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미국 세무사 (Enrolled Agent) 시험 후기 2 [내부링크]

안녕하세요. 미국 세무사 시험 후기 2탄입니다. 1월 중순에 첫 파트 시험에 붙고 나서 미국은 1월 말까지 W-2나 Form 1099등 세금보고에 필요한 자료들을 IRS와 고객분들께 전달해야 하기 때문에 회사에서 아주 바빠졌어요. 하지만 EA 시험은 3월 1일부터 5월 1일까지는 annual blackout period가 있기 때문에, 3월이 되기 전에 시험 한 파트를 더 통과하고 싶은 마음이 있었어요. 그래서 범위가 넓은 파트 2 Businesses 대신 파트 3 Representation, Practices, and Procedures를 먼저 보기로 합니다. 파트 3의 Topic Area는 다음과 같아요. Practices and Procedures Representation before the IRS Specitic Areas of Representation Filing Process 간단히 요악하자면 세무대리 과정에서 지켜야 할 규칙들과 세무대리인으로서의 Ethics에 대해

미국 세금보고 101: 비거주 외국인 Nonresident Aliens [내부링크]

안녕하세요, 이번 포스팅은 미국에 유학, 인턴 등으로 거주하시는 분들께서 자세히 읽어주시면 감사하겠습니다. 첫 토픽은 비거주 외국인의 세금보고입니다. 우선 비거주 외국인은 미국의 시민권이나 영주권 없이 다른 비자로 미국에서 거주 혹은 경제활동을 하고 있는 & 실질적 거주 테스트를 통과하지 못한 사람을 의미합니다. 다음은 미국 연방정부 IRS 웹사이트에서 설명한 실질적 거주 기간 테스트입니다. 주제 851 거주자와 비거주 체류자 | Internal Revenue Service 거주자와 비거주자는 다르게 과세되므로, 자신의 조세 신분을 결정하는 것이 중요합니다. 비거주자 세금 목적상 미국 시민이 아니거나 미국 거주권자가 아니었던 기간이 있었다면, 귀하는 비거주자로 간주됩니다. 거주자 그린카드 테스트나 그 해의 실질적 거주 태스트에 부합하면 한해 동안 거주자로 간주됩니다. 그린 카드 테스트 귀하가 일 년 동안 어느 시점에라도 이민법에 따른 미국의 합법적 거주자이며, 그러한 신분이 취소되지

미국 세금보고 101: 비거주 외국인 vs 거주자 세금보고 Nonresident Aliens vs Resident Aliens Tax Return [내부링크]

저번 포스팅에선 비거주 외국인에 대해 설명드렸어요. 학생, 선생님, 인턴 비자로 미국에 오신 분들께서 언제쯤 거주자로 보고 할 수 있는 건지 궁금하시다면 제 전 포스팅도 한번 읽어봐주시면 감사하겠습니다. 우선 비거주 외국인의 세금보고를 해야 하는 경우에 대해 다시 설명드릴게요. 미국에서 거래 또는 사업에 관여하였거나 관여한 것으로 간주되는 비거주자 미국에서 거래 또는 사업에 관여하지 않은 비거주자 중 미국 소득이 있고, 세금 원천징수로도 납부 세액이 모두 충족되지 않은 비거주자 1번과 2번에 설명된 비거주자의 대리인 또는 대행인 비거주자 유산 혹은 신탁금의 수탁자 비거주자와 비거주자의 자산을 관리할 책임이 있는 거주인 혹은 미국 내 수탁자 ※"F", "J", "M", "Q" 비자를 소유하고 미국에 임시 체류하고 계신 학생, 교사, 인턴분들은 미국에서 거래 또는 사업을 수행하는 것으로 간주됩니다. 그러므로 임금, 팁, 장학금, 연구비, 배당금 등 과세 대상 소득이 있다면 반드시 For

미국 세금보고 101: 자영업자 vs 법인설립 Sole Proprietorship vs Corporation 둘 중 나에게 더 맞는 것은? [내부링크]

안녕하세요! 오늘은 미국의 비즈니스 종류 중 자영업자 Sole Proprietorship과 법인 Corporation의 차이점에 대해 얘기해 보려고 해요. 미국에 계신 많은 분들이 Small Business를 운영하고 계시고, 꼭 눈에 보이는 사업체가 아니더라도, 집에서 부업이나 개인사업 혹은 프리랜서를 하시는 분들도 자영업자 혹은 법인 설립을 고민하시는 분들이라면 읽어주시면 좋을 것 같습니다. 자영업자란? 따로 법인 설립을 하지 않고 개인 세금보고에 Schedule C로 보고하시는 분들입니다. 만들기 제일 쉽지만 개인과 비즈니스가 분리되지 않아 비즈니스를 하면서 생길 수 있는 모든 부채 및 의무, 의료 과실 청구, 소송 들에 대해 책임을 져야 합니다. 법인이란? 법인 설립 후, 법인은 개인 또는 주주와 구별되는 것으로 간주합니다. 법인은 Limited Liability Protection을 받기 때문에 법인이 소송을 당하거나 채무 및 사업비를 지급해야 하는 경우, 법인 소유자의 개

미국 세금보고 101: Pass-Through Entity (PTE) elective tax [내부링크]

안녕하세요! 오늘은 파트너쉽과 S-corp 소유주를 위한 Pass-Through Entity (PTE) elective tax를 소개해 드리려고 합니다. 2021년도부터 캘리포니아에서 시행된 세금 혜택으로 1월 1일 2026년도까지 혜택을 받으실 수 있습니다. 개인이 PTE elective tax를 받을 수 있는 자격 (Qualified Taxpayers) · 캘리포니아 내 파트너쉽과 S-corp의 파트너, 멤버, 주주여야 합니다. · Disregarded single member LLC의 소유주여야 합니다. ※상장된 파트너쉽과 법인은 PTE elective tax 혜택을 받으실 수 없습니다. PTE election을 하는 법 2022년부터 2025년까지는 세금 보고서에 PTE 신청을 하시고 6월 15일까지 initial payment를 하셔야 합니다. Payment 금액 PTE elective tax의 계산은 qualified net income의 9.3%입니다. DUE PAYME

미국 회계 비전공자가 회계 학점 얻은 방법 (Kapli 캐플리) [내부링크]

안녕하세요! 이번엔 제가 회계 비전공자로서 회계 학점을 얻은 방법에 대해 얘기해 보려고 해요. 저는 대학생 때 회계/세무 쪽 일을 하게 될 줄은 꿈에도 모르고 경제학과를 졸업했어요. 경제학은 재밌는 학문이지만 막상 회계 학점이 필요하게 되니 후회도 되고 어떻게 따야 하나 막막하더라구요ㅠㅠ 미국에서 대학을 졸업한 사람이 학점을 딸 수 있는 방법은 크게 3가지가 있어요. 대학원 커뮤니티 컬리지 학원 저는 이 세 가지 선택지 중에서 학원에서 학점을 따기로 했습니다. 대학원과 커뮤니티 컬리지는 너무 시간이 오래 걸릴 것 같았어요. 대학원은 졸업하면 박사 학위를 딸 수 있고, 커뮤니티 컬리지는 준학사 학위를 딸 수 있겠지만, 제 목표는 짧은 시간 안에 지치지 않고 회계 학점을 모두 이수하는 것! 이었습니다. 사실 학원은 처음에 금전적 부담이 큰 듯해서 커뮤니티 컬리지로 수업을 먼저 들었었어요. 하지만 회사를 병행하면서 하기에는 수업 스케줄과 숙제들이 저에겐 감당하기 어려웠습니다ㅎㅎ... 그래

Spidell 2024년 개정법안 세미나 후기 [내부링크]

안녕하세요! 이번에 Spidell에서 매년 진행하는 2024년 개정법안 세미나에 다녀왔어요. 매년 조금씩 달라지는 세법들 중 중요한 포인트들을 짚어주기 때문에 유익한 시간을 보내고 왔습니다. 세미나는 애너하임의 힐튼호텔에서 진행되었어요. 아침에 도착하면 이렇게 간단하게 빵, 과일, 커피를 제공해줘요. 작년엔 조금 늦게왔더니 빵이 다 떨어졌었는데, 이번엔 다행히 제시간에 도착해서 빵 맛있게 먹었습니다!ㅎㅎ 세미나 홀이예요. 실제로는 이 사진속 보이는 것보다 두 배는 커요. 많은 전문가들이 함께 하는 세미나에 참석하게 되어 좋았습니다. 나이가 지긋하신데도 세미나를 들으러 오신 전문가분들을 보면 제 숨어있던 열정도 다시 타오릅니다ㅎㅎ 세미나 강사분들마다 두시간정도 강의를 하시는데, 앞에 대본도 보지않으시고 정확한 정보와 숫자들을 전달하시는 것을 보면 존경심이 저절로 생깁니다. 저는 제 앞에 수백명의 전문가들이 제가 하는 말을 경청하고 있으면 너무 떨려서 아무 말도 못할것같아요... 기다리

미국 세금보고 101: 증여세 Gift Tax [내부링크]

안녕하세요. 오늘의 주제는 미국의 증여세입니다. 증여세 Gift Tax란? "살아있을 때" 재산을 대가 없이 (혹은 대가를 받았더라도 가치가 더 낮은 것을 받았을 때) 증여한 사람이 내야 하는 세금입니다. 재산을 원래 가치보다 낮게 팔거나 이자 혜택을 주더라도 Gift를 하신 것으로 간주되어 증여세를 납부 및 보고해야 하실 수 있습니다. 증여세를 납입, 보고해야 하는 경우 증여세는 Form 409를 제출하여 납부 및 보고하실 수 있습니다. 금액에 따라 18%에서 40%까지의 세금을 내야 합니다. 매년 증여세 납입 혹은 보고를 하지 않아도 되는 금액 한도가 있는데요, 아래 차트로 설명드리도록 하겠습니다. 2023년도 2024년도 Annual Exclusion $17,000 $18,000 Lifetime Exclusion $12,920.000 $13,610,000 Annual Exclusion 금액은 IRS에 보고 없이 연간 한 개인에게 줄 수 있는 금액 한도입니다. Annual Exc

미국 세무사 (Enrolled Agent) 시험 후기 1 [내부링크]

안녕하세요! 미국이나 한국에서 미국 세무사 (Enrolled Agent) 자격증을 따는 것에 관심 있으신 분들을 위해 글을 쓰게 되었어요. 현재 네이버 블로그에 미국 세무사 자격증에 관해 자세히 설명하는 포스팅이 많기 때문에, 시험에 관한 정보보다는 제 경험의 위주로 글을 작성해 보려고 해요. 그래도 미국 세무사 (Enrolled Agent)에 대해 간단하게 설명드리자면, 미국 국세청 Internal Revenue Service에 납세자를 대리할 수 있는 자격을 취득한 세무대리인입니다. 총 3파트의 시험을 통과해야 하며, 3년마다 continuing professional education을 들어야 힘들게 딴 자격증을 유지할 수 있습니다. 처음 CPA 사무실에 근무하게 되었을 때, 갓 대학을 졸업한 입장에서 고객님들보다 세금에 대한 지식이 부족하다고 느껴 EA 시험을 준비하게 되었어요. CPA 시험을 준비하려면 회계 학점도 필요하기 때문에 CPA 자격증보다 따기 쉬운 EA 자격증을