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통합고용세액공제 [내부링크]
【통합고용세액공제】 통합고용세액공제란 고용과 관련하여 여러 규정으로 분산되어 있는 세액공제를 통합하여 2023년부터 적용함 1) 사회보험료 세액공제 → 통합고용세액공제로 변경 2) 고용증대세액공제 → 통합고용세액공제로 변경 2023년 및 2024년 까지는 1) 사회보험료 세액공제 & 2) 고용증대세액공제 와 통합고용세액공제중 선택하여 적용 가능함 3) 경력단절 여성 세액공제 → 통합고용세액공제에서 청년 등에 포함됨 4) 정규직 근로자 전환 세액공제 → 통합고용세액공제중 추가공제로 변경 5) 육아휴직 복귀자 재고용 기업 세액공제 → 통합고용세액공제중 추가공제로 변경 2023년부터 3) 경력단절 여성 세액공제 4) 정규직 근로자 전환 세액공제 5) 육아휴직 복귀자 재고용 기업 세액공제는 개별적으로 적용 불가 통합고용세액공제는 상시근로자 등의 계산 고용증대 인원수 계산 추가공제, 추가납부등 사후관리 등 현행 고용증대세액공제 계산방법과 동일함 고용증대세액공제 [대상자][공제액] -고용증대세
2024년 4대보험요율과 회사부담[직원채용] [내부링크]
【2024년 4대보험요율】 직원 채용 시 회사 부담분 4대보험 2024년 4대보험 요율 2023년과 큰 변동은 없다. 다만, 장기요양보험이 0.4541%(건강보험 × 12.81%)에서 0.4591%(건강보험 × 12.95%)로 소폭 상승하였다. 매년 건강보험료가 올라서 부담이 가중되었지만, 2024년에는 다행히 건강보험료는 오르지 않았다. 직원 채용 시 부담하게 되는 4대보험료 회사 부담분 직원을 채용하는 경우 의무적으로 4대보험에 가입하여야 한다. 만약 직원이 없는 상태에서 첫 직원을 채용하게 되면, 사업주 본인도 4대보험에 가입하여야 하며 사업주의 4대보험 기준금액은 근로자의 월급여보다 작을 수 없다. 직원을 채용하는 때 사업주는 지역가입자에서 직장가입자로 전환이 되어 국민연금, 건강보험을 납부하게 된다. 첫 직원을 채용하게 되는 경우 부담되는 회사의 4대보험료를 사례를 통해 파악해 보고자 한다. [ 예 시 ] 직원채용시 월급여 2,000,000원 책정 직원 4대보험 취득신고 시
2024년 식대 자가운전보조금 최저임금 포함 [내부링크]
【식대 자가운전보조금 최저임금 포함】 2024년 식대 및 자가운전보조금 비과세 식대 : 20만원 자가운전 보조금 : 20만원 비과세식대 및 자가운전보조금의경우 4대보험 계산 시 포함되지 않는다. 또한, 근로소득세 계산 시에도 총 급여로 보지 않는다. [예시] case1. 기본급 2,500,000 * 4대보험 부과기준 : 2,500,000원 * 총급여 계산 : 2,500,000원 case2. 기본급 2,100,000 + 식대 200,000 + 자가운전보조금 200,000 * 4대보험 부과기준 : 2,100,000원 * 총급여 계산 : 2,100,000원 매달 지급하는 지급액은 2,500,000원으로 동일하지만 4대보험 부과기준 및 총급여계산되는 금액은 식대와 자가운전보조금이 있는 경우가 더 적다. 따라서, 비과세 식대 및 자가운전보조금을 활용하는 경우 근로자 및 사업주 모두에게 유리하다. 근로자의 경우 본인 부담분 4대보험이 감소하고 근로소득세 부담도 감소한다. 사업자의 경우 근로자에
분양권 취득 후 신규주택취득시 일시적 2주택 특례 적용 여부 [내부링크]
【분양권 취득 후 신규주택 취득 일시적 2주택 특례 적용 여부】 2021. 01. 01 이후 취득한 주택 분양권의 경우 분양권 자체가 부동산을 취득할 수 있는 권리임에도 불구하고 1주택 비과세 판정과 다주택자 중과대상 판정 시 주택 수에 포함되도록 세법이 개정되었다. 이에 따라 1주택 비과세 판정과 중과대상 판정 시 2021. 01. 01이후 취득한 주택분양권의 취득시점은 완공시점이 아닌 분양권의 당첨일을 취득시점으로 본다. 2020. 12. 31 이전 취득한 주택분양권은 주택완공시점을 취득시점으로 보는 것과 대조적이다. 이러한 차이로 인하여 분양권을 먼저 취득 후 신규주택을 취득하는 경우 분양권 취득시점이 2021. 01. 01 이전인지 이후인지에 따라 1세대 2주택 비과세 특례 적용이 달라진다. 사 례1 : 2020. 12. 31 이전 분양권 취득 후 B주택을 취득하는 경우 (사실관계) 2019. 05. 08 A주택분양권 당첨 2021. 08. 07 B주택 취득 2022. 12.
1세대 1주택 비과세 거주요건(조정대상지역 공고일 이전 매매계약 체결) [내부링크]
【거주요건에 대한 적용 특례】 2년 거주요건 2017. 08. 03이후 취득한 주택의 경우 취득일 현재 조정대상지역일 경우 1세대 1주택 비과세를 적용받기 위하여 2년 거주요건을 충족하여야 한다. 설령, 양도 당시에 조정대상지역이 해제되어 비조정대상지역이 되었더라도 2년 거주요건이 충족되어야 1세대 1주택 비과세가 가능하다. 2017. 08. 02 이전 취득한 주택 : 거주요건 미적용 2017. 08. 03 이후 취득한 주택 中 취득일 현재 비조정대상지역 : 거주요건 미적용 2017. 08. 03 이후 취득한 주택 中 취득일 현재 조정대상지역 : 거주요건 적용 ※ 1세대 1주택 비과세 적용을 받기 위한 2년 거주요건 적용 여부는 [취득일 현재] 기준이고, 양도일 기준으로 판단하는 것이 아님 2년 거주요건 적용에 대한 특례(2년 거주요건 적용 배제) 계약 당시에는 비조정대상지역이었으나 잔금지급일(취득일)이 도래하기 전 조정대상지역으로 공고된 경우에는 2년 거주요건 적용에 대한 특례가
선발행 세금계산서 (공급시기 특례) [내부링크]
【선발행 세금계산서】 -재화·용역의 공급시기 특례- 세금계산서의 발행은 재화 또는 용역의 공급시기에 발행한다. 재화의 일반적인 공급시기는 재화가 인도되거나 이용 가능한 때이고, 용역의 일반적인 공급시기는 역무의 제공이 완료되는 때 또는 시설물 권리 등 재화가 사용되는 때로 한다. 장기할부판매, 중간지급조건부, 전력 등 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우, 공급단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우에는 특수한 공급시기에 속하여 대가의 각 부분을 받기로 한때가 공급시기가 된다. 선발행 세금계산서(재화·용역의 공급시기 특례) 원칙적으로 재화 또는 용역의 공급시기에 세금계산서를 발행하여야 하는 것이나, 재화·용역의 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 발급하면 그 세금계산서 발급시기를 공급시기로 보는 특례가 있다. 이를 선발행세금계산서 발급이라 한다. 선발행 세금계산서 발급 요건 [원칙] 재화·용역의 공급시기가 도래하기 전에 재화·용역에 대한 대가의
주택과 부수토지의 소유자가 다른 경우 1세대1주택비과세 적용 여부 [내부링크]
【주택과 부수토지의 소유자가 다른 경우】 -1세대 1주택 비과세 적용 여부- 주택과 부수토지의 소유주가 다르면서 동일세대원인 경우 부동산거래관리과-353, 2010. 03. 09 주택과 그 부수토지를 1세대의 세대원이 각각 소유하고 있는 경우 그 부수토지는 1세대 1주택 비과세 규정이 적용됨 부동산거래관리과-764, 2010. 06. 03 1세대 1주택 비과세 판정 시 양도일 현재 같은 세대원이 주택과 그 부수토지를 각각 소유하고 있는 경우 주택 부수토지의 1세대 1주택 보유기간 및 거주기간은 같은 세대원으로서 함께 보유하였거나 거주한 기간만을 통산함 → 1세대 1주택 비과세 판정 시 주택과 부수토지의 소유주가 다르면서 동일세대원인경우에는 주택외 그 부수토지도 1세대 1주택 비과세 규정 적용이 가능하다. 다만, 1세대 1주택 비과세를 적용받고자 하는 경우 보유기간 및 거주 기간 요건을 충족하여야 하는데 그 보유기간 및 거주기간의 계산은 같은 세대원으로서 함께 보유한 기간 또는 거주한
무조건 사업용토지로 보는 농지 및 임야 [내부링크]
【무조건 사업용토지로 보는 농지 및 임야 】 비사업용토지 [의미] 토지의 소유자가 토지를 보유하는 기간 중에 법령이 정하는 일정기간(기간기준) 동안 지목 본래의 용도에 사용하지 않은 토지 [양도소득세 중과] 1년 미만 보유 시 : 50% 1년 이상 ~ 2년 미만 보유 시 : 40% 2년 이상 보유 시 : 기본세율 +10% ※ 장기보유특별공제는 적용 가능 [비사업용토지 판정 절차] 사업용토지에 해당하는지 판단 후 사업용토지에 해당하지 않는 경우에는 비사업용토지로 봄 1. 토지의 지목 확인 → 2. 무조건 사업용토지에 해당하는지 확인 → 3. 지목별로 ①사용기준/②지역기준/③면적기준/④기간기준 충족 여부 확인하여 사업용토지에 해당하지 않을 경우에는 비사업용토지 무조건 사업용토지로 보는 농지 상속개시일로부터 5년 이내 양도하는 농지 피상속인(직계존속 또는 배우자)가 8년 이상 재촌 · 자경한 상속받은 농지 증여인(직계존속 또는 배우자)가 8년 이상 재촌 · 자경한 증여받은 농지 협의매수
페이팔 계정을 통하여 원화로 입금 받는 경우 영세율 적용 여부 [내부링크]
【페이팔 계정을 통해 원화로 입금 받는 경우】 -영세율 적용 여부- 서면-2016-법령해석부가-3979, 2016. 07. 07 [제목] 국내 사업자가 국내에서 국내 사업장이 없는 외국법인 등에 용역을 공급하고 그 대금을 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금 받거나 페이팔 계정을 통하여 원화로 입금 받는 경우 영세율이 적용되지 아니함 [질의] (사실관계) 특허법인 **은 국내에서 국내 사업장이 없는 외국법인 또는 비거주자에게 특허출원·소송대리 관련 용역을 제공하고 그 대가를 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금 받거나 페이팔 계정을 통하여 원화로 입금 받을 예정임 페이팔 계정을 통한 결제의 경우 원화통장 또는 미국은행의 달러통장을 등록하여 입금 받아야 하는 것으로서 미국은행의 달러통장이 없는 경우에는 거래처가 페이팔 계정에 외화로 입금하더라도 원화로 환전되어 신청법인의 원화통장으로 입금되는 구조임 (질의내용) 국내 사업자가 국내에서 국내 사업장이 없는 외국법인 등에 특허출원·소송대리
일자리창출 중소기업 세정지원 [내부링크]
[일자리창출 중소기업 세정지원] 대상 2022사업연도 수입금액 1,500억원 미만 [조세특례제한법] 상 중소기업 (단, 자산총액 2천억원 이상 법인 · 전문인적용역제공 법인, 전문직 사업자는 수입금액 500억원 미만) 2024년에 상시근로자 수를 2023년 대비 2% (수입금액 500억원 미만) 또는 3% (수입금액 500억원 이상~1,500억원 미만) 다만, 최소 1명 이상 증가시켜야 함 세제지원 2022사업연도 법인세 및 종합소득세 정기 세무조사 대상 선정 제외 ※ 일자리 창출 기준비율 이상 계획 미이행 시 세정지원에서 배제 단, 미이행 시 별도 페널티는 없음 일자리창출 계획서 제출 방법 홈택스 : 지급명세서 · 자료제출 · 공익법인 → 과세자료제출 → 소득·법인세 관련 자료제출 → 일자리창출계획서 제출/내역 조회 우편접수 또는 세무서 민원실 방문 접수 안내문 및 서식 첨부파일 1-1. 공지사항 첨부_일자리창출 기업에 대한 세정지원 안내(안)_2023년_수정.hwp 파일
1주택1분양권 종전주택비과세(일시적 2주택 비과세 특례적용) [내부링크]
【1주택1분양권 종전주택비과세】 -일시적 2주택 비과세 특례적용- 2020. 12. 31 이전에 주택분양권을 취득한 경우 소득세법 시행령 제155조 ①항이 적용되어 종전주택 비과세가 적용 가능하다. 2020. 12. 31 이전에 취득한 주택분양권의 경우 분양권이 신축주택으로 완공된 시점에 주택을 취득한 것으로 본다. (분양권을 취득한 시점에 주택을 취득한 것으로 보지 않음) [참고] 분양권 취득시기 * 청약당첨 : 청약당첨일 * 미분양계약 : 분양계약 체결일 * 전매 : 잔금청산일 2020. 12. 31 이전 주택분양권을 취득한 경우 아래 요건을 충족하면 종전주택 비과세가 가능하다. 종전주택이 1세대1주택 비과세 요건을 갖출 것 종전주택 취득일부터 1년 이상이 지난 후 분양권이 신규주택으로 완공될 것 분양권이 신규주택으로 완공된 후 3년 이내에 종전주택을 양도할 것 2021. 01. 01 이후 주택분양권을 취득한 경우 2021. 01. 01 이후 취득한 주택분양권은 1세대 1주택 비
수정세금계산서 발급기한 [내부링크]
【수정세금계산서 발급기한】 수정세금계산서 발급사례 및 작성방법 수정세금계산서 발급사례 및 작성방법 수정세금계산서 발급사례 및 작성방법 과거 수기(종이) 세금계산서가 주로 이용될 때에는 잘못 발행된 세금... m.blog.naver.com 수정세금계산서 가산세 수정세금계산서 발급기한내 발급하는 경우 가산세는 없음. <발급기한이 지나 수정세금계산서 발급하는 경우 > 지연발급가산세 : 발급기한 후 발급기한이 속하는 확정신고기한까지 발급하는 경우 공급가액의 1% 미발급가산세 : 발급기한 후 발급기한이 속하는 확정신고기한이 지나 발급하는 경우 공급가액의 2% ※ 수정세금계산서 가산세가 부과되는 경우는 거의 없음 수정세금계산서 발급기한 당초 발행한 세금계산서가 올바른 경우 수정세금계산서 작성연월일 : 해당 사유 발생일 수정세금계산서 작성 매수 : 1매 부가가치세 수정신고 : 없음 수정세금계산서 발급사유에 따른 발급기한 1. 재화의 환입 : 환입된 날 다음 달 10일까지 발급 2. 계약의 해제
연대납세의무 2차납세의무 [내부링크]
【연대납세의무 2차납세의무】 · 연대납세의무 연대납세의무 개념 동일한 납세의무에 관해서 여러 명이 각각 독립하여 전액의 납부 의무를 부담하는 것 여러 명 중 1인이 전액을 납부할 경우 모든 납세의무자의 납부 의무가 소멸하는 납세의무 이경우 연대납세의무자 중 1인이 전액을 납부한 경우 그 1인은 다른 연대납세의무자의 부담부분에 대하여 구상권 행사가 가능합니다. 연대납세의무 규정 [국세기본법] (1) 공유물 ·공동사업 등에 관한 연대납세의무 공유물, 공동사업 및 그 공동사업에 속하는 재산에 관계되는 국세 및 강제징수비는 공유자 또는 공동사업자가 연대하여 납부 의무를 집니다. (2) 법인의 분할로 인한 연대납세의무 법인이 분할되는 경우에는 분할 후 최소한 둘 이상의 법인이 있게 되므로 그 법인들이 연대납세의무를 지도록 규정하고 있습니다. (3) 신회사 설립으로 인한 연대납세의무 법인이 [채무자 회생 및 파산에 관한 법률]에 따라 신회사를 설립하는 경우 기존의 법인에 부과되거나 납세의무가
부가세 예정신고 및 예정고지납부 [내부링크]
【부가세 예정신고 및 예정고지납부】 법인사업자 [원칙] : 예정신고 납부 법인사업자의 경우 각 과세기간 중 예정신고 기간이 끝난 후 25일 이내에 예정신고를 진행하고 납부하여야 합니다. 1기 예정 신고기간 : 1월1일 ~ 3월 31일 → 4월25일까지 예정신고 및 납부 2기 예정 신고기간 : 7월1일 ~ 9월30일 → 10월25일까지 예정신고 및 납부 [예외] : 소규모 법인사업자 - 예정고지 납부 직전과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만 원 미만인 법인사업자의 경우 각 예정신고 기간마다 직전 과세기간에 대한 납부세액의 50%를 납부세액으로 해당 예정신고 기간이 끝난 후 25일까지 예정고지 납부하여야 합니다. ※ 직전 과세기간에 대한 납부세액 : 납부세액에서 공제하거나 경감한 세액이 있는 경우 그 세액을 뺀 금액으로 함 ※ 예정고지세액 납부고지서 발부(관할세무서) : 1기 예정 4월1일~4월10일, 2기 예정 10월1일 ~ 10월10일 다만, 다음 중 어느 하나의 사유가 발생하는
세금계산서 발급시기(선발행세금계산서, 공급시기후 발급특례) [내부링크]
【세금계산서 발급시기】 세금계산서 발급시기(원칙) 세금계산서는 사업자가 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하여야 합니다. 주의하여야 할 점은 대가의 수령 여부와는 관계없이 부가가치세법상 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하여야 한다는 점입니다. [재화·용역 공급시기] 1. 재화 1) 일반적인 공급시기 : 재화가 인도되는 때, 재화가 이용 가능하게 되는 때, 재화의 공급이 확정되는 때 2) 특수한 공급시기 반환 조건부, 기한부 판매 : 그 조건이 성취되거나 기한이 지나 판매가 확정되는 때 장기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한때 완성도기준지급조건부, 중간지급 조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한때 전력 등 공급 단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한때 수출 : 수출 재화의 선(기)적일 2. 용역 1) 일반적인 공급시기 : 역무의 제공이 완료되는 때, 시설물, 권리 등 재화가 사용되는 때 2) 특수한 공급시기 장기할부조건부 또는 그 밖
1세대2주택비과세 와 상속주택이 합쳐진 경우(중첩) [내부링크]
【1세대2주택비과세 + 상속주택 중첩의 경우 종전주택 비과세 적용】 1세대2주택 비과세 특례 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 변화 연혁 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 1세대 2주택 비과세 요건 정리 그동안의 변화 연... blog.naver.com 상속으로 인한 2주택 비과세 특례 상속으로 2주택 비과세 적용 요건 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 상속받음으로써 2주택자가 된 경우 일반주택을 양... blog.naver.com 1세대2주택비과세특례 + 상속주택 비과세 특례 중첩 CASE1. 일시적 2주택자가 상속주택을 취득한 경우 1세대 1주택을 소유한 거주자가 종전의 주택을 취득한 날로부터 1년 이상 지난 후 새로운 주택을 취득하여 일시적으로 2개의 주택을 소유하고 있던 중 상속주택을 취득하여 1세대가 3개의 주택을 소유하게 되는 경우 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 내에 종전의 주택을 양도하는 경우에는 종전주택을 1세대 1주택의 양도로
농어촌주택 취득자 양도소득세 과세특례(일반주택 비과세) [내부링크]
【농어촌주택 취득자 양도소득세 과세특례】 -일반주택 비과세- 조특법 제99조의 4 조특법 제99조의 4 ① 거주자 및 그 배우자가 구성하는 1세대가 2003년 8월 1일부터 2025년 12월 31일까지의 기간(농어촌주택등 취득기간)중에 다음 각 호의 어느하나에 해당하는 1채의 주택(지역요건 및 가액요건 충족必)(농어촌주택등)을 취득(자가건설 취득 포함)하여 3년 이상 보유하고 그 농어촌주택등 취득 전에 보유하던 다른 주택(일반주택)을 양도하는 경우에는 그 농어촌주택등을 해당 1세대의 소유주택이 아닌것으로보아 소득세법 제89조 제1항 제3호(1세대 1주택 비과세)를 적용한다. →[요약] 일반주택을 먼저 취득 후 농어촌주택(요건을 모두 갖추어야 함)을 취득한 경우 농어촌주택을 소유 주택으로 보지 않고, 일반주택이 1세대 1주택 비과세 요건에 충족한 경우 일반주택을 비과세함 과세특례 요건 1. 1세대가 취득하는 1채의 농어촌 주택으로 [지역요건] 및 [가액요건]을 모두 갖추어야 한다. [
주택 증여와 상생임대주택 직전 임대차계약 [내부링크]
【상생임대주택 직전 임대차계약】 상생임대주택 양도소득세 특례 혜택 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 상생임대주택의 개념 양도소득세 특례 내용 주택... blog.naver.com 요지 임대 기간이 개시된 후 주택을 증여받고 임대인의 명의를 수증자로 변경하여 체결한 임대차계약은 해당 주택의 취득으로 임대인의 지위가 승계된 경우의 임대차계약에 해당하여 상생임대주택에 대한 1세대 1주택의 특례에 해당하는 "직전 임대차계약"으로 볼 수 없는 것임. 질의 [사실관계] 2021. 9월 동일세대원인 부모로부터 *상가주택을 증여받음 * 2018. 4월 취득한 상가주택으로 2018. 9월 주택임대사업자 등록함(세무서, 지자체) 증여당시 임차인 전입한 상태임(2021. 03. 26 ~ 2023. 03. 25) 2021. 10월 임대사업자 등록(민간임대주택법에 따른 포괄승계) 2021. 10월 임대차계약서 재작성(임대인 변경) 2022. 1월 임대사업자 등록말소 2023. 03월 임대
법인세법 국고보조금 회계처리 [내부링크]
【법인세법 국고보조금】 자산취득목적 국고보조금 아래의 요건에 해당하는 국고보조금의 경우 손금산입하여 감가상각기간 동안 과세이연(감가상각만큼 익금산입됨) 가능합니다. (법인세법 제36조 [국고보조금등으로 취득한 사업용 자산가액의 손금산입]) ① 지급받은 날이 속하는 사업연도의 종료일 또는 사업연도의 다음 사업연도의 개시일부터 1년 이내에 해당 사업용 고정자산의 취득 또는 개량에 사용하여야 합니다. 이 경우 허가 또는 인가의 지연 등 대통령령으로 정하는 사유로 국고보조금 등을 기한 내에 사용하지 못한 경우에는 해당 사유가 종료된 날이 속하는 사업연도의 종료일을 그 기한으로 봅니다. (사전에 취득 및 개량 후 국고보조금을 추후 지급받는 경우 포함) ② 국고보조금을 손금산입하고자 하는 법인은 법인세 신고와 함께 [국고보조금등손금산입조정명세서][국고보조금등 사용계획서]를 제출하여야 합니다. [대상 국고보조금] - 법인세법 제36조 / 법인세법 시행령 제64조 보조금 관리에 관한 법률 지방자치
상속세 증여세 재산평가 [내부링크]
【상속세 증여세 재산평가】 재산평가의 원칙 시가주의 원칙 상증세법 제60조【평가의 원칙 등】 ① 이법에 따라 상속세나 증여세가 부과되는 재산의 가액은 상속개시일 또는 증여일 현재의 시가에 따른다. ③ 제1항을 적용할 때 시가를 산정하기 어려운 경우에는 해당 재산의 종류, 규모, 거래 상황 등을 고려하여 61조부터 제65조까지 규정된 방법으로 평가한 가액을 시가로 본다.(보충적 평가) [시가평가 순서] 1순위 : 당해 재산의 매매가액, 감정가액, 수용·경매·공매 가액 2순위 : 유사매매사례가액 ※ 유사매매사례가액은 해당 재산의 시가가 없을 때만 적용함. 즉 위 1순위에 해당하는 가액이 없을 경우 유사매매사례가액을 적용함 3순위 : 보충적 평가가액(고시가격 등) 보충적평가방법 적용 시가를 산정하기 어려운 경우 해당 재산의 종류 · 규모 · 거래 상황 등을 고려하여 상증세법 제61조부터 65조까지 규정된 방법으로 평가한 가액을 시가로 봅니다. 상증세법 제61조【부동산 등의 평가】①항 토지
세액감면 세액공제 중복적용 배제 [내부링크]
【세액감면 세액공제 중복적용 배제】 -조세제한특례법 제127조- 세액공제 중복적용 배제(조특법 제127조 제②항) 제8조의3 제③항【상생협력 기금출연 투자 세액공제】 제24조 【통합투자세액공제】 제26조【고용창출투자세액공제】 → 선택하여 하나만 적용(중복적용 불가능) 제19조 ①항【성과공유중소기업 세액공제】 제29조의4【근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제】 → 선택하여 하나만 적용(중복적용 불가능) 제26조【고용창출투자세액공제】 제29조의5【청년고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제】 → 선택하여 하나만 적용(중복적용 불가능) 제26조【고용창출투자세액공제】 제30조의4【중소기업사회보험료 세액공제】 → 선택하여 하나만 적용(중복적용 불가능) 세액공제 세액감면 중복적용 배제(조특법 제127조 제④항) 동일 과세 연도에 다음의 세액감면과 세액공제는 중복하여 공제가 되지 않습니다. (※ 세액감면과 세액공제가 중복 적용되지 않는다는 의미에 해당하므로 세액감면 상호 간, 세액공제 상호 간
양도소득세 필요경비 [취득, 보유, 처분 단계] [내부링크]
【양도소득세 필요경비】 -취득, 보유, 처분- 양도소득세를 계산함에 있어 필요경비는 중요합니다. 양도가액에서 취득가액 및 필요경비를 차감한 양도차익에 대해 양도소득세가 과세되기 때문에 (장기보유특별공제 및 양도소득 기본공제도 있기는 하나 논외로 함) 필요경비로 인정받는 금액이 클수록 양도차익이 낮아져 양도소득세 부담이 감소합니다. 필요경비는 취득 단계, 보유단계, 양도 단계에 따라 발생할 수 있습니다. 취득 시 필요경비 인정 1. 부동산 취득(매입)가액(취득매매계약서) 2. 취 · 등록세 (지방교육세 및 농어촌특별세 포함) 3. 법무사 수수료 ( 채권할인, 인지대, 등기신청 수수료, 등본등제증명 비용 포함) 4. 공인중개사 수수료 ※ 과다 지급한 중개 수수료 : 실지 지급된 금액에 따라 인정됨 (대법원 2010두4933, 2010.6.10) 5. 컨설팅 수수료(자산을 취득하기 위하여 지출한 컨설팅 비용) 6. 매수자 부담 양도소득세 7. 부가가치세 ※ 부가가치세의 경우 부가세 신고
복리후생비와 직원 근로소득 구분 [내부링크]
【복리후생비 직원 근로소득 구분】 복리후생비와 근로소득의 차이 회사의 입장에서 복리후생비로 처리하거나 근로소득의 지급으로 처리하거나 손금으로 인정되는 것은 동일합니다. 그러나, 직원에 입장에서 근로소득으로 처리가 될 경우에는 해당 금액만큼 근로소득으로 보아 근로소득세 및 지방소득세가 추가 부담되고, 4대보험료 부담도 증가됩니다. 회사 입장에서는 직원의 4대보험료 회사 부담분이 증가될 것입니다. 따라서, 회사 또는 근로자 입장에서 근로소득이 아닌 복리후생비로 처리되는 것이 더 유리합니다. 법인세법 시행령 제45조 【복리후생비의 손금불산입】 ① 법인이 그 임원 또는 직원을 위하여 지출한 복리후생비 중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 비용 외의 비용은 손금에 산입하지 아니한다. 직장체육비 직장문화비, 직장회식비 우리사주조합의 운영비 (삭제, 2000. 12. 29) 「국민건강보험법」및「노인장기요양보험법」에 따라 사용자로서 부담하는 보험료 및 부담금 「영유아보육법」에 의하여 설치된 직장
외화자산 부채 평가 [내부링크]
【외화 자산 부채 평가】 외환차익, 외환차손 법인세법 시행령 제76조 ⑤항 ⑤ 내국법인이 상환 받거나 상환하는 외화채권 · 채무의 원화금액과 원화기장액의 차익 또는 차손은 당해 사업연도의 익금 또는 손금에 이를 산입한다. 기업회계기준에서 외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환 시에 발생하는 외환차익, 외환차손은 회계기간의 손익으로 인식됩니다. 이러한 외환차익과 차손은 법인의 순자산증감에 원인이 되므로 법인세법에서도 이를 해당 사업연도의 익금 또는 손금에 산입합니다. 외환자산 부채의 평가손익(외화 환산이익, 외화환산손실) [평가대상 자산 부채] 자산 : 외화 현금,예금,채권, 외화보증금, 외화대여금 부채 : 외화 채무, 외화차입금, 외화 사채 [평가제외 자산 부채] 자산 : 선급금, 재고자산, 고정자산 부채 : 선수금 [평가 방범] 거래일 환율 평가방법 : 외화자산 및 부채를 취득일 또는 발생일 현재의 매매기준율로 평가하는 방법 : 평가손익 인정 X 마감환율 평가방법 : 외화자산 및 부
업무용승용차 관련비용(업무 사용금액) 세무처리 및 세무조정 총정리 [내부링크]
【업무용승용차 관련비용 세무처리】 [목차] 대상 승용차 업무용승용차 관련비용 업무 사용금액 인정범위(업무용 사용비율 계산) 업무용승용차 관련비용 손금산입 한도 업무용승용차 감가상각 업무용승용차 처분손실 제출불성실 가산세 1. 대상 승용차 모든 승용차가 업무용승용차 관련비용에 대한 손금불산입 특례가 적용되는 것은 아닙니다. 일정 요건에 충족되는 차량에 대하여 업무용승용차 관련비용에 대한 규정이 적용됩니다. 개별소비세가 부과되는 승용차로서 사업에 직접 사용하는 승용차가 업무용 승용차 관련비용 대상입니다. 이는 사업용 차량 사용 시 부가가치세법상 매입세액공제 및 매입세액 불공제 대상 차량 구분과 같습니다. ex) 스타렉스, 봉고, 모닝, 카니발9인승 등 (개별소비세 부과X) → 업무용승용차 관련비용 적용 대상 아님 / 부가가치세 매입세액공제 가능 ex) 소나타, 에쿠스, K8, 제네시스, 아반떼 등 (개별소비세 부과O) → 업무용승용차 관련비용 적용 대상 해당 / 부가가치세 매입세액공제
고정자산(유형자산, 무형자산) 감가상각 회계처리 [내부링크]
-고정자산(유형자산, 무형자산)- 감가상각 회계처리 감가상각 의미 유형자산 및 무형자산의 취득원가를 경제적 효익이 발생하는 회계기간에 배분하여 원가를 배분하여 손금처리하기 위함입니다. 예를 들어 차량운반구를 5천만 원에 구입하였을 때, 구입 당시에 전액 손금처리하는 것이 아니라, 해당 차량운반구가 사용되는 기간 동안 취득가액 5천만 원을 배분하여 손금 처리하는 것입니다. 감가상각비의 경우 자의적인 판단에 의하여 처리한다면, 기업의 판단에 따라 손금이 인정이 되는 것이기에 법인세법 및 소득세법에서는 [감가상각방법], [내용연수]를 정해놓아 자의적인 손금산입을 방지하고, 매년 일정 한도 내의 금액만큼만 손금으로 인정합니다. 감가상각비를 계산하기 위해서는 [취득가액], [잔존가액], [내용연수], [감가상각방법]이 결정되어야 합니다. [세법상 감가상각의 특징] 감가상각방법과 내용연수를 세법에서 규정합니다. 위에서 설명드린 바와 같이 자의적인 손금처리를 방지하기 위해 법정하고 있는 것입니다
주거용(주택) 사업용 판단 조세심판례 [내부링크]
-주거용 사업용 판단 조세심판례- 요지 쟁점 부동산을 사실상 주거용이 아니라 사업용으로 보는 것이 타당하다 할 것이므로 처분청이 쟁점 부동산을 주택으로 보아 청구인에게 양도소득세를 부과한 이 건 처분은 잘못이 있다고 판단됨 (조심2022중7918, 2023.1.31 : 소득세법) 참조 조문 소득세법 제55조【세율】 소득세법 제94조【양도소득의 범위】 소득세법 시행령 제167조의10【양도소득세가 중과되는 1세대 2주택에 해당하는 주택의 범위】 주문 2022.07.01 청구인에게 한 2020년 귀속 양도소득세 OOO원의 부과처분은 이를 취소한다. 심리 및 판단 [쟁 점] 쟁점 부동산을 주택으로 보아 2주택자 중과세율을 적용한 처분의 당부 [사실관계 및 판단] 이상의 사실관계 및 관련 법령 등을 종합하여 살피건대, 처분청은 쟁점 부동산을 주택으로 보아 청구인에게 양도소득세를 부과한 이 건 처분이 정당하다는 의견이나, 임차인 ccc가 영위하였다는 OOO은 그 특성상 인형 및 소품을 제작·보
통합투자세액공제 대상 자산 세액공제액 [내부링크]
-통합투자세액공제 대상 자산 세액공제액- 2021년 이후 신고분부터 기존의 각종 투자세액공제가 폐지되고, 통합투자세액공제가 신설되었습니다. 종전 세액 공제 규정 1)중소기업 등 투자세액공제(조특법 5) 2)특정시설 투자세액공제(조특법 25) 3)의약품품질관리개선시설 투자세액공제(조특법 25의4) 4)신성장기술 사업화 시설 투자세액공제(조특법 25의5) 5)초연결네트워크구축시설 투자세액공제(조특법 25의7) → 통합투자세액공제(조특법 24) 적용 대상 통합투자세액공제의 경우 적용되는 업종을 나열하는 것이 아닌 적용 제외 대상 업종을 제외한 모든 업종이 세액공제 대상입니다. 적용 제외 대상 업종은 다음과 같습니다. ① 부동산임대 및 공급업 ② 조특법 시행령 제29조 3항에 따른 소비성 서비스업 조세특례제한법 제29조 ③항 ③ 법 제32조 제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 소비성서비스업"이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 "소비성서비스업"이라 한다)을 말한다. 호텔업
사업자등록 신청 시기 및 주민번호 수취분 세금계산서 처리 방법 [내부링크]
-사업자등록 신청 시기- -주민번호로 세금계산서 받은 경우- 사업자등록 신청 사업자는 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 합니다. 다만, 사업장 관할세무서장이 아닌 인근 세무서에서도 신청 가능합니다. 또한, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라 하더라도 사업자등록을 신청할 수 있습니다. 개업 준비 기간에 발생할 수 있는 매입세액에 대하여 환급해 주기 위함입니다. 사업자등록의 신청서 제출 [사업자등록 신청서]를 제출하여야 사업자등록증을 발급받을 수 있습니다. 사업자등록 신청서는 세무서의 민원봉사실에 비치되어 있습니다. 홈택스에서도 사업자등록 신청이 가능합니다. [사업자등록 신청서]외에 첨부하여야 하는 서류는 다음과 같습니다. 사업장을 임차하는 경우 : 임대차계약서 사본 허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야 하는 사업 : 사업 허가증 사본, 사업 등록증 사본 또는 신고확인증 사본 상가건물임대차보호법 적용 대상 상가건물의 일부분만 임
세액감면 세액공제 공제 순서 [내부링크]
-세액감면 세액공제 공제 순서- 세액감면과 세액공제의 공제 순서 법인세법 제59조【감면 및 세액공제액의 계산】 ① 이 법 및 다른 법률을 적용할 때 법인세의 감면에 관한 규정과 세액공제에 관한 규정이 동시에 적용되는 경우에 그 적용순위는 별도의 규정이 있는 경우 외에는 다음 각 호의 순서에 따른다. 이 경우 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액이 법인이 납부할 법인세액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 본다. 각 사업연도의 소득에 대한 세액감면 이월공제가 인정되지 아니하는 세액공제 이월공제가 인정되는 세액공제. 이 경우 해당 사업연도 중에 발생한 세액공제액과 이월된 미공제액이 함께 있을 때에는 이월된 미공제액을 먼저 공제 한다. 제58조의 3에 따른 세액공제. 이경우 해당 세액공제액과 이월된 미공제액이 함께 있을 때에는 이월된 미공제액을 먼저 공제한다. ② 제1항 제1호에 따른 세액감면 또는 면제를 하는 경우 그 감면 또는 면제되는 세액은 별도의 규정이 있는 경우를
잔금청산 전 주택을 상가로 용도변경한 경우 [내부링크]
-잔금청산 전 주택에서 상가로 용도변경- 요지 주택에 대한 매매계약을 체결하고, 그 매매특약에 따라 잔금청산 전에 주택을 상가로 용도변경한 경우 2022. 10. 21 이후 매매계약 체결분부터 양도일(잔금청산일) 현재 현황에 따라 양도 물건을 판정함 질의 회신 [사례 1] [사실관계] 2002. 11. 4 갑은 다세대주택을 신축하였음 (전체 주택면적 〉상가면적) ※ 2001. 10. 19 매매취득한 단독주택을 멸실 후 재건축한 겸용주택으로, 4층에 본인이 거주하고, 나머지 주택부분과 상가부분 임대 2015. 11. 25 다세대주택을 다가구주택으로 용도변경함 2021. 04. 29 갑과 을은 다가구주택을 110억원에 매도계약 체결함. 잔금지급일은 2021. 10. 05 갑은 다가구주택 외에 다른 주택을 보유하고 있지 않은상태 매매특약사항 중 일부 : ① 갑은 을의 요청으로 중도금 납부기일인 2021. 07. 29까지 301호 주택을 근린생활시설로 용도변경하기로 함. ② 2021. 05
취득 시 비조정대상지역 주택 재건축하여 조정대상지역 내 준공의 경우 거주요건 [내부링크]
【재건축 후 조정대상지역 준공된 경우 거주요건】 요지 비조정대상지역에서 주택을 취득한 경우 1세대 1주택 비과세 적용 시 거주요건을 적용하지 아니함 질의회신 서면-2022-부동산-0424, 2022.07.07 [질의] (사실관계) 2016. 9 A주택 취득 2017. 12월 B주택 취득(부부공동소유) B주택의 지역 2018. 8월 조정대상지역 지정 2020년 1월 B주택 관리처분계획 인가 B주택 멸실후 B주택 완공예정 (질의내용) 국내에 1주택(A)을 소유하고 있는 1세대가 조정대상지역의 공고가 있는 날 이전에 일반주택(B)을 취득한 경우로서 일반주택(B)이 재개발 되어 조정대상지역 내에서 완공된 경우 해당 주택(B)의 1세대 1주택 비과세 거주요건 적용여부 [회신] 취득 당시 비조정대상지역에 있는 주택이 재개발되어 조정대상지역 내에서 완공된 경우에는 「소득세법 시행령」제154조 제1항의 거주요건을 적용하지 아니하는 것임 요지 2017. 08. 02 이전 취득한 조정대상지역 내 주택
1세대 1주택 비과세 [세대요건] 판단 [내부링크]
【1세대 1주택 비과세 [세대요건]】 1세대 1주택 비과세가 적용되기 위해서는 [주택요건][세대요건][보유요건 및 거주요건][가액요건]을 모두 충족하여야 합니다. 1세대 1주택 비과세 요건을 간단히 알아보고 [세대요건]에 대하여 자세히 확인해 보고자 합니다. 1세대 1주택 비과세 요건 [주택요건] 공부상 용도 구분에 관계없이 사실상 주거용으로 사용하는 건물 [세대요건] 거주자 및 그 배우자가 그들과 동일한 주소에서 생계를 같이하는 가족과 함께 구성하는 것 "생계를 같이하는 동거가족"이란 현실적으로 생계를 같이하는 것을 의미하고, 주민등록지가 동일한지 여부에 불구하고 일상생활에서 볼 때 동일한 생활자금에서 생활하는 단위를 의미 [보유 및 거주요건] 보유요건 : 취득일로부터 2년 이상 보유하여야 함 거주요건 : 2017. 08. 03 이후 취득분으로서 취득 당시 조정대상지역인경우 2년거주요건 충족하여야 함 [가액요건] 1세대 1주택 비과세 요건을 갖춘 경우에도 양도가액이 12억 원을 초
창업중소기업세액감면 창업의 개념과 범위 종류(청년창업, 벤처창업) [내부링크]
-창업중소기업세액감면 창업의 종류와 범위- 창업중소기업세액감면의 적용을 위해서는 [대상업종]/[창업의 종류]/[창업의 범위]/[감면율]이 중요합니다. 해당 내용에 대하여 전체적인 서술을 한 내용입니다. [창업중소기업세액감면 전체적인 내용] 창업중소기업 세액감면 창업의 종류및 감면율 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] [2023년 규정반영] " 세액공제 중 꼭 체크... blog.naver.com 위 전체적인 내용 중 업종에 대하여 자세하게 알아본 내용입니다. [창업중소기업세액감면 업종에 대한 상세내용] 창업중소기업 세액감면 적용 대상 업종 -창업중소기업 세액감면 적용 대상 업종- 창업중소기업 세액감면의 경우 [대상 업종]/창업의 종류/창업의 ... blog.naver.com 이번 포스팅에서는 창업의 개념과 범위 그리고 [창업의 종류]중 청년창업과 벤처창업에 대하여 자세히 알아보고자 합니다. 창업중소기업세액감면 창업의 개념과 범위 창업중소기업세액감면에서 창업이라 함은
주택 분양권 재개발 · 재건축입주권 취득시기 [내부링크]
-주택 분양권 입주권 취득시기- 일반 주택 [일반적인 유상거래(매매)] ① 대금청산일(잔금 지급일) ② 등기접수일 ③ 사용 수익일 중 빠른 날 [상속] 상속개시일 = 등기원인일 [증여] 증여일 = 증여 등기접수일 [자기가 건설한 주택] ① 사용승인서 교부일 ② 임시사용 승인일 ③ 사실상 사용일 중 빠른 날 (cf. 건축 허가를 받지 않고 건축하는 건축물은 그 사실상의 사용일) 분양권 [분양권 취득시기] 원 분양권자 : 분양권 당첨 확정일(당첨일) 승계 분양권자 : 대금청산일(잔금 지급일) [주택이 준공된 경우] 분양권 → 주택으로 변경됩니다. 변경된 주택의 취득시기를 판단하는 것입니다. 준공 후 대금청산하는 경우 : 대금청산일과 소유권이전등기접수일 중 빠른 날 준공전 대금청산하는 경우 : 준공일 (cf. 준공일 : ① 사용승인서 교부일 ② 임시사용승인일 ③ 사실상 사용일 중 빠른 날) 재개발 · 재건축 주택 [원 조합원] ① 주택 & 토지 소유 : 기존 주택 & 토지 취득일 ② 주택
연구인력개발비세액공제 자체연구개발 요건 [내부링크]
-연구인력개발비세액공제 자체연구개발 요건- 연구인력개발비세액공제 적용받는 비용 연구개발 : 과학적 또는 기술적 진전을 이루기 위한 활동과 새로운 서비스 및 서비스 전달 체계를 개발하기 위한 활동 인력개발 : 내국인이 고용하고 있는 임원 또는 직원을 교육·훈련시키기 위한 활동 아래 해당되는 여러 비용 중 [자체연구개발]을 통하여 연구인력개발비세액공제를 받고자 하는 경우 해당 요건에 대하여 살펴보겠습니다. 【조세특례제한법 시행령 [별표6] 연구 · 인력개발비 세액공제를 적용받는 비용】 1.연구개발 가. [자체연구개발] 1) 연구개발 또는 문화산업 진흥 등을 위한 기획재정부령으로 정하는 *[연구소 또는 전담부서]에서 *[근무하는 직원]및 연구개발서비스업에 종사하는 전담요원으로서 기획재정부령으로 정하는 자의 *[인건비]. 다만, 다음의 인건비를 제외한다. a) 퇴직소득에 해당하는 금액 b) 퇴직급여충당금 c) 퇴직연금계좌에 납부한 부담금 2) 전담부서등 및 연구개발서비스업자가 연구용으로 사
오류수정[전기오류수정이익 전기오류수정손실] 회계처리, 세무조정 [내부링크]
오류수정 [전기오류수정이익 전기오류수정손실] 회계처리, 세무조정 오류수정 회계처리 ① 계산상의 실수 ② 기업회계기준의 잘못된 적용 ③ 사실판단의 잘못 ④ 부정, 과실 또는 사실의 누락 등으로 인하여 전기 또는 그 이전의 재무제표에 포함된 회계적 오류를 수정하는 것을 의미합니다. 기업회계기준에서는 원칙적으로 당기 손익계산서에 영업외 손익중 [전기오류수정손익]으로 보고하되, 중대한 오류의 수정은 예외적으로 이익잉여금처분계산서의 전기이월 이익잉여금에 반영하도록 합니다. 전기오류수정이익, 전기오류수정손실 계정과목을 사용하여 오류를 수정합니다. [중대하지 않은 오류] : 영업외수익 또는 영업외 비용으로 처리 → 손익계산서에 반영 전기오류수정이익(영업외수익) 전기오류수정손실(영업외비용) [중대한 오류] : 전기이월이익잉여금에 가산 또는 차감 → 이익잉여금처분계산서에 반영 전기오류수정이익(전기이월이익잉여금에 가산) 전기오류수정손실(전기이월이익잉여금에서 차감) 오류수정 세무조정 당기손익으로 계상한
중소기업특별세액감면 업종 및 감면율 [내부링크]
-중소기업특별세액감면 업종 및 감면율- 중소기업 판정기준 중소기업의 판정은 「중소기업기본법」「조세특례제한법」에서 각각 규정하고 있습니다. 세법에서 중소기업이라 함은 「조세특례제한법」(조특법 시행령 2조)에 의해 적용됩니다. 세법상 중소기업은 업종기준, 규모기준, 독립성기준등이 모두 충족되어야 합니다. 일반적인 중소기업들은 저 기준에 모두 충족됩니다. 다만, 소비성 서비스업종(일반유흥주점, 단란주점 등)은 업종기준에서 제외되어, 세법상 중소기업으로 보지않습니다. [중소기업에대한 세법상 지원] 접대비 한도액 계산시 일반기업보다 한도액이 큽니다. 최저한세 적용 시 일반 기업은 10%이나, 중소기업은 7%입니다. 결손금에 대한 소급공제가 가능합니다. 세액의 분납 시 일반기업보다 분납기한이 더 깁니다. 대부분의 세법에서는 세법상 중소기업의 기준으로 판단하지만, 중소기업 기본법상의 중소기업을 기준으로 세법이 적용되는 경우도 있습니다. [중소기업기본법이 적용되는 세법 사례] 주식양도 시 10%,
퇴직급여충당금 (확정기여형, 확정급여형 퇴직연금) 회계처리와 세무조정 [내부링크]
-퇴직급여충당금 (확정기여형, 확정급여형 퇴직연금) 회계처리 세무조정- 법인세법 기준 퇴직급여충당금 설정하지 않아도 됨 [법인세법상 퇴직급여충당금 설정 한도] 손금한도액 = MIN[①,②] ① 총급여액 기준 = 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 직원의 총급여액(확정기여형 퇴직연금 등이 설정된 자 제외) × 5% ② 퇴직급여추계액 기준 = [MAX( 퇴직급여 추계액, 보험수리적 가액 등) × 설정율(0%)] - 퇴직급여충당금 이월잔액 + 퇴직금전환금 퇴직급여충당금 이월잔액 [장부상 충당금 기초잔액 - 기중충당금 환입액 - 충당금 부인누계액 - 당기지급액] → 복잡해 보이지만 법인세법상 퇴직급여충당금 한도는 결국 0원입니다. 설정율이 0%이므로 결국 법인세법상 퇴직급여충당금 설정 한도는 0원입니다. 따라서, 장부에 설정한 퇴직급여충당금은 전액 손금불산입이 됩니다. 이러한 이유로, 법인세법에 맞추어 재무제표를 작성할 경우에는 굳이 퇴직급여충당금을 설정할 필요가 없습니다. 퇴직연금제도
납세의무 소멸 국세부과제척기간 [내부링크]
-납세의무 소멸 국세부과제척기간- 납부의무의 소멸 성립 또는 확정된 납세의무는 여러 가지 원인으로 소멸합니다. 납세의무 성립 : 각 세법이 정하는 과세요건이 충족됨으로써 납세의무가 객관적으로 생겨나는 것 납세의무 확정 : 이미 성립한 납세의무에 대하여 세법을 적용 과세표준과 세액을 계산하는 등 그 내용을 구체적으로 확인하는 절차 [납부 완료되면서 소멸] ① 납부 : 세액을 국고에 납입 ② 충당 : 납부할 국세 등과 국세환급금을 상계/공매 대금으로 체납액 충당 [납부되지 않고 소멸] ① 부과취소 : 유효하게 행해진 부과처분을 당초 처분 시점으로 소급하여 효력을 상실시키는 처분 ② 국세부과제척기간 만료 ③ 국세징수권 소멸시효의 완성 국세와 세금 징수권의 소멸시효 -국세와 세금 징수권의 소멸시효- 국세의 납세의무가 성립되면 부과, 자진신고, 자동확정등을 통하여 납세... blog.naver.com 국세부과제척기간 개념 국세부과제척기간 이란 국가가 결정, 경정결정, 재경정결정 및 부과취소를
고용증대세액공제 [추가공제][사후관리] [내부링크]
-고용증대세액공제- [대상자][공제액][추가공제][사후관리] [대상자][공제액] 고용증대세액공제 [대상자][공제액] T&A영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 세액공제 중 꼭 체크하여야하는 것 중 첫 ... blog.naver.com [추가공제] 추가공제 적용 고용증대세액공제의 경우 추가공제가 적용됩니다. 인원이 증가한 최초연도에 고용증대세액공제를 적용받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날(대기업의 경우 1년)이 속하는 과세 연도까지 추가로 세액공제가 가능합니다. 19년 상시근로자수 : 2명 20년 상시근로자수 : 3명 →[최초고용증대세액공제] 21년 상시근로자수 : 3명 →[추가1차고용증대세액공제] 22년 상시근로자수 : 4명 →[추가2차고용증대세액공제] 및 [최초 고용증대세액공제 : 2021년 대비 증가한 인원에 대한 고용증대세액공제] [추가공제의 요건] 최초로 공제를 받은 과세 연도에 비하여 감소하지 않고, 유지되어야 합니다. 전체 상시근로자 수 유지와 청년 등
고용증대세액공제 사회보험료세액공제 신규(신설) 창업 직전 사업연도 상시근로자 수 계산 [내부링크]
-고용증대세액공제 사회보험료세액공제- 신규(신설) 창업 직전 사업연도 상시근로자 수 계산 4대보험 혜택 사회보험료 세액공제 고용지원 조세특례 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 고용지원 조세특례 두 번째 내용 사회보... blog.naver.com 고용증대세액공제 [대상자][공제액] -고용증대세액공제- [대상자][공제액] 1. 고용증대세액공제란? 2018년부터 종전의 고용창출투자세액공제 와... blog.naver.com 고용증대세액공제 [추가공제][사후관리] -고용증대세액공제- [대상자][공제액][추가공제][사후관리] [대상자][공제액] [추가공제] 추가공제 적용 고... blog.naver.com 직전 사업연도 상시근로자 수 계산 근거 법령 조세특례제한법 제6조【창업중소기업 등에 대한 세액감면】⑩항 ⑩ 제1항부터 제9항까지의 규정을 적용할 때 다음 각 호의 어느하나에 해당하는 경우는 창업으로 보지 아니한다. 합병·분할·현물출자 또는 사업의 양수를 통하여 [종
장기임대주택 양도소득세 100% 감면 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 혜택이 큰 만큼 요건이 까다롭습니다. 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 장기임대주택 양도소득세 100% 감면 양도소득세 100% 감면 의미 납부할 양도소득세를 100% 감면합니다. 하지만 감면된 양도소득세의 20%를 농어촌 특별세로 납부하여야 합니다. 따라서 완벽한 100% 감면은 아닙니다. 또한, 취득부터 양도 시점까지 발생한 전체 양도소득금액에 대한 감면이 아니라, 임대 기간 중 발생한 양도소득금액에 대해서만 양도소득세를 감면합니다. 즉, 장기임대주택을 임대가 종료 후 실제 거주를 하였다면, 실제 거주한 기간에 대한 양도세 감면은 없는 것입니다. 양도소득세 100% 감면을 온전히 적용받으려면 임대가 종료되는 시점에 양도하여야 할 것입니다.
주택임대사업자 양도소득세 혜택 정리 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 혜택 [양도소득세 혜택] 거주주택 비과세 상생임대주택 세제혜택 거주요건 적용배제 장기보유특별공제 추가적용/특례 적용 양도소득세 100% 감면 주택임대사업자 양도소득세 혜택 주택임대사업자에게는 여러 가지 양도소득세법상 혜택이 있습니다. 목차에 적어둔 다섯 가지가 주요 세제혜택 내용입니다. 그런데 각 혜택마다 요건이 다 다릅니다. 따라서, 각 세제혜택별로 요건을 정리하여야 합니다. 양도소득세 혜택을 받기 위한 대표적인 요건들을 정리해 보겠습니다. [가액요건] 임대개시일 당시 기준시가6억원(수도권 밖은 3억원) 이하 가액요건의 경우 2018. 09. 13 이전과 이후로 나뉘어 하나의 양도소득세 혜택에서도 구분이 됩니다. 예를 들어 장기보유특별공제 특례적용과 양도소득세 100% 감면의 경우 2018. 09. 13 이전 취득에는 가액요건이 없으나, 2018. 09. 14이후 취득분부터는 가액요건이 적용됩니다. 가액요
1세대1주택 저가양도 부당행위계산 부인[양도세/증여세] [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 1세대1주택 저가양도 부당행위계산 부인 사실관계 1세대1주택자인 부모님이 자녀에게 주택을 양도 또는 증여 중 선택하여 물려주려고 함 해당 아파트에 근저당권이 설정된 내용은 없었고, 유사매매사례 가액 10억 원에 해당 따라서 부담부증여는 고려 대상에서 제외 양도소득세와 증여세 비교 판단 증여세와 양도소득세 [증여세] - 218,250,000원 [양도소득세] - 1세대1주택 비과세가 적용되어 비과세 → 양도소득세로 처리하는 것이 유리 → 매매가액을 7억 원으로 할 경우 세법 적용 판단 세법 적용 부당행위계산 부인과 증여추정 부당행위계산부인 비교 정리 [법인세, 소득세, 양도세, 증여세] T&A영인세무회계 [익히고 정리한 것을 공유합니다.] 부당행위계산부인 비교 정리 [법인세, 소득세, ... blog.naver.com [양도소득세] 소득세법 제101조 [양도소득의 부당행위 계산] 소득세법 시행령 제167조 [양도소득의 부당행위 계산]
간이과세자 일반과세자 부가세 차이(세금계산서발급의무 간이과세자 내용 포함) [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 간이과세자/일반과세자 종합소득세 신고 시에는 차이 없습니다. 부가가치세 신고 시 차이가 발생합니다. 간이과세자는 2021. 07. 01이후부터 일반간이과세자 세금계산서발급의무 간이과세자 두 종류가 있습니다. 간이과세자 일반과세자 부가세 차이 직전 연도 공급대가의 합계액 과세유형 부가가치세법상 취급 납부세액 세금계산서(영수증) 여부 8천만원 이상 일반과세자 매출세액 - 매입세액 세금계산서 발급(원칙) ※ 소비자 상대업종 : 영수증 발급 4천8백만원 이상 8천만원 미만 간이과세자 공급대가 × 부가가치율 세금계산서 발급(원칙) ※ 소비자 상대업종 : 영수증 발급 4천8백만원 미만 영수증만을 발급 ※ 세금계산서발급금지 ※ 연간 공급대가 합계액 4천8백만원 미만일 경우 납부 의무면제 일반과세자와 간이과세자 차이점 [간이과세자] 직전연도 연간 매출액이 8천만원 미만인 경우에는 간이과세자 부가가치세 계산 : (매출액(공급대가) × 업종별 부가율
개인사업자 및 법인사업자 세액감면과 세액공제 차이 [내부링크]
-세액감면과 세액공제 차이- 세액감면과 세액공제의 차이와 관련하여 확인 해보도록 하겠습니다. 비슷해보이지만 그 성격이 차이가있어 차이점이 분명히 존재합니다. 세액감면과 세액공제 각각 구분하여 내용을 정리하고, 차이나는 부분과 차이점에 대해 체크해보겠습니다 세액감면 [의의] : 산출세액을 기준으로 특정 사유에 따라 발생된 일정 비율을 산출세액에서 감액 [이월공제] :산출세액의 일정 비율이므로 산출세액이 없거나 최저한세 해당되는 경우 세액감면 소멸 [소득구분 계산] : 감면 대상 업종, 범위 지정되어 있어 해당 업종의 소득에 대하여 감면되므로 소득구분계산서 작성必 [감가상각의제] : 감가상각의제 적용됨 [무신고, 수정신고, 경정청구시 적용] 무신고 : 증가되는 산출세액에 대하여 세액감면 배제 세무조사 또는 세무서 통보 후 부당 과소신고 : 증가되는 산출세액에 대하여 세액감면 배제 세무조사 또는 세무서 통보 후 일반 과소신고 : 세액감면 적용 세무조사 또는 세무서 통보 전 자진 수정신고,
상속으로 취득한 자산 취득시기 장기보유특별공제 세율적용 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 상속받은 자산 취득시기 - 원칙 소득세법 시행령 제162조【양도 또는 취득의 시기】①항 5호 ① 법 제98조 전단에서 "대금을 청산한 날이 분명하지 아니한 경우 등 대통령령으로 정하는 경우"란 다음 각 호의 경우를 말한다. 5. 상속 또는 증여에 의하여 취득한 자산에 대하여는 그 상속이 개시된 날 또는 증여 받은 날 상속개시일(피상속인의 사망일)을 취득시기로 합니다. 상속받은 자산 취득시기 - 예외 [1세대 1주택 보유기간 및 거주기간] 소득세법 시행령 제154조【1세대 1주택의 범위】⑧항 3호 ⑧ 제1항에 따른 거주기간 또는 보유기간을 계산할 때 다음 각 호의 기산을 통산한다. 3. 상속받은 주택으로서 상속인과 피상속인이 상속개시 당시 동일세대인 경우에는 상속개시 전에 상속인과 피상속인이 동일세대로서 거주하고 보유한 기간 1세대 1주택 비과세가 적용되는 경우 상속개시일 당시 동일세대인 경우에는 동일세대로서 보유하고 거주한 기간을
국세와 세금 징수권의 소멸시효 [내부링크]
-국세와 세금 징수권의 소멸시효- 국세의 납세의무가 성립되면 부과, 자진신고, 자동확정등을 통하여 납세의무가 확정되고, 성립 또는 확정된 납세의무는 여러 가지 원인을 소멸됩니다. 가장 기본적인 소멸은 납부일 것입니다. 허나, 일부의 경우에는 납부 의무를 다하지 않아도 소멸할 수 있는데, 대표적인 것이 1)국세부과제척기간의 만료 2) 국세징수권 소멸시효의 완성입니다. 국세 부과의 제척기간은 아래 포스팅을 참조해 주시기 바랍니다. 납세의무 소멸 국세부과제척기간 -납세의무 소멸 국세부과제척기간- 납부의무의 소멸 성립 또는 확정된 납세의무는 여러 가지 원인으로 소멸... blog.naver.com [목차] 소멸시효 의미 소멸시효 효과 소멸시효 기간 소멸시효 시작일 소멸시효 중단과 정지 소멸시효 의미 소멸시효란 오랜 기간 동안 권리를 행사하지 않은 경우 그 권리를 소멸시키는 제도 입니다. 국가가 일정 기간 동안 국세 징수권을 행사하지 않는 경우에는 그 국세 징수권도 소멸됩니다. (cf. 국세
창업중소기업 세액감면 적용 대상 업종 [내부링크]
-창업중소기업 세액감면 적용 대상 업종- 창업중소기업 세액감면의 경우 [대상 업종]/[창업의 종류]/[창업의 범위]/[감면율] 등 체크해 보아야 할 사항들이 많습니다. 50%~100%까지 5년간 세액감면을 적용하기 때문에 꼼꼼하게 검토해 보아야 합니다. [대상 업종]에 대하여 자세히 알아보겠습니다. [창업의종류]/[창업의 범위] 상세내용은 아랫글 참조 바랍니다. 창업중소기업세액감면 창업의 개념과 범위 종류(청년창업, 벤처창업) -창업중소기업세액감면 창업의 종류와 범위- 창업중소기업세액감면의 적용을 위해서는 [대상업종]/[창업의 ... blog.naver.com 창업중소기업 세액감면 대상 업종 창업중소기업 세액감면 대상 업종 광업 제조업( 제조업과 유사한 사업으로서 의제 제조업 포함, 국내 OEM 포함) 수도, 하수 및 폐기물 처리, 원료 재생업 건설업 통신판매업 물류산업 음식점업 정보통신업(제외 : 비디오물 감상실 운영업, 뉴스제공업, 블록체인 기반 암호화자산 매매 및 중개업) 금융
투잡 4대보험 직장가입자 지역가입자 사업장 여러 개 운영하는 경우 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 투잡 4대보험 여러 사업장 운영하는 경우 직장가입자 & 지역가입자 [직장가입자] 건강보험이 적용되는 직장에 다니는 임금소득자로서 보수를 받아 생활하는 자 및 사업주 직장가입자의 경우 월 보수액에 보험료율을 곱하여 산출 (2023년 보험료율 3,545%/ 장기 요양 보험료 0.4541%) [지역가입자] 직장가입자 및 그 피부양자를 제외한 모든 가입자 지역가입자는 소득, 재산, 자동차를 기준으로 건강보험료 부과 지역가입자 부과기준인 소득, 재산, 자동차에 대해 등급을 구분하여 각 등급별로 점수를 부여 하고 부여된 부과점수를 합하여 점수당 금액을 곱해서 지역가입자의 보험료를 산정함 일반적으로 지역가입자 건강보험료 부담이 직장가입자 건강보험료 부담보다 큼 사례별 건강보험 부과 기준 [사업장1(근로자有)] - 직장가입자 2023년 4대보험과 회사부담금[직원채용시] T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2023년 4대보험 회사 부담분
일시적 1세대 2주택 비과세 요건 변화 연혁 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 1세대 2주택 비과세 요건 정리 그동안의 변화 연혁 체크 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 변화 연혁 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 1세대가 국내에 소유한 1주택을 양도하기 전에 새로운 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규주택을 취득하고 신규주택 취득일로부터 3년 이내에 종전주택을 양도하는 경우 1세대 1주택으로 보아 비과세(고가주택은 과세) [1세대] 주택 수의 계산은 개인보유 주택 수로하는 것이 아니라 세대를 기준으로 1주택이어야 합니다. [1년 이상 지난 후 신규주택 취득] 종전주택을 취득한 후 1년 이상의 시간이 경과하고 신규주택을 취득하여야 합니다. [3년 이내 종전주택 양도] 일반적인 경우에는 3년 이내 종전주택을 양도하는 경우 비과세 적용이 가능하였지만, 2018년~2022년 사이에, 굉장히 많은 세법개정이 있었습니다. 2023. 01. 12이후 양도분부
1인 신규사업자의 국민연금 건강보험 [내부링크]
-1인 신규사업자 국민연금 건강보험- 온라인 사업의 다양화, 최저임금의 인상 등으로 인하여 최근 1인 사업자로 창업을 하는 경우가 많습니다. 1인 사업자라는 것은 직원을 채용하지 않고 혼자 사업장을 이끌어 가는 것일 텐데요. 사업과 4대보험은 끊으려야 끊을 수가 없습니다. 아직 사업이 일정 수준에 도달하지 않았고, 매출도 적은 시점에도 국민연금과 건강보험을 납부하여야 할까요? 해당 내용 체크해 보겠습니다. 국민연금 사업자등록 후 1달 이내로 국민연금 가입 또는 재가입 신청서 안내문을 받으실 것입니다. 국민연금의 경우에는 소득활동이 시작되면 바로 납부 의무가 있습니다. 사업장에 직원이 없으므로 지역가입자로서 국민연금을 납부합니다. 납부유예신청도 가능합니다. 6개월 납부유예신청이 가능하오니, 활용해 보시는 것도 좋겠습니다. 납부유예신청을 하지 않을 경우에는 가입/재가입신청서에 월소득액등 정보를 입력하고 제출하면 국민연금 납부의무가생깁니다. 건강보험 건강보험료의 경우에는 다행히도 사업자등
법인 보험료에 대한 자산처리 손금처리 [내부링크]
-법인 보험료에 대한 자산처리 손금처리- 법인 보험료 등에 대한 자산처리 손금처리 법인세법 집행기준 19-19-4 [보험료의 손금산입 범위] ① 종업원을 수익자로 하는 보험료(선원보험료, 단체정기재해보험료, 상해보험료, 신원보증보험료 등)는 퇴직보험료 등과 「국민건강보험법」및 「고용보험법」에 따라 사용자로서 법인이 부담하는 보험료를 제외하고 이를 종업원에 대한 급여로 본다. 다만, 임원 또는 사용인의 퇴직금을 지급하기 위하여 불입하는 보험료 중 확정기여형 퇴직연금 및 개인퇴직계좌의 부담금을 제외한 금액은 한도 내의 보험료를 손금에 산입하고 한도를 초과하는 보험료는 이를 손금에 산입하지 아니한다. ② 보험기간 만료 후에 만기 반환금을 지급하겠다는 뜻의 약정이 있는 손해보험에 대한 보험료를 지급한 경우에는 그 지급한 보험료액 가운데 적립보험료에 상당하는 부분의 금액은 자산으로 하고 기타부분의 금액은 이를 기간의 경과에 따라 손금에 산입한다. ③ 적립보험료에 상당하는 부분의 금액은 보험사
상생임대주택 양도소득세 특례 혜택 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 상생임대주택의 개념 양도소득세 특례 내용 주택임대사업자 양도소득세 혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 상생임대주택 양도소득세 혜택 상생임대주택 의미 임대인에게는 다양한 양도소득세 세제혜택을 주고 임차인에게는 임대료의 큰 인상 없이 주거안정을 보장하여 임대인과 임차인 모두에게 혜택이 되는 서로 상생(相生) 할 수 있는 임대주택을 의미합니다. 상생임대주택의 요건 [상생임대주택의 요건] 직전임대차계약의 임대기간이 1년 6개월 이상 상생임대차계약의 임대기간이 2년 이상 직전임대차계약 대비 임대료 등 증가율이 5% 이내 2021. 12. 20 ~ 2024. 12. 31 사이에 임대차계약을 체결 직전임대차계약과 상생임대차계약의 임대인이 동일인 (cf. 지자체의 임대주택등록과 세무서에
이익소각 근거법령과 절차 검토사항 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 이익소각이 무엇인지 이익소각의 절차는 어떠한지 이익소각 근거법령과 절차 검토사항 자기주식 소각 근거법령과 의미 상법 제341조(자기주식의 취득) ① 회사는 다음의 방법에 따라 자기의 명의와 계산으로 자기의 주식을 취득할 수 있다. 다만, 그 취득가액의 총액은 직전 결산기의 대차대조표 상의 순자산액에서 제462조제1항 각 호의 금액을 뺀 금액을 초과하지 못한다. 1. 거래소에서 시세(시세)가 있는 주식의 경우에는 거래소에서 취득하는 방법 2. 제345조제1항의 주식의 상환에 관한 종류주식의 경우 외에 각 주주가 가진 주식 수에 따라 균등한 조건으로 취득하는 것으로서 대통령령으로 정하는 방법 ② 제1항에 따라 자기주식을 취득하려는 회사는 미리 주주총회의 결의로 다음 각 호의 사항을 결정하여야 한다. 다만, 이사회의 결의로 이익배당을 할 수 있다고 정관으로 정하고 있는 경우에는 이사회의 결의로써 주주총회의 결의를 갈음할 수 있다. 1.
임대주택 비과세 거주요건 적용배제 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 임대주택 1세대 1주택 비과세 요건 중 거주요건의 적용배제 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 임대주택 비과세 거주요건 적용배제 1세대 1주택 비과세 적용 요건 1세대 1주택 비과세를 적용받기 위해서는 ① 1세대가 ② 1주택을 ③ 2년 이상 보유 [④ 2년 이상 거주] ⑤ 양도가액이 12억 원을 초과 X (1세대 1주택 고가주택 양도소득세 특례) 위 요건을 모두 충족하여야 합니다. [④ 2년 이상 거주] 모든 주택에 대하여 거주요건이 충족되어야 하는 것은 아닙니다. 2017. 08. 03 이후 취득한 주택으로서 취득 당시에 조정대상지역에 소재하는 주택 에 대하여 2년 거주 요건이 적용됩니다. 2017. 08. 03이전에 취득한 주택 2017. 0
주택임대사업자의 거주주택 비과세 특례 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업 등록 주택 외 거주하고 있는 주택에 대하여 비과세가 가능합니다. 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 주택임대사업자 거주주택 비과세 특례 거주주택 비과세 특례의 의미 요건이 충족하는 임대주택과 그 밖의 1주택(거주주택)을 소유한 상태에서 1주택(거주주택)을 양도하는 경우에 국내에 1주택이 있는 것으로 보아 1세대 1주택 비과세를 적용합니다. 해당 거주주택이 1세대 1주택 비과세를 받기 위해서는 ① 거주주택이 1세대 1주택 비과세 요건을 충족(세대요건, 주택요건, 양도가액12억이하)해야하고 소득세법 시행령 제155조의 ② 거주주택 요건 ③ 임대주택 요건 위 세 가지 요건을 모두 충족하여야 합니다. 거주주택 비과세 요건 소득세법 시행령 제
주택임대사업자 장기보유특별공제 추가적용과 특례적용 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 주택임대사업자 장기보유특별공제 추가적용 특례적용 장기보유특별공제 추가적용 장기보유특별공제 추가적용 요건 아래의 요건을 모두 충족하여야 함 ① 임대개시일 당시 기준시가 6억원(수도권밖 3억원)이하 ② 임대유형 : 단기임대주택, 장기임대주택 ③ 임대기간 : 6년이상 임대 ④ 증액제한 : 임대료(임대보증금) 증액률 5% 이내 (2019. 02. 12이후 임대차계약을 갱신하거나 새로 체결하는 분부터 적용) ⑤ 등록요건 : 2018. 03. 31까지 지방자치단체 및 세무서에 임대주택 등록과 사업자등록 必 장기보유특별공제 추가적용 방법 일반공제율의 경우 3년 이상 6%에서 매년 2%씩 증가하여 15년까지 30% 적용됩니다
주택임대사업자 건강보험료 부과기준 및 건보료 감면규정 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대소득만 있을 경우 근로소득 또는 사업소득과 합산될 경우 건강보험료 부과 기준 그리고 건보료 감면 내용 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 아래 포스팅 참조 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 정리 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 주택임대사업자 양도소득세 세제혜택 주택임대사... blog.naver.com 주택임대사업자 건강보험료 부과기준 및 건보료 감면 주택임대사업소득만 있는 경우(분리과세 신고기준) [임대주택 등록 시] 주택임대사업자 등록을 한 경우 소득이 단 1원이라도 잡히게 되면 피부양자 요건에서 박탈됩니다. 피부양자 요건에서 박탈될 경우에 지역가입자로 전환되어 건강보험료를 납부하여야 합니다. 지자체와 세무서에 모두 등록하고 임대료 증가율 5% 준수하였을 경우에는 주택임대 수입이 연간 1천만 원 까지는 소득금액이 0원이 되어 건강보험료 부담이 없습니다. 주택임대수입이 월세로 환산해 보면 833,33
유사매매사례가액 아파트 공동주택가격이 있는 경우 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 유사매매사례가액 적용 방법 상증세법상 재산 평가방법 순서 1순위 : [평가기간] 이내의 기간 중 매매 · 감정 · 수용 · 경매 또는 공매가 있는 경우 그 가액 → 해당 재산의 [시가] [평가기간] 상속세 : 상속개시일 전후 6개월 증여세 : 증여일 전 6개월, 증여일 후 3개월 [시가] 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액 ① 정상적인 거래에 의하여 형성된 ② 객관적인 교환 가격 2순위 : 유사매매사례가액 (cf. 1순위에 해당하는 가액(시가)가 있을경우에는 2순위 매매사례가액 사용 불가) 3순위 : 보충적평가가액(기준시가, 고시가격 등) 유사매매사래가액 정의 해당 재산과 면적 · 위치 · 용도 · 종목 및 기준시가가 동일하거나 유사한 다른 재산에 대한 매매/감정/수용/경매 또는 공매가액 유사매매사래가액의 구체적 범위 【공동주택 가격이 있는 공동주택의 경우】 1. 「부동산 가격
종합소득세(종소세) 필요경비 비용처리를 위해 적격증빙 수취가 중요합니다 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 절세를 위한 첫걸음 필요경비의 누락이 없어야 합니다. 적격증빙을 수취 하여야 합니다. 종합소득세 필요경비 비용처리를 위한 요건 필요경비의 의미 소득세법상 필요경비라 함은 사업자가 소득을 얻기 위하여 지출된 비용을 의미합니다. 수입금액(매출액)을 얻기 위하여 필수적으로 동반됩니다. 가령 사무실을 임차하였다면 임차료, 직원을 채용한 경우에는 인건비, 상품을 판매하고 있다면 상품 매입금액, 제조를 영위하는 사업장이라면 원재료 구입 등 매출을 위해서는 그 매출을 일으키기 위해 필연적으로 필요경비가 발생합니다. 필요경비는 소득금액을 계산하기 위하여 매출액에서 차감되는 매출원가와 기타 판매관리비를 의미합니다. 필요경비의 중요성 종합소득세 신고를 위하여 필요경비는 매우 중요합니다. 종합소득세는 수입금액(매출액)에 대하여 과세되는 것이 아닙니다. 수입금액(매출액)에서 필요경비를 차감한 소득금액을 대상으로 과세 되는 것입니다. 실제로 발생된 필요경
납세의무 소멸 국세부과제척기간 [내부링크]
납세의무 소멸 국세부과체적기간 납부의무의 소멸 성립 또는 확정된 납세의무는 여러 가지 원인으로 소멸합니다. [만족을 얻으면서 소멸] ① 납부 : 세액을 국고에 납입 ② 충당 : 납부할 국세 등과 국세환급금을 상계/공매 대금으로 체납액 충당 [만족을 얻지 못하고 소멸] ① 부과취소 : 유효하게 행해진 부과처분을 당초 처분 시점으로 소급하여 효력을 상실시키는 처분 ② 국세 부과제척기간의 만료 ③ 국세징수권 소멸시효의 완성 국세부과제척기간 개념 국세 부과제척기간 이란 국가가 결정·경정결정·재경정결정 및 부과취소를 할 수 있는 기간 납세의무자의 법적 안정성을 보장하기 위하여 국세기본법에서는 국세 부과제척기간을 설정하고 있습니다. 만료 효과 국세 부과제척기간이 만료되면 부과(국가가 납세의무를 확정하는 절차)권이 소멸 합니다. 따라서, 국가는 더 이상 결정·경정결정·재경정결정·부과취소를 할 수 없게 됩니다. 그리고 제척기간 내에 부과되지 않은 조세에 관하여는 그 후속 단계인 징수권이 새로이 발
종합소득세 법인세 주요 세액공제 세액감면 알아보기 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 세액공제 및 세액감면은 절세의 지름길입니다. " " 주요 세액공제와 세액감면 알아보겠습니다. " 개인사업자 및 법인사업자 세액감면과 세액공제 차이 T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 세액감면 세액공제 차이점 확인 세액감면과 세액... blog.naver.com 종합소득세 법인세 주요 세액공제 세액감면 알아보기 법인세법, 소득세법, 조세제한특례법에는 납세자의 세 부담을 줄여줄 목적 또는 장려하기 위한 목적으로 각종 세액공제 세액감면 규정이 있습니다. 모든 세액공제 세액감면에 대해 알아볼 수는 없고 개인사업자 와 법인사업자에게 절세에 도움이 되는 내용들만 간략하게 개념 정도 알아보도록 하겠습니다. 간략하게 설명드리면서 이미 제가 포스팅한 내용은 링크첨부해드릴 테니 확인해보시면 도움 되실 것입니다. 법인세법 주요 세액공제 1. 외국납부세액공제 내국법인의 각 사업연도 과세표준금액에 국외원천소득이 포함되어 있는 경우 그
중소기업특별세액감면 해당업종 및 감면율 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 중소기업 판정기준 중소기업의 판정은「중소기업기본법」「조세특례제한법」에서 각각 규정하고 있습니다. 세법에서 중소기업이라 함은 「조세특례제한법」(조특법 시행령 2조)에 의해 적용됩니다. 세법상 중소기업은 업종기준, 규모기준, 독립성 기준, 졸업기준이 모두 충족되어야 합니다. 일반적인 중소기업들은 저 기준에 모두 충족됩니다. 다만, 소비성 서비스업종(일반유흥주점, 단란 주점 등)은 업종기준에서 제외되어, 세법상 중소기업으로 보지 않습니다. [중소기업에대한 세법상 지원] 접대비 한도액 계산이 일반기업보다 한도액이 큽니다. 최저한세 적용 시 일반 기업은 10%이나, 중소기업은 7%입니다. 결손금에 대한 소급공제가 가능합니다. 세액의 분납 시 일반기업보다 분납기한이 더 깁니다. 대부분의 세법에서는 세법상 중소기업의 기준으로 판단하지만, 중소기업 기본법상의 중소기업을 기준으로 세법이 적용되는 경우도 있습니다. [중소기업기본법이 적용되는 세법 사
혼인으로 2주택이 된 경우 비과세 요건 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 혼인으로 2주택이 된 경우 5년 이내 먼저 양도하는 주택은 비과세가 적용 혼인으로 인한 1세대 2주택 비과세 특례 1주택을 보유하는 자가 1주택을 보유하는 자와 "혼인"함으로써 1세대가 2주택을 보유하게 된 경우, 각각 혼인한 날부터 5년 이내에 먼저 양도하는 주택은 이를 1세대 1주택으로 보아 양도소득세를 비과세합니다. 또한 1주택을 보유하고 있는 60세 이상의 직계존속을 동거봉양하는 무주택자가 1주택을 보유하는 자와 혼인한 경우에도 비과세 가능합니다. 비과세 요건 [혼인] 혼인한 날의 의미는 [민법]에 따른 혼인의 성립규정에 근거하여 [호적법]에 정한 바에 따라 관한 지방관서에 혼인신고를 한 날을 의미합니다. [먼저 양도하는 주택] 혼인에 따른 비과세 특례가 적용되는 경우에도 먼저 양도하는 주택에 대하여는 1세대 1주택 비과세요건(보유요건, 거주요건, 가액요건등)은 충족하여야 합니다. 혼인으로 인한 1세대 2주택 비과세 적용 사
동거봉양 2주택 비과세 특례 요건 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 동거봉양의 목적으로 2주택자가 되었을 때 10년 이내 먼저 양도하는 주택 비과세 적용 가능합니다. 동거봉양을 위한 1세대 2주택 비과세 특례 요건 1세대 1주택자가 1주택을 보유하고 있는 60세 이상의 직계존속(배우자의 직계존속 포함)을 "동거봉양" 하기 위하여 세대를 합침으로써 1세대 2주택이 된 경우, 합친 날로부터 10년(2018.02.13이전 5년) 이내에 먼저 양도하는 주택은 1세대 1주택으로 보아 양도소득세를 비과세합니다. 비과세 적용 요건 [직계존속의 요건] 1주택을 보유하여야 하며 60세 이상이어야 합니다. 직계존속에는 다음의 사람을 포함합니다. 배우자의 직계존속으로서 60세 이상인 사람 직계존속(배우자의 직계존속 포함) 중 어느 한 사람이 60세 미만인 경우 (ex. 父 : 63세, 母 : 58세 합가시에 적용 가능한 것입니다. 즉, 부모님 중 어느 한 사람만 60세 이상이면 됩니다.) 중증질환자, 희귀난치성질환자
상속으로 인한 1세대2주택자 비과세 적용 요건 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 상속받음으로써 2주택자가 된 경우 일반주택을 양도하였을 때에는 비과세 적용 가능합니다. 비과세 적용 가능한 요건에 대하여 확인해 보겠습니다. 상속으로 인한 1세대 2주택자 비과세 적용 요건 상속으로 인한 1세대 2주택 비과세 적용 요건 상속주택(상속받은 주택)과 일반주택을 국내에 각각 1채씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 먼저 양도하는 경우 국내에 1주택을 소유한 것으로 보아 양도소득세를 비과세합니다. 비과세가 적용되기 위한 상세 요건 확인 [상속주택의 요건] 선순위 상속주택 이어야 하고 1채를 상속받아야 합니다. 피상속인이 주택을 여러 채 보유하고 있는 경우에 선순위 상속주택이 아닌 다른 상속주택을 상속받은 경우에는 상속주택의 요건에 해당되지 않아 일반주택 양도 시 비과세가 적용되지 않습니다. ※ 선순위 상속주택 다음 1)~4)의 순위에 따른 1주택을 선순위 상속주택이라 합니다. 1) 피상속인이 소유한 기간이 가장 긴 1주택
양도세 자본적지출 필요경비 인정요건(적격증빙 등) [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 자본적지출로 인정받기 위한 요건 변화 연혁 양도세 자본적지출 필요경비 인정요건 양도소득세 필요경비 양도소득세 필요경비는 취득가액, 자본적지출, 양도비로 크게 구분할 수 있습니다. 그것에 대한 상세한 내용은 아랫글을 참고 바랍니다. 양도소득세 필요경비 [ 취득가액, 자본적지출, 양도비 ] T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 양도소득세 필요경비 [ 취득가액, 자본적지출, ... blog.naver.com 필요경비 중 [자본적지출 인정요건]에 대해서는 소득세법 시행령이 변경 되어왔습니다. 해당 내용 체크해 보겠습니다. 소득세법 시행령 제163조 ③항 변경 연혁 [ 2016. 02. 17이전 자본적지출 분 ] 소득세법 시행령 제163조 ③항(양도자산 필요경비) ③법 제97조제1항제2호에서 "자본적지출액 등으로서 대통령령으로 정하는 것"이란 다음 각 호의 어느하나에 해당하는 것을 말한다.(이하생략) 실제 지출된 비용으로 지
비상장주식의 평가 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 공부자료 비상장주식 평가 【1주당 평가액의 계산】 [일반법인] 1주당 평가액 = MAX(*¹1주당 가중평균액, 1주당 순자산가치 × 80%) *¹ 1주당 가중평균액 = (1주당 순손익가치 × 3 + 1주당 순자산가치 × 2) ×1/5 [부동산과다법인] (부당산 등의 비율이 50% 이상) 1주당 평가액 = MAX(*¹1주당 가중평균액, 1주당 순자산가치 × 80%) *¹ 1주당 가중평균액 = (1주당 순손익가치 × 2 + 1주당 순자산가치 ×3) ×1/5 [순자산가치 평가대상법인] (사업개시전 법인, 사업개시후 3년 미만 법인, 휴폐업중인 법인등) 1주당 평가액 = 1주당 순자산가치(이 경우 영업권은 합산 배제됨) [비상장주식 평가조서 작성순서] 1. 순손익액 계산서 (1주당 순손익가치 계산) 2. 평가차액 계산명세서 3. 순자산가액 계산서(영업권 포함 전) 4. 영업권 평가조서 5. 순자산가액 계산서(영업권 포함 후) (1주당 순자
부당행위계산부인 비교 정리 [법인세, 소득세, 양도세, 증여세] [내부링크]
T&A영인세무회계 [익히고 정리한 것을 공유합니다.] 부당행위계산부인 비교 정리 [법인세, 소득세, 양도세, 증여세] 법인세 [요건] 다음의 모든 요건이 충족했을 경우 부당행위계산 부인이 적용됩니다. ① 특수관계인 사이의 거래 부당행위계산 부인은 모든 거래 행위에 대하여 적용되는 것은 아니고 특수관계자에 있는 자간의 거래 행위, 계산에 대하여 적용됩니다. ② 해당 법인의 부당한행위 · 계산으로 조세부담이 감소 해당 법인이 취한 행위 또는 계산이 부당한 것이어야 하고, 해당 거래 행위 및 계산으로 인하여 조세부담이 부당히 감소된 것으로 인정되어야 합니다. ③ 현저한 이익의 분여 [ 시가와 거래가액의 차액이 시가의 5% 이상 또는 시가와 거래가액의 차액이 3억 원 이상 ] [부당행위계산의 유형] ① [자산 고가매입] 자산을 시가보다 높은 가액으로 매입 또는 현물출자 받았거나 그 자산을 과대상각한 경우 ② [자산 저가양도] 자산을 무상 또는 시가보다 낮은 가액으로 양도 또는 현물출자한 경
양도세 배우자 이월과세와 증여후 양도부인(우회양도) 비교 [내부링크]
T&A영인세무회계 [익히고 정리한 것을 공유합니다.] 배우자·직계존비속 간 증여재산에 대한 이월과세 증여 후 양도 행위의 부인(우회양도) 개념과 차이점 파악 배우자 이월과세와 증여 후 양도 부인(우회양도) 비교 배우자·직계존비속 간 증여재산에 대한 이월과세 의 미 1. 양도일로부터 *10년(5년) 이내에 2. 배우자 또는 직계존비속으로부터 증여받은 3. 건물, 토지, 부동산취득권리등의 양도차익 계산 시 4. 취득가액은 증여한 배우자 또는 직계존비속의 취득 가액으로 합니다. *10년(5년) 2023년 1월 1일 이후 증여받을 경우 : 10년 이내 2023년 1월 1일 이전 증여받은 경우 : 5년 이내 즉 2022. 12. 31까지 증여를 받은 경우라면 10년 이내가 아닌 5년 이내가 적용됩니다. 10년 이내는 2023. 01. 01 이후 증여받은 분부터 적용됩니다. 법 제정 이유 배우자로부터 증여를 받을 경우 10년간 6억 원, 직계존비속으로부터 증여받는 경우에는 10년간 5천만 원(
1세대1주택 비과세 이월과세 및 증여후양도 적용 정리 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 1세대1주택 비과세와 배우자등 이월과세 부당행위계산부인 중 증여후 양도 부인 적용 내용 정리 1세대 1주택 비과세 이월과세 증여후양도 배우자등 이월과세 적용 배제 [소득세법 제97조의 2 양도소득의 필요경비 계산 특례] ① 거주자가 양도일부터 소급하여 10년 이내에 그 배우자(양도 당신 혼인관계가 소멸된 경우를 포함하되, 사망으로 혼인관계가 소멸된 경우는 제외한다, 이하 이 항에서 같다) 또는 직계존비속으로부터 증여받은 제94조 제1항 제1호에 따른 자산이나 그 밖에 대통령령으로 정하는 자산의 양도차익을 계산할 때 양도가액에서 공제할 필요경비는 제97조 제2항에 따르되, 취득가액은 그 배우자 또는 직계존비속의 취득 당시 제97조 제1항 제1호에 따른 금액으로 한다. 이경우 거주자가 증여받은 자산에 대하여 납부하였거나 납부할 증여세 상당액이 있는 경우에는 제97조 제2항에도 불구하고 필요경비에 산입한다. ② 다음 각 호의 어느 하나에
자기주식 취득에 따른 과세 문제 및 주의할점 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 자기주식 취득 과세 문제 주의할점 자기주식 취득시 주의할 점 법인의 자기주식 취득은 자본 감자의 성격을 가지므로 상법 제341조의 규정에 의한 절차를 엄격하게 지켜야 하며 이를 조금이라도 위반시에는 자기주식 취득을 무효로 보고 가지급금으로 볼 수 있습니다. 상증세법에 의한 주당가액 평가에 의하여 취득하여야 하며(자본감소의 목적일경우에는 예외), 이때 고가거래는 차액에 대하여 양도자는 배당소득세 또는 근로소득세, 저가 거래는 차액에 대하여 양도자는 부당행위계산부인으로 양도소득세, 취득한 법인은 익금산입 대상이 될 수 있습니다. 자기주식 양도시 양도차익 (양도가액-취득가액)에 대해서는 자기주식 취득 목적에 따라서 일시 보유후 처분의 목적인경우 양도소득세가 과세되고, 주식소각(이익소각) 목적의 경우 배당소득세가 과세됩니다. 이때 양도소득세로 신고하였다 하더라도 조속히 처분하지 않고 장기간 보유하는 경우 이를 일시적 자금운영 목적으로 보
이익소각 개념과 절차 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 이익소각이 무엇인지 이익소각의 절차는 어떠한지 이익소각 개념과 절차 자기주식 소각 근거법령과 의미 상법 제341조(자기주식의 취득) ① 회사는 다음의 방법에 따라 자기의 명의와 계산으로 자기의 주식을 취득할 수 있다. 다만, 그 취득가액의 총액은 직전 결산기의 대차대조표 상의 순자산액에서 제462조제1항 각 호의 금액을 뺀 금액을 초과하지 못한다. 1. 거래소에서 시세(시세)가 있는 주식의 경우에는 거래소에서 취득하는 방법 2. 제345조제1항의 주식의 상환에 관한 종류주식의 경우 외에 각 주주가 가진 주식 수에 따라 균등한 조건으로 취득하는 것으로서 대통령령으로 정하는 방법 ② 제1항에 따라 자기주식을 취득하려는 회사는 미리 주주총회의 결의로 다음 각 호의 사항을 결정하여야 한다. 다만, 이사회의 결의로 이익배당을 할 수 있다고 정관으로 정하고 있는 경우에는 이사회의 결의로써 주주총회의 결의를 갈음할 수 있다. 1. 취득할 수 있
비과세 근로소득의 항목과 요건 [내부링크]
T&A영인세무회계 -익히고 정리한 것을 공유합니다- 비과세 근로소득에 해당하는 것들은? 비과세 근로소득의 항목과 요건 [목차] 1. 자가운전보조금 2. 식사대 3. 출산 보육수당 4. 생산직 근로자 등의 연장근로수당 등 5. 본인의 학자금 6. 종업원 등의 사택 제공 이익 자가운전보조금 [다음의 요건을 모두 충족하는 근로자가 받는 월 20만 원 이내의 금액] 1. 근로자가 소유하고 있거나 근로자 본인의 명의로 임차한 차량(이륜자동차 포함) 근로자 본인 명의로 금융리스, 운용리스, 장기 렌트 계약에 의한 차량 - 비과세 가능 부부 공동명의 차량 - 비과세 가능 타인 명의 차량 - 비과세 불가능 배우자 외의 자 와 공동명의 차량 - 비과세 불가능 2. 근로자가 직접 자가 차량을 운전하여 사용자의 업무수행에 이용할 것 3. 시내출장 등에 소요된 실제 여비를 지급받지 않을 것 4. 사업체의 규칙 등에 의하여 지급기준에 따라 소요경비를 받을 것 [자가운전보조금 비과세 사례] 부부 공동명의 차
절세단말기 탈세 조장 불법 결제대행(PG) 업체 점검 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2022. 11. 30 국세청에서 안내한 내용 정보 공유합니다. 절세단말기 탈세 조장 불법 결제대행(PG) 업체 점검 [목 차] Ⅰ. 기획점검 배경 Ⅱ. 기획점검 내용 Ⅲ. 향후 업무계획 및 사업자 유의사항 Ⅳ. 결제대행자료 제출 관련 법령 (기획점검) 국세청은 미등록 결제대행(PG)업체가 중소 쇼핑몰, 음식점 등을 대상으로 세금을 절세시켜준다고 광고하면서 가맹점을 모집,유인하는 행위를 근절하기 위해 기획점검을 실시할 예정임. 미등록 결제대행업체는 부가가치세법 제75조에 규정된 결제대행자료(가맹점 매출자료)를 국세청에 제출하지 않는 방식으로 가맹점의 탈세 를 조장하는 것으로 파악되었음. (점검내용) 금번 점검은 인터넷 광고 자료와 과세인프라 자료 등을 연계·분석하여 추출한 43개 미등록 혐의 업체의 탈세 및 가맹점 탈루 조장 혐의를 검증하고, 그 가맹점의 매출자료를 수집하고자 하는 것임 검증결과 ①미등록 결제대행업체는 감독기관에
조정대상지역 해제 양도세 변경 내용 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2023. 01. 05이후 강남, 서초, 송파, 용산 을 제외한 모든 지역이 조정대상지역에서 해제되었습니다. 변화되는 양도소득세 내용 체크해 보겠습니다. 조정대상지역 해제 양도세 변화 1. 1세대 1주택 비과세 판정 시 거주요건 적용 배제 2. 일시적 2주택자 종전주택 양도기한 연장 3. 다주택자 양도소득세 중과배제 적용 1세대 1주택 비과세 판정 시 거주요건 적용 배제 [ 세대 요건 ] 생계를 같이하는 가족(거주자와 배우자의 직계존비속(그 배우자 포함) 및 형제자매) 기준으로 1세대가 1주택만을 보유하여야 합니다. 1세대 해당 여부는 양도일을 기준으로 판정합니다. [ 주택 요건 ] 주거용으로 사용되는 건물을 말합니다. 건축물대장 및 건물등기부등본상에 따른 공부 상 용도가 아닌 실제 사용 용도로 판정됩니다. [ 보유요건 ] 1세대 1주택 비과세를 받고자 하는 경우 취득일부터 양도일까지 2년 이상 보유하여야 합니다. [ 거주요건 ] 2017
2023년 4대보험과 회사부담금[직원채용시] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2023년 4대보험 회사 부담분 [직원채용시] 상용직 직원을 채용하게 될 경우 의무적으로 4대보험에 가입하여야 합니다. 이때 직원뿐만 아니라, 사업주 본인도 4대보험에 가입하여야 하며 사업주 4대보험 부담금액은 직원의 월급보다 작을 수 없습니다. 직원을 1인 이상 채용하게 되면 사업주 본인도 직장가입자로 전환이 되는 것입니다. (cf. 사업주가 지역가입자였다면 직장가입자로 전환되어 국민,건강보험 부담하는것이고, 국민,건강보험 부담이 없었다면 새롭게 직장가입자로 부담하는것임) [사 례] 직원을 채용하면서 월급여 2,000,000원 책정 직원 4대보험 취득신고 시 사업주 소득월액도 2,000,000원 으로 신고함 [ 직원분 4대보험 ] 1. 국민연금 : 180,000원 - 사업주 부담 : 90,000원 - 근로자 부담 : 90,000원 2. 건강보험(장기요양보험 포함) : 159,960원 - 사업주 부담 : 79,980원 - 근로자 부담 :
부가세 신고시 유의사항 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무/회계 익히고 정리하고 공유합니다.] [직원 교육용] 2022년 제2기 확정 부가가치세 신고 유의사항 [ Ⅰ기본사항 검토 ] 1. 세금계산서합계표 분석 고정거래처와 월합계 세금계산서 발행분 매수 확인 - 신고기간별 3매(3개월분) 또는 6매(6개월분)인지여부 (고정거래처와의 거래 및 임대료) 매출액 및 매입액의 변동추세 분석 - 일시적 단기간 거래의 집중발생 여부 - 매출과 매입이 동시에 발생하는 거래 - 취급업종과 무관한 품목 거래 - 원거리 사업자와의 거래 계약서 등 증빙서류와 세금계산서상 공급시기 확인 - 계약서가 작성된 완성도기준지급, 중간지급조건부의 경우 계약서 내용과 세금계산서 작성년월일 일치여부 2. 발급한 신용카드매출전표 분석 공급대가로 집계 - 공제란 : 신용카드는 공급대가(부가세 포함)로 집계 - 매출란 : 공급가액으로 기재 신용카드 결제분을 세금계산서 발급 여부 - 목욕, 이발, 미용실, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행사업자, 의
주택임대소득 신고 종합소득세 과세기준 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 주택임대를 통한 소득 발생 시 종합소득세가 과세되는 소득 주택임대소득 신고 종합소득세 과세기준 기본사항 주택 수의 계산은 본인과 배우자의 주택을 합하여 계산합니다. 주택 수에 따라 주택 임대 수입금액 계산이 다릅니다. 주택임대소득이 있고 종합소득세 과세 기준에 해당하는 경우 사업자등록 유무에 관련 없이 사업장현황신고(매년 2월 10일까지)를 하여야 합니다. 또한 사업장현황신고를 하지 않았더라도 종합소득세 신고가 가능하며, 종합소득세 신고의무가 있습니다. 주택임대소득이 있고 종합소득세 과세 기준에 해당하는 경우 사업자등록 유무와 관련 없이 종합소득세 신고(매년 5월 31일까지) 하여야 합니다. 주택임대소득이 있음에도 세무서에 사업자등록을 하지 않은 경우에는 주택임대수입금액의 0.2%가산세가 부과됩니다. 사업장현황신고 대상과 신고기한 및 제출서류 그리고 가산세 T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 면세사업자라면 알아야 할 사업장현황신고
사업장현황신고 대상과 신고기한 및 제출서류 그리고 가산세 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 면세사업자라면 알아야 할 사업장현황신고 대상/신고기한/제출서류/가산세 사업장현황신고 대상/신고기한/제출세류/가산세 사업장현황신고 의미 부가가치세가 과세되는 사업자의 경우에는 부가가치세 신고를 진행합니다. 하지만 면세 재화 및 용역을 제공하는 경우에는 부가가치세신고를 진행하지 않습니다. 이렇게 부가가치세가 면세되는 개인사업자는 직전년도 연간 수입금액 및 사업장현황에 대하여 사업장 과한 세무서에 신고하여야 하는데 이를 사업장현황신고라고 하며, 면세 사업장현황신고라고 말하기도 합니다. [사업장현황신고 대상자] 병 · 의원, 치과, 한의원 등 의료업자 예체능계열 학원, 입시학원, 외국어학원 등 학원사업자 공부방, 개인교습소, 개인 과외 농 · 축 · 수산물 도소매업자 가수 · 모델 · 배우 등 연예인 주택임대사업자, 주택(국민주택규모이하)신축판매업자 기타 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 모든 사업자 [사업장현황신고 제외자] 소규모
다가구주택 양도세 1주택 비과세 주의할 사항 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 다가구주택 요건을 충족할 경우 단독주택으로 보아 1세대 1주택 비과세 다가구주택 양도세 비과세 주의사항 다가구주택 1세대 1주택 비과세 [ 소득세법 시행령 제155조 15항 ] (1세대 1주택의 특례) 소득세법 시행령 154조 1항 (1세대 1주택)을 적용할 때 [건축법 시행령] 별표 1 제1호 다목에 해당하는 다가구주택은 한 가구가 독립하여 거주할 수 있도록 구획된 부분을 각각 하나의 주택으로 본다. 다만, 해당 다가구주택을 구획된 부분별로 양도하지 아니하고 하나의 매매단위로 하여 양도하는 경우에는 그 전체를 하나의 주택으로 본다. 소득세법 시행령 제155조 15항에 따라 다가구주택을 가구별로 양도하지 않고 당해 다가구주택을 하나의 매매단위로 하여 양도를 하는 경우에는 비록 구획된 부분을 각각 하나의 주택(공동주택)으로 본다 할지라도 단독주택으로 보아 1세대 1주택 비과세가 가능합니다. 다가구주택을 단독주택으로 볼 경우 각호별로 주택 수
세무 법률 원스톱 서비스 [내부링크]
T&A영인세무회계 - 익히고 정리된 것을 공유합니다 - 사업과 관련된 법률 서비스를 위하여 법무법인 단 서정식 변호사님과 함께하고 있습니다. 주요업무분야 기업자문/부동산분쟁/상거래분쟁/강제집행등 뿐만 아니라 모든 법률 관련 상담이 가능합니다. 영인세무회계 고객사의 법률문제에 대한 해결에 도움이 되어드리고 싶습니다. 무료세무상담 - [카톡/전화/이메일/방문] T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 1:1 세무상담 안내 기장대리 신고대리 개인사업자 또는 ... blog.naver.com
비과세 식대 최저임금 산입 가능 여부 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 매월 정기적으로 지급하는 식대 최저임금에 산입 가능한지 확인 비과세 식대 지급의 최저임금 산입 여부 2023년 비과세 식대 20만원 2023년부터는 소득세법이 개정되어서 기존 비과세 식대 10만원 한도에서 20만원으로 상향 되었습니다. 근로자의 경우에는 비과세 되는 금액이 늘어났기에, 실수령액이 증가하고 근로소득세 부담도 소폭 감소합니다. 사업자 입장에서도 4대보험료의 보수총액이 낮아지기에 4대보험 사업주 부담 부담분이 감소합니다. 사업주와 근로자 모두에게 유리한 내용입니다. 다만, 2023년에 건강보험료율이 또다시 오른 상황이기에, 체감은 미비할 것으로 보입니다. 또한, 비과세 식대를 10만원에서 20만원으로 변경하고자 할 경우 근로계약서에 해당내용을 반영하여, 근로계약서 재작성 하여야합니다. 2023년 최저임금 2,010,580원 [최저임금 계산] 1.9시 출근 6퇴근의 경우 휴게시간 1시간을 제외하면 하루 8시간 근무 2. 주 40시
사업자등록 후 해야할 업무 체크 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 사업자등록이 완료되었다면, 다음 진행할 업무를 체크해 보시기 바랍니다. 사업자등록 후 해야 할 업무 체크 은행 [ 1. 사업용 계좌개설 ] 사업자등록 후 주거래은행에 방문하셔서 사업용 계좌개설 신고를 하셔야 합니다. 앞으로 사업과 관련된 매출이나 매입 비용은 해당 사업용 계좌로 관리하시는 편이 좋습니다. 사업용 계좌개설을 할 경우 성함(상호)로 발급됩니다. [ 2. 사업용카드(신용/체크)발급 ] 사업용 계좌를 개설 시에 사업을 영위하면서 사용하게 될 사업용 신용카드 및 체크카드를 발급받아놓으세요. [ 3. 인증서 발급 (은행/범용, 세금계산서 발급용) ] 일반적으로 알고 계신 인증서(은행/범용) 외 세금계산서발급용 공인인증서도 함께 받아놓으시길 바랍니다. 세금계산서 발급용 공인인증서가 있어야 홈택스에서 세금계산서 발급이 가능합니다. 홈택스 전자세금계산서 발급방법 안내 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 홈택스 전자세금
전자세금계산서 및 계산서 가산세 [내부링크]
T&A영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 전자세금계산서 또는 전자계산서 발급 의무 대상자의 경우 발급시점이 늦게 되면 가산세가 발생합니다. 전자세금계산서 의무발행 사업자 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 전자세금계산서 의의/효과 " · &quo... blog.naver.com 국세청 자료 발췌 [전자세금계산서 미발급 가산세] 전자세금계산서 미발급이란, 전자세금계산서 발급의무 대상자가 발급시기가 지난 후 확정신고기한까지 발급하지 않은 경우입니다. 1기확정 부가세 신고의 경우 확정신고기한 : 7월 25일 2기확정 부가세 신고의 경우 확정신고기한 : 다음 해 1월 25일 발급자 : 공급가액의 2% 수취자 : *매입세액 불공제 또는 0.5% *예외적으로 확정신고기한이 지난후 1년이내 발급분 매입세액은 아래사항에 따라 0.5%에 해당합니다. - 수정신고 및 경정청구서를 세금계산서와 함께 제출하는 경우 - 거래사실이 확인되어 관할 세무서장 등이 결정 또는 경정하는 경
지급명세서 및 간이지급명세서 제출의무와 가산세 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 사업을 영위하면서 인건비를 지급하는 경우 원천징수이행상황신고 및 지급명세서 제출 의무가 있습니다. 원천세 란 무엇일까 기초세무 개인사업자 분들께 유용한 정보 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세 및 종합소득세에 이어 마지막... blog.naver.com 원천징수이행상황신고는 위 내용을 참고해 주시길 바랍니다. 이번 포스팅에서는 지급명세서 제출에 대하여 작성하고자 합니다. 지급명세서 지급명세서란 소득 또는 수입을 지급받는 자의 인적사항, 소득금액 또는 수입금액, 귀속시기, 귀속연도등을 기재한 자료입니다. 지급명세서의 제출 의무는 원천징수이행상황신고와 마찬가지로 소득 또는 수입을 지급하는 자가 제출하는 것이며 국세청의 과세자료 수집에 협력하는 협력의무입니다. 지급명세서의 제출대상은 이자/배당소득, 사업소득, 근로소득, 퇴직소득, 일용근로소득, 연금소득, 기타소득 등이 있습니다. 가장 빈번하게 발생하는 근로소득
부가가치세 신고도움 서비스 [업종별 신고 시 유의 사항] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 부가가치세 신고 시 홈택스에서 부가가치세 신고 도움 서비스 자료를 출력하여 내용을 확인합니다. 개별분석 자료/기본사항/ 과거신고내용분석/세법개정내용/ 세법해석사례/대법원주요판례등 을 안내하고 있습니다. 부가가치세 성실신고 체크리스트 와 업종별 신고 시 유의사항을 안내하는데 국세청에서는 어떠한 내용을 안내하는지 확인하여 보겠습니다. 목차 부가가치세 성실신고 체크리스트 업종별 신고 시 유의 사항 - 소매업 - 도매 및 상품중개업 - 전자상거래업 - 제조업 - 건설업 - 개인 서비스업 - 전문 서비스업 - 예술, 스포츠 여가 관련 서비스업 - 부동산 임대업 - 음식점업 1. 부가가치세 성실신고 체크리스트 확인할 사항 매 출 * 전자세금계산서 및 종이세금계산서 발행분 확인 *신용카드 및 현금영수증 발행분 확인 * (현금매출) 계좌이체, 핀테크 결제 등으로 받은 결제 대금 확인 * (영세율) 수출통관내역, 내국신용장 및 구매확인서 관련 매출 확인
부가세 매입세액공제 및 불공제 항목 정리 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 부가가치세 매입세액공제 항목 부가가치세 매입세액 불공제 항목 부가가치세 매입세액공제 [매입세액공제의 기본 요건] 1) 부가가치세 매입세액공제를 받기 위해서는 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나, 사용할 목적으로 공급받는 재화 또는 용역에 대한 대가로 지불한 부가가치세액이어야 합니다. 2) 재화 또는 용역의 대가를 지불하고 세금계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증을 발급받아야 합니다. 즉, 사업을 위하여 사용되지 않았다면, 부가세 매입세액공제가 불가능합니다. 또한, 사업을 위하여 사용되었고 부가가치세도 부담을 하였으나 세금계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증 등을 발급받지 않은 경우에는 부가가치세 매입세액공제가 불가능합니다. 위 두 가지 요건이 모두 충족해야 하는 것입니다. [부가가치세 매입세액 공제 항목] 매입세액공제의 기본 요건을 충족하고 아래의 항목에 해당하는 경우 매입세액공제가 가능합니다. 재화 또는 용역(서비스)를 제공받은
2022년 2기확정 부가가치세 신고대행 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2022년 2기확정 부가가치세 신고대행 부가가치세 신고대행 하고자 하시는 경우 본문 내용 확인하시어 자료 준비해 주시면 됩니다. 궁금한 사항은 연락 주시면 설명드리도록 하겠습니다. [필요서류 요청 - 부가세 신고대리] 사업자등록증 사본 신분증사본(세무서 수임동의시 필요) 홈택스 ID/PW(부가세 자료 조회 시 필요) 연락처/이메일 주소 [3.4. 사항은 사업자등록증 사본 빈칸에 작성] 자료 수거는 사진, 팩스, 이메일 선택 가능 팩스 : 02-6925-0741 이메일 : [email protected] 자료 수거 후 관할세무서에 수임동의 진행합니다. [부가가치세 신고진행 업무절차] 수임동의 후 홈택스에서 부가세 관련 자료수집 추가 수집하여야 할 서류 유/무 체크 - 수기(종이) 매출/매입 세금계산서 - 매출 관련 증빙자료 - 매입 관련 증빙자료 3. 부가가치세 신고서 작성 4. 부가가치세 작성 내용 보고 및 수수료 청구 수수료 입금
현금영수증 소급발행 가능 여부 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 현금영수증 소급발행 가능 여부 현금영수증 발급 기한 원칙적으로 현금영수증은 재화 또는 용역을 공급하고 현금을 지급받은 날, 계좌에 입금된 날에 교부하여야 합니다. 다만, 현금을 지급하는 소비자의 인적 사항을 확인하지 못하여 현금영수증을 발급할 수 없는 경우에는 지급을 받은 날로부터 5일 이내에 국세청이 지정한번호(010-000-1234)로 발급하시면 됩니다. 현금영수증 소급발행 현금을 지급받고 난 후, 현금영수증을 깜빡 잊은 경우, 또는 고객이 재화 또는 용역이 공급 완료된 후 현금영수증 요청을 하지 아니하였다가, 추후에 현금을 지급한 해당 날짜로 요청을 하는 경우 현금을 지급받은 과거의 날짜로 소급하여 발행할 수 있을까요? 현금영수증은 소급발행이 불가능합니다. 현금영수증을 지연 발급하거나, 소급 발급하는 경우 과태료가 발생(미발급금액의 20%)할 수 있으니 제때 발행하시는 것이 좋습니다. 현금영수증 의무발행업종 사업자 현금영수증 의무발
대손상각 [대손세액공제, 대손상각비] 주요 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 대손상각비 - 법인세 또는 종합소득세 " · " 대손세액공제 - 부가가치세 " 대손상각 [대손세액공제, 대손상각비] 주요 내용 대손상각 사업자가 과세되는 재화 또는 용역을 제공한 후 발생한 외상매출금, 미수금, 받을 어음, 대여금, 선급금 등을 회수할 수 없게 되는 경우 대손상각비로 손금(법인세), 필요경비(종합소득세) 처리 가능하고, 부가가치세법상 대손세액공제 가능합니다. 매출이 발생하였을 경우 그 대금이 수금되지 않았다고 하더라도, 세금계산서 등이 발급되었기 때문에 부가세 납부 및 법인세, 종합소득세 익금 및 총수입금액에 포함하여 세금 납부가 발생합니다. 허나, 이렇게 세금이 납부되었음에도 불구하고 결국 대금이 회수되지 않은 경우 대손세액공제 및 대손상각비를 통하여 거래징수하지 못한 부가가치세를 납부해야 하고, 종합소득세 및 법인세도 납부하여야 하는 불합리함을 해소할 수 있습니다. 주요 대손상각 사유 [신고조정사항] - 사유 발생
종소세 신고유형 확인방법 및 주요신고유형 [A B D E F 유형] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 신고유형에 따라 종소세 신고방법이 다릅니다. " " A B 유형 - 복식부기 신고 " " D 유형 - 간편장부 신고 " " E F 유형 - 단순경비율 신고 " 종소세 신고유형 [A B D E F 유형] 종합소득세 신고 대상자의 경우 국세청에서 종합소득세 신고 안내문이 발송됩니다. 종합소득세 신고 안내문상에 보면 유형이 존재하고 S 유형부터 T 유형까지 13종이 존재합니다. 종합소득세 신고 안내문을 받아보지 못한 경우에는 홈택스에 로그인하여 확인 가능합니다. [경로 1 : 홈택스 - 로그인 - 조회/발급 - 세금 신고 납부 - 종합소득세 신고도움서비스] [경로 2 : 홈택스 - 로그인 - 신고/납부 - 세금신고 - 종합소득세 - 신고도움서비스] A B 유형 - 복식부기 신고 A 유형 및 B 유형의 경우 종소세 신고 시 복식부기로 신고하여야 합니다. [A 유형 - 외부조정대상자] 세무대리인이 작성한 세무조정계산서를 통하여 복식부기로 신고
병의원 개업 시 지출비용 및 영업권(권리금)에 대한 세무 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 병의원 개업 시 지출비용 " · " 영업권(권리금) 지급 시 세무처리 " 병의원 개업 시 지출비용 영업권(권리금)에 대한 세무 개업 시 지출비용 병의원 개업 시 초기투자비용 항목으로는 인테리어, 비품 구입, 의료기기 구입, 영업권(권리금) 지급 등이 발생할 수 있습니다. 해당 초기투자비용에 대해서는 감가상각을 통하여 몇 년간 나누어 비용처리가 가능합니다. 따라서, 해당비용에 대한 지출이 발생할 경우 지급에 대한 증빙을 확실히 갖추어 놓아야 합니다. 가능하다면, 세금계산서를 수취하는 것이 좋겠으나, 과세매출이 주가 아닌 면세매출 병의원의 경우에는 매입세금계산서를 수취한다 하더라도, 매입세액공제가 불가능하다 보니 세금계산서 수취를 하지 않으려는 경향이 있을 수 있습니다. 이에 대해서는 블로그 글 작성은 어려우므로, 원칙적인 세무처리 방법에 따라 세금계산서를 수취하는 원론적인 내용만 말씀드리도록 하겠습니다. 부득이한 경우 매입세금계산서를
병의원 개원 절차 및 방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 병의원 개원 절차 " " 사업장 선정 " ↓ " 의료기관 개설신고 " ↓ " 사업자등록 " ↓ " 요양기관 개설신고 및 등록 ↓ " 기타 절차 " 병의원 개원 절차 및 방법 사업장 선정 [ 임차 또는 자가로 사업장 선정 ] 다른 일반 사업자의 경우와 마찬가지로 병의원을 개원하여 의료업을 영위하기 위해서는 사업을 영위할 장소를 우선적으로 선정하여야 합니다. 병의원 개원 시 일반적으로는 임차를 통하여 사업을 시작하는 경우가 많습니다. 하지만, 소유하고 있는 부동산이 있는 경우 자기 건물에서 사업을 개시하는 것도 가능합니다. 임차하는 경우 또는 자가부동산에서 개원을 하는 경우에 따라 사업자 등록 시 필요한 서류, 사업장 관련한 필요경비, 자산계상 대상에 차이가 있습니다. 따라서 사업개시 전에 사업장을 어떠한 형태로 할 것인지 결정하여야 합니다. [ 임 차 ] 1. 사업자등록 시 구비서류 - 임대차계약서 2. 사업장 관련 필요경비 - 건물
종합소득세 대비와 준비 가장 중요한것은 적격증빙수취 입니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 해당 내용은 종합소득세 신고를 위해 미리미리 준비해야 하는 내용입니다. " · " 종합소득세 신고기간인 5월 단기간에 해결될 내용이 아님을 알려드립니다. " · " 개인사업을 시작하시거나 계획하시는 분들께 도움이 될 말 한 글입니다. " 종합소득세 대비와 준비 가장 중요한것은 적격증빙 수취 입니다. 말씀드리고 하는 내용은 종합소득세 신고 시 절세에 도움 될 만한 것들에 대한 미리미리 대비해야 할 것들에 대한 내용입니다. 해당 내용은 단기간에 될 것이 아니라 개인사업자라면 습관처럼 해주신다면, 종합소득세 신고 시 도움이 되는 것들입니다. 코앞으로 다가온 5월 종합소득세신고기간동안 가능한 것은 아닙니다. 앞으로 계속 사업을 영위하실 것이라면 알아두시면 좋겠습니다. 적격증빙 수취 적격증빙이라 함은 소득세법에서 필요경비로 인정받기 위한 법적증빙서류를 의미합니다. 수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액이 계산되고 소득금액이 종합소득세 납부하
개인사업자 종합소득공제 주요 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 개인사업자 종합소득세 신고 시 절세에 유용한 종합소득공제 주요 내용 파악해 보겠습니다. " 개인사업자 종합소득공제 주요 내용 1. 인적공제 ( 기본공제, 추가공제 ) 2. 연금보험료공제 3. 소기업·소상공인 공제 ( 노란우산공제 ) 2021년 5월 종합소득세 신고를 대비하여 개인사업자 적용 가능한 주요 종합소득공제 내용 파악해보겠습니다. 모든 종합소득공제 내용에 대하여 확인하여 볼 수는 없고, 근로소득자가 아닌 사업자 기준으로 소득공제 알아보겠습니다. 사실 근로소득자의 경우에 더 많은 소득공제 항목이 존재하고 (ex. 건강보험료 등 공제, 주택자금 관련 소득공제, 신용카드 사용 소득공제 등) 검토해야 할 사항이 많지만, 5월에 종합소득세를 신고하는 근로소득자는 많지 않고 ( 설령 있다고 하더라도, 연말정산을 통하여 이미 반영되어 있음 ) 주로 사업소득자분들께서 종합소득세 신고를 진행합니다. 따라서 사업소득자가 적용할 수 있는 종합소득
2021년 종소세 신고대행 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 2021년 종소세 신고대행 안내 사업자 등록증이 있는 개인사업자분들 중 기장을 맡기고 있지 않는 분들 중 간편장부대상자인 분들과 프리랜서 소득자분들 2021년 5월 1일~5월 31일 종합소득세 신고를 진행하셔야 합니다. 영인세무회계에서는 종합소득세 신고대행을 진행하고 있으며 해당 내용 안내드리겠습니다. 프리랜서 2020년도 중 3.3% 프리랜서 소득이 있으신 분들의 경우 종합소득세 신고를 진행하셔야 합니다. 단순경비율 대상자라면 종합소득세 안내문을 받아보시고 안내문상 결정세액이 적혀있으므로 특별한 사유가 없는 한 종합소득세 안내문을 제출하거나 ARS 전화를 통하여 종합소득세 신고 및 납부가 가능합니다. 다만, 간편장부대상자의 경우에는 홈택스에서 직접 신고하실 수도 있고 세무사사무실에 종합소득세 신고대행 의뢰를 하실 수도 있습니다. 당사에서도 종합소득세 신고대행을 진행하고 있고 첨부하여드리는 파일의 자료를 수집해 주시면 됩니다. 첨부파일
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 종합소득세 납부세액 계산의 흐름 " · " 종합소득세 계산의 전체적인 흐름에 대하여 확인 가능합니다. " 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 [종합소득금액] 소득세법에서 열거하고 있는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 개인별 합산합니다. 비과세 소득과 분리과세소득을 제외하고 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 계산합니다. 종합소득세 신고시 각각 소득에 대해 개별적 납부가 아닌 발생한 소득을 합산하여 종합소득공제를 구성합니다. 이월결손금이 있다면, 종합소득금액에서 차감합니다. -과세소득의 범위- 이자소득 배당소득 사업소득 근로소득 연금소득 기타소득 -과세소득의 범위 상세내용- 종합소득세 신고대상 알아보기 T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 5월 누가 종합소득세 신고를 진행해야할... blog.naver.com [종합소득공제] 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득,
종합소득세 신고 결산방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [ 직원 교육용 자료 ] 1. 기본확인 1) 세무서 종합소득세 안내문 확인 ( 타소득 유무, 지원금 및 보조금, 국민연금 납부금액 등 ) 2) 종합소득세 중간예납 금액 확인 3) 사업용 계좌개설신고 완료 여부 확인 → 사업소득 + 프리랜서 소득의 경우 사업자등록번호 및 주민등록번호 각각 등록 4) 대표자 주소지 확인 2. 추가서류 요청 1) 종합소득세 안내문 이메일발송/팩스발송/방문 전달 등 가능한 방법으로 전달하고 추가자료 요청 2) 추가자료 요청된 내역 회수 3. 종합소득세 결산 순서 [Ⅰ. 필요경비 증빙자료 입력 ( 기존 + 추가 )] 1) 거래처로부터 받은 증빙자료 누락분 없이 입력 완료되었는지 확인 → 신용카드, 현금영수증, 간이영수증, 공과금 지로 영수증 등 수거한 자료 중 입력 누락분 없는지 확인 → 미처 수거하지 못한 영수증 없는지 확인 → "신용카드 및 현금영수증 업로드" 하는 업체의 경우 업로드한 것 최종확인 (스마트에이 - 자동전표처리 - 자료
착한임대인 세액공제 제도 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 착한임대인 세액공제 제도 아침에 출근을 해보니 국세청에서 우편이 와있었습니다. 사실, 국세청에서 우편이 오는 것이 그리 달갑지만은 않습니다. 기장 거래처의 소명요청 또는 세무조사 안내문이지 않을까 하는 생각 때문입니다. 다행히도 그러한 내용은 아니었고, 착한임대인 세액공제 제도 홍보 협조 요청문이었습니다. 국세청, 세무서와는 사이좋게 지내야 하니 열심히 홍보해보도록 하겠습니다. 공제기간 2020. 01. 01. ~ 2021. 12. 31까지 (2년간 ) 공제금액 임대료 인하액의 50%(70%)를 소득세 또는 법인세에서 세액공제 - 2020년 귀속 50% - 2021년 귀속 70% ( 임대료 인하전 종합소득금액 1억 원 초과 개인은 50% ) 대상건물 [상가건물 임대차 보호법] 제2조①항의 상가건물 상가건물 임대차보호법 제2조 (적용범위) ① 이법은 상가건물(제3조제1항에 따른 사업자등록의 대상이 되는 건물을 말한다)의 임대차
점포철거비 지원 2021년 [희망리턴패키지] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 2021년 희망리턴 패키지 " " 점포철거비 지원 최대 2백만 원 지원 " 점포철거비 지원 2021년 희망리턴패키지 중소벤처기업부와 소상공인시장진흥공단에서 폐업(예정) 소상공인이 신속하게 사업을 정리하고 취업 및 창업을 통하여 안정적으로 재기할 수 있도록 [희망리턴패키지] 사업을 시행하고 있습니다. 2020년도에도 시행되었고, 2021년도에도 사업 시행 공고가 되었습니다. 첨부파일 2021년_희망리턴패키지_사업공고_21.03.09.pdf 파일 다운로드 희망리턴패키지의 경우 폐업지원과 폐업 이후 지원으로 나누어 여러 가지 지원을 하고 있습니다. [ 폐업지원 ] - 사업정리컨설팅 : 폐업·재기 전략, 세무회계·부동산 직무·직능 분야별 컨설팅 지원 - 점포철거 : 점포철거 및 원상복구 소요비용 지원 - 법률자문 : 폐업과 재기 과정에서 발생하는 임대차, 신용, 노무, 가맹, 세무 등에 관한 법률자문, 채무조정관련 [ 폐업 이후 ]
양도소득세 신고 필요서류 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 양도소득세 신고 시 필요한 서류 " " 빠트리면 양도소득세가 늘어납니다. " 양도소득세 신고 필요서류 매매로 인한 취득 및 양도의 경우 필요한 양도소득세 필요서류 안내드립니다. 실제 양도소득세의 신고는 매매뿐만 아니라 교환, 현물출자, 협의매수, 수용, 경매, 공매, 대물변제, 물납 등 여러가지가 있으나, 실제 가장 많은 유형인 취득 및 양도 시 매매를 가정하고 필요서류 내용 작성하겠습니다. 양도소득세 신고를 하실 때 미리미리 준비하시면 좋을 것 같습니다. [ 준비서류 ] 1. 양도매매계약서 2. 취득매매계약서 3. 취등록세 납부영수증 - 2011년 이전취득 : 취득세영수증, 등록세영수증 각각 - 2011년 이후취득 : 취득세로 통합되어 취득세 영수증 - 취등록세 영수증 분실시 구청에서 취득연도의 "지방세 세목별 과세증명서" 발급 4. 취득시 공인중개사 수수료 영수증 5. 취득시 법무사 수수료 영수증 6. 양도시 공인중개사 수
결손금과 이월결손금 공제 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 결손금과 이월결손금이란? " " 사업자에게 어떻게 도움이 될까요? " 결손금과 이월결손금 공제 사업을 운영하는 경우 소득이 높아지면 좋겠지만, 마이너스가 나는 경우도 있습니다. 세법에서는 이를 결손금이라 표현하는데, 이러한 결손금은 사업자분들에게 유용하게 활용될 수 있습니다. 결손금과 이월결손금에 대해 알아보고 어떻게 활용될 것인지 확인해보겠습니다. 다만, 결손금과 이월결손금의 경우 추계신고에서는 적용이 불가능하고, 장부기장을 하는 경우 활용 가능합니다. 결손금 공제 [결손금이란?] 결손금이란 사업자가 비치·기록한 장부에 의하여 사업소득 금액을 계산할 때 해당 과세기간의 필요경비가 총수입금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 말합니다. 즉, 1년간 사업을 운영하면서 벌어드린 총수입금액보다 그 총수입금액을 벌기 위하여 소요된 비용이 더 큰 경우를 의미합니다. 결손금이 발생한 경우 해당연도에 먼저 타소득에서 발생한 소득금액과 공
공통매입세액 안분계산 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 공통매입세액 안분계산 이란? " · " 공통매입세액 안분계산의 방법 " 공통매입세액 안분계산 공통매입세액 안분계산 이란? 부가가치세법상 과세사업자, 면세사업자가 있습니다. 매입세금계산서를 수취한 경우, 과세사업자인경우에는 부가가치세 매입세액공제가 가능합니다. 하지만, 면세사업자의 경우에는 부가가치세 매입세액공제가 불가능합니다. 일반적으로는 과세사업자와 면세사업자 구분이 되어 과세사업자는 부가세 매입세액공제, 면세사업자는 부가세 매입세액 불공제 처리되는데, 만약 하나의 사업장에 과세사업과 면세사업이 겸영되는 경우에는 어떻게 될까요? [ 실질귀속이 구분되는 경우 ] 과세사업과 면세사업을 겸영하면서 과세사업에 사용된 것이 확인되면 부가세 매입세액공제, 면세사업에 사용된 것이 확인된다면 부가세 매입세액 불공제 합니다. 즉, 실질적으로 과세사업과 면세사업에 사용분에 대한 구분이 가능한 경우에는 그 실질귀속에 따라 부가가치세 매입세액 공
간편장부대상자 및 프리랜서 종합소득세 신고대행 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [ 세무정보를 공유합니다.] " 프리랜서 소득자 " · " 간편장부대상자 " · " 종합소득세 신고대행 업무 안내 " 간편장부대상자 및 프리랜서 종합소득세 신고대행 2021년 5월 1일 ~ 2021년 5월 31일 종합소득세 신고기간입니다. 종합소득세 신고를 하여야 하는 분들의 대부분은 개인사업자분들입니다. 개인사업자분들 외에 사업자등록증은 없지만 사업소득이 있는 프리랜서 사업소득자분들께서도 주요 종합소득세 신고대상자가 될 것입니다. 개인사업자 및 프리랜서 소득자의 경우 매출 규모에 따라 종합소득세 신고방법이 다릅니다. 1. 복식부기의무자 2. 간편장부 대상자 3. 단순경비율 추계신고 종합소득세 신고대상 알아보기 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 5월 누가 종합소득세 신고를 진... blog.naver.com 복식부기 의무자에 해당하는 개인사업자의 경우에는 이미 세무기장을 맡기는 분들이 계실 것입니다. 단순경비율 대상자인 경우에는 특별한 사유가
홈택스 전자세금계산서 발급방법 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 홈택스 전자세금계산서 발급방법 & 순서 " " 전자세금계산서 발급방법 어렵지 않습니다. " 홈택스 전자세금계산서 발급방법 안내 전자세금계산서 발급하기 전 기본 준비사항 : 전자세금계산서용 공인인증서 OR 전자세금계산서 보안카드 전자세금계산서를 발급하기 위해 로그인 시 일반 공인인증서로 로그인했을 경우에는 발급이 불가능합니다. 전자세금계산서용 공인인증서가 필요합니다. [ 전자세금계산서용 공인인증서 ] 범용 공인인증서로 전자세금계산서용 공인인증서를 대체할 수 있습니다. 다만 범용 공인인증서는 110,000원 수수료가 비싸기 때문에 전자세금계산서용 공인인증서 4,400원 수수료를 지불하시고 발급받으시면 될 것입니다. 발급은 주거래은행 홈페이지에서 인증서 발급에 전자세금계산서발급용인증서가 있습니다. 전자세금계산서용 공인인증서 대체할 방법은 세무서 보안카드를 발급받는 것입니다. [ 세무서 보안카드 발급 ] - 세무서 방문 (신분증 지
전자세금계산서 의무발행 사업자 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 전자세금계산서 의의/효과 " · " 전자세금계산서를 의무적으로 발행하는 사업자는? " 전자세금계산서 의무발행 사업자 전자세금계산서 제도의 경우 현재는 많이 보편화되어 있는 것 같습니다. 처음 일을 시작하던 2010년 정도에는 이제 막 전자세금계산서가 사용되던 시기였고, 수기(종이) 세금계산서의 비중이 훨씬 컸습니다. 실제로 전자세금계산서 제도가 확립되고 나니 분실 위험 및 수집, 보관이 간편해졌습니다. 예전에는 전자세금계산서를 발급하기만 하여도 건당 100원씩 부가가치세 공제를 해줬던 기억이 나네요. 아마도, 제도 정착을 위해서였을 텐데 요새는 사업자분들께서 알아서 잘 하시니 이러한 공제는 없어졌습니다. 전자세금계산서는 의무발급대상자가 아니라 하더라도, 발급이 가능합니다. 다만, 특별히 부가세법상 세액공제로 혜택을 주지는 않습니다. 그래도 익숙해진다면 종이(수기)매입세금계산서보다 편리하니 활용해보시면 좋을 것 같습니다. 홈택스
종합소득세 기장의무 판단 신고방법 세가지 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 직원교육용 작성글 입니다. " 종합소득세 기장의무 판단 신고방법 세가지 종합소득세 신고방법 [ 단순경비율 ] 단순경비율 대상자의 경우 종합소득세 안내문상 납부 또는 환급액이 계산되어 있음 종합소득세 안내문의 내용대로 신고를 할경우 안내문에 사인 후 제출 OR 1544-9944로 전화 신고 마무리됨 신고대리로서 단순경비율 신고를 하는 경우는 부양가족의 종합소득공제 반영, 노란우산공제, 연금저축세액공제 등 종합소득세 안내문상 반영되어 있지 않은 종합소득공제, 세액공제를 반영하여 납부세액을 경감시킬 수 있는 경우에 진행함 [ 간편장부 ] 신고대리 업무 대부분 종합소득세 신고방법에 해당함 사업자등록증 有 - 간편장부대상자 필요서류 종합소득세 신고 간편장부대상자 필요서류 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 프리랜서 소득자 종합소득세 신... blog.naver.com 사업자등록증 無 - 프리랜서 간편장부대상자 필요서류
세무서는 사업자들의 수입금액을 어떻게 알까요? [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 종합소득세 안내문에 있는 수입금액 " · " 세무서에서는 어떻게 수입금액을 파악하고 종합소득세 안내문에 수입금액을 기재할 수 있을까요? 세무서는 사업자들의 수입금액을 어떻게 알까요? 사업을 영위하는 개인사업자라면 5월에 종합소득세 안내문을 받아 보신 적이 있을 겁니다. 종합소득세 안내문상에는 연간 총매출액 즉, 수입금액이 기재가 되어있는데요. 세무서에서는 어떻게 총매출액을 알 수가 있을까요? 어떻게 종합소득세 안내문에 수입금액을 작성하여 발송이 가능할 까요? 과세사업자 과세사업자의 경우 부가가치세 신고의무가 있습니다. 1기 확정 부가가치세 신고 및 2기 확정 부가가치세 신고를 진행합니다. 부가가치세 신고 시 과세표준 및 매출세액을 작성하고 그 작성한 내용에 따라 과세표준 명세를 작성합니다. 과세표준 명세를 작성한 내용이 수입금액이되고, 부가가치세 신고된 내용을 토대로 세무서에서는 연간 총 수입금액을 파악하여 종합소득세 안내문상
종합소득세 신고대상 알아보기 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 5월 누가 종합소득세 신고를 진행해야할까요? " · " 종합소득세 신고대상 인 경우 종합소득세 안내문을 받게 됩니다. " 종합소득세 신고대상 알아보기 이제 곧 5월이 다가옵니다. 10년 넘게 종합소득세 신고를 하고 있지만 매년 무엇이라 뚜렷하게 표현할 수 없는 긴장감을 4월부터 느낍니다. 실제 5월이 되어 정신없이 일을 하다 보면 어느새 한 달이라는 시간이 훌쩍 지나가긴 합니다. 마치 초등학교 때 100m 달리기를 할 때 출발선에 서있을 때가 가장 떨리고, 달리기 시작하면 언제 그랬냐는 듯 떨림은 멈추고 달리기에 집중하게 되는 것과 마찬가지로 실제 5월에 들어서기 전 지금이 긴장감이 더 큰 것 같습니다. 법인세 신고의 경우에는 굵직하게 덩어리가 큰 업무를 진행한다고 한다면, 종합소득세 신고의 경우 자잘한 업무와 체크사항이 계속 발생하는 느낌입니다. 종합소득세 신고의 경우에는 그 자잘한 업무를 체크하기 위한 세심함이 필요한 것
폐업재도전장려금 지원 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 폐업재도전장려금 지원 지원금액 : 소상공인 대표 1인 기준 50만 원, 공동대표자인 경우 각각 50만 원씩 지원 문의처 : 폐업점포 재도전 장려금 콜센터 : 1522-3500 홈페이지 : 폐업점포 재도전 장려금 지원 소상공인 폐업점포 재도전 장려금 소상공인시장진흥공단, 폐업점포 재도전 장려금 지원, 폐업점포, 재도전 장려금, 중소벤처기업부, 소상공인지원, 소상공인지원센터, 소상공인 xn--jj0bt2i93du9t7az6b.kr 지원대상 확인내용 [ 신청한 사업장(폐업한)이 소상공인에 해당 ] * 16년 창업한 소상공인 : 평균 연매출액이 업종별 기준(별지1참고) 이하이며, 상시 근로자수가 광업, 제조업, 건설업 및 운수업 10명 미만, 그 밖의 업종5명 미만인 경우 [ 재도전장려금 신청일 기준 사업장을 폐업하고, 폐업사실증명이 확인된 경우 ] * 영업유지 시 재도전장려금 신청불가 [ 2020년 8월 16일 이후 폐업신고자 ] [
부가세 예정고지 조회 방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 4월은 부가세 예정신고의 달 " " 또는 예정고지납부의 달 " 부가세 예정고지 조회 방법 4월은 예정신고 또는 예정고지 납부의 달입니다. 법인사업자의 경우에는 예정신고, 개인사업자의 경우에는 예정고지 납부를 합니다. 단, 2021년 1기 예정 신고분부터 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액 1억 5천만 원 미만)의 경우에는 법인이라 하더라도 예정신고를 진행하지 아니하고 예정고지 납부로 대체되었습니다. 개인사업자 및 소규모 법인사업자가 부가세 예정고지 조회 방법을 확인해 보겠습니다. 1. 홈택스 로그인 - 조회/발급 클릭 홈택스에 로그인(공인인증서 로그인) 후에 상단 좌측 부분의 조회/발급을 클릭합니다. 2. 세금 신고 납부 - 부가가치세 예정고지 세액 조회 조회/발급 중 세금 신고 납부란에 있는 부가가치세 예정고지 세액 조회를 클릭합니다. 3. 사업자등록번호 입력 - 조회하기 - 예정고지세액 확인 - 가상계좌 확인 납부 1
소규모법인 부가세 예정고지 납부안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 소규모법인 부가세 예정고지 설명드리겠습니다. " 소규모법인 부가세 예정고지 납부안내 법인사업자는 원칙적으로 연간 4번의 부가세 신고의무가 있습니다. 1기 예정신고 (1월~3월) : 4월 25일까지 신고 1기 확정신고 (4월~6월) : 7월 25일까지 신고 2기 예정신고 (7월~9월) : 10월 25일까지 신고 2기 확정신고 (10월~12월) : 1월 25일까지 신고 개인사업자의 경우 1기 확정신고 및 2기 확정신고의무만 있는 것과 대조적입니다. 다만, 소규모법인의 경우에는 부가세 예정신고가 아닌 부가세 예정고지납부로 변경되었습니다. 따라서 소규모법인에 해당한다면 예정신고가 아닌 예정고지납부를 진행하여야 합니다. 부가가치세법 제48조(예정신고와 납부) ① 사업자는 각 과세기간 중 다음 표에 따른 기간(이하 "예정신고기간"이라한다)이 끝난 후 25일 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 각 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액
부가가치세 예정고지 제외 세정지원 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 2021년 1기예정고지 세정지원 " 부가가치세 예정고지 제외 세정지원 매년 4월은 부가가치세 예정신고 (법인사업자) 및 예정고지납부(개인사업자, 소규모 법인사업자)의 달입니다. 법인사업자의 예정신고는 아직 3월분 전자세금계산서에 대한 발급 및 전송기한이 남아있기에 현재 진행하지 않고, 개인사업자 및 소규모 개인사업자분들에게 부가세 예정고지를 안내하기 위하여 홈택스에서 조회를 해보았습니다. 2020년도에 코로나19로 인하여 모두가 많이 힘든 한 해였죠. 그래서 부가세 예정고지 제외, 유예가 실행되었습니다. 올해 2021년 1기 예정신고 및 예정고지를 앞두고 별말이 없었기 때문에 이번에는 예정고지납부가 원칙적으로 이루어질 것이라 생각했었습니다. 허나, 국세청 홈택스에서 조회를 하여보니 다음과 같이 안내를 하고 있습니다. [부가가치세 예정고지 제외] 영업제한, 집합금지 업종 및 영세사업자는 이번 예정고지는 제외되며, 예정고지 제외
부가가치세 가산세 수정신고 시 적용되는 항목 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세 수정신고할 경우 적용되는 가산세 " · " 수정신고 시 부가가치세 가산세 감면 규정 " 부가가치세 가산세 수정신고 시 적용되는 항목 부가가치세는 신고기간에 꼭 신고하셔야 합니다. 기한 후 신고를 할 경우 그에 따른 페널티로 부가가치세 가산세가 부과됩니다. 부가가치세를 제때 신고를 하였다고 하더라도, 신고한 내용에 누락된 부분이 있거나 오류가 있는 경우에도 가산세가 있습니다. 부가가치세 수정신고 시에 적용되는 가산세 항목 알아보겠습니다. [ 부가가치세 수정신고 시 적용되는 가산세 ] 1. 신고불성실 가산세(과소신고 가산세) 2. 납부불성실 가산세 3. 매출처별 세금계산서 합계표 미제출 가산세 ( 전자 매출세금계산서는 적용 X ) 4. 매입처별 세금계산서 합계표 미제출 가산세 ( 원칙적으로는 가산세 적용 X ) 신고불성실 가산세(과소신고 가산세) 일반 과소신고가산세 : *과소신고분 납부세액의 10% 부정 과소신고가산세
개인사업자 건강보험료 정산 및 부과 [ 직원이 있는 경우 ] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 4대보험 취득 직원이 있는 경우 개인사업자의 건강보험료 정산, 부과 방법 " 개인사업자 건강보험료 정산 및 부과 [ 직원이 있는 경우 ] 사업을 운영하면서 사업이 확장되고, 매출액이 늘어나게 되면 자연스레 소득 금액도 올라갑니다. 직원 수도 늘어나게 되면 직원에게 부과되는 4대보험료 회사부담분도 늘어날 것입니다. 직원 채용 시 4대보험 회사 부담분은 다음 글을 참고하여 주시기 바랍니다. 2021년 4대보험요율 및 직원채용시 회사부담 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 직원채용시 4대보험 회사부담? &qu... blog.naver.com 소득이 늘어날 경우 직원 4대보험 회사 부담분 외에 개인사업자 본인의 국민연금 및 건강보험료 부담액도 늘어나게 됩니다. 이번 포스팅은 4대보험 취득 직원이 있는 경우 개인사업자의 건강보험료 부과, 정산되는 내용을 확인 하겠습니다. 개인사업자가 최초 직원 채용 시 건강보험료 부과
지급명세서 제출 주기 단축 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 2021년 7월 지급분부터 " 지급명세서 제출 주기 단축 현행 지급명세서 제출 [지급명세서 제출대상] 이자소득, 배당소득, 기타소득(종교인소득·봉사료 제외), 연금소득 : 매년 2월 말일까지 신고 근로소득, 사업소득, 퇴직소득, 기타소득 중 종교인 소득·봉사료 : 매년 3월 10일까지 신고 [간이지급명세서 제출대상] 근로소득 → 근로소득 간이지급명세서(근로소득) 1월~6월 :7월 31일까지 신고 7월~12월 : 01월 31 일까지 신고 사업소득 → 근로소득 간이지급명세서(거주자사업소득) 1월~6월 :7월 31일까지 신고 7월~12월 : 01월 31 일까지 신고 [일용근로소득 지급명세서] 1월 ~ 3월 : 4월 말일까지 신고 4월 ~ 6월 : 7월 말일까지 신고 7월 ~ 9월 : 10월 말일까지 신고 10월 ~ 12월 : 1월 말일까지 신고 [ 요 약 ] 이자소득, 배당소득, 기타소득, 연금소득, 퇴직소득 : 연 간 1회 제출
개인사업자 종합소득세 신고 시 세액공제 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 개인사업자가 종합소득세 신고 시 적용 가능한 소득세법상 세액공제 " 개인사업자 종합소득세 신고 시 세액공제 종합소득세 신고 시 적용받는 소득세법상 세액공제 내용은 크게 종합소득자와 근로소득자에게 적용되는 세액공제로 나누어 볼 수 있습니다. 개인사업자의 경우에는 근로소득자에게 적용되는 세액공제는 불가능하고 종합소득자에게 적용되는 세액공제를 반영하여야 합니다. 개인사업자에게 적용되는 소득세법상 세액공제 내용 확인해보도록 하겠습니다. 소득세법상 세액공제 외에도 조특법상 세액공제 내용도 있는데 하단에 내용 첨부하여 드리도록 하겠습니다. 1. 기장세액공제 2. 자녀세액공제 3. 연금계좌세액공제 4. 특별세액공제 -표준세액공제 1. 기장세액공제 간편장부대상자가 종합소득과세표준 확정신고를 할 때 복식부기에 따라 기장을 하고 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표등 조정계산서를 제출하는 경우에는 종합소득산출세액에서 다음의 금액을 공제합니다.
2021년 부가세 예정신고 신고대리 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가세 신고대리 맡기는 경우 준비서류 " 2021년 부가세 예정신고 신고대리 안내 길고길었던 2021년 3월 법인세 신고가 끝났네요. 하루하루는 시간이 길었던것도 같은데 지나고나니 3월이라는 한달이 짧게 느껴지는건 왜인지 모르겠습니다. 법인세 신고기간에 업무를 보고 야근을 하셨던 모든분들 수고많으셨습니다. 이제 4월이 되었네요. 4월에 신고일정을 보면 가장 굵직한것은 아무래도 부가가치세 1기예정신고가 아닐까합니다. [2021년 1기예정 부가가치세 신고기한은 2021. 04. 26] 4월에 예정신고를 할 예정이신분들중 세무사무실에 신고대리를 맡길 계획이 있으신분들에게 어떠한 서류를 준비하여야 하는지 말씀드리겠습니다. 1. 사업자등록증 사본 / 신분증 사본 사업자등록증에 연락처 및 email 기입 2. 매출/매입 세금계산서 및 계산서 [전자세금계산서 & 전자계산서] 전자 매출/매입 세금계산서 및 전자 매출/매입 계산서는 홈택스에서
상시근로자 5인미만 사업장에 적용되지 않는 근로기준법 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 근로기준법, 상시근로자의 개념 " · " 상시근로자 5인미만인경우 적용 제외되는 근로기준법 " · " 상시근로자 5인미만 적용되는 주요 근로기준법 " 상시근로자 5인 미만 사업장에 적용되지 않는 근로기준법 내용 1. 근로기준법 2. 상시근로자 수 판단 3. 상시근로자수 5인미만 적용 제외 근로기준법 4. 상시근로자수 5인미만 적용 주요 근로기준법 근로기준법 근로기준법이란 헌법에 의거하여 근로 조건의 기준을 정해 놓은 법률입니다. 근로자의 기본적 생활을 보장하고 향상시키며 균형 있는 국민 경제의 발전을 목적으로 합니다. 근로자를 보호하고 권리를 부여하여, 사업주에게 부당한 대우를 받는 것을 막기 위한 목적이라고 생각됩니다. 상시근로자 수 판단 [상시근로자?] 지정업체에서 임금을 목적으로 근로를 제공하는 사람 통산근로자, 기간제근로자, 단시간근로자, 일용근로자등 고용형태를 불문하고 사업장에 근로를 제공하는 사람을 의미합니다. 다만
증여세 재산평가 원칙 및 평가기간 범위 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 증여 시 재산평가 원칙 " · " 재산평가 기간 범위 " 증여세 재산평가 원칙 및 평가기간 범위 증여를 할 경우 증여하는 재산의 재산평가를 어떻게 할 것인지 중요할 것입니다. 증여재산의 평가액에 따라 납부하여야 할 증여세가 달라지기 때문이죠. 또한 증여재산의 평가를 함에 있어서 평가기간은 언제부터 언제까지 할 것인지도 중요합니다. 이번 포스팅에서는 증여재산 평가의 원칙에 대하여 확인해 보겠습니다. 그리고, 재산을 평가함에 있어서 그 평가하는 기간의 범위에 대해 함께 알아보도록 하겠습니다. 일반적인 평가기간외 평가기간의 연장이 있기에 증여세 신고 시 주의를 요할 것으로 보입니다. 재산평가 원칙 [ 시가주의 원칙 ] 증여세가 부과되는 재산의 가액은 증여일(평가기준일) 현재의 시가에 따릅니다. [ 시가의 개념 ] 불특정 다수의 사람이 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액(매매가액)으로 하고 감정가격,
프리랜서 사업소득세 납부금액 종합소득세 환급 절차 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 프리랜서 사업소득자 납부금액 환급을 받으려면? " · " 어떠한 절차가 이루어지는지 확인해보겠습니다. " 프리랜서 사업소득세 납부금액 종합소득세 환급 절차 얼마 전 메일로 문의를 주신 내용이 있어 내용 소개해 드리겠습니다. Q. 사업장을 운영 중이고 프리랜서들에게 3.3% 원천징수를 해야 하는 상황입니다. 프리랜서들이 원천징수세액을 환급 또는 정산해서 돌려받는 제도가 있다고 하는데 그 절차에 대해 알고 싶습니다. A. 3.3% 프리랜서 소득 지급 시 원천징수이행상황신고를 진행합니다. 그리고 종합소득세 신고기간에 프리랜서 사업소득자가 종합소득세 신고를통해 환급 받습니다. 1. [ 원천징수이행상황신고 ] 프리랜서분들께서 환급을 받기 위해서는 먼저 사업소득세를 납부한 금액이 있어야 환급이 가능합니다. 어떠한 세금도 납부하지 않은 자가 세금을 돌려받는 것은 불가능합니다. 사업소득세를 납부하는 절차 그것이 원천징수이행상황 신고입니다.
부가세 신고 그리고 절세 사업자의 준비와 절세습관 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세는 임의로 신고할 수 없습니다. " " 세무서에서 바로 포착이 가능합니다. " " 크로스체크가 가능한 것이 바로 부가세입니다. " " 부가가치세는 자료가 없으면 절세가 불가능합니다. " " 그렇기 때문에 사업자의 미리미리 준비와 습관이 가장 중요합니다. " " 세무사는 반영해야 하는 매출세액과 반영 가능한 매입세액을 누락 없이 꼼꼼히 처리함으로써 절세를 하는 것입니다. " 부가세 신고 그리고 절세 사업자의 준비와 절세습관 부가가치세는 다른 세법 예를들어 종합소득세, 법인세등 보다 세무사가 노력을 통해 절세가 가능한 세금은 아니라 생각됩니다. 단언컨대, 부가세 신고기간중 부가세를 확 줄여줄 수 있는 세무사는 없습니다. 만약에 있다고 하더라도, 그 방법은 위험성이 분명히 존재할 것입니다. 저 또한 그러한 방법을 알고는 있으나, 결국엔 그 위험성은 개인사업자, 법인사업자에게 고스란히 돌아갑니다. 부가세 절세를 하고 싶다
부가가치세 신고와 절세 세무사가 해야 하는 것 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세 절세를 위해 세무사가 신경 써야 할 것은? " · " 제일 중요한 것은 사업주의 절세 습관입니다. " " 추가적으로 " " 세무사가 신경 써야 하는 것도 있습니다. " 부가가치세 신고와 절세 세무사가 해야 하는 것 부가가치세 절세와 관련하여 글을 쓸 때 항상 강조하는 것이 있습니다. 그 무엇보다 중요한 것은 개인사업자, 법인사업자의 준비와 절세 습관을 말씀드립니다. 저는 그것이 부가가치세 절세를 위한 가장 중요한 사항이라고 생각합니다. 세무사는 그것을 거들 뿐이라 생각합니다. 그렇다면 어떻게 거들어야 할까요? 오픈되어 있는 매출 누락 없게, 받을 수 있는 매입세액공제 꼼꼼히 받으면 될 것입니다. 그것이 무엇일까요? [부가가치세 절세 안내] [ 수거자료 체크] [매출누락 체크] [신용카드 매입세액공제 적용] [예정고지납부 체크] [예정신고 미환급세액 체크] [신용카드 매출전표등 발생 세액공제] [의제매입세액 공제] [
연말정산 퇴직소득 - 원천징수에 관한 Q&A 2탄 [내부링크]
[올바른 세무정보를 공유합니다.] " 연말정산과 퇴직소득 관련하여 원천징수 Q&A 두 번째 포스팅하겠습니다. " 원천징수 [ 원천징수, 근로소득 ] Q&A 1탄 원천징수 자주 발생하는 Q&A 1탄 [ 원천징수 일반, 근로소득 ] T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 한국세무사회에서 발간한2021년 원천... blog.naver.com [연말정산] 연말정산은 왜 하는지요? 원천징수 대상 근로소득은 매월 근로소득 지급 시 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수를 하지만, 매월 원천징수한 세액의 합계가 1년간 발생한 총 근로소득에 대한 정확한 세액은 아닙니다. 따라서 매년 1월부터 12월까지 발생한 1년간의 총 근로소득에 대한 세액을 계산한 후 매월 원천징수한 세액의 합계액과 비교하여 추가 징수 또는 환급을 해주는데, 이것을 "연말정산"이라 합니다. 중도퇴사자도 연말정산을 하나요? 원천징수의무자는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 연말정산(중도퇴사자 연말정산)을
버팀목자금 플러스 소상공인 버팀목자금 4차 신청방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 버팀목자금 플러스 신청 안내 문자 가 3월 29일부터 발송됩니다. " " 신청 절차 알아보도록 하겠습니다. " 버팀목자금 플러스 소상공인 버팀목자금 4차 신청방법 3월 29일 오전 6시부터 버팀목자금 플러스 1차 신속지급 대상자에 대해 문자발송이 시작되었습니다. 1차 신속지급 대상자는 매출이 감소한 사업자를 대상으로 하고 있습니다. 소상공인 버팀목자금 3차의 경우에는 일반업종 기준 매출액이 4억 원 초과인 경우 지급 대상이 아니었으나, 버팀목자금 플러스의 경우 10억 원 이하인 경우로 그 대상을 확대하였습니다. 위와 같은 안내 문자를 받았다면 버팀목자금 플러스 신청을 하셔야겠죠? 신청방법은 간단합니다. [ 1. 버팀목자금 플러스 홈페이지에 접속하시고 신청하기 클릭 ] [ 2. 유의사항 확인 ] [ 3. 소상공인 버팀목자금 플러스 신청 모두 동의 후 확인 ] [ 4. 사업자번호 입력 - 대상조회 - 본인확인 - 정보입력 ] [
세금계산서 무엇인지 궁금하다면? 필요적기재사항 및 정의 발급시기 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 세금계산서란 무엇일까요? " 세금계산서 무엇인지 궁금하다면? 필요적기재사항 및 정의 발급시기 사업을 하시는 분들은 물론이고, 일반 근로자분들께서도 세금계산서라는 말은 들어보셨을 거예요. 그런데 세금계산서에 대해서 정확하게 설명하실 수 있는 분은 많지 않을 것 같습니다. 저도 가만히 혼자 생각을 해보니 설명드리기가 애매하여 오랜만에 세법개론 책 세금계산서 파트를 다시 한번 정독하였습니다. 그중에 사업을 하시는 분, 또는 근로자분들이라도 상식으로 알고 계시면 좋을 것 같은 내용들 포스팅하도록 하겠습니다. 세금계산서의 정의 세금계산서(tax invoice)란 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 이 사실을 증명하기 위하여 공급받는 자에게 발급하는 세금영수증입니다. 세금계산서는 공급하는 사업자가 공급자 보관용(매출세금계산서)과 공급받는 자 보관용(매입 세금계산서)으로 각 2매를 작성하여 1매는 본인이 보관,
버팀목자금 플러스 소상공인 버팀목자금 4차지원 내용 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 버팀목자금 플러스" " 소상공인 버팀목자금 4차지원 " " 공고가 올라와 내용 포스팅하겠습니다. " 버팀목자금 플러스 소상공인 버팀목자금 4차지원 내용 안내 코로나19의 여파로 어려운 소상공인분들에게 지원되는 소상공인 버팀목자금 4차지원 [ 버팀목자금 플러스 ] 공고 내용 말씀드리고자 합니다. 3차 때보다 지원 대상도 늘어났고, 지원금액도 큽니다. 3차까지는 지원 대상이 아니었지만, 이번 버팀목자금 플러스의 경우 대상이 되는 분들 많을 것으로 예상됩니다. 지원 유형 및 지원금액 [ 공통 요건 ] : 공통 요건 충족 후 아래 각각 해당되는 내용에 따라 지원금액이 다름 사업체 : 국세청에 사업자 등록된 사업체 매출액 : 매출액이 소기업에 해당하는 사업체 * 20년 기준 매출액이 10~120억 원 이하( 음식숙박 : 10억 원, 도소매 50억 원, 제조업 120억 원 등 ) * 상시 근로자 수 무관하게 지원 휴업, 폐업상태가 아니어
양도소득세 필요경비 [ 취득가액, 자본적지출, 양도비 ] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 양도소득세 필요경비 [ 취득가액, 자본적지출, 양도비 ] 양도차익 계산 시 양도가액에서 공제할 필요경비는 1. 취득가액, 2. 자본적지출 등, 3. 양도비 등이 있습니다. [취득가액] 매입가격(취득매매계약서) 취득세 등록세 취득시 발생한 법무사 수수료 취득시 발생한 공인중개 수수료 인지·증지대 채권할인액 취득쟁송비등 [자본적지출 등] [ 자본적 지출액 이란? ] 자본적 지출액이란 사업자가 소유하는 감가상각자산의 내용연수를 연장시키거나 해당 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위해 지출한 수선비를 의미합니다. 경미한 개량 및 수선을 통하여 본래의 기능을 유지시키는 비용은 수익적 지출이고 이는 필요경비로 인정받을 수 없습니다. -자본적지출 예시- (필요경비 인정 O) 1) 본래의 용도를 변경하기 위한 개조 2) 엘리베이터 또는 냉, 난방장치의 설치 3) 빌딩 등의 피난시설 등의 설치 4) 건물 등의 멸실 또는 훼손으로 당해 자산 본래
영수증 발급 또는 세금계산서 발급의무 면제 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 영수증 발급대상 사업자 " · " 세금계산서 발급의무 면제 " · 영수증 발급 또는 세금계산서 발급의무 면제 재화 또는 용역의 공급에 대해서는 원칙적으로 모두 세금계산서를 발급하여야 합니다. 영세율이 적용되는 거래도 비록 부가가치세를 거래징수하지는 않지만 세금계산서를 발급하는 것이 원칙입니다. 그러나 면세되는 재화 또는 용역의 공급에 대해서는 세금계산서를 발급하지 않습니다. 영수증 발급대상 사업자 원칙은 세금계산서 발급이지만 이하에서 설명하는 경우 재화 또는 용역의 공급 시 세금계산서를 발급하는 대신 영수증을 발급합니다. 다만, 영수증 발급대상 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우로서 그 재화 또는 용역을 공급받는 사업자가 사업자등록증을 제시하고 세금계산서의 발급을 요구하는 경우에는 영수증을 대신하여 세금계산서를 발급해야 합니다. [참고] 사업자가 사업자등록을 제시하고 세금계산서의 발급을 요구하는 경우에도 신용카드 매출전표
원천징수 자주 발생하는 Q&A 1탄 [ 원천징수 일반, 근로소득 ] [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 한국세무사회에서 발간한 2021년 원천징수 실무책 " " 원천징수 관련 자주 발생하는 Q&A 내용 소개 " 원천징수 자주 발생하는 Q&A 한국세무사회에서 2021원천징수실무 책을 받았습니다. 어떠한 내용이 있는가 확인해보던 찰나에 자주 발생하는 원천징수 Q&A 모음이 있어 개인사업자 또는 법인사업자분들께서 알아두면 좋을만한 내용을 추려 소개해 드려보고자 합니다. 사실 예전에는 이러한 책을 받았을 때 잘 읽어보지 않았는데, 블로그로 세무정보를 전달하다 보니 자꾸 책을 찾게 됩니다. 블로그 작성하는 것이 때론 어렵기도 하지만 분명한 것은 자꾸 공부를 하게 만듭니다. 그것 하나만으로도 열심히 작성해야겠죠. 요새 공부를 정말 열심히 하고 있는 것 같습니다. [원천징수 일반] 원천징수는 왜 할까요? 원천징수란 소득을 지급하는 자가 그 지급받는 자의 조세를 징수하여 정부에 납부하는 제도입니다. 원천징수를 통해 개별 납세의무자에게는 어려운
부가세 예정신고 예정고지의 차이점 소규모법인은 예정고지납부가 가능해졌습니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가세 예정신고? " " 부가세 예정고지? " " 차이점 알아보겠습니다. " 부가세 예정고지 예정신고 차이 소규모법인은 예정고지납부가 가능해졌습니다. 법인사업자는 연간 4번의 부가세 신고를 진행하고 개인사업자는 2번의 부가세 신고를 진행합니다. [ 법인사업자 4번의 부가세신고 ] 1기 예정신고 ( 1월 1일 ~ 3월 31일 ) : 4월 25일까지 1기 확정신고 ( 4월 1일 ~ 6월 30일 ) : 7월 25일까지 2기 예정신고 ( 7월 1일 ~ 9월 30일 ) : 10월 25일까지 2기 확정신고 ( 10월 1일 ~ 12월 31일 ) : 1월 25일까지 [ 개인사업자 2번의 부가세신고 ] 1기 확정신고 ( 1월 1일 ~ 6월 30일 ) : 7월 25일까지 2기 확정신고 ( 7월 1일 ~ 12월 31일 ) : 1월 25일까지 예정신고는 법인사업자의 의무입니다. 법인이 2번의 신고가 더 필요한 것은 1기 예정신고 및 2기 예정신고
세무기장과 절세 그리고 탈세에 관하여 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 세금을 적게 내는것 그것만이 세무기장의 핵심은 아닙니다. " 세무기장 절세 와 탈세 세무사는 세무서와 납세자의 중간에 있습니다. 납세자의 세금처리를 대신하여 세무서에 세무신고서류를 제출하고 세금납부업무를 도와드립니다. 개인사업자 법인사업자분들께서 원하는것은 무엇보다도 첫번째 세금을 적게 내는것이지 않을까 생각합니다. 세금을 적게내는 방법에는 여러가지가 있습니다. 절세와 탈세 엄청난 차이이면서 종이한장 차이일 수도 있습니다. 세법이 인정하는 범위내에서 합법적으로 세금을 줄이는 것이 절세입니다. 절세를 위해 공부하여야 합니다. 예전 어느글에서 본적이있는데, 미국법원의 판례문중 한 문구였던것으로 기억합니다. 대략 기억나는 부분이 " 납세자는 본인의 세금을 줄이기위하여 어떠한 노력도 허용된다. " 이러한 내용이었던것으로 기억합니다. 위에서 말하는 노력이란 절세를 말할것입니다. 법의 테두리안에서 진행되는 절세 하지만, 탈세는 다릅니다.
유료세무상담 - [양도/상속/증여] [내부링크]
T&A 영인세무회계 - 재산세제 상담안내- 재산세제 세무상담 양도/상속/증여 상담의 경우 충분한 검토가 필요합니다. 상담내용을 정리, 고민, 검토 후 답변을 드려야 유용한 정보를 드릴수있습니다. 검토를 진행하여야 합니다. 상담보고서가 작성됩니다. 검토와 보고서작성, 시간이 소요되는 업무이기에 무료상담은 어렵습니다. 다만, 개인사업자 및 법인사업자 세무기장관련문의는 무료세무상담 가능합니다. 무료세무상담 - [댓글/전화/카톡/방문] T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] 1:1 세무상담 안내 기장대리 신고대리 개인사업자 또는 ... blog.naver.com 유료세무상담 방법 1. 상담수수료 - 기본상담료 11만원(부가세포함)부터 입니다. - 기본적인 상담의경우 기본상담료로 마무리될 것이나, - 주택양도에대한 비과세 및 중과세/법령, 예규, 판례의 검토가 필요한경우/ 2주택 3주택자 중과배제 판단 / 장기임대주택 및 거주주택 관련 양도소득세/ 재개발 재건축 아파트 양도 및 입주권
1세대1주택 비과세 보유기간 세대분리의 경우 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 1세대 1주택 비과세 보유기간 세대분리의 경우 2021년 1월1일 이후 1세대1주택 보유기간의 기산 방법 2021년 1월 1일 이후 1세대 2주택 이상자의 경우 최종적으로 1주택을 보유하게 된 날부터 보유기간을 기산하는 것으로 세법개정이 있었습니다. 2020년 12월 31일까지 1주택을 제외한 나머지 모든 주택을 처분하고 2021년 1월 1일 현재 1주택자인 경우는 적용되지 않는 것이고, 2021년 1월 1일 현재 2주택 이상인 경우에 적용됩니다. (1세대 2주택 비과세 특례가 적용되는 경우에는 예외적으로 보유기간을 당초 취득일로부터 적용하는 규정에 대한 내용이 있으나 그것에 대한 내용은 생략하겠습니다. 제가 오늘 포스팅할 내용과는 그 주제가 맞지 않기 때문입니다.) 소득세법시행령 제154조 제5항 ⑤ 제1항에 따른 보유기간의 계산은 법 제95조 제4항에 따른다. 다만. 2주택이상(제155조, 제155조의2 및 제156조의2에 따
2021년 6월1일 이후 변경되는 양도소득세 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] 2021년 6월1일 이후 변경되는 양도소득세 내용 2년 단기 보유 주택에 대한 양도소득세율 인상 1. 주택 외 부동산의 경우 변경사항이 없습니다. 2. 주택 및 입주권의 경우에는 1년 미만 시 40% → 70%, 2년 미만 시 기본세율 → 60%로 큰 폭으로 세율이 올랐습니다. 3. 분양권의 경우에도 조정대상지역에 50% 세율을 적용하였으나, 앞으로는 조정대상지역 할 것 없이 1년 미만 70% 그 외 60% 세율 적용됩니다. 다주택자 중과세율 인상 중과세율이 10%씩 증가되었습니다. 2021. 06. 01이후로는 2주택자 중과는 일반 누진세율에 20% 중과, 3주택 이상자의 경우 30% 중과됩니다. 다주택자에 대한 강도 높은 제재가 여전히 이루어지고 있습니다. 분양권 주택수 포함 2021년 1월 1일 이후 새로 취득하는 분양권부터 1세대 1주택 비과세 판정 및 중과대상 주택수 판정 시 포함됩니다. [참 고] 조합원 입주권 조합원
사업자 차량구매부터 판매까지 비용처리 정리 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 차량 비용처리 부가세, 소득세, 법인세 " " 취득부터 판매까지 " 사업자 차량구매부터 판매까지 비용처리 정리 고정자산 취득, 판매와 관련하여 가장 많은 실무를 접하는 경우가 차량운반구의 취득과 판매입니다. 사업을 하시는 분들께서 차량은 필수적인 것이기 때문에 이에 대한 질문사항도 많습니다. 개인사업자 및 법인차량 비용처리에 관련하여 취득부터 판매까지 정리해보고자 합니다. 차량 비용처리와 관련해서는 개인사업자와 법인사업자 간 차이가 없으므로 개인사업자를 가정하여 설명드리는 내용이 법인사업자에게도 동일하게 적용됨을 알려드립니다. 차량 취득 [ 부가가치세 ] 부가가치세에서는 차량을 취득하고 세금계산서를 발급받았다고 하여 매입세액공제 되는 것이 아닙니다. 개별소비세 과세대상인 승용자동차( 8인승 이하 )의 경우에는 설령 매입 세금계산서를 발급받은 경우에도 매입세액 불공제 됩니다. 부가세 매입세액 불공제 항목 정리 T&A 영인세무회계
세법공부 :: 동업기업 과세제도(특례) 개요 [내부링크]
종합소득세 세법공부 :: 동업기업 과세제도(특례) 개요 영인세무회계 2017. 7. 31. 16:55 이웃추가 본문 기타 기능 세법 공부를 그냥 하기보다는 공부한 흔적을 남기기위해 만든 블로그에요. 앞으로 여기에 공부하는 흔적을 남기고 후에는 도움이 될 정보도 올려볼까 합니다. 첫번째로 동업기업 과세제도 과세특례에 대해 써볼까 해요. 동업기업 과세제도의 의의 동업기업 과세제도는 동업기업을 도관으로 보고 동업기업에서 발생한 소득에 대해 동업기업 단계에서는 과세하지 않고, 이를 구성원인 동업자에게 귀속시켜 동업자별로 과세하는 제도에요. 단, 동업기업을 소득계산 및 신고의 실체로 인정하는 제도죠. 동업기업 과세특례 적용범위 1. 민법에 따른 조합 2. 상법에 따른 합자조합, 익명조합, 합자회사, 합명회사 3. 위와 유사하거나 인적용역을 주로 제공하는 단체 4. 외국법인 or 비거주자로 보는 법인아닌 단체 중 1~3에 따른 단체와 유사한 단체 동업기업으로서 위의 단체가 동업기업과세특례
세법공부 :: 동업기업 소득금액과 세액의 계산 및 분배 [내부링크]
종합소득세 세법공부 :: 동업기업 소득금액과 세액의 계산 및 분배 영인세무회계 2017. 7. 31. 17:17 이웃추가 본문 기타 기능 오늘은 비도 오고 꿉꿉한 날씨네요. 하루에 세개씩 올리는것을 목표로 포스팅을 써봐야겠어요 언제까지 할 수 있을 지 모르겠지만 이렇게 쓰는것만으로도 복습도 되는것 같아요! 동업기업 소득금액의 계산 및 배분 (1) 동업자군별 동업기업 소득금액,결손금의 계산 - 동업자를 거주자, 비거주자, 내국법인, 외국법인의 4개의 동업자군으로 구분하여 - 동업기업을 각각 1거주자, 1비거주자, 1내국법인, 1외국법인으로 보아 소득세법 or 법인세법에 따라 해당 과세연도의 소득금액 또는 결손금을 계산합니다. (2) 동업자군별 손익배분비율 계산 - 동업자군별 손익배분비율은 동업자군별로 해당 군에 속하는 동업자들의 손익배분비율을 합한 비율 (3) 동업자군별 배분대상 소득금액 또는 결손금 계산 동업자군별 배분대상 소득금액(결손금) = 동업자군별 동업기업 소득금액(결손금)
세법공부 :: 동업기업 지분가액 조정 [내부링크]
종합소득세 세법공부 :: 동업기업 지분가액 조정 영인세무회계 2017. 7. 31. 17:38 이웃추가 본문 기타 기능 #동업기업 #동업기업지분가액 #지분가액조정 #지분의양도 #동업기업자산분배 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 지분가액의 조정 동업기업 과세제도 하에서는 실제 자산분배와 관계없이 과세연도 말에 손익을 동업자에게 배분하여 과세하거나 공제하므로 기과세된 배분소득이 지분양도 또는 자산분배 시점에서 양도소득 또는 배당소득으로 이중과세 되지 않도록 지분가액의 증액조정이 필요해요. 여기서 지분가액이란 동업자가 보유하는 동업기업 지분의 세무상 장부가액으로서 동업기업 지분의 양도or동업기업 자산의 분배시 과세소득의 계산 등의 기초가 되는 금액을 말해요. 동업기업 지분의 양도 동업자가 동업기업의 지분을 타인에게 양도하는 경우 해당 지분의 양도소득에 대해서는 주식을 양도한 것으로 보아 동업자에 따라 과세하며, 이 경우 지분의 양도소득은 양도일 현재의 해당 지분의 지분가액을 취득
세법공부 :: 비거주자와 외국법인의 납세의무 [내부링크]
종합소득세 세법공부 :: 비거주자와 외국법인의 납세의무 영인세무회계 2017. 8. 1. 20:52 이웃추가 본문 기타 기능 세법공부 2일차... 오늘은 비거주자와 외국법인들은 어떻게 납세를 하는지 공부하려해요 일반 거주자와 내국법인과는 다르점이 있는것 같네요. #비거주자 #외국법인 #비거주자외국법인납세의무 #국내원천소득 #국내원천소득범위 #세법공부블로그 #세법공부 #세법블로그 비거주자 외국법인 납세의무의 범위 비거주자는 국내 원천 소득으로 과세를 해요. 크게 특별한건 없지만 외국법인은 영리법인이라면 국내원천 모든소득과 토지 등 양도소득에 대해 과세를 하고 비영리법인이라면 국내원천 수익사업소득과 토지 등 양도소득에 대해 과세를 하네요. 대신 청산소득이나 미환류소득에 대해서는 과세하지 않아요. 조세조약은 국내세법에 대해 특별법으로 있어서 조세조약이 체결된 국가의 거주자에 대해서는 조세조약이 국내세법에 우선적용이 되며 비거주자,외국법인의 국내원천소득 구분에 있어서는 소득세법 법인세법
국내사업장 범위 / 비거주자 외국법인 과세방법 [내부링크]
종합소득세 국내사업장 범위 / 비거주자 외국법인 과세방법 영인세무회계 2017. 8. 1. 21:01 이웃추가 본문 기타 기능 #국내사업장 #국내사업장범위 #의제국내사업장 #비거주자과세방법 #외국법인과세방법 #세법블로그 #세법공부블로그 이번에는 비거주자 외국법인이 국내에서 사업을 수행하는 고정된 장소인 국내사업장에 대한 내용이 나오네요 일반 사업자라면 국내사업장이라는 말이 안나오겠지만 비거주자/외국법인의 경우에는 국내사업장이란 말이 맞겠죠? 본래 국내사업장 국내사업장으로는 지점,사무소,영업소 / 상점이나 그밖의 고정된 판매장소 / 작업장,공장,창고 / 6개월을 초과하여 존속하는 건축장소 / 고용인을 통해 용역을 제공하는 경우 해당장소 등이 있고 예비적,보조적 활동을 하는 일정한 장소들은 제외되요. 의제국내사업장 비거주자가 국내사업장을 가지고 있지 않은경우 국내에 종속대리인을 두고 사업을 경영할 때 종속대리인의 사업장 소재지에 국내사업장을 둔것으로 본데요 비거주자 외국법인의 과세
세법공부 :: 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세) [내부링크]
종합소득세 세법공부 :: 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세) 영인세무회계 2017. 8. 1. 21:08 이웃추가 본문 기타 기능 오늘의 마지막 세번째 포스팅... 세법공부도 하루에 조금씩 하니 재밌네요ㅎㅅㅎ 지점세라는 말이 나오는데 이건 어떤건지 한번 볼까요? 지점세란? 지점세는 외국법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세 후의 소득에 대하여 추가로 과세하는 조세를 말해요. 외국법인의 회사형태에 따른 세부담의 불공평을 시정하기 위한 것이라고 하네요. #지점세 #외국법인과세특례 #국내사업장과세특례 #지점세율 #세법공부 #세법블로그 #세법공부블로그 지점세의 계산 지점세 = 과세대상 소득금액 x 지점세율 여기서 과세대상소득금액은 국내사업장의 각사업연도의 소득금액에서 법인세, 자본금증가액, 배당으로 간주된 손불액 을 뺀 금액으로 해요. 지점세율은 원칙은 20%이지만 조세조약에 따라 정한경우는 그 율을 따라서 해요 마지막은 간단하네요~ 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례
세법공부 :: 국세환급금의 결정 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세환급금의 결정 영인세무회계 2017. 8. 2. 18:01 이웃추가 본문 기타 기능 #국세환급금 #국세환급금의결정 #국세환급금충당 #국세환급금지급 #소멸시효 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 국세환급금의 결정 세무서장은 납세의무자가 국세,가산금 또는 체납처분비로서 납부한 금액 중 잘못 납부하거나 초과하여 납부한 금액이 있거나 세법에 따라 환급하여야 할 환급세액이 있을 때는 즉시 잘못 납부한 금액, 초과하여 납부한 금액 또는 환급세액을 국세환급금으로 결정하여야 해요. 국세환급금 충당 및 지급 - 충당 : 세무서장이 직권으로 직접 충당하는 방법이 있고, 세무서장이 국세환급금으로 결정한 금액을 ①납세고지에 의해 납부하는 국세 ②자진납부하는 국세 에 충당할 수 있습니다. - 지급 : 국세환급금 중 충당한 후 남은 금액은 국세환급금의 결정을 한 날 부터 30일 내에 납세자에게 지급해야 해요. 국세환급금에 관한 권리 양도 : 세무서장이 국세환급통지서를 발
세법공부 :: 물납재산의 환급 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 물납재산의 환급 영인세무회계 2017. 8. 2. 18:13 이웃추가 본문 기타 기능 #물납재산 #물납재산의환급 #국세환급가산금배제 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 #세법공부 물납재산의 환급 - 원칙 : 납세자가 상증법에 다라 상속세를 물납한 후 부과를 취소하거나 감액하여 환급하는 경우 해당 물납재산으로 환급하여야 합니다. - 예외 : 다음의 경우는 금전으로 환급하여야 합니다. ① 해당 물납재산의 성질상 분할하여 환급하는것이 곤란한 경우 ② 해당 물납재산이 임대 중이거나 다른 행정용도로 사용되고있는 경우 ③ 사용계획이 수립되어 해당 물납재산으로 환급하는 것이 곤란하다고 인정되는 경우 물납재산의 환급방법 - 물납재산을 환급하는 경우 환급의 순서에 관해 납세자의 신청이 있는 경우에는 그 신청에 따라 관할 세무서장이 환급하고, 납세자의 신청이 없는 경우에는 상속세 및 증여세법 시행령에 따른 물납에 충당하는 재산에 대한 허가순서의 역순으로 환급을 하면 되
세법공부 :: 국세환급가산금 정리 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세환급가산금 정리 영인세무회계 2017. 8. 2. 18:24 이웃추가 본문 기타 기능 #국세환급가산금 #국세환급가산금계산 #국세환급가산금기산일 #국세환급금 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 국세환급가산금 - 세무서장은 국세환급금을 충당하거나 지급할 때 국세환급가산금을 국세환급금에 가산해야 해요. 국세환급가산금 계산방법 국세환급가산금 = 국세환급금 x 이자율 x 이자계산기간 국세환급가산금 기산일 - 착오납부 이중납부의 경우 : 납부일 - 적법한경우 : 감면 결정의 다음 날 - 경정 또는 결정으로 환급하는 경우 : 결정일로부터 30일이 지난날의 다음 날 오늘도 세가지 다했네요! 앞으로도 하루에 세개를 꾸준히 포스팅 하는것을 목표로 공부하면 언젠가 세법 마스터가 되겠죠!!
세법공부 :: 국세불복제도 / 국세불복절차 개요 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세불복제도 / 국세불복절차 개요 영인세무회계 2017. 8. 3. 18:17 이웃추가 본문 기타 기능 #국세불복제도 #국세불복절차 #국세불복제도개요 #국세불복절차개요 #감사원심사청구 #행정소송 #심사심판청구 #세법공부 #세법블로그 오늘은 국세불복제도에 대해 공부하려고 해요 국세불복절차의 개요 부터 시작해서 불복 대상은 누구인지 불복 청구인은 누구인지 등 알아보려고 합니다. 국세불복절차의 개요 - 국세기본법에 의한 심사,심판청구 : 세법에 따른 위법/부당처분을 받은자는 심판청구를 하여 구제받을 수 있습니다. 다만, 심사심판청구 하기 전 임의적인 이의신청을 할 수도 있습니다. - 감사원 심사청구 : 감사원법에 따른 심사청구도 할 수 있습니다. - 행정소송 : 행정소송법에도 불구하고 국세기본법에 따른 심사청구나 심판청구와 그에 대한 결정을 거치지 아니하면 제기할 수 없습니다.(행정심판전치주의). 다만, 심사청구 또는 심판청구에 대한 재조사 결정에 따른 처분청의
세법공부 :: 국세불복대상 및 불복청구인 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세불복대상 및 불복청구인 영인세무회계 2017. 8. 3. 18:25 이웃추가 본문 기타 기능 #국세불복절차 #국세불복대상 #불복대상 #불복청구인 #세법공부 #세법블로그 #국세기본법 국세불복대상 - 국세기본법 또는 세법에 따른 처분으로서 위법 또는 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못함으로 인하여 권리나 이익을 침해당한 자는 그 처분의 취소 또는 변경을 청구하거나 필요한 청구를 할 수 있습니다. (개괄주의) - 불복대상의 제외 1. 조세범 처벌절차법에 따른 통고처분 2. 감사원법에 따라 심사청구를 한 처분이나 그 심사청구에 대한 처분 3. 심사청구 또는 심판청구에 대한 처분에 대해서는 이의신청, 심사청구, 또는 심판청구를 제기할 수 없음. 4. 이의신청에 대한 처분과 재조사 결정에 따른 처분청의 처분에 대해서는 이의신청을 할 수 없음. 국세불복청구인 - 처분을 받은자 : 불복청구를 할 수 있는 자는 위법 또는 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을
세법공부 :: 국세불복청구가 집행에 미치는 효력 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세불복청구가 집행에 미치는 효력 영인세무회계 2017. 8. 3. 18:30 이웃추가 본문 기타 기능 #불복청구효력 #집행부정지원칙 #의견진술권 #조세불복청구 #국세불복청구 #세법공부 #국세기본법 #세법블로그 국세불복청구가 집행에 미치는 효력 - 원칙(집행부정지원칙) : 신청 및 청구는 세법에 특별한 규정이 없다면 해당 처분의 집행에 효력을 미치지 않습니다. 다만, 해당 재결청이 필요하다고 인정할 때에는 그 처분의 집행을 중지하거나 중지하게할 수 있어요. - 예외 : 다음의 경우 중지하거나 중지하게할 수 있습니다. 1.압류한 재산에 대해 불복청구에 대한 결정이 확정되기전에 이를 공매할 수 없습니다. 2. 재해조서를 위해 집행을 중지시킬 수 있습니다. 국세불복청구 관계서류의 열람 및 의견진술권 - 이의신청인 / 심사청구인 / 심판청구인 / 처분청은 그 신청 또는 청구에 관계되는 서류를 열람할 수 있으며 재결청에 의견을 진술 할 수 있습니다. 국세불복절차에
세법공부 :: 조세불복청구기한 및 특례 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 조세불복청구기한 및 특례 영인세무회계 2017. 8. 4. 16:54 이웃추가 본문 기타 기능 #조세불복청구 #불복청구기한 #불복청구특례 #조세불복청구기한 #조세불복청구특례 #세법공부블로그 #세법공부 #세무블로그 오늘도 조세불복절차에 대해 공부해볼게요. 청구기한과 특례가 나오네요 불복청구기한 - 이의신청은 해당 처분이 있음을 안 날부터 90일 이내에 제기해야 해요. - 심사청구 / 심판청구는 해당 처분이 있음을 안 날부터 90일 이내에 제기하여야 합니다. - 이의신청 후 심사청구/심판청구를 하고자 할 때에는 이의신청에 대한 결정의 통지를 받은 날부터 90일 이내에 제기하면 되네요 90일 이내를 기억합시다! 특례 - 천재지변 등으로 인해 청구기한을 14일 이내로 연장 할 수 있고 - 상호합의절차 및 조정권고 진행시 그 기간은 불복청구기간과 결정기간에 산입하지 않아요. - 우편에 따른 불복청구서의 송부는 적법한 청구로 본다고 하네요. 보정 - 국세청장은 심
세법공부 :: 조세불복청구에 대한 결정 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 조세불복청구에 대한 결정 영인세무회계 2017. 8. 4. 17:15 이웃추가 본문 기타 기능 #조세불복청구 #불복청구결정 #불복청구기간 #결정의종류 #결정의효력 #세법블로그 #세법공부 조세불복청구에 대한 결정 * 결정기간 - 이의신청 : 신청을 받은 날로부터 30일(60일) 이내에 결정해야 해요 - 심사청구 : 청구를 받은 날로부터 90일 이내에 결정해야 해요. - 심판청구 : 청구를 받은 날로부터 90일 이내에 결정해야 해요. 조세불복청구 결정의 종류 * 각 하 - 심판청구를 제기한 후 심사청구를 제기한 경우 - 불복청구기간이 지난 후 청구된 경우 - 보정기간에 필요한 보정을 하지않은 경우 - 불복청구가 적헙하지 않은 경우 * 기 각 - 조세불복청구가 이유없다고 인정될 때 * 인 용 - 조세불복청구가 이유있다고 인정될 때 그 청구의 대상이 된 처분의 취소/경정/결정을 하거나 필요한 처분의 결정을 합니다. 다만 재조사 결정을 할 수는 있어요. 조세불복
세법공부 :: 조세 심판청구 정리 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 조세 심판청구 정리 영인세무회계 2017. 8. 4. 17:29 이웃추가 본문 기타 기능 #심판청구 #불복심판청구 #조세불복심판청구 #조세심판청구 #심판청구결정기관 #세법블로그 #세법공부 #세법공부블로그 오늘의 마지막 세법공부 포스팅은 조세 심판청구에 대해 나오네요. 국세불복제도의 마지막이에요!! 조세 심판청구 결정기관 - 조세심판관회의 : 조세심판원장이 심판청구를 받았을 때에는 조세심판관회의가 심리를 거쳐 결정해요 - 주심조세 심판관 : 심판청구금액이 3천만원 미만이거나 / 이미 조세심판관회의에 의결에 따라 결정된 사례가 있거나 / 청구기간이 지난 후에 심판청구를 받은 경우 주심조세심판관이 결정해요. 조세 심판청구 제척 / 회피 / 기피 - 제척 : 조세심판관이 대리인/친족/사용인/증언감정한경우/5년이내에 세무조사에 관여한 경우 - 회피 : 조세심판관은 제척사유에 해당하는 경우 주심조세심판관or배석조세심판관의 지정에서 회피해야해요. - 기피 : 심판청구
세무공부 :: 납세자의 권리(1) [내부링크]
국세기본법 세무공부 :: 납세자의 권리(1) 영인세무회계 2017. 8. 7. 16:39 이웃추가 본문 기타 기능 #납세자의권리 #납세자권리헌장 #납세자성실성추정 #세무조사권남용금지 #세무조력받을권리 #세무조사관할선정 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 오늘은 납세자의 권리에 대해 알아볼까 합니다. 세부항목이 많으니 세번으로 나눠서 살펴봅시다! 납세자권리헌장의 제정 및 교부 - 제정 : 국세청장은 납세자의 권리에 대한 상항과 납세자의 권리보호에 관한 사항을 포함하는 납세자 권리헌장을 제정하고 고시합니다. - 교부 : 세무조사 / 사업자등록증발급 하는 경우 납세자권리헌장의 내용이 수록된 문사를 납세자에게 내어 주어야 합니다. 납세자의 성실성 추정 - 납세자가 납세협력의무를 이행하지 않거나 거래내용이 사실과 다른 혐의가 있는 경우를 제외하고 세무공무원은 납세자가 제출한 신고서 등이 진실한 것으로 추정하여야 합니다. 세무조사권 남용 금지 - 세무공무원은 적정하고 공편한 과세를 실
세무공부 :: 납세자의 권리(2) - 세무조사 [내부링크]
국세기본법 세무공부 :: 납세자의 권리(2) - 세무조사 영인세무회계 2017. 8. 7. 17:14 이웃추가 본문 기타 기능 #납세자의권리 #세무조사사전통지 #세무조사연기신청 #세무조사기간 #세무조사범위 #세무조사결과통지 #세무공부 #세무공부블로그 #세무블로그 납세자의 권리 2탄 들어갑니다! 세무조사의 사전통지와 연기신청 - 납세자에게 조사를 시작하기 10일 전에 조사대상 세목, 조사기간 및 조사 사유, 그 밖의 사항을 통지하여야 합니다. - 천재지변, 화재, 그밖의 재해가 있는경우 / 질병,장기출장등으로 세무조사가 곤린한 경우 / 권한있는 기관에 장부, 증거서류가 압수된 경우 연기신청이 가능합니다. 세무조사 기간 - 세무조사는 조사대상 세목 업종, 규모, 조사난이도 등을 고려하여 최소한이 되도록 해야합니다. - 세무조사기간은 20일 이내로 해야합니다. - 세무조사 중지기간은 세무조사 기간 및 세무조사 연장기간에 산입하지 않습니다. 세무조사 범위 확대의 제한 - 세무공무원은
세무공부 :: 납세자의 권리(3) [내부링크]
국세기본법 세무공부 :: 납세자의 권리(3) 영인세무회계 2017. 8. 7. 17:22 이웃추가 본문 기타 기능 #납세자의권리 #비밀유지 #납세자권리보호 #납세자협력의무 #납세자보호위원회 #납세자의정보제공 #세법공부 #세무블로그 #세무공부블로그 납세자의 권리 마지막!! 입니다. 곧 오늘의 마지막 포스팅이죠~~~ 날이 덥지만 얼른 마무리 합시다! 세무공무원의 비밀유지 - 세무공무원은 납세자가 세법에서 정한 납세의무를 이행하기 위하여 제출한 자료나 국세의 부과,징수를 위하여 업무상 취득한 자료를 타인에게 제공,누설하거나 목적 외의 용도로 사용해서는 안됩니다. 납세자의 권리 행사에 필요한 정보의 제공 - 납세자 본인의 권리행사에 필요한 정보를 납세자가 요구하는 경우 세무공무원은 신속하게 정보를 제공하여야 합니다. 국세청장의 납세자 권리보호 - 국세청장은 직무를 수행함에 있어 납세자의 권리가 보호되고 실현될 수 있도록 성실하게 노력해야하며, 납세자의 권리보호를 위하여 국세청에 납세자
세법공부 :: 과세전적부심사 제도 (권리구제절차) [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 과세전적부심사 제도 (권리구제절차) 영인세무회계 2017. 8. 8. 18:01 이웃추가 본문 기타 기능 #과세전적부심사 #과세전적부심사제도 #과세전적부심사청구대상 #조기결정신청 #가산세감면 #세법공부 #세법공부블로그 #권리구제절차 오늘은 과세전적부심사에 대해 공부해봤습니다. 과세전적부심사란? - 정식의 국세처분을 받기 전에 납세자의 청궤 의해 그 국세처분의 타당성을 미리 심사하는 제도를 말합니다. 이는 사전적 권리구제절차로써 그 의의가 있습니다. 과세전적부심사 청구대상 - 세무조사 결과에 대한 서면통지 또는 과세예고통지를 받은자는 통지를 받은 날부터 30일 이내에 통지를 한 세무서장이나 지방국세청장에게 통지 내용의 적법성에 관한 심사를 청구할 수 있습니다. 다만, 새로운 해석이 필요하거나 청구금액이 10억원 이상인 것은 국세청장에게 청구할 수 있습니다. 조기결정신청 - 세무조사 결과의 서면통지 또는 과세예고 통지를 받은자는 과세전적부심사를 청구하지 아
세법공부 :: 납세의무의 승계 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 납세의무의 승계 영인세무회계 2017. 8. 8. 18:08 이웃추가 본문 기타 기능 #납세의무의승계 #합병으로인한승계 #상속으로인한승계 #국세기본법 #세법공부 #세법블로그 #세법공부블로그 납세의무의 승계 - 포괄적으로 권리,의무가 승계되는 법인의 합병과 상속의 경우에만 납세의무가 승계됩니다. - 당사자의 의사에 관계없이 법정요건을 충족하면 이뤄집니다. - 특례규정이 있는 경우에는 그 세법의 규정이 우선하여 적용됩니다. 법인의 합병으로 인한 승계 - 법인이 합병한 경우 합병 후 존속하는 법인 또는 합병으로 설립된 법인은 합병으로 소멸된 법인에 부과되거나 그 법인이 납부할 국세,가산금과 체납처분비를 납부할 의무를 집니다. - 승계에 한도가 없습니다. 상속으로 인한 승계 - 상속이 개시된 때에 그 상속인 또는 상속재산관리인은 피상속인에게 부과되거나 그 피상속인이 납부할 국세,가산금과 체납처분비를 상속으로 받은 재산의 한도에서 납부할 의무를 집니다. - 상속
세법공부 :: 연대납세의무 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 연대납세의무 영인세무회계 2017. 8. 8. 18:18 이웃추가 본문 기타 기능 #연대납세의무 #연대납세의무자 #공유물 #공동사업 #존속분할 #소멸분할 #소득세법특례규정 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 연대납세의무란? - 두명 이상의 납세의무자가 하나의 납세의무에 대하여 각각 독립적으로 전액의 납세의무를 이행할 책임을 지고 연대납세의무자 한명이 납세의무를 이행하면 다른 연대납세의무자의 납세의무도 소멸하는 것을 말합니다. 연대납세의무에 대하여 각 세법에 특례규정이 있는경우 그 규정이 우선적용됩니다. 국세기본법의 연대납세의무 규정 - 공유물/공동사업과 관련된 국세,가산금,체납처분비는 공유자or공동사업자가 연대납세의무를 진다. - 존속분할의 경우 이전에 부과되거나 납세의무가 성립한 것에 대해서 연대납세의무를 지고 - 소멸분할의 경우 부과되거나 그 법인이 납부할 것에 대해 연대납세의무를 집니다. 소득세법의 연대납세의무 특례규정 - 소득세법은 공동사업에
세법공부 :: 제2차 납세의무 정리(1) [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 제2차 납세의무 정리(1) 영인세무회계 2017. 8. 9. 13:41 이웃추가 본문 기타 기능 #제2차납세의무 #청산인 #과점주주 #출자자 #제2차납세의무자 #납세자 #납세의무 #납세의무자 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 오늘의 세법공부는 연대납세의무에 이어 제2차 납세의무에 대해 정리해볼까 합니다. 제2차 납세의무란? - 제2차 납세의무란 본래의 주된 납세자가 납세의무를 이행하지 아니하여 그의재산에 대하여 체납처분을 집행하여도 징수할 금액이 부족한 경우 주된 납세자와 일정한 관계에 있는 자가 그 부족액에 대하여 보충적으로 납세의무를 부담하는 것을 말한다. 법적 성격으로는 부종성과 보충성이 있습니다. 청산인 등의 제2차 납세의무 - 주된 납세의무자는 해산법인이며 - 제2차 납세의무자는 청산인 / 잔여재산을 분배,인도받은자 입니다. - 법인이 해산하여야 하고, 국세를 납부하지 않고 잔여재산을 분배인도 받아야 하며, 법인의 재산으로 징수가 부족한 경
세법공부 :: 제2차 납세의무 정리(2) [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 제2차 납세의무 정리(2) 영인세무회계 2017. 8. 9. 14:00 이웃추가 본문 기타 기능 #제2차납세의무 #법인 #사업양수인 #사업양도인 #포괄적양수도 #납세의무 #납세자 #세법공부 #세법공부블로그 #세법블로그 오늘의 세법공부 2탄 ! 제2차 납세의무를 마저 정리해봅시다! 법인의 제2차 납세의무 - 주된납세의무자는 납부기간 만료일 현재 무한책임사원 or 과점주주 입니다. - 이 경우 제2차 납세의무자는 법인이 됩니다. - 요건으로는 1. 주된 납세의무자가 국세의 납부기간 만료일 현재 무한책임사원 또는 과점주주 이어야하고 2. 정부가 출자자의 소유주식 또는 출자지분을 재공매하거나 수의계약으로 매각하려 하여도 매수희망자가 없는 경우이어야 합니다. 3. 출자자의 재산으로 징수가 부족한 경우이어야 합니다. 사업양수인의 제2차 납세의무 - 주된 납세의무자는 사업양도인 입니다. - 제2차 납세의무자는 사업양수인이 되죠. - 요건으로는 사업이 포괄적양도 포괄적
세법공부 :: 납세담보의 종류 등 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 납세담보의 종류 등 영인세무회계 2017. 8. 9. 14:19 이웃추가 본문 기타 기능 #납세담보 #납세담보의종류 #납세담보의평가 #납세담보제공금액 #납세담보제공방법 #납세보증보험증권 #세법공부 #세법블로그 다음은 납세담보에 대한 내용이 나오네요 한번 정리해볼까요? 납세담보의 종류 금전 / 유가증권 / 납세보증보험증권 / 은행,신용보증기금 등의 납세보증서 / 토지 / 건물 / 공장재단 / 광업재단 / 선박 / 항공기 / 건설기계 등이 있습니다. 납세담보의 평가 - 금전은 평가가 필요없지만 유가증권 / 토지 / 건물은 상증법을 준용하여 계산하며, - 납세보증보험증권은 보험금액으로 - 납세보증서는 보증금액으로 - 다른것들은 감정가액 또는 시가표준액으로 평가합니다. 납세담보 제공금액 - 담보 제공 금액으로 현금/납세보증보험증권/은행법에따른 은행의 납세보증서는 110%이상 - 기타 나머지는 120%이상으로 합니다. 담보의 변경 - 세무서장의 승인을 받아 담
세법공부 :: 국세우선권(1) [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세우선권(1) 영인세무회계 2017. 8. 10. 19:21 이웃추가 본문 기타 기능 #국세우선권 #선집행지방세 #공익비용 #소액임차보증금 #임금채권 #피담보채권 #세법공부 #세법블로그 안녕하세요 비가내리니 쎈치해지는 8월 10일이네요 매달 10일은 원천세 신고인데 다들 하셨는지 모르겠네요! 오늘은 세법 중 국세우선권에 대해 알아볼까 합니다. 국세우선권의 원칙 - 국세 가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금이나 그 밖의 채권에 우선하여 징수합니다 국세우선권의 제한 - 국세채권은 국가재정수입의 기초가 되기에 그 실효성 확보를 위해 다른 채권보다 우선징수 할 수 있는 특별한 효력을 부여하고 있다. 그러나 국세의 우선권을 예외없이 인정하는 경우에는 국세의 공시성이 없음으로 인하여 국민이 예측하지 못한 손실을 불러올 수 있으므로 국세기본법은 일정한 채권에 대해서 우선권을 제한하고 있어요. - 선집행지방세 및 공과금의 체납처분비 / 공익비용 / 소액임차보증금 등이
세법공부 :: 국세우선권(2) [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 국세우선권(2) 영인세무회계 2017. 8. 10. 19:27 이웃추가 본문 기타 기능 #국세우선권 #가등기 #담보채권 #조세상호간의우선순위 #통정허위 #담보권설정계약 #취소청구 #세법공부 #세법공부블로그 국세우선권에 대해 이어서 좀 더 공부해 봅시다. 가등기에 의하여 담보된 채권 납세의무자를 등기의무자로 하고 채무불이행을 정지조건으로 하는 대물변제의 예약에 의하여 권리이전 청구권의 보전을 위한 가등기나 그 밖에 이와 유사한 담보의 목적으로 된 가등기가 되어있는 재산을 압류하는 경우 그 가등기에 따른 본등기가 압류 후에 행하여진 때 그 가등기의 권리자는 그 재산에 대한 체납처분에 대하여 그 가등기에 따른 권리를 주장할 수 없습니다. 조세 상호간의 우선순위 - 납세담보물을 매각하였을 때에는 그 국세, 가산금, 체납처분비는 매각대금 중에서 다른 국세, 가산금, 체납처분비와 지방세에 우선하여 징수합니다. 담보있는조세 > 압류한 조세 > 교부청구한 조세 1순위
세법공부 :: 양도담보권자의 물적납세의무 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 양도담보권자의 물적납세의무 영인세무회계 2017. 8. 10. 19:33 이웃추가 본문 기타 기능 #양도담보권자 #물적납세의무 #징수절차 #개별세법규정 #세법공부 #세법공부블로그 오늘은 국세우선권과 양도담보권자의 물적납세의무 공부까지만 해야겠네요 너무 덥고 습하고 비오고 ㅠㅠ 공부할 맛이 안남!!! 양도담보권자의 물적납세의무 - 납세자가 국세/가산금/체납처분비를 체납한 경우 양도담보재산이 있을 때 다른재산에 대하여 체납처분을 집행하여도 징수할 금액에 미치지못하는경우 양도담보재산으로써 징수할 수 있습니다. 양도담보권자로부터의 징수절차 - 세무서장은 납세자의 국세/가산금/체납처분비를 징수하고자 할 때 양도담보권자에게 납부의 고지를 해야합니다. - 양도담보권자가 납부하지않은 경우 체납처분을 집행하여 국세에 충당하고 잔액이 있는경우 양도담보권자에게 배분합니다. - 양도담보재산이 양도담보권자로부터 다시 제3자에게 양도가 된 경우 고지 후에 양도가 된 경우에도 압류
세법공부 :: 납세의무의 성립시기 / 성립하는 때 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 납세의무의 성립시기 / 성립하는 때 영인세무회계 2017. 8. 11. 18:04 이웃추가 본문 기타 기능 #세법공부 #납세의무 #납세의무성립시기 #성립시기 #세법공부블로그 #세법블로그 이번에는 챕터3 납세의무에 대해 나오네요 성립시기부터 납세의무 확정 경정등의 효력 납세의무 소멸에 대해 배울 파트에요 첫번째로 납세의무의 성립시기부터 볼게요. 납세의무의 성립 - 납세의무 성립이란 각 세법이 규정하고 있는 과세요건이 충족됨으로써 납세의무가 객관적으로 생겨나는 것을 말한다. 따라서 납세의무는 그 성립을 위한 과세관청이나 납세의무자의 특별한 행위가 필요 없이 자동적으로 발생하는 것입니다. - 이와 같이 과세요건의 충족에 의하여 성립한 납세의무를 추상적 납세의무라고 합니다. 납세의무의 성립시기 - 법/소/부 : 과세기간이 끝나는 때 - 상속세 : 상속을 개시하는 때 - 증여세 : 증여에 의하여 재산을 취득하는 때 - 인지세 : 과세문서를 작성한 때 - 증권거래세
세법공부 :: 납세의무 확정 / 경정 등의 효력 [내부링크]
국세기본법 세법공부 :: 납세의무 확정 / 경정 등의 효력 영인세무회계 2017. 8. 14. 18:41 이웃추가 본문 기타 기능 #납세의무 #납세의무확정 #신고납세제도 #정부부과제도 #증액경정처분 #감액경정처분 #세법공부 #세법공부블로그 요즘은 비가 자주오네요 !! 납세의무 성립에 이어서 납세의무 확정부터 공부해봅시다. 납세의무 확정 - 조세의 납부 또는 징수를 위하여 세법이 정하는 바에 따라 납세의무자 or 과세관청에 의하여 납부할 세액을 확정하는것을 말합니다. - 추상적으로 성립한 납세의무가 되는 금액을 구체적으로 확정하는것으로 구체적 납세의무라고도 부릅니다. 납세의무 확정제도 - 납세의무가 확정되는 구분으로는 신고납세제도 / 정부부과제도 / 그리고 성립과 동시에 자동확정되는 국세가 있어요. 경정등의 효력 - 증액경정처분 : 세법에 따라 당초 확정된 세액을 증가시키는 경정은 당초 확정된 세액에 관한 국세기본법 또는 세법이 규정하는 권리의무 관계에 영향을 미치지 않아요 -
납세의무의 소멸(1) :: 국세부과의 제척기간 [내부링크]
국세기본법 납세의무의 소멸(1) :: 국세부과의 제척기간 영인세무회계 2017. 8. 14. 18:55 이웃추가 본문 기타 기능 #납세의무 #납세의무의소멸 #납세의무소멸사유 #국세부과 #국세부과제척기간 #특례제척기간 #제척기간기산일 #제척기간만료 납세의무의 소멸은 크게 국세부과의제척기간과 납세의무의소멸에 대해 나오네요 내용이 많으니 반으로 나눠서 알아봅시다. 납세의무의 소멸사유 - 기본적으로 납부 및 충당이 되면 당연히 소멸되겠죠? - 그외에도 부과취소 / 국세부과권 제척기간의 만료 / 국세징수권 소멸시효의 완성 이 있습니다. 국세부과의 제척기간 - 부과권 : 추상적으로 성립한 납세의무를 구체적으로 확정할 수 있는 국가의 권리로 결정,경정결정, 재경정결정, 부과취소와 같은 처분을 할 수 있는 권리입니다. - 제척기간 : 국세부과의 제척기간이란 국가가 국세를 부과할 수 있는 일정한 법정기간을 말하며 부과제척기간이 만료되면 원칙적으로 국가의 부과권이 소멸되어 납부의무도 소멸하게 됩니
납세의무의 소멸(2) :: 국세징수권의 소멸시효 [내부링크]
국세기본법 납세의무의 소멸(2) :: 국세징수권의 소멸시효 영인세무회계 2017. 8. 14. 19:06 이웃추가 본문 기타 기능 #납세의무 #납세의무의소멸 #국세징수권 #소멸시효 #소멸시효기산일 #시효의중단 #시효의정지 #소멸시효완성 #국세기본법 #권리의불행사 자 오늘의 세법공부 마지막시간 ! 납세의무 소멸 중 국세징수권의 소멸시효 입니다. 국세징수권의 소멸시효 - 국세징수권 : 구체적으로 확정된 조세채권을 실현하기 위하여 납세자에게 그 이행을 청구하는 권리를 말합니다. - 소멸시효 : 소멸시효는 권리의 불행사라고 하는 사실 상태가 일정기간 계속되는 경우 그 권리를 소멸케 하는 제도를 말합니다. 따라서 국세의 징수를 목적으로 하는 권리도 일정기간 그 권리를 행사하지 않으면 소멸하고 그로인하여 납부의무도 소멸하는 것입니다. 소멸시효기간 - 국세의 징수를 목적으로 하는 국가의 권리는 이를 행사할 수 있을 때부터 해당기간 동안 행사하지 않으면 소멸시효가 완성됩니다. - 5억원 이상
상속세 ver.01 :: 재산의 무상이전에 대한 과세 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.01 :: 재산의 무상이전에 대한 과세 영인세무회계 2017. 8. 17. 11:46 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #증여세 #무상이전 #재산의무상이전 #과세체계 #상속세과세체계 #상속세공부 #세법공부 #사인증여 #유증 #무상이전의유형 자 이제 국세기본법은 그만보고 이번엔 상속세 파트를 공부해볼까 합니다. 상속세는 증여세랑 묶어서 상증세라고도 하죠~ 재산이 무상으로 타인에게 이전되며 과세가 되는 뭐.. 그런것 같아요 한번 알아봅시다. 재산의 무상이전에 대한 과세체계 1. 과세체계 - 증여자가 사후 수증자에게 재산을 무상으로 이전했을 시 영리법인을 제외한 비영리법인 / 개인일 경우 상속세가 과세됩니다. 영리법인은 법인세 자산수증이익으로 과세가됩니다. - 사후가 아니라면 증여세로 과세되겟죠~ 2. 무상이전의 유형 - 상속세 및 증여세가 과세되는 무상이전의 유형은 상속과 증여입니다. - 일반적으로 상속이란 사망하거나 또는 실정선고를 받은자의 재산적 권리나
상속세 ver.02 :: 유산과세형 vs 취득과세형 과세방식 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.02 :: 유산과세형 vs 취득과세형 과세방식 영인세무회계 2017. 8. 17. 11:56 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세과세방식 #유산과세형 #취득과세형 #과세방식 #세법 #증여세 #상증세 #상속세공부 상속세는 아무래도 증여세와 비슷한점이 많다보니 비교하는 방식으로 공부하는게 편한것 같아요 책에서도 두개를 비교하며 나오고 있네요. 유산과세형 & 취득과세형 - 이 두가지는 표로 정리하는게 보기가 좋으니 표로 비교하며 정리를 해봅시다. 구 분 유산과세형 취득과세형 개 념 피상속인의 유산총액에 대하여 과세하는 방식 상속인이 취득하는 재산가액에 대하여 과세하는 방식 장 점 - 세수증대효과 - 세무행정이 용이 - 각자의 담세력에 상응하는 과세 - 부의 분산을 촉진 우 리 나 라 입 법 례 상속세는 유산과세형을 채택하고 있습니다. 증여세는 취득과세형을 채택하고있습니다. 유산과세형과 취득과세형 장단점 - 취득과세형은 부의 분산을 촉진한다는 장점이 있지
상속세 ver.03 :: 상속세 과세대상 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.03 :: 상속세 과세대상 영인세무회계 2017. 8. 17. 12:04 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세과세대상 #피상속인 #상속인 #상증세법 #상속세공부 #세법공부 #세법블로그 #상속개시일 #비거주자상속세 상속세 과세대상 - 상속재산 : 피상속인에게 계속되는 모든 재산을 말하며 거기에는 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 물건 뿐 아니라 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상 모든 권리를 포함합니다. 다만, 피상속인의 일신에 전속하는 것으로 피상속인의 사망으로 인하여 소멸되는 것은 상속재산으로 보지 않습니다. 예로는 자격증들이 있습니다. 상속세 과세대상 - 상속개시일 현재 상속세 및 증여세법에 따라 상속세를 부과합니다. 1. 피상속인이 거주자인 경우 : 국내외 모든 상속재산 (무제한 납세의무) 2. 피상속인이 비거주자인 경우 : 국내에 있는 모든 상속재산 (제한 납세의무) 여기서 '상속개시일'이란 피상속인이 사망한 날을 말합니다.
상속세 ver.04 :: 상속세 납부(납세)의무자 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.04 :: 상속세 납부(납세)의무자 영인세무회계 2017. 8. 18. 9:25 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세납부의무 #상속세납세의무 #상속세납부의무자 #특별연고자 #연대납세의무 #민법상상속인 #상속의순위 상속세 납부의무 - 상속세 납부의무자 : 상속인 또는 수유자는 상속재산 중 각자가 받았거나 받을 재산을 기준으로 상속세 및 증여세법 시행령으로 정하는 비율에 따라 계산한 금액을 상속세로 납부할 의무가 있습니다. - 특별연고자 및 수유자가 영리법인인 경우 : 영리법인의 주주 중 상속인과 그 직계비속이 있으면 영리법인에게 면제된 상속세 중 상속인과 직계비속의 지분상당액을 그 상속인 및 직계비속이 납부할 의무가 있습니다. - 상속세 연대납세의무 : 상속세는 상속인 또는 수유자가 각자 받았거나 받을 재산을 한도로 연대하여 납부할 의무가 있습니다. 민법상 상속의 순위 1순위 : 직계비속, 배우자 - 항상 상속인이 됨 2순위 : 직계존속, 배우자 -
상속세 ver.05 :: 상속세 과세관할(납세지) [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.05 :: 상속세 과세관할(납세지) 영인세무회계 2017. 8. 18. 9:32 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세과세관할 #상속세납세지 #과세관할 #상속개시지 #피상속인 #국내상속 #국외상속 #상속세공부 상속세의 과세관할(납세지) 1. 상속개시지가 국내인 경우 - 피상속인의 주소지(주소지가 분명하지 않은경우 거소지)를 관할하는 세무서장(국세청장이 특히 중요하다고 인정하는 것에 대해서는 관할지방국세청장)이 과세합니다. - 상속인의 주소지라고 생각할 수 있는데 아닙니다. - 상속재산의 소재지라고 생각할 수 있는데 역시 아닙니다. 2. 상속개시지가 국외인 경우 - 상속재산 소재지를 관할하는 세무서장 등이 과세하고, 상속재산이 둘 이상의 세무서장 등의 관할구역에 있을 경우 주된 재산의 소재를 관할하는 세무서장(국세청장)이 과세합니다. 상속세를 납부하는 과세관할은 상속개시지가 국내인지 국외인지 판단하여 정해지네요. 우리는 피상속인의 주소지라고 알고있으면
상속세 ver.06 :: 상속세 계산구조 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.06 :: 상속세 계산구조 영인세무회계 2017. 8. 18. 10:17 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세계산구조 #상속재산가액 #의제상속재산 #추정상속재산 #상속세공부 #세법공부 #세법블로그 오늘의 마지막은 상속세 계산구조에 대해 나오네요 상속세 파트에서 배울것들이 이런것이 있다고 전체적으로 알려주는것 같아요 이 다음부터는 파트별로 하나하나 자세하게 나오는것 같네요 가장처음 상속 재산가액이 있을것이고 거기에 의제상속제산 + 추정상속재산을 더하여 총 상속재산가액을 산정하네요. 상속재산가액은 민법상 상속재산+유증재산+사인증여재산을 말합니다. 의제상속재산은 보험금/신탁재산/퇴직금 등이 포함되고 추정삭속재산은 상속개시일 전 재산처분액/예금인출액/채무부담액이 포함되요. 총상속재산가액이 나오면 거기에 비과세되는 재산가액을 차감해요. 국가에 대한 유증 등이 포함됩니다. 과세가액에 불산입할 공익목적 출연재산가액 등도 제외되겠죠. 공과금/장례비/채무 등 과세가액
상속세 ver.07 :: 의제상속재산(간주상속재산) [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.07 :: 의제상속재산(간주상속재산) 영인세무회계 2017. 8. 21. 9:24 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #의제상속재산 #간주상속재산 #총상속재산가액 #상속세계산 #상속세계산구조 #보험금 #신탁재산 #퇴직금 #세법공부 주말 잘들 보내셨나요~? 즐거운(?)월요일 아침이에요!! 오늘도 어김없이 상속세 공부를 하러 왔습니다. 저번에는 총설에 대해 알아봤고 오늘부터 계산구조에 들어있는 내용들을 하나씩 상세하게 알아보게 될거에요 처음에는 총상속재산가액을 구하는것부터 시작되요. 총상속재산가액은 정해져있는것이 없어서 의제(간주)의 개념과 추정의 개념으로 총상속재산가액을 산정해요 그럼 의제(간주)상속재산부터 알아볼까요? 의제상속재산(간주상속재산) - 피상속인의 사망으로 인하여 상속인이 받는 보험금/신탁재산/퇴직금 등을 말합니다 - 의제상속재산은 상속인이 바로 받는 것이므로 민법상으로는 상속받는 재산이 아니지만, 경제적 실질에서는 상속받는 재산과 달리 볼 이유
상속세 ver.08 :: 추정상속재산 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.08 :: 추정상속재산 영인세무회계 2017. 8. 21. 9:41 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #추정상속재산 #총상속재산가액 #추정요건 #가공채무상속추정 #상속세공부 #세법공부 #세법블로그 #추정이란 추정상속재산을 알아보기전에 추정에 대한 개념부터 알아야해요. 추정이란 사실이 분명하지 않은 경우 잠정적으로 확정하고 잠정적으로 확정된 사실고 다른 사실이 제시될 때 추정된 사실에 대한 법률적 효과가 소멸되는것을 말합니다. 추정상속재산 - 피상속인이 상속개시 전에 재산을 처분하거나 채무를 부담한 후 과세자료의 노출이 쉽지않은 현금으로 상속함으로써 상속세를 부당하게 회피할 수 있습니다. 이를 방지하기 위해 상속개시일 전 일정기간 이내의 재산처분대금이나 채무부담액을 현금상속으로 추정하는 것이에요. 추정규정이므로 상속인이 재산처분대금이나 채무부담액의 사용 용도를 입증하면 상속 과세가액에 산입하지 않게 됩니다. 추정상속재산의 개념 - 피상속인이 피상속인의 재
상속세 ver.09 :: 비과세재산가액 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.09 :: 비과세재산가액 영인세무회계 2017. 8. 21. 10:05 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #비과세재산가액 #상속세과세가액 #총상속재산가액 #국가에대한유증 #전사자 #상속세공부 #세법공부 #세법블로그 상속세 과세가액을 구하는데 있어서 가장 먼저 총상속재산가액을 구하는걸 알아봤어요 의제상속재산과 추정상속재산을 더한 총상속재산가액에서 비과세재산가액, 과세가액불산입액, 과세가액공제액을 제하고 사전증여재산가액을 더하면 상속세과세가액을 구할 수 있어요. 이번엔 상속세과세가액을 구하기위해 가장먼저 제하는 비과세재산가액부터 알아볼게요 비과세재산가액은 국가에 대한 유증 등을 얘기하는데 어떤건지 한번 볼까요? 비과세 재산가액 - 전사자 등에 대한 비과세 : 전쟁 또는 공부수행 중 사망하거나 해당 전쟁 또는 궁부수행 중 입은 부상 및 질병으로 사망하여 상속이 개시되는 경우에는 상속세를 부과하지 않습니다. 당연히 국가를 위해 전쟁하다 돌아가신분에게 과세한다면
상속세 ver.10 :: 과세가액불산입액 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.10 :: 과세가액불산입액 영인세무회계 2017. 8. 22. 17:57 이웃추가 본문 기타 기능 #과세가액불산입액 #상속세 #과세가액 #불산입액 #공익법인출연재산 #공익신탁재산 #상속세공부 #세법블로그 상속세 과세가액을 구하기 위해 제외하는 과세가액 불산입액에 대해 알아보겠습니다. 과세가액불산입액으로 들어가는 항목은 두가지가 있네요. 공익법인 출연재산 - 상속재산 중 피상속인이나 상속인이 공익법인 등 (종교, 자선, 학술 관련 사업 등 공익성을 고려하여 법 소정의 사업을 하는 자)에게 출연한 재산의 가액으로서 상속세 과세표준 신고기한 이내에 출연한 재산의 가액 여기서 상속세 과세표준 신고기한은 법령상 또는 행정상의 사유로 공익법인 등의 설립이 지연되는 등 법 소정의 부득이한 사유가 있는 경우 그 사유가 없어진 날이 속하는 달의 말일부터 6개월까지를 말합니다. 공익신탁재산 - 상속재산 중 피상속인 또는 상속인이 공익신탁(종교,자선,학술 또는 그밖의 공익
상속세 ver.11 :: 과세가액공제액 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.11 :: 과세가액공제액 영인세무회계 2017. 8. 22. 18:03 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #과세가액공제액 #공과금 #장례비용 #채무 #거주자공제액 #비거주자공제액 #상속세공부 #세법블로그 이번에는 상속세 과세가액에서 공제하는 과세가액공제액에 대해서 알아볼게요 크게 피상속인이 거주자인지, 비거주자인지에 대해 나뉘어져있네요. 피상속인이 거주자인 경우 - 거주자의 사망으로 인해 상속이 개시될 때 상속개시일 현재 피상속인이나 상속재산에 관련된 다음의 가액 도는 비용은 상속재산의 가액에서 뺍니다. - 공과금 : 피상속인이 납부할 의무가 있는것 - 장례비용 : 봉안시설 or 자연장지에 소요된 금액(최대500만원) + 일반장례비(500~1000만원) - 채무 : 증여채무를 제외한 확정된 피상속인의 채무 - 상속 개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 진 증여채무 - 상속 개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 진 증여채무 피상
상속세 ver.12 :: 사전증여재산가액 [내부링크]
상속세증여세 상속세 ver.12 :: 사전증여재산가액 영인세무회계 2017. 8. 22. 18:15 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #사전증여재산가액 #합산배제대상 #가액평가 #상속세공부 #세법공부 #세법블로그 #사전증여 #상속세과세가액 사전증여재산가액 - 상속개시일 전 일정기간 내에 피상속인이 상속인이나 상속인 이외의 자에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 가산하여 상속세를 과세합니다. 이는 사망 전에 증여를 통하여 상속세의 누진적 부담을 회피하는 것을 방지하고자 하는것이에요. → 이중과세조정을 위하여 기납부한 증여세액은 상속세 산출세액에서 공제합니다. 가산되는 사전 증여 재산가액 1. 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산가액 2. 상속개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액 합산 배제 대상 - 다음 세가지는 가산하는 증여재산가액에 포함하지 않습니다. 1. 비과세되는 증여재산 2. 증여세 과세가액불산입액 3. 합산배제증
상속세과세표준 :: 상속공제 기초 [내부링크]
상속세증여세 상속세과세표준 :: 상속공제 기초 영인세무회계 2017. 8. 23. 10:16 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세과세표준 #상속공제 #상속세과세가액 #상속세절세 #상속세과세최저한 #인적공제 #물적공제 #일괄공제 #상속세공부 안녕하세요 이전까지 배워서 산정해냈던 상속세 과세가액을 기초로 상속세 과세표준을 구하는 방법을 알아보려 합니다. 과세표준을 구한다고는 하지만 사실 상속공제를 통해 공제받을 수 있는 부분을 최대한 받아내고 절세할 수 있는 아주 중요한 내용이 될 것 같아요. 그래서 조금 쪼개서 세세하게 알아보도록 하겠습니다. 위에서 말씀드린것 처럼 상속세과세가액 - 상속공제 - 감정평가수수료공제 = 상속세과세표준 이렇게 상속공제가 주가 되는 파트입니다. 상속세 기초공제 - 거주자 or 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 상속세 과세가액에서 2억원이 기초공제됩니다. - 비거주자의 경우 받을 수 있는 공제혜택은 오로지 기초공제 뿐이라고 하네요. 상속세 과세최저한 -
배우자상속공제 :: 상속세과세표준 구하기 [내부링크]
상속세증여세 배우자상속공제 :: 상속세과세표준 구하기 영인세무회계 2017. 8. 23. 10:31 이웃추가 본문 기타 기능 #배우자상속공제 #상속공제 #상속세과세표준 #배우자상속공제요건 #피상속인 #과세표준 #배우자상속분할기한 #상속세 #상속세공부 #세법블로그 상속공제 중 가장 많이 찾아보시는 부분이 배우자상속공제 인 것 같아서 하나의 포스팅으로 써보려고 합니다. 배우자 상속공제 - 배우자 간 상속은 세대간 이전이 아닌 수평적 이전이에요. - 배우자가 실제 상속받은 재산 전액을 공제하여 상속세 과세를 유보하는것이 원칙입니다. - 다만, 고액자산가의 상속세 부담이 지나치게 줄어드는것을 방지하기 위해 배우자 상속공제의 한도를 두고있어요. 배우자 상속공제액 계산 - 실제 상속받은 금액을 공제해 주되 한도를 가지고 있습니다. - 한도 : (상속재산가액 x 배우자의법정상속분) - 상속재산에 가산한 증여재산가액 중 배우자에게 증여한 재산에 대한 증여세 과세표준 위의 식과 30억 중 작은금
상속공제 :: 가업상속공제 & 영농상속공제 [내부링크]
상속세증여세 상속공제 :: 가업상속공제 & 영농상속공제 영인세무회계 2017. 8. 23. 11:07 이웃추가 본문 기타 기능 #상속공제 #가업상속공제 #영농상속공제 #가업상속공제액 #영농상속공제액 #재산가액의범위 #상속세 #상속세과세표준 #세법블로그 #상속세공부 가업상속공제 & 영농상속공제 - 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 가업상속 or 영농상속에 해당하는 경우 일정 금액을 상속세 과세가액에서 공제합니다. 이는 피상속인이 영위하던 가업 or 영농이 상속인에게 승계되어 계속 영위할 수 있도록 지원하기 위해서입니다. 그러나 동일한 상속재산에 대해서는 가업상속공제와 영농상속공제를 동시에 적용하지는 않아요 (중복적용배제) 가업상속공제액 & 영농상속공제액의 한도 - 가업상속공제액 한도 피상속인이 10년이상 계속하여 경영한 경우 200억원 피상속인이 15년이상 계속하여 경영한 경우 300억원 피상속인이 20년이상 계속하여 경영한 경우 500억원 - 영농상속공제액 한도 : 15
상속세 :: 금융재산상속공제 및 재해손실공제 [내부링크]
상속세증여세 상속세 :: 금융재산상속공제 및 재해손실공제 영인세무회계 2017. 8. 24. 17:36 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #금융재산상속공제 #재해손실공제 #상속공제 #상속세과세표준 #순금융재산가액 #재해손실재산가액 #보전가능액 #구상권 #상속세공부 비가오는 아침이네요 오늘은 상속세과세표준을 구하기위한 상속공제를 마무리 하려고해요 그중 금융재산상속공제와 재해손실공제에 대해 알아보겠습니다. 금융재산상속공제 - 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 상속개시일 현재 상속재산가액 중 순금융재산의 가액이 있으면 순금융재산가액에 가액에 따라 일정액이 공제 됩니다. - 순금융재산가액이 2천만원 이하인 경우는 전액이 공제가되며 - 순금융재산가액이 2천만원 초과인 경우 순금융재산가액x20%까지 공제가 되요 (단, 공제액이 2천만원에 미달하면 2천만원, 2억을 초과하면 2억을 공제합니다.) 순금융재산가액 - 여기서 말하는 순금융재산가액은 금융재산가액에서 금융채무가액을 뺀 금액으
상속세 동거주택상속공제 공제액 및 요건 [내부링크]
상속세증여세 상속세 동거주택상속공제 공제액 및 요건 영인세무회계 2017. 8. 24. 17:45 이웃추가 본문 기타 기능 #동거주택상속공제 #상속세 #상속공제 #동거주택 #상속세과세표준 #1세대1주택 #무주택자 #동거주택가액 #상속세공부 #세법블로그 이번에는 상속공제 중 하나인 동거주택 상속공제에 대해 알아봅시다. 동거주택상속공제 - 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 동거주택이 상속되는 경우에는 일정금액을 상속세 과세가액으로 공제합니다. 이는 주택 장기보유자의 상속세 부담을 경감하여 국민의 기본권인 주거권을 보호하고 자 하는 의도입니다. 동거주택상속공제액 산식 동거주택 상속공제액 = Min(동거주택가액x80%, 5억원) - 양도소득세 1세대 1주택 비과세 규정에 따른 주택부수토지의 가액을 포함하되 상속개시일 현재 해당주택 및 주택부수토지에 담보된 피상속인의 채무액을 뺀 가액을 말합니다. 동거주택상속공제의 요건 1. 피상속인과 상속인이 상속개시일로부터 10년이상 계속하
상속공제 적용의 한도 및 감정수수료 공제 [내부링크]
상속세증여세 상속공제 적용의 한도 및 감정수수료 공제 영인세무회계 2017. 8. 24. 17:57 이웃추가 본문 기타 기능 #상속공제 #상속공제적용한도 #상속공제한도 #감정수수료 #감정수수료공제 #상속공제한도액 #상속세과세표준 #상속세공부 #세법블로그 앞에서 상속공제되는 8가지의 항목을 알아봤어요 그치만 그 공제액이 모두 적용되는것은 아니구요 한도가 정해져있어요. 상속공제를 적용할 수 있는 한도를 알아봅시다 상속세 공제 적용의 한도 - 상속세 과세가액에서 공제할 상속공제의 합계액은 다음의 금액을 한도로 한다. 이는 본래의 상속인이 상속당시 실제로 물려받는 재산을 한도로 상속공제한다는 의미이다. 다만, 아래 산식 중 사전증여재산가액은 상속세 과세가액이 5억원을 초과하는 경우에만 뺍니다. 상속공제한도액 = 상속세과세가액 (-) 선순위인 상속인이 아닌자에게 유증등을 한 재산가액 (-) 선수위인 상속인의 상속포기로 그 다음 순위의 상속인이 상속받은 재산의 가액 (-) 사전증여 재산가액
상속세 :: 산출세액 및 세율 [내부링크]
상속세증여세 상속세 :: 산출세액 및 세율 영인세무회계 2017. 8. 28. 15:00 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #산출세액 #세율 #상속세세율 #상속세과세표준 #할증과세 #징수유예액 #문화재자료 #상속세공부 #세법블로그 오늘은 상속세 마지막 파트입니다. 지금까지 공부하며 구해냈던 상속세 과세표준에 세율을 곱하여 상속세산출세액을 뽑아내고 거기에 징수슈예세액 등 세액공제를 가감하면 차가감납부세액을 구할 수 있어요. 그만큼 납부하게 되는것이죠. 자 그럼 세율부터 알아볼까요? 상속세 세율 ~ 1억원 이하 : 과세표준의 10% 1억원 초과 ~ 5억원 이하 : 1천만원 + 1억원 초과액의 20% 5억원 초과 ~ 10억원 이하 : 9천만원 + 5억원 초과액의 30% 10억원 초과 ~ 30억원 이하 : 2억 4천만원 + 10억원 초과액의 40% 30억원 초과 :10억 4천만원 + 30억원 초과액의 50% 세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세 - 상속인이나 수유자가 피상속인의 자녀를 제
상속세 산출세액 :: 세액공제 (1) [내부링크]
상속세증여세 상속세 산출세액 :: 세액공제 (1) 영인세무회계 2017. 8. 28. 15:09 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #상속세산출세액 #상속세세액공제 #증여세액공제 #외국납부세액공제 #상속세공부 #세법블로그 세액공제는 네가지의 내용이 있어서 두가지로 나워서 알아보도록 할게요 가장먼저 증여세액 공제입니다. 증여세액공제 - 상속재산에 가산한 사전증여재산에 대한 증여세액은 동일한 재산에 대한 증여세와 상속세의 이중과세방지목적으로 세액공제를 합니다. 다만, 상속세 과세가액에 가산하는 사전증여재산에 대하여 국세기본법에 따른 국세부과 제척기간의 만료로 인하여 증여세가 부과되지 않는 경우와 상속세 과세가액이 5억원 이하의 경우에는 그렇지 않습니다. 증여재산의 수증자가 상속인 또는 수유자외의 자인 경우 상속세 산출세액에서 공제하며 상속인 또는 수유자인 경우에는 각자가 납부할 상속세액에서 공제합니다. 외국납부세액공제 - 거주자의 사망으로 상속세를 부과하는 경우에 외국에 있는 상속재산
상속세 산출세액 :: 세액공제(2) [내부링크]
상속세증여세 상속세 산출세액 :: 세액공제(2) 영인세무회계 2017. 8. 28. 15:18 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세산출세액 #상속세 #산출세액 #세액공제 #단기재상속세액공제 #신고세액공제 #상속세공부 #세법블로그 오늘의 마지막이자 상속세 마지막파트입니다!! 세액공제의 마지막 두가지 확인해보고 마무리 해봐요 단기 재상속 세액공제 - 상속개시 후 10년 이내에 상속인 또는 수유자의 사망으로 다시 상속이 개시되는 경우 단기간 내에 상속이 재개됨으로써 동일한 상속재산에 대하여 상속세를 중복하여 과세하는 것을 방지하기 위해 일정금액을 공제합니다. 공제율은 1~10년 이내에 100~10%까지 10%씩 줄어들어요. 신고세액공제 - 상속세 과세표준 신고기한 이내에 과세표준 신고를 한 경우에는 다음의 금액을 상속세 산출세액에서 공제합니다. 이는 상속세액을 납부하지 않은 경우에도 적용함. 신고세액공제액=(상속세산출세액 - 징수유예세액 - 공제감면세액) x 7% 이렇게 지금까지 배운 세
증여세 :: 증여의 개념 / 증여재산이란? [내부링크]
상속세증여세 증여세 :: 증여의 개념 / 증여재산이란? 영인세무회계 2017. 8. 31. 18:52 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여세총설 #증여의개념 #증여재산 #증여세과세대상 #증여세법 #수증자 #재산가치증가 #증여세공부 #세법블로그 이틀이나 쉬었네요 ㅠㅠ 오늘부터는 증여세 공부 할거에요! 증여세가 뭔지부터 산출세액은 어떻게 되는지 까지 공부해봅시다! 증여의 개념 - 증여는 사실상 부의 무상 이전을 의미합니다. - 상속세 및 증여세법상 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭 / 형식 / 목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형/무형의 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것을 말합니다. 다만, 유증과 사인증여는 제외해야겠죠~ 증여재산이란? - 증여로 인하여 수증자에게 귀속되는 모든 재산 또는 이익을 말하며, 다음의 물건, 권리 및 이익을 포함합니다. ① 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건 ② 재산적 가치
증여세 :: 증여세 과세대상 [내부링크]
상속세증여세 증여세 :: 증여세 과세대상 영인세무회계 2017. 8. 31. 19:11 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세과세대상 #증여재산 #증여세 #증여의제 #협의분할 #증여재산의반환 #상속등기전협의분할 #상속등기후협의분할 #상속재산의협의분할 #증여세공부 #세법블로그 자 이번에는 증여세 과세가 되는 항목들을 알아볼게요 증여세 과세대상은 생각보다 많진않네요. 증여세 과세대상 1. 증여재산 ① 무상으로 이전받은 재산 또는 이익 ② 현저히 낮은 대가를 주고 재산 또는 이익을 이전받음으로써 발생하는 이익이나 현저히 높은 대가를 받고 재산 또는 이익을 이전함으로써 발생하는 이익.(단, 특수관계인이 아닌자 간의 거래인 경우 거래의 관행상 정당한 사유가 없는경우로 한정함.) ③ 재산 취득 후 해당 재산의 가치가 증가한 경우의 그 이익. (단, 특수관계인이 아닌자간의 거래인 경우에는 거래의 관행상 정당한 사유가 없는 경우로 한정함.) ④ 예시적 규정에 의한 증여에 해당하는 경우의 그 재산 또는
증여세 :: 증여세 납부의무 [내부링크]
상속세증여세 증여세 :: 증여세 납부의무 영인세무회계 2017. 8. 31. 19:39 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여세납부의무 #수증자의납세의무 #증여세의면제 #증여자의연대납부의무 #거주자의증여 #비거주자의증여 #증여세공부 #세법블로그 증여세에는 확실히 상속세의 내용들도 같이 나오는것 같아요 오늘의 마지막 증여세 공부 !!! 증여세 납부의무에 대해 알아봅시다 ㅎㅅㅎ 수증자의 증여세 납세의무 1. 거주자 또는 비거주자가 증여받은 경우 - 수증자=거주자 : 증여세 과세대상이 되는 국내, 국외에 있는 모든 증여재산(무제한납세의무) - 수증자=비거주자 : 증여세 과세대상이 되는 국내에 있는 모든 증여재산(제한납세의무) 2. 영리법인이 증여받은 경우 - 영리법인이 증여받은 재산 또는 이익에 대하여 법인세가 부과되는 경우 해당 법인의 주주에 대해서는 다음 세가지 규정을 제외하고는 증여세를 부과하지 않습니다. ① 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 ② 특수관계법인으로부터 제
증여세 :: 증여재산의 취득시기 [내부링크]
상속세증여세 증여세 :: 증여재산의 취득시기 영인세무회계 2017. 9. 1. 10:48 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여재산 #증여재산취득시기 #등기등록일 #사용승인서 #증여세법 #증여세공부 #세법블로그 #성립시기 #취득시기 오늘은 증여재산의 취득시기에 대해 알아보겠습니다. 언제 취득했느냐에 따라 납세의무의 성립 시기가 정해지기 때문에 취득시기는 매우 중요하죠 증여재산의 취득시기 - 증여세의 납세의무는 증여에 의하여 재산을 취득하는 때에 성립합니다. 증여재산의 취득시기는 예시적 규정에 의한 증여, 증여추정, 증여의제가 적용되는 경우를 제외하고는 재산을 인도한 날 or 사실상 사용한 날 등 밑의 구분에 따른 날로 해요. 1. 권리의 이전이나 그 행사에 등기/등록을 요하는 재산 : 등기/등록일 2. 건물을 신축하여 증여할 목적으로 수증자의 명의로 건축허가를 받거나 신고를 하여 해당건물을 완성하는 경우 : 그 건물의 사용승인서 교부일 3. 건물을 증여할 목적으로 수증자의 명의로
증여세의 과세관할(납세지) [내부링크]
상속세증여세 증여세의 과세관할(납세지) 영인세무회계 2017. 9. 1. 11:47 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여세과세관할 #증여세납세지 #수증자의주소지 #증여자의주소지 #과세관할 #납세지 #세법블로그 #증여세공부 #세무서장 이번에는 증여세의 과세관할에 대해 알아보겠습니다. 증여세의 취득이 성립되면 그 성립된 증여세를 관할하는 관할지가 있겠죠? 증여세의 과세관할 1. 일반적인 경우 → 수증자의 주소지로 하며, 관할 세무서장이 과세합니다. 2. 수증자가 비거주자인 경우 / 수증자의 주소 및 거소가 분명하지 않은 경우 → 증여자의 주소지로 하며, 관할 세무서장이 과세합니다. 3. 수증자와 증여자가 모두 비거주자인 경우 / 수증자와 증여자의 모두의 주소 또는 거소가 분명하지 않은 경우 / 수증자가 비거주자이거나 주소 또는 거소가 분명하지 않고 증여자가 법령에 따라 의제된 경우 → 증여재산의 소재지로 하며, 관할 세무서장이 과세합니다. 증여세의 과세관할은 모두 세무서장이 과세를
증여세 계산법 (계산구조) 알아보기 [내부링크]
상속세증여세 증여세 계산법 (계산구조) 알아보기 영인세무회계 2017. 9. 1. 11:57 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세계산법 #증여세 #증여세계산구조 #증여재산가액 #차가감납부세액 #증여세과세가액 #증여세과세표준 #증여세율 #증여세산출세액 #증여세공부 자 이제부터 증여세 계산구조에 대해 알아볼거에요~ 상속세는 계산구조까지 본 후 끝났지만 증여세는 계산법을 공부한 후에도 내용이 좀 더 있네요 오늘은 전체적인 계산구조를 보고 내일부터 각 항목들에 대한 세세한 내용을 공부하기로 해요~ 증여세 과세가액 계산법 우선 앞에서 알아봤던 증여세 재산가액을 기초로 하여 (-) 비과세 재산가액 : 국가로부터 증여받은 재산 등 (-) 과세가액불산입액 : 공익법인 등이 출연받은 재산 (-) 채무인수액 : 부담부증여시 채무인수액 (+) 재차증여재산가액 : 증여일 전 10년 이내 동일인으로부터 증여받은재산 을 가감하여 증여세 과세가액을 구해냅니다. 증여세 산출세액 그렇게 구한 증여세 과세가액에 (
증여재산가액 계산의 일반원칙 [내부링크]
상속세증여세 증여재산가액 계산의 일반원칙 영인세무회계 2017. 9. 5. 9:17 이웃추가 본문 기타 기능 #증여재산가액 #증여세 #증여세과세가액 #증여재산시가 #증여재산가액계산 #증여세공부 #세법블로그 #세법공부 #재산가치상승금액 #재산가치 9월이 시작된지 벌써 5일째네요 9월에는 빨간날도 없고 뭔가 우울합니다 ㅠㅠ 오늘부터 증여세 과세가액을 구하는 상세내용을 공부할거에요~ 가장먼저 증여재산가액부터 시작해야겠죠~? 우선 증여재산가액 계산하는 원칙부터 알아보도록 하겠습니다. 증여재산가액 계산의 일반원칙 1. 재산 또는 이익을 무상으로 이전받은 경우 : 증여재산의 시가 상당액 2. 재산 또는 이익을 현저히 낮은 대가를 주고 이전받거나 현저히 높은대가를 받고 이전한 경우 : 시가와 대가의 차액(단, 차액이 3억원 이상이거나 시가의 30% 이상인 경우로 한정함. 3. 재산 취득 후 해당 재산의 가치가 증가하는 경우 : 재산가치상승금액 4. 예시적 규정에 의한 증여 / 증여추정 / 증여
비과세 증여재산의 가액 (증여세의 비과세) [내부링크]
상속세증여세 비과세 증여재산의 가액 (증여세의 비과세) 영인세무회계 2017. 9. 5. 9:29 이웃추가 본문 기타 기능 #비과세증여재산 #비과세증여세 #증여세 #증여세과세가액 #비과세 #비영리법인 #장애인보험금 #증여세계산구조 #증여세공부 #세법블로그 상속세와 마찬가지로 비과세 되는 증여재산은 증여세 과세가액 계산시 제외해야합니다. 비과세되는 증여재산 1. 국가나 지방자치단체로부터 증여받은 재산의 가액 2. 내국법인의 종업원으로서 우리사주조합에 가입한자가 해당 법인의 주식을 우리사주조합을 통하여 취득한 경우 그 좋바원이 소액주주의 기준에 해당할 때 그 주식의 취득가액과 시가의 차액으로 인하여 받은 이익으 상당하는 가액 3. 정당법에 따른 정당이 증여받은 재산의 가액 4. 근로복지기본법에 따른 사내근로복지기금/우리사주조합/근로복지진흥기금이 증여받은 재산의 가액 5. 사회통념상 인정되는 이재구호금품 / 치료비 / 피부양자의생활비 / 교육비 그 밖에 이와 유사한것으로 인정되는 것 6
증여세 과세가액 불산입액 [내부링크]
상속세증여세 증여세 과세가액 불산입액 영인세무회계 2017. 9. 5. 9:39 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여세과세가액 #증여세과세가액불산입액 #불산입액 #공익법인 #공익신탁 #장애인 #세법블로그 #증여세공부 #증여세절세 비과세되는 증여재산가액과 다르게 이번에는 과세가액에 아예 불산입되는 과세가액불산입액에 대해 알아보겠습니다. 비슷한듯 하지만 약간 다른느낌이죠~? 과세가액 불산입액 1. 공익법인등이 출연받은 재산 : 공익법인등이 출연받은 재산의 가액* * 단, 공익법인 등이 내국법인의 의결결권 있는 주식을 출연받은 경우로서 출연받은 주식과 다음주식을 합한것이 그 내국법인의 의결권 있는 발행주식총수를 초과하는 경우에는 그 초과하는 가액을 증여세 과세가액에 산입합니다. ① 출연자가 출연할 당시 해당 공익법인 등이 보유하고 있는 동일한 내국법인 주식 ② 출연자 및 그 특수고나계인이 해당 공익법인 등 외의 다른 공익법인 등에 출연한 동일한 내국법인의 주식 ③ 출연자 및 그의 특
부담부증여시 채무인수액 :: 증여세 [내부링크]
상속세증여세 부담부증여시 채무인수액 :: 증여세 영인세무회계 2017. 9. 6. 9:29 이웃추가 본문 기타 기능 #부담부증여 #채무인수액 #증여세 #증여재산가액 #합산배제증여재산 #증여자 #수증자 #증여세공부 #세법블로그 오늘은 부담부증여시 채무인수액부터 공부해보죠! 부담부증여시 채무인수액은 증여자와 수증자의 과세되는 부분이 각자 다른데요 우선 일반적인 부담부증여시 채무인수액부터 알아보겠습니다. 일반적인 부담부증여 - 증여자 : 증여자의 채무를 수증자가 인수하는 경우 증여가액 중 그 채무액에 해당하는 부분에 대해 양도소득세를 과세합니다 - 수증자 : 합산배제증여재산의 가액을 제외한 증여재산가액에서 그 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액을 증여세 과세가액으로 하여 증여세를 과세합니다. 증여자에게는 양도소득세를, 수증자에게는 증여세를 과세하네요. 배우자간 또는 직계존비속간의 부담부증여 - 증여자 : 수증자가 증여자의 채무를 인수한 경우에도 그 채무액은 수증
재차증여재산가액 및 합산배제증여재산 [내부링크]
상속세증여세 재차증여재산가액 및 합산배제증여재산 영인세무회계 2017. 9. 6. 9:36 이웃추가 본문 기타 기능 #재차증여재산가액 #합산배제증여재산 #증여세 #증여재산가액 #이중과세조정 #상증법 #증여세공부 #세법블로그 오늘의 증여세공부 두번째시간! 재차증여재산가액과 합산배제증여재산에 대해 알아보겠습니다. 재차증여재산가액 - 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1,000만원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 가산합니다. - 이는 증여세의 누진구조 하에서 소액분할 증여를 통한 세부담 경감을 규제하기위한 목적입니다. - 이 때 이중과세조정을 위하여 재차증여재산가액에 대한 증여세액은 납부세액으로 공제합니다. 합산배제 증여재산 - 아래의 증여재산은 해당 증여재산가액에 포합하지 않습니다. - 이는 증여자 또는 그 원천을 확정하기 어려운 점이 있으므로 재차증여재산 합산과세대상에서 제외하는것입니다. 1. 증여재산가액 계산의 일반원칙 중
증여세 과세표준 계산구조 [내부링크]
상속세증여세 증여세 과세표준 계산구조 영인세무회계 2017. 9. 6. 9:55 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #증여세과세표준 #증여세계산구조 #일반적인증여재산 #합산배제증여재산 #명의신탁증여의제 #일감몰아주기 #일감떼어주기 #증여세공부 이제부터는 증여세 과세표준을 구하는 세세한 내용을 확인해볼거에요 과세표준은 공제되는 내용을 잘 확인해야 하는데요 증여세는 상속세와 다르게 각각의 증여재산별로 공제되는게 달라서 구분을 하여 계산해야 해요 조금은 복잡하겠죠? 오늘은 증여세 과세표준을 구하는 계산구조에 대해 전체적인 틀을 확인해고 내일부터 각 항목을 세세히 알아보도록 할게요 일반적인 증여재산 일반적으로는 증여세 과세가액에서 (-) 기초 증여공제를 제하고 (-) 감정평가수수료를 공제하여 증여세 과세표준을 구해요. 상속세와 크게 다르지않은 가장 기본적인 계산이죠 합산배제 증여재산 기본적인 합산배제증여재산가액은 기본공제 3,000만원에 감정평가수수료 공제가 들어가요 그치만 증여세에는 일
증여재산공제 :: 증여세 공제액 및 적용방법 [내부링크]
상속세증여세 증여재산공제 :: 증여세 공제액 및 적용방법 영인세무회계 2017. 9. 7. 9:52 이웃추가 본문 기타 기능 #증여재산공제 #증여세과세표준 #증여자 #증여세 #공제액 #배우자공제액 #증여세기본공제 #증여세공부 #세법블로그 안녕하세요! 오늘은 증여세 과세표준을 구하기위한 증여재산공제에 대해 알아보도록 하겠습니다! 증여재산공제 - 거주자인 수증자가 다음 중 어느하나에 해당하는 자로부터 증여를 받은 때에는 다음의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제합니다. - 증여재산공제는 증여자별 공제가 아니라 수증자를 기준으로 각 구분별 공제하는 거에요! 증여자가 1. 배우자 인 경우 : 6억원 공제 2. 직계존석인 경우 : 5,000만원 공제(미성년자가 증여받는 경우 2,000만원) (수증자의 직계존속과 혼인중인 배우자를 포함합니다.) 3. 직계비속인 경우 : 5,000만원 공제 (수증자와 혼인중인 배우자의 직계비속을 포함합니다.) 4. 그밖의 친족(6촌이내의 혈족, 4촌이
증여세 :: 재해손실공제 및 감정평가수수료 공제 [내부링크]
상속세증여세 증여세 :: 재해손실공제 및 감정평가수수료 공제 영인세무회계 2017. 9. 7. 10:01 이웃추가 본문 기타 기능 #재해손실공제 #증여세 #감정평가수수료 #증여세과세표준 #증여세공제 #500만원 #구상권 #증여세공부 #세법블로그 증여세는 가족공제 외에는 재해손실공제와 감정평가수수료 공제액이 있네요 상속세에 비하면 공제되는 금액이 많지 않은것 같습니다. 재해손실공제 - 재산을 증여받고 증여세 신고기한 내에 화재/붕괴/폭발/환경오염/자연재해 등 재난으로 증여재산이 멸실,훼손되는 경우 그 재산으로 인해 손실된 증여재산가액을 증여세 과세가액에서 공제합니다. - 단, 그 손실가액에 대한 보험금 등의 수령 또는 구상권 등의 행사에 의하여 그 손실가액에 상당하는 금액을 보전받을 수 있는 경우에는 해당되지 않는다고 하네요. 식으로 나타내보면 재해손실공제액 = 재해손실재산가액 - 보험금수령액or구상권행사로 인한 보전가능액 이렇게 나타낼 수 있겠네요 감정평가 수수료 공제 - 증여세
증여세율 확인하기 :: 상속세율과 동일함 [내부링크]
상속세증여세 증여세율 확인하기 :: 상속세율과 동일함 영인세무회계 2017. 9. 7. 10:15 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세율 #상속세율 #증여세액 #증여세계산구조 #증여세과세표준 #증여세산출세액 #증여세의세율 #증여세공부 #세법블로그 지금까지 구한 증여세 과세표준에 세율을 곱하여 증여세 산출세액을 구하고 거기에 징수유예세액과 세액공제를 차감한 후 마지막으로 가산세를 더하면 최종적인 차가감 납부세액을 구할 수 있습니다. 오늘은 증여세의 세율 까지만 확인해보도록 하겠습니다 증여세의 세율(증여세율) - 증여세의 세율은 상속세의 세율과 동일하게 적용됩니다. 1억원 이하 : 과세표준의 10% 1억원 초과 5억원 이하 : 1천만원 + 1억원 초과액의 20% 5억원 초과 10억원 이하 : 9천만원 + 5억원 초과액의 30% 10억원 초과 30억원 이하 : 2억 4천만원 + 10억원 초과액의 40% 30억초과 : 10억 4천만원 + 30억원 초과액의 50% 계산은 생각보다 쉬운 것 같네
증여세 세액공제 (개정사항 포함) [내부링크]
상속세증여세 증여세 세액공제 (개정사항 포함) 영인세무회계 2017. 9. 8. 17:26 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세세액공제 #납부세액공제 #신고세액공제 #외국납부세액공제 #신고세액공제개정 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 오늘은 증여세 세액공제의 내용을 봅시다 증여세 신고세액공제는 이번에 개정도 되었죠 증여세 납부세액공제 - 증여세 과세가액에 가산한 증여재산의 가액에 대하여 납부하였거나 납부할 증여세액은 증여세 산출세액에서 공제합니다. 납부세액공제 = Min(①,②) ① 가산한 증여재산에 대한 증여세 산출세액 ② 한도 : 증여세 산출세액 x 가산한 증여재산의 과세표준 / 증여세 과세표준 증여세 외국납부세액공제 타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 외국게 있는 증여재산에 대하여 외국의 법령에 따라 증여세를 부과받은 경우에는 다음의 금액을 증여세 산출세액에서 공제합니다. 외국납부세액공제 = Min(①,②) ① 외국에서 부과된 증여세액 ② 한도 : 증여세 산출세액 x 외국법령에
증여세 이익의 증여로 보는 예시적 규정(1) [내부링크]
상속세증여세 증여세 이익의 증여로 보는 예시적 규정(1) 영인세무회계 2017. 9. 8. 17:34 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세 #이익의증여 #예시적규정 #신탁이익의증여 #보험금의증여 #채무면제등에따른증여 #증여세공부 #민법상증여 #세법블로그 민법상 증여는 증여자와 수증자 사이으이 합의로 둘 사이에서 재산이 무상이전되는 것을 뜻하므로 증여세제의 이념에서 보면 과세해야 마땅할 사건이나 행위들 가운데 민법상의 증여에 해당하지 않는것이 생길 수 있습니다. 채무면제는 민법상의 증여가 아닌것이죠. 그 외에도 신탁이나 보험 등을 이용하여 제3자를 끼워 재산을 우회적으로 이전하기도 합니다. 이러한 행위나 사건에 증여세를 물리지 않을 이유가 없으므로 증여세법은 이를 증여세 과세대상에 포함하고 있습니다. 신탁이익의 증여 : 신탁계약에 의하여 위탁자가 타인을 신탁의 이익의 전부 또는 일부를 받을 수익자로 지정한 경우로서 다음중 어느 하나에 해당하는 경우 원본 또는 수익이 수익자에게 실제 지급
증여세 이익의 증여로 보는 예시적 규정(2) [내부링크]
상속세증여세 증여세 이익의 증여로 보는 예시적 규정(2) 영인세무회계 2017. 9. 8. 17:46 이웃추가 본문 기타 기능 #이익의증여 #예시적규정 #저가양수 #고가양도 #특수관계인 #증여세 #증여세공부 #증여세법 #민법상증여 #세법블로그 이익의 증여로 보는 예시적 규정 중 저가양수 또는 고가양도에 따른 이익의 증여에 대해 알아보도록 하겠습니다. 저가양수 또는 고가양도에 따른 이익의 증여(상증법§35) - 민법상 증여를 회피하기 위하여 양도형식을 취하면서 사실상 재산을 무상으로 이전하는것에 대해 증여세를 과세할 목적으로 시가와 대가의 차액 상당액을 증여재산가액으로 취급합니다. 특수관계인간 양수도 - 특수관계인간에 재산을 시가보다 낮은 가액으로 양수하거나 시가보다 높은 가액으로 양도한 경우로서 다음의 요건을 충족한 경우에는 해당 재산의 양수일 또는 양도일을 증여일로 하여 다음의 금액을 그 이익을 얻은자의 증여재산가액으로 합니다. * 적용요건 : 대가와 시가의 차액 > Min(시
부동산무상사용 및 합병에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 부동산무상사용 및 합병에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 11. 13:57 이웃추가 본문 기타 기능 #부동산무상사용 #합병 #이익의증여 #증여세 #특수관계 #합병등기일 #무상사용개시일 #1억원 #증여세공부 #세법블로그 안녕하세요~ 주말 잘 들 쉬셨나요 이익의 증여 내용이 많아 파트를 나눠서 공부중이었죠~ 오늘은 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 합병에따른 이익의 증여에 대해 알아보도록 하겠습니다! 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 1. 타인의 부동산을 무상으로 사용함에 따라 이익을 얻는 경우 - 그 무상 사용 개시한 날을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 부동산 무상사용자의 증여재산가액으로 합니다. 다만 그 이익에 상당하는 금액이 1억원 미마인 경우는 제외합니다. 2. 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전 등을 차입함에 따라 이익을 얻은 경우 - 타인의 부동산을 무상으로 담보로 이용하여 금전등을 차입함에 따라 이익을 얻은 경우에는 그
증자 및 감자에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 증자 및 감자에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 11. 14:08 이웃추가 본문 기타 기능 #증자 #감자 #이익의증여 #주식대금납입일 #신주 #주주총회결의일 #시가 #특수관계인 #주주 #증여세공부 #세법블로그 자본금을 증가시키기위한 신주발행이나 감소시키기 위하여 소각하는 경우 이익이 발생할 수 있죠 여기서도 우회하는 증여가 생겨나나 봅니다.. 증자 및 감자에 따른 이익의 증여를 알아보도록 합시다 증자에 따른 이익의 증여 - 법인이 자본금을 증가시키기 위하여 신주를 발행함으로써 이익을 얻은 경우에는 주식대금 납입일 등 일정한 날을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은 자의 증여재산가액으로 합니다. 1. 신주를 시가보다 낮은 가액으로 발행하는 경우 - 해당 법인의 주주가 신주인수권의 전부 또는 일부를 포기한 경우로서 해당 법인이 그 포기한 신주를 배정하는 경우에는 그 실권주를 배정받은 자가 실권주를 배정받음으로써 얻은 이익 - 해당 법인의
전자세금계산서 의무발행 대상자는? [내부링크]
부가가치세 전자세금계산서 의무발행 대상자는? 영인세무회계 2017. 9. 11. 16:00 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 사업을 하시면서 가장 중요한 증빙서류인 세금계산서!! 세금계산서는 종이세금계산서와 전자계산서로 나눌 수 있죠 그 중 전자세금계산서를 의무로 발행(발급) 해야하는 사업자에 대해 알아보겠습니다. 우선 전자세금계산서가 뭔지 알아야겠죠? 전자세금계산서란? - 인터넷에 접속하여 작성해야하는 전자세금계산서는 조금의 불편함은 있지만, 보관의무가 없으며 분실 할 위험이 없고, 직접 전달하지 않아도 되어 우편배송비가 없는 특징이 있어요. - 또한 작성하는 즉시 국세청 및 매입자에게 전송이 가능하며, 바로 조회가 가능한 장점이 있죠. - 전자세금계산서는 작성하는대로 국세청에서 확인이 가능하기 때문에 거래의 투명성을 확보할 수 있으므로 의무발행 대상자가 생겨나기도 했습니다. 전자세금계산서 발급의무자는? - 법인사업자 : 법인사업자는 매출과 관계없이 무조건 전자세금계산서를
추석연휴 전자세금계산서 발급기간 및 원천세 신고납부기한 [내부링크]
세무지식 추석연휴 전자세금계산서 발급기간 및 원천세 신고납부기한 영인세무회계 2017. 9. 12. 9:35 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 2017년도 10월의 추석연휴는 황금연휴죠!! 9월 30일 토요일부터 10월 9일까지!!! 무려 열흘의 휴가기간이 이어집니다. 9월에는 휴일이 하나도 없었지만 10월초 황금연휴만 기다리고 계실것 같아요! 그치만 세무업무에는 매달10일까지 전자세금계산서 발급과 원천세 신고 및 납부가 이뤄져야해서 연휴간 언제 일을 하여야할지 고민하신분들이 많으셨을거에요 ㅠㅠ 그치만 !!! 어제 세무사회에서 이런 문자가 도착했어요 추석연휴 및 임시공휴일 등의 장기연휴에 따라 원천징수 대상소득을 지급한 법인(개인) 및 전자세금계산서를 발급해야 할 법인(개인)의 업무수행 뿐만 아니라 이를 수임한 세무사사무소의 세무대리 업무수행에 많은 애로가 예상되어 한국세무사회에서는 2017년 9월분 원천세 신고,납부 및 전자세금계산서 발급기한을 2017년 10월 13일까지 연장
현물출자에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 현물출자에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 12. 10:15 이웃추가 본문 기타 기능 #현물출자 #증여세 #이익의증여 #저가인수 #고가인수 #증여재산가액 #증여세공부 #세법블로그 #대주주 안녕하세요! 오늘도 이익의 증여의 종류에 대해 계속 알아보도록 하죠 이번엔 현물출자에 따른 이익의 증여입니다. 현물출자에 따른 이익의 증여 - 현물출자에 의하여 다음 중 어느 하나에 해당하는 이익을 얻은 경우에는 현물출자 납입일을 증여일로 하여 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은자의 증여재산가액으로 합니다. 1. 저가인수하는 경우 : 주식을 시가보다 낮은 가액으로 인수함으로써 현물출자가 얻은 이익에 대하여 증여로 봅니다. 식으로 나타내 보면, 증여재산가액 = (현물출자 후 1주당 평가가액 - 1주당 인수가액) x 현물출자자가 배정받은 신주 수 2. 고가인수하는 경우 : 시가보다 높은 가액으로 인수함으로써 현물출자자의 특수관계인에 해당하는 주주가 얻은 이익을 증여로
전환사채 등의 주식전환에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 전환사채 등의 주식전환에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 12. 10:26 이웃추가 본문 기타 기능 #전환사채 #주식전환 #전환사채취득 #전환사채전환 #전환사채양도 #신주인수권부사채 #이익의증여 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 전환사채 및 신주인수권부사채 또는 그밖의 주식으로 전환,교환하거나 주식을 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채를 인수,취득,양도하거나, 전환사채 등에 의아혀 주식으로 전환,교환,인수를 함으로써 다음 중 어느하나에 해당하는 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은자의 증여재산가액으로 합니다. 단, 그 이익에 상당하는 금액이 전환사채 등의 시가의 30%에 상당하는 가액과 1억원 중 적은금액 미만인 경우에는 제외합니다. 전환사채 취득 - 전환사채등을 인수,취득함으로써 인수,취득한날에 얻은 다음 중 어느하나에 해당하는 이익 ① 특수관계인으로부터 전환사채 등을 시가보다 낮은 가액으로 취득함으로써 얻은 이익 ② 전환사채
초과배당에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 초과배당에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 13. 9:38 이웃추가 본문 기타 기능 #초과배당 #이익의증여 #증여재산가액 #이중과세조정 #특수관계인 #이익잉여금 #최대주주 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 이익의 증여로보는 예시적 규정은 케이스별로 나열되어있다보니 좀 많습니다. ㅠㅠ 오늘은 초과배당에 따른 이익의 증여부터 알아보도록 하겠습니다. 초과배당에 따른 이익의 증여(상증법§41의2) - 법인이 이익이나 잉여금을 배당하는 경우로서 그 법인의 최대주주가 본인이 지급받을 배당의 금액 전부 or 일부를 포기하거나 본인이 소유한 주식에 비례하여 균등하지않은 조건으로 배당받음에 따라 그 최대주주의 특수관계인이 본인소유주식에 비하여 높은 금액의 배당을 받은경우 법인이 배당 한 날을 증여일로 하여 그 최대주주의 특수관계인이 보닌인이소유한 주식에 비례하여 균등하지 않은 조건으로 배당받은 금액(초과배당금액)을 특수관계인의 증여재산가액으로 합니다. 증여재산가액으로
주식의 상장에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 주식의 상장에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 13. 10:13 이웃추가 본문 기타 기능 #주식의상장 #이익의증여 #예시적규정 #최대주주 #특수관계인 #증여세 #세법블로그 #상증법 #증여세법 이익의 증여로 보는 예시적규정 열번째 입니다. 주식 등의 상장 등에 따른 이익의 증여(상증법 §41의3) - 기업의 경영 등에 관하여 공개되지 않은 정보를 이용할 수 있는 지위에 있다고 인정되는 최대주주 등의 특수관계인이 해당 법인의 주식을 증여받거나 취득한 경우 그 주식을 증여받거나 취득한 날부터 5년 이내에 그 주식이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장으로서 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장됨에 따라 그 가액이 증가한 경우로서 그 주식을 증여받거나 취득한 자가 당초 증여세 과세가액 또는 취득가액을 초과하여 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 이익을 얻은 자의 증여재산가액으로 합니다. 단, 그 이익에 상당하는 금액이 주식을 증여받은 날
원천세 기한후 신고 가산세 계산방법 [내부링크]
4대보험급여 원천세 기한후 신고 가산세 계산방법 영인세무회계 2017. 9. 13. 11:35 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 매달 10일은 원천세 신고기한입니다! 세법상으로는 지급한달의 다음달 10일까지 신고를 해야 한다고 명시되어있어요. 마감일이 주말에 끼어있을 경우에는 그 다음 업무일로 자동연장 됩니다. (ex. 2017년 9월 10일은 일요일 이므로 9월 11일이 마감일) 9월에 급여를 지급했다고 하면 다음달인 10월 10일까지 원천세 신고가 이뤄져야 하는 것 이며 이 신고기간은 매달 이뤄지는것입니다. 그러나 10일(정기신고기한)까지 신고를 하지못하였다고 끝나버리는건 아니고 기한 후 신고를 통하여 추후 비용으로 인정받을 수 있습니다. 원천세 기한 후 신고기간 및 신고방법 만약 10일까지 납부하지 못하였다면, 홈택스를 이용해 전산으로 신고 할 경우 그 달 25일 이후에 신고가 가능하고 그 외 세무서를 방문하거나 등기를 이용한 서면신고는 10일 이후 언제든 가능합니다. 가산
합병에 따른 상장 등 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 합병에 따른 상장 등 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 14. 9:41 이웃추가 본문 기타 기능 #합병 #상장 #이익의증여 #예시적규정 #최대주주 #특수관계인 #기업가치증가 #증여세 #상증세법 #세법블로그 이익의 증여로 보는 예시적규정 열한번째 합병에 따른 상장 등 이익의 증여 알아봅시다 합병에 따른 상장 등 이익의 증여(상증법 §41의5) - 최대주주 등의 특수관계인이 해당 법인의 주식을 증여받거나 취득한 경우로서 그 주식을 증여받거나 취득한 날부터 5년 이내에 그 주식을 발행한 법인이 특수관계에 있는 주권상장법인과 합병되어 그 주식의 가액이 증가함으로써 그 주식을 증여받거나 취득한 자가 당초 증여세 과세가액 또는 취득가액을 초과하여 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은 자의 증여재산가액으로 합니다. 단, 그 이익에 상당하는 금액이 주식을 증여받은 날 현재의 증여세 과세가액과 기업가치의 실질적인 증가로 인한 이익의 합계액의 30%와
금전무상대출 등에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 금전무상대출 등에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 14. 9:49 이웃추가 본문 기타 기능 #금전무상대출 #이익의증여 #예시적규정 #증여세 #증여세공부 #대출금액 #이자율 #세법블로그 #증여재산가액 #적정이자율 이익의 증여로 보는 예시적규정 열두번째 금전무상대출 등에 따른 이익의 증여 입니다. 금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여(상증법§41의 4) - 타인으로부터 금전을 무상으로 또는 적정이자율보다 낮은 이자율로 대출받은 경우에는 그 금전을 대출받은 날에 다음의 금액을 그 금전을 대출받은자의 증여재산가액으로 합니다. - 단, 증여재산가액이 1,000만원 미만인 경우에는 제외합니다. 증여재산가액으로 보는 금액 1. 무상으로 대출받은 경우 : 대출금액 x 적정이자율 2. 적정이자율보다 낮은이율로 대출받은 경우 : 대출금액 x 적정이자율 - 실제 지급한 이자상당액 ※ 세부사항 * 타인 : 특수관계인, 특수관계인이아닌자를 모두 말하며 특수관계인이 아닌자 간의
재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 14. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 #재산사용 #용역제공 #이익의증여 #예시적규정 #증여세 #상증세법 #증여재산가액 #세법블로그 증여세 이익의 증여로 보는 예시적규정 열세번째 재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여 알아봅시당~~~ 재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여 - 재산사용 또는 용역의 제공에 의하여 다음 중 어느 하나에 해당하는 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은 자의 증여재산가액으로 합니다. 1. 무상으로 타인의 재산을 사용하거나 타인으로부터 용역을 제공받음으로써 얻은 이익 ① 타인의 재산을 담보로 제공하고 금전 등을 차입한 경우 : 차입금 x 적정이자율 - 금전 등을 차입할 때 실제로 지급하였거나 지급할 이자 ② ①외의 경우 : 무상으로 재산을 사용하거나 용역을 제공받음에 따라 지급하여야 할 시가 상당액 단, 증여재산가액이 1,000만원
법인의 조직 변경 등에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 법인의 조직 변경 등에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 15. 10:00 이웃추가 본문 기타 기능 #법인 #조직변경 #법인의조직변경 #포괄적교환 #포괄적이전 #포괄양수도 #이익의증여 #예시적규정 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 오늘 이익의 증여로 보는 예시적규정을 마무리 할 수 있겠네요 열 네번째 법인의 조직 변경 등에 따른 이익의 증여 입니다. 법인의 조직변경 등에 따른 이익의 증여(상증법§42의 2) - 주식의 포괄적교환, 포괄적이전, 사업의양수, 사업의양도, 사업교환, 법인의 조직변경 등에 의하여 소유지분이나 그 가액이 변동됨에 따라 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은자의 증여재산가액으로 합니다. 다만, 그 이익에 상당하는 금액이 변동되기 전 해당 재산가액의 30%에 상당하는 가액과 3억원 중 적은금액 미만인 경우는 제외합니다. 1. 소유지분이 변동된 경우 : (변동 후 지분 - 변동 전 지분) x 지분변동 후 1주당
재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 [내부링크]
상속세증여세 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 영인세무회계 2017. 9. 15. 11:06 이웃추가 본문 기타 기능 #재산취득 #재산가치증가 #이익의증여 #예시적규정 #재산상태 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 #증여재산가액 드디어 이익의 증여로 보는 예시적규정 마지막 재산취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 입니다. 마무리해볼까요? 재산취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 - 직업,연령,소득, 재산상태로 보아 자력으로 해당 행위를 할 수 없다고 인정되는 자가 일정한 재산취득사유로 재산을 취득하고 그 재산을 취득한 날부터 5년 이내에 재산가치증가사유로 인하여 이익을 얻은 경우에는 그 이익에 상당하는 금액을 그 이익을 얻은 자의 증여재산가액으로 합니다. - 단, 그 이익에 상당하는 금액이 "재산의 취득가액+통상적인 가치상승분+가치상승기여분"의 30%와 3억원 중 적은 금액 미만인 경우는 제외합니다. * 재산 취득사유 1. 특수관계인으로 부터 재산을 증여받은
증여세 과세특례 (둘이상의 규정 동시적용 및 이익별 합산계산) [내부링크]
상속세증여세 증여세 과세특례 (둘이상의 규정 동시적용 및 이익별 합산계산) 영인세무회계 2017. 9. 15. 11:19 이웃추가 본문 기타 기능 #증여세과세특례 #동시적용 #증여세공부 #증여세 #세법블로그 #이익별합산 #금액기준 #소급 #조세회피방지 #증여재산가액 #상증법 증여세 과세특례에는 하나의 증여에 둘 이상의 규정이 동시적용 되는 경우와 이익별로 합산하여 금액기준을 계산하느 것에 대한 내용이 들어있습니다. 하나의 증여에 대하여 둘 이상의 규정이 적용되는 경우 - 하나의 증여에 대하여 다음의 일정한 규정이 둘 이상 동시에 적용되는 경우에는 그 중 이익이 가장 많게 계산되는 것 하나만 적용합니다. 1. 신탁이익의 증여 2. 보험금의 증여 3. 저가양수 또는 고가양도에 따른 이익의 증여 4. 채무면제 등에 따른 증여 5. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 6. 합병에 따른 이익의 증여 7. 증자에 따른 이익의 증여 8. 감자에 따른 이익의 증여 9. 현물출자에 따른 이익의 증
증여추정 및 증여의제 개념잡기 [내부링크]
상속세증여세 증여추정 및 증여의제 개념잡기 영인세무회계 2017. 9. 18. 9:47 이웃추가 본문 기타 기능 #증여추정 #증여의제 #증여세 #명의신탁재산 #이익의증여 #법률효과 #세법블로그 #특정법인 #특수관계법인 #증여사실 #증여세공부 오늘은 증여추정의 개념과 증여의제의 개념으로 큰 그림을 보고 앞으로 각각의 세부내용에 대해 알아보도록 하겠습니다. 증여추정과 증여의제의 개념 1. 증여추정이란? - 증여의 개연성이 있는 간접사실이 존재하는 경우 증여가 있었을 것이라는 것을 추측하여 증여세를 과세하는 것을 말합니다. 증여추정은 납세의무자가 증여가 없다는 사실을 적극적으로 입증하지 않으면 증여세를 과세하는 것이므로, 납세의무자가 반증을 제시하면 증여추정에서 벗어날 수 있습니다. 2. 증여의제란? - 증여의 요건에 해당하지 않더라도 증여에 관한 법류효과를 발생시키도록 한 것을 말합니다. 증여의제된 행위나 거래에 대하여 실제 증여사실 여부와 관계없이 증여로 보는 것이죠. 따라서 증여추
배우자 및 직계존비속에 대한 양도시의 증여추정 [내부링크]
상속세증여세 배우자 및 직계존비속에 대한 양도시의 증여추정 영인세무회계 2017. 9. 18. 9:58 이웃추가 본문 기타 기능 #배우자 #직계존비속 #양도시증여추정 #증여추정 #양도행위 #증여은폐행위 #직접양도 #우회양도 #세법블로그 #증여세 #증여세공부 배우자나 직계존비속에게 양도시에는 양도를 가장한 증여가 있을 수 있으므로 이를 증여로 추정하여 과세하겠다는 내용입니다. 배우자 및 직계존비속에 대한 양도시의 증여추정 - 양도를 가장한 배우자 및 직계존비속 사이의 증여은폐행위를 방지하고, 배우자 및 직계존비속에 대한 증여의 과정에 제3자에 대한 양도행위를 개입시켜 부당하게 세액을 회피하고자 하는것을 방지하기 위해 직접양도, 우회양도를 증여로 추정합니다. 1. 직접양도시 - 배우자 및 직계존비속에게 양도한 재산은 양도자가 그 재산을 양도한 때에 그 재산의 가액을 배우자 등이 증여받은 것으로 추정하여 이를 배우자 등의 증여재산가액으로 합니다. 2. 우회양도시 - 특수관계인에게 양도한
납세자가 알아야 할 납세자권리헌장 9가지 [내부링크]
국세기본법 납세자가 알아야 할 납세자권리헌장 9가지 영인세무회계 2017. 9. 18. 10:54 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!! 가을의 향기가 나는 즐거운(?)월요일이네요 오늘은 납세자라면 한번쯤은 알고 있어야 할 납세자 권리헌장 9가지를 알아보겠습니다. 워낙 법적인 내용이긴 하지만 기본중에 기본이니 읽어 둘 필요는 있겠죠!? 납세자의 권리는 헌법과 법률이 정하는 바에 의하여 존중되고 보장되어야 합니다. 이를 위하여 국세공무원은 납세자가 신성한 납세의무를 신의에 따라 성실하게 이행할 수 있도록 필요한 정보와 편익을 최대한 제공해야 하며, 납세자의 권리가 보호되고 실현될 수 있도록 최선을 다하여야 할 의무가 있습니다. 이 헌장은 납세자가 보장받을 수 있는 권리를 구체적으로 알려드리기 위해 제정된 것입니다. 1. 납세자는 기장 / 신고 등 납세협력 의무를 이행하지 않았거나 구체적인 조세탈루혐의 등이 없는 한 성실하며 납세자가 제출한 세무자료는 진실한 것으로 추정됩니다. 2. 납
재산취득자금 및 채무상환자금의 증여추정 [내부링크]
상속세증여세 재산취득자금 및 채무상환자금의 증여추정 영인세무회계 2017. 9. 19. 9:11 이웃추가 본문 기타 기능 #재산취득자금 #채무상환자금 #증여추정 #증여세 #증여재산가액 #차명계좌 #자금출처 #증여세공부 #세법블로그 증여추정도 이익의 증여처럼 여러가지 유형이 있네요. 하나씩 세세히 알아보도록 하겠습니다 재산취득자금의 증여추정 - 재산취득자의 직업,연령,소득,재산 상태 등으로 볼 때 재산을 자력으로 취득하였다고 인정하기 어려운 경우로서 자금출처로 입증된 금액의 합계액이 취득재산가액에 미달하는 경우에는 그 재산을 취득한 때에 그 재산의 취득자금을 그 재산 취득자가 증여받은 것으로 추정하여 이를 그 재산 취득자에 대한 증여재산가액으로 합니다. 채무상환자금의 증여추정 - 채무자의 직업,연령,소득,재산 상태 등으로 볼 때 채무를 자력으로 상환하였다고 인정하기 어려운 경우로서 자금출처로 입증된 금액이 채무상환자금에 미달하는 경우 그 채무를 상환한 때에 그 상환자금을 그 채무자
명의신탁재산의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 명의신탁재산의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 19. 9:20 이웃추가 본문 기타 기능 #명의신탁재산 #실질과세원칙 #실질소유자 #증여의제 #증여의제배제 #조세회피목적의추정 #증여세 #증여세공부 #세법블로그 #증여세법 이번엔 증여추정에 이어 증여의제로 보는 것들의 세부사항을 알아보도록 하겠습니다. 명의신탁재산의 증여의제 - 명의신탁의 경우 세법에서 말하는 실질과세원칙에 의해 실질소유자그이 변동이 없으므로 증여로 보지 않아야 합니다. 그치만 상속세 및 증여세법에서는 명의신탁재산에 대하여 실질소유자가 명의자에게 증여한것으로 의제하여 증여세를 부과합니다. - 권리의 이전이나 그 행사에 등기 등이 필요한 재산(토지,건물 제외)에 있어서 실제소유자와 명의자가 다른 경우에는 국기법상 실질과세원칙에도 불구하고 그 명의자로 등기 등을 한 날에 그 재산가액을 명의자가 실제 소유자로부터 증여받은것으로 봅니다. - 증여의제 배제 1. 조세회피의 목적 없이 타인의 명으로 재산을 등기하
일감몰아주기(1) :: 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 일감몰아주기(1) :: 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 20. 13:36 이웃추가 본문 기타 기능 #일감몰아주기 #특수관계법인 #증여의제 #수혜법인 #지배주주 #합산과세배제 #내국법인 #증여세 #세법블로그 #증여세공부 특수관계법인과 거래를 통해 이익을 챙기는경우가 많아져 증여로 의제하고 있죠 이를 '일감몰아주기' 라고 합니다. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 - 자녀 등이 주주인 법인에 특수관계 있는 법인이 일감을 몰아주는 경우 그 자녀 등은 간접적인 이익을 얻게되며, 이러한 이익에 증여세 과세를 위해 "특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제" 규정이 마련되었습니다. 개요 - 수혜법인의 사업연도 매출액 중에서 수혜법인의 지배주주와 일정한 특수관계에 있는 법인에 대한 매출액이 차지하는 비율이 정상거래비율을 초과하는 경우, 수혜법인의 지배주주와 그 지배주주의 친족이 얻은 증여의제이익을 각각 증여받은 것으로 보아
일감몰아주기(2) :: 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 일감몰아주기(2) :: 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 20. 13:55 이웃추가 본문 기타 기능 #일감몰아주기 #특수관계법인 #증여의제 #증여세 #과세요건 #특수관계법인거래비율 #주식보유비율 #한계보유비율 #증여의제이익 #이중과세조정 이번에는 일감몰아주기의 과세요건 및 증여의제이익 계산법 등을 알아보겠습니다. 일감몰아주기 과세요건 1. 특수관계법인 거래비율 : 수혜법인의 업종 등을 고려하여 정한 정상거리비율을 초과하는 비율 * 특수관계법인거래비율 = 특수관계법인에 대한 매출액 - 과세제외매출액 / 수혜법인의 사업연도 매출액 - 과세제외매출액 * 정상거래비율 = 일반법인 : 30%, 중견기업 : 40%, 중고시업 : 50% 2. 지배주주와 그 친족의 주식보유비율 - 수혜법인의 지배주주와 지배주주의 친족으로서 수혜법인의 사업연도 말에 수혜법인에 대한 직접보유비율과 간접보유비율을 합하여 계산한 비율이 한계버유비율을 초과하는 자이어야
사업용계좌 개설신청 및 신고 방법 [내부링크]
세무지식 사업용계좌 개설신청 및 신고 방법 영인세무회계 2017. 9. 20. 17:47 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하십니까!! 오늘은 사업자 분들이라면 누구나 한번 쯤 고민해 보셨을 사업용 계좌 개설 신청 및 신고방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 사업용계좌는 무엇이며, 꼭 신고해야하는지, 미신고시 어떤 불이익을 가지는지 한번 알아보겠습니다. 사업용 계좌란 무엇인가? 사업용 계좌는 사업을 하며 발생하는 거래대금 / 인건비 / 임차료 지급시 혹은 지급받을 시 가사용으로 쓰는 계좌와는 분리하여 별도로 관할 세무서에 신고 의무화된 계좌를 사업용계좌라고 합니다. 여기서 말하는 거래대금에는 아래 네가지가 포함됩니다. 1. 송금 및 계좌간 자금이체 2. 수표(발행인이 사업자인 것)로 이뤄진 거래대금의 지급 및 수취 3. 어음으로 이뤄진 거래대금의 지급 및 수취 4. 신용카드 / 직불카드 / 기명식 선불카드 / 직불전자지급수단 / 기명식선불전자지급수단 / 기명식 전자화폐를 통하여 이뤄진 거
일감떼어주기(1) :: 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 일감떼어주기(1) :: 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 21. 13:37 이웃추가 본문 기타 기능 #일감떼어주기 #특수관계법인 #사업기회 #증여의제 #수혜법인 #지배주주 #증여세신고기한 #합산과세배제 #시혜법인 #증여세 안녕하세요 매우 졸린 목요일 오후입니다 어제 알아본 일감몰아주기에 이어 오늘은 일감떼어주기에 대해 알아보도록 할게요 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 - 자녀 등이 주주로 있는 법인에 특수관계있는 법인이 사업기회를 떼어주는 경우 그 자녀 등은 간접적인 이익을 얻게되며, 이러한 이익에 증여세 과세를 위해 생겨난 규정입니다. 이 규정은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도에 사업기회를 제공받는 경우부터 적용합니다. - 지배주주와 그 지배주주의 친족의 주식보유비율이 30%이상인 법인(수혜법인)이 지배주주와 일정한 특수관계를 갖는 법인으로부터 어떤 방법으로 사업기회를
일감떼어주기(2) :: 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 일감떼어주기(2) :: 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 21. 14:09 이웃추가 본문 기타 기능 #일감떼어주기 #특수관계법인 #사업기회 #과세요건 #증여의제 #이중과세조정 #증여의제이익 #수혜법인 #지배주주 #증여세 일감떼어주기도 일감몰아주기처럼 내용이 길기 때문에 두개로 나누어서 마무리 지어보겠습니다. 과세요건 1. 사업기회제공 : 수혜법인이 특수관계법인으로부터 일정한 방법으로 사업기회를 제공받아야 한다. 여기서 일정한 방법이란 특수관계법인이 직접 수행하거나 다른 사업자가 수행하고 있던 사업기회를 임대차계약, 입점계약 등 기획재정부령으로 정하는 방법으로 제공받는 경우를 말합니다. 2. 지배주주와 그 친족의 주식보유비율 : 수혜법인에 대한 지배주주와 그 친족의 주식보유비율이 30% 이상이어야 합니다. 증여의제이익의 계산 증여의제이익 = {(제공받은사업기회로 인하여 발생한 개시사업연도 수혜법인의 이익 x 지배
특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 [내부링크]
상속세증여세 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 영인세무회계 2017. 9. 21. 14:25 이웃추가 본문 기타 기능 #특정법인 #증여의제 #최대주주 #특수관계 #증여의제이익 #증여세 #증여세공부 #영리법인 #세법블로그 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 - 특정법인의 최대주주 등과 특수관계에 있는 자가 그 특정법인과 일정한 거래를 하는 경우 거래를 한 날을 증여일로 하여 그 특정법인의 이익에 특정법인의 최대주주 등의 주식보유비율을 곱하여 계산한 금액을 그 특정법인의 최대주주 등이 증여받은 것으로 봅니다. - 영리법인에게 증여하는 경우 증여세가 과세되지 않아 악용하여 누적된 결손금이 잇는 특정법인에게 재산을 증여하여 그 증여가액을 결손금과 상쇄시켜 증여가액에 대한 법인세를 부담하지 아니하면서 증여자와 특수관계가 있는 법인의 주주 등에게 이익을 주는 변칙적 증여에 대하여 증여세를 과세하기 위하여 규정되었습니다. 증여요건 1. 특정법인에 해당될 것 - 증여일이 속하는 사
재산 평가의 기본 구조(상증세법) [내부링크]
상속세증여세 재산 평가의 기본 구조(상증세법) 영인세무회계 2017. 9. 22. 14:35 이웃추가 본문 기타 기능 #재산의평가 #상증세법 #시가평가의원칙 #시가의범위 #평가기준일 #사전증여재산 #증여세 #증여세시가 #상속세시가 #상속세 드디어 챕터3으로 넘어왔네요! 이번파트는 재산을 평가하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 재산 평가의 기본구조 1. 평가의 원칙 - 시가평가의 원칙 : 상속세나 증여세가 부과되는 재산의 가액은 평가기준일 현재의 시가에 따릅니다. 이 경우 상장법인의 주식 등에 대한 보충적 평가방법에 의하여 평가한가액을 시가로 봅니다. 단, 상속재산의 가액에 가산하는 사전증여재산의 가액은 정여일 현재의 시가에 따릅니다. 2) 시가의 범위 - 시가는 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액을 말하고, 수용가격 / 공매가격 / 감정가격 등 시가로 인정되는 것을 포함합니다. - 여기서 시가로 인정되는 것이란 평가기준일
상증세법상 보충적 평가방법(1) :: 유형재산의 평가 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(1) :: 유형재산의 평가 영인세무회계 2017. 9. 22. 15:03 이웃추가 본문 기타 기능 #보충적평가방법 #유형재산의평가 #개별공시지가 #상업용건물 #오피스텔 #지상권 #특정시설물이용권 #상증세법 #세법블로그 재산을 평가하는 방법은 시가평가 이외에도 보충적 평가방법이 있습니다. 그 중 유형재산의 평가에 대해 알아보겠습니다 유형재산의 보충적 평가방법 1. 부동산 ① 토지 : 공시지가 (공시지가가 없는 경우 인근유사토지의 개별공시지가를 참작한 금액) ② 건물 : 매년 1회이상 국세청장이 산정/고시하는 가액 ③ 오피스텔 및 상업용 건물 : 매년 1회 이상 국세청장이 토지와 건물의 가액을 일괄하여 산정/고시하는 가액 ④ 주택 : 고시주택가격(개별주택가격 및 공동주택가격) 2. 지상권, 부동산을 취득할 수 있는 권리의 특정 시설물 이용권 ① 지상권 = ② 부동산을 취득할 수 있는 권리 및 특정시설물이용권 : 평가기준일까지 납입한금액 + 평가기
상증세법상 보충적 평가방법(2) :: 주식 또는 출자지분 평가방법 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(2) :: 주식 또는 출자지분 평가방법 영인세무회계 2017. 9. 25. 18:28 이웃추가 본문 기타 기능 #상증세법 #보충적평가방법 #주식평가방법 #출자지분평가방법 #주권상장법인 #비상장법인 #최대주주 #보유주식 #순자산가치 #순손익가치 안녕하세요~ 주말 잘 쉬셨나요~ 오늘은 저번포스팅에 이어서 보충적 평가방법에 대한 내용 중 주식 또는 출자지분에 대한 보충적 평가방법에 대해 알아보겠습니다. 주권상장법인의 주식 및 출자지분 평가방법 - 유가증권시장과 코스닥시장에서 거래되는 주권상장법인의 주식 등(상장주식)은 평가기준일 이전,이후 각 2개월동안 공표된 매일의 거래소허가를 받은 거래소 최종 시세가액의 평균액으로 평가합니다. - 단, 합병으로 인한 이익을 계산할 때 합병으로 소멸하거나 흡수되는 법인 또는 신설되거나 존속하는 법인이 보유한 상장주식의 시가는 평가기준일 현재의 거래소 최종 시세가액으로 합니다. 비상장법인의 주식 및 출자지분 평가
상증세법상 보충적 평가방법(3) :: 국공채 등 유가증권의 평가 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(3) :: 국공채 등 유가증권의 평가 영인세무회계 2017. 9. 25. 18:40 이웃추가 본문 기타 기능 #상증세법 #보충적평가방법 #국공채 #유가증권 #집합투자증권 #전환사채 #상속세 #증여세 #유가증권평가방법 #세법블로그 국공채 등 그밖의 유가증권의 보충적 평가방법 1. 국채 / 공채 / 사채 (전환사채 제외) ① 거래소에 상장되어 있는 경우 아래 둘 중 큰 금액으로 합니다. 평가기준일 이전 2개월간 공표된 매일의 최종시세가액의 평균액 평가기준일 이전 최근일 최종시세가액 ② 거래소에 상장되지 않은 경우 - 타인으로부터 매입한 국채 등은 매입가액 + 평가기준일까지의 미수이자상당액으로 합니다. - 발행기관으로부터 직접 액면가액으로 매입한 경우 평가기준일 현재 처분예상금액으로 합니다. 2. 대부금 / 외상매출금 / 받을어음 등 ① 원칙 : 원본의 회수기간, 약정이자율, 금융시장에서 형성되는 평균 이자율 등을 감안하여 평가함. - 원본의
일용직(일용근로자) 기준 및 4대보험 적용 유무 [내부링크]
4대보험급여 일용직(일용근로자) 기준 및 4대보험 적용 유무 영인세무회계 2017. 9. 25. 20:36 이웃추가 본문 기타 기능 즐거운(?) 월요일입니다!!! 주말 잘들 쉬셨나요~? 이번주만 지나면 황금연휴가 이어지죠!!! 오늘은 일용근로자의 기준은 어떻게 되는지 4대보험은 어떻게 적용하는지 알아보려고 합니다 일용근로자(일용직)란? - 일용근로자는 특정 고용주에게 계속하여 고용되어 있지않고, 일급 또는 시간급 등으로 받는 근로자를 말합니다. 좀 더 풀어서 얘기해보면, 1일단위로 계약하여 고용하며, 근로계약 또한 1일로 종료하는 계약형식의 근로자를 말하는데요. 그렇기 때문에 다음 날 새로운 계약을 하지 않는다면, 사용자는 계속해서 고용 할 의무가 없는 근로자를 말합니다. 일용근로자의 원천세신고 및 4대보험 적용 - 일용근로자를 사용한 고용주는 근로일이 속한는 달의 다음달 10일까지 원천세 신고를 해야합니다. - 일용근로자는 4대보험 중 고용보험과 산재보험은 필수로 가입해야 하며
상증세법상 보충적 평가방법(4) :: 무체재산권의 평가 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(4) :: 무체재산권의 평가 영인세무회계 2017. 9. 26. 20:08 이웃추가 본문 기타 기능 #상증세법 #보충적평가방법 #무체재산권 #재산의취득가액 #장래의경제적이익 #영업권 #어업권 #특허권 #실용신안권 #저작권 #광업권 오늘은 상증세법상 보충적 평가방법을 마무리 지어보려 합니다. 무체재산권의 보충적 평가방법 Max(①,②) ① 재산의 취득가액 - 취득한 날부터 평가기준일까지의 법인세법상 감가상각비 ② 장래의 경제적 이익 등을 고려하여 평가한 금액 둘 중 큰 금액으로 평가하게됩니다. 그렇다면 장래의 경제적 이익을 고려하여 평가한금액은 어떤것을 말할까요? * 장래의 경제적 이익 등을 고려하여 평가한 금액 1. 영업권은 초과이익금액 - 산식으로 나타내야하니 그림으로 보겟습니다. 2. 어업권 : 영업권에 포함하여 계산합니다. 3. 특허권 / 실용신안권 / 상표권 / 디자인권 / 저작권 등 - 역시 아래 그림으로 보겠습니다. 4. 광업권 /
상증세법상 보충적 평가방법(5) :: 조건부권리 등의 평가 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(5) :: 조건부권리 등의 평가 영인세무회계 2017. 9. 26. 20:29 이웃추가 본문 기타 기능 #보충적평가방법 #조건부권리 #상증세법 #신탁의이익 #정기금 #유기정기금 #재산의평가 #세법블로그 #증여세 #상속세 이번에는 조건부권리등의 보충적 평가방법에 대해 알아보겠습니다. 조건부권리 등의 평가방법 1. 조건부권리 : 본래의 권리의 가액을 기초로 하여 평가기준일 현재의 조건내용을 구성하는 사실, 조건성취의 확실성, 기타 제반사정을 감안한 적정가액 2. 존석기간이 불확정한 권리 : 평가기준일 현재의 권리의 성질, 목적물의 내용연수 기타 제반사항을 감안한 적정가액 3. 소송 중인 권리 : 평가기준일 현재의 분쟁관계의 진상을 조사하고 소송진행의 상황을 감안한 적정가액 신탁의 이익을 받을 권리의 평가방법 1. 원본과 수익의 이익의 수익자가 동일한 경우 : 상증세법에 따라 평가한 신탁재산의 가액에 대하여 수익시기까지의 기간 및 수익의 이익에
상증세법상 보충적 평가방법(6) :: 외화자산 및 부채의 평가 [내부링크]
상속세증여세 상증세법상 보충적 평가방법(6) :: 외화자산 및 부채의 평가 영인세무회계 2017. 9. 26. 20:38 이웃추가 본문 기타 기능 #외화자산 #외화부채 #상증세법 #보충적평가방법 #평가기준일 #국외재산 #기준환율 #재정환율 #상속세 #증여세 드디어 상증세법상 보충적 평가방법 마지막입니다 외화자산 및 외화부채의 보충적 평가 - 외화자산 및 외화부채는 평가기준일 현재 외국환거래법에 다른 기준환율 또는 재정환율에 따라 환산한 가액을 기준으로 평가합니다. * 국외재산에 대한 평가 1. 외국에 있는 상속 또는 증여재산으로서 시가 또는 보충적평가액을 적용하는 것이 부적당한 경우에는 당해 재산이 소재하는 국가에서 양도소득세 / 상속세 / 증여세 등의 부과목적으로 평가한 가액을 평가액으로 합니다. 2. 평가대상 재산의 소재지국에 상속세 / 증여세 등 부과목적의 평가액이 없는 경우에는 세무서장 등이 2 이상의 국내 또는 외국의 감정기관에 의뢰하여 감정한 가액을 참작하여 평가한 가액
상속세 및 증여세 신고납부절차 [내부링크]
상속세증여세 상속세 및 증여세 신고납부절차 영인세무회계 2017. 9. 28. 9:25 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #증여세 #신고절차 #납부절차 #신고납부절차 #자진납부 #분납 #신고기한 #일시납부 #현금납부 #세법블로그 안녕하세요~ 이틀만 지나면 연휴가 오네요!! 내일까지 하면 상속세 및 증여세법에 대한 포스팅도 끝날 것 같아요 마지막 파트인 상속세 및 증여세 납부절차에 대해 알아보도록 하겠습니다!! 상속세 및 증여세의 신고와 납부 개요 - 상속개시일 / 증여일이 속하는 달의 말일부터 6개월(증여세는 3개월)후 까지 신고/납부 기한이며, 신고/납부기한으로부터 6개월(증여세는 3개월)후 까지 결정기한이 됩니다. - 납세의무는 신고/납부기한이 아닌 결정기한에 확정이 됩니다. - 원칙은 일시납부, 현금납부이지만 상속세와 증여세의 특성상 분납, 연부연납, 물납이 가능합니다. 신고기한 - 상속세 : 상속이 개시된 경우 상속세 납부의무가 있는 상속인 또는 수유자는 상속개시일이 속하
연부연납 :: 상증세 납부방법 [내부링크]
상속세증여세 연부연납 :: 상증세 납부방법 영인세무회계 2017. 9. 28. 13:24 이웃추가 본문 기타 기능 #연부연납 #상증세법 #납부방법 #상속세 #증여세 #연부연납요건 #연부연납기간 #연부연납가산금 #2천만원초과 #담보제공 상증세법 납부 방법 중 하나인 연부연납에 대해 알아보도록 하겠습니다. 연부연납제도 - 상속세 또는 증여세는 일시에 납부하는 것이 원칙입니다. 그치만 상속세 및 증여세법은 일시납부에 따른 과중한 세부담을 분산시키고 납세의무의 이행을 용이하도록 하기 위해 일정한 요건이 성립되면 분할하여 납부하는 것을 허가하는 연부연납제도를 두고 있습니다. 1. 연부여납 요건 - 납세지 관할세무서장은 상속세 및 증여세 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우 납세의무자의 신청을 받아 연부연납을 허가할 수 있습니다. - 이 경우 납세의무자는 담보를 제공하여야 하며, 국세기본법에 따른 납세담보를 제공하여 연부연납 허가를 신청하는 경우 그 신청일에 연부연납을 허가받은 것으로 봅니다.
상속세의 물납 [내부링크]
상속세증여세 상속세의 물납 영인세무회계 2017. 9. 29. 11:58 이웃추가 본문 기타 기능 #물납 #상속세 #상증세법 #상속재산 #물납요건 #물납재산 #세법블로그 #납부절차 #납부방법 상속세는 금전으로 납부하는것이 원칙입니다. 그치만 상속재산에 금전 이외의 부동산, 유가증권이 포함된다면 환가에 어려움이 있기 때문에 상속세를 금전 이외의 상속재산으로 납부할 수 있도록 물납제도를 두고 있습니다. 물납의 요건 - 납세지 관할 세무서장은 다음의 요건을 모두 갖춘 경우에는 납세의무자의 신청을 받아 물납을 허가할 수 있습니다. 단, 물납을 신청한 재산의 관리, 처분이 적당하지 않다고 인정되는 경우에는 물납허가를 하지 않을 수 있습니다. 1. 상속재산 중 부동산과 유가증권의 가액이 해당 상속재산가액의 1/2를 초과할 경우 2. 상속세 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우 3. 상속세 납부세액이 상속재산가액 중 일정한 금융재산의 가액을 초과할 것 관리처분이 부적당한 재산의 물납 - 세무서
상속세 및 증여세의 결정과 경정 & 가산세 [내부링크]
상속세증여세 상속세 및 증여세의 결정과 경정 & 가산세 영인세무회계 2017. 9. 29. 17:19 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #증여세 #결정및경정 #세무서장 #결정통지 #가산세 #고액상속인 #과세표준 #세법블로그 상속세 및 증여세 결정과 경정 - 세무서장은 상속세나 증여세 과세표준 신고에 의하여 과세표준과 세액을 결정합니다. 다만, 신고를 하지 아니하였거나 그 신고한 과세표준이나 세액에 탈루 또는 오류가 있는 경우에는 그 과세표준과 세액을 조사하여 결정합니다. 세무서장은 상속세나 증여세 과세표준 신고를 받은 날 부터 법정결정기한 이내에 과세표준과 세액을 결정하여야 합니다. 다만, 상속재산 또는 증여재산의 조사, 가액의 평가 등에 장기간이 걸리는 등 부득이한 사유가 있어 그 기간 이내에 결정할 수 없는 경우에는 그 사유를 상속인 수유자 수증자에게 알려야 합니다. 세무서장은 과세표준과 세액을 결정할 수 없거나 결정 후 그 과세표준과 세액에 탈루 또는 오류가 있는 것을 발견한
상속세 및 증여세 경정 등의 청구 특례 [내부링크]
상속세증여세 상속세 및 증여세 경정 등의 청구 특례 영인세무회계 2017. 9. 29. 17:32 이웃추가 본문 기타 기능 #상속세 #증여세 #경정청구특례 #상속회복청구소송 #유류분반환청구소송 #무상사용 #상증세법 #세법블로그 #상증세공부 드디어 상증세의 마지막 페이지까지 왔네요 그리고 우리에겐 추석연휴가 찾아옵니다!!! 마무리 잘 해봅시다 상속세 경정 등의 청구 특례 - 상속세 과세표준 및 세액을 신고한 자 또는 상속세 과세표준 및 세액의 결정 또는 경정을 받은 자에게 다음의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우 그 사유가 발생한 날부터 6개월 이내에 결정이나 경정을 청구할 수 있습니다. 이는 국세기본법상 후발적사유로 인한 경정 등 청구기한에 대한 특례규정에 해당합니다. 1. 상속재산에 대한 피상속인 또는 상속인과 그 외의 제 3자와의 분쟁으로 인한 상속회복청구소송 또는 유류분반환청구소송의 확정판결로 인하여 상속개시일 현재 상속인 간에 상속재산가액이 변동된 경우 2. 상속개시
2017 두루누리 사회보험 지원제도 알아보기! [내부링크]
4대보험급여 2017 두루누리 사회보험 지원제도 알아보기! 영인세무회계 2017. 10. 10. 15:12 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 오늘은 두루누리 사회보험 지원제도에 대해 알아보려고 합니다. 사회보험은 사회적 위험을 보험방식으로 대처함으로써 국민들의 건강과 소득을 보장하는 제도 인데요. 사업주나 직원 모두에게 보험금 압박이 있기 때문에 국가에서는 국민연금 및 고용보험의 보험료 일부를 지원해주고 있죠. 두루누리 사회보험 소개 4대보험을 포함한 사회보험은 질병 / 실업 / 사망 / 노후생계 등 언제든 일어날 수 있는 사회적위험에 대비해 국민들의 안정적 삶을 보장하는 제도에요. 근로자들은 대부분 보험혜택을 받고있지만, 규모가 작은 사업장의 근로자들은 혜택을 받지못하고 있습니다. 두루누리 사회보험 제도는 사회보험 가입확대사업으로써 10명 미만 소규모 사업장에 「고용보험」과 「국민연금」의 보험료 일부를 지원해주어 사회보험 가입시 발생하는 부담을 덜어주는 제도에요. 두루누리
간이과세 적용대상 / 개념 / 범위 [내부링크]
부가가치세 간이과세 적용대상 / 개념 / 범위 영인세무회계 2017. 10. 10. 16:44 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세 #간이과세자 #간이과세적용대상 #간이과세개념 #간이과세특징 #간이과세범위 #개인사업자 #부가가치세 #세법블로그 안녕하세요! 오늘부터 부가가치세 중 간이과세에 대해 공부해보려 합니다. 개인사업자라면 누구나 간이과세를 다들 적용 받고싶어 할거에요 개념 및 적용대상, 그리고 범위에 대해 알아볼게요. 간이과세 적용대상 - 간이과세 개념 : 사업규모가 영세한 사업자에 대하여 세법 지식이나 기장능력이 부족한 점 등을 감안하여 납세의무 이행에 편의를 도모하고 세부담 등을 덜어주기 위하여 공급대가에 업종별 부가가치율 및 세율을 적용하여 간편하게 납부세액을 계산하는 제도를 말합니다. - 간이과세 특징 1. 세금계산서를 발급할 수 없고, 영수증을 발급하여야 합니다. 2. 매입세액공제를 적용하지 않습니다. 3. 간이과세자의 과세기간은 원칙적으로 1년단위 입니다. 4. 간이
간이과세자 과세유형의 적용 및 변경절차 [내부링크]
부가가치세 간이과세자 과세유형의 적용 및 변경절차 영인세무회계 2017. 10. 10. 16:58 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세 #간이과세자 #과세유형 #4800만원 #부가가치세 #간이과세변경절차 #신규사업개시자 #신규사업자 #세법블로그 #유리한변경 #불리한변경 앞에서 간이과세자는 4,800만원을 기준으로 범위를 판단한다고 했습니다. 그렇다면 4,800만원 이상의 매출(공급대기)이 발생했다면 언제부터 일반과세자로 적용받는것일까요? 간이과세자 과세유형의 적용 - 간이과세자에 관현 규정이 적용되는 기간은 지난해 1년의 공급대가의 합계액이 4,800만원에 미달 된다면, 올해 7월 1일부터 내년 6월 30일까지 1년의 기간동안 간이과세자에 관한 규정을 적용받습니다. - 반대로 1년간 4,800만원 이상이 된다면 일반과세자에 관한 규정을 적용받겠죠. - 1월 1일부터 바로 적용받는것이 아니라 6개월 후인 7월 1일부터 적용받는게 특징입니다. - 그 다음 기준은 간이과세자에 규정을 받는
간이과세배제업종&배제기준 취지별로 알아보기! [내부링크]
부가가치세 간이과세배제업종&배제기준 취지별로 알아보기! 영인세무회계 2017. 10. 11. 10:44 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세 #간이과세배제업종 #부가가치세 #거래단절방지 #부동산투기규제 #과소비규제 #세원포착 #세수감소방지 #세법블로그 #간이과세배제기준 가을비가 내리는 추운 오전이네요 오늘은 간이과세 배제업종 및 간이과세 배제기준에 대해 알아보도록 할게요. 취지별로 나눠서 어떤업종이 있나 볼게요 간이과세 배제업종 및 배제기준 1. 거래단절방지(누적효과방지) - 광업 - 제조업(자기가 공급하는 재화의 50%이상을 최종소비자에게 공급하는 사업 제외) - 도매업(소매업을 겸영하는 경우를 포함, 재생용재료수집 및 판매업은 제외) 2. 부동산 투기규제 - 부동산매매업 - 부동산임대업으로서 기획재정부령이 정하는 것 3. 과소비규제 - 과세유흥장소를 경영하는 사업으로서 기획재정부령이 정하는 것 4. 세수감소방지 - 전전연도 기준 복식부기의무자가 경영하는 사업 - 재화의 공급으로
간이과세 과세유형 세부사항 [내부링크]
부가가치세 간이과세 과세유형 세부사항 영인세무회계 2017. 10. 11. 11:04 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세 #간이과세과세기간 #간이과세과세유형 #간이과세세부사항 #과세기간 #세법블로그 #부가가치세 #사업개시일 #일반과세 어제봤던 간이과세 일반적인 과세유형 외에 세부적으로 여러가지 특수한 경우에 과세기간이 어떻게 정해지는지 알아볼게요. 간이과세 과세유형 세부사항 1. 결정 및 경정에 의한 경우 : 결정 또는 경정한 공급대가가 간이과세 기준금액 이상인 개인사업자는 그 결정 또는 경정한 날이 속하는 과세기간 까지는 간이과세자로 봅니다. 2. 간이과세 배제업종 겸영시 : 간이과세자가 간이과세배제업종을 신규로 겸영하는 경우 해당 사업의 개시일이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 간이과세자의 관한 규정을 적용하지 않습니다. 3. 기준사업장이 간이과세 적용금액인 경우 : 간이과세가 적용되지 않는 다른 사업장의 1역년의 공급대가 합계액이 4,800만원에 미달하는 경우에는 그 미달
간이과세포기절차 및 취지 [내부링크]
부가가치세 간이과세포기절차 및 취지 영인세무회계 2017. 10. 11. 11:31 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세포기 #간이과세포기절차 #간이과세포기신고 #간이과세 #부가가치세 #일반과세 #간이과세자 #신규사업 #간이과세포기신고서 간이과세 포기 개념과 취지 - 간이과세포기란 간이과세자가(간이과세자로 과세유형이 변경될 일반과세자 및 신규로 사업을 시작하는 개인사업자 포함) 간이과세를 포기하고 일반과세자로 전환하는 것을 말하며, 간이과세포기의 취지는 누적효과를 제거하기 위한 것입니다. 간이과세 포기절차 1. 간이과세 포기신고 ① 간이과세자 또는 과세유형의 변경으로 간이과세자에 관한 규정을 적용받는 일반과세자가 간이과세자에 관현 규정의 적용을 포기하고 일반과세자에 관한 규정을 적용받으려는 경우 그 적용받으려는 달의 전달 말일까지 납세지 관할세무서장에게 간이과세포기신고를 하여야하며 이는 승인없이 신고만으로 적용됩니다. ② 신규로 사업을 시작하는 개인사업자가 사업자등록을 신청할 때
간이과세포기 후 재적용 규정 [내부링크]
부가가치세 간이과세포기 후 재적용 규정 영인세무회계 2017. 10. 12. 13:37 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세포기 #간이과세재적용 #재적용제한 #부가가치세 #개인사업자 #재적용신고 #재적용규정 #간이과세적용기간 #간이과세포기신고 #세법블로그 어제 알아보았던 간이과세포기에 대해 좀 더 나아가 간이과세 재적용에 대해 알아보겠습니다. 간이과세 재적용의 제한 간이과세 포기신고를 한 개인사업자는 아래의 날 부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간까지는 간이과세자에 관한 규정을 적용받지 못합니다. 1. 간이과세자 or 과세유형의 변경으로 간이과세자에 관한 규정을 적용받게 되는 일반과세자가 간이과세 포기신고를 한 경우 : 일반과세자에 관한 규정을 적용받으려는 달의 1일 2. 신규로 사업을 시작하는 개인사업자가 간이과세 포기신고를 한 경우 : 사업개시일이 속하는 달의 1일 간이과세 재적용 신고 간이과세 포기신고서를 제출한 개인사업자가 간이과세 재적용 제한 기간이 지난 후 간이과세를
간이과세자 부가가치세 계산구조 [내부링크]
부가가치세 간이과세자 부가가치세 계산구조 영인세무회계 2017. 10. 12. 14:02 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세 #간이과세자 #부가가치세계산 #부가가치세계산구조 #업종별부가가치율 #부가가치율 #납세의무면제 #부가가치세 #세법블로그 간이과세자는 부가가치세 계산을 어떻게 하게되는지 알아봅시다 우선은 큰그림부터 공부하게 되겠네요 간이과세자 부가가치세 계산구조 1. 납부세액 = 과세표준(공급대가) x *업종별 부가가치율 x 10% * 업종별 부가가치율 - 전기 / 가스 / 증기 / 수도사업 : 5% - 소매업, 재생용재료수집/판매업, 음식점업 : 10% - 제조업, 농업/임업/어업, 숙박업, 운수/통신업 : 20% - 건설업, 부동산임대업, 서비스업 : 30% 2. 재고납부세액 : 납부세액에 더해줍니다. 3. 공제세액 : 납부세액에서 차감해 줍니다. ① 매입세금계산서 등 세액공제 ② 의제매입세액공제 ③ 전자신고세액공제 ④ 신용카드매출전표 등 발행세액공제 4. 가산세 : 납부세
부가가치세 예정신고 & 예정고지 대상 및 기간 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 예정신고 & 예정고지 대상 및 기간 영인세무회계 2017. 10. 12. 18:06 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 2017년 10월은 부가가치세 예정신고와 예정고지세액 납부하는 달이죠! 이번 10월에는 긴 추석연휴로 인해 원천세 신고기간, 전자세금계산서 발급기간 등 세무일정 변경사항도 있었는데 이번 부가가치세 예정고지에도 연장된 내용이 포함되어있어요. 그래서 오늘은 예정신고는 누가하는건지 예정고지는 어떻게 확인하는지 기간은 언제인지 등 관련사항을 알아보려 합니다. 부가가치세 예정신고 및 예정고지 개념 1. 예정신고 : 부가가치세는 기본적으로 1~6월과 7~12월의 과세기간으로 나눠 7월과 1월 두번 부가가치세 확정신고 및 납부를 하도록 되어있어요. 그치만 법인사업자의 경우 원칙적으로 4월 10월에 예정신고를 해야하며, 개인사업자는 상반기에 비해 하반기에 매출이 감소하거나 자금사정 등을 감안하여 재정상황이 어려운 경우 분할하여 납부할 수 있도록 예외적으로
재고매입세액 & 재고납부세액 개념 및 계산대상 [내부링크]
부가가치세 재고매입세액 & 재고납부세액 개념 및 계산대상 영인세무회계 2017. 10. 13. 13:27 이웃추가 본문 기타 기능 #재고매입세액 #재고납부세액 #간이과세 #부가가치세 #매입세액 #납부세액 #감가상각자산 #건설중인자산 #세법블로그 간이과세자의 부가가치세 계산 중 재고납부세액에 대한 내용을 살펴보겠습니다. 재고매입세액 및 재고납부세액 개념 1. 재고납부세액 : 일반과세자일 때 간이과세자보다 초과하여 공제받은 [ 매입세액 x (1-부가가치율) ] 을 간이과세자로 전환하는 시점에 납부하는 것을 말합니다. 2. 재고매입세액 : 간이과세자일 때 일반과세자보다 부족하게 공제받은 [ 매입세액 x (1-부가가치율) ] 을 일반과세자로 전환하는 시점에 추가로 공제하는 것을 말합니다. 재고납부세액 & 재고매입세액 계산대상 자산 - 일반에서 간이로 or 간이에서 일반으로 변경되는 날 현재에 있는 자산으로서 매입세액 공제 대상인 것을 대상으로 합니다. ① 재고품 : 상품, 제품, 재료
재고매입세액 및 재고납부세액 계산방법 / 적용배제 [내부링크]
부가가치세 재고매입세액 및 재고납부세액 계산방법 / 적용배제 영인세무회계 2017. 10. 13. 14:03 이웃추가 본문 기타 기능 #재고매입세액 #재고납부세액 #계산방법 #건설중인자산 #상각자산 #재고품 #적용배제 #절차규정 #부가가치세 #간이과세 #세법블로그 재고매입세액 및 재고납부세액 계산 대상에는 재고품 / 건설중인자산 / 감가상각자산이 있습니다. 이 자산들을 재고매입세액 및 재고납부세액으로 어떻게 계산하는지 알아보도록 할게요. 일반과세자 → 간이과세자 변경시 재고납부세액 계산방법 - 기본적으로 매입세액 x (1-부가가치율)로 제고납부세액을 납부합니다. 1. 재고품 : 재고금액 x 10/100 x(1-부가가치율) 2. 건설중인자산 : 건설중인자산 관련 매입세액 x (1-부가가치율) 3. 매입한 상각자산 : 취득가액 x 10/100 x (1-감가율x연수) x (1-부가가치율) 4. 제작한 상각자산 : 제작관련 매입세액 x (1-감가율x연수) x (1-부가가치율) 간이과세자
간이과세자의 결정,경정,수정신고시 납부세액계산특례 [내부링크]
부가가치세 간이과세자의 결정,경정,수정신고시 납부세액계산특례 영인세무회계 2017. 10. 13. 14:23 이웃추가 본문 기타 기능 #간이과세자 #결정경정 #수정신고 #납부세액계산특례 #부가가치세 #매입세액공제 #가산세 #납부세액계산 #세법블로그 결정 / 경정 / 수정신고의 경우 납부세액 계산특례 - 결정 또는 경정 하거나 국세기본법에 따라 수정신고한 간이과세자의 해당 연도의 공급대가의 합계액이 4,800만원 이상인 경우, 결정/경정고세기간의 다음 다음 과세기간의 납부세액은 일반과세자의 납부세액 규정을 준용하여 계산한 금액으로 합니다. 납부세액 계산 1. 공급가액 : 공급대가 x 100/110 2. 매입세액 : 세금계산서 등 수령분 매입세액 - 매입세금계산서 등 세액공제액 매입세액 공제관련 가산세 - 세금계산서 / 신용카드매출전표 등을 발급받고 매입세금계산서 등 세액공제를 받지 않은 경우로서 결정/경정기관의 확인을 거쳐 매입세액으로 공제받는 경우에는 그 공급가액의 1%를 납부
부가가치세 기초이론 및 개념 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 기초이론 및 개념 영인세무회계 2017. 10. 16. 13:39 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #부가가치세개념 #부가가치세기초이론 #부가가치 #부가가치계산 #요소소득 #매입액 #매출액 #세법블로그 오늘부터 부가가치세를 본격적으로 공부해보려고 합니다. 부가가치세는 사업을 하시는분들에게 가장 민감하게 생각하는 부분 중 하나인 것 같아요. 우선 개념부터 차근차근 알아보겠습니다. 부가가치세의 개념 - 부가가치세는 재화 또는 용역이 생산되거나 유통되는 모든 단계에서 생기는 부가가치에 과세하는 조세입니다. 여기서 부가가치란 재화 또는 용역이 생산되거나 유통되는 과정에서 새롭게 창출된 가치를 말하는데 매출액에서 그 매입액을 공제하여 계산하게됩니다. 또한 부가가치는 재화나 용역이 생산되고 유통되는 각 단계에 사용된 요소인 노동/자본/토지/경영에 대한 보수가 되어 임금/이자/지대/이윤 형태로 분배될 것이므로 요소소득의 합과도 일치하게 됩니다. 부가가치의 계산의 예
부가가치세의 계산방법 세가지 [내부링크]
부가가치세 부가가치세의 계산방법 세가지 영인세무회계 2017. 10. 16. 13:54 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #부가가치세계산방법 #부가세계산방법 #가산법 #전단계거래액공제법 #전단계세액공제법 #세법블로그 #부가가치 #일반과세자 부가가치세의 계산방법에는 가산법 / 전단계거래액공제법 / 전단계세액공제법 세가지가 있습니다. 가산법 - 가산법은 부가가치의 구성요소인 임금 / 이자 / 지대 / 이윤을 합계한 금액에 세율을 곱하여 부가가치세를 계산하는 방법입니다. - 가산법은 세율을 곱하는 대상급액이 부가가치라는 점에서는 이론상 타당해 보이지만, 부가가치 구성요소를 사업자별로 파악하는 등 과세행정상의 어려움으로 현실에서는 적용이 불가능합니다. 전단계거래액공제법 - 전단계거래액공제법은 일정기간 동안의 매출액에서 매입액을 공제한 잔액에 세율을 적용하여 부가가치세를 계산하는 방법입니다. - 전단계거래액공제법은 세율을 곱하는 대상금액이 부가가치라는 점에서는 이론상 타당해보이지만 부
국세청홈택스 사업용신용카드 등록방법 간단하게! [내부링크]
세무지식 국세청홈택스 사업용신용카드 등록방법 간단하게! 영인세무회계 2017. 10. 16. 17:48 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 사업하시는분들은 사업용신용카드 하나씩 가지고 계시죠 사업용 신용카드를 사용한다고해서 무조건 다 부가가치세 매입자료로 인정받을 수 없다는것 정도는 알고계실거에요 그렇다면 사업용 신용카드는 어떤것인지 어떤것들이 매입자료로 인정받을 수 있는지 국세청 홈택스에 등록은 어떻게 하는지 알아보도록 하겠습니다.! 사업용 신용카드란? 세법에서 말하는 사업용신용카드는 국세청 홈택스에 등록한 대표자 또는 기업 명의 신용카드 및 체크카드를 말합니다. 사업자카드만이 아닌 개인신용카드 체크카드도 명의만 맞다면 모두 등록이 가능합니다. 포인트는 사업용신용카드를 별도로 발급받는것이 아니라 국세청홈택스에 등록을 했는지의 여부인 것이죠. 사업용신용카드를 등록하게되면 지출증빙처리가 간편해집니다. 신용카드영수증은 세금계산서, 계산서, 현금영수증과 마찬가지로 법적 적격지출증빙자료
부가가치세 특징 7가지 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 특징 7가지 영인세무회계 2017. 10. 17. 9:25 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #소비형부가가치세 #전단계세액공제법 #국세 #간접세 #일반소비세 #다단계거래세 #소비지국과세원칙 #세법블로그 #부가세공부 부가가치세는 다른 세법에비해 특이한 점이 많습니다 부가가치세가 가지는 특징 7가지를 살펴보겠습니다. 부가가치세의 특징 1. 소비형부가가치세 : 우리나라 부가가치세는 매출액에서 중간재 매입액과 자본재 매입액을 모두 공제한 금액인 총 소비액을 과세베이스로 하는 소비형 부가가치세에 해당합니다. 매입세액불공제대상이 아닌 한 모든 매입에 대하여 매입세액을 공제하는 것이죠. 2. 전단계 세액공제법 : 앞의 포스팅에서도 봤듯이 우리나라 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 공제하는 전단계 세액공제법으로 부가가치세를 계산합니다. 3. 국세 : 부가가치세는 국가가 과세주체가 되는 조세입니다. 4. 간접세 : 부가가치세는 법률상의 납세의무자에게 부과된 조세가 다른자
소비지국과세원칙(국경세조정) [내부링크]
부가가치세 소비지국과세원칙(국경세조정) 영인세무회계 2017. 10. 17. 13:44 이웃추가 본문 기타 기능 #소비지국과세원칙 #국경세조정 #국제거래 #부가가치세 #생산지국과세원칙 #수출하는재화 #수입하는재화 #세법블로그 수입하는 재화에 대해 세금을 어떻게 매기는지에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 생산지국과세원칙과 소비지국과세원칙 두가지가 있는데 우리나라는 어떤것을 적용하고있을까요? 국제거래되는 상품에 대해서는 수출하는 나라와 수입하는 나라 중 어느나라에 소비세를 매겨야 하는지가 문제가 됩니다. 이런 문제를 해결하기위해 생산지국과세원칙과 소비지국과세원칙이 있는것이에요. 생산지국과세원칙 - 재화의 생산지국(수출국)에서 과세하고 소비지국(수입국)에서는 과세하지 않는 방식으로, 생산지국과 소비지국의 세율이 다른경우 수입재화와 국내생산재화의 부가가치세 부담이 상이하여 국제거래를 외국시키는 문제가 있습니다. 소비지국과세원칙 - 재화의 생산지국에서는 과세하지 않고 소비지국에서 부가가치세
부가가치세 납세의무자 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 납세의무자 영인세무회계 2017. 10. 17. 14:25 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #납세의무자 #납부의무자 #개인사업자 #법인사업자 #실질과세원칙 #재화 #용역 #세법블로그 #부가세공부 부가가치세 납세의무자 - 부가가치세법에 다라 부가가치세를 납부할 의무가 있는자는 다음 중 어느하나에 해당하는 개인, 법인, 법인격이없는사단 및 재단 또는 그밖의 단체입니다. 1. 사업자 → 재화, 용역의 공급에 대한 납세의무자 2. 재화를 수입하는 자 → 재화의 수입에 대한 납세의무자 한편, 국가 / 지방자치단체 / 지방자치단체조합도 부가가치세 납세의무를 집니다. 다만, 국가 등이 공급하는 재화 및 용역은 일부를 제외하고는 거의 대부분 면세하고 있습니다. 이유는 대부분이 공공재이기 때문입니다. → 법인세법에서는 국가 등이 비과세법인에 해당하지만 부가가치세법에서는 비과세법인에 해당하지 않는다는점 주의하시길 바랍니다. 실질과세원칙 적용 - 과세의 대상이 되는 행위
부가가치세법상 사업자의 개념 및 구분 [내부링크]
부가가치세 부가가치세법상 사업자의 개념 및 구분 영인세무회계 2017. 10. 18. 9:16 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #사업자개념 #사업자구분 #영리목적불문 #사업성 #독립성 #재화용역공급 #과세사업자 #면세사업자 #간이과세자 부가가치세는 주로 사업자가 납부하는 세금입니다. 사업자의 개념과 어떻게 구분되는지 알아보도록 하겠습니다. 사업자의 개념 - 현행 부가가치세법상 "사업자"란 사업목적이 영리이든 비영리이든 관계없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 자를 말합니다. * 영리목적 불문 : 부가가치세는 입법당시 세부담의 전가가 예상되어 있으므로 사업자를 판정함에 있어서 영리성은 필요로하지 않습니다. * 사업성 : 부가가치를 창출해 낼 수 있는 정도의 사업형태를 갖추고 계속적이고 반복적인 의사로 공급해야 합니다. * 독립성 : 인적독립성과 물적독립성을 의미합니다. - 인적독립성 : 자기책임 및 자기계산 하에 재화 또는 용역을 공급하여야 합니다. 따라서 고용관계
재화를 수입하는 자 :: 부가가치세법 [내부링크]
부가가치세 재화를 수입하는 자 :: 부가가치세법 영인세무회계 2017. 10. 18. 9:23 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의수입 #재화를수입하는자 #부가가치세 #사업자 #수입재화 #부가세납부 #납세의무자 #세법블로그 재화를 수입하는 자 - 재화를 수입하는 자는 사업자인지의 여부와 용도 및 목적에 관계없이 수입재화에 대한 부가가치세 납세 의무가 있습니다. 납세의무자의 판단 사례 1. 부가가치세법상의 사업자가 아닌 개인 또는 면세사업자가 우발적 또는 일시적으로 재화 또는 용역을 공급하는 경우 부가가치세 납세의무자에 해당되지 않습니다. 2. 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화를 공급하거나 용역을 제공하는 경우 해당 사업자의 사업자등록 여부 및 공급시 부가가치세의 거래징수 여부를 불구하고 해당 재화의 공급 또는 용역의 제공에 대하여 부가가치세를 신고/납부할 의무가 있습니다. 3. 청산중에 있는 내국법인은 상법에 따른 계속등기 여부에 불구하고 사실상 사업을 계속하는 경우 납세의무가 있
정규지출증빙(적격증빙) 수취, 절세의 기본! [내부링크]
세무지식 정규지출증빙(적격증빙) 수취, 절세의 기본! 영인세무회계 2017. 10. 18. 18:03 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!!! 사업자분들 항상 매입자료 부족하셔서 걱정하시고 영수증 모으신다고 고생많으시죠.. 혹은 귀찮다는 이유로 신경안쓰는분들도 있겠구요 그치만 절세의 기본은 적격증빙이라고도 부르는 정규지출증빙자료를 꼭 모아두는것 부터 시작합니다. 요즘은 대부분 전산으로 이뤄지지만, 전산으로도 누락되는 경우가 있으니 꼭 확인해보시길 바랍니다. 그렇다면 정규지출증빙에는 어떤것들이 있는지 부터 알아봐야겠죠? 적격증빙(1) : 세금계산서 / 계산서 - 가장 대표적인 세금계산서입니다. 사업자가 과세대상 재화, 용역을 공급하는 때 그에대한 부가가치세를 거래상대방으로부터 징수한 사실을 증명하기 위하여 발급하는 계산서를 말하며, 재화의 수입시 세관장이 수입자로부터 부가가치세를 징수하고 발급하는 수입세금계산서를 포함합니다. - 사업자는 재화, 용역을 공급하며 공급자보관용(매출세금계
부가가치세 :: 일반과세자와 간이과세자의 과세기간 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 :: 일반과세자와 간이과세자의 과세기간 영인세무회계 2017. 10. 19. 9:19 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #과세기간 #일반과세자과세기간 #간이과세자과세기간 #예정신고기간 #확정신고기간 #1기과세기간 #2기과세기간 #세법블로그 부가가치세 과세기간에 대해 알아보겠습니다. 과세기간이란? - 부가가치세의 과세표준 계산에 기초가 되는 기간을 말하며 납세의무의 성립시기, 과세표준 및 납부세액의 계산기간 및 신고/납부기한을 정하는 기준이 됩니다. 일반과세자의 과세기간 - 일반과세자는 1~6월을 제1기 과세기간, 7~12월을 제2기 과세기간으로 하여 각각의 과세기간별로 신고/납부하도록 하고있습니다. 다만, 국가의 재정수요 측면과 사업자의 자금사정 등을 감안하여 분할납부하도록 하기 위하여 각 과세기간의 초일부터 3개월씩을 예정신고기간으로 하여 그 기간의 세액을 미리 납부하도록 하고 있습니다. 간이과세자의 과세기간 간이과세자는 납세편의를 위하여 1월~12월
부가가치세 :: 특수한경우의 과세기간 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 :: 특수한경우의 과세기간 영인세무회계 2017. 10. 19. 9:25 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #과세기간 #특수한경우과세기간 #신규사업개시자 #폐업자 #과세유형변경 #간이과세포기 #최초과세기간 #세법블로그 일반적인 과세기간 외의 특수한경우 과세기간은 어떻게 정해지는지 알아보겠습니다. 신규사업개시자의 최초과세기간 - 사업개시한 날 부터 과세기간 종료일 까지의 기간을 최초 과세기간으로 합니다. - 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우에는 그 신청일부터 시작합니다. 폐업자의 최종과세기간 - 사업을 폐업한 경우 과세기간 개시일 부터 폐업일까지의 기간을 최종과세기간으로 합니다. 과세유형이 변경되는 경우 - 간이과세자에 관ㄴ한 규정이 적용되거나 적용되지않게 되어 일반과세자가 간이과세자로 변경되거나 간이과세자가 일반과세자로 변경되는 경우를 말합니다. - 일반과세자 → 간이과세자 : 그 변경 이후 7월 ~ 12월 - 간이과세자 → 일반과세자 : 그
부가가치세 납세지와 과세관할 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 납세지와 과세관할 영인세무회계 2017. 10. 19. 14:50 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #납세지 #과세관할 #사업장소재지 #납세의무자 #과세관청 #부가세납세지 부가가치세 납세지와 관세관할 - 납세지란 납세의무자가 납세의무 및 협력의무를 이행하고 과세관청이 부과권과 징수권을 행사하는 기준이 되는 장소를 말합니다. - 사업자의 부가가치세 : 과세관할은 사업자의 납세지를 관할하는 세무서장 또는 지방국세청장 원칙 : 각 사업장 소재지를 납세지로 합니다. 특례 : 사업자단위 과세사업자는 각 사업장 대신 사업자의 본점, 주사무소 소재지를 납세지로 합니다. - 재화를 수입하는 자의 부가가치세 관세법에 따라 수입을 신고하는 세관의 소재지를 납세지로 합니다. 사업자의 부가가치세 과세단위 - 부가가치세는 재화, 용역의 공급이라는 행위에 대해 부과하는 것이므로 납세의무자인 사업자를 기준으로 과세하는 것이 아니라 재화, 용역의 공급이 이뤄지는 사업장을 기준으로 과
사업장의 범위 및 개념 :: 부가가치세법 [내부링크]
부가가치세 사업장의 범위 및 개념 :: 부가가치세법 영인세무회계 2017. 10. 20. 9:16 이웃추가 본문 기타 기능 #사업장 #사업장범위 #사업장개념 #부가가치세 #부동산임대업 #사업장이란 #사업장소 #광업 #제조업 #세법블로그 #부동산매매업 부가가치세법에서 가장 중요한것 중 하나가 사업장의 개념이 아닌가 싶네요 오늘은 사업장의 개념 및 범위에 대해 알아보도록 하겠습니다. 사업장의 개념 - 사업장은 사업자가 사업을 하기 위하여 거래의 전부 또는 일부를 하는 고정된장소를 말합니다. 사업장의 범위 1. 광업 : 광업사무소의 소재지 2. 제조업 : 최종제품을 완성하는 장소 3. 건설업 / 운수업 / 부동산매매업 - 법인인 경우 : 법인의 등기부상 소재지 - 개인인 경우 : 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소 - 법인의 명의로 등록된 차량을 개인이 운용하는 경우 : 법인의 등기부상 소재지 - 개인의 명의로 된 차량을 다른 개인이 운융하는 경우 : 그 등록된 개인이 업무를 총괄하는
사업장 특례 및 유사사업장 :: 부가가치세법 [내부링크]
부가가치세 사업장 특례 및 유사사업장 :: 부가가치세법 영인세무회계 2017. 10. 20. 15:37 이웃추가 본문 기타 기능 #사업장특례 #유사사업장 #기타사업장 #부가가치세법 #추가사업장 #직매장 #하치장 #임시사업장 #세법블로그 #부가가치세 일반적인 사업장 외에 특례와 기타 사업장에 대해 알아보겠습니다. 사업장의 특례 1. 신청에 의한 추가사업장의 등록 : 사업자의 신청에 따라 추가로 사업장으로 등록할 수 있습니다. 다만, 무인자동판매기를 통하여 재화,용역을 공급하는 사업의 경우에는 그렇지 않습니다. 2. 사업장을 설치하지 않고 사업자등록도 하지 않은 경우 : 과세표준 및 세액을 결정하거나 경정할 당시의 사업자의 주소 또는 거소를 사업장으로 합니다. 3. 사업자가 비거주자 / 외국법인인 경우 : 국내사업장을 사업장으로 합니다. 유사사업장 1. 직매장 - 사업자가 자기의 사업과 관련하여 생산하거나 취득한 재화를 직접 판매하기 위하여 특별히 판매시설을 갖춘 장소를 말합니다.
성실신고 대상자 확인하여 신고하자! [내부링크]
세무지식 성실신고 대상자 확인하여 신고하자! 영인세무회계 2017. 10. 20. 17:40 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 오늘은 일반적인 사업장보다 매출이 높은 사업자들에게 주어지는 성실신고확인제에 대해 알아보겠습니다. 매출이 기준이상이 된다면 관할에서 좀 더 정확하고 투명한 성실신고를 원하고 그 대상자를 성실신고대상자라고 칭합니다. 성실신고대상자란? 성실신고 확인제는 2012년 처음 시행된 제도로써, 업종별 수입금액이 일정규모 이상인 개인사업자에게 종합소득세 신고시 더욱 투명하게 신고할 것을 기대하고 만들어졌습니다. 성실신고 대상자는 직접 신고할 수 없고 세무대리인(세무사 등)을 통하여 신고하여야 하며, 성실신고확인서를 함께 제출해야 합니다. 따라서 일반적인 종합소득세 신고기한인 5월말이 아닌 6월 말까지 신고하게 됩니다. 성실신고 대상 기준 성실신고 대상 수입금액 기준은 단계적으로 줄어들고 있습니다. 현행기준과 추후엔 어떻게 변하는지 함께 보겠습니다. - 2017년
주사업장 총괄납부 제도 알아보기 [내부링크]
부가가치세 주사업장 총괄납부 제도 알아보기 영인세무회계 2017. 10. 24. 14:38 이웃추가 본문 기타 기능 #주사업장총괄납부 #주사업장 #납부총괄 #본점 #지점 #총괄납부사업자 #사업자 #사업장 #부가가치세 #세법블로그 안녕하세요 오늘은 주사업장총괄납부제도와 사업자단위과세제도에 대해 알아보려고 합니다 우선 주사업장 총괄납부제도부터 볼게요. 주사업장 총괄납부 제도 개념/취지/요건/효과 - 개념 : 두개 이상의 사업장이 있는 경우 각 사업장의 부가가치세 납부세액고 환급세액을 총괄하여 납부/환급하는 제도를 말합니다. 법인의 경우 주사업장은 본점이나 지점을 선택할 수 있고, 개인의 경우 주 사무소를 사업장으로 해야합니다. - 취지 : 두개 이상의 사업장의 납부로 인한 자금압박 문제 해소 - 요건 : 신청만으로 가능합니다(승인X) - 효과 : 납부만을 총괄하고, 신고 등은 사업장별로 이행하여야 합니다. 판매목적으로 다른 사업장 반출시 재화의 공급으로 보지 않습니다. 주사업장총괄납
사업자단위과세 제도 알아보기 [내부링크]
부가가치세 사업자단위과세 제도 알아보기 영인세무회계 2017. 10. 24. 14:47 이웃추가 본문 기타 기능 #사업자단위과세 #사업자단위 #사업자등록 #모든의무총괄 #총괄납부 #부가가치세 #부가세공부 #세법블로그 주사업장 총괄납부 제도에 이어 사업자단위과세 제도에 대해 알아보겠습니다. 사업자단위과세제도 개념/취지/요건/효과 - 개념 : 두개 이상의 사업장이 있는 경우 사업장이 아닌 사업자 단위로 모든 납세의무를 이행하는 제도를 말합니다. 법인의 경우 본점, 개인의경우 주사무소에서 신고가 가능합니다. - 취지 ; 신고 및 납세의 편의를 위함입니다. - 요건 : 사업자단위과세사업자로 사업자등록을 신청하여야 합니다. - 효과 : 신고 및 납부 등 모든 의무를 총괄하며, 판매목적으로 다른사업장 반출시 재화의 공급으로 보지않습니다. 사업자단위과세 제도 신청 - 사업장 단위로 등록한 사업자의 경우 : 과세기간 개시 20일 전까지 사업자단위로 변경등록신청을 하여야 합니다. - 신규사업자으
과세대상 및 과세방법 :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 과세대상 및 과세방법 :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 10. 25. 17:27 이웃추가 본문 기타 기능 #과세대상 #과세방법 #부가가치세 #재화의공급 #용역의공급 #재화의수입 #사업자 #공급자 #공급받는자 부가가치세 과세대상 거래 - 부가가치세 과세대상이 되는 거래는 아래 두가지 거래에 대해 과세합니다. 1. 사업자가 행하는 재화의 공급 or 용역의 공급 2. 재화의 수입 부가가치세 과세방법 - 재화 or 용역의 공급은 사업자가 공급한것에 한하여 고세대상으로 하며, 부가가치세는 공급자가 공급받는자로부터 거래징수하여 납부합니다. - 그러나 재화의 수입은 수입자가 사업자인지 여부는 따지지 않고 과세대상으로 하며, 부가가치세는 세관장이 수입자로부터 징수하여 납부합니다. 부가가치세 과세거래의 판정사례 1. 중고자동차 매매사업자가 사업에 사용하던 중고컴퓨터를 사업자가 아닌 개인에게 판매 - 사업자가 재화를 공급하였으므로 과세거래O 2. 사업자가 아닌 개인이 소형승용차를
과세여부의 판정기준 및 사례 :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 과세여부의 판정기준 및 사례 :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 10. 25. 17:38 이웃추가 본문 기타 기능 #과세여부 #대가관계 #쌍방관계 #재화의공급 #간주공급 #판정사례 #부가가치세 #부가세 #세법블로그 부가가치세 과세여부 판정기준 - 부가가치세의 과세여부는 대가관계(쌍방관계)의 유무에 따라 결정되는것을 원칙으로 합니다. - A가 B에게 재화,용역을 공급하고, B가 A에게 대가(금전 등)를 지불하면 과세대상입니다. - 다만, 재화의 간주공급은 대가관계가 없더라도 부가가치세 부담이 없는 소비를 방지하고자 예외적으로 과세대상으로 합니다. 과세여부 판정사례 - 부가가치세 과세대상의 사례 1. 사업자가 과세사업에 사용하다 매각하는 개별소비세 과세대상 자동차 2. 학원을 운영하는 자가 독립된 사업으로 다른 학원운영자에게 자기의 상호,상표 등을 사용하게 하거나 자체개발한 교육프로그램, 학원경영 노하우를 제공하고 받는 대가 3. 온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게
재화의 정의 :: 부가가치세법 [내부링크]
부가가치세 재화의 정의 :: 부가가치세법 영인세무회계 2017. 10. 26. 13:21 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의공급 #재화의정의 #재화 #재산가치 #부가가치세 #부가세 #창고증권 #선하증권 #화물상환증 #화폐대용증권 #유가증권 #상품권 부가가치세법상 재화의 정의 - 재화란? 재산가치가 잇는 물건 및 권리를 말합니다. - 여기서 물건은 상품 / 제품 / 원료 / 기계 / 건물 등 모든 유체물 및 전기 / 가스 / 열 등 관리할 수 있는 자연럭으로 하고, 권리는 광업권 / 특허권 / 저작권 등 물건 외에 재산적 가치가 있는 모든 것으로 합니다. - 이러한 재화는 재산가치가 있는 것만 재화의 범위에 포함되므로 재산가치가 없는 것은 재화의 범위에 포함되지 않습니다. 유가증권과 채권 양도에 대한 부가가치세 과세여부 1. 유가증권 - 과세대상 재화에 해당하는 것 : 창고증권 / 선하증권 / 화물상환증 등 (보관물, 운송물을 인도하는 것과 동일한 효력이 있습니다.) - 과세대상 재
재화의 공급(재화의 실질적 공급) :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 재화의 공급(재화의 실질적 공급) :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 10. 26. 13:35 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의공급 #재화의실질적공급 #부가세 #부가가치세 #매매계약 #가공계약 #교환계약 #현물출자 #경매 #수용 재화의 공급 - 재화의 공급은 계약상 또는 법률상의 모든 원인에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것으로 합니다. 계약상의 원인 1. 매매계약 : 현금판매 / 외상판매 / 할부판매 / 장기할부판매 / 조건부 및 기한후판매 / 위탁판매와 그밖의 매매계약에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것을 말합니다. 2. 가공계약 : 자기가 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 가공하여 새로운 재화를 만드는 가공계약에 따라 재화를 인도하는 것을 말합니다. 3. 교환계약 : 재화의 인도 대가로서 다른 재화를 인도받거나 용역을 제공받는 교환계약에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것을 말합니다. 4. 현물출자 그밖의 계약상 원인에 따
재화의 간주공급(1) :: 재화공급의 특례 [내부링크]
부가가치세 재화의 간주공급(1) :: 재화공급의 특례 영인세무회계 2017. 10. 30. 17:42 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의간주공급 #재화공급 #재화공급특례 #자가공급 #면세사업전용 #영업외사용자동차 #판매목적타사업장반출 #자기생산 #매입세액공제 오늘은 재화공급의 특례 중 재화의 간주공급에 대해 알아보겠습니다. 양이 많으니 포스팅을 두개로 나눠서 적어보겠습니다. 재화의 간주공급이란? - 사업자가 과세사업과 관련하여 생산/취득한 재화를 매입하는 경우 그 매입세액을 매출세액에서 공제받지만, 사업자가 과세사업 외의 용도로 사용/소비하기위하여 재화를 매입하는 경우 매입세엑을 공제받지 못합니다, 근데 만약 사업자가 과세사업을 위해 재화를 매입해 매입세액을 공제받은 후 이를 과세사업 외의 용도로 사용/소비하는 경우 부당하게 매입세액만 공제받고 부가가치세 부담없이 재화를 사용/소비하게 됩니다. 따라서 부가가치세법에서는 이러한 경우 부가가치세를 부담하도록 하기 위해 이를 재화의 공급으
재화의 간주공급(2) :: 재화공급의 특례 [내부링크]
부가가치세 재화의 간주공급(2) :: 재화공급의 특례 영인세무회계 2017. 10. 30. 18:06 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의간주공급 #재화공급 #개인적공급 #사업을위한증여 #폐업시잔존재화 #자기생산 #취득재화 #매입세액공제 #부가가치세 #간주공급 #세법블로그 재화의 간주공급 이어서 보도록 하겠습니다. 개인적 공급 - 사업자가 자기생산 / 취득재화를 사업과 직접적인 관계없이 자기의 개인적인 목적이나 그 밖의 다른 목적을 위해 사용,소비하거나 그 사용인 또는 그 밖의 자가 사용,소비하는 것으로서 사업자가 그 대가를 받지 않거나 시가보다 낮은 대가를 받는 경우는 재화의 공급으로 봅니다. - 그치만, 매입당시 매입세액이 공제되지 않은 재화를 자기나 사용인이 사용,소비하는 경우와 사업자가 자기의 상버과 관련하여 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 자기의 사용인에게 재화를 무상 공급하는것은 재화의 공급으로 보지 않습니다. 사업을 위한 증여 - 원칙 : 사업자가 자기생산/취득재화
재화의 공급으로 보지 않는 거래 [내부링크]
부가가치세 재화의 공급으로 보지 않는 거래 영인세무회계 2017. 10. 31. 17:51 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의공급 #담보의제공 #조세의물납 #사업의양도 #포괄적승계 #부가가치세 #지방세법 #세법블로그 #저당권 #양도담보 지금까지 재화의 공급을 알아보았습니다. 오늘은 재화의 공급으로 보지 않는 거래에 대해 알아보도록 하겠습니다. 담보의 제공 - 질권, 저당권 또는 양도담보의 목적으로 동산, 부동산 및 부동산상의 권리를 제공하는 것은 재화의 공급으로 보지 않습니다. 그러나 채무불이행으로 인하여 담보권이 실행되어 담보물이 담보권자 또는 제3자에게 인도,양도된 때에는 재화의 공급으로 과세합니다. 조세의 물납 - 사업용 자산을 상속세 및 증여세법 지방세법 및 종합부동산세법에 따라 물납하는 것은 재화의 공급으로 보지 않습니다. 사업의 양도 - 사업장별로 그 사업에 관한 모든 구너리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 것은 재화의 공급으로 보지 않습니다. - 그치만 사업의 포괄양도
용역의 공급, 정의 :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 용역의 공급, 정의 :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 11. 1. 9:53 이웃추가 본문 기타 기능 #용역의공급 #용역의정의 #역무의제공 #용역의실질적공급 #권리의대여 #부가가치세 #부가세 #세법블로그 재화에 이어 용역의 공급을 알아보도록 하겠습니다. 용역의 정의 - 용역이란 재화 외의 재산가치가 있는 모든 역무 및 그밖의 행위를 말합니다. - 구체적으로는 아래의 사업에 해당하는 모든 역무와 그밖의 행위로 합니다. 1. 건설업 2. 숙박업 및 음식점업 3. 부동산업 및 임대업(단, 전/답/과수원/목장용지/임야/염전 임대업은 제외합니다.) 4. 그 밖에 부가가치세법 시행령에 열거되어있는 사업 용역의 공급 - 용역의 공급은 계약상 법률상의 모든 원인에 따른 것으로서 다음 중 어느하나에 해당하는 것을 말합니다. 1. 역무를 제공하는 것 (노동력에 의한 활동 및 서비스) 2. 시설물 권리 등 재화를 사용하게 하는 것 * 권리의 양도는 재화의 공급이며, 권리의 대여는 용역
용역 공급의 특례 (자가공급, 용역의 공급으로 보지 않는 거래) [내부링크]
부가가치세 용역 공급의 특례 (자가공급, 용역의 공급으로 보지 않는 거래) 영인세무회계 2017. 11. 1. 10:02 이웃추가 본문 기타 기능 #용역의공급 #용역의자가공급 #용역공급의특례 #용역의무상공급 #근로의제공 #부가가치세 #부가세 #세법블로그 용역공급의 특례는 재화의공급의 특례보다는 내용이 적네요 용역의 자가공급 - 사업자가 자신의 용역을 자기의 사업을 위하여 대가를 받지 않고 공급함으로써 다른 사업자와의 과세형평이 침해되는 경우에는 자기에게 용역을 공급한 것으로 봅니다. 이 경우 그 용역의 범위는 대통령령으로 정합니다. - 그치만 현재 대통령령으로 정한 바가 없으므로 현실적으로 용역의 자가공급에 대해서는 부가가치세가 과세되지 않습니다. 용역의 공급으로 보지 않는 거래 1. 용역의 무상공급 - 사업자가 대가를 받지 않고 타인에게 용역을 공급하는 것은 용역의 공급으로 보지 않습니다. - 다만, 사업자가 특수관계인에게 사업용 부동산의 임대용역을 무상으로 공급하는 경우에는
재화의 수입 (부가가치세법) [내부링크]
부가가치세 재화의 수입 (부가가치세법) 영인세무회계 2017. 11. 2. 12:20 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의수입 #수입절차 #수출절차 #부가가치세 #수출신고 #외국선박 #보세구역 #부가세 #세법블로그 부가가치세는 재화의공급, 용역의공급, 재화의수입에 대해 과세한다고 하였습니다. 이번엔 재화의 수입에 대해 살펴볼게요 재화의 수입 - 재화의 수입은 아래 어느 하나에 해당하는 물품을 국내에 반입하는것을 말합니다. 1. 외국으로부터 국내에 도착한 물품으로서 수입신고가 수리되기 전의 것 (외국선박에 의하여 공해에서 채집되거나 잡힌 수산물 포함) 2. 수출신고가 수리된 물품 (수출신고가 수리된 물품으로서 선적되지 아니한 물품을 보세구역에서 반입하는 경우는 제외함) * 보세구역이란? - 관세법에 따른 보세구역, 자유무역지역의 지정 및 운영에 관한 법률에 따른 자유무역지역을 말합니다. * 부가가치세법상 수출재화의 공급시기는 선적일이므로 수출신고 후 선적이 완료된 수출물품은 선적시점을
주된거래(공급)에 부수되어 공급되는 재화 or 용역 [내부링크]
부가가치세 주된거래(공급)에 부수되어 공급되는 재화 or 용역 영인세무회계 2017. 11. 3. 10:13 이웃추가 본문 기타 기능 #주된거래 #주된공급 #부수되는재화 #부수되는용역 #부가가치세 #재화의공급 #용역의공급 #부가세법 #과세면세 #세법블로그 주된 공급(거래)에 부수되어 공급되는 재화 또는 용역 - 해당 대가가 주된 재화나 용역 공급에 대한 대가에 통상적으로 포함되어 공급되는 재화, 용역 ex) 공급하는 재화의 포장용기 및 운반용역 / 조경공사용역을 공급하면서 제공하는 수목,화초 등 - 거래의 관행으로 보아 통상적으로 주된 재화나 용역 공급에 부수하여 공급되는 것으로 인정되는 재화, 용역 ex) 가전제품,자동차 등을 판매 후 일정기간 제공하는 사후무료서비스용역 / 항공기 내 무상제공 식사 * 주된 재화나 용역의 공급에 부수되어 공급되는 재화나 용역은 별도의 공급으로 보지 않고, 주된 재화나 용역의 공급에 포함되는 것으로 봅니다. 따라서 주된 재화나 용역의 공급을 기준으
주된 사업에 부수되어 공급되는 재화 or 용역 [내부링크]
부가가치세 주된 사업에 부수되어 공급되는 재화 or 용역 영인세무회계 2017. 11. 3. 11:14 이웃추가 본문 기타 기능 #주된사업 #부수공급 #재화의공급 #용역의공급 #부가가치세 #과세사업 #면세사업 #부수되는재화 #부수되는용역 #과세면세 #세법블로그 주된 사업에 부수되어 공급되는 재화,용역 - 주된사업과 관련하여 우연히 또는 일시적으로 공급되는 재화,용역 ex) 금융업자가 면세사업에 사용하던 건축물을 양도하는 경우 - 주된사업과 관련하여 주된재화의 생산과정이나 용역의 제공 과정에서 필연적으로 생기는 재화 ex) 복숭아통조림제조업자가 필수부산물인 복숭아씨, 껍질을 판매하는 경우 ex) 옥수수를 원료로 전분을 제조하는 과정에서 생산되는 옥피 등의 판매 * 주된사업에 부수되는 재화,용역의 공급은 별도의 공급으로 보되 과세 및 면세 여부는 주된 사업의 과세 및 면세여부에 따릅니다. 이는 경제적 실익과 과세행정상의 능률을 고려하는 이유입니다. * 즉 과세사업자가 과세사업과 관련하
재화의 공급시기(1) :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 재화의 공급시기(1) :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 11. 6. 11:03 이웃추가 본문 기타 기능 #공급시기 #재화의공급시기 #거래형태별공급시기 #부가가치세 #조건부판매 #기한부판매 #장기할부 #완성도기준지급조건부 #중간지급조건부 부가가치세법상 공급시기에 대해 알아보겠습니다. 내용이 많으니 두개로 나눠서 포스팅 해볼게요. 공급시기 - 부가가치세법상 공급시기란 재화, 용역의 공급이 어느시점에서 이루어진 것으로 할 것인지를 결정하는 시간적 기준으로 세금계산서의 발급, 부가가치세의 거래징수 및 신고,납부시기 등을 결정하는 요소입니다. 재화의 공급시기 1. 재화의 이동이 필요한 경우 : 재화가 인도되는 때 2. 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 : 재화가 이용가능하게 되는 때 3. 그 외의 경우 : 재화의 공급이 확정되는 때 거래형태별 공급시기 1. 일반적인 경우 ① 현금판매, 외상판매, 할부판매 : 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 때 ② 상품권 등을 현금 또
재화의 공급시기(2) :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 재화의 공급시기(2) :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 11. 6. 11:58 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의공급시기 #장기할부판매 #완성도기준지급조건부 #계속적공급 #재화의간주공급 #수출재화 #공급시기 #부가가치세 #세법블로그 부가가치세법상 재화의 공급시기 이어서 알아보도록 하겠습니다. 장기할부판매 / 완성도기준지급조건부 / 중간지급조건부 / 계속적공급 1. 장기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 (실제 대가를 받았는지 여부는 관계 X) 2. 중간지급조건부 or 완성도 기준 지급조건부로 재화를 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 (단, 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 날 이후에 받기로 한 대가의 부분에 대해서는 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 날) 3. 전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계쏙적으로 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 재화의 간주공급의 공급시기 1. 자가공급 - 판매목적으로 타사업장에
용역의 공급시기 :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 용역의 공급시기 :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 11. 6. 12:08 이웃추가 본문 기타 기능 #용역의공급시기 #공급시기 #장기할부조건 #중간지급조건부 #완성도기준지급조건부 #BOT방식 #역무의제공 #계속적공급 #세법블로그 #부가가치세 재화에 이어 용역의공급시기에 대해 알아보도록 하겠습니다. 용역의 공급시기 1. 일반적인 기준 - 역무의 제공이 완료되는 때 (ex.용역의 공급으로 보는 가공) - 시설물 권리 등 재화가 사용되는 때 2. 거래형태별 공급시기 ① 장기할부조건부 또는 그 밖의 조건부로 용역을 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 ② 중간지급조건부로 용역을 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 ③ 완성도기준지급조건부로 용역을 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 ④ 공급단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때 ⑤ 역무의 제공이 완료되는 때 or 대가를 받기로 한 때를
선세금계산서 :: 재화 및 용역의 공급시기 특례 [내부링크]
부가가치세 선세금계산서 :: 재화 및 용역의 공급시기 특례 영인세무회계 2017. 11. 7. 10:28 이웃추가 본문 기타 기능 #세금계산서 #발급시기 #재화의공급시기 #용역의공급시기 #선세금계산서 #후세금계산서 #공급시기특례 #특례세금계산서 #부가가치세 #세법블로그 재화,용역의 공급시기 특례 - 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 발급하여야 합니다. 그러나 일정한 요건을 갖춘 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급할 수 있으며 이를 선세금계산서라고 합니다. 선세금계산서 - 아래의 경우에는 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 때를 재화 및 용역의 공급시기로 봅니다. 1. 사업자가 재화 및 용역의 공급시기가 되기 전에 재화 및 용역에 대한 대가의 전부or일부를 받고 이와 동시에 그 받은 대가에 대하여 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 경우 2. 사업자가 재화 및 용역의 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고 그 발급일
재화와 용역의 공급장소 [내부링크]
부가가치세 재화와 용역의 공급장소 영인세무회계 2017. 11. 7. 10:40 이웃추가 본문 기타 기능 #공급장소 #소비지국과세원칙 #과세권 #부가가치세 #수입하는재화 #수출하는재화 #국내재화 #국외재화 #세법블로그 #상호면세국 공급장소 - 공급장소는 소비지국 과세원칙에 따라 재화, 용역이 국내에서 공급된 것인지 국외에서 공급된 것인지를 구분하여 부가가치세 과세 여부를 판단하기 위한 기준이 되는 것입니다. 부가가치세는 우리나라가 과세권을 행사할 수 있는 곳에서 이루어지는 거래에 대하여 과세하는 것이 원칙입니다. 재화의 공급장소 - 재화의 이동이 필요한 경우 : 재화의 이동이 시작되는 장소 - 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 : 재화가 공급되는 시기에 재화가 있는 장소 용역의 공급장소 - 일반적인 용역 : 역무가 제공되거나 시설물,권리 등 재화가 사용되는 장소 - 국내 및 국외에 걸쳐 용역이 제공되는 국제운송의 경우 사업자가 비거주자 or 외국법인인 경우 : 여객이 탑승하거나
영세율과 면세의 개념 & 비교 [내부링크]
부가가치세 영세율과 면세의 개념 & 비교 영인세무회계 2017. 11. 7. 10:54 이웃추가 본문 기타 기능 #영세율 #면세 #영세율개념 #면세개념 #부가가치세 #매입세액 #과세사업자 #영세율사업자 #면세사업자 #소비지국과세원칙 #역진성완화 지금부터는 영세율과 면세에 대해 알아보겠습니다. 오늘은 개념은 어떤지 어떻게 다른지 비교까지 살펴보도록 하죠 영세율과 면세의 개념 - 영세율은 특정한 재화, 용역의 공급에 대하여 영의 세율을 적용하고 그 전단계에서 부담한 부가가치세(매입세액)을 공제,환급함으로써 부가가치세 부담을 완전히 면제하는 완전면세제도 입니다. - 면세는 특정한 재화,용역의 공급에 대하여 납세의무가 면제되지만 그전단계에서 부담한 부가가치세(매입세액)은 공제,환급되지 않는 부분면세제도 입니다. 따라서 면세가 적용되는 경우 공제받지 못한 매입세액 만큼은 매입원가 등에 가산하여 최종소비자에게 전가됩니다. 영세율과 면세의 비교 1. 영세율 - 취지 : 소비지국 과세원칙 실현
영세율 적용대상자 및 적용대상 거래 [내부링크]
부가가치세 영세율 적용대상자 및 적용대상 거래 영인세무회계 2017. 11. 8. 10:16 이웃추가 본문 기타 기능 #영세율 #적용대상자 #적용대상거래 #국외반출 #수출 #국외공급 #외국항행용역 #과세사업자 #상호주의 #부가가치세 #세법블로그 영세율 적용대상 사업자 1. 사업자가 거주자 또는 내국법인인 경우 : 무조건 영세율을 적용합니다. 2. 사업자가 비거주자 또는 외국법인인 경우 : 그 해당 국가에서 대한민국의 거주자 또는 내국법인에 대하여 동일하게 면세하는 경우에만 영세율을 적용합니다. 이는 우리나라 기업들의 상대적인 가격경쟁력을 제고하기 위함이며 영세율에 대한 상호주의를 적용한 것입니다. - 과세사업자(일반과세자, 간이과세자) 는 영세율을 적용합니다. - 면세사업자는 영세율을 적용할 수 없고 면세포기 시 영세율을 적용할 수 있습니다. 영세율 적용대상 거래 1. 재화의 수출 - 재화의 국외반출 : 내국물품의 외국반출 / 중계무역방식 등의 수출 - 수출에 포함되는 국내거래
재화의 수출 (중개무역방식 등의 수출) [내부링크]
부가가치세 재화의 수출 (중개무역방식 등의 수출) 영인세무회계 2017. 11. 8. 10:37 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의수출 #국내물품외국반출 #직수출 #대행위탁수출 #중개무역방식 #위탁판매수출 #외국인도수출 #위탁가공무역방식 #수출업자 #부가가치세 #영세율 내국물품의 외국반출 - 내국물품(대한민국 선박에 의하여 채집되거나 잡힌 수산물 포함)을 외국으로 반출하는 것은 영세율을 적용합니다. 1. 직수출 : 자기 명의로 내국물품을 외국으로 반출 2. 대행위탁수출 : 수출품생산업자가 수출업자와 수출대행계약을 체결하여 수출업자의 명의로 수출하는 것 - 직수출과 대행위탁수출은 유상수출과 무상수출 모두 영세율을 적용합니다. 다만, 자기사업을 위하여 국외의 사업자에게 견본품을 무상으로 반출하는 경우에는 재화의 공급으로 보지 않습니다. 중계무역방식 등의 수출 1. 중계무역방식 수출 - 수출할 것을 목적으로 물품 등을 수입하여 보세구역 및 보세구역 외 장치의 허가를 받은 장소 또는 자유
내국신용장 or 구매확인서에 의해 공급하는 재화 [내부링크]
부가가치세 내국신용장 or 구매확인서에 의해 공급하는 재화 영인세무회계 2017. 11. 8. 14:09 이웃추가 본문 기타 기능 #내국신용장 #구매확인서 #영세율 #외국환은행 #금지금 #공급시기 #과세기간 #전자무역기반사업자 #원신용장 #부가가치세 내국신용장 또는 구매확인서에 의해 공급하는 재화 - 사업자가 내국신용장 or 구매확인서에 의하여 공급하는 재화(금지금 제외)는 영세율을 적용합니다. 1. 내국신용장 : 사업자가 국내에서 수출용 원자재, 수출용 완제품 또는 수출재화임가공용역을 공급받으려는 경우 해당 사업자의 신청에 따라 외국환은행의 장이 재화나 용역의 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 개설하는 신용장 2. 구매확인서 : 대외무역법 시행령에 따라 외국환은행의 장이나 전자무역기반사업자가 내국신용장에 준하여 재화나 용역의 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 발급하는 확인서 * 내국신용장 등 개설시기에 따른 영세율 적용 여부 - 내국신용장 개설
한국국제협력단에 공급하는 재화 & 수탁가공무역 [내부링크]
부가가치세 한국국제협력단에 공급하는 재화 & 수탁가공무역 영인세무회계 2017. 11. 9. 9:44 이웃추가 본문 기타 기능 #한국국제협력단 #재화의공급 #수탁가공무역 #국내사업자 #개발도상국 #외국환은행 #지정사업자 #외국법인 #세금계산서 #내국신용장 #중개무역방식 한국국제협력단 등에 공급하는 재화 - 사업자가 한국구제협력단(KOICA), 한국국제보건의료재단(KOFIH) 및 대한적십자사에 공급하는 재화는 동 단체가 고유의 사업(국제협력, 해외구호사업 등)을 위하여 외국에 무상으로 반출하는 것에 한하여 영세율을 적용합니다. 이는 단체의 고유사업을 지원하기 위해서입니다. 일정한 수탁가공무역 - 아래의 요건에 따라 공급하는 재화는 영세율을 적용합니다. 1. 국외의 비거주자 or 외국법인과 직접 계약에 따라 공급할 것 2. 대금을 외국환은행에서 원화로 받을 것 3. 비거주자 등이 지정하는 국내의 다른 사업자에게 인도할 것 4. 국내의 다른 사업자가 비거주자등과 계약에 따라 인도받은
용역의 국외공급 [내부링크]
부가가치세 용역의 국외공급 영인세무회계 2017. 11. 9. 10:13 이웃추가 본문 기타 기능 #용역의국외공급 #국외공급 #용역의공급 #공급장소 #건설용역 #임대용역 #거래상대방 #비거주자 #외국법인 #부가가치세 #영세율 용역의 국외공급 - 원칙적으로 용역이 국외에서 공급되는 경우에는 공급장소가 국외이므로 우리나라에 과세권이 없습니다. 다만, 국외에서 공급하는 용역과 관련된 사업장이 국내에 있는 사업자가 국외에서 공급하는 용역에 대하여는 과세거래로 보아 영세율을 적용합니다. 이 경우 용역제공장소가 국외이기만 하면 거래상대방이나 대금결제방법에 불문하고 영세율을 적용합니다. 국외에서 공급하는 용역관련사례 1. 해당 부동산 또는 광고매체가 사용되는 장소가 국외이므로 부가가치세가 과세되지 않습니다. - 국외에 있는 부동산의 임대용역 - 외국의 광고매체에 광고게재를 의뢰하고 지급하는 광고료 2. 사업자가 국외에서 건설공사를 도급받은 사업자로 부터 해당 건설공사를 재도급받아 국외에서 건
외국항행용역의 공급 / 외화 획득 재화 또는 용역의 공급 [내부링크]
부가가치세 외국항행용역의 공급 / 외화 획득 재화 또는 용역의 공급 영인세무회계 2017. 11. 9. 10:33 이웃추가 본문 기타 기능 #외국항행용역 #외화획득재화 #외화획득용역 #외교공관 #수출재화임가공용역 #내국신용장 #구매확인서 #수출업자 #직접도급계약 #영세율 #부가가치세 외국항행용역의 공급 - 선박 또는 항공기에 의하여 여객이나 화물을 국내에서 국외로 or 국외에서 국내로 or 국외에서 국외로 수송하는 외국항행용역의 공급에 대하여는 영세율을 적용합니다. - 단, 국내에서 국내로는 10% 부가가치세가 과세됩니다. 외화 획득 재화 또는 용역의 공급 등 1. 외교공관 등에 공급하는 재화,용역 - 우리나라에 상주하는 외교공관, 영사기관, 국제연합과 이에 준하는 국제기구, 국제연합군, 미합중국군대 등에 공급하는 재화 또는 용역은 영세율을 적용합니다. 2. 수출재화임가공용역 ① 내국신용장 or 구매확인서에 의하여 공급하는 수출재화임가공용역은 영세율을 적용합니다. ② 내국신용장
면세대상(1) :: 재화/용역의 공급에 대한 면세 [내부링크]
부가가치세 면세대상(1) :: 재화/용역의 공급에 대한 면세 영인세무회계 2017. 11. 13. 12:20 이웃추가 본문 기타 기능 #면세대상 #면세재화 #면세용역 #기초생활필수품 #국민후생 #문화관련 #미가공식료품 #의료보건용역 #도서 #부가가치세 #면세 안녕하세요 영세율에 이어서 오늘은 면세에 대해 알아보도록 하겠습니다. 재화 / 용역의 공급에 대한 면세 - 기초생활필수 재화/용역 1. 국내외 미가공식료품 (식용 농,축,수,임산물 및 소금 포함) 2. 국내생산 비식용 미가공 농,축,수,임산물 3. 수돗물 4. 연탄과 무연탄 5. 여성용 생리처리 위생용품 6. 여객운송용역(지하철, 시내버스, 시외일반고속버스 등) 7. 주택과 그 부수토지 임대용역 8. 공동주택 어린이집의 임대용역 * 미가공식료품의 범위 1. 식용으로 제공되는 농,축,수,임산물 및 소금 중 - 가공되지 않은 것 - 원생산물 본래의 성질이 변하지 않는 정도의 1차 가공을 거쳐 식용으로 제공되는 것 2. 미가공식료품
면세대상(2) :: 재화/용역의 공급에 대한 면세 [내부링크]
부가가치세 면세대상(2) :: 재화/용역의 공급에 대한 면세 영인세무회계 2017. 11. 13. 17:11 이웃추가 본문 기타 기능 #면세대상 #면세재화 #면세용역 #문화관련재화 #금융보험용역 #토지의공급 #조특법상면세 #공익단체 #예술창작품 #부가가치세 #면세 - 문화관련 재화/용역 1. 도서, 신문, 인터넷신문, 잡지, 관보, 뉴스통신, 방송 2. 예술창작품, 예술행사, 문화행사, 아마추어경기 3. 도서관, 과학관, 박물관, 미술관, 동물원, 식물원, 민속문화자원을 소개하는 장소, 전쟁기념관 입장 - 부가가치 구성요소 1. 금융,보험용역 (금융,보험사업 이외의 사업자가 주된 사업에 부수하여 금융,보험용역을 제공하는 경우에도 면세) 2. 토지의 공급 3.일정한 인적용역(저술가, 작곡가 등) * 도서의 범위 - 도서에는 도서에 부수하여 그 도서의 내용을 담은 음반,농긍ㅁ테이프, 비디오테이프를 첨부하여 통상 하나의 공급단위로 하는것과 전자출반물을 파함합니다. * 면세하는 예술창작품
주택과 그 부수토지 임대용역 [내부링크]
부가가치세 주택과 그 부수토지 임대용역 영인세무회계 2017. 11. 14. 10:08 이웃추가 본문 기타 기능 #주택 #부수토지 #임대용역 #부가가치세 #상시주거용 #주택부수토지 #연면적 #겸용주택 #사업용건물 #주택면적 #세법블로그 주택과 그 부수토지 임대용역 1. 범위 - 부가가치세가 면제되는 주택과 이에 부수되는 토지의 임대는 상시주거용으로 사용하는 건물과 이에 부수되는 토지로서 다음의면적을 초과하지 않는 토지의 임대로 하며, 이를 초과하는 부분은 과세되는 토지의 임대로 본다. - 주택 부수토지의 한도 : Max(①,②) ① 주택의 연면적(지하층,지상층주차장,주민공동시설의 면적 제외) ② 주택정착면적의 5배 (도시지역 밖의 토지는 10배) 겸용주택의 임대 범위 - 임대주택에 부가가치세가 과세되는 사업용 건물이 함께 설치되어 있는 경우에는 주택과 이에 부수되는 토지의 임대의 범위는 다음에 따릅니다. 1. 주택면적 ＞ 사업용건물 면적 - 전부 주택으로 봅니다. - 주택부수토지
면세 포기 제도 :: 부가가치세 [내부링크]
부가가치세 면세 포기 제도 :: 부가가치세 영인세무회계 2017. 11. 14. 10:23 이웃추가 본문 기타 기능 #면세포기 #면세 #포기대상 #면세재적용 #면세포기신고 #사업자등록 #면세사업자 #누적효과 #부가가치세 #면세적용신고 #면세대상 면세의 포기 - 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 면세적용을 받지 아니하고 부가가치세 과세적용을 받는것을 말합니다. - 이는 누적효과를 제거하기 위함입니다. - 모든 면세대상에 대하여 면세포기할 수 있는것은 아니고, 영세율의 적용 대상이 되는 경우 혹은 학술/기술발전을 위하여 학술/기술의 연구/발표를 주된 목적으로 하는 단체가 그 연구와 관련하여 실비 또는 무상으로 공급하는 재화/용역을 공급하는 경우에 한하여 면세포기를 할 수 있습니다. - 면세포기를 하려는 사업자는 관할 세무서장에게 면세포기신고를 하여야 하고, 지체없이 사업자등록을 하여야 합니다. 신규개업과 마찬가지로 새로이 납세의무자가 되는 것이므로 면세포기의 시
환수효과 누적효과 알아보기! [내부링크]
부가가치세 환수효과 누적효과 알아보기! 영인세무회계 2017. 11. 15. 12:09 이웃추가 본문 기타 기능 #환수효과 #누적효과 #전단계세액공제법 #중간거래단계 #영세율 #면세 #cascade #catchup #최종소비자 #부가가치세 환수효과와 누적효과 개요 - 전단계세액공제법에서는 중간거래단계에서 영세율이나 면세가 적용되는 경우 환수효과와 누적효과가 발생합니다. 환수효과(Catch-up effect) - 전단계세액공제법을 채택하고 있는 부가가치세 제도에서 거래중간단계에 영세율을 적용하고 그 후속거래단계에 과세하는 경우 영세율적용으로 경감된 세액이 다시 국고로 환수되어 종전 영세율의 적용효과가 취소됩니다. 이를 환수효과라 합니다. 누적효과(cascade effect) - 전단계세액공제법을 채택하고 있는 부가가치세 제도에서 거래중간단계에 면세하고 그 후속거래단계에 과세하는 경우 거래전체단계에 창출된 부가가치에 대한 세액보다 실제 국고에 수납된 세액이 더 많아지게 됩니다. 이
세금계산서의 의의 / 기능 / 발급절차 [내부링크]
부가가치세 세금계산서의 의의 / 기능 / 발급절차 영인세무회계 2017. 11. 15. 12:31 이웃추가 본문 기타 기능 #세금계산서 #과세사업자 #거래징수 #적격증빙 #증빙자료 #영수증 #과세자료 #사업자 #전자세금계산서 #부가가치세 세금계산서의 의의 - 과세사업자가 재화 도는 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 그 거래사실 및 내용을 증명하기 위하여 발급하는 세금 영수증을 말합니다. 세금계산서의 기능 1. 세금영수증 (사업자가 과세대상 거래에 부가가치세를 징수하였음을 증명) 2. 증빙자료 (사업자가 공급받은 재화를 확인할 수 있는 자료) 3. 과세자료 (기장의 기초자료) 4. 영수증 (현금거래에 따른 영수증 역할) 5. 송장 (사업자가 공급한 구체적인 재화 등을 표시) 6. 청구서 (외상거래에 따른 청구서) 세금계산서 발급절차 1. 종이세금계산서 - 공급자는 재화 및 용역 공급을 하고 세금계산서 2매를 작성 후 1매를 공급받는자에게 발급해야 합니다. 미발급시 가산세
세금계산서 필요적 / 임의적 기재사항 [내부링크]
부가가치세 세금계산서 필요적 / 임의적 기재사항 영인세무회계 2017. 11. 16. 11:50 이웃추가 본문 기타 기능 #필요적기재사항 #임의적기재사항 #세금계산서 #공급받는자 #사업자등록번호 #작성연월일 #상호 #공급가액 #부가가치세액 #부가가치세 #세법블로그 세금계산서 필요적 기재사항 1. 공급하는 사업자 등록번호, 명칭 또는 상호 2. 공급받는자의 사업자 등록번호 3. 공급가액 & 부가가치세액 4. 작성연월일 세금계산서 임의적 기재사항 : 필요적 기재사항 외의 나머지 사항 - 공급하는 자의 주소 / 공급받는 자의 상호,성명,주소 / 공급하는자와 공급받는자의 업태와종목 / 공급품목 / 단가 / 수량 / 공급연월일 / 거래의종류 / 사업자단위과세사업자의 경우 실제로 재화&용역을 공급하거나 공급받는 종된 사업장의 소재지 및 상호 등 * 필요적 기재사항 미기재시 불이익 1. 공급자 : 세금계산서 불성실 가산세 (부실기재분 x 1%) 2. 공급받는자 : 매입세액 불공제(가산세x)
수정세금계산서의 발급절차 [내부링크]
부가가치세 수정세금계산서의 발급절차 영인세무회계 2017. 11. 16. 12:21 이웃추가 본문 기타 기능 #수정세금계산서 #세금계산서 #작성일자 #필요적기재사항 #과세유형 #공급가액 #세액 #계산서 #부가가치세 #세법블로그 세금계산서의 기재사항을 착오로 잘못 적거나 세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 관하여 착오 or 정정 등의 사유가 발생하면 아래와 같이 수정세금꼐산서를 발급할 수 있습니다. 작성일자가 소급되지 않는 경우 1. 처음 공급한 재화가 환입된 경우 - 재화가 환입된 날을 작성일로 적고 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적은 후 붉은색 글씨로 쓰거나 음의 표시를 하여 발급합니다. 2. 계약의 해제로 재화&용역이 공급되지 않은 경우 - 계약이 해제된 때에 그 작성일은 계약해제일로 적고 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적은 후 붉은색 글씨로 쓰거나 음의 표시를 하여 발급합니다. 3. 계약의 해지 등에 따라 공급가액에 추가/차감되는 금액이 발생한 경우 -
세금계산서합계표의 제출 [내부링크]
부가가치세 세금계산서합계표의 제출 영인세무회계 2017. 11. 17. 17:55 이웃추가 본문 기타 기능 #세금계산서 #세금계산서합계표 #과세사업자 #세관장 #면세사업자 #예정신고 #확정신고 #부가가치세 #합계표제출 세금계산서 합계표의 제출 1. 과세사업자 : 사업자는 세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급하였거나 발급받은 경우에는 매출/매입처별 세금계산서 합계표를 해당 예정신고 또는 확정신고를 할 때 함께 제출하여야 합니다. - 예정신고를 하는 사업자가 각 예정신고와 함께 매출/매입처별 세금계산서합계포를 제출하지 못하는 경우에는 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고를 할 때 함께 제출할 수 있습니다. 2. 세관장 : 수입세금계산서를 발급한 세관장은 위 과세사업자의 경우를 준용하여 매출처별 세금계산서합계표를 해당 세관 소재지를 관할하는 세무서장에게 제출하여야 합니다. 3. 세금계산서 발급받은 면세사업자 등 - 세금계산서를 발급받은 다음의 자는 매입처별 세금계산서 합계표를
수입세금계산서란? [내부링크]
부가가치세 수입세금계산서란? 영인세무회계 2017. 11. 21. 12:14 이웃추가 본문 기타 기능 #수입세금계산서 #세관장 #세금계산서 #부가가치세 #재화의수입 #과세표준 #수입자 #관세 #수입신고 #세법블로그 수입세금계산서 1. 의의 : 수입세금계산서란 수입된 재화에 대하여 세관장이 부가가치세를 징수하고 이를 증명하기 위하여 발급하는 세금계산서를 말합니다. 2. 수입세금계산서 발급 : 세관장은 수입되는 재화에 대하여 부가가치세를 징수할 때 (재화의 수입에 대한 부가가치세 납부의 유예 규정에 따라 부가가치세의 납부가 유예되는 때를 포함)에는 수입세금계산서를 수입하는 자에게 발급하여야 합니다. 3. 수정수입세금계산서 발급 - 세관장이 과세표준 또는 세액 결정/경정 하기 전에 수입하는 자가 수정신고 등을 하는 경우 - 세관장이 과세표준 또는 세액을 결정/경정하거나 수입하는 자가 세관공무원의 관세 조사 등의 행위가 발생하여 과세표준 또는 세액을 결정/경정할 것을 미리 알고 수정신고
영수증의 의의 / 발급대상자 [내부링크]
부가가치세 영수증의 의의 / 발급대상자 영인세무회계 2017. 11. 21. 12:30 이웃추가 본문 기타 기능 #영수증 #공급받는자 #부가가치세액 #거래사실입증 #과세자료 #간이과세자 #일반과세자 #발급금지업종 #비적격증빙 영수증의 의의 - 영수증은 공급받는자와 부가가치세액을 기재하지 않은 계산서를 말합니다. 영수증에는 공급자의 등록번호 / 상호 / 성명 / 공급대가 / 작성연월일 그 밖에 필요한 사항을 기재하여야 합니다. - 사업자가 영수증을 발급받은 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없고, 거래사실을 입증하는 증표 및 과세자료로 활용합니다. 영수증 발급 대상자 1. 간이과세자 2. 일반과세자 중 주로 사업자가 아닌 자에게 재화 or 용역을 공급하는 사업자로서 영수증 발급대상 사업을 하는 사업자 - 위의 사람은 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 재화 또는 용역의 공급시기에 그 공급을 받은 자에게 세금계산서를 발급하는 대신 영수증을 발급할 수 있습니다. 세금계산서 발급금지 업
일자리안정자금 지원사업 제도 알아보자! [내부링크]
세무지식 일자리안정자금 지원사업 제도 알아보자! 영인세무회계 2017. 11. 21. 18:52 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 최근 문재인 정부에서는 '일자리'에 최대한 관심을 갖겠다는 이야기가 있었어요. 뉴스에 일자리안정자금지원사업 시행안이 나오면서 많은 사업주님들이 무슨 제도인지 어떤 혜택을 받을 수 있는지 궁금해 하시는것 같아요! 그래서 그 궁금증을 풀어드리기위해 이렇게 포스팅 들어갑니다! 일자리안정자금 도입 계기 - 일자리안정자금 지원제도는 겉으로 보기에는 근로자들에게 지원하는 것으로 보이지만 사실 사업주의 부담을 줄이기 위한 제도입니다. 2018년도 최저임금은 이미 7,530원으로 2017년보다 16.4% 증가하게 되었습니다. 이로인해 2017년 최저임금인 6,470원으로 210시간 근무시 136만원 가량 지급하던 사업주는 158만원 가량으로 급격하게 증가하면서 급격하게 부담이 되게 되었습니다. 그래서 일자리안정자금제도는 중소기업 및 영세한 기업의 최저임금 인상 부
세금계산서 발급의무 면제대상 [내부링크]
부가가치세 세금계산서 발급의무 면제대상 영인세무회계 2017. 11. 22. 10:49 이웃추가 본문 기타 기능 #세금계산서 #발급의무 #면제대상 #전자적용역 #간주공급 #임대용역 #영세율적용대상 #비거주자 #소매업 #공인인증기관 #부가가치세 최종소비자에게 주로 공급되는 재화 및 용역 1. 택시운송사업자 2. 노점 및 행상을 하는 자 3. 무인판매기를 이용하여 재화나 용역을 공급하는 자 4. 전력이나 도시가스를 실제로 소비하는 자를 위하여 전기사업자 또는 도시가스사업자로부터 전력이나 도시가스를 공급받는 명의자 5. 도로 및 관련시설 운영용역을 공급하는 자 6. 소매업 또는 미용/욕탕/유사서비스업을 경영하는 자가 공급하는 재화 또는 용역 7. 공인인증기관이 공인인증서를 발급하는 용역 8. 전자적 용역을 공급하는 국외사업자에 대한 특례규정에 따라 간편사업자등록을 한 사업자가 국내에 공급하는 전자적 용역 재화의 간주공급 1. 자가공급 중 면세사업에 전용하는 재화, 영업외 용도로 사용하
매출세액의 계산구조 [내부링크]
부가가치세 매출세액의 계산구조 영인세무회계 2017. 11. 22. 11:39 이웃추가 본문 기타 기능 #매출세액 #계산구조 #과세분 #영세율 #예정신고누락분 #대손세액공제 #세금계산서 #부가가치세 #과세표준 #세법블로그 과세표준을 구성하는 부분 중 가장 큰 부분은 매출세액일것입니다. 매출세액은 어떻게 구성되어있는지 어떻게 계산하는지 부터 알아보겠습니다. 1. 과세에는 해당 신고기간 부가가치세가 과세되는 사업실적을 적습니다. - 세금계산서 발급분은 실제로 세금계산서를 발행한 분을 적습니다. - 매입자발행세금계산서란에는 매입자로부터 발급받은 매입자 발행 세금계산서의 금액과 세액을 넣습니다. - 신용카드 / 현금영수증 발행분 : 신용카드매출전표 등 발행분 / 전자화폐 수취분을 적습니다. - 기타 (정규영수증 외 매출분) : 세금계산서 발급의무가 없는 공급분 / 금전등록기 계산서 등 일반영수증 발행분 / 세금계산서 발급대상임에도 불구하고 세금계산서 발행하지 않은 분 2. 영세율 : 해당
사업자등록증 발급 절차 알아보자! [내부링크]
세무지식 사업자등록증 발급 절차 알아보자! 영인세무회계 2017. 11. 24. 16:27 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!!! 사업을 시작하기 위해 가장 먼저 해야할 것은 사업자등록과 사업자등록증 발급이겠죠! 오늘은 사업자등록에 대해 전반적으로 알아보도록 하겠습니다 ㅎㅅㅎ 사업자등록이란? - 부가가치세 업무의 효율적인 운영을 위해 납세의무자의 사업에 관한 일련의 사항을 세무관서의 공부에 등재하는 것을 말합니다. 사업자등록에 의하여 과세관청은 납세의무자의 파악과 그 사업내용 등을 쉽게 알 수 있으므로 사업자등록은 과세자료의 양성화를 기함으로써 근거과세 및 공평과세를 실현하는 데 그 의의가 있습니다. 그러나 사업자등록증의 발급이 해당 사업자에게 사업을 허용하거나 사업경영을 할 권리를 인정하는 것은 아닙니다. 사업자등록증 - 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자등록을 하여야 합니다. 사업자등록은 사업장마다 하여야 하며, 사업개시일로부터 20일 이내에 세무서에 신청하시면
부가가치세 과세표준의 계산 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 과세표준의 계산 영인세무회계 2017. 11. 27. 15:58 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #과세표준 #공급가액 #대가 #특수관계인 #재화의공급 #용역의공급 #본래시가 #부당행위계산부인 #부가가치세 #세법블로그 재화 또는 용역의 공급에 대한 부가가치세 과세표준은 해당 과세기간에 공급한 재화 또는 용역의 공급가액을 합한 금액으로 합니다. 1. 금전으로 대가를 받은 경우 : 그 대가 2. 금전 외의 대가를 받은 경우 : 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가 3. 특수관계인에게 공급하는 재화 또는 용역에 대한 조세의 부담으 ㄹ부당하게 감소시킬 것으로 인정되는 경우 (부당행위계산부인) : 공급한 재화 또는 용역의 시가 * 시가의 기준(부가가치세법에 따른 시가의 기준) 1순위 : 공급한 재화 및 용역의 본래 시가 - 사업자가 특수관꼐인이 아닌 자와 해당 거래와 유사한 상황에서 계속적으로 거래한 가격 또는 제3자 간에 일반적으로 거래된 가격 2순위 : 공급받은
공급가액 및 과세표준에 포함되지않는것 & 공제되지 않는 항목 [내부링크]
부가가치세 공급가액 및 과세표준에 포함되지않는것 & 공제되지 않는 항목 영인세무회계 2017. 11. 27. 16:13 이웃추가 본문 기타 기능 #공급가액 #과세표준 #장기할부판매 #매출에누리 #매출환입 #연체이자 #반환조건부 #대손금액 #판매장려금 #부가가치세 부가가치세 공급가액에 포함하는 것 - 대금 / 요금 / 수수료 그 밖에 어떤 명목이든 상관없이 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 실질적 대가관계 있는 모든 금전적 가치가 있는 것 1. 장기할부판매 / 할부판매의 이자상당액 2. 대가의 일부로 받는 운송보험료, 산재보험료, 운송비, 포장비, 하역비 등 3. 개별소비세 등이 과세되는 재화/용역의 경우 개별소비세, 주세, 교통/에너지/환경세, 교육세/농어촌특별세 4. 사업자가 고객에게 매출액의 일정 비율에 해당하는 마일리지를 적립해주고 향후 그 고객이 재화를 공급받고 그 대가의 일부 또는 전부를 적립된 마일리지로 결제하는 경우 마일리지 상당액 부가가치세 공급가액에 포함하
고용촉진지원금 대상자 & 신청방법 알아보자!! [내부링크]
세무지식 고용촉진지원금 대상자 & 신청방법 알아보자!! 영인세무회계 2017. 11. 27. 19:13 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!! 최근에 취업도 어렵고.. 원하는 연봉에 취업하기도 쉽지않고.. 그래서 고용노동부에서는 지정된 프로그램을 이수하고 일정한 조건을 갖춘경우 고용촉진지원금 대상자로하여 지원금을 지원해 줍니다. 어떤내용인지 한번 알아볼까요? 고용촉진지원사업이란? - 취업희망풀에 등록된 구직자를 채용하는 사업주에게 지원금을 지급하는 사업입니다. - 이는 취업 취약계층의 고용촉진과 임금인상을 유도하기 위한 정부의 사업으로 직원을 고용하는 사업주에게 주어지는 혜택입니다. - 하지만 모든 사업주가 해당되는 것은 아니며, 여러가지 지원요건을 충족한 후 신청해야 합니다. 고용촉진지원금 대상자 (지원요건) - 취업희망풀에 등록된 구직자를 고용한 사업자 - 구직자가 고용노동부 장관이 지정한 취업지원프로그램을 이수 - 취업취약계층(여성가장, 중증장애인 등)이 분명하거나 도서지역
마일리지로 대금을 결제받는 경우 공급가액 (부가가치세) [내부링크]
부가가치세 마일리지로 대금을 결제받는 경우 공급가액 (부가가치세) 영인세무회계 2017. 11. 28. 9:29 이웃추가 본문 기타 기능 #마일리지 #대금결제 #부가가치세 #공급가액 #전산시스템 #자기적립마일리지 #과세표준 #마일리지거래 #세법블로그 마일리지로 대금을 결제받는 경우 공급가액 - 마일리지란 ? 재화&용역의 구입실적에 따라 마일리지, 포인트, 그밖에 유사한 현태로 별도의 대가 없이 적립받은 후 대른 재화&용역 구입시 결제수단으로 사용할 수 있는 것과 재화&용역의 구입실적에 따라 별도의 대가 없이 교부받으며 전산시스템 등을 통하여 그밖의 상품권과 구분관리되는 상품권을 말합니다. 이러한 마일리지는 자기적립마일리지와 그외의 마일리지로 구분됩니다. 1. 자기적립마일리지 : 당초 재화&용역을 공급하고 마일리지를 적립하여 준 사업자에게 사용한 마일리지(여러 사업자가 적립하여 줄 수 있거나 여러 사업자를 대상으로 사용할 수 있는 마일리지의 경우 아래 요건을 충족해야 함) - 고객별
재화의 간주공급에 대한 공급가액(부가가치세) [내부링크]
부가가치세 재화의 간주공급에 대한 공급가액(부가가치세) 영인세무회계 2017. 11. 28. 9:43 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의공급 #간주공급 #공급가액 #과세표준 #부가가치세 #자가공급 #면세사업전용 #타사업장반출 #개인적공급 #사업상증여 #폐업시잔존재화 #세법블로그 재화의 간주공급에 대한 공급가액 1. 판매목적 타사업장 반출 : 취득가액 (소득세법 or 법인세법상 취득가액) 2. 면세사업전용 / 비영업용소형승용자동차와 그 유지 / 개인적공급 / 사업상증여 / 폐업시잔존재화 - 비상각자산의 경우 : 시가 - 감가상각자산의 경우 : 취득가액 x (1-감가율 x 경과된 과세기간수) x [당기 면세/총 공급가액] * 종전에는 간주시가를 계산할 때 취득가액도 매입가액에 취득세 등 기타비용을 포함한 것으로 하였는데, 이렇게 되면 구입시에는 취득세 등이 제외돈 가액을 기준으로 매입세액을 공제받지만, 간주공급시에는 매입세액을 공제받은 금액보다 더 많은 금액이 추징되어 부가가치세가 초과
부동산 일괄공급에 대한 공급가액 (부가가치세법) [내부링크]
부가가치세 부동산 일괄공급에 대한 공급가액 (부가가치세법) 영인세무회계 2017. 11. 28. 10:22 이웃추가 본문 기타 기능 #부동산일괄공급 #공급가액 #과세표준 #부가가치세 #실지거래가액 #감정평가가액 #기준시가 #장부가액 #일괄양도가액 #세법블로그 부동산 일괄공급에 대한 공급가액 - 사업자가 토지와 그 토지에 정착된 건물 등을 함께 공급하는 경우에 토지의 공급에 대해서는 면세되고 건물 등의 공급에 대하여만 과세된다. 따라서 건물 등의 공급가액만 과세표준에 포함하여야 합니다. 사업자가 토지와 그 토지에 정착된 건물 등을 함께 공급하는 경우의 공급가액은 아래와 같습니다. 1. 토지와 건물 등의 실지거래가액이 구분되는 경우 : 건물 등의 실지거래가액 2. 토지와 건물 등에 대한 감정평가가액이 모두 있는 경우 : 감정평가가액에 따라 안분한 금액 3. 토지와 건물 등 중 어느하나 또는 모두의 감정평가가액이 없는 경우 : 공급계약일 현재 기준시가에 따라 안분한 금액 4. 토지와 건
재화의 수입에 대한 과세표준 [내부링크]
부가가치세 재화의 수입에 대한 과세표준 영인세무회계 2017. 11. 30. 9:33 이웃추가 본문 기타 기능 #재화의수입 #과세표준 #관세 #보세구역 #보세구역거래 #외국물품 #공급가액 #재화의공급 #재화의반입 #부가가치세 #세법블로그 과세표준의 계산 재화의 수입에 대한 과세표준 = 그 재화에 대한 관세의 과세가격 + 관세 + 개별소비세, 주세, 교통/에너지/환경세 + 교육세, 농어촌특별세 보세구역거래 1. 보세구역거래의 취급 - 외국에서 보세구역으로 재화를 반입하는 것 : 재화의 수입에 해당하지 않음. - 보세구역에서 보세구역 외의 국내로 반출하는 것 : 재화의 수입에 해당함 - 동일한 보세구역 내에서 재화 또는 용역을 공급하는 것 : 재화 및 용역의 공급에 해당함 - 보세구역 외의 장소에서 보세구역으로 재화 또는 용역을 공급하는 것 : 재화 또는 용역의 공급에 해당함. 2. 보세구역 거래 관련 과세표준 사업자가 보세구역 내에 보관된 재화를 다른 사업자에게 공급하고, 그 재화
대손세액공제(부가가치세법) [내부링크]
부가가치세 대손세액공제(부가가치세법) 영인세무회계 2017. 11. 30. 10:30 이웃추가 본문 기타 기능 #대손세액공제 #대손 #공급자 #공급받는자 #대손세액 #변제대손세액 #대손처분받은세액 #대손금 #대손확정 #부가가치세 대손세액공제 - 사업자가 외상으로 재화 또는 용역을 거래처에 공급하고 그에 대한 부가가치세 신고/납부 하였는데, 거래처의 파산 등으로 재화 또는 용역의 대금 뿐 아니라 부가가치세도 받지 못한 경우 사업자는 받지도 못한 부가가치세를 국가에 납부하였으므로 이중으로 손해를 보게됩니다. 이러한 이중손해를 방지하기 위해 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 받지 못한 부가가치세를 공제해 주는 것을 대손세액공제라고 합니다. 대손세액의 처리방법 1. 공급자 - 대손확정시 : 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감합니다. - 대손금 회수시 : 대손금액을 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 더합니다. 2. 공급받는자 - 대손확정시 : 대
[영인세무회계] 영등포 기장대리 / 신고대리 / 세무상담 / 세무사사무실 [내부링크]
세무지식 [영인세무회계] 영등포 기장대리 / 신고대리 / 세무상담 / 세무사사무실 영인세무회계 2017. 11. 30. 12:21 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 영등포에 위치하고 있는 영인세무회계입니다. 사업을 새로 시작하는 경우 혹은 사업을 하다보니 수입이 늘어나는 경우 모두 좋은 일이긴 하지만 세금에 대해 고민이 많아질 수 밖에 없습니다. 수익과 함께 늘어나는 세금이 부담스럽고 절세에 대한 생각은 있지만 당장 어떻게 실행해야 할 지 갈피가 잡히지않죠 그만큼 어렵고 복잡한게 세금인것 같습니다. 여러 사업자분들을 만나 상담을 나눠보면 사업을 경영하면서 신경써야 할 것들이 한두가지가 아닌데 가장 골치아픈 것이 세무업무라고 입모아 말하십니다. 신고기간도 확실히 알아야하고, 전문지식없이 신고를 하니 오히려 과다한 세금납부나 과태료를 물고 심지어 세무조사를 맞는 경우도 있습니다. 세법에는 어려운 용어가 많아 전문지식 없이는 정확하게 인지하기 어렵고 다른 법들에 비해 개정이 잦아 혼자
매입세액 계산구조 / 세금계산서 수취분 [내부링크]
부가가치세 매입세액 계산구조 / 세금계산서 수취분 영인세무회계 2017. 12. 4. 19:01 이웃추가 본문 기타 기능 #매입세액 #계산구조 #세금계산서 #일반매입 #고정자산매입 #예정시고누락분 #공통매입세액 #대손처분받은세액 #의제매입세액 #부가가치세 매입세액 계산구조 1. 세금계산서 수취분 매입세액 (① 일반매입, ② 고정자산매입) (+) 2. 예정신고 누락분 (+) 3. 매입자발행 세금계산서 매입세액 (+) 4. 기타 공제 매입세액 (신용카드매출전표 등 수령분, 의제매입세액, 과세전환매입세액, 재고매입세액, 변제대손세액) (-) 5. 공제받지 못할 매입세액 (-) 6. 공통매입세액 중 면세사업분 (-) 7. 대손처분받은세액 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ = 매입세액 공제액 * 세금계산서 수취분 매입세액은 매입세액 공제여부에 관계없이 세금계산서 수치분을 모두 세금계산서 수취분 매입세액에 기재한 후 그 중 불공제분을 공제받지못할 매입세액으로 기재합니다.(총액기재방식
매입자발행 세금계산서 [내부링크]
부가가치세 매입자발행 세금계산서 영인세무회계 2017. 12. 4. 19:10 이웃추가 본문 기타 기능 #매입자발행 #세금계산서 #매입세액 #납세의무자 #매입자발행세금계산서 #공급받는자 #공급자 #세법블로그 #부가가치세 #재화와용역 매입자발행 세금계산서 매입세액 - 납세의무자로 등록한 사업자로 세금계산서 발급의무가 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서 발급시기에 세금계산서를 발급하지 않은 경우 그 재화 또는 용역ㅇ르 공급받은 자가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있는데, 이를 매입자발행세금계산서라 합니다. - 매입자발행세금계산서에 기재된 부가가치세액은 대통령령으로 정하는 바에 따라 이반과세자의 매입세액공제 및 간이과세자의 매입세금계산서등세액공제를 받을 수 있는 매입세액으로 봅니다. 매입자발행세금계산서 발행절차 1. 공급자가 세금계산서를 발급하지 않음 2. 공급받는자가 관할세무서에 거래사실 확인을 신청함 3. 공급받는자의 관할세무서가 공급자의 관할세
간주임대료 계산방법 및 개념 [내부링크]
종합소득세 간주임대료 계산방법 및 개념 영인세무회계 2017. 12. 4. 20:20 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 오늘은 부동산 임대업을 하시는 사업자분들을 위해 간주임대료의 계산방법 그리고 간주임대료의 개념을 알아보려고 합니다! 사실 간주임대료까지 과세하는건 좀 불합리하지 않나.. 라고 생각도 드는데요 현행세법에서는 간주임대료에 대해서도 과세하고있기 때문에 알고있어야 해요 ㅠㅠ 간주임대료 개념 - 간주임대료 규정은 보증금수입자와 월 임대료 수입자의 조세형평을 맞추기 위해 시행되었습니다. 부동산 임대업을 하시는 분들은 통상적으로 보증금을 받기 마련입니다. 보증금은 담보의 개념으로 받기도 하고 채무의 성격도 띄고있습니다. 그치만 국세청에서는 임대인이 보증금을 은행에 예치하여 발생하는 이자소득의 개념으로 세금을 거두겠다는 뜻으로 간주임대료 규정을 두게 된 것이죠. 간주임대료 대상 1. 주택의 경우 - 부부 합산 2주택이상인 자(단, 전용면적 60제곱미터이하이면서 기준시가3억
공제받지못할 매입세액 (1) [내부링크]
부가가치세 공제받지못할 매입세액 (1) 영인세무회계 2017. 12. 6. 11:08 이웃추가 본문 기타 기능 공제받지 못할 매입세액 1. 매입처별 세금계산서 합계표 미제출 / 부실기재분 - 미제출분 : 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 않은 경우의 매입세액 - 부실기재분 : 제출한 매입처별세금계산섷바계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적히지 않았거나 사실과 다르게 적힌 경우 그 기재사항이 적히지 않은 부분 또는 사실과 다르게 적힌 부분의 매입세액 2. 세금계산서 미수령분 / 부실기재분 - 미수령분 : 세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급받지 않은 경우의 매입세액 - 부실기재분 : 발급받은 세금계산서 또는 수입세금계산서에 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 적히지 않았거나 사실과 다르게 적힌 경우의 매입세액 3. 사업과 직접 관련없는 지출에 대한 매입세액 - 공동경비 중 공동사업자가 분담비율을 초과하여 지출하는 경비 - 업무무관자산을 취득/관리
공제받지못할 매입세액 (2) [내부링크]
부가가치세 공제받지못할 매입세액 (2) 영인세무회계 2017. 12. 6. 11:57 이웃추가 본문 기타 기능 공제받지못할 매입세액(1)에 이어서 알아보도록 하겠습니다. 5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 - 접대비 및 교제비, 사례금, 그 밖에 어떠한 명목이든 상관없이 이와 유사한 성질의 비용으로서 사업자가 업무와 관련하여 지출한 금액에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않습니다. - 이는 과세사업과 관련하여 지출되엇는지 여부의 판단이 곤란하여 납세자와의 마찰을 초하할 우려가 있기 때문입니다. 6. 토지에 관련된 매입세액 - 토지의 취득 및 형질변경, 공장부지 및 택지의 조성 등에 관련된 매입세액 - 건축물이 있는 토지를 취득하여 그 건축물을 철거하고 토지만 사용하는 경우에는 철거한 건축물의 취득 및 철거비용과 관련된 매입세액 - 토지의 가치를 현실적으로 증가시켜 토지의 취득원가를 구성하는 비용에 관련된 매입세액 7. 면세사업 등 관련 매입세액 - 면세
부가가치세법상 의제매입세액공제 [내부링크]
부가가치세 부가가치세법상 의제매입세액공제 영인세무회계 2017. 12. 7. 12:10 이웃추가 본문 기타 기능 #의제매입세액 #부가가치세법 #사업자 #일반과세자 #면세사업자 #의제매입세액공제 #공제한도 #공제시기 #매입세액공제특례 의제매입세액공제 1. 부가가치세법상 의제매입세액공제 - 사업자가 부가가치세를 면제받아 공급받거나 수입한 농산물 등을 원재료로 하여 제조/가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급에 대하여 부가가치세가 과세되는 경우, 비록 사업자가 그 농산물 등을 구입할 때 직접 징수당한 매입세액은 없지만 면세농산물 등을 공급받거나 수입할 때 매입세액이 있는 것으로 보아 면세농산물 등의 가액의 일부를 매입세액으로 공제할 수 있는데, 이를 의제매입세액공제라고 합니다. 2. 의제매입세액의 공제액 - 공제시기 : 해당 원재료를 실제로 공급받는 때가 속하는 예정신고 또는 확정신고 시 - 의제매입세액 = 면세농산물 등의 매입가액 x 공제율 - 공제한도 : 해당 과세기간에 사업자가 면세
부가가치세 납부세액 계산구조 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 납부세액 계산구조 영인세무회계 2017. 12. 7. 12:37 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #납부세액 #계산구조 #차가감할납부세액 #환급세액 #계산방법 #예정고지세액 #세법블로그 납부세액과 차가감납부할세액의 계산구조 - 납부세액(또는 환급세액) 및 사업자가 최종 납부할 세액은 아래의 계산구조에 따라 계산합니다. 매출세액 …… 과세표준 x 세율 - 대손세액 (-) 매입세액 …… 세금계산서 수취분 매입세액, 기타공제매입세액 등 ----------------- 납부세액 …… 매출세액을 초과하는 부분의 매입세액은 환급세액으로 합니다. 납부세액 (-) 경감/공제세액 …… 전자신고세액공제 / 신용카드매출전표발급세액공제 등 (-) 예정신고미환급세액 (-) 예정고지세액 …… 개인사업자에게만 적용 (-) 사업양수자의 대리납부 기납부세액 (+) 가산세 -------------------------------------------- 차가감 납부할 세액 …… 납부할 세액
성실신고 대상자 법인전환에 관하여.. [내부링크]
종합소득세 성실신고 대상자 법인전환에 관하여.. 영인세무회계 2017. 12. 7. 17:34 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 개인사업자의 매출이 증가하여 성실신고 확인대상자가 되면서 투명하게 세무처리를 해야하므로 세금납부에대한 부담이 늘어나고 있어요 성실신고 확인제는 고소득 자영업자의 고의적 탈세를 막기위하여 2012년 처음 시행했고, 업종별 연매출 기준으로 일정액 이상의 수익이 있는 개인사업자라면 종합소득세 납부전 신고내용과 준비서류 등을 의무적으로 세무대리인에게 검증받도록 하고있습니다. 개인사업자가 법인전환시 누릴 수 있는 혜택 1. 개인사업자와 법인사업자의 세율 - 개인사업자는 6~40%의 소득세 누진세율을 적용하지만, 법인은 10~22%의 낮은 법인세율을 적용합니다. 과세표준이 2억원 미만이라면 10%의 법인세율을 적용받아 개인사업자일 때 보다 세금부담을 줄일 수 있는것이죠! 2. 자본조달 용이 - 법인사업자는 사업확장이 필요한 경우 신주나 회사채발행 등 자본조달이
부가가치세 계산시 경감 공제세액 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 계산시 경감 공제세액 영인세무회계 2017. 12. 8. 18:02 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세 #납부세액 #계산구조 #계산방법 #경감세액 #공제세액 #전자신고세액 #신용카드매출전표 #금전등록기계산서 #세법블로그 부가가치세 계산시 경감 / 공제새액 1. 전자신고 세액공제 - 납세자가 직접 전자신고방법으로 확정신고시 1만원을 납부세액에서 공제하거나 환급세액에 가산합니다. 다만, 매출가액과 매입가액이 없는 일반과세자에 대해서는 전자신고세액공제를 적용하지 않습니다. - 이는 예정신고시에는 적용되지 않습니다. 2. 신용카드매출전표 등 발급세액공제 공급자가 공급받는자에게 재화 / 용역을 공급하고 신용카드 매출전표 등 발급/전자화폐 결제시 발행세액을 공제해 줍니다. - 신용카드매출전표 등 발행세액공제 : Min(①,②,③) ① 발급금액 / 결제금액(VAT포함) x 1.3% (음식점, 숙박업을 하는 간이과세자는 2.6%) ② 연간 500만원 ③ 납부할 세액 (따라
예정신고미환급세액과 예정고지세액 [내부링크]
부가가치세 예정신고미환급세액과 예정고지세액 영인세무회계 2017. 12. 8. 18:06 이웃추가 본문 기타 기능 #예정신고 #미환급세액 #예정고지세액 #부가가치세 #조기환급 #직전과세기간 #납부세액의1/2 #신고의무면제 #개인사업자 #세법블로그 예정신고미환급세액과 예정고지세액 1. 예정신고 미환급세액 - 조기환급을 제외하고는 부가가치세법상 환급세액은 확정신고기한 경과 후 30일내에 환급합니다. - 따라서 예정신고기간 중에 발급한 환급세액은 예정신고시 환급되지 않고, 확정신고시의 납부세액에서 공제새액으로 차감합니다. 2. 예정고지세액 - 예정신고의무가 면제된 개인사업자는 예정신고시 직전과세기간 납부세액의 1/2에 상당하는 금액을 세무서장이 결정하여 고지한 세액을 납부하도록 되어있습니다. - 따라서 예정신고의무가 면제된 개인사업자의 확정신고시에는 해당 과세기간분에 대하여 신고하고 예정신고기간에 납부한 예정고지세액은 확정신고시 공제세액으로 차감합니다.
국세기본법상 가산세 정리 [내부링크]
국세기본법 국세기본법상 가산세 정리 영인세무회계 2017. 12. 13. 9:40 이웃추가 본문 기타 기능 #국세기본법 #간산세 #무신고가산세 #과소신고가산세 #초고환급신고가산세 #납부불성실가산세 #대리납부불상실가산세 #부가가치세 #세법블로그 국세기본법상 가산세 1. 신고관련 가산세 - 무신고가산세 ①+② ① 무신고납부세액 x 20% (부정행위에 의한경우 40%) ② 사업자가 예정/확정신고를 하지 않은 경우로 영세율 과세표준이 있는 경우 : 영세율과표 x 0.5% - 과소신고(초과환급신고) 가산세 ①+② ① 과소신고 납부세액 x 10% ② 사업자가 예정/확정신고를 한 경우로서 영세율 과세표준을 과소신고한 경우 : 과소신고되거나 무신고된 영세율과세표준 x 0.5% 2. 납부관련 가산세 - 납부/환급 불성실가산세 = ① + ② ① 미납부/과소납부분 세액 x 일수 x 3/10,000 ② 초과환급세액 x 일수 x 3/10,000 - 대리납부 불성실가산세 = Min(①, ②) ① 미납부 /
부가가치세법상 가산세 [내부링크]
부가가치세 부가가치세법상 가산세 영인세무회계 2017. 12. 13. 9:55 이웃추가 본문 기타 기능 #부가가치세법상가산세 #가산세 #부가가치세법 #등록불성실가산세 #세금계산서불성실가산세 #매출처별세금계산서합계표불성실가산세 #미등록가산세 등록불성실 가산세 1. 미등록가산세 : 공급가액 x 1% - 사업자가 사업개시일로부터 20일까지 사업자등록을 신청하지 않은 경우 2. 타인명의등록가산세 : 공급가액 x 1% - 사업자가 타인의 명의로 사업자등록을 하거나 그 타인 명의의 사업자등록을 이용하여 사업을 하는 것으로 확인되는 경우 세금계산서 불성실가산세 1. 세금계산서 지연발급 : 공급가액 x 1% - 세금계산서의 발급시기가 지난 후 해당 재화/용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 세금계산서를 발급하는 경우 2. 세금계산서 부실기재분 : 공급가액 x 1% - 발급한 세금계산서의 필요적 기재사항이 착오로 적혀있지 않거나 사실과 다른경우 3. 전자세금계산서 발급명세 지
부가가치세 절세의 핵심전략 6가지! [내부링크]
부가가치세 부가가치세 절세의 핵심전략 6가지! 영인세무회계 2017. 12. 13. 11:02 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 부가가치세는 매출액의 10%인 매출세액에서 매입액의 10%인 매입세액을 공제함으로써 계산되는 간단한 구조이기때문에 그저 간단히 생각할 수 있지만 납부일만 되면 6개월치를 몰아내다보니 부담스러워 하시는 분들이 있어요 그런분들을 위해 부가가치세 절세를 위한 핵심전략을 6가지정도 설명드려볼게요! 1. 대손세액 공제 - 거래처 부도 등으로 물품대금을 받지 못하는 경우 대손세액공제가 가능합니다. - 부가가치 매입세액은 거래상대방으로부터 징수하여 대신 납부하는 것이므로 거래처 부도 등으로 물품대금의 회수가 불가능한 때에는 관련 매입세액을 공제받으실 수 있습니다. 2. 납부는 못해도 신고는 반드시 할 것! - 신고를 하지 않았을 때 물게되는 신고불성실가산세는 세액의 20%(or 40%)입니다. - 사업자가 신고는 제대로 하고 세금 납부를 못했을 때에는 납부불성실가산
사업자가 세금에 신경써야 하는 이유 [내부링크]
세무지식 사업자가 세금에 신경써야 하는 이유 영인세무회계 2017. 12. 14. 21:19 이웃추가 본문 기타 기능 사업자와 세금은 밀접한 관계에 있습니다. 사업자는 매년 1~4회에 걸쳐 부가가치세를 납부해야 하고, 1년간 소득에 대해서 어김없이 종합소득세를 내야하며, 직원들의 급여를 지급하면서도 일정한 세금을 별도로 떼어 세무서에 납부해야 합니다. 심지어 일반 경비를 지출할 때도 세금문제를 고려해야 하는 등 세금과 떼려야 뗄 수 없는 것이 현실입니다. 하지만 똑같은 소득을 창출하고도 어떻게 관리하느냐에 따라 세금 납부세액에 큰 차이가 나게 됩니다. 영수증 하나를 잘못 챙기는 바람에 큰 손실을 보기도 하며, 어느날 갑자기 이해할 수 없는 고지서를 받게 될수도 있습니다. 세무관리가 어려워서 세무대리인에게 관리를 맡기더라도 세금에 대해 알아야 하는 것은 마찬가지입니다. 세무대리인에게 기장을 맡길 때 어떻게 의뢰하고 어떤 자료를 추려서 건네느냐에 따라 세금이 달라질 수 있기 때문입니다.
겸영사업자의 부가가치세액계산 [내부링크]
부가가치세 겸영사업자의 부가가치세액계산 영인세무회계 2017. 12. 15. 10:08 이웃추가 본문 기타 기능 #과세사업 #면세사업 #겸영사업자 #부가가치세 #세액계산 #매입세액 #과세사업용재화 #면세사업용재화 #공통사용재화 겸영사업자 세액계산의 개요 - 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 재화를 매입 / 보유 / 처분하는 경우에는 부가가치세의 계산과 관련하여 여러가지 안분 및 정산 문제가 발생합니다. 과세사업용 재화는 매입시 매입세액 공제되고 면세사업용재화는 보유시 매입세액으로 공제되기 때문에 애초에 매입시 공통매입세액 안분계산을 해야합니다. 공통사용재화 공급시 공급가액 안분계산 - 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용하던 재화를 공급하는 경우에는 과세사업과 관련된 부분은 과세되지만, 면세사업과 관련된 부분은 과세되지 않으므로 재화의 공급가액을 안분하여야 합니다. - 과세사업과 면세사업 등에
공통매입세액의 안분계산 [내부링크]
부가가치세 공통매입세액의 안분계산 영인세무회계 2017. 12. 15. 10:19 이웃추가 본문 기타 기능 #공통매입세액 #안분 #부가가치세 #과세사업 #면세사업 #실지귀속 #공통매입세액 #안분계산 #세법블로그 공통매입세액의 안분계산 - 과세사업과 면세사업 등을 겸영하는 사업자가 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용되는 재화나 용역을 공급받은 경우에 그 매입세액 중 과세사업과 관련된 부분은 공제되지만 면세사업 등과 관련된 부분은 공제되지 않으므로 그 매입세액을 안분하여야 합니다. 1. 실지귀속을 구분할 수 있는 경우 - 사업자가 과세사업과 면세사업 등을 겸영하는 경우에 과세사업과 면세사업 등에 관련된 매입세액의 계산을 실지 귀속에 따라 합니다. 즉, 실지귀속을 구분할 수 있는 경우에는 실지귀속에 따라 과세사업과 관련된 매입세액은 공제하고, 면세사업 등과 관련된 매입세액은 공제하지 않습니다. 2. 실지귀속을 구분할 수 없는 경우 - 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용되어 실지귀
사업자의 매출 현금영수증 발급방법 세가지 [내부링크]
세무지식 사업자의 매출 현금영수증 발급방법 세가지 영인세무회계 2017. 12. 15. 12:21 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 즐거운 금요일입니다 ㅎㅅㅎ 오늘은 사업자분들께서 매출발생시 현금영수증을 끊어주는 방법에 대해 안내해 드리도록 하겠습니다 첫번째 ! 신용카드 가맹점인 경우 신용카드 가맹점의 경우 동시에 현금영수증 가맹점으로 가입할 수 있으며 신용카드 단말기를 이용하여 손쉽게 현금영수증을 발급할 수 있습니다. 이 때 현금영수증은 소득공제용과 지출증빙용이 있으니 소비자가 사업자인지 아닌지 확인한 후 발급해 주시면 됩니다. 간단하죠!? 두번째 ! 국세청 홈택스를 이용하는 방법 홈택스에 들어가보면 현금영수증 발급할 수 있는 기관 및 인터넷사이트가 안내되어있습니다. 이 중 하나의 사이트를 들어가서 가맹점 가입을 한 후 현금영수증 발급을 클릭하여 양식에 맞게 작성해주시면 발행이 완료됩니다. 세번째 ! 새미래콜센터 126번을 이용한 방법 가장 간단한 방법이죠! 전화번호 126을
공통매입세액의 정산 [내부링크]
부가가치세 공통매입세액의 정산 영인세무회계 2017. 12. 18. 14:32 이웃추가 본문 기타 기능 공통매입세액의 정산 1. 예정신고기간 중 매입한 경우 - 실지귀속을 구분할 수 있는 경우에서 공통매입세액은 해당 과세기간의 공급가액비율로 안분계산하여야 합니다. 그러나 예정신고 기간에 재화나 용역을 공급받는 경우에 예정신고를 할 때에는 공통매입세액을 6개월치 공급가액 비율로 안분계산 할 수가 없습니다. - 따라서 예정신고기간에 발생한 공통매입세액은 예정신고를 할 때에는 예정신고기간의 공급가액비율로 안분하고, 확정신고 할 때에 과세시간의 공급가액비율로 정산합니다. 2. 공급가액이 없는 경우 - 실지 귀속을 구분할 수 없는 경우 공통매입셍개은 공급가액비율로 안분계산 하여야 합니다. 그러나 해당 과세기간 중 과세사업과 면세사업 등의 공급가액이 없거나 그 어느 한 사업의 공ㄱ브가액이 없는 경우에는 공급가액비율로 안분계산 할 수가 없습니다. - 따라서 해당 과세기간 중 과세사업과 면세사업
공통매입세액의 재계산 [내부링크]
부가가치세 공통매입세액의 재계산 영인세무회계 2017. 12. 18. 14:48 이웃추가 본문 기타 기능 공통매입세액의 재계산 - 공통매입세액의 재계산이란 : 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용되는 감가상각자산의 취득과 관련하여 발생한 매입세액을 안분계산한 이후의 과세기간에 과세/면세비율이 증감한 경우 면세사업 등에 관련된 매입세액을 재계산하여 증감 사유가 발생된 과세기간의 납부세액 또는 환급세액에 공제하거나 가산하는 것을 말합니다.(과세기간별 공통매입세액의 정산절차) - 이는 공통으로 구입한 감가상각자산의 경우 취득 이후 장기간 사용되면서 과세사업과 면세사업 등의 공급에 기여하므로 쵣그한 이후의 비율에 의하여 재계산하도록 함으로써 매출세액과 매입세액의 적절한 대응을 도모하기 위한 것입니다. - 재계산 요건 1. 대상재화 : 감가상각자산 2. 대상 매입세액 : 당초 안분계산대상이 되었던 공통매입세액 / 면세사업용 재화의 과세전환 매입세액으로 공제된 매입세액 3. 면세비율 증감
세금계산서 관리시 유의사항 다섯가지! [내부링크]
부가가치세 세금계산서 관리시 유의사항 다섯가지! 영인세무회계 2017. 12. 18. 16:12 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!!! ^*^ 오늘도 역시 사업주님들에게 도움이 될 만한 정보를 가지고 왔습니다 최근에는 세금계산서가 대부분 전자세금계산서로서 전산화되어있고 비교적 관리하는데 있어서 크게 신경쓰지 않아도 되지만 그래도 아직 신경써야 할 부분들이 있습니다. 그래서 간단하게 세금계산서 관리시 유의사항 다섯가지 정도 안내해 드릴까 합니다 ㅎㅅㅎ 첫번째 세금계산서에는 필요적 기재사항이 있습니다. 공급하는 사업자의 사업자등록번호 / 상호 공급받는자의 사업자등록번호 공급가애 / 부가가치세액 작성연월일 이러한 필요적기재사항이 사실과 다르게 기재되면 세금계산서로서의 효력이 인정되지 않을 수 있으므로 주의하여야 합니다. 두번째 세금계산서를 주고받지 않거나 사실과 다르게 주고받는 경우 매입세액공제를 받지 못하거나 가산세를 납부하는 등 세금상 불이익을 당할 수 있습니다. 세번째 세금계산서의
과세사업용 재화의 면세사업 전용시 공급가액 [내부링크]
부가가치세 과세사업용 재화의 면세사업 전용시 공급가액 영인세무회계 2017. 12. 19. 14:30 이웃추가 본문 기타 기능 과세사업용 재화의 면세사업 전용시 공급가액 계산 - 과세사업에 사용하던 재화를 면세사업에 전용하는 경우에는 재화의 간주공급으로 보아 과세되며, 이 경우 공급가액은 아래와 같이 계산합니다. - 비상각자산 : 시가 - 상각자산 : 간주시가 = 취득가액 x (1-r x n) x [ 당기 면세/총 공급가액 ] - 일부만 면세사업으로 전용시에는 [ 당기 면세/총 공급가액 ] 의 비율로 하며, 만약 5%미만인 경우 안분계산을 생략하고 공급가액은 0으로 봅니다. 면세전용 관련 세부사항 1. 건물 중 면세전용으로 사용되는 면적이 공부에 의하여 분명히 확인되는 경우에는 실지귀속에 따라 면세전용부분의 과세표준을 실지사용되는 면적별로 산정함이 타당합니다. 2. 부가가치세법과 부가가치세법 시행령에는 예정신고기간 중 면세사업에 일부전용한 경우의 안분계산에 대하여 명문규정은 없지
면세사업용 재화의 과세사업 전환시 매입세액 [내부링크]
부가가치세 면세사업용 재화의 과세사업 전환시 매입세액 영인세무회계 2017. 12. 19. 16:59 이웃추가 본문 기타 기능 면세사업용 재화의 과세사업 전환시 매입세액공제 - 면세사업 등을 영위하는 사업자가 면세사업 등에 사용하는 재화를 매입하는 경우 매입세액을 공제받지 못합니다. 그러나 면세사업등에 사용하던 재화를 추후에 과세사업에 사용/소비하는 경우에는 과세사업을 위한 재화가 되었으므로 당초 공제받지 못한 매입세액을 공제하는 것이 논리상 타당합니다. - 현행 부가가치세법은 사업자가 당초 면세사업 등에 사용되어 매입세액이 공제되지않은 감가상각자산을 과세사업에 사용하거나 소비하는 경우 당초 불공제된 매입세액 중 일부를 그 과세사업에 사용하거나 소비하는 날이 속하는 과세기간의 매입세액으로 공제할 수 있도록 하고 있습니다. 비상각자산 상각자산 : 공제액=불공제세액 x (1 - r x n) [ x 당기 과세/총 공급가액 ] - 과세사업으로 일부 전환시 [ x 당기 과세/총 공급가액 ]
부가가치세 신고와 납부 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 신고와 납부 영인세무회계 2017. 12. 19. 17:51 이웃추가 본문 기타 기능 재화 또는 용역의 공급에 대한 신고 / 납부 1. 예정신고 / 납부 ① 사업자는 각 과세기간 중 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 각 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 합니다. 단, 조기환급신고를 할 때 이미 신고한 내용은 예정신고 대상에서 제외합니다. ② 사업자는 예정신고를 할 떄 그 예정신고기간의 납부세액을 부가가치세 예정신고서와 함께 각 납세지 관할 세무서장에게 납부하거나 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 합니다. ③ 예정신고시 적용하지 않는 규정 - 대손세액공제 / 납부환급세액의 재계산 / 가산세 / 전자신고세액공제 / 면세사업용 재화의 과세전환 매입세액공제 / 일반환급 / 의제매입세액,재활용폐자원매입세액 공제한도 2. 예정고지세액의 징수 ① 납세지 관할 세무서장은 위의 규정에도 불구하고 개인사업자에 대하여
재화의 수입에 대한 신고 및 납부 [내부링크]
부가가치세 재화의 수입에 대한 신고 및 납부 영인세무회계 2017. 12. 22. 15:46 이웃추가 본문 기타 기능 재화의 수입에 대한 신고 및 납부 - 납세의무자가 재화의 수입에 대해 관세법에 따라 관세를 세관장에게 신고하고 납부하는 경우 재화의 수입에 대한 부가가치세를 함께 신고 / 납부 해야 합니다. 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부의 유예 - 사업자가 재화를 수입할 때에는 세관장에게 수입부가가치세를 납부하고, 이후 세무서장에게 해당 과세기간에 대한 납부세액 또는 환급세액을 신고할 때 매입세액공제를 통해 세관장에게 납부한 부가가치세를 환급받습니다. - 그러나 수출 중소/중견기업의 자금부담완화를 위하여 일정요건을 갖춘 중소/중견사업자는 재화를 수입할 때 세관장에게 납부하던 부가가치세의 납부를 유예하고, 이후 세무서장에게 납부세액 등을 신고할 때 납부가 유예된 부가가치세를 납부할 수 있도록 납부유예제도를 적용받을 수 있습니다. - 적용대상 : 매출액에서 수출액이 차지하는 비
국외사업자가 공급한 용역에 대한 납부 [내부링크]
부가가치세 국외사업자가 공급한 용역에 대한 납부 영인세무회계 2017. 12. 22. 17:10 이웃추가 본문 기타 기능 국외사업자가 공급한 용역에 대한 납부 1. 국외사업자로부터 국내에서 공급받은 용역 등에 대한 대리납부 - 국외사업자로부터 국내에서 용역이나 권리를 공급받는 경우에는 공급자인 국외사업자에게 부가가치세의 납부의무를 지우기 어려우며, 용역이나 권리는 세관을 거치지 않기 때문에 세관장에게 징수의무를 지울 수도 없다. 따라서 부가가치세법은 국외사업자로부터 국내에서 용역 또는 권리를 공급받는 경우에 그 공급받는 자가 공급자를 대신하여 부가가치세를 징수하여 납부하도록 하고 있는데, 이를 대리납부라고 합니다. 이는 소비지국과세원칙을 구현하기 위한 제도 입니다. 2. 대리납부의 적용요건 - 대리납부대상 : 국내에서 부가가치세 과세대상 용역 또는 권리를 공급받아야 합니다. - 공급자 : ①국내 사업장이 없는 비거주자 or 외국법인 이거나 ② 국내사업장이 있는 비거주자 또는 외국법
소득세 절세의 핵심전략 6가지 [내부링크]
종합소득세 소득세 절세의 핵심전략 6가지 영인세무회계 2017. 12. 22. 17:53 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 오늘은 소득세를 절세할 수 있는 핵심 전략 6가지를 가지고왔습니다. 일년동안 열심히 사업을 하고나면 5월의 종합소득세가 걱정되시죠. 그치만, 몇가지 명심하시고 미리미리 준비해 두신다면 종합소득세도 절세가 가능합니다! 몇가지만 알아볼까요~? 1. 매입세액공제받지 못한 부가세는 필요경비로 인정! - 부가가치세 매입세액은 매출세액에서 차감하는 것이므로 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙입니다. 그러나 면세사업자가 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련하여 공제받지 못했던 매입세액 등은 비용으로 인정되니 빠뜨리지말고 경비처리 합시다! 2. 올해 공제받지 못한 세액공제는 내년에 공제를! - 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 상당하는 금액을 투자한 연도의 세금에서 공제해줍니다. 그러나 투자한 연도에 내야 할 세금이 없거나 최저한세의 적용으로 공제받지 못한 부분이
부가가치세 환급 및 조기환급 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 환급 및 조기환급 영인세무회계 2017. 12. 26. 9:54 이웃추가 본문 기타 기능 환급의 개념 - 부가가치세의 환급이란 납부세액을 계산함에 있어 매출세액을 초과하는 매입세액이 발생하게 되면 그 초과하는 급액을 납세자에게 돌려주는 것을 말합니다. 일반환급 - 납세지 관할 세무서장은 각 과세기간별로 그 과세기간에 대한 환급세액을 확정신고한 사업자에게 그 확정신고기한이 지난 후 30일 이내에 환급하여야 합니다. - 예정신고기간에 대한 일반환급세액은 환급하지 않고 확정신고시 납부세액에서 공제합니다. 조기환급 1. 조기환급대상 - 사업자가 영세율을 적용받는 경우 (수출 지원 때문) - 사업자가 설비를 신설/취득/확정/증축 하는 경우 (자금압박 문제 해소) - 사업자가 재무구조개선계획을 이행중인 경우 (경영정상화 유도) 2. 조기환급의 유형 ① 예정/확정신고기간별 조기환급 - 신고 : 예정/확정신고기간별 조기환급을 받으려는 사업자가 예정/확정신고서를 제출한 경
부가가치세 결정, 경정 및 징수 [내부링크]
부가가치세 부가가치세 결정, 경정 및 징수 영인세무회계 2017. 12. 26. 19:35 이웃추가 본문 기타 기능 부가가치세의 결정과 경정 - 신고납세제도의 세목에 있어서 납세자의 신고가 없는 경우 과세관청이 최초로 과세표준과 세액을 확정하거나 납세자의 신고내용에 오류가 있어서 이를 바로잡기 위하여 행하는 것을 결정 or 경정 이라고 합니다. 결정 및 경정사유 1. 예정신고 or 확정신고를 하지 않은 경우 2. 예정신고 또는 확정신고를 한 내용에 오류가 있거나 내용이 누락된 경우 3. 확정신고를 할 때 매출처별 / 매입처별 세금게산서합계표를 제출하지 않거나 제출한 합계표에 기재사항의 전부 또는 일부가 ㅈ거혀있지 않거나 사실과 다르게 적혀있는 경우 4. 그밖에 부가가치세 포탈 우려가 있는 경우 - 사업장의 이동이 빈번한 경우 - 사업장의 이동이 빈번하다고 인정되는 지역에 사업장이 있을 경우 - 휴업 또는 폐업 상태에 있을 경우 - 조기환급 신고의 내용에 오류가 있거나 내용이 누락
소득세의 개요 및 특징 [내부링크]
종합소득세 소득세의 개요 및 특징 영인세무회계 2017. 12. 27. 11:15 이웃추가 본문 기타 기능 소득세의 과세대상 소득과 과세방법 - 소득세는 개인이 일정기간 동안 얻은 소득에 대하여 과세하는 국세입니다. 우리나라 소득세법은 소득세의 과세대상인 개인소득을 소득의 성격에 따라 이자소득/배당소득/사업소득/근로소득/연금소득/기타소득/퇴직소득/양소소득의 8가지로 구분하여 규정하고 있습니다. - 소득세의과세방법은 크게 종합과세와 분류과세 및 분리과세로 나눌 수 있습니다. 종합과세란 소득을 그 종류에 관게없이 일정한 기간을 단위로 합산하여 과세하는 방식으로 현행 소득세법은 이자소득/배당소득/사업소득/근로소득/연금소득/기타소득의 6가지 소득에 대해서 종합과세합니다. - 그러나 현행 소득세법상 퇴직소득과 양도소득은 종합소득과 합산하여 과세하지 않고 별도로 분류하여 과세하고 있습니다. 이렇게 소득을 종류별로 구분하여 각각 별도로 과세하는 방식을 분류과세라고 합니다. - 분리과세는 일정소
소득세의 납세의무자 [내부링크]
종합소득세 소득세의 납세의무자 영인세무회계 2017. 12. 27. 11:59 이웃추가 본문 기타 기능 납세의무자 1. 거주자 : 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인 - 납세의무의 범위 : 국내외 모든 소득에 대해 과세합니다. 외국인 단기거주자인 경우에는 국내원천소득 및 국내에서 지급되거나 국내로 송금된 국외원천소득만 과세합니다. 2. 비거주자 : 거주자가 아닌 개인 - 국내원천 소득 과세(제한적 납세의무) * 거주자로 의제하는 경우 - 국내에 거주하는 개인이 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것을 요하는 직업을 가진 때 - 국내에 거주하는 개인이 국내에 생계를 같이하는 가족이 있고, 그 직업/자산상태에 비추어 계속 183일 이상 국내에 거주할 것으로 인정되는 때 - 외국항행 승무원으로서 생계를 같이하는 가족이 거주하는 장소 또는 그 승무원이 근무시간 이외의 기간 중 통상 체재하는 장소가 국내에 있는 때 - 국외근무공무원 또는 해외파견임직원은 계속하여 183일
장부기장의 필요성 및 무기장시 불이익 [내부링크]
세무지식 장부기장의 필요성 및 무기장시 불이익 영인세무회계 2017. 12. 27. 13:26 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~ 오늘은 사업자분들의 고민인 장부기장을 했을 때 어떤 혜택이 있으며 또 장부기장을 하지 않았을 때 어떤 불이익이 있는지 살펴보도록 하겠습니다! 장부기장시 혜택 - 사업자가 장부기장을 하면 어떤 혜택이 있을까요? 장부기장시 세금을 줄여줄 요소들을 살펴봅시다. 1. 소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다. 즉, 장부기장시 필요경비를 인정받아 사업자의 실질 소득에 대해서만 세금이 부과되므로 세금이 크게 줄어듭니다. 2. 사업이 부진하여 적자가 난 경우 그 사실을 증명할 수 있기 때문에 결손을 인정받을 수 있습니다. 또한 적자가 누적되어 이월결손금이 발생한 경우, 향후 10년간 이월결손금에 대한 공제를 받아 그만큼 세금을 줄일 수 있습니다. 이는 초기투자가 많아 부득이하게 적자가 발생할 가능성이 있는 경우 매우 유용하게 활용할 수 있는 제도입니
소득세 납세지 [내부링크]
종합소득세 소득세 납세지 영인세무회계 2017. 12. 28. 9:36 이웃추가 본문 기타 기능 납세지 1. 소득세 납세지 - 거주자 : 주소지 (단, 주소지가 없는 경우 : 거소지) - 비거주자 : 국내사업장의 소재지 (단, 국ㄱ내사업장이 둘 이상이 잇는 경우 주된 국내 사업장소재지) 2. 원천징수하는 소득세의 납세지 - 거주자 : 원천징수 의무자인 거주자의 주된 사업장 소재지 - 비거주자 : 원천징수 의무자인 비거주자의 주된 국내사업장 소재지 - 법인 : 원천징수 의무자인 법인의 본점 / 주사무소 소재지 (단, 원천징수읨무자인 법인의 지점/영업소 기타 사업장이 독립채산제에 따라 독자적으로 회계사무를 처리하는 경우에는 그 사업장 소재지를 납세지로 합니다.) 3. 납세조합이 징수하는 소득세의 납세지 : 그 납세조합의 소재지 4. 납세지의 지정 - 지정사유 : 사업소득이 있는 거주자가 사업장 소재지를 납세지로 신청한 경우 - 신청 : 납세지 지정신청을 하려는 자는 해당 과세기간의 1
종합소득세 계산구조 [내부링크]
종합소득세 종합소득세 계산구조 영인세무회계 2017. 12. 28. 9:41 이웃추가 본문 기타 기능 종합소득세 계산구조 - 종합소득세는 이자소득 / 배당소득 / 사업소득 / 근로소득 / 연금소득 / 기타소득의 총 수입금액에서 각 필요경비와 소득공제를 제외한 총 소득금액을 모두 종합하여 산정합니다. 종합소득금액 - 종합소득공제 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 과세표준 x 기본세율 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 산출세액 - 세액감면/공제 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 결정세액 + 가산세 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 총결정세액 - 기납부세액 ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 자진납부세액 종합소득세 정리순서 1. 무엇을 과세하는가? ① 소득의 범위 / ② 비과세소득 2. 얼마를 과세하는가? 소득금액의 계산 3. 언제 과세하는가? 소득의 수입시기 4. 어떻게 과세하는가? 소득의 과세방법
2018 두루누리 사회보험 지원 개편 [내부링크]
4대보험급여 2018 두루누리 사회보험 지원 개편 영인세무회계 2017. 12. 28. 14:42 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!! 2018년이 어느덧 3일 앞으로 다가왔네요 내년에 가장 큰 이슈 중 하나가 최저임금의 대폭 인상이 아닐까 해요. 그래서 일자리안정자금 지원제도도 나오고 그에 맞게 지금까지의 두루누리 지원사업도 지원 범위를 넓혔다고 하는데요. 2017년에 두루누리 사회보험 지원으로 사업주도 근로자도 혜택을 받았는데 더 지원 기준을 확대한다고 하니 어떻게 개편이 되었는지 한번 알아볼까요? 2017년의 두루누리 사회보험 지원제도는? - 두루누리 사회보험 지원제도는 소규모 사업장 및 저임금 근로자의 국민연금과 고용보험의 부담분을 일부 지원해주는 사업입니다. - 2017년 현재 10인미만 사업장의 월급여 140만원 미만인 근로자를 대상으로, 신규가입자에게는 60%를, 기존가입자에게는 40%를 지원해주고 있었습니다. 2018년 두루누리 사회보험 지원 변경사항 2017년(
이자소득의 범위(1) :: 종소세 [내부링크]
종합소득세 이자소득의 범위(1) :: 종소세 영인세무회계 2018. 1. 3. 13:33 이웃추가 본문 기타 기능 이자소득의 범위 1. 국가 / 지방자치단체 / 내국법인 / 외국법인의 국내지점, 국내영업소 또는 외국법인이 발행한 채권/증권의 이자/할인액 2. 예금의 이자/할인액 및 상호신용계/신용부금으로 인한 이익 3. 채권/증권의 환매조건부 매매차익 4. 저축성보험의 보험차익 5. 직장공제회 초과반환금 6. 비영업대금의 이익 7. 페업 등의 사유가 발생하여 소기업/소상공인 공제부금에서 발생하는 소득 8. 유사이자소득 : 위와 유사한 소득으로서 금전사용에 따른 대가의 성격이 있는 것 9. 이자부 복합금융거래에서 발생한 이익 ① 채권/증권의 이자/할인액 - 채권/증권의 이자/할인액 : 이자소득 → 발행자와 무고나하게 모두 이자소득 - 채권매매시 보유기간 이자 상당액 : 이자소득 → 수입시기:중도매도일 or 이자지급일 - 상법에 따른 파생결합사채로부터 발생한 수익 → 배당소득 ② 채권
이자소득의 범위(2) :: 종소세 [내부링크]
종합소득세 이자소득의 범위(2) :: 종소세 영인세무회계 2018. 1. 3. 13:40 이웃추가 본문 기타 기능 ④ 직장공제회 초과반환금 - 직장공제회의 개념 : 민법 등에 따라 설립된 공제회 / 공제조합 등의 단체로서 동일 직장이나 직종에 종사하는 근로자들의 생활안정, 복리증진, 상호부조 등을 목적으로 구성된 단체 - 직장공제회 초과반환금 : 납입금 초과이익 or 반환금 추가이익 은 이자소득으로 과세됨. ⑤ 비영업대금의 이익 - 비영업대금이익의 개념 : 금전의 대여를 사업목적으로 하지 않는 자가 일시적 / 우발적으로 금전을 대여함에 따라 지급받는 이자, 수수료 등 - 대금이익의 소득구분 : 대금업의 이익은 사업소득이며, 비영업대금의 이익은 이자소득으로 과세합니다. ⑥ 유사이자소득에 해당하는 주요 사례 - 채권대차거래 보상액 : 거주자가 일정기간 후에 같은 종류로서 같은 양의 채구너을 반환받는 조건으로 채권을 대여하고 해당 채권의 차입자로부터 지급받는 해당 채권에서 발생하는 이자에
[부가가치세 신고대리] 필요한 서류! 어렵지 않아요 [내부링크]
부가가치세 [부가가치세 신고대리] 필요한 서류! 어렵지 않아요 영인세무회계 2018. 1. 3. 18:16 이웃추가 본문 기타 기능 2017년 2기확정분 부가가치세 신고가 점점 다가오고 있어요! 2018년 1월 25일 까지가 신고기한인데요~ 신고기한도 까먹고 열일하고있는 우리 사장님들!! 어떤 자료를 준비해야하는지 신고는 어떻게 해야하는지 정신없으실텐데요! 그런 사업자분을을 위해 오늘은 부가가치세 신고대리시 필요한 서류를 정리해 드리겠습니다! 매출 / 매입 세금계산서 및 계산서 1. 전자세금계산서 & 계산서 - 전자세금계산서는 이메일로 발송되기 때문에 간혹 확인못하고 지나치는 경우가 있어요. 이메일을 꼼꼼히 확인해 주시길 바랍니다 ! - 이메일에서 못찾으시겠다면 국세청 홈택스( www.hometax.go.kr ) 에서도 확인이 가능하니 아래 순서에 따라 준비해 주시기 바랍니다. ① 홈택스 접속 및 로그인 ② 조회/발급 클릭 → 전자(세금)계산서 목록조회 클릭 ③ 상단에 분류 → 전
비과세 이자소득 :: 종소세 [내부링크]
종합소득세 비과세 이자소득 :: 종소세 영인세무회계 2018. 1. 4. 12:21 이웃추가 본문 기타 기능 비과세 이자소득의 종류 1. 공익신탁의 이익 2. 재형저축에서 발생하는 이자소득 3. 농어가목돈마련저축에서 발생하는 이자소득 4. 비과세종합저축에서 발생하는 이자소득 5. 농협 등 조합 예탁금에서 발생하는 이자소득 6. 개인종합자산관리계좌에서 발생하는 금융소득의 합계액 중 200만원 까지 (전기 총 급여액이 5,000만원 이하인 겨주자나 전기 종합소득금액이 3,500만원 이하인 거주자의 경우 250만원 까지) 7. 그 밖의 조세특례제한법상 비과세 이자소득 * 농어민이 농어가목돈마련저축에 2017년 12월 31일 까지 가입한 경우 해당 농어민 또는 그 상속인이 저축계약기간이 만료되거나 가입일부터 1년 이후 다음 중 어느 하나에 해당하는 사유로 저축을 해지하여 받는 이자소득과 저축장려금에 대해서는 소득세, 증여세, 상속세를 부과하지 않습니다. 1. 농어민이 사망한 때 2. 농어
이자소득금액의 계산 [내부링크]
종합소득세 이자소득금액의 계산 영인세무회계 2018. 1. 4. 12:25 이웃추가 본문 기타 기능 이자소득금액의 계산 1. 총수입금액 (비과세소득 / 분리과세소득은 제외합니다.) 2. 이자소득은 본질상 필요경비가 발생하지 않고, 있더라도 고나련 비용과 소득의 연관성을 입증하기 어렵기 때문에 소득세법에서는 이자소득의 필요경비를 인정하지 않고 있습니다.(배당소득도 동일) * 비영업 대금의 이익의 총수입금액 계산 특례 - 비영업대금의 이익의 총수입금액을 계산할 때 해당 과세기간에 발생한 비영업대금의 이익에 대하여 과세표준 확정신고 전에 비영업대금이 채무자의 파산, 강제집행, 형의집행, 사업폐지, 사망, 실종, 행방불명으로 회수할 수 없는 채권에 해당하여 채무자 또는 제3자로부터 원금, 이자의 전부or일부를 회수할 수 없는 경우 원금부터 회수한 것으로 보아 회수한 금액에서 원금을 먼저 차감하여 계산합니다. - 이 경우 회수한 금액이 원금에 미달하는 때에는 총수입금액은 이를 없는 것으로
이자소득의 수입시기 [내부링크]
종합소득세 이자소득의 수입시기 영인세무회계 2018. 1. 5. 10:05 이웃추가 본문 기타 기능 이자소득의 수입시기 1. 원칙 : 약정에 의한 지급일 ① 비영업대금의 이익 : 약정에 의한 이자 지급일 ② 기명채권의 이자/할인액 : 약정에 의한 지급일 ③ 채권/증권의 환매조건부 매매차익 : 약정에 의한 당해 채권/증권의 환매수일, 환매도일 ④ 직장공제회 초과반환금 : 약정에 따른 납입금 초과이익 및 반환금 추가이익의 지급일 ⑤ 유사이자소득 및 이자부 복합금융거래에서 발생한 이익 : 약정에 따른 상환일 2. 예외 : 실제로 지급받는 날(현금주의) ① 무기명 채권의 이자/할인액 : 그 지급을 받은 날 ② 예금/적금/부금의 이자 : 실제로 이자를 지급 받는 날 ③ 보험의 보험차익 : 보험금 또는 환급금의 지급일 ④ 소기업/소상공인 공제부금에서 발생하는 소득 : 소기업, 소상공인 공제 가입자가 실제로 그 소득을 받을 때 3. 기 타 ① 채권의 보유기간 이자상당액 : 채권매도일 or 이자
배당소득의 범위 [내부링크]
종합소득세 배당소득의 범위 영인세무회계 2018. 1. 5. 10:19 이웃추가 본문 기타 기능 배당소득의 범위 1. 실지배당 : 이익 / 잉여금의 배당 / 분배금 2. 인정배당 : 법인세법에 따라 배당으로 처분된 금액 3. 의제배당 4. 집합투자기구로부터의 이익 5. 간주배당 : 국제조세조정에 관한 법률의 규정에 따라 특정외국법인으로부터 배당받은 것으로 간주된 금액 6. 출자공동사업자의 배당소득 7. 유사배당소득 : 위와 유사한 소득으로서 수익분배의 성격이 있는 것 1. 의제배당 ① 잉여금 자본전입으로 인한 의제배당 ② 감자 / 해산 / 합병 / 분할로 인한 의제배당 의제배당 = 주주가 받은 대가 - 소멸주식의 취득가액 2. 집합투자기구로부터의 이익 - 개념 : 국내 또는 국외에서 받는 집합투자기구로부터의 이익 - 소득구분 : 배당소득 - 계산 : 법규정에 의한 각종 보수, 수수료 등을 차감한 금액으로 함. - 범위 : 상장주식, 벤처기업주식, 상장주식을 대상으로 하는 장내파생상
비과세 배당소득 [내부링크]
종합소득세 비과세 배당소득 영인세무회계 2018. 1. 9. 9:50 이웃추가 본문 기타 기능 비과세 배당소득 1. 공익신탁의 이익 (학술,종교,자선,기예 그 밖의 공익을 목적으로 하는 신탁) 2. 재형저축에서 발생하는 배당소득 3. 비과세 종합저축에서 발생하는 배당소득 4. 소액주주인 우리사주조합원이 장기보유한 배당소득 5. 농협, 수협 우선출자지분 취득 근로자의 자사주 배당소득 6. 농협, 수협 등 조합 출자금에서 발생하는 배당소득 7. 해외주식투자전용집합투자기구로부터의 이익 중 해외상장주식의 매매 또는 평가로 인하여 발생한 손익 8. 개인 종합자산관리계좌에서 발생하는 금융소득의 합계액 중 200만원까지 9. 영농조합ㅂ버인의 조합원이 영농조합법인으로부터 2018.12.31까지 받는 배당소득 중 식량작물재배업소득에서 발생한 배당소득 전액과 식량작물재배업소득 외의 소득에서 발생한 배당소득 중 일정금액 10. 영어조합법인의 조합원이 영어조합법인으로부터 2018.12.31까지 받는 배
배당소득금액의 계산 [내부링크]
종합소득세 배당소득금액의 계산 영인세무회계 2018. 1. 11. 9:45 이웃추가 본문 기타 기능 배당소득금액의 계산 1. 계산구조 총수입금액 : 비과세소득 및 분리과세소득은 제외 (-) 필요경비(X) : 배당소득은 필요경비를 인정하지 않습니다. (+) Gross-up금액 : 배당소득 총수입금액 x 11% ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ 배당소득금액 Gross-up 금액 - Gross-up금액은 주주가 받은 배당소득에 대응하는 법인세를 말합니다. - Gross-up금액(법인세) = 법인세차감 전 소득 x 법인세율 - 그러나 주주의 배당소득은 법인세 차감 후 소득이며, 주주는 본인의 배당에 대한 법인세 차감 전 소득을 알지 못하므로 위 식에 [법인세차감전 소득 = 법인세 차감후 소득 x 1/1-법인세율]을 대입하여 편의상 법인세율을 10%로 가정하면 11%로 구할 수 있습니다. Groos-up 적용 배제 배당소득 - Gross-up 적용요건 1. 배당을 지급하는 법인이 내국법인 일 것 - 요
연말정산 시 필요서류 [내부링크]
4대보험급여 연말정산 시 필요서류 영인세무회계 2018. 1. 31. 18:27 이웃추가 본문 기타 기능 연말정산시 요청서류 1. 연말정산 대상 근로자 주민등록 등본 - 주민등록등본에 기본공제 받고자 하는 대상자를 표시해주셔야 합니다. - 기본공제 대상자는 연소득 1,000,000이하 이어야 하며, 근로소득만 있는 경우에는 총 급여 5,000,000만원 이하여야 합니다. 2. 가족관계 증명서 - 기본공제 받고자 하는 대상자가 주민등록등본으로 확인되지 않는 경우에만 제출해주시면 됩니다. - 대상자 표시 해주시기 바랍니다. 3. 본인 또는 기본공제 대상자 중 장애인이 있는 경우 - 장애인등록증 사본을 준비해주세요! 4. 홈택스에서 조회한 연말정산 자료 (연말정산 간소화 서비스) - 조회하시다 궁금하신 사항이 있는 경우 연락 주시기 바랍니다. 5. 기타 홈택스 연말정산 자료에서 조회되지 않는 자료 - 소득공제, 세액공제 받을 수 있는 항목이 있는 경우 관련 입증서류 보내주시면 됩니다.
외국인 근로자 고용방법 및 주의사항 [내부링크]
4대보험급여 외국인 근로자 고용방법 및 주의사항 영인세무회계 2018. 2. 7. 19:25 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 사업장에서 근로자를 고용할 시 제한되는 사항들이 몇가지 있습니다. 오늘은 외국인 근로자 고용하는 방법과 주의할 점은 어떤것들이 있는지 한번 알아보겠습니다! 1. 외국인 고용 가능 업종 파악 외국인은 아무나 고용할 수 없습니다. 아래에 열거된 업종에서만 고용이 가능합니다. 제조업 / 건설업 / 어업 / 농축산업 / 서비스업 / 하수폐기 및 분뇨처리업 / 폐기물수집운반 처리 및 원료 재생업 / 산동물도매업 / 기타 산업용 농산물 및 산동물 도매업 / 가정용도매업 / 기계장비 및 관련물품 도매업 / 기타 가정용품 소매업 / 기타상품 전문 소매업 / 무점포 소매업 / 육상여객 운송업 / 호텔업 / 여관업 / 일반음식점업 / 기타음식점업 / 사업시설유지관리서비스업 / 건물 및 산업설비 청소업 / 여행사 및 기타 여행보조 서비스업 / 사회복지 서비스업 / 자동차 종
2017 귀속 연말정산 공제사항 확인하기! [내부링크]
4대보험급여 2017 귀속 연말정산 공제사항 확인하기! 영인세무회계 2018. 2. 12. 17:08 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 2월은 연말정산의 달입니다. 이에따라 연말정산에 필요한 서류에 대해 저번에 알아보았는데요! 오늘은 도대체 연말정산에서는 어떤 것들이 소득공제되는 사항인지 놓치기 쉬운 소득공제 항목들을 알아보도록 하겠습니다! 부양가족 공제 - 실무상 부모님이 주민등록이 함께 되어있지 않더라도 공제가 가능합니다. - 연령과 소득요건을 충족하는 형제자매가 동거하지 않은 경우 '가족관계증명서'와 일시퇴거사유를 증명하는 서류를 제출하는경우 공제 가능합니다. 자녀관련 공제 - 기본공제대상 자녀 한명당 150만원의 부양가족 소득공제를 적용받을 수 있으며, 1인당 15만원의 자녀세액공제를 동시에 적용할 수 있습니다. - 상기의 자녀중 6세 이하의 자녀가 2명 이상 있는 경우에는 2명부터 1인당 15만원의 추가 자녀세액공제를 적용하며, 해당연도에 출생,입양한 자녀가 있는 경
중소기업 청년 소득세 감면제도 알아보기! [내부링크]
세무지식 중소기업 청년 소득세 감면제도 알아보기! 영인세무회계 2018. 2. 20. 10:52 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 2월은 연말정산의 달 입니다! 근로자분들은 환급을 받는지 더 내야하는지 두근두근 거리는 달 이기도 하죠. 공제받을 내역이 많이 없다면 더 내야 하는 경우도 있지만 중소기업에 취업하는 청년을 대상으로 근로소득을 감면해주는 제도가 있다고 하니 이런 혜택은 챙겨가는게 좋겠죠? 한번 알아봅시다 - 연말정산 하는 이유 - 누구든 소득이 발생하면 소득세 납세의무가 지어집니다. 근로자 또한 급여를 받으며 근로소득이 생기므로 근로소득세의 납세의무가 생기는 것이죠. 근로소득에 대해서는 급여를 받으며 근로소득간이세액표에 의해 계산된 소득세를 미리 납부하지만 이렇게 납부한 소득세는 정확하지 않기 때문에 2월에 연말정산을 하게 됩니다. - 중소기업의 범위 - 중소기업의 기준은 조세특례법과 중소기업기본법이 조금 다릅니다. 여기서 적용되는 중소기업 기준은 중소기업기본법 제2조에
소득금액은 어떻게 계산될까? (단순,간편,복식) [내부링크]
세무지식 소득금액은 어떻게 계산될까? (단순,간편,복식) 영인세무회계 2018. 2. 21. 13:22 이웃추가 본문 기타 기능 사업자에게 있어서 종합소득세 계산 및 신고는 대단히 중요한 항목입니다. 종합소득세는 소득금액을 어떻게 계산하느냐에 따라 적지않은 세액의 차이를 가져올 수 있습니다. 소득금액을 계산하는 방법은 크게 두가지로 나뉘는데 장부기장에에 의하여 계산하는 방식과 정부가 정한 방법에 의하여 계산하는 추계의 방법이 있습니다. - 장부기장에 의한 소득금액 계산 - 장부기장이란 세금계산서, 영수증 등 증빙서류를 근거로 하여 거래내용을 일일히 회계장부에 기록하는 것을 말합니다. 장부기장을 하게되면 소득금액의 계산은 총수입금액에서 수입금액을 얻기 위해 실제로 지출한 비용을 차감하여 이뤄집니다. 사업자의 실질소득에 대해서만 세금을 납부하게 되는 것입니다. - 복식장부 & 간편장부 - 복식부기의무자는 종합소득세 신고시 재무제표 (재무상태표, 손익계산서, 제조원가면세서 등)이 제출되어
법인세 신고 시 필요서류 [내부링크]
법인세 법인세 신고 시 필요서류 영인세무회계 2018. 3. 5. 19:46 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 '-'/ 3월은 법인세 신고의 달이죠~ 납세의무가 있는 내국법인이라면 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 그 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 합니다. 대부분의 법인이 1~12월이 사업연도이기 때문에 3월에 법인세 신고를 하게되는 것이죠~ 법인세 신고는 각 사업연도의 소득금액이 없거나 결손금이 발생하는 경우에도 꼭 신고하셔야 해요! 오늘은 법인세 신고시 필요서류에는 어떤것이 있는지 알아보도록 할게요! 법인세 신고 시 제출서류 1. 재무제표 등 기본적으로 법인세 신고에는 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표 / 포괄손익계산서 / 이익잉여금처분계산서를 제출하셔야 합니다. 사업을하면서 자산,부채,자본을 알 수 있는 재무상태표 그리고 수익과 비용을 나타내는 포괄손익계산서는 가장 기본적인 서류 이겠죠~? 2. 세무
법인세 세무조정 순서 [내부링크]
법인세 법인세 세무조정 순서 영인세무회계 2018. 3. 6. 19:26 이웃추가 본문 기타 기능 법인세 신고시 세무조정은 어떻게 하는 것일까요? 법인결산을 완료하고, 법인세 세무조정 전 사전준비사항을 검토한 후 일정한 절차에 따라 세무조정과 법인세신고납부세액을 산출하시면 되는데요 오늘은 법인세 세무조정의 순서를 알아보도록 하겠습니다. 1. 표준재무제표의 확정 - 세무대리인이 있는 법인의 경우 결산완료 후 표준재무제표를 바로 조회하여 확인할 수 있습니다. - 회사에서 자체기장을 하고 있는 외부감사대상법인의 경우 확정된 재무제표 파일을 받아서 입력하여 표준재무제표를 확정할 수 있습니다. 2. 중소기업기준 검토표의 확인 - 해당 기업의 업종과 수입금액 등이 입력되는 경우, 중소기업기준 검토표를 통하여 중소기업,소기업,중견기업 여부를 확인할 수 있습니다. 3. 수입금액에 대한 세무조정 - 수입금액의 확정 및 수입금액명세서 작성 - 조정 후 수입금액 명세서 - 임대보증금 등의 간주익금 조정
부가세 수정신고 및 기한후신고 가산세 [내부링크]
부가가치세 부가세 수정신고 및 기한후신고 가산세 영인세무회계 2018. 3. 7. 20:02 이웃추가 본문 기타 기능 부가가치세 신고 및 납부기한이 지난지 한달이 넘었네요. 이미 신고기간이 지났기 때문에 수정이나 늦게나마 신고를 하시는분들은 부가가치세 수정신고 및 기한 후 신고를 하게되겠죠 이 때 가산세를 어떻게 산정할 지 궁금해 하시는 분들이 많을 것 같습니다. 이는 가산세에 종류가 여러가지이기 때문일텐데요 제가 알기 쉽게 나눠서 설명 해보도록 할게요 부가가치세는 기한까지 신고를 해야하고, 또 신고된 금액만큼 납부를 해야 합니다. 또한 부가가치세에서 가장 중요한 것은 세금계산서 이기 때문에 매출매입 중 세금계산서가 있다면, 첨부서류로 세금계산서합계표 제출이 필수적이죠. 따라서 수정신고 및 기한후신고에서는 1.신고, 2.납부, 3.세금계산서합계표 이렇게 세가지에 가산세를 부과하고 있습니다. - 신고불성실가산세 - - 부당 무신고 : 부당 무신고세액의 40% - 일반 무신고 : 일반
접대비의 규제, 세무조정 1편 [내부링크]
법인세 접대비의 규제, 세무조정 1편 영인세무회계 2018. 3. 9. 20:00 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!! 오늘은 법인세 신고시 접대비 세무조정에 대해 알아볼까 해요~ 접대비는 내용이 많기 때문에 두개로 나눠서 포스팅 해보겠습니다. 접대비의 범위 - 접대비, 교제비, 상금 등 기타 명목여하에 불구하고 유사한 성질의 비용으로 법인이 업무와 관련하여 지출한 금액을 포함합니다. - 주주 등이 부담할 비용을 대신 지급하는 경우 -> 접대비로 보지 않고, 손급불산입 하여 주주나 입직원의 배당, 상여로 소득처분 합니다. - 법인이 그 사용인이 조직한 조합 또는 단체에 지출한 복리시설비 -> 당해 조합이나 단체가 법인인 때에는 이를 접대비로 보며, 당해 조합이나 단체가 법인이 아닌 때에는 그 법인의 경리의 일부로 봅니다. - 광고선전목적의 지출 -> 견본품, 달력, 수첩, 부채, 컵 기타 이와 유사한 물품을 불특정 다수에게 기증한 것은 접대비가 아닌 광고선전비로 인정합니다. -
접대비의 소득처분, 세무조정 2편 [내부링크]
법인세 접대비의 소득처분, 세무조정 2편 영인세무회계 2018. 3. 12. 18:24 이웃추가 본문 기타 기능 오늘은 1편에 이어 법인세 신고 시 접대비 세무조정에 대해 이어서 알아보도록 할게요~ 1편은 아래 링크 클릭해주시고요^^ https://blog.naver.com/youngintax05/221225463047 접대비의 규제, 세무조정 1편 안녕하세요!! 오늘은 법인세 신고시 접대비 세무조정에 대해 알아볼까 해요~ 접대비는 내용이 많기 때문에 ... blog.naver.com 사업을 하면서 접대비는 필수불가결하게 발생되는 비용이기 때문에 한도를 정해놓고 손금인정을 해주고 있어요. 손금으로 인정되는 범위는 어떤지, 한도는 어디까지인지, 문화접대비란 무엇인지 살펴봅시다~! 신용카드 등 미사용 접대비의 손금불산입의 예외 - 지출사실이 객관적으로 명백한 경우 법정증명서류를 갖추지 못하더라도 손금으로 인정됩니다. ① 회사제품으로 접대하는 경우 ② 약정에 의한 채권포기가 접대비로 분
공동사업자로 사업자 정정 시 필요한 것들! [내부링크]
세무지식 공동사업자로 사업자 정정 시 필요한 것들! 영인세무회계 2018. 3. 13. 20:12 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 개인사업자를 운영하시다가 마음이 맞는분과 동업을 하시게 되는경우 함께 사업을 하기위해 공동사업자로 사업자정정을 하시려는 분들을 위해 포스팅을 해볼게요~ 사업장의 내용이 변경된다면 여러가지로 신경써야 할 부분이 많은데요 어떤부분을 신경써야 하는지 알아보도록 하겠습니다. - 사업자 등록증 정정 - 사업장의 대표가 여러명이 되기 때문에 사업자 등록증 상의 대표자 성함 란에는 한명이 아닌 여러명이 등재될 것입니다. 그치만 모두의 이름이 들어가는 것은 아니고 대표자 'ㅇㅇㅇ외 1명' 이런식으로 들어가게 되죠. 외 1명이 붙을 뿐이지만 준비해야 할 서류들은 여러가지인데요 필요서류들을 살펴봅시다. - 사업자 등록 정정 시 필요서류 - 1. 사업자등록증 정정 신청서 2. (구)사업자등록증 3. 동업계약서(동업자 두분의 인감도장 직인) 4. 대표자 전원의 인감증명서
4대보험 납부확인서 발급 / 확인 간편조회! [내부링크]
세무지식 4대보험 납부확인서 발급 / 확인 간편조회! 영인세무회계 2018. 3. 14. 20:13 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 4대보험을 납부해 오면서 나는 도대체 4대보험으로 얼만큼을 납부했는지 궁금하기도 하고 관공서나 금융기관 등에서 요청할 때도 있죠~ 국민연금, 건강보험, 고용/산재보험 납부확인서를 한번에 확인하고 또 발급까지 할 수 있는 납부내역서 간편하게 조회하는 방법! 한번 알아보도록 하겠습니다^^ 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험 4대보험에 대한 월별 / 연도별 납부내역서는 국민건강보험공단 홈페이지에서 한번에 조회가 가능합니다. http://www.nhis.or.kr/retrieveHomeMain.xx 국민건강보험 소셜미디어센터 www.nhis.or.kr 국민건강보험공단 홈페이지에 접속하신 후 사진과 같이 사업장 메뉴의 조회 / 발급을 클릭합니다 4대보험 납부내역서를 조회 / 발급 하기 위해서 우선적으로 회원가입 & 공인인증서가 필수입니다. 조금 귀찮더
사업자등록 시 업종코드 정확하게 확인하기! [내부링크]
세무지식 사업자등록 시 업종코드 정확하게 확인하기! 영인세무회계 2018. 3. 15. 22:04 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~ 오늘은 사업자등록 시 업종코드를 무엇으로 해야 하는지 궁금해 하시는 분들을 위해 포스팅 하려고 합니다! 사업자등록증 상에는 업태와 종목 두가지가 들어갑니다. 흔한 업종이라면 선택이 간단하겠지만 사업의 종류는 무궁무진하고 또 분류에 따라 기장의무 및 성실신고 대상의 기준이 달라지기 때문에 정확하게 판단해야 합니다. 인터넷상에서 검색해보면 위와같이 세가지로 분류해 뒀지만 사실 큰 카테고리 일 뿐 정확한 업종코드는 확인해봐야합니다. 세법에서는 업종구분은 세법에 특별한 규정이 있는 것을 제외하고는 한국표준산업분류에 따른다 (『소득세법』 제19조 ) 이렇게 명시되어있습니다. 그럼 한국표준산업을 찾아봐야겠죠? 네이버 검색창을 통하여 통계분류포털을 검색 해 봅시다. 통계분류포털에 들어가면 가장먼저 KSIC 한국표준산업분류를 확인할 수 있습니다. 한국표준산업분류에
금융리스 vs 운용리스 차이점은 무엇일까? [내부링크]
세무지식 금융리스 vs 운용리스 차이점은 무엇일까? 영인세무회계 2018. 3. 16. 21:04 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 리스? 렌트? 할부? 금융리스? 운용리스? 사업을 하며 차량을 이용하려 하는데 비슷한 말이 많아서 어떤것으로 하는것이 유리한지 무슨 차이가 있는지 비용처리는 어떻게 되는건지 궁금하신 점이 한두개가 아니죠 그래서 오늘은! 리스 중 금융리스와 운용리스의 차이점을 간단하고 알기쉽게 비교해 보려고 합니다. ' -' / 리스의 구조 - 운용리스와 금융리스의 차이점을 보기 전에 리스는 어떤 구조로 이뤄지는지. 그리고 사업자는 차량을 리스하므로써 어떤 세금혜택을 받는지 볼게요. 예를들어.. 차량을 판매하는 회사 (현대자동차 등)는 과세사업자 입니다. 차량을 리스해주는 회사 (현대캐피탈 등)는 금융업이기 때문에 면세사업자 입니다. 차량의 리스이용자 (사업자 본인)가 과세사업자라면... 현대자동차는 현대캐피탈에게 차량을 판매하고 세금계산서를 끊어주는게 원칙인데,
2018년 종합소득세율 개정사항 확인! [내부링크]
종합소득세 2018년 종합소득세율 개정사항 확인! 영인세무회계 2018. 3. 19. 20:37 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~ 2018년에도 종합소득세율이 개정됐네요 올해 종합소득세율은 어떻게 변경되었는지 종합소득세는 어떤 소득을 발생시킨 분들이 납부하게 되는 세금인지 알아보도록 하겠습니다 :D 종합소득세는 1년에 한번 이자소득 배당소득 사업소득 근로소득 연금소득 기타소득 등 세법에서 열거하고 있는 소득을 발생시키는 개인에게 부과하는 세금입니다. 종합소득세율은 최근 잦은 개정으로 고소득자에 대한 과세를 강화하고 있습니다. 이는 최고세율의 기준을 좀 더 높히는 방안으로 이루어 지고 있는데요 2018년에는 종합소득세율 외에도 법인세율도 개정하며 개인 뿐 아니라 소득이 높은 법인에게도 과세를 강화하였습니다. 종합소득세는 당해년도(2017년도) 분의 소득을 합하여 내년(2018년) 5월에 신고하게 됩니다. 매달 원천징수이행상황신고를 통하여 분리과세하였던 부분과 계속적 반복적으로 발생
2018 기타소득 필요경비율 개정사항 [내부링크]
종합소득세 2018 기타소득 필요경비율 개정사항 영인세무회계 2018. 3. 20. 20:30 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~! 2018년에는 세법 개정사항이 군데군데 많이 보이네요~ 기타소득은 관련된 비용을 찾기 힘들어서 특정한 수입금액에 대해서는 총 수입금액의 80%까지 경비로 인정해주는 의제 규정이 있는데요 2018년에 일부 개정이 이뤄졌다고 하니 한번 알아보겠습니다. - 기타소득 필요경비율 조정 - 「소득세법 시행령」 중 기타소득의 필요경비율이 조정됩니다. 이전까지는 80%의 필요경비의제를 무조건 적용받았던 기타소득 중 일부 항목이 70%만큼만 인정됩니다. 즉, 기타소득의 필요경비율이 축소됩니다. 이는 2018년 4월 1일부로 시행됩니다. - 적용 대상 - 1. 일시적인 강연료 및 자문료 2. 원고료, 인세 등 3. 공익사업과 관련된 지상권 설정 및 대여 소득 4. 무형자산의 양도 및 대여소득 (광업권, 어업권, 영업권, 상표권 등) 또한 지역권과 지상권의 설정 및 대여
수정세금계산서 제대로 발행하기! [내부링크]
부가가치세 수정세금계산서 제대로 발행하기! 영인세무회계 2018. 3. 21. 20:08 이웃추가 본문 기타 기능 사업을 하며 가장 중요한 증빙인 세금계산서! 그치만 이미 발행한 세금계산서를 수정하기위해서는 세법에서 규정하고 있는 발급사유에 따라 구분하여 발급되어야 하는데요 오늘은 수정세금계산서 발급사유에 맞는 발급방법과 수정세금계산서를 발행했을 때 가산세는 어떻게 되는지 등 알아보도록 하겠습니다. 수정세금계산서는 크게 이전에 발행한 세금계산서가 제대로 발행 되었는지 오류가 있는지에 따라 구분이 됩니다. 이전에 발행한 세금계산서가 올바르게 발행된 경우 ① 재화가 환입된 경우 ② 계약이 해지된 경우 ③ 공급가액이 변동되는 경우(±) - 위의 사유로 수정하는 경우 당초에 발행된 세금계산서는 그대로 둡니다. - 차액에 대해 1장만 발행 합니다. - 수정세금계산서의 작성년월일은 위의 ①②③ 사유가 발생한 날로 합니다. - 따라서 과세기간이 지난 후에 발행되더라도, 부가가치세 수정신고가 필
감가상각비 세무조정 1탄 :: 대상자산 및 범위 [내부링크]
법인세 감가상각비 세무조정 1탄 :: 대상자산 및 범위 영인세무회계 2018. 3. 22. 21:02 이웃추가 본문 기타 기능 법인세 신고기간이네요 법인세 세무조정 시 고정자산을 가지고있다면 한번에 비용처리하지 않고 감가상각을 통해 체계적으로 비용을 분배하죠 세법에서는 법인이 자의적으로 감가상각비를 이용해 비용을 과다하게 계상하는것을 방지하여 내용연수, 한도 등의 상각방법을 규정하고 있는데요 오늘은 감가상각의 세무조정에 대해 알아보겠습니다. 감가상각 대상자산 및 범위 - 감가상각비는 사업에 사용하며, 건설중인 자산이 아닌, 가치가 감소되는 자산을 대상으로 합니다. - 감가상각 유형자산의 범위 ① 건물 및 구축물 ② 차량, 운반구, 공구, 기구, 비품 ③ 선박, 항공기 ④ 기계장치 ⑤ 동물 및 식물 - 감가상각 무형자산의 범위 ① 영업권, 디자인권, 상표권, 실용신안권 ② 특허권, 어업권, 채취권, 수리권 등 ③ 광업권, 수도시설권리권, 전용측선이용권 ④ 댐사용권 ⑤ 개발비 ⑥ 사용
감가상각비 세무조정 2탄 :: 취득가액, 내용연수, 상각방법 [내부링크]
법인세 감가상각비 세무조정 2탄 :: 취득가액, 내용연수, 상각방법 영인세무회계 2018. 3. 23. 20:52 이웃추가 본문 기타 기능 법인세 신고 하느라 다들 고생 많으십니다. 오늘은 법인세 세무조정 시 감가상각비에 대한 이해를 위해 두번째 포스팅을 해볼게요 어제는 감가상각 대상자상 및 범위 감가상각비의 특징, 계상방법, 손상차손의 처리 정도를 알아보았는데요 https://blog.naver.com/youngintax05/221235040397 감가상각비 세무조정 1탄 :: 대상자산 및 범위 법인세 신고기간이네요 법인세 세무조정 시 고정자산을 가지고있다면 한번에 비용처리하지 않고 감가상각을... blog.naver.com 오늘은 실제 감가상각비를 계상시 최초 취득가액 및 잔존가액과 세법에서의 내용연수는 어떻게 정해졌는지 그리고 상각방법으로는 어떤것들을 사용할 수 있는지 알아보도록 할게요 감가상각비의 취득가액 및 잔존가액 - 감가상각 자산의 최초 취득가액에는 매입시 추가로 발생
감가상각비 세무조정 3탄 :: 상각범위액, 계산방법, 명세서 [내부링크]
법인세 감가상각비 세무조정 3탄 :: 상각범위액, 계산방법, 명세서 영인세무회계 2018. 3. 24. 16:28 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~ 감가상각비 세무조정에 대해 세번째 포스팅 들어갑니다~! 이전에는 감가상각비에 대한 전반적인 규정들을 확인 해 봤다면 오늘은 실제로 감가상각비는 어떻게 계산하며 또한 신고 시 어떤 자료들을 첨부해야 하는지 알아보도록 하겠습니다. 전편은 아래 링크를 따라가세요~ https://blog.naver.com/youngintax05/221235040397 감가상각비 세무조정 1탄 :: 대상자산 및 범위 법인세 신고기간이네요 법인세 세무조정 시 고정자산을 가지고있다면 한번에 비용처리하지 않고 감가상각을... blog.naver.com https://blog.naver.com/youngintax05/221235852426 감가상각비 세무조정 2탄 :: 취득가액, 내용연수, 상각방법 법인세 신고 하느라 다들 고생 많으십니다. 오늘은 법인세 세무조정
면세 및 겸영사업자의 계산서 발행의무! [내부링크]
부가가치세 면세 및 겸영사업자의 계산서 발행의무! 영인세무회계 2018. 3. 26. 20:40 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 전자세금계산서에 대해서 발행의무대상자가 있다는건 알았지만 계산서를 발행하는 면세사업자 혹은 겸영사업자도 일정 기준이상이 되면 의무적으로 전자계산서를 발행해야 합니다. 오늘은 전자계산서 발행의무 기준과 발행의무를 지키지 않았을 시 가산세 그리고 전자계산서 발급시 어떤 혜택이 있는지 알아보도록 하겠습니다 전자계산서 의무발행대상자 기준 1. 법인 - 무조건 2. 개인 - 전전년도 면세(+과세) 총 수입금액이 10억원 이상인 사업자 * 전자계산서의 의무발행은 2015년 7월부터 적용되었습니다. 2015년 처음 전자계산서 발급의무제도가 시행되었을 때에는 겸영사업자 에게 직전년도 과세(면세X) 매출액이 3억원 이상인 사업자를 대상으로 했습니다. * 하지만 2017년 부터는 개인사업자 중 전전년도 총 수입금액(과세+면세)이 10억원 이상인 사업자를 대상으로 하게
무역거래(수출 및 수입) 증빙서류 준비하자 ! [내부링크]
세무지식 무역거래(수출 및 수입) 증빙서류 준비하자 ! 영인세무회계 2018. 3. 27. 20:18 이웃추가 본문 기타 기능 회사가 외국 거래처와 수출이나 수입을 할 때 국내 거래와 달리 세금계산서를 주고받지 않죠. 국세청이 자동으로 파악하지 못하는 비용이 발생하다 보니 무역량이 많은 회사는 세무조사 대상이 되곤해요. 또 무역과 관련한 증빙의 종류가 많다보니 자료를 제대로 챙기지 못해 가산세를 부과받는 경우도 있죠. 오늘은 무역 시 발생하는 이슈와 수출 수입 시 주의점, 증빙서류 등 알아보도록 하겠습니다!^^ 수출업자, 세금신고 시 이것을 주의하라! - 수출 시 각종 자료(증빙)관리가 가장 중요합니다. 국내 사업자간 거래는 국세청이 세금계산서와 통장거래내역 등으로 매출매입을 확인할 수 있는 반면 해외거래는 사업자가 신고하는 금액과 국세청에서 파악하는 금액이 다른경우가 많습니다. 이때 적격증빙을 제시하지 못하면 실제 지출한 비용도 가공경비로 의심받아 세무조사 대상이 될 수 있습니다
가지급금의 처리방법 및 관리방법 [내부링크]
법인세 가지급금의 처리방법 및 관리방법 영인세무회계 2018. 3. 28. 23:41 이웃추가 본문 기타 기능 일반적으로 회사의 자금이 유출될 때 지출결의서를 통해 관련 증빙 서류를 첨부하여 보관하도록 하고 있지만 거래 관행 상 또는 실수로 증빙을 챙기지 못하는 상황이 발생하곤 합니다. 이런 경우 회계 처리 시 차변에 관련 비용 대신 대표이사의 가지급금으로 처리합니다. 또한 대표이사가 법인통장에서 임의로 자금 인출시에도 가지급금으로 처리된다. 오늘은 가지급금에 대한 세법상의 규제 및 가지급금을 제거하는 방안에 대해 알아보겠습니다! 가지급금에 대한 세법상 규제 - 가지급금이란? 실질적 내용에 따라서 판단하여, 명칭 여하에 불구하고 해당 법인이 업무와 관련이 없는 자금의 대여액을 말합니다. 세법은 가지급금에 대하여 두가지의 규제를 하고 있습니다. ① 가지급금 인정이자의 익금산입 - 부당행위계산부인에서 특수관계인에게 금전을 무상 또는 시가보다 낮은 이율로 빌려 준 경우 시가와 실제로 받
일용직(일용근로자) 급여지급 및 신고방법 [내부링크]
4대보험급여 일용직(일용근로자) 급여지급 및 신고방법 영인세무회계 2018. 3. 29. 22:56 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 건설, 인테리어, 도배, 장판, 도장 등의 건설업을 운영하시는 개인사업자분들은 일용직 근무자들을 거의 고용하시죠. 그치만 일용근로자들에게 지급하는 금액들을 비용처리 못하시고 세금 부담이 커지는 경우가 더러 있습니다. 오늘은 그런 사업주 분들을 위해 일용근로자에 대한 급여지급 및 신고방법에 대해 알아보겠습니다. 일용직의 소득세 소득세 = (일당 - 10만원) x 6% x (1-55%) - 일용직에게는 일당 중 10만원의 금액은 과세되지 않습니다. 따라서 10만원을 제외한 금액에 일용직에 대한 요율인 6%를 적용합니다. - 그렇게 구해진 산출세액에서 근로소득세액공제로써 55%만큼 세액공제 해줍니다. - 또한, 납부할 세액이 1,000원 미만인 경우 최저한세라는 규정에 의해 납부가 면제 됩니다. - 예를 들어... 일당을 137,000원을 받는 경우
4대보험에 가입한 직원 퇴사시 처리사항 [내부링크]
4대보험급여 4대보험에 가입한 직원 퇴사시 처리사항 영인세무회계 2018. 4. 4. 10:47 이웃추가 본문 기타 기능 사업을 하며 함께했던 직원이 일을 그만 두는 것이 아쉽기도 하지만 그에 따라 세무적으로 실무적으로 처리해야 할 일들도 있습니다. 오늘은 4대보험 가입직원이 퇴사하는 경우 어떤 절차들이 진행되어야 하는지 처리해야 하는 것은 무엇이 있는지 알아보도록 할게요 4대보험 자격상실신고 처음 고용하였을 때 4대보험 자격취득신고 했던 것 처럼 4대보험 자격상실신고를 해야합니다. 상실신고에서 중요한 것은 ① 그동안 지급한 보수 총액을 적어주는것. ② 퇴사 사유를 자진퇴사로 할 것인지 권고사직으로 할 것인지 입니다. 2018년에 이슈가 되었던 일자리안정자금은 권고사직으로 직원을 퇴직시키는 경우 모든사원에 대해 지원받지 못합니다. 반대로 직원 입장에서는 실업급여를 받으려면 권고사직의 사유로 퇴사가 되어야 하기 때문에 신중하게 판단하셔야겠죠. 중도퇴사자 근로소득 원천징수 4대보험에 가
2018년 종교인 과세 시작 [내부링크]
종합소득세 2018년 종교인 과세 시작 영인세무회계 2018. 4. 5. 15:52 이웃추가 본문 기타 기능 올해부터 종교인 과세가 시작되었습니다. 세무서마다 1명씩 종교과세전담인력을 배치하며 국세청에서는 종교인 과세에 초점을 두었다네요 종교인 과세는 1968년 구세청장이었던 이낙선 청장이 "성직자들이 면세를 받는 것은 과세공평의 원칙에 어긋난다" 라고 말한 이후로 50년만에 이루어졌다고 합니다. 이렇게 오랜시간 후에 시행되었음에도 계속해서 논란이 되고 있는데요 한번 살펴보도록 합시다. 종교인의 소득은 근로소득? 기타소득? - 과세관청에서는 종교인의 소득에 대해 근로소득과 기타소득에 대해 선택권을 부여해주었습니다. 모든 근로자는 근로소득에 대한 소득세를 내야 하지만, 종교인에게만 근로소득과 기타소득 중 선택할 수 있는 특혜를 준 것이죠. 기타소득으로 분류된다면 별다른 증빙없이도 80%의 필요경비를 인정받으므로 근로소득보다는 훨씬 유리한 위치이기 때문에 근로소득보다 소득세 부담이 줄
4월 부가가치세 예정고지 / 미납 시 가산세 [내부링크]
부가가치세 4월 부가가치세 예정고지 / 미납 시 가산세 영인세무회계 2018. 4. 6. 10:35 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 :D 4월은 부가가치세 예정고지가 있는 달이에요 이미 고지서를 받으신 사장님들도 있으신데요~ 왜 이런것이 날라왔는지 납부는 꼭 해야하는 것인지 궁금해 하시는 분들이 있더라구요~ 오늘은 부가가치세 예정고지는 무엇인지 미납 시 가산세는 어떻게 되는지 알아봅시다! 1월에 부가세 신고도 하고 납부도 했는데? 4월의 부가가치세 예정고지는 1월25일까지 신고,납부 하였던 2017년 2기확정 부가가치세신고에서 산출된 납부세액의 절반(50%)만큼을 3개월이 지난 4월 25일까지 납부 하는 것입니다. 지난 납부세액의 50%에 해당하는 금액이 20만원 미만 시 예정고지는 없습니다. 일반과세자인 개인사업자가 대상이며 부가세 신고는 6개월에 한번씩 이뤄지는데 6개월간 사업을 하면서 부가세를 따로 모아두는분이 많이 없기도하고 갑작스럽게 세금을 납부하려면 부담이 될 수 있기
4월 건강보험료 정산에 대해 알아보자! [내부링크]
4대보험급여 4월 건강보험료 정산에 대해 알아보자! 영인세무회계 2018. 4. 11. 9:44 이웃추가 본문 기타 기능 2월에 연말정산을 통해서 급여를 더 받으신분도 있고 오히려 토해내신 분도 있으셨을거에요 연말정산은 근로소득세에 대한 정산이라면 4월에는 1년간의 건강보험료를 정산하는 달이에요 연말정산과는 다르게 돌려받는 경우가 극히 드문데요 오늘은 4월 건강보험료 정산에 대해 알아보도록 하겠습니다. 흔히 세전연봉 세후연봉으로 표현하며 세금에 대해서만 뗀다고 생각하지만 4대보험도 매달 차감되어서 나가죠 국민연금은 정산이라는 개념이 없지만 건강보험 및 고용보험은 1년간 제대로 차감하였는지 확인한 후 정산을 합니다. 고용보험은 요율이 낮기때문에 체감이 잘 안오지만 건강보험은 비교적 높기에 1년치가 정산되면 크게 느껴지죠.. 건강보험료 정산에 앞서서 매년 3월 10일에는 직전년도의 보수를 종합하여 공단에 보수총액 신고를 합니다. 각 공단에서는 보수총액신고를 토대로 보험료를 산정하여 1년
폐업신청 및 처리해야 할 사항들 확인하기! [내부링크]
세무지식 폐업신청 및 처리해야 할 사항들 확인하기! 영인세무회계 2018. 4. 12. 10:19 이웃추가 본문 기타 기능 사업이 잘 되지않거나 혹은 다른 여러가지 이유로 사업자등록 폐업을 결정하게 됩니다. 오늘은 폐업신고는 어떻게 진행하는지 폐업 시 신경써야 할 부분은 어떤 것들이 있는지 알아보도록 할게요~ 폐업 시 처리해야 할 사항 - 폐업을 하게되면 폐업신고서를 작성하여 사업자등록증과 함께 제출해야 합니다. - 또는 부가세 확정신고서에 폐업연월일, 사유를 적어 신고서와 함께 사업자등록증을 제출해도 됩니다. - 폐업을 하더라도 부가가치세 및 종합소득세 신고/납부를 해야 합니다. → 부가가치세 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일 까지 (ex. 4월 12일에 폐업을 한다면 1월1일 ~ 4월12일 분의 부가가치세를 5월 25일까지 신고/납부) → 종합소득세 : 다음해 5월 1일 ~ 5월 31일 까지 - 폐업을 한 후 부가가치세 등의 신고를 하지않는 경우 관할 세무서장이 조사하여
간이과세자 사업자 등록 시 확인사항! [내부링크]
부가가치세 간이과세자 사업자 등록 시 확인사항! 영인세무회계 2018. 4. 17. 9:47 이웃추가 본문 기타 기능 과세유형에는 일반과세자 간이과세자 면세사업자가 있어요 그 중 영세하거나 기장능력이 부족한 점 등을 감안하여 납세의무 이행에 편의를 도모하고 세부담을 덜어주기 위해 간이과세라는 유형이 있죠. 오늘은 간이사업자로 사업자등록을 내기 위해 어떤 조건이 충족하여야 하며 확인해야 할 사항은 어떤것이 있는지 알아보도록 할게요 GOGO~~! 간이과세자의 범위 - 간이과세자는 직전연도 공급가액의 합계액이 4,800만원에 미달하는 개인사업자를 대상으로 합니다. - 여기서 4,800만원은 월별로 환산하여 적용합니다. - 예를들어.. 10월 1일에 개업을하였다면, 12월 31일까지 3개월을 운영하였으므로 1,200만원이 넘으면 일반과세자로 전환되는 것이죠. - 신규사업자라면 올해의 공급가액이 4,800만 이상 일 것으로 예상하는 경우 일반과세자로 사업자를 내야 합니다. 예상되는 공급가액
2018 종합소득세 신고대리 및 필요서류(영등포세무사) [내부링크]
종합소득세 2018 종합소득세 신고대리 및 필요서류(영등포세무사) 영인세무회계 2018. 4. 24. 10:01 이웃추가 본문 기타 기능 5월 1일~ 5월 31일은 종합소득세 신고기간입니다. 2017년동안 벌어들인 소득에 대한 신고인데요 사업자분들 뿐 아니라 3.3%프리렌서로 일하신분들도 신고하게되죠 오늘은 종합소득세 신고 시 필요한 서류에는 어떤 것들이 있는지 알아보겠습니다. 1. 종합소득세 안내문 - 5월 초가 되면 국세청에서 거주지로 발송됩니다. 2. 신분증 사본 - 국세청 수임동의시 필요합니다. 3. 각종 증빙 자료 - 사업과 관련된 신용카드, 간이영수증, 금전등록기영수증, 공과금, 수기세금계산서 등 - 카드증빙은 각 금융기관에 2017년 내역 확인(엑셀자료) 4. 환급 발생 시 환급받을 계좌 사본 5. 사업소득 외 타소득 있을 시 해당소득 근로소득원천징수영수증 - 2017년 근로소득, 기타소득, 금융소득 등이 있는 경우 6. 부양가족이 있을 시 주민등록등본 - 등본상에 피부
프리랜서 종합소득세 신고 간편하게(2018년) [내부링크]
종합소득세 프리랜서 종합소득세 신고 간편하게(2018년) 영인세무회계 2018. 4. 30. 11:10 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요!! 5월 종합소득세 신고에는 사업장을 운영하는 사업자 뿐만 아니라 2017년 1년동안 사업소득을 발생시키는 프리랜서로 일하신 분들도 신고를 해야 합니다. 따로 장부도 없고, 신고는 어떻게 하야할지 고민하시는 분들도 있으실 것 같은데요 오늘은 프리렌서 종합소득세 신고 시 필요한 서류에 대해 알아보도록 하겠습니다! 1. 신분증 (사본) 거주자에 대한 신고이므로 신분증은 필수겠죠~? 2. 국세청에서 우편으로 받은 "2017년 귀속 종합소득세 확정신고 안내문" 국세청에서는 유형별로 안내문을 발송합니다. - 분실하셨거나 받지못한 경우에는 국세청홈택스 → 조회서비스 → 기타내역조회 중 수입금액을 조회하여 출력해 주시면 됩니다. 3. 주빈등록등본 1부 (or 별거중 부모님 부양가족 공제 적용 시 가족관계증명서) 생계를 같이하는 부양가족 (직계존속, 직계비속,
결혼 축의금에도 세금을 뗄까? [내부링크]
종합소득세 결혼 축의금에도 세금을 뗄까? 영인세무회계 2018. 6. 11. 16:13 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 오랜만에 포스팅을 하는 것 같네요 우리나라에서는 경조사가 생겼을 때 축의금 및 조의금을 주고받는 관행이 있죠. 지인들로부터 받는 경조사비는 모으면 꽤 큰 돈이 되는데요 경조사비는 지급한 사람과의 관계나 액수에 따라 세금문제가 발생된다고 하는데 오늘은 결혼을 하며 받는 축의금에도 세금이 부과되는지 알아보도록 하겟습니다! 1. 축의금을 회사에서 받는 경우 - 회사는 매달 근로소득세를 원천징수한 급여를 지급합니다. 급여와 함께 경조금을 받는경우 소득세는 어떻게 될까요? - 소득세법은 경조금을 비과세근로소득으로 분류하고 있습니다. 따라서 경조금에는 소득세가 붙지 않습니다. - 다만, 회사가 지급한 경조금이 사회통념을 벗어날 정도로 과다한 경우 비과세 근로소득으로 인정하지 않으며, 여기서 사회통념상 인정되는 범위는 근로자의 급여, 직책 등을 고려해 사안별로 판단하게 됩
종합소득세 신고 꼭 세무사에게 맡겨야 하나? [내부링크]
종합소득세 종합소득세 신고 꼭 세무사에게 맡겨야 하나? 영인세무회계 2018. 6. 15. 11:02 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요 207년 귀속 종합소득세 신고가 끝난지 벌써 2주가 넘었네요 이번 종합소득세 신고를 직접 하신분도있고, 세무대리인을 이용하여 신고하신분들도 있을텐데요 오늘은 종소세 신고를 어떻게 효율적으로 하는지 어떤경우 세무사사무실을 이용하면 좋은지 알아보도록 하겠습니다! 수입이 많지 않은 사업자는 장부기장을 맡기면 수수료 부담이 됩니다. 이런경우 추계신고를 이용하면 간단한 신고서 작성만으로 혼자서도 세금신고를 할 수 있습니다. 추계신고는 영세한 사업자의 기장부담을 줄여주기위해 국세청에서 고시하는 경비율을 적용하여 아무런 증빙없이도 비용을 인정해주는 제도입니다. 다만, 경비율을 적용하여 나온 비용보다 실제로 쓴 비용이 더많은경우 추계신고보다 세금을 더 낼 수 있기 때문에 세무사사무실을 이용한다면, 절세할 수 있습니다. 서비스업 혹은 프리랜서 기준으로 직전연도 수
개인사업자의 보수총액신고 확인하기 [내부링크]
세무지식 개인사업자의 보수총액신고 확인하기 영인세무회계 2018. 6. 18. 12:07 이웃추가 본문 기타 기능 개인사업자의 보수총액신고.. 해야하는가? 안녕하세요! 즐거운 주말이 지나고 월요일이 되었네요 종합소득세 신고를 마치면 개인사업자의 소득금액은 확정이 됩니다. 그치만 사업자들도 근로자처럼 보수총액신고를 해야하는 분들도 계신데요 오늘은 어떤분들이 보수총액을 신고해야하는지 알아볼까요? - 현재 직장가입자로 되어있다면 신고대상 - 사업장에 직원이 있고, 4대보험 신고를 하고있다면 대표사업자도 직장가입자로 가입이 됩니다. 사업자의 보수총액신고는 직장가입자로 되어있는 사업자는 신고대상이 되는데요 대표자가 2017년부터 쭉 직장가입자인 경우, 중도에 직장가입자로 변경된경우 모두 현재 시점에서 직장가입자라면 보수총액 신고를 해야합니다. 직원이 없는 지역가입자인 사업주는 보수총액 신고를 하지 않아도 되요 - 어떤곳에 무엇을 신고해야 하는가? - 근로자는 건강보험공단과 근로복지공단에 보수
사업자의 세무조사 종류 확인하기 [내부링크]
세무지식 사업자의 세무조사 종류 확인하기 영인세무회계 2018. 6. 22. 19:51 이웃추가 본문 기타 기능 사업을 하면서 가급적 가장 피하고 싶은것이 아마도 세무조사 일겁니다. 털어서 먼지안나는 사람은 없다는 말처럼 일단 세무조사를 받으면 세금추징이 뒤따를텐데요 오늘은 세무조사의 종류에 대해 알아보도록 할게요 세무조사는 조사대상과 목적에 따라 조사하는 방법도 달라집니다. 세무조사 전 조사대상과 목적/기간 등이 적힌 사전통지서를 받기는 하지만.. 뭐가뭔지 잘 모르겠죠 크게는 일반조사 / 조세법칙조사로 나눌 수 있습니다. 일반조사는 세금신고납부를 검증하는 일반적인 세무조사로 단순히 신고납부한 세액의 계산법이 적정한지를 점검하는 조사에요 조세법칙조사는 정기적으로 조사하는 것이 아니며, 이중장부작성, 허위증빙제출, 장부파기, 거래조작 등 조세범으로 범죄혐의가 발견되면 실시되는 세무조사입니다. 예외적으로 발생하는 세무조사로 기획조사도 있습니다. 기획조사는 조세범혐의가 있는 것은 아니지만
의제매입세액이란 무엇일까? 공제율은? [내부링크]
부가가치세 의제매입세액이란 무엇일까? 공제율은? 영인세무회계 2018. 6. 27. 18:05 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요~! 식당이나 카페를 운영하시는 분들은 아무래도 면세재화(농,축,수,임산물)를 주로 매입하실텐데요 과세사업자다보니 매입세액이 적을 수 밖에 없죠 이러한 재료를 제조 및 가공하여 부가가치를 창출하는 과세사업자들에게는 일정부분 매입세액공제를 해주는데요 오늘은 그런 매입세액공제에 대해 알아보겠습니다! 의제매입세액 요건 1. 과세사업자가 2. 면세 농,축,수,임산물, 소금, 단순가공식료품 등을 매입하여 3. 제조, 가공하여 과세재화를 공급하는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 일반적으로 식당이나 카페를 운영하시는 분들이라면 해당되는 경우가 대다수겠죠. 의제매입세액 공제액 & 공제율 사업자는 매입해온 대상 원재료들을 실제로 공급받은 과세기간의 부가세신고 시 반영하게 됩니다. 일반 과세물품의 경우 매입가액의 10%만큼 공제하지만 의제매입세액은 각 공제율을
간이과세자에서 일반과세자로 전환(간이포기) [내부링크]
부가가치세 간이과세자에서 일반과세자로 전환(간이포기) 영인세무회계 2018. 6. 28. 11:09 이웃추가 본문 기타 기능 간이과세자는 사업규모가 영세한 사업자에게 세법지식이나 기장능력이 부족한 점을 감안하여 납세의무이행 시 편의와 세부담을 덜어주기 위해 만들어진 규정이에요 흔히 연매출 4800만원 미만인 경우 간이과세를 유지 해 가는데요 간이과세자는 세금계산서를 끊지 못하는 등 거래상의 불편함도 있습니다. 오늘은 간이과세자가 간이과세를 포기하고 일반과세자로 전환할 수 있는 간이과세포기 제도를 알아볼까 합니다. 간이과세 포기 절차 - 간이과세자가 일반과세자로 과세유형을 변경하기 위해서는 일반과세자로 적용받으려는 전달 마지막 날까지 간이과세 포기신고를 해야합니다. - 간이과세포기신고는 홈택스에서 간단하게 가능합니다. 승인을 받지 않아도 신청만으로 적용되요. 일반과세자 적용받기 전달까지만 신청하시면 됩니다. ex) 7월부터 일반과세자로 전환받고 싶다면 6월 30일까지 신청하면 됩니다
쇼핑몰 창업 시 세무이슈 및 유의사항! [내부링크]
세무지식 쇼핑몰 창업 시 세무이슈 및 유의사항! 영인세무회계 2018. 10. 4. 17:47 이웃추가 본문 기타 기능 최근 온라인 쇼핑몰(전자상거래) 창업하시는 분들이 많아요 소자본으로 창업이 가능하고 임대료 부담도 상대적으로 적어 첫 창업아이템으로 꼽히는데요 오늘은 쇼핑몰 창업 시 부가세 신고나 절세의 방안은 어떤것이 있는지 또한 주의해야 할 것은 어떤것이 있는지 알아보도록 하겠습니다 부가세신고 사업을 처음 시작하여 매출이 없더라도 하루라도 영업일이 속해있다면 부가가치세 신고는 해야합니다. 일반과세자라면 상반기는 7월 25일까지 하반기는 다음해 1월 25일까지 신고해야 합니다. 만약 연 매출이 4800만원 미만인 간이과세자라면 상반기 하반기를 합쳐서 다음해 1월 25일까지 신고해야 합니다. 간이과세자 사업자등록 초기에는 매출이 작을 것으로 예상하여 간이과세자로 사업자등록을 내는 경우가 많습니다. 물론 최초 부가가치세 신고 시에는 절세효과를 누릴 수 있지만 간이과세자라는 이유로 초
부가세 조기환급제도로 투자비용 부담 덜자! [내부링크]
부가가치세 부가세 조기환급제도로 투자비용 부담 덜자! 영인세무회계 2018. 10. 11. 9:48 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 사업을 처음 시작하기 위해서는 여러가지 투자자본들이 들어가는데요 최초에 많은 비용이 나가버리면 바로 영업을 이어가는데 자본이 부족 할 수 있습니다. 이런경우를 위해 국세청에서는 부가세 조기환급제도를 두고 있는데요 오늘은 부가세 조기환급제도란 어떤것인지 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세란 사업자가 일으킨 매출의 10%의 만큼인 매출세액과 매입한 금액의 10%인 매입세액의 차액만큼을 개인사업자를 기준으로 6개월에 한번씩 국세청에 신고/납부하는 세금을 말하는데요 매출세액은 소비자로부터 받아야 하는 세액이고 매입세액은 사업자가 지출을하며 부담하는 세액이 됩니다. 그런데 매입세액이 매출세액보다 크게되면 환급을 받는 경우가 있습니다. 그저 물건은 잔뜩 사거나 만들어놨는데 팔리지 않아서 환급을 받는 경우도 있지만 사업 초창기의 사무실 인테리어, 집기, 비품,
허위직원에 대한 인건비 신고는 탈세 [내부링크]
세무지식 허위직원에 대한 인건비 신고는 탈세 영인세무회계 2018. 10. 12. 10:25 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 최근 김무성 자유한국당 의원의 장녀가 시아버지 회사에 허위로 취업해 5년간 급여 4억원을 받았다는 기사가 나왔어요 이렇게 일을 하지 않고 월급만 받아가는 허위직원은 일부 회사 대표들이 회삿돈을 쉽게 가져가고 세금을 줄이려는 목적으로 등재하고 있는데요 오늘은 허위직원 등재 시 위험성과 탈세에 대해 알아보겠습니다. 인건비를 비롯한 각종 비용은 법인세 산출의 기준이 되는 소득에서 빠지지만 일하지 않은 허위직원에게 지급한 급여는 비용으로 인정받을 수 없습니다. 따라서 허위직원에게 급여를 지급한 회사는 추후 법인세 및 그에 따른 가산세를 물게 되어 세금폭탄을 맞을 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 일부 법인들이 허위직원에게 급여를 주는 이유는 법인은 개인사업자와 달리 대표자가 법인돈을 마음대로 가져갈수가 없습니다. 이 때문에 일부 법인에서는 가족이나 지인 등을 회사
부모카드 쓰는 직장인 증여세 문제는? [내부링크]
상속세증여세 부모카드 쓰는 직장인 증여세 문제는? 영인세무회계 2018. 10. 15. 15:01 이웃추가 본문 기타 기능 직장인들이 부모님 카드로 생활비를 쓰는 사례가 많이 발생중입니다. 부모로부터 생활비를 받아 생활하면서 본인의 월급은 대부분 저축하여 주택취득자금으로 쓰거나 대출을 최대한 받아 주택을 취득한 후 월급은 전부 원리금을 갚는데 쓰이고 있습니다. 소득이 있음에도 불구하고 매달 부모카드로 생활비를 쓰는 이유는 '증여세'에 대한 부담 때문입니다. 주택취득자금을 직접 지원받으면 국세청 감시망에 걸리기 쉽기 때문에 부모 카드로 생활비를 쓰는 대신 본인 월급은 저축하며 증여세를 피하고 있는 것입니다. 국세청에서는 이와같은 증여세 탈세 사례를 주시하고 있습니다. 세무조사에 걸리면 증여세는 물론 가산세까지 물어야 합니다. 본인의 소득이 없거나 생계를 유지하기 어려여울 만큼 적은 경우에는 사회통념상 인정받을 수 있는 정도의 생활비를 지원받아도 증여세를 안내도 됩니다. 이는 성년이 된
BJ 및 크리에이터가 신경 쓸 세금문제(1) [내부링크]
종합소득세 BJ 및 크리에이터가 신경 쓸 세금문제(1) 영인세무회계 2018. 10. 17. 18:11 이웃추가 본문 기타 기능 1인방송이 급증하며 여러 플랫폼에서 개인방송을 시작하시는 분들이 많습니다. 유명세를 탄 크리에이터분들은 상당한 소득을 올리고 있어 세금신고도 주의가 필요한데요 오늘은 BJ 및 크리에이터의 절세방법과 주의사항을 알아보겠습니다. 초보 크리에이터가 신경써야 할 세금문제 세금문제는 매출이 늘어나면 생기기 때문에 매출이 적은 초기에는 크게 신경쓰지 않아도 됩니다. 초기단계에서는 장비나 프로그램 구입비용 등에 대한 증빙만 잘 모으면 됩니다. 다만, 아무 신경도 쓰지 않다가 갑작스럽게 세금신고기간이 다가올 수 있으니 매년 5월은 종합소득세 신고기간임을 인지하고 있어야하며 플랫폼별 매출을 조회하여 연간 소득이 7,500만원이 넘어가면 꼭 세무전문가의 상담을 받아보시기 바랍니다. 먹방을 위해 지불한 식비에 대한 비용처리 방송에 필요한 조명이나 카메라, 컴퓨터와 같은 각종
BJ 및 크리에이터가 신경 쓸 세금문제(2) [내부링크]
종합소득세 BJ 및 크리에이터가 신경 쓸 세금문제(2) 영인세무회계 2018. 10. 25. 12:05 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 요즘은 개인방송 하시는분들이 점점 증가하가 저도 평소에 유튜브를 많이 시청하기에 이분들은 세금은 어떻게 내는지 관심이 많아지네요 저번포스팅에 이어 크리에이터 및 BJ의 세금이슈에 대해 알아보도록 할게요 첫번째 포스팅부터 보고 오세요!! https://blog.naver.com/youngintax05/221379575634 BJ 및 크리에이터가 신경 쓸 세금문제(1) 1인방송이 급증하며 여러 플랫폼에서 개인방송을 시작하시는 분들이 많습니다. 유명세를 탄 크리에이터분들... blog.naver.com - 사업자등록은 꼭 해야하는가? - 세법상 물적설비/인적설비를 갖추는 경우 과세사업이 됩니다. 거주지가 아닌 장소를 임대하여 방송을 하거나(물적설비) 근로자를 고용하고 있는 경우(인적설비) 반드시 사업자 등록을 해야하며, 이는 과세사업자가 됩니다. 그
미용실 및 호텔 봉사료 회계처리 [내부링크]
세무지식 미용실 및 호텔 봉사료 회계처리 영인세무회계 2018. 10. 29. 17:48 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 미용실 헤어디자이너 혹은 호텔리어가 서비스가 좋다면 팁과 같이 봉사료를 주신적이 한번씩은 있으실겁니다 그렇다면 미용실이나 호텔에서는 이렇게 받은 봉사료에대해 어떻게 처리하는지 알아보겠습니다 봉사료란? 봉사료는 사업자의 용역공급에 대한 대가와는 별도로 고객이 사업자의 용역공급에 수반하여 제공하는 종업원의 언행 / 친절 / 배려 등 무형의 용역에 대한 대가로서 고객이 당해 용역을 제공한 종업원에게 직접 귀속시킬 의도로 지급하는 금액을 말합니다. 이러한 봉사료는 개인서비스용역 공급대가와는 별도로 고객이 종업원이나 자유직업소득자에게 직접 지급하는 금액이기에 고객이 종업원들에게 직접 현금으로 지급하거나 용역의 대가의 일정률을 봉사료로 추가로 지급받아 사후에 종업원들에게 지급하게 됩니다. 봉사료 지급시 사업주의 공급가액 포함여부 고객에게 미용용역을 공급하고 그 대가와
청년창업기업 세무바우처 지원안내 [내부링크]
2019년 세무바우처 지원 내용을 확인하실 분들은 아래 링크를 눌러주세요 ^^ 2019년도 청년창업기업 세무회계 바우처 안내 안녕하세요.영인세무회계 입니다.오늘은 이전에도 포스팅을 했던 청년창업기업 세무회계 바우처와 관련... blog.naver.com 안녕하세요! 최근 한국세무사회에서는 초기 청년 창업기업이 기업경영 활동에 집중할 수 있는 여건을 조성하고 사업안정화에 기여하기 위해 세무회계 관련비용을 지원해주고 있어요 이 제도의 이름이 '청년창업기업 세무회계 바우처' 인데요 지원자격은 어떻게되는지 사업비는 어느정도인지 신청은 어떻게 하는지 등에 대해 알아보도록 할게요! - 지원대상 - 이번 청년창업기업 세무회계 바우처는 사업주가 만39세 이하(1978년 7월 7일 이후 출생자) 초기창업자(2015년 7월 7일 이후 창업자) 인 경우 누구나 지원대상이 됩니다. - 세부 신청 자격- 위의 지원대상 자격이 되신 분 중 2018년 매출이 발생하셨다면 일반과세자&면세사업자 모두 지원이 가능
세무사사무실 EDI 활용한 4대보험 대행업무 [내부링크]
4대보험급여 세무사사무실 EDI 활용한 4대보험 대행업무 영인세무회계 2018. 11. 8. 17:10 이웃추가 본문 기타 기능 세무사사무실에 업무를 함에 있어서 기본적으로 세무기장업무가 주를 이루지만 부수적으로 4대보험 업무가 따라옵니다. 사실은 노무분야의 일이지만 기장업무 시 직원신고가 따라오다 보니 피치못하게 해야하는 업무가 되었죠 4대보험업무를 간편하게 보기 위하여 EDI를 사용하실 텐데요 대표적으로 ktbizmeka EDI와 공단 자체에서 제공하는 웹EDI가 있습니다. 오늘은 공단에서 제공하는 웹EDI에 대해 알아보겠습니다. 국민연금 EDI 서비스 https://edi.nps.or.kr 위 사이트에 들어가시면 상단에 웹EDI서비스 소개 - 업무대행서비스를 들어가면 세무사사무실에서 업무를 대행할 수 있는 서비스에 대한 안내가 나옵니다. 또한 홈에서 상단의 고객센터의 신고서식자료에 들어가면 사업장 업무대항서비스 신청서식 5종이 있습니다. 이곳에서 업무대행기관 지정신청서 / 세무
건설업 일용직 신고방법(산재일괄적용) [내부링크]
4대보험급여 건설업 일용직 신고방법(산재일괄적용) 영인세무회계 2018. 11. 13. 10:51 이웃추가 본문 기타 기능 안녕하세요! 이전까지 건설업에서 일용근로자 신고를 위해서는 국세청에 원천세이행상황신고서를 제출하고 근로복지공단에 근로내용확인신고서를 제출하면 완료가 되었었는데요 2018년 7월부터 일용근로자 신고를 통해 비용처리를 하려면 이전과는 다르게 신고를 해야합니다. 오늘은 일용근로자 신고가 어떻게 바뀌었는지 확인 해 보도록 하겠습니다. 1. 사업자등록증 상에 업종에 건설업을 가지고 있다면, 공사금액 및 규모에 관계없이 산재보험은 무조건 일괄적용 성립신고를 해야 합니다. 일괄적용이란? - 한 해 동안의 보험료를 일괄하여 적용 및 부과하는 것을 말하며, 한해동안 발생 될 것으로 예상되는 일용근로자의 임금총액을 보험료신고서를 통하여 신고하여 추정된 전체보험료을 납부 한 후 (일시납부, 분할납부 선택), 다음 해 3월에 보험료신고서를 제출하여 정산하게 됩니다. - 최초의 보험
수출하는 면세사업자의 면세포기 [내부링크]
세무지식 수출하는 면세사업자의 면세포기 영인세무회계 2018. 11. 16. 11:30 이웃추가 본문 기타 기능 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자를 면세사업자라고 합니다. 부가가치세 신고조차도 면제되기 때문에 부가세를 안내는 건 물론이고 물건 등을 구입하며 지출한 매입세액도 공제받지 못합니다. 따라서 매입세액이 원가에 산입되며 가격경쟁력 면에서도 그만큼 불리할 수 있습니다. 이러한 불이익을 제거하기 위해 부가가치세법에는 특정한 재화 용역을 공급하는 경우 면세를 포기하고 과세사업자로 적용받을 수 있도록 하고있습니다. 면세포기 면세사업자가 수출하는 경우, 관할세무서장에게 '면세포기신고서'를 제출하고 과세사업자로 사업자정정을 하면, 이후 거래분부터는 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 면세포기는 영세율이 적용되는 부분만 할 수도 있으므로, 수출품에 대해서만 면세포기를 하면 이에 대하여는 영세율이 적용되므로 관련 매입세액을 환급받을 수 있고, 국내판매분에 대해서는 계속해서
2018년 2기확정 부가세신고 필요서류 안내 [내부링크]
부가가치세 일반과세자의 경우 2018년 7월~12월 (간이과세자는 1월~12월)의 매출 및 매입자료를 집계하여 2019년 1월 25일 까지 2018년 2기확정 부가가치세 신고 및 납부를 하셔야합니다. 이와 관련하여 당사가 부가가치세 신고대리를 진행할경우 준비하셔야할 필요서류가 무엇인지 알아보겠습니다. 1. 사업자등록증 사본 및 신분증사본 2. 매출/매입 세금계산서 및 계산서 - 전자 매출/매입 세금계산서 및 계산서 - 홈택스에서 당사가 직접조회가능 - 수기(종이) 매출/매입 세금계산서 및 계산서 - 수집해주셔야합니다. 3. 신용카드 및 현금영수증 매출내역 - 카드포스기(단말기) 설치회사에 부가가치세 신고용 카드매출집계표(7월~12월) 를 요청하면 되오니, 당사에 해당 설치회사 연락처를 알려주세요. 4. 기타 자사몰, 오픈마켓, 소셜매출등 전자상거래 매출 - 해당 사이트 관리자페이지에서 부가세 신고용 매출자료 출력 5. 수출 - 수출신고필증을 수집해주시면 됩니다. 6. 신용카드 매입
청년 추가고용 장려금 지원 [내부링크]
4대보험급여 청년 추가고용 장려금 지원 영인세무회계 2018. 12. 12. 16:12 이웃추가 본문 기타 기능 1. 사업 개요 청년을 정규직으로 추가로 고용한 중소·중견기업에 인건비를 지원함으로써, 양질의 청년일자리 창출 (법적근거) 고용보험법 제20조 및 시행령 제17조 제1항 제4호 2. 지원대상 및 지원요건 -지원대상- 청년(만15세 이상 34세이하)을 정규직으로 신규 채용한 5인 이상 -주요 지원요건- ①청년 정규직 신규채용(2018. 01. 01 이후) ②전년말보다 근로자 수 증가 3. 지원수준 청년 추가채용 1명당 연 최대 900만원을 3년간 지원 (장려금은 매월 단위로 지급함) 4. 지원신청 방법 장려금 신청서, 근로계약서, 임금지급 증빙 서류등 관련 서식을 작성하여 고용센터 기업지원부서 및 고용보험시스템(www.ei.go.kr) 을 통하여 신청 고용보험 개인고객 기업고객 로그인 회원가입 ID/PW찾기 해킹프로그램 차단 적용 ID 저장 공인인증서 로그인 공인인증 안내
사업자분들이 알아야할 최저임금 [내부링크]
1. 최저임금제란 기업과 근로자간의 임금결정과정에 국가가 개입하여 일정 금액 이상의 임금을 근로자에게 지불하도록 법정으로 강제하는 제도 2018년도에는 최저시급이 7,530원 이고 2019년도부터는 8,350원으로 확정 2. 최저임금 관련 벌칙 (1) 최저임금 위반에 대한 벌칙 사용자(대표자)는 최저임금 적용을 받는 근로자에게 최저임금액 이상의 임금을 지급하여야 하며, 최저임금을 이유로 종전의 임금수준을 낮추어서는 아니 된다. 이를 위반하여 최저임금액보다 적은 임금을 지급하거나 최저임금을 이유로 종전의 임금을 낮춘 자는 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처한다. (2) 사용자의 주지의무 최저임금의 적용을 받는 사용자(대표자)는 해당 최저임금을 그 사업의 근로자가 쉽게 볼 수 있는 장소에 게시하거나 그 외의 적당한 방법으로 근로자에게 널리 알려야한다. <사용자가 근로자에게 반드시 알려야 할 내용> 적용을 받는 근로자의 최저임금액 최저임금에 산입하지 아니하는 임금 해당
2019년도 청년창업기업 세무회계 바우처 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 이전에도 포스팅을 했던 청년창업기업 세무회계 바우처와 관련한 내용을 가져왔습니다. 창업 사업주님들의 세무회계 비용 부담을 덜어줄 수 있는 희소식을 전해드립니다. " 세무회계 바우처란?" '세무회계 바우처'란초기 청년 창업기업의 '세무, 회계' 분야의 지원을 위해 중소벤처기업부에서 창업기업에게 해당 비용으로 활용할 수 있는 바우처(사업비)를 지원하는 제도입니다. "신청대상은?" 개인과 법인에 따라 창업일의 기준이 달라지며, 공동대표의 경우 대표자 1인이 자격요건에 부합하면 세무회계 바우처 신청이 가능합니다. 하지만, 신청 대상을 모두 만족하더라도 아래와 같은 신청 제외 대상 중 1가지 라도 해당 될 경우 지원 자격에서 배제가 되는데요. 특히 중소기업창업지원법 시행령 제 4조(창업에서 제외되는 업종)의 업종이란 다음과 같습니다. 더 정확한 제외 업종 조회를 위해 세무회계 바우처를 운영하는 K-Startup에서 자료를 올려놨습니다. 첨부파일 [붙임
2019년 일자리 안정자금 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인 세무회계입니다. 작년에도 일자리 안정자금에 대해 포스팅을 했었는데요 이번 2019년도로 접어들면서 달라진 내용이 있어 사업주님들을 위해 알려드리고자 합니다! 2019년 일자리 안정자금 변경된 내용 및 알아 두어야 할 내용 일자리 안정자금 지원 조건 2019년도에 변경된 일자리 안정자금의 조건은 아래와 같습니다. 2019년으로 바뀌면서 최저임금이 10.9% 오르면서 일자리 안정자금 지원 조건도 같이 변경되었습니다! 월 보수액 190만원 미만 월 보수액 210만원 이하 여기서 210만원 기준은 비과세 보수(식대 10만원, 자가운전보조금 20만원 등등)를 뺀 금액입니다. 또한 최저임금의 기준선도 (소정근로시간 월 209시간 기준) 월 1,573,770원 월 1,745,150원 이상으로 변경됨에 따라 해당 급여 이상을 지급하셔야 합니다. 2018년에 일자리 안정자금 받았던 사업주님들께서는 따로 신청 없이 2019년에도 지원이 가능합니다. 단, 2019년 최저임금을 준수
2019년 부가가치세 예정고지 및 예정신고 [내부링크]
안녕하세요. 언제나 유용한 세무정보로 최고의 세무 파트너가 되기 위해 늘 노력하는 영인세무회계 입니다. 3월 법인세 신고, 납부 기간이 끝나고 4월이 찾아왔습니다! 4월이 되면 사업자분들께서는 부가가치세 예정고지 및 예정신고를 신경쓰셔야 하는데요. 이번 포스팅을 통해 부가가치세 예정고지와 예정신고에 대해 알아보겠습니다. 1. 부가가치세 예정고지 및 신고제도가 있는 이유는? 우선, 부가가치세의 과세기간은 1년을 6개월 단위로 나누어 2개의 기간으로 정하고 있습니다. 때문에 각 과세기간 단위로 조세 징수를 하는 것이 합리적이지만, 조세 수입의 평준화 및 6개월 단위의 과표에 대해 조세의 일시납부에 따르는 납세의무자의 부담을 해결하고자 예정고지 및 신고제도를 시행하고 있습니다. 마치 소득세, 법인세의 중간예납제도와 유사하게 세무서에서 부가가치세 과세기간의 3개월 동안 발생된 납세 의무를 전기 부가가치세 과표를 통해 추산 후 예정하여 그 부분에 대한 부과분을 납부하도록 규정해두었습니다. 2
의제매입세액공제란? [내부링크]
안녕하세요. 세무적으로 궁금하신 문제점들을 해결해 드릴 수 있는 영인세무회계 입니다! 오늘은 의제매입세액공제 라는 것을 알아보겠습니다. 의제매입세액공제 우선 의제매입세액공제가 무엇을 뜻하는지 알아보겠습니다 저희 주변에는 면세물품을 사들여서 과세물품으로 판매하는 업종이 참 많습니다. 그중에 음식점을 예를들어 보겠습니다. 우선 음식점은 과세사업자 인데요 음식을 소비자에게 제공하여 수익이창출되고 부가가치세가 발생됩니다. 하지만 음식재료인 농,축,임,수산물 을 사올때에는 면세로 구입하게됩니다. 면세이기때문에 부가가치세는 발생되지 않습니다. 여기서 문제점은 음식을 팔면서 국가에 내야 할 부가가치세는 생겨나지만 재료를 사올때 면세로 사오기때문에 따로 받아야 할 부가가치세는 없습니다. 이러한 문제점때문에 부가가치세 신고 때 납부할 세액이 많아지게되는데요 이 문제를 해결하기 위해 국가에서 일정부분 면세물품 매입에 대한 세액공제를 해주겠다 라고 나온게 의제매입세액공제 입니다! 의제매입세액공제를 받으
건설업 고용,산재보험 일괄적용성립 [내부링크]
안녕하세요! 사업주님들에게 한걸음 한걸음 다가가는 영인세무회계 입니다. 오늘은 건설업 일용직과 관련된 내용을 알려드리고자 합니다. 우선 이 글은 건설업 면허가 없고 2,000만원 미만의 공사만 진행하는 사업주님들에게 초점이 맞추어진 글입니다. 일괄적용이란? 건설업은 상용직 직원도 있지만 주로 일용직이 많습니다. 대부분 상용직은 본사에 4대보험이 가입되어 있기 때문에 나중에 산재가 발생하여도 문제가 없습니다. 하지만 일용직은 상용직처럼 계속근무자가 아닌 단발성 근무자이기 때문에 산재보험을 따로 들어줘야합니다. 그러하여 원래는 공사가 일어나는 현장 각각마다 일용직이 있으면 그 공사가 일어난 현장 관할근로복지공단에 신고와 보험료 납부를 합니다 이러한 방식을 벗어나 한 해 동안 발생될것으로 예상되는 일용직근로자와 그 일용직근로자의 임금총액을 추정하여 보험료를 한번에 납부하여 업무편의와 근로자를 적극적으로 보호할 수 있게 하는 제도 입니다. 고용, 산재 일괄적용 일괄적용은 고용보험과 산재보험
부가가치세 예정신고 필요서류 및 절세방안 [내부링크]
안녕하세요. 언제나 유용한 세무정보로 최고의 세무 파트너가 되기 위해 늘 노력하는 영인세무회계 입니다. 오늘은 이전에 언급했던 대로 부가가치세 예정신고에 필요한 서류 및 절세 방안에 대해 알려드리겠습니다. 물론 해당 신고는 법인과 개인 중 특수한 사유에 속해서 신고절차를 필요로 하는 사업장에 한합니다. 4월 초에는 부가가치세 신고를 준비하는 주 입니다. 세금계산서 전송이 완료되는 4월 12일 이후 기준으로 부가가치세 신고대리만 문의하시는 업체도 많이 있습니다. 저희 영인세무회계에서는 부가가치세 신고대리만 문의하셔도 상담을 진행 후, 업체가 수집하셔야 할 자료가 준비되면 실장급 직원들이 직접 자료를 수거를 진행함으로써 대표님들의 자료 전송에 대한 불편을 덜어드리고 있습니다. 신고 업무 또한 최선의 서비스 제공을 위해 늘 노력하고 있사오니, 언제든지 문의전화를 주시기 바랍니다. 대표님께서 준비해 주셔야 할 서류 목록 우선 대표님들께서 신고대리를 의뢰하기 위해 기본적으로 준비해주셔야 할
간편장부와 복식부기의 이해 [내부링크]
안녕하세요. 사업주님들의 절세를 도와드리는 영인세무회계 입니다! 5월은 개인사업자들의 종합소득세 신고 기간입니다. 오늘은 종합소득세 신고 유형 중 간편장부와 복식부기에 대해서 알아보겠습니다! 간평장부 먼저 간편장부에 대해 설명해 드리겠습니다. 구분 무기장 기장 단순경비율 기준경비율 간편장부 복식부기 도소매 등 6,000만원 미만 6,000만원 이상 3억 미만 3억 이상 제조/건설/음식 등 3,600만원 미만 3,600만원 이상 1억5천 미만 1억5천 이상 서비스 2,400만원 미만 2,400만원 이상 7천5백만원 미만 7천5백만원 이상 간편장부란 회계지식이 없는 사람이라도 간단하게 장부를 작성하여 종합소득세 신고 때 간단히 신고할 수 있는 유형 중에 하나입니다. 이번 종합소득세 신고는 2018년 총소득에 대하여 신고를 하는 것입니다. 간편장부 대상자는 우선 2018년에 처음 사업을 시작한 분이라면 간편장부에 해당되고 2018년 총수입금액이 위 표에서 일정 금액 미만일 경우 간편장부
고용증대세액공제 [내부링크]
[2021년 02월 22일 고용증대세액공제 작성한글이 있습니다.] 해당글 첨부하여 드립니다. [세액공제 알아보기] 고용증대세액공제 대상 및 공제액 지원내용 - 2021년 적용 방향에 대하여 T&A영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세액공제 중 꼭 체크하여야하는 것 중... blog.naver.com 안녕하세요. 오늘도 사업주분들의 절세를 도와드리고자 찾아온 영인세무회계 입니다! 오늘은 고용증대세액공제라는 무시할 수 없는 엄청난 세액공제 혜택이 있습니다. 어렵지 않게 간단하게 설명드리겠습니다. 고용증대세액공제란? 2018년부터 종전의 고용창출투자세액공제 (제26조) 와 청년고용증대세액공제 (제29조의 5)를 통합하여 투자와 관계없이 고용인원이 증한 경우에 증가한 인원에 대하여 일정액을 세액공제하는 고용증대세액공제가 신설되어 2018.1.1 이후 개시하는 사업연도부터 적용 세액공제 증가의 개정사항은 2019년 1월1일 신고분부터 적용한다 즉, 2017년도에 상시근로자가 1명
간이과세자 부가세신고 [내부링크]
안녕하세요. 오늘은 간이과세자에 해당되는 사업주분들을위해 유용한정보를 들고 영인세무회계가 찾아왔습니다! 간이과세자 사업장은 언제 부가세 신고를해야하며 신고를 해야하는지 안해도되는지 모르는 분들이 많아서 제가 한번 정리해 드리겠습니다! 간이과세자는 언제 부가세신고를 할까? 먼저 간이과세자 사업장은 언제 부가세 신고하는지 알아보겠습니다 간이과세자는 보통 1년에 1번 부가세 신고하는 것으로 많이 알려져 있습니다 2019년 1월~ 12월에 대한 부가세신고를 2019년 2기확정 부가세 신고기간인 2020년 1월 25일까지 신고를 해야합니다! 하지만 2019년 기중에 업태 업종을 추가하여 일반과세자로 변경되는경우 해당 달의 다음달 25일까지 간이과세자 부가세신고를 진행 해주셔야 됩니다! 예를들어 2019년 4월에 일반과세자로 변경 할 경우 4월의 다음달인 5월 25일까지 2019 1월~4월의 간이과세자 부가세신고 진행을 해야합니다! 또한 간이과세자로 있으시다가 폐업을 한경우 위와같이 페업 달의
일반과세자와 간이과세자 전환점 [내부링크]
안녕하세요 영인세무회계 입니다! 이제 곧 부가세신고 기간이 다가오고 있습니다. 오늘은 일반과세자 및 간이과세자 전환점을 알아보도록 하겠습니다! 일반과세자에서 간이과세자로 전환 먼저 일반과세자분들이 어떠할 때 간이과세자로 넘어가는지 알아보겠습니다. 우선적으로 3가지 요건이 충족이 되야합니다 1) 연 4800만원 미만 2) 간이과세 적용배제 사업이 아닐것 3) 간이과세 적용배제 지역이 아닐것 위의 3가지는 필수사항입니다. 자신의 사업장이 간이과세 적용배제 업종 또는 지역인지 관할세무서에 전화를 하여 알아보는것이 제일 빠르고 정확한 답변을 얻으실 수 있습니다. 그리고, 요건들이 충족된다고 바로 간이사업자로 변경될 수 있는게 아닙니다. 신청기간이 따로 있습니다. 신청기간은 총 2번으로 나누어집니다. 1) 6월 20일까지 신청을하면 7월부터 간이사업자로 변경 2) 12월 20일까지 신청을하면 내년 1월부터 간이사업자로 변경 물론 1번에 해당되는경우 1월~6월 까지는 일반과세자로 부가세신고를
근로(사업)소득 간이지급명세서 [내부링크]
안녕하세요 영인세무회계 입니다! 오늘은 2019년에 새로 신설이 된 간이지급명세서에 대해 한번 알아보겠습니다. 간이지급명세서란? 매년 3월 10일까지 지급명세서를 제출하고 5월에 근로장려금을 신청하여 9월에 지원금을 수령받는 즉 1년에 한번 장려금 수령제도가 있었습니다 하지만 이 장려금 수령시기를 앞당기기위해서 간이지급명세서 제출이라는 제도가 신설이 되었고 상반기 소득에 대한 장려금은 8~9월에 신청하여 12월에 받고 하반기 소득에 대한 장려금은 다음연도 2~3월에 신청하여 6월에 받는 형식으로 변경이 되었습니다. 제출기한 및 제출대상자 우선 제출기한은 3가지로 나누어 집니다 1. 상반기(1~6월)에 소득 지급분에 대해 7월 10일 까지 제출 2. 하반기(7~12월)에 소득 지급분에 대해 다음연도 1월 10일 까지 제출 3. 휴업,폐업을 한경우 휴업,폐업일 속하는 달의 다음달 10일까지 제출 제출대상자는 근로소득 및 사업소득을 지급하는 원천징수의무자가 제출을 하게됩니다 따로 급여신고
부가가치세 예정신고 및 예정고지 [10월 25일까지] [내부링크]
벌써 쌀쌀해지는 가을 10월이 찾아왔습니다. 10월 달에는 법인사업자의 부가가치세 예정신고, 개인사업자의 부가가치세 예정고지 납부를 하는 달입니다. 예정신고, 예정고지 납부의 기간과 방법에 대해서 안내를 드리도록 하겠습니다. 예정신고 및 예정고지 납부의 기한 먼저 부가가치세는 이전에도 안내드렸다시피 부가가치세는 크게 예정신고와 확정신고 2가지가 있습니다. 이번에 진행되는 예정신고는 법인 사업자분과 일부의 개인사업자분들이 신고를 진행하셔야 하며, 그 기한은 1기는 4월 25일까지, 2기는 10월 25일까지 입니다. 이번 10월은 7월 이후에 발생된 거래 내용에 대해 10월 25일까지 신고를 진행하셔야 합니다. 예정신고를 위해 준비해야 할 자료는? 해당 신고를 진행하시기 위해서는 3분기 (7~9월) 매출 매입과 관련된 증빙자료가 필요합니다. 즉, 적격증빙인 세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증 매출 매입 자료를 이용하여 신고를 진행하실 수 있습니다. 개인사업자의 경우 예정고지분 납
'연말정산 미리 보기' 서비스 안내 [내부링크]
안녕하세요? 영인세무회계입니다! 날씨가 추워지고 어느덧 연말이 다가오는 가운데 직장인이시라면 연말정산에 대해서 많이들 궁금해하실텐데요. 오늘은 '연말정산 미리 보기' 서비스에 대해 안내드리겠습니다! '연말정산 미리 보기' 서비스는 신용카드 등 사용내역, 예상세액, 절세 팁과 같은 정보를 미리 확인하고 절세 계획을 수립하실 수 있도록 지난 10월 30일부터 국세청 홈택스에서 시작한 서비스입니다! 서비스를 이용하시면 지난 사용카드 사용 정보와 앞으로의 지출 내역에 따라 변동하는 소득공제액을 확인하실 수 있습니다! '연말정산 미리 보기' 서비스는 공인인증서만 있으면 국세청 홈택스 홈페이지에서 위와 같이 이용하실 수 있습니다. 내년 1월에는 '편리한 연말정산' 서비스로 공제 신고서 자동작성, 맞벌이 근로자 절세 안내, 간편 제출 등의 서비스도 시작된다고 하니 참고하시면 좋을 것 같습니다! '연말정산 미리 보기' 서비스는 세 가지 단계를 거치게 됩니다. 1. 신용카드 소득 공제액 계산 결제수
경형승용(승합)차 유류세 혜택제도 [내부링크]
안녕하세요! 영인세무회계입니다! 오늘은 경형승용(승합)차에 대한 유류세 혜택제도를 알려드리고자 왔습니다! 국세청에서 경차 소유자의 유류비 부담 경감과 경차의 보급 확대를 위해서 시작한 사업의 일환으로「조세특례제한법」제 111조의 2에 따라서 경형승용(승합)차 각 1대만 소유한 세대가 유류구매카드를 이용해서 해당 차량의 연료를 구매했을 때 유류세의 일부(휘발유, 경유는 L당 250원, 부탄 kg당 275원)를 연간 20만원 한도 내에서 할인해주는 제도입니다. 유류구매카드는 롯데, 신한, 현대카드사에서 취급하고 있으며, 국세청에서 대상자 여부를 검증한 후 조건이 충족되면 발급됩니다. 아래의 번호로 카드사에 문의를 해보시면 좋을 것 같습니다! 유류구매카드 발급대상자는 다음과 같습니다. - 배기량 1,000cc 미만의 경차(승용, 승합) 소유자 및 주민등록표상 동거가족이 1. 경형승용차 1대만 소유한 경우 2. 경영승합차 1대만 소유한 경우 3. 경형승용차와 경영승합차 각 1대씩만 소유한
2020년 일자리안정자금 및 두루누리 사회보험제도 변경점 [내부링크]
안녕하세요? 영인세무회계입니다. 이번시간에는 2020년 일자리안정자금 및 두루누리 사회보험 제도에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 최저임금 - 최저임금 위원회에서 결정나서 고용노동부에 고시된 2020년 시간당 최저임금은 8.590원으로 주 40시간 기준 월 환산액은 1,795,310원 입니다. <출처 : 최저임금위원회 고시자료> 출처 : http://www.minimumwage.go.kr/board/boardView.jsp?bbsType=ST 최저임금위원회. 1 2 3 Stop 알림 홍보자료 보도자료 연구발간ㆍ기타자료 2019년 최저임금 적용효과에 관한 실태조사표 2019/11/08 최저임금 적용효과에 관한 실태조사 내용검토요원 채용공고(~11.21) 2019/11/14 2019년도 정책소통 유공 정부포상 후보자 추천 공고 2019/10/24 공공데이터포털 공공데이터제공책임관 및 실무담당자 임명사항 알림 2019/09/23 2020년 적용 최저임금 고시 2019/08/
세금 체납시 받게되는 불이익 [내부링크]
안녕하세요! 영인세무회계입니다. 사업을 하시는분 뿐만 아니라 근로자분들에게도 납세의 의무는 피할 수 없는 문제입니다. 최근, 체납자 명단 공개등으로 납세, 체납의 주제가 뜨거운 감자입니다. 그래서는 안되지만, 각종 세금의 납부 기한이 초과될 경우엔 여러가지 불이익을 받게 되는데요, 이번 시간에는 그 불이익에 대해 알아보는 시간을 가져보고자 합니다. 납부기한 미준수 시 받게되는 법적 제재 부가세던, 소득세던, 법인세던 각 세금은 내야 하는 기한이 정해져있습니다. 이를 납부 기한이라고 하는데, 납부 기한내에 세금을 내지 못하면 각종 제재를 받게 됩니다. 그 중에 2가지 법적 제재가 있습니다. 1. 납부불성실 가산세 및 가산금 먼저 납부 기한이 지나도록 세금을 내지 않거나, 적게 냈을 경우에는 납부 불성실 가산세를 추가로 내야 합니다. 납부 불성실 가산세의 경우 납부하지 않은 세액에 납부 기한의 다음날로부터 자진납부 또는 고지일까지 1일당 25/100000의 비율을 가산하여 추가 납부를
퇴직연금 DC형 세무처리 [내부링크]
안녕하세요! 영인세무회계 입니다. 이번 시간에는 확정기여형 (DC형) 퇴직연금과 확정급여형(DB형) 퇴직연금 중 DC형에 대한 회계처리 및 세무조정에 대해 알아보도록 하겠습니다. 확정기여형 (DC형) 퇴직연금의 회계처리 방법 DC (Defined Contribution)형의 경우 사전에 회사가 부담할 기여금을 확정하고, 그 적립금으로 근로자가 자기책임으로 운용하는 연금을 의미합니다. 근로자가 일정 연령에 도달하면, 그 운용 결과에 기초하여 급여를 지급받게 됩니다. 퇴직연금 불입 시 회계처리 해당 DC형의 경우 퇴직금 중간정산과 유사하지만, 회사가 퇴직소득세를 원천징수 하지 않으며, 불입 시 회사의 자산으로 처리되지 않으며 당기의 퇴직금 지급으로 보고 비용처리를 합니다. DC형의 경우 연금 불입 시 회계처리 외 사후관리사항이 없어서 회계처리가 굉장히 간단하게 정리되는데, 퇴직연금 불입 금액의 분개는 차변 대변 퇴직급여 xxx,xxx 보통예금 등 xxx,xxx 으로 현금 등으로 불입 시
수출기업을 위한 수출실적자료 조회서비스 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 수출기업들의 수출실적을 한번에 확인할 수 있는 방법에 대해 알려드리고자 이렇게 찾아왔습니다. 2019년 2기 예정 부가가치세 신고 시점부터 홈택스에서 제공하는 서비스가 있는데, 바로 '수출실적명세서 조회' 서비스 입니다. 기존에 수출기업들의 경우 수출신고필증을 토대로 장부 작성시 전산과 서류상 차이를 확인하는 절차가 많이 번거로우셨을텐데요. 2019.10.14 부터 관세청이 보유하고 있는 수출신고자료 중 '수출실적명세서' 작성에 필요한 8개 항목을 국세청이 관세청으로부터 조기 제공을 받아 각종 전자신고시 홈택스에서 바로 조회해 활용할 수 있습니다. 수출실적명세서 작성이 필요한 사업자는 홈택스 조회 화면에서 수출실적을 내려 받아 확인 및 수정 후 등록하면 수출실적명세서' 작성이 완료됩니다. 이를 통해 수출실적명세서 작성 자체도 편해지겠지만, 혹시나 발생되었을지 모르는 수출신고필증 누락분의 확인도 간편해졌습니다. 수출실적명세서 상세 조회방법 출처:
개인사업장 폐업시 준비해야 할 세무정보 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 개인사업장 폐업시 확인해야 할 세무정보라는 주제로 글을 적어보고자 합니다. 사업장이 폐업을 하는 이유는 여러가지가 존재합니다. * 불황으로 인해 더 이상 사업을 이어나갈 수 없을 경우 * 법인으로 전환을 하기 위해 개인사업장을 폐업하고 법인 설립을 추진하는 경우 * 간이과세자에서 급하게 일반과세자 전환을 위해 폐업 후 사업장 설립을 하는 경우 등 그 외 여러가지 사유 등.. 그러면 폐업을 하기 위해서 고려해야 할 정보들에 대해 하나하나 짚어보도록 하겠습니다. 1. 폐업 부가가치세 신고 폐업한 사업장의 경우, 폐업한 일자가 속한 다음 달 25일까지 폐업 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다. 만일 폐업 일자가 2019년 5월 22일 일 경우, 다음달인 2019년 6월 25일 전까지 폐업 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다. 이 경우, 해당 사업장이 간이과세자인지 일반과세자인지에 따라 해당되는 부가가치세 신고를 진행하시면 됩니다. 만일, 해
세무정보 국세 문자안내 서비스활용하기 [내부링크]
안녕하세요! 유익한 세무정보를 알려드리기 위해 노력하는 영인세무회계입니다! 오늘은 국세 안내를 문자로 받아보실 수 있는 서비스를 소개드리고자 왔습니다! 주소가 바뀐다거나 우편물을 미처 신경쓰시지 못해 국세청에서 발송한 안내문을 놓치시는 분들께 유용할 것으로 생각되어 소개드리려고 합니다! 국세청에서 12월 10일부터 일반우편으로 발송하던 각종 신고, 신청 안내문을 모바일로 발송하는 서비스를 시작했습니다! 혜택을 모르고 지나치시거나, 부가가치세 신고 기한을 놓쳐 가산세를 납부하시게 되는 안타까운 상황을 미연에 방지할 수 있어 유용할 것으로 보입니다! 모바일 안내문은 납세자 명의의 휴대전화번호로 메시지가 발송되고, 카카오페이에 가입한 분들은 카카오톡을 통해서도 받아보실 수 있어 편리한 이용이 가능합니다! 카카오페이로 받아보시는 경우, 카카오페이 인증서 유무에 따라서 다음과 같이 이용하시면 됩니다! 1. 카카오페이 인증서가 있는 경우 2. 카카오페이 인증서가 없는 경우 휴대전화 메시지로 받
쇼핑몰 세무 첫걸음 통신판매업 신고절차 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 최근에 오픈마켓등의 통신판매업을 영위하시고자 하시는 사업주 분들이 늘어나고 있는데요, 오늘은 많은 사업주님들께서 궁금해하시고 많은 문의를 주시는 통신판매업 신고 절차에 관하여 알아보는 시간을 가져보겠습니다. 쇼핑몰 세무 첫걸음 통신판매업 신고 절차 1. 시작은 사업자 등록부터! 최근 홈택스 기능의 확장으로, 예전처럼 세무서가 아닌 공인인증서 구비 시 간편하게 홈택스에서 사업자등록을 신청하실 수 있습니다. 먼저 공인인증서 로그인을 하신 이후에, 아래 그림의 빨간색 박스를 따라가시면 신청을 하실 수 있습니다. 홈택스 상단의 신청/제출에 들어가신 다음 중간에 보이는 사업자등록 신청/정정 등 을 클릭하시면 관련 페이지가 나오는데, 여기서 사업자등록신청(개인) 으로 가시면 됩니다. 물론 법인이면 오른쪽에 보이는 법인을 클릭하시면 됩니다만, 오늘은 개인사업자를 기준으로 말씀드리겠습니다. 다음 페이지에서는 업종코드 및 업태 업종을 기재하는 페이지가 나오는데, 많은
종합소득세 신고시 기장의무 판단 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 종합소득세 신고시 기장의무 판단에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 기장의무의 판단은 원칙적으로 직전연도 (2018년) 업종별 수입금액을 기준으로 판단합니다. 다만, 신규사업자일 경우, 2019년 업종별 수입금액이 복식부기의무자 에 해당하는 경우에 기준경비율을 적용합니다. 1. 기장 의무 기준점이 되는 업종별 수입금액 2019년 국세청에서 발간한 자료에 의하면, 복식부기(기장의무자) 판단 기준은 각 업종별로 직전 연도 수입금액이 위 그림에 나와있는 금액을 넘어 설 경우, 당해 소득세 신고시 복식부기로 신고를 진행하셔야 합니다. <출처> 국세청 https://www.nts.go.kr 자료 중 신규사업자가 알아두면 유익한 세금정보 2019년 하반기 편 첨부파일 신규사업자가 알아두면 유익한 세금정보.pdf 파일 다운로드 전문직 사업자는 수입금액에 관계없이 복식부기 의무자 의료업, 수의업, (한)약사업, 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공
전자세금계산서조회 홈택스에서 간편하게 진행하기 [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 오늘은 홈택스에서 전자세금계산서조회 하는 방법을 알려드리고자 합니다. 전자로 발행받은 매입세금계산서를 확인하는 방법은 크게2가지! 이메일과 홈택스에서 확인 가능합니다. 전자세금계산서 조회 홈택스에서 간편하게 진행하기 사업을 하시면서 전자로 발행받은 매입세금계산서를 확인하는 방법은 2가지가 있습니다. 절세를 위한 첫걸음인 꼼꼼한 증빙수취를 위해 매입세금계산의 관리는 중요합니다. 전자로 받은 매입세금계산서 확인 필수겠지요! 전자매입세금계산서 확인방법 첫째. 이메일을 확인 (상대방이 전자세금계산서를 발행하면 메일로 발송이 됩니다.) 둘째. 홈택스에서 확인 그런데, 이메일을 확인하는 방법의 경우, 전자세금계산서를 확인하기 위해 메일을 조회하면, 여러가지 개인 메일 및 스팸메일과 섞여서 내가 필요한 세금계산서를 찾는데 시간적으로, 인력적으로 많은 소요가 발생이 됩니다. 따라서 저희는 홈택스에서 간편하게 조회하는 방법을 추천드리며,그 방법을
종합소득세 세율 및 분할 납부 방법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 2019년의 끝이 이제 10일도 남지 않았습니다. 다들 한해 사업의 마무리를 지으며 세무사 사무실 및 회계담당 사무실 등으로 부터 가결산 자료들을 한번쯤은 받아보셨을텐데요. 오늘은 종합소득세 세율에 대해 알아보고, 종합소득세 분할납부 관련 내용에 대해 포스팅해보고자 합니다. 1. 종합소득세율 2018년도 이후 소득세법에 의거한 종합소득세율은 아래와 같습니다. 과세표준 종합소득세율 누진 공제액 1,200만원 이하 6% - 4,600만원 이하 15% 108만원 8,800만원 이하 24% 522만원 1억 5천만원 이하 35% 1,490만원 3억원 이하 38% 1,940만원 5억원 이하 40% 2,540만원 5억원 초과 42% 3,540만원 해당 표를 근거로 계산의 예시를 첨부하자면, 과세표준 (3,000만원) * 15% = 4,500,000 - 1,080,000 = 3,420,000원 (납부세액, 지방소득세 제외) 즉, 과세표준이 3,000만원이 나온 개인
현금영수증 의무발급 업종 확대 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘도 여러 사업주분들의 사업 운영에 조금이나 도움이 되고자 유용한 정보를 들고왔습니다! 근로자분들의 경우 신용카드에 비해 높은 소득공제 혜택을 받을수 있는 현금영수증! 일반적으로 이 현금영수증은 소비자가 요청해야하지만, 원하지 않아도 무조건 발급해야 하는 '현금영수증 의무 발급 대상업종' 이 있습니다. 1. 현금영수증 의무발급 업종 확대 내년부터 가전제품 소매업, 의약품 및 의료용품 소매업, 기타 기술 및 직업훈련학원, 컴퓨터학원, 기타 분류 안 된 교육기관, 체력단련시설 운영업, 묘지분양 및 관리업, 장의차량 운영업 등 8개의 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가됩니다. 이들 업종의 사업자는 2020년 1월 1일부터 거래 건당 10만원 이상 (부가가치세 포함) 현금 거래시 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 반드시 발급하여야 합니다. 만일 거래상대방이 현금영수증 발행받기를 거부하거나 (그럴일은 거의 없겠지만) 거래 상대방의 인적사항을 확인할 수
개인사업자 기부금 공제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 연말이 되면서, 불우이웃 단체 및 적십자사등에 기부를 하는 사업주분들이 종종 계십니다. 또한, 이런 연말이 아니더라도 정기적으로 기부활동을 하시는분도 있으시구요. 물론 기부는 기부지만, 해당 기부를 통해 절세가 가능하다고 하니 좋은 일도 하고, 절세도 하고자 하는게 사업주 분들 대부분의 생각이실껍니다. 오늘은 이 기부금에 대해 알아보고, 기부금을 통해 사업주 분들께서 받으실 수 있는 혜택에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 기부금이란 기부금이란 다른 사람에게 사업 등 이윤적인 측면에서 직접적 연관성 없이 지출하는 재산적 증여의 가액을 의미합니다. 이러한 기부금은 원칙적으로 소득공제 대상에는 해당되지 않습니다. 하지만, 국가에 지출하는 기부금이나 공익적 목적이 있는 공익성 기부금 등 해당 기부 대상의 성격에 따라 여러가지 세제혜택을 받을 수 있습니다. 2. 공제대상 기부금의 종류 위에서 언급했듯이 모든 기부금이 공제를 받을 수 있는 것은 아
기장세액공제로 종합소득세 절세 [내부링크]
많은 사업주분들께서 한해의 결산을 준비하며 소득과 세금에 대해 생각하고 계실 것 같은데요. 오늘은 사업주 분들에게 기장세액공제로 종합소득세를 절세할 수 있는 방법에 대해 안내해드리고자 합니다. 1. 기장세액공제란? 간편장부대상자가 종합소득세 확정신고시 복식부기에 의해 소득금액을 계산하고, 재무제표 등을 제출한 경우에 종합소득세 산출세액의 20%가 공제됩니다. 단, 해당 세액공제로의 공제 한도는 100만원입니다. 즉, 기장세액공제란 간편장부대상자가 복식부기로 기장을 했을 때 산출세액에서 일정 금액을 공제해주는 것입니다. 세액공제가 가능한 금액은 장부를 작성하여 계산한 사업소득금액에 대해 산출세액의 20%를, 100만원 한도로 공제 받을 수 있습니다. 2. 간편장부대상자란? 간편장부대상자란 신규로 사업을 개시한 사업자 혹은 지난해 수입금액(매출액)이 업종별로 일정 규모 미만인 사업자를 의미합니다. 업종구분 수입금액 기준 1. 농업 및 임업, 어업, 광업, 도매업 및 소매업(상품 중개업
사업주 분들의 연말 확인사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 2019년이 정말로 끝을 향해 가고 있습니다. (오늘 내일이면 2019년도 끝이네요ㅠㅠ) 2019년 마지막 이틀을 남겨두고 사업주분들께서 확인하셔야 할 내용들을 포스팅해보고자 합니다. 각종 매입자료와 증빙들의 재 점검 12월은 한 해가 마무리 되는 달인 만큼 1년동안 수령했던, 또는 수령했어야 하는 매입자료 및 각종 증빙들이 정확하게 들어왔는지 점검을 하셔야 합니다. 수익창출을 위해 한 해동안 고생하셨습니다만, 수익창출 만큼이나 중요한건 매입자료 및 적격증빙 수취이기에 혹시나 누락되었거나 아직까지 받지 못하신 각종 증빙들을 확인하시어 받아두는 작업이 필요합니다. 일반적으로 이메일로 세금계산서 내역이 들어오다보니 이메일을 뒤적거리며 세금계산서 내역을 확인하시는 사업주분들께서 종종 계십니다. 하지만, 홈택스를 이용하시면 간단하게 전자세금계산서, 계산서를 조회하실 수 있습니다. 홈택스에서의 전자세금계산서 조회 방법 안녕하세요.영인세무회계입니다.오늘은 홈택스
2019년 2기 확정 부가가치세 신고 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 2020년 새해가 밝았습니다! 2020년의 첫 포스팅은 부가가치세 확정신고 관련 포스팅이 되겠습니다. 상반기부터는 세무적으로 바빠지는 시기인데요, 사업주분들께서도 절세를 위해서는 꼭 알아야 하는 정보다 보니 잘 읽어보시기 바랍니다. 1. 2019년 2기 확정 부가가치세 신고 2019년 부가가치세 신고는 설 명절이 끼여 있는 관계로 2020년 1월 28일까지 입니다. 신고 대상자는 일반과세 개인사업자, 간이과세 개인사업자, 법인사업자 입니다. 간이과세자의 부가가치세 신고가 진행되어야 하다보니 세무대리인 입장에서는 바쁜 신고 기간이 될 것 같습니다. 부가가치세의 경우 신고 기간 내에 신고 및 납부까지 완료를 해야 가산세 등의 불이익이 없으니, 반드시 기한 내 신고가 진행될 수 있도록 사업주분들께서도 미리미리 준비를 해야 합니다. 2. 신고시 주의사항 1) 간이과세자 주의사항 간이 과세자의 경우에는 1년에 한번 부가가치세 신고를 하시기 때문에 매출 누락에
근로소득 간이지급명세서 제출 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 이번달 부터 사업주분들께서는 여러가지 세무 신고를 신경쓰셔야 하며 제출 서류 등이 많아지는 시점입니다. 그 중에서 오늘은 근로소득 간이지급명세서에 대해서 포스팅을 하고자 합니다. 1. 근로소득 간이지급명세서 제출 이유 올해부터 근로소득만 있는 가구에 대해 근로장려금 지급주기를 1년에서 6개월로 단축하여 근로장려금 반기지급이 신설되었습니다. 원천징수의무자가 제출한 간이지급명세서는 근로장려금 반기신청요건에 맞는 근로소득자에게 신청 안내를 하고, 지급금액을 산정하는데 활용하기 위해서라고 합니다. 간이지급명세서가 제출되지 않으면 근로장려금 반기지급 신청대상자가 신청 안내를 받지 못하고 전화(ARS)신청 등 간펺나 신청방법을 이용할 수 없습니다. 간이지급명세서를 제출하면 연말정산 지급명세서 제출을 하지 않아도 되는지에 대해 궁금해 하시는 분들이 종종 계십니다. 정답은 NO 간이지급명세서는 연말정산 지급명세서 등과는 별도로 제출해야 하는 자료이므로 연말정산 지급
2020년도 창업기업지원서비스 바우처 창업기업 모집 공고 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 2019년 2기 확정 부가세 신고는 잘 끝내셨나요? 이번 시간에는 최근에 창업하신 청년 사업주분들에게 유용한 희소식을 가지고 찾아왔습니다. '창업기업지원서비스 바우처'라는 사업으로 국가에서 세무비용 중 공급가액의 70%를 지원해주는 사업입니다. 그럼 해당 내용 천천히 살펴보도록 하겠습니다. 1. 지원 내용 지원 내용의 경우 위에서도 말씀을 드렸다 시피, 세무사 사무실이나 회계사 사무실을 이용시 발생되는 기장료 및 종합소득세, 법인세 조정료의 공급가액에 대해 최대 100만원 한도 내로 70%까지 지원을 해 주는 제도입니다. 모든 기업을 지원해주느냐? 모든 기업을 지원해주지는 않으며, 창업등에 해당되는 사업주나 사업장에 대해 제한조건이 존재합니다. 해당 제한조건은 크게 사업주의 연령등에 대한 제한과 사업장의 개업시점에 대한 제한조건이 있습니다. 2. 지원대상 1) 사업주 : 2020년 1월 1일 기준 만 39세 이하 (1980.1.2 이후 출생) 2) 사
2019년 연말정산 월세세액 공제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 13월의 월급이라고도 불리는 연말정산 기간이 돌아왔습니다! 다들 필요한 서류는 잘 준비하셨나요?? 2019년 치솟는 부동산 가격상승으로 인하여 월세로 거주하시는 분들의 부담이 정말 크실거라고 생각합니다. 그래서 오늘은 월세세액공제에 관련하여 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 월세 세액공제란? 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(단독세대주 및 일정요건의 세대원 포함)로서 총급여액이 7천만 원 이하인 근로소득이 있는 거주자가 국민주택규모의 주택 또는 기준시가 3억 원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(750만 원 한도)의 10%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제해주는 제도입니다.(조특법 제95조의 2 , 조특령 제 95조) 세대의 요건 월세 세액공제를 받기 위해서는 몇가지 요건이 있습니다. 2017.01.01 이후 지급분부터는 월세계약자가 근로자 본인뿐만아니라 기본공제대상자가 계약한
중소기업 취업자 소득세 감면 제도 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 알려드릴 소식은 현재 사회생활을 막 시작하신 사회초년생분들과 청년층들에게 정말 득이될 정보로 준비했습니다! 매월 받는 급여이지만 소득세와 4대보험료가 은근히 부담스러울때가 있는데요. 그 부분을 조금 덜어드리고자 국세청에서는 중소기업 취업자 소득세감면 제도를 운영하고 있습니다! 자세한 내용을 알아보겠습니다. 중소기업 취업자 소득세 감면 제도란? 중소기업에 취업자이며 몇가지 요건을 충족할 경우 취업 일로부터 5년간(군 입대기간 6년까지 적용) 연 150만원한도에서 소득세를 90% 감면해주는 제도입니다! (조세특례제한법 제30조에 근거.) 2020년 중소기업 취업자 소득세 감면 대상에 대해서 알아보겠습니다! 2020년 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 청년 1) 중소기업에 재직중인 청년 2) 중소기업에 재직중인 만 15세~34세(군 입대기간 6년까지 적용) 감면기간 5년 고령자 1) 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자 감면기간 3년 장애인 등 1)
2021년 업무용승용차 한도 및 비용처리 안내(2020년 개정 내용 포함) [2021. 02. 20수정] [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 2021년 업무용승용차 한도 및 비용처리 안내 오늘 알려드릴 정보는 '업무용승용차의 한도와 비용처리'에 관한 내용입니다! 사업을 시작하고 점점 매출이 증가하면서 어느 정도 안정화가 진행되어 업무용 승용차를 마련하시거나 이미 업무용 승용차를 소유하고 계신 분들이라면 꼭 확인해 주시기 바랍니다. 기존에는 업무용승용차를 운행하는 개인이나 법인사업자라면 차량 관련된 감가상각비, 리스를 진행했을 경우 렌트비, 유류비, 수리비, 통행료, 각종 보험료 등의 금액이 연 1,000만 원이 초과된 경우에는 운행 일지와 같은 업무 용도로 사용했다는 사실을 입증해야만 비용처리가 가능했었으나, 2020년부터는 운행 일지를 작성하지 않아도 연간 최대 1,500만 원으로 한도가 증액되었습니다! <개정사항> 운행 일지가 작성되지 않는 경우 연 1,000만 원에서 1,500만 원으로 한도 증가(2020년부터 적용) 개정된 세법이 반영된 업무용승용차의 한도와 비
2020년 근로장려금 ,자녀장려금 신청기간 및 자격요건 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 어느 덧 2월도 거의 다 지나가고 곧 3월이 다가 오며 근로장려금 반기 신청기간이 돌아오고 있습니다. 오늘은 근로장려금과 자녀장려금에 대하여 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 근로장려금이란? 근로장려금이란 일은 열심히 하고 계시지만 소득이 적어 생활이 어려운 근로자(종교인포함) 또는 사업자(전문직제외) 가구에 대해 가구원 구성과 총급여액 등에 따라 산정된 근로장려금을 지급함으로써 근로를 장려하고 실질소득을 지원하는 근로연계형 소득지원제도입니다. 자녀장려금 또한 18세 미만 부양 자녀가 있는 저소득 가구에 자녀 1명당 최대70만원을 지급해주는 제도입니다. 신청 요건 신청원 가구 요건 근로장려금은 가구 단위(단독, 홑벌이, 맞벌이)로 지원됩니다, 단독가구 : 배우자와 부양자녀, 70세 이상 부양부모가 없는 가구 홑벌이 가구 : 배우자(총 급여액 등이 300만원 미만) 또는 부양자녀나 생계를 같이하는 70세 이상 부양 부모가 있는경우 맞벌이 가구 : 신청
신종 코로나 바이러스 피해 납세자 세정지원 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 코로나 바이러스가 심각해진 요즘 모두 건강에 유의 하셔서 피해 없으시길 바라겠습니다. 그래서 오늘 알려드릴 정보는 '신종 코로나바이러스 피해 납세자 세정지원'에 대한 내용입니다. 신종 코로나바이러스로 심려가 많은 요즘 전염을 걱정하여 외출을 자제하고, 그러다보니 사람이 많이 모이는 장소는 방문이 잦아들고 있습니다. 이렇듯 코로나바이러스는 사업현장에도 영향을 끼치고 있습니다. 국세청에서는 이러한 신종 코로나바이러스 확산으로 현장의 어려움이 현실화 되고 있는 지금, 범정부적 총력 대응체계를 세정측면에서 뒷바침해주는 제도를 시행중입니다. 신종 코로나바이러스 피해 납세자 세정지원 이란? 신종 코로나바이러스로 피해를 입은 자영업자와 중소기업 등에 신고, 납부기한 연장, 징수유예, 체납처분 유예, 세무조사 착수 유예(연기, 중지포함) 등의 세정지원을 실시하는 제도 입니다. 세정지원 대상 기준 직권유예 ⑴ 관광업, 여행업, 공연 관련업, 음식 숙박업, 여객 운송업
부가세법상 재화/용역의 공급시기 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 부가세법상 재화와 용역의 공급시기에 대해서 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 재화란 간단하게 말해서 가치를 지닌 물품을 의미하고, 용역이란 가치를 가진 서비스라고 생각하시면 됩니다. 그렇다면 부가세법상 재화와 용역의 공급시기는 언제일까요? 살펴보도록 하겠습니다. 재화의 공급시기 일반적 기준 ⑴ 재화의 이동이 필요한 경우(동산) → 대가의 수령여부와 관계없이 재화가 인도되는 때 ⑵ 재화의 이동이 필요하지 않은 경우(건물, 권리) → 재화가 이용가능하게 되는 때 ※ 이용가능하게 되는 때 : 계약상의 내용을 이행함으로써 재화를 매입자가 소유권을 주장할 수 있는 경우, 공급자의 승낙 하에 매입자가 사용 개시 ⑶ 인도되는 때 또는 이용가능하게 되는 때를 적용할 수 없는 경우 → 재화의 공급이 확정되는 때 ※ 각종 조건부 거래 등에 있어 그 조건이 성취되는 때 거래형태별 공급시기 ⑴ 현금, 외상판매 및 할부판매 → 대가의 수령여부와 관계없이 재화가
2020년 법인세 신고 및 주의사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 3월은 법인세 신고기간입니다! 법인세는 2019년도 매출이 발생하지않았어도 꼭 기한내에 신고를 하셔야 합니다. 따라서 법인세 신고기한, 제출서류와 무신고 가산세 및 주의사항에 대해서 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 법인세 신고기한 법인세 신고기한은 결산법인에 따라 달라지게 됩니다. 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 신고 및 납부가 이루어져야합니다. 12월 말 결산법인인 경우, 3월31일까지 신고를 완료해야합니다. 법인세 세율 과세표준 세율 비고 2억원 이하 10% 법인이 추가로 별도의 부동산을 보유하고 있는경우 추가과세(10%)가 적용될 수 있음. 200억원 이하 20% 3,000억원 이하 22% 3,000억원 초과 25% ※ 법인세 세율은 사업연도 월수가 12개월인 경우의 세율이며, 사업연도가 1년 미만인 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세는 그 사업연도 과세표준 금액을 12개월로 환산하여 적용합니다. 법인세 신
연구 및 인력개발비 세액공제란? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 연구 및 인력개발비 세액공제에 대한 내용을 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다! 연구 및 인력개발비 세액공제는 절세에 큰 도움이 되는 항목중 하나이기 때문에 잘 알아두신다면 많은 혜택을 받아보실 수 있으실겁니다! 연구 및 인력개발비 세액공제란? 과학적 진전이나 새로운 서비스를 개발하기 위해 그리고 직원 교육 등을 위해 연구소를 운영하거나 다른 기관과 공동으로 연구를 진행하면서 지출되는 인건비와 재료비 등에 대해 세액을 공제 받을 수 있는데 이것을 연구, 인력개발비 세액공제라고 합니다. 당해 연도의 법인세에서 공제대상에 해당되는 금액을 차감하는 조세 지원 제도입니다. 세액공제를 적용 받는 비용에 기업규모와 업종 그리고 기술 종류별로 세법에서 정한 일정 비율을 곱한 금액이 공제대상 금액에 해당 됩니다. 연구 및 인력개발비 세액공제를 받기위한 조건 연구 및 인력개발비 세액공제를 받기위해서는 몇가지 조건이 존재하는데요. 첫번째는 기업부설 연구소 또는 연
개인사업자라면 알아햐 하는 세금정보 [내부링크]
오늘은 사업을 하시는 분이라면 기본적으로 알아야 할 세금상식에 대해 알아보겠습니다! 사업을 시작하시려는 분들과 사업을 시작한지 얼마 되지않으신 분들은 주목해주시기 바랍니다. 부가가치세 상품, 재화 등을 판매하거나 서비스를 제공한다면 거래금액의 일정금액의 부가가치세를 징수해 납부해야합니다. 매출세액 - 매입세액 = 부가가치세 그러나 다음과 같이 생활필수품을 판매하거나 의료, 교육 관련 용역을 제공하는것에 대한부분은 부가가치세가 면제됩니다. <부가가치세 면제 사업> 곡물, 과일, 채소, 육류, 생선등 가공되지않은 식료품의 판매 연탄, 무연탄, 복권의 판매 허가 또는 인가 등을 받은 학원, 강습소, 교습소 등 교육용역업 병, 의원 등 의료보건 용역(성형수술등 일부 용역은 과세) 도서, 신문, 잡지(광고제외) 부가가치세 면세사업자는 부가가치세를 신고할 의무는 없지만 사업장현황신고는 해야합니다. 부가가치세 납부는 일반과세자와 간이과세자로 구분됩니다. 일반과세자는 1년간 매출액 4,8
착한 임대인 세액공제 [내부링크]
코로나19가 국내외로 확산되면서 경제활동이 위축되고 경제가 불안정해지고있습니다. 특히 코로나19로 인해 외출을 삼가하면서 소비가 이루어지지 않아 많은 소상공인, 영세사업자가 위기를 맞고 있습니다. 이러한 어려움을 극복하기위해 국세청에서는 세정지원을 시행중인데요. 바로 착한 임대인 세액공제 입니다. 상가건물을 임대하는 임대인이 2020년 1월부터 6월까지의 소상공인 임차인 임대료를 인하하는 경우 그 인하액의 50%를 임대인의 소득 및 법인세에서 세액공제합니다. 대신 공제되는 기간을 포함한 계약기간 중 일정한 기간 내에 임대료나 보증금을 인상하는 경우 공제를 적용받을 수 없습니다. 착한 임대인 세액공제에 대해 더 자세히 알아보겠습니다. 임대료 인하액의 50%를 세액공제 구분 내용 공제기간 2020.1.1 ~ 6.30 까지(한시적 운용) 대상건물 '상가건물 임대차보호법' 제 2조 1의 상가건물 공제금액 임대료 인하액의 50%를 소득, 법인세에서 세액공제 ※ 착한 임대인 세액공제는 2020
개인사업자라면 알아야 할 성실신고확인제도 [내부링크]
종합소득세 신고로 정신없었던 5월도 마무리되어 6월이 찾아왔습니다. 다들 종합소득세 신고는 잘 마무리 하셨나요? 수입금액이 업종별로 일정 규모 이상인 개인사업자분들은 종합소득세를 신고할 때 성실신고확인제도를 거쳐야 하는데요. 성실신고확인제도가 무엇인지 알아보겠습니다. 성실신고확인제도란? 종합소득세 신고를 할 때, 세무대리인이 사업자의 매출과 비용 계산 등을 확인하고 작성한 성실신고 확인서를 첨부하여 신고하는 제도입니다. 개인사업자분들의 성실한 신고를 유도하기 위해 도입되었다고해요:) 성실신고확인은 의무적으로 내용의 정확성 여부를 세무사, 공인회계사, 세무법인, 회계법인에서 받을 수 있습니다. 사업자의 장부기장 내역과 과세소득의 계산 등 성실성을 확인하기 위해서는 세무전문자의 공공성과 전문성을 필요로 하기 때문입니다. 19년도까지는 성실신고 확인자 선임신고서를 제출하고 종합소득세 신고 시 성실신고를 진행해야 했는데요. 2020년 세법 개정으로 인하여 소득세법 시행령 제 133조 5항이
폐업/ 사업정리할 때 알아야 할것들 [내부링크]
코로나19가 길어지면서 국민들은 외출을 꺼려하고있습니다. 그러면서 많은 소상공인분들은 경영에 어려움을 겪고 있는데요. 소비가 줄어들면서 매출이 감소하고 적자가 쌓이면서 폐업을 해야만하는 상가가 늘어나는 안타까운 상황입니다. 열심히 준비하고 개업한 사업장을 사정상 폐업할 때는 속상하시겠지만, 슬퍼하기 전에 꼭 챙겨야 할 것이 있습니다. 바로 '폐업신고'인데요. 무신고에 따른 불이익을 피하기 위해서는 먼저 폐업신고를 해야합니다. 오늘은 폐업신고에 대해 알아보겠습니다. 폐업 후 신고사항 국세청에 사업자등록 폐업신고 세무서에 비치된 폐업 신고서를 사업자등록증과 함께 세무서에 제출하시면됩니다. 폐업 신고서 대신 부가가치세 확정신고서에 폐업 연월일 및 사유를 기재 후 사업자등록증을 첨부해 제출해도 폐업 신고서를 제출한 것으로 봅니다. 만약 사업자가 홈택스 가입자로 공인인증서가 있으면 세무서로 갈 필요없이 국세청 홈택스에서 폐업신고가 가능한데요. 폐업 신고하려면, 홈택스 공인인증서 로그인 > 신
다가온 6월에는 해외금융계좌신고를! [내부링크]
국내 거주자와 법인은 해외에서 벌어들인 소득도 국내소득과 합산해 소득세 또는 법인세를 신고해야하는데요. 과세당국을 피해 해외 소득을 신고하지 않거나, 국내 재산을 불법으로 반출하는 등 역외탈세가 줄어들지 않고있습니다. 이에 세계각국은 2008년 글로벌 금융위기 이후 역외 탈세가 사회적 문제로 대두되면서 해외자산 신고제도를 신설하고 역외탈세에 대응하고 있는데요. 이러한 세계 추세에 맞춰 우리나라도 역외세원 반을 확대하고 역외탈세를 방지하기 위해 2010년 말 해외금융계좌 신고제도를 도입하고 2011년 6월 처음 시행했습니다. 그렇다면 지금부터 해외금융계좌신고에 대하여 조금 더 자세하게 알아보겠습니다. 신고의무자 거주자, 내국법인이 2019년 보유한 모든 해외 금융계좌 잔액의 합계가 매월 말일 중 어느 하루라도 5억 원을 넘었다면 오는 6월30일까지 그 계좌내역을 신고하셔야합니다. 거주자 - 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인 내국법인 - 본점, 주사무소 또는 사업의 실
긴급재난지원금 소득공제받으세요! [내부링크]
코로나19로 인해 위축된 소비시장을 살리기위해 국민들에게 지급된 긴급재난지원금! 다들 잘 신청하셨나요?? 오늘은 긴급재난지원금 사용금액이 소득공제가 가능한지? 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다! 정답은! 신용/ 체크카드로 신청했을 경우 소득공제가 가능합니다. 재난지원금 사용액이 신용카드 등(체크카드, 직불카드, 현금영수증 포함) 사용액에 포함이 되기 때문에 소득공제가 가능합니다. 그렇기 때문에 재난지원금을 포함한 연간 카드 소비액이 연 소득의 25%를 초과하면 신용/ 체크카드 소득공제를 받을 수 있습니다. 재난지원금을 신청하지않고 기부를 했다면? 원하는 사람에 한해 긴급재난지원금을 기부할 수도있는데요. 신청 시 원하는 액수만큼 기부하거나, 지원금 신청이 시작된 후 3개월 동안 지원금을 신청하지 않으면 기부금으로 처리한다고 합니다. 기부금은 소득세법에 따라 연말정산시 15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.(지방소득세에서 기부금의 1.5%가 자동감면돼 16.5% 공제혜택) 다만, 연간
2019년 하반기 근로장려금 지급 시작! [내부링크]
국세청에서는 일하는 저소득 가구의 생활안정을 위해 지난 3월 184만 가구에 2019년 하반기분 근로장려금 지급을 6월10일부터 시작했다고합니다! 하반기 근로장려금 지급대상가구는 지난 상반기에 신청하셔서 자동으로 하반기 신청이 되신 111만 가구와 지난 3월 하반기에 신규 신청하신 73만 가구 등 184만 가구입니다. 184만 가구 중 149만 가구는 심사를 조기에 완료해 107만 가구에게 4,289억 원을 6월10일에 지급을 완료했습니다. 이렇게 빨리 지급할 수 있었던 이유? 국세청에서는 코로나19로 경제적인 어려움을 겪고 있는 근로자 가구에게 실질적인 생계비 지원이 될 수 있도록 근로장려금을 조기에 지급할 수 있는 방안을 마련했습니다. 하반기 근로장려금의 법정 지급기한은 7월20일이지만, 자료수집일정을 축소하고 지급방식 변경을 통해 심사기간을 단축할 수 있었습니다. 기존의 지급방식이 심사완료 후 일괄지급이었다면, 올해는 심사순서에 따라 순차적으로 지급하는 것이죠. (만 가구, 억
'전자세금계산서 발급메일' 국세청 사칭주의! [내부링크]
오늘은 최근 국세청을 사칭하여 '전자세금계산서 발급메일'을 보내 컴퓨터와 핸드폰등에 악성코드를 보내는 피싱메일에 관한 이야기를 하려고합니다! 가뜩이나 힘든 요즘 이런 안좋은 일이 발생이되어 마음이 무거운데요. 사업장을 운영하시는 대표님들, 특히나 전자로 세금계산서를 받아보시는 분들이라면 이 글을 주목해주셔야 합니다. 국세청을 사칭한 피싱메일 최근 '국세청 전자세금계산서 발급 안내' 메일을 위장한 악성 이메일을 유포하는 사례가 있다고하는데요. 발신 메일주소가 홈택스의 도메인까지 흉내 낸 '[email protected]' 을 사용하고 있어 더 큰 문제가 되고있는데요. 자세히 보지 않을 경우 실제 국세청에서 보낸 메일로 착각해 열어 보실 가능성이 높다고 합니다. 이메일에 첨부된 압축파일은 'pdf, zip'과 같이 이중 확장자를 사용하고 있는데, 사용자 pc의 탐색기 폴더 옵션 설정이 확장자 숨김처리가 되어있을 경우 실제 pdf파일로 보여 의심없이 열어보도록 유도하고 있
2019년 하반기분 근로장려금 순차지급시작! [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다! 2019년도 하반기분 근로장려금 지급이 시작되었는데요. 이미 받아보신 분들도 계시고 아직 받지 않으신 분들도 계실거라고 생각이됩니다. '19년 하반기분 근로장려금은 2020. 06. 10. 일부터 순차적으로 지급이 되었는데요. 근로장려금 지급과 관련하여 심사를 진행중인데 언제쯤 결과가 나오는지 심사결과는 어떻게 되는지 궁금하신 분들을 위해 간편하게 조회할 수 있는 방법을 알려드리려고 합니다! '19년 하반기분 근로장려금을 신청하신분들이라면 이 글을 주목해주세요! ARS 전화 ARS 전화로 확인하는 경우 1544-9944로 전화 > 근로,자녀장려금 1번을 누르고 > 주민등록번호 13자리 입력후 우물정(＃) > 마지막으로 1번을 누르시면 지급결과를 확인하실 수 있습니다 손택스(모바일 홈택스) 손택스로 확인하는 경우 손택스(모바일 홈택스)어플을 다운 후 실행 > MY 홈택스 버튼을 누르시고 > 근로, 자녀장려금 신청 및 결정내역으로 들어가서 > 반기심사진행
공유숙박 운영자를 위한 세무안내 [내부링크]
요즘엔 호텔도 좋지만 오피스텔이나 주택을 활용한 공유숙박을 이용하는 경우가 많이 늘었다고 하는데요. 오늘 알아볼 내용은 공유숙박을 운영하시는 분들을 위한 세무안내입니다! :) 공유숙박이란 무엇인가? 빈방이나 빈집같은 여유공간을 온라인 중개 플랫폼에 등록하여 여행객들에게 유상으로 제공하는 것인데요. 반복적으로 빈방, 빈집을 유상으로 제공한다면 사업자등록과 세금신고를 하셔야합니다! 사업자 등록안내 신청방법 세무서민원봉사실에 방문하시거나 홈택스에 접속합니다. 홈택스에서 등록을 하실경우에는 공인인증서로 로그인 후 세금종류별 서비스로 들어가셔서 사업자등록을 하시면 됩니다! 1) 도시지역 지자체에서 발급한 관광사업등록증(외국인관광 도시민박업) 2) 농어촌지역 지자체에서 발급한 농어촌민박업 신고필증 부가가치세 안내 1) 일반과세자 신고 및 납부 매년 1월 1일부터 1월 25일, 7월 1일부터 7월 25일 2) 간이과세자 신고 및 납부 매년 1월 1일부터 1월 25일 사업자 과세기간 확정신고 및
퇴직금은 세금을 얼마나 내야 하나요? [내부링크]
퇴직금, 근로자가 상당기간을 근속하고 퇴직하는 경우에 근로관계의 종료를 사유로 하여 사용자가 지급하는 일시 지급금을 이르는 말인데요. 퇴직금 덕분에 새로운 삶을 준비하시는 분들도 계시고, 잠시 쉬는동안 마음의 안정을 느낄 수 있는 분들도 계실텐데요. 퇴직금에도 세금을 내야한다는 사실을 알고 계셨나요? 오늘은 퇴직금에 대한 전반적인 내용들을 알아보겠습니다! 퇴직소득이란? 퇴직금은 근무지에서 1년 이상 계속 근무한 근로자에게 지급되는 퇴직급여입니다. 공적연금 관련법에 따라 받는 일시금 및 사용자 부담금을 기초로 하며, 퇴직을 원인으로 받는것이 바로 '퇴직소득' 인거죠. 이 금액은 근로자의 소득으로 보기때문에 받은 소득에 대한 세금을 납부해야 합니다. 퇴직소득에 대한 소득세와 지방소득세가 과세되며, 퇴직금을 줄 때 그 소속 기관이나 사업자, 퇴직연금 사업자 등이 이를 원천징수합니다. 그래서 퇴직소득자 개인이 따로 신고할 필요는 없습니다. 다만, 해당 과세기간에 이미 지급받은 퇴직 소득을
일감 몰아주기/ 떼어주기 증여세 6월30일까지 납부 [내부링크]
2019년 12월 결산법인으로서 사업연도 종료일 현재 일감 몰아주기, 일감 떼어주기 증여세 신고대상자는 6월30일까지 신고, 납부해야 합니다. 6월 30일까지 신고,납부하기 국세청은 법인세 신고내역 등을 분석해 일감 몰아주기,떼어주기 증여세 과세요건을 충족할 것으로 예상되는 수증자와 수혜법인에 안내문을 발송했습니다. 일감떼어주기 증여세의 경우 2019 사업연도 중 사업기회를 제공받은 것으로 추정되는 143개 수혜법인에 안내문을 발송해 지배주주 등의 신고를 도와줄 수 있도록 했으며, 올해 일감 떼어주기 정산신고의 대상이 되는 2018년 신고자에게는 개별 안내를 실시했다고합니다. 안내문을 받지 못했더라도, 신고대상자가 자진신고, 납부하지 않을 경우 향후 불이익을 받을 수 있으니, 신고 대상자는 기한 내 신고,납부를 해야합니다. 신고, 납부는 어떻게해야하나요? 신고대상자는 신고서를 작성해 주소지 관할 세무서에 우편으로 발송하거나 직접 방문해 제출할 수 있습니다. 신고기한까지 증여세를 신고
신규사업자가 알아야 할 부가가치세? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다! 오늘 알려드릴 내용은 새로운 도전을 하시려는 신규사업자분들을 위한 부가가치세금에 대한 상식을 알려드리려고 합니다! 신규사업자분들에게 조금이라도 도움이 되었으면하는데요. 그럼 알아보도록 하겠습니다! 부가가치세란? 부가가치세는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액(재화가격의 10%)의 '세금'을 징수하고 납부하는 것입니다! 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액 부가가치세는 최종소비자가 부담하고, 판매자가 받아 납부하는 방식입니다. 부가가치세 면세사업자 곡물, 과실, 채소, 육류, 생선 등 가공되지 아니한 식료품의 판매 연탄, 무연탄, 복권의 판매 허가 또는 인가 받은 학원, 상습소 교습소 등 교육용역업 도서, 신문, 잡지 병 의원 등 의료보건 용역 부가가치세가 면세되는 업종으로 사업하는 면세사업자는 부가가치세 신고를 하지 않습니다. 부가가치세 면세사업자는 '사업장 현황신고'를 하면 됩니다! 사업장 현황신고는 1년 수입금액과 사업장현황을
기부장려금 제도란 무엇인가? [내부링크]
코로나19로 어려운 요즘 많은사람들의 기부소식에 마음이 따뜻해지는데요. 오늘은 기부와 관련된 세금제도를 알아보도록 하겠습니다! 연간 기부금으로 낸 돈의 일정 비율이 연말정산 시 공제가 되는 사실은 알고 계실겁니다! 바로 '기부금 세액공제'인데요. 오늘 알려드릴 내용은 이 기부금 세액공제와 밀접한 관련이 있습니다! '기부장려금'제도란 무엇인가? 기부장려금 제도는 2016년부터 시행된 제도입니다. 소득세법에 따라 기부금 세액공제를 신청할 수 있는 근로자 등이 본인이 받을 세액공제 상당액을 '기부장려금'으로 신청하면 국세청에서 근로자 등이 기부한 단체에 직접 지급하는 제도입니다! 다시 말해, 기부금을 내고 감면받은 세금만큼 다시 해당 단체에 기부하는 형태라고 보시면됩니다! 예를 들어, 납세자가 1년동안 한 단체(기부금 영수증 발급이 가능한 단체)에 100만원을 기부하면 연말정산에서 해당 기부금액의 15%(1천만원 초과 금액에 대해서는 30%)인 15만원을 세액공제 형태로 돌려주는데요. 여
신규사업자가 알아야 할 종합소득세? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다! 오늘은 신규사업자분들을 위한 간단한 세금상식을 알려드리려고 합니다! 얼마전, 포스팅했던 부가가치세에 이어 이번시간에는 종합소득세에 대한 내용을 말씀드리려고 하는데요. 사업을 영위하고 계시다면 피할 수 없는 세금! 종합소득세에 대해 알아보겠습니다! 종합소득세란? 개인이 1년간(1. 1 ~ 12. 31) 경제활동으로 얻은 소득에 대해 납부하는 세금으로 모든 과세대상소득을 합산해 계산하고 다음 해 5월 1일 부터 5월 31일 까지 신고, 납부하는 것 입니다. 과세대상소득은 사업장으로 부터 얻은 사업소득 은행 등에서 받는 이자소득 주식 등을 소유하고 있어 받은 배당소득 회사에 고용되어 받는 근로소득 일시적으로 발생된 기타소득 연금을 수령하여 생긴 연금소득 등이 있습니다! 즉, 종합소득세 신고는 사업자분들이 열심히 사업을 해서 번 소득과 나머지 다른 소득을 합산해 종합적으로 신고하는 것으로 생각하시면 됩니다! 종합소득세 계산하기 총수입금액에서 필요경비를 차감해
기준경비율과 단순 경비율의 차이 [내부링크]
기장은 모든 사업자의 의무라고 할 수 있는데요. 간편장부대상 사업자도 복식부기의무자도 최소한 간편장부 작성의무가 있는 것이죠. 그러나 현실적으로 소규모 사업자들이 직접 장부를 작성해 이를 바탕으로 종합소득세 신고를 한다는 것이 쉬운일은 아니죠.. 그래서 표준소득률을 폐지하고 무기장 단계에서 기장단계로 연결해 줄 중간 단계로서 2002년 귀속 분 부터 기준경비율이라는 것을 도입했습니다. 여러가지 이유로 장부를 작성하지 않은 사업자의 경우 필요경비를 어떻게 공제받을 수 있을까요? 지금부터 알아보도록 하겠습니다! 경비율이란 무엇일까? 주요경비는 증빙에 의해 필요경비를 인정하고 기타경비는 경비율에 의해 필요경비를 인정하는 기준경비율과 필요경비 전부를 경비율에 의해 인정하는 단순경비율로 구분합니다. 장부기장을 하지 않은 사업자라면 단순경비율이나 기준경비율을 적용해 추계방식으로 신고할 수 있습니다. 경비율 적용하기 수입금액이 업종별 기준수입금액 이상이면 기준경비율을 적용해 소득금액을 계산하고,
신규사업자가 알아야 할 현금영수증 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 '현금영수증 가맹점 가입과 발급의무'에 대한 내용에 대해 알아보도록 하겠습니다. 서비스를 이용하거나 물건을 사고 현금을 지불할 때 '현금영수증 발급'에 대한 내용을 들으실 때가 있으실텐데요. 사업자입장이 되면 현금영수증 발급에 대해 필수적으로 알고계셔야합니다! 현금영수증 가맹을 꼭 해야하는 사업자 ①소비자 상대 업종 사업자 중 직전 과세기간 수입금액 2,400만원 이상 개인사업자 ②소비자 상대 업종을 영위하는 법인사업자 ③의사, 약사 등 의료보건 용역 제공 사업자 ④변호사, 변리사, 공인회계사 등 부가가치세 간이과세 배제 전문직사업자 ※소득세법 시행령 별표 3의 3에 따른 현금영수증 의무발행업종사업자 출처: 국세청 (소득세법 시행령 별표3의 3) 현금영수증 가맹 가입기간 소비자 상대 업종 개인사업자 수입금액이 2,400만원 이상 되는 해의 다음연도 3월 31일까지 현금영수증 가맹에 가입해야 합니다. 현금영수증 의무발행업종 사업자 사업개시일
국산 주류규제 대폭개선 [내부링크]
국세청에서는 지난 5월19일 기획재정부와 공동으로 국내 주류 산업의 경쟁력을 강화하고 주류 소비자의 편의를 재고하기 위해 18개의 '주류 규제 개선방안'을 발표했습니다. 주류규제 개선방안은 지난 한 달간 시장참여자와 이해관계인의 의견 수렴절차를 거쳐, '고시 훈령' 사항을 7월 1일 부터 본격 시행한다고 합니다. 7월 1일부터 시행되는 주류규제 개선안 주요 개정된 내용을 알아보겠습니다. 주류제조시설 이용해서 '화장품' 제조도 가능 주류 제조장은 독립된 건물이어야 하고 다른 목적의 시설과 완전히 구획돼야 한다는 조건이 있어 주류 제조자는 주류 제조시설을 다른 목적으로 사용할 수 없었습니다. 이로 인해 주류 제조공정과 유사한 음료(무알콜 음료)나 주류 부산물(술지게미)등을 제조, 판매하려면 별도의 생산시설을 설치해야 하므로 추가 비용 부담이 컸었죠. 7월 1일 부터는 주류 제조시설 기준을 완화해 주류 제조시설을 이용하거나 주류 부산물 등을 사용해 생산가능한 제품은 주류 제조장에서 생산
소규모 일반과세 개인사업자 부가세 감면 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 2020년 1년간 한시적으로, 소규모 일반과세 개인사업자의 부가가치세 납부할 세액이 간이과세자 수준으로 감면된다는 소식을 전해드리려고 하는데요. 자세한 내용을 알아보겠습니다! 감면대상 사업자 일반과세자로서 개인사업자이면서 감면대상 과세기간의 공급가액 합계액이 4천 만 원 이하여야 합니다. 또한 감면배제 사업이 아닌경우의 사업자가 감면 대상입니다. 일반과세자로서 개인사업자 감면대상 과세기간의 공급가액 합계액이 4천만원 이하일 것 * 둘 이상의 사업장 경영시 모든 사업장의 공급가액 합한 금액 * 신규 및 폐업자등 6개월 미만사업자는 6개월로 환산한 금액 감면배제 사업이 아닐 것 * 부동산임대 및 공급업, 개별소비세법상 과세유흥장소 세제 혜택의 범위 감면세액은 일반과세방식 세액에서 간이과세방식 세액을 뺀 금액으로 계산됩니다. 이때 일반과세자의 납부할 세액이 간이과세자 수준으로 낮아집니다. (A)일반과세방식 세액 = 매출세액 - 매입세액 - 각종
2020년 상반기 간이지급명세서 제출 [내부링크]
안녕하세요 영인세무회계입니다! 2020년도 어느덧 반이 지나갔습니다! 7월이 시작되면서 잊지말아야 할 것이있습니다! 바로 간이지급명세서 인데요. 오늘은 간이지급명세서 제출대상과 기한 등에 대한 정보를 알려드리겠습니다! 간이지급명세서 제출대상 및 제출기한 1) 제출대상 근로소득(일용직제외)을 지급하는 원천징수의무자와 원천징수대상 사업소득을 지급하는 원천징수의무자가 대상인데요. * 보험설계, 방문판매 등 인적용역 사업소득 2) 제출기한 지급일이 속하는 반기 마지막달의 다음달 말일입니다. 1월부터 6월의 지급분은 7월 31일까지 이며, 7월부터 12월의 지급분은 다음해 1월 31일까지 입니다. 3) 가산세 제출기한 내 미제출 시 가산세가 부과됩니다. 미제출 금액 x 0.5% (3개월 내 제출 시 0.25%) 불분명 또는 허위 제출금액 x 0.5% 간이지급명세서 제출방법 홈택스 로그인 후, 신청 및 제출에서 근로소득 간이지급명세서 선택, 직접작성하거나 변환제출방식을 선택하여 제출할 수 있습
간이과세자 부가가치세 납부의무 면제 특례 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 이전에 '소규모 개인 일반사업자 부가가치세 감면제도'에 이어 '간이과세자 부가가치세 납부의무 면제 특례'도 개정이 되었는데요. 자세하게 한번 알아보겠습니다. 부가가치세 개정사항 2020년 1년간 한시적으로, 간이과세자의 부가가치세 납부의무 면제 기준금액이 기존 3천만원 미만에서 4천8백만원 미만으로 확대 적용됩니다. 어떤 사업자가 대상인가? 간이과세자이면서, 납부의무를 면제 받으려는 과세기간의 공급대가 합계액이 3천만원 이상 4천 8백만원 미만이며, 감면배제사업이 아니어야 합니다. 간이과세자 납부의무 면제 받으려는 과세기간의 공급대가 합계액이 3천만원 이상 4천 800만원 미만일 것 * 신규개업자, (휴)폐업자, 과세유형전환자는 환산한 금액 감면배제 사업이 아닐 것 * 부동산임대 및 공급업. 개별소비세법상 과세 유흥장소 감면 대상업종과 배제되는 업종을 함께 경영하는 사업자의 감면세액 계산 감면 대상업종에 한해 적용되기 때문에, 감면세액을
2020년 하반기 꼭 알아야 할 달라진 세금정책 [내부링크]
2020년 1기확정 부가가치세 신고는 다들 잘 마무리 하셨나요? 정신없었던 7월도 어느덧 다 지나가고있는데요. 2020년은 코로나19로 인해 많은 것들이 변한 상반기를 보내셨을텐데요. 오늘은 2020년 하반기 달라진 세금정책들은 어떤 것들이 있는지 알아보겠습니다! 2020년 하반기 달라진 세금 정책 ① 사업자 등록증 발급기한 단축 창업환경을 개선하고, 납세자 편의를 제고하기 위해 부가가치세법 시행령을 개정하여 사업자 등록증 발급기한을 2일로 단축 한다고합니다.(기존 3일) 부가가치세법 시행령 제11조 제 5항 : 관할세무서장은 사업자등록증을 신청일로부터 2일이내 신청자에게 발급하여야함.(2.11 개정) 사업현황 등을 확인하기 위해 5일 이내에서 기한을 연장할 수 있으며, 신청 내용을 보정할 필요가 있는경우 10일 이내에서 보정요구 가능 ※개정내용은 20년 7월 1일 이후 사업자등록 신청분부터 적용됩니다. ② 재외국민과 외국인의 부동산등 양도신고확인서 제출의무 신설 재외국민과 외국인이
국세청에서 주류를 관리한다고? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 전국적으로 장맛비가 내려 많은곳에 피해를 주고 있는 상황인데 모두 피해없이 안전하셨으면 좋겠습니다. 오늘은 이전에 업로드했던 '주류규제 개선' 게시물에 대한 추가적인 정보를 드리고자 하는데요. 국세청에서 왜 주류를 관리하는지 의문을 가진 분들이 계실 것 같아 준비하게되었습니다. 주류면허지원센터는 국세청 산하기관? 우리나라에서 생산되는 주류의 제조관리를 위해 제품의 제조방법을 검토하고, 제품규격을 분석하는 주류면허지원센터는 국세청 소속의 중앙연구 행정기관입니다. 때는 1894년 고종 31년에 설치된 '탁지아문' 이라는 기관이 있었는데 탁지아문은 조선 말 근대 개혁에 따라 새롭게 이름 붙여진 정부부처로, 재정, 조세, 국채, 화폐 등 국가 재무를 총괄하던 부처였습니다. 이후 1895년 탁지부(現 기획재정부)로 개편하며 탁지부 내에 조세를 담당하는 '사세국' , 예산을 담당하는 '사계국'으로 분리하게 되었는데, 사세국이 바로 현재의 국세청입니다! 사세국은
집중호우 피해 납세자 세정지원 [내부링크]
국세청에서는 이번 집중호우로 피해를 입은 납세자분들께 기한연정, 징수유예, 체납처분 유예, 세무조사 연기 등의 세정지원을 적극 실시한다고 합니다. 집중호우 피해 납세자 신고, 납부기한 등 최대 9개월까지 연장 집중호우 피해로 어려움을 겪는 납세자가 종합소득세, 법인세, 부가가치세 등의 신고, 납부기한의 연장, 징수유예 등을 신청하는 경우 최대 9개월까지 연장합니다. 코로나19로 인해 납부기한이 8. 31로 연장된 2019년 귀속 종합소득세는 연장기간 3개월을 포함해 최대 9개월까지 연장하고, 12월 말 법인 법인세 중간예납 역시 신고, 납부기한을 최대 9개월까지 연장해 지원한다고 합니다. 또한 이미 고지된 국세나 지난 7. 27까지 납부하지 못한 2020년 1기확정 부가가치세의 경우에도 최대 9개월까지 징수를 유예하며 체납액이 있더라도 압류된 부동산 등에 대한 매각을 보류하는 등 체납처분의 집행을 최장 1년까지 유예한다고 합니다. 납부기한 연장 등 세정지원 신청방법 관할 세무서에 우
받지도 않은 유산으로 상속세를 내야한다면? [내부링크]
부모님이 돌아가시면 재산을 상속받는 경우가 종종 있습니다. 이때 대부분의 사람들은 상속개시일 현재 상속받은 재산에만 상속세가 과세된다고 생각하는데요. 그러나, 상속개시일 전 처분한 '일정 재산'도 상속재산에 포함될 수 있습니다. 미리 준비해두지 않으면 예상치 못한 부분에서 과세될 수 있기 때문에 오늘은 상속과 관련하여 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 상속세는 꼭 내야하는건가요? 상속재산이 일정금액 이상이면 상속세를 내야하는건 맞습니다. 그 기준에 대해서 알아볼텐데요. 가장 기본적으로는 상속재산이 피상속인의 배우자가 있는 경우에는 상속재산 10억이하 , 배우자가 없는 경우에는 5억 원 이하라면 상속세를 걱정하지 않아도 됩니다! 물론 언급한 5억과 10억의 기준은 상속인별로 상속받은 재산에서 공제되는 것이 아니라 피상속인(사망한사람)의 소유재산 합계액에서 한번만 공제되는데요. 그렇기 때문에 피상속인의 소유재산이 5억 원(배우자가 있는 경우 10 억원)이상인 경우, 사전증여재산가액이
법인세 중간예납 신고, 납부안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 12월 결산법인 중간예납 신고납부에 대한 안내를 드리려고하는데요. 차근차근 알아보겠습니다! 신고대상 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1. 1. 부터 6. 30. 까지를 중간예납 기간으로 하여 8. 31. 까지 법인세 중간예납 세액을 신고, 납부해야 합니다. 이번 법인세 중간예납 대상 법인은 44만 8,000개 입니다. 신고제외 2020년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리 법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 사업실적이 없는 법인 등은 중간예납 세액 납부의무가 없습니다. 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 기준 중간예납 계산액이 30만 원 미만인 경우 납부의무가 면제됩니다. 신고 신고대상 법인은 국세청 홈택스를 통해 8. 1(토) 부터 전자신고를 할 수 있습니다. 중간예납세액은 직전 사업연도 법인세의 1/2를 납부하거나, 올해 상반기(1~6월)영업실적을 중간 결산해 납부하는 방식(이하 중간결산 방식)중 선택할 수
8월에 미리 준비하는 연말정산 팁 [내부링크]
안녕하세요. 어느 덧 2020년도 8월이 되었습니다. 2020년도 이제 얼마남지 않았는데요. 오늘 안내드릴 내용은 8월에 미리 준비하면 좋은 연말정산 팁에 대해 말씀드리겠습니다! 미리 챙겨야 할 현금영수증 소비자는 신용, 직불카드로 계산한 경우뿐만 아니라 현금으로 계산한 경우에도 소득공제를 받을 수 있는데요. 이때 필요한 것이 현금영수증입니다! 결제수단에 따라서 소득공제율이 다른데, 현금영수증의 소득공제율은 30%입니다. 공제받을 수 있는 저축 상품은? 소득공제 받는 저축상품 1) 연금저축 2001. 1. 1 이후 가입한 연금저축은 세액공제 대상입니다. 연 1,800만 원 이내로 5년이상 납입('12년 이전 분기 300만 원 이내)하고, 계약기간 만료 후 만 55세 이후부터 5년 이상 연금으로 지급받는 개인연금저축을 가입한 경우 연간 납입액(연 400만 원, 퇴직연금과 합하면 700만 원 한도)의 12%를 세액공제 합니다. 만약 총 급여가 5,500만 원 이하라면 15%의 세액공제를
집중호우 피해, 재해손실세액공제 받기 [내부링크]
장마가 길어지고, 장마기간 내내 집중호우의 형태로 비가 쏟아지는 일이 빈번해지면서 산사태, 침수 등으로 주거공간을 잃거나 차량 침수 등의 재산피해를 보는 분들이 많아지고 있는데요. 순식간에 불어난 믈에 인명피해도 발생하고 있습니다. 이처럼 홍수, 태풍 등 천재지변이나 그 밖의 재해로 피해를 입는 경우 도움이 될 수 있는 부분을 알려드리고자 합니다. 1. 재해손실공제란? 소득세 / 법인세 사업자난 내국 법인이 화재, 홍수 등 천재지변이나 그 밖의 재해로 인해 자산총액(토지제외)의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우에 현재 미납됐거나 앞으로 과세될 소득세 또는 법인세에서 재해상실비율을 곱해 계산한 금액을 세액공제합니다. ※재해상실비율 = 상실된 자산가액 / 상실 前 자산가액 2. 이런경우 공제 받을 수 있다. 올 7월에 홍수로 인해 피해가 발생한 경우는 '재해발생일이 속하는 연도의 소득에 대한 소득세액'에서 공제받을 수 있습니다. 재해손실세액공제를 받으려면 기한 내에
고소득 유튜버 세금납부 [내부링크]
남녀노소 누구나 즐겨보고 직접 영상까지 제작할 수 있는 유튜브! 현재 다양한 크리에이터들이 유튜브에서 활동중인데요. 그래서인지 유튜브로 많은 소득을 창출하는 크리에이터들도 크게 늘어나고 있습니다. 당연히 이들도 정당하게 세금을 신고하고 납부해야 하는데요. 최근 소득을 숨기고 세금을 제대로 납부하지않는 고소득 유튜버들이 적발되었고, 국세청에서는 이들에게 세금을 부과하게 되었다고 합니다. 유튜브 영상이 TV이상으로 대중적인 관심을 받고있는 지금, 유튜버와 세금에 대한 내용을 말씀드리려고 합니다. 유튜버도 사업자 등록 & 소득세 신고 필수! 1. 사업자등록 사업자등록은 간이과세자 또는 일반과세자 두 가지 유형이 있습니다. 연간 매출(환산)금액이 4,800만 원이 넘을 것으로 예상되면 일반과세자로 사업자등록을 해야 합니다. 2. 부가가치세 신고 유튜브로 광고를 진행하거나 협찬 마케팅등을 통해 받은 대가에 대해서는 부가가치세 신고를 해야합니다. 또한, 유튜버 운영 초기여서 별도의 광고 수입이
법인세 중간예납 대상 및 신고 방법확인 [내부링크]
8월은 법인세 중간예납 신고 및 납부의 달입니다. 오늘은 법인세 중간예납에 대해 설명해 드리고 신고방법도 알려드리려고 하는데요. 중간예납 대상자에 해당되신다면 꼼꼼히 읽어주시기 바랍니다. 법인세 중간예납이란? 법인세 중간예납이란, 당해 사업연도 상반기의 법인세 일부를 예납하는 제도입니다. 신고, 납부대상 법인 사업연도 6개월 초과 내국법인 수익사업 영위 비영리법인 국내사업장이 있는 사업연도 6개월 초과 외국법인 신고, 납부 기한 8월 31일까지 신고 및 납부 *단, 납부세액이 1천만 원을 초과하는 법인이 분납신청 시 10월 5일 (중소기업은 11월 2일 까지 납부) 신고, 납부 면제 대상 당해 연도 중 신설법인 천산법인, 이자소득만 있는 비영리법인 등 일정 요건에 해당하는 학교법인(산학협력단 포함) 휴업 등의 사유로 수입금액이 없는 법인 중소기업으로 직전사업연도 산출세액 기준 30만원 미만 법인(홈택스에서 확인가능) 중간예납 신고 방법 자기계산 기준 → 파일변환 방식으로만 신고가능
여름휴가비에도 세금이 부과된다고? [내부링크]
다가온 여름휴가! 코로나19로 인해 해외여행은 가지못하지만 국내로 여행을 계획하시는 분들이 많으실것 같은데요. 길어진 장마로 인해 마음이 좋지 않은데요..각자의 방법으로 휴가는 잘 즐기고 계신가요? 오늘은 휴가비에 세금은 어떻게 매겨지는지 알려드리려고합니다. 여름 휴가비도 소득, 세금이 부과됩니다 현금으로 받든, 계좌로 월급과 함께 받는 여름휴가비는 회사에서 일하고 받는 근로소득에 해당합니다! 근로소득이란 근로를 제공하고 그 대가로 받는 모든 소득을 뜻하는데요. 급여, 세비, 상여금 등이 포함됩니다. 연차수당, 연수수당, 성과급 등이 모두 근로소득에 포함됩니다. 그렇기때문에 근로소득세가 붙습니다. 얼마의 세금을 내야할까? 다행히도 근로자는 월급의 세금에 대해 고민하지 않아도 되는 것처럼 여름 휴가비의 세금 또한 고민하지 않아도 괜찮습니다! 대부분 해당 월에 받는 월급과 휴가비 모두 합산해 원천징수가 이루어지기 때문입니다. 세금이 부과되지않는 근로소득 모든 근로소득에 대한 세금을 내야
법인 업무용 승용차 비용처리 [내부링크]
[2021. 02. 20 작성된 글이 있습니다.] [ 좀더 유용한 정보가 담겨있으니 해당글을 읽어주시길 바랍니다.] 2021년 업무용승용차 한도 및 비용처리 안내(2020년 개정 내용 포함) [2021. 02. 20수정] T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」2021년 업무용승용차 한도및 비용처리 ... blog.naver.com 오늘은 법인세와 관련하여 업무용 승용차와 관련해 말씀을 드리려고하는데요. 업무용 승용차로 사용이 확인되면 전액 비용이 인정되는 만큼 많은 분들이 관심을 가지고 계실 것 같아요. 평소에 궁금하셨던 분들은 꼼꼼히 읽어주세요. 1. 업무용 승용차 비용 인정 금액은 얼마인가? 업무용 승용차 비용특례제도 우선 업무용 승용차의 사적, 업무 혼용에 따라 비용 인정 금액이 다른데요. 업무용 승용차 비용특례제도는 다음과 같습니다. 사적사용 사적 / 업무 혼용 업무 전용 전액 비용 불인정 업무 사용비율 등에 따라 비용 인정* 전액 비용 인정** * 전용보험 +
양도소득세 미리 계산해보기 [내부링크]
집값 변동이 심한 요즘 거래하기전 양도소득세를 미리 계산해보고 싶은 분들이 많을것 같은데요. 오늘은 양도소득세를 어떻게 계산해야하는지, 계산할 때 유의해야할점은 무엇인지 알려드리려고 합니다! 양도소득세 계산 1. 양도소득세 계산 방법 우선 양도소득세에 대해 간단하게 설명을 드리자면 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식, 분양권 같은 부동산에 대해 권리를 양도할 때 발생하는 이익(소득)에 부과되는 세금입니다. 물론 다른 세금과 마찬가지로 양도하면서 이익이 발생하면 과세가 되지만, 이익이 없다면 과세되지 않습니다. 양도소득세는 양도소득과세표준에 세율을 곱하여 계산합니다. 양도가액 - (취득가액 + 필요경비 등) = 양도차액 양도차액 - 장기보유특별공제 = 양도소득 양도소득 - 양도소득 기본공제 = 과세표준 과세표준 *세율 = 산출세액 산출세액 - (감면세액 + 세액공제) = 자진납부 세액 2. 관련세율 자산 구분 2016.1.1~ 2017.1.1~ 2018.1.1~ 2018.4.1~
근로장려금 반기신청제외 대상 [내부링크]
근로장려금 반기신청은 정기신청과는 달리 '근로소득자'에 한해 신청할 수 있는 신청방식입니다. 사업소득이나 종교인소득이 있다면 내년 5월에 정기신청을 하시면됩니다. 반기신청은 '근로소득자만' 이라는 제한이 있는 만큼 반기신청을 할 수 없는 분들은 어떤 분들인지 알아보도록 하겠습니다. 1. 사업소득, 종교인 소득이 있으면 안됩니다. 사업소득과 종교인소득 등이 있다면 반기신청을 할 수 없습니다. 해당 소득이 있다면 정기신청 기간에 신청을 해야합니다. 반기신청을 하려면 당해연도에 근로소독만 있는 거주자(배우자포함)로서 근로장려금 신청자격이 충족되어야 합니다. 단, 이런 근로소득은 반기지급 신청을 할 수 없습니다. ① 본인 및 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함한다)으로부터 받은 근로소득 ② 사업자 외의 자(사업자등록증 또는 고유번호를 부여받지 아니한 자)로부터 받은 근로소득 ③ 법인세법에 따라 상여로 처분된 금액(인정상여) 2. 총재산이 2억 원 이상이면 안돼요. 신청자 가구원 전원의 재
근로장려금 '총재산요건' 심사기준 [내부링크]
2020년 상반기 소득에 대한 근로장려금 신청이 9월 1일부터 시작이 되는데요. 오늘은 9월 상반기 근로장려금 반기신청을 앞두고, 근로장려금 반기신청에 대한 내용을 알려드리고자합니다! 1. 반기신청이 무엇인가? 반기신청은 근로소득자만 가능합니다. 즉 근로소득 외에 사업소득, 종교인 소득 등 추가적인 소득이 있는 분들은 정기신청으로 근로장려금을 신청하셔야 합니다. 또 반기신청이니까 '근로장려금을 정확히 절반 나눠서 수령하는건가'하고 생각하실 수 있으실텐데, 반기신청은 상반기 35%, 하반기 35%를 지급한 뒤, 나머지 30%는 9월에 정산하여 추가로 환급받으시거나 원래 지급하는 금액보타 많이 수령하신 경우 향후 5년간 지급할 장려금에서 차감됩니다. 반기신청과 정기신청이 지급액의 차이가 있을 것이라고 생각하실 수 있는데, 지급액 차이는 없기 때문에 조금씩 자주 받는 게 좋을지, 한번에 수령하는 것이 좋을지 판단해서 기준이 충족되는 기간에 신청하시면 됩니다! 2. 근로장려금 신청 요건 근
연대납세의무란? [내부링크]
사업을 준비하다보면 단독으로 사업을할지 공동으로 사업을 할지 고민하시는 분들이 많으실겁니다. 공동으로 사업을 시작하면 단독으로 시작하는것보다 초기비용의 부담을 분담할 수 있기때문인데요. 하지만, 동업을 고려할 때 연대납세의무를 간과하는 경우가 종종 있습니다. 연대납세의무란 하나의 납세의무에 대해 여러 사람이 연대하여 납세의무를 가지는 것으로, 1인이 전액을 부담하게된다면 납세의무는 소멸됩니다. 절세효과를 보기위해 동업을 선택했지만 연대납세의무로 인해 손해를 보는 상황이 발생할 수 있기때문입니다. 그렇다면, 공동사업자가 부담하는 연대납세의무는 어떤것이 있을까요? 1, 공동사업과 관련한 국세와 체납처분비 공유물, 공동사업 또는 그 공동사업에 속하는 재산과 관계되는 국세와 체납처분비는 공유자 또는 공동사업자가 연대하여 납부할 의무를 집니다. 2, 부가가치세 사업자라면 재화나 용역을 공급한 가액의 10%만큼 부가가치세 납세의무를 지게 되는데요. 부가가치세는 앞에서 언급한 공동사업과 관련한
근로장려금 반기신청 차액 30%는 어떻게 계산되는지? [내부링크]
근로장려금은 반기신청과 정기신청으로 나뉘어져 있고, 언제 신청해야하는지 또 신청해야 받을 수 있는건지 여러 상황들이 많다보니 근로장려금을 받으신 분들도 이게 어떻게 계산이 되어 들어온건지 궁금해하시는 분들이 계실 것 같은데요. 이러한 상황이라면 이 글에 집중해주세요! 1. 작년 반기신청으로 올해 6월에 근로장려금을 수령했는데 차액은 어떻게 적용되는지? 상반기와 하반기 모두 지급받으셨다면 나머지. 30%는 정산해서 환금 또는 환수가 결정되는데요. 반기신청은 근로소득자의 해당연도 반기별 소득을 기준으로 근로장려금을 우선 지급하는 제도로 반기별 35%씩 지급하고 남은 30%는 정산하여 9월에 환급되거나 환수 받으실 수 있습니다. ※만약 환수가 발생한다면 그 환수금은 향후 5년간 지급할 장려금에서 차감됩니다. 2. 다음 신청도 반기로 받고 싶으면 어떻게 해야 하는지? 근로장려금 수령하시는 분들 중에는 사이클로 장려금을 받고 싶은 분들도 계실 것 같은데요. 반기분을 받고 다음 해에도 반기로
종합소득세 8월31일까지 납부해주세요! [내부링크]
국세청에서는 2019년 귀속 분 종합소득세에 대해서 코로나19 조기극목 목적으로 납세자의 납부기한을 8월 31일까지 연장했는데요. 납부대상 이에 따라서 2019년도 귀속 분 종합소득세를 신고한 납세자는 8월 31일까지 종합소득세를 납부해야 합니다. 납부할 세액이 1,000만 원을 초과하는 경우에는 소득세법 제77조에 따른 분납세액을 11월 2일까지 납부할 수 있습니다. 납부세액이 2,000만 원 이하라면 1,000만 원을 초과하는 금액, 납부 세액이 2,000만 원을 초과한다면 그 세액의 50% 이하를 분납할 수 있습니다. ※기한 내에 납부하지 않으면 지연납부에 따른 가산세 부담이 발생하므로 유의해주셔야 합니다. * 가산세 = 납부하지 않은 세액 x 9. 1. 부터 납부일까지 기간 x 1일 25 / 100,000 시, 군, 구청에 신고한 종합소득세분 개인지방소득세 역시 8월 31일까지 납부해야 합니다. 개인지방소득세 납부하기 납부내용 확인하기 전국 지방자치단체에서 개인지방소득세를 납
9월 15일까지 근로장려금 반기신청 하세요! [내부링크]
근로장려금 반기지급제도는 근로소득 발생시점과 지급시점 간 기간을 단축해 소득지원 효과를 높이기 위해 2019년부터 도입했습니다. 이는 근로소득자에 한해 당해연도 반기분 소득을 기준으로 근로장려금을 반기별로 신청 받아 지급하는 제도입니다. 근로장려금 반기신청 신청자격 가구 근로장려금은 1가구에 1명만 지급받을 수 있으며, 배우자, 부양가족의 유무에 따라 단독, 홑벌이, 맞벌이가구로 구분됩니다. 구분 요건 단독가구 배우자, 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 없는 가구 홑벌이가구 배우자(총급여액 등이 3백만 원 미만)나 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구(각각 연간 소득금액이 1백만 원 이하) 맞벌이가구 신청인과 배우자 각각의 총급여액 등이 3백만 원 이상인 가구 소득 지난해 부부합산 총소득 및 올해 근로소득이 가구구분에 따른 기준금액에 해당해야 합니다.(근로, 사업, 종교인소득 및 이자, 배당, 연금소득, 기타소득을 포함.) 구분 단독가구 홑벌이가구 맞벌이가구 기준금액 4만
양도소득세 '2년 이상' 보유 요건 [내부링크]
오늘은 양도소득세 1세대 1주택 비과세 요건 중 '보유기간 2년'에 대해서 설명을 드리려고 합니다! 간혹 비과세 요건을 충족했지만, 정확히 알지 못해서 집을 팔지 못하고 재건축일이나 상속일로부터 다시 2년을 채우기 위해 기다리는 분들이 계시는데요. 오늘은 이기간에 대해 알아보도록 하겠습니다! 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건이란? 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건 양도소득세 비과세 요건 거주자가 구성하는 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있고, 보유기간이 2년 이상인 것 (단, 취득 당시 조정대상지역 내에 있는 주택이라면 보유기간 중 2년 이상 실거주) 단, 이러한 경우는 비과세 요건을 갖춰도 과세 됩니다. 미등기 양도자산 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 작성(일명 업/ 다운 계약서) 9억 원 초과 고가 주택(9억 원 초과분에 과세) 비과세 요건 중 가장 헷갈려하시는 부분이 바로 '보유기간 2년 이상'이라는 제한인데요. 2년을 어떻게 계산해야 하
양도소득세 1가구 1주택 거주자와 보유자의 세금차이 [내부링크]
집을 내놓으려고 알아보다보면 양도소득세에 대해 고민하게 되실텐데요. 복잡한 양도소득세의 과세 기준, 세율과 비과세 방법에 대해서 한번 알아보도록 하겠습니다! 양도소득세란? 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식 등과 파생상품의 양도 또는 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인해 발생하는 이익(소득)을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다. * 양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일부터 양도일까지 보유기간 동안 발생된 이익(소득)에 대하여 일시에 양도 시점에 과세하게 됩니다. * 부동산 양도로 인하여 소득이 발생하지 않았거나 오히려 손해를 본 경우에는 양도소득세가 과세되지않습니다. 1세대 1주택 양도소득세 절세 방법 토지, 건물 등의 자산을 양도하는 경우에는 원칙적으로 양도소득세가 과세되지만, 1세대 1주택 , 농지의 교환 등 국민주거생활의 안정과 자경농민의 보호 등 사회정책적인 이유로 일정한 요건에 해당하는 경우에는 양도소득세가 과세되지 않는 제도가 있습니다. 양도
휴업일과 폐업일의 기준은? [내부링크]
사회적거리두기의 격상과 계속되는 태풍피해로 인해 사업의 운영이 어려워져 불가피하게 휴업 또는 폐업을 생각하시는 사업주분들이 증가하고있는데요. 휴, 폐업을 고민하시면서 필요한 서류들을 준비하면서 휴업일과 폐업일을 어떻게 구분해야하는지 헷갈리시는 분들을 위해 몇가지 안내드리도록 하겠습니다. 휴업일과 폐업일의 기준 사업자등록을 한 후 휴업 또는 폐업을 하게되는 경우, 휴업 또는 폐업신고를 해야 불이익을 받지 않게 되는데요. 휴업일과 폐업일의 기준은 어떻게될까요? 휴업일 기준 ①휴업일은 사업자가 사업장별로 그 사업을 실질적을 휴업하는 날. - 실질적으로 휴업한 날이 분명하지 않은 경우 휴업신고서 접수일을 휴업일로 봅니다. ②휴업기간 산정 시 계절적인 사업의 경우 그 계절이 아닌 기간은 휴업기간으로 봅니다. 폐업일 기준 ① 합병으로 인한 소멸법인의 경우 : 합병법인의 변경등기일 또는 설립등기일 ② 분할로 인해 사업을 폐업하는 경우 : 분할법인의 분할변경등기일(분할법인이 소멸하는 경우에는 분할
배우자에게 송금한 생활비, 증여세 대상일까요? [내부링크]
오늘은 부부간에 증여와 상속에 대해 세법은 어떻게 적용되는지 알아보겠습니다! 배우자 증여, 6억 원 넘으면 증여세 부과 우리나라는 배우자에게 증여할 경우 6억 원까지 공제되지만 6억 원을 넘게 될 경우 배우자도 증여세를 내야 합니다. 증여할 때마다 6억 원이 공제되는 것이 아니라 10년간의 증여금액을 모두 합산해 판단하기 때문에 항상 과거 10년 동안의 증여 금액을 확인해야 합니다. 그리고 사후 배우자에게 상속해 줄 경우 배우자가 상속받은 금액은 상속세 계산 시 공제해 줍니다. (5억 원 미만 시 5억 원 공제), 다만 배우자가 상속받은 금액 전체를 다 공제해 주는 것이 아니고, 배우자의 법정지분과 30억 원 중 적은 금액을 한도로 공제해 줍니다. 간혹 배우자가 상속받을 때 30억 원이 전액 공제받는 것으로 오해하는 경우가 많은데 배우자 법정지분이 한도이기 때문에 30억이 모두 공제되지 않을 수 있습니다. 배우자의 법정지분은 자녀의 1.5배 입니다. 만일 상속인으로 배우자와 자녀 2
'마이삭, 하이선' 피해 납세자, 세정지원 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 코로나19와 태풍으로 인해 유난히 힘들었던 여름이었는데요. 혹여나 피해를 입으신분들은조속히 복구되시기를 응원하겠습니다. 오늘은 제 9호태풍 '마이삭'과 제 10호태풍 '하이선'으로 피해를 입은 납세자 분들을 위한 세정지원 정보에 대해 말씀드리려고 하는데요. 국세청에서는 이번 태풍피해로 어려움을 겪는 납세자들을 위한 세정지원 방안을 내놓았는데요. 부가가치세, 종합소득세 등 납부기한을 최대 9개월까지 연장하고, 이미 고지된 국세는 최대 9개월 까지 징수를 유예할 수 있게 한다고 합니다. 현재 체납액이 있는 경우 압류된 부동산 등의 매각을 보류하는 등 체납처분 집행은 최장 1년까지 유예한다고 합니다. 납부기한 연장 등 신청방법 납부기한 연장 등 세정지원을 받기 위해서는 관할 세무서에 우편, 방문에 의해 신청하거나 국세청 홈택스를 이용해 온라인으로 신청할 수 있습니다. * 기한연장 등 신청은 방문, 우편 또는 온라인(홈택스)으로 신청가능 방문 세무서 → 민
특허권 등록절차 및 실무 회계처리 [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 특허권 등록절차 및 실무 회계처리 안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 알려드릴 정보는 특허권에 대한 내용인데요. 특허권의 등록 절차와 특허권에 대한 내용은 실무적으로 어떻게 회계 처리되는지 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 특허등록 절차 특허등록은 크게 ①출원 ②심사 ③등록 3단계를 걸칩니다. 1. 출원(신청) 특허 출원서는 신청서(인적정보 및 발명의 명칭, 수수료 등)와 내용(명세서)으로 이루어져 있으며, 명세서에는 등록하려는 특허기술 내용을 상세히 기재하고 필요에 의해 실험 결과 나 도면을 포함합니다. 완성된 특허 출원서는 특허청 전용 프로그램을 이용해서 온라인으로 제출하게 되면 신청이 완료됩니다. 2. 심사 특허청은 제출한 특허 출원서에 대해 먼저 서류검사(방식 심사)를 진행합니다. 그리고 명세서의 특허 내용을 분석해서 특허를 분류해 놓으면 분류에 따라 담당 부서가 정해지고 심사관이 배정되는데요. 심사관 배정에는 보통 최
고가주택 장기보유 특별공제 계산방법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 고가주택을 비롯해 장기보유특별공제에 대한 전반적인 내용을 설명해드리려고 합니다! 1. 고가주택이란? 고가주택은 주택 및 이에 딸린 토지의 양도 당시 실지거래가액이 9억 원을 초과하는 주택을 의미합니다. 여기서 말하는 실지거래가액은 자신의 양도 또는 취득 당시에 양도자와 양수자가 실제로 거래한 가액입니다. 2. 고가주택 장기보유특별공제는 무엇인가? 기본적으로 1세대 1주택은 거주자가 구성하는 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있고, 보유기간이 2년 이상인 경우는 양도소득세가 비과세 됩니다. 만약, 취득 당시 조정대상지역 내에 있는 주택이면 보유 기간 중 2년이상 거주해야 합니다. 하지만 9억 원을 초과하는 고가주택은 비과세 요건을 갖추더라도 9억 원 초과분에 양도소득세가 과세되는데요. 1세대 1주택 고가주택을 10년 이상 보유하고, 2년 이상 거주했다면 최대 80%까지 장기보유특별공제를 적용받을 수 있습니다. 3. 장기보유특별공제를
미납국세 열람제도란? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 알려드릴 내용은 미납 국세 열람제도에 대한 내용입니다. 주택이나 상가를 임차할 때 임차보증금을 나중에 돌려받지 못하는 것은 아닌지 조금은 걱정해보신적 있으실 텐데요. 특히 국세의 경우 임대인에게 체납액이 있더라도 압류가 되어 있지 않으면 등기사항증명서로 확인이 불가하기 때문에 임대차 후 해당 건물이 경매나 공매로 처분 되는 경우 임차보증금을 돌려받지 못하는 사례가 종종 발생하는데요. 이러한 피해를 예방하기 위해 임대차 계약 전에 임차인이 임대인의 미납국세 등을 확인할 수 있도록 한 제도가 미납국세 열람 제도 입니다. 1. 제도의 취지는? 국세청에서는 주택, 상가가 압류되어 공매 등으로 처분 되는 경우 국세의 우선권 행사로 인하여 세입자가 불의의 피해를 입는 것을 예방하기 위하여 임대차 계약 전에 임대인의 동의를 얻어, 임차하여 사용하려는 자가 임대인의 미납국세 등을 열람할 수 있도록 하고 있습니다. ※ 조세채권은 대외적으로 공시되지 않아 임차인이
합산배제, 과세특례 부동산 신고안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 안내드릴 내용은 종합부동산세 합산배제 부동산 신고에 대한 내용인데요. 합산배제 신고란 일정요건에 해당하는 주택이나 토지를 종합부동산세 과세대상에서 제외하도록 신고하는 것을 말하는데요. 합산배제 대상이 되는 임대주택 등 보유자와 과세특례 적용대상인 향교재단 등은 해당 사항을 9월 16일부터 10월 5일까지 납세지 관할 세무서에 신고해야 합니다. * 종합부동산세 합산배제 신고기간은 매년 9. 16 ~ 30이나, 올해는 추석연휴로 인해 신고기한이 10월 5일까지 연장되었습니다. 신고한 물건은 11월 종합부동산세 정기고지 시 과세대상에서 제외되거나 실질 소유자인 개별단체에게 부과하게 됩니다. 올해 개정된 종합부동산세법은 내년 귀속(2021. 11월 부과)분부터 적용되니 착오 없으시길 바랍니다. 합산배제 신고대상자 전용면적 및 공시가격 등 요건을 갖춘 임대주택, 사원용 주택 등(기숙사, 미분양 주택 포함) 주택건설 사업자가 주택건설을 위해 취득한 토지 과
납세담보 면제 기준 세금 금액인상 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 알려드릴내용은 납세담보 면제금액이 상향됨에 따라 기존에 어떤 문제점이 존재했으며 이를 해결하기위한 납세담보제도가 어떻게 바뀌었는지 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 납세담보란? 납세담보란 내야할 세금에 대해 유예를 신청할 경우 조세채권의 확보를 위해 관할 세무서장이 납세의무자에게 금액과 기간을 정하여 제공하도록 하는 금전, 국채, 토지 등을 말합니다. 납세자의 애로사항 및 해결방안 세무서장은 징수유예, 납기연장 및 체납체분유예를 신청한 납세자의 최근 2년간 체납사실 여부 등을 고려하여 조세일실의 우려가 없다고 인정되는 경우 유예세액 5천만 원까지만 제한적으로 납세담보를 면제하고 있었으나, 기준금액 5천만 원의 상향이 필요하다는 의견을 제기 했는데요. 위와 같은 문제점을 해결하기 위해 국세청에서는 현장에서 제기된 개선의견을 받아들여 납세담보 면제 기준금액이 5천만 원에서 7천만 원으로 상향되도록 즉시 훈령을 개정했습니다. 영인세무회계 에서는 대
영세 개인사업자 체납액 징수특례제도 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 '영세 개인사업자의 체납액 징수특례제도'에 대한 내용을 전달드리고자 합니다. 코로나19와 태풍피해로 인해 어려움을 겪고 있는 사업주분들이 계신다면 이 글을 꼼꼼히 읽어주시기 바랍니다. 영세 개인사업자 체납액 징수특례제도란? 국세의 체납으로 경제활동 재개에 어려움을 겪고 있는 영세 개인사업자를 지원하고자 마련된 제도인데요. 폐업한 영세 개인사업자가 다시 사업자등록을 신청하여 1개월 이상 사업을 계속하거나 취업하여 3개월 이상 근무할 경우 무재산 등의 사유로 납부가 어려운 체납 국세(종합소득세, 부가가치세)에 부가된 가산금(신청일 이후 발생하는 가산금 포함)을 면제받고, 체납된 국세를 최대 5년간 분할하여 납부하실 수 있습니다. 징수곤란 체납액에 대한 가산금면제 및 분납 허용 가산금 면제 징수곤란 체납액에 부가된 가산금과 신청일 이후 발생하는 가산금의 납부의무 면제 분할납부 허용 징수곤란 체납액에 대해 최대5년간 분할납부 허용 * 징수특례를 적용
신용카드포인트 국세납부제도 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 세금납부를 신용카드 포인트를 사용하여 납부하는 방법을 알려드리려고 합니다. 국세청에서는 영세납세자의 납부편의 증진 및 경제적 부담 완화를 위해 '신용카드 포인트 국세납부제도'를 도입하여 2011년 10월 17일부터 시행하고 있는데요. 모든 세목에 대하여 11개의 카드사*의 신용카드로 포인트 조회, 납부가 가능하며 국세청 홈택스, 금융결제원 사이트(인터넷지로, 카드로택스), 세무서 수납창구, 은행CD / ATM기를 통해 납부할 수 있습니다. * 삼성, 롯데, 신한, 하나, 씨티, 농협, 국민, 비씨, 전북, 수협, 현대 등 납부방법 구분 주요내용 홈택스 (PC , 모바일) 국세청 홈택스 납부(공인인증서 로그인) - 전자신고 하였거나 납세고지서를 받은 경우 '신고/납부' - '세금납부' - '납부할세액 조회납부' 선택 - 서면신고 후 전자납부하는 경우 '신고/납부 - '세금납부' - '자진납부' 선택 납부 화면에서 결제수단 신용카드 선택하고 포인트
개정된 부동산 3법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 개정된 부동산 3법에 대한 내용을 간략하게 설명드리려고하는데요. 양도소득세 분양권도 주택수에 포함이 될까요? 현재 보유하고 있는 분양권은 주택수에 포함하지 않지만 2021. 1. 1. 이후 새로 취득하는 분양권부터는 주택수에 포함됩니다. 2년이상 보유한 분양권이 비조정 대상지역에 있는데, 이 분양권을 2021. 6. 1. 이후 양도한다면 양도소득세율은 어떻게 적용되나요? 분양권은 2021. 6. 1. 이후 양도하는 경우, 조정대상지역 또는 비조정 대상지역 여부에 상관없이 2년 이상 보유했더라도 60% 세율을 적용합니다. 1년 미만 보유시 : 70% 1년 이상 보유시 : 60% <단기 보유 부동산 양도소득세율 인상> 구분 '21. 5. 31. 이전 양도 '21. 6. 1. 이후 양도 주택 외 부동산 주택, 입주권 분양권 주택, 입주권 분양권 조정 비조정 보유기간 1년미만 50% 40% 50% 50% 70% 70% 2년미만 40% 기본세율 40%
SNS마켓 사업자등록과 세금신고 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 요즘 코로나19로 인해 오프라인으로 쇼핑보다 온라인 쇼핑을 하시는분들이 늘어나고 있는데요. 단순하게 의류뿐만 아니라 화장품, 생활용품, 식자재등등 다양한 품목들을 구입할 수 있게 되었습니다. SNS가 발달하면서 블로그, 인스타그램, 페이스북 등 다양한 플랫폼에서 많은 사람들과 비대면으로 소통하며 소비가 이루어 지면서 SNS마켓이 등장하고 엄청난 성장률을 보이고 있다고 합니다. 그렇다면 SNS마켓 사업을 할 때, 직접적으로 물품을 판매하기전 사업자로서 어떤일을 해야하는지 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 사업자등록 SNS를 활용하여 일회성이 아닌 지속적이고 반복적으로 사업을 영위하기 위해서는 규모와 상관없이 사업자등록을 해야 합니다. 물론 사업자 등록 여부와 상관없이 사업자라면 세금을 내야 하지만, 사업자등록을 하지 않을 경우 불필요한 세금(가산세)을 더 내야하고, 부가가치세에 대한 공제도 받을 수 없습니다. 결국 사업자등록을 하는 것이 가장 우선시
거짓계약서 작성시 양도소득세 비과세, 감면배제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 부동산 또는 분양권을 양도하고 거짓계약서(업계약서, 다운계약서)를 작성하면 양도자와 양수자 모두 양도소득세의 비과세, 감면규정을 적용받을 수 없습니다. 거짓계약서에는 다운계약서와 업계약서가 있는데요. 다운계약서는 실제 매매가격보다 낮은 가격에 작성한 계약서이고 업계약서는 실제 매매가격보다 높은 가격에 작성한 계약서를 말합니다. 부동산 등을 매매하는 거래 당사자가 거짓계약서를 작성하는 경우에 불이익이 있습니다. 비과세, 감면 규정 적용이 배제되어 양도소득세가 부과됩니다. 양도자가 위의 대상일 경우에는 1세대 1주택 비과세, 8년 자경농지에 대한 감면 요건을 충족하더라도 비과세, 감면배제 후 양도소득세를 추칭하게 됩니다. 양수자가 거짓계약서를 작성한 경우에는 양수한 부동산을 향후 양도 시에도 비과세, 감면 규정 적용 배제를 동일하게 적용하여 양도소득세를 추징하게 됩니다. 가산세가 부과 됩니다. 무(과소)신고 가산세와 납부 지연 가산세가 부과되는데요. 무(
전자세금계산서 지연발급과 미발급의 차이 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 사업자라면 전자세금계산서는 놓쳐서는 안되는 항목중 하나입니다. 하지만 깜빡하고 발급하지 않거나 늦게 발급하는 경우도 자주 생기실텐데요. 이런경우 가산세가 부과될 수 있기 때문에 미리미리 챙겨두셔야 합니다. 오늘은 세금계산서를 발급하지 못한 상황에 대처할 수 있도록 미리 알려드리는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 전자세금계산서란? 전자세금계산서는 부가가치세 징수를 증명해 주는 문서로 모든 법인사업자와 직전 연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액이 3억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 발급해야 합니다. 과거에는 세금계산서를 종이로 발급해 보관도 어렵고 분실의 위험까지 있었습니다만, 이제는 세금계산서를 온라인으로 주고받을 수 있도록 해 세무거래의 투명성을 확보하고 납세 협력비용을 절감하게 되었죠. 2. 전자세금계산서 미발급 시 가산세는? 전자세금계산서를 발급하지 않았거나, 늦게 발급했다는 것은 두 경우 모두 재화, 용역을 거래한 후 다음 달 발행
부동산 거래 시 꼭 알아야할 세금용어 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘 알아볼 내용은 부동산 거래 시 알고있어야할 세금 용어를 정리해볼텐데요. 부동산을 소유하고 있더라면 '살때, 보유하고 있을때, 팔때'의 3가지 상황에 대한 세금은 알고계셔야 합니다. 부동산은 취득 시(매매, 신축, 교환, 상속, 증여 등), 보유 시, 양도 시 이렇게 세 번에 걸쳐서 세금을 납부해야 합니다. 부동산을 살때 내야하는 세금 부동산을 얻게 되면 먼제 취득세를 내야 하는데요, 여기에 덧붙여서 농어촌특별세와 지방 교육세를 납부해야하고, 매매계약서를 작성할 때 내야하는 인지세가 있습니다. 부동산을 증여 또는 상속받았을 때는 증여세나 상속세 납부가 이루어져야 합니다. 만약 부동산을 샀는데 직업, 연령, 소득, 재산상태 등으로 보아 부동산을 살 돈이 안될 것 같은데 샀을 경우에는 취득자금 출처를 소명해야 할 수도 있습니다. 지불한 자금의 출처를 밝히지 못하면 그때도 증여세를 납부해야하는 경우도 생깁니다. 즉, 증여를 받아도 증여세를 내야 하는
제세공과금 환급기준은 얼마일까? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘 말씀드릴 내용은 제세공과금에 대한 내용인데요. 각종 이벤트에 참여하여 당첨되면 상금이나 선물 등을 받게 되고 어짜다가 로또에 당첨되는 경우도있죠. 이때 받은 상금에 대해서도 세금을 내야하는데요. 바로 '제세공과금 본인부담' 소득에 소득세가 부과되듯이 상금이나 경품에도 '세금'이 매겨집니다. 도대체 제세공과금이 뭘까요? 한번 알아보겠습니다! 1. 제세공과금이란? 제세공과금이란 개인 또는 법인에 대해 국가나 지방공공단체에서 부과하는 국세, 지방세 등의 제세금과 국가나 공공단체에 의하여 국민 또는 공공단체의 구성원에게 강제적으로 부과되는 공적부담금인 공과금을 말합니다. 2. 기타소득이란? 상금을 받은 본인이 부담해야 하는 제세공과금에 대해서 자세히 알기 위해서는 먼저 '기타소득'이 무엇인지 알아야 합니다. 기타소득이란 강연료, 자문료 등 일시적이거나 불규칙적으로 발생하는 소득을 말합니다. 예를 들면, 일시적 강의료, 계약 위약금, 영화필름 등의 양도소
공동사업자 사업용 카드 등록방법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 건강하고 안전한 추석연휴 보내셨나요? 오늘말씀드릴 내용은 개인사업자 2명의 공동 대표가 있을때, 공동사업자 명의의 카드를 등록하는 방법을 알려드리고자 합니다. 요즘 나이를 불문하고 각종 사업을 시작하시는 분들이 많은데요, 공동대표로 사업을 하시는 경우, 사업용카드를 사용하실 수 있는 방법을 말씀드리겠습니다. 1. 사업용 신용카드 등록의 이점 우선 사업용 신용카드 등록은 의무는 아닙니다, 다만 등록한 경우 훨씬 수월한 세금업무를 처리할 수 있습니다. 사업자 신용카드를 등록하면 사용내역 및 목적에 대한 증빙을 명확하고 쉽게 진행할 수 있기때문에 세금신고 시에 쉽게 진행할 수 있습니다. 부가세 신고 시 공급자의 업종이나 면세여부 등을 적용해서 분류되며, 매입세액 공제여부를 결정한 뒤에 신고서에 합계금액만 기입해서 공제신청을 하면 매입세액공제 신청이 손쉽게 끝납니다. 또한 새로운 카드를 발급하지 않고, 기존에 쓰던 카드라도 본인명의로 되어 있다면 등록 가능
'조세불복제도'란? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 이번에 말씀드릴 내용은 '조세불복제도'인데요. 세금의 부과는 대부분 사실관계를 엄밀하게 조사하고 판단하여 법 규정에 맞게 이루어집니다. 하지만 수많은 사실관계가 있고 개인마다 처한 상황이 다르다보니 납득하기 어려운 상황에 부과되는 경우도 있느데요. 이런경우 납세자입장에서는 매우 억울할 수 있습니다. 그래서 세법에서는 '조세불복제도'라는 것을 만들어 놓았습니다. 한번 알아보도록 하겠습니다! '조세불복제도' 란? 세금은 국가가 국민에게 강제로 징수하기 때문에, 만약 국가의 조세권이 남용되면 국민의 재산권을 침해할 가능성이 높습니다. 따라서 과세관청의 부당하거나 위법한 처분으로 국민의 권리나 이익이 침해받게 되면 구제받을 제도가 필요한 것입니다. 조세불복제도는 국가를 상대로 행정소송을 하기 전, 1차적 구제제도로서 이의신청, 심사청구, 심판청구, 감사원 심사청구 등으로 구분됩니다. 무조건 진행할 수 있는 것은 아니고, 조세제도가 가지는 공공성 때문에 일정한
상속세 계산 시 공제되는 채무는? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 상속을 받게 되면 피상속인의 재산에 관한 권리와 의무를 포괄적으로 승계하기 때문에 채무도 함께 상속되는데요. 그렇기때문에 상속세를 계산할 때는 상속으로 취득한 재산의 가액에서 승계한 채무를 공제해주고 있습니다. 어떤 항목을 얼마나 공제받을 수 있는지 말씀드리는 시간을 갖도록 하겠습니다! 공제가능한 채무입증 방법은? 상속세를 계산할 때 공제되는 채무금액은 상속개시 당시 피상속인의 채무로서 상속인이 실제로 부담하는 사실이 다음 어느 하나에 의하여 입증할 수 있어야 합니다. 각 채무별 필요한 서류를 반드시 구비해두셔야 합니다. 1) 국가, 지방자치단체 및 금융회사 등에 대한 채무 해당 기관에 대한 채무임을 확인할 수 있는 서류 2) 기타의 자에 대한 채무 채무부담계약서, 채권자확인서, 담보설정 및 이자지급에 관한 증빙 등에 의하여 그 사실을 확인할 수 있는 서류 2. 공제 가능한 채무의 범위 1) 미지급 이자 상속개시일 현재 피상속인의 채무에 대한 미지급이
상가주택 1세대 1주택 비과세 요건과 세법개정 사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 상가주택의 양도소득세에 대해 말씀드리려고 하는데요. 상가주택도 주택이기 때문에 1세대 1주택 비과세 요건을 충족하면 비과세가 가능합니다. 상가주택의 경우 주택과 상가의 연면적에 따라 달라지기 때문에 조건을 나눠서 설명을 해드리려고 합니다. 추가적으로 2022년부터 개정된 세법에 대한 내용도 말씀드리니 상가주택을 보유하신 분이라면 주목해주시기 바랍니다. 상가주택 1세대 1주택 요건 1. 상가주택 중 주택의 연면적 〉 상가의 연면적 인 경우 주택과 상가 모두를 주택으로 보아 1세대 1주택 비과세요건을 적용하고, 1세대 1주택에 해당되더라도 양도가액이 9억 원을 초과하여 양도소득세를 납부해야 되는 상황이면 장기보유 특별공제 최대 80%까지 적용 가능합니다. * 연면적이란 건축물의 각 층 바닥면적 합계를 말하는 것으로 바닥 면적이 30평인 3층짜리 건물의 연면적은 90평입니다. 2. 상가주택 중 주택의 연면적 ≤ 상가의 연면적 인 경우 이 경우 주택부
소득이 없는데 현금영수증 받아야 할까? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 어느 덧 9월도 다 가고 10월도 중순으로 다가왔습니다. 오늘은 현금영수증 발행과 현금영수증이 어디에 쓰이는지 한번 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 현금영수증이란? 현금영수증은 쉽게 말해 물건을 살 때 현금으로 내는 경우 현금영수증 카드나 휴대전화번호를 통해 발급하는 것으로서, 거래일시·금액 등 사용내역이 기재된 영수증을 의미하는데요. 현금영수증카드나 휴대폰 번호 등을 입력하면 단말기를 통해 거래내역이 실시간으로 전송됩니다. 현금영수증 발행대상 금액은 건당 1원 이상이며, 현금영수증을 발행하는 경우 연말정산시 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다. 2. 연말정산에서 현금영수증 공제는 어떻게 받을 수 있나요? 연말정산 현금영수증 소득공제액은 본인의 소득에 따라 달라지는데요. 1년 간의 총 급여에서 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제 등 각종 공제를 차감해 과세표준을 계산하고, 과세표준에 세율을 곱해 세금을 계산
투잡인경우 연말정산을 어떻게 해야 할까? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 각종 이유로 인해 여러가지 직업을 가지고 계신 분들이 연말정산을 실시할 때 어떻게 해야 하는지 헷갈리시는 분들을 위한 연말정산 하는 방법에 대해 말씀드리겠습니다! 1. 투잡의 기준은? 흔히 투잡이라고 하면 이중근로소득이 발생한 근로자를 의미합니다. 이중근무자는 여러 회사에서 급여를 받는 경우뿐만 아니라 당해 퇴직 후 이직하여 회사를 옮긴 분들과, 회사에 다니면서 프리랜서로 일을 하거나 개인사업을 시작해 소득이 있는 경우도 포함됩니다. 2. 두 회사에서 급여를 받는 경우, 연말정산 동시에 가능할까? 여러 직장에 다녀서 연말정산에 어려움이 있거나, 퇴사를 하면서 이전 직장의 연말정산을 어떻게 해야 할지 몰랐다면 다음과 같은 방법으로 세금신고를 할 수 있는데요, 여러 직장에 다녀서 연말정산에 어려움이 있거나, 퇴사를 하면서 이전 직장의 연말정산을 어떻게 해야 할지 모르고 계셨다면 다음과 같이 진행 해주시면 됩니다. 1) 직장 2곳 중 한 곳에 합산신
소상공인·중소기업 등을 위한 세제 및 세정지원 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 코로나19로 인해 어려움을 겪고 계시는 소상공인분들과 중소기업 등을 위한 세제 및 세정지원 분야에 대한 안내를 드리려고 하는데요. 꼼꼼히 읽어 보시고 사업장에 해당되신다면 꼭 지원 받으시길 바랍니다. 1. 임대료 인하액의 50%를 소득, 법인세에서 세액공제하는 '착한 임대인' 세제지원의 적용기한(2020년 1월~6월)을 12월 말까지 연장 정부, 공공기관의 임대료 감면 등 조치는 연말까지 연장됩니다. 중앙정부 : 국유재산법 시행령 개정(4월 1일 소상공인 → 8월 1일 중소기업까지 확대되었습니다.) 공공기관 : 임대료 인하 가이드라인 안내(6월 2일, 소상공인 및 중소기업) 지자체 : 공유재산법 시행령 개정 (3월 31일) → 지자체 자율적으로 추진중 2. 운영이 중단된 고위험시설 업종(12종)*에 대한 세정지원 제공 * 유흥주점, 콜라텍, 단란주점, 감성주점, 헌팅포차, 노래연습장, 실내 스탠딩공연장, 실내집단운동, 직접판매홍보관, 대형학원
부가가치세 예정신고·납부 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 10월은 부가가치세 예정신고 및 납부의 달입니다. 부가가치세 과세사업을 영위하는 법인사업자는 2020. 7. 1. ~ 2020. 9. 30. 동안의 부가가치세를 10월 26일(월)까지 신고·납부해야 합니다. 부가가치세 납부대상 부가가치세 납부대상 1) 일반과세자(법인 , 개인일반 사업자) 일반적인 경우 법인은 1년에 4회, 개인은 2회 신고합니다. 과세기간 과세대상기간 신고납부기간 신고대상자 제1기 1.1 ~ 6.30 예정신고 1.1 ~ 3.31. 4.1 ~ 4.25 법인사업자 확정신고 4.1 ~ 6.30. 7.1 ~ 7.25 법인사업자 1.1 ~ 6.30. 7.1 ~ 7.25 개인 일반사업자 제2기 7.1 ~ 12.31 예정신고 7.1 ~ 9.30. 10.1 ~ 10.25 법인사업자 확정신고 10.1 ~ 12.31. 다음해 1.1 ~ 1.25 법인사업자 7.1 ~ 12.31. 다음해 1.1 ~ 1.25 개인 일반사업자 개인 일반과세자는 예정신고 의무
코로나19 조기극복을 위한 세정지원 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 소상공인 사업주분들을 위한 코로나19 조기극복을 위한 세정지원에 대한 내용을 안내드리려고 합니다. 소규모 개인 일반과세자 부가가치세 감면 소규모 개인 일반 과세자 부가가치세 감면 적용이 예상되는 사업자에 대해 예정고지를 선제적으로 제외하였습니다. 대상은 직전기(6개월) 공급가액의 합계액이 4천만 원 이하인 사업자*입니다. * 단, 부동산임대업, 매매업 및 과세유흥장소는 제외됩니다. 세정지원 대상자 환급금 조기지급 중소기업 등 세정지원 대상자의 환급금을 10월 말까지 앞당겨 지급할 예정입니다. 2020. 10. 21(수)까지 조기 환급을 신고한 중소기업*을 대상으로 진행됩니다. * 부당환급 협의 검토가 필요한 경우는 제외합니다. 코로나19 피해 사업자 코로나19로 피해를 입은 사업자는 신청에 의해 3개월 범위 내에서 신고·납부 기한을 연장할 수 있습니다. <연장 신청방법> PC홈택스 로그인 → 신청/제출 → 일반세무서류 신청 → 민원명찾기 '기한연장'
상속세 알아보기 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘알아볼 내용은 상속에 대한 세금 이야기인데요. 누군가가 나에게 상속을 했다면? 내가 상속을 받아야할 입장이라면 반드시 납부해야하는 상속세! 상속세에 대한 계산방법과 상속순위 및 상속 비율까지 한번 전반적으로 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다! 상속세란? 상속세는 상속 개시 사실에 따라 피상속인으로부터 상속인에게 이전하는 재산에 대해 그 재산가액을 과세표준으로 하여 상속인에게 과세하는 조세입니다. 상속세가 많이 복잡한 세금이라고 생각하실 수 있지만 결론만 말씀을 드리자면 일반적으로 상속재산이 배우자(돌아가신 분의 배우자)가 있는 경우에는 10억 원, 배우자가 없는 경우에 5억 원 이하면 상속세를 신경쓰지 않아도 됩니다. 다만 여기서 말하는 10억, 5억의 기준 금액은 상속인 별로 상속받은 재산을 각각 공제해 주는 것이 아니라 피상속인(사망한 사람)의 소유 재산 합계액에서 한번만 공제됩니다. 개개인마다 부담해야하는 부채나 공제되는 금액이 있을 수도 있
제로페이의 혜택은? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 제로페이에 대한 전반적인 내용들을 말씀드리려고 하는데요. 작년부터 제로페이를 이용하고 있는 사업주분들이 늘어나고 있습니다. 아직제로페이를 정확히 이해하지 못하신 분들, 어떤 혜택이 있는지 궁금하셨던 분들은 잘 읽어주시기 바랍니다! 제로페이란? 제로페이는 소상공인분들의 결제 수수료 부담을 줄여드리기 위해 민관이 합작해 만든 모바일 간편결제 시스템입니다. 소비자가 매장에서 QR코드를 인식하면 결제할 금액이 소비자의 계좌에서 가맹점 계좌로 이체되는 방식입니다. 제로페이의 혜택 소비자 이용혜택 1) 은행 / 결제사 앱으로 이용 제로페이는 별도의 앱이 필요 없이 38개 은행, 간편결제 앱에서 간편하게 결제할 수 있습니다. 2) 전국 가맹점 사용 가능 제로페이 스티커가 붙어있는 소상공인 가맹점과 전국의 편의점, 대형마트, 프랜차이즈 등에서 결제 가능합니다. 3) 문화 / 관광시설 할인 혜택 서울시내 공용주차장, 문화시설 등 공공시설 이용료를 할인받을 수
봉사료는 어떻게 처리해야할까? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 봉사료(팁)에 대한 내용을 설명드리려고 하는데요. 업종에 따라 봉사료를 받는 경우가 있습니다. 음식점을 예로 들자면 손님이 직원에게 직접 봉사료를 주는 경우 사업자는 음식 값만 매출로 신고하기 때문에 문제가 발생하지 않습니다. 하지만 음식 값과 봉사료를 합산하여 신용카드로 결제하거나 전체금액에 대한 현금영수증을 요구하는 경우가 있는데요. 이런 경우 봉사료 처리를 제대로 하지 않으면 종업원에게 지급한 봉사료에 대해서도 사업자가 부가가치세를 내야하는 경우가 발생할 수 있습니다. 오늘은 봉사료를 어떻게 처리해야하는지 그 방법을 알려드리도록 하겠습니다. 봉사료 처리방법 TIP ① 음식업, 숙박업 및 개인 서비스업의 경우 용역의 대가와 함께 받는 종업원의 봉사료를 과세표준에서 제외시킬 수 있습니다. ② 세금계산서 · 영수증 · 신용카드매출전표 등을 발급할 때는 용역대가와 봉사료를 구분 기재하여 발급해야 합니다. ③ 구분 기재한 봉사료가 해당 종업원에게
일자리안정자금 지원요건 준수 확인서(재검증) 제출 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 일자리안정자금 지원요건 준수 확인서 (재검증)제출에 대한 내용인데요. 근로복지공단에서 이러한 재검증을 요구하는 이유는 2019년도 지원금 정산 결과, 연도 중 임금 인상 등으로 지원요건이 변동되었음에도 이를 제때 신고하지 않아 발생한 정산 및 환수액이 과다했으며, 이로 인한 사업주 불편 및 민원이 매우 컸다고 하는데요. 이러한 불필요한 환수를 최소화하고자 연도 중 발생한 요건 변동에 대해 다시 확인하고자 이러한 절차를 진행한다고 합니다. 1. 일자리 안정자금 지원요건 준수확인서(재검증) 확인사항 ① 모든 근로자에게 최저임금 이상 지급여부 ② 퇴사자에 대한 고용보험 피보험 자격 상실 완료 여부 ③ 사업주의 배우자, 사업주의 직계존비속(부모, 자녀, 손자녀, 조부모, 증조부모 등)에 대하여 지원금 신청을 하였는지 여부 ④ 신청대상 근로자별 2020년도 월평균보수가 215만원(선원은 266만원)이하인지 여부 ⑤ 2021년 고용보험 월평균보수가 237
세무정보 초보 개인사업자라면 반드시 알아야 합니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 세금정보 초보 개인사업자라면 반드시 알아야 합니다. 사업을 시작하시고자 하는 분들이라면 기본적인 세금정보는 알고 계셔야 합니다. 오늘 말씀드릴 내용은 사업을 시작하기 전 꼭 유의해야 하는 세금 관련된 정보입니다. 사업 시작을 고민하고 계신다면 꼼꼼히 읽어 주시기 바랍니다! 개인사업자의 세무의무 1. 사업자등록 사업을 시작하면 제일 먼저 사업자등록을 해야 하는데요. 사업자등록은 법인사업자와 개인사업자 중 선택할 수 있는데 개인사업자는 사업 규모에 따라 다시 일반과세자와 간이과세자로 구분해 사업자등록을 해야 합니다. 개인사업자란, 대부분 개인의 자금으로 회사를 설립하고 사업에 대한 책임도 개인이 지는 것을 의미합니다. 경영상 발생하는 모든 문제와 부채, 손실에 대한 위험을 전적으로 사업주 혼자 부담해야 하지만, 등기 의무가 없고 설립이 간편합니다. 반면 법인사업자는 주주를 통해 자금을 조달하고 주주와 별개로 독자적인 경제주체인 '법인
연말정산 시 인적공제 적용안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 어느덧 2020년의 10월도 다 지나고 11월을 눈앞에 두고 있는 시점입니다. 그러다보니 연말정산을 앞두신 분들은 지금 딱 준비해야 할 때라고 생각하는데요. 연말정산 진행 시 인정공제는 얼마나 공제를 받을 수 있는지 한번 알아보도록 하겠습니다! 1. 연말정산 인적공제란? 연말정산은 쉽게 말해서, 1년 동안 낸 세금을 확인해서 더 낸 부분은 돌려받고, 덜 낸 부분이 있다면 더 내는 것을 말합니다. 근로자는 연말정산 시 근로자 본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족에 대해 기본공제 및 추가공제(인적공제)를 적용받을 수 있습니다. 2. 인적공제 기준은? 1) 기본공제 - 본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족 1인당 연 150만 원 공제 - 기본공제대상자의 나이, 소득, 생계 요건을 검토하여 근로자가 신청 구분 나이요건 소득요건 생계요건 근로자 본인 제한없음 제한없음 제한없음 배우자(법정혼인만 인정) 연간 소득금액 100만 원 (근로소득만 있는 경우
1세대 1주택 고가주택 장기보유특별공제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 장기보유특별공제에 대해 말씀드리려고 하는데요. 장기보유특별공제는 1세대 1주택인 경우와 2주택인 경우 적용율이 다르기 때문에 혼돈이 없으시길 바라며 2021년 이후 개정된 세법이 적용되기 때문에 2020년에 양도하는것과 2021년에 양도 시 적용되는 공제율이 다릅니다. 오늘은 이 부분을 중점적으로 말씀드리도록 하겠습니다. 세법개정내용 20. 01. 01 ~ 20. 12. 31까지 양도하는 1세대 1주택 고가주택 1. 양도주택에서 2년 이상 거주하였고 보유기간이 3년 이상인 경우 보유연수별 8%씩 하여 최대 80%까지 적용되고, 보유기간 3년~ 4년~ 5년~ 6년~ 7년~ 8년~ 9년~ 10년~ 공제율(%) 24 32 40 48 56 64 72 80 2. 양도한 1세대 1주택의 보유기간이 3년 이상이지만, 2년 이상 거주하지 않은 경우에는 보유기간별 연 2%씩 하여 최대 30%까지 공제됩니다. 보유기간 3년~ 4년~ 5년~ 6년~ 7년~ 8년~
SNS마켓을 준비중이라면? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 코로나19로 인해 직접 오프라인매장을 찾기보다는 인터넷을 통해 구매할 수 있는 온라인매장을 선호하는 소비자가 늘어나고있는데요. 그 중에도 SNS를 통한 유입이 정말 많다고 합니다! 하지만 몇몇 곳들은 교환, 환불도 안되고 현금영수증도 안되고, 제약이 많다고 하는데요. 정해진 규칙이 있으니 꼭 지켜서 운영해주시길 바라며 몇가지 지켜야 할 사항에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 사업자 정보를 표시하고, 7일 이내 환불 가능 규정을 준수해야 합니다. 전자상거래법을 지켜야 합니다. * 신고면제 대상은 통신판매업 신고가 면제되는 것입니다. 통신판매업 신고 면제기준 통신판매업 신고 면제 기준은 직전년도 간이과세자이거나 직전년도 거래횟수 50회 미만에 해당합니다. 여기서 50회는 물건의 종류가 아닌 한 개의 물건을 올렸더라도 구매횟수가 50번 이상이면 거래 횟수 50회에 해당합니다. 사업자 정보 표시사항과 환불규정 사업자 정보 표시사항 - 상호, 대표자
근로자녀장려금 12.1 까지 '기한 후 신청' 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 2019년 소득분 근로장려금을 아직 신청하지 못하신 분들을 위한 내용입니다. 국세청에서는 지난 5월 근로장려금 정기신청 기간에 장려금 신청을 하지 못한 가구를 위해 '기한 후 신청'을 받는다고 하는데요. 단, 2019년 9월, 2020년 3월, 2020년 5월에 반기신청, 정기신청을 마친 분들은 대상이 아니니 유의해 주시기 바랍니다. 장려금 신청자격대상 근로·자녀 장려금이란? 근로장려금은 일은 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 가구에게 장려금을 지급함으로써 근로를 장려하고 실질소득을 지원하는 제도 입니다. 자녀장려금은 자녀 양육비를 지원하기 위해 18세 미만(2001.1.2 ~ 2019.12.31. 출생) 자녀가 있는 경우 지급하고 있습니다. 신청자격 안내 가구 근로장려금, 자녀장려금은 가구별로 지급하므로 1가구에서 1명만 신청하고 지급받을 수 있습니다. 배우자, 부양가족 유무에 따라 단독, 홑벌이, 맞벌이 가구로 구분 되는데요. 구분 요건('
세금계산서를 분실했을 경우 가산세를 내야할까요? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 '세금계산서를 분실했을 경우 가산세를 내야하는가'에 관한 내용입니다! 세금계산서를 작성 후 잘 보관하는 것이 중요한데요. 만약 서류 관리를 하는 도중 세금계산서를 분실하게 된다면, 과연 어떻게 해야할까요? 가산세를 내야하는 걸까요? 아니면 다른 방법이 있는걸까요? 1. 세금계산서는 무엇인가요? 세금계산서는 사업자가 재화 혹은 서비스를 공급하고 상대방으로부터 부가가치세를 거래하거나 징수했다는 사실 및 재화 또는 용역을 공급받고 상대방에게 부가가치세를 지불하였다는 사실을 확인해주는 적격증빙입니다. 세금계산서는 부가가치세의 부담을 줄일 수 있는 세금 절약의 수단으로 작용하기에 매우 중요합니다. 부가가치세는 매출 세액에서 물건을 구매할 때 부담한 매입세액을 공제하여 산출합니다. 이 때 매입세액이 커질 수록 부가가치세 납부에 대한 부담은 줄어듭니다. 그렇지만 허위로 과장하거나 축소하는 경우에는 가산세를 내야합니다. * 본인이 구입한 매입세액에 대한 세금
일시적 1세대 2주택이 된 경우, 양도소득세 비과세 요건은? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 1세대 1주택 거주자가 이사 등의 이유로 일시적 2주택이 되는 경우 양도소득세 비과세 요건을 말씀드리려고 하는데요. 국내 1주택을 소유한 1세대가 종전주택을 양도하기 전에 신규주택을 취득하여 일시적으로 2주택이 된 경우 일정 요건을 충족하면 종전주택에 대해 양도소득세 비과세 적용이 가능합니다. 일시적 1세대 2주택 비과세 적용 요건 1. 종전주택이 1세대 1주택 비과세요건을 충족하여야 합니다. 2. 종전주택 취득일 이후 1년이 지난 후 신규주택을 취득하여야 합니다. 3. 신규주택의 취득일 이후 3년 이내에 종전주택을 양도하면 됩니다. 하지만 2019년 12. 16 부동산대책에 따르면 종전주택과 신규주택이 모두 조정대상지역에 있는 경우, 신규주택 취득일 이후 1년 이내에 종전주택을 양도하도록 세법이 개정되었습니다. 따라서 신규주택의 취득시기에 따라 종전주택의 양도기간이 3년, 2년, 1년 이내로 다르게 적용이 됩니다. <일시적 1세대 2주택 중복
부가가치세 낼 돈이 없어도 신고해야하는 이유 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 사업자 등록증을 내고 개인사업자가 된 사장님들의 경우 고민이 많으실텐데요. 아마도 아직 이렇다 할 매출을 내지 못한 상태인데 부가세 신고기한이 얼마 남지 않아, 이를 걱정하시는 것이 아닐까 짐작해봅니다. 세금 낼 돈이 없는데 굳이 부가세 신고를 해야하나? 이런 생각이 드실 수 있는데요 정말로 그래도 될까요? 우선, 핵심부터 말씀드리겠습니다. 납부할 돈이 없다고 하더라도 신고를 하지 않으시면 불이익을 받으실 수 있습니다! 그렇기 때문에 꼭 신고를 하셔야해요 지금부터 어떤 불이익이 생기는지 알아보도록 할게요. 우선 위의 표는 [ 부가세 신고 및 납부기간]에 관한 표입니다. 부가세 신고기간에 신고를 하지 않을 경우 발생하는 불이익에는 우선 2가지가 있습니다. 사업을 위해 사용되었거나 사용될 재화, 혹은 서비스의 공급과 재화의 수입에 대한 부가가치세액을 뜻하는 매입세액을 공제 받을 수 없게 된다는 점과 가산세를 물어야 한다는 점 인데요. 그렇다면 왜 매입세액
종합소득세 중간예납세액 11월30일까지 납부안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 종합소득세 중간예납세액 납부에 대한 안내를 드리려고 하는데요. 납부대상은 종합소득이 있는 개인사업자 157만 명으로 2020. 11. 30(월)까지 종합소득세 중간예납세액을 납부해야 합니다. 이번 납부에 대한 고지서는 주소지 관할 세무서장이 지난 11월 2일 부터 발송을 시작했으며, 중간예납세액은 국세청 홈택스 → My홈택스 → 세금고지내역에서 확인이 가능합니다. 종합소득세 중간예납 대상자는? 이번 종합소득세 중간예납 대상자는 종합소득이 있는 거주자 및 종합과세되는 비거주자 인데요. 분리과세로 신고한 주택임대소득자도 종합소득이 있는 거주자로서 중간예납 대상자에 포함됩니다. 종합소득이 있는 거주자 종합과세 되는 비거주자 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득이 있는 거주자 국내에 둔 사업장에 귀속되는 소득이나 국내에 있는 부동산 또는 부동산상의 권리 등에서 발생하는 일정한 소득이 있는 비거주자 올해 신규로 사업을 시작하거나 이자·배당·근로소득 등 원
매년 납부하는 세금 연간 일정 알아보기 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 벌써 11월도 중반을 향해 가고 있는데요. 매년 반복적으로 세금을 납부하고 있지만 달마다 어떤 세금을 납부해야 하는지 잘 모르셔서 신고 시기를 놓치시거나 마감이 임박해서 신고를 진행 하시는 분들도 계시는것 같아 오늘은 연중 세무일정에 대해 알려드리고자 합니다. 미리미리 확인하시고 앞으로는 늦지 않고 신고 및 납부해주시기 바랍니다! 1. 원천세 신고 근로자가 납부해야 하는 세금을 회사에서 급여를 지급항 때 미리 차감해 납부하는데, 이것을 원천징수라고 합니다. 회사가 근로자에게 지급할 소득에서 원천세를 공제했다가 신고 기간에 대납한다고 생각하면 되는데요. 이때 회사(소득을 지급하는 자)를 '원천징수의무자'라고 하고, 근로자(세금을 부담하는 자)를 '납세의무자'라고 합니다. 근로소득에 대한 원천세는 근로소득간이세액표에 따라 계산되는데, 원천징수의무자는 원천징수한 세액을 지급일 기준으로 지급일 다음 달10일까지 신고, 납부합니다. 2. 부가가치세 신고 부가가
근로·자녀장려금 12월 1일까지 기한 후 신청안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 근로·자녀장려금 기한 후 신청*에 대해 알려드리려고 하는데요. 장려금은 정기신청과 반기신청을 통해 이미 신청하신 분들도 계시겠지만, 기한을 놓쳐 아직 신청을 못하신 분들도 계실거라고 생각합니다. 그러한 분들을 위한 기한 후 신청을 받고 있다고 합니다. 혹시 놓치신 분들이 계신다면 꼭 신청하시길 바랍니다. 세무서 방문 없이 ARS와 홈택스, 모바일 손택스를 통해 신청할 수 있습니다. * 단, 산정된 장려금의 90%만 지급됩니다. 총소득 요건 '19년 부부합산 총소득이 가구원 구성에 따라 정한 총소득기준금액 미만이어야 합니다. 구분 단독가구 홑벌이가구 맞벌이가구 근로장려금 2,000만 원 3,000만 원 3,600만 원 자녀장려금 - 4,000만 원 - 근로소득 = 총급여액 - 사업소득 = 총수입금액 X 업종별조정률 - 기타소득 = 총수입금액 - 필요경비 - 종교인·이자·배당·연금소득 = 총수입금액 재산요건 '19. 6. 1 현재 가구원의 재산 합
연말정산 절세에 도움이 되는 개정세법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 연말정산이 다가오면서 준비하시는 분들이 많을거같아 준비에 도움이 될 수 있도록 올해 변경된 개정세법에 대한 내용안내를 드리는 시간을 가져보도록 하겠습니다. 간단 용어정리 과세제외 연간근로소득(일반적으로 연봉)에 포함되지 않음 비과세 연간 근로소득에는 포함되나, 조세정책적인 목적에서 과세하지 않음으로 총 급여액에는 포함되지 않음 세액감면(공제) 특정 목적으로 산출세액에서 차감 과세제외 신설 중소기업 종업원의 주택구입 · 임차관련 이익 중소기업 종업원의 주거안정을 지원하기 위해 '조세특례제한법 시행령' 제2조에 따른 중소기업 종업원이 주택의 구입과 임차자금을 저금리 또는 무상으로 대여 받음으로써 얻는 이익은 연간 근로소득에서 제외 되었습니다. (적용시기) 2020. 1. 1. 이후 발생하는 소득분부터 적용 비과세 신설 배우자 출산휴가 급여 모성보호 및 남성 육아참여 활성화를 위해 '고용보험법'에 따라 받는 배우자 출산휴가 급여는 비과세 근로소득에
연말정산의 개요 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 연말정산이 아직 무엇인지 잘 모르시는 분들을 위해 설명해드리는 시간을 갖도록 할텐데요. 오늘 안내드리는 내용을 참고하여 꼼꼼하게 연말정산을 준비하시면 될 것 같습니다! 연말정산이란? 근로자분들은 소득세를 떼고 월급을 받게 되는데 그것을 원천징수라고 합니다. 소득세는 국가에서 정한 간단한 계산식 즉, 근로소득간이세액표로 계산하는데 말 그대로 간이세액이기 때문에 정확하게 일치하지는 않습니다. 그래서 연말에 정확한 소득세를 계산하여 둘 사이의 금액을 정산해서 세금을 많이 낸 경우 환급해주는 것을 연말정산이라고 합니다. 연말정산 일정 2020년 연말정산은 2021년 1~2월에 진행되며 3월에 환급세액을 지급하게 됩니다. 환급 세액은 3월에 근로하는 회사에서 지급하기 때문에 환급세액과 관련된 문의는 세무서가 아닌 회사에 하는것이 더 정확합니다. 이직한 경우 연말정산은 어떻게 진행될까요? 이직한 경우 중요한 것은 이전회사에서 퇴직했을 때 회사에서는 원천
장부기장을 해야하는 이유 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 요즘 코로나19로 인해 사업을 하고 계시는 분들이 어려움이 많으실텐데요. 장사가 안되는 경우에 많은 분들은 소득이 거의 없으니 세금도 없으실 거라고 생각하실텐데요. 하지만 소득이 줄었다는 증빙을 할 수 있는 장부기장을 꼭 해야 적자를 인정받으실 수 있습니다. 오늘은 적자를 인정받기 위해 필요한 내용에 대해 말씀드리겠습니다. 장부기장이란? 기장이란 영수증 등 증빙자료에 의하여 거래사실을 장부에 기록하는 것을 의미합니다. 따라서 장부의 기초가 되는것은 증빙서류입니다. 장부에 기록된 내용의 사실여부를 확인하기 위해 증빙서류를 잘 갖추는 것이 가장 중요합니다. 장부를 기장하는 경우 스스로 기장한 실제 소득에 따라 소득세를 계산하기 때문에 적자(결손)가 발생한 경우 10년간 소득금액에서 공제 받을 수 있으며, 간편장부대상자의 경우 단순 경비율, 기준경비율로 소득금액을 계산하는 것보다 최고 40%까지 소득세 부담을 줄일 수 있게 됩니다. 적자를 인정받기 위해서는
연말정산 부양가족 공제 대상 [내부링크]
안녕하세요 영인세무회계입니다. 연말이 다가오면서 연말정산에 대한 관심이 늘고있는데요. 얼마전 연말정산 인적공제에 대한 내용을 알려드렸었는데요. 연금을 받고 계신 부모님은 연말정산 부양가족 공제 대상에 포함이 될 수 있을까요? 한번 알아보도록 하겠습니다. 연말정산 인적공제 기준 1) 기본공제 본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족으로 연간소득금액 100만 원 이하인 경우 * 근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원 **장애인의 경우 나이요건 제한 없음 부양가족 직계존속 직계비속 형제자매 위탁아동 수급자 나이요건 60세 이상 20세 이하 60세 이상 20세 이하 18세 미만 없음 2) 추가공제 * 한부모 공제는 부녀자공제와 중복적용 배제(중복시 한부모 공제적용) 공제대상 경로우대 (70세 이상) 장애인 부녀자 (부양/기혼) 한부모* 공제금액 100만 원 200만 원 50만 원 100만 원 부양가족공제 가능한 국민연금 수령액 기준 부모의 소득이 국민연금 '노령연금'만 발생한다고 했
업무용승용차 손금산입 요건 완화 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 업무용승용차 관련 제도가 얼마나 바뀌었는지 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 업무용승용차 관련비용 납세자 애로사항 기존에는 고가 업무승용차의 사적 사용을 제한하기 위해 '업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례' 제도가 마련되어 있었는데요. 작성된 운행기록부에 근거한 업무사용비율만큼만 추가 비용을 인정해야 한다는 취지는 좋으나, 중소기업의 경우 일일이 운행기록부를 작성하고 관련 비용을 챙기는 데에 많은 어려움이 존재 했습니다. 소통 및 해결방안 문제점을 해결하기 위해 국세청에서는 기획재정부에 업무용승용차의 운행기록부 작성부담을 완화해줄 것을 건의하였고, 시행령 개정을 통해 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 특례 적용기준이 완화되었습니다. * 업무전용자동차보험에 가입된 경우 운행기록부를 작성 또는 비치하지 않아도 손금으로 인정되는 비용이 대당 연간 1천만 원에서 1천 5백만 원으로 상향되었습니다. 영인세무회계 에서는 대표님들의 원천세, 부
부가가치세는 왜 여러번 신고할까? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 부가가치세 신고에 대한 간단한 상식에 대해 말씀드리려고 하는데요. 사업을 운영하고 계시는 분들이라면 피할 수 없는 세금! 한번 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세 신고 부가가치세 신고의무자는 과세사업자로서 일반과세자와 간이과세자로 나누어집니다. 일반과세의 경우 다시 법인사업자와 개인사업자로 나누어지게 되는데요. 부가가치세는 대표적인 기간 과세로서 1월~6월을 1기, 7월~12월을 2기라고 합니다. 1기확정 신고기간은 7월 25일까지이며, 2기확정신고기간은 익년 1월 25일까지 입니다. 일반과세자중 개인사업자의 경우는 1년에 2회 신고의무가 있는데 이를 1기확정신고와 2기확정신고라고 합니다. 법인사업자의 경우는 1~3월을 1기예정신고기간 / 4~6월 1기확정신고기간 / 7~9월 2기예정신고기간 / 10~12월을 2기확정신고기간으로 나눕니다. 그런데 이렇게 신고기간을 나누어 여러번 신고하게 하는 이유는 뭘까요? 1. 지출용이 목적 2017년 세목별
간이과세자와 일반과세자 선택하기 전 확인사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 신규 창업을 계획하고 계신 초보 사업주분들을 위한 내용인데요. 개인사업자가 창얼을 할 때는 일반과세자와 간이과세자 중 하나를 선택할 수 있습니다. 간이과세자는 영세사업자의 납세협력비용을 줄여주기위해 마련한 제도로 일반과세자에 비해 세금부담이 대폭 경감되는데요. 하지만 세금만 보고 무턱대고 간이과세자를 선택했다가는 낭패를 볼 수 있으니, 오늘 내용을 보시고 신중하게 사업특성에 적합한 사업자 유형을 정하는 것이 좋을것 같습니다. 간이과세자 대상 개인사업자 계속사업자의 경우 직전연도의 공급대가(공급가액+매출세액)가 4,800만원 미만인 경우 적용됩니다. 신규사업자는 사업자등록 신청 시 간이과세자를 선택할 수 있지만 일부업종은 신규 사업자라도 간이과세자를 선택할 수 없어 일반과세자로 사업자등록을 신청해야 합니다. 간이과세자 배제되는 경우 광업·제조업 및 도매업, 부동산매매업 및 전문자격 사업을 영위하는 자 전전년도 기준 복식부기의무자가 경영하는 사
사업자 비용처리 관련 개정된 사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 올해부터 중소기업 접대비 기본한도가 기존 2,400만원에서 3,600만원으로 상향 조정 됐습니다. 운행기록부 작성 없이 업무용승용차 관련 비용처리가 가능한 금액도 1천만원에서 1,500만원으로 완화됐습니다. 사업자 비용 처리와 관련하여 달라진 주요내용에 대해 알아보도록 하겠습니다. 중소기업 대손금 손금산입 범위 확대 1) 기존 대손금 손금산입 가능 채권 중 회수기일이 6개월 이상 경과한 채권 중 채권가액 20만원 이하인 소액채권은 금액이 30만원 이하로 상향 조정 되었습니다. 2) 중소기업의 외상매출금으로 회수기일로부터 2년이 경과한 외상매출금 및 미수금(단, 특수관계인과 거래를 통한 외상매출금 미수금은 제외)은 대손처리가 가능합니다. 대손세액 적용기간 확대 대손금의 부가가치세 부분만큼을 대손세액공제를 부가가치세 경정청구 기한인 공급일로부터 5년 이내 대손이 확정된 경우만 적용되었으나 채권소멸시효가 10년인 경우 또는 소멸시효 중단과 정지 등 사유가
절세를 위한 필독사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 이제 막 사업을 시작하신 사업주분들과 기존 사업을 영위하고 계시는 사업주 분들을 위한 절세방법에 대해서 말씀을 드리려고 하는데요. " 기장을 하면 절세에 유리하다. "라는 말을 많이 들어보셨을 것 같습니다. 그런데 막상 사업주분들은 '기장'의 의미를 제대로 알지 못한 채 단지 ' 세금을 적게 낼 수 있다'는 부분에만 관심을 가지는데요. 신규사업자를 비롯하여 모든 사업주 분들은 기장하여 세금을 신고할 의무가 있습니다. 간편장부란? 기장이란 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것입니다. 기장방법은 간편장부와 복식부기 방법이 있는데요. 간편장부는 금전출납부처럼 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법입니다. 영세 사업자들의 납세협력의무를 덜어주기 위해 만든 것입니다. 복식부기란? 복식부기는 모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 자산 및 부채와 손익계정으로 기재하는 방식인데요. 복식부기로 신고하기 위해서는 재무상태표, 손익계
전자세금계산서에 대한 안내사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다. 오늘은 전자세금계산서에 대한 안내사항을 말씀드리려고하는데요. 사업주분들이라면 알고계셔야 할 내용중 중요한 부분이라고 할 수 있는 전자세금계산서 수취 및 발행! 알아보도록 하겠습니다. 적격증빙 중 (전자)세금계산서 부가가치세법상 사업자가 매출에 대해 발행하는 적격증빙으로는 세금계산서, 신용카드 그리고 현금영수증이 있으며, 그 중 세금계산서는 전자발급분과 일반(종이)발급분으로 구분됩니다. 전자세금계산서는 공인인증서 또는 보안카드로 홈택스, 전화ARS 등을 통해 전자적으로 발급하는 방식을 의미하며, 일반(종이)세금계산서는 공급자가 총 2장을 작성하여 본인과 공급받는 자에게 각각 1장씩 직접 발급하는 방식입니다. 전자세금계산서와 종이세금계산서는 발급 방법만 다를 뿐 발급시기 등의 부가가치세법상의 규정을 동일하게 적용받기 때문에 두 가지 방법 모두 재화와 용역의 공급시기에 맞춰 발급해야만 합니다. 다만, 전자세금계산서의 경우 발급 후 다음날까지 국세청에 전송되
자영업자 실천 가능한 절세 전략 지금 시작해 보세요. 어렵지 않습니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 자영업자 실천 가능한 절세 전략 지금 시작해 보세요. 어렵지 않습니다. 코로나19로 인해 사회적으로 모두가 어려운 환경이 되었습니다. 특히 소비자를 상대로 하는 자영업을 운영하는 분들의 어려움이 더욱 크다고 합니다. 다만 지금이라고 해서 어려운 것도 있지만 자영업을 운영하시는 분들에게 세금은 항상 무거운 짐이라고 생각하는 것은 현재뿐 아니라 과거에도 있었고 미래에도 있을 현상입니다. 오늘은 그 짐을 조금이라도 덜어드리고자 절세를 위한 팁을 말씀드리려고 합니다. 지출증빙 수취에 관심 갖고 실천하기 대부분의 자영업 업종의 매출은 신용카드 또는 현금영수증 발급 대상이며 소비자들은 근로소득자 또는 그 가족들과 자영업을 운영하는 분들이 대부분으로 아주 작은 금액도 신용카드로 결제하거나 현금영수증 발급을 요청하여 매출이 거의 노출되는 것이 현실입니다. 이런 현상은 근로소득자의 경우 근로소득 연말정산 시 신용카드 사용액 등이 절세 방안이며,
머리아픈 가지급금, 처리하는 방법 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 신규 법인을 설립하신 분들이라면 꼭 읽어주셨으면 하는 내용에 대해 설명을 드리도록 하겠습니다. 법인결산 시 증빙이 없거나 원인없이 외부로 유출된 자금에 대해서는 대표자의 가지급금으로 처리하는데요. 대부분의 법인들은 이런 가지급금이 많이 쌓여 이에 대한 정리가 골칫거리로 남아있곤 합니다. 대표자 가지급금에 해당하는 경우에는 법인세법상 인정이자 계산 및 관련 지급이자 손금불산입 규정 등 여러가지 불이익이 많습니다. 그렇다면 이러한 가지급금을 정당하게 정리할 수 있는 방법에는 어떤것들이 있을까요? 1. 특허권, 영업권 등 양도 대표이사 소유의 특허권과 각종권리를 법인에게 양도하고 받은 소득은 기타소득으로 필요경비가 60%(2019년 이후 발생분)가 인정되고 40%에 대해서만 기타소득으로 과세 됩니다. 또한 개인의 법인전환, 사업의 양수도에서 영업권 또한 마찬가지이므로 이를 미지급금으로 계상 후 가지급금 발생 시 상계할 수 있습니다. 단, 여기에서
사업장 운영 시 절세 포인트 안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 규모가 크지 않은 개인사업자분들은 매출관리부터 직원관리 등 사업전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적인데요. 그렇기 때문에 세금에 대해서는 큰 관심을 쏟지 못하다가 세금 신고를 앞두고 생각보다 많이 나온 세금에 아차 하는 경우가 생기기 마련인데요. 이런 경우를 대비해서 자영업자가 꼭 알아야하는 세금관리 항목을 말씀드리는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 기장을 하게되면 필요경비 처리를 하게 되는데요. 이 때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어집니다. 또한 세무조사시 제출하게되면 증빙자료로서 이용됩니다. 그리고 세법상 3만원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비 가산세라 하여 비용처리한 금액에 2%를 신고 및 납부해야합니다. 그리고 접대비의 경우 1만원 이상인 경우 접대비 비용처리
부가가치세 납부 금액을 줄이는 절세 방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 부가가치세 납부 금액을 줄이는 절세 방법 [안내] [ 2021. 02. 23일에 다시 정리한 내용이있습니다.] [링크 첨부하여 드립니다. ] [해당글을 보시는것이 더 도움이 될 것 입니다.] 부가세 신고기간 및 절세 방법 사업주와 세무사의 절세 협력 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 부가가치세는 절대로 부가세 신고기... blog.naver.com 일반 과세사업자로서, 사업을 시작하게 되면 제일 먼저 맞닥뜨리는 납부할 세금이 부가가치세 일 것입니다. 종합소득세의 경우 일 년에 한 번 신고하면 되지만, 부가가치세의 경우 신고 2번, 예정 고지납부 2번 연간 총 4번 납부 의무가 발생합니다. 납부금액도 만만치 않고 부담스러울 수 있습니다. 부가가치세 납부금액을 줄이는 방법 소소하지만 한번 알아보도록 하겠습니다. 또한 부가가치세 납부 시 부담을 덜어줄 수 있는 평소 습관도 말씀드리도록 하겠습니다. 재화 또는 용역을
초보 사장님들을 위한 안내사항 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 이제 막 창업을 시작하신 사업주분들을 위한 안내를 드리려고 하는데요. 사업초반 이것저것 신경써야할게 많지만 꼭 잊지말아야 할 사항들을 말씀드리겠습니다. 사업자 등록은 꼭 기한내에 해야 합니다. 새로 사업을 시작하는 사업주 분들은 사업장마다 사업을 개시한 날로부터 20일 이내에 사업자 등록을 해야 합니다.(부가가치세법 8조①) 단, 신규로 사업을 시작하는 자는 사업개시일 전이라도 사업자등록을 신청할 수 있습니다. 법에서 정하는 기간내에 사업자등록을 하지 않는다면 다음과 같은 불이익을 받게 되는데요. (1) 매입세액 불공제 (부가가치세법 39조①) 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록을 신청한 경우에는 등록 신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간의 기산일까지 역산한 기간 내의 매입세액에 대해서는 부가가치세 매입세액공제가 가능합니다. 예를들어, 6월 초에 사업을 시작하면서 인터리어 공사 등을 진행했다고 한다면 적어도 7월20
동업을 하려할 때 헷갈리는 세금문제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 개인사업체를 부부가 함께 운영하거나 제 3자와 동업을 하는 경우가 있는데요. 단독사업자와 달리 세무처리를 할 때 모호한 부분이 적지 않습니다. 이런 경우 소득세법 적용 시 여러가지 적용판단 기준에 대해서 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 1. 공동사업장의 기장의무 판단 원칙적으로 공동사업장은 별도의 1거주자로 보아 간편장부, 복식부기 여부 판단 시 단독으로 해당 사업장의 수입금액을 기준으로 판단해야 합니다. 즉 공동사업자의 다른 소득과 합산하여 판단하지 않습니다. 예외적으로 기존의 공동사업장과는 구성이 상이한 별개의 1사업자로 보는 신규의 공동사업장은 별도의 1거주자로 보아 판단해야 하나. 기존 사업장의 일부 구성원이 단순히 변경된 것으로서 실질적으로 구성원이 동일한 복수의 공동사업자에 해당하는지는 구성원의 변동사항 및 직전 업종과의 동일성 여부 등 당해 동업계약의 내용등을 종합적으로 검토하여 사실 판단해야 합니다. 2. 공동사업자의 성실신고 확인
2021년 변경되는 현금영수증 발급 의무 업종 [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 2021년 변경되는 현금영수증 발급 의무 업종 오늘은 내년부터 변경되는 현금영수증 발급 의무업종에 대해 말씀드리겠습니다. 2021년 1월 1일부터 현금영수증을 의무적으로 발행해야 하는 업종이 10개가 더 늘어납니다. ① 전자상거래 소매업* ② 두발 미용업** ③ 의복 소매업 ④ 신발 소매업 ⑤ 통신기기 소매업 ⑥ 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업 ⑦ 애완동물 및 관련용품 소매업 ⑧ 독서실 운영업 ⑨ 고시원 운영업 ⑩ 철물 및 난방용구 소매업 * 의무발행대상 업종의 재화 또는 용역을 전자상거래하는 경우에 한정 ** 파마, 두피관리 등 미장원, 헤어샵에 적용 2021년 1월 1일부터 현금영수증 의무발행업종 87개 업종으로 확대 누구나 사업자의 입장이 되면 형금영수증 발급의무가 생깁니다. 소비자 상대 업종 개인사업자는 수입금액이 2,400만 원이 되는 해의 다음연도 3월 31일까지 현금영수증 가맹에 가입해야 하고 의무발행업종 사업
부부가 동업할경우 공동사업자 VS 단독사업자 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 사업을 운영하시는 사업주 분들 중에서는 실제로 부부가 공동으로 사업을 영위하는 경우가 적지 않은데요. 소규모사업장의 경우 인건비 절약과 인력수급의 문제로 인해서 부부가 같이 사업장을 운영하고, 중소기업의 경우 회계나 자금의 내부정보와 자금의 문제 등에 타인보다는 가족을 신뢰하여 부부가 같이 경영하는 경우가 많습니다. 이런경우 크게 두가지 방법으로 나뉠수 있는데요. 공동사업자로 하는 경우와 단독사업자로서 배우자를 고용하는 경우인데요. 이런 두가지 모두 혼자 경영하는 경우에 비해서 소득세에서 유리합니다. 1. 공동사업자 부부가 공동사업을 한다는 것은 동업계약서에 의해서 동업계약서를 작성하고 출자와 소득분배율을 결정하여 공동으로 사업을 하는 것을 말합니다. 이 경우 사업자등록 시 공동사업으로 사업자등록을 합니다. 이 계약에 의해 1인이 대표사업자로 등록하게 되며 이 후에 소득이 발생하는 경우 소득분배비율에 따라서 소득을 분배하고 종합소득세를 신고하게 됩니
폐업 시 고려해야 할 세금문제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 폐업 시 고려해야 할 세금에 대한 말씀을 드릴텐데요. 단순히 세무서에서 사업자등록 휴, 폐업신고만 하면 되는게 아닙니다. 만약 부가가치세법상 '폐업 시 잔존재화에 대한 간주공급' 대상일 경우 폐업을 하더라고 부과되는 세금을 납부해야 합니다. 폐업 시 잔존재화에 대한 간주공급 간주공급이란 실제로 재화를 공급한 것은 아니지만 일정 요건에 해당하는 경우 세법상 재화를 공급한 것으로 보아 부가가치세를 과세하는 것을 말합니다. 이 간주공급 중에 하나인 '폐업 시 잔존재화'는 사업자가 최종 폐업할 때 자기가 생산하거나 취득한 재화 중 남아있는 재화는 자기에게 공급한 것으로 보아 부가가치세를 과세하는 것입니다. 폐업한 사업자의 입장에서는 폐업시점에 억울하게 부가가치세를 부담한다고 생각할 수 있겠지만 과거 사업자지위에서 과세사업용으로 재화 등을 취득하여 매입세액을 공제 받은 경우 그 공제받은 세액을 폐업으로 인해 비사업자가 될때(폐업일) 추징하게 되는 것입
부가가치세 절세전략 [내부링크]
[2021년 02월 23일 부가세 신고기간 및 절세 방법 관련 글을작성하였습니다.] [부가가치세 절세에 도움이 될 것입니다.] 부가세 신고기간 및 절세 방법 사업주와 세무사의 절세 협력 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 부가가치세는 절대로 부가세 신고기... blog.naver.com 안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘은 코로나로 인해 걱정이 많은 사업주분들을 위한 부가가치세 절세 전략에 대해 말씀드리려고 합니다. 배달 대행이나 온라인 쇼핑몰을 통한 매출 누락 유의 요즘 코로나로 인해 나가서 식사를 하기보다는 주로 배달을 통해 많이 시켜드실텐데요. 이에따라 배달대행을 통한 매출은 식당에 비치된 카드단말기 카드매출실적에는 반영이 되지 않기때문에 각 배달대행사가 제공하는 배달대행 매출신고서를 수취하여 매장에서 발생된 직접 매출실적에 추가하여 신고해야 합니다. 대부분의 배달대행사들은 배달 대행수수료를 징수하면서 매장에 세금계산서를 발행하기 때문에 역으로 식당의 배달
차량을 사업에 사용하는 경우 세금문제 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다. 오늘 말씀드릴 내용은 자동차와 관련된 내용인데요. 일반 개인과 사업을 운영하는 사업주 모두 자동차는 뗄수 없는 연을 맺고 있는데요. 자동차는 세금과도 떨어질 수 없는 존재 입니다. 자동차에 대한 세금은 크게 자동차를 구입하면서 발생하는 취득세, 개별소비세, 부가가치세 등 부대비용과, 개인이나 기업이 자동차를 운영하는데 수반되는 자동차세, 유류대, 운영비 등으로 나눌수 있습니다. 승용차를 구입하는 경우 차량의 출고가격에 개별소비세와 교육세를 합한 금액에 대해 10%의 부가가치세가 과세되어 승용 자동차 가격에 포함됩니다. 이 부가가치세는 개인이 구입하는 경우 자동차 가격의 일부가 되는 것이며, 사업자의 경우에는 매입세액으로 공제되는 경우와 그렇지 않은 경우가 있습니다. 사업용 자동차 부가가치세 공제 여부 원칙적으로 개별소비세가 부과되는 승용자동차의 경우 부가가치세가 매입세액으로 공제되지 않습니다. 다만, 주의 할 부분은 자동차관리법에서는 승용 자동차를
T&A 영인세무회계 찾아오시는 길 [내부링크]
영인세무회계 서울특별시 영등포구 선유동1로 26 T&A영인세무회계 찾아오시는 길 주소 : 서울시 영등포구 선유로1로 26 대성빌딩 4층 T&A영인세무회계 2호선 5호선 영등포구청역 6번 출구에서 약 400m 거리
사업용신용카드 홈택스 등록 이점 과 등록방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 사업용신용카드 등록이란? " " 어떠한 점이 유리할 까요? " " 등록 방법은? " 사업용신용카드 등록 이점과 등록방법 2010년쯤 처음 세무업무를 시작할 때는 세법상 인정하는 적격증빙에 대해, 거의 모든 자료를 서면으로 받았습니다. 전자세금계산서 및 계산서 제도가 자리 잡기도 전이었기 때문에 종이(수기) 매입 세금계산서가 여전히 많았고, 신용카드 매입 영수증도 전부 모았어야 했었죠. 시간이 지남에 따라 전자세금계산서 제도가 점차 자리를 잡아감에 따라, 현재는 거의 모든 세금계산서가 전자로 이루어진다고 볼 수 있습니다. 다만, 임차료 관련 매입 세금계산서는 아직 종이(수기) 세금계산서도 존재하기는 합니다. 이제는 세금계산서를 수기로 받는경우는 거의 없습니다. 홈택스에서 전자세금계산서 조회가 가능하기 때문에 굳이 서면으로 출력해서 전달받지 않는 것이지요, 세금계산서의 전자화로 수거하는 적격증빙자료가 줄어들었고, 최근에는 사업용신
세무사사무실 세무기장 기장대리 업무안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 세무기장 서비스 어떻게 진행할 것인지 안내드립니다. " 세무사사무실의 세무기장 기장대리 업무안내 세무업무에 대하여 현직 세무사로써 생각도 많고 고민도 많이 있습니다. 앞으로는 어떻게 세무기장 서비스를 진행할 것인가에 대해서도 생각이 많습니다. 그러한 생각과 고민들에 대해서 솔직하고 담백하게 작성했던 글입니다. 세무사 세무기장 서비스에 대한 생각과 고민 T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세무기장 서비스 "" 어... blog.naver.com 세무사사무실을 운영하며 어떠한 서비스를 할 것인지에 대하여 연차가 쌓여갈수록 방식도 변화되어가고 있고, 가져가야 할 것들, 버려야 할 습관들, 받아들여야 하는 것들에 대해 조금씩 조금씩 업무 프로세스에 반영시켜 가고 있습니다. 기본 틀을 잡아가는 과정인 것 같습니다. 그리고 세무기장 서비스 만족은 어떻게 완성해 나갈 것인가 생각의 끝에 세무기장의 안정성 위에 절세와 도움
부가가치세 신고기간 예정신고와 확정신고 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세 신고기간은 언제까지일까요? " " 연간 몇 번 신고해야 하는지 알아보겠습니다. " 부가가치세 신고기간 예정신고와 확정신고 사업을 영위하는 개인사업자 또는 법인사업자의 경우에는 부가가치세, 종합소득세, 법인세와는 떨어질 수 없습니다. 세금 납부하는 것을 좋아하시는 분은 없겠지만, 세금과 원하지 않는 동행을 해야 하지요. 어차피 납부하여아할 세금, 그 신고기간을 지켜야 납부하지 않아도 될 가산세, 가산금을 회피할 것입니다. 부가가치세 신고기간 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세법은 신고납부제도에 의하고 있습니다. [참고] 신고납부제도란? 납세의무자가 스스로 과세요건이 충족되었는지를 확인하여 이에 관련 세법을 적용, 과세표준과 세액을 신고함으로써 조세채무를 확정하는 것입니다. 결국 신고납부제도하에서는 납부 의무가 있는 납세의무자가 스스로 신고 및 납부를 진행하여야 합니다. 우리나라 부가가치세는 1년을 기준으로 둘로 나누어
종소세 줄이는 방법 사업주와 세무사의 절세 협력 [내부링크]
T&A 영인세무회계 「올바른 세무정보를 공유합니다.」 종합소득세는 사업주와 세무사가 신경 쓰면 줄어듭니다. "사업주 와 세무사 둘 다 신경 써야 합니다." " 사업주 와 세무사의 협력이 필요합니다" [2020년 귀속 종합소득세 신고기간은 2021년 5월1일~5월31일까지입니다.] (성실신고대상자는 6월30일까지) 종소세 줄이는 방법 사업주와 세무사의 절세 협력 종합소득세를 절세하는 방법 사업주와 세무사가 협력해야 합니다. 사업주가 신경 써야 할 것이 있고 세무사가 노력해야 하는 부분이 있습니다. 종소세를 납부하시는 사업주분들께 절세를 할 수 있는 평소의 습관을 말씀드리고, 본인이 세무사로서 노력하고 있는 부분에 대해 이야기하고자 합니다. [사업주] 1. 적격증빙수취 2. 경조사비 증빙자료 및 간이영수증 3. 홈택스 사업용 신용카드 등록 & 현금영수증 4. 노란우산공제 가입 5. 기부금 영수증 수집 1. 적격증빙수취 - 세법에서 정한 법정증빙서류는 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전
부가세 신고와 절세 사업주와 세무사의 협력 [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 부가가치세는 절대로 신고기간중 줄일 수 없습니다." "미리미리 준비하지 않으면 절세할 수 없습니다. "미리 준비할 수 있는 사람은 사업주분들이기에 그래서 사업주와 세무사의 협력이 필요합니다." " 절세하고 싶으신 사업주라면 도움이 될 것이니 차근히 읽어보시길 바랍니다." 부가세신고 절세 협력방안 "사업주와 세무사의 절세 협력" 두 번째로 부가세신고 관련해서 포스팅하겠습니다. 지난주에 첫 번째 글로 종합소득세 관련해서 작성한 글이 있었습니다. 사업을 하시는 사업주분들께 도움이 될 것입니다. [종합소득세 절세에 관심이 있으실 경우 읽어보실만한 글입니다.] 종소세 줄이는 방법 사업주와 세무사의 절세 협력 T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」종합소득세는 사업주와 세무사가 신경 쓰면 줄... blog.naver.com 부가세도 종합소득세도 절대로 세무사 혼자서는 절세를 할 수 없습니다. 사업주님들께서 도와주셔야 가능합니다
BJ, MCN소속 유튜버 크리에이터 종합소득세 신고 사업자등록을 하지 않았다면 어떻게? [내부링크]
T&A 영인세무회계 [올바른 세무정보를 공유합니다.] " 사업자등록을 하지 않은 BJ, 유튜버, 크리에이터 " " 어떠한 세금신고를 하여야 할까요? BJ, MCN소속 유튜버 크리에이터 종합소득세 신고 사업자등록을 하지 않았다면 어떻게? 사업자 등록을 하지 않았다고 하여 세금신고와 무관하지 않습니다. 실제로 사업자등록을 하지 않았지만 5월에 종합소득세 신고를 진행하는 대표적인 분들이 3.3% 프리랜서 소득자입니다. 인적용역에 대한 대가를 프리랜서 소득으로 지급받는 분들입니다. 아프리카 BJ, MCN소속 유튜버 크리에이터, 그리고 일반유튜버이지만 사업자 등록을 하지 않은 경우 종합소득세 신고 어떻게 신고하여야 할까요? CASE1 ] 사업자등록을 하지 않은 아프리카 BJ, MCN소속 유튜버 크리에이터 CASE2 ] 사업자등록을 하지 않은 일반 유튜버 위 두 가지 CASE의 경우 사업자등록을 하지 않았기 때문에, 부가가치세 신고 또는 사업장현황신고의무는 없습니다. 하지만 사업자등록이 없다고
법인 세무기장 세무사무실에서 신경 써야 하는 것들 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 법인 세무기장시 주의할 점 "...
간이과세포기신고 방법 절차와 효력 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 간이과세포기신고 "...
종합소득세 신고 간편장부대상자 필요서류 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 프리랜서 소득자 종합소득세 신...
2021년 4대보험요율 및 직원채용시 사업주 부담분 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 직원채용시 사업주가 부담하는 4대...
5월종합소득세신고 프리랜서 준비서류 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 5월종합소득세신고 시 프리랜서 소...
법인 세무관리 회사내부에서 처리할 사항 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 법인 세무관리를 위해서는협력...
부가세와 종합소득세차이 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세무기장을 진행하면서부가가치...
유튜브 세금 3탄 유튜버 부가가치세 및 종합소득세 절세 방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 유튜브 세금관련 ""...
소상공인 버팀목자금 3차지원 - 2차 신속 확인 지급 시행 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]지금 말씀드리는 소상공인 버팀목자금은3...
유튜버 사업자등록 시 확인할 사항 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 유튜버 라면 사업자등록 시 꼭 ...
사업자 지출증빙 무엇을 어떻게 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 수입금액에 대하여 세금을 내는 것...
유튜버 수익과 세금 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 유튜버들은 어떻게 수익이 발생할...
개인사업자 세금신고 주요항목 3가지 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 개인사업자 라면알아야 할 세금...
개인사업자를 위한 세금신고 연간일정 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 개인사업자라면 알고있어야 할 세...
감가상각비 비용처리 한다면 세금이 줄어듭니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 감가상각비 비용처리 안내 "...
부동산임대업 부동산 매매 시 사업포괄양수도 와 폐업시잔존재화는 다릅니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 사업포괄양수도와 폐업시잔존재화다른 개념입니다. ""두 가지 개념을 혼용하여 사용하시는 경우가 많습니다."부동산임대업 부동산 매매 시 사업포괄양수도 와 폐업시잔존재화는 다릅니다.Q : 상가 부동산임대업 10년 넘게 운영하다가 부동산 매매 진행하였는데, 부가세는 없는 거죠?A : 아닙니다. 부가세 납부하셔야 합니다. 다만 사업포괄양수도에 해당한다면 부가세 부담이 없는 것입니다.위와 같은 상담을 꽤 많이 한 것 같습니다.당연하게 10년 넘게 부동산임대업을 진행하다 부동산 매매 시 부가세가 없는 것으로 알고 계신 분들이 정말.......
개인사업자 4대보험 가입과 혜택 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]"사업을 운영하시면서 직원고용에 대한 고민이 있으신 사업주분들을 위한 글입니다."개인사업자 4대보험 가입과 혜택사업을 시작하면서 매출이 오르면 업무량이 많아져 혼자 사업을 운영하기 벅찰수 있습니다. 직원을 고용하면 조금은 나아질 것 같다는 생각도 잠시 4대보험료의 부담으로 인해 망설여 지시는 사업주 분들도 많을 것입니다. 직원에게 부과되는 4대보험중 절반은 사업주가 부담해야 하기 때문이죠.오늘은 이와 같은 고민이 있으신 사업주분들은 위한 ' 4대보험 가입 시 사업주에게 주어지는 혜택'에 대한 안내를 드리고자 합니다.......
개인사업자 건강보험료 부과 정산 방법 4대보험 취득 직원 있는 경우 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]개인사업자 건강보험료 부과 정산 방법 - 4대보험 취득 직원있는 경우" 직원이 있을 경우 개인사업자의 건강보험료 부과 및 정산에 관련하여 중점적으로 이야기하는 글입니다."사업자분들이 사업을 운영하는 경우 소득이 증가하였을 때 이중고를 겪게 됩니다.첫 번째는 납부할 부가가치세 와 종합소득세 증가 그리고 두 번째가 "국민연금 건강보험료"부담 증가입니다.국민연금 및 건강보험료는 거의 제2의 세금과 같이 느껴집니다.[개인사업자의 4대보험 부담을 완화 시켜주는 제도 소개해 드립니다.]직원이 있다면 개인사업자도 직장 가입자로 가입이.......
일용근로자와 초단시간근로자의 4대보험 적용 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 일용근로자와 초단시간근로자는 그 개념이 다릅니다.따라서 4대보험 적용과 관련해서 적용 방법도 다릅니다."일용근로자와 초단시간근로자의 4대보험 적용일반적인 상용직근로자의 경우 4대보험 적용에 이견이 없습니다. 당연히 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험 4대보험에 의무 가입을 해야 합니다.상용직근로자란 임금을 받고 일하는 근로자 가운데 하루하루 일자리를 찾지 않고 안정적으로 고용되어 있는 사람을 일컫는 말입니다.오늘 알아보고자 하는 내용은 일반적인 상용직근로자가 아닌 일용근로자와 초단시간근로자의 4대보험 적용에 대해서입니다.......
음식점 커피숍 세무 기장 체크할 사항 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 음식점 및 커피숍 세무기장은 일반 도소매, 제조업, 서비스업체크사항 외에 추가적으로 체크할 사항이 있습니다."" 음식점 및 커피숍에서 필요한 세무기장 체크사항 가장 중요한 것 세 가지 체크해보도록 하겠습니다."음식점 커피숍세무 기장체크할 사항음식점 및 커피숍 같은 경우 매장 매출도 중요하지만 배달매출 또한 그 수요가 많이 늘어나고 있습니다.코로나19 바이러스 대유행은 배달매출의 수요를 더욱 가파르게 상승시켰죠.과거 일반적인 매장에서 발생하는 매출만 있는 음식점과 비교하여 배달매출이 생기면서, 매출 누락의 가능성이.......
부가세 가산세 기한후신고 적용되는 가산세 항목 및 감면 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 부가세 신고를 깜빡하고 놓쳐 기한 후 신고를 할 경우어떠한 가산세가 적용될까요? "" 가산세 감면은 어떠한 내용일까요?. "부가세 가산세 기한후신고 가산세적용항목감면 내용모든 세금신고는 신고기간이 정해져 있습니다. 그 기간 내에 신고 및 납부하지 못할 경우, 원래 납부하여야 할 본세뿐만 아니라 가산세까지 추가 부담하셔야 합니다.따라서 신고기간은 꼭 지켜야 합니다.납부하지 않아도 될 가산세를 부담할 필요는 없습니다.하지만, 피치 못할 사정으로 부가세 기한후신고를 해야 한다면, 최대한 빠르게 진행하는 것이 좋습니다.가산.......
부가세 매입세액 불공제 항목 정리 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 매입세금계산서를 받았다면무조건 매입세액공제 되는 것은 아닙니다. "" 매입세금계산서가 있더라도불공제 되는 항목이 있습니다. "부가세매입세액 불공제정리부가세 매입세액 공제를 받기 위해서는 어떻게 해야 할까요?거래명세표, 간이영수증, 계좌이체 내 역 등으로는 매입세액공제가 불가능합니다.종합소득세 또는 법인세 신고 시에는 거래명세표, 간이영수증, 계좌이체내역 등을 통해서 필요경비, 손금 인정이 가능할 수 있습니다. (적격증빙미수취가산세는 있음 ) 부가세에서 매입세액공제를 받기위해서는" 매입세금계산서, 신용카드.......
창업중소기업 세액감면 일반창업 청년창업 위주 확인 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 창업중소기업 세액감면여러 가지 창업의 종류 중일반창업과 청년창업 위주로 확인 "창업중소기업 세액감면일반창업 청년창업 위주 확인조세특례제한법, 법인세법 그리고 소득세법에는 여러 세액공제감면 규정을 두고 있습니다.그중 주로 적용되는 세액공제 및 세액감면 적용 대상이 있습니다.주요 세액공제감면 내용에 대하여 정리해놓은 포스팅 첨부해 드리겠습니다.창업중소기업 세액감면은 세액감면 규정 중에서도 혜택이 굉장히 큰 항목입니다.최대 5년 동안 100% 세액감면이 적용되는 경우도 있습니다.그만큼 큰 혜택에 해당이 되므로, 놓치게 될 경우 내.......
복식부기 장부작성 세무기장 처리 시 이로운 점 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 복식부기 장부작성을 할 경우도움 되는 것들이 있습니다. "" 필수는 아니지만 필요할 수 있습니다. "복식부기 장부작성세무기장 처리 시 이로운 점개인사업자분들께서 종합소득세 신고 시 단순경비율로 신고 또는 간편장부로 신고, 복식부기로 신고 세 가지 방법 중 하나의 방법으로 신고를 하실 거예요.복식부기가 가장 복잡한 방법이고 그다음은 간편장부, 가장 단순한 방법이 단순경비율인데 신고의무를 나누는 방법은 업종에 따라 그리고 연간 매출액에 따라 구분이 됩니다.종합소득세 안내문을 받아보면 세무서에서 친절하게 기장의무를 안.......
개인사업자 법인 차량구매 할부 리스 렌트 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 사업자 차량 선택 시 어떤 게 좋을까요? "" 솔직하게 말씀드리자면 "" 저도 잘 모르겠습니다.."" 그래서 공부 하였는데 같이 정보를 공유해보시죠. "개인사업자 법인차량구매할부 리스 렌트사업을 하시는 분들께 차량은 필수인것 같습니다.출퇴근 용도, 거래처 방문, 상품운반 등 차량은 활용도가 높습니다.개인사업자 차량구매 또는 법인 차량구매는 빈번히 일어납니다.차량구매 관련 많은 질문을 받게 됩니다.첫 번째, 차량구매하면 비용처리돼요? ( 부가세 공제 및 소득세, 법인세 필요경비 및 손금 관.......
2021년 청년추가고용장려금 신청방법과 내용 정리 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 청년고용 시 한 명당 최대 3년간합계 2천7백만 원 지원 "" 고용증가 기업이라면 꼭 신청하세요. "2021년 청년추가고용장려금신청방법과 내용 정리청년내일채움공제, 청년추가고용장려금, 일자리안정자금, 두루누리 사회보험료 지원 등 최근 우리나라에서는 청년 일자리 확대를 위해 많은 노력을 하고 있는 것 같습니다.이중 청년추가고용장려금의 경우 매우 큰 혜택이 주어지기 때문에 매년 지원금의 예산이 빠르게 소진되어 버립니다. 2020년도의 경우 8월경 예산 소진이 되어 2021년에 다시 지원 재개가 이루어진 것으로 알고 있습니다.청.......
도매업 과 상품중개업 세무기장 접근이 다릅니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 한국표준산업분류상으로는 도매 및 소매업 세분류로상품중개업이 포함되어 있습니다. "하지만, 매출 발생의 구조적 차이가 있기 때문에세무기장 처리 시에는 차이가 존재합니다. "도매업과 상품중개업은 세무기장접근이 다릅니다.한국표준산업분류표에서는 위에서 보는 바와 같이 도매 및 소매업 세분류로 도매 및 상품 중개업이 있고 세세분류로 상품중개업이 있습니다.그리하여 한국표준산업분류 상으로는 상품중개업은 도매업으로 분류됩니다.하지만 실무적으로 상품중개업에 대한 업무와 도매업의 업무는 그 내용이 다르고, 신경 써야 할 부분이 다.......
수정세금계산서 발급사유 이해하기 쉬운 설명 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 수정세금계산서 발급사유와 관련하여쉽게 이해할 수 있도록 알려드리겠습니다. "수정세금계산서 발급사유이해하기 쉬운 설명과거 수기(종이) 세금계산서가 주로 이용될 때에는 잘못 발행된 세금계산서라면, 찢어버리고 다시 쓰면 그만이었습니다. 하지만 전자세금계산서가 도입된 이후 전자세금계산서는 한번 발행된 것에 대해서 삭제하는 방법이 없기 때문에 수정세금계산서 발급할 일이 많이 생겼습니다.수정세금계산서 발급사유에 대해서 제 나름 이해하기 쉽게 정리하고 있던 내용이 있는데 아마도, 표로 작성된 것보다는 이해하기가 쉬울 것 같아 포스팅하.......
연구인력개발비 세액공제 사전심사 포함 정리해 드립니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]연구인력개발비 세액공제 사전심사 포함정리해 드립니다.연구인력개발비 세액공제는 최소 25% ~ 최대 40%까지 굉장히 높은 세액공제율을 적용받습니다.절세효과가 크기에 과거 일부 업체에서 세액공제 받을수 있도록 도움 주고 감면세액에 대해 일정 부분 컨설팅 수수료를 받기도 했습니다. 하지만 이러한 정황을 포착한 과세관청(관할세무서)에서 사후관리를 실시함에 따라 세액공제 받은 내역에 대해 사후검증을 통해 요건에 해당하지 않는 경우 세액감면 받은 부분을 부인하고 소득세 또는 법인세 추징하는 일도 있었습니다.이에 따라 2020년 귀속부터 연구인력개발비 세액공.......
2021년 중소기업 특별세액감면 업종과 감면율 확인 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 법인세 소득세 세액감면중 가장 기본에 해당하는 내용""세액공제 및 세액감면 적용은 절세를 위한 가장 빠른 길입니다."법인세, 소득세 신고 시에 여러 가지 세액감면, 세액공제 규정이 존재합니다.제 생각에 가장 기본적이고, 가장 많이 활용되고 있는 세액감면이 "중소기업 특별세액감면"이라 생각합니다.다른 세액공제 세액감면 규정보다 그 내용도 쉬운 편이고 대다수의 중소기업에게 적용 가능한 세액감면 규정이 아닌가 생각됩니다.그렇다 할지라도, 내용은 정확히 숙지하고 있어야 하겠습니다.천천히 따라 읽어주시면 이해하.......
부가세 조기환급 부가세 환급금액을 빨리 받는 신고방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 부가세 신고 일 년에 두 번 혹은 일 년에 네 번만 하는 것일까요? "" 부가세 신고 조기환급대상이라면 매월 신고 가능합니다. " 부가세 조기환급 부가세 환급금액을빨리 받는 신고방법부가세 신고기간 관련하여 대부분 개인사업자 또는 법인사업자의 경우 연간 2번 혹은 4번으로 알고 계실 것이라 생각됩니다.개인사업자의 경우 1월과 7월 법인사업자의 경우 1월 4월 7월 10월 이 기간에만 부가세 신고를 할 수 있을 거라 생각하실 텐데 아닙니다.부가세 조기환급 대상이라면 매월 신고가 가능합니다.부가세 조기환급이 무엇인지 왜 이러한 제도를 두.......
사업자등록신청 과 정정 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 사업자등록신청 과 정정 "...
5월 종합소득세 환급 어떠한 경우에 발생할까요? [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 종합소득세 신고를 하고 환급을 받...
2021년 일자리 안정자금 지원 사업 잊지 말고 신청! [내부링크]
T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」2021년 일자리 안정자금 지원 사업잊지 말고 신청!오늘은 두루누리 사회보험료 지원사업에 이어 2021년 일자리 안정자금 지원 사업에 대한 안내를 드리려고 합니다. 근로자 고용 계획이 있으신 소규모 사업주분들은 이 글을 주목해 주세요. 일자리 안정자금이란?최저임금 인상에 따른 소상공인 및 영세 중소기업의 경영부담을 완화하고 노동자의 고용불안을 해소하기 위한 지원 사업입니다.지원 대상노동자를 30인 미만으로 고용하는 모든 사업(주)에 대해 지원받으실 수 있습니다. 사업주가 지급을 희망하는 월을 기준으로 직전 3개월간 매월 말일 평균 노동자 수가.......
청년 창업지원 세무회계바우처 기장 수수료 최대 100만 원 지원받는 방법 [내부링크]
T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」청년 창업 지원 세무회계 바우처 기장수수료최대 100만 원 지원받는가장 쉬운 방법초기 창업 기업을 지원하기 위해 세무, 회계 대행 및 기술 임치 수수료 등을 1년간 최대 100만 원까지 지원하는 '창업기업 지원 서비스 바우처' 사업 모집공고가 올해도 게시되었는데요.접수 시작일은 2월 4일 오전 10시부터입니다.보통 접수 당일 마감되는 경우가 많기 때문에 미리 K-스타트업에 회원가입을 해두고 필요서류 등을 준비해 놓으면 좋습니다.2021년 창업기업 지원 서비스 바우처대표자가 만 39세 이하이고 창업 3년 이내인 기업에 외부기관의 세무, 회계 및 기술 임치 서비.......
신규사업자 세무기장 기장대리 맡기면 유리한 점 6가지 [내부링크]
T&A영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」"신규사업자이면서 세무기장에 대하여 고민하신다면 읽어보시면 좋은 글입니다."초기사업자 세무기장 기장대리 맡기면 유리한 점 6가지사실 사업을 시작하면서 세무기장을 생각하고 세무사를 찾는 것은 쉽지만은 않습니다.내가 하고자 하는 사업 확장과 관리에 훨씬 더 많은 신경을 쓰고 그 외에 처리할 업무들이 굉장히 많은 상황에서수수료가 발생하는 세무기장을 생각하기에는 분명히 어려움이 있습니다.세무기장이 어떠한 것인지 잘 모르시는 분들께서 있을 수도 있을 거라 생각합니다.세무기장 관리를 어떻게 하는지 궁금하시다면 읽어보시길 권해드립니다.[세.......
고용증대세액공제 대상 및 공제액 지원내용 2021년 적용 방향에 대하여 [내부링크]
T&A영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세액공제 중 꼭 체크하여야하는 것 중 첫 번째라 한다면"고용증대세액공제"라 말하겠습니다.""엄청난 절세효과라 해도 과언이 아닐 것입니다.""2020년 귀속 고용증대세액공제에 관하여 2020년 12월 그리고 2021년 2월두 번에 걸쳐 기사가 났었습니다.그 내용까지 포함하여 포스팅하겠습니다."[세액공제 알아보기] 고용증대세액공제 대상 및 공제액 지원내용2021년 적용 방향에 대하여1. 고용증대세액공제란?2018년부터 종전의 고용창출투자세액공제 와 청년고용증대세액공제를 통합하여 투자와 관계없이 고용 인원이 증가한 경.......
4대보험 혜택 사회보험료 세액공제 고용지원 조세특례에 대해 알려드립니다. [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 고용지원 조세특례 두 번째 내용사회보험료 세액공제 "" 직원의 4대보험 회사부담분에 대한 혜택을 주는 세액공제 입니다. "" 첫 번째 내용은 고용증대세액공제입니다."4대보험 혜택 사회보험료 세액공제고용지원 조세특례 알아보기실업률이 높아짐에 따라 정부에서는 고용 확대를 위해 여러 가지 노력을 하고 있죠.법인세법 또는 소득세법에서도 고용증가에 힘쓴 기업에 세액공제 혜택을 주고 있습니다.조세특례 제한법에서는 다양한 세액공제 세액감면 내용이 있습니다.1. 특정 중소기업 취업 청년 등에 대한 근로소득세 면제, 감면2. 중.......
도소매 제조업 세무기장 차이점 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 도소매 세무기장과 제조업 세무기장의 차이점은 무엇일까요? "도소매 제조업세무기장 차이점영인세무회계 입니다.담당하고 있는 세무기장 거래처 중 도소매업도 있고 제조업종을 영위하는 사업자분들도 계십니다.실무적으로 세무회계 기장업무를 진행하면서 도소매업과 제조업 세무기장 관리에는 차이가 있습니다.소매 : 소매업자가 상품을 최종의 일반 소비자에게 소매가격으로 공급하는 것을 업무로 하는 상업도매 : 중간 상인이 상품을 생산자로부터 구입하여 다른 중간상, 또는 소비자에게 판매하는 행위제조 : 원료에 인공을 가하여 정교한 제품을 만.......
4대보험 상용직과 프리랜서 채용시 차이점 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 상용직과 프리랜서의 4대보험 관련 채용시 사업주 입장에서 차이점에 대해 확인해 보겠습니다. "4대보험 상용직과 프리랜서 채용시 차이점개인사업자 법인사업자의 경우 사업을 운영하면서 직원을 고용해야 할 시점이 다가옵니다.직원 고용 시 상용직, 일용직, 단시간근로자, 초단시간근로자, 프리랜서에 따라 4대보험 적용이 각각 다릅니다.이번 포스팅은 상용직과 프리랜서의 경우 4대보험 적용에 대한 차이에 대해 확인해 보겠습니다.상용직 근로자의 4대보험 취득신고개인사업자 또는 법인사업자의 대표님이 직원을 고용 시 상용직으로 보아 4대보험 취득.......
세무사 무료 세무상담 안내 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 영인세무회계 박인용 세무사 입니다. "세무사 무료세무상담 안내무료세무상담의 이유세무업무의 경우 상담을 하고 대화를 해보아야 세무기장 업무를 진행할 것인지 말 것인지가 결정됩니다.상품을 제공하는 것이 아니라 서비스를 제공하는 것이기 때문에 사람을 보게 됩니다.세무기장 업무를 맡기 위해서는 저희를 보여줄 기회가 있어야 합니다.상담을 진행해야 사람을 보여줄 수 있습니다.무료세무상담의 내용기본적으로는 개인사업자, 법인사업자분들의 세무기장대리 업무를 진행하기에, 이와 관련된 세무상담을 요청해 주시면 좋겠지요.하지.......
법인 결산순서 및 조정순서 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 법인 결산순서 및 법인 조정순서"[ 이 포스팅은 정보전달의 목적보다는 3월 법인세 신고기간 법인 결산순서 및 법인 조정순서에 대한 직원교육용 자료입니다. ][법인 결산 준비서류 ]1. 법인통장 사본 ( 정기예금 통장, 외환통장, 적금통장, 부채통장등 법인명의 모든 통장 )- 기중에 받은 통장내역 이외 통장이있다면 수취해야함2. 부채(차입금)증명원, 대출이자 내역서3. 법인 예금, 적금등의 이자소득 원천징수 영수증4. 임대차계약서- 보증금, 월세, 사업장 주소지 변동내역이 있을경우 수취5. 12월말 재고현황명세서- 도소매업종 상품재고, 제조업.......
개인사업자 및 법인차량 비용처리 취득부터 판매까지 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 차량 비용처리 부가세, 소득세, 법인세 정리 "" 취득부터 판매까지 "개인사업자 법인차량 비용처리취득부터 판매까지고정자산 취득, 판매와 관련하여 가장 많은 실무를 접하는 경우가 차량운반구의 취득과 판매입니다.사업을 하시는 분들께서 차량은 필수적인 것이기 때문에 이에 대한 질문사항도 많습니다.개인사업자 법인차량 비용처리에 관련하여 취득부터 판매까지 정리해보고자 합니다.차량 비용처리와 관련해서는 개인사업자와 법인사업자 간 차이가 없으므로 개인사업자분을 가정하여 설명드리는 내용이 법인사업자분들에게도 동.......
창업중소기업 세액감면 창업의 종류및 감면율 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세액공제 중 꼭 체크해야 하는 것이 고용증대세액공제 라면세액감면에서는 창업중소기업 세액감면입니다.""최대 5년간 50% ~ 100% 세액감면이 가능하니 꼭 알아두시길 바랍니다."창업중소기업 세액감면창업의 종류및 감면율법인세 신고 및 종합소득세 신고 시 세액감면 및 세액공제는 매우 중요합니다.세액감면, 세액공제 적용 시 납부할 세금이 바로 줄어들기 때문이죠.소득공제 같은 경우 소득 금액을 줄여주는 것이기 때문에 소득공제받은 금액 전부가 세금을 줄여주지는 않는 것에 반해 세액감면, 세액공제는 적용되는 금액만큼 바로 납부할 세금.......
원천세 란 무엇일까 기초세무 개인사업자 분들께 유용한 정보 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 부가가치세 및 종합소득세에 이어 마지막 기초세무 원천세 설명드립니다.원천세 란 무엇일까 기초세무개인사업자 분들께 유용한 정보제일 처음 작성한 부가가치세 그리고 종합소득세에 대해 작성 하였고 마지막으로 원천세에 대해 기초세무 글 작성합니다. 부가가치세 및 종합소득세에 대한 기초세무 글은 글 마지막에 첨부해 드리도록 하겠습니다.아무쪼록 개인사업을 운영하시는 분들께서 원천세에 대한 기초지식을 쌓는 데 도움이 되기를 바랍니다.1. 원천징수의무자는 원천징수 대상 소득을 지급하는 자입니다.- 원천징수란 국가가 조세를 징수하는 방법 중 하나.......
종합소득세 기초세무 개인사업자라면 확인해보세요 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 종합소득세를 신고하는 개인사업자분이라면 읽어보시면 도움이 될 것입니다."종합소득세 기초세무 개인사업자라면확인해보세요지난번 사업자분이 알아야 할 부가가치세 기초세무 글을 작성하고 두 번째 글로 종합소득세 기초세무에 대해서 작성하려 합니다.개인사업자라면 알아야 할 정도로 쉽게 풀어쓰려 하고, 전문적 지식을 전달하기보다는 기초적으로 알고 있으면 개인사업자 분들께 도움 되는 정보를 드리려 합니다.부가가치세 및 원천세 기초세무에 대한 내용이 궁금하시면 아랫글을 참고해 주세요.1. 종합소득세 "종합"이란 의미를 알아보겠.......
개인사업자 라면 부가가치세 기초세무 아셔야 합니다 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.][ 개인사업자 라면 부가가치세 기본은 꼭 알아두시길 바랍니다.]개인사업자라면 부가가치세 기초세무 아셔야 합니다.블로그 작성을 시작하고 글을 읽어주시는 한 분 한 분 정말 소중합니다.상위 노출에 될 경우엔 기분도 좋아지고, 제 글이 올라와 있다는 것이 신기하기도 합니다.물론 저는 개인사업자이기에 블로그를 작성하는 최종 목적은 저희 세무사무실을 알리는 것이긴 하지만,블로그라는 매력에 빠져, 알리는 목적이 아니더라도 저의 글을 쓰고 싶어지기도 하네요.이번 글은 개인사업자 분들께서 사업에 도움이 될 만한 기초적인 세무 내용을 알려드리고자 합니다.부.......
2021년 달라진 두루누리 사회보험 체크 [내부링크]
T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」2021년 달라진두루누리 사회보험체크오늘 말씀드릴 내용은 2021년 달라진 두루누리 사회보험료 지원 사업입니다.4대 보험료 부담으로 인해 고용에 대한 걱정이 있으신 소규모 사업주 분들께유용한 정보가 될 것입니다.두루누리 사회보험료 지원 사업이란?소규모 사업을 운영하는 사업주와 소속 근로자의 사회보험료(고용보험·국민연금)의 일부를 국가에서 지원해 줌으로써 사회보험 가입에 따른 부담을 덜어주고, 사회보험의 사각지대를 해소시키기 위한 사업입니다.1. 지원 대상근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 근로자 중 월평균 보수가 220만 원 미만인 신규 가입 근.......
T&A 영인세무회계 소개 [내부링크]
「올바른 세무정보를 공유합니다.」T&A 영인세무회계 소개프롤로그사업을 새로 시작하다 보면 신경 쓸 일이 참 많습니다.사업을 시작할 장소 선택, 인테리어 작업, 집기비품 정리, 통신망 설치, 직원 채용, 직원관리, 광고 진행, 거래처 확보, 업무 진행 매뉴얼 선정, 업무 집행, 고객 관리, 영업활동 등 끝도 없는 새로운 도전입니다.수많은 시행착오를 겪을 것이고, 힘든 시기를 겪게 되기도 합니다.단번에 성공을 움켜쥘 수 없을 것입니다.노력이 쌓이게 될 즘 차츰차츰 성장해나가며, 매출액도 늘려가고 사업 규모도 확장됩니다.사업 초기부터 사업 안정기까지 여러 고민이 있을 것이고 그중 하나는 바로 세금입니다.세금 고민.......
무료세무상담 안내 - [댓글/전화/카톡/방문] [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]1:1 세무상담 안내기장대리 신고대리개인사업자 또는 법인사업자 사업장 운영과 관련된 모든 상담은 무료로 진행됩니다.원하시는 방법으로 편하게 상담문의하시면친절상담을 약속드립니다.[영인세무회계 세무기장 서비스 고객만족에 대한 고민][세무기장 업무 안내]1. 댓글/이메일 상담2. 전화 상담3. 카카오톡/톡톡 상담4. 방문상담1. 댓글/이메일 상담* 댓글에 성함/연락처/세무 상담 내용 적어주시면 답변을 남겨드리겠습니다.* 문의사항 내용이 많은경우 [email protected]으로 문의사항 남겨주시면 성심성의껏 답변드리겠습니다.2. 전화 상담* 영인세무.......
소규모 개인 일반과세자 부가가치세 감면 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.오늘은 소규모 일반과세자분들의 부가가치세 감면제도에 대한 안내를 드리려고 하는데요.소규모 개인 일반과세자 부가가치세 감면제도 란?2020년도 한시적용되는 부가가치세 감면 규정입니다.이 규정은 소규모사업자인 감면대상자에 한하여 간이과세자와 유사하게 부가가치세의 세부담을 낮춰 줍니다.소규모 개인 일반과세자 부가가치세 감면 대상① 과세기간(6개월) 공급가액(부가가치세 미포함)의 합계액이 4천만 원 이하 둘 이상 사업장을 겸업하는 경우 사업장별 공급가액을 합한 금액으로 하며, 과세기간이 6개월 미만인 경우 6개월로 환산한 금액 기.......
상시근로자 5인미만 사업장 기준 확인 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.오늘은 5인미만 사업장의 기준에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다.근로기준법은 상시근로자가 5인 이상인 사업장에 적용되며, 5명 미만인 사업장에는 일부 조항만 적용되는데요. 5인 미만 사업장에는 휴업수당, 근로시간. 가산수당, 연차유급휴가, 생리휴가, 취업규칙, 근로계약기간 등이 적용되지않습니다. 따라서 상시근로자 수를 계산하는 방법은 명확하게 알고 있어야 근로기준법 적용 여부를 파악할 수 있습니다.대상근로자하나의 사업장에서 통산근로자, 기간제근로자, 단시간근로자, 일용근로자, 외국인근로자, 불법취업자 등 고용형태를 불문하고 상태적으로 근로.......
세무 무료상담 진행하는 이유 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 현직 세무사가세무 무료상담을 하...
정부지원금 기장대리 업무시 알려드리는 내용 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 정부지원금 관련 전문가는 아닙니다. "" 그래도 알려드릴 수 있는 내용은 최대한 정보 전달하려고 합니다. "정부지원금 기장대리업무시 알려드리는 내용최근 5년 전부터 정부지원금에 대한 내용이 많아졌다는 것을 실감합니다.실제로 사업을 하고 계시는 개인사업자,법인사업자분들께 큰 도움이 되는 내용들이 있습니다.세무사 사무실은 사실 정부지원금 관련 전문가는 아닙니다. 기장대리 관련 업무가 주 업무입니다.그래서 모든 정부지원금에 대하여 안내드리고 도움드릴 수는 없습니다.기본적인 기장대리 업무인 원천세신고, 부가세신고.......
2021년 법인세 신고기간 및 법인세율 세액공제감면 체크 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]2021년 법인세 신고기간 및법인세율 세액공제감면어느덧 12월 말 결산법인의 법인세 신고기간이 다가왔습니다. 연휴가 끝나고 법인결산 및 세무조정 준비로 바쁜 날이 이어지고 있네요.결산 및 조정 업무를 진행하면서 놓치는 부분이나 잘못된 부분은 없는지 꼼꼼히 살펴보아야 합니다.간혹 법인세 납부세액을 줄이기 위해 무리하게 손금 비용처리를 처리하거나 매출 일부를 누락시키는 경우가 있는데 최근에는 국세청의 전산 시스템이 강화되어 사후검증 대상이 되어 문제가 될 경우 법인세 본세 부담 및 가산세 추가 부담을 하셔야 하니 주의하셔야 합니다.합법적으로 법.......
세무사 세무기장 서비스에 대한 생각과 고민 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 세무기장 서비스 "" 어떻게 하면 만족스러울까요? '" 현직 세무사의 생각과 고민을 수필처럼써내려가보겠습니다. "세무사 세무기장 서비스에 대한생각과 고민영인세무회계 박인용 세무사입니다.세무기장, 4대보험, 세액감면, 세액공제, 정부지원금등 개인사업자 및 법인사업자분들께 도움이 될만한 그리고 세무사 사무실에서 적용하고 알아야 하는 내용에 대해서 정보 전달 목적으로 포스팅을 해오고 있습니다.물론 영인세무회계를 알리고자 하는 광고의 목적과 함께 같이할 개인사업자, 법인사업자 대표님들을 만나고 싶은 이유.......
인터넷 쇼핑몰 세무 기장 주의사항 정리 [내부링크]
T&A 영인세무회계[올바른 세무정보를 공유합니다.]" 온라인 쇼핑몰 운영 세무기장 관련 안내사항"인터넷 쇼핑몰 세무 기장주의사항 정리시대의 흐름에 따라 도소매 상품 판매 방법도 많이 바뀌었습니다. 기존의 오프라인 매장 판매보다 온라인 판매가 편리성, 가격성 측면에서 우위에 있어 인터넷 판매가 대세가 되어감을 실감합니다.실제로 합리적인 소비를 원하는 소비자들은 오프라인 매장에서 상품을 직접 눈으로 확인 후 상품번호를 체크하고 온라인으로 주문하는 경우도 있으니 온라인 쇼핑몰의 발전은 앞으로도 더 커질 것 같습니다.오프라인 매장을 운영 중이신 개인사업자 께서도 추가로 인터넷 쇼핑몰까지 사.......
세무조사 받더라도 권리는 찾아야 합니다 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.법인사업자 혹은 개인사업자가 신고한 내용에 오류 또는 탈루가 있을 때 진행하는 '세무조사', 세무조사는 납세자와 세무대리인 모두에게 달가운 일은 아닐텐데요. 성실하게 장부를 작성했다고 하더라도 혹시 잘못한 일이 있나 걱정이되거나, 추징세액이 얼마가 나올지 걱정되는 것도 사실인데요. 과세관청에서는 최대 5년간의 장부를 보기 때문에 가산세를 포함한 추징세액은 큰 부담일 수 밖에 없습니다.오늘은 이러한 세무조사를 받더라도 찾아야 할 권리에 대한 설명을 드리고자 합니다.정기조사와 비정기조사세무조사는 크게 정기조사와 비정기조사로 나눌 수 있.......
세금계산서 발급해야 하는 간이과세자? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계입니다.오늘은 2021년부터 변경되는 간이과세자 기준에 대해 알려드리는 시간을 갖도록 하겠습니다.간이과세자 기준 및 특징개인사업자는 사업규모에 따라 간이과세자와 일반과세자로 구분됩니다. 현재 세법 규정상 매출액기준 4,800만 원 미만인 경우에는 간이과세자로서 부가가치세법상 일반과세자에 비해 세제적인 혜택을 받을 수 있습니다. 영세 자영업자의 세부담 완화 및 납세편의를 제고하기 위한 정책적 배려입니다.물론 연간 매출액이 4,800만원에 미달하는 매출액 기준을 충족한 경우라도 다음에 해당하는 경우에는 간이과세자가 될 수 없습니다.부가가.......
부가가치세 신고 및 납부기한 연장 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.오늘은 2020년 2기확정 부가가치세 신고 및 납부에 대한 안내를 드리려고 하는데요.국세청에서는 코로나19로 경영에 어려움을 겪고 있는 '개인사업자' 전체에 이번 부가가치세 신고에 한해 신고 기한을 2월 25일(목)까지로 1개월 직권 연장을 한다고 합니다.단, 법인사업자는 기존대로 1월25일(월)까지 신고 및 납부하시면 됩니다.법인사업자는 1월 25일까지개인사업자는 2월25일까지부가가치세 과세사업자는 신고대상 과세기간의 사업 실적에 대한 부가가치세를 신고 및 납부해야 합니다.이번 신고대상자는 768만 명(법인 10.......
'소상공인 버팀목자금' 시행 공고안내 [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.오늘은 코로나19로 인해 어려움을 겪고있는 소상공인 분들을 위한 '소상공인 버팀목자금'에 대한 안내를 드리고자 하는데요.꼼꼼히 읽어보시고 도움받으셨으면 좋겠습니다.소상공인 버팀목자금 이란?코로나19 확산으로 어려움을 겪고있는 소상공인의 경영안정을 위해 중소벤처기업부에서 시행하는 지원계획 입니다.사업목적코로나19 확산에 따라 매출이 감소한 영세 소상공인과 정부의 방역조치 강화로 경영상 어려움을 겪고 있는 소상공인의 임차료 등을 직접 지원함에 있습니다.지원내용지원대상 및 금액1) 공통요건(소상공인)매출액 및 상시근로자.......
부가가치세를 신고해야 하는데, 세금계산서를 분실했다면? [내부링크]
안녕하세요. 영인세무회계 입니다.오늘은 부가치세 신고를 위해 유의해야 할 사항에 대해 말씀을 드리려고 하는데요.부가가치세 절세를 위해 필수적인 세금계산서세금계산서는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고, 상대방으로부터 부가가치세를 거래 징수했다는 사실과 재화 또는 용역을 공급받고 상대방에게 부가가치세를 지불했다는 사실을 확인해주는 증빙서류 입니다.모든 법인사업자와 직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액이 3억 원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자 세금계산서를 발급 해야 하는데요.재화나 용역의 매입 시 세금계산서를 발급받아야 부가가치세 매입세.......
부가가치세 조기환급 관련 안내사항 [내부링크]
T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」부가가치세 조기환급 관련 안내사항오늘은 사업을 운영하면서 기계장치를 교체 또는 구매 사업장 이전을 위한 상가 임대 등 예를 들어 제조업을 운영하면서 필요한 기계장치를 매입하는데 약 3억 원의 매입 비용이 든다고 하면 부가가치세 10%인 3천만 원이 매우 부담이 되실 텐데요.매입 비용에 큰 부담을 느끼셨을 분들을 위한 부가가치세 조기환급에 대한 내용을 안내드리려고 합니다!부가가치세 일반적으로 30일 내 환급개인사업자의 부가가치세는 과세기간(6개월간)에 대해 1월과 7월의 확정신고를 통해 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 환급이 가능합니다. 환.......
임대료 못 받은 임대사업자 세무처리 [내부링크]
T&A 영인세무회계「올바른 세무정보를 공유합니다.」임대료 못 받은임대사업자 세무처리코로나19의 여파로 인해 임대료를 내지 못하는 사업장이 많은데요. 정부에서는 임대료를 자발적으로 인하해주는 '착한 임대인'에게 최대 70%까지 세액공제를 해주기로 했습니다. 이와 별개로 임대인은 임차인으로부터 임대료를 받지 못했더라도 공급시기에 세금계산서를 발행해야 합니다.1. 부동산 임대사업자의 부가가치세 과세표준부동산 임대사업자의 과세표준은 아래의 (1)과 (2)를 합한 금액으로 합니다.(1) 과세기간 중 월세 합계액(2) 전세보증금 x 대상기간일수 / 365 x 정기예금이자율(1.8%)2. 여러가지 사례(1) 월세.......
2019년 두루누리 사회보험 [내부링크]
안녕하세요.언제나 사업주님들의 절세방안을 모색하고자 발로 뛰고 손으로 알아보는 영인세무회계 입니...
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