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(83)간이과세자, 일반과세자로 [과세유형전환] 시 알아두면 좋은 것 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 간이과세자가 일반과세자로 전환될 경우 알아두면 유익한 팁을 설명드리겠습니다. 간이과세자와 일반과세자의 부가가치세 계산구조는 매우 상이하니 과세유형 전환(예정)이시라면 세무지식을 필히 숙지하셔야 합니다. 매출 판단 시점& 과세유형 전환 시점 기중에 신규로 개업하신 분들이 가장 많이 착각하고 있는 사항입니다. 간이과세자의 매출 기준인 8,000만원 판단은 1.1~12.31 (=1역년) 기준입니다. 따라서 기중에 신규 개업했을 경우 '연'매출(=1역년)로 '환산'하여 매출액을 판단합니다. 과세유형 전환일 (전환 시.......

(84) [개인사업자 업무용승용차] 소득세 비용 얼마까지 인정될까요? [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 승용차의 경우 업무관련하여 사용하였는지 개인적(private)용도로 사용하였는지 구분이 곤란하기 때문에 비용 관련 규정을 두어 특별히 관리(?)하고 있습니다. 이번 글에서 업무용승용차 관련 비용 중 얼마까지 비용으로 인정받을 수 있는지 살펴보겠습니다. ※ 사업자를 여러 기준으로 구분지을 수 있지만 이번 글은 아래 표의 빨간색 볼드체인 복식부기 의무자에 해당하는 사업자에게 적용되는 규정입니다. 어떤 유형에 해당되는 사업자인지 사전에 숙지 후 읽으시는 것이 바람직합니다. [ 복식부기 의무자 매출 기준 ] [ 성실신고 확인대상자 매출 기준 ] 업무용승용차란? 위.......

[ 세금 무료 상담 ] 안내 [내부링크]

안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 세금 관련 기초 상담 건 세금 관련 기초 상담 건의 경우 제가 직접 친절하게 상담해 드립니다. 단순 상담은 무료로 진행되며 [카톡 무료 상담] 이용해주세요.^^ 보다 깊고 꼼꼼한 상담을 원하시면 보다 깊고 꼼꼼한 상담을 원하시면 [네이버 엑스퍼트]를 통한 문의 이용 부탁드립니다.^^ * 다소 시간이 소요되는 문의이거나 문의 사항이 다수 혹은 다소 깊이 있는 질문인 경우 제가 가진 지식과 노하우들을 친절하고 알기 쉽게 설명해드리겠습니다.! * 상속,증여,양도세 포함 하여 일부 건은 상담을 진행하지 않으니 이 점 참고 부탁 드립니다.

(77) [간이과세자 배제] 업종_간이과세 적용 안되는 업종(신규사업자 필독^^) [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 간이과세가 적용 되지않는 기준은 다양합니다. * 매출 기준 / 지역 기준 / 업종 기준 오늘은 업종에 포커스를 두어 살펴보겟습니다 간이과세 배제 업종 리스트 「부가가치세법 시행령」 제109조 제2항에서 간이과세 배제 업종을 열거 하고 있으며 간이과세 적용 불가 주요 업종은 다음과 같습니다. 위 업종으로 개업 할 경우 간이과세자 적용이 어려우니 부가세 관리 측면에서 유의하셔야 합니다. 간이과세 배제 업종 주의 사항 간이과세 배제업종은 당연히 '일반과세자' 적용을 받게 됩니다. 일반과세자의 경우 간이과세자에 비해 부가가치세 부담이 높은 편이나 공.......

(78) [면세사업자 / 간이과세자] 종합소득세(세금)_잘 대비해야 하는 이유 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 세법상 사업자 유형은 다음과 같이 구분됩니다. 오늘은 사업자 중 면세사업자 및 간이 과세자의 종합소득세 절세를 위한 유의사항에 대해 설명 드리겠습니다. 면세사업자 및 간이과세자의 주의사항Ⅰ 면세사업자는 부가가치세 신고의무가 없는 대신 매년 2.10까지 사업장 현황신고서를 제출해야 합니다. 사업장 현황신고란 면세사업장에서 발생한 매출, 매입, 직원 현황 등 의미 그대로 사업장의 제반 사항에 대해 기재하여 제출하는 업무를 일컫습니다. 한편 간이과세자는 매년 1.25까지 부가가치세 신고의무가 있습니다. 즉 면세사업자 및 간이과세자는 (사업장현황신고와 부.......

(79) 세금계산서 언제 발급 해야 할까요?(발급 시기)_사업자 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 사업자가 재화•용역을 공급 하는 경우 거래에 대한 증빙으로서 세금계산서를 발급(발행) 해야 합니다. 「부가가치세법」 제34조 제1항에서 세금계산서는 재화·용역의 공급시기에 발급 하여야 한다고 규정하고있습니다. 따라서 부가가치세법에서 각 거래 형태 별 공급시기를 규정하고 있으며 거래의 유형에 맞는 공급시기에 세금계산서를 발급해야 합니다. 세금계산서 발급 시기의 중요성 세금계산서를 언제 발급하냐느에 따라 - 매출자의 부가가치세 납부 시기 - 매입자의 부가가치세 공제(환급) 시기가 달라집니다. 법에서 규정하고 있는 공급 시기에 세금계산서를 발급.......

(80) [스터디 카페 세무사] 사업자 세금신고 팁&주의사항_신규(창업)사업자 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서는 스터디카페 사업자의 세금신고 팁과 주의사항에 대해 설명드리겠습니다. 세무사 수험생활 도중 가끔씩 스터디카페에서 공부했던 기억들이 새록새록 떠오릅니다. 맥락을 벗어난 얘기지만 한 때 스터디카페 이용자로서 느낀점은 스터디카페의 핵심은 조명과 인테리어 및 스터디카페에서 흘러 나오는 은은한 음악 인 것 같습니다. 다시 본론으로 돌아가서 열심히 설명드리겠습니다:) 업종 코드 및 사업자 유형(독서실과 비교) 학원 등 교육서비스업은 기본적으로 면세 업종에 해당합니다. 독서실 역시 학원업에 해당하므로 면세 사업입니다. 반면 스터디카페 사업은.......

(81) 직원 있는 사업자_ 인건비 통한 [4대보험 절감 효과] [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 비과세 근로소득을 지급받는 근로자의 입장에서는 비과세금액 만큼 과세가 되지 않기 때문에 소득세 부담이 그 만큼 줄어듭니다. 반면 비과세 근로소득은 지급'하는' 사업주 입장에서는 세법상 / 4대보험상 어떤 결과를 가지고 올까요? 비과세 근로소득의 범위 세법에서 열거하고 있는 비과세 근로소득의 범위는 다양 하며 주요 비과세 근로소득은 다음과 같습니다. 위 성질의 급여를 지급 받는 근로자는 해당 금액에 대한 세금을 납부하지 않습니다. 말 그대로 비(非)과세 이기 때문이죠. 비과세 근로소득 지급하는 사업주 (4대보험) 비과세 근로소득을 지급하는 사.......

(82) 세금 잘못 신고 했거나 신고 안했을 경우_기한후신고/수정신고/경정청구 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 올바르게 세금을 신고 하는 것이 가장 바람직 하지만 스스로 세금 신고 하는 경우 워낙 방대하고 복잡한 세법 때문에 세금을 신고하지 않았거나 세금을 잘못 신고 (과다/과소 신고) 하는 경우가 발생 할 수 있습니다. 세금의 종류는 참 많지만 가장 대표적인 부가가치세 및 소득세의 경우를 예시로 설명드리겠습니다. 세금 신고 하지 않았을 경우 무(無)신고의 경우 다음의 가산세가 부과됩니다. 무신고 가산세: 무신고한 세금x20% 납부 불성실 가산세: 납부하지 않은 세금x미납일수x연9.125% 즉 신고 하지 않은 세금과 납부하지 않은 세금에 대한 가산세가 매우 높은 가산.......

(70) [필라테스/ 요가 세무사] 업종 세금신고 팁 & 주의사항 (절세) [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 필라테스 및 요가 업을 영위하시는 분들을 위해 세금 신고 팁 과 노하우를 안내드리겠습니다. 자유업종 및 업종코드 업종은 크게 등록(인허가)업종, 신고업종, 자유업종으로 구분지을 수 있습니다. 등록(인허가) 및 신고업종의 경우 사업자등록 전 관할 지자체에 별도 등록 및 신고 절차를 거쳐야 합니다. 반면 필라테스/요가업종은 자유업종이기 때문에 관할지자체에 별도로 신고절차를 거치지 않아도 됩니다. 신규로 필라테스/요가 사업자 등록을 하실 경우 업종코드는 [809015]로 선택하셔서 진행하시면 됩니다. 과세유형 선택 필라테스/요가 업은 간이과세 배제.......

(71)[영세율 사업자(수출업자 등) ]기본 개념 쉽게 설명with 자주묻는 질문 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 부가가치세법상 용어인 영세율 사업자에 대해 설명 드리겠습니다. 아울러 영세율 사업자에 대해 자주 묻는 질문 역시 안내 드리겠습니다. 영세율이란? 부가가치세법에서 영세율 적용대상 거래를 열거 하고 있으며 영세율 적용대상 재화·용역을 공급하는 사업자를 영세율 사업자라 합니다. 영세율적용 거래대상은 다음과 같습니다. 영세율사업자가 공급하는 재화·용역에 대한 부가가치세율은 0%입니다. * 영세율 제도의 취지는 다음과 같습니다. 1. 수출 장려촉진 2. 국제거래의 이중과세 방지 영세율 사업자의 특징(성격) (1) 영세율사업자는 과세사업자 영세율 사.......

(72) 직원(근로자) 관련 지출(비용) 항목 별 [절세 포인트] [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 직원 채용 시 발생하는 지출 건에 대한 절세 항목들을 정리하여 설명드리겠습니다. 막연히 지출 하는 것 보다 각 지출 건에 대한 세금효과 까지 고려한다면 더욱 더 현명한 판단과 선택을 하실 수 있을 것 입니다. *참고 목적으로 소득세율 표를 첨부 하였습니다. 절세효과: 비용x소득세율 4대 보험료 사업주 부담분 직원 채용 시 직원에게 부과되는 4대 보험료의 '약' 50%는 사업주가 부담해야 합니다. 사업주가 부담해야 하는 직원의 4대 보험료 금액은 직원 세전급여x약10% 수준입니다. 직원 4대 보험료의 사업주 부담분은 비용처리 가능하며 (세금과.......

(73) [애견 미용/용품 샵 세무사] 세금 신고 팁 과 주의사항(절세)_동물미용 사업자 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서는 애견 미용·용품 샵의 세금신고 팁과 노하우에 대해 설명 드리겠습니다. 저는 강아지를 키우고 있는 사람으로서 이번 주제로 글을 작성하는 것이 개인적으로 기분이 좋습니다ㅎㅎ 사업자 등록 및 업종 코드 영업허가 업종 동물 미용업은 「동물보호법」 제 32조에의해 일정한 시설·설비 기준을 갖추어 관할지자체에 영업허가를 받아야 합니다. 사업자 등록 시 구비 서류 영업허가증, 사업장 임대차계약서, 신분증, 사업자등록신청서를 구비 하셔서 사업자 등록 신청 하시면 됩니다. 혹시 홈택스에서 신청 하실 경우 영업허가증, 사업장 임대차계약서를 첨부서.......

(74) [신용카드 영수증] 종이로 모아야 할까요?_신용카드 자주 묻는 질문 포함 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 신용카드 지출과 관련된 증빙 보관·관리를 어떤식으로 해야 바람직 한지 문의연락이 종종 오곤 합니다. 카드 결제 건 마다 영수증을 일일이 보관하여야 할까요?? 이와 관련하여 살펴보겠습니다. 사업용신용카드 등록 제도 홈택스에 '사업용 신용카드 등록'제도가 있으며 홈택스에 신용카드를 등록할 경우 카드 지출의 모든 내역이 전산상에 기재되기 때문에 별도로 신용카드 종이 영수증을 취합·보관할 필요가 없습니다. * 사업용신용카드 등록 방법은 아래 링크에서 매우 쉽게 설명 하였습니다. 주의점 (별도 종이 영수증 구비해야 하는 것이 바람직 한 경우) 홈택스.......

(75) [간이과세 포기] 제도_일반과세자로 전환 하는 법 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 부가가치세 환급을 받기위해서 혹은 입점하려는 곳이 일반과세자만 받는 경우 등 다양한 사유로 인해 간이과세를 포기 하고 일반과세자로 전환 하려는 상황이 발생합니다. 이번 글은 간이과세자 포기 방법 및 주의사항에 대해 설명드리겠습니다. 간이과세 포기 신고 방법 Step1. 홈택스 로그인 후 우측 상단 돋보기클릭-간이과세 포기 입력 Step2. 간이과세포기 신고 클릭 Step3. (최종) 포기 신고서 다운로드 하여 작성 후 업로드 한 뒤 하단에 신청하기 * 간이과세 포기 신고서의 제출 기한은 일반과세자로 적용 받을 달의 전 달 마지막 날 까지 입니다. ex)10월 부터 일.......

(76) [사업장 현황신고] 개념, 자주묻는 질문 등 쉽게 설명_학원 등 면세사업자 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 과세사업자는 부가가치세 신고를 하며 부가가치세 신고는 단순 세금 신고에 그치지 않고 매출·매입 등 사업장의 현황을 파악할수 있는 지표로서의 역할도 합니다. 면세사업자의 경우 부가가치세 신고 의무가 없기 때문에 사업장 현황신고로서 사업장의 매출·매입 등 전반적인 현황을 작성하여 신고하는 제도를 두고있습니다. 이번 글에서 사업장 현황신고에 대해 살펴보겠습니다. 사업장 현황신고 개념 및 대상자 1. 사업장 현황신고의 개념 서론에서 말씀 드린 것 처럼 사업장 현황신고 대상자는 현황신고서를 제출 함으로써 사업장의 매출, 매입, 직원 현황 등 사업장의 제반.......

(64)[부모님 집 혹은 자취방을 사업장]으로 하여 사업자등록 하는 경우 방법_주소지=사업장 소재지 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 부모님과 거주하면서 부모님 집을 사업장으로 함. 자취 하면서 자취방을 사업장으로 함. 위 2가지 경우에 대해 사업자 등록 하는 방법에 대해 설명드리겠습니다. 부모님집을 사업장으로 하는 경우 홈택스상 사업자등록신청서 일부 화면입니다. 부모님집을 사업장으로 하는 경우 주소지동일여부:여 체크 하며 주민등록등본 및 가족관계증명서를 첨부서류로서 제출 하시면 됩니다. 다만 일부 조사관의 경우 임대차계약서를 요구하는 경우가 있습니다. 이 경우 무상임대차계약서를 작성하여 첨부서류로 제출하면됩니다. 자취방을 사업장으로 하는 경우 자취하시는.......

(65)[대표자(사업자) 본인에게 지출한 식사(식대)]와 세금관계_식대도 공제/비용 될까요? [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 1인 개인사업자 근로자가 있는 개인사업자 각 상황 별로 사업자 본인에게 지출한 식대의 비용공제 여부에 대해 설명드리겠습니다. 1인 개인사업자 본인의 식대 1인 개인사업자의 경우 원칙적으로 본인 식대에 대해 공제 하기 어렵습니다. 세법에서 대표자 본인의 식대 지출 건은 사적(private)사용 분으로 보아 비용공제 하지 않는 것이 기본 가이드라인입니다. 다만 식대의 지출 금액,시간 대, 위치 등을 고려하여 일부 식대 지출 건은 접대비로 비용처리하는 경우도 종종 있습니다. 근로자 있는 개인사업자 본인의 식대 근로자에게 지출한 식대는 당연이 비.......

(66) [간이과세자가 세금계산서] 등 증빙 안 받은 경우 불이익_부가세 10% 할인이 좋은 것일까요? [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 '간이과세자가 부가세 10% 안 내는 조건으로 세금계산서 없이 거래하였을 경우' 발생하는 세금 관계에 대해 살펴보겠습니다. 소득세 비용 처리 곤란 현행 세법상 적격 증빙의 범위는 다음과 같습니다. ·세금계산서 ·현금영수증 ·신용카드영수증 사업자가 거래 후 위 적격증빙을 수취하지 못하면 기본적으로 가공경비(탈세)로 보아 비용처리가 어렵습니다. 현찰거래 할 경우 100% 비용처리 못 받는다고 보시면 되고 계좌이체 거래 할 경우 금융거래 내역을 증거 삼아 '무리해서' 비용처리 한다 하여도 가산세2%가 부과되며 만약 과세관청에서 거.......

(67) [공동사업자] 장단점 쉽게 설명_단독사업자와 비교 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 공동사업자의 장단점에 대해 설명 드리겠습니다. 공동사업자는 소득세법상 용어이며 공동사업자와 부가가치세는 기본적으로 아무런 관계도 없다는 점 미리 말씀드립니다. 소득세 분산 효과(누진세) 현행 소득세법상 소득 세율은 '누진'세율 구조를 택하고 있습니다. 즉 소득금액이 증가할 수록 적용되는 세율이 급격이 높아지게 됩니다. 공동사업자의 경우 사업장에서 발생한 소득금액을 각 사업자 별로 분배 하여 소득세를 산출하기 때문에 누진세율 구조 하에, 단독사업자에 비해 소득세 부담이 매우 줄어들게 됩니다. 소득공제·세액공제 개별 적용 공동.......

(68) [의류 소매/쇼핑몰 세무사] 세금신고 팁 &주의사항 (절세) [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 의류소매업 및 쇼핑몰(전자상거래업)에 대한 세금 신고 팁 및 절세 노하우에 대해 설명드리겠습니다. 현금영수증 의무발행 업종 의류 소매업 및 전자상거래업은 「소득세법 시행령」 별표 3의 3에 의해 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다. 따라서 거래금액 100,000원 이상 시 소비자가 요청하지 않거나 소비자의 인적사항을 모르더라도 홈택스에서 현금영수증을 자진발급 하여야 합니다. 현금영수증 미발급시 미발급 금액x20%의 높은 가산세가 부과됩니다. 사업자 유형 선택 의류 제조 및 의류 도매는 기본적으로 간이과세 배제 업종이기 때문에 일반과세자로 할.......

[ 기장 대행 ] 및 [ 세금 신고 ] 상담 안내 [내부링크]

세무회계 위더스는 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 단순 기장 및 세금신고 대행 업무에 그치지 않고 업종 별 / 사업 규모 별 절세 컨설팅, 4대보험 관리 각종 지원금 제도 및 소득·세액공제 안내 세금 관련 무료 자문 바람직한 절세 마인드·습관 확립 등 세무사에게 지출하는 비용 그 이상으로 절세 하실 수 있도록 도와드릴 노하우와 경험이 있습니다. 합리적인 수준의 세무 비용과 책임감 있고 친절한 안내 및 명확한 해결책을 제시 해드리겠습니다. 든든하고 친절한 세무 파트너 사업에서 발생한 대부분의 사건들이 세금으로 이어진다고 감히 말씀드릴 수 있습니다. 복잡 다양한 세무 이슈를 꼼꼼히 검토 후 정확.......

(69) 간이과세자 [자주 묻는 질문 모음]_세금계산서, 일반과세자 전환,부가세 공제 등 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 간이과세자와 관련된 질문이 많이 들어오고 있습니다. 간이과세자 관련 자주 물어보시는 문의 사항들에 대해 설명드리겠습니다. 세금계산서 발급 의무 간이과세자 부가가치세법 개정으로 인해 21.7.1 이후 부터 간이과세자에게 세금계산서 발급 의무가 부여되었습니다. 다만 간이과세자 중 다음에 해당하는 자는 세금계산서 발급의무가 면제 됩니다. (1) 신규 사업자 (2) 직전년도 매출액 4,800만원 미만인 간이과세자 즉 매출액 4,800만원 이상~8,000만원 미만인 간이과세자는 거래 시 원칙적으로 세금계산서를 발급 하여야 합니다. 세금계산서 발급 가능 간이과세자 조회 홈택.......

(57) 상가(사업장) 무상 사용과 세금관계_사업장 무상 임대 [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 사업을 하기위해서는 사업장이 있어야 하며 사업장은 다음과 같이 구분됩니다. (1)본인 소유 사업장 (2)타인 소유 사업장 (유상 임대) (3)타인 소유 사업장 (무상 임대) 이번 글은 (3), 즉 사업장을 무상 임대 하여 사용하는 경우 발생하는 세금관계에 대해 살펴보겠습니다. 무상 임대와 부가가치세 「부가가치세법」제 12조에 의해 특수관계인에게 사업용부동산(=상가)무상 임대 시 용역의 공급으로 보아 부가가치세를 과세한다고 규정하고 있습니다. *특수관계인이란 가족 등 매우 밀접한 관계를 일컫습니다. 즉 특수관계인에게 상가 무상 임대한 경우 임대료를 받지 않.......

(58) [미용업(미용실) 세무사] 세금신고 팁 &주의점(절세) [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글은 미용업의 세금신고 팁 과 주의점에 대해 설명드리겠습니다. 정확한 매출 집계 네이버, 카카오 헤어샾 등 온라인에서 발생한 매출 집계에 유의 하셔야 합니다. 각 온라인 매출처마다 매출액조회가 가능 하오나 조회된 매출중 일부는 홈택스에 이미 반영 되어있으며 또 다른 일부는 반영되어있지 않기 때문에 매출 중복집계-> 세금 과다신고 매출 누락-> 추징금 및 가산세 리스크가 항상 존재합니다. 따라서 매출을 면밀하고 정확하게 집계하시는 것이 바람직 합니다. 현금영수증 의무발행 업종 및 현금매출 「소득세법시행령」 별표3의3에 의해 미용업은 현금영.......

(59)가맹비와 세금관계_프랜차이즈 사업자 분들 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 가맹비 대금은 사업초기 지출비용 중 주요 지출 항목에 해당 합니다. 거액의 대금을 지출한 만큼 추후 세금관련하여 어떤식으로 처리 되는지 설명드리겠습니다. * 계약 유형에 따라 추후 반환 '가능한' 가맹비도 있으나 이번 글은 반환 하지 않는(=제일 흔한 케이스)가맹비를 대상으로 기재하였습니다. 가맹비와 소득세 세법에서 가맹비는 '영업권'이란 단어로 일컫습니다. 즉 무형의 성격을 띈 '자산'으로 보고있습니다. 사업 관련하여 지출(매입)건은 일반적으로 다음 중 하나의 방식으로 비용처리 되어 소득세 부담을 낮추게 됩니다. (1).......

(60) 면세사업자와 부가가치세_지출(매입)액에 포함 되어있는 부가세는 어떻게 처리될까요? [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 다들 아시다시피 학원, 병의원, 주택임대사업자 등 면세사업자는 사업 관련한 '지출액에 포함된 부가가치세'를 환급(공제)받을 수 없습니다. 반대급부로서 매출에 대한 부가가치세 신고역시 하지 않습니다. 이번 글에서 면세사업자가 '지출(매입)'한 금액에 포함된 부가가치세는 어떻게 처리되는지 살펴보겠습니다. 면세사업자와 부가가치세 현행 소득세법 및 국세청 질의회신에 근거하여 면세사업자가 사업 관련하여 지출(매입)한 금액에 포함되어있는 부가가치세는 지출(매입)금액에 가산 되어 비용처리 됩니다. 도식화 하면 다음과 같습니다. 주의점 면.......

(61) 모든 업종 [신규 개인 사업자 등록 후 필수로 해야 할 것] 정리_꼭 챙기세요^^ [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글은 업종 불문하고 신규 사업자분께서 세법상 챙기셔야 할 것을 설명드리겠습니다. 사업용신용카드 등록 법인사업자의 경우 법인명의 신용카드는 별도의 등록절차를 거치지 않아도 홈택스에 자동 등록 됩니다. 반면 개인사업자의 신용카드는 자동등록 되지 않기 때문에 필히 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하셔야 합니다. 사업용 신용카드 등록시 다음의 효과가 있습니다. (1) 신용카드 통한 모든 거래가 전산에 집계됨. 일종의 재무적 지표로서 지출 관리·조회·확인 용이 (2) 각 거래 내역에 대해 매입세액(부가세) 공제 여부 파악 가능 사업용 신용카드 등록방법은 아.......

(62) [프리랜서(3.3%)가 사업자 등록] 할 경우 장점(절세 관점) [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 프리랜서(3.3%소득자)가 사업자 등록 할 경우 어떤 장점이 있는지 살펴보겠습니다. 소득세 이점 소득세는 기본적으로 소득금액(수익-비용)을 기준으로 산출됩니다. 따라서 소득세 부담을 줄이려면 수익을 줄이던가 비용을 늘려야 합니다. 수익을 줄인다는 것은 매출을 누락하겠다는 의미이며 매출 누락 시 가산세, 추징금 등 리스크가 매우 크므로 절대 권하는 바가 아닙니다. 남은 선택지는 비용을 늘리는 것입니다. 세금을 줄이기위해 인위적으로 비용을 늘리는 것 역시 매우 비합리적인 판단입니다. 비용을 늘린다는 의미는 비용의 입증 및 관리를 하는 것입니다.......

(63) [ 학원(교육서비스업) 세무사]세금신고 팁 &주의사항(절세) [내부링크]

서론 안녕하세요. 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서 학원업을 영위하시는 분들을 위해 세금 신고 팁 과 주의사항을 설명 드리겠습니다. 현금영수증 의무발행 업종 「소득세법 시행령」 별표3의3에 의해 교육서비스업, 즉 학원은 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다. 따라서 결제금액 100,000원 이상일 경우 소비자가 요청하지 않아도 자진해서 의무발급 하여야 합니다. 미 이행시 미발급 금액x20% 가산세가 부과 되오니 필히 숙지하시길 바랍니다. *현금영수증 자진발급 방법 링크 사업장 현황신고 면세사업자는 부가세 신고를 하지 않기 때문에 사업장현황신고로서 사업장의 현황 및 매출등의 사항을 기재하여 매.......

(50) 폐업 시 해야할 것(절차) 리스트_(세법/ 4대보험) [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글에서는 폐업 할 경우 세법상, 4대보험상 해야할 업무 리스트에 대해 설명 드리겠습니다. 마무리를 잘 짓지 않으면 가산세가 부과되오니.. 끝 매듭 역시 잘 지으셔야 합니다. 세법상 절차 리스트 1. 폐업신고 폐업을 한 경우 폐업신고를 하셔야 하며 홈택스에서 폐업신고가 가능합니다. 아래 경로 통해 폐업신고를 진행하실 수 있습니다. 2. 폐업 부가세 신고 폐업일이 속한 달의 다음달 25일까지 부가가치세 신고의무가 발생합니다. ex) 4.1폐업-> 5.25일까지 부가세 신고 부가가치세 미신고 시 가산세가 부과되기 때문에 놓치지 말고 신고 하셔야 합니다. 폐업 부가세.......

(51) 개인사업자 '부가가치세 예정고지' 쉽게설명 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글은 개인사업자의 부가가치세 예정고지 제도에 대해 설명드리겠습니다. 부가가치세 예정고지란? 우선 고지와 신고의 차이부터 간략히 설명 드리겠습니다. (1)고지: 세무서에서 세액 결정하여 고지서 발부 (2)신고: 납세자가 세액 산출하여 신고서 제출 후 납부 법인사업자의 경우 일반적으로 1년에 4번 부가세 '신고'를 합니다. 법인보다 규모, 세법 지식 등 측면에서 열위에 있는 개인사업자가 부가세 신고를 1년에 4번씩 이나 '신고'하기에는 현실적으로 무리와 부담이 있다고 보아 개인사업자는 1년에 2번만 '신고'하고(간이는 1번) 나머.......

(52) [음식점(요식업) 세무사] 세금신고 팁 & 주의사항 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글은 음식점업을 영위하시는 분들을 위해 세금신고 팁 및 노하우 등을 설명 드리겠습니다. 음식점 세금신고 팁 & 주의사항 배달매출집계 음식점업은 타 업종에 비해 배달 매출 비중이 월등히 높으며 배달 매출처(요기요, 배민, 쿠팡이츠 등) 또한 다양 합니다. 각 배달 사이트에서 매출 조회가 가능하오나 조회된 매출 중 일부 매출은 이미 홈택스에서 반영되어 있기 때문에 매출 중복 집계 우려가 있으며 다른 일부 매출은 홈택스에서 반영이 안되어있기 때문에 매출 누락 우려 역시 있습니다. 뿐만 아니라 배달 매출처가 전자결제대행업(pg)사 등록 되어있는지 여부.......

(53)통신판매업 신고 방법 쉽게 설명 _sns마켓 / 스마트스토어 사업자 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 통신판매업 신고 방법에 대해 설명드리겠습니다. 온라인을 통한 상거래업(통신판매업)을 영위 하는 경우 「전자상거래등에서의소비자보호에관한법률」 제12조에 근거하여 통신판매업 신고를 하여야 하며 온라인에서 신고가 가능합니다. 통신판매업 신청(신고)방법 위 링크(정부24)에서 통신판매업 신고가 가능합니다. 신청하기 눌러 주신 후 업체정보 작성 각 항목마다 작성해 줍니다. 부연설명은 굳이 안해도 될 것 같습니다. 대표자 정보 작성 각 항목마다 작성해 줍니다. 이 항목 역시 부연설명은 굳이 안해도 될 것 같습니다. 판매 정보 작성 판매방식 및 판매하실 물.......

(54)간이과세자가 일반과세자로 전환(변경) 되는 사유_과세유형 변경 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 신규로 사업자등록 하는 경우 대부분 간이과세자로서 시작을 합니다. 간이과세자는 부가가치세 부담이 일반과세자에 비해 현저히 낮기 때문입니다. 세금 부담이 적기 때문에 계속 간이과세자로 머물고 싶지만 현행 세법상 일정 사유에 해당하는 경우 본인의 의사와 무관하게 일반과세자로 변경 됩니다. 오늘은 간이과세자가 일반과세자로 변경되는 사유에 대해 살펴보겠습니다^^ * 혹시 용어 헷갈리시는 분들 위해 참고 목적으로 첨부. 간이-> 일반으로 변경 되는 사유 1. 간이과세 배제대상 업종 추가로 영위 간이과세 배제대상의 주요 업종은 광업,부동산매매업,과세유흥장.......

(55)원천징수란?_ 개념·역할·의미 쉽게설명 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 이번 글은 원천징수에 대해 설명드리겠습니다. 원천징수의 정확한 의미·역할 및 어떤 영향을 끼치는지 쉽게 설명드리겠습니다^^ 원천징수 개념 아래 도식화에 보시는 것과 같이 소득의 지급자는 소득 지급 시 지급액의 일부(=원천징수세액)를 원천징수하여 세무서에 신고·납부 합니다. 이처럼 소득의 일부를 징수하여 세무서에 신고하는 일련의 절차를 원천징수 신고·납부라고 합니다. 원천징수 제도를 통해 국가 입장에서 (1) 세금의 일부를 조기에 확보. (2) 세금 신고를 통한 소득의 양성화 기여. 효과를 얻을 수 있게 됩니다. 소득 지급액의 얼마를 원천징수 할까요? 소.......

(56) 간편장부대상자 쉽게 설명_개념·혜택·불이익 등 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 간편장부(단식부기)대상자란 수익비용 및 고정자산의 증감 만을 장부에 작성하는 사업자를 말합니다. 마치 가계부 작성하듯이 말입니다. 간편장부는 작성방법이 간단하지만 거래의 연결성 및 정확성이 다소 떨어집니다. 간편장부는 신규사업자 및 소규모 사업자를 위한 일종의 배려 제도 입니다. 복식부기 의무 대상자란 수익비용은 물론이고 자산/부채/자본 까지 차변과 대변에 의한 회계처리를 통해 장부 작성하는 방법을 말합니다. 간편장부에 비해 장부 작성방법이 어렵고 지식이 필요하지만 작성된 장부의 정확성을 담보할 수 있고 손익계산서 및 재무상태표를 토대로 절.......

(42) [인스타(SNS)마켓 세무사] 사업자 세금신고 팁 & 주의점 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 이번 글은 SNS(인스타 등) 마켓 사업자의 올바른 절세마인드 및 절세습관을 위해 세금 신고 팁 및 주의점을 설명드리겠습니다. 사업자 미등록 불이익 사업 극 초기에는 사업 규모도 크지 않고 매출도 비 정기적으로 발생하기 때문에 사업자등록의 필요성을 못 느끼시는 분들이 있습니다. 사업자등록 하지 않을 경우 각종 불이익이 발생하며 세금신고까지 안 하면 더 큰 리스크가 발생합니다. 아래 링크는 사업자등록 안 할 경우 각종 불이익에 대해 다룬 글이니 한번 읽어보시길 권합니다. 이미 국세청에서는 SNS마켓 등 신종 호황 업종에대해 지속적인 모니터링을 실시하겠다.......

(43) 일용직과 세금(4대보험) 관계 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 이번 글은 일용근로자와 세금/4대보험 관계를 알아보는 시간입니다^^ 일용근로자란? 세법 및 4대보험은 일용직 정의를 달리 하고 있습니다. 세법상 일용근로자 고용계약기간이 3개월 미만인 근로자(건설업 등 제외) 4대보험상 일용근로자 고용계약기간이 1개월 미만인 자 세금(소득)과 4대보험은 한 셋트인데 정의를 달리 취급하고있으니 저 역시 조금 의아합니다 ^^ 일용직과 세금 일용근로자 소득세 계산식 일용근로자의 소득세 계산식은 다음과 같습니다. 소득공제/ 세액공제 / 세율이 '고정'되어있는 점이 눈에 띕니다. 계산식을 풀어서 쓰면 [ (일급-150,.......

(44) 소득세 추계신고_셀프 세금 신고 제도 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 소득세법에는 추계신고 규정이 있습니다. 추계신고란 소득세를 '추'정하여'계'산하는 방법을 일컫습니다. 즉 작성한 장부를 기반으로 소득세를 산출하는 것이 아니고 세법에서 일괄적으로 표준화 시켜놓은 계산식에 따라 소득세를 계산하는 방법입니다. 추계신고에 대해 구체적으로 알아보겠습니다.^^ '경비율'을 이용한 추계 신고 모든 업종별로 '경비율'이 있습니다. 경비율이란 국세청에서 과거부터 쌓아왔던 DB기반으로 업종별로 평균 매출 대비 평균 비용을 나타내는 비율입니다. 추계신고하는 경우 말 그대로 '추정하여 소.......

(45) 사업자 등록 번호 그대로 유지(승계)한 채 개인사업자 대표 명의 변경할 수 있을까? [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 사업자 등록 번호를 그대로 유지한 채로 사업주(대표자)명의만 변경 가능 한지 여부에 대한 문의 연락이 종종 오곤 합니다. 그래서 오늘은 개인사업자의 대표자 명의 변경에 관한 글을 작성해 보겠습니다^^ 사업자 번호 유지한 채 명의 변경 방법 「부가가치세법 시행령」 제14조에서 사업자등록 정정 사유에 대해 규정하고있습니다. 보시다시피 상속으로 인한 대표자 명의 변경 공동사업자 구성원 변동 위 2가지 경우에 한해서 사업자 등록 번호 변경 없이 대표자의 명의를 변경할 수 있습니다. 국세청 질의회신에서도 공동사업자 구성원 변동 시 사업자번호 동일하게 사.......

(46) 부가가치세 기초 개념 매우 쉽게 설명_신규(예비)사장님들 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 소비자 지위에서는 단순히 '물건값에 부가세10% 포함되어 있구나' 정도까지만 알고 있었지만 사업자등록 후 사업자의 지위에서 부가가치세를 어떤 메커니즘으로 이해하셔야 하는지 큰 윤곽을 잡아보는 글을 작성해 보겠습니다^^ *일반과세자 기준이며 간이과세자 부가가치세 계산은 글 하단에 링크 첨부하였습니다:) 매출 시점 (재화·용역을 판매 할 때) 부가세 포함하여 110원에 재화·용역을 판매할 경우 상대방으로부터 수취한 110원의 구성은 다음과 같습니다. 1. 100원: 매출액 -> 소득세 납부 2. 10원 :부가가치세 (매출 세액) -> 부가세 납부 *판매 가격.......

(47) 급여(월급,임금,인건비) 과소/과다 신고와 세금(4대 보험)관계_매우 유기적 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 다양한 이유로 급여를 과소 혹은 과다 신고 하는 경우가 있습니다. 이번 글에서 급여 과소(과다)신고가 세금 및 4대보험에 미치는 영향에 대해 살펴보겠습니다. 과소신고 급여 과소신고 행위가 세금에 어떤 영향을 미칠까요? (1) 각종 가산세 부과. 과소신고한 금액 만큼 지급명세서 불성실 가산세 및 원천세 납부불성실 가산세가 부과됩니다. (2) 급여의 '귀속자'인 근로자의 소득세 과소 신고. 급여의 귀속자인 근로자의 소득이 실제보다 낮게 집계 되므로 소득세 과소신고·납부 불성실 가산세가 부과 됩니다. (3) 과소신고금액 만큼 인건비 비용처리가 안됨. 실제.......

(48) 일반과세자vs간이과세자 차이점/ 장단점_무엇이 유리할까요? [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 신규로 사업자등록 할 때 간이과세자 와 일반과세자 둘 중 선택하여 사업을 개시 할수 있습니다. (일부 업종은 무조건 일반과세자 개업) 이번 글은 일반과세자와 간이과세자의 비교 및 장단점에 대해 설명드리겠습니다.^^ 일반·간이 차이가 '영향을 미치는' 세금 세금의 종류는 무수히 많지만 개인사업자 기준으로 가장 굵직한 세금 2가지를 꼽자면 부가가치세 와 종합소득세 입니다. 간이과세자와 일반과세자의 차이가 끼치는 영향은 부가가치세에 국한되며 소득세와는 관련성이 없다는 점 미리 안내드립니다^^ (사실 있긴 하지만 극히 매~우 일부이기에 사실상 영.......

(49) 오토바이(스쿠터)와 세금_부가세 / 소득세 공제 가능할까요? [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 주로 요식업에서 자체배달(직접배달)목적으로 오토바이를 이용하곤 합니다. 이처럼 오토바이 역시 업무 관련하여 충분히 사용되는 재화의 한 종류입니다. 오토바이 구입/ 유지(유류대, 소모품비 교체 등) 비용이 부가가치세 공제 /소득세 비용처리 되는지 살펴보겠습니다^^ 오토바이와 부가가치세 배기량 125cc 초과 하는 오토바이는 개별소비세 과세 대상 이륜자동차에 해당하며 개별소비세 과세 대상 이륜차의 구입/유지 비용은 부가가치세 공제가 안됩니다. (소득세 비용처리는 가능) 반면 배기량125cc이하 오토바이의 구입 및 유지비용(유류대, 소모품비 교체 등)은 부가가.......

(37) [카페(커피전문점) 세무사] 사업자 세금신고 팁 & 주의사항 [내부링크]

서론 안녕하세요 세무회계위더스[With us] 이상혁 세무사입니다:) 오늘은 카페 운영하시는 분들의 바람직한 절세 마인드 정립을 위해 카페업종 세무처리 팁과 주의사항을 말씀드리겠습니다.^^ 인건비(알바 등 일용직 포함) 신고 필수. 카페 업종은 알바생을 많이 채용하는 대표적인 업종 중 하나입니다. 이들의 인건비를 신고하게 되면 4대보험 내는 것이 부담스러울 것 같고 이들의 알바비는 주로 소액이고 근무시간 역시 단시간이기 때문에 굳이 인건비 신고의 필요성을 못 느끼시는 분들이 있습니다. 하지만 인건비를 비용처리하기 위해서는 인건비 신고를 빠짐없이 해야 합니다. 물품구입을 경비 처리 하기 위해서 세금계산서 등 증빙이.......

(38) 11.19시행 급여/임금 명세서(급여/임금 대장) 의무 교부 규정 신설 [내부링크]

서론 안녕하세요. 「근로기준법」 제48조 개정에 따라 2021.11.19 이후로 직원(근로자)에게 급여 지급 시 급여 명세서를 '의무적으로' 교부하여야 하는 규정이 신설되었습니다. 아래 개정사항의 밑줄 친 부분을 보시면 임금명세서를 '교부하여야 한다' 라고 규정하고 있습니다. 교부 '할 수 있다.' 가 아니고 교부 '하여야 한다' 즉 의무사항으로 개정되었습니다. 급여명세서 의무 교부 「근로기준법」 제48조 개정에 따라 다음의 항목을 기재한 급여명세서를 직원(근로자)에게 의무 교부하여야 합니다. 단 일용근로자의 경우 주민등록번호 및 임금 계산의 기초가 되는 사항은 기재하지 않아도 됨. .......

(39) 투잡(부업)과 세금관계 (4대보험 포함)_프리랜서 포함 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사 입니다. 스마트스토어,배민 커넥트, 쿠팡 이츠 등 투잡(부업)을 통해 추가 수익을 창출할 수 있는 여건이 매우 활성화된 시대입니다. 이번 글은 투잡(부업)할 경우 발생하는 세금과 4대보험 이슈를 설명 드리겠습니다. * 투잡의 유형은 근로+근로 일 수도 있습니다만 이번 글은 근로+사업(프리랜서 포함)의 경우를 다루고 있습니다. 기장세액공제 적용 신규사업자 및 업종별로 위 표의 매출액 이하에 해당하는 사업자는 간편장부대상자라 불리웁니다. *전문직 등 일부업종은 간편장부 대상자 제외 간편장부대상자가 복식부기로 기장하여 소득세 신고 시 소득세에서 부업(사업) 소득이.......

(40) 홈택스에서 사업자등록신청 방법(개인사업자)_신규 사업자분들 필독^^ [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 사업을 시작하면 세법상 첫 단추는 사업자 등록입니다. 사업자등록신청은 세무서 방문 신청 인터넷(홈택스) 신청 2가지 방법으로 할 수있고 저의 경우 경험삼아 세무서 내방하여 신청하였지만 세무서 방문하실 여건이 곤란하신 경우 온라인(홈택스)에서 신청가능합니다. 이번 글은 홈택스에서 사업자등록신청 하는 방법을 알아보겠습니다.^^ 홈택스 접속 후 제가 안내드리는 방법대로 진행하시면 되십니다:) 사업자 등록 신청 방법 Step0. 홈택스 로그인 후 메인화면 상단 신청/제출 -> 사업자등록신청(개인) 클릭. (인증서 필요) 사업자등록 신청서식은 기본정보/사.......

(41) 일용직(단기알바, 일일알바) 및 단시간 근로자의 4대보험 가입여부 [내부링크]

서론 안녕하세요:) 세무회계 위더스[With us] 이상혁 세무사입니다. 일상에서는 '알바생'이라는 고유명사로 통칭되지만 4대보험상으로는 알바생(아르바이트생)을 다음과 같이 구분하여 가입 의무 규정을 달리하고 있습니다. 일용근로자 고용계약기간이 1개월 미만인 자 (≒일일, 단기알바) 단시간근로자 고용계약기간이 1개월 이상이지만 근무시간 단시간인 자(주15시간 미만/월60시간 미만) (≒주말알바, 점심·저녁 단시간 알바) 이번 글은 일용근로자와 단시간근로자의 4대보험 가입 의무에 대해 살펴보겠습니다:) *이 글은 건설업 등 일부 업종에 대해서는 해당되지 않는 내용입니다 일용근로자&단시간근로자의 4대보험 가.......