대손상각 [대손세액공제, 대손상각비] 주요 내용

T&A 영인세무회계 [세무정보를 공유합니다.] " 대손상각비 - 법인세 또는 종합소득세 " · " 대손세액공제 - 부가가치세 " 대손상각 [대손세액공제, 대손상각비] 주요 내용 대손상각 사업자가 과세되는 재화 또는 용역을 제공한 후 발생한 외상매출금, 미수금, 받을 어음, 대여금, 선급금 등을 회수할 수 없게 되는 경우 대손상각비로 손금(법인세), 필요경비(종합소득세) 처리 가능하고, 부가가치세법상 대손세액공제 가능합니다. 매출이 발생하였을 경우 그 대금이 수금되지 않았다고 하더라도, 세금계산서 등이 발급되었기 때문에 부가세 납부 및 법인세, 종합소득세 익금 및 총수입금액에 포함하여 세금 납부가 발생합니다. 허나, 이렇게 세금이 납부되었음에도 불구하고 결국 대금이 회수되지 않은 경우 대손세액공제 및 대손상각비를 통하여 거래징수하지 못한 부가가치세를 납부해야 하고, 종합소득세 및 법인세도 납부하여야 하는 불합리함을 해소할 수 있습니다. 주요 대손상각 사유 [신고조정사항] - 사유 발생...

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