현금과 매출채권

01. 당좌예금 기업이 은행과 당좌거래계약을 맺고서 은행에 예입할 때는 현금이나 수표 등으로 하고, 인출은 은행으로부터 받은 수표를 발행하여 인출하는 요구불예금으로, 현금및현금성자산으로 인식 당좌개설계약 시, 보증금인 당좌개설보증금을 납부하고, 비유동금융자산으로 처리한다. 당좌차월 : 당좌예금 잔액을 초과하여 수표를 발행(일반적으로 부도수표가 됨.)할 때 발생, 당좌예금 잔액이 음수인 상태, 부도 방지를 위해 도입, 단기차입금으로 인식 은행계정조정표 : 회사측과 은행측의 당좌예금잔액이 일치하지 않을 때 조정하는 표로, 횡령액을 찾아낸다. 기발행미인출수표(미결제수표), 은행미기록예금(미기입예금), 회사미기록예금(미착예금), 회사미기록출금, 오류 등으로 구성된다. 현금검증표 : 일정기간 동안 당좌예금의 입금과 출금기록까지 포괄적으로 조정하는 표로, 기초잔액, 기중입금액, 기중출금액, 기말잔액의 4위식 은행계정조정표로 구성된다. 횡령사실 여부 입증과 더불어, 개인 용도로 사용하고 다시 입...

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