[공부메모장]법인세회계, 금융소득

재무회계(법인세회계) 처분에 따른 기타포괄손익 법인세효과 1)재분류조정(FVOCI채무상품 등) 평가이익xxx|처분이익xxx 세무조정: 손금산입(기타), 익금산입(유보) *익금산입(유보): 이연법인세부채 감소 *과세소득에는 영향 없지만, 처분이익 발생으로 법인세효과는 있다. 법인세비용xxx|기타포괄이익xxx 2)직접대체(토지 재평가이익 등) 재평가잉여금xxx|미처분이익잉여금xxx 세무조정: [손금산입(기타), 익금산입(기타) 생략가능], 익금산입(유보) *익금산입(유보): 이연법인세부채가 감소하는 것. 미처분이익잉여금xxx|재평가잉여금xxx 소득세법(금융소득) -Gross-up 안되는 경우 8가지 ①외국법인으로부터 ②출자공동사업자 ③집합투자기구로부터 ④의제배당임에도 안되는 경우(익불 자본전입 자기소각익, 지분비율증가분, 1%재평가세율 토지재평가차액) ⑤특정법인으로부터(소득공제받는 명목회사, 신탁재산 등, 동업기업과세특례, 세액감면적용(수도권밖본사이전, 외국인투자및증자, 제주도), ⑥파...

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