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배달, 온라인, 세금계산서 매출 신고 주의점 _#부가가치세 #홈택스 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 세금계산서 매출 있는 사업자 분들과 배달전문점(배민, 요기요, 쿠팡이츠 등) 및 전자상거래 업종(스토어팜, 11번가 등) 영위하시는 분들의 부가세 신고 시 매출 산정 과정에서 주의점과 세액공제 등에 대해 설명드리겠습니다. 세금계산서 매출 있는 경우 매출세금계산서는 크게 전자와 종이로 구분되며 각각 설명드리겠습니다. (1) 전자세금계산서 매출 전자세금계산서 매출은 홈택스 조회되므로 매수/금액 등 확인하여 부가세 신고서 및 세금계산서 합계표 반영하면 됩니다. 한편 지연발급 등에 대한 가산세 있으므로 지연발급, 미발급 건 있는 경우 가산세까지 반영하면 됩니다. 아울러 관련 법 개정으로 인해 직전연도 매출 3억이하 개인사업자가 전자세금계산서 발행 할 경우 발급 1건 당 200원 세액공제 적용(연간 100만원 한도) 받을 수 있으므로 이 점 까지 숙지하시길 바랍니다. (2) 종이세금계산서 매출 위 전자세금계산서와 달리 종이(수기)세금계산서는 실물

꽃집 업종 세금 신고 팁_#세무사 직접 기재 [내부링크]

세무 기장 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 플라워샵 (화초 및 식물 소매업) 사업자 분들을 위한 세무 관리에 대해 설명드리겠습니다. 들어가기전에 판매하는 재화의 과면세 여부에 따라 사업자 유형이 다소 상이해지며 아래와 같이 구분됩니다. -판매 재화가 과세: 과세사업자 -판매 재화가 면세: 면세사업자 -판매 재화가 과세&면세 :겸영사업자 한편 생화는 면세이며 조화는 과세입니다. 따라서 생화만 판매하는 경우 면세사업자, 생화 및 조화 병행 판매 하는 경우 겸영사업자에 해당합니다. 이번 글은 겸영사업자에 포커스 맞추어 기재하였음을 사전에 숙지하시길 바랍니다. 업종코드 및 사업자등록 신청 서류 (1) 업종코드 꽃집의 업종코드는 [523988]입니다. (2) 사업자 등록 신청 서류 업종은 인허가업종과 자유업종으로 구분됩니다. 인허가업종의 경우 세무서 외 기관에서 영업허가/신고/등록증을 선 발급 받은 후 사업자 등록 신청 해야 하며 자유업종은 별도의 선행 절차 없이 사업장 임차

개인사업자 신용(체크)카드 비용 처리 하는법_#사업자등록 [내부링크]

들어가기전에 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글은 홈택스 카드 등록한 경우와 카드 등록 안한 경우에 따른 부가가치세 공제 및 비용 처리 흐름에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 사업자등록 이전에 지출했던 신용(체크)카드 내역에 대한 세금 반영 처리 방법에 대해서도 안내드리겠습니다. 카드 구분 및 사업용신용카드 개념 (1) 카드 구분 해당 글의 취지를 고려하였을 때 카드는 2가지로 구분해 볼 수 있습니다. 1) 홈택스 등록한 카드 2) 홈택스 미등록 카드 이하에서 각 구분에 따른 구체적인 설명 드리겠습니다. (2) 사업용신용카드란? 사업용신용카드란 본인명의 카드로서 사업 관련 지출에 사용하는 신용(체크)카드를 일컫습니다. 즉 사업자등록 전 개인적으로 사용하던 카드일지라도 개업 이후 해당 카드를 사업 관련하여 사용한다면, 해당 카드가 곧 사업용신용카드가 되는 것입니다. (위 개념은 개인사업자 기준이며 법인의 경우 사업자등록 후 별도로 법인명의 카드 개설해야 함.) 홈택스 등록카드인

업종코드 선택에 따른 세금 관계 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 신규 개업 하는 사업자 분들은 사업자등록신청 시 영위 할 사업에 대한 업종코드 기재하게 됩니다. 이번 글에서 적용한 업종코드가 추후 종합소득세 등 세무에 끼치는 영향에 대해 설명드리겠습니다. 추계신고 시 적용 될 경비율 종합소득세는 매출에서 매입(지출)차감한 이익(=소득금액)을 기반으로 산출됩니다. 한편 이익 산출하기 위한 종합소득세 신고 방식은 크게 2가지이며 아래와 같습니다. 1. 장부작성 방식 신고 사업에서 발생한 실제 매출, 매입, 이익을 장부에 기재하여 신고하는 방식을 일컫습니다. ex. -실제매출 100 -실제매입 30 =실제 이익 70 -> 소득세: 70 x 소득세율 2. 추계신고 사업에서 발생한 실제 매입(지출)액 고려하지 않고 경비율 적용 통해 이익 산출하여 신고하는 방식을 일컫습니다. * 경비율 국세청에서 고시한 업종 별 마진율(매출 대비 이익율) ex. -실제 매출 100 -업종에 대한 경비율 90% 가정 : 매입 10 (100x

법인 대표자에게 급여(보수) 지급 시 세무 회계 처리 및 업무 설명 _#1인법인 [내부링크]

대표 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 법인사업자가 대표이사에게 인건비 지출하는 경우 발생하는 세금 및 4대보험 관계에 대해 설명드리겠습니다. 이사 보수 지급 규정 (1) 지급 요건(절차) 「상법」제388조에 의하면 이사 보수는 정관에서 규정하거나 주주총의 결의 통해 정하도록 규정하고 있습니다. 즉 관련 절차를 갖추어야만 대표자에 대한 급여 지급 가능하며 위 절차 없이 임의 지급 시 추후 급여 지급 행위 부인(인정x)당할 수 있습니다. (2) 지급액 설정 지급액 설정에 대한 규정은 상법 및 세법상 별도로 없습니다. 실무상, 법인의 이익과 사회통념에 적합한 수준으로 급여 설정하는 것이 일반적입니다. 법인의 규모, 이익(결손) 등 고려하였을 때 과도한 급여 지급은 추후 부인(인정x)당할 수 있습니다. 급여 지급하는 법인과 세금 「법인세법시행령」제19조 제3호에 의하면 법인 대표에게 지급하는 급여는 법인 입장에서 손금(=비용)가능 항목입니다. 즉 법인 대표에게 지급하는 인건비x

개인사업자 인건비(급여)신고 처리 업무 범위, 대행_#세무사#원천세 [내부링크]

직원등록 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 직원에게 급여 지급 시 발생하는 세금신고 내용 및 인건비와 부가가치세 &소득세 관계에 대해 설명드리겠습니다. 인건비 신고 중요성 (1) 인건비 신고내역=증빙 업무 관련 지출 후 지출에 대한 증빙으로써 세금계산서,현금영수증 등 받게 됩니다. 한편 인건비 지출에 대한 증빙은 인건비 지급내역(계좌이체 내역) 아니며 국세청 인건비 신고 내역입니다. 인건비 신고 하지 않고 급여 지급액을 비용 처리 할 경우 과세당국으로부터 소명요구 연락옵니다. 이 경우 인건비 비용 부인(인정x)당할 수 있으며 설사 비용 인정 되더 라도 과거 미신고 했던 인건비 신고분에 대해 소급 신고 해야 됩니다. (가산세 부과) (2) 가산세 , 과태료 부과 후술 할 인건비 제반 업무는 모두 신고(제출)기한이 정해져 있습니다. 기한 내 이행하지 않을 경우 가산세 및 과태료 부과됩니다. 한편 기한 내 이행했다 하더라도 신고(제출)한 신고서의 내용에 착오 있는 경우, 이

중소기업특별세액감면 적용 업종, 조건, 감면율 설명 _#소득세 절세 [내부링크]

개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 현행 세법에서 법인세 및 종합소득세 신고 시 적용되는 다양한 세액감면 내용을 규정하고있습니다. 이번 글에선 세액감면 中 '중소기업특별세액감면' 요건, 대상 등에 대해 설명드리겠습니다. 한편 세액감면 규정을 수시로 개정되며 이 글은 22.11.01 현재 유효한 글입니다. 추후 법 개정 시 관련 규정 달라질 수 있습니다. 적용 요건 1. 중소기업일 것. 첨부파일 중기업 규모 매출액.pdf 파일 다운로드 중소기업의 기준은 매출액입니다.(업종 별 상이) 업종 별 중소기업 기준 매출액은 위 파일에 따릅니다. 한편 여관업, 호텔업, 주점업의 경우 매출액 수준 불문하고 중소기업 제외 입니다.(=해당 세액감면 적용x) 2. 법에서 열거한 업종 영위할 것. 「조세특례제한법」제7조1항제1호에서 중소기업특별세액감면 적용 받을 수 있는 업종 열거하고 있으며 주요 적용 대상 업종은 아래와 같습니다. -제조업 -도소매업 -운수업中여객운송업 -출판업 -광고업 -그 밖의

부가가치세 배우자 신용카드 공제 반영 여부 설명 [내부링크]

신고 기간 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 개인사업자인 일반과세자 기준 매년 1월 및 7월에 부가세 신고 기간입니다. 부가가치세 신고 시 매입세금계산서는 물론이고 신용카드 건, 현금영수증 수취 건들에 대해 부가세 공제 반영하여 최종 납부세액을 산출합니다. 이번 글에서 본인명의 카드 아닌 배우자 명의 카드 지출 건에 대해 부가세 공제 받을 수 있는지 여부에 대해 설명드리겠습니다. 부가가치세 공제 받을 수 있는 조건 부가가치세 공제(=매입세액 공제)는 아래 2가지 조건을 모두 충족해야만 가능합니다. -지출 건에 대해 적격증빙 수취해야 하며 -업무 관련성 있는 지출이여야 합니다. 1. 적격증빙 수취 할 것. 소득세 및 법인세와 달리 부가가치세는 철저히 적격증빙 기반으로 산출되는 세금입니다. 즉 업무 관련 지출이라 할지라도 적격증빙 수취 하지 않으면 해당 건은 부가가치세 공제 안됩니다. 적격증빙의 종류는 아래 표에 따릅니다. 적격증빙 종류(범위) 보시다시피 지출 건에 대해 적격증빙인

개인사업자등록 필요 서류 및 신청 후 홈택스 할일 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 개업 시 첨부서류 및 신용카드 등록, 계좌신고, 현금영수증가맹점 등 해야 할 것 들에 대해 설명드리겠습니다. 사업자등록신청 서류 사업자등록 시 기본적으로 아래의 서류들 지참하시어 세무서 내방or 홈택스에서 신청 가능합니다. * 세무사 대리신청 역시 가능합니다. (1) 세무서 내방 신청 -신분증 -사업장 임대차계약서 -사업자등록신청서(세무서 비치) -영업신고,허가,등록증(일부 업종에 한함) (2) 홈택스 신청 -사업장 임대차계약서 -영업신고,허가 등록증(일부 업종에 한함) 영위하실 업종이 -자유업종인지(임대차계약서만 있으면 됨) -인허가,등록,신고 업종인지(관할 시군구청, 교육청 등에서 허가,등록,신고증 받아야 함.) 사전에 숙지하시어 사업자등록에 필요한 서류 누락없이 준비하시길 바랍니다. 한편 과세관청은 사업자등록신청 승인 위해 위 기초서류 이외 추가 서류 요청하거나 사업장 현장실사 나올 수 있습니다. 이를테면 제조업의 경우 제조설비 갖

법인사업자의 장점, 단점_#설립#세무기장 [내부링크]

절차, 등기, 비용 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 본래 규모를 기준으로, 규모가 큰 사업체에 한해 법인 설립 하는 것이 일반적이였으나 요즘에는 1인법인, 소규모법인 등 사업 규모와 무관하게 법인의 이점을 누리고자 법인으로서 사업자등록하시는 분들도 자주계십니다. 이번 글에서 개인사업자와의 비교 통한 법인의 장단점에 대해 설명드리겠습니다. 장점1: 법인 vs 개인 사업자 세율 비교 작성일인 22.10.20 현재 법인세율표와 소득세율표는 아래와 같습니다. 보시다시피 개인사업자의 소득 최고 세율은 49.5%(지방세율 포함)인 반면 법인세 최고세율은 27.5%(지방세율 포함)에 불과 합니다. 최고 세율 기준으로, 법인세율이 소득세율보다 약 22% 낮게 적용됩니다. 법인세 및 소득세는 기본적으로 이익x법인(소득)세율 적용하여 산출되므로 세율 고려하였을 때, 절세 측면에서 법인이 개인보다 유리하다고 볼 수 있습니다. 장점2: 대표자 급여 비용처리 (1)개인사업자 개인사업자=사업주, 즉 동일 인

컴포즈커피 창업, 사업자등록 세금 정보 [내부링크]

메가커피, 비용 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 커피전문점(카페) 업종의 개업 순서(절차) 및 세무 신고 등에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 지출액이 다소 큰 가맹비, 인테리어와 부가세(소득세)관계에 대해서도 안내드리겠습니다. 사업자등록 순서(절차) (1) 업종코드 컴포즈커피, 메가커피 등 카페는 국세청 업종 분류 상 커피전문점으로 구분되며 커피전문점의 업종코드는 [552303]입니다. (2) 사업자등록 신청 서류 -홈택스 신청 1)사업장 임대차계약서 2)영업신고증(관할시군구청 발급) -세무서 방문신청 1)사업장 임대차계약서 2)영업신고증(관할시군구청 발급) 3)신분증 4)사업자등록신청서(세무서 비치) 사업자등록 이후 해야 할 일 업종불문하고 사업자등록 후 홈택스에서 진행해야 하는 2가지 업무 있으며 구체적인 내용 및 등록(신고)방법에 대해서는 링크 통해 설명드리겠습니다. (1) 사업용계좌 신고 사업용계좌 등록(신청)방법_#통장 #복식부기의무자 안녕하세요. 키다리세무사입

소득세 중간예납 납부 기한, 적용 대상 사업자 등 설명_#신고 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 11월에 진행되는 종합소득세 중간예납세액 고지 등에 대해 안내드리겠습니다. 용어정리 및 고지와 신고의 차이 이번 글의 원활한 숙지 위해선 기초 용어 정리 필요합니다. 매우 쉽게 기재하였으니 용어 숙지 후 해당 글 읽으시길 바랍니다. (1) 용어정리 중간예납세액 등 개념 정리 (2) 고지와 신고의 차이 -신고납부 신고란 납세자 혹은 세무사가 세금을 직접 산출 및 신고하여 납부하는 방식을 일컫습니다. -고지납부 고지란 관할세무서에서 일방적으로 세금을 산출하여 고지서를 납세자에게 발송, 납세자는 발송 된 고지서의 금액에 대해 납부하는 방식을 일컫습니다. * 소득세 중간예납세액은 기본적으로 "고지납부"제도이며 후술 할 일부 사업자의 경우 "신고납부"로 진행 할 수 있습니다. 중간예납이란 「소득세법」 제65조 및 「소득세법시행령」 제123~제125조에서 중간예납세액 규정하고 있으며 매년 11월에 직전과세기간 산출 된 종합소득세의 50%(=중간예납

온라인 구매 물품 비용처리 및 부가세 공제 여부 [내부링크]

개인사업자 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 네이버 스마트스토어, 쿠팡, 11번가 등 온라인에서 지출한 사업 관련 상품에 대한 매입자료 확보, 지출증빙과 일반과세자&간이과세자 차이에 따른 부가가치세 환급 영향 등에 대해 설명드리겠습니다. 적격증빙과 공제여부 현행 세법은 특정 증빙들만을 유효한 증빙으로 취급하며 이를 적격증빙이라 일컫습니다. 적격증빙의 종류는 아래와 같습니다. -세금계산서 -신용카드결제 -현금영수증 업무 관련 지출 후, 적격증빙 수취하셨다면 온라인 구매 건이든, 오프라인 구매 건이든 무관하게 부가가치세 공제 가능하며 소득세 신고 시 비용처리 가능합니다. 온라인 통해 구매하더라도 적격증빙 수취 하지 않았다면 (ex. 무통장입금 후 현금영수증 신청x) 해당 건은 부가세 공제 안된다는 점 주의하시길 바랍니다. 공제금액 공제금액은 일반과세자와 간이과세자 구분에 따라 상이하며 구체적인 비용처리금액 등은 아래와 같습니다. * 스마트스토어에서 110원(vat10원 포함

해외구매대행 업종 오픈마켓 수수료 차감 여부 설명 [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 구매대행 사업자 분들을 위해 매출 산정 시 스마트스토어 등 결제이용수수료 차감여부와 부가세 신고 시 신용카드발행세액공제 적요 받을 수 있는지에 대해 설명드리겠습니다. 오픈마켓 수수료 차감 여부 구매대행 업종의 순이익 계산 시 스마트스토어, 쿠팡 등 오픈마켓 수수료 차감하지 않습니다. 오픈마켓 측에서 이용, 결제 수수료에 대한 세금계산서 발행해주며 수수료는 매입(비용)으로서 반영됩니다. (매출 차감x) 만약 오픈마켓 수수료를 매출에서 차감하고 오픈마켓 측에서 발행한 세금계산서에 대해 매입으로 반영한다면, 1건의 거래에 대해 비용 2중 반영 결과를 초래합니다. 이익 과소계상 되며 이는 세금 과소신고로 이어집니다. 따라서 구매대행 소명자료 엑셀 구축 시 오픈마켓 수수료 차감하시면 안됩니다. 신용카드발행세액공제 적용 여부 신용카드발행세액공제 적용 여부 부가가치세 신고 시 적용되는 세액공제 中 '신용카드발행세액공제'제도 있습니다. 신용카드발행세액공

법인이 주주에게 배당 지급 시 순서, 절차 및 세무처리 _#지급명세서#15.4% [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 법인사업자(1인 법인 포함)가 주주에게 결산배당(=현금배당=이익배당)지급 할 경우 발생하는 원천징수 신고 및 배당지급 절차(주주총회 결의)에 대해 설명드리겠습니다. 1. 배당기준일 설정 배당기준일 설정 (상법 354조) 「상법」제354조에서 배당기준일 관련 내용 규정하고있습니다. 배당기준일이란 '일정한 날' 주식을 보유하고있는 주주에게 배당 지급 할 권리를 부여 하는 것으로 숙지하시면 됩니다. 한편 배당기준일 설정 2주간전에 공고해야 하며 정관으로 정한 경우에는 공고 할 필요 없습니다. 보통 배당기준일은 결산 말일인 12.31입니다. 즉 1.1~12.30까지 주식 보유하고있더라도 12.31 현재 주식 보유 하지 않으면 배당 받지 못합니다. 2. 주주총회 결의 이익배당은 주주총회 결의로 정하며 주총에서 이익잉여금처분계산서 승인 및 주주총회의사록 작성 과정을 거칩니다. 한편 현금 이익배당 할 경우 이익잉여금의 최소 10%이상은 이익준비금으로

법인사업자등록 이후 할 일_#무보수확인서 # 세금계산서용인증서 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 법인 설립 후 업종 불문하고 해야 할 일들(자본금 납입 이체 등)에 대해 설명드리겠습니다. 법인 통장 개설 및 카드 발급 사업자등록 후 법인명의의 계좌 개설 및 카드 발급 이행해야 합니다. 은행마다 요청 서류 상이하므로 사전 문의 후 내방하시길 권장드립니다. 한편 후술 할 세금계산서용 인증서 발급 위해 은행에서 인터넷뱅킹 가입 신청 역시 하시길 바랍니다. 법인 신용카드 발급 서류 _# 1인 #소규모 법인 신용카드 발급 서류 기본 서류는 다음과 같습니다. (1) 사업자등록증 (2) 법인 인감증명서 (3) 인감 ... blog.naver.com 법인 통장 개설 준비 서류_#1인 , 소규모 기업 서론 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 법인 설립 후 해야 할 주요 업무 중 하나는 법인 계좌 발급 입니다... blog.naver.com 세금계산서용 인증서 발급 법인 사업자 등록 후 세금계산서 발급 및 홈택스 제반 데이터 조회 등을 위해선 세금계산

당구장 창업 후 세금 관리 팁_#사업자등록 [내부링크]

순서, 절차 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 당구장 업종 개업 후 발생하는 각종 세금 (인건비, 소득세, 부가가치세 등)에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 적격증빙과 복식부기의무 대상 매출에 대해서도 안내드리겠습니다. 업종코드 및 사업자등록 구비 서류 업종코드 당구장 업종코드는 [ 924309 ] 입니다. 2. 사업자 등록 구비서류 (1) 홈택스 신청 시 -임대차계약서 -체육시설업신고필증(시·군·구청에서 발급) (2) 세무서 방문 신청 시 -신분증 -사업자등록신청서 -임대차계약서 -체육시설업신고필증(시·군·구청에서 발급) 사업자 등록 이전 지출 사업자등록 전 지출이라 하더라도 업무 관련 지출은 부가세 공제 및 비용처리 가능합니다. 다만 일정 기한 내 사업자 등록 신청 해야 하며 기한은 아래와 같습니다. -상반기 개업: 7.20일 이내 사업자 등록 신청 -하반기 개업: 내년 1.20일 이내 사업자 등록 신청 위 기한 넘어서 사업자 등록 신청 할 경우 사업자 등록 전 지출

사업자등록증신청 대행 및 서류 안내 _#발급 [내부링크]

조건 사업자등록 신청 대행 접수증 안녕하세요. 세무회계위더스입니다.^^ 오늘은 개업 예정 개인사업자 분의 사업자등록신청 대행 건으로 강남세무서에 들렀습니다. 사업자 본인 아니여도, 세무대리인 지위로서 대리 신청 가능하며 사업자등록대행 신청의 서류는 아래와 같습니다. 사업주 신분증 사업장 임대차계약서 사업자등록증신청서 및 위임장_세무사 작성 +a (영업신고, 허가증 등 일부 업종에 한함, 동업계약서 등 ) 한편 사업자등록은 신청->발급 순으로 진행되며 특이사항 없는 경우 최대 2일 내 발급됩니다:) 사업자등록증신청 대행 시 소정의 수수료 발생하지만 세무기장 수임으로 이어질 경우 대행료는 별도로 청구드리고 있지 않습니다. 사업자등록증 신청 시 주의점 개인사업자등록 시 몇 가지 유의사항에 대해 설명드리겠습니다. 과세유형 설정 (간이 or 일반) 일부 업종 및 지역 등 사유 제외코 신규로 사업자등록 할 경우 간이과세 혹은 일반과세 中선택하여 개업 할 수 있습니다. 간이과세자와 일반과세자의

창업중소기업세액감면 조건, 적용, 현금영수증 가맹점 _#개인사업자 #청년 [내부링크]

종합소득세 절세 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 소득세(법인세)를 50% ~최대100% 감면 받을 수 있는 창업중소기업세액감면의 요건 , 적용 업종(통신판매업, 전자상거래업 등) , 감면율, 지원 배제 등에 대해 설명드리겠습니다. 한편 세법 상 세액감면은 아래의 순서로 검토 및 적용 이루어집니다. 1. 요건 검토(적용 대상 사업자인지?) 2. 요건 적용(세액감면 적용) 3. 사후관리 검토(추후 감면 배제 등 가능성 검토) 요건(창업중소기업세액감면 대상자인지) 1. 중소기업일 것. 「조세특례제한법시행령」제2조제1항에서 중소기업의 범위를 규정하고있으며 창업중소기업세액감면 적용 위해선 위 시행령에서 규정한 중소기업의 범위에 부합해야 합니다. 2. 적용 대상 업종일 것. 모든 업종이 창업중소기업세액감면 대상 업종은 아닙니다. 「조세특례제한법」제6조제3항에서 적용 가능 업종을 규정하고 있으며 주요 대상 업종은 아래와 같습니다. * 한편 업종의 분류는 국세청 기준 분류와 한

종이세금계산서와 세금관계 설명 [내부링크]

양식, 서식 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 수기세금계산서 받은 경우 부가세 및 소득세 신고 시 주의점과 적격증빙 종류에 대해 설명드리겠습니다. 세금계산서 종류 세금계산서는 2가지로 구분됩니다. 1)전자세금계산서 2)종이(수기)세금계산서 위 둘의 법적 및 세금에 미치는 효력은 동일합니다. 다만 온라인 등 전자적 방법으로 발행했는지(전자세금계산서) 혹은 수기로 작성했는지(종이세금계산서)에 따라 형식적으로 구분 될 뿐입니다. 세금신고 시 유의점 _#종이세금계산서 앞서 말씀드린대로 전자세금계산서는 홈택스, 세금계산서 발행 사이트 등에서 발행하는 세금계산서를 일컫습니다. 이러한 전자세금계산서는 '예외없이' 국세청에 노출 되므로 전자세금계산서 발행(매출)하거나 발급 받은 건(매입)에 대해 세무 신고 시 누락 할 가능성이 없습니다. 한편 종이세금계산서는 수기로 작성 된 '실물'자료 이기 때문에 홈택스에 조회되지 않습니다. 따라서 부가세 및 소득세(법인세)신고 시 수기로 건건이 반

연금저축펀드 세금 공제 설명_#계좌 #세액공제 [내부링크]

개인연금저축 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 연금저축계좌 가입 후 발생 하게 되는 세무 이슈에 대해 설명드리겠습니다. 해당 글은 근로자 뿐만아니라 자영업자인 개인사업자에게도 적용 되는 내용이므로 연금저축에 대한 과세 체계에 대해 숙지하시길 바랍니다. 연금저축계좌 납입 & 수령 과세 체계 연금저축계좌(펀드)의 과세 체계는 위 도식화에 따릅니다. (1) 납입 시점_#세액공제 연금저축계좌에 납입하는 시점에선 세액공제(13.2%~16.5%)적용되어 납부해야 할 소득세 부담이 줄어드립니다. (2) 수령 시점 _#소득세 과세 연금저축계좌에 납입했던 금액을 추후 수령 할 경우 인출 형태(연금 형태로 수령or일시 수령)에 따라 연금소득 혹은 기타소득으로 과세 됩니다. 구체적인 내용은 후술 하겠습니다. 납입 시점 (세액공제) 연금저축계좌'만'있다는 가정 하에 세액공제 산식 연금저축계좌 개설 후 금액 납입 할 경우 납입액x(13.2%~16.5%)만큼 세액공제 적용 받을 수 있습니다. 해

개인사업자 소득세율표 및 과세표준 개념 설명 [내부링크]

소득세계산식 소득세계산법 작성일 현재, 종합소득세 계산법은 위 표에 따릅니다. 큰 틀에서 보자면, 매출(수익)에서 매입(비용)을 차감하여 소득금액을 계산합니다. 소득금액에서 부양가족 공제 등 소득공제 차감 후 과세표준을 산출합니다. 산출된 과세표준에서 소득세율을 곱하여 소득세를 산출합니다. 즉 소득세율은 소득이아닌 "과세표준"에 대해 곱하여 산정됩니다. 소득세율은 후술하겠습니다. 소득세율표 22.9.22 현재 개인사업자 종합소득세율표는 위와 같습니다. 위 세율표는 "국세"한정입니다. 소득세는 국세와 지방세로 구분되며 지방세는 국세 세율 x10% 입니다. 위 개념에 따른 소득세율은 최저 6.6%~ 최고 49.5%입니다. 한편 23년 이후 소득세율 개정 예정에 있으며 최저세율 과세표준 구간이 당초 1200만원에서 1400만원으로 변동 되는 등 일부 개정 사항 예고되어있습니다. 소득세 절세의 큰 틀 앞서 설명드린대로 소득세는 기본적으로 "매출-매입(비용)" 금액 기준으로 산출됩니다. 따라

[요식업 세무사] 음식점 업종 세무 신고 팁 [내부링크]

식당 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 일반음식점 및 휴게음식점 등 영위하고 계시는 사업자 분들을 위한 세금 관리에 대해 설명드리겠습니다. 목차는 아래와 같습니다. 1. 매출 산정 2. 적격증빙 3. 인건비 신고 (4대보험 포함) 4. 사업자등록 후 할일 매출 집계 매장 현장 판매 뿐만 아니라 배달 매출도 발생하는 사업장의 경우 매출 집계가 다소 까다롭습니다. -매출 처 별로 집계해야 하며 -결제수단 별로 집계해야 하며 -배민 등 매출 中홈택스와 중복되는 매출을 발라내야합니다. 즉 매출집계에 있어서 3가지 요소를 동시에 고려해가면서 올바르게 매출 집계해야 합니다. 정확한 매출 집계 능력이 없다면 위와같은 매출 산정 과정에서 충분히 잘못 산출 할 수 있으며 이는 부가세 및 소득세 과소 혹은 과다 신고로 이어져 추징금 및 가산세 부과되거나 당초 내야 할 세금보다 '더' 납부하게 되는 결과를 초래합니다. 적격증빙과 세금관계 1. 적격증빙이란 업무 관련 지출 후, 거래 사실관계

법인 등기부등본 정정(변경)사유_#등본 #사업자등록정정 [내부링크]

개요 법인(人)은 등기함으로써 하나의 인격체로 취급됩니다. 법인 등본은 일종의 법인 신분증 역할을 하며 등기사항에 기재된 내용이 변경될 경우 2(3)주 이내 정정등기 하여야 합니다. 이하에서는 법인 등본의 기재사항과 변경 사유에 대해 설명드리겠습니다. 등본 기재사항 서식 일반적으로 법인 등본은 아래의 내용들을 기재하고있습니다. (1) 법인 기본 -법인등록번호 -상호 -본점 및 지점 소재지 -사업목적 -공고방법 -회사성립일 및 등기일 (2) 임원에관한사항 임원 인적사항 (3) 주식 및 자본금 -1주 당 금액 -발행 주식 수 -자본금 총계 -발행 할 주식의 총수 변경사유 위 기재된 등본 기재사항 중 변경 사항 발 생 시 2(3)주 내 변경등기 하여야 하며 지연 이행 혹은 미이행 시 과태료 부과됩니다. 주요 정정사유는 아래와 같습니다. 본점 소재지 변경 지점 설치, 이전, 폐점 임원 변경 대표이사 주소 변경 상호 및 사업목적 변경 주식 관련 사항 변경(1주당 가액, 자본금, 예정발행주식수

세무사 교체 할 때 생각해 볼 고려 요소 [내부링크]

안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 당초 세무사로부터 제공 받는 서비스에 만족하지 못 하여 새로이 알아볼때 염두해두어야 할 사항들에 대해 설명드리겠습니다. 아래의 내용들을 참조하시어 세무사 바꿀때 참조하시길 바랍니다. 세무대리인 신규로 수임 선택 할 때 혹은 옮길때 관련 하여 총 4가지 목차로 작성하였습니다. 지역 세무 기장 업무를 맡기시는데 있어 거리는 전혀 중요치 않습니다. 세금 신고에 필요한 자료의 약 80%는 홈택스에서 조회 되며 나머지 20%는 카톡, 메일, 팩스 등 채널 통해 전달 받은 후 진행하게 됩니다. 환자와 직접 대면하여 진료볼 수 밖에 없는 의사와 달리 세무사는 물리적 거리에 대한 제약이 없는 업종입니다. 세무기장료 세무사 고를 때 가장 중요하게 생각하는 부분은 기장료 일 것 입니다. 사무실 마다 기장료의 차이가 발생하는 원인은 담당자가 누구인지, 제공하는 서비스는 어떻게 되는지 등에 따릅니다. 퀄리티에 편차가 없는 과자, 음료수 등 가공식품들은 가장 저렴한 곳을

학원 세무 신고 기장 정보 안내 [내부링크]

안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 교육서비스 사업자 분들을 위해 면세 업종인 학원의 세금 신고 팁에 대해 설명드리겠습니다. 면세사업자와 부가가치세 사업자 유형은 다양한 기준에서 각기 달리 구분되지만 이 항목에서는 면세사업자와 과세사업자로 구분지어 설명드리겠습니다. -과세사업자 (1) 매출 과세사업자가 일으킨 '매출'에는 부가가치세 '포함'되어있으며 매출의10%를 부가가치세로서 납부해야 합니다 (2)매입 반대급부로서 과세사업자가 지출한 '매입'에 포함되어있는 부가가치세는 공제 가능합니다. (3)비용처리 금액 한편 소득세 신고 시 비용처리 되는 금액은 부가세 '제외'한 지출액입니다. (부가세는 공제 받기 때문) -면세사업자 (1) 매출 면세사업자의 면세란 '부가가치세'면세를 일컫습니다. 따라서 면세사업자의 매출에는 부가세 포함되어있지 않으며 면세사업자는 부가세 신고 의무 역시 없습니다. (2) 매입 한편 같은 논리로서, 면세사업자가 지출한 금액에 포함되어있는 부가세는 공제

법인 주택 등 부동산 양도소득세 설명_#법인세율 [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 법인사업자의 양도세 과세특례에 대해 설명드리겠습니다. 개요 세법상 사업자는 법인사업자와 개인사업자로 구분됩니다. 현행 법인(소득)세율 상 법인세율이 소득세율보다 압도적으로 낮습니다. 낮은 세율의 이점을 이용하여 주택 등 부동산 투기 현상을 방지하기 위해 법인이 주택 등 일정 부동산 양도하는 경우 당초 법인세와 별도로 추가 과세 하는 제도가 있으며 이를 "토지등 양도소득에 대한 과세특례"규정이라 합니다 * 「법인세법 제55조의2」 법인 양도소득세 과세되는 부동산은 아래와 같습니다. -일정 요건 충족한 주택 -별장 등 일정 주거용 건축물 -비사업용토지 -조합원입주권, 분양권 한편 이번 글에서 법인 양도세 과세 대상 중 주택에 대해 설명드리겠습니다. 양도세율 및 적용 제외 주택 (1) 세율 법인이 주택 양도 시 양도소득x세율 적용하여 양도소득세 추가 과세 합니다. -양도소득이란 "양도가액-양도 당시 장부가액'. -세율은 20%(미등기 40%)

개인사업자직원등록 중요성_#원천세 신고 통한 인건비 경비처리 [내부링크]

인건비 업무 종류 아르바이트를 포함한 직원 채용 시 세법과 4대보험 상 업무 발생하며 주요 업무는 위 표에 따릅니다. 보시다시피 업무의 범위가 다소 많으며 -미이행 -지연이행 -(제 때 이행하더라도)착오로 잘못 이행 시 과태료 등의 위험 부담이 존재합니다. 따라서 업무 범위 및 업무 처리 방식을 명확히 숙지하는 것이 중요합니다. 실무상 매출액이 높지 않더라도 인건비 지출이 있는 사업장은 위와 같은 인건비 업무 대행을 위해 세무 기장을 맡기시곤 합니다. 인건비 비용처리 어떻게 하나요? 임차료(월세), 원재료, 비품 등에 대한 지출 증빙은 세금계산서/현금영수증/신용카드 영수증 등이 있습니다. 반면 인건비 지출에 대한 증빙은 국세청 인건비 신고 내역입니다. 즉 위 항목에서 설명드린 인건비 업무를 이행해야만 소득세(법인세)신고 시 급여 지급액에 대해 비용처리 가능합니다. 소득세(법인세)신고서에 기재되는 비용은 지출 항목 별(인건비/월세 등)로 기재하며 신고서에 기재된 인건비 금액과 인건비

사업용통장 관리의 중요성_#계좌이체 내역 [내부링크]

적격증빙, 계좌이체 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번글에서 홈택스에서 사업용계좌 신고 방법 및 관리를 통한 지출증빙 관리 등에 대해 설명드리겠습니다. 사업용계좌신고 취지 사업용통장 신고의 "취지"는 본인명의의 계좌 신고함으로서 사업자등록증 상 대표자 명의와 통장 예금주 명의 매칭을 통한 차명계좌 사용 방지입니다. 따라서 사업용계좌 신고행위 만으로 통장 거래내역이 홈택스에 조회되진 않습니다. (22.9.7 현재 기준) 사업용계좌 신고 방법 (1) 등록 방법 사업용계좌는 홈택스에서 신고 가능하며 아래 이미지 경로를 토대로 신고하면 됩니다. (매우 간단) (2) 사업용계좌 의무 신고 대상 사업자 소득세법상 사업자 유형은 상황에 따라 다르게 구분되나 이 글에선 위 표에 따라 구분하는 것이 바람직합니다. -간편장부대상자 -복식부기의무자 -성실신고확인대상자 크게 3가지로 구분되며 구분 기준은 매출액입니다. (업종 별 상이) 한편 복식부기의무대상자와 성실신고확인대상자만이 사업용계좌 신고 의

인건비 세법(홈택스) 및 4대보험 주요 업무 범위 설명 _#직원 채용 [내부링크]

원천세, 일용직, 월급 안녕하세요. 세무회계위더스 이상혁 세무사입니다. 이번 글에서 근로소득 혹은 사업소득에 대한 급여 소득 지급 시 발생하는 제반 처리 범위에 대해 설명드리겠습니다. 음식점, 카페(커피전문점) 업종 영위하시는 분들의 경우 근로자(아르바이트 포함) 에게 근로소득을 지급하며 뿐만 아니라 학원(교육서비스 업)등에서 강사(프리랜서)에게 사업소득(3.3%)을 지급합니다. 위와 같이 인건비는 종류 별로 구분되며 종류에 따라 업무 범위도 상이해 집니다. 이하에서 구체적인 설명드리겠습니다. 인건비 신고의 필요성 (1) 증빙으로서 역할 사업 관련 지출 후, 지출에 대한 "증빙"으로써 세금계산서, 현금영수증 등을 수취하며 위 증빙을 토대로 세금 신고 시 비용 처리 합니다. 한편 인건비 지출에 대한 "증빙"은 인건비 지급 내역(계좌이체 등이 아니며 인건비 "신고 내역"입니다. 즉 인건비 지출에 대해, 국세청에 인건비(원천세) 신고 하지 않는 다면 추후 소득세/법인세 신고 시 인건비 항

간이지급명세서 (거주자의 사업소득) 제출 기한 및 가산세 등 설명_#3.3% 프리랜서 [내부링크]

개요 사업자 등록 후 사업 영위하시는 분들은 국세청으로부터 위 안내문 받아 보셨을 것입니다. 위 알람톡은 소득 과세자료 제출 관련 안내문으로서 이번 글에서 설명 할 간이지급명세서 관련 내용입니다. 인건비 소득의 종류는 다양합니다. (근로소득, 기타소득, 일용소득, 사업소득 ) 한편 이번 글은 3.3%소득(사업소득자)에게 소득 지급 시 발생하게되는 간이지급명세서 관련 내용임을 숙지하시길 바랍니다. 간이지급명세서란? 직원, 프리랜서 등에게 인건비 지출 시 세법 및 사대보험 상 다수 의무 발생합니다. 한편 세법상 인건비 관련 주요 업무는 위 표에 따릅니다. 간이지급명세서란 (1)소득의 지급자(사업주)의 인적사항 (2) 소득의 귀속자(지급 받은 자)의 인적사항, 지급액 ,지급 시기, 업종코드 ( 940909 등) 등을 기재한 소득 과세 자료입니다. 제출 기한 및 가산세 1. 제출 기한 간이지급명세서는 (1) 근로소득간이지급명세서 (2) 사업소득간이지급명세서 2가지로 구분되며 각 서식 별 제

개인사업자 비용처리 관련 총 정리_#소득금액 #이익 [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 사업소득 활동을 통해 부가가치세, 소득세, 4대보험 등을 납부하고 계시는 사업자 분들을 위해 올바른 지출증빙 및 적격증빙 종류, 경비 처리 방법 등에 대한 제반 설명드리겠습니다. 비용 처리의 중요성 개인사업자 기준 매년 5월 소득세 신고 의무 발생합니다. 한편 소득세 신고서에 기재 할 소득금액(=이익=마진)기준으로 소득세가 부과되며 4대보험료 정산 및 부과 이루어집니다. 뿐만 아니라 개인사업자 기준 매년1, 7월 부가세 신고 하며 부가가치세 역시 기본적으로 마진(=이익)기준으로 산출됩니다. 따라서 부가세, 소득세, 사대보험료 부담을 조금이라도 줄이려면 이익을 낮게 책정해야 합니다. 한편 이익이란 "매출-지출"입니다. 즉 번 돈에서 쓴 돈을 뺀 금액을 이익이라 일컫습니다. 세금계산서 매출, 신용카드 매출, 현금영수증 매출 등은 그 성격상 국세청에 모두 노출되기때문에 이익을 낮추기위해서 매출을 누락 할 순 없습니다. 따라서 이익을 조금이라도

오픈마켓 등 쇼핑몰 업종 매출 집계_#배송비 #결제 수수료 [내부링크]

세금계산서 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 스마트스토어 쿠팡 11번가 위메프 등 전자상거래 사업자의 수익 산정에 있어서 종종 이슈가 되는 항목인 택배 운송료(운송비)와 매, 이용 수수료 등이 끼치는 영향 등에 대해 설명드리겠습니다. 배송비와 세금 쇼핑몰 사업자 기준으로 배송비는 크게 2가지로 구분해 볼 수 있습니다. 1. 택배사 측에 지출한 배송비(a) 2. 소비자로부터 결제 받은 배송비(b) 이하에서 a, b에 대해 구체적인 설명드리겠습니다. 1. 택배사에 지출한 배송비(a) 상품 배송에 대한 운송료를 택배사 측에 지급하며 택배사는 이에 대한 증빙으로서 세금계산서를 발행해 줍니다.(위 이미지) 사업자 입장에서 지출한 운송료는 "비용"이며 택배비 지출 건에 대해 부가가치세 공제 및 소득세 비용 처리 가능합니다. * 간이과세자는 부가세 공제 x 2. 소비자로부터 결제 받은 배송비(b) 상품 판매금액과 별개로 배송비까지 결제 받은 경우 해당 배송비는 사업자의 매출에 "포함

4대보험 늦게 신고 한 경우 불이익 _지연 등록 _#과태료 #두루누리지원금 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 사대보험 업무 중 직장가입자 취득신고와 사업장성립신고 및 요율, 사회보험료가 소득세 등 세금에 끼치는 영향 등에 대해 설명드리겠습니다. 직원(아르바이트) 채용 시 4대보험 업무 알바생을 포함한 근로자 채용 시 4대보험상 다수 의무 발생 하며 이 중 "필수"적으로 이행 해야 하는 업무는 아래 2가지 입니다. (1) 4대보험 취득신고 정확한 명칭은 사업장(직장)가입자 자격취득신고 이며 신규 채용 직원에 대해 사업장 4대보험 가입시키는 절차이며 매 근로자 채용 시마다 이행해야 하는 업무입니다. 4대보험 취득신고서 제출의 결과로서 직원에게 4대보험료가 부과됩니다. (2) 사업장성립신고 당초 "1인"사업자가 직원 채용 하여 근로자 1인이상 있는 사업장이 된 경우 위 취득신고서 뿐만 아니라 사업장성립신고서도 같이 제출해야 합니다. 취득신고 기한 1. 4대보험 별 취득신고 기한 사대보험은 건강, 연금, 고용, 산재 보험을 의미하며 각 보험 별로 취득

세무사 인건비 처리 업무 범위_#급여 신고 [내부링크]

절세 인건비 지출과 세금 1. 인건비와 소득세(법인세) 인건"비"는 비용입니다. 따라서 인건비 지출액은 소득세 및 법인세 신고 시 비용 처리 됨으로써 세금 부담을 줄여주는 효과를 나타냅니다. 한편 후술하겠지만 인건비 지출만 하였다고 해서 인건비를 비용처리 할 수 있는 것은 아닙니다. 인건비에 대한 신고 내역이 선행되어야만 인건비 항목을 비용처리 할 수 있습니다. 2. 인건비와 부가가치세 근로자가 제공하는 노동력은 부가가치세 과세거래가 아닙니다. 따라서 인건비 지출과 부가가치세는 무관합니다. 즉 인건비 지출액이 아무리 많더라도 부가세 산출과는 관련없습니다. 인건비 신고=증빙 업무 관련 지출에 대한 입증으로서 통상 세금계산서, 현금영수증 등 증빙을 받습니다. 예를 들면 임차료(월세)지출에 대해 임대료 매입세금계산서를 받습니다. 한편 인건비 지출에 대한 증빙은 "인건비 신고내역"입니다. 즉 인건비 지급 하였더라 하더라도 국세청에서 인건비 신고 하지 않으면 소득세 혹은 법인세 신고 시 인건

중소기업취업자소득세감면 신청 조건, 방법 _#청년 [내부링크]

개요 「조세특례제한법」제30조와 「조세특례제한법시행령」제27조에서 중소기업취업자소득세 감면을 규정하고 있습니다. 세액감면 통해 -근로자는 실수령액 증가 -회사(사업주)는 현금 부담 감소 등 유익한 효과를 얻을 수 있습니다. 이번 글에서 중소기업 취업자 소득세 감면 내용 관련하여 요건, 감면율,절차 순서 등 제반 내용에 대해 설명드리겠습니다. 목차 1. 적용 대상 근로자 2. 적용 대상 회사 3. 적용 효과 4. 신청 절차 적용 대상 근로자 중소기업 취업자 소득세 감면은 아래 3가지 요건 중 하나를 충족한 직원에 대하여 적용합니다. (=모든 근로자에게 적용x) 1. 청년 일 것. 청년의 나이는 아래와 같습니다. 근로계약 체결일 현재 15~34세 이하여야 합니다. 한편 병역기간 최대 6년까지 나이 상한선 연장됩니다. 2. 60세이상 일 것. 근로계약 체결일 현재 60세 이상이여야 합니다. 3. 장애인 혹은 경력단절 여성일 것. *제외 대상 근로자 위 3가지에 해당하더라도 법인의 임원,

세금계산서, 현금영수증 세금 공제 차이 있을까요? [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 주요 지출증빙의 종류와 부가가치세, 소득세 등 세무에 끼치는 영향에 대해 설명드리겠습니다. 적격증빙과 비용 처리 (1) 적격증빙 & 세금계산서와 현금영수증 차이 사업 관련 지출 후 수취하게 되는 증빙의 종류는 무수히 많습니다. 그러나 세법은 특정 증빙들만을 유효한 증빙으로 간주하며 이를 "적격증빙"이라 합니다. 지출(소비) 후 적격증빙 수취 한 경우 해당 매입 건에 대해 부가세 공제 가능하며 가산세 없이 온전히 비용처리 가능합니다. 적격증빙의 종류는 3가지며 위 표에 따릅니다. 보시다시피, 세금계산서와 현금영수증은 증빙 "종류"의 차이일뿐 모두 "적격증빙에 해당"합니다. 이에 따라 지출 건에 대해 세금계산서 받으시던 현금영수증 받으시던 동일 금액 부가세 공제 되며 비용처리 가능합니다. 즉, 세금 혜택이나 공제 등에 하등 차이점 발생하지 않습니다. (동일한 결과 ) * 단 학원, 주택임대사업자 등 면세사업자는 적격증빙 수취 하였다 하더라도

신용카드매출전표 발행금액집계표 및 수령명세서 관련 설명 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 부가세 신고 시 작성하는 서식 중 신용카드 매출, 매입 발생 시 작성하는 서식에 대해 설명드리겠습니다. 신용카드 매"출" 매출 발생 시 소비자 등 거래 상대방의 결제 수단 및 발행하는 증빙 종류에 따라 기본적으로 아래와 같이 구분됩니다. 신용카드 결제 현찰 거래 (현금영수증 발행) 현금 거래 (현금영수증 미발행) 현금 거래 (세금계산서 발행) 이 중 신용카드 매출 있는 경우 부가가치세 신고 시 "신용카드매출전표 발행금액 집계표" 작성해야 합니다. (위 이미지 서식) 해당 서식은 기초 인적사항과 신용카드 및 현금영수증 매출액 (부가세 포함 금액) 작성 하며 과세 매출인지 면세 매출인지 구분 기재 해야 합니다. 한편 신용카드로 결제 받고 세금계산서 발행 한 경우 1 건의 매출에 2개의 증빙(카드 매출/세금계산서 매출)이 존재하기에 매출 중복 이슈 발생합니다. 이에 따라 위 서식 3.에 신용카드 매출 중 세금계산서 발행 분에 대해 별도로 적는

부가가치세 지연 신고, 수정 대행 진행 등 후기 [내부링크]

홈택스 신고내역 안녕하세요. 세무회계위더스입니다.^^ 8.31 부가가치세 수정 신고 의뢰 건이 들어왔습니다. 당초 신고서에 대해 관할 세무서 직원이 검토 결과 몇 가지 이슈가 발생하였고 이에 대해 수정신고 이행이 불가피해진 상황 속에서 연락을 주셨습니다. 이번 글에선 오늘 진행한 부가세 재신고 건에 대해 남기고자 합니다.^^ * 수정신고란? 당초 신고 '하긴 했지만' 당초 신고서 상 금액의 오류 있는 경우 재신고하는 절차 이슈 당초 신고서 검토 결과 매출의 적정성에 대해선 특이사항 없었습니다. 다만 아래 2가지에 대해 관할세무서 직원이 적발하였고 이를 수정하여 재신고했습니다. 업무 무관 세금계산서 수취 반영 적발 실무상 업무 관련 "없이" 개인적으로 신용카드 지출한 건들은 다수이지만 업무 관련 "없이" 세금계산서 받는 경우는 거의 없습니다. 즉 부가세 신고대행 진행 시 세금계산서 수취 분은 업무 "관련하여" 받은걸로 간주 하고 진행하는 것이 일반적입니다. *승용차 매입 건 등 일부

사업자단위과세 기초 개념 및 신청 절차 설명 [내부링크]

인 별 vs 사업장 별 개인사업자 기준, 주요 세금은 소득세와 부가세가 있습니다. 소득세는 인(人)별로 과세하는 세목입니다. 즉 1인이 몇 개의 사업장을 영위하든 무관하게 모든 사업장에서 발생한 소득을 "합산"하여 신고 합니다. 한편 부가세는 사업장 별로 과세합니다. 예를 들어 1인이 3 곳의 사업장 영위 중이면 각 사업장 별로 부가세 신고 해야 합니다. (=부가세 신고 기간에 3회 신고 해야 함.) 2 곳 이상의 사업장 영위 할 경우 각 사업장 마다 부가세 신고 해야 하는 번거로움이 발생하기에 부가세를 사업장 마다 과세하지 않고 (소득세 처럼) 인 별로 과세하도록 변경하는 절차를 "사업자단위과세"라 합니다. 사업장단위과세 (원칙) 사업자등록은 사업"장"마다 개별로 신청하는 것이 원칙입니다. 1사업자가 2이상의 사업장을 영위 하는 경우 각 사업장 마다 사업자등록 신청 해야 합니다. 이를 사업"장"단위과세라 일컫습니다. 한편 사업자등록신청은 사업개시일로부터 20일 이내 해야 하며, 개

급여에서 공제 할 세금(원천세) 설명 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 근로자(직원 및 아르바이트 등)에게 월급 보수 지급 시 공제하는 근로소득세에 대해 설명드리겠습니다. 개요 아르바이트 혹은 직장에서 급여 (월급) 받을 때 세전 월급에서 각종 항목들을 "떼고" 받는다고 표현하곤 합니다. 회사 측에서 뗄 항목들 알아서 다 떼고 급여 지급하므로 근로자 입장에선 공제 항목을 굳이 신경쓰지 않아도 됩니다. 한편 사장님들은 월급을 "지급하는" 포지션에 있습니다. 이에 따라 세전 급여에서 공제 할 어떤 항목들이 있는지, 얼마의 금액을 공제 해야 하는지에 대해서 숙지하시는 것이 바람직합니다. 위 표는 세전 금액에서 공제 하는 항목들입니다. (회사 내규 등에 따라 추가 공제 항목 존재 가능성 有) 공제 항목은 크게 (1) 세금 (2) 4대보험 으로 이루어져 있으며 이번 글에서 공제항목 (1)인 세금에 대해 설명드리겠습니다. * 공제항목 (2)인 4대보험까지 하나의 글에 다 담으면 가독성이 매우 떨어지므로 추후 별도 기재

일반과세자에서 간이과세자로 변경 시 재고납부세액 설명 [내부링크]

과세유형 전환 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 부가가치세 신고 시 발생하는 이슈中하나인 "재고납부세액"에 대해 설명드리겠습니다. 한편 이 글의 쉬운 이해를 돕기위해 먼저 일반과세자와 간이과세자 차이를 설명드리겠습니다. 주요 차이점은 아래 표와 같습니다. 보시다시피 사업 관련 지출에 대해 일반과세자는 부가세 공제 가능한 반면 간이과세자는 부가세 공제 못 받습니다. 위 개념을 숙지하신 채로 아래의 내용들을 읽으시길 바랍니다. 재고납부세액 취지 과세유형 전환 안내문 * 사업 관련 상품 A 구매를 가정. 일반과세자 였던 시기에 A구매했던 사업자가 추후에 간이과세자로 전환 된 경우, 이 사업자는 A매입 당시엔 일반과세자 지위에 있었으므로 A매입액애 대해 부가세 공제 받습니다. (일반->간이) 그러나 처음부터 쭉 간이과세자였던 사업자는 (간이과세자이므로 당연히) A매입액에 대해 부가세 공제 못 받습니다. 즉 동일한 간이과세자이지만 처음부터 계속 간이과세자였던 사업자와 일반과

[크몽 세무사] 세무회계위더스 마스터 등급 후기 [내부링크]

안녕하세요. 이상혁 세무사입니다.^^ 지난 글에서 안내드렸다시피 다수 세무 플랫폼 중 크몽에서 활동 중입니다. 크몽에서 활동하는 전문가는 거래 건수, 리뷰 평점 등 실적 등에 따라 전문가 등급을 구분하고있습니다. 신규 전문가인 new 등급부터 최고 등급인 master까지 존재합니다. 전문가 등급 심사는 매 달 새로이 하는 것으로 추정되며 22.9월 현재 세무회계위더스는 최고 등급인 마스터 등급을 달성했습니다.^^ 크몽에서 활동하는 수 많은 세무사님들 중에 마스터 등급은 저와 다른세무사님, 단 2분밖에 없기에 매우 영광스럽네요.^^ 너무나 감사하게도 5점의 리뷰를 유지하고있으며 크몽 플랫폼 통해 꾸준히 문의 들어오고 있습니다. 이 감사함을 원동력 삼아 더 꼼꼼하고 정확한 세무 서비스 제공으로 보답드리겠습니다.^^

아르바이트 등 종업원 퇴직 후 할일_#4대보험 _#세금 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글은 인건비 관련 글이며 근로자(직원) 퇴사 시 주요 할 것들에 대해 설명드리겠습니다. 노무 업무는 크게 세법과 사대보험으로 구분되며 두 가지 모두 설명드리겠습니다. 직원 상실신고 아르바이트를 포함한 근로자 퇴사 할 때 4대보험 상실신고서 제출해야 합니다. 상실신고는 실무상 탈퇴신고로도 불리우며 탈퇴신고 시 4대보험 정산, 이직확인서 작성 제출 등이 이루어집니다. 상실신고 하지 않거나 지연 신고 할 경우 과태료 부과됩니다. 사업장탈퇴신고 근로자 1인 있는 사업장으로서, 직원 퇴직 후 1인사업자로 변경 되는 경우 위 상실신고와 더불어 사업장탈퇴신고서 제출해야 합니다. 4대보험 상 가입자는 크게 아래와 같이 구분됩니다 직장가입자( 직원 1인 이상 있는 사업장) 지역가입자( 1인 사업자) 직원 1인 이상 있던 사업장은 직장 가입자에 해당하며 직원 퇴사하여 1인사업자 될 경우 지역가입자로 변경되기 위해선 사업장탈퇴신고서 제출해야 합니다. 원천세 신고

복식부기의무자 소득세 세금 신고 팁 [내부링크]

복식부기대상 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 부가세법 상 사업자는 일반과세자,간이과세자로 구분되며 소득세법 상 사업자는 복식부기의무자와 간편장부대상자로 나뉩니다. 이번 글에서 복식부기대상자의 종소세 신고 시 주의점에 대해 설명드리겠습니다. 매출의 적성검 검토 사업장에서 발생한 매출은 1차적으로 "부가가치세"신고서에 집계합니다. 부가세 신고서에 기재된 매출액은 소득세 신고기간에 신고도움서비스에 노출됩니다. 한편 부가세 신고서에 기재 될 매출과 소득세 신고서에 기재 될 매출은 상이합니다. (동일한 경우도 있음.) 소득세 신고서에 반영 될 매출(수입금액)은 부가세 신고 당시 집계한 매출+신용카드발행세액공제+간주임대료 등 일부 항목들을 가산하여 반영해야 합니다. 매출을 제대로 집계하지 않을 경우 이는 매출 과소 신고로 이어져 추후 추징금 및 신고/납부 불성실 가산세 부과됩니다. 비용처리 반영 여부 검토 어떤 건이 비용 처리 되고 어떤 건이 비용 처리 되지 않는지 가산세, 추징금 등

사업포괄양수도 기본 개념 설명 및 절차 순서 [내부링크]

부가세, 폐업 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 사업양도에 대한 내용 및 부가가치세 등 세무처리 방법 등에 대해 설명드리겠습니다. 사업포괄양수도란? 부가가치세법 기본통칙 포괄양수도란 사업의 동일성(일체의 권리와 의무, 종업원 승계 등)을 그대로 유지하면서 경영주체(사업주)만 변경 되는 양수도 계약을 의미합니다. * 일체의 권리와 의무 中 미지급금, 미수금 등은 승계하지 않더라도 다른 요건들 부합 한다면 사업의 포괄양도로 봅니다. 사업 양도에 대한 부가가치세 과세 여부 부가가치세는 재화 및 용역의 공급에 대해 과세합니다. 따라서 사업 포괄 양도 시에도 양도 항목에 포함 된 사업용 고정 자산, 상품 등 재화에 대해 과세하는 것이 맞습니다. 그러나 사업 양도 일체의 항목들에 대해 부가세 과세 한다면 매수자(양수인)입장에선 자금 부담이 큽니다. "어차피" 추후 부가세 신고로 인해 위 양수에 대한 부가세 환급 받을텐데, 양수도 단계에서 굳이 부가세 거래징수 할 이유가 없습니다. 부

크몽 세무사 활동 _#세무 신고 [내부링크]

안녕하세요. 세무회계위더스 이상혁세무사입니다.^^ 통신 기술 발전과 비대면, 언택트 사회 분위기에 따라 주요 업무 활동이 오프라인에서 온라인으로 옮겨가는 추세인 것 같습니다. 세무사 업무 성격 상 의사 등과 달리 고객과의 대면이 굳이 필요 없이 세금 신고 진행 및 마무리 가능 하기에 온라인 활동에서 더욱 두각을 드러내는 것 같습니다.^^ 신고에 필요한 자료인 고객님들의 사업자등록증, 종이세금계산서 등의 자료는 카톡, 메일 등으로 받아서 업무 진행이 가능합니다. 세무 관련 수 많은 플랫폼이 있지만 세무회계위더스는 꼼꼼하고 정확한 업무 처리 위해 일부 플랫폼들만 제한하여 활동 중에 있습니다. 활동 중인 플랫폼 중 크몽에서 올 한해 동안 부가세&법인세&소득세 신고에 대해 약 320건(작업 中 건 포함) 진행하였구요. 의뢰해 주신 고객님들의 소중한 리뷰 중 일부 발췌 입니다.^^ 세금 신고는 금전적인 영역이기에 다소 민감하여 그 만큼 정확성이 요구되는 업무입니다. 소중한 리뷰들을 응원 삼아

[스튜디오 세무사] 업종 세금 신고 요령 설명 [내부링크]

사진관 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 스튜디오(촬영관) 사업자 분들을 위해 세무 관리 팁에 대해 설명드리겠습니다. 설명드릴 항목은 아래와 같습니다. 일반과세자 or 간이과세자 사업용신용카드 등록 홈택스 사업용계좌 신고 인테리어 부가세 환급 및 소득세 비용 처리 적격증빙 종류 및 역할 간이과세자 vs 일반과세자 신규로 사업자 등록 신청 시 간이과세 혹은 일반과세 선택하여 개업 할 수 있습니다. 일반과세자와 간이과세자의 주요 차이는 위 표에 따릅니다. 간이과세자는 1년에 1번 부가세 신고 (매 년 1월)하며 일반과세자에 비해 부가세 부담액이 적습니다. 반면 간이과세자는 부가세 계산구조상 부가가치세 환급 되지 않습니다. 한편 일반과세자는 1년에 2번 부가세 신고(매 년 1, 7월) 하며 간이과세자에 비해 부가세 부담액이 매우 높습니다. 그러나 일반과세자는 부가세 공제(환급)가능합니다. 통상 프랜차이즈 스튜디오(포토이즘 등) 혹은 사업 초기 거액의 인테리어 등 지출 예상되면

온라인쇼핑몰 매출 집계 세무 처리 _#홈택스 [내부링크]

개요 22년 홈택스 시스템 개편으로 인해 홈택스에서 스마트스토어, 쿠팡, 위메프, 11번가 등 온라인 매출 자료 조회 가능합니다. 그러나 위 시스템 구축 된지 얼마 되지 않았기에 금액의 적정성 등 다소 불완전한 상태입니다. 이하에서 홈택스 온라인 매출 자료 조회 금액의 한계 및 현 시점 올바른 매출 집계 방식에 대해 설명드리겠습니다. 신용카드 등 발행 세액공제 적용 부가가치세 신고 시 일부 세액공제 제도 있으며 이 중 하나는 "신용카드 매출 세액공제"입니다. 신용카드, 현금영수증 매출은 결제 특성상 탈세 불가능하기에 신용카드 매출 장려 위해 신용카드 매출액 일부(1.3%)를 세액공제 적용하는 제도가 있습니다. * 신용카드 매출 100만원 -> 세액공제 금액 1.3만원 법 규정 상 휴대폰 결제, 쿠폰 결제 등은 위 세액공제 적용 되지 않으며 현금성자산결제(네이버페이, 카카오페이 등), 신용카드 결제, 현금영수증 결제 건에 대해서만 세액공제 적용 가능합니다. 한편 홈택스에서 조회되는 온

개인사업자 부가가치세 신고 일정 안내_#폐업 #과세유형 전환 [내부링크]

기한, 기간 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 ·일반과세자 ·간이과세자 ·과세유형전환(간이과세자에서 일반과세자 전환) ·간이과세 포기 ·사업장 폐업 한 경우 위 5가지 경우 부가세 신고 일정에 대해 설명드리겠습니다. 부가가치세 신고 하지 않거나 지연 신고(늦게 신고) 한 경우 신고불성실 및 납부지연 가산세 부과 될 수 있으므로 사업장 현황에 따른 올바른 신고 기한 숙지하는 것이 바람직합니다. 일반과세자 일반과세자는 매년 1월, 7월 부가세 신고 합니다. 간이과세자 1. 세금계산서 발행 간이과세자로서 세금계산서 발행 "한" 경우 -상반기 중 발행한 경우 7.25까지 신고 -하반기 중 발행한 경우 1.25까지 신고 2. 세금계산서 발행 간이과세로서 세금계산서 발행 "안한" 경우 매 년 1월 신고. 3. 연 매출 4,800만원 미만 간이과세자 매 년 1월 신고합니다. (연 1회) 폐업한 경우(일반, 간이 무관) 일반과세, 간이과세 무관하게 폐업한 경우 폐업月의 다음 달 25일까

오피스텔 조기환급 부가가치세 신고 주의점 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 업무용 시설 중 하나인 오피스텔 분양(취득) 시 부가세 환급 절차 중 유의 점에 대해 설명드리겠습니다. 중개수수료 부가세 공제 되나요? 부가가치세법 제39조제1항제7조에 의하면 토지 관련 매입세액(부가가치세)은 공제 되지 않는다고 규정하고있습니다. 한편 오피스텔 총 매입가는 건물분과 토지분으로 구분되어있으며 이에 따라 지급하신 중개수수료는 건물분에 대한 중개수수료/ 토지분에 중개수수료로 구분됩니다. 즉 중개수수료 지급액中토지 분에 대한 중개수수료는 부가가치세 공제 되지 않습니다. (건물 분에 대한 중개수수료는 부가세 공제 가능) 중개수수료 안분은 계약서상의 건물분, 토지분 "매입가액"기준으로 안분합니다. 위 내용을 도식화 하면 아래와 같습니다. "계산서"합계표 제출 과세 거래는 세금계산서 발행하며 면세 거래는 계산서 발행합니다. 한편 오피스텔 총 취득가 중 건물분은 과세거래이며 토지분은 면세거래입니다. 이에 따라 오피스텔 취득 시 세금계

세무회계위더스 사무실 이전 [내부링크]

안녕하세요. 세무회계위더스입니다.^^ 당초 구의동 사무실에서 삼성동 사무실로 이전 하였음을 안내드립니다. 새로운 사무실 주소는 아래와 같습니다. "서울시 강남구 봉은사로 466, 401호" 세무회계위더스 서울특별시 강남구 봉은사로 466 401호

업무용 차량 양도 시 소득세 등 세금 과세 여부 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 사업용 자동차 판매(매각) 시 부가가치세, 종합소득세 등 과세 여부에 대해 설명드리겠습니다. 사업용 차량이란? 자신의 사업에 사용한( 출퇴근, 출장 등)자동차로서 소득세 신고 시 차량 관련 비용 (유류대, 감가상각비,자동차세 등 )반영한 차량을 일컫습니다. 차량 판매에 대한 "소득세" 과세 여부 소득세법 제19조 소득세는 법에서 "열거한" 소득에 한하여 과세 되며 소득세법 제19조에서 차량 양도함에 따라 발생한 소득에 대해 과세한다고 규정하고 있습니다. 한편 "복식부기의무자"가 양도한 차량에 한하여 소득세 과세되며 이 말은 곧 "간편장부대상자"가 양도한 차량에 대한 금액은 소득세 과세 되지 않는 다는 의미를 내포합니다. * 복식부기의무자와 간편장부대상자 구분 기준은 매출액이며 업종 별 상이 차량 판매 대금에 대한 "부가세"는? * 과세사업자 기준 입니다. (학원 등 면세 사업자 제외) 과세사업자가 사업용 차량 판매 시 세금계산서 발행 해

법인 사업자등록 필요(준비) 서류 설명 [내부링크]

구비서류 기본적으로 아래의 서류 등을 구비하여 세무서 내방 후 신청하시면 됩니다. 사업자등록신청서(세무서 비치) 인감증명서 주주명부 정관 임대차계약서 법인 등기부등본 위임장(세무사 대리 신청 시) 한편 업종 및 사업의 형태에 따라 위 기초 서류 외 추가 서류 지참 할 수도 있으니 사전에 문의 하는 것을 권장드립니다. 발급 기간 위 일체의 서류들 지참하여 사업자등록 신청 시, 특이사항 없다면 통상 1~2일 내로 사업자등록증 발급 됩니다.

직장가입자 건강보험료 정산(보수총액신고) 개념 및 절차 [내부링크]

소득총액신고 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 개인사업자의 건보료 보수총액신고(정산)에 대해 설명드리겠습니다. 들어가기전에 건보료는 직장가입자와 지역가입자로 구분되며 각 가입자 구분에 따른 개념은 위 표와 같습니다. 이 글의 대상은 "직장"가입자 입니다. 참고하시길 바랍니다. 건보료 정산이란? 직장가입자의 건강보험료는 사업자의 사업소득금액에 대해 부과됩니다. 한편 작년도 사업소득금액은 소득세 신고 기간인, 올해 5월에 확정됩니다. 이에 따라 매 년 5월 경, 확정된 작년 한 해의 사업소득금액 기준으로 작년 한 해 부과되었던 건강보험료를 재산정합니다. 재산정의 결과로서 환급 혹은 추가 납부 결과가 이루어집니다. 정산시기 위 건보료 정산 개념에 따라 매 년 보수총액신고(소득총액신고)를 통해 작 년 한해의 사업소득금액을 관할 공단에 신고 하여야 하며 일반적인 경우 매년 5월 말일까지 보수총액신고 이행해야 합니다. 한편 성실신고확인대상자의 경우 매년 6월 말까지 이행하면 됩니다

부가세 공제(환급) 안되는 지출 들_# 교통비 #승용차 # 식대 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 부가가치세 불공제 되는 주요 지출 건들에 대해 설명드리겠습니다. 가산세 리스크까지 설명드리겠습니다. 교통비 (1) 시내버스, 지하철 지하철과 시내버스는 "면세"이므로 공제 받을 부가세 자체가 없습니다. (2) 택시 출장, 출퇴근 등 업무 관련 지출 하였다 하더라도 택시요금에 대해 부가세 공제 안됩니다(법령에서 규정) * 업무 관련 택시 지출인지 개별 건 마다 일일이 확인 불가능하기에 일괄적으로 공제 안되도록 규정. (3) 고속버스 고속버스 역시 택시와 마찬가지로 출장, 거래처 방문 등 업무 관련 지출 이여도 법령에의해 부가세 공제 안되도록 규정하고있습니다. 단 전세 버스(대절)의 경우 사업 관련 대절이라면 부가세 공제 가능합니다. 간이과세자로부터 매입 (1) "내가" 간이과세자인 경우 사업 관련 지출 건들에 대해 부가가치세 공제 안됩니다. 다만 지출액x0.5% "세액공제"적용 받을 수 있습니다. (2) "내가" 일반과세자여도 "판매자"가

일반음식점 개업 절차 설명_#창업 순서 #영업신고증 [내부링크]

배달전문점 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 일반음식점 사업자등록 순서 및 업종 세금 신고 관련 팁에 대해 설명드리겠습니다. 사업자등록 순서 음식점의 사업자 등록 순서 큰 틀은 위 표와 같습니다. 사업장 현황 등에 따라 위 기초 서류 외 추가 서류 요청 할 수 있음을 사전에 숙지하시길 바랍니다. 한편 보건증(건강진단결과서)은 본래 보건소에서 발급 받을 수 있으나 코로나 이슈로 인해 사전에 문의 후 내방하시길 바랍니다.( 지역에 따라 보건소 아닌 인근 병원 등에서 발급 가능성 有) 아울러 위생교육수료증은 한국외식산업협회에서 일정 기간 수료 후 발급 받을 수 있습니다. 나머지 신분증, 임대차계약서는 내부 자료이며 사업자등록신청서, 영업신고서는 관할서에 비치되어있으니 참고하시길 바랍니다. 사업자 등록 신청 기한 개업 후 사업자등록 지연 신청 시 가산세 부과됩니다. 구체적인 법령은 아래와 같습니다. 개업일로부터 20일 이내 사업자등록 신청하지 않을 경우 사업자 미등록기간동안 발

세무회계위더스 22.1기 부가가치세 신고 후기 [내부링크]

신고 후기 안녕하세요. 키다리 세무사입니다.^^ 매년 7월은 부가세 신고 기간이며 주요 신고 대상자는 아래와 같습니다. 모든 일반과세자 법인 사업자 과세유형 전환 대상자(간이->일반) 이외에도 6월 폐업자, 7.1부로 간이과세 포기자 등 다양한 사업자 분들이 7.25까지 부가세 신고 납부 의무 이행해야 합니다. 이번 신고기간에 약 130건(기한후 신고 일부 포함)의 부가세 신고 대행을 마쳤으며 약 3주간 새벽 퇴근이 일상이였네요~ 소득세와 달리 부가세는 신고서 적정성에 이슈 발생 시 세무서로부터 즉각 전화 옵니다. 이에 따라 꼼꼼하고 정확한 신고 진행이 중요합니다. 자주 묻는 질문 부가세 신고 대리 도중 의뢰하시는 분들로 부터 자주 들어오는 질문에 대해 설명드리고자 합니다. (1)세금계산서 안 받고 계좌이체만 했는데 부가세 공제 되나요?? 부가가치세는 철저히 적격증빙 기반으로 산출되는 세금이기에 세금계산서 등 적격증빙 안 받은 건에 대해서는 부가세 공제 안됩니다. (2) 인건비 지출

수입세금계산서 받은 경우 상품 원가 집계 방법_#매출원가_#비용 처리 [내부링크]

개요 안녕하세요. 세무회계위더스입니다.^^ 이번 글에서 상품 등 해외 수입 시 상품 취득가액 산정 방법에 대해 설명드리겠습니다. 수입 건에 대한 세무처리 방식은 세무사 사무실 마다 다소 상이하며 이 글에서 안내드리는 방식은 다소 실무적인 방법이 가미되었음을 사전에 필히 숙지하시길 바랍니다. 수입 관련 증빙 3가지 해외 물품 수입 시 세무회계처리를 위한 기초 증빙 3가지는 아래와 같습니다. 수입신고필증 및 정산서 관세사 세금계산서 운송사(운송주선인)세금계산서 * 법인 및 규모 큰 업체의 경우 송금내역도 필요하며 거래 방식에 따라 위 외 추가 서류 요청 가능성 有 위 3가지 증빙을 토대로 아래에서 상품 매입원가 집계 방식에 대해 설명드리겠습니다. 상품 취득원가 상품 매입원가는 본래 상품 가격 뿐만 아니라 구매자가 상품 인도 받기 전까지 발생하였던 일체의 부대비용(운송비 등)을 가산한 금액으로 집계합니다. 수입 거래 형태에 따라 상이하지만 기본적으로 수입 상품원가는 아래의 항목을 모두 가

부가가치세 공제(환급)와 적격증빙 관계 #사업용신용카드 #지출증빙 [내부링크]

* 이번 글은 "일반"과세자 기준으로 작성된 글입니다. 안녕하세요. 이번 글에서 부가세 신고 시 세금계산서, 현금영수증 등 증빙에 따른 공제 여부와 인건비, 월세(임차료)와 부가가치세 관계에 대해 설명드리겠습니다. 필수 숙지 사항 소득세와 달리 부가가치세는 철저히 적격증빙 기반으로 산출되는 세금입니다. 적격증빙의 범위는 아래와 같습니다. 세금계산서 계산서 현금영수증 신용카드 영수증 사업 관련 지출에 대해 위 적격증빙 중 하나라도 받지 않을 경우 부가세 공제 무조건 안됩니다. 소득세의 경우 적격증빙 받지 않더라도, 거래 사실관계만 입증 할 수 있다면 가산세 부담을 지더라도 비용 처리 가능하지만 부가가치세는 적격증빙 안 받은 경우 부가세 공제 절대 안된다는 점을 필히 숙지하시길 바랍니다. 홈택스 카드 등록 안했는데요? 홈택스 카드 등록 하지 않아도, 업무 관련하여 카드 결제 한 건에 대해서는 부가세 공제 받을 수 있습니다. 단 홈택스에 카드 등록하지 않은 경우 세무대리인 입장에서 카드

프리랜서(3.3%) 인건비(급여) 지급 시 세무 업무 [내부링크]

안녕하세요. 이번 글에서 사업주가 인적용역(3.3%) 소득 지급 시 발생하는 세법상 주요 업무들에 대해 설명드리겠습니다. 주요 프리랜서 직종은 미용사, 학원강사,디자이너 등이 있습니다. 제반 업무 범위는 아래와 같습니다. -원천세 신고 (원천징수이행상황신고서 제출) -간이지급명세서 제출 -지급명세서 제출 원천세(인건비 세금) 신고 (1) 원천세 신고납부 란? 급여 지급 시 상대방에게 지급 할 금액은 세"후"금액입니다. 세전 지급액에서 공제한 세금(3.3%)은 사업주가 신고 납부 해야 합니다. 이러한 과정을 원천세 신고라 일컫습니다. 왜 인건비 세금을 사업주가 납부할까요? 프리랜서 5명 근무하는 사업장이라고 가정해 봅니다. 세금 징수하는 국가 입장에선 프리랜서 5명한테 각각 징수하는 것 보다 사업주 1명으로 부터 세금 걷는 것이 시간도 절약되며 행정 비용도 덜 소요 됩니다. (2) 인건비 비용 처리 금액은 세"전"금액 앞서 말씀드린대로 세금(3.3%)는 사업주가 납부하며 상대방에게 지

부가가치세 매출 산정(집계)의 중요성 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 일반과세자 기준 매 년 1·7월 부가가치세 신고 하며 간이과세자의 경우 매년 1월 신고 합니다. 한편 부가세 신고서에 과세표준, 즉 매출액을 기재합니다. 이번 글에서 올바른 매출집계의 필요성과 주의점 에 대해 설명드리겠습니다. 결제 수단 별 매출 세법상 매출은 결제 수단 별로 구분되며 구분은 기본적으로 아래와 같습니다. 1. 세금계산서 매출 2. 계산서 매출 3. 현금영수증 매출 4. 신용카드 매출 5. 현찰 매출 결제 수단이 매우 다양하기 때문에 결제 수단(증빙 종류) 별로 누락 없이 매출을 올바르게 집계해야 합니다. 이 항목에서 주의점은 아래와 같습니다. (1) (세금)계산서 매출 (세금)계산서는 전자와 종이(수기)가 있으며 전자(세금)계산서는 홈택스 조회 됩니다. 따라서 누락의 이슈없이, 금액 및 매수 올바른지만 검토하면 됩니다. 반면 수기(세금)계산서는 실물자료이기 때문에 홈택스 조회되지 않습니다. 이에 따라 수기 반영 하여야 합니다. 즉 종

세무사 4대보험 및 인건비 업무 범위 [내부링크]

안녕하세요. 이번 글에선 자주 문의 받는 질문인, 세무 기장 할 경우 직원(아르바이트) 급여 업무 어디까지 처리 해드리는지에 대한 설명을 드리겠습니다. 세"후"급여 산출 후 안내 직원(근로자)에게 급여 지급 시 세전 금액에서 근로소득세와 4대보험을 공제한 세"후"급여 지급 해야 합니다. 공제항목이 근로소득세 및 4대보험, 2가지 이기에 세후 급여 산출이 만만치 않습니다. 세무대리인은 세후 급여 산출 하여, 산출 내역을 보내드리고 있습니다. 한편 소득세, 법인세 신고 시 비용 처리 될 인건비 금액은 세"전"금액 이며 직원 급여에서 공제된 근로소득세 및 지방소득세 납부의 주체는 "사업주"입니다. 사업장 성립신고 4대보험 가입자는 크게 아래와 같습니다. 지역 가입자 직장 가입자 지역가입자는 직원 없는 1인 사업자라 보시면 됩니다. 반면 직장가입자는 근로자 1인 이상 채용 중인 사업자라 보시면 됩니다. 즉 당초 지역가입자(1인사업자)가 직원 채용 시 사업장 성립신고 통해 직장가입자(직원 있

크몽 매출 정산(집계)방법_#부가세 신고 [내부링크]

세금계산서 발행 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 크몽 전문가는 사업자 지위 및 비(非)사업자 지위로서 활동 할 수 있습니다. 이번 글은 "사업자"지위로서 활동 하고 있는 분들을 대상으로 한 글임을 참고하시길 바랍니다. 증빙 별 매출 부가세 신고서 일부 발췌 부가세 신고서에 기재 할 매출은 결제 수단(증빙) 별로 다른 란에 기재합니다. 매출의 구분은 아래와 같습니다. 세금계산서 발행 매출 신용카드(현금영수증) 발행 매출 이외 기타 매출 (휴대폰 결제 등) 한편 크몽은 세금계산서 발행 매출과 기타 매출만 구분하여 집계하면 됩니다. 매출 조회 경로(엑셀) 아래의 경로 통해 크몽 매출 조회 가능합니다. (엑셀 다운) 크몽 로그인-> 1시 방향 마이크몽-> 좌측 탭 中 "수익관리" -> 화면 중앙 "월별 수수료 세금계산서" -> 月 별 상세내역 보기 클릭 후 엑셀 내려받기 매출 집계 방식 매출 자료 excel 다운 받으면 위와 같은 서식의 엑셀을 조회 할 수 있습니다. 다수 항목 중 "판매

적격증빙 못 받은 경우 비용 처리 여부 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 증빙 없을 때 경비 반영 및 부가가치세 공제 관련한 설명 드리겠습니다. 적격증빙이란 업무 관련 지출 후 거래 사실 관계 입증 할 수 있는 증빙의 종류는 무수히 많습니다. 그러나 세법은 특정 증빙들만을 유효한 증빙으로 취급하며 이를 적격증빙이라 일컫습니다. 적격증빙의 종류는 아래와 같습니다. 세금계산서 신용카드영수증(신용카드 결제) 현금영수증 위 3가지 이외 모든 증빙을 비(非)적격증빙이라 합니다. 적격증빙 수취 한 경우 업무 관련 지출 후 법에서 규정하고 있는 적격증빙 수취 한 경우 해당 지출 건에 대해 부가가치세 공제 가능 하며 소득세 신고 시 가산세 없이 온전히 비용 처리 가능합니다. * 다만 세금계산서 등 적격증빙 수취 하였다 하더라도 업무용승용차, 접대비성 지출, 업무 무관 지출 등 일부 지출 건들에 대해서는 부가세 공제& 비용처리 어렵습니다. 비(非)적격증빙 수취 한 경우 세상만사 다양한 거래 형태가 존재하며 이에 따라 모든 경

커피숍 창업 시 세금 정보_#커피전문점 [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사 입니다. 이번 글에서 카페 신규 개업 사업자 분들을 위해 세무 정보 안내드리겠습니다. 증빙 종류에 따른 처리 방법 사업 관련 지출 후 결제 수단 및 수취하게 되는 증빙의 종류는 무수히 다양합니다. 세법상 증빙의 범위는 적격증빙과 비(非)적격증빙으로 구분됩니다. 적격증빙이란 세금계산서/신용카드영수증/현금영수증을 말합니다. 적격증빙은 기본적으로 홈택스 조회되기 때문에 비용 반영 시 누락의 가능성 매우 낮습니다. 적격증빙 관련하여 주의 할 점은, 실물 자료인 "종이"세금계산서와 홈택스 "미등록"신용카드 내역은 홈택스 조회되지 않습니다. 따라서 이 2건에 대해서는 별도 수기 반영 해야 합니다. 적격증빙 외 "모든"증빙을 비(非)적격증빙이라합니다. "모든"비적격증빙은 홈택스 조회되지 않습니다. 따라서 지출 후 비적격증빙 수취 한 경우 계좌이체 내역 및 영수증 등을 취합하시어 세무대리인에게 전달 하시거나 수기로 반영해야 합니다. 한편 신규 및 영세사업자(직전과세기간 4

투잡(n잡) 종합소득세 신고 시 알아두면 좋은 점_#프리랜서#부업 [내부링크]

안녕하세요. 이번 글에서 근로소득과 사업소득이 있는 경우 종소세 신고 시 유의할 점에 대해 설명드리겠습니다. 근로소득에 따른 세금 부담 증가 소득세율 표 일부 부가가치세는 10% 단일세율입니다. 반면 종합소득세는 누진세율을 택하고 있습니다. 즉 납세자의 소득이 높아질 수록 적용 받은 소득세율이 높아지는 구조입니다. 위와 같은 상황에서 사업소득 외 근로소득이 존재한다면 소득 증가로 인해 적용 받는 세율이 높아질 수 있습니다. 사업소득에 대한 실적(이익)은 동일하더라도 근로소득 있는 사업자와 근로소득 없는 사업자 간에 적용되는 소득세율이 상이해지는 결과가 발생할 수 있습니다. 근로소득에 따른 절세 효과 사업자와 달리 근로자는 적용 받을 수 있는 소득공제 및 세액공제 항목이 더 많습니다. 즉 근로소득이 있음으로 인해 추가적인 소득/세액공제 적용 받을 수 있습니다. 주요 예시는 아래와 같습니다. (1) 표준 세액공제 소득세 신고 시 '기본으로'적용되는 세액공제를 표준세액공제라합니다. 사업자

겸영사업자 소득세 매출 및 비용 처리 유의점_#면세 #과세 [내부링크]

매출(수입금액)관련 주의점 매출의 종류는 과세 매출과 면세 매출이 있습니다. 과세/면세는 '부가가치세'에 한해서 구분 지어 집니다. 즉 부가가치세 신고 시 면세 매출에 대해서는 부가가치세 과세 안되지만 소득세 신고 시 면세 매출'도' 매출로서 집계하여 신고 해야 합니다. 면세는 부가세에 '한해서' 면세입니다. 매입(지출)관련 주의점 * 해당 항목은, 일반 납세자 분들에겐 다소 깊이있는 내용이므로 이해 어려우실 수 있습니다. 겸영사업자가 부가가치세 신고 시 공제 받을 수 있는 매입세액은 상황 별, 아래와 같습니다. (1) 과세사업 관련 지출한 건 부가가치세 전액 공제됩니다. 즉 110원(vat10원 포함) 물품 구매 시 부가세 10원 공제 받습니다. 한편 위 110원 구매한 건에 대해 소득세 비용 처리하는 금액은 100원(부가세 '제외')입니다. (2) 면세사업 관련 지출한 건 부가가치세 전액 불(不)공제됩니다. 즉 110원(vat10원 포함) 물품 구매 시 부가세 10원 공제 받을

e유형 종소세 신고 정보_#간편장부 #단순경비율 [내부링크]

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 개개인마다 소득 종류, 금액 등이 매우 상이하므로 국세청에선 약 10가지의 신고 유형을 구분하여 부여 하고 있습니다. e유형이란? e유형은 다음 중 어느 하나에 해당되는 납세자로서 장부 작성 시 간편장부 // 추계신고 시 단순경비율 이용하여 신고하는 유형입니다. (1) 근로소득과 사업소득이 같이 있는 자 (2) 2이상의 사업소득 있는 자 * 사업소득= 사업자소득 or 프리랜서(3.3)소득 이하에서 e유형의 신고 유의점에 대해 설명드리겠습니다. 근로소득과 사업소득 처리 방법 (1) 근로소득 근로소득 있는 자는 연말정산 공제 반영 가능합니다. 이에 따라 신용카드 소득공제, 보험료/의료비 등 각종 소득 및 세액공제 누락 없이 반영 하는 것이 세금 절감 목적에 바람직합니다. 세액공제中 월세 세액공제 및 기부금세액공제는 홈택스에 조회 안되는 경우 있으니 월세 지출내역 혹은 기부금 지출 내역 있으시다면 관련 자료 별도 챙기어 세무사에게 전달 해야합니다. 즉 근로

간이과세자와 소득세 신고 관계 & 월세 비용 처리 여부 [내부링크]

간이과세자와 소득세 관계 간이과세자 & 일반과세자는 부가가치세법에 한해서 적용되는 과세유형입니다. 즉 소득세 신고 할 땐 내가 간이과세자든 일반과세자든 기본적으로 무차별 합니다. 다만 간이과세자가 소득세 신고 할 때 몇 가지 미세한 차이점이 발생하긴 합니다. 주요 이슈는 아래와 같습니다. (1) 비용 처리 금액 110원 (vat 10원 포함)에 사업 관련 지출을 했다고 가정합니다. 내가 일반과세자였다면 부가세 10원 공제 받고, 소득세 신고 시 비용 처리할 금액은 100원 입니다. 반면 간이과세자는 부가세 공제 받을 수 없기에 부가세 포함한 110원 전액을 비용 처리 합니다. (2) 부가가치세 납부세액 비용 처리 여부 "일반"과세자가 납부한 부가세는 비용 처리 할 수 없습니다. 반면 "간이"과세자가 납부한 부가세는 세금과공과로서 비용 처리 가능합니다. 월세 비용 처리 여부 (1) 자택 월세 자취 하시는 분들이 월세 지출액에 대해 비용 처리 되는지 종종 물어보시곤 합니다. -내가 근로

필라테스 업종 복식부기의무 기준 매출과 주요 경비 처리_#강사료 #임차료 [내부링크]

필라테스 복식부기 매출 기준 소득세법상 사업자 유형은 간편장부대상자와 복식부기의무자로 구분 됩니다. 구분 기준은 매출액입니다.(업종 별 상이) 필라테스는 교육서비스업으로 업종 분류되며 교육서비스업의 복식부기의무 매출 기준은 7,500만원 이상 입니다. 반대급부로서 매출 7,500만원 미만은 간편장부대상자에 해당합니다. 간편장부대상자와 복식부기의무자 차이 두 유형의 가장 큰 차이점은 장부 작성 방식입니다. 간편장부대상자는 간편장부 방식에 의해 기장합니다. 장부작성 난이도는 복식부기의무자에 비해 어렵지 않습니다. 다만 소득세 특성 상 연 1회 신고 하므로 작성 할 장부에 매출/매입의 누락 발생 할 가능성이 존재 합니다. 누락없이 모든 매출, 매입 항목을 기재하는 것이 중요합니다. 특히 매출 누락 시 과소신고로 인한 가산세 부과되기때문에 더욱이 유의 해야 합니다. 복식부기의무자는 사업 관련 모든 개별 거래 내역에 대해 차변과 대변 이용한 회계처리, 즉 복식부기 방식에 의해 기장해야 합니다

사진관 업종 세금 신고 팁_#스튜디오_#포토이즘 프랜차이즈 [내부링크]

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 사진촬영업 사업자 분들을 위한 세무 관리에 대해 설명드리겠습니다. 업종코드 1. 인물 사진: 749400 2. 의류, 상품 등 사물 사진: 749402 * 두 업종 코드 모두 단순경비율87.1%로 동일하므로 구분의 실익은 사실 없다고 볼 수 있습니다. 실무상 749400 하시는 분들이 대다수 입니다. 프랜차이즈 스튜디오 포토이즘 등 "프랜차이즈" 스튜디오의 경우 프랜차이즈 가맹비 납부 해야 합니다. 가맹비는 무형의 자산으로서 세법상 영업권이라 불리웁니다. 영업권 매입 건은 부가가치세 공제 가능하며 영업권은 "자산"이기 때문에 감가상각 통해 비용 처리 역시 가능합니다. 한편 영업권을 자산으로 등록 하여 기간에 걸친 감가상각 과정 거치려면 지속적인 장부작성의 과정이 요구됩니다. 적격증빙 사업 관련 지출 후 거래 사실관계 입증 할 수 있는 증빙의 종류는 무수히 많습니다. 한편 세법은 특정 증빙들만을 유효한 증빙으로 취급하며 이를 "적격증빙"이

[안경점 세무사] 종합소득세 신고 시 적격증빙에 따른 비용 처리 _ #인건비 [내부링크]

안경집 안녕하세요. 이번 글에서 안경원 업종 영위하시는 사업자 분들을 위해 소득세 신고 시 임차료(월세), 애니아이 등 프로그램 이용료 등 주요 경비 항목에 대해 설명드리겠습니다. 임차료(월세) 사업장에 대한 임차료는 사업 관련 지출 항목이므로 이견의 여지 없이 비용 처리 가능합니다. 다만 임차료 지출에 대한 수취 증빙에 따라 아래와 같은 유의점을 숙지하시길 바랍니다. (1) 전자세금계산서 받은 경우 "전자"세금계산서 받은 경우 홈택스 조회 가능하기 때문에 별도 누락 우려 없이 비용 처리 및 부가세 공제 가능합니다. (2) 종이세금계산서 받은 경우 "종이"세금계산서는 실물 자료 입니다. 따라서 홈택스 조회 안됩니다. 부가가치세 및 소득세 신고 시 종이 세금계산서 건에 대해 수기 반영 해야 합니다. 실물 자료의 성격상 비용 반영 함에 있어 누락 할 가능성이 존재합니다. 따라서 종이세금계산서 수취 한 경우 누락 없이 매입 반영하는 것이 핵심입니다. (3) 세금계산서 안 받은 경우 임대인

[ 사업주(대표자) 본인의 식대 ] 비용·공제 여부 쉽게 설명 [내부링크]

서론 식대의 지출 대상이 (직원이 아닌) "사업주 본인" 인 경우 해당 지출 건은 비용 공제 가능...

[오토바이, 스쿠터 세금] 비용·공제 여부 쉽게 설명 [내부링크]

서론 자체 배달 등 사업 관련하여 이륜자동차 구입 하는 경우 구입비용 및 유지비용에 대한 세금은 공제 가...