이하 청년은 5년 동안 감면 혜택이 있으며, 청년이 아니라도 60세 이상 시니어, 장애인, 경력단절여성도 혜택을 받을 수 있다. 지금부터 중소기업 취업자 소득세 감면 규정 추가 개정사항 등 주요 내용을 살펴본다. 중소기업에 취업하면 받을 수 있는 세금 혜택(세금박사) 감면대상 법소정 청년 등이 법소정 중소기업에 2021.12.31.까지 취업하는 경우 그 중소기업으로부터 받는 근로소득으로서 취업일로부터 3년(청년의 경우에는 5년)이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해서 법소정 소득세를 감면한다. 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우에 관계없이 적용한다. <추가 개정사항> ① 감면대상 장애인 범위 확대 가. 5.18 민주화운동 부상자 나. 고엽제 후유의증환자로서 장애등급 판정자 ② 퇴직한 근로자는 관할 세무서장에게 감면신청 가능. 법소정 청년 등

부가가치세 신고하면 환급받을 수 있을까요? [내부링크]

주택과 상가가 함께 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 임대사업자로 등록한 A씨는 #부가가치세 확정신고를 처음 앞두고 있다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 초반에는 경비가 많이 발생하니 당연히 환급을 받을 것이라고 들은 터라 내심 기대했다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 #부가가치세 부담문제는 없었다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했었다. 그런데 세무대리인으로부터 #부가가치세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되자, 본인의 예상과 달랐다. 첫 #부가가치세 과세시간 확정신고에서 납부세액이 발생한 이유는 무엇일까? 부가가치세 신고하면 환급받을 수 있을까요(국세일보) 부가가치세 불공제 매입세액 항목 부가가치세

이달 26일까지 부가가치세 확정신고 하세요 [내부링크]

2021년 제1기 #부가가치세 확정신고 대상자 592만 명은 이달 26일(월)까지 #부가가치세 를 신고ㆍ납부해야 한다. 집합금지·영업제한 개인사업자 44만명 납부기한 2개월 직권 연장 8일 국세청은 “방역조치 강화로 경영상 어려움이 큰 ‘집합금지ㆍ영업제한’ 개인사업자 43만 8천 명에 대해서는 납부기한을 9월 30일까지로 2개월 직권 연장한다”고 밝혔다. 납부기한만 연장하는 것으로 신고는 동일하게 이달 26일까지 마쳐야 한다. 연장 대상자에게는 별도 안내문을 발송할 예정이다. 이번 #부가가치세 확정신고 대상자인 개인 일반과세자 484만 명은 1월부터 6월까지의 사업실적을, 법인사업자 108만 명은 4월부터 6월까지의 사업실적을 신고해야 한다. 간이과세자 2만9천 명은 직전 과세기간('20년) 납부세액의 1/2에 해당하는 #부가가치세 예정부과세액을 납부하면 된다. 단, 내년 1월 신고시 공급대가 4,800만원 미만으로 납부의무면제가 예상되는 간이과세자 1만 9천 명에 대해서는 예정부과

부가가치세 ‘조기환급’ 누가 받나요? [내부링크]

#부가가치세 조기환급 요건을 충족한 사업자는 일반환급보다 훨씬 빠른 시일 내에 환급을 받을 수 있다. 조기환급 규정처럼 유동성 부족에 직면해 있는 사업자에게는 여러모로 커다란 도움을 줄 수 있는 세법규정이 많이 있다. 담당 세무대리인과의 사전 충분한 면담을 통해 세법규정상 알짜혜택을 누리도록 하자. 부가가치세 일반환급은 30일 내 처리 개인사업자의 #부가가치세 는 과세기간(6개월간)에 대해 1월과 7월의 확정신고를 통해 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 환급이 가능하다. 환급세액이 발생한 납세자에게 되돌려주는 부가세 일반 환급기간은 원칙적으로 확정신고기한 후 30일 내에 처리되는 것이 일반적이다. 법인사업자의 경우 4월과 10월에 예정신고를 하지만, 법인사업자 역시 예정신고를 통해 발생한 환급세액이 바로 환급되지 않고, 확정신고(1, 7월)한 결과 발생한 납부세액에서 정산하여 신고기한 경과 후 30일 안에 납세자에게 환급이 이루어지게 된다. 부가가치세 ‘조기환급’ 누가 받나요?(국

간이과세자 업종별 부가율 달라진다 [내부링크]

#간이과세자 가 될 수 있는 매출액 기준이 연간 4,800만원 미만에서 8천만원 미만으로 상향 조정됐다. 아울러 #간이과세자 의 납부세액 산출 시 적용하는 부가가치율도 인상됐다. 현실과 괴리가 큰 업종을 중심으로 현행 5~30%에서 15~40%로 상향 조정했다. 이는 7월부터 적용된다. 간이과세자 업종별 부가율 달라진다(국세일보) 부가가치세 과세 방법 부가가치세는 재화나 용역을 제공하는 과정에서 발생하는 부가가치(이윤)에 대해 과세하는 세금이며, 사업자의 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액이 결정된다. 그런데 일정 규모 이하의 영세 사업자는 간이과세사업자로 구분하고 매출세액에서 매입세액을 차감하는 방법이 아니라, 매출액에서 일정비율의 부가가치율(이익률)을 곱하여 부가가치로 삼고 이에 부가가치세율을 곱하여 납부세액을 결정하는 간편한 방법을 적용하고 있다. 간이과세자 업종별 부가율 달라진다(국세일보) 간이과세자 기준 및 업종별 부가가치율 이런 영세 사업자의 기준이 과거에는 1년간

가산세를 줄이는 방법 [내부링크]

종합소득세나 법인세, 부가가치세 등의 세금은 정해진 기한 내에 신고ㆍ납부해야 합니다. 그런데 이를 어기고 기한 후에 신고를 하거나 내야 할 세금을 덜 낸 경우에는 #가산세 가 부과됩니다. 다만, 세법에서는 기한후신고 및 수정신고를 빨리할수록 #가산세 를 더 많이 감면해주고 있습니다. #가산세 란 세법에서 규정하는 의무의 성실한 이행을 확보하기 위하여 세법에 따라 산출한 세액에 가산하여 징수하는 금액을 말합니다. 다만, 가산금은 포함하지 아니합니다. 가산세를 줄이는 방법(국세일보) 가산세의 부과 정부는 세법에서 규정한 의무를 위반한자에게 국세기본법 또는 세법에서 정하는 바에 따라 #가산세 를 부과할 수 있습니다. #가산세 는 해당 의무가 규정된 세법의 해당 국세의 세목으로 합니다. 다만, 해당 국세를 감면하는 경우에는 #가산세 는 그 감면대상에 포함시키지 않습니다. #가산세 는 납부할 세액에 가산하거나 환급받을 세액에서 공제합니다. 가산세를 줄이는 방법(국세일보) 가산세의 감면 정부는

주택 수에 따라 양도소득세 차이 크다! [내부링크]

최근 2~3년 동안 수많은 부동산 대책이 발표되었으나 그 중 #양도소득세 관련된 내용은 주로 주택 수에 따라 부과하는 차등(중)과세이다. 그런데 주택 수를 계산하는데 있어서 작은 실수로 인하여 생각하지도 못한 거액의 #양도소득세 를 부담하는 일이 종종 발생하므로 주의가 필요하다. 주택 수에 따라 양도소득세 차이 크다!(국세일보) 1. 세대의 개념 및 세대원 "1세대"란 거주자 및 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 자를 말하며, 구체적으로 세대원인 그들은 거주자 및 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함한다) 및 형제자매를 말한다. 다만 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 본래의 주소 또는 거소에서 일시퇴거한 사람을 포함한다. 그리고 법률상 이혼을 하였으나 생계를 같이하는 등 사실상 이혼한 것으로 보기 어려운 관계에 있는 사람을 포함한다. 2. 세대주의 요건 기본적으로 하나의 세대를 구성하는 요건은 배우자가 있는 것이다. 다만 아래의 경우에

판례로 알아보는 육아휴직급여 권리 행사 [내부링크]

육아휴직은 남녀고용평등과 일ㆍ가정 양립 지원에 관한 법률 19조에서 규정하고 있고 #육아휴직 급여는 고용보험법 70조에서 규정하고 있다. 고용보험법에서 정한 육아휴직급여 청구권 권리행사기간(1년)의 법적 성격(=제척기간) 및 위 규정의 규범적 의미(=강행규정)에 대해서 최근 나온 판례를 분석하고, 앞으로 #육아휴직급여 신청기간을 준수하여 불이익을 받지 않을 필요가 있는 바, 이에 대해 살펴본다. 판례로 알아보는 육아휴직급여 권리 행사(국세일보) 1. 육아휴직[남녀고용평등과 일ㆍ가정 양립 지원에 관한 법률 19조] ① 사업주는 근로자가 만 8세 이하 또는 초등학교 2학년 이하의 자녀(입양한 자녀를 포함한다. 이하 같다)를 양육하기 위하여 휴직(이하 "육아휴직"이라 한다)을 신청하는 경우에 이를 허용하여야 한다. 다만, 대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다. ② 육아휴직의 기간은 1년 이내로 한다. ③ 사업주는 육아휴직을 이유로 해고나 그 밖의 불리한 처우를 하여서는 아니 되며

자영업자의 종합소득세 관리 방안 [내부링크]

코로나19 이후 많은 자영업자가 폐업을 하기도 하고, 직장인은 폐업이나 구조 조정으로 인해 자영업에 뛰어들기도 했다. 그런 과정에서 근로소득과 사업소득의 계산 구조에 대한 이해가 부족하여 어려움을 느끼는 경우가 적지 않다. 기본적으로 사업소득은 사업의 총수입금액(매출 등)에서 그 총수입금액을 얻기 위하여 지출한 비용(매출원가와 부대비용 등)을 차감하고 계산한다. 물론 사업과 직접 관련이 없는 요건을 갖춘 기부금도 일정 범위 내에서 소득금액 계산 시 차감한다. 자영업자의 종합소득세 관리 방안(국세일보) 1. 총수입금액의 계산 총수입금액은 자영업자가 판매한 물품 또는 용역을 제공하고 직접 받은 대가를 합하여 계산한다. 외상으로 판매하는 경우에는 판매한 년도의 총수입금액이 된다. 그리고 자영업자가 구입한 물품의 금액에 따라 구입처로부터 장려금 명목으로 받는 금전이나 물품의 가액도 총수입금액에 합산하게 된다. 대부분의 자영업자의 경우 물품을 판매하거나 용역을 제공할 때 그에 대한 증빙을 발

세대분리로 절세 하기? 주의사항 확인! [내부링크]

집값을 잡기 위한 부동산 대책이 연달아 나오며 다주택자의 세금 부담이 이전에 비해 기하급수적으로 늘었습니다. 조정대상지역의 2주택자에게는 10%, 3주택 이상자에게는 20%를 가산해서 적용하고, 장기보유특별공제도 배제하기 때문입니다. 이 같은 이유로 양도 대신 증여를 고민하는 분들이 많아졌습니다. 차라리 자녀에게 증여를 하고, #세대분리 를 통해 주택 수를 줄여 1세대 1주택 비과세 혜택을 받으려는 것입니다. 그런데 이 과정에서 증여가액을 잘못 계산하여 증여세를 추가로 부담하는 경우도 있지만, #세대분리 를 쉽게 생각했다가 중과세를 받는 경우도 적지 않습니다. 지금부터 #세대분리 를 할 때 주의해야 할 사항을 알아봅시다. 세대 분리로 절세 하기? 주의사항 확인!(국세일보) 1. 사실혼도 1세대로 간주 기존 세법은 법률혼만을 인정했습니다. 따라서 같이 오랫동안 살았더라도 혼인신고를 하지 않으면 동일 세대로 보지 않았습니다. 그런데 2019년에 개정된 세법에서는 이혼했더라도 동일한 주소

주택 팔기 전 10가지 양도소득세 절세전략 확인 [내부링크]

부동산을 거래하면서 양도차익이 발생하면 #양도소득세 를 납부해야 한다. 요 몇 년 부동산 가격이 급등하면서 양도차익 금액이 큰 경우가 많아 #양도소득세 도 많은 금액을 납부해야 하는 사례가 많다. #양도소득세 를 합법적인 방법으로 줄이는 전략을 살펴보자. 주택 팔기 전 10가지 양도세 절세 전략 확인(국세일보) 1. 1세대 1주택 비과세 기존에는 1세대1주택자가 #양도소득세 비과세를 받으려면 2년간 보유만 하면 되었다. 그러나 ‘17.8.3. 이후부터 조정대상지역에서 취득한 주택은 2년간 거주를 해야 비과세를 받을 수 있게 됐다. 해당 주택의 보유기간이 2년 이상이고, 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상이어야 한다. 그리고 올해부터 1세대 1주택 #양도소득세 비과세를 적용받기 위한 거주기간을 판단할 때는 최종적으로 1주택자가 된 시점부터 계산해야 한다. 2. 장기보유특별공제 보유기간이 길면 양도 시 보유기간 중 형성된 양도차익이 일시에 실현되어 세 부담이 크므로 부동산을 장기 보유

물려받은 금융자산을 평가하는 방법 [내부링크]

얼마 전 코스피 지수가 사상 최고점을 달성했다는 뉴스가 있었다. 아울러 미성년인 자녀 명의 주식 계좌가 한 달에 3만 건 이상이라는 소식도 있었다. 특히 신주 청약을 받는 경우 조 단위의 자금이 몰리기도 하고 수 천만 원을 청약금으로 납부하고도 몇 주 밖에 배정 받지 못하는 일도 있다고 한다. 그만큼 주식을 비롯한 금융 상품을 투자 수단으로 삼는 사람들이 많다는 의미다. 국내 주식 투자 인구가 8백만을 넘어서고, 주식에 투자하는 연령대도 매우 폭넓게 확대되고 있어 어린이들은 물론이고 특히 젊은 층들이 관심이 많아지고 있다고 한다. 주식을 직접 투자하는 경우도 있지만 증여를 통하여 장기 투자를 목표로 하는 경우도 있다. 이렇게 주식 투자 인구의 확대와 많은 관심으로 상속이 이루어지는 경우 주식이 상속재산에 포함되는 경우가 많아지고 있는 것이 현실이다. 이러한 현실을 반영하여 주식 등 #금융자산 의 상속세 및 증여세 신고를 위한 평가 방법을 알아보기로 한다. 물려받은 금융자산을 평가하는

이런 경우도 ‘산재’로 인정될까? [내부링크]

#산재 보험은 사용자의 근로기준법상 재해보상책임을 보장하기 위하여 국가가 사업주로부터 소정의 보험료를 징수하고 그 기금으로 사업주를 대신하여 #산재 근로자에게 보상을 해주는 제도다. 오늘은 #산재 보험에서 #산재 로 인정받는 기준과 기타 내용에 대해 살펴본다. 이런 경우도 ‘산재’로 인정될까?(국세일보) 1. 산재로 인정받는 기준 #산재 란 업무상 재해에 해당하여야 하며, 업무상 재해로 인정받기 위해서는 업무수행성 또는 업무기인성이 인정되어야 한다. 업무상 재해는 사고뿐만 아니라 질병도 업무상 재해로 인정될 수 있다. 업무상 재해는 근로자가 업무 수행 중 또는 그 업무에 기인하여 발생한 재해이므로 업무와 재해 사이에 인과관계가 있어야 한다. 업무수행성을 인정받지 못하더라도 업무기인성이 인정되면 업무상 재해로 볼 수 있다. 업무수행성은 근로자가 사용자의 지배 또는 관리 아래 업무를 수행하는 것을 말한다. 따라서 근로자가 근로계약에 따른 업무나 그에 따르는 행위를 하던 중 발생한 사고는

지급명세서 제출주기 단축 관련 주요 문답 [내부링크]

올해 7월부터 일용직, 학습지교사, 보험설계사 등에게 소득을 지급한 사업자는 관련 소득자료를 매달 국세청에 제출해야 한다. 다만, 6월까지 소득지급분에 대해서는 8월 2일까지 제출하면 된다. 다음은 국세청이 공개한 일용근로자, 인적용역 제공 사업자에 대한 소득자료 제출주기 단축 관련 주요 문의 사항. Q. 일용근로소득지급명세서 ‧간이지급명세서 (사업소득) 제출주기가 매월 제출로 단축된 이유는 무엇인지? - 코로나19 확산에 따른 고용위기 상황에서 고용보험 등 사회보험제도 운영 및 지원금 지급 등에 필요한 소득정보를 적기에 파악할 수 있도록 소득자료 제출주기가 단축됨 Q. ’21년 6월까지 소득자료는 언제까지 제출해야 하나? - ’21년 2분기분(4~6월) 일용근로소득지급명세서 , 상반기분(1~6월) 간이지급명세서 (사업소득, 근로소득)는 올해 8월 2일(월)까지 제출 - 올해 7월 소득지급분부터 전국민 고용보험 지원을 위해 일용근로소득지급명세서 , 간이지급명세서 (사업소득)를 매월

사업자가 꼭 알아야 할 가산세 규정 [내부링크]

한 국가를 운영하는데 있어서 가장 필요한 것 중 하나가 국민들의 자발적인 국정 운영에 대한 협조라 할 수 있다. 그 협조에는 국민들이 해서는 안 되는 ‘금지사항’과 꼭 해야 하는 ‘의무사항’이 있다. 특히 국가 운영에 필수적인 재정 충당을 위해서는 국민들의 협조가 필요하며, 우리 나라 헌법에서도 ‘모든 국민은 법률이 정하는 바에 의하여 납세의 의무를 진다’라고 규정하고 있다. 그러한 납세 의무의 성실한 이행을 유도하고, 이행하지 않거나 불성실하게 이행할 경우를 대비한방지 조치가 필요하다. 이에 따라 각종 조세법을 제정하여 본래의 납세의 의무를 이행하는데 필수적인 신고의무, 납부의무, 원천징수의무와 각종 자료 제출의무 등을 부여하고 있다. 그리고 그 의무를 이행하지 않은 때에는 제재로서 각종 #가산세 제도를 운영하고 있다. 물론 성실 신고를 유도하기 위한 세액공제 제도도 있다. 가산세의 구분 납세의무를 성실하게 이행하지 않는 경우 부과하는 #가산세 는 크게 국세기본법에서 규정하는 신고

자영업자 필독! 세법개정안 주요 내용 [내부링크]

연 매출 8천만원 이하인 생계형 중소기업은 창업 후 5년간 소득세ㆍ법인세가 전액 감면된다. 청년 고용을 늘린 기업은 1인당 최대 1,300만원까지 세액공제를 받을 수 있다. 면세농산물 의제매입세액공제 특례와 신용카드 매출액 세액공제는 적용기한이 2년씩 연장된다. ‘23년 7월부터는 전자세금계산서 의무발급 대상 기준이 수입금액 1억원 이상으로 낮아진다. 정부는 7월 26(월) 세제발전심의위원회를 개최하고, 이 같은 내용을 포함한 ‘2021년 세법개정안’을 확정·발표했다. 본 개정안은 8월 12일까지 입법예고 후 국무회의를 거쳐 9월 초 정기국회에 제출할 예정이다. 자영업자 필독! 세법개정안 주요 내용(국세일보) 창업 중소기업 세액감면 대상 확대 및 적용기한 연장 (조특법) ① 코로나19 등 어려운 여건 하에서 창업 부담을 덜 수 있도록 생계형 창업 지원 대상을 간이과세자 수준으로 확대 (현행) 연 수입금액 4,800만원 이하 → (개정안) 연 수입금액 8,000만원 이하 자영업자 필독

사장님, 7월부터 소득자료는 ‘매달’ 제출하세요 [내부링크]

올해 7월 이후 일용근로소득, 인적용역 사업소득을 지급하는 원천징수의무자는 #소득자료 를 매월 제출해야 한다. 전국민 고용보험 확대에 발맞춰 적시성 있는 소득정보 파악을 위해서다. 단, ‘21년 2분기 일용근로소득지급명세서, 상반기 간이지급명세서(사업소득, 근로소득)는 종전과 같이 8. 2.(월)까지 제출하면 된다. 사장님, 7월부터 소득자료는 ‘매달’ 제출하세요(국세일보) 7월부터 소득자료 제출은 한 달에 한 번 ’21년 7월 이후 일용근로소득, 인적용역 사업소득을 지급하는 원천징수의무자는 #소득자료 를 매월 제출해야 한다. 따라서 7월 지급분은 소득지급일이 속하는 다음 달 말일인 8월 31일까지 제출해야 한다. ’21년 6월까지 소득자료는 8월 2일(월)까지 제출 ’21년 2분기분(4~6월) 일용근로소득지급명세서, 상반기분(1~6월) 간이지급명세서(사업소득, 근로소득)는 올해 8월 2일(월)까지 제출해야 한다. 제출부담 완화 위한 가산세 경감 ① 일용근로소득지급명세서의 경우 미제

법인세 중간점검 체크 포인트! [내부링크]

법인세 중간예납을 통해 세무관리를... 8월은 12월말 결산법인이 법인세 중간예납을 해야 하며, 2021년 법인세를 위해 중간점검을 해야하는 시기예요. 사업자는 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 관련 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상되는 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 해야 해요. 세무관리 전반이 모두 중요하지만, 수익을 제외한 대부분이 경비라는 점을 감안하면 ‘경비 관리’는 아무리 강조해도 지나치지 않아요. 8월은 중간예납신고·납부의 달 12월말 결산법인은 8월 말일까지 전반기(1월~6월)에 대한 법인세를 신고·납부해야 해요. 이러한 중간예납의 목적은 조세수입의 확보, 조세수입의 평균화, 조세부담의 분산에 있고, 법인 입장에서는 사업실적을 중간 평가하는 계기로도 삼을 수 있어요. 결산과 법인세 중간 점검항목 결산은 기업이 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재정상태를 명확하게 하는 회계절차라 할 수 있으니 적극 활용해 보세요.

자녀에게 상가 공짜로 빌려줄 때 세금 문제 [내부링크]

일반적으로 #증여세 는 금전이 부동산 등을 무상으로 자녀 등에게 이전할 때만 부과되는 것으로 인식한다. 그러나 세법에서는 유형ㆍ무형의 이익이 무상으로 이전될 때 또는 이익이 무상으로 이전된 것으로 볼 때를 포함하여 포괄적으로 #증여세 를 부과하도록 규정하고 있다. 그 중에서 세무관서에서 가장 많이 추징하는 부분을 살펴보기로 한다. 자녀에게 상가 공짜로 빌려줄 때 증여세 문제(국세일보) 1. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 타인의 부동산(그 부동산 소유자와 함께 거주하는 주택과 그에 딸린 토지는 제외)을 무상으로 사용함에 따라 이익을 얻은 경우에는 그 무상 사용을 개시한 날을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 부동산 무상 사용자의 증여재산가액으로 한다. 이 규정은 당초 건물을 소유하기 위하여 특수관계에 있는 자의 토지를 무상으로 사용하는 경우 토지무상사용이익을 토지소유자로부터 증여 받은 것으로 간주하여 #증여세 를 과세하도록 하는 내용이었다. 특히 토지의 취득 자금이 부족한

거래처가 세금계산서를 안 끊어줘요! [내부링크]

간혹 재화나 용역을 공급받고 #세금계산서 발행을 요청하더라도 거래처가 #세금계산서 발행하려 하지 않는 경우가 발생합니다. 그러면서 선심 쓰듯 부가가치세 10%를 받지 않겠다고 얘기합니다. 당장 현금이 적게 나가서 좋은 듯 보이지만 법인세나 종합소득세를 신고할 때 경비처리가 되지 않아 손해를 보게 됩니다. 이럴 때를 대비하여 ‘매입자발행세금계산서 ’라는 제도가 있습니다. #세금계산서 교부의무가 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 #세금계산서 를 발행하지 않는 경우, 매입자가 관할세무서장의 확인을 받아 #세금계산서 를 발행할 수 있는 제도입니다. 거래처가 세금계산서를 안 끊어줘요!(국세일보) 매입자발행세금계산서 신청기한 #세금계산서 를 발행 받지 못한 경우 매입자가 그 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간의 종료일로부터 6개월 이내에 거래사실확인 신청서에 대금결제 등 거래사실 입증자료를 첨부하여 신청인의 관할 세무서장에게 거래사실의 확인을 신청하면 됩니다. 거래사

법인세 절세 점검 포인트 [내부링크]

대부분의 경영자들이 세금을 어떻게 줄일 수 있는지 고민한다. 실상 부가세 신고(또는 면세사업장신고)를 통해서 매출액은 이미 집계가 끝났다고 봐야 한다. 즉, 익금은 정리가 되었다고 봐야 한다. 따라서 #법인세 를 적게 내려면 법인소득을 결정하는 손금을 잘 정리해서 소득을 결정해야 하고, 세액감면ㆍ공제를 정확히 적용하여 납부세액을 줄여야 한다. 법인세 절세 점검 포인트(세금박사) 손금정리 비용 즉, 손금 중 손금불산입 사항을 알아두고 미리 손금을 잘 정리할 필요가 있다. 1. 법인의 임원에게 지급하는 상여 퇴직금 정비 (1) 상여금 정관, 주주총회, 사원총회, 이사회결의로 결정된 상여금만 손금산입가능 (2) 퇴직금 ① 정관 또는 위임규정에 따라 정해진 금액 손금산입 ② 정과 또는 위임규정이 없는 경우 #법인세 법 산식에 따라 계산 퇴직 직전 1년간 총급여액1/10근속연수(1개월 미만은 절삭) 따라서 임원의 상여금이나 퇴직금 지급 시 정관을 살펴보고 문제가 있으면 주총 등을 통해서 먼저

1가구 1주택 양도소득세 비과세 판단 주의사항 [내부링크]

1가구 1주택 양도소득세 비과세 제도안에 황당한 절세법? 지난 달 모 일간지에 ‘양도소득세 줄이려고 집 한 채 더 산다’라는 기사를 보았어요. 소득세법의 ‘일시적 2주택 특례’를 활용하는 경우라고 소개되었고, 이 기사의 요지는 ‘1가구 1주택 양도소득세 비과세 제도를 강화하고 있지만 그 안에도 황당하지만 절세법이 있다’는 것이예요. 이에 대하여 기획재정부는 있을 수 없는 내용이라며 반박 자료를 배포하기도 했고, 이 사례는 추후 더 많은 검토가 필요한 사항으로 보여요. (*참고) 2021.07.12. 기획재정부 보도설명자료 2021.1.1.부터 다주택자의 최종 1주택에 대한 보유.거주기간은 최종 1주택자가 된 날부터 기산됩니다. 2020년 12월 31일 이전에는 2주택을 보유하던 사람이 그 중 1주택을 양도하고 양도소득세를 납부한 후 남은 1주택이 비과세 요건을 갖춘 경우라면 언제 양도하여도 비과세 규정을 적용 받을 수 있었어요. 심지어 2주택을 동시에 양도하여도 본인이 1가구 1주택

전자세금계산서 홈택스에서 발급하는 방법 [내부링크]

전자세금계산서, 사업자라면 철저히 관리해야 법인사업자와 직전연도 과면세 공급가액 합계 3억원 이상 개인사업자는 거래 시 공급시기에 전자세금계산서를 발급해야 해요. 또한 전자세금계산서 발급의무자가 발급을 하지 않으면 공급가액의 2%를 가산세로 부담해야 하므로 주의가 필요해요. < 자료: 국세청 홈페이지 > 전자세금계산서는 홈택스 및 모바일 홈택스(손택스)에서 무료로 발급할 수 있으며, 발급대행 사업자(ASP)가 일정수수료를 받고 운영하는 사이트 또는 자체 구축한 전자세금계산서 발급시스템(ERP)을 이용하여 발급할 수도 있어요. 인터넷 사용이 어려운 경우에는 세무서에서 보안카드 수령 후 전화ARS(126-1-2-3)를 이용하여 발급하거나 거래 관련 증명서류를 가지고 가까운 세무서를 방문하여 발급 신청해도 되세요. < 개인회원으로 로그인 시 사업장선택 메뉴에서 사업자로 전환 가능 > 전자세금계산서용 공인인증서 또는 보안카드 인증 필요 홈택스에서 전자세금계산서를 발급하려면 반드시 로그인을

사전증여 시, 절세 항목 침착하게 정리! [내부링크]

사전증여, 중요 목록 정효자씨는 연로하신 어머님을 모시고 살면서 상속세 때문에 속앓이 중이예요. 그 이전에 아버지께서 돌아가시면서 아버지 명의의 재산이 어머니께 상속 시 세금 부담이 상당히 컸는데, 엎친 데 덮친 격으로 세무조사까지 받으면서 꽤 고생을 했기 때문이지요. 아버지로부터 받은 재산에 대한 상속관련 세금으로 상당한 스트레스를 받았던 정효자씨는 어머니께서 돌아가시면 같은 재산에 대해 또 같은 상속세를 부담해야 한다는 것에 걱정이 이만 저만이 아니예요.정 씨가 세금 부담을 줄일 수 있는 방법은 없을까요? 어머니 소유의 재산을 미리 자녀들에게 증여하면 상속재산이 줄어들게 되므로 상속세 부담도 줄어들 수 있어요. 그러나 증여를 하게 되면 증여세가 과세되고, 일정기간 내의 사전증여 재산은 상속세 계산시에 포함되기 때문에 반드시 세무사사무실의 세무전문가와 충분히 검토를 한 후 증여 여부를 결정해야 해요. 사전증여 절세 체크 포인트!(국세일보) 1. 증여재산공제 한도 「상속세 및 증여세

과세소득, 일용근로자 소득자료 ‘매월’ 제출 [내부링크]

과세 소득, 매월 제출(일용근로자) ‘21년 7월에 일용근로소득이나 인적용역 사업소득을 지급한 원천징수의무자는 8월 31일(화)까지 지급명세서를 제출해야 해요. 신고 시 원천징수의무자는 소득유형을 올바르게 분류하고, 사업내용에 부합하는 업종코드를 기재할 수 있도록 유의해야 해요. 10일 국세청은 이같이 밝히고, “9일부터 개인, 영리･비영리법인, 국가기관 등 135만 명에게 안내문을 발송했다”고 설명했어요. 소득자료 신고는 세무서 방문 없이 홈택스 또는 손택스(모바일)를 통해 간편하게 할 수 있어요. 국세청은 세법이 낯선 사업자를 위해 홈택스 > 복지이음에서 ‘인건비 간편제출’ 프로그램과 ‘제출방법 따라하기 동영상’을 제공한다고 설명했어요. < 국세청 홈택스 → 복지이음에서 소득자료 제출 및 인건비 간편제출 프로그램을 이용할 수 있다 > 소득유형 및 소득자 업종분류 주의 원천징수의무자는 일용근로소득과 원천징수 대상 인적용역 사업소득을 명확히 구분하여 소득유형에 맞는 소득자료를 제출해

매입세액 불공제, 사업자는 무조건 알아야 할 항목 [내부링크]

매입세액 불공제, 리스트 항상 숙지 사업용으로 구입한 자동차라도 비영업용 소형승용차에 해당하면 부가가치세를 공제받을 수 없어요. 접대비나 토지관련 매입세액도 공제되지 않아요. 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부할 세액을 계산하며, 매입세액이 많을수록 세금을 줄이거나 환급을 받을 수 있어요. 사업 관련 물품을 매입할 때 부가가치세를 부담했다고 하더라도 사업과 관련이 없거나 세금계산서에 의해 입증이 되지 않으면 매입세액으로 공제받지 못해요. 사업과 관련한 매입세액임에도 불구하고 공제되지 않는 항목도 있다. 이 부분을 명확히 숙지해야 부가가치세 절세 대책을 제대로 세울 수 있어요. 매출세액에서 공제받지 못하는 매입세액에는 ‘비영업용 소형승용자동차’의 구입과 임차 및 유지에 대한 매입세액이 있어요. 매입세액 불공제, 사업자는 무조건 알아야 할 항목(창업경영신문) 비영업용 소형승용차 구입·임차·유지, 접대비 관련 매입세액 공제 안돼 ‘비영업용 소형승용자동차’는 직접 영업에 사용

사업자의 세금 줄이는 확실한 방법 [내부링크]

세금 줄이는 제1법칙 사업자가 소득세 및 법인세 부담을 줄이려면 필요경비를 최대한 인정받아야 해요. 종합소득금액은 수입금액에서 필요경비를 차감한 금액이기 때문이예요. 필요경비란? 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용을 말해요. 지금부터 실무자가 알아두어야 할 필요경비 관련 항목을 정리해볼께요. 개인소유 휴대폰 사용료 사업자가 휴대폰을 업무와 관련하여 사용하고 지급하는 휴대폰 사용료는 필요경비에 넣을 수 있어요. 그러나 종업원이 업무와 관련 없이 사용하여 해당 종업원이 부담하는 부분에 대하여는 필요경비에 넣으면 안되요. 업무와 관련 없이 사용하는 종업원의 개인 휴대폰 사용료를 사용자가 부담하는 경우에는 종업원의 근로소득에 해당되요. 사업자의 세금 줄이는 확실한 방법(국세일보) 건강보험료 및 고용보험료 직장가입자인 사용자가 부담하는 것과 지역가입자로서 부담하는 건강보험료와 고용보험료는 모두 필요경비로 인정받을 수 있어요. 경품으로 제공한 상품 등 사업자가 판매촉진을 위하여 경품부

급여명세서 교부 안 하면 과태료 500만원 [내부링크]

급여명세서, 11월부터 무조건 교부해야 근로기준법 개정에 따라 11월 19일부터 사용자는 근로자에게 임금을 지급할 때 급여명세서를 반드시 드려야 해요. 이를 위반할 경우 500만원 이하의 과태료 처분을 받을 수 있으며, 5인 미만 사업장도 적용대상이므로 관련 내용을 숙지해야 해요. 근로기준법 제48조 관련 신설 법률(시행일: 11월 19일) 제48조(임금대장 및 임금명세서) ① 사용자는 각 사업장별로 임금대장을 작성하고 임금과 가족수당 계산의 기초가 되는 사항, 임금액, 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항을 임금을 지급할 때마다 적어야 한다. <개정 2021. 5. 18.> ② 사용자는 임금을 지급하는 때에는 근로자에게 임금의 구성항목ㆍ계산방법, 제43조제1항 단서에 따라 임금의 일부를 공제한 경우의 내역 등 대통령령으로 정하는 사항을 적은 임금명세서를 서면(「전자문서 및 전자거래 기본법」 제2조제1호에 따른 전자문서를 포함한다)으로 교부하여야 한다. <신설 2021. 5. 18.>

증여세 관련 가족간 무이자 차용증 문제는? [내부링크]

고씨는 따로 살고 있는 모친이 분양권에 당첨되었다는 소식을 들고 걱정이 생겼어요. 현재 특별한 소득이 없어 자금이 부족한 모친을 위해 잔금 일부 3억을 모친대신 지불해야 하기 때문이죠. 고씨는 모친에게 해당 금액을 빌려준 것으로 협의하고 간략하게 무이자차용증(금전소비대차거래계약서)만 작성하기로 했는데 고씨와 모친간의 작성된 무이자 차용증은 세무상 문제가 없을까요? 실생활에서 개인간 금전소비대차거래는 상당히 빈번하게 발생하지요? 당사자가 반드시 계약서를 작성해야 금전소비대차계약이 성립하는 것은 아니랍니다. 당사자의 구두합의를 통해서도 성립하기 때문에 계약서 작성이 필수적이지는 않지만 채무불이행 등 분쟁의 문제를 예방하기 위해 대부분 차용증(금전소비대차거래계약서)과 함께 공증을 받기도 해요. 그렇다면 부모 자식과 같은 특수관계자간 금전거래를 하는 경우도 일반 개인의 거래와 같이 계약서와 공증을 통해 당사자간 효력발생은 물론 세무상의 문제도 예방할 수 있을까요? 가족간 무이자 차용증 증여

세무조사 위험 확~ 줄이는 세금 관리법 [내부링크]

세무조사 리스크 줄이는 세무 관리법 수 세대를 거치고도 살아남는 장수기업이 되는 것이 모든 사업자의 꿈이겠지만, 급변하는 사회에서는 리스크 관리를 잘못하면 한 순간에 사업이 나락으로 떨어질 수 있지요? 사업자가 관리해야 할 다양한 위험 중에서도 세무 리스크를 파악하고 예방하는 것은 매우 중요해요. 비정기 세무조사 대상은 소득에 비해 자산 취득이나 소비가 많은 음성불로소득자, 탈세를 조장하는 자료상 혐의자, 현금수입 업종 등 타업종에 비해 실 소득대비 신고 소득율이 상대적으로 저조한 업종에 중점을 두는 경향이 있어요. 세금을 성실히 신고하는 사업자는 세무조사를 받을 확률이 그만큼 줄어드는거 아시죠? 사업자라면 세무조사가 매우 부담스럽게 다가올 수 밖에 없겠지만, 철저한 예방만이 세무 리스크를 감소시키는 최고의 방법이예요. 소득-지출 분석시스템으로 조사대상 선정 국세청 소득-지출 분석시스템(Property, Consumption and Income Analysis System, PCI)

사업에 쓴 지출 중 공제되는 부가세는? [내부링크]

사업자 중 과세사업자는 사업과 관련된 비용을 부담한 경우 부담한 부가세 환급이 가능해요. 이를 매입세액이라고 합니다. 매입세액 중에는 사업과 관련한 지출이라고 하더라도 매입세액으로 공제 가능한 세액이 있고 그렇지 못한 세액이 있어 잘 구분해서 세무관리를 해야 해요. 이에 대해 정리해 볼께요. 사업에 쓴 지출 중 공제되는 부가세는?(세금박사) 1. 공제받을 수 있는 매입세액 요건과 사례 ① 자기의 사업을 위한 사용 여기서 자기를 위한 사용이라는 의미는 수지의 자기 계산을 말하므로 수탁매입 등은 자기의 사업이 아니고 위탁자 등의 사업이 해당이 되요. 그리고 사업이란 과세 대상이 되는 재화나 용역의 부가가치를 생산하는 사업을 말해요. 즉 일반과세사업자인거죠. 사업에 관련이 있는 매입은 그것이 부가가치를 생산하여 다시 공급될 때에 부가세를 징수하여 납부하게 되지만 사업에 관련이 없는 것은 최종소비자의 지위에서 소비되어 버림으로써 부가세를 징수하지 못하기 때문에 매입세액공제를 받지 못해고 결

양도세 관련 5가지 질문, 이것이 궁금해요! [내부링크]

양도세, 상담사례 Best 5가지 올해부터 양도세 비과세를 적용 받으려면 최종 1주택이 된 이후부터 2년 이상 보유 및 거주를 해야 해요. 일시적 2주택 양도세 비과세를 적용받기 위한 기간은 주택 취득 시기에 따라 달라져요. 그래서 실거주 목적으로 조합원입주권을 취득한 일시적 2주택자는 양도세 비과세 요건을 잘 확인해야 해요. 국세청이 발간한 ‘2021 세금절약 가이드’에는 이 같은 내용을 담은 ‘2020년 납세자가 자주 묻는 상담사례 5가지’를 소개하고 있으니 참고하세요. 양도세 관련 자주 묻는 5가지 질문, 이것이 궁금해요!(세금박사) 올해부터 최종 1주택 보유하는 날부터 보유기간 계산 Q1) 다주택 보유 중 2020년 12월 31일 이전에 1주택 외 다른 주택을 모두 양도했다면, 2021년 1월 1일 이후 1주택은 추가 보유기간 없이 아무 때나 양도해도 비과세 가능한지? - 2021년 1월 1일 현재 1주택만 보유하고 있는 1세대가 해당 1세대1주택 보유 상태를 유지하다가 그

가산세 안 내려면 헷갈리지 마세요! [내부링크]

가산세, 절대 내지 마세요. 세금계산서를 발급해야 하는 시기는 세법에 규정되어 있어요 그런데 우리가 일상에서 상식적으로 생각하는 시기와 부가가치세법상 공급시기가 차이가 있는 경우가 많아요. 때문에 이 시기를 놓쳐 부가가치세를 미납하거나 과소신고하게 됨으로써 가산세를 부담하는 경우가 많아요. 지금부터 부가가치세의 과세 대상과 시기에 대해 정확히 알아보고 가산세를 내지 않도록 잘 관리하도록 해요. 1. 일반적인 공급시기 ① 재화의 이동이 필요한 경우에는 재화가 인도 되는 때 ② 재화의 이동이 필요하지 아니한 경우에는 재화가 이용 가능하게 되는 때 ③ 재화의 공급이 확정되는 때 2. 거래 형태별 공급시기 ① 현금판매ㆍ외상판매 또는 할부 판매의 경우 - 재화가 인도되거나 이용 가능하게 되는 때를 공급시기로 본다 ② 상품권 판매의 경우 - 상품권 등을 현금 또는 외상으로 판매하고 그 후 상품권 등이 현물과 교환되는 경우 에는 재화가 실제로 인도되는 때를 공급시기로 본다. ③ 장기할부판매의 경

양도소득세 비과세, 다운계약서 썼다 적발되면 못 받는다 [내부링크]

양도소득세 비과세 적용 시, 주의! 부동산을 거래할 대 실제 가격보다 낮거나 높은 업ㆍ다운계약서를 작성할 경우 양도자와 양수자 모두 양도소득세 비과세 등 각종 세금 혜택을 적용받을 수 없으니 정말 주의하세요. ‘다운계약서’는 실제 매매가액보다 낮은 가액으로 계약서를 작성하는 것을 말해요. 가령 아파트를 5억원에 거래했으나 양도소득세를 줄이기 위해 계약서는 4억5천만원으로 낮추어 작성하는 것을 말하지요. ‘업계약서’는 실제 매매가액보다 높은 가액으로 계약서를 작성하는 것으로 대출을 확보하고 나중에 양도소득세 부담을 줄이기 위해 5억원에 매수하면서 계약서에는 6억원으로 작성하는 것을 말해요. 양도소득세 비과세, 다운계약서 썼다 적발되면 못 받는다(세금박사) 양도세 비과세·감면 혜택 일부 또는 전액 적용 불가 국세청에 따르면 2011년 7월 1일 이후 최초로 매매계약하는 분부터 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 적은 경우에는 양도소득세의 비과세ㆍ감면 규정을 적용하지 않아요. 양

세금 주의! 친구에게 빌린 돈 이자 줄 때 [내부링크]

세금, 개인간의 거래에서도 조심해야.. 김죽마씨는 최근 급한 사정이 생겨 오랜 친구인 이고우씨로부터 돈을 빌렸어요. 친구 사이일수록 돈 관계는 명확해야 한다는 생각에 매월 말 시중은행 금리만큼을 주고받기로 약정하는 내용으로 금전대차계약서도 작성했어요. 그런데 이렇게 매월 이자를 주고받으면 그 이자에 대한 원천징수도 해야 할까? 만약 원천징수를 한다면 원천징수세액은 누가, 언제, 어디에 납부해야 할까? 세금 주의! 친구에게 빌린 돈 이자 줄 때(세금박사) 개인간 돈거래 원천징수 세율 사례로 돌아가보자. 개인간의 금전대차거래의 경우 비영업대금의 이익(이자소득)이므로 원천징수하여야 할 소득에 해당해요. 비영업대금이익의 경우 원천징수세율은 지방소득세 10%를 포함하여 27.5%예요. 김죽마씨가 매달 말 이자를 지급할 때에는 해당 이자금액에서 27.5%에 해당하는 원천징수세액을 제외하고 A씨에게 지급하면 됩니다. 그리고 지급한 달의 다음달 10일까지 B씨의 주소지 또는 거주지의 관할세무서에

임원 퇴직금, 세법상 한도와 손금산입 범위 [내부링크]

임원 퇴직금 비용처리 어떻게 하나요? 퇴직소득은 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 분류과세 하고, 근속기간에 따라 공제도 받을 수 있어 근로소득세에 비하여 유리해요. 종전에는 대표이사나 임원이 퇴사하기 직전에 퇴직금 지급 규정 등을 개정하여 과도한 퇴직금을 지급하고 회사의 경비로 처리하는 경우가 빈번했습니다. 이에 과세관청에서는 퇴직금 지급한도를 초과하여 지급하는 퇴직금은 손금으로 인정하지 않고 대표자 상여로 소득처분 하세요. 임원 퇴직금, 세법상 한도와 손금산입 범위(세금박사) 1. 법인세법 시행령 ‘임원’의 범위 - 법인의 회장/사장/부사장/이사장/대표이사/전무이사/상무이사 등 이사회의 구성원 전원과 청산인 합병회사ㆍ합자회사 및 유한회사의 업무집행사원 또는 이사 - 유한책임회사의 업무집행자 - 감사 - 그밖에 위에 준하는 직무에 종사하는 자 임원에 해당하는지 여부는 종사하는 직무의 실질에 따라 판단합니다. 고로 내국법인의 비등기 업무집행임원으로서 해당 법인의 직제규정에 따라 ‘상

수정세금계산서 발급사유 및 방법 [내부링크]

수정세금계산서, 거래 후 반품 발생 시 바로 발행해야 거래 종료 후 재화 일부가 ‘반품’되면서 당초에 발급한 세금계산서를 변경해야 할 때는 ‘환입’을 사유로 하여 수정세금계산서를 발급해야 해요 환입이 사유인 경우에는 소급하여 작성할 필요 없이 작성일자를 환입이 된 날로 하면 됩니다. 당초 발급한 세금계산서에 대한 부가가치세 신고서를 수정신고 하는 것이 아니라 환입일이 속하는 과세기간의 신고기간에 수정세금계산서 발행금액을 반영하여 신고하면 되요. 수정세금계산서 발급사유 및 방법(세금박사) 예를 들어 5월에 50만원에 거래한 건이 있는데, 8월 1일에 20만원이 반품되었다면, 작성일자를 8월 1일로 하여, 환입된 금액 20만원을 마이너스(-) 수정세금계산서로 발급하면 되요. 작성기한은 재화가 환입된 날이 속하는 달의 다음달 10일까지예요. 거래 건에 대해 수량이 감소한 경우에는 감소된 금액만큼 (-) 수정세금계산서를 발급하면 됩니다. 반대로 거래 건 수량이 증가한 것은 새로운 거래건이

종부세, 올해 적용되는 주요 개정 내용 [내부링크]

종부세, 7가지 주요 변동사항 올해부터 개인과 법인 주택분에 대한 종합부동산 세율이 인상되었습니다. 2주택 이하는 0.6∼3.0%, 조정2주택 및 3주택 이상은 1.2∼6.0%가 적용되며, 1주택자 공제금액은 종전 9억원에서 11억원으로 상향 조정 되었어요. 종부세 합산배제 및 부부 공동명의 1주택자 과세특례 신고와 관련하여 올해 적용되는 종합부동산세 법령 주요 개정내용과 합산배제 임대주택 관련 민특법 주요 개정내용을 정리했어요. 종부세, 올해 적용되는 주요 개정 내용(세금박사) 1. 개인ㆍ법인 주택분 세율 인상 개인 주택분 세율인상 및 법인 주택분 고율의 단일세율 적용 2. 세부담 상한 인상 법인 주택분 세부담상한 적용 폐지 및 개인 조정대상지역 2주택자 세부담 상한 200% → 300% 인상 3. 법인 주택분 과세 강화 ① ’21년 귀속분부터 법인 등에 대해서는 주택분 종합부동산세 최고 단일세율(3%, 6%) 적용, 기본공제 및 세부담 상한 적용 배제 (예외)시행령으로 정하는 일

신용카드발행세액공제, 세금혜택 적극 활용! [내부링크]

신용카드발행세액공제, 개인사업자 이건 알고가요~ 네일아트숍을 운영하는 손예쁨씨는 SNS를 통한 영업이 성공적으로 자리 잡으면서 고객 수가 급증했어요. 이에 따라 신용카드가맹점 가입을 두고 고민을 하고 있어요. 신용카드가맹점 가입을 하게 되면 수입금액이 노출이 너무 다 될 것 같고, 또 현금으로만 장사를 하자니 양심 상 불편하기도 해요. 더욱이 현금결제를 하면 할인을 해주던 걸 하지 않게 되면 고객이 줄어 들지 않을까 걱정이 되네요. 신용카드가맹점 가입 또는 현금영수증 가맹점 가입으로 인한 혜택과 하지 않는 경우의 불이익은 무엇이 있을까요? 최근에는 신용카드의 사용이 증가함에 따라 자영업자들도 현금장사만 하는 것이 불가능해졌어요. 신용카드 가맹에 따라서 수입금액이 노출되다 보니 자영업자들의 세금 부담도 점점 늘어나는 추세예요. 따라서, 정부에서는 영세한 개인사업자의 세금부담을 덜어주고자 신용•직불•선불카드 영수증 및 현금영수증을 발급하는 가맹사업자에 대하여 신용카드 등 발행 세액공제

세금 폭탄, 내년부터 상가 겸용 주택 팔 때 주의! [내부링크]

세금 확인, 고가 겸용주택 매매 시 앞으로는 9억원이 넘는 상가주택을 양도할 때 주택 면적을 상가 면적보다 같거나 넓게 만드는 것을 더 이상 절세 전략으로 활용할 수 없어요. ‘22년부터 고가 겸용주택을 팔 때는 주택 면적이 더 넓더라도 상가 부분은 상가로 보아 세금을 계산하고 장특공제를 적용하는 것으로 바뀌기 때문이예요. 세금 폭탄, 내년부터 상가 겸용 주택 팔 때 주의!(세금박사) 겸용주택과 양도소득세 비과세 판단 한 건물에 주택과 주택 외의 부분으로 복합되어 있는 경우를 겸용주택이라고 해요. 겸용주택은 원칙적으로 그 전부를 주택으로 보아 1가구1주택 양도소득세 비과세 여부를 판단해요. 이것은 주택에 딸린 토지에 주택 외의 건물이 있는 경우에도 마찬가지예요. 그러나 주택의 연면적이 주택 외의 부분의 연면적보다 적거나 같을 때에는 주택외의 부분은 주택으로 보지 않아요. 따라서 주택의 면적과 주택 외의 부분의 면적이 정확히 일치한다면 주택 부분만 비과세가 될 것이고 주택 외의 부분은

중소기업 세금 지원, CEO가 꼭 알아야 할 제도 [내부링크]

중소기업 세금 지원 제도 상당히 많아 국세청은 중소기업을 지원하기 위해 다양한 세정지원 제도를 마련하고 있어요. 관련 제도가 다양하기도 하고, 매년 세법개정 등으로 내용이 달라지기 때문에 세제지원 내용을 몰라 혜택을 받지 못하는 경우도 적지 않아요. 이에 국세청은 ‘중소기업 세제 세정 지원제도 책자’를 발간하고, 알아두면 유용한 제도를 다음과 같이 안내하고 있어요. 중소기업 세정지원, CEO가 꼭 알아야 할 제도(국세일보) 납부기한 연장 등 납세유예 사업상 위기 및 재해 등으로 인해 세금납부가 어려운 경우 납세유예 제도를 이용하세요. 납부기한 등을 최장 9개월 연장할 수 있고, 압류ㆍ매각의 경우 최장 1년간 유예할 수 있어요. 고용재난지역, 고용위기지역, 산업위기대응특별지역 및 특별재난지역 소재한 중소기업은 법인세, 부가가치세, 소득세에 대해 최장 2년 범위 내에서 유예할 수 있어요. 납세유예 시 조세일실의 우려가 없다고 인정되는 경우에는 제한적으로 납세담보도 면제받을 수 있어요.

가업상속공제, 상속세도 깍아준다? [내부링크]

가업상속공제, 부자만 아는 세금비밀 제품 우수성을 인정 받아 세계 시장 점유율이 상당이 높은 중소ㆍ중견기업 창업주의 사망으로 상속인들이 상속세 재원을 마련하기 위하여 해당 법인의 주식을 매각하는 바람에 경영권을 상실했다는 안타까운 이야기들이 언론에 종종 보도되지요? 그만큼 우리나라의 상속세 부담이 적지 않다는 것을 의미해요. 현재 우리나라의 상속세 세율은 최고 50%이지만 특정 주식의 평가에서 20%의 할증율을 반영하면 실질적으로 60%의 높은 세부부담이 발생하여 상속세를 납부하기 위하여 경영권 방어에 지장을 초래하는 것을 알면서도 눈물을 머금고 상속받은 주식을 처분할 수 밖에 없는 것이 현실이예요. 물론 일각에서는 부의 대물림 자체를 부정적으로 보는 시각도 있는 것이 현실이예요. 그러나 높은 상속세 부담으로 인하여 우리나라의 유명한 기업의 지분이 국외 자본에 매각되는 것은 그리 바람직한 일이 아니기도 합니다. 이같이 중소기업 등의 창업주 또는 최대 주주의 사망으로 인하여 그 상속인

절세와 탈세, 그 미묘한 차이 [내부링크]

절세와 탈세의 차이 경제적 효율성을 최고로 누리고 싶어하는 것은 대다수의 바램이지요? 최소의 비용으로 최대의 효과를 내고 싶어 하지요. 생활 속에서 늘 경제적 판단을 하면서 살고 있다고 볼 수 있는데 생산이나 소비 활동도 마찬가지고, 소득 활동의 마지막 단계인 세금 납부에서도 같아요. 소득 활동 후 세금을 납부해야 최종적으로 손에 쥐는 소득이 되고, 이것이야말로 자유롭게 처분할 수 있는 소득이기 때문이죠. 우리는 이것을 절세라고 부르고 있다. 그러면 절세와 탈세의 차이는 무엇일까? 우선 법령을 위반하거나 세법적 사실관계를 왜곡하는 경우가 탈세라 할 수 있어요. 그러나 법령을 위반하지 않고도 법의 테두리 내에서 절세와 탈세의 어중간한 모습으로 세법의 취지에 반하는 절세를 하는 경우가 있어요. 절세와 탈세, 그 미묘한 차이(국세일보) 탈세 적발 시 불이익 커 이런 경우 세법에서는 부당행위 부인이라는 규정을 들어 다시 경제적 실질에 맞춰서 세법을 적용하여 세금을 계산하게 되요. 국세기본법

현금 증여, 세금관련 질문 드립니다. [내부링크]

현금 증여 간단 정리(자녀에게 제공 시) 3살 자녀의 명의로 입출금통장(약 400만원), 적금통장(약 600만원), 청약통장(40만원)에 약 천만원 정도 모아줬습니다. 그러다가 이번에 주식계좌를 개설하여 약 160만원 정도의 금액을 자녀의 명의 입출금통장에서 이체하여 60만원 정도만 주식을 매수하였습니다.(100만원 정도는 예수금으로 있습니다.) 앞으로도 자녀의 명의로 꾸준히 적금과 청약통장에 매월 불입해주고 용돈이나 세뱃돈이 생기면 입출금통장에 모아줄 예정입니다. 우량주 위주로 주식도 소액으로 나마 몇 주씩이라도 사주려고 합니다. 미성년의 경우 10년 동안 지급한 2천만원은 증여세가 없는 걸로 알고 있는데 지금 시점에서 이런 현금 증여에 대한 증여세를 신고해야 하나요? 1. 2천만원이 되지 않았는데 지금 현재 모아준 금액에 대해 증여세 신고를 해야 하나요? 2. 자녀명의의 입출금 통장에서 자녀명의 주식계좌로 이체한 경우에도 증여세 신고를 해야 하나요? 3. 주위에서 용돈 혹은 세뱃

자금출처조사, 4년간 건수 4배 늘었다 [내부링크]

자금출처조사 건수 4배↑ 추징액은 60%↓ 현 정부에 들어서 자금출처조사 건수는 4배 가량 늘었지만, 추징액은 60% 이상 줄어들었어요. ‘자금출처조사’는 부동산, 주식 등의 재산 취득, 채무 상환 등에 소요된 자금과 이와 유사한 자금의 원천이 직업ㆍ연령ㆍ소득 및 재산상태 등으로 보아 본인의 자금능력에 의한 것이라고 보기 힘든 경우, 그 자금의 출처를 밝혀 증여세 등의 탈루 여부를 확인하기 위하여 행하는 세무조사를 말해요. 자금출처 조사, 4년간 건수 4배 늘었다(국세일보) 자금출처조사 '17년 614건→2'20년 2,665건, 4.3배 증가 < *표: 김상훈 의원실·국세청 > 27일 국세청이 국토교통위원회 소속 김상훈 의원(대구 서구, 국민의힘)에게 제출한 ‘2017~2020년 자금출처조사 현황’에 따르면 2017년 614건에 불과했던 조사건수가 2018년 2,098건, 2019년 2,213건에 이어 2020년에는 2,665건이라고 해요. 현 정부가 출범한 2017년 대비 4.3배

양도세, 내야 하는 거 아닌가요? [내부링크]

양도세 과세대상이 되지 않는 7가지 소득세법에서 양도세 과세대상이 되는 자산의 양도란 자산의 등기 또는 등록에 관계없이 소득세법 상 열거된 자산이 매도ㆍ교환ㆍ법인에 대한 현물출자 등으로 사실상 이전되는 것을 말해요. 따라서 자산이 사실상 이전되지 않는 경우에는 양도세 과세대상이 아니예요. 양도세 과세 대상이 아닌 경우 7가지를 정리할께요. 양도세 과세대상이 되지 않는 7가지(국세일보) 환지 처분 및 보류지 충당 현행 소득세법에서는 도시개발법 또는 기타 법률의 규정에 의한 환지처분으로 지목 또는 지번이 변경되거나 보류지로 충당되는 경우에는 양도로 보지 않아요. 환지처분에 대해 양도세를 과세하지 않는 이유는 종전의 토지가 새로운 지목의 토지로 변경된 것에 불과하여 사실상 유상으로 양도된 것이 아니기 때문이죠. 보류지란 사업시행자가 해당 법률에 따라 일정한 토지를 환지로 정하지 않고 공공용지나 체비지로 사용하기 위해 보류한 토지에 해당해요. 환지처분이 이루어지는 사업은 도시개발법에 의한

조세불복, 억울한 세금 안 내는 방법 [내부링크]

조세불복 어떻게? 알아야 되찾는 권리 평소에 세무관리를 잘하면 추가로 고지서가 나오는 일이 없지만 간혹 세법 해석의 견해 차이로 인해 세무서에서 일방적으로 세금고지를 하는 경우가 있어요. 이렇게 세금고지서나 독촉장 또는 재산압류통지서를 받게 되면 당황하거나 잘못 나온 세금이라고 세무서 직원만 욕하는 등 흥분하다가 구제의 길을 놓치고 마는 경우가 많아요. 세금부과도 사람이 하는 일이기 때문에 실수로 더 나오는 경우도 있어요. 특히 세법 해석이 모호할 때는 과세를 하지 않고 있다가 감사에 지적되면 담당직원이 징계를 받게 되기 때문에 일단 과세를 하게 되는 경우도 많이 있어요. 세법에서는 고지를 받은 후에 법적인 정식절차를 밟지 않고 그대로 있으면 90일이 지난 다음에는 납세자가 수긍한 것으로 간주해요. 이 90일의 기간이 지나버리면 정식으로 구제 절차도 밟을 수 없으므로 억울해도 할 수 없이 세금을 부담해야만 해요. 억울한 세금고지서 받았다면 불복청구 하세요(세금박사) 억울한 세금에 대

상가 투자 전, 세금부터 계산하세요. [내부링크]

상가 투자 고려할 때 주의점 코로나19로 인해 언택트 소비 문화가 트렌드가 되면서 상가 투자에 대한 위험도가 높아졌어요. 그럼에도 불구하고 노후준비 및 재테크 수단으로 상가를 비롯한 수익형 부동산에 대한 관심은 끊이지 않고 있죠. 상가투자를 고려할 때 주의해야 할 요인 중 하나는 세금이예요. 취득할 때부터 보유할 때, 처분할 때 모두 세금과 관련이 있기 때문이죠. 우선, 취득 시 발생하는 세금에는 부가가치세와 취득세가 있어요. 건물을 분양을 받거나 양수할 때 건물가액의 10%를 부가가치세로 납부해야 해요. 물론 사업자등록을 하고 임대사업을 하는 경우에는 납부한 부가가치세는 매입 부가가치세로서 환급받을 수 있어요. 취득세, 재산세, 부가세, 종소세, 양도세 등 연관 세금 많아 이 부가가치세는 임대사업의 포괄양수ㆍ도의 방법으로 양수하는 경우에는 양도인에게 지급하지 않아요. 취득세는 지방세로서 주택과 달리 일반 상업용 건물 취득 시 4.6%(취득세 4% + 농어촌특별세 0.2% + 지방교

상속세, 홈택스에서 모의계산 해보세요 [내부링크]

상속세 한번 계산해볼께요 주택가격이 가파르게 상승하면서, 주택 한 채를 상속받더라도 상속세를 신고ㆍ납부해야 하는 경우가 많아졌죠? 상속세를 신고하기 위한 첫 단계는 상속받은 재산의 가액을 평가하는 일인데요, 상속세 및 증여세법에서 정하고 있는 평가하고 있는 방법에 대해 확인해 볼께요. 상속세, 홈택스에서 모의계산 해보세요(세금박사) 1. 원칙은 시가평가 상속받은 주택의 가액은 상속개시일(돌아가신 분의 사망일) 당시의 시가로 평가해요. 시가는 다음의 순서로 인정되며, 시가로 보는 가액이 2 이상인 경우에는 상속개시일로부터 가장 가까운 날에 해당하는 가액을 시가로 봅니다. ➀ 상속개시일 전후 6개월동안 해당 주택에 대해 매매ㆍ감정ㆍ수용ㆍ공매 또는 경매가액이 있는 경우 그 가액 단, 특수관계인과의 거래에 해당하여 그 거래가액이 객관적으로 부당하다고 인정되는 경우를 제외합니다. ② 상속개시일 전 6개월부터 상속세 신고일까지 해당 주택과 유사한 주택에 대해 매매ㆍ감정ㆍ수용ㆍ공매 또는 경매가액

세금 덜 내는 방법, 사장님만 아세요. [내부링크]

세금, 어렵지 않아요! 규모가 크지 않은 개인사업자는 매출관리에 재고관리, 마케팅, 직원관리 등 사업 전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적이죠? 세금에 대해서는 큰 관심을 못 쏟다가 세금 신고를 코앞에 두고 생각보다 많이 나온 세금에 ‘아차’하는 경우가 많아요. 이런 경우를 대비해 자영업자가 꼭 알아야 할 세금관리 항목을 정리해서 잘 관리하세요. 세금 덜 내는 방법, 사장님만 아세요(세금박사) 1. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 필요경비 처리를 하게 됩니다. 이때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어지고, 세무조사 시 제출하게 되면 증빙자료로서 이용됩니다. 그리고 세법 상 3만 원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비가산세라 하여 비용 처리한 금액에 2%를 신고 및 납부하여야 해요. 또한 접대비의 경우 3만 원 초과인 경우 접대비 비용처리가 부인당

고용촉진장려금, 실업자 채용 시 월 100만원 [내부링크]

고용촉진장려금 받는 방법 코로나19로 인한 고용상황 및 취업여건 악화로 실업자를 채용하는 사업주에게 인건비를 지원하는 제도가 있어요. 해당 요건을 확인해보고 이를 잘 활용하면 인건비 절감에 도움을 받을 수 있어요. 고용촉진장려금, 실업자 채용 시 월 100만원(세금박사) 고용촉진장려금 참여 가능요건 1. 사업주 요건 ① 지원대상 실업자를 최소 6개월 이상의 근로계약으로 고용해야 함. ② 최소 주 15시간(월 60시간)이상 근로해야 함. ③ 최저 임금액 이상을 지급하며, 고용보험(상용직)에 가입해야 함. ④ 우선지원대상기업 사업주 2. 실업자 요건 ① 취업지원프로그램 이수자 또는 이수면제자에 해당해야 함. ② 구직등록을 해야 함. - 고용일 전 1년 범위 내 구직등록 이력이 최소 1회 이상인 경우 인정 고용촉진장려금, 실업자 채용 시 월 100만원(세금박사) 고용촉진장려금 지원 제외 요건 1. 지원제외 사업주 ① 임금 등을 체불하여 명단이 공개중인 사업주 ② 사업주가 해당 근로자의 이

소득세 줄이는 확실한 6가지 방법 [내부링크]

소득세 절세법, 자영업자는 이건 꼭 확인하세요. 부가가치세 매입세액 공제를 받지 못했더라도 비용처리로 소득세를 줄일 수 있는걸 아세요? 올해 세액공제를 못 받았더라도 이듬 해에 공제받을 수 있어요. 또한 사업자가 조금만 관심을 가지면 챙길 수 있지만, 잘 몰라서 소득세를 더 납부하게 되는 경우가 의외로 많아요. 사업자가 소득세를 관리하기 위해 꼭 알아야 할 세무 중에서 중요한 여섯 가지만 정리해 보았어요. 소득세 줄이는 확실한 6가지 방법(국세일보) 1. 매입세액 공제 못 받았다면 비용처리 본래 부가가치세 매입세액은 매출세액에서 차감하는 것이므로 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙이예요. 그러나 면세사업자의 경우는 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련하여 공제받지 못했던 매입세액 등은 비용으로 인정되므로 빠뜨리지 말고 비용처리 하세요. 2. 올해 세액공제 못 받았어도 내년이 있다 올해 공제받지 못한 세액공제액은 내년에 공제받을 수 있고 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 상당하

급여명세서 교부 필수, 위반시 과태료 500만원 [내부링크]

급여명세서, 궁금할 땐 꼭 보세요! 근로기준법 제48조(임금대장 및 급여명세서)가 올해 개정 및 신설되어 11월 19일부터 시행되니 메모하세요. 사용자는 임금을 지급하는 때 근로자에게 임금의 구성항목ㆍ계산방법, 임금의 일부를 공제한 경우의 내역 등 대통령령으로 정하는 사항을 적은 급여명세서를 서면 또는 전자문서로 반드시 교부해야 해요. 급여명세서 교부 필수, 위반시 과태료 500만원(국세일보) 11.19.부터 ‘급여명세서’ 교부 필수! 11월 19일부터 사용자는 근로자에게 임금을 지급할 때 급여명세서를 반드시 제공해야 하며, 이를 위반할 경우 500만원 이하의 과태료 처분을 받을 수 있어요. 5인 미만 사업장도 적용대상이므로 관련 내용을 숙지하세요. 근로기준법 시행령 제27조(임금대장의 기재사항) ① 사용자는 법 제48조에 따른 임금대장에 다음 각 호의 사항을 근로자 개인별로 적어야 한다. 1. 성명 2. 주민등록번호 3. 고용 연월일 4. 종사하는 업무 5. 임금 및 가족수당의 계

개인사업자 법인전환에 따른 세제혜택과 주의점! [내부링크]

개인사업자 법인전환, 이점과 유의사항 개인사업자로 사업을 시작했더라도 매출 규모가 커지면 법인 전환을 고민하게 되죠? 개인사업자와 법인사업자 중 어떤 형태가 유리한지는 각자 처한 상황에 따라 다를 수 밖에 없어요. 따라서 업종별 특성을 감안하여 법인 전환 시 장점과 유의점, 그리고 적용할 수 있는 세제혜택까지 종합적으로 검토해보고 결정해야 해요. 개인사업자 법인전환에 따른 세제혜택과 주의점!(세금박사) 1. 개인사업자 법인전환 시 이점 ① 낮은 법인세율 개인사업자의 사업소득은 종합소득세로 과세하는데, 2021년 현재 소득금액에 따라 세율이 최저 6%에서 최고 45%가 적용되지만 법인은 과세표준 2억원까지는 세율이 10%만 적용되며, 200억원 이하까지는 20%가 적용되므로 상대적으로 세율이 낮아요. ② 유한책임 주식회사인 경우 주주의 유한 책임제도로 인해 회사에 투자한 자본액에 한정하여 책임지면 되요. ③ 자금조달 용이 금융기관활용 및 주주모집이나 채권발행이 용이해요. ④ 대표의 퇴

양도세 비과세, 일시적 2주택 적용 체크포인트 [내부링크]

양도세 비과세, 꼼꼼하게 확인하기(일시적 2주택) 부동산 상승기에서는 1주택자가 거주하던 주택에서 이사를 가는 소위 '갈아타기'를 할 때 새로운 주택을 먼저 매입하고, 기존에 거주하던 주택을 나중에 매각하는 경우가 많죠? 기존 거주 주택이 팔릴 때까지는 일시적으로 2주택자가 되는 경우가 많아요. 그러나 일시적 2주택 양도세 비과세 특례 요건을 잘 지키면 세금 걱정없이 기존 거주 주택을 양도할 수 있어요. 다만, 조정지역 등장으로 인해 일시적 2주택 양도세 비과세 특례 규정을 적용할 때 따져볼 할 사항이 많아졌기 때문에 주의해야 해요. 세법에서는 국내에 1주택을 소유한 1세대가 양도세 비과세 요건을 갖춘 종전주택을 양도하기 전에 신규주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 특정 요건을 갖추어 양도하면 양도세 비과세하고 있어요. 일시적 2주택 양도세 비과세 특례를 적용 받으려면 ‘종전주택을 취득한 뒤 1년 이상이 지나서’ 신규주택을 취득해야 하고, 신규주택을 취득한 다음 1~3년

취득세 중과세 여부, 집 사기 전 확인! [내부링크]

취득세 중과세, 반드시 확인하고 구입하세요. 주택을 매수하면 취득일로부터 60일 이내에 취득세를 내야 하는거 아시죠? 취득세율은 취득한 주택의 가격에 따라 달리 적용되며, 법인이 주택을 취득하거나 2주택 이상부터는 중과세율이 적용되므로 반드시 이 부분까지 고려하여 자금 계획을 세워야 해요. 취득세 중과세 여부, 집 사기 전 확인!(국세일보) 1. 일반적인 주택의 취득세율 개인간 유상거래로 주택을 취득하는 경우 2019년까지는 1%, 2%, 3%의 단계별 취득세율을 적용하였으나 2020년부터 과세표준 6억원 이하는 1%이고 9억원 이상은 3%이지만 6억원~9억원 구간은 세율을 2% 단일 세율에서 1%~3%의 세율을 0.01% 단위로 세분화 되어 있어요. 또 주택을 매매가 아닌 무상승계(상속, 증여, 기부 등)로 취득하는 경우는 상속인 경우 2.8%, 증여는 3.5% 취득세율이 적용됩니다. 그런데 무주택자가 주택을 상속받은 경우 취득세는 2.8%가 아닌 0.8%를 적용하교, 무주택자인지

인건비를 잘 관리해야 절세 고수 [내부링크]

인건비는 사업자에게 중요한 비용, 철저한 관리 필수 사업하면서 매출원가를 제외하고 가장 많이 지출하는 부분이 인건비 성격의 지출인 경우가 많죠? 물론 매출원가에도 제조업 등에서는 인건비가 큰 부분의 지출이 포함되어 있죠. 특별한 경우에는 유통업의 매출원가에도 인건비가 포함될 수 있어요. 인건비라는 것은 사람이 제공하는 용역에 대한 대가이고, 그 용역 활동의 성격에 따라 처리하는 방법이 전혀 다르므로 잘 관리해야 해요. 특정한 직장에 고용되어 근무시간 등의 관리감독을 받는 경우, 특정한 직장에 소속은 되어 있지만 고정급이 아닌 실적에 의한 성과급만 받는 경우, 그리고 완전히 자유롭게 타인을 위하여 인적 용역을 제공하는 등 형태 등 매우 다양해요. 이처럼 인건비는 그 종류에 따라서 각종 세부담이나 공적 보험에서 처리하는 보험료 등 처리방안 등이 다르므로 이에 대해 꼼꼼하게 파악해서 관리해야 해요. 절세 고수는 인건비도 잘 관리합니다(국세일보) 세법에서의 분류 1. 근로소득자 근로자에 해

부가가치세 절세, 이건 꼭 하세요. [내부링크]

부가가치세 자영업자에게 중요한 세금 부가가치세는 말 그대로 사업자가 영업활동을 통해 창출한 ‘부가가치(이윤)’에 대해 부과되는 세금으로 사업자가 관리를 철저하고 부가가치세 신고는 반드시 해야 해요. 원칙적으로 사업자가 파는 상품을 구입한 소비자가 부가가치세를 부담하므로 사업자가 판매하는 상품에 부가가치세가 포함되어 있다고 보면 되요. 사업자에게는 고객 대신 이 부가가치세를 대신 징수하고 신고 및 납부해야 하는 의무가 있어요. 그런 이유로 사업자는 부가가치세는 마치 자기 돈을 내는 것 같이 느껴지는 거죠. 부가가치세는 매년 두 차례의 예정신고(4월, 10월)와 확정신고(7월, 1월)를 통해 신고ㆍ납부하게 되고, 간이과세자는 매년 1월에 확정신고를 한 번만 하면 됩니다. 부가가치세 납부세액은 매출세액(매출액의 10%)에서 매입세액(매입액의 10%)과 각종 공제세액을 빼서 계산한다. 매입세액이 매출세액보다 크면 부가가치세액이 (-)가 되어 환급 받을 수 있어요. 자영업자가 알아두면 유용한

증여세 주의! 가족끼리 현금 거래 [내부링크]

증여세 과세 대상 배우자 또는 부모 자녀간의 자금거래, 특히 현금 거래가 증여세 과세대상이 되는지 모르는 경우가 있죠? 혹시 알더라도 ‘현금인데 어떻게 알겠어’라고 생각하면서 그냥 지나쳤다가 나중에 세무서의 증여세 추징으로 가산세까지 내는 일이 많아요. 가족간 현금 등 자금 거래에 대한 증여세 과세 여부는 사례마다 처분이 다르며, 그에 대한 조세 소송도 많은 편이죠. 실제 사례 몇 가지와 함께 살펴보고 주의하세요. 증여세 주의! 가족끼리 현금 거래(국세일보) 1. 증여재산공제 일정 기간 일정 금액 이내의 증여는 증여세를 매기지 않아요. 이때 일정 기간은 현행 법률상 10년이며, 일정 금액은 증여자와 수증자의 관계에 따라 달라요. 배우자로부터 증여 받은 경우 6억원 직계존속으로부터 증여 받은 경우 5천만원 (미성년자인 경우 2천만원) 직계비속으로부터 증여 받은 경우 5천만원 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우 1천만원 [사례1] 성년자가 10년 이내에 할아버

증여세 주의! 적가나 큰 금액 부동산 거래 [내부링크]

증여세 부담? 5억 아파트 8억에 팔면..... 부동산을 거래하는데 시가 5억원짜리를 8억원에 거래하기로 했다고 해보죠... 거래가격이야 당사자가 합의하기만 하면 낮게도 높게도 할 수 있겠지만, 이렇게 함으로 인해 양수자는 시가보다 대단히 높은 가격을 지불함으로써 양도자에게 큰 이익을 줄 수 있어요. 양도자에게 대가 없이 이익을 얻었다는 점에서 증여세가 과세될 수 있는 것이죠. 그런데 양도자는 이미 고가의 양도가액으로 양도하게 되어 양도소득세 또는 법인세를 부담해야 해요. 따라서 양도자에게 증여세를 과세하면 이중과세의 문제가 발생하는거죠. 증여세 주의! 적가나 큰 금액 부동산 거래(세금박사) 고가 양도 여부의 판단 시가보다 아주 조금 높은 가격이어도 모조리 증여세를 과세한다면 과세 당국은 모든 거래에 대해 시가에 해당하는 적절한 가격으로 거래했는지 여부를 검토하느라 시간을 다 보낼 것예요. 따라서 시가보다 얼마나 높은 가격이어야 증여세가 과세될 정도로 높게 거래한 것인지 기준을 마련

육아휴직 직원에게 월급 줘야 하나요? [내부링크]

육아휴직 급여 저출산이 이어지는 가운데 코로나로 인해 더욱 출산율이 감소될 것으로 예상되죠? 출산을 간접적으로 도와주고 모성보호를 위한 제도와 관련하여 출산전후휴가, 유산ㆍ사산휴가, 육아휴직, 임신기 근로시간 단축, 육아기 근로시간 단축 등이 있는 있어서 정리해 봤어요. 육아휴직 직원에게 월급 줘야 하나요?(세금박사) 1. 출산전후휴가 ① 출산을 앞둔 임신 중인 여성근로자에게 출산을 전후하여 90일(다태아의 경우 120일)의 휴가를 부여해야 한다. 이 경우 반드시 출산 후에 45일 이상 보장되어야 한다. 유산ㆍ사산의 위험이 있으면 분할사용이 가능하다. ② 출산전후휴가는 근속기간, 직종, 근로형태와 무관하게 무조건 부여해야 한다. 미부여시 2년 이하 징역 또는 1천만원 이하 벌금에 처해진다. ③ 출산전후휴가 복귀 시 휴가 전과 동일한 업무 또는 동등한 수준의 임금을 지급하는 직무에 복귀시켜야 한다. ④ 출산전후휴가기간과 그 후 30일간은 절대적으로 해고가 금지된다. ⑤ 출산전후휴가기간

연말정산환급금 조회, 올해 얼마나 환급될까? [내부링크]

연말정산환급금 조회, 연말정산 미리보기로 확인 연말정산환급금 조회를 미리하는 것이 연말정산 준비하는데 도움이 되겠지요? 국세청은 29일, “연말정산 예상결과를 알아볼 수 있는 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 10.29.(금)부터 시작한다”고 밝혔어요. 이에 근로소득자는 여기에서 미리 연말정산환급금 조회를 해보고 연말정산 서류를 준비하세요. 연말정산환급금 조회, 올해 얼마나 환급될까?(세금박사) ‘연말정산 미리보기 서비스’에서는 올해 9월까지의 신용카드 등 사용내역을 제공하고 있고. 여기에 10월~12월 사용 예정금액을 입력하면 소득공제 예상액을 확인할 수 있어요. 또한 지난해 연말정산한 금액으로 미리 채워진 각 항목의 공제금액을 수정하면 올해 예상세액을 계산해 볼 수 있어요. 항목별 절세도움말(Tip)과 최근 3개년 세액 증감 추이 및 실효세율에 대한 데이터 확인도 가능해요. 10.29(금)부터 국세청 홈택스에서 서비스 이용 가능 ‘연말정산 미리보기 서비스’는 국세청 홈택스에서 확인하

상속세 신고, 안심상속 서비스로 편하게 준비 [내부링크]

상속세 신고, 안심상속 원스톱 서비스 상속인들은 피상속인이 보유하고 있는 부동산 및 금융재산 등에 대해 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 상속세를 신고ㆍ납부해야 해요. 그런데 상속재산의 행방을 몰라 부득이하게 상속세를 제 때 납부하지 못하는 상황이 발생하기도 해요. 이에 행정안전부에서는 한 번의 통합신청으로 재산조회 결과를 확인할 수 있는 ‘안심상속 원스톱 서비스’를 제공하고 있어요. 상속인이 피상속인의 금융거래, 토지, 건축물, 자동차, 세금 등을 확인하기 위해 개별기관을 일일이 방문해야 하는 번거로움을 피할 수 있는 것이죠. < ‘안심상속’ 안내 포스터 일부 *자료: 행정안전부 > 피상속인이 남긴 재산·채무 한 번에 조회 안심상속 원스톱 서비스는 민법상 제1순위 상속인인 직계비속, 배우자가 신청할 수 있어요. 1순위가 없는 경우에는 2순위인 부모, 배우자가, 1,2순위가 없는 경우에는 3순위인 형제ㆍ자매가 신청할 수 있어요. 특히 행안부는 28일, 상속재산관리인

자금출처조사, 주택 취득 전 대비하세요 [내부링크]

자금출처조사 주의하세요 투기과열지구나 조정대상지역 같은 규제지역에 있는 주택을 매수한 경우에는 거래가격과 관계없이 자금조달계획서를 제출해야 하는거 아시죠? 규제지역이 아닌 곳은 거래가격 6억원 이상인 경우에 한하며, 법인이 주택을 매수하는 경우에는 지역과 거래가격에 관계없이 제출 대상이예요. 자금조달계획서는 주택 계약시 부동산거래계약신고서와 함께 제출하면 되는데, 투기과열지구 내 주택을 매수한 경우에는 매수자가 자금조달계획서에 기재한 자금에 대한 증빙서류도 함께 첨부해야 해요. 예를 들어 서울에 12억원 아파트를 매수하면서 금융기관 예금액 4억원, 주식 매각대금 1억원, 증여 3억원, 임대보증금 4억원으로 자금을 마련했다면 자금조달계획서 제출 시 예금잔액증명서와 주식거래내역서, 증여세 신고서, 부동산임대차계약서 서류를 함께 내야 해요. 자금조달 항목별 제출서류 자금조달 증빙 제출서류(국세일보) 이렇게 부동산 거래신고를 받은 담당 신고관청은 신고내용을 검토하여 적정성 여부를 판단하게

성과급, 퇴직금에 포함이 되나요? [내부링크]

성과급 중 평균임금 산정에 포함되는 종류 알아보기 성과급에는 여러 가지 유형이 있어요. 어떤 성과급이 평균임금 산정에 포함되는지 여부는 퇴직금을 계산하는 데에 영향을 끼치기 때문에 근로자와 사용자 모두에게 중요한 문제예요. 지금부터 평균임금 산정에 포함되는 성과급 종류에 대해 알아볼께요. 성과급이란? 성과급은 객관적 성과 기준대비 실제 성과 정도에 따라 변동 지급되는 것(조직단위 및 개인성과의 비중을 고려)과 회사 성과에 특별히 기여한 집단이나 개인에게 제공하는 포상 성과의 부수적인 것을 의미해요. 통상임금이나 평균임금이 근무시간을 기초로 설계된 것이라면 성과급은 근무의 결과물인 성과를 기초로 설계된 것이예요. 이런 성과급은 퇴직금에 포함됩니다(국세일보) 평균 임금성이 있는지 판단하는 기준 쟁점은 ‘성과급을 임금으로 볼 것인가’이죠? 실무에서는 퇴직금 계산 할 때 평균임금에 산입하는지 여부가 논란이 됩니다. 임금으로 본다면 퇴직금 계산에 포함해야 합니다. 우선 임금인지에 대한 판단을

연말정산환급금 조회, 얼마나 돌려 받을까? [내부링크]

연말정산환급금 조회를 한번에 O.K 올해 연말정산한급금 조회를 한번에 미리 확인해 보실래요? 올해부터 근로자 대신 국세청이 간소화자료를 회사에 직접 일괄제공하는 서비스가 시행됩니다. 홈택스에서는 연말정산 미리보기 서비스를 통해 올해 연말정산환급금조회를 해서 얼마나 환급이 될지 미리 알 수 있는거죠. 또한 신용카드 사용금액이 전년 대비 5%를 초과해 증가했다면 추가로 소득공제를 받을 수 있어요. 연말정산환급금 조회, 이번에 얼마나 돌려 받을까(국세일보) ‘연말정산 미리보기 서비스’란? ① 공제항목별 절세도움말(Tip)과 개인별 신용카드 등 사용내역을 사전에 제공하여, 근로자의 연말정산 절세계획 수립에 도움을 제공하는 서비스. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 이용 가능 ② 1월∼9월분 신용카드ㆍ직불ㆍ선불카드 등의 결제금액을 사용처별(일반, 도서ㆍ공연ㆍ신문ㆍ박물관ㆍ미술관, 전통시장, 대중교통)로 구분하여 확인 가능. 결제수단ㆍ사용처별로 10월∼12월 사용 예정금액을 입

현금 지출관리, 사업자가 꼭 알아야 할 유의사항 [내부링크]

현금 지출은 업무관련성이 중요! 현금 또는 현금성 자산은 기업의 부채상환 능력, 외부자금조달의 필요성에 대한 잣대이며 기업경영에 있어서 매우 중요한 항목이죠? 그래서 사업을 하면서 현금성 자산 등이 풍부해야 경영이 원활히 진행되도록 잘 관리해야 해요. 또한 사업을 하면서 현금자산을 안이하게 관리하게 되면 미처 생각지 못한 규제를 받을 가능성이 높아 위험에 빠질 수 있어요. 법에서는 기업의 자금이 부당 또는 과다하게 지출되는 경우에는 여러 가지 제도를 두어 규제를 하고 있기 때문이죠. 따라서 사업자들은 다른 항목들보다 우선하여 현금지출과 관련된 세법의 내용을 눈 여겨 볼 필요가 있어요. 현금 지출관리, 사업자가 꼭 알아야 할 유의사항(국세일보) 업무관련성이 있는 현금지출이어야 한다. 사업자 중에는 개인적으로 사용한 현금지출을 사업성 경비로 만들고 싶어하죠? 그러나 법인의 자금은 개인인 경영자나 임원 또는 주주들의 것이 아니예요. 따라서 법인의 운영 주체들에 불과한 경영자가 임의대로 법

세무조사, 국세청은 모두 지켜보고 있다 [내부링크]

세무조사 사례와 주의점! "소득이 있는 곳에 세금이 있다"는 말이 있는거 아시나요? 국세청은 숨겨진 세원 개발에 많은 노력을 기울이고 있고, 우리나라는 IT 강국으로 조세 분야의 전산 시스템은 어느 국가 기관이나 대기업에 뒤떨어 지지 않는 규모를 구축하여 세원관리 등에 활용하고 있어요. 쉽게 말하면 대기업뿐 아니라 자영업자의 모든 경제 활동을 파악하고 있다고 보아야 해요. 특히 내부자 고발에 의한 탈세정보를 제공하는 사례가 세무조사 의 중요한 계기로 나타나고 있어요. 또한 자영업자의 각종 세금 신고를 누적적으로 관리하여 성실도 여부를 파악하고, 매 신고 때 마다 개별적인 맞춤 안내를 하고 있어요. 세무조사, 국세청은 모두 지켜보고 있다(국세일보) 세무 당국의 각종 안내문을 받아 보는 많은 소상공인과 법인들은 매출을 얼마나 신고하는 지에 대하여, 소득을 어느 정도 신고해야 하는지에 대하여 많은 생각을 할 수 밖에 없습니다. 물론 투명하게 신고하는 사업자들이 대부분이지만 일부 현금을 많

권리금, 상가 인수시 적법한 세무처리 해야 [내부링크]

권리금, 지급하는 사람에게 세금 전가하는 경우는? 상가를 인수할 때 권리금을 주고 받는 경우가 많은데, 이에 대해서도 적합한 세무처리를 하고 있나요? 권리금을 받는 사업자는 반드시 세금계산서를 발급하고, 권리금에 대한 종합소득세 신고를 해야 해요. 그리고 권리금을 지급하는 사람은 원천징수를 한 후 차액을 지급하고 세금계산서를 수취하세요. 사실 권리금에 대한 노출을 꺼리거나 소득 신고를 하더라도 권리금을 지급하는 사람에게 세금을 전가하는 일도 있어요. 그러나 비용처리를 통한 절세 효과는 물론, 향후 세무조사에 대비하는 차원에서라도 원칙대로 세무 처리하는 것이 가장 바람직해요. 권리금, 상가 인수시 적법한 세무처리 해야(국세일보) 권리금을 지급받는 사람 권리금은 ‘사업에 대한 영업권 매매’이므로 재화에 해당하여 부가가치세가 과세된다. 따라서 권리금을 지급받는 사업자는 세금계산서를 발급해야 한다. 단, 사업의 포괄양도ㆍ양수 방법으로 거래하는 경우에는 부가가치세가 과세되지 않기 때문에 세금

부담부증여, 절세 효과 따져봐야 [내부링크]

부담부증여 항상 절세 효과 있는 것은 아니다 자녀에게 아파트 등 부동산을 증여할 때 세금을 줄이려고 보증금이나 대출을 끼워 증여하는 ‘부담부증여’ 방법을 많이 활용하는 거 아시죠? 보증금이나 대출금은 채무에 해당하는데, 이는 증여재산가액에 포함되지 않는 점을 이용하여 증여세 부담을 줄이는 것이지요. 그러나 부담부증여가 항상 절세 효과가 있는 것은 아닙니다. 1주택자로서 양도소득세가 비과세되거나 양도차익이 적은 경우 절세 효과가 있습니다. 증여자가 다주택자로서 중과세 적용을 받는다면 오히려 세금을 더 내게 될 수도 있어요. 부담부증여, 절세 효과 따져봐야(국세일보) ‘부담부증여’란? ‘부담부증여’란 부동산에 담보된 대출금이나 보증금이 있을 때, 그 채무를 증여받는 사람에게 넘기는 조건으로 증여하는 방식이예요. 예를 들어 아버지가 아들에게 시가 8억원 상당의 아파트를 증여할 경우 아들은 8억원에 대한 증여세로 대략 1억 6천만원을 납부해야 합니다. 10년 이내 증여한 내역이 없고, 자진

법인설립 VS 개인사업자, 선택 기준은? [내부링크]

법인설립과 개인사업자, 사업자등록 아직 결정 못했다면? 사업을 시작할 때 법인설립과 개인사업자의 특징을 명확히 알고 구분하여 어떤 형태로 창업할지 결정하여 시작하는 경우는 많지 않죠? 사업 시작 단계부터 법인설립과 개인사업자의 장단점을 파악해서 본인이 하고자 하는 사업의 업종이나 규모에 맞는 형태의 회사를 설립하는 것이 중요해요. 특히 사업자등록 을 할 때 법인설립과 개인사업자 둘 중에 하나를 선택해야 해요. 사업을 영위하다가 나중에 개인사업자를 법인으로 변경할 수도 있고, 법인을 폐업하고 개인사업자로 변경할 수도 있지만 번거로운 일을 피하기 위해서는 신중하게 진행하는 것이 좋겠죠? 두 유형은 각각의 장단점이 있기 때문에 정확하게 해야 현명한 판단을 내릴 수 있을 것예요. 법인설립 VS 개인사업자, 선택 기준(국세일보) 1. 개인사업자와 법인의 차이 개인사업자와 법인의 차이(국세일보) 이러한 이유로 개인사업자를 통해 재산을 형성한 후 개인사업을 법인에게 양도하여 영업권을 챙기고, 법

최저임금 내년 9,160원…임금 산입 범위는? [내부링크]

내년 최저임금은 올해(8,720원)보다 440원(5.05%) 오른 시간당 9,160원이예요. 이를 월급으로 환산할 경우 1주 소정근로 40시간 근무 시(유급 주휴 포함, 월 209시간 기준) 191만 4,440원이예요. 2022년부터 적용하는 최저임금법 내용에 대해 알아볼께요. 내년 최저임금 9,160원…임금 산입 범위(국세일보) 1. 2022년부터 적용하는 최저임금법 내용 1) 최저임금에 산입하지 않는 항목 매월 1회 이상 정기적으로 지급하는 임금은 최저임금에 산입해요. 다만 아래 임금은 최저임금에 산입하지 않아요 ① 근로기준법의 소정근로시간이나 소정의 근로일에 대해 지급하는 임금 외의 임금으로서 고용노동부령으로 정하는 임금(초과근로수당 등) ② 상여금, 기타 이에 준하는 것으로서 고용노동부령으로 정하는 임금의 월 지급액 중 해당연도시간급 최저임금액을 기준으로 산정된 월 환산액의 10%에 해당하는 부분 ③ 식비, 숙박비, 교통비 등 근로자의 생활보조나 복리후생을 위한 성질의 임금으

상속세, 미리 준비해야 줄일 수 있는 세금! [내부링크]

상속세 5개의 절세포인트 언론에서 상속세에 대한 얘기가 나오면 대부분 상속세 규모나 과소 신고에 따른 추징세액 등에 대한 이야기가 대부분이죠? 그 금액에 한 번 놀라기도 하지만 대부분의 사람들에게 해당 사항은 없는 것 또한 사실이예요. 한 건 한 건당 금액은 크지만 실제로 납부하는 사람도 몇 명 되지 않기 때문에, 실제로 상속세가 세수에서 차지하는 비율은 2% 정도입니다. 상속세, 미리 준비해야 줄일 수 있는 세금!(국세일보) 1. 상속세 기본공제 5억원 그도 그럴 것이 상속세는 기본적으로 부모님 중 한 분이 돌아가셨을 때 기본공제 5억원에 배우자 공제 5억원을 해주기 때문이죠. 요즘 서울이나 수도권 아파트 가격이 10억원이 넘어가는 경우도 많기 때문에 나중에는 어떻게 될 지 모르지만, 실제로 10억원 이상의 자산을 보유하신 분들은 그리 많지 않아요. 2. 상속세 신고는 6개월 이내에 일반적으로 상속세는 상속개시일, 즉 피상속인의 사망일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 신고해

연말정산환급금 조회, 막바지 절세전략 [내부링크]

연말정산환급금 조회, 늦기 전에 체크! 2021년이 두 달도 채 남지 않았지만, 직장인이 연말정산을 대비한 마지막 절세 기회를 챙길 수 있는 시기이기도 하지요? 현재까지의 신용카드 등 사용금액을 점검하여 공제한도가 남은 배우자 명의의 신용카드를 사용하고, 공제율이 높은 결제수단을 주로 사용하면 환급액을 늘릴 수 있어요. 연금저축이나 퇴직연금에 가입하는 것도 방법이예요. 국세청은 최근 공식 블로그를 통해 이 같은 내용을 담은 ‘연말정산 막바지 절세전략’을 소개했어요. 연말정산환급금 조회, 막바지 절세전략(국세일보) 신용카드나 현금영수증 등 올해 사용금액이 총급여액의 25%를 초과했다면 그 금액의 15%~40%를 소득공제 받을 수 있어요. 신용카드 등 소득공제는 결제수단 및 사용처에 따라 공제율이 달라요. 신용카드는 15%, 직불ㆍ선불카드ㆍ현금영수증은 30%, 전통시장ㆍ대중교통 사용분은 40%를 공제받을 수 있으며, 총급여 7천만원 이하인 경우에는 도서ㆍ공연ㆍ박물관ㆍ미술관 사용분에 대해

양도소득세, 매도 시기에 따라 달라진다? [내부링크]

주택에 대한 양도소득세 중과 등 부동산에 대한 세제가 수시로 발표되고 개정되고 하는 까닭에 어떤 내용이 언제부터 시행되는지, 또는 그 내용이 현재는 어떤 상태인지에 대한 생각이 금방 떠오르지 않을 지경에 이르렀죠? 2021년 3월경 발표된 부동산 시장 안정화 대책 중 세법 개정을 통하여 토지에 대한 투기 수요를 미리 방지한다는 취지에서 중과세 강화 방침의 예고가 있었죠? 물론 2021년부터 비사업용 토지에 대하여 일반세율에 10%의 세율이 가산되는 중과제도가 이미 시행되고 있지만 이보다 더욱 강화된 대책을 발표한 바 있어요. 양도소득세, 매도 시기에 따라 달라진다?(국세일보) 비사업용 토지에 대한 중과세 강화 토지에 대해서는 한 때 비사업용 토지에 60% 세율을 적용하는 강력한 중과제도를 실시한 적이 있지만 현재는 다주택자에 대한 양도소득세 강화에 비하여 비사업용 토지의 중과제도가 약한 면이 없지 않았지만 새로운 제도가 확정된다면 그 부담이 훨씬 커지게 된다. 다만 현재 정부의 개정

증여세, 가족에게 우회 양도하면 부과 [내부링크]

증여세, 증여추정 확인하세요. 양도소득세 중과세가 도입되어 세부담이 늘어나자 부동산을 가족에게 양도함으로써 양도소득세 중과세를 회피하고자 하는 경우가 늘고 있죠? 그런데 배우자 또는 직계존ㆍ비속에게 양도한 재산은 증여한 것으로 추정하는 증여추정 규정이 적용되어 증여세를 납부해야 할 수 있어 조심하셔야 해요. 증여세, 가족에게 우회 양도하면 부과(국세일보) 배우자 등에게 양도한 자산의 증여추정 특수관계인에게 양도한 재산을 그 특수관계인(양수자)이 3년 이내에 당초 양도자의 배우자 또는 직계존ㆍ비속에게 양도한 경우에는 양수자가 그 재산을 양도한 당시의 재산가액을 배우자 또는 직계존ㆍ비속이 증여받은 것으로 추정해요. 이 경우 양도자 및 양수자가 부담한 소득세법에 따른 양도세 결정세액을 합친 금액이 배우자 등이 증여받은 것으로 추정할 경우의 증여세액보다 큰 경우에는 적용하지 않아요. 또한 배우자 등에게 증여세가 부과되는 경우에는 당초 양도자 및 양수자에게 그 재산 양도에 따른 양도소득세를

월급, 휴업 중인데 줘야 하나요? [내부링크]

월급 이런 경우도 지급해야 하나요? 코로나로 인한 매출 급감 때문에 종업원들에게 휴직을 권유하는 경우가 많았습니다. 그렇다면 직원이 휴직을 하는 경우에도 임금을 지급해야 할까요? 먼저 휴업과 휴직을 구분할 필요가 있어요. 두 개념은 근로를 제공하지 않는다는 점에서는 같지만 임금 지급 여부와 발생 사유에서 차이가 있습니다. 월급, 휴업 중인데 줘야 하나요(국세일보) 1. 휴업 휴업은 근로계약을 존손시키면서 사업의 전부 또는 일부를 사용자의 결정에 의하여 일정기간 정지하는 것으로 개개의 근로자가 근로 계약에 따라 근로를 제공할 의사를 가지고 있음에도 불구하고 그 의사에 반하여 노무 급부가 거부되거나 불가능하게 됩니다. 휴업기간 동안 그 근로자에게 평균 임금의 100분의 70 이상의 수당을 지급해야 합니다. 다만 부득이한 사유로 사업을 계속하는 것이 불가능하여 노동위원회의 승인을 받은 경우에는 이 기준에 못 미치는 휴업수당을 지급할 수 있어요. 2. 휴직 휴직은 근로자가 근로 관계를 유지

자산 인플레 시대, 상속세 절세 전략 [내부링크]

상속세, 세무사와 상담해서 미리 준비하세요. 배우자가 있는 경우 10억원까지는 상속공제가 되기 때문에 일반적으로 서민은 상속세를 크게 걱정할 필요가 없었죠? 지난 10월 기준 서울 아파트 평균 매매가가 12억원을 넘는 등 주택가격이 연일 상승하면서 상속세를 대비해야 할 상황이 늘어나고 있어요. 자산 인플레이션 시대를 맞이하여 상속세 절세전략을 정리해 보았어요. 자산 인플레 시대, 상속세 절세 전략(세금박사) 상속공제 적극 활용 상속공제는 기본적으로 기초공제와 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 5억원을 비교하여 큰 금액으로 공제해요. 기초공제는 2억원이며 그 밖의 인적공제는 자녀 및 연로자 공제(1인당 5천만원), 미성년자공제(19세까지의 잔여 연수 ⅹ 1,000만원)와 장애인 공제 (1,000만원 ⅹ 기대여명연수)를 합한 금액입니다. 다자녀와 장애인 자녀가 있는 경우에는 일괄공제 5억원보다 많이 공제 받을 수 있게 되므로 유리하죠. 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제

프랜차이즈 창업, 계약 전 유의사항 5가지 [내부링크]

프랜차이즈 창업, 5가지 이건 확인해야 프랜차이즈 가맹점 창업은 프랜차이즈 가맹본사가 제공하는 다양한 영업지원 및 브랜드 인지도 등을 활용하여 안정적으로 창업할 수 있는 방법 중 하나죠? 그러나 창업자는 가맹계약 체결 과정에서 프랜차이즈 가맹본사가 제공하는 정보를 그대로 신뢰해서는 안 됩니다. 프랜차이즈 가맹사업자가 프랜차이즈 가맹계약 체결 전 유의해야 할 사항 5가지만 뽑아 보았어요. 프랜차이즈 창업, 계약 전 유의사항 5가지(창업경영신문) 첫째, 가맹본사가 안내한 예상 매출액 등 정보의 산출근거 확인 프랜차이즈 가맹계약 체결 과정에서 정보공개서, 예상매출액산정서 또는 홈페이지 등을 활용하여 예상 매출액이나 순수익 등을 미리 제공하는 프랜차이즈 가맹본사가 있습니다. 이때 제공된 정보가 프랜차이즈 가맹본사에 속한 타 프랜차이즈 가맹점 매출액 등 비교적 객관적인 근거를 활용해 합리적 기준에 따라 작성되었는지 확인해야 합니다. 둘째, 가맹사업자가 운영과정에서 지원받거나 부담해야 하는 비

법인 부동산, 주의해야 할 세금은? [내부링크]

법인 부동산, 취득 할 경우의 세금 개인에 대한 양도소득세 중과로 인해, 법인을 설립해 부동산을 거래하여 세금을 절약하려는 사람들이 늘고 있지요? 그러나 법인에 대한 규제에 관하여 검토하지 않고 부동산 투자를 했다가 손실을 볼 수 있으므로 주의하세요. 법인이 부동산을 취득하고 보유, 양도할 때 받는 규제들을 정리해 보았습니다. 법인 부동산, 주의해야 할 세금은?(국세일보) 1. 취득세 중과 (1) 상가 또는 업무시설을 취득하는 경우 설립ㆍ설치ㆍ전입 이후 5년 이내에 부동산을 취득하는 법인으로서, 수도권 과밀억제권역에서 법인을 설립하거나 지점을 설치하는 경우, 과밀억제권역 밖에서 과밀억제권역 내로 본점 또는 지점을 전입하여 부동산을 취득하는 경우에 취득세가 중과됩니다. 따라서 개인 명의면 4.6%의 세금을 부담하지만, 법인은 9.4%의 세금을 부담하게 됩니다. 차액이 취득가액의 4.8%나 되기 때문에, 법인 명의로 부동산을 취득하기 전에 반드시 중과여부를 검토해야 합니다. 상가 또는

현금영수증, 사업자의 중요 세무관리 항목! [내부링크]

현금영수증, 내년부터 의무발급 세차업 등 8개 추가 현금영수증 의무발행사업자는 건당 10만원 이상 현금 거래를 할 경우 상대방이 요구하지 않더라도 현금영수증을 반드시 발급해야 하는거 아시죠? 심지어 그 대금을 현금으로 받은 경우에는 소비자가 발급을 요청하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 해요. 또한 현금영수증 의무발행사업자가 이를 어길 경우 미발급금액의 20%가 가산세로 부과됩니다. 별거 아니라구요? 절대 아니죠.. 20%면 적은게 아니죠... 내년부터 ‘현금영수증 의무발급’ 세차업 등 8개 추가(국세일보) 현금영수증 발급의무(소비자상대업종) 사업과 관련하여 재화·용역을 공급하고 그 상대방이 대금을 현금으로 지급한 후 현금영수증 발급을 요청하는 경우 발급대상 금액 : 1원 이상(’08.7.1.부터 시행, 종전 5천원 이상) 구 분 업 종 사업서비스업 변호사업, 공인회계사업, 세무사업, 변리사업, 건축사업, 법무사업, 심판변론인업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인

외근 길어지면 근로시간으로 쳐주나요? [내부링크]

거래처에 납품 업무를 담당하는 A는 근로시간이 특별히 정해져 있지 않은 형태로 근무하는 근로자입니ㄷ다. 배송시간에 따라 근무시간이 어떤 날은 7시간이 걸리기도 하고, 또 어떤 날은 10시간이 걸리기도 합니다. 대목에는 휴일에도 나와서 근무합니다. 최근 업무량이 많이 증가하여 사업주에게 항의해 보았지만 돌아오는 답변은 “간주근로시간제로 하루 8시간만 근로시간으로 인정하기로 합의했기 때문에 8시간에 대한 임금만 지급하겠다”였습니다. 과연 근로기준법상 문제가 없는걸까요? 외근 길어지면 근로시간으로 쳐주나요?(국세일보) 간주근로시간제란? 간주근로시간제는 실제 근로시간을 계산하기 어려운 경우 일정 요건 하에 소정근로시간, 업무수행에 통상 필요한 시간 또는 노사가 합의한 시간을 근로시간으로 인정한다는 것입니다. 출장 근무 등 사업장 밖에서 근로하는 경우에 있어서는 근로시간 산정에 관하여는 근로기준법에 특례를 규정하고 있습니다. 동 규정에 따라 특별한 사정이 없으면 소정 근로시간을 근로한 것으로

양도소득세 비과세, 1주택자 12억원까지 [내부링크]

양도소득세 비과세 관련 세법개정안 통과 주택 양도소득세관련 해서 최고의 절세법이 뭘까요? 그건 바로 양도소득세 면제 즉 양도소득세 비과세 인거죠.... 국회 기획재정위원회는 11월 30일(화) 1주택자의 양도소득세 비과세 기준을 9억원 초과에서 12억원 초과로 상향하는 내용 등을 포함한 총 17개 세법개정안을 통과시켰습니다. 정부가 `21.9.2. 국회에 제출한 세법개정안 대비 주요 수정 내용을 잘 정리해 보았습니다. 양도소득세 비과세, 1주택자 12억원까지(국세일보) 국세기본법 은닉재산 신고포상금 한도를 20억원에서 30억원으로 상향조정 소득세법 1. 가상자산 과세 시행시기 1년 유예 * (현행) ’22.1.1. → (개정) ’23.1.1. 2. 현금영수증 의무발행업종의 현금영수증 미발급 가산세 경감기간확대(7일 이내 → 10일 이내, ｢법인세법｣도 동일하게 개정) 3. 납세조합 세액공제 적용기한 신설(~’24.12.31.) 4. 난임시술비 및 미숙아ㆍ선천성이상아에 대한 의료비 세

육아휴직 제도, ‘이렇게 달라졌어요’ [내부링크]

육아휴직 제도, 3가지 주요 개정 내용 정리 육아휴직 제도가 변경 되었어요^^ 내용 확인해 보아야겠지요? 근로기준법 제74조(임산부의 보호), 남녀고용평등과 일ㆍ가정 양립 지원에 관한 법률 제19조(육아휴직), 제19조의4(육아휴직과 육아기 근로시간 단축의 사용형태)가 2021. 5. 18. 일부 개정되어 2021. 11. 19.부터 시행하게 되었습니다. 그 내용은 임신기 근로자의 출퇴근 시간 조정과 임신기 근로자의 육아휴직 허용, 육아휴직을 나누어 사용한 횟수에 미포함 등입니다. 육아휴직 제도, ‘이렇게 달라졌어요’(국세일보) 1. 근로기준법 개정 1) 근로기준법 제74조(임산부의 보호) ⑨ 사용자는 임신 중인 여성 근로자가 1일 소정근로시간을 유지하면서 업무의 시작 및 종료 시각의 변경을 신청하는 경우 이를 허용하여야 한다. 다만, 정상적인 사업 운영에 중대한 지장을 초래하는 경우 등 대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다. <신설 2021. 5. 18.> ⑩ 제7항에 따

증여세 주의! 부모의 금전적인 지원은? [내부링크]

증여세, 부과되는 경우는? 졸업하고 직장 등에 취업하여 경제적으로 독립을 할 나이가 지나도 높은 집값 등으로 못하는 경우가 많죠? 취업 및 자영업을 하거나 결혼을 하고, 심지어는 자녀도 출산한 자녀들이 여전히 양가의 부모님에게 손을 벌리는 경우도 있습니다. 또한 부모님의 점포나 고가의 주택 등을 무상으로 사용하거나 부모님의 부동산을 담보로 제공하고 차입금을 사업 등에 사용하는 것입니다. 이러한 금전적인 도움이 증여세와 관련이 있는지 살펴볼까요? 부모의 금전적인 도움, 증여세 내야 할까?(세금박사) 우리나라 증여세 부과는 ‘상속세 및 증여세 법’에 의해 완전포괄주의 방식을 택하고 있어 모든 경제적 이익에 대하여 증여세 를 부과하는 것이라고 보는 것이 일반적입니다. 그리고 경제적인 도움을 주는 방법에 따라서 증여세 부과 기준이 다르게 적용되기도 합니다. 미혼 자녀의 경우 성년이 된 미혼 자녀의 경우에는 대학(원)을 졸업할 때까지 소요되는 학비 등은 부모로서 당연히 부담하여야 하는 항목으

접대비, 이런 경우 해당이 되나요? [내부링크]

접대비에 이런 것도 해당할까? 세법에서는 접대비의 과도한 지출을 억제하기 위해 일정한 한도 내에서만 손금으로 인정하죠? 회계팀 막내 직원은 최근 회사에서 사용한 경비가 어떤 계정과목에 해당되는지 모호해서 고민에 빠졌습니다. 대표님께서 거래처를 만나셔서 결제한 신용카드 금액이 그것인데, 상품 판매 촉진을 위해 만난 자리였기 때문이죠. 어떤 동료는 그 경비를 판매촉진비로 처리해야 할 것 같다고 했지만, 다른 동료는 광고선전비가 맞다고 했고, 또 다른 동료는 접대비로 보는 게 맞다고 하는 통에 누구 말이 맞는지... 사업과 관련하여 지출된 경비 중 어떤 계정과목으로 보아야 하는지 애매한 경우가 많습니다. 사례와 같이 접대비와 유사비용에 대한 판단이 실무상 가장 빈번한 내용 중 하나입니다. 실무상 빈번한 접대비와 유사비용의 구분기준에 대해 살펴보면 다음과 같습니다. 대표님이 긁은 카드, 접대비인가요?(세금박사) 경조사비 대한 구분기준 거래처에 지급한 축의금 등의 경조사 지출액은 20만원 이

양도소득세 비과세 기준 오늘부터 12억 원 [내부링크]

양도소득세 비과세, 1가구 1주택 기준 1가구 1주택 양도소득세 비과세 기준이 바뀌었다고? 이건 정확히 알아야지요? 그래서 정리해 보았습니다. 정부는 7일 개최한 제53차 국무회의에서 양도소득세 비과세 기준을 상향 조정하는 개정 소득세법의 공포일을 8일로 확정했습니다. 이에 따라 오늘부터 1가구 1주택자가 실거래가 12억원 이하인 1주택을 파는 경우 양도소득세가 과세되지 않습니다. 양도소득세 비과세, 1가구 1주택 기준(국세일보) 1주택자 양도소득세 비과세 12억원 8일부터 적용 12월 7일 국무회의에서 의결된 소득세법 및 부가가치세법 개정법률안은 12월 8일(수)에 공포될 예정입니다. 이에 따라 1가구 1주택 양도소득세 비과세 기준 개정규정은 12월 8일(수) 이후 양도하는 분부터 적용될 예정입니다. 국회는 앞서 2일 1가구 1주택자 양도소득세 비과세 기준을 실거래가 9억원 이하에서 12억원 이하로 상향하는 소득세법 개정안을 통과시키고, 시행일을 법 공포일로 규정했습니다. 이어 8

마을미디어 운영하세요 [내부링크]

마을미디어 지역 독점사업 설명회 마을미디어 운영하고 싶으신가요? “마을”은 한 국가의 최소 단위 커뮤니티입니다. 마을이 있기에, 지역도, 국가도 존재할 수 있는 겁니다. 우리나라에는 3천개가 넘는 마을이 있답니다. 소위 읍/면/동으로 구분되는 마을 단위의 마을신문, 마을미디어를 맡아서 운영하는 지역 독점사업입니다. 아주 기본적인 취재와 기사작성이 필요합니다. 마을신문도 언론이니까요. 다만, 언론사 경험이 없어도, 기자 경력이 없어도 걱정할 필요는 없습니다. 쉽게 배울 수 있습니다. 수익모델도 보통 광고에 의존하는 일반 언론사와는 전혀 다릅니다. 마을미디어 운영하세요(창업경영신문) 무엇보다, 초기 투자비가 전혀 없습니다. 별도의 사무실도 꼭 필요하지는 않기 때문에 고정비 부담도 거의 없는 안전한 사업입니다. 다른 업종과 겸업도 얼마든지 가능하지만, 마을을 사랑하고 마을 주민들과 좋은 관계를 구축할 수 있어야 합니다. 창업경영신문은 시/군/구 단위의 지역센터를 별도로 운영합니다. 새롭게

양도소득세 줄이려면? 명의도 신중하게 [내부링크]

양도소득세, 재테크 때 중요 부분 중 하나 A부부와 B부부는 오랜 시간 함께 지내온 이웃사촌이예요. 부동산 등 각종 재테크에 대한 관심사도 비슷해 두 부부는 항상 함께 상의하며 비슷한 투자를 해왔습니다. 두 부부 모두 같은 시기 같은 지역의 상가부동산을 2채씩 취득하여 보유하고 있었습니다. 근래 유례없는 부동산가액 상승으로 두 부부는 지금이 정점이라고 판단하고 상의 끝에 모든 부동산을 처분하기로 결정하였습니다. 2건 이상의 양도 자산을 연달아 같은 연도에 순차로 매각하였고 납부해야 하는 총 세금액은 상당했습니다. 비슷한 양도차액이 발생했기에 양도세액도 비슷할 것이라 생각했던 B부부는 A부부가 자신들보다 훨씬 더 낮은 세액을 부담했다는 사실을 알고 자신들이 납부한 세금 금액이 맞는지 의구심이 들었습니다. 같은 연도에 비슷한 양도차익, 2건의 부동산을 처분한 A부부와 B부부의 최종 양도소득세의 금액 차이가 난 이유는 무엇일까요? 양도소득세, 재테크 때 중요 부분(국세일보) 동일연도 2건

상속세 줄여주는 7가지 절세 상식 [내부링크]

상속세, 사전에 세무사와 꼭 상담하기! 이제 서울 소재 32평 아파트 평균 가격이 12억원을 넘어서면서 주택 한 채만 보유하다 별세하더라도 자녀들이 상속세를 부담하는 것이 현실이 됐죠? 상속세는 재산을 어느 정도 보유하다 상속이 개시되는 경우에 과세되는 것이지만 그 내용이 너무 복잡한 경우가 있어 사전에 반드시 세무사사무실의 세무사와 상담해야 합니다. 상속세와 관련하여 7가지 주요 사항들을 정리해 보았어요. 상속세 줄여주는 7가지 절세 상식(국세일보) 1. 상속재산이 아닌데 상속세가 부과된다? 상속과 증여에 대한 세법은 그 내용이 대부분 민법의 규정에 따르도록 되어 있어요. 한 예로 피상속인의 사망으로 유족이 받는 보험금은 민법에서는 상속 재산으로 보지 않습니다. 그러나 상속세및증여세법에서는 보험금을 상속재산으로 간주하여 피상속인이 보험계약자인 보험계약 또는 피상속인이 실질적으로 보험료를 납부하였을 때에 상속인이 받은 보험금을 상속세 과세표준에 포함하여 계산합니다. 예를 들어 상속

임대 부동산 매각 시, 부가가치세 내야 할까? [내부링크]

상가 정리할 때 부가가치세 문제 ‘체크’ 임대하던 부동산을 매각하는 경우에 부가가치세를 내야 할까? 부가가치세 면세인 주택이 아니라면 임대사업에 사용한 과세사업자는 해당 부동산을 매각할 때 건물분에 해당하는 부가가치세를 거래징수하여 납부하여야 합니다. 그러나 실무에서는 상가를 양도전 폐업하는 경우가 있는데 이 경우에도 부가가치세 문제가 있습니다. 상가를 양도 후 폐업 시 부가가치세 문제와 상가를 양도 전 폐업 시 부가가치세 문제를 비교하여 알아볼께요^^ 상가 정리할 때 부가가치세 문제 ‘체크’(국세일보) 1. 상가를 양도 후 임대사업자 폐업시 부가가치세 문제 상가를 양도하는 경우 건물분에 해당하는 부가가치세를 거래징수하여 납부하여야 합니다. 단, 현실에서 아래의 요건에 부합하는 경우 부가가치세를 납부, 환급하는 절차를 생략하기 위해 포괄양수도로 계약을 많이 하는데 모든 거래가 가능한 것이 아니고 아래의 요건을 갖춘 경우에만 포괄양수도로 보아 부가가치세 납부의무가 없는 것으로 요건을

연말정산, 주담대 공제 받으려면 대출·주택 명의 같아야 [내부링크]

연말정산, 주택담보대출로 소득공제 받기! 기준시가 5억원 이하의 주택을 취득하면서 주택담보대출을 받은 1주택 직장인은 연말정산 시 최대 1,800만원까지 소득공제를 받을 수 있는거 아시죠? 다만, 주택 명의자와 대출 명의자가 다르면 소득공제가 되지 않으므로 주의해야 합니다. ‘장기주택저당차입금 이자상환액공제’는 근로자가 취득 당시 기준시가 5억원 이하인 주택을 취득하기 위해 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융회사나 주택도시기금으로부터 차입한 자금의 이자상환액을 소득공제 해주는 제도입니다. 소득공제를 받으려면 근로자로서 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주여야 한다. 배우자는 떨어져 살아도 동일세대로 봅니다. 세대주가 주택 관련 소득공제를 받지 않은 경우에는 실제 함께 거주하는 세대 구성원 중 근로자가 대신 공제받을 수 있습니다. 그러나 대출금 차입자와 주택의 소유자가 다른 경우에는 소득공제가 되지 않으므로 주의해야 합니다. 연말정산, 주담대 공제 받으려면 대출·주택 명의 같아야

오피스텔 세금, 취득·보유·양도 단계별 이슈 [내부링크]

오피스텔 세금, 세법 적용 주의! 오피스텔은 주거용인지 업무용인지 구분이 모호하기 때문에 취득과 보유 및 양도 단계별로 세법 적용문제가 발생하는 거 아시죠? 오피스텔은 원래 건축법의 적용을 받는 업무시설이었지만, 건설업자가 분양을 용이하게 하기 위해 오피스텔 내에 상하수도시설을 갖춘 부엌 등의 숙식시설과 화장실을 설치하면서부터 아파트와 별반 다르지 않게 됐습니다. 오피스텔 세금, 세법 적용 주의!(국세일보) 오피스텔 세금, 취득단계 최초 오피스텔을 건설하고 분양하는 과정에서 건설업자는 이를 주거용 또는 업무용으로 관할구청에 허가를 받고 신축분양을 합니다. 그러나 오피스텔 분양공급 자체가 부가가치세 과세대상이기 때문에 업무용 또는 주거용 구분 없이 분양가액에 부가가치세를 포함하여 공급합니다. 업무용 오피스텔 업무용 오피스텔은 실내에 취사시설 또는 화장실이 갖추어져 있지 않기 때문에 주거용으로 이용하기에는 부적합합니다. 이를 분양을 받은 자는 오피스텔의 취득과 관련하여 부가가치세를 제외

창업교육, 가맹사업으로 100억 벌기! [내부링크]

창업교육, 프랜차이즈 본사 구축 프랜차이즈 본사 시스템을 구축하는 방법부터 프랜차이즈 가맹 1호점을 개설하기까지 꼭 알아야 할 ‘프랜차이즈 사업화 과정’의 핵심 노하우를 짚어주는 창업교육인거 아시죠? 창업경영신문은 프랜차이즈 시스템 구축부터 가맹점 확대 전략까지 “프랜차이즈 사업화 과정”의 핵심을 명쾌하게 설명하는 “프랜차이즈로 100억 벌기!”라는 제목의 창업교육을 무료로 개최해 오고 있습니다. 2013년부터 창업경영신문에서 진행 해 온 대표적인 프랜차이즈 교육입니다. 프랜차이즈를 이해하면 사업하는 방식이 다양해집니다. 창업교육, 가맹사업으로 100억 벌기!(창업경영신문) [참가혜택] 모든 참석자에게 다음과 같은 사은품을 드립니다. 사은품1. 창업경영신문 무료구독권(3개월) 사은품2. 프랜차이즈 매뉴얼 자료 사은품3. 대한민국 100대 프랜차이즈 연감 2019 ※ 당일 발표자료를 받으시려면, 메일주소를 정확하게 입력하세요. 창업교육, 가맹사업으로 100억 벌기!(창업경영신문) 창업

양도소득세 비과세, 일시적 2주택자는? [내부링크]

양도소득세 비과세 적용 요건 이제는 1가구가 1주택만을 보유했더라도 집값이 올라서 더 이상 종합부동산세나 양도소득세 등 세금에서 자유로울 수 없다는 심리가 팽배해졌죠? 그런 점에서 1가구 1주택자가 추가로 구입하는 주택으로 인해 발생할 수 있는 양도소득세에 대해 사전에 충분히 알아보고 의사결정을 해야 합니다. 양도소득세 비과세, 일시적 2주택자는(국세일보) 양도소득세 비과세, 1주택자 12억원까지 국내에 1가구 1주택만을 보유하다가 비과세 요건인 2년 이상 보유하고 조정지역 내에서는 2년 이상 거주하다 양도하는 경우 양도소득세가 비과세 됩니다. 다만 그 주택의 양도가액이 9억 원(12억 원)을 초과하는 경우(=고가주택)에는 양도소득세 비과세에서 배제됩니다. 그러나 고가주택에 대해서는 장기보유 특별공제를 거주 기간 및 보유 기간에 따라 최대 80% 적용함으로서 세부담은 크지 않다고 할 수 있습니다. 무엇보다 이제 고가주택의 기준 금액이 9억원 초과에서 12억원 초과로 상향되면서 1주택

일시적 2주택, 취득세 중과 피하려면? [내부링크]

일시적 2주택, 중과 배제 지난 해 8월에 전국적으로 이슈가 된 다주택 보유자에 대한 각종 세금의 중과 문제가 대두되면서 주택을 양도한 경우 중과세하는 양도소득세, 그리고 보유하는 과정의 중과세인 종합부동산세뿐만 아니라, 취득 단계에서도 중과세를 실시하여 다주택 보유를 방지하고 주택의 처분을 유도 하겠다는 대책을 내 놓은 바 있죠? 취득세의 중과세 제도와 일시적 2주택자에 대한 중과 배제에 대해 정리해 보았어요^^ 일시적 2주택, 취득세 중과 피하려면?(국세일보) 1. 조정대상지역 2주택 및 비조정대상지역 3주택 새로 취득하는 주택이 조정대상지역에 위치한 2주택에 해당하거나, 비조정대상지역의 3주택에 해당할 경우 새로운 주택의 취득세는 8%로 중과 2. 조정대상지역 3주택 이상 or 비조정대상지역 4주택 이상 새로 취득하는 주택이 조정대상지역에 위치한 3주택에 해당 하거나, 비조정대상지역의 4주택 이상에 해당할 경우 새로운 주택의 취득세는 12%로 중과 일시적 2주택, 취득세 중과

현금영수증 의무발행 사업자, 나도 해당 되나요? [내부링크]

현금영수증 의무발행 사업자, 위반 시 가산세 20% 내년부터 건강보조식품, 중고가구, 자동차 세차 등 현금거래가 많은 소비자 상대업종 8개가 현금영수증 의무발행업종에 추가되는 거 아시죠? 발급의무를 위반할 경우 의무발행업종 사업자에게는 거래대금의 20%에 해당하는 가산세가 부과되니 주의하세요. 현금영수증 의무발행 사업자, 나도 해당 되나요?(국세일보) 내년부터 세차업 등 8개 업종 의무발행업종에 추가 내년 1월 1일부터 아래(표) 8개 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가됩니다. 해당 사업자는 거래 건당 10만 원 이상(부가가치세 포함) 현금거래 시 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 합니다. 거래상대방의 인적사항을 모르는 경우 거래일로부터 5일 이내에 국세청 지정번호(010-000-1234)로 발급하세요. <현금영수증 의무발행업종> 업 종 명 업종 정의 및 예시 (국세청 업종코드) 건강보조식품 소매업 · 동·식물성 추출물, 과실 및 채소 농축물 등 액화식품과 인삼, 홍

가족간 무이자 대출, 세금 문제 없나? [내부링크]

가족간 금전거래시 세금 폭탄 주의! 아파트 등 주택 가격 상승으로 인해 부모님 등으로부터 자금을 지원받아서 아파트 등을 구입하는 경우가 많죠? 이 때 부모님에게 자금을 차용하면서 이자를 얼마나 지급해야 하는지, 이자를 지급하지 않으면 안 되는지, 이자를 최소로 지급하려면 어떻게 해야 하는지 궁금해 하는 납세자가 많습니다. 이에 대해 간략하게 정리해 보았습니다^^ 가족간 무이자 대출 시 세금 문제(국세일보) 연간 이자차액 1천만원 이상이면 증여세 과세 부모님을 포함하여 타인으로부터 금전을 무상 또는 적정이자율보다 낮은 이자율로 차용하는 경우 증여세가 과세될 수 있습니다. 그 금전을 빌린 날에 적정이자율로 산출한 이자액과 지급하는 이자액과의 차액을 차용하는 자의 증여재산가액으로 보는 것입니다. 이때 적정이자율이란 상속증여세법시행규칙에서 기획재정부령이 정하는 이자율을 말하며 현재는 4.6%로 정해져 있다. 이는 개정되기도 하므로 항상 최신 적용 이율을 찾아보아야 합니다. 그런데 이 적정이

접대비 관리, 사장님 주의하세요 [내부링크]

접대비 한도와 증빙서류 작성법! 접대비는 한도가 있는 손금항목으로써, 한도 적용을 잘 계산하여야 하고 주의해야 하는 거 아시죠? 접대비란 접대, 교제, 사례 또는 그 밖에 어떠한 명목이든 상관없이 이와 유사한 목적으로 지출한 비용으로서 내국법인이 직접 또는 간접적으로 업무와 관련이 있는 자와 업무를 원활하게 진행하기 위하여 지출한 금액을 말한다. 접대비 관리, 사장님 주의하세요(국세일보) 1. 접대ㆍ교제ㆍ사례 등을 위한 비용 사업상 필요에 의하여 업무와 관련이 있는 자에게 접대ㆍ향응ㆍ위안ㆍ선물기증 등 접대행위로 지출된 모든 금품의 가액 정보제공ㆍ거래의 알선ㆍ중개 등 법인의 사업상 효익을 유발시킨 자에게 지출한 금품의 가액으로서 통상적인 것으로 인정할 수 없는 금액 2. 기타 접대비 사용인이 조직한 단체에 지출한 복리시설비 사용인이 조직한 조합 또는 단체에 복리시설비를 지출한 경우 당해 조합이나 단체가 법인인 때에는 이를 접대비로 봅니다. 금융회사 등이 적금ㆍ보험 등의 계약이나

2주택자, 양도소득세 비과세 적용 주의! [내부링크]

상속받아 2주택 양도소득세 비과세 적용되나? 따로 살던 1주택 자녀가 주택을 상속받아 2주택자가 된 경우 기존에 보유하던 일반주택을 팔더라도 1주택자로 보아 양도소득세가 비과세 됩니다. 그런데 이 규정도 자세히 들여다보면 주의해야 할 요소가 많습니다. 그러므로 팔기 전에 반드시 세무사사무실의 세무전문가의 검토를 거쳐야 세금폭탄을 피할 수 있습니다. 상속받아 2주택자, 양도세 비과세 주의!(국세일보) 상속주택 비과세 특례 적용 요건 상속받은 주택과 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 양도하는 경우 1주택을 소유하고 있는 것으로 보아 양도소득세를 비과세 합니다. 이때 일반주택은 상속개시 당시 보유한 주택이나 상속개시 당시 보유한 조합원입주권이나 분양권에 의해 사업시행 완료 후 취득한 신축주택만 해당됩니다. 상속개시 후 취득한 주택 등은 해당되지 않습니다. 또한 상속개시일로부터 소급하여 2년 이내 피상속인으로부터 증여받은 주택 또는 증여받은 조합원입주권이나 분

전자세금계산서, 내년 7월부터 세액공제 된다 [내부링크]

전자세금계산서 관리 절세의 첫걸음 개인사업자가 고객에게 신용카드영수증이나 현금영수증을 발행하면 1~1.3%를 세액공제 받을 수 있죠? 매출 3억원 미만인 개인사업자는 내년 7월부터 전자세금계산서 발급분에 대해 연간 100만원 한도로 세액공제를 받을 수 있습니다. 전자세금계산서, 내년 7월부터 세액공제 된다(국세일보) 정부는 경영 여건이 어려운 자영업자의 자금부담을 완화하고자 매출 시 신용카드ㆍ체크카드 영수증 및 현금영수증을 발급하는 가맹사업자에게 ‘신용카드 등 발행세액공제’를 적용하고 있습니다. 단, 직전연도 공급가액이 10억 원 미만인 개인사업자만 적용 받을 수 있어요. 종전에는 고객에게 매출 후 신용카드 등을 발행하면 일반과세자의 경우 발행금액의 1.3%를, 음식ㆍ숙박업 간이과세자에게는 2.6%를 매출세액에서 공제했습니다. 신용카드 발행세액공제 음식숙박 간이과세자 공제율 1.3%도 유지 올해 7월부터는 간이과세자 과세 기준이 연매출 8천만원 미만으로 확대되면서 음식ㆍ숙박업 간이과

연말정산, 주의해야 하는 10가지 공제 항목 [내부링크]

주의! 연말정산 잘못하면 세금 더 낸다. 직장인들에게 연말정산은 중요한 재테크 수단입니다. 연말정산만 잘 해도 적게는 수만원에서 많게는 수백만원까지 세금을 돌려 받을 수 있기 때문이죠. 꼼꼼히 챙기면 목돈을 쥘 수도 있지만, 준비 부족으로 자칫 손해를 볼 수도 있습니다. 직장인이라면 매년 해야 하는 연말정산을 준비해야 하는 시즌이 도래했습니다. 이번 ‘연말정산 간소화 서비스’는 2021년 1월 15일(토)에 개통합니다. 연말정산을 할 때는 공제항목을 빠트리지 않고 챙기는 것이 중요하지만, 공제가 되지 않는 것을 과다하여 공제받지 않도록 하는 것도 중요한거 아시죠? 다음은 국세청이 안내한 ‘대표적인 연말정산 과다공제 유형’이예요. 다음 10가지 항목에 해당하면 추후 세금을 더 내야할 수 있으므로 주의해야 해요. 연말정산, 주의해야 하는 10가지 공제 항목(국세일보) 자주 틀리는 연말정산 10가지 공제 1. 소득금액 기준(1백만 원)초과 부양가족 공제 - 연간 소득금액(근로･사업･양도･

2021년 귀속 연말정산부터 달라지는 것 [내부링크]

같은 급여를 받더라도 연말정산을 잘 준비한 사람은 환급을 더 많이 받을 수 있지요? ‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻합니다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 새롭게 추가된 혜택에는 어떤 것이 있는지, 주요 내용을 잘 정리해 보았습니다. 2021년 귀속 연말정산부터 달라지는 것(세금박사) 전년 대비 사용증가분에 대한 신용카드 추가 소득공제 신설 2021년 신용카드 사용금액이 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 경우 증가한 금액의 10% 소득공제 및 100만 원 추가 한도를 적용받을 수 있음 (적용시기) 2021년 소득에 대해 연말정산하는 분부터 기부금 세액공제 한시적 확대 2021년도의 기부금 세액공제율은 한시적으로 5%p 상향 조정될 예정 (적용시기) '21.1.1.~’21.12.31.에 기부하는 분에 한해 적용 현 행 개 정 기부금 × 15%(1천만원 초과분 30%) 기부금 × 20%(1

주식 증여, 알아야 할 절세 전략! [내부링크]

주식에 투자하고, 그 주식을 자녀에게 증여하는 사람들이 늘고 있죠? 향후 유망한 주식을 자녀에게 증여하면, 주식가치가 상승할 때 자녀가 그 이익을 누릴 수 있기 때문입니다. 주식을 증여할 때 알아두면 좋은 절세 방법을 정리해 보았습니다. 주식 증여, 알아야 할 절세 전략!(국세일보) 1. 주식가액의 평가 (1) 국내 상장주식의 경우 상장주식은 증여일 전과 후 각각 2개월의 종가를 평균하여 계산한 후, 증여한 주식수를 곱하여 계산합니다. 예를 들어 11월 29일에 주식을 증여한 경우, 전 2개월인 9월 30일부터 후 2개월인 1월 28일까지 해당 주식의 종가를 합하여 영업일수로 나눈 금액이 1주당 증여재산가액이 됩니다. 따라서 증여일 현재 증여재산가액을 알 수는 없습니다. 앞으로의 2개월 종가가 나와야 확정됩니다. 국내 상장주식의 평가금액은 홈택스에서도 조회가 가능합니다. 홈택스 초기화면에서 [조회/발급→세금신고납부→상속증여재산 평가하기]에 들어가서, 평가재산의 종류를 상장주식으로 선

부가가치세, 무서운 사업자를 위한 5가지 절세팁 [내부링크]

부가가치세 사업자에게 중요한 세금 부가가치세가 과세되는 사업을 하는 사업자는 매출액에 10%를 적용한 매출세액에서 매입세액을 공제 후 부가가치세를 신고ㆍ납부 할 의무가 있습니다. 수익이 있어야 납부하는 소득세와는 달리 매출세액이 있는지 여부가 관건인 것이지요. 사업자에게 상당히 중요한 세목인 부가가치세를 신고ㆍ납부하는 사업자가 꼭 알아야 할 절세 방법을 5가지만 뽑아 보았습니다. 부가가치세 사업자에게 중요한 세금(국세일보) 1. 세금계산서 등 철저한 증빙관리 기본적으로 사업과 관련된 매입세액에 대해서 매입세액공제가 가능하므로 사업과 관련하여 공급받는 경우 세금계산서, 계산서, 신용카드매입전표, 현금영수증을 잘 챙겨야 합니다. 세금계산서를 제때에 받지 못하거나 작성의 오류가 있는 경우 사실과 다른 세금계산서로 하여 매입세액공제를 받을 수 없는 경우도 있으므로 세금계산서의 발급일 등이 올바로 되었는지 확인해야 합니다. 최근에는 대부분 전자세금계산서 및 전자계산서를 발행하므로 국세청에 집

근로시간 단축, 직원 요청 허용해 주세요 [내부링크]

워라밸을 위한 근로시간 단축 2022년부터 1인 이상 사업장까지 ‘가족돌봄 등 근로시간 단축제도’가 확대 시행됩니다. 사업자는 6개월 이상 계속근무한 근로자가 가족돌봄이나 본인건강, 학업 등의 사유로 근로시간 단축을 신청하면 허용예외 사항에 해당하는 경우를 제외하고 이를 허용해야 해요. 직원 ‘근로시간 단축 요청’, 허용해 주세요(국세일보) 가족돌봄 등 근로시간 단축제도 남녀고용평등과 일ㆍ가정 양립 지원에 관한 법률 개정(’19.8.27.)에 따라 근로자가 ‘가족돌봄’ 등의 사유로 근로시간의 단축을 사업주에게 신청할 수 있는 권리(근로시간 단축 청구권)를 제도적으로 보장한 것입니다. 2020년에 처음 공공기관 및 300인 이상 사업장을 대상으로 최초 시행했으며, 2021년에는 30인 이상 사업장에, 2022년부터는 30인 미만 사업장에도 확대 시행됩니다 근로시간 단축 청구사유 근로시간 단축 청구사유 허용 예외 사유 ① 계속근로기간 6개월 미만인 근로자가 신청한 경우 ② 대체인력 채용

새해부터 달라지는 세금 제도 [내부링크]

2022년부터 바뀐 세금, 이건 정리해두세요. 2022년 임인년(壬寅年) 새해부터는 달라지는 세금 제도가 많죠? 세법이 어떻게 바뀌는지에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요해요. 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비하세요. 2022년부터 달라지는 세금제도(국세일보) 착한 임대인 세제지원 대상 확대 및 적용기한 연장 • 임차시기 요건: ’20. 1. 31. 이전부터 임차 → ’21. 6. 30. 이전부터 임차 • 폐업자 포함: 폐업 전 기존 임차인 요건 갖춘 자가 폐업 시 적용 가능 • 적용기한 2022년 12월 31일까지로 연장 업무용승용차 관련 비용 가산세 신설 • 업무용승용차 관련비용 명세서 성실 제출 유도를 위해 미제출 및 불성실 제출가산세 신설 • 가산세액은 미제출〮불성실 제출로 구분하여 1%를 적용하며, 산출세액이 없는 경우에도 적용 부가가치세의 예정고지 제외 기준금액 상향 • 30만원

가상자산 물려주기 전, 4대 거래소 가격 확인 필수! [내부링크]

코인 상속ㆍ증여 전 반드시 세무사와 상담하세요 올해부터 비트코인 등의 가상자산을 상속ㆍ증여할 때, 원화 거래가 가능한 4대 거래소의 두 달 평균 가액을 기준으로 세금을 신고ㆍ납부해야 하는 거 아시죠? 국세청이 고시한 가상자산사업자는 업비트, 빗썸, 코빗, 코인원입니다. 가상자산 양도･대여로 발생하는 소득(기타소득)에 대해서는 과세시행이 2023년 이후로 연기되었습니다. 그러나 가상자산을 상속ㆍ증여받는 경우 기타소득 과세와 관계없이 이전부터 상속세 또는 증여세 과세대상이죠. 이와 관련하여 2022년부터 평가액 산정 방법이 변경됩니다. 가상자산 물려주기 전, 4대 거래소 가격 확인 필수!(국세일보) 국세청장 고시 가상자산사업자…두나무, 빗썸, 코빗, 코인원 이번에 고시한 가상자산사업자는 두나무 주식회사(업비트), 주식회사 빗썸코리아, 주식회사 코빗, 주식회사 코인원입니다. 이들 가상자산사업자는 정보보호관리체계인증을 획득하고 은행 실명계좌를 확보하여 ‘특정 금융거래정보의 보고 및 이용 등

연말정산 절세팁, 이건 꼭 알아야 해요! [내부링크]

알아두면 세테크, 연말정산 꿀팁 2021년 귀속 근로소득 연말정산이 2022년 3월 10일까지 진행되지요? 연말정산은 준비를 잘하지 못하면 세금을 더 내게 될 수 도 있죠? 이를 걱정하시는 분들을 위해서, 올해 ‘연말정산 절세팁’을 콕 짚어 드립니다. 연말정산 절세팁, 이건 꼭 알아야 해요!(국세일보) 1. 홈택스에서 연말정산간소화 서비스 이용하기 홈택스에 공인인증서로 로그인 하신 후, 상단의 조회/발급 > 연말정산 > 연말정산 간소화를 클릭해 보세요. 본인의 연말정산 자료 조회는 물론 부양가족 자료 조회도 가능합니다. 특히 올해부터 연말정산자료 일괄제공(국세청 -> 회사) 서비스가 제공되어 한 번 동의만 하면 근로자는 국세청 자료를 다운받아 제출하는 번거로움에서 벗어날 수 있습니다. 2. 늘어난 기부금 공제율 활용하기 올해 한시적으로 기부금 공제율이 5% 상향되었습니다. 이에 따라 1,000만원 이하를 기부하였을 때 20%, 1,000만원 초과 기부시 35%의 세액공제율을 적용받을

현금영수증 의무발행은 필수! [내부링크]

현금 매출 감추면 어떤 일이 일어날까? 골프연습장을 운영하고 있는 이대표는 최근 세무서로부터 세무조사를 받아 현금매출 누락과 현금영수증 미발급에 대한 가산세를 추징 받았습니다. 이대표는 사업초반에는 직접 세무신고를 하다가 규모가 커지고 직원이 늘어나면서 세무대리인에게 장부기장을 맏겼습니다. 그는 장부기장을 전문가에게 받고 있음에도 왜 많은 세금을 추징 당했을까요? 현금영수증 의무발행업종 사업자, 현금거래시 무조건 발행 골프연습장 운영업은 2019.1.1.부터 현금영수증 의무발행업종에 추가되었습니다. 현금영수증 의무발행업종 사업자는 소비자가 요구하지 않더라도 거래 건당 10만 원 이상 현금거래 시 현금영수증을 발급해야 합니다. 그러나 이대표는 골프연습장을 운영하면서 소비자들로부터 받은 많은 수입을 개인계좌로 계속해서 받아왔고, 부가가치세 신고시 현금매출을 누락하였으며, 매입세액이 매출세액보다 많아 계속해서 환급을 받았습니다. 현금매출의 누락으로 종합소득세도 납부하지 않았으며 건강보험료

2022년 개정세법 정리, 시행령 요약! [내부링크]

2021년 개정세법 후속 시행령 주요 내용 세금을 늦게 낼 때 부담하는 이자성격의 ‘납부지연가산세’가 0.022%로 낮아졌어요. 상속주택은 지분과 가격에 관계없이 2년(또는 3년)간 종부세 적용 시 주택 수에서 제외됩니다. 공급시기가 지났더라도 확정신고기한 다음날부터 1년 이내에 발급하면 매입세액공제를 적용받을 수 있습니다. 정부는 지난 6일, 이 같은 내용을 담은 ‘2021년 세법개정 후속 시행령 개정안’을 발표했습니다. 정부는 1월 20일까지 입법예고 후, 2월 8일 국무회의를 거쳐 2월 9일부터 15일 사이에 시행령을 공포할 예정입니다. 다음은 시행령 개정안 주요 내용을 정리해 보았습니다. 2021년 세법개정 후속 시행령 주요 내용(국세일보) 시행령 개정안 주요 내용 납부지연가산세 세율 인하 (국기령 §27의4) • 1일 0.02%(연 9.125%) → 1일 0.022%(연 8.030%) • 영 시행일 이후 가산세 부과분부터. 영 시행 전 기간에 대한 부과 분은 종전규정 적용

2022년 개정세법 정리, 부가가치세 요약! [내부링크]

부가가치세 주요 개정세법 정리 세법은 수시로 개정되고 신설되는 거 아시죠? 매년도 초에는 개정세법이 공표되므로 사업자는 변화된 법령에 근거한 세무대책을 수립해야 합니다. 개정법령을 숙지하지 못하고 세무를 진행 할 경우 경과된 기간동안 발생된 거래에 대하여 적절하지 못한 증빙을 수취한 결과가 되므로 회사에 손해를 초래할 수가 있기 때문이죠. 2022년 개정세법 정리, 부가가치세 요약!(창업경영신문) 부가가치세는 사업자에게 중요한 세무 중에 하나입니다. 그래서 반드시 개정된 부분은 확인하고 알고 있어야 합니다. 오는 7월부터 직전연도 공급가액 합계액 3억원 미만 개인사업자가 전자세금계산서 발급시 건당 200원을 세액공제 하는 제도가 부활합니다. 전자세금계산서 발급의무 기준금액은 현재 3억원에서 2억원으로 낮아져 발급의무 사업자는 더욱 늘어납니다. 부가가치세 납입세액이 50만원 미만인 경우에는 예정고지 대상에서 제외됩니다. 신용카드매출전표 등 수령명세서상 금액을 과다기재할 경우에는 0.5

가산세 깎을 수 있다?! [내부링크]

세금신고 기한만 지켜도 내지 않아도 될 가산세 세금을 법정기한 내에 신고하지 않거나 적게 신고한 경우, 또는 필수로 제출해야 할 서류를 제출하지 않은 경우에는 가산세가 붙는거 아시죠? 그런데 법정기한 경과 후 일정 기한 내에 신고하거나 제출하는 경우 가산세 부담을 줄여줍니다. 따라서 법정기한을 놓쳤다 하더라도 빨리 신고하거나 제출하는 것이 좋겠지요? 가산세 깎을 수 있다?!(국세일보) 1. 신고불성실가산세 (1) 수정신고에 따른 과소신고가산세 감면 법정신고기한까지 신고서를 제출한 자가 다음의 기한 내에 수정신고하는 경우 가산세를 감면합니다. 수정신고에 따른 과소신고가산세 감면 (2) 기한후신고에 따른 무신고가산세 감면 법정신고기한까지 신고서를 제출하지 않은 자가 다음의 기한 내에 기한후신고하는 경우 가산세를 감면합니다. 기한후신고에 따른 무신고가산세 감면 (3) 감면 배제 세무공무원이 조사에 착수한 것을 알고 신고하거나, 관할 세무서장으로부터 과세자료 해명통지를 받고 신고하는 경우에

연말정산 중복 공제 가능한 것은? [내부링크]

연말정산 시 수익에 맞춘 공제 항목 최대한 찾기 같은 급여를 받더라도 연말정산을 잘 준비한 사람은 환급을 더 많이 받을 수 있는걸 아시나요? ‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 말해요. 병원비·취학전 학원비는 연말정산 중복 공제 가능 의료비와 취학 전 아동을 위해 지출한 학원비 및 교복구입비를 신용카드 등으로 지출하는 경우에는 의료비‧교육비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 중복하여 공제받을 수 있어요. 일반적으로 연말정산 공제는 중복으로 적용할 수 없습니다. 그러나 신용카드 등으로 결제한 지출건 중에서는 신용카드 등 소득공제를 적용받는 동시에, 특별세액공제도 동시에 적용받을 수 있는 항목이 있습니다. 병원비·취학전 학원비는 연말정산 중복 공제 가능(국세일보) 의료비·교복구입비·취학전 학원비, 세액공제·카드소득공제 동시 적용 의료비의 경우 신용카드 및 체크카드로 결제하거나 현금 지급 후 소득공제용 현금영수증을 발급받은 건(이하 ‘신용카드 등 결제건’)

청년창업, 기업지원서비스 바우처 참여기업 모집 [내부링크]

청년창업, 100만원 기장료 지원 받으세요 초기 청년창업 기업을 지원하기 위해 기장대행수수료 등을 1년간 최대 100만원 지원하는 ‘2022년도 창업기업지원서비스 바우처 창업기업’ 모집 공고가 게시됐습니다. 접수는 1월 20일(목) 오전 7시부터 홀짝제로 진행하며, 추첨방식으로 선정합니다. 미리 K-Startup에 회원가입 하고, 필요 서류 등을 준비해두는 것이 좋습니다. 2022년도 창업기업지원서비스 바우처 창업기업 모집공고 창업기업지원서비스 바우처 개요 1. 지원 자격 ‘22.1.1 기준으로 대표자가 만 39세 이하(1982.1.2 이후 출생)이고, 업력 3년 이내(2019.1.2.~2022.1.1 설립)인 중소기업(중소기업기본법 제2조 제1항). 2.지원 내용 3. 지원 조건 11,000개사 내외, 세금계산서상 공급가액의 70%, 최대 100만원까지 지원 * 공급가액의 30% 및 부가가치세는 기업 부담 4. 지원 방식 바우처 이용기간 : ‘22.3.1~‘23.2.28, 12개월

상속세 공제, 절세 제1원칙 [내부링크]

상속세 공제 100% 할용하기! 상속세 줄이기 위해 꼭 체크해야 할 것으로 상속세 공제를 빼 놓을 수 없죠? 화수분씨의 사례를 통해 상속세 신고때 정리해야 할 상속세 공제를 정리해 볼께요. 화수분씨는 남편이 사망함으로써 상속세 신고를 하게 되었습니다. 화수분씨에게는 결혼하여 가정을 이루고 있는 아들이 둘 있는데, 아들들은 어머니가 상속재산을 모두 받으시는 게 좋겠다고 뜻을 전했습니다. 그러나 화수분씨는 현재 살고 있는 아파트만 본인이 상속받고, 답과 임야는 아들들에게 각각 명의 이전을 해주기로 했습니다. 또한 화수분씨는 배우자공제가 크다고 해서 절세 차원에서 금융재산은 모두 본인이 상속받기로 했습니다. 그러나 아무래도 자녀들이 눈에 밟혀, 혹시 아들들에게 1억원씩 주어도 세금에 영향이 없는지 궁금하여 세무사사무실 세무전문가에게 상담해보기로 마음 먹었습니다. 사이 좋은 가족의 상속세 공제 절세 전략(국세일보) 상속세 신고 시 적용받을 수 있는 상속공제에는 다음과 같은 항목들이 있습니다

연말정산간소화 서비스 이용시 유의사항 [내부링크]

연말정산 한번에 끝내기! 연말정산을 할 때 필요한 영수증을 수집하기 위해 직접 학교, 병원, 금융기관 등을 일일이 돌아다니는 불편을 해소하기 위해 국세청에서는 ‘연말정산간소화 서비스’를 제공하고 있습니다. 소득ㆍ세액공제 영수증 발급기관으로부터 자료를 수집하여 근로자에게 인터넷으로 내려 받을 수 있게 한 것이죠. 지난 15일부터 홈택스 > 조회/발급 > 연말정산간소화로 들어가면 서비스를 이용할 수 있습니다. 이 때 주의할 사항에 대해 살펴볼께요. 연말정산간소화 서비스 이용시 유의사항(국세일보) 1. 소득공제와 세액공제 요건은 스스로 검토하여야 한다. 특히 주택공제의 경우 금융기관에서 제공한 저축불입금액 및 원리금 상환액을 단순히 보여주기만 하므로, 구체적 공제요건은 근로자 스스로 해당여부를 확인하고 소득공제를 신청해야만 가산세 등 불이익이 없습니다. 2. 간소화서비스에서 조회되지 않는 자료도 있다. 영수증 발급기관에서 국세청에 제공한 자료를 근거로 근로자에게 제공하므로 영수증발급 기관

주의! 연말정산 잘못하면 근로자도 가산세 [내부링크]

연말정산 실수는 공제액 반환에 가산세까지 화수분씨는 장남으로 연말정산 시 항상 부모님을 부양가족으로 공제를 받아 왔습니다. 그런데 지난 5월 부양가족 이중공제가 되었다며 추가 납부세액이 약 303만 원을 납부해야 해서 당황했습니다. 내역을 보니 기본공제 150만 원과 함께 경로우대, 보험료･신용카드･기부금 공제 전액 배제되고 가산세까지 더해진 금액으로 적지 않은 금액에 바로 이유를 알아 보았습니다. 2020년 모친이 부동산을 양도하여 3천만 원의 양도소득이 있었던 것을 화수분씨는 몰랐던 것이죠... 이렇게 부동산 양도 등 자주 일어나는 일이 아니여서 화수분씨도 어쩔 수 없었지만 공제액 반환에 가산세까지 내야하는 입장이라면 상당히 곤란하지요. 주의! 연말정산 잘못하면 근로자도 가산세(국세일보) 사업자는 세금 신고를 잘못하면 가산세 등을 부담해야 합니다. 물론 근로자도 마찬가지예요. 연말정산을 할 때 소득공제나 세액공제를 실제와 다르게 신청하여 과다하게 공제를 받은 경우 그에 따른 가산

연말정산간소화 서비스, 연말정산 한번에 끝! [내부링크]

홈택스에서 ‘연말정산 공제자료’ 확인하세요 근로자가 회사에 제출하는 신용카드 사용액ㆍ의료비 등 공제증명자료를 조회할 수 있는 ‘연말정산 간소화 서비스’가 오는 1월 15일(토) 개통되었어요. 새로 적용되는 개정세법 내용과 주의할 공제 사항 등을 꼼꼼히 확인하여 알뜰하게 연말정산을 준비하세요. 연말정산간소화 서비스, 연말정산 한번에 끝!(세금박사) 2021년 귀속 연말정산 서비스 일정 근로자가 회사에 제출하는 신용카드 사용액ㆍ의료비 등 공제증명자료를 조회할 수 있는 ‘연말정산 간소화 서비스’는 1월 15일(토) 개통되었습니다. 간소화 자료 제출기관이 추가로 제출하거나 수정한 자료를 반영한 최종 확정자료는 1월 20일(목)부터 확인할 수 있습니다. ‘간소화자료 일괄제공 서비스’ 이용을 희망하는 회사는 근로자로부터 간소화자료 일괄제공 신청서를 제출받아 신청 근로자 명단을 1월14일(금)까지 홈택스에 등록해야 합니다. 신청한 근로자는 1월 19일(수)까지 일괄제공 신청 내용에 대한 확인(동

1년 근무한 직원의 연차계산은 어떻게? [내부링크]

근로기준법 연차계산 방법은? 1년간 근무하면서 80% 이상을 출근하면 15일의 연차휴가가 부여됩니다. 딱 365일 근무 후 퇴직하면서 15일에 대한 연차수당을 요구할 수 있었던 근거입니다. 그러나 지난해 10월 대법원 판례가 나오며 더 이상 이 같은 요구를 할 수 없게 됐습니다. 연차휴가는 근로에 대한 휴식권 보장이라는 점에서 366일째에도 근로관계가 있어야 15일을 부여할 수 있다고 판시했고, 고용노동부도 이에 따라 행정해석을 변경한 것입니다. 1년 근무한 직원의 연차계산은 어떻게 1. 관련 법규 및 변경 사항 근로기준법 제60조(연차 유급휴가) ① 사용자는 1년간 80퍼센트 이상 출근한 근로자에게 15일의 유급휴가를 주어야 한다. ④ 사용자는 3년 이상 계속하여 근로한 근로자에게는 제1항에 따른 휴가에 최초 1년을 초과하는 계속 근로 연수 매 2년에 대하여 1일을 가산한 유급휴가를 주어야 한다. 이 경우 가산휴가를 포함한 총 휴가일수는 25일을 한도로 한다. 고용노동부 해석은 과

사장님, 부가가치세 신고 하셨죠? [내부링크]

부가가치세 확정신고 마감일 부가가치세 확정신고는 사업자에게 가장 중요한 세무 일정 중 하나입니다. 특히 이번 부가가치세 신고를 통해 2021년 하반기의 매출을 확정하고, 매입세금계산서를 통해 주요 비용을 결정하기 때문이예요. 이렇게 신고된 매출액은 사업자의 소득세 또는 법인세를 결정하는 요인이 되므로 무엇보다 신경 써서 신고해야 합니다. 사장님, 부가가치세 신고 하셨죠(세금박사) ’21년 2기 부가가치세 확정신고 1월 25일까지 부가가치세 확정신고 및 납부(세금박사) - 홈택스에서 ‘미리채움’(28종) 서비스로 신고서 주요항목 바로 조회하여 채우기 - 전자신고 1. 10.(월)∼1.24.(월) ⇒ 매일 06:00∼다음날 새벽 1시까지로 1시간 연장 운영 코로나19 피해사업자 납부기한 연장 - 집합금지ㆍ영업제한 등 방역조치로 매출액이 감소한 개인사업자 62만 명 납부기한 3월 31일까지로 직권 연장. - 납부기한만 연장되는 것으로 신고는 ‘22.1.25(화)까지 해야 함 간이과세자 납

연말정산간소화 서비스, 이것이 궁금해요 [내부링크]

국세청 홈택스에서 연말정산 하기 국세청 홈택스 ‘연말정산 간소화 서비스’에서는 근로자가 필요한 자료를 출력하거나 내려받을 수 있습니다. 이에 국세청은 ‘연말정산 간소화 서비스’ 이용 시 이용자가 자주 하는 질문과 그 답변에 대해 안내했습니다. 연말정산간소화 서비스, 이것이 궁금해요 Q. 지난해에는 조회되던 자녀의 공제 자료가 올해 간소화서비스에서 조회되지 않는 이유는? - 성년(만 19세 이상, 2002.12.31. 이전 출생자)이 된 자녀에 대한 소득ㆍ세액 공제증명자료는 그 자녀가 자료 제공동의를 신청해야 근로자가 조회할 수 있음. 군입대 예정인 자녀가 있는 경우 자녀가 미리 제공동의를 신청하면 연말정산을 편리하게 할 수 있음 Q. 부양가족 중 누가 나에게 소득‧세액공제자료 제공 동의가 되어 있는지 확인하는 방법과 제공동의를 취소할 수 있는 방법은? - 아래 경로를 통해 자료제공동의 여부 확인 및 취소를 할 수 있음 (PC)홈택스→조회/발급→연말정산간소화→부양가족 자료제공 동의 현

증여세 내라구요? 나도 모르게 발생한 세금 [내부링크]

이런 경우 증여세 내야 해요 창업할 때 부모로부터 무상으로 지원 받는 자금은 증여세 과세 대상이지만 이를 인식하지 못하고 지나가는 경우가 있어요. 과세 당국에서도 평소에는 이런 일들을 파악하기 어렵습니다. 나중에 부모의 사망으로 인해 상속세 신고를 하고 나서 상속세 결정을 하는 과정 중에 세무조사 등을 통해 이러한 사실이 드러나곤 합니다. 이 때는 증여세의 일반 조세 시효인 10년 간의 일들에 대하여 증여세를 부담해야 하는 일이 발생할 수도 있습니다. 증여세 내라구요? 나도 모르게 발생한 세금(세금박사) 1. 담보 무상 제공에 따른 이익의 계산 금융권의 대출에 대한 이자는 각 개인의 신용상태 등을 반영하여 결정하는데 크게 담보대출과 신용 대출의 이자율이 크게 차이 나는 것이 현실입니다. 물론 신용대출로 받을 수 있는 대출금의 규모가 담보 대출 보다 작은 것도 담보를 빌리게 되는 요인이 됩니다. 담보 무상 제공에 따른 이익의 계산은 담보를 제공하여 대출을 받는 과정에서 신용대출 보다

연말정산 제출서류, 한번에 끝! [내부링크]

연말정산 서류는 이것만 준비하세요. 국세청에서 제공하는 2021년 귀속 연말정산 안내(근로소득자용) 자료는 74장이나 되지요? 회사에서는 직원에게 한장으로 요약한 제출서류 안내문을 제공합니다. 그래도 국세청에서 제공하는 연말정산 간소화 서비스로 더욱 편해졌습니다. 이젠 아래와 같이 5줄이면 안내가 되네요^^ 1. 연말정산 간소화(PDF파일, 근로소득 있는 월만 선택) 2. 주민등록등본 혹은 가족관계증명서(부양가족 메모) 3. 연말정산 간소화 자료에 없는 자료(의료비, 교육비, 기부금 영수증) 4. 월세 세액공제 해당 서류(임대차계약서, 월세 이체내역) 5. 전 직장 원천징수영수증(2021년 귀속) 연말정산 서류 이것만 준비하면 끝!(세금박사) 연말정산 간소화 서비스에서 한번에 내려 받기 연말정산 간소화 서비스 연말정산 간소화 서비스에서는 건강보험, 국민연금, 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 직불카드 등, 현금영수증, 개인연금저축/연금계좌, 주택자금/월세액, 주택마련저축, 장기집

현금영수증 의무발급 사업자 이건 꼭 확인하세요. [내부링크]

현금영수증 미발급 적발시 가산세 20% 요즘은 대부분의 소비자들이 신용카드 결제나 현금영수증 발행을 요구하기 때문에 사업자는 현금영수증 가맹 및 발행이 필수화되고 있어요. 또한 국세청에서는 현금영수증을 의무적으로 발급해야 하는 사업자의 업종을 지정해두고, 매년 그 범위를 넓히고 있는거 아시죠? 현금영수증 의무발급 업종 사업자는 건당 거래금액이 부가세 포함 10만원 이상이면 고객의 요청이 없더라도 무조건 현금영수증을 발행해야 해요. 그렇다면 거래대금 15만원에 대해 10만원은 신용카드로, 5만원을 현금으로 받고, 고객이 현금영수증 발급 요구를 따로 하지 않았다면 문제가 없는 것일까요? 현금영수증을 발급해야 하는 거래금액은 현금지급액을 기준으로 하는 것이 아니라 1건의 거래대금 전체를 기준으로 판단해야 해요. 따라서 고객의 요구가 없었다 하더라도 5만원에 대해 현금영수증을 반드시 발행하세요. 이렇게 사업자에게 있어 현금영수증은 잘 발행하면 약이지만, 발급의무를 어기면 독이 되어 부메랑이

자녀 창업자금을 돕고 싶다면? [내부링크]

창업자금에 대한 증여세 과세특례 청년들이 창업할 때는 제한된 자원, 특히 소자본으로 시작하는 경우가 많습니다. 초기 사업이 안정되기까지 자금 때문에 힘든 사례도 숱합니다. 자녀의 어려움을 지원하고 싶다면 창업자금에 대한 과세특례 제도를 이용하여 자금문제 해결은 물론 절세 효과까지 볼 수 있습니다. 창업자금에 대한 증여세 과세특례는 창업 활성화를 통하여 투자와 고용을 창출하고 경제활력을 도모하기 위해 2006년부터 도입된 제도입니다. 창업자금에 대한 증여세 과세특례(창업경영신문) 적용요건 창업자금에 대한 증여세 과세특례는, 증여자인 부모가 수증자인 자녀에게 창업할 자금을 증여하고 증여받은 자녀가 2년 이내 창업을 하게 되면 최대 50억원을 한도로 5억원 공제 후 10%의 단일 증여세율로 증여세를 과세하는 제도입니다. 이는 자녀에게 30억원 이상 증여시 5천만원 공제 후 최대 50%의 증여세율이 적용되는 것에 비하면 증여세 부담을 대폭 절감해주고 세후 증여자금으로 창업에 충분히 활용할

현금을 활용한 상속세 절세법! [내부링크]

상속세 줄이려면 현금을 잘 활용하세요 언론에서 상속세에 대한 내용들을 보면 대부분 상속세 규모나 과소 신고에 따른 추징세액 등에 대한 이야기가 대부분이지요? 물론 큰 금액에 놀라기도 하지만 현실감이 없는 이유가 대부분의 사람들은 해당 사항이 없는 것 또한 사실입니다. 한 건 한 건당 금액은 크지만 실제로 납부하는 사람도 몇 명 되지 않기 때문에, 실제로 상속세가 세수에서 차지하는 비율은 1~2% 정도입니다. 현금을 활용한 상속세 절세법!(국세일보) 상속세 기본공제 5억원 그도 그럴 것이 상속세 는 기본적으로 부모님 중 한 분이 돌아가셨을 때 기본공제 5억원에 배우자 공제 5억원을 해주기 때문입니다. 요즘 서울이나 수도권 아파트 가격이 10억원이 넘어가는 경우도 많기 때문에 나중에는 어떻게 될 지 모르지만, 실제로 10억원 이상의 자산을 보유하신 분들은 그리 많지 않습니다. 상속세 신고는 6개월 이내에 일반적으로 상속세 는 상속개시일, 즉 피상속인의 사망일이 속하는 달의 말일로부터 6

연말정산 과다공제, 가산세 주의하세요 [내부링크]

연말정산 시 공제요건은 근로자가 꼼꼼히 따져보고 적용 받아야 합니다. 공제 대상이 아닌데 공제를 받거나 금액을 과다하게 공제 받았다가 적발되면 공제받은 세액과 함께 가산세까지 부담해야 합니다. 연말정산 과다공제 시 가산세…공제요건 확인해야(국세일보) 근로자가 자주 실수하는 대표적인 공제항목은 ‘인적 공제’입니다. 인적 공제 대상이 되려면 소득 요건이 맞아야 하는데, 종합소득뿐만 아니라 양도소득 또는 퇴직소득의 소득금액 합계액이 100만 원을 초과하면 인적 공제를 적용할 수 없습니다. 부양가족 소득금액 확인, 중복공제 않도록 주의 가족이 한 명에 대해 중복공제를 받는 경우도 있습니다. 맞벌이 부부의 경우 한 자녀를 중복하여 공제받지 않도록 주의해야 한다. 형제자매도 부모님을 중복 공제 받지 않도록 신경 써야 합니다. 형제자매 중 실제 부양 사실을 입증한 자가 공제받을 수 있으며, 실제 부양한 자가 2인 이상일 경우에는 직전 연도에 공제받은 자가 우선 순위로 공제받을 수 있습니다. 월세

2022년 개정세법 정리, 시행규칙 요약! [내부링크]

‘21년 개정세법 후속 시행규칙 주요 내용 근로소득 증대세제를 적용받을 수 있는 중소기업이 늘어나고, 최고 12% 세액공제율을 적용받는 신성장 사업화시설 범위도 확대됩니다. 현재 5천달러인 면세점 구매한도는 폐지됩니다. 정부는 이 같은 내용을 담은 ‘2021년 개정세법 후속 시행규칙’을 발표했습니다. 이 시행규칙은 입법예고와 법제처 심사 등을 거쳐 3월에 공포ㆍ시행할 예정입니다. 2022년 개정세법 정리, 시행규칙 요약!(국세일보) 면세점 구매한도 폐지 해외소비의 국내전환 유도, 면세업계 지원 등을 위해 출국 내국인대상으로 적용되고 있는 면세점 구매한도(現 5,000불) 폐지 가업상속공제 업종 변경 요건 완화 및 대상 업종 추가 - 가업상속재산의 100%를 상속재산에서 공제(한도: 가업 영위 기간에 따라 200~500억원) 상생임대주택에 대한 양도세 거주기간 특례 - 1세대 1주택 비과세 특례 적용을 위한 거주기간(2년) 산정 시 상생임대주택은 1년을 추가 거주한 것으로 인정 미숙아

프랜차이즈 Dream팀 사업설명회 [내부링크]

신규 프랜차이즈 가맹점을 확대하는 전혀 새로운 방법 소개합니다 창업설명회, 창업박람회, 온라인광고 등 전통적인 가맹점 모집 방법도 매우 중요합니다. 하지만, 항상 부족하다고 느끼지 않으세요? 더 획기적인 방법?? 더 혁신적인 방법?? 열심히 찾아보기도 했지만, 결코 만만치가 않습니다. 어디, 더 좋은 방법은 없을까요?? 바로, 「프랜차이즈 Dream팀」이 필요한 이유입니다. 100개 이상의 광고홍보 채널을 동시에 활용해서 신규 프랜차이즈 가맹점 확대를 효과적으로 지원하겠습니다. 프랜차이즈 Dream팀 사업설명회(창업경영신문) 경쟁력 있는 창업아이템이라면 수백 명이 함께 신규 프랜차이즈 가맹점 확대를 돕겠습니다. 오직 「프랜차이즈 Dream팀」이기에 가능합니다. 전통적인 방식도 적극 활용하겠습니다. 매월, 시/군/구 단위의 창업박람회를 개최합니다. 합동 창업설명회, 무료 창업교육 등 수시로 열립니다. 페이스북, 유튜브 등 새로운 매체도 매우 중요합니다. 때론, 언론사를 활용한 홍보전략

부담부증여, 절세 효과 높이려면 확인! [내부링크]

증여세 절세 방법으로 자주 활용하는 것으로 부담부증여가 있지요? 부담부증여는 말 그대로 부담(채무)이 부가되어 있는 증여입니다. 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 채무를 부담할 것을 조건으로 증여계약을 하는 것이지요. 부담부증여, 절세 효과 높이려면 확인!(국세일보) 채무까지 포함에 증여하는 방식…증여자 양도세 내야 부담부증여는 보통 아파트 등의 부동산을 증여할 때 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 방식으로 많이 활용합니다. 예를 들어 부모가 시가 8억원 상당의 아파트를 가지고 있다고 가정하고, 이를 아들에게 증여하면 아들은 8억원에 대한 증여세 1억 8천만원(증여세신고세액공제 제외)을 납부해야 합니다. 반면, 해당 아파트에 보증금 4억원의 전세를 낀 상태로 부담부증여를 하면 부채인 전세보증금 4억원에 대해서는 부모가 양도소득세를, 시가와 채무액의 차이인 4억원에 대해서는 아들이 증여세를 부담하게 된다. 이렇게 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에

고령자 계속 고용장려금 720만 원 지원 받으려면? [내부링크]

‘고령자 계속고용장려금’은 정년에 도달한 근로자를 정년 이후에도 계속 고용하는 사업주에게 비용의 일부를 지원하는 제도다. 계속고용된 근로자 1인당 월 30만 원씩 최대 2년간 총 720만 원을 지원한다. 고령자 계속고용장려금 720만 원 지원 받으려면(국세일보) 고령자 계속고용장려금 지원대상 기업 ① 우선지원대상기업 제조업 500인↓, 건설ㆍ운수ㆍ통신업ㆍ사업시설관리ㆍ보건및사업복지서비스업 300인↓, 도소매업ㆍ숙박및음식업ㆍ금융및보험업ㆍ예술, 스포츠및여가관련서비스업 200인↓, 기타 업종 300인↓ ② 중견기업 한국중견기업연합회에서 발급한 중견기업확인서로 확인 ③ 지원제외업종 국가 지방자치단체, 공공기관, 지방공기업 100인 이상인 기업 중 60세 이상 근로자가 20% 초과하는 경우 계속고용제도 운영 방법 (3가지 중 선택) ① 취업규칙이나 단체협약 등에 정년 연장(1년 이상 연장) ② 정년 폐지 ③ 정년 변경 없이 정년에 도달한 근로자를 퇴직 후 6개월 이내 재고용(1년 이상 근로계약

내년 ‘금융투자소득세’ 대비하세요 [내부링크]

2023년부터 주식이나 채권, 펀드 같은 금융투자상품을 환매ㆍ양도하면서 발생하는 소득은 ‘금융투자소득’으로 묶어 과세한다. 소액주주도 1년간 국내 상장주식의 양도손익이 5천만 원을 넘으면 세금을 내야 한다. 지금부터 금융투자소득의 과세대상과 과세방법 등 구체적인 내용을 살펴보자. 내년 ‘금융투자소득세’ 대비하세요(세금박사) 금융투자소득세란? 금융투자상품으로부터 실현된 모든 소득을 금융투자소득으로 분류하여 세금을 매기는 것으로 채무, 지분, 수익, 파생결합, 증권예탁, 투자계약증권 등을 상환ㆍ환매ㆍ해지ㆍ양도하여 발생하는 소득에 대해 과세하는 세금이다. 금융투자소득세 과세대상 자본시장법상 금융투자상품으로 원금손실 가능성이 있는 증권(채무∙지분∙수익∙파생결합∙증권예탁∙투자계약증권)으로부터 실현(상환, 환매, 해지, 양도 등)된 모든 소득에 대해 과세한다. 대주주만 아니라 소액주주들도 모두 포함되며 종래의 양도소득이 금융투자소득으로 과세되는 것이다. 원금 손실 가능성이 없는 이자소득 및 배

부가가치세 예정신고·고지 납부(4월 25일) [내부링크]

일반과세자, 소규모 법인은 부가가치세 예정고지세액 납부 부가가치세 과세사업을 영위하는 법인사업자는 올해 1월 1일부터 3월 31일까지의 사업 실적에 대한 부가가치세를 4월 25일(월)까지 신고･납부해야 한다. 개인 일반과세자와 직전 과세기간(6개월) 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 부가가치세 예정고지서에 의해 납부하면 된다. 이번 예정고지 대상은 개인 일반과세자 75만 명과 소규모 법인사업자 15만 명이다. 이번 부가가치세 예정신고부터는 예정고지 세액이 50만 원 미만인 경우 고지하지 않으므로 오는 7월 부가가치세 확정신고 기간에 신고ㆍ납부하면 된다. 국세청은 홈택스를 통해 신고서 주요 항목을 바로 조회하여 채울 수 있는 ‘미리채움’ 서비스를 제공한다. 매출액이 없는 무실적자는 모바일 홈택스(손택스)로 간편하게 신고할 수 있다. 부가가치세 예정신고·고지 납부(국세일보) 코로나19 경영애로 사업자 등 110만 명 예정고지

표준근로계약서 작성 방법(2022년) [내부링크]

갑자기 사표 낸 직원, 수리해야 하나요? 근로자가 회사에 입사하면 근로자는 근로를 제공하고 이에 대해 사용자는 임금을 지급한다. 이때 근로계약의 내용에 대해 반드시 서면으로 작성해야 하며, 2012년 1월부터는 반드시 근로자에게 교부도 하여야 한다. 표준근로계약서 작성 방법(국세일보) 표준근로계약서 작성은 어떻게? 근로계약서 중 일반적인 근로조건 명시 방법에 대해서는 별도의 규정은 없으므로 서면이나 구두의 방법으로 명시하는 것도 가능하다. 다만, ① 임금의 구성항목, 계산방법, 지급방법 ② 소정근로시간 ③ 유급주휴일 ④ 연차유급휴가에 관한 사항은 반드시 서면으로 명시하고 근로자에게 교부해야 한다. 만약 명시하여야 할 근로조건을 명시하지 않거나 서면 명시한 근로 조건에 대해 근로자에게 교부하지 않은 경우 사용자에게 500만 원 이하의 벌금형이 부과된다. 근로계약서를 교부받지 못한 근로자가 기간제 또는 단시간 근로자인 경우에 사용자는 즉시 500만원 이하의 과태료 처분을 받게 된다. 서

하반기부터 달라지는 건강보험료 부과기준 [내부링크]

이르면 7월부터 건강보험료 제도가 달라진다. 공적 연금이나 금융소득, 근로소득 등 연간 합산소득이 2천만 원을 넘으면 피부양자 자격을 상실한다. 재산세 과세표준이 3억6천만 원(시세 약 8억5천만 원)을 초과하고 연소득이 1천만 원을 초과하는 경우에도 마찬가지다. 하반기부터 달라지는 건강보험료 부과기준(국세일보) 1. 피부양자 자격 상실 요건 기준 (1) 소득기준 연간 3,400만 원 초과 시 피부양자에서 탈락 → 연간 합산소득이 2,000만 원을 넘으면 피부양자에서 탈락 (2) 재산 기준 재산세 과세표준 5억4천만 원 초과 + 연소득 1천만 원 초과 시 탈락 → 재산세 과세표준 3억6천만 원(공시가 6억 원, 시세 8.5억 원 정도) 초과 + 연소득 1천만 원 초과 시 탈락 ① 여기서 말하는 소득은 근로소득, 사업소득, 금융소득, 이자소득, 배당소득, 임대소득, 연금소득 등이 모두 포함. 단, 아직까지는 연금소득 중 공적 연금에 대해서만 건강보험료를 부과하고 있으며 사적 연금은 포

비트코인 등 가상자산에도 세금 낸다 [내부링크]

암호화폐가 상거래에서 이용되는 빈도가 증가하고, 자산으로 가치를 인정하는 추세가 확대되면서 정부는 과세형평을 감안하여 비트코인이나 이더리움 같은 가상자산에도 세금을 부과하기로 했다. 당초에는 올해 거래분부터 과세할 예정이었으나 금융투자소득 과세가 ‘23년부터 시행하는 것을 고려하여 가상자산소득 과세 시기도 1년 미뤘다. 실제로 세금을 납부하는 것은 2024년 5월 종합소득세 신고기간이 될 것이다. 비트코인 등 가상자산에도 세금 낸다(국세일보) 가상자산 거래는 ‘기타소득’으로 과세 기타소득의 범위(소득세법 제21조)에 항목 추가 특정금융정보법 제2조제3호에 따른 가상자산을 양도⋅대여 함으로써 발생하는 소득 가상자산 소득금액 계산 및 적용 세율 총수입금액：양도(매매, 교환)⋅대여의 대가 필요경비: 실제 취득가액, 부대비용 포함(취급업소 수수료, 과세표준신고서 작성비용, 취득 후 소유권 관련 쟁송 시 소송비용 등) 취득가액 평가방법：선입선출법(먼저 거래한 것부터 순차적으로 양도한

2021년 귀속 종합소득세 신고 달라진 내용 [내부링크]

매년 5월은 종합소득세 확정신고의 달로서 해당 납세자는 신고 마감까지 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 및 납부를 해야 합니다. 세법은 매년 달라지므로 올해 신고분부터 달라지는 내용이 있는지도 미리 확인하고 대비해야 합니다. 종합소득세 신고(세금박사) 2021년 귀속 소득세율 과세표준 10억원 초과 구간 신설(소득세법 제55조의1) 과세표준 세율 누진공제액 1,200만 원 이하 6% - 1,200~4,600만 원 15% 108만 원 4,600~8,800만 원 24% 522만 원 8,800~1억5천만 원 35% 1,490만 원 1억5천만 원~3억 원 38% 1,940만 원 3억 원~5억 원 40% 2,540만 원 5억 원~10억 원 42% 3,540만 원 10억 원 초과 45% 6,540만 원 근로소득 간이세액표 조정 (소득세법 시행령 제194조 제1항 별표2) ① 최고세율 인상 반영 월급여 간이세액표 3,000만원 초과 4,500만원 이하 (월급여 1천만원시 세액) + (7,369,6

소상공인·자영업자 종합소득세 납부 3개월 연장 [내부링크]

소상공인과 자영업자의 종합소득세 및 지방소득세 납부기한이 3개월 연장된다. 전해철 중앙재난안전대책본부 2차장(행정안전부 장관)은 "코로나19로 생계의 어려움을 겪은 소상공인, 자영업자의 재난 극복을 지원하기 위해 2022년도 종합소득세와 개인지방소득세의 납부 기한을 최대 3개월 연장한다"고 밝혔다. 원래 종합소득세와 지방소득세의 신고 및 납부기한은 5월 31일까지지만, 이번 정책에 따라 납부기한이 8월 말로 미뤄졌다. 다만, 종합소득세 신고는 원칙대로 5월 말일까지 마쳐야 한다. 전 장관은 "납부 기한 연장 대상자에 대한 납세담보도 면제하고, 환급금도 조기 지급하겠다"며, "소상공인, 자영업자를 지원하기 위해 다양한 정책적 노력을 이어가겠다"고 덧붙였다. 소상공인·자영업자 종합소득세 납부 3개월 연장(세금박사) 5월 31일까지 종합소득세 신고 및 납부 국세청은 “2021년에 종합소득이 있는 납세자는 오는 5월 31일(화)까지 종합소득세와 개인지방소득세를 신고･납부해야 한다”고 밝혔다

10일부터 달라진 ‘양도소득세’ 규정 체크! [내부링크]

5월 10일부터 다주택자에 대한 양도세 중과가 1년간 한시적으로 배제된다. 다주택자에 대한 1세대 1주택 양도세 비과세 적용시 보유ㆍ거주기간을 재기산하던 제도는 폐지됐다. 이사 등으로 인한 일시적 1세대 2주택 비과세 요건은 조정대상지역의 경우 2년 이내에 처분하는 것으로 완화된다. 정부는 이같은 내용을 담은 소득세법 시행령 개정안을 발표했다. 17일까지 입법예고 후 24일 국무회의를 거쳐 5월말 공포할 예정이다. 다만, 해당 개정사항 모두 납세자에게 유리한 개정임을 고려하여 시행령 개정일 이전인 22년 5월 10일 양도분부터 소급 적용하도록 했다. 10일부터 달라진 ‘양도소득세’ 규정 체크!(국세일보) 다주택자 양도소득세 중과 1년간 한시 배제 종전 개정 조정대상지역 內 주택 양도 시 중과세율 적용 및 장특공제 배제 - 세율: 기본세율(6~45%) + 20%p(2주택) 또는 30%p(3주택 이상) - 장기보유특별공제: 배제 보유기간 2년 이상인 조정대상지역 內 주택을 ’22.5.1

연초록 가득한 6월 1주차 주간일기 [내부링크]

일기를 10여년만에 다시 쓴다. 블로그에서 일기라니... 처음에는 약간 거부감이 스멀스멀 올라왔지만, 사춘기를 일기로 극복한 1인으로 지금 이시점에 일기가 아닌 주간일기라서 도전을 외쳐본다. 6번째 제주도 여행을 마치고 유독 피곤한 5월 말일을 보내고, 6월 1일 대망의 지방선거일을 보냈다. 사실 선거를 안하려다 심기일전해서 아침 6시에 투표하러 가고, 해변가를 가볍게 산책했다. 영화 한편 보고, 가벼운 스트레칭 하고 저녁부터 개표방송을 중간 중간 보는대 접전으로 늦게 취침 6월 2일 아침에 엄청 피곤하게 기상해서 출근....그리고 일이 너어무 많았다. 낮동안은 일.일.일 저녁 잔무... 6월 3일 야호 3일 연휴가 있는 들뜬 금요일이지만 4시 퇴근까지 전화기를 붙들고 근무 정말 쉴틈이 없었다. 요즘은 정말 틈틈히 운동하기 위해 도보시 반드시 뒷꿈치를 들고 걷기를 하고 있다. 보폭을 넓게 하거나 뒷꿈치를 들고 다닌다 개인적으로 뒷꿈치를 들고 다니는것이 더 운동이 되는듯하여 대부분 뒷

더위와 함께~~~7월 5주차 주간일기 [내부링크]

7월 26일 생일이라고 챙겨주니 좋네요~^^ My birthday!!! 이 삼복더위에 태어나느라고 고생했다는 덕담을? ㅋㅋㅋ 엄마가 생일이라고 챙겨주셨던 자두 한보따리... 기억의 오류일수도 있지만 몇가지 생일과 관련된 오래된 추억들 중에 하나예요 이 더운 날 세상에 보내주신 부모님께 감사드립니다^^ 7월 27일~28일 이상한 변호사 우.영.우 요즘 수요일과 목요일은 이 드라마로 보낸다 심하게 법정드라마가 많아 조금은 피곤해서 안보려 했는데 재미있는걸 어떻게 하냐구요... 사람이야기 하는대 소송은 작가에게 좋은 소재인것 같기는 하지만 변호사가 안나오는 드라마가 없다ㅠㅠ 고래커플의 서사가 1화부터 차곡차곡 쌓여 드디여 결실(?)을... 꼭 결정적일때 이상한 장면으로 전환이 되어서 주로 우영우가 도망가는... 10화에 드디어 키스를 이번에도 작가는 저버리지 않고 결정적인 장면이후 이상한 전개로??? 다음주가 엄청 궁금해진다 추앙에서 고래커플로 갈아타버린 정말 드라마를 너므 잘 만드는 듯

법인세 세무관리 중간 점검 1장 정리! [내부링크]

8월 31일까지 12월말 결산법인은 반드시 법인세 중간예납을 해야 하는 시기다. 법인세 세무관리 중간 점검 1장 정리!(세금박사) 법인은 결산을 통해서 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 관련 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 현금과다 업체는 연말전에 현금잔액 입금여부, 올해 예상되는 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 할 수 있다. 세무관리 전반이 모두 중요하지만, 수익을 제외한 대부분이 경비라는 점을 감안하면 ‘경비 관리’는 아무리 강조해도 지나치지 않을 것이다. 8월은 법인세 중간예납 신고 및 납부의 달 12월말 결산법인은 8월 말일까지 전반기(1월~6월)에 대한 법인세를 신고·납부해야 한다. 이러한 중간예납의 목적은 조세수입의 확보, 조세수입의 평균화, 조세부담의 분산에 있다. 법인 입장에서는 사업실적을 중간 평가하는 계기로도 삼을 수 있다. 법인세 세무관리 중간 점검 1장 정리!(세금박사) 결산과 법인세 중간 점검항목 결산은 기업이 한 회계기

사업자가 알아야 할 세제개편안(2022년) [내부링크]

지난 7월 21일 정부가 세제 개편안을 발표했다. 정권이 바뀐 만큼 바뀐 세금도 다양하기 때문에 해당되는 세제개편안에 대해서는 주의가 필요하다. 바뀐 지 몰랐다가 놓치면 가산세까지 부담해야 하므로 신고 및 납부 세목에 대해서는 꼭 미리 파악해두어야 한다. 사업자가 알아야 할 세제개편안(2022년) 세금박사 간이지급명세서 제출은 '매월' 마다 간이지급명세서는 소득을 지급하는 원천징수의무자가 직원의 개인별 인적사항과 소득금액 등을 기재해 국세청에 제출하는 서류를 말한다. 기존에는 근로소득, 사업소득에 대해서는 반기에 한번씩 간이지급명세서를 제출하는데, 2021년 7월부터 지급하는 사업소득에 대해서는 매월 제출하도록 바뀌었다. 이번 개편은 사업소득뿐만 아니라 상용근로소득도 매 반기에서 매 월로 주기를 단축해 더 자주 제출하도록 할 예정이다. 간이지급명세서를 제출하는 사업자라면 따로 지급명세서를 제출하지 않아도 된다. 간이지급명세서를 제출하지 않으면 가산세가 발생하기 때문에 꼭 기한 내에

아~~~여름이다!!! 8월 1주차 주간일기 [내부링크]

8월 2일 다시 코로나 확산... 다행히 한번도 걸리지 않았으나 요즘 주변에 다시 많아져 정말 조심하고 있다. 미래가 두려운 건 알지 못한다는 무서움이 커서 일텐데 코로나 걸려도 돼? 아나라고 본다 안 좋은 것은 최대한 피하는게 상책! 8월 3~4일 사귀지도 않으면서 kiss 하기 헐리우드 스타일? 영우아빠 너어무 웃겼음 1회 1송사 음~~~피곤스 내 우주하나 건사하기가 얼마나 어려운지... 사람 간 행 간 다 살피머 사는 건 참 피곤하다 30세 이립 而立 40세 불혹 不惑 50세 지천명 知天命 시간이 지나면 저어얼대 그냥 알아지는 건 하나도 없다 사람 간, 행 간이 더 어려워진다 공자가 말하건 성인이지... ㅋㅋ 그냥 범인이 아니지... 선비 士 고리짝 단어... 그런대 참 강렬하게 남는 한 단어 나이를 먹고 멋있기가 참... 1. 그해 우리는 2. 스물하나 스물다섯 3. 나의 해방일지 4. 우리들의 블루스 5. 이상한 변호사 우영우 올해만 벌써 5편의 드라마 8월 5일 월~목요일

입추가 지났는대 아직 여름^^ 8월 2주차 주간일기 [내부링크]

8월 8일 외식경영 전문가 과정의 진행을 다 뒤집었다 교육과정이지만 실질적인 컨설턴트 양성과정이다 이 교육과정을 들으면 이젠 바로 컨설턴트를 할 수 있는 프로세스를 확정했다 그래서 시스템 지원 등 완전히 바꾸어서 이 과정도 일단 1달정도 뒤로 미루게 되었다 올해 마지막 교육이라 최대한 많이 참여하게 해야 한다 8월 9일 서울에 너무 많은 비가 왔다 100년만에 기록적인 폭우라고 한다 사실 퇴근하고 집에 있다가 심상치 않은 뉴스를 보고 있다. 8월 10일 밤사이에 서울이 난리가 났다 출근길에 잔뜩 긴장을 했다 출근을 해도 되나 걱정 했다. 살짝 막히는 부분이 있었지만 비슷하게 출근했다 직원들도 다 출근했다 다행인대 뉴스는 심각하다 자연앞에서는 인간은 정말 작아진다 재해라고 하기에는... 항상 너무 인재이다 위기에 더욱 잘 들어난다...특히 위정자들은.... 8월 11일 제주도 가는 비행기 예약이 어려워서 결국 새벽 6시 출발하게 되었다 요즘은 미리 Check in까지 할 수 있어서 1

말복지나 가을로~ 8월 3주차 주간일기 [내부링크]

8월 15일 말복날.... 삼계탕 대신, 치킨으로 더위와 작별하려고 했는대 바다가 산책 갔다가 딱새우회로 변경했다 새우찜은 먹기 번거로워서 딱새우회로 결정! ㅋㅋ 왜 딱새우회 음식점이 없는지 알듯.. 회는 맛이 슴슴과 밋밋 언저리로 고추냉이 간장맛으로 별 감흥없이 먹었다 그러나 딱새우 들어간 라면은 꿀맛~~ 8월 16일 다시 서울로... 역쉬 밀린 업무로 하루가 휘리릭 사라지다 8월 17~18일 뿌듯. 우영우 ㅠㅠ 안녕 수요일과 목요일이 즐거웠다 다음 시즌도 부탁해~~~ 8월 19~21일 코로나로 하루종일 침대에 누워있다 목이 칼칼하고 계속 열나고...

6월말 결산법인 법인세 신고·납부 [내부링크]

사업연도가 6월 말에 종료되는 법인은 9월 말일까지 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 합니다. 각 사업연도의 소득이 없거나 결손금이 있는 법인이라 하더라도 신고는 꼭 해야 합니다. 6월말 결산법인 법인세 신고·납부(세금박사) 법인세 신고 및 납부 법인세 과세표준 신고기한 내에 신고와 함께 납세지 관할세무서, 한국은행 또는 체신관서에 법인세를 납부해야 합니다. 납부세액이 1천만 원을 초과하는 경우는 분납이 허용됩니다. 단, 세액 중 가산세와 감면분 추가납부 세액이 포함되어 있다면 그 세액은 분납대상에서 제외되므로 기한 내에 납부해야 합니다. 법인세율 법인세 신고관련 결산준비 서류 - 법인명의 통장 전체 사본 - 현금출납장, 어음발행대장 사본 - 2022.6.30 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액) - 2022.6.30 현재 외상매출금, 받을 어음, 미수금, 단기대여금 명세서 - 2022.6.30 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금 명세서 - 2022.6.30 현재

가을의 문턱에서~ 8월 4주차 주간일기 [내부링크]

8월 22일 금요일 저녁부터 좋지 않던 몸 상태가 토요일 미열과 잔기침... 감기기운인가? 일요일 더 심해져... 월요일 아침에 바로 가까운 병원에서 검사를 했더니 결국 코로나 확진! 도대체 어떻게 코로나에 걸렸지? 점심때 구내식당에서 밥 먹은것 밖에 없는데... 마스크 꼬박 쓰고 있었는데... 모를일이다. 그래서 단순 감기기운이라고 그런데 증상이 수상해서 일요일 오후에 검사키트를 해보니 양성이 떠서 병원에서 확진을 받았다 사실 이번주 금요일에 코로나로 못 만난 친구들과 호캉스가 예약이 되어 있어서 정말 싫었다... 그것도 신라호텔 스위트룸인데.... 그래서 검사를 미룬것도 있는데...토요일에 확진 받아도 같은 상황 오늘부터 자가격리 8월 23~28일 잔기침, 가래, 미열...침대에 거의 누워 있었으니... 월요일 확진 받으면서 받은 3일 약을 열심히 먹었더니 미열은 있지만 평상시 상태라서 일을 하고 있다. 주변에서 계속 안부 전화가.... 어느세 소문이 나버렸다 절대. 절대. 절대

창업중소기업 세액감면 1장 정리 [내부링크]

사업을 하면 여러 성장단계를 거치면서 각 단계별로 중요한 의사결정을 하게 된다. 기업의 성장단계 중에서도 가장 첫 번째인 창업단계에서 고려해야 할 세액감면이나 세액공제 혜택을 살펴보자. 창업은 어디서, 누가, 어떤 사업을 하느냐에 따라서 감면내용이 달라진다. 창업중소기업 세액감면 1장 정리(국세일보) 1. 창업중소기업 세액감면 지원 대상 - 창업중소기업 - 창업 후 3년 이내에 벤처기업으로 확인을 받은 중소기업(창업벤처중소기업) - 창업보육센터사업자로 지정받은 내국인(창업보육센터사업자) - 창업 후 4년 이내 에너지신기술기업에 해당되는 중소기업(에너지신기술중소기업) 2. 창업중소기업 세액감면 대상 업종 - 조세특례제한법 제6조 제3항, 지방세특례제한법 제58조의3 제4항에 열거된 업종 3. 창업중소기업 세액감면 지원 내용 1) 법인세･소득세 감면 ＊ 수도권과밀억제권역 외 창업중소기업, 창업벤처중소기업, 에너지신기술중소기업, 창업보육센터사업자는 5년간 50%감면(신성장 서비스업은 3년

부동산 증여 세금, 내년부터 올라간다! [내부링크]

현재 지방세법 상 취득세 과세표준은 취득 당시의 가액으로 하고 있다. 다만 연부로 취득하는 경우 과세표준은 연부금액(매회 사실상 지급되는 금액을 말하며, 취득금액에 포함되는 계약보증금을 포함)으로 한다. 취득 당시의 가액은 취득자가 신고한 가액으로 하되, 신고 또는 신고가액의 표시가 없거나 그 신고가액이 시가표준액보다 적을 때에는 그 시가표준액으로 한다고 규정하고 있다. 결국 납세자의 신고가액과 시가표준액 중 큰 금액으로 한다고 할 수 있는 것이다. 과세표준 = Max (신고한 가액, 시가표준액) 부동산 증여 세금, 내년부터 올라간다!(국세일보) 취득가액의 산정 시가표준액은 토지의 경우 개별공시지가, 주택은 개별주택공시가격 또는 공동주택공시가격을 말하고 건물의 경우 지방자치단체가 고시하는 건물 시가표준액 고시에 따라 계산한 금액을 말한다. 그런데 아래와 같이 사실상 취득가액이 입증 가능한 경우에 해당할 때에는 원칙적인 과세표준과 달리 사실상 취득가액을 취득가액으로 하게 된다. ① 국

투자하고 환급받는 연말정산 절세법 [내부링크]

엔젤 투자(angel investment)란 개인들이 돈을 모아 창업하는 벤처기업에 필요한 자금을 대고 주식으로 그 대가를 받는 투자형태를 말합니다(한경 경제용어사전). 직장인이 벤처기업에 투자하는 경우 연말정산 시 투자금액의 10%에서 100%를 소득공제 받을 수 있습니다. 투자하고 환급받는 연말정산 절세법(국세일보) 1. 공제대상 거주자가 아래에 해당하는 출자 또는 투자를 하는 경우(2022년 12월 31일까지) (1) 개인투자조합 - 벤처기업과 창업기업에 투자할 목적으로 개인들이 출자하여 결성하는 조합으로서 중소벤처기업부장관에게 등록 - 조합등록 신청 시 1좌당 금액이 1백만원 이상이어야 하며, 조합 총 출자금액은 1억원 이상이어야 함. 또한 업무집행조합원의 출자금액 비중이 전체 출자금액의 5% 이상이어야 함. - 개인투자조합의 업무를 집행하는 업무집행조합원 1명과 그 외 조합원으로 구성. 다만, 업무집행조합원은 금융거래 등 상거래를 할 때 정당한 사유없이 약정기일을 3개월 이

토지·건물 일괄 거래 시 주의해야 할 부동산 세금 [내부링크]

일반적으로 부동산 거래를 할 때는 토지와 건물을 함께 양도한다. 그러나 양도소득금액을 계산할 때는 토지와 건물을 취득 및 양도하는 시기가 같다고 하더라도 각각 따로 계산해야 한다. 토지·건물 일괄 거래 시 주의해야 할 부동산 세금(세금박사) 양도소득금액은 토지·건물 각각 따로 계산 토지와 건물 모두 양도차익이 발생한 경우에는 양도소득금액이 동일하므로 문제가 없지만 어느 한쪽에서는 이익이 났으나 다른 한쪽에서는 손해를 본 경우가 문제다. 장기보유특별공제는 양도차익이 발생한 자산에만 반영하기 때문이다. 예를 들어 토지분에서는 양도차익이 발생했으나, 건물분에서는 양도차손이 발생한 경우 각각의 자산별로 양도소득금액을 계산한 경우와 건물분과 토지분의 양도차익을 합산한 후 양도소득금액을 계산한 결과가 달라질 수밖에 없다. 따라서 양도 및 취득시기가 동일한 경우에도 반드시 자산별로 양도차익을 각각 구분 계산하여야 한다. 그렇다면 토지와 건물을 함께 양도할 때 건물 부분에 대한 부가가치세는 어떻게

여름의 끝자락, 9월 1주차 주간일기 [내부링크]

8월 29~31일 코로나를 잘 피해오다 결국은 확진이 되었다 7일 자가격리가 끝나고 3일 조심하라고 해서 3일 추가 자가격리중 약간의 콧물과 기침이 있어 추가 처방을 받아서 복용중이다. 주변에서 절대 감기가 아니니 그냥 두어서 좋아진다고 생각하면 큰일이라고, 약간의 증상이라도 있으면 반드시 치료하라고 한다. 후유증을 걱정하는 것이리라. 인생은 공이 정말 없다 그냥 넘어가지 코로나도 걸리고 그렇게 조심 했건만... 9월 1일 해마다 김장을 하기 때문에 김치는 항상 넉넉히 있는데 올해부터는 정말 부모님이 연세가 있으셔서 김장을 하지 않는다 사실 작년에 배추 작황도 좋지 않고 이전보다 김장의 양이 적었기도 해서 평균 4~6통의 김치냉장고용 용기에 담아오는데 이번에는 배추 3통, 무우 1통을 가져왔다. 역시나 이제 김치가 없다. 2~3포기 남아 있어서 친정 언니에게 김치를 갔다 달라고 했더니... 김치를 엄청 사서 보냈다. 언니 김치 달라고 했더니... 사실 언니도 작업중이다... 해마다

상속 vs 사전증여, 절세에 유리한 것은? [내부링크]

시세가 상승하는 자산을 물려주어 절세하거나, 자녀의 상속세 납부 재원을 마련하기 위한 방안으로 ‘사전증여’를 활용하는 경우가 많다. 다만, 시간이 지날수록 가치가 하락하는 자산을 증여하는 경우에는 오히려 세금 부담이 더 늘어날 수 있어 주의가 필요하다. 상속세는 피상속인의 사망으로 인해 재산을 물려받는 상속인이 납부해야 하는 세금이다. 그런데 상속재산이 대부분 부동산일 경우 상속인이 재산을 물려받더라도 당장 상속세를 납부할 현금이 부족하여 상속받은 부동산을 헐값에 처분하거나 물납을 하는 과정에서 손해를 볼 수 있다. 상속vs사전증여, 절세에 유리한 것(세금박사) 시간 지날수록 가치 상승하는 재산 사전 증여시 유리 이런 상황에 대비하기 위해 ‘사전증여’를 진행한다. 피상속인 생전에 미리 증여를 하면 상속재산의 규모를 줄여 상속세를 줄일 수 있고, 미리 증여받은 재산을 처분하거나 운용하여 미래에 납부할 상속세 재원을 마련해둘 수 있기 때문이다. 다만, 상속개시일로부터 10년 이내에 상속

사업자가 꼭 알아야 할 개정세법안 [내부링크]

절세 타이밍을 놓치지 않고 발 빠르게 대처하려면 사업자는 매년 달라지는 세법의 주요 내용을 숙지하고 있어야 한다. 지난 7월 정부가 발표한 세법개정안에는 법인세 및 소득세 과세표준 구간 조정, 통합고용세액공제 신설, 가상자산 과세 2년 유예, 식대 비과세 한도 확대 등의 내용이 포함됐다. 사업자를 위한 세제개편안 1장 정리(세금박사) 이 중에서 사업자가 꼭 알아야 할 주요 내용만을 추려봤다. 다만, 아직 ‘개정안’인 만큼 변경될 소지가 있어 12월에 국회 본회의를 거쳐 확정된 내용을 다시 한번 확인해야 한다. 내년 대비, 사업자가 알아야 할 세제개편안 정리 1. 법인세 세율 및 과세표준 구간 조정 (법인법 §55) ① 세율: 투자 활성화 및 일자리 창출 지원을 위해 최고세율을 25%에서 22%로 인하 ② 중소∙중견기업(매출액 3천억 미만)은 과세표준 5억원(현재 2억원)까지 10% 특례세율 적용 2. 소득세 과세표준 구간 조정 (소득법 §55①ㆍ59) ‘08년 이후 오래 유지된 하위

자영업자 절세, 부가가치세 관리가 중요! [내부링크]

코로나로 인하여 사회적으로 모두가 어려웠고, 소비자를 상대로 하는 자영업을 운영하는 분들의 어려움이 더욱 컸다. 다만 지금이라고 해서 어려운 것도 있지만 자영업을 운영하시는 분들에게 세금은 항상 무거운 짐이라고 생각하는 것은 현재뿐 아니라 과거에도 있었고 또 미래에도 있을 현상이다. 특히 대부분의 자영업 업종의 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이며 소비자들은 근로소득자 또는 그 가족들과 자영업을 운영하는 분들이 대부분으로 아주 작은 금액도 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하여 매출이 거의 노출되는 것이 현실이다. 이런 현상은 근로소득자의 경우 근로소득 연말정산 시 신용카드사용액 등이 절세 방안이며, 자영업을 운영하는 소비자들은 건당 3만원 또는 1만원 이상 지출 시 정규 증빙을 받도록 하는 세법 규정에 기인하는 것으로 피해 갈 수 없는 일이다. 자영업자 절세, 부가가치세 관리가 중요! 신용카드 사용액을 근로소득 연말정산에 세금 혜택을 주는 제도가 처음 도입되었을

사업자등록증 발급방법 1장 정리 [내부링크]

세 자매 중 막내인 화수분씨는 임신과 동시에 다니던 회사를 그만두고 10년 동안 전업주부로서 육아에 매진해왔다. 그러던 중 음식솜씨가 좋은 큰 언니의 제의로 세 자매가 공동 투자하여 작은 음식점을 창업해보기로 했다. 화수분씨는 임신 전 다니던 회사에서 경리업무를 맡았었기에 세금 관련된 업무는 그녀가 담당하게 됐다. 작은 음식점이지만 그간 육아에만 전념했던 터라 무엇부터 시작해야 할지 몰라 세무전문가를 찾아가 상담을 받았다. 사업자등록증 발급방법 1장 정리(세금박사) 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자 등록을 해야 한다. 사업개시일로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추어 세무서에 신청하면 된다. 1. 사업자등록증 발급 방법 ① 국세청 홈택스에서 신청 및 발급 - 공인인증서 필요 ② 세무서에 직접 방문하여 신청 및 발급 ③ 세무사사무실의 세무대리인을 통한 신청 및 세무상담 사업자등록증 발급방법 1장 정리(세금박사) 2. 사업자등록증 신청 시 구비서류 ① 사업자등록신청서 ② 임대

주택임대사업자등록과 세금 [내부링크]

주택을 임대한다는 것은 임대라는 서비스를 제공하는 사업입니다. 따라서 세무서에 정식으로 사업자등록을 하고 사업을 해야 하고, 벌어들인 소득에 대해서는 세금을 내야 합니다. 주택임대사업자가 알아야 할 세무처리 전반에 대해 살펴보겠습니다. 주택임대사업자등록 주택임대사업자등록 20일 이내 사업자등록 신청 필수! 미신청 시 가산세! 사업 개시일로부터 20일 이내에 사업자등록 신청서를 사업장 소재지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다. 사업자등록은 임대주택의 소재지를 사업장으로 해야 하는 것이나, 민간임대주택에 관한 특별법 제5조에 따라 지방자치단체장에게 임대사업자로 등록한 사업자는 그 등록한 주소지(사무소 소재지)를 사업장으로 하여 관할 세무서장에게 사업자등록신청을 할 수 있습니다. 1) 주택임대사업자등록 방법 ① 국세청 홈택스에서 신청 및 발급 - 공인인증서 필요 ② 세무서에 직접 방문하여 신청 및 발급 ③ 세무사사무실의 세무대리인을 통한 신청 및 세무상담 사업자등록증 발급방법 1장 정리

발그레한 노을이 찾아온 9월 2주차 주간일기 [내부링크]

9월 5~6일 올 해 마지막 외식경영 전문가 양성과정이 9월 6일 시작해서 5~6일 통화와 안내로 2일이 휘리릭 지나감 마침내 외식경영 전문가 양성과정 open 26명이 수강을 하고 있다. 이 과정은 30~40명인대 조금 적은 편이다. 이번달에 시작하는 프랜차이즈 전문가 양성과정 12기도 아자 아자 아자 화이링~~ 9월 6일 제1회 외식경영마스터 자격시험이 2022년 8월 27일 토요일에 있었고, 총 25명 신청해서 23명이 최종 합격 했다. 자격증이 있어 보인다^^ 9월 7~8일 배곶신도시, 월곶해안포구, 소래포구... 서울에서 가장 가까운 해넘이 맛집 뭐 국내에서 해넘이 맛집이 많지만 내 맘속에 일등은 단연코 김제 지평선이다 시야를 가리지 않는 평야에 큰 해가 넘어가는 것을 보면 인생이 달라진다고 해야 할까? 가을의 노을은 대한민국 어디에서 봐도 장관이지만 김제평야의 노랗게 익은 벼들이 바람에 살랑거리는 지평선 넘어의 해넘이 카메라에 담겨지지 않는 색색의 하늘과 이를 비추는 바다

하락해서 손해 본 재산으로 양도소득세 줄이기 [내부링크]

양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지의 양도소득에 대해 1년 단위로 계산하는 세금이다. 만약 한 해에 두 채의 부동산을 양도한다면 두 부동산의 양도소득은 합산과세 된다. 취득할 때보다 가격이 떨어져 양도차손이 발생하는 부동산이 있다면 양도차익이 발생한 부동산과 같은 해에 처분하면 세금을 줄일 수 있다. 하락해서 손해 본 재산으로 양도소득세 줄이기(국세일보) 자산 그룹별로 양도소득금액 계산 양도소득금액은 다음의 자산별로 구분하여 계산한다. [1] 부동산(토지ㆍ건물), 부동산에 관한 권리, 기타자산 [2] 법인의 주식 및 출자지분 [3] 파상생품 등의 거래 또는 행위로 발생하는 소득 이렇게 자산별로 소득금액을 구분하여 계산하는 이유는 자산별로 양도차손과 양도차익을 통산하고 양도소득기본공제 및 세율을 각각 달리 적용하기 위함이다. 따라서 당해 연도에 둘 이상의 자산을 양도할 경우 자산 구분이 같은 경우에는 통산을 하고, 자산 구분이 다른 경우에는 각각 소득금액을 계산하여야 한다.

태풍지나 간 9월 3주차 주간일기 [내부링크]

9월 12일 추석 마지막 날... 외계+인 1부 극장까지 가기 귀찮아서 집에서 시청... 조금 독특한 컨텐츠 법대로 사랑하라 요즘은 웹툰+법정 드라마가 대세인듯...도대체 변호사, 검사가 안나오면 이야기가 없는걸까? 드라마에서는 권력 중심에 반드시 있는 법조인 무조건 법대를 가야하나? 웃자고 하는 말...마냥 웃을 수 없다??? 텐트밖은 유럽에서 "토스카나"가 나오는대 정말 꼭 산책하고 싶은 곳이다. 이탈리아 한달 혹은 1년살기를 해야 할 곳... 좋다^^ 토스카나 한달 살기! 9월 13일~15일 비교적 짧은 추석연휴 이후 출근! 밖에서 먹는 식사는 참... 어렵다 요즘 물가가 너무 오르고 있어서 점심이 좋지 않다 직장인에게 점심시간은 나름 즐거운 시간중에 하나인대 맛도 없는대 가격만 비싼 점심이 달가울리 없다 그래도 커피한잔이 유일(?)한 즐거움^^ 9월 16~17일 맛집이라고 해도 가서 먹어보면 감흥이 크지 않다 맛은 주관적이기도 하고 개인의 취향이 크게 작용하기 때문이기도 하다

베트남 음식점 창업, 그 방법과 성공전략은? [내부링크]

타국 음식인 쌀국수는 이제 우리 주변에서 쉽게 접할 수 있는 음식이 되었습니다. 처음엔 음식에서 나는 향 때문에 “호불호”가 많이 갈렸지만 베트남 쌀국수도 소비자들의 니즈를 반영해 한국인의 입맛에 맞게 발전해 왔습니다. 초보자도 베트남 음식점을 창업할 수 있을까요? 이번에 소개해드릴 창업 교육은 우리가 분기에 한 번씩은 꼭 먹게 되는 베트남 쌀국수 창업 성공 전략입니다. 현재 시장상황과 요리 경험 없이도 창업하는 방법, 창업 유형, 수익구조 등 창업교육 통해 모든 것을 공개합니다. 베트남 음식점으로 성공하는 법 이런 것들이 궁금하시죠? 이런 궁금증을 속 시원하게 해결해 드리겠습니다. 베트남 음식점 전문가를 직접 초대해서 창업자 여러분이 궁금한 것들, 더 나아가 베트남 음식점 창업의 구체적인 성공전략까지 하나씩 분석해 드리겠습니다. “화상회의” 방식이므로, 무엇이든 현장에서 질문할 수도 있습니다. 베트남 음식점 창업에 대해서라면 무엇이든 답변 드리겠습니다. 베트남 음식점에 대한 경험이

해넘이의 계절, 9월 4주차 주간일기 [내부링크]

9월 19~20일 태풍14호 난마돌이 지나가고 있다 태풍의 영향권에 있는 곳은 범람 위험, 바람피해가 우려된다고 한다. 서귀포는 날이 너무 맑기만 하다 그래서 바다의 윤슬이 찬란하다. 윤슬 햇빛이나 달빛에 비치어 반짝이는 잔물결. 바다에 여러가지 표정이 있지만 이렇게 반짝일때가 좋더라구 안녕 제주도야~~ 이젠 11월에 보자구^^ 9월 21~22일 수요일은 매달 진행하는 소상공인 사관학교를 진행했다. 소상공인의 다양한 매출증진 방법 중에 하나 추가 비용없이 매출을 늘리는 방법^^ 알았다면 실천이 중요! 그래야 돈이 된다. 목요일은 인수 창업교육을 진행했다. ‘인수창업’의 의미는 간단하다. 창업을 할 때, 그것을 새로 만드는 것이 아니라 다른 사람이 운영하고 있던 점포 또는 매장을 매입해서 창업을 하는 것이다. 우리나라에서도 실제로 수 많은 점포들이 거래되고 있는 것은 분명하다. 그 매장을 사는 사람들은 분명 창업하는 사람들이다. 문제는 이렇게 일상적으로 일어나고 있는 ‘인수창업’에 대

가을축제 불꽃놀이~10월 첫째주 주간일기 [내부링크]

9월 26일 참 옷 입기 힘들다. 일교차가 너무 커서 여름옷에 가딘건을 입으면 출근길과 퇴근길이 춥고, 낮에는 덥다 가을옷은 아무래도 이른듯하고 이때 옷을 사면 기간이 너무 짧아서 아깝다. 작년 옷을 보면 한번도 안입고 지난간 옷도 있다. 1년에 2~3번 입게 되는 시기 여름옷과 가을옷 사이 다 뒤져보아야 해서 귀찮기도 하다. 주말에 입을 옷을 찾아 놓았어야 하는데 못했더니 더 난감하다. 이 때쯤 필수품 사각 스카트 우리집 엄마, 언니, 나 똑같은 스카프^^ 아침에 출근할때 모양을 잡고 좋아하는 향수 2~3방울 뿌리고 목에 감으면 기분이 좋아진다. 이쁘당... 9월 27~29일 아침과 점심에 아메리카노 한잔.... 그리고 중간에 따뜻한 우엉차는 텀블러에 놓고 하루종일 홀짝홀짝 마신다. 이게 직장생활의 루틴 커피는 하루에 2잔이상은 먹지 않는다. 그런데 반드시 2잔은 마신다. 한여름 너무 더울때만 아이스 아메리카노를 마시고 나머지는 모두 뜨거운 커피를 마신다. 드립커피를 마시면 좋지만

가을풍경 구경하기~10월 둘째주 주간일기 [내부링크]

10월 3일 연휴의 마지막날은 침대에서 뒹굴뒹굴이 국룰^^ 10월 4~6일 10월은 휴일이 많아서 근방 지나간다 4일의 연휴가 끝나고 이번주도 3일 근무해야 해서 근무중에 정신 없었음 일교차가 심해지면서 몇년째 없었던 환절기 비염 증상이 시작되었다 연속적인 재채기 , 맑은 콧물, 눈 주변의 가려움 면역력을 높이기 위해 노력중! 10월 7일 아버지 기일로 친정집에 가는 중... 해마다 아버지 기일 있는 날의 직전 토요일 전주 납골당에 갔다가 저녁 연미사가 일정이다. 그 전날 금요일은 1일은 반드시 친정 엄마와 함께 보내려고 휴가를 내서 언니와 함께 내려간다. 금요일에 최대한 엄마를 위해 하루를 보내려고 노력한다. 금요일 조금 늦게 서울에서 출발하고 차가 상당히 밀려서 저녁을 먹으려고 조금은 거리가 있는곳에 갔다. 금천저수지에 있는 한정식 다솜차반 엄마가 5번 이상 갔다는 말에 급 저녁 장소 변경하였다. 호주와 터키에서 제대로 맛을 알게 된 양고기... 태국음식점인데 양고기가 맛있다고

변함없는 봉포항 횟집 [내부링크]

봉포항어부횟집 강원도 고성군 토성면 토성로 44-7 2층 어부횟집 얼마 전 친구들과 고성에 놀러 갔을 때 미리 예약해둔 봉포항 횟집에 다녀왔어요. 신선한 감성돔과 다양한 해산물까지 한자리에서 맛보며 회포를 풀었던 곳이라 소개해볼까 해요. 우리가 방문했던 봉포항어부횟집은 청간해변에서 차로 6분 거리에 위치하고 있었어요. 건물 전용 주차공간이 완비되어 있어 차량을 이용해 방문하기에도 편리한 곳이었는데요. 건물 2층에 걸려 있는 간판을 보고 2층으로 발걸음을 옮겨보기로 했어요. 흰색 간판에 또박또박한 정자로 상확 적혀 있어 헤맬 일 없이 찾아갈 수 있었답니다. 입구에는 자연산 전문이라는 문구까지 함께 적혀 있더라고요. 회먹고 게먹자라는 글씨를 보자마자 갑각류와 횟감 모두 취급하는 봉포항 횟집임을 알 수 있었죠. 출입문에는 영업시간도 빠짐없이 안내되어 있었어요. 매일 오전 11시부터 저녁 10시까지로 여유로운 편이라 시간의 구애없이 식사하기 좋았어요. 실내로 들어서자마자 쾌적한 분위기의 홀

아파트 증여 시, 증여세 줄이는 방법 [내부링크]

1가구1주택자인 아버지로부터 5억원 상당의 아파트를 증여 받기로 한 박 모씨는 세금 때문에 고민이 많다. 인터넷 검색을 통해 대충 알아보니 아버지께서 아파트를 바로 팔 경우 1가구1주택 비과세 특례를 적용받아 양도소득세 가 0원이지만, 본인이 증여를 받을 경우에는 증여세 로 약 8천만원이나 내야 했기 때문이다. 무거운 마음으로 세무사사무실 세무대리인 을 찾은 박 씨는 해당 아파트에 아버지께서 살고 계시는 것이 아니라 2억원의 전세입자가 거주하고 있고, 은행에 2억원의 담보대출이 있다는 것을 설명했다. 그리고 세무대리인으로부터 세금을 줄일 수 있는 방법을 들을 수 있었다. 그 방법은 무엇일까? 아파트 증여 시 세금 줄이는 방법(세금박사) 전세보증금, 은행담보대출 있다면 부담부증여 활용 부동산을 증여 받을 때는 부담부증여를 잘 활용하면 세금 을 줄일 수 있다. 사례자의 경우 5억원 상당의 아파트를 아버지로부터 채무 인수 없이 증여 받는다면 증여 일 전 10년 이내에 최초의 증여 라는 전

해넘이가 멋진~10월 셋째주 주간일기 [내부링크]

10월 10일 연휴 마지막 날 저어새를 조금 더 가까이에서 구경 중^^ 처음보고 찾아보니 잘 보이지가 않아서 두번째 볼때는 시간을 들여서 사진찍고 동영상도 촬영 노오란 벼들사이 시냇가에서 한가로운 저어새와 철새들을 바라만 보는것만으로 마음의 평화가 찾아오네요 음 가을들녁은 풍요롭고 따뜻하고 그러네요 10월 11~13일 인터넷전화와 인터넷을 3년전 회사 이전 시 변경하여 사용하고 있는데 인터넷 기반의 서비스를 제공하는 회사에서 인터넷에 문제가 생기면 큰일이다. 그런데 어렴풋한 기억으로 분기별로 한번은 문제가 발생했던 것 같다. 1~2번은 통신사 자체의 문제 1~2번은 회사 자체에세 발생했던 것 같은대 이럴때 대응방법이 정말 이상했다. 개인도 아니고 회사에서 업무를 보는데 무작정 기다려야 하는 피말리는 상황이... 무엇보다도 잦은 행사와 교육을 오프라인에서 진행하다 코로나 이후 온라인으로 바뀌면서 인터넷에 문제가 생기면 정말 곤란해지는데... Zoom으로 진행하는 교육과 설명회가 자주

프랜차이즈 해외진출 성공전략! [내부링크]

미국 진출을 통한 글로벌 마켓 공략을 중심으로 “프랜차이즈 해외진출” 문제는 참 많은 분들이 관심을 가지고 있지만, 결코 쉽지 않은 주제입니다. 많은 프랜차이즈 기업이 꾸준히 해외진출을 시도하고, 나름 소정의 성과를 내기도 하지만, 여전히 업계 전반적으로는 큰 성과를 내지 못하고 있는 게 현실입니다. 이에 창업경영신문이 아주 특별한 무료세미나를 개최하고자 합니다. 미국 현지에서 활동하고 있는 프랜차이즈 전문가 몇 분을 초청해서, 한국 프랜차이즈 기업이 미국 시장을 어떻게 공략해야 하는지, 그리고 미국 시장을 통한 글로벌 마켓에 어떻게 진출할 수 있는지, 구체적으로 논의해 보고자 합니다. 특히, 미국 현지의 프랜차이즈 기업을 대상으로, 마스터 프랜차이즈 방식으로 글로벌 마켓을 적극적으로 공략하고 있는 현지 전문가를 초청했습니다. 주제 발표는 물론 Q&A 시간을 통해서, 프랜차이즈 해외진출을 위한 아주 유익한 시간이 될 것으로 기대합니다. 많은 참여, 부탁드립니다. 이번 세미나는 온라인

매력넘쳤던 발산역 소고기 [내부링크]

금고깃집 발산직영점 서울특별시 강서구 마곡중앙8로 90 마곡아이파크 105~107호 친구가 인테리어부터 맛까지 사로잡은 발산역 소고기집을 찾았더라고요. 급한 마음에 곧장 방문했는데 무항생제 숙성 1++ 한우 맛에 반해 소개해볼게요. 설레는 마음으로 방문한 금고깃집 발산직영점은 외관부터 예뻤답니다. 핑크 골드의 멋스러움도 멋졌고 위치도 발산역에서 도보로 4분이더라고요. 이어서 입장한 내부는 1층을 거쳐 2층으로 바로 이동할 수 있었는데요. 아치형 모양의 입구와 멋스러운 조명까지 레스토랑을 방문한 것 같았네요. 금세 도착한 내부는 카페를 방불케 하는 멋스러운 인테리어로 꾸며졌어요. 그리고 높은 층고덕에 개방감도 높아 만족스럽던 발산역 소고기집이었죠. 또한 안에는 홀말고도 룸도 갖춰져 오손도손 식사할 수 있었는데요. 자세히 살펴보니 좌석 밑으로 콘센트도 달려있어 좋더라고요. 저흰 식당에서 무항생제 숙성 한우 1++ 등심을 먼저 주문했는데요. 밑반찬과 함께 재빨리 숯이 등장해 스피드에 감동

흐린 가을하늘에 편지를써~ 10월 넷째주 주간일기 [내부링크]

10월 17일~20일 17년 전통의 <창업경영신문>의 소속 컨설턴트로 활동할 프랜차이즈 컨설턴트를 공개 모집 그야말로 최고의 프랜차이즈 전문가로 육성하고자 합니다. 신입/경력 모두 가능하며, 소위 “대접받는 컨설턴트”로 활약할 수 있을 것입니다. 유망 프랜차이즈를 발굴하고, 우수 프랜차이즈를 육성하는, 프랜차이즈 분야에서 꼭 필요한 전문가로 활동합니다. 창업경영신문이 야심 차게 준비한 <프랜차이즈 Dream팀>의 핵심 컨설턴트로 활동하게 될 것입니다. 소속 컨설턴트의 개인 상황에 따라, 풀 타임(Full-time) 또는 프리랜서(Part-time)로 일할 수 있습니다. 지역상권 전문가로 특정 지역을 맡아서 활동할 수도 있습니다. 모든 소속 컨설턴트는 프랜차이즈 브랜드를 1개이상 맡아 담당하게 되며, 점차 담당 브랜드를 확대해 나갈 수 있습니다. 프랜차이즈 컨설팅이나 가맹본부 근무 경력이 있다면 환영합니다. 하지만, 프랜차이즈 관련 경력이 전혀 없다고 해도 열심히 공부하고 연구할 준비

짖어진 가을날~ 11월 첫째주 주간일기 [내부링크]

10월 24~27일 주간일기가 뭔가 이상하다 한주씩 밀린 것 같은데.. 네이버 포스팅은 처음에는 가볍게 하다가도 진심이 되어버린다 아무래도 상당한 시간과 노력이 들어가서 인듯하다 사실 많은 사람이 보는곳에 일기는 별로 아닌가? 이런 저런 이유로 시작을 하다 보니 성실병 도졌다... 그런데 뭐가 잘못된 것일까? 아직 10월의 마지막 주인데 11월 첫째주가 참여환황은 되어 있다. 그리고 내참여환황에서 주간일기 쓰기로 들어가야만 하는것인지... 한주도 빠진적이 없는데 내 참여환황에 반영이 안되어서 문의 했더니 원론적인 답변... 처음에는 살짝 속상했다. 9월 3주차 이후로 주간일기를 쓸때 신경을 쓰고 있다. 아~~ 신경을 써야 하는것이 맞는지... 10월 28일 전에는 금요일 저녁이면 언니와 종종 저녁식사를 했는데 언니가 일이 생기면서 못하다가 오랫만에 언니집 방문... 금요일 오후는 주말이 기다리고 있어서 걱정거리가 있어도 그냥 가을바람에 날려버린다. 차창밖은 완연한 가을이고 가족과 시

[초대장] 특별한 공간에서, 꿈 같은 모의결혼식이 열립니다. [내부링크]

웨딩 카페 A’ELLE 오픈 기념 WEDDING SHOWCASE Love in AELLE 아엘르에서의 꿈같은 결혼식 무드를 선보입니다. 주차공간이 넓어 차로 오기 좋고, 숲속에 있고 산책로도 잘 꾸며져 있어 기분 좋게 배회하다 나만의 공간에서 야외 촬영각^^ 햇빛이 가득한 공간에 창가에 앉아 주변 풍경을 보면서 마시는 커피는 삶의 기쁨이죠 친구와 대화는 더 즐겁고요~~ 넓은 공간에 가슴이 탁 트이고, 숲은 보는것만으로도 힐링~~ 달달한 디저트와 커피 그리고 차는 진리 아엘르 전라북도 전주시 완산구 원상림길 125-15 아엘르(A'ELLE) • 주소 : (55067) 전북 전주시 완산구 원상림길 125-15 1층 (지번 : 상림동 436) • Home : instagram.com/aelle_cafe • 대표번호 : 063-228-9333 / 웨딩관련 문의 : 063-212-9449 • 인스타그램 ID : aelle_cafe / aelle_wedding 전주상림동 웨딩 카페 A’ELLE

쓸쓸함이 떨어지는 11월 첫째주 [내부링크]

10월 31일 10월의 노래는 "10월의 어느 멋진 날에"이다 눈을 뜨기 힘든 가을보다 높은 저 하늘이 기분 좋아 휴일아침이면 나를 깨운 전화 오늘은 어디서 무얼 할까~~~ 항상 음악을 듣고 살지만 10월은 더 많이 듣는 것 같다. 10월의 지정곡??? 10월이면 자주 듣는 노래 나의 Playlist에는 브라운아이드소울, 나얼, 박효신, BTS, 소향, 아이유, 다수의 태너와 클래식 그리고 그날의 기분에 따라 여러가지를 그냥 틀어 놓는다. 가을은 쓸쓸하다. 11월1일~6일 지난주 토요일부터 기분이 세월호때와 너무나 비슷하다 주된 감정은 슬픔, 증오, 분노... 가슴 아픈, 걱정되는, 겁에 질린, 기분 나쁜, 낙담한, 두려운, 불안한, 불편한, 비참한, 서글푼, 애처로운, 절망적인, 증오하는, 끔찍한, 원망스러운, 죄책감, 화나는, 증오심 등 슬픔, 분노 등 정치적인 이야기는 잘 하지 않지만 아...이런 일이 일어나면 안 할 수 없다 이건 100% 국가 책임이다. 어떻게 이런 일이 일

깊어진 가을속으로 11월 둘째주 주간일기 [내부링크]

11월 7~11일 가을 노을을 바라보면 익숙한 길을 가는 것도 좋다 귀향은 더욱 그러할듯... 여러가지 좋은 기억중에 아침이면 초를 켜 놓고 기도하시던 엄마의 무릎에 파고 들어 기도소리가 좋았던 날들 가족의 건강이 지금도 최우선인 시어머니와 엄마 시어머니는 환절기면 비염으로 고생하는 가족들을 위해 몇년째 수세미를 직접 심고 길러 이를 짜고 그 물에 각종 약재를 넣어서 몇박스를 만들어 자녀별로 보내고 요즘은 작두콩을 농사지어 여린 작두콩을 껍질째 따서 자르고 말린다 그리고 방앗간에 가서 덖는다. 이를 차로 마시는데 구수하고 맛도 좋다. 자녀들은 어리거나 가정을 이루어도 여전히 부모님의 사랑과 정성 그리고 기도로 사는 것 같다. 11월 12~13일 전라남도 완도는 처음이라 출발할때 살짝 설레는 일요일 아침^^ 완연한 가을을 느끼며 고속도로를 달려 목포지나 해남과 완도로... 먼저 해남 땅끝마을을 가려 했는대 비슷한 풍경이 계속되고 다시 완도까지 시간이 많이 소요되어 다시 완도로 변경 완

일산 대화동 한우 고깃집 마장축산 정육식당 [내부링크]

오늘은 소고기를 너무 먹고 싶은 날, 무조건 오늘 소고기를 먹지 않으면 입에 가시가 돋을 것만 같아서 부모님 모시고 일산 대화동 한우 고깃집으로 알아본 후에 마장한우축산 원마운트점으로 방문을 하게 되었어요. 저희가 다녀갈 고깃집은 원마운트 무대 정면에서 왼쪽 통로에 위치해 있었어요. 제가 방문했던 가게는 일산 대화동 고깃집 마장 축산 정육식당입니다. 이곳은 백석동에서 20년 동안 마장축산한우전문 점을 운영하였던 정육식당이 원마운트 직영점을 새로 오픈한 가게라고 하는데요. 일산 대화동 한우집답게 20년 내공이 어마어마할 것 같아요. 일산 대화동 한우집의 실내는 새로 오픈한 가게인 만큼 정말 깔끔했고, 테이블마다 자리가 나누어져 있다 보니 단체팀으로 와도 수월하게 이용할 수 있고, 실내에서도 모임을 할 수 있도록 파티션도 구비되어 있다고 해요. 마장동에서 축산을 하시다 보니 저렴한 가격에 질 좋은 한우를 정육식당 가격에 먹을 수 있다고 하는데 한우가 보통 돼지보단 가격이 높은 편이라서

월세 세액공제, 소득공제 1장 정리(ft. 연말정산) [내부링크]

서울에서 직장을 다니게 된 화수분씨는 매달 나가는 월세가 매우 부담스럽다. 4대보험과 세금을 떼고 월세를 내고 나면 저축은 거의 힘들다. 월세가 고정비로 나가고 있다면 꼭 알아두어야 할 세제혜택(월세 세액공제, 월세 소득공제)에 대해서 알아보고자 한다. 월세 세액공제, 소득공제 1장 정리(ft. 연말정산) 국세일보 월세 세액공제란? 소득이 있는 근로자가 연말정산을 할 때 내야 할 세금에서 월세를 낸 만큼 깎아주는 것이 월세 세액공제다. 월세 세액공제를 받기 위해서는 총 급여 7,000만 원 이하(종합소득세 6,000만 원 이하)여야 한다. 이어서 주거용 오피스텔과 고시원을 포함해 세 들어 사는 집의 기준시가가 3억원 이하거나 전용면적이 85m²(약 25평) 이하인 경우가 대상이다. 12월 연말정산 때 세액공제 받으려면 주민등록등본, 임대차계약증서 사본, 월세액을 주택임대인에게 지급했음을 증명할 수 있는 서류(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증)를 준비해 현재 근무하고 있는 직

가을의 끝자락 11월 셋째주 주간일기 [내부링크]

11월 14일~18일 날이 좋아 일에 집중을 못할것 같지만 이상하게 기분이 더 좋아 효율이 좋다 물론 가끔 보이는 바다를 보는 것도 좋다 늦가을인데도 날들이 좋아 춥지도 않다 해가 지기전까지 해변을 달려본다 왼쪽은 제주바다가 오른쪽에는 한라산이 계속 따라온다 해넘이까지 바라보는 것만으로 충분하다 저녁이 되면 너무 어두워지므로 길위에서 헤메일수 있다 11월 19일 오랫만에 법환포구 한바퀴 돌고~~ 범섬이 보이는 바닷가는 언제나 좋다 윤슬을 바라보는 것만으로도 마냥 기분이 상쾌해진다 황금손에서 초밥정식을 먹고, 강정마을 끝자락에 왔다 강정마을 끝자락에 있는 카페스르륵은 항상 옳다 오랫만에 비엔나커피, 아인슈패너 커피(Einspanner Coffee)를 마셨다. 카페에서 바라보는 바다는 더 멋지다 이번에 가보지 못한 월평포구도 가보았다. 처음에 월평포구를 찾지 못했다. 너무 작기도 해서 몰랐는데 절벽위에서 바라보는 바다도 좋다 서귀포자연휴양림에서 살림욕을 하고 조금 더 걸어서 전망대에 서

2022년 귀속 근로소득에 대한 연말정산 [내부링크]

직장인은 내년 초 연말정산 시 올해 납부한 세금을 얼마나 돌려받을 수 있을지, 혹은 얼마나 뱉어내야 할지 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 통해 가늠해볼 수 있다. 2022년 귀속 근로소득에 대한 연말정산 (세금박사) 신용카드 등 사용내역과 항목별 절세 도움말(Tip)을 통해 절세전략도 세울 수도 있다. “이번엔 얼마나 돌려받지?”…연말정산 환급액 모의계산 연말정산 예상세액을 알아보려면 우선 신용카드 소득공제액을 계산해야 한다. 홈택스에서 9월까지 신용카드 등 사용금액에 10월 이후 사용 예정 금액을 입력하여 소득공제 금액을 예상해 볼 수 있다. 이를 통해 맞벌이 부부의 경우 부양가족의 신용카드 등 사용금액을 부부 중 누가 공제받는 것이 유리한지 절세 계획을 수립할 수 있다. < 입력 순서 : 2021년 지급명세서 불러오기→ 근무기간 및 총급여액 수정→ 올해 부양가족 추가 또는 삭제→ 신용카드 자료 불러오기→ 10월∼12월 신용카드 등 사용 예상금액 입력→ 계산하기→ 예상절감

마지막 주간일기 Good bye! [내부링크]

11월 21일 일주일만에 서울로 출발~~ 한달에 한번은 제주도에서 생활하는데 서울에 올때면 아쉬움이 있다 중간에 일이 생겨서 회사로 가지 못하고 재택근무를 했다 그런데 나의 상태가 좋지 않다. 감기기운도 아니고 속도 안좋고 열도 있는듯 하고.. 하루 푹 쉬면 괜찮겠지??? 11월 22일~24일 어제와 크게 차이가 없어 점심때 회사근처 내과에 방문했다. 의사도 감기가 아니고 처방약을 보니 대부분 위와 관련된 것이다. 그래서 수액을 맞고 잠깐 쉬었다가 회사로 복귀 3일 복용할 약을 받아 들고 3일동안 죽을 먹었다. 매일 마시는 커피도 끊고...조금씩 나아지는 듯하지만 월드컵 첫경기 우루과이전도 불편한 상태에서 응원! 11월 25~27일 시댁과 친정에 일이 있으나 건강이 좋지 않아 집에서 쉬기로 했다. 토요일에 80% 정도 되고 일요일이 되니 90%정도 원래 상태로 돌아온듯... 어제 저녁에 김장김치 1통, 파김치 1봉지, 석박김치 작은봉지 그렇게 일년동안 일용한 양식을 친정오빠가 갔다

환상적인 구리 횟집 [내부링크]

속초항 경기도 구리시 벌말로 149 주소:경기 구리시 벌말로 149 전화번호:0507-1304-7331 영업시간:매일 11:30 - 22:30 (주문마감 21:30)※연중무휴 주차 여부:가능 얼마전에 친구랑 만났다가 식사를 하기 위해 구리 횟집에 찾아갔어요. 살수율도 좋고 음식구성도 흡족스러워 다들 맛있게 먹고 돌아왔던 곳이라 소개해볼께요. 이날 들렸던 속초항은 구리역에서 차로6분정도 달려 도착할 수 있었어요. 멀리서도 눈에 띄는 큼직한 외관 덕분에 초행길이지만 헤매지않고 단번에 발견할 수 있었어요. 매장앞에는 전용주차장이 널찍하게 마련되어 있어 편하게 주차했어요. 게다가 농림축산식품부 제공 안심식당 스티커가 부착되어 있어 위생적인 부분은 의심할 여지가 없었어요. 곧장 실내로 들어가니 굉장히 넓고 깔끔한 홀이 펼쳐졌어요. 테이블이 많아 단체손님들도 많이 이용하는 듯 했고 간격도 널널하게 떨어져있어 편안하게 식사를 할 수 있었죠. 안내 받은 자리에 착석 후 메뉴판을 살펴봤어요. 어느것

마지막 주간일기 [내부링크]

모든 시작에는 끝이 있다. 지난주가 끝인줄 알았는데 이번이 마지막이네... 이제 이쁜 결말을 지어야 할듯 11월 28일~12월 4일 2022년 마지막 한달 12월이 되었다. 이번 겨울은 이전에 없던 추위가 몰려 온다고 했는데 기록적인 한파는 아니고 상당히 따뜻한 날이 드라마틱 하게 추워져서 춥다고 느꼈지만 큰 차이는 없었다. 12월 2일 제대로 불금했다 2022 카타르 월드컵 대한민국 vs 포르투칼 경기로 하얗게 불태웠다 어떻게 이럴수 있지... 멋.지.다 12월 3일 늦게 일어나서 밤이를 데리고 고양에 있는 앤드테라스에서 빵과 맛있는 커피를 마시고 왔다 40분정도 달려서 찾아갔는데 반려견 동반 카페라서 여러 종류의 댕댕이들이 많았다 역시 가족과 마시는 커피도 꿀맛 너무 많은 댕댕이 짓는 소리로 조금은 정신이 없었지만 그래도 즐거웠던걸로... 벌써 싹이 나려는 고구마 대부분 구워먹지만 오늘은 조금 다르게 채썬 고구마에 약간의 전분과 밀가루를 넣고 기름 듬뿍 넣고 부치니 정말 꿀맛^^

매료됐던 종각 와인바 온6점5 [내부링크]

온6.5 서울특별시 종로구 북촌로1길 28 지상1층 온6.5 절친의 생일파티를 위해 여러 식당들을 추천받았는데 모두가 만장일치한 종각 와인바로 향했어요. 한식의 고급화를 제대로 경험한데다 오붓한 분위기까지 만족스러워 성공적이었답니다. 온6.5 주소: 서울 종로구 북촌로1길 28 지상1층 전화번호: 010-4278-2024 영업시간: 매일 18:00 - 23:00 메뉴: 호박국수 19,000원 물회 25,000원 미리 예약하고 방문한 온6.5는 안국역에서 도보로 3분거리에 자리했어요. 입구에서부터 한옥의 로맨틱함이 반겨주었는데요. 외부에서부터 한국전통의 고유문화재가 전시되어 있어 특이했어요. 영업시간은 매일 18시부터 23시까지라 미리 예약해주었답니다. 매장안으로 들어서니 따스함이 가득했던 조명이 반겨줬어요. 거의 테이블이 꽉 차있었는데도 시끌벅적한 분위기가 아닌것도 마음에 들었죠. 오붓한 룸으로 안내받으니 바로 메뉴판을 건네주셨어요. 그리고는 셰프님이 추천해주시는 요리들로 주문을 마

[2022 마이 블로그 리포트] 올해 활동 데이터로 알아보는 2022 나의 블로그 리듬 [내부링크]

갓리듬이 아니였네... 자꾸 뭔가를 하게 하는 블로그^^ 2022 마이 블로그 리포트 2022년 올해 당신의 블로그 리듬을 알아볼 시간! COME ON! campaign.naver.com

토크쇼로 진행되는 창업설명회(보너스 창업특강) [내부링크]

창업경영신문의 ‘유망 프랜차이즈 합동설명회’는 역사와 전통을 자랑합니다. 반갑지 않은 코로나19로 인해, 원격 창업설명회로 전환됐습니다. 이번 합동설명회는 참가 신청만 해도 ‘수익성 분석 프로그램’을 무료로 제공합니다. 유망 프랜차이즈 합동설명회(보너스 창업특강) 창업경영신문 창업경영신문이 주관하는 ‘유망 프랜차이즈 합동설명회’에 창업예정자 여러분을 초대합니다. 유망 프랜차이즈를 한 자리에서 비교하고, 검증할 수 있는 장이 될 것입니다. 상권/입지에 대한 창업특강은 보너스입니다. 이번 유망 프랜차이즈 합동설명회(보너스 창업특강)는 오병묵 창업경영신문 대표가 직접 진행을 맡습니다. 짧은 창업특강도 유익하지만, 창업설명회 자체도 오병묵 대표와 프랜차이즈 가맹본사의 관계자가 인터뷰하는 방식으로 진행하므로, 전혀 지루하지 않은 창업설명회가 될 것입니다. 참가 신청만 해도 사은품 제공 창업할 때 꼭 한번은 사용해야 할 ‘수익성 분석 프로그램’ 무료제공 ※유망 프랜차이즈 합동설명회에 참석한 모

연도 중 퇴사, 연말정산 [내부링크]

연말까지 회사에 재직 중인 근로자는 회사를 통해 연말정산을 하면 된다. 그런데 연도 중에 퇴사한 사람은 어떻게 연말정산을 해야 할까? 연도 중 퇴사, 연말정산(세금박사) 現 직장에서 前 직장 소득까지 합하여 연말정산 해야 올해 이직을 했다면 이번 연말정산 시 새로운 직장에서 이전 직장의 소득까지 합해서 연말정산을 하면 된다. 현 직장에 이전 직장의 급여내역을 알리고 싶지 않다면 내년 5월에 따로 종합소득세 신고를 해도 된다. 중도퇴사자는 퇴직하는 달의 급여를 지급할 때 연말정산을 하는 것이 원칙이다. 연도 중 퇴사, 연말정산(세금박사) 예를 들어 2022년 9월 30일에 퇴사하고 10월 5일에 급여를 지급한다면, 급여일인 10월 5일에 연말정산을 한 후 근로자에게 원천징수영수증을 발급해야 한다. 근로자는 퇴직한 달의 급여를 지급받는 10월 5일까지 근로소득자소득ㆍ세액신고서와 함께 증명서류를 제출해야 한다. 그런데 이러한 공제자료는 보통 이듬해 1월 중순경 ‘연말정산간소화서비스’가 개

현금영수증 의무발행(ft.현금영수증 조회, 신청방법) [내부링크]

내년부터 에어비앤비 등의 숙박공유업, 쿠팡 등 전자상거래 소매 중개업, 해외직구대행 사업자도 건당 10만 원 이상 현금 거래 시 현금영수증을 의무적으로 발급해야 한다. 2023년 1월 1일부터 17개 소비자 상대업종(약 49만 명)이 새롭게 현금영수증 의무발행업종으로 추가된다. 현금영수증의무발행(ft.현금영수증 조회, 신청방법, 소득공제) 세금박사 현금영수증 의무발행업종은 2010년 32개를 시작으로 매년 늘어나 2023년에는 총 112개가 지정됐다. 내년부터 에어비앤비, 쿠팡 등 오픈마켓도 현금영수증 의무발급 이번에 추가된 현금영수증 의무발행업종은 ①가전제품 수리업 ②의복 및 기타 가정용 직물제품 수리업 ③가정용 직물제품 소매업 ④주방용품 및 가정용 유리ㆍ요업제품 소매업 ⑤운송장비용 주유소 운영업 ⑥게임용구ㆍ인형 및 장난감 소매업 ⑦중고 가전제품 및 통신장비 소매업 ⑧행정사업 ⑨모터사이클 및 부품 소매업(부품에 한정) ⑩여자용 겉옷 제조업 ⑪남자용 겉옷 제조업 ⑫구두류 제조업 ⑬

내년부터 달라지는 부동산 증여세 [내부링크]

양도소득세 중과 배제로 자녀에게 부담부증여를 계획하던 사람들도 일반 양도로 부동산 이전 방법을 변경하기도 하고 종합부동산세 감소로 부동산을 더 보유하기로 계획하는 등 다양한 부동산 보유 계획들이 수정되었다. 일단 미뤄둔 부동산 이전 계획을 가지고 있었는데 내년에는 증여세 부담이 더 심해질 거라는 둥 들려오는 소리가 심상치 않다. 부동산 증여 시 내년부터 달라지는 내용에 대해서 알아보자. 내년부터 달라지는 부동산 증여세(세금박사) 증여받은 사람이 내야 할 취득세 늘어나 먼저 증여받은 자의 취득세 부담에 변화가 있다. 기존에는 부동산 증여에 따른 취득세의 과세표준은 시가보다 상대적으로 낮은 시가표준액(개별공시지가, 개별주택가격, 공동주택가격 등)이었다. 그러나 내년부터는 시가표준액이 1억원을 초과하는 부동산을 증여 받는 경우에는 취득일 전 6개월부터 취득일 후 3개월 이내 기간의 시가 인정액(매매사례가액, 감정가액 등)이 과세표준이 된다. 기존에는 양도소득세 가 부동산 이전의 가장 큰

내년 다주택자 양도세 중과 완화 [내부링크]

오늘 정부는 ‘2023년 경제정책 방향'을 발표했다. 다주택자의 취득세율 부담은 절반 수준으로 낮아지고, 다주택자 양도세 중과 배제 조치는 1년 연장되어 ‘24년 5월까지 적용된다. 내년 다주택자 양도세 및 중과 완화(세금박사) 다주택자 취득세 중과 완화 내년 조정대상지역 내 2주택 취득시 8%에서 중과 제외, 조정대상지역 외 3주택 취득시 8%에서 4%, 조정대상지역 내 3주택 혹은 조정대상지역 외 4주택 이상시 12%에서 6%로 취득세가 완화되었다. 내년 다주택자 양도세 및 중과 완화(세금박사) 양도세 중과 배제 2023년 5월까지 한시 유예 중인 양도세 중과배제는 2024년 5월까지로 1년 더 연장하여 양도분에 한해 중과규정이 유예되기 때문에 양도를 예정하고 있다면 이 기간 내에 파는 것이 좋을 것으로 보인다. 조정대상지역 내 부동산 양도세 중과 시 추가로 20%, 30%의 세금을 부담해야 하기 때문에 기본세율 6~45%에서 최대 36~75%까지 부담하였지만 한시 중과 유예기간

법인세, 소득세, 상속세, 증여세(내년 달라진 세법 정리) [내부링크]

법인세율은 과표 구간별로 세율을 1%p씩 낮아진다. 직장인은 연말정산 시 전년대비 금년 신용카드 등 사용액 증가분에 대해 20%를 추가로 소득공제 받을 수 있다. 1주택자의 종부세 과세기준은 12억원, 다주택자는 9억원으로 완화된다. 국회는 지난 23일 이러한 내용을 담은 세제개편안을 통과시켰다. 정부가 9월 1일 국회에 제출한 세제개편안 대비 수정된 주요 내용들은 다음과 같다. 법인세법 1. 현행 법인세 과세표준 구간별로 법인세율 1%p씩 하향 조정 2. 국내자회사의 지분율 20~30% 구간의 익금불산입률 상향 조정 3. 접대비 명칭을 기업업무추진비로 변경 : ‘24.1.1. 이후 시행, 소득세법‧조세특례제한법에도 동일하게 적용 소득세법 1. 국내상장주식 양도소득세 대주주 과세기준(종목당 10억 원 이상 등) 현행 유지 2. 간이지급명세서 제출주기 단축에 따른 미제출 가산세 특례기간 2배 확대 (정부안) 가산세 유예기간 6개월(소규모사업자 1년) →(수정) 가산세 유예기간 1년(소

세법개정안 확정(ft. 법인세, 소득세, 양도세, 종합부동산세) [내부링크]

2022년 12월 23일에 15개의 세제개정안이 국회 본회를 통과하였다. 이에 따라 2023년 계묘년(癸卯年) 새해부터 달라지는 세금 제도를 정리했다. 세법개정안이 바뀌는 세법 내용에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받는 만큼 그 내용을 미리 알아두는 것이 중요합니다. 주요 내용을 확인하여 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불리해 질 수 있는 부분에 대해서는 미리 대비해야 합니다. 법인세 최고세율 구간별 1%p 인하 - 법인세율이 과세표준 구간별로 1%p씩 내려감 가업상속공제 실효성 제고 - 가업승계 시 상속세 납부 유예 제도 신설 - 중소기업 및 매출액 5천억 원 미만 중견기업에 적용되는 가업상속공제 한도는 가업영위기간이 10년~20년 미만인 경우 300억 원, 20년~30년 미만은 400억 원, 30년 이상은 600억 원 대주주 판정 시 가족 합산 폐지 - 국내상장주식 양도소득세 대주주 과세기준(종목당 10억 원 또는 지분율 1~4% 이상) 종전대로 유지 - 대주주 판정 시

제2기 부가가치세 확정신고 및 납부(2022년) [내부링크]

부가가치세 과세사업자는 2022년 제2기 과세기간에 대한 부가가치세 과세표준과 세액을 1월 27일(금)까지 부가가치세 확정신고 및 납부해야 한다. 법인사업자 : 2022년 10월 ~ 12월 개인사업자 : 2022년 7월 ~ 12월 (간이과세자: 1월 ~ 12월) 제2기 부가가치세 확정신고 및 납부(2022년) 세금박사 부가가치세 예정신고 및 조기환급 신고로 이미 신고된 매입과 매출 부분은 부가가치세 확정신고 대상에서 제외되며, 부가가치세 예정신고 때 누락된 부분이 있는 경우에는 ‘예정신고누락분’으로 합쳐서 신고하시면 된다. 개인사업자가 부가가치세 예정고지에 의해 납부한 세액은 부가가치세 확정신고 시 ‘예정고지세액’으로 납부할 세액에서 차감합니다. 제2기 부가가치세 확정신고 및 납부(2022년) 세금박사 제2기 부가가치세 확정신고 부가가치세 확정 신고는 사업자에게 가장 중요한 세무 중에 하나이다. 이는 부가가치세 확정신고 내용에 따라 사업자의 주요 매출액과 매입액이 결정된다. 이렇

2023 최저임금(ft. 최저시급, 최저임금실수령액) [내부링크]

근로자를 한 명 이상 고용하는 사업자는 최저임금법을 따라야 한다. 사용자가 최저임금에 미달하여 임금을 지급하는 경우 3년 이하의 징역 또는 2천만 원 이하의 벌금에 처해진다. 2023년 최저임금 시간급은 9,620원이다. 월 환산액으로 따지면 주 40시간 기준, 유급주휴 8시간을 포함하여 2,010,580원이다. 2023 최저임금(ft. 최저시급, 최저임금실수령액) 세금박사 최저임금 미달 여부 판단방법 근로자가 매월 1회 이상 정기적으로 지급받은 임금에서 ‘2023 최저임금에 산입하지 아니하는 임금’을 제외하고, 일ㆍ주ㆍ월급의 경우에는 이를 해당기간의 적용기준 시간으로 나누어 시간당 임금으로 환산한 후 시간급 최저임금액과 비교하면 된다. 최저임금에 산입하지 않는 항목 ① 통화 이외의 것(현물)으로 지급하는 임금 ② 소정근로시간 또는 소정의 근로일에 대하여 지급하는 임금 외의 임금 연장근로 및 휴일근로에 대한 임금, 연장ㆍ야간ㆍ휴일근로에 대한 가산임금, 연차 유급휴가 미사용수당, 법정

법인결산 및 법인세 신고 안내('22년 귀속) [내부링크]

12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내원천소득이 있는 외국법인은 3월 31일까지 법인세의 과세표준과 세액(2022년 귀속)을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부해야 한다. 법인은 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 소득금액과 세액이 달라질 수 있다. 따라서 결산조정사항과 조세 혜택 등의 주요 항목을 세무사사무실과 꼼꼼히 검토하는 것이 법인세 절세 포인트다. 법인결산 및 법인세 신고 안내('22년 귀속) 세금박사 12월말 결산법인 법인세 신고·납부기한 및 가산세 사업연도가 12월말에 종료되는 법인은 3월 31일까지 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 한다. 각 사업연도의 소득이 없거나 결손금이 있는 법인도 마찬가지로 신고대상이다. 1. 법인세 신고·납부기한 2023년 3월 31일(12월 결산법인)으로 법인세 신고 및 납부를 이행하지 않으면 가산세가 적용 2. 가산세 ① 부당 무신고가산세 : 수입금액의 14/10,000와 산출세액의 40% 중

부가가치세 신고(ft. 부가가치세 예정고지, 신고기간) [내부링크]

2023년 첫번째 부가가치세 신고 및 납부를 부가가치세 과세사업자는 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지의 사업 실적에 대한 부가가치세를 4월 25일(화)까지 해야 한다. 사업자의 세무를 하다 보면 가장 먼저 꼽는 것이 바로 부가가치세 신고이다. 부가가치세가 중요한 이유는 내가 하는 주요 사업에 주된 매출과 매입을 확정하기 때문이다. 그래서 실수없이 해야 하는 업무중에 하나이다. 부가가치세 신고(ft. 부가가치세 예정고지, 신고기간) 세금박사 부가가치세 신고기간 과세대상기간 부가가치세 신고기간 부가가치세 신고대상자 예정신고 1.1.~3.31. 4.1.~4.25. 법인 확정신고 1.1.~6.30. 7.1.~7.25. 법인, 개인사업자 부가가치세 신고(ft. 부가가치세 예정고지, 신고기간) 세금박사 부가가치세 예정신고·납부 대상 1. 일반과세자(법인·개인일반 사업자) ① 개인 일반과세자와 직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 과세기간(6개월

법인세 신고 시 유의사항(2022년 귀속) [내부링크]

12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내원천소득이 있는 외국법인은 3월 31일까지 법인세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부해야 한다. 법인은 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 소득금액과 세액이 달라질 수 있다. 따라서 결산조정사항과 조세 혜택 등의 주요 항목을 세무회계사무소와 꼼꼼히 검토하는 것이 법인세 절세 포인트다. 법인세 신고 시 유의사항(2022년 귀속) 국세일보 법인세 신고·납부기한 및 가산세 1. 법인세 신고·납부기한 2023년 3월 31일(12월 결산법인). 이를 이행하지 않으면 가산세가 적용된다. 2. 가산세 ① 부당 무신고가산세 : 수입금액의 14/10,000와 산출세액의 40% 중 큰 금액 일반 무신고가산세 : 수입금액의 7/10,000과 산출세액의 20% 중 큰 금액 ② 납부지연가산세(A+B): 납부지연가산세와 가산금 통합 A: 미납·과소·초과환급세액(세법에 따라 가산하여 납부하여야 할 이자 상당

법인세 신고·납부, 6월말 결산법인('23년) [내부링크]

6월말 결산법인은 9월 말일까지 반드시 법인세 신고 및 납부를 해야 합니다. 법인은 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라서 법인의 소득금액과 세액이 달라집니다. 그래서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 주요 경비항목을 세무사사무실과 논의하면서 검토해야 법인세를 줄일 수 있습니다. 법인세 신고·납부, 6월말 결산법인('23년) 국세일보 아래에 국세청의 법인세 신고내용 오류 검증 항목을 정리 했습니다. 법인세 신고 시 실수하지 않도록 주의하세요. 법인세 신고·납부, 6월말 결산법인('23년) 국세일보 국세청의 법인세 신고내용 오류 검증 항목 6월말 결산법인 법인세 신고·납부(2023년) 사업연도가 6월 말에 종료되는 법인은 10월 4일까지 법인세 과세표준과 세액을 신고 및 납부를 해야 합니다. 각 사업연도의 소득이 없거나 결손금이 있는 법인이라 하더라도 신고는 반드시 해야 합니다. 1. 법인세 납부 법인세 과세표준 신고기한 내에 신고와 함께 납세지 관할세무서, 한국은행 또는

배우자 증여세 줄이는 방법 [내부링크]

부동산 대책의 일환으로 각종 세금의 기준이 되는 아파트 등의 공시가격이 대폭 인상했다. 공시가격의 상승은 비단 보유세에만 영향을 끼치는 것이 아니다. 종합부동산세를 많이 내야 하는 부동산 소유자라면 사망 후 발생할 상속세에 대해서도 걱정이 클 것이다. 상속세를 줄이기 위한 방법으로 재산을 미리 증여하여 재산을 분할하는 것이 있다. 고전적이기는 하지만 가업 상속공제 또는 영농 상속공제 등 보다 일반적이고 가장 선호하는 방법 중 하나이다. 배우자 증여세 줄이는 방법(세금박사) 사전 증여의 목적 재산을 사전에 증여하기 전에 그 목적을 구체적으로 검토할 필요가 있다. 단지 상속세를 줄이기 위한 목적이라면 하루라도 빨리 증여하는 것이 소기의 목적을 달성할 수 있다. 이는 상속이 개시되면 상속개시일로부터 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액과 5년 이내에 상속인이 아닌 자(손자 등)에게 증여한 재산가액을 상속재산에 가산하기 때문이다. 물론 증여 당시 증여재산에 채무를 부담한 경우에는 채무를

부가세 면제, 10월부터 반려동물 진료비 부담 줄어든다 [내부링크]

반려동물을 키우는 인구가 늘어나면서 반려동물 시장 규모도 함께 커졌다. 농림축산식품부 조사에 따르면 2022년 기준 반려동물 한마리 당 월평균 양육비용은 약 15만 원에 달했다. 여기에는 동물병원 진료비도 한몫한다. 일부 예방 목적의 진료를 제외하고는 동물병원 진료비에는 부가세가 붙기 때문에 부담이 더 커질 수밖에 없다. 부가세 면제, 10월부터 반려동물 진료비 부담 줄어든다(국세일보) 10월부터 다빈도 진료항목 100여 개 부가세 면제 이에 농림축산식품부는 반려동물 양육가구의 동물 진료비 부담 완화를 위해 오는 10월 1일부터 다빈도 진료항목 100여 개의 진료비 부가세가 면제된다고 밝혔다. 그간 질병 ‘예방’ 목적의 일부 진료항목(예방접종, 중성화수술, 병리학적검사 등 질병 예방 목적의 일부 진료항목)에 대해서만 부가세가 면제되던 것이 앞으로는 ‘치료’ 목적의 진료항목까지 포함하여 면제 대상이 대폭 확대되는 것이다. 부가세 면제, 10월부터 반려동물 진료비 부담 줄어든다(국세일보

부가가치세 예정신고∙납부(제2기) [내부링크]

부가가치세 과세사업자는 제2기 부가가치세 예정신고 기간(7월~9월)의 과세표준과 세액을 10월 25일(수)까지 신고∙납부해야 합니다. 개인 일반과세자와 직전 과세기간(6개월) 공급가액이 1억5천만 원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 납부해야 합니다(4월, 10월 예정신고 의무 없음). 단, 예정고지 세액이 50만 원 미만인 경우에는 부가가치세 예정고지하지 않으며, 2024년 1월 부가가치세 확정신고 기간에 신고·납부하면 됩니다. 부가가치세 예정신고∙납부(제2기) 세금박사 1. 부가가치세 예정신고를 해야 하는 사업자 1) 부가가치세 과세사업자 중 직전과세기간 공급가액이 1억5천만 원 이상인 법인사업자 2) 예정신고 사유가 있는 개인 일반과세사업자(다음 사유 해당자)는 선택에 의해 부가가치세 예정신고 및 납부를 할 수 있습니다. - 휴업·사업부진 등으로 이번 예정신고기간(7월~9월) 공급가액이 직전 과세기간(1월~6월) 공급가액의 1/3에 미달하거나 이번 예

상속세 증여세 줄이는 노하우 1장 정리 [내부링크]

상속세 증여세 이 두 세금은 재산의 이전 시 중요한 주제이다. 상속세는 피상속인(사망한 사람)의 재산이 그의 사망을 이유로 하여 상속인에게 이전 후에 세금을 신고하고 납부해야 하므로 세금 절약이 어려운 특성을 갖고 있다. 반면에 증여세는 증여자가 생존하는 동안에 증여 계획을 통해 수증자에게 재산을 이전하면서 발생하는 세금이다. 증여시점과 재산 가치를 조절하여 상속세 증여세 이 두 세금을 절약할 수 있는 장점이 있고, 사전에 증여를 통해 재산을 양도함으로써 세금 부담을 줄일 수 있다. 상속세와 증여세를 줄이기 위한 7가지 방법을 아래와 같이 정리했다. 상속세 증여세 줄이는 노하우 1장 정리(국세일보) 1. 장기 세금계획 상속세 증여세 이 두 세금은 단기간의 계획으로 절세가 불가능하기 때문에 장기 세금계획이 필요하다. 상속재산의 변동, 세법개정, 피상속인의 건강상태 등 종합적으로 장기 세금계획을 통해 세법 테두리 안에서 상속세 증여세 부담을 최소화 할 수 있는 장기계획이 필요하다. 2.

고용보험 보수총액신고 방법 1장 정리 [내부링크]

고용보험에 가입한 모든 사업장은 3월 15일까지 보수총액신고를 해야 합니다. 이렇게 고용보험 보수총액신고는 고용·산재보험 가입사업장의 사업주는 매년 전년도 납부한 월별보험료를 정산하는 동시에 금년도 납부할 보험료 산정을 위해 신고일 현재 근로자가 없거나, 전년도와 보수가 같은 경우에도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 합니다. 무엇보다도 보수총액 미신고 사업장은 고용보험료 지원을 받을 수 없기 때문에 기한까지 신고해야 불이익 없습니다. 고용보험 보수총액신고 방법 1장 정리(세금박사) 보수총액신고 대상 ① 고용ㆍ산재보험에 가입한 모든 사업장 ② 대표자는 신고대상이 아니며, 근로자만 신고대상. 단, 대표자의 배우자가 근로자로 인정되어 고용(취득)된 경우에는 신고대상 ③ 연도중 퇴사한 근로자, 휴직자도 반드시 포함해서 신고 단, 연도중 휴직기간이 포함된 근로자의 연간보수총액 기재 시 휴직기간 동안 발생한 보수에 대해 산재는 제외, 고용은 포함하여 연간보수총액을 기재해야 함 고용보험 보수총

증여세 부담을 덜어주는 팁! [내부링크]

결혼이나 출산, 주택 구입 등등 살다 보면 양가 부모 혹은 형제로부터 거액의 돈을 빌리거나 도움 받는 경우가 발생하게 된다. 가족 간의 금전거래는 종종 형식적인 계약이나 거래서류 없이 이루어질 수 있어서 이후에 증여세 문제가 발생할 수 있다. 그래서 가족 간의 자금의 흐름도 세금을 충분히 고려해야 한다. 온화분씨는 영혼까지 끌어 모아 집을 마련했는데, 갑자기 증여세 세무조사 통지서를 받았다. 금융기관의 대출이 많지 않고, 부모님으로부터 큰돈을 빌렸서 주택을 구입하면서 문제가 발생한 것으로 온씨는 부모에게 돈을 빌리면서 계약서를 작성하고 공증까지 해 두었다. 도대체 무엇이 잘못된 것일까? 증여세 부담을 덜어주는 팁!(국세일보) 과세관청의 자금출처조사 이미 잘 알려진 것처럼 과세관청은 가족간 자금 흐름을 쉽게 파악할 수 있고, 편법증여 가능성이 있는 거래들을 적극적으로 조사해 증여세를 과세하고 있다. 예를 들어 20대 후반의 직장 초년생이 고가의 부동산을 구입하는 경우, 그 구입자금을

국고보조금 세무처리 어떻게 해야 하나요? [내부링크]

재화나 용역의 공급과 직접 관련이 있는 국고보조금은 부가가치세 신고를 할 때 과세표준에 포함해야 한다. 법인세 신고를 할 때는 익금으로 처리해야 하지만, 연구개발 출연금의 경우 이연할 수 있다. ‘국고보조금’이란 기술개발, 투자촉진, 지방이전, 손실보전, 재해복구지원 등 정책적 목적을 위해 소정의 요건을 갖춘 기업에 지원하는 금품을 말한다. 이 국고보조금에 대한 세무처리 시 주의사항을 살펴본다. 국고보조금 세무처리 어떻게 해야 하나요? 국세일보 법인세법상 익금 처리…연구개발출연금은 이연 가능 우선, 부가가치세 신고를 할 때 국고보조금의 과세 표준 포함 여부는 재화 또는 용역의 공급과 직접 관련이 있는지에 따라 판단해야 한다. 재화 또는 용역의 공급과 직접 관련이 되는 국고보조금은 부가가치세 과세표준에 포함해야 하고, 직접 관련되지 않았다면 과세표준에 포함하지 않는다. 예규(부가-55, 2013.01.18)에 따르면 해당 국고보조금 지급에 대한 근거 규정, 사업자ㆍ지자체ㆍ거래상대방 간

건강보험 연말정산 3월 10일까지 하세요! [내부링크]

직장가입자의 건강보험은 사업장의 근로자 및 사용자와 공무원 및 교직원, 그리고 피부양자 등으로 사업자가 매달 급여를 지급하면서 반드시 원천징수 해서 납부를 해야 하는 의무사항이다. 건강보험 연말정산 3월 10일까지 하세요!(세금박사) 건강보험 연말정산은 어떻게? 직장가입자 건강보험은 실제 소득에 비례하여 건강보험료를 부과하는 대 당해 연도의 소득을 확정해서 반영할 수 없어 전년도 소득을 기준으로 건강보험료를 부과해서 납부하므로 차이가 나게 됩니다. 이 차액을 매달 3월 10일까지 연말정산을 하여 2024년 4월분 보험료에 추가부과 또는 반환하게 됩니다. 건강보험 연말정산 3월 10일까지 하세요!(세금박사) 연말정산 대상 2023년 12월 31일 현재 직장가입자 자격유지자의 사용자는 건강보험 연말정산을 해야 한다. < 제외대상 > 퇴직자(퇴직정산 대상자) 2023. 12. 2. 이후 입사자(12월 보험료 면제자) ※ 단, 12월 취득월부과 대상은 연말정산 대상자임 해당년도 전체기

양도소득세 계산 시 청산금 경비처리 주의(ft. 재건축 아파트) [내부링크]

아파트를 보유하고 있다가 그 아파트가 재건축이 되어 새 아파트가 된 후에 팔 경우 보유기간이 길고 대체로 새 아파트의 가격이 높기 때문에 양도차익이 매우 커진다. 이런 경우 양도소득세가 얼마나 될지 가늠해보려면 어떻게 계산해야 할까? 양도소득세 계산 시 청산금 경비처리 주의(ft. 재건축 아파트) 국세일보 양도차익은 부동산 부분과 청산금 부분 각각 계산해야 일반적으로 양도소득세는 양도가액에서 취득가액 및 필요경비를 차감하여 계산한다. 이때 재건축한 아파트는 청산금을 납부한 경우가 많아 이를 어떻게 반영해야 하는지, 또 보유기간은 언제부터 언제까지로 해야 하는지 검토할 부분이 많다. 우선 청산금을 납부한 경우와 수령한 경우를 구분하여 살펴보자. 재건축한 아파트는 공사 당시 납부한 청산금도 경비로 인정되어 양도차익 계산 시 차감할 수 있다. 다만, 장기보유특별공제 계산을 위하여 부동산부분과 청산금 부분을 각각 계산해야 한다. 부동산 부분 평가액 - 취득가액 + [양도가액-(평가액+청산금

증여 최적의 시기에 맞춘 절세전략 [내부링크]

부동산 가격 침체 시기는 주택을 증여하기에는 최적의 시기다. 증여재산가액이 낮으면 자녀가 부담해야 할 증여세 부담도 낮아지기 때문이다. 그러나 주택을 자녀에게 증여하는 결정을 내리기 전에 철저한 검토가 필요합니다. 특히 양도소득세 이월과세 적용기간이 10년으로 늘어난 것을 숙지해야 하며, 증여에 따른 취득세가 시가로 적용되어 부담이 되는 것 그리고 무엇보다도 저가 양도 시에는 시준시가의 5%와 3억 원 중 적은 금액으로 적용되는 것 등 을 고려해야 하는 부분들이 상당히 많다. 증여 최적의 시기에 맞춘 절세전략(국세일보) 이렇게 자녀에게 주택 증여하기 전 체크해야 하는 부분을 자세하게 살펴보겠습니다. 자녀가 주택을 증여받을 때는 증여세와 함께 취득세를 부담해야 한다. 지난해부터 부동산 무상 취득에 대한 과세표준이 시가표준액(공시가격)에서 시가인정액으로 변경됐다. 기존에는 주택공시가격을 기준으로 취득세를 매겼지만 작년부터는 시가로 계산한다. 대체로 시가가 주택공시가격보다 높기 때문에 취

개인사업자 VS 법인사업자, 선택은? [내부링크]

개인사업자가 직원을 고용한 경우에는 원천세 신고 등을 통해 해당 인건비를 비용처리 할 수 있다. 그렇다면 개인사업자 본인에 대한 인건비도 비용처리 할 수 있을까? 결론부터 보자면 법인사업자는 대표자 급여 등을 인건비로 처리할 수 있지만, 개인사업자의 인건비는 비용으로 인정되지 않는다. 개인사업자 VS 법인사업자, 선택은?(국세일보) 사업자 인건비 비용처리…개인보다 법인이 유리 법인사업자는 별개의 법 인격체이기 때문에 법인과 법인의 대표자는 구분지어 생각해야 한다. 대표자에게 지급하는 급여나 상여 등은 법인 입장에서 보면 비용에 해당한다. 따라서 회사가 대표자에게 급여를 지급할 때 일반근로자와 마찬가지로 원천징수를 하고, 대표자의 인건비를 법인의 손금으로 계상할 수 있다. 그러나 개인사업자의 경우 사업자 본인에게 지급하는 인건비는 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 수 없다. 사업자가 본인의 인건비로 매월 일정금액을 가져가더라도 비용이 아닌 개인자금 인출에 해당할 뿐이다. 즉,

증여세 줄이기 위한 절차와 세무처리 특징 [내부링크]

재산을 자녀 등 타인에게 무상으로 이전할 때는 증여세와 취득세를 고려해야 한다. 세법에서는 타인에게 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것에 대해 증여로 보아 증여세를 과세한다. 분양권을 자녀 명의로 변경하는 것 역시 당연히 자식의 재산가치를 증가시키는 행위이므로 증여세 과세 대상이다. 증여세 줄이기 위한 절차와 세무처리 특징(국세일보) ‘아파트 분양권’ 증여 절차와 세무처리 주의사항 취득세는 법으로 과세대상이 정해져 있다. 분양권은 과세대상에 해당하지 않기 때문에 분양권을 증여받는 단계에서는 취득세 문제가 없다. 다만, 아파트가 완공된 시점에는 취득세를 내야 한다. 결혼을 앞둔 자녀를 돕기 위해 아파트 분양권을 주기로 결심한 온화수분씨. 그는 2년 전 아파트 청약에 당첨되어 대출 없이 계약금과 중도금 일부를 대출 없이 완납해오고 있다. 온화수분씨는 세무대리인을 만나 이 분양권을 증여하려면 어떻게 해야 하는지, 증여세 문제는 어떻게 대비해야 하는지 상담했다. 그

개인사업자 업무용승용차 슬기로운 절세법 [내부링크]

개인사업자들이 업무에 사용하는 차량을 취득하고 관리하는 과정에서 발생하는 비용은 업무 활동을 위한 중요한 경비 항목 중 하나입니다. 특히 업무용 승용차의 경우, 그 비용 처리 방법이 세법상의 규정에 따라 다르게 적용됩니다. 업무용승용차 관련 지출을 비용 처리하려면 어떠한 요건을 갖추어야 하는지 개인사업자와 법인으로 구분하여 살펴본다. 개인사업자 업무용승용차 슬기로운 절세법(국세일보) 개인사업자 업무용승용차의 개념 업무용 승용차는 사업 활동에 사용하기 위해 취득하거나 임차한 차량을 의미합니다. 이에는 경차를 제외한 정원 8명 이하의 승용차가 포함되며, 출퇴근으로 사용되는 차량 역시 업무용으로 인정됩니다. 개인사업자 업무용승용차 관련 비용 승용차 관련 비용은 차량의 취득 및 유지에 따라 발생하는 모든 비용을 포함합니다. 이에는 감가상각비, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료 등이 포함됩니다. 개인사업자 업무용승용차 슬기로운 절세법(국세일보) 부가가치세 공제 여부 세법상 비용 처

전자세금계산서, 철저한 관리가 확실한 절세법 [내부링크]

전자세금계산서는 단순히 부가가치세 신고에만 쓰이는 증빙이 아니다. 소득세 또는 법인세 신고 시 적격증빙으로도 쓰인다. 재화나 용역의 매입 시 전자세금계산서를 발급 받아야 매입세액 공제를 받을 수 있고, 비용 처리도 가능한 것이다. 그렇다고 해서 거짓 세금계산서를 받아서는 안 된다. 거짓 세금계산서란 재화 ㆍ 용역의 실물거래 없는 세금계산서를 말한다. 거짓 세금계산서를 발급(수취)받은 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없으며, 세금계산서 등 부정수수에 따른 가산세로 공급가액의 2%~3%를 물어야 하며, 조세범처벌법에 따라 처벌받을 수 있다. 전자세금계산서, 철저한 관리가 확실한 절세법(국세일보) 무증빙 할인보다 세금계산서 발급받는 게 이득 한편, 요즘은 종이보다 전자세금계산서 발급이 일반화됐다. 세법에서는 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 하는 대상자를 명시하고 있는데, 법인사업자는 무조건 전자세금계산서를 발급해야 한다. 가게를 오픈한 A는 인테리어 업체와 1,100만 원에 사업장 인

개인사업자 세금, 꼭 알아야 할 4가지 [내부링크]

온화수분씨는 평소에 당근마켓, 중고나라, 크림(KREAM) 등 플랫폼에서 중고거래를 통해 고가의 의류, 전자기기 등을 팔아서 소득을 챙기고 있었다. 온도가 올라가면서 어느 순간부터 판매금액이 천만원이 넘어가니 주변에서 개인사업자 세금신고를 해야 된다는 것이다. 실제로 개인사업자 세금을 신고하지 않고 있으면 가산세가 붙어 감당이 안될 수 있다는 것이다. 온화수분씨는 어느 정도의 수준에서 사업자등록을 하고 개인사업자 세금 신고를 해야 하는게 맞을까? 관할세무서의 세무대리인을 찾아가 상담을 받게 되었다. 개인사업자 세금, 꼭 알아야 할 4가지(국세일보) 과세 취지 1. 중고거래의 경우 개인과 개인 사이의 거래로 보기 때문에 명확한 과세 기준이 정해지지 않아서 개인 간의 일시적인 중고거래에 대해서는 세법에서 과세하지 않으므로 납세의무는 없습니다. 그렇기 때문에 중고물품을 거래하기 용이한 당근마켓 같은 사이트를 이용해서 거래하는 빈도가 높아졌습니다. 2. 사업자도 마찬가지로 세금을 내지 않았

국세청 세무조사에서 들여다 보는 '이것' [내부링크]

중소기업을 운영하는 경영자들이 두려워하는 것 중의 하나가 세무조사이다. 국세청 세무조사는 정기세무조사와 특별세무조사로 나뉜다. 정기세무조사는 법인의 수입금액기준이 2천억원 이상 대상으로 진행하며 5년마다 한 번씩 무작위로 추출하여 세무조사를 하는 것이다. 특별세무조사는 특별한 정황을 포착, 예를 들면 거래처를 조사하든지 또는 어떤 사건을 계기로 하여 조사를 시작하게 된다. 국세청 세무조사에서 들여다 보는 '이것'(국세일보) 어찌되었든 국세청 세무조사를 받게 되면 심리적으로 많이 위축되고, 잘못하면 세금탈루 혐의를 받을 뿐 아니라 가산세도 납부하게 되므로 부담이 많이 된다. 특히 신고불성실가산세는 일반의 경우 10%이고 부당신고불성실가산세는 40%, 역외거래일 경우 60%와 부정과소신고수입금액의 0.14% 중 큰 금액이다. 또 여기에 납부지연가산세는 일 2.2/10,000 연으로 환산하면 8.03%이다. 게다가 가산세 외에도 탈루한 세금을 모두 현금으로 납부해야 하니 자금부담이 만만하

연금소득세 1장 정리(ft. 과세 방법) [내부링크]

연금소득세 1장 정리(ft. 과세 방법) 국세일보 ‘연금소득’ 역시 소득이기 때문에 받을 때 연금소득세를 내야 한다. 연금은 크게 공적연금과 사적연금으로 구분할 수 있으며, 모두 종합소득세(연금소득세) 확정신고 대상이다. 다만, 노후대비의 일환인 만큼 정부에서는 연금소득에 대해 비과세나 분리과세 등의 특례를 부여하고 있다. 공적연금과 세금 공적연금은 국민연금이나 공무원연금 등이 대표적이다. 과세기준일(2002년 1월 1일) 이후 납입한 연금기여금 및 사용자부담금을 기초로 하거나, 과세기준일 이후 근로의 제공을 기초로 하여 받는 연금소득을 말한다. 공적연금을 지급할 때는 지급기관에서 간이세액표에 따라 우선 원천징수하고, 다음연도 1월분 연금을 지급할 때 연말정산을 한다. 해당 연금소득 외에 다른 소득이 없는 경우에는 원천징수의무자의 연말정산으로 종합소득세 신고를 갈음할 수 있다. 다른 소득이 있다면 다음연도 5월에 종합소득세 확정신고 시 다른 소득과 합산하여 신고해야 한다. 단, 공적

증여세를 줄이기 위해 꼭 필요한 3가지 [내부링크]

집이 두 채 이상일때 해마다 지출되는 종합부동산세 등 재산세와 양도소득세는 상당한 고민거리가 된다. 이럴때 많은 부모는 양도보다는 한 채를 자녀에게 이전하는 방법을 선택한다. 그런데 증여로 진행하기에는 취득세 중과와 증여세가 부담되고, 양도를 하려면 자녀가 모아둔 자금이 부족합니다. 그래서 매매대금 일부는 자녀의 자금으로, 일부는 나중에 갚는 것으로 하여 계약을 체결하고 명의를 이전하기도 합니다. 이렇게 부동산을 자녀에게 이전하는 경우 발생하는 증여세는 어떤 문제가 발생할 수 있을까요? 증여세를 줄이기 위해 꼭 필요한 3가지(국세일보) 부모님 소유 주택, 부모님 돈 빌려서 사도 될까 온화수분씨는 부모님께 아래와 같이 하기로 하고 주택을 받기로 했다. ① 시가의 5% 이내(시가대비 차이 3억 원 미만)로 거래 진행 ② 양도대금은 7억 원, 그 중 5억 원은 부모님에게 갚아나갈 채무로 진행 부모자식 간 차용 방식으로 거래를 하는 경우 반드시 세무서에서 소명 요구가 나옵니다. 자녀가 증여

상속세 줄이려 적극 활용해야 할 '이것' [내부링크]

세법에서는 피상속인과 장기간 동거하며 부모를 부양한 무주택 상속인이 피상속인의 주택을 상속받을 경우 동거주택 상속공제를 해주고 있다. 상속세 부담을 경감하고 국민의 기본권인 주거권을 보호하기 위해서다. 상속세를 줄이기 위해 ‘동거주택 상속공제’를 받으려면 다음의 세 가지 요건을 모두 갖추어야 한다. 각 요건을 적용할 때는 구체적인 상황까지 살펴보아야 한다. 상속세 줄이려 적극 활용해야 할 '이것'(국세일보) 같이 살던 집 상속세 공제 받으려면 ‘요건’ 갖춰야 첫째, 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 하나의 주택에서 동거해야 한다. 이때 피상속인과 상속인이 동거한 기간의 계산은 주민등록 여부와 관계없이 실제 한 집에서 같이 살았던 기간을 말한다. 징집이나 취학, 근무상 형편 또는 질병 요양의 사유 등으로 동거하지 못한 경우에도 동거한 것으로 본다. 단, 10년을 계산할 때 상속인이 미성년자인 기간은 제외한다. 상속개시 당시 그 상속주택에서 동거하지 않더라

상품권 관련 세무 이슈와 증빙 관리 방법 [내부링크]

요즘은 명절이나 기념일에 상품권 또는 기프티콘으로 선물을 대체하는 경우가 많습니다. 거래처 접대용 또는 직원에게 제공할 상품권을 구입하는 경우에는 세무적으로 어떻게 처리해야 할까요? 상품권 매입, 지급, 사용에 따른 세무 이슈 전반과 증빙을 어떻게 만들어서 보관하면 좋을지에 대해서 알아봅시다. 상품권 관련 세무 이슈와 증빙 관리 방법(국세일보) 세목별 상품권 이슈 1. 부가가치세법 상품권은 부가가치세법상 유가증권(=현금)이라 부가가치세 과세대상이 아니기 때문에 매출과 매입시 부가가치세를 고려할 필요가 없습니다. 즉, 매입액에 대해서 부가가치세 공제가 불가능하다는 말입니다. 그래서 상품권 거래시 적격증빙인 세금계산서, 계산서, 현금영수증 발급을 요청해도 발급 받을 수 없기 때문에 카드를 이용해서 결제해서 증빙을 받아서 종합소득세 또는 법인세 신고시 비용으로 인정받아야 합니다. 법인은 신용카드 결제가 가능하지만, 개인은 신용카드 결제가 불가능하므로 체크카드로 결제함으로서 증빙을 마련해

양도소득세가 과세되지 않는 '이것' [내부링크]

양도소득세는 부동산을 판매할 때 부과되는 세금이며, 자산을 서로 교환하거나 부담부증여, 경매로 인한 자산 경락 등에 대해서도 부과될 수 있습니다. 특히, 채무보증을 위해 담보로 제공한 부동산이 경락되어 타인에게 소유권이 이전되는 경우에도 양도소득세를 부담해야 합니다. 이 경우 직접적인 대가를 받지 않았더라도 채무의 감소로 인해 자산을 양도한 것으로 간주됩니다. 양도소득세가 과세되지 않는 '이것'(국세일보) 자산이 사실상 유상 이전되는 경우여야 과세 대상 양도소득세는 결국 '대가관계'가 성립하는 모든 유상 양도에 대해 부과되는 것이기 때문에 이러한 점을 이해하는 것이 중요합니다. 그러나 담보 목적으로 소유권을 이전하거나 이혼 시 재산분할을 하는 경우에는 과세되지 않습니다. 이렇게 양도소득세가 과세 되지 않는 경우들이 있습니다. 아래에 양도소득세가 과세되지 않는 경우를 1장으로 정리해 보았습니다. 양도소득세가 과세되지 않는 '이것'(국세일보) 현재의 소득세법에서는 도시개발법, 도시및주거

창업자금 1장 정리(ft. 예비창업패키지) [내부링크]

요즘 같은 불경기에는 취업하기가 쉽지 않습니다. 그래서 어려운 시기임에도 창업을 결심하는 예비창업자들이 많습니다. 하지만 창업할 때 가장 걱정되는 것이 바로 사업자금입니다. 어디선가 정부지원금을 받을 수 있다면 더할 나위 없이 좋을 텐데요, 창업진흥원에서 진행하는 예비창업패키지가 바로 이런 예비창업자들이 받기에 적합한 지원금입니다. 평균 5천만 원이 창업 사업화 자금으로 지원되고, 이외에도 창업 멘토링을 통한 사업계획 검토 및 보완, 경영 자문, 비즈니스 모델 고도화 등 창업자를 위해 여러 가지 프로그램을 지원합니다. 그렇다면 이런 예비창업패키지는 언제, 어떻게 신청하면 될까요? 그리고 만약 예비창업패키지에 선정되지 못했다면 어떻게 하면 될까요? 창업자금 1장 정리(ft. 예비창업패키지) 예비창업패키지란? 창업에 관심이 있는 분이라면 예비창업패키지에 대해 한 번쯤은 들어봤을 법합니다. 그런데 도전해 본 적이 없다면 정확히 어떤 사업이며, 얼마나 지원해 주는 것인지 알기 힘듭니다. 올

양도세, 부동산 거래 전 올해 달라진 '이것' 확인! [내부링크]

다주택자에 대한 양도세 중과 한시적 적용 배제가 2025년 5월 9일까지로 1년 연장됩니다. 30세 미만 미혼자는 12개월간 반복적 소득누계액이 중위소득의 40% 이상이라면 별도 세대로 인정받을 수 있습니다. 올해부터 달라지는 부동산 등 양도세 관련 주요 내용을 1장으로 정리해 보았습니다. 양도세, 부동산 거래 전 올해 달라진 '이것' 확인!(국세일보) 다주택자 양도세 중과 한시적 적용 배제 1년 연장 정부가 다주택자를 대상으로 한 양도세 중과배제를 연장하였습니다. 다주택자가 조정대상지역 내 주택을 양도하는 경우 2주택자가 기본세율에 20% 중과, 3주택자의 경우 30% 중과되었으나 2025년 5월 9일까지 양도하는 주택은 중과가 배제됩니다. 소형신축 및 지방 미분양 주택 양도세ㆍ종부세 중과배제 주택공급 및 시장안정 지원을 위해 향후 2년간 (24.1.10-25.12.31) 취득한 소형신축주택(아파트제외) 및 비수도권 준공 후 미분양 주택을 주택수 산입에서 제외하여 양도세와 종부세를

간이과세자 기준 7월부터 1억 400만원으로 오른다 [내부링크]

부가가치세 간이과세자 기준금액이 기존 8천만 원에서 1억 400만 원으로 오른다. 종전 연매출 4,800만 원이었던 간이과세 기준금액을 지난2021년 1월 1일부터 8천만 원으로 올린 이후 3년 만의 개정이다. 정부는 “고물가‧고금리 장기화 등에 따른 소상공인ㆍ영세자영업자의 어려운 상황을 고려하여 세부담을 경감시키고 납세편의를 제공하기 위한 조치”라며 부가가치세법 시행령 개정 배경을 밝혔다. 간이과세자 기준 7월부터 1억 400만원으로 오른다(국세일보) 기존 8천만원→1억400만 원으로 상향…2월 중 개정‧시행 상향 금액을 1억 400만 원으로 정한 이유는 법률 개정 없이 대통령령만으로 올릴 수 있는 최대수준이 130%이기 때문이다. 이번 시행령 개정안은 2월 13일부터 19일까지 입법예고 후, 차관회의ㆍ국무회의 등의 절차를 거쳐 2024년 2월 중 공포ㆍ시행될 예정이다. 간이과세자 기준 7월부터 1억 400만원으로 오른다(국세일보) 시행령 개정 완료되면 7월부터 적용…14만 소상공

증여세를 줄이는 채무 활용법 [내부링크]

부동산이나 유가증권 등을 가족에게 증여할 때 증여세를 절약하는 방법은 무엇일까요? 여기서 증여란 증여자가 수증자에게 대가를 받지 않고 자산을 이전하는 행위이며 이 재산에 대해 과세되는 것이 증여세이며, 수증자가 부담한다. 증여세 절세를 위한 좋은 전략 중에 하나가 부담부증여를 활용하는 것으로 증여를 하긴 하되, 그 자산과 관련하여 채무를 부담하면서 증여를 하는 것입니다. 예를 들어 담보가 있는 부동산을 증여하면서 그 담보채무까지도 증여를 하는 것입니다. 증여세를 줄이는 채무 활용법(국세일보) 증여는 대가를 받지 않아야 하는 것인데, 채무를 이전하는 것은 일종의 대가입니다. 따라서 세법에서는 부담부증여 시 채무부분에 대해서는 대가를 인정하여 양도로 보고, 나머지 부분에 대해서만 증여로 봅니다. 즉, 부담부증여를 하게 되면 증여세와 양도소득세를 모두 신고해야 합니다. 이 과정에서 주의해야 할 세법의 미묘한 함정에 대해 알아보겠습니다. 부담부증여 시 증여세 부담부증여 시 증여세 납세의무자

양도세 줄이려면 해야 하는 '이것' [내부링크]

고가 1주택자가 집을 처분할 때는 12억 원 초과분에 대한 양도세를 내야 하는데, 최소 2년이라도 거주한 후 양도해야 절세할 수 있다. 최대 80%를 공제받을 수 있는 ‘1세대 1주택 장기보유특별공제’는 최소 2년을 거주할 때 적용되기 때문이다. 국세청이 발간한 ‘국세청이 알려주는 양도세 실수톡톡’에서는 거주요건을 충족하지 못하여 1세대 1주택 장기보유특별공제를 적용받지 못하는 사례에 대해 소개하고 있다. 양도세 줄이려면 해야 하는 '이것'(국세일보) 1주택자 최소 2년 거주 후 양도해야 절세 효과 커져 사례에 따르면 박 모씨는 ‘13년 5월 서울 송파구 소재 A주택을 6억 원에 취득하고, ‘23년 11월에 20억 원에 양도했다. 박 씨는 1주택자였지만 A주택을 취득할 당시 송파구는 조정대상지역이 아니었기 때문에 딱히 거주할 필요가 없다고 생각하고 주택을 팔았다. 그런데 결과적으로는 세금을 더 내게 됐다. 1세대 1주택 장기보유특별공제를 적용받지 못했기 때문이다. ‘21년 1월 1일

성실신고대상자 기준 1장 정리 [내부링크]

2024년 1월과 2월에 각각 2023년 부가세 신고 및 사업장현황신고가 마무리되면서 연간 수입금액을 확인할 수 있게 되었습니다. 따라서 본인이 성실신고대상자 인지 확인할 수가 있는데요. 연간 수입금액이 업종별로 일정금액 이상인 개인사업자의 경우, 종합소득세 신고시 장부의 내용과 정확한 소득계산을 세무대리인에게 확인받은 후 신고하도록 하는 성실신고확인제도를 운영하고 있습니다. 아래에서 구체적으로 성실신고대상자 기준을 살펴보도록 합니다. 성실신고대상자 기준 1장 정리(국세일보) 성실신고대상자 기준 ① 개인사업자의 경우 해당 과세기간의 수입금액 합계액이 업종별로 다음의 구분에 따른 기준수입금액 이상인 경우, 종합소득세 확정신고시 비치·기록한 장부와 증빙서류에 의하여 계산한 사업소득금액의 적정성을 세무사 등 세무대리인이 학인하고 작성한 확인서를 관할세무서장에게 제출해야 합니다. 업종 연간 수입금액 농업, 도소매업, 부동산매매업 등 15억원 이상 제조업, 음식 및 숙박업, 운수업, 상품중개

법인세 신고 시 유의사항(2023년 귀속) [내부링크]

12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내원천소득이 있는 외국법인은 3월 31일까지 법인세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부해야 한다. 법인은 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 소득금액과 세액이 달라질 수 있다. 따라서 결산조정사항과 조세 혜택 등의 주요 항목을 세무사사무실과 꼼꼼히 검토하는 것이 법인세 절세 포인트다. 법인세 신고 시 유의사항(2023년 귀속) 국세일보 이번 법인세 신고 시 적용되는 주요 개정세법 2023년 귀속 법인세 세율 영리법인 비영리법인 과세표준 세율 2억 이하 9% 2억 초과 ~ 200억 이하 19% 200억 초과 ~ 3,000억 이하 21% 3,000억 초과 24% 임시투자세액공제 2023년에 한하여 1년간 통합투자세액공제 공제율 상향 적용 구분 공제율(%) 추가 공제율(%) 대 중견 중소 일 반 3 7 12 10 신성장·원천기술 6 10 18 10 국가전략기술 15 15 25 10 법인세

프레쉬향수로는 그레이프프룻 블래스트! [내부링크]

토끼굴을 파듯...여러가지 심리적인 안전장치를 많이 만들어 두는 편이다. 취미도 여러가지..좋아하는 것들도 여러가지...무거운것부터 가벼운것까지....세상사가 복잡하고 인간의 심리는 더욱 복잡해서가 이유이다. 그중 가볍게 즐기는 것이 향수(향수香水, Das Parfum)고 프레쉬향수는 애장품이다. 프레쉬향수는 애정탬 마릴린 먼로는 잠잘때 향수만 뿌리고 잔다고 했다. 마릴린 먼로의 잠옷이라고 하는데, 나는 배게에 그날의 기분에 따라 향을 골라서 사용하고 잠자리에 든다. 프레쉬향수는 10대때부터 질리지 않고 여전히 애용한다. 다양한 향을 자주 바꾸면서 즐기는 편은 아니고 좋아하는 몇가지 향을 바꾸지 않고 사용하는 편이다. 뭐 그날의 기분에 좌우되지만 아침에 출근시 귀 뒷쪽 오른쪽 왼쪽 2번 혹은 4번 횟수는 향에 따라 달라진다. 특히 저녁에 잘때 그리고 낮에는 일적으로 외근이 있을 때 혹은 내방객이 있을 때 사용한다. 너무 진하거나 강하지 않게... 내가 충분히 향을 느낄수 있도록 사용

법인세 줄이는 4가지 정비 항목 [내부링크]

대부분의 기업 경영자들이 세금을 어떻게 줄일 수 있는지 고민하고 부담을 최소화하기 위해 노력한다. 하지만 부가가치세 신고 또는 면세사업자현황신고를 통해서 매출액의 집계가 이미 끝났다고 봐야 한다. 즉, 익금은 정리가 되었다고 봐야 한다. 따라서 법인세를 줄이기 위해서는 법인소득을 결정하는 비용, 즉 손금 중 손금불산입 사항을 사전에 파악하고 잘 정리하는 것이 필요합니다. 법인세 줄이는 4가지 정비 항목(국세일보) 법인의 임원에게 지급하는 상여ㆍ퇴직금 정비 1. 상여금 정관, 주주총회, 사원총회, 이사회결의로 결정된 상여금만 손금산입가능 2. 퇴직금 ① 정관 또는 위임규정에 따라 정해진 금액 손금산입 ② 정관 또는 위임규정이 없는 경우 법인세법 산식에 따라 계산 퇴직 직전 1년간 총급여액 1/10 근속연수(1개월 미만은 절사) 따라서 임원의 상여금이나 퇴직금 지급 시 정관을 살펴보고 문제가 있으면 주총 등을 통해서 먼저 규정을 만들고 지급하여야 손금불산입을 면할 수 있다. 법인세

확실히 다른 공인중개사무소 국세일보 부동산센터 [내부링크]

어렵게 공인중개사 자격을 취득하고 공인중개사무소를 차려봤지만, 부동산중개 시장의 상황은 점점 나빠지고 있다고, 다들 힘들어 하는 것 같습니다. 어떻게 해야 할까요? 무작정 문을 닫을 수도 없는 거니까요. 물론, 부동산 시장 자체의 침체기라고 할 수도 있지만, 수십년 동안 전혀 바뀌지 않은 부동산중개업의 실태도 무시할 수 없습니다. 확실히 다른 부동산중개 '국세일보 부동산센터' 설명회(국세일보) 2~30년전의 중개업소나 지금 시대의 공인중개사무소나 큰 차이를 발견할 수 없습니다. 더 나아진 것이 별로 없는 것 같습니다. 한국형 부동산과 미국형 부동산의 성공적 융합 “차별화해야 한다”는 명제는 충분히 공감하지만, 도대체 어떻게 차별화해야 하는 걸까요? 몇몇 시도가 없었던 것은 아니지만, “그래, 바로 이거야!”라 할 만한 그런 혁신적 모델은 별로 없는 것 같습니다. 확실히 다른 부동산중개 '국세일보 부동산센터' 설명회(국세일보) 얼마나 다를까요? 어떻게 다를까요? 감히 “확실히 다르다”

법인세 신고 및 법인결산 1장 안내(2023년 귀속) [내부링크]

2023년 한해의 기업 경영성과를 최종 확인하는 재무상태표를 작성해서 법인세 신고를 하는 기한이 3월에 있다. 기업의 결산은 회계기간 동안의 손익을 평가하고 재무 상태를 명확히 하는 핵심 과정으로 법인결산을 통해 실적을 검토합니다. 법인세 신고 및 법인결산 1장 안내(2023년 귀속) 국세일보 법인결산, 재무상태표는 기업의 경영성과를 보여주는 성적표 매출액과 주요 비용 검토는 결산 과정에서 핵심 요소로 부가가치세 신고로 확정되지만 결산 시 정확히 반영되었는지 다시 한번 확인 합니다. 또한, 인건비 및 접대비는 잘못된 지출이나 누락된 비용을 찾아내고, 감가상각비 결정을 통해 자산 관리에 대한 전략을 평가합니다. 퇴직연금보험 불입 여부 결정은 법인이나 개인 사업자가 임원 및 종업원을 위해 퇴직금 제도를 활용하는 중요한 결정 사항으로 한도 내에서 불입 금액을 통해 경비를 인정 받을 수 있으며, 이는 기업의 재무 건강에 영향을 미칠 수 있는 부분입니다. 법인세 신고 및 법인결산 1장 안내(

부가가치세 면세사업자인데, 세금 통지서가 날라왔어요! [내부링크]

어느 날 독서실을 운영하시는 사업주가 2년 전 독서실 사업소득에 대한 소득세 부과 예정고지 통지서를 가지고 세무회계사무소를 찾아오셨다. 사장님은 사업자등록증 상에 부가가치세 면세사업자라고 되어 있어 세금을 낼 필요가 없는 것으로 알고 있었는데, 갑자기 왜 세금을 내라고 하냐고 질문했다. 그래서 부가가치세 면세사업자에 대해서 자세히 설명한 뒤, 미납부한 소득세는 증빙을 모아 소득세 납부액은 없는 것으로 처리를 해 드렸다. 이처럼 부가가치세 면세에 대해 오해하는 경우가 종종 있다. 부가가치세 면세사업자인데, 세금 통지서가 날라왔어요!(국세일보) 부가가치세 면세 면세란 일정한 재화 용역의 공급에 대해 부가가치세 납세의무를 면제하는 제도를 말한다. 따라서 면세 제도는 세율의 적용 이전에 납세의무 자체를 면제한 것이므로 매출 세액이 존재하지 않는다. 그래서 면세는 생활필수품적 성격이 강한 재화 용역의 공급 및 수입에 대해서 부가가치세를 면제함으로써 부가가치세의 역진성을 완화하는 것이 기본적

4대보험 보수총액신고 1장 정리 [내부링크]

인사가 만사다(人事萬事) 주변에서 많이 듣는 말이죠? 사업자는 사업과 관련된 모든 것을 잘 관리해야 하지만 가장 큰 지출항목 중에 하나인 인건비의 관리가 상당히 중요합니다. 인건비는 급여신고와 함께 4대보험도 관리해야 하며 상당히 까다롭습니다. 그래서 4대보험은 급여와 함께 철저하게 신경을 써야 합니다. 근로소득자의 연말정산을 사업자가 대신해야 하는 것처럼 4대보험에 대한 관리도 사업자가 의무적으로 해야 합니다. 이렇게 국가의 의무사항은 잘 지키지 않으면 과태료와 제재가 있어서 주의해야 합니다. 4대보험 보수총액신고 1장 정리(국세일보) 4대보험 보수총액신고 근로자의 연말정산처럼 전년도 월별보험료를 정산하고 당해연도에 납부할 월 보험료 산정을 위해 보수총액신고를 하는 절차입니다. 사업자는 근로자가 없어도, 이미 퇴사했어도, 전년도와 보수가 같아도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 합니다. 국민연금은 국세청과 소득자료를 공유하여 정산제도가 없고 건강보험, 고용보험, 산재보험만 신고하면

가수금 관리를 어떻게 해야 할까? [내부링크]

소규모 회사의 경우 외부 출자를 받기 어렵고, 대표자가 사적 재산을 처분하여 자금을 조달하는 경우가 대부분입니다. 이때 개인적으로 조달하는 자금을 ‘주주ㆍ임원ㆍ종업원 단기차입금’, 즉, 가수금이라고 합니다. 특히 사업자는 이 가수금 관리를 여러가지 이유로 잘해야 한다. 어떻게 해야 하는지 중요한 사항만 콕 짚어서 정리해 보았습니다. 가수금 관리를 어떻게 해야 할까?(국세일보) 가수금 관리의 필요성 법인사업자의 경우에는 개인사업자와 다르게 회사의 자금을 자유롭게 입금하거나 출금할 수 없습니다. 법인은 출자자와는 별개의 하나에 인격에 해당하기 때문에 출자자가 가족 위주로 구성되었다고 하더라도 상황이 다릅니다. 법인을 설립하는 경우에도 적법한 절차에 따라야 하고 법원에 등기를 해야 합니다. 과거 최소 5천만원의 자본금이 필요했으나, 현재는 자본금 규정의 폐지로 인하여 1천만원 미만인 소규모 회사 설립이 증가하고 있습니다. 회사를 운영하기 위해서는 자본조달이 필수입니다. 소액의 자본금으로

2024년 출산혜택(ft. 세금관련) [내부링크]

2024년 출산혜택 또는 양육을 지원하기 위해 올해부터 시행되는 제도들을 1장으로 정리했다. 정부가 저출산 대책의 일환으로 올해부터 혼인하거나 출산하는 자녀에게 세금 없이 증여할 수 있는 금액을 1억 원 더 늘렸다. 2024년 출산혜택(ft. 세금관련) 국세일보 올해부터 출산·양육하면 받을 수 있는 세금 혜택 2024년 출산혜택으로 신생아가 있는 가구가 주택을 취득하는 경우에는 취득세가 최대 500만 원까지 면제된다. 결혼이나 출산을 앞둔 자녀에게 증여를 할 생각이라면 올해 신설된 혼인ㆍ출산 증여재산 공제 제도를 활용할 수 있다. 기존 5천만 원의 증여재산공제와 별도로 직계존속으로부터 1억 원을 추가로 공제하는 내용이다. 이에 따라 신혼부부가 양가에서 결혼자금을 증여세 부담 없이 최대 1인당 1억 5천만 원씩 총 3억 원을 증여 받을 수 있다. 주의할 점은 적용 대상 기간인데, 2024년 1월 1일 이후 증여받은 분부터 적용이 가능하다. 또한 혼인 증여재산공제는 혼인일로부터 전후 2

부가가치세 면세사업자 세금 1장 정리 [내부링크]

면세사업과 과세사업을 동시에 경영하는 겸업사업자 온화수분씨는 최근 부가가치세 신고를 하고 납부까지 완료하였다. 그런데 면세사업을 하고 있는 친구가 면세사업을 하는 사업자는 사업장현황신고를 해야 한다고 말했다. 친구의 말을 들은 온화수분씨는 생각이 복잡해졌다. 부가가치세 신고서에 면세사업 수입금액을 함께 기재하여 신고하였는데, 면세사업 수입금액 부분만 다시 사업장현황신고를 해야 하지 않을까? 아니면, 부가가치세 신고를 했으니 안 해도 되는 것일까? 부가가치세 면세사업자 세금 1장 정리(국세일보) 부가가치세 면세사업자 사업장현황신고란? 사업장현황신고는 부가가치세가 면세되는 사업을 영위하는 개인사업자(해당 과세기간 중 사업을 폐업 또는 휴업한 사업자를 포함)가 지난 1년간의 수입금액과 사업장 현황을 다음 연도 2월 10일까지 사업장소재지 관할 세무서장에게 신고하는 것을 의미합니다. 부가가치세 면세사업자 세금 1장 정리(국세일보) 부가가치세 면세사업자 신고대상 병ㆍ의원, 학원, 주택임대업,

국내 주식양도소득세 슬기로운 절세법 [내부링크]

지난해 하반기에 주식을 양도한 상장법인 대주주 등은 이달 말일까지 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 한다. 6일 국세청은 “신고편의를 위해 예정신고 대상자 중 상장법인 대주주와 한국장외시장에서 거래한 비상장법인 주주(중소ㆍ중견기업 소액주주 제외) 등에게 주식 양도소득세 예정신고 안내문을 발송했다”고 밝혔다. “2023년 하반기(7월~12월)에 주식을 양도한 상장법인 대주주, 장외거래 한 상장법인 소액주주, 비상장법인주주는 오는 2월 29일(목)까지 주식 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 한다”고 밝혔다. 상장법인 소액주주로서 장내에서 거래하는 경우와 한국장외시장(K-OTC)에서 거래한 중소‧중견기업 소액주주는 과세 대상이 아니다. 국외주식과 파생상품을 양도한 경우는 5월 확정신고만 하면 된다. 국내 주식양도소득세 슬기로운 절세법(국세일보) 주식 양도소득세 예정신고 대상자와 납부기한은? ① 상장법인 대주주(장내ㆍ장외 거래 불문) ②상장법인 소액주주(장외거래) ③비상장법인 주주(한국장외시장을 통해 양

직원 고용 전 알아야 할 노무 상식 [내부링크]

사업을 하다 보면 오래 근무할 성인 정직원만 고용하게 되는 것은 아니다. 아르바이트나 청소년 근로자, 프리랜서 등을 고용하는 경우도 생긴다. 지난달에 이어 사업자가 꼭 알아야 할 노무 상식 6가지를 더 짚어본다. 직원 고용 전 알아야 할 노무 상식(세금박사) 수습사원, 알바, 미성년 고용 시 수습기간은 퇴직금 산정 기간에 포함된다. 3개월 수습한 직원이 수습 후 추가로 10개월을 더 근로하고 퇴사할 경우 사용자는 1년 1개월에 해당하는 퇴직금을 지급해야 한다. 수습기간은 1개월~6개월 사이에서 통상 3개월로 설정하는데, 이 경우 3개월간(단, 계약직원의 경우 계약 기간이 1년 이상이어야 함)은 최저임금의 90%를 지급할 수 있다. 청소년 고용 시 주의사항 만 15세 이상~18세 미만의 청소년을 고용할 때에는 친권자 동의서, 가족관계증명서가 필요하다(단, 서류를 고용노동부에 제출하는 것은 아님). 근무 시간은 1일 7시간, 주 35시간을 초과할 수 없으나 합의하에 주 5시간, 1일 1

산업용청소기 슬기로운 선택법 [내부링크]

사무실에서 사용하던 청소기가 얼마전부터 현저히 흡입력이 떨어져서 직원들이 한마디씩 했는데 연말이고 일이 많아 새해가 되었다. 직접 청소하는 일이 없지만 다들 청결에 민감하고 먼지는 각자 알아서 잠깐씩 청소기를 돌리기 때문에 있다가 없는 것은 또 다들 불편해 해서 이것 저것 알아보았는데... 다들 제일먼저 꼽는 기능으로 사무실에서는 흡입력이 제일 중요하고 용량도 커야 한다고 해서 이것 저것 살펴보다 노마드코리아가 국내 브랜드로서 A/S와 소모품 구매까지 가능한 청소용품전문업체이고 흡입력이 최대 강점인 NY25 모델이 내구성과 세척의 편리하다고 해서 바로 사용 결정... 산업용청소기는 흡입력이 고려 1순위 업소용청소기 슬기로운 선택법(세금박사) 약간 크다 싶은 상자지만 용량이 있으니 당연한 거고... 업소용청소기 슬기로운 선택법(세금박사) 업소용청소기 슬기로운 선택법(세금박사) 업소용청소기 슬기로운 선택법(세금박사) 초록색이 먼저 눈에 들어오고 상당히 많은 부분을 차지하는 스테인레스가

확정일자 받는 법 1장 정리(ft. 상가) [내부링크]

장사를 하려고 가게를 빌렸다면 사업자등록을 할 때 상가 건물에 대한 확정일자를 받아야 한다. 만약 빌린 건물이 경매로 넘어갈 경우 확정일자를 받아두어야 후순위권리자보다 먼저 보증금을 변제받을 수 있기 때문이다. 영세 임차상인들을 보호하기 위해 정부에서는 ‘상가건물 임대차보호법’을 제정했다. 이 상가임대차보호법의 보호를 받으려면 대항력을 갖추어야 하는데, 그 요건이 건물의 인도와 사업자등록, 확정일자다. 확정일자 받는 법 1장 정리(ft. 상가) 국세일보 가게 빌렸다면 ‘상가 확정일자’ 꼭 받으세요 ‘확정일자’는 건물소재지 관할 세무서장이 그 날짜에 임대차계약서의 존재 사실을 인정하여 임대차계약서에 기입한 날짜를 말한다. ‘상가건물 임대차보호법’에 따르면 건물을 임차하고 사업자등록을 한 사업자가 확정일자를 받으면 등기를 한 것과 같은 효력을 가진다. 만약 임차한 건물이 경매나 공매로 넘어갈 경우 확정일자를 기준으로 후순위 권리자에 우선하여 보증금을 변제 받을 수 있다. 따라서 확정일자

상속세 줄이는 4가지 방법 [내부링크]

피상속인이 사망하기 1~2년 전에 배우자나 자녀 등이 피상속인의 계좌에서 돈을 인출하는 경우가 있다. 해당 인출금액은 상속재산에 포함되어 상속세 과세 대상이 된다. 상속세를 줄이려는 목적으로 예금액을 인출하는 것은 절세에 도움이 되지 않으며, 오히려 세금 부담이 늘어날 수 있으므로 주의해야 한다. 상속세 줄이는 4가지 방법(국세일보) 상속재산 합산 사전증여재산은 증여공제 전 가액으로 적용 일반적으로 예금액에 대한 사전 인출은 피상속인의 사망 1~2년 전에 많이 발생한다. 해당 인출 예금액을 사전증여로 볼 경우 상속개시일로부터 소급하여 상속인은 10년, 상속인 외의 자는 5년 간의 증여금액이 사전증여재산에 해당하여 상속재산에 합산과세 된다. 이렇게 상속 개시 전의 예금인출액이 사전증여에 해당할 경우 어떠한 세금 이슈가 발생 할까. 우선, 증여 미신고에 따른 가산세가 발생할 수 있다. 사전증여재산에 대한 증여일은 상속개시일이 아니라 증여받은 시점이다. 즉 예금을 인출한 시기가 증여일이

개인사업자 법인전환 정말 세금부담 줄일까? [내부링크]

소득금액 2억 원 단순계산 시 소득세 5,660만원, 법인세 2천만원 법인세율은 소득세율보다 낮기 때문에 같은 돈을 벌더라도 법인세율의 적용을 받으면 세금 부담이 훨씬 줄어듭니다. 세율만 적용하여 단순 비교해보자면 2억 원의 소득이 발생한 경우 법인세는 세율 10%를 적용하여 2,000만 원, 소득세는 세율 38%를 적용하여 5,660만 원(누진공제 1,940만원)을 내야 합니다. 때문에 수익이 많지 않은 사업 초반에는 개인사업자로 시작했다가 규모가 커지고, 소득에서 재투자 비율이 높아지는 수준에 이르면 법인으로 전환하는 것을 고려하는 경우가 많습니다. 개인사업자 법인전환 정말 세금부담 줄일까(국세일보) 개인사업자가 내야 하는 소득세를 계산할 때는 수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출하고, 여기에서 각종 세액감면이나 세액공제를 차감합니다. 법인을 운영할 경우에는 사업자가 법인에 근로를 제공하므로 사업자에게는 근로소득이 발생하고, 이 근로소득은 법인 입장에서 보면 손금에 해

복잡한 양도소득세 비과세 요건 1장 정리! [내부링크]

1세대 1주택 비과세 요건 주택을 매매하여 이익이 발생하는 경우 그 이익에 대해 양도소득세를 내게 되는데요. 양도소득세를 절세하는 가장 좋은 방법은 1세대 1주택 양도소득세 비과세를 받는 것입니다. 국민의 주거안정을 위해 1세대 1주택의 경우에는 일정한 요건을 갖추면, 이익이 생기더라도 양도소득세를 과세하지 않고 있습니다. 오늘은 1세대 1주택 비과세 요건 중 ‘1세대’의 요건을 1장으로 정리해 보았습니다. 복잡한 양도소득세 비과세 요건 1장 정리! 국세일보 1. 비과세 요건 ① 1세대가 1주택만 보유하고 있는 경우로서 ② 2년 이상 보유(취득일 기준 조정대상지역의 경우 2년 이상 거주) 후 매도해야 하며 ③ 매매가액이 12억원(2021년 12월 8일부터) 이하여야 합니다. 위의 3가지 요건을 모두 충족하여야 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있는데요. 다만 매매가액이 12억원을 초과하는 주택의 경우에는 그 초과분에 대하여 과세됩니다. 2. 1세대 요건 비과세 요건 판단 시 주택수를

소득세 신고방법 업종별 수입금액 따라 달라진다 [내부링크]

사업자는 번 돈에 대해 매년 5월 소득세를 신고해야 한다. 이때 신고방법은 업종과 수입금액에 따라 다르다. 사업 규모가 작은 영세사업자는 추계신고를, 일정 금액 이상의 수입이 넘는 경우에는 복식부기에 따른 기장신고를 해야 한다. 소득세 신고 방법은 크게 두 가지다. 복식부기 또는 간편장부를 작성하여 소득을 신고하는 ‘기장신고’ 방법이 그 하나고, 증빙자료가 부족해 소득금액을 추정해서 신고하는 방법인 ‘추계신고’가 두 번째다. 소득세 신고방법 업종별 수입금액 따라 달라진다(국세일보) 사업자가 꼭 알아야 할 기장신고·추계신고 기장신고로 할지, 추계신고로 할지는 임의로 결정할 수 없다. 업종과 수입금액에 따라 신고방법이 결정되기 때문이다. 세법에서는 다음과 같이 업종에 따른 직전연도 수입금액을 기준으로 기장신고와 추계신고 대상을 구분하고 있다. 기장신고는 세법에서 정한 방법에 따라 거래 사실을 기장에 기재하여 그 내역에 따라 소득금액을 신고 기간에 세무서에 신고하는 방법이다. 이 방법은

사업자가 꼭 알아야 할 노무 관리법 [내부링크]

직원을 고용하는 사업자는 급여를 비롯하여 퇴직금, 수당, 연차휴무 등과 관련한 내용에 대해 숙지하고 있어야 한다. 사업자가 꼭 알아야 할 기본 노무 상식 5가지를 짚어본다. 사업자가 꼭 알아야 할 노무 관리법(세금박사) 퇴직금 산정기준시 평균임금 평균임금은 퇴직일 이전 3개월간의 임금 총액을 일수로 나눈 금액이다. 만약 퇴직직전 3개월 기간에 휴업기간이 있을 수 있는데 휴업기간을 포함하여 산정할 경우, 근로자의 평균 임금이 대폭 낮아지게 되고 퇴직금 산정금액도 연쇄적으로 낮아지는 것을 방지하기 위해 휴업기간의 낮은 임금은 제외하고 산정한다. 5인, 10인 사업장의 근로자수 계산방법 노동법에는 5인미만 사업장인 경우 여러 가지 완화정책을 사용하고 있는데 이때 정규직 인원만 근로자 수에 해당한다고 오해하는 경우가 많다. 특히 5인 이상의 사업장은 연장 근로 수당에 대한 가산수당과 연차 휴가를 줄 의무가 있는데, 자신의 사업장을 5인 미만으로 오인하고 있으면 낭패를 볼 수 있다. 사업장

다주택자 '이것'중과 배제 1년 연장된다 [내부링크]

다주택자에 대한 양도세 중과 한시적 적용 배제가 ‘25년 5월 9일까지로 1년 연장된다. 30세 미만 미혼자는 12개월간 반복적 소득누계액이 중위소득의 40% 이상이라면 별도 세대로 인정받을 수 있다. 정부는 1월 23일 ‘2023년 세법개정 후속 시행령 개정안’을 발표했다. 그 중에서 부동산 등 양도소득세 관련 내용을 정리했다. 우선, 다주택자 양도세 중과에 대한 적용 배제가 1년 더 연장된다. 다주택자가 조정대상지역 내 주택을 양도하는 경우 2주택자에게는 기본세율에 20%를, 3주택자에 대해서는 30%를 중과했으나 2025년 5월 9일까지는 중과세율을 적용하지 않기로 했다. 다주택자 '이것'중과 배제 1년 연장된다(국세일보) 소형신축주택·지방 미분양주택 양도세 및 종부세 중과 배제 소형신축주택 및 지방 준공 후 미분양 주택에 대한 양도세와 종부세에 대한 중과도 배제된다. 2024년 1월 10일부터 2025년 12월 31일까지 2년간 취득한 소형신축주택(아파트 제외) 및 비수도권

면세사업자현황신고 사실상 세금 확정! [내부링크]

2년전에 보습학원을 시작한 온화수분씨. 학원을 경영하는 자신은 면세사업자이므로 세금계산서를 발행할 일도 없고, 받을 일도 없다고 생각하고 있다가 큰 손해를 볼 뻔 했다. 온화수분씨는 부가가치세 신고대상자가 아니라는 생각에 세무대리인 없이 혼자서 경비 관리를 해 왔는데 면세사업자현황신고를 누락했다는 세무서에서 연락을 받고 깜짝 놀랐었다. 면세사업자현황신고 사실상 세금 확정!(국세일보) 면세사업자도 부가가치세 신경 써야 온화수분씨는 면세사업자라면 부가가치세를 내지 않기 때문에 매입처로부터 세금계산서를 받지 않아도 된다고 생각했다. 면세사업자는 매입처에서 세금계산서를 받더라도 매입세액을 공제받을 수 없기 때문에 일반 과세사업자처럼 꼼꼼히 세금계산서를 챙기지 않는 것이 사실이다. 또한 일반 과세사업자(개인)처럼 1년에 두 번 부가가치세 신고도 하지 않기 때문에 더욱 더 중요성을 몰랐던 것이다. 면세사업자현황신고 사실상 세금 확정!(국세일보) 면세사업자 세금계산서 경비처리 가능 하지만 면세사

‘부담부증여’ 원리로 자녀 세금부담 줄이기! [내부링크]

증여세를 줄이는 방법으로 ‘부담부증여’를 많이 활용한다. 부담부증여는 말 그대로 부담 즉, 채무가 동반되는 증여다. 수증자가 증여받는 재산에 담보되어 있는 채무까지 함께 받는 것이다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에 수증자가 내야 할 증여세가 줄어드는 원리다. ‘부담부증여’ 원리로 자녀 세금부담 줄이기!(국세일보) 채무까지 포함해 증여…증여자는 양도세 내야 보통 아파트 등 부동산을 증여할 때 아파트에 묶여있는 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 방식으로 많이 활용한다. 예를 들어 아버지가 시가 8억 원 아파트를 아들에게 증여하면 아들은 8억원에 대한 증여세를 납부해야 한다. 대략 1억 8천만 원 가량이다. ‘부담부증여’ 원리로 자녀 세금부담 줄이기!(국세일보) 반면 그 아파트에 보증금 5억 원의 전세를 낀 상태로 부담부증여를 하면 아들은 시가와 채무액의 차이인 3억 원에 대해서만 증여세를 부담하면 된다. 대신 증여자는 채무액만큼 재산을 양도한 것이

A4용지 잘 고르는 방법(ft. 몬디 아이큐 이코노미 플러스) [내부링크]

사무실에서 가장 많이 사용하는 것 중에 하나가 A4용지이죠? 무엇보다도 보고서를 많이 작성하는 회사에서는 발표자료를 만들거나 제안서 용지는 특별히 더 신경 쓰게 됩니다. 일을 하다 보면 작은 것에서 큰 차이가 나는 경우가 많고 결과보고서나 영업자료도 내용뿐만 아니라 이를 잘 구성해서 보여지는 것도 중요하죠. 디테일의 차이가 명품을 만든다? 최근에 새로 만들어서 2024년 한해동안 사용해야 할 서비스 신청서와 자료를 위해서 더 신경을 써서 A4용지를 고르다 보니 까다로운 저의 눈에 들어온 몬디 아이큐 이코노미 플러스입니다. 몬디의 이코노미 플러스는 순백색으로 전에 사용했던 종이와 비교하니 차이가 있고 무엇보다도 출력을 해서 보니 뭔가 달라 보이더라구요. 그래서 이번 자료에 들어가는 이미지 인쇄가 잘 되어서 보기가 좋았습니다. 서비스 계약서와 같은 기능을 하는 서비스 신청서여서 기존 평량 75g 대비 높아진 80g이 조금은 공식 서류 같은 느낌이 듭니다. 그래서 몇부는 양면 인쇄도 해보

창업 컨설턴트로 평생직업 어떤가요? [내부링크]

창업이 점점 중요해지는 시대에 자영업은 점차 어려워지고 있습니다. 이에 대응하기 위해 안전하고 체계적인 창업을 지원하는 전문가의 필요성이 더욱 부각되고 있습니다. 이런 상황에서 바로 필요한 전문 직종이 바로 "창업 컨설턴트"입니다. 창업 컨설턴트는 창업자들에게 안전한 창업 및 사업 운영에 대한 조언과 도움을 제공합니다. 그들은 창업자가 사업을 시작할 때 필요한 지식, 이론, 그리고 실무 노하우를 제공하여 보다 효율적으로 사업을 운영할 수 있도록 도와줍니다. 총 10주 수업으로 “나도 창업 컨설턴트” 도전!! 이를 위해 "창업 컨설턴트 양성과정"은 꼭 필요한 지식과 이론, 그리고 실무 노하우를 모아서 제공하는 교육 프로그램입니다. 이 교육은 총 38시간 동안 진행되며, 핵심적인 내용만을 압축하여 학습자들에게 전달됩니다. 이미 500명 이상의 수료자가 있을 만큼 검증된 교육과정으로, 창업 컨설턴트로서의 역량을 향상시키고자 하는 사람들에게 이상적인 선택입니다. 뿐만 아니라, 이 교육은 창

이월결손금 공제 받는 방법 [내부링크]

이제 막 사업을 시작한 초보사업자는 아직 자리를 잡지 못한 상태이기 때문에 사업 이익이 많지 않거나 오히려 손실이 발생할 가능성이 크다. 이럴 때 장부기장을 하면 사업 결손 시 15년간 이월공제가 가능하며 이것을 이월결손금 공제라고 한다. 또한 기장을 하면 스스로 기장한 실제소득에 따라 소득세를 계산하므로 당장 적자가 발생 하더라도 나중에 이익이 생길 때 15년간 적자 금액을 이익에서 공제할 수 있다는 뜻이다. 아래에서 좀 더 자세히 살펴볼까요? 이월결손금 공제 받는 방법(국세일보) 장부란 무엇인가요 사업의 재산상태와 그 손익거래내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록하여 계산하는 부기형태의 문서를 장부라고 합니다. 이러한 장부는 다음의 요건을 모두 구비해야 합니다. ①장부의 기재사항에 의해 법이 규정하는 총수입금액ㆍ소득금액 및 과세표준의 계산이 가능해야 합니다. ②총수입금액ㆍ소득금액 및 과세표준의 정당여부가 장부에 의해 비교적 용이하게 조사될 수 있어야 합니다. ③장부가 세금계산서ㆍ계

증여세 안내고 자녀에게 창업자금 주는 방법 [내부링크]

부모가 자녀에게 창업자금을 지원할 경우 ‘창업자금 증여세 과세특례’를 활용하면 5억 원까지는 증여세를 내지 않는다. 증여세 안내고 자녀에게 창업자금 주는 방법(국세일보) 50억(100억)까지는 증여세율 10% 적용…상속세 계산 시 합산 또한 50억 원까지는 증여세율이 10%만 적용되어 세금 부담을 크게 줄일 수 있다. 특히 사업장에 10명 이상 고용할 경우 100억 원으로 한도가 늘어나며, 한도액 이내라면 2회 이상 나누어 증여 받아도 된다. 예를 들어 창업 전에 5억 원을 증여받은 후, 4년 이내에 사업규모를 직원 10명 이상으로 키운 후, 95억 원을 추가로 증여 받는다면 최초 5억 원에 대해서는 증여세가 발생하지 않고, 나머지 95억 원에 대해서는 10% 특례세율을 적용받을 수 있는 것이다. 증여세 안내고 자녀에게 창업자금 주는 방법(국세일보) 창업자금 증여세 특례 금액은 10년 이내에 받은 다른 증여재산과 합산하여 계산하지 않는다. 단, 증여자인 부모가 사망할 경우에는 기간에

인터넷쇼핑몰사업자등록 1장 정리 [내부링크]

초기 투자비용이 적게 들고 재택이 가능한 점 때문에 많은 사람이 SNS마켓에 도전하고 있습니다. 이렇게 진입이 쉽기 때문에 사업으로 인식하지 못하는 경우가 많습니다. SNS에서 물건을 파는 행위가 일회성이라면 문제가 안되지만, 계속해서 판매나 중개를 할 계획이라면 인터넷쇼핑몰사업자등록을 하고 반드시 해당 소득에 대해 세금 신고를 해야 합니다. 아래에서 자세하게 살펴보기로 합니다. 인터넷쇼핑몰사업자등록 1장 정리(국세일보) 거래유형 1. SNS마켓 - 오프라인 사업장을 가진 사업자가 온라인 판매채널로 블로그 등을 이용하여 물품을 판매하는 경우 - 개인이 소규모로 SNS 등을 통해 물품을 판매하거나 구매대행 등 서비스를 제공하는 경우 2. SNS마케팅 블로그ㆍ카페 등을 운영하면서 홍보성 게시글에 대한 원고료 또는 배너광고 등을 게재하여 주고 수수료 또는 광고료를 받는 경우 인터넷쇼핑몰사업자등록 1장 정리(국세일보) 통신판매업 신고 및 사업자등록 규모가 작고 거래건수가 적어 통신판매업 신

면세사업자, 못 받은 계산서 직접 발행 가능 [내부링크]

2023년 7월부터 매입자발행계산서 제도가 시행됐다. 부가가치세가 면세되는 재화나 용역을 구입한 사업자도 직접 계산서를 발급할 수 있게 된 것이다. 부가가치세가 과세되는 재화나 용역에 대해 시행하고 있는 매입자발행세금계산서 제도와 유사하다. 면세사업자, 못 받은 계산서 직접 발행 가능(국세일보) ‘23년 7월부터 매입자발행계산서 제도 시행 매입자발행계산서는 건당 5만 원 이상인 면세 대상 재화 및 용역 거래에 대해 발행할 수 있다. 부가가치세가 면제되는 재화 및 용역에는 미가공 식료품 의료보건용역 교육용역 여객운송용역 도서ㆍ신문ㆍ잡지 등 주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역 예술창작품, 예술행사, 문화행사, 아마추어 운동경기 도서관, 과학관, 박물관, 미술관, 동물원, 식물원 등에 입장하게 하는 것 토지의 공급 종교, 자선, 학술, 구호 등의 단체가 공급하는 것 등이 있다. 또한 계산서 발행은 공급자가 사업자인 경우에 적용되기 때문에 미등록사업자나 비사업자로부터 재화나 용역을 공급받

사업자의 현금영수증 관리법 정리 [내부링크]

현금영수증은 세금계산서가 아닌, 영수증입니다. 그러나 세법에서는 사업자가 재화 등을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 지출증빙용 현금영수증을 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로봅니다. 사업자의 현금영수증 관리법(세금박사) 1. 현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 인정 현금영수증은 근로자를 위한 소득공제용 현금영수증과 사업자를 위한 지출증빙용 현금영수증으로 구분이 되어 있습니다. 그런데 일반적으로 사업자들은 현금영수증을 소득공제용으로 발급해주기 때문에 임직원이 사업 관련 지출 후 소득공제용 현금영수증을 발급받아 오는 경우가 많습니다. 사업관련 증빙인 경우에는 반드시 사업자등록번호를 말하고 지출증빙용 현금영수증을 받아야 합니다. 물론 소득공제용으로 발급을 받는 경우에도 업무관련성이 있는 경우 증빙용으로 사용할 수는 있습니다. 그러나 이 경우 업무용 지출이라는 사실을 입증해야 하는 번거로움과 해당 임직원이 연말정산 시 해당 금액만큼을 조정(해당 임직원

성실신고확인 대상 소규모 법인 더 늘어난다 [내부링크]

성실신고확인제 올해부터 성실신고확인제 적용 대상인 소규모 법인의 매출액 비중 기준이 하향 조정됩니다. 법인세 성실신고확인자 선임신고제도도 폐지됩니다. 일정 요건에 해당하는 법인은 법인세를 신고할 때 과세표준 금액의 적정성 등을 세무사사무실의 세무대리인에게 확인 받은 후 신고해야 하는데, 이를 ‘성실신고확인제’라고 합니다. 다음 세가지 요건을 모두 충족하는 소규모 법인은 성실신고확인 대상이 됩니다. 해당 사업연도의 상시 근로자 수가 5인 미만이고, 지배주주 및 특수관계인의 지분합계가 전체의 50%를 초과하며, 부동산임대업을 주된 사업으로 하거나 이자·배당·부동산(권리)임대소득금액 합계액이 매출액의 70% 이상인 법인이 그 요건입니다. 성실신고확인 대상 소규모 법인 더 늘어난다(세금박사) 부동산임대･이자･배당소득의 매출액 비중 70%→50% 올해부터 마지막 요건인 매출액 비중 기준이 기존 70%에서 50%로 낮아지면서 적용 대상이 더 늘어나게 됐습니다. ‘성실신고확인자 선임신고제도’도

법인세 줄이려면 관리해야 합니다 [내부링크]

한꼼수 대표님은 직원들의 4대 보험료를 줄여보려는 심산으로 급여를 실제 지급금액보다 축소하여 신고했다. 그런데 법인결산을 하려고 보니 세무서에 신고한 금액을 초과한 인건비는 장부에서 대표이사 가지급금으로 처리해야 하는 것이 아닌가?! 가지급금으로 처리되면 결국 법인에게 세금을 더 물린다는 사실을 알고 한 사장님은 낙담했다. 법인 비용을 절감해보려고 했던 일이 결국에는 부메랑이 되어 돌아온 것이다. 뒤늦게 한대표님은 담당 세무대리인을 찾아갔지만 급여를 축소 신고했던 직원들이 퇴사시 퇴직금 등의 문제로 회사를 상대로 고용노동부에 신고를 할 수 있다는 이야기를 듣고, 자신의 행동을 후회하게 되었다. 법인세 줄이려면 관리해야 합니다(국세일보) 법인의 가지급금이 뭐죠? 법인의 가지급금은 실제 현금 지출이 있었지만 그 사용처 및 거래 내용이 불분명하거나 완벽하게 지출의 거래가 종료되지 않아서 그 해당되는 계정과목이나 금액이 확정되지 않은 경우 그 해당 금액만큼 일시적인 채권을 표시하는 계정이다

법인세 신고 시 유의사항 [내부링크]

2021년 귀속 법인세 13가지 주요 점검 목록 12월말 결산법인은 3월 말일까지 법인세 신고∙납부를 마쳐야 합니다. 이때 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 법인의 소득금액과 세액이 달라지죠? 따라서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 주요 항목을 세무사사무실과 꼼꼼히 검토해야 법인세를 줄일 수 있습니다. 다음은 국세청이 법인세 신고내용 오류를 검증하는 항목이므로 법인세 신고 시 실수하지 않도록 유의하세요. 법인세 신고 시 유의사항(세금박사) 1. 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 상여처분 2. 법인 업무목적 이외 신용카드 등 사용 여부 법인신용카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 입시학원 등 업무와 관련 없는 경비를 복리후생비, 수수료 계정 등으로 회

부동산 세금, 이건 꼭 알아야 돈 된다! [내부링크]

부동산 거래 전 ‘달라진 제도’ 확인하세요 올해부터는 1가구 1주택 양도세 비과세 기준금액이 12억원으로 상향되는 등 부동산과 관련하여 달라진 제도가 많습니다. 부동산 거래는 특히 행동하고 나면 돌이키기 힘든 만큼 반드시 달라진 세법을 살펴보고 의사결정을 내려야 합니다. 부동산 세금, 이건 꼭 알아야 돈 된다!(세금박사) 1. 양도소득세 1. 1가구 1주택 비과세 기준금액 인상 1가구 1주택 양도소득세 비과세 대상이 되는 주택의 매매가액이 기존 9억원에서 12억원으로 인상되었습니다. 12억원을 넘는 주택을 양도한 경우라도, 12억 초과분에 대한 양도소득세를 계산하게 됩니다. 2. 분양권도 주택수에 포함 조합원이 입주권을 양도할 경우 1가구 1주택 비과세를 적용받으려면, 다른 주택이나 입주권 뿐만 아니라 다른 분양권도 없어야 합니다. 분양권도 주택수에 포함되기 때문입니다. 다만 2022년 1월 1일 이후 새롭게 취득하는 분양권에 한하여 적용합니다. 3. 도시지역 중 수도권 일부지역 부

‘현금 증여’는 돌려줘도 증여세 과세된다 [내부링크]

증여세 신고기한 이내에 반환 시 증여세 과세 안돼 재산 등을 증여했다가 사정에 의해 증여를 취소하고 증여했던 재산 등을 다시 돌려 받는 경우가 발생할 수 있다. 이때는 증여 재산을 언제 반환 받느냐에 따라 증여세 과세 여부가 달라진다. 단, 현금을 증여한 경우에는 기간에 관계 없이 취소가 되지 않아 증여세가 과세되므로 주의해야 한다. 우선, 재산을 증여세 신고기한 이내에 반환하면 증여한 재산에 대한 증여세와 반환한 재산에 대한 증여세 모두 부과되지 않는다. 단, 신고기한 이전에 돌려주었더라도 이미 증여세액이 결정되었다면 증여한 자산에 대한 증여세는 납부할 의무가 있다. ‘현금 증여’는 돌려줘도 증여세 과세된다(세금박사) 증여받은 재산을 신고기한 이후에 돌려주는 경우에는 두 가지로 나누어진다. 신고기한 종료일 이후 3개월 이내에 반환하는 경우에는 당초 증여한 증여세는 과세된다. 반면, 다시 반환하는 금액에 대해서는 증여세를 과세하지 않는다. 현금은 예외…반환 시 재차증여로 증여세 재과

자영업자, 절세법 6가지 요약! [내부링크]

‘아차’하지 말고, 지금 절세하세요~ 규모가 크지 않은 개인사업자는 매출관리에 재고관리, 마케팅, 직원관리 등 사업 전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적이다. 때문에 세금에 대해서는 큰 관심을 못 쏟다가 세금 신고를 코앞에 두고 생각보다 많이 나온 세금에 ‘아차’하는 경우가 많다. 이런 경우를 대비해 자영업자가 꼭 알아야 할 절세 상식을 정리했다. 자영업자 필수 절세 방법 6가지 정리!(세금박사) 1. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 장부를 하게 되면 필요경비처리를 하게 된다. 이때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어진다. 또한 세무조사 시 제출하게 되면 증빙자료로서 이용된다. 그리고 세법상 3만 원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비 가산세라 하여 비용 처리한 금액에 2%를 신고ㆍ납부하여야 한다. 그리고 접대비의 경우 1만 원 이상인 경우 접대

현금영수증 가산세 조심하세요 [내부링크]

현금영수증, 현금매출 관리의 핵심! 사업자는 현금 매출 시 고객에게 현금영수증을 발급해야 한다. 특히 소비자 상대업종을 영위하며 지난해 매출액이 2,400만원을 넘은 사업자는 3월 말일까지 현금영수증 가맹점에 가입해야 한다. 현금영수증 가맹점에 가입하지 않거나 발급을 거부할 경우 가산세 및 세액감면 배제 등의 불이익을 받는다. 현금영수증 가맹점 가입대상자 소비자 상대업종을 영위하는 사업자로서 다음 중 어느 하나에 해당하는 사업자를 말한다. ① 직전 과세기간의 수입금액의 합계액이 2,400만원 이상인 사업자 (사업월수가 12개월 미만인 경우 환산한 수입금액으로 하며 1개월 미만은 1개월로 본다) ② 사업장현황신고 대상 사업자: 의료법에 따른 의료업, 수의사법에 따른 수의업 및 약사법에 따라 약국을 개설하여 약사업 행하는 사업자 등 ③ 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축

5억원을 받아도 증여세 안 내는 경우 [내부링크]

창업자금 증여, 확실하게 활용하기! 일반적으로 5억의 현금을 자녀에게 증여하면 10년 이내 사전증여재산이 없을 경우에 8천만원의 증여세가 나오게 된다. 그러나 자녀가 창업을 위해 자금을 증여 받는 경우에는 5억원의 공제가 가능하다. 창업자금으로 증여를 받게 되면 증여 받은 날로부터 2년 이내에 창업을 해야 하며, 증여 받은 자금을 4년 이내에 사용하여야 한다. 기간 내에 창업에 자금을 사용하지 못한다면 일반 증여한 것으로 보아 증여세 금액이 추징된다. 5억원을 받아도 증여세 안 내는 경우(국세일보) 일반증여와 창업자금증여 비교 일반증여시 5천만원을 공제하고 10%~50%의 누진세율을 적용하지만, 창업자금 증여시에는 5억원을 공제하고 10%의 단일세율을 적용한다. 부모로부터 같은 10억원을 증여 받는다고 하더라도 일반증여의 경우 2.25억원의 세금이 발생하지만 창업자금증여는 0.5억원의 세금이 발생한다. 창업자금 과세특례 요건 - 18세 이상인 거주자가 60세 이상의 부모로부터 중소기

절세하려면 접대비 관리도 철저히…구분 기준은? [내부링크]

특정인에게 제공한 연 3만원 초과 광고선전비도 접대비 세법에서는 접대비에 대해 한도를 정해두고, 손금산입 및 필요경비로 인정하는 요건을 까다롭게 규정하고 있다. 접대비를 과다하게 지출할 경우 기업 재무구조를 악화시킬 수 있는 데다가, 사업주가 사적 경비를 접대비로 부당 계상하는 경우도 적지 않기 때문이다. 접대비를 문제 없이 처리하려면 접대비로 인정하는 지출이 무엇인지부터 명확하게 알아야 한다. 절세하려면 접대비 관리도 철저히…구분 기준은?(국세일보) ‘접대비’는 특정 고객이나 거래처를 대상으로 접대ㆍ교제ㆍ사례 등의 행위를 통해 거래관계를 원활하게 진행하기 위한 목적으로 지출하는 비용을 말한다. 중요한 것은 명목이 아니라 목적이다. 이름을 무엇으로 부르든 간에 업무와 관련이 있는 자와 업무를 잘 풀어가기 위해 쓰는 금액은 접대비로 보면 된다. 접대ㆍ교제ㆍ사례 등을 위해 지출하는 비용은 대표적인 접대비다. 사업상 필요에 의하여 업무와 관련이 있는 자에게 접대ㆍ향응ㆍ위안ㆍ선물기증 등 접

부동산 증여, 취득시기 명확해야 절세 가능 [내부링크]

일반적으로 소유권이전등기 접수일…분양권은 권리의무승계일 증여세를 계산할 때는 ‘취득시기’를 명확하게 해야 한다. 증여세는 증여재산가액에 증여세율을 적용하여 계산하는데, 이때 증여재산가액은 증여일 현재의 시가에 따르기 때문이다. 특히 부동산을 증여하는 경우 일반적인 부동산, 입주권이나 분양권, 소유권보존등기가 되지 않은 건물 등 다양한 사례가 존재한다. 부동산은 취득 과정별로 시가가 달라지는 경우가 많기 때문에 취득시기를 명확하게 해야 증여세를 줄일 수 있다. 부동산 증여, 취득시기 명확해야 절세 가능(국세일보) 일반적인 부동산을 증여받는 경우에는 ‘소유권이전등기 접수일’을 증여재산 취득시기로 본다. 다만, 증여를 받는 경우에는 증여세와 별개로 취득세를 내야 하는데, 무상승계 취득에 대한 취득시기는 증여계약서 작성일로 본다. 만약 증여계약서만 작성하고 소유권이전등기는 하지 않았다면 증여세는 과세되지 않지만 취득세는 과세될 수 있는 것이다. 부동산을 취득할 수 있는 권리, 즉 분양권을

저도 상속세 신고해야 하나요? [내부링크]

장남인 화수분씨는 몇 년 전부터 아버지의 건강상태가 악화되자 어머님과 동생들을 불러 아버님이 보유하고 있는 재산상속 분할에 대해 상의하였고, 각자 동일한 지분을 상속받기로 협의를 마무리했다. 아버지가 보유하고 있는 재산은 40년 전에 취득한 과수원 1채(기준시가 3억), 주택(시가 3억), 오피스텔(시가 1억)과 5천만 원의 금융재산이 있었다. 얼마 후 아버지가 돌아가시고, 화수분씨는 세무사사무실을 방문하여 세무대리인과 상담을 진행하면서 상속공제가 적용되므로 상속세 신고를 하지 않아도 되지 않느냐고 물어보았다. 정말 상속세 신고를 하지 않아도 될까? 저도 상속세 신고해야 하나요?(국세일보) 사전증여 재산과 추정상속 재산 파악 필요 상속인을 포함하여 배우자가 있는 경우 상속공제는 최대 10억 원을 적용할 수 있다. 김세무씨의 아버지가 보유하고 있는 상속재산은 대략 7억 5천만 원이므로 공제 한도 내 금액이므로 상속세를 납부하지 않아도 된다. 하지만 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인

5억원을 증여해도 증여세 안 내는 방법 [내부링크]

창업자금에 대한 증여세 과세특례 김사장님은 취업 실패 후 방황하는 막내 아들에게 재산을 증여하고 싶다. 그런데 막내가 증여세를 낼 재력이 없어 무턱대고 재산을 주기도 힘들다. 옆 집 오사장님은 아들이 카페를 창업하겠다고 해서 5억원을 그냥 지원해주었다고 하는데, 저렇게 하면 세금을 안 내도 되는건지 궁금해졌다. 일반적으로 5억 원의 현금을 자녀에게 증여하면 10년 이내에 사전증여재산이 없다는 가정 하에 자녀는 대략 증여세로 8천만 원을 내야 한다. 그러나 자녀가 ‘창업하려고’ 자금을 증여 받는 경우에는 5억원을 공제받을 수 있다. 5억 원까지는 증여세를 ‘당장은’ 내지 않는다는 말이다. 대신 조건이 있다. 창업자금으로 증여를 받게 되면 증여 받은 날로부터 2년 이내에 창업을 해야 하며, 증여 받은 자금을 4년 이내에 사용해야 한다. 기간 내에 창업에 자금을 사용하지 못하면 일반 증여로 보아 증여세 금액이 추징된다. 창업자금에 대한 증여세 과세특례(국세일보) 일반증여와 창업자금 증여의

면세사업자는 세금계산서 받을 필요 없나요? [내부링크]

사업을 오래하신 자영업자분들은 관용적으로 예전처럼 현금거래를 하려고 합니다. 옛날에는 이러지 않았는데 요즘은 왜 이러느냐, 이렇게 하면 뭐가 남느냐는 불평불만도 많이 듣습니다. 국세청에서 상호검증을 위해 세금계산서를 활성화하고 있고, 필요할 경우 금융거래내역도 들여다볼 수 있는 이 시점에서는 위험을 감수하기 보다는 누락하지 않는 것이 최선의 방법입니다. 병원, 학원, 농수산물 도매 등은 대표적인 면세업종입니다. 면세이기 때문에 부가가치세를 내는 일도, 매입세액공제를 받을 일도 없습니다. 때문에 어차피 매입세액공제를 못 받는다는 생각에 세금계산서를 발급받지 않고 부가가치세만큼 현금 할인을 받는 경우가 있습니다. 과연 괜찮을까요? 세금계산서를 받지 않게 되면 어떤 일이 생기는지 알아봅시다. 면세사업자가 세금계산서를 꼮 챙겨야 하는 이유(국세일보) 세금계산서 받아야 경비처리 가능 면세사업자라고 해도 세금계산서를 받아야 하는 이유는 경비처리 때문입니다. 세금계산서/계산서, 신용카드매출전표,

자녀에게 부담부증여 시 주의사항 [내부링크]

채무까지 증여하는 방식…증여자는 양도세 내야 자녀에게 부동산을 증여할 때 가장 많이 활용하는 방법 중 하나는 부담부증여다. 이는 말 그대로 부담(채무)이 부가되어 있는 증여라는 뜻으로 증여를 받는 자에게 일정한 급부를 할 의무를 부담시키는 증여 계약이다. 보통 아파트 등을 증여할 때 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 형태가 많다. 수증자는 증여재산에서 채무를 제외한 금액에 대해서만 증여세를 내기 때문에 세금 부담을 줄일 수 있다. 대신 증여자는 채무액만큼 재산을 양도한 것이기 때문에 양도소득세를 부담해야 한다. 부담부증여로 절세 효과를 보려면 부담부증여가 문제없이 성립하는지부터 따져보아야 한다. 부담부증여가 성립하려면 증여자 본인의 실질적인 채무 증여일 현재 존재하는 채무 해당 증여재산에 담보된 채무 수증자가 채무를 실제로 인수하는 등의 요건을 갖춰야 한다. 또한 재산 이전을 원인으로 발생하는 채무가 아니어야 한다. 자녀에게 부담부증여 시 주의사항(국세일보) 과세관청은

간이과세자의 세금계산서 발급 [내부링크]

간이과세자가 적용되는 연간 공급가액 기준이 기존 4,800만원 미만에서 8,000만원 미만으로 확대되었습니다. 다만 2021년 7월 1일 이후부터 직전연도의 공급대가 합계가 4,800만원 이상인 간이과세자는 일반과세자와 마찬가지로 세금계산서를 발급할 의무가 있습니다. 간이과세자는 어떤 경우에 세금계산서를 발행해야 하는지, 발급기간은 언제이며, 미발행시 어떠한 불이익이 있는지 살펴봅시다. 간이과세자의 세금계산서 발급(국세일보) 1. 간이과세자 요건 1) 통지 세무서장이 세금계산서 발급에 관한 규정이 적용되는 기간이 시작되기 20일 전까지, 그 사실을 해당 간이과세자에게 통지하여야 합니다. 그리고 사업자등록증을 정정하여 과세기간 개시 당일까지 발급합니다. 따라서 관할 세무서장의 통지가 있어야 세금계산서 발급이 가능한 간이과세자가 적용됩니다. 2) 업종 목욕, 미용, 입장권 발급 등은 영수증까지만 발급할 수 있는 업종이므로, 매입자가 세금계산서를 요청하여도 발급할 수 없습니다. 3) 연간

현금 상속 받으면 세금을 깎아 주나요? [내부링크]

금융재산상속공제 평소 우애 좋은 형제로 소문난 A와 B는 얼마 전 아버지께서 돌아가신 슬픔을 함께 이겨내고 있다. 아버지는 가족에게 부동산과 예금 등의 재산을 남기고 떠나셨는데, 이 재산을 어떻게 나누는 것이 좋을지도 논의하고 있다. 형제는 둘 다 유주택자여서 부동산을 받자니 세금 문제가 부담스럽고, 예금을 받자니 시가 상승이 기대되는 부동산이 아까워 어떤 재산을 받는 것이 유리한지 고민이다. 이처럼 상속인들이 상속재산을 분할하여 가질 때 다양한 이해관계가 발생하게 된다. 또는 아파트를 미리 팔아서 예금으로 상속받을지 고민하는 경우도 있다. 부동산의 경우 시가 상승을 기대해 볼 수 있지만 예금의 경우 그렇지 않다. 현금 상속 받으면 세금 깎아 주나요?(국세일보) 금융재산 상속시 2억 원 한도로 공제 그렇다면 예금을 상속받는 것이 부동산을 상속받는 것보다 무조건 불리할까? 토지, 아파트 등 부동산의 경우에는 상속세 과세표준에 합산되는 금액 산정 시 시세 대비 낮은 기준시가로 평가되기도

소상공인이 꼭 알아야 할 절세 포인트 [내부링크]

대부분의 소상공인, 자영업 업종의 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이며 소비자들은 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하는 것이 일반적이라 매출이 거의 노출되는 것이 현실이다. 비단 최종소비자를 대상으로 하는 업종에서만 매출이 현실화되는 것은 아니다. 일부 사례를 보면, 재화를 구입하고 세금계산서를 요구하니 부가가치세 10%를 더 달라고 하여 세금계산서 수취 없이 재화를 구입하고는 부가가치세법에 의한 ‘매입자발행 세금계산서’제도를 이용하여 관할 세무서에 거래사실 확인 신청을 하여 역으로 공급받은 자가 매입세금계산서를 공급자에게 발급하는 일도 빈번하다고 한다. 소상공인이 꼭 알아야 할 절세 포인트(국세일보) 이와 같이 대부분의 업종에서 매출이 거의 현실화된 상황에서 매출 누락을 통한 절세는 쉽지 않은 방법이 된 상태이다. 따라서 절세는 매입과 일반관리비 지출에 따르는 증빙 수취에 관심을 가지고 실천하는 방법이 최선이라 할 수 있다. 소상공인, 자영업을 운영하는 분들은

부가가치세 매입세액 공제가 안 된다고? [내부링크]

사업자 중 과세사업자는 사업과 관련된 비용을 부담한 경우 부담한 부가가치세 환급이 가능하다. 이를 매입세액이라고 한다. 매입세액 중에는 사업과 관련한 지출이라고 하더라도 매입세액으로 공제 가능한 세액이 있고 그렇지 못한 세액이 있다. 이에 대해서 알아보자. 부가가치세 매입세액 공제가 안 된다고(세금박사) 1. 공제받을 수 있는 매입세액 요건과 사례 ① 자기의 사업을 위한 사용이어야 한다. 여기서 자기를 위한다 함은 수지의 자기 계산을 말하므로 수탁매입 등은 자기의 사업이 아니고 위탁자 등이 사업으로 본다. 그리고 사업이란 과세 대상이 되는 재화나 용역의 부가가치를 생산하는 사업을 말한다(즉 일반과세사업자) 사업에 관련이 있는 매입은 그것이 부가가치를 생산하여 다시 공급될 때에 부가가치세를 징수하여 납부하게 되지만 사업에 관련이 없는 것은 최종소비자의 지위에서 소비되어 버림으로써 부가가치세를 징수하지 못하기 때문에 매입세액공제를 배제하여 자기의 부담으로 귀착시키는 것이다. ② 자기의

부가가치세 신고 확실하게 대비하기 [내부링크]

부가가치세는 사업자에게 가장 중요한 세목입니다. 부가가치세 신고 내용에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 신고한 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문입니다. 게다가 고의든 실수든 간에 부가가치세 신고를 잘못하면 다른 세금보다 훨씬 가산세 부담이 크므로 각별히 신경 써야 합니다. 2022년 첫번째 부가가치세 신고를 위한 내용을 정리하였습니다. 부가가치세 신고 확실하게 대비하기(세금박사) 부가가치세 신고 전 점검사항 다음은 국세청이 부가가치세 신고 내용을 검증할 때 중점적으로 검토하는 항목입니다. 부가가치세 신고 전 반드시 확인하시기 바랍니다. 1. 해당 과세기간 신용카드·현금영수증 발행금액을 신고매출액에 정확히 반영했는지 음식점, 소매업 등 주로 소비자를 상대하는 사업자들이 정확한 판매현황을 집계하지 않고 종전의 신고수준을 기준으로 과세기간의 신용카드 및 현금영수증 발행금액보다 적게 신고하여, 추후 점검과정에서 확인되어 추징된 사례가 있습니다. 2. 과·

세금계산서, 가산세 피하는 관리법 [내부링크]

부가가치세법 상 세금계산서의 발급과 수수는 굉장히 중요한 절차로 세무처리에서 가장 기본이 되며 철저하게 관리해야 하는 세무관리이다. 만약 세법에서 정한대로 하지 않거나 관련 법령을 모르게 되면 많은 가산세를 내야 하기 때문에 세금계산서의 발급과 수취 시 발생하는 문제점을 정리했다. 우선 세금계산서의 발급 시기는 특별한 경우를 제외하고는 공급 시기에 발급하는 것이 원칙이다. 세금계산서 제대로 주고 받는 방법(세금박사) 세금계산서 공급시기 공급시기란 재화의 인도되거나 사용 가능한 때와 용역의 공급이 완료된 때를 말한다. 그러나 대가를 미리 받은 경우 대가를 받은 시점에 세금계산서를 발급할 수 있고 세금계산서를 발급 후 7일 내에 대가를 받아도 된다. 1역 월이 기간 내에서 공급가액을 합하여 해당 월의 말일을 작성일자로 하여 공급일 속하는 달의 다음 달 10일(공유일ㆍ토요일인 때에는 바로 다음 영업일)까지 발급 할 수 있다. 현행 부가가치세법의 산출세액은 ‘매출액×10%-매입세액’으로 되

오피스텔 세금, 투자 전 짚어보기! [내부링크]

주택에 대한 부담이 커지면서 오피스텔에 대한 투자가 늘고 있다. 소형 오피스텔부터 아파텔이라고 불리는 큰 평수의 오피스텔까지 그 투자 범위도 다양하다. 투자를 하기 전에는 반드시 수익율을 따져봐야 하는 만큼 오피스텔 투자시 꼭 알아야 할 오피스텔 세금에 대해 살펴본다. 오피스텔 세금, 투자 전 짚어보기!(세금박사) 임대사업자 등록 오피스텔을 계약할 때 전액 현금으로 계약하는 사람은 거의 없을 것이다. 오피스텔이 업무용인 것을 기본 전제로 사업자등록을 하여서 사업자대출을 받는 것이 보통이다. 이때 건물분에 대한 부가가치세 환급을 받기 위해서는 간이과세자가 아닌 일반과세자로 사업자등록을 하여야 한다. 사업자로 세금계산서를 요청하게 되면 계약금, 중도금, 잔금의 건물분과 토지 분 각각에 대해서 세금계산서 및 계산서를 발급받게 된다. 이때 건물분에 대한 부가가치세는 환급이 가능하다. 간이과세자로 등록시 부가가치세 환급이 안된다는 점을 유의하여야 한다. 오피스텔에 전입신고를 하는 등 실제 주

가업상속공제 확실하게 활용하는 방법! [내부링크]

중소기업 가업승계 10년 전에 계획하자 우리나라 상속세 및 증여세(이하 ‘상증세’)율은 초과 누진세율 구조로 과세표준 30억원 초과분에 대해 최고세율 50%가 적용된다. 각종 공제를 받은 후 납세자의 상속(증여)재산이 100억원이라면 30억원까지는 누진세율(10~40%)로 과세하고, 30억원 초과 분인 70억원에 대해서는 절반을 세금으로 내야 하는 셈이다. 각국의 경제상황, 정치상황 등을 배제하고 객관적으로 볼 때 최고세율 50%는 높다고 생각할 수 있다. 이에 중소기업의 대표자들은 다양한 방안을 구상하여 부담세액을 낮추고자 부단한 노력을 하고 있다. 각자의 사정에 의해 세무전략이 다를 수 있으나, 자녀가 중소기업의 가업을 승계하는 상황에 대해 살펴보자. 가업상속공제 확실하게 활용하는 방법!(세금박사) 가업상속공제제도 기업의 업력이 무르익고 대표자의 나이가 고령이 되면 자연스럽게 가업승계에 대한 필요성이 대두된다. 이때 대부분의 경우 가장 먼저 떠올리는 생각은 가업상속공제 제도이다.

사장님 필독, 비용은 중요한 절세항목! [내부링크]

사업자가 비용처리를 잘 하려면 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 이해해야 한다. 가지급금 처리와 업무용 승용차 비용처리도 신경 쓰면서 특수관계인과의 거래에도 주의를 기울여야 한다. 사장님 필독, 비용은 중요한 절세항목!(국세일보) 1. 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 사용 1) 접대비란 어떤 명목이든 상관없이 업무와 관련하여 접대목적으로 특정인에게 지출한 금액, 광고선전비란 구매욕구를 자극하기 위하여 불특정다수인에게 지출하는 비용 광고선전목적으로 물품을 기부 시 불특정다수인에 대한 것은 전액 손금인정이 되나 특정인에게 기부 시 거래처당 5만원(3만 원 이하 물품을 제외)이하인 경우 광고선전비로 전액손금 인정가능하나 초과 시에는 전액을 접대비로 본다. 2) 접대비와 광고선전비의 차이 ① 접대비는 한도액이 있고 광고선전비의 경우에는 한도액이 없다. ② 또한 접대비는 3만 원 이상 지출 시 법정증빙을 사용하여야 한다. 4) 회사와 거래관계가 있는 특정인에게만 사은품을 주면 접대비이나 불

가산세 확 줄이는 방법 [내부링크]

수정신고 빨리하면 가산세 줄어든다 종합소득세나 법인세, 부가가치세 등의 세금은 정해진 기한 내에 신고ㆍ납부해야 합니다. 그런데 이를 어기고 기한 후에 신고를 하거나 내야 할 세금을 덜 낸 경우에는 가산세가 부과됩니다. 다만, 세법에서는 기한후신고 및 수정신고를 빨리할수록 가산세를 더 많이 감면해주고 있습니다. 가산세란 세법에서 규정하는 의무의 성실한 이행을 확보하기 위하여 세법에 따라 산출한 세액에 가산하여 징수하는 금액을 말합니다. 다만, 가산금은 포함하지 아니합니다. 가산세 확 줄이는 방법(국세일보) 가산세의 부과 정부는 세법에서 규정한 의무를 위반한자에게 국세기본법 또는 세법에서 정하는 바에 따라 가산세를 부과할 수 있습니다. 가산세는 해당 의무가 규정된 세법의 해당 국세의 세목으로 합니다. 다만, 해당 국세를 감면하는 경우에는 가산세는 그 감면대상에 포함시키지 않습니다. 가산세는 납부할 세액에 가산하거나 환급받을 세액에서 공제합니다. 가산세 확 줄이는 방법(국세일보) 가산세의

가족에게 부담부증여, 양도소득세는? [내부링크]

부담부증여는 쉽게 생각해서 배우자나 자녀에게 부동산 등 재산을 증여할 때 전세보증금이나 주택담보대출과 같은 부채를 포함하여 물려주는 것을 말한다. 부담부(채무) 부분에 해당하는 금액은 증여자가 양도소득세를 부담해야 하며, 수증자는 이 채무 부분을 뺀 금액에 대해서만 증여세를 부담하면 된다. 채무를 증여받는 사람에게 넘기기 때문에 수증자에게 그에 대한 세금을 매기지 않는 대신, 증여자가 채무액만큼의 재산을 수증자에게 판 것으로 보아 양도소득세를 과세하는 것이다. 이때 양도소득세 비과세 요건을 갖추었다면 증여자는 양도소득세 비과세 특례를 적용받을 수 있다. 가족에게 부담부증여, 양도소득세(국세일보) 그러나 일시적 2주택 비과세 요건을 갖춘 경우, 동거봉양 합가를 하는 경우에도 동일세대원에게 부담부증여를 하면 양도소득세 비과세를 적용받을 수 없다. 다음 예규를 통해 살펴보자. 공동명의 배우자에게 부담부증여…양도소득세 비과세 적용 부부 공동명의로 1주택을 취득하여 거주하고 있던 중에 남편은

100% 매출노출 자영업자, 부가가치세 절세법! [내부링크]

자영업자 대부분의 업종 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이예요. 소비자들 역시 아주 작은 금액도 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하기 때문에 매출이 거의 노출되는 것이 현실이예요. 비단 최종소비자를 대상으로 하는 업종에서만 매출이 현실화되는 것은 아니예요. 재화를 구입하고 세금계산서를 요구하니 부가가치세 10%를 더 달라고 하여 세금계산서 수취 없이 재화를 구입하고는 부가가치세법에 의한 ‘매입자발행 세금계산서’제도를 이용하여 관할 세무서에 거래사실 확인 신청을 하여 역으로 공급받은 자가 매입세금계산서를 공급자에게 발급하는 일도 종종 발생해요. 100% 매출노출 자영업자, 부가가치세 절세법!(국세일보) 이와 같이 대부분의 업종에서 매출이 거의 현실화된 상황에서 매출을 누락하는 것은 사실 상 불가능 한 상황이예요. 따라서 절세는 매입과 일반관리비 지출에 따르는 증빙 수취에 관심을 가지고 실천하는 방법이 최선이라 할 수 있어요. 자영업자들은 대부분 부가가치세 과세업을

사장님, 종합소득세 걱정되세요? [내부링크]

갓 사업을 시작한 사업자는 물론이고 기존 사업을 오래 유지하고 있는 사업자들도 심심찮게 “기장을 하면 절세에 유리하다”며 기장 권유를 받는다. 그런데 많은 사업자들은 ‘기장’의 의미는 제대로 알지 못한 채 단지 ‘세금을 적게 낼 수 있다’는 부분에만 관심을 가진다. 신규 사업자를 비롯하여 모든 사업자에게는 기장하여 세금을 신고할 의무가 있다. 사장님, 종합소득세 걱정되세요?(국세일보) 간편장부란? 기장이란 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것이다. 기장 방법은 간편장부와 복식부기 방법이 있다. 간편 장부는 금전출납부처럼 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법이다. 영세 사업자들의 납세협력 의무를 덜어주기 위해 만든 것으로 국세청 홈택스 사이트에서 다운받아 사용할 수 있다. 복식부기란? 복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 자산 및 부채와 손익계정으로 기재하는 방식이다. 복식부기로 신고하기 위해서는 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 조

사장님, 이런 지출은 부가가치세 환급 안됩니다 [내부링크]

비영업용 승용자동·차접대·비면세 관련 지출 불공제 사업자가 납부하는 부가가치세액은 사업자가 영업활동을 통해 공급한 재화 또는 용역에 대한 ‘매출세액’에서 자기 사업과 관련하여 부담한 ‘매입세액’을 공제하여 계산한다. 따라서 매입세액이 많을수록 납부할 부가가치세가 줄어들거나 환급을 받을 수 있다. 사업자가 매입세액에 신경 쓰는 이유도 이 때문이다. 그런데 매입했다고 해서 모든 매입세액이 공제되는 것은 아니다. 일부는 적격증빙을 수취하더라도 매입세액 자체가 허용되지 않는다. 대표적인 것이 ‘비영업용 소형승용자동차’의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액이다. 사장님, 이런 지출은 부가가치세 환급 안됩니다(국세일보) 비영업용 소형승용자동차란 개별소비세 과세대상인 차를 말한다. 택시처럼 사업수단으로 직접 사용하는 경우를 제외하고는 모두 매입세액 불공제 대상이다. 사업용 차량에 대한 매입세액 공제를 받으려면 배기량이 1,000cc 이하인 경차, 또는 9인승 이상 승합차나 화물차 등을 구입해야

종합소득세 신고 앞둔 사업자 필독! [내부링크]

소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고ㆍ납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치·기록하여야 한다. 매출금액(수입금액)에 따라 간편장부대상자와 복식부기의무자로 나뉘는데 그 기준과 의미에 대해 알아보자. 종합소득세 신고 앞둔 사업자 필독!(세금박사) 간편장부대상자 의미 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작하였거나 직전 과세기간의 수입금액(결정 또는 경정으로 증가된 수입금액을 포함)의 합계액이 일정 금액 미만인 경우에 해당하는 사업자로서 복식부기보다 훨씬 간편하고, 전문지식이 없는 사업자라 하더라도 직접 작성할 수 있다. 제대로 된 장부로 관리하고 싶다면 복식부기 장부를 작성해도 무방하며 간편장부 대상자가 아니라면 복식부기 장부를 기장하는 것이 의무이다. 간편장부 대상자 수입금액 기준 업종구분 직전 과세기간 수입금액 1. 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖에 아래 ②, ③에 해당하지 아니하는 사업 3억 원 미만 2. 제

상속세 낼 돈이 없다면? [내부링크]

화수분은 최근 배우자의 사망으로 상속재산 30억원에 대한 상속세 2억원이 발생했다. 그러나 상속재산이 예금이 아닌 부동산이 주를 이루고 있어 당장 상속세로 낼 현금이 부족한 상황이다. 정신이 없어서 정리도 못하고 있어 상속세 신고기한은 다가오는데 당장 부동산을 팔 수도 없고 어떻게 해야 할까? 상속세 낼 돈이 없다면(국세일보) 상속세 분납 상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 내에 납부한다. 이때 납부할 상속세가 1천만원을 초과할 때는 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분납할 수 있다. 납부할 세액이 2천만원 이하인 때는 1천만원을 초과하는 금액을 분납할 수 있다. 예를 들어 납부금액이 1,500만원인 경우 1차로 1천만원을 납부하고 기한 후 2개월 이내에 5백만원을 납부할 수 있는 것이다. 납부금액이 2천만원을 초과하는 경우에는 전체 상속세의 50% 이하 금액을 분납할 수 있다. 사례의 김사장의 경우에는 1차 납부기한에 1억원, 2차 납부기한에 1억원을 납부하면 되는

업무용승용차 비용처리 까다롭다고요? [내부링크]

업무용승용차 관련 지출은 비용처리를 할 수 있다. 다만, 업무용을 사적으로 이용하는 경우가 많아 이를 명확하게 구분하여 과세하기 위해 비용 인정 요건이 까다로워졌다. 사업자가 꼭 알아야 할 업무용승용차 관련 세무처리 포인트를 짚어본다. 업무용승용차 비용처리 까다롭다고요(국세일보) 업무용승용차란? 개별소비세 과세대상 승용자동차 ① 승용자동차 및 전기승용자동차: 정원 8인 이하의 자동차로 한정 배기량 1,000cc 이하, 길이 3.6m 이하, 폭이 1.6m 이하인 경차 제외 ② 이륜자동차: 내연기관을 원동기로 하는 것은 총 배기량이 125cc를 초과하는 것 내연기관 외의 것을 원동기로 하는 것은 정격출력이 1Kw를 초과하는 것으로 한정 ③ 캠핑용자동차: 캠핑용 트레일러 포함 업무용승용차 전용보험 가입 대상 ① 법인사업자: 업무용승용차 전용보험에 가입해야 관련 지출을 비용처리 할 수 있으며, 가입하지 않으면 관련 비용 전액을 손금 산입할 수 없다. ② 개인사업자 중 성실신고확인대상자와 전

5월은 종합소득세 신고·납부의 달! [내부링크]

국세청이 5월 종합소득세 및 개인지방소득세 신고와 관련하여 다음과 같이 안내했다. 코로나19 감염 예방을 위해 가급적 홈택스, 손택스, ARS 전화 등을 이용해 신고해줄 것을 당부하기도 했다. 이번 종합소득세 신고와 관련하여 주요 내용을 살펴보자. 종합소득세 신고대상 2021년도에 종합소득이 있는 개인은 5월 31일(화)까지 종합소득세 신고･납부를 해야 한다. (예시) ① 사업소득이 있는 경우(보험모집, 방문판매 등 연말정산 사업소득만 있는 경우 제외) ② 두 군데 이상에서 근로소득이 발생하였으나 합산하여 연말정산 하지 않은 경우 ③ 금융소득(이자･배당소득) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우 ④ 사적연금 연간 합계액이 1,200만 원을 초과하는 경우 ⑤ 기타소득금액(총지급액-필요경비) 합계액이 300만 원을 초과하는 경우 ⑥ 사업소득과 근로소득이 함께 있는 경우 등 종합소득세 신고ㆍ납부 방법 ① ‘22.5.1.(일)부터 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 손

불안한 사장님을 위한 자영업자 고용보험 [내부링크]

코로나 시대에 자영업자의 폐업 비율이 높아지면서, 이에 대비한 ‘노란우산공제’나 ‘고용보험’에 대한 관심이 높아졌습니다. 원래 자영업자는 고용보험 가입대상이 아닙니다. 그런데 사업상 어려움으로 인해 갑자기 폐업을 하게 되는 경우 고용보험 혜택을 받을 수 있도록 임의가입제도를 운영하고 있습니다. 이에 가입대상과 혜택에 대해 알아보고자 합니다. 불안한 사장님을 위한 자영업자 고용보험(세금박사) 1. 자영업자 고용보험 가입대상 근로자를 고용하지 않거나 50명 미만의 근로자를 고용하는 사업주는 개업 후 5년 이내에 본인이 희망하는 경우에 가입이 가능합니다. 다만 부동산임대업을 영위하거나, 소규모 건설공사업을 영위하는 경우는 제외됩니다. 또한 만 65세 이상의 사업자는 고용보험에 가입할 수는 있지만 실업급여대상에서는 제외되고, 고용안정 및 직업능력개발지원만 받을 수 있습니다. 2. 자영업자 고용보험료 산정 보험료 산정의 기준이 되는 기준보수월액을 선택하여 납부할 수 있는데, 아래의 표에서 보

일시적 2주택, 양도소득세 절세법! [내부링크]

국내에 주택, 조합원입주권, 주택분양권 또는 오피스텔을 1개 소유한 1세대가 그 종전 주택을 소유한 상태에서 이사ㆍ학업ㆍ취업ㆍ직장이전 및 이와 유사한 사유로 다른 1주택을 추가로 취득한 후 3년 이내에 종전 주택을 처분하는 경우에는 해당 신규주택을 일시적 2주택으로 보아 중과세하지 않는다. 다만, 종전주택과 신규주택 모두 조정대상지역에 있는 경우에는 일시적 2주택 기간을 1년으로 한다. 또 신규주택이 조합원입주권 또는 주택분양권에 의한 주택이거나 종전주택이 조합원입주권 또는 주택분양권인 경우에는 신규주택을 종전주택보다 먼저 처분할 경우에도 일시적 2주택으로 보아 중과세 하지 않는다. 일시적 2주택, 양도소득세는?(국세일보) 만약 종전주택이 「도시 및 주거환경정비법」에 따른 관리처분계획인가 또는 「빈집 및 소규모주택 정비에 관한 특례법」에 따른 사업시행계획인가를 받은 주택인 경우로서 관리처분계획인가 또는 사업시행계획인가 당시 해당 사업구역에 거주하는 세대가 신규주택을 취득하여 그 신규

기장 안 하면 종합소득세 신고 어떻게 하나요? [내부링크]

2021년도에 소득이 있는 모든 개인사업자는 장부를 간편이나 복식부기로 작성하여 종합소득세를 신고하여야 한다. 그런데 만약 장부를 작성하지 않은 경우 종합소득세 신고는 어떻게 해야할까? 기장 안 하면 종합소득세 신고 어떻게 하나요?(국세일보) 1. 추계신고시 경비율 기준 장부를 기장해서 신고하지 않는 경우 일정한 경비율로 신고하는 방법이 있는데 이를 추계 신고라한다. 추계신고시 수입금액에 따라 높은 경비율인 단순경비율과 낮은 경비율인 기준경비율이 있는데 각각 적용 직전연도 수입금액 기준은 다음과 같다. 업 종 별 단순경비율 기준경비율 ① 농업ㆍ임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 제122조 제1항에 따른 부동산매매업(비주거용 건물 건설업 포함), 그 밖에 아래 2.와 3.에 해당하지 아니하는 사업 6천만원 미만자 6천만원 이상자 ② 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 공기조절 공급업, 수도ㆍ하수ㆍ폐기물처리ㆍ원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은

종합소득세 신고 가이드, ‘N잡러’ 직장인 [내부링크]

한 군데 직장만 다니는 근로자는 올초 연말정산을 잘 마쳤다면 종합소득세를 신고할 필요가 없다. 그러나 중도 퇴사하여 연말정산을 끝마치지 못했거나 두 직장에 동시에 근무하면서 2월에 합산하여 연말정산을 하지 못했다면 5월 중 종합소득세 확정신고를 해야 한다. 연말정산 시 빠뜨린 자료로 세금 혜택을 받지 못한 경우에도 자료를 보강하여 환급받을 수 있다. 인공지능 세금 신고 서비스 쎔(SSEM)이 소위 ‘N잡러’ 이용자들의 종합소득세 신고와 관련한 질문을 정리하여 가이드를 공개했다. 종합소득세 신고 가이드, ‘N잡러’ 직장인(국세일보) 근로소득과 사업소득이 있는 경우 종합소득세 신고의무는 소득의 종류와 금액에 따라 달라진다. 회사에 다니면서 온라인 쇼핑몰이나 해외구매대행을 투잡으로 하는 등 근로소득과 사업소득이 발생한 경우부터 살펴보자. 특히 직장을 다니면서 사업자등록증을 보유한 사업체를 운영한다면 수입이 얼마든지 간에 종합소득세 신고 대상이다. 계약직 등 프리랜서 수입이 있어 3.3%

중소기업 근로자, 자산 모으고 세금 감면까지 [내부링크]

내일채움공제 및 청년내일채움공제에 가입한 근로자가 수령하는 공제금의 일부에 대해서는 근로소득세를 감면받을 수 있다. 올해부터 청년에 대해서는 감면율이 더 늘어난다. 내일채움공제는 무엇인지, 감면세액 계산방법과 필요한 서류 등을 살펴본다. 중소기업 근로자, 자산 모으고 세금 감면까지(국세일보) 1. 내일채움공제 수령액에 대한 소득세 감면 중소ㆍ중견기업 취업자의 세부담 완화를 통한 안정적 자산형성 지원을 위해 성과보상기금 수령액 일부에 대해서는 소득세를 감면하고 있다. 내일채움공제와 청년재직자 내일채움공제에 2024년 12월 31일까지 가입한 중소ㆍ중견기업의 근로자가 공제납입금을 5년 이상 납입하고 그 성과보상기금으로부터 공제금을 수령하는 경우 해당 공제금 중 해당기업이 부담한 기여금 부분에 대해서는 근로소득으로 보아 소득세를 부과하되, 소득세의 50%(중견기업 근로자의 경우 30%)에 상당하는 세액을 감면한다. 올해부터는 청년에 대한 감면율이 상향됐다. 청년이 2022년 1월1일 이후

나도 3.3% 종합소득세 환급 받을 수 있나요? [내부링크]

최근 종합소득세 신고기간을 맞이하여 텔레비전이나 인터넷 광고에서 심심치 않게 ‘세금을 환급해 드립니다’라는 광고를 볼 수 있다. 세금을 환급 받는다는 것은 내가 납부한 세금이 있다는 의미다. 내가 부담하지 않은 세금을 돌려주는 경우는 어떠한 경우에도 없다. 3.3%를 돌려받는다는 것은 소득을 지급하는 사업자가 내가 받은 소득에서 사업소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 원천징수 하여 세무서 등에 납부했다는 의미가 된다. 나도 3.3% 종합소득세 환급 받을 수 있나요(국세일보) 그리고 그 3.3%를 환급 받는다는 것은 나의 한 해 소득에 대한 과세표준의 소득세 산출세액이 원천징수 당한 세액보다 적어 환급세액이 발생한 것이다. 이때 과세표준에는 다른 소득까지 포함하여 계산해야 한다. 다만 사업소득과 기타소득의 구분이 불분명할 수 있어 주의해야 한다. 내가 어떤 일을 해주고 소득을 받았는데 그 소득이 사업소득에 해당하지 않을 수도 있으며, 만약 사업소득세에 해당하지 않는다면 환급 받은 세액

법인과 개인사업자 차이 한장 정리! [내부링크]

법인사업자와 개인사업자는 어떻게 다를까? 과세표준을 계산할 때 이월결손금, 인건비·퇴직급여충당금·건강보험료, 수입이자·수입배당금, 지급이자·가지급금, 세율 등 차이점에 대해 하나하나 살펴보자. 개인vs법인 차이, 샅샅이 짚어보기(국세일보) 과세표준 계산구조 및 이월결손금의 차이 법인인 경우 이월결손금공제 한도가 소득금액의 100%(중소기업과 회생계획을 이행 중인 기업 등), 60%로 나누어져 있는 반면, 개인사업자인 경우 소득금액의 100%로 공제가 가능하다. 구분 법인세 소득세 과세표준 계산구조 (+) 익금 (-) 손금 (=) 각 사업연도 소득금액 (-) 이월결손금 (-) 비과세소득 (-) 소득공제 (=) 과세표준 (+) 총수입금액 (-) 필요경비 (=) 이월결손금 공제 전 소득금액 (-) 이월결손금 (=) 이월결손금 공제 후 소득금액 (-) 종합소득공제 (=) 과세표준 이월결손 공제한도 ① 중소기업과 희생계획을 이행 중인 기업 등 : 각 사업연도 소득금액의 100% (한도 없이

프리랜서 사업자, 종합소득세 신고 핵심은? [내부링크]

학원강사, IT기술자, 작곡가 등 일정 사업주에게 고용되지 않고 자유롭게 일하는 인적 용역사업자를 소위 ‘프리랜서’라고 한다. 이들이 인적 용역을 제공하는 것에 대해서는 부가가치세가 면제되기 때문에 부가가치세 부담은 없다. 그러나 프리랜서는 보통 사무실 임차료나 인건비 등이 발생하지 않거나 미미하기 때문에 일반 사업자에 비해 경비처리를 할 수 있는 부분이 적다. 그만큼 종합소득세 부담은 커진다. 종합소득세 신고를 앞두고 세금이 부담되는 프리랜서를 위한 절세 전략을 짚어본다. 프리랜서 사업자 종합소득세 절세법(국세일보) 원천징수 및 원천세 신고하면 인건비 비용처리 가능 혼자 독립적으로 일하는 프리랜서도 자택을 사업장으로 하여 사업자등록을 신청할 수 있다. 업태와 종목을 결정할 때 표준산업분류표기상 ‘9’로 시작되는 종목코드로 사업자등록을 하면 면세사업자 적용을 받을 수 있다. 면세사업자가 되면 부가가치세 신고대상에서 제외되고 1년에 면세사업자 현황신고와 종합소득세 신고만 하면 된다.

양도소득세 비과세, 1세대 의미는? [내부링크]

양도소득세에서는 1세대 1주택인 경우 비과세 혜택을 부여하기 때문에 1세대가 어느 범위를 말하는지가 대단히 중요하다. 그런데 취득세도 개정되어 주택을 취득할 때 1세대의 보유주택 수에 따라 취득세율이 달라지게 되었으므로 취득세 역시 1세대의 범위를 어디까지로 볼 것인가가 중요한 문제가 되었다. 양도소득세와 취득세 두 가지 법 모두에서 1세대를 정의하고 있는데, 두 법의 1세대에 대한 정의가 비슷하지만 다른 점이 있어서 주의하여야 한다. 양도소득세 비과세, 1세대 의미는?(국세일보) 양도소득세법상 1세대 먼저 양도소득세법에서는 “1세대란 거주자 및 그 배우자(법률상 이혼을 하였으나 생계를 같이 하는 등 사실상 이혼한 것으로 보기 어려운 관계에 있는 사람 포함)가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자와 함께 구성하는 가족단위를 말한다”라고 하고 있다. 여기서 ‘생계를 같이하는 가족의 범위로 거주자 및 그 배우자의 직계존ㆍ비속(그 배우자 포함) 및 형제자매를 말하며, 취학

종합소득세 신고, 경비율 판단은 어떻게? [내부링크]

사업자는 장부를 간편이나 복식부기로 작성하여 종합소득세를 신고하여야 하는데 만약 장부를 작성하지 않은 경우 신고방법에 대해 알아보자. 종합소득세 신고, 경비율 판단은 어떻게?(국세일보) 1. 추계신고시 경비율 기준 장부를 기장해서 신고하지 않는 경우 일정한 경비율로 신고하는 방법이 있는데 이를 추계 신고라 한다. 추계신고시 수입금액에 따라 높은 경비율인 단순경비율과 낮은 경비율인 기준경비율이 있는데 각각 적용 직전연도 수입금액 기준은 다음과 같다. 추계신고시 경비율 기준 * 경비율 적용시 유의사항 ① 직전연도 수입금액기준이 원칙이지만 당해연도 업종별 수입금액이 복식부기의무자에 해당하는 경우 기준경비율을 적용한다. ② 욕탕업은 기장의무 판단시에만 ‘나’군 적용, 경비율 기준은 ‘다’군 적용한다. 종합소득세 신고, 경비율 판단은 어떻게?(국세일보) 2. 전문직사업자 등에 대한 예외 ① 전문직사업자는 직전연도 수입금액 규모에 상관없이 복식부기의무자이다. ② 현금영수증가맹점 미가입자, 신용

종합소득세 신고해야 하나요? [내부링크]

종합소득세 신고안내문을 받은 화수분씨는 안내문에 따라 홈텍스에 들어가서 종합소득세 신고를 하려고 했으나 도저히 너무 복잡하고 어떻게 해야 할지 한참을 모니터만 쳐다보고 있다. 종합소득세 신고안내문이 왔으니 신고를 하기는 해야 하는데...먼저 종합소득세 신고안내문의 유형부터 살펴보고 있다. 종합소득세 신고해야 하나요?(국세일보) 종합소득세 신고 대상 분류 내용 개인사업자 사업자등록이 있는 사업소득자 프리랜서 사업자등록이 없는 사업소득자(3.3%), 기타소득자 예) 강사, BJ, 영업사원, 보험모집인, 디자이너 등 복수 근로자 2021년에 2개 이상의 사업장에 근로소득이 발생한 자 예) A회사 퇴사 후 B회사 입사한 경우, 동시에 A,B회사 근무한 경우 근로소득 외 타 소득이 있는 자 근로소득 뿐만 아니라 사업소득 등 다른 소득도 발생한 자 금융소득자 이자소득 및 배당소득 합계액이 2천만원 초과한 자 연금소득자 연금소득 1,200만원 초과한 자 종합소득세 신고안내문 유형 종류 유형 대상

사업 시작할 때 부가가치세 부담 줄이는 법! [내부링크]

상가 임대사업을 하고자 건물을 사려고 하는데, 자금이 충분치 않은 경우 부가가치세가 부담될 수 있습니다. 부가가치세 조기환급신고를 다음달 25일까지 하면, 신고기한으로부터 15일 이내에 환급받을 수 있기 때문에 보통 40일 이상의 기간이 걸립니다. 이런 상황이라면 사업을 포괄양수도하는 방법을 고려해 볼 수 있습니다. 사업 시작할 때 부가세 부담 줄이는 법!(국세일보) 1. 사업포괄양수도란 사업포괄양수도란 사업과 관련된 인적ㆍ물적시설 및 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계시켜 사업을 이전하는 것을 말합니다. 이 때 미수금과 미지급금, 사업과 관련 없는 부동산과 동산은 제외하고 양수도하더라도 사업포괄양수도로 봅니다. 다만 포괄양수도를 위해서는 다음의 요건을 갖춰야 합니다. ① 사업포괄양수도 계약서를 쓰고 사업양도신고서를 제출할 것 계약서에 의해 사업의 포괄양수도 사실이 확인되어야 합니다. ② 양도자 및 양수자가 과세사업자일 것 양수자가 새로운 업종을 추가하거나 변경해도 무방

조심해야 할 특수관계자간 거래 정리! [내부링크]

세법에서도 특수관계자와의 거래를 원천적으로 금지하거나 부정하지는 않는다. 다만 일반적인 거래에 비해서 조세소득에 대한 부당한 감면을 가져올 것이라는 의심이 강하게 들기 때문에 특수관계자와의 거래에 대해서는 특별히 별도 규정을 두고 일정 기준 이상의 손해(상대방에게는 이득)가 날 경우 그 행위에 대하여 부당행위로 규정하고 그에 대한 계산을 부인하고 있다. 그러면 어떠한 경우에 특수관계자 부당행위계산의 부인 규정이 적용되는 것인지 알아보자. 조심해야 할 특수관계자간 거래 정리!(국세일보) 1. 판단여부 그 행위 당시의 기준으로 특수관계자와의 거래로써, 당사자의 행위ㆍ산으로 부당한 조세부담이 감소되었다고 인정되는 경우 주로 “고가매입 및 저가양도”인 경우에 해당한다. 2. 판단기준 시가와 대가의 차액이 시가의 5%에 상당하는 금액 이상이거나 3억원 이상인 경우 3. 법인세법에서 특수관계자와의 거래에 별도의 제재가 있는 경우 (1) 접대비 한도계산 시 법인 결산시 접대비 한도를 정할 때 매

사장님, 근로기준법 휴게시간 알고 계세요? [내부링크]

편의점에서 하루 8시간 아르바이트를 하고 있는 이근로 씨. 번화가에 있는 곳이다 보니 항상 손님으로 북적인다. 사장님은 눈치껏 틈틈이 쉬라고 하지만 손님이 자주 오셔서 바로 응대해야 하기 때문에 여간 힘든 게 아니다. 휴게시간 및 대기시간은 근로시간에 해당할까? 그리고 휴게시간과 근로시간은 어떻게 구분할 수 있을까? 사장님, 근로기준법 휴게시간 알고 계세요(세금박사) 휴게제도는 근로자가 계속해서 근로할 경우 육체적∙정신적 피로가 쌓이게 되므로 근로자의 피로를 회복시키고 권태감을 감소시켜 노동력의 재생산 및 작업의욕을 확보 유지하는 데 그 목적이 있다. 휴게시간 중에는 사용자로부터 작업에 관한 지휘감독의 속박으로부터 완전히 벗어나게 되는 것이다. 고로 휴게시간은 근로시간에 포함시키지 않는다. 4시간 근로 시 30분 이상 휴게시간 줘야 근로기준법 제54조 제1항에서는 “사용자는 근로시간 4시간인 경우에는 30분 이상, 8시간인 경우에는 1시간 이상의 휴게시간을 근로시간 도중에 주어야 한

올해 공제 못 받은 세액공제액 10년간 이월 가능 [내부링크]

‘21년 이후분부터 세액공제 이월공제기간 5년→10년 확대 이번에 종합소득세 확정신고를 하면서 납부세액이 없거나 최저한세가 적용되어 공제받지 못한 세액공제액이 있다면 10년간 이월해서 공제받을 수 있다. 종합소득세를 신고할 때 각종 세액공제 항목을 적용하면 사업자가 납부할 세금이 줄어든다. 지난해 설비 등에 투자했다면 투자금액의 일부를 올해 내야 할 종합소득세액에서 공제해주는 방식이다. 그런데 적자가 났거나 최저한세 적용을 받아 공제항목이 있음에도 불구하고 절세효과를 못 보는 상황이 발생할 수 있다. 최저한세란 최소한으로 내야 하는 세금을 말하는데, 형평성을 위해 소득이 있으면 누구나 어느 정도의 세금을 내도록 하기 위해 마련한 제도다. 사업소득세의 경우 조세특례제한법 규정에 의한 손금산입 및 소득공제를 하지 않은 사업소득에 대한 산출세액의 35%(3,000만 원 초과분 45%) 상당의 세액은 납부해야 한다. 세액공제를 받으려면 납부해야 할 세금이 있어야 하는데, 적자라서 납부할 세

사업자가 꼭 관리해야 하는 10가지 세금관리 항목! [내부링크]

회사를 운영하면서 재무관리와 세무관리를 제대로 하지 않는다면 모래 위에 집을 짓는 것과 같다. 재무관리가 소홀하면 손실이 발생하기 쉽고, 세금관리를 못하면 불필요한 세금을 낼 수 있다. 이익이 발생하더라도 관리를 제대로 못하면 손실이 발생하여 사업운영이 어려워지는 것이다. 사업자가 꼭 관리해야 하는 10가지 세금관리 항목!(세금박사) 철저한 증빙서류 관리 세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집하고 있는지, 경리나 관련 부서에 인계하여 보관하고 있는지를 관리 감독해야 한다. 특히 매입세금계산서 관리를 소홀히 할 경우 매입세액 공제뿐만 아니라 결산 시 가지급금의 발생원인이 될 수 있다. 가지급금 금액이 적을 때는 별 문제가 되지 않을 수도 있지만 해가 거듭되면서 금액이 커지면 회사의 근심거리가 될 수밖에 없다. 해결 방법도 극히 제한적이기 때문에 항상 세금계산서를 포함한 증빙을 철저하게 관리하고

아직 종합소득세 신고를 못 했어요! [내부링크]

김 사장님은 개인 사정으로 인해 5월 종합소득세 신고를 아직 하지 못했다. 6월로 달이 바뀌고서야 종합소득세 신고를 하려고 세무사사무실을 방문했다. 종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못했기 때문에 가산세를 내야 한다고는 알고 있지만 어떤 가산세를 얼마나 내야 하는지 걱정이 크다. 아직 종합소득세 신고를 못 했어요!(세금박사) 무신고가산세 납세의무자가 법정신고기한까지 소득세 과세표준신고를 하지 않은 경우에는 원래 납부해야 할 세액에 무신고가산세를 추가하여 납부해야 한다. 무신고가산세는 그 신고로 납부하여야 할 세액의 20%(부정행위* 40%)에 상당하는 금액에 해당한다. 다만, 종합소득 과세표준확정신고를 하지 않은 자가 복식부기의무자인 경우에는 무신고납부세액의 20%(40%)에 상당하는 금액과 수입금액에 0.07%(0.14%)를 곱하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 본다. 여기서 수입금액이란 사업소득에 대한 해당 개인의 총수입금액을 말한다. 무신고 가산세율 적용에 있어 부정행

지출증빙 안 받아도 되는 거래 [내부링크]

법인 및 개인사업자는 사업관련 비용을 지출할 때 그 증빙서류로 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등을 수취해야 한다. 건당 거래금액이 부가가치세 포함 3만 원을 초과하여 지출하는 경우 이러한 적격증빙을 받아야 비용 처리를 할 수 있다. 적격증빙이 아닌 간이영수증 등을 수취한 경우에는 사업관련 지출에 한해 비용으로는 인정받을 수 있지만 2%의 증빙불비가산세를 부담해야 한다. 그런데 법인세법에서는 지출증빙 수취특례 적용대상을 규정하고 있다. 여기에 해당할 경우에는 정규증빙 이외의 증빙서류를 수취한 경우에도 증빙불비가산세가 적용되지 않는다. 지출증빙 안 받아도 되는 거래…가산세도 적용 안돼(세금박사) 법인세법에 따른 ‘지출증빙 수취특례 대상 거래’ 사업의 포괄양도 국외거래 철도여객운송용역 또는 항공기의 항행용역을 제공받은 경우 임차인이 간주임대료를 지급하는 경우 택시운송용역을 제공받은 경우 농어민으로부터 재화 또는 용역을 직접 공급받은 경우 공매, 경매 또는 수용에 의하여

의심 거래처, 사업자등록 진위 확인 방법 [내부링크]

개인사업자 강 사장님은 얼마 전 세무서로부터 ‘과세자료 해명 안내문’을 받았습니다. 부가가치세를 신고할 때 매입세액공제 받은 200만 원이 폐업자로부터 받은 세금계산서이기 때문에 공제받을 수 없으니 이를 해명하라는 내용이었습니다. 기억을 더듬어 보니 지인 소개로 한 번 거래했던 업체가 떠올랐습니다. 재고를 시세보다 싸게 주겠다고 제의해서 샀었는데 이 거래가 문제였던 것입니다. 그런데 이제 와서 증빙자료도 없어 꼼짝 없이 세금에 가산세까지 부담하게 되었습니다. 의심 거래처, 사업자등록 진위 확인 방법(세금박사) 사례와 같은 일은 잘 없을 것 같지만 생각보다 꽤 자주 일어나는 일입니다. 거래할 때마다 정상적인 사업자인지 찾아볼 수도 없고, 어디서 찾아보는지도 모르는 개인사업주들이 많습니다. 거래를 할 때에는 상대방이 정상사업자인지, 세금계산서의 경우 정당한 세금계산서인지의 여부를 판단을 반드시 해보아야 합니다. 왜냐하면 거래 상대방이 폐업자이거나, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발급된

매입세액 공제 안 되는 사례, 알아야 부가세 절세! [내부링크]

부가가치세 납부세액은 ‘매출세액’에서 자기 사업을 위해 사용했거나 사용할 재화나 용역을 공급받을 때 부담한 ‘매입세액’을 공제하여 계산한다. 이때 매출세액과 달리 매입세액은 세금계산서 등의 정규 영수증이 있어야 인정받을 수 있다. 증빙이 있더라도 자기 사업과 관련이 없다면 매입세액 공제가 되지 않는다. 따라서 무턱대고 매입세액을 늘릴 것이 아니라 공제되지 않는 매입세액을 피하려는 노력도 필요하다. 국세청이 매년 발간하는 ‘세금절약가이드Ⅰ-부가가치세|종합소득세’에서는 매입세액이 공제되지 않는 경우에 대해 소개하고 있다. 매입세액 ‘공제 안 되는 사례’ 피해야 부가세 절세 가능(세금박사) 신고시 매입처별세금계산서합계표 제대로 기재 안 하면 공제 안돼 첫째, 부가가치세 신고 시 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 않거나, 제출한 매입처별세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액이 제대로 기재되지 않으면 그에 대한 매입세액은 공제되지 않는다. 이런 경우 수정신고ㆍ경정청구ㆍ

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퇴직금에도 상속세 낼까? [내부링크]

피상속인이 사망하면 피상속인의 재산을 물려받는 상속인은 상속세를 내야 한다. 이때 피상속인의 생전 직업에 따라 상속세 신고 시 검토해야 할 사항이 달라진다. 돌아가시기 직전까지 사업소득이 있었다면 이에 대한 부가가치세 및 소득세 신고가 필요하다. 근로소득이 있었던 경우에는 퇴직금 발생 여부를 확인하고, 해당 퇴직금의 과세 여부를 검토해야 한다. 퇴직금에도 상속세 낼까?(국세일보) 근로소득자 피상속인이 받는 퇴직금은 간주상속재산에 해당 일반적으로 퇴직금은 피상속인 생전에 보유한 재산이 아니라 사망 후에 받기 때문에 상속세 과세 대상이 아니라고 생각하기 쉽다. 그러나 세법에서는 ‘간주상속재산’이라는 개념을 적용하여 퇴직금을 상속재산으로 ‘간주’하고 있다. 세법에서 상속재산으로 보는 퇴직금은 피상속인에게 지급될 퇴직금ㆍ퇴직수당ㆍ공로금ㆍ연금이 피상속인의 사망으로 인하여 지급되는 경우 퇴직급여지급규정 등에 의하여 지급받는 금품 피상속인의 지위ㆍ공로 등에 따라 지급되는 금품으로 피상속인이 근무

주택매매세금, 많이들 놓치는 '이것' [내부링크]

향후 2년간 신축하는 아파트를 제외한 ‘소형주택’을 취득하는 경우 취득세 및 종합부동산세, 양도소득세를 계산할 때 주택 수에서 제외하기로 했다. 다만, 이 소형주택에 아파트는 해당하지 않는다. 국토교통부는 지난 10일 이 같은 내용을 담은 ‘국민 주거안정을 위한 주택공급 확대 및 건설경기 보완방안’을 발표했다. 정부가 내놓은 주택공급 확대 보완방안 중 세제지원 내용만 정리해서 짚어본다. 주택매매세금, 많이들 놓치는 '이것' (국세일보) 내년 말까지 소형주택 취득하면 받는 세금 혜택 2024년 1월부터 2025년 12월까지 2년 사이에 준공된 전용 60 이하의 다가구주택, 공동주택, 도시형생활주택을 취득할 경우 취득세를 최대 50% 감면한다. 이때 아파트는 감면 대상이 아니다. 같은 기간에 준공한 전용 60 이하의 신축 소형주택으로서 수도권 6억원ㆍ지방3억원 이하 다가구 주택, 공동주택(아파트 제외), 도시형생활주택, 주거용 오피스텔을 2025년 12월까지 최초 구입하는 경우에는 해당

연말정산 최종점검 및 환금금 확인! [내부링크]

직장인이라면 연말정산을 해야하죠? 해마다 하는 일이지만 연말정산 환급금을 많이 받고 싶은 똑같은 마음^^ 2023년 급여소득에서 원천징수한 세액에서 대부분은 다음해 2월에 실제 부담할 세액을 최종 연말정산을 통해 환급을 받게 된다. 그래서 대부분의 직장인들은 개인의 소득·세액 공제 항목 관련 영수증과 증빙서류를 1월에 회사에 제출해 왔고 그거 마져도 홈택스의 연말정산간소화서비스로 클릭 한번으로 끝낼 수도 있다. 연말정산 최종점검 및 환금금 확인!(국세일보) 연말정산 최종 점검 직장인이라면 매년 연말정산을 해야 한다. 대부분 연말정산 환급을 떠올리지만 오히려 토해내는 경우도 있으니 주의해야 하며, 연봉인상이 이유인 경우가 많다. 이렇게 근로자는 자신의 이벤트(승진, 연봉인상, 결혼, 자녀출산, 합가. 질병발생 등)에 따라 연말정산 항목들이 변동될 수 있으므로 기본적으로 본인에 맞는 연말정산 항목을 정리해 두었다가 이를 바탕으로 개정세법 등을 반영하여 준비하면 좋다. 무엇보다도 연말정산

증여세를 3억까지 안 내도 되는 '이것' [내부링크]

증여시점이 2024년 1월 1일 이후이면 혼인 증여재산 공제로 최대 3억원까지 증여세를 내지 않아도 되게 되었다. 올 1월 1일부터 작년 개정세법으로 시행되는 규정 중 신설된 혼인ㆍ출산 증여재산 공제에 대해서 차근차근 알아보겠습니다. 결혼을 앞두고 있는 온화수분씨는 7년째 연애를 하다 결혼날짜를 잡을 수 있게 한 결정적인 요소 중에 하나가 된 혼인으로 인한 증여재산공제를 활용하기 위해 꼼꼼하게 개정내용을 살펴보고 있다. 증여세를 3억까지 안 내도 되는 '이것'(국세일보) 부모와 자녀 간 증여시 기본 증여재산공제 기본적으로 현행법상 직계존속이 성인인 자녀에게 증여시, 5,000만원(미성년자인 자녀는 2,000만원)까지는 증여세가 부과되지 않습니다. 따라서, 결혼을 앞두고 있는 성인인 신랑과 신부 각각 5,000만원까지 각자의 부모님으로부터 증여세 없이 증여받아서 결혼자금으로 활용할 수 있습니다. 증여세를 3억까지 안 내도 되는 '이것'(국세일보) 신설된 혼인ㆍ출산 증여재산 공제 (20

세무사사무실 슬기로운 선택법 [내부링크]

“여러분은 어떤 세무사사무실을 선택하라고 조언하고 있습니까? 그냥 아는 세무사 또는 회계사에게 맡기는 게 좋다고 말씀하십니까? 아니면, 지식과 경험을 고루 갖춘 세무대리인을 추천하십니까? 그것도 아니면, 어떤 기준으로 세무회계사무소를 평가해야 한다고 생각하십니까?” 세무사 또는 공인회계사를 대상으로 한 교육 또는 설명회 등에서 필자가 종종 하는 질문입니다. 세무사사무실 슬기로운 선택법(기업형회계사무소) 어떤 세무회계사무소를 선택해야 하는가? 세무회계사무소의 주요 고객층이라 할 수 있는 중소사업자 입장에서 “과연 어떤 기준으로 세무사사무실을 선택하는 것이 현명한 것인가?”에 관한 질문을, 실제 선택을 받아야 하는 당사자들에게 던진 것입니다. 문제의 심각성은 이 질문에 대해 명확하게 답하기가 만만치 않다는 것입니다. 제각각 나름대로의 답을 이야기할 수는 없지만, 다른 세무대리인의 충분한 공감을 얻을 만한 그럴듯한 답변은 쉽게 나오지 않습니다. 그 이유는 간단합니다. 지금까지 그런 고민들

부가세 기한후신고, 빨리 할수록 유리! [내부링크]

제2기 부가세 확정신고 신고 및 납부기한이 지났다. 만약 부가가치세를 법정기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 붙는다. 당연한 것이지만 법정기한이 경과한 후라도 일정 기한 내에 신고를 제대로 하거나 서류를 제출하면 가산세 부담을 줄일 수 있다. 특히 부가가치세에 대한 가산세는 상당히 크기 때문에 빠르면 빠를수록 좋다. 부가세 기한후신고, 빨리 할수록 유리!(국세일보) 부가가치세 기한 후 신고 방법은? 사업자가 부가세 확정신고를 신고기한 내에 하지 못한 경우, 관할 세무서에서 무신고에 대한 결정 및 통지를 하기 전까지 "부가가치세 기한 후 신고"를 할 수 있다. 부가가치세 확정신고 기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우 가산세액의 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%의 가산세가 감면된다. 부가세 기한 후 신고는 국세청 홈택스에 들어가 신고/납부> 세금신고> 부가가치세 이 경로로 들어가서 부가가치세신고> 세금신고> 일반과세자> 기한후신

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'부모 찬스’로 내 집 마련, 부동산 세금 중요! [내부링크]

요즘 주택 가격이 일부 지역에서 크게 하락하고 있다는 보도가 나오고 있지만 젊은 세대가 주택을 구입하기란 쉽지 않은 일이다. 때문에 소위 부모 찬스를 고려하게 되는데, 사전에 아무 검토 없이 자금을 증여 받으면 나중에 거액의 증여세가 과세될 수 있다. 증여세 부담을 피하기 위해 활용할 수 있는 세법상 제도 중 하나가 부모로부터 자금을 차입하는 방법이다. 이러한 규정들은 세금이 부과되는 이익의 증여에 해당하는 것이지만 국민들의 실생활에서 발생할 수 있는 일정 범위 내의 이익의 증여에 대해서는 증여세를 부과하지 않는다는 세법의 취지가 있다. 1. 금전무상 대출에 따른 이익의 증여 부모로부터 자금을 무상으로 받는 경우에는 자금 전체에 대하여 증여세가 부과되지만, 부모로부터 자금을 차용하는 경우에는 약정 이자율에 따라 증여세가 부과되지 않는 경우도 발생한다. 약정 이자율이 세법에서 정한 이자율보다 높은 경우에는 증여 이익이 발생하지 않아 증여세 부과대상이 존재하지 않는다. 약정이자율이 세법

동업 시, 대출이자에 대한 비용 처리법! [내부링크]

반찬가게를 운영하는 엄마손 사장님은 솜씨가 좋아 꽤 멀리 떨어진 곳에서도 반찬을 사러 올 정도다. 직...

차라리 기장 하는 게 나을까요? [내부링크]

세금 신고 기한이 되면 기장을 하는 게 나을지 추계신고를 하는 게 나을지 고민하는 사장님이 많습니다. 보통 비용을 입증할 증빙이 부족하다고 판단하면 추계신고를 선택하게 되는데, 누구나 할 수 있는 것은 아닙니다. 기장을 하는 것이 더 유리한 사업자도 있습니다. 차라리 기장 하는 게 나을까요?(국세일보) 1. 기장의무의 판단 추계신고를 선택할 수 없고 의무적으로 기장하여 소득세를 신고해야 하는 사업자가 있습니다. 사업자등록상의 주업종과 수입금액에 따라 신고방법이 달라지므로, 아래의 표에 기재된 업종별 직전연도 수입금액을 보고 기장신고의무 여부를 판단해야 합니다. 다만, 당해연도 수입금액이 복식부기의무자에 해당하는 사업자가 추계신고를 하는 경우, 단순경비율을 적용할 수 없고 기준경비율을 적용합니다. 2. 기장을 했다면 기장신고 기장신고는 소득세법에 따라 거래사실을 장부에 기재하여, 그 내역에 따라 계산된 소득금액을 세무서에 신고하는 것을 말합니다. 기장신고는 다시 복식부기와 간편장부로

증여세 절감법, 부동산 증여가 유리! [내부링크]

원래 부동산을 증여 또는 상속받는 경우 시가로 세금을 계산하게 됩니다. 아파트의 경우에는 매매가 활성화되어 있어 매매사례가액이 곧 시가가 됩니다. 그러나 아파트를 제외한 다른 부동산은 비교가 가능한 유사한 부동산을 찾기 어렵고, 거래도 빈번하지 않아 매매사례가액을 확인하기 어렵습니다. 이러한 이유로 기준시가로 세금을 계산하는 경우가 많아, 조세회피는 물론 아파트와의 과세형평문제도 꾸준히 제기되어 왔습니다. 이에 납세자가 기준시가로 상속세 또는 증여세를 신고하더라도, 추후 국세청이 직접 감정평가를 의뢰하여 그 감정가액으로 과세할 수 있는 제도를 두고 있습니다. 증여세 절감법, 부동산 증여가 유리!(국세일보) 1. 감정평가 대상 부동산 비주거용 부동산인 꼬마빌딩 같은 상가건물(국세청장이 고시하는 오피스텔 및 일정규모 이상의 상업용 건물은 제외)이나 나대지 등에 대해서만 적용되고, 단독주택이나 다가구주택 등에 대해서는 적용되지 않습니다. 2. 감정평가 가능기간 2019년 2월 12일 상속

절세의 꽃, 1주택자 양도세 비과세 요건 [내부링크]

양도소득세 비과세는 부동산 세금의 꽃이라고 할 수 있습니다. 국민의 주거 안정을 위해 일정한 요건을 충족하면 주택을 팔아서 이익이 생기더라도 과세하지 않는 것을 말하는데요. 양도소득세 절세를 위한 최고의 방법인 만큼, 비과세 요건이 무엇인지 아는 것이 중요합니다. 양도소득세 비과세에는 1세대1주택 비과세, 일시적2주택 비과세, 주택임대사업자의 거주주택비과세가 있습니다. 그 중에서 제일 기본이 되는 1세대 1주택 비과세 요건을 살펴봅시다. 절세의 꽃, 1주택자 양도세 비과세 요건(국세일보) 양도소득세 1세대 1주택 비과세 요건 ① 2017년 8월 2일 이전에 취득한 주택은 2년 보유 ② 2017년 8월 3일 이후에 취득한 주택 - 조정대상지역: 2년 보유 및 2년 거주 - 그 외 지역: 2년 보유 예전에는 1세대 1주택으로서 2년 보유 하면 비과세를 받을 수 있었습니다. 그러다 2017년 8월 2일 부동산 대책으로 조정대상지역의 주택은 2년 거주기간을 충족해야 비과세를 해주도록 개정되

현금영수증 소득공제, 세액공제 1장 정리! [내부링크]

사업자에게 있어서 현금영수증은 현금매출 관리의 핵심이다. 특히 사업자는 현금 매출 시 고객에게 현금영수증 발급을 해야 한다. 특히 소비자를 직접 대면하는 업종은 작년 매출액이 2,400만원이 넘으면 현금영수증 가맹점에 가입하고 현금영수증을 발급해야 한다. 현금영수증은 세금계산서가 아닌, 영수증이다. 그러나 세법에서는 사업자가 재화 등을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 지출증빙용 현금영수증을 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로 본다. 현금영수증 소득공제와 세액공제(국세일보) 사업자 현금영수증 발급 시 혜택 1. 현금영수증 발행세액 공제(부가가치세법 제46조) - 부가가치세 신고 시 현금영수증 발행금액(VAT포함)의 1.3% 세액공제 - 연간한도 1천만 원, 법인사업자와 직전 연도 재화 또는 용역의 공급가액 합계액이 10억 원을 초과하는 개인사업자는 세액공제 제외 2. 전화 소액발급 세액 공제(조세특례제한법 제126조의3 제2항) - 개인사업자가 전화

사업자등록증 온라인에서 편하게 출력하기! [내부링크]

사업자등록증명이나 납세증명서, 소득금액증명 등 각종 국세증명 서류를 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 찾아갈 필요는 없다. 사업자등록증 온라인에서 편하게 출력하기!(국세일보) 온라인으로 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 신청할 수 있기 때문. 직접 발급받고 싶다면 꼭 세무서가 아니어도 주민센터 민원실을 방문하거나 무인민원발급 기계에서 발급받을 수도 있다. 국세증명을 발급받는 창구는 방문, 홈택스, 손택스(모바일), 무인민원발급기, 정부24, 민원우편(우체국), 읍ㆍ면ㆍ동 주민센터 등 매우 다양하다. 사업자등록증 홈택스에서 발급하기! 홈택스의 경우 공인인증서나 간편인증 등의 방법으로 로그인 한 후 민원증명 메뉴에서 필요한 국세증명을 신청하면 된다. 손택스에서도 마찬가지다. < 홈택스 → 민원증명 메뉴에서 국세증명 발급 가능 > 다만, 국세 증명이 아닌, 지방세 납세증명서 등 관련 증명서류는 국세청이 아닌, 정부24에서 발급받아야 한다. 납세증명서 등 ‘

프리랜서 세금 1장 정리 [내부링크]

이른바 ‘프리랜서’라고 하는 인적 용역 사업자도 종합소득세 신고를 해야 한다. 다만, 일정 요건을 갖춘 경우에는 면세사업자로서 부가가치세 신고를 하지 않아도 된다. 세법에서는 배달라이더, 유튜버, 작가, 강사 등 '개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받는 사람'을 인적 용역 사업자로 분류하고 있다. 프리랜서 세금 1장 정리(국세일보) 프리랜서의 부가가치세 신고…면세사업자 요건은? 이러한 인적 용역 사업자는 일정한 요건에 해당한다면 면세사업자에 해당하여 부가가치세 납부 의무가 없고, 사업자등록 의무도 없다. 그 일정한 요건이란 첫째, 물적 시설이 없어야 한다. 물적 시설이란 계속적, 반복적으로 사업에만 이용되는 건축물, 기계장치 등의 사업설비를 말한다. 즉 사무실 등을 임대하지 않아야 한다. 둘째, 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 용역을 공급해야 한다. 예를 들어 개인 혼자 영업하는 보험모집인, 작곡가 등이 여기에 해당한다. 프

실업급여 받는 법(ft. 조건과 기준) [내부링크]

더 나은 직장 또는 더 나은 기회를 찾기 위해 퇴사 결정을 내리는 것은 삶의 중요한 결정 중 하나입니다. 그러나 최근 젊은층 사이에서는 실업급여 수급을 위해 퇴사결정을 내리는 경우가 있습니다. 이 글에서는 실업급여 퇴사사유 및 실업급여 부정수급을 위해 회사가 권고사직 등으로 퇴사신청 시 회사가 받을 수 있는 불이익 사항에 대해서 논해보려고 합니다. 실업급여 받는 법(ft. 조건과 기준) 세금박사 1. 실업급여 실업급여는 일시적으로 일자리를 잃은 근로자에게 정부가 지원하는 급여입니다. 실업급여는 일자리 상실로 인해 생활비를 지원하기 위해 제공되며, 실업급여 수급자는 일정한 요건을 충족해야 합니다. 정부는 실업급여를 통해 근로자들이 일자리를 잃은 동안 기본적인 생활유지를 할 수 있도록 돕고, 재취업을 위한 준비를 할 수 있도록 지원합니다. 실업급여는 근로자의 실직사유, 근로기간, 가입기간 등을 고려하여 산정되며, 일정한 기간 동안 수급이 가능합니다. 이를 통해 실업급여는 일시적인 경제

사내근로복지기금 활용 절세전략과 주의사항 [내부링크]

법인사업자 및 개인사업자가 사내근로복지기금에 출연하는 금액은 전액 비용처리가 가능하다. 따라서 사업장의 경영성과에 따라 출연금에 비용처리 하는 금액을 신축적으로 부담하여 법인세 및 소득세 절세를 꾀할 수 있다. 임의해산 불가…장단점 충분히 검토 후 도입 결정해야 ‘사내근로복지기금’이란 기업의 사내 복리후생제도의 일종으로 사업주 등이 사업에서 발생하는 이익의 일부 등을 재원으로 출연하여 사내근로복지기금 법인을 설립한 후, 동 기금법인에 출연된 금품 및 수익사업을 통해 창출된 자금 등을 활용하여 종업원들의 실질소득 증대시키는 역할을 하는 법인을 말한다. 절세 방법으로 많이 활용하고 있는 방법이지만 기금법인 설립 전에 장단점을 충분히 검토해보아야 한다. 사내근로복지기금 활용 절세전략과 주의사항(국세일보) 사내근로복지기금을 설립하면 세법상 여러 가지 혜택이 있다. 첫째, 사내근로복지기금에 출연하는 금품 등에 대해 법인세법상 및 소득세법상 비용으로 인정되므로 법인세 및 소득세 절세효과가 있다

전직장 원천징수영수증 발급 방법(ft. 중도퇴사자 연말정산) [내부링크]

직장인이라면 1월은 연말정산이 주요 주제 중에 하나죠? 안정적인 생활을 선호하는 직장인으로 같은 회사에 다니고 있으면 이전 연말정산과 비교해서 바뀐 부분만 확인하면 된다. 이젠 연말정산간소화 서비스로 연말정산 소득공제 서류 제출도 쉬워져서 1월 20일부터 영수증 발급기관에서 추가·수정 제출한 자료를 포함한 최종자료만 확인하면 된다. 대부분 회사에서 전년 대비 바뀐 부분은 요약해서 제공하고 국세청에 연말정산에 대한 자료가 잘 정리가 잘 되어 있어 주로 요약본으로 파악하는 것이 빠르다. 원천징수와 연말정산은 모두 회사에서 하기 때문에 어려움이 없지만 작년에 이직한 경우라면 조금은 복잡해진다. 전직장 원천징수영수증 발급 방법(ft. 중도퇴사자 연말정산) 국세일보 중도퇴사자 연말정산 1장 정리 2023년에 이직을 했다면 전직장의 급여와 현재 근무지의 급여를 합쳐서 신고해야 한다. 이전 직장에서 퇴사 시 마지막 급여를 받으면서 정산하고 결과물로 2023년 귀속분의 근로소득원천징수 영수증을 받

업무용승용차 비용처리 위한 체크포인트 [내부링크]

법인사업자와 개인사업자 중 복식부기 의무대상자가 취득하거나 임차하는 업무용승용차의 차량유지비에 대해서는 과세기간 중 경비로 인정하는 금액에 일정 한도가 있다. 어떤 자동차가 해당하는지, 비용처리는 얼마까지 가능한지 살펴본다. 업무용승용차 비용제도 대상 승용차는 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따라 개별소비세가 부과되는 승용차로서 영업용으로 사용하는 승용차를 말한다. 업무용승용차 비용처리 위한 체크포인트(국세일보) 개별소비세가 부과되지 않는 경차(모닝, 마티즈 등) 및 8인승 이상 차량(카니발 등)은 해당되지 않는다. 즉, 금액 한도 없이 업무용으로 사용한 차량유지비는 100% 손금으로 인정받을 수 있다. 업무용승용차 관련 비용에는 감가상각비, 임차료, 리스료, 유류비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료, 승용차 리스에 따른 이자비용 등 승용차의 취득과 유지를 위한 일체의 비용이 포함된다. 업무용승용차 비용처리 위한 체크포인트(국세일보) 법인사업자는 모든 업무용승용차에 대하여 ‘

금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법 [내부링크]

현행 소득세법에서 세율은 7단계로 구분되며, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 만약 가족 중 가장 수입이 높은 사람이 금융소득 종합과세 기준 금액인 2천만 원을 초과한다면 어떻게 될까요? 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하는 경우 추가로 금융소득이 발생하면 마찬가지로 높은 세율이 적용됩니다. 금액적으로 어느 정도일지 감이 오지 않는다면 아래의 사례를 주목해주세요. 금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 금융소득으로 인해 세금을 얼마나 더 내고 있을까? 1. 가족구성원: 본인, 배우자, 자녀1, 자녀2 2. 연간 사업소득 또는 근로소득: 3억 원 3. 연간 금융소득(이자, 배당소득): 5천만 원(세전) 4. 배우자, 자녀 2명: 소득 없음 *세율구간* - 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하: 38%, 누진공제 1,994만 원 - 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%, 누진공제 2,595만 원 본인 외에 배우자와 자녀는 소득이 없는 경우를 가정해보겠습니다. 세법상 3

4대보험 부담 줄이는 확실한 방법 [내부링크]

직원에게 지급하는 급여를 구성할 때 비과세 급여를 최대한 활용하면 ‘4대 보험료’를 합법적으로 줄일 수 있다. 보험료 산정 기준이 되는 보수월액에는 비과세 급여가 포함되지 않기 때문이다. 4대 보험료는 사업주와 직원이 반반씩 부담하는 금액이기 때문에 이를 줄일 수 있다면 서로에게 이득이다. 4대보험 부담 줄이는 확실한 방법(세금박사) 비과세 급여 챙기면 4대 보험료 부담 줄일 수 있다 이 4대 보험료를 줄이려면 급여 중 소득세가 과세되지 않는 비과세 항목을 최대한 늘리는 것이 좋다. 보험료는 '보수월액'으로 산정하는데, 여기에는 소득으로 인정하지 않는 실비변상적인 성격의 비과세 금액은 포함되지 않기 때문이다. 다시 말해 비과세 급여가 많을수록 보수월액이 줄어들어 납부할 보험료가 줄어드는 것이다. 대표적인 비과세 급여에는 식대와 자가운전보조금, 보육수당이 있다. 각각 모두 월 20만 원까지가 한도다. 특히 보육수당의 경우 기존 한도금액은 10만 원이었으나 올해부터 20만 원으로 늘었다

중도퇴사자연말정산 1장 정리 [내부링크]

올해 이직을 했다면 이번 연말정산을 할 때는 새로운 직장에서 이전 직장의 소득까지 합산하여 연말정산을 하면 된다. 만약 현재 직장에 이전 직장의 급여 내역을 알리고 싶지 않다면 오는 5월 종합소득세 확정신고 기간에 따로 신고해도 된다. 지난 한 해 같은 회사를 쭉 다녔다면 회사를 통해 근로소득 연말정산을 할 수 있지만 연도 중에 퇴사를 한 사람은 연말정산을 어떻게 해야 할까? 중도퇴사자연말정산 1장 정리(국세일보) 지난해 이직한 근로자, 연말정산 어떻게? 원칙적으로 중도퇴사자의 연말정산은 퇴직하는 달의 급여를 지급할 때 하도록 명시되어 있다. 예를 들어 2023년 9월 30일에 퇴사하고 10월 5일에 급여를 지급한다면, 급여일인 10월 5일에 연말정산을 한 후 근로자에게 원천징수영수증을 발급해주어야 한다. 그래서 근로자는 퇴직한 달의 급여를 지급받는 날까지 근로소득자소득ㆍ세액신고서와 함께 증명서류를 제출해야 한다. 중도퇴사자연말정산 1장 정리(국세일보) 현재 직장에서 이전 직장 소득

부가가치세 환급 돈맥경화 피할 수 있다 [내부링크]

부가가치세 확정신고 시 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 부가가치세 환급 세액이 발생한다. 이런 부가가치세 환급은 일반적으로 부가가치세 확정신고 기한(2024년 1월 25일)이 지난 후 30일 이내에 받을 수 있다. 또한 부가가치세 예정신고(4월, 10월)에서 발생한 부가가치세 환급 세액은 부가가치세 예정신고 시 환급되지 않고, 부가가치세 확정신고(1월, 7월)시 납부할 세액에서 정산된다. 그러므로 예정신고 때 발생한 환급 세액은 환급 받는 기간이 길게는 7개월 정도 걸릴 수도 있다. 사업자 입장에서는 이렇게 부가가치세 환급까지 기간이 길면 자금을 원활하게 융통하지 못해 힘들 수밖에 없다. 이에 특정한 경우에 대해 부가가치세를 조기환급해 주는데 이에 대해 살펴본다. 부가가치세 환급 돈맥경화 피할 수 있다(국세일보) 부가가치세 환급 계산 및 시기 부가가치세 환급이 발생한 경우, 관할세무서에서는 각 과세기간별로 그 과세기간에 대한 환급세액을 사업자에게 지급한다. 1. 부가가치세 계산 부

소득세와 법인세, 5년간 전액 감면받는 방법 [내부링크]

정부는 지방 투자를 활성화하고 수도권 집중을 완화하기 위해 기회발전특구 내 기업에게 다양한 세제지원 혜택을 주고 있습니다. 지방으로 옮기면 받을 수 있는 세금 혜택 기회발전특구로 지정된 지역에서 창업하거나 사업장을 신설하는 기업은 소득세 또는 법인세를 5년간 전액을, 이후 2년간은 절반을 감면받을 수 있습니다. 1. 창업기업 등 세액감면 「지방분권균형발전법」에 따른 ‘기회발전특구’에 창업하거나 사업장을 신설하는 기업에게 해당기업 사업장에서 발생한 소득에 대하여 5년간 100%, 이후 2년간 50%를 소득세･법인세 세액을 감면합니다. 100%감면 기간의 경우는 최저한세 적용하지 않고 50% 감면기간만 적용하며 2026.12.31.까지 창업하거나 신설하는 기업에 한해 적용합니다. 소득세와 법인세, 5년간 전액 감면받는 방법(국세일보) 2. 양도소득세 과세이연 수도권 기업이 수도권 내 부동산 양도 후 특구로 이전하는 경우 수도권 내 부동산 양도에 따른 양도차익을 특구 내 부동산을 처분할

ISA 만능통장 세금혜택 커진다 [내부링크]

정부가 절세형 투자상품인 개인종합자산관리계좌(ISA)의 납입한도와 비과세 한도를 대폭 높이고 가입대상도 확대하기로 했다. 내년 도입 예정이었던 금융투자소득세(금투세)는 폐지를 추진한다. 지난 17일 금융위원회가 발표한 ‘국민과 함께하는 민생 토론회’ 주요 내용을 정리했다. ISA 만능통장 세금혜택 커진다(국세일보) ISA 납입ㆍ비과세 한도 확대 이날 토론에서 가장 눈길을 끈 부분은 개인 투자자에 대한 대폭적인 세제 지원이다. 통상 주식 투자자에게 부여하는 세금은 양도세, 거래세, 배당ㆍ이자소득세 등 크게 3가지다. 정부는 이 중 양도세인 금융투자소득세는 내년부터 도입할 예정이었지만 시기를 앞당겨 폐지를 추진한다. 배당ㆍ이자소득세는 ISA 세제 지원을 강화해 비과세 범위를 확대하는 방향에 무게를 뒀다. 일례로 현재 ISA 계좌를 이용해 국내 주식 등에 투자할 경우 1년에 최대 200만 원에 해당하는 배당ㆍ이자소득에 대해서는 세금을 내지 않아도 됐다. ISA 만능통장 세금혜택 커진다(국

ㅇㅇㅇ [내부링크]

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프랜차이즈 전문가가 되는 가장 쉬운 방법? [내부링크]

나도 프랜차이즈 전문가, 도전!! 당장 내가 프랜차이즈 회사에 들어가서 일을 해야 된다면 지금 어떤 것에 손을 대야 할까요? 내가 프랜차이즈 본사에서 어떤 업무에 관심을 가져야 되고 내가 어떤 업무를 직접 통제해야 되는지.... 그중에 프랜차이즈 가맹점 모집, 슈퍼바이징, 프랜차이즈 시스템을 업그레이드 한다 등 막연하게는 말하기는 쉬울 수 있습니다. 프랜차이즈는 시스템이 좋아야 해....그러므로, 프랜차이즈 시스템을 업그레이드 해야 돼... 프랜차이즈의 꽃은 슈퍼바이저야....슈퍼바이징은 무조건 해야 해~~~ 당연히 프랜차이즈 가맹점을 도와줘야지....프랜차이즈 가맹점 모집을 해야해..... 이런 말은 누구나 할 수 있는데, 막상 나한테 일을 하라고 하면, 도대체 어떻게 접근해야 될지를 모른다는 것이죠. 이런 문제를 여러분이 해결할 수 있어야 결국은 성과를 낼 수 있습니다. 38시간...다른 프랜차이즈 전문교육을 단순하게 비교만 해보아도 턱없이 부족한 시간입니다. 거기다가 동영상 교

자동차세 1년치 한꺼번에 내면 5% 절세 효과 [내부링크]

자동차세는 자동차 소유에 따른 재산세적 성격으로 자동차등록원부에 등록된 소유자에게 부과되며, 정기분 자동차세가 부과되는 6월1일과 12월1일 현재 소유자가 자동차세 납세자가 됩니다. 자동차세 1년치 한꺼번에 내면 5% 절세 효과(국세일보) ‘자동차세’는 지방세법에 따라 제1기분(6월)과 2기분(12월)으로 나누어 부과된다. 그러나 자동차 소유자가 신청하는 경우에는 1월 중 ‘연세액’을 한꺼번에 납부할 수 있다. 이렇게 1년치 자동차세를 한번에 납부하면 남은 기간인 11개월분(2~12월)의 5%를 절감할 수 있다. 자동차세 연납은 3월, 6월, 9월에도 신청할 수 있지만 연말까지 ‘잔여기간에 대한 세액의 5%’를 할인해 주므로 1월 납부 시 가장 큰 절감 혜택을 볼 수 있다. 자동차세 1년치 한꺼번에 내면 5% 절세 효과(국세일보) 1월에 연세액 일괄납부 시 ‘남은 기간(2~12월)의 5%’ 세액 절감 1월 연납 혜택은 자동차의 배기량에 따라 상이하다. 예를 들어 배기량이 3,342c

법인사업자라면 꼭 알아야 할 '이것' [내부링크]

동일한 대표자 또는 동일한 주주가 출자하는 등 두 개 이상의 법인이 서로 출자 관계 등에서 연결이 되어 있는 경우 두 법인을 특수관계에 있다고 한다. 특수관계 사이의 법인간 상거래 또는 자본거래를 함에 있어서 주의를 요하는 부분이 있다. 대부분 새로운 법인을 설립하거나 다른 법인을 인수하는 경우는 사업 확장을 위한 목적이거나 2세 등에게 사업을 맡기는 경우가 있으며, 매출이 점점 증가하여 법인세 부담이 커지는 것을 방지하기 위하여 소득을 분산하는 목적으로 새로 설립하는 경우도 있을 수 있다. 물론 서로 연결된 특수관계의 두 개 이상의 법인이 상거래 또는 금전거래를 하는데 법적으로는 문제는 전혀 없다. 다만 거래 가액 등이 통상적인 제3자와의 거래에 비하여 현저히 차이가 발생하는 경우 세법에서는 이를 부당행위로 보고 그 계산을 부인하여 정상적인 세금을 부과 하겠다는 것이므로 주의를 요한다. 법인사업자라면 꼭 알아야 할 '이것'(국세일보) 1. 부당행위계산 등의 유형 ‘조세의 부담을 부

부가가치세 확정신고, 지혜로운 1장 정리 [내부링크]

제2기 부가가치세 확정신고는 사실상 2023년 세금을 확정하는 것과 같아서 개인사업자와 법인 모두 주의해서 25일까지 신고와 납부를 해야 한다. 부가가치세 확정신고, 지혜로운 1장 정리(국세일보) 부가가치세 확정신고 이건 꼭 확인하자 이렇게 사업자에게 중요한 세금 중 하나인 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 정해진 기한까지 신고해야 한다. 물론 주요 매입과 매출을 확정하기도 하지만 상품이나 서비스에 대한 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 부가가치세를 대신 신고하고 납부하는 것이기 때문이다. 이번 부가가치세 확정신고는 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자도 신고를 해야 한다. 사업자에게 상당히 중요한 세무이므로 국세청에서도 기존 신고 내용을 기반으로 맞춤 정보를 제공하므로 살펴보고, 부가가치세와 관련한 주요 개정세법 내용도 점검해 보아야 한다. 부가가치세 확정신고, 지혜로운 1장 정리(국세일보) 제2기 부가가치세 확정 신고는 누가 하나요? 사업자등록을 한 대한민국

근로소득세, 올해부터 바뀐 내용 1장 정리 [내부링크]

회사에서 근로소득자에게 근무에 대한 댓가를 매달 지급 시 근로소득세를 원천징수한다. 그렇게 한해동안 소득에서 원천징수 한 근로소득세에 소득공제와 세액공제를적용 하여 연말정산하여 발생한 차액을 환급하거나 추가 징수한다. 2024년부터 변경되어 적용되는 근로소득세 관련 주요 내용은 첫번째 6세 이하 자녀에 대한 보육수당 비과세 한도가 월 20만 원으로 늘어난다. 두번째 주택담보대출 이자상환액 소득공제를 받을 수 있는 주택 기준시가 기준이 6억 원으로 완화된다. 세번째 월세액 세액공제 소득기준으로 연봉 8천만 원으로, 한도액도 1천만 원으로 상향된다. 이렇게 달라지는 근로소득세 관련 주요 내용을 한번 모두 살펴볼까요? 올해부터 달라지는 항목들은 2025년에 하는 연말정산 시 적용되는 내용이예요. 근로소득세, 올해부터 바뀐 내용 1장 정리(국세일보) 1. 출산 및 육아에 대한 세제지원 강화 (1) 보육수당 비과세 한도 확대 근로자 또는 종교관련종사자 본인이나 그 배우자의 출산 및 6세 이하

사업장현황신고 1장 정리(ft. 면세사업자) [내부링크]

병ㆍ의원, 학원, 과외교습자, 캐디 등 부가가치세 면세사업을 영위하는 개인사업자는 오는 2월 13일(화)까지 업종별 수입금액 등 사업장현황신고를 해야 한다. 원래 사업장현황신고 신고기한은 2월 10일이지만 설 연휴(2.9.~2.12.)로 인해 2월 13일(화)로 3일 연장됐다. 16일 국세청은 “주택임대사업자 등 면세사업자 152만 명에게 ‘23년 귀속 사업장현황신고 안내문을 1월 18일(목)부터 모바일로 발송한다”고 밝혔다. 수신한 전자문서 또는 문자는 반드시 확인ㆍ열람하고, 안내문에 수록된 신고 유의사항과 업종별 제출서류 등을 참고하여 기한 내 신고해야 한다. 사업장현황신고 1장 정리(ft. 면세사업자) 국세일보 사업장 현황신고 대상 및 방법 사업장 현황신고 대상은 병ㆍ의원, 학원, 주택임대업, 주택매매업, 농ㆍ축ㆍ수산물 도소매업, 화원, 어업, 장례식장, 독서실, 직업소개소, 출판사, 서점, 과외교습자, 골프장경기보조자(캐디) 등 부가가치세를 면세 받는 개인사업자다. 해당 사업

증여세 올해부터 바로 줄이는 방법 [내부링크]

부동산, 금융 자산, 비금융 자산 등 재산 상황을 종합적으로 고려하여 어떤 자산을 증여할지 조금은 복잡하지만 적절한 계획을 세워 진행을 하면 줄일 수 있는 세금이 증여세죠? 특히 개정세법이 있는지 살펴보는 것도 중요합니다. 예를 들면 올해부터 가업승계 관련 조세 지원 제도가 대폭 완화됩니다. 또한 증여세 연부연납 기간이 종전 5년에서 15년으로 늘어나고, 10%의 낮을 세율을 적용하는 구간도 120억 원까지로 확대됩니다. 2024년부터 달라지는 재산 세금 관련 주요 내용을 증여세 관련해서 주로 살펴볼께요. 증여세 올해부터 바로 줄이는 방법(국세일보) 1. 혼인･출산 시 증여재산공제 1억 원 추가공제 직계존속으로부터 증여받는 경우 증여재산공제 5천만 원(10년 통산)과는 별개로 혼인일 전후 2년 이내(4년간)나 자녀의 출생 일(입양신고일 포함)부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 경우 총 1억 원의 증여재산공제를 추가로 받을 수 있습니다. 이에 따라 혼인이나 출산 시 증여받는 경

국세청 연말정산간소화서비스, 오늘 시작! [내부링크]

오늘부터 국세청 연말정산간소화서비스가 시작되어서 홈택스에 들어가 보았다가 깜짝 놀랐죠? 대기하고 들어가서도 서비스 진행이 쉽지 않아서 조금은 답답하였는데 지금은 잘 들어가지고 메뉴에 들어가는 속도도 느리지 않네요^^ 연말정산 환급액은 많으면 많을수록 좋지요? 내가 낸 근로소득세에서 정산이 되는 것이지만 그래도 최대한 많이 환급받고 싶은 마음은 다 같을 것 같아요. 국세청 연말정산간소화서비스는 연말정산 소득･세액공제 증명자료를 한번에 조회할 수 있다. 국세청 연말정산간소화서비스, 오늘 시작!(국세일보) ‘연말정산 간소화 서비스’ 개통 국세청 ‘연말정산 간소화 서비스’에서는 올해 처음으로 고향사랑기부금, 영화관람료, 고용보험료, 수능 응시료･대학입학전형료를 제공한다. 이 외에도 연금저축 납입금액, 신용카드 등 사용금액, 보장성 보험료 등 총 41가지 증명자료를 확인할 수 있다. <국세청 ‘연말정산 간소화 서비스’ 화면 > 국세청 연말정산간소화서비스, 오늘 시작!(국세일보) 자료 제출기관

부가가치세 확정신고 이때만 가능한 '이것' [내부링크]

모든 사업자는 1월 25일까지 부가가치세 확정신고를 해야 하는 거 아시죠? 사업자의 세금신고 중에서 가장 철저하게 반드시 해야 하는 것이 부가가치세 확정신고입니다. 너무 비장하고 단언적이죠? 왜냐하면 사업자 세무중에도 정말 중요해서 그래요... 사업자는 1년에 2번의 부가가치세 확정신고로 한해의 주요 매출과 매입이 확정됩니다. 그 이전에 부가가치세는 모든 실질 사업거래에서 발생한 지출 증빙을 성실하게 관리해야만 줄일 수 있습니다. 이런 이유로 세금신고 때에 ‘절세하고 싶다’고 해서 바로 부가가치세를 줄일 수 없고, 무엇보다도 잘못 관리하면 가산세가 징벌적이기 때문입니다. 부가가치세 확정신고 이때만 가능한 '이것'(국세일보) 외상대금으로 고민인대 부가가치세까지 부담이라.... 사업자에게 가장 고민이 되는 부가가치세는 소비자가 부담하는 세금을 받아 두었다가 고객 대신 내는 것으로 막상 부가가치세 신고 및 납부할 때면 내 돈이 지출되는 것 같기 때문이다. 게다가 외상판매 후 세금계산서까지

소상공인 정책자금 100% 받는 방법 [내부링크]

자금문제는 많은 소상공인이 직면하는 고충 중 하나로 가장 먼저 고려해야 하는 것이 정책자금이다. 이에 대한 실질적인 팁을 알 수 있는 이번 소상공인 사관학교는 소상공인 및 자영업자들에게 유용한 정보를 제공한다. 소상공인 및 자영업자의 자금문제는 경영의 핵심적인 부분 중 하나로, 이를 효과적으로 해결하면 사업의 성공 확률을 높일 수 있다. 특히, 1월 소상공인 사관학교는 정책자금 활용방법에 대한 내용도 다루어진다. 대한민국과 소상공인과 자영업자는 정책자금을 선착순으로 받을 수 있다(주의, 배제업종 제외) 소상공인을 위한 정책자금 제도는 많은 소상공인과 자영업자들이 잘 알지 못해 활용하지 못하는 경우가 많다. 교육에서는 이를 해결하기 위해 몇몇 특별한 사람만 활용 가능하다고 오해하는 사업자들을 위한 정책자금의 쉬운 활용법을 소개할 예정이다. 소상공인 정책자금 100% 받는 방법(창업경영신문) 2024년 소상공인 정책자금 중소벤처기업부는 1월 4일, 총 8.7조 원 규모 2024년 중소기

현금영수증 의무발행 확대, 주의할 점은? [내부링크]

온사장은 사업관련 거래를 하면서 물건을 팔고 현금을 받았는데 고객이 현금영수증의 발급을 요청하였습니다. 온사장은 어디선가 현금영수증을 발급하지 않으면 가산세가 있다는 말을 듣긴 했는데 확실하지 않아 담당 세무대리인에게 문의했습니다. 오늘은 현금영수증 제도가 무엇인지, 확대된 현금영수증 의무발행 업종과 현금영수증 발행시 주의할 점에 대해서 알아보겠습니다. 현금영수증 의무발행 확대, 주의할 점은?(국세일보) 1. 현금영수증 제도란? 현금영수증은 가맹점이 재화 또는 용역을 공급하고 그 대금을 현금으로 받는 경우 해당 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 발급하는 영수증입니다. 2005년도에 처음 도입되어 발급의무업종 확대와 지속적 홍보를 통해 현금영수증 발급금액이 꾸준히 증가하고 있습니다. 2022년 현금영수증 발급금액은 156조 2,000억원으로 시행 첫해인 18조 6,000억원보다 8.4배 증가하는 등 자영업자의 과세표준 양성화에 크게 기여하고 있습니다. 현금영수증 의무발행 확대, 주의할

전자세금계산서 ‘발급 특례’ 알고 계세요? [내부링크]

사업자가 되면 사업자등록을 하여 사업자번호를 부여 받는다. 그리고 해당 사업자번호를 이용하여 전자세금계산서를 발행할 수 있게 된다. 전자세금계산서란 과세사업자가 재화나 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 그 거래사실 및 내용을 증명하기 위해 발행하는 세금영수증이다. 전자세금계산서는 재화나 용역을 공급하는 사업자가 작성하여 공급받는 자에게 교부하며, 2매를 작성하여 각 공급자와 공급받는 자가 각자 부가가치세 신고 시 제출하여야 한다. 이때 전자세금계산서를 건별로 직접 제출하는 것은 아니고, 매출과 매입처별 합계표로 제출된다. 전자세금계산서 ‘발급 특례’ 알고 계세요?(국세일보) 전자세금계산서의 기능 전자세금계산서는 대표적으로 다음과 같은 역할을 가지고 있다. ① 세금영수증: 사업자가 부가가치세를 거래징수하였음을 증빙 ② 거래사실 확인서: 해당 거래가 발생하였음을 증빙 ③ 과세자료: 법인 및 개인 소득세, 장부기장의 기초 증빙 ④ 영수증 및 청구서: 거래에 따른 대금 영수 및 청

연말정산간소화 서비스 1장 정리 [내부링크]

연말정산 간소화 서비스가 1월 15일 국세청 홈택스에서 열린다. 연말정산간소화 서비스는 국세청이 수집한 연말정산 각종 증명자료를 일괄적으로 홈택스에서 제공하는 서비스로 영수증 발급기관이 추가로 제출하거나 수정한 자료가 있는 경우 이를 반영한 최종 확정자료는 1월 20일부터 제공된다. 연말정산간소화 서비스 1장 정리(국세일보) 부양가족의 연말정산 간소화 자료는 부양가족이 자료제공에 동의하는 절차를 거쳐야 하며, 작년에 부양가족의 연말정산 간소화 자료를 제공받았다면 올해는 별도 동의 없이 계속 조회된다. 또한 2004년 이후 출생한 미성년 자녀의 연말정산 간소화 자료는 자녀의 동의 없이 부모가 미성년 자녀의 자료신청만으로 조회할 수 있다. 보건복지부와 국가보훈처에서 수집한 장애인 증명자료도 연말정산 간소화 서비스에서 조회할 수 있다. 단, 항시 치료를 요하는 중증환자의 경우에는 자료가 조회되지 않으므로 종전과 같이 의료기관에서 발행하는 장애인 증명서를 제출해야 한다. 주택 월세액을 신용

연말정산, ‘묻지마 공제’ 금지! [내부링크]

연말정산을 하는 근로자가 세금을 줄이려면 공제항목을 꼼꼼히 챙겨 빠트리지 않는 것이 가장 중요하다. 또한 실수나 고의로 과다하게 공제받지 않는 것도 중요하다. 홈택스의 ‘연말정산간소화’는 영수증 발급기관으로부터 수집한 공제자료를 단순히 취합하여 보여주는 서비스이다. 구체적인 공제 대상 해당 여부나 한도 등은 근로자가 직접 확인해야 한다. 공제대상이 아닌데도 공제를 받았다가 추후에 과다공제로 적발되면 가산세를 부담해야 하므로 손해가 크다. 연말정산, ‘묻지마 공제’ 금지!(국세일보) 소득금액 100만 원 넘는 부양가족 인적 공제 불가 과다 공제로 자주 꼽히는 대표적인 항목이 ‘인적 공제’다. 인적 공제 대상이 되려면 소득 요건이 맞아야 한다. 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액을 합하여(근로소득만 있는 경우 총급여500만 원) 100만 원을 초과하면 인적 공제를 적용할 수 없다. 가족이 한 명에 대해 중복공제를 받지 않도록 주의해야 한다. 맞벌이 부부의 경우 한 자녀를 중복하여

결산, 세금을 현명하게 줄이는 방법 [내부링크]

사업자는 2023년도를 마무리하기 위해 결산을 해야 하지요? 특히 법인은 3월 31일까지에 작년 한해의 성적표를 확인하는 법인세 신고와 개인사업자는 5월 31일까지 종합소득세를 신고 및 납부를 해야 합니다. 무엇보다도 사업자는 제2기 부가가치세 확정신고 때 주요 매입 및 매출을 마감하고, 최대한 2023년 귀속분의 결산을 해야 합니다. 결산, 세금을 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 소득세 및 법인세 절세를 위한 결산 준비하기 법인세 및 종합소득세 절세를 위한 결산리스트 목록을 정리해 두었습니다. 이에 따라 미리 미리 각종 증빙을 정리하시고 꼼꼼히 잘 챙기세요. 2023년 결산 법인 및 개인사업자 공통 준비서류 1. 현금출납장, 어음발행대장 사본 2. 2023. 12. 31 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액) 3. 2023. 12. 31 현재 외상매출금, 받을 어음, 미수금, 단기대여금명세서 4. 2023. 12. 31 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금명세서 5.

상속세, 아버지가 해준 '이것'으로 줄였다. [내부링크]

최근 병환이 위중해진 김금양씨의 아버지는 “내가 죽거든 할아버지 산소 옆에 묻어 다오"라고 하셨다. 김씨가 아버지의 재산목록을 살펴보니 서울의 아파트(시가 12억원)와 지방에 임야(3억원)와 농지(1억원) 등이 있었다. 아버지의 부탁대로 할아버지의 산소를 찾아보니 오래 전, 작은 아버지께서 할아버지 산소가 있는 임야를 담보로 대출 받아 사업을 하다가 실패해 경매로 넘어가는 바람에 남의 땅이 되어 있었다. 김씨는 아버지의 소원을 들어드리고자 아버지의 아파트를 양도하고 그 대금으로 할아버지 산소가 있는 임야를 취득했다. 그는 아버지의 장례를 치르고 할아버지 내외분 산소 아래에 아버지의 묘소를 마련하고 나니 마음이 든든하고 오랜만에 효도를 했구나 싶었다. 그 후 아버지의 상속재산에 대하여 상속세 신고를 하려고 세무대리인을 찾아 상담을 받았는데 생각보다 상속세 예상세액이 많지 않았다. 세무대리인은 “아버지께 엄청 고마워 해야 할 것 같네요”라고 말한다. 왜 그럴까? 상속세, 아버지가 해준

보험금 청구 시, 세금도 고려해야 하는 이유 [내부링크]

보험금 청구는 사고가 발생하면 경제적인 손실을 보호하기 위한 중요한 절차 중 하나이다. 이때 받은 보험금이 사실상의 계약자가 누구냐에 따라 상속세 또는 증여세 과세대상이 될 수 있고, 과세 대상이 되지 않을 수도 있습니다. 과세 대상이 되는 보험금 청구 시 구분 방법을 1장으로 정리해 보았습니다. 이에 대한 명확한 이해를 위해 주요한 보험 용어를 간단하게 설명 드리겠습니다. 보험금 청구 시, 세금도 고려해야 하는 이유(국세일보) 보험금 청구 시 이 성격을 정확하게 구분하기 위해서는 먼저 아래의 보험 용어부터 이해해야 합니다. 보험계약자 보험계약의 청약을 하고 계약이 성립되면 보험료 납입의 의무를 지는 자입니다. 피보험자 보험금 지급사유 발생의 대상이 되는 자로서, 보험에 부쳐진 대상입니다. 보험수익자 보험계약자가 지정한 자로서, 보험사고가 발생할 경우 보험금 청구권을 지닌 자입니다. 보험금 청구 시, 세금도 고려해야 하는 이유(국세일보) 보험금 청구, 사례별 정리 1. 사망으로

면세사업자 사업장현황신고('23년 귀속) [내부링크]

부가가치세가 면제되는 면세사업자는 2월 13일(법정기한은 2월 10일이나, 공휴일인 관계로 2024년에는 2월 13일)까지 반드시 전년도 1년 간의 수입금액과 사업장 기본사항 등을 기재한 사업장현황신고서를 사업장소재지 관할세무서에 제출해야 한다. 면세사업자는 사업장 현황신고를 통해 2023년 동안의 수입금액을 확정하므로 꼼꼼하게 정리해서 기한을 지켜 2월 사업장현황신고를 성실하게 해야 5월에 있을 종합소득세 신고 시 제대로 절세할 수 있다. 면세사업자 사업장현황신고('23년 귀속) 국세일보 면세사업자 사업장현황신고 대상 주택임대업, 주택매매업, 병･의원, 학원, 농･축･수산물 도소매업, 화원, 어업, 장례식장, 독서실, 직업소개소, 과외강사, 출판사, 서점 등 등 부가가치세가 면제 받는 개인사업자입니다. 면세사업자 사업장현황신고('23년 귀속) 국세일보 면세사업자 사업장현황신고 제출서류 사업장현황신고서, 수취한 계산서합계표 및 세금계산서합계표, 수입금액명세서 및 관련 자료 2023년

신용카드 소득공제, 100% 환급법! [내부링크]

2023년 귀속분 연말정산부터는 신용카드 사용에 따른 소득공제 내역이 상당 부분 변경이 되었다. 미리 신용카드 소득공제를 계산해 보고 가족카드, 맞벌이 부부 카드 사용분을 적절하게 나누어서 최적의 환급 방법을 찾아보자! 신용카드 소득공제, 100% 환급법!(국세일보) 대중교통에 사용한 신용카드 결제의 경우는 공제율이 50%에서 80%로 높아져 더 많은 혜택을 받을 수 있다. 또한 도서, 공연, 영화관람료 등 문화비와 전통시장에서 사용한 카드의 공제율은 4월 지출 분부터 각각 40%와 50%로 10%p씩 상향되었다. ① 대중교통비 ② 전통시장 ③ 도서·공연·영화관람료 항목별로 각각 100만 원씩 적용하던 공제한도를 3개 항목을 통합하여 300만 원(총급여 7천만 원 이하자가 지출한 금액에 한하며, 영화관람료는 7월 1일이후 지출분부터 포함) 한도를 적용하도록 하여 한도 계산이 간단해진다. 단, 총급여 7천만 원 초과자는 ②, ③항목만 공제 가능하며, 추가한도 200만 원이 적용된다.

건강보험료가 세금보다 무서운 사업자 [내부링크]

요즘에는 직장을 다니면서 부업을 하는 소위 N잡러들이 늘어나고 있습니다. 그러다가 부업이 잘되면 자연스럽게 직장을 퇴사하고 부업이 본업으로 바뀝니다. 직장을 다닐 때는 직장가입자로 급여에서 건강보험료가 공제되고 회사에서 알아서 납부해주지만, 개인사업자가 되면 지역가입자로서 직접 납부해야 하며 납부금액 또한 달라집니다. 개인사업자는 세금 못지않게 건강보험료에 대한 부담이 큽니다. 따라서 건강보험료에 대한 관심이 큰데요. 보험료 금액은 어떻게 산정되고, 혹시 사업 초반에 피부양자로서 건강보험료를 납부하지 않을 수 있는 방법이 있는지 피부양자 요건을 확인해보도록 하겠습니다. 건강보험료가 세금보다 무서운 사업자(국세일보) 1. 건강보험료 계산 직장가입자는 보수월액의 7.09%만큼 건강보험료로 납부합니다. 이 중 50%는 근로자가, 나머지 50%는 회사에서 부담합니다. 지역가입자는 소득 및 재산을 기준으로 점수를 산정하고, 1점당 208.4원으로 계산합니다. 소득은 종합소득세 신고 시 각 소

연말정산 환급금 조회 1장 정리 [내부링크]

2024년 1~2월에 진행하는 연말정산 대상은 근로자가 2023년 1~12월에 납부한 근로소득세과 지출이며, 이를 정산하는 절차가 연말정산입니다. 회사(원천징수의무자)가 2024년 2월분의 급여를 지급하는 때에 2023년 매월 급여 지급시 원천징수한 세액을 세법에 따라 정확하게 계산한 연간 근로소득세액 보다 많은 경우 많이 낸 세금은 돌려주고, 적게 낸 경우에는 추가 납부해야 합니다. 올해 1월 15일 국세청 홈택스 "연말정산 간소화" 서비스가 열리면 근로자는 자료를 살펴보고 빠진 부분이 없는지 확인을 반드시 해야 한다. 그리고 연말정산환급금은 연말정산환급금 1장 정리(국세일보) 연말정산 환급금 미리보기 서비스(연말정산 환급금 조회) 직장인은 2023년 귀속 연말정산을 준비하면서 작년에 납부한 세금을 국세청 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 통해 확인(지금은 서비스 종료) 가늠하고 1월 15일에 열리는 간소화서비스로 최종 확인할 수 있다. 연말정산 환금금 조회는 회사에서 연말

소득세 확 줄이는 10가지 비법 [내부링크]

2024년 갑진년(甲辰年) 새해에는 청룡의 기운 가득 받아 더욱 번창하시고, 하시는 일 모두 충만한 결실을 맺길 빕니다. 새해 복 많이 받으십시오 지금쯤 한 해의 사업 계획을 세우고, 이미 첫 걸음을 뗀 사장님도 계실 겁니다. 새해를 시작하는 방식은 각자 다르겠지만 연초에는 필요 없는 지출, 특히 ‘세금’ 때문에 나가는 지출을 줄이는 계획을 세워보는 것은 어떨까요? 2024년 사업을 키워줄 10가지 소득세 줄이는 비법을 소개합니다. 소득세 확 줄이는 10가지 비법(국세일보) [비법1] 1년 간 세무일정, 알고 계세요? 사업자는 매년 1, 4, 7, 10월에 반드시 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다. 이 중 4월과 7월은 부가가치세 예정신고로 세무서에서 고지한 금액만 내면 됩니다. 부가가치세는 주요 매출과 매입을 확정하기 때문에 철저하게 관리해야 합니다. 반면 간이과세자는 1년 중 1월 한 번만 부가가치세 확정신고를 하고 납부하면 됩니다. 매년 5월 한 달 간은 전년도 소득에 대

소득세, 올해부터 1인당 최대 54만 원 줄어든다? [내부링크]

지난해 법률 개정이 완료된 소득세 과표구간 조정, 식대 비과세 확대 등과 함께 2023년 귀속 소득분부터 서민·중산층의 세부담 경감을 위한 정책이 적용된다. 전통시장 및 문화비에 대한 신용카드 소득공제율 한시 상향, 자녀세액공제 공제 대상에 손자녀 추가 등 구체적인 내용을 살펴보자. 다음 내용은 이번 종합소득세는 오는 5월 소득세 신고시, 1월 연말정산 시 혜택을 받을 수 있다. 소득세, 올해부터 1인당 최대 54만 원 줄어든다? 국세일보 소득세 과표구간 조정 소득세 하위 2개 과세표준 구간이 조정됨에 따라, 근로자 및 종합소득자 약 1,100만명에 대해 1인당 최대 약 54만원의 세부담 감소효과 예상 중소기업 취업자 소득세 감면 청년·60세 이상 고령자·장애인·경력단절 여성이 중소기업에 취업하는 경우 적용되는 소득세 감면 한도를 연 150만원에서 200만원으로 상향 조정 소득세, 올해부터 1인당 최대 54만 원 줄어든다? 국세일보 소규모 사업자 퀵서비스배달원, 대리운전기사 등 인적

LED전광판 설치, 슬기로운 선택법 [내부링크]

LED(Light Emitting Diode) 기술은 현대 사회에서 다양한 분야에서 혁신적으로 사용되고 있죠? 이를 활용한 LED 전광판은 에너지 효율성, 디자인적 다양성, 원격 제어 용이성, 정보 전달 등 확실한 장점을 갖추어 현대 도시에서 높은 필요성을 지닌 기술로 글이 움직이는 간단한 광고뿐만 아니라, 고해상도의 영상을 재생하는 대형 스크린으로도 실외뿐만 아니라 실내에서도 폭넓게 활용되고 있습니다. 글, 사진, 동영상 등 다양한 콘텐츠를 백화점, 대형몰, 지하철 역사 등에서 눈에 띄는 홍보 수단으로 상권내에서 광고를 해야 하는 사업자들은 LED전광판 설치를 한번쯤은 고려하게 됩니다. LED 전광판 브랜드 카멜 2000년 설립된 한국의 멀티미디어 전문 기업, 카멜(Camel)은 멀티미디어 기기 분야에서 혁신적인 제품을 개발하고, 국내외 시장에서 선두를 달리고 있습니다. 카멜은 기술 혁신과 디자인에 중점을 두어 다양한 제품 라인업으로 멀티미디어 기기의 개발, 제조, 공급을 통해 소

종합소득세 신고, 새해 주요 일정 관리법 [내부링크]

사업과 세금은 떼려야 뗄 수 없습니다. 한 해를 준비하면서 사업자가 꼭 알아야 할 연간 세금 신고 일정도 체크해 보세요. 사업자는 세금 신고만 제때, 제대로 해도 예기치 못한 큰 지출을 대부분 방지할 수 있습니다. 종합소득세 신고, 새해 주요 일정 관리법(국세일보) [매월] 원천세 등 인건비 신고 1. 원천세 근로자에게 급여를 지급하거나 기타소득자에게 기타소득을 지급하거나 프리랜서에게 사업소득을 지급할 때 일정의 세금을 떼고 지급을 하게 되는데 그렇게 제하는 일정 세금을 원천세라고 합니다. 이 원천세는 지급한 달의 그 다음달 10일까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. 원천세를 신고함으로써 사업상의 비용을 인정이 됩니다. 2. 간이지급명세서 사업소득자에게 지급한 원천세가 있다면 그 다음달의 말까지 간이지급명세서 사업소득자분을 제출해야 합니다. 근로자에게 지급한 원천세가 있다면 상반기 때는 7월 말, 하반기 때는 1월 말에 지급한 금액을 더하여 제출하면 됩니다. 미제출 또는 금액이 다를 경우

부가세 신고로 매출·매입 확정! [내부링크]

1월은 2023년 마감하는 부가세 확정신고ㆍ납부의 달로서 1월 25일(울)까지가 부가세 확정 신고 및 납부 기한이지요? 국세청은 성실신고 지원을 위해 100만 명의 사업자를 대상으로 홈택스에서 ‘신고도움서비스’를 통해 맞춤형 도움자료를 추가 제공하고 있습니다. 아울러 ‘사업자가 잘못 신고하기 쉬운 사례’에 대해 매출, 매입, 공제 항목별로 소개했습니다. 세금탈루가 지속적으로 적발되는 유형을 추려낸 항목인 만큼 이에 해당할 경우 불성실 신고자로서 신고내용 확인 대상이 될 수 있으므로 주의해야 합니다. 또한 사업자에게 있어 부가세 신고는 주요 매입과 매출을 확정하기 때문에 정말 중요한 세무입니다. 부가세 신고로 매출·매입 확정!(국세일보) 매출관련 중요 체크 포인트 우선, 토지 및 건물을 일괄 양도하는 경우에는 안분한 매매가액이 기준시가비율과 대사(對査)하여 적정한지 여부를 확인할 필요가 있습니다. 사업자가 유사 PG(전자지급결제대행)업체를 이용하여 대표자 주민등록번호로 신용카드 매출전

홈노크 양도세계산기 사용법 1장 정리 [내부링크]

부동산 투자 시 손에 쥐는 금액을 늘리려면 여러가지 의사결정을 해야 할 것이 많지만 그중에서 가장 고민해야 할 부분이 세금이다. 부동산을 취득하거나 판매할 때 반드시 무거운 세금이 뒤따르지 않는지 미리 계산하고 대비해야 한다. 부동산은 보유한 기간에 따라 양도소득세율이 달라지고, 무엇보다도 정부의 정책 변화나 세법 개정으로 인해 세율이 변경될 수 있다. 또한 최신 세법 개정사항까지 확인하면서 양도세를 계산하기는 쉽지 않다. 그렇다고 다양한 변수가 있는 부동산 판매 시 상황에 따라 달리 계산될 양도세 계산을 일일이 세무대리인에게 의뢰하는 것도 부담이 되기 때문에 간편한 양도세 계산기를 찾아보았다. 양도세 계산기를 제공하는 여러 서비스들 중에 요즘 사용하기 편해서 홈노크 양도세계산기를 자주 사용한다. 홈노크 양도세계산기 사용법 1장 정리(세금박사) 한시적으로 양도세 중과유예 다주택자는 양도세에 민감할 수밖에 없다. 특히 조정대상지역 내 부동산 양도세 중과 시 기본세율 6~45%에 추가로

전자세금계산서 간단한 1장 정리 [내부링크]

전자세금계산서는 세법에서 인정하는 정규 영수증이다. 사업자간 거래 시 주고 받아 매출과 매입을 입증하는 자료이므로 사업자라면 이 잔자세금계산서에 대해 제대로 숙지해야 한다. 부가가치세법에 따른 전자세금계산서 발급과 수취는 사업자에게 있어서 중요한 세무처리 절차이다. 그러므로 철저하게 관리하지 않으면 많은 가산세를 내야 하므로 주의해야 한다. 사업자 체크! ‘전자세금계산서’ 기초 상식 전자세금계산서 간단한 1장 정리(국세일보) 전자세금계산서는 ‘매출자’가 발행 물건을 팔거나 서비스를 제공하고 그에 대한 대가를 받으면 세금계산서를 발행해야 한다. 이러한 세금계산서는 매출자 입장에서 ‘매출세금계산서’라고 한다. 물건을 구입하거나 서비스를 받은 매입자 입장에서는 매입세금계산서가 된다. 매출자는 매출에 대해 세금계산서를 발행하여 매출누락이 되지 않도록 주의해야 하고, 매입자는 세금계산서를 꼼꼼하게 수취하여 매입세액 공제 및 비용처리 증빙으로 관리해야 한다. 전자세금계산서 간단한 1장 정리(국

종합소득세, 세무일정만 잘 지켜도 줄일 수 있다. [내부링크]

吐故納新(토고납신) 옛 일을 털어버리고 새로이 출발한다 2024년 갑진년(甲辰年), 가정과 기업에 건강과 희망으로 가득 찬 한 해가 되기를 진심으로 기원합니다. 청룡의 기운으로 모두들 대박 나세용! 세무일정의 철저한 관리는 효과적인 세무 관리의 핵심 중 하나입니다. 특히 종합소득세는 사업의 이익에 따라 결정되기 때문에, 정확한 세무일정의 이해와 기한을 지키는 것은 세무 부담을 줄이는데에 큰 역할을 한다. 종합소득세, 세무일정만 잘 지켜도 줄일 수 있다(국세일보) 세무일정은 잊지 않고 꼼꼼하게 확인 회계와 세무업무는 건강관리처럼 평상시 꾸준한 관심을 가져야 하며, 세금은 정확히 세무일정에 맞추어 사전에 주요 세무신고 준비를 해야 한다. 만약 반복되는 세무일정이라고 종합소득세 신고에 임박하여 소홀하게 준비하거나 기한을 놓치게 되면 내지 않아도 될 가산세를 납부할 수도 있다. 그러므로 회계실무자는 신년초에 주요 세무일정을 정확하게 점검하고 사전에 신고 준비를 철저히 진행함으로써 종합소득세

소득세, 2024년부터 달라지는 주요 내용 [내부링크]

2024년 갑진년(甲辰年) 새해부터는 달라지는 제도가 많습니다. 세법이 어떻게 바뀌는지에 따라 사업자와 근로자 모두 영향을 받기 때문에 그 내용을 숙지하는 것은 매우 중요합니다. 개인사업자 종합소득세를 줄일 수 있는 올해 달라지는 세금의 주요 내용을 확인하여 내가 받을 수 있는 혜택은 챙기고, 불이익에는 미리 대비합시다. 소상공인의 자영업자 고용보험료 지원 확대 ① 자영업자 고용보험료 지원예산을 100억 원 증액 (’23년) 50억 원, 20 ~ 50% → (’24년) 150억 원, 50 ~ 80% ② 지원비율 20 ~ 50%에서 50 ~ 80%로 상향 자영업자·소상공인 이자부담 경감 사업 상호금융기관(농·수·신협, 새마을금고, 산림조합), 여신전문금융회사, 저축은행 등 제2금융권에서 5% 초과 7% 미만의 금리로 대출받은 차주 대상 기납부한 이자 중 일부 환급. 세부 운영방안은 마련중 　 소상공인 전기요금 특별지원 신설 2024년 소상공인 대상 전기요금 특별지원 사업(한시)을

부가가치세 사업자에게 중요한 '이것' [내부링크]

부가가치세는 많은 사업주분들이 정기적으로 신고하고 납부하는 세목일 것이다. 그러나 해당 부가가치세에 대해 정확하게 개념을 이해하고 있는 사업주는 생각보다 많지 않다. 대부분 경험적으로 계산이 어떻게 되는 지에만 관심이 있는 것 같다. 쉽게 말하면 부가가치세는 재화나 용역에 부가하는 소비세이다. 다만 모든 경우에 소비세가 붙는 것이 아니라 최종소비자가 소비할 때 소비세가 붙는다. 이 개념으로 이해한다면 부가세가 어렵지 않다. 부가가치세, 왜 사업주가 낼까? 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 소비세지만 사업주가 정기적으로 신고하고 납부하고 있다. 만약 최종소비자가 재화나 용역을 소비할 때마다 세무서에다가 별도로 소비세를 신고하고 납부한다면 행정이 마비가 될 것이다. 그러므로 납세 편의를 위해 사업주가 가격에 부가가치세까지 포함하여 소비자에게 받아 두었다가 추후 소비자를 대신해 납부하게 하였다. 부가가치세 사업자에게 중요한 '이것'(국세일보) 부가가치세 과세 여부는? 모든 재화와 용역에

연말정산 놓치면 안 되는 공제 꿀팁! [내부링크]

월세를 납부하는 직장인은 홈택스에서 현금영수증을 신청하면 월세 세액공제 지출증빙으로 쓸 수 있다. 월세 세액공제 대상이 아니라면 대신 신용카드 소득공제를 적용받을 수 있다. 맞벌이 부부는 다음달 18일 '편리한 연말정산' 서비스가 개통하면 최적의 인적공제 조합을 시뮬레이션 해서 절세 효과를 높일 수 있다. 국세청은 지난해 연말정산 결과와 문의가 많았던 내용을 바탕으로 ‘절세 꿀팁’을 선정하여 공개했다. 연말정산 놓치면 안 되는 공제 꿀팁!(국세일보) 주택 월세 현금영수증 발급 신청 총급여 7천만 원 이하 무주택 근로자가 국민주택규모 또는 기준시가 4억 원 이하 주택에 거주하며 월세를 납부한 경우 연간 750만 원을 한도로 15% 또는 17%를 세액공제 받을 수 있다. 이때 납부한 월세에 대해 ‘현금영수증’을 발급 받으면 월세 세액공제 대상자는 회사에 계약서 등 증빙서류 제출 없이 편리하게 공제받을 수 있다. 공제 대상이 아닌 근로자도 일반 현금영수증에 포함하여 신용카드 등 공제를 받

개인사업자 세금 똑똑한 관리팁 [내부링크]

매출과 매입에 관련된 현금 흐름은 회사 마음대로 컨트롤 하기 어렵지만, 세금은 경영자의 노력 여하에 따라 어느 정도 현금흐름 조절이 가능하다. 개인사업자 세금을 줄이고 싶다면 무엇보다 회사에서 납부해야 할 세금의 종류와 내용을 경영자부터 정확히 알고 있어야 한다. 그래야 절세는 물론이고, 그에 따른 경영적 전술을 펼칠 수 있다. 개인사업자 세금 똑똑한 관리팁(국세일보) 사업자 절세하려면 ‘기본’부터 챙겨야 기본적으로 납부해야 할 세금의 ‘과세요건’이 무엇인지를 파악해야 한다. 세금이 매겨지는 과세요건을 피할 수는 없는지, 과세요건이 성립되는 때는 언제인지를 아는 것도 경영의 한 요소다. 세금을 절감할 수 있는 절세방안을 마련하기 위해 그에 필요한 증빙 또는 자료가 무엇이며, 경영시스템에서 어떤 검증절차를 갖추어야 하는지의 고민도 필요하다. 회사에서 적용할 수 있는 조세특례제도를 찾아보고 이를 위한 경영적 노력을 하는 것도 경영자의 중요한 역할이다. 특례제도는 매년 바뀌기 때문에 항상

근로소득원천징수영수증 발급방법(ft.전직장 원천징수영수증) [내부링크]

직원을 고용하면 사업자는 직원에게 매월 급여를 지급해야 하고, 4대 보험료 중 사업자 부담분을 내야 한다. 직원이 받는 급여, 즉 근로소득에 따른 국세, 지방세는 사업자가 직원에게 급여를 지급할 때 해당 세금을 떼고, 그렇게 미리 뗀 세금을 사업자(원천징수의무자)가 직원 대신 납부한다. 이 과정을 원천징수라고 한다. 근로소득원천징수영수증 발급방법(ft.전직장 원천징수영수증) 세금박사 직원 측에서는 매월 급여를 지급받는데, 급여는 근로계약서 상 기재된 급여액이 아니라, 국세와 지방세, 4대 보험료를 제외한 금액을 받는다. 그렇기에 실수령액은 근로계약서 상 기재된 급여액보다 적을 수밖에 없다. 근로소득 원천징수 영수증 발급방법 1. 홈택스 원천징수영수증 발급방법 My 홈택스> 연말정산·지급명세서> 지급명세서 등 제출내역 원천징수 영수증, 원천징수의무자가 제출한 근로소득 등 지급명세서 내역을 확인할 수 있다. 홈택스에서는 2021년이전 원천징수영수증만 조회되므로 2022년에 원천징수영수증

사전증여, 많이들 놓치는 '이것' [내부링크]

상속 개시 전 대부분의 경우 병원입원, 요양관련 비용 등 상당한 금전적 부담이 발생합니다. 따라서 자연스럽게 해당 실비용 등을 피상속인의 금융자산으로 인출ㆍ부담할 수 있습니다. 이런 방식의 피상속인 실비용부담을 위해서 인출한 것은 지극히 정상적인 활동이라 하겠습니다. 문제는 피상속인의 사망일 전에 예금 잔액을 줄이고자 피상속인의 배우자, 자녀, 그 외 친인척 명의 계좌로 예금 등을 인출하는 경우입니다. 결론부터 말씀드리면 해당 인출예금은 상속재산에 포함되어 과세가 됩니다. 보통 이러한 사전 인출은 사망개시일 1~2년 사이에 많이 발생합니다. 해당 인출 예금을 사전증여로 볼 경우, 상속개시일로 소급해서 상속인은 10년, 상속인외의 자는 5년 간의 증여금액이 사전증여재산에 해당하여 상속재산에 합산과세 됩니다. 이 경우 아래와 같은 세무상 문제가 발생합니다. 사전증여, 많이들 놓치는 '이것' (국세일보) 상속개시전 예금인출액을 사전증여로 볼 경우 세금 이슈 1. 증여일은 상속개시일이 아니

원천징수 깔끔한 1장 정리 [내부링크]

사업자는 급여 등 소득을 지급할 때 미리 세금을 떼고 지급하는 ‘원천징수’ 의무를 수행해야 한다. 그렇다면 어떤 소득을 지급할 때 얼마를 원천징수를 해야 할까? 먼저, 정규직원 등 일반적인 ‘근로소득’을 지급하는 경우다. 이때는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세 및 지방소득세를 원천징수한 후 다음연도 2월분 급여를 지급할 때 연말정산을 하면 된다. 간이세액표는 ‘국세청 홈택스 > 세금신고 > 원천세 신고 > 근로소득 간이세액표’에서 확인할 수 있다. 원천징수 깔끔한 1장 정리(국세일보) 사업자 ‘원천징수’ 의무, 소득 종류 따라 세율 달라 다른 사업자와 거래를 하는 경우에는 정규영수증 즉, 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 및 지출증빙용 현금영수증 등을 수취해야 한다. 반면, 소위 프리랜서라고 하는 ‘인적용역 소득자’에게 소득을 지급할 때는 3.3%의 세율로 원천징수를 하면 된다. 부가가치세 면세 대상인 의료보건용역이나 부가가치세가 면제되는 접대부ㆍ댄서와 이와 유사한 용역을 제공

연말정산 슬기로운 120% 환급법 [내부링크]

내달부터 2023년 귀속 연말정산이 시작된다. 이번 연말정산부터는 신용카드로 대중교통을 이용한 경우 공제율이 80%로, 문화비ㆍ전통시장 사용액 공제율도 올해 4월 지출 분부터 각각 40%ㆍ50%로 10%p씩 상향된다. 수능응시료ㆍ대학입학전형료도 교육비 공제항목에 포함되어 15% 세액공제를 받을 수 있다. 다음은 국세청이 올해부터 확대되는 공제 및 감면 혜택을 정리하여 공개한 것. 연말정산 슬기로운 120% 환급법(국세일보) 신용카드 등 사용금액 소득공제 확대 신용카드 등으로 결제한 도서･공연･영화관람료와 전통시장 사용액, 대중교통비의 공제율이 높아진다. 또한 ①, ②, ③ 항목별로 각각 100만 원씩 적용하던 공제한도를 3개 항목을 통합하여 300만 원* 한도를 적용하도록 하여 한도 계산이 간단해진다. 단, 총급여 7천만 원 초과자는 ②, ③항목만 공제 가능하며, 추가한도도 200만 원이 적용된다. 연말정산 슬기로운 120% 환급법(국세일보) 자녀세액공제 대상에 손자ㆍ손녀 추가 조손

연말정산 기간 1장 정리 [내부링크]

매년 1월에 시작하는 연말정산이 코앞으로 다가왔다. ‘연말정산’은 일 년간 매월 급여에서 납부한 세금과 실제로 납부할 세금을 정산하는 과정이다. 21일 국세청은 2023년 귀속 연말정산을 대비하여 회사와 근로자가 알아야 할 일정과 준비할 내용을 안내했다. 회사는 퇴사자를 포함하여 ‘23년 중 근로소득이 발생한 모든 근로자를 대상으로 ‘24년 2월분 급여를 지급할 때까지 연말정산을 완료해야 한다. 원천세 신고서와 지급명세서는 ‘24년 3월 11일까지 제출하면 된다. 연말정산 기간 1장 정리(국세일보) 간소화서비스 1.15. 개통…연말정산 후 3.11.까지 지급명세서 제출 간소화자료 ‘일괄제공 서비스’를 이용하는 회사는 1월 14일까지 명단을 등록한 근로자의 간소화자료를 1월 20일부터 홈택스에서 일괄로 내려받을 수 있다. 일괄제공 서비스는 국세청이 근로자의 연말정산 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 서비스다. 근로자는 홈택스에 접속하거나 세무서에 방문할 필요가 없고, 회사는 자료 제

부가가치세 확정신고, 이건 주의하세요 [내부링크]

내년부터 판매할 물품을 미리미리 대량 매입하여 비축한 온화수분은 마음이 든든해졌다. 덕분에 매입세액이 늘어나 다음 달 부가가치세 확정신고를 하면 환급을 받을 수 있다는 계산도 마쳤다. 과연 온화수분에게는 아무런 문제가 없을까? 부가가치세 확정신고, 이건 주의하세요(국세일보) 사업자 연말 세금 관리…신고성실도 주의해야 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 매입세액이 클수록 납부할 부가가치세가 줄어들고, 매입세액이 매출세액보다 크다면 환급을 받을 수 있다. 그러나 뚜렷한 이유 없이 과세기간 말미에 매입량을 대폭 늘리는 것은 위험하다. 신고성실도를 떨어트리는 요인이 될 수 있기 때문이다. 부가세 확정신고, 이건 주의하세요(국세일보) 과세관청은 부가세 확정신고가 끝나면 전산을 통해 사업자의 모든 신고사항과 거래내역을 다각도로 분석한다. 부가세 신고내용과 세금계산서합계표의 내용은 일치하는지 등을 점검하는 것은 물론이고, 동종 사업자와 비교하여 부가가치율 및

비상장주식 거래, 세금을 줄이는 방법 [내부링크]

법인으로 사업을 운영하다가 주식을 증여하거나 양도를 고려할 때가 있습니다. 상장되지 않은 법인의 주식은 ‘비상장주식’으로 시장에서 거래되는 가격이 없기 때문에 세법의 인정을 받으려면 세법에 따른 평가가 필요합니다. 이때, 보통 비상장주식 거래 시 평가하는 목적은 특수관계인에게 주식을 이전하기 위한 것입니다. 특수관계인이란 세법에서 정한 특별한 관계가 있는 자로, 보통 가족이거나 법인의 임직원이라면 세법상 특수관계인에 해당합니다. 비상장주식 거래로 자녀에게 주식을 증여하거나 양도하고 싶다면? 되도록 평가한 주식의 금액이 낮아야 절세에 유리할 것입니다. 비상장주식 평가 방법을 아래에 쉽게 요약해 놓았습니다. 어떻게 절세할지 전략을 짜 볼까요? 비상장주식 거래, 세금을 줄이는 방법(국세일보) 법인사업자의 주식은 어떻게 평가할까요? 세법에서는 주식을 평가할 때 법인이 1년 동안 벌어들인 소득을 나타내는 손익계산서와 법인의 현재 재무 상태를 나타내는 재무상태표를 봅니다. 사실 정확하게 평가하

일시적 1가구 2주택 비과세 1장 정리 [내부링크]

원칙적으로 양도소득세 비과세는 1가구 1주택일 때 일정 요건을 충족한다면 가능하다. 그러나 예외적으로 일시적으로 2주택자가 된 경우에도 양도소득세 비과세를 해주는 규정이 있다. 이는 헌법상 보장하고 있는 거주이전의 자유를 침해하지 않고, 이사를 갈 때 집을 먼저 매매하고 양도하는 관행 등에 따라 일정한 요건을 충족 시 세제상으로도 양도소득세를 비과세하는 특례 규정을 두고 있는 것이다. 일시적 1가구 2주택 비과세 1장 정리(국세일보) 일시적 1가구 2주택 비과세 특례(§소득령 155) 1가구가 국내에 1주택을 소유한 상태에서 신규주택을 취득하여 일시적으로 2주택자가 되었을 때 일정 요건들을 충족하는 경우 종전주택을 양도 시 비과세가 가능하다는 내용이 기본 요지이다.　 일시적 1가구 2주택 비과세 1장 정리(국세일보) 일시적 1가구 2주택 요건 ① 종전주택을 취득한 날로부터 1년이상이 지나 신규주택을 취득 ② 신규주택을 취득한 날로부터 3년이내에 종전주택을 매도 ③ 종전주택의 경우 2

증여세 줄이는 항목들 1장 정리 [내부링크]

가족에게 일정 금액 이상의 재산을 증여하면 적게는 10%에서 많게는 50%까지 증여세로 내야 한다. 부담이 큰 세금인 만큼 세법에서는 증여세를 계산할 때 적용할 수 있는 다양한 공제항목을 두고 있다. 증여세 줄이는 항목들 1장 정리(국세일보) 내년부터 혼인·출산 증여재산공제 1억 원 적용 기본적으로 증여재산공제를 적용할 수 있다. 이는 증여자와 수증자가 특수관계에 있을 경우 일정금액을 공제해주는 것을 말하는데, 부부끼리는 6억 원, 직계존ㆍ비속은 5천만 원, 기타 친족은 1천만 원이 공제된다. 증여재산공제 기간은 10년이다. 해당 증여일 기준 10년 이내에 공제받은 금액은 모두 합하여 금액을 따져보아야 한다. 내년부터는 혼인증여재산공제가 신설되어 혼인신고일 전후로 2년씩 총 4년 이내에 증여할 경우 1억 원까지 증여세를 내지 않는다. 더불어 출산증여재산공제도 신설되어 자녀의 출생일로부터 2년 이내에 증여하는 경우에도 1억 원을 공제한다. 다만, 이 혼인증여재산공제와 출산증여재산공제를

연말정산 최종 대비! 올해 달라지는 것 [내부링크]

다음달부터 본격적으로 2023년 귀속 연말정산이 시작된다. 이번 연말정산부터 새롭게 적용되는 개정사항을 살펴보고 꼼꼼히 챙길수록 환급금을 늘리거나 뱉어내야 할 세액을 줄일 수 있다. 연말정산 최종 대비! 올해 달라지는 것(국세일보) 1. 식대 비과세 한도 확대 월 10만원 이하 → 월 20만원 이하 2. 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 한도 상향 무주택 근로자가 차입한 주택임차자금 소득공제율 40%, 공제한도 300만원 → 400만원 　 3. 소득세 과세표준 구간 조정 → 개정된 과세표준 구간을 적용하면 최대 54만 원까지 세금이 줄어드는 효과 발생 연말정산 최종 대비! 올해 달라지는 것(국세일보) 4. 근로소득 세액공제 한도 축소 근로소득 세액공제 한도 총급여 7,000만원 초과 구간 → 2개 구간으로 세분화 (1) 총급여 7,000만원 ~ 1.2억원 이하: 66 ~ 50만원* * Max{66만원 - (7,000만원 초과 급여액x50%), 50만원} (2) 총급여 1.2억원

상속세 신고 시 많이 놓치는 '이것'? [내부링크]

‘상속재산이 10억 원 미만인 경우에는 상속세를 내지 않는다”고 알고 있는 경우가 있다. 상속세를 계산할 때 배우자공제 5억 원, 일괄공제 5억 원을 적용하면 최소 10억 원을 공제받을 수 있다는 이유에서다. 상속세 신고 시 많이 놓치는 '이것'?(국세일보) 상속세 ‘추정상속재산’ 판단하는 ‘용도불분명’ 사유 그러나 상속재산이 10억 원 ‘추정상속재산’이 있는 경우에는 상속세가 과세될 수 있다. 단편적인 정보만으로 판단하여 상속세를 신고하지 않았다가 추후 생각하지 못한 가산세를 낼 수 있으므로 주의해야 한다. ‘추정상속재산’은 상속개시일 이전에 재산을 용도 불분명하게 처분하거나 채무를 부담한 경우 상속재산으로 추정하는 것을 말한다. 상속개시일 전 1년 이내에 2억 원 또는 2년 이내에 5억 원 이상이 기준이다. 이때 금액은 재산종류별 또는 채무합계액으로 계산하는데, 재산종류는 ① 현금ㆍ예금 및 유가증권(상품권 포함) ② 부동산 및 부동산에 관한 권리 ③ 그 외의 기타재산으로 구분한다

양도소득세 100% 감면법(ft. 8년 자경농지) [내부링크]

농사를 8년 이상 짓다가 해당 농지를 양도하는 경우 양도소득세를 100% 감면해주는 규정이 있습니다. 8년 자경농지 양도소득세 감면법 요건은 크게 보면 ①거주자, ②경작기간, ③경작방법, ④토지로 총 4가지입니다. 양도소득세 100% 감면법(ft. 8년 자경농지) 국세일보 1. 거주자 요건 1) 다음 중 어느 하나에 해당하는 지역에 거주하면서 경작해야 합니다. ① 농지가 소재하는 시ㆍ군ㆍ구 안의 지역 ② ①과 연접한 시ㆍ군ㆍ구 안의 지역(동일한 경계선을 사이에 두고 서로 붙어 있는 시ㆍ군ㆍ구) ③ 해당 농지로부터 직선거리 30km 이내의 지역 ※ 8년 이상 자경 기간 동안의 거주를 의미하며, 양도 당시에 반드시 위의 지역에 거주해야 하는 것은 아닙니다. 2) 양도일 현재 거주자이거나 비거주자가 된 날부터 2년 이내이어야 합니다. 양도소득세 100% 감면법(ft. 8년 자경농지) 국세일보 2. 경작기간 요건 거주자가 농지를 취득하여 양도하는 기간까지 보유하는 동안 농지 소재지에 거주하

연말정산 소득공제 슬기로운 활용법 [내부링크]

13번째 월급이라고 하는 연말정산은 환급액을 최대한 많이 받기 위해서 강조되는 주요 단어 중에 하나가 소득공제이다. 2023년 귀속 급여 소득에 대한 연말정산을 최종 점검을 할 수 있는 12월이므로 연말정산 소득공제 항목 중 주택관련 소득공제 항목을 정리해 보았다. 연말정산 소득공제 슬기로운 활용법(국세일보) 주택담보대출 받은 근로자, 연말정산 공제 요건 기준시가 5억 원 이하 주택을 취득하면서 10년 이상 주택담보대출을 받은 근로자는 연말정산 시 최대 1,800만 원까지 소득공제를 받을 수 있다. 내년부터는 주택가격 기준이 6억 원으로 오르고, 공제한도도 2천만 원으로 늘어난다. ‘장기주택저당차입금 이자상환액공제’는 무주택자 또는 1주택자인 세대주가 취득 당시 기준시가 5억 원 이하 주택을 취득하기 위해 그 주택에 저당권을 설정하고, 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자를 지급한 경우 해당 과세기간에 지급한 이자상환액을 근로소득금액에서 공제하는 제도다. 연말정산 소득

상속세 절세, 7가지 한장 정리! [내부링크]

상속세는 세율이 10% ~ 50%에 달하지만, 상속인의 생활안정 및 기초생활 유지를 위한 상속공제 제도가 있어 크게 걱정하지 않아도 된다. 피상속인이 배우자가 있는 경우 10억 원, 배우자가 없는 경우 5억 원까지 공제가 되기 때문에 상속공제 금액에 미달하는 재산에는 세금 부담을 가질 필요가 없다. 그러나 상속세 과세대상 재산을 가진 분들은 상속세 계획을 잘 세워야 한다. 상속세 절세, 7가지 한장 정리! (국세일보) 1. 세금계획은 장기적으로 상속세는 단기간의 계획으로 절세가 불가능하기 때문에 장기 세금계획이 필요하다. 상속재산의 변동, 세법개정, 피상속인의 건강상태 등 종합적으로 장기 세금계획을 통해 세법 테두리 안에서 상속세 부담을 최소화 할 수 있는 장기계획이 필요하다. 2. 사전증여 200% 활용하기 (1) 증여재산공제 활용 증여재산공제 범위에서 증여세 없이 재산을 증여할 수 있으며 이 경우 누진세율인 상속재산을 분산시키는 효과가 있어 상속세 부담을 줄일 수 있다. 주의할

7월분 급여부터 고용보험료 오릅니다 [내부링크]

2022년 7월 1일부터 고용보험 실업급여 보험료율이 1.6%에서 1.8%로 0.2%p 인상됩니다. 고용보험료는 사업주와 근로자가 각각 절반씩 부담합니다. 따라서 근로자에게 적용되는 고용보험료율이 기존 0.8%에서 0.9%로 오르는 것입니다. 예술인 및 노무제공자는 기존 0.7%에서 0.8%가 적용됩니다. 고용안정·직업능력개발사업 보험료율은 현행대로 유지(0.25%~0.85)됩니다. 예를 들어, 매월 보수 100만 원을 받는 직장인이 지금까지 고용보험료로 8천 원을 납부했다면 7월 급여분부터는 9천 원을 납부하게 됩니다. 따라서 실무자들은 7월 귀속 급여분을 지급할 때 해당 변경 요율이 제대로 반영되었는지 확인해야 합니다. 7월분 급여부터 고용보험료 오릅니다(국세일보) 고용보험과 실업급여 보험료율 인상 내용 ’22. 7. 1.부터 고용보험 실업급여 보험료율이 0.2%p 인상됩니다. 구분 실업급여 보험료율 부담 비율 (인상 후 근로자ㆍ예술인ㆍ노무제공자 부담 비율) 인상 전 인상 후 근

거래처에서 세금계산서를 안 끊어줘요! [내부링크]

재화나 용역을 공급받고 세금계산서 발행을 요청하면 간혹 공급자가 세금계산서를 발행해주지 않는 경우가 발생합니다. 그러면서 선심 쓰듯 부가가치세 10%를 받지 않겠다고 얘기합니다. 당장 현금이 적게 나가서 좋은 듯 보이지만 법인세나 종합소득세를 신고할 때 경비처리가 되지 않아 손해를 보게 됩니다. 고의가 아니더라도 공급처의 폐업이나 휴업 등으로 인해 세금계산서를 발급받지 못하는 경우도 있습니다. 이럴 때를 대비하여 매입자발행 세금계산서라는 제도가 있습니다. 세금계산서 교부의무가 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 세금계산서를 발행하지 않는 경우, 매입자가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있는 제도입니다. 매입자발행세금계산서(국세일보) 매입자발행세금계산서 신청기한 연장 세금계산서를 발행 받지 못한 경우 매입자가 공급시기가 속하는 과세기간종료일로부터 6개월 이내에 거래사실 확인신청서에 영수증, 거래명세표 등 거래사실 입증자료를 첨부하여 신청인 관할세무서장

갈아타기 2주택자, 양도세 안 내려면? [내부링크]

조정대상지역에서 거주지를 옮기면서 일시적 2주택자가 된 경우에는 기존 주택을 2년 이내에 처분하면 양도소득세가 비과세된다. 다주택자에 대한 양도소득세 중과세는 내년 5월 9일까지 한시 배제되며, 다주택자가 최종 1주택자가 된 시점부터 보유 및 거주기간을 산정하던 규정은 없어졌다. 갈아타기 2주택자, 양도세 안 내려면(세금박사) 다주택자 양도소득세 중과 1년간 한시 배제 다주택자가 보유기간 2년 이상인 조정대상지역 내 주택을 ‘22년 5월 10일부터 ‘23년 5월 9일까지 1년간 양도할 경우 중과세 하지 않고 기본세율(6~45%)을 적용하기로 했다. 보유기간이 3년 이상인 경우 적용되는 ‘장기보유특별공제’도 받을 수 있게 되어 15년 이상 보유 시 최대 30%가 공제된다. 예를 들어 3주택자가 15년간 보유한 주택을 20억원에 양도하여 10억원의 양도차익을 남긴다면 기존 제도하에서는 양도소득세로 6억8,280만원을 부담해야 했지만, 중과 배제된 시기에는 2억 5,755만원으로 세금 부

매입 세금계산서 이건 꼭 확인! [내부링크]

모든 사업자는 7월 28일(월)까지 부가가치세 확정신고 및 납부를 해야 합니다. 아시죠? 부가가치세는 사업자가 신경을 많이 쓰는 세금이죠? 무엇보다 부가가치세 부담을 줄이려면 매입세액 공제를 빠트리지 않는 것이 중요합니다. 특히 사업과 관련하여 사용한 경비 중 승용차와 접대비 관련 지출에 대한 매입세액공제 여부에 관심이 높습니다. 사업자가 틀리기 쉬운 매입세액 공제 항목을 한 장으로 깔끔하게 정리해 보았습니다. 사업자가 틀리기 쉬운 매입세액공제(세금박사) 1. 비영업용 승용차의 구입, 유지, 임차에 관련된 매입세액 ① 개별소비세 과세대상 승용자동차는 매입세액 공제가 불가능하다. 승용자동차(8인승 이하)로서 개별소비세가 과세대상인 경우의 자동차를 말한다. 따라서, 개별소비세가 과세되지 않는 배기량 1,000CC미만의 국민차인 마티즈, 모닝, 비스토, 레이 등 배기량 125CC이하의 이륜자동차 승합자동차(탑승인원 9인승 이상) 화물승합차에 해당하는 라보, 다마스 등은 매입세액 공

놓치면 손해! 사업자가 챙겨야 할 조세지원제도 [내부링크]

정부는 중소기업을 지원하기 위해 다양한 조세지원 제도를 마련하고 있다. 세법상 중소기업에 해당하면 대기업에 비해 추가로 세금 지원을 더 받을 수 있는 것이다. 그러나 제도의 종류가 워낙 다양하고, 매년 개정세법에 따라 상세 내용이 달라지기 때문에 해당 내용을 잘 알지 못해서 적용 받지 못하는 경우도 적지 않다. 사업자 조세지원제도(세금박사) 이에 국세청에서는 중소기업을 위한 조세지원 제도를 한 눈에 볼 수 있도록 정리하여 안내하고 있다. 또한 중소벤처기업부와 한국세무사회에서 매년 발행하는 ‘중소기업 조세지원’에서 해당 제도에 대해 상세하게 설명하고 있다. 창업중소기업 등에 대한 세액감면 • 창업중소기업, 창업벤처기업 등 5년간 법인세(소득세)의 50%~고용 증가시 최대 100%를 감면 중소기업에 대한 특별세액감면 • 제조업 등 소득에 대한 법인세(소득세)의 5~30%를 매년 납부할 세금에서 공제 (최대 1억 원) 설비투자 지원 • 기계 장치 등 사업용 유형자산 등에 투자시 투자금액의

부모가 자녀에게 현금 지급, 증여세 줄이는 방법 [내부링크]

성인자녀는 10년간 부모로부터 5천만 원 이상을 증여받으면 증여세를 내야 한다. 때문에 증여세 부담을 피하기 위해 증여 대신 차입하는 방법을 많이 활용한다. 이때 너무 낮은 이자율로 빌리면 증여세가 과세될 수 있다. 법정 이자율을 반영했다고 하더라도 원금과 이자를 상환한 객관적인 증빙이 있어야 증여세를 피할 수 있다. 부모가 자녀에게 현금 지급, 증여세 줄이는 방법(세금박사) 부모에게 자금 빌릴 경우 세금 문제 부모로부터 자금을 차용하는 경우 세법에서 정한 약정이자율(현재 4.6%)보다 높게 차입한 경우에는 증여이익이 발생하지 않아 증여세가 과세되지 않는다. 그러나 4.6%보다 낮은 이자율로 차입한 경우에는 증여세가 과세될 수 있다. 금전 무상대출에 따른 이익의 증여가액, 즉 무이자로 돈을 빌려서 얼마나 이득을 보았는지는 적정 이자율과 실제로 지급한 이자율의 차액으로 계산하는데, 그 차액이 1천만원 이상이면 증여세를 과세한다. 예를 들어 아버지가 아들의 주택마련 자금을 돕기 위해 3

바뀐 간이과세자 규정, 8가지로 요약! [내부링크]

간이과세제도가 적용되는 사업자의 범위를 확대하는 대신 몇가지 세액공제를 배제하는 등 간이과세자제도가 대폭 수정되었습니다. 이에 올해부터 변경된 간이과세제도를 살펴보고자 합니다. 바뀐 간이과세자 규정, 8가지로 요약!(국세일보) 1. 간이과세제도란 일정 요건을 충족하는 사업자에게 1.5~4%의 낮은 부가가치세 세율을 적용하는 한편, 매입 공급대가의 0.5%만 공제받도록 한 과세유형입니다. 따라서 연간 매출액이 기준금액에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 사업자등록을 하는 것이 유리합니다. 2. 간이과세 대상자 부가가치세를 포함한 직전연도 공급대가가 8,000만원 미만(부동산임대업 또는 과세유흥장소는 4,800만원 미만)인 경우, 다음연도 7월 1일부터 간이과세를 적용받을 수 있습니다. 3. 세금계산서 발급 의무 원래 간이과세자는 재화 또는 용역을 공급할 때 세금계산서 대신 영수증을 발급하는데, 2021년 7월 1일 공급분부터 직전년도 공급대가가 4,800만원

부가가치세 확정신고 전, 매출·매입·공제 Check! [내부링크]

부가치세 확정신고, 2022년 주요 매입과 매출 결정해서 중요 7월은 2022년 첫번째 부가가치세 확정신고ㆍ납부의 달로서 오는 7월 25일(울)까지가 부가가치세 확정 신고 및 납부 기한이지요? 국세청은 성실신고 지원을 위해 100만 명의 사업자를 대상으로 홈택스에서 ‘신고도움서비스’를 통해 맞춤형 도움자료를 추가 제공하고 있습니다. 아울러 ‘사업자가 잘못 신고하기 쉬운 사례’에 대해 매출, 매입, 공제 항목별로 소개했습니다. 세금탈루가 지속적으로 적발되는 유형을 추려낸 항목인 만큼 이에 해당할 경우 불성실 신고자로서 신고내용확인 대상이 될 수 있으므로 주의해야 합니다. 또한 사업자에게 있어 부가가치세 신고는 주요 매입과 매출을 확정하기 때문에 정말 중요한 세무입니다. 부가가치세 확정신고 전, 매출·매입·공제 Check!(국세일보) 매출관련 중요 체크 포인트 우선, 토지 및 건물을 일괄 양도하는 경우에는 안분한 매매가액이 기준시가비율과 대사(對査)하여 적정한지 여부를 확인할 필요가 있

부가가치세 확정신고, 확인목록 1장 정리 [내부링크]

부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이기 때문이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 이번 부가가치세 확정신고는 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자도 신고를 해야 한다. 부가가치세 신고 전, 국세청이 소개한 체크 사항과 이번 신고부터 적용되는 주요 개정세법 내용을 알아본다. 부가가치세 확정신고, 이건 꼭 확인하자!(국세일보) 이번 부가가치세 확정 신고는 누가 하나요? 개인 일반과세자, 법인사업자는 신고대상 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 신고ㆍ납부해야 한다. 또한 세법개정에 따라 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있다. 따라서 예정부과기간(1.1.∼6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자도

상속받아 2주택자, 양도세 절세 위한 체크 포인트 [내부링크]

기존 보유한 일반주택 먼저 양도해야 비과세 화수분씨는 2017년 5월 취득한 A주택에 거주하고 있었으나, 2021년 5월 따로 B주택에 거주하던 아버지께서 돌아가시면서 B주택을 상속받게 됐다. 2주택자가 된 화수분씨는 올 가을에 주택 한 채를 양도할 예정이지만, 세금이 걱정이다. 부친의 사망으로 인해 주택을 상속받는 것은 상속인의 의지와는 관계없이 일어나는 일이다. 2주택자가 된 것은 본인의 의도가 아니다. 세법에서도 이러한 상황을 감안하여 ‘1세대 1주택 양도세 비과세 특례’ 적용 여부를 따질 때 상속주택은 주택 수에서 제외하고 있다. 양도세 절세 체크포인트(세금박사) 두 채 이상 상속 시, 선순위상속주택 판정방법 따라야 양도세 비과세 요건을 갖춘 일반주택과 상속주택을 각각 한 채씩 보유한 1세대가 상속개시 당시 소유하던 일반주택을 양도할 경우 상속주택은 없는 것으로 보고 양도소득세를 비과세 하는 것이다. 따라서 사례자 화수분씨가 상속개시 당시 보유하던 A주택을 양도하는 경우에는

직원 더 뽑으면 세금 깎아준다고요? [내부링크]

이성공 사장님은 직원 5명과 함께 사업을 시작했고, 밤낮 없이 열심히 일해서 이듬해에는 근로자수가 10명으로 늘어났다. 고용 인원을 늘리면 세금을 깎아준다는 제도가 있다고 들었는데, 어떤 직원을 채용해야 세액공제를 받을 수 있는지 알아보기로 했다. 직원 더 뽑으면 세금 깎아준다고요?(국세일보) 고용증대 세액공제란? 2024년 말일까지 해당 과세연도의 상시근로자의 수가 직전 과세연도의 상시근로자의 수보다 증가한 기업(소비성서비스업 제외)에 대해 법에서 정하는 일정 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제하는 제도 세액공제 금액 청년 등 상시근로자의 경우 1인당 대기업 400만 원부터 중소기업 1,200만 원까지 세액공제가 가능하며, 청년 외 상시근로자의 경우 최고 770만 원까지의 세액공제가 가능하다. 한시적으로 2021년-2022년에는 청년 등 상시근로자의 경우 최대 1,300만원까지 세액공제가 가능하며, 인원을 유지 할 경우에는 해당연도 포함하여 3년간 추가공제 된다.

상속세는 언제까지 신고해야 할까? [내부링크]

상속인들이 상속재산을 나누는 과정에서 분쟁이 생기는 경우가 많습니다. 이로 인해 상속등기 절차가 늦어지게 되고, 그 결과 상속세 신고가 늦어져 불이익을 보는 경우가 발생합니다. 이에 상속재산 문제로 다툼이 있는 경우의 상속세 신고에 대해 알아보고자 합니다. 상속세는 언제까지 신고해야 할까?(국세일보) 1. 상속재산분할의 유형 (1) 협의분할 상속인들 전원의 동의 하에 분할협의를 거쳐, 그 협의대로 등기가 이루어지는 경우를 발합니다. 그 결과로 상속재산협의분할계약서가 작성ㆍ제출되고, 등기부등본에는 등기원인이 ‘협의분할에 의한 상속’으로 기재됩니다. (2) 법정지분에 의한 분할 상속인들의 분할협의 없이 일단 등기하는 경우입니다. 보통 상속인 중 일부가 연락이 안되거나, 상속재산분할에 다툼이 있어 협의가 되지 않는 경우, 일단 자신의 법정지분이라도 등기부등본에 기재하게 됩니다. 이런 경우 다른 상속인들의 동의가 없더라도, 상속인 1인만의 신청에 의해서도 가능합니다. 이 경우 등기부등본에는

상속세 줄이는 사전증여 절세방안 [내부링크]

연로하신 어머님을 모시는 화수분씨는 상속세 때문에 속앓이 중입니다. 예전에 아버지께서 돌아가시면서 아버지 명의의 재산이 어머니에게 상속되면서 세금 부담이 컸는데, 엎친 데 덮친 격으로 세무조사까지 받으면서 꽤 고생을 했기 때문입니다. 아버지로부터 상속을 받을 때 세금을 냈는데, 어머니께서 돌아가시면 같은 재산에 대해 또 상속세를 부담해야 한다고 생각하니 답답하기만 합니다. 화수분씨가 세금 부담을 줄일 수 있는 방법은 없을까요? 상속세 줄이는 사전증여 절세방안 어머니 소유의 재산을 미리 자녀들에게 증여하면 상속재산이 줄어들게 되므로 상속세 부담도 줄어들 수 있습니다. 그러나 증여를 하게 되면 증여세가 과세되고, 일정기간 내의 사전증여 재산은 상속세 계산시에 포함되기 때문에 충분히 검토를 한 후 증여 여부를 결정하여야 합니다. 증여재산공제 한도 「상속세 및 증여세법」에 의하면 거주자인 수증자가 증여를 받은 때에는 다음과 같이 증여재산공제액을 과세가액에서 공제해주고 있습니다. 아래의 증여

전자세금계산서 발급 후 취소 불가, 수정 방법은? [내부링크]

기재사항·세율 오기재 시 당초 발급건 마이너스 처리 후 새로 발급 전자세금계산서는 발급 즉시 국세청으로 전송되기 때문에 취소하거나 삭제할 수 없다. 따라서 착오 등으로 인해 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우에는 세법(부가령 70조)에서 정한 사유와 방법에 따라 수정세금계산서를 발급해야 한다. 전자세금계산서 발급 주의! 수정세금계산서는 크게 두 가지로 구분할 수 있다. 당초 작성일자대로 수정 발급하는 것과 새로운 작성일자를 생성하여 발급하는 것이다. 우선, 당초 세금계산서 작성일자를 작성연월일로 하여 수정 발급하는 경우는 대체로 착오에 의해 잘못 발급했을 때다. 착오로 기재사항 등을 잘못 적거나 세율을 잘못 작성한 경우에는 당초 세금계산서 작성일자를 작성연월일로 하여 당초 발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장을 다시 발급하면 된다. 착오로 이중발급을 하거나 면세 등 발급 대상이 아닌 거래에 발급한 경우에는 당초 세금계산서 작성일자를 작성연월일로 하여 당초 발급건

부가가치세 신고 잘못하면 세금폭탄인거 아시죠? [내부링크]

사업자는 크게 부가가치세 과세사업자와 면세사업자로 구분할 수 있는데, 매출이 발생하는 경우 원칙적으로 과세사업자는 세금계산서(전자세금계산서)를 발행하고, 면세사업자는 계산서를 발행하여야 한다. 일반과세자가 매출을 신고하는 경우 공급가액의 10%에 해당하는 부가가치세 및 매출에 따른 소득금액 증가분에 대하여 법인세(개인사업자는 소득세)를 납부하여야 한다. 부가가치세 신고 잘못하면 세금폭탄인거 아시죠?(국세일보) 그러나 일부 사업자의 경우 자금부담 등의 이유로 매출신고를 누락하여 부가가치세 및 법인세 등을 탈세하는 경우가 있다. 일반적으로 사업자가 매출을 누락하였다가 적발된 경우 본세 뿐만 아니라 과소신고가산세, 납부불성실가산세 및 세금계산서(전자세금계산서) 미발급가산세 등을 추징당하게 된다. 1. 과소신고가산세 납세의무자가 법정신고기한까지 국세의 과세표준 신고를 한 경우로서 납부할 세액을 신고하여야 할 세액보다 적게 신고한 경우에는 과소신고한 납부세액의 100분의 10에 상당 하는 금

상속세 줄여주는 5가지 절세 전략 [내부링크]

상속세 세율은 적게는 10%에서 최고 50%에 달한다. 그러나 피상속인의 배우자가 있는 경우에는 10억 원, 배우자가 없는 경우에는 5억 원까지 공제가 되기 때문에 이 상속공제금액에 미달하는 재산에는 상속세 부담을 가질 필요가 없다. 상속세 줄여주는 5가지 절세 전략(세금박사) 반면, 상속세 과세대상 재산을 가진 분들은 장기적인 전략을 가지고 상속세 계획을 잘 세워야 한다. 1. 증여재산공제 활용 증여재산공제 범위에서 증여세 없이 재산을 증여할 수 있으며 이 경우 누진세율인 상속재산을 분산시키는 효과가 있어 상속세 부담을 줄일 수 있다. 다만, 증여재산공제는 10년 단위로 합산하여 공제된다는 점, 상속개시 10년(또는 5년) 전에 증여한 재산은 합산하여 상속재산으로 상속세가 과세된다는 점에 주의해야 한다. 2. 재산은 분산하여 취득 당초 부동산 등을 취득할 때 남편 명의로 집중시키지 말고 배우자 등에 분산시키면 상속재산을 분산할 수 있어 상속세 부담을 줄일 수 있다. 단, 배우자 등

사업자 세금, 챙기는 만큼 줄일 수 있다 [내부링크]

대부분의 자영업자 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이다. 요즘은 소비자 역시 아주 작은 금액도 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하기 때문에 매출액이 거의 노출되고 있다. 최종소비자를 대상으로 하는 업종에서만 매출이 현실화되는 것은 아니다. 재화를 구입하고 세금계산서를 요구하면 부가가치세 10%를 더 달라고 하여 세금계산서 수취 없이 재화를 구입하고는 ‘매입자발행 세금계산서’제도를 이용하여 관할 세무서에 거래사실 확인 신청을 하여 역으로 공급받은 자가 매입세금계산서를 공급자에게 발급하는 일도 발생한다. 이처럼 대부분의 업종에서 매출액이 거의 양성화 된 상황에서 매출을 누락하여 세금을 줄이기는 힘들다. 따라서 최선의 절세 방법은 매입과 일반관리비 지출에 따르는 증빙 수취를 통해 실현할 수 있다. 사업자 세금, 챙기는 만큼 줄일 수 있다(국세일보) 1. 부가가치세 매입세액 공제 1) 매입 세금계산서는 부가가치세 10%를 더 부담하더라도 꼭 받아야 한다. 부가가치세 과세

다주택자 양도소득세 중과세 한장 정리! [내부링크]

최근 몇 년간 급격한 부동산 가격의 상승으로 부동산 세금이 많이 개정되었고, 복잡해 졌습니다. 2017년 8월 2일 대책으로 2018년 4월 1일 이후 양도하는 다주택자의 조정대상지역의 주택에 대해서 장기보유특별공제를 배제하고 일반세율에서 20%(2주택자) 가산, 30%(3주택자) 가산합니다. 예를 들어 3주택자가 양도한 주택의 과세표준이 2억원일 때, 일반세율 38%에서 30% 가산하여 68%를 적용하고, 누진공제 1940만원을 차감합니다. 다주택자 양도소득세 중과세 한장 정리!(국세일보) 1. 일반세율 및 중과세율 비교 일반세율 및 중과세율 비교(국세일보) 양도소득세 일반세율이 적용될 때와 중과세율이 적용될 때를 가정하여 비교해 보겠습니다. 일반세율일 때는 7883만원, 중과세율일 때는 1억7610만원으로서 9727만원 차이가 납니다. 그런데 단순히 주택이 3채 있다고 3주택자가 아니고, 양도소득세 중과주택을 3채 보유해야 3주택자 중과세가 적용됩니다. 중과주택수는 어떻게 계산하

복잡한 양도소득세 비과세 완벽 정리! [내부링크]

부동산세금에서 최고의 절세는 바로 양도소득세 비과세입니다. 세법에서는 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 충족하면 주택을 팔아서 이익이 생기더라도 양도소득세를 과세하지 않는 것입니다. 그래서 양도소득세 비과세 요건을 잘 아는 것이 중요합니다. 양도소득세 비과세에는 1세대1주택 양도소득세 비과세, 일시적 2주택 양도소득세 비과세, 주택임대사업자의 거주주택 양도소득세 비과세가 있습니다. 이중 1세대 1주택 양도소득세 비과세를 깔끔하게 정리해 보았습니다. 복잡한 양도소득세 비과세 완벽 정리!(국세일보) 1가구 1주택 양도소득세 비과세 요건 1. 1가구 양도소득세에서는 세대 단위로 주택수를 계산합니다. 세대는 거주자(본인) 및 그 배우자와 자녀를 말합니다. 만약 부모와 형제, 자매가 같이 산다면 이들도 기본적으로 같은 세대로 봅니다. 자녀에 대해서 특별히 유의하여야 합니다. 자녀가 별도 세대가 되기 위해서는 따로 살면서, 나이가 30세 이상이거나, 소득(국민기초생활보장법에 따른 기준 중위

최고의 절세, 양도소득세 비과세! [내부링크]

부동산 세금에서 단연코 최고의 절세는? 바로 양도소득세 비과세입니다. 세법에서는 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 충족하면 주택을 팔아서 이익이 생기더라도 양도소득세를 과세하지 않기 때문입니다. 그러므로 부동산 변동사항이 있을때 최우선으로 고려해야 하는 것이 양도소득세 비과세 요건이다. 양도소득세 비과세에는 ① 1세대1주택 양도소득세 비과세, ② 일시적 2주택 양도소득세 비과세, ③ 주택임대사업자의 거주주택 양도소득세 비과세가 있고 이중 일시적 2주택과 주택임대사업자 거주주택의 양도소득세 비과세를 1장으로 정리해 보았습니다. 최고의 절세, 양도소득세 비과세!(국세일보) 일시적 2주택 비과세 양도일 시점에 주택이 한 채가 있으면 1세대 1주택 비과세를 받을 수 있습니다. 그런데 2주택이어도 비과세를 받을 수 있는 특례들이 있습니다. 1. 이사로 인한 일시적 2주택 집이 한 채 있는 상황에서 새로 이사갈 집을 산 일시적 2주택자의 경우, 종전주택을 일정한 기한 내에 처분하면 1세대

사업자 세금, 이것만 알면 어렵지 않습니다 [내부링크]

코로나19 이후 많은 자영업자가 폐업을 하고, 직장인은 폐업이나 구조 조정으로 인해 자영업에 뛰어들었다. 그런 과정에서 근로소득과 사업소득의 계산구조에 대한 이해가 부족하여 어려움을 느끼는 경우가 적지 않다. 기본적으로 사업소득은 사업의 총수입금액(매출 등)에서 그 총수입금액을 얻기 위하여 지출한 비용(매출원가와 부대비용 등)을 차감하고 계산한다. 물론 사업과 직접 관련이 없는 요건을 갖춘 기부금도 일정 범위 내에서 소득금액 계산 시 차감한다. 사업자 세금, 이것만 알면 어렵지 않습니다(국세일보) 1. 총수입금액의 계산 총수입금액은 자영업자가 판매한 물품 또는 용역을 제공하고 직접 받은 대가를 합하여 계산한다. 외상으로 판매하는 경우에는 판매한 년도의 총수입금액이 된다. 그리고 자영업자가 구입한 물품의 금액에 따라 구입처로부터 장려금 명목으로 받는 금전이나 물품의 가액도 총수입금액에 합산하게 된다. 대부분의 자영업자의 경우 물품을 판매하거나 용역을 제공할 때 그에 대한 증빙을 발급하

증여세, 무상사용 시 적용받지 않는 팁! [내부링크]

증여세는 재산을 무상으로 직접 받는 경우에 내야 하는 세금입니다. 뿐만 아니라 우회적으로 이익을 분여받은 것으로 판단되는 경우에도 포괄적 과세 원칙에 따라 증여세가 과세될 수 있습니다. 돈을 주거나 명의 이전이 아니더라도 부동산을 무상으로 사용하는 경우, 그에 따른 이익은 증여세의 과세 대상이 될 수 있습니다. 특히 다른 사람의 부동산을 무상으로 사용하는 경우나 타인의 부동산을 담보로 대출을 받는 경우에는 주의가 필요합니다. 증여세, 무상사용 시 적용받지 않는 팁! (국세일보) 부모의 집에 자녀가 무상거주 시 원칙적으로 증여세 대상으로 봅니다. 사실상 임대료 만큼을 증여받은 것과 같은 것으로 보고 있습니다. 증여세, 무상사용 시 적용받지 않는 팁! (국세일보) 부모의 집에 자녀가 무상거주 시 예외 5년 이상 무상 거주를 가정하면 무상으로 거주 중인 주택의 가격이 13억 원 이하인 경우에는 증여세가 나오지 않습니다. 증여로 간주된 받지 않은 임대료가 5년간 1억원이 넘어야 과세되는데

현금영수증, 가산세 절대 안내는 방법 [내부링크]

2024년부터 현금영수증 의무발행 업종에 육류소매업, 주차장 운영업 등 13개 업종이 추가된다. 내년 1월 1일부터 이 업종을 하는 사업자는 10만 원 이상 현금거래 시 고객의 요청이 없어도 현금영수증을 반드시 발급해야 한다. 현금영수증, 가산세 절대 안내는 방법(국세일보) 내년부터 육류소매업 등 13개 현금영수증 의무발행업종 추가 13일 국세청에 따르면 새로이 현금영수증 의무발행 업종으로 ① 육류소매업 ② 주차장 운영업 ③ 통신장비 수리업 ④ 곡물·곡분 및 가축사료 소매업 ⑤ 보일러 수리 등 기타 가정용품 수리업 ⑥ 여객 자동차 터미널 운영업 ⑦ 자동차 중개업 ⑧ 서적, 신문 및 잡지류 소매업 ⑨ 체인화 편의점 ⑩ 대형마트 ⑪ 백화점 ⑫ 기타 대형 종합 소매업 ⑬ 이사화물 운송주선사업이다. 현재까지 현금영수증 의무발행 업종은 총 112개이며, 새로 추가되는 업종을 포함하면 내년부터는 총 125개가 현금영수증 의무발행 업종에 해당한다. 현금영수증, 가산세 절대 안내는 방법(국세일보)

종합소득세 줄이는 꿀팁 10가지 [내부링크]

세금이 중요한 것은 알지만, 일일이 챙기기에는 바쁘고 또 어렵기만 한 사장님들이 많다. 복잡하고 어려운 세금 문제는 전문가에게 맡기더라도 사장님이 꼭 알아두어야 할 유익한 '세금 절약 10가지 비법'을 공개한다. 종합소득세 줄이는 꿀팁 10가지(국세일보) 지출증빙을 챙겨라! 영수증은 돈이다 세금은 계산할 때, 지출이 많을수록 내야 할 세금은 줄어든다. 따라서 지출을 증명할 수 있는 증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증)를 잘 챙기는 것이 절세의 기본이다. 현금영수증은 무조건 받아라 현금을 쓸 때 현금영수증을 받으면 근로자는 소득공제 혜택을, 사업자는 매입세액공제 및 필요경비 인정 혜택을 받을 수 있다. 가짜 세금계산서는 쳐다보지 않는다 세금을 줄일 목적으로 실물거래 없이 세금계산서만 샀다면 “혹 떼려다 혹 붙이는 격”이다. 가짜 세금계산서임이 밝혀지면, 줄인 세금에 비해 훨씬 무거운 세금이 부과되고 세무조사, 조세범처벌 등 엄정한 제재를 받게 된다. 종합소득세

증여세를 내지 않는 가족간 차용증 작성법 [내부링크]

뜻하지 않은 증여세를 내지 않으려면 가족간이라도 정상적으로 자금거래를 한 사실을 객관적으로 입증할 수 있어야 합니다. 배우자 또는 직계존·비속은 경제공동체인 경우가 많고 만약 매매 하였다고 해도 실제로 대금이 오고 가지 않는 경우가 많습니다. 또한 대가가 지급되었다고 하더라도 현금이 우회방법을 통해 매수자에게 되돌아가는 경우도 많습니다. 증여세를 내지 않는 가족간 차용증 작성법(국세일보) 대표적으로 과세관청이 배우자와 매매한 것은 제3자와 거래한 것과 동일하게 볼 수 없다는 것이 증여로 추정하는 이유입니다. 따라서 국세청에서 증여로 추정하면 양도자에게는 양도소득세를 과세하는 것이 아니라 양수자에게 증여세를 부과하게 됩니다. 이렇게 배우자나 직계존·비속과 거래한 재산은 국세청에서는 우선 증여로 추정하며, 특수관계인을 통해서 양도하는 우회증여도 이에 해당합니다. 또한 조금은 복잡한 우회증여는 특수관계인을 경유하여 당초 양도자의 배우자 등에게 양도하는 경우도 증여로 추정되기 때문에 주의해

종합소득세, 내년에 얼마나 나올까요? [내부링크]

매년 12월이 되면 부지런한 사장님들께서는 벌써부터 내년 5월에 납부할 종합소득세에 대한 문의를 하신다. 개인사업자의 종합소득세 계산은 여러 단계를 거쳐 산출되기 때문에 각 단계에서 놓친 것이 없는지 살펴보는 것이 절세할 수 있는 지름길이라 해도 과언이 아니다. 과세관청에서는 가산세는 알아서 적용하지만 소득공제와 각종 세액공제, 그리고 세액감면은 알아서 적용해 주지 않는다. 따라서 자신에게 적용될 요소들을 잘 챙기는 것이 중요하다 종합소득세, 내년에 얼마나 나올까요?(국세일보) 1. ‘종합소득금액’ 산출 및 기부금 처리 주의 종합소득세 산출의 기본이 되는 것은 매년 발생하는 종합소득금액이다. 종합소득금액 = 총수입금액 – 필요경비 총수입금액은 이미 부가가치세 신고를 통하여 결정되는 것이 일반적이다. 특별한 경우에는 영업 외 수익에 해당하는 금액이 발생되기는 하지만 대부분은 그렇지 않다. 필요경비의 경우에도 부가가치세 신고 시 반영되는 매입으로 구성되어 있으며, 매입세액 공제에 해당하

LED 스탠드 루메나 DESK ON, 내 눈은 소중해요! [내부링크]

일상생활에서 디지털 기기를 빈번하게 사용하며 긴 시간 동안 모니터와 스마트폰을 마주하고 있죠? 스마트폰, TV, 컴퓨터 사용 시간을 보면 잠자는 시간을 제외하고 대부분의 시간을 보내는 것 같아요. 저만해도 평균 15시간 이상인듯해요.... 하루 일상을 보면 스마트폰, 컴퓨터 모니터, TV의 반복이네요... 그래서인지는 몰라도 노안이 빨리 왔습니다. 부모님을 보면 특히 눈을 불편해 하셔서 안과를 다니신지 벌써 10년이 되어 가시고, 저도 종종 안과를 찾게 됩니다. 눈이 자주 시린다거나 침침하거나...그래서 눈건강을 생각해서 건강보조제를 당연히 먹고 있습니다. 물론 집에서 컴퓨터에 있는 시간도 상당히 있고 저녁이면 자주 눈이 불편해서 LED스탠드를 여기저기 많이 알아보았습니다. 집에서도 일할때 꼭 챙겨야 하는 책상스탠드 물건을 잘 버리지 못해서 최대한 필요한 물건만 구입하고 정말 마음에 들지 않으면 집안에 들여 놓지 않습니다. 그래서 고민을 많이해서 루메나 DESK ON LED 책상스탠

연말정산 신용카드·특별세액공제 동시적용 목록 [내부링크]

일반적으로 연말정산 공제 항목은 중복으로 적용되지 않는다. 그러나 의료비와 취학전 아동 학원비, 교복 구입비는 ‘신용카드 등 소득공제’를 적용받는 동시에, ‘특별세액공제’도 적용받을 수 있다. 연말정산 신용카드·특별세액공제 동시적용 목록(국세일보) 교육비와 보장성 보험료, 기부금은 특별세액공제만 가능 신용카드 등 소득공제는 신용카드나 체크카드 사용액, 현금영수증 발급금액이 총급여액의 25%를 초과한 경우 적용되는 연말정산 ‘소득공제’ 항목이다. 의료비와 교육비는 연말정간 공제항목 중 ‘특별세액공제’에 해당한다. 의료비의 경우 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 중에서 700만 원을 한도로 세액공제 받을 수 있다. 병원비 등을 신용카드 및 체크카드로 결제하거나 현금 지급 후 소득공제용 현금영수증을 발급 받는다면 신용카드 등 소득공제를 적용받는 동시에 의료비 세액공제도 적용받을 수 있는 것이다. 연말정산 신용카드·특별세액공제 동시적용 목록(국세일보) 교육비 중 취학전 아동 교육비와 교복구

스톡옵션 행사 시, 최적의 절세법 [내부링크]

스톡옵션은 기업이 임직원에게 일정 수량의 자기회사의 주식을 미리 정한 가격인 행사가격으로 매수할 수 있는 권리를 말한다. 회사가 임직원에게 이 주식매수선택권을 부여하는 시점에는 이익이 발생하지 않는다. 때문에 사전에 약정했던 행사가액보다 높아진 가액의 주식을 받을 때 즉, 행사 시점에 시가와 행사가액의 차액에 대해 세금을 부과하는데, 원칙적으로 근로소득 또는 기타소득으로 과세된다. 스톡옵션 행사 시, 최적의 절세법(국세일보) 주식 매각 전까지는 실제로 수령한 현금이 없기 때문에 소득세 납부 부담이 클 수 밖에 없다. 이에 세법에서는 부여받은 스톡옵션을 행사함으로써 얻은 이익에 대하여 3가지의 세제혜택을 두고 있다. 스톡옵션 행사 시, 최적의 절세법(국세일보) ‘22년 말일까지는 5천만 원→‘23년부터 대폭 상향 첫째, 벤처기업 주식매수선택권 행사이익 중 연간 2억 원 이내의 금액에 대해서는 소득세를 과세하지 않는다. 이를 벤처기업 주식매수선택권 행사이익 비과세 특례(조세특례제한법 제

업무용승용차 세금 1장 정리(ft. 개인사업자업무용승용차) [내부링크]

사업용 자동차(업무용 승용차)를 취득하는 방법으로는 일시불 또는 할부로 구매하는 방법 외에도 리스, 렌트라는 방식도 있습니다. 실제로 많은 사업체 대표님들이 궁금해 하시는 업무용 승용차 관련 주요 개정사항부터 개념 및 취득, 유지 단계에서의 비용처리 전반에 대해 정리해봤습니다. 업무용승용차 세금 1장 정리(ft. 개인사업자업무용승용차) 국세일보 1. 주요 개정내용 (1) 법인 업무용승용차 전용 ‘연두색번호판’ 도입 적용대상은 차량가액 8,000만 원 이상(배기량 2,000cc 이상)의 업무용 승용자동차이고, 2024년 1월 1일 이후 신규 또는 변경 등록하는 승용차부터 적용합니다. 민간 법인소유, 리스차량뿐만 아니라, 장기렌트(1년 이상), 관용차까지 포함됩니다. 업무용승용차 세금 1장 정리(ft. 개인사업자업무용승용차) 국세일보 (2) 업무전용자동차보험 의무 가입대상 확대 현행법에서는 업무용 승용차를 경비로 인정받으려면 개인사업자의 경우 성실신고확인 대상자와 전문직 사업자에 한해

동대문역 근처 맛집 가성비 좋은 골목시장노포 고깃집 수원성갈비 [내부링크]

동대문에 질좋은 고기를 저렴하게 맛볼수 있다는 곳이있어 다녀왔어요. 동대문역 근처 맛집 수원성갈비인데요. 오랜만에 친구와 약속도 있었지만, 시부모님게서 갈비가 드시고싶다고 하셔서 수원성갈비는 포장도 된다하 길래 시댁에도 선물할겸 겸사겸사 다녀와보았답니다. 내부는 오랜 장인이 운영한다 느낄 수 있는 내부를 자랑하고 있고, 동대문역 맛집 답게 퇴근후 직장인 의 메카일듯한 포스를 풍긴답니다. 누가봐도 맛집 인정할 만한 분위기 인거 저도 인정 합니다. 사실 제가 개인적으로 이런분위기를 너무 좋아하거든요. 뭔가 진지한 대화가 가능할것 같은 분위기 말이죠. 메뉴는 깔끔하게 고기 위주로 있고, 소갈비가 메인이었지만, 주머니사정 을 위한 돼지갈비도 판매하고있어요. 이것저것 메뉴만 많으면 고르기가 힘든데 오히려 간단한 메뉴판이 더 제 스타일에 맞더라구요. 고민을 할 필요가 없으니까 말이죠. 제가주문한것은 소갈비 입니다. 너무 감사한게 껍데기 주문하려고 했는데 서비스로 주신다고하네요. 먼저 소갈비가

월세 세액공제, 100% 환급받는 방법 [내부링크]

‘월세 세액공제’는 근로자가 매월 낸 월세 금액의 일부를 연말정산을 통해 납부해야 할 세금에서 깎아주는 제도다. 2023년 귀속 연말정산 시 월세 세액공제 개정 내용과 월세 세액공제, 소득공제 내용을 1장르로 정리해보았다. 월세 세액공제, 100% 환급받는 방법(국세일보) ‘23년 귀속 연말정산부터 기준시가 4억 원으로 상향 매달 월세를 내고 있는 총급여액 7천만 원 이하인 무주택 근로자는 연말정산 시 세액공제를 받을 수 있다. 이번 연말정산부터는 월세를 납부하는 주택의 기준시가가 4억 원으로 늘어난다. 내년 납부하는 월세액부터는 세액공제 한도액이 1천만 원으로 늘어나고 소득기준도 8천만 원으로 늘어나면서 혜택을 받을 수 있는 근로자가 더 늘어날 것으로 보인다. 적용 대상은 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주 근로자로서 월세를 납부하는 주택의 기준시가가 4억 원 이하이거나 전용면적이 85m²(약 25평) 이하여야 한다. 또한 임대차 계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같

사업용계좌 등록 1장 정리 [내부링크]

실제로 사업을 시작하게 되면 사업과 관련된 수입과 지출이 발생하게 되는데, 가계용 계좌에서 이런 사업관련 거래를 하게 되면 개인적인 거래내역과 섞일 우려가 있으므로 사업용계좌를 별도로 개설해서 가계용 계좌와 구분관리해 주어야 합니다. 이러한 사업용계좌는 금융기관에 개설한 계좌이고, 사업에 관련되지 않은 용도로 사용되지 않을 것을 요건으로 합니다. 참고로, 법인사업자의 경우도 사업용계좌 신고의무가 있지만, 사업용계좌 발급과 동시에 국세청에 자동으로 신고가 되기 때문에 별도로 신고할 필요가 없습니다. 사업용계좌 등록 1장 정리(국세일보) 사업용계좌 개설 대상 1. 개인사업자 중 복식부기의무자(직전연도 수입금액이 업종별로 기준금액 이상인 자) - 도ㆍ소매업, 부동산매매업 등 3억원 - 제조업, 숙박 및 음식점업 등 1억 5천만원 - 부동산임대업, 전문, 과학 및 기술서비스업 등 7,500만원 2. 변호사, 변리사, 회계사, 세무사 등 전문직 사업자 사업용계좌 등록 1장 정리(국세일보) 사

급여 슬기로운 관리법(ft. 비과세 급여) [내부링크]

근로자가 내는 소득세를 계산할 때는 식대나 보육수당 등의 비과세 근로소득은 뺀다. 비(非)과세 항목이기 때문에 세금을 매기지 않는다. 비과세 근로소득은 국민연금이나 건강보험료를 산정하는 보수월액에도 포함되지 않는다. 따라서 이러한 비과세 급여가 많을수록 4대보험료 부담도 줄어든다. 급여 슬기로운 관리법(ft. 비과세 급여) 세법상 비과세 급여의 종류 ① 식대 월 20만원까지 비과세 ② 차량 유지비 근로자 본인의 차량을 업무용으로 직접 운전하는 경우 월 20만원까지 비과세 ③ 출산, 보육수당 6세 이하 자녀가 있는 경우 자녀 수와 상관 없이 월 10만원까지 비과세. 부부의 경우 각각 소득자별로 적용 가능 ④ 생산직 근로자의 연장, 야간, 휴일근로수당 월정액 급여 210만원이하로 직전 과세기간 총 급여액 3천만원 이하 근로자(일용근로자 포함)가 받는 연장, 야간, 휴일, 근로수당 등은 연 240만원 한도로 비과세 급여 슬기로운 관리법(ft. 비과세 급여) ⑤ 근로자 본인 학자금 회사에서

증여세, 내지 않는 생활비 관리법 [내부링크]

자녀에게 교육비와 생활비를 주는 것은 사회통념상 인정되는 수준이라면 증여세가 과세되지 않는다. 그러나 일반적인 수준을 크게 웃도는 금액을 지급하거나 받은 돈을 생활비나 교육비로 사용하지 않으면 증여세가 부과될 수 있다. 부양의무가 없는 사람으로부터 지원받은 생활비인 경우에도 주의해야 한다 증여세, 내지 않는 생활비 관리법(국세일보) 생활비’로 받은 돈에 증여세 안 내려면? 자녀에게 교육비와 생활비를 지급할 때 증여세가 과세되지 않으려면 몇 가지 체크해보아야 할 포인트들이 있다. 첫째, 생활비 등을 지급한 사람이 지급받는 사람에 대한 민법상 부양의무가 있어야 한다. 쉽게 말해 직계혈족 관계여야 한다. 직계혈족이라면 함께 살지 않더라도 부양의무가 있는 것으로 인정된다. 해외에서 특별한 수입 없이 공부를 하는 아들 가족의 생활비를 보내준 경우 증여세가 비과세 된다고 인정된 사례가 있다. 그러나 아버지가 부양능력이 있는데도 불구하고, 할아버지가 손자의 생활비 등을 지원한다면 증여세가 과세될

부가가치세 똑똑하게 줄이는 방법 [내부링크]

부가가치세 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 매입세액이 클수록 납부세액이 줄어들거나 환급받을 세액이 늘어나는 것이다. 부가가치세 똑똑하게 줄이는 방법(국세일보) 사업 관련 지출인데 매입세액공제 안 되는 경우 있다 이때 매입세액은 ‘자기 사업을 위해 사용했거나 사용할 재화 또는 용역’을 매입할 때 부담한 매입세액을 말한다. 개인적으로 지출한 것은 물론이고, 업무무관자산을 취득하거나 관리하면서 생기는 비용 등 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 공제되지 않는다. 그런데 사업과 관련하여 지출한 것임에도 불구하고 매입세액공제가 되지 않는 경우가 있다. 부가가치세 똑똑하게 줄이는 방법(국세일보) 사업자가 꼭 알아야 할 ‘비용처리 불가’ 항목 대표적인 것이 ‘비영업용 소형승용차’ 관련 매입세액이다. 정원 8인 이하 승용차, 배기량 125cc 초과 이륜차, 캠핑용 자동차(캠핑용 트레일러) 등 주로 개별소비세가 과세되는 승용차가 이에 해당한다. 사업용으로 사용하면서

전자세금계산서 의무 발급(ft. 매출 1억 이상 개인사업자) [내부링크]

매출이 발생한 사업자는 세금계산서 등 정규영수증을 발급해야 한다. 특히 모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액이 1억 원 이상인 개인사업자는 종이가 아닌, ‘전자세금계산서’를 발급해야 하는 의무가 있다. 세법에 따르면 사업장별 재화 및 용역의 과ㆍ면세 공급가액 합계액이 의무발급 기준금액을 충족하는 해의 다음 해 7월 1일부터 계속하여 발급해야 한다. 전자세금계산서 의무 발급(ft. 매출 1억 이상 개인사업자) 국세일보 매출 1억 넘으면 전자세금계산서 의무 발급 예를 들어 2022년 공급가액 합계액이 1억 원 이상이었다면 2023년 7월1일부터 전자세금계산서를 계속 발급해야 하는 것이다. 종전에는 전자세금계산서 의무발급기간이 1년 단위였으나 올해 7월부터는 계속하여 적용되는 것으로 개정됐다. 전자세금계산서를 제대로 발급ㆍ전송하면 부가가치세 신고서(합계표) 작성 시 거래처별 명세표 작성 의무가 면제된다. 별도로 세금계산서를 보관할 필요도 없어 편리하다. 전자

증여세, 내년부터 결혼·출산부부 3억까지 비과세 [내부링크]

내년부터 혼인증여재산공제 1억원을 추가하는 것과 별도로 출산 시에도 증여재산을 공제하는 내용이 신설됐다. 단, 혼인과 출산 증여재산공제 통합한도는 1억원으로 제한했다. 내년 시행 예정이었던 상용근로자 간이지급명세서 월별 제출은 시행 시기를 ‘26년으로 미뤘다. 국회 기획재정위원회는 소득세법, 법인세법 등 총 15개 세법개정안을 의결했다. 정부가 지난 9월 국회에 제출한 세법개정안 대비 주요 수정 내용을 살펴본다. 증여세, 내년부터 결혼·출산부부 3억까지 비과세(국세일보) 소득세법 1. 양식업 소득에 대한 비과세 한도 상향 (현행) 소득금액 3,000만원 → (개정) 5,000만원(시행령 개정) 2. 고가주택(기준시가 12억원 초과) 2주택 보유자의 임대 보증금등이 일정 수준을 초과하는 경우 보증금등 간주임대료 소득에 과세(2026년부터 시행) (현행) 3주택 이상 보유자의 간주임대료 소득에 과세 → (개정) 대통령령으로 정하는 금액을 초과하는 보증금등을 받는 고가주택 2주택자도 과세

상속세 지혜로운 배우자공제 적용법 [내부링크]

피상속인의 상속재산은 부부가 함께 노력하여 일군 것이므로 피상속인 사망 후 그 배우자가 기본적인 경제 생활을 유지할 수 있도록 배려할 필요가 있다. 이를 고려하여 세법에서는 배우자가 실제로 상속받은 금액을 전체 상속세 과세가액에서 공제하는 제도를 두었는데, 그것이 상속세 ‘배우자 공제’다. 상속세 신고 시 배우자 공제를 적용할 때 주의해야 할 사항들을 짚어봤다. 상속세 지혜로운 배우자공제 적용법(국세일보) 금액 가장 큰 공제항목…최대 30억 원 첫째, 상속세 배우자 공제는 금액이 큰 만큼 무제한으로 적용하면 고액 자산가의 세부담이 지나치게 줄어들 우려가 있으므로 일정 한도를 두고 있다. 상속세 배우자 공제액은 ① 배우자가 실제 상속받은 금액, ② 상속재산에서 배우자의 법정상속분을 곱해 계산한 금액에서 상속재산에 가산한 증여재산 중 배우자에게 증여한 재산가액을 차감한 금액, ③ 30억 원 중에서 적은 금액을 한도로 상속세 과세가액에서 공제한다. 상속세 지혜로운 배우자공제 적용법(국세일

상가건물매매, ‘이것’에 대한 오해와 진실 [내부링크]

3년 전 상가를 분양받아 임대사업을 하고 있는 온화수분씨는 최근 거액의 자금이 필요해져 해당 상가건물매매를 하려고 공인중개사에 매물 등록을 하였다. 며칠 후 공인중개사로부터 매수자가 나타났다는 전화가 걸려왔는데, 공인중개사는 매수자가 해당 물건을 포괄양수도 방식으로 매수하기를 희망한다고 귀띔하였다. 가뜩이나 주변에서 분양 당시 환급받았던 부가가치세를 다시 토해내야 할 수도 있다는 이야기를 들은 터라 불안했던 온화수분씨는 포괄양수도가 대체 무엇인지, 왜 매수자가 상가건물매매 대신 포괄양수도 방식을 요구하는 것인지, 정말로 환급받은 부가가치세를 다시 토해내야 하는 것인지 여러 가지 생각으로 머리가 복잡해졌다. 상가건물매매, ‘이것’에 대한 오해와 진실(국세일보) 1. 상가 건물에 대한 부가가치세 흐름 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다. 한 과세기간의 매출이 매입보다 크다면 납부할 부가가치세가 발생하고, 매출보다 매입이 크다면 환급받을 부가가치세가 발생한다. 따라서,

양도소득세 확 줄이는 비용관리법 [내부링크]

주택을 취득하고 오래 거주하다 보면 보일러를 교체하거나 싱크대, 장판, 벽지 등을 새로 교체하거나 수리해야 되는 경우가 발생한다. 이렇게 주택의 유지 및 보수관리를 위한 수리에 들어간 비용은 나중에 주택 판매 시 양도소득세를 계산할 때 필요경비로 인정받을 수 있을까? 양도소득세 확 줄이는 비용관리법(국세일보) 집 수리 전 확인, ‘양도세 줄여주는 공사’는? 세법에서는 자본적 지출에 대해서는 양도소득세 필요경비로 인정하지만, 수익적 지출은 필요경비로 인정하지 않는다. 이 둘은 어떤 차이가 있을까? 양도소득세 확 줄이는 비용관리법(국세일보) ‘자본적 지출’이란 자산의 내용연수를 연장시키거나, 자산의 가치를 증가시키기 위하여 지출한 수선비를 말한다. 다시 말해 사용할 수 있는 기간이 늘어나거나 현실적으로 가치를 상승하게 하는 지출이다. 양도소득세 확 줄이는 비용관리법(국세일보) 창호·보일러 교체, 방 확장 등 자본적 지출에 해당해야 구체적인 예로는 베란다 창호 교체 보일러 등 난방시설 교

연말정산 서류 간단하게 일괄 제출하는 방법 [내부링크]

근로자가 연말정산을 위해 개별적으로 일일이 홈택스에 접속하거나 세무서를 방문하여 개인별 연말정산 간소화 자료를 발급받아 회사에 제출해야 해서 연말정산 관련 자료 제출이 상당히 번거로웠다. 작년부터 국세청은 근로자(부양가족 포함)들을 대상으로 한 연말정산 간소화자료 제공동의 서비스를 도입했다. 이 서비스를 통해 근로자는 더 이상 개별적으로 홈택스를 이용하거나 세무서를 방문하지 않아도 되고 국세청이 자동으로 연말정산과 관련된 필요한 자료를 근로자의 동의를 받아 일괄적으로 회사에 제공해준다. 연말정산 서류 간단하게 일괄 제출하는 방법(국세일보) 1. 연말정산 자료 취합 진행절차 (1) 근로자 : 일괄제공 서비스를 이용하고자 하는 근로자는 회사에 연말정산 간소화자료 일괄제공 신청서를 제출 → 홈택스에 접속하여 신청하였음을 확인(동의)하고, 회사에 제공하고 싶지 않은 민감정보 등을 사전에 삭제 (2) 국세청 : 일괄제공 신청이 확인된 근로자의 간소화 자료를 회사에서 내려받을 수 있도록 홈택스

상속세 VS 증여세, 이런 점이 달라요! [내부링크]

‘상속’은 사망하여 돌아가신 분의 재산을 상속인이 무상으로 이전받는 것을 말하고, ‘증여’는 증여자가 살아있을 때 무상으로 이전하는 것을 말한다. 이렇게 재산을 주는 사람의 생사여부에 따라 증여인지 상속인지를 구분할 수 있다. 이렇게 일정 규모 이상의 재산을 무상으로 물려받으면 재산을 받은 사람은 상속세 또는 증여세를 내야 한다. 그렇다면 상속세와 증여세는 어떤 점이 같고 또 다를까? 상속세 VS 증여세, 이런 점이 달라요!(국세일보) 재산의 이전에 있어 반드시 고려해야 하는 증여세와 상속세는 복잡해서 꼭 세무대리인의 도움을 받는 것도 좋은 방법이다. 증여재산공제는 10년 단위 한도…내년부터 혼인출산공제 신설 상속세와 증여세는 재산을 물려받은 사람이 납부하는 세금이라는 점이 같고, 세율도 동일하다. 과세표준 1억 원 이하에는 10%, 5억 원 이하에는 20%, 10억 원 이하에는 30%, 30억 원 이하에는 40%, 30억 원 초과에는 50%의 세율이 적용된다. 상속세 VS 증여세,

송파세무사, 복잡한 '이것'은 맑음세무회계가 해결 [내부링크]

맑음세무회계 장미세무사 안녕하세요 맑음세무회계 장미 세무사입니다. 사업자는 2024년 1월 25일까지 반드시 부가가치세 확정신고를 하셔야 합니다. 부가가치세는 사업자에게 중요한 세금으로 부가가치세 신고로 사업의 핵심 지표인 매출과 매입을 결정하기 때문에 반드시 관리가 필요합니다. 부가가치세는 평소 지출 증빙을 잘 관리해야만 절세 할 수 있는 세금입니다. 부가가치세 신고 때에 ‘절세하고 싶다’고 해서 바로 세금을 줄이기 힘든 세금입니다. 무엇보다도 부가가치세는 소비자가 부담하는 세금이지만, 사업자 입장에서는 고객 대신 내는 것으로, 달갑지 않은 부분이 많습니다. 따라서 대표님들은 이 세금을 어떻게 해서라도 줄이고 싶어합니다. 이와 관련해서 맑음세무회계 송파세무사가 간단하게 정리해서 말씀 드리겠습니다. 장미세무사의 맑음세무회계 : 네이버 블로그 오늘도 세금은 맑음 서울특별시 송파구 가락로 212, 402호(송파동) ️ 010-3021-5091 ️ 02-6401-0800 blog.nave

상가권리금, 계약 전 세금부터 체크! [내부링크]

새로이 창업을 할 때 시설이나 상가권리금(영업권리금, 바닥권리금) 등을 거래하고 지급하는 경우가 있다. 현실에서는 해당 상가권리금에 대해 별도의 세무처리 없이 진행되는 경우가 많은데 이 경우 권리금을 지급하는 양수인 입장에서는 불이익이 있을 수 있으므로 사전에 반드시 확인 후 계약을 진행하기를 바란다. 상가권리금, 계약 전 세금부터 체크!(국세일보) 상가권리금의 성격은 무엇일까? ① 권리금 지급자(양수인) 권리금을 지급한다는 것은 곧 무형의 자산을 취득한 것으로 본다. 그러므로 재무상태표에 자산으로 계상 후 5년에 걸쳐 상각하여 비용처리가 가능하다. 또 권리금 지급 시 부담한 부가가치세가 있다면 이는 추후 부가가치세 신고 시 매입세액 공제도 가능하다. 유의할 점은 해당 지급액은 기타소득으로 분류되므로 지급 시 8.8%의 원천징수액을 제하고 지급해야하며 해당 원천징수액은 세무신고 후 납부까지 이행해야 적법한 세무처리가 된다. 상가권리금, 계약 전 세금부터 체크!(국세일보) ② 권리금

퇴직금, '이것' 안내는 방법! [내부링크]

피상속인(돌아가신 분) 의 생전 직업에 따라 상속세 신고시 검토해야 할 사항이 달라집니다. 만일 돌아가시기 직전까지 사업소득이 있었다면 이에 대한 부가가치세/소득세 신고가 필요합니다. 반면 사업소득이 아니라 근로소득이 있었다면 퇴직금 발생 여부를 확인하고 종사하신 업종에 따라서 해당 퇴직금의 과세 여부를 검토하게 됩니다. 특히 퇴직금은 지급되기 전까지는 상속인이 인식하기 어려워 반드시 망인의 고용주에게 추가적인 확인을 해보는 것이 좋습니다. 퇴직금, '이것' 안내는 방법!(국세일보) 상속세 안 내는 ‘퇴직금’ 따로 있다? 이때 퇴직금은 망인이 생전에 보유한 재산이 아니라 사망 후에 받게 되므로 많은 상속인들께서 상속세 과세 대상이 아닌 것으로 오해 합니다. 심지어 세무대리인이 별도 확인을 하지 않아, 퇴직금이 신고 누락되는 경우도 종종 발생하니 주의가 필요한 재산유형입니다. 일반적으로 상속세 과세대상은 상속개시일 기준 망인에게 귀속된 재산이므로 사망 후에 받는 퇴직금이 상속세 과세되

부가세 줄이는 확실한 공제방법! [내부링크]

‘의제매입세액공제’는 농산물, 수산물, 축산물, 임산물을 면세로 구입하여 원재료로 사용하여 부가가치세가 과세되는 재화를 제조하는 면세사업자 등에 대해 매입금액의 일정 비율 부분을 세액공제 해주는 것을 말한다. 의제매입세액공제를 받으려면 사업자등록증이 발급된 부가가치세 과세사업자여야 한다. 간이사업자일 경우에는 음식점과 제조업에 종사하는 경우에만 적용받을 수 있다. 부가세 줄이는 확실한 공제방법!(국세일보) 면세 농산물 매입해도 부가가치세 공제 가능 면세로 공급받은 농산물, 수산물, 축산물, 임산물을 원재료로 하여 재화를 제조하거나 가공하거나 용역으로 창출해야 하며, 그것이 부가가치세가 과세되어야 한다. 공제율은 아래 표와 같이 업종에 따라 달리 적용된다. 특히 음식점업을 영위하는 과세표준 2억 원 이하 개인사업자는 올해 말일까지 9/109를 공제받을 수 있다. 부가세 줄이는 확실한 공제방법!(국세일보) 부가세 신고 시 정규 영수증과 의제매입신고서 작성 제출 공제한도는 사업 규모에 따

아산세무사, 너무 설명을 잘해주시는 것 아닌가요? [내부링크]

아산디스플레이시티에 생에 첫 창업을 했습니다. 이전 회사에서 일부 업무(포장 및 충전업)를 받아 독립해서 사업자를 내게 되었고, 바로 매출이 있어서 지금까지 운영을 하고 있습니다. 사업자등록부터 작은 공장 운영까지 쉬운 것 하나 없더라구요....무엇보다도 사업은 운영, 관리, 마케팅, 영업 등 모든 것을 다 제가 해야 해서 멘붕이 올 시간도 없었습니다. 그렇게 2~3년이 훌쩍 지나갔습니다. 사실 회계와 세무도 어찌 어찌 제가 다 하고 있었는데 직원도 있고 뭔가 관리해야 할 것들이 많아서 아산세무사를 찾아보니 세무회계사무소가 많더라구요... 몇분과 상담을 했는데 최선우 세무사님이 설명을 상당히 잘해주셨습니다. 이번 부가가치세 예정신고를 하면서 세무사님이 우리 회사의 재무와 세금쪽을 한번 정리를 해주셨는데 가장 기뻤던 것은 창업중소기업세액감면 적용 대상이 된다는 거예요... 적격 비용처리 등 잘 정리한 자료를 주시면서 설명을 해주셔서 어느 정도 정리가 되었고 창업중소기업세액 감면을 적용

퇴직금 세금, 확실하게 줄이는 방법 [내부링크]

퇴직소득은 노후대비용이자, 다음 직장으로 이동하기 위한 발판 역할을 합니다. 하지만 이것 역시 소득이기 때문에 소득세가 과세됩니다. 다만 이러한 퇴직소득의 성격을 고려하여, 다른 종합소득보다 퇴직금 세금에 더 많은 혜택을 주고 있습니다. 아래에서 퇴직금 세금(퇴직소득의 범위와 과세방법)에 대해 살펴보기로 합니다. 퇴직금 세금, 확실하게 줄이는 방법(국세일보) 1. 퇴직소득의 범위 퇴직소득이란 퇴직을 원인으로 받는 소득을 말하며, 아래 항목이 모두 퇴직소득에 포함됩니다. ① 공적연금관련 법에 따라 받는 일시금(지연이자 포함) ② 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득 ③ 소기업ㆍ소상공인 공제금(2016.01.01. 이후 가입분부터) ④ 건설근로자의고용개선등에관한법률에 따라 지급받는 퇴직공제금 ⑤ 과학기술인공제회법에 따라 지급받는 과학기술발전장려금 퇴직금 세금, 확실하게 줄이는 방법(국세일보) 2. 비과세 퇴직급여 위의 퇴직급여에 해당하더라도 다음의 소득에

절세를 위한 슬기로운 비용관리법 [내부링크]

사업을 하다 보면 부득이하게 벌금 또는 과태료를 맞거나 피해보상금을 지급하게 되는 경우가 생긴다 종합소득세 신고 시에 세법에 정해진 필요경비로 인정되는 세금과 공과금 등과 사업 중 발생하는 각종 보상금 또는 위자료 등은 무엇인지 알아보자. 사업과 관련하여 발생하는 각종 피해보상금, 손해배상금, 합의금 등의 필요경비 산입여부는 업무에 관련하여 고의 또는 중대한 과실로서 타인의 권리를 침해함으로써 지급되는 손해배상금은 법 제33조 제1항 제15조 규정에 의하여 불산입 된다. 그러나 선량한 관리자로서 선의의 관리와 주의를 다하였으나 발생한 손해에 대한 배상적 성격의 경우 필요경비 산입이 가능하며 선의의 관리와 주의를 다하였는지 여부는 구체적인 사실관계에 따라 사실 판단할 사항으로 본다. 손해배상금 지급이 확정된 날이 속하는 과세기간에 필요경비에 산입하며 소송에 의한 경우는 확정판결일을 기준으로 하며 필요경비 요건을 충족하여 비용처리를 하면 절세가 가능하다. 세금 줄이는 비용관리법(국세일보

ISA계좌 100% 활용법(ft. 절세) [내부링크]

ISA 계좌를 활용하면 절세효과를 높일 수 있다. 1천만 원 수익이 발생할 경우 일반계좌라면 세금으로 154만 원을 내야 하지만 ISA 계좌는 9만9천 원만 내면 된다. 그러나 의무가입기간이 있고, 해외 주식에는 직접 투자할 수 없는 등 제약이 있기 때문에 가입 전 충분히 검토해야 한다. ISA계좌 100% 활용법(ft. 절세) 국세일보 1. ISA계좌란 무엇인가? ISA계좌는 개인종합자산관리계좌라고 하며, 2016년 3월에 도입된 금융상품으로, 이자소득, 배당소득에 대한 비과세 혜택을 주는 상품입니다. 절세를 통한 재산형성을 목적으로 하고 있으며, 금융소득 과세유형 분류 중 분리과세 금융소득에 속합니다. 매년 2천만원 납입가능하고, 최대 누적 1억원까지 납입할 수 있습니다. 미불입 한도는 다음연도에 이월됩니다. 예금, 펀드(ETF, 리츠 포함), 주가연계증권(ELS) 등 다양한 금융상품을 운용할 수 있습니다. 운용방식은 신탁형, 일임형, 투자중개형으로 구분되고, 가입자는 이 중 하

일본 경제, 놓치지 않는 방법! [내부링크]

한국과 일본은 역사적, 문화적 유사성으로 많은 부분에서 서로를 바라보고 따라가는 경향이 있다. 대표적으로 경제호황 뒤에 부동산 거품이 사회적인 문제가 된다든가...잃어버린 20년이라고 불리는 경기침체들이 몇 년의 시간을 두고 한국에서 반복되는 양상을 볼 수 있다. 일본 경제, 놓치지 않는 방법!(창업경영신문) 일본경제를 확인하는 이유 한국이 일본의 성장 과정을 따라가는 것은 먼저 간 나라의 발자취를 따르는 자연스러운 과정이고, 선발국가들의 시행착오를 보고 배우는 것과 같다고 해야 할까...그러나 이러한 모방은 결코 단순한 복제가 아닌 자국의 특성과 환경에 맞는 개인적인 해결책을 찾아가는 여정이기도 하다. 이렇게 변화 무쌍한 대한민국의 경쟁환경에 대응을 위한 미래 예측을 목적으로 여전히 일본 경제에 관심을 가지고 있다. 그래서 주기적으로 모니터링을 하는 편인데 한눈에 다양한 일본정보를 볼 수 있는 곳을 발견했다. 유레카 일본 경제, 놓치지 않는 방법!(창업경영신문) 필요한 정보가 잘

종부세 납부 전 확인(ft. 올해부터 달라진 내용) [내부링크]

올해부터는 종부세 세율이 인하되고, 조정지역 2주택자 및 과세표준 12억 원 이하 중과가 폐지됐다. 기본공제금액도 6억 원에서 9억 원으로, 1세대 1주택자의 경우 11억 원에서 12억 원으로 인상됐다. 2023년 귀속 종부세 고지 및 신고 납부 시 확인해야 할 주요 세법 개정 내용을 살펴본다. 종부세 납부 전 확인(ft. 올해부터 달라진 내용)국세일보 12월 15일까지 종합부동산세 납부 국세청은 “2023년 귀속분 종합부동산세 납세의무자에게 납부고지서를 11.23일(목)부터 순차적으로 발송했다”고 29일 밝혔다. 고지된 종합부동산세는 12월 15일(금)까지 납부해야 한다. 종부세 납부 전 확인(ft. 올해부터 달라진 내용) 국세일보 종합부동산세 고지내용이 사실과 다르거나 합산배제ㆍ특례 신고(신청)를 하지 못한 납세자는 납부기한까지 자진신고ㆍ납부할 수 있다. 국세청 관계자는 “홈택스를 이용하여 전자신고하는 경우 ‘과세물건 상시조회’, ‘미리채움 서비스’ 등 각종 도움자료를 제공받아

4대보험 부담 줄여주는 급여명세서 항목 [내부링크]

4대보험은 급여에서 비과세 소득을 차감한 금액을 기준으로 부과됩니다. 4대보험의 부과기준 급여는 ‘급여 - 세법상 비과세 급여’입니다. 그러므로 비과세 급여가 많을수록 부과의 기준이 되는 금액은 낮아집니다. 세금을 매기지 않기 때문에 근로자가 받을 수 있는 실수령액도 늘어납니다. 4대보험 부담 줄여주는 급여명세서 항목(국세일보) 1. 식사 또는 식사대 근로자가 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 기타 음식물 또는 식사 기타 음식물을 제공받지 아니하는 근로자가 받는 월 20만 원 이하의 식사대 4대보험 부담 줄여주는 급여명세서 항목(국세일보) 2. 자녀보육수당 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하(과세기간 개시일을 기준으로 판단) 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 받는 급여로서 월 10만 원 이내의 금액 ① 6세 이하의 자녀 2인 이상을 둔 경우에도 자녀 수에 상관없이 월 10만 원 이내의 금액을 비과세 ② 사용자가 분기마다 보육수당을 지급하거나 소급해서 수개월 분

연말정산 교육비공제 1장 정리 [내부링크]

근로소득자는 연말정산을 할 때 본인과 부양가족을 위해 지출한 교육비의 15%를 세액공제 받을 수 있으며 이를 연말정산 교육비공제라고 한다. 부양가족 중 대학생 자녀의 경우 1명당 연 최대 900만 원까지, 취학 전이나 초ㆍ중ㆍ고등학생은 300만 원까지 세액공제를 받을 수 있다. 연말정산 교육비공제 1장 정리(국세일보) 대학생 자녀 등록금 냈다면 연말정산 교육비 공제 가능 예를 들어 대학생 자녀의 등록금으로 연간 800만 원을 지출했다면 800만 원의 15%인 120만 원이 세액공제 되는 셈이다. 다만, 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 공제 대상이 된다는 점에 주의해야 한다. 또한 대학원생은 연말정산 교육비공제 대상이 아니다. 연말정산 당사자의 교육비에 대해서는 한도 없이 연말정산 교육비공제가 된다. 대학생일 때 장학재단에서 학자금 대출을 받아 등록금을 납부하고, 취업 후 매월 50만 원씩 의무상환하고 있는 경우 상환금이 교육비 공제 대상이다. 따라서 연간 600만 원(5

개인사업자에게 중요한 세금은? [내부링크]

온화수분 사장은 개인사업자 사업자등록 후 창업과 동시에 담당 세무대리인으로부터 내야 할 개인사업자 세금의 종류가 한두가지가 아니라는 설명을 듣고 헷갈리기 시작했다. 담당 세무사는 작년에 사업으로 번 돈에 대해 올해 5월에 내야하는 사업소득에 대한 종합소득세(법인의 경우 3월에 법인세 납부), 직원에게 월급을 지급하는 경우 지급한 달의 다음 달 10일마다 내야하는 원천세, 고객에게 물건을 팔고 돈을 받는 경우 물건값의 10%만큼 내야 하는 부가가치세가 있다고 합니다. 이번에는 간이과세자가 아닌 일반과세자를 기준으로 개인사업자에게 중요한 세무 중의 하나인 부가가치세에 대해서 부가가치세란 무엇인지, 부가가치세를 절세하는 방법이 무엇이 있는지 자세히 알아보고자 합니다. 개인사업자에게 중요한 세금은? 국세일보 1. 부가가치세란 무엇인가요? 부가가치세는 사업자 대표님이 챙겨야 하는 가장 중요한 세금 중 하나로서, 재화 또는 상품의 거래나 서비스 제공 단계에서 생기는 부가가치에 대해 부과하는 세

납세증명서, 어디서 발급 받나요? [내부링크]

사업자는 안정된 자금력의 유지가 성공적인 사업 운영의 핵심 요소 중 하나입니다. 특히, 개인사업자는 안정적인 자금을 확보하기가 어려워 정부 정책자금과 은행 대출 등을 적극적으로 활용하여 사업의 흐름을 유지하고 확장해 나가고 있습니다. 이 과정에서 은행 대출을 받기 위한 다양한 증빙서류를 준비하는 것은 필수적인 단계 중 하나입니다. 납세증명서나 사업자등록증 재발급 같은 국세증명 서류는 세무서를 방문하지 않더라도 홈택스나 손택스(모바일 홈택스)에서 편리하게 발급받을 수 있다. 납세증명서, 어디서 발급 받나요? 국세일보 홈택스, 손택스, 정부24, 무인민원발급기 등 방문 발급도 꼭 세무서에 가야 하는 것은 아니며, 동네 행정복지센터 민원실에서도 즉시 발급 가능하다. < 홈택스 '국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고' 메뉴 화면 > 홈택스의 경우 메인화면에서 두 번째 메뉴에 있는 ‘국세증명ㆍ사업자등록ㆍ세금관련 신청/신고’에서 국세증명을 발급받을 수 있다. 납세증명서(국세완납증명)나 사업자

증여세 주의! 부동산 무상사용 이익 [내부링크]

돈을 주거나 부동산 명의를 이전해준 것만 증여가 아니다. 부동산을 무료로 사용함에 따라 이익을 얻어도 증여세가 과세될 수 있다. 다른 사람의 부동산을 무상으로 사용하는 경우와 타인의 부동산을 담보로 대출을 받는 경우 등이 그것이다. 이를 ‘부동산 무상사용에 따른 이익의 증여’라고 하는데, 무조건 증여세가 과세되는 것은 아니고 여러 가지 요건이 있다. 증여세 주의! 부동산 무상사용 이익(국세일보) 부동산 무상사용이익 5년 간 1억 넘으면 증여세 내야 먼저, 타인의 부동산을 무상으로 사용하는 경우를 살펴보자. 이 경우 증여재산가액이 1억 원 이상이면 무상사용자에게 증여세를 과세한다. 증여재산가액은 각 연도의 부동산 무상사용이익을 이자율 10%의 5년 연금 현재가치율을 고려하여 계산한다. 대략적으로 13억 원까지는 부동산을 무상사용 해도 증여세가 과세되지 않는다. 증여세 주의! 부동산 무상사용 이익(국세일보) 부동산 무상사용이익은 부동산을 무상으로 사용하는 때 발생하며, 무상사용 기간은

연말정산 일괄제공 서비스, 11월 30일까지 신청 [내부링크]

연말정산 준비가 점점 더 쉬워지고 있는 걸 알고 계신가요? 10월 31일부터 회사의 근로자는 국세청 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’와 ‘간소화자료 일괄제공 서비스’를 통해서 직접 연말정산 예상세액을 계산해 볼 수 있어요. 이를 통해 올해 남은 한달동안 환급액을 높일 절세방법을 찾아보면 연말정산 환급액이 더 커지겠죠? 올해도 회사는 11월 30일까지 간소화자료 일괄제공 서비스 이용을 신청해서 더 편하게 직원들의 연말정산 자료를 취합 할 수 있습니다. . 연말정산 일괄제공 서비스, 11월 30일까지 신청(국세일보) 회사가 근로자 동의 받아 명단 등록 ‘간소화자료 일괄제공’은 국세청이 근로자의 연말정산 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 서비스다. 근로자는 홈택스에 접속하거나 세무서에 방문할 필요가 없고, 회사는 자료 제출안내ㆍ수집 등에 소요되는 시간과 노력을 줄일 수 있다. 일괄제공 서비스를 이용하려면 회사가 근로자 명단을 이달 말일까지 홈택스에 등록해야 한다. 수정이나 기한 후

부가가치세과세표준증명원 발급방법 [내부링크]

정부의 정책자금을 받으려고 제출할 서류를 정리 중에 있습니다. 1. 부가가치세과세표준증명원이 정책자금 지원기관과 은행에 모두 제출하라고 하는데, 내 연간 총 소득이 다 들어 있는 건가요? 2. 여기에 포함 안되는 다른 수입원도 있는거죠? 아니면 연간 총 모든 수입원을 확인하려면 소득금액증명원을 봐야 하나요? 부가가치세과세표준증명원으로 소득을 어떻게 확인 하나요? 부가가치세과세표준증명원 발급방법(세금박사) 1. 부가가치세과세표준증명원 회사의 연간 총 소득이 다 들어 있지 않습니다. 쉽게 설명하면 부가가치세과세표준증명원은 매출이라고 보시면 됩니다. 2. 순수한 내 소득을 확인하려면 소득금액증명원을 보시면 될 듯 합니다. 쉽게 설명을 하면 과세표준증명원은 매출금액이고, 소득금액증명원은 매출에서 - 매입과 기타경비를 차감한 순수한 소득개념 입니다. 3. 요즘은 부가가치세과세표준증명원은 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 직접 찾아갈 필요는 없습니다. 온라인 홈택스나 정부24에 접

4대보험 줄이는 슬기로운 방법 [내부링크]

근로자가 내야 하는 소득세는 식대 등의 비과세 근로소득은 빼고 계산한다. 말 그대로 비(非)과세 항목이기 때문에 세금을 매기지 않는 것이다. 4대보험 줄이는 슬기로운 방법(국세일보) 4대 보험 줄이려면 비과세 근로소득 확인 비과세 근로소득은 국민연금이나 건강보험료를 산정하는 보수월액에도 포함되지 않는다. 그러므로 비과세 급여가 많을수록 4대보험의 비용 부담이 줄어드는 셈이다. 이러한 비과세 근로소득 항목에는 대표적으로 식대, 자녀보육수당, 자가운전보조금, 연구보조비 등이 있다. 먼저 ‘식대’의 경우 근로자가 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사, 기타 음식물, 식사 기타 음식물을 제공받지 아니하는 근로자가 받는 월 20만 원 이하의 식사대는 비과세 된다. 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 받는 급여, 즉 ‘자녀보육수당’은 월 10만 원까지 비과세 된다. 6세 이하의 자녀가 2명 이상인 경우에도 자녀수에 관계 없이 월 10만 원까

부가가치세 매입세액공제 100% 받는 노하우 [내부링크]

사업자 입장에서는 부가가치세가 큰 부담이다. 물론 엄밀히 말하면 부가가치세는 물건 대금이나 서비스 대가에 10%를 별도로 더 받아 납부하는 세금이므로 사업자가 부담하는 것은 아니다. 부가가치세 매입세액공제 100% 받는 노하우(국세일보) 문제 없이 부가가치세 공제 받으려면 확인! 이론상으로는 그렇지만 대기업 급의 규모가 있는 사업자여야 이를 실감할 수 있다. 사업규모가 작고 영세한 사업장에서는 물건을 팔아도 사실 공급대가와 부가가치세의 구분이 명확하지 않는 경우가 많다. 매출에 대한 부가가치세는 소비자로부터 받아 납부하는 것이지만 매입세액 공제 부분을 잘 챙겨서 부가가치세를 절세하는 지혜가 필요하다. 부가가치세 매입세액공제 100% 받는 노하우(국세일보) 매입세금계산서가 갖추어야 할 5가지 요건 매입세액 공제를 받기 위해서는 기본적으로 매입 세금계산서가 특정 요건을 충족해야 합니다. 아래는 매입세금계산서가 갖추어야 할 5가지 요건에 대한 설명입니다. 1. 사업과의 관련성 매입 세금계

양도세 비과세 조건(ft. 임대사업자 거주주택) [내부링크]

임대사업자도 거주하던 주택을 양도할 때 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있다. 다만 거주주택과 임대주택이 일정 요건을 갖추어야 하는데, 그 양도세 비과세 조건을 살펴본다. 임대주택과 거주주택을 소유하고 있는 임대사업자가 거주주택을 양도할 때 양도세 비과세 조건은 세대원 전원이 양도일 이전에 통산하여 2년 이상 실거주를 해야 한다. 통산 개념이 적용되기 때문에 반드시 2년 연속으로 거주하거나 양도하는 시점에 거주를 하고 있어야 하는 것은 아니다. 양도세 비과세 조건(ft. 임대사업자 거주주택) 국세일보 거주주택 양도 전 세대전원 통산 2년 실거주 해야 거주주택 외의 임대주택이 민간임대주택에 따른 특별법 제6조 등에 따라 의무임대기간이 경과하거나 의무임대기간의 1/2 이상을 임대하고 자진말소한 경우에는 말소시점으로부터 5년 이내에 거주주택을 양도해야 비과세 된다. 양도세 비과세 조건(ft. 임대사업자 거주주택) 국세일보 그리고 거주주택 비과세는 최초 거주주택을 양도할 때에 한해 1회만 적

부가가치세 환급 받으려면 어떻게? [내부링크]

사업자 온화수분씨는 최근 사업용으로 사용하기 위해 건물을 증축했다. 거래처에 부가가치세를 포함하여 대금을 지급했고, 세금계산서도 발급받았다. 그런데 워낙 큰 금액을 지출하다보니 자금 유동성에 문제가 생겼다. 온화수분씨는 부가가치세 환급이라도 빨리 받을 수 있으면 도움이 될 것 같아 담당 세무대리인에게 물어보기로 했다. 부가가치세 조기환급 받으려면 어떻게? 국세일보 부가가치세 조기 환급이란? 사업자가 새로운 설비를 도입하거나 기존 설비를 확장하는 경우, 부가가치세 환급은 자금 유동성을 개선하고 사업의 원활한 운영을 지원하는 중요한 혜택 중 하나로 부각되고 있다. 일반적으로는 부가가치세 신고 후 발생한 환급액을 한 달 이후에 받지만, 세법에서는 특정 사유에 해당하는 경우 조기 환급이 가능하도록 규정되어 있다. 부가가치세 조기환급 받으려면 어떻게? 국세일보 부가가치세 조기 환급 대상 및 절차 인테리어나 사업 설비 등에 투자할 경우 사업자는 일시적으로 자금 유동성에 어려움을 겪을 수 있다.

증여세가 걱정 되네요 [내부링크]

친정이 있는 동네 소재 재개발 중인 아파트에 2025년 입주 예정입니다. 면적이 좀 되어서 2가구를 분양 받았고 기존 집 권리가액은 5억, 총 분양가는 12억입니다. 명의는 모두 어머니 명의입니다(아버지는 돌아가시고, 저는 외동임) 총 차액 7억과 중도금 대출은 제가 부담하고 두집 다 실거주 목적입니다. 저는 개인사업자이고 대출 등의 이유로 작은 평수를 증여 받을까 합니다. 대략적인 세액이 궁금합니다 문의하신 사항 관련해서는 도시정비법 제76조 제1항 제7호 라목 규정에 의해서 소형 평수 (60 m^2 이하)에 대해서는 소유권 이전 고시일의 다음날부터 3년간 매매와 증여가 금지되는 관계로 해당 주택에 대해서는 2028년 이후가 되어야 증여가 가능할 것으로 판단됩니다. 다만, 재건축 주택에 관련해서 재건축 이전 구주택에 대한 평가액이 5억원이고 분양가액 12억과의 차액인 추가분담금 7억원에 대해서는 사장님이 일부를 부담하고 또한 나머지는 중도금 대출로 납부하시고 계시는 것으로 이해됩니

공동사업자 종합소득세 1장 정리(ft. 부부) [내부링크]

자영업자나 소규모 법인의 경우 인건비 절감, 회계 내부정보 등 민감한 정보 보호를 위해 가족과 함께 경영을 하는 사례가 적지 않다. 부부가 같이 사업을 할 경우 둘 다 사업자로 등록하는 방법과 한 명은 사업자, 다른 한 명은 종업원으로 고용하는 방법을 활용할 수 있다. 어떤 방식을 택하든 혼자 경영하는 것보다는 소득세 절세 측면에서 유리하다. 공동사업자 종합소득세 1장 정리(ft. 부부) 국세일보 부부 공동사업자 절세 효과 부부가 동업을 하려면 동업계약서를 작성하고 출자와 소득분배율을 결정한 다음 공동사업으로 사업자등록을 하면서 1인을 대표사업자로 등록해야 한다. 이후 사업소득이 발생하면 소득분배비율에 따라 소득을 분배하고 종합소득세를 신고하면 된다. 예를 들어 사업장의 총수입금액이 2억 원이고 필요경비가 1억 원이라면 공동사업자의 사업소득은 1억 원이다. 소득분배비율을 각각 50%로 했다면 남편과 부인의 소득이 각각 5천만 원으로 분배되어 각자의 다른 소득과 합산하여 종합소득세 신

프리랜서 3.3% 세금 1장 정리 [내부링크]

흔히 ‘프리랜서’라고 하는 인적용역소득자는 상대적으로 근무환경이 자유롭고, 다양한 업무 기회를 경험할 수 있다는 장점이 있다. 프리랜서는 사실상 경제적인 불안정성이 늘 뒤따르는 1인 사업자인 경우가 많아 사무실 임차료나 인건비 등이 발생하지 않거나 적어 일반 사업자에 비교해서 경비처리를 할 수 있는 부분이 적어 종합소득세 부담은 상대적으로 높을 수 있다. 이에 따라 프리랜서는 세무 전략을 통해 부담을 줄이고 효율적으로 자원을 활용할 필요가 있다. 프리랜서 3.3% 세금 1장 정리(국세일보) 1. 프리랜서는 무엇인가? 근로자법상 고용되지 않고, 계약된 회사에 계약된 서비스를 제공하는 사업자등록증이 없는 독립적인 인적 용역 사업자를 말합니다. 2. 프리랜서와 개인사업자의 비교 프리랜서와 개인사업자의 비교(국세일보) 프리랜서 3.3% 세금 1장 정리(국세일보) 3. 프리랜서의 종류 작가, 소프트웨어개발자, 배달대행인, 보험모집인, 자동차영업사원, 방송MC, 시간제강사, 연예인, 운동선수

세무조사 두려워하지 마세요 [내부링크]

세무조사는 사업의 존폐여부를 가를 수 있을 정도의 파장을 불러일으킬 수 있습니다. 그렇다고 세무조사에 너무 겁을 먹을 필요는 없지만 안이하게 대처하는 것도 위험합니다. 세무조사를 있는 그대로 객관적이고 냉정하게 바라보고 대비하기 위해서 세무조사 대상은 어떻게 선정하는지 살펴봅시다. 세무조사 두려워하지 마세요(세금박사) 세무조사 관할 세무조사는 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장이 수행한다. 다만, 납세자의 주된 사업장 등이 납세지와 관할을 달리하거나 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장이 세무조사를 수행하는 것이 부적절한 경우 등 다음에 해당하는 경우에는 국세청장(같은 지방국세청 소관 세무서 관할 조정의 경우에는 지방국세청장)이 그 관할을 조장할 수 있다. ① 납세자가 사업을 실질적으로 관리하는 장소의 소재지와 납세지가 관할을 달리하는 경우 ② 일정한 지역에서 주로 사업을 하는 납세자에 대하여 공정한 세무조사를 실시할 필요가 있는 경우 등 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장

부가가치세 신고 제대로 하셨나요? [내부링크]

제1기 부가가치세 확정신고가 끝났다. 부가가치세 신고는 실질적으로 종합소득세와 법인세 신고의 주요 매입과 매출이 확정되어 종합소득세액과 법인세액 결정에도 큰 영향을 미친다. 또한 부가가치세 신고 내용을 바탕으로 대출금 및 지원금을 승인 받기도 하기 때문에 정확하게 신고하는 것이 중요하다. 부가가치세 신고기한이 지났다고 하더라도 신고 내용을 다시 한번 더 확인하고, 잘못된 부분은 빨리 바로 잡아야 불이익을 줄일 수 있다. 부가가치세 신고 제대로 하셨나요?(세금박사) 매출 중복이나 매입자료 누락 주의 매출증빙이 중복입력 돼 여러 번 매출을 입력하여 매출이 과다하게 신고됐거나 매입자료가 누락된 경우 부가가치세를 더 내게 된다. 음식점 사업자여서 식자재 등 면세 매입에 대한 의제매입세액공제를 받을 수 있지만, 증빙을 못 챙겨서 공제를 받지 못한 경우가 많다. 증빙 발급이 안 됐거나 있는 증빙을 잘 모아서 정리하지 못 하면 이런 경우가 발생하는데, 이는 부가가치세를 더 납부하게 할 뿐만 아니

종부세와 재산세, 이런 점이 달라요 [내부링크]

부동산을 보유하고 있다면 보유세로 재산세를 납부해야 한다. 보유한 부동산이 일정 금액 이상이라면 종합부동산세도 내야 한다. 재산세와 종합부동산세는 보유한 부동산의 경제적 가치에 대한 세금이라는 점은 같다. 그러나 재산세는 부동산 소재지 관할 시ㆍ군ㆍ구에서 부과하는 지방세이고, 종합부동산세는 주소지 관할 세무서에서 부과하는 국세라는 점에서 차이가 있다. 종부세와 재산세, 이런 점이 달라요(국세일보) 예를 들어 소재지가 다른 주택을 네 채 보유하고 있다면 재산세의 경우 각각 해당 지자체 소재지에서만 부과한다. 반면 종합부동산세는 관할 세무서가 한 명이 보유한 모든 부동산에 대해 부과한다. 종합부동산세는 국세, 재산세는 지방세 재산세는 부동산뿐만 아니라 선박과 항공기에 대해서도 과세하지만, 종합부동산세는 부동산에 대해서만 과세한다. 재산세 과세대상 중 상가, 사무실, 공장 등의 비거주용 건물과 토지(도로, 농지 등)에 대해서는 종합부동산세를 과세하지 않는다. 재산세는 과세기준일인 6월 1

1가구 1주택 양도소득세 면제조건 [내부링크]

1가구 1주택은 2년 이상 보유 또는 거주한 실거래가 12억 원 이하의 주택을 팔 때는 양도소득세를 내지 않아도 된다. 이 양도소득세 비과세 특례를 문제 없이 적용 받으려면 ‘1가구’와 ‘1주택’의 요건을 꼼꼼히 따져서 정확하게 알아야 한다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세(국세일보) 1가구 요건 ‘1가구’는 거주자 및 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자와 함께 구성하는 가족단위를 말한다. 생계를 같이하는 자란 거주자 및 그 배우자의 직계존ㆍ비속(그 배우자 포함) 및 형제자매를 말하는데, 취학이나 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 본래의 주소 또는 거소에서 일시 퇴거한 사람도 포함된다. 또한 부부가 각각 단독세대를 구성한 경우에도 동일한 세대로 본다. '19년부터는 법률상 이혼을 했지만 생계를 같이 하는 등 사실상 이혼한 것으로 보기 어려운 관계에 있는 경우에도 같은 세대로 보고 있다. 원칙적으로는 배우자가 있어야 ‘1가구’로 보지만, 해당

부담부증여, 4가지 체크포인트! [내부링크]

부담부증여란 부동산에 담보된 대출이나 전세보증금이 있을 때, 그 채무를 증여받는 사람에게 넘기는 조건으로 증여하는 것을 말합니다. 증여세 계산시 증여재산가액에서 채무금액을 빼서 계산하기 때문에, 증여세를 줄일 목적으로 많이 이용합니다. 이에 부담부증여시 유의할 점에 대해 살펴보고자 합니다. 부담부증여, 4가지 체크포인트!(국세일보) 1. 부채는 증여받은 사람이 갚을 것 많은 증여자들이 해당 부채를 본인이 대신 갚아줄 생각을 합니다. 하지만 부담부증여시 부채는 국세청에서 철저하게 사후관리되고 있기 때문에 주의해야 합니다. 국세청에서는 부채로 신고된 금액에 대해 부채내역과 채무만기일 등을 체크하고, 상환기간이나 채권자의 변동, 채무금액의 변동 여부를 모니터링하고 있습니다. 따라서 반드시 수증자의 돈으로 채무를 갚아야 하며, 이 때 그 금액의 자금출처를 입증할 만한 소득이나 재산이 있어야 합니다. 만약 이런 부분을 소명하지 못한다면 원금뿐만 아니라 이자에 대한 증여세 및 가산세도 물게 됩

세무조사 나오면 100% 걸리는 경비 [내부링크]

직장을 다니는 근로자일 때는 세무조사에 대한 위험에 대해서 생각할 일이 없지만 사업자는 다르다. ‘안 걸리면 그만이지’라고 생각하기에는 주변에서 종종 보고 듣는 세무조사 후기(?)에 겁이 덜컥 나기 마련이다. 성실신고는 세무의 기본이며, 위험을 줄이는 최선의 방법이다. 세금은 관리가 정말 중요하며, 그 첫번째가 경비관리이다. 세무조사 나오면 100% 걸리는 주의해야 할 경비를 1장으로 정리해 보았다. 세무조사 나오면 100% 걸리는 경비(국세일보) 1. 신용카드 사적 사용 신용카드를 개인적으로 사용한 것은 꼭 걸린다. 특히 대표 또는 대표의 가족, 임직원의 사적 경비를 사용하는 경우에는 꼭 걸린다고 보면 된다. 요즘에는 데이터가 매우 잘 형성되어 있기 때문에 카드를 쓴 시간이나 쓴 위치까지도 살펴보는 항목이기 때문에 설마 하는 생각은 금물이다. 2. 가족들의 인건비 처리 근로를 제공하지 않는 가족이나 친척들에게 인건비를 지급하고 비용처리를 하는 경우 당장의 종합소득세를 줄일 순 있지

부가가치세 과세표준증명 발급하기 [내부링크]

온라인에서 편하게 출력하기! 부가가치세 과세표준증명이나 납세증명서, 소득금액증명, 사업자등록증명 등 각종 국세증명 서류를 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 직접 찾아갈 필요는 없다. 온라인 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 신청할 수 있다. 또한 세무서가 아니어도 주민센터 민원실을 방문하거나 무인민원발급 기계에서 발급받을 수도 있다. 이렇게 국세증명을 발급받는 창구는 방문, 홈택스, 손택스(모바일), 무인민원발급기, 정부24, 민원우편(우체국), 읍ㆍ면ㆍ동 주민센터 등 매우 다양하다. 부가가치세 과세표준증명 발급하기(국세일보) 부가가치세 과세표준증명 홈택스에서 발급하기! 홈택스의 경우 공인인증서나 간편인증 등의 방법으로 로그인 한 후 민원증명 메뉴에서 필요한 국세증명을 신청해서 발급하면 된다. < 홈택스 → 민원증명 메뉴에서 국세증명 발급 가능 > 국세 증명이 아닌, 지방세 납세증명서 등 관련 증명서류는 정부24에서 발급 받을 수 있다. 온라인에서 편

가족간 돈 거래, 증여세 피하는 방법 [내부링크]

배우자 또는 부모 자녀간의 자금거래, 특히 ‘현금 거래’가 증여세 과세대상이 되는지 모르는 경우가 있다. 혹시 알더라도 ‘현금인데 어떻게 알겠어’라고 생각하면서 그냥 지나쳤다가 나중에 과세관청의 증여세 추징으로 가산세까지 내는 일이 많다. 가족간 현금 등 자금 거래에 대한 증여세 과세 여부는 사례마다 처분이 다르며, 그에 대한 조세 소송도 많은 편이다. 실제 사례 몇 가지와 함께 살펴보기로 하자. 가족간 돈 거래, 증여세 피하는 방법(국세일보) 1. 증여재산공제 일정 기간 일정 금액 이내의 증여는 증여세를 매기지 않는다. 이때 일정 기간은 현행 법률상 10년이며, 일정 금액은 증여자와 수증자의 관계에 따라 다르다. 1) 배우자로부터 증여 받은 경우 : 6억원 2) 직계존속으로부터 증여 받은 경우 : 5천만원 (미성년자인 경우 2천만원) 3) 직계비속으로부터 증여 받은 경우 : 5천만원 4) 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우 : 1천만원 [사례1] 성년자가

형제끼리 증여, 얼마까지 증여세 안 낼까? [내부링크]

어릴 때부터 콩 한쪽도 나누어 먹던 의좋은 삼형제. 그들은 각각 1/3씩 지분을 나누어 갖고 있는 부동산을 한 채 공동 보유하고 있다. 그런데 지난해부터 막내의 경제 상황이 급격하게 어려워지자 첫째 형과 둘째 형은 논의 끝에 본인들의 지분을 막내에게 넘기기로 했다. 이렇게 무상으로 지분을 넘겨 받으면 막내가 증여세를 내야 한다는 사실을 알고 있다. 그래도 형제는 가족끼리 증여를 할 때 5천만 원까지는 증여세를 내지 않아도 된다는 말을 들었기 때문에 세금은 크게 걱정하지 않아도 된다고 생각하고 있다. 과연 그럴까? 형제끼리 증여하면 얼마까지 증여세 안 낼까?(국세일보) 형제는 기타친족 10년간 1천만 원까지 공제 기타친족 간에 증여를 할 경우에는 10년간 1천만 원까지 증여세가 과세되지 않는다. 기타친족이란 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척을 말한다. 직계존속 또는 직계비속의 경우에는 최고 5천만 원까지 공제를 받을 수 있다 그러나 ‘형제’는 직계존비속이 아닌, 기타친족에 해당하

가족간 무이자 대출, 증여세 문제 없나요? [내부링크]

화수분씨는 자녀(온)에게 2억 원을 무이자로 빌려주고 10년에 걸쳐 매년 2천만 원씩 원금을 상환받을 예정이다. 그런데 부모와 자식 간에 이자 없이 돈을 빌려주면 증여세를 내야 한다는 말을 들어서 걱정이 앞선다. 가족간 무이자 대출, 증여세 문제 없나요?(국세일보) 증여재산가액 1천만 원 미만이면 증여세 과세 제외 타인으로부터 금전을 무상으로 또는 적정이자율보다 낮은 이자율로 대출받음으로써 이익을 얻은 경우에는 증여세가 과세된다. 그런데 그 이익이 1천만 원 미만인 경우에는 증여세 걱정을 하지 않아도 된다. 기존에 증여한 재산가액에 합산되지도 않는다. 그렇다면 무상 또는 저금리로 대출받음으로써 얻은 이익은 어떻게 계산해야 하는지가 중요한 문제가 될 것이다. 상속세 및 증여세법 제41조의4 ‘금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여’ 규정에 따르면 타인으로부터 금전을 무상으로 대출받은 경우에는 대출금액에 적정 이자율(현재 4.6%)을 곱하여 계산한 금액을 증여재산가액으로 본다. 적정 이자

상속세는 ‘이런 재산’에 냅니다(상속세율) [내부링크]

상속세는 과세방법에 따라 유산과세형과 취득과세형으로 나뉘는데 우리나라는 ‘유산과세형’을 취하고 있다. ‘유산과세형’이란 피상속인이 남긴 유산총액을 과세물건으로 하여 피상속인을 기준으로 과세하는 방법이다. 따라서 유산을 상속받는 상속인이 여러 사람인 경우에도 이를 각자의 상속분으로 분할하기 전의 유산총액을 과세하는 것이므로 상속인들 여러 사람에게 분할해서 상속하든 한 사람에게 전체 유산을 상속하든 총 부담세액은 같게 된다. 누진세율 체계인 상속세율을 고려한다면 상속분할 전 유산총액을 과세기초로 하기 때문에 세액은 취득과세형보다 더 커지는 것이 일반적이다. 상속세는 ‘이런 재산’에 냅니다(상속세율) 1. 본래의 상속재산 피상속인의 사망시 남긴 유산총액이 상속세 과세대상이 되기 때문에 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 권리가 모두 상속재산에 해당한다. 다만 피상속인의 일신에 전속하는 것으로서 피상속인의 사망으로 인하여 소멸되

주식세금 어떻게 달라질까? [내부링크]

2023년 1월 1일부터 도입될 예정이었던 금융투자소득세가 시행시기를 2년 늦춰 2025년 1월부터 적용될 것으로 보입니다. 금융투자소득세 도입이 유예되면 본인 명의로 한 종목을 100억 원 이상 보유한 고액 대주주만 주식 양도소득세를 납부하게 됩니다. 증권거래세는 2025년부터 0.15%로 낮아질 전망입니다. 주식 관련 세금 어떻게 달라질까(국세일보) 1. 취지 코리아 디스카운트 요인 해소를 통한 자본시장 재도약 기반 마련 및 모험자본 활성화로 실물경제의 지속적 성장을 뒷받침하기 위해 추진한다고 합니다. 쉽게 말해, 아직 우리나라의 자본시장은 선진국이 아니고, 자본시장이 활성화 되어야 나라가 지속적으로 성장할 수 있기 때문에 도입하는 것으로 설명할 수 있습니다. 주식 관련 세금 어떻게 달라질까(국세일보) 2. 내용 금융투자소득세 도입을 2년 유예하고, 초고액 주식 보유자 외 국내 상장주식 양도소득세는 폐지, 증권거래세는 선제적으로 인하하는 것이 핵심 내용입니다. 지분율 기준을 없

자녀 증여세 줄여주는 기본 절세 전략 [내부링크]

증여세는 다른 세금과는 달리 단기간 계획으로 절세 효과를 기대할 수 없고, 최소 10여 년의 기간을 두고 차근차근 준비해야 한다. 각자의 상황에 따라 최적화 된 방법이 있겠지만, 기본적으로 누구나 알아두면 좋은 절세 전략을 짚어본다. 자녀 증여세 줄여주는 기본 절세 전략(국세일보) 임대소득 발생하거나 가치상승 예상재산 증여해야 유리 첫째, 임대소득이 발생하는 재산이나 미래에 가격이 상승할 가능성이 높은 재산을 우선 증여 하는 것이 좋다. 임대소득이 발생하는 재산을 사전증여 하면 수증자에게 합법적인 자금원을 마련해줌과 동시에 증여자의 소득도 감소하여 종합소득세까지 절세할 수 있기 때문이다. 또한 증여세는 증여 당시의 시가 및 평가가액을 기준으로 과세하기 때문에 가치상승이 예상되는 재산은 미리 증여할수록 경제적으로 이득이다. 토지 등 실거래가 확인이 어려운 재산은 기준시가로 증여세를 매기기 때문에 기준시가와 실 가치의 차이가 큰 재산을 증여하면 절세 효과는 더욱 커진다. 둘째로 증여시점

자금출처조사는 누가 받나요? [내부링크]

‘자금출처조사’란 재산을 취득하거나 채무의 상환 개업 등에 사용한 자금의 원천이 직업, 소득, 재산상태 등으로 보아 본인의 자금 능력에 의한 것이라고 인정하기 어려운 경우, 그 출처를 밝혀 증여세 등의 탈루 여부를 확인하기 위하여 행하는 세무조사를 말한다. 자금출처조사는 누가 받나요?(국세일보) 1. 자금출처조사의 관할 1) 조사관할의 원칙 수증혐의자의 주소지를 관할하는 지방 국세청장 또는 세무서장이 담당한다. 2) 조사관할의 조정 지방국세청장은 세무관서별 업무량과 조사인력 등을 고려하여 조사 관할을 조정할 수 있다. 2. 자금출처조사 대상자의 선정 1) 동시 선정 선정 원칙에 따라 선정된 실지조사 대상자가 배우자 또는 직계존속과 직계비속으로부터 취득자금을 증여받은 혐의가 있는 경우에는 그 배우자 또는 직계존속과 직계비속을 조사 대상자로 동시에 선정할 수 있다. 2) 세무서 위임조사 지방국세청장은 조사 업무량을 감안하여 세무서에서 조사하는 것이 필요하다고 판단되는 경우에는 세무서장에

부담부증여 전 ‘3가지’ 체크하세요 [내부링크]

자녀의 증여세 부담을 줄여주는 증여 방법으로 ‘부담부증여’를 활용하는 경우가 많다. 부담부증여는 해당 부동산에 담보된 대출금이나 전세보증금 등이 있을 때 그 채무까지 수증자에게 넘기는 조건으로 증여하는 것을 말한다. 수증자가 납부할 증여세를 계산할 때 증여재산가액에서 채무금액을 빼기 때문에 증여세 부담이 줄어드는 효과가 있다. 그러나 부담부증여가 무조건 유리한 것은 아니다. 증여자가 부담해야 할 양도소득세까지 계산하여 일반증여보다 이득인지 여부를 반드시 따져보아야 한다. 부담부증여 전 ‘3가지’ 체크하세요(국세일보) 이미 대출금이나 전세보증금 있는 상태에서 증여해야 수증자가 넘겨받은 채무를 갚을 능력이 있는지, 이를 입증할 수 있는지도 중요한 체크 포인트다. 첫째, 과세관청은 부담부증여에 대해 철저하게 사후관리를 하므로 부채는 반드시 증여받은 사람이 갚아야 한다. 국세청에서는 부채로 신고된 금액에 대해 부채내역과 채무만기일 등을 체크하고, 상환기간이나 채권자의 변동, 채무금액의 변동

부가가치세 환급받는 방법! [내부링크]

제조업 사장으로서 창업한지 만 2년이 되어가는 화수분 사장님. 막막했던 사업초기를 떠올리면 제법 자리를 잡은 지금 모습에 스스로가 대견할 따름이다. 사업 초기에는 직원도 없이 1인 사업장으로 시작했지만 이제 같이 일하는 직원만 30명이 넘어, 비좁아진 사무실을 떠나 더 넓은 곳으로 옮기기로 했다. 마침 기존 임차사업장과 멀지 않은 곳에서 사무실로 적합한 건물을 저렴하게 매입할 수 있었다. 약 3억원의 자금이 필요했는데, 여기에 추가로 10% 부가가치세를 내야 한다. 물론 나 사장님이 부담하는 부가가치세액은 부가가치세 확정신고와 함께 매출세액을 초과하는 경우 약 한 달 이후에 이 부가가치세를 환급 받을 수 있다는 사실은 알고 있었다. 하지만 개인사업자로 현금유동성이 여유롭지 않고, 추가 제조 생산라인 확충을 위한 기계장치 구입시점도 다가오기 때문에 3천만원이라는 돈이 여간 부담스러운 것이 아니었다. 나 사장님이 도움을 받을 방법은 없을까? 부가가치세 빨리 환급받는 방법!(국세일보) 부

사업자 세금, 절세 6가지 방법! [내부링크]

부가가치세 매입세액 공제를 받지 못했더라도 비용처리로 소득세를 줄일 수 있다. 올해 세액공제를 못 받았더라도 이듬 해에 공제받을 수 있다. 사업자가 조금만 관심을 가지면 챙길 수 있지만, 잘 몰라서 소득세를 더 납부하게 되는 경우가 의외로 많다. 자영업자의 사업자세금을 관리하기 위해 꼭 알아야 할 절세상식 중에서 중요한 여섯 가지만 추려봤다. 사업자 세금, 절세 6가지 방법!(세금박사) 매입세액 공제 못 받았다면 비용처리 본래 부가가치세 매입세액은 매출세액에서 차감하는 것이므로 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙이다. 그러나 면세사업자가 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련하여 공제받지 못했던 매입세액 등은 비용으로 인정되므로 빠뜨리지 말고 비용처리 해야 한다. 올해 세액공제 못 받았어도 내년이 있다 올해 공제받지 못한 세액공제액은 내년에 공제받을 수 있다. 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 상당하는 금액을 투자한 연도의 세금에서 공제해 준다. 그런데 투자한 연도에 내야 할

사업자 부가가치세 확 줄이는 방법! [내부링크]

부가가치세는 부가가치세가 과세되는 재화나 용역의 거래 시 재화나 용역의 공급가액의 10%를 가산하여 판매하거나 구입할 때 발생한다. 판매하는 사람의 입장에서는 매출세액이 발생한 것이고, 구입한 사람의 입장에서는 매입세액이 발생한 것이다. 이와 같이 부가가치세를 주거나 받는 것을 거래징수라 한다. 사업을 하는 동안에 매출세액과 매입세액이 지속적으로 발생한다. 사업자 부가가치세 확 줄이는 방법!(국세일보) 매출세액은 재화나 용역을 공급하면서 발급하는 증빙의 유무 또는 종류에 관계없이 발생하고 납부의무가 있는 반면, 매입세액은 세금계산서, 현금영수증, 신용카드매입전표 등 세법에서 정한 증빙이나 요건을 갖추어야 매입세액으로 공제 받을 수 있다. 부가가치세 신고 시 납부할 세액의 계산은 다음과 같다. 물론 매입세액 외에도 다른 공제세액이 있을 수 있지만 여기서는 단순화하여 설명한다. 매출세액(총 매출액의 10%) – 매입세액(증빙을 갖춘 경우의 세액 총액) = 납부할 세액 매입세액의 공제 요

현금영수증 발급, 사업자가 꼭 알아야 할 증빙관리 [내부링크]

사업자는 일정금액 이상 판매할 때 현금영수증 을 의무적으로 발급을 해야 하는 경우도 있고, 현금매출 의 누락으로 인해 세무조사 를 받을 수도 있다. 따라서 소비자는 현금을 쓸 때는 열심히 현금영수증발급 을 받자. 현금영수증 발급, 사업자가 꼭 알아야 할 증빙관리(국세일보) 현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 인정 현금영수증을 발급받는 경우 증빙용으로 활용하기 위해서는 주의할 점이 있다. 현금영수증은 근로자를 위한 소득공제용현금영수증 과 사업자를 위한 지출증빙용현금영수증 으로 구분이 되어 있다. 그런데 일반적으로 사업자들은 현금영수증을 소득공제용으로 발급해주기 때문에 임직원이 사업 관련 지출 후 소득공제용 현금영수증을 발급받아 오는 경우가 많다. 회사관련 증빙인 경우에는 반드시 사업자등록번호 를 말하고 지출증빙용 현금영수증을 받아야 한다. 물론 소득공제용으로 발급을 받는 경우에도 업무관련성이 있는 경우 증빙용으로 사용할 수는 있다. 그러나 이 경우 업무용지출 이라는 사실을 입증해야

무주택 자녀는 상속공제 더 받을 수 있다? [내부링크]

피상속인과 그 자녀가 10년 이상 동거하고 주택을 상속받은 경우로서 일정한 요건을 갖춘 경우에는 6억 원을 한도로 동거주택 상속공제를 받을 수 있다. 동거기간은 어떻게 계산하는지, 누가 공제받을 수 있는지 살펴보자. 무주택 자녀는 상속공제 더 받을 수 있다?(국세일보) 1. 동거주택상속공제 대상 ① 피상속인과 상속인(직계비속)이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 동거할 것 ② 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대를 구성하면서 1세대1주택에 해당할 것 ③ 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대1주택을 보유한 자로서 피상속인과 동거한 상속인(직계비속)이 상속받은 주택일 것 2016년 이후 상속분부터는 상속인이 미성년자인 기간은 제외하며, 1세대1주택자 기간 중에 피상속인이 무주택 기긴이 있는 경우에도 공제가 가능하다. 결국 피상속인과 하나의 세대를 구성하여 장기간 동거 봉양한 무주택(공동명의) 상속인만이 상속받아야 동거주택

이름만 빌려줬는데 증여세 낸다? [내부링크]

실질과세원칙에 의하면 명의신탁의 경우 실질소유자의 변동이 없으므로 증여로 보지 않아야 합니다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 명의신탁재산에 대하여 실질소유자가 명의자에게 증여한 것으로 의제하여 증여세를 부과합니다. 이는 권리의 이전이나 행사에 등기 등을 요하는 재산에 있어서 명의신탁을 이용한 조세회피(출자자 등에 대한 제2차 납세의무 회피, 금융소득 종합과세 회피 등)를 방지하기 위하여 실질과세원칙에 대한 예외를 인정한 것이며, 조세회피를 한 자에 대한 징벌적인 성격을 가지고 있습니다. 이름만 빌려줬는데 증여세 낸다?(국세일보) 명의신탁재산의 증여의제 권리의 이전이나 그 행사에 등기 등이 필요한 재산(토지∙건물 제외)에 있어서 실제소유자와 명의자가 다른 경우에는 국세기본법상 실질과세원칙에도 불구하고 그 명의자로 등기 등을 한 날(그 재산이 명의개서를 하여야 하는 재산인 경우에는 소유권취득일이 속하는 해의 다음 해 말일의 다음 날을 말함)에 그 재산의 가액(그 재산이 명의개서를 하여

상속세 줄이기 위해 꼭 체크해야 할 것 [내부링크]

몇 년 전부터 아버지의 건강상태가 악화되어 장남인 화수분씨는 어머님과 동생들을 불러 아버님이 보유하고 있는 재산상속분할에 대해 상의하였고, 각자 동일한 지분을 상속받기로 협의를 마무리했다. 아버지가 보유하고 있는 재산은 40년 전에 취득한 과수원 1채(기준시가3억), 주택(시가3억), 오피스텔(시가1억)과 5천만 원의 금융재산이 있었다. 얼마 후 아버지가 돌아가신 후 화수분씨는 세무사사무실을 방문하여 상담을 진행하면서 상속공제가 적용되므로 상속세 신고를 하지 않아도 되지 않느냐며 물었다. 화수분씨는 과연 상속세 신고를 하지 않아도 될까? 상속세 줄이기 위해 꼭 체크해야 할 것(국세일보) 사전증여재산과 추정상속재산 파악 필요 상속인을 포함하여 배우자가 있는 경우 상속공제는 최대 10억 원을 적용할 수 있다. 김세무씨의 아버지가 보유하고 있는 상속재산은 대략 7억 5천만원이므로 공제 한도 내 금액이므로 상속세를 납부하지 않아도 된다. 하지만 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인

중소기업 특별세액감면 적용과 주의사항 [내부링크]

중소기업에 대한 세금지원 제도는 매우 다양한데, 실무적으로 가장 많이 활용하는 제도는 ‘중소기업 특별세액감면’이다. 일정한 업종을 영위하는 중소기업에 대해 지역ㆍ규모에 따라 법인세 또는 소득세의 5%~30%를 감면하는 제도다. 중소기업 특별세액감면 적용과 주의사항(국세일보) 지역 및 기업 규모에 따라 5%~30% 세액 감면 소기업의 경우 도ㆍ소매업과 의료업에 대한 감면율은 10%이고, 그 이외 업종에 대해서는 본점 또는 주사무소가 수도권에 소재한 경우 감면율 20%를, 소재지가 수도권이 아닌 경우에는 감면율 30%를 적용한다. 중기업의 경우 도ㆍ소매업과 의료업은 본점이나 주사무소가 수도권에 있다면 감면이 배제되며, 수도권 외에 소재하는 경우에는 5% 감면율이 적용된다. 그 이외의 업종은 수도권 소재의 경우 지식기반산업만 10%의 감면율이 적용되며, 수도권 외에 소재한다면 15% 감면율이 적용된다. < 중소기업 특별세액감면 감면율 > 해당 과세연도 개시일 현재 10년 이상 계속하여 해

종합부동산세 특례 기준은? [내부링크]

올해 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 적용 대상자는 오는 9월 30일까지 신고 및 신청을 마쳐야 한다. 특히 일시적 2주택 등의 1가구 1주택자 특례와 부부 공동명의 특례의 경우 세부 요건을 명확하게 검토한 후 신청해야 한다. 종합부동산세 특례 기준은?(국세일보) 종합부동산세 합산배제 및 특례 일반 Q. 올해 종합부동산세 ‘정기분’ 고지는 언제? - 정기분 고지서는 11월 23일경 발송될 예정, 납부기간은 12월 1일부터 12월 15일까지 Q. 합산배제 및 과세특례 신고(신청)는 어떻게 하는지? - 아래의 신고서를 작성하여 서면 신고 및 홈택스 이용. 홈택스에서는 과세물건 명세 조회와 합산배제 자가진단, 간이 세액계산 등 각종 신고 도움 서비스를 통해 보다 쉽게 전자신고 할 수 있음. 종합소득세 합산배제 관련 Q. 종합부동산세 합산배제 신고란? - 종합부동산세 합산배제 요건을 충족하는 주택(임대주택 및 사원용 주택, 미분양 주택, 대물변제 주택) 및 토지(주택 건설 사업자가 주택을

부동산 세금, 규제지역 풀리면 어떻게 달라질까? [내부링크]

국토교통부는 9월 21일 ‘제3차 주거정책심의위원회’를 열고, 세종시를 제외한 지방권 및 일부 수도권 외곽지역의 조정대상지역을 해제하고, 서울‧경기를 제외한 인천‧세종 지역은 투기과열지구를 해제하기로 했다. 조정대상지역인지 아닌지에 따라서 양도세, 취득세 등 세금이 많이 달라진다. 이번에 조정대상지역 해제되는 지역에 주택을 소유하거나 취득할 예정인 자들은 달라지는 부분에 대해서 꼼꼼히 파악해야 할 것이다. 부동산 세금, 규제지역 풀리면 어떻게 달라질까?(국세일보) 다주택자 양도소득세 중과 규정 배제 다주택자가 조정대상지역에 위치한 주택을 양도하면 양도세가 중과되고 장특공제가 적용되지 않는다. 조정대상지역이 해제되면 조정대상지역에 위치한 주택을 양도하는 다주택자는 양도세가 중과되지 않을 뿐만 아니라 장특공제도 적용 받을 수 있어 양도세 부담이 확연히 줄어들게 된다. 2년 거주요건 배제 취득 당시 조정대상지역의 주택은 2년 이상 보유하고 더불어 2년 이상 거주하여야 1세대 1주택 비과세

상속세 걱정 덜어주는 5가지 절세 포인트 [내부링크]

언론에서 상속세에 대한 얘기가 나오면 대부분 상속세 규모나 과소 신고에 따른 추징세액 등에 대한 이야기가 대부분입니다. 그 금액에 한 번 놀라기도 하지만 대부분의 사람들에게 해당 사항은 없는 것 또한 사실입니다. 한 건 한 건당 금액은 크지만 납부하는 사람도 몇 명 되지 않기 때문에, 실제로 상속세가 세수에서 차지하는 비율은 2% 정도입니다. 상속세 걱정 덜어주는 5가지 절세 포인트(국세일보) 1. 상속세 기본공제 5억원 그도 그럴 것이 상속세는 기본적으로 부모님 중 한 분이 돌아가셨을 때 기본공제 5억원에 배우자 공제 5억원을 해주기 때문입니다. 요즘 서울이나 수도권 아파트 가격이 10억원이 넘어가는 경우도 많기 때문에 나중에는 어떻게 될 지 모르지만, 실제로 10억원 이상의 자산을 보유하신 분들은 그리 많지 않습니다. 2. 상속세 신고는 6개월 이내에 일반적으로 상속세는 상속개시일, 즉 피상속인의 사망일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 신고해야 합니다. 납부할 만큼의 재산

현금영수증, 사업자 관리 Q&A 1장정리 [내부링크]

국세청은 현금영수증 발급 의무 사업자를 철저하게 관리하고 있다. 사업자도 현금영수증을 주요 법적증빙자료로 잘 관리해야 세금위험을 방지할 수 있다. 현금영수증, 사업자 관리 Q&A 1장정리(국세일보) 현금영수증을 발급하는 자영업자에게는 세금 혜택이 있다. 직전연도 사업장별 공급가액의 합계액이 10억원 이하인 개인사업자는 연간 1천만 원 한도로 현금영수증 발급금액의 1%를 부가가치세 세액공제 받을 수 있다. ARS 전화망을 이용해 5천원 미만 거래금액에 대해 현금영수증을 발급하는 개인사업자에게는 건당 20원을 소득세에서 세액공제 한다. 현금영수증 결제는 신용카드와 달리 수수료 부담도 없다. 국세청은 홈페이지에 현금영수증 발급과 관련하여 사업자들이 자주 묻는 질문에 대해 답변하고 있다.이 중에 중요한 부분만 정리해 보았다. 현금영수증, 사업자 관리 Q&A 1장정리 현금영수증 소급 발급 불가 우선, 현금영수증은 현재 일자로만 발급할 수 있기 때문에 이전에 현금영수증을 발급하지 않은 거래에

똑똑한 현금 증여, 증여세 절세법! [내부링크]

올해 새 식구가 태어난 A씨는 자녀의 미래 학자금 및 독립 자금을 마련해주기 위해 벌써부터 증여 계획을 짜고 있다. 자녀에게 10년간 5천만 원까지는 증여를 해도 세금이 나오지 않는다는 것을 알고, 이를 최대한 활용하기로 했다. 요즘 부모들 똑소리 나는 절세 방법 현재 엄마가 5천만 원, 아빠가 5천만 원을 각각 자녀에게 증여하고, 다시 10년이 지난 뒤 같은 금액을 재증여하면 아이가 대학생이 될 무렵에 최소 2억 원은 가지고 사회생활을 시작할 수 있을 것이라고 생각하자 뿌듯해졌다. 똑소리 나는 현금증여 절세법(국세일보) 증여세법상 증여재산공제 증여란 증여자가 수증자에게 재산 등의 이득을 무상으로 이전하게 위한 계약을 의미한다. 증여는 무상이전이라는 측면에서 유상이전하는 양도의 경우와 대비된다. 무분별한 부의 세대간 이전행위를 방지하기 위해 세법에서 증여세율은 양도세율과는 달리, 10%에서 50%까지의 높은 세율을 부과하고 있다. 하지만 높은 세금부과로 인해 과도한 재산권 침해 및

상속세와 증여세를 줄여주는 공제 항목 [내부링크]

죽음은 상상하고 싶지 않지만 모두가 한 번은 겪을 수밖에 없는 일이다. 그래서 상속과 증여에 관한 내용은 미리 알아두는 것도 나쁘지 않다. 흔히 재산이 5억 원 혹은 10억 원 이하면 상속세의 신고와 납부 할 필요 없다고 하는데 과연 사실일까? 상속 및 증여 시 알아두어야 할 공제 부분에 대해서도 살펴보자. 상속세와 증여세를 줄여주는 공제 항목(국세일보) 상속공제 상속인의 인적자산 및 상속재산의 물적상황에 따라 다음과 같은 상속공제 규정을 두고 있으며, 상속공제 에는 한도가 있고, 피상속인이 비거주자인 경우에는 기초공제 만 적용한다. 1. 기초공제 2억원을 상속재산가액에서 공제 하며, 피상속인이 비거주자인 경우 유일하게 적용되는 공제이다. 2. 가업상속공제 거주자의 사망으로 상속개시된 경우 피상속인과 상속인의 요건 및 가업범위를 충족하면 가업상속금액의 100%의 금액(한도는 존재)을 공제한다. 3. 영농상속공제 피상속인이 영농, 양축, 영어 및 영림에 종사한 경우 영농 등에 종사한

증여세 1장 정리(증여세율, 신고방법, 신고기한, 면제한도) [내부링크]

증여세는 타인에게 경제적 가치가 있는 재산을 무상으로 이전한 경우에 이전 받은 수증자에게 과세되는 세금으로 수증자가 납부능력이 없거나 비거주자인 경우 등에 해당하면 예외적으로 증여한 자가 세금을 납부해야 한다. 증여세 1장 정리(증여세율, 신고방법, 신고기한, 면제한도) 세금박사 증여세 세율 증여세 산출세액 = (증여세 과세표준 × 세율) - 누진공제액 증여세 세율은 10%부터 50%로 과세표준에 따라 구간이 정해지며 누진공제도 있다. 과세표준 세율 누진공제액 1억원 이하 10% 없음 5억원 이하 20% 1천만원 10억원 이하 30% 6천만원 30억원 이하 40% 1억6천만원 30억원 초과 50% 4억6천만원 증여세 신고방법 및 신고기한 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(기본세율 적용 증여재산 신고용), 증여재산 및 평가명세서, 채무사실 등 그밖의 입증서류를 준비해 아래의 방법 중에 선택해서 증여세 신고 및 납부를 하면 된다. ① 홈택스 ② 관할 주소지의 세무서 ③ 세무대리인 신

양도소득세 비과세 1장 정리(1가구 1주택) [내부링크]

부동산세금의 꽃, 양도소득세 비과세를 정리 해 보겠습니다. 양도소득세 비과세는 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 충족하면 주택을 팔아서 이익이 생기더라도 과세하지 않는 것입니다. 그래서 비과세 요건이 무엇인지 아는 것이 중요합니다. 대표적으로 1가구1주택 양도소득세 비과세를 정리해 보았습니다. 양도소득세 비과세 1장 정리(1가구 1주택) 1가구 1주택 - 1가구는? 양도소득세에서는 세대 단위로 주택수를 계산합니다. 세대는 거주자(본인) 및 그 배우자와 자녀를 말합니다. 만약 부모와 형제, 자매가 같이 산다면 이들도 기본적으로 같은 세대로 봅니다. 자녀에 대해서 특별히 유의하여야 합니다. 자녀가 별도 세대가 되기 위해서는 따로 살면서, 나이가 30세 이상이거나, 소득(국민기초생활보장법에 따른 기준 중위소득의 40% 수준)이 있어야 합니다. 예를 들어 25살 자녀가 부모와 따로 살면서 소득이 없다면 같은 세대로 봅니다. 30세 이상이거나 소득이 있는 것은 하나만 충족해도 가능합니다.

양도소득세 비과세 1장 정리(일시적 2주택, 주택임대사업자) [내부링크]

양도소득세 비과세는 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 충족하면 주택을 팔아서 이익이 생기더라도 과세하지 않아요. 그래서 양도소득세 비과세 요건이 무엇인지 아는 것이 아주 중요해요^^ 양도소득세 비과세 1장 정리(일시적 2주택, 주택임대사업자) 세금박사 일시적 2주택 비과세 양도일 시점에 주택이 한 채가 있으면 1가구 1주택 양도소득세 비과세를 받을 수 있다. 그런데 2주택이어도 양도소득세 비과세를 받을 수 있는 특례들이 있다. 1. 이사로 인한 일시적 2주택 집이 한 채 있는 상황에서 새로 이사갈 집을 산 일시적 2주택자의 경우, 종전주택을 일정한 기한 내에 처분하면 1가구 1주택 양도소득세 비과세를 받을 수 있다. 투기 목적이 아니라 이사로 인한 2주택자를 보호하기 위해서 이다. 양도소득세 비과세 1장 정리(일시적 2주택, 주택임대사업자) 세금박사 일시적 2주택 비과세를 받기 위해서는 취득, 보유, 처분 요건이 있습니다. 이 세가지 요건을 모두 충족하여야 일시적 2주택 양도소득

현금영수증 발급 시 이것만은 꼭! [내부링크]

현금영수증 의무발행업종을 영위하는 사업자로서 현금영수증가맹점으로 가입한 사업자는 건당 10만원 이상(VAT 포함)인 재화 또는 용역을 공급하고 그 대금을 현금을 받은 경우에는 상대방이 현금영수증 발급을 요청하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 한다(소법 162조의3 제4항). 다만, 사업자등록을 한 자에게 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서 또는 계산서를 발급한 경우에는 현금영수증을 발급하지 않을 수 있다. 주민번호 기재 종이세금계산서를 발급한 경우에는 현금영수증을 반드시 발급해야 하며, 전자세금계산서를 발급하는 경우에는 현금영수증을 발급하지 않아도 된다. 현금영수증 발급 시 이것만은 꼭!(세금박사) 1. 위반시 제재사항 현금영수증 발급의무 대상자가 현금영수증을 발급하지 아니한 경우 거래대금의 20% 가산세를 부과한다. * 2018.12.31 이전에는 50%에 상당하는 과태료를 부과함 2. 각종 세제상 감면배제 현금영수증가맹점으로 가입하여야 할 사업자가 이를 이행하지 아니한 경우에는

사업자 종합소득세 부담 줄이려면 ‘체크’하세요 [내부링크]

세금을 줄이고 싶다면 종합소득세와 부가가치세 모두 관리를 소홀히 해서는 안 된다. 이 두 세목은 그야말로 ‘밀접한’ 관계가 있기 때문이다. 사업자 종합소득세 부담 줄이려면 ‘체크’하세요(세금박사) 부가가치세 매출·매입 신고내역이 종소세에 영향 끼쳐 부가가치세 신고 시 매출과 매입내역을 신고하게 되는데, 이것이 종합소득세를 결정하는 데에 영향을 끼친다. 따라서 종합소득세를 줄이고 싶다면 부가가치세부터 신경 써야 한다. 부가가치세 신고를 할 때는 매출과 매입, 주요경비를 정확히 하는 것이 중요하다. 누락하거나 착오로 잘못 신고한 부분을 발견하면 빠른 시간 내에 수정신고를 해야 한다. 매입세금계산서가 누락된 경우에는 적격증빙을 수취하지 않은 것으로 보기 때문에 소득세를 신고할 때 비용으로 인정 받을 수 없다. 부가가치세 신고를 하지 않았다면 서둘러 기한 후 신고를 해야 한다. 부가가치세 신고를 제대로 하지 않아 매출이 누락되면 소득세가 과소신고 되어 가산세 부담을 질 수 있다. 부가가치세

법인으로 부동산 투자할 때 장단점 [내부링크]

정부가 지난 해 발표한 '6ㆍ17 대책'에 따라 법인 소유의 부동산에 대한 종합부동산세 계산 시 기본공제를 배제하고 종합부동산세 세율을 인상과 동시에 법인 소유 주택의 양도 차익에 대한 추가 법인세율이 대폭 인상시키면서, 개인의 과다한 양도소득세를 회피하기 위하여 법인을 활용한 거래를 통하여 지속적인 투기 활동을 미연에 방지하겠다는 정부의 방침이 있었다. 이와 동시에 대출이 제한되면서 더 이상 부동산 법인 투자로 인한 메리트가 사라지는 것처럼 보였으나, 개인의 양도소득세율과 법인의 법인세율의 차이로 인하여 법인으로 투자하는 것이 크게 감소하지는 않을 것이라는 전망이다. 다만 법인사업자로 부동산을 투자하는 경우의 단점도 있으므로 사전에 충분한 검토가 필요하다. 법인으로 부동산 투자할 때 장단점(세금박사) 개인에 비해 높은 법인의 '대출 한도' 활용 고소득 연예인 또는 전문직 종사자들이 소위 ‘꼬마 빌딩’이라는 부동산을 통한 투자를 계획하면서 자기 자본에 대출을 최대한 활용하기 위한 방

자녀에게 증여할까, 손자에게 증여할까 [내부링크]

자녀가 살아있음에도 손자에게 증여하는 경우가 있을 수 있습니다. 자녀를 거치지 않고 한번에 손자에게 증여하는 세대생략증여가 불리한 경우와 유리한 경우에 대해 알아보고자 합니다. 자식에게 증여할까, 손주에게 증여할까(세금박사) 1. 손자증여(세대생략증여)가 불리한 경우 상속세 및 증여세법에서는 손자증여(세대생략증여)에 대해 30%를 더한 증여세율로 증여세를 과세하고 있습니다. 예를 들어 성인 자녀에게 1억원을 증여할 때, 증여재산공제 5,000만원을 공제한 후 남은 5,000만원에 대해 10%의 세율이 적용되어 증여세 500만원이 과세됩니다. 만약 성년인 손자에게 증여하게 되면 당초의 증여세 500만원에 30%가 할증되어 650만원이 과세됩니다. 이러한 할증과세 때문에 일반적으로는 자녀에게 증여하는 것이 유리합니다. 자식에게 증여할까, 손주에게 증여할까(세금박사) 2. 손자증여(세대생략증여)가 유리한 경우 (1) 자녀에게 이미 많은 재산을 증여한 경우 자녀에게 10년 이내에 많은 재산

원천징수와 지급명세서 제출의무 [내부링크]

모르면 큰일나요~ 원천징수&지급명세서 사업자에게는 원천징수와 지급명세서 제출의무가 있습니다. 이를 제대로 이행하지 않으면 관련 가산세를 부담해야 하기 때문에 잘 알아두어야 합니다. 원천징수와 지급명세서 제출의무(세금박사) 원천징수 사업자가 종업원 등 소득자에게 각종 소득(급여, 사업ㆍ기타소득 등)을 지급할 때에 소득자가 납부해야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도입니다. 원천징수 시기 및 특례 적용 원천징수의무자가 원천징수대상 소득금액 또는 수입금액을 지급하는 때 원천징수 하면 됩니다. 단, 일정시점까지 소득금액을 지급하지 않은 경우에는 원천징수시기 특례가 적용되어 특례 적용시기에 지급한 것으로 보아 원천징수를 해야 합니다. 소득 종류별 특례 적용 시기는 아래와 같습니다. (1) 근로소득 ① 1월부터 11월까지 근로소득을 12월 31일까지 지급하지 않은 경우 → 12월 31일 ② 12월분 근로소득을 다음연도 2월 말일까지 지급하지 않은 경우 → 2월 말일 (2) 이자

법인 운영 시 7가지 세금 관리 포인트 [내부링크]

법인 재산관리가 소홀하면 불필요한 세금을 납부할 수 있으며, 세금을 과다납부하고도 그 사실조차 모르고 지나가는 경우도 발생할 수 있다. 또한 세금 문제는 회사의 이익 결정시 중대한 영향을 미치게 되어 이에 대한 관리가 없다면 영업활동으로는 이익이 발생되더라도 최종적으로는 손실이 발생하여 기업체를 운영할 수 없는 상황에 직면할 수 있다. 법인 운영 시 7가지 세금 관리 포인트(국세일보) 1. 철저한 증빙서류 관리 세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집되고 있는지 그리고 경리나 관련 부서에 인계하여 보관되고 있는지 관리 감독해야 한다. 2. 접대비는 반드시 카드 사용 접대비 지출 중 3만원 이상은 카드 등을 사용하지 않으면 인정받지 못하므로 접대비는 카드를 사용하거나 세금계산서를 수취하도록 해야 한다. 3. 통장의 분리사용 가사용 또는 개인적 사용통장과 사업용 통장을 혼용하여 사용하지 않도록 유

증여세 ‘상황’따라 내는 사람 달라진다 [내부링크]

증여세의 납세의무자는 원칙적으로 증여재산을 받은 수증자이다. 수증자가 거주자 비거주자인지 여부와, 수증자가 비거주자라도 증여자와 수증자의 특수관계 여부에 따라서 증여세 납세의무자가 달라진다. 증여세 납부 능력이 없는 저가 양수자, 채무자 등에 대해서는 증여세를 면제하기도 한다. 증여세 ‘상황’따라 내는 사람 달라진다(국세일보) 수증자가 거주자인지 비거주자인지 여부 수증자가 거주자 또는 국내의 비영리법인인 경우에는 증여세 과세대상이 되는 모든 증여재산에 대해 증여세 납세의무가 있으며, 수증자가 비거주자 또는 국외 비영리법인인 경우에는 증여세 과세대상이 되는 국내에 있는 모든 증여재산에 대해 증여세 납세의무가 있다. 다만 명의신탁재산의 증여 의제에 따라 증여한 것으로 보는 경우에는 실제 소유자 즉 증여자가 해당 재산에 대해 증여세를 납부할 의무가 있는 것으로 2019년부터 개정되었다. 또한 거주자가 비거주자에게 국외 재산을 증여하는 경우에는 상속증여세법이 아닌 국제조세조정에 관한 법률에

연말정산 절세팁, 미리 준비하기! [내부링크]

직장인이 연말정산 세금 부담을 줄이려면 신용카드 등 소득공제의 공제율과 공제한도를 고려하여 전략적으로 소비해야 한다. 본가에서 따로 나와 사는 무주택 근로자는 월세 세액공제도 챙겨야 한다. 국세청은 공식 블로그를 통해 내년부터 달라지는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제액, 월세세액공제에 대해 안내했다. 연말정산 절세팁, 미리 준비하기!(국세일보) 올 하반기 대중교통 공제율 40%→80% 한시 확대 연말정산 시 신용카드나 체크카드 등을 총급여액의 25%를 초과하여 사용하면 일정 금액을 공제받을 수 있다. 신용카드의 경우 15%가 공제되며, 체크카드를 이용하거나 현금영수증을 받은 경우에는 30%가 공제된다. 보통 체크카드보다는 신용카드의 혜택이 좋은 편이기 때문에 총급여액의 25%까지는 신용카드를 사용하고, 이를 초과할 때 체크카드 및 현금영수증을 이용하는 것이 효과적이다. 이때 공제를 받기 위해 최소한 사용해야 하는 금액인 총급여액의 25%는 공제율이 낮은 순서대로 채워진다. 올해

부가가치세 줄이는 확실한 방법 [내부링크]

10월은 개인의 경우 부가가치세 예정고지가 있는 달이고, 법인은 제2기 부가가치세 예정신고와 납부가 있는 달이다. 50만원 미만의 경우에는 부가가치세 납부 의무가 없지만 신고 및 납부의무가 있는 사업장은 꼭 기한 내 부가가치세 신고 및 납부를 해야 한다. 부가가치세를 줄이는 확실한 방법(국세일보) 매입세액 공제 꼼꼼한 관리 거래 시 상대방에게 물품대금에 추가하여 지급한 10%의 매입세액은 세법이 정하는 절차에 따라 부가가치세 공제를 받아야 한다. 공제받을 수 있는 항목은 놓치지 말고 꼭 공제받아서 절세하고 공제가 불가능한 항목은 꼭 분리하여 세무조사의 대상이 되지 않도록 주의해야 한다. 매입세액의 공제액은 세금계산서 수취분 매입세액, 부가가치세 예정신고 누락분, 매입자발행 세금계산서 매입세액이 있다. 수취분 매입세액은 구입시기 과세기간에 공제 세금계산서 수취분은 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화나 용역에 대한 부가가치세다. 재화나 용역을 공급받

부가가치세 신고 절세법 [내부링크]

신용카드 결제가 일반화되면서 사업자 매출액도 많이 양성화됐다. 매출을 누락하여 세금을 줄이는 것은 탈루 행위이며, 요즘 같은 상황에서는 시도하기 쉽지도 않다. 진정한 절세는 매입과 일반관리비 지출에 따르는 증빙 수취에 관심을 가지고 실천하는 것에서부터 시작한다. 부가가치세 신고 절세법(국세일보) 1. 부가가치세 매입세액 공제 1) 매입 세금계산서는 부가가치세 10%를 더 부담하더라도 꼭 받아야 한다. 부가가치세 과세 사업자의 경우 매출 세액에서 공제를 받기에 추가적인 부담은 없다. 또한 부가가치세 면세사업자의 경우에도 세금계산서를 받지 않으면 종합소득세에서 필요경비로 인정받을 수 없게 된다. 어찌 어찌해서 필요경비로 장부에 올리게 되면 정규 증빙 미수취가산세를 종합소득세액에 추가하여 부담하게 된다. 2) 매입 세금계산서에 의한 매입세액공제를 받기 위해서는 반드시 매입자의 사업자등록번호를 기재한 세금계산서를 받아야 한다. 다만 사업개시 사업자등록신청일과 사업자등록증 발급일 사이의 매입

부동산 증여세, 이건 확인하세요. [내부링크]

높은 금리가 지속되고 부동산 거래가 얼어붙은 분위기 속에서 “싸게 파느니 물려준다”는 생각으로 자녀에게 주택을 증여할 계획을 세우는 부모들이 있다. 증여를 하기 전에 먼저 증여재산은 어떻게 평가하는지, 주의해야 할 사항은 없는지 증여세를 사전에 확인해야 한다. 내년부터는 주택 무상 취득세 부담이 올라간다는 점도 체크포인트다. 부동산 증여세, 이건 확인하세요.(국세일보) 1. 증여시기 자녀가 결혼하였거나 경제적으로 독립하여 별도의 세대를 구성한 경우에 부동산 증여가 유리하다. 미성년 자녀이거나 아직 같은 주소지에서 생계를 같이 하는 자녀라면 세대 전체 주택 수에 변동이 없기 때문에 증여를 해도 양도소득세 절세효과를 얻을 수 없다. 부동산 증여세, 이건 확인하세요.(국세일보) 2. 증여재산평가 (1) 평가방법 증여재산을 평가할 때는 시가가 우선 적용된다. 아파트라면 해당 주택과 면적 및 공시가격의 차이가 5% 이내인 경우 그 매매사례가액이 시가로 인정된다. 아파트 매매가 빈번하게 발생하

현금 주고 부가가치세 안 내는 게 이득? [내부링크]

가게에 두고 업무용으로 쓸 새 노트북을 구입한 화수분 사장님. 현금 구매시 10%를 할인해 준다는 말에 기회를 놓칠 수 없다며 얼른 구매 후 돈을 많이 절약한 것 같아 기분이 좋아졌다. 과연 화수분씨는 이득을 본 것이 맞을까? 현금 주고 부가가치세 안 내는 게 이득?(국세일보) 종합소득세를 산정하기 위한 소득은 총수입금액 - 사업관련 경비를 차감하여 계산한다. 세금을 줄이기 위해서는 사업관련 경비를 꼼꼼히 챙겨야 하며, 요즘과 같은 세무환경에서는 반드시 실제 소득으로 세금을 신고ㆍ납부해야 한다. 적격증빙은 왜 받아야 할까? 기본적으로 세법에서 비용으로 인정받기 위해서는 사업관련성, 수익비용 대응, 통상성 등을 요구하고 있다. 또한 객관적인 증빙을 통해 비용으로 공제하고 있다. 객관적인 증빙이란 나의 경비(지출)는 상대방의 수입(매출)이라는 크로스 체크가 이루어져야 한다. 즉, 비용으로 인정하되 상대방에게는 수입이니 세금을 내야 한다는 것이다. 이러한 객관적인 증빙으로는 ① 세금계산서

바쁜 맞벌이, 연말정산 절세 효율을 높여라! [내부링크]

맞벌이 부부는 바쁜 시기에 연말정산 대비를 위해 많은 시간을 쏟기 보다 효율적인 절세 전략을 찾는 것이 나을 수 있습니다. 바쁜 맞벌이, 연말정산 절세 효율을 높여라!(국세일보) 투자 시간 대비 효율을 높이려면 선택과 집중이 필수입니다. 기본공제와 신용카드 공제, 의료비 공제 정도만 고려하여 누구에게 몰아줄 지 정하는 것입니다. 부양가족 공제를 챙기자 맞벌이 부부라면 부양가족에 대한 공제는 세율이 높은 쪽, 즉 소득이 높은 쪽이 받는 것이 유리합니다. 이때 부양가족 공제를 받은 사람이 해당 가족에 따라오는 추가 공제나 교육비 공제, 신용카드 공제, 의료비 공제 또한 받을 수 있다는 점에 주의해야 합니다. 예를 들면 맞벌이 부부의 아내가 장인ㆍ장모님에 대해 부양가족 공제를 받았다면 장모님이 지출한 의료비는 사위가 공제받을 수 없습니다. 부양가족 공제대상 요건 잘 아시다시피 연말정산에서 가장 큰 공제는 부양가족 공제입니다. 부양가족 1명당 150만원을 공제받을 수 있고 경로자나 장애인

상속세 1장 정리(ft.상속세공제, 세율, 신고방법) [내부링크]

사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금이 상속세이다. 상속세 1장 정리(ft.상속세공제, 세율, 신고방법) 국세일보 상속인을 포함하여 배우자가 있는 경우 상속공제는 최대 10억 원을 적용할 수 있다. 하지만 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산가액 또는 상속개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액이 있는 경우에는 상속재산가액에 가산해야 한다 또한 피상속인이 상속개시일 전 재산을 처분하거나 채무를 부담한 경우로서 상속개시일 전 1년 이내에 2억 원 또는 2년 이내에 5억 원 이상인 경우로서 그 용도가 객관적으로 명백하지 않은 경우 역시 상속재산가액에 포함된다. 따라서 사전증여재산과 추정상속재산을 검토해보고 검토 후에도 상속재산가액이 상속세 공제한도를 훨씬 미치지 못한다면 상속세 신고를 할 필요는 없지만 상속세는 아래와 같이 검토해야 할 항목이 많으므로 반드시 세무사사

금융소득 종합과세 대비, 소득종류별 ‘수입시기’ 확인 [내부링크]

이자소득이나 배당소득 등 금융소득이 세전 기준 연간 2천만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 과세한다. 이를 ‘금융소득 종합과세’라고 한다. 종합과세로 인한 세금 부담을 줄이려면 금융소득의 수입시기를 연도별로 분산해야 한다. 이자소득 및 배당소득의 ‘수입시기’를 언제로 보는지 확인하여 수령일자를 조절해야 한다. 금융소득 종합과세 대비, 소득종류별 ‘수입시기’ 확인(국세일보) 연간 금융소득 세전 2천만 원 초과 시 다른 종합소득과 합산 과세 ‘예금이나 적금의 이자’는 실제로 이자를 받는 때에 수입으로 계상한다. 원본에 전입하는 뜻의 특약이 있는 이자는 원본전입일이 수입시기다. ‘채권ㆍ증권의 이자와 할인액’은 무기명 채권의 경우 수령일, 기명 채권의 경우에는 약정일을 수입시기로 본다. 환매조건부채권 매매차익은 환매수 또는 환매도 약정일이 수입 귀속시기다. ‘저축성보험의 보험차익’은 보험금을 수령하는 날로, ‘비영업대금의 이익’은 약정일과 수령일 중 빠른 날을 수입시기로 본다. 일반

다주택자 세금 1장 정리(ft. 종합부동산세, 양도소득세 완화) [내부링크]

다주택자들은 매년 내야 하는 종합부동산세 부담으로 고민이 많을 수밖에 없다. 최근에는 1년간 양도소득세 중과세가 배제되어 일부 처분을 한 경우도 많았지만 여전히 종합부동산세 등이 부담되는 다주택자도 많다. 이런 상황에서 각자에게 적합한 절세 대책을 수립할 필요가 있다. 다주택자 세금 1장 정리(ft. 종합부동산세, 양도소득세 완화) 종합부동산세 과세 구조 종합부동산세는 매년 6월 1일을 기준으로 과세된다. 기준일 현재 인별로 보유한 주택의 공시가격 합계액에서 6억 원을 공제하고 공정시장가액비율(60%)을 적용한 금액에 0.6~3%의 세율을 적용해 계산한다. 특히 1세대 1주택자라면 5억 원을 더한 11억 원을 공제하고, 고령자 및 장기 보유자 세액공제를 최대 80%까지 받을 수 있다. 하지만 3주택 이상을 보유하거나 조정대상지역 내 2주택을 보유하는 경우는 6억 원을 공제하고 공정시장가액비율(60%)을 적용한 금액에 1.2~6%의 중과세율을 적용하고 있으므로 세부담이 몇 배 이상 상

증여세 피하는 재산 취득 시 자금출처 대비법! [내부링크]

부동산 등 고가의 재산을 취득하는 경우에는 그 자금출처에 대한 조사를 받을 수 있으므로 대비해야 한다. 세법에는 ‘재산 취득자금에 대한 증여추정’이라는 규정이 있다. 직업이나 연령, 소득 및 재산상태 등으로 볼 때 재산을 자력으로 취득했거나 채무를 자력으로 상환했다고 인정하기 어려운 경우 다른 사람으로부터 그 취득자금을 증여 받은 것으로 추정하는 것이다. 증여세 피하려면 재산 취득 시 자금출처 입증 대비 증여 추정으로 보지 않는 요건 다만, 취득자금에 대한 출처를 입증하는 경우 그 금액을 차감한 미입증금액이 취득재산가액의 20% 이하 또는 2억원 이하라면 증여로 과세하지 않는다. 주택을 10억 원에 취득하고, 해당 취득자금의 출처를 80% 이상 소명한다면 취득자금 전체를 소명했다고 보는 것이다. 취득자금의 입증 방법 취득자금은 신고하였거나 과세(비과세ㆍ감면 포함)받은 소득금액 신고하였거나 과세(비과세ㆍ감면 포함)받은 상속 또는 수증재산의 가액 재산을 처분한 대가로 받은 금전이나 부채

사업자의 종합소득세를 줄여주는 절세법 [내부링크]

사업자의 종합소득세 부담을 줄이려면 철저한 관리는 필수다. 세금을 계산하는 절차를 들여다보면 절세 포인트를 찾기 쉬운데 필요경비와 공제 항목을 얼마나 잘 챙기느냐가 관건이다. 사업자의 종합소득세를 줄여주는 절세법(국세일보) 소득세 과세 구조를 보면 매출액 자체에 세율을 매기는 것이 아니라 각종 비용을 공제한 ‘실제 소득’에 대해 과세하는 것을 알 수 있다. 매출액이 비슷하더라도 필요경비와 공제ㆍ감면 항목을 잘 챙기면 납부세액을 줄일 수 있는 것이다. 사업자는 매출액(총수입금액)이 얼마인지 주기적으로 체크하고, 매출액에 포함되지 않는 항목을 알고 있어야 한다. 차량·기계장치 매각한 소득은 사업자 매출에 포함 안돼 차량이나 기계장치, 비품 등을 매각하면서 생긴 차액이나 건물 임대보증금에 대한 간주임대료 등은 사업자의 매출에 해당하지 않는다. 이 부분에 대한 부가가치세를 신고할 때는 ‘수입금액 제외’로 구분하여 매출액이 늘어나지 않게 해야 세금을 줄일 수 있다. 경비처리는 많이 할수록 이

연말정산 1장 정리(ft. 세액공제, 소득공제) [내부링크]

연말정산을 준비하다 보면 반드시 맞닥뜨리게 되는 개념이 있다. 바로 ‘소득공제’와 ‘세액공제’다. 둘 다 ‘공제’라는 말이 들어간 것을 보면 ‘깎아준다’는 의미인 것 같은데, 어떤 차이가 있을까? 결론부터 말하면 ‘소득공제’는 세금을 매기는 소득금액의 덩치를 줄여주는 것이고, 세액공제는 산출된 세금에서 일정 비율의 금액을 빼주는 것을 말한다. 연말정산 1장 정리(ft. 세액공제, 소득공제) 국세일보 이를 제대로 이해하려면 먼저 근로자의 근로소득세를 계산하는 절차부터 알아야 한다. 연말정산 소득공제·세액공제 개념 알면 절세 가능 근로자의 과세표준 및 세액을 계산할 때는 연간 근로소득에서 비과세 소득을 차감하여 총급여액을 계산한다. 이 총급여액에 근로소득공제를 빼면 근로소득금액이 산출되는데, 바로 여기에 ‘소득공제’ 항목을 적용하여 과세표준을 산출한다. 연말정산 1장 정리(ft. 세액공제, 소득공제) 국세일보 과세표준은 매우 중요한 개념이다. 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산하는

종부세 1장 정리(ft. 종부세 기준, 합산배제, 납부기간) [내부링크]

다주택자들은 매년 내야 하는 종부세 부담으로 고민이 많을 수밖에 없다. 최근에는 1년간 양도소득세 중과세가 배제되어 일부 처분을 한 경우도 많았지만 여전히 종부세 등이 부담되는 다주택자도 많다. 종부세 1장 정리(ft. 종부세 기준, 합산배제, 납부기간) 이런 상황에서 각자에게 적합한 절세 대책을 수립할 필요가 있다. 종부세 과세 구조 종부세는 매년 6월 1일을 기준으로 과세된다. 기준일 현재 인별로 보유한 주택의 공시가격 합계액에서 6억 원을 공제하고 공정시장가액 비율(60%)을 적용한 금액에 0.6~3%의 세율을 적용해 계산한다. 특히 1세대 1주택자라면 5억 원을 더한 11억 원을 공제하고, 고령자 및 장기 보유자 세액공제를 최대 80%까지 받을 수 있다. 하지만 3주택 이상을 보유하거나 조정대상지역 내 2주택을 보유하는 경우는 6억 원을 공제하고 공정시장가액비율(60%)을 적용한 금액에 1.2~6%의 중과세율을 적용하고 있으므로 세부담이 몇 배 이상 상당히 늘어나게 된다. 따

부동산 법인 설립, 아직도 매력이 있나? [내부링크]

지난해 개인 부동산 투자에 대한 세금 규제가 강해지자 부동산 법인을 설립하여 투자하는 방법이 유행했다. 이에 정부는 법인 부동산 투자에 대해서도 취득세 12% 부과, 종합부동산세 공제 배제 등의 규제 정책을 내놓았다. 또한 법인 대출 제한을 통해 더 이상은 법인 투자를 통해 차익을 벌어들이기 힘들 것으로 보였다. 그런데도 TV나 인터넷을 보면 여전히 적게는 수억에서 수십억 원씩 차익을 남겼다는 연예인들의 투자 성공담이 보도된다. 개인의 양도소득세율과 법인의 법인세율의 차이로 인해 법인으로 부동산 투자하는 것이 아직까지 매리트가 있기 때문이다. 다만 단점도 있으므로 투자 전 충분히 세무전문가와 상담하고 충분히 검토해야 한다. 부동산 법인 설립, 아직도 매력이 있나? 국세일보 개인에 비해 높은 대출 한도 개인은 소득에 따라 재산에 따라 대출의 한도가 정해지는데 법인은 개인과 별개의 인격으로 그 기준에 적용 받지 않기 때문이다. 투자가 쌓여 해당 법인의 매출이 높거나 대표자의 신용도가 높

부가가치세가 버거운 자영업 사장님 ‘필독’ [내부링크]

부가가치세는 사업자의 입장에서는 큰 부담이 되는 것이 현실이다. 물론 부가가치세라는 세금은 물건 대금이나 서비스 대가에 별도로 10%를 더 받아 납부하는 것이다. 이는 이론상으로는 맞는 것이지만 사실 대기업 등 규모가 있는 사업자들의 이야기이다. 서민들이 운영하는 영세 사업장에서는 물건을 팔아도 사실 공급대가와 부가가치세의 구분이 명확하지 않다. 대한 부가가치세는 소비자로부터 받아 납부하는 것이지만 매입세액 공제 부분을 잘 챙겨서 부가가치세를 절세하는 지혜가 필요한 이유다. 문제 없이 매입세액 공제 받으려면 체크 부가가치세법에서 매입세액을 공제 가능한 경우는 기본적으로 매입 세금계산서를 받고 이에 대한 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하는 것이다. 그리고 이 매입세금계산서는 다음의 요건을 갖추어야 한다. 1) 사업과의 관련성 매입 세금계산서와 관련한 재화 또는 용역이 자산이 운영하는 사업과 관련이 있는 경우에만 매입세액으로 공제가 가능하다. 2) 사업에 사용하였거나 사용할 재화 등

수정신고와 기한후신고(부가가치세, 종합소득세) [내부링크]

부가가치세, 종합소득세 신고를 하면서 세액을 덜 납부한 사실을 발견했다면 ‘수정신고(부가가치세, 종합소득세)’를 통해 바로잡아야 한다. 법정신고기한 내에 세금 신고를 하지 못했다면 ‘기한후신고(부가가치세, 종합소득세)’를 해야 한다. 수정신고나 기한후신고를 할 경우 가산세가 부과되지만, 일정 기한 내에 한다면 가산세를 감면받을 수 있다. ‘수정신고’는 세금을 덜 납부했거나 환급을 더 받았을 때 하는 조치다. 납세자 스스로 잘못된 신고내용을 바로 잡을 기회를 줌으로써 가산세 부담이나 조세범 처벌 등의 불이익을 줄이려는 취지다. 2년 내 수정신고 시 가산세 최대 90% 감면…경전 고지 전에 해야 따라서 과세관청에서 경정 통지를 보내기 전에 스스로 수정신고를 해야 한다. 수정신고 시 10% 또는 40%의 과소신고ㆍ초과환급신고가산세도 부담해야 한다. 그러나 법정신고기한 경과 후 2년 내에 수정신고를 한다면 이 가산세를 감면받을 수 있다. 빨리 할수록 감면 폭은 더욱 커진다. 1개월 이내 9

취득세(ft. 취득세율, 계산기, 주택·오피스텔·증여) [내부링크]

2020년 7월 10일 부동산 대책에서 다주택자의 취득세율을 대폭 인상했습니다. 이후 2020년 8월 12일 이후 취득분부터 시행되었습니다. 예를 들어 보유하며 거주하고 있던 주택이 있고, 추가로 주택임대사업자(이하 주임사) 임대주택이 있던 경우에 대책 전에는 한 채를 더 취득해도 3주택까지 기본세율(1~3%)이었는데, 이제는 3주택자로서 12%의 세율이 적용되는 큰 변화였습니다. 취득세(ft. 취득세율, 계산기, 주택·오피스텔·증여) 국세일보 이제는 취득세를 제대로 알고 투자를 해야 합니다. 취득세에 대한 기본 개념, 질의 응답을 통해 많은 분들이 어려워 하시고, 헷갈려 하시는 것들을 정리해 보겠습니다. 취득세율 1. 주택 유상거래 취득세 세율 취득세에는 지방교육세와 농어촌특별세(전용면적 85 초과분)가 부가됩니다. (1) 조정대상지역 (2) 비조정대상지역 2. 다주택자 조정대상지역 주택 증여 취득세율 취득세는 부동산 투자를 할 때 첫 장애물에 해당합니다. 취득세는 양도차익을 계산

다주택자 양도세 중과(ft.종부세, 양도세 완화) [내부링크]

화수분씨는 2008년 1월 수원 소재 A주택을 취득하고, 2020년 12월에는 서울 소재 B주택을 취득하여 2주택자가 됐다. 그러다 현재 한시적으로 ‘다주택자가 조정대상지역 내 주택을 팔 때는 양도소득세 중과를 적용하지 않는다’는 사실을 알게 됐다. 다주택자 양도세 중과(ft.종부세, 양도세 완화) 국세일보 다주택자가 보유기간 2년 이상인 조정대상지역 내 주택을 ‘22년 5월 10일부터 ‘23년 5월 9일까지 1년간 양도할 경우에는 양도소득세를 중과세 하지 않고 기본세율(6~45%)이 적용된다. 따라서 사례자 화수분씨가 B주택을 양도하면서 기본세율을 적용 받으려면 B주택의 보유기간이 2년을 넘어가는 ‘22년 12월 이후부터 ‘23년 5월 9일 사이에 양도해야 한다. 단기간 보유한 주택을 양도하는 경우에는 무거운 세율이 적용된다. 1년 미만 보유한 주택은 70%, 1년 이상 2년 미만 보유한 주택에는 60% 세율이 적용된다. 다주택자 양도세 중과(ft.종부세, 양도세 완화) 국세일보

부담부증여 1장 정리(ft. 양도세, 증여세) [내부링크]

부담부증여는 배우자나 자녀에게 부동산 등 재산을 증여할 때 전세보증금이나 주택담보대출과 같은 부채를 포함해서 증여하는 것을 말한다. 이때 채무 부분에 해당하는 금액은 증여자가 양도세를 부담해야 하고, 수증자는 채무 부분을 뺀 금액에 대해서만 증여세를 부담하면 된다. 증여자가 자신의 채무를 증여받는 사람에게 넘기기 때문에 채무액만큼 재산을 판 것으로 보고 양도세를 과세하는 것이다. 그리고 그만큼 수증자는 증여세 부담이 줄어든다. 그런데 부담부증여가 항상 절세 효과가 있는 것은 아니다. 1주택자로서 양도세가 비과세되거나 양도차익이 적은 경우 절세 효과가 크다. 부담부증여 1장 정리(ft. 양도세, 증여세) 국세일보 증여자가 다주택자로서 중과세 적용을 받는다면 오히려 세금을 더 내게 될 수도 있어 주의해야 한다. 부담부증여로 세금을 줄이려면 1주택자인 증여자가 양도소득세 비과세 혜택이 있는 주택 또는 양도차익이 적은 주택을 증여해야 한다. 1주택자이지만 주택의 시가가 12억 원을 초과하는

주택임대차보호법, 집주인 ‘체납 여부’ 확인 가능 [내부링크]

앞으로 세입자는 계약시 집주인의 체납 정보나 선순위 임차인 정보를 요구할 수 있다. 소액임차인의 범위는 1,500만 원 상향되고, 최우선변제금액도 늘어난다. 주택임대차보호법, 집주인 ‘체납 여부’ 확인 가능(국세일보) 21일 법무부와 국토교통부는 전세사기 피해방지 대책의 후속조치로 마련한 주택임대차보호법 일부개정법률안 및 동법 시행령 일부개정령안을 입법 예고하고, 주택임대차표준계약서를 개정했다. 임대차보호법 개정안 입법예고…체납정보 확인권 신설 임대인이 계약 전에 체납한 세금이 있는 경우 국가의 조세채권은 임차인의 보증금반환채권보다 우선한다. 그러나 지금까지는 임대인이 알려주지 않는 이상, 임차인이 임대인의 세금 체납 여부를 알 수가 없었다. 이에 개정된 주택임대차보호법에서는 임차인이 되려는 사람이 계약 체결 전에 임대인에 대해 납세증명서 제시를 요구할 수 있는 권한이 신설된다. ‘납세증명서’는 납부기한연장액, 압류･매각의 유예액 등을 제외하고는 다른 체납액이 없음을 증명하는 문서로

세무조사 나오면 어떻게 해야 하나요? [내부링크]

세무당국이 특정한 사업자에 대하여 세무조사를 하는 이유는 그 기업의 신고 상황 등을 검토하여 다른 사업자에 비하여 성실하지 않다고 판단하거나 특정 부분의 세무 처리에 대하여 큰 의문이 있을 때 실시하는 것이 대부분이다. 물론 대기업의 경우 일정 기간마다 실시하는 정기 세무조사가 있기도 하다. 그런데 투기 등 불법 행위에 대한 세무 조사 등 특별한 경우를 제외한 일반 기업 등을 대상으로 일반 세무조사를 실시하여 징수하는 세수가 전체 세수에 대하여 큰 비중을 차지 하지 않는데 비해 세무조사 분야에 근무하는 인원은 상당한 비중을 차지 한다고 한다. 세무조사 나오면 어떻게 해야 하나요? 국세일보 그럼에도 세무조사를 실시하는 이유는 일종의 나비효과를 목표로 한다고 볼 수 있다. 정기적으로 세무조사를 실시함으로써 전체 납세자들에게 성실하게 신고하지 않으면 언제든지 세무조사를 받을 수 있다는 인식을 심어 주는 것이다. 세무조사 나오면 어떻게 해야 하나요? 국세일보 세무조사 대상 납세자 선정 1.

사업자 절세법(ft. 증빙, 접대비, 인건비, 소득공제, 세액공제) [내부링크]

규모가 크지 않은 개인사업자는 매출관리에 재고관리, 마케팅, 직원관리 등 사업 전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적이다. 때문에 세금에 대해서는 큰 관심을 못 쏟다가 세금 신고를 코앞에 두고 생각보다 많이 나온 세금에 ‘아차’하는 경우가 많다. 이런 경우를 대비해 자영업자가 꼭 알아야 할 절세 상식을 정리했다. 사업자 절세법(ft. 증빙, 접대비, 인건비, 소득공제, 세액공제) 국세일보 1. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 장부를 하게 되면 필요경비처리를 하게 된다. 이때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어진다. 또한 세무조사 시 제출하게 되면 증빙자료로서 이용된다. 그리고 세법상 3만 원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비 가산세라 하여 비용 처리한 금액에 2%를 신고ㆍ납부하여야 한다. 그리고 접대비의 경우 3만 원 이상인 경우 접대비 비용처리

주식세금 1장 정리(ft. 국내주식, 해외주식, 미국주식 세금) [내부링크]

주식투자를 하기 위해 종목을 고르고 분석하는 일도 중요하지만, 주식 투자 단계별로 부과되는 세금도 알아야 정확한 수익을 분석할 수 있습니다. 주식세금 1장 정리(ft. 국내주식, 해외주식, 미국주식 세금) 국세일보 이에 주식의 취득ㆍ보유ㆍ양도시 발생하는 세금에 대해 알아보고자 합니다. 1. 주식의 취득단계 원칙적으로 주식을 취득할 때는 세금이 발생하지 않습니다. 다만 법인의 주식을 취득하여 과점주주가 되는 경우, 그 법인에 취득세 과세대상 재산을 보유하고 있다면 과점주주가 그 재산을 취득한 것으로 보아 간주취득세 납세의무가 발생합니다. 여기에서 ‘과점주주’란 본인 및 본인과 특수관계에 있는 자들을 포함하여 지분이 50%를 초과하는 주주를 말합니다. 주식세금 1장 정리(ft. 국내주식, 해외주식, 미국주식 세금) 국세일보 2. 주식의 보유단계 주식의 보유단계에서는 납세의무가 없습니다. 다만, 해당 기업이 주주들에게 배당을 할 경우, 배당소득에 대해 15.4%(지방소득세 포함)의 배당소

소득세 및 법인세 절세를 위한 결산 리스트 [내부링크]

회계와 세무는 관리가 중요합니다. 너무도 당연해서 언급할 필요도 없다고 하기에는 작은 것이 쌓여서 엄청한 손해를 가져오게 되므로 기초부터 철저하게 정리하고 관리해야 한다. 결산은 기업의 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재정상태를 명확하게 하는 회계절차라 할 수 있다. 결산업무는 기말 전후(특히 기말 후 1∼2개월)에 집중적으로 하게 되는데, 월별·분기별·반기별로 가결산하여 실적을 중간 검토하기도 한다. 소득세 및 법인세 절세를 위한 결산 리스트(세금박사) 2022년 결산 법인 및 개인사업자 공통 준비서류 1) 현금출납장, 어음발행대장 사본 2) 2022. 12. 31 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액) 3) 2022. 12. 31 현재 외상매출금, 받을어음, 미수금, 단기대여금명세서 4) 2022. 12. 31 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금명세서 5) 2022년 은행에서 받은 이자(원천징수)명세서 6) 2022년 증빙서류 중 누락분 체크(전기료,

소득세·법인세·상속세·증여세 절세법 [내부링크]

‘뭉쳐야 산다’는 옛말은 세금에 있어서 만큼은 틀리다. 세금은 뭉치면 무겁고 부담스럽다. 최대한 흩어져야 살 수 있다. 소득세·법인세·상속세·증여세 절세법(세금박사) ‘흩어져야 산다’…세금 줄이고 싶다면 쪼개세요 그 이유는 우리나라의 소득세, 법인세, 상속세 및 증여세는 누진세율 구조이기 때문이다. 금액이 클수록 높은 세율이 적용되어 부담해야 할 세액이 늘어난다. 따라서 세금을 줄이려면 과세 단위나 기간을 최대한 분산시켜야 한다. 우선, 소득세와 법인세는 과세표준의 크기에 따라 누진세율을 적용한다. 소득이 많을수록 높은 세율을 적용 받는 것이다. 현재 소득세율은 과세표준에 따라 여덟 구간으로 나뉘는데, 최소 6%에서 최고 45%까지 적용된다. 법인세는 네 구간으로 최소 10%에서 25%까지 과세된다. 따라서 새로운 사업을 추가하는 등 소득이 늘어나는 경우에는 동업을 고려하는 등 과세표준을 분산시킬 수 있는 방법을 강구해야 누진세율에 따른 세금 부담을 줄일 수 있다. 소득세·법인세·상

연말정산(의료비·교육비·기부금 세액공제, 신용카드소득공제) [내부링크]

같은 급여를 받더라도 연말정산을 잘 준비한 사람은 환급을 더 많이 받을 수 있다. ‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻한다. 대표적인 소득·세액공제 항목은 인적공제(기본공제, 추가공제), 연금보험료공제, 특별소득공제 그밖의 소득공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 월세액세액공제 등이다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것도 중요하다. 연말정산(의료비·교육비·기부금 세액공제, 신용카드소득공제) 세금박사 맞벌이부부 연말정산 절세 효과 높이려면 ‘필독’ 예를 들어 맞벌이 부부는 연말정산 시 누가 기본공제를 적용 받는지에 따라 절세 효과가 달라질 수 있다. 신용카드는 소득공제 혜택이 유리한 배우자의 카드를 집중적으로 사용하는 것이 이득이다. 의료비는 배우자 대신 지출해도 내가 공제받을 수 있지만, 배우자 대신 교육비를 납부해 준 것은 공제를 받을 수 없어 주의해야 한다. 지금부터 맞벌이

세금계산서, 전자세금계산서(ft. 발행방법) [내부링크]

세금계산서를 발급해야 하는 시기는 세법에 규정되어 있다. 그런데 우리가 일상에서 상식적으로 생각하는 시기와 부가가치세법상 공급시기가 차이가 있는 경우가 많다. 때문에 이 시기를 놓쳐 부가가치세를 미납하거나 과소신고하게 됨으로써 가산세를 부담하는 경우가 많이 있다. 국세청 홈택스에 가입하면 사업자가 발행하고 수취한 세금계산서(전자세금계산서)나 현금영수증, 등록한 사업용카드 사용내역을 쉽게 확인할 수 있다. 그런데 홈택스만 믿고 영수증을 수취를 소홀히 생각해서는 안 된다. 왜나하면 사업과 관련된 모든 증빙 특히 세금계산서는 세무의 가장 기본적인 업무이며 무조건 꼼꼼히 챙겨두어야 한다. 세금계산서, 전자세금계산서(ft. 발행방법) 세금박사 지금부터 세금계산서 발행에 따른 부가가치세의 과세 대상과 시기에 대해 알아보자. 1. 일반적인 공급시기 ① 재화의 이동이 필요한 경우에는 재화가 인도 되는 때 ② 재화의 이동이 필요하지 아니한 경우에는 재화가 이용 가능하게 되는 때 ③ 재화의 공급이 확

증여세 절세(ft. 부부, 배우자, 자녀, 형제, 손자, 미성년자 증여) [내부링크]

증여와 증여세 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭·형식·목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형·무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말하며，유증과 사인증여는 제외한다. 증여세란 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담 하는 세금을 말하며, 증여세를 계산할 때는 10년간 5천만 원(2천만 원)을 공제받을 수 있다. 이러한 증여재산공제는 구체적으로 들여다보면 대상이나 시기 등 적용할 때 주의해야 할 체크 포인트와 절세가 가능하다. 증여세 절세(ft. 부부, 배우자, 자녀, 형제, 손자, 미성년자 증여) 세금박사 직계존비속은 5천만 원, 미성년자는 2천만 원 공제 직계존속(부모)으로부터 증여를 받을 경우에는 5천만 원을 증여세 과세가액에서 공제한다. 다만 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만 원으로 한다. 미성년자라

주식증여 절세(ft. 자녀주식증여, 주식증여세, 주식증여방법) [내부링크]

자녀에게 상장주식이나 펀드를 증여할 계획이라면 주가가 장기적으로 하락하는 시기가 유리하다. 현재는 낮은 가격으로 증여하여 증여세 부담을 줄이고, 나중에 주가가 상승하면 자녀는 평가이익을 얻을 수 있는데, 그 이익에 대해서는 세금을 내지 않기 때문이다. 주식 증여(ft. 자녀주식증여, 주식증여세, 주식증여방법) 세금박사 주식 및 출자지분의 평가방법 유가증권시장과 코스닥시장에서 거래되는 주권상장법인의 주식 등은 평가기준일 이전∙이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 거래소 허가를 받은 거래소 최종 시세가액(거래실적 유무를 따지지 않음)의 평균액으로 평가합니다. 합병으로 인한 이익을 계산할 때 합ㄴ병(분할합병 포함)으로 소멸하거나 흡수되는 법인 또는 신설되거나 존속하는 법인이 보유한 상장주식의 시가는 평가기준일 현재의 거래소 최종 시세가액으로 합니다. 1. 평가기준일 이전에 증자∙합병 등의 사유가 발생한 경우 : 사유발생일의 다음 날부터 평가기준일 이후 2개월이 되는 날까지의 기간 2. 평가

현금증여(ft. 현금증여세, 자녀현금증여) [내부링크]

영혼까지 끌어 모아 집을 마련했는데, 갑자기 증여세 세무조사 통지서를 받은 화수분씨. 금융기관 대출이 많지 않아 부모님으로부터 큰돈을 빌렸던 부분이 문제가 되는 것 같다. 화수분씨는 계약서도 공증했으니 문제가 없는 것일까? 결혼이나 출산, 주택 구입 등등 살다 보면 부모로부터 현금증여가 하거나 돈을 빌리는 경우가 종종 있다. 이때 세금 부분(현금증여, 현금증여세, 자녀현금증여)에서 고려해야 할 사항에는 어떤 것들이 있는지 살펴보자. 현금증여(ft. 현금증여세, 자녀현금증여) 세금박사 부모에게 빌린 돈, 증여인가 차용인가 이미 잘 알려진 것처럼 과세관청은 가족간 자금 흐름(현금증여, 현금증여세, 자녀현금증여)을 쉽게 파악할 수 있고, 편법 현금증여 가능성이 있는 거래들을 적극적으로 조사해 증여세를 과세하고 있다. 예를 들어 20대 후반의 직장 초년생이 고가의 부동산을 구입하는 경우, 그 구입자금을 금융기관 등으로부터 대출받았다고 하더라도 과세관청의 입장에서는 그 원리금을 부모가 대신

현금 증여, 이럴 때 더 유리! [내부링크]

증여를 하는 경우 현물(주로 부동산)의 증여가 좋은지 현금의 증여가 유리한지 궁금해하는 경우가 많다. 보통의 경우에 부동산을 증여하는 것이 유리하다. 현금 증여, 이럴 때 더 유리!(세금박사) 증여 시 재산가액 평가를 할 때 아파트가 아닌 단독주택이나 토지를 증여하는 경우 유사매매사례가액이 존재하지 않는 경우가 많고 이런 경우 감정가액도 없다면 기준시가로 재산평가를 하는 경우가 많다. 현금 증여, 이럴 때 더 유리!(세금박사) 기준시가로 재산평가를 하는 경우에는 대부분 실제 거래가액의 60~80%의 가액으로 평가되므로 증여세 그리고 취득세 의 기준시가에서 많은 절세 를 할 수 있다. 현금 증여, 이럴 때 더 유리!(세금박사) 그러나 어떤 경우에는 현금으로 증여 하는 것이 유리한 경우도 있다. 어떤 경우인지 살펴보자. 현금 증여, 이럴 때 더 유리!(세금박사) 증여세를 납부할 자금이 없는 경우 부동산으로 증여를 받고 증여 세율이 높아 납부할 증여세가 많다면 부동산을 담보로 대출을 일으

부가가치세 부담 줄이려면 이건 꼭 체크! [내부링크]

부가가치세가 사업자에게 중요한 세금인 이유는 부가가치세 신고 내용에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 신고한 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문이다. 무엇보다도 실수라고 해서 부가가치세 신고를 잘못하면 다른 세금에 비해 가산세 부담이 크다. 또한 부가가치세는 거래에서 발생하는 세금으로 거래마다 발생하기 때문에 각별히 신경을 써야 한다. 부가가치세 부담 줄이려면 이건 꼭 체크!(세금박사) 사업자가 납부하는 부가가치세액은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 따라서 매입세액이 많을수록 최종 납부해야 할 부가가치세를 줄일 수 있다. 부가가치세 부담 줄이려면 이건 꼭 체크!(세금박사) 그런데 매입세액 공제를 받을 수 있는 지출 항목임에도 불구하고 이를 모르는 경우가 종종 있다. 부가가치세 부담 줄이려면 이건 꼭 체크!(세금박사) 도로통행료, 전기료, 전화료, 복리후생비 관렴 매입세액 공제 가능 9인승 이상, 승합차, 화물차, 1,000cc 이하 경차처럼

사업자라면 세금을 줄이면서 퇴직금도 준비하세요 [내부링크]

퇴직금이 있는 근로자와는 달리, 사업자는 폐업을 하더라도 퇴직금을 받을 수 없습니다. 불확실한 미래에 현명하게 대비하고 싶은 사업자라면 노란우산공제를 활용할 수 있습니다. 소득공제를 통해 절세 효과도 얻을 수 있는 노란우산공제에 대해 살펴봅니다. 사업자라면 세금을 줄이면서 퇴직금도 준비하세요(세금박사) 1. 노란우산공제란? 소기업, 소상공인이 폐업이나 노령 등의 생계위협으로부터 생활의 안정을 기하고 사업재기 기회를 제공받을 수 있도록 중소기업협동조합법에 따라 운영되는 사업주의 퇴직금(목돈마련)을 위한 공제제도 입니다. 2. 노란우산공제 가입대상은? 사업을 영위하고 있는 소기업, 소상공인의 대표자입니다. 3. 노란우산공제 공제금은? 공제금은 법에 의해 압류, 양도, 담보제공이 금지되어 있어 안전하게 생활안정과 사업재기를 위한 자금으로 활용할 수 있습니다. 납부금액에 대해서는 기존 소득공제상품과 별도로 최대 연 5백만원까지 추가로 소득공제가 가능합니다. 납입원금 전액이 적립되고 그에 대

연말정산 1장 정리(ft. 방법, 기간) [내부링크]

‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻한다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요하다. 원천징수의무자인 회사는 소속 근로자의 연말정산 과다공제에 따른 가산세 부담을 사전에 방지하기 위하여 회사에 제출된 증명서류에 대해 중점적으로 확인해야 한다. 연말정산 1장 정리(ft. 방법, 기간) 세금박사 소득공제와 세액공제 증명서류 중점 확인사항 구분 중점 확인사항 인적 공제 해당 과세기간에 기본공제대상 부양가족을 새로이 추가하는 경우 중복공제 및 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만 원) 초과 여부를 근로자에게 직접 확인 해당 과세기간 개시일(1.1) 전 사망자ㆍ국외이주자는 기본공제 대상자가 아님 주택자금 공제 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 - 주민등록표등본을 통해 과세기간 종료일 현재 세대주 여부 확인 - 등기부등본, 대출계약서 사본 등을 제출받아 주택의 근로자 본인 소유 여부, 국

부가세 1장 정리(ft. 부가세 환급, 환급일, 조기환급, 계산기) [내부링크]

사업자에게 부가세가 중요한 이유는 부가세 신고로 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 신고한 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 된다. 만약 부가세 신고를 잘못하게 되면 다른 세금에 비해 가산세 부담이 상당히 크다. 또한 부가세는 거래에서 발생하는 세금으로 거래마다 발생하기 때문에 각별히 신경을 써야 한다. 부가세 1장 정리(ft. 부가세 환급, 환급일, 조기환급, 계산기) 세금박사 부가세 환급 및 환급일 개인사업자의 부가세는 과세기간(6개월간)에 대해 1월과 7월의 부가세 확정신고를 통해 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 환급이 가능하다. 환급세액이 발생한 납세자에게 되돌려주는 부가세 일반 환급기간은 원칙적으로 확정신고기한 후 30일 내에 처리되는 것이 일반적이다. 법인사업자의 경우 4월과 10월에 부가세 예정신고를 하지만, 법인사업자 역시 부가세 예정신고를 통해 발생한 환급세액이 바로 환급되지 않고, 부가세 확정신고(1, 7월)한 결과 발생한 납부세액에서 정산하여

연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) [내부링크]

2023년 1~2월에 진행하는 연말정산 대상이 되는 소득과 지출은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지이다. 2023년 1월 15일 국세청 홈택스 "연말정산 간소화" 서비스가 열리면 자료를 보고 빠진 자료가 없는지 확인을 반드시 해야 한다. 연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) 세금박사 연말정산 환급금 조회 직장인은 내년 2022년 귀속 연말정산 시 올해 납부한 세금을 얼마나 돌려받을 수 있을지, 혹은 얼마나 뱉어내야 할지 국세청 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 통해 가늠해볼 수 있다. 지금은 국세청 홈택스 연말정산 미리보기 서비스가 종료되어서 확인 할 수 없다. 연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) 세금박사 연말정산 하는 법 근로자는 회사에서 안내하는 연말정산 자료를 참고해서 정해진 기간까지 자료를 빠뜨리지 않고 제출하면 된다. 연말정산 처리 일정, 연말정산 개정세법 내용, 소득공제와 세액공제 증명자료(국세청

가족과 함께 일할 때 4대보험 처리는? [내부링크]

급격한 인건비 상승으로 인해 친족과 함께 소규모로 사업을 이어가는 경우가 많다. 이렇게 인건비 부담을 줄이려고 친족과 함께 적은 인원으로 사업체를 운영하는 자영업자가 많이 있다. 친족을 고용하여 일할 경우 4대 보험 처리가 필요한 경우가 있는데, 이에 대해 살펴본다. 가족과 함께 일할 때 4대보험 처리는?(세금박사) 1. 친족 4대보험에서의 친족은 민법상의 친족(8촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척 및 배우자)를 말한다. 친족인지 또는 동거하는지 여부는 가족관계증명서나 주민등록표 등으로 판단한다. 2. 4대 보험의 친족에 대한 적용 1) 건강보험, 국민연금 해당 사업장에 근로하고 있는 사용자(개인사업체의 대표, 법인의 대표이사)의 친족이 근로자인지 아닌지와 무관하게 모든 친족이 건강보험, 국민연금 사업장(직장)가입 대상자가 된다. 2) 고용보험, 산재보험 해당 사업장에 근로하고 있는 사용자(개인사업체의 대표, 법인의 대표이사)의 친족이 근로기준법상 근로자일 수도 있고 아닐 수도 있다

개인사업자 세금계산서 발행(ft. 세금계산서 취소 가산세) [내부링크]

직전연도 공급가액이 2억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 (전자) 세금계산서를 발행해야 한다. 올해 7월부터는 이 기준금액이 1억 원으로 낮아진다. 과세관청은 세원 투명성을 높이기 위해 매년 (전자) 세금계산서 의무발급 대상을 확대하고 있다. 종전에는 직전연도 과세 및 면세 공급가액의 합계액이 3억 원 이상인 개인사업자가 대상이었으나 ‘22년 7월부터 2억 원 이상으로 확대됐다. ‘23년 7월 이후 공급분부터는 1억 원 이상이면 (전자) 세금계산서를 의무 발급해야 한다. 또한 (전자) 세금계산서 발급의무자가 발급을 하지 않으면 공급가액의 2%를 가산세로 부담해야 하므로 주의가 필요하다. 개인사업자 세금계산서 발행(ft. 세금계산서 취소 가산세) 세금박사 개인사업자 (전자) 세금계산서 발행 (전자) 세금계산서는 홈택스 및 모바일 홈택스(손택스)에서 무료로 발급할 수 있으며, 발급대행 사업자(ASP)가 일정수수료를 받고 운영하는 사이트 또는 자체 구축한 (전자) 세금계산서 발급시스템(

연말정산 달라진 공제항목 1장 정리(ft. 소득공제, 세액공제) [내부링크]

지난해 하반기에 이용한 대중교통 이용금액에 대해서는 소득공제율 80%가 적용된다. 주택임차 원리금 상환액 소득공제 한도는 400만원으로 늘고, 월세액 세액공제율도 최대 17%가 적용된다. 2022년 귀속 연말정산부터 달라지는 공제항목(소득공제, 세액공제) 등을 확인하여 공제금액을 누락하지 않도록 꼼꼼히 챙겨야 한다. 대중교통 이용금액 공제율 상향, 소비증가분 추가 공제 ’22년 7월부터 12월까지 지출한 대중교통 이용금액에 대한 공제율이 한시적으로 40%에서 80%로 두 배 상향 조정됐다. 이는 올해 상반기까지 이어져 올해 1월~6월까지 대중교통 이용금액에 대해서도 내년 연말정산 시 80%의 소득공제율이 적용된다. ‘21년 대비 ‘22년에 신용카드 등을 5% 초과하여 사용했다면 증가분의 20%를 소득공제 받을 수 있다. 소비증가분에는 전통시장 사용금액도 포함된다. 신용카드 등 소비증가분과 전통시장 소비증가분은 각각 20%의 소득공제가 가능하다. 또한 이 소비증가분 합계액에 대해서는

인터넷신문 가장 쉽게 하는 방법! [내부링크]

인터넷신문을 하려고 하니 어렵게 느껴지지요? 대한민국에서 가장 쉽게 인터넷신문을 하는 방법을 알려 드릴께요^^ 창업경영신문의 “지역대표”가 되어, 일종의 지역언론을 운영하는 비즈니스이구요. 전국을 시/군/구 단위로 나누어 각각 지역센터를 맡아서 운영하는 지역 독점사업이예요. 인터넷신문이므로 아주 기본적인 취재와 기사작성은 필요해요. 다만, 언론사 경험이 없어도 걱정할 필요는 없어요. 쉽게 배울 수 있기 때문이예요. 물론 수익모델은 광고에 의존하는 일반 언론사와는 많이 달라요. 무엇보다, 초기 투자비가 전혀 없어요. 별도의 사무실도 필요하지 않기 때문에 고정비 부담이 거의 없는 안전한 사업이며, 다른 업종과 겸업도 얼마든지 가능해요. 지역 신문을 운영하면서 창업자와 소상공인을 가까이에서 지원하고, 수익을 창출할 수 있는 기회가 열린다. 창업 및 소상공인 전문 지역미디어를 운영하는 신개념의 비즈니스를 소개합니다. 전국을 시/군/구 단위로 나누어 각각 창업경영신문 지역센터를 맡아서 운영하

상속세, 이런 빚 있으면 계산할 때 깎아줍니다 [내부링크]

상속세란 피상속인이 사망으로 인하여 상속인에게 재산을 물려주는 경우에 발생하는 세금이다. 또한 상속법에서는 채무도 승계되므로, 돌아가신 분이 갚아야 할 채무는 상속인들이 대신 갚아야 한다. 따라서 상속세 계산시 상속재산에서 채무를 차감해주고 있다. 여기에서는 공제가 되는 채무의 범위에 대해 알아보자. 상속세, 이런 빚 있으면 계산할 때 깎아줍니다(세금박사) 1. 국가ㆍ지방자치단체ㆍ금융기관에 대한 채무 금융기관 등과 같이 확실한 채무인 경우, 해당기관에 대한 채무임을 확인할 수 있는 서류만 있으면 상속재산에서 공제할 수 있습니다. 이 경우 원금은 물론 상속개시일 현재 미지급이자도 공제할 수 있습니다. 2. 사인간의 채무 채무부담계약서, 채권자확인서, 담보설정 및 이자지급에 대한 증빙 등 그 사실을 확인할 수 있는 서류가 있는 경우에만 공제 가능합니다. 단순히 돌아가신 분의 채무확인서만을 가지고는 상속인에게 변제의무가 없는 것으로 보아, 상속재산에서 차감해주지 않습니다. 상속세, 이런

부가가치세 확정신고 전 꼭 챙겨야 할 사항 [내부링크]

부가가치세 신고 및 납부는 사업자에게 상당히 중요한 세무신고 중에 하나이다. 이는 부가가치세 신고에 의해 주요 매출과 매입이 결정되며, 이에 따라 사실상 종합소득세와 법인세가 확정되기 때문이다. 그리고 국세청은 올해 설 연휴(1.21.∼1.24.)를 감안하여 2022년 제2기 부가가치세 확정 신고·납부 기한을 기존 1월 25일(수)에서 1월 27일(금)로 2일 연장했다. 부가가치세 확정신고 전 꼭 챙겨야 할 사항(국세일보) 부가가치세 확정신고 시 유의사항 1. 홈택스 맞춤형 신고도움자료 반영해야 - 모든 사업자 대상 최근 2년 부가가치세 신고상황, 신용카드 및 현금영수증 매출 비중, 면세매출 비중, 동일업종 매출·매입 분석자료, 세법개정내용, 실수하기 쉬운 사례 등 안내 - 빅데이터, 외부기관 과세자료, 과세기반(세금계산서·신용카드·현금영수증) 등을 분석하여, 업종별 특성에 따른 맞춤형 도움자료를 105만 명의 사업자에게 확대 제공 2. 방문신고 축소 위한 비대면 서비스 확충 - 간

연말정산간소화 서비스 1장 정리 [내부링크]

연말정산 간소화 서비스는 1월 15일 개통한다. 국세청이 수집한 연말정산 증명자료를 홈택스에서 제공하는 서비스로 영수증 발급기관이 추가로 제출하거나 수정한 자료가 있는 경우 이를 반영한 최종 확정자료는 1월 20일부터 제공된다. 연말정산간소화 서비스 1장 정리(국세일보) 부양가족의 연말정산 간소화 자료는 부양가족이 자료제공에 동의하는 절차를 거쳐야 하며, 작년에 부양가족의 연말정산 간소화 자료를 제공받았다면 올해는 별도 동의 없이 계속 조회된다. 또한 2004년 이후 출생한 미성년 자녀의 연말정산 간소화 자료는 자녀의 동의 없이 부모가 미성년 자녀의 자료신청만으로 조회할 수 있다. 보건복지부와 국가보훈처에서 수집한 장애인 증명자료도 연말정산 간소화 서비스에서 조회할 수 있다. 단, 항시 치료를 요하는 중증환자의 경우에는 자료가 조회되지 않으므로 종전과 같이 의료기관에서 발행하는 장애인 증명서를 제출해야 한다. 주택 월세액을 신용카드로 납부한 경우에 대해서도 카드회사로부터 해당 월세액

부가가치세 환급, 부가가치세 조기환급 [내부링크]

부가가치세를 신고할 때 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 부가가치세 환급 세액이 발생한다. 부가가치세 환급은 일반적으로 부가가치세 확정신고 기한(2023년 1월 27일)이 지난 후 30일 이내에 받을 수 있다. 부가가치세 예정신고(4월, 10월)에 발생하는 부가가치세 환급 세액은 부가가치세 예정신고 시 환급되지 않고, 부가가치세 확정신고(1월, 7월)시 납부할 세액에서 정산된다. 만약에 예정신고 때 발생한 환급 세액은 환급 받는 기간이 길게는 7개월 정도 걸릴 수도 있다. 부가가치세 환급, 부가가치세 조기환급(세금박사) 사업자들 입장에서는 이렇게 환급까지 기간이 길면 자금을 원활하게 융통하지 못해 힘들 수밖에 없다. 이에 특정한 경우에 대해 부가가치세를 조기환급해 주는데 이에 대해 살펴본다. 부가가치세 환급 계산 및 시기 부가가치세 환급은 부가가치세를 신고 시 부가가치세 매입세액이 매출세액보다 많은 경우에 발생한 환급세액을 말한다. 부가가치세 환급이 발생한 경우, 관할세무서에서는 각

퇴직금(ft. 지급기준, 계산방법, 세금) [내부링크]

퇴직금은 직장인의 소중한 노후생활비 재원이다. 그래서 퇴직을 앞둔 근로자들은 퇴직급여에 대해서 이래저래 궁금한 것이 많을 수밖에 없다. 나도 퇴직급여를 받을 자격이 될까?받는다면 언제, 얼마나 받을 수 있을까? 퇴직소득세 부담을 덜려면 어떻게 해야 할까? 퇴직금(ft. 지급기준, 계산방법, 세금) 세금박사 지금부터 직장인이 알아두면 좋을 퇴직금에 대해 알아보자. 퇴직금은 누가 받을 수 있나? 계속근로기간이 1년 이상이면 퇴직금을 수령할 수 있으며 사용자는 퇴직일로부터 14일 이내에 퇴직급여를 지급하여야 한다. 퇴직자와 합의하지 않은 상태에서 14일 이내에 퇴직금을 지급하지 않으면 그 다음날부터 지급하는 날까지 연 20%의 지연이자를 더해 지급해야 한다. 계속근로기간이 1년 미만이거나, 4주간을 평균해 1주간의 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자가 퇴직할 때 사용자는 퇴직급여를 지급하지 않아도 된다. 계속근로기간(근로계약 체결~해지) 산정 방법 - 근로계약을 갱신하거나 동일한 조건의

부가세 신고 전 사업자가 꼭 확인해야 할 사항 [내부링크]

1월은 제2기 부가세 확정신고 기간이다. 부가세 확정신고로 사실 상 2022년 주요 매출액이 결정된다. 이 매출액은 오는 5월 종합소득세, 3월 법인세를 결정하는 데에 영향을 끼친다. 따라서 사업자에게 있어 부가세 신고는 매우 중요한 세무이다. 2022년 7월 1일~12월 31일(개인사업자)와 10월 1일~12월 31일(법인)에 대한 부가세는 2023년 1월 1일~1월 25일까지 확정신고 및 납부를 해야 한다. 이번에는 설연휴로 인하여 1월 27일(금)까지 부가세 확정신고를 하면 된다. 부가세 신고 전 사업자가 꼭 확인해야 할 사항(세금박사) 부가세 신고가 종합소득세와 법인세 사실 상 결정 사업자가 납부해야 할 부가세액은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산한다. 이에 부가세 신고를 할 때 체크해야 할 부분을 매출과 매입 측면에서 살펴본다. 매출 내역을 신고할 때는 비사업자로부터 받은 현금이나 계좌이체 금액을 빠트리지 않았는지 확인해야 한다. 직원이나 친척 명의 차명계좌를 이용하여

연말정산간소화(ft.연말정산환급금 조회) [내부링크]

근로소득이 있는 모든 근로자는 2023년 2월분 급여를 지급받을 때까지 연말정산을 해야 한다. 근로자와 회사는 연말정산 일정과 세법 개정 내용을 확인하여 공제금액이 누락되지 않도록 연말정산을 미리 준비해야 한다. 근로소득자는 홈택스 연말정산 간소화 서비스 '일괄제공 서비스’는 국세청이 근로자의 연말정산 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 서비스로 근로자는 간소화 자료를 회사에 제출할 필요가 없고, 회사는 국세청에서 제공받은 자료를 활용하여 연말정산 할 수 있다. 연말정산간소화 (ft.연말정산환급금 조회) 세금박사 일괄제공 서비스를 이용하지 않는 경우에는 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 이용하여 연말정산 하면 된다. 홈택스 연말정산간소화 서비스 근로자는 홈택스 연말정산간소화 서비스를 이용하여 영수증 발급기관을 방문하지 않고도 간편하게 소득·세액공제 자료를 수집할 수 있다. 연말정산간소화 (ft.연말정산환급금 조회) 세금박사 연말정산간소화 서비스 이용 유의사항 1. 소득·세액공제 요건은

개인사업자 세금, 10가지 절세법 [내부링크]

한 해의 사업 계획을 세우고, 이미 첫 걸음을 뗀 사장님도 있으시죠? 새해를 시작하는 방식은 각자 다르겠지만 연초에는 필요 없는 지출, 특히 ‘세금’ 때문에 나가는 지출을 줄이는 계획을 세워보는 것은 어떨까요? 개인사업자 세금, 10가지 절세법(세금박사) 2023년 사업을 키워줄 10가지 절세 비법을 소개합니다. Check1. 1년 간 세무일정, 알고 계세요? 개인사업자는 매년 1,4,7,10월에 부가가치세 신고∙납부를 해야 합니다. 이 중 4월과 7월은 예정신고로 세무서에서 고지한 금액만 내면 됩니다. 간이과세자는 1년 중 1월에 한 번만 부가가치세 확정신고를 합니다. 매년 5월 한 달 간은 전년도 소득에 대한 종합소득세 확정신고 및 납부를 합니다. 직원을 고용한 사업자는 2월 근로자 연말정산에도 신경 쓰고, 매월 10일 신고해야 하는 직원들의 원천징수분 신고도 체크합시다. Check2. 이런 영수증을 받아야 돈이 됩니다 세금계산서(계산서), 카드전표, 현금영수증 그리고 인건비 원

법인세, 종합소득세 절세전략(ft.법인세, 종합소득세 계산사례) [내부링크]

법인세와 종합소득세를 절세하려면 매출액이 적거나, 경비 지출액이 많으면 된다. 그래서 적지 않은 사업자들이 매출을 축소 신고하거나 실제로 지출하지 않은 경비(가공경비)를 신고하고, 가짜 세금계산서를 사고 싶은 충동을 느낀다. 이것이 바로 탈세의 유혹이다. 이렇게 부당하게 절세 한 법인세와 종합소득세는 ‘억’소리 나는 금액으로 돌아올 수 있다. 그야말로 '되로 주고 말로 받는' 격이다. 신용카드로 결제하거나 세금계산서를 발급받은 매출건은 숨기기 어려운 반면, 현금 매출은 상대적으로 감추기가 쉽다. 때문에 현금 매출을 누락시키는 인건비 과다 계상, 가공세금계산서 매입, 영수증 모집 등의 방법을 통해 법인세와 종합소득세를 절세하려는 사업자가 종종 있다. 추가적으로 법인과 개인사업자의 매출누락분에 대해서는 그 매출누락분을 대표이사가 가져간 것으로 보아서 상여금으로 종합소득세를 추가 추징하게 된다. 따라서 대표이사의 기존 근로소득 금액에 따라서 6% ~ 45%의 종합소득세를 추가 부담하게 된

주택임대사업자 사업장현황신고(ft. 종합소득세) [내부링크]

주택임대사업자, 병의원, 학원 등 부가가치세를 면세받는 개인사업자는 오는 2월 10일까지 2022년 귀속 수입금액 등 사업장 현황을 신고해야 한다. 이를 면세사업자 사업장현황신고라고 한다. 주택임대사업자 중에서는 월세 수입이 있는 2주택 이상 보유자와 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자가 신고 대상이다. 주택임대사업자 사업장현황신고(ft. 종합소득세) 세금박사 주택수와 수입금액은 어떻게 계산하는지 등 주택임대소득 과세 기준에 대해 살펴본다. 1. 주택임대소득 과세 대상 ① 월세수입이 있는 2주택 이상 보유자 - 월세수입이 있는 1주택자 중 기준시가 9억 원 초과 주택 또는 국외주택을 소유한 경우에는 과세대상 ② 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자 - 소형주택(주거전용면적 40 이하이면서 기준시가 2억 원 이하)은 보증금 등에 대해 과세 제외 - 보증금 등에 대해서만 과세제외하며, 월세수입은 과세 대상 주택임대사업자 사업장현황신고(ft

연말정산, 놓치기 쉬운 소득공제와 세액공제 [내부링크]

연말정산을 하는 근로자가 가장 많이 놓치는 공제항목은 암, 치매, 중풍, 난치성질환 등 항시 치료를 요하는 중증환자 장애인공제인 것으로 나타났다. 한국납세자연맹은 27일, 실제 연말정산 환급사례 등을 분석한 ‘연말정산 때 놓치기 쉬운 소득ㆍ세액공제 16가지’를 발표했다. 연말정산 놓치기 쉬운 소득공제와 세액공제 16가지(세금박사) 암 등 항시 치료를 요하는 세법상 장애인 공제 누락 가장 많아 납세자연맹에 따르면 항시 치료를 요하는 중증환자는 병원에서 장애인증명서를 발급받을 경우 ‘세법상’ 장애인공제가 가능하다. 병원에서 발급하는 중증환자 장애인증명서는 병의 종류와 관계없이 의사의 최종 판단으로 발급된다. 발달재활서비스를 지원받고 있는 장애아동도 세법상 장애인에 포함된다. 하지만 병원에서 이를 잘 몰라 장애인증명서 발급을 거부하는 사례가 있어 주의가 필요하다. 부양가족 공제의 경우 소득금액 100만 원을 초과하는 만 60세 미만 부모님부터 만 20세가 넘은 자녀까지 이에 해당하면 의료

양도소득세 비과세 조건(ft. 1가구1주택 양도소득세 면제조건) [내부링크]

주택을 매매하여 이익이 발생하는 경우 그 이익에 대해 양도소득세를 내게 되는데요. 양도소득세를 절세하는 가장 좋은 방법은 1가구 1주택 양도소득세 비과세를 받는 것입니다. 국민의 주거안정을 위해 1가구 1주택의 경우에는 일정한 요건을 갖추면, 이익이 생기더라도 양도소득세를 과세하지 않고 있습니다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세 요건 중 ‘1가구’의 요건을 알아봅시다. 양도소득세 비과세(ft. 1가구1주택 양도소득세 면제조건) 세금박사 1. 양도소득세 비과세 요건 ① 1가구가 1주택만 보유하고 있는 경우로서 ② 2년 이상 보유(취득일 기준 조정대상지역의 경우 2년 이상 거주) 후 매도해야 하며 ③ 매매가액이 12억 원(2021년 12월 8일부터) 이하여야 합니다. 위의 3가지 요건을 모두 충족하여야 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있는데요. 다만 매매가액이 12억원을 초과하는 주택의 경우에는 그 초과분에 대하여 과세됩니다. 2. 1가구 요건 양도소득세 비과세 요건 판단 시 주택수를

국민연금, 고용보험 80% 줄이는 방법 [내부링크]

두루누리 사회보험료 지원사업은 소규모 사업자와 소속 근로자의 국민연금 및 고용보험 일부를 국가에서 지원해주는 제도다. 올해부터는 소득기준이 260만 원으로 늘어나고, 지원 제외대상 기준인 종합소득 금액은 4,300만 원으로 완화된다. 국민연금, 고용보험 80% 줄이는 방법(세금박사) 국민연금, 고용보험 지원대상 근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 월 평균보수 260만원 미만인 근로자 중 신규 가입자에 해당하는 경우 그 근로자와 사업주 국민연금, 고용보험 지원수준 신규 가입자에 한하여 국민연금과 고용보험료의 80% 지원 *신규 가입자: 지원신청일 직전 6개월 간 국민연금과 고용보험 자격취득 이력이 없는 자 국민연금, 고용보험 지원기간 2018년 1월 1일부터 근로자별로 최대 36개월 까지만 지원 기가입자는 2018년 1월 1일이후 지원받은 개월 수가 36개월 미만이라도 2021년 1월 1일부터 지원되지 않음 국민연금, 고용보험 80% 줄이는 방법(세금박사) 지원금액 산정 예시 ①

증여, 자녀증여세, 아파트증여(ft. 부동산 하락기 절세전략) [내부링크]

자녀에게 아파트증여를 계획하고 있다면 가격 하락세가 이어지는 요즘이 유리할 수 있다. 증여재산가액이 낮아져 자녀증여세 부담을 줄일 수 있기 때문이다. 다만, 올해부터 증여 취득세 부담이 다소 늘어나고, 양도세 이월과세 적용기간이 10년으로 늘어나는 부분은 염두에 두어야 한다. 증여, 자녀증여세, 아파트증여(ft. 부동산 하락기 절세전략) 국세일보 증여시 시가로 취득세 계산, 양도세 이월과세 10년 적용 양도소득세는 타인에게 주택을 ‘유상으로 양도’하는 경우 발생하는 세금이다. 증여는 유상 양도가 아니기 때문에 부모가 자녀에게 아파트증여를 하더라도 부모에게는 세금이 부과되지 않는다. 따라서 집값이 하락세인 상황에서는 양도소득세를 내면서 타인에게 싸게 아파트를 파느니 자녀에게 증여를 고려하는 경우가 많다. 주택을 증여받는 자녀의 입장에서는 무상으로 재산을 받은 것에 대한 증여세를 부담해야 한다. 또한 취득하는 집에 대해 취득세도 내야 하는데, 대체로 매매보다 증여로 인한 취득세율이 높다

개인사업자와 법인사업자 비교(ft. 소득세vs법인세) [내부링크]

법인사업자와 개인사업자는 어떻게 다를까? 과세표준을 계산할 때 이월결손금, 인건비∙퇴직급여충당금∙건강보험료, 수입이자∙수입배당금, 지급이자∙가지급금, 세율 등 차이점에 대해 하나하나 살펴보자. 개인사업자 vs 법인사업자 비교(ft. 소득세vs법인세) 창업경영신문 과세표준 계산구조 및 이월결손금의 차이 법인사업자인 경우 이월결손금공제 한도가 소득금액의 100%(중소기업과 회생계획을 이행 중인 기업 등), 60%로 나누어져 있는 반면, 개인사업자인 경우 소득금액의 100%로 공제가 가능하다. 소득세법에서는 이월결손금을 필요경비 성격으로 보아 소득금액 계산 단위에서 차감한다. 개인사업자 vs 법인사업자 비교(ft. 소득세vs법인세) 창업경영신문 인건비∙퇴직급여충당금∙건강보험료 법인의 대표자의 인건비는 부당행위계산에 해당되지 않는 한 손금을 인정하고, 개인사업자인 경우 공동사업자를 포함한 인건비, 사업에 종사하지 않는 사업자의 가족의 인건비는 필요경비에 산입하지 않는다. 법인의 대표자는 퇴

개인사업자vs법인사업자(법인세, 소득세, 부가가치세, 가산세) [내부링크]

세금을 적게 내려면 매출액이 적거나, 경비 지출액이 많으면 된다. 그래서 적지 않은 사업자들이 매출을 축소 신고하거나 실제로 지출하지 않은 경비(가공경비)를 신고하고, 가짜세금계산서를 사고 싶은 충동을 느낀다. 이것이 바로 탈세의 유혹이다. 이렇게 부당하게 줄인 세금은 ‘억’소리 나는 금액으로 돌아올 수 있다. 그야말로 되로 주고 말로 받는 격이다. 개인사업자vs법인사업자(법인세, 소득세, 부가가치세, 가산세) 국세일보 신용카드로 결제하거나 세금계산서를 발급받은 매출건은 숨기기 어려운 반면, 현금 매출은 상대적으로 감추기가 쉽다. 때문에 현금 매출을 누락시키는 인건비 과다 계상, 가공세금계산서 매입, 영수증 모집 등의 방법을 통해 세금을 줄여보려는 사업자가 종종 있다. 개인사업자vs법인사업자(법인세, 소득세, 부가가치세, 가산세) 국세일보 현금매출 1억 누락, 법인사업자와 개인사업자 세금비교(지방소득세 별도) 매출누락, 부가가치세 관련 가산세 매출누락, 법인세와 소득세 가산세 추가적

근로소득 원천징수와 4대보험 계산 [내부링크]

직원을 고용하면 사업자는 직원에게 매월 급여를 지급해야 하고, 4대보험 중 사업자 부담분을 내야 합니다. 직원이 받는 급여, 즉 근로소득에 따른 국세, 지방세는 사업자가 직원에게 급여를 지급할 때 해당 세금을 떼고, 그렇게 미리 뗀 세금을 사업자가 직원 대신 납부합니다. 이 과정을 근로소득 원천징수라고 합니다. 직원 측에서는 매월 급여를 지급받는데, 급여는 근로계약서 상 기재된 급여액이 아니라, 국세와 지방세, 4대 보험료를 제외한 금액을 받습니다. 그렇기에 실수령액은 근로계약서 상 기재된 급여액보다 적을 수밖에 없습니다. 근로소득 원천징수와 4대보험 계산(국세일보) 근로소득 원천징수(근로소득 간이세액표) 예를 들어 근로계약서 상 연휴수당 포함 월 300만 원이라고 기재되어 있다면, 근로자가 실제 지급받는 금액은 약 2,624,696원 정도가 될 것입니다. 이는 국민연금 135,000원, 건강보험 106,350원, 장기요양보험 13,624원, 고용보험 27,000원, 국세 84,85

고용증대 세액공제 1장 정리 [내부링크]

올해부터 고용증대 세액공제를 중심으로 5개의 고용지원 제도를 통합한 ‘통합고용세액공제’가 시행된다. 기존의 유사한 제도를 합치고 지원체계를 일원화하여 제도의 실효성과 납세 편의를 높이기 위해서다. 근로소득증대세제 적용기한도 3년 연장됐다. 주요 내용을 살펴본다. 고용증대 세액공제 1장 정리(국세일보) 1. 근로소득증대세제 적용기한 연장 등 근로소득 증대를 위하여 직전 3년의 평균임금 증가율을 초과하여 평균임금을 증가시킨 기업에 적용하는 세액공제의 적용기한을 2025년 12월 31일까지로 3년 연장한다. 적용 대상은 중소기업 또는 중견기업에 한하며, 대기업은 제외한다. 1) 평균 임금 증가율에 대한 혜택 직전 3년 평균 초과 임금증가분의 100분의 20(중견기업의 경우에는 100분의 10)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제 [적용 요건] ① 상시근로자의 해당 과세연도의 평균임금 증가율이 직전 3개 과세연도의 평균임금 증가율의 평균보다 클 것 ② 해당 과세연

국내 주식양도소득세 1장 정리(ft. 주식양도세 세법) [내부링크]

2022년 하반기(7월~12월)에 주식을 양도한 상장법인 대주주 등은 2월 28일(화)까지 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 한다. 국세청은 홈택스 신고도움서비스를 통해 주식 양도소득세 예정신고 전 확인해야 할 관련 세법tip을 안내하고 있다. 1. 국내 주식양도소득세 과세대상 ① 상장법인의 주식등(주식 또는 출자지분, 신주인수권, 증권예탁증권)으로서 ‘대주주가 양도’하는 주식과 ‘소액주주가 증권시장 밖에서 양도’ 하는 주식등 ② 비상장법인의 주식등. 다만, 한국장외시장(한국금융투자협회가 운영하는 비상장법인 주식 거래시장, K-OTC)에서 소액주주가 양도하는 중소․중견기업 주식등은 과세제외 대주주 여부는 해당 법인별로 소유하고 있는 주식등에 의해 판단 [참고] 과세대상 주식등의 범위 주식등 : 1)주식 또는 2)출자지분, 3)신주인수권, 4)증권예탁증권(DR) 1) 주식 : 상장법인 주식, 비상장법인 주식, 기타자산(특정주식 등) 2) 출자지분 : 합명･합자･유한회사의 사원으로서의 지분

자영업자 세금(ft. 종합소득세, 부가세 절세) [내부링크]

부가가치세의 경우 신고 오류는 소득세 신고의 오류보다 빨리 드러나고, 부가가치세 신고에 의해서 소득세가 상당 부분 결정되기 때문에 평소 세금계산서 등과 같은 증빙을 잘 챙겨 미리 철저한 준비를 하는 것이 중요하다. 1. 납부는 못해도 신고기한은 지켜 신고라도 한다 매월 납부하는 근로소득세, 5월의 종합소득세, 각종 세금의 중간예납, 부가가치세 등 세금의 신고∙ 납부는 실로 여러 번에 나누어 납부해야 하므로 미리 대비를 하여 그때마다 자금을 준비해 놓아야 한다. 특히 부가가치세는 사업자가 상품 거래나 서비스 제공에 대하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 사업자가 대신 납부해야 하는 세금으로 그 금액이 큰 편이며 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 만약 신고를 잘못할 경우 가산세 부담이 매우 크며, 법인세나 소득세에 미치는 영향도 크기 때문에 부가가치세 신고는 더 조심을 해야 한다. 사업자는 세금을 낼 돈이 없어도 신고는 반드시 기한 내에 해야 가산세 등 불이익을 받지 않

증여세 vs 양도세(ft. 부동산세금, 부담부증여) [내부링크]

최근 들어 부동산을 처분하고 싶어도 수요가 붙지 않으니 거래가 많이 줄어들었고 부동산 시장에도 빙하기가 찾아왔다. 집값이 하락세인 요즘 양도세를 내면서까지 남에게 싸게 파느니 자녀에게 물려주겠다는 생각일 것이다. 자녀에게 증여 계획이 있었다면 지금이 적기라고 볼 수 있다. 증여세 vs 양도세(ft. 부동산세금, 부담부증여) 국세일보 증여세 vs 양도세 유리한 것은? 증여로 넘기는 경우에는 우선 부모 입장에서 양도세의 부담이 없다. 양도세의 과세대상은 '유상'양도인데, 증여는 유상이 아니기 때문이다. 이러한 이유로 주로 부모의 양도세 부담이 큰 상황에서는 증여 방식을 선호한다. 반대로 부모가 1가구 1주택 등으로 양도세의 부담이 적은 경우에는 매매 방식을 선호한다. 증여세 vs 양도세(ft. 부동산세금, 부담부증여) 국세일보 자식 입장에서는 공짜로 재산을 받았으니 증여세를 부담하여야 한다. 예를 들어 부모가 시가 15억원의 집을 자식에게 증여하였다면, 15억원의 이익만큼 증여세를 부담

보수총액신고 1장 정리(ft. 건강보험료, 건강보험료계산) [내부링크]

건강보험료(장기요양보험료) 연말정산은 사업자가 직접해야 하는거 아시죠? 2022년 귀속 직장가입자 건강보험료(장기요양보험료) 연말정산을 기한내에 하셔야 사업자는 과태료를 납부하지 않는다. 직장가입자의 건강보험료는 실제 소득에 비례하여 건강보험료를 부과하는대 당해 연도의 소득을 확정해서 반영할 수 없어 전년도 소득을 기준으로 건강보험료를 부과하므로 차이가 나게 된다. 보수총액신고 1장 정리(ft. 건강보험료, 건강보험료계산) 국세일보 건강보험료(장기요양보험료) 연말정산의 개념 전년도 보수총액을 기준으로 우선 부과한 2022년도 건강보험료(장기요양보험료)와 2022년도에 실제로 받은 건강보험보수총액으로 산정한 확정 건강보험료(장기요양보험료)의 차액을 추가 또는 환급하는 절차이다. 보수총액신고 1장 정리(ft. 건강보험료, 건강보험료계산) 국세일보 건강보험료(장기요양보험료) 연말정산 신고 의무자 일반사업장 사용자 건강보험료(장기요양보험료) 연말정산 시기 구분 신고기한 반영시기 일반 근로자

상가권리금 1장 정리(ft. 소득세, 법인세, 부가세, 원천징수) [내부링크]

상가를 거래할 때 상가권리금을 받는 사람은 권리금에 대한 부가세 및 소득세를 내야 한다. 상가권리금을 주는 사람은 이 금액에 대한 매입세액 공제 및 필요경비로 인정받을 수 있다. 상가 권리금에 대한 적법한 세무처리 방법을 정리해 보았습니다. 상가권리금 1장 정리(ft. 소득세, 법인세, 부가세, 원천징수) 국세일보 권리금 받는 자, 소득세(법인세), 부가세 납부 상가를 매도하면서 권리금을 받는 사업자의 경우 소득이 발생하는 것이므로 소득세 또는 법인세와 부가세를 납부해야 한다. 상가 권리금은 기타소득으로 분류된다. 권리금 중에 60%는 필요경비로 인정되며, 나머지 40%에 대해서만 소득세가 과세된다. 권리금으로 1억 원을 받았다면, 6천만 원은 필요경비로 인정되어 나머지 4천만 원에 대해서만 소득세를 계산하는 것이다. 이 기타소득은 다음해 5월 소득세를 신고할 때 자신의 다른 소득과 합산하여 확정신고하면 된다. 기타소득이 300만 원 이하인 경우에는 원천징수 분리과세 또는 소득세 확

상속세 절세(ft. 사전증여, 상속세 세율과 신고) [내부링크]

우리나라 상속세는 피상속인이 남긴 유산총액을 과세물건으로 하여 피상속인을 기준으로 과세하는 방법이다. 따라서 유산을 상속받는 상속인이 여러 사람인 경우에도 이를 각자의 상속분으로 분할하기 전의 유산총액을 과세하는 것이므로 상속인들 여러 사람에게 분할해서 상속하든 한 사람에게 전체 유산을 상속하든 총 부담세액은 같게 된다. 누진세율 체계인 상속세율을 고려한다면 상속분할 전 유산총액을 과세기초로 하기 때문에 세액은 취득과세형보다 더 커지는 것이 일반적이다. 상속세 절세(ft. 사전증여, 상속세 세율과 신고) 국세일보 상속세, taxplannig 중요! 사전증여재산과 추정상속재산을 검토해보고 검토 후에도 상속재산가액이 상속세 공제한도를 훨씬 미치지 못한다면 상속세 신고를 할 필요는 없지만 상속세는 아래와 같이 검토해야 할 항목이 많으므로 반드시 세무사사무실의 세무대리인에게 자문을 받아 상속세 절세전략(taxplanning)을 세워야 한다. 사전증여 및 상속추정 재산(피상속인 계좌 거래내역

근로소득원천징수영수증 발급방법(ft.지급명세서,간이세액표) [내부링크]

사업자가 종업원 등에게 각종 소득을 지급할 때, 소득자가 납부하여야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도를 원천징수라고 합니다. 이 원천징수의 내역을 지급명세서에 기재하여 제출해야 하는데, 그 내용을 살펴봅시다. 근로소득원천징수 영수증 발급 방법(ft. 지급명세서) 세금박사 1. 지급명세서란 지급명세서란 종업원 등 소득자의 인적 사항, 지급액, 원천징수세액 등을 기재한 자료를 말합니다. 소득자에게도 교부해야 함은 물론, 정해진 기한 내에 사업장 관할 세무서에 제출해야 합니다. 근로소득원천징수 영수증 발급 방법(ft. 지급명세서) 세금박사 2. 지급명세서 제출기한 (1) 간이지급명세서 소득구분 제출기한 상용근로소득 지급일이 속하는 반기의 다음달 말일 일용근로소득·사업소득 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 (2) 지급명세서 소득구분 제출기한 상용근로소득·사업소득·퇴직소득·종교인소득 다음연도 3월 10일 기타·연금·이자·배당소득 다음연도 2월 말일 근로소득원천징수 영수증 발

개인사업자 절세법(ft. 종합소득세, 부가가치세, 지출증빙) [내부링크]

개인사업자는 사업소득에 대한 부가가치세와 종합소득세를 부담해야 합니다. 부가가치세는 1년에 2번 부가가치세 확정신고를 7월 25일과 1월 25일에 신고 및 납부를 해야 한다. 또한 종합소득세는 직전연도 수입금액에 대한 소득금액을 그 다음연도 5월말까지 신고ㆍ납부해야 한다. 요즘은 결제 시스템이 대부분 전산화 되어 신용카드매출전표나 전자세금계산서, 현금영수증으로 발행한 매출은 감추기 어렵다. 그래서 성실한 신고와 관리가 무엇보다 중요하다. 개인사업자 절세법(ft. 종합소득세, 부가가치세, 지출증빙) 국세일보 개인사업자의 부가가치세 절세 방법 부가가치세 최적의 절세방법은 지출되는 증빙자료를 빠짐없이 수집하여 제때에 부가가치세 신고를 하는 것입니다. 사업자는 반드시 비용을 지출한 뒤 세금계산서 발행요청, 현금영수증 발행요청, 신용카드 결제 후 증빙자료 수집으로 비용을 인정받아 매출세액에서 차감하는 방법이 있습니다. 그래서 사업과 관련하여 매입하는 부분에 대한 매입세액은 빠트리지 않고 챙겨

부부 간 증여세·상속세(ft. 부부공동명의 양도세·증여세) [내부링크]

경제 공동체인 부부가 절세하려면 자산 관리를 전략적으로 하려는 노력이 필요하다. 특히 재산을 적절하게 분산하여 소유하면 보유세, 임대소득세는 물론, 상속세 부담도 줄일 수 있다. 부부 간 증여세·상속세(ft. 부부공동명의 양도세·증여세) 국세일보 분산 보유하면 인별 과세하는 종부세·소득세 절세효과↑ 부부간에도 재산을 증여하면 증여세를 내야 한다. 다만, 부부끼리는 10년간 6억 원까지 증여해도 증여세가 과세되지 않는다. 예를 들어 12억 원 아파트를 남편이 취득한 후 지분을 1/2로 하여 부부 공동으로 등기를 하면 남편이 아내에게 6억 원을 증여하는 것이 된다. 그러나 배우자 증여재산공제액 6억 원을 차감하면 증여세 과세표준이 0 원이 되어 증여세를 내지 않아도 된다. 부부 간 증여세·상속세(ft. 부부공동명의 양도세·증여세) 국세일보 부부가 공동으로 부동산을 보유하면 이 부분을 활용하여 종합부동산세 등 보유세 부담을 낮출 수 있다. 현재 아파트 등 주택의 경우 9억 원, 1주택자의

개인사업자 등록 VS 법인사업자 등록(ft. 사업자등록) [내부링크]

퇴사 후 사업을 계획중인 온화수분씨. 처음이라 비교적 제약이 없는 개인사업자로 사업을 시작하려고 했지만 법인사업자로 하면 더 낮은 세율이 적용된다는 말을 듣고 고민 중이다. 사업 시작 단계부터 법인 설립과 개인사업자의 장단점을 파악해서 본인이 하고자 하는 사업의 업종이나 규모에 맞는 형태의 회사를 설립하는 것이 중요하다. 특히 사업자등록을 할 때 법인사업자와 개인사업자 둘 중에 하나를 선택해야 한다 개인사업자등록 VS 법인사업자등록(ft. 사업자등록증신청, 사업자등록증명원, 출력) 세금박사 개인사업자 등록과 법인사업자 등록은 어떤 차이점이 있을까? 개인사업자 VS 법인사업자 설립절차 개인사업자는 설립절차가 별도로 없고 허가가 필요한 업종을 제외하고는 임대차계약서와 대표자 신분증만 있다면 바로 세무서에 가서 사업자등록을 할 수 있다. 집이 사업을 하는 사업장인 경우에는 별도로 상가 등을 임차하지 않아도 된다. 법인으로 사업을 시작할 때는 우선 설립절차부터 복잡하다. 주주, 감사 등을

고용·산재보험 보수총액신고 하는 방법 [내부링크]

고용ㆍ산재보험 가입사업장의 사업주는 매년 전년도 납부한 월별보험료를 정산해야 하며 이를 보수총액신고라고 한다. 금년도 납부할 고용보험과 산재보험의 보험료 산정을 위해 신고일 현재 근로자가 없거나, 전년도와 보수가 같은 경우에도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 한다. (※) 보수총액 미신고 사업장은 고용보험료 지원을 받으실 수 없다. 고용·산재보험 보수총액신고 하는 방법(세금박사) 3월 15일까지 고용·산재보험 보수총액신고 1. 보수총액신고 기한 : 2023년 3월 15일(수) 2. 보수총액신고 대상 사업장 : 고용.산재보험에 가입한 모든 사업장 (단, 건설, 벌목업은 ’23년 3월 31일 금요일까지 보험료 신고서 제출) 3. 보수총액신고 내용 : 2022년도 사업장 소속 근로자에게 지급한 보수총액 전체 - 상용, 일용, 그 밖의 근로자 모두 포함하여 신고한다. 단, ’22년도 중 퇴사하여 퇴직정산된 상용 근로자는 보수총액신고대상에서 제외 4. 보수총액신고 방법 : 고용ㆍ산재보험 토

전자세금계산서 발행방법(ft. 의무발급 대상) [내부링크]

오래 전부터 사업을 해 온 사업자라면 종이를 이용해 세금계산서를 발행하는 방식에 익숙해져 있을 텐데요. 종이세금계산서는 공급자와 공급받는 자가 1장씩 나누어 가지고 있다가, 부가가치세 신고를 할 때까지 보관해야 하는 불편함이 있었다. 이런 불편을 줄이기 위해 전자세금계산서 제도를 도입해서 운용하고 있습니다. 그런데 공급가액 합계액이 일정 금액 이상인 사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 합니다. 그 기준을 살펴봅시다. 전자세금계산서 발행방법(ft. 의무발급 대상) 세금박사 1. 전자세금계산서 의무발행사업자 ① 모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 과세 및 면세 공급가액 합계가 2억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발행해야 합니다. ② 오는 7월부터는 이 기준금액이 하향 조정되어 직전연도 사업장별 공급가액 합계가 1억 원 이상인 개인사업자도 전자세금계산서를 의무 발급해야 합니다. 2. 전자세금계산서와 종이세금계산서의 비교 3. 전자세금계산서 의무발행대상자가 종이

현금영수증 부가세(ft. 현금영수증 조회, 신청방법, 소득공제) [내부링크]

현금영수증은 세금계산서가 아닌 영수증이다. 엄밀히 따지면 정규 증빙서류가 아닌 셈이다. 그러나 세법에서는 사업자가 재화 등을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 지출증빙용 현금영수증을 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로 보고 있다. 현금영수증 부가세(ft. 현금영수증 조회, 신청방법, 소득공제) 세금박사 1. 현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 인정 현금영수증은 근로자를 위한 소득공제용 현금영수증과 사업자를 위한 지출증빙용 현금영수증으로 구분이 되어 있다. 그런데 일반적으로 사업자들은 현금영수증을 소득공제용으로 발급해주기 때문에 임직원이 사업 관련 지출 후 소득공제용 현금영수증을 발급받아 오는 경우가 많다. 사업관련 증빙인 경우에는 반드시 사업자등록번호를 말하고 지출증빙용 현금영수증을 받아야 한다. 물론 소득공제용으로 발급을 받는 경우에도 업무관련성이 있는 경우 증빙용으로 사용할 수는 있다. 그러나 이 경우 업무용 지출이라는 사실을 입증해야 하는

양도소득세 비과세(ft. 일시적 1가구 2주택 비과세) [내부링크]

정부는 올해 1월 12일 일시적 1가구 2주택 보유자의 기존 주택의 처분기한을 통일하여 국민의 편의를 증진하겠다는 계획을 발표한바 있다. 일시적 1가구 2주택 비과세 특례는 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택(종전의 주택)을 처분하기 전에 다른 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전 주택을 일정 기간 내 처분하면 1가구 1주택 양도소득세 비과세 혜택을 적용해주는 제도이다. 기존 주택의 처분기한이 납세자의 세부담을 덜어주는 세목은 양도소득세, 취득세, 종합부동산세 등이다. 이 세목들의 관련법에서는 일정 기간 내 기존주택의 처분 기한을 신규주택 취득일로부터 3년으로 모두 연장하여 일관성을 유지했다. 그 중에서 양도소득세 관한 규정을 살펴본다. 양도소득세 비과세(ft. 일시적 1가구 2주택 비과세) 국세일보 1가구 1주택 양도소득세 비과세 특례 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득 함으로써 일시적으로 1가구 2주택이 된 경우 종전의

연말정산환급금 지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) [내부링크]

연말정산을 통해 연말정산 결정세액이 결정되어 환급받을 연말정산 환급금이 있는 근로자는 회사로부터 연말정산 환급금을 수령하게 된다. 연말정산 환급금지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) 국세일보 연말정산 환급금지급일 연말정산 환급금 지급일은 개별 기업의 사정에 따라 달라진다. 세무서에 연말정산 환급을 신청하여 연말정산 환급금을 수령해야 근로자에게 지급하는 기업이 있고, 자체 자금으로 근로자에게 미리 연말정산 환급금을 지급하는 기업도 있다. 이렇게 연말정산환급금은 대부분 3개월 이내 수령 가능하며, 대체로 늦어도 4월 중으로는 연말정산 환급금 지급이 완료된다. 연말정산 환급금지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) 국세일보 연말정산 결정세액 및 연말정산 환급금 조회 연말정산 일정을 살펴보면 회사는 ‘23년 2월 말까지 연말정산 소득ㆍ세액공제 내역을 확정하여 세액을 계산하여 연말정산 결정세액을 완료한 후 근로자에게 ‘원천징수영수증’을 발급한다. 이렇게 2월분 급여 지급 시 발급한

증여세(ft. 현금증여, 현금증여세, 증여세세율) [내부링크]

따로 살고 있는 어머니가 줍줍 분양권에 당첨되었다는 소식을 들은 아들. 그는 현재 특별한 소득이 없어 자금이 부족한 어머니를 위해 잔금 일부 3억을 대신 지불하였다. 아들은 어머니에게 해당금액을 빌려준 것으로 협의하고 간략하게 무이자차용증(금전소비대차거래계약서)만 작성하기로 했다. 아들과 어머니 사이에 작성한 무이자 차용증은 세무상 문제가 없을까? 증여에 따른 증여세가 있지 않을까? 증여세(ft. 현금증여, 현금증여세, 증여세세율) 국세일보 증여세 안 내는 적정 이자율은 얼마? 실생활에서 개인간 금전소비대차거래는 상당히 빈번하게 발생한다. 당사자가 반드시 계약서를 작성해야 금전소비대차계약이 성립하는 것은 아니다. 당사자의 구두합의를 통해서도 성립하기 때문에 계약서 작성이 필수적이지는 않지만 채무불이행 등 분쟁의 문제를 예방하기 위해 대부분 차용증(금전소비대차거래계약서)과 함께 공증을 받기도 한다. 그렇다면 부모 자식과 같은 특수관계자간 금전거래를 하는 경우도 일반 개인의 거래와 같이

연말정산환급금 조회(ft. 연말정산누락, 연말정산경정청구) [내부링크]

근로자가 연말정산환급금을 제때 지급받으려면 기업은 원천징수이행상황신고서와 근로소득지급명세서를 3월 10일까지 제출해야 한다. 국세청은 경기 위축으로 어려운 기업의 자금 유동성을 지원하기 위해 2022년 귀속 연말정산 환급금을 당초 지급일정인 3월 31일보타 앞당겨 3월 17일까지 지급할 예정으로 연말정산환급금과 관련하여 자주 묻는 질문과 답변을 정리해 보았다. 연말정산환급금 조회(ft. 연말정산누락, 연말정산경정청구) 국세일보 연말정산환급금 조회 Q. 원천징수의무자인 기업이 세무서에 제출해야 할 서류는? - 원천징수이행상황신고서(환급 신청서류 포함)와 근로소득지급명세서(부속서류 포함)를 3.10.까지 제출해야 함 Q. 근로자는 연말정산환급금을 언제 받을 수 있는지? - 개별 기업의 의사결정(자금사정)에 따라 달라진다. 연말정산 종료 후 기업의 자금으로 근로자에게 미리 지급할 수도 있고, 세무서에 환급을 신청하여 연말정산환급금을 수령한 후 지급할 수도 있음 　 Q. 근로자 개인별 연말

직원 급여변동 시 4대보험(ft.4대보험계산기, 가입내역확인서) [내부링크]

사업자의 비용관리 중 가장 큰 부분을 차지하는 것이 직원 급여이며 연초 연봉협상에 따라 급여가 변경되면 4대보험도 되도록이면 보수월액변경신고를 하는 것이 좋다. - 월 보수 : 소득세법 제20조에 따른 근로소득에서 비과세 소득을 제외한 총 급여액 개념 - 보수총액 : 사업자에게 지급받는 근로소득(임금)에서 비과세 소득을 제외한 금액으로 주로 고용·산재보험에서 사용하는 용어 근로소득(임금)-비과세소득 = 보수총액 - 보수월액 : 건강보험에서 사용되는 용어, 보수총액과 같은 의미 - 기준소득월액 : 보수총액에서 천원 단위 미만을 버리고 단순화 시킨 금액, 보수총액과 같지만 천원미만을 절사한 금액, 국민연금에서 사용하는 용어 매달 급여 지급시 세금과 4대보험을 원천징수하게 되는데 4대보험은 근로자의 보수월액을 기준으로 납부액을 산정하기 때문에 직원 급여가 변동되면 건강보험료의 경우 100인 이상 사업장은 변경신고를 의무적으로 해야 한다. 직원 급여변동 시 4대보험(ft.4대보험계산기, 가

법인세 신고(ft. 법인사업자, 개인법인, 1인법인) [내부링크]

법인세 신고 절차는 말이나 글로 적기에는 어느 정도 한계가 있다. 그만큼 복잡한 과정을 거쳐 진행되기 때문이다. 법인세 신고는 실무에서도 여러 번, 여러 해 겪어봐야 제법 익숙해진다. 그럼에도 법인세 신고 절차와 관련하여 중요한 4가지 개념을 짚어보고자 한다. 크게 세무조정과 결산조정, 신고조정, 외부조정으로 나누어 살펴본다. 법인세 신고(ft. 법인사업자, 개인법인, 1인법인) 국세일보 1. 세무조정 기업이 일반적으로 공정ㆍ타당하다고 인정되는 기업회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말한다. 즉, 익금산입, 손금산입, 익금불산입, 손금불산입 사항을 가감하는 절차를 협의의 세무조정이라 하고 과세소득과 과세표준의 산정에서부터 납부할 세액의 계산까지를 포함하는 절차를 광의의 세무조정이라 하며 일반적으로 세법상 세무조정이라 함은 후자의 경우를 말한다. 이러한 세무조정은 절

종합소득세 줄이려면, 부가가치세 신고부터 점검! [내부링크]

다가오는 5월 종합소득세 신고 및 납부가 기다리고 있습니다. 사업자는 작년에 벌어들인 소득에 대한 세금을 신고하고 납부하는 것이지요. 종합소득세 줄이려면, 부가가치세 신고부터 점검!(국세일보) 5월 종합소득세 신고ㆍ납부가 기다리고 있다. 종합소득세 신고 및 납부는 부가가치세 신고와 납부와 더불어 사업자가 가장 신경 써야 하는 중요한 세무이다. 또한 종합소득세 신고를 통해 확정된 소득금액은 사업자가 매월 부담해야 하는 건강보험료와 국민연금 보험료의 책정 기준이 되며, 각종 세금 혜택 대상을 가늠하는 지표가 된다. 종합소득세 줄이려면, 부가가치세 신고부터 점검!(국세일보) 종합소득세 신고를 앞두고 부가가치세 신고부터 정확히해야 5월 종합소득세 신고를 대비해서, 부가가치세 누락분에 대한 수정신고 및 기한후신고 를 해야 가산세 추징을 피할 수 있다. 세금은 무조건 정해진 신고기간까지 세금을 납부하지 못하더라도 신고는 해야 한다. 기간이 지나면 수정신고에 가산세에 정말로 호미로 막을 것을 가

종합소득세 신고(ft. 기장의무, 소득세율표, 소득세구간) [내부링크]

5월은 전년도에 발생한 소득에 대해서 신고하는 종합소득세 신고의 달이다. 대부분의 지출은 전년에 완결되었기 때문에 현 시점에서는 영수증 등 지출내역이 누락되지 않도록 주의하는 것이 세금을 줄이는 길이다. 종합소득세는 총수입금액에 따라서 신고의무가 달라진다. 규모가 작은 영세사업자를 위한 추계신고와 업종별로 일정 이상의 수입금액이 넘을 경우에는 복식부기를 하는 기장신고이다. 따라서 종합소득세 신고할 때 업종별 수입금액에 따른 신고의무를 알아야 한다. 종합소득세에 상담을 위해 세무사사무실을 방문하기 전 사업자가 준비해야 할 것은 "종합소득세 신고 안내문"이다. 세무서에서 문자 혹은 카카오톡으로 온 종합소득세 신고 안내문은 지우지 말고 가지고 있어야 한다. 종합소득세 신고(ft. 기장의무, 소득세율표, 소득세구간) 국세일보 복식부기(기장의무) 복식부기는 회계 프로그램 등을 통해서 장부를 작성해서 신고를 하게 된다. 사업자 스스로 기장을 하시는 경우도 있지만, 복식부기 신고의무 수입금액의

양도소득세 필요경비 1장 정리(ft. 양도소득세 절세법) [내부링크]

부동산을 보유하고 있는 동안에 이용편의나 가치를 증가시키기 위해 쓴 자본적 지출에 대해서는 추후 양도소득세를 계산할 때 필요경비로 공제받을 수 있다. 따라서 새시를 설치하거나 발코니 확장, 난방시설 교체 등을 할 때 관련 증빙을 잘 보관해 두면 양도소득세 부담을 줄일 수 있다. ‘자본적 지출’이란 양도하는 자산의 용도변경, 개량 또는 이용편의를 위해 지출한 비용이다. 해당 자산을 사용할 수 있는 기간이 늘어나거나 가치가 현실적으로 상승해야 하면 자본적 지출로 볼 수 있다. 양도소득세 필요경비 1장 정리(ft. 양도소득세 절세법) 양도소득세 줄이는 필요경비 목록 용도변경을 위한 개조비, 엘리베이터 또는 냉난방장치 설치비, 피난시설 설치비, 재해 등으로 건물ㆍ기계ㆍ설비 등이 멸실되거나 훼손되어 본래 용도로 이용할 가치가 없는 것의 복구비, 토지 이용편의를 위한 장애물 철거비, 도로 신설비 등이 이에 해당한다. 양도소득세 필요경비 1장 정리(ft. 양도소득세 절세법) 새시·거실확장비 영수

일용직도 4대 보험 가입해야 합니다 [내부링크]

나대박 사장님은 직원을 고용하면서 인건비를 지급하게 됐다. 급여나 사업소득을 지급할 때 사업자가 먼저 원천징수를 하여 세금을 대신 납부해야 한다는 사실은 알고 있었다. 나사장님은 신입직원을 입사 후 3개월 수습기간을 가지고 이후에 정규직으로 채용하려고 한다. 입사 후 3개월 수습기간 동안 일용직으로 처리해도 될까? 원천징수란 소득을 지급하는 자가 소득자의 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도를 말한다. 이 제도에 의해 소득이 개인에게 지급되었음이 포착되게 되어 추가 과세가 된다. 일용근로자는 업종과 고용 기간에 따라 4대보험 가입의무가 달라진다. 건설업이 아닌 일반 업종 근로자는 1개월 미만 고용될 경우 국민연금과 건강보험 적용 제외대상이다. 일용직도 4대 보험 가입해야 합니다(국세일보) 일용근로자의 개념 ‘일용근로자’는 통상 일반적으로 근로계약이 일일 단위로 근로계약이 체결되고 그 날의 근로관계가 종료되는 그 날의 성과를 시급 또는 일급 형태의 임금으로 지급받는 근로자를

상속세 절세(ft. 상속세 공제, 상속세 세율) [내부링크]

상속이 개시될 경우 많은 사람들이 다툼을 피하기 위해 법정비율로 분배 받는 경우가 많다. 법정비율은 배우자를 1.5로 자녀를 1명당 1로 계산해 분배비율을 적용한다. 예를 들어 상속인이 배우자(1.5지분)와 자녀 3명(1인당 1의 지분)이라면 배우자의 상속비율은 1.5/4.5가 되고 자녀의 1인당 상속비율은 1/4.5이 된다. 그러나 모든 상속 재산을 반드시 이 비율대로 나눠야 할 필요는 없다. 상속 재산은 상속인들 간 협의분할에 의해 나눌 수 있고 그렇게 나눈 비율도 법적으로 인정되기 때문이다. 현행 상속세 및 증여세법에 따르면 생전에 부부 사이에 무상으로 재산을 증여하면 증여세, 부부 일방이 사망함으로써 타방이 재산을 상속하면 상속세가 부과된다. 다만, 배우자간 증여는 10년간 6억 원까지 과세되지 않으며, 상속은 30억 원까지 공제해 준다. 상속세를 계산할 때 배우자 상속공제는 배우자에게 상속재산이 돌아가지 않더라도 배우자가 생존하고 있으면 5억 원을 일괄하여 공제한다. 그리고

부담부증여 양도세(ft. 부담부증여, 양도세중과유예) [내부링크]

양도세 중과세 등 다주택자에 대한 규제가 엄격해지면서 다주택자들은 양도 대신 자녀들에게 미리 증여하는 방법을 모색하는 경우가 늘었다. 증여세 부담을 줄이는 대표적인 방법 중 하나는 부담부 증여다. 그런데 국세청에서는 은행 채무 등을 통하여 세금을 낮출 편법으로 활용하는 것을 방지하기 위해 부담부증여에 대해 철저하게 사후관리를 하고 있다. 부담부증여 양도세(ft. 부담부증여, 양도세중과유예) 창업경영신문 부담부증여란? 증여하고자 하는 재산에 은행 채무나 전세보증금이 계약되어 있는 상태로 증여하면 대체로 세금을 줄일 수 있다. 은행채무나 전세보증금액에 해당하는 부분에 대한 양도세액은 증여자가 부담하고, 나머지 재산가액에 대하여만 수증자가 증여세를 부담하면 되기 때문이다. 부담부증여 양도세(ft. 부담부증여, 양도세중과유예) 창업경영신문 국세청의 부채 사후관리 상속세와 증여세는 신고로서 납세의무가 확정되는 세목이 아니라 신고한 세액에 대하여 세무조사 또는 서면분석 등을 통하여 정부가 세액

현금영수증 하는 이유(ft. 조회, 신청방법, 소득공제, 의무발행) [내부링크]

현금영수증 하는 이유는 사업자에게 있어서 현금매출 관리의 핵심으로 의무발급자는 고객에게 반드시 현금영수증 발급을 해야 하기 때문이다. 또한 연말정산을 해야 하는 개인은 요즘 현금을 사용하지 않기 때문에 연말정산 시 현금 사용이 부족해 소득공제 혜택을 충분히 받지 못할 수 있다. 신용카드나 체크카드 사용보다 현금영수증 소득공제 혜택이 더 있기 때문에 현금 사용을 높일 수 있도록 자금 계획을 세워 연말정산 환급을 더 받을 수 있도록 하자. 현금영수증은 세금계산서가 아닌, 영수증이다. 그러나 세법에서는 사업자가 재화 등을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 지출증빙용 현금영수증을 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로 본다. 현금영수증 하는 이유(ft. 조회, 신청방법, 소득공제, 의무발행) 국세일보 현금영수증 조회 및 신청방법 사업자는 현금영수증 단말기를 설치하거나 국세청 홈택스의 현금영수증 발급 시스템에서 현금영수증 조회 및 발급을 할 수 있다(국세청 홈택

증여세(ft. 증여세 면제한도, 신고방법·기한, 증여세율) [내부링크]

원래 증여세는 개별 증여행위마다 과세하는 세금이다. 그런데 시기를 달리하여 여러 번 증여를 하는 경우 초과누진세율의 세율 체계를 가진 증여세는 한 번에 모두 증여할 경우와 비교하여 증여세액이 줄어드는 결과를 나타내게 된다. 증여세(ft. 증여세 면제한도, 신고방법·기한, 증여세율) 세금박사 10년 이내 동일인에게 받은 재산 합산 과세 그래서 증여세 부담을 회피하려고 나누어 증여하는 것을 방지하기 위해 수차례 나누어 증여받은 증여재산은 합산하여 과세한다. 그런데 합산 대상을 무한정 늘리는 것은 과세관청으로서도 부담되고 납세자에게도 과도한 부담을 주므로 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산에 대해서만 합산 과세하고 있다. 다만, 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만 원 이상인 경우에 그 가액을 증여세 과세가액에 가산하고, 1천만 원 미만일 경우에는 가산하지 않는다. 증여세(ft. 증여세 면제한도, 신고방법·기한, 증여세율) 세금박사 합

외상매출금 대손처리 방법(ft. 대손충담금, 대손상각비) [내부링크]

물품 등을 판매했지만 대금을 회수하지 못하면 사업자로서는 어려움이 클 수밖에 없다. 이에 세법에서는 ‘대손 처리’라는 규정을 두고 있다. 일정한 요건을 갖춘 채권에 대해 비용 인정을 해주거나 세액공제를 해준다. 대손 처리에 대한 중요한 요건은 법인세법에서 규정하고 있으며, 종합소득세는 법인세법 규정에 따른다. 부가가치세법에서는 처리 시기에 대해 별도로 규정하고 있다. 우선, 법인세법 및 소득세법의 ‘대손상각’ 규정을 살펴보면 사업자가 사업상 발생한 매출채권 등의 회수가 불가능할 때, 이를 당기비용으로 처리하거나 대손충당금과 상계 처리한다. 외상매출금 대손처리 방법(ft. 대손충담금, 대손상각비) 세금박사 외상매출금 대손처리 가능 사유는? 대손 사유로는 크게 신고조정과 결산조정이 있다. 신고조정은 대손 사유가 발생한 경우 반드시 손금산입 해야 하며, 이후 연도에는 불가능해요. 결산조정은 대손의 사유가 발생할 경우 선택적 손금산입이 가능하며, 결산서에 대손처리한 경우에 한해 손금 인정되

부가세, 부가가치세 줄이는 5가지 방법 [내부링크]

부가세 과세 사업을 하는 사업자는 매출액에 10%를 적용한 매출세액에서 매입세액을 공제 후 부가세를 신고ㆍ납부 할 의무가 있다. 수익이 있어야 납부하는 소득세와는 달리 매출세액이 있는지 여부가 관건이다. 부가세를 신고ㆍ납부하는 사업자가 꼭 알아야 할 절세 방법에 대해서 살펴보자. 부가세, 부가가치세 줄이는 5가지 방법(세금박사) 세금계산서 등 철저한 증빙관리 기본적으로 사업과 관련된 매입세액에 대해서 매입세액공제가 가능하므로 사업과 관련하여 공급받는 경우 세금계산서, 계산서, 신용카드매입전표, 현금영수증을 잘 챙겨야 한다. 세금계산서를 제때에 받지 못하거나 작성의 오류가 있는 경우 사실과 다른 세금계산서로 하여 매입세액공제를 받을 수 없는 경우도 있으므로 세금계산서의 발급일 등이 올바로 되었는지 확인해야 한다. 최근에는 대부분 전자세금계산서 및 전자계산서를 발행하므로 국세청에 집계가 되어 누락하는 경우는 매우 드물다. 그러나 가끔 종이로 발행되는 수기세금계산서, 계산서가 있으므로 수

소득세, 종합소득세 절세 1장 정리(ft. 인건비, 필요경비) [내부링크]

사업자가 납부하는 소득세는 매출액에 세율을 적용하여 계산하는 것이 아니다. 필요경비와 여러 공제항목을 제외한 실질 소득에 대해 세금을 매긴다. 따라서 소득세 부담을 줄이려면 필요경비를 잘 챙기고, 공제 및 감면 항목을 빠트리지 않고 적용할 수 있어야 한다. 종합소득세를 어떻게 계산하는지 이해하려면 ‘종합소득금액, 과세표준, 산출세액’의 개념부터 알아야 한다. 소득세, 종합소득세 절세 1장 정리(ft. 인건비, 필요경비) 국세일보 종합소득금액, 과세표준, 산출세액 개념 이해해야 종합소득금액은 내가 작년에 벌어들인 총수입금액에 필요경비를 공제한 금액을 말한다. 일반적으로 사업자는 장부를 기장하여 계산한 필요경비를 공제하게 된다. 만약 장부 없이 추계신고 하는 사업자는 기준경비율이나 단순경비율에 따라 이 소득금액을 계산하면 된다. 필요경비는 최대한 많이 인정 받을수록 과세표준을 줄여 적용 세율을 낮출 수 있다. 필요경비로 처리하려면 정규영수증을 수취해야 한다. 3만 원 이상 거래에는 신용

증여 VS 양도, 선택은?(ft. 증여취득세, 양도세 이월과세) [내부링크]

자녀에게 주택을 증여할 계획이라면 가격 하락세가 이어지는 요즘이 유리할 수 있다. 증여재산가액이 낮아져 자녀의 증여세 부담을 줄일 수 있기 때문이다. 다만, 올해부터 증여 취득세 부담이 다소 늘어나고, 양도세 이월과세 적용기간이 10년으로 늘어나는 부분은 염두에 두어야 한다. 증여 VS 양도, 선택은?(ft. 증여취득세, 양도세 이월과세) 국세일보 증여 vs 양도, 유리한 것은? 양도소득세는 타인에게 주택을 ‘유상으로 양도’하는 경우 발생하는 세금이다. 증여는 유상 양도가 아니기 때문에 부모가 자녀에게 주택을 증여하더라도 부모에게는 세금이 부과되지 않는다. 따라서 집값이 하락세인 상황에서는 양도소득세를 내면서 타인에게 싸게 주택을 파느니 자녀에게 증여하는 것을 고려하는 경우가 많다. 주택을 증여받는 자녀의 입장에서는 무상으로 재산을 받은 것에 대한 증여세를 부담해야 한다. 또한 취득하는 집에 대해 취득세도 내야 하는데, 대체로 매매보다 증여로 인한 취득세율이 높다. 증여 VS 양도,

1가구 1주택 양도소득세 비과세(ft. 장기보유특별공제) [내부링크]

양도소득세 최고의 절세는 비과세 적용을 받는 것으로 1가구 1주택을 2년 이상 보유 또는 거주한 실거래가 12억 원 이하의 주택을 팔 때는 양도소득세를 내지 않아도 된다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세(ft. 장기보유특별공제) 국세일보 이 양도소득세 비과세 특례를 문제 없이 적용 받으려면 ‘1가구’와 ‘1주택’의 요건을 꼼꼼히 따져서 정확하게 알아야 한다. 1가구 1주택을 2년 이상 보유하여야 한다 1가구란 거주자와 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자(거주자 및 그 배우자의 직계존비속과 형제자매)와 함께 구성하는 가족단위를 말한다. 즉 1가구가 2년 이상 보유한 1주택을 양도시에 양도소득세 비과세하여 준다. 그러나 양도시 같은 세대원으로 되어 있는 부모님 등이 주택을 보유하는 경우에는 과세되므로 주의해야 하고 나아가 중과세 될 수도 있으니 유념해야 한다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세(ft. 장기보유특별공제) 국세일보 주택의 부수 토지도 비과세가 가

간편장부 종합소득세 신고대상 기준은? [내부링크]

갓 사업을 시작한 사업자는 물론이고 기존 사업을 오래 유지하고 있는 사업자들도 심심찮게 “기장을 하면 절세에 유리하다”며 기장 권유를 받는다. 그런데 많은 사업자들은 ‘기장’의 의미는 제대로 알지 못한 채 단지 ‘세금을 적게 낼 수 있다’는 부분에만 관심을 가진다. 종합소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고ㆍ납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치·기록하여 소득세를 신고 및 납부 할 의무가 있다. 매출금액(수입금액)에 따라 간편장부대상자와 복식부기의무자로 나뉘는데 그 기준과 의미에 대해 알아보자. 종합소득세와 소득세(ft. 대상, 기준, 구간, 가산세) 국세일보 간편장부대상자 의미 해당 과세기간에 신규로 사업을 시작하였거나 직전 과세기간의 수입금액(결정 또는 경정으로 증가된 수입금액을 포함)의 합계액이 일정 금액 미만인 경우에 해당하는 사업자로서 복식부기보다 훨씬 간편하고, 전문지식이 없는 사업자라 하더라도 직접 작성할 수 있다. 제대로 된 장부로 관리하고 싶다

근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(ft. 원천징수, 발급방법) [내부링크]

원천징수는 사업자가 종업원 등 소득자에게 각종소득을 지급할 때 소득자가 납부해야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도다. 원천징수 대상소득은 근로ㆍ퇴직ㆍ사업ㆍ기타ㆍ연금ㆍ이자ㆍ배당소득 등이다. 사업자가 원천징수 할 때 꼭 알아야 할 내용을 짚어보자. 근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(ft. 원천징수, 발급방법) 국세일보 1. 원천징수와 원천징수 의무자 사업자가 종업원 등에게 각종 소득을 지급할 때, 소득자가 납부하여야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도를 원천징수라고 한다. 원천징수의무자는 국내에서 거주자나 비거주자, 법인에게 세법에 따른 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인이다. 이자ㆍ근로ㆍ퇴직ㆍ기타소득을 지급하는 자가 사업자등록번호 또는 고유번호가 없는 개인인 경우에도 원천징수의무자에 해당되어, 원천징수한 세금을 신고ㆍ납부 및 지급명세서 제출의무가 있는데 다만, 사업소득을 지급하는 자가 사업자가 아닌 개인인 경우 원천징수 의무는

상속세 VS 증여세, 선택은?(ft. 증여, 상속세율, 증여세세율) [내부링크]

배우자나 자녀 등에게 재산을 무상으로 이전한다는 점에서 상속과 증여는 동일하지만, 과세방식과 공제제도가 서로 달라 동일한 재산가액이라도 어떤 방식을 선택하느냐에 따라 세금이 큰 차이가 납니다. 이에 상속세와 증여세를 비교해보고, 어떤 방식이 더 유리한지에 대해 검토해보고자 합니다. 상속세 VS 증여세, 선택은?(ft. 증여, 상속세율, 증여세세율) 국세일보 상속과 증여의 개념 상속은 사망으로 인해 돌아가신 분의 재산을 상속인이 무상으로 이전받는 것을 말합니다. 반면에 증여는 생전에 소유한 재산을 증여받는 사람에게 무상으로 이전하는 것을 말합니다. 생전에 소유한 재산을 유상으로 이전한다면 양도가 되어 양도소득세가 발생합니다. 상속세 VS 증여세, 선택은?(ft. 증여, 상속세율, 증여세세율) 국세일보 상속세와 증여세 과세방식 상속세는 유산과세형으로, 피상속인의 전체 상속재산가액을 기준으로 상속세를 계산하고, 이렇게 계산된 세액을 상속인들이 공동으로 부담합니다. 반면 증여세는 유산취득형

자영업 매출향상, 슬기로운 마을식당 100% 활용법! [내부링크]

창업경영신문의 19년 동안 축적한 노하우를 집결한 자영업, 소상공인을 위한 "슬기로운 마을식당' 프로젝트를 시작하였습니다. 전국 창업경영신문 지역센터와 청업/경영/마케팅 컨설턴트들이 직접 매장을 찾아갑니다. 최고의 전문가 그룹이 매출을 올려드립니다. 자영업 매출향상, 슬기로운 마을식당 100% 활용법! 창업경영신문 전문가들이 직접 매출을 관리해 주니까, 매출이 쑥쑥! 우와!! 이런 음식점이 다 있답니다. 여러분도 얼마든지 이런 음식점을 운영할 수 있답니다. 어떻게 이런 음식점이 가능할까요? 1. 전문가가 직접 매출을 관리합니다. 2. 체계적인 교육도 실컷 받을 수 있습니다. 3. 직원들의 일하는 태도부터 많이 달라집니다. 4. 온라인에서 고객과 끊임없이 소통합니다. 5. 신문에도 가끔씩 우리 음식점이 나옵니다. 6. 여타 유명 브랜드가 부럽지가 않습니다. 7. 외식업에 대해 공부할 수 있는 환경도 제공됩니다. 8. 알바가 필요할 때, 더 쉽게 뽑을 수 있습니다. 9. 체계적인 SNS

상속세 신고방법(ft. 현금, 아파트, 부동산, 토지, 상속세 공제) [내부링크]

상속세는 사망으로 인해 재산(현금, 아파트, 부동산, 토지 등)이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전될 경우 부과되는 세금입니다. 상속인이 배우자를 포함하고 있는 경우, 최대 10억 원까지 상속공제가 적용될 수 있습니다. 그러나 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산가액이나 상속개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액이 있는 경우에는 해당 증여액이 상속재산가액에 가산되어 계산되어야 합니다. 또한, 피상속인이 상속개시일 전 재산을 처분하거나 채무를 부담한 경우로서 상속개시일 전 1년 이내에 2억 원 또는 2년 이내에 5억 원 이상인 경우로서 그 용도가 명백하지 않은 경우에도 해당 재산가액이 상속재산가액에 포함됩니다. 따라서, 사전 증여로 이전된 재산과 추정 상속재산(현금, 아파트, 부동산, 토지 등)을 검토한 후에도 상속재산가액이 상속세 공제한도를 초과하지 못한다면 상속세 신고를 할 필요가 없습니다. 상속세 신고방법(ft. 자녀,

법인세 경정청구(ft. 고용증대 세액공제 환급) [내부링크]

우리 회사가 세액공제를 받을 수 있는데도 불구하고 법인세 신고 시 미처 신청을 하지 못하고 세금을 납부한 경우에는 신고일 이후 5년 이내에 환급을 신청할 수 있다. 이를 경정청구라고 한다. 경정청구를 활용하여 세금을 환급 받을 수 있는 대표적인 규정, 고용증대 세액공제에 대하여 살펴본다. 법인세 경정청구(ft. 고용증대 세액공제 환급) 국세일보 고용을 증대시킨 중소기업에 대한 세액공제 기업들에게 고용을 증대 시키면 많은 혜택을 준다는 당근책이 많다. 특히 세금과 관련된 정책 중의 하나가 ‘고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제’ 규정이다. 여기서는 중소기업에 대한 규정만 살펴 보기로 한다. 이 규정은 ‘적용 제외 업종’과 ‘상시근로자’ 등의 의미가 중요하므로 먼저 이를 살펴보면 다음과 같다. 　 1. 소비성서비스업은 제외 ① 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다) ② 주점업(「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 등은 제외한다)　 법인세 경정청구(ft. 고용

부동산 세금(ft. 취득세, 재산세, 종부세, 증여세, 양도소득세) [내부링크]

세금을 줄이려면 달라진 세법 내용을 숙지해야 한다. 개정세법은 부동산과 관련한 세금에서 그 중요성이 더욱 커진다. 취득하고, 보유하고 판매하는 시기에 따라 적용되는 세법이 다를뿐 아니라, 행동한 이후에는 돌이키기 힘들기 때문이다. 부동산 거래 전에는 반드시 달라진 세법 내용을 살펴보고, 세무사와 충분히 검토하여 의사결정을 해야 한다. 부동산 세금(ft. 취득세, 재산세, 종부세, 증여세, 양도소득세) 국세일보 1. 취득세 ① 동거봉양 합가확대 조부모까지 동거봉양 합가에 해당하면 자녀를 별도 세대로 보므로 주택수 제외효과 있음 ② 토지(1억원 이하)만 소유한 경우 주택수 제외 일시적 2주택 처분기한 확대(2→3년) (’20.8.12.∼’22.5.9.) 1년 → (’22.5.10.∼’23.1.11.) 2년 → (’23.1.12.∼) 3년 2. 재산세 ① 동거봉양 합가 확대 취득세와 동일하게 동거봉양은 부모만 가능했으나 조부모까지 확대 ② 무허가주택 부속토지 주택수 제외 고령자·장기보유자

증여세 절세(ft. 증여세 한도, 증여세율, 증여세세율) [내부링크]

‘죽음과 세금은 피할 수 없다’는 말이 있다. 이렇게 세금을 피할 수 없다면 최소화 하는 방안을 강구해야 한다. 세금을 낸다는 것은 나의 재산에 어떤 변화가 생긴다는 것을 의미한다. 증여하거나, 부동산을 취득하는 등 재산의 큰 변화에는 항상 세금이 따라다닌다. 자산가들은 세금을 줄이기 위해 자산에 변동을 주어야 할 시기를 알고, 10년 이상 장기적인 안목으로 준비를 한다. 증여세 절세(ft. 증여세 한도, 증여세율, 증여세세율) 국세일보 부동산을 구입하거나 예금 계좌를 개설하거나 또는 주식을 취득하면서 여러 가지 사정으로 본인의 이름으로 하지 않고 타인의 이름을 빌려서 등록 등을 하는 경우를 명의신탁이라고 한다. 부동산과 예금의 경우에는 관련 법령이 시행되고 있어 명의신탁이 확인되는 경우 형사처벌 및 과태료 등의 제재가 따르게 되어 명의신탁이 쉬운 일은 아니다. 게다가 명의를 빌려준 사람인 수탁자가 마음을 바꾸어 그 부동산 등이 명의를 빌려 준 것이 아니라 실지 본인 것이라고 주장하

근로소득 원천징수 1장 정리(ft.근로소득원천징수영수증 발급) [내부링크]

법에서 열거하고 있는 일정 소득에 대해 지급하는 자는 소득금액 지급시 일정 금액을 차감하여 지급하고 차감한 금액을 국가에 납부하는 것을 ‘원천징수’라고 한다. 개인과 법인이 과세 소득이 있음에도 불구하고 5월 종합소득세와 3월 법인세를 납부하지 않고 파산하게 되면 국가는 세금을 수령할 수 없게 되기 때문이다. 개인에 대한 원천징수시 지방자치단체를 위하여 소득세의 10%(지방소득세)를 추가 징수하는데 이는 특별징수라 한다. 원천징수 대상인 소득의 종류와 얼마를 떼야 하는지 세율을 정리했다. 근로소득 원천징수 1장 정리(ft.근로소득원천징수영수증 발급) 국세일보 회사→개인에게 지급시 1. 이자소득 (1) 금융기관에서 이자지급시 원천징수세율 14%(소득세) + 특별징수세율 1.4%(지방소득세) (2) 비금융기관에서 이자지급시 25%(소득세)+ 2.5%(지방소득세) 2. 배당소득 14%(소득세)+ 1.4% (지방소득세) 3. 특정 사업소득 3% + 0.3% 근로소득 원천징수 1장 정리(ft

2022년 귀속 종합소득세 신고 및 납부 1장 정리 [내부링크]

2022년도 종합소득세 신고 및 납부 기간이 다가오고 있습니다. 종합소득세는 사업소득, 부동산임대소득 등 모든 소득에 대해 세금을 부과하는 세금으로, 모든 납세자가 매년 꼭 납부해야 하는 세금입니다. 종합소득세 신고 및 납부 기간은 5월 31일까지이며, 이 기간을 지나면 가산세가 부과되기 때문에 미리 신고하고 납부하는 것이 중요합니다. 개인사업자는 이 기간에 2022년도에 발생한 모든 소득과 지출 내역을 정확하게 종합소득세를 신고해야 합니다. 이 때, 발행된 모든 영수증과 세금계산서 등 법적증빙 자료를 꼼꼼하게 확인하고 누락된 내역이 있는지를 체크해야 합니다. 종합소득세 확정 신고·납부 안내('22년 귀속) 국세일보 종합소득세 확정신고·납부 안내 2022년도 종합소득(사업소득, 부동산임대소득 등), 퇴직소득, 양도소득이 있는 납세자는 5월 31일까지 종합소득세를 확정신고 및 납부해야 합니다. 또한, 세무조정 등 절세 대책 검토를 위해서는 미리 자료를 준비하는 것이 좋습니다. 이는 세

4대보험(ft. 4대보험 계산, 가입확인서, 가입내역확인서) [내부링크]

사업자는 비용도 중요 관리항목 중에 하나이죠? 특히 매월 부과되는 4대보험료는 5월 종합소득세 신고 기간이 되면 건강보험료(지역가입자)와 국민연금이 종합소득 금액을 기준으로 책정되기 때문에 한번 더 확인하게 된다. 또한 최저임금의 급격한 인상 등으로 인해 4대보험도 임금 인상분만큼 더 납부해야 하므로 근로자나 사업주에게 큰 부담이 되고 있다. 지금부터 4대보험 직장가입자 중 적용이 제외되는 대상자를 살펴보고자 한다. 4대보험(ft. 4대보험 계산, 가입확인서, 가입내역확인서) 세금박사 1. 국민연금 국민연금 적용대상 1인 이상의 근로자를 사용하는 당연적용사업장에 고용된 18세 이상 60세 미만의 근로자 및 사용자인 내국인, 외국인(재외국민, 북한이탈주민 포함) 모두가 원칙적으로 사업장가입자 취득신고 적용대상이다. 국민연금 사업장 적용 제외자 ① 60세 이상의 자(18세 미만의 경우 본인이 원하면 가입하지 않을 수 있다) ② 1개월 미만의 일용근로자나 1개월 미만의 기간을 정하여

종합소득세 신고대상 사업자는 필독! [내부링크]

사업을 하는 사업자라면 모두 아는 종합소득세, 매년 5월 31일(화)은 종합소득세 신고 및 납부기한이다. 지난해 소득이 있거나 양도소득 과세대상 자산을 양도하고 정확한 신고를 하지 않은 사업자들은 관련 서류를 빠짐없이 챙겨 신고 마감일까지 종합소득세 , 양도소득세를 확정신고하고 납부해야 하는 거 아시죠? 종합소득세 신고(ft.신고대상,종합소득세율,공제,소득세구간) 5월 31일(월)은 종합소득세 확정 신고·납부기한 사업자는 사업소득이 없거나 결손인 경우에도 반드시 종합소득세 를 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 해야 한다. 종합소득세 는 납세자의 신고에 의하여 그 납세의무가 확정되는 신고납세 세목으로, 총수입금액에서 차감되는 필요경비에 대해 철저한 자료준비를 통하여 절세 가 가능하다다. 또한 5월 초 세무서로부터 받은 "종합소득세 확정신고 안내문"을 가까운 세무사사무실로 가져 가면 친절하게 종합소득세 납부액에 대한 절세방법을 비교 설명을 들을 수 있다. 종합소득세 신고(ft.신고대

양도소득세 확정신고 안 하면 가산세 냅니다 [내부링크]

5월은 종합소득세 확정신고를 하는 달이지만, 양도소득세 확정신고를 하는 달이기도 합니다. 알고 계신 분들도 있겠지만 ‘종합소득’에는 양도소득이 들어가지 않습니다. 양도소득은 금액이 워낙 크기 때문에 세금을 따로 매깁니다. 당해연도 중에 양도소득세 과세대상을 양도하는 경우, 양도일이 속하는 달의 말일로부터 2개월 이내에 예정신고를 해야 합니다. 이러한 예정신고로 신고의무가 종결되는 경우가 있고, 다음연도 5월까지 확정신고를 해야 하는 경우가 있습니다. 양도소득세 확정신고에 대해 간략하게 살펴봅시다. 양도소득세 확정신고 안 하면 가산세 냅니다(세금박사) 1. 양도소득세 확정신고 의무자 2022년에 ① 부동산 또는 주식 등을 팔고 양도소득세 예정신고를 하지 않았거나, ② 2회 이상 양도하고 자산종류별로 소득금액을 합산하여 신고하지 않은 경우, ③ 예정신고 의무가 없는 국외주식 및 파생상품 거래에서 양도소득이 발생한 납세자는 5월 31일까지 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 합니다. 이를 자산별로

사업자가 잘 모르는 종합소득세 소득공제 항목 [내부링크]

2022년 귀속 종합소득세 확정신고 안내문을 국세청에서 우편, 문자, 카카오톡을 개인사업자는 세무사사무실을 방문해야 합니다. 1. 종합소득세 확정신고 안내문 종합소득세 확정신고 안내문에는 소득세 중간 예납세액, 국민연금 납부액, 연금저축, 개인연금저축 등이 포함되어 있습니다. 사업자라면 종합소득세를 최대한 적게 납부하고 싶지요? 너무다 당연한 말이지만 정답은 바로 종합소득세 공제항목에 대한 자료를 정확하게 준비하는 것입니다. 개인사업자가 잘 모르는 종합소득세 공제항목(세금박사) 이 자료 대부분은 국세청 연말정산간소화서비스 홈페이지에서 발급 받을 수 있습니다. 혹 제공되지 않는 증빙서류는 해당 발급 기관을 통해 수집해야 합니다. 2. 주수입 외 부수입이 있으면 모든 수입관련 원천징수영수증을 준비하세요. 3. 2022년 사업용계좌 예금거래 내역, 월별 신용카드 등 사용내역, 급여지급 내역 등 비용증빙 구비(excel 출력 후 e-mail 송부요망) 개인사업자가 잘 모르는 종합소득세 공제

슬기로운 종합소득세 환급 방법 및 확인법 [내부링크]

연말정산 때마다 근로자들이 얼마나 돌려받을지 혹은 뱉어낼지를 걱정하는 것처럼 매년 5월이 되면 사업자들 사이에서도 나도 종합소득세 환급을 받을 수 있을지가 화두에 오른다. 어떤 사장님들은 종합소득세 신고를 한 결과 환급이 발생한다고 하면 받아도 되는 건지, 그러다 세무서에 미운 털 박혀서 세무조사 받는 건 아닌지 걱정하기도 한다. 종합소득세 환급(ft. 종소세 환급, 소득세 환급, 세금환급) 세금박사 내가 납부한 세금에서 환급해주는 것일 뿐 ‘세상에 공짜는 없다’라는 말은 세금에도 적용된다. 세무관서에서 세금을 그냥 환급해 주는 경우는 없다. 납세자가 이미 납부한 세액이 그 납세자가 납부할 세액보다 많을 때만 환급을 해주는 것이다. 근로소득자의 경우 매월 원천징수한 세액이 연말정산을 하여 확정된 세액보다 많을 때 환급을 해 주며, 사업소득자의 경우 주로 매년 11월에 납부하는 소득세 중간예납 세액이 확정신고서의 총결정세액보다 많을 때 환급이 발생한다. 사업자가 사업소득 등으로 인하여

사업자의 종합소득세 줄여주는 소득공제 항목 [내부링크]

개인사업자도 근로소득자처럼 소득공제 및 세액공제 항목을 잘 챙기면 내년 종합소득세 부담을 줄일 수 있다. 종합소득세를 줄이기 위해서는 소득공제 및 세액공제 항목을 꼼꼼하게 챙겨야 한다. ‘소득공제’란 소득을 얻기 위해 필수적으로 지출한 비용을 소득에서 제외해주는 것을 말한다. 소득공제를 많이 적용 받을수록 세율이 결정되는 과세표준의 크기를 줄일 수 있다. ‘세액공제’는 소득공제를 적용하여 이미 산출한 세금에서 일정금액을 차감하는 것을 말한다. 소득금액에서 소득공제를 한 후 과세표준 세율을 곱하여 세액을 계산하고, 거기에서 세액공제를 적용하여 최종 결정세액을 산출하는 것이다. 사업자의 종합소득세 줄여주는 소득공제 항목(세금박사) 배우자·부양가족, 국민연금 등 소득공제 가능 개인사업자가 받을 수 있는 소득공제 항목에는 크게 ‘기본공제’와 ‘추가공제’, ‘연금보험료’, ‘소기업ㆍ소상공인 공제부금’이 있다. 기본공제는 다시 본인공제와 배우자공제, 부양가족공제로 구분할 수 있다. 본인공제는

종합소득세 환급 1장 정리(ft. 경정청구) [내부링크]

5월도 어느새 중순을 넘어섬에 따라 이미 종합소득세를 신고한 분들도 계시고, 아직 처리중인 분들도 계실 듯 합니다. 종합소득세 신고 후 환급액이 발생한 경우 정확한 일정은 각 관할 세무서마다 차이가 있지만 대개 6월 중후반경 받을 수 있습니다. 지금부터 종합소득세 환급과 관련하여 납세자들이 궁금해하는 사항을 짚어봅니다. 종합소득세 환급 1장 정리(ft. 경정청구) 세금박사 1. 세법상 종합소득세 환급은 어떻게 진행되는가? 세법 상 환급은 "경정청구"라고 말합니다. 경정청구는 납세자의 착오 등으로 세법에 따른 정당한 세액을 초과해 과대신고 납부한 경우 그 종합소득세 신고내용의 변경을 구하는 납세자의 권리구제 제도입니다. 5년 이내에 경정청구가 가능하고 소송 판결에 따라 최초 신고 내역이 영향을 받는 경우 등 납세자에게 후발적 사유가 발생한 경우 그 사유 발생을 안 날부터 3개월 이내에 종합소득세 경정청구를 할 수 있습니다. 종합소득세 환급 1장 정리(ft. 경정청구) 세금박사 2. 종

상가권리금 주고 받을 때 세금 처리법! [내부링크]

기존의 상가를 매수하거나 임차할 때 매도자나 임대인이 상가권리금을 요구하는 경우가 많은데요. 상가권리금은 특수한 장소(목 좋은 자리)에 대한 이익 또는 영업시설, 비품 등 유형물이나 거래처, 신용, 영업상의 노하우 등 무형의 재산적 가치에 대한 대가이기 때문에 그 금액이 상당합니다. 이때 상가권리금을 받는 사람은 소득이 생기므로 부가가치세 및 소득세를 내야 하며, 주는 사람은 이 금액을 부가가치세 공제 및 소득세 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 대부분의 매도자의 경우 소득세를 납부하는 것이 아깝다고 생각하고, 매수자 역시 원천징수와 부가가치세를 부담스럽고 번거롭게 생각하기 때문에 무자료로 거래가 이루어지는 경우가 많은데요. 향후 국세청 세무조사에 대비하고 비용계상을 통한 소득세 절세 차원에서라도, 원칙적으로 지출증빙을 확보해 세무처리를 하는 것이 좋습니다. 상가권리금 주고 받을 때 세금 처리법!(세금박사) 1. 상가권리금을 받는 사업자 (1) 종합소득세 상가 상가권리금은 기타소득으

상속주택 세금 1장 정리(ft.취득세, 종합부동산세, 양도소득세) [내부링크]

상속세를 내는 것은 집안에 재산이 있다는 것을 상징했지만 부동산 가격 상승으로 상속세 납세 의무를 지닌 사람들이 많이 늘어났다. 상속재산의 유형에는 부동산, 동산, 예적금, 주식, 채권 등 여러 유형이 있지만 가장 많은 비중을 차지하는 것은 단연코 부동산이다. 그 중 주택을 상속으로 취득할 때 알아야 할 사항들에 대해서 다뤄보고자 한다. 상속주택 세금 1장 정리(ft.취득세, 종합부동산세, 양도소득세) 국세일보 상속주택 취득세 일반적으로 주택을 취득할 때는 매매, 증여 등 취득의 원인에 따라 세율이 서로 다르게 적용이 된다. 매매의 경우 1주택자와 다주택자의 경우에도 세율이 각각 다르다. 그러나 상속으로 인한 주택 취득의 경우에는 상대적으로 조금 낮은 2.8%의 취득세율을 적용 받는다. 여기에 지방교육세 0.16%를 합치면 총 2.96%의 세부담이 발생한다. 해당 세율은 국민주택규모 이하로 국민주택규모를 초과하는 경우에는 농어촌특별세까지 과세되어 3.16%를 적용 받는다. 뿐만 아니

종합소득세 부담 크면, 개인사업자 법인전환이 답일까? [내부링크]

5월 종합소득세 신고를 하면서 크게 늘어난 세금이 부담스러운 개인사업자는 내년도 종합소득세를 생각하며 머리가 아프다. 세무사사무실의 세무대리인은 법인전환도 고려해 보라고 한다. 종합소득세 부담 크면, 개인사업자 법인전환이 답일까? 세금박사 개인사업자가 법인전환을 언제 해야 하나? 일반적으로 개인사업자가 일정 수준이 지나면 법인으로 전환하는 의사결정 여부를 고려하게 된다. 개인사업자가 법인으로 전환하는 경우의 이득과 이와 관련한 비용의 비교는 법인전환의 장·단점을 포함해서 해야 한다. 물론 이러한 의사결정은 양적인 분석뿐 아니라 해당 개인사업자가 처한 기업환경이나 경영자의 의지 등의 질적인 요소까지 고려해야 한다. 종합소득세 부담 크면, 개인사업자 법인전환이 답일까? 세금박사 개인사업자가 법인전환하는 주요 이유 1. 기업의 유지 및 발전 법인은 기업의 영속성과 발전성이 강하며 전문경영인에 의한 경영 합리화와 위험분산이 가능하다. 2. 대외신용도 제고 개인사업자보다 대외적인 신용도가 우

종합소득세 기한 후 신고 및 가산세(ft. 종합소득세 환급) [내부링크]

온화수분씨는 5월 31일 종합소득세 신고 기한을 넘겨 버렸다. 6월로 달이 바뀌고서야 종합소득세 신고를 하려고 종합소득세 안내문과 자료를 가지고 세무사사무실을 방문했다. 종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못했기 때문에 가산세를 내야 한다고는 알고 있지만 어떤 가산세를 얼마나 내야 하는지 걱정이 크다. 종합소득세 기한 후 신고 및 가산세(ft. 종합소득세 환급) 세금박사 종합소득세 기한 후 신고, 수정신고 및 경정청구 차이점 비교 1. 종합소득세 신고기한 내에 신고를 못한 경우 - 기한 후 신고 종합소득세 확정신고를 기일(2023년 5월 31일) 내에 하지 못했더라도 관할 세무서장이 종합소득세 과세표준과 세액을 경정하여 통지하기 전까지는 종합소득세 자진 신고 및 납부를 할 수 있는데, 이를 ‘기한 후 신고’라 한다. *경정 : 납세 의무자의 종합소득세 신고가 없거나 신고액이 너무 적을 때에 정부가 과세 표준과 과세액을 변경하는 일 종합소득세 기한 후 신고를 하면 무신고가산세와 납부불성

꽤 오른 우리집, 양도세는?(ft. 1가구 1주택 양도소득세) [내부링크]

2021년 12월 8일 이후 양도분부터 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 기준금액이 9억 원에서 12억 원으로 상향되었다. 취득 당시 조정대상지역에 있는 주택이었다면 보유기간 중 2년 이상 거주도 해야 양도세 비과세 된다. 그렇다면 12억원을 초과하는 1주택을 팔 때 양도세를 계산해 보려고 한다. 꽤 오른 우리집, 양도세는?(ft. 1가구 1주택 양도소득세) 세금박사 부산에 1주택을 보유하고 있는 온화수분씨는 2022년 6월에 거주하던 주택을 양도했다. 1. 양도가액 : 15억원 2. 취득가액 : 5억원 3. 필요경비 : 5천만원 4. 보유 및 거주기간 : 12년 1가구 1주택으로서 고가주택에 해당하는 경우에는 전체 양도차액 중 12억원(양도일이 2021.12.7. 이전인 경우 9억원)을 초과하는 부분에 상당한 양도차액에 대하여만 과세하고 12억원 이하에 해당하는 양도차익은 과세하지 않는다. 꽤 오른 우리집, 양도세는?(ft. 1가구 1주택 양도소득세) 세금박사 1가구 1주택 양도소

증여세 확 줄이는 부담부증여?(ft. 양도세) [내부링크]

부담부증여를 통해 증여세 절세 효과를 보려면 증여자가 부담할 양도세까지 고려해야 한다. 또한 부담부증여로 인정받기 위한 채무 요건에 특히 주의해야 한다. 수증자가 실질적으로 채무를 인수한 것이 인정되어야 부담부증여로 인정하기 때문이다. 증여세 확 줄이는 부담부증여?(ft. 양도세) 세금박사 부담부증여를 통한 증여세 절세 원리 부담부증여는 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 부담, 즉 일정한 채무를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말한다. 부담부증여를 하면 증여세 과세가액은 증여일 현재 증여재산가액에서 그 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액으로 하기 때문에 단순증여를 할 때보다 증여세가 줄어든다. 그러나 수증자가 인수한 채무액에 상당하는 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것이므로 양도에 해당하고 양도세 과세대상이 된다. 증여세 확 줄이는 부담부증여?(ft. 양도세) 세금박사 증여재산에 담보된 채무의 요건 그렇다면 증여재산에 담보된 채무라는 것은 어떤 것

현명한 주식증여 방법(ft. 자녀 주식증여, 주식증여세) [내부링크]

다양한 투자방법 중에 빠지지 않는 것 중에 하나가 주식투자이다. 요즘은 부모가 자녀에게 주식을 증여하거나 주식을 투자할 수 있도록 지원하는 경우가 상당히 많다. 부모가 유망한 주식을 자녀에게 증여하게 되면 주식가치가 상승할 때 자녀가 그 이익을 누릴 수 있어 똑똑한 투자방법으로 많이 고려된다. 재산의 이동에 세금이 빠질 수 없어 주식을 증여할 때 알아두면 좋은 절세 방법을 정리했다. 먼저 증여하는 사람이 증여받는 사람에게 주식을 다른 사람의 증권계좌로 주식을 보내는 날을 의미한다. 따라서 상장주식을 증여하려면 일단 증여받는 사람의 명의로 주식계좌를 개설한 후에 대체해 주어야 한다. 현명한 주식증여 방법(ft. 자녀 주식증여, 주식증여세) 세금박사 1. 상장주식의 경우 상장주식은 증여일 전과 후 각각 2개월의 종가를 평균하여 계산한 후, 증여한 주식수를 곱하여 계산한다. 국내 상장주식의 평가금액은 홈택스에서도 조회가 가능하며, 홈택스 초기화면에서 [조회/발급→세금신고납부→상속증여재산

4대보험 가입방법 1장 정리(ft. 4대보험 쉬운 관리법) [내부링크]

개인사업자나 법인을 운영하는 사업주는 직원(적용제외 근로자 미포함)이 1명만 있어도 의무적으로 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)에 가입해야 한다. 이렇게 개인사업자나 법인을 운영하는 사업자는 4대보험 관리에 신경을 써야 한다. 그런데 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)에 각각 가입해서 직원이 입사하고 퇴사 할 때마다 매번 신고하는 일이 사실상 번거롭고 쉽지 않다. 4대보험 가입방법 1장 정리(ft. 4대보험 쉬운 관리법) 세금박사 4대보험 관리는 어떻게? 그래서 4대보험 관리 대행 업무를 찾다가 알게 된 곳이 비즈포인이다. 4대보험 한곳에서 관리 할 수 있어서 관리가 쉬워지고 편해진다. 근로자 30인 미만, 전전년도 과세 소득 3억원 미만 사업장은 무료로 비즈포인을 이용할 수 있어 부담도 없다. 고정비용의 증가는 항상 사업자에게 부담이 되며 미래의 위험으로 다가올 수 있기 때문에 사업자는 비용관리가 중요한 관리항목 중에 하나이다. 특히 매월 지출하는

업무용승용차 비용처리 1장 정리(ft. 개인사업자업무용승용차) [내부링크]

모든 법인과 개인사업자는 업무용승용차를 운행하면서 지출하는 경비는 비용처리를 할 수 있다. 다만 사적 사용을 제한하기 위해 세법에서는 일정 요건을 갖춘 경우에만 비용으로 인정해준다. 업무용승용차 비용처리 요건을 살펴본다. 업무용승용차 비용처리 1장 정리(ft. 개인사업자업무용승용차) 국세일보 1. 업무용승용차 적용대상 「개별소비세법」제1조 제2항 제3호에 해당하는 승용자동차 (「자동차관리법」제3조에 따른 승용자동차 중 정원 8명 이하 승용자동차에 한하며, 배기량이 1,000cc 이하의 것으로서 길이가 3.6미터 이하이고 폭이 1.6미터 이하인 것은 제외)를 말하는 것이므로 이륜자동차에 해당되는 오토바이는 적용되지 아니한다. 또 운수업, 자동차판매·임대업, 운전학원업, 경비업(출동차량에 한정) 또는 시설 대여업에서 사업상 수익을 얻기 위해 직접 사용하는 승용자동차 그리고 사업상 수익을 얻기 위해 직접 사용하는 승용차, 장례식 운구용 승용차, 자율주행자동차도 해당되지 않는다. 업무용승용

아파트 증여세 줄이는 방법은?(ft. 증여세 신고기한, 신고방법) [내부링크]

최근에는 아파트 증여 행보가 주춤한 추세다. 올해부터 부동산 증여로 인한 취득세가 오른 데다가 침체됐던 매매 거래도 서서히 고개를 들면서 증여 대신 매매를 하는 경우가 많아졌기 때문이다. 그럼에도 불구하고 자녀에게 아파트을 물려주고 싶은 부모의 마음만큼은 침체기가 없다. 이에 아파트를 증여할 때 가격은 어떻게 매기는지, 부담부증여를 활용할 때 주의할 점은 무엇인지, 큰 금액의 아파트 증여세는 어떻게 납부할 수 있는지 살펴본다. 아파트 증여세 줄이는 방법은?(ft. 증여세 신고기한, 신고방법) 국세일보 1. 아파트 증여 가액은 어떻게 산정하나? 증여세 산정의 기초가 되는 증여재산가액은 주택뿐만 아니라 모든 증여자산은 시가를 기준으로 평가하는 것이 원칙이다. 다만 그 시가라는 것은 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액으로 하고 수용가격ㆍ공매가격 및 감정가격 등 대통령령으로 정하는 바에 따라 시가로 인정되는 것을 포함한다. 다른 부동산

부동산 자금출처 조사 1장 정리(ft. 자금출처 소명) [내부링크]

집을 사거나 고액의 대출금을 상환하는 경우에는 돈의 출처를 객관적으로 입증할 수 있도록 준비해 두어야 한다. 무슨 자금으로 부동산 등 자산을 취득했는지 밝히지 못하면 증여받은 것으로 간주되어 증여세를 내야 할 수도 있기 때문이다. 이렇게 국세청이 발간한 ‘2023 세금절약가이드’에서는 “고액의 재산을 취득하는 경우 자금출처 조사에 대비해야 한다”고 설명하고 있다. 이에 따라 부동산 자금출처 조사에 대해 최대한 쉽게 정리해 보았다. 부동산 자금출처 조사 1장 정리(ft. 자금출처 소명) 국세일보 자금출처 조사 대한민국과 같은 조세환경에서는 국세청은 손바닥 보듯이 자금의 흐름을 볼 수 있다. 그러므로 부와 관련해서 세금은 반드시 관리해야 한다. ‘자금출처조사’는 어떤 사람이 재산을 취득하거나 부채를 상환했을 때 그 사람의 직업ㆍ나이, 그동안의 소득세 납부실적ㆍ재산상태 등으로 보아 스스로의 힘으로 재산을 취득하거나 부채를 상환했다고 보기 어려운 경우 진행한다. 세무서에서는 해당 납세자에게

금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) [내부링크]

이자소득과 배당소득을 합친 연간 금융소득이 2천만 원을 넘으면 금융소득금액을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세율을 적용하기 때문에 세금 부담이 늘어나고 여러 가지 제약이 발생합니다. 어떤 불이익이 있는지, 또한 금융소득 종합과세를 피하려면 어떻게 해야 하는지 살펴봅니다. 금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) 국세일보 1. 금융소득 종합과세란? 개인별 연간 금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만 원을 초과하는 경우 해당 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(종합소득세율)을 적용하여 종합과세하는 것을 말합니다. 예를 들어 금리 2% 예금에 10억 원 이상이 예치되어 있으면 이자소득이 2천만 원(세전)이 넘기 때문에 종합과세 대상자가 될 수 있습니다. 금융소득이 연간 2천만 원을 넘을 경우 전체 금융소득이 종합과세됩니다. 단, 2천만 원까지는 14%세율을 적용하여 산출세액을 계산하므로 2천만 원 이하의 금융소득은 실질적으로 분리과세되는 것과 동일합니다. 금

7월부터 매출 1억도 전자세금계산서 의무 발급! [내부링크]

법인과 직전연도 사업장별 공급가액 합계액이 2억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발급해야 한다. 오는 7월 1일부터는 기준금액이 낮아져 직전연도 사업장별 공급가액 합계가 1억 원 이상인 개인사업자도 전자세금계산서 의무발급 대상에 포함된다. 따라서 해당 사업자는 전자세금계산서를 어떻게 발급하는지, 또 발급 및 전송 관련 의무를 하지 않았을 때 가산세 부담은 얼마나 되는지 알아둘 필요가 있다. 구분 의무발급 대상자 의무발급 기간 법인 모든 사업자 사업개시일부터 개인사업자 직전연도 사업장별 공급가액 합계가 1억 원 이상인 사업자 의무발급기준금액을 충족하는 해의 다음해 7월 1일~그 다음해 6월 30일 7월부터 매출 1억도 전자세금계산서 의무 발급!(창업경영신문) 전자세금계산서 발급 방법 세금계산서를 발급하는 전자적 방법에는 표준인증을 받은 ERP 및 ASP시스템을 이용한 발급(1ㆍ2호) 국세청장이 구축한 전자(세금)계산서 발급시스템을 이용한 발급(3호) 현금영수증 발급장

사업자가 꼭 알아야 할 현금영수증 의무발행 [내부링크]

부푼 꿈을 안고 가게를 오픈해서 사업자가 된 온화수분 사장님. 어느 날 세무서로부터 현금영수증가맹점에 가입하라는 우편물을 받았다. 현금영수증가맹점에는 무조건 가입을 해야 할까요? 가입하면 어떤 사업자에게 어떤 혜택이 있을까요? 대한민국은 세계가 알고 있는 IT 강국입니다. 국세청의 조세 분야 전산 시스템은 어느 국가 기관이나 대기업에 뒤떨어 지지 않는 규모를 구축하여 세원관리 등에 활용하고 있어요. 사업자의 전자신고율이 90%가 훨씬 넘고 각종 세금 신고 누적 관리를 통해 성실도 여부를 파악하여 맞춤 서비스까지 하고 있습니다. 사실 세무서에서 손바닥 보듯이 보고 있다고 보면 됩니다. 대표적인 것으로 현금영수증도 해당 된다고 보시면 됩니다. 그래서 사업자는 현금영수증 의무발행 대상인지 파악해서 법적증빙에 포함시켜서 철저하게 관리해야 합니다. 사업자가 꼭 알아야 할 현금영수증 의무발행(국세일보) 현금영수증가맹점 가입 의무 대상 및 기한 - 소비자상대업종(소득세법 시행령 별표3의2) 사업

가족간 거래, 증여가 되지 않게 하는 방법! [내부링크]

과세관청은 배우자나 직계존ㆍ비속에게 양도한 재산은 일단 증여로 추정한다. 특수관계인을 경유해서 양도하는 우회증여도 마찬가지다. 뜻하지 않은 증여세를 내지 않으려면 가족간이라도 정상적으로 자금거래를 한 사실을 객관적으로 입증할 수 있어야 한다. 가족간 거래, 증여가 되지 않게 하는 방법!(국세일보) 가족간 거래는 증여로 추정 배우자 또는 직계존비속과는 경제공동체인 경우가 많고 매매하였다고 하더라도 실제로 대금이 오고 가지 않는 경우가 많기 때문이다. 또한 대금이 지불되었다고 하더라도 수수된 현금이 우회방법을 통해 매수자에게 되돌아가는 경우도 많아 배우자 등과 매매한 것이 제3자와 거래한 것과 동일하게 볼 수 없다는 점이 증여로 추정하는 이유이다. 따라서 증여로 추정되면 양도자에게는 양도소득세를 과세하지 않고 양수자에게 증여세를 과세하게 된다. 가족간 거래, 증여가 되지 않게 하는 방법!(국세일보) 명백히 양도에 해당하는 거래 (증여세 과세X) 그러나 배우자 등에게 양도시 증여로 추정하

부의 이전에 증여세가 있다(ft. 증여세면제한도) [내부링크]

증여란 그 행위 또는 명칭에 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전하는 것을 말한다. 여기서 가장 중요한 단어는 ‘무상’이다. ‘유상’으로 이전하면 양도가 되기 때문이다. 재산을 증여한 사람은 증여자라고 하고, 증여받은 사람은 수증자라고 한다. 그리고 증여자로부터 재산을 증여받은 수증자가 부담해야 하는 세금이 바로 증여세이다. 부의 이전에 증여세가 있다(ft. 증여세면제한도) 국세일보 1. 증여재산의 평가 증여재산은 국내외 소재 모든 재산에 대하여 증여일 현재의 시가로 평가한다. 금융자산과 관련한 시가평가는 다음과 같다. ① 상장주식: 증여일 전후 각 2개월간에 공표된 매일의 최종시세가액의 평균액 ② 비상장주식: 증여일 전 6개월, 후 3개월 이내에 불특정다수인 사이의 개관적 교환가치를 반영한 거래가액 또는 경매공매가액. 비상장주식에 대한 보충적 평가는 순자산가치와 순손익가치의 가중평균액 ③ 펀드: 증여일의 기준 가격에 따른 평가액 부

소규모 사업자, 원천세 반기별 납부신청!(ft. 근로소득원천징수) [내부링크]

사업자가 내야 하는 법인세 혹은 소득세를 줄이려면 필요경비 관리가 필수이죠? 사업자가 관리해야 할 것들이 많지만 그 중에서 철저하게 관리해야 할 것 중에 하나가 비용으로 단지 세금을 줄이기 위해서만 아니라 안정적으로 사업을 운영하기 위해서는 필수적이다. 또한 비용으로 인정받기 위한 요건 중 가장 중요한 것은 사업 관련성 여부이며, 비용 중에 급여는 많은 부분을 차지하기 때문에 세법에 맞게 비용처리를 하는 것이 상당히 중요하다. 직원을 고용한 법인 및 개인사업자라면 반드시 매월 급여를 지급할 때 근로소득세를 원천징수하여 신고하고 납부할 의무가 있다. 반면 소규모 사업자라면 납세 편의를 위해 6개월에 한 번씩 신고ㆍ납부 할 수 있는 제도로 원천세 반기별 납부가 있으며, 특별히 편의를 봐주는 거라 세법에서는 특례라고 한다. 또한 이러한 원천세 반기별 납부는 소규모 사업자들이 업무에 집중하고 사업 운영에 필요한 자금을 보다 유연하게 활용할 수 있도록 돕는 측면이 있다. 그러나 특례로 제공되

사업자에게 부가가치세 확정신고가 중요한 이유 [내부링크]

개인사업자와 법인은 영리를 목적으로 사업을 해서 소득이 발생하면 세금을 내야 함은 당연한 이치이다. 이때, 사업자의 최고 관심은 세금 위험을 줄이면서 절세할 수 있는 방법이다. 너무 평범하고 뻔한 이야기라고 할 수 있지만 중요하기 때문에 강조된다고 보아야 한다. 최고의 절세는 바로 불필요한 세금을 내지 않고, 기업은 재무제표를 중심으로 세무관리를 철저히 하는 것이다. 7월 부가가치세 확정신고가 중요한 이유(세금박사) 이는 현행 세법이 재무제표의 각 항목에 대해 다양한 처리기준을 두고 있기 때문이다. 또한 기업 경영에서 제일 중요한 것은 성장성과 수익성 그리고 건전성을 함께 갖추는 것이다. 이러한 과정 중 세금에 대한 부분도 상당한 역할을 하며, 기업의 세금은 세법의 내용을 준수하고 세법에서 제시하고 있는 세금혜택을 잘 활용함으로써 줄일 수 있게 된다. 사업자의 중요한 세금 중에 부가가치세는 사업의 주요한 실적을 확정하고 부가가치세 신고를 잘못한 경우에는 가산세가 상당히 크므로 특히

부가세 매입세액공제, 주의사항 1장 정리 [내부링크]

사업자가 업무상 지출을 하고 그에 따른 부가세 매입세액공제를 받으려면 세금계산서를 수취하거나 신용카드매출전표를 발급 등 법적증빙을 빠짐없이 받아야 합니다. 물론 부가세 신고 시 사용 내용을 취합해서 제출해야 합니다. 부가세 매입세액공제는 세금계산서에 기재된 부가세뿐만 아니라 신용카드나 현금영수증을 통해 발생한 거래분에 대해서도 인정되는데, 이때 주의해야 할 사항이 있어 정리해 보았습니다. 부가세 매입세액공제, 주의사항 1장 정리(세금박사) 1. 신용카드매출전표 수취명세서의 제출 부가세 과세사업자가 신용카드 사용분에 대해 매입세액공제를 받으려면 부가세 신고서에 신용카드매출전표 수취명세서를 제출해야 합니다. 이는 매입세금계산서에 대해 세금계산서합계표에 기재하여 어떤 사업자와 어떤 거래를 했는지 확인하기 위해서입니다. 부가세 매입세액공제, 주의사항 1장 정리(세금박사) 2. 업무와 관련한 지출액에 대하여만 세액공제 신용카드나 현금영수증 사용금액 중에서는 업무와 관련성이 있는 지출액에 대해

부동산 상속세 줄이는 방법 1장 정리(ft. 상속세신고방법) [내부링크]

온화수분씨는 얼마 전 어머니까지 돌아가셔서 혼자이다. 상실감이 너무 커서 4달이 그냥 지나가 버렸다. 6개월 전에 상속세 신고를 해야 한다는 친척의 말에 어머니가 남겨주신 주택 등 상속세를 계산해 보니 세금이 상당히 부담이 되어서 상속받은 주택을 기준시가로 신고할 생각이다. 그런데 담당 세무사가 이렇게 하면 나중에 그 집을 되팔 때 양도세 부담이 커진다는 말을 듣고 깜짝 놀랐습니다. 상속받은 부동산을 양도하게 되는 경우, 무상취득이기 때문에 취득가액을 어떻게 산정할 것인지가 문제됩니다. 아래에서 그 방법에 대해 알아보고자 한다. 부동산 상속세 줄이는 방법 1장 정리(세금박사) 1순위 – 해당 자산의 시가 상속세의 상속재산가액은 상속개시일(사망일)의 시가를 원칙으로 합니다. 여기서 시가라 함은 매매사례가액, 감정가액, 수용(또는 공매)가격을 말합니다. 만약 상속개시일의 시가가 없을 경우 상속개시일 전후 6개월의 기간 동안 매매사례가액, 감정가액, 수용(또는 공매)가격을 적용합니다.　

사업자 필독, 수정세금계산서 발행방법! [내부링크]

사업자가 전자세금계산서를 발급하여 국세청에 전송했는데, 그 이후 수정사항이 발생했다면 임의대로 고쳐서는 안 된다. 반드시 세법에서 정한 규정과 절차에 따라 수정세금계산서를 발급해야 한다. 수정세금계산서 발급은 크게 ‘당초 작성일자대로 수정 발급’하는 경우와 ‘새로운 작성일자를 생성하여 발급’하는 경우로 나눌 수 있다. 우선, 작성연월을 ‘당초 세금계산서 작성일자’로 해야 하는 경우로는 기재사항 등을 잘못 기재 착오로 세율을 잘못 작성하거나 이중발급 면세 등 발급 대상이 아닌 발급 등이 있다. 사업자 필독, 수정세금계산서 발행방법!(세금박사) 신고기한 이후 당초 작성일자로 수정 발급 시 부가가치세도 수정신고 해야 기재사항이나 세율을 잘못 작성한 경우에는 당초 발급건은 마이너스(-) 세금계산서를 발급하여 취소하고, 새로 정확한 내용을 기재한 세금계산서 1장을 다시 발급하면 된다. 사업자 필독, 수정세금계산서 발행방법!(세금박사) 실수로 같은 거래에 대해 세금계산서를 이중으로 발급하거나

중요 세무, 7월 25일까지 부가가치세 확정신고! [내부링크]

부가가치세 확정신고와 납부는 사업자들에게 있어서 중요한 의무사항으로, 7월 25일(화)까지 부가가치세 확정신고를 완료하고 납부해야 한다. 법인과 일반사업자는 제1기 과세기간에 대한 부가가치세 과세표준과 세액을 신고·납부해야 한다. 다만, 부가가치세 예정신고 및 조기환급 신고를 한 경우 그 신고부분은 부가가치세 확정 신고 대상에서 제외된다. 또한 부가가치세 예정신고 대상 금액 중 누락된 부분이 있는 경우에는 ‘부가가치세 예정신고 누락분’으로 부가가치세 확정 신고에 포함하여 신고하면 된다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자를 대신해서 납부하는 것이다. 그래서 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 중요 세무, 7월 25일까지 부가가치세 확정

법인이 투자 전, 검토해야 할 오피스텔 세금! [내부링크]

법인이 오피스텔을 취득하면서 업무용으로 사용하여 부가가치세를 환급받았더라도 주거용으로 전환하면 환급받은 부가가치세를 반납해야 한다. 또한 오피스텔 보유 시 재산세를 상업분에서 주택분으로 변경한 경우에는 종부세 납세의무도 생긴다는 점을 유의해야 한다. 법인은 오피스텔을 취득하여 임대할 경우 발생하는 임대소득에 대해 법인세를 부담해야 한다. 처분 시 양도차익에 대해서도 법인세가 과세된다. 법인이 투자 전, 검토해야 할 오피스텔 세금!(세금박사) 오피스텔은 주거용 또는 업무용 사용 여부에 따라 취득ㆍ보유ㆍ양도 각 단계별 부담해야 하는 세금이 달라진다. 따라서 발생할 수 있는 세금에 대해 미리 검토해보고 투자 계획을 세워야 한다. 법인이 오피스텔을 취득하고 거래하면서 발생하는 세금에 대해 알아본다. 법인이 투자 전, 검토해야 할 오피스텔 세금!(세금박사) 취득 시, 오피스텔 세금 법인은 오피스텔 취득 시 취득세와 건물분 부가가치세를 부담해야 한다. 토지분은 면세이므로 부가가치세가 적용되지

자영업자, 나도 근로장려금 받을 수 있을까? [내부링크]

근로장려금 직장인이라면 한 번쯤 들어보셨죠? 그런데 이 장려금이 자영업자도 신청할 수 있다는 사실^^ 이렇게 정부는 일을 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 가구에게 근로장려금을 지급하고 있다. 의사, 변호사 등 전문직이 아니라면 자영업자도 근로장려금을 받을 수 있다. 다만, 사업자등록이 되어 있어야 하고(프리랜서 제외), 종합소득세 확정신고를 반드시 해야 한다. 또한 소득요건과 재산요건도 맞아야 한다. 자영업자, 나도 근로장려금 받을 수 있을까?(세금박사) 근로장려금 가구유형 ① 단독 가구: 배우자, 부양자녀(’04.1.2.이후 출생), 70세 이상 직계존속(’52.12.31. 이전 출생)이 모두 없는 가구 ② 홑벌이 가구: 배우자(총급여액 등이 3백만원 미만)나 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구(각각 연간 소득금액이 1백만원 이하) ③ 맞벌이 가구: 신청인과 배우자 각각의 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구 자영업자, 나도 근로장려금 받을 수 있을까?(세금박사) 근로

부가가치세 환급, 무조건 좋은 게 아니다 [내부링크]

온화수분씨는 다음달부터 판매할 물품을 미리 대량 매입해 비축해뒀다.덕분에 매입세액이 많아져 이번 제1기 부가가치세 확정신고를 하면 부가가치세 환급을 받을 수 있을 것 같아 마음이 들떴다. 그런데 지인으로부터 부가가치세 환급액이 평소보다 매우 클 경우 관할 세무서에서 여러 가지 증빙을 요구하거나 현지 확인까지 나올 수 있다는 말을 듣고 깜짝 놀랐다. 부가가치세 환급, 무조건 좋은 게 아니다(국세일보) 세금계산서 수수 여부 확인 상반기 매출과 매입에 대한 부가가치세 확정신고 및 납부기한은 7월 25일(화)이다. 국세청에서는 신고된 자료를 바탕으로 세금계산서의 수수가 상호 정확히 이루어졌는지 전산시스템에 의해 확인하고 오류가 있는 경우 개별적으로 수정신고 하도록 유도한다. 그리고 납세자의 신고 성실도를 분석하는 과정 역시 시작된다.　 부가가치세 환급, 무조건 좋은 게 아니다(국세일보) 사업자 신고 데이터 다각도 분석 국세청은 빅데이터 및 외부기관 과세자료 등을 통해 사업자의 모든 신고상황

병원비 많이 쓴다면, 의료비공제로 절세 [내부링크]

본인 또는 가족의 의료비로 지출하는 금액이 많은 직장인은 연말정산 시 세액공제를 통해 절세 효과를 볼 수 있다. 총급여액의 3%를 초과하는 의료비부터 공제 대상이며 연간 공제한도는 700만 원이다. 치료를 위해 한약을 지었다면 의료비 공제가 되지만 건강증진을 위한 보약은 공제 대상이 아니다. 미용을 위한 성형수술, 실손보험금을 지급받은 병원비도 마찬가지로 공제되지 않는다. 의료비 세액공제는 근로자 본인 또는 배우자와 부양가족을 위해 지출한 의료비의 15%에 해당하는 금액을 연말정산 시 산출세액에서 공제하는 것을 말한다. 미숙아ㆍ선천성 이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%에 해당하는 금액이 세액공제 된다. 병원비 많이 쓴다면, 의료비공제로 절세(국세일보) 총급여액이 3%를 초과하는 의료비 세액공제(15%) 한도 - 700만원(단 본인과 장애인, 65세 이상자 의료비와 난임시술비는 한도 없음) - 산후조리원 의료비 출산 1회당 200만원 한도(총급여 7000만원 이하) 제외 -

하반기 달라지는 세금 1장 정리(ft. 연말정산소득공제) [내부링크]

7월부터는 영화관람료도 연말정산 소득공제에 들어간다. 자동차 개별소비세 인하는 원래대로 돌아가 5%가 적용된다. 다음은 정부가 발간한 ‘2023년 하반기부터 이렇게 달라집니다’에서 세금부분 내용만 정리하였다. 하반기 달라지는 세금 1장 정리(ft. 연말정산소득공제) 국세일보 연말정산 소득공제에 영화관람료도 포함 근로자라면 연말정산은 미리 하는 것도 좋다. 해마다 해왔기 때문에 새로 바뀌는 부분을 확인해서 관리하면 도움이 된다. 대부분 연말정산 소득공제 항목을 잘 파악해서 지출시 신경을 쓰면 된다. 7월부터 영화관람료를 신용카드와 체크카드, 현금영수증으로 결제하면 연말정산 시 30% 소득공제를 해준다. 단, 도서ㆍ공연ㆍ영화 관련 소득공제는 총급여액 7천만 원 이하 근로자에게만 적용된다. 연금계좌 추가 납입 확대 1주택 고령가구가 보유 중인 주택을 팔고 매매가액이 더 낮은 주택으로 대체하면 그 차액을 1억원까지 연금계좌에 추가 납입하여 노후자금으로 활용할 수 있다. 하반기 달라지는 세금

자녀에게 주택 팔면서 증여세 줄이는 방법! [내부링크]

온화수분씨는 아파트와 단독주택를 보유하고 있다. 아파트의 시세가 오르면서 해마다 부담하는 종합부동산세가 커지고 있어 한 채를 처분할 계획을 세우고 있다. 그런데 두 채 다 조정지역 안에 있는 아파트, 단독주택이라 양도소득세 부담도 만만치 않다. 그래서 차라리 아들에게 아파트를 싸게 넘기려고 하는데, 증여세가 문제가 된다고 하여 세무사에게 상담을 받고 있다. 자녀에게 아파트 싸게 팔면서 증여세 줄이는 방법(국세일보) 시가와 양도가액의 차액은 3억원 이내로 아파트를 시가보다 낮은 가액으로 양도하면 그 이익이 실질적으로 양수자에게 무상 이전되는 효과가 발생하므로 증여세 과세대상이 된다. 이 때 특수관계인 여부에 따라 증여세 과세대상 금액이 달라진다. 사례와 같이 시가 8억원인 주택을 특수관계인인 아들에게 저가 양도하는 경우 시가와의 차액이 최대 240백만원(8억원ⅹ30%) 이내인 560백만원으로 양도해야 자녀가 증여세 대상에서 제외될 수 있다. 자녀에게 아파트 싸게 팔면서 증여세 줄이는

양도소득세 확실하게 줄이는 방법(ft.양도소득세율) [내부링크]

양도소득세 계산 시 관리 할 수 있는 대표적인 것이 필요경비이다. 이는 부동산을 보유하는 동안에 가치를 증가시키거나 이용편의를 위해 쓴 ‘자본적 지출’로 발코니 확장, 난방시설 교체 그리고 새시 설치 등이 있으며 관련 증빙을 잘 보관함으로써 이 비용을 공제 받음으로써 최종 계산되는 양도소득세 납부세액을 줄일 수 있다. 여기서 자본적 지출은 양도하는 부동산의 계량, 용도변경 또는 이용편의를 위해 지출하는 비용으로 해당 부동산의 가치를 현실적으로 키우거나 사용할 수 있는 기간이 늘어나도록 비용을 쓰는 것을 말한다. 용도변경을 위한 엘리베이터 또는 냉난방장치 설치비, 개조비, 재해 등으로 건물 · 기계 · 설비, 피난시설 설치비 등이 멸실되거나 훼손되어 본래 용도로 이용할 가치가 없는 것의 복구비, 도로 신설비, 토지 이용편의를 위한 장애물 철거비 등이 이에 해당하지만, 수선비처럼 해당 부동산의 사용으로 인하여 발생하는 하자 등을 수리하는 것은 자본적 지출에 해당하지 않는다. 양도소득세

증여세와 상속세, 미룰 수 있는 가업승계 1장 정리 [내부링크]

올해부터 가업승계 증여세 납부유예제도가 신설됐다. 가업을 승계받은 상속인 및 수증자가 가업을 양도, 상속, 증여하는 시점까지 해당 세금 납부를 미룰 수 있는 것이다. 상속인 및 수증자가 재차 가업승계를 하면 납부도 계속 유예된다. 기존 가업승계 증여세 특례와 차이점은 무엇인지, 어떤 기업이 적용하면 유리한지 짚어본다. 증여세와 상속세, 미룰 수 있는 가업승계 1장 정리(국세일보) 기존 가업승계 증여세 과세특례와 차이점 수증자가 승계받은 가업을 영위하는 기간 동안 증여세 납부 부담 없이 가업을 경영할 수 있도록 하는 납부유예제도가 2023.1.1.부터 시행되었다. 기존에 가업승계증여특례방식은 일정 가액 이내의 가업을 승계 받았을 때 증여세를 저율로 과세하되 증여자의 상속이 개시될 경우 사전증여의 합산 기간에 관계없이 상속재산에 가산하여 상속세를 정산하는 것이었는데, 이 방식은 저율 과세라고 하더라도 증여재산가액이 클 경우 상당한 증여세를 납부해야 하는 단점이 있었다. 증여세와 상속세,

연금 가입 안 한 직원, 퇴직금 계산방법은? [내부링크]

퇴직급여제도에는 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 근로자에게 일시금으로 지급하는 기존의 ‘퇴직금 제도’와 더불어 ‘확정급여형(DB)’, 그리고 ‘확정기여형(DC)’ 연금제도가 있다. 퇴직연금에 가입하지 않은 사업장 또는 근로자는 기존의 법정 퇴직금 제도에 따라 일시금으로 퇴직금을 받는다. 그 퇴직금 계산 방법을 살펴보자. 연금 가입 안 한 직원, 퇴직금 계산방법은?(국세일보) 퇴직금 적용대상 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장이 적용대상이지만 동거하는 친족만을 사용하는 사업 및 가구 내 고용활동에는 적용하지 않는다. 계속근로기간이 1년 미만이거나 4주간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자는 퇴직금 지급 대상이 아니다. 연금 가입 안 한 직원, 퇴직금 계산방법은?(국세일보) 　 평균임금 산정 평균임금이란 산정사유(근로관계 종료 등)가 발생한 날 이전 3개월 동안에 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총 일수로 나눈 금액을 말한다. 평

부모님이 대신 갚아준 대출, 증여세 안 내려면? [내부링크]

온화수분씨는 주택을 마련하면서 6천만 원 정도를 대출 받았다. 계속 오르는 대출금 이자를 버거워하는 자식을 본 부모님은 그 대출금을 일시에 대신 갚아주기로 했다. 화수분씨는 감사한 마음이 앞서 5년 동안 그 금액을 다시 부모님께 갚을 생각이다. 그런데 부모님께서 대신 갚아주시는 것만으로 증여세가 발생하지는 않을지, 또 부모님께 갚을 때 이자는 얼마나 드려야 할지 고민이다. 부모로부터 자금을 차용하는 경우 세법에서 정한 약정이자율인 4.6%보다 낮은 이자율로 차입한 경우에는 증여세가 과세될 수 있다. 이자율이 너무 낮거나 무이자로 빌려 그만큼 이익을 본 금액을 증여로 간주하는 것이다. 부모님이 대신 갚아준 대출, 증여세 안 내려면?(국세일보) 무이자로 돈을 빌려서 얼마나 이득을 보았는지는 적정이자율과 실제로 지급한 이자율의 차액으로 계산하며, 그 차액이 1천만 원 이상이면 증여세를 과세한다. 이때 자금의 차용 기간은 1년으로 보고 이자금액을 계산한다. 차용 자금을 상환하기 전까지는 매

부가가치세 매입세액공제가 안된다고? [내부링크]

사업차 중국에 출장을 다녀온 온화수분씨는 사용한 비용을 경비처리 하려고 정규 영수증을 꼼꼼히 챙겼고 이를 세무사사무소에 보냈다. 그런데 세무대리인로부터 중국에 다녀온 비행기표의 부가가치세는 공제를 받지 못한다는 말을 들었다. 왜 그럴까? 원칙적으로 재화 또는 용역을 공급받을 때 거래징수 당한 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 있다. 여기서 공제받을 수 있는 매입세액이란 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세액을 말한다. 이러한 매입세액공제를 받기 위해서는 세금계산서 등의 정규증빙 서류를 수취하여야 하며, 일정한 매입세액은 실제로 거래징수당한 경우에도 공제받을 수 없다.　 부가가치세 매입세액공제가 안된다고?(국세일보) 세금계산서 발급금지 업종 매입세액공제 안 돼 일반적으로 일반과세자가 영위하는 소매업 등 영수증 발급대상 사업의 경우에도 공급받는 자가 사업자등록증을 제시하고 세금계산서의 발급을 요구하면 영수증 대신에 세금계

양도소득세 대신 내줘도 괜찮을까요? [내부링크]

빌라를 신축하여 판매하는 사업자 화수분씨는 사업지를 물색하다가 마음에 꼭 드는 땅을 찾았다. 그런데 토지 소유주는 양도소득세가 너무 많이 나와서 땅을 팔지 않겠다고 답했다. 이에 화수분씨는 토지 소유주에게 ‘양도소득세를 내가 대신 내 줄 테니 해당 토지를 팔라’고 다시 요청했다. 이렇게 거래해도 문제가 없는 것일까? 양도소득세 대신 내줘도 괜찮을까요? 국세일보 매수자가 토지를 매입하면서 토지 소유자가 납부할 양도소득세와 지방소득세를 대신 납부하는 경우에는 매매계약서에 그 사실을 명기하는 경우와 그렇지 않은 경우로 나누어 검토해야 한다. 매도자가 매수자로부터 용역비 명목으로 추가로 금액을 더 받거나 매도자의 지연이자를 대신 납부해주더라도 양도대금으로 보아 양도소득세가 더 과세되므로 주의해야 한다. 1. 매매계약서에 매도자가 납부할 양도소득세 등을 매수자가 대납한다고 명기하는 경우 토지 등 매매계약서에 해당 토지 등에 대한 양도소득세와 지방소득세를 매수자가 부담하기로 약정한 경우에는 먼

투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) [내부링크]

주식이나 채권 등 금융투자상품에서 일정 금액이 넘는 소득이 발생하면 세금을 매기는 금융소득종합과세(금융투자소득세)가 2025년부터 시행된다. 원래 올해부터 시행할 예정이었으나 2년 미뤄졌다. 수익률을 계산할 때 세금을 떼놓고 생각할 수 없는 만큼, 투자자는 관련 내용을 숙지하고 절세 대책을 수립해야 한다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 1. 금융소득종합과세(금융투자소득세)란? 주식, 채권, 펀드, 파생상품 등 금융투자와 관련해 발생한 양도소득에 대하여 과세하는 제도로 소득세의 일종이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 2. 금융소득종합과세(금융투자소득세) 세율은? 기본 세율은 22%(지방세 포함)이며, 1년에 과세표준이 3억원을 초과하면 3억원 초과분에 대해서만 27.5%(지방세 포함)이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 3. 소득공제 부분은? 국내주식 또는 국내주식형 적격

나도 부가세 환급 받을 수 있을까요? [내부링크]

주택과 상가가 함께 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 임대사업자로 등록한 온화수분씨는 부가세 확정신고를 처음 앞두고 있다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 초반에는 경비가 많이 발생하니 당연히 환급을 받을 것이라고 들은 터라 내심 기대했다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 부가세 부담문제는 없었다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했었다. 그런데 세무대리인으로부터 부가세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되자, 본인의 예상과 달랐다. 첫 부가세 과세시간 확정신고에서 납부세액이 발생한 이유는 무엇일까? 나도 부가세 환급받을 수 있을까요?(국세일보) 부가세 불공제 매입세액 항목 부가세액은 과세기간에 발생한 매출세

‘연말정산 대비’ 직장인 신용카드 지출 점검 [내부링크]

직장인 연말정산을 대표하는 공제 항목은 단연 ‘신용카드 등 사용액 소득공제’다. 신용카드나 체크카드 사용분과 현금영수증 발급분이 총급여액의 25%를 초과하면 그 초과분에 대해 일정 비율을 소득공제 받을 수 있다. ‘연말정산 대비’ 직장인 신용카드 지출 점검(국세일보) 7월부터 영화관람료 30% 소득공제…총급여 7천만원 이하만 공제율은 결제수단과 사용처에 따라 다르다. 신용카드는 15%, 체크카드나 현금영수증 발급분은 30%가 소득공제 된다. 도서ㆍ공연ㆍ박물관ㆍ미술관에서 사용하는 금액에 대해서는 총급여 7천만 원 이하 근로자에 대해서만 30%를 공제한다. 특히 올해 7월부터는 ‘영화관람료’에 대해서도 공제율 30%가 적용된다. 전통시장과 대중교통에서 사용한 금액의 공제율은 40%인데, 대중교통 이용요금에 대해서는 올해 말까지 80%를 공제해준다. 무한정 공제 받을 수 있는 것은 아니고 한도가 있다. 이 공제한도도 올해부터 통합 단순화됐다. 총급여액이 7천만 원 이하인 경우 기본공제는

상속주택은 팔기 전, 반드시 양도소득세 확인! [내부링크]

양도소득세를 신고ㆍ납부하기 위해서는 취득시기, 양도시기, 취득가액, 양도가액, 장기보유특별공제, 세율 등을 알아야 하고, 양도소득세 비과세 요건에 해당하는지 여부 등을 판단해야 한다. 그렇다면 상속주택을 팔 때 알아두어야 할 점은 무엇일까? 상속주택 팔기 전, 양도소득세 확인!(국세일보) 상속주택 취득일은 등기 무관 상속개시일 상속주택의 양도시기는 대금청산일과 등기접수일 중 빠른 날이며, 취득시기는 상속개시일이다. 간혹 상속개시일로부터 몇 년이 지나서 상속등기를 하는 경우도 있는데, 이럴 경우 취득시기를 상속등기일로 잘못 알고 있는 사람들도 많다. 하지만 상속으로 취득한 경우에는 상속등기 여부와 무관하게 상속개시일에 취득한 것이 되므로 주의하여야 한다. 상속주택 팔기 전, 양도소득세 확인!(국세일보) 동거상속주택은 피상속인 취득일 통산 그런데 피상속인과 동일세대이던 상속인이 상속받은 상속주택의 경우 1세대1주택 양도소득세 비과세 여부를 판단하기 위한 보유기간과 거주기간은 피상속인의

사업자가 원천징수 해야 하는 소득 종류 [내부링크]

사업자라면 원천징수라는 말을 접해보았을 것이다. 인건비 신고와 관련하여 원천세를 납부하라는 안내를 받는다든가, 사업주를 원천징수의무자라고 일컫기도 한다. ‘원천징수’란 국가가 조세를 징수하는 방법의 하나로서 원천징수의무자로 하여금 납세의무자로부터 조세를 징수하여 국가에 납부하게 하는 제도를 말한다. 소득자를 대신하여 사업자가 국가에 내야 할 세금을 미리 떼어 납부하는 것이다. 사업자가 원천징수 해야 하는 소득 종류(국세일보) 면제소득·과세최저한 적용소득·소액부징수는 원천징수 할 필요 없어 원천징수는 납세의무자가 원천징수의 대상이 되는 소득을 지급받을 때에 원천징수의 방법으로 세액을 납부함으로써 그에 대한 납세의부가 완결되는지 여부에 따라 ‘완납적 원천징수’와 ‘예납적 원천징수’로 구분할 수 있다. ‘완납적 원천징수’는 원천징수의 방법으로 세액을 납부함으로써 그에 대한 납세의무가 완결되는 것을 말한다. 사업자가 원천징수 해야 하는 소득 종류(국세일보) 이에 해당하는 소득에는 일용직 근

부가가치세 신고 기간, 2023년 달라진 사항은? [내부링크]

일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고 및 납부해야 한다. 또한 법인은 4월~6월의 사업실적에 대한 부가가치세를 동일하게 확정신고 및 납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 제1기 부가가치세 확정신고는 사업상 결손이 나더라도 반드시 신고와 납부를 해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 확정해서 결정하게 되므로 사업자는 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 신고기간, 2023년 달라진 사항은?(국세일보) 부가가치세 신고 전 확인…2023년 세법 주요 개정사항 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 연 2.9%로 상향 조정 　 2. 간이과세자 전자세금계산서 발급에 대한 세액공제 ’23.7.1. 이후 공급 분∼’24년말까지 적용 　

고용증대세액공제, 고용하는 만큼 세금 깍아줍니다 [내부링크]

정부에서는 고용 증대를 위해 각종 세금 혜택을 마련해두고 있다. 이전에는 적용받을 수 있는 조건이 다양하고 복잡했지만 올해부터는 통합고용세액공제로 일원화 됐다. 그 내용을 살펴 본다. 1. 개정 전 조특법상 고용지원관련 세액공제? 가. 고용증대세액공제: 고용증가인원 X 1인당세액공제 나. 사회보험료세액공제: 고용증가인원 X 사용자분 사회 보험료 X 공제율 다. 경력단절 세액공제: 경력단절여성 채용자 인건비 X 공제율 라. 정규직 전환 세액공제: 정규직 전환 인원 X 공제액 마. 육아휴직 복귀자 세액공제: 육아휴직 복귀자 인건비 X 공제율 고용증대세액공제, 고용하는 만큼 세금 깍아줍니다(국세일보) 2. 개정 후 통합고용세액공제 기존에는 중소기업에만 적용되던 세액공제가 있어 각 세액공제별 대상이 되는 기업의 조건이 다양하였으나, 개정 후에는 모든 기업을 대상으로 하는 통합고용세액공제로 일원화되었다. 다만, 소비성 서비스업은 제외한다. 2. 개정 후 통합고용세액공제 고용증대세액공제, 고용

자금출처 조사, 입증방법 1장 정리 [내부링크]

과세관청은 직업ㆍ연령ㆍ소득 및 재산상태 등으로 볼 때 재산을 자력으로 취득하였다고 인정하기 어려운 경우 또는 채무를 자력으로 상환하였다고 인정하기 어려운 경우 그 가액을 증여받은 것으로 추정한다. 자금출처조사 대상이 되었을 때 취득자금은 어떻게 입증해야 할까? 자금출처를 어떻게 소명해야 하나요?(ft. 자금출처조사) 국세일보 증여 추정으로 보지 않는 요건 납세자가 취득한 자산의 출처에 관한 입증을 하는 경우로서 그 금액을 차감한 미입증금액이 취득재산 금액의 20% 이하 또는 2억원 이하인 경우에는 증여로 과세하지 않는다. 그렇다면 취득 자금은 어떻게 입증해야 할까? 증여추정배제기준(국세일보) 취득자금의 입증 방법 취득재산의 가액이란 그 재산의 취득에 실제로 소요된 자금을 말하는 것으로 부동산의 취득의 경우 거래가액에 취득세, 등기비용, 중개수수료 등 부대비용을 합한 금액을 말한다. 그렇다면 취득자금의 입증은 어떻게 해야 할까? 1. 신고하였거나 과세(비과세ㆍ감면 포함)받은 소득금액

2024년 최저임금 1장 정리(ft. 2024 최저시급) [내부링크]

2024년 최저임금이 9,860원으로 결정됐다. 주5일 8시간 근무 기준 월급으로는 2,060,740원이다. 올해 9,620원보다 2.5% 오른 것으로, 인건비가 큰 비중을 차지하는 자영업자로서는 부담이 가중될 수밖에 없다. 따라서 최저임금에 포함되는 임금과 그렇지 않은 임금에 대해 명확히 알아둘 필요가 있다. 2024년 최저임금 1장 정리(ft. 2024 최저시급) 국세일보 최저임금 적용 사업장 및 근로자 ① 근로자 1명 이상인 모든 사업 또는 사업장에 적용 ② 정규직, 비정규직, 파트타임, 아르바이트, 청소년 근로자, 외국인 근로자 등 근로기준법상 근로자에게 모두 적용 ③ 1년 이상의 기간을 정하여 근로계약을 체결하고 수습 중에 있는 근로자로서 수습시작일로부터 3개월 이내인 사람에게는 최저임금액의 10%를 감액하여 지급할 수 있음(단, 단순노무종사자는 수습여부나 계약기간과 관계없이 최저임금 100% 지급) 2024년 최저임금 1장 정리(ft. 2024 최저시급) 국세일보 최저임금

생활비로 받은 돈인데 증여세 낼 수 있다고? [내부링크]

부모와 자녀 사이에는 민법상 부양의무가 존재하고 있으며, 자녀가 미성년자인 경우 한 집에 같이 살든 또는 사정상 다른 집에 거주하든 부모의 부양 의무가 있다. 그렇다면 부양 의무의 범위는 어디까지 일까? 부모와 미성년자 자녀 사이의 부양 의무는 ‘생활을 유지할 수 있는 정도’로 본다. 기본적인 생활과 교육, 그리고 교양을 얻을 수 있는 범위까지라고도 한다. 따라서 자녀의 기본적인 생활과 교육을 위하여 자녀에게 지출하는 금전은 세법상 증여세 과세 대상에 해당하지 않는다. 다만 사회 통념상 그 범위를 초과하는 금전의 지출에 대해서는 증여세 부과 대상에 해당한다. 민법상의 부양의무는 부모와 자녀 사이에만 있는 것이 아니라 조부모와 손ㆍ자녀 사이에도 부양의무가 존재한다. 직계비속이 아닌 기타 친족의 경우에는 생활부조의 의무가 있지만 이는 같이 동고하는 경우 최소한의 생활을 할 수 있도록 하는 것에 그친다. 생활비로 받은 돈인데 증여세 낼 수 있다고?(국세일보) 1. 할아버지→손자 생활비 주

주택 임대소득종합소득세 1장 정리(ft. 주택임대소득분리과세) [내부링크]

주택임대로 발생하는 소득은 부동산업에서 발생하는 사업소득이므로, 원칙적으로는 다른 사업소득과 마찬가지로 누진세율(6%~45%)로 소득세를 과세합니다. 다만 수입금액이나 등록여부에 따라 과세방법을 달리하여 세금혜택 또는 불이익을 주고 있습니다. 주택 임대소득종합소득세 1장 정리(ft. 주택임대소득분리과세) 국세일보 1. 과세대상 주택임대소득 원칙적으로 2개 이상의 주택을 소유한 자의 주택임대소득에 대하여 과세합니다. 다만, 1주택자라고 해도 기준시가 12억원을 초과하거나 국외에 소재하는 주택에 대한 임대소득은 과세됩니다. 그렇기 때문에 주택 수의 계산이 중요한 문제가 됩니다. 주택수 계산시 유의해야 할 사항은 다음과 같습니다. ① 본인과 배우자가 각각 주택을 소유하는 경우는 이를 합산하여 주택수를 계산합니다. ② 공동소유의 경우 지분이 가장 큰 자의 주택으로 계산하며, 지분이 가장 큰 자라 2인 이상일 경우 각각의 소유로 계산하되 합의하에 인을 귀속자로 정한 경우에는 그의 소유로 계산

내년 세금 어떻게 바뀌는지 ‘미리보기’ [내부링크]

결혼하는 자녀에게는 추가로 1억 원을 세금 없이 증여할 수 있다. 2025년부터는 스터디카페도 현금영수증을 의무발행해야 하며, 13개 업종이 추가된다. 올해 말까지 전통시장에서 쓴 신용카드 사용액에는 소득공제율 50%를 적용하고, 기업이 전통시장에서 쓰는 업무추진비의 손금산입 한도도 늘려준다. 다음은 정부가 발표한 ‘2023년 세법개정안’ 주요 내용을 추린 것. 내년 세금 어떻게 바뀌는지 ‘미리보기’(세금박사) 혼인에 따른 증여재산 공제 신설(상증법 §53의2) 1. 증여자: 직계존속 2. 공제한도: 1억원 3. 증여일: 혼인신고일 이전 2년+혼인신고일 이후 2년 이내 (총 4년) 4. 증여재산 ① 증여추정·의제 등에 해당하는 경우 제외 ② 반환특례: 혼인공제 적용받은 재산을 혼인할 수 없는 정당한 사유(대통령령)가 발생한 달의 말일부터 3개월 이내 증여자에게 반환 시 처음부터 증여가 없던 것으로 봄 ③ 가산세 면제 및 이자상당액 부과 - 혼인 전 증여받은 거주자: 증여일부터 2년

법인세 중간예납 신고 및 중간 결산 [내부링크]

8월은 12월말 결산법인이 2023년 법인세 중간예납을 해야 하는 시기다. 올 상반기(1월~6월)에 해당하는 법인세 세액을 미리 신고ㆍ납부해야 하는 만큼 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 해야 한다. 개인사업자도 한 해의 절반을 넘긴 시점에서 지금까지의 사업 전반을 살펴보는 계기로 삼는 것이 좋다. 2023년 법인세 중간예납 신고 및 납부(세금박사) 법인세 중간예납 신고·납부(12월말 결산법인) 12월말 결산법인은 사업연도의 전반기(1월~6월)에 해당하는 2023년 법인세 세액을 미리 신고·납부해야 하는데, 이를 법인세 중간예납이라고 합니다. 법인은 각 사업연도 중간에 중간예납 기간을 두어 법인세의 일부를 미리 납부하게 함으로써 한꺼번에 세금을 납부해야 하는 부담을 분산하여 주는 세금의 선납제도인 것입니다. 12월말 결산법인은 8월 31일까지 법인세 중간예납을 신고·납부

부가가치세 기한 후 신고와 부가가치세과세표준증명원 발급 [내부링크]

7월 25일(화)은 제1기 부가가치세 확정신고 신고 및 납부기한이다. 부가가치세를 법정기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 붙는다. 그러나 법정기한이 경과한 후라도 일정 기한 내에 신고를 제대로 하거나 서류를 제출하면 가산세 부담을 줄일 수 있다. 부가가치세 기한 후 신고와 부가가치세과세표준증명원 발급(세금박사) 부가가치세 기한 후 신고 방법은? 사업자가 부가가치세 확정신고를 신고기한 내에 하지 못한 경우, 관할 세무서에서 무신고에 대한 결정 및 통지 하기 전까지 부가가치세 기한 후 신고를 할 수 있다. 부가가치세 확정신고 기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우 가산세액의 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%의 가산세가 감면된다. 부가가치세 기한 후 신고는 국세청 홈택스에 들어가 신고/납부> 세금신고> 부가가치세 이 경로로 들어가서 부가가치세신고>세금신고>일반과세자>기한후신고를 하면 된다. 또한 우편 또는 관할 세무서에 직접 방문하

퇴직금, 얼마를 줘야 하나요? [내부링크]

퇴직급여제도에는 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 근로자에게 일시금으로 지급하는 기존의 ‘퇴직금 제도’와 더불어 ‘확정급여형(DB)’, 그리고 ‘확정기여형(DC)’ 연금제도가 있다. 퇴직연금에 가입하지 않은 사업장 또는 근로자는 기존의 법정 퇴직금 제도에 따라 일시금으로 퇴직금을 받는다. 그 퇴직금 계산 방법을 살펴보자. 퇴직금, 얼마를 줘야 하나요?(세금박사) 퇴직금 적용대상 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장이 적용대상이지만 동거하는 친족만을 사용하는 사업 및 가구 내 고용활동에는 적용하지 않는다. 계속근로기간이 1년 미만이거나 4주간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자는 퇴직금 지급 대상이 아니다. 평균임금 산정 평균임금이란 산정사유(근로관계 종료 등)가 발생한 날 이전 3개월 동안에 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총 일수로 나눈 금액을 말한다. 평균임금 = 사유가 발생한 날 이전 3개월 동안의 임금총액 /사유가 발생한

양도세 줄이려면, 부동산 팔기 전 꼭 확인! [내부링크]

부동산 시장에 막대한 영향을 미치는 것은 정부 정책이다. 결정적으로 부동산 정책에 따라 부동산 관련 세법도 개정에 개정을 거듭하기 때문에 매년 바뀌는 내용을 따라가기 벅차 어떻게 절세 대책을 세워야 할지 막막한 것도 사실이다. 특히 양도세는 양도 당시 상황을 기준으로 비과세와 감면과 같은 요건을 판별하고, 보유기간에 따라 양도세 적용 세율과 계산식이 달라져 더욱 복잡할 수밖에 없다. 그럼에도 불구하고 세금을 줄이기 위해 변하지 않는 철칙이 있다. 양도세 줄이려면, 부동산 팔기 전 꼭 확인!(국세일보) 양도세 최고의 절세는 비과세 부동산을 양도할 시기를 조절할 수 있는 상황이라면 ‘양도세 비과세 요건’에 맞추는 것이 핵심이다. 1가구 1주택자는 12억원 이하 주택을 2년 이상 보유하고 양도하는 경우 양도세가 비과세 된다. 일부 조정지역에서는 2년 이상 거주하기도 해야 한다. 양도세 줄이려면, 부동산 팔기 전 꼭 확인!(국세일보) 일시적 2주택자도 요건 갖춰 비과세 혜택 받아야 1주택자

사장님도 알아두셔야 할 실업급여제도 [내부링크]

실업급여란 고용보험에 가입한 근로자가 실직해서 재취업 활동을 하는 기간 동안 소정의 급여를 지급하는 제도입니다. 크게 구직급여와 취업촉진수당으로 나누어져 있는데요. 통상 우리가 알고 있는 실업급여는 구직급여를 말합니다. 아래에서 구체적으로 살펴보기로 합니다. 사장님도 알아두셔야 할 실업급여제도(세금박사) 1. 실업급여 수급요건 고용보험법 제40조에 따른 구직급여 수급요건은 다음과 같습니다. - 이직일 이전 18개월(초단시간근로자의 경우 24개월) 피보험단위 기간이 통산하여 근로일 기준 180일 이상일 것 - 근로자의 의사와 능력이 있음에도 불구하고 취업하지 못한 상태에 있을 것 - 재취업을 위한 노력을 적극적으로 할 것 - 이직 사유가 비자발적인 사유일 것(근로기준법 제58조에 따른 수급자격 제한사유에 해당하지 않을 것) 정리하면 실업급여는 근로기간이 일정 기간 이상이면서 비자발적으로 이직하고 적극적으로 재취업활동을 하는 사람에게 지급됩니다. 사장님도 알아두셔야 할 실업급여제도(세금

세법개정안 주요 내용 들여다보기('23년) [내부링크]

세법은 해마다 변경되므로, 절세 타이밍을 놓치지 않고 발 빠르게 대처하려면 매년 달라지는 세법개정안부터 살펴보아야 한다. 지난달 27일 발표한 2023년 세법개정안 내용 중에서 결혼자금 증여재산공제, 영상콘텐츠 제작비 세액공제, 개인택시용 자동차 부가가치세 환급, 반려동물 진료 부가가치세 면제 등의 내용을 살펴봅니다. 이 중에서 사업자가 꼭 알아야 할 주요 내용만을 추려봤다. 다만, 아직 ‘개정안’인 만큼 변경될 소지가 있어 12월에 국회 본회의를 거쳐 세법개정안에서 확정된 내용을 다시 한번 확인해야 한다. 이번 세법개정안 주요 내용 들여다보기(세금박사) 결혼자금에 대한 증여재산공제 1. 혼인에 따른 증여재산 공제? 결혼 비용에 대한 세부담 완화를 목적으로 혼인 시 증여재산 공제 한도가 신설되었습니다. 증여자는 직계존속이며, 공제한도는 1억원, 혼인신고일 이전 2년, 혼인신고일 이후 2년 이내 증여 시 적용됩니다. 배우자 합산 2억원까지 증여세가 없으며, 직전 10년 동안 각자 직계

2년 넘은 매출채권, 대손금 처리 되나요? [내부링크]

외상매출금 및 기타 매출채권이 거래처의 부도나 파산 등으로 대손되면 부가가치세도 회수할 수 없다. 공급시기 이후 발생한 대손금은 과세표준에서 공제하지 않기 때문이다. 그러나 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있는 제도가 있다. ‘대손세액공제’다. 법인세법상 사업상 채권은 일정한 사유에 해당하는 경우 대손으로 처리 가능하다. 구체적인 사례로 알아보자. 2년 넘은 매출채권, 대손금 처리 되나요? 세금박사 1. 법인세법상 대손사유 (1) 파산→화의조건에 따라 배당결정후 잔여채권 (2) 강제집행→미충당채권 (3) 사망 실종선고→상속재산으로 회수할 수 없는 채권 (4) 회생계획인가의 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권 (5) 상법상 소멸시효 완성(통상 3년 음식등은 1년) (6) 수표 어음 부도발생일로 6개월 경과 (7) 회수기일 6월 경과 소액채권(채권자별 30만 원 이하) (8) 중소기업의 외상매출금 및 미수

주식양도소득세 신고 전 확인, 잘못하면 가산세! [내부링크]

오는 8월 31일은 주식 양도소득세 예정신고ㆍ납부기한이다. 올 상반기에 주식을 양도한 비상장법인 주주와 상장법인 대주주, 장외에서 거래한 상장법인 소액주주가 신고 대상이다. 국세청은 이번 주식 양도소득세 신고 시 잘못 신고하기 쉬운 주요 사례에 대해 소개했다. 주식양도소득세 신고 전 확인, 잘못하면 가산세!(국세일보) 1. 세율 적용 (1) 중소기업 소액주주에 해당하지 않음에도 10% 세율을 적용하여 신고 - 양도일 현재 상호출자제한기업집단(공정거래위원회 홈페이지에서 확인 가능)에 속하는 회사로 중소기업에 해당하지 않음(’20.6.11.이후 양도분부터는 공시대상기업집단에 속하는 회사도 중소기업에 해당하지 않음)에도 중소기업 주식으로 신고 (2) 소득세법상 대주주에 해당함에도 10% 세율을 적용하여 신고 대주주 : 20∼25% 중소기업 외 대주주로서 1년 미만 보유주식 : 30% 연간 과세표준 3억 원까지 20%, 3억 원 초과분 25% 세율 적용 (중소기업 : ’20.1.1.이후,

다음 중 부가세 공제 안 되는 지출은? [내부링크]

(주)대박 사장님은 간이과세자 B(연매출 4,800만원 미만)로부터 사업관련 물품을 구입하고 법인카드로 결제했다. 그날 밤 직원복지를 위해 영화 티켓 20매를 구입하고 마찬가지로 법인카드로 결제했다. 다음 날에는 신용카드를 가져오지 않아 직원의 신용카드로 사업관련 물품을 샀다. 세 가지 지출분 중에서 부가세 매입세액공제를 받을 수 없는 것은 무엇일까? 다음 중 부가세 공제 안 되는 지출은? 세금박사 사례분석 1. 간이과세자(연매출 4,800만 원 미만)로부터 받은 신용카드매출전표에 대해서는 매입세액공제가 불가능하다. 공급대가 합계액이 4,800만 원을 넘는 간이과세자여야 세금계산서를 발급할 수 있다. 2. 영화티켓 구입 관련 전표 또한 매입세액 공제가 안 된다. 미용, 욕탕 및 유사서비스업, 여객운송업, 입장권 발행 경영 사업자로부터 받은 신용카드매출전표는 매입세액공제가 되지 않기 때문이다. 3. 종업원 명의의 신용카드로 결제한 사업관련 지출분은 매입세액공제가 가능하다. 다음 중 부

법인과 개인사업자 거래, 부당행위계산 부인 주의! [내부링크]

법인세법상 부당행위계산부인이란 법인의 행위 또는 회계처리가 법률상으로나 기업회계기준상 그 내용이 보편타당성이 있다 할지라도 세무계산상 그 내용과 성질이 조세를 부당히 감소시킬 목적으로 행하였다고 인정되는 경우에는 그 행위나 계산에 불구하고 이를 부인하는 것을 말한다. 법인과 개인사업자 거래 시 부당행위계산 부인과 관련된 사례와 내용에 대해 구체적으로 알아보자. 법인과 개인사업자 거래, 부당행위계산 부인 주의!(국세일보) 1. 부당행위계산 적용 요건 ① 내국법인과 특수관계인과의 거래 ② 그 거래행위 및 계산으로 인하여 그 법인의 소득에 대한 조세부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우에 적용 ③ 현저한 이익요건 [시가와 거래가액의 차액 ≥ 3억] or [(시가와 거래가액의 차액) ≥ 시가의 5%] 법인과 개인사업자 거래, 부당행위계산 부인 주의!(국세일보) 2. 조세회피 목적 여부 '조세부담을 부당히 감소시키는 것으로 인정되는 경우'란 당해 내국법인이 행한 거래형태가 객관적으로 보

상속 전 10년이내 증여재산, 상속세 계산 시 포함! [내부링크]

자녀 등에게 물려줄 재산이 많다면 미리 증여를 하여 상속재산의 크기를 줄여야 한다. 그러나 사전증여가 무조건 이득인 것은 아니다. 증여 후 10년(또는 5년) 이내에 상속이 개시되는 경우에는 상속세 계산 시 사전증여 재산도 상속재산에 포함되기 때문에 절세 효과를 미리 검토해 보어야 한다. 상속 전 10년이내 증여재산, 상속세 계산 시 포함!(국세일보) 증여세를 계산할 때는 수증자가 받은 증여재산에서 일정 금액을 과세가액에서 공제한다. 상속 전 10년이내 증여재산, 상속세 계산 시 포함!(국세일보) 증여할 계획이라면 서두를수록 이득 배우자는 6억 원, 직계존속(부모 등) 및 직계비속(자녀 등)은 5천만 원, 며느리, 사위 등의 기타친족은 1천만 원까지 공제된다. 이 금액 이하로 증여받은 경우에는 증여세를 내지 않는다는 의미다. 다만, 미성년자가 부모 등으로부터 증여를 받는 경우에는 5천만 원이 아닌 2천만 원까지만 공제된다. 주의할 점은 이 증여재산공제 한도는 10년간 누적금액이라는

1가구 1주택 양도소득세 비과세 요건(2023년) [내부링크]

정부는 올해 1월 12일 일시적 2주택자 보유자의 기존 주택의 처분기한을 통일하여 국민의 편의를 증진하겠다는 계획을 발표한 바 있다. 일시적 2주택의 특례는 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택(종전의 주택)을 처분하기 전에 다른 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전 주택을 일정 기간 내 처분하면 1가구 1주택 양도소득세 비과세 혜택을 적용해주는 제도이다. 기존 주택의 처분기한이 납세자의 세부담을 덜어주는 세목은 양도소득세, 취득세, 종합부동산세 등이다. 이 세목들의 관련법에서는 일정 기간 내 기존주택의 처분 기한을 신규주택 취득일로부터 3년으로 모두 연장하여 일관성을 유지했다. 그 중에서 양도소득세 관한 규정을 살펴본다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세 요건(2023년) 국세일보 양도소득세 1가구 1주택 특례 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득 함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이

부가가치세 줄이기 위한 신용카드 사용법 [내부링크]

사업자는 사업 관련 물품이나 서비스 매입 후 매입세액을 공제받기 위해서는 세금계산서를 수취해야 합니다. 혹은 신용카드로 결제한 후 신용카드매출전표를 수취하는 경우에도 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다. 다만, 아래와 같은 ‘요건’들이 있습니다. 사업자는 매입시 물품대금에 추가하여 지급한 10%의 매입세액을 세법이 정하는 절차에 따라 부가가치세 공제를 받아야 한다. 이렇게 매입과 관련해서 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있는 항목은 놓치지 않아야 절세가 가능하다. 또한 공제가 불가능한 항목은 꼭 분리하여 세무조사의 대상이 되지 않도록 주의해야 한다. 부가가치세 줄이기 위한 신용카드 사용법(국세일보) 1. 부가가치세 매입세액공제 요건 사업자가 대통령령으로 정하는 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표 등을 공급받은 때에는 다음의 요건을 모두 충족한 경우 공제할 수 있는 매입세액으로 본다. ① 신용카드매출전표 등 수령명세서를 제출할 것 ②

근로계약서, 사업자가 확인해야 할 Check point! [내부링크]

사업자가 직원 등을 채용하면 반드시 근로계약을 체결해야 합니다. 그리고 무조건 근로계약서는 서면으로 2부를 작성하여, 1부는 근로자에게 주어야 합니다. 미작성 또는 미교부시 근로기준법 위반으로 최고 500만 원의 과태료가 부과됩니다. 근로계약서, 사업자가 확인해야 할 Check point! 국세일보 사업자용 근로계약서 체크 포인트 근로계약 체결 시 근로계약서를 작성했는가? 근로계약서에 중요 근로조건인 임금, 근로시간, 휴일, 휴가 등을 모두 기재했는가? 중요 근로조건이 변경된 경우 근로계약서를 다시 작성하여 교부했는가? 1부는 근로자에게 서면으로 교부하고, 1부는 사업장에 보관하고 있는가? 근로계약 체결 후 단체협약 또는 취업규칙이 변경되어 근로계약서 상의 임금, 근로시간, 휴일 및 휴가가 변경됐는가? 근로자가 변경된 사항이 명시된 근로계약서를 요구한 경우 근로계약서를 재교부했는가? 근로계약서, 사업자가 확인해야 할 Check point! 국세일보 근로계약서에 꼭 기재해야

재산세 부과기준, 납부기간 1장 정리 [내부링크]

매년 6월 1일을 기준으로 주택(아파트 포함), 건축물(주택을 제외한 상가 등), 토지(건축물 부속토지 포함) 등을 소유하고 있는 자에게 매년 7월과 9월에 부과하는 세금이 재산세이며, 시가표준액 전체 금액을 과세대상으로 하여 부과한다. 재산세 부과기준, 납부기간 1장 정리(국세일보) 재산세 부과기준 1. 주택: 부속토지를 포함한 공동주택, 단독주택 등 2. 토지: 나대지, 전ㆍ답ㆍ과수원 등 농지, 임야, 건축물 부속토지 등 3. 건축물: 주택을 제외한 상가 등 일반 건축물 4. 기타: 항공기, 선박 공시가격 × 공정시장가액비율 ※ 공정시정가액비율 - 건축물ㆍ토지 70%, - 주택 60%(1세대 1주택의 경우, 공시가격 3억원 이하 43%, 3억 초과 6억 이하 44%, 6억 초과 45%) 재산세 부과기준, 납부기간 1장 정리(국세일보) 재산세 납세의무자 (원칙) 과세기준일 현재(매년 6월1일) 당해 재산의 소유자 ∙ 공유재산인 경우 : 지분권자 ∙ 소유가 불분명한 경우 : 그 사용

세무사무실의 차별화 전략 사례 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사무실의 차별화 전략 사례 세금박사 2018. 11. 17. 11:00 이웃추가 본문 기타 기능 [실제사례] 우연한 제안이 큰 기회가 되다. 김수진 세무사(가명)은 6개월 전에 경영컨설팅 회사를 경영하는 한 대학 선배로부터 제안을 받았다. 중소기업 경영진을 대상으로 한 강좌인데, 중소기업을 운영하는데 상식적으로 알아야 하는 세금문제를 편안하게 강의하면 된다는 것이었다. 잘 아는 선배인데다, 소규모 회사였기에 강사료도 받지 못할 것을 뻔히 알면서도 김수진 세무사는 기꺼이 선배의 제안을 받아 들였다. 어차피, 중소기업 경영진을 대상으로 하는 것이라면, 전문지식 보다는 의사결정에 관한 기본적인 내용을 전달하면 될 것이었기에 큰 부담은 되지 않았다. 그런데, 김수진 세무사는 최근에 그 선배를 만나 무척 감사하다는 인사를 했다. 또한 맛있는 식사대접도 했다. 왜냐하면, 그 때 그 선배의 제안에 따라 강의를 했던 홍보자료를 보고 몇몇 다른 회사에서 강의 제안이 들어왔기 때문

세무사사무실 세무기장영업 자료 [내부링크]

기업형회계사무소 세무사사무실 세무기장영업 자료 세금박사 2018. 11. 22. 16:51 이웃추가 본문 기타 기능 [월간 세금박사] 1~3월 시즌 파격가 제공! [월간 세금박사 샘플] 1~3월 시즌 파격가 제공! 월간 세금박사의 장점 세금박사는 내용에서 앞섭니다. (30여분의 세무사가 원고기획 및 작성, 감수를 하고 있습니다.) 세금박사는 품질에서 앞섭니다. (표지두께가 업게 최고 중량(180G)으로 인쇄품질이 좋으며 편집도 매우 좋습니다.) 세금박사는 서비스에서 앞섭니다. (홈페이지 개별도메인으로 무료 제공하고 뉴스를 업데이트 해드리고 있습니다.) 세금박사는 가격에서 앞섭니다. (개별화 부분을 흑백으로 선택하게 하여 가격을 더욱 낮췄습니다.) 세무사사무실의 방문자를 위한 홍보용 정보지입니다. 세무사사무실의 고객관리용 부가서비스입니다. 세무사사무실의 DM발송용 자료입니다. (우편 DM을 보낼 때 넣어서 사용하시면 효과가 아주 좋습니다.) 세무사사무실의 마케팅 도우미입

기장대리, 가망고객 1000명 관리법 [내부링크]

#세무사사무실 를 개업한 지 1년이 다 되어가는 나는 오늘도 여느 때와 다름없이 명함을 정리하고 있다. 가망고객 1000명 관리법(기업형회계사무소) 그 동안 참으로 많은 사람을 만났고, 명함첩에 보관되어 있는 가망고객 명함만 해도 1,000개가 훨씬 넘는다. 때로는 왜 #세무사 시험을 준비했을까? 고민하기도 했고, 때로는 나 자신을 잡상인 취급하는 #자영업자 들이 원망스럽기도 했다. 아니, 오히려 뒤 돌아나오면서 그들을 되려 무시하기도 했다. 그래도 난 미래가 보장된 세무사 아닌가? 하며 그들과 나를 스스로 비교하면서 위안을 삼기도 했다. 하지만, 지금은 나를 만나주는 그들이 고맙기만 하고, 누구든지 한 번 만나면 오래도록 그와의 관계를 유지할 수 있다는 자신도 생겼다. #세무법인 에서 한창 수습을 받으면서, 세무사 고시를 준비하던 시절의 희망으로 가득했던 꿈이 꺾여가는 것처럼 보이던 시절도 있었다. 하지만, 수습 기간 중 한 기업의 CEO의 강의를 듣게 되면서 나는 생각을 완전히

세무사사무실 홈페이지 제작 : "이촌세무법인" [내부링크]

세무사사무실 홈페이지 제작 경력 20년^^ 회계사무실, 세무사무소, 세무사사무실, 세무회계사무소, 회계사무소, 세무사사무실, 세무법인, 회계법인의 홈페이지 제작만 20년을 해왔습니다. 세무사사무실 홈페이지 제작 : "이촌세무법인" 1. 세무사사무실 홈페이지 제작 전문! 2. 세무사사무실 마케팅 전문! 3. 세무사사무실 인터넷마케팅 전문! 4. 세무사사무실 컨텐츠 제작 전문! 세무/회계 전문 컨텐츠 매일 생산, 창업/경영 전문 컨텐츠, 인사/노무/법률 등 사업자 에게 꼭 필요한 정보가 매일 세무사사무실 홈페이지에 올라옵니다. 세무사 , 회계사 만을 위한 기업형회계사무소 서비스 "세무사사무실 홈페이지 제작" 신청하기 세무사무실 홈페이지 제작 <세무사사무실 홈페이지 제작 : "이촌세무법인" > 저희 이촌 세무법인은 험난한 히말라야 등반에 없어서는 안될 안내자 '세르파'의 마음으로, 또한 함께 성장하는 동반자의 마음으로, 고객 여러분들에게 한발 앞선 서비스를 제공하기 위해 최선의 노력을 다

세무사사무실에 홈페이지가 꼭 필요한가요? [내부링크]

사업자가 세무사를 다른 사장으로부터 소개 받았다고 하면, 제일 처음 할 행동이 무엇일까요? 요즘은 바로 네이버나 구글을 검색해 볼 것입니다. 이 때 사업자가 믿음이 갈 수 있도록 홈페이지가 있는 것과 그렇지 않은 것은 인지도 측면에서 상당한 차이가 납니다. 여기에 트렌드에 맞는 홈페이지는 첫눈에 호감을 갖게 하지요. 당연히 검색되지 않는 것은 존재하지 않는 것과 같습니다. 물론 세무업계에도 그대로 적용됩니다. [기업형회계사무소] 세무사사무실에 홈페이지가 꼭 필요한가요? 세무사사무실 홈페이지, 세무사에게 진짜 도움이 되나요? 지금 당장 네이버에서 #세무사사무실 홈페이지를 검색해 보세요. 신기하게도 홈페이지의 수준과 세무사사무실의 매출액이 거의 비례관계가 있음을 알 수 있을 것입니다. 왜 홈페이지에 수천만원 투자한 곳에서 또 유지보수에 추가로 수천만원을 투자할까요? 효과를 체감하였기 때문입니다. 이는 공공연한 비밀입니다. 물론 발 빠른 어떤 #세무사 는 적극적으로 인터넷마케팅을 하기도

믿을 수 있는 세무사가 필요하십니까? [내부링크]

‘세무사’도 창업경영신문 파트너는 다릅니다.(기업형회계사무소) ‘세무사’도 창업경영신문 파트너는 다릅니다. #사업 을 하면서 역시 중요한 것은 회계장부 작성과 #세금 신고와 납부입니다. 보통은 #세무사 , #공인회계사 등 #세금 전문가에게 맡기게 되는데요. 그래서 ‘ #세무대리인 ’이라고 부르기도 합니다. “ #세무대리인 도 #창업경영신문 파트너는 다르다”는 것을 직접 체험하시기 바랍니다. #세무 / #회계 업무는 물론, 매출부진과 #정책자금 등 경영 문제까지 함께 고민하는 #세무사사무실 을 소개하겠습니다. #국세일보 , #창업경영신문의 “ #세무주치의 ” 매칭 서비스, 매일/매주/매월, #사업에 도움되는 정보를 제공합니다. #자금 , #매출부진 등 경영 문제까지 고민을 나눕니다. 세무사 , 공인회계사 도 참 많습니다.(기업형회계사무소) 세무사 , 공인회계사 도 참 많습니다. 그래서, “누구를 선택해야 하지?” 이 문제는 매우 중요합니다. #창업경영신문 은 20년 동안 #세무사 ,

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월간 세금박사 회원이 되시면, 신규 기장 거래처 확보가 쉬워집니다 그 활용방법을 세금박사 회원에게 전수해 드립니다. 2001년에 발행을 시작한 월간 세금박사(중소사업자 세무관리 포인트)는 23년간 6만여 세무사사무실에서 선택한 세무소식지입니다. 특히 부산은행 PB(Private Banking)팀은 2005년 1월부터 현재까지 부산은행 우수고객들에게 월간 세금박사 100만 여부를 배포하고 있습니다. “월간 세금박사”는 우리나라에서 가장 잘 만들어진 <세무사무실 소식지>라고 감히 자부할 수 있습니다. 세무사사무실에서 사용 할 수 있는 가장 저렴한 홍보물(세금박사) 월간 세금박사는 앞서갑니다 - 내용에서 앞섭니다. 30여 분의 세무전문가가 원고기획 및 작성, 감수를 하고 있습니다 - 품질에서 앞섭니다. 표지두께가 업계 최고 중량(180G)으로 인쇄품질이 좋으며 편집도 매우 좋습니다 - 서비스에서 앞섭니다. 홈페이지를 개별도메인으로 무료 제공하고, 뉴스를 지속적으로 업데이트를 해드리고 있습

세무사 회계사 여러분, 마케팅을 하긴 하십니까? [내부링크]

“세무사사무실, 세무법인, 회계법인은 엄연히 기업입니다. 기업은 고객에게 소정의 가치를 제공하고 이윤을 창출하면서 유지될 수 있습니다. 그리고 그러한 가치는 고객에게 인정받을 수 있어야 비로소 구매로 이어질 수 있습니다.” “마케팅이란 고객에게 그 가치를 제대로 인정받기 위한 모든 고민과 노력이라고 정의할 수도 있을 것 같습니다. 왜냐하면, 고객에게 인정받지 못하면 결국 구매로 이어질 수 없기 때문입니다. 세무대리인(세무사, 회계사)의 경우라고 해서 예외일 수는 없습니다.” 세무사 회계사 여러분, 마케팅을 하긴 하십니까?(국세일보) 고객에게 제대로 인정받기 위해 어떤 노력을 하십니까? “세무대리인에게도 마케팅은 매우 중요하다”는 메시지를 명확하게 전달하기 위해 이렇게 “세무사사무실이 유지되기 위한 최소한의 요건”에 대해 소개하고, 마케팅을 조금은 다르게 정의해 봤습니다. 세무대리인 여러분, 얼마나 공감하십니까? 이렇게 말하면 “세무대리인에게 마케팅이 무슨 필요가 있나? 그저 진심을

세무사 회계사 여러분, 기업형 회계사무소 어떠세요? [내부링크]

동일한 서비스와 사업모델을 20년 이상 지속해 왔다는 것만으로도 “충분히 검증되었다”고 생각합니다. 오직 세무사를 위해, 공인회계사를 위해, 이 사업을 20년 이상 지속해 왔습니다. 아직까지 몰랐다고요? 처음 들어봤다고요? 이제라도 늦지 않았습니다. 20년 이상 이용하고 계신 세무대리인들은 이 서비스를 왜 그렇게 오랫동안 이용하고 계신 걸까요? “완벽하기 때문”일까요? 물론, 그렇지는 않을 겁니다. 분명 “완벽하다”고 말할 수는 없습니다. 하지만, “충분히 장점이 많다”는 것은 분명합니다. “잘 활용하면, 영업에 상당히 많은 도움이 된다”고는 확실히 말씀드릴 수 있습니다. 왜 “기업형 회계사무소”일까요? 저희는 오랫동안 “기업형 회계사무소”라는 표현을 써왔습니다. 그 의미를 질문하는 분들이 많습니다. 그 속에는 “기업을 운영하는 것처럼, 체계적으로 세무사사무실를 운영해야 한다”는 의미를 담고 있습니다. 언제까지 주먹구구식으로 세무사사무실를 운영할 것입니까? 언제까지 “과거부터 하던

꽤 괜찮은 세금 전문가라고 가정하겠습니다. [내부링크]

세무사와 회계사를 위한 마케팅 이야기를 하고 있습니다. 우선, 여러분이 꽤 괜찮은 세금 전문가라고 가정하겠습니다. 왜냐하면, 꽤 괜찮은 세금 전문가가 될 수 있는 방법에 대한 얘기는 훨씬 더 복잡할 것이기 때문입니다. 꽤 괜찮은 세금 전문가라고 가정하겠습니다.(기업형회계사무소) 여러분이 꽤 괜찮은 세금 전문가라면, 좀더 구체적으로 여러분이 충분히 경쟁력이 있는 세금 전문가라면, 여러분은 고객의 선택을 훨씬 쉽게 받을 수 있다고, 아니 받아야 한다고 생각할 것 같습니다. 즉 거래처를 충분히 쉽게 확보할 수 있을 거라고 믿게 될 것입니다. 문제는 여러분이 꽤 괜찮은 세금 전문가라는 사실을 여러분의 고객이 인정해주지 않는다면, 결국 여러분은 고객의 선택을 받기가 쉽지 않다는 것입니다. 왜냐하면 고객의 선택을 받는다는 것은 곧 고객이 여러분을 인정해 준다는 의미이기 때문입니다. 꽤 괜찮은 세금 전문가라고 가정하겠습니다.(기업형회계사무소) 하지만, 고객이 그걸 인정해 주지 않으면 어떡해야 하

세무사사무실, 세무기장 영업의 시작은? [내부링크]

명함은 단순히 한 장의 작은 종이가 아닙니다. 고객에게 자신을 간단 명료하게 표현하는 가장 최강의 영업 도구이지요. 세무사사무실, 세무기장 영업의 시작은?(기업형회계사무소) 세무사, 회계사에게 명함의 목적은 무엇인가? 세상에는 다양한 명함이 있어 왔습니다. 깨끗한 명함, 독특한 명함, 기억에 강하게 남는 명함 등 자신을 다양한 방식으로 표현하는 명함들이 있었고, 수없이 뿌려지고 있었지만 그 효과에 대해 전략적으로 고민해었던적이 있었나요? 세무사와 회계사에게 있어 명함의 목적은 단 하나입니다. 그것은 바로 매출을 올리는 것! 명함을 단순히 인사하거나 소개하기 위한 것만으로 사용하고 있지 않은가요? 혹 명함을 여러 통을 사용했었는데 그냥 명함을 주는 것으로 끝났었다고만 떠올리나요? 명함은 첫 거래를 연결하기 위한 판촉 도구여서 확실한 목표를 가지고 일관성을 가져야 원하는 목표를 달성할 수 있습니다. 세무사사무실, 세무기장 영업의 시작은?(기업형회계사무소) 스스로 영업하는 매력있는 "명함

근로소득 원천징수 영수증 1장 정리 [내부링크]

원천징수는 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수의무자 즉, 원천징수 대상소득을 지급하는 국가나 법인, 개인사업자, 비사업자 등이 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도입니다. 사업자는 근로소득 원천징수와 함께 꼭 제출해야 하는 것이 있는데요. 바로 지급명세서입니다. 근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(국세일보) 지급명세서 제출시기 구분 제출시기 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 종교인소득, 연금계좌 다음연도 3월 10일 간이지급명세서(근로소득) 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 지급일이 속하는 달의 말일 일용근로소득 이자소득, 배당소득, 기타소득 등 그 밖의 소득 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일 근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(국세일보) 지급명세서 불성실 제출 시 사업자는 근로소득 원천징수와 지급명세서 제출의무가 있어 이를 제대로 이행하지 않으면 관련 가산세를 아래와 같이 부담해야

증여세 면제? 무조건 사용할래요(ft. 세법개정안 활용법) [내부링크]

‘2023년 세법개정안’에는 혼인 증여재산 공제, 자녀장려금 확대처럼 당장 우리 실생활에 적용될 수 있는 내용이 담겨 있다. 이렇게 세법개정안에 따라 바뀌는 세법은 사업자와 근로자 모두 영향을 받는 만큼 그 내용을 미리 알아두는 것이 중요하다. 또한 서민ㆍ중산층들이 당장 체감할 수 있는 현실적인 세법개정안 중 주요 내용을 살펴보고, 이 내용을 숙지하면 절세 전략을 세울 수 있다. 증여세 면제? 무조건 사용할래요(ft. 세법개정안 활용법) 국세일보 부부 합산 ‘결혼 자금’ 최대 3억 원까지 증여세 면제 내년부터 부모에게 증여받은 재산에 1억 원을 공제하는 혼인 증여재산 공제가 생긴다. 자금이 부족해 결혼을 미루는 현 세대의 어려움을 반영한 것이다. 현행 상속세 및 증여세법상 세금을 물지 않고 자녀에게 증여할 수 있는 최대 한도는 5,000만 원이다. 2003년 3,000만 원에서 2014년 5,000만 원으로 늘어난 뒤 10년째 변동이 없었다. 그 사이 물가 소득상승, 전셋집 마련 등

종합소득세 줄이는 확실한 경비관리 방법! [내부링크]

사업자가 종합소득세를 줄이려면 영수증을 잘 챙겨야 한다. 세금계산서나 신용카드매출전표 같은 정규 영수증을 정확하게 수취하면 비용처리를 통해 종합소득세를 절세할 수 있다. 또한 3만 원 이하의 간이영수증도 사업 관련 지출이라면 비용처리가 가능하다. 그렇다고 해서 소액 지출을 무조건 간이영수증으로 받아 처리하면 문제가 될 수 있다. 종합소득세 줄이는 확실한 경비관리 방법!(국세일보) 세법에서 인정하는 정규영수증이란? 정규영수증은 세금계산서, 계산서(면세), 신용카드매출전표, 현금영수증 이 네 가지뿐이다. 이 정규영수증은 요즘 대부분 전산으로 집계가 된다. 또한 이 네 가지 외의 증빙으로는 인건비 관련 증빙이 있다. 그러나 인건비 관련하여 급여신고를 하지 않으면 비용을 인정받을 수 없으며, 지급명세제출가산세를 적용 받을 수 있다. 간이영수증은 정규영수증이 아니므로 주의를 해야 한다. 종합소득세 줄이는 확실한 경비관리 방법!(국세일보) 꼭 알아야 할 비용처리 주요 내용 구분 접대비 접대비

고용증대세액공제 1장 정리 [내부링크]

우리 회사 또는 나는 환급 받을 수 없나요? 라는 질문을 받으면 마땅한 답변이 없다. 일반적인 경우는 각 회가 또는 개인이 납부한 세금이 납부할 세금보다 많은 경우에 환급이 발생한다. 따라서 각 회사 또는 개인이 납부한 세금이 없는 경우에는 환급세액도 발생하지 않는 것이 일반적이다. 그리고 세법에서는 기업들을 위한 지원책으로 수 많은 종류의 세액공제와 세액감면 제도를 운영하고 있는데 그 법 규정의 종류가 수백 가지에 이른다고 한다. 물론 여러 가지 규정 중 동시에 적용 받을 수 없는 경우가 많으므로 실지로 적용 받을 수 있는 규정은 제한적일 수 밖에 없다. 그리고 대부분은 특정한 요건을 갖춘 기업에 한하여 적용되기 때문에 일반적인 기업이 적용 받을 수 있는 규정은 많지 않다. 고용증대세액공제 1장 정리(국세일보) 특히 일부 규정은 대부분 모둔 기업이 적용 받아 절세를 할 수 있으나 규정에 따라 강력한 사후 관리 규정으로 인하여 추가 부담이 발생할 수 있는 규정들도 있으므로 주의를 요

양도소득세 안 내려면 2년 거주 해야 하나요? [내부링크]

1주택자로서 12억 원 이하의 주택을 팔 때는 ‘양도소득세 비과세 요건’을 적용받을 수 있다. 다만, 이 요건을 꼼꼼히 검토해야 한다. 1가구 1주택만 보유하고 있는 경우로서 2년 이상 보유 후 매도하되, 해당 주택이 취득 당시 조정지역에 소재했다면 2년 이상 '거주'도 해야 한다. 양도소득세 안 내려면 2년 거주 해야 하나요?(국세일보) 1가구 1주택 양도소득세 비과세 적용요건 1. 1가구 요건 (1) 거주자와 그 배우자가 동일한 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 가족 (2) 가족의 범위 : 거주자와 배우자의 직계존비속 및 형제자매 (3) 1가구 해당여부는 양도일 현재를 기준으로 판정 2. 1주택 요건 상시 주거용으로 사용하는 건물을 말하며 양도일 현재 건축물대장 등 공부상 용도가 아니라 실제 사용 용도로 판정 양도소득세 안 내려면 2년 거주 해야 하나요?(국세일보) 3. 2년 이상 보유요건 (1) 해당 주택 취득일부터 양도일까지 2년 이상 보유 (2) 예외: 건설임대주택등, 협

연말정산, 2024년 주요 변경사항 확인하기! [내부링크]

‘2023년 세법개정안’에는 주택청약저축을 연 300만 원까지 소득공제하고, 장기 주택담보대출 이자상환액 소득공제 대상 주택가격 기준과 소득공제 한도는 높이고, 기부금에 대한 세지지원도 강화한다. 우리 실생활에 적용될 수 있는 현실적인 세법개정안 중 주요 내용을 정리하고, 2024년 절세 전략을 세워 볼 수 있다. 연말정산, 2024년 주요 변경사항 확인하기!(국세일보) 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향…비과세 적용기한 연장 내년부터 주택청약저축 납입액의 소득공제 범위가 300만원까지 확대된다. 무주택 근로자의 주택마련을 지원하기 위해서다. 지금까지는 청약저축에 가입한 뒤 무주택 세대주이면서 총 급여액 7000만 원 이하인 근로소득자면 납입액의 40%를 근로소득 금액에서 공제해 줬다. 하지만 주택청약종합저축 소득공제 한도를 상향하는 내용의 조세특례제한법이 개정되면 1년에 소득공제를 받을 수 있는 납입 한도는 240만 원에서 300만 원으로 늘어난다. 내년 1월 1일 이후 납입분부터

감가상각을 알면 절세가 보인다! [내부링크]

사업용으로 쓸 건물이나 기계장치 같은 설비를 매입했다면 ‘감가상각’을 통해 법인세 또는 소득세 부담을 줄일 수 있다. 감가상각비는 저절로 적용되는 것이 아니라 장부를 기장하고, 적격증빙을 갖추어 비용으로 계상해야 한다. 감가상각을 알면 절세가 보인다!(국세일보) 감가상각을 해야 하는 경우 1. 감가상각 강제자산 법인과 성실신고확인대상개인사업자가 2016년 이후에 취득한 업무용승용자동차인 경우 내용연수를 5년 적용하여 감가상각 하여야 하며, 연간 800만 원 한도 내에서만 손금으로 인정한다. 2. 감가상각의제 특정한 조세감면을 적용받는 법인에 대하여 만약 그 법인이 감가상각비를 손금에 산입하지 않은 경우 감가상각 비용을 조세감면이 되지 않는 이익이 증가하는 연도에 한꺼번에 손금산입하여 조세혜택이 증가하는 것을 방지하기 위하여 세법에서 정한 감가상각 금액을 강제로 손금산입하게 된다. 이와 같은 자산이나 기업에서는 감가상각을 장부에 비용으로 계상하지 않은 경우 신고조정에 의하여 감가상각을

퇴직금으로 절세하기! [내부링크]

법인세를 줄일 수 있는 방법의 하나로 퇴직금을 미리 사외에 적립하는 경우 해당 금액을 한도 내에서 비용처리가 가능합니다. 일반 직원의 퇴직금 지급 시에는 한도가 없지만 임원의 퇴직금에는 세법상 인정되는 한도가 있습니다. 임원이 정관에 퇴직금 한도를 무한정으로 많이 설정하여 전부 퇴직금으로 인정한다면 퇴직금으로 인한 세제혜택과 4대보험 혜택을 특정 소득자에게 무한대로 인정하는 꼴이 되기 때문입니다. 퇴직금으로 절세하기!(국세일보) 임원이란 법인의 주주총회에서 선임된 이사 또는 감사를 통틀어 지칭하는 말인데요, 임원은 법인 등기부등본에 기재하는 중요한 구성 내용 중 하나입니다. 임원퇴직금 지급 시 주의할 점이 있습니다. 임원의 보수 규정은 정관에 명시되어 있지 않으면 비용으로 인정받지 못할 수 있습니다. 임원에게 지급한 돈들이 비용으로 인정되지 않을 경우, 세금 측면에서 불이익을 당할 수 있고 궁극적으로는 법인의 자금 출처의 투명성에 위배될 수 있기 때문에 각별히 조심하셔야 합니다. 임

알쏭달쏭 증여세, 이런 점이 궁금해요! [내부링크]

증여세는 상속세에 비해 과세기준이 낮은 편아 일반 납세자의 관심과 궁금증이 몰리는 세금 중 하나다. 얼마까지 물려주면 증여세를 내지 않아도 되는지, 재산을 공짜로 빌려주기만 하는데도 증여세를 내야 하는지 등 납세자가 주로 궁금해 하는 내용을 정리했다. 알쏭달쏭 증여세, 이런 점이 궁금해요!(국세일보) 얼마까지 증여세를 내지 않나요? 성인자녀는 5천만 원, 미성년자 자녀는 2천만 원까지 증여해도 증여세가 과세되지 않는다. 10년간 증여 재산을 합산한 금액이므로 10년 단위로 계획을 짜서 증여하면 증여세를 줄일 수 있다. 배우자에게 증여하는 재산은 6억 원 미만인 경우 증여세를 납부하지 않아도 된다. 다만, 2023년 세법개정안에는 직계존속으로부터 혼인신고 전후 각 2년씩, 총 4년 이내에 재산을 증여받는 경우 기본공제 5천만 원에 1억원을 추가로 공제해주는 내용이 담겼다. 알쏭달쏭 증여세, 이런 점이 궁금해요!(국세일보) 재산 물려주는 부모님도 증여세를 납부해야 하나요? 증여세는 증여

종합소득세 확인 방법(2022년 귀속) [내부링크]

사업자라면 반드시 5월 31일까지 전년도 사업소득에 대한 종합소득세를 신고 및 납부해야 하며, 국세청에서 5월 종합소득세 신고 안내문을 사전에 모바일이나 서면으로 발송하고 있다. 종합소득세 확인 방법(2022년 귀속) 세금박사 종합소득세 신고 후에 사업자에게 환급액이 발생한 경우 각 관할 세무서마다 차이가 있어 정확한 일정은 알 수 없지만 일반적으로 6월 중후반경이며 모두 환급을 받을 수 있다. 지금부터 종합소득세 확인 방법과 관련하여 납세자들이 궁금해하는 사항을 정리해 보았습니다. 5월 31일까지 한 종합소득세 신고에서 환급액이 발생하게 되면 국세청에서 안내문을 사전에 모바일이나 서면으로 보내온다. 그리고 홈택스에서 상기처럼 확인이 가능하다. 종합소득세 환급 세법상 종합소득세 환급은 어떻게 진행될까요? 세법 상 환급은 "경정청구"라고 말하며, 경정청구는 납세자의 착오 등으로 세법에 따른 정당한 세액을 초과해 과대신고 및 납부한 경우 그 종합소득세 신고내용의 변경을 구하는 납세자의

법인 사업자 설립 시 주의사항 확인하세요 [내부링크]

甲은 법인을 설립하면서 자본금 2억(주식 40,000주, 1주당 액면가액 5000원)의 주식회사를 설립하고자 타인에게 자금을 빌려서 일시적으로 자본금을 납입하고 “주금납입보관증명서”를 교부 받아 설립등기를 마친 후 은행으로부터 지체 없이 인출하여 변제했다. 그런데 세무전문가와 상담을 하던 甲은 대표자가 자본금 인출 시 보통예금계정이 가지급금으로 대체되면서 특수관계자 가지급금으로 세무상 불이익을 당할 수 있다는 말을 듣고 곤혹스럽기만 하다. 법인 사업자 설립 시 주의사항 확인하세요(세금박사) CEO가 알아야 할 기본적 세금문제 법인을 설립하거나 증자를 할 때 자본금은 주주의 자금동원능력을 고려하여 회사의 실정에 맞게 적정한 규모로 결정하여야 하는데, 소규모 개인성 법인의 경우 세무업무를 대행하다 보면 자본금을 불필요하게 높게 결정해서 세무상 불이익을 당하는 경우를 가끔 보게 된다. 자본금이 많다고 해서 반드시 규모가 크고 건실한 회사는 아니다. 아래의 사례처럼 법인등기부상 아무리 자본

소득금액증명원 발급방법(ft. 소득금액증명서) [내부링크]

사업자는 기본적으로 자금력이 뒷받침되어야 흔들림 없이 사업을 이어갈 수 있다. 그러나 개인사업자는 안정적으로 자금을 확보하기가 쉽지 않다. 그래서 정부의 정책자금을 유용하게 사용하거나 주로 은행대출을 이용하게 된다. 이렇게 자금 융통을 통해 적절한 투자를 하게되고 사업을 성공적으로 이어갈 수 있게 된다. 은행에서 대출을 받기 위한 필수서류 중에 하나가 개인사업자의 소득을 증빙하는 소득금액증명원(사업자가 소득세를 신고하거나 결저오디어 소득금액이 있음을 확인하는 증명)이다. 소득금액증명원 발급방법(ft. 소득금액증명서) 세금박사 사업자의 소득금액증명원 발급방법에 대해 아래와 같이 1장으로 요약해 보았습니다. 1. 인터넷 발급(국세청홈택스, 손택스, 정부24) 가. 국세청홈택스 ① 국세청 홈택스 접속 → ② 공동·금융 인증서 로그인 → ③ 국세증명ㆍ사업자등록ㆍ세금관련 신청/신고 → ④ 즉시발급 증명 → ⑤ 소득금액증명원 발급 신청 → ⑥ 정보기입(주민등록번호, 성명, 전화번호, 이메일 등

간이과세자도 세금계산서 발급합니다 [내부링크]

사업자는 사업을 시작해서 매출이 발생하면 반드시 세금계산서 또는 현금영수증 등 법적증빙서류를 발행해야 합니다. 간이과세자는 세금계산서 발급 수취를 통한 부가가치세 계산 방식이 아니라 부가가치율에 따라 부가가치세를 납부하는 방식이므로 부가가치세 부담도 적을 뿐만 아니라 세금계산서를 발급하고 수취하는 부담도 덜 수 있다. 간이과세자도 세금계산서 발급합니다(세금박사) 그런데 간이과세자(연간 공급대가 8,000만원 미만인 사업자)로부터 재화와 서비스를 제공받는 사업자는 간이과세자가 세금계산서 발급을 할 수 없으므로 매입세액공제를 받을 수 없다는 단점이 있다. 그래서 이전까지는 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없도록 하던 것을 2021.7.1.부터는 간이과세자도 세금계산서 발급하는 것을 원칙으로 하되 예외적으로 영수증을 발급할 수 있도록 하는 방식으로 개정되고, 간이과세자로부터 재화나 용역을 매입하고 세금계산서를 발급받은 일반과세자가 매입세액공제를 받을 수 있게 된 것이다. 간이과세자도

양도소득세 계산, 오래된 부동산은 어떻게? [내부링크]

양도소득세를 계산하려면 반드시 양도가액과 취득가액이 필요하다. 그리고 양도가액을 실지거래가액으로 할 때는 취득가액도 반드시 실지거래가액으로 해야 한다는 동일성의 원칙이 있다. 그런데 오래 전에 취득한 경우에는 실지거래가액을 확인하는 방법이 다르기 때문에 주의해야 한다. 취득시기에 따른 실지거래가액이 확인되지 않는 경우에는 다음의 실지가래가액에 준하는 금액을 취득가액으로 보고 양도차익을 산정하게 된다. 양도소득세 계산, 오래된 부동산은 어떻게?(세금박사) 매도증서 작성 시의 취득가액 1988년 공시지가에 의한 검인계약서 작성 의무가 시행되기 이전에는 매도증서를 소유권이전에 관한 증명과 취득세 산정의 기초가 되는 서류로 보았다. 이 때의 매도증서의 가액은 과세시가표준액으로 실지거래가액으로 볼 수 없다. 따라서 매도증서에 의한 취득은 실지거래가액을 본인이 매매계약서를 제시하기 전에는 알 수 없는 것이 대부분이다. 따라서 아래에서 설명하는 환산취득가액 등을 적용하게 된다. 검인계약서 작성

부가세 신고할 때 신용카드 내역 필요할까? [내부링크]

개인사업자 온화수분씨는 7년째 음식점을 운영하며, 사업 초기 힘들던 때에 기장을 맡긴 세무대리인과 계속 거래를 하고 있다. 그러던 어느 날 다른 사업을 하는 친구에게 의구심이 생기는 얘기를 들었다. 부가세 신고를 할 때 본인의 세무사사무실은 항상 신용카드를 사용한 내역을 요구한다는 것이다. 화수분씨는 7년간 종합소득세를 신고할 때 빼고는 신용카드 사용내역을 넘긴 적이 없어 당황스러웠다. 기장료가 다른 세무사사무실에 비해서 저렴하긴 했지만 못미더웠던 적은 없었기에 더욱 실망스러웠다. 신용카드 사용 내역으로도 매입세액공제를 받을 수 있는 걸까? 부가세 신고할 때 신용카드 내역 필요할까? 세금박사 매입세액공제는 세금계산서 수취가 원칙 실제로 위와 같은 사례는 정말 많이 발생합니다. 사실 원칙적으로는 신용카드매출전표나 현금영수증은 세금계산서가 아니고 영수증이므로 이를 발급받아도 부가세 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 그러나 사업과 관련된 비용을 신용카드나 현금을 사용하여 지출한 경우에는

가산세 폭탄, 가공세금계산서 거래 [내부링크]

거래를 하다 보면 많은 세금계산서를 주고 받게 된다. 특히 새로 거래하는 사업자는 반드시 세금계산서 발급자 명의와 판매자 일치하는지 확인하고, 폐업자 거래인지, 간이가세자 실질 거래가 이루어지기 전에 파악을 해야 문제가 발생하지 않는다. 가공 세금계산서가 사업을 망하게 할 수도 있다 가산세 폭탄, 가공세금계산서 거래(세금박사) 위장 vs 가공세금계산서 차이는 실거래 여부 부가가치세 부담을 줄이려고 위장세금계산서나 가공세금계산서를 주고 받을 경우 사업 존폐에 위기가 올 정도의 불이익을 받을 수 있다. 위장세금계산서는 재화ㆍ용역의 실제 공급 사실은 있지만, 거래내용 중 공급자나 공급받는 자를 달리하여 발행한 세금계산서를 말한다. 반면, 가공세금계산서란 재화ㆍ용역을 실제로 공급한 적이 없는데도 허위로 매입세액공제나 매출실적을 위해 발행한 세금계산서라는 점에서 차이가 있다. 대부분의 자료상 거래가 여기에 해당하는데, 정상사업자라 하더라도 가공세금계산서 부분이 전체 거래금액의 일정비율이 넘으

직장인 세금, 내년부터 달라지는 10가지! [내부링크]

내년부터 장기주택담보대출을 받은 1주택자 직장인은 연말정산 시 공제를 좀더 받을 수 있다. 자녀장려금 지급대상은 범위가 더 넓어지고, 지급금액도 늘어난다. 세법개정안은 국회 통과 전이기 때문에 확정된 내용은 아니지만, 개정 방향을 점쳐볼 수 있는 만큼 미리 숙지하여 대비하는 것이 현명하다. 직장인 세금, 내년부터 달라지는 10가지!(세금박사) 1. 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제의 한도변화 - 적용 주택가격: 취득 당시 기준시가 5억 원 이하에서 취득 당시 기준시가 6억 원 이하로 변경 - 공제한도: 최소 200만 원에서 최대 300만 원까지 공제한도 증가 2. 혼인에 따른 증여재산 공제 직계존속이 직계비속에게 증여시 공제한도가 혼인공제 1억 원이 추가되며, 혼인신고일 전후 각 2년 이내 부모로부터 증여 받은 재산에 대해서는 1억 원 추가 공제 직장인 세금, 내년부터 달라지는 10가지!(세금박사) 3. 기부금 세제지원 강화 - 고액기부 세액공제율 상향: 3천만 원 초과 기부금

손자 증여세, 이런 점이 좋아요 [내부링크]

몇 년 전까지만 하더라도 증여 문의는 대부분 자녀에 대한 것이었다. 그런데 요즘은 손자, 손녀에게 증여를 하려고 문의하시는 분들이 부쩍 늘었다. 자녀 세대를 뛰어넘어 손자, 손녀에게 증여하는 것을 손자증여세(세대생략증여)라고 한다. 오늘은 손자증여세(세대생략증여)에 대해서 정리해 보았습니다. 손자 증여세, 이런 점이 좋아요(세금박사) 세대생략증여 할증과세 세대생략증여를 할 때 먼저 언급해야 할 것은 할증과세다. 할아버지가 아버지가 아닌 손자녀에게 증여를 할 경우 증여세 산출세액의 30%, 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우에는 40%에 상당하는 금액을 가산한다. 할아버지가 아버지에게 30억원을 증여한다고 할 경우 10억원 2,000만원의 증여세를 부담하게 되지만, 손자녀에게 할 경우에는 할증과세 40%가 가산되어 무려 14억 2,800만원이라는 큰 금액을 증여세로 납부해야 한다. 20억원일 경우에 증여세는 아버지에게 6억 2000만원, 손자녀에게 할 경우에는 8억 600만원으로

사업자 세금, 누구나 따라할 수 있는 절세 수칙! [내부링크]

사업자는 사업을 운영하면서 주기적으로 돌아오는 세금신고까지 처리하려면 여간 힘들지 않다. 그렇다고 자금과 관련된 부분을 선뜻 타인에게 맡길 수도 없고, 세무대리인을 쓰더라도 그 비용을 무시할 수 없을 것이다. 이렇게 어쩔 수 없이 세금 관리를 스스로 해야 하는 자영업자라면 다음 절세 수칙은 반드시 명심해야 한다. 사업자 세금, 누구나 따라할 수 있는 절세 수칙!(세금박사) 영수증 비용처리 할 때 주의할 사항은? 첫째는 거래를 할 때 지출과 관련된 ‘증빙서류는 곧 돈’이라는 생각으로 꼼꼼히 챙기는 습관을 들여야 한다는 점이다. 사업 관련 지출 후 부가가치세 10%를 줄이려는 생각에 무증빙 거래를 하는 사업자가 있다. 그러나 일반과세자라면 부가가치세를 더 부담하더라도 세금계산서를 받는 것이 좋다. 어차피 매입세액은 환급 받기 때문이다. 그리고 그 지출은 추후 비용처리를 통해 소득세를 줄이는 데도 도움이 된다. 소액이라 귀찮다는 이유로 영수증을 챙기지 않는 것은 돈을 버리는 행위다. 사업

부가가치세 어떻게 해야 줄일 수 있나요? [내부링크]

부가가치세 관련 문의 드립니다. 사업자로써 부가가치세는 항상 신경이 많이 쓰입니다. 제조업(즉석판매제조업)으로 가게를 운영 중 입니다. 평소 면세품(과일, 우유 등)을 이용하여 요리를 하는데 이럴 경우 의제매입세액을 통해 매입세액공제 받을 수 있다고 알고 있습니다. 하지만 공제 비율이 휴게음식점으로 했을 때 보다 현저히 낮습니다. 이럴 경우 업종을 변환하는게 좋을 까요? 아니면 제조업에서 부가가치세를 절감할 수 있는 방법이 따로 있을까요? 제조업의 의제매입세액공제 비율은 다음과 같습니다. 가) 제조업 중 과자점업, 도정업, 제분업 및 떡방앗간을 경영하는 개인사업자 ---> 6/106 나) 위외 제조업 중 조특법 제5조1항에 따른 중소기업 및 개인사업자 ---> 4/104 다) 가, 나외 개별소비세법 제1조 제4항데 따른 유흥장소 사업자 ---> 2/102 라) 반면, 음식점 중 개인사업자는 ---> 8/108입니다. 국세청에서는 원재료를 구입할 때 직접 부담한 부가가치세가 없어도 구

세무사, 기장영업 클릭 한번으로 해결? [내부링크]

우리나라에서 <士>자가 들어가는 직업은 그 자체로 영광이라는 말을 듣고 자란 나는 정말 모질게 맘을 먹고 세무사 준비를 했으며, 결국 내 명함에 <士>자를 넣고야 말았다. 젊다면 젊은 나이에 착실히 세무사를 시작하여 경력을 쌓고 독립하여, '세상 모든 세금 문제를 다 해결하리라.. ' 다짐을 했건만, 대다수의 선배 세무사들의 과정을 밟는 것인지, 뭘 하나 하려고 해도 힘들기만 하고, 허공에 뜬 구름을 잡는 듯하기만 했다. 이대로는 안되겠다 싶었다. 앞으로의 시장 개척에 좀 더 공격적으로 나가보기 위해 고민을 많이 했고, 우선 '제안서 작업으로 나를 홍보하자'는 결심이 섰다. 하지만 제안서를 받아보기만 했지, 막상 제작하려고 하니 이거야 말로 미칠 노릇이었다. 분명 필요한 사항임을 알지만 시작도 못하는 기분이란… 게다가 제안서는 워드 형식으로만 되는 것도 아니고, 적절하게 꾸밀 줄 알아야 하는데, 이걸 외주에 맡기자니 비용이 만만치가 않다. 또한 세무일정에 따른 각각 다른 내용의 제안

사업자 세금, 신고 제대로 안하면 생기는 위험 [내부링크]

사업자 세금을 줄일 수 있는 전략은 다양하지만, 절대 빠지지 않는 것이 있다. 신고기한이 있는 세금 신고를 제때, 그리고 제대로 하는 것이다. 세법에서는 개인사업자나 법인이 세금 신고를 불성실하게 이행할 때 각종 불이익을 주고 있다. 사업자 세금, 신고 제대로 안하면 생기는 위험(세금박사) 1. 가산세 부담 세금을 아예 신고하지 않거나 적게 신고한 경우 납부하여야 할 세액 이외에 무신고가산세와 과소신고 가산세를 부담하여야 하는데 무신고시는 납부할 세액의 20%, 과소신고 시에는 10%의 추가 납부해야 한다. 그러므로 사업자는 반드시 자료를 정리하는데 시간이 촉박하다면 가급적 대략적으로 기한내 신고 후 수정신고를 하는 것이 가산세 부담을 낮출 수 있는 방법이다. 또한 부정한 행위로 무신고 또는 과소신고시 납부할 세액의 40%를 부담해야 한다. 사업자 세금, 신고 제대로 안하면 생기는 위험(세금박사) 2. 법인 대표자의 인정상여 법인이 수입금액을 누락시키거나 가공 경비를 계상함으로써 법

국민연금, 새로 온 직원 신고 시 주의사항 [내부링크]

근로자가 입사하거나 복직할 때 기준소득월액을 토대로 4대보험 신고를 해야 한다. 이 중 국민연금은 기준소득월액을 한 번 정하면 나중에 변경하기 어렵기 때문에 처음에 잘 신고해야 한다. 근로자의 국민연금 신고사항 관련 알아야 할 주의사항을 짚어본다. 국민연금, 새로 온 직원 신고 시 주의사항(세금박사) 1. 근로자 입사 또는 퇴사 (1) 취득 및 상실일자 구분 신고서 취득(상실)일자 입사 자격취득신고서 입사일자 퇴사 자격상실신고서 퇴사일의 다음날 (2) 취득월 납부 희망 ① 1일 입사자는 입사월부터 보험료 부과 ② 2일 이후 입사자는 ‘취득월 납부 희망’여부를 신고서에 기재 - 취득월 ‘납부희망’ 선택 시 입사월부터 보험료 부과 - ‘납부미희망’ 선택시 입사월의 다음달부터 보험료 부과 국민연금, 새로 온 직원 신고 시 주의사항(세금박사) 2. 근로자 휴직 구분 신고(청)서 납부예외(재개)일자 휴직 납부예외신청서 휴직일 복직 납부재개신고서 복직일 ① 휴직 기간이 연장된 경우에도 공단에

부가가치세 줄이는 슬기로운 방법 [내부링크]

사업자에게 세금은 어렵기만 하고, 그중에서 가장 고민이 되는 것중에 하나가 부가가치세이다. 부가가치세는 특별한 절세 방법이 없고, 잘못 관리했을 때 가산세가 너무 크기 때문에 세금계산서 관리를 철저히 하라고 세무사가 귀에 못이 박히게 강조한다. 10월 부가가치세 예정신고가 있어 부가가치세 매출과 매입 내역을 미리 점검하고 있다. 가장 안정적인 부가가치세 절세법은 매입세액을 철저하게 관리하는 것이다. 부가가치세법에서 매입세액 공제가 가능한 경우는 기본적으로 매입 세금계산서를 받고 이에 대한 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하는 것이다. 그리고 이 매입세금계산서는 아래의 요건을 반드시 갖추어야 한다. 부가가치세 줄이는 슬기로운 방법(세금박사) 매입세액 공제 1. 사업과의 관련성 매입 세금계산서와 관련한 재화 또는 용역이 자산이 운영하는 사업과 관련이 있는 경우에만 매입세액으로 공제가 가능하다. 2. 사업에 사용하였거나 사용할 재화 등 매입 세금계산서와 관련 있는 재화 등이 매출이 이루어

토지 양도소득세 감면이 될까요? [내부링크]

2009년 1월 농지를 취득해서 직접 경작을 하였으며, 2023년 12월 양도 할 예정입니다. 저는 근로소득자('08~'12 ; 5년 동안 총 급여 3천 700만원 미만, '14~'23 : 10년 동안 총 급여 3천 700만원 이상) 8년 이상 농지 소재지에서 재촌·자경하면 양도소득세 감면을 받을 수 있다고 하던데 직장을 다니면서 농사를 지은 경우, A농지 양도시 감면을 적용 받을 수 있나요? 8년 이상 농지 소재지에 거주하면서 직접 경작한 농지를 양도일 현재 농지인 상태로 양도하는 경우 자경농지에 대한 감면을 적용받을 수 있습니다. 다만, 근로소득 총급여액의 합계액이 3천700만원 이상*인 과세기간은 경작한 기간에서 제외합니다. 따라서, 귀하는 총급여액이 3천700만원 이상인 기간을 제외할 경우 자경 기간이 5년이므로 감면을 적용받을 수 없는 것입니다. *다른 소득이 있는 경우 경작기간 계산에서 제외하는 소득금액 요건은 다음 페이지 참고 토지 양도소득세 감면이 될까요?(세금박사)

증여세, 같은 사람에게 여러 번 받으면? [내부링크]

상속증여세법에서는 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여가액의 합계액이 1천만원 이상일 경우 그 증여가액을 합산하여 증여세를 부과하도록 하되, 종전 증여가액에 대하여 납부한 세액을 공제한 금액을 부과한다고 규정하고 있다. 증여세, 같은 사람에게 여러 번 받으면? 국세일보 재차증여재산 합산과세 이유 이를 재차증여재산의 합산과세라고 한다. 이렇게 합산과세하는 이유는 원래 증여세는 각각의 증여행위마다 별개의 과세요건을 구성하는 것이어서 여러 건의 증여행위가 있을 경우 부과처분도 각각 따로 해야 하나, 이렇게 할 경우 증여세의 누진세율로 인하여 한번에 증여할 때 보다 여러 번으로 나누어 증여할 때 증여세가 줄어드는 조세회피 행위가 일어날 수 있고 조세형평에 위배되는 과세가 일어날 수 있으므로 이를 방지하기 위한 것이다. 증여세, 같은 사람에게 여러 번 받으면? 국세일보 합산과세 기준 합산하는 증여재산은 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이

부담부증여 절세하려면 채무 기준 확인! [내부링크]

가족간의 자산 이동 시, 증여세를 줄이기 위해 부담부증여를 활용한다. 서울의 집값이 워낙 비싸기도 하고 부채를 끼고 있는 경우가 많아서 이기도 하다. 부담부증여로 절세를 할 때 주의해야 할 부분들을 정리해 보았다. 부담부증여 절세하려면 채무 기준 확인!(세금박사) 부담부증여란? 부담부증여란 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 부담, 즉 일정한 채무를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말한다. 부담부증여를 하면 증여세 과세가액은 증여일 현재 증여재산가액에서 그 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액으로 하기 때문에 단순증여를 할 때보다 증여세가 줄어든다. 그러나 수증자가 인수한 채무액에 상당하는 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것이므로 양도에 해당하고 양도소득세 과세대상이 된다. 부담부증여 절세하려면 채무 기준 확인!(세금박사) 증여재산에 담보된 채무 그렇다면 증여재산에 담보된 채무라는 것은 어떤 것을 말하는 것일까? 상증법시행령에 그 내용이 규정되어 있다

소상공인, 수익을 추가로 늘리는 방법 [내부링크]

소상공인이 현재 운영하고 있는 사업을 그대로 유지하면서, 신규사업을 통해 수익을 더 확대할 수 있는 방법이 없을까? 대한민국 창업1번지 창업경영신문은 매월 1회 온라인을 통해 소상공인이 따라 하기만 해도 수입이 늘어나는 방법을 알려주는 ‘소상공인 사관학교’를 개최하고 있다. 소상공인에게 필요한 경영 전략을 시의적절하게 선정하여 실질적인 매출 향상에 도움이 되도록 구성한 교육이다. 소상공인 수익 더 늘리는 방법(소상공인 사관학교) 소상공인 사관학교 10월 교육의 주제는? 이번 달 주제는 “매력적이고 다양한 소상공인의 사업확대 전략”으로 현재 하고 있는 사업도 쉽지 않은데, 무슨 놈의 ‘사업확대 전략’에 관한 이야기를 한다는 말이지? 이런 불평도 나올 법도 있지만, 그래서 더욱 필요한 주제라는 생각을 하게 됐습니다. 기존 사업은 그대로 유지하면서도, 수익적 아쉬움을 보완할 수 있는 신규사업이 그리 어렵지 않게 전개될 수 있다면, 고민해 봐야 하지 않을까요? “지금 하고 있는 사업을 그대

부담부증여 양도세 Q&A [내부링크]

현재 제가 소유한 아파트 2채 중 1채를 자녀(직계비속 성년)에게 부담부증여 양도를 하려고 합니다. - A: 1995년에 1억 8천만원에 구입 - B: 2007년에 3억 6천 5백만원에 구입 A, B 다 동일 단지, 평수 아파트이며 현재 시세는 매매 8억, 전세 5억입니다. 1. 자녀에게 부담부증여 시 A, B 중 어느 아파트가 유리할까요? 2. 증여가액은 8억의 80%가 6억4천 입니다. 7억에 양도하려고 하는데 세금문제가 없는지요? 부담부증여 양도세 Q&A 부담부증여를 하는 경우에는 일부는 증여, 일부는 양도로 봅니다. 즉, 채무액에 해당하는 부분만큼은 양도한 것으로 보아 양도소득세가 과세됩니다. 현재 B주택이 취득가액이 A주택의 취득가액 보다 높으니 부담부증여를 하신다면 B주택을 부담부증여 하는 것이 유리할 것으로 생각됩니다. 만약 부담부증여가 아닌 자녀분에게 7억으로 양도를 한다면 증여세 문제가 발생하지 않지만 양도소득세 계산시 양도가액이 7억이 아닌 8억으로 보아 양도소득세

상속공제 확인으로 세금부담 줄이세요 [내부링크]

화수분씨에게는 아들 2명이 있는데 이들 모두 결혼하여 가정을 이루고 있다. 아들들은 어머님이 상속재산을 모두 받으시는 게 좋겠다고 했지만, 화수분씨는 현재 살고 있는 아파트를 상속받고, 답과 임야는 아들들에게 각각 명의이전을 해주기로 분할을 협의했다. 또한 배우자공제가 크다는 말을 들었기 때문에 세금을 줄이기 위해서라도 금융재산은 모두 화수분씨가 상속받기로 했다. 그러나 화수분씨는 아들들에게 1억 원씩 주어도 세금에 영향이 없는지 궁금하여 상속세 신고를 의뢰한 세무사사무실의 세무대리인을 찾았다. 상속공제 확인으로 세금부담 줄이세요(세금박사) 피상속인인 남편이 화수분씨에게 남기고 간 재산 구분 상속세 과세가액 종류 평가기준 부동산1 900,000,000원 아파트 매매사례가액 부동산2 245,000,000원 토지(답) 기준시가 부동산3 175,000,000원 토지(임야) 기준시가 금융재산 670,000,000원 예금 및 적금 차량운반구 23,000,000원 취득세 과세표준 합계 2,01

개인사업자 법인전환 시, 권리금 활용! [내부링크]

개인사업자로 사업을 하다 시장환경 혹은 사업자의 실력 또는 know how 및 사업장 입지조건 등으로 사람들의 유명세를 얻게 되어 영업력이 신장되게 된다. 이 경우 동종의 사업을 경영하는 타사에 비하여 우월적인 영업력을 가지게 되는 데 이런 것을 영업권이라고 하며 흔히 권리금으로 불린다. 통상 영업권은 사업상의 편리한 지리적 여건, 영업상 비법, 명성, 거래고객 등 영업상 이점을 적절하게 평가한 무형재산으로 분류된다. 그리고 개인사업자가 현물출자 또는 사업 양수도 방식을 통하여 법인으로 전환하는 방식이 있는데 이 경우 개인사업자의 순자산가액을 초과하는 전환 대가가 있는 경우 영업권으로 볼 수 있다. 그러나 영업권을 토지 건물 등 사업용 고정자산과 함께 양도하는 경우에는 양도소득 과세대상이 된다. 개인사업자 법인 전환 시, 권리금 활용!(세금박사) 1. 법인전환 세무상 이점 영업권을 양도하는 개인사업자가 받는 양도 금액은 기타소득으로 분류되어 60% 경비율을 적용 받는다. 따라서 영업

종합소득세 세율, 무엇으로 적용하나요? [내부링크]

일반과세자 종합소득세 세율 관련 문의 드립니다. 10억 초과는 세율이 45%, 누진공세 65,400,000원 이라고 되어 있습니다. 1. 10억 원 초과 시 45%이면, 예를 들어 20억일 때에도 그 20억에 무조건 45%의 종합소득세 세율을 적용하는 건가요? 2. 누진공세 65,400,000원은 뭔가요? 종합소득세 세율, 무엇으로 적용하나요?(세금박사) 1. 네 맞습니다. 2. 종합소득세 세율은 단계별로 정해져 있습니다. 최고 45%의 세율을 적용함에 있어, 앞단계의 더 낮은 세율과의 차액을 반영하기 위한 것이 누진공제 입니다. 예를 들어 2천만원의 소득세는 15%세율 구간인데, 1400만원까지는 6%의 세율 구간을 적용하게 됩니다. 그런데, 2천만원 전체에 대하여 15%를 적용하면 앞의 1400만원까지의 세율과는 9%의 차이가 나게 됩니다. 그래서 그에 대한 차액을 조정하기 위하여 누진공제란 이름으로 차감을 해 주는 것입니다. 2천만원 = 1400만원 x 6% + 600만원 x

상속세 최소공제액, 상속인 상황에 따라 달라진다 [내부링크]

"물려받을 재산이 10억 원 이하라면 상속세를 걱정할 필요가 없다"는 말이 있는데, 이것이 모두에게 적용되는 것은 아니다. 상속인의 구체적인 상황에 따라 공제받을 수 있는 금액이 달라지는 만큼 단편적으로 생각해서는 안 된다. 상속세 최소공제액, 상속인 상황에 따라 달라진다(세금박사) 기초공제와 인적공제 합계액과 일괄공제 중 큰 금액 공제 상속세 공제항목 중 ‘기초공제’는 거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 상속세 과세가액에서 2억 원을 공제하는 것을 말한다. 피상속인이 비거주자인 경우에는 이 기초공제만 적용받을 수 있다. ‘그 밖의 인적 공제’는 피상속인과의 관계 및 상속인의 인적 사항에 따라 일정 금액을 공제하는 것으로 자녀ㆍ미성년ㆍ연로자ㆍ장애인 공제 등이 있다. 상속세 최소공제액, 상속인 상황에 따라 달라진다(세금박사) 자녀공제는 자녀 1명당 5천만 원을 공제하는 것을 말한다. 이때 자녀가 미성년자라면 1명당 1천만 원에 19세가 될 때까지의 연수를 곱한 금액을

사업자등록 전 매입세액 공제는 어떻게 하나요? [내부링크]

- 기존의 사업장(A) 보유 - 새로운 사업장(B)에 대해 부가가치세법 상 사업자등록을 하였습니다. <사업자등록 신청> - 사업개업일 : 2023.10.1 - 사업자등록 신청일: 2023.9.18 - 새로운 사업장에 관련된 매입세금계산서 공급시기: 2023.8.28 - 새로운 사업장에 관련된 매입세금계산서를 A사업장 사업자 등록번호로 발행받음 1. 사업자등록전 매입세액 여부 ① 사업자등록 신청(9.18) 전에 세금계산서 공급시기가 8.28 인데, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내 사업자등록을 신청하였으니, 세금계산서를 주민번호로 발행받았다면, 매입세액공제가 가능한건 가요? ② 개업일을 10.1로 해도 관계없이 공제 받을 수 있는건지요? 2. 수정 세금계산서 ① B사업장에 관련된 등록 전 세금계산서를 착오로 A사업장의 사업자 등록번호로 발행을 하였습니다. A사업장의 사업자등록번호로 발급받은 세금계산서를 B사업자에서 매입세액공제를 받으려면, 기재사항 착오정정으로 주민번호

양도소득세 줄이려면, 중개수수료 영수증 챙기세요! [내부링크]

부동산 중개수수료 등은 취득 시 부담하는 경우와 양도 시 부담하는 경우로 나눌 수 있지요? 취득 시 부담하는 중개수수료 등은 취득원가를 구성하고, 양도 시 부담하는 중개수수료 등은 양도비용으로 처리합니다. 부동산 중개수수료와 관련하여 가장 신경 써야 하는 부분은 반드시 현금영수증을 받아야 합니다. 그리고 금액이 크다면 금융자료가 구비되어야 공제받는 데 문제가 없습니다. 심판례 등을 살펴보면 무자격 중개업자에게 지급한 중개수수료를 필요경비로 인정하기도 하고, 통상적인 수준을 넘어선 과다한 중개수수료도 지급 사실이 입증되면 양도비용으로 인정하기도 했습니다. 양도소득세 줄이려면, 중개수수료 영수증 챙기세요!(세금박사) 1. 무자격 중개업자에게 지급한 중개수수료 [근거] 심사 양도 2006-217(2007. 03. 27) 결정 요지 청구인이 근저당권자의 임의경매통지와 사업의 부도 등으로 압박을 받은 상태에서 쟁점부동산의 매매목표액을 정하여 에게 중개를 일임하여 매매가 이루어진 후 에게 임차

연금소득세 신고방법 1장 정리(ft. 국민연금소득세) [내부링크]

연금소득 범위에 들어가는 소득은 크게 국민연금과 같은 공적연금, 개인이 저축해서 받는 사적연금, 퇴직소득을 퇴직연금에 입금 후 연금으로 받는 퇴직이연 소득 등 크게 3가지로 나눌 수 있다. 55세 이후 연금으로 받거나 일시에 지급받거나 퇴직소득세가 이연된 퇴직소득을 연금으로 받는 경우 소득세 신고 방법에 대해 알아보자. 연금소득세 신고방법 1장 정리(ft. 국민연금소득세) 세금박사 1. 연금소득의 종류 (1) 공적연금 관련법에 따른 연금(공적연금소득) : 국민연금, 공무원연금 등 (2) 연금계좌에서 연금수령하는 소득(사적연금소득) ※ 연금계좌 종류 ① 연금저축계좌: 연금저축*이라는 명칭으로 설정하는 계좌 * 연금저축보험(생명보험, 손해보험), 연금저축펀드(자산운용사), 연금저축신탁(은행), 연금저축공제(기타 공제사) ② 퇴직연금계좌: 확정기여형퇴직연금계좌(DC), 개인형퇴직연금계좌(IRP), 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금급여를 지급받기 위하여 설정하는 계좌 2. 연금수령 요건 (

상가임대 사업자등록은 어떻게 해야 하나요? [내부링크]

현재 매입을 원하는 건물의 형태가 원룸+상가+주택(건물주 상주)로 되어 있습니다. “포괄양수도 계약”으로 매매계약을 하고자 할 때에 <예: 계약일(9월 20일), 잔금일(10월 20일)> 조건입니다. 1. 양도인과 양수인의 사업자등록증은 어떻게 되어야 하며 매수인이 사업자등록증을 발급 받으려면 어떤 서류와 자격요건이 필요하며, 매수인이 사업자등록증을 신청하여 제출해야 하는 시기는 언제인가요? 2. 계약 당시(9월 20일)에는 공실이 없었으나, 잔금 지급 예정일(10월 20일) 이전인 9월 5일에 상가 또는 원룸 중에서 어느 한 장소가 임대차계약이 만료되었고, 새로운 임차인이 없어서 공실이 되어 있을 경우에도 “포괄양수도 계약”으로 매매계약이 가능한지요? 3. 위 (질문2)의 공실 상태에서 잔금을 치루고 새로운 매수인이 상주하여 지내던 중에 임차인이 새롭게 발생되지 않아 어쩔 수 없이 주인이 일부의 공실을 사용하여도 “포괄양수도 계약” 의 매매계 약에 추 후 문제가 발생하여 부가세가

종합부동산세, 부부 공동명의 무조건 유리할까? [내부링크]

종합부동산세 합산배제 및 과세특례 신고(신청) - 2023년 종합부동산세 합산배제 및 과세특례를 적용받고자 하는 납세자는 9월 16일(토)부터 10월 4일(수)까지 합산배제 및 과세특례를 신고(신청)하여야 함 - 일정한 요건을 갖추어 종합부동산세 합산배제 신고를 하는 경우, 해당 주택 및 토지는 종합부동산세 과세대상에서 제외 종합부동산세, 부부 공동명의 무조건 유리할까? 세금박사 종합부동산세 합산배제 대상물건 1.임대주택 - 과세기준일(6.1.) 현재 실제 임대하는 주택으로서, 지자체 임대업등록과 세무서에 주택임대 사업자등록을 한 주택 - 합산배제 신고기한 종료일(10.4.)까지 임대업등록 및 사업자등록을 해야 합산배제 가능 - 올해 초 서울 강남ㆍ서초ㆍ송파ㆍ용산구를 제외한 전 지역은 조정대상지역에서 해제됨에 따라 종합부동산세 합산배제 가능 - 18.9.14.이후 조정대상지역에서 신규 취득한 주택은 합산배제 불가능 2. 사원용 주택 등 법령에서 정한 요건을 갖춘 사원용 주택, 기숙사

법인전환으로 세금을 줄일 수 있을까요? [내부링크]

올해 종합소득세 확정신고를 하고 나서 종합소득세로 고민이 많았습니다. 작년에 상당히 매출이 늘었는데 세금이 이렇게 많이 나올줄 몰랐습니다. 이에 세무대리인 종합소득세 신고서를 주면서 법인전환을 고려하라고 했습니다. 종합소득세를 적게 내기 위해 법인전환을 해야 하나요? 법인전환하면 어떤 부분이 좋을까요? 법인전환으로 세금을 줄일 수 있을까요?(세금박사) 법인은 개인사업자에 비해 대외적으로 신인도가 높고 세금 측면에서도 유리한 부분이 많습니다. 또한 개인사업자는 사업소득과 다른 소득을 합산한 종합소득세로 최소 6%에서 45%의 누진세율을 적용 받습니다. 반면 법인은 독립된 인격체인 법인의 소득을 개인과 엄격히 구분하여 9%~21%의 누진세율을 적용한 세금을 납부하게 됩니다. 소득이 일정규모 이상인 경우 개인의 최고세율(45%)보다 낮은 법인 최고세율(21%)을 적용받는 것이 절세에 유리한 것이죠... 물론 단순히 종합소득세 세율만 비교하여 법인 전환을 결정할 수는 없습니다. 법인은 대표

세금계산서, 세무서에서 소명요구 시 대처법 [내부링크]

세무는 항상 세심한 관리와 주의가 필요하다. 특히 세무신고 시 유의해야 하는 세목은 부가가치세이다. 부가가치세는 사업자 본인과 거래 상대방이 하나의 거래를 동시에 신고하기 때문이다. 두 사업자가 각각 세무신고를 하지만 국세청 전산망은 이를 하나의 거래로 크로스체크 하게 되는데, 이때 그 거래의 발생 시기 및 거래의 실재성, 거래금액의 완전성, 세금계산서 등을 검토하여 누락 또는 이상 징후가 있는 경우 관할세무서는 해당 거래처에 그에 대한 명확한 소명을 요구하게 된다. 세금계산서, 세무서에서 소명요구 시 대처법(국세일보) 제조업체를 운영하는 A사 사장 화수분씨는 어느날 관할세무서로부터 2018년 8월 25일자 세금계산서 거래에 대한 소명을 요구받았다. 세무서에서는 해당 세금계산서와 관련하여 거래명세, 거래대금의 지불내역, 실물거래의 증좌 등에 대한 소명을 요구하고 있다. 거래상대방이 자료상 혐의가 있어서 A사에 대해 그 거래의 실재성에 대한 증거를 제시하라는 것이다. 화수분씨는 거의

세금, 확실히 줄이는 사업자 매출 관리법! [내부링크]

사업자의 세금인 소득세, 법인세, 부가가치세의 계산 방식을 보면 수식의 시작은 매출액이다. 단순한 산수적 개념으로 보아도 수식의 결과치인 세금을 줄이기 위해서는 처음에 기초가 되는 매출을 줄여야 함은 당연하다. 여기서 “매출을 줄여라” 이 문장의 의미를 매출 규모를 줄이라는 뜻으로 받아들이는 사람은 없을 것이다. 이는 매출의 적절한 관리를 통해 불필요하게 과대 신고되는 일이 없어야 한다는 의미이다. 개인사업자이든 법인이든 영리를 목적으로 사업을 해서 소득이 발생되면 세금을 내야 함은 당연한 이치이다. 이 때, 사업자의 최고 관심은 어떻게 하면 세금을 줄일 수 있을 것인가이다. 항상 답은 정해져 있다. 늘 같은 말을 되풀이 하게 되지만 최고의 절세는 바로 불필요한 세금을 내지 않는 것이다. 세금, 확실히 줄이는 사업자 매출 관리법!(국세일보) 매출이 다양한 형태로 발생할 경우 세심한 관리가 필요 만약, 어떤 사업체의 매출이 유일하게 세금계산서 형식으로만 발생된다면 관리자가 매출을 관리

지방세 1장 정리(ft. 지방세세목별과세증명서발급) [내부링크]

지방세는 매년 신고기간이 정해져 있는 세금도 있지만, 과세 원인이 발생하면 바로 납부해야 하는 경우도 있어서 관심을 갖지 않으면 놓치기 쉬운 경우가 많습니다. 지방세 역시 성실하게 신고하지 않을 경우 국세와 마찬가지로 가산세가 부과되기 때문에 관심있게 살펴야 합니다. 지방세 1장 정리(ft. 지방세세목별과세증명서발급) 국세일보 1. 취득세 취득세 과세대상인 부동산, 차량, 회원권 등을 취득한 경우, 취득일로부터 60일 이내(상속의 경우 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내, 증여의 경우 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내)에 자진하여 신고해야 합니다. 2. 재산세 매년 6월 1일 현재 재산세 과세대상자산을 소유한 자에게, 해당 부동산 소재지 관할 지방자치단체가 세액을 계산하여 납부서를 고지합니다. 주택은 매년 7월 16일부터 31일까지, 그리고 9월 16일부터 9월 30일까지 절반씩 납부해야 합니다. 주택 외의 건축물, 선박, 항공기는 매년 7월 16일부터 7월

1가구 1주택 양도소득세, 12억 초과 시 계산 방법 [내부링크]

저는 부산에서 1가구 1주택을 보유하고 있다가 2022년 6월에 거주하던 주택을 양도하였습니다. 1. 양도가액 : 15억원 2. 취득가액 : 5억원 3. 필요경비 : 5천만원 4. 보유ㆍ거주기간 : 12년 2021.12.8. 이후 양도분부터 1가구 1주택 양도소득세 비과세 기준금액이 9억원에서 12억원으로 상향되었고, 12억원을 초과하는 경우 양도소득세 계산방법은 어떻게 되나요? 1가구 1주택 양도소득세, 12억 초과 시 계산 방법 1가구 1주택으로서 고가주택에 해당하는 경우에는 전체 양도차액 중 12억원 (양도일이 2021.12.7. 이전은 9억원)을 초과하는 부분에 상당한 양도차액에 대하여만 과세하고, 12억원 이하에 해당하는 양도차익은 과세하지 않는다. 해당 자산의 양도차익 = 양도 자산 전체의 양도차익 X (양도가액 - 12억원 / 양도가액) 해당 자산의 장기보유특별공제액 = 양도 자산 전체의 장기보유특별공제액 X (양도가액 - 12억원 / 양도가액) 구분 금액 비고 양도가액

종부세, 올해 달라진 내용 1장 정리 [내부링크]

1. 종부세 세율 인하 - 조정대상지역 내 2주택자 중과세율은 폐지하고 일반세율로 적용하고, 과세표준 12억 원 이하 구간은 기본세율과 중과세율이 동일 종부세, 올해 달라진 내용 1장 정리(국세일보) 2. 기본공제금액 상향 - 일반 납세자의 경우 6억 원 → 9억 원으로, 1가구 1주택자는 11억 원 → 12억 원으로 기본공제금액 상향 3. 세부담상한율 통일 - 다주택자의 세부담상한율을 300% → 150%으로 인하하여 주택 수와 관계없이 동일한 세부담상한율 적용 4. 지방 저가주택 적용범위 확대 - 1가구 1주택자 기본공제ㆍ세액공제가 적용되는 지방 저가주택 적용범위 중 수도권 內 일부 지역 추가 종부세, 올해 달라진 내용 1장 정리(국세일보) 5. 법인 일반세율 특례 적용 대상 추가 - 법인이 소유한 주택에 대해 일반 누진세율ㆍ기본공제(9억원)ㆍ세부담상한 적용을 받는 법인 대상 추가 6. 일시적 2주택 특례 기간 요건 완화 - 1가구 1주택자 기본공제ㆍ세액공제가 적용되는 일시적 2

세금환급 방법 3가지 1장 정리 [내부링크]

‘잠자는 세금 찾아가세요’라든가, ‘세금 돌려드립니다’ 같은 안내를 본 적이 있을 것이다. 공돈을 기대하기 쉽지만 세상에 공짜는 없다. 세금도 마찬가지다. 과세관청에서 그냥 세금환급을 하는 경우는 없다. 납세자가 이미 냈던 세금이 원래 내야 할 세금보다 많은 경우에 그 차액을 돌려주는 것이다. 직장인의 연말정산이나 사업자의 종소세 신고 후 세금환급을 받는 것이 대표적인 예다. 사업자의 부가가치세 환급은 매출세액이 매입세액보다 적을 때 발생하므로 성격이 다소 다르지만, 당초 사업자가 부담한 매입세액이 있어야 환급이 발생한다는 점에서는 마찬가지다. 실제로 내야 할 세금보다 더 많은 세금을 납부한 것이 명백하게 확인되는 경우 납세자는 환급을 신청하여 권리를 찾을 수 있다. 환급은 정기신고 때 신청할 수도 있지만, 기한 후 신고 및 경정청구를 통해서도 가능하다. 세금환급 방법 3가지 1장 정리(국세일보) 사업자의 세금환급 방법 부가가치세나 종합소득세 및 법인세는 정기적으로 신고 기한이 정해

부가가치세 신고 시 매입처리 가능한 것은? [내부링크]

10월 25일 제2기 부가가치세 예정신고가 다가오고 항상 매입자료 정리할때마다 어렵습니다. 매입증빙들을 정리해서 세무사사무실에 보내면 합잔해서 맞지 않다고 하면 조금은 챙피하기도 하고...매번 부가가치세 신고 때 반복이 됩니다. 부가가치세 신고 시 취합하는 자료 순으로 전자세금계산서/계산서, 사업용카드, 현금영수증이며, 이중 사업용카드 취합이 어렵습니다. 사업용카드 사용 내용 중에 부가가치세 신고 시 매입자료로 정리해야 할 것들을 알려주세요. 사업자는 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하여 사용합니다. 그런데 법인카드나 사업용 신용카드로 결제한 금액이라고 해서 무조건 비용처리가 가능한 것은 아니다. '사업 관련성 여부'를 입증할 수 없으면 경비로 인정되지 않는다. 접대비처럼 한도 금액이 정해져 있는 비용도 있습니다. 사업자가 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 사용 내역이 국세청에 자동으로 남습니다. 국세청은 이 사업용 신용카드 사용내역을 분석하여 특정 항목에 대해 사업과는 관련성이 낮

증여세 강제추징 방지법, 가족간 금전 거래 주의! [내부링크]

세법에서는 배우자나 부모 자녀간 등 가족간의 금전 거래는 우선 증여로 추정하여 증여세를 부과한다. 그러므로 가족간 자금 거래 시에 반드시 주의를 해야 한다. 예를 들어 가족간의 현금거래에 대해 금전소비대차로 인정 받으려면 실제 차용 및 이자 지급 사실을 납세자가 객관적으로 입증할 수 있어야 한다. 증여세 강제추징 방지법, 가족간 금전 거래 주의!(국세일보) 화수분씨는 코로나로 장사가 어려워지면서 심각한 자금난을 겪게 되었다. 여러가지 사정으로 폐업을 할 수 있는것도 아니여서 반드시 해야 할 매입이 있거나 업무용 차량의 고장으로 갑자기 구입하거나 할 때 급하게 부모님께 자금융통을 하고 있었다. 사실 그 금액이 적지 않아서 급하게 부모님께 유통해서 쓴것인대...세무서에서 소명하라고 안내문이 와서 부랴 부랴 세무사와 상담중에 있다. 가족 간 금전거래에 대해 증여세를 내지 않으려면 어떠한 준비가 필요할까? 증여세 강제추징 방지법, 가족간 금전 거래 주의!(국세일보) 이자지급 및 원금 상환

사업용계좌 1장 정리 [내부링크]

물건을 사거나 서비스를 이용하고 계산할 때, 신용카드나 현금영수증을 이용하지 않고 계좌이체를 하면 할인을 해준다는 경험을 한번쯤은 한 적이 있을 것입니다. 그런데 이체 후에 확인해 보니 상호명도 사장명도 아닌 다른 사람 명의의 계좌인 것을 알았다면, 차명계좌 신고를 통해 포상금도 받을 수 있습니다. 이렇듯 사업자가 본인 명의의 계좌를 사용해야 한다는 것은 이제 상식이 되었습니다. 여기에 더하여 일정 규모 이상의 수입을 내는 복식부기의무자 등은 사업용계좌를 별도로 신고한 후 사용해야 합니다. 아래에서 자세히 살펴보고자 합니다. 사업용계좌 1장 정리(국세일보) 1. 사업용 계좌 제도란 (1) 대상자 개인사업자 중 아래의 어느 하나에 해당하는 사업자를 대상으로, 사업과 관련된 금융거래는 금융기관에 개설된 계좌를 사업용 계좌로 신고한 후 사용하도록 하는 것입니다. ① 의사ㆍ변호사 등 전문직 사업자(직전연도 수입금액에 관계없이 해당됨) ② 업종별로 직전연도 수입금액이 다음의 기준금액 이상인

소득세율표 적용을 어떻게 하나요? [내부링크]

2022년에 매출에서 판매관리비를 뺀 사업소득이 1억 5천이 넘는 개인사업자입니다. 소득 구간별 소득세율표 중에서 1. 8천 8백에서 1억 5천 사이 어느 금액이어도 똑같은 소득세율(35%)이 적용되나요? 2. 현재 1억 5천 7백이라면 종합소득세가 대략 얼마인지요? 3. 수수료 매입을 잡아 소득을 8천 8백으로 만들면 종합소득세가 대략 얼마 나올까요? 4. 수수료 매입을 잡는다면 거래처에 6천 6백을 끊어달라고 하려 하는데 6천 6백에 대한 부가가치세나 다른 세금 등이 있는지요? 만약 1번 질문이 맞다면 1억 5천 7백에서 7~8백 정도만 매입 잡아도 종소세가 같은것 맞나요? 소득세율표 적용을 어떻게 하나요?(세금박사) 종합소득세 세율은 "매출이 아닌 과세표준을 기준"으로 적용이 됩니다. 여기서 과세표준이란, 수입금액에서 필요경비를 차감한 후 소득공제를 반영한 금액을 말합니다. 그러므로 상대적으로 매출이 낮아도 비용이 없다면 높은 세율이 적용이 됩니다. 개인사업자 종합소득세의 소득

재산세, 부동산 있으면 내야 해요 [내부링크]

재산세는 무슨 기준으로 어떻게 부과하는 세금이고 언제 납부해야 할까? 부동산을 보유하면 매년 내야 하는 세금이 재산세이다. 재산세에 대해 정리해 보았습니다. 재산세, 부동산 있으면 내야 해요(국세일보) 재산세 매년 6월 1일을 기준으로 주택(아파트 포함), 건축물(주택을 제외한 상가 등), 토지(건축물 부속토지 포함) 등을 소유하고 있는 자에게 매년 7월과 9월에 부과하는 세금 재산세 과세대상 구분 과세대상 주택 부속토지를 포함한 공동주택, 단독주택 등 토지 나대지, 전ㆍ답ㆍ과수원 등 농지, 임야, 건축물 부속토지 등 건축물 주택을 제외한 상가 등 일반 건축물 기타 항공기, 선박 재산세, 부동산 있으면 내야 해요(국세일보) 납세의무자 (원칙) 과세기준일 현재(매년 6월1일) 당해 재산의 소유자 ∙ 공유재산인 경우 : 지분권자 ∙ 소유가 불분명한 경우 : 그 사용자 ∙ 소유권 변동 등 사실상 소유자를 알 수 없을 때 : 공부상 소유자 ∙ 상속등기 및 소유자 미신고 상속재산 : 주된 상

증여는 현금말고 토지로 하자 [내부링크]

화수분씨는 사랑하는 자녀들을 볼 때 마다 세상에서 제일 잘 한 일이라며 행복하지만 요즘은 마냥 편하기만 하지 않는다. 누가 먼저 일지 모르겠지만 결혼을 한다고 하면 한숨이 먼저 나온다. 요즘은 성별에 상관없이 결혼할때 집이 문제다....서울은 집값이 너무 비싸서 미리 준비하지 않으면 감당이 되지 않는다. 그래서 자녀들에게 재산 증여를 고민중에 있다. 얼마전 자녀 결혼자금 증여세 공제 확대 등 반가운 소식도 있었지만 아직 확정된 것이 아니라서 계획했던 부분은 진행하려고 하고 있다. 먼저 가지고 있는 토지를 매각하여 현금으로 자녀에게 증여를 해주는 것이 좋을까? 증여는 고려해야 하는 것이 많아 상당히 신중하게 접근하고 있다. 증여는 현금말고 토지로 하자(국세일보) 매각대금 보다 부동산 형태로 증여해야 유리 땅이나 주택, 상가를 매각한 뒤 매각대금을 자녀에게 증여하는 방법이 있다. 그러나 이런 경우에는 매도시 양도소득세, 증여시 증여세가 모두 발생한다. 자녀에게 부동산의 형태로 먼저 증여

소득세를 줄이려면 비용처리 해야하는 거죠? [내부링크]

부가가치세 예정신고가 한달 남았네요... 어쩌다 보니 주 매입거래처 중에 간이과세자와 면세사업자가 있어서 부가가치세 신고 때 매입세액공제가 되지 않아 그래도 매입자료가 적어서 부가가치세 신고 때 마다 스트레스를 받습니다. 부가가치세 납부도 부담이 되고요...세무사는 매입세액공제가 되지 않아도 소득세라도 줄일 수 있으니 반드시 비용관리 하라고 하더라구요...이런 항목들을 알려주시기 바랍니다. 소득세를 줄이려면 비용처리 해야하는 거죠?(세금박사) 세금계산서를 발급할 수 없는 간이과세자나 면세사업자는 부가가치세 매출세액에서 공제받지 못한 매입세액을 소득세 신고를 할 때 비용으로 인정받을 수 있습니다. 사업자가 사업과 관련된 물품을 매입하면서 부가가치세를 포함하여 22만 원을 지출했다면 여기에 포함된 부가가치세 2만 원은 나중에 부가가치세 신고를 할 때 매출세액에서 공제받을 수 있습니다. 소득세를 납부할 때는 이 부가가치세를 제외한 20만 원을 비용처리 할 수 있습니다. 간이·면세사업자 공

상속세가 나오는 재산의 금액 [내부링크]

상속 받을 재산이 10억 원이 되지 않는다면, 상속세를 걱정할 필요가 없다. 이것은 모두에게 적용되는 것은 아니다. 상속세는 상속인의 구체적인 상황에 따라 공제받을 수 있는 금액이 달라지는 만큼 주의해야 하며, 똑같이 10억 원 상당의 주택을 상속 받아도 상속인 구성원에 따라 세금을 낼 수도 있고 안 낼 수도 있다. 상속세가 나오는 재산의 금액(국세일보) 1. 상속 구성원에 따른 기본공제금액 상속세는 피상속인의 상속재산에서 채무와 상속공제를 빼고 계산된다. 따라서 상속재산에서 채무와 상속공제를 뺐을 때 남는 금액이 없다면 상속세는 나오지 않는다. 그런데 상속공제는 상속인이 누구인지에 따라 달라진다. 상속세가 나오는 재산의 금액(국세일보) 예를 들어 배우자와 자녀가 모두 있는 경우 최소 10억 원이 공제된다. 이 때문에 많은 사람들이 10억 원 미만의 재산을 상속받으면 상속세가 나오지 않는다고 말하는 것이다. 하지만 배우자만 있거나 자녀만 있는 경우 공제금액이 적어지므로 같은 10억

증여, 10년 단위로 계획을 가지고 하기! [내부링크]

재산을 증여받는 사람은 증여세를 내야 한다. 사실 증여를 하는 사람 입장에서는 ‘내가 많이 물려주면 세금은 받는 사람이 알아서 할 수 있겠지…’라고 생각하기 쉽습니다. 그러나 제때 팔리지 않는 토지나 팔고 싶어도 유동성이 힘든 부동산이 상속재산인 경우에는 상속세 재원 마련에 상속재산을 물려받지 않는 것이 훨씬 나아 상속포기를 해야 하는 경우가 발생하기도 하고, 심각한 유동성 문제로 자녀들간의 다툼의 원인이 되기도 합니다. 따라서 미리미리 사전증여 등 전략을 세워야 합니다. 사전증여도 상속 전 10년 이내 증여 금액도 함께 합산하여 상속재산 금액에 포함되므로 사전 증여 계획은 여유 있게 미리미리 10년 단위로 하는 것이 중요합니다. 증여, 10년 단위로 계획을 가지고 하기!(국세일보) 1. 상속개시일 전 처분 재산의 상속추정 상속개시일 전 재산을 처분하거나 예금을 인출 또는 채무를 부담한 경우로서 사용처가 객관적으로 명백하지 아니한 금액은 이를 상속인이 상속받은 것으로 추정하여 상속세

양도소득세 비과세에 해당이 되나요? [내부링크]

- 2019년 8월 무주택 상태에서 조정지역(현재는 비조정 서대문구) 무허가 유등기 주택 매수 (취득세 1.1%) (매수자는 어머니) - 2020년 3월 세입자 퇴거, 거주요건을 위해 전입 (어머니 전입, 아버지는 이전부터 오랜기간 별도 거주) - 2020년 3월~2023년 9월 현재까지 매달 전기세 1만원 미만 납부, 수도세는 간헐적으로 납부, 도시가스는 사용하지않아 해지만 하지 않고 기본료만 납부, 인터넷 사용안함 없음, 인근 카드 사용 내역 없음(본인 명의 카드 없음), 본인 명의 휴대 전화 사용 내역 없음(휴대폰은 해지 가능) 매수자이자 집주인이자 거주자인 어머니는 고령 (60대 후반)이어서 상시 거주는 하지 않고 있으며, 주로 지방에 계시고 있습니다. 사업차 서울에 올 때나 수도권 내 손자녀 육아로 연중 잠시만 머무는 상황에서 1. 2024년 3월 이후에 매도 시 거주 요건 2년을 충족하여 양도세 비과세라 할 수 있을 지요? 그리고 해당 주택 최초 매수가는 약 4억원, 해당

취득세 감면, 2023년 생애 최초 주택구입 [내부링크]

생애최초 주택구입 신혼부부에 대한 취득세 감면 규정을 2020년 12월 31일까지 적용한 뒤 생애최초 주택구입에 대한 취득세 감면으로 감면 대상을 확대 시행하였다. 그러나 해당 조항은 수도권 4억, 비수도권 3억 이하의 주택에만 적용되어 그 적용 대상이 너무 적었고 취득자의 소득기준도 세대합산 7천만원 이하로 정함으로써 그 조건을 만족하지 못한 경우에는 적용받을 수 없었다. 취득세 감면, 2023년 생애 최초 주택구입(국세일보) 그래서 지난 3월에 개정하였는데, 주택가액을 수도권 비수도권 구분 없이 12억 원 이하로 확대하였고, 소득금액의 기준은 아예 삭제하였다. 또한 감면되는 취득세액도 확대하였다. 종전에는 주택가액이 1.5억원 이하인 경우 취득세 100% 감면, 그 외는 50% 감면되었는데, 1.5억원 주택이면 취득세액이 150만원이 전액 감면되고 1.5억원 이상인 주택이라 하더라도 감면대상이 4억원 이하 주택까지이므로 최대 4억원 주택을 취득할 경우에 취득세액 400만원의 50

양도세, 2년 거주 못할 때 절세법 [내부링크]

임대료를 5% 이상 올리지 않는 상생임대주택을 보유한 1주택자는 2년 거주요건을 채우지 않아도 양도세 비과세와 및 장기보유특별공제 적용 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 거주요건을 채우기 힘든 상황이라면 상생임대인 혜택을 활용하는 것도 방법입니다. 양도세, 2년 거주 못할 때 절세법(국세일보) 1가구 1주택 양도세 비과세 요건 ① 양도일 현재 1가구 1주택을 보유할 것 (일시적 2주택 제외) ② 양도일 현재 보유기간이 2년이상일 것 (취득시 조정지역 주택인 경우는 거주기간 2년 이상) ③ 고가주택이 아닐 것 (양도가액 12억 초과분은 비과세 제외) 단, 국민의 주거안정을 위한 임대주택 공급방안의 일환으로 양도하는 주택이 상생임대주택인 경우에는 위 비과세 요건 중 거주기간 2년 요건을 면제하고 있습니다. 따라서 상생임대주택에 해당한다고 하여 무조건 비과세 되는 것이 아님을 유의하여야 합니다. 양도세, 2년 거주 못할 때 절세법(국세일보) 상생임대주택 요건 ① 1세대가 주택을 취득한 후

현금증여, 부모자녀 간의 거래 시 주의! [내부링크]

본인의 5,500만원 정도의 채무를 부모님께서 일시에 대리 변제 해주신 후 본인이 부모님께 4~6년 정도의 기간동안 다시 상환하려 합니다. 1. 이 경우 증여세가 발생하나요? 2. 위의 내용처럼 대리 변제는 부모님께서 직접 변제를 해주시는 것 or 본인이 금전을 받아서 변제를 하는 것 어떤 것이 세금 문제가 없나요? 3. 추후 상환 시에 이자를 설정해야 하는지요? 현금증여, 부모자녀 간의 거래 시 주의!(세금박사) 1. 추후 5,500만 원을 갚는다고 하신다면 금전대차거래로 보아서 증여세가 발생하지 않습니다. 또는 증여로 본다 하더라도 자식에게는 10년간 5천만원까지 증여재산공제가 되므로, 500만원의 10%인 50만원정도의 증여세가 발생할 것입니다. 2. 차이는 없습니다. 둘 다 증여로 볼 수도 있고, 금전대차거래로 볼 수도 있습니다. 3. 상환하신다고 하면, 금전대차거래 계약서를 작성하시고, 지속적으로 이자를 지급 하시는 것이 추후 세무서의 소명요청이 있을 시 금전대차거래였다라고

종소세 부담 줄여주는 5가지 방법 [내부링크]

사업자도 소득공제와 세액공제 항목을 꼼꼼히 챙기고, 감면 규정을 잘 활용하면 종소세를 줄일 수 있다. 장부를 기장하여 고정자산 등에 대해 감가상각비 처리를 통해 절세하고, 세액공제를 이월 적용하며, 가산세를 내지 않으려는 노력도 필요하다. 종소세 줄이는 경비관리 방법!(국세일보) 연금보험, 기부금 등 소득공제와 세액공제 챙기기 사업자의 종합소득세 부담을 줄일 수 있는 절세 포인트들을 짚어본다. 첫째, 사업자도 세법에서 정한 소득공제 항목을 빠트림 없이 챙기면 종소세 부담을 줄일 수 있다. 소득공제는 생계를 위해 지출하는 금액을 소득에 포함시키지 않기 위해 공제하는 금액이다. 사업자의 소득공제에는 기본공제, 추가공제, 표준공제, 기부금공제, 연금저축공제 등이 있다. 본인에게 해당하는 공제종류와 대상을 정확히 파악해서 빠뜨리지 않고 공제받는 것이 절세의 기본이다. 종소세 줄이는 경비관리 방법!(국세일보) 둘째, 사업자가 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 해당하는 금액을 세금에

임대사업자 등록 말소, 세금 체납 주의! [내부링크]

국토교통부는 9월 29일 시행되는 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 위임사항 등을 규정한 같은 법 시행령 및 시행규칙 개정안을 7월 13일부터 입법예고했다. 개정안이 시행되면 국세 2억 원 이상 체납하면 임대사업자 등록이 말소된다. 또한 임대보증금 미반환으로 등록 말소된 등록임대사업자 정보를 쉽게 알 수 있게 되고, 공유주거(임대형기숙사)를 임대주택으로 등록할 수 있게 된다. 임대사업자 등록 말소, 세금 체납 주의!(국세일보) 1. 임대주택으로 등록 가능한 준주택의 범위에 개정 건축법에 따른 임대형기숙사 추가 - 「도심내 주택공급 확대를 위한 현장애로 개선방안’(국토부, `21.9) 및 규제챌린지 과제 선정(국조실, `21.10) 후속조치 ※ 임대형기숙사: 특정 학생‧근로자만을 대상으로 하는 일반기숙사 외에 민간임대사업자 등이 일반인 대상으로 임대‧운영할 수 있는 기숙사 (용도신설 ⇒ 건축법 시행령 개정, ‘23.2) 임대사업자로 등록 가능한 외국인 체류자격 구체화 - 「출입국관리법

증여세면제한도 잘 적용 했나요? [내부링크]

증여세면제한도 관련 질문 드립니다. 1. 만약 15세에 처음 증여할때 2000만 원 증여 후 만19세에 성인이 되면 성인은 5000만원 이므로 3000만 원 추가로 증여할 수 있는 것이 맞나요? 2. 그럼 향후 10년마다 5000만 원씩 증여한다고 하면 처음 증여가 15세 이므로 25세에 2000만 원 30세에 3000만원, 35세에 2000만 원 40세에 3000만원 이런식으로 증여를 하는 건가요? 아니면 한꺼번에 5000만원 증여가 가능한가요? 가능 하다면 가능한 나이는 언제인가요? 증여세면제한도 잘 적용 했나요?(세금박사) 1. 예, 맞습니다. 만약 15세에 처음으로 2000만 원을 증여받은 후에 만 19세에 성인이 되면, 성인은 5000만 원까지 증여를 추가로 받을 수 있습니다. 따라서 3000만 원을 추가로 증여받을 수 있습니다. 2. 증여는 한 번에 5000만 원까지 가능합니다. 따라서 향후 10년마다 5000만 원씩 증여하는 것도 가능합니다. 예를 들어, 처음 증여가 1

현금 및 현금성 자산관리 중요! [내부링크]

사업자에게 있어 매출이나 이익만큼 중요한 것이 현금(현금 및 현금성 자산) 유동성이다. 사업이 원활하게 돌아가려면 ‘현금 흐름’도 신경 써야 한다. 회계상 순이익과 현금 흐름은 일반적으로 일치하지 않는다. 회계장부에는 이익이 많이 나더라도 당장 굴릴 수 있는 자금이 부족하면 경영에 어려움을 겪을 수 밖에 없다. ‘흑자도산’이 대표적인 예다. 재무상 아무 문제가 없고 영업 실적이 좋은데도 불구하고, 자금변통이 되지 않아 대금결제 및 차입금을 상환하지 못해 부도가 나는 것이다. 회사는 회계상 이익보다 현금 흐름이 더 중요하기 때문에 매출액이 같다면 현금 흐름이 더 좋은 회사가 이익의 질이 높을 수 밖에 없다. 유동자금(현금 및 현금성 자산)이 부족하지 않도록 충분한 현금을 확보하려면 어떻게 관리해야 할까? 현금 및 현금성 자산관리 중요!(국세일보) 외상매출금 등 점검해야 첫째로 매출채권, 특히 ‘외상매출금’을 점검해야 한다. 매출채권은 매출이 발생했으나 아직 대금을 받지 못한 채권을 말

부가가치세를 줄이는 가장 쉬운 방법 [내부링크]

사업자가 가장 친숙한(?) 세금은 ‘부가가치세’다. 부가가치세는 과세기간 중에 발생한 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부하게 된다. 가능한 한 매출세액은 줄이고 매입세액을 늘리려고 하는 이유도 이 때문이다. 그 동안은 매출누락과 가공매입세금계산서 발행을 통해 세금포탈을 일삼는 사례가 빈번한 것이 사실이었다. 그러나 최근 과세당국의 감독시스템이 날로 개선되어 그러한 탈세는 더 이상 취하기 힘들어 졌다. 정당한 법 테두리 안에서 절세 기법을 모색하는 것이 현명한 처사다. 부가가치세를 줄이는 가장 쉬운 방법(국세일보) 부가가치세 신고기간 준수해야 일반과세사업자의 부가가치세 과세대상 기간은 6개월씩 설정하여 매년 1월1일부터 6월 30일까지를 1기로, 7월1일부터 12월 31일을 2기로 하여 매년 1월25일과 7월 25일까지 부가가치세 확정신고를 해야 한다. 간이과세사업자의 과세기간은 1.1~12.31을 1과세기간으로 하여 매년 1월 25일까지 신고하면 된다. 일반과세자라면 6월 말일에

증여세세율 정확한 적용법! [내부링크]

4년전에 아버님께 증여를 5천 만원 받았고 증여세 신고를 마쳤습니다. 현재는 아버님께서 사망하셔서 상속세 신고를 하면서 사전증여로 함께 신고를 마쳤습니다. 어머니께서 저에게 현금 1억 원을 증여하고자 하십니다. 이 경우에 증여세 신고는 어떤 방식으로 하면 될까요? 1. 부모님이 증여하신 금액을 합산해서 1억 5천 만원 중 5천 만원을 공제하고 1억 원에 대해서 10% 증여세세율을 적용하여 증여세를 신고 및 납부한다. 2. 상속세 신고를 하였기 때문에 아버님께 받은 증여분은 제외하고 어머니께서 주시는 1억 원에서 5천 만원을 공제 한 후 나머지 5천 만원에 대해서 증여세세율 10%를 적용하여 신고 및 납부한다. 직계존속의 배우자가 사망한 경우에는 동일인으로 보지 않는 것이므로, 아버님으로부터 증여 받은 후 어머님으로부터 증여받을 때 돌아가신 아버님으로부터 증여받았던 재산을 합산하지 않는 것으로 판단됩니다. 재산세과-118 , 2012.03.22 [ 제 목 ] 부로부터 증여받기 전에

세금계산서 정확한 발급 점검 포인트 [내부링크]

일반과세자와 연매출 4,800만 원 이상 간이과세자는 사업자가 부가가치세 과세대상이 되는 재화 또는 용역을 공급할 때 세금계산서를 발급해야 한다. 세금계산서를 잘못 발급하면 공급자는 안 내도 될 가산세를 부담해야 한다. 매입자도 가산세를 물거나 매입세액을 공제받지 못하게 되어 자칫 거래관계가 끊어지는 일이 생길 수도 있다. 이에 세금계산서를 정확히 발급하기 위해 꼭 체크해야 할 사항을 살펴본다. 세금계산서 정확한 발급 점검 포인트(국세일보) 세금계산서, 꼭 체크해야 할 사항 우선 세금계산서는 발급시기가 중요한데 재화 또는 용역의 ‘공급시기’에 발급하는 것이 원칙이다. 국세청에 따르면 세금계산서를 공급시기가 도래하기 전에 발급하는 것은 무방하다. 공급시기가 도래하기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받고 세금계산서를 발급하는 경우에는 그 발급하는 때를 공급시기로 보기 때문. 세금계산서 정확한 발급 점검 포인트(국세일보) 그러나 재화 또는 용역의 공급시기 이후 해당 공급시기가 속하는 과세기

증여세, 자녀 창업자금 지원하는 특별한 방법 [내부링크]

자녀에게 창업자금을 지원할 때 ‘창업자금 증여세 과세특례’를 활용하면 자녀의 세금 부담을 덜 수 있다. 창업자금 5억 원이 공제되고, 10%의 단일세율로 증여세를 매기기 때문이다. 다만, 4년 내에 해당 창업자금을 사업에 쓰지 않으면 혜택을 받은 세금을 토해내야 한다. 증여세, 자녀 창업자금 지원하는 특별한 방법(국세일보) 증여특례 요건 1. 증여자 60세 이상 부모 (증여 당시 아버지/어머니가 사망한 경우에는 사망한 아버지/어머니의 부모를 포함)가 증여할 것 2. 수증자 . 18세 이상의 거주자가 증여받을 것 3. 증여재산 → 토지ㆍ건물 등 양도소득세 과세대상의 자산이 아닐 것 → 즉, 현금 / 상장주식 중 소액주주 소유분 / 채권 등 양도소득세가 과세되지 않는 자산만 해당 증여세, 자녀 창업자금 지원하는 특별한 방법(국세일보) 4. 창업 요건 ⑴ 증여받은 창업자금을 사업에 직접 사용할 것 → 사업용자산 (토지/감가상각자산) 취득 및 사업장의 임차보증금/임차료등이 직접 사용하는 것

부가가치세 신고기간, 중요한가요? [내부링크]

1. 부가가치세는 사업자에게 부담이 큰 세금이라서 부가가치세 신고기간이 되면 부담이 됩니다. 개인사업자일때 부가가치세 예정고지를 받았는데 법인전환 이후에 부가가치세 예정신고를 하라고 합니다. 부가가치세 ‘예정신고’와 ‘예정고지’는 무엇이고, 어떤 차이가 있을까요? 잘 구분이 가지 않습니다. 2. 부가가치세 신고기간에 대해 간단하게 설명해주세요. 1. 10월은 부가가치세 예정신고 및 납부의 달입니다. 10월 25일까지 법인사업자는 ‘예정신고ㆍ납부’를, 개인 일반사업자 및 소규모 법인은 ‘예정고지ㆍ납부’를 해야 합니다. 부가가치세는 재화나 용역이 생산ㆍ제공되거나 유통될 때 각 단계마다 기업이 창출하는 부가가치에 대해 부과하는 세금입니다. 그리고 ‘부가가치세 신고ㆍ납부’는 기업이 재화나 용역을 공급할 때 구매자로부터 징수한 부가가치세(매출세액)에서 원재료나 상품 등을 공급받을 때 이미 징수당한 부가가치세액(매입세액)을 뺀 차액을 납부하는 절차입니다. 2. 부가가치세 과세대상 기간은 6개월

직산세무사, 편하게 물어볼 수 있어서 좋습니다. [내부링크]

이번에 성거일반산업단지에 새로 공장을 구해 제조업을 시작했습니다. 아버지께서 하셨던 일을 정리해서 제 이름으로 사업자를 내고 일을 하게 되었습니다. 조금은 정비를 했는데 아버지가 이전에 거래했던 거래처 몇 곳은 계속 거래를 하게 되었고, 함께 일하시는 분들은 모셔 왔습니다. 그런데 관리가 잘 되었던 것이 아니라서 정리하는 것도 쉽지 않네요. 특히 회계부분은 전혀 관리가 되지 않아서 경리담당자를 알아 보고 있는데 채용하기도 쉽지 않습니다. 다음달에 부가가치세 예정신고도 있는데 조금은 마음이 급합니다. 그래서 직산세무사를 찾는데 많지는 않는 것 같네요. 얼마 전 봉주르 세무회계사무소의 허봉중세무사님을 소개 받았는데 직산세무사로 개업하셨고, 무엇보다도 직접 사업을 하셨던 경험이 있으셔서 편하게 상담을 할 수 있었습니다. 직산세무사, 사업 세금을 편하게 상담할 수 있는 전문가 허봉중 대표세무사 사업자는 신경을 써야 할 부분이 너무 많습니다. 무엇보다도 직접 사업이나 장사에 대해 논의할 사람

외식경영 컨설턴트가 되는 가장 쉬운 방법 [내부링크]

외식경영 컨설턴트는 상당한 전문성을 요하는 직종이다. 그러나 특정 분야에 특화된 비즈니스 환경을 구축하고, 그 안에서 지원을 받아 시작하면 누구든지 도전할 수 있는 분야이기도 하다. 창업경영신문에서 양성하는 외식경영 컨설턴트는 “외식업에 종사하면서 동시에 외식경영 컨설턴트로도 활동하는” 외식경영 전문가입니다. 음식점 사장님, 매니저 등 외식업 종사자가 실전에서 활약하면서, 때때로 “창업경영신문 소속 컨설턴트”로도 활동하도록 하는 것입니다. 특히, 컨설팅 프로젝트에 직접 참여하면서 외식경영에 대한 전문성은 훨씬 더 강화되고, 결과적으로 매장 운영에 대한 자신감도 더욱 커질 것입니다. 이렇게 “컨설턴트로 활약하는 음식점 사장님”이 점점 늘어나면, 우리는 그야말로 최고의 “외식경영 전문가 그룹”의 구성원으로 성장하게 될 것입니다. 우리 함께 도전해 보고 싶지 않으십니까?? 우리는 최고가 될 수 있다고 믿습니다. ‘외식경영 컨설턴트’라면 꼭 알아야 하는 것들을 콕콕 찍어서 실무에서도 제대로

종합소득세율 정확한 적용법! [내부링크]

내년부터 연금 소득(월 330만원), 아파트 임대소득(월170만원), 금융이자소득(월160만원), 근로소득(월250만원)이 발생할 예정인데 종합소득세 신고를 할 때 종합소득세율은 어떻게 되나요? 그리고 종합소득세를 어떻게 준비해야 할지 궁금합니다. 1. 먼저 궁금한 것은 종합소득세 신고시 분리관세는 어느것이 가능한지입니다. 근로소득은 분리과세 하는 것인지? 2. 5년후부터는 개인 연금 소득이 월 90만원 정도 발생하는데 이것도 종합소득세 신고시 반영되는지 궁금합니다. 1. 임대소득 2천만원 이하, 이자소득 2천만원 이하는 분리과세 가능합니다. 근로소득은 분리과세 안되며, 일용근로소득만 분리과세 됩니다. 2. 사적연금소득은 다른소득과 합산하여 과세되는 종합과세 별도의 세율로 과세되는 분리과세 이 둘중 하나를 선택해서 납세할 수 있습니다. 분리과세를 선택했을 경우 , 연금의 연간 수령액이 연간 1,200만원 이하일 경우에 3.3~5.5%의 종합소득세율을 적용하고 연간 1,200만원 이상

종합부동산세, 합산배제 및 과세특례 궁금해요 [내부링크]

올해 종합부동산세 합산배제 및 과세특례를 적용받고자 하는 납세자는 일정한 요건을 갖추어 9월 16일(토)부터 10월 4일(수)까지 합산배제 및 과세특례를 신고 또는 신청해야 한다. 다음은 국세청이 안내한 종합부동산세 합산배제 및 과세특례 신고(신청)관련 주요 질의 응답을 정리한 것. 종합부동산세, 합산배제 및 과세특례 궁금해요(국세일보) 합산배제 및 특례 일반 Q1. 올해 종합부동산세 정기분 고지는 언제 하는지? - 올해 종합부동산세 정기분 고지서는 11월 23일경 발송될 예정이며, 납부기간은 12월 1일부터 12월 15일까지입니다. 　 Q2. 합산배제 및 과세특례 신고(신청)는 어떻게 하는지? - 아래의 신고서를 작성하여 서면으로 신고하거나 홈택스 이용이 가능하며, 홈택스* 이용 시 과세물건 명세 조회와 합산배제 자가진단, 모의 세액계산 등 각종 신고 도움 서비스를 통해 보다 쉽게 신고 할 수 있습니다. *홈택스 로그인 》국세증명ㆍ사업자등록ㆍ세금관련 신청/신고 》 종합부동산세 관련

증여세율 슬기로운 적용법! [내부링크]

증여세율은 각 증여건수 별 금액기준으로만 정해진 세율이 적용되나요? 아니면 누적으로 합산되서 적용되나요? 예를 들면 10년이내 부친이 자녀 1명에게 증여 건수가 여러개인 경우, 아래 증여세율 1, 2중 어떤 것이 맞는지요? 모두 틀리면 바른 답변을 부탁 드립니다. (3건 모두 5억원 이하이므로 각각 20%가 적용되는 걸까요? 증여 합산액으로 증여세율이 반영되는지 궁금합니다.) 　 증여대상1 증여대상2 증여대상3 증여시기 23년 7월 23년 8월 23년 9월 재산가액 3억 4억 4억 증여세율 1 20% 20% 20% 증여세율 2 20% 30% 40% 증여세율 3 ? ? ? 증여세율 슬기로운 적용법!(국세일보) 증여세는 건별로 신고하지만 동일인으로 부터 10년이내 증여받은 재산은 합산과세하고,10년이내 직계존속으로 부터 증여 받으면 5천 만원의 증여재산공제가 적용됩니다. 그러므로, 첫번째 증여세 신고할 때는 과세표준은 2억5천만원이므로 20%세율이 적용되지만 누진공제액은 1천만원이 적용

기타소득, 필요경비 얼마나 인정받을 수 있나요? [내부링크]

기타소득은 필요경비를 얼마나 인정받을 수 있느냐에 따라 세금 금액이 달라진다. 사업소득 같은 경우에는 장부나 증빙서류에 의해 지출 사실을 입증하면 필요경비로 인정받을 수 있다. 그러나 기타소득은 비용을 지출하지 않는 경우가 많고, 지출하더라도 증빙을 갖추기 어려운 경우가 대부분이다. 이에 세법에서는 기타소득의 종류에 따라 60% 또는 80%를 필요경비로 인정해 주고 있다. 기타소득, 필요경비 얼마나 인정받을 수 있나요?(국세일보) 필요경비 인정 범위 기타소득 중 필요경비로 지급금액의 60%를 인정하는 경우는 강연료, 방송출연료, 심사료 등 일시적인 인적용역소득 지역권 및 지상권 설정대가 창작품 원작자로서 받은 원고료, 인세 상표권, 영업권, 산업상 비밀 등의 자산이나 권리의 대여금액 등이다. 지급금액의 80%를 인정하는 경우로는 공익법인이 주무관청의 승인을 얻어 시상하는 상금, 부상 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금, 부상 서화, 골동품의 양도로 발생하는 소득 2,0

가수금, 빨리 정리해야 하는 이유 [내부링크]

가지급금이 많은 법인은 세법상 불이익을 받는다. 때문에 법인은 가지급금 관리에 대해서는 신경을 많이 쓴다. 그러나 ‘가수금’에 대해서는 대수롭지 않게 생각하는 경향이 있다. 가수금, 빨리 정리해야 하는 이유(국세일보) 가수금은 가지급금에 비해 상대적으로 제재가 적은 편이라 경영 활동에 제약이 올 수 있다는 경계를 하지 않는 것이다. 가수금은 특수관계자 등 개인으로부터 기업에 자금을 대여한 것으로 기업회계상 부채에 해당한다. 가수금 금액이 크다면 부채 비율 및 유동 비율 등 관리 지표가 불량해질 수 밖에 없다. 가수금, 빨리 정리해야 하는 이유(국세일보) 가수금 발생하면 세무조사 받을 수 있다 가수금이 많으면 매출누락으로 추정되어 세무조사 대상이 될 수도 있다. 법인세 및 부가가치세를 줄이기 위해 회사 통장으로 입금된 매출 대금을 매출액에서 누락시키고, 통장에 입금된 금액을 가수금으로 계상한 후 다시 대표자가 가수금을 회수하는 형식으로 법인 자금을 횡령하는 사례가 있기 때문이다. 가수

양도소득세율, 똑똑하게 적용하는 방법 [내부링크]

아버님이 돌아가셔서 다가구주택을 상속 받았습니다. 어머님 6 : 나 4 비율로 상속세 신고과표를 40억 원으로 하였습니다. 만일 이 주택을 양도한다면 필요경비를 공제하고 나서, 양도차액을 6:4 로 나누고 계산된 각 인별 양도차액에 1. 양도소득세율을 일반세율을 적용하면 되는지요? 2. 상속으로 인한 2주택의 경우 양도소득세율 중과도 되는지요? 3. 3년 이상 보유 시 장기보유특별공제도 되는지요? 4. 1년 이내 양도 시 별도의 양도소득세율이 적용되는지요? 1. 상속재산을 양도하여 양도세 세율을 적용할 때 보유기간은 피상속인의 보유기간을 합산하여 판단을 합니다. 따라서 상속개시일 이후 바로 양도하더라도 아버지가 보유한 기간을 합산하여 2년 이상이면 단기 양도에 따른 중과세율(보유기간1년 또는 2년 미만)을 적용하지 않습니다. 따라서 일반세율을 적용합니다.. 2. 상속으로 인한 2주택의 경우에도 양도소득세율은 일반적인 양도세율을 적용합니다. 주택의 보유 여부에 따라 양도세율이 결정되며

일시적 1가구 2주택 비과세, 이런 경우는? [내부링크]

주택을 팔 때 양도소득세 비과세 혜택을 받으려면 1세대 1주택자로서 2년 이상 보유(거주)해야 한다. 그런데 결혼이나 이사, 상속 등의 사유로 인해 일시적으로 2주택자가 된 경우에는 종전주택을 양도하더라도 일시적 1가구 2주택 비과세가 된다. 특히 노부모를 모시기 위해 세대를 합쳐 한 집에 살게 되면서 1세대 2주택자가 되는 경우에 대해 서는 10년 이내에 먼저 파는 주택에 대해 일시적 1가구 2주택 비과세 적용이 된다. 다만, 동거봉양 사유에 해당하는지 여부를 가늠하는 요건이 있기 때문에 꼼꼼히 확인해야 한다. 일시적 1가구 2주택 비과세, 이런 경우는?(국세일보) 한 쪽만 60세 이상이면…중증질환자는 60세 미만도 가능 동거봉양 비과세를 적용 받으려면 30세 이상의 자녀가 60세 이상의 직계존속(부모 등)을 봉양하기 위해 합가한 경우여야 한다. 한 분만 만 60세 이상이면 되고, 배우자의 직계존속인 경우에도 동일하게 적용한다. 예외적으로 2019년 2월 12일부터는 암이나 희귀성

재무설계, 사업자의 점검항목 7가지! [내부링크]

중소기업은 상대적으로 인력과 자원이 부족하고, 내부관리보다는 영업을 중요시함에 따라 내부통제가 철저하지 않아 회계부정 가능성이 높다. 최근 3천억 원대 횡령사고가 발생한 BNK경남은행 사례만 보더라도 그렇다. 중소기업은 회사 규모가 크지 않아 횡령 등으로 거액의 손실을 입게 되면 회사의 존립이 위태로울 수 있는 만큼 내부통제 상 다음의 7가지 항목을 꼭 확인해서 재무설계 및 관리를 해야 한다. 재무설계, 사업자의 점검항목 7가지!(국세일보) 1. 자금 담당자와 회계 담당자 반드시 분리 경영자는 재무관리의 오류 또는 부정을 방지하기 위해 한명에게 모든 일을시키는 대신에 업무를 여러 명에게 적절히 배분할 필요가 있다. 특히, 재무설계에 있어서 자금담당자와 회계담당자의 분리, 거래의 실행과 기록의 분리 등 적절한 업무분장을 통하여 내부통제를 보다 철저히 해야 한다. 2. 현금과 통장잔고는 사전 예고 없이 불시 점검 내부통제 관점에서 정기적인 점검 등 횡령 방지절차도 중요하지만,사전 예고

사업자등록증 업종추가 방법 [내부링크]

전자책 사업과 온라인 사업 강의를 하려고 하는데 제가 현재 통신판매업 청년세액감면 100% 감면을 받고 있습니다. 업종을 추가하려고 하는데 전자책 사업과, 온라인 사업은 통신판매업과 별개의 사업이기에 청년세액 감면을 받을 수 없는 종목으로 알고 있어서 기존에 사업자등록증에 추가하는 것 보다 새로 하나 사업자등록증을 하나 더 만들어라고 하더라고요. 혹시 업종과 업태를 무엇으로 해야 할까요? 그리고 청년세액감면 해당 사항이 아닌 사업자를 늘린다고해서 기존에 받고있던 세액감면은 못 받는지 궁금합니다. 사업자등록증 업종추가 방법(세금박사) 창업중소기업 등에 대한 세액감면은 창업 당시부터 규정하는 업종을 영위하는 중소기업에 한하여 적용하는 것이며, 다른 업종을 추가하는 경우 창업으로 보지 않으므로 창업중소기업에 대한 세액감면을 적용 받을 수 없습니다.(조특, 서면인터넷방문상담2팀-340 , 2008.02.25) 그러나 처음부터 감면적용이 되었고 비감면 업종을 추가하였다면, 소득구분에 따라서

상속세, 이건 유의하세요! [내부링크]

요즈음은 서울에 아파트 한 채 상속재산으로 물려받는 경우 대부분 상속세 신고 대상이다. 간단한 상식으로 배우자가 있이 사망하면 10억, 없으면 5억, 배우자가 전부 상속시 거의 대부분 상속세가 없다고 알고 있는데 특히 배우자가 상속받는 경우 배우자공제 시 유의사항에 대해 알아보자. 상속세, 이건 유의하세요!(국세일보) 1. 기초공제 거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 기초공제 2억원을 공제합니다. 하지만피상속인이 비거주자인 경우에는 기초공제 2억원은 공제되지만 다른 상속공제는 적용받을 수 없습니다.　 2. 그 밖의 인적공제 3. 일괄공제 (1) 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 상속인 또는 수유자가 배우자 직계비속, 형제자매 등인 때에 상속세 신고기한 내 신고한 경우에는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제액의 합계액과 5억원(이하 ‘일괄공제’) 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다. (2) 배우자 단독으로 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없으며

상속세세율 슬기로운 적용 방법 [내부링크]

어머니께서 혼자 사셨는데 갑자기 돌아가셨습니다. 주택 2억 8천 만원, 토지 10억 5천 만원, 채무 1500만 원를 상속 받게 되었습니다. 증빙서류가 있는 장례비용 500만원, 각종 공과금 200만원, 자녀 2명(23세와 18세)이 있으며, 피상속인과는 비동거를 하였습니다. 상속세 세율을 포함하여 상속세는 어떻게 되는지요? 상속세는 상속개시일 현재의 시가로 과세하는 것이 원칙입니다. 1. 상속재산 = 주택(2.8억 원)+토지(10.5억 원)-채무(1500만 원) 2. 일괄공제 5억 원 3. 장례비용 500만원 공제 4. 과세표준 = 1,050,000,000+280,000,000-15,000,000-500,000,000-5,000,000 = 810,000,000원 5. 산출세액 = 810,000,000*30%-60,000,000=183,000,000원 6. 납부세액=183,000,000원 상속세 자진신고 시 10% 공제를 받아 164,700,000원입니다. 상속세 세율(2023년 귀

소득세율 적용이 어떻게 될까요? [내부링크]

근로소득과 사업소득에 따른 소득세율이 어떻게 될까요? 제가 올해 근로소득 4000만 원 정도에 사업소득 12,200백 만 원 정도가 예상 됩니다. 그런데 근로소득세는 중소기업 청년 소득세 감면 혜택을 받을 예정인데 이렇게 되면 소득세율이 어떻게 될까요? 소득세율 적용이 어떻게 될까요?(세금박사) 1. 청년취업자의 경우 그 소득세의 90%를 감면하는 것으로 되어 있습니다. 따라서 산출세액이 만일 560만원이라면 근로소득관련 소득세는 560만원 * 4,000만원/5,600만원 = 400만원이고 감면세액은 400만원 * 90% = 360만원입니다. 따라서 납부할 세액은 560만원 - 360만원 = 200만원이 됩니다. 참고로 이러한 감면은 세액감면이므로 소득세율에는 영향을 미치지 않습니다. 2. 근로소득 연 4000만 원 정도에 사업소득 12,200백 만 원으로 계산한 결과입니다. 대한민국 국민 모두는 소득을 받으면 세금을 내야 합니다. 직장을 다니는 사람도, 아르바이트하는 사람도, 사업

사업자등록 신청 전 꼭 체크해야 할 사항 [내부링크]

10월에 창업을 하려고 합니다. 사업자등록을 해야 하는데 어떻게 해야 할지 모르겠습니다. 아마도 동업을 할 수도 있을것 같은대 주변에서 세무전문가를 찾아가라고 하네요. 예비 사업자가 사업자등록 전에 반드시 확인해야 하는 것이 있을까요? 인적ㆍ물적 시설을 갖추고 독립적으로 사업을 시작할 때는 관할 세무서에 반드시 사업자등록을 해야 합니다. 사업자등록을 할 때에는 법에서 정한 기간과 절차를 지켜야 합니다. 사업자등록은 사업을 시작한 날로부터 20일 이내에 서류를 갖추어 사업장 관할 세무서에 신청하면 됩니다. 사업개시일 이전이라도 사업을 개시할 것이 객관적으로 확인되는 경우에는 사업자등록을 신청할 수 있습니다. 사업자등록 전 꼭 체크해야 할 사항(세금박사) 상가임대차보호 건물에 상가 임차 시 도면도 챙겨야 사업자등록 시 필요한 서류로는 사업자등록신청서 허가ㆍ등록ㆍ신고를 해야 하는 사업의 경우 허가증ㆍ등록증ㆍ신고필증 사본 사업장을 임차한 경우 임대차계약서 사본 2인 이상 공동 사업을 하는

종합소득세가 버거운 사장님께! [내부링크]

개인사업자가 법인으로 바꾸는 이유에는 여러 가지가 있겠지만, 종합소득세 부담이 큰 비중을 차지한다. 현재 개인사업자에 대해서는 최고 45%의 소득세율이 적용되는 반면, 법인세율은 최고 24%가 적용된다. 법인은 대표이사의 급여, 상여금, 퇴직금이 비용으로 인정되며 자금조달도 용이하다. 이 외에도 주주가 유한책임을 진다는 점, 대외신용도가 우월하다는 점, 노사관계를 정립할 수 있다는 점도 법인으로 전환할 경우에 얻을 수 있는 장점이다. 종합소득세가 버거운 사장님께!(국세일보) 법인전환 시 유리한 점 1. 세금 절감 효과 2023년 기준으로 개인사업자의 소득세율은 최대 45%에 달하지만, 법인세는 최대 24%에 불과하다. 특히 소득이 1,800만 원을 초과하는 경우 법인이 세금 절감 면에서 유리하다. 2. 사업자금 조달의 용이성 법인은 개인사업자에 비해 주주나 투자자로부터 자금을 더 쉽게 조달할 수 있다. 이는 사업 확장 및 발전의 기반이 된다. 3. 대외 신용도 제고 법인의 신용도는

증여세 절감법(ft. 자녀에게 효과적인 부 이전 법) [내부링크]

증여세와 상속세 중 어느 것이 세금이 많은가 하는 문제는 정답이 없다. 증여세는 재산을 가지고 있는 증여자가 재산을 받은 수증자에게 줄 때 발생하는 세금이고 상속세는 재산을 가지고 있는 피상속인이 사망해야 발생하는 세금이다. 동일한 재산을 대상으로 같은 시점에 발생하는 경우에도 재산의 크기에 따라 증여세가 많거나 상속세가 많을 수 있다. 그 이유는 상속세의 상속공제가 증여세 증여재산공제 보다 많아 상속세 과세표준이 증여세 과세표준보다 적기 때문이다. 그리고 같은 금액의 과세표준에는 상속세와 증여세 모두 10% ~ 50%의 같은 세율이 적용되고 있고 초과누진공제가 적용되므로 각종 공제가 세금의 크기를 좌우한다. 증여세 절감법(ft. 자녀에게 효과적인 부 이전 법) 국세일보 증여세와 상속세의 과세표준 과세표준의 계산을 간단히 살펴보면 다음과 같다. 증여세 과세표준 = 증여 재산가액 – 증여재산공제(직계비속 5천만원, 배우자 6억원 등) 상속세 과세표준 = 상속세 과세가액 – (일괄공제

부가가치세 신고, 사업자에겐 항상 고민 [내부링크]

안녕하세요 새내기 사업자입니다. 부가가치세 신고 준비 중 궁금한 부분이 있어서 질문 드립니다. 올해 4월에 개업을 해서 첫번째 부가가치세 확정신고 때 약 140만원을 납부하였습니다. 그런데 오늘 부가가치세 2023년 2기분에 귀속된다고 140만원에 50% 70만원을 더 납부하라고 부가가치세 예정 고지서를 받았습니다. 제가 2023년 2분기에는 매입세액이 더 높아서 오히려 환급금을 받아야 하는데, 분명 부가가치세 신고하고 완납하였는데 왜 세금을 더 내라고 고지서가 도착한 걸까요? 그것도 납부 금액의 50%를 더 내야하는 이유가 궁금합니다. 부가가치세는 매출액의 10%로 라고 알고 있는데... 그런 것을 부가가치세법 상 부가가치세 예정고지라고 합니다. 개인사업자의 경우에는 납세자의 편의를 도모하기 위해 부가가치세 예정신고를 생략하고 그 대신 세무서장이 당해 사업자의 '직전 과세기간 납부세액'의 1/2을 예정고지하고 그 금액을 납부하도록 하고 있습니다. 또한 2분기 부가가치세 확정신고 때

영업이익을 정확히 계산하기 위한 체크리스트 [내부링크]

에 있다. 그런데 매출액이 곧 성적표는 아니다. 매출액에서 매출원가와 일반관리비, 판매비를 제외한 ‘영업이익’을 알아야 손에 쥐는 돈을 셈할 수 있다. 사업자는 영업을 통해 이익을 얼마나 창출했는지 파악할 수 있어야 한다. 이 영업이익을 정확하게 산출하고 싶다면 부가가치세부터 제대로 이해해야 한다. 매출액, 매출원가 및 판관비를 산출하는 과정에서 부가가치세를 고려하지 않으면 영업이익을 잘못 산출하여 예기치 않은 어려움을 겪게 될 수 있다. 영업이익을 정확히 계산하기 위한 체크리스트(국세일보) 부가가치세 고려해야 영업이익 오류 없이 산출 가능 우리나라의 부가가치세법은 매출액에 10% 세율을 적용한 매출세액에서 세금계산서 등에 의해 확인되는 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산한다. 이 때 매출에 대해서는 세금계산서나 현금영수증 등의 적격증빙의 발급과 관계없이 전체 공급가액에 10%를 과세한다. 반대로 매입세액은 실제 매입여부에 불구하고 적격 증빙을 수취한 경우에만 공제를 받을 수 있다.

연말정산 공제 혜택 받으려면 ‘영수증 챙기세요’ [내부링크]

찬바람이 불면 직장인은 연말정산에 대비하여 지금까지의 지출 내역을 짚어볼 필요가 있다. 신용카드 지출금액이나 현금영수증을 받은 금액에 대해 소득공제를 받을 수 있다는 사실은 유명하다. 그 외에도 의료비, 보험료, 교육비, 정치후원금, 기부금에 대해서도 공제 혜택을 받을 수 있다. 국세청은 2023 세금절약가이드에서 근로자가 어떤 영수증을 모아야 연말정산 소득공제 혜택을 많이 돌려받을 수 있는지 안내했다. 연말정산 공제 혜택 받으려면 ‘영수증 챙기세요’(국세일보) 연말정산 공제 항목의 대표 주자는 ‘신용카드 소득공제’다. 신용카드는 물론 체크카드, 현금영수증 사용금액이 연간 총급여액의 25%를 초과하면 일정 금액을 공제받을 수 있다. 공제율은 결제수단과 사용처에 따라 다르다. 신용카드는 15%, 체크카드나 현금영수증 발급분은 30%가 소득공제 된다. 도서ㆍ공연ㆍ박물관ㆍ미술관에서 사용하는 금액에 대해서는 총급여 7천만 원 이하 근로자에 대해서만 30%를 공제한다. 연말정산 공제 혜택 받

증여세 내라고요? 이름만 빌려줬는데... [내부링크]

실질과세원칙에 의하면 명의신탁의 경우 실질소유자의 변동이 없으므로 증여로 보지 않아야 합니다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 명의신탁재산에 대하여 실질소유자가 명의자에게 증여한 것으로 의제하여 증여세를 부과합니다. 이는 권리의 이전이나 행사에 등기 등을 요하는 재산에 있어서 명의신탁을 이용한 조세회피(출자자 등에 대한 제2차 납세의무 회피, 금융소득 종합과세 회피 등)를 방지하기 위하여 실질과세원칙에 대한 예외를 인정한 것이며, 조세회피를 한 자에 대한 징벌적인 성격을 가지고 있습니다. 증여세 내라고요? 이름만 빌려줬는데...(국세일보) 명의신탁재산의 증여의제 권리의 이전이나 그 행사에 등기 등이 필요한 재산(토지∙건물 제외)에 있어서 실제소유자와 명의자가 다른 경우에는 국세기본법상 실질과세원칙에도 불구하고 그 명의자로 등기 등을 한 날(그 재산이 명의개서를 하여야 하는 재산인 경우에는 소유권취득일이 속하는 해의 다음 해 말일의 다음 날을 말함)에 그 재산의 가액(그 재산이 명의개

소득세 감면에 대한 업무처리 방법 [내부링크]

소득세 감면과 관련해서....1989년 12월 출생으로 나이는 해당이 됩니다. 해외직구 사업자가 1개 있는데 유튜브를 막 시작했습니다. 수익화 조건이 되어 유튜브용 사업자등록을 하려고 합니다. 비과밀억제권역인 용인에 비상주 계약을 했습니다. 정보 통신업, 미디어콘텐츠 창작업(921505), 도매 및 소매업, 전자상거래 소매업, 도매 및 소매업, 해외직구 대행업 이렇게 내려고 하는데 제가 알기로는 1개 사업자에 1업종만 소득세 감면이 해당되는 걸로 알고 있습니다. 1. 2번 사업자에다 미디어콘텐츠창작업(921505) 외에도 전자상거래 소매업을 넣어도 미디어 콘텐츠 창작업에 소득세 감면에는 영향이 없는건지요? 2. 1번 사업자에서 발생한 해외직구대행업에 대한 소득세 감면만 되고 2번 사업자는 해당이 안되는건지 궁금합니다. 소득세 감면에 대한 업무처리 방법(세금박사) 기존사업자에 업종을 추가하는 것은 사업의 확장으로 보고 창업으로 보지 않기 때문에 감면이 되지 않습니다. 다만 해당사업자

부가세 계산기 사용법 1장 정리 [내부링크]

부가세는 피할 수 없는 세금 중 하나로 대부분은 부가세에 대한 정확한 개념을 가지지 못하고 있다. 그렇다면 부가세는 무엇이고 어떻게 계산하면 되는 것일까? 부가세는 상품(재화) 거래나 서비스(용역) 제공 과정에서 발생하는 부가가치(이윤)에 대해 과세되는 세금으로 제품의 제조부터 판매까지의 과정에서 발생하는 가치 상승분에 대해 부과되는 세금이다. 부가세 계산기 사용법 1장 정리(국세일보) 부가세 계산 방법 부가세 = 매출세액 - 매입세액 사업자는 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액을 부가세로 납부한다. 예를 들어, 상품을 판매할 때 발생하는 매출세액과 상품을 구매할 때 발생하는 매입세액 사이의 차이가 바로 부가세가 된다. 부가세에 대해 잘 모를때에 사업자가 부가세를 납부한다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 최종소비자가 부담한다. 구매한 상품의 가격에 포함된 부가세는 최종 소비자가 지불하게 되며, 이를 사업자가 세무서에 납부하는 구조로 되어 있다. 부가세 계산기 사용법 1장 정리(국세일보)

임대사업자 등록하는 방법 [내부링크]

임대사업자 등록을 하려고 합니다. 그리고 아래와 같은 경우 양도소득세에 대해 문의 드립니다. 아파트를 2채 보유(두개다 경기도 성남시 분당구에 소재)하고 있습니다. 첫번쨰 A는 10년 정도 되었으며, 두번째 B는 2016년 8월에 구입했습니다 현재는 B에서 거주하고 A는 전세를 놓은 상태입니다 1.1가구 2주택이라 A를 3년 이내에 팔면 양도소득세 비과세라고 하던데 맞는지요? 2. A의 양도 차익이 3억 5천 정도 될것 같습니다. A를 팔지 않고 나중에 팔았을 경우 어느 정도 양도소득세를 내게 되나요? 3.올해 A와 B를 연달아 팔아도 양도소득세는 비과세 적용이 될 수 있을까요? 4. 계획은 지방에 주택임대사업을 하려고 합니다. -1안: 집 2채를 정리하고 지방에 건물을 구입(주인세대에 살고 원룸 30개 ) -2안: 집 한채정리 나머지 전세놓고 지방에 건물 구입 (주인세대에 살고 원룸 30개) 1안의 경우 건물만 소유하므로 주택 임대사업자 등록을 할 필요가 있을까요? 2안은 경우 아

양도소득세 줄이려다 폭망하는 5가지 [내부링크]

부동산 또는 분양권을 양도하고 세금을 줄일 목적으로 거짓계약서를 작성하는 경우가 있습니다. 실제 매매대금보다 낮은 금액으로 계약서를 쓰는 다운계약서의 경우, 양도자는 양도소득세를 적게 낼 수 있고 양수자는 취득세를 적게 낼 수 있기 때문입니다. 업계약서는 실제 매매대금보다 높은 금액으로 계약서를 쓰는 것인데, 양도자의 양도소득세는 늘어나지만 부동산가격이 상승하는 시기에 양수자가 향후 매도시 양도소득세를 줄일 수 있습니다. 이러한 거짓계약서를 쓰는 경우 다음의 불이익이 있으니 주의하셔야 합니다. 양도소득세 줄이려다 폭망하는 5가지(국세일보) 1. 양도소득세 비과세 및 감면규정 적용배제 (1) 양도자의 경우 1세대 1주택 비과세나 8년 자경농지에 대한 감면 등 각종 비과세 및 감면의 요건을 충족하더라도 적용받을 수 없습니다. (2) 양수자의 경우 양수한 부동산을 향후 양도할 경우 위의 양도자와 동일하게 비과세 및 감면을 적용하지 않습니다. 양도소득세 줄이려다 폭망하는 5가지(국세일보)

부가세 예정고지 많이들 놓치는 '이것'? [내부링크]

개인사업자입니다. 그런데 부가세 예정고지 납부가 뭔가요? 사업자에게 부가세 신고가 중요하다고 하더라구요...부가세 예정고지에서 많이들 놓치는 것은 무엇인가요? 부가세 신고 일정을 자세히 알려주세요. 부가세 예정고지 많이들 놓치는 '이것'?(세금박사) 10월 25일은 2023년 제2기 부가세 예정 신고ㆍ납부 기한입니다. 법인사업자는 ‘예정신고’ 및 납부를 하고, 소규모 법인사업자와 개인 일반과세자는 ‘예정고지’ 납부를 해야 합니다. 부가세 예정신고 및 납부를 해야 하는 법인사업자와 달리, 소규모 법인과 개인 일반과세자는 ‘부가세 예정고지’ 및 납부를 하면 됩니다. 부가세 예정신고와 예정고지의 차이를 이해하려면 먼저 부가세 신고ㆍ납부기간부터 짚어 드리겠습니다. 부가세 과세대상 기간은 6개월입니다. 매년 1월 1일부터 6월 30일까지는 제1기, 7월 1일부터 12월 31일까지는 제2기에 해당합니다. 각각 1월 25일과 7월 25일까지 부가가치세 확정신고 및 납부를 해야 합니다. 이때 법인

취득세 ‘시가인정액’으로 계산하는 방법 [내부링크]

주택 거래 통계에 따르면 올해 8월 전국의 주택 증여 비중은 6.8%로 2020년 6월 5.15% 이후 최저를 기록했다. 작년 12월 전국 주택 증여 비중은 19.6%로 2006년 거래량 조사 이후 역대 최대였다. 이는 정부가 올해부터 증여로 인한 무상취득 시 취득세 과세표준을 ‘시가인정액’으로 변경하면서 세금 부담이 커졌기 때문이다. 지난해까지는 ‘시가표준액’으로 증여 취득세 과세표준은 적용했다. 여기서 말하는 시가인정액과 시가표준액이란 무엇일까? 취득세 ‘시가인정액’으로 계산하는 방법(국세일보) 부동산 증여 취득 시 ‘시가인정액’으로 취득세 계산 지방세법에 따르면 무상취득의 과세표준은 원칙적으로 시가인정액을 적용하되, 이를 산정하기 어려운 경우 시가표준액을 적용하도록 규정하고 있다. ‘시가인정액’이란 취득일 전 6개월부터 취득일 후 3개월 이내(평가기간)에 취득 대상이 된 부동산에 대한 매매사례가액ㆍ감정평가액ㆍ공매 또는 경매가액을 말한다. 평가기간 중에 시가인정액이 둘 이상인 경

연말정산 슬기로운 준비법 [내부링크]

1. 종합소득세 납부하시는 아버지가 어머니를 배우자 공제 받으시고, 근로소득 대상인 제가 (자식) 소득이 없으신 어머니 신용카드 공제를 받을 수 있나요? 2. 근로소득 대상인 제가 20세 이상의 형제자매 학비를 공제 받을 수 있나요? 3.종합소득세 납부하시는 아버지가 20세 이상 자녀 학비공제가 가능한가요? (대학생 자녀) 4.종합소득세를 납부하시는 아버지가가 배우자 공제를 받을 시 배우자의 신용카드 사용분 공제가 가능한가요? 연말정산 슬기로운 준비법(세금박사) 1. 아버지께서 소득금액이 연간 100만원 이하인 어머니에 대한 배우자공제를 받은 경우라 하더라도 아들이나 딸은 어머니의 신용카드 사용액에 대한 신용카드사용금액에 대한 공제가 가능합니다. 2. 근로소득자인 거주자는 기본공제 대상자인 형제자매에 대한 교육비공제가 가능하므로 그 학비에 대한 교육비공제가 가능합니다. 3. 교육비공제는 소득자가 근로소득인 경우에 한 하므로 아버지가 사업소득이 있는 경우에는 자녀의 교육비공제가 되지

취득세 최대 200만원 감면, 이것의 기준? [내부링크]

생애 최초로 실거래가 12억 원 이하 주택을 취득하는 경우에는 취득세를 최대 200만 원 감면 받을 수 있다. 감면 혜택은 2025년까지 적용된다. 주택 취득자의 연소득 기준도 없다. 또한 정책발표일인 2022년 6월 21일 이후 취득분부터 소급하여 감면이 적용되므로 혜택을 받지 못한 경우에는 신청하면 차액을 환급받을 수 있다. 생애 최초 주택 취득자를 대상으로 하는 만큼 감면 혜택을 받으려면 이전에 본인이나 배우자가 주택을 소유한 사실이 없어야 한다. 취득세 최대 200만원 감면, 이것의 기준?(국세일보) 상속 공유지분 소유 시 처분하면 생애 최초 감면 혜택 적용 가능 다만, 상속으로 인해 주택 공유지분을 소유한 경우에는 해당 지분을 모두 처분하면 주택을 소유하지 않았던 것으로 본다. 전용면적 20제곱미터 이하인 주택을 소유하고 있거나 처분한 경우도 주택을 소유한 것으로 보지 않는다. 다만, 전용 20제곱미터 이하 주택을 둘 이상 소유했거나 소유하고 있는 경우는 제외다. 취득일 현

가지급금 보유에 따른 불이익과 해결 방안 [내부링크]

상법상 법인은 하나의 독립된 인격체로, 대표이사와의 관계는 특수관계인으로 본다. 그러나 법인을 설립하거나 개인사업자가 법인으로 전환하는 경우, 대표이사나 관계자가 투자한 자금을 마음대로 사용하는 경우가 종종 있다. 이러한 행위는 무단으로 회사 자금을 사용하는 것이며, 가지급금 계정이 발생하게 된다. 회계적 의미에서 '가지급금'이란 법인의 자금이 인출되었지만 그 용도가 확정되지 않아 특정 계정과목으로 처리할 수 없는 금액을 말한다. 다시 말해, 돈이 어디로 흘러갔는지 확실하지 않은 상태이다. 가지급금 보유에 따른 불이익과 해결 방안(국세일보) 법인의 가지급금, 주의해야 할 이유 세법에서의 '가지급금' 정의는 회계적 정의보다 더 넓다. 회계상 단기 대여금 등의 명칭으로 설정되어 있어도, 법인의 업무와 무관하게 사용된 모든 금액을 가지급금으로 간주한다. 이러한 가지급금이 많다면 법인에는 여러 가지 불이익이 따르게 된다. 법인의 무분별한 가지급금 사용은 회계 무결성 문제를 초래할 뿐만 아니

증여세 관련 자금출처조사 피하는 방법 [내부링크]

부부간 증여를 할때 증여인의 부동산 취득에 관한 세무조사가 혹시 이뤄지나요? 또한 남편이 부동산을 취득할 때 부모간의 증여가 발생했는지 조사가 이뤄지는지 궁금합니다 증여세 관련 자금출처조사 피하는 방법(세금박사) 부동산 취득시 자금출처조사는 부동산 취득자의 연령, 소득, 재산상태 등을 미루어 보아 해당 부동산을 취득하기 어렵다고 판단되는 경우 시행됩니다. 부부간에는 10년간 6억원까지는 증여세가 과세되지 않는데, 남편으로부터 증여받은 부동산이 6억원을 초과했을때 초과하는 금액만큼 수증자(증여받는 분)의 재산이 확인되지 않는 경우 수증자에게 자금출처조사가 나올 수 있습니다. 보통 자금출처조사는 조사대상(이 건에서는 아내분)에 대해서만 이루어지는데, 남편분으로부터 증여 받았다고 할 때 남편분의 자금출처까지 확인하는 경우는 많지 않지만 아예 없다고도 할 수 없습니다. 부동산 취득 당시까지의 남편분의 소득 등이 부동산 가액과 큰 차이가 있다고 하면 남편분으로 조사전환 또는 조사확대가 이루어

금융소득종합과세, 연간 2천만 원 이하로 관리! [내부링크]

한 해의 끝자락에 가까워지면 금융소득을 점검해야 한다. 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하면 그 금융소득 전체는 종합과세 된다. 다른 종합소득과 합산하여 소득세를 매기기 때문에 세금 부담이 늘어난다. 그런데 금융소득이라고 해서 무조건 세금을 매기는 것은 아니다. 비과세 또는 분리과세 금융소득을 활용하여 연간 금융소득금액이 2천만 원 이하가 되면 금융소득 종합과세를 피해갈 수 있다. 금융소득종합과세, 연간 2천만 원 이하로 관리!(국세일보) 비과세 금융소득은 종합과세에서 제외되고, 금융소득이 2천만 원을 초과하는지 여부를 판단할 때에도 포함되지 않는다. 국세청이 발간한 2023 세금절약가이드에 따르면 조세특례제한법에서 규정하고 있는 비과세ㆍ면제 금융소득은 다음과 같다. • 노인ㆍ장애인 등의 비과세종합저축(1명당 저축지원금이 5천만 원 이하)의 이자ㆍ배당(2025년 12월 31일까지 가입분) • 조합 등에 대한 예탁금(1명당 3천만 원 이하)의 이자(2007년~2025년까지 발생하는 이

증여세 확 줄여주는 공제항목 7가지 [내부링크]

증여세는 과세표준에 따라 최대 세율이 50%에 이르는 등, 상속세와 더불어 부담이 큰 세금입니다. 그래서 납세자의 부담을 줄여주고자 다양한 공제항목을 두고 있습니다. 어떠한 항목에서 얼마만큼의 공제를 받을 수 있는지 살펴봅시다. 증여세 확 줄여주는 공제항목 7가지 (국세일보) 1. 증여재산공제 (1) 공제금액 증여세 계산시 증여재산가액을 산정한 후 증여자와 수증자가 특수관계에 있을 경우 일정금액을 공제해주는 것을 증여재산공제라고 합니다. 거주자인 수증자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 6촌 이내 혈족 및 4촌 이내 인척으로부터 증여받은 경우, 다음의 금액을 증여재산가액에서 공제합니다. 다만 증여재산공제 기간은 10년으로, 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액과, 해당 증여가액에서 공제받을 금액의 합계액이 다음의 금액을 초과하는 경우, 그 초과하는 부분은 공제하지 않습니다. (2) 2이상의 증여가 있는 경우 공제방법 2이상의 증여가 그 시기를 달리하는 경우에는, 최초의 증여

상속세율 똑똑한 적용법 [내부링크]

상속세율에 대해 질문하고 싶은데요. 전 재산이 40억 원입니다. 어머니, 자녀 7명이 상속받게 되었습니다. 40억 원에서 30억 원이 넘으니까 상속세율을 50%로 적용하나요? 아니면 개인별로 나누어서 8명으로 5억 원씩 나누어져 상속세율이 20%가 되나요? 상속세는 개인별로 나누어서 세율이 적용되지 않습니다. 전체의 상속재산가액에서 각종 상속공제를 공제한 잔액을 과세표준으로 하여 해당 세율을 적용하여 상속세를 산출합니다. 40억 원에서 상속공제 중 기본공제 10억 원(배우자 생존)하면 상속세 과세표준이 30억 원입니다. 장례비 공제 최소 500만 원, 최대 1500만원 공제되며, 금융상속 재산의 20%를 한도 2억 원까지 공제합니다. 또한 10년내 상속인에게 증여한 금액이 합산해고, 2년내 인출금 상속재산으로 추정할 수 있습니다. 그럼 30억 원이면 상속세는 10억 원 정도 예상됩니다. 상속세율이 누진세율 체계라서 바로 50%를 적용하지는 않습니다. 상속세 세율 적용시 상속인 수하고

양도세 부담 줄여주는 '이것'? [내부링크]

양도세를 계산할 때 3년 이상 보유한 토지·건물의 양도차익에 대해서는 장기보유특별공제(이하 장특공제)가 적용된다. 오래 보유할수록 양도세 부담이 줄어드는 것이다. 양도세 부담 줄여주는 '이것'?(국세일보) 고가1주택자 2년 이상 거주해야 장특공제 적용 일반적인 장특공제는 <표1>과 같이 3년 이상 보유한 경우 최대 30%까지 공제된다. 그런데 1세대 1주택 양도세 비과세 특례를 적용받는 주택으로서 양도가액이 12억 원을 초과하여 고가주택분 양도차익에 대해 과세할 때에는 2년 이상 거주하고 3년 이상 보유한 경우 <표2>와 같이 보유기간 및 거주기간별로 구분하여 최대 40%한도로 계산한 장특공제율을 합산하여 사용한다. 장기보유에 따른 40%와 장기거주에 따른 40%를 더해 최대 80%까지 장특공제를 적용받을 수 있는 것이다. 그런데 특례에 의해 장특공제율을 달리 적용하는 경우가 있다. 양도세 부담 줄여주는 '이것'?(국세일보) 우선 조세특례제한법 제97조의4(장기임대주택에 대한 양도소

증여세세율 가산세 없이 적용하는 방법 [내부링크]

부모가 자녀에게, 자녀가 부모에게, 그리고 형제끼리 돈거래를 했을 경우...증여에 해당해서 증여세를 내야 한다면.... 증여세 세율이 어느 정도 있지 궁금합니다 그리고 기간을 10년 누적으로 산정해서 세율을 정한다는데 맞나요? 또한 타인으로부터 증여를 받을때 10년 동안 증여금 1억 원 이하면 10% 세율이라 알고 있는데, 그 1억 원이라는 구분은 한사람으로부터 받은 걸 말하는건가요? 다시말해 10년동안에 여러사람으로부터 증여를 받았다면 그 합산을 말하는건가요? 아니면 각각의 증여분에 대해서 따로 구분을 합니까? 예를들어 10년 동안 부모로부터 1억 원을 증여 받고, 또 타인으로부터 받은 금액이 7천 만원이라면 1억 7000천 만원 - 5천 만원(부모공제금)해서 1억 2천만원에 대해서 20% 세율로 증여세를 납부를 해야 하나요? 아니면 받은 사람 각각 구분해서, 부모로부터 받은 1억 원-5천 만원(공제)해서 5천만원에 대해 10%, 그리고 타인으로부터 증여받은 7천 만원도 1억 미만

연말정산, 연금계좌 활용하면 최대 148만원 환급 [내부링크]

아침 저녁으로 찬바람이 느껴지면 직장인은 한 해의 소득과 지출을 되짚어보며 연말정산에 대비해야 한다. 연말정산은 회사가 직원의 급여에서 매월 임의로 원천징수한 소득세 및 지방소득세를 정확하게 다시 계산하여 2월분 급여를 지급할 때 정산하는 제도를 말한다. 이 과정에서 소득공제와 세액공제 항목을 잘 활용하면 뱉어내야 할 세금을 줄이거나 환급액을 늘릴 수 있다. 연말정산, 연금계좌 활용하면 최대 148만원 환급(국세일보) 한 해의 끝자락에서 세금을 줄일 방법은 많지 않지만 그 중에서 연금저축과 퇴직연금(IRP)은 대책이 될 수 있다. 근로소득자는 자신의 연말정산 환급 한도금액을 확인하여 연말까지 추가납입을 하면 세액공제를 받아 절세 효과를 높일 수 있기 때문이다. 연말정산, 연금계좌 활용하면 최대 148만원 환급(국세일보) 올해 공제한도 200만 원↑, 총급여 5,500만 원 근로자 세액공제율 16.5% 적용 올해부터 연금계좌 세액공제 한도가 200만 원 늘어났다. 따라서 연금저축의 세

증여세 안 내는 기준, 1장 정리! [내부링크]

창업은 자본이 필요한 일이기에 누군가로부터 도움을 받는다면 어려움을 덜 수 있는 것은 분명하다. 직접적인 자금을 지원받는 것도 좋지만, 상가 등 부동산을 공짜로 사용하는 것도 큰 도움이 된다. 그런데 기본적으로 타인의 부동산을 무상으로 사용하면 증여세 과세대상이다. 다만, 일정 금액을 넘지 않으면 증여세 걱정을 하지 않아도 되는 만큼 이를 활용할 수 있는지 검토가 필요하다. 타인의 부동산을 무상으로 사용함에 따라 이익을 얻은 경우에는 그 무상 사용을 개시한 날을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 부동산 무상 사용자의 증여재산가액으로 한다. 다만, 그 이익에 상당하는 금액이 1억원 미만인 경우는 제외한다. 또한 그 부동산 소유자와 함께 거주하는 주택과 그에 딸린 토지는 제외한다. 부동산 무상사용자가 타인의 토지 또는 건물만을 각각 무상으로 사용하는 경우에도 이를 적용한다. 증여세 안 내는 기준, 1장 정리!(국세일보) 1. 부동산의 무상 사용자 여러 명이 부동산을 무상 사용하는

일시적 1가구 2주택 비과세 궁금한 '이것'? [내부링크]

아래와 같은 상황에서 일시적 1가구 2주택 비과세 가능 여부에 대해 문의 드립니다. 1. 2021. 07. 조정지역 A주택 매수 및 거주 중 2. 2023. 08. 비조정지역 B주택 매수 및 세입자 전세 현재 A주택의 경우 2년 실거주를 해서 2년 실거주 비과세 요건을 마친 상태입니다. A주택의 경우 B주택의 매입 시점인 2023. 08.로부터 3년 내인 2026.08.까지 매도를 하면 비과세를 받을 수 있는 것으로 알고 있습니다. 한편, B주택의 경우 비조정지역이므로 비과세 요건으로 2년 보유만 하면 비과세 요건이 되는 것으로 알고 있습니다. 이러한 상황에서 아래와 같이 문의드립니다. Q1. 2025년 12월에 A주택을 매도해서 비과세를 받고, 2026년 1월에 B주택을 매도(한 해에 한 채씩 팔려고 연도를 나누었습니다)한 경우 A주택도 비과세 / B주택도 비과세를 모두 받을 수 있는지 궁금합니다. Q2. 혹시 B주택 지역이 추후 조정지역으로 지정이 된다면, 그때에는 2년 보유 만

근로소득원천징수영수증, 반드시 해야 할 '이것' [내부링크]

당장 나가는 비용을 줄이려고 인건비 신고를 제대로 하지 않으면 결과적으로는 손해다. 필요경비 공제를 받을 수 없기 때문이다. 인건비 신고를 하지 않으면 실제 소득보다 소득 신고액이 더 많아지고, 종합소득세 부담도 그만큼 더 늘어난다. 근로소득원천징수영수증, 반드시 해야 할 '이것' (국세일보) 음식점이나 서비스업은 업종 특성상 사업자 지출 항목에서 인건비가 차지하는 비율이 크다. 그런데 증빙을 갖추지 못해서 인건비 신고를 하지 못하거나 종업원의 요청으로 인건비 신고를 하지 못하는 경우가 적지 않다. 당장의 현금 흐름만 다진다면 인건비 신고를 하지 않는 것이 이득처럼 보일 수도 있다. 매달 정규직 인건비 신고를 하면 원천세에 4대 보험료를 납부해야 하는데, 최대 지급할 월급의 약 20%에 육박할 정도로 부담스러운 금액이기 때문이다. 근로소득원천징수영수증, 반드시 해야 할 '이것' (국세일보) 납부한 직원 4대보험료 필요경비 인정 4대 보험료를 아끼려다 5월에 종합소득세를 신고할 때 소

종합소득세 확실하게 줄여주는 4가지 [내부링크]

세금을 절약하는 것은 거창하고 어려운 일이 아니다. 사업자가 절세를 하려면 모든 수입과 지출에 대한 내역을 장부에 작성해야 하며 정규 증빙서류를 꼼꼼히 받는 것을 습관화 해야 한다. 이에 따라 세금의 많고 적음이 정해지기 때문이다. 그 밖에 종합소득세를 줄일 수 있는 방법을 간단명료하게 정리해봤다. 종합소득세 확실하게 줄여주는 4가지(국세일보) 1. 장부기재 및 증빙서류를 챙겨두자 소득세는 사업자가 벌어들인 소득에 대해 납부를 하게 되는데 수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산을 한다. 수입금액은 부가가치 신고 시 이미 세무서에 제출한 상태의 금액이기 때문에 부가가치세 신고 시 철저히 검토하여 신고하여야 불이익을 당하지 않게 되며, 필요경비는 부가가치세 신고 시 제출 한 사업과 관련된 매입비용 및 고정자산 매입등과 기타 매입비용을 제외한 사업과 관련된 모든 비용일 것이다. 종합소득세 확실하게 줄여주는 4가지(국세일보) 2. 종합소득세 절세 전략의 기본 수입금액은 이미 확정되었으므로 소

증여세 면제한도 정확한 적용법 [내부링크]

1. 자녀 증여세 면제한도가 10년마다 5천씩 가능한가요? 그리고 한 번에 5천이어도 되는 건가요? 아니면 달 또는 년 단위로도 제한이 있나요? 2. 2021년도에 미성년인 상태에서 친할머니가 2천만 원 증여했고 2022년도에 성년이 된 후 아버지로부터 5천만 원을 증여 받았습니다. 세무서에서 2천만 원에 대해서 증여세가 나왔습니다. 맞는 걸까요? 증여세 면제한도 정확한 적용법(세금박사) 1. 증여세는 10년 이내 동일인으로 부터 증여받은 재산은 합산 과세하고, 성인이 직계 존속으로 부터 증여 받을 때는 10년이내 5천만 원의 증여재산공제가 적용됩니다. 그러므로, 한번에 5천만원을 증여 받아 자진신고하면 납부할 증여세는 없다. 10년 이내 5번을 1천 만원 증여받아 합산신고해도 납부할 증여세는 없습니다. 다만,직계존속에는 부모,조무모,외조부모가 모두 포함되므로 이들로부터 증여받아 5천만 원의 증여재산공제를 받으면 10년이내 다른 직계존속으로 증여받으면 공제가 적용되지 않아 과세됩니다

상가세금, 과세·면세 안분계산 주의 [내부링크]

상가를 매매하는 경우에는 ‘상가세금 즉, 부가가치세 과세와 면세를 적정하게 안분 계산했는지’ 여부를 반드시 검토해야 한다. 사업용 부동산은 사업의 포괄양수도 방식으로 매매하는 것이 아니라면 토지를 제외한 건물 및 구축물 등에 대해 양도자가 세금계산서를 발급해야 하기 때문이다. 상가세금, 과세·면세 안분계산 주의(국세일보) 면세인 토지 제외 건물분에 양도자가 세금계산서 발급해야 양도자가 부가가치세 면세 대상인 토지와 과세 대상인 건물ㆍ구축물을 함께 공급하는 경우에는 실지거래가액, 즉 양도계약서 상 금액에 의해 토지, 건물 및 구축물 등의 공급가액을 계산해야 한다. 그러나 양도계약서 상 토지의 가액과 건물 및 구축물등의 가액이 불분명한 경우에는 보충적 평가방법에 따라 안분계산한 금액을 건물과 구축물 등의 공급가액으로 한다. 상가세금, 과세·면세 안분계산 주의(국세일보) 양도자가 양도계약서상 합의한 토지, 건물, 구축물등의 가액과 부가가치세법 시행령 제64조에 따라 안분계산한 금액과의 차

일시적 2주택 비과세 조건 10가지 [내부링크]

올해부터는 일시적 2주택자의 종전주택 처분기한이 3년으로 늘어났다. 주택의 소재지가 조정대상지역에 해당하는지 여부와 관계 없이 종전 주택을 취득한 날부터 1년 이상 지난 후 신규 주택을 취득하고, 신규 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전 주택을 양도하면 비과세 되는 것이다. 결혼하면서 2주택자가 된 경우에는 5년, 노부모를 모시기 위해 세대를 합쳐 2주택자가 된 경우에는 10년 이내에 먼저 처분하면 일시적 2주택 비과세 혜택을 받을 수 있다. 10가지 일시적 2주택 비과세 기준에 대해 차근 차근 살펴보겠습니다. 일시적 2주택 비과세 조건 10가지(국세일보) 1. 단독 상속시 일반주택 비과세 적용받기 위한 요건 ① 단독상속인, 공동상속 최대지분권자 ② 선순위 상속주택 ③ 피상속인과 별도세대(다만, 동거봉양합가의 경우 동일세대 가능) ④ 상속개시 전에 보유한 일반주택을 먼저 양도 2. 상속시 일반주택 양도 혜택 상속개시 시점에 일반주택을 보유하고 있다면, 해당 주택을 양도할 때 비과

기한후신고 '이것'이 궁금하다. [내부링크]

기한후신고와 수정신고는 뭔가 다른 건가요? 종합소득세, 부가가치세 신고에 모두 기한후신고가 있는 거지요? 이에 대해 설명해주세요. 기한후신고 '이것'이 궁금하다.(세금박사) 부가가치세와 종합소득세의 신고와 납부는 그 기한이 정해져 있습니다. 납세자들이 기한 내에 신고나 납부하지 않은 경우 과실여부와 관계없이 각각 신고불성실, 납부불성실 가산세를 내야 합니다. 그런데 세무 업무도 사람이 하므로 오류나 신고를 빠뜨리는 실수가 발생할 수 있습니다. 이에 따라 세법은 기한 내에 미처 신고를 하지 못했거나 기한 내에 마쳤더라도 잘못된 부분이 있는 경우 스스로 정정할 수 있는 기회를 주고 있습니다. 그 내용은 신고기한이 지나 무신고한 것을 신고하는 기한후신고와 이미 신고한 내용을 정정하는 수정신고가 있습니다. 기한후신고 '이것'이 궁금하다.(세금박사) 정해진 기한 내 세금을 신고하지 않은 사업자는 내야 할 세액의 20% 가산세를 부담합니다. 그러나 세법은 이들을 구제하기 위해 기한후신고 제도를

상속세를 내야 하는 것일까? [내부링크]

피상속인의 사망으로 인해 상속인이 생명보험금 등을 받으면 상속세를 내야 한다. 법률상 원인에 의해 취득한 재산은 아니지만 보험금 취득으로 인해 수익자인 상속인이 얻는 경제적 혜택이 다른 상속재산과 동일하다고 보기 때문이다. 이에 세법에서는 생명보험금을 ‘간주상속재산’으로 분류한다. 그렇다면 생명보험금을 받는 상속인은 무조건 상속세를 내야 하는 것일까? 상속세를 내야 하는 것일까?(국세일보) 피상속인이 보험계약자 및 보험료 납입했다면 생명보험금은 상속재산 상속 시 적용되는 보험은 생명보험이며, 생명보험은 보험계약자, 피보험자, 수익자라는 개념이 있다. 보험 사고 즉 사망 시, 수익자가 보험청구권을 얻는 계약이다. 이때 보험계약자는 보험회사와 보험계약을 체결하는 사람을 가리킨다. 피보험자는 보험사고발생의 대상자이고, 수익자는 보험사고 시 보험금을 받는 보험금청구권자를 뜻한다. 상속세가 과세되는 간주상속재산에 해당하려면 피상속인의 사망으로 인해 생명보험 또는 손해보험의 보험금을 지급 받는

확정일자, 소중한 내 가게 지키는 방법! [내부링크]

사업을 시작하면서 상가를 임대하는 경우 임대차 계약을 하게 됩니다. 이때 반드시 사업자등록 시 확정일자를 받으면 좋다. 다음은 소중한 내 가게를 지키는 방법 중에 하나 인 상가 확정일자에 대해 알아보겠습니다. 확정일자, 소중한 내 가게 지키는 방법!(국세일보) 1. 확정일자란? “확정일자”란 건물소재지 관할 세무서장이 그 날짜에 임대차계약서의 존재 사실을 인정하여 임대차계약서에 기입한 날짜를 말합니다(「상가건물 임대차 보호법 」제4조제1항 참조). 2. 확정일자의 효력 「상가건물 임대차보호법」에 따르면, 건물을 임차하고 사업자등록을 한 사업자가 확정일자를 받으면 등기를 한 것과 같은 효력을 가지므로 임차한 건물이 경매나 공매로 넘어갈 때 확정일자를 기준으로 보증금을 우선하여 변제받을 수 있습니다(「상가건물 임대차보호법」 제5조제2항). 따라서 확정일자는 사업자등록과 동시에 신청하는 것이 가장 좋습니다. 확정일자, 소중한 내 가게 지키는 방법!(국세일보) 3. 적용대상 확정일자를 받은

취득세 계산을 위한 취득가액 산정법 [내부링크]

부동산 등을 취득할 때 취득가액은 취득세를 산정하는 기준이 된다. 그렇다면 취득가액을 산정할 때는 어떤 항목이 포함되고 또 포함되지 않을까? 매매나 교환 등 부동산 등을 유상거래로 승계취득하는 경우 취득당시 가액은 취득시기 이전에 해당 물건을 취득하기 위하여 거래 상대방이나 제3자에게 지급하였거나 지급하여야 할 일체의 비용으로서 사실상의 취득가액을 말한다. 이때 사실상의 취득가액이란 해당 물건을 취득하기 위하여 거래 상대방 또는 제3자에게 지급했거나 지급해야 할 직접비용과 간접비용의 합계다. 취득세 계산을 위한 취득가액 산정법(국세일보) 취득세란? 취득세는 부동산이나 차량 등을 취득한 경우에 내는 세금인데, 취득이란 매매 등 유상취득 뿐 아니라 상속, 증여 등의 무상취득과 건물의 신축등의 원시취득, 토지의 지목변경 등의 간주취득을 모두 포함하는 개념이다. 취득세의 과세대상 자산은 구체적으로 다음의 것들이 있다. 1. 부동산(토지 및 건축물을 말함) 2. 차량·선박·항공기·기계장비 3

원천징수 의무, 사업자에게 중요한 세무 [내부링크]

사업자가 되면 직원에게 임금을 지급할 때 세금을 대신 떼어서 정부에 납부해야 하는 의무가 생긴다. 이를 다소 어려운 말로 사업자의 조세협력의무 중 ‘원천징수’라고 한다. 사업자는 소득자에게 급여 등 소득을 지급할 때 미리 세금을 떼고 지급하는 방식으로 원천징수 의무를 수행한다. 그렇다면 어떤 소득에 대해, 얼마를 원천징수를 해야 할까? 원천징수 의무, 사업자에게 중요한 세무(국세일보) 사업자가 꼭 알아야 할 ‘원천징수’ 의무 원천징수를 해야 하는 소득에는 봉급, 상여금 등의 근로소득 이자소득, 배당소득 퇴직소득, 연금소득 상금, 강연료 등 일시적 성질의 기타소득 인적용역소득(사업소득) 공급가액의 20%를 초과하는 봉사료 등이 있다. 정규직원 등 일반적인 근로소득을 지급하는 경우에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세 및 지방소득세를 뗀 후 다음해 2월분 급여를 지급할 때 연말정산을 하면 된다. 간이세액표는 홈택스 > 세금신고 > 원천세 신고 > 근로소득 간이세액표에서 확인할 수 있다.

상속세 꼭 알아야 할 '이것' [내부링크]

상속세를 절세 할 목적으로 사전에 준비하려는 분들이 점점 많아지고 있습니다. 하지만 상속세는 증여세와 함께 면밀히 검토하지 않고 어디선가 들은 이야기로 의사결정을 하는 경우 오히려 세부담을 늘리기도 합니다. 상속세 꼭 알아야 할 '이것'(국세일보) 父 통장에서 2억 원까지 빼도 세금 문제 없나요? '상속개시 전에 2억원까지는 상속재산 통장에서 인출해도 과세되지 않는다고 하는데 이것이 맞나요?' 라는 질문도 이런 과정에서 나온 것으로 보이네요. 결론부터 말하자면 추정상속재산과 사전증여재산을 혼동하여 나온 잘못된 생각입니다. 상속세 꼭 알아야 할 '이것' 상속세법은 피상속인 - 상속인 간의 내밀한 관계에서 과세를 형평성있게 하겠다는 법입니다. 그러다보니 다른 세법, 가령 법인세법이나 소득세법과는 달리 과세할 수 있는 권한을 과세당국에 보다 많이 부여하고 있습니다. 바로 추정상속재산에 과세할 수 있는 제도가 그 중 하나입니다. 과세를 할 때는 명확한 입증이 기본 전제일 듯 싶은데, 무려

부활한 세액공제 활용법 [내부링크]

기업이 올해(2023년) 1년간 투자한 금액에 대해 더 큰 세액공제를 받을 수 있도록 하는 ‘임시투자세액공제’가 12년 만에 재도입되었습니다. 따라서 투자를 계획하는 기업의 경우 올해가 가기 전에 투자를 하면 다른 해에 비해 더 큰 세금혜택을 받을 수 있습니다. 아래에서 통합투자세액공제 및 임시투자세액공제에 대해 살펴보도록 합니다. 부활한 세액공제 활용법(국세일보) 통합투자세액공제 (1) 요건 부동산임대업ㆍ부동산공급업ㆍ소비성서비스업을 제외한 업종을 영위하는 법인사업자가, 기계장치 등 사업용 유형자산(토지ㆍ건물ㆍ차량 등 제외) 및 특정 시설ㆍ업종과 관련된 유무형자산에 투자사는 경우 세액공제를 받을 수 있습니다. (2) 공제세액 다음의 ①과 ②를 더한 금액을 산출세액에서 공제합니다. ① 기본공제 : (당해연도 투자액 × 공제율) ② 추가공제 : (당해연도 투자액-직전3년 평균투자액) × 증가분 공제율(3%(국가전략 4%)) (한도 : ①의 2배) 부활한 세액공제 활용법(국세일보) (3)

부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것' [내부링크]

부동산을 증여할 때 세금을 줄이는 방법으로 보증금이나 대출을 끼워 증여하는 ‘부담부증여’ 방법을 많이 활용한다. 보증금이나 대출금은 ‘채무’기 때문에 증여재산에 포함되지 않아 그만큼 증여세 부담이 줄어들기 때문이다. 그러나 부담부증여를 하면 증여를 하는 사람은 양도소득세를 부담해야 한다. 따라서 절세 효과를 제대로 보려면 이 부분까지 면밀히 검토해야 한다. 부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것'(국세일보) 채무 낀 부담부증여, 양도세까지 고려해야 ‘부담부증여’는 부동산에 담보된 대출금이나 보증금이 있을 때, 그 채무를 증여받는 사람에게 넘기는 조건으로 증여하는 방식이다. 부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것'(국세일보) 가령 아버지가 10년 이내에 증여받은 적이 없는 아들에게 시가 8억 원 아파트를 증여할 경우 아들은 8억 원에 대한 증여세로 대략 1억 6천만 원을 납부해야 한다. 그런데 그 아파트에 보증금 4억 원에 머무르는 전세 세입자가 있고, 그 상태로 증여할 경우는 증여세

양도소득세 줄이려고 '이것'하면 폭망 [내부링크]

부동산을 양도하고 양도소득세를 줄일 목적으로 거짓계약서를 작성하는 경우가 종종 있다. 실제 거래대금보다 낮은 금액으로 계약서를 쓰면 양도자는 양도소득세를 적게 낼 수 있고, 양수자는 취득세를 적게 낼 수 있기 때문이다. 그러나 거짓계약서를 썼다가 적발되면 비과세 혜택을 받을 수 없고, 무거운 가산세를 부담해야 한다. 거짓계약서를 작성할 경우 아래와 같이 여러가지 상황에서 비과세 및 감면 규정을 적용받을 수 없다. 양도소득세 줄이려고 '이것'하면 폭망(국세일보) 양도소득세 줄이려고 '이것'하면 폭망(국세일보) “당장 이익 보려다 그만”…다운계약서 불이익 양도자의 경우 최고의 절세법 중에 하나인 1세대 1주택 양도소득세 비과세나 8년 자경농지에 대한 감면 등 각종 비과세 및 감면의 요건을 충족하더라도 적용이 배제된다. 양수자는 양수한 부동산을 향후 양도할 때 동일하게 비과세 및 감면이 적용되지 않는다. 신고불성실가산세도 내야 한다. 거짓계약서는 부당한 무(과소)신고에 해당되어, 무(과소

양도세 비과세 조건 확인 방법! [내부링크]

2019년 8월 무주택 상태에서 조정지역(현재는 비조정 서대문구) 무허가 유등기 주택 매수 (취득세 1.1%) (매수자는 어머니) 2020년 3월 세입자 퇴거, 거주요건을 위해 전입 (어머니 전입, 아버지는 이전부터 오랜 기간 별도 거주) 2020년 3월~2023년 11월 현재까지 매달 전기세 1만원 미만 납부, 수도세는 간헐적으로 납부, 도시가스는 사용하지 않아 해지만 하지 않고 기본료만 납부, 인터넷 사용 안함 없음, 인근 카드 사용 내역 없음(본인 명의 카드 없음), 본인 명의 휴대 전화 사용 내역 없음(휴대폰은 해지 가능) 매수자이자 집주인이자 거주자인 어머니는 고령 (60대 후반)이어서 상시 거주는 하지 않고 있으며, 주로 지방에 계시고 있습니다. 사업차 서울에 올 때나 수도권 내 손자녀 육아로 연중 잠시만 머무는 상황에서 양도세 비과세 조건 확인 방법!(세금박사) 1. 2024년 3월 이후에 매도 시 거주 요건 2년을 충족하여 비과세라 할 수 있을 지요? 그리고 해당 주택

양도소득세 필요경비 슬기로운 활용법 [내부링크]

온화수분씨는 국내에 소재하는 주택을 양도하였다. 다주택자로서 양도소득세가 과세되는 상황인데, 양도소득세를 줄이려면 어떻게 해야 할까? 아래에서 부동산 양도 시 반드시 챙겨놔야 할 지출액에 대해 살펴보도록 하자. 양도소득세 필요경비 슬기로운 활용법(국세일보) 1. 자본적 지출액 챙기기 부동산을 보유하고 있는 동안 양도소득세를 줄이고 이용편의나 가치를 증가시키기 위해 쓴 자본적 지출이 중요한 역할을 합니다. ‘자본적 지출’은 양도하는 부동산의 용도 변경, 개량, 또는 이용편의를 위해 지출한 비용을 의미합니다. 이는 해당 자산을 사용할 수 있는 기간을 늘리거나 부동산의 가치를 상승시키는 데 기여하므로 양도소득세 부담을 감소시킬 수 있는 핵심적인 요소입니다. 양도세를 경감시키기 위해서는 자본적 지출에 대한 증빙을 잘 보관하는 것이 중요합니다. 새로운 구조물 설치, 시설 개선, 또는 확장 작업에 대한 영수증, 계약서, 공사 관련 문서 등을 철저히 보관함으로써 나중에 양도소득세를 신고할 때 필

중소기업 취업자 소득세 감면 1장 정리 [내부링크]

일하는 청년이 받을 수 있는 대표적인 세금 혜택에는 ‘중소기업 취업자 소득세 감면’이 있다. 중소기업 취업자 소득세 감면 1장 정리(국세일보) 중소기업에 취업했다면 소득세 최대 90% 감면 취업일부터 5년간 소득세의 90%를 연 150만 원 한도로 깎아주는 제도다. ‘중소기업 취업자 소득세 감면’을 받을 수 있는 대상은 근로계약 체결일 현재 연령이 만 15∼34세 이하인 청년 60세 이상인 사람 장애인 경력단절여성이 중소기업에 취업하는 경우다. 이때 청년은 2012년 1월 1일 이후 취업자부터 적용받을 수 있으며, 60세 이상 또는 장애인의 경우 2014년 1월부터, 경력단절여성의 경우에는 2017년 1월부터 취업한 경우 감면 대상이다. 중소기업 취업자 소득세 감면 1장 정리(국세일보) 청년은 5년간 90%, 장애인·60세 이상·경단녀 3년간 70% 이들 대상자는 취업일로부터 3년간 해당 중소기업에서 받는 근로소득에 대한 소득세의 70%를 세액감면 받을 수 있다. 청년은 혜택 폭이

일시적 1가구 2주택 비과세 요건 [내부링크]

현재 저와 아내는 둘째아들 명의의 집에서 같이 거주하고 있습니다. 세대 구성 및 주택보유 수는 둘째아들 명의 집 1채, 본인 명의집 1채(전세주고 있음), 아내(주택없음) 이렇게 3명이 1세대를 이루고 있습니다. 현재 거주하고 있는 둘째 아들 집은 제가 2년전 입주권 상태에서 증여를 해준 집입니다. 현재 전세주고 있는 본인명의의 집은 2017년에 구입한 집으로서 5년 거주하다가 작년에 전세를 준 상태입니다. 제가 내년초에 다른 아파트(본인의 첫째자녀(결혼분가) 주택명의) 매수 후 전세를 놓을 생각입니다. 그리고 전세 만료인 2년 후 저희가 실입주 한 후 제 명의의 기존 아파트를 매도(현재 전세주고 있는 아파트)하면 일시적 1가구 2주택 비과세 요건에 해당될까요? 일시적 1가구 2주택 비과세 요건 (세금박사) 양도시점을 기준으로 세대판단을 하므로 새로 취득한 주택에 전입신고한 후 직계비속(아들)과 별도세대를 이루면 일시적 1가구 2주택 비과세가 가능할 것으로 사료 됩니다. 양도시점이

종합소득세 중간예납세액 납부 및 추계액 신고 [내부링크]

11월은 종합소득세 중간예납 및 중간예납추계액 신고·납부의 달입니다. ‘종합소득세 중간예납’은 올해 상반기(1~6월) 소득에 대한 소득세를 납부하는 것으로 이때 납부한 세금은 내년 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제된다. 국세청은 올해부터 홈택스에서 종합소득세 중간예납 고지세액과 분납가능세액, 고지제외 사유 등을 조회할 수 있는 서비스를 새롭게 제공한다. 종합소득세 중간예납세액 납부 및 추계액 신고(국세일보) 종합소득세 중간예납 중간예납세액을 납부하려면 납부고지서에 기재된 국세계좌･가상계좌로 이체하거나 홈택스･손택스에서 전자납부 하면 된다. 납부고지서로 금융기관에 방문하여 납부할 수도 있다. 중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우에는 별도 신청 없이 내년 2024년 1월 31일(수)까지 분납할 수 있다. 고지된 금액에서 분납할 세액을 차감한 금액을 이달 말일까지 납부하고, 분납할 세액은 내년 1월 초에 발송하는 고지서에 따라 납부하면 된다. 지난해보다 올해 상반기 사업실적이 크

오피스텔세금 주의해야 할 '이것' [내부링크]

오피스텔을 구입하려고 합니다. 사실 주택으로 사용할지... 사무실로 이용할것인지 결정이 되지 않았습니다. 오피스텔 구매할 때 부가가치세를 주의하라고 해서 질문 드립니다. 주거용으로 건축하고 분양한 오피스텔도 부가가치세 과세를 하나요? 오피스텔세금 주의해야 할 '이것'(국세일보) 오피스텔은 주택으로 사용하기도 하고, 사무실로 쓰기도 합니다. 업무와 주거를 겸하는 이 특징 때문에 정부의 오피스텔 규제 정책 역시 계속 변화하고 있습니다. 주택법에서는 2010년부터 오피스텔을 준주택으로 규정한 반면, 세법에서는 오피스텔에 대해 체계화된 정의를 내리지 않아 세목마다 과·면세 여부와 과세 방식이 달리 적용됩니다. 주거용으로 건축·분양해도 오피스텔 공급은 부가세 과세 특히 오피스텔에 대한 부가가치세 과·면세 적용 여부는 자주 논쟁이 된다. 대표적으로 주거 목적으로 공급한 오피스텔의 경우 법원 판결(서울고등법원 2020.6.18.선고 2018누78185)에서 1심 판결을 취소하고 부가가치세를 면제

증여세를 내지 않는 슬기로운 방법 [내부링크]

자녀들의 교육에 최선을 다하는 대한민국 부모들에게 자주 받는 질문 중에 하나는 자녀가 유학을 간 경우 교육비와 생활비로 상당한 금액이 지출되고, 이 과정 중에 송금된 비용이 혹시 증여가 되지 않는 것인가이다. 물론 사회통념 상 인정되는 생활비, 교육비 등은 증여세 과세 대상은 아니다. 그러나 비과세되는 생활비는 아래의 여러 요건이 필요하므로 주의해야 한다. 증여세를 내지 않는 슬기로운 방법(국세일보) 부양의무 있는 직계혈족 관계여야 우선 생활비나 교육비를 지급한 사람이 지급받는 사람에 대해 민법상 부양의무를 부담하는 경우여야 한다. 즉 직계혈족 관계여야 하는데, 직계혈족이라면 함께 살고 있지 않더라도 부양의무가 인정된다. 또한 해외에서 공부하고 있어서 수입이 없는 아들 가족의 생활비를 보내준 경우 증여세가 비과세 된다고 인정된 사례도 있다. 하지만 아버지가 부양능력이 있는데도 할아버지가 손자의 교육비나 생활비를 보낸다면 증여세가 과세될 수 있다. 즉 아버지가 파산상태로 부양능력이 없

돈 벌어주는 종업원 만들기 [내부링크]

주인정신을 가지고 주도적으로 일하는 직원을 만드는 일은 모든 사업자에게 영원한 숙제다. 직원 채용과 관리가 사업 성패에 큰 영향을 끼칠 수 있는 중요한 요소 중 하나이기 때문이다. 돈 벌어주는 종업원 만들기(창업경영신문) 창업경영신문은 매월 1회, 따라 하기만 해도 수입이 늘어나는 ‘소상공인 사관학교’를 온라인으로 진행하고 있다. 자영업자에게 필요한 경영 전략을 시의적절하게 선정하여 실질적인 매출 향상에 도움이 되도록 구성한 교육이다. 11월 소상공인 사관학교 주제는 ‘돈 벌어주는 종업원 만들기 실무&실전’이다. 오는 11월 15일(수) 오후 2시부터 화상회의 방식의 실시간 원격수업으로 진행하며, 인터넷만 된다면 전국 어디서나 참여할 수 있다. 사업을 운영하면서 임직원의 채용과 관리는 중요한 과제 중 하나입니다. 모든 사업자는 일 잘하는 임직원을 원하지만, 이를 실현하기는 쉽지 않습니다. 이러한 어려움을 극복하고 사업의 성공을 위해 필수적인 역할을 하는 것이 바로 "인적자원관리"입니

'증여세' 확 줄이는 요건 [내부링크]

요즘 새로운 사업을 시작해보려고 준비하는 분이라면, 창업할 때 임대보증금이나 설비구입 자금 등에 들어가는 돈이 예상보다 훨씬 많다는 것을 체감하실 수 있을 것입니다. 최근 부동산 폭등과 인플레이션 등으로 인해 전반적으로 물가가 많이 올랐기 때문입니다. 게다가 정부의 대출규제로 인해 은행을 통해 창업자금을 구하기도 쉽지 않은 상황입니다. 이럴 때 당장 기댈 곳은 가족밖에 없는 경우가 많습니다. 이렇게 주로 부모님께서 사업자금을 주실 때 증여세 문제가 발생하는데요. 증여세를 줄일 수 있는 요건은 무엇인지 아래에서 자세히 살펴보겠습니다. '증여세' 확 줄이는 요건(국세일보) 1. 요건 (1) 증여자 및 수증자 18세 이상의 거주자(수증자)가 60세 이상의 부모(증여자)로부터 창업자금을 증여받는 경우이어야 합니다. 그리고 증여일로부터 2년 이내에 중소기업을 창업해야 합니다. (2) 창업의 의미 창업이란 새로운 사업을 하는 것이어야 하기 때문에, 합병∙분할∙현물출자∙사업양수 등은 창업에 해당

연말정산 준비, 소득공제 120% 활용법 [내부링크]

본격적으로 연말정산을 하는 연초나 종합소득세 등을 신고하는 5월이 되면 유독 ‘소득공제’나 ‘세액공제’라는 단어를 많이 접하게 된다. 막연히 ‘세금을 깎아주는 건가 보다’하고 넘기게 되지만 소득공제와 세액공제에는 분명한 차이가 있다. ‘소득공제’는 세금을 매길 본체 즉, 소득금액의 덩치를 줄여주는 방식이다. ‘세액공제’는 세금을 다 계산한 결과물에서 일정 비율만큼 빼주는 것을 말한다. 연말정산 준비, 소득공제 120% 활용법(국세일보) 소득공제? 세액공제? 어떻게 다를까 소득세율은 알다시피 초과누진세율 구조다. 소득금액이 많을수록 세금도 더 많이 낸다. 따라서 소득이 많은 사람은 소득금액의 덩치를 줄여주는 소득공제를 적용받는 것이 유리하고, 소득이 적은 사람은 산출 세금을 줄여주는 세액공제를 적용받는 것이 대체로 유리하다. 보다 구체적으로 살펴보자. 소득공제와 세액공제를 이해하려면 소득세를 계산하는 과정을 이해하면 된다. 예를 들어 연말정산 시 근로자의 과세표준 및 세액을 계산하기

양도소득세 주의, 이런 경우도 내야 해요 [내부링크]

양도소득세는 부동산을 팔 때만 매기는 세금이 아니다. 자산을 서로 교환하거나 부담부증여, 경매로 인한 자산 경락 등에 대해서도 양도소득세가 과세될 수 있다. 국세청이 발행한 ‘세금절약가이드’에 따르면 당사자 쌍방이 별개의 자산을 서로 교환하는 경우에 대해서도 양도로 본다. A 소유 주택과 B 소유 나대지를 서로 교환한다고 가정하면 A는 B에게 주택을 양도하고, B는 A에게 나대지를 양도하는 것으로 보아 양도소득세를 과세하는 것이다. 양도소득세 주의, 이런 경우도 내야 해요(국세일보) 집 팔 때만 내는 세금? ‘양도소득세’ 이럴 때도 낸다 그러나 토지의 경계를 변경하기 위해 일정 요건을 갖추어 교환하는 경우는 예외다. 공간정보의 구축 및 관리 등 법률에 따라 토지를 분할하여 교환하는 것으로서 토지의 교환으로 인한 변동 면적이 교환 대상 토지 전체 규모의 2/10 이내인 경우에는 양도소득세 과세대상에서 제외한다. 또한 법인회사를 설립할 때 금전 이외에 부동산 등을 출자하고, 그 대가로

연말정산, 한푼이라도 더 돌려받는 방법! [내부링크]

2023년 달력도 어느덧 2장만 남았다. 직장인은 지금 시점에서 연말정산을 위해 한번쯤 소비 상황을 점검해 볼 필요가 있다. 연말정산은 원천징수의무자(회사)가 근로자의 해당 과세기간 근로소득금액에 대해 부담해야 할 소득세액을 확정하는 절차다. 연말정산, 한푼이라도 더 돌려받는 방법!(국세일보) 두 달 남은 2023년, 연말정산 막바지 준비해야 매월 급여를 지급받을 때 뗀 세금(원천징수세액)과 최종 납부세액을 비교하여 원천징수 합계액이 더 많은 경우에는 초과액을 환급하고, 부족한 경우에는 추가로 징수하는 것이다. 그런데 똑같은 급여를 받는 근로자라도 연말정산 준비를 어떻게 하느냐에 따라 환급받을 수 있는 금액이 달라진다. 각자 적용받은 공제 항목이 다르기 때문이다. 따라서 환급액을 늘리려면 사실 연말이 아니라 연초부터 연말정산을 준비해야 한다. 그러나 아직 늦지 않았다. 지금이라도 연말정산에 대비하여 환급액을 늘릴 수 있는 방법이 있다. 연말정산, 한푼이라도 더 돌려받는 방법!(국세일

연말정산, 올해부터 달라지는 5가지 [내부링크]

2023년 귀속 연말정산부터는 소득세 과세표준이 달라진다. 종전에는 과표 1,200만원 이하만 6% 세율이 적용되었으나 이번 연말정산는 과표 1,400만 원까지 6% 세율이 적용된다. 15% 세율은 과표 5천만 원까지 적용되도록 확대됐다. 연금계좌 공제한도도 200만 원 늘어나 퇴직연금 포함 최대 900만 원까지 공제된다. 그 밖에 이번 연말정산부터 달라지는 내용에 대해 알아보자. 연말정산, 올해부터 달라지는 5가지(국세일보) 기부금 세액공제 1. 고향사랑기부금 신설 지방자치단체에 기부한 금액에 대하여 세액공제 ① 기부금액 10만 원 이하:100/110 (지방세 포함 전액 세액공제, 30% 답례품 제공) ② 기부금액 10만 원 초과:15% (500만 원 한도) 2. 노동조합 조합비 소속된 ① 노동조합이 11월 30일까지 결산결과를 공시하면 ② 2023년 10월~12월에 납부한 조합비 15%(1천만 원 초과 30%) 세액공제 가능 ① 해당 노동조합이 소속된 총연합단체･연합단체･단위노동

연말정산 미리보기로 내년 환급금 확인하세요 [내부링크]

10월 31일부터 홈택스에서 연말정산 미리보기를 통해 내년 환급세액을 계산해볼 수 있다. 올해 남은 기간 동안 환급액을 높일 절세 전략도 세울 수 있다. 국세청은 2천만 근로자의 편리한 연말정산을 위해 더욱 개선된 ‘연말정산 미리보기’와 ‘간소화제료 일괄제공’ 서비스를 개통한다고 밝혔다. 연말정산 미리보기로 내년 환급금 확인하세요(국세일보) 내 예상 환급액은 얼마? ‘연말정산 미리보기’는 올해 신용카드 사용금액과 과거 공제금액을 기초로 내년 연말정산 세액을 계산하고 절세전략을 세울 수 있는 서비스다. Step.01에서 미리채움으로 제공되는 ‘23.1∼9월분 신용카드 사용금액에 10∼12월 사용예정금액을 입력하면 예상 소득공제금액이 자동 계산된다. 소득공제금액을 늘리려면 올해 남은 기간 동안 공제율이 높은 현금영수증･전통시장 등의 사용 비중을 높이면 된다. 소득공제율은 신용카드 15%, 현금영수증･도서･공연 등 30%, 전통시장 40%, 대중교통 80%가 적용된다. 연말정산 미리보기로

법인세 줄이려다 폭망한다 [내부링크]

적지 않은 사업자들이 세금을 적게 내기 위해 매출을 적게 신고하거나 가짜 경비를 몰래 만들어 신고하고 싶은 충동을 느낀다. 바로 탈세의 유혹이다. 탈세와 절세는 엄연히 다르다. 둘 다 세금을 적게 내고자 하는 목표는 같지만, 절세는 합법적인 방법으로 세금을 줄이는 것으로 당연한 납세자의 권리이다. 그러나 탈세는 세법 자체를 위반하여 세금을 내지 않으려는 행위이므로 당연히 해서는 안 된다. 조세회피 목적으로 소득금액을 줄이려는 사업자는 매출누락과 가공경비를 만들곤 한다. 신용카드매출전표나 세금계산서로 발행한 매출은 현실적으로 숨기는 것이 어렵기 때문에 주로 현금매출을 누락한다. 인건비의 과다 계상, 가공세금계산서 매입, 영수증 모집 등, 이제는 탈세 테크닉이라고도 할 수 없을 정도로 많은 사업자가 행하는 방법이다. 그런데 매출을 누락했다가 적발되면 부담해야 할 세금과 가산세가 만만치 않다. 만약 1억 원을 누락했다가 적발될 경우 세금을 얼마나 더 내야 할까? 법인세 줄이려다 폭망한다(

증여세 주의, 엄마 찬스 부동산 대출 [내부링크]

부모님의 부동산을 담보로 온화수분씨는 대출을 받았습니다. 그 동안 온화수분씨는 부모님께 용돈도 많이 드리고, 부모님은 해당 부동산을 상속해주기로 약속했는데요. 온화수분씨의 신용등급은 매우 좋았고, 담보의 영향도 있었겠지만 매우 낮은 금리로 대출이 가능했습니다. 그렇게 받은 대출금으로 자녀는 사업을 운영하고 있었습니다. 그런데 어느 날 증여세를 내라는 통보가 왔습니다. 온화수분씨는 증여세를 내야 할까요? 증여라고 하면 돈을 주거나 부동산 명의를 이전시켜주는 것만 증여라고 생각하실 수 있는데요. 국세청은 이익을 얻으면 증여라고 규정하는 경우도 있습니다. “부동산 무상사용에 따른 이익의 증여” 라고 하며 편법적인 증여를 방지하기 위한 규정입니다. 증여세 주의, 엄마 찬스 부동산 대출(국세일보) 무조건 다 과세하는 건 아니고, 여러 가지 요건이 있으며, 특수관계가 없는 자와 정당하게 거래하면 증여세로 과세하지 않습니다. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여는 타인의 부동산 자체를 무상으로 사

퇴직금 세금 1장 정리 [내부링크]

퇴직소득도 소득이기 때문에 퇴직금 세금을 떼고 퇴직소득을 지급한다. 다만, 퇴직소득의 성격이 다음 직장으로 이동하기 위한 밑거름이자 노후대비를 위한 밑천인 만큼 다른 종합소득보다 공제 혜택을 주고 있다. 퇴직금 세금 1장 정리(국세일보) 노후 밑천 퇴직소득, 세금 얼마나 떼나요? 퇴직소득에 내야 하는 퇴직금 세금은 과세표준에 소득세율을 곱하여 계산한다. 이때 퇴직소득의 과세표준은 퇴직소득금액에서 퇴직소득공제를 뺀 금액을 말한다. 2016년 이후부터는 정률공제(40%)를 폐지하고, 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 적용하여 환산급여를 산출한 후, 이 환산급여에서 환산급여공제를 공제하여 계산한다. 과세표준 = 환산급여{=(퇴직소득금액-근속연수공제)÷근속연수×12} - 환산급여공제 퇴직금 세금 1장 정리(국세일보) 정률공제 폐지, 환산급여에 공제하여 소득세율 적용 근속연수공제의 경우 근속연수가 5년 이하이면 ‘100만원 × 근속연수’를 공제할 수 있다. 근속연수 6년 이상 10년 이하는 50

상속세 반드시 주의해야 할 '이것' [내부링크]

상속세는 피상속인이 사망으로 인하여 상속인에게 재산을 물려주는 경우에 발생하는 세금이다. 또한 채무도 승계되므로 돌아가신 분이 갚아야 할 채무는 상속인들이 대신 갚아야 한다. 상속이 개시되면 유족들은 경황이 없기 마련이다. 그래서 급하게 사망신고와 장례 준비 등을 하다가 부족한 장례 비용을 피상속인의 통장에서 인출하여 충당하기도 한다. 상속세 반드시 주의해야 할 '이것'(국세일보) 피상속인 계좌 인출 ‘재산처분’에 해당…단순승인으로 간주 상속인 입장에서는 장례비용이 부족하여 피상속인의 돈을 이용한 것이겠지만, 법적으로는 상속인이 상속재산에 대해 처분행위를 한 것에 해당한다. 피상속인의 계좌에서 상속인의 계좌로 이체만 했더라도 처분행위다. 피상속인의 재산 중에서 10원이라도 처분을 하면 법정단순승인이 간주된다. 민법 제1026조에 따르면 상속인이 기간 내에 한정승인이나 상속포기를 하지 않은 경우는 물론, 상속인이 상속재산에 대한 처분행위를 한 경우에도 단순승인으로 간주한다. 상속인이

증여세 줄이기 위해 적극 활용 할 '이것' [내부링크]

증여가 유리한지 상속이 유리한지는 개인의 재산상황이나 여건 또는 자녀간의 재산분할의 문제 등 고려할 사항이 한 두 가지가 아니라서 일률적으로 어떠한 것이 유리하다고 말할 수는 없다. 그러나 증여와 상속의 일반적인 장단점을 먼저 살펴본다면 어느 정도 판단할 수 있다. 증여세를 줄이기 위해 증여의 장점과 상속의 장점을 최대한 파악해서 120% 활용해 보자. 증여세 줄이기 위해 적극 활용 할 '이것' (국세일보) 증여의 장점 1. 증여는 탄력적으로 이행할 수 있다. 증여는 타이밍이라는 말을 한다. 상속은 사망이 개시되어야 하지만 증여는 시기와 대상을 증여자가 탄력적으로 할 수 있다. 10년마다 재증여도 가능하므로 상속보다 절세 측면에서 유리할 수 있고, 증여재산의 미래소득을 수증자에게 귀속시킬 수 있으며, 사전증여를 통해 재산분배 갈등을 최소화할 수도 있다. 증여세 줄이기 위해 적극 활용 할 '이것' (국세일보) 2. 증여는 누구에게나 가능하다. 상속은 원칙적으로 법정상속인에게만 상속재산

연말정산 놓치기 쉬운 공제항목 6가지 [내부링크]

국세청은 ‘연말정산 시 놓치기 쉬운 6개의 공제항목’을 정밀하게 분석해서 연말정산 공제요건을 충족하는 데도 불구하고 공제를 받지 못한 근로자에게 이에 대해 직접 맞춤형 정보를 제공한다. 네이버 전자문서로 발송하여 모바일에서도 간편하게 내용을 확인할 수 있다. 연말정산 놓치기 쉬운 공제항목 6가지(국세일보) 중소기업 취업자 소득세 감면 2010년부터 A중소기업에 근무하던 여성 근로자 C씨는 2020년 결혼을 하면서 회사를 그만둔 후 2023년부터 동종 업종을 영위하는 B중소기업에 재취업했다. 그러나 2017년부터 감면대상자에 경력단절 여성이 추가된 것을 모르고, 청년만 중소기업취업자 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는 것으로 생각하여 소득세 감면신청을 하지 않았다. 절세효과 연말정산 예상 절감세액 : 2백만 원(산출세액 3,002,000원 가정) 3,002,000원 × 70% = 2,101,400원(한도 2백만 원)　 연말정산 놓치기 쉬운 공제항목 6가지(국세일보) 교육비 세액공제 근

증여, 슬기롭게 해야 하는 이유 [내부링크]

사망후 세금 관계는 내가 많이 물려 주기만하면 되지라고 생각하는 사람들이 많다. 하지만 제때 팔리지 않는 토지나 팔고 싶어도 유동성이 힘든 부동산이 상속재산인 경우 상속세 재원 마련에 상속재산을 물려받지 않는게 훨 나아 상속포기를 해야하는 경우나 자녀들에게 심각한 유동성 문제로 다툼의 원인이 될수도 있으니 미리미리 사전증여등 전략을 세워야 한다. 사전증여도 상속전 10년 이내 증여 금액도 함께 합산하여 상속재산 금액에 포함되니 사전 증여 계획은 여유있게 미리미리 10년 단위로 하는게 중요하다. 증여 슬기롭게 하는 방법(국세일보) 1. 상속개시일 전 처분 재산의 상속추정 상속개시일 전 재산을 처분하거나 예금을 인출 또는 채무를 부담한 경우로서 사용처가 객관적으로 명백하지 아니한 금액은 이를 상속인이 상속받은 것으로 추정하여 상속세 과세가 액에 산입(이하 ‘추정상속재산’)됩니다. 피상속인이 재산을 처분하여 받은 그 처분대금 또는 피상속인의 재산에서 인출한 금액에 대해 상속인이 구체적인

세무조사, 두려움 없애는 노하우 [내부링크]

“털면 다 나온다”지만 털어도 먼지가 덜 나오게 평소 관리할 수는 있다. 애초에 털리지 않을 수 있다면 더할 나위 없을 것이다. 세무조사, 두려움 없애는 노하우(국세일보) 사업자에게 있어 세무조사가 주는 무게감은 관리를 하지 않으면 사업의 존립을 걱정할 정도로 막강하다. 그러나 원천적으로 세금 신고를 성실히 해왔다면 크게 걱정하지 않아도 된다. 국세청도 영세사업자나 중소기업에 대한 세무조사 축소 기조를 이어가면서 간편조사를 확대하는 추세다. 그럼에도 불구하고 세무조사 대상이 되는 경우가 있다. 우선 정기적으로 진행하는 ‘정기조사’의 경우 일정 규모 이상의 기업에 대해 실시하거나 무작위 추출방식의 표본 조사를 통해 대상자를 선정한다. 세무조사, 두려움 없애는 노하우(국세일보) 소득 대비 지출 과다, 자료상 거래자, 무신고자 등 조사 대상 비정기 조사는 주로 불법 행위를 저지른 사업자를 대상으로 진행하는 조사인데, 사업자가 경계해야 할 부분도 바로 이것이다. 비정기조사는 세금 신고ㆍ납부

법인세, 주의해야 할 "이것" 1장 정리 [내부링크]

법인세법상 부당행위계산부인 이란 법인의 행위 또는 회계처리가 법률상으로나 기업회계기준상 그 내용이 보편타당성이 있다 할지라도 세무계산 상 그 내용과 성질이 조세를 부당히 감소시킬 목적으로 행하였다고 인정되는 경우에는 그 행위나 계산에 불구하고 이를 부인하는 것을 말한다. 이와 관련된 사례와 내용에 대해 구체적으로 알아보자. 법인세, 주의해야 할 "이것" 1장 정리(국세일보) 1. 적용 요건 ① 내국법인과 특수관계인과의 거래이어야 하며 ② 그 거래행위 및 계산으로 인하여 그 법인의 소득에 대한 조세부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우에 적용된다. ③ 현저한 이익요건 [시가와 거래가액의 차액 ≥ 3억] or [(시가와 거래가액의 차액) ≥ 시가의 5%] 법인세, 주의해야 할 "이것" 1장 정리(국세일보) 2. 조세회피 목적 여부 '조세부담을 부당히 감소시키는 것으로 인정되는 경우'란 당해 내국법인이 행한 거래형태가 객관적으로 보아 경제적 합리성을 무시한 비정상적인 것이어서 조세법

부동산 세금, 줄이는 4가지 방법 [내부링크]

궁극적으로 대부분의 사람들은 자녀들에게 재산을 물려주고 싶어 한다. 자기 재산을 사후에 상속을 한다면, 부동산을 처분할 경우 양도소득세를 또 그 처분 재산을 물려줄 경우 상속세 또는 증여세도 부담해야 한다. 그러나 양도하지 않고 부동산 그대로 증여하거나 매매한다면 적어도 양도소득세는 아낄 수 있다.이렇게 부동산 세금은 여러가지 고려해야 할 부분이 많다. 물론 증여세에 대한 정확한 이해와 계획은 부모 및 자녀 간의 재산 전달에 있어 큰 도움이 되며, 특히 부동산 세금은 금액도 크고 기간도 길기 때문에 반드시 세무대리인과 충분히 상담하고 의사결정을 해야 합니다. 지금부터 가족 간에 증여와 매매로 부동산을 이전하는 4가지 방법을 살펴보겠습니다. 부동산 세금, 줄이는 4가지 방법(국세일보) 증여와 매매란 무엇인가? 어떤 물건이 움직일 때 반대급부, 즉 대가의 수반이 따르지 않으면 증여가 되며 이 경우 수증자에게 증여세납세의무가 발생한다. 반대급부, 즉 대가가 지불된다면 양도가 되며 양도인이

개인사업자 세금, 줄이는 5가지 방법 [내부링크]

대한민국 자영업자 온화수분 사장님. 매장에 근무하는 직원이 2명 있지만 운영과 실질적인 금전관리는 모두 사장님 본인이 하고 있다. 몇 년째 사업을 이어오면서 수완을 발휘해온 덕에 불황에도 불구하고 매출은 꾸준히 올리고 있다. 하지만 회계관리와 세무 업무는 해마다 반복하는 일인데도 어렵기만 하다. 자료 정리부터 허우적대는데, 세금 신고기간까지 마주하면 정말 정신이 없다. 자금 관리의 특성상 타인에게 맡기기도 어렵고, 잘 관리하지 못하면 추가로 드는 비용이 해마다 늘어날 것 같다. 개인사업자 세금, 줄이는 5가지 방법(국세일보) 한 손으로 꼽아보는 사업자 절세 전략 사장이라고 해서 개인사업자 세금에 대한 사항을 모두 알아야 하는 것은 아니다. 그러나 사업자라면 꼭 알아야 할 쉽고도 간단한 절세 진리가 있다. 개인사업자 세금을 5가지로 정리해 보았다. 사업과 관련한 지출영수증은 모두 빠뜨리지 않고 받아야 한다. 10만 원짜리 지출증빙 영수증을 수취하지 않으면 법인사업자는 최고 24,000

부가세 기한후신고, 빨리 할수록 유리 [내부링크]

회계담당자로서 첫 번째 부가세 신고를 맞이한 화수분 사원. 이번 달은 제2기 부가세 예정신고 기간이어서 최종적으로 부가세 자료를 다시 점검하고 기한 내에 신고를 무사히 마쳤다. 그런데 아무래도 처음 맡은 업무이다 보니 혹시라도 실수가 있지 않았을까 걱정이 앞선다. 만약 신고기한이 지난 후에 매출이나 매입세금계산서를 빠뜨린 것을 알게 되었을 땐 어떻게 해야 할까? 부가세 예정신고는 말 그대로 예정신고일 뿐이므로 그대로 놔 둔 뒤, 내년 1월에 부가세 확정신고를 할 때 정산차원에서 나머지를 제대로 신고해도 되지 않을까? 부가세 기한후신고, 빨리 할수록 유리(국세일보) 매출세금계산서 누락 시 붙는 가산세 매입세금계산서를 누락한 경우에는 매입세액공제 혜택을 확정신고 시 뒤늦게 적용 받는다는 불이익 외에는 별다른 제재가 없다. 그러나 매출세금계산서를 누락하면 신고불성실가산세 매출처별세금계산서합계표 가산세 납부지연가산세 등 무려 3가지의 가산세가 붙는다. 따라서 10월 부가가치세 예정신고에서

증여세 안 내도 될까?(ft. 재산반환 시) [내부링크]

재산을 이미 증여 받았는데 사정에 따라 되돌려주는 상황이 발생할 수 있다. 이런 경우 재산을 돌려주는 기간에 따라 증여세 부과 여부가 달라질 수 있다. 단, 현금을 증여한 경우에는 반환기간과 관계 없이 무조건 증여세가 과세된다. 증여세 안 내도 될까?(ft. 재산반환 시) 국세일보 현금은 무조건 과세, 이미 증여세 결정고지 된 경우도 세금 내야 증여를 한 뒤 합의 하에 증여를 해제하면 원래 맺었던 증여계약을 체결하지 않은 것과 같은 효과를 발생시킬 것을 내용으로 하는 새로운 계약으로 본다. 일단 한 번 성립한 증여세는 새로운 계약에 의해서도 원칙적으로 변경되지 않기 때문에 그대로 과세하는 것이 원칙이다. 증여세 안 내도 될까?(ft. 재산반환 시) 국세일보 그러나 세법에서는 당사자 간의 합의에 따라 수증자가 증여재산을 증여세 과세표준 신고기한, 즉 3개월 이내에 증여자에게 반환하는 경우에는 처음부터 증여가 없었던 것으로 본다. 원칙적으로는 당사자들이 당초 증여가 없었던 것으로 하기로

중소기업 청년 소득세 감면 1장 정리 [내부링크]

1989년 12월 출생으로 나이는 해당이 됩니다. 해외직구 사업자가 1개 있는데 유튜브를 막 시작했습니다. 수익화 조건이 되어 유튜브용 사업자를 따로 내려고 합니다. 비과밀억제권역인 용인에 비상주 계약을 했습니다. 정보 통신업, 미디어콘텐츠 창작업(921505), 도매 및 소매업, 전자상거래 소매업, 도매 및 소매업, 해외직구 대행업 이렇게 내려고 하는데 제가 알기로는 1개 사업자에 1업종만 소득세 감면이 해당되는 걸로 알고 있습니다. 1. 2번 사업자에다 미디어콘텐츠창작업(921505) 외에도 전자상거래 소매업을 넣어도 미디어 콘텐츠 창작업에 소득세 감면에는 영향이 없는건지요? 2. 1번 사업자에서 발생한 해외직구대행업에 대한 소득세 감면만 되고 2번 사업자는 해당이 안되는건지 궁금합니다. 중소기업 청년 소득세 감면 1장 정리(세금박사) 기존사업자에 업종을 추가하는 것은 사업의 확장으로 보고 창업으로 보지 않기 때문에 감면이 되지 않습니다. 다만 해당사업자 외에 다른 사업자로 동종

연말정산 소득공제 적용방법 [내부링크]

올해 큰맘 먹고 새 차를 장만한 직장인 온화수분씨. 신용카드로 구매하면서 오토캐시백도 받고, 연말정산 소득공제까지 받을 생각을 하니 현명한 소비자가 된 것 같아 뿌듯하다. 그런데 신차는 현금으로 사든지 신용카드로 사든지 간에 연말정산 소득공제 대상이 아니라는 말을 듣고는 실망할 수밖에 없었다. 연말정산 소득공제 적용방법(국세일보) ‘신차’ 구매는 연말정산 소득공제 안돼…’중고차’만 적용 직장인 연말정산 공제항목 중에서 '신용카드 등 소득공제'는 한 해 동안 지출한 신용카드, 체크카드, 현금영수증 발급금액이 총급여액의 25%를 넘으면 그 초과 사용분에 대해 일정 비율로 소득공제를 해 주는 제도다. 이는 직장인의 세부담 경감을 위한 제도이기도 하지만, 애초 사업자들의 과세재원을 포착하기 위한 목적으로 도입됐다. 신용카드로 결제하거나 현금영수증을 발급하면 과세관청이 사업자의 소득자료를 수집할 수 있기 때문에 근로자에게 소득공제 라는 유인책을 제공하는 것이다. 연말정산 소득공제 적용방법(국

[20.Blog] 기록이 쌓이면 '마음'이 된다 [내부링크]

블로그는 2007년에 시작해서 17년 동안 나의 시간, 감정, 생각, 기억, 노력, 추억, 일 들이 쌓여서 자리잡은 곳이 되었지요. 17년 지기 친우(親友, 가까이하여 친한 사람)라고 해도 되겠죠? 사춘기... 그 치열한 시간들을 글을 쓰면서 건너왔던 개인적인 경험 기록은 대한민국 사람 속에 이미 내재되어 있는 본능이 아닐까요? 우리나라 기록에 대한 열정은 거의 병적이라고 하잖아요^^ 이젠 하루 중에 가장 많은 시간을 블로그와 함께하고 있어서... 이걸 모두 한단어로 '마음'이라고 할 수 있지 않을까요? 기록이 쌓이면 마음이 된다. 네이버 블로그 20주년 캠페인 기록이 쌓이면 뭐든 된다! 모든 기록이 뭐든 될 수 있는 곳, 블로그 https://mkt.naver.com/p1/blog-20th-anniversary

[20.Blog] 10월 25일 오늘의 블로깅 [내부링크]

오늘의 키워드 가을 c️ 오늘의 날씨 오랫만에 햇빛~~쨍~~~ 오늘의 BGM 나얼, 성시경 잠시라도 우리 오늘의 식사 밥^^ ️ 오늘의 대화 기록이 쌓이면 마음이 된다. 오늘의 소비 커피한잔 오늘의 행복 엄마와 통화 네이버 블로그 20주년 캠페인 기록이 쌓이면 뭐든 된다! 모든 기록이 뭐든 될 수 있는 곳, 블로그 https://mkt.naver.com/p1/blog-20th-anniversary

일시적 1가구 2주택 비과세에 해당 되나요? [내부링크]

세무상담 질문 일시적 1가구 2주택 비과세 요건에서의 거주 기간과 보유 기간에 대한 문의 드립니다. 아래와 같은 상황에서 일시적 1가구 2주택 비과세 적용이 될까요? - A주택 거주 중(2021. 07. 조정지역 매수) - B주택 세입자 전세(2023. 08. 비조정지역 매수) 현재 A주택의 경우 2년 실거주를 했습니다. 그러면 비과세 요건이 된 거죠? A주택의 경우 B주택의 매입 시점인 2023년 8월로부터 3년 내인 2026년 8월까지 매도를 하면 양도소득세 비과세를 받을 수 있는 것으로 알고 있습니다. 한편, B주택의 경우 비조정지역이므로 비과세 요건으로 2년 보유만 하면 양도소득세 비과세 요건이 되는 것으로 알고 있습니다. 1. 2025년 12월에 A주택을 매도해서 양도소득세 비과세를 적용 받고, 2026년 1월에 B주택을 매도(한 해에 한 채씩 팔려고 연도를 나누었습니다)한 경우 A주택도 비과세 / B주택도 비과세를 모두 받을 수 있는지 궁금합니다. 2. 혹시 B주택 지역이

ㅇㅇㅇ [내부링크]

ㅇㅇㅇ

증여세 확 줄이는 방법(ft. 가업승계 증여세 납부유예 활용) [내부링크]

자녀에게 가업을 물려줄 때 자녀가 당장 현금으로 증여세를 납부할 여력이 없다면 ‘납부유예제도’를 활용할 수 있다. 증여세 확 줄이는 방법(ft. 가업승계 증여세 납부유예 활용) 국세일보 가업승계 증여세 '납부유예'로 부담 덜기 ‘가업승계 증여세 납부유예’는 수증자의 선택에 따라 가업승계 시 증여세 과세특례를 적용받는 대신 증여세 납부유예를 허가받을 수 있게 한 제도로 올해 신설됐다. 증여시점에 증여세를 바로 징수하지 않고 해당 주식을 양도하거나 상속ㆍ증여하는 경우 유예된 증여세를 납부하는 것이다. 증여세 확 줄이는 방법(ft. 가업승계 증여세 납부유예 활용) 국세일보 증여세 과세특례 대신 적용…중복 적용 불가 납부유예를 선택하려면 가업승계 증여세 과세특례와 동일하게 가업승계 목적으로 중소기업 주식 등을 증여받아야 한다. 또한 증여받은 자녀 또는 배우자가 증여세 과세표준 신고기한까지 해당 가업에 종사하면서 증여일부터 3년 이내에 대표이사에 취임해야 한다. 창업자금에 대한 증여세 과세특

증여와 상속, 장단점 비교하기! [내부링크]

자녀에게 재산을 물려줄 방법으로 상속과 증여 중 어떤 방법이 더 이득일지 정해진 답은 없다. 개인의 재산 보유 현황이나 여건, 자녀간 재산 분할 문제 등 고려할 사항이 한둘이 아니기 때문이다. 일률적으로 어떤 방법이 유리하다고 단언할 수는 없지만 상속세와 증여세가 지닌 일반적인 특징은 변하지 않는다. 따라서 상속 및 증여의 특징과 장점이 무엇인지 살펴보고 이를 토대로 판단해볼 수 있다. 증여와 상속, 장단점 비교하기!(국세일보) 상속 비해 증여가 탄력적 증여는 대체로 상속에 비해 탄력적으로 활용할 수 있다. 상속은 사망이 개시되어야 하는 반면, 증여는 시기와 대상을 증여자가 정할 수 있기 때문에 '타이밍'을 잘 잡는 것이 중요하다. 10년마다 재증여도 가능하므로 상속보다 절세 측면에서 유리하며, 증여재산의 미래소득을 수증자에게 귀속시킬 수 있다. 사전증여를 통해 재산분배 갈등을 최소화할 수도 있다. 또한 상속은 원칙적으로 법정상속인에게만 상속재산을 이전할 수 있지만 증여는 손자, 며

부가가치세 예정고지, 나도 대상자인가요? [내부링크]

부가가치세 예정신고가 내일까지 이네요...일을 하다 보면 기한쯤에 생각이 나네요. 부가가치세 예정고지 대상자이고 신고여부 "부" 입니다. 이럴경우 직전과세기간 매출 기준 1/3 미달이 아닐경우 무조건 납부만 가능한 거 맞을까요? 부가가치세 예정고지, 나도 대상자인가요?(세금박사) 휴업, 영업부진 등으로 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자는 예정신고납부할 수 있지만, 그렇지않으면 예정고지세액은 납부해야합니다. 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고ㆍ납부하며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다. 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하며 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고하여야 합니다. 부가가치세 예정고지, 나도 대상자인가요?(세금박사) 부가가치세 예정고지ㆍ납부 대상 그런데 개인 일반과세자와 소규모 법인사업자

기장의무 판단기준 1장 정리 [내부링크]

온화수분씨는 작년에 신규로 제조업을 영위하는 개인사업자를 등록했다. 주변에 사업을 하는 동료들은 매출액이 어느 정도 커지면 기장을 해야 한다며, 미리미리 준비해야 한다고 조언했다. 그러나 사업을 시작한지 얼마 안된 온화수분씨에게는 어려운 이야기라 머릿속이 복잡하기만 하다. 개인사업자가 알아야 할 기장의무기준과 추계신고 시 경비율에 대해 알아보자. 기장의무 판단기준 1장 정리(국세일보) 복식부기의무자란? 현행 세법에서는 복식부기의무자에 대하여 사업에 관한 거래사실을 파악할 수 있도록 복식부기에 따라 장부를 기록, 관리하도록 하고 있다. 이에 반해 간편장부대상자는 복식부기에 의한 장부 대신 거래사실을 간편하게 기록하는 사업자를 말한다. 복식부기의무자, 간편장부대상자처럼 장부에 의해 신고하지 않고 세법에서 정하는 경비율에 따라 추계로 신고도 가능하나 이때는 가산세 등 불이익이 있다. 기장의무 판단기준 1장 정리(국세일보) 장부작성의무 판단기준 ① 원칙 : 직전연도 업종별 수입금액 기준 ②

현금영수증 안 끊어주면 어떤 불이익 있나요? [내부링크]

요즘은 대부분의 소비자들이 대금을 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발행을 요구하므로 사업자는 현금영수증 가맹 및 발행이 필수다. 따라서 사업을 시작할 때는 현금영수증 가맹점으로 등록하는 방법과 현금영수증을 발행하는 방법을 숙지해야 한다. 고객에게 현금영수증을 발급하려면 먼저 가맹점으로 가입해야 한다. 신용카드 가맹점에 가입하면서 동시에 현금영수증 가맹점으로 가입을 할 수 있다. 또한 토스페이먼츠 또는 링크허브, (사)금융결제원 홈페이지를 통해서도 가입할 수 있다. 홈택스 또는 국세상담센터 ARS(국번없이 126)를 통해서도 가능하다. 현금영수증 안 끊어주면 어떤 불이익 있나요?(국세일보) 직전 과세기간 수입금액 2,400만 원 이상이면 가입 대상 소비자를 상대로 하는 업종을 영위하는 개인사업자 중 직전 과세기간 수입금액이 2,400만 원 이상이라면 현금영수증 의무가맹자다. 사업을 개시하면 다음연도 3월 말일까지 현금영수증에 가맹해야 한다. 소비자를 상대로 하는 업종을 영위하는 모든

근로소득원천징수영수증 발급방법(ft. 이직시) [내부링크]

2023년 10월 6일 이전 회사를 퇴사하였습니다. 그리고 2023년 10월 16일에 새로운 회사로 입사하였습니다. 이직한 회사에서 2022년, 2023년 근로소득 원천징수영수증을 제출하라고 합니다. 퇴사한 회사 회계담당자에게 근로소득 원천징수영수증을 요청하였더니 10월분 급여 신고가 11월 10일에 들어가고 2023년도 근로소득 원천징수영수증은 11월 10일 이후에 준다고 합니다. 2022년도와 2023년10월분이 포함된 근로소득원천징수영수증은 언제쯤 발급을 요청하면 좋을까요? 근로소득원천징수영수증 발급방법(ft. 이직시) 세금박사 퇴사한 회사 회계담당자의 답변처럼 11월 10일 급여신고 이후에 2023년도 분 원천징수영수증을 요청하면 급여대장, 원천세 신고 및 납부 업무 종료 후에 근로소득원천징수영수증 발급을 하여 메일발송 등으로 교부를 해주실 것으로 사료됩니다. 이전 회사의 근로소득원천징수영수증은 2024년 2~3월에 있을 연말정산에 참고하여야 하므로 전 회사에서도 이 부분에

원천징수 계산 방법(ft. 3개월 미만 고용된 일용직근로자) [내부링크]

사업자에게는 원천징수 의무가 있다. 원천징수는 소득을 지급하는 자가 소득자의 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 것을 말한다. 과세관청은 원천징수를 통해 개인에게 소득이 발생했음을 확인하고, 소득에 대한 과세를 한다. 원천징수 계산 방법(ft. 3개월 미만 고용된 일용직근로자) 국세일보 세법상 계속근로기간 3개월 미만이면 일용직근로자에 해당 일용근로자에 대해서도 원천징수를 해야 한다. 세법에서 말하는 일용근로자란 근로계약에 따라 동일한 고용주에게 3개월(건설업종은 1년) 이상 계속하여 고용되어 있지 않은 자로 시간급이나 일급으로 급여를 받는 사람이다. 따라서 3개월 미만 수습기간만 거친 경우에는 세법상 일용직으로 분류할 수 있다. 일용근로자에 대한 원천징수세액은 비과세 소득을 제외한 일급에서 15만 원을 공제한 다음 6% 세율을 적용하고, 근로소득세액공제 55%를 제하여 계산한다. [(일급여액-150,000원) * 6%] * (1-55%) 원천징수 계산 방법(ft. 3개월 미

소득세 줄이는 가장 확실한 방법 [내부링크]

사업자가 내야 하는 소득세를 줄이려면 필요경비를 빠트리지 말고 최대한 많이 인정 받아야 한다. 필요경비로 인정받기 위한 요건 중 가장 중요한 것은 사업 관련성 여부다. 따라서 실무상 필요경비로 인정받기 애매한 지출일수록 ‘사업 관련성’을 뒷받침할 수 있는 자료를 준비해두는 것이 안전하다. 소득세 줄이는 가장 확실한 방법(국세일보) 필요경비로 인정 되는 지출 필요경비에 포함되는 것으로는 상품 매입가액, 종업원의 급여, 사업용 자산에 대한 수선비, 관리유지비, 임차료, 접대비, 사업 관련 부채에 대한 지급이자 및 사업주로서 근로자들의 4대 보험료 부담분과 사업주가 지역가입자로 부담한 건강보험료 등이 있다. 사업 수익을 획득하기 위하여 사용된 비용만이 손비로 인정 받을 수 있고, 사업과 무관하게 지출한 비용은 가사비용으로 인정되어 경비 인정을 받을 수 없다. 소득세 줄이는 가장 확실한 방법(국세일보) 사업관련성 입증자료 준비해야 안전 예를 들어 성실사업자가 아닌 사업주의 의료비 및 자녀

증여세 면제한도 120% 적용법 [내부링크]

성인(만 20세) 자녀에게 2020년 1월 1일 2,000만 원 증여 후 홈택스에서 증여세 신고를 했습니다. 2023년 1월 1일 3,000만 원을 증여 후 홈택스에서 증여세 신고를 하면 총 5,000만원 비과세 한도에 맞춰 증여를 했기 때문에 5,000만원 전액 비과세 되는 걸로 알고 있습니다. 그렇다면 10년 주기로 5,000만 원씩 증여할 때 증여세가 비과세 된다고 할 때, 10년을 계산하는 그 기준점이 2020년 1월 1일부터인가요? 그리고 한도가 2030년 1월 1일부로 우선 2,000만원 비과세 한도가 생긴 후, 2033년 1월 1일부로 3,000만원 비과세 한도가 또다시 생기는 건가요? 증여세 면제한도 120% 적용법(세금박사) 자녀에 대한 증여세 면제한도는 부모가 자녀에게 일정 금액 이내의 재산을 증여할 때 그 증여금액이 면제되는 한도를 말합니다. 귀하께서 문의하신 대로 2020년 1월 1일에 2,000만 원을 증여하고, 2023년 1월 1일에 3,000만 원을 증여하

연말정산, 이직 시 슬기롭게 하는 방법 [내부링크]

계약기간 만료로 인하여 퇴사하였습니다. 그리고 실업급여 수급 중입니다. 작년엔 직장인이라 회사에서 연말정산을 해줬는데 퇴사하여 개인인 경우는 연말정산을 어떻게 하나요 ? 이직은 급하지 않게 천천히 준비해서 빨라야12월로 생각하고 있습니다. 연말정산, 이직 시 슬기롭게 하는 방법(세금박사) 2023년 중도 퇴직을 하고, 올해안에 타 회사에 취업을 하신 경우에는 전 직장의 근로소득원천징수영수증을 새롭게 취업한 회사에 제출해서 연말정산을 하셔야 합니다. 만약, 올해 취업을 하지 못하셨을 경우에는 2023년 귀속 연말정산을 내년 5월 종합소득세 신고기간에 주민등록등본 상의 주소지 관할 세무서에 직접 방문하여 연말정산 신고를 하시면 됩니다. 이때 신분증 필요합니다. 연말정산, 이직 시 슬기롭게 하는 방법(세금박사) 2023년 이직자, 전직장의 원천징수영수증 필요할까? 올해 이직한 직장인들이 연말정산을 앞두고 주목해야 할 중요한 사항이 있습니다. 바로 전직장에서 근로소득에 대한 원천징수영수증

건강보험료, 사업자 관리 1장 정리 [내부링크]

건강보험은 직장가입자와 지역가입자로 구분된다. 직장가입자는 사업장의 근로자 및 사용자와 공무원 및 교직원, 그리고 피부양자 등 이다. 직장가입자의 피부양자가 되기 위해서는 일정 요건을 만족해야 한다. 건강보험료, 사업자 관리 1장 정리(국세일보) 알쏭달쏭 건강보험료, 부과기준 건강보험료는 직장가입자와 지역가입자로 나뉘는데 각각의 부과기준에 대해 알아보자. 1. 직장가입자의 보험료 (1) 보수월액 보험료 산정방법 : 월별 보험료액 = 보수월액 * 보험료율 * 보수월액: 동일사업장에서 당해연도에 지급받은 보수총액을 근무 월수로 나눈 금액 (2) 소득월액 보험료 직장가입자라고 하더라도 아래 부과대상에 해당하는 경우 추가적으로 보험료를 납부해야 하는데, 이를 소득월액 보험료라 한다 가) 부과대상 보수외 소득이 연간 2천만 원 초과인 직장가입자에게 총보수외 소득에서 2천만 원을 공제한 후 보험료 부과. 가입자가 납부 * 보수외 소득은 보수를 제외한 직장가입자의 소득으로 이자, 배당, 사업,

부가세가 너무 많이 나와요 [내부링크]

온라인으로 쇼핑몰을 운영하고 있는 개인사업자입니다. 매입은 매출에 약 50%, 세금을 제외하고 순이익은 2~30%대입니다. 매달 매입의 10% 부가세를 몇백씩 꼬박꼬박 내는데 1월, 7월에 부가가치세가 너무 많이 나와서요. 지그재그나 에이블리, 브랜디 같은 오픈마켓에서 매입처리가 안되서 많이 나온다고 하는데 제가 잘 모르겠습니다. 부가세가 너무 많이 나와요(세금박사) 사업을 하시면 부가세가 많이 부담되시죠? 맞습니다. 부가가치세가 10%의 세율이다 보니 사업자에게는 참 큰 부담으로 다가오는 세금입니다. 특히, 신고납부달인 1월과 7월에는 실제로 부가세를 납부해야 하니 그동안 모아 놓은 돈이 다 날라가는 느낌일 겁니다. 우선, 부가차치세에 대해서 좀 말씀드려 보겠습니다. 아시다 시피 부가가치세는 간접세로서, 사실은 소비자가 부담하는 것입니다. 판매를 하는 질문자님은 부가가치세 10%를 얹어서 판매하고 그 부가가치세를 소비자로부터 [거래징수 한다]라고 합니다. 즉, 10%를 소비자로부터

상속세, 최대 2억 원 공제하는 '이것'은? [내부링크]

예금이나 주식 등의 금융재산을 상속받는 경우에는 최대 2억 원까지 공제받을 수 있다. 이를 ‘금융재산 상속공제’라고 하는데, 제도를 잘 활용하면 상속세 부담을 줄일 수 있다. 상속세, 최대 2억 원 공제하는 '이것'은?(국세일보) 예금·주식 등 상속 받으면 최대 2억 원 공제 상속세는 피상속인(고인)의 사망에 따라 재산을 상속받는 사람이 내는 세금이다. 상속세를 계산할 때 상속개시일 현재 상속재산가액 중 금융재산이 있으면 일정 금액을 상속세 과세가액에서 공제하고 있다. 금융재산에서 금융채무를 차감한 순금융재산가액이 2천만 원 이하인 경우에는 순금융재산가액의 전액이 공제된다. 상속세, 최대 2억 원 공제하는 '이것'은?(국세일보) 금융채무 뺀 순금융재산 2천만 원 이하면 전액 공제 순금융재산가액이 2천만 원을 초과하는 경우에는 순금융재산가액의 20%와 2천만 원 중 큰 금액이 공제되며, 한도는 2억 원이다. 금융재산이 차명이거나 금융재산을 사전 증여한 후 상속재산가액에 합산하여 신고하

며느리 증여세로 세금 줄이는 방법 [내부링크]

자녀가 감당해야 할 증여세 부담을 줄여주고 싶다면 자녀의 배우자에게 재산을 나누어 증여하면 된다. 증여세는 증여재산을 취득하는 수증자 개별로 과세하기 때문에 며느리 또는 사위에게 나누어 증여하면 그만큼 과세표준이 낮출 수 있게 된다. 정리하면 며느리 증여세(사위 포함)를 통해 세금 부담을 줄일 수 있다. 증여세는 증여받은 재산에 기본적으로 공제되는 ‘증여재산공제액’을 차감하고, 그 나머지 금액에 일정 세율을 적용하여 계산한다. 며느리 증여세로 세금 줄이는 방법(국세일보) 성인자녀에게 10년마다 증여재산공제 5천만원 적용 현행 세법에 따르면 직계존ㆍ비속(부모↔자녀)간의 증여 시에는 5천만원(미성년 자녀는 2천만원)까지 공제된다. 또 배우자간 증여는 6억원까지, 6촌 이내의 혈족이나 4촌 이내의 인척으로부터 증여를 받는 경우에는 1천만원(2016년 이전 증여분은 500만원)이 공제된다. 증여세율은 과세표준에 따라 1억원 이하 10% 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원) 10억원 이하

더워~ 더워~ 더워~7월 4주차 주간일지 [내부링크]

7월 19일 오늘은 미사역에 세무사와 미팅이 있다 세무사사무실의 마케팅은 쉽지 않다 이유는 계약까지의 영업기간이 길고 계약금액과 상관없이 사업자는 쉽게 의사결정을 하지 않기 때문이다 기장이라는 상품의 특성과 관련이 있다 그래서 기장영업은 조금은 난이도가 있는 마케팅을 펼쳐야 한다 기업형회계사무소 서비스는 벌써 20년이 넘은 서비스로 낮은 단계의 기장영업은 자동화 되어 있다. 대표적인 서비스가 메일링 서비스이다 이게 뭐 별거야 할 수 있는데 세무사 이름으로 매일 사업자에게 제공하는 사업자 맞춤 정보제공 서비스이다 가장 중요한 것은 효과성 검증이 끝난 서비스라는 것이다. 사실 서비스라는 것이 맞춤이 가장 좋으나 이 맞춤이라는 것은 비용이 크다는 단점이 있다 고가일수 밖에 없는데 20년 서비스가 이어지면서 세무사에게 최적화 되었고 가격도 상대적으로 합리적인 것이 특징이다. 매일 사업자에게 꼭 필요한 정보만을 전문기자 5~6명이 작업하는 양질의 컨텐츠를 발송한다 것이 세무사사무실에서 가능한

태풍도 비켜간 이른 무더위, 7월 2주차 주간일지 [내부링크]

7월 5일 제주도 서귀포가 좋아서 채광 좋은 숙소를 마련했다. 간단하게 살림살이를 채웠고, 텔레비전은 일단 큰걸로~^^ 이제 시선이 머무는 곳에 바다가 보인다 해변으로 가려면 걸어서 30분정도 걸어가면 된다. 제주올레길 7코스가 나온다. 법환포구를 경유해서 월평까지 이어진 해안 올레길은 편안하다. 멋진 절경의 외돌개와 자연생태길 수봉로를 거닐면 즐겁고 충만해진다 7월 6일 매일 출근해서 스타벅스 커피 한잔하고 점심 먹고 사무실에 너무도 착한 가격에 스벅보다 맛있는 커피 그렇게 2잔은 직장생활의 낙이다 서귀포는 제법 큰 스타벅스가 리모델링을 한다고 임시휴업이고 파스꾸지는 한동안 잘 먹었는대 몇년만에 맛본 아메리카노가 맛이 없다 내가 입맛이 변했는지 이 집이 맛이 없는것인지 알수 없다. 선택권 박탈~~~흐엉~~~집앞 빽다방에서 아메리카노를 마신다 7월 7일 오늘도 날이 좋으려나 일기예보에는 분명 비가 있는대 구름만 껴있고 좋다 심지어 고근산에 구름이 걸려있는 모습은 너무도 가까이 있어서

본격 여름속으로...7월 3주차 주간일지 [내부링크]

7월 12일 10일만에 서울은... 적응이 안된다. 가장 먼저 공기가...쓰읍...쓰읍....좋지 않은 느낌적인 느낌 사람이 조금 간사한가??? 사실 밀린 일들을 하느라 하루가 그냥 쓔우웅~~~ 가버렸다. 벌써 그립다 푸른바당.... 7월 13일 서울 하늘에 구멍이 나버렸다. 하루 종일 비가 쏫아 졌다가 멈추었다가 오늘은 혼자 퇴근해야 하는데... 대중교통도 나름 좋다... 오랫만에 밀린 책을 보거나 음악을 듣거나 풍경을 보거나... 그런데 오늘은 비가 와도 너무 많이 온다... 7월 14일 대형 베이커리 매장이 코로나19로 힘들어졌다고 하지만 그래도 잘되는 곳들은 이유가 있다. 1. 거리가 멀어도 시간을 내어서 찾아간다 2. 일단 눈이 즐거울 수 있도록 볼 거리가 많아야 한다 3. 기본 중에 기본...맛이 좋아 기분이 좋아진다 3. 사진 찍을것들이 많고 잘나오면 금상첨화 이렇게 종류가 많으면 가격이 비싸도 다시 오지 않을 수 없다. 7월 15일 부가가치세 확정신고 기간이다. 사업자

올해부터 달라지는 부가가치세 관련 세법 [내부링크]

부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 올해 바뀐 세법 한장 정리! 부가가치세(세금박사) 공급시기가 지난 후 발급된 세금계산서의 매입세액공제 인정범위 확대 (부가령 제75조) 부가가치세 확정신고기한 다음날부터 1년 이내(←6개월 이내)에 세금계산서를 발급받고 납세자가 경정청구, 수정신고 하거나, 관할 세무서장이 거래사실 확인 후 결정·경정하는 경우 매입세액 공제 인정(2022.2.15. 이후 공급분부터) 착오로 인하여 선발급된 세금계산서의 매입세액공제 인정

비로 가득찬 세상, 7월 1주차 주간일지 [내부링크]

6월 28일 연일 비가와서 습하다 몇년째 들고 다니는 보라색 우산 이쁘기도 하고... 들고 다니면 기분이 좋다. 그런데 아무리 깔끔하게 들고 다녀도 우산대가 녹슬고 천이 낡는것은 막을수 없다 그래서 브랜드를 찾아 검색을 해보았는데 찾을 수 없다 에고 잃어버리지 않을께 나랑 잘 지내자 6월 29일 비가 그치고 반가운 이가 찾아 왔네요 그것도 둘이 나~^^ 해가 쨍한날에 무지개가 안뜨죠 사진속의 무지개는 그때 느낌이 아니예요 사진으로 보는 무지개는 참 느낌이 없어요 아무래도 사진은 무지개 전체를 사진 한장에 담기 어렵고 색감은 더더욱 못살려요 그래도 우중추한 날 끝에 어여쁜이 보고 방긋 웃습니다 6월 30일 습기가 계속 많은 날 오늘도 하루종일 일~~~ 7월 1일 오늘부터 제주도에서 10 일! 우와 우와 날이 어쩜 이리 좋은지... 30도 넘는 날씨인데도 한여름이 아니라서 그런지 그렇게 더운지 모르겠네요 제주도 도착하자 마자 점심때라 바로 삼무식당의 회국수와 멸치국수로 식사 했어요 멸치

부가가치세 확정신고 및 납부('22년 제1기) [내부링크]

주요 매출과 매입 확정하는 세무신고 부가가치세 신고는 사업자에게 가장 중요한 세무입니다. 이는 부가가치세 신고 내용에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 신고한 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문입니다. 또한 실수라고 해도 부가가치세 신고를 잘못하면 다른 세금에 비해 가산세 부담이 크므로 각별히 신경 써야 합니다. 부가가치세 확정신고 및 납부(세금박사) 제1기 부가가치세 확정신고 및 납부 부가가치세 일반과세자는 제1기 과세기간에 대한 부가가치세 과세표준과 세액을 7월 25일(월)까지 신고·납부해야 합니다. 다만, 예정신고 및 조기환급신고를 한 경우 그 신고부분은 확정신고 대상에서 제외됩니다. 예정신고 대상 금액 중 누락된 부분이 있는 경우에는 ‘예정신고 누락분’으로 확정신고에 포함하여 신고하면 됩니다. 1. 부가가치세 확정신고 대상자 및 신고대상 기간 과세유형 신고대상 기간 일반과세자(개인) 예정고지 받은 소규모법인 - 2022.1.1 ~ 6.30까지의

오랫만에 비가 촉촉한 6월 4주차 주간일기 [내부링크]

6월 21일 서울에서 이런 하늘 보는 것이 점점 힘들어져서 파란 하늘을 보면 반갑기까지 한다. 비가 오지 않아서 상당히 가물다... 요즘은 드문 드문 비가 온다 오늘도 비가 오려나 쨍한 날은 아니다. 6월 22일 이번 주 내리 약간 구름을 머금은 하늘과 바쁜 일상의 연속이다. 드문 드문 드로잉 동영상을 보고 아... 임윤찬의 Rachmaninnov Piano Concerto No.3 in D Minor, op.30 난 예술을 하는 사람은 모두가 아름답다 음악, 미술, 춤, 연극, 뮤지컬, 스포츠 등 등 표현하는 사람들에게는 뭔가 자유로움을 느낄 수 있어서 더 좋은 것 같다. 클래식에 무슨 지식이 있는 것은 아니지만 피아노, 바이올린, 첼로, 오페라 등 두루 두루 자주 듣는 편이다. 뉴스를 보고 홀린 듯 동영상을 찾아 공연 장면을 보는데 온전히 몰입하는 사람은 멋있다. 순수한 몰입...사랑... 감동이다. 6월 23일 우와 정말 깜짝 놀랐다 비소리에...급기야 청둥까지 하늘에 구멍이

7월부터 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자는? [내부링크]

7월부터는 공급가액 2억 원 이상 개인사업자도 전자세금계산서를 의무발급 해야 한다. 전자세금계산서를 발급하면 부가가치세 신고를 간편하게 할 수 있고, 비용도 절감된다. 또한 연간 100만 원 한도로 발급 건당 200원의 세액공제를 받을 수 있다. 7월부터 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자(세금박사) 전자세금계산서 의무발급 대상자 법인사업자는 2011.1월부터, 직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과ㆍ면세) 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 2019.7월부터 전자세금계산서를 의무적으로 발급하고 있다. 2022.7월부터는 2억원 이상인 개인사업자로 확대된다. 전자세금계산서 의무발급 대상자(세금박사) 개인사업자의 전자발급 의무기간 ① 정기신고: 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과ㆍ면세) 합계액이 의무발급 기준금액 이상인 해의 다음 해 제2기 과세기간과 그 다음 해 제1기 과세기간 개인사업자의 전자발급 의무기간(세금박사) ② 수정신고 등: 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과

사업자 필수 체크! 하반기 바뀐 세금제도 [내부링크]

7월부터 작년 사업 매출액이 2억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 의무발급 해야 하며, 면세농산물 의제매입세액공제 한도는 10%p씩 늘어납니다. 기획재정부는 이 같은 내용을 담은 ‘2022년 하반기부터 이렇게 달라집니다’를 발간했습니다. 이 중에서 세금, 노무 등 사업자와 관련된 주요 내용을 딱 한장으로 정리했습니다. 사업자 필수 체크! 하반기 바뀐 세금제도(세금박사) 전자(세금)계산서 의무발급 대상 확대 - 전자(세금)계산서 의무발급대상 개인사업자를 직전연도 사업장별 면세공급가액을 포함한 재화 및 용역의 공급가액의 합계액(총수입금액) 2억원 이상인 사업자로 확대 - 2021년 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액(총수입금액)을 기준으로 2억원 이상 여부를 판단 전자(세금)계산서 발급 세액공제 도입 ① 공제대상: 직전연도 사업장별 면세공급가액 포함 재화ㆍ용역의 공급가액 합계액(총수입금액) 3억원 미만 개인사업자 ② 공제금액: 발급건수 당 200원 ③ 공제한도: 연간 100만

매출액은 같은데, 내는 세금은 왜 다를까요? [내부링크]

한식당을 운영하는 A는 다른 지역에서 마찬가지로 한식당을 운영하는 사촌과 오랜만에 긴 통화를 했다. 여러 화제를 거쳐 이번에 종합소득세로 얼마를 냈는지 이야기하기에 이르렀다. A는 자신이 종합소득세를 훨씬 더 많이 낸 것을 알게 되자 ‘내가 돈을 더 많이 벌었나 보다’하고 내심 기뻐했다. 그런데 사촌의 한식당 매출액을 들어 보니 본인 매출액과 별 차이가 없는 것이 아닌가! A는 번 돈은 비슷한데 왜 본인이 종합소득세를 훨씬 더 많이 내야 했는지 억울한 마음이 들었다. 같은 업종, 같은 매출이라도 납부하는 종합소득세 금액은 크게 차이가 날 수 있다. 사업자마다 필요경비 인정 항목, 공제 및 감면 금액 등이 다르기 때문이다. 매출액은 같은데, 내는 세금은 왜 다를까요(세금박사) 소득금액에 공제·감면, 가산세 등 적용하여 납부세액 산출 우리나라의 소득세는 누진세율의 적용을 받는다. 과세표준이 클수록 높은 세율이 적용된다. 필요경비가 클수록 과세표준은 작아지고, 세액공제 및 감면을 많이 적

자녀 증여세 부담 줄이려면 미리 절세대책 세워야 [내부링크]

상속세는 사망한 부모 등으로부터 일정 규모 이상의 재산을 물려받을 때 내야 하는 세금이지만, 기본적으로 공제받는 금액이 크다. 때문에 보통 10억 원까지는 상속세를 걱정할 필요가 없다. 그러나 살아있을 때 무상으로 재산을 이전하는 ‘증여’는 성인자녀가 10년간 5천만 원 이상을 증여받아도 세금을 내야 한다. 따라서 부모가 미리 절세 전략을 숙지하고 장기적인 안목을 가지고 재산 이전을 계획해야 자녀의 세금 부담을 줄여줄 수 있다. 자녀 증여세 부담 줄이려면 미리 절세대책 세워야(국세일보) 10년 이내 성인자녀에게 5천만 원까지 증여세 비과세 재산을 증여할 때는 증여세의 인적 공제를 최대한 활용해야 한다. 10년 동안 성인자녀에게 증여한 재산이 5천만 원을 넘지 않는 경우에는 증여세가 과세되지 않는다. 미성년자 자녀에게는 2천만 원까지 증여해도 세금이 없다. 배우자간에는 6억 원까지 공제된다. 부동산으로 증여할 경우 과세표준은 아파트를 제외하고는 기준시가를 적용하므로 일반적으로 현금보다

부부도 피해갈 수 없는 세금 문제 [내부링크]

부부 사이라도 혼인 생활 중은 물론, 이혼이나 사별로 인해 혼인 관계가 끝나는 경우에도 각종 세금 문제가 발생할 수 있다. 최근 급격히 상승한 부동산 가격으로 인해 내 집 마련 시 명의문제부터 혹시 헤어지게 될 경우의 재산 분할 문제, 사별한 후의 상속 문제까지 다양하다. 가족이라도 세금은 피해갈 수 없는 만큼 모호한 경우에는 전문가와 상의하여 과세 문제에 대처하는 것이 좋다. 부부도 피해갈 수 없는 세금 문제(국세일보) 부부간의 자금거래로 인한 세금 문제 부부가 공동명의로 상가나 주택 등을 취득할 경우 문제가 되는 것은 ‘자금의 출처’이다. 결혼생활 중에 별다른 소득 없이 부동산을 취득하면 과세관청은 증여가 이루어졌다고 본다. 이 경우 증여세 과세 대상이 된다. 부동산 실권리자 명의의 등기에 관한 법률 제 8조 제3호에서는 부동산의 명의신탁을 무효로 보고 있다. 그러나 예외적으로 부부간의 부동산 명의신탁은 허용한다. 이런 경우 판례를 보면 우선 명의자의 부동산 취득자금이 명의자의

증여하려면 현금보다는 땅으로 하자 [내부링크]

노년기에 접어든 화수분씨는 자녀에게 재산을 증여하고 싶어서 요새 고민이 크다. 이대로 두면 나중에 상속세가 많이 나올 텐데 미리 재산을 증여해야만 할 것 같아서다. 가지고 있는 땅을 매각하여 현금으로 자녀에게 증여를 해주는 것이 좋을까? 증여하려면, 현금 말고 땅을 하자(국세일보) 매각대금 보다 부동산 형태로 증여해야 유리 땅이나 주택, 상가를 매각한 뒤 매각대금을 자녀에게 증여하는 방법이 있다. 그러나 이런 경우에는 매도시 양도소득세, 증여시 증여세가 모두 발생한다. 자녀에게 부동산의 형태로 먼저 증여하게 되면 자녀는 시가인 증여가액이 취득가액이 되고 현 시세대로 판다면 양도차익은 발생하지 않아 양도소득세 부담이 확연히 줄어들게 된다. 그렇다면 이제 부동산의 형태로 먼저 증여하는 것이 총 부담세액을 줄일 수 있을 것이라는 생각에 이르렀다. 자녀 둘 이상이면 지분 증여가 유리 그렇다면 어떻게 증여를 하는 것이 좋을까? 수증자가 2인 이상이라면 부동산 지분을 증여해 각자 매각하도록 하

초록~초록~ 6월 3주차 주간일기 [내부링크]

6월 14일 출근길...녹음 가득한 창밖을 정신없이 보고 있는데... 눈에 띄는 흰색 진돗개 잘생겨서 쳐다 보다 빵 터짐... 창밖 풍경을 너무 근엄하게 감상하는 점잖은 댕댕이^^ 오구 오구 이뻐라~~~ 뉘집 강쥐인지.... 나도 녹음을 즐기면서 하루를 시작! 6월 15일 향수를 좋아한다 다양한 향을 즐기는 편은 아니고 좋아하는 몇가지 향을 그날의 기분에 따라 뿌린다. 너무 진하거나 강하지 않게... 내가 충분히 향을 느낄수 있도록 출근전에 바른다 나를 위해서^^ 이번에 주된 향이 작약인 향을 하나 집에 대려왔다. 나이가 들수록 설렘에 대한 댓가가 커진다고 하던데 정말 설레는 일이 많지 않다. 향수는 설렘을 불러오는 아이 중에 하나 오늘도 잠들기 전에 나의 배게에 향수 몇방울 뿌려본다. 6월 16일 이스탄불은 기억에 많이 남는 여행지! 이스라엘을 가기 위한 경유지로 출발전에 다시 돌아올때 이스탄불에서 유람선을 얼마나 많이 탔는지... 아 잠깐 추억여행을~~~ 그랜드 바자르(Grand

달라지는 부동산 세금 한장 정리! [내부링크]

정부가 임대료를 자발적으로 5% 이내로 인상하는 상생 임대인에 대해서는 1세대 1주택 양도세 비과세 및 장기 보유특별공제에 필요한 2년 거주요건을 완전 면제해주기로 했다. 생애최초 주택구입 시에는 소득과 가격에 제한 없이 누구나 200만 원 한도 내에서 면제 혜택을 받을 수 있다. 종부세와 관련하여 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택 대한 1세대 1주택자 판정 시 주택 수 제외요건도 구체화했다. 정부는 21일 정부서울청사에서 ‘제1차 부동산 관계장관회의’를 열고, 이 같은 내용을 담은 부동산 정상화 3분기 추진과제를 발표했다. 다음은 세제 정상화 과제 주요 내용을 정리한 것. 달라지는 부동산 세금 한장 정리!(국세일보) 금년 종부세 부담 완화를 위한 다각적 제도 개편 → 보유세 부담을 적정 수준으로 환원하기 위한 세율 인하 등 보유세(종부세) 개편 방안을 세법 개정안(7월)을 통해 확정할 예정, ‘22.11월 종부세 고지분부터 적용 ① 공정시장가액비율 인하(100→60%) ②

법인 지출, 문제없이 처리하려면? [내부링크]

법인의 지출에 대한 규제와 규정이 해가 갈수록 구체적이고 치밀해 지고 있습니다. 때문에 과거와 같이 법인 운영을 만만히 보아 무분별하게 운영한다면 매우 위험합니다. 국세청의 시스템도 매우 정확하고 민감해 지고 있습니다. 지출, 법인에서 문제 세무처리(세금박사) 접대비 지출액에 대한 정규영수증 수취의무 - 법인이 한 차례의 접대에 지출한 접대비가 3만원을 초과하는 경우 정규영수증을 수취하여야 하며 이를 수취하지 아니한 경우에는 당해 접대비를 손금에 산입하지 아니합니다((21년부터 적격증빙 없는 소액접대비 기준금액 1만원→3만원으로 인상). - 접대비 지출액 중 법인이 직접 생산한 제품 등으로 제공한 접대비와 매출채권 임의포기금액에 대하여는 법인세법에 의한 신용카드 등의 의무사용 대상에서 제외됩니다. - 법인이 접대비로 신용카드를 사용하여 지출하는 경우 당해 법인의 명의로 발급받은 신용카드 등을 사용하여야 합니다. - 이 경우 법인의 명의와 당해 법인의 사용인의 명의가 함께 기재되고 신

가족에게 부동산 싸게 팔 경우의 세금 문제 [내부링크]

가족과 부동산을 거래할 때 시세와 큰 차이가 나는 금액일 경우 추가로 세금이 과세될 수 있어 주의해야 한다. 가족에게 부동산 싸게 팔 경우의 세금 문제(세금박사) 시가 5%(또는 3억원) 이상 차이 나면 부당행위계산부인 적용 시가보다 5%(또는 3억원) 이상 싸게 팔면 양도자가 양도소득세를 더 내야 할 수 있다. 시가보다 30%(또는 3억원) 이상 싸게 산 사람에게는 증여세가 부과될 수 있다. 소득세법 101조에 따르면 ‘거주자가 특수관계인간의 거래를 통해 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정되면 관할 세무서장이 당사자들의 거래행위나 금액에 관계없이 양도소득금액을 계산한다’고 규정하고 있다. 이를 ‘부당행위계산부인’이라고 한다. 거래 사실은 인정하되, 관련 세금을 시가로 조정하여 다시 계산하는 것이다. 시가 30%(또는 3억원) 보다 싸게 매수했다면 양수자에게 증여세 과세 특수관계인간의 거래에서 시가와 대가의 차액이 시가의 5% 또는 3억 원 중 적은 금액보다 클 경우 해당할

사장님, 원천세 신고 편리하게 하세요 [내부링크]

직원을 고용한 사장님이라면 매월 급여를 지급할 때 근로소득세를 원천징수하여 신고하고 납부해야 합니다. 그러나 소규모 사업자라면 납세 편의를 위해 6개월에 한 번씩 신고ㆍ납부할 수 있는 제도가 있는데요. 특별히 편의를 봐주는 거라 세법에서는 특례라고 합니다. 원천징수세액 반기별 납부제도(세금박사) 원천징수세액 반기별 납부제도 일반적으로 원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 다음 달 10일까지 신고하고 매월 납부도 해야 하나, 상시 고용 인원수 등 요건을 갖추고 승인을 받은 경우에는 반기별로 연 2회 신고ㆍ납부할 수 있습니다. 원천징수세액 반기별 납부 대상자(신청 요건) 금융투자소득에 대한 원천징수의무자를 제외한 아래 중 하나에 해당하는 원천징수 의무자는 반기별로 원천징수세액을 납부할 수 있습니다. 1. 직전년도 상시고용인원이 20명 이하인 원천징수의무자(금융 및 보험업을 경영하는 자는 제외) * 신규사업자는 신청일이 속하는 반기를 말함 2. 종교단체 원천징수세액 반기별 납부 신청기한 및

자영업자·프리랜서의 건강보험 피부양자 요건 [내부링크]

기존에 다른 가족의 건강보험 피부양자로 등록되어 있던 분에게 사업소득이 발생하면 건강보험료를 제일 먼저 걱정하게 됩니다. 소득이 생겨서 건강보험 피부양자에서 탈락하여 건보료 부담이 늘어나진 않을지 염려하는 것입니다. 그래서 피부양자에서 배제되는 소득과 재산요건에 대해 알아보고자 합니다. 자영업자·프리랜서의 건강보험 피부양자 요건(세금박사) 1. 소득요건 직장가입자의 피부양자가 되려면 다음의 소득요건을 모두 충족하여야 합니다. 국민건강보험공단은 매년 종합소득세 신고자료를 넘겨받아, 건강보험 피부양자 기준의 적합여부를 조정하고 있습니다. 매년 5월 종합소득세 신고 결과 다음의 기준에 부합하지 않아 피부양자 자격을 상실 한 경우, 그 해 11월부터 지역가입자로 보험료를 고지받게 됩니다. (1) 소득세법상 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득금액의 합계액이 연간 3,400만 원 이하일 것. 다만, 분리과세금융소득(연간 1천만 원을 초과) 및 분리과세 주택임대소득(사

부가세 줄여주는 5가지 절세 상식 [내부링크]

부가세가 과세되는 사업을 하는 사업자는 매출액에 10%를 적용한 매출세액에서 매입세액을 공제 후 부가세를 신고ㆍ납부 할 의무가 있다. 수익이 있어야 납부하는 소득세와는 달리 매출세액이 있는지 여부가 관건인 것이다. 부가세를 신고ㆍ납부하는 사업자가 꼭 알아야 할 절세 방법에 대해서 살펴보자. 부가세 줄여주는 5가지 절세 상식(세금박사) 1. 세금계산서 등 철저한 증빙관리 기본적으로 사업과 관련된 매입세액에 대해서 매입세액공제가 가능하므로 사업과 관련하여 공급받는 경우 세금계산서, 계산서, 신용카드매입전표, 현금영수증을 잘 챙겨야 한다. 세금계산서를 제때에 받지 못하거나 작성의 오류가 있는 경우 사실과 다른 세금계산서로 하여 매입세액공제를 받을 수 없는 경우도 있으므로 세금계산서의 발급일 등이 올바로 되었는지 확인해야 한다. 최근에는 대부분 전자세금계산서 및 전자계산서를 발행하므로 국세청에 집계가 되어 누락하는 경우는 매우 드물다. 그러나 가끔 종이로 발행되는 수기세금계산서, 계산서가

녹음위에 내리는 빗소리, 6월 2주차 주간일기 [내부링크]

6월 7일 3일 연휴 너무 잘 쉬어서 완전 상쾌한 하루를 맞았다. 2년 넘는 코로나19 기간동안에 확진자가 없어 청정구역이였던 사무실에 확진자 발생!!! 비상~~비상~~ 그래도 일상은 계속된다. 그리고 이번 주 창업 컨설턴트 양성과정이 목요일에 시작한다. 벌써 20기가 되었다 기수가 늘어나면서 체계가 잡혔다. 사실 전문가 과정을 30시간으로 한 것은 파격적이다. 국내에서 전문가 과정을 찾아보면 최소가 60시간이다. 그런데 반절로??? 그런데 창업 컨설턴트 기본 과정으로 대상이 자영업/소상공인이고 주제가 창업과 경영이라고 한정하면 가능해진다. 그리고 반드시 기본 과정을 마치면 창업경영신문 컨설팅 그룹에 가입이 되고 지속적으로 관계를 이어가게 되니 나름 철저한 사후관리 시스템??? 이런 개념이 국내에 없으니 설명이 쉽지는 않다. 창업경영신문 20년 노하우를 집약한 기획으로 탄생한 창업 컨설턴트 양성과정은 국내 최고의 가성비를 자랑하는 전문가 기본교육이다. 여기에 실천의 장(창업경영신문

매출 늘어난 자영업자 ‘성실신고’ 대상 확인! [내부링크]

업종별 수입금액 일정 규모 이상은 성실신고확인서 제출 의무 수입금액이 일정규모 이상인 개인사업자는 세무대리인이 작성한 ‘성실신고확인서’를 첨부하여 종합소득세 신고를 해야 한다. 성실신고확인대상자는 일반 개인사업자보다 확인해야 할 사항이 까다롭기 때문에 종합소득세 신고ㆍ납부기한도 6월 말일까지로 한 달 더 연장해주고 있다. 성실신고확인제도(세금박사) ‘성실신고확인제도’란 수입금액이 업종별로 일정규모 이상인 개인사업자의 성실 신고를 유도하기 위한 마련한 제도다. 종합소득세 신고시 장부기장 내용의 정확성 여부를 세무대리인에게 확인받은 ‘성실신고확인서’를 제출하게 하는 방식을 통해서다. 성실신고확인 대상자가 되는 기준금액은 업종별로 다르다. 대표적으로 농업, 임업 및 어업, 도매 및 소매업, 부동산매매업을 영위하는 경우 해당년도 수입금액 15억 원 이상이 대상이다. 제조업, 숙박 및 음식점업, 상품중개업의 경우에는 해당년도 수입금액 7.5억원 이상, 부동산 임대업, 전문과학 및 기술 서비스

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