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홈택스 부가세신고 - #현금매출명세서 [내부링크]

일반과세자 홈택스 부가세신고 연재에 이어서, 필요할 수 있는 부속명세에 대해 포스팅합니다. 연재물은 아래 링크로 확인하실 수 있습니다. 일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트... blog.naver.com 개요 국세청에서는 적격증빙으로 거래한 매출에 대해서는 파악할 수 있으나, 그 외의 현금 거래에 대해서는 건별 거래확인이 어렵습니다. 이에 부가가치세법 제 55조에 전문직종사자 등 특정 업종에 대해, 일반과세자인 경우에 현금매출명세서를 제출하도록 하고 있습니다. 간이과세자는 제출 대상이 아닙니다. 참고로, 현금영수증 발행한 현금매출은 대상이 아닙니다. 적격증빙을 발행하지 않은 현금 매출을 의미합니다. 대상 사업장은 업종코드와 함께 아래와 같이 정리해 드립니다. 702001 : 부동산 자문 및 중개업 702002 : 부동산 감정평가업 741101

사업 경비의 부가세 공제 여부 [내부링크]

사업을 하시다 보면 다양한 경비들이 발생하는데요, 어떤 경우에 부가세 매입공제가 가능한지, 또는 불가능한지 판단하기 어려울 때가 있습니다. 그래서 헛갈리기 쉬운 대표적인 사례 몇 가지를 정리해 보았습니다. 참고로, 부가세 공제가 가능한 경우라도 적격증빙을 반드시 수취하셔야 공제 가능합니다. 사장님 본인 식사 비용 사장님 본인 식사 비용은 부가세 공제를 받으실 수 없습니다. 부가가치세법상 사장님께서 사용하신 식대는 가사 비용으로 인식되기 때문입니다. 공제불가 직원 식사 비용을 결제한 경우 그렇다면, 직원 식대를 결제한 경우는 어떨까요? 이 경우에는 복리후생비로 부가세 공제를 받으실 수 있습니다. 다만, 해당 기간에 채용 이력이 존재해야 합니다. 주의해야 할 점은 3.3%를 원천징수하는 프리랜서 계약을 한 경우에는 직원으로 인정되지 않아 부가세 공제가 불가능합니다. 공제가능 (프리랜서는 공제불가) 노래방 등 유흥업소 비용 식대와 같은 논리가 적용됩니다. 만약 직원들과 회식의 일환으로 소

포스팅 수정사항 안내 - 사업장현황명세서 반영 [내부링크]

안녕하세요? 일반과세자 홈택스 부가세신고 포스팅에서, 음식점업인데도 불구하고 사업장현황명세서 작성이 빠져있었습니다. 그래서 마지막 신고서 제출 단계 포스팅에 추가 반영했습니다. 아래 링크 참고부탁드립니다. 감사합니다. 일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트... blog.naver.com

홈택스 부가세신고 - #건물 등 감가상각자산 취득명세서 [내부링크]

일반과세자 홈택스 부가세신고 연재에 이어서, 필요할 수 있는 부속명세에 대해 포스팅합니다. 연재물은 아래 링크로 확인하실 수 있습니다. 일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트... blog.naver.com 건물 등 감가상각자산 취득명세서 개요 건물 등 감가상각자산 취득명세서는 일반과세자가 고정자산을 취득했을 경우에 작성하는 명세서입니다. 간이과세자는 해당되지 않습니다. 감가상각자산종류는 다음의 4가지로 구분됩니다. 건물·구축물 기계장치 차량운반구 그 밖의 감가상각자산 참고로 건설중인 자산에서 발생한 적격증빙을 수취한 매입공제분도 건물·구축물에 포함하여 신고하고 부가세공제를 받을 수 있습니다. 건설중인 자산은 구축과정에서 발생한 매입비용을 각 과세기간별로 부가세공제를 받는다고 보시면 됩니다. 건물 등 감가상각 자산 취득명세서 작성 1. 신고서식 선

홈택스 부가세신고 - #부동산임대공급가액명세서 [내부링크]

일반과세자 홈택스 부가세신고 연재에 이어서, 필요할 수 있는 부속명세에 대해 포스팅합니다. 연재물은 아래 링크로 확인하실 수 있습니다. 일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트... blog.naver.com 부동산임대공급가액 명세서 개요 부동산임대공급가액 명세서는 부동산을 임대하여 발생하는 수입이 있을 때 작성하는 부가가치세 신고서 양식입니다. 부동산이란 주택, 상가, 토지 등을 의미하며, 임대의 대가로 받는 월세수입과 보증금에 대한 간주임대료를 함께 수입으로 신고합니다. 특히, 부가가치세 신고서 상에 과세표준, 즉 매출이 있을 경우, 부동산임대사업자는 반드시 제출해야 하는 서식입니다. 해당 사업자의 업종코드는 다음과 같습니다. 부동산임대업 : 701101~701700, 921404 간주임대료란 부동산을 대여하고 보증금·전세금 또는 이와 유사한 성

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #공제받지못할매입세액명세서 [내부링크]

일반과세자 홈택스 부가세신고 연재에 이어서, 필요할 수 있는 부속명세에 대해 포스팅합니다. 연재물은 아래 링크로 확인하실 수 있습니다. 일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트... blog.naver.com 개요 '공제받지 못할 매입세액 명세서'는 매입 세금계산서를 교부받았으나, 사업과 관련이 없는 비용이거나, 정당한 세금계산서를 교부받지 않았을 경우 등 공제받을 수 없는 경우가 발생하면 작성하는 서식입니다. 매입 세금계산서를 공제받지 못하는 경우는 아래와 같습니다. (1) 필요적 기재사항 누락 등 아래의 정보들이 누락되거나 잘못 기재되었을 경우, 해당 세금계산서는 공제받지 못합니다. - 공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭 - 공급받는 자의 등록번호 - 공급가액과 부가가치세액 - 작성연월일 (2) 사업과 직접 관련 없는 지출 사업과 관련이 없음에도

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #11전자신고세액공제 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 전자세금계산서 발급공제 신고서까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 9단계. 의제매입세액공제 신고서 작성 10단계. 전자세금계산서 발급세액공제 신고서 작성 이번 포스트는 이어서 '전자신고세액공제' 를 살펴보겠습니다. 이제 일반과세자 과세표준 신고서 화면의 메뉴에서 '기타 경감·공제세액 명세 처리' 메뉴를 클릭합니다. 우측에 경감·공제세액 항목들이 리스트업되고, 전자신고 세액공제란에 10,000원이 입력된 채로 조회된 것을 확인합니다. [입력완료] 버튼을 클릭하면, 아래처럼 일반과세자 과세표준 신고서 화면의 '(18)

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #12신용카드 매출전표등 발행세액공제 신고서 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 전자신고세액공제까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 9단계. 의제매입세액공제 신고서 작성 10단계. 전자세금계산서 발급세액공제 신고서 작성 11단계. 전자신고세액공제 이번 포스트는 이어서 '신용카드 매출전표등 발행세액공제 신고서' 를 살펴보겠습니다. 우선 신용카드 매출전표 등 발행세액공제에 대해 알아보겠습니다. 신용카드 매출전표 등 발행세액공제란 주요 거래 대상이 사업자가 아닌 최종 소비자인 경우, 현금영수증과 신용카드(제로페이 포함) 발행금액, 즉 매출에 대해, 부가가치세 신고 납부 시 공제율과 한도를 적용하여 세

부가세 공제가능한 사업용 차량 [내부링크]

이번 포스트에서는 부가세신고시, 공제가능한 사업용 차량에 대해 알아보겠습니다. 부가세 공제가 가능하기 위해서는 부가가치세법상의 사업용 차량 인정 조건을 충족해야 합니다. 부가가치세법 상 사업용 차량 인정 요건 영업에 직접적으로 사용되는 차량 운전 학원의 교습용 승용차 운수업자의 운수용 승용 자동차 자동차 매매 업자의 매매용 자동차 자동차 대여업자의 대여용 자동차 개별소비세가 과세되지 않는 차량 화물칸이 따로 있는 화물차 뒷좌석에 물건 적재함이 있는 밴 승용차 배기량 1000cc 미만 경차 정원 9인이상 승합차 배기량 125cc 이하의 오토바이 추가적으로 위 조건을 만족하더라도, 실제로 중요한건 사업용임을 입증할 수 있어야 합니다. 식당이나 숙박업에서 9인승 카니발을 구매한다면, 손님픽업용으로 소명할 수 있지만, 작은 꽃집이면 사업목적으로 9인 승합차를 인정받기 어렵겠죠? 사업목적으로 많은 사람을 한번에 이동시킬 일이 없을테니까요,ㅎ 하지만, 국세청에 소명만 할 수 있다면 이것도 가능

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #13매입처별 계산서 합계표 [내부링크]

이전 포스트에서 신용카드 매출전표 등 발행세액공제까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 9단계. 의제매입세액공제 신고서 작성 10단계. 전자세금계산서 발급세액공제 신고서 작성 11단계. 전자신고세액공제 12단계. 신용카드 매출전표 등 발행세액공제 이번 포스트는 이어서 '매입처별 계산서 합계표' 를 살펴보겠습니다. 우리가 신고하려는 사업장은 이번 포스트가 실질적인 신고서 작성의 마지막 단계가 되겠습니다. 부가세신고를 위해 정리했던 판매 및 지출내역을 다시 한번 살펴볼까요? 구분 공급가 부가세 합계 판매내역 1억 2,700만원 1,270만원 1

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #14사업장현황명세서 작성 및 신고서 제출 [내부링크]

이전 포스트에서 매입처별 계산서 합계표까지 살펴보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 9단계. 의제매입세액공제 신고서 작성 10단계. 전자세금계산서 발급세액공제 신고서 작성 11단계. 전자신고세액공제 12단계. 신용카드 매출전표 등 발행세액공제 13단계. 매입처별 계산서 합계표 이번 포스트는 그동안 작성해왔던 일반과세자 홈택스 부가세신고 시리즈의 마지막이 되겠습니다. 우선 사업장현황명세서를 작성하겠습니다. 안내문구에는 음식점업, 숙박업, 기타서비스업의 경우 작성하라고만 써있는데, 사업자등록된 업종코드를 기준으로 안내드리면, 현재 기준으로 아래와 같습

전자세금계산서 발급의무, 혜택, 가산세 [내부링크]

세금계산서란 부가가치세법상 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고, 상대방으로부터 부가가치세를 포함하여 거래하였다는 사실을 확인해 주는 증빙서류를 의미합니다. 세금계산서는 기본적으로 공급하는자, 즉 매출이 일어나는 쪽에서 발급하도록 되어 있습니다. 또한, 종이와 전자 두 가지 방법으로 발행할 수 있지만, 국세청에서는 점차 전자세금계산서 의무 발행을 유도하고 있습니다. 전자세금계산서 의무발급대상 법인사업자는 모두, 개인사업자는 세금계산서 작성일자 기준으로, - 2022년 6월 30일 까지 : 직전연도 공급가액 합계액이 3억원 이상 - 2023년 6월 30일 까지 : 직전연도 공급가액 합계액이 2억원 이상 - 2023년 7월 1일 부터 : 직전연도 공급가액 합계액이 1억원 이상 의무적으로 전자세금계산서를 발급해야 합니다. 추이를 보시면 아시겠지만, 결국 모두 전자세금계산서를 발급하도록 변경될 것 같습니다. 전자세금계산서 발급 혜택 직전 연도 공급가액 합계액이 3억원 미만의 개인사업자인

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #10전자세금계산서 발급공제 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 의제매입세액공제 신고서까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 9단계. 의제매입세액공제 신고서 작성 이번 포스트는 이어서 ‘전자세금계산서 발급세액공제‘ 를 작성해보겠습니다. 우선, 전자세금계산서에 대해 간략히 알아보겠습니다. 전자세금계산서란 종이세금계산서 대신 전자적으로 발행되는 세금계산서입니다. 세금계산서 발급 및 관리 업무를 매우 효율적으로 처리할 수 있게 도와주며, 국세 행정에도 큰 도움을 줍니다. 종이 사용 감소, 간편함, 수동오류감소 등의 장점도 있군요. 전자세금계산서 발급 혜택 전자세금계산서는 국세행정 효율

홈택스 부가가치세 과세표준증명 발급방법 [내부링크]

이번 포스트에서는 개인사업자분들이 정책자금이나 대출 등을 받기 위해서 발급받으시는 서류 중 부가가치세 과세표준증명을 홈택스에서 발급받는 방법을 안내드리려고 합니다. 우선 홈택스에 로그인한 후에 화면 상단에 사업장선택 버튼을 클릭하여, 과세표준증명을 발급받고자 하는 사업장을 선택하십니다. 이후 아래 이미지와 같이 화면 상단의 3번째 메뉴인 '국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고'를 선택하고, 즉시발급 증명의 붉은색 박스로 표시해드린 '부가가치세 과세표준증명'을 선택하십니다. 만약, 사업장선택을 하지 않으시고 개인으로 진행하시면, 메뉴 위치가 좀 달라질 겁니다. 이제 '부가가치세 과세표준증명원 접수' 화면이 표시되는데, 신청 사업장이 맞는지와 개인정보를 확인하시고, 신청내용과 수령방법을 입력합니다. 보통 직접 출력을 원하시기 때문에, 수령방법을 '인터넷발급(프린터출력)'으로 선택하시면 됩니다. 작성이 끝나면, [신청하기] 버튼을 클릭합니다. 이제 '인터넷접수록록조회' 화면으로 이동하는

홈택스 세금계산서합계표 발급방법 [내부링크]

이번 포스트는 홈택스에서 세금계산서합계표를 발급(출력)하는 방법을 안내드리겠습니다. 홈택스 메뉴가 개편되어서 오히려 메뉴 찾는데 어려움을 겪으시는 분들이 있어서 작성해보았습니다. 매출처별 세금계산서 합계표는 보통 신용평가나 사업자대출심사시에 제출을 요구받을 수 있는데요. 아래 방법으로 홈택스에서 간편하게 조회 및 출력이 가능합니다. 우선 홈택스에 로그인 하시구요. 출력하시려는 사업장을 먼저 선택하신 후, 상단메뉴의 '전자(세금)계산서 현금영수증·신용카드'를 클릭합니다. 그러면 위 이미지처럼 '전자(세금)계산서 조회' 영역에서 '합계표·통계 조회'가 보입니다. 이제 그 오른쪽의 + 버튼을 클릭하시면, 붉은색 박스로 표시해드린 '전자(세금)계산서 합계표 조회' 메뉴를 클릭합니다. 그러면, '전자세금계산서 합계표 조회(매출)' 화면으로 이동합니다. 출력을 원하시는 전자세금계산서/전자계산서 분류, 매출/매입 구분, 작성일자 조건을 선택하신 후에 [조회하기] 버튼을 클릭하시면, 전자세금계산서

홈택스 사업용신용카드 등록 방법 [내부링크]

이번 포스트에서는 홈택스 사업용신용카드 등록방법에 대해 알아보겠습니다. 개인사업자의 경우, 경영하시는 사업장의 각종 경비를 개인 신용카드를 사용하여 결제하시게 되는데요. 이렇게 사업에 사용하시는 신용카드의 경우, 홈택스에 사업용신용카드로 등록 하시게 되면 부가가치세를 편리하게 신고/납부 하실 수 있습니다. 세무사에게 세무기장을 맡길 경우에도 사업용신용카드 등록을 미리 요청 받게 되실겁니다. 홈택스에 등록을 해두면, 신용카드 사용내역을 별도로 세무사에게 전달할 필요가 없어지죠. 자, 이제 홈택스에 로그인해볼까요? 홈택스에 로그인하게 되면 신고자 개인으로 접속이 되실겁니다. 이 상태에서 아래 이미지와 같이 '사업용신용카드 등록 및 조회' 메뉴를 찾아 클릭합니다. 사업용신용카드 등록 화면이 조회되면, 개인정보제공동의에서 동의함에 체크하시고, 사업용신용카드를 등록하려는 사업자등록번호를 선택합니다. 다음으로 사업용신용카드 번호의 선택란에서 카드사를 선택하고, 4개의 카드번호란에 신용카드번호를

홈택스 현금영수증, 사업용신용카드 매입 공제여부 변경방법 [내부링크]

많은 분들이 홈택스에서 부가세 직접신고를 진행하실 때, 기능을 모르셔서 힘들게 작업을 하시는 경우가 있습니다. 대표적인 예가 바로, 현금영수증과 사업용신용카드 매입분에 대한 공제여부 변경입니다. 홈택스 부가세신고를 진행하실 때, 신용카드매출전표등 수령명세서 라는 서식을 작성하게 되는데요. # 신용카드매출전표등 수령명세서 작성방법 알아보기 만약, 홈택스에서 현금영수증과 사업용신용카드 매입분에 대한 공제여부를 사전에 정리해뒀다면, 매우 간편하게 신고서식 작성을 진행하실 수 있습니다. 홈택스 현금영수증 매입분 공제여부 변경 아래 이미지와 같이 홈택스 상단의 전자(세금)계산서,현금영수증·신용카드 메뉴를 클릭하고, 현금영수증 세액공제 확인/변경 메뉴를 찾아 클릭합니다. 이제 아래와 같이 현금영수증 매입세액 공제 확인/변경 화면이 표시되는데요. 일별, 월별, 분기별 탭을 필요에 따라 선택하셔서 원하는 기간을 조회하신 후에, 그림에 표시한 ①~③의 순서로 공제여부결정 항목을 공제 또는 불공제로

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #8신용카드매출전표등 수령명세서 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 매입처별 세금계산서 합계표까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 이번 포스트는 이어서 ‘신용카드매출전표등 수령명세서‘ 를 작성해보겠습니다. 신용카드매출전표등 수령명세서 신고서식에는 신용카드와 현금영수증 매입분을 작성합니다. 구분 공급가 부가세 합계 작성여부 2. 지출내역 6,100만원 450만원 6,550만원 세금계산서 수령 2,000만원 200만원 2,200만원 완료 계산서 수령 500만원 0원 500만원 홈택스등록 사업용신용카드 2,000만원 150만원 2,150만원 과세 1,500만원 150만원 1,650만원 면세 500만원 0원 500만원 홈택스미등록

국세청 세무조사 가이드 [내부링크]

세무조사란 세무공무원이 국세의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하기 위하여 질문을 하거나 해당 장부·서류 또는 그 밖의 물건을 검사·조사하거나 그 제출을 명하는 것(조세범칙조사 포함)을 의미합니다. 세무조사는 모든 납세자들이 피하고 싶은 일이죠. 하지만, 소규모 성실사업자를 제외하고 4~5년에 한번씩은 정기 세무조사를 받을 수 있습니다. 여기에서 소규모 성실사업자란, 개인사업자는 간편장부대상자를 의미하고, 법인사업자는 연매출 1억 이하인 경우를 의미합니다. 그러면 소규모 성실사업자는 무조건 세무조사를 피할 수 있을까요? 아닙니다. 성실사업자, 즉 성실하게 납세의무를 수행하고 있다면 제외된다는 얘기입니다. 국세청은 PCI시스템을 운영하고 있는데요. 이 시스템은 국세청이 확보한 정보들을 바탕으로 소득지출분석을 통해 세금탈루 의심자를 찾아냅니다. PCI는 Property(재산), Consumption(소비), Income(소득)의 약자라고 하네요. 이렇게 식별된 탈세의심자는 누가 되었든

[20.Blog] 기록이 쌓이면 자산이 된다 [내부링크]

기록은 누군가에겐 도움이 되기 때문 네이버 블로그 20주년 캠페인 기록이 쌓이면 뭐든 된다! 모든 기록이 뭐든 될 수 있는 곳, 블로그 https://mkt.naver.com/p1/blog-20th-anniversary

[20.Blog] 10월 26일 오늘의 블로깅 [내부링크]

오늘의 키워드 요리 c️ 오늘의 날씨 맑음 오늘의 BGM 여수밤바다 오늘의 식사 오징어튀김 ️ 오늘의 대화 돼지 오늘의 소비 푸드코트 오늘의 행복 소주 네이버 블로그 20주년 캠페인 기록이 쌓이면 뭐든 된다! 모든 기록이 뭐든 될 수 있는 곳, 블로그 https://mkt.naver.com/p1/blog-20th-anniversary

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #9의제매입세액공제신고서 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 신용카드매출전표등 수령명세서까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 7단계. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 8단계. 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 이번 포스트는 이어서 ‘의제매입세액 공제신고서‘ 를 작성해보겠습니다. 우선, 관련 내용에 대한 학습이 먼저 필요할 것 같습니다. 의제매입세액공제는 부가세 납부세액 계산의 큰 틀인 "매출세액 - 매입세액"에 추가로 반영되는 공제항목입니다. 의제매입세액 공제 의제매입세액 공제란, 일반과세사업자가 부가가치세가 면제되는 재화를 구입하여, 매입세액이 없는 경우에도 일정한 요건이 해당할 때는 그 매입가액 중 일부를 매입세액이 포함된 것으로 간주해 매출세액에서 공

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #5기타매출분 [내부링크]

가상의 매장과 판매/지출 정보를 통해서, 홈택스 부가세신고를 진행해보고 있습니다. 우리는 이전 포스트에서 신용카드매출전표등 발행금액집계표까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 이번 포스트에서는 일반과세자 기타매출분을 작성해보겠습니다. 일반과세자 기타매출분은 매출 증빙 중에서 세금계산서, 계산서, 신용카드(제로페이 포함), 현금영수증을 제외한 나머지 증빙거래를 작성합니다. 즉, 적격증빙이 아닌 거래를 의미합니다. 보통의 경우, 현금영수증을 발행하지 아니한 현금거래가 대부분입니다. 우리가 사전에 작성했던 판매내역 중 남아있는 매출내역은, 아래 표의 붉은 글씨로 표시한 기타 현금 매출과 배달플랫폼의 기타매출이 해당되겠습니다. 그리고, 이 두 개 매출의 공급가를 합하면 1,500

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #6과세표준명세 [내부링크]

우리는 현재까지 아래의 총 5단계를 거치면서 판매 내역을 모두 부가세신고서에 작성했습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 위의 절차를 통해, 부가세신고 관점에서 매출세액은 확정되었는데요, 아직 중요한 단계가 하나 더 남아 있는데, 바로 과세표준명세서 작성입니다. 부가세신고화면 왼편 메뉴에서 과세표준명세 처리를 클릭하시면, 아래 그림처럼 오른편에는 총 매출의 공급가액이 표시됩니다. 자, 이제 앞에서 말씀드렸던 중고 식기세척기 판매거래의 공급가액인 200만원을 기타금액(수입금액 제외분)에 작성하고, 나머지 1억 2,500만원을 상단의 주업종이 표시된 금액란에 작성합니다. 중고 식기세척기 판매는 사업과 직접적으로 관련된 수익이 아니기 때문에 수입금액으로 인식하지 않으

매출매입전표 부가세 구분값 [내부링크]

더존이나 세무사랑 같은 회계프로그램에서는 입력하는 전표를 크게 매출매입전표와 일반전표로 구분합니다. 여기서 매출매입전표만이 부가세신고서에 반영되는데요. 매출매입전표에는 부가세구분값이란걸 추가로 반영해주는데, 부가세신고서의 각 세부항목에 반영될 때 이 값을 활용하게 됩니다. 세무사랑 프로그램에서 설명하는 내용을 바탕으로 부가세구분값을 표로 정리해드리겠습니다. 실무에 참고하시기 바랍니다.^^ 1. 매출유형 코드 구분값명 내용 11 과세 세금계산서 발행분 입력시 선택합니다. 12 영세 세금계산서로 영세율분 구매승인서 ,내국신용장 매출분 입력 시 선택하여 입력합니다. (직접 수출되어 세금계산서발행 거래가 없는 것은 16.수출을 선택합니다.) 13 면세 면세사업자가 발행하는 계산서 입력시 선택합니다. 14 건별 정규증빙이 발행되지 않은 과세매출 입력 시 선택합니다. (예: 소매매출로 영수증 또는 간주임대료,간주공급 등 입력) 15 간이 간이과세자 매출액을 입력하는 유형입니다. [14:건별]과

매출매입전표와 일반전표 차이 [내부링크]

더존이나 세무사랑 등 회계프로그램을 보면, 매출매입전표와 일반전표가 있습니다. 저도 이 둘의 차이가 무척 궁금했었는데요. 그냥 부가세신고서 반영여부라고 보면 되겠습니다. 매출매입전표는 부가세신고서에 반영되고, 일반전표는 매출매입전표와 함께 재무제표에 반영되는 구조입니다. 당연히 매출매입전표와 일반전표는 모두 사업장과 관련된 거래만 등록해야 합니다. 또한, 회계프로그램들은 매출매입전표의 경우, 부가세구분값을 함께 등록하도록 하고 있습니다. 부가세구분값을 통해, 해당 매출매입전표가 부가세신고서의 특정항목에 매핑되어 집계됩니다. 부가세구분값에 대한 상세내용은 아래 링크 참고부탁드립니다. 매출매입전표 부가세 구분값 더존이나 세무사랑 같은 회계프로그램에서는 입력하는 전표를 크게 매출매입전표와 일반전표로 구분합니다.... blog.naver.com 실무자분들은 매출매입전표와 일반전표를 명확하게 구분해서 입력할 수 있어야겠죠? 이제 좀더 구체적인 구분 방법을 정리해보겠습니다. 매출매입전표 매출매

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #7매입처별 세금계산서 합계표 [내부링크]

우리는 이전 포스트에서 과세표준명세작성을 끝으로, 과세표준과 매출세액 작성을 완료하였습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 4단계. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성 5단계. 기타매출분 작성 6단계. 과세표준명세 작성 이제 지출(매입)내역을 바탕으로 부가세신고서 작성을 완료해보도록 하겠습니다. 우리가 부가세신고서에 반영해야 할 지출내역을 다시 살펴보겠습니다. 구분 공급가 부가세 합계 2. 지출내역 6,100만원 450만원 6,550만원 세금계산서 수령 2,000만원 200만원 2,200만원 계산서 수령 500만원 0원 500만원 홈택스등록 사업용신용카드 2,000만원 150만원 2,150만원 과세 1,500만원 150만원 1,650만원 면세 500만원 0원 500만원 홈택스미등록 신용카드 1,000만원 100만원 1,100만원

부가세 계산 방법 [내부링크]

부가세 계산의 큰 틀은 아래와 같습니다. 부가세 = 매출세액 - 매입세액 이 큰 틀을 중심으로 세법에 따라 각종 경감공제 및 감면을 적용하여 최종 부가세를 산출하게 됩니다. 아래는 국세청 홈페이지에 나와있는 부가세계산절차로, 일반과세자와 간이과세자로 설명되어 있습니다. [일반과세자 부가세 계산 절차] - 국세청 홈페이지 [간이과세자 부가세 계산 절차] - 국세청 홈페이지 부가세 계산방법은 실제 신고절차와 연계하여 공부해 보려고 합니다. 일반과세자는 1년에 2번, 간이과세자는 1년에 1번 부가세신고를 진행하셔야 합니다. * 신고대상 및 기간에 대한 좀더 자세한 내용은 아래 포스트를 참고부탁드립니다. 부가세신고 대상 및 기간 포스트 보기 이때 세무기장을 사용하지 않으신 경우, 해당 신고기간에 직접 신고를 진행하셔야 하는데요. 직접 부가세신고를 하는 방법을 크게 3가지로 보고 있습니다. - 세무서방문신고(우편신고 포함) - 홈택스 신고 - 세금신고 플랫폼 활용(SSEM, 머니핀, 삼쩜삼

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #1신고준비(페르소나정의) [내부링크]

부가세신고는 업종별로 신고 시 고려해야 할 사항들이 상이합니다. 따라서, 부가세신고 계산방법과 절차를 정리하기 위해서, 대상 업종 등 신고 사업자를 정의하고 진행하는게 좋겠습니다. 이걸 페르소나를 정의한다고 하더군요. 이번 포스트는 다음의 페르소나를 정의하고 진행하도록 하겠습니다. 개업 3년차 월 평균 매출 2천만원 수준 식당 운영(음식점업) 일반과세자 직원 1명, 아르바이트생 2명 채용 중 이 사업자가 2023년 1기(2023.01.01~2023.6.30) 부가세신고를 진행한다고 가정하겠습니다. 부가세신고를 하기 위해서는, 과세기간 동안의 판매와 지출내역을 정리해봐야겠죠? 조금 복잡해 보일 수 있지만, 실제 상황과 유사하게 만들어봤습니다. [판매 및 지출 내역 정리] - 2023.01.01~2023.6.30 구분 공급가 부가세 합계 판매내역 1억 2,700만원 1,270만원 1억 3,970만원 신용카드매출(POS) 3,000만원 300만원 3,300만원 현금영수증 매출(플랫폼 포함

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #2신고서식선택 [내부링크]

아래 포스트를 바탕으로 홈택스에서 부가세신고서식을 선택하는 단계를 정리해보겠습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 신고서식선택 화면을 보시면 아래처럼 총 4개의 그룹으로 표시되어 있습니다. 이제 미리 정리해두었던 판매 및 지출 내역을 바탕으로, 각 그룹별 필요서식을 살펴보겠습니다. 1. 과세표준 및 매출세액 신고서식 선택 우선 전체 판매내역을 증빙유형별로 정리해 봅니다. 구분 공급가 부가세 합계 판매내역 1억 2,700만원 1,270만원 1억 3,970만원 신용카드매출(POS) 3,000만원 300만원 3,300만원 현금영수증 매출(플랫폼 포함) 1,000만원 100만원 1,100만원 기타 현금 매출 500만원 50만원 550만원 배민,요기요,쿠팡이츠 8,000만원 800만원 8,800만원 신용카드 7,000만원 700만원 7,700만원 기타매출 1,000만원 100만원 1,100만원 주방 식기세

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #3매출처별 세금계산서 합계표 [내부링크]

이전 포스트에서 신고서식까지 선택하고 [저장후 다음이동] 버튼을 클릭했습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 이제 아래 화면으로 이동하게 되는데요. 일반과세자 신고내용 - 홈택스 왼쪽에는 앞에서 선택한 신고서식이 표시됩니다. 처음화면에 진입했을 때는 '02. 일반과세자 신고내용' 이 선택되어 있고, 그 밑에 있는 메뉴는 모두 접힌 상태로 있는데요. [모두 펼침] 버튼을 누르거나 그룹메뉴 우측을 클릭하면, 선택했던 신고서식 리스트가 표시됩니다. 선택했던 신고서식들을 하나씩 선택하여 작성을 완료하면, '02. 일반과세자 신고내용' 메뉴인 일반과세자 신고서 화면의 해당 항목에 입력된 결과가 표시되고, 세법상의 절차에 따라 납부 또는 환급받을 부가세액이 계산됩니다. 빨간색 화살표로 표시해드린 [작성하기] 버튼을 클릭해도, 각 신고서식으로 이동해서 작성하실 수 있는데요, 사실 세무적

일반과세자 홈택스 부가세신고 - #4신용카드매출전표등 발행금액집계표 [내부링크]

가상의 매장과 판매/지출 정보를 통해서, 홈택스 부가세신고를 진행해보고 있습니다. 우리는 이전 포스트에서 매출처별 세금계산서 합계표까지 작성해보았습니다. [일반과세자 홈택스 부가세신고 이전 포스트 보기] 1단계. 신고준비(판매 및 지출내역 정리, 홈택스 부가세신고 시작) 2단계. 신고서식 선택 3단계. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 이번 포스트에서는 '신용카드매출전표등 발행금액집계표'를 함께 작성해보겠습니다. 신용카드매출전표등 발행금액집계표는 신용카드와 현금영수증, 제로페이로 발생된 매출을 작성합니다. 이를 통해 매출세액을 계산하며, 후반부에 설명드릴 '신용카드매출전표등 발행세액 공제를 적용하게 됩니다. 우리 매장의 경우에는 단말기(POS)로 결재한 신용카드 매출과 배달 플랫폼에서 발생한 신용카드 매출, 그리고 현금영수증 매출을 반영해줘야 합니다. 붉은 글씨로 표시한 항목들입니다. 구분 공급가 부가세 합계 반영 판매내역 1억 2,700만원 1,270만원 1억 3,970만원 신용카드

ITIL V3 Foundation Test Summary [내부링크]

첨부파일 ITIL V3 학습.xls 파일 다운로드 ITIL V3 Foundatoin Test Summary 이걸로 Foundation 합격~^^

PMP시험접수 [내부링크]

첨부파일 PMP 시험응시료.jpg 파일 다운로드 첨부파일 PMI 회원가입비.jpg 파일 다운로드 PMI 협회 사이트에서 PMP 시험을 접수했다. PMI협회 사이트 : http://www.pmi.org/ PMI 회원가입후 시험을 접수하면 할인해준다. 비회원 시험접수시 보다 $4 정도 저렴한듯..(첨부파일 참조)

PMP 학습내용 정리 엑셀파일 [내부링크]

첨부파일 PMP 학습 내용.xlsx 파일 다운로드 2011년 5월 6일 드디어 PMP 합격! 2월말부터 5월6일까지.. 2개월하고도 보름정도 걸린듯, 물론 공부한 시간은 공부기간에 비하면 형편없어 보임. 하지만, 39시간의 학원(라이지움) 강의를 수강하고 5개 Process Group과 9개 Knowledge Area를 중심으로 한 1. ITO(Input, T&T, Output) 학습 2. 각 Process에 대한 내용정리 3. 문제 풀이(라이지움 문제집 2회) 를 통해 PMP 전반에 대해 숙지한 것이 주요하였음. 직장생활하면서 자격증 취득하는것은 학원 도움 없이는 어렵다는게 새삼 피부에 와닿는 시험이었음.

부가가치세 개요 [내부링크]

부가가치세란 부가가치세(이하 부가세)란 재화나 용역의 제공과정에서 얻어지는 이익에 대하여 과세하는 세금입니다. 대한민국의 부가가치세율은 10%이며, 간이과세자에 한하여 그 부담을 일부 경감시켜주고 있습니다. 부가가치세 징수 구조 국가는 국민들이 재화나 용역을 사고 팔 때마가 부가세를 징수할 수 없기 때문에, 일정 기간마다 정산하여 국가에 신고하고 납부하도록 하고 있습니다. 재화나 서비스의 가격은 공급가와 부가세로 구성된다는거 아시죠? 공급가는 내가 판매한 재화나 서비스의 가격이고, 부가세는 그로 인해 발생하는 세금입니다. 즉, 내가 1,000원의 물건을 만들어서 부가세가 붙은 1,100원에 판매를 하는 것입니다. 여기서 100원은 내가 얻은 이익이 아니라, 국가에 납부할 세금을 내가 임시로 맡아놓는 것이 되는거죠. 결국, 부가세의 신고 및 납부는 큰 틀에서 다음의 구조를 갖고 있습니다. 내가 판매를 통해 맡아놓은 부가세(매출 부가세)에서 내가 소비를 통해 지불한 부가세(매입 부가세)

부가세신고 대상 및 기간 [내부링크]

부가세신고 대상 재화와 용역을 제공하는 모든 사업자는 부가세의 신고와 납부에 대한 의무가 있습니다. 하지만, 국가에서는 생필품, 의료/교육관련 용역 등 법령에 열거된 항목에 대해서는 부가세가 면제되도록 하여, 해당 항목에 대한 소비자의 부가세 부담을 경감시켜주고 있습니다. 따라서, 해당 항목의 사업을 영위할 경우, 면세사업자로서 부가세를 면제받게 됩니다. 그럼, 부가세신고는 누가할까요? 그 전에 사업자를 구분해봐야 할 것 같습니다. 사업자는 크게 사업의 형태에 따라, 개인사업자와 법인사업자로 나뉩니다. 그리고, 부가세 과세유형에 따라, 과세사업자와 면세사업자로 나뉘죠. 이 중에서 개인 과세사업자의 경우, 매출규모에 따라 다시 일반과세자와 간이과세자로 분류됩니다. 간이과세자는 업종 조건이 있지만, 일반적으로 연간 매출액 8천만원 미만의 소규모 개인사업자가 해당됩니다. 면세사업자는 부가세를 면제받기 때문에, 개인사업자 중 일반과세자와 간이과세자, 법인사업자 중 과세사업자가 부가세 신고대