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[문정동 세무사] 주택임대소득 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 얼마 전 전화로 주택임대소득에 대한 상담전화가 왔었는데요. 종합소득세 신고 기한이 되니 주택임대 소득에 대한 상담이 많아지는듯하네요 그래서 오늘은 주택임대소득에 대해 알아보겠습니다. 주택임대소득 과세요건 주택임대소득의 과세요건은 보유주택수(부부합산), 임대주택의 월세 및 보증금에 따라 달리 적용됩니다. 주택임대소득 주택수 계산 주택임대소득 과세에서 주택수의 계산은 부부합산을 기준으로 합니다. 겸용주택의 경우 주택면적이 더 클 경우에는 전체를 주택으로 보고 주택면적이 사업용 건물의 면적과 같거나 적은 경우 주택 부분만 주택으로 봅니다. 주택.......

[문정동 세무사] 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10 [1세대 1주택 1비과세 ②] - 첫 번째 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철세무사입니다. 오늘 지난달에 이어서 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top.10 두번째가 올라왔네요. 10개의 사레를 두 번에 걸쳐 간단하게 정리해 보겠습니다. No1. 취득 당시 비조정대상 지역에 소재하던 주택이 보유기간 재기산 시점에 조정대상지역인 경우 거주 요건을 적용하는지 여부. 보유기간 재기산 규정은 2021.1.1. 이후 2주택 이상을 보유한 세대가 주택을 양도 , 용도변경, 증여하여 1주택이 된 경우 적용됩니다. 또한, 2017.8.3. 이후 조정대상지역에 소재한 주택을 취득하는 경우에는 2년 거주 요건을 갖추어야 합니다. 아래의 사례의 경우에는 조정대상지역 지정전(2017.8.3. 이전)에.......

[문정동 세무사] 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10 [1세대 1주택 1비과세 ②] - 두 번째 [내부링크]

안녕하세요 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 오늘은 어제에 이어서 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10 [1세대 1주택 1비과세 ②] 두 번째 글을 적어보겠습니다. 첫 번째 글은 아래의 링크를 참조하시기 바랍니다. No 6. 농가주택과 일반주택을 보유한 1세대가 일반주택을 양도하기 전에 농가주택을 멸실한 경우 비과세가 적용 가능한지? 2주택을 보유한 자가 그중 2주택을 멸실하여 나대지로 보유한 경우에는 1주택을 소유한 것으로 봅니다. 2022.1.1. 이후 보유기간 재기산의 경우 1주택 이외의 주택을 양도, 증여, 용도변경을 한 경우 보유기간을 1주택이 된 시점부터 재기산되나 주택을 멸실한 경우에는 재기산 대상이 아.......

[문정동 세무사] 거주자 vs 비거주자 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 오늘은 각종 소득의 계산에서 매우 중요한 구분인 거주자와 비거주자에 대하여 간단히 알아보겠습니다. 거주자와 비거주자의 구분 '거주자'란 국내에 주소를 두거나 1과세기간 동안 183일 이상 거소를 둔 개인을 거주자라 하고, 거주자가 아닌 자를 비거주자라 합니다. '주소'는 국내에서 생계를 같이하는 가족 및 국내에 소재하는 자산의 유무 등 생활관계의 객관적 사실에 따라 판정합니다. '거소'는 주소지 외의 장소 중 상당 기간에 걸쳐 거주하는 장소로써 주소와 같이 밀접한 생활관계가 형성되지 않는 장소를 말합니다. 거주자와 비거주자의 판정 기.......

[문정동 세무사] 지급명세서 과세자료 제출 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 벌써 4월도 하반기에 접어들었네요. 5월이 되면 종합소득세 신고를 해야 하는데 종합소득세 신고 시 개인 인적용역 소득 등의 경우 지급명세서로 소득금액이 확정되게 됩니다. 그래서 오늘은 지급명세서와 관련한 내용을 적어보고자 합니다. 지급명세서(원천징수영수증)의 발급 소득자에게 소득을 지급하는 자(원천징수의무자)는 소득자가 소득 금액, 원천징수세액을 확인할 수 있도록 소득자에게 원천징수영수증을 발급하여야 합니다. 지급명세서(원천징수영수증)의 제출 소득을 지급하는 자는 원천징수 이행상황신고 외에도 지급명세서를 반드시 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 만약.......

[문정동 세무사] 국세청, 체납액 징수특례 제도 안내 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 2022년 4월 14일 국세청에서 폐업한 개인사업자가 활용할 수 있는 체납액 징수특례제도에 대하여 안내하였습니다. 그래서 오늘 개인사업자 체납액 징수특례제도에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 내용을 확인하시고 대상이 되는 대표님들께 도움이 되었으면 합니다. 폐업 후 사업을 다시 시작하거나 취업한 자영업자에게 체납 국세에 대한 지연 가산세를 면제하고 체납 세금을 5년간 분할 납부할 수 있습니다. 요건을 충족하는 경우 수시로 신청 할 수 있으며, 체납액 징수특례를 받는 체납액만 있는 경우에는 체납이 없다는 사실을 증명하는 납세증명서 발급도 가능합니다. 체납액 징수특.......

[문정동 세무사] 2022년 5월 세무일정 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 4월이 지나고 곧 계절의 여왕이라는 5월이 다가오네요. 사회적 거리 두기도 많이 완화되고 5월이 되면 실외에서는 마스크 착용도 해제될 듯싶은데요. 조금 여유로운 마음으로 5월을 느껴보시고 하시는 일들도 다 잘될 수 있길 기원합니다. 하지만 5월은 종합소득세 신고를 시작으로 참 많은 세무 일정들이 있네요 아래의 일정을 업무에 참고하시기 바랍니다.

[문정동 세무사] 근로장려금 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 오늘은 근로장려금에 대해서 알아보겠습니다. 근로장려금은 열심히 일은 하고 있으나 소득이 적어 생계에 어려움을 있는 저소득 가구에 국가에서 근로의욕 제고를 위하여 장려금 제도를 시행하고 있습니다. 2022년부터는 신정 기준 소득요건이 200만원씩 상향되어 더 많은 가구가 근로장려금 혜택이 돌아갈 수 있을 것이라 생각이 됩니다. 이번 글에서는 2022년 근로장려금의 신청요건, 지급액 및 신청 방법 등에 대하여 알아보겠습니다. 대상이 되시는 분들은 신청기한에 맞추어 꼭 신청을 하시어 도움이 되시길 바랍니다. 근로장려금 신청요건 2. 재산요건 (가구원 합산) 2021.6.1. 현.......

[문정동 세무사] 2021년 귀속 종합소득세 확정신고 안내 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 4월이 다 지나가고 5월이 되었습니다. 5월은 개인사업자들의 2021년 세금 정산인 종합소득세 신고기한입니다. 그래서 오늘은 종합소득세 신고에 대하여 알아보겠습니다. 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 2021년에 사업소득(부동산임대 소득 포함)이 있는 모든 사업자는 다른 종합소득(이자·배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)과 합산하여 2022.5.31.까지(성실신고사업자는 6.30.) 신고하여야 합니다. 2021연도 중 폐업을 하였거나 손실이 난 경우 또는 납부, 환급 세액이 없는 경우에도 반드시 신고를 하여야 합니다. 종합소득세 확정신고는 장부에 의.......

[문정동 세무사] 종합소득세 신고 유형별 신고 방법 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 이미 개인사업자분들의 경우 종합소득세 신고 안내문을 받으셨을텐데요. 오늘은 종합소득세 신고 유형별 신고방법과 주의사항에 대하여 간단히 알아보겠습니다. 종합소득세 신고 유형은? 종합소득세 신고 유형 S (성실신고 확인 대상자) 종합소득세 신고 유형 A, B, C (복식부기의무자) A, B, C 세 가지 유형은 모두 복식부기 의무자입니다. 따라서 기업회계기준을 준용하여 작성한 재무상태표, 손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표를 첨부하여 신고하여야 합니다. 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하거나 장부 없이 추계신고한 경우에는 소득세법 제70조 제4항에 따라 무신고로 간.......

[문정동 세무사] 부가가치세 신고는 절세의 시작 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 출근을 하다 보나 이미 하얀 목련꽃이 피고 벚꽃도 꽃망울을 터트리고 있네요 법인세 신고가 끝나고 좀 마음의 여유를 가져볼까 했더니 2022년 1기 예정 부가가치세 신고가 시작되네요. 부가가치세 신고가 끝나면 다시 소득세 신고가 시작되고 항상 그렇듯이 3월~5월은 정신없이 지나가게 시간들이 되겠네요 지난번 글에서는 부가가치세 개요와 의제매입세액 공제에 관련하여 적어보았는데요 오늘은 부가가치세 신고 시 주의하여야 할 사항에 대하여 간단히 적어 볼까 합니다. 모든 세무 신고가 마찬가지이겠지만 절세를 위하여는 일단 정확한 신고로 가산세를 부담하지 않는 것으로부터 시작합니.......

[문정동 세무사] 동거주택 상속공제 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 요즘은 주택 가격이 많이 올라 주택 1채만 있어도 상속세를 고민해 보아야 할 상황이 되었는데요. 만약 동거주택 상속공제 대상이 된다면 상속세 절세에 많이 도움이 될 텐데요. 그래서 오늘은 종종 상담 문의가 들어오는 동거주택 상속공제에 대하여 간단히 적어볼까 합니다. 동거주택 상속공제는 부동산 가격의 상승과 실거래가로 상속세 신고를 하여야 하기 때문에 1세대 1주택 실수요자에 대한 상속세 부담을 완화할 필요에 의하여 만들어진 제도입니다. 동거주택 상속공제액 주택가격(부수토지 가액은 포함하고 담보된 채무액은 공제)의 100/100에 상당하는 금액을 상속세 과세가액에서 공제.......

[문정동 세무사] 부가가치세 관련 가산세 알아보기 [내부링크]

위의 글에서 적었지만 부가가치세 절세의 시작은 세금계산서를 잘 발행하고 수취하여야 하며 가산세를 부담하지 않는 것이 절세의 시작이라고 말씀드렸습니다. 부가가치세에는 많은 종류의 가산세가 있고 그 사유 또한 매우 다양합니다. 오늘의 글은 결론부터 말씀드리겠습니다. 아래에 수많은 가산세와 가산세를 감면에 대한 내용을 적었는데요 가산세를 부담하지 않는 가장 좋은 방법은 규정을 잘 지켜 나가는 것이겠죠? 그렇지만 이렇게 많은 규정을 사업자가 직접 챙길 수 있다면 좋겠지만 쉽지 않은 일입니다. 그래도 기본적인 내용을 알아 두시는 것이 좋기 때문에 아래에 정리해 두었습니다. 항상 가산세를 부담하지 않는 것이 절세의 시.......

[문정동 세무사] 착한 임대인 세액공제 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 이제 코로나가 좀 잠잠해 지나 보네요 사회적 거리 두기도 많이 완화되었고 이제 소상공인의 영업도 조금씩 나이지길 기원해 봅니다. 그래서 오늘은 사회적 거리 두기 등으로 영업이 어려워진 소상공인에게 도움을 주기 위하여 임대료를 인하한 착한 임대인에 대한 지원 제도로 착한 임대인 세액공제 제도에 대하여 알아보겠습니다. 해당 내용을 잘 검토하셔서 절세에 도움이 되길 바랍니다. 착한 임대인 세액공제 대상 임대인 부동산 임대 사업을 하는 사업자1(법인, 개인 무관)가 상가건물에 대한 소상공인2인 임차인에 대한 임대료를 2020년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 인하하여 지급받.......

[문정동 세무사] 경리아웃소싱 서비스 [내부링크]

경리아웃소싱 서비스는 고객사의 조직역량을 핵심 업무(영업, 기술 개발 등)에 집중 투입하고 회계·세무 및 관리 업무를 전문가에게 아웃소싱함으로써 경영효율을 극대화할 수 있도록 도와드리는 전문 서비스입니다. 경리아웃소싱 서비스의 필요성 경리아웃소싱 서비스는 경영 효율의 극대화를 위하여 합리적인 비용으로 외부 전문가를 활용하는 서비스입니다. 경리아웃소싱 서비스는 인적 자원 관리의 어려움을 극복하고 인건비 부담을 줄일 수 있는 서비스입니다. 경리아웃소싱 서비스 연말 또는 세무 신고 때만 확인할 수 있었던 경영 성과를 매월 확인하여 경영 효율성을 극대화할 수 있습니다. 경리아웃소싱 서비스는 핵심적인 자금 관리 업.......

[문정동 세무사] 상속세 절세 Tip. 배우자 상속공제 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 오늘은 상속세 신고와 관련하여 절세를 할 수 있는 배우자 상속공제에 대하여 알아보겠습니다. 예를 들어 홀길동씨가 사망하여 상속이 개시되었고 상속재산은 부동산 약 35억 금융자산이 약 10억 그리고 임대 보증금 등 부채를 5억원 정도 남겼다고 가정해 보겠습니다. 편의상 상속세 납부액을 9억으로 가정하고 협의 분할을 통하여 금융 재산은 배우자가 상속받고 부동산은 자녀 2명이 각각 1/2씩 상속을 받고 상속세 9억을 배우자가 모두 부담하는 경우 추가적인 증여세 등의 과세 문제가 발생할까요? 결론부터 정리하자면 추가적인 과세 문제는 발생하지 않습니다. 이는 상속세는 상속인 전부.......

[문정동 세무사] 상속세 절세 Tip. 기초공제와 그 밖의 인적공제 활용 [내부링크]

안녕하세요. 문정동 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 지난번 글에에서는 배우자 상속공제에 대하여 알아보았는데요. 이어서 이번 글에서도 상속세 공제 중 기초공제와 그 밖의 인적공제에 대하여 알아보겠습니다. 기초공제와 그 밖의 인적공제 및 일괄 공제의 활용 거주자의 사망으로 상속이 개시되면 기초공제 2억원과 자녀 공제 등의 기타 인적공제를 적용받을 수 있습니다. 만약, 기초공제와 그 밖의 인적공제의 합계액이 5억원에 미달하는 경우에는 일괄공제로 5억원을 공제받을 수 있습니다. 예를 들어 보겠습니다. 2021.10.1 상속이 개시되었고 상속인이 45세의 배우자와 10세(남), 12세(여)의 자녀가 있는 경우 기초공제: 2억원 자녀공.......

[문정동 세무사] 중소기업 특별세액감면 [내부링크]

오늘은 절세를 위한 세액 공제 감면 세 번째로 중소기업에 대한 특별세액감면에 대하여 알아보겠습니다. 먼저 설명한 세액공제 두 가지는 아래 링크를 참조하시면 됩니다. 중소기업에 대한 특별세액감면은 대기업에 비해 열악한 중소기업의 경영상황을 고려하여 납부할 법인세(소득세)를 감면하는 제도로 사업단계에서 기간에 상관없이 세금을 감면해 주는 제도입니다. 중소기업에 대한 특별세액감면은 중소기업 지원 제도 중 가장 일반적이고 폭넓게 활용되고 있는 제도입니다. 중소기업에 대한 특별세액감면 감면 요건 1. 감면 대상 사업자 중소기업에 대한 특별세액감면 대상 사업자는 감면 대상 업종을 영위하는 중소기업을 대상으로 하며 중.......

[문정동 세무사] 업무용 승용차 관련 비용 손금불산입 특례 [내부링크]

벌써 법인세 세무조정이 막바지에 이른 시간이 되었네요. 세무조정을 하다 보면 손이 많이 가는 것이 있는데 그중 하나가 업무용 승용차 관련 비용 손금불산입에 관한 조정입니다. 대부분의 법인과 개인 사업자가 업무용 승용차를 사용하기 때문에 꼭 챙겨야 할 사항입니다. 그래서 오늘은 관련 내용에 대하여 적어 보겠습니다. 업무용 승용차 관련 비용 손금불산입 왜 만들어진 규정일까?? 2015년 이전에는 이러한 규정이 없었습니다. 그런데 고소득 자영업자나 대기업 사주 등이 고급 차량 등을 업무에 사용하지 않거나 개인적으로 사용하면서 감가상각비와 보험료 및 각종 차량 유지 관련 비용을 회사 경비로 처리하는 잘못된 관행이 있어 이.......

[문정동 세무사] 임금명세서 관련 제도 안내 [내부링크]

2021년 4월 임금명세서 교부 법안이 통과되면서, 2021년 11월 19일부터 근로기준법이 적용되는 1명 이상 고용하는 모든 사업장(병.의원 포함)은 근로자(일용직 포함)에게 임금을 지급할 때 반드시 임금명세서를 교부하여야 합니다. 임금명세서에는 연장근로, 휴일근로 및 야간근로 수당에 대한 계산금거, 계산 산출식, 산출 방법 등을 명세서에 반드시 기재하여야 합니다. 근로기준법 개정 전에는 임금대장만 작성하면 되었으나 개정 후에는 임금대장과 함께 임금명세서를 작성 교부하여야 합니다. 임금명세서 필수 기재 사항 임금명세서에는 다음의 사항을 반드시 기재하여야 합니다. 1. 근로자를 특정할 수 있는 사항: 성명, 생년월일, 사원번.......

[문정동 세무사] 증여재산 공제 [내부링크]

사무실로 전화를 하셔서 다짜고짜 증여를 하려 하는데 얼마까지 증여세가 안 나오냐고 질문하는 분이 많습니다. 증여세 면세점에 대한 내용인데 이것은 결국 증여재산 공제에 관련한 내용이 됩니다. 그래서 오늘은 증여재산가액에서 공제해 주는 증여재산 공제에 대하여 알아보겠습니다. 증여재산 공제란? 증여재산 공제는 증여세 과세표준을 계산하기 위하여 증여세 과세가액에서 공제해 주는 항목으로 배우자와 직계존비속 및 기타 친족으로부터 증여를 받는 경우 일정액을 증여재산가액에서 공제해 주는 것을 말합니다. 증여재산공제는 거주자에게만 적용이 되며 비거주자에게는 적용되지 않습니다. 증여재산 공제금액은 수증자를 기준으로 10.......

[문정동 세무사] 금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 고객님들이 사무실로 전화를 하셔서 많이 질문하시는 것 중 하나가 자녀가 집을 사거나 전세를 구할 때 금전적으로 도움을 주고 싶은데 어떻게 하면 좋을지 물어보시는 경우가 많습니다. 증여를 해야 할지 아니면 빌려줘야 할지 늘 고민을 하십니다. 부모 자식 간에 빌려주는 것은 情이 없이 느껴지고 그냥 증여를 하면 세금이 부담되고 많은 고민을 하고 계십니다. 그래서 오늘은 특수관계자 간의 금전 거래에 대하여 적어 볼까 합니다. 가족 간 금전소비대차? 상속증여세법 기본통칙을 보면 원칙적으로 배우자 및 직계존비속 간 금전소비대차는 인정하지 않습니다. 따라서, 증여로 보아 증여세.......

[문정동 세무사] 2022년 4월 세무 일정 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 법인세 신고도 거의 마무리되고 3월이 다 지나갔네요. 3월은 늘 정신없이 지나가는 것 같습니다. 4월 초에는 좀 여유를 가져볼까 하는 생각을 하지만 곧 부가가치세 신고가 다가오고 소득세 준비도 해야 하고 여전히 여유를 가지기엔 여전히 정신없는 시간이 될 듯합니다. 그래도 마음만이라도 좀 여유를 가지고 4월을 맞이해야겠네요 오늘은 4월 세무 일정을 적어보겠습니다. 업무에 참고하시기 바랍니다. 4월 30일이 휴일이라 많은 일정이 5월 2일로 연장되었네요. 4월 일정에 대해 알아보았는데요 부가가치세 신고 이외에는 특별한 일정은 없군요. 그래도 일정을 어기면 가산세 등의 불이익이.......

[문정동 세무사] 부가가치세란? [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 벌써 3월을 지나 4월이 되었군요.. 법인세를 끝내고 한숨 돌리나 싶으면 다가오는 부가가치세 신고.. 1년에 4번이나 납부를 해야 하니 너무 자주 납부 기한이 돌아오고.. 사업을 하면서 제일 고민을 많이 하게 되는 세금 부가가치세 오늘은 부가가치세에 대하여 좀 자세히 알아보겠습니다. 부가가치세란? 부가가치세란 재화나 용역의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금으로, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산하게 됩니다. 부가가치세는 간접세입니다. 부가가치세는 대표적인 간접세로 실제로 세금을 부담하는 사람과 세금을 납.......

[문정동 세무사]의제매입세액공제 (요식업 사업장) [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철 세무사입니다. 오늘은 요식업 사업장 등에서 부가가치세 신고 시 꼭 챙겨 보아야 할 의제매입세액공제에 관하여 알아보도록 하겠습니다. 의제매입세액공제 제도는 왜 만들어졌을까? 의제매입세액 공제는 사업자가 부가가치세가 면제되는 농산물·축산물·수산물 또는 임산물을 공급받아 이를 원재료로 제조 또는 가공한 재화나 용역이 부가가치세가 과세되는 경우 면세매입가액의 일부를 매입세액으로 보아 공제해 주는 제도를 말합니다. 중간단계에 면세가 적용되면 소비자의 부가가치세의 부담이 늘어나게 되는데 농산물 등의 면세 효과를 유지하면서 중간단계에서 면세를 하는 경우 나타나는 중복과세의 문제를.......

[문정동 세무사] 절세 Tip 고용증대 세액공제 [내부링크]

얼마 전 거래처 사장님에게 전화가 와서 통화를 하는데 고용증대 세액공제에 대한 문의였습니다. 3월은 법인세 신고기한이라 고용증대 세액공제 대상 검토를 하고 있는 중이었는데 연락을 주셔서 설명을 해 드렸습니다. 그래서 이번 글에서는 직원을 고용하고 있는 창업기업에 매우 유리한 절세 방법인 고용증대 세액공제에 대하여 알아보겠습니다. 물론 직원 고용이 증가된 기업에는 매우 큰 혜택이 되는 세액공제 항목이라 좀 자세히 적어 보겠습니다. 고용증대 세액공제 고용증대 세액공제 적용 대상 사업장의 대상 업종을 영위하는 사업자가 2024년 12월 31일까지 과세 연도까지 해당 과세 연도 상시근로자 수가 직전 과세 연도의 상시근로자.......

[문정동 세무사] "절세"를 위한 기본 - 이것을 꼭 지키자!! [내부링크]

모든 세무사님들이 말하는 절세의 가장 우선순위는 가산세를 물지 않는 것입니다. 문제가 발생하면 원래 납부할 세액보다 더 큰 가산세 부담을 해야 할 수도 있기 때문에 가산세가 가장 무서운 세금이 됩니다. 그래서 이번 글에서는 가산세를 줄이고 절세를 위하여 꼭 지켜야 할 사항 몇 가지를 알아보겠습니다. 매출 누락이나 가공원가가 없도록 해야 합니다. 매출 누락이나 가공원가가 밝혀지면 관련 부가가치세뿐만 아니라 종합소득세(법인세) 등 본래 세금뿐만 아니라 가산세까지 당초 누락한 금액보다 더 많은 세금을 납부할 수도 있습니다. 또한, 실거래 없이 세금계산서만 수취하는 경우 세금뿐 아니라 조세범 처벌법에 따른 형사처벌을 받.......

[문정동 세무사] 상속세 신고는 꼭 해야 하는 것일까? [내부링크]

가족이 세상을 떠나면 남은 가족들에게는 많은 일 들이 기다리고 있습니다. 장례도 치러야 하고 여러 가지 행정 절차도 밟아야 합니다. 그리고 그중 하나가 상속과 관련한 문제입니다. 주변 사람들에 물어 보고 여기저기 찾아보면 상속 재산이 10억이 되지 않으면 상속세 신고를 하지 않아도 된다고 하는 말을 합니다. 그 말은 맞기도 하고 틀리기도 한 이야기입니다. 이번 글에서는 10억 미만의 상속재산이 있는 경우 어떻게 해야 할지에 대하여 적어 보려 합니다. 상속재산 10억 미만 ? 이 이야기 시작은 이렇습니다. 일단 상속이 개시되고 상속 신고를 하게 되면 여러 가지의 공제 사항이 있습니다. 우선 기초공제 2억과 기타 인적 공제(자녀.......

[문정동 세무사] 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10 [1세대 1주택 비과세] - 첫 번째 [내부링크]

화인세무회계 김수철 세무사입니다 2022년 3월 16일 국세청에서 「사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 TOP 10」이라는 자료를 발행했습니다. 국세청에 자주 질의가 들어오는 내용을 정리하여 사례별로 답변 내용을 알기 쉽게 정리하여 매월 자료를 제공한다고 합니다. 이번 달은 첫 번째로 1세대 1주택 비과세 관련 내용으로 10개 Case 제공하고 있습니다. 이후 「다주택자 중과제도」, 「조합원 입주권, 분양권」, 「장기임대주택」, 「조세특례제한법 상 감면제도」 등을 위주로 매뭘 제작하여 제공한다고 합니다. 이번 글과 다음 글 두 번에 나누어 「1세대 1주택 비과세」 대한 자료를 올려 드리면서 간단히 설명을 해 보겠습니다. Case 1.......

[문정동 세무사] 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10 [1세대 1주택 비과세] - 두 번째 [내부링크]

안녕하세요. 화인세무회계 김수철입니다. 어제에 이어서 사례로 풀어보는 양도소득세 월간 질의 Top10의 두 번째 글을 적어보겠습니다. 첫 번째 글은 아래 링크를 참조하시면 됩니다. Case 6 배우자에게 분양권 지분 일부를 증여하는 경우 일시적 2주택자의 종전 주택 양도 기한 Case6의 경우 조정대상지역에 주택을 보유하고 있다가 분양권을 취득하고 그 분양권 지분의 1/2을 배우자에게 증여하는 경우 보유기간 기산일에 관한 내용입니다. 예규와 해석에 따르면 분양권 계약을 하고 계약금을 지급한 사실이 증빙서류에 의하여 확인되는 경우 종전 규정을 따르게 됩니다. 일부를 증여하는 경우 증여일을 기준으로 하는 것이 아니라 분양권 계약.......

[문정동 세무사] 사업자가 꼭 알아야 할 최저임금 [내부링크]

이번 글에서는 사업자가 꼭 알아야 할 최저임금에 대하여 적어 보겠습니다. 최저임금 제도는 나이, 경력, 업종과 무관하게 근로를 제공하는 사람이라면 누구든 받아야 하는 최소한의 임금으로 사용자에게 최저 수준 이상으로 임금을 지급하도록 법으로 강제함으로써 저임금 근로자를 보호하는 제도입니다. 최저임금은 국가가 노사 간 임금 결정과정에 개입하여 최저 수준을 정하고, 사용자에게 지급을 하도록 법의로 강제하는 것입니다. 최저임금은 매년 8월 초 다음 해 최저임금을 결정하여 고시하게 됩니다. 2022년 최저임금은 2021년 최저임금인 8,720원 보다 5.1%(440) 오른 9,160으로 의결되었습니다. 202년 최저임금은 2022.1.1. ~ 2022.12.......

[문정동 세무사] 중소기업 사회보험료 세액공제 [내부링크]

이번 글에서는 고용증대세액공제와 함께 고려해 봐야 할 중소기업 사회보험료 세액공제에 대하여 적어 보겠습니다. 고용증대 세액공제와 관련한 내용은 아래의 링크를 참조하시면 됩니다. 중소기업 사회보험료 세액공제 중소기업 사회보험료 세액공제는 중소기업이 2024년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세 연도의 상시근로자 수가 직전 과세 연도의 상시근로자 수보다 증가한 경우에 상시근로자 1인당 사회보험료 부담금액 중 일정 비율만큼 소득세 또는 법인세에서 공제를 해 주는 제도로 고용증대 세액공제와 함께 고용을 증가시킨 기업에게 실질적인 혜택을 주기 위한 제도입니다. 세법 개정에 따라 적용 기한이 연장되.......

[문정동 세무사] 대표님 마음을 가장 잘 이해하는 세무사 김수철입니다. [내부링크]

안녕하세요 문정동 송파법조타운에 위치한 화인세무회계 대표 김수철입니다. 대표님의 마음을 가장 잘 이해하는 세무사. 저는 연 매출 2,000억 이상인 기업의 경영기획팀장부터 기업의 임원까지 약 20여 년간 현업에서 기업 경영 전반 업무를 수행하고 퇴직한 세무사입니다. 기업의 세무, 회계를 바탕으로 인사관리, 경영관리 등 다양한 현장 경험과 노하우를 가지고 있습니다. 사업을 처음 시작하는 대표님들 그리고 현재 사업 경영에 어려움을 겪고 계시는 모든 대표님들께 제가 가진 기업 경영에 대한 다양한 지식과 노하우로 최고의 서비스를 제공해 드리겠습니다. 또한 화인세무회계는 회계사, 노무사, 변리사, 법무사, 변호사 및 광고 홍보.......

[문정동 세무사] 개인사업자 사업용계좌 등록 방법 [내부링크]

사업용 계좌 제도란? 법인 사업자의 경우 사업용 계좌를 발급 받으면 동시에 국세청에 계좌가 등록됩니다. 그렇지만 개인 사업자의 경우에는 국세청에 직접 사용 계좌를 등록하여야 합니다. 개인사업자가 복식부기 대상자가 되는 경우에는 해당 과세기간 개시일로부터 6개월 이내에 사용계좌를 등록하여야 하며 사업과 관련한 입금과 출금은 반드시 등록된 사업용 계좌를 사용하여야 합니다. 복식부기 의무자가 아니라도 미리 사업용계좌를 등록해 두면 추후 발생할 수도 있는 불이익을 막을 수 있어 미리 등록하시길 권장드립니다. 등록 가능한 계좌는? 사업용 계좌는 사업용으로 발급받은 계좌뿐만 아니라 기존에 사용하던 계좌를 등록하여도 됩.......

[문정동 세무사] 사업용 신용카드 등록 방법 [내부링크]

사업용 신용카드 등록은 왜 할까요? 사업용 계좌 등록과 마찬가지로 법인의 경우 신용카드를 발급받으면 등록 없이 홈택스에서 확인할 수 있지만 개인의 경우 사업용 신용카드를 등록하여야 지출 내역을 확인할 수 있습니다. 사업용 신용카드 등록의 경우 의무사항은 아니지만 부가가치세 신고 시 매입세액 공제 내역 확인과 소득세 법인세 신고 시 비용 처리의 편의성 때문에 등록을 하게 됩니다. 사업용 카드도 개인사업장 명의로 발급된 카드뿐만 아니라 공동사업자를 포함한 사업장 대표자 명의를 카드를 등록할 수 있습니다. 사업용 카드의 경우 등록한 이후의 거래내역이 조회가 되기 때문에 갱신, 분실 등의 사유로 재발급 받은 경우 다시.......

[문정동 세무사] 현금영수증 제도 안내 [내부링크]

현금영수증 제도 현금영수증 발급은 2005.1.1.부터 시작된 제도로 가맹점이 재화 또는 용역을 공급하고 현금을 수취하는 경우 재화나 용역을 공급받는 자에게 현금영수증 발급 장치에 의하여 거래 내용이 기재된 영수증을 발급하는 제도를 말합니다. 현금영수증은 건당 1원(2008.7.1. 이전 5천 원) 이상 현금결제의 경우 현금영수증을 발행하여야 합니다. 현금영수증 발급 시 혜택 현금영수증을 발행하는 개인사업자의 경우 부가가치세 신고 시 연간 1천만원을 한도로 현금영수증발행금액(부가가치세 포함)의 1.3%를 세액에서 공제합니다. (공급가액이 10억원 초과하는 개인사업자와 법인사업자는 제외) 현금영수증 수취 시 혜택 사.......

[문정동 세무사]현금영수증 가맹점 가입 및 발급 [내부링크]

현금영수증 관련 제도는 위의 포스트를 확인하시고 이번에는 현금영수증 가맹점 가입 및 현금영수증 발급 방법에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 가맹점 가입은 다음의 3가지 방법으로 할 수 있습니다. 첫 번째 방법 신용카드 단말기에 의한 가입방법 일반적으로 최종소비자를 대상으로 하는 사업장의 경우 신용카드 단말기를 설치하게 됩니다. 신용카드 가맹을 하면 동시에 현금영수증 가맹도 함께 진행해 주기 때문에 신용카드 단말기를 설치하는 경우 가장 간편한 방법입니다. 두 번째 방법 전화 (국세청 ARS)를 이용하는 방법 국세청 세미래콜센터 ( 126) ARS를 이용하여 쉽게 가입할 수 있으며 가입 즉시 현금영수증 발급이 가능합.......

[문정동 세무사] 개인사업자 주요 세무 신고 안내 [내부링크]

오늘은 개인사업자의 주요 세무 신고 사항에 대하여 포스팅해 보겠습니다. 이번 글에서는 대표님들께서 사업을 하면서 꼭 알아야 할 세금에 대하여 간단히 알아보겠습니다. 소득세 신고 납부 소득세는 개인의 소득을 기준으로 납부하는 세금으로 매년 1.1. ~ 12.31.까지 발생한 모든 소득을 합산하여 신고하게 됩니다. 소득세의 신고는 다음 연도 5.31.까지 신고 납부(성실신고 사업자 6.30.) 하여야 합니다. 소득세 신고는 추계신고, 간편장부, 복식부기 등으로 신고할 수 있습니다. 복식부기 의무자는 반드시 장부를 작성하여야 하며, 장부를 토대로 결산을 하고 세무조정을 한 후 신고 납부를 하여야 합니다. 소득세 세율은 7단.......

[문정동 세무사] 사업 초기에 꼭 해야 할 일!!! [내부링크]

처음 사업장을 개업하게 되면 이것저것 신경 쓸 것이 많아서 중요한 부분을 놓치는 경우가 종종 있습니다. 이번 글에서는 사업 개업 시 꼭 챙겨야 할 몇 가지 사항을 적어보려고 합니다. 국세청 홈택스 가입하기 개업을 하시면 제일 먼저 홈택스에 가입을 하시는 것이 좋습니다. 홈택스를 통하여 각종 민원서류를 발급받을 수 있고 또한 전자세금계산서 발행과 관리 및 세무 관련 정보도 빠르게 얻을 수 있기 때문에 꼭 가입을 하시기 바랍니다. 사업용 계좌 개설 및 사업용 계좌 신고 개업 후 사업자등록증을 발급받으면 주거래은행에서 2개의 사업용 계좌를 개설하시길 추천드립니다. 물론 기존 계좌를 사용하셔도 되지만 사업 관리를.......