ETF 공정가치 측정 관련 회계처리

한국채택국제회계기준(K-IFRS) 금융감독원 회신일 2015.11.10 *하기 자료는 금융감독원 홈페이지에서 확인 가능합니다. 1. 현황 회사가 투자한 ETF(Exchange Traded Funds)는 중국 CSI 300 지수의 수익률을 추종하도록 설계된 펀드로, CSI 300 지수를 구성하는 종목들이 기초자산으로 편입되어 있음 동 ETF가 거래되는 한국거래소와 ETF 기초자산이 거래되는 중국거래소의 시장 종료시간 차이로, ETF 공시가격(한국거래소 시장의 장마감 시점의 종가기준)과 ETF 기준가격간 차이가 발생함 회사는 한국거래소를 주된 시장으로 보고, ETF 공시가격을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으나 - ETF 기준가격은 ETF 기초자산이 거래되는 중국거래소 시장이 종료되는 오후 4시(한국시간) 기초자산의 종가를 기준으로 산정됨 2. 질의사항 상기 ETF의 공정가치를 어떻게 측정해야 하는가? (갑설) 주된 시장인 한국거래소 시장의 최종 공시가격으로 측정함 (을설) ...

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