[공부메모장]대손충당금

법인세법(대손충당금) -대손금: 회수불능채권 손금인정여부 *신고조정/결산조정사항(계상했나) 구분, 자주 틀리는 부분 체크(1000원, 6개월 지난 30만원이하, 중소기업(나) 외상매출금 *회사처리가 대손상각비든 충당금 차감했든 대손금 비용처리했다고 본다. 총액법 -대손충당금 한도초과: 대손충당금 기말잔액(B)과 세법상 기말채권x설정률 비교, 손금인정 여부 판단 *전기 대손충당금 한도초과액은 자동추인(총액법논리로), 부도발생일 6개월 지나기 전에 대손처리하고 당기 도래한 경우도 자동추인 *문제 읽으면서 떠올릴 질문 Q채권관련 유보인가→Q당기 대손금에 영향 미치는가 확인해서 틀에 넣고 기계적으로 *(주의)전기 대손처리 금액 당기 회수한 경우 채권유보 영향(추인), 대손금에는 영향x *채무보증으로 인해 발생한 구상채권, 특수관계인 업무무관 가지급금은 대손x, 처분손실x, 대손충당금 설정채권x #D123...

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