부가세 신고시 유의사항

T&A영인세무회계 [세무/회계 익히고 정리하고 공유합니다.] [직원 교육용] 2022년 제2기 확정 부가가치세 신고 유의사항 [ Ⅰ기본사항 검토 ] 1. 세금계산서합계표 분석 고정거래처와 월합계 세금계산서 발행분 매수 확인 - 신고기간별 3매(3개월분) 또는 6매(6개월분)인지여부 (고정거래처와의 거래 및 임대료) 매출액 및 매입액의 변동추세 분석 - 일시적 단기간 거래의 집중발생 여부 - 매출과 매입이 동시에 발생하는 거래 - 취급업종과 무관한 품목 거래 - 원거리 사업자와의 거래 계약서 등 증빙서류와 세금계산서상 공급시기 확인 - 계약서가 작성된 완성도기준지급, 중간지급조건부의 경우 계약서 내용과 세금계산서 작성년월일 일치여부 2. 발급한 신용카드매출전표 분석 공급대가로 집계 - 공제란 : 신용카드는 공급대가(부가세 포함)로 집계 - 매출란 : 공급가액으로 기재 신용카드 결제분을 세금계산서 발급 여부 - 목욕, 이발, 미용실, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행사업자, 의...

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