ELW 회계처리

일반기업회계기준(K-GAAP) 금융감독원 회신번호 2009-060 *하기 자료는 금융감독원 홈페이지에서 확인 가능합니다. 질의요약 회사는 ELW 발행시 대부분 유동성공급자(Liquidity provider, 이하 ‘LP')의무를 부담*하고 있음 * LP는 상장 ELW에 대한 매수/매도 호가를 지속적으로 제시함으로써 가격대를 형성하여 투자자의 원활한 거래를 도와주는 역할을 수행하는 자로서, 본 질의 건에서는 발행사와 LP가 동일인임을 가정 <관련 거래 흐름> ELW 발행 (증권예탁결제원에서 자금 회수): 1,000원(1,000주) LP로서 ELW에 청약(증권예탁결제원에 자금 납입): 1,000원(1,000주) ELW의 고객에게 판매: 10원(10주) LP로서 고객의 요청에 따라 ELW 매입: 5원(5주) LP로서 고객의 요청에 따라 ELW 매도: 2원(2주) 결산시에 ELW 평가: 1주당 평가증액 0.1원 발생 (질의1) 회사가 LP의무를 부담하는 ELW의 최초 발행시 LP로서 발행...

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