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고용증대세액공제 계산방법 및 상시근로자 엑셀 링크 [내부링크]
고용증대세액공제 계산방법 및 상시근로자 엑셀 링크 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 고용증대세액공제 계산방법을 알고 싶어하는 분이 계셔서 계산방법을 올립니다. 고용증대세액공제 계산방법 알아보겠습니다. 고용증대세액공제 상시근로자 2021년 청년 : 10 청년외 : 5 2020년 청년 : 9 청년외 : 4 2019년 청년 : 5 청년외 : 3 2018년 청년 : 2 청년외 : 1 2021년 고용증대세액 공제금액 116,000,000원 1. 1차년도 (2021년 - 2020년) 1,800만원 2020년 대비 근로자 증가한 경우 증가 인원 수에 1인당 공제금액을 곱해서 고용증대세액공제금액을 계산 ①근로자수 청년 : 10-9=1명 증가 청년 외 : 5-4=1명 증가 ②금액 계산 청년 : 1명*1,100만원=1,100만원 청년 외 : 1명*700만원=700만원 ③ 총 공제금액 1,100만원+700만원=1,800만원 2. 2차년도( 2020년-2019년) 5,100만원 2020년 대비
퇴직금 중간정산 사유 [내부링크]
퇴직금 중간정산 사유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 퇴직금 중간정산을 원하셔서 관련 포스팅을 해볼가 합니다. 퇴직금 중간정산은 사유를 충족하면 근로자도 가능하지만 임원도 가능합니다. 1. 임원 퇴직금 중간정산 사유 법인 임원이 퇴직금중간정산 사유는 다음과 같습니다. 정관 또는 정관에서 위임된 퇴직급여지급규정에 따라 장기 요양 등 다음에 정하는 사유로 그 때까지의 퇴직급여를 중간정산하여 임원에게 지급한 때(중간정산시점부터 새로 근무연수를 기산하여 퇴직급여를 계산하는 경우에 한정한다) - 중간정산일 현재 1년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려는 경우(중간정산일부터 3개월 내에 해당 주택을 취득하여야 함) - 임원(임원의 배우자 및 생계를 같이 하는 부양가족 포함)이 3개월 이상의 질병 치료 또는 요양을 필요로 하는 경우 - 천재ㆍ지변, 그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우 2. 근로자 퇴직금 중간정산 사유 근로자 퇴직금 중
세액공제 세액감면시 중복공제, 최저한세,감가상각의제 여부 [내부링크]
조특법상 세액공제 감면시 주의할 사항 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 조특법상 세액공제 세액감면시 중복공제, 최저한세, 감가상각의제 여부에 대해서 정리를 해보겠습니다. 구분 농어촌특별세 감가상각의제 이월공제 최저한세 중복공제여부 창업중소기업 벤처기업중소기세액감면 해당없음 해당 안됨 해당 감면 : 중복적용배제 중소기업특별세액감면 해당없음 해당 안됨 해당 감면 : 중복적용배제 법인 본사이전기업감면 해당없음 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용배제 공장이전감면 해당없음 해당 안됨 해당(지방이전해당안됨) 감면 : 중복적용배제 영농 영어 농업회사 법인세면제 해당없음 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용가능 사회적기업 장애인표준사업장 해당 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용배제 연구인력개발비세액공제 해당없음 해당없음 해당 해당(중소기업해당안됨) 감면 : 중복적용가능 공제 :중복적용 가능 통합투자세액공제 해당 해당없음 해당 해당 감면 : 중복적용배제 근로소득증대세액공제 해당
외상매입금과 미지급금 & 외상매출금과 미수금 분개 그리고 대손금 사유 [내부링크]
외상매입금과 미지급금 분개 & 외상매출금과 미수금 분개 그리고 대손금 사유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 기장을 하면서 계정과목이 헷갈리는 경우가 있습니다. 외상매출금과 미수금 그리고 외상매입금과 미지급금 뭔가 비슷해 보이는데.. 계정과목은 다릅니다. 위의 계정과목이 어떻게 다른지 확인해보겠습니다. 1. 외상매입금과 미지급금 공통점 외상매입금과 미지급금은 부채 계정이라는 공통점이 있습니다. 물건을 구입하고 지급해야할 돈을 의미합니다. 2. 외상매입금과 미지급금 차이점 외상매입금과 미지급금의 차이점은 상품,제품을 구입하고 지급해야할 돈인지, 그 외의 것을 구입하고 지급해야할 돈인지에 따라 차이점이 있습니다. 3. 외상매출금과 미수금의 공통점 외상매출금과 미수금의 공통점은 외상매출금과 미수금은 자산 계정이라는 공통점이 있으며, 둘다 판매하고 받을 돈을 의미합니다. 4. 외상매출금과 미수금의 차이점 외상매출금과 미수금의 차이점은 외상매출금은 상품, 제품 등을 판매하고 받지 못
개인사업자 세금의 기본은 소득세 절세입니다. [내부링크]
개인사업자 세금의 기본은 소득세 절세입니다. 안녕하세요. 프랜차이즈 전문세무사 김유나세무사입니다. 오늘은 쿠택스에서 담당하고 있는 프랜차이즈 가맹점 사장님과의 상담내용을 공유하려고 합니다. Q. 매출이 계속 증가하고 있습니다. 부가세를 어떻게 줄여야 할까요? A. 부가세를 줄이는건 매입세금계산서가 기본입니다. 세금계산서가 많으면 부가세는 줄일수 있지만 재고부담이 늘어날수 있습니다. 가맹점 중에 재고부담을 부담하더라도 매입세금계산서를 받는 사장님도 계십니다. 기본적으로 세금계산서 받을 수 있는 곳은 다 받는 것이 좋습니다. 인터넷, 전화기, 핸드폰, 정수기, 전기요금 등 세금계산서를 받으시기 바랍니다. 매장 관련 이사비용에 대해서도 세금계산서 받으셔야 합니다. 그리고 부가세를 줄이기 위해서 신용카드 매입 관련 공제도 열심히 받아야 합니다. 이 공제를 받기 위해서 신용카드나 체크카드 또는 현금영수증 지출이 많아야 합니다. 그런데 기본적으로 부가세는 매출이 올라가면 올라가는 구조이기 때문
창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부 [내부링크]
창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부에 대해서 알아보겠습니다. 우선 창업중소기업세액감면에 대해서 알아보겠습니다. 창업중소기업세액감면이란? 2017년 창업중소기업세액감면에 청년 창업 특례 규정이 추가된 후 2018년 5월 29일 이후 창업분부터 수도권 과밀억제권역 내 청년 창업까지 범위가 변경되면서 연령 기준도 29세에서 34세 이하로 확대됐습니다. 청년 창업에 대한 소득세, 법인세 감면율이 최대 100%로 파격적인 만큼, 착오로 인한 세액감면 반영으로 추징될 경우 타격이 상당할 수 있으므로 세밀한 검토가 필요합니다. 이때 반드시 검토해야 하는 요건은 크게 ‘창업’ 중소기업이 맞는지, ‘청년’이 맞는지, 감면 대상 ‘업종’이 맞는지 여부입니다. 창업이란 중소기업을 새로 설립하는 것으로, 새로운 사업을 최초로 개시하는 것을 말합니다. 그러므로 실질적인 창업으로 볼
불법 세무플랫폼 삼쩜삼의 파트너 세무사 모집관련 안내 [내부링크]
안녕하세요. 오늘은 한국세무사회에서 온 문자를 공유합니다. 삼쩜삼 파트너 세무사 모집관련 세무사회에서 규제를 하고 있습니다. 과연 어떻게 결론이 날지 궁금합니다. 제가 세무사인 관계로 팔은 안으로 굽습니다^^ <불법 세무플랫폼 삼쩜삼의 파트너 세무사 모집 관련 안내> 1. 회원님의 건승과 사업이 번창하시길 기원합니다. 2. 삼쩜삼을 운영하는 자비스앤빌런즈(이하 삼쩜삼)는 오는 5월 종합소득세 신고를 앞두고 최근 우리회 회원을 대상으로 ‘24년 5월 종합소득세 신고 파트너 세무사 광고 제안서’를 배포하며 파트너세무사 모집 광고를 하고 있습니다. 3. 그동안 삼쩜삼은 전국민을 대상으로 부당한 유도광고는 물론 세무사도 아니면서 직접 환급신고 등 세무대리를 일삼아 세무시장질서를 훼손하고 세무사들의 원성과 혼란을 초래한 장본인이면서도 최근 코스닥상장 좌절과 세무사법 위반 등 사법적 리스크 등으로 위기상황에 봉착하자 세무사 회원들에게 접근하고 있는 것은 세무사 회원들에게 용납될 수 없는 일입니
중도퇴사자 건강보험 정산? [내부링크]
중도퇴사자 건강보험 정산? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 중도퇴사자 건강보험 정산방법에 대해서 알아볼까 합니다. * 중도퇴사자 건강보험 정산 방법은? 사업장은 퇴사자가 생겼을 때 당해 연도 건강보험료에 대해 퇴사자 정산을 해야 합니다. 퇴사한 직원의 건강보험료 는 공단에서 정산처리가 진행된 이후에 결과를 알 수 있습니다. 직원의 마지막 급여를 지급한 이후에 진행한다면 보험료를 추가로 내는 일이 발생할 경우 퇴사한 직원에게 다시 연락을 해야 하는 일이 생기기도 합니다. 혹은 적은 금액이라면 사업장이 대신 지불하는 경우도 있습니다. * 과거 사례 사장님께서 직원 퇴사이 되었음에도 퇴사처리를 하지 않아서 직원분들 건강보험를 계속 납부한 사례가 있습니다. 건강보험료 금액이 상당했습니다. 직원 퇴사가 이루어지면 꼭 중도퇴사자 건강보험 정산을 해야 합니다. 불필요하게 많은 건강보험료를 납부하는 경우가 생길수 있습니다. 강조 드리는건데, 신고기한에 신고하는 것이 최고의 절세입
급여관리 프로그램 엑셀시트 [내부링크]
급여관리 프로그램 엑셀시트 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 거래처에서 급여관리프로그램 엑셀시트가 필요하다고 해서 공유하려고 합니다. 급여관리프로그램 엑셀시트는 아래의 네이버 카페 “최강자료실”에서 다운 가능합니다. https://cafe.naver.com/kuuland/16582?tc=shared_link 급여관리 프로그램 - 급여내역 저장, 각종 증명서 자동작성 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 cafe.naver.com 위 급여관리 프로그램 엑셀시트는 월별 급여대장을 저장하여 관리할 수 있습니다. 급여관리 프로그램 엑셀시트 특징 1. 사용자가 지급 및 공제 항목을 설정 2. 시간외근무 정보와 주휴수당 정보를 자동계산할 수 있습니다. 3. 환경설정을 통해 해당 부분에 대한 자동계산 등의 설정 4. 사원 4대보험 자동계산 5. 급여대장 및 급여명세서 인쇄 6. 근로소득 간이세액표 계산 급여관리 프로그램 엑셀시트 입력 1. 회사정보 입력 2. 사원정보 작성 및 사원정보 불
비영업대금의 이익 - 이자소득 [내부링크]
비영업대금의 이익 - 이자소득 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 블로그에서 질문이 올라온게 있는데 이에 대해 답을 포스팅으로 대체하겠습니다. ① 은행 이자 : 이자소득 ② 지인이나 관계법인 이자 : 이자소득 둘다 이자소득입니다. 그런데 차이가 있습니다. 혹시 비영업대금의 이익이라고 들어보셨나요? 위의 ②번이 비영업대금의 이익에 해당됩니다. 그래서 이자를 지급할 때 원천세를 징수한 후 나머지금액을 지급하는 것입니다. 원천세는 매월 10일 원천세 신고와 함께 납부하시면 됩니다. 1. 비영업대금의 이익이란? 금전의 대여를 사업목적으로 하지 않는 사람이 일시적, 우발적으로 금전을 대여함으로써 지급받은 이자 또는 수수료 등을 말한다.(소득세법시행령 제26조 제3항) 소득세법 제16조 제1항 제11호 비영업대금의 이익은 이자소득으로 본다. 즉, 수수료나 할인료등 그 명칭 여하에 불구하고 금전의 사용에 따른 대가의 성격인 경우는 이자소득으로 본다. 원천징수 세율 : 소득세 25%, 주민
고용산재 보수총액신고 [내부링크]
고용산재 보수총액신고 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 고용산재 보수총액신고에 대해서 알아보겠습니다. 1. 보수총액신고의 의미 근로소득자가 매년 연말정산을 하듯이 4대보험도 연말정산을 한다고 생각하시면 됩니다. 보험가입자는 전년도(1년간) 납부한 보험료를 정산하고, 다음년도에 납부할 월보험료 산정을 위해 근로자가 없어도, 이미 퇴사를 했어도, 전년도와 보수가 같아도 보수총액신고서는 반드시 제출하여야 합니다. 2. 보수총액은… 소득세법에 따른 근로소득(봉급, 급료, 보수, 세비, 임금, 상여, 수당과 이와 유사한 성질의 급여)에서 비과세 근로소득을 뺀 금액을 말하며, 연간보수총액은 지난 1년간 지급한 보수의 총액을 말합니다. 3. 보수총액신고 기한 전년도 보수총액을 당해년도 3월 15일까지 신고해야 합니다. (예) 고용산재보험 보수총액신고 기간 : 23.01.01 ~ 2023.12.31까지의 보수총액을 2024.03.15까지 신고 일용근로자란 고용보험법 제2조제6호에
2024년 법인세 신고서류 및 법인세 개정 [내부링크]
2024년 법인세 신고서류 및 법인세 개정 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 신고를 하면서 마지막으로 체크하면서 포스팅합니다. * 2023년 법인세율 개정 2024년 3월부터는 법인세 신고 시 감면효과를 체감할 수 있습니다. 다만, 드라마틱하게 체감하는건 어렵습니다. 1%인하 되었기 때문입니다. 2023년에는 각 과세표준 구간에 따라서 2022년에 비하여 1% 인하가 되었습니다. * 법인세율 개정(2023년) 과세표준 22년 23년 2억원 이하 10% 9% 2억원 ~ 200억원 이하 20% 19% 200억원 ~ 3,000억원 이하 22% 21% 3,000억원 초과 25% 24% 22년 대비하여 23년 법인세율은 과세표준 구간에 따라 1% 인하된 9~24% 세율이 적용되었습니다. * 법인세 계산 법인세 계산하는 방법은 아래와 같습니다. 1. 과세표준 = 직전연도 소득금액 - (이월결손금 + 비과세소득 + 소득공제액) 2. 산출세액 = 과세표준 × 세율 3. 총 부담세액 = 산
2024년 건강보험료 산정기준 [내부링크]
2024년 건강보험료 산정기준 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 2024년 건강보험료 산정기준에 대해서 알아보겠습니다. 건강보험료 산정기준은 어떻게 될까요? 그리고 지역보험료와 직장보험료 유리한게 뭘까요? 매년 인상되는 건강보험료는 매우 부담입니다. 그런데 지역가입자분들에게 희소식은 올해부터 재산 및 차량에 대한 부분이 완화되었습니다. 1. 건강보험료? 재산과 소득에 따라 매월 일정 금액의 보험료를 납부하는 제도입니다. 건강보험료에 가입되어 있기 때문에 아플때 건강보험 적용하여 의료기관을 이용할 수 있습니다. 모든 대한민국 국민은 건강보험에 가입해야 합니다. 2. 건강보험료 가입자 유형 건강보험료의 가입자 유형은 직장가입자와 지역가입자로 구분된다. ㄱ. 직장가입자 모든 사업장의 근로자 및 근로자가 있는 사용자는 직장가입자가 됩니다. 직장가입자에 의해 주로 생계를 유지하는 자로서 소득요건을 충족하는 경우 피부양자가 됩니다. 직장가입자의 경우 보험료의 절반은 회사가 나머
건강보험료 정산, 환급일까? 폭탄일까? [내부링크]
건강보험료 정산, 환급일까? 폭탄일까? 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 4월 건강보험료 정산으로 작년에 월급 등이 오른 직장인 1천11만 명이 평균 21만 원의 건보료를 추가 납부하게 될 예정입니다. 국민건강보험법에 따라 건강보험공단은 해마다 3월 10일까지 사업장에서 제출받는 '보수총액 통보서'를 기준으로 4월 건강보험료 정산을 진행하게 됩니다. 4월 건강보험료 정산 과정에서 지난해 월급이 오르거나 승진, 호봉승급 등으로 소득이 증가한 직장인은 예기치 않게 4월 건강보험료 폭탄을 맞게 될 수도 있습니다. 반대로 임금이 깎이거나 소득이 감소했다면 낸 건보료를 돌려받게 됩니다. 4월 건강보험료 정산은 전년도의 보수총액을 기준으로 우선 부과한 2023년도 보험료에, 실제로 2023년에 받은 보수총액을 산정해 확정 보험료를 산출한 뒤, 추과 또는 환급하는 것입니다. 4월 고용보험료 정산도 4월 급여에 함께 반영됩니다. 개인사업자의 경우 4월 건강보험료 정산이 아닌 6월분 건강보험료에
퇴직 후 건강보험료 절세 [내부링크]
퇴직 후 건강보험료 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 최근 4대보험료 부담이 상당합니다. 인건비를 신고하고 싶어도 4대보험료가 부담되어 인건비 신고를 못하는 분들도 은근히 있습니다. 특히, 정년을 앞둔 직장인들 가운데 상당수가 퇴직 후 건강보험료 납부와 관련해 적지 않이 걱정을 합니다. 우리는 건강보험료를 어떻게 줄일수 있을까요? * 직장가입자는 보수 외 소득이 연 2000만원 넘으면 추가 보험료 내야합니다. 직장가입자와 지역가입자는 보험료 산정 방법부터 다릅니다. 직장가입자는 소득에만 건강보험료를 부과합니다. 대다수 직장가입자는 보수월액보험료만 냅니다. 보수월액보험료는 직장가입자의 보수월액에 보험료율을 곱해 산정합니다. 보수월액은 그 해 지급받은 보수총액을 근무월수로 나눈 금액입니다. 2024년 현재 적용되는 건강보험료율은 7.09%이며, 건강보험료의 12.95%를 장기요양보험료로 납부해야 합니다. 여기서 기억하셔야 하는 거 한가지.. 직장소득외 다른 소득이 있는 경
간이과세자 세금계산서 발행가능 [내부링크]
간이과세자 세금계산서 발행가능 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 간이과세자 세금계산서 발행가능 한 경우에 대해 글을 포스팅하려고 합니다. 간이과세자를 운영하고 있는 사장님이 세금계산서를 발행할 수 있냐고 질문을 주셔서 글을 쓰게 되었습니다. 보통 일반적으로 사업에 대한 경험이 없는 분들은 간이과세자로 사업자등록을 합니다. 개인적으로 올바른 판단이라고 생각합니다. 그런데 간이과세자로 오픈했는데 상대방이 세금계산서를 요구하는 경우가 있습니다. 이런 경우에 참 애매합니다. 일반과세자 전환을 고려하는 분들도 계십니다. 간이과세자 매출 기준을 4,800만 원에서 8천만 원 미만으로 올라가면서 간이과세자 기준이 완화 되었습니다. * 이번에 간이과세자 기준이 더 완화되었습니다. 간이과세자 기준 1억400만원 상향 2024년7월부터 포스팅입니다. https://cafe.naver.com/kuuland/16697 간이과세자 기준 1억400만원 상향 7월부터 대한민국 모임의 시작, 네
고용증대세액공제 상시근로자 - 증가 인원수 계산 방법 [내부링크]
고용증대세액공제 상시근로자 - 청년 등 상시근로자·그 외 상시근로자 증가 인원 수 계산 방법은? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 고용증대세액공제 적용 증가인원 수 계산방법 관련 유권해석을 올려볼까 합니다. 조세특례제한법(2019.12.31. 법률 제16835호로 개정되기 전의 것) 제29조의7 제1항 각호에 따른 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수를 계산할 때 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수 계산방법은 전체 상시근로자의 증가한 인원 수 내에서 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수를 계산해야 한다는 기획재정부 유권해석이 나왔습니다. 기획재정부는 2020년 1월 1일 전 개시하는 과세연도의 고용증대세액공제 적용을 위한 상시근로자의 증가한 인원 수 계산방법에 대해 이같이 밝혔습니다. 질의를 낸 수도권 외 소재 중소기업을 운영하는 내국인 A는 2017년 4.08명(청년 등 1.66명,외 2.42명)의
4대보험 자격상실 신고 [내부링크]
4대보험 자격상실 신고 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 4대보험 자격상실 신고에 대해 포스팅해볼까 합니다. 사업자분들이 사업이 어려워지면서 직원들 퇴사시키고 세무계약도 함께 종료하는 경우가 있습니다. 그런데 직원 퇴사는 시키면서 4대보험 자격상실 신고를 못하는 경우가 있습니다. 그런데 꼭 기억하셔야 하는건 4대보험 자격상실 신고를 해야 한다는 점입니다. * 4대보험이란? 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험을 말하는데 보통 근로자라면 직장에서 자동으로 4대보험에 가입됩니다. 하지만 근로자가 직장의 퇴직이나 국적 상실, 사업장 폐업 등의 사유로 인해 4대보험 자격이 상실될 수 있습니다. * 4대보험 자격상실 신고서 작성방법 1. 4대보험 자격상실 신고서 작성시 주의사항 4대보험 자격상실 신고서를 작성하기 전에 주의사항부터 미리 확인해보겠습니다. 자격 상실일은 근로자의 최종 근무일 다음 날로 기재해야 합니다. 자격 상실 사유는 공단에서 제공하는 상실 사유 구분코드에
삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정신청 및 사후정산 [내부링크]
삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정신청 및 건강보험료 사후정산 안녕하세요. 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 전문 쿠택스입니다. 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 할인 받는 법이라고도 볼 수 있습니다. 프리랜서 소득감소의 사유로 소득금액증명원을 증빙으로 신청하는 방법입니다. 2022년부터 변경된 소득조정 제도 때문에 잘못 신청했다가는 건강보험료 폭탄을 맞을 수 있기 때문에 주의가 필요합니다. 소득감소의 사유로 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정 신청방법 준비서류 먼저 삼쩜삼 프리랜서 소득조정을 신청하고 사후정산을 받겠다는 내용의 동의서 신청서를 작성하셔야 합니다. 삼쩜삼 프리랜서 구비서류 준비 구비서류는 신분증사본과 소득금액증명원입니다. 건강보험료 사후정산 제도 쉽게 이해하기 건강보험료 조정 및 사후정산에서 이 사후정산이 무엇일까요? 현재 시점에서 발생되고 있는 소득을 바로 확인할 수 없으니까, 올해 소득을 내년에 국세청에 신고를 하면 그 소득 자료를 갖고 올해 소득으로 대체하여 부과한다는 뜻입니다. 즉
법인세 감가상각 의제 [내부링크]
법인세 감가상각 의제 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 결산 조정사항 감가상각의 경우에는 선택적으로 장부에 반영할 수 있습니다. 아래의 업무용승용차는 5년 정액법으로 강제상각을 하면 됩니다. 그런데 위에서 언급한 결산조정사항 감가상각비는 선택사항입니다. 업무용승용차는 내용연수 5년, 정액법으로 강제상각해야 합니다. 결산서상 미계상한 경우 신고조정을 통한 손금산입 대상입니다. 법인세법 제27조의2 【업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례】 ① 승용자동차(운수업, 자동차판매업 등에서 사업에 직접 사용하는 승용자동차로서 정하는 것과 연구개발을 목적으로 사용하는 승용자동차로서 정하는 것은 제외하며, 이하 이 조 및 제74조의2에서 "업무용승용차"라 한다)에 대한 감가상각비는 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 정하는 바에 따라 손금에 산입하여야 한다. 법인세법 시행령 제50조의2 【업무용승용차 관련비용 등의 손금불산입 특례】 ③ 업무용승용차는 제26조제1항제2호 및 제28조제1
신규사업자 세무기장 필요할까요? [내부링크]
신규사업자 세무기장 필요할까요? 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 일반적으로 사업초기에 세무기장을 생각하지 않는 신규사업자 분들이 많습니다. 신규사업자분들은 인테리어, 사업에 필요한 물품 등 손실이 발생하는 경우가 많기 때문에 세무기장의 필요성을 인식하지 못합니다. 그런데 매출이 나올것으로 예상되는 사업장이라면 사업초기 세무기장은 무엇보다 중요합니다. 세무기장 관련 상담오신 분에 대한 궁금증에 대한 답변내용입니다. 안녕하세요. 저는 쿠택스입니다. 몇가지 궁금해하시는 부분에 대해서 답을 드리고자 문자드립니다. 1. 회계사와세무사 기장업무를 한다면 거의 동일합니다. 2. 쿠택스와 다른 세무사의 차이는 초반 세무기장의 차이는 무척 큽니다. 일반적으로 신규사업에서 발생하는 초기 비용을 첫사업연도에 다 쓰는 세무사사무실이 많습니다. 그래서 보통 2기부터는 소득세가 많이 나오게 됩니다. 쿠택스는 초기비용을 최대한 오랜기간 사용하도록 세무기장을 하고 있습니다. 사례로 말씀드리면 매출과
개인사업자 폐업시 잔존재화 [내부링크]
개인사업자 폐업시 잔존재화 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 개인사업자 폐업시 주의해야 하는 잔존재화에 대해서 알아보겠습니다. 사례로 알아보겠습니다. 경영상 어려움으로 폐업을 한 부도씨는 과세기간 개시일부터 폐업일까지의 부가가치세 신고서와 납부서를 보고 놀라지 않을 수 없었습니다. 지난 4개월 동안 매출이 거의 발생하지 않았는데, 폐업 시 부가가치세 납부세액이 생각보다 너무 많이 나왔기 때문입니다. 사업이 어려워 폐업을 하는데 정말 본인이 납부해야 할 세액이 맞는지 의문이 듭니다. * 개인사업자 폐업 시 잔존재화로 인한 재화의 간주공급이 규정이 있습니다. 꼭 주의하셔야 합니다. 혹시 '간주공급'이라는 말을 들어보신 적 있으신가요? 실제로 재화를 공급한 것은 아니지만 일정 요건에 해당하는 경우 세법상 재화를 공급한 것으로 간주하고 부가가치세를 과세하는 것을 '재화의 간주공급'이라 합니다. 이 간주공급 중에 하나로 '폐업 시 잔존재화'라는 것이 있습니다. 사업자가 폐업할
간이과세자 부가세 및 부가세율ㅣ소득세 [내부링크]
간이과세자 부가세 및 부가세율ㅣ소득세 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 신규사업자는 간이과세자로 해야 할까요? 일반과세자로 해야 할까요? 고민하는 분들이 계시는데.. 케이스에 따라 달라지긴 하지만 대부분 간이과세자가 유리합니다. 다만, 소득세 신경은 쓰셔야 합니다. 오늘은 간이과세자에 대해서 알아보겠습니다. 먼저, 간이과세자 기준에 대해서 알아보겠습니다. 간이과세자 기준 특정 업종을 제외하고 일반적으로 전년도 공급대가 합계액이 8천만 원에 미달하는 경우 간이과세자에 해당됩니다. 올해 간이과세자 공급 기준을 상향할 계획입니다. 1. 간이과세자의 적용 범위 ② 직전 과세기간에 신규로 사업을 시작한 개인사업자에 대하여는 그 사업 개시일부터 그 과세기간 종료일까지의 공급대가를 합한 금액을 12개월로 환산한 금액을 기준으로 하여 제1항을 적용한다. 이 경우 1개월 미만의 끝수가 있으면 1개월로 한다. 전년도에 발생한 공급대가 합계액을 12개월로 환산하여 계산합니다. 2023년 9월에
상품권 접대비 비용처리 [내부링크]
상품권 접대비 비용처리 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘 쿠택스에 상품권에 대해 문의가 있어서 상품권 비용처리에 대해 알아보겠습니다. 상품권의 비용처리는 복리후생비, 접대비의 구분됩니다. 복리후생비 vs 접대비 복리후생비 회사가 임원 또는 사용인의 직업능률을 향상시키고 복리를 증진시키기 위해 부담하는 각종 비용을 말합니다. 사회통념 상 타당하다고 인정되는 범위 이내라면 복리후생비는 비용으로 인정받을 수 있습니다. 세법에서는 아래와 같은 경비를 복리후생비로 구분하고 있습니다. 1 직장 체육비 2 직장 문화비 3 직장 회식비 4 우리사주조합 운영비 5 국민건강보험법 및 노인장기요양보험법에 따라 사용자로서 부담하는 보험료 및 부담금 6 영유아보육법에 의하여 설치된 직장보육시설의 운영비 7 고용보험법에 의하여 사용자로서 부담하는 보험료 8 기타 임원 또는 사용인에게 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 경조사비 접대비 접대비란, 교제비·사례금, 그 밖에 어떠한 명목이든 상관없이
건강보험료 이중납부 - 근로소득 개인사업자 동시 [내부링크]
건강보험료 이중납부 - 근로소득 개인사업자 동시 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 근로소득 있는 사람이 개인사업자를 내는 경우에 건강보험료가 어떻게 되는지 궁금해 하셔서 포스팅합니다. 알면 도움이 많이 되는 포스팅이라고 생각합니다^^ 혹시 근로소득이 있는데 개인사업자 겸직을 고려하고 있으신가요? 요즘은 나의 직업만 가지고 생활비를 충당하기에는 부족하기 때문에 겸업을 고려하는 분들이 많습니다. 개인사업자를 시작하면 직장 건강보험료와 지역 건강보험료를 이중으로 납부할까요? 건강보험이란? 국민건강보험은 질병이나 부상을 당했을 때 의료비 부담이 커지지 않도록 국민을 보호하는 사회안전망입니다. 이 제도는 국민이 납부하는 정기보험료를 통해 재원을 마련하고 국민건강보험공단에서 관리합니다. 국민건강보험은 경제적 위험을 많은 사람이 분담함으로써 모든 사람이 필요한 의료 서비스를 받을 수 있도록 보장합니다. * 근로소득이 있는데 1인 개인사업자 겸직인 경우 만약 직원을 고용하지 않고 혼자서 사업
[미용실세무사] 소속사 연예인에 미용실이용 비용에 대한 부가세 공제가능여부확인 (2017.10.18) [내부링크]
[미용실세무사] 소속사 연예인에 미용실이용 비용에 대한 부가세 공제가능여부확인 (2017.10.18) 안녕하세요. 미용실 기장을 전문으로 하고 있는 미용실세무사입니다. 미용실 사용은 부가세 공제가 되지 않는것으로 알고 있습니다. 소속연예인을 통해 부가세 매출이 발생하고 그 매출을 함에 있어서 소속 연예인에 미용실 비용을 지출 하고 있습니다. 이것으로 보아 부가세 매입공제를 받을수 있지 않을까 합니다. 부가가치세 국세상담센터 질문: 안녕하세요. 소속사 연예인에 미용실이용 비용에 대한 부가세 공제가능여부확인 (2017.10.18) 미용실 사용은 부가세 공제가 되지 않는것으로 알고 있는데요. 소속연예인을 통해 부가세 매출이 발생하고 그 매출을 함에 있어서 소속 연예인에 미용실 비용을 지출 하고 있는데요. 이것으로 보아 매입공제를 받을수 있지 않을까 합니다. 답변: 안녕하세요. 소속사 연예인에 미용실이용 비용에 대한 부가세 공제가능여부확인 (2017-10-19) 안녕하십니까? 국세행정에 대
창업중소기업세액감면 및 청년창업세액감면 기한후신고 받을수 있을까요? [내부링크]
창업중고기업세액감면 및 청년창업세액감면 기한후신고 받을수 있을까요? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 처음 창업을 준비 중이거나 현재 가게를 운영하고 있는 만 34세 미만 청년이라면 꼭 기억하셔야 합니다. 소득이 늘어남에 따라 최대 몇백, 몇천의 세금을 내야 하는 경우가 생깁니다. 그런데 청년이라면 사업자등록만 잘해도 5년간 소득세를 아낄 수 있는 방법이 있습니다. 오늘은 이러한 창업중소기업세액감면 조건 및 신청방법과 마감기한에 대해 알아보겠습니다. 창업중소기업세액감면 제도 우리나라의 청년 창업을 증진하기 위해 무려 5년 동안 소득세를 최대 100% 감면해 주는 제도입니다. 조세특례제한법 제6조 - 창업중소기업세액감면 창업 후 소득이 발행한 연도부터 5년이 되는 과세 연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 법인세 또는 종합소득세 50~100%를 감면받을 수 있습니다. 단, 청년창업중소기업세액감면 100% 감면을 위해서는 4가지 조건이 필요합니다. 1. 만 34세 미만 '
증여세 대납 증여 ; 증여세 부담을 부모님이 한다면? [내부링크]
증여세 대납 증여 ; 증여세 부담을 부모님이 한다면? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 거래처에서 질문이 있어서 관련 사례를 공유합니다. 40대에서 70대분들은 자녀에게 증여에 대한 관심이 높습니다. 그런데 꼭 기억해야 하는 증여 상식이 있습니다. 자금 동원 능력이 없는 미성년자가 재산을 증여받아서 납부한 증여세 자체의 자금 출처를 소명하지 못한다면, 국세청에서는 부모님이 대신 증여세를 내준 것으로 판단하고, 증여세를 증여받았다고 봅니다. 세무당국에서 부모가 당초 증여한 재산가액에 증여세를 합산하여 총액에 대해서 과세하게 됩니다. 대신 내준 증여세에도 증여세가 또 과세된다는 뜻입니다. 국세청에서는 부모-자식 같은 특수관계자간 증여가 이루어지고 나서, 자녀가 소득활동을 하는 이력이 없다면 향후에 검증을 진행합니다. 이를 국세청 사후검증이라고 합니다. 수증자가 증여세를 납부할 여력이 안된다고 판단된다면 증여세 대납이 이루어졌다고 보고 세무조사가 들어올 수 있습니다. 이러
국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 [내부링크]
국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 분들께 필요한 정보를 공유할까 합니다. 바로 국민연금 해촉증명서입니다. 이게 왜 필요할까요? 삼쩜삼 프리랜서로 일하시는 분들 중에 앞으로 국민연금에 가입되거나 국민연금 금액이 올라서 걱정하시는 분들이 계실겁니다. 하지만 현재 소득이 없다면 해촉증명서를 제출하여 국민연금의 납부 금액을 줄일수 있습니다. 아예 안 나올수도 있습니다. 그럼 어떻게 국민연금 절세할까요? 방법은 아주 간단합니다. 국민연금 납부금액을 줄이기 위해서 우선 국민연금 쪽에 연락을 해야 합니다. 주소지에 해당 지사로 전화를 합니다. 지사로 연결되면 지사 담당자에게 국민연금 부과한 이유에 대해 관련 내용에 대해 설명을 듣습니다. 22년에 소득에 대해 국민연금공단에서 소득자료를 포착하여 공단의 메뉴얼대로 납부금액을 정해서 청구하는 내용입니다. 하지만 프리랜서 분들은 22년에도 소득이 있었지만 그때 당시 단기간 일을 해서 입금을
국민연금 납부예외 신청과 재개 [내부링크]
국민연금 납부예외 신청과 재개 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 국민연금 가입 후 소득이 없어 연금보험료를 내기가 부담되는 경우 국민연금 납부예외 신청을 통해 보험료를 면제받을 수 있습니다. 국민연금 납부예외는 국민연금 가입 후 보험료를 내지 못하는 상황이 되었을 경우, 신청하여 보험료 납부를 면제받는 제도입니다. 국민연금 납부예외 신청 1. 국민연금 의무가입대상인 사업장·지역가입자가 사업 중단, 실직, 휴직 등의 사유로 소득이 없는 경우 국민연금 납부예외 신청이 가능합니다. 해당 사유가 지속되는 기간 동안 연금보험료 납부를 면제받을 수 있습니다. * 국민연금 해촉증명서로 국민연금 납부예외 신청하기 https://blog.naver.com/ikuutax/223374197678 국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 분들께... blog.naver.com 국민연금은 가입기간이 길면
연말정산 추가납부이유 [내부링크]
연말정산 추가납부이유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘 거래처의 직원 연말정산 추가납부이유에 대해 알려 달라고 해서 포스팅을 하게 되었습니다. 연말정산 추가로 나오는 이유는 뭘까요? 연말정산은 근로소득세를 확정하는 것입니다. 전년도에 근로소득에 대해 연말정산을 통해 환급 또는 추가납부금이 추가부과 또는 환급되어 2월 급여에 반영됩니다. 이 결과에 따라 급여가 더 많아질 수도, 더 적어질 수도 있습니다. 1. 연말정산 환급 연말정산으로 근로소득세를 확정했는데 결과로 환급을 받는다는 것은, 전년도에 더 낸 세금을 돌려받는 것입니다. 2. 연말정산 추가납부 연말정산으로 근로소득세를 확정했는데 결과로 추가납부를 한다는 것은, 전년도에 덜 낸 세금을 내는 것입니다. 아래는 실제 사례입니다. 쿠택스 김쿠택 급여액 37,289,506 결정세액 1,646,220 원천세액 994,800 1월부터 12월 납부한 세금 연말정산 추가납부 651,420 쿠택스의 직원 김쿠택 급여가 37,28
4대보험 신고기한, 지연신고 과태료 [내부링크]
4대보험 신고기한, 지연신고 과태료 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 직원이 생기면 4대보험 관련 업무가 필요합니다. 입사, 퇴사, 급여 등 주요 기본 업무들은 모두 4대보험과 밀접한 관련이 있습니다. 입사는 근로계약서 작성과 함께 4대보험을 취득하면서 시작되고, 퇴사 역시 사직서를 제출하고 4대보험을 상실처리하면서 마무리가 됩니다. 4대보험 업무는 가장 기본적이면서도 상당히 중요합니다. 이번 포스팅에서는 4대보험 취득 및 상실처리 기한이 어떻게 되는지, 그리고 만약 지연신고를 하거나 미신고했을 경우 과태료는 어떻게 되는지 등에 대해 다루어 보겠습니다. 4대보험 취득, 상실 신고기한 예시) 1월 10일 퇴사시 신고 기한 종류 신고기한 국민연금 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 2월 15일까지 상실처리 건강보험 사유 발생일로부터 14일 이내 1월 24일 고용보험 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 2월 15일까지 상실처리 산재보험 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달
2024년 간이과세자 부가가치세 신고 - 통신판매업 매출 4800만원 미만 [내부링크]
2024년 간이과세자 부가가치세 신고 - 통신판매업 매출 4800만원 미만 안녕하세요. 부가가치세 신고 전문 세무사팀입니다. 오늘은 간이과세자 통신판매업 부가가치세 신고에 대해서 알아보겠습니다. 통신판매업 연 매출액 4,800만원 미만인 경우에는 부가가치세 납세의무가 면제 됩니다. 꼭 기억하시기 바랍니다. 통신판매업 부가가치세 간이과세자의 경우 매년 1월에 한번 부가가치세 신고 납부를 하시면 됩니다. 직전연도 매출이 8천만원 미만이면 간이과세자인데, 매출액이 4800만원 미만인 경우에는 부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세가 납부면제가 되더라도 부가가치세 신고의무가 있기 때문에 2024년 1월25일까지 부가가치세 신고는 하셔야 합니다. 부가가치세 신고 및 납부 연간 매출액 기준 법인사업자 3개월 단위, 1년에 4번 신고 일반과세자 6개월 단위, 1년에 2번 신고 8천만 원 이상 간이과세자 1년에 한번 신고 1월 25일 8천만 원 미만 아래의 포스팅을 참고하시면 홈택스에서 부가가가치세
종합소득세 경정청구 인감증명서? 세금환급 가능? [내부링크]
종합소득세 경정청구 인감증명서? 세금환급 가능? 안녕하세요. 경정청구 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 신고를 꾸준히 해온 대표님들 중에 세금환급을 아직까지 한 번도 받아본 적 없는 분들을 위해 세금환급 방법과 세금환급액 발생 시 환급신청하는 방법까지 알아보겠습니다. 종합소득세란? 1. 종합소득세 신고대상 당해 과세기간에 종합소득 금액이 있는 자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지 종소세 신고 및 납부해야 합니다. 2. 종합소득세 경정청구 방법 1) 종합소득세 경정청구란? 경정청구는5년 이내에 납세의무자가 더낸세금을 바로잡아 줄 것을 요청하는 것으로 잘못 제출했던 세금 신고서를 바로잡는 것으로 세액환급은 경정청구 요청일로부터 2개월 내에 처리 됩니다. 실무상 경정청구 업무를 하다보면 국세청과 조율하면서 2개월이상 걸리는 경우도 많습니다. 2) 종합소득세 경정청구 앞서 말씀드렸지만 국세청 홈택스에서 진행 수 있으며 먼저 서류를 준비해야 하
연말정산 간소화자료 조회 [홈택스] [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 연말정산 간소화자료 조회하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. · 연말정산이란? 국세청에서 1년 동안 간이세액표에 따라 거둬들인 근로소득세를 연말에 다시 따져보고, 실소득보다 많은 세금을 냈으면 그만큼을 돌려주고 걱게 거뒀으면 더 징수하는 절차를 말합니다. · 연말정산 과정 "총급여액"에서 비과세소득을 빼고, 근로소득공제를 하면 '근로소득금액'이 나옵니다. 여기서 각종 소득공제를 하면 '과세표준'금액이 나옵니다. 각종 소득공제에는 인적공제(본인, 배우자, 부양가족 등), 특별공제(보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 기부금 등), 연금보험료 공제, 기타 소득공제(연금저축소득공제, 신용카드 소득공제, 투자조합출자 소득공제 등)등이 있습니다. 그리고 이 과세표준에 세율을 곱해 산출세액을 구하고 여기에 다시 세액공제를 하면 '결정세액'이 나옵니다. 이미 납부한 세금과 결정세액을 비교하여 기납부세액이 더 많으면 그만큼을 환급받게 되며, 기납부세액이 더 적으면 그
신용카드발행세액공제 10억원 판단기준 [내부링크]
신용카드발행세액공제 10억원 판단기준 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 2024년1월 부가세를 신고하면서 공급가액10억을 살짝 넘는 거래처분들을 보면서 안타깝다고 생각했습니다. 제가 왜 이런 생각을 했을까요? 바로 ”신용카드발행세액공제“ 때문입니다. 약국/ 쇼핑몰 / 안경점 / 마트 / 소매업 / 음식점 등 소비자를 상대하는 사업자는 카드매출 및 현금영수증 매출의 1.3%를 "신용카드 발행세액공제" 라고 하여 부가가치세 신고시 세액공제가 가능합니다. 다만, 직전연도의 공급가액(매출)의 합계액이 10억원을 초과하는 개인사업자는 "신용카드발행세액공제"를 받을 수 없습니다. 그런데 이 공제가 금액이 연1,000만원입니다. 10억하는거보단 9억9천만원이 훨씬 유리합니다. 여기서 잠깐…. 약국의 경우 조제약(면세)과 판매약(과세)의 합계가 10억원을 초과하면 신용카드발행세액공제는 어떻게 될까요? 아래는 국세청 답변입니다. 기획재정부 부가가치세제과-361, 2016.07.20. 「부가
2024년 연말정산 절세 [내부링크]
2024년 연말정산 절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2023년 원천징수한 근로소득세를 정산하는 2024년 연말정산 시기가 다가왔습니다. 오늘은 2024년 연말정산 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 첫 번째, 인적공제 대상자 중 2023년 귀속 소득금액 합계액이 100만 원(총 급여 500만 원) 초과하는 부양가족은 공제대상자에 넣지 않도록 해야 합니다. 형제자매가 부모님(장인·장모 포함)을 중복으로 기본공제 불가능합니다. 특별한 사유가 없는 한 부모님과 같이 거주하고 있는 자녀가 실제 부양하는 것으로 보며, 주거 형편상 따로 거주하는 자녀의 경우 실제 부양하는 형제자매 중 1인만 공제 가능합니다. 둘째, 자녀세액공제 대상이 추가됐습니다. 올해 연말정산 분부터 기본공제대상자에 해당하는 자녀뿐만 아니라 손자녀가 추가됐으므로 손자녀를 부양하는 직계존속은 자녀세액공제가 가능합니다. 셋째, 신용카드 소득공제는 기본공제 대상에 해당되지 않는 배우자의 신용카드 등 사용 금액이 포함되어서는 안됩니다
개인사업자 업무용승용차 보험 가입 확인 [내부링크]
개인사업자 업무용승용차 보험 가입 확인 복식부기의무자 중 ❶성실신고확인대상과 ❷ 전문직 사업자(의사, 변호사, 세무사 등)의 업무용승용차 보험 가입 확인(경차 제외) 업무용승용차가 2대 이상 있는 경우에, 1대를 제외한 나머지 승용차는 업무보험(사업자, 직원 등이 운전한 경우만 보장)에 가입해야만 차량관련비용을 세법상 비용으로 인정합니다. → 1대를 제외한 나머지 승용차를 업무보험에 미가입 시 미가입기간의 차량관련비용 100%를 비용으로 인정하지 않으므로 지금이라도 갱신하시길 바랍니다. 복식부기의무자 중 위 ❶ ❷를 제외한 사업자도 1대를 제외한 나머지 승용차는 업무보험(사업자, 직원 등이 운전한 경우만 보장)에 가입해야만 비용으로 인정합니다. → 1대를 제외한 나머지 승용차를 업무보험에 미가입 시 미가입기간의 차량관련비용 중 50%만 비용으로 인정하므로 지금이라도 갱신하시길 바랍니다. * 업무용승용차 비용 및 한도 정리 https://m.blog.naver.com/ikuutax/2
기초연금 선정기준액 월213만원 [내부링크]
기초연금 선정기준액 월213만원 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기초연금 선정기준액 월213만원 되었습니다. 국가에서 국민의 세금으로 지급하는 기초연금을 받을 수 있는 소득인정액이 갈수록 커지고 있습니다. 노인의 소득과 재산 수준이 전반적으로 높아지면서 나타나는 현상이지만, 과거보다 상대적으로 생활 형편이 훨씬 좋은 노인마저도 기초연금을 받는다는 얘기여서 공정성 논란을 야기할 수 있다는 우려를 낳을 수 있습니다. 고령화 속에 '소득 하위 70%' 기초연금 수급 대상 맞추려고 선정기준액 계속 올라 2024년 기초연금을 받을 수 있는 선정기준액은 배우자가 없는 노인 단독가구를 기준으로 월 소득인정액 213만원으로 정해졌습니다. '월 소득인정액'은 월 소득평가액과 재산의 월 소득환산액을 합친 금액을 말합니다. 근로소득, 기타소득(사업·이자소득), 연금소득 등 각종 소득과 일반재산, 금융재산, 부채 등을 소득으로 환산한 금액을 더해서 산정됩니다. 이런 월 소득인정액이 선정기준액보다 낮으면 기초
기타소득 (일시적 인적용역등)에 대해서도 종합소득세 신고를 해야 하나요? [내부링크]
기타소득 (일시적 인적용역등)에 대해서도 종합소득세 신고를 해야 하나요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기타소득관련 상담을 하면서 포스팅합니다. 무조건 분리과세와 무조건 종합과세 되는 기타소득을 제외한 기타소득이 소득금액 기준 연간 300만원 이하이면서 원천징수된 경우에는 납세자가 해당소득에 대해 종합과세와 분리과세 중 선택할 수 있으나, 상기 요건을 충족하지 못하는 경우에는 해당 기타 소득에 대해 종합소득세 신고, 납부해야 합니다. 기타소득이란? 소득세 과세대상소득으로서 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 퇴직, 양도소득 외 소득 중 소득세법 제21조에 열거된 소득을 말합니다. 대체로 이릿적, 우발적으로 발생하는 소득이 해당되며, 개인이 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적, 반복적으로 행하는 행위를 통해 얻은 소득은 사업소득으로 보아야 합니다. 기타소득 과세방법 기타소득은 원칙적으로 종합소득과세표준에 합산됩니다. 다만, 복권당첨금 등과 같이 일부 기타소득에 대해서는 분리과
근로복지공단 퇴직연금 DC형 해지와 수령방법 [내부링크]
근로복지공단 퇴직연금 DC형 해지와 수령방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 퇴직연금DC형 해지와 수령 방법에 대해 궁금해하셔서 알아보았습니다. * 퇴직연금DC형 제도 근로복지공단 퇴직연금제도는 30인 이하 기업과 근로자가 근로복지공단을 통해 가입 가능한 퇴직금제도로, DC형입니다. 퇴직연금제도에는 DB형과 DC형이 있습니다. 그중에서도 DC형은 확정기여형 퇴직연금제도입니다. 퇴직연금DB형은 퇴직 시점의 평균 급여로 퇴직금이 결정되는 반면, 퇴직연금DC형은 퇴직 시점이 아직 많이 남았더라도 매년 회사가 근로자의 연간 임금의 1/12 이상을 적립금으로 쌓아야 합니다. 만약, 본인이 근무하고 있는 회사에서 퇴직연금제도로 DC형을 운용하고 있는데 향후 퇴사자들을 위해 적립금을 쌓지 못하거나 부족하게 되면, 회사의 DC형 통장을 관리하는 은행에서 재정안정화 계획서를 요구하게 됩니다. 얼마나 계획적으로 부족분을 충당할 것인지 관리 감독하는 것입니다. 이 사실은 근로자에게도 통지가 됩니
경정청구 환급 후기 및 안경점 세무기장 [내부링크]
경정청구 환급 후기 및 안경점 세무기장 안녕하세요. 전국 안경체인점 100개 이상 세무기장을 하고 있는 세무사팀입니다. 쿠택스의 최대 장점은 꼼꼼한 세무기장 관리와 전문성입니다. 오늘은 안경점 재무제표를 분석해볼까 합니다. 두가지 계정과목이 눈에 들어옵니다. 접대비와 감가상각비입니다. * 접대비 37,300,411원 입니다. 업종마다 다르지만 접대비가 이렇게 큰 금액이 나오는건 현실성이 없습니다. 접대비가 카드로 사용된 금액이라고 하더라도 실질적인 접대비가 아니라면 접대비 부인 될 가능성이 높습니다. 국세청에서 청첩장으로 접대비 인정 받는 것도 한계가 있습니다. * 감가상각비 38,758,503원 입니다. 감가상각을 정률법으로 계상하여 감가상각을 했습니다. 정률법은 사업초기에는 비용처리를 크게 받을 수 있습니만, 3기만 되더라도 비용처리를 받을 수 있는 금액이 거의 없습니다. 쿠택스는 감가상각은 가능하면 정액법으로 하는 것을 선호합니다. 최대한 오랜기간 비용처리를 받는 것이 더 안전
건강보험료 연말정산 흐름도ㅣ보수총액신고 [내부링크]
건강보험료 연말정산 흐름도ㅣ보수총액신고 안녕하세요. 건강보험 전문 세무사팀입니다. 오늘은 2023년 귀속 직장가입자 보수총액 신고 안내(EDI 사업장)에 대해서 알아보려고 합니다. 국민건강보험법 시행령 제 39조에 따라, 공단은 매년 3월 10일까지 전년도 보수총액을 신고 받아 직장가입자의 보수월액보험료를 결정하고 연말정산 보험료를 2024년 4월분 보험료에 반영하고 있습니다. 연말정산이란 전년도 보수총액을 기준으로 우선 부과한 2023년도 보험료와 2023년도 실제로 받은 보수총액을 비교하여 차액을 2024년 4월에 추가부과 또는 환급하는 절차입니다. 2023년도 직장가입자 보수총액통보서를 EDI로 전송하면 이를 작성하여 기한 내에 신고하시면 됩니다. 보수총액통보서 전송 : 2024.1.24부터 신고기한 : 2024.3.10 신고방법 : 2023년도 직장가입자 보수총액통보서에 '보수총액'과 '근무월수' 입력 후 신고 건강보험료 연말정산 흐름도 1. 보수총액 신고 안내 '보수총액통보
프리랜서 지역건강보험료 피부양자 유지 - 3.3% [내부링크]
프리랜서 지역건강보험료 피부양자 유지 - 3.3% 안녕하세요. 프리랜서 지역건강보험료 전문 세무사팀입니다. 프리랜서 지역건강보험료를 가장 강력하게 줄이는 방법은 건강보험료 피부양자 유지라고 생각합니다. 쿠택스는 건강보험료 피부양자 및 기초연금 유지, 공무원연금 유지 등을 고려하여 세무기장 및 소득세 신고를 하고 있습니다. 특히, 프리랜서분들에겐 지역건강보험료가 부담이 상당히 늘었습니다. 2022년 건강보험료 개정으로 인해 프리랜서 지역건강보험료 피부양자 유지가 어려워졌기 때문입니다. 오늘은 쿠택스에서 프리랜서 지역건강보험료를 줄이는 방법에 대해서 말씀드리겠습니다. 해촉증명서 2024년 프리랜서 소득이 없다면 해촉증명서를 보내시기 바랍니다. 소득이 없다면 해촉증명서로 건강보험료를 줄일수 있습니다. 다만, 향후 소득이 포착되면 정산되어 결국 건강보험료를 다 내야 합니다. (2022년 건강보험료 개정사항입니다. 과거엔 해촉증명서만 제출하면 건강보험료 나오지 않았습니다.) https://b
사업장현황신고 준비서류 및 신고 [내부링크]
사업장현황신고 준비서류 및 신고 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 사업장현황신고 준비서류 및 신고에 대해서 알아보겠습니다. 사업장현황신고란, 부가가치세가 면세되는 개인사업자가 직전년도 연간 수입금액 및 사업장 현황을 관할세무서에 신고하는 것을 말합니다. 법인 면세사업자의 경우 대상이 아닙니다. 참고 : 사업자 유형(개인/법인, 과세/면세, 일반/ 간이) 확인하기 사업장현황신고를 통해 국세청은 면세사업자의 매출과 매입을 확인할 수 있습니다. * 사업장현황신고에서 매출신고는 매우 중요하므로 매출이 빠지지 않도록 신경을 쓰셔야 합니다. 매출내역 집계를 위한 준비서류 1. 신용카드내역 2. 계산서 3. 현금영수증내역 4. 계좌 매출 및 현금 * 매출처별세금계산서, 매입처별세금계산서, 매출처별계산서, 매입처별계산서 사업장현황신고 대상자 병ㆍ의원, 학원, 농ㆍ축ㆍ수산물 판매업, 대부엄, 주택임대업 등 부가세 면세사업자 입니다. - 병ㆍ의원, 치과, 한의원 등 의료업자 - 예체
부가세 신고대리를 맡기면 장점 ㅣ부가세 신고자료 [내부링크]
부가세 신고대리를 맡기면 장점 ㅣ 부가세 신고자료 안녕하세요. 부가세 신고대리 전문 세무사팀입니다. 2024년 1월은 작년 하반기의 부가세 신고기간 입니다. 오늘은 부가세 신고대리를 맡기는 이유에 대해서 말씀드리겠습니다. 사업자 분들은 부가세 신고대리를 맡기면 장점 부가세 신고대리 비용은 기장대리 비용에 비해 착한가격입니다. 일반적으로 쿠택스는 부가세 신고대리 수수료는 10만원을 받고 있습니다. 2. 개인적으로 가장 큰 장점이라고 생각되는 세무사사무실과 관계를 만들 수 있습니다. 사업을 하다보면 다양한 문제에 직면할 수 있는데 물어볼 곳이 있다는 건 매우 중요하다고 생각됩니다. 세무사사무실을 14년간 하면서 느끼는건 사업에 있어서 가장 중요한건 인맥이라고 생각됩니다. 3. 간편장부대상자 분들은 소득세 신고를 하려면 장부가 있어야 합니다. 부가세 신고대리를 맡기면 자연스럽게 소득세 간편장부 또는 복식장부가 만들어집니다. 세무리스크가 크게 낮출 수 있습니다. 아래는 부가세 신고대리를 맡
국민건강보험 피부양자 자격 인정기준과 프리랜서 건강보험료 피부양자 자격 [내부링크]
국민건강보험 피부양자 자격 인정기준과 프리랜서건강보험료 피부양자 자격 상실 안녕하세요. 프리랜서 소득세 신고 전문 세무사팀입니다. 프리랜서 분들은 소득세 환급도 중요하지만 무엇보다 국민건강보험 피부양자 자격 유지도 매우 중요합니다. 국민건강보험 2단계 개편안(2022.09) 적용에 따른 국민건강보험 피부양자의 소득기준 요건이 연간 3,400만원 이하에서 2,000만원 이하로 강화됨에 따라 많은 분들이 국민건강보험 피부양자 자격을 상실하고 지역가입자로 전환될 것으로 전망하고 있습니다. 프리랜서 분들이 국민건강보험 피부양자 자격을 상실하게 되면 즉시 지역가입자로 편입이 되고 소유하고 있는 토지,건물,주택 등 재산의 정도와 연간 소득금액 등에 따라 건강보험료가별도로 부과되며 고가의 주택을 소유하고 있는 경우라면 매월 상당한 국민건강보험료를 부담해야만 합니다. * 국민건강보험 자격 인정기준 국민건강보험 피부양자는 생계를 주로 직장가입자에게 의존하는 사람으로서 직장가입자의 배우자,직계존속(배
[택스리펀세무사] 택스리펀 택스프리 부가세 신고대상 [내부링크]
[택스리펀세무사] 택스리펀 택스프리 부가세 신고대상 안녕하세요. 택스리펀 부가세신고를 하고 있는 세무사팀입니다. 최근 들어 택스리펀을 하는 거래처분들이 늘어나고 있습니다. 대한민국의 위상이 올라가면서 해외관광객이 많아지면서 자연스럽게 택스리펀이 늘어나고 있습니다. "택스리펀" "택스프리" 란? 외국인관광객이 구입 물품을 소지하고 출국할 경우,해당 물품의 부가가치세를 환급해주는 제도입니다. 택스리펀, 택스프리 부가세 신고대상 재화 대상자 : 대한민국 내에서 비거주자 이며 무소득자 환급 대상 국내체류기간 6개월 이내 외국인 국내체류기간 3개월 이내, 해외 2년 이상 거주한 해외교포 구입물품 3만원 이상 구입물품 3개월 이내 해외 반출 비대상 체류기간 초과자 주한 외교관, 주한 미군 취업자 대리인 법인 대상물품 : 법에서 금하거나 세관에서 육안으로 확인할 수 없는 물품과 면세품을 제외한 모든 물품 환급 대상 비대상 물품을 제외한 모든 과세물품 (의류, 신발, 가방, 액세서리, 화장품, 향
병원·캐디 등 부가세 면세사업자, 사업장현황신고 [내부링크]
병원·캐디 등 부가세 면세사업자, 사업장현황신고 안녕하세요. 사업장현황신고 세무사팀입니다. 2023년에 부가가치세 면세사업을 영위한 개인사업자는 오는 2월13일까지 업종별 수입금액 등 사업장 현황을 신고해야 합니다. 부가세 면세사업자 152만 명에게 2023년 귀속 사업장 현황신고 안내문을 오는 18일부터 스마트폰으로 발송합니다. 이들은 수신한 전자문서 또는 문자를 반드시 확인하고, 안내문에 수록된 신고 유의사항과 업종별 제출서류 등을 참고해 기한 내 신고해야 합니다. 신고는 홈택스나 손택스(스마트폰앱), ARS 전화를 이용해 세무서 방문 없이 신고할 수 있습니다. 신고대상은 병의원 학원 주택임대법 주택매매업 농축수산물도소매업 화원 어업 장례식장 독서실 직업소개소 출판사 서점 과외교습자 캐디 등 부가세를 면세받는 개인사업자입니다. 제출서류는 매출계산서, 매입계산서, 매입자발행(세금)계산서가 있는 경우, 매출처별계산서합계표, 매입처별(세금)계산서합계표, 매입자발행(세금)계산서합계표를
개인사업자 종합소득세 세금환급 [내부링크]
개인사업자 종합소득세 세금환급 안녕하세요. 개인사업자 세금환급 전문 세무사팀입니다. 개인사업자분들이 자주 하는 아래의 질문들을 중심으로 개인사업자분들 종합소득세 세금환급에 대해 정리해보려고 합니다. ① 개인사업자 종합소득세 세금환급은 무엇일까요? ② 개인사업자 세금환급 얼마나 될까요? ③ 세금환급을 위해 무엇을 준비하면 되는가? 1. 개인사업자 종합소득세 세금환급은 무엇일까요? 최근 5년 이내 신고한 세금 중에 더낸세금이 있을 경우 납세자의 요청에 의해 환급 적용하여 환급해 주는 국세기본법 제45조의1항에 의거한 세금 환급 제도로 세금을 신고하는 개인사업자의 정당한 법정 권리로 개인사업자 세명당 한명은 더낸세금을 돌려받고 있습니다. 개인사업자 여러분 세금환급대상이 될 수 있습니다. 쿠택스세무사팀은 세금환급 노하우가 많습니다. 직원을 채용하고 있는 개인사업자분들이라면 세금환급을 도와드릴수 있습니다. 2. 세금환급 얼마나 될까요? A. 제조업의 경우 평균적으로 약 2,000만 원 B.
2024년 청년일자리도약장려금 고용지원금 [내부링크]
2024년 청년일자리도약장려금 고용지원금 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 어려운 경기 속에 고용지원금은 꼭 받아야 한다고 생각됩니다. 고용지원금은 청년일자리 도약장려금, 신중년 적합직무, 고령자고용지원금 등이 있습니다. 오늘은 알아볼 2024년 청년일자리도약장려금은 상시 5인 이상 사업장에서 취업애로청년을 정규직으로 채용하고 6개월 이상 고용유지하면 최장 2년간 최대 1200만원이 지원되는 장려금제도입니다. 청년일자리도약장려금은 취업 애로 청년들의 고용을 촉진하기 위해 사업주에게 지원합니다. 2024년 청년일자리도약장려금 지원대상 및 조건, 신청 방법, 금액, 한도 등에 대해 자세히 알아보겠습니다. 청년일자리도약장려금 사업이란? 5인 이상 우선지원대상기업에서 취업 애로 청년들을 정규직으로 고용하고 6개월 이상 고용을 유지하는 경우에 최대 2년 동안 최대 1,200만원을 지원해주는 제도입니다. 첫 해에는 월 60만원씩 12개월 동안, 그리고 2년 근속 시에는 480만원을 일
안경체인점 세금환급 [내부링크]
안경체인점 세금환급 안녕하세요. 안경체인점 전문 세무사팀입니다. 몇년 전부터 쿠택스는 안경체인점 세금환급 업무를 진행하고 있습니다. 직원고용을 하고 계신가요? 세금환급 진단을 받아보세요~ 안경점체인점 세금환급 규모는 200만원~3,600만원 정도 됩니다. 세금환급 전문가와 비전문가의 업무 수행시 세금환급 금액 차이가 매우 큽니다. 고용형태, 고용인원수, 고용증감여부등 여러가지 조건으로 세금환급 금액이 결정되는데 계산방법이 복잡하기 때문에 누가 계산하느냐가 세금환급금액을 결정하는데 큰 영향을 미치게 됩니다. 하나의 사례로 어느 사업장의 경우 세금환급어플(비*넵)로 했을때와 쿠택스에서 산정했을때 세금환급 금액이 2배이상 차이가 발생했습니다. 쿠택스세무사는 안전하게 최적의 환급금을 찾아드립니다. 세금환급 상담시 필요서류 종합소득세 신고서(2018년~2022년) 국민연금 가입자명부(2017년 이후) 세금환급 QnA 1. 기장대리를 맡기고 있는 사업자도 세금환급이 나올 수 있습니다. 2. 경
2024년 부가세 신고의 달입니다. [내부링크]
2024년 부가세 신고의 달입니다. 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 2024년 1월은 부가세 신고의 달이 찾아왔습니다. 그런데 부가가치세 신고는 사업자별로 기간이 조금씩 따라서 자신이 어떤 사업자 유형인지에 따라, 알맞은 기간에 맞춰 신고해야 합니다. 1월엔 부가세가 있는 모든 사업자가 신고해야 한다고 생각하시면 됩니다. 사업자의 분류부터 살펴볼까요? 내가 어던 유형의 사업자에 속하는지를 알고 있어야 기한에 맞추어 부가세 신고를 할 수 있겠죠? 부가가치세 세법에 따르면, 대한민국의 사업자 유형은 크게 2가지로 나눌 수 있습니다. ‘일반과세자’와 ‘간이과세자’로 말입니다. <부가세 과세자 유형 정리> ①법인사업자 ②개인사업자 - 일반사업자: 간이사업자와 면세사업자외 사업자 - 간이과세자: 연간 매출액이 8천만 원 이하 또는 주로 소비자를 상대하는 소규모 사업을 하는 경우 부가세 과세 유형은 크게 1) 일반과세자 2) 간이과세자로 나눌 수 있습니다. 2024년 1월에는 일반과
2024년 두루누리 사회보험료 지원사업 지원기준 안내 [내부링크]
2024년 두루누리 사회보험료 지원사업 지원기준 안내 안녕하세요. 4대보험 전문 세무사팀입니다. 두루누리 사회보험료 지원 사업은 소규모 사업을 운영하는 사업주와 소속 근로자의 고용보험료 및 국민연금 보험료 일부를 국가에서 지원함으로써, 사회보험 가입에 따른 부담을 덜어주고 사회 안전망을 강화하기 위한 사업입니다. 두루누리 사회보험료 지원사업의 지원보수 기준이 23년도 260만원에서 24년도에는 270만원으로 상향되어 아래와 같이 안내하니 업무에 참고하시기 바랍니다. < 2024년 두루누리 사회보험료 지원사업 지원기준 > 지원사업규모 근로자인 피보험자 수가 10명 미만인 사업 지원보수기준 월 평균보수 270만원 미만인 신규 가입자 지원수준 국민연금, 고용보험 80% 지원 지원기간 근로자별 최대 36개월까지 지원 재산 소득 기준 재산 전년도 재산세 과세표준액 합계 6억원 미만 종합소득 전년도 종합소득 연 4,300만원 미만 * 지원 사업규모 : 개인사업장은 사업자등록번호, 법인은 법인등
[병원세금 환급] 종합소득세 환급금액 계산 [내부링크]
[병원세금 환급] 종합소득세 환급금액 계산 안녕하세요. 병원세금 환급 전문 세무사팀입니다. 세금환급을 안 받고 계시는 원장님~ 쿠택스는 세금환급을 도와드립니다. 병원을 운영하시는 원장님~ 고용이 이루어졌다면 세금환급이 될 가능성이 높습니다. 쿠택스는 많은 경험을 바탕으로 세금환급 관련 노하우가 많습니다. 아래는 상시근로자가 계속 증가하는 아주 간단하게 세금환급되는 경우입니다. 쿠택스는 훨씬 복잡한 경우에도 세금환급 가능합니다. 쿠택스에 문의 주시면 세금환급을 도와드립니다. 세금환급어플은 아래와 같이 아주 기본적인 케이스에 대해 자동계산을 하고 있습니다. 세금환급어플 예상세금환급에 비해 쿠택스가 2배이상 세금환급을 많은 경우가 생기는건 세금환급어플로는 적용이 어렵기 때문입니다. 세금환급어플에서는 환급예상금액이 0원이었지만 쿠택스에서는 세금환급을 시키는 경우도 꽤 있습니다. 직원채용이 있는 분들은 세금환급 검토를 해보시는건 어떨까요? 생각지도 않은 세금환급이 가능할 수 있습니다. 201
국민연금 기준소득월액 조정 결정 안내 [내부링크]
국민연금 기준소득월액 조정 결정 안내 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 국민연금 기준소득월액 조정 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 이미 결정된 내용이긴 한데 거래처에서 문의가 있어서 포스팅합니다. 국민연금공단은 공단에 신고한 기준소득월액이 국세청 과세소득과 상이한 가입자에 대하여, 통지한 과세소득 내용이 틀린 경우 증빙자료를 제출하고 기한내 미제출시 국민연금 기준소득월액을 과세소득으로 소급 정정하여 2023년 12월분 보험료에 추가 고지할 예정임을 안내 드리고 있습니다. 국민연금 기준소득월액을 과세소득으로 소급 정정하고, 기준소득월액 변경사항을 통지합니다. 조정된 기준소득월액 적용기간 및 기간별 상, 하한액 변경일자 적용기간 기준소득월액 상,하한액 2020년 11월1일 2020년 11월 ~ 2021년 6월 하한액 : 32만원, 상한액:503만원 2021년 7월1일 2021년 7월 ~ 2022년 6월 하한액 : 33만원,상한액:524만원 2022년 7월1일 20
건강보험료 환급신청1,400만원 환급사례 [내부링크]
건강보험료 환급신청 1,400만원 환급사례 안녕하세요. 4대보험을 연구하는 세무사팀입니다. 오늘은 건강보험료 환급신청하여 1,400만원 환급 관련 사례를 공유하려고 합니다. 최근에 쿠택스에서 세무기장 수임한 분은 왕성하게 활동하는 인플루언서입니다. 방송인 김구라, 이재용 삼성전자 회장 등 재벌 총수처럼 건강보험료를 월 최고 상한액인 391만원을 내는 사람이 6000~9000명 정도인 것으로 집계되었는데 이분도 동일한 금액을 내고 있었습니다. 현재 지역 건강보험료 최고 상한액 약 391만원입니다. 월 10억원을 벌어도 상한액 제도로 건보료는 소득의 0.391%인 월 391만원으로 동일합니다. 쿠택스는 직장가입자와 지역가입자 그리고 건강보험료 상한액을 활용하면 건강보험료 환급신청이 가능하다고 판단하여 2023년 건강보험료 환급 신청을 하였습니다. 한달 정도 작업한 결과 건강보험료 환급신청으로 1,400만원 환급을 성공했습니다. 아래의 건강보험료 상한액을 활용하였습니다. * 직장 건강보험
세무기장,세무기장대리,기장대리,세무기장료,세무대리 뜻 [내부링크]
세무기장,세무기장대리,기장대리,세무기장료,세무대리 뜻 안녕하세요. 실력있는 세무사팀입니다. 창업을 하거나 사업을 하는 과정에서 발생하는 것 중 아주 중요한 부분은 세무입니다. 전문적인 분야이기 때문에 사장님께서 찾아보고 공부하기에 어려움이 있습니다. 사업에만 꾸준히 집중할 수 있게 세금 관련 문제는 실력 있는 세무사에 세무기장을 직접 맡기는 것이 좋습니다. 오늘은 세무기장,세무기장대리,기장대리,세무기장료,세무대리에 대해서 알아보겠습니다. * 세무기장의 뜻 세무기장이란 사업을 지속하는 데 있어 세금 신고를 하기 위한 장부를 작성하는 것을 말합니다. 사업을 하면서 생기는 매출 및 지출 등의 모든 영수증을 장부에 기록하는 것을 의미하며, 회사 재무 상태의 기초가 되어 세무 관리 및 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 사업장에서 발생하는 인건비, 부가가치세, 소득세 및 법인세 신고 및 회계 장부 작성을 직접하는 것은 무리가 있기 때문에 세무사를 통해 진행하는 경우가 많습니다. 최근에 세금 업무
[4대보험세무사] 2024년 건강보험료 인상 [내부링크]
[4대보험세무사] 2024년 건강보험료 인상 안녕하세요. 4대보험세무사팀입니다. 오늘은 2024년도 건강보험료 및 장기요양보험료율 기준 변경 내용에 대해 포스팅해보려고 합니다. 2024년도 건강보험료율은 2023년도 건강보험료율인 7.09%로 동결되며 장기요양보험료율만 0.9082%(2023년)에서 0.9182%(2024년)로 1.09% 인상 적용됩니다. 변경 또는 인상된 건강보험료의 적용기간은 2024년 1월부터 12월까지입니다. 2024년도 직장인건강보험료율 건강보험료율 7.09%(동결) 장기요양보험료율 0.9182%(1.09% 인상) 건강보험료율 2023년도 7.09% 전년대비 1.49% 2024년도 7.09% 동결 장기요양보험료율 2023년도 0.9082% 전년대비 0.0505% 2024년도 0.9182% 전년대비 1.09% 2024년도 보험료 기준 변경 안내 2024년 보험료 기준이 변경됨을 안내드립니다. 2024년도 보험료 기준 건강보험료율: 7.09%(동결)
부모님 건강보험 피부양자 등록 [내부링크]
부모님 건강보험 피부양자 등록 안녕하세요. 4대보험 세무사팀입니다. 부모님 건강보험 피부양자로 등록하면, 부양자인 직장가입자의 보수만을 기준으로 보험료가 산정되기 때문에 부모님 등의 피부양자가 직장인이 아니더라도 추가적인 보험료 부담 없이 건강보험 혜택을 받을 수 있습니다. * 건강보험료 피부양자 등록하는 방법 건강보험 피부양자로 등록하기 위해서는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다. 근로자 본인이 직장가입자로 가입되어 있어야 합니다. 부모님과 함께 동거하는 경우 피부양자로 등록 가능합니다. 같이 살고 있지 않은 경우 다른 직계비속(자녀, 손자녀)과 동거하지 않거나, 동거를 하더라도 그 직계비속(자녀, 손자녀)이 소득이 없어야 합니다. 배우자의 직계존속(시부모, 장인, 장모)도 피부양자가 될 수 있습니다. * 부모님 건강보험 피부양자 등록시 필요서류 부모님을 건강보험 피부양자로 등록하려면 다음과 같은 서류를 제출해야 합니다. 가족관계증명서 주민등록등본 피부양자 자격 (취득·상실) 신
종합소득세 소득공제 [내부링크]
종합소득세 소득공제 안녕하세요. 종합소득세 전문 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 소득공제에 대해 알아보겠습니다. 종합소득이 있는 거주자는 부양가족에 대하여 1명당 연 150만원(기본공제)을 공제받을 수 있습니다. 또한 부양가족에 대한 추가공제로서 경로우대자공제, 장애인공제를 추가로 받을 수 있습니다. 만약 부친이 암치료받던 중 연도중에 사망한 경우에도 기본공제를 적용받을 수 있을까요? 기본공제는 연도중에 사망하더라도 월할계산하지 않고 150만원의 공제가 적용됩니다. 단, 부친 공제는 아래의 요건을 충족하여야 합니다. ① 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있는경우 총급여 500만원 이하) ② 60세 이상 부친에 대한 경로우대자공제는 어떻게 될까요? 경로우대자공제는 70세 이상이면 되면 1인당 연 100만원을 공제받을 수 있습니다. 부친이 암환자인 경우 장애인공제는 적용받을 수 있을까요? 장애인이란 다음에 해당되는 사람을 말하며, 1명당 연 200만원을 공제받을 수 있습니다.
세무기장 상담사례 - 대표자 급여와 법인세 [내부링크]
세무기장 상담사례 - 대표자 급여와 법인세 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 세무기장 상담사례를 공유해볼까 합니다. 주제는 대표자 급여설정입니다. 참고로 법인입니다. 2022년엔 개인사업자였습니다. 법인전환이유는 개인사업자 세금이 많이 나와서 법인전환을 결정했다고 합니다. 2023년 1월에 법인사업자로 전환하였습니다. 이 법인의 영업이익은 2023년 영업이익은 48,463,585원 예상되고 있습니다. 한가지 의아한점은 대표자 급여였습니다. 대표자 급여가 연 1억8천만원였습니다. 세금 절세를 위해서 1억8천만원보다는 4천만원 정도가 적당하고 말씀드렸습니다. 법인전환으로 인해 세금 절세효과가 크지 않다고 판단됩니다. 대표자 급여 1억8천만원 vs 4천만원 세금효과를 보겠습니다. 대표자 급여 연1억8천만원인 경우 국민연금 531,000원 건강보험 1,183,720원 근로소득세 3,202,320원 지방소득세 320,230원 62,847,240원 법인세 4,800,0
법정기부금 종류와 기부금 계산 [내부링크]
법정기부금 종류와 기부금 계산 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 거래처에서 현물기부를 하신다고 하셔서 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 사업과 관계없이 타인에게 무상으로 제공하는 것을 기부금이라 합니다. 업무와 관련하여 불특정다수고객에게 제공하는 광고선전비, 특정 고객에게 지급하는 접대비와는 구분이 되며, 무분별한 기부 등을 막기 위해 한도액 계산이 적용됩니다 1) 법정기부금 법정기부금은 국가 등에 무상으로 기증하는 금품의 가격을 의미합니다. 국가·지방자치단체에 무상으로 기증하는 금품의 가액 천재지변으로 인한 이재민 구호금품의 가액 국방헌금 및 국군장병 위문금품의 가액 「사립학교법」에 의한 사립학교 등 교육기관에 장학금, 연구비, 시설비, 교육비로 지출하는 기부금에 해당하는 경우 국립대학병원에 연구비, 시설비, 교육비로 지출하는 기부금에 해당하는 경우 사회복지사업 및 그 밖의 사회복지활동의 지원에 필요한 재원을 모집 및 배부하는 것을 주된 목적으로 하는 비영리법
기타소득과 사업소득 차이 [내부링크]
기타소득과 사업소득 차이 안녕하세요. 세무사팀입니다. 같은 돈 받아도 ‘소득 종류’ 따라 세율 달라집니다. 이를 잘 활용하면 소득세 절세가 가능합니다. 오늘은 기타소득과 사업소득 차이를 알아보려고 합니다. 같은 돈을 받더라도 세법에 따른 소득의 종류를 따져 보면 서로 다른 소득으로 분류될 수 있습니다. 원고료를 받았는데 글 쓰는 직업을 가진 작가라면 ‘사업소득’이 되겠지만, 일반인이 공모 등에 응하여 원고료를 받았다면 ‘기타소득’에 해당합니다. 소득 종류를 구분하는 것은 매우 중요합니다. 어떤 소득이냐에 따라 세금을 매기는 방법이 달라지기 때문입니다. 특히 ‘사업소득’과 ‘기타소득’의 경우 실무적으로도 혼동하는 경우가 많아 명확하게 구분할 필요가 있습니다. 기타소득은 말 그대로 ‘기타’의 소득입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득에 해당하지 않는다면 기타소득인 셈입니다. ‘기타’인 이유는 일시적이고 우발적으로 생긴 소득이기 때문입니다. 복권
국민연금 소득세 세금 [내부링크]
국민연금 소득세 세금 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 거래처에서 국민연금 소득세에 대해 궁금해하셔서 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 국민연금을 받는 60대 A씨는 예상보다 연금 수령액이 적어 연금공단에 문의했더니 “소득세를 원천징수 하고 남은 금액만 지급하기 때문”이라는 답변을 들었습니다. 국민연금 가입자가 노령연금을 받을 때도 세금을 내야 할까? 소득세를 낸다면 회사에 다닐 때처럼 연말정산도 해야 하는 걸까? 국민연금 소득세 국민연금을 받을 때도 소득세를 내야 합니다. 다만 노령연금 수령액 전액이 과세 대상은 아닙니다. 2002년 1월1일 이후 납입한 보험료로 발생한 연금소득에만 세금이 매겨집니다. 2001년 이전까지만 해도 국민연금 가입기간에 납부한 보험료를 연말정산 때 소득에서 공제하지 않고, 연금을 받을 때도 소득세를 매기지 않았습니다. 그러다 공적연금 가입자가 늘면서 2001년 한해 동안은 종합소득이 있는 국민연금 가입자가 납부한 보험료의 50%를 소득에서 공제해주고,
건강보험 피부양자 자격상실 금융소득 [내부링크]
건강보험 피부양자 자격상실 금융소득 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 건강보험 피부양자 자격상실 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 2023년 금리 인상에 따라 예·적금 금리도 많이 올라 금융소득이 늘어나면서 건강보험료 피부양자 탈락이 다수 발생하고 있습니다. 2022년 9월 건강보험 부과 체계가 개편되면서 고액 자산가들의 고민이 많아지고 있습니다. 피부양자가 지역 가입자로 전환되면서 생활비의 부담이 늘어났기 때문입니다. 먼저 건강보험 피부양자 자격상실 요건을 알아보고 건강보험 피부양자 자격을 유지할 수 있는 방안을 알아보겠습니다. 건강보험 피부양자 자격 상실 요건은 소득 기준과 재산 기준으로 나눌 수 있습니다. 소득 기준은 연 소득이 2,000만원을 넘어가면 상실됩니다. 그리고 사업자등록증이 있는 사업소득이 1원이라도 있으면 피부양자가 될 수 없습니다. 재산 기준은 배우자, 직계존비속 등 재산세 과세표준의 합이 9억원이 넘어가면 피부양자 자격이 상실됩니다. 재산세 과표가 5억4000만
소득세환급 경정청구 세금환급신청 세무사 경정청구어플 더낸세금환급 동일할까요? [내부링크]
소득세환급 경정청구 세금환급신청 세무사 경정청구어플 더낸세금환급 동일할까요? 안녕하세요. 소득세환급 경정청구 환급신청 전문가 세무사팀입니다. 결론부터 말씀드리면 동일하지 않습니다. 쿠택스와 같은 소득세환급 경정청구 더낸세금환급신청 스페셜 전문가에게 의뢰하시는 것이 좋습니다. 일반적인 경정청구 어플이나 세무대리인은 근로자가 증가 감소만으로 경정청구 환급신청 여부를 판단하지만 쿠택스는 복잡한 상황을 다 고려하여 경정청구 신청하고 있습니다. 그래서 쿠택스에 의뢰하신 분들 중에 다른 세무대리인은 경정청구 더낸세금환급이 불가하다고 판단했지만 쿠택스에서 경정청구 신청해서 더낸세금환급을 받고 있습니다. 최근에 소득세환급 받은 사례는 정말 어려운건이었습니다. 쿠택스는 세금환급 불가한걸 상황을 가능하게 만들었다고 해도 과언이 아닙니다. 국세청에서 5,500,000원 소득세세금환급이 결정된 상황이었습니다. 쿠택스에서도 사실 너무 애매한 상황이라고 판단했습니다. 하지만 쿠택스는 쉽게 포기하지 않았습니다
인플루언서 해외출장비 경비처리 세무기장 [내부링크]
인플루언서 해외출장비 경비처리 세무기장 안녕하세요. 인플루언서 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 인플루언서 거래처의 해외출장비 문의가 있어서 관련 답을 포스팅합니다. 인플루언서의 해외 출장비는 지출증빙을 어떻게 해야 할까? 인플루언서 분이 업무상 해외 출장을 가는 경우 현지에서 사용하게 되는 식비나 교통지, 숙박비 등의 비용에 대해 정규 영수증을 받지 못하는 경우가 많아 비용 처리에 곤란한 때가 종종 있습니다. 오늘은 해외출장비 비용처리에 대해 알아보겠습니다. 비용처리를 위해 가장 좋은건 '적격증빙' 입니다. 세금계산서, 계산서, 카드전표, 현금영수증을 받고 지출한 비용만 인정합니다. 물론 금액이 소액이거나(3만 원) 어쩔 수 없는 경우(경조사비 지출, 간이과세자에게 지출하는 임차료 등)에는 예외를 인정해 주고 있습니다. 이 '어쩔 수 없는 경우'는 업무와 관련 있다는 사실을 입증해야 합니다. 해외출장비의 경우 해외출장비는 적격증빙자료를 받기 어렵습니다. 다른 나라에서 우리 세법
원천세 반기신고 납부 [내부링크]
원천세 반기신고 납부 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 원천세 반기신고에 대해서 알아볼까합니다. 사업장에 상시 근로자가 1명이라도 있다면 ‘원천 소득세(원천세)’이 있습니다. 특히 원천세 신고는 ‘매월’ 신고를 해야 하고 매달 납부해야 해서 상당히 번거롭습니다. 이러한 애로사항을 고려하여 국세청에서는 일정한 조건을 충족하는 개인사업자를 대상으로 원천세 반기신고 납부 제도를 운영하고 있습니다. * 원천세 반기신고 납부에 대해서 자세히 알아보겠습니다. 근로자가 1명이라도 있다면 ‘원천세’ 납부 대상입니다. 사업장에서 직원에게 주는 급여는 기본적으로 근로소득세를 원천징수를 합니다. 급여뿐 아니라 프리랜서 등에게 지급한 금액에 대해서도 마찬가지입니다. 즉, 사업 대표는 사실상 직원이 내야 할 세금을 ‘보관’하고 있는 것입니다. 이렇게 대표가 보관하고 있던 세금을 원천세라고 합니다. 보통 급여가 한 달 단위로 나가기 때문에 원천징수세도 월 단위로 납부하게 됩니다. 원
국민연금 가입자명부 [내부링크]
국민연금 가입자명부 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 국민연금 가입자명부가 필요해서 관련 내용을 포스팅합니다. 사업장에서 국세청 서류를 제출하다보면 특정일자의 가입자명부가 필요한 경우가 있습니다. 예를 들어 오늘은 2023년 12월이지만, 재작년 말일 기준으로 가입자명부가 필요할 수 있습니다. 그러면 2021년 12월 31일 기준으로 가입자명부를 제출해야 합니다. 지금 당신 사업장에 고용되어 있는 인원 말고, 그 때 당시의 인원을 확인해야 합니다. 즉, 과거의 특정 날짜에 사업장에 가입되어있는 직원명단이 필요할 수 있습니다. 이 경우 어디에서 해당 서류를 발급받으면 좋을지 알아보겠습니다. 답은 국민연금 가입자명부입니다. 우선, 국민연금공단 홈페이지에 들어갑니다. 전자민원 -> 사업장 민원을 클릭해 주시면 됩니다. 사업장의 공동인증서를 로그인 하기 위해 사업자번호를 입력하고 공동인증서 로그인을 눌러주시면 됩니다.(사업자번호 마지막 4번 째 칸은 0을 입력합니다.) 공동인증서 로그인합
세무기장하면서 발생되는 기장대리 세무조정 [내부링크]
세무기장하면서 발생되는 기장대리 세무조정 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 세무기장하면서 발생되는 기장대리 세무조정에 대해서 알아볼까 합니다. 과연 세금 "세무조정"이 될까요? 3월이나 5월에 세무사사무실에서 세무조정을 한다고 하는데 이 세무조정의 의미가 세금을 줄여준다고 생각하시는 분들이 계시는데 3월, 5월에 얘기하는 세무조정은 세금을 줄인다는 의미는 아닙니다. "세무조정" 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차를 세무조정이라 한다. 세무조정은 결산조정과 신고조정으로 분류하는데, 결산조정은 법인이 스스로 기말정리를 통하여 장부상에 계상하고 결산에 반영하여야 손금 또는 익금으로 인정하는 세무조정방법을 말하고, 신고조정이란 장부상에 계상하지 아니하고 결산을 마친 다음 법인세의 신고과정에서 세무조정계산서에만 계상함으로써 세무회계상 인정받을 수 있는 세무조정방법, 즉 신고과정에서 기업
삼쩜삼 프리랜서 건강보험 피부양자 상실 [내부링크]
삼쩜삼 프리랜서 건강보험 피부양자 상실 안녕하세요. 세무사팀입니다. 삼쩜삼 프리랜서 건강보험 피부양자 상실관련 문의를 주셔서 포스팅합니다. 프리랜서는 연소득 500만 원이 넘으면 건강보험 피부양자 조건에서 상실됩니다. 건강보험 피부양자의 자격 조건과 상실 이유에 좀 더 자세히 알아보겠습니다. 건강보험 피부양자 조건 건강보험 피부양자 자격이 상실을 알아보기 위해 건강보험 피부양자 자격에 대해 알아보겠습니다. 1. 소득요건 2. 재산요건 3. 부양요건으로 나눠 건강보험 피부양자 자격 요건이 있습니다. 1. 소득요건 사업자등록이 없는 자 - 연간 사업소득이 500만원 이하 모든 소득(사업, 금융, 연금, 근로, 기타 소득)을 합하여 연간 2,000만원 이하 프리랜서 연간 소득 500만 원에서 자격 상실 사업자 등록증이 없이 소득이 발생된 경우, 연간 500만 원이 넘으면 피부양자 자격이 상실됩니다. 원천징수세 3.3%를 떼는 유튜버, 프리랜서와 블로거 등의 수입이 발생되는 경우에 해당됩니
프리랜서1억 세금? 종합소득세? [내부링크]
프리랜서1억 세금? 종합소득세? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 프리랜서 소득자들이 상당히 많이 늘었습니다. 몸값 높은 분들 프리랜서1억 이상의 소득을 올리는 프리랜서분들도 많습니다. 프리랜서1억 세금? 종합소득세는 얼마나 내야 할까?에 대해서 알아보겠습니다. 프리랜서 종합소득세는 총 수입에서 업무로 사용한 비용을 뺀 실질적인 소득에 대해서 세금이 발생됩니다. 다시 말해 업무용으로 사용한 비용에 따라 과세표준 세율 구간이 달라집니다. 아래는 과세표준 적용 종합소득세 세율입니다. 15%세율에서 24%세율 구간이 되면 세금은 급격하게 올라갑니다. 1,400만 원 이하 6% 1,400만 원 ~ 5,000만 원 이하 15% 5,000만 원 ~ 8,800만 원 이하 24% 8,800만 원 ~ 1.5억 원 이하 35% 1.5억 원 ~ 3억 원 이하 38% 3억 원 ~ 5억 원 이하 40% 5억 원 ~ 10억 원 이하 42% 10억 원 초과 45% 프리랜서1억 세금 종합소득세에 대해 알아보겠
포괄적양수도 고용증대세액공제 상시근로자 경정청구 환급 [내부링크]
포괄적양수도 고용증대세액공제 상시근로자 경정청구 환급 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘 비*넵에서 조회를 하시고 고용증대세액공제 경정청구 환급을 받고 싶다고 연락을 주셨습니다. 비*넵 조회에서 480만원정도 환급이 가능하다고 나왔습니다. 그런데 이분의 경우엔 경정청구로 환급이 불가하다고 판단했습니다. 포괄적양수도 관련 국세청은 창업으로 보지 않기 때문에 상시근로자 증가인원은 없었습니다. [질문] 2022년 2월 1일에 포괄적 양도양수로 A업체(개인사업자)를 인수받았는데 2021년(직전년도) 상시근로자 수를 계산하려고 합니다. A업체(전 대표자꺼)가 2021년 1월~12월 까지, 매월 2명씩 상시근로자가 있었습니다. 그럼 인수받은 A업체에서 2022년 고용증대세액공제 신고서 작성시, 직전연도 상시근로자수를 2명일까요? 0명일까요? [답변] 제시하신 내용은 맞는 것으로 판단이 됩니다. 조특, 서면-2020-법인-0247 [법인세과-4037] , 2020.11.19 [ 제 목 ] 고용을
쿠택스 세무기장 업무 [내부링크]
쿠택스 세무기장 업무 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 쿠택스 세무기장 관련 업무를 궁금해하시는 분이 계셔서 관련 글을 포스팅합니다. 쿠택스는 세무기장을 전문으로 하는 세무사입니다. 세무기장 관련 다양한 업무를 진행하고 있습니다. 쿠택스는 업종별, 매출별로 다양한 업체* 의 세무기장 업무를 하고 있습니다. * 다양한 업체 프랜차이즈 카페, 개인 카페, 반도체 도소매, IT개발, 건설자재, 인테리어, 소방시설, 식품수입, 쇼핑몰, 브랜드, 프랜차이즈본사, 안경점, 렌즈전문점, 프랜차이즈 미용실, 개인미용실, 일반회사, 무역회사, 식자재업체, 인플루언서, 인스타그램, 유튜버, 컨설팅업체, 연예인, 비영리단체, 등등 업체의 기장대리를 하고 있습니다. 세무기장 전문성을 바탕으로 안전하게 세금절세를 해드리겠습니다. 1. 상시 세무 자료 취합 매입·매출 집계 사업용 신용카드 전표처리 및 증빙 관리 사업용 계좌 전표처리 및 증빙 관리 기타 지출 증빙 전표처
상용근로소득 간이지급명세서 매월제출 유예, 프리랜서 간이지급명세서 [내부링크]
상용근로소득 간이지급명세서 매월제출 유예 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 반기마다 제출했던 상용근로소득 간이지급명세서가 2024년부터 매월 제출로 변경 예정이었습니다. 그런데 세무사사무실입장에서는 정말 다행히 월별 제출 시행시기가 2년 유예 되었습니다. 상용근로소득 간이지급명세서 제출기한에 대해 포스팅해볼까 합니다. * 상용근로소득 간이지급명세서 제출주기 근로소득 간이지급명세서 제출 기한 개정 전 개정 후 (2023.11.30) ~ 2023년 반기 제출 2024년~2025년 월별 제출 반기 제출 2026년 ~ 월별 제출 근로소득 간이지급명세서는 반기 제출이지만 소득세법 개정에 따라 2024년 1월부터 월별 제출로 변경될 예정이었습니다. 납세자의 협력비용이 과도하게 발생된다고 하여 근로소득 간이지급명세서를 매월 제출하도록 개정된 소득세법이 시행을 한 달 앞두고 시행시기가 유예되면서 다시 반기 제출로 변경되었습니다. 다만, 인적용역 관련 기타소득은 간이지급명세서 매월
접대비 적격증빙 [내부링크]
접대비 적격증빙 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 접대비 관련 얘기를 해볼까 합니다. 사업을 하시는 분들은 아시겠지만 접대비를 비용 처리할 때 꽤 주의할 것이 많습니다. 일단 3만원을 초과하는 경우 접대비로 인정받기 위해서는 적격증빙이 있어야 합니다. 예외적으로 인정되는 경우가 있는데 접대비에 대해서 자세히 알아보겠습니다. 접대비 인정되는 범위 1. 3만원 초과 접대비와 적격증빙 2. 경조사비의 접대비 접대비는 사업을 하면서 거래처 등의 관계가 있는 회사 또는 특정의 사람한테 업무를 위해 지출하는 비용입니다. 같은 비용이라도 우리 회사 임직원에게 지출하는 복리후생비와 판촉을 위해서 또는 회사의 이미지를 홍보하기 위해 지출하는 광고선전비와는 구분해야 합니다. 3만원 초과 접대비 적격증빙 회사의 모든 비용 지출에는 증빙이 필요합니다. 세법에서는 세금계산서, 계산서, 카드전표, 현금영수증의 4가지를 적격증빙이라고 하여 원칙적으로는 이 4가지 중에 하나를 받아야만 비용으로 인정합니다. 다
4대보험 가입자명부 [내부링크]
4대보험 가입자명부 안녕하세요. 세무사팀입니다. 고용 관련 조특법세액공제를 위해서는 4대보험 가입자명부 확인이 필요합니다. 이에 따라 오늘은 사업장의 4대보험 가입자명부 발급하실 수 있는 방법을 안내드리려고 합니다. 4대보험 가입자명부 조회방법 1) 4대사회보험 정보연계센터 회원가입 후 사업장 인증서를 등록합니다. 2) 상단 메뉴 [증명서 발급] → [증명서(가입내역확인) 신청/발급] 3) 증명서 발급과 관련한 안내사항 [확인] 버튼 4) 사업장 가입자 명부(현재 사업장에 가입중인 직원 전체명단) 체크 후 [신청] 버튼 5) 4대 기관의 처리여부가 전부 "출력 가능"으로 표시되어 있으면 [출력]을 눌러주시기 바랍니다. 처리 여부 중 일부만 출력 가능으로 표시된다면 새로고침을 눌러 변경 상태를 확인해주시기 바랍니다. 출력은 1회만 가능합니다. 6) [출력하기]를 누르면 미리보기가 가능하고, 가입내역(발급일자 현재기준) 확인이 가능합니다. 가입여부 및 자격취득일(입사일) 등이 표시됩니
세무기장 유튜버 인스타그램 필요한 이유 [내부링크]
세무기장 유튜버 인스타그램 필요한 이유 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 유튜버 인스타그램 플랫폼 매출는 남녀노소 불문하고 쉽게 접근할 수 있습니다. 최근 플랫폼은 다양하게 생겨나고 있습니다. 쉽게 접근할 수 있는 직업인만큼, 세금에 대해서 무지한 경우가 많습니다. 사업자등록의 필요성을 잘 느끼지 못하고, 수익이 발생하면 그제서야 세금에 대한 걱정을 합니다. 그래서 유튜브 인스타그램 플랫폼 매출 등으로 세금폭탄을 맞는 경우도 많습니다. 계속 반복적으로 발생되는 매출에 대해서는 국세청에서는 세금은 과세하고 있습니다. 특히 매출이 월 600만원이상 나오는 분들은 신경을 쓰셔야 합니다. 신경을 쓴다는 의미는 세무기장도 고려해보시는 것이 좋다고 생각합니다. 세무기장을 진행하면 장점들이 있습니다. 1. 비용처리가 가능합니다. 분야마다 콘텐츠를 만들 때 들어가는 비용이 존재합니다. 촬영장비, 방송장비, 게스트 출연료, 편집자 인건비, 관련 비용지출 등이 발생할 수 있습니다.
프리랜서 피부양자 유지 [내부링크]
프리랜서 피부양자 유지 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서 건강보험료에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 2022년9월부터 건강보험료 개편이 되었습니다. 건강보험료 ‘소득정산제’로 고액소득자 꼼수를 쓰는건 불가능하게 되었습니다. 2023년 11월부터 건강보험 소득 조정에 대한 첫 정산이 시작됩니다. 소득정산제도란 우선 조정된 보험료를 납부한 후 다음해 11월 국세청에서 공단으로 연계되는 확정소득에 따라 재산정된 보험료와 비교해 차액을 부과 또는 환급하는 제도입니다. 소득정산제도를 시행하게 된 가장 큰 원인은 보험료 조정에 대한 악용문제가 심각해졌기 때문입니다. 프리랜서 A씨는 2019년 1억3천만원, 2020년2억900만원의 소득이 있어 지역가입자로서 보험료를 내야 했지만 소득에 대한 ‘건강보험료 조정 신청제도’를 활용해 조정신청을 하고 보험료를 내지 않고 직장가입자인 자식의 피부양자로 등재해 건강보험료를 한 푼도 내지 않았습니다. 건강보험의 가입자 자격
원천세 신고 - 프리랜서 인건비신고 방법 [내부링크]
원천세 신고 - 프리랜서 삼쩜삼 인건비신고 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서 삼쩜삼 인건비를 지급하는 경우에 어떻게 원천세신고를 하는지 알아보겠습니다. 개인사업자가 돈을 프리랜서에게 지급하고, 3.3%에 대해서 원천세 신고방법은 어떻게 될까요? (1) 원천세 신고 및 납부 지급한 비용의 3.3%를 세금으로 내야 합니다. 국세 3%, 지방세 0.3%를 합해서 3.3%를 내야 합니다. 원천세 신고납부 기한은 인건비 지급일의 다음달 10일까지입니다. 만약 10월에 지급을 했다면, 11월 10일까지 신고해야 합니다. * 반기신청을 한 경우에는 6개월에 한번 신고 납부하면 됩니다. (2) 사업소득간이지급명세서 주민등록번호 입력 등 해야 합니다. 5월에 원천세 신고 및 납부했다면 5월말 사업소득간이지급명세서 신고해야 합니다. 기한내 신고하지 않으면 가산세가 발생합니다. 세무사사무실 입장에서는 일이 너무 많아졌습니다. 근로장려금때문에 생긴제도라고 알고 있는데… (3) 사업소득지급
프리랜서계약서 양식 - 3.3% [내부링크]
프리랜서계약서 양식 - 3.3% 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서계약서에 대해서 알아볼까 합니다. 프리랜서라고 하면 직장인에 비해 근무시간이 자유롭다고 생각하시는 분들이 계십니다. 프리랜서도 근로자와 마찬가지로 용역을 제공한 대가로 보수를 지급받는다는 점에서는 차이가 없습니다. 또한, 사용자와 프리랜서 간에 근로계약이 성립되면 프리랜서 계약서 내용에 따라야 합니다. 프리랜서 계약서는 근로계약서와 크게 다르지 않습니다. 하지만 일반적으로 근로계약서를 작성할 때와 조금 다른 점이 있기 때문에 무엇보다 프리랜서 계약서 양식 부터 먼저 확인하고 작성하는 게 좋습니다. 프리랜서 계약서 내용에 따라 근로자로서 근로를 제공하게 된다면 근로기준법에 따라야 하기 때문입니다. * 프리랜서란 프리랜서(Freelancer)란 어떤 조직에 소속되어 있지 않지만 개인의 기술, 능력 등을 활용하여 외부로부터 일을 받아서 일을 하는 사람입니다. 대표적으로 보험설계사, 딜러, 외
신규법인 기업진단 준비서류 및 사례 [내부링크]
신규법인 기업진단 준비서류 및 사례 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스 김정현세무사님의 신규법인 거래처가 기업진단보고서가 필요한 일이 생겼습니다. 다른 곳 기업진단 비용이 비싸다고 고민을 하셔서 김유나세무사님이 다른 곳 진단비용의 50% 금액으로 기업진단 업무를 처리해주셨습니다. 발기인 통장에서 법인통장으로 자본금을 옮겨 놓지 않아서 사장님께서 걱정을 하셨는데 큰 문제는 없었습니다. 자본금을 법인 설립하고 비용으로 좀 사용하셔서 실질자본금이 부족했습니다. 이 부분에 대해서 사장님께서 잘 협조해주셔서 기업진단을 잘 받을 수 있었습니다. 기업진단 한국세무사회에 접수하고 결과가 나오기까지 총 3일 걸렸습니다. 신규법인 기업진단이 필요하신 분은 아래의 준비서류가 필요합니다. 신규법인 기업진단 준비서류 1.진단회사 준비서류 **신규 설립 법인의 "진단 기준일"은 법인설립등기일입니다.** -필수서류- (1) 사업자등록증 (2) 법인등기부등본 (3) 진단 기준일 예금 잔액 증명서 - 발급처: 은
기장대리 사례 - 4년간 매출4억 종합소득세 0원 [내부링크]
기장대리 사례 - 4년간 매출4억 종합소득세 0원 안녕하세요. 기장대리 전문 세무사팀입니다. 오늘은 기장대리를 했던 업체 중에 한군데를 공유하려고 합니다. 4년간 매출4억 종합소득세 0원 위험하게 기장대리를 한거냐? 전혀 아닙니다. 이월결손금을 활용하였습니다. 결손금 활용을 위해서는 가장 중요한 요건 2가지가 있습니다. 기장대리 잘하는 세무사에게 의뢰하셔야 합니다. 결손금은 사업초기에 활용할 수 있는 방법이기 때문에 사업자등록을 하시고 기장대리를 맡기시는 것이 좋습니다. 실제 사례를 바탕으로 설명드리겠습니다. 1기 매출 2억 종합소득세 0원 2기 매출 3억 종합소득세 0원 3기 매출 4억 종합소득세 0원 4기 매출 4억 종합소득세 0원 4년간 종합소득세 0원 이었습니다. 위의 기장대리 업체는 프랜차이즈 가맹점이었습니다. 비슷한 사업장과 세금비교를 해봤습니다. 건강보험료, 국민연금까지 고려했을때 4,000만원 이상 절세하였습니다. 다른 세무대리인과 기장대리 비용은 동일합니다. 세무사일
세무기장으로 종합소득세 절세하기 어려웠던 케이스 [내부링크]
세무기장으로 종합소득세 절세하기 어려웠던 케이스 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 세무기장 성공한 케이스에 대해서 말씀드렸는데 오늘은 종합소득세 절세가 어려운 케이스를 말씀드리겠습니다. 쿠택스 A배우 세무기장한 사례를 말씀드리겠습니다. 매출 9억 업무비용 1,000만원 업무무관비용 백화점 지출 4억원 분명히 A배우분은 카드지출은 많았습니다. 그런데 대부분 업무무관지출이었습니다. 배우분들의 수익정산 시스템이 모든 비용을 제외하고 순이익에 대해서 정산해주는 시스템이기 때문에 실제로 비용이 거의 없습니다. 연예인 세무기장을 전문으로 하는 세무사들도 연예인분들 추계신고를 하는 경우가 많습니다. 종합소득세 추계신고를 하면 세금이 아주 많이 나오는데 추계신고를 하는 이유는 세무조사로 이미지 추락을 막기 위함입니다. 실질적으로 업무용 비용이 거의 없습니다. * 사업자분들이 종합소득세에서 오해를 하는 부분 A배우도 주장했던 부분입니다. 신용카드 또는 체크카드로 지출한 금액은 모두
세무기장 사례 - 법인대표 급여 [내부링크]
세무기장 사례 - 법인대표 급여 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 세무기장 상담사례 중에 대표 급여 관련 내용을 공유하려고 합니다. 만난 법인대표 급여는 연1억5천만원으로 측정되어 있었습니다. 그런데 의아한건 2023년 법인이익은 적자5,000만원 예상하고 있었습니다. 이 사업체의 법인대표 급여를 월1,250만원 측정이 필요했을까? 생각이 들었습니다. 그럼 적당한 급여수준은 얼마라고 생각하냐구요? 이 사업체의 경우에는 특이한 케이스라 실질적으로 추천드린 금액은 300만원이었습니다. 법인대표 급여 300만원 vs 법인대표 급여 1,250만원 법인에서 발생되는 세금 차이를 비교해 보겠습니다. 법인대표 급여 300만원 총 지출액 : 12,869,040원 4대보험 6,119,280원 소득세 749,760원 법인세 6,000,000원 법인대표 급여 1,250만원 총 지출액 : 47,784,264원 4대보험 17,143,104원 소득세 30,641,160원 법인세 0원 세금차이는 연 35,0
종합소득세100% 절세 성공 - 청년창업중소기업세액감면 [내부링크]
종합소득세100% 절세 성공 - 청년창업중소기업세액감면 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 100% 절세 성공할 수 있는 팁을 알려드리겠습니다. 청년창업중소기업세액감면제도 입니다. 무려 5년 동안 세액을 최대 100% 감면해 주는 제도입니다. 물론 자격조건이 충족되어야 합니다. 그런데 가능하면 최대한 받아야 한다고 생각합니다. 본격적으로 청년창업중소기업세액감면제도의 업종과 신청방법에 대해서 알아보겠습니다. 청년창업중소기업세액감면 요건 1. 지역 감면율은 수도권과밀억제권 내와 외에 따라 차이가 납니다. 수도권 과밀억제권역 내에 사업장 주소지가 위치할 때 수도권 과밀억제권역 외에 사업장 주소가 위치할 때 5년간 50% (서울특별시, 인천광역시(일부), 의정부시, 구리시, 남양주시(일부), 하남시, 고양시, 수원시, 성남시, 안양시, 부천시, 광명시, 의왕시, 과천시, 군포시, 시흥시(일부) ) 5년간 100% (수도권 과밀억제원격 외 모든지역) 2. 나이 2018년 05월
세무기장 미용실 소득세 진단 [내부링크]
세무기장 미용실 소득세 진단 안녕하세요. 세무사팀입니다. 요즘 세무기장 관련 진단 문의가 많습니다. 오늘은 미용실 세무기장 관련 재무제표를 살펴보았습니다. 쿠택스 미용실 세무기장 스타일과 매우 다른데 하나씩 살펴보겠습니다. 세금만 가지고 말씀드리겠습니다. A 10억 매장 미용실 세무기장 1. 진단 의뢰한 미용실 세무기장 매출 1,000,000,000원 소득세 53,000,000원 지방소득세 5,300,000원 2. 쿠택스 미용실 세무기장 매출 1,000,000,000원 소득세 12,000,000원 지방소득세 1,200,000원 * 40,000,000원 이상 세금차이가 납니다. 건강보험료까지 고려하면 차이는 더 커집니다. B. 4.6억 매출 미용실 세무기장 1. 진단 의뢰한 미용실 세무기장 매출 450,000,000원 소득세 7,000,000원 지방소득세 700,000원 2. 쿠택스 미용실 세무기장 매출 450,000,000원 소득세 1,200,000원 지방소득세 120,000원 *
종합소득세 수정신고 가산세 감면 [내부링크]
종합소득세 수정신고 가산세 감면 안녕하세요. 세무사팀입니다. 세무기장을 하면서 개인적으로 세무적으로 가장 리스크하다고 생각하는건 매출누락입니다. * 부가세 해명자료 사례 https://m.blog.naver.com/ikuutax/223257241360?referrerCode=1 부가세 해명자료 사례 - 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 부가세 해명자료 사례 - 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 부... m.blog.naver.com 위와 같이 플랫폼으로 거래하시는 분들에게 국세청에서 해명자료를 보내고 있습니다. 이분들은 부가세 뿐만 아니라 종합소득세 수정신고해야 합니다. * 종합소득세 수정신고 종합소득세 신고를 하고 매출이 누락되었거나 매입이 과다한 경우, 본래 내야하는 세금보다 적게 낸 경우에 종합소득세 수정신고를 합니다. 반대로 내야할 세금보다 많이 낸 경우에는 종합소득세 경정청구를 합니다. 경정청구 관련해서 포스팅을 많이 했는데
경정청구 환급신청 및 종합소득세 더낸세금환급 궁금증 정리 [내부링크]
경정청구 환급신청 및 종합소득세 더낸세금환급 궁금증 정리 안녕하세요. 쿠택스 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 더낸세금환급 및 경정청구 환급신청 관련 궁금증에 대해서 정리를 해볼까 합니다. 1. 세액공제 관련 경정청구 환급신청 또는 종합소득세 더낸세금환급이 왜 발생할까요? 세액감면과 세액공제는 조세특례제한법에 규정되어 있는데, 이는 약 200여 개 이상의 항목으로 구성되어 있습니다. 세무대리인분들이 모든 규정을 파악하여 관리하는건 어려움이 있습니다. 그리하여 세부적인 종합소득세 공제 및 감면에 대해 누락하는 경우가 발생할 수 있습니다. 세액공제와 감면이 누락됐다면 과다하게 소득세를 납부 했을 수 있습니다. 국세청에서는 과다 납부가 된 세금에 대해서는 경정청구라는 제도를 운영하고 있습니다. 납세자는 당연한 권리이므로 경정청구 제도를 적극적으로 활용하셔야 합니다. * 종합소득세 신고서를 통해 세액공제와 세액감면을 받았는지 확인할 수 있습니다. 종합소득세 신고서를 통해 한번 확인해보시기
미용실 기장대리 매출4억 소득세 0원 성공사례 [내부링크]
미용실 기장대리 매출4억 소득세 0원 성공사례 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 세무사팀입니다. 오늘은 미용실 기장대리 성공사례에 대해 포스팅 해볼까 합니다. 쿠택스에서 사업초기 기장대리 셋팅이 매우 잘된 미용실입니다. 연 매출은 4억~5억정도 나오고 있습니다. 지금 포스팅은 미용실 기장대리를 말씀드리고 있지만 이 세무기장 방법은 거의 모든 업종에서 적용할 수 있습니다. 아래의 이미지에서 보면 알 수 있지만 향후 9년간 활용할 수 있는 소득세 절세 금액이 50,587,128원입니다. 위의 이월액 50,587,128원이 무슨 뜻일까요? 좀 쉽게 설명드리겠습니다. 예를 들어 위의 미용실이 2023년 기장대리를 통해 소득세 20,000,000원 나왔다고 가정하겠습니다. 소득세 20,000,000원을 낼까요? 여기서 50,587,128원을 차감할 수 있습니다. 결국 소득세 얼마일까요? 0원 (실질적으로는 최소 납부할 세금은 납부해야 하므로 0원은 아닙니다.) 위의 세금공제를 사용하고 남은
개인사업자 세금 많이 나오면 법인전환해야 할까요? [내부링크]
개인사업자 세금 많이 나오면 다른 상황 고려하지 않고 법인전환하는게 옳은 판단일까요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 개인사업자분들이 소득세가 많이 나온다고 법인전환을 생각하시는 분들께 한번은 고민해보시라고 포스팅을 해볼까합니다. 아래는 대표자상여처분 받은 사례입니다. 법인전환시 아주 큰 리스크가 대표자상여처분입니다. "법인등기부상 대표자 아닌 자를 귀속자로 하는 경우에도 대표자 상여처분 적법" 소득의 귀속자가 불분명하여 대표자 소득으로 상여처분하는 경우 법인등기부상 대표자가 아닌 자의 경우에도 법인세법상 적법한 소득처분으로 볼 수 있다는 판결이 나왔다(서울행정법원 2023. 3. 17. 선고 2020구합57486 판결, 이하 '대상판결'). 국세청이 법인 세무조사를 수행하는 경우 해당 법인에 대한 세금뿐만 아니라, 법인의 이해관계자에게 소득세가 부과되는 경우가 있다. 특정한 상황에서는 법인세 납부액보다 소득세로 납부하는 세액이 큰 경우도 빈번하게 발생하기도 한다. 특히, 법인세
세무기장 자동차정비업 [내부링크]
세무기장 자동차정비업 안녕하세요. 세무사팀입니다. 자동차정비업 자동차정비 사업을 창업하기 위해서는 시설, 면적, 정비인력 자격기준 등을 충족한 뒤 사업장 관할 시, 군, 구청장에게 '자동차관리(정비)업체 등록'을 해야 합니다. 사업자등록 창업을 하려는 모든 사업자는 각 사업장마다 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청해야 합니다. 자동차 정비(수리) 소를 창업하는 사업자는 정비하는 범위와 부분에 따라 '자동차 종합 수리업'과 '자동차 전문 수리업'으로 세법상 업종코드를 구분할 수 있습니다. 자동차정비업 매출 자동차정비업의 매출처는 대부분 서비스를 이용하는 최종소비자이기 때문에 현금이나 신용카드 매출이 많이 발생합니다. 그리고 아주 많이 발생되는 경우입니다. 계좌이체를 통해 거래한 경우 통장 내역을 잘 관리하여 매출 신고에 포함하여야 합니다. 또한 자동차정비업은 '현금영수증 의무발행 대상'에 해당하기 때문에 현금거래 시 현금영수증 발급이 반드시 이루어
청년창업중소기업세액감면 세무사 없이 직접 신고해도 감면 적용될까요? [내부링크]
청년창업중소기업세액감면 세무사없이 직접 신고해도 감면 적용될까요?? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 요즘 쇼핑몰, 웹툰, 유튜버, BJ, 인플루언서 등 젊은 사업주분들은 부가세 및 소득세 세금신고를 직접하시는 분들이 많다고 합니다. 그런데 꼭 기억하셔야 하는게 있습니다. 청년 창업자들이 종합소득세에서 가장 큰 혜택을 볼수 있는 세제혜택은 조세특례제한법 제6조에 규정되어있는 창업중소기업세액감면입니다. 만 34세 이하의 청년이 법에서 규정하고 있는 업종을 최초 창업하는 경우 수도권과밀억제권역은 50%, 수도권과밀억제권역 외는 100%를 감면해주는 파워풀한 소득세 절세가 가능합니다. 만 34세가 넘는 분들이라도 수도권과밀억제권역 외에서 창업하는 경우는 50% 감면이 가능합니다. 최근 쿠택스를 비롯하여 많은 세무사분들이 청년창업중소기업세액감면 관련 포스팅을 많이 하고 있습니다. 그래서 그런지 많은 사업주분들이 청년창업중소기업세액감면에 대해서 알고 있습니다. 그런데 체크해보셔야 하는게 있습니다.
인플루언서가 제공하는 사은품은 필요경비 인정? 접대비? 판매장려금? [내부링크]
인플루언서 사은품은 필요경비 인정? 접대비? 판매장려금? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 아주 유명한 인플루언서 기장상담 및 기장대리 진단을 해드렸습니다. 재무제표를 분석하는데 몇가지 세무리스크가 보였습니다. 그 중에 사은품에 대한 내용을 포스팅합니다. 1. 판매장려금 1)판매장려금이란 판매장려금이란 거래수량,거래금액에 따라 일정기준에 따라 거래상대방에게 지급하는 금품의 가액을 말합니다. 2)기업회계상 판매장려금 판매비. 관리비로 처리합니다. 3)손금산입 지급자의 경우 일반적으로 판매관리비로 처리합니다. 다만 사전약정 없이 업무와 관련하여 지급하는 경우 접대비에 해당합니다. 4)부가가치세-판매장려금발생시 부가가치세 과세표준에서 공제하지 않습니다. 사업상증여로 부가가치세가 과세됩니다. 접대비로 볼 가능성이 있고 접대비로 본다면 한도가 있기 경비 부인될 수 있습니다. 사은품에 대해서 판매장려금으로 본다면 사업상증여로 부가세 납부를 해야 합니다. 2. 판매장려금 심판사례 판매지원금 v
부가세 해명자료 사례 - 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 [내부링크]
부가세 해명자료 사례 - 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세 해명자료에 대해서 포스팅해 보려고 합니다. 최근 국세청에서 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 안내문을 보내고 있습니다. 온라인 상 오픈마켓 등에 입점하여 계속적, 반복적으로 판매행위를 하는 경우에는 부가세법에 따라 총괄하는 장소 관할 세무서에 사업자등록을 하고 부가세를 신고,납부할 의무가 있습니다. 사업자등록 후에는 개인 판매회원으로 가입한 모든 오픈마켓 등 사이법몰에 사업자등록증 사본을 제출하여 사업자 판매회원으로 전환하여 주시기 바라며, 상기기한까지 회신이 없거나 사업잗으록을 하지 않은 경우에는 관할 세무서에서 직권으로 사업자등록하고 과세자료의 내용대로 세금이 부과될 수 있습니다. 최근 국세청은 플랫폼, 리셀러 중 그 거래가 반복적이고 세금신고가 전혀 이루어지지 않은 자들에게 '납세자 해명자료' 안내문을 통지하고 있습니다. 최근 국세청이 온라인 플랫폼을 기반으로 하
안경점 세무기장 사례 - 연매출 7억6천만원 소득세 180만원 [내부링크]
안경점 세무기장 사례 - 연매출 7억6천만원 소득세180만원 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스가 세무기장을 잘한다고 하는 이유를 실질적으로 보여드리려고 합니다. 쿠택스 세무기장 사례를 공유합니다. 정말 세무기장이 잘 된 케이스입니다. 2023년 5월 소득세 신고를 했던 안경점 세무기장 사례입니다. 안경점을 하시는 분들이나 사업을 하시는 분들은 본인과 종합소득세 체크를 해보시기 바랍니다. 아래는 연 매출 759,942,541원 나온 안경점입니다. 주업종코드 523541로 보시면 알수 있습니다. 종합소득세가 얼마나 나왔을까요? 종합소득세 1,884,654원 나왔습니다. 연매출 7억6천만원 정도입니다. 소득세 1,880,000원 매출 7억6천만원 안경점의 평균 소득세가 얼마 나올까요? 안경점 소득율을 고려하면 소득세 10,000,000원 넘게 나올 가능성이 높습니다. 그럼 이렇게 소득세 적게 내면 세무리스크가 높지 않냐? 여쭤보신다면 높지 않습니다. 쿠택스는 안전하게 세무기장을 했습니다
세무기장 프랜차이즈 커피숍 상담사례 [내부링크]
세무기장 프랜차이즈 커피숍 상담사례 안녕하세요. 쿠택스세무사입니다. 최근 프랜차이즈 커피숍 상담사례을 했습니다. 세무기장 상담했던 내용들을 공유하려고 합니다. 요즈음 저는 고객이 필요한 방향으로 세무기장이 이루어져야 한다고 생각을 하고 있습니다. 종합소득세 절세 관련 궁금증이 있었습니다. 1. 신용불량자 인건비 신고 불가능하다고 알고 계셨는데 가능합니다. https://blog.naver.com/kuutax/223234120325 신용불량자 인건비 급여통장 신용불량자 인건비 급여통장 안녕하세요. 쿠택스입니다. 업무을 하다보면 신용불량자 인건비를 고민하는 분... blog.naver.com 2. 세액공제 세액공제로 세금절세는 매우 중요합니다. 그런데 제대로 공제 받고 있는지를 체크해볼 필요가 있습니다. 그리고 세액공제로 절세를 하면 다양한 장점들이 존재합니다. 장점을 말씀드리고 싶지만 공개하진 않겠습니다. 세액공제는 복잡하기 때문에 세액공제 관련 부분은 세무사가 맡아서 진행하고 있습니
종합소득세 소득공제 및 종합소득세율 [내부링크]
종합소득세 소득공제 및 종합소득세율 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 절세를 위한 종합소득세 소득공제 및 종합소득세율에 대해서 알아보겠습니다. * 종합소득세 소득공제 기본공제(본인, 배우자, 부양가족) 추가공제(경로우대, 장애인 등) 암 중풍 치매 등 중증환자 분들도 장애인공제가 가능합니다. https://blog.naver.com/kuutax/223140161008 암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 중증환자 ... blog.naver.com 연금보험료 공제 주택담보노후연금 이자비용 공제 특별소득공제(보험료, 주택자금공제, 월세공제, 교육비공제 ) 조특법(주택마련저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업 소상공인 공제부금, 장기집합투자증권저축 등) 기부금공제 개인사업자가 절세할 수 있는 방안은 기본공제와 추가공제 , 연금보험료, 소기업 소상공인 공제부금,
병원세무사 세금환급 [내부링크]
병원세무사 세금환급 안녕하세요. 세무사팀입니다. 병원은 고소득 전문직으로 분류되는 업종입니다. 따라서 병원 사업자는 세금신고 시 다른 업종에 비해 세무조사가 쉽게 발생하며, 진료 과목별 과세 / 면세 항목이 다르기 때문에 평소 장부(자금) 관리를 철저히 하여 세금 신고를 대비해야 합니다. 과세 / 면세 구분 의료보건 용역은 면세사업자로 분류됩니다. 다만, 성형외과, 피부과, 치과의 일부 항목의 경우 면세에서 제외되어 부가가치세가 과세됩니다. 즉, 병원은 진료 부위, 목적 등에 따라 부가가치세 과세 / 면세가 구분되기 때문에 면세되는 항목과 과세되는 항목을 명확히 구분한 후 해당하는 유형으로 사업자등록을 진행해야 합니다. * 면세사업 면세사업을 하는 병원의 경우에는 사업장현황신고를 하셔야 합니다. 사업장현황신고를 토대로 병원 등의 수입 금액을 파악한 후 그 금액을 기준으로 종합소득세 신고를 진행합니다. 사업장현황신고시 병원의 매출내역을 누락 없이 반영해야 합니다. 당해 연도 수입 금액
종합소득세 환급조회 및 환급일조회 [내부링크]
종합소득세 환급조회 및 환급일조회 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 경정청구 환급 신청을 하고 환급이 언제 되는지 궁금하신 분들이 계셔서 포스팅합니다. 종합소득세 환급조회 방법은 아주 간단합니다. 홈택스 연결하시고 "My홈택스" 누르면 바로 확인 가능합니다. 종합소득세 환급일 종합소득세 신고기간에 따라서 환급일이 결정됩니다. 종합소득세 정기신고를 한 경우에는 환급일은 보통 세금 신고 후 1개월 정도라고 생각하시면 됩니다. 5월에 종합소득세 정기신고를 했는데 6월까지 종합소득세 환급이 안된다면 국세청에 확인이 필요해보입니다. 종합소득세 경정청구를 통한 종합소득세 환급은 보통 세금 신고 후 2개월 정도라고 생각하시면 됩니다. 종합소득세 환급조회를 한번 해보겠습니다. 홈택스에 접속하셨다면 로그인을 하셔야 합니다. 다양한 로그인 채널이 있습니다. 근로자분들도 홈택스 아이디.비번은 있는게 좋다고 생각합니다. 세금에 대해서 관심을 가질 필요가 있습니다^^ 공동금융인증서, 간편인증(민간인증
세무기장 진단사례 [내부링크]
세무기장 진단사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 최근 쿠택스에 세무기장 진단 요청을 하신 분에 대한 내용을 말씀드립니다. 소득금액은 852,000,000원입니다. 소득이 매우 높은 분입니다. 산출세액 3억이 넘습니다. 납부한 소득세는 285,000,000원입니다. 쿠택스 세무기장 진단결과는 쿠택스가 세무기장을 했다면 세무리스크는 감소시키고 세금은 1억2천만원을 절감할 수 있었습니다. 쿠택스는 합법적인 방법의 세금절세를 말씀드리고 있습니다. 충분히 가능했습니다. 1억2천만원... 너무 아깝습니다. 한가지 팁을 말씀드리면 과거엔 3.3% 프리랜서 신고가 유리하다고 했던 시절이 있었습니다. 그런데 지금은 상황을 보셔야 합니다. 아래의 포스팅의 사례는 프리랜서가 유리했습니다. 그런데 위의 사업장은 아닙니다. https://blog.naver.com/kuutax/223240318269 세무기장 프리랜서3.3% 650만원 vs 근로소득650만원 세금차이 세무기장 프리랜서3.3% 650만원
세금 경정청구 환급 무료진단 및 신청방법 [내부링크]
세금 경정청구 환급 무료진단 및 신청방법 안녕하세요. 경정청구 환급 전문 세무사팀입니다. 개인사업자 및 법인사업자분들이 참고하시면 좋을 법인세, 종합소득세 경정청구입니다. 쿠택스는 경정청구를 통해 사업자분들의 세금환급을 도와드리고 있습니다. 최근 많이 발생되는 경정청구는 복잡한 세액감면이나 공제을 제대로 적용하지 못한 사업자에 대해 경정청구로 세금환급을 시키는 것입니다. 경정청구는 법의 테두리 안에서 정당한 권리로 돌려받을 수 있는 방법입니다. 그래서 개인사업자들도 요건에 해당한다면 종합소득세 환급 받으셔야 합니다. 세금환수 된다. 조사 받는다. 등등의 말이 많은데 쿠택스에서 확실하게 도와드리겠습니다. 최근엔 관련 세금환급 어플이 많아졌습니다. 이 어플로 정확한 세금을 산출하는데 한계는 있지만 경정청구 환급 진단용으로는 활용 가능해보입니다. 최근에 쿠택스에 의뢰하시는 분 사례로 말씀드립니다. 효과적인 경정청구환급 방법이라고 생각합니다. 단계별로 알려드립니다. 1. 환급액 조회할수 있
부가세 예정고지 [내부링크]
부가세 예정고지 10월은 부가세 예정신고(예정고지) 및 납부의 달입니다. 부가세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금입니다. 부가세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고/납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고/납부 기간을 두고 있습니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223233800937 부가가치세 신고기간 부가가치세 신고기간 부가가치세란? 부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어... blog.naver.com 부가세 예정고지세액은 직전 과세기간 납부세액의 50%에 해당하는 금액이며, 세액이 50만 원 미만인 경우는 예정고지 제외입니다. 이번 23년 10월에 납부해야 할 예정고지세액은 직전 과세기간인 23년 1월 ~ 23년 6월 납부세액의 50% 금액입니다. 개인사업자 예정 고지 - 개인사업자에 대하여는 납세자의 불편함을 줄이고, 행정력 낭비
종합소득세 계산 [내부링크]
종합소득세 계산 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 계산에 대해서 알아보겠습니다. 세법에서는 개인의 소득을 종합소득, 퇴직소득, 양도소득 3가지로 분류하고 있습니다. 3가지 소득 중 퇴직소득과 양도소득은 별도의 과세체계를 가지고 분류 과세를 하고 이자, 배당, 근로, 연금, 사업, 기타소득 6가지의 소득은 모두 합해 종합소득세로 과세합니다. 개인이 종합과세 되는 6가지 소득이 있는 경우 이를 합해 매년 5월 세금신고를 하는 게 종합소득세(이하 종소세) 신고 입니다. 종합과세 되는 6개 소득 중 한 개라도 있으면 종소세 신고를 해야 하는 것이 원칙입니다. 그러나 종합소득이 있는 경우에도 종소세 신고를 안 해도 되는 경우가 있습니다. 대표적인 사례로 소득세법 제73조 1항에 규정하고 있는 근로소득만 있는 자가 이에 해당합니다. 직장인들은 주로 근로소득만 있으므로 연말정산으로 신고의무가 대부분 종결되기 때문입니다. 그런데 직장인일지라도 5월에 종소세 신고를 해야 하는 경우가 있
종합소득세 신고내역 조회 [내부링크]
종합소득세 신고내역 조회 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신고완료 이후부터는 국세청 홈택스에서 종합소득세 신고내역을 확인할 수 있습니다. 종합소득세 ①신고서, ②접수증, ③납부서 확인 방법 안내드립니다. ※ 모바일 손택스에서는 세액 확인이 불가합니다. 환급 금액 확인이 필요한 경우 PC로 홈택스를 통해 조회할 수 있습니다. 홈택스에서는 국세만 확인되며, 10%에 해당하는 지방세 신고 내역은 위택스에서 확인 가능합니다. 종합소득세 신고내역 확인하기 1. 공동·금융인증서 또는 간편인증으로 홈택스 로그인(클릭) 아이디로 로그인시 조회가 어려울 수 있으니 꼭 공동·금융인증서 또는 간편인증으로 로그인 해주세요! 2. 조회/발급 > 세금 신고 납부 > [전자신고결과조회] 선택 신고/납부 > 종합소득세 > [신고내역 조회] 경로로 접속시 조회가 어려울 수 있어요! 3. 세목 '종합소득세' 선택 후 , 신고일자, 주민등록번호 입력 > [조회하기] 클릭 - 신고일자는 날짜~조회 (최대 1년
신고대리 vs 세무기장 [내부링크]
신고대리 vs 세무기장 안녕하세요. 세무사팀입니다. 신고대리와 세무기장에 대해서 문의주시는 분이 계셔서 포스팅합니다. 신고대리와 세무기장 차이는 무엇일까요? 1) 신고대리 신고대리란 세무사가 부가가치세, 종합소득세 신고를 일회성으로 대행하는 업무를 말합니다. 매출규모가 작은 개인사업장 또는 프리랜서의 경우에 주로 많이 활용하고 있습니다. 실제로 직접 세금신고를 하는 경우도 있지만 그럼에도 불구하고 몇몇의 경우에는 신고대리를 활용하는 경우가 많이 있습니다. 특히 부가가치세의 경우에는 전자세금계산서 자료를 바탕으로 셀프신고 등을 하지만, 종합소득세등에 대해서 과하게 발생하는 경우등에 대해서는 신고대리를 통해서 사업장에서 공제를 받을 수 있는 내용을 체크하여 종합소득세 신고를 하는 것이 유리한 경우가 많습니다. 예를 들어, 프리랜서 단순경비율 대상인 경우에 홈택스 신고 vs 어플 신고, 마지막으로 쿠택스 신고를 확인해 보셨으면 합니다. 건강보험료까지 고려해서 가장 유리한 쪽으로 신고하는게
종합소득세 기준 [내부링크]
종합소득세 기준 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 기준에 대해서 알아보려고 합니다. 종합소득세 기준 종합소득세란 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금입니다. 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산합니다. 종합소득세 기준 세목 근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득(임대소득), 연금소득 등 소득이 종합적으로 있는 자. 종합소득세 신고제외 대상 : 연말정산한 근로소득,퇴직소득, 양도소득세, 연금소득만 있는 자, 분리과세 이자배당소득, 분리과세 기타소득 *프리랜서는 종합소득세 신고대상입니다. 종합소득세 기준 신고 및 납부 일정 다음연도 5월1일 ~ 5월 31일 (예. 2023귀속 종소세의 신고 및 납부 : 2024년 5월 31일까지) - 성실신고확인 대상 사업자 : 6월 30일까지 - 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 - 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지 종합소득세율 2023년
프리랜서 퇴직금 [내부링크]
프리랜서 퇴직금 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서 퇴직금에 대해서 알아보려고 합니다. 경기침체로 인해 회사에서도 비용 절감 목적으로 프리랜서 고용을 선호하고 있습니다. 프리랜서란(프리랜서 뜻) 특정 조직에 속하지 않고 자신의 기술과 능력을 이용해 소득을 얻는 사람을 뜻합니다. 프리랜서는 면세입니다. 면세가 되기 위해서는 ' 물적, 인적설비 없이 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받는 사람'으로 규정하고, 인적용역 사업자로 분류합니다. 이런 경우에 면세가 가능합니다. 프리랜서는 회사가 국세 3%와 지방소득세 0.3%의 세금을 원천징수한 차액을 보수로 지급 받습니다. 쉽게 100만원을 받는다면 33,000원 세금을 제외하고 받게 됩니다. 이 세금을 3.3%라고 얘기를 하고 프리랜서분들을 3.3%이라고도 얘기합니다. 원천징수하는 프리랜서분들은 매년 5월 종합소득세 신고를 합니다. 3.3% 원천징수액이 총 소득에 대한 결정세액보다 많다면 더 많이 낸 만큼 환급받게 됩니다.
세금환급신청 [내부링크]
세금환급신청 세금환급신청해서 국세환급금 ‘3,673억 원’ 수령하세요. 안녕하세요. 세금환급신청 전문가 세무사팀입니다. 지난 5년간 나라가 잘 못 거둬들여 환급한 ‘과오납 환급금’은 30.5조원이었으며, 이 중에서 매년 미수령 국세환급금이 3~4천억원이 발생되고 있습니다. 작년엔 3,673억원이 발생됐다고 합니다. 국세는 5년 안에 환급받지 않으면, 국고로 귀속됩니다. 5년 안에 세금환급신청을 꼭 하셔야 합니다. 대표적인 세금환급신청 1. 연말정산 세금환급신청 연말정산공제할 수 있는 항목이 누락된 경우에 세금환급신청이 가능합니다. 아래 포스팅은 장애인공제를 받은 경정청구 사례입니다. https://m.blog.naver.com/kuutax/223140161008 암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 중증환자 ... m.blog.naver.com 2. 3.3% 프리랜서
부가가치세 신고기간 [내부링크]
부가가치세 신고기간 부가가치세란? 부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다. ((부가가치세 = 매출세액 - 매입세액)) - 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다. - 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다. 부가가치세 납세의무자 영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고·납부할 의무가 있습니다. - 다만, 미가공식료품 등 생필품 판매, 의료 · 교육 관련 용역 제공 등 법령에 열거된 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 사업만을 영위하는 경우에는 부가가치세 신고·납부
개인사업자 인건비신고와 가산세 [내부링크]
개인사업자 인건비신고와 가산세 안녕하세요. 오늘은 개인사업자 인건비신고에 대해 포스팅해볼까 합니다. 직원 한명이라도 채용하면 개인사업자는 인건비신고를 해주셔야 합니다. 직원이 있으면 개인사업자는 원천징수의무자가 되기 때문입니다. 원천징수의무자란 소득에 대한 세금을 징수하고 납부할 의무가 있는 개인사업자와 법인사업자입니다. 원천징수의무자는 원칙적으로 매달 원천세 신고를 진행해주셔야 합니다. 원천세는 국가의 세법에 따라 징수되는 세금입니다. 개인사업자가 납부하는 세금이 아닌 직원이 납부해야 할 세금을 먼저 징수하였다가 대신 신고납부를 하는 것입니다. 개인사업자 인건비신고를 하지 않게 된다면, 비용으로 인정을 받지 못하기 때문에 주의하셔야 합니다. 그리고 가산세가 나올수 있습니다. 개인사업자 인건비신고는 매달 10일까지입니다. 매달 10일까지 인건비 신고를 하지 않으면 가산세가 발생됩니다. '국세를 징수하여 납부할 의무가 있는 자가 징수해야 할 세액을 납부기한까지 납부하지 않거나, 과소납
건강보험료 정산 및 환급 [내부링크]
건강보험료 정산 및 환급 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 건강보험료 정산 및 환급 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 국민건강보험공단은 오는 11월 소득 부과 건강보험료 정산제도(소득정산제도)를 본격화합니다. 소득정산제도는 지난해 9월 시행된 소득이 있는 곳에 건강보험료를 더 부과하는 내용의 건강보험료 부과체계 2단계 개편에 따른 것입니다. 국민건강보험공단은 11월부터 지역가입자와 소득월액 보험료 납입자를 대상으로 소득정산제도를 시행합니다. 만약 소득이 줄었다면 건강보험료 정산제도를 활용하여 건강보험료 환급도 가능합니다. 건강보험료 정산제도는 지역가입자와 보수 외 수입이 2000만원 이상인 직장가입자(소득월액 보험료 납부자) 중 소득이 줄었다고 조정을 신청해 보험료를 감면받은 사람을 대상으로 진행됩니다. 건보공단은 이들을 대상으로 매년 4월 직장가입자의 건강보험료 연말정산을 시행하듯이 매년 11월 건보료 연말정산을 해 보험료를 재산정합니다. 사후 소득이 확인되면 보험료를 더 걷고 반
종합소득세 기한후신고 가산세 [내부링크]
종합소득세 기한후신고 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 기한후신고 관련하여 포스팅해볼까 합니다. 법정신고 기한내에 종합소득세를 신고하지 못한 경우, 세무서에서 무신고에 대한 결정/ 통지 하기 전까지는 종합소득세를 기한후신고를 할 수 있습니다. 이 경우에 가산세를 납부해야 합니다. 종합소득세 신고 가산세는 아래와 같습니다. 1. 무신고 가산세 a. 일반 무신고 가산세 =무신고납부세액의 20% 복식부기의무자의 경우 = 무신고납부세액의 20% 와 수입금액 0.07% 중 큰 금액 b. 부정무신고 = 무신고납부세액의 40% (국제거래 수반시 60%) 복식부기의무자의 경우 = 무신고납부세액의 40%(국제거래 수반시 60%)와 수입금액의0.14% 중 큰 금액 2. 납부 지연 가산세 a. 미납=미납세액x미납기간 경과일수 x2.2/10,000 b. 초과 환급 = 초과 환급된 세액 x 초과 환급기간 경과일수 x2.2/10,000 종합소득세 기한후 신고시 가산세 감면 일정기한 내에
종합소득세 신고하지 않으면… 기한후신고 [내부링크]
종합소득세 신고하지 않으면…기한후신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 신고하지 않았을 때 어떤 불이익을 받는지 알아보려고 합니다. 종합소득세 신고대상 종합소득이 있는 개인은 매년 5월 종합소득세 및 개인지방소득세 확정신고 의무를 이행해야 합니다. 성실신고확인 종합소득세를 신고하는 개인은 6월 말까지로 마감기한이 달라집니다. 사업자(자영업자), 아르바이트생, 프리랜서, 월급 외 추가 소득이 있는 직장인, 기타소득, 금융소득 종합소득세 신고방법 온라인 신고 홈택스 사이트에 접속해 종합소득세를 신고할 수 있습니다. 그 후 위택스 사이트에 연계를 하면 위택스 사이트를 통해 더 편하게 개인지방소득세를 온라인 상으로 신고할 수 있습니다. 오프라인 각 지역의 세무서와 구청에서는 개인 지방소득세 및 종합소득세 합동 신고 창구를 운영하고 있습니다. 종합소득세 신고를 안하면… 종합소득세 기한 후 신고 종합소득세 신고 안하면… 종합소득세의 신고기간을 놓친다면 기한후신고를 통해 납세 문제를
현금영수증 거부 신고 ㅣ 현금영수증 미발행 신고 [내부링크]
현금영수증 거부 신고 ㅣ 현금영수증 미발행 신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 현금영수증 가산세 관련 내용을 포스팅하겠습니다. 발급 거부 신고 신고대상 [소득세법 시행령 별표 3의2]의 소비자상대업종을 영위하는 현금영수증가맹점이 소비자가 현금영수증 발급을 요청하였으나 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급하는 경우(가맹점이 현금영수증을 임의로 취소하는 경우 포함) 발급거부 신고포상금 제도 · 관련법령：국세기본법 제84조의2, 시행령 제65조의4 제6항 · 신고대상：다음의 행위를 한 현금영수증 가맹점 - 현금영수증 발급을 거부하는 경우 - 현금영수증을 사실(대가)과 다르게 발급하는 경우 - 현금영수증을 발급한 후 공급받은 자의 의사에 반하여 그 발급을 취소하는 경우 · 신고자：재화 또는 용역을 공급받은 거래당사자인 소비자 · 신고기한：행위가 있은 날부터 5년 이내 · 발급거부 신고포상금 (※ 동일인 연간한도 200만원(신고일 기준), 지급 금액 중 1천원 미만 금액은 없는 것으
건강보험공단 보수월액 조회방법 ㅣ LH 소득증빙 [내부링크]
건강보험공단 보수월액 조회방법 ㅣ LH 소득증빙 LH , SH 청약할 때 소득증빙 중 하나인 건강보험공단 보수월액. 보수월액은 사대보험기관에서 보험료를 징수하기 위한 기준 급여를 말합니다. 건강보험공단 보수월액 조회하는 방법 안내드리겠습니다. 1건강보험공단 접속 국민건강보험 (nhis.or.kr) 국민건강보험 방문자별 맞춤 메뉴 개인 사업장 더보기+ 개인 맞춤 메뉴 자격득실 확인서 발급 보험료 납부확인서 환급금 조회/신청 보험료 조회/납부 보험료 계산기 재난적의료비 지원안내 건강검진 대상조회 영유아 검진결과조회 서식 자료실 1 / 1 안녕하세요 소통과 배려로 국민과 함께 하겠습니다. 안녕하세요 소통과 배려로 국민과 함께 하겠습니다. 안녕하세요 소통과 배려로 국민과 함께 하겠습니다. Prev Next Stop www.nhis.or.kr 2민원여기요 -> 개인민원 3보험료 조회/신청 -> 직장보험료 조회 4평균보수월액 확인
프리랜서 삼쩜삼 건강보험료 [내부링크]
프리랜서 삼쩜삼 건강보험료 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서 삼쩜삼 건강보험료에 대해서 알아보려고 합니다. 2022년 9월부로 건강보험료는 크게 개편되었습니다. 이로 인해 프리랜서 삼쩜삼 건강보험료 피부양자 자격 상실되는 분들이 많을거라고 예상됩니다. 올해 피부양자 자격상실되는 분들이 많을거라고 예상되는 이유가 뭘까요? 왜 피부양자 자격 상실이 되었을까? & 왜 건강보험료가 올랐을까? 직장에 다니면서 부수입이 있는 분들 과거에는 연간 3,400만원 이하로 맞추면 직장가입자 기준, 추가로 내야되는 보험료가 없었습니다.작년에 연간 2,000만원으로 개편되었습니다. 연소득 2,000만원 기준으로 변경되어 이 부분에서 피부양자 상실 되신 분들이 많을 것으로 예상됩니다. 건강보험료 피부양자 상실기준 https://blog.naver.com/ikuutax/222861175934 건강보험 2단계 개편 2022년 9월부터 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 건강보험 개편 2022년 9월 1일부
종합소득세 결손금 이월결손금 공제 [내부링크]
종합소득세 결손금 및 이월결손금 공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘 상담을 하면서 소득세 절세를 위해서 무엇보다 결손금이 중요하단 사실을 또 한번 느낍니다. 사업 초기에 발생된 비용을 잘 활용하는 것이 파워풀한 소득세 절세 방법입니다. 가. 결손금공제제도의 의의 『결손금통산』이란? 결손금을 다음 연도로 이월하기 전에 당해 연도의 다른 소득금액에서 먼저 공제하는 것을 말하며. 통산 후 남은 결손금에 대하여는 15년간 이월공제가 허용됩니다. 결손금 발생 ⇒ 결손금 통산 ⇒ 결손금 이월 나. 결손금의 통산방법 (법45 ①, ②) 1) 결손금 공제순서 구 분 공제순서 부동산임대업 외의 사업소득에서 발생한 결손금 사업소득 금액(부동산임대업 포함) → 근로소득금액 → 연금소득금액 → 기타소득금액 → 이자소득금액 → 배당소득금액 부동산임대업의 사업소득에서 발생한 결손금 다른 소득에서 공제하지 않고 다음 과세기간으로 이월 다. 이월결손금의 공제 『이월결손금』이란? 부동산임대업의 사업소득에서 발
세무기장의 중요성 [내부링크]
세무기장의 중요성 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 사업자라면 기본적으로 당연히 장부를 작성하고, 작성한 내용과 기록을 바탕으로 세금을 신고 납부해야 해야 합니다. 사업자는 장부를 작성하고 기록하는 걸 흔히 '세무기장'이라고도 얘기합니다. 그리고 이 세무기장 업무를 직접 진행하기 힘든 사업주분들께서 쿠택스와 같은 세무기장 전문 세무사에게 장부작성을 대신 맡기는 걸 세무기장대리라고 합니다. 오늘은 세무기장 상담 전, 꼭 알아두면 좋은 세무기장 TIP에 대해서 알려 드리도록 하겠습니다. 우선, 알아야 하는건 종합소득세 신고 유형입니다. 종합소득세 신고납부를 앞두고 신고 유형은 직전연도 매출규모에 따라 장부작성의 상세내용도 달라집니다. 간편장부대상자가 되는 기준은 각 업종마다 조금씩 다릅니다. 1. 농업과 임엄, 어업, 도소매업,부동산매매업의 경우 직전 과세기간의 수입금액이 3억 원 미만일 경우 2. 제조업과 부동산개발 및 공급업, 음식점업, 건설업은 1억 5천만 원 미만일 경우
증여세 일감몰아주기 과세 [내부링크]
증여세 일감몰아주기 과세 본인 · 자녀 · 친족 등이 주주인 법인에게 특수관계에 있는 법인이 일감을 몰아주어 그 본인 · 자녀 · 친족 등이 얻게 된 간접적인 이익에 대해 증여세를 과세하기 하여 2011.12.31. 상속세 및 증여세법 제45조의3【특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제】규정 신설(편의상 ‘일감몰아주기 증여의제’라고 함) 일감몰아주기 증여의제 과세요건 1 수혜법인의 세후영업이익이 있을 것 2 특수관계법인거래비율이 정상거래비율 30%*(중견 40% · 중소 50%)를 초과할 것 *특수관계법인에 대한 매출액이 1천억을 초과하고 중견 · 중소기업에 해당하지 않는 법인 20% 3 수혜법인의 지배주주와 그 친족의 주식보유비율이 한계보유비율 3%(중견 · 중소 10%)를 초과할 것 수혜법인이란 - 법인의 사업연도 매출액 중에서 그 법인의 지배주주와 특수 관계에 있는 법인에 대한 매출액이 차지하는 비율(특수관계법인거래비율)이 정상거래비율 30%*(중견 40% · 중소 50%
증여세 신고납부기한 [내부링크]
증여세 신고납부기한 구분 법정신고기한 제출대상서류 아래 증여의제 이외의 증여 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3월 이내 기본세율 적용 증여재산 신고] 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(기본세율 적용 증여재산 신고용) 2.증여재산 및 평가명세서(부표1) 3.채무사실 등 그 밖의 입증서류 [특례세율 적용 증여재산 신고] 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(창업자금 및 가업승계주식 등 특례세율 적용 증여재산 신고용) 2.창업자금 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표1) 또는 가업승계 주식 등 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표2) 3.창업자금 특례신청서 또는 주식 등 특례신청서 4.채무사실 등 그 밖의 입증서류 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 특정법인의 법인세 과세표준의 신고기한이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서기본세율 적용 증여재산(신고용) 2.증여재산 및 평가명세서(부표1) 3.채무사실 등 그 밖
부가세 매입자료 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 매입자료에 대해 살펴보려고 합니다. 부가세 매입자료 부가세의 경우 세금계산서와 신용카드, 현금영수증 지출 금액이 늘어날수록 부가세 확정신고시 세금이 줄어들게 됩니다. 그래서 간이영수증이나 거래명세표보다 세금계산서나 신용카드 등의 적격증빙자료를 모으는게 중요합니다. 부가세 매입자료 체크 1 전자세금계산서와 종이계산서의 이중 매입세액공제 체크 하나의 거래건을 전자세금계산서와 종이세금계산서를 이중으로 기재하여 신고한 경우 이중매입세액공제가 될 수 있으므로 주의하셔야 합니다. 2 사업과 관련된 비용 처리시 신용카드매출전표, 현금영수증 수취 신용카드매출전표, 현금영수증에 있는 사업자등록번호를 통해 매입세액공제가 가능하니 신용카드매출전표와 현금영수증을 반드시 수취해야합니다. ① 신용카드매출전표 홈택스에 사업용신용카드를 등록한 경우 부가세 신고기간에 사용내역 조회가 가능합니다. ② 현금영수증 현금영수증 등록 시 반드시 핸드폰 번호가 아닌 사업자번호를 등
중고물건 비용처리ㅣ당근마켓, 번개장터 등 [내부링크]
중고물건 비용처리 안녕하세요. 세무사팀입니다. 당근마켓이나 번개장터 등 중고거래 플랫폼을 통해 사업 관련 물품 등을 구입한 경우에도 비용처리가 가능합니다. 다만, 비용으로 인정 받으려면 사업관련성을 객관적으로 입증할 수 있어야 하는 만큼 거래상대방에 대한 인적정보, 주문서 또는 매매확인서, 송금영수증 등을 수령해두는 것이 좋습니다. 소득세법에서는 '필요경비'를 '해당 과세기간의 총 수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통산적인 것의 합계액'이라고 규정하고 있습니다. 사업과 관련하여 일반적으로 발생하는 지출이라면 사업소득의 대응되는 비용으로 인정받을 수 있습니다. 문제는 이를 입증하는 방법입니다. 필요경비로 인정받으려면 사업과 관련한 정상적인 지출이라는 사실을 객관적인 증빙을 통해 입증할 수 있어야 합니다. 그 방법이 '정규영수증 수취'입니다. 거래를 할 때 상대방으로부터 세금계산서나 현금영수증 또는 신용카드매출전표 등을 수취하여 이를 통해 필요경비를 인정받을 수 있습니다
비대면바우처 지원사업 선정노하우 [내부링크]
비대면바우처 지원사업 선정노하우 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 세금말고 지원사업 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 쿠택스세무사는 최근에 모집한 정부지원사업 k-비대면바우처 지원사업에 선정되었습니다. 비대면바우처 지원사업은 2023년9월11일에 발표하였습니다. 바우처로 최대 400만원까지 바우처를 사용하실 수 있습니다. 자부담은 30%입니다. 비대면바우처 선정노하우에 대해서 말씀드리겠습니다. 업무환경 및 서비스 필요성 부분 (최대 400자) 1. 수요기업 소개 - 업종: "내용 작성" - 업력: "내용 작성" - 직원 수: "내용 작성" - 현재 업무환경: "내용 작성" - 주요 거래처: "내용 작성" 2. 바우처 신청 동기 - "사업을 알게 된 경로, 신청 이유 및 목적 등의 내용 작성" 3. 서비스 필요성 - 희망 서비스: "내용 작성" - "해당 서비스가 필요한 이유 등의 내용 작성" ------------------------------------ 서비스 활용계획 부분 (
법인 폐업,부도,파산 등에도 법인세 신고 [내부링크]
법인 폐업,부도,파산 등에도 법인세 신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 법인 폐업, 부도, 파산시에 법인세를 꼭 해야 하는 이유에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 먼저, 한가지 알아야 하는 책임이 있습니다. 상법 331조(주주의 책임)은 "주주의 책임은 그가 가진 주식의 인수가액을 한도로 한다" 즉 주주의 최대손실은 투자원금이며 그 이상의 손실은 책임지지 않는다는 유한책임의 원칙이 있지만 대부분의 금융기관이나 채권자들은 대표이사나 대주주의 개인자산으로 법인 채무에 대한 별도 보증을 요구하고 있는 경우가 많습니다. 세법 또한 "법인의 재산으로 그 법인에 부과되거나 그 법인 납부할 국세 등에 충당하여도 부족한 경우에 그 국세의 납세의무 성립일 현재 과점주주 등으로서 경영에 지배적인 영향력을 행사하는 경우 등 일정한 욕건을 충족한 자는 그 부족한 금액에 대해 제2차 납세의무를 진다"(국세기본법 제39조 제1항본문, 출자자의 제2차납세의무)고 규정하고 있습니다. 특히 국세에 대해서는 경
종합소득세 경정청구 환급 기간 [내부링크]
종합소득세 경정청구 환급 기간 직장인의 연말정산이나 사업자의 종소세 신고 후 환급을 받는 것이 대표적인 예입니다. 사업자의 부가가치세 환급은 매출세액이 매입세액보다 적을 때 발생하므로 성격이 다소 다르지만 당초 사업자가 부담한 매입세액이 있어야 환급이 발생한다는 점에서는 같습니다. 실제로 내야 할 세금보다 더 많은 세금을 납부한 것이 명백하게 확인되는 경우 납세자는 환급을 신청하여 권리를 찾을 수 있습니다. 환급은 정기신고 때 신청할 수도 있지만 기한후 신고 및 경정청구를 통해서도 가능합니다. 부가가치세나 종합소득세 및 법인세는 정기적으로 신고 기한이 정해져 있습니다. 이때 자신이 이미 납부한 세액이 신고서 상의 총 결정세액보다 많다면 환급신청을 하게 되는데 일반적으로 정기신고 시 환급세액은 해당 신고서 상의 내용에 특이사항이 없다는 전제 하에 보통 1개월, 늦어도 3개월 안에 환급을 받을 수 있습니다. 추후 정기신고 내용에 문제점이 발견되면 환급받은 세액을 다시 납부해야 하는 일이
견적서 양식 다운로드 [내부링크]
견적서 양식 다운로드 안녕하세요. 세무사팀입니다. 연세드신 거래처에서 견적서 양식이 있냐고 여쭤보셔서 견적서 양식을 포스팅을 하게 되었습니다. 쿠택스세무사에서는 다양한 서비스를 제공하고 있습니다^^ 혹시라도 견적서 양식이 필요하신 분은 활용하시기 바랍니다. 첨부파일 견적서양식.xlsx 파일 다운로드 견적서란? 견적서란? 거래에 있어서 거래를 성립시키기 위해 사용이 되는 매우 기본적인 문서입니다. 발주자는 이러한 견적서를 통하여 비용을 확인하고, 구매기준 등을 고려할 수 있습니다. 이와 같이 거래에 있어 매우 기본적인 이 문서, 정확하게 알아두는 것이 좋을 것 같습니다. 견적서는 특정용역, 상품구매, 물품공급 등에 있어 발주자에게 공급자가 공급할 수 있는 비용과 내용 등을 적산 형태로 작성하여 제출하는 문서입니다. 견적서 작성은 공급자와 발주자 사이의 거래에서 가장 먼저하게 되는 수주행위이며, 거래 진행을 위해 가장 필요로 하는 문서입니다. 발주자의 경우에는 공급자의 견적서로 가장 합
부가가치세 신고 홈택스 세금비서 서비스 이용안내 [내부링크]
부가가치세 신고 홈택스 세금비서 서비스 이용안내 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가가치세 과세사업자는 매년 최소 1회 이상 부가가치세를 신고,납부해야 합니다. 국세청에서는 납세자가 쉽고 간편하게 부가가치세를 신고,납부할 수 있도록 도와주기 위해 홈택스를 통해 세금비서 서비스를 제공하고 있습니다. 세금비서 서비스란? 복잡한 신고서 항목을 직접 찾아 입력할 필요 없이 각 단계별 간단한 질문에 답변하면 신고서가 자동 완성되는 세금신고 서비스입니다. 이용대상 구분 대상자 이용시기 일반과세자 확정신고 (단일업종) 부동산임대업자 및 기본서식 5종* 신고자 1월, 7월 간이과세자 확정신고 단일업종 사업자 1월 기한후신고 전체 상시 * 기본서식 3종이란? 확정신고, 매입(매출)세금계산서 합계표, 신용카드 매출전표 발행금액 집계표, 신용카드 매출전표 수령명세서 세금비서 서비스 접속방법 1. 부가가치세 신고기간 (1월,7월) -> 홈택스 임시 홈페이지에서 바로 접속 * 임시 홈페이지에서 세금비서 서비스
종합소득세 경정청구 ㅣ 통합고용세액공제 [내부링크]
종합소득세 경정청구 ㅣ 통합고용세액공제 지난해까지는 고용증대 세액공제, 사회보험료 세액공제 등 5가지 지원제도가 있어 복잡했으나 올해부터는 "통합고용세액공제"로 통합되었습니다. 정부는 일자리 창출을 위해 기업이 근로자를 고용하면 세액공제 혜택을 주고 있습니다. 특히 지방 소재 중소기업이 청년이나 장애인, 경단녀 등을 고용할 경우에는 1인당 1,550만원을 공제받을 수 있습니다. 다만, 2024년 과세연도분까지는 기업이 "통합고용세액공제"와 기존의 "고용증대 및 사회보험료 세액공제" 중 선택하여 적용할 수 있으니 참고바랍니다. 기존에는 세액공제별 대상 기업 조건이 다양했으나 올해부터는 소비성 서비스업을 제외한 모든 기업을 대상으로 지원합니다. 대신 지원 기간과 세액공제액에는 차등을 두었다고 합니다. 중소기업과 중견기업은 3년간, 대기업은 2년간 세액공제를 받을 수 있습니다. 상시근로자를 고용할 경우 수도권 소재 중소기업은 1인당 850만원, 지방 중소기업은 950만원이 세액공제 됩니다
한사업장에서 근로소득+프리랜서 사업소득이 추가로 발생되는 경우 사업소득이 인정될까? [내부링크]
한사업장에서 근로소득+프리랜서 사업소득이 추가로 발생되는 경우 사업소득이 인정될까? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 한사업장에서 근로소득과 사업소득이 추가로 발생되는 경우를 여쭤보셔서 답변을 위해 좀 찾아봤습니다. 근로소득과 사업소득이 한 사업장에서 존재한다면 국세청에서 인정해줄까요? 아래 사례를 보시면 쉽지 않을거란 생각은 듭니다. 이런 분들이 많습니다. 난 이렇게 신고하는데 문제 된 적 없다. 저는 지금까지는 문제 된 적 없다고 말씀드리는게 맞지 않을까? 생각이 듭니다. --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 임원(근로소득)인 청구인이 받은 판매수당이 사업소득인지 근로소득인지 여부 아래의 사례는 임원 급여에 대해서는 근로소득, 판매수당에 대해서는 사업소득을 함께 신고했습니다. 결국 임원급여,판매수당 모두 근로소득으로 결론 났습니다. [
공동사업자 세금 납부방법 , 계약서 양식 [내부링크]
공동사업자 세금 납부방법 , 계약서 양식 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 공동사업자 기장대리를 수임해서 관련 포스팅을 합니다. 오늘은 2인 이상의 사업자인 공동사업자가 세금납부방법에 대해서 얘기해 보겠습니다. 사업자 등록신청 사업자등록신청은 공동사업자 중 1인을 대표자로 하여 대표명의로 신청하며, 손익분배 비율이 명시한 공동사업자계약서를 첨부하여 신고합니다. 공동사업자 세금신고 공동사업자의 소득세와 부가가치세 신고는 아래와 같습니다. 부가가치세 부가가치세 신고기준은 개인별이 아닌 사업장 기준입니다. 따라서, 공동사업자의 여부에 상관없이 신고방법은 동일합니다. 해당 사업장의 총 매출액과 매입액에 대해 신고를 진행합니다. 공동명의, 공동사업자 부가세신고 및 납부는 1명만 하면 됩니다. "연대납세자 중 1명이다, 전체 연대 납세자 가운데 1명만 납부하면 된다." 저는 공동사업자의 리스크는 연대납세의무라고 생각합니다. 연대납세의무는 본인 몫의 부가세를 납부를 했다고 하더라도 전체를 납부
건강보험 정산보험료 - 2022년도 국세청 근로소득자료 연계에 따른 정산보험료 고지예정 [내부링크]
건강보험 정산보험료 - 2022년도 국세청 근로소득자료 연계에 따른 정산보험료 고지예정 안녕하세요. 세무사팀입니다. 건강보험은 매년 정산이 이루어지는데 올해도 정산보험료 고지가 될 예정입니다. 국민건강보험법 시행령 제34조 및 제39조에 따라 직장가입자의 보험료는 다음 해에 확정되는 전년도 보수총액을 기준으로 보수월액을 산정하여 보험료를 부과하고 있습니다. 위에 근거하여 귀 사업장이 공단에 신고한 2022년 보수총액 (연말, 퇴직정산시, 미신고 포함)과 국세청의 확정된 근로소득을 비교한 결과, 차액분이 확인되면 보수월액을 다시 산정하여 보험료를 부과할 예정임을 안내드립니다. 차액분에 대한 건강보험 정산보험료는 2023년 9월 보험료에 합산 부과할 예정이며, 첨부된 '2022년도 건강, 장기요양보험료 추가 정산액 고지예정 내역서'를 확인 후 이의 또는 착오가 있을 경우, 신청서와 증빙서류를 첨부하여 관할지사로 제출하여 주시기 바랍니다. " 신청기한 및 방법안내" 신청기한 2023.9.
경정청구 세금환급서비스 “쿠택스 세무사”vs“경정청구어플” [내부링크]
경정청구 세금환급서비스 “쿠택스 세무사” vs “경정청구어플” 안녕하세요. 경정청구 세금환급서비스 전문 세무사팀입니다. 오늘은 경정청구 어플업체에 의뢰를 하려다 쿠택스 세무사에 경정청구 맡긴 사례를 말씀드립니다. 경정청구 세금환급이란? 경정청구 세금환급이란 납세의무자가 정당하게 납부해야 될 세금을 중간예납 또는 원천징수 등으로 납부했거나 환급받아야 할 세액을 세법에 따른 신고 및 결정·경정 절차 없이 과다납부하거나 적게 환급받은 경우 이를 바로잡는 제도입니다. 즉, 이미 낸 세금을 돌려받는다는 뜻입니다. 이처럼 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 방법인 경정청구제도를 이용하면 국세청으로부터 각종 공제혜택을 받을 수 있고, 불필요한 가산세 부담에서도 벗어날 수 있다고 합니다. 하지만 많은 사람들이 이러한 혜택을 받지 못하고 있어서 안타깝습니다. * 법인사업자이 아닌 개인사업자 경정청구가 가능한가요? 개인사업자도 경정청구가 가능합니다. 다만 법인과는 다르게 5년 이내에만 청구가 가능합이다.
복식부기의무자 기준과 기장방법 [내부링크]
복식부기의무자 기준과 기장방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 사업을 하고 계신 사장님이나 사업을 준비하는 예비사장님들은 세무사사무실을 통한 기장대리를 들어보았을 것입니다. 하지만 상담을 해보면 많은 사장님들이 기장대리에 대해서는 단지 세금을 적게 낼 수 있는 방법이라고만 알고 계신 것이 대부분입니다. 신규사업자를 비롯하여 모든 사업에게는 기장하여 세금을 신고할 의무가 있습니다. 여기서 기장대리란 사업과 한마디로 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것입니다. 이런 기장의 방법으로는 간편장부와 복식부기가 있습니다. 간편장부와 복식부기장부의 차이 간편장부는 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법입니다. 가계에서 사용하는 금전출납부를 생각하시면 됩니다. 간편장부 사업자의 납세협력의무를 덜어주기 위해 쿠택스에서 간편장부 엑셀을 만들었습니다. https://cafe.naver.com/kuuland/15663 간편장부엑셀을 만들어봤습니다 ㅣ 쿠택스 간편장부엑셀 대한민
미용실세무사 소득세 절세 [내부링크]
미용실세무사 소득세 절세 안녕하세요. 미용실세무사 소득세 전문 세무사팀입니다. 쿠택스세무사는 전국 단위로 기장대리를 하고 있습니다. 최근에 미용실 프랜차이즈 오픈을 생각하시는 사장님께 말씀드린 팁에 대해 공유하려고 합니다. 미용실 오픈을 고려하신다면 꼭 체크해야 하는건 소득세 세액감면입니다. 스타트업 미용실의 가장 중요한 소득세 세제혜택 중 하나는 ‘창업중소기업세액감면’입니다. 창업중소기업 세액감면은 일정 요건을 충족하는 창업기업의 경우 법인세를 5년 동안 50%에서 100%까지 감면해주는 제도입니다. 감면율은 창업 지역, 대표자의 연령, 벤처기업 여부 등에 따라 다르게 적용됩니다. 창업중소기업 세액감면의 대상과 감면 적용 시 특별히 유의해야 할 사항에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 1. 감면대상 및 감면율 1) 창업중소기업 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 아래 감면대상 업종으로 창업한 중소기업은 창업 후 최초로 소득이 발생한 과세 연도부터 5년 동안 소득세의 50%를 감면받을 수 있
전자세금계산서 취소 안됩니다. 수정세금계산서 발급 [내부링크]
전자세금계산서 취소 안됩니다. 수정세금계산서 발급 환불이나 거래 취소 등 거래상 변동사항이 생겨서 전자세금계산서를 수정하려면 세법에서 정한 규정과 절차에 따라 발급해야 합니다. 전자세금게산서는 이미 발급 및 전송하고 난 후에는 사업자가 임의로 고치거나 삭제(취소)할 수 없습니다. 전자세금계산서를 수정하는 방법은 크게 두 가지로 구분할 수 있습니다. 당초 작성일자대로 수정 발급하는 것과 새로운 작성일자를 생성하여 발급하는 것입니다. 수정세금계산서 발급 사유가 공급가액 변동, 계약 해제, 환입인 경우에는 사유 발생일 다음달 10일까지 사유발생일을 작성연월일로 하여 새로운 세금게산서를 발급하면 됩니다. 계약이 해제된 경우에는 계약해제일을 작성연월일로 하여 마이너스 세금계산서 1장을 발급하면 됩니다. 환입된 경우에는 환입된 날을 작성연월일로 하여 환입 금액분에 대해 마이너스 세금계산서를 발급하면 됩니다. 이 외에는 당초 작성일자로 발급하면 됩니다. 공급가액이나 작성일자, 공급받는자, 등록번
전자세금계산서 진위 확인 가능 -QR코드로 간편조회 [내부링크]
전자세금계산서 진위 확인 가능 -QR코드로 간편조회 스마트폰으로 전자세금계산서 QR코드 스캔하면 손택스에서 바로 확인이 가능합니다. 국세청은 2023년 9월 5일부터 QR코드를 통한 전자세금계산서 발급사실 간편조호 서비스를 시작한다고 밝혔습니다. 지금까지는 국가기관이나 금융기관 등 제3자가 거래 당사자로부터 제출받은 전자세금계산서의 진위여부를 확인하려면 홈택스, 손택스에서 24자리 승인번호, 사업자등록번호, 공급가액 등 5가지 정보를 수기로 입력해야 했습니다. 그러나 이제부터는 홈택스에서 전자세금계산서를 출력할 때 하단에 QR코드가 자동 생성되도록 기능이 추가되었습니다. 제3자가 이 QR코드를 스마트폰으로 스캔하면 손택스(앱)로 이동하고 로그인을 하면 5가지 정보가 자동 입력되어 간편하게 발급사실을 조회할 수 있습니다. 전자세금계산서 '수정 발급사실 알림 서비스'도 제공됩니다. 거래 당사자가 아닌 국가기관이나 금융기관 등 제3자가 신청할 수 있는 서비스입니다. 이전에는 제3자가 거래
집주소 사업자등록 [내부링크]
집주소 사업자등록 제조업이나 음식점 등 특정 사업장이 필요한 업종이 아니라면 사업자등록을 할 때 집주소를 사업장으로 등록할 수 있습니다. 온라인 쇼핑몰 사업자나 작가, 컨설팅, 유튜버 등 집에서 업무를 총괄할 수 있는 사업을 하는 경우입니다. 부가가치세법 제6조에서는 '사업장은 사업자가 사업을 하기 위하여 거래의 전부 또는 일부를 하는 고정된 장소로 하되 사업장을 두지 아니하면 사업자의 주소 또는 거소를 사업장으로 한다'고 규정하고 있습니다. 사업자등록은 사업개시일부터 20일 이내에 해야 하는데 신분증을 지참하여 관할 세무서를 방문하거나 홈택스로 신청하면 됩니다. 임대차계약서는 사업장을 임차한 경우에 첨부해야 하는 것으로 사업자의 집주소를 등록하는 경우에는 별도로 준비할 필요가 없습니다. 다만, 임차한 곳이라면 사업자등록에 대한 집주인의 동의를 구한 후 부동산전대차계약서 또는 전대동의서 등의 서류를 첨부해야 합니다. 집주소로 사업자등록을 할 경우 관리비, 전기요금, 인터넷 사용료 등
불성실 신고 시 가산세 부담 높아져 ㅣ 분식회계 [내부링크]
불성실 신고 시 가산세 부담 높아져 ㅣ 분식회계 사업자는 세금 신고만 기한내에 하면 불필요한 세금 낭비를 줄일 수 있습니다. 불성실 신고 시 가산세를 부담할 수 있고 세무조사 대상으로 선정될 가능성이 높아지기 때문입니다. 특히 법인사업자의 경우 인정상여로 인해 세금 부담이 더 커지고 분식 결산 적발 시 더 큰 제재를 받을 수 있습니다. 세금 신고를 아예 하지 않거나 납부할 세액보다 적게 신고한 경우에는 내야 할 세금 이외에도 가산세가 부과됩니다. 일단 무신고가산세의 경우 납부할 세액의 20%가 적용됩니다. 내야 할 세금이 100만원이었다면 세금 신고를 하지 않아 120만원을 내야 한다는 의미입니다. 게다가 미납세액에 대한 이자 성격의 납부지연가산세가 1일당 0.022% 부과됩니다. 보통 무신고는 1년이상 지난 후 적발되는 경우가 많아 그간 쌓인 가산세액을 내야 해서 부담이 클 수 밖에 없습니다. 반면 세액을 적게 신고한 과소신고의 경우에는 가산세로 10%를 추가 납부해야 합니다. 따
증여세 면제한도 등 자주묻는 질문 [내부링크]
증여세 면제한도 등 자주묻는 질문 안녕하세요. 증여세는 상속세에 비해 과세기준이 낮은 편이라 일반 납세자의 관심과 궁금증이 많은 세금 중 하나입니다. 얼마까지 물려주면 증여세를 내지 않아도 되는지, 재산을 공짜로 빌려주기만 하는데도 증여세를 내야하는지 등 자주묻는 질문들을 정리해보았습니다. 그전에 증여세에 간략하에 설명을 드리자면 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금입니다. **증여란 그 행위 또는 거래의 명칭,형식,목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형,무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말하며 유증과 사인증여는 제외합니다. 1얼마까지 증여세를 내지 않나요? 성인자녀는 5천만원, 미성년자 자녀는 2천만원까지 증여해도 증여세가 과세되지 않습니다. 10년간 증여 재산을 합산한 금액이므로 10년 단위로 계획을 짜서 증
유튜브세금 - 부가세 소득세 절세 [내부링크]
유튜브세금 - 부가세 소득세 절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 유튜브세금 기장 문의가 와서 관련 내용을 포스팅합니다. 몇년 전부터 국세청에서 유튜브세금을 납부하도록 하고 있습니다. 유튜브세금에 대해서 잘 모르시는 분들은 세금 부담이 매우 클 수 있습니다. 오늘은 유튜브세금 부가세와 소득세 절세 할수 있는 방법에 대해서 살펴보겠습니다. 1. 유튜브는 꼭 사업자 신고를 해야할까? 만약 유튜브 수익이 연7,500만원이상 나온다면 사업자등록을 하는 것이 좋다고 판단됩니다. 사업자등록을 하면 미디어 창작시 필요한 컴퓨터나 장소, 촬영 장비등에 대해 부가세 매입세액공제를 받을 수도 있습니다. 2. 그럼 유튜브는 과세사업자를 낼까요? 면세사업자를 낼까요? 유튜브와 관련된 사업자 업종코드는 2가지가 있습니다. 1인 미디어콘텐츠창작자(면세) : 940306 미디어콘텐츠창장업(과세): 921505 나홀로 사업자로 유튜브 사업을 시작한다면 '면세사업자'로 등록이 가능합니다. 면세사업자는 부가가치세를 신
감가상각비 감가상각 내용연수 [내부링크]
감가상각비 감가상각 내용연수 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 감가상각비에 대해서 알아보겠습니다. 사업용으로 쓸 건물이나 기계장치 같은 설비를 매입했다면 ‘감가상각’을 통해 법인세 또는 소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 감가상각비는 저절로 적용되는 것이 아니라 장부를 기장하고, 적격증빙을 갖추어 비용으로 계상해야 합니다. 감가상각비 해야 하는 경우 1) 감가상각강제자산 법인과 성실신고확인대상개인사업자가 2016년 이후에 취득한 업무용승용자동차인 경우 내용연수를 5년 적용하여 감가상각 하여야 하며, 연간 800만 원 한도 내에서만 손금으로 인정합니다. 2) 감가상각의제 특정한 조세감면을 적용받는 법인에 대하여 만약 그 법인이 감가상각비를 손금에 산입하지 않은 경우 감가상각 비용을 조세감면이 되지 않는 이익이 증가하는 연도에 한꺼번에 손금산입하여 조세혜택이 증가하는 것을 방지하기 위하여 세법에서 정한 감가상각 금액을 강제로 손금산입하게 됩니다. 이와 같은 자산이나 기업에서는 감가상각을
일용근로자 정직원 기준과 원천징수 방법 [내부링크]
일용직 정직원 기준 및 원천징수 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 일용직과 정직원 구분기준과 원천징수 방법에 대해서 알아보겠습니다. 1. 일용직 3개월 미만 근로계약시에 일용직 직원입니다. 일용직은 지급일 다음달 말일까지 지급명세서 제출해야 합니다. 인건비가 큰 비중을 차지하는 사업자 중에서는 4대보험료 및 원천세 부담을 줄이고자 급여를 ‘일용직’으로 신고하는 경우가 있습니다. 그러나 3개월 이상 근무할 조건으로 고용한 경우에는 정직원 근로소득으로 신고해야 합니다. * 일용직 신고하면 4대보험이 발생되지 않는다는건 오해입니다. 아래는 일용직 4대보험 포스팅입니다. https://m.blog.naver.com/ikuutax/223047576434 일용직은 4대보험 가입해야 합니다 일용직은 4대보험 가입해야 합니다 안녕하세요. 쿠택스세무사팀입니다. 일용직은 4대보험 가입해야 하기 때... m.blog.naver.com 과세관청에서는 사업자가 어떻게 신고했든지 간에 근로자의 실질적
소득금액증명원 발급방법 [내부링크]
소득금액증명원 발급방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 홈택스가 전체적으로 새롭게 개편되어 소득금액증명원 발급방법을 다시 업로드하니 참고바랍니다. 소득금액증명원 발급 방법 소득금액증명원은 개인이나 법인의 경제적 이익에 대해 상세히 기록하여 종합소득세 확정신고나 연말 정산을 한 납세자의 소득금액을 확인하기 위한 내용의 문서를 의미합니다. 소득금액 증명은 여러 방면에서 활용되는데요. 대출을 받을 때는 DTI나 DSR 심사 자료로 쓰이기 때문에 지난해에 소득이 많았다면, 그다음 해에 대출을 받는데 유리하게 적용이 됩니다. 또한 맞벌이 부부의 증명 자료로도 사용이 되고, 프리랜서의 경우 소득이 있다는 것을 증명할 수 있는 자료가 됩니다. 이렇듯 소득금액증명이 활용되는 곳도, 필요한 곳도 다양합니다. 소득금액증명원 등록기간 먼저, 소득금액 증명원 기간에 대해 알아보겠습니다. 지금 발급하게 되면 '2022년 귀속'이라고 쓰여있게 됩니다. 2023년 귀속은 소득세 신고가 들어가지 않아서 소득금액증명
1개월 60시간 미만 근로자 건강보험 국민연금 가입해야 하나요?? [내부링크]
1개월 60시간 미만 근로자 건강보험 국민연금 가입해야 하나요?? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 거래처에서 국민연금 건강보험에 대해서 궁금하셔서 4대보험 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 거래처에서 60시간 미만으로 3개월이상 근무를 하고 있는 분이 계신데 주 15시간 미만입니다. 이런 경우에 건강보험, 국민연금 가입대상인지를 궁금해 하셨습니다. 1개월 60시간 미만 근로자가 (주당 12시간) 4대보험 의무 대상이 아니라고 알고 있어서 가입하지 않고 일을 시키고 있습니다. 고용, 산재는 무조건 필수로 알고 있습니다. 국민연금 건강보험은 의무 아니라고 해서 안 하려고 합니다. 4대보험 가입조건 근로자의 경우에는 무조건 4대보험에 가입해야 하는데, 아래의 경우 가입 대상이 아닙니다. 1) 국민연금 : 1개월 미만 고용되는 일용근로자로 근무일수가 8일 미만이면서 월 근로시간이 60시간 미만인 경우 2) 건강보험 : 1개월 미만 고용되는 일용근로자로 근무일수가 8일 미만이면서 월 근로시
표준 취업규칙 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 취업규칙 관련 문의가 있어서 표준 취업규칙을 포스팅하려고 합니다. 창업을 하고 직원이 늘어나서 5인이상되면 추가로 근로기준법을 준수해야 하고 근로자가 10인 이상이 되면 지켜야 할 노동법상 해야 할 의무들이 더 늘어납니다. 대표적으로 취업규칙 작성 및 신고의무라는 것이 있습니다. 작성 및 신고의무를 이행하지 않으면 500만 원 이하의 과태료가 발생됩니다. < 주의점> 정규직, 기간제근로자, 일용직 등 모두 포함해서 10인 이상인지 체크하셔야 합니다. 가사 사용인 (가구에 고용된 가정부, 보모, 집사, 운전사 등), 파견근로자, 동거 친족만을 사용하는 사업장에서의 동거 친족만 제외하고 고용형태를 불문합니다. 근로기준법 제93조의 규정에 따라 상시 10명 이상의 근로자를 사용하는 사용자는 같은 법 제93조제1호 내지 제13호에 관한 취업규칙을 작성하여 신고해야 하고 내용을 변경하는 경우에도 변경 신고를 해야 합니다. 취업규칙이란 근로계약에 적용되는 임금
창업준비시 주의사항 [내부링크]
창업준비시 의사항 안녕하세요. 세무사팀입니다. 창업을 하면 신경 써야 할 부분이 많기 때문에 당장 세금 문제까지 챙기기는 쉽지 않습니다. 그러나 버는 것만큼 중요한 것이 지출관리이고 세금은 지출 항목에서도 중요한 비중을 차지하는 고정 지출입니다. 오늘은 창업준비시 주의사항에 안내드리겠습니다. 창업준비단계부터 세금계산서 수취 사업자등록 전에 창업준비하는 단계에서부터 세금계산서 등 사업관련 지출에 대한 증빙을 수취하는 것이 좋습니다. 준비단계에서 지출한 사업장 인테리어비, 비품 구입비 등도 사업을 위해 쓴 것이므로 그 매입세액을 공제받을 수 있기 때문입니다. 다만, 무한정 기한 매입세액 공제가 가능한 것은 아닙니다. 사업준비 기간 지출의 매입세액을 공제받으려면 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록신청을 마쳐야 합니다. 예를 들어 7월1일~12월31일 사이에 창업준비를 하면서 관련 비용을 지출하고 적격증빙을 수취했다면 다음해 1월 20일 이전에 사업자등록을 신청할
가공세금계산서 위장세금계산서 가산세 [내부링크]
가공세금계산서 위장세금계산서 가산세 세금 부담을 줄이기 위해 자료상으로부터 가공세금계산서를 샀다가 적발되면 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 본래 납부해야 하는 세금은 물론, 추가로 가산세까지 추징되어 몇 배의 손해를 볼 수 있습니다. '가공세금계산서'는 재화나 용역을 실제로 공급한 적이 없는데도 허위로 매입세액공제나 매출실적을 위해 발행한 세금계산서를 말합니다. 정상사업자라고 하더라도 가공세금계산서 부분이 전체 거래금액의 일정비율이 넘으면 자료상으로 고발대상이 될 수 있다. '자료상'은 재화나 용역의 공급 없이 세금계산서를 전액 교부한 자입니다. 과세관청은 연도별 세금 신고추세는 물론 동종업에 종사하는 다른 사업자와의 신고상황을 비교하여 분석하고 거래처의 신고내역도 자동으로 전산 분석하고 있습니다. 특히 자료상의 경우 통상 짧은 기간에 거액의 자료를 발생시키고 폐업하므로 과세관청이 쉽게 파악할 수 있습니다. 따라서 당장 세금을 아끼려고 자료상과의 거래 등을 했다가 적발되면 가산세
양도세 안 내는 1세대1주택자 요건 [내부링크]
양도세 안 내는 1세대1주택자 요건 주택을 팔면서 살 때보다 차익이 발생하면 양도소득세를 냅니다. 그러나 일정 요건을 갖춘 1세대1주택자는 이 양도소득세를 비과세 받을 수 있습니다. 1주택자 비과세 혜택은 양도소득세 절세효과가 가장 큰 방법입니다. 이 혜택을 적용받으려면 1세대가 1주택만 보유하고 있는 경우로서 2년 이상 보유 하고 매도해야 합니다. 만약 해당 주택이 취득 당시 조정지역에 소재했다면 2년 이상 거주도 해야합니다. 매매가액은 12억원 이하여야 합니다. 12억원을 초과하는 고가주택이라면 12억원 초과분에 대해서만 양도소득세를 부담하면 됩니다. 양도소득세 비과세 요건을 판단할 때는 주택수를 세대별로 계산하므로 1세대 요건도 중요합니다. 기본적으로 세대는 거주자 및 그 배우자와 자녀로 구성됩니다. 배우자와 자녀는 주민등록상 세대를 달리해도 같은 세대로 봅니다. 다만, 주민등록상 세대가 분리된 자녀로서 만 30세 이상이거나 혼인을 한 경우 또는 국민기초생활보장법에 따른 중위소
간이과세자 배제업종 ㅣ 간이과세자 등록 [내부링크]
간이과세자 배제업종 ㅣ 간이과세자 등록 사업자등록을 할 때 중요한 의사결정을 내려야 하는 부분이 '과세 유형'입니다. 일반과세자와 간이과세자는 부가가치세 적용을 받는 사업자라는 점에서는 같지만 세금을 계산하는 방법에서 차이가 있습니다. 일반적으로 간이과세자의 세금 부담이 일반과세자보다 적기 때문에 사업 초기에는 간이과세자 등록을 고려하는 경우가 많습니다. 사실 부가가치세법에 있는 대부분의 규정도 '일반과세자'에게 적용되는 내용입니다. 간이과세자는 주로 매출액에 따라 결정합니다. 직전연도 공급대가 합계액이 8천만원 미만이면 간이과세자가 될 수 있습니다. 단, 부동산임대업 또는 과세유흥장소를 경영하는 사업자의 경우에는 직전연도 공급대가 합계액 적용기준이 더 낮은데 4800만원 미만이어야 간이과세자로 등록이 가능합니다. 직전 과세기간에 신규로 사업을 시작한 개인사업자는 연간 공급대가를 알 수 없으므로 사업개시일부터 그 과세기간 종료일까지의 공급대가를 합한 금액을 12개월로 환산한 금액을
4대보험 가족인건비 [내부링크]
4대보험 가족인건비 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최저임금이 올라가면서 고용된 직원없이 가족들만 사업현장에서 일하는 경우가 많습니다. 실제 일하는 가족을 4대보험 가족 직원으로 등록하면 어떤 효과가 있을까요? 첫째, 가족에게 급여를 지급하면 인건비처리가 되어 소득세 절세효과도 있습니다. 둘째, 건강보험료를 직장가입자로 바꿀 수 있습니다. 건강보험료의 경우에도 가족직원을 두는 경우 지역가입자에서 직장가입자로 변경할 수 있습니다. 물론 직원에 대한 종합소득세 및 4대보험 추가부담액과 사업주의 종합소득세 및 보험료 절세액을 비교해봐야합니다. 셋째, 증여세, 상속세 관점에서 절세할 수 있습니다. 자녀 등이 부동산 등을 취득할 경우 자금출처(소득)에 대비할 수 있습니다. 만약 재력이 있는 분들은 소득세뿐만 아니라 증여세, 상속세 관점에서도 바라볼 필요가 있습니다. 재산이 많은 분들은 증여세, 상속세가 어차피 최고세율 50%이기 때문에 4대보험, 소득세이 낮으므로 4대보험 가족 등록해서 인건비처
안경체인점 렌즈전문점 세무관리 [내부링크]
안경체인점 렌즈전문점 세무관리 안녕하세요. 안경체인점 렌즈전문점 기장대리를 전문으로 하고 있는 세무사팀입니다. 전국 안경점주소록 보면 만개 정도 있는데 쿠택스에서 전국 안경점 1% 좀 넘게 기장대리를 하고 있습니다. 13년간 안경점 기장대리를 하면서 안경사 참 매력적인 직업이라고 느끼고 있습니다. 안경은 안경사만 맞출 수 있으며, 안경점도 자격을 갖춘 안경사만이 개업할 수 있습니다. 현재 콘택트렌즈와 안경은 인터넷 판매가 불가능합니다. 안경점과 렌즈전문점 창업을 고려하는 분들 마진율이 궁금하실텐데요... 안경점과 렌즈전문점는 마진율로만 봐서는 안경 마진율이 좋다고 생각할 수 있는데 저는 단순 "안경"과 "렌즈" 마진율로만 판단해서는 안된다고 생각합니다. 13년 이상 기장대리를 하면서 저는 개인적으로 "렌즈" 가 좋다고 판단하고 있습니다. 최근 들어 렌즈전문점의 강점을 두드러지게 나타나고 있습니다. 특히, 매출이 오르면 오를수록 유리하다고 생각합니다. 본격적으로 안경체인점과 렌즈전문점
건강보험료 조정신청방법 [내부링크]
건강보험료 조정신청방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 불경기로 인해 소득이 줄어 괴로움을 겪고 있는 자영업분들이 많습니다. 고정지출이 많은 자영업자분들에게는 매달 부담되는 건강보험료도 부담이 적지 않습니다. 건강보험료 개편과 함께 건강보험료를 낮출 수 있는 조정신청에 대해 알아보려고 합니다. 소상공인 건강보험료 개편 작년 9월부터 소득이 적은 지역가입자의 건보료가 큰폭 줄어들 계획입니다. 지역가입자는 월급을 받는 직장인이 아닌 1인 사업자, 일용직 근로자, 프리랜서, 택배기사 등의 특수고용직, 퇴직자 등입니다. 지방가입자의 자산·자동차에 부담되는 보험료가 인하되어 561만 세대의 표준 건강보험료가 줄어들었습니다. 괴거에 지방가입자의 월평균 건보료는 15만 원 정도입니다. 건강보험료 개편으로 11만 4000원으로 총 3만 6천 원이 인하될 것으로 보입니다. 한편, 전년 소득이 직전보다 크게 줄면 건강보험료 조정을 신청할 수 있습니다. * 건강보험료 피부양자 관련해서 개편되었습니다.
부가세 매입세액공제 [내부링크]
부가세 매입세액공제 사업자가 납부하는 부가가치세 세액을 계산할 때는 매출액의 10%인 매출세액에서 매입액의 10%인 매입세액 및 각종 공제세액을 차감합니다. 매입세액이 매출세액보다 크면 납부할 세액이 마이너스가 되어 환급을 받을 수도 있습니다. 사업자가 부가가치세 부담을 줄이려면 매입세액이 클수록 이득입니다. 그렇다고 해서 불필요한 지출을 하는 것은 되려 손해이고 가공세금계산서를 사는 것은 불법입니다. 따라서 매입할 때마다 세금계산서나 신용카드매출전표 등의 정규영수증을 잘 챙기는 것이 중요합니다. 사업과 관련하여 지출하는 통신비나 사업장 전기요금에 붙는 부가가치세에 대해서는 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 명의는 개인이 아닌 사업자로 되어 있어야 하고, 고지서는 부가가치세가 따로 기재된 세금계산서용으로 받아야 합니다. 음식점을 운영한다면 '농수산물 의제매입세액공제'도 잘 챙겨야 합니다. 이는 원래 부가가치세가 면세인 농수산물을 음식점에서 매입했을 때 마치 매입세액이 있는 것으
연말정산 신용카드 공제 [내부링크]
연말정산 신용카드 공제 직장인은 연말정산 시 신용카드 등 사용액에 대해 소득공제를 적용받을 수 있습니다. 한 해 동안 쓴 신용카드, 체크카드 금액과 현금영수증 발급금액이 총급여액의 25%를 넘으면 그 초과 사용분에 대해 일정 비율로 소득공제가 됩니다. 공제율은 결제수단에 따라 적게는 15%에서 많게는 40%가 적용됩니다. 단, 2023년 4월부터 12월까지 도서,공연,미술관,박물관,영화관람료로 사용한 것에 대해서는 30%가 아닌 40%를 적용, 전통시장 사용분은 40%가 아닌 50%의 공제율을 적용하기로 했습니다. 올 한해 대중교통 사용분에 대해서는 40%가 아닌 80%가 적용됩니다. 연말정산을 할 때 '신용카드 등 사용금액'은 중요한 공제 항목 중 하나입니다. 그러나 신용카드 등을 썼다고 해서 무조건 소득공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 연말정산 시 절세 효과를 높이려면 소득공제 대상이 아닌 지출 항목에 대해 알아두셔야 하기 때문입니다. 기본공제대상인 부모님이나 자녀 등의 신용
간이지급명세서와 지급명세서 [내부링크]
간이지급명세서와 지급명세서 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 간이지급명세서와 지급명세서에 대해서 알아보려고 합니다. 먼저, 원천징수에 대해서 말씀드리겠습니다. 원천징수는 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수의무자 즉, 원천징수 대상소득을 지급하는 국가나 법인, 개인사업자, 비사업자 등이 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도입니다. * 원천징수 관련 가산세 https://blog.naver.com/ikuutax/223118645341 원천징수 관련 가산세 원천징수 관련 가산세 원천징수 관련 가산세 ▷ 가산세 적용대상 - 국세를 징수하여 납부할 의무*를 지는 ... blog.naver.com 일반적으로 원천징수에 대해서는 많이 아시는데 원친징수와 함께 꼭 제출해야 하는 것이 있습니다. 바로 지급명세서입니다. 지급명세서는 간이지급명세서와 지급명세서가 있습니다. 간이지급명세서와 지급명세서 제출시기 간이지급명세서와 지급명세서 불성실 제출 시 기
미용실 세무기장 세무사 [내부링크]
미용실 세무기장 세무사 안녕하세요. 미용실 세무기장 전문 세무사팀입니다. 세무사팀이 미용실에 전문성이 있다고 말씀드리는 이유는 10년이상 공공기관 미용실 전문 컨설턴트로 활동하고 있습니다. 그리고 13년 이상 프랜차이즈(이철,박승철,이경민,제오,나눌,프랑크 등 수많은 브랜드) 개인샵, 메이크업 살롱 등 미용실 전문 세무기장 하고 있습니다. 세무사팀은 누구보다 미용실을 잘 파악하고 있습니다. 미용실을 잘 파악하고 있는 만큼 세무기장 전략에도 일반 세무기장과 차이가 있고 세금 결과에도 큰 차이가 있습니다. 최근 세무사팀은 다른 곳에서 세무기장 했던 미용실 자료를 검토해보았습니다. 현재 세무사팀은 동일한 업종, 매출규모가 비슷한 미용실의 세무기장을 하고 있습니다. 매출과 매입 그리고 임대료는 거의 동일합니다. 몇년간 납부한 종합소득세 및 기타 세금을 검토한 결과 납부한 세금 차이는 아주 컸습니다. 3년간 종합소득세+건강보험+국민연금 차이가 3,000만원이상 났습니다. 왜 이렇게 종합소득세
소득세 세액공제 이월공제 [내부링크]
소득세 세액공제 이월공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 소득세 확정신고를 하면서 공제 받지 못한 세액공제 항목이 있다면 내년으로 이월해서 공제받을 수 있습니다. 소득세를 신고할 때 각종 세액공제 항목을 적용하면 사업자가 납부할 세금이 줄어듭니다. 가령, 기계 설비를 새로 취득하면 구입가격의 3%에 상당하는 금액을 공제 받을 수 있고, 작년보다 정규직 채용 인원이 늘어난 기업은 1인당 최대 1,550만원이 세액공제 됩니다. 그런데 작년에 대규모 적자가 발생하거나 최저한세(최소한 내야 하는 세금) 적용을 받은 기업은 공제항목이 있음에도 불구하고 절세효과를 못 보는 상황이 발생할 수 있습니다. 공제 받지 못한 세액이 그대로 사라진다면 억울하겠지만, 다행히 세법에서는 세액공제를 ‘이월공제’하고 있습니다. 공제받지 못한 금액을 다음 해부터 10년 이내에 종료하는 기간까지의 각 과세연도에 이월하여 그 이월된 각 과세연도의 사업소득세에서 공제해주는 것입니다. * 최저한세는 형평성 및 재정확보 차원
특수관계인 거래 부당행위계산부인 [내부링크]
특수관계인 거래 부당행위계산부인 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 특수관계인 거래시 주의해야 할 점에 대해 알아보겠습니다. 법인세법상 부당행위계산부인이란 법인의 행위 또는 회계처리가 법률상으로나 기업회계기준상 그 내용이 보편타당성이 있다 할지라도 세무계산상 그 내용과 성질이 조세를 부당히 감소시킬 목적으로 행하였다고 인정되는 경우에는 그 행위나 계산에 불구하고 이를 부인하는 것을 말한다. 이와 관련된 사례와 내용에 대해 구체적으로 알아보겠습니다. 1. 적용 요건 ① 내국법인과 특수관계인과의 거래 ② 그 거래행위 및 계산으로 인하여 그 법인의 소득에 대한 조세부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우에 적용 ③ 현저한 이익요건 [시가와 거래가액의 차액 ≥ 3억] or [(시가와 거래가액의 차액) ≥ 시가의 5%] 2. 조세회피 목적 여부 '조세부담을 부당히 감소시키는 것으로 인정되는 경우'란 당해 내국법인이 행한 거래형태가 객관적으로 보아 경제적 합리성을 무시한 비정상적인 것이
법인사업자 각자대표 공동대표 [내부링크]
법인사업자 각자대표 공동대표 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기장대리 수임한 거래처에서 공동대표에 대해서만 알고 계셔서 각자대표에 대해 알려드리고자 포스팅합니다. 결국 각자대표로 사업자등록을 하였습니다. 공동대표와 각자대표의 차이점과 내용에 대해 알아보고 법인설립 시필요한 절차에 관해서도 알아보도록 하겠습니다. 1. 공동대표 정확히는 공동대표이사이며, 이사회에서 선임된 2인 이상의 대표이사를 공동대표 이사라고 합니다. 공동대표이사는 회사를 대표하여 중요한 의사권을 행사할 때, 반드시 공동으로 대표권을 행사해야 효력이 발생합니다. 이는 공동대표권을 행사함에 있어 업무 집행의 통일성을 확보하고, 대표권 행사의 신중을 기함으로써 대표이사 상호 간의 견제와 권력의 남용 또는 오용을 방지합니다. 공동대표이사의 지위 능동대표 회사가 제3자에게 하는 적극적인 의사표시 즉, 능동대표는 대표이사들이 공동으로만 회사를 대표할 수 있는데, 이 의미는 대표행위가 반드시 동시에 표시되는 것이 아니라 1인의 공
12월말 법인세 중간예납 신고 [내부링크]
12월말 법인세 중간예납 신고 8월 31일은 12월말 결산법인 법인세 중간예납 기한입니다. 12월말 결산법인은 사업연도의 상반기(1-6월)에 해당하는 세액을 미리 신고, 납부해야 하는데 이를 중간예납이라고 합니다. 각 사업연도 중간에 중간예납 기간을 두어 법인세의 일부를 미리 납부하게 함으로써 한꺼번에 세금을 납부해야 하는 부담을 분산하여 주는 세금의 선납제도인 것입니다. 12월말 결산법인은 8월31일까지 법인세 중간예납을 신고,납부해야 합니다. 단, 2023년 신설법인은 중간예납 의무가 없습니다. 법인세 중간예납세액의 계산법 1. 직전사업연도 실적기준 일반적으로 직전사업연도의 법인세 산출세액에서 공제, 감면세액과 원천징수에액을 차감한 금액의 1/2을 중간예납세액으로 하여 신고,납부합니다. 2. 가결산 방법 법인의 선택에 따라 중간예납 기간 (2023년 1월~6월)의 실제 실적을 가결산하여 이를 통해 중간예납세액을 계산해 신고,납부합니다. ** 가결산에 의한 법인세 중간예납 신고
외상매출금 대손처리 - 대손세액공제 [내부링크]
외상매출금 대손처리 - 대손세액공제 사업자가 공급한 상품에 대한 외상매출금 및 기타 매출채권이 거래처의 부도나 파산 등으로 대손되면 부가가치세도 회수할 수가 없습니다. 공급시기 이후 발생한 대손금은 과세표준에서 공제하지 않기 때문입니다. 이에 세법에서는 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있도록 제도를 만들었는데 그것이 '대손세액공제'입니다. 대손세액공제는 공급일로부터 10년이 경과된 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 대손이 확정된 것에 한해 적용할 수 있습니다. 이 기한을 넘겨 대손이 확정된 건에 대해서는 공제 받을 수 없습니다. 또한 대손세액공제를 적용 받으려면 발생한 대손이 '회수 불능 상태'여야 합니다. 소득세법과 법인세법에서는 대손금으로 인정되는 사유를 정해두고 있는데, 대송세액공제를 적용하는 사유도 이를 따르고 있습니다. 구체적으로 살펴보면 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업 폐지, 사망, 실종,
법인전환 전 확인필수. 개인/법인 세금 차이 [내부링크]
법인전환 전 확인필수. 개인/법인 세금 차이 사업자는 사업을 통해 수익을 내면 그 사업소득에 대해 세금을 내야합니다. 다만, 개인사업자인지 법인사업자인지에 따라 납부하는 세금의 종류에 다소 차이가 있습니다. 개인사업자는 종합소득세를, 법인사업자는 법인세와 더불에 근로소득세 또는 배당소득세를 냅니다. 법인 전환을 고려하고 있다면 세금 측면에서 어떤 차이점이 있는지 확인해 볼 필요가 있습니다. "종합소득세"는 소득원천별로 구분된 개인 소득을 합산한 세금입니다. 개인의 소득은 그 원천에 따라 이자,배당,사업,근로,연금,기타소득으로 구분하는데 이를 모두 합산한 것이 종합소득세입니다. 이처럼 소득세는 '소득의 원천별로 열거된 소득'에 대해서만 과세합니다. "법인세"는 법인의 소득에 대해 과세하는 세금입니다. 종합소득세와 달리 법인세는 소득의 원천에 상관없이 법인의 순자산을 증가시키면 과세소득으로 규정하는 포괄주의 방식을 택하고 있습니다. 개인사업자로 사업자등록을 하고 열심히 일해 돈을 벌었다
자녀 세금부담 줄여주는 '부담부증여'의 원리 [내부링크]
자녀 세금부담 줄여주는 '부담부증여'의 원리 증여세를 줄이는 방법으로 '부담부증여'를 많이 활용합니다. 부담부증여는 말 그대로 부담 즉, 채무가 동반되는 증여입니다. 수증자가 증여받는 재산에 담보되어 있는 채무까지 함께 받는 것입니다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에 수증자가 내야 할 증여세가 줄어드는 원리입니다. 보통 아파트 등 부동산을 증여할 때 아파트에 묶여있는 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 방식으로 많이 활용합니다. 예를 들어 아버지가 시가 8억 원 아파트를 아들에게 증여하면 아들은 8억원에 대한 증여세를 납부해야 합니다. 대략 1억 8천만원 가량입니다. 반면 그 아파트에 보증금 5억원의 전세를 낀 상태로 부담부증여를 하면 아들은 시가와 채무액의 차이인 3억원에 대해서만 증여세를 부담하면 됩니다. 대신 증여자가 채무액만큼 재산을 양도한 것이기 때문에 양도소득세를 부담해야 합니다. 아버지는 아파트 전세보증금 5억원을 아들에게 양도하는 것
보수변경신고방법 [근로복지공단 토탈서비스] [내부링크]
보수변경신고방법 [근로복지공단 토탈서비스] 안녕하세요. 오늘은 근로복지공단 토탈서비스 보수변경신고방법에 대해 안내드리도록 하겠습니다. 근로복지공단 고용산재토탈에 가입이 되어있어야 하니 이점 참고부탁드립니다. 1홈페이지 접속 & 로그인 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 보수신고 -> 월평균보수변경신고 3사업장관리번호 입력 4근로자 주민번호 입력 5월평균보수, 변경사유, 보수변경월 입력 -> 대상자추가 클릭 6한번 더 체크 후 임시저장 -> 신고자료 검증 -> 접수 클릭 7접수완료 확인
건물 팔 때 "양도세 줄여주는 수리비" 따로 있습니다. [내부링크]
건물 팔 때 "양도세 줄여주는 수리비" 따로 있습니다. 싱크대나 장판, 벽지 등을 교체한 비용은 양도소득세를 계산할 때 필요경비로 공제되지 않습니다. 그러나 보일러를 새 것으로 교체하거나 베란다를 확장하는 비용은 필요경비로서 공제됩니다. 같은 수리비인데 왜 어떤 것은 필요경비로 공제받을 수 있고, 어떤 것은 공제되지 않는 걸까요? 그 차이는 수리비가 수익적 지출이냐, 자본적 지출이냐에 따라 달라집니다. 세법에서는 '자본적 지출'에 대해서는 필요경비로 인정하는 반면, '수익적 지출'은 필요경비로 인정하지 않습니다. '자본적 지출'이란 자산의 내용연수를 연장시키거나 당해 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 지출한 수선비를 말합니다. 구체척인 예를 들어보면 아파트 베란다 샷시비, 건물의 난방시설을 교체한 공사비, 방확장 등의 내부시설 개량공사비, 보일러 교체비용, 자바라 및 방범창 설치비용, 사회통념상 지불된 것으로 인정되는 발코니 창호 설치대금, 자본적 지출에 해당하는 인테리어
2023년 법인세 중간예납의 달 [내부링크]
2023년 법인세 중간예납의 달 안녕하세요. 세무사팀입니다. 12월 결산법인은 2023년 8월 31일까지 중간예납 신고․납부하셔야 합니다. 법인세 중간예납 신고 납부 대상 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1월1일부터 6월 30일까지를 중간예납 대상기간으로 하여 8월31일까지 법인세 중간예납세액을 신고･납부해야 합니다. 이번에 신고해야 할 중간예납 대상법인은 약 51만 8천여 개로 지난해 51만 5천여 개 보다 3천여 개 증가하였습니다. 법인세 중간예납 신고 납부 제외 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 신고･납부의무가 면제되며, 2023년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 등도 신고･납부의무가 없습니다. 법인세 중간예납 신고 신고대상 법인은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr), 손택스(모바일 홈택스)를 통해 8.1.(화)
세금계산서와 3.3% 프리랜서 차이 [내부링크]
세금계산서와 3.3% 프리랜서 차이 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 질문이 있어서 포스팅합니다. "3.3% 떼고 받는거랑 부가세10%를 추가로 받고 세금계산서를 발행하는것, 어느게 더 좋나요?" 라는 질문입니다. 3.3% 떼고 받는것과 부가세 10%를 추가로 받지만 세금계산서를 발행하는것, 어떤 차이가 있는지 알아보겠습니다. 우선 3.3% 프리랜서부터 설명드립니다. 3.3%를 떼이고 돈을 받는다는건 면세인적용역에 대한 사업소득으로 신고를 한다는 이야기 입니다. 즉 프리랜서처럼 소득을 지급하는것입니다. 여기서 3.3%는 국가에 미리 내놓는 선납세금입니다. 확정된 세금이 아니고 다음해 5월 종합소득세 신고할때 전년도 1.1~12.31까지의 모든 소득을 합산하여 세금을 계산하고 이때 미리 납부해 놓은 3.3%의 세금을 차감 후 납부를 하게 됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다. 1.1~12.31까지 3.3% 프리랜서 소득 1,000만원 발생 ( 33만원 세금납부하고 967만원 받음)
전자세금계산서 세액공제 [내부링크]
전자세금계산서 세액공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 전자세금계산서 세액공제에 대해 알아보려고 합니다. 전자세금계산서 발급 건수당 200만원 세액공제를 해주고 있습니다. 전자세금계산서의 세액공제 혜택은 종이세금계산서는 없습니다. 세법이 개정되면서 2022년부터 전자세금계산서를 발급하면 세액공제 혜택을 제공하게 되었습니다. 다만, 아래 조건에 해당하면 1년에 최대 100만원까지 부가가치세 신고시 세액공제 혜택을 받으실 수 있습니다. 1. 매출요건 모든 사업장이 아니라는 점이 아쉽습니다. 직전 연도 총공급가액이 3억원 미만인 개인 사업자는 가능합니다. 2. 전자세금계산서를 발급한 날의 다음 날까지 전송한 건 3. 1건당 부가가치세에서 200원을 공제받을 수 있습니다. 2022년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 발급한 전자세금계산서에 대해서만 세액 공제 혜택이 적용됩니다. 전자세금계산서 의무 발급 대상자 아니어도 세액공제는 가능합니다. “저는 전자세금계산서 의무 발급 대상
법인세 소득세 중간점검 [내부링크]
법인세 소득세 중간점검 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스에서 8월은 12월말 결산 사업장에 대해서 법인세 및 소득세 중간점검을 해야 하는 시기입니다. 올 상반기(1월~6월)에 해당하는 세액을 미리 신고ㆍ납부해야 하는 만큼 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 하고 있습니다. 개인사업자도 한 해의 절반을 넘긴 시점에서 지금까지의 사업 전반을 살펴보는 계기로 삼는 것이 좋다. 쿠택스는 연도별로 거래처의 상반기 매출과 부가율 그리고 소득율 인건비 관련 상황을 체크하고 있습니다. 1. 매출액과 주요 비용 검토 법인세와 소득세를 신고할 때와 마찬가지로 부가가치세를 신고한 반기 매출액이 정확한지 검토해야 합니다. 검토 중에 혹시 누락된 부분이 있다면 부가가치세도 수정신고 해야 하며, 이 부분을 반드시 반영해야 합니다. 매출액과 동일하게 주요 매입비용 중 누락된 부분이 없는지도 함께
병원세무 및 병원회계 [내부링크]
병원세무 및 병원회계 안녕하세요 세무사팀입니다. 오늘 병원 하나를 소개 받아서 병원세무 및 병원회계에 대해서 정리를 하면서 포스팅합니다. 병원을 운영하는 원장님들은 대부분 기장대리, 세무대행을 맡기는 분들이 많은데 간단하게 알아보겠습니다. 1. 병원세무 란? 기장대리란 쉽게 말해 매출이나 매입, 통장의 입출금 내역 등 사업장의 모든 자본 내역등을 사업자를 대신하여 기록하는 것을 말합니다. 특히 사업에서 자금관리를 꼼꼼하게 해야 누락없이 세금을 진행 할 수 있습니다. 2. 병원회계는 복식부기의무자 병의원에 기장대리가 필수인 이유는 바로 복식부기 의무자이기 때문입니다. 따라서 수입금액에 상관없이 장부작성 대상자입니다. 장부를 작성하지 않을 경우 아래와 같은 가산세가 부과됩니다. 1) 장부 작성시 불이익 ① 실제소득에 따라 소득세를 계산할 수 없어 적자 발생시 인정 불가 ② 무기장 가산세 20% 부담 ③ 세무조사 등 세무간섭 받을 가능성 있음 2) 복식부기 작성방법 ① 일반적인 작성방법
"소득 종류"에 따라 세율 달라집니다. ㅣ 사업소득 or 기타소득 [내부링크]
"소득 종류"에 따라 세율 달라집니다. ㅣ 사업소득 or 기타소득 일시적, 우발적이면 기타소득 반복적, 계속적이면 사업소득 기타소득은 필요경비 공제 후 세율 22%, 사업소득은 6~45% 적용 같은 돈을 받더라도 세법에 따른 소득의 종류를 따져 보면 서로 다른 소득으로 분류될 수 있습니다. 원고료를 받았는데 글 쓰는 직업을 가진 작가라면 '사업소득'이 되겠지만 일반인이 공모 등에 응하여 원고료를 받았다면 '기타소득'에 해당됩니다. 소득 종류를 구분하는 것은 중요합니다. 세금을 매기는 방법이 달라지기 때문입니다. 특히 '사업소득'과 '기타소득'의 경우 실무적으로도 혼동하는 경우가 많아 명확하게 구분할 필요가 있습니다. 기타소득은 말 그대로 '기타'의 소득입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득에 해당하지 않는다면 기타소득인 셈입니다. '기타'인 이유는 일시적이고 우발적으로 생긴 소득이기 때문입니다. 복권이나 경품에 당첨된 경우를 예로 볼 수 있
사업자 절세하려면 꼭 챙겨야 할 "비용처리" 항목 [내부링크]
사업자 절세하려면 꼭 챙겨야 할 "비용처리" 항목 소득세를 줄이고 싶은 사업자는 필요경비를 철저히 관리하면서 가능한 많은 필요경비를 인정받아야 합니다. 이를 사업자가 반드시 챙겨야 할 비용처리 항목과 사업 관련 지출이지만 필요경비로 인정받을 수 없는 항목을 구분할 줄 아셔야 합니다. 인건비를 제대로 신고했는지 꼼꼼히 확인해야합니다. 인건비가 차지하는 비중이 큰 업종일수록 인건비를 누락하지 않고 경비처리 해야 이득입니다. 사업장 임대인이 세금계산서 발행 대상자가 아니라서 임차료에 대한 세금계산서를 발행 받지 못한 경우에는 임대인 주민등록번호, 입금계좌(송금명세서) 등을 구비하면 경비로 인정받을 수 있습니다. 매달 반복적으로 나가는 통신비, 수도광열비, 각종 공과금 내역도 챙겨야합니다. 청구서와 납부일자 등을 확인해 경비에서 누락되지 않도록 신경쓰셔야 합니다. 택배를 자주 이용하는 사업자는 택배사업자가 영수증 발행대상인 경우 정규증빙 없이 택배비 영수증만으로도 비용 인정이 되므로 이를
"사업용 계좌"안 쓰면 가산세 내는 사업자는? [내부링크]
"사업용 계좌"안 쓰면 가산세 내는 사업자는? 전문직, 복식부기의무자 - 6개월 내 관할 세무서에 신고해야합니다. 미사용시 0.2% 가산세, 각종 조세혜택 배제 등 불이익이 있습니다. 사업자는 대금을 현금으로 지급받을 때 사업자 본인 명의의 계좌를 사용해야 한다. 특히 사업규모가 일정 금액이상인 복식부기의무자와 전문직 사업자는 "사업용 계좌"를 별도로 신고해야 한다. 이를 어기면 가산세를 부담하는 것은 물론 조세감면 등의 혜택을 받을 수 없다. 차명계좌 사용에 따른 세무조사를 받을 가능성도 커진다. "사업용 계좌"는 의사, 변호사 등 전문직 사업자 및 복식부기의무자가 사업과 관련된 금융거래를 할 때는 금융기관에 개설된 계좌를 사업용 계좌로 신고한 후 사용하도록 한 제도이다. 인건비나 임차료를 지급할 때도 사업용 계좌를 통해야 한다. 단, 인건비 중에서 신용불량자나 외국인 불법체류자 등 거래상대방의 사정으로 인해 사업용 계좌를 사용하기 어려운 경우는 제외하고 있다. 전문직 사업자는 사
부가세계산기 엑셀 [내부링크]
부가세계산기 엑셀 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가세계산기를 공유하려고 합니다. 오늘 공유할 계산기는 안경점 월 부가세를 예측할 수 있는 부가세계산기 엑셀입니다. 부가세계산기를 통해 월 부가세를 따로 모아두면... 부가세 납부하는데 도움이 되지 않을까? 생각됩니다. 부가세계산기 기장대리 거래처의 평균 부가율을 활용하여 만들었습니다. 부가율은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라지는데 일반적으로 매출 및 매입에 대한 공급가액의 차액을 매출에 대한 공급가액으로 나눈 비율입니다. 매출에 따라 부가율은 달라집니다. 월 매출은 20,000,000원 이상~ 월 200,000,000원까지 활용하도록 만들었습니다. 현재 쿠택스에서 기장대리를 하는 분들을 기준으로 만들어서 그렇습니다. 최근 쿠택스에 기장대리를 맡기는 안경점 매출이 많이 늘어나고 있습니다. 매출따라 부가세액을 예측할 수 있으므로 부가세를 미리 준비할 수 있으리라 생각됩니다. * 댓글로 비번요청하시면 알려드립니다.
2024년 최저임금 9,860원 4대보험 가입해야 하나? [내부링크]
2024년 최저임금 9,860원 4대보험 가입해야 하나? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2024년도 최저임금이 올해보다 2.5% 오른 9,860원으로 결정되면서 인건비 부담을 많이 늘어납니다. 4대보험 가입하는 직원에게 지급하는 급여 외에도 4대 보험료를 납부해야 하는데, 지급할 급여의 최대 20%에 해당하기 때문에 사업자로서는 부담스러울 수밖에 없습니다. 1인 사업자를 제외하고는 인건비가 발생할 수 밖에 없는데 4대보험 가입해야 정상적인 직원 인건비 세금처리 및 세액공제를 받을 수 있습니다. 간혹 사업자 중에서는 4대 보험료 부담을 줄이려고 인건비 신고 자체를 하지 않는 경우가 있습니아. 그러나 인건비를 비용으로 인정 받아 소득세 과세표준의 크기를 줄이는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들어 월급 200만 원인 직원 한 명을 고용할 경우 사업자는 4대 보험료로 약 20만 원을 추가 부담해야 합니다. 연간으로 치면 직원 급여로 2,400만 원, 4대 보험료로 약 240만 원을 지출하는
부가세 납부기한연장하는 방법 [내부링크]
부가세 납부기한연장하는 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 부가세 납부기한연장을 요청하셔서 포스팅해보려고 합니다. 오늘은 부가세를 직접신고하는 분들을 위해 직접 부가세 납부기한연장하는 방법을 알려드립니다. * 부가세 납부기한연장 신청기한 중요 : 부가세 신고마감 3일전에 하셔야 합니다. * 부가세 납부기한 연장하는 방법 ① 부가세 신고를 한다. ② 국세청 홈택스에 분납신청을 한다. ③ 관할 세무서에서 승인을 해줘야 분납신청 처리가 완료된다. ④ 납부일에 부가세를 납부한다. * 국세청 홈택스에서 신청하는 방법 경로 : 국세청홈택스 접속 > 로그인 > 신청/제출 > 주요 세무서류신청 바로가기> 신고분 납부기한 연장 신청 국세청 홈택스 납부기한 연장 대상신고서 ① 분납 구분 : 분납분에 대한 신청이라 분납 선택 ② 세목 : 부가가치세 ③ 과세기간(신고대상기간) : 해당되는 기간을 선택 ④ 신고 구분 : 1월~3월(예정), 4월~6월(확정), 7월~8월(예정), 10월~12월(확정
기장, 세무기장, 기장대리, 복식부기, 경리 뜻 [내부링크]
기장, 세무기장, 기장대리, 복식부기, 경리 뜻 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기장, 세무기장, 기장대리.. 다 비슷한 말이라 헷갈리는데 오늘은 기본적인 회계용어를 정리해보려고 합니다. 1. 경리(經理) 경리란 경영관리의 줄임말로 어떤 기관이나 단체에서 물자의 관리나 금전의 출납 따위를 맡아보는 사무를 뜻합니다. 2. 기장(記帳) 기장이란 '장부에 기록한다' 또는 '장부'를 뜻합니다. 우리가 회사의 매출과 비용 등을 장부로 기록을 남겨두는데요. 집에서 가계부 쓰는 것과 비슷합니다. 차이점은 가계부는 현금이 들어오고 나가는 것에 맞춰 기록하는 현금주의 방식으로 기록하지만 회사에서 장부를 작성하는 것은 현금주의가 아니라 회계원칙인 발생주의에 따라서 장부를 작성합니다. 3. 회계장부 기업 활동에서 발생하는 회계 상의 거래를 기록, 정리하기 위한 문서로써 대기업의 경우 국제 회계기준에 따라 장부를 작성해서 내부관계자인 경영진이나 직원, 외부관계자인 주주, 투자자들에게 공개됩니다. 4. 세무기
2024년 최저임금 9,860원 월수령액 [내부링크]
2024년 최저임금 9,860원 월수령액 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 2024년 최저임금에 대해서 알아보려고 합니다. 2024 최저임금이 시급 9,860원으로 결정되었다이는 2023년도 대비 2.5% 상승한 수치로 월급으로 환산한다면 2,060,740원이 됩니다.(하루 8시간 주 5일 근무 기준으로 이를 연봉으로 환산한다면 24,728,880원이 됩니다. 이제는 어떤 일을 하더라도 최소한 이 정도의 연봉은 받을 수 있습니다. 최저임금 인상은 소득만 늘어나는 것이 아닙니다. 최근 몇년간 급격한 음식점 가격 인상이 최저임금 인상과 무관한 일은 아니라고 생각됩니다. 아래의 사진은 연도별 최저임금입니다. 2018년부터 최저임금 인상율이 매우 높습니다. 2024년 최저임금 인상에 따라 연봉 실수령액을 알아보겠습니다. 실수령액은 4대 보험 및 각종 세금을 제외하고 실제로 입금되는 금액을 말합니다. * 다만, 2024년 4대보험 인상이 이루어지면 금액이 달라질 것입니다. 연봉이 올라갈수록
업무용승용차 리스 및 차량유지비(2) [내부링크]
업무용승용차 리스 및 차량유지비 (2) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 업무용승용차 관련 내용에 대해 추가로 포스팅해보려고 합니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223145378963 업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등... blog.naver.com 1. 업무용승용차 리스한 경우 업무비용 인정은 법인 및 개인사업자 중 복식부기 의무자는 해당 차량이 9인승 미만의 일반승용차의 경우 업무전용자동차보험에 가입 후 차량운행일지를 작성해야 합니다. (2023년까지는 성실신고확인대상자와 전문직사업자로서 2대 이상만 해당) 다만, 경차(1,000cc 이하 차량), 화물차, 9인 이상의 승합차 이거나 운수업, 자동차 판매·임대업, 운전학원업, 경비업(출동 차량에 한정) 또는 시설대여업에서 사업상 수익을 얻기 위해 직접 사용하는 승용자동차, 장례식장 또는 장의관
공통매입세액 겸영사업자 - 부가세 환급 받을수 있을까요? [내부링크]
공통매입세액 겸영사업자 - 부가세 환급 받을 수 있을까요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 환급에 대해서 알아보려고 합니다. 사례로 말씀드리겠습니다. 주택과 상가가 함께 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 임대사업자로 등록한 쿠택스는 부가가치세 확정신고를 처음 앞두고 있습니다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 초반에는 경비가 많이 발생하니 당연히 부가세 환급을 받을 것으로 기대하고 있습니다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 부가가치세 부담문제는 없었습니다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했습니다. 그런데 세무대리인으로부터 부가세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되었습니다. 첫 부가세 과세시간 확정
부가가치세 불공제 매입세액 항목 [내부링크]
부가가치세 불공제 매입세액 항목 부가가치세 불공제 매입세액 항목 부가가치세액은 과세기간에 발생한 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액으로 결정이 된다. 해당 과세기간에 매출세액보다 매입세액이 많이 발생하면 차액만큼 환급세액이 되어 확정신고 후 30일 이내 환급계좌로 받을 수 있다. 매출세액이 매입세액보다 많이면 당연히 납부세액이 발생하게 된다. 부가가치세는 소비자가 납부할 세액을 사업자가 대신 납부하는 간접세이기 때문에 해당 과세기간 발생 매출세액을 전액 납부해야한다. 하지만 해당 과세기간 발생한 매입세액은 전액 차감하는 것이 아니라 다음의 불공제 해당 시 매입세액으로 차감할 수 없다. 세금계산서 수취분 중 공제받지못할 매입세액 필요적 기재사항 누락 사업과 직접 관련없는 지출액 비영업용소형승용차 관련 비용 접대비 및 이와 유사한 비용 면세사업 관련 비용 토지의 자본적지출 관련 비용 사업자등록 전 매입세액, 금·구리·스크랩 거래계좌 미사용 관련 매입세액 그 외 겸영사업자의 공통매입세
부가세 신고 - 영세율 첨부서류 [내부링크]
부가세 신고 - 영세율 첨부서류 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 신고 영세율 적용 받기 위해서 첨부서류에 대해서 알아보겠습니다. - 영세율 첨부서류 법 구분 영세율 첨부서류 국세청장 지정서류 법 제21조제2항제1호 직수출 수출실적명세서, 전자테이프, 디스켓 다만, 소포우편 이용하는 수출의 경우 국장이 발행하는 소포수령증 법 제21조제2항제2호 중계무역방식수출, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역방식수출, 국외수탁가공업자에게 원료무상반출, 보세구역에서 수입신고수리 전 물품을 외국으로 반출 수출계약서 사본 또는 외화입금증명서 단, 외국인도수출을 적용받는 사업자가 위탁가공무역방식수출을 적용받는 사업자로부터 매입하는 경우 매입계약서를 추가로 첨부한다. 령 제31조제2항제1호 내국신용장 또는 구매확인서 발급 내국신용장, 구매확인서 관세환급금 등 명세서(내국신용장에 포함되지 않은 관세 등) 령 제31조제2항제2호, 제3호, 제4호 한국국제협력단, 한국보건의료재단, 대한적십자사에
음식점 부가세 신고 의제매입세액공제 공제율 및 한도 [내부링크]
음식점 부가세 신고 의제매입세액공제 공제율 및 한도 안녕하세요. 세무사팀입니다. 음식점 부가세 신고를 하고 있는데 의제매입세액공제에 대해서 포스팅하면 좋을거 같아서 포스팅합니다. 이번 달 7월은 부가세 신고의 달입니다. 사업자분들은 2023년 1월부터 6월까지 거래에 대해서 부가세를 신고·납부해야 합니다. 부가가치세는 소비세의 일종으로서 실제로는 재화나 용역을 구매하는 소비자가 부담하는 세금이지만 납부의 편의를 위해 사업자가 납부하도록 되어있습니다. 부가세는 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증의 적격증빙만이 매입으로 인정이 됩니다. 신용카드발행세액공제, 전자세금계산서발행세액공제와 같은 세액공제를 해도 사업자들은 부담을 느낍니다. 그런데 특별히 음식점은 "계산서"도 부가세에서 혜택을 볼수 있습니다. 이번에는 음식점을 하시는 분들에게 부가세 절세효과가 큰 의제매입세액공제에 대해 알아보겠습니다. 음식점 의제매입세액 적용 요건 1. 부가가치세 사업자 2. 면세로 공급받은 농산물, 축
올해부터 달라지는 부가가치세 관련 세법 [내부링크]
올해부터 달라지는 부가가치세 관련 세법 부가가치세 일반과세자는 1월~6월 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 1.2%~ 연 2.9% 수정수입세금계산서 발급사유 확대 (부가법 제35조제2항, 부가령 제72조) 관세포탈죄 등으로 고발되거나 통고처분을 받은 경우 등을 제외하고는 원칙적으로 수정수입세금계산서 발급을 허용 매입자발행세금계산서 발급대상 확대 (부가령 제71조의2) 2023.2.28 이후부터 매입자발행 세금계산서 발급
인플루언서 유튜브 크리에이터 고용증대세액공제 세금절세 [내부링크]
인플루언서 유튜브 크리에이터 고용증대세액공제 세금절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 사업을 운영하시는 분들께서는 늘 세금에 대한 고민을 하게 됩니다. 사업의 종류는 굉장히 다양하며 그에 따라 세금 관리 방법 역시 차이가 납니다. 특히 크리에이터, 인플루언서, 유튜버 분들의 경우에는 수익 구조가 복잡하기 때문에 그에 대한 충분한 이해도가 필요합니다. 그리고 업종에 맞는 세금절세 방안을 찾아 대입해야 합니다. 그래서 오늘은 크리에이터, 인플루언서, 유튜버로 활동 중이신 분들께서도 적용할 수 있는 세금절세 방법에 대해 알려드리려고 합니다. 세금신고를 할 때마다 조금이라도 세금을 줄이기 위해서 고민하셨던 분들이라면 오늘 알려드린 내용을 참고해 보시길 바랍니다. 1. 직원을 고용하는 경우 유튜버는 물론 개인 사업을 하시는 분들께서도 직원을 고용해 함께 일을 하는 경우가 많습니다. 매출이 높지 않거나 혼자서도 가능하다면 직원이 따로 필요 없겠지만 일이 벅차다면 함께 일할 사람들이 필요합니다. 그
사업자도 카드, 현금영수증 발급하면 세금 줄일 수 있습니다. [신용카드매출전표등 발행공제] [내부링크]
사업자도 카드, 현금영수증 발급하면 세금 줄일 수 있습니다. [신용카드매출전표등 발행공제] 현행 부가가치세법에 따르면 부가가치세 신고 시 현금영수증이나 신용카드·직불카드·선불카드 매출전표를 발행할 경우 연간 1천만원을 한도(23.12.31까지, 24년도부터는 연간 500만원을 한도)로 해당 금액의 1.3%를 세액공제 받을 수 있습니다. 다만, 법인사업자와 연간 매출액 10억 원 초과 개인사업자는 공제 대상이 아닙니다. 주로 사업자가 아닌 자에게 재화나 용역을 제공하는 개인사업자로서 연간 매출액이 10억원 이하인 경우에만 세액공제가 적용됩니다. 예를 들어 신용카드 및 현금영수증 매출액이 1억원 인 음식점 개인사업자의 경우 130만원의 세금을 절약할 수 있습니다.
2023년 7월 세법개정 [내부링크]
2023년 7월 세법개정 2023년 7월부터 세법개정 1영화관람료도 신용카드 소득공제 포함 영화관람료를 신용카드와 체크카드, 현금영수증으로 결제하면 연말정산 시 30% 소득공제를 해준다. 단, 도서·공연·영화 관련 소득공제는 총급여액 7천만 원 이하 근로자에게만 적용된다. 2연금계좌 추가 납입 확대 1주택 고령가구가 보유 중인 주택을 팔고 매매가액이 더 낲은 주택으로 대체하면 그 차액을 1억원까지 연금계좌에 추가 납입하여 노후자금으로 활용할 수 있다. 3매입자발행계산서 제도 도입 면세 재화·용역을 공급하는 경우에도 공급자 부도·폐업 등의 사유에 해당하면 매입자가 관할세무서의 확인 하에 계산서를 발행할 수 있다. 지금까지는 부가가치세가 과세되는 거래에 대해 '세금계산서'만 매입자가 발행할 수 있었으나, 이와 유사한 형태로 계산서도 매입자가 직접 발행할 수 있게 됐다. 4고위험, 고수익 채권토자신탁 과세특례 고위험, 고수익채권을 일정 비율 이상 편입하는 투자신탁에 1년 이상 투자 시 이
폐업 부가세신고 납부 기간 [내부링크]
폐업 부가세신고 납부 기간 폐업자의 경우 - 과세기간 : 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지 - 신고,납부 기간 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 (예시) 일반과세자가 2023.05월에 폐업한 경우 -> 2023.06.25까지 부가세 신고 및 납부 해야함. -> 신고기한을 경과하였을 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있습니다. 부가세 신고기간 https://blog.naver.com/ikuutax/222975900355 부가세 신고기간 (간이과세자 부가세 신고기간/ 개인사업자 부가세 신고기간/ 법인 부가세 신고기간) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세 신고기간에 대해 안내드리려고 합니다. < 부가세 신고기간 ... blog.naver.com
부가가치세환급? 부가가치세공제? [내부링크]
부가가치세환급? 부가가치세공제? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 7월은 부가가치세신고기간입니다. 오늘은 부가가치세 직접신고를 하시는 분들을 위해 부가가치세환급에 대해서 포스팅해볼까합니다. 부가가치세를 줄이기 위해서는 부가가치세공제를 받아야 하는데 부가가치세공제, 부가가치세환급을 받기 위한 조건은 뭘까요? 부가가치세공제 받느냐? 못 받느냐? 가장 중요한 기준은 바로 사업연관성입니다. 하지만 사업과 관련이 있어도 공제받지 못하는 불공제 항목도 있습니다. 어떤 비용이 부가가치세 매입세액불공제 대상인지 알아봅시다. 부가가치세 직접신고 하시는 분들~ 홈택스 손택스 사업용신용카드 공제 불공제 구분하는데 활용하셨으면 합니다. * 손택스 사업용신용카드 공제 불공제 확인 및 변경 https://m.blog.naver.com/k5682016/223149545367 부가세 공제 - 손택스 사업자카드 매입세액공제 불공제 확인과 변경 부가세 공제 - 손택스 사업자카드 매입세액공제 불공제 확인과 변경 안녕하세요
환급계좌개설신고서 서식 (세무서방문 시) [내부링크]
환급계좌개설신고서 서식 국세환급금의 경우 5천만원 이상인 경우 환급계좌개설신고를 따로 해야 합니다. 환급계좌개설신고는 홈택스에서도 가능하지만 홈택스에서 불가능하다면 세무서에 방문하여 신고가 가능합니다. 세무서 방문하여 서식을 작성해도 되지만 (세무서에 서식 구비되어있음) 가기 전 미리 작성하여 방문하셔도 되니 이점 참고바랍니다. 1서식 다운로드 첨부파일 계좌개설(변경)신고서.JPG 파일 다운로드 2서식 작성 작성한 서식과 통장사본 꼭 지참하셔서 세무서 방문하시기 바랍니다. 대리인이 가는 경우 신고인 신분증 사본, 위임장 원본도 꼭!! 지참하여야 하니 이점 참고바랍니다.
업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) [내부링크]
업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정은 법인 및 복식부기의무자 중 성실신고대상자가 업무용 승용차를 취득하거나 임차한 경우 적용됩니다. 차량과 관련해서 세법에서 규제하고 있는 규정은 업무용 승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정과 비영업용소형승용차 매입세액불공제 규정입니다. 1. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정과 비영업용소형승용차 매입세액불공제 규정이 적용되지 않는 차량 운행하는 차종이 이륜자동차(스쿠터 등 배달용 오토바이), 경차, 트럭 등 화물차, 9인승 이상의 승합차인 경우 즉 유종과는 관계없이 길이 3.6m 이하, 폭 1.6m 이하에 배기량 1,000cc 이하의 경차나 전기차가 속한다. 경차인 모닝, 레이, 스파크, 캐스퍼 등이 이에 해당한다. 또한 125cc 이하의 이륜자동차, 9인승 이상의 승용·승합차(카니발), 화물칸이 구별된 트럭이나 화물차(스타렉스, 카니발, 포터, 봉
세금 신용카드납부 안내 [내부링크]
세금 신용카드납부 안내 대상세목 모든 세목 납부 가능한 신용카드 (총 13개) 비씨, 신한, 삼성, 현대, 롯데, 국민(KB), 씨티, 전북은행, 광주은행, 제주은행, 수협은행, 하나카드, 농협(NH) 납부방식 국세청 홈택스, 금융결제원 카드로택스, 금융기관 CD/ATM에 접속하여 납부할 수 있고, 전국의 세무관서에 설치된 신용카드 단말기로도 납부 가능 신용카드 국세납부 누리집 주소(https://www.cardrotax.or.kr) 이용시간 : 00:30 ~ 23:30 (365일 연중무휴) 납부대행수수료(납부세액의 0.8%, 단 체크카드의 경우 0.5%)는 납세자 부담 수수료는 세금 현금납부자와의 세부담 형평성을 유지하기 위해 법령에 따라 최소한으로 부담합니다. (미국도 1.87%~1.99%의 수수료를 납세자가 부담합니다.) 납부방식 등에 대한 문의 납부할세액에 대한 내용은 고지서나 납부서를 통해 미리 확인하시기 바라며, 관련 사항은 해당세무서로 문의 기타 납부화면 입력, 결제 시
2023년 개정세법 - 부가가치세 개정 [내부링크]
2023년 개정세법 - 부가가치세 개정 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 합니다. 오늘은 2023년 하반기 개정세법에 대해서 알아보려고 하는데 특히, 부가가치세 관련 개정사항에 대해서 알려 드리겠습니다. 우선 부가가치세를 모르는 분들을 위해서 부가가치세에 대해서 말씀드리면 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것입니다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금입니다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 2023년 개정세법 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 1.2% → 연 2.9% 간주임대료 이자율이 금리
고용증대세액공제 No 통합고용세액공제 Yes [내부링크]
고용증대세액공제 No 통합고용세액공제 Yes 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2년 전부터 절세전략으로 고용증대세액공제 경정청구가 큰 인기를 끌었습니다. 고용증대세액공제란, 기업의 상시근로자의 수가 직전 과세연도보다 증가한 경우 증가인원당 일정 금액을 법인세 또는 소득세에서 공제해주는 제도입니다. 해당 제도가 공제액은 크지만, 사후관리 요건이 까다로운 탓에 기업들이 제대로 활용하지 못하는 경우가 많았는데 1년간 사후관리 규정이 완화가 되면서 큰 관심을 받았습니다. 그러나 고용증대세액공제의 사후관리 완화는 2020년 1년간 한시적으로 적용된 부분이기 때문에 지금은 다시 사후관리 요건이 강화되었습니다. 따라서 세액공제를 신청하려는 기업이라면 주의가 필요한 상황입니다. 올해부터 통합고용세액공제가 신설되었습니다. 이는 고용증대세액공제를 비롯하여 중소기업 사회보험료 세액공제, 정규직 전환 세액공제, 경력단절여성 세액공제, 육아휴직 복귀자 세액공제 등 기존의 고용 관련 세액공제를 하나로 통합하였습니
2023 부가가치세 신고 주의사항 [내부링크]
2023 부가가치세 신고시 주의사항 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가가치세 신고시 주의사항에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 1. 세금계산서 수수 여부 확인 1기 매출과 매입에 대한 부가가치세 신고 및 납부기한은 7월 25일(화)입니다. 과세관청에서는 신고된 자료를 바탕으로 세금계산서의 수수가 상호 정확히 이루어졌는지 전산시스템에 의해 확인하고 오류가 있는 경우 개별적으로 수정신고 하도록 유도합니다. 그리고 납세자의 신고성실도를 분석합니다. 2. 부가가치세 신고 데이터 다각도 분석 국세청은 빅데이터 및 외부기관 과세자료 등을 통해 사업자의 모든 신고상황과 거래내역을 다양하게 분석하여 보유하고 있습니다. 사업자별로 지금까지의 신고추세는 어떠한지, 신고한 소득에 비하여 부동산 등 재산취득 상황은 어떠한지, 동종업자에 비하여 부가가치율 및 신용카드매출비율은 어떠한지, 신고내용과 세금계산서합계표의 내용은 일치하는지 등이 종합적으로 분석합니다. 매번 부가가치세 신고기간마다 국세청이 성실
국민연금 정기결정통지서ㅣ국민연금 기준소득월액 정기결정통지서 [내부링크]
국민연금 정기결정통지서ㅣ국민연금 기준소득월액 정기결정통지서 국민연금 기준소득월액이란. 기준소득월액이란 국민연금 보험료 및 급여 산정의 기준이 되는 근로자의 월소득으로, 국민연금 소득총액신고를 통해 매년 7월에 결정되어 다음연도 6월까지 적용됩니다. 기준소득월액 = (전년도) 소득총액 / (전년도) 총 근무일수 * 30 매 년 7월 국민연금공단에서는 사업장으로 국민연금 기준소득월액 정기결정통지서라는 통지서를 보냅니다. 위 통지서를 토대로 2023년 7월부터 국민연금이 정기결정되니 이점 참고부탁드립니다.
2023년 7월 세무일정 : 부가세 신고 & 원천세 신고 & 간이지급명세 제출 [내부링크]
2023년 7월 세무일정 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 7월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15 16 17* 18 19 20 21 22 23 24 25* 26 27 28 29 30 31* 07월 10일 월요일 원천징수분 법인세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 소규모사업자 등 원천세 반기별 납부 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 07월 17일 월요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 07월 25일 화요일 부가가치세 확정신고 납부 부가가치세 예정신고 납부 및 예정부과징수세액 납부(간이과세자) 07월 31일 월요일 종합소득세 분납 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 간이지급명세서(근로소득) 제출 3월말 결산법인 법인세분 지방소득세 신고납부 재산세(지역자원시설세·지방교육세 포함) 납부 7월 세무일정 참고바랍니다. 2023년 7월 한달도 화이팅 !!! :)
2022년 소득금액증명원 발급ㅣ 소득금액증명 발급ㅣ2023.07.01부터 가능 [내부링크]
2022년 소득금액증명원 발급ㅣ 소득금액증명 발급ㅣ2023.07.01부터 가능 2022년 소득금액증명원은 2023.7월1일부터 발급이 가능합니다. 소득금액증명원 발급방법 안내드리겠습니다. 1홈택스 접속 & 로그인 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2민원증명 -> 소득금액증명 클릭 3사용자인증 4기본인적사항 확인 5신청내용, 수령방법 선택 후 신청하기 클릭 6출력 클릭 7소득금액증명 출력 8확인
원천세 가산세 [내부링크]
원천세 가산세 원천세 가산세 ▷ 가산세 적용대상 - 국세를 징수하여 납부할 의무*를 지는 자가 징수하여야 할 세액을 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 때에는 그 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부한 세액에 대해 가산세를 부담함 * 소득세 또는 법인세를 원천징수하여 납부할 의무와 납세조합이 근로소득 또는 사업소득에 대한 소득세를 원천징수하여 납부할 의무 포함 ▷ 원천세 가산세의 계산 미납세액 × 3% + (과소·무납부세액 × 2.2/10,000* × 경과일수) ≦ 50% (단, 법정납부기한의 다음날부터 고지일까지의 기간에 해당하는 금액≦10%) - 신고불성실가산세가 없는 원천징수는 납부지연가산세가 다른 세목의 신고불성실가산세 역할을 병행 ⇒ 과소·무납부 세액의 3%부터 시작 - (지방소득세) 특별징수납부 등 불성실가산세 구분 가산세 지방소득세 특별징수의무자가 징수하였거나 징수할 세액을 기한 내에 무납부 또는 과소납부한 경우 무납부 또는 과소납부한 세액의 10%을 한도로 가산세
개인사업자 종합소득세 기한후신고와 가산세 [내부링크]
개인사업자 종합소득세 기한후신고와 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 개인사업자 종합소득세 기한후신고를 했습니다. 기한후신고가 뭘까? 궁금하신 분들이 계실텐데요... 종합소득세 신고기한내 신고를 못한 경우에 기한후신고란 것을 하게 됩니다. 참, 기한후신고는 빨리 할수록 유리합니다. * 개인사업자 기한후신고에 대해 자세히 알아볼까요? 1. 개인사업자 종합소득세 기한후신고 종합소득세 신고기한 내에 신고를 못한 경우 종합소득세 확정신고를 기일(2023년 5월 31일) 내에 하지 못했더라도 관할 세무서장이 종합소득세 과세표준과 세액을 경정하여 통지하기 전까지는 종합소득세 자진 신고 및 납부를 할 수 있는데, 이를 ‘기한 후 신고’라 한다. *경정 : 납세 의무자의 종합소득세 신고가 없거나 신고액이 너무 적을 때에 정부가 과세 표준과 과세액을 변경하는 일 종합소득세 기한 후 신고를 하면 무신고가산세와 납부불성실가산세를 부담해야 하지만, 각종 종합소득세 공제 및 감면은 당초 신고를 한
개인사업자 세금환급 - 종합소득세 경정청구 [내부링크]
개인사업자 세금환급 - 종합소득세 경정청구 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 국세청에 따르면 지난 5년간, 세금을 과하게 부과했거나 혹은 납세자의 실수로 세금을 더 내게 되어 이를 신고자에게 환급해준 금액이 무려 20조원이 넘었다고 합니다. 이를 나누어 본다면 매년 4조원 이상의 세금이 환급되고 있습니다. 세무사사무실에 의뢰하고 있는 개인사업자 중에 세금환급을 모르시는 분들도 많습니다. 개인사업자 세금환급에 큰 관심을 갖지 않는 것은 받아봐야 그렇게 크지 않을 것이라는 편견이 있고 혹시라도 세무조사를 받을 수 있지 않을까 걱정을 하시는 분들도 계시리라 생각됩니다. 그런데 편견일 뿐입니다. 세금을 많이 납부하시는 분들 같은 경우엔 5년간 5,000만원 정도 환급 받은 케이스도 있습니다. 오늘은 이러한 사업자 대표님들이 찾아가지 못해서 사라지고 있는 세금을 받을 수 있는 종합소득세 경정청구에 대해서 알아보고자 합니다. 종합소득세 경정청구 세금을 신고하고 납부하는 것은 사업자의 의무입니다
정년퇴직후 재고용된 경우 고용증대 세액공제 적용 [내부링크]
정년퇴직후 재고용된 경우 고용증대 세액공제 적용 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘 질문이 있어서 답변을 하면서 포스팅합니다. 다행히 관련 질문내용에 대해 국세청 답변이 있네요. 회사에서 정년퇴직한 후 다시 고용된 60세 이상의 근로자가 세법에서 규정한 ‘청년 등 상시근로자’에 해당해 기업이 관련 세제혜택을 받을 수 있을까? A기업이 ‘정년퇴직 후 재고용된 60세 이상의 근로자가 ‘청년 등 상시근로자’에 해당하는지 여부’를 묻는 사전질의에 대해 “해당한다” 국세청에 따르면, A씨는 의약품 제조업을 하는 중소기업에 2012년 5월16일 정규직으로 입사해 물류센터에서 근무해오다 2021년 12월31일 정년퇴직했다. 이후 지난해 1월1일 기업과 다시 계약직 근로계약(1년 단위)을 체결한 후 정년퇴직 이전과 동일한 업무를 수행하고 있다. 이와 관련해 이 기업은 2021년 12월31일 A씨의 정년퇴직 후 4대보험 상실 신고 및 퇴직금 지급을 완료하고 지난해 1월1일 4대보험에 다시 신규 가입했
고가주택ㅣ1세대1주택 월세소득ㅣ종합소득세 신고대상ㅣ기준시가 확인하는 방법 [내부링크]
고가주택ㅣ1세대1주택 월세소득ㅣ종합소득세 신고대상ㅣ기준시가 확인하는 방법 1세대 1주택 기준시가 9억원 초과 (2023년 귀속 기준 12억원 초과) 월세일 경우 종합소득신고대상입니다. 원래 기준시가가 9억원 이하였다가 9억원 초과하였다면 9억원 초과한 시점부터 종합소득신고하시면 됩니다. 기준시가 확인하는 방법 1부동산공시가격 알리미 홈페이지 접속 https://www.realtyprice.kr/notice/main/mainBody.htm 부동산공시가격 알리미 1 2 3 4 5 www.realtyprice.kr 2공통주택 공시가격 -> 주소 입력 후 열람하기 클릭 3공시지가 확인 * 위 주택의 경우 2020년부터 종합소득신고대상입니다.
고용증대세액공제 폐업 [내부링크]
고용증대세액공제 폐업 안녕하세요. 세무사팀입니다. 폐업하는 경우에 고용증대세액공제 사후관리는 어떻게 될까요? 1. ｢조세특례제한법｣ 제29조의7제2항에 따라 상시근로자의 수가 감소한 경우에는 ｢조세특례제한법 시행령｣제26조의7제5항에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 과세표준을 신고할 때 소득세 또는 법인세로 납부하여야 하고, 이 때 상시근로자 수는 같은 조 제7항에 따라 계산하는 것입니다. ⇒ 폐업으로 상시근로자수가'0'이 되었으므로 법 제29조의7제2항에 따라 최초로 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 전체 상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에 해당하여 당초 공제받은 세액을 소득세 또는 법인세로 납부해야 합니다. 2. 고용증대세액공제 폐업 관련 해석사례 : 사전-2021-법령해석소득-1013 (1) 제목 고용증대세액공제를 적용받은 사업자가 해당 과세연도말 폐업한 경우, 조특법§29의7②에 따
국민연금 납부재개ㅣ휴직자 복직 시 신고서류 [내부링크]
국민연금 납부재개ㅣ휴직자 복직 시 신고서류 국민연금 납부예외신고를 했었다면 국민연금 납부재개신고도 해야합니다. 신고서 작성방법 안내드리겠습니다. 1신고서식 다운로드 첨부파일 [별지 제13호서식] 국민연금 사업장가입자 내용변경 신고서.hwp 파일 다운로드 2서식 작성 재개월 납부 희망여부 : 희망, 미희망 중 하나 체크 (재개일이 1일이라면 무조건 희망으로 체크하셔야합니다.) 3관할공단으로 제출 공단소개 > 조직 및 인원 > 지사찾기 - 국민을 든든하게 연금을 튼튼하게 (nps.or.kr)
2023년 종합소득세 환급금 지급일 - 종합소득세 환급 언제 [내부링크]
2023년 종합소득세 환급금 지급일 - 종합소득세 환급 언제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 종합소득세 환급이 언제 되는지 궁금해 하셔서 포스팅합니다. 2023년 5월에 종소세 신고를 하고 환급받을 세금이 있다면 신고 납부 기간이 지나고 돌려 받게 됩니다. 올해 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일)에 대해 아래에서 자세히 확인해 보았습니다. 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일) 종합소득세란, 신고하는 해의 직전해 과세기간(1월1일~12월 31일)동안 근로소득 뿐만아니라 다른 종합소득이 있는 사람이 5월 1일~5월 31일까지 모든 소득을 합산하여 신고해 납부하는 세금을 말합니다. 1) 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일) 종합소득 종류에는 근로소득, 연금소득, 이자소득,배당소득,사업소득,부동산임대소득,기타소득이 해당됩니다. 만일 근로소득만 있어서 년초에 연말정산을 완료한 경우에는 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.
소프트웨어 프리랜서 업종코드 [내부링크]
소프트웨어 프리랜서 업종코드 2022년 7월부터 소프트웨어 프리랜서의 업종코드가 신설되었으나 소프트우어 관련 인적용역자의 경우에는 기타자영업 업종코드(940909)가 아닌 소프트웨어 프리랜서 업종코드(940926)로 정확하게 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출하시기 바랍니다. 기타자영업 업종코드(940909)는 인적용역자의 40개 인적용역 업종코드 중 어느 하나에 해당되지 않는 예외적인 경우에만 적용되는 것으로, 대다수 사업자는 기타자영업 업종코드(940909)가 아닌 정확한 업종코드를 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출하고 있습니다. 누가 무엇을 언제까지 제출하나요? 지급월 제출의무자 제출자료 제출기한 2023년 5월(예시) 소프트웨어 프리랜서, 방문판매원, 학원강사, 배우 등 인적용역자에게 사업소득을 지급한 자 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 2023년 6월30일(금)까지 (예시) 일용근로자에게 근로소득을 지급한 자 일용근로소득 지급명세서 어떻게 제
근로소득에서 제외되는 소득 [내부링크]
근로소득에서 제외되는 소득 근로소득에서 제외되는 소득 근로소득의 범위에 포함하지 아니하는 소득의 종류 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등 경조금 다음에 해당하는 금액은 근로소득으로 보지 아니함 퇴직급여를 지급하기 위한 사용자 적립액(아래 요건 충족) - 퇴직급여제도의 대상이 되는 근로자(임원 포함) 전원이 적립할 것 사업장에 적립방식이 최초로 설정되는 날* 또는 적립방식이 변경되는 날에 향후 적립하지 아니할 것을 선택할 수 있는 것 * 해당 사업장에 최초로 근무하게 된 날에 적립방식이 이미 설정되어 있는 경우에는 최초로 퇴직급여제도의 가입 대상이 되는 날 적립할 때 근로자가 적립 금액을 임의로 변경할 수 없는 적립 방식을 설정하고 그에 따라 적립할 것 적립 방식이 퇴직연금규약, 확정기여형퇴직연금규약 또는 과학 기술인공제회와 사용자가 체결하는 계약에 명시되어 있을 것 사용자가 퇴직연금계좌에 적립할 것 사내근로복지기금에서 지급받는 금품 - 사내근
개인사업자 상호변경 방법ㅣ국세청 홈택스 [내부링크]
개인사업자 상호변경 방법ㅣ국세청 홈택스 안녕하세요. 오늘은 국세청 홈택스에서 개인사업자 상호변경하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 1홈택스접속 (사업자 아이디 또는 개인 아이디로 로그인) 2신청/제출 -> 사업자등록 신청/정정 등 3사업자등록 -> (개인)사업자등록 정정 4정정항 사항 선택 -> "상호 및 연락처 정정" 5변경할 상호 입력 6접수확인 7처리가 되면 문자로 알림이 옵니다. 그때 홈택스 다시 접속하셔서 사업자등록증 발급하시면 됩니다.
안경점 기장대리 세무사 - 오렌즈, 렌즈미, 다빈치, 프랜차이즈 안경 등 [내부링크]
안경 기장대리 세무사 - 오렌즈, 렌즈미, 다빈치, 프랜차이즈 안경 등 안녕하세요. 안경 및 렌즈 등 안경점 기장을 전문으로 하고 있는 세무사팀입니다. 전국 안경점 기장대리를 다 하는걸 목표로 열심히 안경점 기장대리를 하고 있습니다. 안경점 기장대리 체크포인트 1. 국세청 평균소득율 지역마다 편차는 있습니다. 청주와 전주등의 평균소득율이 높은 편입니다. 안경점 기장대리를 많이 하고 있어서 전국 소득율을 파악하고 있습니다. 2. 국세청 평균부가율 일반 안경점은 국세청 평균부가율을 중심으로 안경점 기장대리를 하고 있습니다. 최근엔 프랜차이즈 안경업체별로 부가율을 파악하여 기장대리를 하고 있습니다. 다만, 몰상권의 경우엔 부가율이 상이할수도 있습니다. 3. 세액감면 안경점은 도소매업에 해당합니다. 세법상 도소매업의 경우 중소기업특별세액감면 대상에 해당이 되면 종합소득세의 10%를 감면받을 수 있습니다. 4. 세액공제 최근 파워풀하게 활용하여 크게 종합소득세 줄이고 있습니다. 최근에 경정청
재직증명서 양식 다운로드 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 재직증명서 양식이 필요하다고 하여 재직증명서에 대해서 포스팅을 하려고 합니다. 재직증명서란 재직증명서란 본인이 어떤 직장에 소속되어 있거나 어떤 직책을 맡고 있음을 재직증명서 발급하는 회사가 보증하는 증명서로 법적으로 표준화된 서식이나 재직증명서 양식 파일이 있는 것은 아니므로 요구하는 기관에 따라 작성하시면 됩니다. 각 회사나 단체에서 정한 문서 규정의 범위 내에서 서식이 정해지며 경우에 따라 규정의 내용과 관계없이 자유롭게 서식을 작성하는 경우도 있으며 일반적으로 회사에 따라 자사의 고유 서식을 사용하고 있으므로 기본적인 재직 사항을 명확하게 기재하는 것이 좋습니다. 재직증명서는 본인이 소속된 회사에서 근무를 하고 있음을 회사가 보증하는 증명서로 재직 사실을 확인하는 용도로 많이 사용되며 퇴사 후에는 근로자의 재직 사실을 증명하는 재직확인서나 상세 경력사항이 포함된 경력증명서로 작성할 수 있습니다. 재직 중에는 금융기관(대출, 소득증빙, 신
원천세 반기신고 신청 [내부링크]
원천세 반기신고 신청방법 안녕하세요. 원천세 반기 신고 제도는 "매달" 신고, 납부해야하는 원천세에 대해 "6개월에 한번" 모아서 신고, 납부할 수 있도록 허용해 주는 제도입니다. 모든 사업장이 가능한건 아닙니다. 직전연도 상시 고용 인원이 평균 20인 이하인 사업장으로 관할 세무서장의 승인이나 지정을 받아야 합니다. 원천세 반기 납부 신청 기간은 1년에 두 번입니다. * 6월1일~6월30일 - 반기납부 승인신청 -> 7월~12월 원천세는 다음 해 1월 10일까지 신고, 납부 * 12월1일~12월31일 - 반기납부 승인신청 -> 다음 해 1월~6월 원천세를 7월 10일까지 신고, 납부 (신청 시 다음 달에 승인 여부를 알 수 있으니 꼭 확인하시기 바랍니다.) 신청서 작성방법은 아래 포스팅 확인해주기 바랍니다. https://blog.naver.com/ikuutax/222959824298 원천세 반기신청 방법 (12월말까지 신청가능) / 원천세 6개월에 한번 신고 및 납부 안녕하세요.
근로소득 과세표준과 산출세액 [내부링크]
근로소득 과세표준과 산출세액 과세표준과 산출세액 종합소득 과세표준 = 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액 ▷ 소득공제 종합한도(조세특례제한법 제132조의2) 과도한 소득공제 적용을 배제하기 위해 2013.1.1 이후 발생하는 소득분부터 소득공제 종합한도(2,500만원) 초과액을 과세표준에 합산 ▷ 종합한도 적용 특별소득공제 등 항목 주택자금공제(주택임차차입금 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액) 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 ※ 벤처기업 등에 출자 또는 투자하는 경우는 제외 소기업·소상공인 공제부금 주택마련저축(청약저축, 주택청약종합저축, 근로자우대저축) 우리사주조합 출연금, 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 ▷ 산출세액 = 과세표준 × 기본세율 과세표준 기본세율 1,400만원 이하 과세표준의 6% 1,400만원 초과~5,000만원 이하 84만원 + (1,4
국민연금 보수월액 변경 방법 (최초 신고 착오정정) [내부링크]
국민연금 보수월액 변경 방법 (최초 신고 착오정정) 안녕하세요. 오늘은 국민연금 보수월액 변경 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 최초 사대 취득 신고 시 국민연금 보수월액을 잘못 기재하여 신고했다면 "가입자내용정정신고서"라는 서식을 작성하여 국민연금공단에 제출해야 합니다. 1서식 다운로드 첨부파일 별지 제13호서식[가입자 내용변경정정].hwp 파일 다운로드 2서식 작성 (예시) 3국민연금 관할지사 팩스번호 확인 후 서식 제출 공단소개 > 조직 및 인원 > 지사찾기 - 국민을 든든하게 연금을 튼튼하게 (nps.or.kr) 4참고 추가로 국민연금공단에서 증빙자료를 요청할 수 있습니다. 연락이 왔을때 공단에서 요청한 자료를 추가로 제출하시면 됩니다.
종합소득세 절세 - 파워하게 소득세 줄일수 있는 팁 ㅣ거래처 메일 보낸 내용을 포스팅합니다. [내부링크]
종합소득세 절세 - 파워하게 소득세 줄일수 있는 팁 ㅣ 거래처 메일 보낸 내용을 포스팅합니다. 안녕하세요. 세무사팀입니다. 올해 5월 종합소득세 납부하시느라 수고 많으셨습니다. 오늘은 사장님께 종합소득세 절세 할 수 있는 좋은 팁을 알려드리고자 메일을 보냅니다. 쿠택스에서 관리하고 있는 매장 대부분은 2022년 하반기부터 매출이 증가하고 있습니다. 매출 증가에 따라 부가세 및 종합소득세는 늘어날 수 밖에 없는 상황입니다. 무엇보다 종합소득세는 절세가 절실하기 때문에 2023년에 신설된 파워풀한 세액공제 제도에 대해 소개를 해보겠습니다. 1. 2023년에 신설된 고용 관련 세액 공제 이 제도는 복잡한 내용들이 있는데 간단하게 말씀드리겠습니다. 청년 또는 일반 정직원이 고용 증가한 경우, 3년간 최대 소득세 4,000만원을 줄일 수 있는 세액공제제도 입니다. 지역과 나이에 따라 세액공제 금액이 달라집니다. 2. 조건 4대보험 직원을 추가로 채용하여야 합니다. (단, 특수관계자 채용시 세
수정신고 vs 경정청구 vs 기한 후신고 [내부링크]
수정신고 vs 경정청구 vs 기한 후 신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신고를 하는 경우 능숙하게 처리했던 분들 중에서도 삐끗할 수 있습니다. 1년에 한 번씩은 꼭 하는 종합소득세 정기 신고만 알고 계셨다고요? 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고는 각각의 이유로 인해 법정신고기한이 지난 시점에서 소득세를 신고해야 합니다. 세 가지 신고 종류를 한 번에 정리해 보도록 하겠습니다. 1. 수정신고 ①종합 소득세 정기 신고 완료 ②매출 누락 or 매입 과다 신고 ①종합 소득세 정기 신고 완료 수정신고의 기본 전제는 법정신고기한 내 종합소득세 신고를 완료하는 것입니다. 무언가를 수정하기 위해서는 먼저 과거에 잘못 신고했던 내용이 있어야 합니다. ②매출 누락 or 매입 과다 신고 종합소득세를 제때 신고는 했지만 무언가 잘못된 부분이 있다면 매출을 누락했거나 매입을 과다하게 신고한 경우 두 개입니다. 이런 경우 결과적으로 이전에 신고했던 과세표준이 실제와는 다를 것이고, 세액도 과소하
현금영수증 발급 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정 고시 [내부링크]
현금영수증 발급 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정 고시 국세청고시 제2023-9호(2023.6.15.) 「소득세법」제162조의3제4항 또는「법인세법」제117조의2 제4항에 따라 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정을 「국세기본법 시행령」제65조의4제19항 및 제21항에 따라 다음과 같이 고시합니다. 2023년 6월 15일 국세청장 제1조(목적) 이 규정은「국세기본법 시행령」제65조의4 제19항 및 제21항에 따른 포상금의 지급기준·지급대상·지급시기 및 그 밖에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 제2조(용어의 정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 뜻은 다음 각 호와 같다. 1. “포상금”이란 「국세기본법 시행령」제65조의4 제19항에 따라 지급하는 포상금을 말한다. 2. “현금영수증 발급의무자”란 「소득세법 시행령」제210조의3 제11항에 따른 업종을 영위하는 사업자로서 「소득세법」 제162조의3제1항에 따라 현금
상속세 세금상식 [내부링크]
상속세 세금상식 01. 상속세는 어떤 세금인가요 02. 물려받은 것 외에 더 알아야 할 상속재산이 있나요 03. 어느 정도 재산이 있으면 상속세가 나오나요 04. 상속 주택의 가격은 어떻게 결정되나요 05. 어머니가 주택을 상속받아 계속 거주할 예정인데 상속세가 나오나요 06. 어머니가 상속받은 집에 자녀만 살면 세금이 나오나요 07. 돌아가신 아버지와 같이 거주하며 봉양하였는데 세금혜택이 있나요 08. 주택을 상속받으면 2주택자가 되어 종부세를 내야 하나요 09. 기존 주택과 상속 주택 중 어떤 것을 양도하는 것이 좋나요 10. 상속세는 어떻게 신고하고, 납부하나요
성실신고확인제도 최신예규 [내부링크]
성실신고확인제도 최신예규 1. 사전-2020-법령해석소득-0476, 2020.6.12. 개인 사업자의 사업소득 수입금액이 「소득세법 시행령」제133조제1항 각 호의 업종별 수입금액 이상인 경우 「소득세법」제70조의2에 따라 성실신고확인서를 제출하여야 하는 것이며, 이 때 사업소득 수입금액에는 「지방재정법」에 따라 지급받는 지방보조금을 포함하는 것입니다. 2. 소득, 소득세과-1662, 2016.11.04 귀 질의의 경우, 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자가 해당 과세기간에 자녀를 위해 지출한 치의학전문대학원의 교육비에 대해서는 해당 과세기간의 소득세에서 세액공제를 적용받을 수가 없는 것입니다. 3. 소득, 조심-2017-중-2542, 2017.09.1 성실신고확인대상사업자가 종합소득 과세표준확정신고시 신고유형을 외부조정으로 신고한 경우 기한후 신고에 해당함 4. 소득, 소득세과-1596, 2016.10.26 거주자가 임가공 제조업을 단독으로 사업하다가 주택신축판매업
성실신고확인제도 주요 문의사항 [내부링크]
성실신고확인제도 주요 문의사항 1. 성실신고확인대상 판단기준 수입금액의 의미 성실신고확인대상인지 판단의 기준이 되는 수입금액은 소득세법상 수입금액을 의미하는 것이므로,일반적인 수입금액 뿐만 아니라 간주임대료, 판매장려금, 신용카드세액공제액, 사업양수도시 재고자산의 시가 상당액을 포함하는 것이며, 수입금액에서 제외되는 간주임대료1), 고정자산매각액2) 등은 포함하지 아니함 1) 건설비상당액 차감으로 인한 수입금액 조정금액 2) 복식부기의무자가 사업용 유형고정자산을 양도함으로써 발생하는 소득은 수입금액에 해당하지만(양도소득세 과세대상에 해당하는 경우는 제외) 성실신고확인대상 판단기준 수입금액에는 포함하지 않음(’20.2.11. 이후 성실신고 확인서를 제출하는 분부터 적용) 2. 성실신고확인대상자 수입금액 기준 적용방법 성실신고확인제도는 해당 과세기간의 수입금액이 업종별로 정한 일정규모 이상의 사업자를 대상으로 하며, 둘 이상의 업종을 겸영하거나 사업장이 2 이상인 경우 주업종 기준으로
전자고지 신청 [내부링크]
전자고지 신청 전자고지란? 납세자가 홈(손)택스를 통해 언제 어디서나 국세 고지내역을 확인하고 바로 납부까지 할 수 있는 편리한 제도입니다. 전자고지 신청방법 - 모바일 홈택스(손택스앱 설치 필요) : 손택스 접속(인증서, 생체인증 필요) -> 신청,제출 -> 세무서류신청-공통분야 -> 전자고지 신청.해지 - 홈택스 : 홈택스 접속(인증서, 생체인증 필요) -> 신청,제출 -> 신청업무 -> 전자고지(송달) 신청/해지 - 서면 : 세무서 민원실에 비치된 '홈택스 이용신청서'를 작성하여 제출 전자고지 신청시 혜택 - 세액공제 : 전자고지 이용 납세자는 대상세목에 대하여 국세 고지서 1건 당 1,000원의 세액공제 가능 (대상세목) 부가가치세 예정고지, 종합소득세 중간예납고지, 종합부동산세 및 상속,증여세 고지 (공제시기) 전자고지를 신청한 달의 다음다음 달 이후 송달하는 분부터 공제 전자고지 열람방법 - 모바일 홈택스(손택스) : 조회/발급 -> 전자고지 열람/송달장소 안내 -> 전자
쇼핑몰세무사 - 종합소득세 성실신고확인 대상자 사업자의 혜택과 제재 [내부링크]
쇼핑몰세무사 - 종합소득세 성실신고확인 대상자 사업자의 혜택과 제재 5월에 하는 종합소득세 신고를 6월에 해도 되는 사업자들이 있습니다. '성실신고확인'이라는 것을 반드시 받아야 하는 사업자들입니다. 업종별로 일정 규모 이상의 덩치 큰 사업자들을 구분한 유형입니다. 사업규모가 크기에 보다 꼼꼼하게 신고하라는 뜻에서 세금 신고전에 세무대리인에게 한번 더 성실성을 확인받으라는 것인데요. 그래서 성실신고확인대상이라고 합니다. # 연 매출 15억원 넘는 쇼핑몰 연 매출, 구체적으로는 연간 수입금액을 기준으로 일정액 이상이면 성실신고확인대상이 됩니다. 농업이나 도·소매업은 연 15억원 이상, 제조업이나 숙박업, 음식점업은 7억5000만원 이상이면 성실신고확인을 받아야 하고요. 부동산임대업이나 서비스업종은 5억원만 넘어도 성실신고확인대상으로 구분됩니다. 이 때, 기준이 되는 수입금액에는 간주임대료나 판매장려금, 신용카드 세액공제를 받은 금액, 사업양수도를 했다면 재고자산의 시가상당액도 포함합니
개인사업자 건강보험 보수총액신고 ㅣ EDI [내부링크]
개인사업자 건강보험 보수총액신고 ㅣ EDI 1건강보험 EDI 홈페이지 접속 (가입된 사업장만 신고 가능) -로그인 국민건강보험 EDI (nhis.or.kr) 2전체서식 -> 신고(전송)/신청 -> 건강보험료 -> 직장가입자 보수 총액 통보서 클릭 3조회 4수신확인 후 열기 클릭 5전년도 보수총액, 근무월수 입력 6수정 Y 확인 7임시저장 -> 신고(전송)/신청 클릭
가게 넘길 때 권리금 세금 [내부링크]
가게 넘길 때 권리금 세금 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기존의 상가를 매수하거나 임차할 때 매도자나 임대인이 권리금을 요구하는 경우가 많습니다. 권리금은 특수한 장소(목 좋은 자리)에 대한 이익 또는 영업시설, 비품 등 유형물이나 거래처, 신용, 영업상의 노하우 등 무형의 재산적 가치에 대한 대가이기 때문에 그 금액이 상당합니다. 오늘은 권리금 세금에 대해서 알아보겠습니다. 이때 권리금을 받는 사람은 소득이 생기므로 부가가치세 및 소득세를 내야 하며, 주는 사람은 이 금액을 부가세 공제 및 소득세 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 대부분의 매도자의 경우 소득세를 납부하는 것이 아깝다고 생각하고, 매수자 역시 원천징수와 부가가치세를 부담스럽고 번거롭게 생각하기 때문에 무자료로 거래가 이루어지는 경우가 많은데요. 향후 국세청 세무조사에 대비하고 비용계상을 통한 소득세 절세 차원에서라도, 원칙적으로 지출증빙을 확보해 세무처리를 하는 것이 좋습니다. 1. 권리금을 받는 사업자 (1) 종합소
개인사업자 보수총액신고 ㅣ 국민연금 소득총액신고 [내부링크]
개인사업자 보수총액신고 ㅣ 국민연금 소득총액신고 서식 안내 기준소득월액 정기결정 사업장가입자 및 사업장 임의계속가입자는 취득 당시 소득월액으로 기준소득월액을 결정하고 이후 매년 1회씩 다시 결정하는데 이를 “가입기간 중 기준소득월액의 결정” 이라고 합니다. 이는 전년도에 그 사업장에서 얻은 소득월액을 기준으로 그 해에 적용할 보험료를 결정하고, 이렇게 결정된 소득월액은 당해 연도 7월부터 그 다음 연도 6월까지 1년간 적용됩니다. * 정기 결정한 기준소득월액은 전년도 소득 기준이므로 당해 연도의 소득과 일치하지 않을 수 있습니다. 기준소득월액 정기결정 대상 기준소득월액 정기결정 대상자는 전년도 12월 1일 이전에 입사한 근로자 및 사용자입니다. 전년도 12월 2일 이후 입사자는 기준소득월액 정기결정을 하지 않고, 취득 당시 결정된 기준소득월액을 다음연도 6월까지 적용합니다. 소득총액 신고대상 개인사업장사용자, 근로자 중 국세청에 근로소득 지급명세서 미제출자·자료상이자 등은 공단의 안
원천징수 관련 가산세 [내부링크]
원천징수 관련 가산세 원천징수 관련 가산세 ▷ 가산세 적용대상 - 국세를 징수하여 납부할 의무*를 지는 자가 징수하여야 할 세액을 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 때에는 그 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부한 세액에 대해 가산세를 부담함 * 소득세 또는 법인세를 원천징수하여 납부할 의무와 납세조합이 근로소득 또는 사업소득에 대한 소득세를 원천징수하여 납부할 의무 포함 【사례】 원천징수의무자가 매월분 급여에 대해 간이세액표에 의한 세액보다 과소납부한 경우, 원천징수 등 납부지연가산세를 적용 ▷ 가산세의 계산 미납세액 × 3% + (과소·무납부세액 × 2.2/10,000* × 경과일수) ≦ 50% (단, 법정납부기한의 다음날부터 고지일까지의 기간에 해당하는 금액≦10%) * 2019.2.12. 전일까지의 기간은 3/10,000 적용, 2022.2.15. 전일까지의 기간은 2.5/10,000 적용 - 신고불성실가산세가 없는 원천징수는 납부지연가산세가 다른 세목의 신고불성실가산
인터넷쇼핑몰 사업자등록 [내부링크]
인터넷쇼핑몰 사업자등록 안녕하세요. 세무사팀입니다. 인터넷쇼핑몰 사업자등록 관련 설명할 일이 있어서 포스팅을 합니다. 1. 인터넷쇼핑몰 사업자등록 인터넷쇼핑몰은 온라인에서 물건을 사고 팔 수 있는 장소를 이야기하며, 인터넷쇼핑몰 사업자는 오프라인이 아닌 온라인에서 쇼핑몰을 개설하고 판매를 시작한다는 것을 이야기합니다. 직접 호스팅서버를 연결하고 만들어가는 자사몰에서 부터, 온라인 쇼핑 웹사이트를 제공하는 오픈마켓과 스마트스토어등을 활용하여 매장을 열고 물건을 올려 판매할 수 있습니다. 인터넷쇼핑몰 사업자의 장점으로는 오프라인 창업에 비하여 임대료등 초기 비용이 적게 발생하여 창업의 접근이 매우 쉽다고 할 수 있습니다. 또한 재고의 부담을 줄일 수 있으며, 온라인의 다양한 채널을 통해서 직접 물건을 소싱하고 판매하는 경험을 얻을 수 있다는 것이 장점입니다. 반대로 그만큼 수많은 분들이 창업에 나서고 있는 분야인 만큼 경쟁도 매우 심하고, 판매 후 배송/CS 처리, 판매 대금 정산 기간
퇴사자 고용보험 보수총액 수정신고 방법 (TOTAL) [내부링크]
퇴사자 고용보험 보수총액 수정신고 방법 (TOTAL) 1토탈 접속 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 고용종료자 보수총액 수정신고서 3사업장관리번호 입력 4수정신고 내역 + 클릭후 고용종료자 정보 입력
기장대리 - 소프트웨어 개발 프리랜서 3.3% 신고시 참고할 점 [내부링크]
기장대리 - 소프트웨어 개발 프리랜서 3.3% 신고시 참고할 점 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 소프트웨어 프리랜서 인적용역자 코드에 대해서 포스팅하려고 합니다. 기존에 940909로 많이 신고했는데 국세청에서 코드를 만들었습니다. 국세청 소프트웨어 프리랜서 22년 7월부터 소프트웨어 프리랜서의 업종코드가 신설되었으니 소프트웨어 관련 인적용역자의 경우에는 기타자영업자(940909)가 아닌 소프트웨어 프리랜서 업종코드(940926)로 정확하게 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출해 주시기 바랍니다. 고용보험 가입을 시키려고 코드를 만들지 않았나 생각이 듭니다.
부가가치세 신고 - 부가세 절세 [내부링크]
부가가치세 신고 - 부가세 절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가가치세 신고에 대해서 얘기보려고 합니다. 사업소득세 절세를 위해서 부가가치세는 아주 중요합니다. 사업소득세를 신고할 때는 크게 3단계를 거칩니다. 1단계는 연간 2차례 또는 4차례에 걸친 부가가치세 신고, 2단계는 매월 또는 6개월에 한 번씩 이루어지는 원천징수와 연말정산, 3단계는 결산, 종합소득세 신고입니다. 단, 면세사업자는 매년 다음해 2월 10일까지 한 차례 사업장현황신고를 합니다. 이는 부가가치세를 면제받은 대신 해야 하는 의무입니다. 거래상대방과의 상호대사를 위한 협력의무라고 보면 되겠습니다. 중요한 부가가치세 신고, 과연 부가세 절세를 하려면 어떤 부분을 신경을 써야 할까? 1. 매출에서 부가세 절세를 위해 관리해야 할 부분 부가가치세 신고할 때 매출은 빠지는 부분 없이 정확하게 신고해야 합니다. 부가가치세는 동일한 거래에 대하여 거래를 한 당사자들이 매출신고와 매입신고가 동시에 되므로 국세청에서는
중소기업 성과급 공유 세액공제 [내부링크]
중소기업 성과급 공유 세액공제 안녕하세요, 세무사팀입니다. 오늘은 성과급 공유 세액공제 제도에 대해 알아보겠습니다. 이러한 정부의 지원 중 조세특례제한법(이하 조특법)상 ‘성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제’는 성과공유 중소기업이 상시근로자에게 2024년 12월 31일까지 대통령령으로 정하는 경영성과급을 지급하는 경우, 그 경영성과급의 15%를 해당 과세연도의 사업소득에 대한 소득세 또는 법인세에서 공제할 수 있도록 하고 있습니다. 해당 세액공제는 상시근로자수가 직전사업연도보다 감소하였을 경우에는 적용할 수 없으며, 경영성과급은 다음의 요건을 충족해야 합니다. 아울러 상시근로자에서 다음의 인원은 제외되어야 합니다. 중소기업에 대한 지원 범위가 넓어지는 가운데, 성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제를 통해 법인세 혜택도 받을 수 있고 성과급을 지급함으로써 우수한 인력도 영입할 수 있다는 장점이 있습니다. 다만 성과급지급기준에 따라 지급하는 성과급임이 확인되어야 하므
기장대리 통합고용세액공제 [내부링크]
기장대리 통합고용세액공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 쿠택스세무사 기장대리에서 적극적으로 활용하고 있는 세액공제에 대해 알아보겠습니다. 지난해 정부가 고용을 확대한 기업에 대해 세제 지원을 강화하겠다고 발표한 이후 고용지원 제도가 전면 개편되었습니다. 고용증대세액공제를 비롯한 기존 고용 관련 세액공제가 '통합고용세액공제'로 개편됨에 따라 대상도, 혜택도 확대되었습니다. 통합고용세액공제란? 사업주가 고용을 확대하거나 비정규직 근로자를 정규직으로 전환하는 경우 등에는 대상 근로자당 일정 금액을 법인세 또는 소득세에서 공제받을 수 있습니다. 대표적인 세액공제 제도로 고용증대세액공제, 사회보험료 세액공제, 정규직 전환 세액공제, 경력단절 여성 세액공제, 육아휴직 복귀자 세액공제 등이 있습니다. 다만 올해부터는 이러한 고용지원 제도가 하나로 통합되어 운영됩니다. 유사한 고용지원 제도를 하나로 통합하여 지원체계를 통일해 실효성을 높이기 위함입니다. 통합고용세액공제 대상과 요건에 대해 자
2023년 6월 세무일정 : 원천세 신고 & 간이지급명세 제출 [내부링크]
6월 세무일정 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 6월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12* 13 14 15* 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30* 06월 12일 월요일 원천징수분 법인세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 부가가치세 주사업장 총괄납부 신청 및 포기신고 사업자단위과세사업자 변경등록 신청 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 06월 15일 목요일 종합부동산세 분납 고용,산재보험 근로내용 확인신고 06월 30일 금요일 3월말 결산법인 법인세 신고납부(성실신고확인서제출법인 제외) 12월 결산법인 기부금영수증 발급명세서 제출 종합소득세 확정신고납부(성실신고확인서 제출사업자) 사업용계좌 신고 소규모사업자 등 원천세 반기별납부 승인신청 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 해외금융계좌 신고 일감몰아(떼어)주기 증여세 신고납부 외국사업자 부가가치세 환급신청
원천세 신고납부기한 [내부링크]
원천세 신고납부기한 원천징수 원천징수 구분 법정기한 소득지급시기별 신고납부기한 제출대상 서류 일반 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 매월인 경우 다음 달 10일까지 원천징수 이행상황 신고서 반기납부 소득 지급일이 속하는 반기(1월~6월, 7월~12월) 의 다음 달 10일까지 1월~6월인 경우 7.10.까지 7월~12월인 경우 1.10.까지 연말정산 법정기한 제출대상 서류 다음 연도 2월분 급여를 지급할 때 원천징수이행상황신고서 지급명세서 제출 소득 종류 제출기한 제출대상 서류 근로·퇴직·사업소득·종교인소득· 연금계좌 다음 연도 3월 10일까지 지급명세서 일용근로소득 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 이자, 배당, 기타소득 등 그 밖의 소득 다음 연도 2월 말일까지
사업용계좌 미신고 가산세 - 사업용계좌 신고방법 [내부링크]
사업용계좌 미신고 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘 종합소득세 신고대행을 이건 좀 안타깝다고 생각되는 가산세에 대해 말씀드리겠습니다. 사업용계좌 미신고 가산세가 발생되는 경우가 종종 있습니다. 사업용계좌 미신고 가산세 발생되는 이유가 뭘까요? 사업용계좌 미신고 가산세 사업용계좌는 사업자의 거래 투명성을 위해 개인 계좌와 분리하여 사업용 계좌를 사용하도록 하는 제도 입니다. 개인사업자가 사업 관련 거래대금을 금융기관을 통해 지급하거나 받는 경우 또는 인건비, 임차료 지급 시 개인용 계좌와 분리하여 사업용 계좌를 사용해야 합니다. 이 사업용계좌 미신고한 경우 가산세가 발생될 수 있습니다. 사업용계좌 신고대상, 사업용계좌 개설방법 및 사업용 계좌 미신고 가산세에 대해 알아보겠습니다. 복식부기의무자에 해당 된다면, 사업용계좌 신고대상 입니다. 복식부기의무자의 기준은 업종별 수입금액(전년도 기준)을 기준으로 합니다. 업종별 수입급액 (전년도 기준) A 그룹 농업, 임업, 어업, 광업
접대비 한도 [내부링크]
접대비 한도 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 접대비에 대해서 얘기해보려고 합니다. 많은 분들이 접대비가 종합소득세 필요경비가 인정되는건 알고 계십니다. 그런데 접대비에 한도가 있다는 사실을 모르는 분들이 많습니다. 오늘은 접대비 한도는 얼마인지… 증빙은 어떤 걸 받아야 하는지 알아보겠습니다. 접대비의 한도 사업적으로 지출한 비용 중에서도 법정 한도 내에서만 비용을 인정해주는 항목들이 있는데 그 중 대표적인 예가 접대비입니다. 중소기업 기준으로 접대비는 3,600만 원 정도 인정됩니다. 삼쩜삼프로 프리랜서 및 인적용역자분들은 중소기업이 아닙니다. 접대비란? 접대비는 업무와 관련이 있는 자와 업무를 원활하게 진행하기 위해 지출한 금액을 말합니다. 접대비 한도 = ① + ② 접대비는 아래 ①과 ②를 합한 금액을 연간 한도로 인정 ① 1,200만 원 (중소기업 3,600만 원) × 해당 사업연도의 개월 수/ 12개월 ② 해당 사업연도의 수입금액이 100억 원 이하인 경우 → 해당 사업연
안경점창업 - 안경세금 [내부링크]
안녕하세요. 세금을 디자인하는 세무사팀입니다. 쿠택스세무사는 전국 안경점 100개 넘는 매장 기장대리 및 신고대리를 하고 있습니다. 매출1억원 ~ 매출30억까지 다양한 안경점 기장대리 및 신고대리를 하고 있습니다. 쿠택스세무사는 안경업 평균 부가율 및 소득율 매출원가 등을 바탕으로 세무리스크를 줄이는 기장대리를 하고 있습니다. 쿠택스세무사는 안경점에 활용할 수 있는 세액공제, 감면, 이월결손금, 이월공제를 적극 활용하고 있습니다. 쿠택스세무사는 안경점 사장님께서 사업에만 집중할 수 있도록 돕겠습니다^^ 쿠택스세무사 기장대리 1. 안경점 기장대리를 잘 합니다. 안경점 창업하신분들은 신고대리도 가능합니다. 이월결손금을 활용할 수 있도록 도와드리겠습니다. 2. 4대보험 서비스 전문성이 있습니다. 3. 쿠택스세무사는 다양한 절세 솔루션을 가지고 있습니다. 4. 쿠택스세무사 기장대리를 신뢰하신 분들 중에 사업에 성공하신 분들이 많습니다. 5. 쿠택스세무사와 소통이 잘 이루어진다면 소득세는 세
기장대리 - 복리후생비 접대비 광고선전비 [내부링크]
기장대리 - 복리후생비 접대비 광고선전비 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 복리후생비와 사업에 사용하는 광고선전비, 접대비의 특징을 알아보려고 합니다. 부가가치세가 공제되는 경우와 그렇지 않은 경우가 있어 주의가 필요합니다. 복리후생비 직원을 위한 비용 임직원의 복리후생을 위해 지급하는 금액으로 식대 및 회식대, 체육훈련비 등이 대상이 됩니다. 광고선전비 불특정다수에 사용된 비용 광고선전비란 제품의 판매, 촉진을 위해 TV, 라디오 등 매체를 통하여 불특정 다수인을 상대로 홍보에 들어가는 비용으로 특정인에게 지출되는 비용은 접대비에 해당하므로 구분을 해야 합니다. 접대비 거래처에 사용된 비용 접대비는 사업과 관련한 특정인을 대상으로 식사, 선물, 경조 등 향응을 제공한 경우 접대비에 해당하며 접대비는 부가가치세 공제 대상이 아닙니다. 특히 접대비는 전액 비용 인정되는 것이 아니라 일정금액을 한도로 두어 한도를 초과하는 경우 비용으로 인정하지 않습니다. ***일반접대비는 3만원 초과
종합소득세 신고 안하면 ?! 불이익, 가산세 [내부링크]
종합소득세 신고 안하면 ?! 불이익, 가산세 종합소득세 가산세 요약표 (2022년) 종 류 부과사유 가 산 세 액 무신고 일반무신고 무신고납부세액×20% 일반무신고(복식부기의무자) MAX[①, ②] ① 무신고납부세액×20 ② 수입금액×0.07% 부정무신고 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%) 부정무신고(복식부기의무자) MAX[①, ②] ① 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%), ② 수입금액×0.14% 과소신고, 초과환급신고 일반과소신고 일반과소신고납부세액×10% 부정과소신고 부정과소신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%) 부정과소신고(복식부기의무자) MAX[①, ②] ① 부정과소신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%) ② 부정과소신고 수입금액×0.14% 장부의 기록·보관 불성실가산세 (구 무기장가산세) 무기장. 미달기장(소규모사업자제외) 산출세액×(무기장, 미달기장 소득금액/종합소득금액)×20% 납부지연, 환급불성실 미납·미달납부 미납·미달납부세액×경과일수*
종합소득세 필요경비 경비처리 범위 - 인건비 경조사비 임차료 등 [내부링크]
종합소득세 필요경비 경비처리 범위 - 인건비 경조사비 임차료 등 안녕하세요. 세무사팀입니다. 올해 종합소득세 신고대행을 위해서 많은 분들이 쿠택스세무사에 연락을 주셨습니다. 많은 분들이 종합소득세 절세방법에 대해 문의를 주셨는데 오늘은 종합소득세 절세를 위해 인정되는 필요경비에 대해 알아보려고 합니다. 사업소득금액은 수입금액에서 필요경비를 차감한 금액을 말하는데, 세법에서는 수익을 '수입금액', 수익을 발생시키기 위해 쓴 돈을 '필요경비'라고 지칭합니다. 필요경비 금액이 클수록 사업소득이 작아지므로 세금은 줄어듭니다. 1. 매입비용 종합소득세 신고 시 첫 번째로 챙겨야 할 필요경비는 매입비용입니다. 매입비용은 사업용 고정자산의 매입을 제외한 재화의 매입, 외주가공비, 그리고 운송업의 운반비 등이 모두 포함됩니다. 재화의 매입은 재산적 가치가 있는 유체물, 즉 상품이나 제품, 원료, 소모품 등 형체가 있는 물건을 구매한 경우, 그리고 동력, 열 등을 관리할 수 있는 자연력을 매입한 경
6월 성실신고확인대상자 종합소득세 신고납부 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 개인사업하는 분들 대부분은 ‘5월’ 에 종합소득세 신고를 합니다. 그런데 6월에 종합소득세 신고를 해야 하는 사업자가 있습니다. 바로 종합소득세 신고 유형 구분표 최상단에 위치한 ‘성실신고확인대상자’ 입니다. 업종별 기준에 따라 매출(수입금액)이 일정 기준이 넘어가는 경우입니다. 성실신고확인대상자는 그만큼 세금 신고를 철저하게 해야 합니다. 그런 이유에서 세무대리인에게 반드시 ‘성실신고확인서’를 받아야 합니다. 그래서 종합소득세 신고기간을 6월까지 연장해 주고 있습니다. 종합소득세 성실신고확인대상자란? 업종별로 매출 규모가 일정한 크기 이상이 되면 종합소득세 성실신고확인대상자가 됩니다. 이때, 매출 기준은 ‘연간 수입 금액’이 기준이 됩니다. [업종별 성실신고확인대상자 수입 금액 기준] 농업, 도소매업 : 연 15억 원 이상 제조업, 숙박업, 음식점업 : 연 7억 5천만 원 이상 부동산임대업, 서비스업: 5억 원 이상 한 가지 주의할 점은, 수입 금액에는
간편장부 안내 [내부링크]
간편장부 안내 간편장부는 어떤 장부인가? - 소규모 사업자를 위하여 국세청에서 특별히 고안한 장부입니다. - 수입과 비용을 가계부 작성하듯이 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있습니다. - 국세청고시 제2021-33호로 간편장부 개정 고시(2021.07.21.) 간편장부 작성대상자는 누구인가? - 당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자 또는 직전연도 수입금액이 다음에 해당하는 사업자 업종구분 수입금액 기준 가. 당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자 또는 직전연도 수입금액이 다음에 해당하는 사업자 - 업종구분, 수입금액 기준 포함 3억원 미만 나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업 1억5천만원 미만 다. 부동산임대업,부동산관련 서비스업
종합소득세 추계신고 (단순경비율 기준경비율 신고) 장부로 경정청구 가능한가? [내부링크]
종합소득세 추계신고 ( 단순경비율 기준경비율로 신고 ) 장부로 경정청구 가능한가 안녕하세요. 세무사팀입니다. 실무를 하다보면 종합소득세 추계로 신고하고 난 후 장부기장하여 경정청구를 하고자 하는 경우가 있습니다. 종합소득세 신고기한 내에는 추계로 소득세 신고했는데 나중에 신고 내용 수정하기 위해 장부기장으로 경정청구를 하려는 경우 과연 국세청에서는 인정해줄까요? 세금 환급 내줄까요? 아래에서 예규 내용 두 가지 국세청 질의답변 한 가지 함께 살펴보겠습니다. 소득, 서면법규과-959 , 2014.08.29 복식부기의무자가 소득세추계신고 후 복식부기 장부로 경정청구 가능한 지 국세청에 질의한 내용입니다. 복식부기의무자가 추계 신고 후 복식부기 장부로 경정청구 전혀 불가한 것입니다. [ 질 의 ] 1. 사실관계 납세자는 복식부기의무자이나 2012년 종합소득세 확정신고를 기준경비율로 추계로 신고하고 이후 장부와 증빙을 제시하며 소득세를 환급하여 줄 것을 경정청구 함 2. 신청내용 복식기
사업용계좌신고 방법 [내부링크]
사업용계좌신고 방법 1홈택스 로그인 2신청/제출 -> 주요세무서류신청 바로가기 -> 사업용(공익법인용)계좌 개설관리 3사업자번호 혹은 주민등록번호 확인 후 조회하기 클릭 4사업용계좌입력 후 신청하기 클릭
종합소득세 신고 환급 받는 경우 [내부링크]
종합소득세 신고 환급 받는 경우 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 신고 환급 경우에 대해 잠깐 얘기해볼까 합니다. 종합소득세 과세대상 소득으로는 이자·배당 등 금융소득, 사업소득(부동산임대업도 사업소득에 포함됨), 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있습니다. 이중 이번 5월에 종합소득세 신고납부 의무가 있는 사람은 다음과 같습니다. 1. 사업소득이 있는 경우[연말정산 사업소득(보험모집, 방문판매 등)만 있는 경우 제외] 2. 두 군데 이상에서 근로소득이 발생하였으나 합산하여 연말정산 하지 않은 경우 3. 금융소득(이자소득･배당소득) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우 4. 사적연금 연간 합계액이 1,200만 원을 초과하는 경우 5. 기타소득금액(총지급액-필요경비) 합계액이 300만 원을 초과하는 경우 6. 사업소득과 근로소득이 함께 있는 경우 7. 근로소득만 있는 사람의 경우에는 연말정산으로 납세의무가 종료되기 때문에 종합소득세 신고대상은 아니지만 연말정산을 하면서
2022년 귀속 종합소득세 확정신고 시 납부기한 직권 연장내용 [내부링크]
2022년 귀속 종합소득세 확정신고 시 납부기한 직권 연장내용 2022년 귀속 종합소득세 확정신고·납부와 관련하여 국세청에서는 적극행정의 일환으로 수출 부진 및 산불 피해로 어려움을 겪는 납세자에게 아래와 같이 납부기한을 8월31일까지 직권연장하는 등 세정지원을 실시하고 있습니다. ① 성실신고확인서 대상 외 : 2023.05.31 -> 2023.08.31 (3개월 직권 연장) ② 성실신고확인서 제출자 : 2023.06.30 -> 2023.08.31 (2개월 직권 연장) < 2022년 귀속 종합소득세 확정신고 시 납부기한 직권 연장내용 > 구분 지원대상 요건 제외 수출기업 ①2022년 수출액이 매출액의 50% 이상이고 매출과표 5억 원 이상이거나 ②관세청·KOTRA가 선정한 수출 관련 개입사업자 23.5.31.까지 소득세 신고 (성실신고확인서 제출자는 6.30.) 금융소득 2천만원 초과자 산불피해 전국적 산불(’23년 4월)로 인해 특별재난지역*으로 선포된 지역에 주소지를 두고 있는
종합소득세 환급 받아도 될까요? [내부링크]
종합소득세 환급 받아도 될까요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 연말정산 때마다 근로자들이 얼마나 돌려받을지 혹은 뱉어낼지를 걱정하는 것처럼 매년 5월이 되면 사업자들 사이에서도 나도 환급을 받을 수 있을지가 화두에 오릅니다. 어떤 사장님들은 소득세 신고 결과 환급이 발생한다고 하면 받아도 되는 건지, 그러다 세무서에 미운 털 박혀서 세무조사 받는 건 아닌지 걱정하기도 합니다. 내가 납부한 세금에서 환급해주는 것일 뿐 ‘세상에 공짜는 없다’라는 말은 세금에도 적용된다. 세무관서에서 세금을 그냥 환급해 주는 경우는 없다. 납세자가 이미 납부한 세액이 그 납세자가 납부할 세액보다 많을 때만 환급을 해주는 것이다. 근로소득자의 경우 매월 원천징수한 세액이 연말정산을 하여 확정된 세액보다 많을 때 환급을 해 주며, 사업소득자의 경우 주로 매년 11월에 납부하는 소득세 중간예납 세액이 확정신고서의 총결정세액보다 많을 때 환급이 발생한다. 사업자가 사업소득 등으로 인하여 원천징수 당한 세액이 있는
간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 환급 - 세무대리인 신고대행해야 할까요? [내부링크]
간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 환급 - 세무대리인 신고대행해야 할까요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 환급에 대해서 얘기를 해보겠습니다. 최근에 보면 간편장부대상자 단순경비율분들은 모두채움신고 또는 직접신고가 유리하다고 세무사분들도 얘기를 하고 있습니다. 간편장부대상자 단순경비율 분들은 직접신고해야 할까요? 아니면 세무대리인 대행을 맡겨야 할까요? 결론부터 말씀드리면 항상 직접신고 또는 모두채움신고가 정답은 아닙니다. 삼쩜삼도 포함입니다. 오늘 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세에 대해 사례로 말씀드리겠습니다. 아래의 1과 2는 모두 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 모두채움신고 대상입니다. <사례 1> 근로소득 + 프리랜서 수입이 있습니다. 단순경비율로 신고하면 종합소득세 10만원을 납부했어야 했습니다. 세무대리인 종합소득세 신고대행으로 종합소득세 환급 150만원이었습니다. 세무대리인 종합소득세 신고대행 수수료 40만원입니다. 결국
소득세 신고를 하지 않을 경우의 불이익 [내부링크]
소득세 신고를 하지 않을 경우의 불이익 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다. 무거운 가산세를 부담하게 됩니다. 종류 부과사유 가산세액 무신고 가산세 일반무신고 무신고납부세액x20% 일반무신고(복식부기의무자) MAX[①, ②] ① 무신고납부세액×20% ② 수입금액×0.07% 부정무신고 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%) 부정무신고(복식부기의무자) MAX[①, ②] ① 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%), ② 수입금액×0.14% 납부지연가산세 미납·미달납부 미납·미달납부세액×미납기간×0.022%(2022.2.16.이후부터) ※ 미납기간: 납부기한 다음날～자진납부일(납세고지일)
홈택스에 등록된 사업자 카드 내역 확인방법 [내부링크]
홈택스에 등록된 사업자 카드 내역 확인방법 1로그인 2조회/발급 -> 신용카드 -> 사업용신용카드 -> 매입세액 공제금액 조회 3조회기간 입력 -> 조회하기 4내역 확인하기
소득세 세액계산 흐름도 [내부링크]
소득세 세액계산 흐름도
부가세 신고서 발급ㅣ부가가치세 신고서 발급 [내부링크]
부가세 신고서 발급ㅣ부가가치세 신고서 발급 1홈택스 로그인 2신고/납부 -> 세금신고 -> 부가가치세 3신고내역 조회(접수증·납부서) 4신고일자 입력 후 조회하기 신고일자는 부가세 신고한 일자입니다. 현재 날짜가 아닙니다. 예를 들어 2022년 2기확정 부가세 신고서는 2023.01.01~2023.01.31 일자로 조회 2022년 1기확정 부가세 신고서는 2022.07.01~2022.07.31 일자로 조회 5접수번호 클릭 6일괄출력 -> 인쇄 클릭
간편장부대상자 종합소득세 신고서류 [내부링크]
간편장부대상자 종합소득세 신고서류 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스세무사 신고대행을 맡기는 분들 중에 간편장부자대상인 경우 신고서류에 대해서 알아보겠습니다. (공동대표의 경우 두분의 자료를 각각 필요합니다.) 간편장부대상자 종합소득세 신고시 필수서류 간편장부대상인 개인사업자의 종합소득세 신고를 위해 반드시 제출이 필요한 필수자료는 총 3가지 입니다. 주민등록등본 사본 주민등록번호 뒷자리까지 모두 표기 부양가족이 있는 경우, 사본에 부양 가족을 표기 각 소득별 지급명세서 - 발급방법 https://m.blog.naver.com/ikuutax/223091010936 2023년 5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법 2023년 5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신... m.blog.naver.com 신용카드 승인내역 종합소득세 신고 귀속년도 전체 (전년도 1/1~12/31) 카드사 홈페이지에서 조회 → 엑셀 다운
주택임대업의 사업자등록 [내부링크]
주택임대업의 사업자등록 사업자등록 신청 ▷ 사업 개시일부터 20일 이내에 사업자등록신청서를 사업장 소재지1) 관할 세무서장에게 제출2) 1) 임대주택법상 임대사업자로 등록한 사업자는 그 등록한 주소지(사무소 소재지)를 사업장으로 하여 관할 세무서장에게 사업자등록신청 할 수 있음(서면인터넷방문상담1팀-728, ʼ06.06.05) 2) 임대주택명세서 첨부(｢민간임대주택에 관한 특별법 시행령｣에 따른 임대사업자 등록증 사본으로 갈음 가능) 사업자등록 미신청 가산세 ▷ 가산세 부과대상 : 주택임대소득이 있는 사업자가 사업 개시일부터 20일 이내에 등록을 신청하지 아니한 경우 ▷ 가산세액 : 사업 개시일부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 주택임대수입금액의 0.2%에 해당하는 금액 * 적용시기 : ʼ20.1.1. 이후 주택임대사업을 시작하는 사업자부터 적용(ʼ19.12.31. 이전에 주택임대사업을 개시한 경우에는 ʼ20.1.1.을 사업개시일로 봄) 사업자등록신청 방법 ▷ ｢소득세법｣에 따른
사업소득 필요경비 -자주묻는 Q&A [내부링크]
사업소득 필요경비 -자주묻는 Q&A 간이과세자 매입 부가가치세 Q. 면세사업자 및 간이과세자의 세금계산서 매입분에 대한 부가가치세가 매입비용에 포함 되나요? A. 네. 부가가치세가 포함된 금액을 매입비용으로 합니다. 예를 들어 공급가액 1,000원, 세액 100원인 공급대가 1,100원의 재화를 매입하였을 경우 공급대가 1,100원을 매입비용으로 인정합니다. 매입부대비용 Q. 재화의 매입에 대한 매입부대비용이 필요경비에 포함되나요? A. 네. 상품, 제품, 재료 등의 매입과 관련된 매입부대비용(공과금, 보험료 등)은 필요경비에 포함됩니다. 매출환산 추계 시 매입비용 인정 Q. 소득금액을 매출 환산하여 기준경비율로 추계결정시 매입비용이 있을 경우 그 매입비용을 인정받을 수 있나요? A. 네. 과세관청이 매입누락 금액을 매출액으로 환산하여 기준경비율에 의해 소득금액을 추계결정경정 시 매입누락 금액 중 국세청 고시에 따른 주요경비 중 매입비용에 해당하는 금액은 필요경비에 포함됩니다. 영수
모두채움(납부) 안내자 안내 [내부링크]
모두채움(납부) 안내자 안내 2022년에 아래 소득이 있는 경우에는 해당 소득을 합산하여 2023년 5월 31일까지 종합소득세를 신고하셔야 합니다. 신고대상 소득 : 사업소득(부동산임대소득 포함) + 근로소득 + 연금소득 + 기타소득 ※ 기한내 신고·납부하지 않으시면 무신고가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담하실 수 있습니다. 사업소득 단순경비율 적용 대상* 사업소득자의 사업소득금액은 아래와 같이 계산합니다. 사업소득금액 = 총수입금액 - 필요경비(총수입금액 x 단순경비율) * 단순경비율 적용 대상 : 직전년도(’20년) 연간 수입금액이 아래 기준금액 미만 도·소매업 등 제조업, 숙박 및 음식점업 등 임대업, 서비스업 등 6천만원 3천6백만원 2천4백만원 인적용역 사업소득(3.3% 원천징수)이 있는 경우에도 종합소득세 신고 대상입니다. 근로소득 일반적으로 근로소득은 연말정산을 하므로 종합소득세 신고대상이 아닙니다. 다만, 아래에 해당하는 경우 ⇒ 종합소득세 신고대상입니다. - 2군데
종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 가산세 [내부링크]
종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 간편장부대상자가 기준경비율 신고하면(장부작성을 하지 않으면) 어떤 불이익이 있는지 궁금해하시는 분들이 계셔서 알아보려고 합니다. 사업소득 종합소득세는 장부신고를 원칙으로 하고 있습니다. 수입금액 일정금액(업종별로 3억, 1억5천, 7천5백만원) 이상인 분들은 복식부기 장부작성 신고하고, 일정금액 미만인 분들은 간편장부 작성신고 하도록 하고 있습니다. 그런데 모든 사람들이 장부로 신고를 할 수 없다고 판단하고 있습니다. 그래서 국세청은 추계신고란 제도를 활용하고 있습니다. 추계신고란 장부작성을 하지 않고 수입금액의 일정비율만큼 경비로 인정받아서 소득금액을 계산하여 종합소득세 신고를 하는 것을 말합니다. 추계신고에는 단순경비율(모두채움)과 기준경비율이 있습니다. 오늘은 종합소득세 기준경비율 가산세에 대해서 얘기를 나누고 있습니다. * 종합소득세 기준경비율 가산세 간편장부대상자 기준경비율 대상이 추계로 신고
간편장부대상자 복식부기 - 기장세액공제로 절세하기 [내부링크]
간편장부대상자 복식부기 - 기장세액공제로 절세하기 안녕하세요. 세무사팀입니다. 사무실에 간편장부대상자 기준경비율 대상자 분들이 연락이 많이 오고 있습니다. 오늘은 간편장부대상자 기준경비율분들을 위한 포스팅하려고 합니다. 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 대상자분들이 가장 효율적으로 종합소득세를 절세할수 있는 방법은 "기장세액공제" 입니다. (1) 간편장부대상자 복식부기가 필요한 분들 간편장부대상자 기준경비율분들이 종합소득세를 적게 내기 위해서는 필요경비가 많아야 합니다. 간편장부를 만드는 것은 필요경비를 정상적으로 반영하기 위함입니다. 그런데 필요경비가 없다면 간편장부를 만든다고 하더라도 종합소득세를 줄일수 없습니다. 필요경비가 부족한 분들은 복식부기신고를 통한 기장세액공제가 효과적입니다. 기장세액공제를 통해 최대 100만원까지 소득세를 줄일 수 있습니다. 일반적으로 필요경비가 부족한 간편장부대상자 기준경비율 대상자 3.3% 프리랜서 서비스업(컨설팅업, 부동산임대업, 대행업) 제조
개인사업자 종합소득세 신고 ㅣ 이월결손금 활용하기 [내부링크]
개인사업자 종합소득세 신고 ㅣ 이월결손금 활용하기 안녕하세요. 세무사팀입니다. 개인사업자 종합소득세 신고 마감을 하면서 이월결손금이 참 소중하다고 느꼈습니다. 특히 신규 개인사업자라면 이월결손금을 적극 활용하는 것이 좋다고 생각합니다. 사업 초기에 발생된 비용을 잘 보전하는 것이 파워풀한 종합소득세 절세 방법입니다. 이제 개인사업자 이월결손금이 뭔지 알아보겠습니다. 가. 개인사업자 결손금공제제도의 의의 -『결손금통산』이란? 결손금을 다음 연도로 이월하기 전에 당해 연도의 다른 소득금액에서 먼저 공제하는 것을 말하며. 통산 후 남은 결손금에 대하여는 15년간 이월공제가 허용됩니다. 결손금 발생 ⇒ 결손금 통산 ⇒ 결손금 이월 나. 개인사업자 결손금의 통산방법 (법45 ①, ②) 1) 결손금 공제순서 구 분 공제순서 부동산임대업 외의 사업소득에서 발생한 결손금 사업소득 금액(부동산임대업 포함) → 근로소득금액 → 연금소득금액 → 기타소득금액 → 이자소득금액 → 배당소득금액 부동산임대업의
사대보험 가입자 가입내역 확인서 ㅣ근로자기준 [내부링크]
사대보험 가입자 가입내역 확인서 ㅣ근로자기준 1 4대사회보험 정보연계센터 (4insure.or.kr) 2개인 비회원 로그인 3증명서발금 -> 증명서 신청/발급 4개인정보 수집 동의 등 모두 체크 후 확인 5 명칭, 용도, 주민번호 뒷자리 표시 각각 체크 후 신청 6새로고침 7출력 8발급
종합소득세 모두채움 신고 방법 (홈택스) [내부링크]
종합소득세 모두채움 신고 방법 (홈택스) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 요새 카카오톡으로 모두채움(환급)대상자라고 국세청에서 연락이 오는데 모두채움(환급) 대상자의 경우 쉽게 소득세 신고를 할 수 있습니다. 아래 내용대로 따라해 보시기 바랍니다. 1홈택스 로그인 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2자주찾는 메뉴 -> 종합소득세 확정신고 클릭 3자동팝업 - 환급받을 세액 확인 후 예(신고하기) 클릭 4기본정보 입력 확인 및 연락처 입력 5신고 안내자료 요약 확인 6나의 환급계좌 입력, 동의합니다 체크 후 "신고서 제출하기" 클릭 7신고완료 -> 소득세 신고 종료 후 지방소득세 신고하기까지 하면 최종완료
홈택스에서 종합소득세 신고유형 확인 방법 [내부링크]
홈택스에서 종합소득세 신고유형 확인 방법 유형 기장의무 추계시 S유형 성실신고확인대상자 복식부기의무자 기준경비율 A유형 외부조정대상자 복식부기의무자 기준경비율 B유형 자기조정대상자 복식부기의무자 기준경비율 C유형 복식부기의무자 중 전년도 추계신고자 복식부기의무자 기준경비율 D유형 간편장부대상자 간편장부대상자 기준경비율 E유형 다른 소득이 있는 단순경비율 대상자 간편장부대상자 단순경비율 F유형 타 소득이 엇는 단순경비율 대상자(납부세액 있음) 간편장부대상자 단순경비율 G유형 타 소득이 없는 단순경비율 대상자(납부세액 없음) 간편장부대상자 단순경비율 H유형 단순경비율 대상자 중 근로장려금 대상자 간편장부대상자 단순경비율 I유형 성실신고 사전안내 대상자 복식부기의무자 OR 간편장부대장자 기준경비율 OR 단순경비율 1홈택스 로그인 2자주찾는 메뉴 -> 종합소득세 신고도움 서비스 클릭 3기본사항 -> 신고안내유형, 기장의무구분 확인
사업소득 원천징수영수증 발급 방법 ㅣ 근로소득원천징수영수증 발급 방법 [내부링크]
사업소득 원천징수영수증 발급 방법 ㅣ 근로소득원천징수영수증 발급 방법 1홈택스 로그인 (공동·금융인증서 또는 간편인증) 2My홈택스 클릭 3연말정산·지급명세서 -> 지급명세서 등 제출내역 클릭 4지급명세서 보기 -> 지급명세서별로 각각 보기 클릭 5-1. 사업소득 지급명세서의 경우 ① 공개로 변경 ② 출력 5-2. 근로소득원천징수영수증의 경우 ① 공개로 변경 ② 출력 Previous image Next image
종합소득세d유형 간편장부대상자 vs 종합소득세a유형,b유형,c유형 복식부기의무자 신고 - 종합소득세 신고유형 [내부링크]
종합소득세d유형 간편장부대상자 vs 종합소득세a유형,종합소득세b유형,종합소득세c유형 복식부기의무자 신고 - 종합소득세 신고유형 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 종합소득세 간편장부대상자와 복식부기의무자, 그리고 종합소득세 신고유형 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 먼저, 종합소득세d유형 간편장부대상자와 종합소득세a유형,종합소득세b유형,종합소득세c유형 복식부기의무자가 무엇인지 그리고 어떤 차이가 있는 살펴보겠습니다. 종합소득세d유형 간편장부대상자과 종합소득세a유형, 종합소득세b유형 복식부기의무자의 차이점 1. 간편장부대상자란? 종합소득세d유형 소규모 사업자가 작성하는 가계와 비슷한 형태의 장부 종합소득세 신고 시 기장한 간편장부를 바탕으로 소득금액 계산 후 신고 원칙적으로 간편장부를 기록 보관하여야함 간편장부대상자가 복식장부 종합소득세 신고하면 20% 세액공제를 해주고 있음 - 필요경비가 부족한 분들께 적극적으로 권해드립니다. 아주 유리합니다. - 복식장부로 종합소득세 신고시 기장세액
2023년 5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법 [내부링크]
2023년 5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신고의 달 5월입니다. 종합소득세 안내문 조회 및 소득 관련 지급명세서 발급 방법을 순서대로 안내드리겠습니다. 종합소득세 안내문 조회하기 1홈택스 로그인 https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index.xml 국세청 홈택스 1 / 4 자주찾는 메뉴 1 / 2 근로·자녀장려금 간편신청 종합소득세 확정신고 종합소득세 신고도움 서비스 종합소득세 중간예납세액 조회 양도소득세 확정신고 전자신고결과조회 국세납부 (납부할 세액 조회납부) 민원신청 결과조회 근로소득자 소득공제 내역 (연말정산간소화) 원격지원 현금영수증 발급 현금영수증 매출내역 조회 현금영수증 매입내역 조회 현금영수증 매입세액공제 확인/변경(사업자) 전자세금계산서 발급목록조회 전자세금계산서 건별 발급 기장대리 수임납세자 조회 화물운전자복지카드 세액공제
프리랜서 종합소득세 신고방법 - 종합소득세 환급받기 [내부링크]
프리랜서 종합소득세 신고방법 - 종합소득세 환급받기 안녕하세요, 세무사팀입니다. 오늘은 프리랜서 종합소득세 신고방법에 대해서 알아보려고 합니다. 종합소득세 신고를 통해 종합소득세 환급이 나올수도 있습니다. 이유는 프리랜서는 아래와 같이 세금(소득세)을 미리 납부하기 때문입니다. 프리랜서는 급여에서 원천징수로 3.3%를 먼저 떼고 입금을 받게 됩니다. 근로자로서 회사에 다닐 때는 몰랐던 3.3% 원천징수, 과연 어떤 것일까요? 원천징수란? 원천징수란 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수 대상소득을 지급하는 원천징수 의무자(국가, 법인, 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득자로부터 세금을 미리 징수해 국가(국세청)에 납부하는 제도를 말합니다. 여기서 원천징수의무자는 국내에서 거주자나 비거주자, 법인에게 세법에 따른 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인을 의미합니다. 즉 원천징수의무자는 근로자가 아니라 월급을 주는 쪽입니다. 프리랜서란? 프리랜서란 사업
종합소득세 절세 - 필요경비, 세액공제 활용한 절세 [내부링크]
종합소득세 절세 - 필요경비, 세액공제 활용한 절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신고시 개인사업자 절세를 위해서는 필요경비 처리를 잘 해야 합니다. 사업에 지출한 비용을 통해 공제를 받을 수 있기 때문입니다. 오늘은 개인사업자 종합소득세 절세 방법에 대해서 정리해드리겠습니다. 1. 필요경비로 종합소득세 절세 개인사업자 종합소득세는 사업소득액을 기준으로 산정됩니다. 사업소득액은 매출액에서 필요경비를 뺀 값입니다. 필요경비가 많을수록 종합소득세 부과 대상이 되는 금액이 줄어드니, 경비관리를 잘 해야 절세를 할 수 있습니다. 1) 기본 중의 기본, 세금계산서 관리 법적으로 인정되는 각종 증빙 서류를 잘 챙겨야 합니다. 증빙 서류가 없으면 금액이 어떠하든, 비용을 인정받을 수 없기 때문입니다. 세금계산서, 영수증 등. 거래가 발생했을 시에는 무조건 챙겨두어야 합니다. 2) 홈택스 사업용 카드 등록 사업용 카드를 등록하면 세금계산서, 영수증 등의 증빙 서류를 발급받을 필요 없이 자
5월 일정 : 종합소득세 신고 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 5월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2* 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15* 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31* 05월 02일 화요일 12월말 결산법인 법인세 신고납부 (성실신고확인서 제출법인) 12월말 결산법인(일반) 법인세 분납 (성실신고확인서 제출법인 제외) 공익법인 세무확인서·출연재산 명세서 등 제출 공익법인의 결산서류 등 공시 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서 (거주자의 사업소득) 제출 12월말 결산법인 법인세분 지방소득세 신고납부 05월 10일 수요일 원천징수분 법인세·소득세·지방소득세(소득분) 납부 국민연금·건강·고용·산재보험료 납부 05월 15일 월요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 05월 31일 수요일 12월말 결산법인(중소) 법인세 분납 (성실신고확인서 제출법인 제외) 9월말 결산법인 법인세 중간예납 종합소득세(양도소득세포함) 확정신고
프리랜서 계약서 양식 [내부링크]
프리랜서 계약서 양식 프리랜서 계약서는 특정 회사에 소속하지 않고 자유계약에 의하여 용역 업무를 수행할 경우 작성하는 근로계약 문서입니다. 정해져 있는 양식이 아니지만 양식 다운받으셔서 사용해보시면 좋을 것 같습니다. 수정도 가능하니 제외하실 건 제외하셔도 무방합니다. 댓글로 비밀번호 요청하시면 안내드립니다. 한글파일로 되어있으니 참고바랍니다. 첨부파일 프리랜서_계약서.hwp 파일 다운로드 프리랜서 해촉증명서 양식 포스팅 https://blog.naver.com/ikuutax/222956290062 프리랜서 해촉증명서 양식 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 해촉증명서 양식 공유하려고 합니다. 프리랜서 해촉증명서란... blog.naver.com
종합소득세 프리랜서 단순경비율 "현명한 종합소득세 신고방법" [내부링크]
종합소득세 프리랜서 단순경비율 "현명한 종합소득세 신고방법" 안녕하세요. 세무사팀입니다. 5월은 종합소득세 신고납부의 달입니다. 종합소득세 프리랜서 단순경비율 대상자분들~ 현명한 종합소득세 신고방법에 대해서 얘기해볼까 합니다. -단순경비율이란? 사업소득세는 장부를 작성하고 매출에서 비용을 공제한 순이익을 바탕으로 계산하는 것이 원칙입니다. 하지만 현실적으로 소규모 사업자, 프리랜서들에게 장부 작성은 쉽지 않습니다. 그래서 장부를 작성하지 못하거나 너무 영세하여 장부 작성이 불필요한 경우에 신고할 수 있도록 만든 것이 추계신고입니다. 업종별로 일정 비율만큼의 비용이 발생한 것으로 인정하여 순이익을 산출할 수 있도록 한 것입니다. 이 비율을 경비율이라고 하는데, 경비율은 단순경비율과 기준경비율로 나누어집니다. 수입금액이 업종별 일정 기준금액에 미달하는 소규모 영세 사업자에게 적용되는 것이 바로 단순경비율입니다. 대표적으로 삼쩜삼, 프리랜서분들입니다. 수입금액이 2,400만원 미만인 분들
국세환급금 조회 방법ㅣ홈택스 [내부링크]
국세환급금 조회 방법ㅣ홈택스 홈택스에서 국세환급금 조회하는 방법 안내드리려고 합니다. 1홈택스 접속 & 로그인 https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index.xml 국세청 홈택스 1 / 3 자주찾는 메뉴 1 / 2 전자신고결과조회 국세납부 (납부할 세액 조회납부) 공익법인 출연재산보고서 제출 공익법인 결산서류 공시 등록 민원신청 결과조회 현금영수증 발급 현금영수증 매출내역 조회 현금영수증 매입세액공제 확인/변경(사업자) 전자세금계산서 합계표조회 전자세금계산서 발급목록조회 신용카드 매출자료조회 사업용신용카드 매입세액 확인/변경 화물운전자복지카드 세액공제 확인/변경 납세증명서 (국세완납증명) 소득금액증명발급 국세환급금찾기 세금종류별 서비스 1 / 2 부가가치세 공익법인종합안내 세금모의계산 양도소득세 근로·자녀장... www.hometax.go.kr 2조회/발급 -> 국세환급 -> 환급금 상세조회 3원하는
[종합소득세 필요서류] 건강보험 납부확인서 발급 방법ㅣ건강보험 납부내역서 발급 [내부링크]
[종합소득세 필요서류] 건강보험 납부확인서 발급 방법ㅣ건강보험 납부내역서 발급 안녕하세요. 종합소득세 신고 시 필요한 서류 중 하나인 건강보험 납부확인서 발급방법에 대해 안내드리려고 합니다. 순서대로 따라해주시면 됩니다. 1건강보험 홈페이지 접속 국민건강보험 (nhis.or.kr) 2보험료 납부확인서 클릭 3로그인 4조회하기 발급용도 선택 - "종합소득세신고용" 발행신청년월 - "2022년 1월~2022년 12월" 5출력, 팩스전송 클릭 * 출력일 경우 ↓ * 팩스전송일 경우 ↓ (쿠택스에 보내주시는 분들은 팩스번호 02-6455-1500으로 부탁드립니다.) 감사합니다.
홈택스 사업용신용카드내역 조회 ㅣ엑셀 다운로드 [내부링크]
홈택스 사업용신용카드내역 조회 ㅣ엑셀 다운로드 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 홈택스 사업용신용카드내역 조회 및 엑셀 다운로드 받는 방법에 대해서 알아보려고 합니다. 사업용신용카드내역 조회하는 탭에서 부가가치세 공제 or 불공제를 수정할 수 있습니다. 홈택스 사업용신용카드 등록하는 방법은 알고 계시리라 생각되는데 혹시 모르시면 아래를 참고하시기 바랍니다. 홈택스 사업용신용카드 등록하는 방법입니다. https://blog.naver.com/ikuutax/222875187163 사업용신용카드 등록방법 (홈택스) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 개인사업자는 사업용신용카드를 홈택스에 등록하셔야 개인적으로 부가세 신고... blog.naver.com 법인사업자라면 법인카드 발급시 자동으로 홈택스 사업용 신용카드에 등록이 됩니다. 개인사업자라면 사업용신용카드로 등록한 카드에 한해서 홈택스에서 내용을 확인 할 수 있습니다. 사업용신용카드 사용내역 조회하기 홈택스 -> 조회/발급 -
세금체납 납부와 국세청 문답 [내부링크]
세금체납 납부와 국세청 문답 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 세금체납관련 내용에 대해서 알아볼까 합니다. 세금을 제 때 내지 못하는 경우 가산세를 무는 등 불이익을 당할 수 있는데요. 세금체납에 대해서는 어떤 궁금증이 있고, 해결책은 무엇인지 국세청 문답을 통해 정리했습니다. 질문1) 세금체납이 150만원 이하이면 납부지연가산세를 물지 않는다던데요. 부가가치세와 소득세 등 스스로 신고납부하는 세금을 자진신고하고 납부기한까지 내지 못했을 때에도 적용되나요? 국세상담관 : 국세기본법상 체납된 국세의 납부고지서별·세목별 세액이 150만원 미만이면 가산세를 적용하지 않는다는 규정이 있습니다. 다만, 국세기본법상 가산세 면제규정은 '납부고지서상'의 납부기한이 경과된 체납국세에 대해 적용하는 것인데요. 세무서장의 납부고지 전의 미납액이나, 납세자의 신고에 따라 자진납부 시에 가산되는 납부지연가산세에는 적용되지 않습니다. 질문2) 7년전에 사업이 부도나면서 소득세를 못 냈습니다
(위택스) 지방소득세 신고방법 -세무대리인 파일첨부신고 [내부링크]
안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 위택스에서 세무대리인이 지방소득세 신고하는 방법 안내드리려고 합니다. 위택스 - 지방소득세 신고방법 (세무대리인 파일첨부) 1위택스접속 & 로그인 2신고하기 -> 지방소득세 -> 법인소득분 3파일첨부 신고 클릭 4신고파일찾기 -> 회계프로그램에서 생성한 파일 첨부 5변환하기 -> 파일전송 6파일전송 내역조회 7신고내역 확인 감사합니다. 이상세무사팀이였습니다!
고용보험 과태료ㅣ고용보험 피보험자관리 [내부링크]
고용보험 과태료ㅣ고용보험 피보험자관리 안녕하세요. 오늘은 고용보험 과태료에 대해 안내드리려고 합니다. 과태료 고용보험 피보험자관리 관련규정 질서위반행위규제법 제5조(다른 법률과의 관계) ※ 과태료 부과와 관련한 규정은 질서위반행위규제법(이하 "질서법")이 다른 법률에 우선함 「고용보험법」 제15조 및 제118조, 동법 시행령 제146조(별표3) 노동관계법 위반자에 대한 과태료 부과·징수업무에 관한 규정(예규 제27호, 2012.1.9.) 과태료 부과기준 (고용보험법 시행령 별표3) - 과태료의 부과기준(제146조 관련) 1. 일반기준 가. 위반행위의 횟수에 따른 과태료의 부과기준은 최근 1년간 같은 행위로 과태료를 부과 받은 경우에 적용한다. 이 경우 위반횟수는 위반행위에 대하여 과태료 처분을 한 날과 다시 같은 위반사항을 적발한 날을 각각 기준으로 하여 계산한다. 나. 부과권자는 위반행위자가 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제2호의 개별기준에 따른 과태료 금액의 2분의 1
(홈택스) 세금분납신청하는 방법ㅣ고지분 조회 안될 때 [내부링크]
(홈택스) 세금분납신청하는 방법ㅣ고지분 조회 안될 때 1홈택스 접속 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2신청/제출 -> 주요세무서류신청바로가기 -> 고지분 납부기한등 연장(구.징수유예)신청 클릭 3대표 세목- 41 부가가치세 선택 , 조회하기 클릭 ***부가가치세는 예시입니다. 다른 세목도 가능하니 참고바랍니다. 고지분은 있지만 팝업창에 뜬 것처럼 "징수유예 신청할 고지서가 없습니다."라고 조회될때가 있습니다. 그럴 때는 "납부기한등 연장 신청서"라는 서식을 따로 작성해서 제출해야합니다. 만약, 조회가 되시는 분이라면 아래 포스팅으로 확인해주시기 바랍니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223071160914 부가세 예정고지 분납 신청하는 방법 (홈택스) 부가세 예정고지 분납 신청하는 방법 1홈택스 접속 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2신청/제출 -> 주요... blog.naver.com 4직접입력이 아닌 "서식제출" 클릭, 관련서식 내
양도소득세 질의 TOP 10 / 장기임대주택 [내부링크]
양도소득세 질의 TOP 10 / 장기임대주택 안녕하세요. 세무사팀입니다. 국세청에서 제공해준 양도소득세 질의 TOP 10에 대해 내용 전달드리려고 합니다. 오늘의 주제는 장기임대주택 입니다. (소득세법 제89조1항3호, 소득세법시행령 제155조20항, 제167조의3 등) 1. 임대주택을 보유한 1세대가 거주주택을 양도하는 경우 비과세 특례 요건은? Previous image Next image 2. 임대주택의 임대기간 요건을 충족하기 전에 거주주택을 양도하는 경우 비과세 적용이 가능한지? Previous image Next image 3. 임대주택이 자동말소된 경우 언제까지 거주주택을 양도해야 비과세 가능한지? Previous image Next image 4. 임대사업자의 거주주택 비과세 특례는 생애 한 번만 적용된다던데? Previous image Next image 5. 임대주택이 자동말소 된 이후에도 임대로 5% 증액 제한 요건을 지켜야 거주주택 비과세 특례가 가능한지? Pr
복식부기대상자 무기장가산세 [내부링크]
복식부기대상자 무기장가산세 안녕하세요. 돌아오는 5월은 소득세 신고납부 기간입니다. 앞으로 소득세 관련 내용을 포스팅해보려고 합니다. 오늘은 복식부기대상자 무기장가산세에 대해서 살펴보겠습니다. 소득세 신고납부 •종합소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타소득)이 있는 사람은 다음 해 5.1.~5.31.까지 종합소득세를 신고·납부해야 한다. ※성실신고확인 대상사업자가 성실신고 확인서를 제출한 경우 다음 해 6.30.(공휴일 등인 경우 그 다음날)까지 신고·납부 가능 •종합소득이 있더라도 다음의 경우에 해당되면 소득세를 신고하지 않아도 된다. -근로소득만이 있는 사람으로서 연말정산을 한 경우 -직전연도 수입금액이 7500만원 미만인 보험모집인 또는 방문판매원 등으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우 -비과세 또는 분리과세이자소득, 분리과세배당소득, 분리과세연금소득 및 분리과세기타소득(원천징수 되지 아니하는 소득은 제외)만 있는 자 -연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하
스마트한 세무기장 - 4대보험 조회 및 두루누리지원금 반영 [내부링크]
스마트한 세무기장 - 4대보험 조회 및 두루누리지원금 반영 안녕하세요. 4대보험 전문 세무사팀입니다. 쿠택스세무사는 스마트한 세무기장을 제공하고 있습니다. 쿠택스세무사는 세무기장 거래처의 4대보험료를 자동으로 조회하여 반영하고 있습니다. 그리고 직원 개개인의 두루누리지원금에 대해서도 자동으로 조회하고 있습니다. 건강보험료와 국민연금 등 직원 개개인마다 감면요율이 제대로 반영하지 못하면 오류가 발생될 수 있습니다. 이런 오류를 막기 위해 최근 쿠택스세무사는 4대보험 자동조회 프로그램를 도입하였습니다. 쿠택스세무사는 보험사무대행기관을 등록하여 4대보험 공단에 직접 접속하여 4대보험료를 자료를 받아오기 때문에 오류가 발생되지 않습니다. 쿠택스세무사는 세무기장 거래처 사장님들이 사업에 집중할 수 있도록 스마트한 세무기장을 하기 위해 노력하고 있습니다. 쿠택스세무사는 국민연금 두루누리지원금이 누락되지 않도록 자동조회 시스템을 갖추었습니다. 쿠택스세무사는 앞으로도 차별화된 세무기장 서비스를 제
2023년 급여대장 엑셀 [내부링크]
2023년 급여대장 엑셀 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 2023년 급여대장 엑셀양식을 올려볼까 합니다. 2023년부터 식대 비과세는 20만원으로 인상되었습니다. 댓글로 비번 요청하시면 알려드립니다. 첨부파일 급여대장 엑셀.zip 파일 다운로드 급여대장 공제항목입니다. (1) 국민연금 대한민국 국민이 의무적으로 내는 연금입니다. 국민의 노후 생활비를 최소한으로 보장해 주기 위해 납부하죠. 만 60세가 넘으면 연금 형태로 수령할수 있습니다. 위 표를 보면 알 수 있듯 전체 공제 내역 큰 금액을 차지 합니다. 비용의 책정은 복리후생비 및 실비 수당 등의 비과세액을 빼고 계산됩니다. 순수 월 소득액을 기준으로 4.5%가 공제됩니다. (2) 건강보험 역시 대한민국 국민이라면 의무적인 성격의 건강보험입니다. 4대 보험 중에서 가장 인지도가 높은 항목이 아닐까 하는데요. 질병, 사고 등으로 병원에 방문할 때 공단 의료비가 적용됩니다. 또한, 병원으로부터 처방받은 약을 약국에서
단시간근로자계약서ㅣ단시간근로자 표준근로계약서 (feat.단시간근로자란?) [내부링크]
단시간근로자계약서ㅣ단시간근로자 표준근로계약서 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 단시간근로자계약서 양식을 공유드리려고 합니다. 고용노동부에서 제공하는 "단시간근로자 표준근로계약서"도 있고 일반적으로 사업장에서 따로 작성하는 간단한 "단시간근로자 근로계약서"도 있으니 참고하시기 바랍니다. 단시간근로자란 1주(휴일을 포함한 7일을 말함) 동안의 소정근로시간이 그 사업장에서 같은 종류의 업무에 종사하는 통상 근로자의 1주일 동안의 소정근로시간에 비해 짧은 근로자를 말합니다. * 소정근로시간이란? - 1주간 근로시간(휴게시간 제외)이 40시간을 초과하지 않을 것 - 1일 근로시간(휴게시간 제외)이 8시간을 초과하지 않을 것 - 15세 이상 19세 미만인 자의 근로시간은 1일에 7시간, 1주일에 35시간을 초과하지 않을 것 (다만, 당사자의 합의에 따라 1일에 1시간, 1주일에 5시간을 한도로 연장할 수 있음) 고용노동부에서 제공하는 단시간근로자 표준근로계약서 양식 첨부파일 단시간근로자 표준
종합소득세 기장의무 판단기준 [내부링크]
종합소득세 기장의무 판단기준 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 종합소득세 기장의무 판단기준에 대해 안내드리려고 합니다. 기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준 원칙 : 직전연도(2021년) 업종별 수입금액 기준으로 판단함 업종별 복식부기 의무자 간편장부 대상자 기준경비율 적용대상자 단순경비율 적용대상자 가.농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 부동산매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업 3억원 이상자 3억원 미만자 6천만원 이상자 6천만원 미만자 나.제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업 1억5천만원 이상자 1억 5천만원 미만자 3천6백만원 이상자 3천6백만원 미만자 다.부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업 제외
주택임대소득 과세 안내 [내부링크]
주택임대소득 과세 안내 주택임대소득 과세 연혁 2013년 이전에는 전부 과세하였으며, 2014~2018년에는 총 수입금액 2천만원 이하분에 대해 한시적으로 비과세하였습니다. 2019년 귀속(2020년 신고)부터 상가임대업 등 다른 업종과의 형평성 및 '소득 있는 곳에 세금이 있다'는 과세원칙에 따라 총 수입금액 2천만원 이하 주택임대소득도 소득세가 과세됩니다. 과세기준 보유 1. (1주택) 국외소재 주택 또는 기준시가가 9억원이 넘는 국내소재 주택으로부터 월세 수입이 있는 경우 (보증금은 과세안함) 2. (2주택) 월세 수입이 있는 경우(보증금은 과세 안함) 3. (3주택 이상) 월세 수입이 있거나 보증금 합계가 3억원을 넘는 경우 임대유형별 1. (월세) 기준시가가 9억원이 넘는 국내소재 1주택 보유자, 국외소재 1주택 보유자, 2주택 이상 보유자 2. (보증금) 보증금 합계가 3억원을 넘는 2주택 이상 보유자 사업자등록 임대사업 시작일로부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서에 사
양도소득세 질의 TOP 10 / 1세대 1주택 비과세, 세율 ,상생임대주택 [내부링크]
양도소득세 질의 TOP 10 / 1세대 1주택 비과세, 세율 ,상생임대주택 안녕하세요. 세무사팀입니다. 국세청에서 제공해준 양도소득세 질의 TOP 10에 대해 내용 전달드리려고 합니다. 오늘의 주제는 1세대 1주택 비과세, 세율 ,상생임대주택 입니다. (소득세법 시행령 제154조, 제155조, 제155조의3) 1. 주택 취득 당시 조정대상지역이었으나 양도 당시 조정대상지역에서 해제된 경우 1세대1주택 비과세 거주요건은? Previous image Next image 2. 계약 당시 조정대상지역이었으나 잔금청산 전에 조정대상지역에서 해제된 경우 일시적2주택 처분기한은? Previous image Next image 3. 다주택자가 조정대상지역에서 해제된 주택을 양도하는 경우 중과세율이 적용되는지? Previous image Next image 4. 상생임대계약을 하는 경우 세제상 혜택은? Previous image Next image 5. "직전임대차계약"과 "상생임대차계약"의 임차인
고용보험 취소ㅣ고용보험 직권가입 취소 (고용정보취소신청서 서식포함) [내부링크]
고용보험 취소 (고용보험 직권가입 취소) 근로복지공단에서 고용보험을 직권가입시키는 경우가 있습니다. 만약 해당 근로자가 고용보험 부과대상자가 아니라면 취소신청을 해야합니다. 번거롭지만 취소신청서 및 추가 증빙자료를 제출해야하니 참고하시기 바랍니다. 1서식 다운로드 첨부파일 220209[별지9호서식]고용정보취소신청서.hwp 파일 다운로드 2아래내용 입력 **취소사유는 해당되는걸로 작성하시면 됩니다. 작성방법 및 유의사항 참고하셔도 됩니다. 3관할지사 공단으로 팩스보내기 노동복지 허브, 근로복지공단 | 지사찾기 목록 | 근로복지공단 대표홈페이지 (comwel.or.kr) 4팩스 수신조회 노동복지 허브, 근로복지공단 | 전자팩스 수신조회 (comwel.or.kr)
개인사업자 소득세 신고 - 간편장부 엑셀 첨부 [내부링크]
개인사업자 소득세 신고 - 간편장부 엑셀 첨부 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 오늘은 김정현세무사님이 만든 쿠택스 간편장부 엑셀을 소개해볼까 합니다. 세무사님이 컨설팅하면서 간편장부 엑셀 양식을 원하는분들이 계셔서 가볍게 만들어봤다고 합니다. 활용하시면 도움이 될거라고 생각됩니다. 쿠택스 간편장부 엑셀은 몇가지 탭으로 구성됩니다. 모든 내역을 수기로 입력하는 것이 국세청 사업용신용카드 엑셀내역을 쿠택스 간편장부 엑셀에 붙여넣기를 하고 계정과목만 따로 입력하면 됩니다. 국세청 사업용신용카드 엑셀 다운받는 방법은 조만간 포스팅해서 링크를 하겠습니다. 1. 첫번째 탭은 계정과목 설명입니다. 계정과목에는 어떤 것들이 있는지 알려드립니다. 당기매입, 공과금, 임차료, 지급이자, 접대비, 기부금, 차량유지비, 지급수수료, 소모품비, 복리후생비, 운반비 등으로 나뉘어져 있습니다. 간편장부에 결과치가 나오는 계정과목만을 기록하였습니다. 2. 두번째 탭은 홈택스에서 다운로드한 사업용신용카
사업소득 간이지급명세서 제출 [내부링크]
사업소득 간이지급명세서 제출 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출의무자 - 소득세 납세의무가 있는 개인에게 원천징수 대상 사업소득을 국내에서 지급하는 자는 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 원천징수 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 합니다(소득세법§164조의3). 원천징수 대상 사업소득이란? 원천징수 대상 사업소득은 부가가치세가 면제되는 인적용역 및 의료보건용역을 통해 얻는 소득을 의미합니다(소득세법§127①(3), 소득세법시행령§184①). 소득의 지급자(원천징수의무자)는 대가지급 시 수입금액의 3.3%(지방소득세 포함)*를 원천징수합니다. *다만, 직업운동가 중 프로스포츠 구단과의 계약기간이 3년 이하인 외국인 직업운동가는 22%(지방소득세 포함), 봉사료 수취자 중 「소득세법 시행령」제184조의2에 해당하는 봉사료 수입금액은 5.5%(지방소득세 포함) 제출기한 - 간이지급명세서(거주자의 사업소득)는 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제
부가세 예정고지 조회방법 (홈택스) [내부링크]
부가세 예정고지 조회방법 (홈택스) 4월은 부가세 예정고지 납부의 달입니다. 부가세 예정고지 납부서는 사업장에 올때도 있고 안 올때도 있습니다. 고지서를 못 받으신 사업장은 홈택스에서 부가세 예정고지 조회를 할 수 있으니 아래 내용 확인해보시기 바랍니다. 1홈택스접속 https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index.xml 국세청 홈택스 1 / 3 자주찾는 메뉴 1 / 2 부가가치세 예정신고 부가가치세 신고도움 서비스 부가가치세 예정고지 조회 전자신고결과조회 국세납부 (납부할 세액 조회납부) 공익법인 출연재산보고서 제출 공익법인 결산서류 공시 등록 민원신청 결과조회 현금영수증 발급 현금영수증 매출내역 조회 현금영수증 매입세액공제 확인/변경(사업자) 전자세금계산서 합계표조회 전자세금계산서 발급목록조회 신용카드 매출자료조회 사업용신용카드 매입세액 확인/변경 화물운전자복지카드 세액공제 확인/변경 납세증명서 (국
부가세 예정고지 분납 신청하는 방법 (홈택스) [내부링크]
부가세 예정고지 분납 신청하는 방법 1홈택스 접속 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2신청/제출 -> 주요세무서류신청바로가기 -> 고지분 납부기한등 연장(구.징수유예)신청 클릭 3대표 세목- 41 부가가치세 선택 , 조회하기 클릭 4분납횟수, 등록 체크 **분납은 최대 9개월까지 가능합니다. 5분납기한, 연장받으려는 금액 각각 입력 6납부기한등 연장 기간, 연장사유 입력 7최종적으로 한번 더 확인 후 신청서 제출하기 클릭 8승인나면 연장 신청했던 금액에 맞춰서 납부하시면 됩니다.
2023년 4월 일정 : 부가세 예정 신고 & 원천세 신고 & 간이지급명세 제출 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 4월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15 16 17* 18 19 20 21 22 23 24 25* 26 27 28 29 30 04월 10일 월요일 원천징수분 법인세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 04월 17일 월요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 04월 25일 화요일 부가가치세 예정신고 납부 일정 참고바랍니다. 2023년 4월 한달도 화이팅 !!! :)
2023년 4월 ㅣ 법인지방소득세 신고납부의 달 [내부링크]
2023년 4월 ㅣ 법인지방소득세 신고납부의 달 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 4월은 법인지방소득세 신고납부의 달입니다. 12월 결산 법인은 법인세와 별도로 법인지방소득세를 2023년 5월2일까지 사업장 소재지 자치단체에 신고 납부하셔야합니다. 신고대상 12월 결산법인의 2022년 귀속 법인소득 신고·납부기한 2023.05.02 (화)까지 납세지 법인의 등기부에 따른 본점 또는 주사무소 소재지 (다만 사업장이 둘 이상인 경우 각각의 사업장 소재지) 신고납부방법 위택스 전자신고, 지자체 우편 또는 방문 신고 감사합니다!
고용보험 두루누리 제외신청 (고용보험료 지원제외 신청서식 포함) [내부링크]
고용보험 두루누리 제외신청 (고용보험료 지원제외 신청서식 포함) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 고용보험 두루누리 제외신청방법에 대해 안내드리려고 합니다. 사업장 전체가 아닌 "근로자"제외이니 이점 참고바랍니다. (서식 작성 후 팩스 접수방법) 고용보험 두루누리 제외신청 (고용보험료 지원제외 신청서식 포함) 1서식 다운로드 첨부파일 고용보험료_지원제외_및_재지원_신청서(사업장,_근로자,_예술인,_노무제공자).hwp 파일 다운로드 첨부파일 고용보험료_지원제외_및_재지원_신청서(사업장,_근로자,_예술인,_노무제공자).pdf 파일 다운로드 2아래내용 입력 **제외사유는 해당되는 걸로 체크하시면 됩니다. 유의사항 및 작성방법 참고하셔도 됩니다. 3관할지사 공단으로 팩스 보내기 노동복지 허브, 근로복지공단 | 지사찾기 목록 | 근로복지공단 대표홈페이지 (comwel.or.kr) 4팩스 수신조회 노동복지 허브, 근로복지공단 | 전자팩스 수신조회 (comwel.or.kr)
세무기장하는 세무사 업무 [내부링크]
세무기장하는 세무사 업무 안녕하세요. 세무사팀입니다. 이번에 세무기장 계약한 사업장에서 세무기장을 하면 세무사사무실의 직원분들은 어떤 일을 하는지 궁금해하셔서 쿠택스세무사 세무사 업무를 정리해봤습니다. 쿠택스 세무기장 관련해서 참고하시면 좋을거 같습니다. 보이지 않는 곳에서 세무기장 거래처분들이 잘 모르시겠지만 꽤 바쁘게 세무사팀은 돌아가고 있습니다. 1. 세무기장 상반기 세무사 업무 매달 간이지급명세서, 원천 및 급여대장/ 4대보험 관련 업무는 반복됩니다. 그리고 부가세와 사업장현황신고, 법인세신고, 보수총액신고, 소득세, 연말정산 업무가 있습니다. 1월 2월 3월 4월 5월 6월 1일 신정 사업장현황신고 마감 3.1절 법인세 자료 정리/부가세안내메일발송 소득세 자료정리&입력&마감 반기신청/소득세 자료정리/결산서제작 2일 원천&간이,확정지급명세 마감/부가세안내발송 사업장현황신고 마감 확정지급명세 확인&제출 원천/간이지급명세 마감 소득세 자료정리&입력&마감 반기신청/소득세 자료정리/
종합소득세 자주묻는Q&A ㅣ 단순경비율 [내부링크]
종합소득세 자주묻는Q&A ㅣ 단순경비율 단순경비율 단독사업과 공동사업 경비율 적용 Q. 거주자가 단독사업장과 공동사업장을 운영하는 경우 기준(단순)경비율은 어떻게 적용하나요? A. 단독사업장은 사업자의 전체 단독사업장 수입금액의 합계액을 기준으로 경비율을 판단합니다. 공동사업장은 공동사업장별 수입금액의 합계액을 기준으로 별도로 경비율을 판단합니다. 단순경비율 증빙인정 Q. 단순경비율 적용대상자가 소득세를 신고하지 않아 과세표준과 세액을 결정하는 경우 해당 사업자가 비치하고 있는 장부 및 증명서류에 의해 소득금액을 결정할 수 있나요? A. 네 가능합니다. 납세지 관할세무서장 또는 지방국세청장은 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하는 경우 장부나 그 밖의 증명서류를 근거로 결정·경정하는 것으로, 장부 및 증명서류가 객관적이라고 인정되는 경우에는 장부 및 증명서류에 의하여 소득금액을 결정할 수 있습니다. 단, 장부 또는 증빙서류가 인정되지 않는 경우에는 추계결정 또는 경정의 방법을 이용하여
종합소득세 신고·납부방법 [내부링크]
종합소득세 신고·납부방법 신고방법 홈택스 전자신고 홈택스 → 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 ※ 전자신고 시 궁금한 점은 종합소득세 신고서 작성 첫 화면의 “주요 변경사항 및 자주 묻는 질문” 참조 모바일 홈택스(손택스) 전자신고 “홈택스 앱” 설치 → 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 세무대리인을 통한 신고 장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고 서면신고 국세청 누리집(www.nts.go.kr)에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수 ※ 신고서 작성요령 및 신고서식 : 국세청 누리집 → 국세신고안내 → 종합소득세 참조 납부방법 홈택스 전자납부 로그인(공동 · 금융인증서 필수) → 신고/납부
4월은 부가가치세 예정고지ㅣ부가가치세 예정신고 [내부링크]
4월은 부가가치세 예정고지ㅣ부가가치세 예정신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 3월31일 법인세신고가 마무리되었습니다. 오늘은 4월에 다가오는 부가가치세 예정신고 및 부가가치세 예정고지에 대해서 알아볼까 합니다. 세금, 4대보험, 지방세 등등 내야 할 세금이 왜 이렇게 많은지..... 올해 1기 부가가치세 예정신고‧납부 기간(4월 1일 ~ 25일)이 다가옵니다. 부가가치세는 판매자가 구매가격에 부가가치세를 포함해 소비자에게 판매하고, 그렇게 모아진 부가가치세를 판매자가 소비자를 대신해 신고하고 납부하는 것입니다. 즉 부가가치세는 사업자의 수익에 부과하는 것이 아니라 소비자가 부담한 세금입니다. 하지만, 사업자의 호주머니에서 나가기 때문에 소비자의 돈이라고 생각하는게 어렵습니다. 소비자돈이든, 사업자돈이든 부가가치세가 나가야 하는 돈이란건 확실합니다. 이런 부가가치세를 6개월에 한 번씩 신고하고 납부하게끔 해두었는데, 확정신고 기간 중에 예정신고라는 것을 두었습니다. 과세기간 과세대상기간
세무기장 - 개인사업자 세금 절세팁 [내부링크]
세무기장 - 개인사업자 세금 절세팁 안녕하세요. 세무기장 전문세무사팀입니다. 오늘은 개인사업자분 세금 절세팁을 포스팅해보려고 합니다. 1. 1년 간 세무일정, 알고 계시나요? 개인사업자는 매년 1,4,7,10월에 부가가치세 신고∙납부를 해야 합니다. 이 중 4월과 7월은 예정신고로 세무서에서 고지한 금액만 내면 됩니다. 간이과세자는 1년 중 1월에 한 번만 부가가치세 확정신고를 합니다. 매년 5월 한 달 간은 전년도 소득에 대한 종합소득세 확정신고 및 납부를 합니다. 직원을 고용한 사업자는 2월 근로자 연말정산에도 신경 쓰고, 매월 10일 신고해야 하는 직원들의 원천징수분 신고도 체크합시다. 2. 이런 영수증을 받아야 돈이 됩니다 세금계산서(계산서), 카드전표, 현금영수증 그리고 인건비 원천세 신고가 세법에서 인정하고 있는 적격증빙입니다. 거래명세서나, 간이영수증, 이체증 등은 적격증빙이 아니므로 되도록 적격 증빙을 받을 수 있는 거래처를 이용하는 것이 좋습니다. 사업과 관련하여 3
휴직기간 연장 ㅣ 근로자정보변경신고 (고용산재 토탈) [내부링크]
휴직기간 연장 ㅣ 근로자정보변경신고 (고용산재 토탈) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 휴직기간 연장하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 근로자 휴직기간이 연장된 경우 연장된 기간에 대해서도 공단에 각각 신고해야합니다. 고용산재의 경우 "근로자정보변경신고"라는 서식을 작성하시면 됩니다. 먼저 고용산재 토탈에 가입된 사업장만 신고가 가능하니 이점 참고하시기 바랍니다. 1고용산재토탈 접속 & 로그인 2민원접수/신고 -> 자격관리 -> 피보험자 고용정보 내역 정정 신청 3사업장관리번호 입력 후 정보 확인 ****여기서 참고할점 보험구분 고용보험, 산재보험만 체크하기!!!! 4근로자 정보 입력 부호-휴직종료일로 선택 한 후 연장된 휴직종료일로 입력 5대상자추가 클릭 후 임시저장, 신고자료 검증, 접수순으로 클릭 6접수완료 -끝! * 참고하면 좋은 포스팅 https://blog.naver.com/ikuutax/223030610829 고용산재보험 휴직신고 (고용산재 토탈 or 팩스-서식포함
건강보험 납부유예 연장 ㅣ 유예해지예정일변경 신청 (건강보험 EDI) [내부링크]
건강보험 납부유예 연장 ㅣ 유예해지예정일변경 신청 (건강보험 EDI) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험 납부유예해지예정일변경 신청하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 근로자 휴직기간이 연장된 경우 연장된 기간에 대해서도 공단에 각각 신청하셔야하니 이점 참고부탁드립니다. 건강보험의 경우 "휴직자등 직장가입자 보험료 납입 고지 유예신청(해지신청)서"를 작성하시면 됩니다. 먼저 건강보험 EDI에 가입된 사업장만 신고가 가능하니 이점 참고하시기 바랍니다. 1EDI 접속 2전체서식 클릭 3휴직자 등 직장가입자 보험료 납입고지 유예(해지) 신청서 클릭 4유예해지예정일변경 클릭 5고지유예해정일 입력 후 대상자등록 6임시저장, 신고(전송)/신청 클릭 - 신고끝! * 참고하면 좋은 포스팅 https://blog.naver.com/ikuutax/223030537801 건강보험 휴직신고 (건강보험 납부유예 신청 -납부유예신청서식포함) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험 휴직신고 (
근로소득 간이세액표 (2023년 2월 개정) [내부링크]
근로소득 간이세액표 (2023년 2월 개정) 2023년 2월 개정된 근로소득 간이세액표 시행일(2023.2.28)이후 원천징수하는 분부터 적용됩니다. <개정내용> 소득세 과세표준 구간 조정 및 총급여 1.2억원 초과자에 대한 근로소득세액공제 한도 축소 및 자녀세액공제 기준 조정(7세 이상 20세 이하 자녀 수→8세 이상 20세 이하 자녀 수)에 따라 근로소득 간이세액표 개정 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급하는 때에는 「소득세법」 제 134조 및 같은법 시행령 제 194조에 따라 근로소득 간이세액표(시행령 별표2)에 의하여 원천징수하도록 규정하고 있습니다. 근로소득 간이세액표는 연말정산시 추가납부 등에 따른 근로자의 부담을 분산하기 위해 월 급여수준과 공제대상 부양가족 수 별로 매월 원천징수해야하는 세액을 정한 표입니다. 근로자는 원천징수세액을 근로소득간이세액표에 따른 세액의 80%, 100%, 120% 중에서 선택할 수 있으며(원천징수의무자에게 '소득세 원천징수세액 조정신
중소기업 기준ㅣ 세법상 중소기업이란? [내부링크]
중소기업 기준ㅣ 세법상 중소기업이란? 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 중소기업 기준 안내드리려고 합니다. 중소기업 기준 Ⅰ 세법상 중소기업이란? 세법상 중소기업이란? 「중소기업기본법」상 중소기업과 세법상 중소기업은 그 요건에서 약간 차이가 있으며 중소기업에 해당되는 경우 다양한 세금혜택이 있습니다. 세법상 중소기업 요건 ① 소비성서비스업을 주된 사업으로 영위하지 않아야 합니다. 소비성 서비스업의 범위(조세특례제한법 시행령§29③) 1. 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외) 2. 주점업(일반유흥주점업, 무도유흥주점업 및 「식품위생법 시행령」 제21조에 따른 단란주점 영업만 해당하되, 「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 및 관광유흥음식점업은 제외) ② 업종별로 매출액이 「중소기업기본법시행령」「별표1」의 기준 이내이어야 합니다. ③ 다음의 실질적 독립성 요건을 모두 충족해야 합니다. - ｢독점규제 및 공정거래에 관한 법률｣ 제14조제1항에 따른 상호출자제한
소득세율표 / 종합소득세 세율 [내부링크]
소득세율표 / 종합소득세 세율 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 소득세율표를 보여드리려고 합니다. 소득세율표 종합소득세 세율 종합소득세 세율 (2021년 귀속부터) 과세표준 세율 누진공제 12,000,000원 이하 (1200만원 이하) 6% - 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 (1200만원 초과 4600만원 이하) 15% 1,080,000원 (108만원) 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 (4600만원 초과 8800만원 이하) 24% 5,220,000원 (522만원) 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 (8800만원 초과 1억5천만원 이하) 35% 14,900,000원 (1490만원) 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 (1억5천만원 초과 3억원 이하) 38% 19,400,000원 (1940만원) 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 (3억원 초과 5억원 이하) 40% 25,40
일용직은 4대보험 가입해야 합니다 [내부링크]
일용직은 4대보험 가입해야 합니다 안녕하세요. 쿠택스세무사팀입니다. 일용직은 4대보험 가입해야 하기 때문에 쿠택스는 건설업 같은 업종이외에는 일용직으로 신고를 하지 않고 있지만.. 일용직에 대해서 궁금해 하시는 분이 계셔서 일용직에 대해서 얘기해보려고 합니다. 직원을 고용하면서 인건비를 지급하게 됩니다. 일반적으로급여나 사업소득을 지급할 때 사업자가 먼저 원천징수를 하여 세금을 대신 납부해야 한다는 사실은 알고 있습니다. 신입직원을 입사 후 3개월 수습기간을 가지고 이후에 정규직으로 채용하려고 합니다. 입사 후 3개월 수습기간 동안 일용직으로 처리해도 될까요?? 원천징수란 소득을 지급하는 자가 소득자의 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도를 말합니다. 이 제도에 의해 소득이 개인에게 지급되었음이 포착되게 되어 추가 과세가 됩니다. 3개월 수습기간 후 미채용시 일용직으로 분류 입사 후 3개월 동안 수습을 받고 채용이 안 되는 경우 일용직으로 분류됩니다. 따라서 일당 15만
세무기장 법인세 신고 유의사항 [내부링크]
세무기장 법인세 신고 유의사항 안녕하세요. 쿠택스세무사팀입니다. 세무기장 법인세 신고 유의사항에 대해서 알아볼까 합니다. 대표적인 케이스은 원가과다계상입니다. 1. 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정여부 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 세무기장에 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등 - 지출증명서류 수취검토서식으로 가공경비를 찾아낼 수 있습니다. 가공경비를 임의로 넣었는데 문제 없다고 얘기하시는 분이 있습니다. 가공경비를 국세청에서 못잡는게 아니라 안 잡은거란 표현이 맞습니다. 2. 법인의 업무목적 이외 신용카드 등 사용여부 법인 신용카드, 직불카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 해외여행, 입시학원 등 업무와 관련 없는 경비를 복리후생비, 수수료 계정 등으로 세무기장한 경우 손금부인 후 소득 귀속에 따라 대표자상여처분 등 신용카드
세무기장 - 온라인쇼핑몰 부가세 매출 신고시 주의사항 [내부링크]
세무기장 - 온라인쇼핑몰 부가세 매출 신고시 주의사항 안녕하세요. 온라인쇼핑몰 세무기장 전문 세무사팀 입니다. * 자체 온라인쇼핑몰 세금계산시 주의사항 부가가치세, 세금 정산에 관련 시스템을 갖춰놓은 플랫폼과 달리 자체 쇼핑몰은 직접 배송비와 세금계산을 진행해야 합니다. 다른 쇼핑몰에 비해서 주의해야 할 사항들이 많기 때문에 아래 사항을 읽어보신 후 문제가 있다면 꼭 상담을 해보시기 바랍니다. * 쇼핑몰 업종의 매출을 파악하기 위해서는 해당 쇼핑몰에 연동한 관리자 페이지에 별도로 접속하여 결제수단별로 매출을 파악합니다. 신용카드발행세액공제를 꼭 받으셔야 합니다. https://m.blog.naver.com/PostView.naver?blogId=k5682016&logNo=223036563974&referrerCode=0&searchKeyword=신용카드발행세액 온라인쇼핑몰 부가세신고 - 기타매출ㅣ신용카드발행세액공제 온라인쇼핑몰 부가세신고 - 기타매출ㅣ신용카드발행세액공제 안녕하세요.
지방세 납세증명서 발급방법 [내부링크]
지방세 납세증명서 발급방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 지방세 납세증명서 발급방법에 대해서 안내드리려고 합니다. 지방세 납세증명서 발급방법 1정부24 접속 https://www.gov.kr/portal/main 정부서비스 | 정부24 정부의 서비스, 민원, 정책·정보를 통합·제공하는 대한민국 정부 대표포털 www.gov.kr 2서비스-> 민원신청 -> 신청·조회·발급 클릭 3"지방세" 검색 후 아래 "지방세납세증명" 발급 클릭 4회원, 비회원 둘 중 하나로 신청하기 * 비회원 신청하기 5신청서 상 내용 각각 입력 6민원신청하기 클릭 7문서출력 클릭 8출력화면 끝! 감사합니다. 이상 세무사팀이였습니다.
아파트 보유세 부담 3년전보다 줄어든다 [내부링크]
상속·양도 후 기존 보유주택 양도 "비과세" 공시가 18.6% 최대폭 하락 올해 전국 공동주택 공시가격이 전년 대비 평균 19%가량 떨어지며 역대 최대 하락 폭을 기록했다. 이에 1세대 1주택자는 물론 다주택자도 올해 재산세와 종합부동산세 등 보유세 부담이 2020년보다 낮아질 것으로 전망된다. 종부세 부과대상도 약 23만가구(1가구 1주택기준)로 지난해보다 절반 가까이 감소할 것으로 보인다. 국도교통부가 3월22일 내놓은 "2023년 공동주택 공시가격안"에 따르면 전국 아파트 등 공동주택 1486만 가구의 올해 공시가격은 지난해 대비 평균 18.61%하락했다. 2005년 공동주택 공시가격 조사·산정 제도를 도입한 이래 가장 큰 낙폭이다. 지난해 공시가 상승 폭이 17.20%였다는 점을 감안하면 공시가가 2021년 수준으로 되돌아간 것이다. 공동주택 공시가가 하락한 것은 2013년(-4.1%) 이후 10년 만이다. 지난해 주택 가격이 전반적으로 떨어진 데다 공시가 현실화율(시세 대비
고용증대세액공제 Q&A - ③공제세액 계산방법 [내부링크]
고용증대세액공제 Q&A - ③공제세액 계산방법 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국세청에서 업로드한 고용증대세액공제 관련한 Q&A 내용을 안내드리려고 합니다. ③공제세액 계산방법 Q1. 전체 상시근로자수는 증가하였으나, 2차년도에 청년등 상시근로자가 감소한 경우 2차년도 추가 공제분은 어떻게 계산하는 것인가요? A. 최초로 공제를 받은 사업연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 사업연도의 종료일까지의 기간 중 최초로 공제를 받은 사업연도 비하여 전체 상시근로자 수는 증가하였으나, 청년등 상시근로자 수가 감소한 경우에는 감소한 사업연도부터 청년등 상시근로자 증가분에 해당되는 금액은 2차년도부터 공제 받을 수 없는 것입니다. 그리고 청년등 상시근로자 감소분에 상당하는 공제받은 세액을 추가로 납부하여야 합니다. 사례) 수도권 내 소재 중소기업으로 가정 시 400만원* 추가 납부하여야 함 *1명(2명 증가분 한도) X (1,100만원-700만원) = 400만원 구분 '20 '21 '2
고용증대세액공제 Q&A - ④납부세액 계산방법 [내부링크]
고용증대세액공제 Q&A - ④납부세액 계산방법 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국세청에서 업로드한 고용증대세액공제 관련한 Q&A 내용을 안내드리려고 합니다. ④납부세액 계산방법 Q1. 상시근로자 또는 청년등 상시근로자 수가 최초로 공제받은 사업연도에 비하여 감소하는 경우, 이월된 세액공제액에서 먼저 차감하는 건가요? A. 아니요. 최초 공제받은 사업연도 보다 상시근로자가 감소한 경우에는 공제받은 세액 한도로 법인세로 납부하고, 나머지 금액은 이월된 세액공제액에서 차감하는 것입니다. (사전-2020-법령해석소득-478, 2020.10.21., 서면-2020-법인-5929, 2021.07.29.) <관련법령> 조특법§29의7①②, 조특령§26의7⑤ 조특법§30의4③(2011.12.31. 법률 제11133호로 개정되기 전의 것) ※ 조세특례제한법 시행령 제29조의7【고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제】 ⑤ 법 제29조의7제2항에 따라 납부하여야 할 소득세액 또는 법인세액은 다음 각
법인세 세무조정 [내부링크]
법인세 세무조정 안녕하세요. 쿠택스세무사팀입니다. 오늘은 법인세 세무조정에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 보통 조정이라고 하면 세금을 줄이는거라고 생각하시는데 사실 세무조정은 세법과 회계의 차이를 조정하는 것입니다. 1. 세무조정 '세무조정' 이란 기업회계기준으로 산출된 당기순이익에서 법인세법에 따라 익금총액에서 손금총액을 공제한 각 사업연도 소득금액을 산출하고 그 차이를 조정하는 과정이다. 기업은 '간접법'에 따라 기업회계기준대로 당기순이익을 산출하고, 법인세 계산시 세무조정을 통해 각 사업연도의 소득을 산출한다. ㄱ. 가산조정 (익금산입/손금불산입) - 익금산입 : 회계상 수익으로 계상되어 있지 않지만 법인세법상 익금에 해당하는 것 - 손금불산입 : 회계상 비용으로 계상되어 있지만, 법인세법상 손금에 해당하지 않는 것 ㄴ. 차감조정 (익금불산입/손금산입) - 익금불산입 : 회계상 수익으로 계상되어 있지만, 법인세법상 익금에 해당하지 않는 것 - 손금산입 : 회계상 비용으로 계상되어
국민연금 납부확인서 발급 [내부링크]
국민연금 납부확인서 발급 안녕하세요. 쿠택스세무사 세무사팀입니다. 국민연금 납부확인서 발급 받는 방법에 대해서 알아보겠습니다. 국민연금 홈페이지에서 국민연금 납부하신 금액을 확인할 수 있습니다. 먼저 국민연금 홈페이지에 접속해주시기 바랍니다. www.nps.or.kr 국민연금공단 국민연금공단 새소식, 채용공고 등 소식과 국민연금 관련 정보들을 만나보세요. 중앙노후준비지원센터 다양한 노후준비정보와 함께 노후준비수준 진단도 받아보세요. www.nps.or.kr ① 접속 후 "전자민원" 메뉴를 클릭합니다. ② 로그인 합니다. 소득공제용 납부 확인서 조회 / 증명 클릭합니다. ③ 아래 내용들을 동의 후 발급을 눌러 주시면 됩니다. ④ 근로자의 경우 조회된 자료로 확인 하시면 됩니다. 개인사업자의 경우 아래 "개인사업장 사용자" 클릭합니다. 1년동안 납부한 국민연금은 종합소득세 신고시 소득공제가 가능합니다. 언제 납부 했는냐에 따라서 연금 소득공제가 달라집니다. 2002년 이후 분은 납입금
고용증대세액공제 Q&A - ②상시근로자 관련 [내부링크]
고용증대세액공제 Q&A - ②상시근로자 관련 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국세청에서 업로드한 고용증대세액공제 관련한 Q&A 내용을 안내드리려고 합니다. ②상시근로자 관련 Q1. 작년 8월 설립등기 후 실질적인 사업을 시작한 11월에 사업자등록증을 신청하여 발급받았습니다. 직전 사업연도 상시근로자 수 계산 시 사업연도 월수는 설립등기일부터 계산한 5개월 인가요? 사업자등록일로부터 계산한 2개월인가요? 법인의 정관상 사업연도 개월 수인 12개월 인가요? A. 법인의 사업연도 개시일은 설립등기일이므로 직전 사업연도 개월 수는 설립등기일인 8월부터 사업연도 종료월인 12월까지로 계산한 5개월입니다. <관련법령> 조특법§2①․§29의7① 법법§6①②⑥, 법인령§3①② ※ 조세특례제한법 제2조 【정의】 ① 이 법에서 사용하는 용어의 뜻은 다음과 같다. 1. "내국인"이란 「소득세법」에 따른 거주자 및 「법인세법」에 따른 내국법인을 말한다. 2. "과세연도"란 「소득세법」에 따른 과세기간
법인세 신고서류 [내부링크]
법인세 신고서류 안녕하세요. 세무사팀입니다. 요즈음 주말 출근과 야근을 하고 있어서 지치네요ㅜ 리프레쉬를 하는 마음으로 포스팅을 해볼까 합니다. 법인세 신고서류에 대해서 알아보겠습니다. 법인세 신고시 반드시 제출해야 할 서류 ㄱ. 법인세 과세표준 및 세액신고서 ㄴ. 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분서 ㄷ. 세무조정계산서 ㄹ. 기타 부속서류 및 현금흐름표, 표시통화재무제표, 원화재무제표 ㅁ. 피합병법인 등의 재무상태표, 합병, 분할로 승계한 자산, 부채명세서 등 ㄱ,ㄴ 의 서류를 첨부하지 않고 신고를 하는 경우 법인세법에 따른 신고로 보지 아니합니다. 2. 법인세 결산보고서 및 부속명세서 제출 ㄱ. 전자신고를 하는 경우에도 국세청장이 고시하는 법인은 기업회계기준을 준용하여 작성한 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서)의 부속서류( 결산보고서 및 부속명세서) 를 신고기한 종료 후 10일 이내에 제출
근로자 입사일자 변경 / 취득일자 변경 (국민연금, 건강보험) [내부링크]
근로자 입사일자 변경 / 취득일자 변경 (국민연금, 건강보험) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 근로자 입사일자 변경방법에 대해 안내드리려고 합니다. 취득신고를 했는데 입사일자를 잘못 작성한 경우 내용변경신고서를 제출해야합니다. 국민연금, 건강보험의 경우 입사일자를 변경하는 서식이 동일한 서식이고 건강보험에만 신고서 보내면 국민연금으로 자료를 넘겨주기 때문에 편하게 변경이 가능합니다. (고용,산재의 경우 따로 변경하셔야합니다.) 1서식 다운로드 **댓글로 비밀번호 요청하시면 알려드립니다. 첨부파일 [별지 제13호서식] 국민연금 사업장가입자 내용변경 신고서.hwp 파일 다운로드 2국민연금, 건강보험만 체크 ** 고용보험, 산재보험은 다른 서식으로 따로 신고하셔야합니다. 3사업장 정보 입력 4변경하고자 하는 근로자 성명, 주민번호, 변경내용 입력 * 변경내용의 경우 부호는 "4(자격취득일자)" 입니다. 변경 전(신고한 입사일자) -> 변경 후(변경원하는 입사일자) 입력하시면 됩니다.
고용증대세액공제 Q&A - ①공제 판단여부 질의 [내부링크]
고용증대세액공제 Q&A - ①공제 판단여부 질의 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국세청에서 업로드한 고용증대세액공제 관련한 Q&A 내용을 안내드리려고 합니다. ①공제여부 Q1. 호텔업을 운영하고 있는데 고용증대 세액공제를 받을 수 있나요? A. 아니요. 조세특례제한법 시행령 제29조 제3항에 따른 소비성 서비스업은 고용증대 세액공제를 받을수 없습니다. 다만, 「관광진흥법」에 따른 관광숙박업을 영위하는 경우라면 공제 가능합니다. <관련법령> 조특법§29의7①, 조특령§26의7①․§29의3③ ※ 조세특례제한법 시행령 제29조 【법인전환에 대한 양도소득세의 이월과세】 ③ 법 제32조제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 소비성서비스업"이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 "소비성서비스업"이라 한다)을 말한다. 1. 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다) 2. 주점업(일반유흥주점업, 무도유흥주점업 및 「식품위생법 시행령」 제21조에 따른 단란주점 영업
법인세 세율 인하 (2023년부터) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 세율 인하된 부분에 대해 안내드리려고 합니다. 2023년 귀속분부터 변경되는거니 이점도 참고하시기 바랍니다. 법인세 세율 인하 (2023년부터) * 영리법인, 비영리법인의 법인세율은 아래 표와 같았습니다. (2018.1.1~2022.12.31 사업연도분에 적용) 변경 전 과세표준 세율 누진공제 영리법인 2억 이하 10% - 2억 초과 200억 이하 20% 2,000만원 200억 초과 3,000억 이하 22% 42,000만원 3,000억 초과 25% 942,000만원 비영리법인 2억 이하 10% - 2억 초과 200억 이하 20% 2,000만원 200억 초과 3,000억 이하 22% 42,000만원 3,000억 초과 25% 942,000만원 변경 전 과세표준 세율 누진공제 영리법인 2억 이하 9% - 2억 초과 200억 이하 19% 2,000만원 200억 초과 3,000억 이하 21% 42,000만원 3,000억 초과 24% 942,000만원
고용증대세액공제 엑셀 - 상시근로자 계산 2022년 귀속 법인세 활용 [내부링크]
고용증대세액공제 엑셀 - 상시근로자수 계산 2022년 귀속 법인세 활용 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스는 종합소득세 고용증대세액공제 경정청구를 진행해서 많은 분들께 소득세 환급을 시켜드렸습니다. 김정현세무사님은 기존에 경정청구로 사용된 엑셀을 공유해드렸습니다. 2021년까지만 사용가능한 엑셀이어서 2022년 귀속 법인세 신고용으로 불가능했습니다. 2022년 귀속 법인세 신고용으로 수정을 해달라는 요청이 많았다고 합니다. 김정현세무사님이 2022년 귀속 고용증대세액공제를 위해서 꼭 필요한 연도별 상시근로자 계산할 수 있는 엑셀프로그램 수정하여 업데이트를 하였습니다. 혹시라도 2022년 고용증대세액공제 엑셀자료가 필요하신 분은 활용하시기 바랍니다. https://cafe.naver.com/kuuland/15276 고용증대세액공제 상시근로자수 계산 엑셀 프로그램 2022년 귀속 법인세 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 cafe.naver.com 고용증대세액공제 대상이 되는지 아닌지를
고용산재보험 보수총액신고 (2) [내부링크]
고용산재보험 보수총액신고 (2) 안녕하세요. 4대보험보험 전문 세무사팀입니다. 오늘은 고용산재보험 보수총액신고에 대해서 알아보려고 합니다. 고용산재보험 보수총액신고란? 고용산재보험 가입사업장의 사업주는 매년 전년도 납부한 월별보험료를 정산해야 하며 이를 보수총액신고라고 합니다. 금년도 납부할 고용보험과 산재보험의 보험료 산정을 위해 신고일 현재 근로자가 없거나, 전년도와 보수가 같은 경우에도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 한다. (※) 보수총액 미신고 사업장은 고용보험료 지원을 받으실 수 없다. 3월 15일까지 고용산재보험 보수총액신고 1. 고용산재보험 보수총액신고 기한 : 2023년 3월 15일(수) 2. 고용산재보험 보수총액신고 대상 사업장 : 고용.산재보험에 가입한 모든 사업장 (단, 건설, 벌목업은 ’23년 3월 31일 금요일까지 보험료 신고서 제출) 3. 고용산재보험 보수총액신고 내용 : 2022년도 사업장 소속 근로자에게 지급한 보수총액 전체 - 상용, 일용, 그 밖의
두루누리지원대상 ㅣ 두루누리 지원금 조회 [내부링크]
두루누리지원대상 ㅣ 두루누리 지원금 조회 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 두루누리지원대상인지 그리고 두루누리 지원금 조회방법에 대해서 알려드리겠습니다. 두루누리 사회보험료 지원사업 진행 과정에서 두루누리지원대상인지 두루누리 지원금 조회방법 1. 국민연금 개인별 두루누지 지원금 조회내역은 국민연금공단 홈페이지에서 2. 고용보험 개인별 두루누리 지원금 조회내역은 근로복지공단 홈페이지에서 각각 조회하는 방법 안내드립니다. 국민연금 두루누리 지원금 조회방법 1. 국민연금공단 (http://www.nps.or.kr) > 전자민원 > 사업장민원 www.nps.or.kr 국민연금공단 국민연금공단 새소식, 채용공고 등 소식과 국민연금 관련 정보들을 만나보세요. 중앙노후준비지원센터 다양한 노후준비정보와 함께 노후준비수준 진단도 받아보세요. www.nps.or.kr 2. 전자민원서비스> 사업장인증 > 인증서 로그인 3. [전체/조회] > [사업장 보험료 지원내역 조회] 4. [가입자별 지원내역]
취하서 양식 첨부 (경정청구 취하서) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 취하서 양식 공유드리려고 합니다. (경정청구 취하서 등) 취하서란 어떠한 사유로 인하여 서류 제출 등을 취하하는 내용을 작성하여 제출하는 문서를 말합니다. 보통 경정청구를 제출하고 나서 경정청구 대상자가 아니라면 세무서에서 연락이 와서 취하서 제출하라고 하는 경우가 대부분입니다. 취하서 양식 공유드리니 참고하셔서 작성하시기 바랍니다. 세무서에 취하서는 별도로 정해진 양식이 없습니다. 자유롭게 수정가능하니 추가로 더 작성하고 싶은 항목이 있으시다면 추가하시기 바랍니다. 첨부파일 취하서.hwp 파일 다운로드 댓글로 비밀번호 요청하시면 알려드립니다. 그럼 이상 쿠택스팀이였습니다. 감사합니다!
건설업 보험료 신고 (고용산재 보험료 신고방법) -신고기한 03월31일까지 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건설업 보험료 신고 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 일반사업장은 아래 포스팅 확인하시기 바랍니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223015502207 고용산재 보수총액신고 방법 (근로복지토탈서비스) / 보수총액신고기한 03월15일까지 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 근로복지토탈 홈페이지를 통해 고용산재 보수총액신고 방법에 대해 안... blog.naver.com 건설업 보험료 신고 고용산재 보험료 신고 2022년도(귀속) 보험료 신고 방법 안내 신고기한 : 2023년 3월 31일(금) 전자신고 https://total.comwel.or.kr 서면신고 첨부파일 2023년_고용,산재보험_보험료신고서(서식).hwp 파일 다운로드 첨부파일 2023년_고용,산재보험_보험료신고서(서식).pdf 파일 다운로드 보수총액 산정 요령 (전자, 서면) 유의사항
홈택스에서 폐업 신고하는 방법 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 홈택스에서 폐업 신고하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 홈택스에서 폐업 신고하는 방법 1홈택스 접속 & 로그인 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2신청/제출 -> 신청업무 -> 휴폐업신고 3폐업일자, 폐업사유 클릭 4해당사항 있다면 작성 (서류 송달장소, 파일첨부 등) 없다면 신청하기 클릭 끝! 만약 홈택스로 신고가 불가능하다면 아래 서식 작성하여 세무서 방문하시기 바랍니다. (* 세무서 방문해서 작성하셔도 됩니다.) 첨부파일 [별지 제9호서식] (휴업¸ 폐업) 신고서(부가가치세법 시행규칙).hwp 파일 다운로드
법인세 가산세 요약표 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 법인세 가산세 요약표 (2022년) 종류 가산세액 무신고가산세 * 무기장 가산세와 중복되는 경우 그 중 큰 금액 적용 부당한 방법으로 무신고 MAX ① 무신고 납부세액×40%(역외거래 60%) ② 수입금액×0.14% 일반적인 무신고 MAX ① 무신고납부세액×20% ② 수입금액×0.07% 장부의 기록·보관 불성실 가산세 * 비영리내국법인과 법인세가 비과세 · 전액면제되는 소득만 있는 법인은 제외 장부 비치, 기장의무 불이행 MAX ① 산출세액×20% ② 수입금액×0.07% 과소신고 가산세 * 무기장 가산세와 중복되는 경우 그 중 큰 금액 적용 부당한 방법으로 과소신고(A+B) A 부정과소신고납부세액×40%(역외거래 60%)와 부정과소신고수입금액×0.14% 중 큰 금액 B (과소신고납부세액 - 부정과소신고납부세액)×10% 일반 과소신고 과소신고납부세액×10% 납부지연가산세(A+B) * 납부지연가산세와 가산금 통합 A 미납 · 과소 · 초과환급세액(세법에 따라
국민연금 휴직신고 (국민연금 납부예외신청 서식포함) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국민연금 납부예외신청방법에 대해 안내드리려고 합니다. (서식 작성 후 팩스 접수방법) 국민연금 휴직신고 국민연금 납부예외신청방법 1서식 다운로드 첨부파일 사업장가입자 납부예외재개 신고서.hwp 파일 다운로드 첨부파일 사업장가입자 납부예외재개 신고서.pdf 파일 다운로드 2아래내용 입력 작성방법 및 유의사항 참고하셔도 됩니다. 3관할지사 공단으로 팩스 보내기 공단소개 > 조직 및 인원 > 지사찾기 - 국민을 든든하게 연금을 튼튼하게 (nps.or.kr) 4팩스 수신조회 국민연금공단 웹팩스 수신조회 서비스 (nps.or.kr)
2023 법인세 신고기간ㅣ법인세 가산세 [내부링크]
2023 법인세 신고기간ㅣ법인세 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2023년 상반기엔 신고해야 할 세금들이 많습니다. 3월엔 다들 아시겠지만 12월 결산법인의 법인세 신고기간입니다. 오늘은 법인세 신고기간 과 법인세 신고를 하지 않았을때 발생되는 법인세 가산세에 대해 알아보도록 하겠습니다. 12월 결산법인은 2022년 소득에 대해서 2023년 3월 31일까지 법인세 신고를 해야 합니다. 법인세 세금 신고납부 의무가 있는 자를 법인세 납세의무자라고 합니다. 아래는 경우에는 법인세 납세의무가 있습니다. 본점, 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소가 국내에 있는 법인(내국법인)은 국내, 국외에서 발생하는 모든 소득에 대하여 법인세 납세의무가 있습니다. 본점 또는 주사무소가 외국에 있는 법인(외국법인)은 국내에서 발생하는 소득 중 법에서 정한 것(국내원천소득)에 한하여 법인세 납세의무가 있습니다. 우리가 일반적으로 알고 있는 법인은 12월 결산 법인입니다. 그런데 12월 결산 법인외에도
휴직확인서 양식 (JPG,HWP,PDF) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 휴직확인서 양식을 공유드리려고 합니다. 휴직확인서 양식 휴직신고 할 경우 국민연금공단의 경우 휴직원 또는 휴직확인서를 같이 첨부해서 제출해야합니다. 만약 휴직신고서(납부유예)만 제출할 경우 국민연금공단에서 추가로 휴직확인서를 요청하니 신고서와 같이 제출하시기 바랍니다. 첨부파일 휴직확인서.hwp 파일 다운로드 첨부파일 휴직확인서.pdf 파일 다운로드 첨부파일 휴직확인서.jpg 파일 다운로드 사대보험 각각 휴직신고 방법은 아래 포스팅 확인하시기 바랍니다. 감사합니다. * 건강보험공단 https://blog.naver.com/ikuutax/223030537801 건강보험 휴직신고 (건강보험 납부유예 신청 -납부유예신청서식포함) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험 휴직신고 (건강보험 납부유예 신청) 방법에 대해 안내드리려... blog.naver.com * 근로복지공단 https://blog.naver.com/ikuutax/22303061082
법인사업자 부동산투자 - 오피스텔 투자시 세금 [내부링크]
법인사업자 부동산투자 - 오피스텔 투자시 세금 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 대출한도 등의 이유로 주택보다 오피스텔에 투자하는 경우도 많이 발생하고 있습니다. 이에 법인이 오피스텔을 취득하고 보유하는 과정에서 발생하는 세금에 대해 알아보고자 합니다. 1. 취득단계 법인이 오피스텔을 취득하는 단계에서 만나는 세금은 취득세와 건물분에 대한 부가가치세입니다. 토지분에 대한 부가가치세는 면세를 적용 받습니다. (1) 취득세 취득세는 4.6%의 세율을 적용합니다. 다만 대도시 내에서 법인을 설립한지 5년 이내라면 취득세가 중과되어 9.4%의 세율을 적용합니다. (2) 부가가치세 건물분에 대해 매수인이 부담한 부가가치세는, 공부상의 용도에 상관없이 입주자가 실제로 사용하는 용도에 따라 환급여부가 결정됩니다. 취득 당시부터 주거용으로 직접 사용하거나 임대하는 경우에는 부가가치세 면세를 적용받기 때문에, 부담한 부가가치세를 환급받을 수는 없습니다. 또한 취득 당시에는 업무용으로 사용하여 부가가치세를
2023년 3월 일정 : 법인세 신고 & 원천세 신고 & 간이지급명세 & 확정지급명세 제출 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 3월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15* 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31* 3월 10일 금요일 원천징수분 법인세·소득세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 지급명세서 제출(원천징수대상 사업소득·근로소득·퇴직소득·기타소득 중 종교인 소득·봉사료 지급분) 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 3월 15일 수요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 3월 31일 금요일 12월말 결산법인 법인세 신고납부 (성실신고확인서 제출법인 제외) 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 일정 참고바랍니다. 2023년 3월 한달도 화이팅 !!! :)
건강보험 휴직신고 (건강보험 납부유예 신청 -납부유예신청서식포함) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험 휴직신고 (건강보험 납부유예 신청) 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 방법은 2가지입니다. EDI접수, 팩스접수 건강보험 휴직신고 건강보험 납부유예 신청 먼저 EDI로 휴직신고하는 방법부터 안내드리겠습니다. 1EDI 접속 & 로그인 국민건강보험 EDI (nhis.or.kr) 2전체서식 클릭 3건강보험 신고/신청 -> 가입자 -> 휴직자 등 직장가입자 보험료 납입고지 유예(해지) 신청서 클릭 4순서대로 작성 ① 신청 체크 ② 근로자 성명, 주민등록번호 입력 ③ 고지유예 적용일 입력 -> 휴직 시작일 ④ 고지유예 해지예정일 입력 -> 휴직 종료 예정일 다음날 ⑤ 유예사유 81,82,83,84,89 중 해당되는 사유 클릭 ⑥ 모두 입력하고 대상자등록 클릭 5최종 확인 후 임시저장, 신고(전송)/신청 클릭 그 다음 납입고지 유예신청서 작성 후 팩스접수방법 안내드리겠습니다. 1서식 다운로드 첨부파일 휴직자등_직장가입자_보험료_납입고지_유예_(신청서
고용산재보험 휴직신고 (고용산재 토탈 or 팩스-서식포함) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 고용산재보험 휴직신고 -고용산재 토탈 or 팩스로 신고하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 방법은 2가지입니다. 고용산재 토탈 , 팩스접수 고용산재보험 휴직신고 근로자 휴직등신고 먼저 고용산재 토탈로 휴직신고하는 방법부터 안내드리겠습니다. 1고용산태토탈 접속 & 로그인 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 근로자 휴직 등 신고 클릭 3사업장관리번호 입력후 주민등록번호, 성명, 휴직시작일, 휴직종료일, 휴직사유 선택 4대상자 추가 5최종 확인 후 임시저장, 신고자료 검증, 접수 그 다음 근로자 휴직등신고서 작성 후 팩스접수방법 안내드리겠습니다. 1서식 다운로드 첨부파일 근로자휴직등신고서.hwp 파일 다운로드 2아래내용 입력 유의사항, 작성방법 참고하셔도 됩니다. 3관할지사 공단으로 팩스 보내기 노동복지 허브, 근로복지공단 | 지사찾기 목록 | 근로복지공단 대표홈페이지 (comwel.or.kr)
중소기업 사회보험료 세액공제, 알아보기 [내부링크]
중소기업 사회보험료 세액공제, 알아보기 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 조특법 세액공제로 가장 핫한 규정은 고용증대세액공제와 중소기업 사회보험료 세액공제가 아닐까 생각이 듭니다. 거기다 하나를 추가하자면 청년창업중소기업 세액감면이라고 할 수 있습니다. 고용증대세액공제의 경우 증가인원 1인당 최대 1,200만원의 공제가 가능하여 적용할 수 있으나 적용을 받지 못하는 경우가 많습니다. 또한 중소기업사회보험료 세액공제의 경우도 적용받지 못지 못하는 경우가 많습니다. 1. 중소기업 사회보험료 세액공제 적용대상 및 금액 중소기업 사회보험료 세액공제 적용대상은 중소기업이라면 다 가능하며, 상시근로자 고용증가 인원에 대하여 청년 및 경력단절 여성의 경우 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액의 100％, 그외 인원의 경우 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액의 50%(신성장 서비스업을 영위하는 중소기업의 경우 75%)를 공제받을 수 있습니다. 단, 사회보험료 두루누리 지원을 받았거나 지급하기로 한 보조금
전자세금계산서 삭제 안됨 : 수정세금계산서 사유, 수정세금계산서 발급 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 전자세금계산서는 취소나 삭제가 불가능합니다. 그래서 전자세금계산서를 수정하셔야합니다. 오늘은 수정 사유에 따라 다른 수정발급에 대해 내용 안내드리도록 하겠습니다. [ 공통사항 ] 1 [조회/발급] → [전자(세금)계산서] → [발급] → [수정발급] 2 당초발급분을 선택하기 위한 수정세금계산서 작성방법 선택 2-1. 승인번호를 아는 경우는 [승인번호 입력] 2-2. 승인번호를 모르는 경우는 [세금계산서 조회하기] 3 수정사유 선택 화면에서 적법한 수정세금계산서 발급사유를 선택하고 [발급하기] 클릭 지금부터는 수정발급 사유에 따른 내용 각각 안내드리겠습니다. 기재사항 착오 정정 등 구분 사유 비고 발급사유 ① 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 작성한 경우 공급가액, 작성일자 등 ② 필요적 기재사항 등이 착오 외로 잘못 작성한 경우 *주의사항* 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 가능 공급받는자 사업자등록번호 ③ 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우
[보도참고자료] 2022년 12월 결산법인은 3월 말까지 법인세 신고/납부 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국세청 보도참고자료 내용 전달드리겠습니다. 2022년 12월 결산법인은 3월 말까지 법인세 신고/납부 수출 중소기업 등에 대해 납부기한 3개월 직권연장 실시 불성실 신고법인, 회계부정 공익법인 등은 검증 강화 2022년 12월 결산법인은 3.31까지 법인세를 신고·납부해야 하며, 3.1부터 홈택스로 편리하게 전자신고 할 수 있습니다. * 성실신고확인 대상과 연결납세법인은 5.2까지 법인세 신고·납부 (수출기업 세정지원) 국세청은 우리 경제의 중추인 수출중소기업에 대해 납부기한을 연장하는 등 적극 지원 2021년 또는 2022년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소기업 2만 개를 국세청이 자체 선정하고, 관세청･KOTRA가 선정한 수출 관련 중소기업 4천 개를 추가하여, 총 2만 4천 개 중소기업에 대해 납부기한을 직권으로 3개월 연장 아울러 수출 중소기업에 대해 본청, 지방청, 세무서에 설치된 ｢미래성장 세정지원센터｣를 통해 환급금 조기지급
기장대리 - 온라인세무대행 시작하기 / 국민세무사 쿠택스다이렉트 [내부링크]
기장대리 - 온라인세무대행 시작하기 / 국민세무사 쿠택스다이렉트 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 국민세무사 쿠택스다이렉트에 대해서 소개하려고 합니다. 쿠택스다이렉트 온라인 세무대행은 신뢰를 바탕으로 온라인으로 거래처의 각종 세무처리를 도와드립니다. 지역과 관계없이 온라인세무대행이 가능합니다. 전국 프랜차이즈 가맹점( 경상남도, 경기도, 경상북도, 강원도, 전라남도, 전라북도, 부산, 인천, 부천, 충청남도, 충청북도 등 전국) 기장대리를 진행해오고 있습니다. 1. 업무 커뮤니케이션 카카오톡 기반 "담당 세무대리인에게 문의/상담은 어떻게 하나요?" 쿠택스다이렉트는 정확한 이력 관리와 편리한 커뮤니케이션을 위해 세무 처리에 대한 문의, 업무 요청은 카카오톡 기반으로 업무를 진행하고 있습니다. 세금 이슈 관련 사항은 인플루언서 "온라인세무대행" 통해 공지를 하고 있습니다. ※ 담당 세무대리인이 직접 답변하고 각종 세무신고나 공지사항도 카카오톡을 통해 안내드립니다. 2. 쿠택스다이렉트
차명계좌 사용에 따른 불이익 안내 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 차명계좌 사용에 따른 불이익에 대해 안내드리려고 합니다. 차명계좌 사용에 따른 불이익 안내 차명계좌란? - 차명계좌*란 가족, 친인척, 종업원, 법인 대표자 개인계좌 등 사업자 본인 아닌 타인 명의의 계좌를 말하는 것으로 사업자가 타인명의의 계좌로 거래대금 등을 입금받는 것은 차명계좌사용에 해당됩니다. *본인 아닌 타인의 이름을 빌리거나 도용한 금융계좌 등을 말하며 1993년 8월 금융실명제가 도입된 이후 차명계좌의 개설 및 사용은 불법임 사업자가 사용해야 하는 계좌는? - 복식부기의무자 등은 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받거나 공급하는 거래 시 거래대금을 결제하거나 받는 경우 등에 사업용 계좌를 사용하여야 합니다. *법인의 경우 법인명의의 계좌를 사용해야 함(법인 대표자 명의 계좌는 차명계좌임) 차명계좌 사용시 발생하는 불이익은? - 차명계좌 사용 신고가 접수될 경우 국세청은 필요에 따라 신고된 금융계좌 거래내역을 금융기관으로부터 협조받
법인세 신고 관련 최근 주요 판례 -②손금 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 신고 관련 최근 주요 판례 (손금) 에 대해 안내드리겠습니다. 1 제목: 임시주주총회 결의에 의해 지급한 상여금의 손금 여부 상 여 금 요지: 임시주주총회 결의한 상여금이 취업규칙에서 경영실적에 따라 상여금을 지급할 수 있다고 규정하고 정기주주총회에서 임원 보수 한도를 결의하였다고 하더라도 그것만으로는 법인세법 시행령 제43조 제2항 소정의 ‘급여지급기준’이 정해져 있다고 할 수 없고, 상여금의 액수를 정한 근거를 알 수 없을 뿐만 아니라 그 액수가 당기순이익의 약 42%에 이르는 거액으로 이는 임금으로 보기도 어렵다는 점 등에 비추어 상여금의 형식을 취한 것으로서 실질적으로 이익처분에 의하여 지급되는 상여금에 해당함 (대법원2013두4842, 2013.7.12) 2 제목: 실질적 근무가 확인되지 않는 대표이사 및 임원 상여금 상 여 금 요지: 현지법인에 파견된 직원은 독립법인인 현지법인의 계속적 사업을 위해 제품생산 및 판매활동,
법인세 신고 관련 최근 주요 판례 -③손익귀속시기, 기타 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 신고 관련 최근 주요 판례 (손익귀속시기, 기타) 에 대해 안내드리겠습니다. 1 제목: 납골당의 영구적 사용권리를 수분양자에게 매도시 수입금액 귀속시기 손익귀속시기 요지: 납골당 을 영구적으로 사용할 수 있는 권리를 수분양자에게 매도한 것으로 판단되므로， 피고가 그 대가를 받은 날이 속하는 사업연도의 익금에 산입한 것은 적법 (서울고등법원2012누35087, 2013.8.21) 2 제목: 대출취급수수료는 당기의 수익 해당 여부 손익귀속시기 요지: 대출부대수익은 장기대출에 따른 위험의 보상 등 선수이자적 성격이 전혀 없는 것은 아니지만, 주로 대출을 취급하는 청구법인 직원의 위험평정활동, 대출서류의 준비 및 작성 등 특정활동에 대한 보상의 성격으로 지급되었고, 그 활동이 당기에 완료된 것으로 보이므로 법인세법 시행령 제70조 제3항에 의하여 당기의 수익으로 처리하는 것이 합리적 (적부2012-44, 2012.5.4 조심2008서2609
법인세 신고 관련 주요세법 해석사례 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 신고 관련 주요세법 해석사례 안내드리겠습니다. 1 제목: 백화점에 특약매입거래로 납품 시 손익귀속시기 법인 요지: 재화의 판매에 대한 귀속시기는 판매계약내용, 제품의 소유권, 대금지급조건, 납품‧반품 제품의 결정 및 최종소비자 가격 결정 주체 등을 고려하여 실질적인 재화에 대한 통제․관리권의 이전 여부를 기준으로 판단하여야 함 (기준-2018-법령해석법인-0201, 2019.1.23.) 2 제목: 파산등기 후 고정자산을 양도하는 경우 법인세가 과세되는 소득의 구분 법인 요지: 내국법인이 파산등기 이후에 보유하고 있는 고정자산(부동산)을 양도하는 경우에는 ｢법인세법｣ 제79조에 따른 청산소득에 대한 법인세를 신고·납부하여야 하는 것임 (기준-2018-법령해석법인-0192, 2019.2.15.) 3 제목: BOT방식의 사업에서 시설물 설치가액의 익금 산입시기 등 법인 요지: BOT방식의 사업에서 토지소유자는 시설물의 설치가액을 준공일
법인세 신고 관련 최근 주요 판례 -①익금 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 신고 관련 최근 주요 판례 (익금) 에 대해 안내드리겠습니다. 1 제목: 차입금 형식을 빌린 유상증자가 채무의 출자전환으로 볼 수 있는지 익금 요지: 청구법인이 국외특수관계법인에 대한 차입금 등을 시중은행으로부터 대출받아 상환하고, 2일 후 유상증자를 통해 은행의 차입금을 상환한 거래를 채무의 출자전환으로 보아 주식발행초과금을 익금 산입하고 과세한 이 건 세무조사결과통지는 정당함 (국세청적부2013-416, 2013.9.16) 2 제목: 손익 귀속시기 이후 회수불능사유가 발생한 경우 약정이자 익금해당 여부 익금 요지: 이자소득은 소득세 과세기간별로 수입금액을 계산하는 기간과세이며, 약정일이 있는 비영업대금 이익의 손익 귀속시기는 약정에 의한 이자지급일이고, 약정이자는 그 지급기일에 실현된 것으로 봄이 타당하므로, 회수불능사유가 발생하기 이전에 이미 실현된 이자소득의 납세의무에 대하여 어떠한 영향을 미칠 수 없다고 할 것임 (국세청적부
쇼핑몰세무사 - 쇼핑몰 소득세 감면 100% [내부링크]
쇼핑몰세무사 - 쇼핑몰 소득세 감면 100% - 청년 창업 쇼핑몰 세금 소득세 솔루션 안녕하세요. 쇼핑몰 세무사 쿠택스팀입니다. 최근 쿠택스는 쇼핑몰 소득세 감면에 대해서 연구를 하고 있습니다. 특히, 고객맞춤형 소득세 세금 솔루션 방법에 대해서 관심을 기울이고 있습니다. 오늘은 소득세 감면을 위해 조특법 세액감면 & 세액공제 활용방법에 대해 얘기해볼까 합니다. 파워풀하게 쇼핑몰 소득세를 줄일수 있는 세금 솔루션 쇼핑몰 창업 100% 소득세 감면 받는 방법 1. 34세 이하 분이 청년 창업 2. 수도권 과밀억제권역외에서 창업하기 위의 1번과 2번 충족하여 온라인쇼핑몰 창업하시면 5년간 소득세 감면 100% 받을 수 있습니다. 여기에 간이과세자로 오픈하시면 부가세도 크게 세이브 가능합니다. 간이과세자 + 1,2번 충족한 사업자라면 부가세도 줄이고 소득세도 줄일 수 있어 1석2조 입니다. 너무 간단한 방법이라고 생각이 드시나요ㅎ 그런데 이 방법이 꽤 괜찮은 방법입니다. 여기서 한가지 꼭
큐텐 영세율 증빙자료 / 영세율 매출 신고하기 [내부링크]
큐텐 (Qoo10) 영세율 증빙자료 / 영세율 매출 신고하기 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 큐텐에서 판매하는 거래처에서 문의를 주셔서 포스팅을 합니다. 홈페이지를 접속하고 왼쪽 위에서 언어를 한국어로 설정하는게 가능합니다. 한국어로 바꾸세요^^ 큐텐 (Qoo10) 매출 및 영세율 매출조회하는 방법 / 영세율 증빙자료 1) 큐텐 (Qoo10) 영세율 증빙자료 조회하는 방법 큐텐에서 큐익스프레스를 이용하신다면 배송 자료를 조회하실 수 있습니다. "배송/취소/미수취" -> "집하센터 배송" 메뉴를 클릭합니다. 상단에 "영세율 증빙(한국발 해외배송)" 클릭하고 주문 국가와 조회할 분기를 선택합니다. 오른쪽 "조회" 를 클릭합니다. 내역이 나오면 "Excel" 버튼을 클릭합니다. 오른쪽 화면 "해외배송 증빙"을 클릭하면 해외배송 소포수령증을 저장할 수 있습니다. 2) 큐텐 (Qoo10) 영세율 매출 조회하는 방법 큐텐 판매자 페이지에 로그인 후 "정산관리" -> "판매정산내역" 메뉴를 클립합니
법인세 고용지원 조세특례 안내 (고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 포함 총 5가지) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 22년 법인세 신고대비 알아두면 유익한 공제·감면제도에 대해 안내드리겠습니다. Ⅰ. 고용지원 조세특례 1. 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 2. 중소기업 사회보험료 세액공제 3. 정규직 근로자의 전환에 따른 세액공제 4. 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 5. 경력단절 여성 고용기업 등에 대한 세액공제 1. 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 제도개요 - 전년대비 상시근로자수가 증가한 경우 해당 과세연도부터 2년(중소·중견기업 3년)간 세액공제 적용 적용대상·공제액 - (대상) 소비성서비스업*을 제외한 법인 사업자 * 호텔업 및 여관업(관광숙박업 제외), 주점업(외국인전용유흥음식점 및 관광유흥음식점업 제외) - (공제액) 전년대비 상시근로자 수 증가인원 x 다음의 금액 구분 중소기업 중견기업 대기업 수도권 지방 수도권 지방 수도권 지방 청년 등* 상시근로자 1,100만원 1,300만원 800만원 900만원 400만원 500만원 그 외
전자세금계산서 의무발급 사업자? [내부링크]
전자세금계산서 의무발급 사업자 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 전자세금계산서 의무발급 사업자 기준이 변경됩니다. 오늘은 전자세금계산서 의무발급 기준에 대해서 알아보려고 합니다. 1. 의무발행사업자 ① 모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 과세 및 면세 공급가액 합계가 2억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발행해야 합니다. ② 오는 7월부터는 이 기준금액이 하향 조정되어 직전연도 사업장별 공급가액 합계가 1억 원 이상인 개인사업자도 전자세금계산서를 의무 발급해야 합니다. 2. 전자세금계산서와 종이세금계산서의 비교 3. 전자세금계산서 의무발행대상자가 종이로 발급한 경우 (1) 공급자 전자세금계산서 의무발행대상자가 종이세금계산서를 발급한 경우, 미발급가산세 1%를 부과합니다. (2) 공급받는 자 매입자는 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 발급받았고, 그 거래사실이 확인되는 경우에는 가산세 없이 매입세액공제가 가능합니다. 4. 공급시기 이후에 발급한
출산전휴휴가 휴직신고 (출산휴가 신청) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 출산전휴휴가 휴직신고에 대해 안내드리려고 합니다. 휴직신고 출산전휴휴가 휴직신고 근로자가 출산휴가를 사용할 경우 사업장에서는 각 공단에 휴직신고를 해야합니다. 각 공단별로 제출하는 서류와 납부유예 대상이 다르니 아래내용 참고하시기 바랍니다. 출산전휴휴가 신고여부 신고방법 건강보험 부 (납부유예안됨) - 국민연금 여/부 선택가능 여- 근로자가 원할경우 사업자와 상의 (사업장에서 근로자에 대해 보험료를 반 부담해야하기때문에 근로자만 원한다고 해서 납부를 계속 할 수 없음. 부-"연금보험료 납부예외신청서" 작성 후 팩스접수 고용/산재보험 여 "근로자 휴직 등 신고서" 작성후 팩스 or 토탈접수 * 국민연금- 연금보험료 납부예외신청서 첨부파일 사업장가입자 납부예외재개 신고서.hwp 파일 다운로드 * 근로복지공단- 근로자 휴직 등 신고서 첨부파일 근로자휴직등신고서.hwp 파일 다운로드 신고서 작성법 국민연금 - 납부유예 신청 시 - 작성예시 근로복지 - 근
상속·양도 후 기존 보유주택 양도 "비과세" [내부링크]
상속·양도 후 기존 보유주택 양도 "비과세" 조세심판원 '1세대1주택'결정 셋째 출산 전 등록한 7인승 車 다자녀 혜택 받아 취득세 환급 일반주택을 보유한 세대가 추가로 주택을 상속받고 상속주택과 보유주택 순으로 양도할 경우 비과세 기산일은 기존 보유주택 기준으로 판단해야 한다는 조세심판원의 경정이 공개됐다. 국무총리실 소속 조세심판원은 지난해 4.4분기 주요 심판 결정 사례 3건을 8일 공개했다. 주요 내용을 살펴보면 한 세대가 지난 2014년 8월 일반주택을 취득하고 2020년 9월 추가로 주택을 상속받았다. 이후 2021년 5월 3일 상속주택을 양도하고 10일 후인 동월 13일에 기존 보유주택을 양도할 때 '1세대 1주택' 비과세로 양도소득세를 신고했다. 이에 처분청은 최종으로 1주택이 된 2021년 5월 3일부터 기산해 '보유기간 2년 미만'으로 보는 것이 타당하다며 양도소득세를 부과했다. 하지만 기존 보유 주택의 취득일이 2014년으로 일반주택 양도 시에는 비과세에 해당한다
고용산재 보수총액신고 방법 (근로복지토탈서비스) / 보수총액신고기한 03월15일까지 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 근로복지토탈 홈페이지를 통해 고용산재 보수총액신고 방법에 대해 안내드리려고 합니다. (( 근로자가 없거나 "사대보험 근로자"만 있을 경우 )) 2022년도(귀속) 보수총액신고 방법 안내 신고기한 : 2023년 3월 15일(수) 1근로복지토탈 홈페이지 접속 ( 가입된 사업장만 신고 가능 ) - 로그인 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 보수총액신고 3사업장관리번호 입력 4-1. 보수총액신고 대상근로자가 없을 경우 - "체크" 4-2. 보수총액신고 대상자가 있을 경우 ① 주민등록번호, 성명 확인 ② 산재 취득일 확인 ③ 2022년 연간보수총액 입력 ④ 고용 취득일 확인 ⑤ 2022년 1-6월 , 7-12월 보수총액 입력 5임시저장, 신고자료 검증 후 접수 6최종 확인 보수총액신고 Q&A 1. 보수란? 소득세법에 따른 근로소득에서 비과세 근로소득을 뺀 금액으로 지난 1년간 지급한 보수의 총액을 말합니다.
[EDI] 직장가입자 보수총액통보서 신고방법 (건강보험 보수총액신고) 보수총액통보신고기한 3월 10일까지 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험 EDI 홈페이지를 통해 직장가입자 보수총액통보서 신고방법에 대해 안내드리려고 합니다. 직장가입자 보수총액통보서 신고방법 (건강보험 보수총액신고) 신고기한 : 2023년 3월 10일(금) 1건강보험 EDI 홈페이지 접속 (가입된 사업장만 신고 가능) -로그인 국민건강보험 EDI (nhis.or.kr) 2전체서식 -> 신고(전송)/신청 -> 건강보험료 -> 직장가입자 보수 총액 통보서 클릭 3직장가입자 보수총액 통보서 클릭 후 "조회" 클릭한 후 수신된 문서 "열기" 클릭 4전년도 보수총액, 근무월수 입력 ① 근로자 성명, 주민번호 확인 ② 자격취득일 확인 ③ 2022년도 보수총액, 근무월수 입력 5수정된 내역 확인 후 임시저장, 신고(전송)/신청 순서대로 클릭 6최종 확인
쇼핑몰 세무사 - 쇼핑몰 창업 전 고려사항 [내부링크]
쇼핑몰 세무사 - 쇼핑몰 창업 전 고려사항 안녕하세요. 쇼핑몰 세무사 쿠택스팀입니다. 쇼핑몰 창업 전에 고민해야 할 일에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 1) 사장님 쇼핑몰 창업 사업자등록 신청하기 전 반드시 고민해야 할 일 쇼핑몰 창업 방향 설정 Q1 쇼핑몰 사업자 업종코드 정하기 SNS마켓을 하시려면 525104 코드 선택 해외직구대행업을 하시려면 525105 코드 선택 오픈마켓을 하시려면 525101 코드 선택 위의 코드 중에 하나를 선택하시면 됩니다. Q2 창업 아이템 고민 (쇼핑몰 아이템, 상품 가격 등) 원하는 사업아이템을 고민하셔야 할거 같습니다. 해당 품목이 면세인지 과세인지, 판매 시 주의사항은 없는지 꼭 확인해 보셔야 합니다. Q3 온라인 판매 형태 고민 (자사몰, 오픈마켓, 스마트스토어, 링크페이 등) 최근 쇼핑몰 형태가 매우 다양하기 때문에 잘 선택하셔야 합니다. 자사몰, 오픈마켓, 스마트스토어, 링크페이 등 온라인 판매 형태도 달라요. 판매 형식에 따라 상품을
동업해지 - 동업해지계약서 양식 [내부링크]
동업해지 - 동업해지계약서 양식 첨부 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 동업해지계약서 양식이 필요하신 분이 계셔서 첨부합니다. 동업해지란? 동업해지란 공동사업자으로 각자의 지분을 두고 사업을 영위하다 개인의 사정에 의해 동업관계를 정리하는 것입니다. 동업해지로 인해 공동사업자 해지시 필요서류 인감증명서 신분증사본 부동산 임대차 계약서 사업자등록증(원본) 사업자등록 정정 신고서 동업해지계약서(해지내용, 권리금, 동업 해지일 등 합의된 내용이 표시) 첨부파일 동업해지계약서 양식.zip 파일 다운로드 댓글 비밀번호를 요청하시면 알려드립니다. 세무서 직접 방문이 어려운 경우 위임장을 작성하여 대리접수로도 가능합니다. 아래 포스팅은 권리금계약서 관련 포스팅입니다. 동업해지시 권리금을 줘야 하는 경우엔 함께 작성하시면 됩니다. 참고하세요^^ https://blog.naver.com/kuutax/222876429746 권리금 세금처리 방법 - 권리금계약서 양식 권리금 세금처리 방법 - 권리금계
고용보험 취득취소 (근로복지토탈서비스 or 팩스-서식포함) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 고용보험 취득취소 하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 고용보험 취득취소 하는 방법은 두가지입니다. 첫째-근로복지토탈서비스 홈페이지 통해서 (근로복지토탈에 가입이 되어있어야 합니다.) 둘째-"피보험자․고용정보 내용 취소 신청서(근로자용)"서식작성하여 관할 지사에 팩스 첫번째 방법부터 안내드리겠습니다. 1홈페이지 접속 & 로그인 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 자격관리 -> 피보험자·고용정보 내역 취소 신청 3보험구분 체크, 사업장관리번호 입력 후 정보조회 선택 ↓ ↓ 4성별, 외국인여부, 생년월일 입력 후 취소사유 선택 -> 대상자추가 5최종 확인 후 임시저장, 신고자료 검증, 접수클릭 ->끝 두번째 방법 안내드리겠습니다. 1서식 다운로드 받기 (근로복지공단 서식) 첨부파일 피보험자_고용정보_내용_취소_신청서(근로자용)_210831.hwp 파일 다운로드 2신청서 작성하기 * 사업장관리번호 * 사업장(
[EDI] 건강보험 피부양자 등록 (직장가입자 피부양자 등록) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 건강보험 EDI를 통한 건강보험 피부양자 등록에 대해 안내드리려고 합니다. EDI에 가입이 되어있어야만 신고가 가능하니 이점 참고부탁드립니다. 1홈페이지 접속 & 로그인 국민건강보험 EDI (nhis.or.kr) 2전체서식 클릭 3건강보험 신고/신청 -> 직장 피부양자 자격 취득(상실)신고서 클릭 4가입자, 대상자 각각 입력 -> 대상자등록 클릭 ①직장가입자(직원) ②직장가입자 피부양자(가족등) 5대상자등록 후 임시저장 -> 신고(전송)/신청 클릭 6신고서류 출력 후 최종확인 -끝! 감사합니다. 이상 쿠택스팀이였습니다.
[홈택스] 주업종코드확인서 발급방법 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 주업종코드확인서 발급방법 주업종코드확인서는 주업종코드확인서라는 양식 서류가 따로 있는 것이 아니라 주업종코드가 표기된 화면을 프린터로 출력해서 회사 명판, 직인을 찍은 것을 말하는 겁니다. 그럼 이제부터 발급방법 안내드리겠습니다. 1홈택스 로그인 (사업자) 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2My홈택스 클릭 3기타 세무정보 -> 사업자등록사항 및 담당자 안내 클릭 4상세보기 -> 보기 클릭 5오른쪽 버튼 클릭해서 인쇄 6인쇄하고 나서 회사명판, 직인 찍고 제출하시면 됩니다. 감사합니다. 이상 쿠택스팀이였습니다.
안경점세무사 - 소득세환급 고용증대세액공제 경정청구 환급완료 [내부링크]
안경점세무사 - 소득세환급 고용증대세액공제 경정청구 환급완료 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 12월에 경정청구 했던 곳의 고용증대세액공제 경정청구 소득세 환급이 완료되었습니다. 경정청구 환급이 가능한 업종을 궁금해 하시는 분들이 계셔서 업종을 말씀드리려고 합니다. 그 분께 답을 드리면서 포스팅을 합니다. 경정청구 환급은 부동산임대업을 제외한 대부분의 업종이 다 가능합니다. 경정청구란? 과다한 세금에 대해 환급을 요청하는 것을 경정청구라고 합니다. 최근에 쿠택스세무사는 안경점 중심으로 조특법 경정청구 환급을 진행하고 있습니다. 그럼 어떤 경우에 조특법 경정청구 환급이 가능할까요? 납부한 세금이 있어야 합니다. 최저한세 이상의 세금을 납부하셨어야 합니다. 4대보험 직원 채용이 있었어야 합니다. 4. 직원 감소가 있었다면 가능할수도 있고 불가능할 수도 있습니다. 5. 특수관계자 직원은 불가능합니다. <조특법 공제로 소득세 경정청구 환급 받은 안경점입니다> 소득세 환급 약 700만원 쿠택스세무
2022년 귀속 직장가입자 보수(소득)총액 신고 안내 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 "2022년 귀속 직장가입자 보수총액 신고"에 대해 안내드리려고 합니다. 2022년 귀속 직장가입자 보수총액 신고 안내 < 건강 · 장기요양보험료 연말정산 > 전년도 보수총액을 기준으로 우선 부과한 2022년도 보험료와 당년도 실제 받은 보수총액으로 산정한 확정보험료의 차액을 2023년 4월분 보험료에 추가 부과 또는 반환하는 절차입니다. ※ 관련근거 : 국민건강보험법 제69조, 제70조, 같은 법 시행령 제33조~제36조, 제38조, 제39조 및 같은 법 시행규칙 제40조, 제42조. 제43조, 노인장기요양보험법 제9조 신고기한 : 2023.03.10 신고방법 : 2022년 직장가입자 보수총액통보서에 '보수총액'과 근무월수'저장 후 송신 (EDI 기준) < 건강보험료 연말정산 흐름도 > 2023.01.26 - 보수총액 신고 안내 '보수총액통보서' 발송 (공단->사업장) 2023.01.26~03.10 - 보수총액신고 '보수총액통보서' 제출 (사업장
일용근로자 고용보험 가입제외확인서 작성 (양식첨부) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 "일용근로자 고용보험 가입제외확인서 작성"에 대해 안내드리려고 합니다. 일용근로자 고용보험 가입제외확인서 작성 일용직 근로자에 대해 매월 "근로내용 확인 신고서"를 -> 근로복지공단에 제출(신고)하고 "일용 근로소득 지급명세서"를 -> 세무서에 제출(신고)해야 합니다. 하지만 사업장에서는 "일용 근로소득 지급명세서"만 세무서에 제출하는 경우가 많습니다. 세무서에 제출한 자료는 몇달 후 근로복지공단으로 넘어가고 근로복지공단에서는 세무서 신고자료와 공단 신고자료를 검토하여 신고내역이 없거나 금액차이가 나는 근로자 중 고용보험 가입대상자를 간추려 "고용 ·산재보험 일용 미가입자 근로내용신고 안내문"을 각 사업장에 발송합니다. 사업장에서 "고용 ·산재보험 일용 미가입자 근로내용신고 안내문"을 받게되면 각 근로자별로 고용 ·산재보험 가입대상인지 아닌지 확인해야합니다. 만약 가입대상자라면 "근로내용 확인 신고서"를 근로복지공단에 제출해야하고 가입대상이 아니라
면세 사업장현황신고 (면세사업자 사업장현황신고) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 면세사업자 사업장현황신고에 대해 안내드리려고 합니다. 면세 사업장현황신고 면세사업자 사업장현황신고 사업장현황신고 대상자는? 부가가치세 면세 수입금액이 있는 개인사업자는 2월 10일까지 사업장현황신고를 해야 합니다. 신고대상 업종은 주택임대업, 주택매매업, 병·의원, 학원, 농·축·수산물 도소매업, 화원, 어업, 장례식장, 독서실, 직업소개소, 과외강사, 출판사, 서점 등 부가가치세를 면세 받는 사업자입니다. 사업장현황신고 방법은? 납세지 관할 세무서에 우편 또는 방문 신고도 가능하지만 세무서 방문 없이 홈택스와 모바일 앱(손택스)에서 제공하는 전자신고 서비스를 이용하여 편리하게 신고할 수 있습니다. [신고방법] 홈택스 접근경로 : 홈택스(국세청 홈택스 (hometax.go.kr) - 로그인 -> 신고/납부 -> 일반신고 - 사업장현황신고 모바일 앱(손택스) 접근경로 : 스마트폰에서 "손택스" 설치 - 로그인 -> 신고/납부 -> 사업장현황신고 사업장
청약저축 소득공제 대상 청약저축 소득공제 세대원 안됨 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 "청약저축 소득공제 대상"에 대해 안내드리려고 합니다. 청약저축 소득공제 대상 연말정산 청약저축 주택마련저축 납입액 소득공제 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)로서 총급여액이 7천만원 이하이고, 과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주*가 본인 명의로 해당 연도에 ｢주택마련저축｣에 납입한 금액의 100분의 40에 상당하는 금액을 해당 연도의 근로소득금액에서 공제한다. 다만, 과세연도 중에 주택 당첨 및 주택청약종합저축 가입자가 청년우대형 주택청약종합 저축에 가입하는 것 외의 사유로 중도해지한 경우에는 해당 과세연도에 납입한 금액은 공제하지 아니한다. ＊ 세대주 여부는 과세연도 종료일(12.31.) 현재를 기준으로 판단 ※ 2014년 이전 가입자 중 총급여 7천만원 초과자는 기존한도(연 납입액 120만원)로 2017년 납입분까지 공제받을 수 있음 주택마련저축의 종류 ｢주택법｣에 따른 청약저축(연 납입액 240만원 이하의 금액) ｢주
고용증대세액공제 경정청구 환급처리완료 - 법인세 환급 [내부링크]
고용증대세액공제 경정청구 환급처리 완료 - 법인세 환급 국세청처리완료 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 쿠택스세무사는 작년부터 꾸준하게 고용증대세액공제 경정청구를 하고 있습니다. 어제도 국세청에서 경정청구 법인세 환급처리가 완료 됐다는 연락을 받았습니다. 경정청구 서류제출하고 보완서류 제출하고 마무리까지 2달 정도 걸린거 같습니다. 아주 뿌듯합니다^^ 최근에 사무실을 통해 경정청구 관련 문의가 많습니다. 오늘은 고용증대세액공제 관련해서 꼭 체크해야 할 사항에 대해 포스팅을 해보려고 합니다. 고용증대세액공제는 사후관리의 중요성에 관한 얘기입니다. 최근엔 고용증대세액공제 경정청구를 하면서 기장대리 계약을 함께 하는 경우가 있습니다. 고용증대세액공제 사후관리의 중요성을 강조하다보니 자연스럽게 기장대리 계약이 이루어지고 있습니다. 고용증대세액공제 사후관리를 제대로 못하면 향후에 환급 받은 금액을 추징 당할 수 있기 때문입니다. 그리고 고용증대세액공제 관련 법인세 환급 및 종합소득세 환급을 위해서
2023년 2월 일정 : 면세사업장 현황신고 & 원천세 신고 & 간이지급명세 & 확정 지급명세서 제출 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 2월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15* 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28* 02월 10일 금요일 면세사업자 사업장 현황신고 원천징수분 법인세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 02월 15일 수요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 02월 28일 화요일 6월말 결산법인 법인세 중간예납 양도소득세 예정신고납부(주식 등) 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 지급명세서 제출(원천징수대상 사업소득·근로소득·퇴직소득·기타소득 중 종교인 소득·봉사료 제외) 일정 참고바랍니다. 2023년 2월 한달도 화이팅 !!! :)
2022년 귀속 연말정산 공제항목 요약 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 연말정산 공제항목에 대해 안내드리려고 합니다. 2022년 귀속 연말정산 공제항목 요약 항목 구분 공제금액·항목 공제요건 인적 공제 기본공제 1명당전액 150만원 * 연간소득금액 합계액 100만원 이하이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) ＊＊ 장애인의 경우 나이요건 적용하지 않음 ＊＊＊ 아동복지법」에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동(보호기간이 연장된 경우로서 20세 이하인 위탁아동을 포함) 추가공제 경로우대 1명당 100만원 기본공제대상자 중 만 70세 이상 장애인 1명당 200만원 기본공제대상자 중 장애인 부녀자 50만원 근로소득금액이 3천만원 이하인 근로자가 다음 어느 하나에 해당하는 경우 ∙ 배우자가 있는 여성 ∙ 배우자가 없는 여성으로서 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주 한부도 100만원 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 (부녀자 공제와 중복적용 배제) 연금보험료 공제 전액 근로자 본인의
연말정산 인적공제 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 연말정산 인적공제에 대해 안내드리려고 합니다. 연말정산 인적공제 근로자 본인 및 배우자, 생계를 같이하는 부양가족에 대해 당해 근로자의 생계비용 등을 고려하여 기본공제 및 추가공제 제도를 두고 있으며 이를 총괄하여 "인적공제"라 함 (인적공제 한도) - 인적공제의 합계액이 근로소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 이를 없는 것으로 함 * 유의사항 * > 기본공제 및 추가공제 개요 구분 내용 ① 기본공제 본인, 배우자, 부양가족에 대해 1명당 150만원씩 공제 ② 추가공제 다음에 해당하는 경우 기본공제에 추가하여 공제 - 대상자 : 장애인, 경로우대자, 부녀자, 한부모 기본공제 대상은 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원) 이하여야 함 추가공제는 기본공제를 받는 근로자만 공제 가능 배우자가 해당 과세기간에 사망하여 배우자 공제를 적용받는 경우 한부모 공제는 적용받을 수 없는 것임(한부모 공제는 배우자가 없는 근로
연말정산 교육비공제 - 학원교육비납입증명서 양식 [내부링크]
연말정산 교육비공제 - 학원교육비납입증명서 양식 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 부가가치세 신고가 끝나고 연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 연말정산 교육비공제 관련 포스팅해보려고 합니다. 연말정산 교육비공제는 아래 자료와 같은 항목이 가능합니다. 1) 연말정산 교육비공제 대상 및 금액 연간 교육비 공제 대상은 본인의 교육비를 포함한 부양자녀의 교육비 지출까지 공제가 가능합니다. 유치원생부터 대학생까지 포함됩니다. 일반적으로 연간 교육비 공제 한도는 지출금액의 15%이지만, 본인과 관련된 교육비 및 장애인 특수교육비에 대해서는 공제한도가 없습니다. ㄱ. 본인 연말정산 대상자의 본인의 교육비는 연간 지출금액의 15%까지 공제 받을 수 있으며 금액에 대한 한도는 여없습니다. 교육기관 교육비, 대학교 정규 및 시간제 과정 교육비, 직업능력개발훈련수강료, 학자금 대출 원리금 상환액까지 공제가 가능합니다. ㄴ. 미취학아동 부양자녀로 등록된 자녀 1명당 연 300만까지 공제가 가능하며 유치원, 학원,
세무기장대리 어떤 세무사가 좋을까요? [내부링크]
세무기장대리 어떤 세무사가 좋을까요? 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 세무기장대리를 선택함에 있어 "세무기장대리 어떤 세무사가 좋을까요?"에 대해 알아보려고 합니다. 주변엔 굉장히 많은 세무사사무실들이 존재합니다. 많고 많은 세무사들 중에서 누가 가장 절세를 잘하는지 어떻게 알 수 있을까요? 세무기장대리 서비스의 진정한 실력은 세무사의 능력이 첫번째 그리고 거래처분들과 소통하는 직원분들이라고 생각합니다. 1. 세무사가 세무기장대리 그리고 세무사사무실에 얼마나 관심을 기울이고 있는지 체크하셔야 합니다. 2. 좋은 세무사사무실이라면 직원들도 함께 성장하기 위해 오래 남아 있을 것입니다. 직원들이 오래기간 일을 할 수 있는 세무사사무실인지 체크하셔야 합니다. 3. 세무대리 비용이 너무 비싸지도 그렇다고 너무 저렴하지도 않아야 합니다. 쿠택스세무사는 직원분들, 거래처분들과 함께 더불어 성장하고 있습니다. 쿠택스세무사는 획일화된 세무기장대리서비스가 아닌 대표님 한분 한분 맞춤형 세무기장대
세무기장대리 - 미용실세무사 [내부링크]
세무기장대리 - 미용실세무사 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 미용실 원장님이 쿠택스가 어떤 분야 전문인지를 여쭤어 보셔서 포스팅을 하게 되었습니다. 쿠택스세무사팀 가장 자신있는 분야는 세무기장대리입니다. 특히 미용실 전문 세무사로 활동하면서 미용실 세무기장대리가 특화되어 있습니다. 현재 연1억에서 27억정도 매출이 나오는 미용실 세무기장대리를 하고 있습니다. 이철헤어커커, 샬롱미닝, 나눌헤어, 이경민포레, 개인샵, 라브리지, 박승철헤어 등등 다양한 미용실 세무기장대리를 하고 있습니다. 미용실의 시스템을 제대로 파악하고 있고 업종 부가율과 소득율 등등을 고려하여 미용실 세무기장대리를 하고 있습니다. 미용실 부가율. 소득율. 인건비 신고. 4대보험. 프리랜서 신고. 체계적인 관리가 필요합니다. 그리고 지속적인 사후검증 및 세무조사 관련해서 데이터를 수집하여 분석하고 있습니다. 사전 대비가 제대로 되어야 사후 리스크가 줄어든다고 판단하고 있기 때문입니다. 세무기장대리 과연 다 똑같을까요? 기
2022년 귀속 연말정산 개정세법 내용 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 2022년 귀속 연말정산 개정세법 내용 안내드리려고 합니다. 2022년 귀속 연말정산 개정세법 내용 2022년 귀속 연말정산 개정세법 내용 1. 비과세 자가운전보조금 적용범위 확대 (소득세법 시행령 제12조) <개정취지>비과세되는 자가운전보조금의 범위 합리화 현 행 개 정 비과세 자가운전보조금 적용대상 차량 범위 확대 (적용대상) 다음 차량을 종업원이 직접 운전하여 업무수행에 이용 -종업원이 소유한 차량 <추 가> (좌 동) -(좌 동) -종업원이 본인 명의로 임차한 차량 (한도) 월 20만원 이내 (좌 동) <적용시기>2022.1.1. 이후 발생하는 소득 분부터 적용 2. 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 한도 상향 (소득세법 제52조 제4항) <개정취지>서민주거비 부담 완화 현 행 개 정 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 공제한도 확대 (대상)무주택근로자가 차입한 주택임차자금 (소득공제율)40% (좌 동) (좌 동) (공제한도) 연간
연말정산 신용카드 공제 (신용카드 등 사용액 소득공제) [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 연말정산 신용카드 공제에 대해 안내드리려고 합니다. 연말정산 신용카드 공제 (신용카드 등 사용액 소득공제) 근로자가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 신용카드 등을 사용하여 지출한 금액에 대해 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(30%, 40%, 80%)를 공제 º 신용카드 등 공제비율 · 신용카드 등 사용금액 소득공제 · 공제액 : 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 합계액 중 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%∼80%를 소득공제 결제수단 및 사용처별 공제율 신용카드 15% 직불·선불카드·현금영수증 30% 도서·신문·공연·박물관·미술관 사용분 (총급여 7천만 원 이하자만 해당) 30% 전통시장·대중교통 사용분 (’22.7.1.∼’22.12.31. 대중교통 사용분) 40%(80%) º 공제대상 · 근로자 본인 · 배우자 · 직계존비속의 사용액(기본공제대상자로서 나이제한 없음) - 형제자매 및 장애인 직계비속의 장애인
[홈택스] 연말정산 간소화 자료 "일괄로 내려받기" 저장 / 출력 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 연말정산 간소화 자료 "일괄로 내려받기" 발급방법에 대해 안내드리겠습니다. 홈택스접속 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 로그인 공동인증서, 금융인증서 또는 간편인증 로그인 조회/발급 -> 연말정산 -> 연말정산 간소화 연말정산간소화 -> 3. 연말정산 자료조회 -> 조회(근로자) 소득·세액공제 자료 조회 ① 전체월 체크되어있는지 확인 ② 건강보험부터 박스안에 있는 돋보기 모두 클릭 * 자료가 없어도 모두 클릭해주세요!* ③ 한번에 내려받기 클릭 ④ 내려받기 클릭 다운받으실 PDF 파일은 사업장에 제출하시면 됩니다. 여기서 참고할 점! * 귀속연도 (2022년)에 1년내내 사대보험 근로자였다면 자료 조회할때 1-12월 모두 체크해서 조회하는게 맞지만 중간입사자일 경우에는 자신이 근무한 월별만 체크해서 조회해주시면 됩니다. 두가지 예를 들어보자면 1. 1-3월, 7-12월만 사대보험 직원으로 근무했었다. => 1-3, 7-12월만 체크해서 자료조회를
주택임대사업자 사업장현황신고 [내부링크]
주택임대사업자 사업장현황신고 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 사업장현황신고에 대해 알아보려고 합니다. 주택임대업, 병의원, 학원 등 부가가치세를 면세받는 개인사업자는 오는 2월 10일까지 22년 귀속 수입금액 등 사업장 현황을 신고해야 합니다. 이를 면세사업자 사업장 현황신고라고 합니다. 주택임대사업자 중에서는 월세 수입이 있는 2주택 이상 보유자와 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자가 신고 대상입니다. 주택수와 수입금액은 어떻게 계산하는지 등 주택임대소득 과세 기준에 대해 살펴봅니다. 1. 주택임대소득 과세 대상 ① 월세수입이 있는 2주택 이상 보유자 - 월세수입이 있는 1주택자 중 기준시가 9억 원 초과 주택 또는 국외주택을 소유한 경우에는 과세대상 ② 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자 - 소형주택(주거전용면적 40 이하이면서 기준시가 2억 원 이하)은 보증금 등에 대해 과세 제외 - 보증금 등에 대해서만 과세제외하며, 월세
세액공제 - 통합고용세액공제 신설 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 가존에 고용증대세액공제에서 2023년 통합고용세액공제 신설되었습니다. 고용증대세액공제 + 사회보험료세액공제 + 경력단절여성 세액공제 = 통합고용세액공제로 혜택이 더 커졌다고 볼수 있습니다.
기장대리 안경점세무사 - 연말정산 안경구입비 영수증 [내부링크]
기장대리 안경점세무사 - 연말정산 안경구입비 영수증 안녕하세요. 안경점을 전문으로 기장대리를 하고 있는 쿠택스팀입니다. 현재 쿠택스세무사는 연 매출3억 ~ 30억까지 다양한 안경점 기장대리를 하고 있습니다. 기본적인 기장업무 4대보험 업무외에도 택스프리 / 업종 부가율와 소득율 / 조특법 감면 등을 고려한 세무업무 자금출처업무 대비 업무 등을 함께 하고 있습니다. 그리고 사장님 건강보험료도 함께 고려하여 기장대리를 하고 있습니다. 쿠택스세무사는 13년 이상 안경점 기장대리를 하면서 꽤 많은 노하우를 축적하였습니다. 오늘은 기장대리 거래처에서 연말정산 안경구입비 영수증관련 문의가 있어서 포스팅을 하려고 합니다. 첨부파일 안경소득공제영수증.zip 파일 다운로드 연말정산 안경구입비 영수증이 필요하시면 댓글을 달아주시면 비밀번호를 알려드리겠습니다. 연말정산 안경구입비 세액공제란? 의료비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득금액 제한 없음)를 위하여 지출한 의료비로
2022년 귀속 연말정산 [내부링크]
2022년 귀속 연말정산 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. ‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득 세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻합니다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 세금 절세는 관심을 기울여야 가능합니다. 연말정산 소득 세액공제 증명서류 중점 확인사항 ‘22년 귀속 연말정산부터 달라지는 것 신용카드 등 사용금액 소득공제 지원 강화(조특법 §126의2) - 신용카드 : 15% - 현금영수증‧직불형카드 등 : 30% - 도서‧공연‧박물관‧미술관‧영화관람료 사용분 : 30%(총급여 7천만 원 이하자만 적용) - 전통시장‧대중교통 사용분 : 40% (`22.7.1~12.31 대중교통 사용분 : 80%) 비과세 자가운전보조금 적용범위 확대(소득령 §12) 다음 차량을 종업원이 직접 운전하여 업무수행에 이용 - 종업원이 소유한 차량 (추가) 종업원이 본인 명의로 임차한 차량 월 20만 원 이내 의료비 우대 세액공제율이 적용되는 미숙아‧선
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