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복식부기의무자 소득세 자기조정과 외부조정 [내부링크]
복식부기의무자 소득세 자기조정과 외부조정 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 복식부기의무자 자기조정과 외부조정에 대해서 알아보겠습니다. 종합소득세 신고를 할 때 신고서를 보면 자기조정 / 외부조정 이렇게 구분이 되어 있는 항목이 보입니다. 자기조정? 외부조정? 의미가 뭘까요?? 1. 자기조정 / 외부조정의 의미 법인세 및 종합소득세 신고는 기업회계기준에 의한 손익과 세법을 적용하여 계산된 과세소득의 차이를 조정하는 세무조정을 하고 신고를 하게 됩니다. 자기조정 : 세무조정을 본인이 하면 자기조정 외부조정 : 세무사(세무대리인)이 작성 그런데 외부조정 대상인 사업자는 필수적으로 외부조정을 해야됩니다. 2. 외부조정 대상기준 법에서 외부조정 대상 기준은 개인사업자와 법인사업자 서로 다릅니다. 개인사업자와 법인사업자의 외부조정대상 기준을 알아보겠습니다. 아래 기준을 보시면 복식부기의무자 중에 수입금액이 더 높은 사람입니다. -개인사업자 외부조정 대상사업자 범위(소득세법 시행령
2024년 개인사업자 기장 [내부링크]
2024년 개인사업자 기장 안녕하세요. 개인사업자 기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 개인사업자 기장의무에 대해 알아보겠습니다. 개인사업자 기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준 원칙 : 직전연도(2023년) 업종별 수입금액 기준으로 판단함 기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준 - 업종별, 복식부기 의무자, 간편장부 대상자, 기준경비율 적용대상자, 단순경비율 적용대상자 포함 업 종 별 복식부기 의무자 간편장부 대상자 기준경비율 적용대상자 가.농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 부동산매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업 복식장부 3억원 이상자 간편장부 3억원 미만자 기준경비율 6천만원 이상자 단순경비율 6천만원 미만자 나.제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업,
임원퇴직금한도 과다계상 사례 [내부링크]
임원퇴직금 한도 과다계상 사례 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 임원퇴직금 한도 과다계상된 사례에 대한 포스팅을 해볼까 합니다. - 임원퇴직금한도 사례- 퇴직금 중 소득세법 상 퇴직금 한도를 초과하는 분에 대해서는 근로소득으로 보아 원천세를 징수신고하여야 하나 (퇴직소득한 만큼만 비과세) 퇴직한도를 과다 계산하여 퇴직금 전액을 비과세로 판단한바, 원천세가 과소신고 되었으며, 퇴직한도 초과분 만큼 근로소득 지급명세서가 제출되지 아니한 사례 임원 퇴직금 주의사항 임원퇴직금은 정관규정에 의하여 지급하더라도 소득세법규정에 의한 한도 초과되는 부분에 대해서는 근로소득으로 원천징수하고 있으므로, 직전3년 연평균급여의 20%초과퇴직금은 한도초과금액이 발생됩니다. 따라서 한도이내는 퇴직소득으로 한도초과는 근로소득으로 원천징수하여야 합니다. 이때 근로소득원친징수명세서 작성시 15-3 임원퇴직소득한도 초과액에 입력하여야 의료보험등이 부과되지 않습니다. 그러나 이때도 법인세법상 손금산입은
근로소득 증대 기업에 대한 세액공제 적용 시, 근로제공기간이 1년 미만 근로자의 평균임금 산정방법 [내부링크]
근로소득 증대기업에 대한 세액공제 적용 시, 근로제공기간이 1년 미만 근로자의 평균임금 산정방법 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 근로소득증대세액공제 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 요지 평균임금 증가분을 산정하는 기간 동안 해당 과세연도 중 근로제공기간이 1년 미만인 상시근로자의 임금액은 해당 상시근로자에게 지급한 임금액을 해당 과세연도의 근무제공월수로 나눈 금액에 12를 곱하여 산출 회신 ｢조세특례제한법｣ 제29조의4 근로소득 증대 기업에 대한 세액공제를 적용함에 있어서＇직전 3년 평균 초과 임금증가분＇또는 중소기업의 경우＇전체 중소기업의 평균임금 증가분을 초과하는 임금증가분＇계산 시, 평균임금 증가분을 산정하는 기간 동안 해당 과세연도 중 근로제공기간이 1년 미만인 상시근로자의 임금액은 해당 상시근로자에게 지급한 임금액을 해당 과세연도의 근무제공월수로 나눈 금액에 12를 곱하여 산출하는 것입니다. 상세내용 1. 사실관계 질의법인은 ’02.3.13. 개업하여 목재
노량진1구역 재개발 포스코 시공사 선정 [내부링크]
노량진1구역 재개발 포스코 시공사 선정 안녕하세요. 노량진1구역 재개발이 성공적으로 사업을 마치는걸 바라는 1인입니다. 오늘 노량진1구역 재개발 조합에서 보낸 문자를 공유합니다. 노량진1구역 재개발은 포스코로 시공사가 결정났다고 보여집니다. 수의계약 동의를 안하는 조합원은 많지 않을것으로 보이기 때문입니다. 앞으로 노량진1구역... 포스코가 정말 사업을 잘 해줬으면 합니다. 노량진1구역 시공자선정 관련 공지사항 존경하는 조합원 여러분! 동작구청에서 “수의계약 시공자 선정”을 진행하라는 공문을 조합에 발송하였습니다. 조합원님의 적극적인 관심과 협조에 깊이 감사 드립니다. 우리 조합 시공자 선정을 위한 공개 입찰(1차, 2차, 수의계약)이 금일 마감 되었습니다. 시공자 선정 입찰에 포스코이앤씨가 2차 및 수의계약에 단독 입찰하면서 노량진1구역 수주에 강한 의지를 보이고 있습니다. 금일 시공자 입찰제안서 개봉 결과, 조합원 총회에서 결의한 요구조건은 포스코이앤씨가 대부분(95% 이상) 수
세무기장 세무사 선택하기 [내부링크]
세무기장 세무사 선택하기 안녕하세요. 세무기장전문 세무사 쿠택스입니다. 사업을 운영하시는 분이라면 세무기장이란 걸 꼭 해야 할까라고 생각하실 수도 있습니다. 사업을 이제 막 시작하였거나 앞으로 새로 사업을 하실 분들이라면 이 세무기장이라는 것은 꼭 필요한 부분이기 때문에 알고 계시면 도움이 될 것입니다 오늘은 세무기장이 무엇인지 또 궁금하신 분들을 위해 포스팅을 하려고 합니다. 세무기장이란? 세무기장은 매출과 수입을 정리해서 기록하는 장부인입니다. 이 장부정리로 인해 기업이나 개인사업의 재정 상태를 파악하고 분석하여 세무관련 업무를 보다 효율적으로 수행할 수 있습니다 또 세무기장을 통해 부족하거나 불필요한 돈의 흐름을 파악하기 쉽고 나에게 남을 수 있는 이익이 얼마인지도 쉽게 알수 있습니다 사업을 운영하면 세금 신고 및 납부는 필수적이기 때문에 세무기장으로 세무전략을 세우고 세무계획을 수립하며 세금신고 및 세무감사와 검토 프로세스를 관리할 수 편리합니다 이익이 발생하면 세금을 내야하
통합고용세액공제와 고용증대세액공제 적용사례 [내부링크]
통합고용세액공제와 고용증대세액공제 적용사례 안녕하세요. 쿠택스 김정현세무사입니다. 오늘은 통합고용세액공제와 고용증대세액공제 적용사례에 대해서 알아보겠습니다. 2023년부터 2024년까지 통합고용세액공제 중 기본공제(조특법 29의8 ①)와 고용증대세액공제(조특법 29의7) 또는 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 30의4) 중에 선택하여 적용가능합니다. 조특법 127 ⑪: 제29조의8 제1항은 제29조의7 또는 제30조의4에 따른 공제를 받지 아니한 경우에만 적용한다.) 통합고용세액공제 중 고용증대세액공제(조특법 29의8 ①)를 선택한 경우에도 고용증대세액공제(조특법 29의7)의 추가공제(2차, 3차 세액공제)와 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 30의4)의 추가공제 등은 계속 적용가능한 것으로 사료됩니다. 경력단절여성 세액공제(조특법29의3①) 적용기한이 2022년 12월 31일로 종료되었으므로, 2023 년부터 경력단절여성의 증가 인원수에 대해서는 조특법29의8①의 통합고용
법인세 외부조정대상 [내부링크]
법인세 외부조정대상 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 법인세 외부조정대상에 대해 질문이 있어서 관련 답변을 달기 위해서 포스팅합니다. 법인세 외부조정대상이라는건 세무사와 같은 "세무조정계산서 작성의무자"를 통해 법인세 신고를 해야 한다는 의미입니다. 세무조정계산서 작성의무자 기업회계와 세무회계의 정확한 조정 또는 성실한 납세를 위하여 필요하다고 인정하여 대통령령으로 정하는 내국법인의 경우 세무조정계산서는 다음 중 어느 하나에 해당하는 자로서 대통령령으로 정하는 조정반에 소속된 자가 작성하여야 한다. ① 세무사법에 따른 세무사등록부에 등록한 세무사 ② 세무사법에 따른 세무사등록부 또는 세무대리업무등록부에 등록한 공인회계사 ③ 세무사법에 따른 세무사등록부에 등록한 변호사 외부세무조정 법인세 대상 법인 (1) 외부세무조정 법인세 대상 법인 위 ‘1).’에서 “대통령령으로 정하는 내국법인”이란 다음 중 어느 하나에 해당하는 법인(이하 “외부세무조정 대상법인”이라 한다)을 말한다. 다
약국세무는 통합고용세액공제 중소기업특별세액감면 [내부링크]
약국세무는 통합고용세액공제 중소기업특별세액감면 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 약국세무에서 적용할 수 있는 팁에 대해서 알아보려고 합니다. 세액공제와 세액감면의 의미 세액감면이나 세액공제의 경우 100만원을 세액공제를 해준다는 의미는 세금에서 100만원을 공제해준다는 의미이기 때문에 공제금액 자체가 세금이 줄어드는 금액이다. 약국세무 1. 세액감면 (1) 약국 중소기업특별세액감면 약국세무의 경우 업종별로는 소매업에 해당되어 소매업 감면비율을 적용받습니다. 약국 매출이 50억원 초과여부에 따라 달라집니다. 약국의 매출이 50억원 이하인 경우에는 산출세액의 10%를 공제 받을 수 있습니다. 매출이 50억원을 초과하는 경우 수도권 이외의 약국인 경우에는 산출세액의 5%를 감면 적용받을수 있습니다. 2. 세액공제 (1) 고용증대세액공제 및 통합고용세액공제 전년 대비 상시근로자 수가 증가한 약국의 소득세를 공제해주는 제도이다. 청년 등을 고용하는 기업에게 조세 혜택을 주고 있
4월 건강보험료 정산 및 환급 [내부링크]
4월 건강보험료 정산 및 환급 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 4월 건강보험료 연말정산액이 반영되어 건강보험료 정산 및 환급이 됩니다. 건강보험료를 연말정산해서 추가되는 보험료는 4월 급여에서 추가로 나올 수 있습니다. 모든 건강보험료 직장가입자는 4월에 보험료 연말정산을 합니다. 연초에 하는 근로소득세 연말정산과는 다른 건강보험료 연말정산입니다. 4월 건강보험료 정산된 추가납부액이나 환급액은 4월이나 5월 월급에 반영됩니다. 건강보험료 연말정산 결과를 보고 깜짝 놀랍니다. 수십만원의 건강보험료를 추가로 납부하는 경우가 있기 때문입니다. 추가납부액은 4월 급여 또는 5월 급여에서 나가기 때문에 실제 수령하게 되는 월급은 크게 줄어 듭니다. 건강보험료가 오른 이유는 지난해 소득이 전년대비 더 많았기 때문입니다. 직장가입자의 건강보험료는 전년도 소득을 기준으로 산출해서 매월 급여로 나가게 됩니다. 그리고 다음해 3월에 보수총액신고를 통해 정확한 소득을 알게 됩니다. 그리고 실제
퇴직금 중간정산 서류 및 사유 [내부링크]
퇴직금 중간정산 서류 및 사유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 퇴직금 중간정산의 개념 “퇴직금 중간정산”이란 근로자가 퇴직금 중간정산 사유로 퇴직하기 전에 계속근로기간에 대한 퇴직금을 미리 정산하여 지급받을 수 있는 것을 말합니다(규제「근로자퇴직급여 보장법」 제8조제2항 전단) ※ 퇴직금 중간정산 신청 전 알아보기 퇴직금 중간정산은 근로자가 중간정산 사유에 해당되는 경우 고용주에게 신청할 수 있지만, 고용주가 중간정산 신청을 승낙하지 않아 지급하지 않을 수도 있으므로 사전에 지급여부를 확인하시기 바랍니다. 퇴직금 중간정산 사유 고용주는 다음의 사유로 근로자가 요구하는 경우에는 근로자가 퇴직하기 전에 해당 근로자의 계속근로기간에 대한 퇴직금을 미리 정산하여 지급할 수 있습니다[규제「근로자퇴직급여 보장법」 제8조제2항 전단, 규제「근로자퇴직급여 보장법 시행령」 제3조제1항 및 「퇴직연금제도 수급권의 담보제공 및 퇴직금 중간정산의 사유와 요건, 담보 한도 등에 관한 고시」(고용노
외상매출금 대손처리 [내부링크]
외상매출금 대손처리 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 외상매출금 대손처리에 대해서 알아볼까 합니다. 외상매출금 처리를 똑바로 하면 비용으로 인정 받을 수 있습니다. 사업을 하다 보면 회수 불가능해지는 외상매출금, 미수금 등이 발생합니다. 제공한 재화나 용역에 대해 대가를 지불받지 못해 속이 상했는데, 매출로 인식돼 이에 대한 법인세나 소득세는 물론, 거래 상대방으로부터 징수하지 못한 부가가치세까지 납부해야 한다면 억울할수 밖에 없습니다. 하지만 외상매출금의 경우 세법이 정한 일정 요건을 충족하면 장부상 대손금으로 계상해 손금으로 산입할 수 있고, 대손세액 공제 제도를 활용해 부가가치세를 공제받을 수도 있습니다. 외상매출금 대손금의 손금 산입 세법에서 정하는 사유로 회수할 수 없게 된 채권 금액은 정해진 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입합니다. 다만, 채무보증으로 발생한 구상채권 및 특수관계인에 대한 가지급금은 손금 산입이 불가능합니다. 손금에 산입한 대손금을
근로계약서 필수기재 사항과 작성방법 [내부링크]
근로계약서 필수기재 사항과 작성방법 안녕하세요. 세무기장전문 쿠택스입니다. 오늘은 근로계약서 필수기재사항과 작성방법에 대해서 포스팅을 해볼까 합니다. * 사례 저는 5인 미만 근로자를 사용하고 있는 사무실을 운영하고 있습니다. 이번에 주 3일 근무하는 파트타이머를 채용하는데, 근로계약서에 필수기재사항과 구체적인 작성방법을 알려주셨으면 합니다. * 답변 근로계약서는 상시 5인 미만 사업장이 근로자에게도 반드시 작상하여 교부해야 하며, 일용근로자 또는 단시간근로자에게도 마찬기지로 작성하여 교부하여야 합니다. 근로계약서는 근로자가 작성을 희망하지 않더라도 반드시 작성해서 교부해야 할 의무가 사업주에게 있습니다. 사용자는 근로계약을 체결할 때 근로기준법 제17조 1항에 따라 임금 소정근로시간 주휴일 및 공휴일 연차유급휴가 취업의 장소와 종사하여야 할 업무에 관한사항 취업규칙 필수기재사항을 근로자에게 명시 근로계약 체결 후 위 사항을 변경하는 경우에도 동일합니다. 또한 사용자는 임금의 구성항
개인사업자 세금 개정세법 [내부링크]
개인사업자 세금 개정세법 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 개인사업자 세금 중 개정세법에 대해서 알아볼까 합니다. 1) 계정과목 명칭변경 접대비는 -> 업무추진비로 기부금은 -> 특례기부금(한도50% 이상)과 일반기부금(한도10%~30%) 2) 부가가치세 간이과세기준이 1억4백만원으로 확대 (부가령 109조 1항) 2024.7.1부터 간이과세기준이 직전연도 공급대가(부가세포함)의 합계액 1억4백만원(종전 8천만원)으로 확대됩니다. 간이과세자는 부가가치세를 2%~4% 정도만 납부하는 영세한 사업자입니다. 간이과세기준은 1. 업종과 2. 위치. 3) 1년 공급대가규모가 기준입니다. 따라서 2023년도에 공급대가가 1억4백만원 이하인 사업자를 말합니다. 세금계산서 의무 발급 간이과세자의 간이포기와 간이 재적용 완화(부가령 116조) 세금계산서 의무 발급 간이과세자(이하 '간이'라고함) 가 '간이'를 포기하고-> '일반사업자'가 된 경우, 그리도 다시 '간이'로 변경하고자 하
업무용승용차 상여처분, 대표자상여 [내부링크]
업무용승용차 상여처분, 대표자상여 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 대표자상여로 처분하는 경우에 대해 알아보겠습니다. 인정상여라고 얘기를 합니다. 법인세법에 의해 상여로 인정되는 금액이라고 생각하시면 됩니다. 실질적으로 상여의 지급과 동일한 경우 실질 과세 원칙에 따라 세무 계산상 상여를 지급한 것으로 간주하는 제도입니다. 이렇게 상여로 처분되면 해당 사업연도 중 근로를 지급한 날에 수입한 것으로 보아 법인에서는 소득세를 원천징수합니다. 인정상여는 주로 법인 대표자 등이 법인 자금을 사적으로 사용하고 이를 법인 비용으로 인식하는 경우 발생하는데 이때 세금계산상 법인의 비용부인과 귀속자에 대한 소득세 과세가 동시에 이루어집니다. 그리고 상여로 처분되는 금액의 귀속이 불분명한 경우에는 대표자에게 귀속되는 것으로 판단합니다. 1. 발생원인 자진신고에 의하여 상여처분한 경우 법인세 신고를 진행하다보면 업무용승용차 상여처분은 받은 경우가 생깁니다. 업무용 차량 보험에 임직원한정 특약을
재개발 노량진1구역 포스코ㅜ.ㅠ [내부링크]
재개발 노량진1구역 포스코ㅜ.ㅠ 2016년부터 재개발 노량진1구역을 기다리고 있는 1인으로 포스코가 되는건 아주 섭섭한 일입니다. 정말 이러려고 고생스럽게 기다렸나… 생각도 듭니다. 포스코이앤씨, 1조900억 노량진1구역 재개발 품을까 3.3당 공사비 730만원ㆍ‘오티에르’ 적용 제안 위와 같은 노량진1구역 기사제목들이 보입니다. 최근 정비사업 수주시장에서 독주하고 있는 포스코이앤씨가 동작구 노량진1구역 재개발 수주에 성공할거 같습니다. 노량진1구역 재개발 조합은 단독 입찰한 포스코이앤씨 이외에 삼성물산에 수의계약 참여 여부를 묻고 동작구청과 협의를 거쳐 총회에 상정할 건설사를 결정한다고 하는데 저는 그냥 쇼라고 생각하고 있습니다. 삼성물산은 공사비 750만원에 들어온다는데 얘기가 있었습니다. 그런데 730만원만을 고수하고 있는 노량진1구역… 정말 포스코를 위한 짜고치는 고스톱이란 생각만 듭니다. 노량진1구역은 원래 GS건설이 오랜기간 공을 들여왔는데… 개인적으로 삼성물산이 못들어온
종합소득세 환급금 조회 및 경정청구 세금환급 신청 [내부링크]
종합소득세 환급금 조회 및 세금환급 신청 안녕하세요. 종합소득세 경정청구 세금환급 전문 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 환급금 조회에 대해서 알아보고 경정청구 세금환급 신청하는 방법에 대해 포스팅해보려고 합니다. 종합소득세 환급금 조회 방법 알고 계셨나요?? 종합소득세 환급금 조회란? 종합소득세 환급금 조회는 국세청에서 제공하는 서비스로, 개인이 납부한 종합소득세가 과다하게 납부된 경우 그 차액을 환급받을 수 있습니다. 이를 확인하기 위해 국세청 홈페이지을 통해 자신이 받을 수 있는 환급금이 얼마인지 조회하는 것을 말합니다. 조회 방법은 국세청 홈페이지 또는 모바일 앱에 접속하여 '나의 납세정보' 또는 '환급세액 조회' 메뉴를 선택하고 본인 확인 절차를 거친 후 조회하면 됩니다. 단, 환급금은 신고한 소득에 대한 과세가 완료되고 납부한 세액과 환급세액이 확정된 후에만 조회가 가능합니다. 종합소득세 환급급 대상 종합소득세 환급금 대상은 다음과 같습니다. 1. 소득세를 과다 납부한 사람
미용실세무사의 미용실 개인사업자 종합소득세 절세 [내부링크]
미용실세무사의 미용실 개인사업자 종합소득세 절세 안녕하세요. 미용실 세무기장을 전문으로 미용실세무사 쿠택스입니다. 쿠택스는 15년간 미용실 세무기장을 전문으로 업무를 하고 있습니다. 쿠택스에서 담당하고 있는 미용실은 개인샵, 프랜차이즈, 회원권, 고가미용실, 메이크업 등 다양합니다. 그리고 매출액 규모도 연1.2억~ 연20억까지 매우 다양합니다. 가장 많은 매출액은 4억~5억입니다. 미용실은 사후검증 및 세금조사를 많이 받는 업종 중에 하나이기 때문에 철저하게 준비하여 신고해야 합니다. 오늘은 미용실을 운영하고 계신다면 필수적으로 알고 계셔야 할 절세에 대해서 알아보겠습니다. 기본적으로 미용실을 하고 계신다면 납부해야하는 세금은 일정 기간 개인이 얻은 소득에 대해 납부해야하는 종합소득세가 있습니다. 사업소득이라는 항목으로 따로 신고하고 납부하게 되는데 매년 5월에 납부합니다. 위의 소득세 절세를 위해서 직원이 있는 경우라면 인건비 신고하고 원천세를 납부하셔야 합니다. 1. 인건비 처
법인세 및 소득세 고용증대세액공제 상시근로자 단시간근로자 포함여부 [내부링크]
법인세 및 소득세 고용증대세액공제 상시근로자 단시간근로자 포함여부 안녕하세요. 경정청구 전문 세무사입니다. 요즘 고용증대세액공제 경정청구를 하는데 국세청에서 까다롭게 보고 있습니다. 급여계약서와 급여신고금액으로 최저임금 위반 관련해서 검토를 합니다. 그리고 고용증대세액공제 상시근로자수 계산을 하는데 단시간근로자에 대해서도 확인합니다. 조세특례제한법에 따라 고용증대 시킨 기업의 경우 세액공제 혜택이 있는데 이때 상시근로자수의 증가를 그 기준으로 보기 때문에 이를 계산하는 정확한 방법이 매우 중요합니다. 오늘은 이 상시근로자수 산정의 단시간 근로자가 어떤 경우에 고용증대세액공제 상시근로자수에 포함되는지 살펴보도록 하겠습니다. * 국세청 문의 고용증대세액공제 관련 상시근로자수 산정 문의입니다. 사업장에 7월부터 만 29세 미만 청년을 (계약의 정함이 없는) 정규직으로 2명 고용했습니다. A는 주 40시간 근무자이고, B는 주 17시간 근무자이며 두명 다 시급, 주휴수당이 동일한 근무자입니
청년창업중소기업세액감면 신청해서 종합소득세 0원내기 [내부링크]
청년창업중소기업세액감면 신청해서 종합소득세 0원 내기 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세를 절약할 수 있는 꿀팁으로 청년창업중소기업세액감면 제도를 소개해 보려고 합니다. 청년창업중소기업 세액감면 신청을 통해 종합소득세 0원을 만들수 있습니다. 선뜻 체감이 되지 않을수 있습니다. 종합소득세는 매출 - 업무용경비 = 이익 이 이익에서 세율로 계산됩니다. 이익이 많으면 세율은 35%이상 부과되기 때문에 종합소득세는 무척 많이 나올수 있습니다. 특히, 매출액이 많지만 증빙이 가능한 매입액이 작거나 또는 매입증빙이 어려운 업종의 경우 수천만 원에 달하는 종합소득세 폭탄이 나올 수 있습니다. 최근에 각광받는 콘텐츠제작자의 경우 업무의 특성상 별도의 사무공간이 필요 없고, 개인 용도의 지출과 사업 용도 지출의 경계가 분명하지 않아서 매출은 높은 대비 매입액이 적거나 증빙하기 어려운 업종에 해당입니다. 대표적으로 매입증빙이 적은 업종은 유튜브나 인플루언서 창작자라고 할 수
창업중소기업세액감면 기한후신고 또는 수정신고도 세액감면이 가능할까요? [내부링크]
창업중소기업세액감면 기한후신고 또는 수정신고도 세액감면이 가능할까요? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 창업중소기업세액감면 신청이 가능한 경우에 대해서 알아보려고 합니다. Q. 창업중소기업세액감면과 청년창업중소기업세액감면 다른점은?? A. 창업중소기업세액감면과 청년창업중소기업세액감면은 감면율이 다릅니다. 청년창업중소기업세액감면 신청은 조건이 맞으면 100% 감면이 가능합니다. Q. 온라인 쇼핑몰을 운영하고 있으며, 전자상거래업으로 사업자등록증이 있는데 가능한가요? A. 2018년 세법 개정으로 통신판매업도 감면 대상 업종이기 때문에 전자상거래업으로 사업자등록을 하셨다면 통신판매업에 해당되며 세금감면대상이 됩니다. Q. 수도권과밀억제권역 외 창업일 경우 A. 사업장 주소지가 가장 중요합니다. 비상주사무실로 활용하는 분들에겐 합리적인 가격으로 사업자 주소지 및 세금신고를 쿠택스에서 도와드립니다. 수도권 과밀억제권역 외 지역인 경우에만 100%를 감면 혜택을 줍니다. 수도권
외국인관광객 국내 택스리펀 세금환급 무엇일까요? [내부링크]
외국인관광객 국내 택스리펀 세금환급 무엇일까요? 안녕하세요. 외국인관광객 국내 택스리펀 세금환급 전문 쿠택스입니다. 외국인관광객 거래처가 많아지면서 택스리펀 사업장이 늘어나고 있습니다. 외국인관광객이 있다면 가격경쟁력을 위해서는 택스리펀을 꼭 해야 한다고 생각합니다. 오늘은 어떤 사람들이 택스리펀을 받을 수 있을지 알아보려고 합니다. 택스리펀을 위해 필요한 서류는 무엇이 있을까요? 외국인관광객 국내 택스리펀이 무엇일까요? 서울시 공식 관광 사이트에 따르면, 외국인관광객이 국내 사후면세 사업장에서 구매한 물품을 가지고 3개월 이내에 출국 시, 해당 물품에 대하여 세관의 반출 확인을 받은 후 환급창구 운영사업자에게 이를 청구하게 되면 구매 시 부과되었던 부가가치세 등의 내국세를 환급받을 수 있는 제도입니다.(구매금액이 3만 원 이상일 경우에만 내국세 환급이 가능합니다.) 결국 외국인관광객 택스리펀이 가능하기 때문에 택스프리 매장을 하는 것이 답입니다. 어떤 사람들이 국내 택스리펀을 받을
법인사업자 법인세 세무기장 법인통장 적요기록 [내부링크]
법인사업자 법인세 세무기장 법인통장 적요기록 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 법인사업자 법인세 결산을 하면서 올바른 법인통장 적요기록방법에 대해서 알아보려고 합니다. 법인사업자 법인세 결산은 매우 중요합니다. 특히 법인세 세무기장에서 법인통장은 무척 중요합니다. 법인통장을 입력하면 알게 되는 것들이 많습니다. 1. 외상매출금, 외상매입금, 미지급금, 미지급비용 잔액을 알 수 있습니다. 과거 사례를 들면, 거래처에서 8,000,000원을 중복으로 출금한 경우가 있었습니다. 법인 통장입력을 하면서 찾을 수 있었습니다. 2. 세금계산서 미발급, 중복 발급을 찾을 수 있습니다. 돈을 다 받았지만 세금계산서를 발급하지 않는 경우가 간혹 있는데 통장 입력으로 확인할 수 있습니다. 기장료보다 훨씬 많은 돈을 세이브하는 경우가 많습니다. 3. 현금흐름을 정확하게 파악할 수 있습니다. 법인 가지급금에 대해서 알수 있습니다. 법인에서 새는 돈도 확인할 수 있습니다. 그럼 올바른 법인통
2024년출산지원금 부영 1억 비과세 근로소득세 No [내부링크]
2024년출산지원금 부영 1억 비과세 근로소득세 No 안녕하세요. 오늘은 부영 2024년출산지원금 관련 기사가 나왔습니다. 기업이 근로자에게 지급하는 출산지원금이 전액 비과세됩니다. 출산지원금이 근로소득세로 간주돼 과세표준 상향으로 세 부담이 늘어나는 문제점을 해소하기 위한 조치입니다. 편법 증여나 가족기업의 악용을 막기 위해 특수관계인간 출산지원금은 근로소득세 비과세 대상에서 제외됩니다. 기업이 직원에게 지급한 출산지원금은 원칙적으로 근로소득으로 인정하지만 세금을 물리지 않는 것입니다. 비과세 대상은 기업들이 직원들에게 '출산 후 2년 내 지급하는 출산 지원금(최대 2차례)' 입니다. 세제 혜택은 올해 1월 1일 이후 지급된 출산지원금부터 소급 적용됩니다. 근로자가 올해 출산지원금을 받았고 2021년 이후 태어난 자녀를 가졌다면 세제 혜택을 받을수 있습니다. 다만 기업이 근로자가 아닌 자녀에게 지급하면 증여세가 나오고 지배주주의 특수관계인은 제외됩니다. 연봉 5000만원의 근로자가
상시근로자 수 기준 계산 - 5인미만 사업장 일까요? 5인이상 사업장일까요? [내부링크]
상시근로자 수 기준 계산 - 5인미만 사업장 일까요? 5인이상 사업장일까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 며칠만에 글을 포스팅합니다. 5인미만사업장인지? 5인이상사업장인지 헷갈리는 경우가 많습니다. 오늘은 상시근로자 수기준 계산법에 대해서 알아보겠습니다. 1. 상시근로자 수기준 계산법 직원을 고용한다면 반드시 지켜야 하는 근로기준법은 상시근로자 수가 ‘5인’ 미만인지 이상인지에 따라 적용 범위가 달라집니다. 사장님께서 상시근로자 수 계산법을 꼭 알아두셔야 합니다. 5인이상이 되면 적용되는 법이 아주 많아집니다. 그래서 5인미만을 유지하는게 사장님입장에서는 유리합니다. 평일에는 4명이 일하고 주말에는 6명이 일하는 매장이라면 상시근로자 수 5인 미만 사업장에 해당될까요? “우리 매장 직원이 총 5명인데 그럼 5인 이상 사업장인가요?” 고용한 직원 수를 상시근로자 수로 알고 계시는 사장님이 계십니다. 그런데 상시근로자 수는 매장에서 일하는 하루 평균 근로자 수 입니다. 상시근로자 수는 아
카페창업 - 빽다방 창업 [내부링크]
카페창업 - 빽다방 창업 안녕하세요. 카페 세무기장 전문 쿠택스입니다. 많은 분들이 카페창업에 관심이 많습니다. 오늘은 저가커피3대장 중에 빽다방 창업에 대해서 알아볼까 합니다. 과연 빽다방 창업해도 괜찮을까요? 빽다방 손익계산서를 통해 분석을 해보도록 하겠습니다. ㄱ. 빽다방 카페창업 1 연 매출은 520,000,000원입니다. 홀매출과 배달매출로 이루어진 매장입니다. 이 매장의 경우엔 사장님께서 관리위주로 운영되는 매장입니다. 빽다방의 키오스크로 결제와 배달 결제를 하고 있어서 순수 현금매출은 거의 없습니다. 이 매장의 매입비율은 약36% 수준 입니다. 인건비는 손익계산서에서 보면 1억3천만원 수준으로 월 10,000,000원 수준입니다. 임대료는 관리비 포함하여 3,900,000원입니다. 연 영업이익을 알아보겠습니다. 영업이익은 63,000,000원이 나오고 있습니다. 여긴 감가상각비가 반영되었으므로 감가상각비 반영되지 않았다면 81,700,000원입니다. 월 6,800,000
급여계산법 - 일주일 3일 근무시간10시간 월급계산 [내부링크]
급여계산법 - 일주일 3일 근무시간10시간 월급계산 방법 안녕하세요. 세무기장 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 어려운 질문을 주셔서 답변을 드리면서 포스팅을 하게 되었습니다. 복잡한 케이스의 급여계산법ㅣ월급계산 방법에 대해서 알아보겠습니다. 일반적으로 하루8시간 일주일40시간 근무로 월 급여를 주는 경우가 가장 많습니다. 그런데 간혹 복잡한 경우가 있습니다. 오늘은 복잡한 경우에 월급계산에 대해서 알아보겠습니다. 오늘의 사례에 대해서 살펴보겠습니다. <예를들어> 쿠택스 사업장에 대해서 알아보겠습니다. 김쿠택 직원의 월급여액은 얼마일까요? 쿠택스 사업장은 5인미만 사업장입니다. 그래도 다행입니다. 5인이상이면 더 복잡하기 때문입니다. 김쿠택씨는 5일을 근무하면 좋은데 일주일에 3일만 근무를 합니다. 하루 근무시간은 10시간입니다. 그런데 휴게시간은 80분입니다. 5일 근무하는 사람의 월급은 2,625,000원입니다. 3일 근무하는 김쿠택씨을 월급계산하면 월급여액은 얼마일까요? 한달 근
통합고용세액공제 vs 고용증대세액공제 [내부링크]
통합고용세액공제 vs 고용증대세액공제 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 통합고용세액공제와 고용증대세액공제를 비교해보도록 하겠습니다. 2023년부터 시행되는 통합고용세액공제는 대상법인, 상시근로자, 청년등의 범위 및 인원수 계산, 고용증대 인원수의 계산, 직전연도 인원수 계산, 사후관리 (추가공제와 추가납부)는 종전의 고용증대세액공제와 동일하며, 차이나는 부분은 다음과 같습니다. No 항목 고용증대세액공제 사회보험료세액공제 통합고용증대세액공제 1 상시근로자범위 법 제23조 제10항 왼쪽과 동일 2 인원수 계산 시행령 제26조의7 제7항 왼쪽과 동일 3 청년등의 범위 청년,장애인,60세이상(청년은29세이하) 청년,장애인,60세이상에 경력단절여성추가(청년은 34세이하) 4 공제세액 청년외 1인당 700만원 청년등 1인당 1100만원 청년외 1인당 850만원 청년등 1인당 1450만원 5 추가납부세액 법 제29조의7 제2항 왼쪽과 동일 법 제29조의9 제2항 6 개별세액공제
고용증대세액공제 사후관리 신고누락 사례 [내부링크]
고용증대세액공제 사후관리 신고누락 사례 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 고용증대세액공제 사후관리 신고누락 사례 건에 대해서 공유하려고 합니다. 가. 고용증대세액공제 사후관리 신고누락 법인세 신고업무를 수행함에 있어서 고용증대세액공제를 받은 기업의 경우 2021년 사업연도의 상시근로자 수가 최초로 고용증대세액공제를 받은 2019년 사업연도보다 감소한 경우, 공제 받은 세액을 한도로 상시근로자 수 감소에 상당하는 법인세를 추가 납부하여야 함에도 상시근로자 수 감소에 따른 법인세를 추가 납부하지 않았습니다. 주의사항 : 상시근로자 감소시 당기 고용증대와 사회보험료 세액공제 불가하며 전기, 전전기 고용증대와 사회보험료 공제세액 추가납부하고, 당기 정규직전환 세액공제와 근로소득증대세액 공제 적용 불가능합니다. * 상시근로자 감소하고 그중 청년 감소인원이 상시근로자 감소인원에 미달하는 경우 추가납부세액 : 청년 등 감소인원 * 청년 등 세액공제 + 청년외 감소인원 * 청년외 세
직원이 잘못을 저질렀을때 얼마까지 감봉할 수 있나요? [내부링크]
직원이 잘못을 저질렀을때 얼마까지 감봉할 수 있나요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 월급 근로자의 경우 월마다 1일 평균임금의 50% 한도로 감봉이 가능하며, 감봉한총액이 월 평균임금의 10%를 넘어서는 안됩니다. 사실관계 및 질의 직원이 잘못을 저질러서 회사에 큰 손해가 발생했습니다. 직원의 월급은 300만원이고, 회사는 직원에게 감봉 3월의 징계처분을 할 예정입니다. 회사 징계규정에는 감봉시 매월 월급의 10%를 감액할 수 있도록 되어 있습니다. 위 직원에게 매월 30만원씩 총 90만원 감봉하는 것이 가능한지요? 사실관계 및 질의 근로기준법 제 95조에서 근로자에 대하여 감급의 제재를 정할 경우에 그 감액은 1회의 금액이 평균임금의 1일분의 2분의 1을, 총액이 1임금지급기의 임금 총액의 10분의 1을 초과하지 못한다고 되어 있습니다. 즉, 회사가 감봉처분을 하는 경우 그 감봉된 임금의 액수는 평균임금인 일당의 50%를 넘지 못하고, 그 감봉총액은 1임금 지급기의 평균임금 총액의
2024 연말정산 절세 방법 [내부링크]
2024 연말정산 절세 방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2024 연말정산 절세 방법에 대해 알아보겠습니다. 연말정산은 한 해 동안 벌어들인 소득에 대해 납부해야 할 세금을 확정하는 일입니다. 연말정산을 통해 가능한 한 많은 공제를 받으면 그만큼 세금을 절세 할 수 있습니다. 2024 연말정산 절세 방법 1. 신용카드는 한 사람으로 몰아주기 연말정산시 신용카드 사용액은 총급여의 25%를 초과해야 소득공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어 맞벌이 부부 모두가 신용카드 사용금액이 총급여액의 25%를 넘지 못하면 둘 다 공제를 못 받게 됩니다. 한 사람이라도 공제를 받을 수 있도록 몰아서 사용을 하는 것이 현명한 신용카드 사용 법입니다. * 체크카드, 전통시장, 대중교통 사용 신용카드 공제율이 15% 인데 반해 체크카드나 현금영수증의 소득공제율은 30% 입니다. 남은 기간 체크카드나 현금을 사용한다면 더 많은 공제를 받을 수 있습니다. 또한 전통시장은 50%, 도서구입은 40%, 대중
프리랜서 소득세 환급도 중요하지만 '건강보험료' 신경써야 합니다. [내부링크]
프리랜서 소득세 환급도 중요하지만 "건강보험료" 신경써야 합니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 건강보험료 부과 기준의 문제로 프리랜서가 최근 5년(2015년-2019년)간 내지 않은 보험료만 무려 17조원에 정도 되는데 이를 보완하기 위해 11월부터는 ‘소득부과 건강보험료 정산제도’가 처음 시행됩니다. 프리랜서 분들 입장에서 부담이 아주 커질것으로 보입니다. 건강보험 가입자는 직장가입자(피부양자 포함)와 지역가입자로 나뉩니다. 직장가입자는 직전 년도에 번 보수를 기준으로 올해 보험료를 부과·징수한 후 그해 실제 소득이 확정된 다음해 4월에 건보료를 정산합니다. 만약 전년보다 연봉이 오르내리는 등 소득변동이 있다면 ‘연말정산’을 통해 건강보험료를 더 내거나 돌려받습니다. 반면, 지역가입자의 건보료 부과·징수체계는 다릅니다. 지역가입자가 국세청에 매년 5월 신고하는 전년도 종합소득금액 자료를 같은 해 10월에 넘겨받아 이를 토대로 매년 11월에 보험료를 산정합니다. 건강보험료는 소득 발생
2024년 기초연금 수급자격 재산조건 [내부링크]
2024년 기초연금 수급자격 재산조건 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처 사장님께서 기초연금을 받고 계시는데 2023년 소득세 신고 이후 기초연금이 사라질까 걱정하고 계셔서 기초연금에 대해서 알아봤습니다. 매년 새해가 되면 기초연금 수급자격이 변경됩니다. 제대로 알고 있어야만 부득이하게 발생할 수 있는 손해를 겪지 않고 받을 수 있는 혜택을 모두 받을 수 있습니다. 2024년을 맞아 '기초연금'에 대해 변경된 내용에 대해 알아보겠습니다. 1. 기초연금이란? 일정 조건에 해당하는 사람에 한 해 지급되는 연금의 하나입니다. 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 만 65세 이상이고 대한민국 국적을 가지고 계시며 국내에 거주하는 어르신 중 가구의 소득인정액이 선정기준액 이하인 분께 드리는 연금입니다. 특히 현재 65세 이상의 고령자 중 노후대비가 제대로 되어 있지 않아 안정된 노후 생활을 보내지 못함으로써 개인적으로도 사회적으로도 문제가 될 수 있는 부분이 있어 이러한 연금이 도입되었다고 합니다
지식산업센터 - 경기도 구리갈매 아너시티 임대 [내부링크]
지식산업센터 - 경기도 구리갈매 아너시티 임대 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래처 사장님께서 부탁을 하셔서 포스팅을 합니다. 지식산업센터 구리갈매에 위치한 신축 "아너시티" 라는 곳을 소개하고 하려고 합니다. 사장님이 현재 구분상가를 보유하고 있고 입주사를 기다리고 있습니다. 현재 공실입니다. 언제든지 입주 가능합니다. 지식산업센터 아너시티 임대 물권 정보 지상3층 전용면적 21% ( 사장님과 협의하면 사무실을 분리하여 평수를 더 적게 사용할수도 있다고 합니다.) 사장님께서 아주 성격이 좋은 분입니다^^ 아래는 사장님 연락처입니다. 010-9047-2139 입니다. 사장님께서 아주 좋은 조건으로 임대 계약을 하겠다고 합니다. 물권은 경기도 구리시 갈매순환로 166번길 45에 위치하고 있습니다. * 지식산업센터 대출이자싼곳 실제후기 https://m.cafe.naver.com/kuuland/16590 지식산업센터 대출이자싼곳 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 m.cafe.nav
안경점창업 세무기장ㅣ종합소득세 신고대리 [내부링크]
안경점창업 세무기장 ㅣ종합소득세 신고대리 안녕하세요. 안경점 세무기장 100개 넘게 하고 있는 안경점 세무기장 전문 쿠택스세무사입니다. 쿠택스는 안경점 및 렌즈전문점 세무기장을 전문으로 하고 있습니다. 얼마전 안경창업점하는 분 세무기장 상담했던 내용을 공유하려고 합니다. 안경점 창업을 하시는 분들에겐 꼭 말씀드리고 싶습니다. 안경점 창업초기부터 세무관리만 잘 한다면 충분히 절세의 기회를 확보할 수 있습니다. 안경점창업초기에 실력있는 세무대리인을 통해 세무기장 또는 신고대리를 맡기는 것이 절세를 위해서는 꼭 필요합니다. 안경점 쿠택스 세무기장 vs B 세무기장 쿠택스세무기장과 B세무기장을 6년간 비교해봤습니다. 세금 및 4대보험료는 6년간 4,000만원 이상 차이가 났습니다. 안경점창업 초기에 이월결손금 그리고 세액공제, 감면 등을 다양한 세금혜택을 누릴 수 있습니다. 그리고 안경점 택스프리 매출이 늘어나고 있는데 제대로 경험이 없으면 사후검증이 나올수 있습니다. 쿠택스와 같은 경험이
국민건강보험료 피부양자 자격요건 [내부링크]
국민건강보험료 피부양자 자격요건 안녕하세요. 국민건강보험료 전문 세무사입니다. 국만건강보험료 피부양자 자격요건에 대해서 알아보겠습니다. 직장인 남편의 피부양자 또는 직장인 자식의 피부양자로 있다가 갑자기 피부양자 자격을 상실한 분들은 황당하실 것 같습니다 본 포스팅에서는 국민건강보험 피부양자 자격상실 조건이 되는 재산 및 소득 기준에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 직장가입자의 피부양자 등록되어 있는 분들이라면 이 글을 끝까지 관심 있게 읽어주시기 바랍니다 국민건강보험료 피부양자 자격상실 조건 알아보기 국민건강보험료이란? 국민건강보험료란 질병이나 부상으로 인해 병원 진료를 받은 사람이 과도한 진료비가 부담되는 것을 막고자 정부에서 시행하는 의료지원 서비스입니다 우리나라 사람이라면 누구나 받을 수 있는 사회보장제도로 누구나 가입이 가능하며 지역가입자와 직장가입자로 나눠져 있습니다 * 국민건강보험료 피부양자 자격 조건 피부양자 자격 조건은 2022년 9월부터 개편된 건강보험료 부과체계로
사업자 경정청구 환급기간 [내부링크]
사업자 경정청구 환급기간 안녕하세요. 경정청구 환급전문 쿠택스입니다. 경정청구 환급세목이 참 다양한데 쿠택스는 개인사업자 소득세와 법인세를 전문으로 하고 있습니다. 경정청구 환급 관련 글들이 많은데 세무사를 선택하시는게 참 어렵습니다. 이것 저것 궁금한 게 많지만, 인터넷을 아무리 검색해도 뭔가 속시원한 답변은 없습니다. 쿠택스는 경정청구 환급에 대한 질문에 대해 국세청 답변을 정리해봤습니다. Q 사업자 경정청구 환급신청은 언제부터 가능한가요? 종합소득세 경정청구는 법정신고기한으로부터 5년 이내에 가능합니다. 현재는 2018년 귀속 법인세 및 소득세 신고분부터 경정청구가 가능합니다. 2018년~2022년 귀속 소득분에 대해 경정청구 환급신청 가능합니다. 경정청구 환급신청 안하신분들은 꼭 체크해서 환급신청하시는게 유리합니다. Q 사업자 경정청구 환급기간은 얼마나 될까요? 종합소득세 경정청구는 주소지 관할세무서에서 접수일로부터 2개월(기한후 신고는 3개월) 이내에 처리하게 되어 있습니다
면세사업자 사업장현황신고 기간 및 대상 2024년 2월13일 [내부링크]
면세사업자 사업장현황신고 기간 및 대상 안녕하세요. 쿠택스입니다. 면세사업자분들은 사업장현황신고 신고를 꼭 하셔야 합니다. 면세사업자분들은 주택임대업, 병·의원, 학원 및 과외 강사 등 부가가치세를 면세받는 개인사업자는 2월 13일까지 지난해 수입을 국세청 홈페이지(홈택스)나 앱(손택스)에 신고 해야 합니다. * 신고기간 2024년 2월13일 * 사업장현황신고 대상 주택임대업, 주택매매업, 병·의원, 학원, 농축수산물 도소매업, 화원, 어업, 출판사, 서점, 독서실, 직업소개소, 과외강사, 장례식장 등 업종에 종사하는 개인사업자 * 개정사항 주택임대소득이 과세되는 고가주택 기준이 기준시가 9억 원 초과에서 12억 원 초과로 변경됐고 월세 수입이 있는 2주택 이상 보유자와 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자 등도 안내 대상자입니다. 즉 1주택자도 기준시가 12억 원을 초과한 고가주택의 월세수입이 있으면 과세됩니다. 임대보증금 간주임대료 산정 시 적용되는 이자율
상가 임대료 5%인상 기준 [내부링크]
상가 임대료 5%인상 기준 안녕하세요. 쿠택스입니다. 상가임대차법으로 보호받는 환산보증금 범위에 대해서 알아보려고 합니다. 상가 임대차보호법은 민법보다 우선적용되는 특별법이 있습니다. 상가 임대차보호법으로 임차인을 보호하기 위한 편면적 강행규정입니다. 편면적 강행규정이란 법의 잣대가 공평하지 않으며 일방적으로 한쪽으로 편향되어있다는 뜻으로 많은 부분이 임차인에게 유리하게 규정되어 있습니다. 대항력과 우선변제권 (보증금의 회수) 상가임대차법: 고액임차인의 경우 확정일자로 우선변제권을 보호받을 수 없습니다. - 대항요건: 사업자등록과 & 점유(사업개시) - 보증금의 회수: 아래의 기준을 넘어서는 임차인의 경우 대항요건과 확정일자에 의한 우선변제권이 없습니다. 서울 : 9억원 수도권과밀억제권역 : 6억9천만원 광역시 : 5억4천만원 따라서 고액임차인의 기준에 들어가는 임차인의 경우 반드시 전세권이나 근저당권등으로 별도의 안전장치를 해야할 것입니다. 상가임대차보호법: 임차인은 임대인에게 최
신용카드 부가가치세 환급 및 부가세 공제 [내부링크]
신용카드 부가가치세 환급 및 부가세 공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 세무사 일을 하다보면 사업자분들이 오해를 하는 부분들이 있습니다. 대표적으로 신용카드 부가세 공제입니다. 카드로 사업용으로 사용하면 모든 카드 비용에 대해 부가세 공제가 된다고 생각하십니다. 오늘은 신용카드 부가세(부가가치세) 공제에 대해서 알아보겠습니다. 부가세 공제를 받지 못하는 경우 사업과 직접 관련 없는 지출 업무와 관련 없는 자산 및 지출 등에 관리함으로써 발생하는 매입세액 등 카드를 사용했다고 하더라도 부가세 공제는 불가합니다. 세금계산서를 받았다고 하더라도 부가세 공제가 안됩니다. (예를 들어, 결혼정보회사에서 세금계산서 매입을 받은 경우.. 결혼은 사업과 무관하므로 부가세 공제되지 않습니다.) 2. 비영업용 소형승용차 관련 지출 일반적인 승용에 대해서는.. 개별소비세가 과세되는 승용자동차(8인이하, 경형승용차는 제외)의 구입, 임차,유지하는데 발생한 매입세액등 비영업용 소형승용차라면 카드로 기름을 넣었
신규 개인사업자세금 상식 [내부링크]
신규 개인사업자세금 상식 1. 사업자 등록절차와 서류 신규사업을 하려면 관할 세무서에 사업자등록을 해야 합니다. 사업을 시작한 날부터 20일 내에 관련 서류를 갖추어 사업장이 소재하는 세무서 민원봉사실을 이용하면 됩니다. 또 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸업하면 부가세법에 따른 사업자등록만 하면 되며 부가세 면세사업자는 소득세법(법인은 법인세법)에 의한 사업자등록을 마치면 됩니다. 관련 서류는 사업자등록 신청서 1부, 주민등록등복 1부 임대차계약서 사본 1부, 사업허가증 사본 1부(음식점 개인택시 등 허가나 등록이 필요한 사업), 법인은 법인등기부등본 1부, 정관사본 1부, 주주명부, 주주가 주금납입 사실을 증명할 수 있는 서류(통장사본이나 차용증), 법인인감도장 등이 필요하며, 법인 설립등기 전 또는 사업허가 전에 등록하고자 하는 때에는 법인 설립을 위한 발기인 주민등록등본 또는 사업허가신청서 사본이나 사업계획서, 공동사업자는 동업계약서 등이 필요합니다. 2. 사업규모에 따른
세무기장 세무사 조정료? [내부링크]
세무기장 세무사 조정료? 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 쿠택스입니다. 오늘은 세무기장 관련 문의를 주시는 분이 세무사 조정료에 대해서 여쭤보셔서 조정료에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 조정료는 종합소득세 조정료와 법인세 조정료가 발생될 수 있습니다. 종합소득세 세무사 조정료 종합소득세란 개인이 지난 해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대해 납부하는 세금입니다. 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산합니다. - 종합소득세는 신고 유형에 따라 크게 단순경비율 / 간편장부 / 복식장부의무자로 나뉘어집니다. 간편장부의무자와 복식장부의무자는 결산 및 세무조정을 통해 종합소득세를 신고하기 때문에 법인과 같이 세무조정료가 발생하게 됩니다. 세무사 조정료는 세무조정에 대한 수수료 그리고 종합소득세 신고에 대한 수수료입니다. 세무조정이란 사업자의 회계상 당기순이익을 기초로 세법 규정에 따라 손익을 조정하여 정확한 과세소득을 계산하는 절차를 의미하며, 이렇게 계산된 과세소득을 기준으로 적용가능한 세
[경정청구세무사] 종합소득세환급 더낸세금환급 사례 및 경정청구 검토과정 [내부링크]
[경정청구세무사] 종합소득세환급 더낸세금환급 사례 및 경정청구 검토과정 안녕하세요. 종합소득세 경정청구세무사 쿠택스입니다. 경정청구 의뢰하신 분이 종합소득세 더낸세금환급 받았다고 연락을 받았습니다. 이 업체의 더낸세금환급 과정은 정말 험난했는데.. 결국 쿠택스는 종합소득세 세금환급 성공했습니다. 오늘은 종합소득세 세금환급에 대해 알아보겠습니다. 종합소득세 경정청구 세금환급... 왜 발생될까요? 경정청구 더낸세금환급 의미 세액공제 및 감면 등 공제를 받지 못하고 과다하게 잘못 납부한 세금을 돌려 받는 제도입니다. 경정청구 세금환급이 발생하는 원인 해마다 바뀌는 세법이 개정되어 바뀝니다. 세액공제 및 감면 제도 등 복잡한 공제는 전문세무사가 아니면 규정을 적용하는데 많은 어려움이 있습니다. 아래 포스팅은 쿠택스에서 제공하는 있는 경정청구 세액공제 적용을 도와주는 엑셀프로그램입니다. 세액공제 적용이 어려워 쿠택스에 도움을 요청하는 분들의 댓글만 1,000개 이상이 달렸습니다. 댓글 다시는
국민건강보험 피부양자 자격상실 유지 - 프리랜서 3.3% 건강보험료 [내부링크]
국민건강보험 피부양자 자격상실 유지 - 프리랜서 3.3% 건강보험료 안녕하세요. 국민건강보험료 전문 쿠택스입니다. 쿠택스는 프리랜서분들 국민건강보험 피부양자 자격유지를 도와드리고 있습니다. 방법은 쿠택스에서 국민건강보험 피부양자가 가능하다고 판단되는 분들은 쿠택스가 도와드릴수 있습니다. 다만, 모든 분들이 가능한건 아닙니다. 프리랜서 분들 비밀댓글로 문의 주시면 국민건강보험 피부양자 가능여부를 말씀드립니다. * 국민건강보험 피부양자 자격상실 건강보험 피부양자 조건이 강화되면서 피부양자 자격 상실 될까봐 걱정하는 경우가 많습니다. 건강보험 피부양자 조건은 어떻게 되고 건강보험이 부과되는 소득기준에 대해 알아보겠습니다. 건강보험 피부양자는 소득, 재산, 부양조건을 모두 충족하는 경우 등재가 가능합니다. 소득: 합계액이 연간 2천만원 이하 재산: 재산세 과세표준의 합이 5억 4천만원 이하 (혹은 5억 4천만원~9원 이하면서 연간 소득이 1천만원 이하) 부양조건: 배우자, 직계존비속 및 그
건강보험 피부양자 등록 조건 [내부링크]
건강보험 피부양자 등록 조건 안녕하세요. 프리랜서 세금전문 쿠택스입니다. 오늘은 프리랜서분을 위해 건강보험 피부양자 등록조건에 대해서 알아보겠습니다. 1. 건강보험 피부양자 등록이란? 피부양자로 등록하게 되면 피부양자는 보험료를 납부하지 않으면서, 부양자의 건강보험에 의해 병원비 등의 보험급여를 수급 받을 수 있습니다. 부양자의 건강보험료는 피부양자의 등록여부와 상관이 없으므로, 피부양자를 등록한다고 해서 보험료가 인상되거나 하지 않습니다. 4대보험 중 건강보험만 피부양자 등록이 가능하며, 건강보험의 피부양자와 소득세의 부양가족은 그 의미가 다르므로 유의하셔야 합니다. 아래 내용은 지역가입자가 아닌 직장가입자인 경우의 안내임을 참고 부탁드립니다. A. 피부양자 등록 조건 기본적으로, 피부양자 등록 조건은 피부양자 소득 / 가입자와의 관계 / 동거 여부 등으로 결정됩니다. a. 직장가입자에 의하여 주로 생계를 유지하는 자 ① 직장가입자의 배우자, 직계존속, 직계비속 및 그 배우자, 형
[경정청구세무사]종합소득세 환급신청 경정청구 [내부링크]
[경정청구세무사] 종합소득세 환급신청 안녕하세요. 종합소득세 환급신청 경정청구세무사 쿠택스입니다. 최근 쿠택스는 프랜차이즈 본사와 종합소득세 경정청구 업무협약을 맺었습니다. 오늘은 경정청구 업무협약 관련 종합소득세 경정청구 내용을 정리하면서 포스팅을 합니다. * 종합소득세 환급신청 종합소득세를 신고를 할 때 납세자의 실수로 인하여 자료가 미비하다거나 잘못 신고하는 등의 이유로 더낸세금이 있다면 어떻게 해야할까요? 많은 분들이 놓친 세금 공제 항목이나 절세 방법을 뒤늦게 알아차리는 등 각종 착오 및 누락을 하곤 합니다. 이럴 경우, 본인이 낸 세금에 대하여 다시 돌려받는 방법이 있습니다. 이를 종합소득세 경정청구 환급이라고 합니다. * 종합소득세 경정청구 제도 종합소득세 경정청구는 종합소득세를 납부하는 납세자에게 국세청이 충분한 설명이나 안내 등을 하지 않았거나 세무 대리인의 누락 등의 사유로 인하여 받지 못한 경비, 세액감면, 세액공제, 과오납 세금에 대하여 국가를 상대로 반환을 요
2024년 개정세법 및 제도 : 혼인 및 출산 증여세 공제 [내부링크]
2024년 개정세법 및 제도 : 혼인 및 출산 증여세 공제 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 출산 증여 관련 증여세 공제에 대해 여쭤보셔서 관련 정보에 대해 포스팅하고 2024년 달라지는 제도에 대해 함께 올립니다. 새해 1월 1일부터 혼인신고일 전후 각 2년 또는 자녀의 출생일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산 중 최대 1억 원까지 증여세 공제혜택을 받는다. 또 군복무 중인 병사 봉급이 인상되는데, 병장 기준으로 전년보다 25만 원 오른 월 125만 원이 지급된다. 2024년 개정세법·금융 1월 1일부터 혼인·출산 지원을 위해 혼인신고일 전후 각 2년 또는 자녀의 출생일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산은 최대 1억 원까지 증여세 과세가액에서 공제된다. 단, 기본공제 5000만 원과 별도로 적용하며, 혼인공제와 출산공제의 통합한도는 1억 원이다. 올 상반기에 전용계좌만 개설하면 누구나 청약을 통해 손쉽게 구매할 수 있는 개인투
고용증대세액공제 경정청구 세무사 - 종합소득세 4,000만원이상 더낸세금 환급 사례 [내부링크]
고용증대세액공제 경정청구 세무사 - 세액환급 종합소득세 4,000만원이상 더낸세금 환급 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 기장대리를 수임한 안경점의 장부를 검토하면서 경정청구 세금환급이 가능한지 체크해보았습니다. 장부를 검토하면서 노란우산공제 가입을 하는 것이 좋다고 판단됩니다. 업무용경비가 부족한 상황이라 노후를 대비한다면 퇴직연금 불입하는 것도 좋다고 생각됩니다. 그리고 놀랍게도 4,000만원이상 경정청구 환급이 가능한 것으로 판단됩니다. 고용증대세액공제 뿐만아니라 중소기업특별세액감면 그리고 기타공제도 가능합니다. 아래 고용증대세액공제 상시근로자 엑셀를 통해 체크해보았습니다. 직관적으로 상시근로자를 확인할 수 있어서 세무서에서도 좋아합니다. 위의 이미지가 좀 흐릿하게 나오고 있는데.. 2017년~2022년 고용인원을 체크해보았습니다. 일반적으로 고용감소가 있다면 경정청구가 전혀 안된다고 생각하시는 분들이 계십니다. 고용감소가 있다고 하더라도 경정청구 환급이 가능한 경우가 있
2024 부가세 부가가치세 신고기간 [내부링크]
2024 부가세 부가가치세 신고기간 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스세무사입니다. 오늘은 쿠택스의 새로운 거래처 분들을 위해 2024년 부가가치세 신고기간에 대해서 알아볼까 합니다. 특히, 이번 부가가치세 신고기간에 큰 부담을 느끼는 분들이 계십니다. 바로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 분들입니다. 2023년 7월부로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 분들이 이번 부가세는 많이 나올수 있습니다. 2023년 7월 일반과세자로 바뀐 분들~ 꼭 신경쓰세요^^ 일단 새 거래처분들의 세금지식을 위해 부가세에 대해 알아보겠습니다. 많은 사업자분들이 피부로 느끼는 가장 부담되는 세금은 부가세라고 할 수 있습니다. 부가세의 개념 모든 거래 가격에는 부가세(VAT)가 붙어 있습니다. 생산 공장과 사업자는 부가세를 지불하기도 하고, 받기도 합니다. 최종으로 구매한 소비자는 부가세가 포함된 금액을 부담되게 됩니다. 이렇듯 특정한 상품 혹은 용역으로 거래가 있을 때 새로 창출된 가치에 단계별로 붙는
부가세 신고와 부가세 신고서류 ㅣ국내 택스리펀 택스프리 [내부링크]
부가세 신고와 부가세 신고서류 국내 택스리펀 택스프리 안녕하세요. 국내 택스프리 택스리펀 전문 쿠택스입니다. 새로 수임한 기장대리 업체를 위해 부가세 신고 관련 내용을 포스팅하려고 합니다. 부가세란? 사업자분들이 물건 가격에 부가가치세 10%를 포함해서 받게 됩니다. 그래서 부가가치세는 실질적으로 소비자가 납부하는 세금인데.. 이 세금을 사업자가 가지고 있다가 납부를 하는 방식이어서 사업자 분들이 아주 부담스럽게 생각하는 세금입니다. * 부가세 신고대상 2024년 1월 부가세 신고대상은 아래와 같습니다. 1. 개인사업자 (일반과세자) 2. 개인사업자 (간이과세자) 3. 법인사업자 * 부가세 신고서류 기본서류 부가가치세 확정 신고서 매출처별 세금계산서 합계표 매입처별 세금계산서 합계표 신용카드 매출전표 발행금액 및 집계표 신용카드매출전표수취명세서 매입처별 계산서 합계표 추가서류 - 필요시 작성해야 하는 신고서ㅣ택스리펀 부동산임대공급가액명세서 수출실적명세서 영세율 매출명세서 영세율첨부서
신규 안경원 기장대리 부가세와 종합소득세 검토사례 [내부링크]
신규 안경원 기장대리 부가세와 종합소득세 검토사례 안녕하세요. 전국 안경원 전문세무사 쿠택스입니다. 최근에 안경원 기장대리 수임했는데 관련 자료를 검토하면서 포스팅을 합니다. 일단, 가장 눈에 띄는건 세액공제를 받지 않아서 경정청구가 가능합니다. 그리고 사업초기에 소득세와 부가세는 적게 냈습니다. 기장대리를 잘해서 소득세와 부가세를 적게 낸건 아니기 때문에… 잘했다고 말씀드리긴 애매합니다. 3년 정도 종합소득세를 경정청구를 통해 종합소득세 환급을 받을수 있으리라 생각됩니다. 아직 검토 과정이라 정확한 세금환급 금액은 아니지만 1,500만원 이상 종합소득세 환급이 가능할 것으로 보입니다. 참 아쉬운점은 4대보험 신고입니다. 4대보험을 쿠택스에서 처리했다면 종합소득세 환급금액은 3,000만원 이상 가능했는데… 정말 아쉽습니다. 안경원은 다양한 세액공제를 적용할 수 있지만 대표적으로 아래의 세액공제를 적용할 수 있습니다. * 사회보험료세액공제 적용 https://m.blog.naver.c
삼쩜삼 프리랜서 건강보험피부양자 자격상실 및 등록유지 [내부링크]
삼쩜삼 프리랜서 건강보험피부양자 자격상실 및 등록유지 안녕하세요. 건강보험 전문 세무사 쿠택스입니다. 오늘은 삼쩜삼 프리랜서 건강보험 피부양자 관련 얘기를 해볼까 합니다. 2022년에 건강보험 피부양자 관련 엄청난 개정이 있었습니다. 쿠택스는 이 건강보험 개정때문에 2023년5월 종합소득세 신고는 쿠택스 소득세 신고대행을 맡기시는 것이 훨씬 유리하다고 여러번 말씀드렸습니다. 이유는 쿠택스 소득세 신고대행을 맡기지 않으면 프리랜서 피부양자 자격상실 되는분들이 많을거라고 예상했기 때문입니다. 아래와 같이 2023년5월에 종합소득세 현명하게 신고하는방법 포스팅을 올렸었습니다. https://m.blog.naver.com/ikuutax/223086616346 종합소득세 프리랜서 단순경비율 "현명한 종합소득세 신고방법" 종합소득세 프리랜서 단순경비율 "현명한 종합소득세 신고방법" 안녕하세요. 세무사팀입니다. 5... m.blog.naver.com * 프리랜서 건강보험 자격유지 방법 포스팅 h
접대비 필요경비 한도 [내부링크]
접대비 필요경비 한도 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 책임감 있는 국민세무사입니다. 오늘은 많은 분들이 궁금해하는 접대비에 대해서 알아보겠습니다. 접대비라고 생각하면 술과 관련된 접대 비용을 생각합니다. 사실 선물, 식사, 경조사비, 교제비 등도 접대비로 볼수 있습니다. '거래처'와 관계를 유지하기 위한 목적으로 사용한 비용은 모두 접대비라고 볼 수 있습니다. 회사 업무를 위해 사용된 돈이기 때문에 '필요경비로 인정'받을 수 있습니다. 다만, 접대비 필요경비에 한도가 있습니다. 경비 관련 모든 비용을 접대비를 필요경비로 인정 받는 것을 막기 위함이라고 볼 수 있습니다. 이에 세법에서는 접대비 그 한도액을 초과하는 금액에 대해서는 필요경비로 인정되지 않습니다. 접대비 한도 접대비 한도는 기업의 규모에 따라 정해지는 기본한도에 수입금액별한도를 합산(추가) 하여 정해집니다. ① 기본한도 일반기업은 연 1,200만 원을 기본한도로 합니다. 단, 중소기업은 손금산입의 특례가 적용되어 기본
[안경점세무사] 매출10억 기장대리 소득세 상담 [내부링크]
[안경점세무사] 매출10억 기장대리 소득세 안녕하세요. 안경점 기장대리를 100개 이상 하고 있는 안경점 전문 세무사 쿠택스입니다. 쿠택스의 장점은 매출2억~매출35억까지 다양한 매출의 안경점 기장대리를 하고 있다는 것입니다. 플랫폼, 백화점, 몰, 보청기, 로드샵, 수출 등 안경점에서 발생될수 있는 다양한 형태의 기장대리를 15년간 해오고 있고 쿠택스는 특화된 안경점 기장대리 노하우를 갖고 있습니다. 쿠택스가 안경점 전문세무사라는 소문을 듣고 기장대리 상담을 받기 위해 사무실을 찾으셨습니다. 1시간40분을 걸려서 오신 만큼 좋은 정보를 드리기 위해 노력했습니다. 오늘은 안경점 기장대리 관련 내용을 공유하려고 합니다. 1. 매출을 관리하는 노하우 안경점은 매출관리가 매우 중요합니다. 매출 관리를 하는 방법에 대해 말씀드렸습니다. 2. 소득세를 정말 파워풀하게 줄일수 있는 노하우 매출10억을 하는 안경점 소득세 290만원 납부한 사업장을 사례로 말씀드렸습니다. 사업초기에 셋팅이 잘된
[경정청구세무사] 병원 경정청구 더낸세금환급조회 종합소득세 사례 [내부링크]
병원 경정청구 더낸세금환급조회 종합소득세 사례 안녕하세요. 종합소득세 경정청구세무사 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 경정청구 더낸세금환급조회 사례 하나를 공유해볼까 합니다. 사무실로 종합소득세 경정청구를 위해 음식점, 안경점, 병원, 서비스업, 건설업, 도소매업 등등 다양한 곳에서 연락을 주고 있습니다. 오늘은 병원 경정청구사례 입니다. 원장님이 다른 사무실에서 많이 알아보셨는데 종합소득세 경정청구 환급 관련해서 환급금액 1,000만원 정도 나올거라고 예상하고 있다고 말씀하셨습니다. 쿠택스 종합소득세 경정청구 관련 준비서류 요청 종합소득세 신고서(2018~2022) 종합소득세 검토 결과 경정청구 더낸세금 환급은 가능했습니다. 그런데 쿠택스에서 디테일하게 검토한 결과 세금환급조회 결과 대략 1,600만원 쿠택스 환급세액 타업체 1,600만원 1,000만원 600만원 가량 환급 예상 세액이 늘었습니다. 환급세액이 고무줄처럼 달라지는 이유가 궁금하실텐데.. 가장 큰 이유는 실력차이 입니다
오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 매출누락 8600만원 부가세 180만원 [내부링크]
오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 매출누락 8,600만원 부가세 180만원 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 부가세 해명자료에 대해서 포스팅해 보려고 합니다. 국세청에서 오픈마켓 등을 통해 통신판매한 자료 해명 안내문을 보내고 있습니다. 온라인 상 오픈마켓 등에 입점하여 계속적, 반복적으로 판매행위를 하는 경우에는 부가세법에 따라 총괄하는 장소 관할 세무서에 사업자등록을 하고 부가세를 신고,납부할 의무가 있습니다. 사업자등록 후에는 개인 판매회원으로 가입한 모든 오픈마켓 등 사이버몰에 사업자등록증 사본을 제출하여 사업자 판매회원으로 전환하여 주시기 바라며, 상기기한까지 회신이 없거나 사업자등록을 하지 않은 경우에는 관할 세무서에서 직권으로 사업자등록하고 과세자료의 내용대로 세금이 부과될 수 있습니다. 사례의 경우에 국세청에서 포착한 매출누락 규모는 8,600만원이었습니다. 솜씨* , 숨* 등의 플랫폼에서 발생된 매출입니다. 쿠택스는 납세자를 위해 국세청 대응을 해드렸습니다.
원천세신고와 4대보험신고 대행 [내부링크]
원천세신고와 4대보험신고 대행 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 쿠택스의 원천세신고 및 4대보험신고 대행 서비스에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 인건비신고대행을 원하는 분들이 계셔서 원천세 신고대행 서비스를 진행하고 있습니다. * 인건비신고대행 업무범위 원천세 신고대행 ㄱ. 원천세신고 ㄴ. 간이지급명세서 제출 ㄷ. 지급명세서 제출 ㄹ. 연말정산 ㅁ. 원천징수영수증 발급 2. 4대보험 신고대행 ㄱ. 사업장성립신고 ㄴ. 4대보험 취득 및 상실신고 ㄷ. 두루누리지원금 신청 ㄹ. 보수월액변경신청 ㅁ. 보수총액신고 소상공인 및 자영업자분들이 직원 채용시 인건비 관련 업무를 도와드립니다. 인건비신고대행관련 업무 범위는 위와 같습니다. * 인건비 신고에 따라 비용처리 가능 ㄱ. 복리후생비적 지출 ㄴ. 급여액 ㄷ. 사업자 부담 4대보험료 원천세신고대행 등 통해 인건비 신고를 하면 위 3가지 항목에 대해 비용처리 함으로써 종합소득세 절세효과가 있습니다. 쿠택스에서 사용하고 있는 인건비
수습기간해고 부당해고? 해고예고를 하지 않아도 되는 "계속 근로한 기간이 3개월 미만"의 의미가 무엇인가? [내부링크]
수습기간해고 부당해고? 해고예고를 하지 않아도 되는 "계속 근로한 기간이 3개월 미만"의 의미가 무엇인가? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 해고예고 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 사실관계 및 질의 우리 사무실 신입사원 홍길동이 2023.7.1 입사했습니다. 근로계약서를 작성하면서 입사일로부터 3개월(2023.7.1부터 2023.9.30까지)의 수습기간을 두고로 하고 수습기간 동안 업무평가 결과 적격성이 인정되지 않으면, 정식계약을 체결하지 않는다는 내용을 포함했습니다. 회사는 2023.9.25에 신입사원 홍길동에게 정식계약을 체결하지 않는다는 해고통보를 했습니다. 홍길동은 2023.9.30까지 근무 후 퇴사하였습니다. 홍길동 직원이 퇴사후 해고예고수당을 달라고 노동청에 진정서를 제출했습니다. 직원에게 3개월이 되기 전에 해고통보를 했는데도 해고예고수당을 지급해야 하나요? 답변 및 설명 사용자는 근로자를 해고하려면 적어도 30일 전에 예고를 해야 하고, 30일 전에 예고를 하지
프리랜서 3.3% 삼쩜삼이 직원채용이 가능할까요? [내부링크]
프리랜서 3.3% 삼쩜삼이 직원채용이 가능할까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 프리랜서로 불리는 인적용역제공자는 프리랜서 본업으로 활동하는 분들뿐만 아니라 부업으로 수입을 얻을 목적으로 활동을 많이 하고 있습니다. 프리랜서는 사업소득자로 근로자는 아닙니다. 그렇다고 개인사업자도 아닙니다. 사업자와 근로자 사이에 있는 근로자 같은 사업자와 같은 형태입니다. 프리랜서의 조건은 부가가치세법에서 규정하고 있습니다. 개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 아니하고 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받는 것입니다. 물적시설은 계속적·반복적으로 사업에만 이용되는 건축물·기계장치 등의 사업설비를 의미하는데, 대표적인 예가 사무실입니다. 프리랜서는 근로자를 고용할 수 있을까요? 근로자를 고용하는 경우 원천세 신고납부를 해야 하나요? 프리랜서는 근로자를 고용할 수 있고, 근로자를 고용한 경우 원천세 신고납부를 해야 합니다. 그런데 프리랜서가 근로자를 고용하는 경우 사업자등록을 해야 합니다 과세사
종합소득세 절세를 위한 종합소득세 계산기 활용 [내부링크]
종합소득세 절세를 위한 종합소득세 계산기 활용 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 쿠택스입니다. 혹시 사업을 하고 있는 여러분, 2023년 종합소득세 절세 준비는 언제까지 해야 할까요? 2023년 종합소득세 신고는 2024년 5월31일까지입니다. 그럼 2024년 5월31일까지 종합소득세 준비를 하면 될까요? 아닙니다, 종합소득세 신고 준비는 2023년 12월31일까지는 하셔야 합니다. 2023년 12월31일까지 비용과 인건비 등으로 종합소득세가 결정나기 때문입니다. 그래서 2023년 12월31일전까지 종합소득세 관련 준비가 마무리 돼야 하는 것입니다. 그래서 오늘은 종합소득세 절세를 위해서 포스팅을 준비했습니다. 미리 준비를 하지 않으면 덜 낼 세금을 더 납부하거나 환급 금액이 적어지기 때문에 이제부터 종합소득세 절세 준비를 하는 것이 현명하다고 판단됩니다. 1. 종합소득세 신고기간과 신고방법 종합소득세 신고기간 2023년 기준으로 2024년 5월1일~ 5월31일입니다. 종합소득세
2023년 건강보험료 상한액,하한액(직장가입자 건강보험료, 지역가입자 건강보험료) [내부링크]
2023년 건강보험료 상한액,하한액(직장가입자 건강보험료, 지역가입자 건강보험료) 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 쿠택스입니다. 오늘은 거래처분에게 건강보험료 관련 내용을 설명하고자 포스팅합니다. 2023년 건강보험료 상한액 및 하한액을 직장가입자와 지역가입자별로 알아보았습니다. 매년 상한액과 하한액은 변동되며 내년에는 어느정도가 되는지 2023년 건강보험료 요율과 변동내용을 아래에서 확인 하실 수 있습니다. 건강보험료는 질병이나 부상으로 고액의 치료비 부담을 덜기 위해 매달 국민들이 일정한 보험료를 내고 국민건강보험공단에서 운영하다가 필요할 경우 치료비를 지급하는 제도입니다. 이런 건강보험료는 매달 소득 대비 일정한 요율을 계산하여 납부하게 됩니다. 2023년도 건강보험료 산정기준 우리가 매달 내는 건강보험료는 지역가입자이냐,직장가입자이냐에 따라 계산방업이 달라집니다. 지역건강보험료는 재산,자동차,소득등에 따라 기준이 달라집니다. 직장건강보험료는 월 급여기준으로 달라집니다. 다
[경정청구세무사] 경정청구 더낸세금환급 및 경정청구 수수료 [내부링크]
경정청구세무사 경정청구 더낸세금환급 및 경정청구 수수료 안녕하세요. 신뢰를 최우선으로 하는 경정청구세무사 쿠택스입니다. 오늘은 경정청구 더낸세금환급 및 경정청구 수수료 관련 궁금증 등에 대해서 정리를 해볼까 합니다. 1. 세액공제 관련 경정청구 세금환급 또는 종합소득세 더낸세금환급이 왜 발생할까요? 세액감면과 세액공제는 조세특례제한법에 규정되어 있습니다. 조특법 규정이 복잡하고 세무대리인분들이 모든 규정을 파악하여 관리하는건 어려움이 있습니다. 세무사마다 전문영역이 다르다고 보시면 됩니다. 양도세, 증여세, 상속세 전문으로 하는 세무사가 있습니다. 쿠택스는 세무기장을 전문으로 하는 세무사입니다. 세무기장을 전문으로 일을 하다보니 조특법 관련 연구를 많이 하고 있습니다. 조특법 관련 세액공제 감면 전문 세무대리인이 아닌 경우에는 세부적인 종합소득세 공제 및 감면에 대해 누락하는 경우가 발생할 수 있습니다. 세액공제와 감면이 누락됐다면 과다하게 세금을 납부 했을 수 있습니다. 국세청에서
종합소득세 인적공제 [내부링크]
종합소득세 인적공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 부지런히 종합소득세를 준비하고 있습니다. 오늘은 종합소득세 인적공제에 대해서 알아볼까 합니다. 개인사업자 분들도 연말정산처럼 부양가족이 있으면 인적공제를 받을 수 있습니다. 종합소득세 인적공제를 받으려면 부양가족 기준을 충족하여야 합니다. 종합소득세 인적공제 부양가족 기준 나이기준ㅣ소득기준 2024년 5월에 신고하는 종합소득세는 2023년 소득에 대한 것인데요. 그래서 부양가족의 나이도 2023년을 기준으로 판단해야합니다. 직계존속은 만 60세 이상 직계비속은 만20세 이하 형제자매는 만20세 이하이거나 만60세 이상이어야합니다. 배우자는 나이와 상관없이 소득만 충족하면 공제가 가능합니다. 부양가족이 장애인인 경우에도 나이에 상관없이 소득기준만 충족하면 됩니다. 부양가족의 2023년 연간소득이 100만원 이하여야 종합소득세 신고에서 인적공제를 받을 수 있습니다. 나이와 소득기준을 모두 충족한 부양가족 1명당 150만원을 소득공제
종합소득세 절세를 위한 대표적인 세액공제 정리 [내부링크]
종합소득세 절세를 위한 대표적인 세액공제 정리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 절세를 위한 대표적인 세액공제에 대해 정리해보려고 합니다. 만약 이와 관련된 공제를 받지 못했다면 경정청구를 통해 세금환급이 가능할 수 있습니다. 수정신고 vs 경정청구 ① 수정신고 납세자가 착오나 오류 등의 사유로 원래 신고해야 할 세금보다 적게 신고하거나, 결손금액 또는 환급세액을 초과하여 신고한 경우 이를 다시 수정하여 신고하는 행위를 뜻합니다. 수정신고를 하는 경우에는 세금 종류와 신고일 등에 따라 과소신고가산세, 납부지연가산세 등이 부과될 수 있습니다. ② 경정청구 납세자가 착오나 오류 등의 사유로 원래 납부해야 할 세금을 초과하여 납부한 경우 과다납부한 세금을 돌려줄 것을 요청하는 제도입니다. 납세자가 과소신고하는 경우 과세당국에서 개별로 과세예고통지를 보내지만, 납세자가 과다납부하는 경우에는 별도로 환급절차를 알려주지 않습니다. 즉, 납세자가 경정청구를 통해 직접 세금 환급을 신청
가족 인건비 신고해야 할까요? [내부링크]
가족 인건비 신고해야 할까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 가족 인건비 신고 때문에 고민하시는 분이 계셔서 관련 포스팅을 할까 합니다. 최저임금이 올라가면서 고용된 직원없이 가족들만 사업현장에서 일하는 경우가 많습니다. 비용이 부족하다면 가족인건비 꼭 신고하셔야 합니다. 질문해주신 사업장은 사장님과 어머님이 일을 하고 있는 매장인데 4대보험료가 70만원이상 나오는 상황이라 매달 부담스러운 상황입니다. 실제 일하는 가족을 4대보험 가족 직원으로 등록하면 어떤 효과가 있을까요? 첫째, 가족에게 급여를 지급하면 인건비처리가 되어 소득세 절세효과도 있습니다. 둘째, 건강보험료를 직장가입자로 바꿀 수 있습니다. 건강보험료의 경우에도 가족직원을 두는 경우 지역가입자에서 직장가입자로 변경할 수 있습니다. 물론 직원에 대한 종합소득세 및 4대보험 추가부담액과 사업주의 종합소득세 및 보험료 절세액을 비교해봐야합니다. 위의 사업장처럼 4대보험료가 부담되는 경우는 쿠택스만의 노하우를 통해 또 다른
건강보험료 산정기준 및 정산 [내부링크]
건강보험료 산정기준 및 정산 안녕하세요. 쿠택스입니다. 허위 퇴직증명서 제출해 피부양자 등록 악용 사례를 막기 위해 건강보험료 법적 근거 마련 후 29만명 대상 건강보험료 부과될 예정입니다. * 과거의 활용한 프리랜서 방법 프리랜서 A씨는 2019년 2000만원의 소득이 발생한 것이 2020년 10월 국세청을 통해 확인됐지만 계약이 해지됐다고 주장하면서 퇴직(해촉)증명서를 제출해 피부양자로 등록됐다. 건보공단은 2021년 10월 국세청 자료를 통해 2020년 소득 2000만원이 있었음을 확인했지만 법적 근거가 없어 A씨가 납부하지 않은 건강보험료를 소급 징수하지 못했고 A씨는 또 퇴직증명서를 제출해 피부양자로 등록했다. 올해 11월부터 소득 감소로 보험료 조정을 받은 지역가입자와 소득월액보험료 납부자를 대상으로 보험료 정산을 시행합니다. 앞으로 소득이 없다고 신고해 피부양자로 등록한 이후 소득이 발생한 '건보 무임승차'와 같은 악용 사례를 방지할 수 있을 것으로 전망됩니다. 11월
경정청구 세무조사 나올까? [내부링크]
경정청구 세무조사 나올까? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘도 쿠택스 경정청구가 인용되어 사업자분은 세금환급 받았습니다. 쿠택스에서 경정청구한 건에 대해서 100% 세금환급을 받고 있습니다. 그런데 이분이 걱정하는게 있었습니다. 이분이 걱정하는 주제에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 경정청구…세무조사 걱정은 안해도 될까요? 정말 너무 많은 분들이 경정청구 신청하면 세무조사 대상이 될 수 있다고 생각합니다ㅜ 쿠택스에서 신청하고 있는 세액공제 관련 경정청구는 세무조사와 관련 없습니다. 쿠택스가 경정청구를 통해 왜 환급이 되고, 어떤 과정으로 환급이 이뤄지며, 세무조사 걱정은 안해도 되는 것인지 궁금하신 분~ 경정청구란 국세 기본법에 따라 최근 5년간 과도하게 징수된 세금을 돌려 달라고 관할 세무서장에게 요구하는 법적 제도를 말합니다. 그러나 세금을 돌려받을 수 있음데도 불구하고 이를 모르고 지나치는 사람들이 상당히 많습니다. 세액공제는 국가에서 납세자분들께 장려하는 제도입니다. 세액공제 경정
연금소득세 절세 - 연금수령은 연1,200만원이하 [내부링크]
연금소득세 절세 - 연금수령은 연 1200만원 이하 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 연금소득세 절세에 대해서 알아보겠습니다. 월평균 연금액이 지난 2021년 처음으로 60만원대에 오르는 등 고령화에 따른 연금 지급액이 매년 증가하고 있습니다. 이에 따라 연금소득 절세에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 퇴직연금과 연금저축 등 사적연금을 받을 때는 절세 차원에서 연 1200만원 이하로 관리하는 게 유리합니다. 연금소득에 대해 저율의 분리과세를 적용할 수 있기 때문입니다. 연금소득은 두 가지 과세가 가능합니다. 하나는 다른 소득과 합산해 과세하는 종합과세(6.6~49.5%)이며 나머지는 연금소득에 대해서만 별도의 세율로 과세하는 분리과세하는 방법니다. 연금소득 수령자는 이 두 가지 중 하나를 선택해 세금을 낼 수 있습니다. 주의해야 할 점은 분리과세 세율이 연간 연금수령액 규모에 따라 달라진다는 점입니다. 연간 연금수령액이 1200만원을 초과하면 연금수령액 전액(1200만원 초과액이 아
국민연금 소득세 세금 [내부링크]
국민연금 소득세 세금 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 국민연금 소득세 세금에 대해서 알아보려고 합니다. 국민연금공단에서 노령연금을 받는 60대 A씨는 예상보다 연금 수령액이 적어 연금공단에 문의했더니 “소득세를 원천징수 하고 남은 금액만 지급하기 때문”이라는 답변을 들었습니다. 국민연금 가입자가 노령연금을 받을 때도 소득세 세금을 내야 할까? 알아보겠습니다. 노령연금을 받을 때도 소득세를 내야 합니다. 다만 노령연금 수령액 전액이 과세 대상은 아닙니다. 2002년 1월1일 이후 납입한 보험료로 발생한 연금소득에만 세금이 매겨집니다. 2001년 이전까지만 해도 국민연금 가입기간에 납부한 보험료를 연말정산 때 소득에서 공제하지 않고, 연금을 받을 때도 소득세를 매기지 않았습니다. 그러다 공적연금 가입자가 늘면서 2001년 한해 동안은 종합소득이 있는 국민연금 가입자가 납부한 보험료의 50%를 소득에서 공제해주고, 2002년부터는 보험료 전액을 소득에서 공제하고 있습니다. 즉 소득공제를
[경정청구세무사] 경정청구 환급 - 종합소득세 환급 사례 [내부링크]
[경정청구세무사] 경정청구 환급 - 종합소득세 환급 사례 안녕하세요. 경정청구세무사 쿠택스입니다. 쿠택스에 의뢰한 업체의 경정청구 환급 되었습니다. 이번엔 쿠택스에서 경정청구하고 종합소득세 환급까지 2달 정도 소요된거 같습니다. 종합소득세 400만원 정도 환급되었습니다. 지방소득세는 이후에 환급됩니다. 종합소득세 신고가 끝나고 잘못해서 세금을 더 많이 냈거나 환급을 덜 받았다는 것을 뒤늦게 알게 된다면 경정청구를 통해 종합소득세 환급을 받을 수 있습니다. 그런데 문제는 돌려받아야 할 세금이 있음에도 사업자가 몰라서 신청하지 않는다면 국세청은 친절하게 알려주거나 돌려주지 않습니다. 그래서 환급 받을 수 있는 종합소득세가 있는지 꼭 체크해보셔야 합니다. 환급받을 세금이 있는지 쿠택스에서 무료로 도와드릴 수 있습니다. 환급받을 세금이 있다면 경정청구 제도를 활용하시면 됩니다. 경정청구란? 경정청구란 납부할 세금을 실제보다 많이 혹은 환급받을 세액을 적게 잘못 신고한 것에 대해 올바르게 수
퇴사한지 3년이 지났는데 퇴직금을 달라고 합니다. [내부링크]
퇴사한지 3년이 지났는데 퇴직금을 달라고 합니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 퇴사한지 3년이 지났는데 퇴직금을 달라고 하는 경우가 간혹 있습니다. 과연 어떻게 될까요? 사실관계 및 질의 2015.6.1부터 2020.5.31까지 5년간 근무하고 퇴사한 직원이 있습니다. 2023.9.1에 갑자기 연락이 왔습니다. 본인이 시간외근로에 대한 수당을 받지 못했고, 시간외수당이 반영되지 않은 퇴직금을 지급받았기 때문에 이에 대한 지급을 요구하고 있습니다. 재직 5년간 시간외 근로수당과 미지급 퇴직금 등 총 1,500만원 요구하면서, 지급하지 않을 경우 노동청에 신고하겠다고 합니다. 임금의 소멸시효는 3년으로 알고 있습니다. 퇴사한지 3년이 지나 직원이 과거 재직기간 중 임금에 대해 지급을 요구할 수 있는지요? 퇴사한지 3년이 지났으면 소멸시효가 완성되었기 때문에 청구할 수 없는 건 아닌가요? 답변 및 설명 직원이 퇴사한 경우 퇴사한 날로 부터 14일 이내에 모든 금품을 청산해야 하며, 이를 위
프랜차이즈 커피 및 카페 세무기장 [내부링크]
프랜차이즈 커피 및 카페 세무기장 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 커피숍 세무기장을 하면서 관련 내용을 함께 올립니다. 커피숍 세무기장는 3가지가 중요하다고 생각됩니다. 매출이 일단 중요합니다. 그리고 비용관리.. 마지막으로는 인건비입니다. 하나씩 체크해보도록 하겠습니다. 매출관리 프랜차이즈 커피 및 카페에서 매출은 다양한 채널을 통해 발생하고 있습니다. 과거엔 사업장 안에서만 매출이 발생하였기 때문에 카드, 현금영수증, 현금 매출만 확인하면 되었지만 이제는 사업장 매출 뿐만 아니라 배달매출 이나 쿠폰매출 등 다양한 채널을 통해 발생되는 제대로 파악해야 합니다. 혼자 세금신고를 하는 경우 매출을 누락하는 실수를 하는 경우가 발생합니다. 저는 세금리스크 중에 매출누락 리스크가 가장 크다고 생각합니다. 아래 포스팅은 매출누락으로 인해 발생될 수 있는 가산세입니다. 고의가 아니고 실수라도 가산세는 나옵니다. 1억 누락시 세금이 많게는 6,000만원까지 나올 수 있습니다. https://
쿠택스 기장료ㅣ세무기장 [내부링크]
쿠택스 기장료ㅣ세무기장 안녕하세요. 쿠택스는 자신있게 말씀드릴수 있습니다. 세무기장을 잘합니다. 쿠택스는 14년간 10,000건 이상 세금신고를 문제 없이 성실하게 수행하고 있습니다. 쿠택스는 다양한 형태로 세무기장 서비스가 운영됩니다. ㄱ. 세무사가 직접 컨트롤하는 세무기장 - 세무기장 월 100,000원 ㄴ. 카톡기반 세무기장 - 세무기장 월 80,000원 ㄷ. 카톡기반 청년창업세액감면 대상 세무기장 -세무기장 월 50,000원 ㄹ. 장부만 필요하신 사업장 ㅣ 인건비 신고 X -세무기장 월 50,000원 김정현 세무사는 한국콘텐츠진흥원 자문세무사, 국세청 심사위원, 국세청 국선세무대리인, 프랜차이즈 컨설팅, 연예인 기장 등 기장전문 세무사로 활동하고 있습니다. 34년 국세청 출신 세무사님과 함께 세무조사 대응을 하고 있습니다. 김유나세무사님은 14년이상 세무경력을 갖고 있습니다. 김유나세무사 중심의 온라인 세무기장팀은 합리적인 수수료를 통해 기장대리 및 신고대리 업무가 이루어지고
창업중소기업세액감면 - 경정청구 소득세 환급 [내부링크]
창업중소기업세액감면 - 경정청구 소득세 환급 안녕하세요. 쿠택스입니다. 어제 경정청구 소득세 환급 관련 업무를 수임하면서 관련 내용에 대해서 공유하려고 합니다. 창업중소기업세액감면에 대한 규정에 대해서 알아보려고 합니다. 청년사업자라면 꼭 알아야 하는 감면입니다. * 세무사없이 직접 소득세 신고해도 창업중소기업세액감면 적용 여부 꼭 체크해보시기 바랍니다. 국세청에서 세금추징을 하고 있습니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223253793451 창업중소기업세액감면 세무사 없이 직접 신고해도 감면 적용될까요? 창업중소기업세액감면 세무사없이 직접 신고해도 감면 적용될까요?? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 요즘 쇼... blog.naver.com 세법 특이사항 2017년 창업중소기업감면이 2017년도에는 청년창업 특례규정이 추가 2018년 2018.5.29. 이후 창업하는 경우 과밀억제권역 내에 청년창업 감면이 신설, 청년에 대한 나이규정이 29세에서 34세 이하로
종합소득세 구간 [내부링크]
종합소득세 구간 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘 간단한 주제에 대해서 알아보려고 합니다. 종합소득세 구간에 대해서 궁금해하시는 분이 계셔서 올립니다. 최근 몇년사이에 종합소득세 세율이 많이 달라졌습니다. 그래서 종합소득세 구간이 바뀐게 있습니다. ※ 세율 적용 방법 : 과세표준 × 세율 - 누진공제액 【예시】 2022년 귀속 과세표준 30,000,000원 × 세율 15% - 1,080,000원 = 3,420,000원 종합소득세 세율 (2021~2022년 귀속) 종합소득세 세율 (2021~2022년 귀속) - 과세표준 ,세율 ,누진공제 포함 과세표준 세율 누진공제 12,000,000원 이하 6% - 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 15% 1,080,000원 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 24% 5,220,000원 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 35% 14,900,000원 150,000,000원 초과 300,000,0
공인중개사 및 상가건물매매 투자 관련 계통에 있는 분들께 협업 제안합니다. [내부링크]
공인중개사 및 상가건물매매 투자 관련 계통에 있는 분들께 협업 제안합니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 부동산 투자에 관심이 많습니다. 쿠택스는 10년 이상 부동산 투자를 해오고 있습니다. 쿠택스는 지금까지 구분상가, 재건축, 재개발, 아파트분양권, 입주권, 지식산업센터에 투자를 했습니다. 한동안 부동산 투자를 안했는데 조금씩 알아보려고 합니다. 서울쪽 투자만 했는데.. 서울, 인천쪽을 보고 있습니다. 앞으로는 쿠택스는 상가건물 투자를 해보려고 합니다. 3년 내에 노량진지역에서 쿠랜드 공인중개사도 오픈할 예정입니다 현재 쿠택스와 부동산 관련 분야별 물권을 공유하는 전문가들이 있습니다. 더 많은 분들과 부동산 정보를 공유한다면 함께 윈윈하여 성장할 수 있으리라 생각이 듭니다. 쿠택스와 쿠랜드와 함께 성장할 부동산 전문가분들~ 환영합니다^^ 좋은 분들과 좋은 인연이 되었으면 합니다. http://cafe.naver.com/kuuland 쿠택스세무기장ㅣ기장대리 세액공제 경정...
신용불량자 인건비 급여통장 [내부링크]
신용불량자 인건비 급여통장 안녕하세요. 쿠택스입니다. 업무을 하다보면 신용불량자 인건비를 고민하는 분들이 많습니다. 신용불량자여서 인건비 신고를 할 수 없다는 것입니다. 신용불량자 인건비 신고 불가능할까요? 가능합니다. 일반적으로 인건비신고를 한다면 계좌이체 내역을 남깁니다. 그런데 신용불량자는 본인 급여통장을 쓸 수 없는 경우가 많습니다. * 신용불량자 인건비 신용불량자의 급여는 최저생계비(현행 185만원)을 제외하고는 압류할 수 있습니다. 다른사람 통장을 이용하거나 현금으로 지급하는 경우 노동관계법상 리스크를 회사가 지게 됩니다. 타인통장 급여 이체시의 문제점은 사용자의 경우 근로기준법 제109조에 의해 3년이하의 징역, 3천만원 이하의 벌금에 처해지고 근로자와 분쟁중이라면 이중지급의 위험성과 4대보험 가입 불일치로 인한 과징금 부과의 위험이 있습니다. 근로기분법 위반 근로기준법 제43조 1항 근로기준법 제43조(임금 지급) ① 임금은 통화(通貨)로 직접 근로자에게 그 전액을 지
세무기장 만족도를 높일수 있는 프로그램 도입 [내부링크]
세무기장 만족도를 높일수 있는 프로그램 도입 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 요즈음 블로그 및 소개를 통해 세무기장 관련 문의가 많습니다. 거래처로 연결되는 경우도 있고 아닌 경우도 있는데 문의를 주시는 것만으로 너무 감사드립니다^^ 꼭 보답하겠습니다~ 쿠택스는 세무기장 거래처분들께 차별화된 그리고 편리한 서비스를 제공하기 위해서 프로그램을 도입하였습니다. 거래처분들의 세무기장 만족도가 올라갈 것으로 기대하고 있습니다. 프로그램 도입 거래처분들께 메일보다는 카톡 중심으로 업무진행 됩니다. 현재 메일위주로 납부서를 보내드렸는데 앞으로 모든 업무진행을 카톡기반 변경될 예정입니다. 카톡에서 바로 납부서를 조회할수 있어서 편리하게 납부할 수 있을 것으로 기대됩니다. - 카톡화면- 카톡과 함께 메일도 보낼예정입니다. - 메일화면 - 카톡과 메일을 동시에 보내기 때문에 누락될 가능성은 없을 것으로 보입니다. 2. 디테일한 세무기장 서비스 거래처 상태에 대해 실시간 조회가 가능해서 디테
[안경세무사] 안경점 세무기장 상담사례 [내부링크]
[안경세무사] 안경점 세무기장 상담사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 안경점 세무기장 상담사례를 공유하려고 합니다. 매출이 월 3,000만원~3,500만원 정도 나오는 지방에 위치한 프랜차이즈 안경점입니다. 세무기장 문의 부가세를 많이 내고 있는 편인가? 현재 안경점 평균부가율을 비교해봤을때 많이 내고 있는 편은 아닙니다. 다만, 부가세를 줄이기 위해서 사입을 더 하는건 문제 없는 수준입니다. 2. 다른 안경점보다 마진율이 낮은데 부가세가 비슷하게 나올까요? ㄱ. 매출대비 월세가 낮은편이라 매입세금계산서가 다른 매장보다 적습니다. 월 350/ 35만원 임대료를 내는 매장은 6개월* 35만원 = 210만원 월 150/15만원 임대료를 내는 매장은 6개월*15만원= 90만원 임대료에서 120만원 부가세가 더 나옵니다. ㄴ. 사업용신용카드 매입 관련 공제 영향이 있습니다. 신용카드 공제를 얼마나 받냐에 따라 부가세 차이가 발생됩니다. 3. 소득세는 적당하게 내고 있는 편인지도 궁금합니다. 쿠
종합소득세 경정청구 환급 기준과 세금환급 받기 [내부링크]
종합소득세 경정청구 환급 기준과 세금환급 받기 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근 사업자분들은 종합소득세 경정청구 환급 또는 세금환급에 관한 얘기를 많이 들어보셨을 겁니다. 그런데 여전히 무슨 말이야 하고 신경을 안쓰시는 사업자 분들이 많습니다. * 경정청구 뜻이 무엇일까요? 경정청구란 국세기본법 제45조의2(경정 등의 청구)에 법정 신고기한 경과 후 5년 이내에 내야 할 금액보다 더 많은 금액을 세금으로 낸 경우에 이를 바로 잡는 것입니다. 다시 말씀드리면 더 냈던 세금을 국가에 다시 돌려달라고 신청하는 것입니다. 경정청구 환급을 받게 되면 몰랐던 돈이 갑자기 생기는 거라 요즘처럼 경기가 어려워 자금 융통이 힘들 때, 사업자분들에겐 엄청난 힘이 될수 있습니다. 5년치의 세금에 대해 이루어지기 때문에 세금환급 금액이 생각보다 꽤 큽니다. 최근에 경정청구한 업체의 경우에 세금환급을 4,000만원 받았습니다. 꽤 큰 금액이죠? 그럼 세금환급 경정청구는 왜 발생될까요? * 종합소득세 미환급
부동산임대사업자 쿠택스 [내부링크]
부동산임대사업자 쿠택스 안녕하세요. 쿠택스입니다. 아시는 분은 아시겠지만 쿠택스는 세무사업을 하고 있지만 10년 이상 부동산 투자를 해왔습니다. 부동산임대사업자를 하려고 한건 아니지만 부동산투자를 하면서 자연스럽게 부동산임대사업자가 되었습니다. 쿠택스 부동산임대사업을 하면서 느낀 점을 공유하려고 합니다. 앞으로 재건축, 재개발엔 투자한다면 관리처분인가 되는 시점에 투자할 계획입니다. 가장 큰 이유는 관리때문입니다. 재건축, 재개발 투자 물건 자체가 아주 오래된 물건이기 때문에 수리를 해야 하는 일들이 많습니다. 부동산 관리만 하고 있다면 큰 문제가 없으리라 생각됩니다. 그런데 주업이 따로 있다보니 수리 등의 문제가 발생되면 보통 스트레스가 아닙니다. 주업이 따로 있는 분들은 재건축, 재개발 투자시점을 잘 고려해보시기 바랍니다. 싸게 사는 것도 중요한데, 재건축, 재개발 물건 관리하는게 쉬운 일이 아닙니다. 쿠택스는 2016년에 매수해서 8년간 관리를 하고 있는데.. 전기공사, 옥상방
세무기장 프리랜서3.3% 650만원 vs 근로소득650만원 세금차이 [내부링크]
세무기장 프리랜서3.3% 650만원 vs 근로소득650만원 세금차이 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근 세무기장 관련 상담을 하면서 나온 내용을 포스팅합니다. 이 사업장은 가족분이 근무하고 계시는데 근로소득650만원을 측정하고 계셨습니다. 오늘은 근로소득650만원과 프리랜서650만원으로 했을 경우 세금 차이에 대해서 말씀드리겠습니다. https://blog.naver.com/kuutax/223073482497 2023년 4대보험 급여대장 자동계산ㅣ근로소득간이세액표 2023년 4대보험 급여대장 자동계산 ㅣ근로소득간이세액표 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 컨설팅을 하다... blog.naver.com 위에는 4대보험 급여대장 자동계산포스팅입니다. 소득 급여 실수령액 근로소득 6,500,000원 5,401,810원 프리랜서 6,500,000원 6,285,500원 차이 883,690원 일단, 실수령액 차이가 무척 큽니다. 급여가 높을수록 실수령액 차이는 더 커집니다. 직원이 가족이라면 어떤 걸
김정현세무사가 개인사업자 세무기장을 하는 이유 [내부링크]
김정현세무사가 개인사업자 세무기장을 하는 이유 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 세무사를 하면서 이 직업에 대해 가끔 고민을 하는데 어제 거래처와 카톡을 하면서 세무사를 하는게 의미가 있다는 생각을 또 한번 했습니다. 쿠택스와 소통이 잘되고 있는 개인사업자 거래처가 선물과 함께 카톡을 보내주셨습니다. 우선, 좋아하는 거래처가 집을 산다니 너무 기쁩니다. 개인사업자의 사업을 축구로 비유하자면 세무사의 세무기장은 골키퍼 또는 수비수에 가깝다는 생각을 합니다. 공격수는 마케팅 홍보 투자 등이라고 생각합니다. 수비수인 세무사가 골을 넣는건 쉽지 않은 일이므로 세무사가 개인사업자분들께 직접적으로 돈을 벌어다 주기는 어렵습니다. 그런데 세무사는 개인사업자가 갖고 있는 돈을 효율적으로 활용하는 방법과 절세하는 방법은 알려드릴수 있습니다. 쿠택스와 함께 인연이 된 분들중에 수백억자산가가 된 분, 수천억 자산가분이 되신 분도 계십니다. 그 분들께 쿠택스는 수비수 골키퍼 역할은 충실히 했다고 생각합니다
종합소득세 신고대상과 세율 [내부링크]
종합소득세 신고대상과 세율 안녕하세요. 쿠택스입니다. 하반기가 되면서 쿠택스는 본격적으로 종합소득세 준비를 하고 있습니다. 거래처 분들을 위해서 종합소득세 신고대상과 세율에 대해서 알려드리기 위해 포스팅합니다. 1. 종합소득세 신고대상 종합소득세는 1년 간의 경제 활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금입니다. 금융소득(이자·배당소득), 사업소득(부동산 임대업), 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있습니다. 참고로 퇴직소득, 양도소득은 종합소득세 대상이 아닙니다. 종합소득세 신고대상 소득 필요경비 계산법 금융소득(이자,배당) 은행, 주식등에서 발생 없음 총수입 사업소득(부동산임대업) 사업 및 부동산임대업,프리랜서 소득 업무용경비 총수입- 업무용경비 근로소득 근로 제공하면서 발생 근로소득공제 총급여-근로소득공제 연금소득 각종 연금에서 발생 연금소득공제 총연금-연금소득공제 기타소득 네이버포스팅 등 부수입 없는 경우와 필요경비60% 등 총수입-필요경비 금융소득, 연금소득, 기타소득은 무조
세무기장 고용알선업 vs 인력공급업 [내부링크]
세무기장 고용알선업 vs 인력공급업 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 ㄷㄷ한파출부 세무기장 상담내용을 포스팅 합니다. 고용알선업과 인력공급업은 직원의 소속, 부가세 과세 여부, 인허가 필요 여부 등에 따라 구분할 수 있습니다. * 고용알선업 부가가치세 면세 사업장현황신고 수입.비용 알선수수료만 수입으로 봅니다. (구매대행과 비슷합니다.) 인허가 각 지자체에 등록. 허가. 필요 등록 권장 고용알선업의 대표적인 예로는 직업소개소, 헤드헌터 등이 입니다. 사업주가 직접 고용 없이 각 사업체에 근로자를 알선하는 방식이고, 부가가치세 면세 사업입니다. * 인력공급업 부가가치세 과세 부가가치세 신고 근로자 인건비 비용처리 사업주가 근로자를 직접 고용한 후, 각 사업체 등에 파견하는 방식입니다. (도소매업과 비슷합니다.) 근로자가 파견회사 소속이기 때문에 사업주는 근로자를 관리하고 급여 지급 및 원천세 신고를 해야 할 의무가 있습니다. 사업자등록증에 고용알선업, 직업소개업, 근로자파견업 등의 업
두루누리 사회보험료 지원사업이란? 지원대상? [내부링크]
두루누리 사회보험료 지원사업이란? 지원대상? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 근로복지공단에서 지원하고 있는 두루누리 사회보험료 지원사업에 대해서 소개해드리려고 합니다. 이 사업은 국가의 정책 복지중 하나로써 소규모 사업을 운영하고 있는 사업주님들과 소속되있는 근로자 분들의 고용보험,국민연금의 일부분을 국가에서 지원하는 사회보험 가입에 따른 부담을 줄여주기 위해 지원하는 사업입니다. 두루누리 사회보험료 지원사업은 국민연금과 고용보험의 보험료 80%를 3년간 지원해주는 사업으로 해당 사업에 일정 조건이 충족되면 지원 받을수 있습니다. 두루누리 사회보험료 사업지원대상은? 기본적인 지원대상은 근로자 수가 10명 미만인 사업장에 고용된 근로자 중 급여가 260만원 미만인 근로자 그리고 해당 사업장의 사업주 포함입니다. 또 프리랜서, 노무제공자, 예술인 등도 대상에 포함되서 혜택을 받을 수 있습니다. 노무제공자(일용직, 프리랜서등) 노무제공자 사업주 그리고 근로자 간에 각각 80% 고용보험료
세무기장 상담사례 [내부링크]
세무기장 상담사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 세무기장 상담했던 내용들을 공유하려고 합니다. 세무기장은 기본적으로 고객이 필요한 방향으로 이루어져야 한다고 생각을 하고 있습니다. 최근에 쿠택스에서 가장 중요하게 생각하는 2가지가 있습니다. 누구나 할 수 있는 영역이 아니기 때문에 쿠택스 세무기장의 강점이라고 생각합니다. 1. 세액공제 쿠택스는 세액공제로 세금절세 하는걸 선호합니다. 세액공제로 절세를 하면 분명한 장점들이 존재합니다. 쿠택스 절세 컨설팅을 통해서 알려드리고 있습니다. 세액공제는 복잡하기 때문에 세액공제 관련 부분은 세무사님이 직접 진행하고 있습니다. 세액공제는 모든 세무사사무실에서 적용시키지 못하기 때문에 다른 사무실과 세무기장면에서 비교우위가 있다고 생각합니다. 세액공제를 적용하는 경우에도 제대로 적용 못 시키는 경우가 많습니다. 2. 4대보험 세금보다 4대보험이 부담된다고 말씀하시는 사장님이 많습니다. 요즈음 사업장 4대보험 사업주 부담분을 줄이기 위해 공을 들이고
개인사업자 세금 [내부링크]
개인사업자 세금 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 개인사업자 세금에 대해서 알아볼까 합니다. * 개인사업자 세금의 종류, 기간 1. 개인사업자 세금 : 종합소득세 개인사업자가 가장 중요하게 관리해야 하는 세금 무엇일까요? 바로 종합소득세입니다. 종합소득세는 직전 1년간 개인사업자가 벌어들인 소득을 모두 더해서 신고하는 것입니다. 세무사가 필요한 이유도 종합소득세 때문이라고 생각합니다. 종합소득세를 줄이기 위해서는 세무기장을 한다고 해도 과언이 아닙니다. 종합소득세 절세를 위해서 선행되어야 하는 아주 중요한 신고가 있습니다. 그건 인건비와 부가세입니다. 두가지로 65% 이상 종합소득세 금액은 결정납니다. 평소에 세무사에게 부가세와 인건비에 관한 도움을 받는다면 소득세 절세효과를 볼수 있습니다. 특히, 실력있는 세무사에게 세금관리를 맡겨야 제대로 효과를 볼수 있습니다. 2. 개인사업자 세금 : 원천세 개인사업자는 직원에게 인건비를 지급해야 합니다. 그리고 그 직원에게 지급한 소득에 대하
개인사업자 복식부기의무자 종합소득세 신고 서류 [내부링크]
개인사업자 복식부기의무자 종합소득세 신고 서류 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인사업자 중에 복식부기의무자 종합소득세 신고시 준비해야 할 자료에 대해서 포스팅을 해보려고 합니다. 종합소득세 신고 '복식부기의무자' 대상인 경우 필수자료와 추가자료로 구분하여 알아보겠습니다. 복식부기의무자 종합소득세 신고 필수자료 주민등록등본 사본 1. 주민등록번호 뒷자리까지 모두 표기 2. 부양가족이 있는 경우, 사본에 부양 가족을 표기 3. 각 소득별 지급명세서 4. 신용카드 승인내역 1)사용일시 2)사용거래처명 3)사용금액 필요 - 신용카드 연말정산간소화 자료 아닙니다. 5. 인건비관련자료 신고는 안했지만 인건비 지출 내역이 있다면 제출 6. 타인명의로 업무용신용카드 지출이 있다면 카드내역 7. 실제로 사용한 간이영수증 자료 ※ 사업용 계좌 내역 종합소득세 신고 귀속년도 전체 (전년도 1/1~12/31) 복식부기의무자 종합소득세 신고 추가자료 추가자료는 우리 회사에 해당되는 사항이 있는 경우에만 제
[경정청구세무사] 경정청구 세금환급 청년창업중소기업세액감면 [내부링크]
[경정청구세무사] 경정청구 세금환급 청년창업중소기업세액감면 안녕하세요. 경정청구세무사 쿠택스입니다. 오늘은 청년창업중소기업세액감면 경정청구 세금환급 업무를 진행하면서 포스팅합니다. 경정청구를 진행한 업체는 음식점입니다. 청년이 음식점을 창업하는 경우 5년간 50 - 100% 세금 감면이 가능합니다. 청년창업중소기업 가능한 업종 4. 음식점업이 있습니다. * 청년창업중소기업세액감면 적용요건 ① 사업자등록증 교부일 기준으로 ( = 창업일) 사업장의 대표자 나이가 만 34세 이하여야 합니다. 단, 2018년 5월 29일 이전 창업자의 경우에는 만 15세 이상 29세 이하 ② 음식점을 영업할 수 있는 주소지가 필요합니다 ③ 음식점을 처음으로 창업하는 경우이어야 합니다. 위 3가지 요건을 충족하는 경우 5년간 50 - 100% 청년창업 세액감면을 적용받을 수 있습니다. 청년창업 세액감면의 경우 창업 당시 나이가 만 34세 이하라면 5년간 적용이 가능함 (창업 당시의 나이가 중요함) 청년창업
중소기업고용증가인원에 사회보험료세액공제 [내부링크]
중소기업고용증가인원에 사회보험료세액공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 고용증대기업세액공제 관련 포스팅은 몇번 했습니다. 온늘은 고용증대기업세액공제와 같이 받을수 있는 중소기업고용증가인원에 사회보험료세액공제를 포스팅해보겠습니다. 고용증대기업세액공제가 되면 사회보험료세액공제도 가능하다고 보시면 됩니다. 개인적으로 1순위가 사회보험료세액공제이고 2순위가 고용증대세액공제라고 생각합니다. 소득세 또는 법인세 경정청구환급 일을 하다보면 사회보험료세액공제가 매력적이란 생각을 많이 합니다. 기본적으로 300~400만원 세금환급은 쉽게 됩니다. 고용증대기업에대한세액공제는 농특세를 적용하는 반면 사회보험료세액공제는 농특세를 부과하지 않기 때문에 세금절세 및 세금환급 효과가 매우 좋습니다. * 중소기업고용증가인원에사회보험료세액공제 ① 중소기업으로서 2021년 12월 21일까지의 취업자에 대하여는 증가한 근로자에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료를 법인세 또는 소득세에서 공제 ② 다음 사업연도 이후 인원이
개인사업자 세금 종류 [내부링크]
개인사업자 세금 종류 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인사업자 세금에 대해서 궁금해 하시는 분이 계셔서 간단하게 정리해볼까 합니다. 1. 개인사업자 세금 종류 꼭 알아야 하는 개인사업자 세금 부가가치세, 종합소득세, 원천세, 사업장현황신고, 지급명세서(간이지급명세서) 정도 입니다. 하나씩 살펴보겠습니다. 1) 부가가치세 부가가치세는 판매자가 과세 대상이 되는 제품이나 서비스를 판매할 때 해당 상품이나 서비스의 가격에서 부과되며, 판매자가 부과한 부가가치세는 구매자가 상품이나 서비스를 구매할 때 부과 금액에서 공제할 수 있습니다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는거지만 납부는 개인사업자가 하게 됩니다. 부가가치세 납부는 부가가치세 신고기간에 납부를 합니다. 일반적으로 개인사업자는 1년에 2회, 법인 사업자는 1년에 4회 신고합니다. 그러나 법인도 매출액이 작은 소규모 법인이라면 개인사업자처럼 1년에 2회만 신고합니다. 부가가치세는 간이사업자와 일반사업자로 나뉘어 집니다. 부가가치세가 없는
기장대리 소득세 절세 컨설팅 [내부링크]
기장대리 소득세 절세 컨설팅 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인사업자 및 법인사업자 분들의 기장대리 소득세 절세 컨설팅을 해드리려고 합니다. 김정현세무사와 김유나세무사는 14년간 공공기관 및 중소기업청, 신보 등에서 중소기업 컨설팅과 13년간 프랜차이즈 기업 컨설팅을 해 왔습니다. 특히, 세무기장 관련 절세 컨설팅을 하면서 사업자분들의 만족도가 매우 높았습니다. 공공기관 우수사례 최우수상 4회 수상 김정현세무사와 김유나세무사는 기장대리 및 세무기장, 세무조사, 사후검증 관련 전문성을 가지고 있습니다. 최근엔 기장대리와 세무기장의 세액공제 분야에도 탁월한 전문성을 가지고 있습니다. 기장대리 소득세 점검을 통해 절세할 수 있는 솔루션을 제공해 줄 수 있습니다. 쿠택스 기장대리 소득세 절세 서비스 인건비 절세가 가능한지 컨설팅해드립니다. 장부 검토를 통해 추가로 비용처리 받을 수 있는지 컨설팅해드립니다. 세액공제 및 감면등을 받을 수 있는지 컨설팅해드립니다. 현재 기장대리 및 세무기장의 문제
기타소득 vs 사업소득 [내부링크]
기타소득 vs 사업소득 안녕하세요. 세무사팀입니다. 같은 돈 받아도 ‘소득 종류’ 따라 세율 달라집니다. 이를 잘 활용하면 소득세 절세가 가능합니다. 오늘은 기타소득과 사업소득을 비교해보려고 합니다. 같은 돈을 받더라도 세법에 따른 소득의 종류를 따져 보면 서로 다른 소득으로 분류될 수 있습니다. 원고료를 받았는데 글 쓰는 직업을 가진 작가라면 ‘사업소득’이 되겠지만, 일반인이 공모 등에 응하여 원고료를 받았다면 ‘기타소득’에 해당합니다. 소득 종류를 구분하는 것은 매우 중요합니다. 어떤 소득이냐에 따라 세금을 매기는 방법이 달라지기 때문입니다. 특히 ‘사업소득’과 ‘기타소득’의 경우 실무적으로도 혼동하는 경우가 많아 명확하게 구분할 필요가 있습니다. 기타소득으로 신고했지만 향후 사업소득으로 국세청에서 추징될 수도 있습니다. 국세청에서 수입금액기준으로 판단하기도 합니다. 기타소득은 말 그대로 ‘기타’의 소득입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도
일용근로소득 및 간이지급명세서 제출내역에 대한 추가 확인자료 제출 안내문 [내부링크]
일용근로소득 및 간이지급명세서 제출내역에 대한 추가 확인자료 제출 안내문 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 지급명세서 관련 안내문에 대해서 알아보려고 합니다. 일용근로소득지급명세서, 간이지급명세서 제출내역에 대한 추가 확인자료 제출 안내문 입니다. 이 안내문을 받게 되는 이유 case 1 원천징수이행상황신고서상의 근로소득, 사업소득, 일용근로소득의 금액과 매월 또는 반기별 제출되는 지급명세서의 금액이 차이가 나는 경우 case 2 해당연도 또는 해당월에 사망하였거나, 군복무중인 사람, 한달 근무일수가 30일을 초과한 경우, 미성년자인 경우 등 사유가 발생한 근로자에 대하여 소득신고가 된 경우로 실제 근무했는지 여부를 확인하는 경우 이 안내문 처리방법 : 간단한 경우엔 지급명세서 또는 원천세 수정신고하면 됩니다. 다만, 종합소득세 수정신고까지 해야 하는 상황이 발생되면 복잡합니다. ① 원천세에 비해 지급명세서가 과소 신고 혹은 미제출된 경우 해당 기간의 원천세 신고내역과 소득별 간이지
해고통지는 서면으로, 해고예고는 30일 전에 [내부링크]
해고통지는 서면으로, 해고예고는 30일 전에 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 해고 관련 내용을 사례로 포스팅을 해보려고 합니다. * 사실관계 및 질의 상시 근로자 5인 이상을 사용하고 있는 개인 사업자입니다. 저희 사무실에 작년 7월15일 입사한 직원이 지나 1월25일 설연휴기간이 끝난 다음 날부터 갑자기 연락을 두절한 채 출근을 하지 않기 시작하였습니다. 출근을 독려하는 전화도 받지 않고, 문자도 읽지 않고, 카톡도 안됐습니다. 직원에게 퇴사할 생각이라면 출근해서 사직서를 제출하고 휴임자에게 인수인계하라는 메시지를 남겨도 답이 없었습니다. 어쩔수 없이 무단 결근 10일 경과한 2월8일자로 퇴사처리하고, 4대보험 상실신고했습니다. 상실사유는 무단결근으로 인한 자발적 퇴사로 했습니다. 퇴사 처리 후 며칠 뒤 직원으로부터 연락이 왔습니다. 자신은 사직서를 제출한 적이 없는데 회사가 내 보낸 것이므로 이는 근로기준법상 해고에 해당되고, 해고하기 30일 전에 미리 예고를 하지 않았으므로
직원 및 거래처 선물, 상품권 비용처리 [내부링크]
직원 및 거래처 선물, 상품권 비용처리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 요즈음 명절선물이나 접대용으로 상품권을 많이 주고 받습니다. 상품권은 종류가 다양하고, 사용처도 폭넓은 편이기 때문에 거의 현금과 동일하게 사용할 수 있어 선물로 인기가 많습니다. 그런데 바꿔 말하면 현금과 유사하게 사용할 수 있기 때문에 비자금 등의 목적으로 사용될 여지도 적지 않습니다. 법인에서는 상품권을 구매하면 법인에서 그 집행 내역 및 사용처를 잘 관리해야 합니다. 회사 입장에서 상품권을 구입하여 지급할 경우의 세무회계 처리에 대해 살펴보자. 상품권을 직원에게 선물하는 경우 창립기념일, 야유회, 명절 등에 직원에게 선물을 지급하기 위하여 구입하는 물품은 정규영수증 수취대상으로 거래 건당 3만원을 초과할 경우 세금계산서를 수취하거나 신용카드로 결제해야 합니다. 단, 직원 선물용으로 구입하는 상품권은 백화점 자체에서 발행하는 영수증을 갖추어도 됩니다. 법인이 상품권을 구입하여 직원에게 명절 선물로 지급할 경우 지
간이지급명세서 의무자와 간이지급명세서 가산세 [내부링크]
간이지급명세서 의무자와 간이지급명세서 가산세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 간이지급명세서에 대해서 잠깐 알아볼까 합니다. 간이지급명세서는 원천세 신고를 하고 추가로 신고해야 하는 것입니다. 원천세의 경우에는 인적사항에 대해서는 신고하지 않습니다. 간이지급명세서 신고를 통해 국세청은 소득을 포착할 수 있습니다. 프리랜서분들 신고를 하고 매달 지급명세서를 제출해야 합니다. 간이지급명세서 제도에 대해서 알아보겠습니다. 간이지급명세서 제출의무자 소득세 납세의무가 있는 개인에게 원천징수 대상 사업소득을 국내에서 지급하는 자는 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 원천징수 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 합니다(소득세법§164조의3). 원천징수 대상 사업소득이란? 원천징수 대상 사업소득은 부가가치세가 면제되는 인적용역 및 의료보건용역을 통해 얻는 소득을 의미합니다(소득세법§127①(3), 소득세법시행령§184①). 소득의 지급자(원천징수의무자)는 대가지급 시 수입금액
증여세 10년 이내 증여가액 합계액 신고 [내부링크]
증여세 10년 이내 증여가액 합계액 신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 증여관련 간단히 문의가 있어서 관련 내용을 포스팅합니다. 상속증여세법에서는 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여가액의 합계액이 1천만원 이상일 경우 그 증여가액을 합산하여 증여세를 부과하도록 하되, 종전 증여가액에 대하여 납부한 세액을 공제한 금액을 부과한다고 규정하고 있습니다. 재차 증여재산 합산과세 이유 이를 재차 증여재산의 합산과세라고 한다. 이렇게 합산과세하는 이유는 원래 증여세는 각각의 증여행위마다 별개의 과세요건을 구성하는 것이어서 여러 건의 증여행위가 있을 경우 부과처분도 각각 따로 해야 하나, 이렇게 할 경우 증여세의 누진세율로 인하여 한번에 증여할 때 보다 여러 번으로 나누어 증여할 때 증여세가 줄어드는 조세회피 행위가 일어날 수 있고 조세형평에 위배되는 과세가 일어날 수 있으므로 이를 방지하기 위한 것입니다. 증여세 합산과세 기준 합산하는 증여재산은 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인
경정청구 세금환급서비스 [내부링크]
경정청구 세금환급서비스 쿠택스는 신뢰를 최우선으로 합니다. 고객님께 신뢰를 저버리는 일은 절대로 하지 않습니다. 안녕하세요. 경정청구 업무를 전문으로 하고 있는 김정현세무사입니다. 오늘은 경정청구 세금환급에 대해서 몇가지를 알아보겠습니다. 1. 경정청구 세금환급서비스 왜 발생하는 것인가요? 세액감면과 세액공제는 조세특례제한법에 규정되어 있는데, 이는 약 200여 개 이상의 항목으로 구성되어 있습니다. 세무사사무실 직원분들이 모든 규정을 파악하여 관리하는건 어려움이 있습니다. 그리하여 세부적인 공제 및 감면에 대해 누락하는 경우가 발생할 수 있습니다. 그래서 국세청에서는 과다 납부가 된 세금에 대해서는 경정청구라는 제도를 운영하고 있습니다. 납세자는 당연한 권리인 경정청구 제도를 적극적으로 활용하셔야 합니다. 2. 경정청구 세금환급받게 되면 세무조사가 발생하는 것 아닌가요? 경정청구 세금환급으로 세무조사 선정 사유에 해당하지 않습니다. 납세자의 정당한 권리입니다. 세무조사는 국세기본법
지식산업센터 입주가능업종 [내부링크]
지식산업센터 입주가능업종 안녕하세요. 쿠택스입니다. 지식산업센터관련해서 좀 알아볼게 있어서 관련 내용을 포스팅합니다. 일반공장 - 단독주택 / 지식산업센터 - 아파트와 개념이 비슷합니다. 그래서 지식산업센터에 입주하신 분들이 편리함 때문에 지식산업센터를 선호합니다. 몇년 전부터 지식산업센터는 입주업종 확대로 기업수요가 확장되고 있습니다. 쿠택스도 추가적인 사업을 위해서 지식산업센터 분양을 받아서 입주를 합니다. 지식산업센터의 정의 지식산업센테란 동일 건축물에 제조업, 지식산업 및 정보통신 산업을 영위하는 자와 지원시설이 복합적으로 입주할 수 있는 다층형 집합건물로서 대통령령으로 정하는 것을 말한다. 관렵법률은 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률에 근거한다. 지식산업센터 입주업종 지식산업센터 입주가능업종은 크게 제조형, 지식기반산업, 정보통신산업으로 나뉜다. 1. 제조형 도시형 공장업종 한정 （산업단지 및 공업지역 외의 경우） 제조형 업종 코드표 1)음식료 10 식료품 제조업 11
종합소득세 경정청구 세금환급 대상일까? [내부링크]
종합소득세 경정청구 세금환급 대상일까? 안녕하세요. 경정청구 세금환급 전문 쿠택스입니다. 요즈음 꾸준하게 경정청구로 세금환급을 해드리고 있습니다. 오늘도 경정청구 업무를 진행하면서 사업자분들께 팁을 드리고자 합니다. 최근 가장 핫한 세액공제는 [조세특례제한법]세액공제와 [조세특례제한법]세액감면 입니다. 이 세액공제를 받았냐? 안 받앗냐? 매우 중요합니다. 이 공제를 받지 않았다면 경정청구로 세금환급을 받을 가능성은 있습니다. 1단계+2단계 확인을 거쳐서 경정청구 대상인지를 판단합니다. 여러분들 먼저, 1단계를 체크해보시기 바랍니다. 1단계 세액공제 확인하는 방법 "종합소득세 신고서" 확인하기 종합소득세 신고서에 [조세특례제한법]상 세액공제와 [조세특례제한법]상 세액감면을 확인합니다. 아래 그림을 보면서 설명드리겠습니다. 내가 세액공제를 받았는지 확인하고 싶은 분들은 아래의 이미지에 "세액공제 확인" 을 보시면 확인할 수 있습니다. "세액공제 확인" 공란이라면 경정청구 가능성이 있는
과다 지급된 퇴직금 반환시 납세의무 소멸 [내부링크]
과다 지급된 퇴직금 반환시 납세의무 소멸 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 퇴직금관련 조세심판원 사례를 포스팅해보려고 합니다. 과다 지급된 퇴직금을 회사에 반환했다면, 소득세 납세의무 또한 소멸된 것으로 봐야 한다는 심판결정이 내려졌다. 조세심판원은 회사가 ERP상 재직기간 착오로 직원에게 퇴직금을 과다 지급했으나 직원이 즉시 회사에 반환했다면, 국세청의 상여처분에 따른 소득세 납세의무 또한 소멸됐다는 취지의 심판결정문을 최근 공개했다. 조세심판원에 따르면, A씨는 1989년 B사에 입사한 후 중도 퇴직했으나, 1997년 재입사해 2020년 7월 대표이사를 끝으로 퇴직했다. B사는 1996~1997년 당시 인사내용을 수기로 관리했으나 이후 2000년경 ERP시스템을 구축하면서 기록을 이관했는데 이 과정에서 A씨의 중도 퇴직 및 재입사 내용이 단순 누락됐고, 25년전의 일이라 이같은 내용을 알고 있는 인사담당자도 없었다. A씨는 2020년 퇴직하면서 B사로부터 중도 퇴직부터 재입사 기
기장대리 상담사례 [내부링크]
기장대리 상담사례 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 최근 컨설팅을 갔다가 기장대리 상담했던 사례를 공유합니다. 현재 기장대리를 맡기는 곳이 있는데.. 어쩌다보니 자연스럽게 기장대리 상담을 하게 되었습니다. 제가 기장대리 상담드린건 크게 5가지입니다. 1) 간이사업자 vs 일반사업자 상담을 하면서 간이사업자가 유리할지 일반사업자가 유리할지를 판단하게 되는데 현 사업장은 간이사업자가 훨씬 유리한 상황이었습니다. 1. 인테리어비용은 있었지만 대부분 세금계산서를 받지 않았기 때문에 부가세 환급은 불가능했습니다. 2. 기본적인 매입과 인건비 신고만 하더라도 소득세 부담이 큰 상황이 아닙니다. 3. 간이사업자를 유지할 수 있는 기간은 1년 6개월인데 이 기간동안 세금차이를 비교해봤습니다. 2023년 일반사업자 (부가세+소득세) : 1,200만원 2023년 간이사업자 (부가세+소득세) : 300만원 2024년 상반기 부가세까지 감안하면 세금차이는 더 큽니다. 이런 분들은 간이사업자를 선택하는 것이
금리조정을 위해 은행 갈아타기 ㅣ 대출 준비서류 [내부링크]
금리조정을 위해 은행 갈아타기 ㅣ 대출 준비서류 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 조금만 상가를 갖고 있는데 이 상가 대출을 위해 A은행을 4년간 이용하였습니다. 친한 거래처 사장님이 상반기 상가를 매수하면서 B은행에서 대출을 받았는데 쿠택스보다 금리가 0.7% 정도 저렴했습니다. 그때 거래처 사장님께 거래한 부지점장님이 아주 잘해줬다는 얘기를 들었습니다. 이런저런 일로 신경을 못쓰다가 이번 대출연장기한이 도래하여 대출연장 서류를 준비하였습니다. 관련 서류를 A은행에도 제출하고 B은행 부지점장님께도 연락을 드려서 서류를 제출했습니다. 금리 산정 결과 현재 기준으로 변동금리 기준 A은행 5.19% 금리가 산정되었습니다. 변동금리 기준 B은행 4.49% 금리가 산정되었습니다. 예상대로 0.7% 금리가 저렴했습니다. A은행에서 B은행으로 갈아타기로 결심하고 A은행에 연락을 드렸습니다. A은행에서 갈아타지 말라고 만류하는데 금리차이가 0.7%가 난다고 하니깐 아무말을 못하고 보내줬습니다.
최저임금 변경에 따른 근로계약 [내부링크]
최저임금 변경에 따른 근로계약 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최저임금 변경되면 최저임금을 어떻게 지급해야 하는지 궁금해하시는 분이 계셔서 포스팅합니다. 사실관계 및 질의 지난 2023년 4월1일 사무실에 신입직원이 입사하였습니다. 경력이 전혀 없는 직원이었기 때문에 계약기간은 2024년3월31일까지 1년으로 했으며, 월급은 1주 40시간 근로시 최저임금인 월 2,010,580원으로 계약했습니다. 얼마전 2024년도 적용될 최저임금이 발표되었습니다. 1주 40시간 근로할 경우 2,060,740원입니다. 저희 사무실에서 신입직원과 근로계약을 체결할 때 2024년3월까지 월2,010,580원으로 계약을 했는데, 계야기간인 내년 3월까지 당초 계약한 금액만 지급해도 되는지, 아니면 당초 계약과 무관하게 내년 1월부터는 법정 최저임금 이상을 지급해야 하는지 궁금합니다. 답변 및 설명 매년 8월5일에 고시되는 최저임금은 익년 1년간 효력이 발생합니다. 최저임금에 관한 법률규정은 강행규정입니다. 즉
근로소득 증대세액공제 - 조특법세액공제 [내부링크]
근로소득 증대세액공제 - 조특법세액공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 근로소득 증대세액공제 관련 포스팅을 하려고 합니다. 근로소득 증대세액공제는 2025.12.31. 이 속하는 과세연도까지 중소기업 또는 중견기업의 상시 근로자의 평균임금이 전년 대비 증가한 경우 해당 과세연도의 법인세(또는 사업소득에 대한 소득세)에서 세액공제하는 제도입니다. 공제하는 세액은 (1)상시근로자 임금증가분에 대한 세액공제와 (2)정규직 전환 근로자 임금증가분에 대한 추가 세액공제의 합계입니다. 여기서 중소기업은 산식이 좀 간단합니다. 그래서 중소기업은 한번 활용해볼만 합니다. * 근로소득 증대세액공제 대상 (1)상시근로자 임금증가분에 대한 세액공제 (요건1) 해당 과세연도의 상시근로자의 평균임금 증가율*이 직전 3년 평균임금 증가율의 평균보다 클 것 *(해당 과세연도 평균임금-직전 과세연도 평균임금)÷직전 과세연도 평균임금 (요건2) 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도보다 크거나 같을 것
소득세 경정청구 환급사례 [내부링크]
소득세 경정청구 환급사례 안녕하세요. 소득세 경정청구전문 세무사 쿠택스입니다. 최근에 소득세 경정청구 환급사례 관련 얘기를 해볼까 합니다. 소득세 경정청구 관련 자료를 받으면서 세금환급을 더 받을 수 있는데 못 받은 경우를 종종 보게 됩니다. 많은 곳에서 경정청구를 하고 있지만 세액공제를 제대로 적용하는지가 중요하단 생각이 듭니다. 쿠택스에서 최근에 검토한 경정청구 사례를 말씀드리겠습니다. 경정청구 관련 자료를 검토하였습니다. 사례의 업체는 이미 세액공제를 받았습니다. 그런데 검토과정에서 추가공제를 받을수 있는걸 확인하였습니다. 조특법세액공제 관련 규정이 매우 복잡하기 때문에 놓치기도 쉽고 100% 파악하는게 어렵습니다. 특히, 고용증대세액공제 같은 경우엔 경정청구 진행하는 업체의 실력에 따라 경정청구 금액이 크게 달라집니다. 사례의 업체는 쿠택스 경정청구를 통해 3,300만원을 추가로 받았습니다. 이월공제 받은 금액이 꽤 큰데 10년간 이월하여 세액공제를 받을 수 있기 때문에 파워
2024년 근로소득 세금개정안 [내부링크]
2024년 근로소득 세금개정안 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 근로소득 세금개정안에 대해서 알아보겠습니다. 내년부터 장기주택담보대출을 받은 1주택자 직장인은 연말정산 시 공제를 좀더 받을 수 있습니다. 자녀장려금 지급대상은 범위가 더 넓어지고, 지급금액도 늘어납니다. 세법개정안은 국회 통과 전이기 때문에 확정된 내용은 아니지만, 개정 방향을 점쳐볼 수 있는 만큼 미리 숙지하여 대비하는 것이 현명합니다. 1. 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제의 한도변화 적용 주택가격: 취득당시 기준시가 5억 원 이하에서 취득당시 기준시가 6억 원 이하로 변경 공제한도: 최소 200만 원에서 최대 300만 원까지 공제한도 증가 2. 혼인에 따른 증여재산 공제 직계존속이 직계비속에게 증여시 공제한도가 혼인공제 1억 원이 추가됨 혼인신고일 전후 각 2년 이내 부모로부터 증여받은 재산에 대해서는 1억 원 추가 공제 3. 기부금 세제지원 강화 고액기부 세액공제율 상향: 3천만 원 초과 기부금 공제
1일 4시간 근로자의 휴게시간 [내부링크]
1일 4시간 근로자의 휴게시간 안녕하세요. 쿠택스입니다. 1일 근로시간이 4시간이라면 중간에 30분의 휴게시간 반드시 부여해야 합니다. 오늘은 1일 4시간 근로자의 휴게시간에 대해서 알아보겠습니다. 사실관계 및 질의 저희 사무실 직원들은 9시부터 18까지 1일 8시간 근로하고 있습니다. 점심시간은 12시부터 13시까지입니다. 저희 사무실은 직원들의 편의를 위해 연차휴가를 반일 단위로 사용할 수 있는 반차제도를 운영하고 있습니다. 오전 반차는 9시부터 13시까지 오후 반차는 14시부터 18시까지 입니다. 근로기준법에 따르면 1일 4시간 근로시 30분의 휴게시간을 부여해 하는 것으로 알고 있습니다. 1일 4시간 근로하는 경우 휴게시간을 어떤 방식으로 부여해야 하는지요? 또한 1일 4시간 근로하고 , 시급 1만원인 알바를 채용하는 경우 휴게시간을 어떻게 부여해야 하는지요? 답변 및 설명 휴게시간이란 근로시간 도중에 사용자의 지휘, 감독으로부터 해방되어 근로자가 자유로이 이용할 수 있는
국세청세금포인트 [내부링크]
국세청세금포인트 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 가벼운 포스팅을 해볼까 합니다. 개인 또는 중소기업인 법인이 소득세 또는 법인세를 납부하면 납부한 세금에 따라 세금포인트가 쌓입니다. 만약 소득세 또는 법인세를 자진납부한 경우 납부한 세액 10만원 당 1점을 부여하고, 고지서를 받고 납부한 세금인 경우에는 10만원 당 0.3점을 부여하되 환급세액이 있을 경우 그만큼 차감합니다. 국세청세금포인트 사용처 국세청세금포인트는 다양한 용도로 사용할 수 있습니다. ① 납부기한 등의 연장시 납세담보를 제공해야 하는데 이를 세금포인트로 대신할 수 있습니다. 납세유예 신청을 하면 유예하는 세금 10만원 당 1포인트를 사용하여 납세담보 대신 사용하는 것입니다. 최대 5억원의 납세유예 신청에 사용할 수 있으며 최대 9개월간 납세유예 신청이 가능합니다. ② 1천만원 이하 소액체납자에 대한 재산 매각을 유예할 수 있습니다. ③세금포인트로 온라인 할인쇼핑몰에서 우수 중소기업 제품을 5% 할인 구매할 수 있습
2024년 최저시급 9860원 [내부링크]
2024년 최저시급 9860원 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2024년 최저시급 9860원과 기타 최저시급 관련 체크포인트에 대해서 말씀드리려고 합니다. 2024년 최저시급이 9860원으로 결정됐습니다. 주5일 8시간 근무 기준 월급으로는 2,060,740원입니다. 올해 9620원보다 2.5% 오른 것으로, 인건비가 큰 비중을 차지하는 자영업자로서는 부담이 가중될 수 밖에 없습니다. 따라서 최저시급에 포함되는 임금과 그렇지 않은 임금에 대해 명확히 알아둘 필요가 있습니다. 최저시급 적용 사업장 및 근로자 ㄱ. 근로자 1명이상인 모든 사업 또는 사업장에 적용 ㄴ. 정규직, 비정규직, 파트타임, 아르바이트, 청소년 근로자, 외국인 근로자 등 근로기준법상 근로자에게 모두 적용 ㄷ. 1년 이상의 기간을 정하여 근로계약을 체결하고 수습 중에 있는 근로자로서 수습시작일로부터 3개월 이내인 사람에게는 최저임금액의 10%를 감액하여 지급할 수 있음 (단, 단순노무종사자는 수습여부나 계약기간과 관계없이
직원해고 절차 [내부링크]
직원해고 절차 안녕하세요. 쿠택스입니다. 직원해고 관련 문의가 있어서 알아보면서 포스팅합니다. 직원을 해고할 때는 "성과 저하"나 회사 규정 위반 등의 타당한 이유가 있어야 합니다. 지속되는 무단결근 또한 해고사유가 될 수 있습니다. 직원해고는 어려우면서도 필요한 결정일 수 있습니다. 이 과정이 공정하고 법적으로 타당하도록 하기 위해 적절한 직원해고 절차를 따르는 것이 중요합니다. Ⅰ. 무단결근에 대한 징계 직원이 연락 없이 결근하는 경우, 고용 계약에 따른 의무 위반으로 간주될 수 있습니다. 이러한 일이 자주 발생하면 직원해고를 포함한 징계 조치로 이어질 수 있습니다. 무단결근은 징계 사유이며, 무단결근이 계속되거나 빈번하게 발생할 경우 해고까지 고려할 수 있습니다. 근무자가 연락이 끊긴 상황에서 불가피한 사유가 있는 경우는 어떻게 해야 할까요? 예를 들어, 근무자가 출근 중 갑작스러운 교통사고로 인해 의식을 잃고, 가족들이 회사의 연락처 정보를 알지 못하였을 경우가 그렇습니다.
공동사업자 폐업 후 단독으로 사업 개시하는 경우 상시근로자수 계산방법 [내부링크]
공동사업자 폐업 후 단독으로 사업 개시하는 경우 상시근로자수 계산방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 약간 특이한 케이스 상시근로자수 계산방법에 대해서 알아보려고 합니다. 공동사업자 폐업 후 단독으로 사업을 하는 경우에 상시근로자수 계산방법입니다. 사전법규소득2022-648(2023.01.11) 해석 자료로 알아보겠습니다. 공동사업자 폐업 후 같은 종류의 사업을 단독으로 개시하는 경우 직전 과세연도의 상시근로자수는 어떻게 계산하는지에 대한 해석이 나왔습니다. [회신] 조특령 제23조 제13항 제2호에 따라 폐업 전의 사업의 직전 과세연도 상시근로자 수를 직전 과세연도의 상시근로자 수로 보는 것이며, 폐업 전에 공동사업을 영위한 경우 직전 과세연도의 상시근로자 수는 손익분배비율(없는 경우 지분비율)에 따라 공동사업자 별로 계산하는 것입니다. 사전법규소득2022-648(2023.01.11) [ 제 목 ] 직전 과세연도 상시근로자수 계산 방법 [ 요 약 ] 공동사업자 폐업후 같은 종류의
고용증대세액공제 사후관리 및 추징세액 계산방법 [내부링크]
고용증대세액공제 사후관리 및 추징세액 계산방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 고용증대세액공제 사후관리 및 추징세액 계산방법에 대해서 알아보겠습니다. 세무대리인분들과 국세청분들도 헷갈려 합니다. * 고용증대세액공제 추징세액 고용증대세액공제를 최초로 적용받은 연도에 비해 전체 상시근로자 수 또는 청년 등 상시근로자 수가 감소하는 경우 추징세액이 발생합니다. * 고용증대세액공제 상시근로자 엑셀 포스팅 https://blog.naver.com/kuutax/222948855396 종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 ... blog.naver.com 세법에서는 추징세액의 계산방법을 규정하고 있습니다. (모든 경우 수도권 내 중소기업을 가정) 1. 공제받은 연도로부터 1년 이내 감소하는 경우 * 상시근로자가 감소하였을 때, 청
2023년 세법개정안 [내부링크]
2023년 세법개정안 안녕하세요. 쿠택스입니다. ‘2023년 세법개정안’에는 주택청약저축을 연 300만 원까지 소득공제하고, 반려동물 진료비에 대한 부가가치세를 면제한다는 내용이 담겼습니다. 장기 주택담보대출 이자상환액 소득공제 대상 주택가격 기준과 소득공제 한도는 높이고, 기부금에 대한 세지지원도 강화합니다. 1. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향…비과세 적용기한 연장 내년부터 주택청약저축 납입액의 소득공제 범위가 300만원까지 확대된다. 무주택 근로자의 주택마련을 지원하기 위해서다. 지금까지는 청약저축에 가입한 뒤 무주택 세대주이면서 총 급여액 7000만 원 이하인 근로소득자면 납입액의 40%를 근로소득 금액에서 공제해 줬다. 하지만 주택청약종합저축 소득공제 한도를 상향하는 내용의 조세특례제한법이 개정되면 1년에 소득공제를 받을 수 있는 납입 한도는 240만 원에서 300만 원으로 늘어난다. 내년 1월 1일 이후 납입분부터 오는 2025년 12월 31일까지 납입되는 것까지 적용
지역건강보험 건강보험료 조정 [내부링크]
지역건강보험 건강보험료 조정 안녕하세요. 쿠택스입니다. 건강보험은 의료 복지에 꼭 필요한 제도입니다. 하지만 최근 가입자 본인이 의료 서비스를 이용하지 않거나 은퇴 후 소득이 줄어든 경우에도 소득·재산 기준 초과 시 건강보험료를 내야 하므로 부담을 느끼는 사람이 아주 많습니다. 이런 가입자를 위해 지역건강보험 건강보험료 조정 할 수 있는 방법을 알아보려고 합니다. 1. 건강보험료 피부양자 자격취득하여 조정하기 건강보험료는 피부양자 자격 취득이 가능합니다. 직장건강보험료를 부담하는 분들의 피부양자 자격을 취득하는 것입니다. 피부양자 자격을 유지하려면 크게 소득과 재산 요건을 모두 충족해야 합니다. 소득 요건은 연 소득이 2000만원 이하로 과세 대상 사업소득이 없어야 한합니다. 기혼자라면 본인뿐만 아니라 배우자도 해당 소득 요건을 갖춰야 합니다. 재산 요건은 재산세 과세표준 합계가 5억4000만원 이하거나 5억4000만원을 초과할 경우 9억원은 넘지 않되 연 소득이 1000만원 이하여
경조사휴가 [내부링크]
경조사휴가 안녕하세요. 쿠택스입니다. 경조사휴가 관련해서 공부를 하고 있어서 관련 내용을 공유합니다. 사실관계 저는 직원 7명이 근무하는 소규모 사무실을 운영하고 있습니다. 직원으로부터 연락이 왔습니다. 시골에 계신 할머니가 돌ㅇ아가셔서 갔다 와야 한다고 했습니다. 해당 직원은 수요일부터 금요일까지 3일간 출근하지 않았고, 월요일에 출근했습니다. 직원 할머니가 돌아겼을때 의무적으로 휴가를 부여해야 하는지요? 또한 경조사휴가에 대해서 임금을 지급할 의무가 있는지요? 답변 먼저, 휴일 휴무 휴가에 대해 알아보겠습니다. 근로기준법에서는 휴일, 휴무, 휴가에 대해 별도로 구분하여 정의하고 있지 않습니다. 휴일, 휴무, 휴가는 근로를 제공하지 않는다는 공통점이 있으나 법적 성격이 다르기 때문에 운여에 여러가지 유의해야 할 사항이 있습니다. "휴일"이란 근로계약에 따른 근로관계는 유지가 되나, 법령, 단체협약, 취업규칙 또는 근로계약에 따라 근로자에게 부과되는 근로제공의무가 없는 날을 말합니다
복리후생비 항목 비용처리 [내부링크]
복리후생비 항목 비용처리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 복리후생비 항목 비용처리 관련 문의를 주셔서 포스팅합니다. 회사가 임직원을 위해 복리후생비를 지출하는 경우 대부분 비용처리가 인정받을 수 있습니다. 다만, 임직원 명절 선물이나 의료비, 학자금 등을 지원하는 경우 그 혜택을 받는 임직원에게는 근로소득세가 과세됩니다. 복리후생 예시 회사는 직원들의 근로의욕을 고취시키기 위해 여러 가지 복리후생를 활용 할 수 있습니다. 예를 들면 아래와 같은 것입니다. - 상품권을 미리 사놓고 불특정 다수 임직원에게 격려금 사유로 수시로 증정 - 상품권을 미리 사놓고 불특정 다수 임직원에게 성과급 사유로 수시로 증정 - 목적(격려금or성과급) 및 수령할 임직원을 미리 정하고 상품권을 구매 - 상품권을 미리 사놓고 행사 진행 중 게임 등을 통해 임직원에게 임의로 증정 - 명절 귀성비 상품권 및 현금 지급 - 장기근속자 상품권 및 현금 지급 - 명절 및 가정의 달 선물세트(정육세트, 케이크 등)
사회보험료세액공제 적용 대상 총급여액에 비과세 포함되는지 여부 [내부링크]
사회보험료세액공제 적용 대상 총급여액에 비과세 포함되는지 여부 안녕하세요. 쿠택스입니다. 사회보험료세액공제 관련 경정청구 일을 하면서 총급여액에 대해서 궁금해 하시는 분이 계셔서 포스팅을 합니다. 사회보험료세액공제 계산시조특법시행령 제27조의4 제8항을 보면 소득세법 제20조1항에따른 총급여액으로 금액을 정하도록 되어 있습니다. 이때 총급여액에 비과세 금액도 포함될까요? [답변] 조세특례제한법시행령 제27조의 4 제8항의 총급여액은 소득세법 제20조 제1항에 따른 급여액이라 규정하고 있는데 총급여액이란 소득세법 제20조 제1항에서 받은 급여, 상여, 인정상여와 각종 수당을 합계한 연간급여액에서 소득세법 및 조세특례제한법상 근로소득세가 비과세되는 급여(국외근로소득, 실비변상적인 성질의 급여 및 생산직근로자가 받은 연장근로수당, 외국인근로자의 비과세소득 등)를 차감하여 계산한 금액을 의미합니다. [관련 법령] 조세특례제한법시행령 제27조의4(중소기업 사회보험료 세액공제 적용 시 상시근로
간이지급명세서와 지급명세서 [내부링크]
간이지급명세서와 지급명세서 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 간이지급명세서와 지급명세서에 대해서 알아보려고 합니다. 특히, 간이지급명세서는 몇년 전에 생긴 제도입니다. 잘 모르시는 분들도 많은데 포스팅을 해보겠습니다. 지급명세서를 말씀드리기 전에 원천징수에 대해서 먼저 알아야 할거 같습니다. 원천징수는 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수의무자 즉, 원천징수 대상소득을 지급하는 국가나 법인, 개인사업자, 비사업자 등이 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도입니다. 일반적으로 원천징수에 대해서는 많이 아시는데 원친징수와 함께 꼭 제출해야 하는 것이 있습니다. 그게 바로 간이지급명세서와 지급명세서가 있습니다. 간이지급명세서가 생긴 이유는 근로장려금와 관련이 있다고 볼 수 있습니다. 간이지급명세서와 지급명세서 제출시기 구분 제출시기 근로,퇴직,사업소득,종교인소득,연금계좌 다음연도 3월10일 간이지급명세서(근로소득) 지급일이 속하는 반기의 마지막 달
쿠택스 세무사 기장대리 조정료 [내부링크]
쿠택스 세무사 기장대리 조정료 안녕하세요. 쿠택스 세무사입니다. 최근에 기장대리 관련 문의가 많습니다. 쿠택스 세무사의 기장대리 수수료는 개인사업자 기준으로 대부분 부가세 별도 10만원입니다. 신규사업자이거나 매출이 크지 않은 경우에는 세무사 기장대리 수수료를 좀 낮춰주거나 신고대리를 말씀드리는 경우는 있습니다. 그런데 조정대리 수수료를 문의하시는 분들께 정확한 금액을 말씀드리기가 어려운 부분이 있습니다. 쿠택스 세무사의 조정료는 업무량과 여러 상황에 따라서 차이가 있습니다. * 쿠택스 세무사 조정료 금액이 달라지는 이유 4대보험 및 인건비 인원이 많은 경우 세액감면 - 사회보험료세액공제 , 고용증대세액공제, 통합고용증대세액공제, 연구인력개발비 세액공제, 청년창업세액감면 중소기업특별세액감면 등 조특법세액감면 받는 경우 기장세액공제, 벤처투자, 성실신고 관련 수수료 등 4. 제조원가명세서, 분양원가명세서 등 재무제표 작성이 추가로 들어가는 경우 5. 간편장부 , 복식장부 6. 추가사업
근로계약서 작성 및 과태료 [내부링크]
근로계약서 작성 및 과태료 안녕하세요. 쿠택스입니다. 근로계약서 작성관련 문의가 있어서 포스팅합니다. 직원 등을 채용하여 근로계약을 체결할 때 근로계약서는 서면으로 2부를 작성하여, 1부는 근로자에게 꼭 주어야 합니다. 근로계약서 미작성 또는 미교부시 근로기준법 위반으로 최고 500만 원의 과태료가 부과됩니다. 근로계약서 작성을 깜박할 수 있는데 꼭 하셔야 합니다. 사업자용 근로계약서 체크 포인트 근로계약 체결 시 근로계약서를 작성했는가? 근로계약서에 중요 근로조건인 임금, 근로시간, 휴일, 휴가 등을 모두 기재했는가? 중요 근로조건이 변경된 경우 근로계약서를 다시 작성하여 교부했는가? 1부는 근로자에게 서면으로 교부하고, 1부는 사업장에 보관하고 있는가? 근로계약 체결 후 단체협약 또는 취업규칙이 변경되어 근로계약서 상의 임금, 근로시간, 휴일 및 휴가가 변경됐는가? 근로자가 변경된 사항이 명시된 근로계약서를 요구한 경우 근로계약서를 재교부했는가? 근로계약서에 꼭 기
미용실 봉사료 세금처리방법 [내부링크]
미용실 봉사료 세금처리방법 안녕하세요. 미용실세무사 쿠택스입니다. 미용실 기장대리를 하시는 분이 미용실 봉사료에 대해서 궁금해하셔서 포스팅 하려고 합니다. 쿠택스는 봉사료에 대해서 참 많은 연구를 했는데 세무리스크가 높다고 판단하고 있습니다. 봉사료 세무리스크가 높은 이유가 뭘까요? 봉사료… 팁은 종업원의 서비스에 만족한 손님이 종업원에게 전해주는 이를 종업원의 서비스에 대한 보상이라는 의미로써 '봉사료'라고 합니다. 손님이 종업원에게 직접 봉사료를 주는 경우라면, 사업자는 판매대가에 대해서만 매출로 신고하면 되기 때문에 문제 되는 부분이 없습니다. 그러나 손님이 종업원에게 직접 봉사료를 주지 않고 계산 시 봉사료를 포함한 전체금액을 결제한 다음, 추후 사업자가 인건비와 별도로 종업원에게 그 봉사료를 지급하는 경우라면, 사업자는 이 부분을 유의해서 세금처리할 필요가 있습니다. 미용실 봉사료의 세무리스크가 높은 이유는 실질적으로 봉사료인가? 그리고 형식적인 요건을 제대로 갖추고 있나?
2023년 법인세 계산 및 세율 [내부링크]
2023년 법인세 계산 및 세율 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2023년 법인세 계산 및 세율, 홈택스 법인세 중간예납신고방법 대해 정리를 해보려고 합니다. 법인세란 법인사업자가 일정 기간 벌어들인 소득에 대해 과세하는 세금을 말합니다. 법인은 법인세 납부 기간에 그리고 개인사업자는 종합소득세 납부 기간에 세법에 따라 계산하고 세금 신고를 해야 합니다. 만약, 개인 사업자라면 자신의 소득에 따라 빠르게 법인으로 변경하시는 것이 유리할 수 있습니다. 법인세 납세의무 대상자 ① 본점, 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소가 국내에 있는 법인(내국법인) - 국내·외에서 발생하는 모든소득 ② 본점 또는 주사무소가 외국에 있는 법인(외국법인)의 국내에서 발생하는 소득 중 국내원천소득에 한하여 발생 2023년 법인세 세율 개정된 법인세 세율은 2023년 1월1일 이후부터 개시하는 사업연도 부터 적용되며,2023년 귀속분부터 적용되기 때문에 2024년(내년)법인세 신고 시 개정(인하)된
고용증대세액공제 이월공제 [내부링크]
고용증대세액공제 이월공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 고용증대세액공제 이월공제에 관하여 얘기를 해보려고 합니다. 통합고용세액공제는 직원 증가만으로도 세금공제(고용증대세액공제)를 받을 수 있는 아주 좋은 제도 입니다. 그런데 통합고용세액공제는 모든 세액이 공제 되는 것이 아니라 최저한세까지만 공제가 가능합니다. 최저한세란 과세당국에서 납세자의 소득금액 대비 최소한 내야 하는 세금을 뜻합니다. 최저한세에 미달하여 공제받지 못한 고용증대세액공제 금액이 있으면 그 다음해 이월시킬 수 있는지에 관하여 살펴보겠습니다. 예를 들어, 소득이 1,000만원인 사람에게 70만원이 최소 내야하는 세금이라면 실제 세금 계산이 350만원이 나오고 세액공제가 350만원이면 세액공제 적용 후에는 내야할 세금이 없더라도 70만원 내야한다는 의미입니다. 그러면 해당 세액공제 350만원 중에서 공제받지 못한 금액인 70만원이 생기게 됩니다. 그럼 이 금액 다음해로 넘길 수 있을까요? 우리가 살펴보고 있는 고용증대세액
2023년 소득세율표 [내부링크]
2023년 소득세율표 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 소득세율에 대해서 알아보려고 합니다. 소득세는 우리나라 국민이라면 의무적으로 내야 되는 됩니다. 그런데 생각보다 소득세를 많이 내고 있습니다. 과연 내 소득에 대해 얼마나 소득세를 내야 되는지 2023년 소득세율표를 통해 알아 보겠습니다. 2023년 1월1일부터 소득세율은 개정되었습니다. * 2023년 소득세율표 개정 표를 이해해 보자면 우선 과세표준은 한 해의 내가 순수 벌어 들이는 소득을 의미합니다. 왼쪽은 2022년 귀속 소득세율표입니다. 물가상승을 반영하여 2023년 소득세율은 세율이 아주 조금 낮아졌습니다. 과세표준에 따라서 세율이 달리 적용되는데 소득세율표에서 볼 수 있듯이 많이 벌면 그만큼 세율이 높아집니다. 2023년에는 1400만 원 이하면 6%의 소득세율이고 1400만 원 초과 5000만 원 이하이면 15%의 세율입니다. 국민에 가장 많은 분들이 속해 있는 5000만 원 초과 8800만 원 이하는 24%의 소득
세금절세 8월말 적기 [내부링크]
세금절세 8월말 적기 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 세금절세에 대해서 알려드리겠습니다. 8월과 9월은 세금절세 중간점검의 적기입니다. 12월 결산 법인 또는 개인사업자는 8월,9월에 중간 점검을 하는 것이 좋습니다. 특히 법인은 법인세 중간예납 시기에 올해 사업 실적을 평가해 보는 것이 좋습니다. 지난 해와 비교하여 올해 매출액 추이를 살펴보고, 올해 예상 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 나올지 등을 중간점검 하는 것입니다. 소득세와 법인세를 줄이려면 경비 관리가 특히 중요한데, 어떤 점을 위주로 점검하면 좋은지 정리해보려고 합니다. 먼저 부가가치세를 신고한 반기 매출액이 정확한지 검토하고, 누락한 부분이 있다면 부가가치세 수정신고를 하여 이 부분을 반드시 반영해야 합니다. 매출액과 동일하게 주요 매입비용 중 누락된 부분이 없는지도 함께 살펴보아야 합니다. 인건비도 확인해야 합니다. 6개월간 법인이 지급한 소득에 대한 원천징수 신고 내역을 확인하여 잘못된 부분은 없는지 검토해야
영상콘텐츠 제작비 세액공제 개정 확대 [내부링크]
영상콘텐츠 제작비 세액공제 개정 확대 안녕하세요. 쿠택스입니다. 영상콘텐츠 제작비 세액공제를 개정되면 제작사의 법인세 부담이 경감돼 콘텐츠 투자를 위한 선순환 기반이 조성될 것으로 보입니다. 문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원은 지난달 세법 개정안에 따른 영상콘텐츠 제작비용 세액공제 확대의 예상 효과를 보고하였습니다. 영상콘텐츠 제작비 세액공제는 콘텐츠를 만드는 데 지출한 금액의 일정 비율을 납부할 세액(법인세)에서 제외해주는 제도입니다. 세법 개정안은 영상 콘텐츠 제작비의 기본 세액공제율을 2∼5%포인트(p) 상향해 대기업과 중견기업, 중소기업의 기본 공제율을 각각 5%, 10%, 15%로 확대했습니다. 국내 산업에 파급효과가 큰 영상콘텐츠 등을 대상으로 추가 공제를 적용하는 내용도 담아 대기업은 15%, 중견기업은 20%, 중소기업은 30%까지 세액공제를 적용받게 됩니다. 제작 현장에서 법인세 부담이 경감되는 효과가 있을 것으로 내다보고 있습니다. 또한 콘텐츠를 통한 매출이 높을수록
특수관계자 임직원 간의 주식거래 [내부링크]
특수관계자 임직원 간의 주식거래 안녕하세요. 쿠택스입니다. 비상장주식은 시장성이 없어 불특정다수인과 거래하는 경우는 회사의 경영권을 양도하는 경우를 제외하고는 찾아보기 쉽지 않고, 대부분 친인척 또는 회사의 임직원 사이에 거래하게 됩니다. 가족 등과 같은 친족관계에서 거래하는 경우에는 합리적인 가격보다는 다른 이해관계에 따라 거래하여 조세를 회피하는 경우가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 부모 자식 사이에 거래를 할 때 부모가 자식에게 시가보다 싼 가격으로 팔면 부모는 손해를 보게 되고, 자식은 이익을 얻게 되는 것이 일반적입니다. 이러한 경우에 세법에서는 시가보다 싼값으로 판 부모에게는 양도소득세를, 싼값으로 산 자식에게는 증여세를 추가로 과세하게 되며, 회사의 임직원 사이의 거래를 할 때도 비슷한 상황이 발생하게 됩니다. 일부에서는 같은 거래에 대해 증여세와 양도소득세를 동시에 과세하는 것은 이중과세에 해당한다고 억울해 하기도 합니다. 그렇지만 대법원에서는 증여세와 양도소득세는
고용지원금 경정청구 세금환급 [내부링크]
고용지원금 경정청구 세금환급 고용지원금 경정청구 전문세무사 쿠택스 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 고용지원금 경정청구 세금환급 확실한 사후관리와 함께 서비스를 제공하고 있습니다. 쿠택스는 고용지원금 경정청구 세금환급 관련 전문이라고 말씀드릴 수 있는 이유는 고용지원금 경정청구건으로 발생될 수 있는 모든 케이스에 대해 경정청구 일을 진행했습니다. https://blog.naver.com/kuutax/222948855396 종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 ... blog.naver.com 이 글의 댓글만 700건이 넘습니다. 정말 많은 분들이 이 글을 통해 고용지원금 경정청구 세금환급 관련 문의를 했습니다. 청년감소 상시근로자 증가 청년감소 이월공제액 상시근로자 증가 감소 포괄적양수도 신규법인 설립 단시간근로자 경
노량진1구역 시공사 입찰 [내부링크]
안녕하세요. 김정현세무사입니다. 드디어 노량진1구역 시공사 입찰합니다. 2016년부터 참 오래 기다렸습니다. 아파트 다 지어지려면 2027년은 되지 않을까 생각되는데 앞으로 재개발. 재건축 투자는 이젠 못할거 같습니다. 노량진1구역 소식이 궁금하신 분들을 위해 포스팅 해봤습니다. 내년부터는 노량진재개발 구역 일반분양을 시작하리라 생각됩니다. 서울에 많은 물량으로 일반분양 나올때가 없는데 노량진 일반분양이 기회라는 생각이 듭니다. 시공비가 너무 올라서 앞으로 조합측과 시공사 입장차이가 크다고 생각됩니다. 노량진1구역 시공비730만원으로 공고를 냈는데 이 금액도 아주 낮은 금액으로 알고 있습니다. [Web발신] 【노량진1촉진구역 공지사항 : 시공자 선정 입찰참여 공문발송】 존경하는 조합원여러분! 우리구역 시공자(건설사) 선정관련, 2023년 건설사 도급순위 상위 10개사에 입찰 참여 공문을 발송(2023.8.17) 하였습니다. 보다 많은 건설사가 우리구역 입찰에 참여할 수 있도록 조합원
동업계약서 및 동업해지계약서 양식, 공동사업자 세금 [내부링크]
동업계약서 및 동업해지계약서 양식, 공동사업자 세금 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 동업관련 문의가 있어서 포스팅합니다. 자금부담도 덜고, 소득세도 줄이기 위해 가족 또는 지인과 공동으로 사업을 하는 경우가 많은데요. 사업장은 하나인데 사업자는 둘 이상이므로 주의해야 할 세무문제가 있습니다. 1. 동업계약서 공동으로 사업을 영위하기 위해서는 동업계약서를 작성해야 합니다. 동업계약서에는 ①동업자별로 출자하는 방법 및 출자금액, 언제까지 출자금을 납입할 것인지? ②사업이 흑자 또는 적자일 경우 손익분배를 어떻게 할 것인지? ③동업자가 지분을 양도할 때는 어떻게 할 것인지?④사업을 그만두려고 하는 경우 잔여재산 분배는 어떻게 할 것인지? * 동업계약서 양식 https://m.blog.naver.com/kuutax/222324640985 동업계약서 양식 - 공동사업자 #공동사업자 #동업계약서 #동업계약서양식 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 동업계약서 양식... m.blog.n
미용실세무사 - 미용실 매입세금계산서 부가세 공제 [내부링크]
미용실세무사 - 미용실 매입세금계산서 부가세 공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 미용실 매입세금계산서 부가세 공제여부에 대해서 살펴보려고 합니다. Q. 일반과세자 미용실로부터 매입세금계산서를 발급 받고 있습니다. 소속 연예인들이 이용하는 미용실입니다. 미용실은 영수증 발급만 가능하다고 알고 있는데 매입세금계산서를 받은경우 부가세 공제가 가능한가요? 세금계산서 대신 현금영수증이나 신용카드로 결제 했을 경우에는 부가세 공제가 가능한가요? 영수증 발급대상인 미용실에서 매입세금계산서라는 적격하지 않은 증빙을 받았기 때문에 공제가 안되는 것인지.미용에서 받은 모든 증빙(세금계산서, 현금영수증, 카드)이 모두 부가세 공제가 안되는 것인지 궁굼합니다. 국세청 상담센터 답변입니다. 2022-12-13 부가가치세 국세상담센터 질문: 미용실 매입세금계산서 공제여부 국세청 상담센터 답변입니다. 답변: 미용실 매입세금계산서 공제여부 미용용역을 제공받은 경우에는 영수증을 발급받는 것이며, 미용 용역을 제공받은
노량진1구역 재개발 소식 [내부링크]
노량진1구역 재개발 소식 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 노량진1구역 재개발… 몇달 동안 답답했는데 드디어 시공사 선정 착수할 것으로 보입니다. 노량진1구역 주택재개발정비사업조합은 동작구의 시정 요구안을 반영한 시공사 선정계획 최종안을 동작구에 제출했다고 2일 밝습니아. 통상 1주일가량 걸리는 구의 계획안 검토는 마지막까지 대안설계와 마감재 부문에서 이견을 좁히지 못하며 극한대립으로 치달았는데 다행히 갈등이 일단락되었습니다. 조합 관계자는 “사업 진행이 무엇보다 중요하다고 판단해 구의 요구사항을 모두 받아들이기로 했다” 밝혔습니다. 앞으로 구가 계획안 검토를 마치고, 조합이 이사회와 대의원회의를 거치면 15일 후 시공사 선정계획이 공고될 것으로 전망됩니다. 노량진1구역 조합에서 받은 문자입니다. 【노량진1촉진역.. [Web발신] 【노량진1구역 공지사항 : 개략적인 시공자(건설사) 선정 일정 안내 등】 존경하는 조합원여러분! 우리 조합은 시공자(건설사) 선정관련, 2019년도 부터 2
2023 법인세 중간예납,면제 계산,가산세 [내부링크]
2023 법인세 중간예납,면제,계산,가산세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2023 법인세 중간예납에 대해서 살펴보겠습니다. 우선, 법인세 중간예납이란? 법인세 중간예납은 납부할 법인세 중 일부를 미리 국가에 납부하는 것을 의미합니다. 기업의 조세부담도 줄이며, 국가의 균형적인 재정수입을 위해 만들어진 제도입니다. 법인세 중간예납 납부가 지연될 시 가산세가 발생됩니다. 법인세 중간예납 면제기업 하지만 모든 법인이 법인세 중간예납 신고·납부 대상은 아닙니다. 법인세 중간예납 면제기업은 다음과 같습니다. 2023년도 중 설립된 법인 (하지만 합병, 분할로 인해 신설된 법인은 신고·납부 의무가 있습니다.) 휴업 등의 사유로 수입이 없는 법인 (이때 사업실적이 있는 단순 폐업법인은 신고·납부 대상입니다.) 사업연도가 6개월 이하인 법인 이자소득만 있는 비영리 법인 (이자소득 외의 수익사업이 발생한 비영리법인은 신고·납부 대상입니다.) 직전사업연도의 중소기업으로서 계산한 중간예납세액이 30
2024년 업무용승용차 전용보험가입 [내부링크]
2024년 업무용승용차 전용보험 가입 요약 1. 9인승 취득해 캠핑카로 개조 시 업무용승용차에 해당 2. 2024년부터 복식부기의무자도 2대 이상이면 전용보험 가입 안녕하세요. 쿠택스입니다. 국세청에서 업무용승용차에 대해서 제재를 많이 하고 있습니다. 법인사업자 전부와 개인사업자 중 복식부기의무자에 해당하는 납세자는 업무용승용차 관련 규제를 적용 받습니다. 어떤 업무용승용차가 제재를 받는지, 세금 처리 시 주의해야 할 사항에 대해 살펴보려고 합니다. * 업무용승용차란? 세법 규제가 적용되는 ‘업무용승용차’가 무엇인지부터 알아보자. 이는 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에서 규정하고 있는데, 경차를 제외한 승용차 중에서 운수업 등 승용차를 이용하여 수익을 얻는 사업에 사용하는 승용차를 제외한 모든 승용차를 말한다. 자동차판매업의 시승차, 자동차임대업용 승용차, 운전학원업의 교육용 승용차, 무인경비업의 출동용 승용차도 이 규제를 적용받지 않는다. 승용자동차의 정의에 대해서는 각 법률에서
2023년 개정세법 - 세법개정안 [내부링크]
2023년 개정세법 - 세법개정안 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 세법개정안에 대해 알아볼까 합니다. 결혼하는 자녀에게는 추가로 1억 원을 세금 없이 증여할 수 있습니다. 25년부터는 스터디카페도 현금영수증을 의무발행해야 하며, 13개 업종이 추가됩니다. 올해 말까지 전통시장에서 쓴 신용카드 사용액에는 소득공제율 50%를 적용하고, 기업이 전통시장에서 쓰는 업무추진비의 손금산입 한도도 늘려줍니다. 정부가 발표한 ‘2023년 세법개정안’ 주요 내용을 추린 것을 자세히 알아보겠습니다. 가장 눈에 띄는 세법개정안입니다. 결혼을 장려하기 위해 마련된거 같습니다. 1. 혼인에 따른 증여재산 공제 신설(상증법 §53의2) (1) 증여자: 직계존속 (2) 공제한도: 1억원 (3) 증여일: 혼인신고일 이전 2년+혼인신고일 이후 2년 이내 (총 4년) (4) 증여재산 ① 증여추정·의제 등에 해당하는 경우 제외 ② 반환특례: 혼인공제 적용받은 재산을 혼인할 수 없는 정당한 사유(대통령령)가 발생한
원천세 신고 QnA [내부링크]
원천세 신고 QnA 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 원천세 신고에 대해서 포스팅해보려고 합니다. * 원천세 신고 원천세는 원천징수의무자가 소득자로부터 세금을 미리 징수해 국가에 납부하는 제도입니다. * 원천세 가산세 해당 과세 소득에 대한 원천징수가 이루어지지 않을 경우 원천징수의무자가 납부하지 않은 세액에 대한 가산세를 부담해야 합니다. 미납세액 x (3% + 0.022%x미납일수) * 원천세 반기신고 납부 요건과신청방법 원천징수 신고·납부 편의를 위해 직전연도(신규 사업자는 신청일이 속하는 반기) 상시고용 인원이 20명 이하인 사업자(금융 보험업 제외)는 반기별로 납부하고자 하는 반기의 직전 월의 1일부터 말일까지 원천징수 관할세무서장에게 신청해야 합니다. 관할세무서장은 해당 원천징수의무자의 원천징수 세액 신고, 납부의 성실도 등을 고려해 승인 여부를 결정한 후 신청일이 속하는 반기의 다음 달 말일까지 통지해야 하며, 원천징수의무자가 기한 내 승인 여부를 통지받지 못한 경우에는
외국인 근로자 [내부링크]
외국인 근로자 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 외국인 근로자에 대해 잠깐 알아보려고 합니다. 우리나라에 있는 외국인도 세금을 내야 합니다. 이때 세금의 적용기준은 내국인이냐 외국인이냐가 아닌 거주자냐 비거주자냐에 따라 달라집니다. 그리고 외국인 근로자에게만 특별히 적용되거나 배제되는 규정이 있습니다. 아래에서 자세히 살펴보고자 합니다. 1. 거주자의 판단기준 내국인과 외국인은 말 그대로 한국 국적을 가진 사람과 외국 국적을 가진 사람을 말합니다. 그러나 거주자와 비거주자는 국내에 주소를 두거나, 1년 중 183일 이상 거소를 두면 거주자이고, 그렇지 않은 사람을 비거주자라고 합니다. 2. 외국인 근로자에 대한 일반적인 연말정산 (1) 거주자인 경우 외국인 근로자라도 거주자에 해당하는 경우에는 내국인 거주자와 거의 동일하게 세법이 적용됩니다. 다만, 주택마련저축 납입액에 대한 소득공제는 적용받을 수 없습니다. (2) 비거주자인 경우 다음의 소득공제 또는 세액공제를 제외한 대부분의
온라인쇼핑몰 소득세 관리 [내부링크]
온라인쇼핑몰 소득세 관리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 온라인쇼핑몰을 운영하는 분들은 소득세 관리는 무척 중요합니다. 많은 온라인쇼핑몰 대표분들이 소득세 관리를 소홀히 하는 경우가 많습니다. 온라인쇼핑몰은 재고 관리, 포장, 고객 서비스 관리 등 해야 할 일이 많기 때문에 세금관리까지 함께 하는 건 쉽지 않습니다. 그런데 소득세 관리가 매우 중요합니다. 특히, 8월은 소득세 중간점검을 꼭 해야 하는 시기입니다.세무대리인 없이 쇼핑몰을 운영하시는 분들 꼭 소득세 체크를 해보시기 바랍니다. 1월~6월,7월 상반기 매출, 매입을 체크하셔야 합니다. 위의 체크를 직접 하는 것도 방법이 될수 있고 쿠택스에 의뢰하는건 아주 좋은 방법이 될 수 있습니다. 쿠택스는 세무기장을 전문으로 하는 세무사로 업종별로 다른 세금 혜택, 인정 받을 수 있는 비용 항목 등을 파악하여 최대한의 절세를 도모하고 소득세 관리를 하고 있습니다. 예를 들어, 온라인쇼핑몰 업종에서는 부가가치세 환급, 사업비로 처리 가능한 비
온라인쇼핑몰 소득세 비용처리 [내부링크]
온라인쇼핑몰 소득세 비용처리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 세무기장 전문으로 사무실이 운영되고 있습니다. 특히, 온라인쇼핑몰 세무기장 거래처가 많습니다. 최근 1인이 공간과 시간에 큰 제약을 받지 않고 운영할 수 있다는 장점 때문에, 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사업자들이 계속 늘어나고 있습니다. 쇼핑몰에서 발생하는 매출이 늘어날수록 세금에 대한 걱정도 커질 수 밖에 없는데요. 소득세 절세를 위해 꼭 챙겨야 할 사항들을 정리해 보려고 합니다. 1. 마케팅 비용 온라인쇼핑몰을 운영하시는 사업자 대부분이 마케팅에 큰 비용을 쓰고 계십니다. 블로그 체험단 광고, 검색 광고, 파워링크 광고 등 매출을 높이기 위해 다양한 마케팅 방법을 이용하는데요. 마케팅 방법에 따라 비용을 인정받는 방법이 다릅니다. (1) 광고대행사 이용 시 광고대행사에 돈을 지불하고 용역을 제공받는 경우에는, 회사 대 회사의 거래이므로 세금계산서만 발급받으면 됩니다. 네이버를 통해 진행하는 파워링크, 쇼핑광고도 충전한
2024년 최저임금 9,860원 [내부링크]
2024년 최저임금 9,860원 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2024년 최저임금이 9,860원으로 결정됐습니다. 주5일 8시간 최저임금 기준 월급은 2,060,740원입니다. 올해 9,620원보다 2.5% 오른 것으로, 인건비가 큰 비중을 차지하는 자영업자로서는 부담이 가중될 수밖에 없는 상황입니다. 모든 임금이 최저임금에 포함되는건 아닌데 최저임금에 포함되는 임금과 그렇지 않은 임금에 대해 알아보겠습니다. 2024년 최저임금 적용 사업장 및 근로자 ① 근로자 1명 이상인 모든 사업 또는 사업장에 적용 모든 사업장은 최저임금 대상이라고 생각하시면 됩니다. ② 정규직, 비정규직, 파트타임, 아르바이트, 청소년 근로자, 외국인 근로자 등 근로기준법상 근로자에게 모두 적용 ③ 1년 이상의 기간을 정하여 근로계약을 체결하고 수습 중에 있는 근로자로서 수습시작일로부터 3개월 이내인 사람에게는 최저임금액의 10%를 감액하여 지급할 수 있음(단, 단순노무종사자는 수습여부나 계약기간과 관계없이 최저
택스프리 택스리펀 부가가치세 환급 및 세금 신고 [내부링크]
택스프리 택스리펀 부가가치세 환급 및 세금 신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스에서 관리하는 거래처 중에 택스프리 택스리펀 매장이 40군데 정도 됩니다. 요새 코로나로 인한 규제가 풀리면서 외국인 관광객의 수가 부쩍 늘어나고 있습니다. 가로수길, 홍대, 명동, 동대문, 이대 등등 외국인 관광객이 늘어나면서 택스프리 택스리펀 매출이 상당합니다. 오늘은 택스프리 택스리펀 부가가치세 환급 및 세금 신고를 어떻게 하는지 알아보도록 하겠습니다. 국내에서 택스프리 택스리펀 매장을 운영하면서 면세품을 판매하는 이른바 면세판매자는 어떻게 부가가치세 신고를 해야 할까요? 영세율을 적용 받기 위한 조건에 대해서 알아보겠습니다. 면세판매자는 외국인관광객에게 면세품을 세금 포함 가격으로 판매함과 동시에 판매확인서도 같이 제공합니다. 해당 판매확인서는 전자적 방식으로도 세관장에게 전송 가능합니다. 만약 외국인관광객이 면세품을 구입한 날로부터 3개월 이내에 국외로 반출한 사실이 판매확인서로 확인되고 면세판
부동산 업계약서 세금폭탄 [내부링크]
부동산 업계약서 세금폭탄 안녕하세요. 쿠택스입니다. 앞으로 부동산 업계약서를 체결하고 이를 신고했다가 나중에 취소하는 식의 ‘집값 띄우기’를 했다간 더 많은 과태료를 내야 합니다. 집값이 오른 지역을 겨냥한 ‘핀셋 규제’의 적용 대상은 외국인으로 확대됩니다. 국토교통부는 20일 거랫값 허위 신고 시 과태료 상향 등의 내용이 포함된 부동산거래신고법 개정안을 입법 예고했습니다. 개정안은 오는 10월 19일 이후부터 시행될 예정입니다. 통상 시세 조작과 대출한도 상향, 탈세 목적으로 실거래가를 허위 신고하는 ‘업·다운계약’이 있습니다. 적발 시 앞으로는 기존에 비해 많은 과태료가 부과됩니다. 현재는 실제 거랫값과 신고가격의 차액에 따라 3단계로 구분해 부과중입니다. 이를 30%~40% 미만 40%~50% 미만 50% 이상으로 나눠 구간에 따라 과태료를 올립니다. 최대 과태료 비율은 취득가액의 5%에서 10%로 높입니다. ‘핀셋’ 지정한 토지거래허가구역의 적용 대상은 외국인으로 확대됩니다.
자금출처조사 소명방법 [내부링크]
자금출처조사 소명방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 부동산을 매수한다고 해서 자금출처조사 관련 포스팅을 하게 되었습니다. 쿠택스는 부동산 매수시 자금조달계획까지 체크해드리고 있습니다. 몇년전에 쿠택스에서 자금조달계획을 컨설팅했던 거래처는 세무조사가 나왔지만 세금은 0원으로 마무리하였습니다. 자금출처조사는 본청에서 나오면 아주 까다롭습니다. 자금출처조사 어떻게 소명해야 할까요? 국세청은 직업ㆍ연령ㆍ소득 및 재산상태 등으로 볼 때 재산을 자력으로 취득하였다고 인정하기 어려운 경우 또는 채무를 자력으로 상환하였다고 인정하기 어려운 경우 그 가액을 증여받은 것으로 추정합니다. 자금출처조사 대상이 되었을 때 취득자금은 어떻게 입증해야 할까요? 증여추정으로 보지 않는 요건 납세자가 취득한 자산의 출처에 관한 입증을 하는 경우로서 그 금액을 차감한 미입증금액이 취득재산 금액의 20% 이하 또는 2억원 이하인 경우에는 증여로 과세하지 않는다. 그렇다면 취득 자금은 어떻게 입증해야 할까? 취
부가세 공제 No 항공권 [내부링크]
부가세 공제 No 항공권 안녕하세요. 쿠택스입니다. 업무용으로 해외를 다녀왔는데 항공권 부가세 공제가 되지 않는 이유를 물어보시는 분이 계셔서 포스팅합니다. 원칙적으로 재화 또는 용역을 공급받을 때 거래징수 당한 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 있습니다. 여기서 공제받을 수 있는 매입세액이란 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세액을 말합니다. 이러한 매입세액공제를 받기 위해서는 세금계산서 등의 정규증명서류를 수취하여야 하며, 일정한 매입세액은 실제로 거래징수당한 경우에도 공제받을 수 없습니다. 거래처 사장님의 항공권은 위의 조건은 충족합니다. 다만, 아래의 조건까지 충족되어야 부가세 공제가 가능합니다. 세금계산서 발급금지 업종 매입세액공제 안 돼 일반적으로 일반과세자가 영위하는 소매업 등 영수증 발급대상사업의 경우에도 공급받는 자가 사업자등록증을 제시하고 세금계산서의 발급을 요구하면 영수증 대신에 세금계산서를 발
유튜버 부가세 신고시 첨부서류 [내부링크]
유튜버 부가세 신고시 첨부서류 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 유튜버 부가세 신고시 첨부서류가 추가되었습니다. 인적, 물적 시설이 있는 사업자가 있는 유튜버의 경우에는 부가가치세 신고를 진행해야 합니다. 이때 유튜버는 부가세 영세율을 적용받습니다. 부가세 영세율이란? 100,000,000원 수익이 발생됐다고 하더라도 100,000,000원 x 0% 세율을 적용하면 부가세가 발생되지 않습니다. 그리고 면세와 달리 매입세금계산서가 있다면 부가세 환급도 가능합니다. 기존에는 외화입금증명서를 제출했었는데 국세청에서 유튜버분들 세원 관리를 강화하기 위해 부가세 신고시 첨부서류가 추가되었습니다. 외화입금증명서뿐만 아니라 국외 사업자에게 정보통신망을 통해 영상, 오디오 기록물 제작업 등에 해당하는 용역을 제공하였음을 증빙하는 서류가 추가되었습니다. - 유튜버 채널 이름, URL 주소, 개설 시기 등 * 면세와 영세율의 차이점에 대한 포스팅입니다. 면세와 영세율 비슷하지만 다릅니다. 한번 보
2023년 부가가치세 조기환급 [내부링크]
2023년 부가가치세 조기환급 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가가치세 신고기간이라 부가가치세 관련 포스팅을 하고 있습니다. 오늘은 부가가치세 조기환급에 대해서 알아보려고 합니다. 일반사업자라면 '매입세액'이 매출액에 세율(10%)을 곱한 '매출세액'보다 크다면 해당 사업자는 부가가치세 신고 후 정당한 절차에 따라 환급을 받을 수 있습니다. 일반적으로 초과한 금액만큼 납세자에게 되돌려주는 부가가치세 환급은 확정신고기한이 마감된 후로부터 한 달 즉, 30일 안에 받을수 있습니다. 4월과 10월에 예정신고를 하여 환급 세액이 도출되었다면 1월, 7월 확정신고를 할 때 납부 세액에서 정산되는 구조입니다. 위의 내용은 부가가치세 환급 관련해 가장 일반적으로 알려진 환급 정보입니다. 그런데 위와 같은 시스템만 존재한다면 환급금액이 무척 큰 경우에도 환급이 이루어지지 않고 몇 개월을 기다려야 하는 상황이 펼쳐지게 됩니다. 사업을 하는 분들께 현금흐름이 무척중요한데 말입니다. 다행히 특정 요건을 충
고용증대세액공제 경정청구 [내부링크]
고용증대세액공제 경정청구 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 경정청구 관련 진단을 하면서 느낀점에 대해서 말씀드리겠습니다. 업체 사례를 말씀드립니다. 우선, 2018년 ~ 2022년 5년간의 소득세 신고서 검토하였고 세액공제 및 감면에 대한 내용을 체크했습니다. 1. 일단, 이 업체는 고용증대세액공제는 받았습니다. 다만, 추가로 받을수 있는 공제가 있는데 받지 않았습니다. 다행히 이규정을 활용하면 세금환급은 가능하다고 판단했습니다. 2. 쿠택스에서 고용증대세액공제를 체크해보니 5년간 2,000만원이상 소득세 환급이 가능한 상태였습니다. 세무대리인이 처리했는데 결과가 다를수 있는건가? 궁금하실텐데 다를수 있습니다. 고용증대세액공제 규정이 복잡하기 때문에 세무대리인분들도 어려움을 겪고 있습니다. 그래서 정확하게 규정을 파악하고 있는 세무대리인이 처리하는게 중요하단 생각이 듭니다. 세무대리인만 어려움을 겪고 있나? 사례 하나를 더 말씀드리겠습니다. 쿠택스는 세무서에 고용증대세액공제 관련 경
약국 세무기장 [내부링크]
약국 세무기장, 약국 세무관리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처 사장님이 약국을 소개시켜주서 약국 세무기장에 대해 알아보겠습니다. 약국은 무조건 복식부기의무자입니다. 약사는 전문직 사업자이므로 매출액이 상관없이 개업하면 복식부기의무자에 해당합니다. 전문자격증을 갖고 있는 분들은 대부분 복식부기의무자입니다. 약국 세무기장 관련 특징 1. 업종과 기장의무 : 도소매업 및 복식부기 의무자 2. 일반약품 매출(과세)과 조제매출(면세)이 발생하는 부가가치세법상 겸업사업자 부가세 신고시 안분계산을 해야 합니다. 3. 과/면세 매출 구성이 다름 4. 비보험수익 발생가능 5. 건강보험수입의 경우 3.3% 원천징수세액 발생 6. 마일리지 적립액 수입발생 7. 의약품 폐기 발생 8. 권리금 발생가능 9. 세액공제 활용 약국은 포괄양수도 및 권리금 거래가 활발하게 이뤄지고 있는데 세액공제를 활용하기 위해서 포괄양수도가 유리한지 따져보셔야 합니다. * 부가세 판단시 과세사업과 면세사업 동시에 발생됩니다.
안경점 부가세계산기 [내부링크]
안경점 부가세계산기 안녕하세요. 안경점 및 렌즈 기장대리를 전문으로 하는 쿠택스입니다. 쿠택스에서 기장대리를 하고 있는 안경점을 위해 만든 부가세계산기를 공유합니다. 특별한 기능이 있는건 아니고 기장대리 안경점 평균 부가율을 적용하여 월 부가세를 예측할 수 있는 간단한 엑셀입니다. 사용방법은 아주 간단합니다. 월 매출을 입력하면 월 부가세액이 자동으로 계산됩니다. 예를 들어, 월 매출이 30,000,000원이라면 "30" 을 입력합니다. 월 매출이 35,000,000원이라면 "35"를 입력합니다. 사진의 예시는 월 매출 40,000,000원이어서 "40"을 입력하였습니다. 월 부가세액 1,160,000원 계산 결과가 나왔습니다. 월 부가세로 1,160,000원을 따로 모아두면... 부가세 납부하는데 도움이 되지 않을까? 생각됩니다. 월 매출은 20,000,000원 이상~ 월 200,000,000원까지 활용하도록 만들었습니다. 현재 쿠택스에서 기장대리를 하는 분들을 기준으로 만들어서
부가가치세 부가율과 종합소득세 소득율 관계 [내부링크]
부가가치세 부가율과 종합소득세 소득율 관계 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 부가율과 이익율과의 관계를 얘기해보려고 합니다. 부가가치세 납부세액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라집니다. 일반적으로 매출 및 매입에 대한 공급가액의 차액을 매출에 대한 공급가액으로 나눈 비율을 부가가치세 부가율이라고 합니다. 국세청은 사업자의 신고 성실도를 판단할 때 일정기간 동안에 누적된 부가율을 활용하기도 합니다. 지금부터 업종별로 부가가치세 부가율과 소득율과의 관계에 대하여 간단하게 살펴보겠습니다. 1. 업종별로 부가가치세 부가율이 다른 이유 도ㆍ소매업과 제조업을 살펴보면 매출액이 동일한 경우에도 제조업의 부가가치세 부담이 많은 경우를 볼 수 있습니다. 과세 매출액이 동일한 경우 부가가치세의 부담액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라지게 됩니다. 제조업의 경우 지출하는 경비 중에서 인건비의 비중이 높은 것이 일반적입니다. 그러나 인건비를 지
2023년 7월 산재보험 가입 - 대리운전기사, 탁송기사, 특수형태근로종사자 플랫폼 [내부링크]
2023년 7월 산재보험 가입 - 대리운전기사, 탁송기사, 특수형태근로종사자 플랫폼 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 산재보험 가입때문에 걱정을 하고 있는데 관련 내용을 포스팅해볼까 합니다. 과거의 사례 대리운전기사 ㄱ 씨는 지난해 7월 대리운전업무 중 발생한 교통사고로 허리뼈가 골절되는 큰 부상을 입었으나 특정 업체에 소속된 기사가 아니라는 이유로 산재보험 적용을 받지 못했다. 올해 1월 화물자동차를 운전하던 ㄴ씨 또한 중앙선을 침범한 상대 차량과의 추돌사고로 다리뼈가 골절되는 부상을 입었으나 ㄱ씨와 같은 이유로 산재보험 적용을 받지 못했다. 이처럼 그동안 한 곳이 아닌 여러 업체에서 동시에 일하는 사람들은 "전속성"이 없다는 이유로 산재보험 가입 대상이 아니었습니다. 그러나, 2023년 7월 1일부터는 여러 업체에서 일하는 특수형태근로종사자뿐만 아니라 온라인 플랫폼을 통해 불특정 다수의 업체에 노무를 제공하는 사람들도 산재보험 가입을 할수 있습니다. 고용노동부(장관 이정식)는
경정청구 환급 - 2,200만원 소득세 환급 사례 [내부링크]
경정청구 환급 - 2,200만원 소득세 환급 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가세 신고전에 다행히 경정청구 환급을 마무리하였습니다. 소득세 환급금액은 대략 2,000만원 지방세 환급까지 하면 200만원하면 2,200만원 환급을 해드렸습니다. 쿠택스는 수백건의 경정청구 환급 성공사례가 있습니다. 최근 경정청구 환급 사례입니다. 1) 경정청구 환급 가능한 이유 기장을 맡기는 분들은 기장대리는 동일하다고 생각하시는 분들이 계십니다. 그리고 어디 출신이 좋다고 생각하시는 분들도 계시는데.. 일단, 기장대리의 서비스는 동일하지 않습니다. 그리고 출신보다는 실력이 중요합니다. 경험이 다르고 노하우가 다릅니다. 세상이 바뀌었고 트렌드가 바뀌고 있습니다. 출신보다는 실력, 인맥보다는 실력이 중요합니다. 쿠택스 기장대리를 맡기고 사장님이 이런 질문을 하셨습니다. 동생분이 동종업계에 있는데 거의 비슷한 매출은 비슷한다. 그런데 세금차이가 왜 이렇게 많이 나냐? 이 분은 매출 16.8천만원 정도 성실
부가가치세 환급 - 국세청 부당환급 사례 [내부링크]
부가가치세 환급 - 국세청 부당환급 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 환급관련해서 부당환급 사례에 대해 알아볼까 합니다. 오는 25일(화)까지 개인 일반과세자, 법인사업자, 상반기 세금계산서를 발급한 간이과세자는 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다. 국세청은 부가가치세 불성실 신고자에 대해서는 신고내용확인하여 특히 탈루혐의가 큰 불성실 신고자는 조사대상자로 선정하여 철저히 검증할 예정입니다. 특히 부당하게 부가가치세 환급신청에 대해서는 ‘부당환급 검색시스템’과 ‘전자세금계산서 조기경보시스템’ 등을 통하여 철저히 검증할 예정”이라고 합니다. 국세청이 공개한 신고내용확인 및 부가가치세 부당환급 추징 사례. < 사례1) 수입 면세농수산물 가격 과다산정해 의제매입세액 부당공제 받은 제조업자 > 세법에서는 부가가치세를 면제받아 수입한 농･수산물을 원재료로 제조･가공한 재화가 부가가치세 과세되는 경우 그 구입가액에 일정률을 의제매입세액으로 공제하고 있습니다. 그리고 수입되는
2023년 부가세 공제 못 받는 경우 [내부링크]
2023년 부가세 공제 못 받는 경우 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘도 부가세에 대해서 알아보려고 합니다. 부가세는 대표적인 간접세로 납세의무자와 세금을 부담하는 사람이 다릅니다. 부가세는 상품을 제조하는 사업자부터 최종소비자까지 각 단계의 부가가치에 대하여 과세하는 세금입니다. 결국 최종소비자에게 전가되어 최종소비자가 부담하는 세금이지만 실제로 부가세를 납부하는 납세의무자는 재화나 용역을 공급하는 사업자입니다. 부가세를 납부할 때 더러는 "내 돈을 떼인다는 느낌이다"는 사업자도 있습니다. 그러나 부가세 과세 구조를 이해한다면 이러한 오해에서 벗어날 수 있습니다. 아울러 부가세 납부세액을 줄일 수 있는 전략도 찾을 수 있는데 오늘은 부가세 공제를 받을 수 없는 경우를 살펴보겠습니다. 부가세 산출방식 부가세 과세기간은 1.1~6.30 까지를 1기, 7.1~12.31 까지를 2기로 한다. 우리나라 부가세 산출방식은 매출세액에서 전 단계 매입세액을 공제하는 방식이다. 매출세액은 재화나 용
부가세 공제 차량 [내부링크]
부가세 공제 차량 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 질문이 있어서 포스팅합니다. 김 사장님은 사업에 이용하기 위해 올 초 승용차를 구입했습니다. 그런데 이번 부가가치세 확정신고 때, 자동차 구입대금에 포함된 부가가치세를 공제를 받지 못한다는 사실을 알게 됐습니다. 취득한 차량으로 출퇴근도 하고 거래처도 방문하고, 출장도 가는 등 철저히 사업용으로만 탔는데 왜 부가세 공제가 되지 않을까요? 부가가치세법상 사업자가 비영업용소형승용차를 구입 또는 임차하거나 당해 비영업용 소형승용차의 유지에 관련된 비용은 부가세 공제되지 않습니다. * 부가세 공제 가능한 영업용 차량이란? ‘영업용 차량’은 우리가 흔히 알고 있는 택시, 렌트카 회사에서 차량 대여사업을 위해 보유하고 있는 차량 그리고 택배회사 등에서 화물 운송을 위하여 구입한 차량 등입니다. 법인이든 개인이든 사업에 이용할 목적으로 구입하고 사용하는 차량을 ‘사업용 차량’이라고 하는데 이와 관련된 경비는 회사의 비용으로 처리가 가능합니다
중소기업퇴직연금기금제도 장점 [내부링크]
중소기업퇴직연금기금제도 장점 중소기업퇴직연금기금제도 사업주에게 좋은 점 * 사용자부담금 지원 월평균보수 242만원 미만 근로자에 대한 사용자부담금의 10%를 3년간 지원합니다. 예 월평균보수 242만원 미만 근로자 30명 근무 -> 1인당 최대 242,000 * 30명 = 7,260,000원 (3년간 지원) 수수료 0원 '23년 푸른씨앗 신규 가입시 5년간 수수료를 받지 않습니다. 예) 00은행(0.68% 수수료) 매년 평균적립금 2억 가정시, 5년간 총 수수료 6,800,000원 절감 쉽고 간편한 가입절차 퇴직연금 가입 시 복잡한 절규(규약서, 운용, 자산관리계약서 등)가 표준계약서 하나로 해결됩니다. 분할적립하여 부담을 줄이고 근로자 장기근속 유도 퇴직금을 분할하여 사외 적립하므로 장기근속에도 안정적으로 퇴직급여를 지급할 수 있습니다. * 가입자 좋은 점이라고 근로복지공단에서 소개하는 내용 공적기금형 퇴직급여제도 2. 안전한 노후보장 3. 안정적인 수익률 추구 4. 믿을 수 있는
해외 판권 판매로 인한 에이전시의 수출 세무 - 영세율 외국납부세액공제 [내부링크]
해외 판권 판매로 인한 에이전시의 수출 세무 - 영세율 & 외국납부세액공제 안녕하세요. 저는 한국콘텐츠진흥원 자문위원으로 활동하고 있는 김정현세무사입니다. 해외 판권 판매 수출시 세무관련 상담이 들어와서 답변을 포스팅을 할까 합니다. 먼저, 국세청 질의 응답 관련 내용을 찾아봤습니다. Q) 판권을 국외 사업자에게 대여하거나 판매하는 경우 영세율 매출 적용 당사는 출판업을 영위하고 있는 법인사업자입니다. 금번에 중국에 위치한 해외법인과 아래와 같이 출판권 계약을 체결하고자 합니다. 1. 계약주체 : 당사와 중국해외법인 2. 계약대상 : 당사 출판물에 대한 중국 판권 계약체결 3. 계약통화 : 달러화 or 위안화 4. 지급방법 : 상대법인(중국법인)의 대표자가 국내 외화통장에서 당사의 법인계좌에 이체 할 예정 (지급방법에 대한 내용은 계약서에 명시 할 예정임) 당사는 출판업을 영위하고 있는 법인사업자입니다. [ 회 신 ] 안녕하십니까? 국세행정에 협조해 주셔서 감사합니다. - 국내 사업
2023년 부가가치세 신고 - 1기 부가세 확정신고 [내부링크]
2023년 부가가치세 신고 - 1기 부가세 확정신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 벌써 반이 지났습니다. 세무사사무실에 있다보니 상반기는 시간이 너무 빨리 갑니다. 매년 7월엔 부가가치세 신고가 있습니다. 오늘은 부가세 확정신고에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 1. 부가가치세 신고기간 부가가치세 과세기간은 크게 1분기와 2분기 두 가지로 나뉘어지며, 각 과세기간을 3개월단위로 '예정' 그리고 '확정'으로 나누어 1년에 총 네 번의 신고와 납부를 하게 됩니다. ① 부가가치세 1기 과세기간 - 예정신고 : 4.1~4.25(1.1~3.31 실적) - 확정신고 : 7.1~7.25(4.1~6.30 실적) ② 부가가치세 2기 과세기간 - 예정신고 : 10.1~10.25(7.1~9.30 실적) - 확정신고 : 1.1~1.25(10.1~12.31 실적) * 간이사업자 부가세 확정신고는 1.1~1.25 하시면 됩니다. 국세청에서 예정고지 납부서는 보낼수 있습니다. 납부서를 받은 분들은 꼭 납부
부가가치세 매입세액공제 [내부링크]
부가가치세 매입세액공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 7월은 부가가치세 신고납부의 달입니다. 오늘은 부가가치세 신고시 아주 중요한 매입세액공제에 대해서 얘기해보겠습니다. 거래시 상대방에게 물품대금에 추가하여 지급한 10%의 매입세액은 세법이 정하는 절차에 따라 공제를 받아야 한다. 공제받을 수 있는 항목은 놓치지 말고 꼭 공제받아서 절세하고 공제가 불가능한 항목은 꼭 분리하여 세무조사의 대상이 되지 않도록 주의해야 합니다. 수취분 매입세액은 구입시기 과세기간에 공제 매입세액의 공제액의 계산구조는 세금계산서 수취분 매입세액, 예정신고누락분, 매입자발행 세금계산서 매입세액이 있습니다. 세금계산서 수취분은 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화나 용역에 대한 부가가치세입니다. 재화나 용역을 공급받는 시기가 속하는 과세기간에 공제받습니다. 수취분 매입세액은 재화나 용역의 사용시점에 공제되는 것이 아닙니다. 매입한 재화가 판매되지 않고 기말재고로 남았어도 구입한
2023년 하반기 개정세법 - 7월부터 달라지는 세법 [내부링크]
2023년 하반기 개정세법 - 7월부터 달라지는 세법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 하반기부터 달라지는 세법에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 2023년 7월부터는 영화관람료도 연말정산 소득공제에 들어갑니다. 자동차 개별소비세 인하는 원래대로 돌아가 5%가 적용됩니다. 영화관람료도 신용카드 소득공제 포함 2023년 7월부터 영화관람료를 신용카드와 체크카드, 현금영수증으로 결제하면 연말정산 시 30% 소득공제를 해준다. 단, 도서ㆍ공연ㆍ영화 관련 소득공제는 총급여액 7천만 원 이하 근로자에게만 적용된다. 연금계좌 추가 납입 확대 1주택 고령가구가 보유 중인 주택을 팔고 매매가액이 더 낮은 주택으로 대체하면 그 차액을 1억원까지 연금계좌에 추가 납입하여 노후자금으로 활용할 수 있다. 매입자발행계산서 제도 도입 2023년 7월부터는 면세 재화ㆍ용역을 공급하는 경우에도 공급자 부도ㆍ폐업 등의 사유에 해당하면 매입자가 관할세무서의 확인 하에 계산서를 발행할 수 있다. 지금까지는 부가가
종합소득세 경정청구 환급 - 2018년 종합소득세부터 경정청구 가능 [내부링크]
종합소득세 경정청구 환급 - 2018년부터 종합소득세부터 경청청구 가능 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 경정청구 환급 관련 글 포스팅을 많이 하고 있습니다. 쿠택스는 혹시라도 모르시는 분들을 위해 지속적으로 알려드리고 있습니다. 지난 5년간 50인 이하 기업의 약 44%가 경정청구 환급이 가능함에도 불구하고 환급을 못받고 있습니다. 종합소득세 경정청구 환급은 몇년도 신고분부터 가능한지를 말씀 못드린거 같아 오늘은 몇년도 신고분부터 가능한지 알려드리겠습니다. 2018년,2019년,2020년,2021년,2022년 종합소득세 신고분부터 경정청구 환급이 가능합니다. 2017년 종합소득세 신고 경정청구 환급은 불가합니다. 종합소득세 경정청구 환급이란 종합소득세 경정청구란 매년 5월에 전년도 소득에 대해 사업자는 종합소득세 신고를 합니다. 그런데 세액공제 및 인적공제 등의 세제혜택을 받지 못하고 세금을 더 내는 경우들이 발생합니다. 이때, 경정청구란 법정기한 내에 신고하고, 세금도 냈지만 부
개인사업자 근로장려금 조건 [내부링크]
개인사업자 근로장려금 조건 안녕하세요. 쿠택스입니다. 정부는 일을 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 가구에게 근로장려금을 지급하고 있습니다. 의사, 변호사 등 전문직이 아니라면 개인사업자도 장려금을 받을 수 있습니다. 다만, 사업자등록이 되어 있어야 하고(프리랜서 제외), 종합소득세 확정신고를 반드시 해야 합니다. 소득요건과 재산요건도 맞아야 합니다. 개인사업자 근로장려금 조건 가구유형 ① 단독 가구: 배우자, 부양자녀(’04.1.2.이후 출생), 70세 이상 직계존속(’52.12.31. 이전 출생)이 모두 없는 가구 ② 홑벌이 가구: 배우자(총급여액 등이 3백만원 미만)나 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구(각각 연간 소득금액이 1백만원 이하) ③ 맞벌이 가구: 신청인과 배우자 각각의 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구 소득요건 직전연도(2022년) 부부 합산 연간 총소득(근로･사업･종교인소득 및 이자･배당･연금･기타소득 포함)이 아래 기준금액 미만 재산요건 2
증여 취소 [내부링크]
증여 취소 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘 증여 취소 관련 문의가 있어서 포스팅합니다. 증여받은 재산을 증여세 신고기한 이내에 합의 하에 다시 돌려주면 세금 문제가 발생하지 않습니다. 다만, 현금을 증여한 경우에는 언제 돌려주더라도 증여세가 과세되므로 주의해야 합니다. 증여 취소한 경우 증여받은 재산을 반환하거나 재증여한 경우 증여를 한 뒤에 합의로 증여해제를 한 경우에는 애초에 맺었던 증여계약을 체결하지 않았던 것과 같은 효과를 발생시킬 것을 내용으로 하는 새로운 계약으로 보며, 이는 법정해제권 또는 약정해제권에 의한 해제와는 본질적으로 다르다. 따라서 일단 성립한 증여세 채무는 원칙적으로 변경되지 않는다. 그런데 증여세 신고기한 이내에 증여재산을 당사자 간의 합의에 따라 증여자에게 반환하는 경우에는 처음부터 증여가 없었던 것으로 보므로 증여세를 과세하지 않고 반환하거나 재증여하는 것에 대해서도 증여세를 과세하지 않는다. 다만 신고기한 전이라도 반환하기 전에 과세표준과 세액을 결정
매입자발행계산서 7월부터 시행 [내부링크]
매입자발행계산서 7월부터 시행 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가가치세가 면제되는 재화·용역을 거래할 때 판매자의 사정으로 매입자가 원래 받아야 하는 계산서를 발행받지 못한 경우, 매입자가 직접 계산서를 발급하고 이를 소득세 필요경비 증빙으로 활용할 수 있게 됩니다. 계산서는 부가가치세 면세 거래 사실을 증명하는 서류로, 과세 재화·용역 거래의 세금계산서와 유사합니다. 올해 7월부터 면세 재화·용역을 구매한 납세자가 직접 계산서를 발급할 수 있도록 '매입자발행계산서' 제도를 처음으로 시행합니다. 이 제도에 따라 부가가치세 면세 제화(또는 용역)를 구입한 납세자가 판매자의 부도·폐업, 연락두절 등의 사유로 계산서를 발행하지 못한 경우에도, 국세청의 확인을 거쳐 직접 계산서를 발행하고 구입비용을 인정받을 수 있습니다. 매입자는 종합소득세를 신고할 때 증명서류를 갖추지 못해 발생하는 가산세 우려 없이 면세 재화·용역 구입액을 필요경비에 산입할 수 있으며, 농·축·수산물 등을 매입하는 사업자(
적격증빙자료 - 신용카드 [내부링크]
적격증빙자료 - 신용카드 안녕하세요. 쿠택스입니다. 이제는 현찰을 가지고 다니는 사람이 거의 없을 정도로 신용카드의 사용이 일반적입니다. 오히려 신용카드를 넘어서 각종 페이나 여러 결제 수단이 나타날 정도입니다. 전산으로 정확히 기록되어 편리한 측면이 있지만 중복 결제 등에 대해 세무적으로 유의할 점도 있습니다. 1. 적격증빙서류로서의 신용카드 매출전표 신용카드는 원칙적으로 대금의 결제수단이며 이는 영수증에 해당하나 법 제32조의2 제3항 규정에 의하여 일반과세자가 신용카드매출전표 등에 공급받는 자와 부가가치세액을 별도로 기재하고 확인한 때에는 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로 봅니다(간이과세자의 경우 신용카드매출전표에 부가가치세를 구분 기재하지 않는다). 종전에는 영수증 발행대상 일반사업자의 경우에만 신용카드매출전표를 발행하였을 때 별도의 세금계산서 발행할 수 없었으나 2006. 2. 9. 이후 거래분부터는 당연히 세금계산서를 발행할 의무가 있는 제조, 도매, 부동산
휴업자, 폐업자 발급 세금계산서, 매입세액공제 불가 [내부링크]
휴업자, 폐업자 발급 세금계산서, 매입세액공제 불가 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 휴업, 폐업자 발급 세금계산서에 대해서 얘기를 해보겠습니다. 사례로 말씀드리겠습니다. A씨는 최근 세무서로부터 작년 부가가치세 매입세액 중 100만원은 폐업자로부터 받은 세금계산서이기에 공제가 불가하다는 안내를 받았다. 기억을 돌이켜보니 A씨는 지난해 평소 거래가 없던 B씨로부터 시세보다 저렴한 가격으로 물건을 매입한 사실이 떠올랐다. B씨의 폐업 여부를 확인하지 않고 거래한 A씨는 결국 꼼짝없이 세금을 낼 수밖에 없었다. 휴업자나 폐업자는 세금계산서를 발급할 수 없기에 효력이 부여되지 않습니다. 세금계산서로서의 효력이 없다면 A씨처럼 부가세 매입세액 공제를 받을 수 없을뿐 아니라, 가산세까지 내야합니다. 이같은 상황을 막기 위해서는 평소 거래하지 않던 사업자가 시세보다 싸게 물건을 팔겠다고 제의한 경우, 상대가 정상사업자인지부터 확인할 필요가 있습니다. 이를 위해서는 먼저 물건을 판 사업자가 발급
고용세액공제 경정청구로 세금환급 받자 [내부링크]
고용세액공제 경정청구로 세금환급 받자 안녕하세요. 쿠택스입니다. 고용세액공제 경정청구 제도에 대해서 알고 계시나요? 세액공제를 받을 수 있는데 못 받은 납세자의 권리인 이 제도는 지난 5년간 과오납한 세금을 되돌려 받을 수 있는 제도입니다. 경정청구 경정청구란? - 국세기본법 제45조 2에 의거하여 직전 5년간 낸 세금에 대해서 세제혜택을 적용받지 못한 세금이 있거나 미비한 자료로 인해 세금을 과다하게 납부한 것이 있는 경우에 정당하게 환급을 요구하여 국세청으로부터 환급을 받을 수 있는 제도를 말합니다. 2. 환급세액은 왜 발생하는지? -사업의 확장 및 성장 - 매출의 상승으로 인한 사업장, 장비 및 설비의 확장, 직원의 증가 등 사업의 성장에 따른 공제 가능한 세액 및 감면이 발생하게 됩니다. 오늘은 고용세액공제를 말씀드리고 있습니다. 3. 경정청구 기간 - 기간은 5년이기 때문에 5년간 과오납한 세금을 환급받는 사업주분들은 생각보다 많은 환급금에 놀라는 분들이 대부분입니다. 4.
암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 [내부링크]
암 중풍 치매 등 중증환자 장애인공제 - 종합소득세 경정청구 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 중증환자 장애인증명서를 갖고 계신 분의 종합소득세 경정청구를 해드렸습니다. “장애인복지법상 장애인이 아닌 암, 백혈병, 중풍 등 중증환자도 세법상 장애인에 해당됩니다. 나이에 관계없이 기본공제 100만원과 장애인공제 200만원, 연봉의 3%초과분의 의료비가 한도 없이 소득공제가 됩니다. 연말정산에서 말하는 장애인 1. 장애인복지법에 의한 장애인 2. 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로 근로능력이 없는 자 3. 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학ㆍ취업이 곤란한 상태에 있는 항시 치료를 요하는 중증환자 항시 치료를 요하는 중증환자란? 중풍환자, 말기암환자, 만성신부전증환자, 백혈병환자, 고엽제후유증환자 등 계속적으로 병원을 내원하여 치료를 받고 있는 상태의 환자를 모두 말합니다. 항시 치료를 요하는 중증환자 인정방법 의료기관에서 발급한 장애인증명서에
매출액 대비 목표 종합소득세 - 세액공제로 세금절세 [내부링크]
매출액 대비 목표 종합소득세 - 세액공제로 세금절세 안녕하세요. 안전한 절세를 최우선으로 생각하는 쿠택스입니다. 쿠택스는 안전한 종합소득세 절세에 대해 큰 관심을 갖고 있습니다. 그래서 최근에 세액공제를 통한 종합소득세 절세에 포커스를 맞추고 있습니다. 세액공제를 활용하면 얼마나 종합소득세를 절세할 수 있는 알아보겠습니다. 매출액의 10%를 벌었다고 가정하고 종합소득세를 계산해보았습니다. 10% 벌었다고 가정하는건 매출액 대비 10%정도 버는 사업장이 많아서 10%로 계산하였습니다. 아래의 종합소득세 계산금액은 기본공제+표준공제만 받았을때의 금액입니다. 당기순이익 30,000,000원 종합소득세는 3,195,000원이 나옵니다. 그런데 60,000,000원 종합소득세는 8,820,000원이 나옵니다. 이익은 2배 늘어났지만 세금은 거의 2.8배 늘었습니다. 이익이 늘어나면 늘어날수록 늘어나는 세금은 훨씬 커집니다. (단위 : 원) 매출액 당기순이익 소득율 10%시 종합소득세 300,
세액공제 연금저축와 비과세 연금저축 [내부링크]
세액공제 연금저축와 비과세 연금저축 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 세액공제 연금저축과 비과세 연금저축 다르게 말하면 세제적격연금과 세제비적격연금에 대해 알아보겠습니다. 세제적격연금이란 납입단계에서 세액공제혜택이 주어지는 연금상품을 말하고, 세제비적격연금은 납입단계에서 세제혜택은 없으나 일정한 요건을 충족하면 발생한 소득에 대해 비과세하는 연금상품을 말합니다. 다시 말해서, 종합소득세 신고시 세액공제 혜택을 주고 연금 수령할 때 세금을 내는 것이 세제적격연금이고, 종합소득세 신고시 혜택은 없으나 연금수령 시 특정요건을 갖추면 비과세하는 것이 세제비적격 연금입니다. 이번 종합소득세 신고하면서 세제적격연금에 대해서 관심이 생겼습니다. 한번 알아보도록 하겠습니다. (1) 세제적격연금 나이제한 없이 누구나 가입이 가능하고 납입한도는 개인형퇴직연금(IRP)에 납입하는 금액과 합산하여 연간 1,800만원까지입니다. 연금저축 가입자가 소득세법상 세제혜택을 받기 위해서는 5년 이상 가입하고 55
상여금으로 인해 퇴직금이 증가하나요? [내부링크]
상여금으로 인해 퇴직금이 증가하나요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 퇴직금에 대해서 알아보려고 합니다. * 질의내용 저희 사업장은 직원의 연봉을 14등분하여 매월 1/14을 지급하고, 1/14은 3월 법인세 신고 후에 나머지 1/14은 5월 종합소득세 신고 후에 상여금 형식으로 지급합니다. 즉 매월 연봉의 1/14을 지급하고 3월과 5월에 2/14를 지급합니다. 퇴직금은 평균임금을 기준으로 계산하고, 평균임금은 퇴사일 직전 3개월을 기준으로 계산하는 것으로 알고 있습니다. 직원이 5월 말에 퇴시하게 되면 퇴직금 부담이 상당히 커지게 됩니다. 퇴직금은 무조건 마지막 3개월에 지급한 임금을 기준으로 계산하는 것이 맞나요? * 답변내용 평균임금이란 평균임금 산정사유 발생일 이전 3개월동안 그 근로자에게 지급된 임금총액을 그 기간의 총일수로 나눈 금액을 말합니다. 여기서 임금총액이란 3월간 지급해야 할 사유가 발생한 모든 임금을 말합니다. 평균임금 산정의 기초가 되는 임금총액에는 사용자
부가세 공제 - 사업자신용카드 [내부링크]
부가세 공제 - 사업자신용카드 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가세가 과세되는 사업을 하는 개인사업자나 법인사업자는 사업을 위해 사용한 신용카드 사용액에 대해 일부 공제를 받을 수 있습니다. 신용카드를 사용하면 모든 금액이 부가세 공제가 된다고 오해를 하시는 분들이 계십니다. 그렇다면 부가세 공제 가능한 대상과 방법에 대해 알아보자. 사업용 신용카드 등록제도 ① 개인사업자: 국세청 현금영수증 홈페이지에서 사업용 물품을 구입하는데 사용하는 사업주 본인 명의 신용카드를 회원가입하고 사용할 신용카드를 등록함 ② 법인사업자: 법인명의 카드의 경우 별도 등록절차 없이 사용함 ③ 화물운전자 복지카드: 화물운전자 복지카드를 사용하는 화물운전자는 별도의 사업용 신용카드 등록절차 없이 신용카드 거래분에 대한 매입세액 공제 가능함 신용카드 사용금액 확인 신고 시 사업자 및 세무대리인이 홈택스에 등록된 사업자 신용카드는 신고기간별 신용카드 사용건수 및 사용금액집계 조회가 가능하다. 그러나 월별 사용금액에
비상장주식 거래 관련 세금문제 [내부링크]
비상장주식 거래 관련 세금문제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 비상장주식 거래를 한다고 해서 관련 세금문제에 대해서 알아보려고 합니다. 비상장주식은 주로 개인간에 매매가 이루어지므로, 이에 따른 세무문제에 대해 정보를 많이 가지고 있지 않습니다. 또한 액면가액으로 거래하는 경우도 많은데, 이 경우 고가 또는 저가 양도에 따른 증여세와 양도소득세 추가과세 문제 등이 발생할 수 있어서, 매년 순이익이 발생하여 이익잉여금이 높은 기업이라면 유의해야 합니다. 1. 양도소득세 신고 (1) 신고ㆍ납부기한 유가증권시장에서 거래되는 상장주식의 양도소득세는 대주주에게만 과세되지만, 비상장주식은 모든 주주에게 양도소득세가 과세됩니다. 비상장주식을 양도하는 양도인은 양도일이 속하는 반기의 말일로부터 2개월 이내에 양도차익에 대한 양도소득세를 신고ㆍ납부해야 합니다. 따라서 상반기에 양도한 경우에는 8월 31일까지, 하반기에 양도한 경우에는 다음연도 2월 28일까지 해야 합니다. 양도차익은 양
2023년 국민연금 기준소득월액 정기결정 [내부링크]
2023년 국민연금 기준소득월액 정기결정 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 국민연금 기준소득월액 및 월 보험료를 결정되었습니다. 결정된 기준소득월액 및 월 보험료는 2023년 7월부터 2024년 6월까지 적용합니다. * 2023년 기준소득월액 하한액은 370,000원 상한액은 5,900,000원 입니다. * 2022년 12월2일 이후 취득하거나 납부재개한 가입자 중 소득월액이 370,000원 미만이거나, 5900,000원을 초과한 가입자는 기준소득월액 상,하한액 조정 대상이므로 조정 금액을 별도 통지해드립니다. *두루누니리 보험료 지원대상 중 2022년도 신규취득자는 결정 기준소득월액이 2,530,000원(고시 상한액의 110%) 초과하는 경우 지원금이 환수 될 수 있습니다. 국민연금 기준소득월액 통지를 받은 사업장에서는 가입자의 기준소득월액이 정확하게 결정되었는지 반드시 확인하시고, 이상이 있는 경우에는 2023.6.30(금)까지 국민연금 사업장가입자 내용변경신고서와 입증자료(
종합소득세 관련 최신 예규 및 판례 (2) [내부링크]
종합소득세 관련 최신 예규 및 판례 (2) 안녕하세요. 쿠택스입니다. 폐업시 업무용승용차 감가상각비 한도초과액(유보금액)은 당기 필요산입임 복식부기의무자가 사업을 폐업하는 경우에는 소득세법 시행령 제78조의3 제8항 및 제10항에 따라 이워로딘 금액 중 남은 금액을 폐업일이 속하는 과세기간에 모두 필요경비에 산입함. 폐업 후 같은 과세기간에 새로운 사업을 개시한 경우에도 동일하게 적용함(서면-2022-법규소득-1452,2023.2.21) 2. 법인 임원이 퇴직금 일부의 수령을 포기하는 경우에도 퇴직소득세 원천징수 법인의 대주주인 임원이 당초 퇴직 후 법인 정관의 임원퇴직금지급규정에 따라 지급 결정된 퇴직금을 수령 포기할 경우 퇴직금 포기시 퇴직금을 수령한 것으로 보아 퇴직소득세를 원천징수하는 것임 (서면-2021-원천-6635,2023.2.9) 3. 법인 임원의 퇴직위로금은 임원의 퇴직소득 한도 적용대상임 임원의 퇴직소득 금액이 소득세법상 임원 퇴직소득 한도를 초과하는 경우 그 초과
임원 퇴직금 한도와 세금 [내부링크]
임원 퇴직금 한도와 세금 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 임원 퇴직금에 대해 알아볼까 합니다. 퇴직소득은 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 분류과세하고, 근속기간에 따라 공제도 받을 수 있어서 근로소득에 비해 유리합니다. 법인의 임원은 일반근로자와는 달리 근로기준법상 퇴직금지급규정을 적용받지 않습니다. 따라서 세법에서는 임원에 대해 과도하게 퇴직금을 지급하고 법인의 손금으로 처리하는 것을 방지하기 위해, 퇴직금 지급한도를 초과하여 지급하는 금액은 손금으로 인정하지 않고 있습니다. 아래에서 자세히 살펴보기로 합니다. 1. 임원의 범위 임원이라 함은 다음 중 하나에 해당하는 자를 말합니다. ① 법인의 회장ㆍ사장ㆍ부사장ㆍ이사장ㆍ대표이사ㆍ전무이사ㆍ상무이사 등 이사회 구성원 전원 ② 합명ㆍ합자ㆍ유한회사의 업무집행사원 또는 이사 ③ 그 밖에 위에 준하는 직무에 종사하는 자 임원에 해당하는지의 여부는 종사하는 직무의 실질에 따라 판단합니다. 예를 들어 비등기 임원으로서 ‘상무’의 명칭을 사용하
종합소득세 관련 최신 예규 및 판례 [내부링크]
종합소득세 관련 최신 예규 및 판례 감염병예방법에 따른 손실보상금 중 기회비용분 손실보상금에 대응하는 비용의 필요경비 산입여부 감염병 관리기관으로 지정된 병원 등을 운영하는 사업자가 감염병예방법 제70조에 따라 받는 기회비용 분 손실보상금에 대응하여 지출되는 비용은 필요경비에 산입하지 않는 것임(서면-2022-법규소득-5637,2023.5.16) 2. 과세제외대상사업자의 일자리안정자금은 비과세 일반적인 사업소득자가 고용정책기본법 시행규칙 제5조에 따른 일자리안정자금을 지급받은 경우, 해당 금원은 사업소득 총 수입금액에 산입하는 것이지만 사업소득의 범위에서 제외되는 사업을 영위하는 자가 일자리 안정자금을 지급받은 경우, 해당 금원은 사업소득 총수입금액에 산입하지 않는 것임 (사전-2022-법규소득-614,2023.2.6) 3. 창업중소기업 세액감면 적용시 기산연도의 소득은 소득금액을 의미 조특법 1에 따른 창업중소기업세액감면의 기산연도 판단시 "해당사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연
2023년 국민연금 인상 - 월590만원 본인부담금 1만6650원 인상 [내부링크]
2023년 국민연금 인상 - 월590만원 본인부담금 1만6650원 인상 안녕하세요. 쿠택스입니다. 내달부터 월590만원 넘는 직장인 연금보험료 본인부담금 1만6천650원 인상됩니다. 내달부터 다달이 590만원 이상의 월급을 받는 직장인이 매달 납부해야 할 국민연금 보험료가 본인 부담 기준으로 월 1만6천650원이 오릅니다. 사업자분들도 월590만원 이상이라면 당연히 오릅니다. 건강보험료와 국민연금 해가 갈수록 참 부담스럽습니다. 12일 보건복지부와 국민연금공단에 따르면 국민연금 보험료를 산정하는 지표인 기준소득월액 상·하한액이 국민연금 전체 가입자의 최근 3년간 평균 소득변동률(6.7%)에 맞춰서 7월부터 조정됩니다. 상한액은 553만원에서 590만원으로, 하한액은 35만원에서 37만원으로 각각 인상됩니다. 이 기준은 내년 6월까지 1년간 적용됩니다. 기준소득월액 상한액이 590만원이라는 것은 매달 590만원 넘게 벌더라도 월 소득이 590만원이라고 간주해 보험료를 매긴다는 뜻입니다
사업 목적 대출 이자는 종합소득세 필요경비로 인정됩니다. [내부링크]
사업 목적 대출 이자는 종합소득세 필요경비로 인정됩니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 공동사업자분이 대출이자에 대해서 문의를 주셔서 포스팅합니다. 사업자가 사업에 필요한 자금을 마련하기 위해 대출을 받았다면, 그에 대한 이자는 비용으로 처리할 수 있습니다. 즉 대출금 자체는 비용이 아닌 부채이지만, 대출금에 대한 이자는 비용처리가 가능합니다. 다만, 문제없이 비용으로 인정받으려면 몇가지 주의해야 할 사항이 있습니다. 아래에서 구체적으로 살펴보고자 합니다. 1. 기장을 하고 증빙서류를 갖출 것 사업자가 대출금 이자를 비용처리하려면 장부를 작성하고, 이자납부 증빙서류를 갖추어야 합니다. 따라서 개인사업자가 기준경비율 또는 단순경비율로 소득금액을 추계하는 경우에는 비용으로 인정되지 않습니다. 2. 부채가 자산을 초과하는지를 확인할 것 소득세법에서는 부채가 사업용 자산을 초과하는 경우, 그 초과하는 금액에 대한 지급이자는 필요경비에 산입하지 않습니다. 사업용 자산은 시간이 지날수록 감가상
세무기장 - 개인사업자 종합소득세 성실신고사업자 [내부링크]
세무기장 - 개인사업자 종합소득세 성실신고사업자 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2022년4월~2022년12월까지 9개월동안 고생한 성실신고사업자 거래처 결산 조정을 마무리하였습니다. 쿠택스는 이 거래처가 성실신고사업자가 될수 있을것으로 판단하여 2022년 4월부터 사장님과 커뮤니케이션을 하면서 세액공제 및 기타 절세를 위해 최선의 노력을 하였습니다. 이 거래처는 2022년 4월엔 종합소득세가 1억은 나올수도 있겠다고 생각했었습니다. 그런데 결과론적으로 소득세 700만원으로 마무리하였습니다. 세액공제 및 감면으로 받은 절세금액은 2,000만원이 넘습니다. 여러분들이 꼭 기억하셔야 하는건 가공경비를 통한 종합소득세를 줄이는건 너무 쉽습니다. 그런데 대신 리스크가 너무 큽니다. * 기사인용 납세자의 탈세를 돕다 꼬리가 밟힌 세무사(회계사 포함)들이 직무정지 등의 징계를 받았다. 11일 관보에 따르면 기획재정부는 지난 4일 '제138차 세무사징계위원회'에서 세무사법 제12조 성실의무 규
업무용승용차 비용처리 [내부링크]
업무용승용차 비용처리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 업무용승용차 비용처리에 대해서 문의를 주셔서 포스팅 합니다. 모든 법인은 업무용승용차를 운행하면서 지출하는 경비는 비용처리를 할 수 있습니다. 다만 사적 사용을 제한하기 위해 세법에서는 일정 요건을 갖춘 경우에만 비용으로 인정해줍니다. 1. 적용대상 승용차 「개별소비세법」제1조 제2항 제3호에 해당하는 승용자동차 (「자동차관리법」제3조에 따른 승용자동차 중 정원 8명 이하 승용자동차에 한하며, 배기량이 1,000cc 이하의 것으로서 길이가 3.6미터 이하이고 폭이 1.6미터 이하인 것은 제외)를 말하는 것이므로 이륜자동차에 해당되는 오토바이는 적용되지 아니합니다. 2. 감가상각비 처리 방법 내용연수 5년ㆍ정액법으로 강제 상각하여야 하며, 해당 사업연도에 감가상각 범위액만 결산서상 미계상 한 경우 신고조정을 통해 손금산입 하여야 합니다. 만약 과소계상한 경우 경정청구를 통하여 손금 산입하여야 합니다. 3. 감가상각비 한도금
회사 일방적 DC형 퇴직연금을 도입할 수 있나요? [내부링크]
회사 일방적 DC형 퇴직연금을 도입할 수 있나요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 DC형 퇴직연금 도입에 대해서 문의를 주셔서 포스팅합니다. 1. 질의내용 매년 직원들의 임금이 급격히 올라가고 있습니다. 회사 입장에서는 마지막 3개월 평균임금으로 산정하는 퇴직금제도가 부담스러울 수밖에 없습니다. 매년 근로자에게 지급한 임금총액의 1/12을 납입하는 DC형 퇴직연금을 도입하려고 합니다. 회사가 일방적으로 퇴직금제도에서 DC형 퇴직연금제도로 변경할 수 있나요? 2. 답변내용 근로자퇴직급여보장법 제4조에 따르면 한 사어베서 1개 이상의 퇴직급여제도를 설정할 수 있고, 퇴직급여제도를 종류를 선택, 변경시 근로자 과반수의 동의를 얻어야 합니다. 즉, 회사가 일방적으로 DC형 퇴직연금을 도입할 수는 없습니다. 다만, 과반수 근로자의 동의로 DC형 퇴직연금이 도입되었다면, 동의하지 않은 근로자에게도 DC형 퇴직연금이 적용되며 향후 입사하는 모든 근로자에게도 당연히 DC형 퇴직연금을
성실신고확인대상자, 6월말 종합소득세 신고납부하셔야 합니다. [내부링크]
성실신고확인대상자, 6월말 종합소득세 신고납부하셔야 합니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 성실신고확인대상자에 대해서 알아보려고 합니다. 종합소득세 신고ㆍ납부는 모든 납세자에게 중요한 세무 일정이지만 수입금액이 큰 사업자라면 더욱 신경 써야 합니다. 이들은 종합소득세를 신고할 때 장부의 내용과 정확한 소득계산을 세무대리인에게 사전에 확인 받은 후 신고해야 하기 때문입니다. 이를 ‘성실신고확인제도’라고 하는데 대상 사업자는 누군지, 신고 시 주의할 점은 무엇인지 살펴봅니다. 1. 성실신고확인제도 수입금액이 업종별로 일정규모 이상인 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부기장내용의 정확성 여부를 세무사 등에게 확인받은 후 신고하게 함으로써 개인사업자의 성실한 신고를 유도하기 위해 도입한 제도입니다. 2. 성실신고확인대상자 신고ㆍ납부기간 개인사업자의 종합소득세 신고기간은 일반적인 경우 5월 1일~31일이다. 그러나 성실신고확인대상자는 1개월 확정신고 기간이 연장되므로 6월 30일까
종합소득세 기한후신고 [내부링크]
종합소득세 기한후신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근엔 성실신고사업장과 기한후신고 관련 종합소득세 신고 일을 하고 있습니다. 오늘은 기한후신고 종합소득세에 대해 알아보겠습니다. 종합소득세 신고기간 내 신고를 못했기 때문에 가산세가 발생됩니다. 1. 무신고가산세 납세의무자가 법정신고기한까지 소득세 과세표준신고를 하지 않은 경우에는 원래 납부해야 할 세액에 무신고가산세를 추가하여 납부해야 합니다. 무신고가산세는 그 신고로 납부하여야 할 세액의 20%(부정행위* 40%)에 상당하는 금액에 해당합니다. 다만, 종합소득 과세표준확정신고를 하지 않은 자가 복식부기의무자인 경우에는 무신고납부세액의 20%(40%)에 상당하는 금액과 수입금액에 0.07%(0.14%)를 곱하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 봅니다. 여기서 수입금액이란 사업소득에 대한 해당 개인의 총수입금액을 말합니다. 무신고 가산세율 적용에 있어 부정행위*로 보는 경우는 다음과 같습니다. 이중장부의 작성 등 장부의 거짓기장
종합소득세 성실신고확인대상자 기준 [내부링크]
종합소득세 성실신고확인대상자 기준 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 성실신고확인대상자에 대해 자세히 알아보겠습니다. 업종별 수입금액이 일정규모 이상인 개인사업자는 종합소득세 신고 납부기한이 일반적인 경우보다 한달 더 깁니다. 장부기장 내용의 정확성 여부를 세무사 등에게 확인받은 후 신고해야 하기 때문입니다. 이를 ‘성실신고확인대상’이라고 하는데, 성실신고확인과 관련하여 사업자들이 자주 묻는 질문과 답변을 확인해 봅시다. 1. 성실신고확인대상 기준 수입금액의 의미 - 성실신고확인대상인지 판단의 기준이 되는 수입금액은 소득세법상 수입금액을 의미하는 것이므로, 일반적인 수입금액뿐만 아니라 간주임대료, 판매장려금, 신용카드세액공제액, 사업양수도시 재고자산의 시가 상당액을 포함함. - 단, 수입금액에서 제외되는 간주임대료1), 고정자산매각액2) 등은 포함하지 않음 1) 건설비상당액 차감으로 인한 수입금액 조정금액 2) 복식부기의무자가 사업용 유형고정자산을 양도함으로써 발생하는 소득
금융소득 종합과세 절세 - 이자소득, 배당소득 [내부링크]
금융소득 종합과세 절세 - 이자소득, 배당소득 안녕하세요. 쿠택스입니다. 이자소득과 배당소득을 합친 연간 금융소득이 2천만 원을 넘으면 금융소득금액을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세율을 적용하기 때문에 세금 부담이 늘어나고 여러 가지 제약이 발생합니다. 어떤 불이익이 있는지, 또한 금융소득 종합과세를 피하려면 어떻게 해야 하는지 살펴봅니다. 1. 금융소득 종합과세란? 개인별 연간 금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만 원을 초과하는 경우 해당 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(종합소득세율)을 적용하여 종합과세하는 것을 말합니다. 예를 들어 금리 2% 예금에 10억 원 이상이 예치되어 있으면 이자소득이 2천만 원(세전)이 넘기 때문에 종합과세 대상자가 될 수 있습니다. 금융소득이 연간 2천만 원을 넘을 경우 전체 금융소득이 종합과세됩니다. 단, 2천만 원까지는 14%세율을 적용하여 산출세액을 계산하므로 2천만 원 이하의 금융소득은 실질적으로 분리과세되는 것과 동일합니다.
개인사업자 법인사업자 6월말까지 “원천세 반기별 납부” [내부링크]
개인사업자 법인사업자 6월 말까지 ‘원천세 반기별 납부’ 상시고용인원 20명 이하…금융·보험업 제외 안녕하세요. 쿠택스입니다. 상시 고용인원이 20명 이하인 사업자는 이달 말일까지 원천세 반기별 납부 신청을 할 수 있습니다. 직원 등을 고용한 사업자는 인건비를 지급할 때 원천징수를 하고, 원천징수한 소득세는 다음 달 10일까지 신고ㆍ납부해야 합니다. 그러나 소규모 사업자는 여건상 원천세 신고를 매월 하기 힘들기 때문에 편의를 위해 6개월에 한 번씩 신고ㆍ납부할 수 있도록 하고 있습니다. 이를 ‘원천징수세액 반기별 납부제도’라고 합니다. 대상자는 직전연도 상시 고용인원이 20명 이하인 원천징수의무자입니다. 단, 금융 및 보험업을 경영하는 자는 제외됩니다. 원천세 반기별 납부는 신청기간이 따로 있습니다. 매년 6월과 12월로 1년에 두 번만 신청 가능합니다. 이번 달에 반기별 납부를 신청할 경우 7월 31일까지 승인 여부를 통지 받아 7월부터 12월까지의 원천세를 다음해 1월 10일까지
특허권 양도 - 근로소득 vs 기타소득여부에 대한 판단 사례 [내부링크]
특허권 양도 - 근로소득 vs 기타소득 여부에 대한 판단 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 대표자가 보유한 개인명의 출원 특허권을 자신이 대표로 있는 법인에 양도하는 방식을 취하여 현금을 외부유출함으로써 세금을 줄이고 자금을 확보하려는 경우가 있습니다. 가지급금 해소 등을 목적으로 컨설팅업체를 통해 특허권 양도를 실행한 후 세무상 위험에 대한 충분한 대비 없이 2~3년의 시간이 지난 후 가산세가 더해진 수억원의 과세 통지서를 받아들고 더 큰 손해를 볼 수 있으니 특허권 양도 거래를 진행하는 경우에는 철저한 준비를 통해 진행하는 것이 좋겠습니다. 쟁점특허권의 양도대가를 근로소득에 해당하는 직무발명보상금으로 보아 원천징수분 근로소득세를 부과한 처분의 당부 조심 2022인5874(2023.02.16.) [요약] 쟁점특허권은 청구법인이 목적사업에 사용하는 전시부스의 개선에 관한 발명이므로 성질상 청구법인의 업무 범위에 속하고, 이를 발명한 OOO는 대표이사로서 청구법인의 업무 전반을 총괄하고
2023년 개인사업자 프리랜서 종합소득세 신고를 하면서 느낀 점 [내부링크]
2023년 개인사업자 프리랜서 종합소득세 신고를 하면서 느낀점 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 제가 2023년 개인사업자 프리랜서 종합소득세 신고를 하면서 느낀점을 포스팅해보려고 합니다. 먼저, 개인사업자 프리랜서 종합소득세 신고. 납부하시느라 수고하셨습니다. 제가 이번 종합소득세 일을 하면서 이게 과연 맞는건가? 생각이 들었습니다. 현재 개인사업자 프리랜서 종합소득세 신고는 낮은 수수료 and 낮은 세금 좋습니다. 그런데 세무리스크는 너무 높은거 같습니다. 쿠택스가 일하는 방식 1. 제가 커버를 할 수 있는 수준에서 일을 하고 있습니다. 쿠택스에게 종합소득세 신고대리를 하시는 분들도 소중한 고객분들이기 때문에 향후 발생될 수 있는 사후검증이나 세무조사에 대해서 남몰라라는 할 수 없다고 생각하고 있습니다. 2. 세무조사가 나오지 않도록 종합소득세 신고를 하도록 노력하고 있습니다. 당장 세금은 적게 낼순 있지만 세무조사가 나온다면 득보다 실이 훨씬 크다고 생각됩니다. 몇년 전
특수관계자 급여 왕창 줄 수 없나요? [내부링크]
특수관계자 급여를 왕창 줄 수 없나요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 중소기업 대표인 김사장은 유학 갔다가 돌아온 아들을 회사 임원으로 앉히고 급여를 왕창 올려줬습니다. 그런데 급여 계정을 담당하는 회계사로부터 아들의 급여가 부당하게 과다 집행되었다는 이야기를 들었습니다. 김사장은 어차피 회사 주주는 본인 혼자인데 아들에게 급여를 많이 주는 것이 무슨 문제인지 의아할 따름입니다. 김사장처럼 임직원의 급여를 마음대로 지급했다가는 급여는 급여대로 나가고 회사는 해당 급여를 필요경비로 인정받지 못할 수 있습니다. 법으로 정해진 임직원 급여액 없어 우선 세법에서는 개별 임직원의 급여액을 규정하고 있지는 않다. 다만 상법 제388조에서 “이사의 보수는 정관에 그 액을 정하지 아니할 때에는 주주총회의 결의로 이를 정한다”라고 되어 있다. 일반적으로 회사 정관이 법인 설립 시 표준 정관이 바뀌지 않거나 정관에 구체적인 금액이 명기되지 않았을 경우 결국 주주총회에서 법인 임원의 보수를 정할 수 있다.
청산소득에 대한 법인세 [내부링크]
청산소득에 대한 법인세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래처 중에 청산하는 법인이 있어 청산소득에 대한 법인세에 대해 알아보려고 합니다. 개인이 폐업을 하는 경우에 부가가치세 문제가 있습니다. 고정자산 및 재고자산에 대해서 일정 부분 부가가치세법상 매입세액 공제를 받은 부분을 돌려주는 것입니다. 그렇다면 한 법인이 폐업하면 물론 부가가치세 문제는 개인과 같습니다. 추가적으로 법인은 ‘청산소득’이라고 해 법인이 해산할 때, 그 법인의 해산에 따른 잔여재산가액이 해산등기일 현재의 자기자본총액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액에 대한 세금을 내야 합니다. 다시 말하면 그동안 각 사업연도 소득에서 과세되지 않은 소득에 대해서 과세하는 개념입니다. 즉, 매년 법인세 신고 시 과세하지 않고 자본 개념으로 쌓아두었다가 마지막에 청산 시 그 부분을 과세하는 것입니다. 그렇다면 누가 이 세금을 내야 할까요? 납세의무자는 ‘해산으로 소멸하는 영리내국법인’ 입니다. 구체적인 금액에 대해서 알아보겠습
6월 세무일정 및 사업자세금 팁 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 6월 세무일정 및 사업자세금 팁에 대해 말씀드리겠습니다. 철저한 증빙서류 관리 세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집하고 있는지, 경리나 관련 부서에 인계하여 보관하고 있는지를 관리 감독해야 한다. 특히 매입세금계산서 관리를 소홀히 할 경우 매입세액 공제뿐만 아니라 결산 시 가지급금의 발생원인이 될 수 있다. 가지급금 금액이 적을 때는 별 문제가 되지 않을 수도 있지만 해가 거듭되면서 금액이 커지면 회사의 근심거리가 될 수밖에 없다. 해결 방법도 극히 제한적이기 때문에 항상 세금계산서를 포함한 증빙을 철저하게 관리하고 정확히 회계처리 해야 한다. 전자세금계산서 관리도 철저하게 모든 법인사업자와 직전연도 연간 수입금액이 2억 원 이상(‘22년 7월부터)인 개인사업자(‘23년 7월부터 직전연도 연간 수입금액 1억 원 이상)는 전자세금계산서를 발급해야 한다.
이 분들께 쿠택스 기장대리를 제안드립니다(1) - 안경점, 미용실 [내부링크]
이 분들께 쿠택스 기장대리를 제안드립니다. 안녕하세요. 세금을 디자인하는 쿠택스입니다. 쿠택스는 13년간 네이버 카페, 블로그등을 운영해오면서 정말 많은 기장대리 문의를 받았습니다. 특히 5월 종합소득세 신고기간엔 기장대리 문의가 참 많았습니다. 문의하신 분들이 쿠택스에 기장대리를 맡기고 싶어하는데 가격때문에 망설이는 분들이 많았습니다. 그래서 오늘 쿠택스는 이 분들께 제안드리고자 합니다. 쿠택스는 현재 사장님께서 기장대리 맡기고 있는 가격에 2024년(1년간) 소득세까지 최대한 맞춰드리려고 합니다. 1년간 기장대리를 맡겨보시고 마음에 안드시면 언제든지 계약해지 하시고 1년간 기장대리 맡겨보시고 마음에 드시면 기장대리 가격을 재협의하는 것을 제안드립니다. 쿠택스 기장대리 장점 1. 세무사님이 기장대리를 잘 하십니다. 2. 4대보험 서비스 전문성이 있습니다. 3. 쿠택스는 다양한 절세 솔루션을 가지고 있습니다. 4. 쿠택스 기장대리를 신뢰하신 분들 중에 사업에 성공하신 분들이 많습니다
종합소득세 절세 - 은행이자 / 배당소득 2천만원 미만 [내부링크]
종합소득세 절세 - 은행이자 / 배당소득 2천만원 미만 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 절세를 위해 금융소득에 대해서 알아보려고 합니다. 이번에 쿠택스 거래처분들 중에 이자/배당소득 2천만원 넘는 분들이 꽤 계십니다. 자주 문의하는 사항 중 하나가 이자를 연간 2천만 원 이상 받으면 세금 폭탄을 맞는다는데 이 질문은 왜 나올까요? 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하였을 때 세금폭탄이라고 표현하는 것처럼 받은 이자 수익보다 많은 종합소득세를 부담하느냐 일 것입니다. 종합소득세 등만 놓고 본다면 틀릴수도 있고 맞을수도 이야기입니다. 그러나 어느 한계점에 이르러 추가 되는 지역 건강보험료까지 생각하면 무조건 맞습니다. 이는 같은 금액의 이자수익이 발생하는 경우라도 각자의 다른 소득의 크기에 따라서 부담할 종합소득세 등의 크기가 달라지기 때문입니다. 1. 나의 금융소득은 어떻게 알 수 있나 이자수익이 발생하는 금융상품을 한두건 보유한 경우에는 해당 금융상품의 이율을 이용하여 계
종합소득세 절세 - 경영성과급에 대한 세액공제 [내부링크]
종합소득세 절세 - 경영성과급에 대한 세액공제 안녕하세요. 세금을 디자인하는 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 및 법인세 절세 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 경영성과급에 대한 세액공제에 살펴보도록 하겠습니다. 중소기업 성과공유 확산을 통하여 대기업과 중소기업 임금격차를 감소시키고 우수 인력을 중소 기업에 유입하도록 하여 기업을 성장시킬 수 있는 선순환 구조를 마련하기 위한 취지로 만들어진 제도입니다. 사업장 입장에서 지급한 성과급의 15% 만큼 세액공제 1. 사업장 요건 다음 요건을 모두 충족하는 기업일 것. 중소기업기본법에 따른 중소기업일 것 중소기업인력지원 특별법 제27조의2 1항에 따른 성과공유기업일 것 2. 상시근로자 요건 근로기준법에 따라 근로계약을 체결한 내국인 근로자. 다만, 다음 중 어느 하나에 해당하는 사람은 제외한다. 근로계약기간이 1년 미만인 근로자(근로계약의 연속된 갱신으로 인하여 근로계약의 총 기간이 1년 이상인 근로자는 제외) 근로기준법 제2조 제1항
개인사업자 세금, 유의하지 않으면 가산세 발생 [내부링크]
개인사업자 세금, 유의하지 않으면 가산세 발생 ‘설마’한 세금, 가산세로 돌아온다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 세금계산서는 사업자에게 중요한 증빙서류 중 하나입니다. 세금계산서를 소홀히 관리하다가 돌이킬 수 없는 사태까지 이를 수 있습니다. 사업자가 일상적으로 실수하기 쉬운 것 중 하나가 사업을 하다가 자금 사정이 어렵거나 세금이 너무 부담되어 실물거래 없이 세금계산서만 구해서 세금을 줄이려는 유혹을 느낄 때입니다. 실제로 우리는 주변에서 가공세금계산서를 사서 세금을 신고했다가 나중에 이 사실이 적발되어 세금은 세금대로 물고 검찰에 고발되어 벌금까지 무는 경우를 봅니다. * 세금계산서 함부로 사고 파는건 아주 위험 사업자는 개인간에 이뤄진 거래이므로 세무서에서 알지 못할 것이라 생각하고 가공세금계산서를 사게 됩니다. 그러나 모든 사업자들의 세금 신고 내용은 전산처리 되고 있습니다. 국세청에서는 당해 사업자의 연도별 신고 추세, 같은 업종의 다른 사업자와의 신고 상황을 비교하고, 거래
쇼핑몰세무사 기장대리 - 쇼핑몰사업자 세금상식 [내부링크]
쇼핑몰세무사 기장대리 - 쇼핑몰사업자 세금상식 안녕하세요. 쿠택스입니다. 현재 쿠택스는 많은 쇼핑몰 기장대리를 진행하고 있는데 오늘은 온라인쇼핑몰 운영 시 사업자로서 반드시 알아야 할 기본적인 세금상식에 대해 얘기해볼까 합니다. 1. 온라인쇼핑몰의 매출 인식시기 모든 사업자는 재화를 판매하는 경우 원칙적으로 재화가 인도되는 때를 공급시기로하여 매출 신고를 해야만 합니다. 따라서 온라인쇼핑몰 사업자는 신용카드사와 약정에 의해 상품을 통신판매할 경우 재화를 우편 또 는 택배로 발송하는 때를 공급시기로 보게 됩니다. 다만, 온라인쇼핑몰 등에서 고객이 물품을 받아보고 구매를 결정하는 약관이 별도로 있는 경우에는 동의 조건부 판매에 해당하는 경우로 이럴 경우에는 고객이 구매 결정을 한 날을 판매일로 볼 수 있습니다. 2. 온라인쇼핑몰의 과세표준 온라인쇼핑몰업체에 등록하여 판매를 하고 쇼핑몰업체는 판매액의 일정수수료를 받는 계약을 하였다면 당해 수수료에 대하여 쇼핑몰 업체는 세금계산서를 발급하
지급명세서 미제출, 지연제출 가산세 [내부링크]
지급명세서 미제출, 지연제출 가산세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 가산세 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 기장대리를 맡기지 않는 신고대행하시는 분들이 관련 가산세가 많이 발생됩니다. 오늘 알아볼 가산세는 지급명세서 미제출, 지연제출 가산세입니다. 지급명세서 제출대상이 되는 소득은 이자, 배당, 근로, 사업소득, 종교인소득 등이며, 원천징수의무자가 지급명세서를 제출해야합니다. 지급명세서 제출기한 이자, 배당, 기타소득(종교인 소득 제외) 등은 매년 2월 28일까지 근로,퇴직,사업,종교인소득(연말정산용)등은 매년 3월 10일까지 지급명세서를 꼭 제출하셔야 합니다. 지급명세서 제출방법 홈택스 또는 손택스 모바일앱에서 전자로 제출이 가능합니다. 로그인 → 신청 ·제출 →(근로·사업 등)지급명세서 지급명세서 미제출 가산세 및 지연제출 가산세 미제출시 - 지급금액의 1% 지연제출시 -(3개월 이내) 지급금액의 0.5% 지급내역이 불분명하거나 사실과 다른경우에는 지급금액의 1%가
소프트웨어 프리랜서 인적용역자 940926 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 소프트웨어 프리랜서 인적용역자 코드를 알려드리려고 합니다. 소프트웨어 프리랜서 인적용역자 코드는 940926 입니다. 기존에 940909로 많이 신고했는데 국세청에서 코드를 만들었습니다. 국세청 소프트웨어 프리랜서 22년 7월부터 소프트웨어 프리랜서의 업종코드가 신설되었으니 소프트웨어 관련 인적용역자의 경우에는 기타자영업자(940909)가 아닌 소프트웨어 프리랜서 업종코드(940926)로 정확하게 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출해 주시기 바랍니다.
종소세 필요경비 불산입항목 [내부링크]
종소세 필요경비 불산입항목 안녕하세요. 쿠택스입니다. 사업자의 종합소득세 부담을 줄이고 싶다면 비용 인정을 통해 소득금액을 최대한 줄여야 합니다. 납부할 세금은 실제로 벌어들인 소득에서 필요경비를 제외한 소득금액에 세율을 적용하여 산출하기 때문입니다. 얼마나 벌었는지가 중요한 만큼 필요경비 인정을 통해 과세 대상 소득의 크기를 줄이는 것도 중요합니다. 그런데 과세기간 중에 사업과 관련하여 지출한 것임에도 불구하고 필요경비에 산입할 수 없는 비용이 있습니다. 필요경비 불산입 항목을 공제했다가 적발되면 가산세 등 불이익이 커질 수 있어 주의해야 합니다. 소득세법 제33조에 따르면 사업소득금액 또는 기타소득금액을 계산할 때 다음 항목은 필요경비에 산입하지 않습니다. 대표적으로 소득세와 개인지방소득세, 국세징수법 기타 조세에 관한 법률에 의한 가산금과 강제징수비, 조세에 관한 법률에 의한 징수의무의 불이행으로 인하여 납부하였거나 납부할 세액(가산세액을 포함)이 있습니다. 조세 항목들은 필요
종합소득세 환급, 세무조사 대상이 될까요? [내부링크]
종합소득세 환급, 세무조사 대상이 될까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 5월 종합소득세 신고기한이 얼마 남지 않았습니다. 이미 종합소득세를 신고한 분들도 계시고, 아직 처리중인 분들도 계실 듯 합니다. 오늘은 종합소득세 환급에 대해서 알아보겠습니다. 1. 세법상 종합소득세 환급은 어떻게 진행되는가? 세법상 종합소득세 환급은 경정청구라고 말합니다. 경정청구는 납세자의 착오 등으로 세법에 따른 정당한 세액을 초과해 과대신고 납부한 경우 그 신고내용의 변경을 구하는 납세자의 권리구제 제도입니다. 5년 이내에 경정청구가 가능하고 소송 판결에 따라 최초 신고 내역이 영향을 받는 경우 등 납세자에게 후발적 사유가 발생한 경우 그 사유 발생을 안 날부터 3개월 이내에 경정청구를 할 수 있습니다. 2. 종합소득세 경정청구는 세무조사 선정 사유일까? 세무조사 선정 사유가 아닙니다. 경정청구에 의해 세무조사에 선정 사유가 없음에도 세무조사를 실시한다는 것은 위법이라는 대법원 판단이 있습니다. 3
경정청구 - 개인사업자 종합소득세 환급 나올 가능성 높은 케이스 [내부링크]
경정청구 - 개인사업자 종합소득세 환급 나올 가능성 높은 케이스 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 2년 동안 많은 개인사업자분들께 종합소득세 환급을 시켜드렸습니다. 쿠택스의 경정청구 성공률은 전국 top 입니다. 세무사님이 면밀하게 검토하고 케이스별로 대응방안을 세우고 경정청구를 하고 있습니다. 오늘은 개인사업자 분들을 위해 종합소득세 환급 나올 가능성이 높은 경우를 알려드리겠습니다. 아래와 같은 경우 조건이 충족되면 종합소득세 환급 나올 가능성이 높습니다. 경정청구로 종합소득세 환급 나올 가능성이 높은 케이스를 말씀드립니다. 2017년 사업장 오픈 1. 2017년 이익이 없고 2018년부터 3,000만원 이상 이익이 난 사업장 2. 2017또는 2018년부터 정직원 1인 이상 채용 2018년 사업장 오픈 1. 2018년도 연3,000만원 이상 이익이 난 사업장 2. 2018년 부터 정직원 채용 1인 이상 2018년 사업장 오픈 1. 2018년 이익이 없고 2019년부터 연3,00
기장대리 - 종합소득세 환급 및 절세 도와드립니다. [내부링크]
기장대리 - 종합소득세 환급 및 절세 도와드립니다. 안녕하세요. 안전하게 종합소득세를 최소화시키고 있는 쿠택스입니다. 최근에 기장대리를 통해 가장 적극적으로 활용하는 종합소득세 절세방법은 세액공제 및 세액감면 방법입니다. 그리고 이 방법을 통해 종합소득세 환급도 해드리고 있습니다. 세액공제와 세액감면을 활용하고 있지 않은 사업장이 아주 많기 때문에 이 분들을 도와드리고 있습니다. 이미 납부한 세금도 잘못됐다면 경정청구 제도를 활용하시면 됩니다. 과거 5년까지간 과다납부한 종합소득세가 있다면 경정청구를 통해 종합소득세 환급 받을 수 있습니다. 종합소득세 환급으로 가장 파워풀하고 효과적인 방법은 고용관련 세액공제 방법입니다. 고용관련 세액공제를 위한 엑셀을 첨부합니다. 이 엑셀을 통해 고용이 증대됐는지 확인해보시기 바랍니다. 근로자가 증대되었다면 대상이 될 수 있습니다. 첨부파일 고용증대공제 엑셀프로그램 (1).zip 파일 다운로드 근로자 엑셀에 직원 입사/퇴사일을 등록하면 자동으로 연
기장대리 - 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제 [내부링크]
기장대리 - 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제 안녕하세요. 거래처 세금을 줄이기 위해 연구하는 기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제에 대해 알아보겠습니다. 거래처 분중에 꽤 많은 소득공제 혜택을 보고 있습니다. 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제 개념 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제란 국내 거주자가 2025년 12월 31일까지 중소기업 창업투자조합 등에 출자 및 투자하는 경우 해당 금액의 일부분을 공제해 주는 제도입니다. 기존에는 2022.12.31까지 였으나, 2022년 세법개정안 발표로 3년 연장되어 2025.12.31.까지로 기간이 연장되었습니다. 따라서 기술력과 장래성이 좋을 것으로 예상되나 사업 초기에 자본이 부족한 중소기업에 투자하는 것을 장려하기 위해, 투자자들에게 출자 및 투자금액의 일정금액을 소득공제해 줌으로써 중소기업 및 투자자 모두를 장려하기 위한 제도입니다. 2. 공제대상 거주자가
2023년 간편장부대상자 기준경비율 vs 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 비교 업종코드 940909 [내부링크]
2023년 간편장부대상자 기준경비율 vs 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 비교 (업종코드 940909) 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스에 가장 문의가 많은 종합소득세 관련해서 걱정이 가장 많은 사업자, 프리랜서 간편장부대상자 기준경비율에 대해서 살펴보겠습니다. 간편장부대상자 단순경비율과 기준경비율 종합소득세를 비교하는 방식으로 알아보겠습니다. * 간편장부대상자 단순경비율과 기준경비율 종합소득세의 기준과 계산하는 방법과 대해서 안내드리겠습니다. 프리랜서 분들중의 가장 많은 940909 코드를 바탕으로 계산해보겠습니다. 간편장부대상자 기준경비율 vs 단순경비율 종합소득세 계산 * 다른 업종코드도 기본적으로 계산하는 방법은 동일합니다. 단, 단순경비율과 기준경비율은 다릅니다. 단순경비율과 기준경비율의 정의 단순경비율과 기준경비율을 사용하는 이유는 사업을 진행하면서 비용처리 근거가 없을 때 사용되는 계산방법입니다. 단순경비율, 기준경비율을 적용하면 경비율 업종코드 940909 기준으로
개인사업자 종합소득세 신고시 유의사항 [내부링크]
개인사업자 종합소득세 신고시 유의사항 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인사업자 종합소득세 신고시 유의사항에 대해서 알아보려고 합니다. 개인사업자 필요경비 위주로 정리해봤습니다. 기부금 및 접대비 관련 ① 부동산임대소득과 근로소득이 있는 거주자가 지정기부금을 지출한 경우 기부금 세액공제액을 종합소득산출세액에서 공제하거나 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 수 있다(서면법규-1267, 2014.12.2.). ②공동사업장 구성원의 사적 기부금도 사업장의 필요경비에 해당한다(서면-2015-법령해석소득-0919, 2016.02.03.) ③ 사업소득과 근로소득이 있는 자가 사업소득을 추계로 신고한 경우 지정기부금 한도 계산 시 종합소득금액에서 추계 사업소득금액을 차감하지 않는다(기준법령소득-294, 2017.02.28.). ④ 물적시설이 없는 인적용역사업자는 중소기업의 요건을 충족한 경우에도 접대비 기본한도금액 산정시3,600만원이아닌 1,200만원의 기본한도가 적용됨(기획재정부 소득세제과
기장대리 - 4대보험 직원 한명으로 종합소득세 절세 4,350만원 할수 있습니다. [내부링크]
기장대리 - 4대보험 직원 한명으로 종합소득세 절세 4,350만원 할수 있습니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인적으로 국세청에서 활용하면 가장 좋은 제도라고 생각되는게 하나 있습니다. 통합고용세액공제 / 고용보험세액공제 입니다. 페널티규정이 있지만 이 제도를 잘 활용하면 10년이상 종합소득세 걱정없이 매장을 운영할 수 있습니다. 쿠택스가 다른건 몰라도 기장대리엔 강점이 있다고 생각하는데 최근에 큰 무기가 생겼습니다. 2년간 세액공제 관련 법인세와 종합소득세 환급 및 신고를 하고 국세청 대응을 하면서 확실한 노하우가 생겼습니다. 특히, 고용증대세액공제 관련해서 No.1 전문성을 갖추고 있습니다. 오늘은 쿠택스에서 고용증대세액공제 이월금액 활용하는 방법에 대해 말씀드리겠습니다. 올해도 이월금액을 활용하여 미용실 종합소득세를 많이 줄였습니다. 미용실 뿐만아니라 대부분의 기장대리 업체는 활용하고 있습니다. 고용증대세액공제나 통합고용증대세액공제는 법인사업자보다는 개인사업자가 훨씬 파워풀하게
간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 신고 세무대리인신고대행? 모두채움신고? [내부링크]
간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 신고 세무대리인 신고대행? 모두채움신고? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 신고에 대해서 얘기를 해보겠습니다. 최근에 보면 간편장부대상자 단순경비율분들은 모두채움신고 또는 직접신고가 유리하다고 세무사분들도 얘기를 하고 있습니다. 과연 그럴까요? 결론부터 말씀드리면 항상 직접신고 또는 모두채움신고가 정답은 아닙니다. 삼쩜삼도 포함입니다. 제가 오늘 사례로 말씀드리겠습니다. 사례1과 사례2는 간편장부대상자 단순경비율 종합소득세 모두채움신고 대상입니다. <사례 1> 근로소득 + 프리랜서 수입이 있습니다. 단순경비율로 신고하면 종합소득세 10만원을 납부했어야 했습니다. 쿠택스 종합소득세 신고대행으로 종합소득세 환급액 150만원이 발생되었습니다. 쿠택스 종합소득세 신고대행 수수료 40만원 받았습니다. 과연 모두채움신고 또는 직접신고해야 할까요? 쿠택스에 종합소득세 신고대행을 맡겨야 할까요? 신고대행 수수료를 주더라도 15
종합소득세 신고안내문 - 사전 성실신고지원 안내대상자 (i유형) [내부링크]
종합소득세 신고안내문 - 사전 성실신고지원 안내대상자 (i유형) 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 국세청 종합소득세 신고안내문을 보면 "사전 성실신고지원 안내대상자" 이라고 친절하게 설명해주는 경우가 있습니다. 오늘은 종합소득세 신고안내문에 "사전 성실신고지원 안내대상자"에 대해서 분석해보려고 합니다. 작년까지는 종합소득세 i유형이라고 나왔는데 올해 "사전 성실신고지원 안내대상자" 로 안내되고 있습니다. "사전 성실신고지원 안내대상자"라고 나오는데 국세청 경고문이라고 생각하시면 쉽습니다. 위의 사전 성실신고지원 안내대상자는 제 거래처입니다. 국세청에서 소득률 저조와 가족인건비 관련해서 경고를 하고 있습니다. 1. 실제로 가족분들이 일을 하고 있다면 문제되지 않지만 가족 명의로 가공인건비를 넣는 경우가 많아서 국세청은 의심하고 있습니다. 2. 업종,외형,시군구별 평균 세금보다 세금을 적게 낸다는 경고문입니다. 실제로 이익이 적게 나서 세금을 적게 내는건 문제되지 않지만 가공경비를 넣는
종합소득세 간편장부대상자 복식부기 신고 vs 간편장부 신고 [내부링크]
종합소득세 간편장부대상자 복식부기 신고 vs 간편장부 신고 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 종합소득세 간편장부대상자 관련해서 포스팅을 하려고 하는데 복식부기 신고와 간편장부 신고에 대해서 분석해보려고 합니다. 쿠택스에서는 간편장부대상자분들에게 복식부기 신고가 유리하다고 말씀드리는 경우가 있습니다. 왜 이런 얘기를 하는지 사례로 살펴보겠습니다. 단, 쿠택스는 모든 간편장부대상자께 복식부기 신고가 유리하다고 말씀드리지는 않습니다. 쿠택스는 신뢰를 생명으로 하고 있기 때문에 납세자분들께 200% 유리한 선택을 도와드리고 있습니다. 프리랜서 940909 유형으로 간편장부대상자-기준경비율 2022년 수입금액 80,000,000원으로 가정해보겠습니다. 이전 포스팅에서 간편장부신고 vs 기준경비율신고의 세금차이를 비교해봤습니다. 아래의 링크가 있습니다. 혹시 궁금하신 분은 참고하시기 바랍니다. 그럼 종합소득세 간편장부대상자 복식부기 신고와 간편장부 신고를 비교해보겠습니다. 1) 종합소득세
프리랜서 종합소득세 환급 [내부링크]
프리랜서 종합소득세 환급 안녕하세요. 프리랜서 종합소득세 절세 전문 쿠택스입니다. 5월 종합소득세 신고기간엔 프리랜서분들의 연락이 상당히 많습니다. 특히, 프리랜서 종합소득세 환급 문의가 많은데 종합소득세 환급에 대해서 정리해볼까 합니다. 5월에 프리랜서 종합소득세 신고를 하셔야 합니다. 종합소득세 신고방법 단순경비율 대상 같은 경우엔 국세청 홈택스를 통해 모두채움 방식으로 신고할 수 있습니다. 1) 종합소득세 신고유형이 프리랜서 종합소득세 단순경비율이 나오는 경우 ㄱ. 2021년 소득이 없고 2022년 프리랜서 소득이 발생된 경우 수입금액이 연간 7,500만원 미만인 경우엔 가능합니다. ㄴ. 2021년 프리랜서 소득이 발생된 경우 2021년 프리랜서 수입금액이 2,400만원이하인 경우 위의 경우에 80%이상은 프리랜서 종합소득세 환급이 가능합니다. 다만, 근로소득+사업소득, 연금소득+사업소득, 금융소득+사업소득이 있는 분들은 종합소득세 신고를 하더라도 종합소득세 환급 받는게 쉽진
개인사업자 종합소득세 신고서류 [내부링크]
개인사업자 종합소득세 신고서류 안녕하세요. 쿠택스입니다. 요즈음 포스팅할 시간이 없어서 포스팅이 좀 게을러 졌습니다. 오늘은 개인사업자 종합소득세 신고서류에 대해서 알아보고 소득공제, 세액공제에 대해서 알아보겠습니다. 개인사업자 종합소득세 신고시 제출해야 하는 신고서류를 확인하고 이에 맞춰 소득공제 항목과 세액공제 항목으로 분류 정리하여 해당 과세표준 금액에서 차감한다면 세금을 아낄수 있는 방법이 될 것입니다. 최종적인 납부세액은 달라질 수 있습니다. 소득공제와 세액공제 항목만 잘 챙겨도 감면 항목은 크게 늘 수 있습니다. 개인사업자분들은 확인하시기 바랍니다. 개인사업자 종합소득세 신고서류 종합소득세 신고할 때 해당되는 신고서류를 관할 세무서에 함께 제출하여야합니다. 신고서류가 빠지거나 누락될 경우 정확한 신고가 이루어지지 않을 수 있고 가산세 또는 공제를 못 받는 경우가 발생할 수 있습니다. 국세청 제시하는 신고서류항목 - 인적공제 및 특별공제 등의 대상을 증명하는 서류 - 소득금
삼쩜삼 모두채움신고서 등 5월 종합소득세 신고시 체크사항 [내부링크]
삼쩜삼 모두채움신고서 등 5월 종합소득세 신고시 체크사항 안녕하세요. 쿠택스입니다. 프로그램이 발달하면서 종합소득세 신고가 아주 편리하게 할 수 있는 대상이 많아졌습니다. 하지만 프로그램은 오류가 발생될 수 있다는 점을 고려하셔야 할 거 같습니다. 모두채움신고서란? 모두채움신고서를 받은 납세자는 단순경비율을 적용받은 소규모 사업자와 사업소득 외 근로소득 등이 있는 납세자 등 640만명입니다. 소규모 자영업자뿐만 아니라 주택임대소득자, 연금생활자, 배달라이더, 대리운전기사, 간병인 등이 모두채움신고서를 받았습니다. 5월 모두채움신고서 종합소득세 신고시 체크사항 국세청에서 받은 종합소득세 모두채움신고서에 적잖은 허점이 있을 수 있습니다. 모두채움신고서 그대로 신고하면 세금을 실제보다 더 내거나 환급을 덜 받게 되는 상황이 발생한다는 것입니다. 이미 내용이 채워져 있는 모두채움신고서를 받은 경우 그대로 신고하기보다는 국세청 홈택스에서 신고서를 수정하고 세액을 다시 확인해보는 절차가 꼭 필
열심히 사는 N잡러, 5월 종합소득세 신고방법 [내부링크]
열심히 사는 N잡러, 5월 종합소득세 신고방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 두군데 이상 소득이 있는 분들 5월 종합소득세 신고를 해야 하는지 알아보도록 하겠습니다. 지난해에 회사를 한 군데만 다니며 회사 월급 외에 다른 소득이 없는 직장인은 연말정산을 했다면 이번 종합소득세 신고를 신경 쓸 필요가 없습니다. 그러나 두 군데 이상의 직장을 다니면서 합산하여 연말정산을 하지 않거나 근로소득 이외에 다른 소득이 있다면 종합소득세 신고를 해야 합니다. 연말정산 시 소득공제 자료 등을 빠트린 것이 있는 경우에도 자료를 보강하여 종합소득세 신고를 하면 환급을 받을 수 있습니다다. 소득 종류별 종합소득세 신고방법에 대해 알아보겠습니다. 1. 근로소득 + 근로소득…2군데 이상의 회사에서 근로소득이 발생했는데, 연말정산 시 합산해서 신고하지 않았다면 5월에 합산하여 종합소득세 신고를 해야 한다. 다만 한 회사가 일용근로소득으로 신고했다면 분리과세로 종결되기 때문에, 종합소득세 신고를 할 필요가
개인사업자 종합소득세 신고 안하면 가산세? 불이익? [내부링크]
개인사업자 종합소득세 신고 안하면 가산세? 불이익? 안녕하세요. 쿠택스 김정현세무사입니다. 쿠택스에 종합소득세 신고 이후에 연락오는 분들이 종종 있습니다. 그런데 제가 보통 강의 마지막에 강조하는게 종합소득세 신고기간에 신고를 해야 합니다. 종합소득세 신고 안하면 가산세도 있지만 불이익이 큽니다. 먼저, 종합소득세 신고대상은 아래와 같습니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 종합소득세 신고대상이 될수 있습니다. 오늘은 개인사업자 종합소득세 신고안하면 가산세와 불이익에 대해서 확인하겠습니다. 1. 개인사업자 종합소득세 신고를 하지 않는 경우에는 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다. 2. 아래의 표처럼 무거운 가산세를 부담하게 됩니다. 산출세액의 20% ㅣ 40% 계산하면 상당히 큽니다. 종류 부과사유 가산세액 무신고가산세 일반무신고 무신고납부세액의 20% 일반무신고(복식부기의무자) 무신고납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 둘중의 큰 금액
종소세 신고 추계신고할까? 기장신고할까? [내부링크]
종소세 신고 추계신고할까? 기장신고할까? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 이번 종소세 신고시 추계신고를 할지 기장신고를 할지 고민하는 사업자분들이 많습니다. 보통 비용을 입증할 증빙자료가 미비하다고 판단되는 경우 추계신고를 선택하게 됩니다. 그런데 일반적으로 추계신고보다는 기장신고가 유리한 경우가 많습니다. 오늘은 종소세 추계신고와 기장신고의 차이점을 알아보려고 합니다. 1. 종소세 기장의무의 판단 종소세 추계신고를 선택할 수 없고 의무적으로 기장하여 소득세를 신고해야 하는 사업자가 있습니다. 사업자등록상의 주업종과 수입금액에 따라 신고방법이 달라지므로, 아래의 표에 기재된 업종별 직전연도 수입금액을 보고 기장신고의무 여부를 판단해야 합니다. 다만, 당해연도 수입금액이 복식부기의무자에 해당하는 사업자가 추계신고를 하는 경우, 단순경비율을 적용할 수 없고 기준경비율을 적용합니다. 실질적으로 추계신고 기준은 단순경비율 기준 농업,도매업,소매업 기준 6,000만원 미만 제조업, 음식점,숙박업
기장의무, 외부조정대상자 여부 및 성실신고확인대상사업자 판정할때 수입금액 범위 [내부링크]
기장의무 판정시 수입금액 범위 안녕하세요. 쿠택스 김정현세무사입니다. 기장의무 관련 문의가 있어서 포스팅합니다. 기장의무의 수입금액 판정시 포함되어야 하는 것에 대해서 알아보겠습니다. 1) 기장의무, 외부조정대상자 여부 및 성실신고확인대상사업자 판정할때 수입금액 범위 결정 또는 경정으로 증가된 수입금액은 포함합니다. 소득세법 제19조 제1항 제20호에 따른 사업용 유형자산을 양도함으로써 발생한 수입금액은 제외하여야 합니다. 기타수입금액 : 290,000,000원 ㅣ 사업용 유형자산 양도로 인한 수입금액 15,000,000원 기장의무 : 간편장부대상자 2) 단순경비율과 기준경비율 적용대상사업자를 구분할때 수입금액의 범위는 다음과 같습니다. 결정 또는 경정으로 증가된 수입금액은 포함합니다. 소득세법 제19조 제1항 제20호에 따른 사업용 유형자산을 양도함으로써 발생한 수입금액은 포함되는 것으로 해석됩니다. 3) 개인사업자의 업무용승용차 관련 업무전용자동차보험 가입여부에 따른 세무조정 원
2023년 종합소득세 신고기간 [내부링크]
2023년 종합소득세 신고기간 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 5월 종합소득세 신고는 프리랜서나 개인사업자, 연말정산을 놓친 직장인 등 2022년에 종합소득이 있었던 분이라면 종합소득세 신고기간에 대해 꼭 알아두어야 합니다. 1) 종합소득세란? 종합소득세 신고기간은 5월 한 달간(5월 1일 ~ 5월 31일) 입니다. 지난 1년간 발생한 종합적인 소득 금액이 있는 사람에 한해 자진신고를 해야 하는 세금을 말합니다. 2023년인 올해 기준 2022년인 작년 한 해 동안 발생한 소득에 대하여 2023년 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 단, 성실신고확인 대상자의 경우 2023년 6월 30일까지 신고 및 납부가 가능합니다. 성실신고확인 대상자 도/소매 등 15억 원 음식/숙박업 7.5억 원 임대/서비스업 등 5억 원 2) 종합소득세의 종류 종합소득이란 지난해 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 모든 종합소득에 대하여 부과하는 세금을 말합니다. 1. 이자소득 : 금전을 대여하여
간편장부대상자 기준경비율의 경우 종합소득세 신고 기준경비율 신고 vs 간편장부 신고 유리한 쪽은? [내부링크]
간편장부대상자 기준경비율의 경우 종합소득세 신고 기준경비율 vs 간편장부신고 유리한 쪽은? 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 많은 분들이 질문을 주고 있는 간편장부대상자 기준경비율에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 쿠택스나 김정현세무사는 간편장부대상자 기준경비율의 경우에 간편장부신고 또는 복식장부신고가 유리하다고 얘기를 하고 있습니다. 사례로 한번 분석해보겠습니다. 프리랜서 940909 유형으로 간편장부대상자-기준경비율 2022년 수입금액 80,000,000원으로 가정해보겠습니다. 종합소득세 안내문을 캡쳐했습니다. 940909유형의 기준경비율은 17% 입니다. 경비로 17%를 인정해준다는 뜻입니다. 주요경비 (매입비용 + 인건비 + 임대료 )가 있다면 추가로 경비로 인정받을 수 있는데 일반적으로 프리랜서는 주요경비는 없습니다. * 물적(임대료), 인적설비(인건비)가 있다면 면세사업자가 불과하기 때문에 프리랜서로 신고하는 것이 어려울 수 있습니다. 1) 종합소득세 간편장부대상자 기준
종합소득세 안내문 - 종합소득세 신고유형 신고방법 [내부링크]
종합소득세 안내문 - 종합소득세 신고유형 신고방법 안녕하세요. 종합소득세 전문 쿠택스입니다. 종합소득세 안내문 조회 방법과 종합소득세 신고유형별 신고방법에 대해서 알아보려고 합니다. 종합소득세 안내문 조회하는 방법 홈택스 국세청 홈택스 이 화면은 종합소득세 신고 및 장려금 신청 의 원활한 서비스를 위해 임시 운영하는 화면입니다. 원활 종합소득세 신고 바로가기 원활 근로·자녀장려금 신청 바로가기 원활 홈택스 홈페이지 바로가기 Copyright National Tax Service. All rights reserved. www.hometax.go.kr 종합소득세 신고도움서비스를 클릭하시면 쉽게 조회할 수 있습니다. 종합소득세 신고도움서비스 클릭하면 종합소득세 안내문을 출력할 수 있습니다. 작년까지는 종합소득세 안내유형에 13개 알파벳으로 표기되었는데 올해부터는 변경되었습니다. 안내유형 간편장부대상자-기준경비율 , 모두채움 등으로 한글로 더 쉽게 표기됩니다. 꼭 알파벳 종합소득세 신고유형
종합소득세 신고 - 단순경비율 신고 "모두채움 서비스" 활용하기 [내부링크]
종합소득세 신고 - 단순경비율 신고 "모두채움 서비스" 활용하기 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2022년도에 종합소득(이자‧배당‧사업‧근로‧연금‧기타소득)이 있는 분들은 올해 5월 31일(수)까지 종합소득세와 개인지방소득세를 신고‧납부해야 합니다. 국세청은 종합소득세 신고 대상자에게 4월 27일(목)부터 종합소득세 신고 안내문을 보내고 있습니다. 종합소득세 신고 안내문을 받은 분들은 홈택스(PC), 손택스(모바일앱)을 통해 전자신고 할 수 있습니다. 모두채움 신고 대상으로 안내받은 경우 ARS 전화(1544-9944)로 종합소득세 신고가 가능합니다. 이번 종합소득세 신고부터 영세사업자와 세무 경험이 많지 않은 납세자에게 제공하는 종합소득세 신고 모두채움서비스를 확대하고, 홈택스 신고화면을 쉽게 개편했습니다. 종합소득세 신고 단순경비율 대상자를 위해 모두채움서비스 확대 종합소득세 신고 모두채움서비스란 국세청에서 납부(환급)세액을 미리 계산해 제공한 신고안내문입니다. 모두채움 서비스 대상은
간편장부대상자 기준경비율 - 종합소득세 D유형 신고 [내부링크]
간편장부대상자 기준경비율 - 종합소득세 D유형 신고방법 안녕하세요. 안심하고 맡길 수 있는 종합소득세 신고 전문 쿠택스입니다. 쿠택스는 납세자분들에게 종합소득세 관련하여 최고의 솔루션을 제공해 드리려고 노력하고 있습니다. 간편장부대상자 기준경비율에 대한 문의가 많아서 종합소득세 D유형에 꼭 알아야 할 정보에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 종합소득세 D유형 또는 간편장부대상자 기준경비율 어떻게 확인해야 할까요? 1) 간편장부대상자 기준경비율 ㅣ 종합소득세 D유형 확인하는 방법 관할세무서(국세청) 에서 확인 올해부터 종합소득세 안내문이 변경되었습니다. 작년까지 알파벳으로 확인할 수 있었는데 올해 변경되어 알파벳으로 확인하시려면 관할세무서에서 종합소득세 신고 안내 자료를 받으셔야 합니다. 아래는 종합소득세 신고안내 자료로 세무서에서 받은 자료입니다. 종합소득세 신고안내 자료 2. 홈택스 종합소득세 안내문 조회 올해부터 홈택스에서 알파벳 조회가 되지 않기 때문에 종합소득세 D유형과 같은 신
손택스 종합소득세 신고도움서비스 조회하기 [내부링크]
손택스 종합소득세 신고도움서비스 조회하기 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 손택스 종합소득세 신고도움서비스 조회하는 방법을 보려고 합니다. 제가 직접 손택스 종합소득세 신고도움서비스를 조회하면서 포스팅을 하고 있습니다. 개인적으로 손택스를 애용하는 편입니다^^ 손택스 어플실행하면 첫페이지에 친절하게 자주찾는메뉴가 보입니다. “종합소득세 신고도움서비스” 클릭합니다. 여러가지 로그인 방식이 나오는데 저는 생체인증로그인 방식을 활용하고 있습니다. 주민번호만 입력하면 쉽게 로그인할수 있습니다. 종합소득세 신고도움서비스 확인하면 저는 외부조정대상자 / 복식의무의무자 확인할 수 있습니다. 손택스에서 알파벳 종합소득세 신고유형은 안 나옵니다. 아직 홈택스 조회를 못해봤는데 올해는 알파벳 종합소득세 신고유형이 없는지를 체크해봐야 할꺼 같습니다. 종합소득세 신고도움서비스 업종별유의사항에 대해서도 친절하고 안내해주고 있습니다. 그리고 종합소득세 신고시 가산세 적용할 항목에 대해서도 나옵니다. 꼭
종합소득세 신고유형 신고방법 - 종합소득세D유형 [내부링크]
종합소득세 신고유형 신고방법 - 종합소득세D유형 안녕하세요. 쿠택스입니다. 종합소득세 신고안내문~ 홈택스에서 조회되기 시작했습니다. 오늘은 종합소득세 신고안내문에 기재된 종합소득세 신고유형 별로 종합소득세 신고방법 대하여 알아보도록 하겠습니다. 홈택스에서 종합소득세 신고도움서비스 또는 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고안내문을 확인해 보시면, 상단에 신고안내유형 "알파벳"이 기재되어 있습니다. 알파벳이 E,F,G라면 안심하시기 바랍니다. 일단, 종합소득세 세금 폭탄은 없습니다. 오늘 중요하게 체크해야 할 종합소득세 신고유형 D유형에 대해 포스팅하려고 합니다. 특히 유의해야 할 종합소득세D유형 Q. 종합소득세 D유형이 나오는 경우? A . 2021년에 사업을 시작하신 분들은 2023년 종합소득세안내문에 종합소득세D유형 나올 가능성이 높습니다. 2021년에 프리랜서(3.3%) 소득이 처음 발생했던 분들이라면 종합소득세D유형 나올 가능성이 높습니다. 2022년 5월엔 종합소득세 신고때 추
5월 종합소득세 신고방법 - 종합소득세 신고유형E형 ,종합소득세 F형 단순경비율 홈택스 직접? 세무사 신고대행? [내부링크]
5월 종합소득세 신고방법 - 종합소득세 신고유형E형,종합소득세 신고유형F형 단순경비율 홈택스 직접신고? 세무사 신고대행? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 신고유형에 따른 5월 종합소득세 신고방법에 대해서 알아보겠습니다. 2023년 4월 말엔 종합소득세 안내문이 나옵니다. 삼쩜삼, 프리랜서, 인적용역분들은 종합소득세 안내문의 신고유형을 보고 종합소득세 신고방법을 결정하게 됩니다. 종합소득세 신고유형 포스팅 https://blog.naver.com/kuutax/223056108051 종합소득세 신고유형 2023 종합소득세 신고유형 2023 안녕하세요. 쿠택스입니다. 법인세가 끝나갑니다. 이제 한달 뒤엔 종합소득세 신... blog.naver.com 종합소득세 신고유형엔 다양한 알파벳으로 표기됩니다. 오늘은 종합소득세E형, 종합소득세F형 종합소득세 신고방법에 대해서만 말씀드리겠습니다. 종합소득세 안내문엔 간편장부대상으로 단순경비율 신고라고 나옵니다. 간단하게 소득세 신고하는
5월 종합소득세 신고방법 - 홈택스,손택스 등 [내부링크]
5월 종합소득세 신고방법 - 홈택스,손택스 등 안녕하세요. 쿠택스입니다. 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 종합소득세 신고방법에는 여러 가지 방법이 있습니다. 다가오는 종합소득세 신고 기간에 대비해서 종합소득세 신고방법에 알려드리겠습니다. 1. 홈택스를 활용한 종합소득세 신고방법 - pc 이용 시 pc를 이용하시는 게 편한 분들은 인터넷 홈택스에 접속해 종합소득세 신고를 하면 됩니다. 단순경비율 추계로 신고하는 분들은 간단하게 신고 가능합니다. 로그인 후 메인 화면 신고/납부 탭 클릭(공인인증서 로그인 혹은 간편 인증 이용) ‘종합소득세’ 클릭 단순 경비율 추계, 본인에게 해당하는 메뉴 클릭 기본 정보 입력 소득 종류와 사업 소득의 기본 사항, 총 수입 금액 입력 (사업자 등록 번호, 업태, 기장 의무 유형, 신고 유형, 공동사업자 여부, 소재지 등의 정보 필요) 사업소득 원천 징수 내역, 기타 소득 작성 신고서 제출 종합소득세 단순경비율 신고하는 분들은 홈택스를 통해 종합소득세
2023년 종합소득세 신고방법 - 단순경비율, 기준경비율 [내부링크]
2023년 종합소득세 신고방법 - 단순경비율, 기준경비율 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 종합소득세 관련 글 중심으로 포스팅을 해볼까 합니다. 어제부터 카톡으로 종합소득세 안내문은 나오기 시작했습니다. 오늘은 종합소득세 신고방법으로 단순경비율, 기준경비율에 대해 알아보겠습니다. "아래 사장님은 필독" • 종합소득세 추계신고 대상자 사장님 • 추계신고와 기장신고의 차이가 궁금한 대표님 • 창업한지 얼마 되지 않은 초보 사장님 종합소득세 추계 신고방법 - 단순경비율, 기준경비율 1. 종합소득세 추계 신고방법 종합소득세 대상자가 장부나 증빙자료를 충분히 갖추지 못했을 때 오직 ‘수입’만으로 소득 금액을 추정하여 소득세를 신고·납부하는 것을 말합니다. 말 그대로 납세자의 ‘수입’만 따지기 때문에 세율은 국세청에서 정한 업종별 경비율을 적용하게 됩니다. 그렇다면 편하게 추계신고하면 되지, 왜 기장신고를 따로 할까요? 수입금액에 따라 추계신고를 하는 경우에 패널티규정이 있습니다. < 간편
종합소득세 준비서류 2023 [내부링크]
종합소득세 준비서류 2023 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 5월 종합소득세 신고납부의 달이 다가오는거 같습니다. 쿠택스는 온라인 종합소득세 신고대행만 13년째 하고 있는데 2023년 종합소득세 신고대행 관련 준비서류에 대한 문의가 많아 쿠택스에 종합소득세 신고대행을 맡기는 분들을 위해서 종합소득세 준비서류에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 종합소득세 신고를 하시는 분들은 종합소득세 준비서류를 참고하세요^^ 쿠택스 종합소득세 신고대행 장점 * 13년간 10,000건 정도 신고를 해왔습니다. 단 한건의 문제도 발생되지 않았습니다. * 종합소득세 신고전 3단계 검증을 하고 있습니다. 1단계 프로그램 검증 2단계 직원 검증 3단계 세무사검증 납세자에게 가장 유리한 종합소득세 신고방법을 선택하고 있습니다. 만약 직접 신고가 유리하면 직접 신고를 하시라고 권해드립니다. 그런데 쿠택스 종합소득세 신고대행이 유리하다면 신고대행을 말씀드립니다. *강조 소득세 신고이후에 건강보험과 국민연금이 연
복식부기기장 365일 바쁘게 돌아가는 세무일정 [내부링크]
복식부기기장 365일 바쁘게 돌아가는 세무일정 안녕하세요. 복식부기기장 전문 쿠택스입니다. 복식부기기장을 하는 쿠택스의 업무가 어떤 것이 있는지 궁금해하시는 분이 계셔서 오늘은 1년간의 복식부기기장 업무에 대해서 알아보려고 합니다. 쿠택스의 복식부기기장 세무일정이므로 다른 곳과 다를수 있습니다. 우선, 쿠택스가 자신있게 말씀드릴 수 있는건 복식부기기장 업체 사장님의 세금과 4대보험료를 줄여드리기 위해 최선의 노력을 하고 있다는건 확실하게 말씀드릴 수 있습니다. 또한 쿠택스의 세무사님은 세무조사와 사후검증의 탁월한 능력을 갖추고 있습니다. 복식부기기장은 세무조사와 사후검증의 노하우를 바탕으로 복식부기기장을 하고 있기 때문에 세무리스크를 상당히 낮출수 있습니다. 복식부기기장은 정성이 얼마나 들어가냐에 따라 세금과 세무리스크의 결과는 정말 다릅니다. 쿠택스는 6년이상 된 경력직원과 세무사님이 한팀이 되어 업체의 장부를 정성껏 만들고 있습니다. 1. 복식부기기장 상반기 세무일정 매달 간이지
절세 - 세액공제와 세액감면의 비교 및 공제순서 [내부링크]
절세 - 세액공제와 세액감면의 비교 및 공제순서 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 절세 관련 컨텐츠를 포스팅해보려고 합니다. 세액공제와 세액감면을 비교해보고 세액공제와 세액감면 공제순서에 대해서도 알아보겠습니다. 1) 세액공제와 세액감면의 차이 비교 구분 세액감면(면제) 세액공제 의의 특정감면소득을 산출세액의 일정비율을 곱하여 산정된 금액을 산출세액에서 공제하는 제도 특정투자, 특정지출의 일정비율을 곱하여 산정된 금액을 산출세액에서 공제하는 제도 구분소득계산 감면소득을 「소득구분계산서」에 의하여 구분하여야 함 소득구분할 필요 없음 이월공제여부 미공제된 세액감면은 소멸됨 미공제세액은 10년간 이월공제됨 감가상각의제 대부분 감가상각의제규정이 적용됨 (강제상각) 적용되지 않음 무신고시 창업중소기업감면, 중소기업특별세액감면 지방이전 감면등이 배제됨 배제규정없음 추가세액 감면공제 경정결정, 경정청구, 수정신고시 공제받지 못한 부분은 추가로 세액감면·공제가 가능함 2) 공제감면세액의 공제순위
연금소득 종합과세 - 연금소득세 [내부링크]
연금소득 종합과세 - 연금소득세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 연금소득세에 대해서 얘기해볼까 합니다. 연금소득 범위에 들어가는 소득은 크게 국민연금과 같은 공적연금, 개인이 저축해서 받는 사적연금, 퇴직소득을 퇴직연금에 입금 후 연금으로 받는 퇴직이연 소득 등 크게 3가지로 나눌수 있습니다. 55세 이후 연금으로 받거나 일시에 지급받거나 퇴직소득세가 이연된 퇴직소득을 연금으로 받는 경우 연금소득세는 어떻게 계산될까요? 1. 연금소득의 종류 (1) 공적연금 관련법에 따른 연금(공적연금소득) : 국민연금, 공무원연금등 (2) 연금계좌에서 연금수령하는 소득(사적연금소득) ※ 연금계좌 종류 ① 연금저축계좌: 연금저축*이라는 명칭으로 설정하는 계좌 * 연금저축보험(생명보험, 손해보험 ), 연금저축펀드(자산운용사), 연금저축신탁(은행), 연금저축공제(기타 공제사) ② 퇴직연금계좌: 확정기여형퇴직연금계좌(DC), 개인형퇴직연금계좌(IRP), 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금급여를 지급받기 위
2023년 주택 세금 [내부링크]
2023년 주택 세금 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2023년 주택세금에 대해서 알아볼까 합니다. 세금을 줄이려면 달라진 세법 내용을 숙지해야 합니다. 개정세법은 주택과 관련한 세금에서 그 중요성이 더욱 커집니다. 취득하고, 보유하고 판매하는 시기에 따라 적용되는 세법이 다를뿐 아니라, 행동한 이후에는 돌이키기 힘들기 때문입니다. 주택 거래 전에는 반드시 달라진 세법 내용을 살펴보고, 전문가와 충분히 검토하여 의사결정을 해야 합니다. 다음은 국세청이 발간한 ‘2023 주택 세금’ 책자에 반영된 ‘23년 주택과 관련한 세목별 개정 내용입니다. 1. 취득세 ① 동거봉양 합가 조부모까지 확대 동거봉양 합가에 해당하면 자녀를 별도 세대로 보므로 주택수 제외효과 있음 ② 토지(1억원 이하)만 소유한 경우 주택수 제외 일시적 2주택 처분기한 확대(2→3년) (’20.8.12.∼’22.5.9.) 1년 → (’22.5.10.∼’23.1.11.) 2년 → (’23.1.12.∼) 3년 2. 재
법인지방소득세 신고납부 안내 [내부링크]
법인지방소득세 신고납부 안내 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스세무사입니다. 3월까지 법인세 신고는 끝났지만 5월2일까지 법인지방소득세를 신고납부하셔야 합니다. 오늘은 법인지방소득세 신고납부에 대해서 간단하게 알아보려고 합니다. 1. 법인지방소득세 신고대상 : 22년 12월 결산법인 2. 법인지방소득세 신고 납부기한 : 23년 5월2일(월)까지 연결법인의 경우 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 5개월 이내 신고 납부 단, 납부기한 직권 연장 대상인 수출 중소기업은 8.2(수)까지 납부 3. 납세지 : 사업연도 종료일 현재의 법인세법 제9조에 따른 납세지 4. 위택스 및 이택스를 통한 전자신고 가능 5. 세액계산 법인지방소득세 차감납부할세액 = 산출세액 - 세액공제,감면 + 가산세 - 기납부세액 6. 법인지방소득세 제출서류 구분 제출 서류 서식 신고서 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 43호 첨부서류 과세표준 및 세액조정계산서 43호의 2 재무상태표 포괄손익계산서 이익잉여금처분
세무기장 - 세금 소멸시효 중단 [내부링크]
세무기장 - 세금 소멸시효 중단 안녕하세요. 세무기장 전문 김정현세무사입니다. 오늘은 국세청 세금 소멸시효 중단에 대해서 잠깐 얘기해볼까 합니다. 세금에 대한 문제는 정말 많은 분들이 고민하는 문제라고 생각합니다. 최근 금격한 금리인상으로 인한 경기침체 혹은 사업부도와 같은 영향을 받는 동안 정직하고 근면하게 살아가는 사업자 분들이 세금을 체납이 되는 경우가 발생됩니다. 최근에 상담하신 분 같은 경우엔 세금체납으로 인해 오랜기간 신용불량자로 고생을 하고 계셨습니다. 세금체납은 5년만 지나면 소멸시효 완성이 된다고 알고 계셨는데 안타깝게도 소멸시효는 중단 정지 사유가 없어야 5년에 완성될 수 있습니다. 국세청 압류관련 자료를 받아봤는데 국세청에서 지속적으로 보험금에 대해서 압류를 하였습니다. 세금 소멸시효에 대해서 좀 더 자세히 알아보겠습니다. 이 글을 보시고 소멸시효가 완성됐다고 생각되시면 꼭 체크해볼 필요가 있습니다. 최근에 제가 아는 지인분은 소멸시효 완성되어 체납금액이 사라졌습
세무기장 - 종합소득세 신고대상 [내부링크]
세무기장 - 종합소득세 신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 5월 종합소득세 신고를 대비하여 4월엔 세무기장 거래처 비용 관련해서 빠진게 있는지 마무리단계로 확인하고 있습니다. 오늘은 종합소득세 신고대상 소득은 무엇이 있을지 한번 살펴보겠습니다. 종합소득세란? 종합소득세(=종소세)란 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금입니다. 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산합니다. 종합소득세 신고대상 근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득(임대소득), 연금소득 등 소득이 종합적으로 있는 자. 신고제외 대상 : 근로소득(단, 연말정산을 진행 못하신 경우 종합소득세 신고대상입니다), 퇴직소득, 연금소득만 있는 자. *소속이 없는 프리랜서의 경우, 연말정산이 불가능하므로 종합소득세만 신고해주시면 됩니다. 종합소득세 신고 및 납부 일정 다음연도 5월1일 ~ 5월 31일 (예. 2022귀속 종소세의 신고 및 납부 : 2023년 5월 31일까지) - 성실신고확인 대상 사업
개정세법 - 삼쩜삼 프리랜서 종합소득세 단순경비율 기준변경 [내부링크]
개정세법 - 삼쩜삼 프리랜서 종합소득세 단순경비율 기준변경 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 삼쩜삼 프리랜서 세금에 대해서 알아보려고 합니다. 기존의 단순경비율은 기준은 수입금액 2,400만원이었습니다. 그런대 아래와 같은 인적용역장의 경우에는 수입금액기준이 상향되었습니다. *수리 및 기타개인서비스업 중 인적용역을 제공하는 자는 3,600만원 기준을 적용합니다.* 아래는 수리 및 기타개인서비스업 중 인적용역에 대해 명시한 법령입니다. 부가가치세법 시행령 제42조(저술가 등이 직업상 제공하는 인적 용역으로서 면세하는 것의 범위) 법 제26조제1항제15호에 따른 인적(人的) 용역은 독립된 사업(여러 개의 사업을 겸영하는 사업자가 과세사업에 필수적으로 부수되지 아니하는 용역을 독립하여 공급하는 경우를 포함한다)으로 공급하는 다음 각 호의 용역으로 한다.<개정 2019. 2. 12., 2022. 2. 15.> 1. 개인이 기획재정부령으로 정하는 물적 시설 없이 근로자를 고용하
신규법인 - 사업연도 1년 미만 법인세 과세표준 환산 [내부링크]
신규법인 - 사업연도 1년 미만 법인세 과세표준 환산 오늘은 1년 미만 법인 ㅣ신규법인 법인세 계산방법에 대해서 포스팅하려고 합니다. 그런데 사업연도 1년미만 법인 (신규법인) 은 위 법인세율을 바로 적용하지 않고 해당 사업연도 과세표준금액을 12개월로 환산하여 계산하여야 합니다. 12개월로 환산한 과세표준에 해당법인세율을 적용해서 산출세액을 계산하고 그렇게 계산된 산출세액을 다시 사업연도 월수로 나누어서 계산합니다. 단, 1개월 미만의 일수는 1개월로 계산합니다. 예를 들어 설명해 보겠습니다. 설립등기일이 7월 10일이고 당해연도 과세표준이 2억원인 12월 결산 A법인의 법인세를 계산해 보겠습니다. 7월 10일에 개업하였으니 사업연도월수는 6개월로 계산됩니다. ①6개월간 법인세 과세표준 : 2억원 ②연간 환산 법인세 과세표준 : 2억원 x 12개월 ÷ 6개월(사업연도월수) = 4억원 ③4억원에 대한 법인세 : 4억원 x 세율 20% - 누진공제 2천만원 = 6천만원 ④납입할 법인세
간이사업자 세무기장이 필요할까요? [내부링크]
간이사업자 세무기장이 필요할까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 어제 세무기장 상담내용을 공유하려고 합니다. 2022년 5월에 오픈한 간이사업자입니다. 업종은 서비스업입니다. 매출은 월1,500만원정도 나오고 있었습니다. 매출만 듣고는 당연히 일반사업자라고 생각했습니다. 그런데 간이사업자였습니다. 간이사업자가 세무기장이 필요할까요? 여러분들이 꼭 기억하셔야 하는건 간이사업자는 부가세에만 혜택이 있습니다. 일반사업자라면 10%의 부가세를 납부해야 하지만 간이사업자이기 때문에 부가세는 3%만 납부하였습니다. 그런데 간이사업자도 종합소득세 세금 계산방법은 동일합니다. 2022년 매출은 1억2천만원입니다. 2022년에 업무용으로 사용한 경비에 대해서 세무기장은 전혀되지 않았습니다. 사장님께서 2022년귀속 5월 소득세에 대해서 걱정이 많았습니다. 현재 상태로는 소득세가 1,000만원이상은 나올 것으로 예상되었습니다. 쿠택스에서 제시한 2022년 귀속 소득세를 줄일 수 있는 방법 기한후신고 홈택
경정청구 활용해서 법인세 종합소득세 환급 받으세요. [내부링크]
경정청구 활용해서 법인세 종합소득세 환급 받으세요. 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 어제도 종합소득세 환급결정이 나서 1,900만원 정도 환급이 되었습니다. 저는 경정청구를 하면서 느낀건데 조특법세액공제에 대해 경정청구를 하면 개인 종합소득세는 정말 파워풀하게 환급이 된다는 것입니다. 이글을 보시는 분들중에 사업을 하고 있는데 종합소득세를 많이 내고 있다면 한번 점검 받아보시는 건 나쁘지 않다고 생각합니다. 명심해야 하는건 제대로 알고 경정청구를 하는 것이 기본인데 제대로 아는 세무사님께 의뢰 하는 것이 중요합니다. 특히 고용증대세액공제는 규정이 복잡하기 때문에 국세청 공무원도 어려워 합니다. 쿠택스처럼 많은 경험이 있는 세무사를 통해 제대로 확인할 필요가 있습니다. 국세청에서 환급이 안된다고 했는데 쿠택스에서 명확한 해석을 통해 종합소득세 환급을 받은 사례도 꽤 됩니다. * 경정청구 뜻 경정청구에 대해서 모르시는 분들이 계실텐데요, 회사가 세액공제를 받을 수 있는데도 불구하고 미처
2023년 4대보험 급여대장 자동계산ㅣ근로소득간이세액표 [내부링크]
2023년 4대보험 급여대장 자동계산 ㅣ근로소득간이세액표 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 컨설팅을 하다보면 급여대장이 필요하신 분들이 계셔서 급여대장을 올립니다. 2023년 근로소득간이세액표를 반영되어 있습니다. 엑셀자료이므로 자유롭게 수정이 가능합니다. 4대보험이나 근로소득간이세액표 수정도 가능하므로 자유롭게 사용하시기 바랍니다. 첨부파일 4대보험 급여대장 자동계산.zip 파일 다운로드 댓글로 비밀번호 요청하시면 알려드립니다. 2023년 2월 개정된 근로소득 간이세액표 시행일(2023.2.28)이후 원천징수하는 분부터 적용됩니다. <개정내용> 소득세 과세표준 구간 조정 및 총급여 1.2억원 초과자에 대한 근로소득세액공제 한도 축소 및 자녀세액공제 기준 조정(7세 이상 20세 이하 자녀 수→8세 이상 20세 이하 자녀 수)에 따라 근로소득 간이세액표 개정 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급하는 때에는 「소득세법」 제 134조 및 같은법 시행령 제 194조에 따라 근로소득 간이
기초노령연금 수급자 인건비 신고 들어가도 될까요? [내부링크]
기초노령연금 수급자 인건비 신고 들어가도 될까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 기초노령연금 수급자 인건비신고에 대해서 고민하시는 분이 계셔서 포스팅하게 되었습니다. 소득기준이 있으므로 소득이 있다고 기초노령연금 수급이 되지 않는 것이 아닙니다. 단독가구 기준으로 202만원 이하이므로 소득기준이 202만원 이하라면 기초노령연금을 받을 수 있습니다. 먼저, 기초노령연금에 대해서 알아보겠습니다. 노후에 소득이 크게 감소하여 빈곤 문제를 겪는 노년층이 많아지며 도입된 제도가 기초연금 입니다. 지원 대상은 만 65세 이상이며, 수급 자격을 만족할 경우 매월 일정 금액이 지급되는데요. 해당 제도는 보다 안정된 노후 생활을 보장하기 위해 국가에서 도입한 제도이므로 아래 수급자격을 꼭 확인하셔서 대상자인 분들은 신청을 하시길 바랍니다. 기초노령연금 수급자격은? 기본적으로 이 제도는 대한민국 국적을 갖고 있어야 하며 1년 중 반 이상을 국내에서 거주하는 거주자여야 합니다. 기본 요건을 만족한
종합소득세 절세를 위해서 기본적인 계정과목 [내부링크]
종합소득세 절세를 위해서 기본적인 계정과목 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 세무기장 상담했던 내용을 포스팅해보려고 합니다. 저는 업종별로 계정과목, 부가율, 소득율에 대해서 면밀히 분석 하고 있습니다. 업종관련 평균을 알아야 세무리스크를 많이 줄일 수 있고 제대로 된 세무컨설팅을 할 수 있기 때문입니다. 오늘은 재무제표에 가장 기본적인 계정과목에 대해서 알아보려고 합니다. 아래의 계정과목이 있는 곳이 아무래도 안정적으로 종합소득세 절세가 가능합니다. 임차료 일단 지급임차료가 있는 것과 없는 것은 장부상 이익차이가 상당히 많이 날 수 있습니다. 세금계산서를 못 받는 곳이라도 임차료를 지급한다면 장부에는 꼭 기록이 되어야 합니다. 동일 사업을 하고 매출도 동일한데 왜 이렇게 세금차이가 많이 나냐? 여쭤보는 사업자 분들이 있습니다. a사업장의 월세 100만원 b사업장의 월세 500만원 이라면 같은 매출이지만 월이익은 400만원씩 차이가 나게 됩니다. 월세 관련 세금차이를 무시 못합니다.
원천징수 뜻 ㅣ 원천징수의무자 [내부링크]
원천징수 뜻 ㅣ 원천징수의무자 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 원천징수에 대해서 알아보려고 합니다. 원천징수는 사업자가 종업원 등 소득자에게 각종소득을 지급할 때 소득자가 납부해야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도입니다. 원천징수 대상소득은 근로ㆍ퇴직ㆍ사업ㆍ기타ㆍ연금ㆍ이자ㆍ배당소득 등입니다. 사업자가 원천징수 할 때 꼭 알아야 할 내용에 대해 알아보겠습니다. 1. 원천징수 의무자 원천징수의무자는 국내에서 거주자나 비거주자, 법인에게 세법에 따른 원천징수 대상 소득 또는 수입금액을 지급하는 개인이나 법인이다. 이자ㆍ근로ㆍ퇴직ㆍ기타소득을 지급하는 자가 사업자등록번호 또는 고유번호가 없는 개인인 경우에도 원천징수의무자에 해당되어, 원천징수한 세금을 신고ㆍ납부 및 지급명세서 제출의무가 있는데 다만, 사업소득을 지급하는 자가 사업자가 아닌 개인인 경우 원천징수의무는 없다. 2. 납부방법 징수일이 속하는 달의 다음달 10일(반기별 납부대상 원천징수의무자는
납부기한 연장과 징수유예 제도 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 과세사실증명원을 발급 받기 위해서 납부기한 연장관련 서류 제출을 요청하셔서 납부기한 연장과 징수유예제도에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 개인사업자나 법인사업자의 자금사정이 악화되고있는 상황에서 이와 관련된 세금 납부의 기한을 연장하거나, 징수를 유예하는 제도에 대해서 알아보고자 합니다. Ⅰ. 신고·납부기한의 연장 Ⅱ. 징수 및 체납처분 유예 Ⅰ. 신고·납부기한의 연장 납부기한 연장의 사유 천재지변이나 다음 중 어느 하나에 해당하는 사유로 세법에서 규정하는 신고, 신청, 청구, 그 밖에 서류의 제출, 통지, 납부를 정해진 기한까지 할 수 없다고 인정하는 경우나 납세자가 기한 연장을 신청한 경우에는 관할 세무서장은 그 기한을 연장할 수 있습니다.(국기법 §6 ①, 국기령 §2 ①) ① 납세자가 화재, 전화(戰禍), 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우 ② 납세자 또는 그 동거가족이 질병이나 중상해로 6개월 이상의 치료가 필요하거나 사망하여 상중(
세무기장 - 장애인고용부담금 손금불산입 세무조정 누락 [내부링크]
세무기장 - 장애인고용부담금 손금불산입 세무조정 누락 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 세무조정 오류로 인한 법인세 추징사례에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 장애인고용부담금은 손금불산입되는 공과금에 해당함에도 손금불산입 세무조정을 누락하여 법인세 X억원 탈루 사실관계 장애인고용부담을 납부하는 (주)남은 20xx사업연도 법인세 신고시 법인세법 세금과공과금의 손금불산입에 해당하는 장애인 고용부담금에 대해 손금불산입하는 세무조정을 누락하였음 세무서 검증결과 (주)남의 20xx사업연도 법인세 신고시 장애인고용부담금의 세무조정 적정여부에 대해 해명 요구하여 손금불산입 세무조정 누락을 확인하고 장애인고용부담금을 손금불산입하여 법인세 x억원 추징 * 기획재정부 법인세제과- 145(2018.2.21) 장애인고용부담금의 손금여부 장애인고용촉진 및 직원재활법 제33조제1항에 따라 고용노동부 장관에게 납부하는 장애인고용부담금은 법인세법 제21조 제5호에 따른 공과금에 해당하는 것임, 다만,
중소기업특별세액감면 ㅣ 고용증대세액공제 오류 [내부링크]
중소기업특별세액감면 ㅣ 고용증대세액공제 오류 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 조특법상 고용증대세액공제 사회보험세액공제 등의 경정청구와 최근에 법인세 신고로 바쁜 일정을 소화해왔습니다. 오늘은 조특법 공제 감면세액을 자주 발생되는 오류에 대해서 정리해보도록 하겠습니다. 중복지원 배제대상 공제, 감면 중복 적용 ㄱ. (세액감면과 세액공제 중복적용) 동일 사업연도에 중복지원을 받을 수 없는 공제감면을 동시에 적용하는 오류 사례 통합투자세액공제와 중소기업특별세액감면 동시에 적용 조세특례제한법 제127조 중복지원의 배제 ㄴ. (동일사업장 세액감면 중복적용) 동일 사업장에 중복지원이 안되는 세액감면을 적용 사례 중소기업특별세액감면과 수도권 밖 본사이전 감면을 동시에 적용 조세특례제한법 제127조 중복지원의 배제 2. 중소기업특별세액감면 적용 오류 (감면소득 과다 계산) 감면사업과 관련 없는 이자수익, 자산처분익등을 감면소득에 포함하여 법인세 감면을 과다하게 적용 -(사례) 유형자산처분이익 3,
안전하게 세금계산서 거래하는 방법 ㅣ사업자등록번호조회 하는 방법 [내부링크]
안전하게 세금계산서 거래하는 방법 거래처 ㅣ사업자등록번호조회 하는 방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 세금계산서 거래를 할 때 상대방이 정상사업자인지, 세금계산서의 경우 정당한 세금계산서인지의 여부를 판단을 반드시 해보아야 합니다. 왜냐하면 거래 상대방이 폐업자이거나, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발급된 때에는 실제로 거래를 하고 대금을 주었다하더라도 매입세액을 공제받을 수 없기 때문입니다. 이처럼 거래상대방이 정상사업자인지의 여부를 체크해 볼 수 있는 방법에 대해서 알아볼까 합니다. 1. 물건을 팔고 대금을 받아간 사업자가 발급한 세금계산서인지 확인 물건을 판 사업자들 중에서는 종종 대금은 본인이 받고 매출을 속이거나 줄이기 위해 본인명의가 아닌 다른 사업자의 명의로 세금계산서를 발급하는 경우가 있습니다. 게다가 전자세금계산서로 발급받는 자의 경우, 확인을 못하고 넘어가는 사업주들이 있는데 번거롭더라도 홈택스나 메일로 받은 전자세금계산서를 반드시 열람하여 공급하는 자와 거래상대방이
세무기장 - 과점주주 취득세 과세 [내부링크]
세무기장 - 과점주주 취득세 과세 안녕하세요. 세무기장 잘하는 쿠택스입니다. 오늘은 과점주주 취득세 과세에 대해서 알아보려고 합니다. 최근에 구청에서 과점주주 취득세 부과를 위해서 안내문을 보내왔습니다. 쿠택스에서 과점주주 취득세 관련 리스크를 줄이면서 일 처리해서 취득세 부담금액이 크지 않습니다. 과점주주 관련 제출 서류 재무상태표 주식등변동상황명세서 및 주식, 출자지분양도명세서 주식양도양수계약서 등 주식변동일자 및 내역을 확인할 수 있는 서류 유형자산 계정별원장 유형자산 감가상각명세서 오늘은 법인사업자가 종종 놓치는 과점주주 간주취득세에 대해 알아보겠습니다. 1. 과점주주 본인을 비롯해 본인과 특수관계에 있는 자들을 포함해 소유주식이나 출자액 합이 법인 발행주식의 총 수 혹은 출자총액의 50%를 초과하는 주주를 뜻합니다. 2. 과점주주 간주취득세 특정주주, 그의 특수관계자가 비상장법인 주식을 취득해 해당 법인 지분율 50%를 초과보유한 경우를 말하는 것으로 해당법인에 취득세 과세
세무기장 하면서 느낀점 - 롱런하는 사업자 세금 대응방법 [내부링크]
세무기장 하면서 느낀점 - 롱런하는 사업자 세금 대응 방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스는 세무사사무실을 운영하면서 2,000군데 이상의 사업자와 인연이 되었습니다. 쿠택스가 세무기장을 하면서 롱런하는 사업자의 특징에 대해서 얘기해볼까 합니다. 쿠택스의 생각이니 절대적이진 않습니다. 쿠택스와 거래하시는 분들 중에 사업으로 성공하신 분들은 일단 꼼꼼하시다는 생각이 듭니다. 이제 롱런하는 사업자분들의 세금에 대한 대응 방법에 대해서도 살펴보겠습니다. 첫째, 진짜 부자는 재산 변동 시 가장 먼저 세금을 점검 많은 사람들은 세금을 납부하는 것을 싫어합니다. 그런데 쿠택스에서 보는 부자들은 세금 절세를 원하지만 무리하게 세금을 적게 내는건 원하지 않습니다. 그들에게 세금을 낸다는 것은 재산과 관련하여 어떤 변화를 가져온다는 것을 의미합니다. 부자들은 세금 몇 푼 아끼려다가 자칫 더 큰 돈을 날리고 망신까지 당한다는 것을 잘 알기 때문에 법을 어기지 않는 선에서 세금을 줄일 수 있는 방법을
세무기장 - 개인사업자 세금 [내부링크]
세무기장 - 개인사업자 세금 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 개인사업자가 비용처리를 잘 하려면 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 이해해야 합니다. 1. 접대비와 광고비를 명확히 구분하여 사용 1) 접대비란 어떤 명목이든 상관없이 업무와 관련하여 접대목적으로 특정인에게 지출한 금액, 광고선전비란 구매욕구를 자극하기 위하여 불특정다수인에게 지출하는 비용 광고선전목적으로 물품을 기부 시 불특정다수인에 대한 것은 전액 손금인정이 되나 특정인에게 기부 시 거래처당 5만원(3만 원 이하 물품을 제외)이하인 경우 광고선전비로 전액손금 인정가능하나 초과 시에는 전액을 접대비로 봅니다. 2) 접대비와 광고선전비의 차이 ① 접대비는 한도액이 있고 광고선전비의 경우에는 한도액이 없습니다. ② 또한 접대비는 3만 원 이상 지출 시 법정증빙을 사용하여야 합니다. 3) 회사와 거래관계가 있는 특정인에게만 사은품을 주면 접대비이나 불특정다수인에게도 섞어 준다면 광고선전비가 가능합니다. 2. 사업자개시
4대보험료 줄이려고 인건비 축소가 유리할까요? [내부링크]
4대보험료 줄이려고 인건비 축소가 유리할까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 4대보험와 인건비 관련 얘기를 해볼까 합니다. 개인사업자는 따로 생각을 해봐야 할거 같습니다. 오늘은 법인 관련 얘기입니다. XX 대표님은 직원들의 4대 보험료를 줄여보려는 심산으로 급여를 실제 지급금액보다 축소하여 신고했습니다. 그런데 알고 보니 세무서에 신고한 금액을 초과한 인건비는 장부에서 대표이사 가지급금으로 처리하고 있었습니다. 충분히 이런 사례는 발생될 수 있습니다. 법인의 ‘가지급금’이란? 법인의 가지급금은 실제 현금 지출이 있었지만 그 사용처 및 거래 내용이 불분명하거나 완벽하게 지출의 거래가 종료되지 않아서 그 해당되는 계정과목이나 금액이 확정되지 않은 경우 그 해당 금액만큼 일시적인 채권을 표시하는 계정입니다. 일반적으로 세무적으로 가지급금이 발생하는 경우에는 대표이사나 임원, 주주 등이 법인의 자금을 소득처분 없이 가져갔거나 개인적인 용도로 사용한 경우입니다. 또한 영업상 접대비나 리
중소기업특별세액감면 부당공제 사례 [내부링크]
중소기업특별세액감면 부당공제 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 며칠전에 김정현세무사님이 포스팅을 했는데 중소기업특별세액감면 관련 부당공제로 추징당한 사례를 공유하려고 합니다. 감면 업종을 영위하지 않음에도 공제 적용하거나 감면율을 과다 적용하여 부당하게 중소기업특별세액감면을 받아 법인세 0억원 탈루한 혐의로 추징 신고내용 (주)xx는 주업종을 건설업으로 사업자등록하고 부동산공급업(부동산신축판매업)을 영위하는 법인으로 20xx 사업연도 중소기업특별세액감면을 적용하여 법인세를 신고함 -> 사업자등록증상에 제조업이라고 제조업이 아닙니다. 제조라고 생각되더라도 국세청 기준으로는 제조가 아닐수도 있습니다. 국세청에 요건 맞는 기준이어야 합니다. 검증결과 (주)xx가 직접 건설활동을 수행하지 않고, 건설업체에 도급을 주어 아파트 등을 건설하고 분양, 판매하는 부동산공급업에 해당함을 확인 부동산공급업은 감면 업종에 해당하지 않아 부인하고 법인세 0억원 추징 * 중소기업특별세액감면 규정 목차 중소기
한개 주소지에 2개 사업자등록하기 - 전대차계약서 양식과 전대차동의서 양식입니다. [내부링크]
한개 주소지에 2개 사업자등록하기 - 전대차계약서 양식과 전대차동의서 양식입니다. 안녕하세요. 한주소지에 사업자등록 2개 하는 방법으로 포스팅을 했었습니다. 그때 전대차동의서 양식을 첨부하였는데 오늘은 전대차계약서 양식을 첨부하려고 합니다. 아래 링크에 전대차동의서가 있습니다. https://cafe.naver.com/kuuland/15334 같은 주소지에 사업자 두개 사업자등록하기 - 전대차동의서 양식첨부 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 cafe.naver.com 전대차계약이란? 부동산 전대차 계약은 현재 부동산을 임차하고 있는 임차인이 자신의 권리와 의무를 다른 사람에게 양도하여 부동산을 대여할 수 있는 계약입니다. 즉, 임차인이 부동산 대여인의 역할을 하여 다른 사람에게 부동산을 대여하게 되는 것입니다. 같은 주소지에 사업자 두개를 내려면 전대차계약서는 꼭 있어야 합니다. 전대차계약서의 작성내용 계약 당사자의 정보 임차인과 대여받는 자의 정보를 포함합니다. 부동산 정보 부동
소상공인 손실보전금 소득세 법인세 부과될까? [내부링크]
소상공인 손실보전금 소득세 법인세 부과될까? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 코로나때 소상공인을 위해 각종 재난지원금이 지급되었습니다. 이런 재난지원금 앞에 소상공인이라는 말이 붙어 있는데 사업자분들이 손실보전금도 소득인지와 만약 소득이라면 소득세 또는 법인세를 내야 하는지 궁금해 하십니다. 코로나 관련 지원금에 대해 소득세 또는 법인세 부과에 대해 알아보겠습니다. 국가 재난지원금, 긴급고용안정지원금, 소상공인 방역지원금, 소상공인 새희망 버팀목자금, 고용유지지원금, 지자체 재난지원금 등 지원 주체와 대상에 따라 여러 명칭의 지원금이 있었습니다. 전 국민을 대상으로 하는 지원금도 있었고 소상공인에게만 지원하거나 근로자에게만 지원하는 지원금도 있었습니다. 재난 지원금 소득세 부과? 법인세 부과? 전 국민을 대상으로 하는 재난 지원금은 사업자만 특정해서 지급되지 않았기 때문에 보통은 세금과 관계없다고 생각하는 사람들이 많을 것이다. 그리고 그 생각이 옳습니다. 하지만 종종 소상공인에 대한 지
세무기장 - 전자세금계산서 가산세ㅣ전자세금계산서 미발급과 지연발급 [내부링크]
세무기장 - 전자세금계산서 가산세 ㅣ 전자세금계산서 미발급과 지연발급 안녕하세요. 세무기장 전문세무사 쿠택스입니다. 오늘은 세무기장을 하면서 매우 중요한 부분을 차지하고 있는 세금계산서에 대해서 알아보겠습니다. 사업자분들은 전자세금계산서가 매우 중요합니다. 특히, 전자세금계산서 발생시기는 특히 중요한데 전자세금계산서 상황별로 발생되는 가산세에 대해서 알아보겠습니다. 1. 전자세금계산서란? 전자세금계산서는 부가가치세 징수를 증명해 주는 문서로 모든 법인사업자와 직전 연도의 사업장별 재화 및 용역의 제공하는 사업자분들이 전자세금계산서를 발행하고 있습니다. 과거에는 세금계산서를 종이로 발급해 보관도 어렵고 분실의 위험까지 있었습니다만, 이제는 세금계산서를 온라인으로 주고받을 수 있도록 해 세무거래의 투명성을 확보하고 납세협력비용을 절감하게 되었습니다. 국세청은 전자세금계산서로 세금신고오류를 훨씬 쉽게 잡아내고 있습니다. 2. 전자세금계산서 미발급시 가산세가 발생되나요? 전자세금계산서를 발
노량진1구역 : 시공자 공사비와 입찰제안서 [내부링크]
안녕하세요. 김정현세무사입니다. 노량진1구역 조합에서 문자가 와서 공유합니다. 아래 문자만 보더라도 시공 공사비는 6,950,000원으로 상당히 많이 올라갔습니다. 향후 물가상승을 감안하면 시공비는 7,000,000원이 넘어갈 것으로 보입니다. 시공비가 올라가면 분양시장에 영향을 줄텐데... 걱정이 됩니다. 현재 래미안과 자이와의 경쟁이라고 얘긴 들었습니다. 저는 어디쪽이든 관계는 없는데 일단 공사비가 저렴했으면 좋겠다는 생각이 듭니다. 【 노량진1구역 : 시공자 공사비와 입찰제안서의 중요성 안내】 노량진1촉진구역 조합원님 우리구역 시공자 공사비는 \6,950,000원/평 (전체 공사비 : 1조 4백억원) 으로 잠정 결정되었습니다. 공사비 규모는 상상을 초월하는 금액이며, 향후 공사비는 물가변동으로 추가 상승할 수 있으며, 조합원의 분담금 상승 요인입니다. 조합원님들도 최근 매스컴을 통해 부쩍 늘어난 재개발/재건축 공사비 증액 소식을 통해 알고있듯이 조합에서 마감재 고급화를 요구해도
법인세 기부금 ㅣ 제24조제3항제1호에 따른 기부금(기존 지정기부금)의 손금 산입 [내부링크]
안녕하세요. 쿠택스입니다. 드디어 법인세는 마무리관계입니다. 법인세 기부금 관련 손금 산입처리하면서 포스팅을 합니다. 법인세법」 제24조제3항제1호에 따른 기부금(기존 지정기부금)의 손금 산입 내국법인이 각 사업연도에 사회복지·문화·예술·교육·종교·자선·학술 등 공익성을 고려해 지출하거나 「법인세법」제24조제5항에 따라 이월된 「법인세법」 제24조제3항제1호에 따른 기부금은 다음의 금액을 한도로 해당 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입할 수 있습니다(「법인세법」 제13조제1항제1호 및 제24조제3항). ※ 다만, 「조세특례제한법」 제6조제1항에 따른 중소기업과 회생계획을 이행 중인 기업 등 「법인세법 시행령」 제10조에 따른 법인을 제외한 내국법인의 경우 제1호의 금액에 대한 공제의 범위는 각 사업연도 소득의 100분의 60을 한도로 합니다(「법인세법」 제13조제1항 단서). 손금산입 한도액 = [해당 사업연도 소득금액－(손금에 산입되는 법정기부금 + 각 사업연도의 개시일
세무기장 - 접대비 [내부링크]
세무기장 - 접대비 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 세법에서는 접대비에 대해 한도를 정해두고, 손금산입 및 필요경비로 인정하는 요건을 까다롭게 규정하고 있습니다. 접대비를 과다하게 지출할 경우 기업 재무구조를 악화시킬 수 있는 데다가, 사적 경비를 접대비로 부당 계상하는 경우도 적지 않습니다. 1. 접대비와 기부금의 구분 ① 업무와 관련하여 지출한 금품 : 접대비 ② 업무와 관련되지 않은 금품 : 기부금 2. 사업과 직접 관계가 있는 자에게 금전 또는 물품을 기증한 경우 지출의 목적이 접대 등의 행위에 의하여 사업 관계자들과의 사이에서 거래관계의 원활한 진행을 도모하는 데 있는 경우에 해당하는 경우입니다. 3. 사내 하도급업체 직원에게 지급한 성과급이 접대비에 해당여부 계약서상의 실질 내용에 따라 지급의무가 없는 성과급을 내국법인이 임의로 하도급업체 직원에게 지급하는 경우에는 접대비로 봅니다. 다만, 하도급계약에 따라 용역을 제공받는 법인이 계약 조건에 따라 용역대가의
세무조사 - 증여세 자금출처조사 끝날때까지 끝난게 아니다. 차용증 양식 및 포스팅 링크 [내부링크]
세무조사 - 증여세 자금출처조사 끝날때까지 끝난게 아니다. 차용증 양식 및 포스팅 링크 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 증여세 세무조사 사후관리에 대해서 얘기해볼까 합니다. 저는 증여세 및 사업소득세 관련 자금출처조사를 대응했었습니다. 그때 당시 차용증을 통해 증여세 세금은 막았다고 포스팅을 하기도 했습니다. 그런데 최근에 국세청은 차용증 관련 사후관리를 위해 자료요청을 하였습니다. 세무조사 받은 분은 또 부들부들 떠시네요ㅜ 이 안내문은 차용증에 대해 제대로 이자와 원금 상환을 잘 하고 있는지 확인하기 위해 부채 상환에 대한 해명자료 제출 안내문입니다. 해명이 안된다면 증여세가 부과됩니다. 부채 상환에 대한 해명사항에 대한 근거서류 상환과 관련된 서류(부채증명원, 이자지급내역서, 계좌이체 영수증, 납부확인서, 영수증 등 납부하였음을 확인할 수 있는 서류) - 미상환시 연도별 이자지급내역 작성 및 지급증빙제출 - 상황대금의 자금출처를 알 수 있는 서류 소득금액증명원, 부동산 매
종합소득세 신고유형 2023 [내부링크]
종합소득세 신고유형 2023 안녕하세요. 쿠택스입니다. 법인세가 끝나갑니다. 이제 한달 뒤엔 종합소득세 신고기간이 입니다. 2023년 5월 종합소득세 신고납부를 해야하는 사업자나 개인들은 종합소득세 신고 안내문을 받게 될텐데요… 종합소득세 신고 안내문에 표기되는 종합소득세 신고유형에 대해서 알아보려고 합니다. 모든 사업자가 국세청이 특정 유형으로 종합소득세 신고유형이 있습니다. 자신이 어떤 유형의 사업자인지에 따라 종합소득세 신고방법이 달라집니다. 종합소득세 신고유형은 13가지 있는데 사업자를 중점적으로 볼까합니다. 사업자는 S, A, B, C, D, E, F, G, I, V의 10개의 유형으로 구분되고, 종교인은 납부세액 유무에 따라 두가지(Q, R) 유형으로 구분됩니다. 끝으로 비사업자 중에서도 금융·근로·연금·기타소득 등이 있는 경우 T유형으로 구분됩니다. 오늘 살펴볼 사업자들은 업종과 매출, 그리고 장부작성 의무가 있는지, 장부를 쓰지 않고 신고했을 때 어떤 기준을 적용받는지
세무기장 - 배당금 지급일과 배당금 회계처리, 배당금 원천징수 [내부링크]
세무기장 - 배당금 지급일과 배당금 회계처리, 배당금 원천징수 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사 쿠택스입니다. 이번 결산을 진행하면서 세무기장을 하고 있는 곳에서 배당을 원하는 곳이 있어서 포스팅을 합니다. 법인통장에 돈이 쌓이면 그 돈을 가져가기 위한 수단으로 효과적인 방법이 배당이라고 생각합니다. 다만, 종합과세 되는 이슈가 있으므로 쿠택스에서 분리과세수준의 배당을 말씀드리고 있습니다. 주식회사 이익의 배당은 회사가 상법상 처분가능하다고 인정되는 이익을 정기총회의 보통결의에 의하여 주주에게 배당하는 것을 말합니다. 아래에서는 배당금의 지급과 배당금 회계처리에 대해서 알아보겠습니다. 1. 배당금 지급일 배당금 지급 한도 정기주주총회에서 배당 지급을 결의하는 경우 그 한도액은 아래와 같습니다. 대차대조표상 순자산가액 - (자본금+자본준비금+이익준비금+당기 적립할 이익준비금) 배당 평등 원칙 주주가 받을 배당금액은 1주의 금액에 대하여 평등하고, 각 주주는 소유주식수에 1주당 배당금을
삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 정산 및 건강보험료 부과 (1) [내부링크]
삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 정산 및 건강보험료 부과 (1) 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 최근에 삼쩜삼 프리랜서 분들이 2022년 5월31일 종합소득세 신고로 건강보험료 부과 고지서를 받는 분들 상담을 하게 됩니다. 이게 왜 나오는건지.. 이젠 해촉증명서를 내더라도 건강보험료를 납부해야 하는건지 물어보십니다. 과거엔 간단하게 해촉증명서로 건강보험료 부과를 막을 수 있었고 이를 활용하는 분들이 상당히 많았습니다. 그런데 2022년9월 건강보험료 개정으로 달라졌습니다. 삼쩜삼, 프리랜서 분들의 기존 건강보험료 부과 체계 그리고 개정된 건강보험료 부과 및 건강보험료 정산 21년 1월 - 21년 12월 소득활동에 대해 22년 5월31일 21년도 소득을 종합소득세 신고 22년 11월 건강보험료 부과 -> 22년 11월 해촉증명서 제출 -> 22년 11월 ~ 23년 10월 동안 보험료 조정 11월에 부과되는 건강보험료는 해당연도의 소득이 아니라 전년도의 소득을 기준으로 보험료가 정산되어서 소
사업자등록 취소- 홈택스로 사업자등록 취소 [내부링크]
사업자등록 취소 - 홈택스로 사업자등록 취소 안녕하세요. 쿠택스입니다. 사업자등록 취소를 원하는 분이 계셔서 포스팅합니다. 아이디/패스워드 외 추가 인증을 필요(간편인증, 공동인증서)로 하며, 이번 사업자등록 신청‧정정할 때, 국세정보문자수신에 동의하여야 문자메시지(SMS)를 받을 수 있습니다. 홈택스에서 사업자등록 신청한 경우 1. 세무서 민원실 접수 전 : 즉시 취소 가능 ① 홈택스 로그인(인증) > 신청/제출 > 일반 신청/제출 > 민원신청처리결과조회 > 인터넷접수목록조회 ② [접수취소하기] 클릭 2. 세무서 민원실 접수 이후 ～ 처리완료 단계 이전 : 취하 신청 가능 홈택스 로그인(인증) > 신청/제출 > 일반 신청/제출 > 민원신청 처리결과조회 > 인터넷접수목록조회(탭) 3. 세무서에서 처리완료단계 진입(내부 결재 진행) : 취하 신청 불가 사업자등록 신청 건에 대해 결재진행 중으로 취하신청 불가 4. 세무서에서 사업자등록 취하처리 완료되면 홈택스 로그인(인증) >
사회보험료세액공제 추징 - 보험료율 과다 적용 [내부링크]
사회보험료세액공제 추징 - 보험료를 과다 적용 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘도 실무상 많이 발생되고 있는 잘못된 공제 사례에 대해 포스팅해볼까 합니다. 실제로 국세청 사회보험료세액공제 추징사례를 포스팅합니다. 중소기업 사회보험료세액공제 적용시 사회보험료를 과다 적용하여 법인세 등 X억원 탈루 * 신고내용 (주)XX는 20xx사업연도 법인세 신고시 중소기업 사회보험료 세액공제 계산하면서 사회보험료를 과다 계상하여 법인세 신고함 최근 경정청구한 업체들이 검토를 부탁해서 조특법 세액감면 관련 검토를 한적이 있습니다. 웃긴건 사회보험료 세액공제를 잘못 계상하여 경정청구를 하였음에도 환급이 나오기도 합니다. 문제는 감사에 지적이 된다면 향후 추징될 수 있으므로 주의하셔야 합니다. * 검증결과 (주)XX의 20ㅌㅌ사업연도 중소기업 사회보험료 공제내역 확인결과, 중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 공제세액계산서에 사회보험료에 대해서 과다계상하여 법인세 신고시 사회보험료세액공
세무기장 - 서비스업 퀵서비스업이 늘찬배달업? 창업중소기업세액감면 , 중소기업특별세액감면 가능할까요? [내부링크]
세무기장 - 서비스업 퀵서비스업이 늘찬배달업? 창업중소기업세액감면 , 중소기업특별세액감면 가능할까요? 안녕하세요. 스토리 있는 세무기장을 하고 있는 쿠택스입니다. 며칠전에 퀵서비스을 하고 있는 세무기장 거래처에서 늘찬배달업에 대해서 문의를 주셨습니다. 퀵서비스를 늘찬배달업으로 업종을 변경하여 창업중소기업세액감면 또는 중소기업특별세액감면 공제를 받고 싶다는 내용이었습니다. 여기서 사업자등록증상을 업종만 바꾸면 위의 감면을 받을수 있을까? 이 문제에 대해서 말씀드리려고 합니다. 사업자 분들이 꼭 기억하셔야 하는건 사업자등록증상의 업종으로 세법상 감면을 받을 수 있는 것이 아니라는 점입니다. 세법상 감면을 받기 위해서는 실질이 중요합니다. 일을 하다보면 세무기장 거래처 사장님들이 참 많이 하는 질문이 있습니다. 위의 질문과 같은 맥락입니다. 도소매업에서 제조업으로 바꾸면 훨씬 유리하다고 들었다. 세금도 많이 줄어든다고 하던데... 제조업으로 바꾸고 싶다는 내용입니다. 많은 사업자분들이 실
세무기장 - 가족 인건비 / 특수관계자 인건비 [내부링크]
세무기장 - 가족 인건비 / 특수관계자 인건비 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 가족 인건비로 법인세를 줄일 수 있지 않냐고 질문을 주셔서 답을 드리려고 포스팅합니다. 인건비 신고를 하면 법인세를 줄일 수 있습니다. 하지만 그 인건비가 가공 인건비라면 문제가 발생될 수 있습니다. 특히, 국세청에서는 가족 등 명의 인건비에 대해서 유심히 봅니다. 가족 등 명의로 인건비 신고를 하여 법인세를 줄이는 케이스가 많기 때문입니다. 보통 실제 근무하지 않은 대표이사의 가족 명의의 가공인건비를 법인세 신고시에 계상하는 경우가 가장 많습니다. 국세청에서 세무조사가 나오면 가족등의 이력에 대해서도 확인을 합니다. 대비를 하지 않는 법인의 경우에 쉽게 확인할 수 있습니다. 법인이 제출한 해명자료를 제출하는 경우엔 국세청에서 비교 분석해서 판단을 하게 됩니다. 만약 가공경비로 판단되면 인건비는 부인되고 법인세와 대표자 상여처분에 의한 근로소득세 등이 부과 됩니다. 대표자 상여처분이 되지
국세청 엑셀기반 고용증대세액공제 프로그램 출시 [내부링크]
국세청 엑셀기반 고용증대세액공제 프로그램 출시 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 한가지 소식을 전하고자 오후에 포스팅을 합니다. 요즈음 국세청에서 일을 열심히 하네요^^ 국세청에서 엑셀 기반의 고용증대세액공제 프로그램을 만들었습니다ㅎ 2023년3월16일 고용증대세액공제 엑셀 자동계산 프로그램이 출시된 걸로 확인됩니다. 국세청에서 프로그램까지 만든거보면 고용증대세액공제 관련 문의가 많긴 많은가봅니다^^ 국세청 126 전화해서 법인세과로 연결하면 고용증대세액공제 관련 문의를 따로 받고 있습니다. 고용증대세액공제 프로그램이 필요하신 분들은 쿠택스 자료실에서 다운로드 가능합니다^^ 쿠택스 자료실에 있는 모든자료엔 비밀번호는 없습니다. https://cafe.naver.com/kuuland/15370 국세청 고용증대세액공제 엑셀 자동계산 프로그램 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 cafe.naver.com 엑셀기반 고용증대세액공제 자동계산 프로그램 고용증대세액공제 계산이 어려운 분들은 국세청
연금소득세 절세 팁ㅣ퇴직소득세 절세 팁 [내부링크]
연금소득세 절세 팁ㅣ퇴직소득세 절세 팁 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 이전 포스팅에 연금소득세 관련해서 개정세법에 대해서 간단하게 포스팅 했었습니다. 연간 출생아 수가 90만 명을 넘은 1차 베이비붐 세대의 은퇴가 본격화하면서 연금과 퇴직금 등 노후자금 관리의 중요성도 점점 커지고 있습니다. 연금 수령액, 개시 시점 등에 따라 세율이 제각각이어서 각자의 사정에 맞는 설계가 필요합니다. 저도 노후 준비를 위해서 다양한 플랜을 짜고 있습니다. 이번 연금소득세 분리과세에 대해서는 개인적으로 환영하고 있습니다. 노후소득이 16.5% 이상은 만들려고 노력하고 있기 때문입니다. 부동산 , 쇼핑몰, 마케팅, 기타등등의 사업을 준비하고 있는데 16.5% 이상의 소득이 나올 수 있으리라 생각합니다. 연금소득세 분리과세 신설, 퇴직금 근속연수공제 혜택 확대 등 올해 새롭게 도입된 제도에 알아보겠습니다. 월 수령액 100만원 넘으면 세율 ↑ 은퇴자가 먼저 할 일은 매달 받을 연금 수령액을 정하는 일입
고용증대세액공제 등 조세감면 관련 추징사례 [내부링크]
고용증대세액공제 등 조세감면 관련 추징사례 안녕하세요. 기장대리 전문 김정현세무사입니다. 오늘은 최근에 이슈가 되고 있는 고용증대세액공제 등 조세감면 관련 추징사례에 대해 포스팅해보려고 합니다. 조특법 관련 세액감면 및 세액공제에 대해서 제대로 파악하지 못하는 분들에게 의뢰를 하시면 문제가 될 수 있습니다. 최근에 쿠택스에 문의를 주시는 분들 사례를 보면 향후 리스크가 발생될 수 있음에도 일단 하고 보자는 식으로 일을 하는 케이스도 보게 됩니다. 사례로 말씀드립니다. 최저한세 적용 및 비적용 대상 조세감면 등이 동시 적용시 최저한세 적용 대상 조세감면 등부터 먼저 적용하여야 하나 비적용 대상 조세감면 등을 적용하여 농특세 0억원 탈루 관련 내용 (주)XX는 도소매업을 영위하는 중소기업으로 20xx 사업연도 법인세 신고시 최저한세 적용 대상인 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제과 최저한세 비적용 대상인 연구인력개발비에 대한 세액공가 동시에 적용되는 경우였으나 최저한세 비적용 대상인
법인세 신고 - 세무조정의 개념 [내부링크]
법인세 신고 - 세무조정의 개념 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 세무조정료에 대해서 여쭤보는 업체가 있어서 세무조정에 대해서 알아볼까 합니다. 법인세 신고 절차는 말이나 글로 적는건 한계가 있습니다. 쿠택스에서 일을 배워서 기본적인 법인세 신고를 하는데만 3년은 걸립니다. 제대로 하려면 더 오랜시간이 걸립니다. 그만큼 복잡한 과정을 거쳐 진행되기 때문입니다. 오늘은 복잡한 법인세 신고 절차와 관련하여 중요한 4가지 개념을 보려고 합니다. 크게 세무조정과 결산조정, 신고조정, 외부조정으로 나누어 살펴보겠습니다. (1) 세무조정 기업이 일반적으로 공정ㆍ타당하다고 인정되는 기업회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말합니다. 즉, 익금산입, 손금산입, 익금불산입, 손금불산입 사항을 가감하는 절차를 협의의 세무조정이라 하고 과세소득과 과세표준의 산정에서부터 납부할 세액의 계
미용실세무사 - 기장대리 상담 현금매출 [내부링크]
미용실세무사 - 기장대리 상담 현금매출 안녕하세요. 미용실 전문 세무사 쿠택스입니다. 어제 2023년에 오픈한 미용실 기장대리 상담을 하였습니다. 미용실 기장대리 관련 상담내용을 올립니다. 미용실 기장에 참고하셨으면 합니다. Q1. 쿠택스는 현재 미용실 기장대리 많이 하고 있냐? A. 쿠택스는 매출 1억에서 매출 25억까지 다양한 매출의 미용실 기장대리를 많이 하고 있습니다. 김정현세무사님은 미용실 관련 컨설팅도 함께 진행하고 있어서 미용실에 대해 잘 알고 있습니다. Q2. 현금매출을 얼마나 신고하나? 세무사사무실 여러군데 물어봤는데 현금매출 관련 신고비율이 달라서 궁금하다. A. 현금매출 신고비율보다 부가율이 훨씬 중요합니다. 실제로 지역마다 매장마다 현금매출이 다 다릅니다. 연세드신 분들이 손님이 많은 1인 미용실은 현금매출이 많습니다. 단가가 높고 경제활동이 왕성한 30대~40대 손님들이 많은 매장은 현금매출이 적습니다. 현금을 유도하는 매장은 또 현금이 많습니다. 매장컨디션에
고용증대세액공제 2차연도 사후관리ㅣ상시증가, 청년감소, 청년외 증가한 경우_고용증대세액공제엑셀 [내부링크]
고용증대세액공제 2차연도 사후관리 ㅣ상시증가, 청년감소, 청년외 증가한 경우_고용증대세액공제엑셀 안녕하세요. 쿠택스입니다. 고용증대세액공제 사후관리에 대해서 포스팅하려고 합니다. 상시인원는 증가하고, 청년감소, 청년외 증가한 경우입니다. 구분 연도별 인원수 22 해당연도 21해당연도 21 1차 22 2차 사후관리 20 21 22 증감 공제액 증감 공제액 증감 공제/납부 청년등 6 10 9 -1 4 44 -1 -4 청년등외 14 20 26 6 35 6 42 6 70 상시전체 20 30 35 5 10 5 법인세 공제 또는 납부액 35 86 66 농특세 납부 또는 환급액 7 17.2 13.2 내국인이 해당 과세연도의 청년 등 상시근로자 증가인원에 대해 조특법 제29조의7 제1항 제1호에 따른 세액공제를 적용받은 후 다음 과세연도에 청년 등 상시근로자의 수는 감하였으나 전체 상시근로자의 수는 유지되는 경우, 잔여 공제연도에 대해서는 제29조의 7 제1항제2호의 공제액을 적용하여 공제가 가능
기장대리 - 건강보험료 부과기준 [내부링크]
기장대리 - 건강보험료 부과기준 안녕하세요. 기장대리 전문 세무사 쿠택스입니다. 건강보험료 부과기준에 대해서 알아보겠습니다. 이 부과기준을 통해 건강보험료를 줄일 수 있는 방법을 연구하고 있습니다. 종합소득세 신고시 직접 신고하는거 보다 건강보험료 때문에 세무사사무실이 유리할 수 있습니다. 꼭 쿠택스세무사에 상담한번 받아보세요. 묘안이 나올수도 있습니다. 건강보험료 부과기준입니다. 꼭 체크해보시기 바랍니다. 타소득이 있는 근로자 급여외 소득금액이 2,000만원 (2022.8.31 이전 3,400만원) 이상이 있는 경우였는데 개정되었습니다. 2,000만원을 초과하는 소득금액에 대해 약 7.85%(장기요양보험료 포함)의 소득월액 보험료를 전액 본인부담으로 부과 2. 프리랜서 사업소득금액이 500만원을 초과하는 경우 지역가입자 대상 3. 사업자등록이 있는 단독 사업자 소득금액이 1원이라도 있는 경우 지역가입자 대상자 4. 사업자등록이 있는 정직원 1인 이상 고용한 사업 사업장이 건강보험
2023 법인세율 인하 ㅣ 법인세율 개정 [내부링크]
2023 법인세율 인하 ㅣ 법인세율 개정 안녕하세요. 쿠택스입니다. 기본적인 개정 소식은 전달해야 할거 같아서 포스팅합니다. 2023 법인세율이 개정되었습니다. 큰 변화는 아니지만 1% 인하 되었습니다. 23 법인세율 인하 과세표준 구간별로 1%씩 인하 과세 표준 세율 누진 공제 2억 이하 9% 2억 초과 200억 이하 19% 2,000만원 200억 초과 3000억 이하 21% 4억 2,000만원 3000억 초과 24% 94억 2,000만원 23년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용됩니다. 기타 법인세 개정사항 1. 이월결손금 공제한도 상향 일반법인의 이월결손금 공제한도가 60%에서 80% (20% 증가)로 확대 되었습니다. (중소기업 이월결손금은 변동사항 없이 100% 한도 적용) 2. 국내자회사 배당금 이중과세 조정 수입배당금 익금불산입이 단순화되고 익금불산입률도 조정되어, 과했던 지주회사의 혜택은 줄어들고, 일반법인의 혜택은 늘어났습니다. 개정내용 기업형태 구분없이
증여세 ㅣ부모님께 여러번 증여 받는 경우 [내부링크]
증여세 ㅣ부모님께 여러번 증여 받는 경우 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 증여세 관련 문의가 있어서 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 10년 이내 동일인에게 받은 재산 합산 과세 그래서 증여세 부담을 회피하려고 나누어 증여하는 것을 방지하기 위해 수차례 나누어 증여받은 증여재산은 합산하여 과세합니다. 그런데 합산 대상을 무한정 늘리는 것은 과세관청으로서도 부담되고 납세자에게도 과도한 부담을 주므로 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산에 대해서만 합산 과세하고 있습니다. 합산 과세 시 동일인의 범위 동일인의 10년간 증여에 대해 합산하는데, 이때 동일인에는 증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함한다. 즉, 증여자가 아버지일 경우에는 어머니도 동일인으로 보는 것이며, 증여자가 할아버지인 경우에는 할머니도 포함하게 되는 것입니다. 만일 부모가 공동명의로 소유한 부동산을 자녀 1인에게 증여한다고 가정해보겠습니ㅏㄷ. 원칙은 증여자별로 증여세를 계산하는 것이므로 부모
기장대리 - 2022년 귀속 법인세 신고시 유의사항 [내부링크]
기장대리 - 2022년 귀속 법인세 신고시 유의사항 안녕하세요. 기장대리를 전문으로 하고 있는 김정현세무사입니다. 쿠택스는 오늘까지 연말정산 인건비 4대보험보수총액 관련 업무를 마무리하였습니다. 본격적으로 법인세 결산 및 조정으로 해보려고 합니다. 12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내원천소득이 있는 외국법인은 3월 31일까지 법인세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부해야 합니다. 법인세는 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 소득금액과 세액이 달라질 수 있습니다. 따라서 결산조정사항과 조세 혜택 등의 주요 항목을 꼼꼼하게 검토하는게 키포인트라고 생각합니다. 법인세 신고·납부기한 및 가산세 1. 법인세 신고·납부기한: 2023.3.31 (12월 결산법인). 이를 이행하지 않으면 가산세가 적용됩니다. 2. 법인세 가산세 ① 부당 무신고가산세 : 수입금액의 14/10,000와 산출세액의 40% 중 큰 금액 일반 무신고가산세
국세환급금이자, 간주임대료 이자율 2.9%ㅣ국세환급금이자 2023 [내부링크]
국세환급금이자, 간주임대료 이자율 2.9% ㅣ 국세환급금이자 2023 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 임대보증금 간주임대료와 국세환급금이자에 대해서 알아보고자 합니다. 부동산 임대보증금 간주임대료, 국세환급금이자를 산정할 때 적용되는 이자율이 올해 연 2.9%로 오릅니다. 부동산 임대 보증금에 대한 세 부담이 늘어납니다. 납세자들이 과오납 국세·관세 환급시 가산하여 돌려받는 이자(국세환급금이자)도 높아집니다. 국세환급금이자 2012년 2월28일 4% 2013년 2월23일 3.4% 2014년 3월14일 2.9% 2015년 3월6일 2.5% 2016년 3월7일 1.8% 2017년 3월15일 1.6% 2018년 3월19일 1.8% 2019년 3월20일 2.1% 2020년 3월13일 1.8% 2021년 3월16일 1.2% 올해 임대보증금 간주임대료 이자율이 연 1.2%에서 연 2.9%로 인상됩니다. 금리가 급등하면서 예금 평균 이자율을 고려해 간주임대료 이자율을 조정했습니다. 이는 201
노량진1구역 재개발사업시행인가 알림ㅣ7년만에 이소식을 듣습니다. [내부링크]
노량진1구역 재개발사업시행인가 알림ㅣ7년만에 이 소식을 듣습니다. 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오전에 문자 하나를 받았습니다. [노량진1촉진구역 사업시행인가 알림] 존경하는 노량진1촉진구역 조합원여러분! 2023. 3. 7.(화요일) 동작구청에서 노량진1촉진구역 사업시행계획인가가 승인 되었습니다. 조합원님 모두와 기쁨을 함께합니다. 축하드립니다. 지금부터는 공정하고 투명한 시공사 선정을 위하여 조합원님과 함께 하겠습니다. 시공자선정 입찰지침서는 조합원의 개발이익에 초점을 맞춰 타 구역과 확실하게 차별화 하겠습니다. 시공자 선정후에도 조합이 시공자에게 좌지우지 되는일이 없도록 도급계약서도 조합원이 주인이 되도록 만들겠습니다. 감사합니다. 노량진1촉진구역 재개발정비사업조합 조합장 노량진1구역 처음 매수한 시점이 2016년인데 7년만에 사업시행인가 문자를 받습니다. 아직 가야할 길이 많이 남았지만 그래도 기쁩니다. 최근에 저에게 재개발,재건축투자를 물어보시는 분들께는 관리처분난 다
사업자 현금영수증ㅣ지출증빙 필요경비 인정 [내부링크]
사업자 현금영수증ㅣ지출증빙 필요경비 인정 안녕하세요. 쿠택스입니다. 사업자분들이 신용카드와 세금계산서에 대해서는 잘 알고 있지만 현금영수증를 활용 못하는 경우가 있습니다. 세법에서는 사업자가 재화 등을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 지출증빙용 현금영수증을 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액으로 보고 있습니다. 1. 현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 봅니다. 현금영수증은 근로자를 위한 소득공제용 현금영수증과 사업자를 위한 지출증빙용 현금영수증으로 구분이 되어 있습니다. 그런데 일반적으로 사업자들은 현금영수증을 소득공제용으로 발급해주기 때문에 임직원이 사업 관련 지출 후 소득공제용 현금영수증을 발급받아 오는 경우가 많습니다. 사업관련 증빙인 경우에는 반드시 사업자등록번호를 말하고 지출증빙용 현금영수증을 받아야 합니다. 직원분들이 꼭 지출증빙으로 받으셔야 필요경비로 인정됩니다. 2. 접대비 지출증빙으로 인정 법인사업자 및 개인사업자는 건당 3만원을
기장대리 - 법인 주식양도세ㅣ국세청 양도소득세 소명요청 [내부링크]
기장대리 - 법인 주식양도세 ㅣ국세청 양도소득세 소명요청 안녕하세요. 기장대리 전문 김정현세무사입니다. 어제 하루만 동일한 내용으로 2건의 상담요청이 와서 내용을 공유합니다. 최근 국세청에서 법인 주식양도건에 대한 국세청 소명자료 또는 과세예고통지 안내문을 발송하였습니다. 국세청에서 주식양도에 대한 안내문을 왜 발송할까요? 관련 내용에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 소규모 법인사업자을 운영하다가 보면 법인주식을 양도할 일이 발생될 수 있습니다. 그런데 보통 사업자 분들이 주식을 양도만 하면 된다고 생각하고 양도세는 나오지 않는다고 생각하십니다. 그런데 주식을 양도하기 위해서 꼭 해야 하는 일이 세가지가 있습니다. 증권거래세 신고 비상장주식평가 양도세 신고 증권거래세 신고 보통 증권거래세 신고는 합니다. 그리고 이 증권거래세 신고를 하지 않는다고 무거운 세금이 발생되지는 않습니다. 문제는 2,3 번입니다. 증권거래세 신고에 대한 포스팅입니다. https://blog.naver.com/
기장대리 - 1분 안에 법인사업자 세금 천만원 절약시켜드렸습니다. [내부링크]
기장대리 - 1분 안에 법인사업자 세금 천만원 절약시켜드렸습니다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 기장대리 상담을 한 내용을 공유하려고 합니다. 외형이 30억 정도 되는 법인사업자 상담을 진행하였습니다. 기장대리 상담내용 사장님께서 궁금해했던 내용과 쿠택스의 생각ㅣ답변 기장료가 궁금합니다. 사장님께서 하고 계시는 사무실이 쿠택스 기장료에 비해 저렴하다고 생각했습니다. 2. 기장대리를 옮기려고 하는 이유 사장님께서 뭔가 관리가 안되는거 같다고 말씀하셔서 이유가 궁금했습니다. 3. 법인사업자에서 개인사업자로 전환하고 싶다. 쿠택스의 결론은 법인사업자를 유지해야 한다고 말씀 드렸습니다. 법인사업자 유지를 말씀드린 가장 큰 이유는 성실신고대상이 되는건 바람직한 선택은 아니라고 판단했습니다. 사장님께서 성실신고대상이 된다는건 처음 알았다고 말씀하셔서... 개인적으로 좀 놀랐습니다. 제조매출 7.5억이 넘어가면 무조건 성실신고대상 사업자가 됩니다. 성실신고확인제 도입 취지 수입금액이 업종별로 일정규
2023 개인연금저축계좌 개정ㅣ연금저축세액공제 [내부링크]
2023 개인연금저축계좌 개정ㅣ연금저축세액공제 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 2023 개인연금저축계좌 개정으로 소득이 많은 분들께는 개인연금저축이 유리졌다고 생각이 들어서 포스팅해보려고 합니다. 일단 개인연금저축으로 활용할 수 있는건 젊었을때는 연말정산 세액공제혜택입니다. 그리고 노후 자금으로 활용할 수 있습니다. 그럼 2023 연금저축계좌에 대해서 알아보겠습니다. 1. 젊었을때 활용할 수 있는 연말정산 공제 : 연금저축세액공제 한도 [개정전] 근로소득 총급여액 종합소득 금액 '20~'22년 세액공제 대상 납입한도(A) 공제율(B) (지방세포함) '20~'22년 최대세액공제액(A * B) 5.5천만원 이하 4천만원 이하 400만원 (주1) 16.5% 66만원 1.2억원 이하 1억원 이하 13.2% 52.8만원 1.2억원 초과 1억원 초과 300만원 39.6만원 주1) 본 구간에 속하는 50세 이상 : 200만원 추가 한도 적용('20~'22년)) [현행] (시행 : 2023
국민연금 인상ㅣ국민연금 보험료 2023년 [내부링크]
2023년 국민연금 인상ㅣ국민연금 보험료 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 매년 인상되고 있는 국민연금 2023년에도 인상되는데 꽤 많이 인상됩니다. 한 달에 590만원 이상을 버는 국민연금 가입자들의 국민연금 보험료가 오는 7월부터 3만3천300원 인상됩니다. 2023년 제2차 국민연금심의위원회를 열고 국민연금 보험료의 산정기준인 기준소득월액의 상한액을 553만원에서 590만원으로, 하한액은 35만원에서 37만원으로 인상하기로 결정했습니다. 전체 가입자 평균소득의 최근 3년간 평균액 변동률인 6.7%를 적용한 것으로, 이 같은 기준은 오는 7월부터 내년 6월까지 1년간 적용됩니다. 국민연금은 가입자의 실제 소득을 반영하기 위해 2010년부터 매년 기준소득월액을 조정하고 있는데, 올해 변동 폭은 2010년 이후 가장 크다고 합니다. 아무래도 물가상승률이 반영된 탓이 아닐까 생각이 듭니다. 최근에 세금도 세금이지만 4대보험료 부담이 너무 커지고 있어서 자영업을 하고 있는 분들의 어려움이
법인세 신고 납부ㅣ국세청 법인세 신고도움자료 확인 [내부링크]
법인세 신고 납부ㅣ국세청 법인세 신고도움자료 확인 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 법인세 신고 관련 얘기를 해보려고 합니다. 2022년 12월 결산법인은 3월1일~31일까지 법인세를 신고 납부기간입니다. 국세청은 홈택스를 통해 납세자별 특성에 맞는 다양한 법인세 신고도움자료를 제공합니다. 1. 법인세 신고도움자료 6개 유형 유 형 제공자료 주요안내 주요지표 분석, 신고시 유의사항･절세 도움말 중 주요 안내사항 기업 분석자료 법인 기본사항, 연도별 신고상황, 공제･감면 현황, 주요 판매관리비 및 지출증빙수취 현황 신고 참고자료 중간예납세액, 부가가치세･원천세 신고자료, 국고보조금 수취내역, 특정용도 신용카드 사용현황, 주주현황 신고시 유의사항 법인별･업종별･계정과목별 유의사항 절세도움말 법인별･업종별 절세도움말 세법도우미 주요 개정 세법, 참고할 세법 규정 신고 시 유의사항이 있는 중소기업을 대상으로 신고 도움자료의 주요 항목을 대표자에게 모바일로 직접 제공하고, 2022년에 고용이
고용증대로 받을 수 있는 세제혜택ㅣ통합고용세액공제 [내부링크]
고용증대로 받을 수 있는 세제혜택ㅣ통합고용세액공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 올해부터 고용증대세액공제를 중심으로 5개의 고용지원 제도를 통합한 ‘통합고용세액공제’가 시행됩니다. 기존의 유사한 제도를 합치고 지원체계를 일원화하여 제도의 실효성과 납세 편의를 높이기 위해서입니다. 근로소득증대세제 적용기한도 3년 연장되었습니다. 통합고용세액공제로 바뀌어서 세제혜택 금액은 늘었습니다. 1. 근로소득증대세제 적용기한 연장 등 근로소득 증대를 위하여 직전 3년의 평균임금 증가율을 초과하여 평균임금을 증가시킨 기업에 적용하는 세액공제의 적용기한을 2025년 12월 31일까지로 3년 연장합니다. 적용 대상은 중소기업 또는 중견기업에 한하며, 대기업은 제외합니다. 1) 평균 임금 증가율에 대한 혜택 직전 3년 평균 초과 임금증가분의 100분의 20(중견기업의 경우에는 100분의 10)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제 [적용 요건] ① 상시근로자의 해당 과세연도의 평균임
건강보험료 폭탄 - 연금소득ㅣ금융소득 [내부링크]
건강보험료 폭탄 - 연금소득ㅣ금융소득 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 세금 말고 건강보험료에 대해 얘기해볼까 합니다. 개인적으로 참 문제라고도 생각하는 부분인데 퇴직하시는 분들의 고민사항입니다. “직장 관두고 연금 받으며 생활하려고 하시는 분들이 건강보험료 때문에 고민을 합니다. 연금을 안받을 수도 없고, 소득 20만~30만원 차이 때문에 건보료를 연간 100만원 가까이 더 내야 하기 때문입니다.” 노후준비를 열심히 하신 분들이 연금으로 월170만원 정도된다면 연간 2000만원을 넘으면서 문제가 생깁니다. 건강보험료 피부양자로 등록해두려 했는데 이대로라면 지역가입자로 전환됩니다. ‘금융소득 2000만원’ 이 노후자금 복병으로 떠오르고 있습니다. 2022년 9월 국민건강보험법이 개정되면서 연 소득이 2000만원을 넘어가면 피부양자 자격이 박탈되기 때문입니다. 작년 하반기부터 금리가 가파르게 오르면서 올해는 이자 소득까지 합할 경우 지역가입자로 전환되는 이들이 훨씬 늘어날 전망입
간이과세자 부가세 면제 안되나요?ㅣ간이과세자 과세유형전환 [내부링크]
간이과세자 부가세 면제 안되나요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 간이과세자 부가세 면제에 대해 알아보려고 합니다. 간이과세자 부가세 면제 관련 기억하셔야 하는건 중도 개업의 경우 매출을 12개월 연환산해서 판단해야 한다는 것입니다. 2022년 10월 창업하여 3개월 동안 연매출 2,000만원을 올렸다고 가정해보겠습니다. 매출 4,800만원 미만의 간이과세자에 해당하기에 부가가치세를 내지 않아도 될 것으로 판단할 수 있으나 아닙니다. 부가가치세법 69조에 따르면 간이과세자의 과세기간에 대한 공급대가 합계액(연매출)이 4,800만원 미만이면 부가세 납부의무가 면제됩니다. 10~12월 매출이 2,000만원이라면 이를 연환산으로 변경하면 연매출이 8,000만원(2,000만원÷3개월×12개월)이 되기에 납부의무가 면제 되지 않습니다. 또 휴업자·폐업자 및 과세기간 중 과세유형전환 된 간이과세자는 과세기간 개시일부터 휴업일·폐업일 및 과세유형 전환일까지의 매출 합계액을 12개월로 환산해 판
삼쩜삼 종합소득세 세금고지서ㅣ과세예고통지 - 종합소득세 수정신고 / 종합소득세 기한후신고 [내부링크]
삼쩜삼 종합소득세 세금고지서ㅣ과세예고통지 - 종합소득세 수정신고 / 기한후신고 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 최근에 쿠택스에 종합소득세 과세예고통지를 받고 종합소득세 수정신고건 또는 기한후신고건으로 연락이 많이 오고 있습니다. 지금이 국세청에서 자료 검토를 하고 통지서를 보내는 시기인듯합니다. 그런데 이분들은 왜 이런 연락을 받을까요? 종합소득세 신고를 안했거나 또는 종합소득세 신고를 잘못한 경우가 대부분입니다. 연락이 가장 많이 오는 사례로 말씀드리겠습니다. 종합소득세 수정신고는 아래의 사례가 대부분입니다. 기준경비율 대상자가 단순경비율로 신고되어 경정 결정고지 되었습니다. 이번에 과세예고 통지를 받은 삼쩜삼 종합소득세 신고대상 입니다. 종합소득세 안내문에 나와 있는 삼쩜삼 수입금액 32,574,800원입니다. 그런데 기납부세액 3.3% ( 981,000원) + (2,733,444원) = 3,714,444원이 나오는 상황입니다. 삼쩜삼으로 32,000,000원 벌었는데 종합소득세
소상공인정책자금대출 - 서울시 안심자금대출 [내부링크]
소상공인정책자금대출 - 서울시 안심금리자금 대출 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 거래하고 있는 은행의 부지점장님으로부터 안내 받은 대출에 대해서 포스팅하려고 합니다. 서울특별시에서 지원하는 소상공인정책자금대출를 소개하려고 합니다. 금리는 3.7%라고 합니다. 혹시 고금리 대출을 받는 분이라면 참고해보시면 좋을거 같습니다. 소상공인정책자금대출 「서울특별시 안심금리자금 대출(일반) 안내」 ▷대상: 서울시 소재 업력 3개월 이상 소상공인 및 중소기업 * NICE 평점 595점 이상, 1년 이내 재단보증 미이용 기업에 한함 ▷대출금액: 1억원 이내 ▷대출기간 및 상환방법: 5년(1년거치 4년 원금분할상환) ▷이자 부과시기: 매월후취 ▷대출금리 -CD91일(기준금리)+가산금리(100% 보증서:연 1.7%, 95%보증서:연 1.9%)-서울시 지원금리 ▷서울시 지원금리 -CD91일(기준금리) 연3.75%이하: 연 1.75%지원, 연3.75%~4.75%: CD91일 기준금리-연2%지원, 연4.7
쇼핑몰 세무사 - 온라인쇼핑몰 통신판매업 사업자등록증 업종코드 [내부링크]
쇼핑몰 세무사 - 온라인쇼핑몰 통신판매업 사업자등록증 업종코드 온라인쇼핑몰 통신판매업 사업자등록증 업종코드, 어떤걸로 등록해야 할까요? 사업자등록증 업종코드 사업자등록 신청할 때 사장님이 반드시 고민하고 입력해야 할 부분이 있는데 ‘업종선택’ 입니다. 여기선 앞으로 하게 될 사업에 맞는 ‘업종코드’를 입력해야 합니다. 처음 사업을 하는 분들은 ‘업종’이 단순히 어떤 사업을 할지 체크하는 것이라고 생각할 수 있는데 사업자등록할 때 입력하는 ‘업종코드’는 사장님이 내야 할 ‘세금’과도 연관이 될수 있습니다. 사업자등록 업종코드란? 국세청이 한국표준산업분류에 맞춰 만든 6 자릿수의 코드번호입니다. 업종코드에 따라 단순/기준경비율, 세금공제, 부가세 면제, 장부기장 의무, 세금계산서 교부의무 등이 다르게 적용됩니다. 국세청에서는 업종코드를 보고 사장님의 사업을 파악하고, 이에 따라 세금과 관련된 요소들을 정하게 됩니다. 업종에 따라 받을 수 있는 지원금이나 국가 혜택도 다를 수 있습니다.
지분율 50%···내가 과점주주일까요? [내부링크]
지분율 50%···내가 과점주주일까요? 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 과점주주에 대해서 알아보려고 합니다. 지분율이 중요한 이유는 물론 회사의 경영권과 관련이 있기도 하지만, 소유 지분율에 따라 납세 의무가 달라지기 때문입니다. 과점주주가 되면 발생되는 납세의무가 있습니다. 세법상 과점주주는 회사에 대한 제2차 납세의무가 발생하고 간주취득세를 부담하게 됩니다. 과점주주는 국세기본법 제39조 제2항에서 '주주 또는 유한책임사원 1명과 그의 특수관계인 중 대통령령으로 정하는 자로서 그들의 소유주식 합계 또는 출자액 합계가 해당 법인의 발행주식 총수 또는 출자총액의 100분의 50을 초과하면서 그에 관한 권리를 실질적으로 행사하는 자들'을 의미합니다. 이해하기 쉽게 간단하게 말하면, 주주 본인 뿐만 아니라 특수관계자인 가족이 포함한 지분율을 50%+1주 이상 보유하면 과점주주라고 보는 것입니다. 과점주주의 제2차 납세의무라는 것은 회사가 폐업하였는데 체납된 세금이 있다면 세무당국이 과
기장대리 - 법인세 가지급금 관리 [내부링크]
기장대리 - 법인세 가지급금 관리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 기장대리 관련하여 회사의 가장 큰 골칫거리 중 하나는 법인세 가지급금입니다. 가지급금은 특수관계자에게 업무와 무관하게 무상 또는 저리로 대여된 금전을 말하는데, 주로 법인 대표자가 법인 통장에서 이유 없이 인출하는 금액이라고 볼 수 있습니다. 보통 대표자 본인이 설립한 회사와 대표자 개인을 동일시하기 때문에 생기는 계정이라고 하여도 큰 차이가 없습니다. 가지급금을 계속 보유하고 있으면 인정이자 계상에 대한 이슈로 법인세 부담이 높아지는 단점과 법인의 부채가 많은 것으로 경영상 재무구조가 좋지 않은 것으로 보여 대출에 제한이 있을 수도 있습니다. 따라서 가지급금은 꼭 해결해야 할 항목 중 하나입니다. 업무무관 가지급금에 대한 소득 처분 세법은 가지급금에 대해 여러 가지 규제를 두고 있습니다. 업무무관 가지급금에 대해서는 세법상 인정이자만큼을 익금으로 보고 소득처분을 합니다. 빌린 만큼의 돈을 법에 정한 이자율만큼 대표자 개인
기장대리 - 유튜버세금 / 크리에이터세금 등 [내부링크]
기장대리 - 유튜버세금 / 크리에이터세금 등 안녕하세요. 쿠택스입니다. 다수의 구독자와 조회수를 기록한 영상을 보고 있자면 ‘나도 유튜브 해볼까?’라는 생각을 한 번쯤 하게 됩니다. 유튜브ㆍ아프리카tvㆍ트위치 등에 영상을 공유하는 유튜버, 크리에이터, BJ, 스트리머 등은 ‘1인 미디어 창작자’라고 하는 921505 신종 업종에 해당합니다. 당연히 유튜버도 세금을 내야 합니다. 유튜버는 소득에 대해 세금을 내는지, 세금 신고는 어떻게 해야 하는지 살펴보려고 합니다. 1. 유튜버 사업자등록을 해야 할까요? 유튜버 모두가 사업자로서 세금을 내는 것은 아닙니다. 일시적이 아닌 계속 반복적으로 수익이 발생하였다면 이를 사업으로 보아 사업자등록을 해야 합니다. 다만 일종의 소속사인 다중채널네트워크(MCN)에 소속되어 있고, 별도의 채널에서 활동하지 않는 다면 사업자등록을 할 필요는 없습니다. 2. 과세사업자 또는 면세사업자의 구분 유튜버 활동을 하는데 1인 미디어의 경우에는 면세사업자도 가능
세무조사 대상과 예방하는 방법 [내부링크]
세무조사 대상과 예방하는 방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 우리가 한번씩은 들어봤던 세무조사에 대해서 알아보려고 합니다. 올해 세수가 부족할거라고 예상되기 때문에 세무조사 / 사후검증 등이 많이 나올수 있지 않을까 조심스럽게 예상해봅니다. 세무조사란, 세무를 담당하는 공무원이 국세에 관련한 조사를 위하여 장부 및 서류 등을 면밀하게 조사하는 것을 말합니다. 이 과정에서 대상자의 과세표준과 세액을 검토하고 올바르게 신고를 했는지 검증을 진행합니다. 세무조사는 큰 규모의 기업과 연관된 법인세, 소득세, 상속세, 증여세, 부가세 을 중심으로 나옵니다.. 세무조사 종류 1. 정기 세무조사: 국세기본법 제81조 6에 근거해 정기적으로 신고 적정성 검증 2. 비정기 세무조사(특별세무조사): 법에서 정한 사유의 명백한 탈루 혐의 등을 조사 3. 사후검증 : 세무조사는 아니지만 세무조사와 비슷하게 소명을 해야 합니다. 직접세 혹은 간접세를 매출 누락이나 가공경비 등이 발생되면 조사를 받을 확
청년창업중소기업 세액감면 vs 창업중소기업 세액감면 [내부링크]
청년창업중소기업 세액감면 vs 창업중소기업 세액감면 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 청년창업중소기업 세액감면과 창업중소기업 세액감면을 비교해보려고 합니다. 파워풀한 세액감면인데 약간의 차이가 있습니다. 체크해야 할 사항 창업중소기업 세액감면에는 청년창업중소기업 세액감면이 포함되어 있습니다. 창업중소기업 세액감면은 최저한세 적용대상이지만 청년창업중소기업 세액감면은 제외됩니다. 청년창업중소기업 세액감면 혜택이 큽니다. 창업중소기업은 고용증대를 시킨 기업에 대한 세액공제를 받지만, 청년창업중소기업은 제외됩니다. 창업중소기업 세액감면을 받으면 고용증가인원에 대한 사회보험 세액공제를 중복으로 받을 수 없습니다. 간단하게 비교를 해봤습니다. 창업중소기업 세액감면에 대해서 자세히 알고 싶은 분은 아래의 포스팅을 참고하시면 유용하리리 생각됩니다. https://m.blog.naver.com/k5682016/223019152197?referrerCode=1 창업중소기업 세액감면 창업중소기업 세액감
기장대리 - 사회보험료세액공제ㅣ 고용증대세액공제 ㅣ청년중소기업세액감면 경정청구 소득세 환급 [내부링크]
기장대리 - 사회보험료세액공제ㅣ 고용증대세액공제 ㅣ청년중소기업세액감면 경정청구 소득세 환급 안녕하세요. 쿠택스입니다. 쿠택스에서 몇달간 지속적으로 언급하고 있는 고용증대세액공제 + 사회보험료세액공제 + 청년중소기업세액감면 건으로 소득세 환급을 받고 있습니다. 어제 환급 처리된 업체인데 쿠택스를 통해 잘 처리되어 기분이 매우 좋습니다. 이번건 경정청구는 12월에 넣었는데 1월에 추가자료 제출하고 환급까지 정확하게 2달 걸린거 같습니다. 좀 멀리 있는 사업장에서 의뢰를 주셨는데 사장님께서 아주 기뻐하십니다^^ 쿠택스는 소득세 환급처리 하면서 기장대리 계약도 함께 하였습니다. 소득세 환급금액은 20,000,000원 정도 되는거 같습니다. 경정청구를 하기 전에 환급금액이 커서 자료를 열심히 준비했는데 국세청에서 모두 다 인정해주었고 국세환급금 이자까지 다 처리를 되었습니다. 경정청구는 사후관리도 매우 중요하므로 잘 아는 업체를 통해서 진행하여야 합니다. 사회보험료세액공제의 경우에는 정부지원
쇼핑몰세무사 - 쇼핑몰 사업자등록 / 쇼핑몰 창업전 고려사항 [내부링크]
온라인세무대행 쿠택스다이렉트는 소득세신고 + 인건비신고 특화 서비스입니다. ️ 온라인사업자 분들을 위한 서비스입니다. 쿠택스기장대리 비용의 50%에 이용 가능합니다. ️ 부가세 신고는 직접할 수 있는데 소득세 신고에 어려움이 있는 분들을 위한 서비스입니다. ️ 세금 감면등 유리한 방향으로 소득세 신고는 진행됩니다. ️ 아래의 온라인세무대행 배너를 클릭하시면 1대1 상담이 가능합니다. 쇼핑몰세무사 - 쇼핑몰 사업자등록 / 쇼핑몰 창업전 고려사항 안녕하세요. 쇼핑몰세무사 쿠택스입니다. 쇼핑몰 사업자등록 신청하기 전에 고민해야 할 일에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 1) 사장님이 사업자등록 신청하기 전 반드시 고민해야 할 일 step 1. 쇼핑몰창업 계획 세우기 Q1 쇼핑몰 사업자 업종코드 정하기 SNS마켓을 하시려면 525104 코드 선택 해외직구대행업을 하시려면 525105 코드 선택 오픈마켓을 하시려면 525101 코드 선택 위의 코드 중에 하나를 선택하시면 됩니다. Q2 창업 아이
세무기장대리 거래처 국민연금, 건강보험, 세금 줄이기 [내부링크]
세무기장대리 거래처 국민연금, 건강보험, 세금 줄이기 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 쿠택스는 세무기장대리를 끊임없이 연구하고 있습니다. 그리고 세무기장대리의 결과물은 거래처에 대해서 많이 알면 알수록 더 높은 결과물이 나올수 있다고 생각합니다. 세무기장대리에 관심이 높은 거래처 유형 2가지 1. 대출을 받거나 부동산 자금출처를 위해서 소득자료가 높게 나오기를 원하는 분 쿠택스는 자금출처조사 세무조사를 여러차례 한적이 있습니다. 그런데 이 세무조사는 잘 대비하면 막을수 있습니다. 그래서 최근엔 거래처 분들에게 자금출처조사를 대비하기 위해 향후 부동산 매수할 계획이 있으면 꼭 쿠택스에 얘기를 하라고 하고 있습니다. 거래처 중에 쿠택스에 미리 얘기를 하고 부동산을 매수하신 분은 자금출처 세무조사가 나왔지만 세금은 0원으로 마무리 되었습니다. 1번 유형 세무기장대리 솔루션 쿠택스는 1번 유형 거래처는 소득세나 법인세는 적게 소득자료를 높일수 있는 방법으로 세무기장대리를 하고 있습니다. 2
매출누락, 가공경비, SNS, 과세매출 웹툰작가 / 개인사업자 국세청세무조사 사례 [내부링크]
매출누락, 가공경비, SNS, 과세매출 웹툰작가 / 개인사업자 국세청 세무조사 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 핫한 세무조사 관련 내용을 포스팅해보려고 합니다. 아주 유명한 웹툰작가가 세무조사를 받아서 더 이슈가 되는거 같습니다. 국세청은 대중적 인기과 사회적 영향력을 바탕으로 안정적인 고수익을 누리면서도 헌법상 납세 의무를 다하 지 않는 일부 사업자의 탈루혐의를 확인하고 세무조사에 착수했습니다. 개인세무조사 / 개인사업자세무조사 / 국세청세무조사 대상자 세무조사 대상자 구분 인원 연예인, 운동선수 등 18 유튜버, SNS-Rich 26 플랫폼 및 투자정보 19 지역토착 사업자 21 총 원 84 이번 국세청 세무조사 대상자의 세금 탈루 혐의 1. 편법증여, 매출신고 누락, 법인카드 사적사용 잘나가는 인플루언서는 판매하려는 의류를 빨리 주문하라며 계좌이체 결제를 유도하고 해당 수입금액 신고를 누락했습니다. 이후 법인사업자로 전환하면서 영업권을 그 법인에 무상 이전하고, 법인 주
쇼핑몰세무사 - 온라인쇼핑몰 세금 절세 [내부링크]
온라인세무대행 쿠택스다이렉트는 소득세신고 + 인건비신고 특화 서비스입니다. ️ 온라인사업자 분들을 위한 서비스입니다. 쿠택스기장대리 비용의 50%에 이용 가능합니다. ️ 부가세 신고는 직접할 수 있는데 소득세 신고에 어려움이 있는 분들을 위한 서비스입니다. ️ 세금 감면등 유리한 방향으로 소득세 신고는 진행됩니다. ️ 아래의 온라인세무대행 배너를 클릭하시면 1대1 상담이 가능합니다. 쇼핑몰세무사 - 온라인쇼핑몰 세금 절세 안녕하세요. 쇼핑몰세무사 쿠택스입니다. 코로나이후로 온라인사업이 급격하게 커졌습니다. 직장을 다니면서 BJ 그리고 유튜버 등등 사업을 하시는 분들도 아주 많습니다. 특히, 온라인 쇼핑몰은 1인이 공간과 시간에 큰 제약을 받지 않고 운영할 수 있다는 장점 때문에 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사업자들이 계속 늘어나고 있습니다. 온라인 쇼핑몰에서 발생하는 매출이 늘어날수록 세금에 대한 걱정도 커질 수 밖에 없는데... 오늘은 쇼핑몰 사업자 세금 절세를 위해 꼭 챙겨야 할 사
2023 개정세법으로 달라지는 세금 - 종합소득세율 개정 [내부링크]
2023 개정세법으로 달라지는 세금 - 종합소득세율 개정 안녕하세요. 국민세무사 쿠택스입니다. 오늘은 간단하게 개정세법에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 2주택자 종합부동산세 중과 폐지 - 서울 등 조정대상지역에서 주택을 2채 보유한 사람도 종합부동산세 중과세율이 아닌 일반세율(0.5∼2.7%)로 과세 - 3주택 이상 다주택자도 과세표준 12억 원 이하는 종합부동산세 중과 대상에서 제외, 최고 중과세율은 6.0%에서 5.0%로 인하 공시지가 9억 원 이하 종합부동산세 비과세 - 종합부동산세 비과세 기준인 기본공제 금액이 기존 공시지가 6억 원에서 9억 원으로 상향 - 1세대 1주택자는 공시지가 12억 원까지 종합부동산세 비과세 다주택자 양도소득세 중과 배제 2024년 5월 9일까지 조정대상지역 다주택자에 대한 양도소득세 중과 배제 연장. 다주택자는 일반세율을 적용 받고, 최대 30%의 장기보유특별공제도 적용 양도소득세 이월과세 10년으로 연장 양도소득세 이월과세 기간이 기존 5
온라인세무대행 쿠택스다이렉트 서비스 소개 - 종합소득세 + 인건비 신고대행ㅣ온라인쇼핑몰 세무특화 [내부링크]
온라인세무대행 쿠택스다이렉트는 소득세신고 + 인건비신고 특화시킨 서비스입니다. ️ 온라인쇼핑몰, 유튜버, 블로거분들을 위한 서비스입니다. 쿠택스기장대리 비용의 50%에 이용 가능합니다. ️ 부가세 신고는 직접할 수 있는데 소득세 신고에 어려움이 있는 분들을 위한 서비스입니다. ️ 세금 감면등 유리한 방향으로 소득세 신고는 진행됩니다. ️ 아래의 "온라인세무대행" 배너를 클릭하시면 1대1 상담이 가능합니다. 국민세무사 온라인세무대행 쿠택스다이렉트 소개 - 종합소득세 신고 + 인건비 신고 대행 - 온라인쇼핑몰 유튜버 세무특화서비스 안녕하세요. 국민세무사 쿠택스입니다. 오늘은 쿠택스가 새롭게 서비스하는 쿠택스다이렉트 온라인세무대행 서비스를 소개하려고 합니다. 쿠택스다이렉트 온라인 세무대행 서비스의 특징 인건비신고 4대보험신고 소득세 신고대행 서비스입니다. 부가세신고대행이 제외되는 서비스입니다. 모든 서비스는 카톡기반으로 운영됩니다. 유선 통화 불가 / 비대면 전문 서비스입니다. 쿠택스다이
개인사업자 사업자 업종코드 - 콘텐츠창작자 / 숙박공유 /SNS마켓 - 블로그마켓 인스타 사업자 등 [내부링크]
개인사업자 사업자 업종코드 - 콘텐츠창작자 / 숙박공유 / sns마켓 / 인스타 사업자 등 안녕하세요. 쿠택스입니다. 국세청은 정보기술(IT) 발전으로 1인 미디어 콘텐츠 창작자나 SNS마켓, 숙박공유 등의 사업이 온라인상에서 급속도로 팽창됨에 따라 이들 개인사업자 사업자등록 신종사업에 대한 개인시업자 업종코드를 신설하였습니다. 이는 국세청은 신종사업에 대한 개인사업자 업종코드를 별도로 마련해 세원관리를 강화한다는 계획입니다. ‘1인 미디어 콘텐츠 창작자’는 콘텐츠(내용물)에 관계없이 유튜브 등에 동영상을 업로드 하고 광고삽입 등으로 수익이 발생하는 인적용역 개인사업자입니다. 국세청은 인적 또는 물적시설 구비 여부에 따라 부가세 면세사업자인 인적용역사업자와 과세사업자를 구분해 개인사업자 업종코드를 신설했습니다. 면세사업자인 ‘1인미디어콘텐츠 창작자’의 신설된 코드는 940306 입니다. 이 코드의 적용범위는 인적 또는 물적시설 없이 인터넷기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠 등을 창작
국민연금 납부예외 / 개인사업자 국민연금 예외 [내부링크]
국민연금 납부예외 / 개인사업자 국민연금 예외 안녕하세요. 쿠택스입니다. 개인사업자 국민연금 납부예외에 대해서 궁금해하시는 개인사업자분들이 많아서 국민연금 납부예외 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 개인 - 신청 대상 1) 사업 중단·실직·휴직 중인 경우 2) 병역의무를 수행하는 경우 3) 학교에 재학 중인 경우 4) 교정시설에 수용 중인 경우 5) 보호감호시설이나 치료감호시설에 수용 중인 경우 6) 1년 미만 행방불명된 경우 7) 재해·사고 등으로 소득이 감소되거나 소득이 있는 업무에 종사하지 아니하는 경우 - 신청 방법 1) 국민연금공단에서 우편물을 받을 경우 신고서를 작성하여 제출(내방, 우편, 팩스) 2) 국민연금공단 홈페이지에서도 납부예외 신청 가능 - 최대 3년까지 가능 간이사업자 - 개인사업자를 낸 간이과세자가 사업초기 사업소득이 발생하지 않는 경우, 국민연금을 6개월 단위로 납부예외 신청할 수 있습니다. - 홈페이지 신청이 불가하며 해당 지역 국민연금 지사에 연락해서
노량진재개발 상가투자 - 상가매물 [내부링크]
노량진재개발 상가투자 - 상가매물 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 제가 아주 관심을 많이 가졌던 노량진재개발 상가매물을 제가 좋아하는 거래처 사장님께 소개시켜드렸습니다. 임대수입 또는 직접 운영을 생각하시는 사장님께 꽤 괜찮은 매물이라고 판단하여 소개시켜 드렸는데 며칠전 노량진공인중개사 사장님께 계약을 했다고 연락을 받았습니다. 세무사하면서 부동산 소개시켜줄때마다 아 공인중개사를 했었나 했나 생각이 듭니다. 제 소개로 투자해서 70% 정도 이익이 나서 20억 정도 평가이익이 나고 있는 분도 계시는데.. 이렇게 오를 줄은 예상하지 못했습니다. 노량진 상가를 매수하신 사장님도 위의 성공케이스처럼 대박을 기원해봅니다. 사실 지금 부동산 투자하기에 좋은 시기는 아닐수는 있는데 제 감으로는 꽤 괜찮은 물건이라고 생각이 들었습니다. 제가 소개시켜준 노량진재개발 상가매물이 괜찮다고 생각한 이유 1. 총거래가액 프리미엄 1억3천5백만원 정도에 추가분담금 3억 정도 되는데 총거래가액이 5억 좀 넘는
특수관계자거래 - 저가양도 / 저가매수 [내부링크]
특수관계자거래 - 저가양도 / 저가매수 안녕하세요. 쿠택스입니다. 가족 등 특수관계인간 거래에서 시가보다 저렴하게 양도하면 각종 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 개인과 특수관계인 거래 중에서도 법인과 개인으로부터 각각 저렴하게 양수한 경우의 세금 문제에 대해 살펴보려고 합니다. 특수관계 법인이 개인에게 저가양도한 경우 개인이 그와 특수관계에 있는 법인으로부터 저가로 양수한 경우, 먼저 개인의 입장에서는 시가와 대가의 차이만큼 이익을 본 것이고 특수관계 있는 법인은 손해를 본 셈이므로 법인세법에 따른 부당행위에 해당하고 부당행위계산부인 규정을 적용하게 됩니다. 그런데 법인세법상 부당행위 계산부인 규정을 적용하려면 우선 시가보다 저가인지 여부를 판단하여야 하는데, 부당행위 계산부인 규정에서의 저가여부 판단은 시가와 대가의 차이가 시가의 5% 또는 3억 원 중 적은 금액 이상일 때로 판단합니다. (시가 - 대가) ≥ Min(시가의 5%, 3억 원) 그렇다면 시가는 어떻게 결정하는가? 시
온라인쇼핑몰 소득세 감면100% - 창업 온라인쇼핑몰 세금 소득세 솔루션 [내부링크]
온라인쇼핑몰 소득세 감면 100% - 청년 창업 온라인쇼핑몰 세금 소득세 솔루션 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 최근 제가 연구하고 있는게 있는데 고객맞춤형 소득세 세금 솔루션 방법입니다. 특히, 소득세 감면을 위해 조특법 세액감면 & 세액공제 활용방법에 대해서 집중적으로 연구를 하고 있습니다. 세액감면과 세액공제의 특별한 매력이 있기 때문입니다. 연구를 통해 최근에 온라인쇼핑몰 맞춤형 소득세 세금 솔루션을 완성했습니다. 오늘은 온라인쇼핑몰하시는 분들이 활용할 수 있는 여러가지 세금 솔루션 중에 하나를 소개하려고 합니다. 파워풀하게 온라인쇼핑몰 소득세를 줄일수 있는 세금 솔루션 온라인쇼핑몰 창업 100% 소득세 감면 받는 방법 1. 34세 이하 분이 청년 창업 2. 수도권 과밀억제권역외에서 창업하기 https://m.blog.naver.com/kuutax/222870023625 수도권 과밀억제권역 수도권 과밀억제권역 안녕하세요. 쿠택스입니다. 법인설립하시는 분 상담을 하다가 "수도권
인플루언서, 유튜버, 아프리카tv, BJ 소득세 감면 100% 사업자등록하기 - 사업자등록 50%~100% 세금감면 / 소득세감면 [내부링크]
인플루언서, 유튜버,아프리카tv,BJ 소득세 감면 100% 사업자등록하기 - 사업자등록으로 5년동안 50%~100% 세금 감면받기 / 세액 감면으로 소득세감면 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 오늘은 인플루언서로 활동하고 있는 김정현세무사가 연구하고 있는 유튜버, BJ, 아프리카tv분들 소득세 100% 감면 받기 위한 사업자등록 및 세무절세 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 길게 내용을 작성하는걸 좋아하지 않아서 바로 팁을 말씀드릴게요^^ 세금감면 / 소득세 감면 받기위한 사업자등록방법 ㄱ. 사업자등록증 발급하기 ㄴ. 수도권 과밀억제권역 아닌 사업장 ㄷ. 코드 921505 / 정보통신업 / 미디어콘텐츠창작업 ㄹ. 주소지 사업자 피하기 유튜버, 인플루언서, BJ분들의 특징은 소득세 필요경비가 많지 않습니다. 그래서 단순히 기장대리로 세금을 파워풀하게 줄이는데 한계가 있습니다. 그래서 세액감면을 받는 것이 매우 중요합니다. * 사업자등록을 할 때 사업장 소재지와 업종코드는 매우 중요합니다.
법인세 증빙자료 - 사업자지출증빙 [내부링크]
법인세 증빙자료 - 사업자지출증빙 안녕하세요. 쿠택스입니다. 법인의 지출액에 대한 규제와 규정이 해가 갈수록 구체적이고 치밀해 지고 있어서 법인세 관련 증빙자료를 잘 보관하여야 합니다. 국세청의 시스템은 정확해지고 있고 민감해 지고 있습니다. 오늘은 법인세 관련 증빙자료에 대해서 알아보려고 합니다. 사업자지출증빙 1. 접대비 지출액에 대한 정규영수증 수취의무 - 법인이 한 차례의 접대에 지출한 접대비가 3만원을 초과하는 경우 정규영수증을 수취하여야 하며 이를 수취하지 아니한 경우에는 당해 접대비를 손금에 산입하지 아니합니다. (‘21년부터 적격증빙 없는 소액접대비 기준금액 1만원→3만원으로 인상) - 접대비 지출액 중 법인이 직접 생산한 제품 등으로 제공한 접대비와 매출채권 임의포기금액에 대하여는 법인세법에 의한 신용카드 등의 의무사용 대상에서 제외됩니다. - 법인이 접대비로 신용카드를 사용하여 지출하는 경우 당해 법인의 명의로 발급받은 신용카드 등을 사용하여야 합니다. - 이 경우
소상공인지원 저금리대출 - 희망플러스신용대출 [내부링크]
소상공인지원 저금리대출 - 희망플러스 신용대출 안녕하세요. 쿠택스입니다. 고시대시대에 저금리대출을 알아보다 희망플러스 신용대출에 대해서 잠깐 얘기해보려고 합니다. 작년 금리는 연 1.5%→3.3%로 올랐지만 여전히 저금리대출입니다. 코로나19 피해를 입은 고신용 소상공인 지원을 위한 정책 대출 프로그램인 ‘희망플러스 신용대출’의 지원 기간이 1년 연장됩니다. 이 상품은 정부가 지난해 1월부터 시행한 소상공인 지원 정책인 ‘희망대출플러스 프로그램’의 일환으로, 개인 신용평점 920점 이상의 고신용자를 대상으로 1년간 최대 3천만원을 연 1.5% 금리에 대출해주는 게 뼈대입니다. 현재 금리는 3.3%로 올랐습니다. 아쉽게도 쿠택스는 해당사항이 없습니다ㅜ 저신용자(개인 신용평점 744점 이하)들을 위한 ‘희망대출’과 중·저신용자(개인평점 919점 이하)를 위한 ‘희망플러스 특례보증’이 5년간 시행되는 데 반해, 희망플러스 신용대출은 당초 1년간 한시 운영하기로 했던 것을 이번에 2년으로
기장대리 - 대출이자 경비처리 [내부링크]
기장대리 - 대출이자 경비처리 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 5월 소득세 신고기간입니다. 소득세 절세를 위해서 확인해야 할게 많은데 한가지 말씀드리려고 합니다. 대출이자 관련 소득세 경비로 인정받기 위해서는 추계신고는 불가하다는 점입니다. 간편장부 또는 복식장부 기장을 통해서 대출이자에 대한 이자로 인정될 수 있습니다. 추계신고, 단순경비율 또는 기준경비율로 신고하는 경우에는 이자에 대해서는 경비로 인정되지 않습니다. 사업 자금을 마련하기 위해 대출을 받았다면 그에 대한 대출이자는 경비로 처리할 수 있습니다. 대출금 자체는 경비처리를 할 수 없지만, 대출금에 따른 ‘이자’에 대해서는 경비처리가 가능합니다. 다만, 사업관련 대출금 이자를 비용처리 하려면 장부기장을 하고, 이자납부 증빙서류를 갖추어야 합니다. 사업자 대출이자를 문제 없이 비용처리 하려면 이자 지출 관련 증빙 서류를 갖추고 장부기장을 해야 합니다. 기장을 하지 않고 단순경비율, 기준경비율로 소득금액을 추계계산 한
기장대리 - 개인사업자 vs 법인사업자 [내부링크]
기장대리 - 개인사업자 vs 법인사업자 안녕하세요. 쿠택스입니다. 법인사업자와 개인사업자는 어떻게 다를까? 과세표준을 계산할 때 이월결손금, 인건비∙퇴직급여충당금∙건강보험료, 수입이자∙수입배당금, 지급이자∙가지급금, 세율 등 차이점에 대해 알아보려고 합니다. 참고로, 쿠택스세무사는 단순히 세금을 줄이기 위해 법인사업자 전환하는건 추천드리지 않습니다. 법인사업자와 개인사업자에 대해서 여러가지 상황을 고려하여 결정하여야 합니다. 오늘은 세법상 법인사업자와 개인사업자의 차이를 살펴보겠습니다. 1. 법인사업자와 개인사업자 세금 계산구조 2. 인건비∙퇴직급여충당금∙건강보험료 법인의 대표자의 인건비는 부당행위계산에 해당되지 않는 한 손금을 인정하고, 개인사업자인 경우 공동사업자를 포함한 인건비는 경비로 인정되지 않습니다. 개인사업자와 법인사업자의 큰 차이입니다. 법인의 대표자는 퇴직급여충당금 설정대상이지만, 개인사업자인 경우 공동사업자 그리고 사업에 종사하지 않는 사업자 가족은 퇴직급여충당
2023년 두루누리 사회보험 4대보험 [내부링크]
2023년 두루누리 사회보험 4대보험 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2023년 두루누리 사회보험에 대해서 포스팅을 해보려고 합니다. 두루누리 사회보험이란 소규모 사업자와 소속 근로자의 4대보험 중 고용보험료 및 국민연금 일부를 국가에서 지원해주는 제도입니다. 올해부터는 소득기준이 260만 원으로 늘어나고, 지원 제외대상 기준인 종합소득 금액은 4,300만 원으로 완화됩니다. 2023년 두루누리 사회보험 주요 개정 사항 두루누리 사회보험 지원대상 근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 월 평균보수 260만원 미만인 근로자 중 신규 가입자에 해당하는 경우 그 근로자와 사업주 두루누리 사회보험 지원수준 신규 가입자에 한하여 고용ㆍ국민연금 보험료의 80% 지원 *신규 가입자: 지원신청일 직전 6개월 간 고용ㆍ연금보험 자격취득 이력이 없는 자 두루누리 사회보험 지원기간 '18.1.1.부터 근로자별로 최대 36개월 까지만 지원 기가입자는 ’18.1.1.이후 지원받은 개월 수가 36
증여세 절세 / 손자증여세 - 세대생략 증여 30% 할증이 유리할 수 있다. [내부링크]
증여세절세 / 손자증여세 - 세대생략 증여 30%할증이 유리할 수 있다. 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 증여세 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 일반적으로 자녀가 아닌 손자에게 바로 증여하는 ‘세대생략’ 증여를 하면 세금이 할증되어 증여세를 더 부담해야 합니다. 그러나 자녀에게 이미 많은 재산을 증여했거나 5년 이상 10년 이내에 상속이 개시될 경우에는 세대생략 증여가 오히려 유리할 수 있습니다. 상속세 및 증여세법에서는 세대생략증여에 대해 증여세 산출세액의 30%를, 증여재산가액이 20억 원을 초과하는 경우에는 40%에 해당하는 금액을 가산합니다. 예를 들어 성인 자녀에게 1억 원을 증여할 경우 증여재산공제 5,000만 원과 10% 세율을 적용하여 단순 계산해보면 자녀가 증여세로 500만 원을 납부해야 합니다. 자녀가 아닌 성인 손자에게 증여할 경우에는 해당 손주는 증여세 500만 원이 아니라, 산출세액의 30%인 150만 원을 가산한 650만 원을 부담해야 합니다. 이렇게 할증
연말정산공제 - 월세세액공제 / 월세연말정산 [내부링크]
연말정산공제 - 월세세액공제 / 월세연말정산 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 근로자분들을 위한 포스팅을 준비했습니다. 월세가 고정비로 나가고 있다면 꼭 알아두어야 할 월세세제혜택에 대해서 알아보려고 합니다. 월세연말정산공제 - 월세세액공제란? 소득이 있는 근로자가 연말정산을 할 때 내야 할 세금에서 월세를 낸 만큼 깎아주는 것이 월세세액공제입니다. 월세 세액공제를 받기 위해서는 총 급여 7,000만 원 이하(종합소득세 6,000만 원 이하)여야 합니다. 이어서 주거용 오피스텔과 고시원을 포함해 세 들어 사는 집의 기준시가가 3억원 이하거나 전용면적이 85m²(약 25평) 이하인 경우가 대상입니다. 12월 연말정산 때 세액공제 받으려면 주민등록등본, 임대차계약증서 사본, 월세액을 주택임대인에게 지급했음을 증명할 수 있는 서류(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증)을 준비해 현재 근무하고 있는 직장에 제출하면 됩니다. 월세세액공제 한도 그렇다면 얼마나 공제받을 수 있을까요? 세액
원천세 - 원천징수세액 / 근로소득원천징수 [내부링크]
원천세 - 원천징수세액 / 근로소득원천징수 안녕하세요. 쿠택스입니다. 원천세란 말을 많이 들어보셨을거라 생각됩니다. 오늘은 거래처에서 원천징수세액에 대해서 질문이 있어서 포스팅을 해보려고 합니다. 원천세란 소득세법상 소득에 대응하는 일정 비율의 세금을 소득 지급 전 미리 부과하여 공제하는 세금을 말합니다. 대표적으로 근로소득원천징수가 있습니다. 그럼 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야하는 걸까요? 원천징수는 소득에 대한 과세방식으로 원천징수 대상이 되는 소득이나 수입금액을 지급할 때 이를 지급하는 자(원천징수의무자)가 하여야 합니다. 원천징수 대상 소득은 다음과 같습니다. - 근로소득원천징수 : 봉급, 상여금 등의 근로소득 - 기타소득원천징수 : 상금, 강연료 등 일시적 성질의 기타소득 - 금융소득원천징수 : 이자소득, 배당소득 - 사업소득원천징수 : 우리가 많이 들어본 3.3% 삼쩜삼 / 인적용역소득(사업소득) - 퇴직소득 및 연금소득원천징수 : 퇴직소득, 연금소득 - 봉사료사업소
비상장주식거래 주식매매계약서 첨부 - 주식양도양수계약서 양식 [내부링크]
비상장주식거래 주식매매계약서 첨부 - 주식양도양수계약서 양식 주식양도양수계약서 [ 株式賣買契約書 , stock purchase agreement ] 당사자 일방이 주식의 소유권을 상대방에게 이전할 것을 약정하고 상대방이 대금을 지급할 것을 약정하는 문서입니다. 주식매매계약서는 당사자 일방이 주주권을 상대방에게 이전할 것을 약정하고 상대방은 이에 대한 대금을 지급할 것을 약정함으로써 효력이 생깁니다. 이러한 매매계약에서 쌍방의무는 계약당사자 사이에 특별한 약정이나 관습이 없으면 동시에 이행하여야 합니다. 매매대금의 지급시기와 지급장소는 계약당사자가 계약서에 정하는 것이 보통의 경우이나 매매목적물의 인도와 동시에 대금을 지급할 경우에는 인도장소에서 이를 지급하여야 한다. 비상장주식거래 주식매매계약서 작성팁 주식매매계약서를 작성할 때는 상대방의 신분을 확실히 확인하고 해당 주권이 분실되거나 위조된 것은 아닌지 잘 확인해야 합니다. • 목적물의 표시, 매수, 매도인의 인적 사항, 매매금액(
세무기장대리 쿠택스세무사 세무상담 서비스 [내부링크]
세무기장대리 쿠택스세무사 세무상담 서비스 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년을 맞이하여 쿠택스에 대한 글을 포스팅해보려고 합니다. 오늘은 쿠택스에서 제공하고 있는 세무기장대리 서비스에 대해서 알아보겠습니다. 쿠택스 세무기장대리 세무상담 서비스 1. 기초가 튼튼한 세무기장대리 쿠택스는 사후검증 및 세무조사에 강점을 갖고 있습니다. 이유는 기초공사가 아주 잘 되어 있기 때문입니다. 기초공사 설계는 김정현세무사와 김유나세무사가 중심이 됩니다. 쿠택스에서 7년 이상 근무한 경력직원분들이 함께하고 있습니다. 스페셜한 직원분들이 쿠택스의 아주 큰 강점입니다. 2. 쿠택스 세무기장대리 기본서비스 실시간 카톡 / 전화 세무상담 및 장부작성 급여, 원천세, 4대보험신고 지급명세서 신고 세무신고 대행 3. 쿠택스 세무기장대리 심화서비스 증명서 발급 자금출처조사 관련 사전 세무상담 조특법 관련 세액 검토 세무기장대리 특화 세무상담 서비스 거래처 사장님의 맞춤형 기장대리 부가율 및 소득율 검토 사후검증
편의점 담배권이란 - 거리제한 신청방법 [내부링크]
편의점 담배권이란- 거리제한 신청방법 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 편의점 담배권에 대해서 알아보려고 합니다. 편의점 매출에서 담배 매출은 꽤 많은 금액을 차지하고 있습니다. 그래서 편의점 담배권이 있냐? 없냐? 무엇보다 중요합니다. 쿠택스 편의점 거래처 중에 하나는 담배권으로 매년 편의점 본사와 협상을 하고 있습니다. 담배권 하나로 대기업과 협상할 수 있을 정도로 담배권은 중요합니다. 편의점에서는 담배만 사고 나가는 경우도 있겠지만 보통 간식, 커피나 맥주 같은 것도 들어온 김에 같이 사가기 때문에 담배권이 없이는 사실상 영업이 어려울정도 담배권은 중요합니다. 그런데 이 담배를 아무나 판매할 수는 없습니다. 담배권이라는 담배를 팔 수 있는 권리를 취득해야 합니다. 담배권이 무엇인지, 거리제한 및 예외 조건이 어떻게 되는지, 신청방법을 알아보겠습니다. 1. 담배권 거리제한(거리측정 방법) 2. 담배권 신청방법(승계 방법) 담배권이란? 담배권의 공식 명칭은 담배 소매인 지정서입니다
면세사업자 사업장현황신고 [내부링크]
면세사업자 사업장현황신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가세 신고가 막 끝났는데 쿠택스는 연말정산과 사업자현황신고를 하느라 또 바쁜 시간을 보내고 있습니다. 오늘은 면세사업자분들이 신고해야 하는 사업자현황신고에 대해 알아보겠습니다. 1. 면세사업자 사업장현황신고 대상 및 신고기한 사업장현황신고란, 부가가치세가 면세되는 개인사업자가 직전년도 연간 수입금액 및 사업장 현황을 관할세무서에 신고하는 것을 말합니다. 법인 면세사업자의 경우 대상이 아닙니다. 참고 : 사업자 유형(개인/법인, 과세/면세, 일반/ 간이) 사업장현황신고 대상자 병ㆍ의원, 학원, 농ㆍ축ㆍ수산물 판매업, 대부업, 주택임대업 등 부가세 면세사업자 - 병ㆍ의원, 치과, 한의원 등 의료업자 - 예체능계열 학원 , 입시학원, 외국어 학원 등 학원사업자 - 가수, 모델, 배우 등 연예인 - 기타 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 모든사업자 사업장현황신고 제외자 부가가치세 면세 사업자 중 소규모 영세사업자 등 아
간이과세자 세금계산서 발급 [내부링크]
간이과세자 세금계산서 발급 안녕하세요. 쿠택스입니다. 간이과세자 세금계산서 관련 질문이 있어서 포스팅해볼까 합니다. 2021년 7월부터 간이과세자의 연간 공급가액 기준금액이 8천만 원 미만으로 완화됐습니다. 그러나 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 이상인 간이과세자는 일반과세자와 마찬가지로 세금계산서를 발급해야 합니다. 세금계산서를 발행해야 하는 간이과세자의 기준과 발급기간, 미발급 시 불이익에 대해 알아봅니다. 1. 간이과세자 요건 (1) 통지 세무서장이 세금계산서 발급에 관한 규정이 적용되는 기간이 시작되기 20일 전까지, 그 사실을 해당 간이과세자에게 통지하여야 합니다. 그리고 사업자등록증을 정정하여 과세기간 개시 당일까지 발급합니다. 따라서 관할 세무서장의 통지가 있어야 세금계산서 발급이 가능한 간이과세자가 적용됩니다. (2) 업종 목욕, 미용, 입장권 발급 등은 영수증까지만 발급할 수 있는 업종이므로, 매입자가 세금계산서를 요청하여도 발급할 수 없습니다. (3) 연
개인사업자 법인전환의 상세 절차 - 순자산가액계산서 첨부 [내부링크]
개인사업자 법인전환의 상세 절차 - 순자산가액계산서 첨부 안녕하세요. 쿠택스입니다. 거래처에서 개인사업자 법인전환 문의를 주셔서 포스팅을 합니다. 거래처에서 순자산가액이 얼마인지 확인을 해달라고 해서 순자산가액계산서 양식도 첨부해봤습니다. 1. 개인사업자의 결산 해당 연도 1월 1일부터 법인전환일기준일까지의 기간에 대하여 개인사업자의 결산을 하고, 법인전환기준일의 재무제표를 작성하여야 개인기업의 순자산가액을 산출할 수 있습니다. 2. 순자산가액의 결정 법인전환기준일을 기준으로 개인기업의 순자산가액을 결정합니다. 여기서 순자산가액이란 다음의 금액을 말합니다. 자산가액은 시가로 평가하며 부채에는 충당금을 포함합니다. 시가는 감정평가법인이 감정한 가액과 상속세 및 증여세법 시행령 제49조의 규정에 의하여 시가로 인정되는 금액을 포함합니다. 순자산가액을 계산함에 있어서 영업권은 포함하지 아니합니다. 3. 현물출자가액 및 법인자본금 결정 조세특례제한법 제32조 법인전환 관련 양도소득세 이월과
기타소득의 종류 - 기타소득 세율 [내부링크]
기타소득의 종류 - 기타소득 세율 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 기타소득의 종류에 대해서 알아보려고 합니다. 2022년엔 거래처의 기타소득자가 꽤 많았습니다. 다들 확인하시면서 기타소득지급자료 입력과 필요경비 확인해주셔야합니다. 어떤 기타소득이냐에 따라 필요경비가 다릅니다. 소득구분 71 「공익법인의 설립ㆍ운영에 관한 법률」의 적용을 받는 공익법인이 주무 관청의 승인을 받아 시상하는 상금 및 부상과 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상(이하 "상금 및 부상"이라 함) 필요경비 80% - 기타소득 세율 4.4% 72 광업권ㆍ어업권ㆍ산업재산권ㆍ산업정보, 산업상비밀, 상표권ㆍ영업권(사업소득이 발생하는 점포를 임차하여 점포임차인으로서의 지위를 양도함으로써 얻는 경제적 이익인 점포 임차권을 포함한다), 토사석(土砂石)의 채취허가에 따른 권리, 지하수의 개발ㆍ이용권, 그 밖에 이와 유사한 자산이나 권리를 양도하거나 대여하고 그 대가로 받는 금품 (이하 "광업권 등"이라
매출누락 가산세 [내부링크]
매출누락 가산세 안녕하세요. 쿠택스입니다. 매출누락 가산세에 대해서 문의 하시는 분이 계셔서 오늘 매출누락 가산세에 대해서 포스팅을 하려고 합니다. 매출누락 가산세는 ‘억’소리 나는 금액으로 돌아올 수 있습니다. 신용카드로 결제하거나 세금계산서를 발급받은 매출건은 숨기기 어려운 반면, 현금 매출은 상대적으로 감추기가 쉽습니다. 이로 인해 매출누락의 유혹을 느끼게 됩니다. 법인의 경우엔 매출누락분에 대해서는 그 매출누락분을 대표이사가 가져간 것으로 보아서 상여금으로 소득세를 추가 추징하게 됩니다. 따라서 대표이사의 기존 근로소득금액에 따라서 6% ~ 45%의 소득세를 추가 부담하게 됩니다. 법인의 매출누락과 세금 법인사업자가 매출을 누락(또는 가공경비나 가공자산을 계상)한 경우에는 누락한 매출액에 대한 부가가치세 및 법인세를 탈루한 것이 된다. 따라서 해당 탈루세금과 가산세가 함께 추징되며, 법인의 매출누락분을 대표자에게 지급한 상여로 보게 되어 법인세뿐만 아니라 법인 대표자에 대
기장대리 - 통합고용세액공제 4650만원 공제 가능 [내부링크]
기장대리 - 통합고용세액공제 4650만원 공제 가능 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 청년 고용하는 중소기업, 3년간 4650만원 세액공제를 받을 수 있는 통합고용세액공제에 대해서 알아보려고 합니다. 정말 파워풀한 절세혜택입니다. 기재부, 2022년 세제개편 후속 시행령 개정안 발표 통합고용세액공제 신설, 청년 범위 15~34세 규정 청년 고용시 연간 1550만 공제…최대 3년간 혜택 수도권 중기 공제액도 연간 1100만원→1450만원 통합고용세액공제 제도는 시대 변화를 반영해 청년 연령 범위를 기존 15~29세에서 15~34세로 확대했습니다. 대상 업종은 유흥주점업 등 소비성서비스업을 제외한 모든 업종이며, 근로기간 1년 미만인 근로자나 단시간 근로자, 임원·최대주주 등은 제외됩니다. 세부적으로 보면, 수도권 중소기업 기준 청년 정규직 공제액이 지난해 1100만원에서 올해 1450만원으로 늘었습니다. 올해 30세 근로자를 고용할 경우 3년간 최대 4350만원을 공제 받는 것입니다.
2022년 귀속 연말정산 - 달라지는 연말정산 [내부링크]
2022년 귀속 연말정산 - 달라지는 연말정산 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 2022년 귀속 달라지는 연말정산에 대해서 알아보려고 합니다. 연말정산을 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 원천징수의무자인 회사는 소속 근로자의 연말정산 과다공제에 따른 가산세 부담을 사전에 방지하기 위하여 회사에 제출된 증명서류에 대해 중점적으로 확인해야 합니다. ‘22년 귀속 연말정산부터 달라지는 것 신용카드 등 사용금액 소득공제 지원 강화(조특법 §126의2) - 신용카드 : 15% - 현금영수증‧직불형카드 등 : 30% - 도서‧공연‧박물관‧미술관‧영화관람료 사용분 : 30%(총급여 7천만 원 이하자만 적용) - 전통시장‧대중교통 사용분 : 40% (`22.7.1~12.31 대중교통 사용분 : 80%) 비과세 자가운전보조금 적용범위 확대(소득령 §12) 다음 차량을 종업원이 직접 운전하여 업무수행에 이용 - 종업원이 소유한 차량 (추가) 종업원
종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 [내부링크]
종합소득세 경정청구 / 법인세 경정청구 세금환급 - 고용증대세액공제 근로자 자동계산 엑셀프로그램 첨부 안녕하세요. 쿠택스입니다. 최근에 고용증대세액공제 경정청구 관련해서 여러차례 포스팅을 하고 있습니다. 고용증대세액공제는 종합소득세 및 법인세를 파워풀하게 줄일 수 있을 뿐만 아니라 고용증대세액공제 경정청구를 통해 이미 납부한 종합소득세 및 법인세 세금환급이 가능합니다. 그런데 내가 고용증대세액공제 대상이 되는지 아닌지를 궁금해하실거 같아서 준비했습니다. 이번 포스팅에서는 연도별 근로자 증감 자동계산 엑셀프로그램을 올립니다. 고용증대세액공제 대상인지 아닌지를 좀 편하게 확인할 수 있을 것입니다. 현재 이 엑셀은 쿠택스에서 활용하고 있습니다. 첨부파일 고용증대세액공제 엑셀프로그램.zip 파일 다운로드 댓글 요청하시면 비밀번호는 알려드립니다. 고용증대세액공제 근로자 엑셀에 직원 입사/퇴사일을 등록하면 자동으로 연도별 근로자 증감을 확인할 수 있습니다. 연도별로 상시근로자가 증가 또는 유지
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